№ 3-6892/14
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 грудня 2014 року суддя Солом'янського
районного суду м. Києва Бурлака О.В.,
розглянувши матеріали
адміністративної справи, що надійшли з
Державної податкової інспекції у
Солом'янському районі Головного
управління Міндоходів у м. Києві
Міністерства доходів і зборів України,
про притягнення до адміністративної
відповідальності посадову особу -
директора Товариства з обмеженою
відповідальністю «Креч Ойл»

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, українку,
громадянку України, яка зареєстрована
за адресою: АДРЕСА_1, фактичне місце
проживання за адресою: АДРЕСА_2,
ідентифікаційний номер фізичної
особи-платника податків: НОМЕР_1,

за вчинення правопорушення,
передбаченого ч. 3 статті 162-1 Кодексу
України про адміністративні
правопорушення, -

ВСТАНОВИВ:

04 вересня 2014 року головним державним
ревізором-інспектором відділу
контролю за валютними операціями та
операціями у сфері ЗЕД управління
податкового аудиту ДПІ у
Солом'янському районі ГУ Міндоходів м.
Києва, Єфіменко К.О., було складено
адміністративний протокол відносно
посадової особи - директора Товариства
з обмеженою відповідальністю «Креч
Ойл» ОСОБА_1, відповідно до якого при
проведенні виїзної позапланової
перевірки Товариства з обмеженою
відповідальністю «Керч Ойл» (, місцезнаходження: м. Київ,
вул. Полковника Шутова, 16) з питань
дотримання вимог валютного
законодавства України при розрахунках
за зовнішньоекономічним договором
№0209SK від 02.09.2013 року з компанією «Swindom
Trading Co Limited» (Кіпр) за період з 18.09.2013 року
по 18.07.2014 року, було встановлено
порушення ст. 2 Закону України від 23.09.1994
року № 185/94-ВР «Про порядок здійснення
розрахунків в іноземній валюті» (із
змінами та доповненнями), а саме
неповернення валютних коштів
(ненадходження товару) всього на суму 3
991 000,00 доларів США, згідно акту
перевірки № 3460/26-58-22-06-15/38674347 від 25.07.2014
року, відповідальність за що
передбачена ч. 3 ст. 162-1 Кодексу України
про адміністративні правопорушення.

В судове засідання з'явилася
представник ОСОБА_1, яка притягується
до адміністративної відповідальності
за ч. 3 ст. 162-1 КупАП, ОСОБА_3, яка пояснила
суду, що дійсно ТОВ «Керч Ойл» було
перераховано кошти
компанії-нерезиденту «Swindom Trading Co Limited»,
але товар в Україну не надійшов, у
зв'язку з недобросовісністю
контрагента, з даного приводу ТОВ «Керч
Ойл» будь-які заходи не вживались.
Звернула увагу суду на те, що частина 3
статті 162-1 КУпАП передбачає
адміністративну відповідальність за
умисне ухилення службових осіб
підприємств, установ та організацій
незалежно від форми власності або
громадян - суб'єктів підприємницької
діяльності від повернення в Україну у
передбачені законом строки виручки в
іноземній валюті від реалізації саме
на експорт товарів (робіт, послуг) або
інших матеріальних цінностей,
отриманих від цієї виручки, а також
саме умисне приховування будь-яким
способом такої виручки, товарів або
інших матеріальних цінностей.

Згідно ст. 9 КУпАП адміністративним
правопорушенням (проступком)
визнається протиправна, винна (умисна
або необережна) дія чи бездіяльність,
яка посягає на громадський порядок,
власність, права та свободи громадян,
на встановлений порядок управління і
за яку законом передбачено
адміністративну відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 162-1 Кодексу
України про адміністративні
правопорушення, умисне ухилення
службових осіб підприємств, установ та
організацій незалежно від форми
власності або громадян - суб'єктів
підприємницької діяльності від
повернення в Україну у передбачені
законом строки виручки в іноземній
валюті від реалізації на експорт
товарів (робіт, послуг) або інших
матеріальних цінностей, отриманих від
цієї виручки, а також умисне
приховування будь-яким способом такої
виручки, товарів або інших
матеріальних цінностей, - тягне за
собою накладення штрафу від шестисот
до однієї тисячі неоподатковуваних
мінімумів доходів громадян.

Згідно ч. 2 ст. 162-1 Кодексу України про
адміністративні правопорушення дії,
передбачені частиною першою цієї
статті, вчинені особою, яку протягом
року було піддано адміністративному
стягненню за таке саме правопорушення,
або умисне ухилення від повернення
виручки в іноземній валюті, товарів або
інших матеріальних цінностей,
отриманих від цієї виручки, або умисне
приховування будь-яким способом такої
виручки, товарів або інших
матеріальних цінностей у великих
розмірах - тягнуть за собою накладення
штрафу від однієї тисячі до трьох тисяч
неоподатковуваних мінімумів доходів
громадян.

Відповідно до ч. 3 ст. 162-1 Кодексу
України про адміністративні
правопорушення дії, передбачені
частинами першою та другою цієї статті,
якщо вони вчинені в особливо великих
розмірах, - тягнуть за собою накладення
штрафу від трьох тисяч до п'яти тисяч
неоподатковуваних мінімумів доходів
громадян.

Згідно ст. 251 КУПАП доказами є будь-які
фактичні дані, на підставі яких у
визначеному законом порядку орган
(посадова особа) встановлює наявність
чи відсутність адміністративного
правопорушення, винність даної особи в
його вчиненні та інші обставини, що
мають значення для правильного
вирішення справи. Ці дані
встановлюються протоколом про
адміністративне правопорушення,
поясненнями особи, яка притягається до
адміністративної відповідальності,
потерпілих, свідків, висновком
експерта, речовими доказами,
показаннями технічних приладів та
технічних засобів, що мають функції
фото- і кінозйомки, відеозапису чи
засобів фото- і кінозйомки,
відеозапису, які використовуються при
нагляді за виконанням правил, норм і
стандартів, що стосуються забезпечення
безпеки дорожнього руху, протоколом
про вилучення речей і документів, а
також іншими документами.

Суд, заслухавши пояснення представника
директора Товариства з обмеженою
відповідальністю «Креч Ойл» ОСОБА_1,
яка притягується до адміністративної
відповідальності за ч. 3 ст. 162-1 КУпАП, -
ОСОБА_3, дослідивши матеріали справи,
прийшов до висновку, що вина посадової
особи - директора Товариства з
обмеженою відповідальністю «Креч Ойл»
ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення,
передбаченого ч. 3 ст. 162-1 КУпАП,
підтверджується зібраними та
дослідженими в судовому засіданні
письмовими доказами, зокрема даними
протоколу про адміністративне
правопорушення № 223/26-58-2208 /серія АА
№459216/ від 04.09.2014 року (а.с. 2) та даними
акту № 3460/26-58-22-06-15/38674347 від 25.07.2014 року
про результати виїзної позапланової
перевірки Товариства з обмеженою
відповідальністю «Керч Ойл» (, місцезнаходження: м. Київ,
вул. Полковника Шутова, 16) з питань
дотримання вимог валютного
законодавства України при розрахунках
за зовнішньоекономічним договором
№0209SK від 02.09.2013 року з компанією «Swindom
Trading Co Limited» (Кіпр) за період з 18.09.2013 року
по 18.07.2014 року, з додатками (а.с. 8-13),
якими зафіксовано факт вчиненого
ОСОБА_1 правопорушення, передбаченого
ч. 3 ст. 162-1 КУпАП, даними розрахунків
штрафних санкцій за неподання
Декларації «Про валютні цінності,
доходи та майно, що належать резиденту
України та знаходяться за її межами»
станом на 01.01.2014 року (а.с. 15), даними
розрахунку пені у сфері
зовнішньоекономічної діяльності за
результатами перевірки ТОВ «Керч Ойл»
(а.с. 17), та іншими матеріалами справи у
їх сукупності.

Також, суд звертає увагу на те, що в
протоколі зазначено час, дату і місце
вчинення правопорушення на момент його
виявлення, а не на момент його
фактичного вчинення, оскільки
правопорушення в податковій сфері
завжди є триваючими в часі і можуть
бути виявленими відповідними органами
лише після здійснення перевірки
діяльності підприємства і саме з цього
часу розпочинається перебіг строку
притягнення відповідальних осіб до
адміністративної відповідальності.

Проте, як вбачається з матеріалів
справи, протокол про адміністративне
правопорушення №223/26-58-22-08 /серія АА
№459216/ відносно посадової особи -
директора Товариства з обмеженою
відповідальністю «Креч Ойл» ОСОБА_1,
був складений 04 вересня 2014 року (а.с. 2), а
виїзна позапланова перевірка
Товариства з обмеженою
відповідальністю «Керч Ойл» була
проведена 25.07.2014 року, що
підтверджується актом перевірки №
3460/26-58-22-06-15/38674347 від 25.07.2014 року (а.с. 8-13).

Відповідно до п. 7 ст. 247 КУпАП
провадження в справі про
адміністративне правопорушення не
може бути розпочато, а розпочате
підлягає закриттю за закінченням на
момент розгляду справи про
адміністративне правопорушення
строків, передбачених статтею 38 цього
Кодексу.

Згідно ч. 2 ст. 38 КУпАП, якщо справи про
адміністративні правопорушення
відповідно до цього Кодексу чи інших
законів підвідомчі суду (судді),
стягнення може бути накладено не
пізніш як через три місяці з дня
вчинення правопорушення, а при
триваючому правопорушенні - не пізніш
як через три місяці з дня його
виявлення, крім справ про
адміністративні правопорушення,
зазначені у частині третій цієї статті.

З огляду на зазначене та враховуючи те,
що з дня вчинення правопорушення
сплинув трьохмісячний строк щодо
накладення адміністративного
стягнення відносно посадової особи -
директора Товариства з обмеженою
відповідальністю «Креч Ойл» ОСОБА_1 за
ч. 3 ст. 162-1 КУпАП, суд приходить до
висновку, що справа відповідно до вимог
п. 7 ст. 247 КУпАП підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 9, 38, ч. 3 ст. 162-1 КУпАП та
на підставі ст.ст. 247, 251, 283, 284, 294 КУпАП,
суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Посадову особу - директора Товариства з
обмеженою відповідальністю «Креч Ойл»
ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер
фізичної особи-платника податків:
НОМЕР_1) визнати винною у вчиненні
адміністративного правопорушення,
передбаченого ч. 3 ст. 162-1 КУпАП.

Провадження по справі про притягнення
до адміністративної відповідальності
посадову особу - директора Товариства з
обмеженою відповідальністю «Креч Ойл»
ОСОБА_1 за вчинення адміністративного
правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.
162-1 КУпАП, - закрити, у зв'язку з
закінченням строку накладення
адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до
Апеляційного суду м. Києва через
Солом'янський районний суд м. Києва
протягом десяти днів з дня її
винесення.

Суддя Солом'янського

районного суду м. Києва
О.В. Бурлака