Провадження №3-6811/14
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 листопада 2014 року суддя
Солом'янського районного суду м. Києва
Лазаренко В.В., за участю: прокурора
Кучера Ю.М., представників органу
доходу і зборів Глущенко Н.В., Козлюка
П.Г. представника особи, що
притягується до адміністративної
відповідальності, ОСОБА_3,

розглянувши матеріали, які надійшли
від Київської регіональної митниці
Міндоходів, про притягнення до
адміністративної відповідальності
ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого
за адресою: АДРЕСА_1, за ч. 1 ст. 483 МК
України, -

В С Т А Н О В И В :

19.09.2014 р головним державним інспектором
оперативного управління боротьби з
контрабандою та митними
правопорушеннями Київської
міжрегіональної митниці Міндоходів
Шевченко І.І. складено протокол про
порушення митних правил №0592/10000/14 та
розпочато провадження у справі про
притягнення ОСОБА_4 до
адміністративної відповідальності.

Здійснюючи провадження у справі про
порушення митних правил органом
доходів і зборів встановлено, що 19.03.2014
на митну територію України із
Німеччини через пункт пропуску
«Рава-Руська-Хребенне» митного поста
«Рава-Руська» Львівської митниці в
автомобілі НОМЕР_1 на адресу ТОВ
«ГЛОБЕКС К» ввезено вантаж плитка,
сантехнічні вироби та аксесуари до них,
каталоги, в асортименті згідно інвойсу
№DE-09/2014, загальною вагою брутто 22123,50 кг,
54 місця.

Підставою для переміщення вказаного
вантажу через митний кордон України
були TIR Carnet UX.75763082, CMR №201409, інвойс від
17.03.2014 №DE-09/2014 з зазначенням вартості
товару - 14050,76 доларів США.

Зазначені товари переміщено на
виконання угоди від 21.05.2013 №21/05/13 та
додатка до неї специфікації №23,
укладених між ТОВ «ГЛОБЕКС К» та
зареєстрованою в Англії компанією «SCOTT
WHOLESALE LP» в особі директора ТОВ «ГЛОБЕКС
К» громадянина України ОСОБА_4.

Після прибуття у зону діяльності
Київської міжрегіональної митниці
зазначені товари 24.03.2014 були заявлені
декларантом ТОВ «ГЛОБЕКС К» ОСОБА_4 у
вільний обіг на митному посту
«Столичний» за митною декларацією
№100270001/2014/204598 шляхом подання
електронної декларації.

До митної декларації були додані
договір від 21.05.2013 №21/05/13, TIR Carnet UX.75763082,
CMR №201409, інвойс від 17.03.2014 №DE-09/2014 та
інші необхідні для здійснення митного
контролю та митного оформлення
документи, які зазначені в графі 44
декларації.

Згідно з митною декларацією вартість
товарів №№ 33, 34, 35 становить 13967,78 грн.

Проте, під час митного огляду вантажу
було виявлено копію документу за
формою у вигляді комерційного
документу інвойсу з наявним номером
№140.002.993F, який стосується до товарів
№№33, 34, 35 митної декларації, згідно з
яким вартість цих товарів становить
3711,87 євро., що згідно з курсом НБУ станом
на дату переміщення вантажу через
митний кордон України (19.03.2014) складає
51394 грн.

Враховуючи вказані обставини, 04.04.2014
ОСОБА_4 подав іншу митну декларацію для
митного оформлення товарів, яка була
прийнята до митного оформлення,
присвоєно №100270001/2014/205709, за якою товари
були випущені у вільний обіг за
вартістю, зазначеною у виявленому
документі за курсом на день подачі
декларації вартістю 57406,25 грн.

Разом з тим, Київською міжрегіональною
митницею з метою перевірки законності
ввезення на митну територію України із
Німеччини вищезазначених товарів в
установленому порядку було направлено
запит до митних органів Польщі та
Німеччини.

Листом від 01.08.2014 року №1058/7/99-99-07-16-10-17
Державною фіскальною службою України
до Київської міжрегіональної митниці
було надіслано відповідь отриману від
митних органів Німеччини на запит про
надання адміністративної допомоги у
проведенні перевірки законності
ввезення вищезазначеного товару.

Митні органи Німеччини інформували про
те, що товари з Іспанії, Чехії, Великої
Британії, Польщі за експортними
деклараціями, в тому числі і
№14PL362010E0034444, було доставлено до
Німеччини. В подальшому товар
відправлено в Україну за TIR Carnet №UX.75763082.

Листом від 22.08.2014 №2837/7/99-99-07-16-10-17
Державною фіскальною службою України
до Київської міжрегіональної митниці
було надіслано відповідь отриману від
митних органів Республіки Польща на
запит про надання адміністративної
допомоги у проведенні перевірки
законності ввезення зазначеного
товару.

Митні органи Республіки Польща
надіслали копію експортної декларації
№14PL362010E0034444 та інформували про те, що
товар було оформлено в експортній
процедурі без митного контролю,
завершення процедури відбулося в
Німеччині. Вантаж відправлено із
Німеччини за TIR Carnet UX.75763082 та направили
копію зазначеного TIR Carnet. Вартість
відправленого товару згідно
експортної декларації №14PL362010E0034444
(графа 22) становить - 3711,87 євро, також в
декларації наявне посилання на інвойс
№140.002.993F (графа 44). Загальна вага брутто
товарів за митною декларацією
становить 75 кг.

Відповідно до експортної декларації
№14PL362010E0034444 продавцем товарів є
компанія «TRES POLSKA Sp.Z.O.O», а одержувачем -
компанія «Форум», яка зареєстрована в
Україні на вул.. Бережанській, 8-А.

При цьому, з отриманих документів
встановлено, що змінилась вартість
частини переміщеного товару, а саме,
виробником яких є компанія «TRES POLSKA
Sp.Z.O.O». Загальна вага брутто зазначених
товарів становить 75 кг., вартість
зазначених товарів, згідно отриманої
експортної декларації становить - 3711,87
євро, що значно вище ніж вартість цього
товару відправленого в Україну за в
інвойсом від 17.03.2014 №DE-09/2014. Вартість
цих товарів за в інвойсом від 17.03.2014
№DE-09/2014 становить - 990,94 дол. США.

В результаті встановлено, що товари
злив для умивальників, ручний душ,
ручки, кронштейни, гачки для ванної
кімнати, змішувачі для ванни, душу, біде
вагою брутто 75 кг із загальної
переміщеної кількості, виробником яких
є компанія «TRES POLSKA Sp.Z.O.O», вартість яких
згідно отриманої експортної
декларації становить - 3711,87 євро, що
згідно курсу НБУ станом на дату
переміщення вантажу через митний
кордон України (19.03.2014) складає - 51394 грн.,
були переміщені через митний кордон
України з приховуванням від митного
контролю, шляхом подання митному
органу, як підстави для переміщення,
документів, які містять неправдиві
данні необхідні для визначення їх
митної вартості та неправдиві данні
щодо продавця та одержувача вантажу.

Вказане порушення митних правил
кваліфіковано органом доходів і зборів
за ч. 1 ст. 483 МК України.

Орган доходів і зборів вважає, що у
відповідності до положень ч. 2 ст. 459 МК
України суб'єктом відповідальності за
вчинення даного порушення є керівник
ТОВ «ГЛОБЕКС К» - ОСОБА_4, який займає
посаду директора вказаного товариства
та особисто здійснював декларування
товару.

В судовому засіданні представник
особи, що притягується до
адміністративної відповідальності,
ОСОБА_3 з висновками органу доходів і
зборів викладеними в протоколі про
адміністративне правопорушення не
погодився та заперечував проти
винуватості ОСОБА_4 у вчиненні
порушення митних правил передбаченого
ч. 1 ст. 483 МК України. Зокрема, вказував
на відсутність в діях ОСОБА_4 складу
адміністративного правопорушення, а
також на неналежність та
недопустимість доказів наданих
органом доходів і зборів.

Представник Київської міжрегіональної
митниці, з позицією якого погодився
прокурор, в судовому засіданні
підтримав викладені в протоколі
обставини та просив притягнути ОСОБА_4
до адміністративної відповідальності,
посилаючись на те, що зібраними у
справі доказами повністю підтверджено
винуватість останнього у вчиненні
правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483
МК України.

Заслухавши пояснення учасників
провадження в справі, дослідивши та
оцінивши письмові докази, суддя
приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 458 МК України, порушення
митних правил є адміністративним
правопорушенням, яке являє собою
протиправні, винні (умисні або з
необережності) дії чи бездіяльність, що
посягають на встановлений цим Кодексом
та іншими актами законодавства України
порядок переміщення товарів,
транспортних засобів комерційного
призначення через митний кордон
України, пред'явлення їх органам
доходів і зборів для проведення
митного контролю та митного
оформлення, а також здійснення
операцій з товарами, що перебувають під
митним контролем або контроль за якими
покладено на органи доходів і зборів
цим Кодексом чи іншими законами
України, і за які цим Кодексом
передбачена адміністративна
відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним
правопорушенням (проступком)
визнається протиправна, винна (умисна
або необережна) дія чи бездіяльність,
яка посягає на громадський порядок,
власність, права і свободи громадян, на
встановлений порядок управління і за
яку законом передбачено
адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до
адміністративної відповідальності є
наявність в її діях складу
адміністративного правопорушення -
сукупності юридичних ознак
(об'єктивних і суб'єктивних), що
визначаються вчинене протиправне
діяння як конкретне адміністративне
правопорушення.

Порушення митних правил передбачене
диспозицією ч. 1 ст. 483 МК, полягає у
переміщенні або діях, спрямованих на
переміщення товарів через митний
кордон України з приховуванням від
митного контролю, тобто з
використанням спеціально виготовлених
сховищ (тайників) та інших засобів або
способів, що утруднюють виявлення
таких товарів, або шляхом надання одним
товарам вигляду інших, або з поданням
органу доходів і зборів як підстави для
переміщення товарів підроблених
документів чи документів, одержаних
незаконним шляхом, або таких, що
містять неправдиві відомості щодо
найменування товарів, їх ваги (з
урахуванням допустимих втрат за
належних умов зберігання і
транспортування) або кількості, країни
походження, відправника та/або
одержувача, кількості вантажних місць,
їх маркування та номерів, неправдиві
відомості, необхідні для визначення
коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його
митної вартості.

Суддею встановлено, що 19.03.2014 на митну
територію України із Німеччини через
пункт пропуску «Рава-Руська-Хребенне»
митного поста «Рава-Руська» Львівської
митниці автомобільним транспортом
НОМЕР_1 на адресу ТОВ «ГЛОБЕКС К»
здійснено поставку вантажу плитка,
сантехнічні вироби та аксесуари до них,
каталоги, в асортименті.

Поставка даної партії товару здійснена
на виконання умов контракту від 21.05.2013
№21/05/13, укладеної між ТОВ «ГЛОБЕКС К» в
особі директора ОСОБА_4 та
зареєстрованою в Англії компанією «SCOTT
WHOLESALE LP».

24.03.2014 товар заявлений декларантом ТОВ
«ГЛОБЕКС К» в особі директора ОСОБА_4 до
митного оформлення на митному посту
«Столичний» Київської міжрегіональної
митниці в митному режимі «імпорт» за
митною декларацією №100270001/2014/204598.

Також до митного оформлення подано TIR
Carnet UX.75763082, CMR №201409, інвойс від 17.03.2014
№DE-09/2014 з зазначенням вартості товару -
14050,76 доларів США.

04.04.2014 декларантом ТОВ «ГЛОБЕКС К» в
особі директора ОСОБА_4 подано митну
декларацію №100270001/2014/205709, за якою
товари були випущені у вільний обіг.

В митній декларації №100270001/2014/205709
декларантом ТОВ «ГЛОБЕКС К» в особі
директора ОСОБА_4 скореговано вартість
товарів №33, №34, №35, а саме, з 990,94 дол.
США, до 57406,25 грн.

Вбачається, що інвойс від 17.03.2014 №DE-09/2014
виставлений компанією «SCOTT WHOLESALE LP» до
ТОВ «ГЛОБЕКС К». Згідно вказаного
інвойсу вартість товарі, указаних в
митній декларації під номерами 33, 34, 35
складає 990,94 дол. США. Виробником
вказаного товару є польська компанія
«TRES POLSKA Sp.Z.O.O».

Відповідно до позиції органу доходу і
зборів вказаний документ містить
неправдиві дані, та поданий з метою
приховування від митного контролю
дійсної вартості товару.

Такий висновок ґрунтується на
співставленні даного документу з іншим
інвойсом №140.002.993F, який виявлений
органом доходів і зборів під час
митного огляду вантажу, та який
стосується до товарів №№33, 34, 35 митної
декларації, згідно з яким вартість цих
товарів становить 3711,87 євро.

Згідно п. 6 постанови Пленуму
Верховного Суду України «Про судову
практику у справах про контрабанду та
порушення митних правил» від 03.06.2005
року №8, документами, що містять
неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких
відомості щодо суті угоди,
найменування, асортименту, ваги,
кількості чи вартості товарів, а також
їх відправника чи одержувача, держави,
з якої вони вивезені чи в яку
переміщуються, не відповідають
дійсності.

Відповідно до частин першої та другої
статті 258 МК України, заявлена
декларантом митна вартість товарів і
подані ним відомості про її визначення,
повинні базуватися на об'єктивних,
документально підтверджених даних, що
піддаються обчисленню. У разі потреби у
підтвердженні заявленої митної
вартості товарів декларант
зобов'язаний подати митному органу
необхідні для цього відомості та
забезпечити можливість їх перевірки
відповідно до порядку, що
встановлюється Кабінетом Міністрів
України.

Згідно ст. 49 МК України, митною вартістю
товарів, які переміщуються через
митний кордон України, є вартість
товарів, що використовується для
митних цілей, яка базується на ціні, що
фактично сплачена або підлягає сплаті
за ці товари.

Згідно з п. 7 постанови Кабінету
Міністрів України «Про затвердження
Порядку декларування митної вартості
товарів, що переміщуються через митний
кордон України та подання відомостей
для її підтвердження» від 20.12.2006 року
№1766, для підтвердження заявлених
відомостей про митну вартість товарів,
декларант зобов'язаний подати: -
зовнішньоекономічний договір
(контракт) і додатки до нього; -
рахунок-фактуру (інвойс) або
рахунок-проформу; - банківські платіжні
документи (якщо рахунок сплачено), а
також інші платіжні та/або
бухгалтерські документи, що
підтверджують вартість товару та
містять реквізити, необхідні для
ідентифікації ввезеного товару.

Вбачається, що декларантом для митного
оформлення товару подано всі необхідні
документи для визначення його митної
вартості.

Разом з цим слід вважати, що лише
співставлення інвойсу №140.002.993F та
інвойсу від 17.03.2014 №DE-09/2014, - не може
беззаперечно свідчити про
неправдивість внесених відомостей
саме до останнього, оскільки не
виключається можливість внесення
неправдивих відомостей і до інвойсу
№140.002.993F.

Крім того, інвойс №140.002.993F виставлений
компанією «SCOTT WHOLESALE LP» до компанії
«Форум», яка не є стороною контракту
від 21.05.2013 №21/05/13.

Вчинення ОСОБА_4 дій, що охоплюються
об'єктивною стороною
адміністративного правопорушення
передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, не
підтверджено органом доходів і зборів
і іншими наданими суду доказами.

Так, згідно відповіді Митних органів
Німеччини, товари, які поставлені
компанією «SCOTT WHOLESALE LP» на адресу ТОВ
«ГЛОБЕКС К», були доставлені з Іспанії,
Чехії, Великої Британії, Польщі за
експортними деклараціями, в тому числі
№14PL362010E0034444, до Німеччини. В подальшому
товар відправлено в Україну за TIR Carnet
№UX.75763082.

Згідно відповіді митних органів
Республіки Польща, надано копію
експортної декларації №14PL362010E0034444, з
якою вбачається, що товари №№33, 34, 35
митної декларації відправлено на
адресу української компанії «Форум».
Разом з цим, товар був оформлений в
еспортній процедурі, без митного
контролю. Митні органи Республіки
Польща вважають, що завершення
процедури експорту за експортною
декларацією №14PL362010E0034444 здійснено
німецькими митними органами.

При цьому поза увагою органу доходів і
зборів залишилися відносини між
компанією «SCOTT WHOLESALE LP» та компанією
компанія «TRES POLSKA Sp.Z.O.O». В будь-якому
разі даних про те, на якій підставі
компанією «SCOTT WHOLESALE LP» здійснено
розпорядження товарами, які були
адресовані польською фірмою
українській компанії «Форум»
матеріали справи не містять.

Водночас згідно листа компанії «SCOTT
WHOLESALE LP», наданого представником особи,
що притягується до адміністративної
відповідальності, слідує, що останньою
надано скидку на товар від фабрики «TRES
POLSKA Sp.Z.O.O» згідно інвойсу №DE-09/2014, для
всіх моделей різного виду в кількості
по 1-2 шт., для реклами, як зразки, для
вивчення попиту. Ці ж зразки
планувалися для відправки іншій
компанії - «Форум», яка в наступному від
них відмовилась.

Таким чином виходячи з наведених
обставин справи встановлених в ході
судового розгляду, суддя вважає, що
висновки органу доходів і зборів щодо
переміщення через митний кордон
України товару «злив для умивальників,
ручний душ, ручки, кронштейни, гачки для
ванної кімнати, змішувачі для ванни,
душу, біде вагою брутто 75 кг із
загальної переміщеної кількості,
виробником яких є компанія «TRES POLSKA
Sp.Z.O.O», з приховуванням від митного
контролю, шляхом подання митному
органу як підстави для переміщення,
документів, які містять неправдиві
данні необхідні для визначення їх
митної вартості, не знайшли свого
підтвердження, що свідчить про
відсутність об'єктивної сторони
правопорушення передбачено ч. 1 ст. 483 МК
України.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП,
провадження у справі про
адміністративне правопорушення
підлягає закриттю у випадку
відсутності події та складу
адміністративного правопорушення.

Враховуючи, що суддя прийшла до
висновку про відсутність в діях ОСОБА_4
складу адміністративного
правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483
МК України, провадження у справі про
порушення митних правил підлягає
закриттю.

Керуючись ст. 483, 486, 489, 495, 522, 527, 531 МК
України, ст.ст. 245, 247, 251, 252, 280, 283, 287, 294
КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Провадження в справі про порушення
митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483
Митного кодексу України, відносно
ОСОБА_4 - закрити за відсутності складу
адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до
Апеляційного суду м. Києва через
Солом'янський районний суд м. Києва
протягом десяти днів з дня її
проголошення.

Суддя: