Дата документу 11.11.2014
Справа № 334/8335/14-п
Провадження № 3/334/1601/14
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 листопада 2014 року Ленінський суд м. Запоріжжя в складі головуючого судді Нікітенко Н.П., за участю представника Запорізької митниці Міндоходів ОСОБА_1, розглянувши адміністративний матеріал за фактом порушення митних правил

громадянином України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт ЕТ357852 виданий 07.10.2011 року органом 2301, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, адреса реєстрації: м. Запоріжжя, вул. Соснова, 79,

по ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

в с т а н о в и в :

23.12.2013 Запорізькою митницею Міндоходів було отримано лист Управління внутрішньої безпеки ГУ Міндоходів від 18.12.2013 № 6653/7/08-01-08-02-11 щодо проведення перевірки даних, викладених у листі компанії Harbers Used Truck B.V. (Нідерланди) від 03.12.2013 та додатках до нього стосовно законності ввезення на митну територію ОСОБА_2 транспортних засобів, придбаних ним у компанії Harbers Used Truck B.V.

Згідно листа компанії Harbers Used Truck B.V. ОСОБА_2 ввозив транспортні засоби, зокрема, сідельний тягач DAF XF95, кузов №XLRTE47XS0E678650, на митну територію України з використанням підроблених документів й підставних осіб, митне оформлення здійснював на підставі підроблених інвойсів із заниженою вартістю. У підтвердження фактів, викладених у своєму листі, компанією Harbers Used Truck B.V. також були надані копії експортної декларації Нідерландів №MRN13NL19B3BC2115CD02, рахунку від 09.10.2013 №257020 та документу RDW про зняття з реєстраційного обліку в Нідерландах сідельного тягача DAF XF95, кузов №XLRTE47XS0E678650.

Як вбачається з копій зазначених документів та пояснювальної записки до них, транспортний засіб DAF XF95, кузов №XLRTE47XS0E678650 було придбано фізичною особою - громадянином України ОСОБА_2 у компанії Harbers Used Truck B.V. за суму 14 000 Євро. Даний транспортний засіб було знято з голландської реєстрації та поставлено на тимчасовий облік на ім`я ОСОБА_2 за реєстраційним номером 9 GR-007.

Згідно бази даних ЄАІС Міндоходів України зазначений транспортний засіб було ввезено на митну територію України 13.10.2013 в зоні діяльності Львівської митниці Міндоходів та 14.10.2013 оформлено Вінницькою митницею Міндоходів за митною декларацією (далі-МД) № 401090001/2013/906227.

Згідно п. 3 ч. 1 ст. 491 МК України підставою для порушення справи про порушення митних правил є: офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

З метою перевірки вищезазначеної інформації щодо можливих порушень митних правил з боку ОСОБА_2 Запорізькою митницею Міндоходів були направлені відповідні запити до Вінницької митниці Міндоходів (вих. від 23.12.2013 № 12-35/2494-ЕП), Львівської митниці Міндоходів (вих. від 23.06.2014 № 08-70-53-35/1702-ЕП), а також звернення до Міндоходів України про направлення запиту до митної служби Королівства Нідерландів (вих. від 30.01.2014 № 08-70-53-35/276-ЕП).

Згідно матеріалів, отриманих від митних органів Королівства Нідерланди (лист Головного оперативного управління Міністерства доходів і зборів України від 12.06.2014 №13679/7/99-99-07-16-10-17), транспортний засіб DAF XF95, кузов №XLRTE47XS0E678650 було придбано фізичною особою - громадянином України ОСОБА_2 у компанії Harbers Used Truck B.V. (ecofactorij 5, 7325WC Apeldoorn, NL) за суму 14 000 Євро та вивезено за межі Європейського союзу 13.10.2013 у пункті пропуску Корчова (Польща), що підтверджується копіями рахунку від 09.10.2013 №257020 та експортної митної декларації Королівства Нідерланди від 09.10.2013 №MRN13NL19B3BC2115CD02, документу RDW про зняття з реєстраційного обліку в Нідерландах зазначеного сідельного тягача.

Таким чином, дані матеріали підтвердили факт купівлі ОСОБА_2 транспортного засобу DAF XF95, кузов №XLRTE47XS0E678650, у компанії Harbers Used Truck B.V. (Нідерланди).

Проте, згідно документів, наданих Львівською митницею Міндоходів, 13.10.2013 року сідельний тягач DAF XF95, кузов №XLRTE47XS0E678650 реєстраційний номер 9 GR-007, було ввезено на митну територію України перевізником ПП Норд Вест ОСОБА_2 через пункт пропуску Краківець на підставі попередньої МД № 401000000.2013.9111428, рахунку від 10.10.2013 №б/н та міжнародної транспортної накладної CMR від 10.10.2013 №б/н, згідно яких продавцем/відправником товару є компанія East-West Trucks (Suite 2, 23-24 Great James Street, London, United Kingdom), а покупцем виступає ПП Норд Вест (, м. Вінниця, вул. Василя Стуса, б.8, кімната 35). Згідно зазначених документів вартість транспортного засобу DAF XF95, кузов №XLRTE47XS0E678650 складала 5500 Євро (59 488,70 грн, згідно курсу НБУ на день переміщення товару через митний кордон України).

На факт перетину державного кордону України 13.10.2013 ОСОБА_2 на автомобільному транспорті, реєстраційний номер 9 GR-007, вказує також інформація Центральної підсистеми Гарт-ЦП глобальної автоматизованої інформаційної системи Гарт Держприкордонслужби України, надана листом УСБУ в Запорізькій області від 07.07.2014 № 59/3/4-1201нт.

Відповідно до матеріалів, отриманих від Вінницької митниці Міндоходів, 14.10.2013 Вінницькою митницею Міндоходів було здійснено митне оформлення зазначеного транспортного засобу в митному режимі імпорту (вільний обіг) за митною декларацією (далі-МД) №401090001/2013/906227.

Згідно відомостей, зазначених у графах 2 та 8 даної МД, відправником/експортером товару є фірма East-West Trucks, одержувачем - ПП Норд Вест, а серед документів, необхідних для здійснення митного контролю та митного оформлення, які подавались декларантом разом з митною декларацією у графі 44 МД зазначено рахунок від 10.10.2013 №б/н та міжнародна транспортна накладна CMR від 10.10.2013 №б/н, копії яких наявні в матеріалах справи.

21.07.2014 за фактом переміщення товару сідельний тягач DAF XF95, кузов №XLRTE47XS0E678650 через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві дані, Запорізькою митницею Міндоходів відносно ОСОБА_2 було складено протокол про порушення митних правил № 0171/11200/14 за ознаками, передбаченими ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України Переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Запорізькою митницею Міндоходів вищевказаний товар не вилучався.

Вартість предмету порушення митних правил складає 14 000 євро - 151 806, 26 грн. (згідно курсу НБУ на день переміщення товару через митний кордон України)

У подальшому, Запорізькою митницею Міндоходів на підставі документів, наданих УДАІ ГУМВС України в Запорізькій області (листи від 25.06.2014 № 10/4-3150 та від 01.07.2014 № 10/13-1906) було встановлено, що зазначений сідельний тягач було продано ПП Норд Вест гр. ОСОБА_3, за яким на даний час він зареєстрований.

Згідно пояснень ОСОБА_3 від 27.06.2014 сідельний тягач DAF XF95 був придбаний ним у лютому 2014 у продавця на ім`я ОСОБА_2 у м. Запоріжжя за об`явою в мережі Інтернет. Зустріч між ОСОБА_3 та ОСОБА_2 щодо обговорення умов продажу відбулась у м. Запоріжжя на вул. Сосновій (адреса реєстрації ОСОБА_2А.) на стоянці, де знаходився тягач.

В судове засідання ОСОБА_2 не з`явився, про день та час розгляду справи був повідомлений належним чином.

Представник Запорізької митниці Міндоходів просить визнати ОСОБА_2 винним та накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст. 483 МК України.

Розглянувши матеріали адміністративної справи, заслухавши думку представника Запорізької митниці Міндоходів, суд прийшов до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст. 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Частина 1 ст. 483 МК України передбачає переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю , тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно п.6 Постанови Пленуму ВС України від 03.06.2005 № 8 Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Таким чином, ОСОБА_2 здійснив переміщення через митний кордон України товару сідельний тягач DAF XF95, кузов №XLRTE47XS0E678650 з приховуванням від митного контролю, шляхом поданням органу доходів і зборів (Львівській митниці Міндоходів) як підстави для переміщення товарів документів: попередньої МД № 401000000.2013.9111428, рахунку від 10.10.2013 №б/н та міжнародної транспортної накладної CMR від 10.10.2013 №б/н, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів.

Подання ОСОБА_2 зазначених документів, які містять неправдиві відомості, призвело до неправомірного звільнення його від обовязку із сплати митних платежів, нарахованих на підставі рахунку від 09.10.2013 №257020, отриманого від митних органів Королівства Нідерланди та компанії Harbers Used Truck B.V., складає складає 48 456,25 грн. (ввізне мито (10%) 15142,58 грн.; ПДВ (20%) 33313,67 грн.), що вказує на умисне вчинення правопорушення.

Відповідно до ч. 1 ст. 289 МК України у разі ввезення товарів на митну територію України обовязок із сплати митних платежів виникає з моменту фактичного ввезення цих товарів на митну територію України.

Враховуючи, що на даний час обовязок зі сплати митних платежів у повному обсязі ОСОБА_2 не виконано і про це органу доходів і зборів стало відомо за результатами проведеної перевірки та отриманої відповіді митних органів зарубіжної країни, суд находить обґрунтованим віднесення правопорушення, вчиненого ОСОБА_2, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, до категорії триваючих правопорушень.

Керуючись ст. 41 Конституції України, ст. 472, 527 МК України, ст. 283, 289, 290 КпАП України, суд

п о с т а н о в и в :

Притягти громадянина України ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності по ч.1 ст. 483 МК України.

Стягнути з ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт ЕТ357852 виданий 07.10.2011 року органом 2301, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, адреса реєстрації: м. Запоріжжя, вул. Соснова, 79, штраф в розмірі 100% вартості товару - 151 806, 26 грн. гривень до державного бюджету

Конфіскувати у ОСОБА_2 товар- сідельний тягач DAF XF95, кузов №XLRTE47XS0E678650 у власність держави.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави (р/р 0006 в УДКСУ у Ленінському районі м. Запоріжжя ГУДКСУ у Запорізькій області. МФО 813015, , код платежу 22030001, отримувач: Державний бюджет Ленінського району м. Запоріжжя, призначення платежу: судовий збір, код 37408421, п. 5) судовий збір в розмірі 36,54 грн (тридцять шість грн. 54 коп.).

Скаргу на постанову по справі про адміністративне правопорушення може бути подано протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: Нікітенко Н. П.