Головуючий у 1 інстанції: Государський
Провадження № 33/783/512/14
Доповідач: Гончарук Л. Я.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 грудня 2014 року Апеляційний суд
Львівської області в складі судді
судової палати в кримінальних справах
Гончарук Л.Я., з участю правопорушника
ОСОБА_2, захисника ОСОБА_3, прокурора
Горбань М.П., представників митниці
Веселівського А.І., Зирянова О.Ю.,
розглянувши у відкритому судовому
засіданні у м. Львові справу за
апеляційною скаргою ОСОБА_2 на
постанову судді Галицького районного
суду Львівської області від 21 жовтня 2014
року, -

встановив:

цією постановою

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина
України, працюючого приватним
підприємцем, проживаючого за адресою:
АДРЕСА_1 , -

визнано винним у вчиненні
адміністративного правопорушення,
передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та
накладено на нього стягнення у виді
штрафу в розмірі 427627 (чотириста
двадцять сім тисяч шістсот двадцять
сім) грн.. 52 коп. з конфіскацією
вилученого згідно з протоколом про
порушення митних правил № 1572/20900/14 від
10.07.2014 року товару - 5998 кг. - суха
порошкоподібна сипуча речовина сірого
кольору; 20146 - черепиця дахова керамічна
Dachkeramik EN 1304, 5531 шт. пластмасових
горщиків та аксесуарів в асортименті
фірми «Rotex», загальною вартістю 427627,52
грн.

Стягнуто з ОСОБА_2 на користь
Львівської митниці Міндоходів 191581 (сто
дев'яносто одну тисячу п'ятсот
вісімдесят одну) грн.. 58 коп. витрат за
зберігання товару на складі митниці.

Стягнуто з ОСОБА_2 у користь держави 36
(тридцять шість) грн. 54 коп. судового
збору.

Згідно постанови, ОСОБА_6, 25.05.2014 року
перетинаючи митний кордон України з
Республіки Польща через м/п
«Мостиська», МАПП «Шегині» Львівської
митниці Міндоходів в якості водія
фірми-перевізника «HOL-MARK» Sp/Zo.o., ul.
Jasinskiego, 58, 37-700, m. Przemysl, транспортним
засобом реєстраційний номер RP47550/RP151P
надано диспетчеру митниці для
реєстрації та проходження митного
контролю документи вказані у
протоколі. Товар, загальною вагою 20420
кг. та вартістю 3284 доларів США, що на
день ввезення становить 38472,53 грн.,
слідує в адресу ФОП «ОСОБА_2», код
НОМЕР_1, АДРЕСА_1. Відповідно до ЕЕ №
408040001/2014/6231, ФОП «ОСОБА_2» очікував товар
вказаний у протоколі. Таким чином
ОСОБА_2 вчинив дії, спрямовані на
переміщення товарів через митний
кордон України з приховуванням від
митного контролю з використанням
способів, що утруднюють їх виявлення
(без спеціально виготовленого тайника),
а саме: 5998 кг. - суха порошкоподібна
сипуча речовина сірого кольору; 2016 -
черепиця дахова керамічна Dachkeramik EN 1304,
5531 шт. пластмасових горщиків та
аксесуарів в асортименті фірми «Rotex»,
загальною вартістю 427627,52 грн.

В апеляційній скарзі, ОСОБА_2
просить постанову судді Галицького
районного суду м. Львова від 21.10.2014 року
скасувати, провадження у справі
закрити у зв'язку з відсутністю у його
діях складу адміністративного
правопорушення. Повернути вилучений
згідно з протоколом про порушення
митних правил № 1572/20900/14 від 10.07.2014 року
товар: суха порошкоподібна сипуча
речовина сірого кольору (клей) в
кількості - 5998 кг. та черепиця дахова
керамічна Dachkeramik EN 1304 в кількості 2016 шт.
вартістю 30505,27 грн.

В обґрунтування апеляційної
скарги зазначає, що відповідно до
попередньої декларації серії ЕЕ №
408040001/2014/6231, наявної в ЄАІС та надано] до
митного контролю, ФОП ОСОБА_2 очікував
на товар суха порошкоподібна клейова
суміш та черепиця дахова керамічна
Dachkeramik EN 1304 в кількості 2016 шт. Продавцем
виступає - фірма «W.I.P. Holding Inc», а
відправником виступає - Sklad Celny P.H. Holted,
Poland, 37-700, m. Przemysl, ul. Jasinskego, 58.

Вказує, жодного іншого товару у
фірми «W.I.P. Holding Inc» він не замовляв та не
очікував, що підтверджується
виставленою ним попередньою
декларацією серії ЕЕ № 408040001/2014/6231.

Наголошує, що договірні відносини
у нього існують лише з фірмою «W.I.P. Holding
Inc», а до фірм PPHU IPH «Centro-DACH», PPHU «MARCOMARCIN
RYZAK», P.H. Holted Tadeusz Holicki він ніякого
відношення немає.

Підкреслює, що йому невідомо чому
після завершення митного оформлення
товару у брокерській фірмі P.H. Holted Tadeusz
Holicki Перемишльської митниці Республіки
Польща, одержувачем всього товару було
зазначено його.

Крім цього, звертає увагу, що
документи, які містили неправдиві
відомості щодо відправника, одержувача
та вартості товарів були подані до
митного органу безпосередньо водієм
перевізника.

Заслухавши в судовому засіданні
пояснення ОСОБА_2 та його представника,
які підтримали апеляційну скаргу,
прокурора, яка поклалась на розсуд
суду, представника митниці, який
заперечив апеляційну скаргу,
дослідивши матеріали справи та
перевіривши доводи апеляційної скарги,
апеляційний суд вважає, що апеляційну
скаргу слід задоволити частково,
постанову судді скасувати, а справу
повернути Львівській митниці через
районний суд для додаткової перевірки
з таких підстав.

Відповідно до оскаржуваної постанови
ОСОБА_2 вчинив дії спрямовані на
переміщення товарів через митний
кордон України з приховуванням від
митного контролю з використанням
способів, що утруднюють їх виявлення
(без спеціально виготовленого тайника),
а саме: 5998 кг. - суха порошкоподібна
сипуча речовина сірого кольору; 2016 -
черепиця дахова керамічна Dachkeramik EN 1304,
5531 шт. пластмасових горщиків та
аксесуарів в асортименті фірми «Rotex»,
загальною вартістю 427627,52 грн.

Разом з тим згідно протоколу про
порушення митних правил № 1572/20900/14 від 10
липня 2014 року, 25.05.2014 року громадянином
України ОСОБА_6, водієм
фірми-перевізника «HOL-MARK» Sp.Zо.o. ul.
Jasinskiego. 58., 37-700, m. Przemysl, який прямував на
в'їзд в Україну транспортним засобом з
реєстраційним номером RP47550/RP1517P, під час
проходження митного контролю на
митному посту «Мостиська», МАПП
«Шегині» Львівської митниці
Міндоходів, надано диспетчеру митниці
для реєстрації та проходження митного
контролю наступні документи, а саме: CMR
б/н, Invoice № 1/23/05/14 від 23.05.2014 року,
Експортну декларацію MRN 14PL401010153FA105 від
24.05.2014 року. Відповідно до даних ТСД
переміщується збірний товар, а саме:
будівельні матеріали (Клей) - вагою 5998
кг; штучні вироби (вішалки,
тарілки,горщики) вагою 3952 кг; штучні
вироби (горщики, вази) вагою 4650 кг;
черепиця, вагою 5820кг. Даний товар,
загальною вагою 20420 кг, та вартістю 3284
доларів США, що на день ввезення
становить 38472,53 грн., слідує в адресу ФОП
«ОСОБА_2», код НОМЕР_1, АДРЕСА_1.

Відповідно до ЕЕ № 408040001/2014/6231,
наявною в ЄАІС та надаю до митного
контролю, ФОП ОСОБА_2, очікував на товар:
суха порошкоподібна клейова суміш,14250
кг, черепиця дахова керамічна, 2016 шт.
Відправником, відповідно до
вищевказаного документа, виступає - SKLAD
CELNY P.H.HOLTED, POLAND, 37-700 PRZEMYSLULJASINSKIEGO, 58. А
одержувачем, представником та особою
відповідальною за фінансове
врегулювання виступає ФОП ОСОБА_2

Відправником товару, відповідно до
товаросупровідних документів,
виступає митний склад Holted Tadeusz Holicki»
(37-700 Przemysl, ul.Jasinskiego 58, Poland), a продавцем -
компанія «W.I.P. Holding Inc.» (60 Oceana Drive 4A Brooklyn,
11235, USA).

У звязку із наявністю розбіжностей
щодо товару вказаному в
товаросупровідних документах та ЕЕ №
408040001/2014/6231, Львівська митниця
Міндоходів за вих. № 13-70-53/37-5208 від 05.2014
року, звернулася до сектору Укрбюро
Інтерполу ГУМВСУ у Львівській області
з прооханням про надання копій
товаросупровідних документів, які були
підставою для розміщення вказаного
вище товару на митному складі «P.H.Holted
Tadeusz Holicki» та його подальшого вивезення
з території Євросоюзу та встановлення
факту існування фірми «W.I.P. Holding Inc.» (60
Oceana Drive 4A Brooklyn, 11235, USA), яка здійснила
експортну операцію з продажу
вищевказаного товару українському
суб'єкту ЗЕД.

Відповідно до отриманої відповіді від
Укрбюро Інтерполу ГУМВСУ у Львівській
області встановлено, що транспортний
засіб з реєстраційним номером RP47550/RP1517P
завантажувався на трьох польських
фірмах для трьох українських
одержувачів, згідно з Експортними
деклараціями, а саме:

1.MRN: 14PL401010Е0066166 від 24.05.2014 року.
Відправник товару - PPHU MARCOMARCIN RYZAK, OLESNICKA, 9
OLAWA 55-200, PL. Одержувач товару - ОСОБА_10,
АДРЕСА_2. Товар - Горщики в асортименті в
кількості 26290 штук, вагою 4327 кг,
вартістю 41 713 злотих, що на день
ввезення становить 159 923,22 грн. (1 злотий
РП = 3,833894 станом на 24.05.2014 року).

2. MRN: 14PL401010E0066206 від 24.05.2014 року.
Відправник товару - SZEMIKOWIE SPOLKA JAWNA, SZKOTNIA
23А, КЕТУ,32-650, PL. Одержувач товару -
ОСОБА_10, АДРЕСА_2. Товар - Горщики в
асортименті в кількості 20470 штук, вагою
3894 кг, вартістю 49268 злотих, що на день
ввезення становить 188888.29 грн. (1 злотий
РП = 3,833894 станом на 24.05.2014 року).

3. MRN: 14PL401010E0066182 від 24.05.2014 року.
Відправник товару - PPHU ІРН «CENTRO- DACH»,
KROWNIKI 208, PRZEMYSL, 37-700, PL. Одержувач товару -
ОСОБА_12.,АДРЕСА_4. Товар - Керамічна
дахівка, в кількості 2016 штук, вагою 5673
кг, вартістю 2379 Євро, що на день
ввезення становить 38093,16 грн. (1 Євро =
16,012257 станом на 24.05.2014 року).

4. MRN: 14PL401010Е0066190 від 24.05.2014 року.
Відправник товару - «P.H.Holted Tadeusz Holicki»
(37-700 Przemysl, ul.Jasinskiego 58, Poland),. Одержувач
товару - ОСОБА_11, АДРЕСА_3. Товар - Клей,
вагою 5861кг, ( вартість 5975,32 доларів
СІМА), що на день ввезення становить
70001,73 грн. (1 долар = 11,715143 станом на 24.05.2014
року).

(Щодо встановлення вартості
товару-Клей, вагою 21020 кг попередньо
ввезено на територію Республіки Польща
відповідно до Invoice № 44/AD: 10 від 01.05.2013
року в якому вказана вартість товару
21430 доларів США.)

04.06.2014 року водієм фірми
перевізника «HOL-MARK» Sp.Zo.o., ul. Jasinskiego, 58..
37-700, m.Przemysl громадянином України ОСОБА_6
надано письмове пояснення, яким
підтверджено факт завантаження
автомобіля товаром на трьох польських
фірмах та видачі па товар чотирьох
окремих експортних митних декларацій,
які вказані вище.

Із копій документів, що надійшли з
сектору Укрбюро Інтерполу ГУМВСУ у
Львівській області, слідує, що 24.05.2014
року після завершення митного
оформлення товару у брокерській фірмі
«P.H.Holted Tadeusz Holicki» Перемишльської
митниці Республіки Польща встановлено,
що відповідно товаросупровідних
документів відправником товару вже
виступає митніш склад P.H.Holted Tadeusz Holicki»
(37-700 Przemysl, ul.Jasinskiego 58, Poland), продавцем - г
мпанія W.I.P. Holding Inc.» (60 Oceana Drive 4A Brooklyn, 11235,
USA), a одержувачем ФОН ОСОБА_2» (код
НОМЕР_1, АДРЕСА_1).

Відповідно до експертного
висновку Львівської
торгово-промислової палати №19-09/1285 від
09.07.2014 вартість товару (пластмасові
горщики та аксесуари в асортименті
фірми «ROTEX», керамічна дахівка) на
кордоні України без сплати
обов'язкових митних платежів та ПДВ
станом на 25.05.2014 року становить 357625.79
гривень.

Вартість товару - суха
порошкоподібна сипуча речовина сірого
кольору (відповідно до поданих до
митного оформлення тсд - клей,
загальною вагою 5998 кг) буде встановлена
додатково.

Таким чином, гр. України ОСОБА_2,
вчинено дії спрямовані на переміщення
товару з приховуванням від митного
контролю шляхом подання до митного
органу як підстави для переміщення
товарів документів що містять
неправдиві дані щодо відправника,
одержувача та вартості товарів.

Відповідно до ст. 280 КУпАП орган
(посадова особа) при розгляді справи
про адміністративне правопорушення
повинна з'ясувати: чи було вчинено
адміністративне правопорушення, чи
винна дана особа в його вчиненні, чи
підлягає вона адміністративній
відповідальності, чи є обставини, що
пом'якшують і обтяжують
відповідальність, чи заподіяно майнову
шкоду, чи є підстави для передачі
матеріалів про адміністративне
правопорушення на розгляд громадської
організації, трудового колективу, а
також з'ясувати інші обставини, що
мають значення для правильного
вирішення справи.

Зі змісту ст. 327 МК України
вбачається, що у разі виявлення в
матеріалах справи про порушення митних
правил недоліків, які унеможливлюють
здійснення об'єктивного розгляду
справи, суд (суддя) виносить постанову
про проведення додаткової перевірки.

При проведенні в справі щодо
ОСОБА_2 митним органом була допущена
неповнота й неправильність, які
перешкодили всебічному та об'єктивному
розгляду справи.

Як вбачається з письмових
пояснень ОСОБА_6, працюючого водієм на
фірмі «HOL-MARK» Sp.Zо.o., ним було отримано та
перевозився товар, зазначений в митній
декларації поданій ним 25.05.2014 р.,
завантаження відбувалось на трьох
різних складах 24.05.2014 р. Згідно пояснень
від 4.06.2014 р., він віддав пакет з CMR для
заповнення митним брокером і чекав на
оформлення. Після чого йому було видано
CARNET TIR xc75815772, інвойс № 1/23/05/14 експортну
декларацію MRN 14PL401010153FA105 відповідно до
якої одержувачем значився ОСОБА_2, а
відправником фірма «W.I.P. Holding Inc». В
подальшому, свої пояснення, 11.09.2014 р.
ОСОБА_6 змінив та пояснив, що вантаж у
всіх випадках приймав представник
ОСОБА_2 і він передав йому документи,
який займався митним оформленням.

Проте, зазначені пояснення митним
органом перевірені не були, не
встановлено чи займався оформленням
документів митний брокер, не
встановлена особа представника ОСОБА_2,
який згідно пояснень водія займався
митним оформленням.

Даючи пояснення в судовому
засіданні апеляційної інстанції
ОСОБА_2 вказав, що є отримувачем товару
відповідно до контракту, іншого товару
він не замовляв, згідно контракту №
245/13-6 від 05.03.2014 р., продавець несе
відповідальність за правильне
оформленням товаросупровідних
документів.

Як вбачається з матеріалів
справи, протоколу про порушення митних
правил № 1572/20900/14 від 10.07.2014 р.,
товаросупровідні документи, які
містять неправдиві відомості були
подані до митного органу безпосередньо
водієм перевізника ОСОБА_6

Згідно ч. 2 ст. 191 МК України
перевізники зобов'язані під час
прийняття товарів до перевезення
перевіряти точність відомостей щодо
кількості вантажних місць, їх
маркування, номери, зовнішній стан
товарів та їх пакування. У разі
неможливості такої перевірки вносити
відповідний запис до міжнародної
автомобільної накладної (CMR); у строк,
встановлений статтею 95 цього Кодексу,
доставляти товари до органу доходів і
зборів призначення, а також подавати
передбачені законодавством документи
на них; не розпочинати вивантаження чи
перевантаження товарів без дозволу
органу доходів і зборів; у разі
прибуття до органу доходів і зборів
призначення у неробочий час
забезпечувати схоронність товарів і
вживати визначених органом доходів і
зборів заходів для недопущення їх
несанкціонованого вилучення з-під
митного контролю.

В силу ч. 2 ст. 460 МК України
перевізники несуть відповідальність
за переміщення або дії, спрямовані на
переміщення товарів через митний
кордон України з приховуванням від
митного контролю шляхом подання органу
доходів і зборів як підстави для
переміщення цих товарів документів, що
містять неправдиві відомості (стаття 483
цього Кодексу), виключно у разі якщо ці
відомості стосуються кількості
вантажних місць, їх маркування та
номерів, а перевізниками не вжито
заходів до перевірки правдивості
зазначених відомостей або у разі
неможливості такої перевірки не
внесено відповідного запису до
міжнародної автомобільної накладної
(CMR).

Однак, митним органом не
здійснено перевірку та не встановлено
хто укладав угоду на перевезення,
згідно чого перевізником «HOL-MARK» Sp.Zо.o.
здійснювалось оформлення та
перевезення товару 25.05.2014 р.; не
долучено угоди з перевізником.

Крім цього, як вбачається з справи
про адміністративне правопорушення,
вартість вилученого товару
встановлена 427627,52 грн.,

Згідно протоколу про порушення
митних правил № 1572/20500/14 від 10.07.2014 р.
вартість вилученого товару: черепиця
дахова 2014 шт. - 30505,27 грн., пластмасові
горщики - 320715,62 грн., вартість сухої
порошкоподібної речовини вагою 5998 кг
буде встановлена додатково.

Відповідно до експертного
висновку Львівської
торгово-промислової палати № 19-09/1285 від
09.07.2014 р. вартість пластмасових
горщиків становить 357625,79 грн., разом з
тим, відповідно до опису предметів
10.07.2014 р., наявному в матеріалах справи,
вилучених 25.05.2014 р., при перетині
кордону, вартість всього вилученого
товару складає 351220,89 грн.

Статтею 483 МК України передбачена
відповідальність за переміщення або
дії спрямовані на переміщення товарів
через митний кордон України з
приховуванням від митного контролю й
встановлено стягнення у вигляді штрафу
у розмірі 100 відсотків вартості цих
товарів з їх конфіскацією.

Таким чином, визначення вартості
товарів є обов'язковим і не
встановлення її є істотним недоліком,
який унеможливлює всебічний,
об'єктивний розгляд справи та
прийняття законного й обґрунтованого
судового рішення.

Проте, митним органом цього
зроблено не було, не встановлено
вартості сухої порошкоподібної
сипучої речовини сірого кольору, в
кількості 5998 кг., крім цього, підлягає
додатковій перевірці вартість
вилученої черепиці дахової керамічної
Dachkeramik EN 1304.

Між тим, під час проведення
перевірки, відповідно до отриманої
відповіді з бюро інтерполу,
транспортний засіб з реєстраційним
номером RP475550/RP1517P, завантажувався в
трьох польських фірмах, для трьох
українських одержувачів, 1.MRN:
14PL401010Е0066166 від 24.05.2014 року. Відправник
товару - PPHU MARCOMARCIN RYZAK, OLESNICKA, 9 OLAWA 55-200, PL.
Одержувач товару - ОСОБА_10, АДРЕСА_2.
Товар - Горщики в асортименті в
кількості 26290 штук, вагою 4327 кг,
вартістю 41 713 злотих, що на день
ввезення становить 159 923,22 грн. (1 злотий
РП = 3,833894 станом на 24.05.2014 року).

2. MRN: 14PL401010E0066206 від 24.05.2014 року.
Відправник товару - SZEMIKOWIE SPOLKA JAWNA, SZKOTNIA
23А, КЕТУ,32-650, PL. Одержувач товару -
ОСОБА_10, АДРЕСА_2. Товар - Горщики в
асортименті в кількості 20470 штук, вагою
3894 кг, вартістю 49268 злотих, що на день
ввезення становить 188888.29 грн. (1 злотий
РП = 3,833894 станом на 24.05.2014 року).

3. MRN: 14PL401010E0066182 від 24.05.2014 року.
Відправник товару - PPHU ІРН «CENTRO- DACH»,
KROWNIKI 208, PRZEMYSL, 37-700, PL. Одержувач товару -
ОСОБА_12.,АДРЕСА_4. Товар - Керамічна
дахівка, в кількості 2016 штук, вагою 5673
кг, вартістю 2379 Євро, що на день
ввезення становить 38093,16 грн. (1 Євро =
16,012257 станом на 24.05.2014 року).

4. MRN: 14PL401010Е0066190 від 24.05.2014 року.
Відправник товару - «P.H.Holted Tadeusz Holicki»
(37-700 Przemysl, ul.Jasinskiego 58, Poland),. Одержувач
товару - ОСОБА_11, АДРЕСА_3. Товар - Клей,
вагою 5861кг, ( вартість 5975,32 доларів
СІМА), що на день ввезення становить
70001,73 грн. (1 долар = 11,715143 станом на 24.05.2014
року).

Разом з тим, митним органом не
перевірено чи одержувачем клею є
ОСОБА_8 та горщиків керамічних ОСОБА_9,
зазначені особи не були допитані,
пояснення в зазначених осіб не були
відібрані.

В суді апеляційної інстанції,
ОСОБА_2 пояснив, суха порошкоподібна
сипуча речовина сірого кольору (клей),
повинна була бути доставлена йому
згідно контракту № 245/13-6 від 05.03.2014 р.

Крім цього, скерована в суд для
розгляду справа про адміністративне
правопорушення № 1572/20900/14 стосовно
ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 МК України містить
перелік документів з покликанням на
аркуші справи, проте, жодний аркуш
справи не пронумеровано.

Допущена митним органом
неповнота і неправильність
унеможливлюють об'єктивний розгляд
справи та прийняття законного та
обґрунтованого рішення.

В ході додаткової перевірки
митному органу необхідно усунути
вищезазначені недоліки у справі, які
мають істотне значення для правильного
вирішення справи.

Оскільки, при провадженні у
справі митним органом було допущено
неповноту з'ясування обставин, а
постанова судді не відповідає вимогам
закону, судове рішення підлягає
скасуванню з поверненням справи
митному органу для проведення
додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП, ст. 527 МК
України, апеляційний суд

постановив:

Апеляційну скаргу ОСОБА_2
задоволити частково.

Постанову Галицького районного
суду м. Львова від 21 жовтня 2014 року -
скасувати.

Справу про порушення митних
правил щодо ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 МК
України повернути Львівській митниці
через Галицький районний суд м. Львова
для проведення додаткової перевірки в
десятиденний строк.

Постанова є остаточною й
оскарженню не підлягає.

Суддя
Л.Я.
Гончарук