Справа № 569/6024/14-п
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 травня 2014 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Головчак М.М., розглянувши справу про порушення митних правил,яка надійшла з Рівненської митниці, щодо громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючого за адресою ІНФОРМАЦІЯ_2, працюючого на посаді брокера товариства з обмеженою відповідальністю «Вирівський карєр»,

за ч.1 ст.483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

31 січня 2014 року старшим державним інспектором митного поста Рівненської митниці Міндоходів ОСОБА_2 складено протокол про порушення митних правил № 0069/20402/14 за ч.1 ст.483 МК України відносно ОСОБА_1

Щодо обставин, які стосуються місця, часу вчинення, виду та характеру порушення митних правил, у вказаному протоколі зазначено наступне.

29.10.2013 року брокером ТОВ «Вирівський карєр» ОСОБА_1 у Рівненську митницю Міндоходів для проведення митного оформлення вантажу «Щебінь гранітний фракції 5-20 мм в кількості 1398,9 тон, насипом» в митному режимі «експорт» подано митну декларацію № 204020000/2013/014171.

Для проведення митного оформлення товару ОСОБА_1 разом з митною декларацією подано рахунок-фактуру № 853 від 29.10.2013 року за підписом генерального директора ТОВ «Вирівський карєр» Мартіна ОСОБА_3.

29.10.2013 року Рівненською митницею Міндоходів на підставі поданих документів здійснено митне оформлення експорту вантажу «Щебінь гранітний фракції 5-20 мм в кількості 1398,9 тон, насипом» по МД № 204020000/2013/014171. Вартість товару складала 169768,52 грн.

02.11.2013 року Сумською митницею Міндоходів здійснено пропуск вантажу за вказаною МД за межі митної території України.

Відповідно до заяви ОСОБА_4 Мартіна ОСОБА_3 від 15.11.2013 року його факсимільний підпис, який використовується у господарській діяльності ТОВ «Вирівський карєр», було зроблено без його відома та дозволу.

З 21.10.2013 року дозвіл на підписання документів від свого імені даним громадянином не надавався.

Відповідно до листа ТОВ «Вирівський карєр» від 28.01.2014 року № 281 право підпису рахунків-фактур та специфікацій на відвантаження належало генеральному директору або особі, яка його замінює. Зазначені документи підписувались шляхом проставлення факсиміле брокером ОСОБА_1 За даними листків непрацездатності КЗ «Сарненська центральна районна лікарня» АГЖ № 197867, АГЖ № 197962, ОСОБА_4 ОСОБА_3 перебував на лікарняних з 21 жовтня по 08 листопада 2013 року включно.

Згідно пояснень ОСОБА_1 від 28.01.2014 року факсиміле підпису генерального директора ТОВ «Вирівський карєр» ОСОБА_4 Мартіна ОСОБА_3 на рахунку-фактурі № 853 від 29.10.2013 року проставлявся ним особисто. Стосовно конкретних документів дозволів, доручень, вказівок ОСОБА_4 Мартіна ОСОБА_3 у нього не було.

Наказом ТОВ «Вирівський карєр» від 22.10.2013 року № 299 Мартіна ОСОБА_3 було усунуто від виконання обовязків генерального директора підприємства.

Як зазначено у протоколі, таким чином, в результаті перевірки встановлено, що ОСОБА_4 ОСОБА_3 рахунок-фактуру № 853 від 29.10.2013 року особисто не підписував. Дозволів, доручень, вказівок щодо підписання даного документа ОСОБА_1 не надавав. Окрім того, ОСОБА_4 ОСОБА_3 не міг підписувати рахунок-фактуру № 853 від 29.10.2013 року, оскільки його було усунуто від виконання обовязків Генерального директора підприємства.

Згідно ст.266 МК України декларант зобовязаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначеня відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України, та надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Як висновок у протоколі про порушення митних правил зазначено, що брокер ТОВ «Вирівський карєр» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, а саме рахунку-фактури № 853 від 29.10.2013 року, і зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Суд вважає, що справа про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 підлягає поверненню до Рівненської митниці для проведення додаткової перевірки.

Звинувачення ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил ґрунтуються на встановленому факті, що поданий ним для митного оформлення товару рахунок-фактура № 853 від 29.10.2013 року є підробленим.

Вказаний висновок, в свою чергу, ґрунтується на обставинах, зазначених у ряді долучених до протоколу документів, перевірка яких належним чином митним органом не проведена.

Так, у протоколі міститься посилання на заяву Мартіна ОСОБА_3 від 15 листопада 2013 року, адресовану Адміністрації Прикордонної служби України, в якій ОСОБА_3 зокрема зазначає, що його факсимільний підпис було зроблено ТОВ «Вирівський карєр» без його відому та дозволу.

В той же час, до протоколу додано копію наказу ТОВ «Вирівський карєр» № 263-В від 30 серпня 2012 року «Про підписання документів за допомогою факсиміле» за підписом генерального директора товариства Мартіна ОСОБА_3.

Згідно наказу № 263-В, з метою пришвидшення митного оформлення вантажів, генеральний директор товариства наказав виготовити факсиміле підписів, в тому числі генерального директора Мартіна ОСОБА_3 (п.1), та встановив, що факсимільне відтворення підписів генерального директора допускається на рахунках-фактурах на продукцію, що відвантажується, специфікаціях на відвантаження, актах приймання-передачі щебеневої продукції, калькуляціях вартості продукції (п.2.1.). Зберігання факсиміле доручено декларанту ОСОБА_1, якого попереджено про персональну відповідальність за збереження факсиміле та за правильність і обґрунтованість факсимільного відтворення підписів осіб на документах, визначених п.1 та п.2 цього наказу (п.4).

Вказаним наказом не передбачається необхідності отримання попереднього дозволу від генерального директора Мартіна ОСОБА_3 на вчинення його факсимільного підпису на документах, визначених у п.2.1. наказу.

Крім того, у своїй заяві ОСОБА_3 вказує, що з 22.10.2013 року він тимчасово не виконує обовязки генерального директора ТОВ «Вирівський карєр»; в період з 21.10.2013 року він не надавав дозволу на підписання від його імені контрактів, договорів та інших документів, в тому числі договорів щодо експортних операцій та проведення самих експортних операцій; з 21.10.2013 року по 08.11.2013 року перебував на лікарняному.

Однак, за матеріалами справи не встановлено фактів підписання від імені Мартіна ОСОБА_3 контрактів та договорів, в тому числі і договорів щодо експортних операцій.

Як слідує з протоколу № 2013/10/21 загальних зборів учасників ТОВ «Вирівський карєр» від 21 жовтня 2013 року, на цих зборах учасники товариства прийняли рішення про відкликання Мартіна ОСОБА_3 з посади генерального директора товариства 22 жовтня 2013 року та призначення на цю посаду ОСОБА_5 з 23 жовтня 2013 року з посиланням на необхідність укладення з ним трудового контракту.

Разом з тим, згідно наказу по ТОВ «Вирівський карєр» № 299 від 22 жовтня 2013 року за підписом уповноваженого загальними зборами учасників товариства Ульріха Штайнерта, Мартіна ОСОБА_3 з посади генерального директора товариства звільнено 30 листопада 2013 року. Наказ про призначення замість нього іншої особи на посаду генерального директора товариства в матеріалах справи про порушення митних правил відсутній.

З інформації ТОВ «Вирівський карєр» № 281 від 28 січня 2014 року на адресу Рівненської митниці слідує, що ОСОБА_3 працював на посаді генерального директора по 30 листопада 2013 року (п.1 інформації).

В цій же інформації містяться відомості про виготовлення факсиміле з підписом Мартіна ОСОБА_3 за його ж наказом № 263-В від 30.08.2012 року та про повернення цього факсиміле особисто Мартіну ОСОБА_3 13 листопада 2013 року (п.5 інформації).

Щодо підготовки документів для митного оформлення вантажів у інформації містяться відомості про її порядок, а саме: відділ збуту надає брокеру інформацію щодо планової відправки; брокер готує відповідні документи; відділ збуту надсилає брокеру електронною поштою супровідні документи: залізничну накладну, відомість вагонів, специфікацію, рахунок-фактуру, на яких брокер проставляє факсиміле підписів і ставить печатку. Зазначені документи із ВМД та різноманітними дозвільними документами подаються до декларування. Такий порядок склався на практиці і окремим документом не затверджувався (п.6 інформації).

Рішення про здійснення експортних операцій, тобто поставок окремих партій продукції за укладеними договорами, приймалося працівниками відділу збуту товариства. Підставою для здійснення експортних поставок продукції були зовнішньоекономічні договори поставки та комерційні документи: ТТН, рахунки-фактури, специфікації, заявки тощо. Порядок підписання договорів затверджений наказом по товариству. Письмового порядку підписання інших згаданих документів у товаристві не видавалось. (п.7, п.8, п.9 інформації).

З інформації також слідує, що ОСОБА_3 залишив товариство 22 жовтня 2013 року, не призначивши виконувача обовязків. 07 листопада 2013 року товариством було отримано протокол зборів учасників товариства від 05 листопада 2013 року № 2013/11/05, з якого товариству стало відомо, що Мартіна ОСОБА_3 відкликано і усунуто з посади, а виконання обовязків генерального директора з 05 листопада 2013 року покладено на ОСОБА_5 (п.13 інформації).

У своїх поясненнях на імя начальника Рівненської митниці ОСОБА_1 визнав, що у відповідності до наказу № 263-В від 30 серпня 2012 року проставляв факсимільний підпис генерального директора Мартіна ОСОБА_3 на рахунках-фактурах. Про те, що ОСОБА_3 з 21.10.2013 року по 07.11.2013 року знаходився на лікарняному і був відсутній на робочому місці, йому відомо не було.

За наявності вказаних обставин, беззаперечно стверджувати і вважати встановленим той факт, що наданий брокером ОСОБА_1 рахунок-фактура № 853 від 29.10.2013 року є підробленим, неможливо.

При проведенні додаткової перевірки митному органу необхідно вилучити оригінал наказу ТОВ «Вирівський карєр» № 263-В від 30 серпня 2012 року «Про підписання документів за допомогою факсиміле» та провести відповідну експертизу для встановлення чи спростування факту підробки підпису генерального директора товариства Мартіна ОСОБА_3 на цьому наказі, враховуючи посилання Мартіна ОСОБА_3 на те, що його факсимільний підпис було зроблено ТОВ «Вирівський карєр» без його відому та дозволу.

Незалежно від результатів експертизи необхідно опитати Мартіна ОСОБА_3 щодо факту існування згаданого наказу та обставин його видання, а також щодо практики підготовки документів для митного оформлення товарів до 21 жовтня 2013 року. При необхідності, для встановлення фактів застосування факсимільного підпису, вилучити та дослідити рахунки-фактури, оформлення яких було проведено до 21 жовтня 2013 року.

Необхідно опитати Мартіна ОСОБА_3 і щодо обставин припинення ним виконання обовязків генерального директора з 22 жовтня 2013 року (повідомлення відповідальних працівників товариства про свою відсутність, видання необхідних наказів чи розпоряджень щодо виконувача обовязків генерального директора тощо).

Також необхідно витребувати та дослідити протокол зборів учасників товариства від 05 листопада 2013 року № 2013/11/05, оскільки, як слідує з інформації ТОВ «Вирівський карєр», саме з цього протоколу, який надійшов товариству 07 листопада 2013 року, стало відомо про усунення з посади Мартіна ОСОБА_3.

З наявних у матеріалах справи про порушення митних правил документів неможливо встановити, чи виконував хтось у період з 22.10.2013 року по 07.11.2013 року (період відсутності Мартіна ОСОБА_3) обовязки генерального директора ТОВ «Вирівський карєр». У звязку з тим, що вказана обставина має суттєве значення для кваліфікації дій ОСОБА_1, митному органу необхідно витребувати та долучити до матеріалів справи, у разі їх наявності, відповідні накази чи розпорядження по ТОВ «Вирівський карєр».

Керуючись ст.458, ст.459, ч.1 ст.483, ст.522, п.1 ч.1 ст.527, ст.528, ст.529 МК Укpаїни, ст.294 КУпАП, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Справу про порушення митних правил щодо громадянина України ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 Митного кодексу України (протокол про порушення митних правил № 0069/20402/14 від 31 січня 2014 року) повернути Рівненській митниці для проведення додаткової перевірки.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Рівненської області через Рівненський міський суд особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником або прокурором протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Рiвненського міського суду ОСОБА_6