ЗОЛОТОНІСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ
16 травня 2014 рокуСправа №: 695/1841/14-п
Номер провадження 3/695/684/14
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 травня 2014 рокум. Золотоноша

Суддя Золотоніського міськрайонного суду Черкаської області Мозгова О.А. розглянувши матеріали адміністративної справи, які надійшли від в.о. начальника Золотоніської ОДПІ у Черкаській області про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, який проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, генерального директора ТОВ «ФЕС Укр»

за ч. 1ст. 163-1, ч. 1 ст. 164-2 КУпАП, -

В С Т А Н О В И В :

До Золотоніського міськрайонного суду від Золотоніської об»єднаної державної фінансової інспекції надійшли матеріали адміністративної справи відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 163-1 та ч. 1 ст. 164-2 КУпАП. Відповідно до зібраних в матеріалах справи доказів фінансовою інспекцією ОСОБА_1 є генеральним директором ТОВ «ФЕС Укр». ОСОБА_2 № 129/23-13-2200/36774242 від 18.04.2014 року виїзної планової документальної перевірки ТОВ «ФЕС Укр» свідчать про встановлені наступні правопорушення: 1) п.198.3, п.198.6 ст. 198, п. 201.2, п.201.8, п.201.10, ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями) в результаті чого ТОВ «ФЕС Укр» знижено суму податку на додану вартість, яка підлягала сплаті до бюджету в сумі 512 604 грн.; 2)пп.4.918.1 п.49.18 ст. 49 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями) товариством несвоєчасно подано декларацію з податку на додану вартість за червень 2012 року; 3) ст. 167, 168, 170 п. 164.2.17 г), п. 164.2, ст. 164, п. 164.5, ст. 164 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями) в результаті чого донараховано податку на доходи фізичних осіб в розмірі 7 540,09грн.; 4) п. 176.2 а) ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями); 5) абз. 1 ч. 4 ст. 3 Закону України від 23 грудня 1998 року № 351-ХІV «Про регулювання товарообмінних (бартерних) операцій в галузі зовнішньоекономічної діяльності» та п. 1 Порядку повідомлення органів державної податкової служби суб»єктами зовнішньоекономічної діяльності про здійснення товарообмінних операцій на виконання ч. 4 ст. 3 Закону України від 23 грудня 1998 року № 351-ХІV «Про регулювання товарообмінних (бартерних) операцій в галузі зовнішньоекономічної діяльності», затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 2.60.82003 року № 404 та зареєстрованого Міністерством юстиції України від 09.09.2003 року за № 778/8099 в частині не подання до Золотоніської ОДПІ інформації про імпорт робіт, послуг за бартерним договором; 6) п.160.2 ст. 160 Податкового кодексу України в частині не утримання та перерахування до бюджету податку з виплачених на користь нерезидентів доходів з джерелом їх походження з України, отриманих такими нерезидентами від провадження господарської діяльності в сумі 1 686,92 грн.; 7) вимоги п. 160.2 ст. 160 Податкового кодексу України в частині перерахування до бюджету податку в розмірі 12 327,25 грн. з виплаченого на користь резидента доходу з джерелом його походження з України, не під час виплати таких доходів; 8) п.103.9 ст. 103 Податкового кодексу України, наказів ДПА України від 28.02.2011 № 114 в частині неподання до Золотоніської ОДПІ 6-ти розрахунків (звітів) податкових зобов»язань неризедентів, якими отримано доходи із джерелом їх походження з України; 9) п. 2.3 «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» перевищено суми граничного розрахунку 10 000 грн. товариства з іншим суб»єктом господарювання протягом одного дня, що розрахунково спричинило перевищення ліміту каси в розмірі 3 679 грн.; 10) п.2.6 «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» не оприбуткування готівки в касі в розмірі 2 267, 09 грн.; 11) п. 2.11 «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки в розмірі 35 143, 08 грн.

Відповідач ОСОБА_1 в судовому засіданні свою вину у вчиненні правопорушення не визнав, при цьому пояснив, що виїзну планову перевірку ЗОДПІ з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «ФЕС Укр» було проведено за період з 20.05.2011 року по 31.12.2013 року та надав суду наказ № 29-К від 28.02.2014 року згідно якого він приступив до виконання обов»язків генерального директора ТОВ «ФЕС Укр» лише з 28 лютого 2014 року.

Суддя, дослідивши матеріали справи, заслухавши пояснення особи яка притягується до адміністративної відповідальності вважає, що ОСОБА_1 не було допущено порушень вимог Податкового кодексу України, «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» та Закону України від 23 грудня 1998 року «Про регулювання товарообмінних (бартерних) операцій в галузі зовнішньоекономічної діяльності», оскільки він на той час не обіймав посаду головного директора ТОВ «ФЕС Укр», тому приходить до висновку про відсутність події адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 163-1 та ч. 1 ст. 164-2 КУпАП, а тому адміністративна справа відносно ОСОБА_3 підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 247, 251, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 49.20, 203 Податкового Кодексу України ,-

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративну справу відносно ОСОБА_1 за ч. 1ст. 163-1 та ч. 1 ст. 164-2 КУпАП провадженням закрити за відсутністю події адміністративного правопорушення.

На постанову може бути подана скарга або внесено протест прокурора до апеляційного суду Черкаської області через Золотоніський міськрайонний суд протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: О.А. Мозгова