П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 грудня 2014 року

Справа №607/19987/14-п

Суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Ломакін В.Є., розглянувши матеріали, які надійшли від Тернопільської обєднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Тернопільській області про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, працюючу головним бухгалтером ТОВ "Завод газового обладнання "Альфа-Газпромкомплект", жительку АДРЕСА_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1,

за ч. 1 ст. 162-1 КУпАП,-

В С Т А Н О В И В:

Як вбачається із протоколу про адміністративне правопорушення серії КH №661897 за №14 від 01 грудня 2014 року, під час проведення перевірки ТОВ "Завод газового обладнання "Альфа-Газпромкомплект", що по вул. Подільській, 40 в м. Тернопіль, головним бухгалтером якого є ОСОБА_1, виявлено не поступлення виручки в іноземній валюті з 17.06.2014 року в сумі 52009,00 доларів США (507441,41 грн.).

В судовому засіданні ОСОБА_1 вину у вчинення адміністративного правопорушення не визнала та пояснила, що 05 березня 2014 року між ТОВ "Завод газового обладнання "Альфа-Газпромкомплект" та ТОВ "GAS COMPLECT INVEST" (Республіка Узбекистан) було укладено договір про поставку газового обладнання. Сторони погодили, що оплата товару на суму 52 009, 00 доларів США здійснюється протягом 90 календарних днів після поставки товару. 17 березня 2014 року товар був поставлений та контрагент повинен був оплатити товар до 15.06.2014 року.

У звязку з відсутність оплати 13 червня 2014 року генеральним директором ТОВ "Завод газового обладнання "Альфа-Газпромкомплект" було предявлено позов до Міжнародного комерційного арбітражного суду при Торгово-промисловій палаті України про стягнення коштів. Згідно рішення міжнародного комерційного арбітражного суду при торгово-промисловій палаті України від 28.10.2014 року з ТОВ "GAS COMPLECT INVEST" (Республіка Узбекистан) в користь ТОВ "Завод газового обладнання "Альфа-Газпромкомплект" (Україна) стягнено 52009 доларів США вартість наданого товару, а також 3423,62 доларів США відшкодування видатків арбітражного збору, а всього 55432,62 (пятдесят пять тисяч чотириста тридцять два долара США і 62 цента).

З цих підстав ОСОБА_1 вважає, що справу про адміністративне правопорушення слід закрити у зв'язку із відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст. 162-1 КУпАП.

Вивчивши матеріали справи, заслухавши пояснення особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст. 256 КУпАП та Інструкції з оформлення матеріалів про адміністративні правопорушення, затвердженої Наказом МВСУ від 04.10.2013 року за № 950, у протоколі про адміністративне правопорушення зазначаються: дата і місце його складення, посада, прізвище, ім'я, по батькові особи, яка склала протокол; відомості про особу, яка притягається до адміністративної відповідальності (у разі її виявлення); місце, час вчинення і суть адміністративного правопорушення; нормативний акт, який передбачає відповідальність за дане правопорушення; прізвища, адреси свідків і потерпілих, якщо вони є; пояснення особи, яка притягається до адміністративної відповідальності; інші відомості, необхідні для вирішення справи.

В порушення вимог ст.256 КУпАП України, у протоколі про адміністративне правопорушення серія КH №661896 за №14 від 01 грудня 2014 року, не вказано дати вчинення правопорушення, дати його виявлення, не зазначено чи є правопорушення триваючим.

Також, в протоколі про адміністративне правопорушення, вказано суть вчиненого ОСОБА_1 правопорушення, а саме не поступлення виручки в іноземній валюті.

У той час, коли диспозицією ч.1 ст. 162-1 КУпАП передбачена відповідальність за умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або громадян - суб'єктів підприємницької діяльності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей.

Таким чином, у протоколі при описі суті правопорушення не конкретизовано дій ОСОБА_1, зокрема, які саме її дії свідчать про умисне ухилення від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті, не вказано форми вини.

Формулювання правопорушення у такій формі, а також посилання у протоколі на порушення вимог ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», не відображає усіх кваліфікуючих ознак правопорушення, передбачених ч. 1 ст. 162-1 КУпАП.

Крім того, в матеріалах справи відсутні документи, або належним чином завірені копії, які б підтверджували статус ОСОБА_1 як службової особи; відсутній контракт між ТОВ "Завод газового обладнання "Альфа-Газпромкомплект" з іноземною фірмою; документи про поставку товару та документи, що свідчать про несвоєчасний розрахунок між сторонами.

Вищевказані порушення не дають можливості повно та обєктивно розглянути дану справу та накласти адміністративне стягнення.

За таких обставин, вважаю, що матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ознаками ч. 1 ст. 162-1 КУпАП слід направити у Тернопільську обєднану державну податкову інспекцію для належного оформлення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 33, 156, 256 КУпАП,

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ознаками ч. 1 ст. 162-1 КУпАП надіслати у Тернопільську обєднану державну податкову інспекцію Головного управління Міндоходів у Тернопільській області для належного оформлення.

Суддя ОСОБА_2