Єдиний унікальний номер 725/5164/14-п
Номер провадження 3/725/2153/14
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.09.2014 року.Першотравневий районний суд
м. Чернівці

в складі:

головуючої судді: Вольської-Тонієвич
О.В.,

при секретарі: Бакун Л.Л.

за участю прокурора Шелегона Б.Я.

представника Чернівецької митниці
Міндоходів Шкробанця М.Д.

представника ТОВ «ІмпЕкс Групп»
Мазурашу М.Г.

представника ОСОБА_3 - адвоката ОСОБА_5

розглянувши справу про
адміністративне правопорушення, яка
надійшла від Чернівецької митниці
Міндоходів, про притягнення до
адміністративної відповідальності за
ст. 483 ч.1 МК України

ОСОБА_3, генерального директора
компанії «CHINA ТОВАСО INTERNATIONAL EUROPE SRL»,
АДРЕСА_1, -

ВСТАНОВИВ:

15.07.2014 за вх. №8629/54-24-70-03-01-28 на адресу
Чернівецької митниці Міндоходів
надійшов лист Управління з нагляду та
митного контролю Головного Управління
Митниці Національного Агенства
Фіскальної Адміністрації Міністерства
Державних Фінансів Румунії від 15.07.2014
№1024089 щодо сумнівності
зовнішньоекономічної операції, а саме
переміщення через митну територію
України тютюнових виробів на адресу
фірми «RAIT LTD», STR. ZARECHNAYA 426 TIRASPOL
(Республіка Молдова (Придністровська
Народна Республіка)) відправником яких
є румунська компанія «CHINA ТОВАСО
INTERNATIONAL EUROPE SRL» (Cernica Nr.21, 077145, Pantelimon, Romania).
В даному листі було зазначено про
необхідність проведення повного
догляду товару та прохання про надання
інформації, щодо фірм які задіяні в
даному випадку.

Разом з вищевказаним листом митницею
отримано копії експортної декларації
від 10.07.2014 року, інвойсу №IDD CTIEC 069 від
10.07.2014 року, договору купівлі №417 від
12.11.2013 року, експортного контракту №MD012
від 10.07.2014 року, CMR №001934 від 10.07.2014 року
та пакувального листа.

При вивченні отриманих з Румунських
правоохоронних органів копій
документів було встановлено, що
румунська компанія «CHINA ТОВАСО INTERNATIONAL
EUROPE SRL» (Cernica Nr.21, 077145, Pantelimon, Romania) є
відправником товару «сигарети»,
покупцем даного товару є молдовська
фірма «IMPEX GROUP LTD» (3200 Moldova, Bender, S.Varnita, str.
Tighina, 68), одержувачем фірма «RAIT LTD», STR.
ZARECHNAYA 426 TIRASPOL (Республіка Молдова
(Придністровська Народна Республіка)).

В Розділі 2 даного договору купівлі №417
від 12.11.2013 року зазначено, що «Продукція
призначена тільки для ринку України».

16.07.2014 року о 13 год. 24 хв. на митну
територію України в МАПП «Порубне -
Сірет» митного поста Вадул-Сірет
Чернівецької митниці Міндоходів
заїхав транспортний засіб марки IVECO,
р.н.з. СЕ4303ВВ/СЕ2696ХТ, з вантажем
сигарети, торгових марок "DUBAO BLAK" в
кількості 3000000 сигарет вартістю 24000,00
дол. США, "DUBAO FOX FORD" в кількості 4000000
сигарет вартістю 32000,00 дол. США, "D&B BLUE" в
кількості 3000000 сигарет вартістю 23400,00
дол. США, "MONKEY BLACK" в кількості 2660000
сигарет, вартістю 20748,00 дол. США, "D&B RED" в
кількості 3000000 сигарет, вартістю 23400,00
дол. США.

Загальна кількість сигарет
вищевказаних торгових марок згідно
інвойсу №IDD CTIEC 069 від 10.07.2014 року
складає 15660000 шт., вартістю 123 548,00 дол.
США (1 446 397,93 гривень по курсу НБУ станом
на 16.07.2014 року).

Водієм даного транспортного засобу гр.
України ОСОБА_6 до митного контролю
було подано товаросупровіді документи
на товар, а саме: експортний контракт
№MD012 від 10.07.2014 року, інвойс №IDDCTIEC 069 від
10.07.2014 року, CMR №001934 від 10.07.2014 току та
пакувальний лист згідно яких румунська
компанія «CHINA TOBACO INTERNATIONAL EUROPE SRL»
(CernicaNr.21, 077145, Pantelimon, Romania) є відправником
товару «сигарети», покупцем даного
товару є Молдовська фірма «IMPEX GROUP LTD»
(3200 Moldova, Bender, S.Varnita, str. Tighina, 68),
одержувачем фірма «RAIT LTD», STR. ZARECHNAYA 426
TIRASPOL (Республіка Молдова
(Придністровська Народна Республіка).
Відомості про відправника, покупця та
отримувача які зазначені в ТСД поданих
водієм повністю співпадали з
відомостями зазначеними в документах
отриманих з Управління з нагляду та
митного контролю Головного Управління
Митниці Національного Агенства
Фіскальної Адміністрації Міністерства
Державних Фінансів Румунії.

Після проведення аналізу та вивчення
отриманих від правоохоронних органів
Республіки Румунія інформації наявної
у товаросупровідних документах, які
було подано до митного оформлення, з
метою з'ясування додаткових обставин
щодо «транзитного» переміщення через
митний кордон України тютюнових
виробів відправником яких виступає
румунська фірма «CHINA TOBACO INTERNATIONAL EUROPE SRL»
(Cernica Nr.21, 077145, Pantelimon), покупцем даного
товару є молдовська фірма «IMPEX GROUP LTD»
(3200 Moldova, Bender, S.Varnita, str. Tighina, 68), а
одержувачем фірма «RAIT LTD», STR. ZARECHNAYA 426
TIRASPOL (Республіка Молдова
(Придністровська Народна Республіка)) -
оперативним управлінням боротьби з
контрабандою та митними
правопорушеннями Чернівецької митниці
Міндоходів на адресу митниці «Сірет»
(Румунія) 18.07.2014 року за вих.
№24-70-54-03/17/01/3650 та на адресу
Правоохоронного Департаменту митної
служби Республіки Молдова вих.
№24-70-54-03/17/01/3649 були направлені
відповідні запити.

Згідно інформації наданої на адресу
Головного оперативного управління
Міндоходів Офіцером зв'язку з
податкових злочинів (Ambasada Brytyjska, ul.Kawalerii
12, 00-468 Warszawa) листом за вих. №POL 121-14 А від
16.07.2014 року було зазначено, що
відправником товару є румунська фірма
«CHINA TOBACO INTERNATIONAL EUROPE SRL» (Cernica Nr.21, 077145,
Pantelimon), одержувач фірма «RAIT LTD», STR. ZARECHNAYA
426 TIRASPOL (Республіка Молдова
(Придністровська Народна Республіка)),
покупець фірма «IMPEX GROUP LTD» (3200 Moldova, Bender,
S.Varnita, str. Tighina, 68) а оплату в сумі 123548 дол.
США було здійснено компанією «GRANDO INVEST
LP» (Suite 4169, Michel House 5, Mirchell Street, Edinburg EH6 7BD,
Великобританія). Дана компанія була
зареєстрована 14.06.2012 року, однак жодних
звітних доповідей з часу свого
заснування не подавала та не
зареєстрована як платник ПДВ. За
поштовим кодом «ЕН6 7BD» зареєстровано
1193 компанії, що використовують цей
поштовий код, і напевно який є адресою
служби доставки пошти.

Компанія «CHINA TOBACO INTERNATIONAL EUROPE SRL», як
продавець підписала контракт з
компанією «IMPEX GROUP LTD» (Республіка
Молдова), яка є покупцем -12.11.2013 року.
Британська компанія «GRANDO INVEST LP»
виступає в контракті третьою стороною,
що може здійснювати оплату за
дорученням покупця.

01.08.2014 року за вих. №28-17/10667 на адресу
Чернівецької митниці Міндоходів
надійшла відповідь з Правоохоронного
Департаменту митної служби Республіки
Молдова, в якій зазначено, що компанія
«RAIT LTD», STR. ZARECHNAYA 426 TIRASPOL - не
зареєстрована в органах державної
реєстрації та митних органів
Республіки Молдова.

21.08.2014 року за вих. №28-17/11432 від 18.08.2014
року на адресу Чернівецької митниці
Міндоходів надійшла відповідь з
Правоохоронного Департаменту митної
служби Республіки Молдова, в якій
зазначено, що компанія «IMPEX GROUP LTD» (3200
Moldova, Bender, S.Varnita, str. Tighina, 68) зареєстрована
в Бендерскій митниці (Республіка
Молдова) як учасник
зовнішньоекономічних відносин, однак,
згідно усних пояснень адміністратора
даної компанії гр.. ОСОБА_7, будь-яких
поставок товарів на адресу компанії
«ІМРЕХ GROUP LTD» не очікує.

Отже, керівником компанії «CHINA TOBACO
INTERNATIONAL EUROPE SRL» ОСОБА_3, було вчинено дії,
спрямовані на незаконне переміщення
через митний кордон України з
приховуванням від митного контролю
сигарет в кількості 15 660 000 шт. (у
відповідності до товаросупровідних
документів: Commercial Invoice №IDD CTIEC 069 від
10.07.2014 року, Packing list №IDD CTIEC 069 від 10.07.2014
року), загальною вартістю 123 548.00 дол. США
(1 446 397,93 гривень по курсу НБУ станом на
16.07.2014 року), шляхом подання митному
органу документів, що містять
неправдиві відомості щодо отримувача,
покупця та мети переміщення товару.

В судовому засіданні прокурор та
представник Чернівецької митниці
Міндоходів просили суд ОСОБА_3 визнати
винним у вчиненні правопорушення
передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу
України та призначити йому
адміністративне стягнення в межах
санкції ч.1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився,
хоча повідомлявся про дату, місце та
час слухання справи.

Адвокат ОСОБА_5 просив суд закрити
провадження у вказаній справі,
оскільки вважає, що в діях його
довірителя відсутній склад
правопорушення, передбаченого ст. 483 МК
України.

Представник ТОВ «ІмпЕкс Групп»
Мазурашу М.Г. в судовому засіданні
також просив суд закрити провадження у
даній справі, посилаючись на те, що його
довіритель є власником цигарок, які
були вилучені митницею. Він сплатив
кошти за вказаний товар і очікував на
його отримання. Жодних незаконних дій
його довіритель не вчиняв.

Суд, заслухавши учасників по справі,
дослідивши матеріали справи, приходить
до висновку про те, що в діях ОСОБА_3
Квінга наявний склад
адміністративного правопорушення,
передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу
України.

При цьому суд виходить з наступного:

Так, до матеріалів адміністративної
справи додано копію контракту,
укладеного між продавцем «CHINA TOBACO
INTERNATIONAL EUROPE SRL» та покупцем «ІМРЕХ GROUP
LTD» в особі представника ОСОБА_7. зі
змісту вказаного контракту вбачається,
що товари (цигарки різних марок)
призначені лише для ринку України
(а.с.35).

Як було встановлено судом, третьою
стороною у вказаному контракті
виступала Британська компанія «GRANDO INVEST
LP» .

Втім з відповіді офіцера зв'язку з
податкових злочинів Польщі, наданою на
звернення Чернівецької митниці, з якої
вбачається, що Британська компанія
«GRANDO INVEST LP» не зареєстрована як платник
ПДВ. Крім того за поштовим кодом ЕН6 7ВDє
1193 компанії, що використовують цей
поштовий код (а.с.51-51).

В судовому засіданні представник
компанії «ІМРЕХ GROUP LTD» ОСОБА_7
підтвердив факт укладення контракту з
«CHINA TOBACO INTERNATIONAL EUROPE SRL». Визнав, що не
перевіряв чи є Британська компанія
«GRANDO INVEST LP» платником ПДВ, оскільки
йому був важливий факт проплати за
товар. Зазначив, що Молдавська митниця
не зверталася до нього з будь-якими
запитами, оскільки вказаний орган не
визнає республіки Придністров'я, а тому
не веде жодної офіційної переписки з
митницею їх держави.

Варто зазначити, що на підтвердження
пояснень свого довірителя представник
Мазурашу М. надав ряд письмових
документів. Зокрема, ним було додано
копію платіжного доручення; копію
додатку до контракту, з якого
вбачається, що продавець на запит
покупця відправляє товар у такі країни
як Росія, Білорусія, Вірменія, Грузія,
Азербайджан, Молдова, а також листи та
звернення.

Однак вказані письмові документи, на
думку суду, не можуть мати силу доказів,
оскільки вони не завірені належним
чином, у зв'язку з чим суд позбавлений
можливості ідентифікувати дані, які
зазначені у вказаних документах. Крім
того, як було встановлено судом, копії
вказаних документів не надавалися
сторонами до Чернівецької митниці під
час проведення перевірки та складання
протоколу про порушення митних правил.

Крім цього, вина ОСОБА_3 у вчиненні
правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483
Митного кодексу України, повністю
підтверджується іншими дослідженими
та проаналізованими письмовими
доказами, наявними в матеріалах справи
про порушення митних правил.

При накладенні на ОСОБА_3
адміністративного стягнення
враховується характер вчиненого
правопорушення, особа порушника та
ступінь його вини.

Враховуючи всі обставини справи та
особу порушника, суд вважає, що на
ОСОБА_3 слід накласти адміністративне
стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100
відсотків вартості товарів, а також
конфіскації 783000 пачок сигарет.

Вартість товарів, які були предметом
порушення митних правил, а саме: 783000
пачок сигарет, з яких: 200000 пачок сигарет
марки "DUBAO BLAK", 150000 пачок сигарет марки
"DUBAO ORIGINAL", 150000 пачок сигарет марки " D&B BLUE
", 283000 пачок сигарет марки " MONKEY GOLDEN "
відповідно до висновку товарознавчої
експертизи №149 від 08 вересня 2014
року, становить 6459750,00 грн.

Оскільки під час провадження по справі
митницею були понесені витрати в
розмірі 13720 грн. 14 коп. за зберігання
майна, останні, у відповідності до
вимог ст.ст.519,520 МК України, підлягають
стягненню в повному об'ємі з ОСОБА_3 на
користь Чернівецької митниці
Міндоходів.

Керуючись ст.ст. 483, 519, 520, 522 ч.2, 524, 526, 527
ч.1 п.2, 528, 529 Митного кодексу України,
ст.ст.40-1, 294 КпАП України,-

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні
правопорушення, передбаченого ст.483 ч.1
МК України та накласти на нього
адміністративне стягнення у вигляді
штрафу в розмірі 100 відсотків вартості
товарів, що становить 6 459750,00 (шість
мільйонів чотириста п'ятдесят дев'ять
тисяч сімсот п'ятдесят) грн. в дохід
держави, а також конфіскації 783000 пачок
сигарет, з яких: 200000 пачок сигарет марки
"DUBAO BLAK", 150000 пачок сигарет марки "DUBAO
ORIGINAL", 150000 пачок сигарет марки " D&B BLUE ",
283000 пачок сигарет марки " MONKEY GOLDEN ", які
були вилучені згідно протоколу про
порушення митних правил №0754/40802/2014 від
22 серпня 2014 року.

Стягнути з ОСОБА_3 на користь
Чернівецької митниці Міндоходів
витрати за зберігання майна в сумі 13720
грн. 14 коп.

Стягнути з ОСОБА_3 на користь держави
судовий збір у розмірі 36 грн. 54 коп.

Постанова може бути оскаржена до
Чернівецького Апеляційного суду
протягом десяти днів з дня винесення
постанови.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці
О. В.
Вольська-Тонієвич