П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 грудня 2014 року Справа №607/19989/14-п

Суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Черніцька І.М.., розглянувши матеріали адміністративної справи, які надійшли від Тернопільської обєднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Тернопільській області про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, генерального директора ТОВ Завод газового обладнання Альфа-Газпромкомплект, жителя ІНФОРМАЦІЯ_2, ідентифікаційний номер НОМЕР_1,

за ч. 1 ст. 162-1 КУпАП,-

В С Т А Н О В И В:

Як вбачається із протоколу про адміністративне правопорушення серії КHN №661896 за №13 від 01.12.2014 року, під час проведення перевірки ТОВ Завод газового обладнання Альфа-Газпромкомплект, що по вул. Подільській, 40 в м.Тернопіль, генеральним директором якого є ОСОБА_1, виявлено не поступлення виручки в іноземній валюті з 17.06.2014 року в сумі 52009,00 доларів США (507441,41 грн.).

В судовому засіданні правопорушник ОСОБА_1 вину у вчинення адміністративного правопорушення не визнав.

Вказав, що 05 березня 2014 року між сторонами було укладено договір про поставку газового обладнання. Сторони погодили, що оплата товару на суму 52 009, 00 доларів США здійснюється протягом 90 календарних днів після поставки товару. 17 березня 2014 року товар був поставлений та контрагент повинен був оплатити товар до 15.06.2014 року.

У звязку з відсутність оплати 13 червня 2014 року ним було предявлено позов про стягнення коштів та рішенням міжнародного комерційного арбітражного суду про торгово-промисловій палаті України від 28.10.2014 року стягнено з ТОВ GAS COMPLECT INVEST (Республіка Узбекистан) в користь ТОВ Завод загового обладнання Альфа-Газпромкомплект (Україна) 52009 доларів США вартість наданого товару, а також 3423,62 доларів США - відшкодування видатків арбітражного збору, а всього 55432,62 (пятдесят пять тисяч чотириста тридцять два долара США і 62 цента).

Посилаючись на наведене, просив справу про адміністративне правопорушення закрити у зв'язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст. 162-1 КУпАП.

Крім того, зазначив, що у суді перебуває також справа про притягнення до адміністративної відповідальності за дане правопорушення і головного бухгалтера фірми ОСОБА_2

Вивчивши матеріали справи, вважаю, що вказані матеріали оформлені з порушенням вимог КУпАП та підлягають належному дооформленню, виходячи з наступного.

1.Відповідно до вимог ст. 256 КУпАП та Інструкції з оформлення матеріалів про адміністративні правопорушення, затвердженої Наказом МВСУ від 04.10.2013 року за № 950, у протоколі про адміністративне правопорушення зазначаються: дата і місце його складення, посада, прізвище, ім'я, по батькові особи, яка склала протокол; відомості про особу, яка притягається до адміністративної відповідальності (у разі її виявлення); місце, час вчинення і суть адміністративного правопорушення; нормативний акт, який передбачає відповідальність за дане правопорушення; прізвища, адреси свідків і потерпілих, якщо вони є; пояснення особи, яка притягається до адміністративної відповідальності; інші відомості, необхідні для вирішення справи.

У порушення вимог ст. 256 КУпАП України, у протоколі про адміністративне правопорушення серія КHN №661896 за №13 від 01.12.2014 року, не вказано дати вчинення правопорушення, дати виявлення чи є правопорушення триваючим.

2. У протоколі про адмінправопорушення вказано про не поступлення виручки в іноземній валюті.

У той час, коли диспозицією ч.1 ст. 162-1 КУпАП передбачена відповідальність за умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або громадян - суб'єктів підприємницької діяльності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей.

Таким чином, у протоколі при опис суті правопорушення не конкретизовано дій ОСОБА_1, зокрема, які саме його дії свідчать про умисне ухилення від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті, не вказано форми вини.

Формулювання правопорушення у такій формі, а також посилання у протоколі на порушення вимог ст. 1 Закону України Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті, не відображає усіх кваліфікуючих ознак правопорушення, передбачених ч. 1 ст. 162-1 КУпАП.

Крім того, в матеріалах справи відсутні документи (належним чином завірені копії), що підтверджують статус ОСОБА_1 як службової особи, контракт між ТОВ Завод газового обладнання Альфа-Газпромкомплект з іноземною фірмою; документи про поставку товару та про несвоєчасний розрахунок між ними.

Відсутність вищенаведених даних, не дає можливості повно та обєктивно розглянути дану справу та накласти на правопорушника адміністративне стягнення.

За таких обставин, вважаю, що матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ознаками ч. 1 ст. 162-1 КУпАП слід направити у Тернопільську обєднану державну податкову інспекцію для належного дооформлення.

Про всі доопрацювання даних матеріалів адміністративної справи відповідно до постанови суду, працівники Тернопільського обєднання державної податкової інспекції Тернопільської області зобовязанні повідомити ОСОБА_1

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 33, 256 КУпАП,

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ознаками ч. 1 ст. 162-1 КУпАП повернути для належного дооформлення у Тернопільську обєднану державну податкову інспекцію Головного управління Міндоходів у Тернопільській області.

Суддя І.М. Черніцька

Копія вірна:

Суддя І.М. Черніцька