Дата документу 05.08.2014
Справа № 334/4867/14-п
Провадження № 3/334/1022/14
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 серпня 2014 року суддя Ленінського районного суду м. Запоріжжя Нікітенко Н.П., за участю представника Запорізької митниці Лук»яненко Д.О. , прокурора Дем»янова В.В., захисника ОСОБА_1,

розглянувши адміністративний матеріал за фактом порушення митних правил

громадянкою України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2 «а», кв. 30, паспорт серії СЮ № 178377 виданий Ленінським РВ УМВС України в Запорізькій області 29.04.2010р., працює директором ТОВ «Грін-Лайн» (Україна, Запоріжжя) по ст. 472 МК України,

ВСТАНОВИВ:

05.08.2014р. Ленінським районним судом м. Запоріжжя було розглянуто протокол про порушення митних правил № 0097/11200/14 від 15.05.2014р., за ознаками правопорушення передбаченого ст. 472 МК України відносно ОСОБА_2

Відповідно до протоколу Запорізькою митницею встановлено, що 28 жовтня 2012 року на митну територію України в зоні діяльності Львівської митниці на підставі товаросупровідних документів: попередня митна декларація № 112000000/2012/908888, 112000000/2012/908890, 112000000/2012/908887, 112000000/2012/908891, 112000000/2012/908886, 112000000/2012/908901, 112000000/2012/908903, 112000000/2012/908904, 112000000/2012/908902, 112000000/2012/908899, інвойсу № 0832/12 від 31.08.2012р. вартістю 7 500, 00 Євро, інвойсу № 0833/12 від 31.08.2012р. вартістю 7 500, 00 Євро, інвойсу № 0834/12 від 31.08.2012р. вартістю 7 500, 00 Євро, інвойсу № 0835/12 від 31.08.2012р. вартістю 7 500, 00 Євро, інвойсу № 0836/12 від 31.08.2012р. вартістю 7 500, 00 Євро, інвойсу № 0824/12 від 23.08.2012р. вартістю 3 500, 00 Євро, інвойсу № 0837/12 від 23.08.2012р. вартістю 3 500, 00 Євро, інвойсу № 0839/12 від 23.08.2012р. вартістю 3 500, 00 Євро, інвойсу № 0826/12 від 23.08.2012р. вартістю 3 500, 00 Євро, інвойсу № 0838/12 від 23.08.2012р. вартістю 3 500, 00 Євро, згідно із договором купівлі продажу № 5 від 04 вересня 2012р., укладеного між фірмою покупцем - ТОВ «ЗЕНІТ ЛОГІСТІК» в особі директора ОСОБА_3 (Україна, м. Запоріжжя, вул. Патріотична, буд. 64-д) та фірмою продавцем «Finkbeiner Weimar» в особі генерального директора Herr Finkbeiner (Німеччина), було переміщено товар - сідельні тягачі двовісні марки RENAULT, які були у використанні у кількості 5 шт., з номерами шасі VF 644GCA000000381, VF 644GCA000000330, VF 644GCA000000355, VF 644GCA000000327, VF 644GCA000000349, напівпричіп двовісний марки Trouillet для перевезення вантажів, якій був у використанні у кількості 1 шт. з номером шасі VGUST03 та напівпричепи двовісні марки Coder для перевезення вантажів, які були у використанні у кількості 4 шт., з номерами шасі VGXST2291B2702004, VGXST2291B2700604, VGXST2291B2702404, VGXST2291B2703004 загальною вартістю 55 000, 00 Євро.

26.03.2013р. брокером ТОВ «Грін-Лайн» ОСОБА_2 згідно договору доручення № 39 від 22.03.2013р. було подано документи для здійснення митних формальностей вищезазначеного товару:

МД № 112050000/2013/006479, інвойс № 0819/12 від 18.09.2012р. на суму 6 700, 00 Євро;

МД № 112050000/2013/006481, інвойс № 0822/12 від 18.09.2012р. на суму 6 700, 00 Євро;

МД № 112050000/2013/006482, інвойс № 0821/12 від 18.09.2012р. на суму 6 700, 00 Євро;

МД № 112050000/2013/006524, інвойс № 0824/12 від 18.09.2012р. на суму 2 200, 00 Євро;

МД № 112050000/2013/006526, інвойс № 0820/12 від 18.09.2012р. на суму 6 700, 00 Євро;

МД № 112050000/2013/006527, інвойс № 0825/12 від 18.09.2012р. на суму 2 200, 00 Євро;

МД № 112050000/2013/006528, інвойс № 0828/12 від 18.09.2012р. на суму 2 200, 00 Євро;

МД № 112050000/2013/006532, інвойс № 0827/12 від 18.09.2012р. на суму 2 200, 00 Євро;

МД № 112050000/2013/006536, інвойс № 0823/12 від 18.09.2012р. на суму 6 700, 00 Євро;

МД № 112050000/2013/006539, інвойс № 0826/12 від 18.09.2012р. на суму 2 200, 00 Євро.

Загалом, 26.03.2013р. до митного оформлення вищезазначених товарів за відповідними митними деклараціями було подано рахунки загальна фактурна вартість яких складає 44 500, 00 Євро, що на 10 500,00 Євро менше ніж сума інвойсів наданих під час переміщення товарів через митний кордон України.

Таким чином, гр. ОСОБА_2 під час декларування товару не було заявлено точних та достовірних відомостей про товари, транспортні засоби комерційного призначення, їх митної вартості та умов поставки, які підлягають обовязковому декларуванню.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил передбачених ст. 472 МК України, про що було складено відповідний протокол.

Розглянувши в судовому засіданні матеріали адміністративної справи, заслухавши захисника, якій просить закрити провадження по адміністративній справі, заслухавши прокурора та представника Запорізької митниці, суд дійшов висновку про відсутність в діях гр. ОСОБА_2 складу правопорушення передбаченого ст. 472 МК України.

Згідно із ст. 280 КУпАП при розгляді справи про адміністративне правопорушення суд зобовязаний зясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що помякшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також зясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Так 28.01.2013р. Ленінським районним судом м. Запоріжжя вже було розглянуто протокол про порушення митних правил № 0265/11200/12 від 06.11.2012р., за ознаками правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України відносно ОСОБА_3

В ході розгляду справи судом було встановлено, що 28 жовтня 2012 року на митну територію України в зоні діяльності Львівської митниці на підставі товаросупровідних документів: попередня митна декларація № 112000000/2012/908888, 112000000/2012/908890, 112000000/2012/908887, 112000000/2012/908891, 112000000/2012/908886, 112000000/2012/908901, 112000000/2012/908903, 112000000/2012/908904, 112000000/2012/908902, 112000000/2012/908899, інвойсу № 0832/12 від 31.08.2012р. вартістю 7 500, 00 Євро, інвойсу № 0833/12 від 31.08.2012р. вартістю 7 500, 00 Євро, інвойсу № 0834/12 від 31.08.2012р. вартістю 7 500, 00 Євро, інвойсу № 0835/12 від 31.08.2012р. вартістю 7 500, 00 Євро, інвойсу № 0836/12 від 31.08.2012р. вартістю 7 500, 00 Євро, інвойсу № 0824/12 від 23.08.2012р. вартістю 3 500, 00 Євро, інвойсу № 0837/12 від 23.08.2012р. вартістю 3 500, 00 Євро, інвойсу № 0839/12 від 23.08.2012р. вартістю 3 500, 00 Євро, інвойсу № 0826/12 від 23.08.2012р. вартістю 3 500, 00 Євро, інвойсу № 0838/12 від 23.08.2012р. вартістю 3 500, 00 Євро, згідно із договором купівлі продажу № 5 від 04 вересня 2012р., укладеного між фірмою покупцем - ТОВ «ЗЕНІТ ЛОГІСТІК» в особі директора ОСОБА_3 (Україна, м. Запоріжжя, вул. Патріотична, буд. 64-д) та фірмою продавцем «Finkbeiner Weimar» в особі генерального директора Herr Finkbeiner (Німеччина), було переміщено товар - сідельні тягачі двовісні марки RENAULT, які були у використанні у кількості 5 шт., з номерами шасі VF 644GCA000000381, VF 644GCA000000330, VF 644GCA000000355, VF 644GCA000000327, VF 644GCA000000349, напівпричіп двовісний марки Trouillet для перевезення вантажів, якій був у використанні у кількості 1 шт. з номером шасі VGUST03 та напівпричепи двовісні марки Coder для перевезення вантажів, які були у використанні у кількості 4 шт., з номерами шасі VGXST2291B2702004, VGXST2291B2700604, VGXST2291B2702404, VGXST2291B2703004 загальною вартістю 55 000, 00 Євро.

05 листопада 2012р. брокером ТОВ «ЗП Техноімпорт» ОСОБА_4 згідно договору доручення № 27 від 23.06.2011р. було подано документи для здійснення митних формальностей вищезазначеного товару: МД № 112050000/2012/24773, інвойс № 0819/12 від 18.09.2012р. на суму 6 700, 00 Євро, МД № 112050000/2012/24774, інвойс № 0822/12 від 18.09.2012р. на суму 6 700, 00 Євро, МД № 112050000/2012/24775, інвойс № 0821/12 від 18.09.2012р. на суму 6 700, 00 Євро, МД № 112050000/2012/24779, інвойс № 0820/12 від 18.09.2012р. на суму 6 700, 00 Євро, МД № 112050000/2012/24782, інвойс № 0823/12 від 18.09.2012р. на суму 6 700, 00 Євро, МД № 112050000/2012/24867, інвойс № 0824/12 від 18.09.2012р. на суму 2 200, 00 Євро, МД № 112050000/2012/24868, інвойс № 0828/12 від 18.09.2012р. на суму 2 200, 00 Євро, МД № 112050000/2012/24869, інвойс № 0825/12 від 18.09.2012р. на суму 2 200, 00 Євро, МД № 112050000/2012/24870, інвойс № 0827/12 від 18.09.2012р. на суму 2 200, 00 Євро, МД № 112050000/2012/24872, інвойс № 0826/12 від 18.09.2012р. на суму 2 200, 00 Євро, на загальну суму 44 500, 00 Євро, що не відповідало вартості інвойсів наданих під час переміщення товарів через митний кордон України. Документи для здійснення митних формальностей брокеру ТОВ «ЗП Техноімпорт» ОСОБА_4 були надані директором ТОВ «ЗЕНІТ-ЛОГІСТІК» ОСОБА_3

За даним фактом Запорізькою митницею було складено протокол про порушення митних правил № 0265/11200/12 від 06.11.2012р., за ознаками правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України відносно ОСОБА_3

В судовому засіданні суд дійшов висновку про відсутність в діях гр. ОСОБА_3 складу правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, про що була винесена відповідна постанова по справі № 0814/14440/2012 від 28.01.2013р.

Апеляційним судом Запорізької області зазначена постанова залишена без змін, а апеляційна скарга Запорізької митниці без задоволення.

Відповідно до ст. 294 КУпАП постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Згідно ст. 472 МК України недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення це недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обовязковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Обєктивною стороною правопорушення є незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей лише про наявність, найменування, назву або кількість.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0097/11200/14 від 15.05.2014р. гр. ОСОБА_2 було подано рахунки загальна фактурна вартість яких складає 44 500, 00 Євро, що на 10 500,00 Євро менше ніж сума інвойсів наданих під час переміщення товарів через митний кордон України.

Крім того, судом зясовано що до кожної митної декларації № 112050000/2013/006536, № 112050000/2013/006526, № 112050000/2013/006482, № 112050000/2013/006481, № 112050000/2013/006479 на сідельні тягачі додано довідки судового експерта ОСОБА_5 № 118, 119, 120, 121, 122 щодо ідентифікації транспортного засобу та його технічних даних.

Згідно із ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються: протоколом про адміністративне правопорушення, поясненнями особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілих, свідків, висновком експерта, речовим доказами, показаннями технічних приладів та технічних засобів, протоколом про вилучення речей і документів, а також іншими документами.

Отже наявність, найменування, назва та кількість товару була заявлена гр. ОСОБА_2 у митних деклараціях точно та достовірно.

В ході розгляду справи судом було встановлено, що гр. ОСОБА_2 до Запорізької митниці були подані:

МД № 112050000/2013/006479, інвойс № 0819/12 від 18.09.2012р. на суму 6 700, 00 Євро, інвойс № 0832/12 від 31.08.2012р. на суму 7 500, 00 Євро;

МД № 112050000/2013/006481, інвойс № 0822/12 від 18.09.2012р. на суму 6 700, 00 Євро, інвойс № 0833/12 від 31.08.2012р. на суму 7 500, 00 Євро;

МД № 112050000/2013/006482, інвойс № 0821/12 від 18.09.2012р. на суму 6 700, 00 Євро, інвойс № 0834/12 від 31.08.2012р. на суму 7 500, 00 Євро;

МД № 112050000/2013/006524, інвойс № 0824/12 від 18.09.2012р. на суму 2 200, 00 Євро, інвойс № 0824/12 від 23.08.2012р. на суму 3 500, Євро;

МД № 112050000/2013/006526, інвойс № 0820/12 від 18.09.2012р. на суму 6 700, 00 Євро, інвойс № 0836/12 від 31.08.2012р. на суму 7 500, 00 Євро;

МД № 112050000/2013/006527, інвойс № 0825/12 від 18.09.2012р. на суму 2 200, 00 Євро,

інвойс № 0839/12 від 23.08.2012р. на суму 3 500, 00 Євро;

МД № 112050000/2013/006528, інвойс № 0828/12 від 18.09.2012р. на суму 2 200, 00 Євро, інвойс № 0837 від 23.08.2012р. на суму 3 500, 00 Євро;

МД № 112050000/2013/006532, інвойс № 0827/12 від 18.09.2012р. на суму 2 200, 00 Євро, інвойс № 0826/12 від 23.08.2012р. на суму 3 500, 00 Євро;

МД № 112050000/2013/006536, інвойс № 0823/12 від 18.09.2012р. на суму 6 700, 00 Євро, інвойс № 0835/12 від 31.08.2012р. на суму 7 500, 00 Євро;

МД № 112050000/2013/006539, інвойс № 0826/12 від 18.09.2012р. на суму 2 200, 00 Євро, інвойс № 0838/12 від 23.08.2012р. на суму 3 500, 00 Євро.

Таким чином гр. ОСОБА_2 до кожної митної декларації були додані обидва інвойси з відмітками митних органів: новий з меншою сумою та попередній з більшою сумою.

Кожна митна декларація, яка була подана гр.. ОСОБА_2, містить у собі посилання на номер та дату переднього інвойсу з більшою вартістю товару (графа 44 МД).

У кожній митний декларації, гр. ОСОБА_2, зазначила нову вартість товару графа 22, графа 42, а також попередню вартість товару на підставі попередніх інвойсів графа 12, графа 23, графа 45 та 46.

Таким чином у діях гр. ОСОБА_2 відсутній склад правопорушення передбачений ст. 472 МК України, а саме недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обовязковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Керуючись п. 1 ст. 247, ст. ст. 251, 280, 294 КУпАП, ст. 472 Митного кодексу України, ст. 41 Конституції України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративну справу у відношенні ОСОБА_2 по ст. 472 МК України провадженням закрити.

Скаргу на постанову по справі про адміністративне правопорушення або протест прокурора може бути подано протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: Нікітенко Н. П.