Дата документу 18.12.2014
Провадження № 3/334/2112/14
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 грудня 2014 року Ленінський суд м. Запоріжжя в складі головуючого судді Нікітенко Н.П., за участю представника Запорізької митниці Міндоходів ОСОБА_1, розглянувши адміністративний матеріал за фактом порушення митних правил

громадянкою України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт СВ № 472342, виданий Орджонікідзевським РВ УМВС України в Запорізькій області 04.01.2002р., реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1, зареєстрована за адресою: м. Запоріжжя, пр.. Леніна, 192, кв. 124, працює головою правління ПрАТ ФЕРРОТРЕЙДІНГ,

по ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

в с т а н о в и в :

27.08.2014 Запорізькою митницею було отримано відповідь Естонської ОСОБА_3 № 2549/7/99-99-07-16-10-17 з копіями документів на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності вивезення з митної території України ПрАТ ФЕРРОТРЕЙДІНГ товару феросиліцій - FeSi10.

Згідно контракту від 15.04.2014 №1504/2014 продавцем товару виступає ПрАТ ФЕРРОТРЕЙДІНГ (Україна), покупцем - компанія Alloys OU (ОСОБА_3), а отримувачем є компанія Grass AF GmbH (Німеччина).

В рамках зазначеного контракту Запорізькою митницею Міндоходів за митними деклараціями (МД) від 07.05.2014 №112050000/2014/010717, від 07.05.2014 №112050000/2014/010718, від 07.05.2014 №11205000/2014/010721, від 08.05.2014 № 112050000/2014/010834, від 08.05.2014 №112050000/2014/010837, від 14.05.2014 №112050000/2014/011214, від 15.05.2014 №112050000/2014/011316, від 15.05.2014 №112050000/2014/011317 було оформлено в митному режимі експорту товар феросиліцій кусковий низькокремнистий марки FeSi10 за кодом 72022990 (графа 33 МД), на загальну суму 41 580 Євро (по курсу НБУ складає 668 770грн.). При цьому ставка експортного мита на зазначений товар складала 0 %.

Проте, як зазначено у графах 31,33 митних декларацій, наданих естонською стороною, вищезгаданий товар був оформлений митним органом Німеччини як товар відходи легованої сталі, крім нержавіючої сталі за кодом 72042900.

При цьому, відповідно до Закону України від 19.09.2013 № 584-VII Про Митний тариф України у разі здійснення експорту товару за кодом 72042900 за межі митної території України застосовується ставка експортного мита у розмірі 15%.

За фактом вчинення директором ПрАТ ФЕРРОТРЕЙДІНГ ОСОБА_2 дій, спрямованих на переміщення товару відходи легованої сталі, крім нержавіючої сталі через митний кордон України під виглядом товару феросиліцій кусковий низькокремнистий марки FeSi10 з приховуванням від митного контролю, шляхом надання митному органу України в якості підстави для переміщення даних товарів через митний кордон України документів, а саме: МД від 07.05.2014 №112050000/2014/010717, від 07.05.2014 №112050000/2014/010718, від 07.05.2014 №11205000/2014/010721, від 08.05.2014 № 112050000/2014/010834, від 08.05.2014 №112050000/2014/010837, від 14.05.2014 №112050000/2014/011214, від 15.05.2014 №112050000/2014/011316, від 15.05.2014 №112050000/2014/011317 та документів, зазначених в графі 44 зазначених МД, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, Запорізькою митницею Міндоходів 26.09.2014 р. було складено протокол про порушення митних правил № 0249/11200/14 за ч.1 ст. 483 МК України Переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Товар, що є безпосереднім предметом порушення митних правил, Запорізькою митницею Міндоходів не вилучався.

В судовому засіданні представник Запорізької митниці Міндоходів підтримав подання, вважає, що в діях ОСОБА_2 вбачається склад правопорушення, передбачений ч.1 ст. 483 МК України, просить визнати її винною та накласти стягнення, передбачене санкцією статті.

В судовому засіданні ОСОБА_2 та її представник - ОСОБА_4 пояснили, що на весь товар, який переміщувався через митну територію України за наведеними вище митними деклараціями, є в наявності сертифікати якості підприємства-виробника товару ПАТ Запорізький абразивний комбінат, із зазначенням назви та хімічного складу продукції, які відповідають коду 72022990. Згідно відповіді ПАТ Запорізький абразивний комбінат на запит компанії ПМП "Алоінс" (постачальник ПрАТ "ФЕРРОТРЕЙДІНГ") вищевказаний товар відноситься саме до класу феросплавів, що підтверджується ТУ по виробництву цього товару, які зареєстровані відповідно до чинного законодавства. Код 72022990 товару, що постачався в рамках контракту від 15.04.2014 №1504/2014, також підтверджувався висновками експертиз, які проводили спеціалізовані лабораторії Міндоходів, ДП ДНДП Інститут титану, міжнародна експертна організація SGS.

На підтвердження належного виконання контракту від 15.04.2014 №1504/2014 ОСОБА_2 було надано лист компанії Grass AF GmbH (Німеччина) від 13.11.2014, згідно якого компанія Grass AF GmbH у період травень жовтень 2014 р. отримувала від компанії Alloys OU (ОСОБА_3) саме товар феросиліцій марки FeSi10, відправником якого було ПрАТ ФЕРРОТРЕЙДІНГ (Україна). Претензій щодо якості товару у компанії Grass AF GmbH не має.

Також, ОСОБА_2 та її представник пояснили, що згідно умов поставки товару за контрактом від 15.04.2014 №1504/2014 відповідальність за здійснення експортних митних формальностей несе постачальник, а відповідальність за здійснення імпортних митних формальностей несе покупець. Тому, ПрАТ Ферротрейдінг не може нести відповідальність за дії покупця - отримувача товару (компанія Grass AF GmbH) товару, який здійснював імпортні митні формальності у Німеччині.

Вважають, що в діях ОСОБА_2 відсутній склад правопорушення передбачений ч. 1 статті 483 Митного кодексу України, а висновки митниці є хибними і такими, що суперечать чинному законодавству та фактичним обставинам справи. Просять суд закрити провадження по справі.

Розглянувши матеріали адміністративної справи, заслухавши представника Запорізької митниці Міндоходів, ОСОБА_2, її представника, суд прийшов до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст. 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до п.8 ч.1 ст. 336 МК України однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих органу доходів і зборів.

Згідно п. 15 ч. 2 ст. 544 МК України одним з основних завдань, покладених на органи доходів і зборів, є здійснення обміну документами та інформацією (у тому числі електронною) з іншими державними органами України, митними, правоохоронними та іншими органами іноземних держав;

Відповідно до ст. 491 МК України офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій є підставами для порушення справи про порушення митних правил.

Судом встановлено, що у період з 07.05.14 по 15.05.14 Запорізькою митницею Міндоходів було оформлено в режимі експорт МД №№ 112050000/2014/010717, 112050000/2014/010718, 11205000/2014/010721, 112050000/2014/010834, 112050000/2014/010837, 112050000/2014/011214, 112050000/2014/011316, 112050000/2014/011317 на товар феросиліцій кусковий низькокремнистий марки FeSi10, виробник ПАТ Запорізький абразивний комбінат, загальною вартістю 41 580 Євро (по курсу НБУ складає 668 770грн.). Встановлений код товару 72022990.

Згідно відомостей, зазначених у МД, відправником товару є ПрАТ ФЕРРОТРЕЙДІНГ, отримувачем товару є компанія Grass AF GmbH (Німеччина).

Поставка зазначеного товару відбувалась на підставі контракту від 15.04.2014 №1504/2014, укладеного між ПрАТ ФЕРРОТРЕЙДІНГ (продавець) та компанією Alloys OU (ОСОБА_3), відомості про який зазначені у графах 44 експортних митних декларацій.

Відповідно до п.1.1 та 1.2 контракту від 15.04.2014 №1504/2014 продавець поставляє покупцю товар феросиліцій марки FeSi10, якість, кількість, умови поставки якого зазначаються в Специфікаціях, що є невід`ємною частиною даного контракту.

В графі Вид продукції Специфікацій №№ 1-3 до контракту від 15.04.2014 №1504/2014, наявних в матеріалах справи, зазначено товар феросиліцій марки FeSi10. Умови поставки DAP, які визначені Міжнародними правилами торгівлі в редакції 2010 р. (Інкотермс 2010).

Дані специфікації надавались Запорізькій митниці Міндоходів разом з митними деклараціями та іншими документами, необхідними для митного контролю та митного оформлення товару феросиліцій марки FeSi10, що підтверджується відомостями у графах 44 МД №№ 112050000/2014/010717, 112050000/2014/010718, 11205000/2014/010721, 112050000/2014/010834, 112050000/2014/010837, 112050000/2014/011214, 112050000/2014/011316, 112050000/2014/011317.

З матеріалів справи вбачається, що контракт від 15.04.2014 №1504/2014 та специфікації №№ 1-3 до нього, які надавались Запорізькій митниці Міндоходів для митного оформлення товару феросиліцій марки FeSi10 у митний режим експорту тотожні контракту від 15.04.2014 №1504/2014 та специфікаціям №№ 1-3, наданих ОСОБА_3.

Стосовно умов поставки DAP, то положеннями Інкотермс 2010 встановлено, що при поставці товару на умовах DAP відповідальність за здійснення експортних митних формальностей несе постачальник, а відповідальність за здійснення імпортних митних формальностей несе покупець.

Необхідно зазначити, що п. 8.3 контракту від 15.04.2014 №1504/2014 передбачено право покупця товару на проведення перевірки якості товару з залученням незалежної сюрвейерської організації (SGS), дані експертної оцінки якої є остаточними.

Така перевірка була проведена щодо товару, поставленого ПрАТ Ферротрейдинг у період з травня по жовтень 2014, у тому числі оформленого Запорізькою митницею Міндоходів за МД №№ 112050000/2014/010717, 112050000/2014/010718, 11205000/2014/010721, 112050000/2014/010834, 112050000/2014/010837, 112050000/2014/011214, 112050000/2014/011316, 112050000/2014/011317.

За результатами перевірки було встановлено, що поставлений товар ідентифіковано як феросиліцій. Зазначене підтверджується листом компанії Grass AF GmbH (Німеччина) від 13.11.2014, звітом організації SGS щодо проведеного дослідження від 21.11.2014, довідкою до цього звіту від 19.11.2014.

Код 72022990 товару, що постачався в рамках контракту від 15.04.2014 №1504/2014, також підтверджувався висновками експертиз, які проводили спеціалізовані лабораторії Міндоходів, ДП ДНДП Інститут титану, по запиту саме Запорізької митніці по вибірковим партіям товару яку відвантажував ПрАТ "Ферротрейдінг" по вивченому контракту (долучено до матеріалів справи).

Крім того, на весь товар, який переміщувався через митну територію України за наведеними вище митними деклараціями, наявні сертифікати якості підприємства-виробника товару ПАТ Запорізький абразивний комбінат, із зазначенням назви та хімічного складу продукції, які відповідають коду 72022990. Все це визначено на підставі ТУ які належать постачальнику (ПАТ Запорізький абразивний комбінат) та надані представником ОСОБА_2, до матеріалів справи.

Частина 1 ст. 483 МК України передбачає переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю , тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно п.6 Постанови Пленуму ВС України від 03.06.2005 № 8 Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

В матеріалах справи відсутні будь-які докази, які б вказували про наявність неправдивих відомостей в митних деклараціях №№ 112050000/2014/010717, 112050000/2014/010718, 11205000/2014/010721, 112050000/2014/010834, 112050000/2014/010837, 112050000/2014/011214, 112050000/2014/011316, 112050000/2014/011317 та інших документах, зазначених у графах 44 даних митних декларацій, що стосуються митного оформлення товару феросиліцій марки FeSi10 у митному режимі експорту та переміщення його через митний кордон України.

Посилання Запорізької митниці на відповідь Естонської ОСОБА_3 № 2549/7/99-99-07-16-10-17 згідно якої товар був оформлений митним органом Німеччини як товар відходи легованої сталі, крім нержавіючої сталі за кодом 72042900, не може бути взято судом до уваги, бо ця відповідь не доводить факту скоєння ОСОБА_2 адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, а лише констатує факт декларування компанією Grass AF GmbH(Німеччина) товару при розмитненні, код та назва якого вказаною компанією зазначався самостійно, без підтвердження правильності їх зазначення результатами фактичної перевірки відповідним митним органом.

Таким чином, оцінивши всі наявні докази, суд не находить в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, тобто дій, спрямованих на переміщення товару відходи легованої сталі, крім нержавіючої сталі через митний кордон України під виглядом товару феросиліцій кусковий низькокремнистий марки FeSi10 з приховуванням від митного контролю, шляхом надання митному органу України в якості підстави для переміщення даних товарів через митний кордон України документів, а саме: МД від 07.05.2014 №112050000/2014/010717, від 07.05.2014 №112050000/2014/010718, від 07.05.2014 №11205000/2014/010721, від 08.05.2014 № 112050000/2014/010834, від 08.05.2014 №112050000/2014/010837, від 14.05.2014 №112050000/2014/011214, від 15.05.2014 №112050000/2014/011316, від 15.05.2014 №112050000/2014/011317 та документів, зазначених в графі 44 таких МД, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів.

Керуючись ст. 41 Конституції України, п.1 ст. 247, 280 КУпАП, ч.1 ст. 483, МК України, суд

п о с т а н о в и в :

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_2 - закрити.

Скаргу на постанову по справі про адміністративне правопорушення може бути подано протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: Нікітенко Н. П.