527/287/14-п
провадження № 3/527/168/14
ПОСТАНОВА

іменем України

25.02.2014 року суддя Глобинського районного суду Полтавської області Марущак Р.М., розглянувши справу про адміністративне правопорушення, яка надійшла від Кременчуцької обєднаної державної податкової інспекції у Полтавській області, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, українки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженої, працюючої головним бухгалтером в ТОВ «Рост Агро», жительки с-ща Чабани Києво-Святошинського району Київської області, вул. Юності, 146,

за ч.1 ст.162-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення, -

В С Т А Н О В И Л А:

12 грудня 2013 року старшим державним податковим ревізор-інспектором відділу контролю за валютними операціями у сфері ЗЕД управління податкового аудиту ОСОБА_2, проведена позапланова виїзна перевірка ТОВ Рост Агро (), юридична адреса село Кирияківка Глобинського району Полтавської області), з питань дотримання вимог валютного законодавства при виконанні зовнішньоекономічних контрактів 26.02.2013 р. № 4. від 05.03.2013 р. № 8, від 05.03.2013р. №9. від 21.06.2013 № 30613-1, від 24.01.2013 р. № 24/01/2013-У, від 28.01.2013 р. № 2. від 28.01.2013 р.№ 3, від 19.02.2013 р.№ 1, від 04.04.2012 р. №10. за період з 29.11.2013 р. по 05.12 2013 року.

В ході перевірки виявлено ненадходження в Україну, у передбачені чинним законодавством строки, виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт гібридного насіння кукурудзи, а саме: по експортному контракту від 05.03.2013 року № 9, укладеному ТОВ Рост Агро з ОАО Лань Несвиж, Республіка Білорусь - в сумі 5750 євро, при встановленому контрактом граничному строкові надходження оплати до 16.07.2013 року, що є порушенням ст.1 Закону України №185/94 ВР від 23.09.94 р. Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті (із змінами та доповненнями) з урахуванням Постанови Правління НБУ №475 від 16.11.2012 р. та Постанови НБУ №163 від 14.05.2013 р. Про зміну строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів передбачені ст.1, 2 Закону України №185/94 ВР від 23.09.1994 р., за якими розрахунки повинні здійснюватися в термін, що не перевищує 90 календарних днів, за що передбачена відповідальність за ч. 1 ст. 162-1 КпАП України.

Щодо ОСОБА_1- головного бухгалтера ТОВ «Рост Агро» названим старшим державним ревізором, інспектором відділу контролю за валютними операціями у сфері зовнішньо-економічної діяльності було складено протокол про адміністративне правопорушення, передбачене ст. 162-1 КУпАП за ненадходження валютної виручки в іноземній валюті в сумі 5750 євро або 60340 грн. при здійсненні експортного контракту № 9 від 5.03.2013 року з нерезидентом ОАО «Лань Несвиж», республіка Білорусь.

ОСОБА_1 в судовому засіданні вину за ст. 162-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення не визнала. Мотивувала тим, що порушення валютного законодавства сталося не з її вини, а з вини нерезидента. Пояснила, що протягом з 29 листопада по 05 грудня 2013 року у ТОВ Рост Агро була проведена позапланова документальна перевірка з питань дотримання вимог валютного законодавства по виконанню зовнішньоекономічних контрактів. Станом на час перевірки по експортному контракту № 9 від 05.03.2013 року, укладеному TOB Рост Агро з ОАО Лань-Несвиж, Республіка Білорусь, заборгованість в сумі 5750 євро не була погашена. Проте, адміністрацією товариства вживалися заходи для повернення виручки за відвантажений товар в Україну.

Так, ТОВ Рост Агро 18 листопада 2013 року подало позовну заяву до господарського суду Мінської області про стягнення заборгованості з ОАО Лань-Несвиж в сумі 5750 євро. Суд документи прийняв, але відмовив у відкритті провадження.13 січня 2014 року ТОВ Рост Агро повторно звернувся до Економічного суду Мінської області із заявою про стягнення основної суми боргу, пені, процентів за користування чужими грошовими коштами. У прийнятті заяви було відмовлено. 28 січня 2014 року було повторно подано заяву до Економічного суду Мінської області про стягнення основної суми боргу, цього ж дня по справі відкрито провадження. Таким чином, ТОВ Рост Агро здійснює належну роботу з погашення заборгованості.

Права та обовязки передбачені ст. 63 Конституції України, ст. 268 КпАП України ОСОБА_1 розяснені.

Суд, дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, дійшов висновку, що формально у діях ОСОБА_1 є склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.162-1 КпАП України.

Згідно ч.2 ст.38 Кодексу України про адміністративні правопорушення, якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніше, як через три місяці з дня вчинення правопорушення., а при триваючому правопорушенні не пізніш як через три місяці з дня його виявлення.

Відповідно до п.7 ст.247 КпАП України, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю в зв"язку з закінченням на момент розгляду справи строків, передбачених ст.38 КпАП України.

Дана справа, згідно ст. 221 КпАП України, підвідомча суду. Достовірно встановлено і підтверджується документально, що станом на 17.07.2013 року виникла прострочена дебіторська заборгованість по експортному контракту №9 від 05.03.2013 року ОАО Лань-несвиж, Республіка Білорусь, перед ТОВ «Рост Агро» в сумі 5750 євро. Граничний термін проведення оплати нерезидентом встановлений контрактом 16.07.2013 року, тобто він сплив наступного дня - 17.07.2013 року. Порушення не носить характер триваючого.

Справа надійшла до суду 31 січня 2014 року, а отже трьохмісячний строк накладення адміністративного стягнення, передбачений ст. 38 КпАП України сплив. Провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись ст.38, п.7 ст.247, ст.ст. 283, 284 КпАП України, -

П О С Т А Н О В И Л А:

Закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення № 527/287/14-к, провадження № 3/527/168/14 відносно ОСОБА_1 в зв'язку із закінченням на момент надходження справи до суду строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Полтавської області через Глобинський районний суд протягом десяти днів з дня винесення постанови.

СУДДЯ Р. М. Марущак