Справа № 569/6032/14-п
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 травня 2014 року м. Рiвне

Рівненський міський суд Рівненської області в особі судді Діонісьєвої Н.М.

з участю: прокурора Байди І.В.,

представника Рівненської митниці ОСОБА_1,

ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Рівне

справу про порушення митних правил щодо громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючого за адресою ІНФОРМАЦІЯ_2, працюючого на посаді брокера товариства з обмеженою відповідальністю «Вирівський карєр», за ч.1 ст.483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

31 січня 2014 року державним інспектором митного поста «Сарни» Рівненської митниці Міндоходів ОСОБА_3 складено протокол про порушення митних правил № 0040/20402/14 за ч.1 ст.483 МК України відносно ОСОБА_2

Щодо обставин, які стосуються місця, часу вчинення, виду та характеру порушення митних правил, у вказаному протоколі зазначено наступне.

23.10.2013 року брокером ТОВ «Вирівський карєр» ОСОБА_2 у Рівненську митницю Міндоходів для проведення митного оформлення вантажу «Щебінь гранітний фракції 31,5-63 мм. в кількості 630,0 тон, насипом» в митному режимі «експорт» подано митну декларацію № 204020000/2013/013865.

Для проведення митного оформлення товару ОСОБА_2 разом з митною декларацією подано рахунок-фактуру № 824 від 23.10.2013 року за підписом генерального директора ТОВ «Вирівський карєр» Мартіна ОСОБА_4.

23.10.2013 року Рівненською митницею Міндоходів на підставі поданих документів здійснено митне оформлення експорту вантажу «Щебінь гранітний фракції 31,5-63 мм в кількості 630,0 тон, насипом» по МД № 204020000/2013/013865. Вартість товару складала 44963,40 грн.

23.10.2013 року Сумською митницею Міндоходів здійснено пропуск вантажу за вказаною МД за межі митної території України.

Відповідно до заяви ОСОБА_5 Мартіна ОСОБА_4 від 15.11.2013 року його факсимільний підпис, який використовується у господарській діяльності ТОВ «Вирівський карєр», було зроблено без його відома та дозволу.

З 21.10.2013 року дозвіл на підписання документів від свого імені даним громадянином не надавався.

Відповідно до листа ТОВ «Вирівський карєр» від 28.01.2014 року № 281 право підпису рахунків-фактур та специфікацій на відвантаження належало генеральному директору або особі, яка його замінює. Зазначені документи підписувались шляхом проставлення факсиміле брокером ОСОБА_2 За даними листків непрацездатності КЗ «Сарненська центральна районна лікарня» АГЖ № 197867, АГЖ № 197962, ОСОБА_5 ОСОБА_4 перебував на лікарняних з 21 жовтня по 08 листопада 2013 року включно.

Згідно пояснень ОСОБА_2 від 28.01.2014 року факсиміле підпису генерального директора ТОВ «Вирівський карєр» ОСОБА_5 Мартіна ОСОБА_4 на рахунку-фактурі № 824 від 23.10.2013 року проставлявся ним особисто. Стосовно конкретних документів дозволів, доручень, вказівок ОСОБА_5 Мартіна ОСОБА_4 у нього не було.

Наказом ТОВ «Вирівський карєр» від 22.10.2013 року № 299 Мартіна ОСОБА_4 було усунуто від виконання обовязків генерального директора підприємства.

Як зазначено у протоколі, таким чином, в результаті перевірки встановлено, що ОСОБА_5 ОСОБА_4 рахунок-фактуру № 824 від 23.10.2013 року особисто не підписував. Дозволів, доручень, вказівок щодо підписання даного документа ОСОБА_2 не надавав. Окрім того, ОСОБА_5 ОСОБА_4 не міг підписувати рахунок-фактуру № 824 від 23.10.2013 року, оскільки його було усунуто від виконання обовязків Генерального директора підприємства.

Згідно ст.266 МК України декларант зобовязаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначеня відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України, та надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Як висновок у протоколі про порушення митних правил зазначено, що брокер ТОВ «Вирівський карєр» ОСОБА_2 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, а саме рахунку-фактури № 824 від 23.10.2013 року, і зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Суд вважає, що справа про порушення митних правил щодо ОСОБА_2 підлягає поверненню до Рівненської митниці для проведення додаткової перевірки.

Звинувачення ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил ґрунтуються на встановленому факті, що поданий ним для митного оформлення товару рахунок-фактура № 824 від 23.10.2013 року є підробленим.

Вказаний висновок, в свою чергу, ґрунтується на обставинах, зазначених у ряді долучених до протоколу документів, перевірка яких належним чином митним органом не проведена.

Так, у протоколі міститься посилання на заяву Мартіна ОСОБА_4 від 15 листопада 2013 року, адресовану Адміністрації Прикордонної служби України, в якій ОСОБА_4 зокрема зазначає, що його факсимільний підпис було зроблено ТОВ «Вирівський карєр» без його відому та дозволу.

В той же час, до протоколу додано копію наказу ТОВ «Вирівський карєр» № 263-В від 30 серпня 2012 року «Про підписання документів за допомогою факсиміле» за підписом генерального директора товариства Мартіна ОСОБА_4.

Згідно наказу № 263-В, з метою пришвидшення митного оформлення вантажів, генеральний директор товариства наказав виготовити факсиміле підписів, в тому числі генерального директора Мартіна ОСОБА_4 (п.1), та встановив, що факсимільне відтворення підписів генерального директора допускається на рахунках-фактурах на продукцію, що відвантажується, специфікаціях на відвантаження, актах приймання-передачі щебеневої продукції, калькуляціях вартості продукції (п.2.1.). Зберігання факсиміле доручено декларанту ОСОБА_2, якого попереджено про персональну відповідальність за збереження факсиміле та за правильність і обґрунтованість факсимільного відтворення підписів осіб на документах, визначених п.1 та п.2 цього наказу (п.4).

Вказаним наказом не передбачається необхідності отримання попереднього дозволу від генерального директора Мартіна ОСОБА_4 на вчинення його факсимільного підпису на документах, визначених у п.2.1. наказу.

Крім того, у своїй заяві ОСОБА_4 вказує, що з 22.10.2013 року він тимчасово не виконує обовязки генерального директора ТОВ «Вирівський карєр»; в період з 21.10.2013 року він не надавав дозволу на підписання від його імені контрактів, договорів та інших документів, в тому числі договорів щодо експортних операцій та проведення самих експортних операцій; з 21.10.2013 року по 08.11.2013 року перебував на лікарняному.

Однак, за матеріалами справи не встановлено фактів підписання від імені Мартіна ОСОБА_4 контрактів та договорів, в тому числі і договорів щодо експортних операцій.

Як слідує з протоколу № 2013/10/21 загальних зборів учасників ТОВ «Вирівський карєр» від 21 жовтня 2013 року, на цих зборах учасники товариства прийняли рішення про відкликання Мартіна ОСОБА_4 з посади генерального директора товариства 22 жовтня 2013 року та призначення на цю посаду ОСОБА_6 з 23 жовтня 2013 року з посиланням на необхідність укладення з ним трудового контракту.

Разом з тим, згідно наказу по ТОВ «Вирівський карєр» № 299 від 22 жовтня 2013 року за підписом уповноваженого загальними зборами учасників товариства Ульріха Штайнерта, Мартіна ОСОБА_4 з посади генерального директора товариства звільнено 30 листопада 2013 року. Наказ про призначення замість нього іншої особи на посаду генерального директора товариства в матеріалах справи про порушення митних правил відсутній.

З інформації ТОВ «Вирівський карєр» № 281 від 28 січня 2014 року на адресу Рівненської митниці слідує, що ОСОБА_4 працював на посаді генерального директора по 30 листопада 2013 року (п.1 інформації).

В цій же інформації містяться відомості про виготовлення факсиміле з підписом Мартіна ОСОБА_4 за його ж наказом № 263-В від 30.08.2012 року та про повернення цього факсиміле особисто Мартіну ОСОБА_4 13 листопада 2013 року (п.5 інформації).

Щодо підготовки документів для митного оформлення вантажів у інформації містяться відомості про її порядок, а саме: відділ збуту надає брокеру інформацію щодо планової відправки; брокер готує відповідні документи; відділ збуту надсилає брокеру електронною поштою супровідні документи: залізничну накладну, відомість вагонів, специфікацію, рахунок-фактуру, на яких брокер проставляє факсиміле підписів і ставить печатку. Зазначені документи із ВМД та різноманітними дозвільними документами подаються до декларування. Такий порядок склався на практиці і окремим документом не затверджувався (п.6 інформації).

Рішення про здійснення експортних операцій, тобто поставок окремих партій продукції за укладеними договорами, приймалося працівниками відділу збуту товариства. Підставою для здійснення експортних поставок продукції були зовнішньоекономічні договори поставки та комерційні документи: ТТН, рахунки-фактури, специфікації, заявки тощо. Порядок підписання договорів затверджений наказом по товариству. Письмового порядку підписання інших згаданих документів у товаристві не видавалось. (п.7, п.8, п.9 інформації).

З інформації також слідує, що ОСОБА_4 залишив товариство 22 жовтня 2013 року, не призначивши виконувача обовязків. 07 листопада 2013 року товариством було отримано протокол зборів учасників товариства від 05 листопада 2013 року № 2013/11/05, з якого товариству стало відомо, що Мартіна ОСОБА_4 відкликано і усунуто з посади, а виконання обовязків генерального директора з 05 листопада 2013 року покладено на ОСОБА_6 (п.13 інформації).

У своїх поясненнях на імя начальника Рівненської митниці ОСОБА_2 визнав, що у відповідності до наказу № 263-В від 30 серпня 2012 року проставляв факсимільний підпис генерального директора Мартіна ОСОБА_4 на рахунках-фактурах. Про те, що ОСОБА_4 з 21.10.2013 року по 07.11.2013 року знаходився на лікарняному і був відсутній на робочому місці, йому відомо не було.

За наявності вказаних обставин, беззаперечно стверджувати і вважати встановленим той факт, що наданий брокером ОСОБА_2 рахунок-фактура № 824 від 23.10.2013 року є підробленим, неможливо.

При проведенні додаткової перевірки митному органу необхідно вилучити оригінал наказу ТОВ «Вирівський карєр» № 263-В від 30 серпня 2012 року «Про підписання документів за допомогою факсиміле» та провести відповідну експертизу для встановлення чи спростування факту підробки підпису генерального директора товариства Мартіна ОСОБА_4 на цьому наказі, враховуючи посилання Мартіна ОСОБА_4 на те, що його факсимільний підпис було зроблено ТОВ «Вирівський карєр» без його відому та дозволу.

Незалежно від результатів експертизи необхідно опитати Мартіна ОСОБА_4 щодо факту існування згаданого наказу та обставин його видання, а також щодо практики підготовки документів для митного оформлення товарів до 21 жовтня 2013 року. При необхідності, для встановлення фактів застосування факсимільного підпису, вилучити та дослідити рахунки-фактури, оформлення яких було проведено до 21 жовтня 2013 року.

Необхідно опитати Мартіна ОСОБА_4 і щодо обставин припинення ним виконання обовязків генерального директора з 22 жовтня 2013 року (повідомлення відповідальних працівників товариства про свою відсутність, видання необхідних наказів чи розпоряджень щодо виконувача обовязків генерального директора тощо).

Також необхідно витребувати та дослідити протокол зборів учасників товариства від 05 листопада 2013 року № 2013/11/05, оскільки, як слідує з інформації ТОВ «Вирівський карєр», саме з цього протоколу, який надійшов товариству 07 листопада 2013 року, стало відомо про усунення з посади Мартіна ОСОБА_4.

З наявних у матеріалах справи про порушення митних правил документів неможливо встановити, чи виконував хтось у період з 22.10.2013 року по 07.11.2013 року (період відсутності Мартіна ОСОБА_4) обовязки генерального директора ТОВ «Вирівський карєр». У звязку з тим, що вказана обставина має суттєве значення для кваліфікації дій ОСОБА_2, митному органу необхідно витребувати та долучити до матеріалів справи, у разі їх наявності, відповідні накази чи розпорядження по ТОВ «Вирівський карєр».

Керуючись ст.458, ст.459, ч.1 ст.483, ст.522, п.1 ч.1 ст.527, ст.528, ст.529 МК Укpаїни, ст.294 КУпАП, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Справу про порушення митних правил щодо громадянина України ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 Митного кодексу України повернути Рівненській митниці для проведення додаткової перевірки.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Рівненської області через Рівненський міський суд особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником або на неї може бути внесено протест прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Рiвненського

мiського суду ОСОБА_7