Провадження №3-894/14
у справі №760/1893/14-п
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 лютого 2014 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Лазаренко В.В., за участю: прокурорів Маруненка О.А., Козинчук І.В. представників органу доходу і зборів Козлюка П.Г., ОСОБА_2, ОСОБА_3, захисника ОСОБА_4,

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці Міндоходів, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

29.11.2013 року головним інспектором оперативно-аналітичного відділу управління боротьби з контрабандою та митними правопорушеннями Київської міжрегіональної митниці Міндоходів Бутаковою Т.В. складено протокол про порушення митних правил №0926/10000/13 та розпочато провадження у справі про притягнення ОСОБА_5 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно даних викладених в протоколі порушення митних правил ОСОБА_5 вчинено за наступних обставин.

04.02.2012 року на митну територію України через пункт пропуску «Ягодин-Дорохуск» Ягодинської митниці автомобільним транспортом з Німеччини на адресу ТОВ «Заммлер Україна» ввезені товари: «вироби для дітей та годуючих матерів» у асортименті, загальною кількістю 90467шт. та загальною вагою брутто 4139,50кг.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були попереднє повідомлення одержувача ТОВ «Заммлер Україна» від 03.02.2012 року №100000037/2012/10073 а також товаросупровідні документи: книжка МДП (Carnet TIR) №XB.69539132, CMR від 02.02.2012 №0350178, інвойс від 27.01.2012 №2412.

06.02.2012 року з метою декларування зазначених вище товарів (пляшечки та соски для годування дітей, кільця дитячі зубні, іграшки, зубні щітки, гребінці, дитячий посуд, ватні тампони та силіконові щитки для грудей), торговельної марки «Baby-Nova», виробництва компанії «Novatex GmbH» (Німеччина) до митного поста «Київ-західний» Київської регіональної митниці декларантом ТОВ «Заммлер Україна» було подано митну декларацію, якій присвоєно №100200000/2012/562603.

Разом із вказаною митною декларацією та товаросупровідними документами до митниці був наданий зовнішньоекономічний контракт від 15.09.2011 року №MPM-1, укладений між фірмою «Milepoint Networks LLP» (Великобританія) в особі ОСОБА_7, діючого на підставі довіреності, та ТОВ «Моцарт Імпорт» в особі директора ОСОБА_5, доповнення від 26.09.2011 року № 9/26 до вказаного контракту, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

Доповненням від 26.09.2011 року № 9/26 до контракту від 15.09.2011 року №MPM-1 передбачено, що вантажоодержувачем по даному контракту являється ТОВ «Заммлер Україна», компанією відправником - «Milepoint Networks LLP» (Великобританія).

Згідно з інвойсом від 27.01.2012 року № 2412, виставленим фірмою «Milepoint Networks LLP» для ТОВ «Моцарт Імпорт», загальна вартість товарів становить 63420,62 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України - 04.02.2012 року, - складає 663488,32 грн.

В ході проведення перевірочних заходів, за офіційною інформацією митних органів Німеччини, що надійшла до Київської міжрегіональної митниці Міндоходів листами Департаменту митної справи Міністерства доходів і зборів України від 03.10.2013 року за №20000/7/99-99-24-03-10-17 та від 29.10.2013 року №22631/7/99-99-24-03-10-17, встановлено, що у вказаній операції з купівлі-продажу не брали участі ні компанія «Milepoint Networks LLP» (Великобританія), ні ТОВ «Заммлер Україна». Надані при оформленні імпорту в Україну документи були, найвірогідніше, підроблені.

Вказана поставка здійснювалась компанією «Pharma Garant GmbH» (Німеччина) на адресу ТОВ «Моцарт Імпорт» на підставі контракту від 01.10.2011 року №РМ-1 та замовлення від 05.12.2011 року, за рахунком від 18.01.2012 №ВР 024/12.

Компанія «Pharma Garant GmbH» має ексклюзивне право на продаж товарів фірми «Novatex GmbH», тому продаж вказаних товарів відбувався саме через компанію «Pharma Garant GmbH».

На підставі вказаного органом доходів і зборів зроблено висновок, що товари «вироби для дітей та годуючих матерів» у асортименті, торгівельної марки «Baby-Nova», виробництва компанії «Novatex GmbH» (Німеччина), загальною кількістю 90467 шт., вагою брутто 4139,50 кг та вартістю 663488,32 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, продавця та одержувача.

Орган доходів і зборів вважає, що у відповідності до положень ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктом відповідальності за вчинення даного порушення є керівник декларанта ТОВ «Моцарт Імпорт» - ОСОБА_5, який займав посаду директора відповідно до наказу від 14.07.2010 № 04-Л, та згідно статуту товариства уповноважений вирішувати всі питання діяльності товариства.

В судовому засіданні захисник особи, що притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_4 з висновками органу доходів і зборів викладеними в протоколі про адміністративне правопорушення не погодилася та заперечувала проти винуватості ОСОБА_8 у вчиненні порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Зокрема, вказувала на відсутність в діях ОСОБА_5 складу адміністративного правопорушення, у зв'язку з чим просила закрити провадження у справі.

Представник Київської міжрегіональної митниці, з позицією якого погодився прокурор, в судовому засіданні підтримав викладені в протоколі обставини та просив притягнути ОСОБА_5 до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення учасників провадження в справі, дослідивши та оцінивши письмові докази, суддя приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Порушення митних правил передбачене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Об'єктом правопорушення, пов'язаного з порушенням митних правил, є охоронюваний МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема, поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Суб'єктом правопорушення є громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно ст.. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідност до ст.. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що грунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Судом встановлено, що 04.02.2012 року на митну територію України через пункт пропуску «Ягодин-Дорохуск» Ягодинської митниці автомобільним транспортом з Німеччини на адресу ТОВ «Заммлер Україна» ввезені товари: «вироби для дітей та годуючих матерів» у асортименті, загальною кількістю 90467шт. та загальною вагою брутто 4139,50кг.

Для виконання митних формальностей декларантом ТОВ «Заммлер Україна» було подано митну декларацію та товаросупровідні документи, а саме, зовнішньоекономічний контракт від 15.09.2011 року №MPM-1, укладений між фірмою «Milepoint Networks LLP» (Великобританія) в особі ОСОБА_7, діючого на підставі довіреності, та ТОВ «Моцарт Імпорт» в особі директора ОСОБА_5, доповнення від 26.09.2011 року № 9/26 до вказаного контракту, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації (аркуші справи 25-30).

Разом з тим згідно експортної декларації №12DE83E3, наданої на запит органу доходів і зборів митними органами Німеччини, відправником товарів, загальною вагою брутто 4139,50 кг, являється компанія «Pharma Garant GmbH» (Німеччина), одержувачем - ТОВ «Моцарт Імпорт» (аркуші справи 66-107).

Поставка товару здійснена в рамках контракту від 01.10.2011 року № РМ-1, укладеного між компанією «Pharma Garant GmbH» (Німеччина) в особі Д. Шпиринга, діючого на підставі Статуту, та ТОВ «Моцарт Імпорт» в особі ОСОБА_5, діючого на підставі Статуту (аркуші справи 51-57).

Також на підтвердження фактичного здійснення вказаної господарської операції митними органами Німеччини надано рахунок від 18.01.2012 № ВR 024/12, виставлений фірмою «Pharma Garant GmbH» (Німеччина) для ТОВ «Моцарт Імпорт», відповідно до якого загальна вартість товарів у кількості 90467 шт. становить 63420,62 євро (аркуші справи 108-110) та докази оплати ТОВ «Моцарт Імпорт» по рахунку № ВР 024/12 (арк. справи 64-65)

У відповідності до роз'яснень даних в п. 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Таким чином приймаючи до уваги наведені вище обставини, суддя приходить до висновку, що про те, що товари «вироби для дітей та годуючих матерів» у асортименті, торгівельної марки «Baby-Nova», виробництва компанії «Novatex GmbH» (Німеччина), загальною кількістю 90467 шт., вагою брутто 4139,50 кг та вартістю 663488,32 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, продавця та одержувача, а саме, зовнішньоекономічного контракту від 15.09.2011 року №MPM-1, укладеного між фірмою «Milepoint Networks LLP» та ТОВ «Моцарт Імпорт», доповненнь від 26.09.2011 року № 9/26 до вказаного контракту, інвойсу від 27.01.2012 року №2412, виставленим фірмою «Milepoint Networks LLP» для ТОВ «Моцарт Імпорт».

Як вбачається з матеріалів справи, декларування вказаних товарів здійснено агентом з митного оформлення ТОВ «Заммлер Україна», яке діяло від імені ТОВ «Моцарт Імпорт» на підставі договору доручення від 26.09.2011 року №61109266, п. 1.4 якого передбачено обов'язок довірителя надати повіреному документи необхідні для здійснення митного оформлення товару.

Згідно письмових пояснень директора ТОВ «Заммлер Україна» ОСОБА_9, документи для оформлення вказаного вище вантажу надавались ТОВ «Моцарт Імпорт» у паперовому вигляді через водія, який привіз вантаж. ТОВ «Заммлер Україна» займалось виключно декларуванням вантажу. Товар після розмитнення відправився на адресу ТОВ «Моцарт Імпорт» (а.с. 198-199).

У відповідності до ст. 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України, посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Судом встановлено, що ОСОБА_5 на час вчинення правопорушення обіймав посаду директора ТОВ «Моцарт Імпорт». Вказане підтверджується наказом від 14.07.2010 № 04-Л, яким останнього призначено на вказану посаду та протоколом загальних зборів учасників ТОВ «Моцарт Імпорт» від 02.08.2012, відповідно до якого ОСОБА_5 було переведено на посаду заступника директора товариства.

Таким чином суд приходить до висновку, що зібраними у справі доказами повністю підтверджується винність ОСОБА_5 у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Водночас у відповідності до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

В судовому засіданні представник органу доходів і зборів наполягав, що правопорушення передбачене ч. 1 ст. 483 МК України є триваючим, а тому строк накладення стягнення на ОСОБА_5 має рахуватись з моменту його виявлення: відповідно до обставин справи з дня отримання відповіді на запит від митних органів Німеччини.

Суддя з такими доводами не погоджується з наступних міркувань.

Триваюче правопорушення характеризується тривалим, неперервним невиконанням обов'язків, передбачених правовою нормою, припиняються або виконанням регламентованих обов'язків, або притягненням винної у невиконанні особи до відповідальності.

Продовжуваним правопорушенням слід вважати ряд ідентичних правопорушень, які вчиняються неодноразово з однаковою метою, формою вини, тими ж суб'єктами, засобами дії і які складають у сукупності єдине правопорушення.

Інкриміноване ОСОБА_5 правопорушення передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, згідно даних протоколу про порушення митних правил вчинене 06.02.2012 року, шляхом подання органу доходів і зборів для здійснення митного контролю документів, що містять неправдиві відомості. В подальшому вчинення будь-яких дій, які утворюють об'єктивну сторону правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України йому інкриміновано не було.

Таким чином суддя приходить до висновку, що в даному конкретному випадку, інкриміноване ОСОБА_5 правопорушення не є триваючим, а тому строк накладення адміністративного стягнення має рахуватись з дня його вчинення тобто з 06.02.2012 року.

Водночас згідно п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків в межах яких може бути накладене таке стягнення, є обставиною, що виключає провадження у справі про адміністративне правопорушення.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справу, виносить, зокрема, постанову про закриття провадження у справі.

Враховуючи, що на час розгляду справи шестимісячний строк накладення адміністративного стягнення на ОСОБА_5 за вчинення правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України закінчився, суддя вважає, що провадження по справі підлягає закриттю.

Керуючись ст. 483, 486, 489, 495, 522, 527, 531 МК України, ст.ст. 245, 247, 251, 252, 280, 283, 287, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Визнати ОСОБА_5 винним у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Провадження в справі про порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, відносно ОСОБА_5 - закрити, у зв'язку із закінченням на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: