Справа № 163/2790/14-п
Провадження №3/163/1778/14
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 листопада 2014 року

місто Любомль

Суддя
Любомльського районного суду
Волинської області Чишій С.С.

при секретарі Носку А.В.

з участю представника митного органу
ОСОБА_1,

особи, що притягується до
відповідальності, ОСОБА_2,

розглянувши направлені Ягодинською
митницею матеріали справи за
протоколом №0592/20500/2014 про притягнення
до відповідальності за ч.1 ст.483 МК
України

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина
України, що проживає ІНФОРМАЦІЯ_2,
директора ПП «Українська фруктова
торгівельна група», РНОКПП НОМЕР_1,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_2 як директор ПП «Українська
фруктова торгівельна група» вчинив
дії, спрямовані на переміщення через
митний кордон України вантажу
червоного перцю вагою 15904 кг брутто
загальною вартістю 18590 євро або 301097,73
гривні за курсом НБУ з приховуванням
від митного контролю шляхом подання
митному органу як підстави переміщення
товарів документів, що містили
неправдиві відомості щодо вартості
товарів, при таких обставинах.

05.06.2014 року на митний пост «Ягодин»
Ягодинської митниці з ОСОБА_3
автомобілем «ДАФ», номерний знак
НОМЕР_2/ВО0002ХТ, під керуванням водія
підприємця ОСОБА_4 ОСОБА_5 ввезено 15904 кг
червоного перцю.

До митного контролю водієм подано CMR
без номера, інвойс №VTA13 131.070, сертифікат
відповідності №Е4,
фіто-санітарний сертифікат №CE/ES/01144846B,
за якими в Україну ввозився вантаж
червоного перцю вагою 15904 кг та
вартістю 11440 євро, його виробником,
продавцем та відправником є іспанське
підприємство «GRUPO NATURAL DE EXPORTACION Y PRODUCCION DE
CITROS Y FRUTAS SL»(далі «GRUPO NATURAL»), покупцем –
британське підприємство «Bronton Trade LLP»,
одержувачем – українське ПП
«Українська фруктова торгівельна
група»(далі ПП «УФТГ»).

Під час митного контролю водієм видано
іспанську експортну декларацію
№14ES0345, за якою вартість 15904 кг
червоного перцю становить 19540 євро.

На звернення Ягодинської митниці
іспанське підприємство «GRUPO NATURAL»
надало на вантаж товарно-супровідні
документи – CMR без номера, фактуру №VTA13
131.070, пакувальний лист №AV13 1.300.935. Згідно
з цими документами вартість червоного
перцю становить 18590 євро, за дорученням
британського підприємства «Bronton Trade LLP»
вантаж мав бути доставлений
українському ПП «Українська фруктова
торгівельна група» на підставі
контракту підприємства «GRUPO NATURAL» з
підприємством «Bronton Trade LLP», від імені
якого представником виступав ОСОБА_2

Таким чином, митницею було встановлено,
що підприємство «Bronton Trade LLP» в особі
ОСОБА_6 придбало в іспанського
підприємства «GRUPO NATURAL» 15904 кг червоного
перцю за ціною у 18590 євро і продало
товари українському ПП «Українська
фруктова торгівельна група»,
директором якого також є ОСОБА_2, за
заниженою ціною у 11440 євро.

В судовому засіданні ОСОБА_2 своєї
винуватості у вчиненні порушення
митних правил не визнав і пояснив, що
очолюване ним приватне підприємство
«Українська фруктова торгівельна
група» жодних
господарсько-економічних відносин з
іспанським підприємством «GRUPO NATURAL» не
мало. Натомість ПП «УФТГ» уклало
контракт з британським підприємством
«Bronton Trade LLP», на виконання якого і
ввозився вантаж червоного перцю.
Відомості про вантаж було надано
працівниками останнього, а декларантом
ПП «УФТГ» оформлено попередню
декларацію. Документи на вантаж
перевізник одержав або від
відправника, або від підприємства «Bronton
Trade LLP». Сам особисто до підприємства
«Bronton Trade LLP» відношення жодного не має і
в якості його представника контракт
№08/02 не підписував. За його клопотанням
підприємство «Bronton Trade LLP» надало
оригінал контракту з «GRUPO NATURAL», згідно
з яким представником першого виступала
інша особа.

Крім цього, особисто не подавав
документи до митного контролю, не
здійснював декларування вантажу. Тому
з огляду на наведені заперечення
вважає, що в його діях немає складу
порушення митних правил.

Незважаючи на такі пояснення ОСОБА_2,
його винуватість у вчиненні
правопорушення повністю стверджена як
протоколом про порушення митних
правил, так і доданими до нього
матеріалами справи.

Так, згідно з попередньою декларацією
ЕЕ №125130012/4/435575 від 03.06.2014 року ПП «УФТГ»
задекларувало ввезення в його адресу
15904 кг брутто червоного перцю вартістю
11440 євро, відправленого підприємством
«GRUPO NATURAL».

Поданими водієм ОСОБА_5 до митного
контролю CMR без номера та інвойсом №VTA13
131.070 стверджено ввезення в адресу ПП
«УФТГ» 19504 кг червоного перцю вартістю
11440 євро, відправником якого є
підприємство «GRUPO NATURAL», а покупцем –
підприємство «Bronton Trade LLP».

Іспанською експортною декларацією
№14ES0345 стверджено оформлення
експорту з ЄС того ж вантажу за
статистичною вартістю у 19540 євро.

З фактури № VTA13 131.070, отриманої на запит
митниці від іспанського підприємства
«GRUPO NATURAL» з огляду на відомості
експортної декларації, вбачається, що
цим підприємством відправлено 15904 кг
брутто червоного перцю автомобілем з
номерними знаками ВО3334ВС/ВО0002ХТ в
адресу ПП «УФТГ» за ціною 18590 євро, яка є
основою для обкладання податком. При
цьому у фактурі відсутні будь-які
відомості про причетність до
купівлі-продажу та перевезення товарів
британського підприємства «Bronton Trade LLP»,
лише в CMR зазначено про відправлення
вантажу через це підприємство.

Представник митниці в судовому
засіданні вказала, що при складанні
протоколу за основу взято саме
фактурну вартість товарів у 18590 євро, а
розбіжність між нею і статистичною
вартістю у експортній декларації
обґрунтовано пояснила включенням до
останньої транспортних, пакувальних та
інших витрат відправника.

З наведених доказів вбачаються
підстави для висновку, що поданий в
якості підстави переміщення вантажу
інвойс №VTA13 131.070 містив неправдиві
відомості щодо вартості товарів,
оскільки іспанське підприємство
підтвердило продаж червоного перцю за
ціною у 18590 євро.

Причетність ОСОБА_2 до переміщення
товарів із заниженою вартістю
підтверджена наданими підприємством
«GRUPO NATURAL» документами: CMR без номера,
яка виготовлена комп’ютерним способом
на бланку іспанською мовою; фактурою №
VTA13 131.070, яка містить однозначне
визначення виключно ПП «УФТГ» як
набувача товарів і необхідні реквізити
щодо оплати товарів; контрактом №08/02
між підприємствами «GRUPO NATURAL» та «Bronton
Trade LLP», де представником останнього
виступає ОСОБА_2; поданим до митного
контролю інвойсом, який має ту ж
нумерацію, що і надана підприємством
«GRUPO NATURAL» фактура, однак покупцем
визначає підприємство «Bronton Trade LLP», а не
ПП «УФТГ».

Наданий ОСОБА_2 в судовому засіданні
контракт між підприємствами «GRUPO NATURAL»
та «Bronton Trade LLP» №08/02, де представником
останнього виступає ОСОБА_7, викликає
обґрунтований сумнів щодо його
достовірності, оскільки підставою
ввезення товарів ОСОБА_2 називає
контракт №09/13 між ПП «УФТГ» і
підприємством «Bronton Trade LLP», який
підписали від імені першого сам ОСОБА_2,
від імені другого – та ж ОСОБА_7 Тим
самим вбачається підстави для висновку
про заінтересованість підприємства
«Bronton Trade LLP» або ж самої ОСОБА_7, яка діє
на підставі довіреності, у
необ’єктивному підтвердженні позиції
ОСОБА_2

При цьому, наданий іспанським
підприємством контракт у розділах 3, 5
містить вимоги про здійснення
передоплати і платежів покупцем на
рахунки, вказані продавцем в контракті,
інвойсах на кожну поставку. Надана
підприємством «GRUPO NATURAL» фактура
містить банківські реквізити для
проведення оплати товарів, в той же час
поданий до митного контролю інвойс
таких відомостей не має. Зазначене
підтверджує укладений ОСОБА_2 контракт
від імені «Bronton Trade LLP» та надану
іспанським підприємством фактуру щодо
вартості товарів у 18590 євро.

Отже, аналіз наданих по справі доказів
свідчить, що дійсним продавцем і
відправником товарів є іспанське
підприємство «GRUPO NATURAL», покупцем і
одержувачем – українське ПП «УФТГ»,
митна вартість товарів становить
відповідно до фактури 18590 євро, а
відповідальність за вчинення дій,
спрямованих на переміщення товарів
через митний кордон з приховуванням
від митного контролю, в порядку ч.2 ст.459
МК України несе ОСОБА_2

Таким чином, в діях останнього
встановлений склад порушення митних
правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК
України, за виключенням ознаки
неправдивості документів щодо
продавця товарів з вище наведених
міркувань.

Твердження ОСОБА_2 про порушення його
прав, яке проявилось у неврученні
протоколу про порушення митних правил
при його складанні, не дає підстав для
висновку про його невинуватість.

В судовому засіданні інспектор митниці
ОСОБА_8 показав, що від підпису
протоколу ОСОБА_2 відмовився, через що
копія була направлена за адресою місця
його проживання. В судовому засіданні
ОСОБА_2 підтвердив офіційне одержання
копії протоколу 18.06.2014 року.

Враховуючи передбачену законом
санкцію та доведеність вини порушника,
стягнення на нього слід накласти у
вигляді штрафу в розмірі 100% вартості
переміщуваних предметів та їх
конфіскації. Оскільки предмети
порушення митних правил в ході
провадження в справі реалізовані, в
порядку ч.2 ст.541 МК України в дохід
держави підлягає стягненню їх
вартість. Решту виручених коштів слід
повернути продавцю, оскільки перехід
права на товари до покупця не
доведений.

Оскільки до протоколу не додано
довідки про витрати по справі, такі
витрати не встановлені і стягненню не
підлягають.

З порушника слід стягнути судовий збір
згідно із п.5 ч.2 ст.4 Закону України «Про
судовий збір».

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні
правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483
МК України, і накласти на нього
стягнення у вигляді штрафу в розмірі
301097(триста одна тисяча дев’яносто сім)
гривень 73 копійки з конфіскацією в
дохід держави вантажу червоного перцю
вагою 15904 кг брутто загальною вартістю
301097,73 гривні.

Штраф в розмірі 301097(триста одна тисяча
дев’яносто сім) гривень 73 копійки
підлягає стягненню на рахунок 5262
в ГУДКСУ у Волинській області(МФО 803014,
, одержувач УДКСУ в
Любомльському районі, код класифікації
доходів бюджету 21081100, призначення
платежу «адміністративні штрафи у
справі про порушення митних правил»).

Виконання постанови про конфіскацію
товарів вартістю 301097(триста одна
тисяча дев’яносто сім) гривень 73
копійки здійснити за рахунок виручених
від їх реалізації коштів, що
перераховані згідно платіжного
доручення №62 від 12.06.2014 року на рахунок
Ягодинської митниці №0026 в УДКСУ у
місті Києві(МФО 820019).

Решту виручених коштів в сумі
99302(дев’яносто дев’ять тисяч триста
дві) гривні 27 копійок повернути
іспанському підприємству «GRUPO NATURAL DE
EXPORTACION Y PRODUCCION DE CITROS Y FRUTAS SL».

Стягнути з ОСОБА_2 в користь держави
36(тридцять шість) гривень 54 копійки
судового збору на рахунок 0262 в
ГУДКСУ у Волинській області(МФО 803014,
, отримувач УДКСУ в
Любомльському районі, код класифікації
доходів бюджету 22030001).

Постанова протягом десяти днів з дня її
винесення може бути оскаржена в
апеляційному порядку до апеляційного
суду Волинської області через
Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської
області

ОСОБА_9