Номер провадження: 33/785/662/14
Головуючий у першій інстанції Гранін
Доповідач Мевлід Т. М.
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.10.2014 року
м. Одеса

Суддя апеляційного суду Одеської
області Мевлід Т.М., за участю
представника Південної митниці
Міндоходів Гудіми В.І., розглянувши
апеляційну скаргу в.о. заступника
начальника оперативного управління
боротьби з контрабандою та митними
правопорушеннями - начальника відділу
провадження у справах про порушення
митних правил Південної митниці
Міндоходів Єршова Р.В. на постанову
Малиновського районного суду м. Одеси
від 17 вересня 2014 року, -

встановила:

Постановою Малиновського районного
суду м. Одеси від 17 вересня 2014 р.,
провадження по адміністративній
справі про порушення митних правил
відносно ОСОБА_3, передбачене ч. 1 ст. 483
МК України - закрито за закінченням на
момент її розгляду строків накладання
адміністративного стягнення,
передбачених ст. 467 МК України.

В апеляційній скарзі ставиться питання
про скасування постанови суду та
винесення нової постанови, якою
визнати ОСОБА_3 винною у вчиненні нею
порушення митних правил, передбаченого
ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на
ОСОБА_3 адміністративне стягнення у
вигляді штрафу у розмірі 100 % від
вартості товарів та конфіскації
товарів - безпосередніх предметів
порушення митних правил.

Заслухавши представника Південної
митниці Міндоходів Гудіму В.І., який
підтримав доводи апеляційної скарги,
перевіривши матеріали справи та доводи
апеляції, приходжу до висновку про
необхідність часткового задоволення
апеляційної скарги з наступних
підстав.

Із матеріалів справи вбачається, що до
Малиновського районного суду м. Одеси
надійшли протоколи №0429/50000/14, №0430/50000/14,
№0431/50000/14, №0432/50000/14 від 20.06.2014 року про
порушення митних правил з відповідними
матеріалами у відношенні гр. ОСОБА_3 за
ознаками скоєння правопорушення,
передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно протоколу про порушення митних
правил №0429/50000/14, 21.01.2013 року між ТОВ
«Ост вест інтернешнл» в особі
директора гр. ОСОБА_3 та компанією
«Ruсkland іndustries со.іnс.» (Панама) в особі
г-на ОСОБА_4 було укладено контракт №3
щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного
зовнішньоекономічного контракту до м/п
«Одеса - порт» Південної митниці
Міндоходів з Іспанії на судні «Еstеbroker
V.» прибув контейнер МSСU7493163 з товаром
«іграшки» загальною вагою брутто 3 300
кг.

05.04.2013 року декларантом ТОВ «Ост
вест інтернешнл» Стукаловим 0.0. була
підготовлена та подана органу доходів
і зборів митна декларація (далі МД) в
режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята
органом доходів і зборів та
зареєстрована за номером №500060001
/2013/013319.

В якості підстави для переміщення
товарів через митний кордон України та
їх подальшого митного оформлення
органу доходів і зборів України були
надані наступні документи: коносаменти
№МSСUVG359499 від 07.03.2013 року, СМR від 04.04.2013
року №163/Е, інвойс від 08.03.2013 року
№UNV13ILК/08/1, пакувальний лист до інвойсу
від 08.03.2013 року №UNV13ILK/08/1PL, контракт від
21.01.2013 року №3 та інші товаросупровідні
та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у
МД та товаросупровідних документах,
продавцем товару є компанія «Ruсkland
іndustries со.іnс.» (Панама), відправником є
компанія «Falca toys s.l.u.» (Іспанія), а
покупцем та одержувачем є ТОВ «Ост вест
інтернешнл» (Україна, м. Київ. вул.
Зоологічна, буд. 4А, оф. 139).

Відповідно графи 31 МД №500060001/2013/013319
було заявлено вантаж: товар №1 «ляльки,
які зображають людей, з пластмаси,
одягнені, з аксесуарами, з елементами
живлення, розміром до 75 см: «пупсик»,
арт. М0376 - 120 шт., арт. М0375 - 420 шт., арт. М0378 -
320 шт., арт. М0379 - 360 шт., арт. М0378 - 280 шт.,
арт. М0379 - 320 шт., арт. М0378 - 280 шт., арт. М0379 -
240 шт., «Лялька», арт. М0378 -80 шт. Виробник
«Falca toys s.l.u.» вагою нетто 2 727 кг.

Вартість наданого до митного контролю
та митного оформлення товару, згідно
МД, складає 150 398 грн. 69 коп. (відповідно
інвойсу від 08.03.2013 року № UNV13ILK/08/1
вартість товару складає 9 819, 80 доларів
США по курсу НБУ 78 489 грн. 66 коп.).

Вищевказані товари були оформлені в
Південній митниці Міндоходів у митному
відношенні в режимі імпорт та після
митного оформлення випущені у вільний
обіг.

13.08.2013 року за вих. №11.5/2703 з метою
з'ясування питання про автентичність
поданих митному органу України
документів на зазначені товари
митницею було направлено через
Міністерство доходів і зборів України
запит до митних органів Королівства
Іспанія.

29.04.2014 року листом Головного
оперативного управління Міністерства
доходів і зборів України
№9395/7/99-99-07-16-10-17 від 22.04.2014 року до
Південної митниці Міндоходів надійшла
відповідь митних органів Королівства
Іспанії з результатами перевірки,
проведеної стосовно законності
ввезення на митну території України
товарів на адресу українського ТОВ
«Ост вест інтернешнл», згідно якої було
встановлено, що дійсно компанія «Falca toys
s.l.u.» зареєстрована у Іспанії.

Однак, згідно отриманих іспанських
експортних документів (експортна
декларація №13ЕS2693 від 04.03.2013 року)
встановлено, що безпосереднім
продавцем та відправником товару є
компанія «Falca toys s.l.u.», а покупцем та
одержувачем товару є ТОВ «Метр-плюс»
(65005. к Одеса, вул. Дальницька, 43/15).

Крім того, відповідно до іспанської
експортної декларації №13ЕS2693 від
04.03.2013 року, вартість товару, яка була
заявлена при імпорті в Україну не
відповідає фактично сплаченій, тобто,
вартість переміщених на митну
територію України товарів складає 27
682,65 Євро (згідно курсу НБУ на момент
переміщення через митний кордон
України становить 283 608 грн. 74 коп.),
тобто вартість товару, яка була
заявлена при імпорті в Україну за МД
№500060001/2013/013319 (графа 42) та за інвойсом
від 08.03.2013 р. № UNV13ILK/08/1 не відповідає
дійсності, різниця вартісних
показників становить 205 119 грн. 08 коп. (по
курсу НБУ).

Також, на підставі листа Київської
міжрегіональної митниці Міндоходів
від 16.05.2014 року №4059/26-70-53-38 було
встановлено, що ТОВ «Ост вест
інтернешнл» за адресою: м. Київ, вул.
Зоологічна, 4А, кв. 139 не знаходиться.

Таким чином, на думку митного органу,
переміщення товарів через митний
кордон України на адресу ТОВ «Ост вест
інтернешл» здійснено щляхом надання
органу доходів і зборів в якості
підстави для переміщення товарів,
документів, які містять неправдиві
дані стосовно покупця, одержувача
товару та його вартості.

Згідно протоколу про порушення митних
правил №0430/50000/14, 21.01.2013 року між ТОВ
«Ост вест інтернешнл» в особі
директора ОСОБА_3 та компанією «Ruсkland
іndustries со.іnс.» (Панама) в особі г-на
ОСОБА_4 (на підставі довіреності) було
укладено контракт №3 щодо поставки в
Україну товарів.

В рамках наведеного
зовнішньоекономічного контракту до м/п
«Одеса - порт» Південної митниці
Міндоходів з Іспанії на судні прибув
контейнер ARKU1209125 з товаром «плити
(сляби) з мармуру» загальною вагою
брутто 21 584 кг.

08.06.2013 року декларантом ПП «Грін транс
Україна» гр. ОСОБА_5 була підготовлена
та подана органу доходів і зборів митна
декларація в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була
прийнята органом доходів і зборів та
зареєстрована за номером №500060001/2013/022867.

В якості підстави для переміщення
товарів через митний кордон України та
їх подальшого митного оформлення
органу доходів і зборів України були
надані наступні документи: коносамент
№МARODS - 1 від 04.06.2013 року, коносамент
№AGMODS130515 від 15.05.2013 року, СМR від 06.06.2013
рок №971 інвойс від 14.05.2013 року №СV/13/05-0005,
пакувальний лист від 14.05.2013 року №346,
контракт від 21.01.2013року №3 та інші
товаросупровідні та комерційні
документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у
МД та товаросупровідних документах,
продавцем товару є компанія «Ruсkland
іndustries со.іnс.» (Панама), відправником є
компанія «Benscantil marmoles s.f.» (Іспанія), а
покупцем та одержувачем є ТОВ «Ост вест
інтернешнл» (Україна, м. Київ, вул.
Зоологічна, буд. 4А, оф. 139).

Відповідно графи 31 МД №500060001/2013/022867
було заявлено товар «плити (сляби) з
мармуру, поліровані. Плитка з мармуру,
полірована» вагою нетто 20 154 кг.

Вартість згідно наданого до митного
контролю та митного оформлення товару
згідно МД склдає 141 760 грн. 01 коп.
(відповідно інвойсу від 14.05.2013 року
№СV/13/05-0005 вартість товару складає 679,95
доларів США, по курсу НБУ -141 315 грн. 84
коп.).

Вищевказані товари були оформлені в
Південній митниці Міндоходів у митному
відношенні в режимі імпорт та після
митного оформлення випущені у вільний
обіг.

13.08.2013 року за вих. №11.5/2703 з метою
з'ясування питання про автентичність
поданих митному органу України
документів на зазначені товари
митницею було направлено через
Міністерства доходів і зборів України
запит до митних органів Королівства
Іспанія.

29.04.2014 року листом Головного
оперативного управління Міністерства
доходів і зборів України
№9395/7/99-99-07-16-10-17 від 22.04.2014 року до
Південної митниці Міндоходів надійшла
відповідь митних органів Королівства
Іспанії з результатами перевірки,
проведеної стосовно законності
ввезення на митну території України
товарів на адресу українського ТОВ
«Ост вест інтернешнл», згідно якої було
встановлено, що дійсно компанія «Benscantil
marmoles s.f.» зареєстрована у Іспанії.

Згідно отриманих іспанських
експортних документів (експортна
декларація №13ЕS0 від 10.05.2013 року)
встановлено, що безпосереднім
продавцем та відправником товару є
компанія «Benscantil marmoles s.f.», а покупцем та
одержувачем товару є ПП «Грін транс
Україна» (65039. м. Одеса, вул.
Артилерійська, З, кв. 17).

Крім того, відповідно до іспанської
експортної декларації №13ЕS0777 від
10.05.2015 року, вартість товару, яка була
заявлена при імпорті в Україну не
відповідає фактично сплаченій, тобто
вартість переміщенних на митну
територію України товарів складає 14 303,
31 Євро (згідно курсу НБУ на момент
переміщення через митний кордон
України становить 149 973 грн. 06 коп.),
тобто вартість товару, яка була
заявлена при імпорті в Україну за МД
№500060001/2013/022867 (в графі 42) та за інвойсом
від 14.05-2013 р. №GV/13/05-0005 не відповідає
дійсності, різниця вартісних
показників становить 8 657 грн. 22 коп. по
курсу НБУ).

Також, на підставі листа Київської
міжрегіональної митниці Міндоходів
від 16.05.2014 року №4059/26-70-53-38 було
встановлено, що ТОВ «Ост вест
інтернешнл» за адресою: м. Київ, вул.
Зоологічна. 4.Л. кв. 139. не знаходиться.

Таким чином, на думку митного органу,
переміщення товарів через митний
кордон України на адресу ТОВ «Ост вест
інтернешнл» здійснено шляхом надання
органу доходів і зборів в якості
підстави для переміщення товарів,
документів які містять неправдиві дані
стосовно покупця, одержувача товару та
його вартості.

Згідно протоколу про ПМП №0431/50000/14,
21.01.2013 року між ТОВ «Ост вест
інтернешнл» в особі директора ОСОБА_3
та компанією «Ruсkland іndustries со.іпс.»
(Панама) в особі г-на ОСОБА_4 (на підставі
довіреності) було укладено контракт №3
щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного
зовнішньоекономічного контракту до м/п
«Одеса - порт» Південної митниці
Міндоходів з Іспанії на судні «E.R. Hamburg»
прибув контейнер МЕDU1487895 з товаром
«іграшки» загальною вагою брутто 1 892
кг.

08.04.2013 року декларантом ТОВ «Ост вест
інтернешнл» Стукаловим 0.0. була
підготовлена та подана органу доходів
і зборів митна декларація (далі МД) в
режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята
органом доходів і зборів та
зареєстрована за номером №500060001/2013/013535.

В якості підстави для переміщення
товарів через митний кордон України та
їх подальшого митного оформлення
органу доходів і зборів України були
надані наступні документи: коносамент
№МUVG382632А від 21.03.2013 року, СМR від 04.04.2013
року №895/Е, інвойс від 21.03.2013 року
№INV13ILК/21/1. пакувальний лист від 21.03.2013
року №INV13ІLК/21/1РL, контракт від 21.01.2013
року №3 та інші товаросупровідні та
комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у
МД та товаросупровідних документах,
продавцем товару є компанія «Ruсkland
іndustries со.іпс.» (Панама), відправником є
компанія «Munecas arias s.l.» (Іспанія), а
покупцем та одержувачем є ТОВ «Ост вест
інтернешнл» (Україна, м. Київ, вул.
Зоологічна. буд. 4А. оф. 139).

Відповідно графи 31 МД №500060001/2013/013535
було заявлено вантаж: товар №1 «ляльки,
які зображають людей, з пластмаси,
одягнені, з аксесуарами, з елементами
живлення, розміром до 75 см: «Лялька».
Виробник Munecas arias s.l.», вагою нетто 1 564 кг.

Вартість згідно наданого до митного
контролю та митного оформлення товару
згідно МД складає 86 257 грн.26
коп.(відповідно інвойсу від 21.03.2013 року
№INV13ILK/21/1 вартість товару складає 5 631
доларів США, по курсу НБУ - 45 008 грн. 58
коп.).

Вищевказані товари були оформлені в
Південній митниці Міндоходів у митному
відношенні в режимі імпорт та після
митного оформлення випущені у вільний
обіг.

13.08.2013 року за вих. №11.5/2703 з метою
з'ясування питання про автентичність
поданих митному орган України
документів та зазначені товари
митницею було направлено через
Міністерство доходів і зборів України
запит до митних органів Королівства
Іспанія.

29.04.2014 року листом Головного
оперативного управління Міністерства
доходів і зборів України
№9395/7/99-99-07-16-10-17 від 22.04.2014 року до
Південної митниці Міндоходів надійшла
відповідь митних органіі Королівства
Іспанії з результатами перевірки,
проведеної стосовно законності
ввезення на митну територію України
товарів на адресу українського ТОВ
«Ост вест інтернешнл» згідно якої було
встановлено, що дійсно компанія «Munecas
arias s.l.» зареєстрована у Іспанії.

Згідно отриманих іспанських
експортних документів (експортна
декларація №13ЕS9506 від 15.03.2013 р.
встановлено, що продавцем та
відправником товару є компанія Munecas arias
s.l.», а покупцем та одержувачем товару є
ТОВ «Метр-плюс» (65005, м. Одеса, вул.
Дальницька. 43/15.

Крім того, відповідно до іспанської
експертної декларації №13ЕS9506,
вартість товару, яка була заявлена при
імпорті в Україну не відповідає
фактично сплаченій, тобто, вартість
переміщених на митну територію України
товарів складає 23 707, 13 Євро (згідно
курсу НБУ на момент переміщення через
митний кордом України становить 245 277
грн. 26 коп., тобто вартість товару, яка
була заявлена при імпорті в Україну за
МД № 500060001/2013/013319 та за інвойсом від
21.03.2013 року № INV13ILK/21/1 не відповідає
дійсності, різниця вартісних
показників становить 200 268 грн. 68 коп.

Також, на підставі листа Київської
міжрегіональної митниці Міндоходів
від 16.05.2014 р. №4059/26-70-53-38 було
встановлено, що ТОВ «Ост вест
інтернешнл» за адресою: м. Київ, вул.
Зоологічна, 4А, кв. 139, не знаходиться.

Таким чином, на думку митного органу,
переміщення товарів через митний
кордон України на адресу ТОВ «Ост вест
інтернешнл» здійснено шляхом надання
органу доходів і зборів в якості
підстави для переміщення товарів,
документів які містять неправдиві дані
стосовно покупця, одержувача товару та
його вартості.

Згідно протоколу про ПМП №0432/50000/14,
21.01.2013 року між ТОВ «Ост вест
інтернешнл» в особі директора ОСОБА_3
та компанією «Ruсkland іndustries со.іпс.»
(Панама) в особі г-на ОСОБА_4 (на підставі
довіреності) було укладено контракт №3
щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного
зовнішньоекономічного контракту до м/п
«Одеса - порт» Південної митниці
Міндоходів з Іспанії на судні «Кагіа А»
прибув контейнер АRKU2359963 з товаром
«плити (сляби) з мармуру» загальною
вагою брутто 23 885 кг.

21.05.2013 року декларантом ПП «Грін транс
Україна» ОСОБА_5 була підготовлена та
подана органу доходів і зборів митна
декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ»,
яка була прийнята органом доходів і
зборів та зареєстрована за номером
№500060001/2013/019694.

В якості підстави для переміщення
товарів через митний кордон України та
їх подальшого митного оформлення
органу доходів і зборів України були
надані наступні документи; коносамент
№МАRODS-1 від 20.05.2013 року, коносамент
№АGМODS130507 від 07.05.2013 року, СМR від 20.05.2013
року №968. інвойс від 02.05.2013 року
№GV/13/05-0002, пакувальний лист від 03.05.2013
року №369, контракт від 21.01.2013 року №3 та
інші товаросупровідні та комерційні
документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у
МД та товаросупровідних документах,
продавцем товару є компанія «Ruсkland
іndustries со.іпс.» (Панама), відправником є
компанія «Marmoles exoticos, s. l.» (Іспанія), а
покупцем та одержувачем є ТОВ «Ост вест
інтернешнл» (Україна, м. Київ, вул.
Зоологічна, буд. 4А, оф. 139).

Відповідно графи 31 МД №500060001/2013/019694
було заявлено товар «плити (сляби) з
мармуру, поліровані» вагою нетто 24 100
кг.

Вартість згідно наданого до митного
контролю та митного оформлення товару
згідно МД складає 169 515 грн. 54 коп.

Вищевказані товари були оформлені в
Південній митниці Міндоходів у митному
відношенні в режимі імпорт та після
митного оформлення випущені у вільний
обіг.

13.08.2013 року за вих. №11.5/2703 з метою
з'ясування питання про автентичність
поданих митному органу України
документів на зазначені товари
митницею було направлено через
Міністерство доходів і зборів України
запит до митних органів Королівства
Іспанія.

29.04.2014 року листом Головного
оперативного управління Міністерства
доходів і зборів України
№9395/7/99-99-07-16-10-17 від 22.04.2014 року до
Південної митниці Міндоходів надійшла
відповідь митних органів Королівства
Іспанії з результатами перевірки,
проведеної стосовно законності
ввезення на митну території України
товарів на адресу українського ТОВ
«Ост вест інтернешнл» згідно якої було
встановлено, що дійсно компанія «Marmoles
exoticos, s. l.» зареєстрована у Іспанії.

Згідно отриманих іспанських
експортних документів (експортна
декларація №13ЕS6192 від 26.04.2013 року)
встановлено, що безпосереднім
продавцем та відправником товару є
компанія «Marmoles exoticos, s. l.», а покупцем та
одержувачем товару є ПП «Грін транс
Україна» (65039, м. Одеса, вул.
Артилерійська, З, кв. 17).

Також, на підставі листа Київської
міжрегіональної митниці Міндоходів
від 16.05.2014 року №4059/26-70-53-38 було
встановлено, що ТОВ «Ост вест
інтернешнл» за адресою: м. Київ, вул.
Зоологічна, 4А, кв. 139 не знаходиться.

Таким чином, на думку митного органу,
директором ТОВ «Ост вест інтернешл» гр.
ОСОБА_3 були вчинені дії, спрямовані на
переміщення товарів через митний
кордон України з приховуванням від
митного контролю шляхом подання
митному органу, як підстави для
переміщення товарів, документів, які
містять неправдиві відомості щодо
одержувача товару та його вартості, чим
скоєно порушення митних правил,
передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

В ході розгляду вказаних чотирьох
протоколів про порушення митних правил
відносно ОСОБА_3, суд першої інстанції
зробив висновок про те, що в її діях є
«наявність складу порушення митних
правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК
України, за кваліфікуючими ознаками
переміщення товарів через митний
кордон України з приховуванням від
митного контролю, шляхом надання в
якості підстави для переміщення
товарів, документів які містять
неправдиві дані стосовно покупця,
одержувача товару та його вартості.
Однак у зв'язку з закінченням строків
притягнення до адміністративної
відповідальності, передбачених ст. 467
МК України, справа підлягає
закриттю…..».

Із матеріалів справи вбачається, що гр.
ОСОБА_3 не була присутня при складанні
протоколів про порушення митних правил
відносно неї, та під час розгляду
справи судом. Відсутні також відомості
і про вручення їй копій протоколів про
порушення митних правил, або
відомостей про відсутність її за
місцем проживання і неможливість
направлення їй копії протоколу,
оскільки ніяких пояснень ця особа
митним органам не надавала і адресу
свого проживання не вказувала.

Доводи апеляційної скарги про
неспроможність висновку суду про
закінчення строків притягнення до
адміністративної відповідальності є
обґрунтованими.

Суд першої інстанції в постанові
дослівно привів текст ч. 2 ст. 467 МК
України про те, що порушення митних
правил, передбачених статтями 469, 477-485
МК України віднесені законодавцем до
триваючих порушень митних правил,
адміністративне стягнення за які може
бути накладено не пізніше, ніж через 6
місяців з дня виявлення цих
правопорушень.

В апеляційній скарзі обґрунтовано
зазначено, що днем виявлення
правопорушень по цим 4 протоколам є
29.04.2014 року, коли Південною митницею
була отримана інформація від митних
органів Королівства Іспанія, тобто
строк притягнення ОСОБА_3 до
адміністративної відповідальності по
ч. 1 ст. 483 МК України не сплив на період
розгляду матеріалів судом першої
інстанції.

Митним кодексом України чітко
визначена необхідність віднесення
правопорушення, передбаченого ст. 483 МК
України до триваючого порушення митних
правил, в зв'язку з чим висновок суду
першої інстанції про те, що це питання
не регулюється МК України - не
відповідає вимогам діючого
законодавства України.

Наведене свідчить про необхідність
задоволення апеляційної скарги в
частині доводів про скасування
постанови суду першої інстанції.

Перевіряючи доводи апеляційної скарги
про необхідність визнання ОСОБА_3
винною у вчиненні порушення митних
правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК
України, та накладення на неї
адміністративного стягнення у вигляді
штрафу у розмірі 100 % від вартості
товарів та конфіскації товарів,
приходжу до висновку про їх
необґрунтованість з наступних підстав.

Із матеріалів адміністративної справи
вбачається, що покупцем та одержувачем
товару «плити (сляби) з мармуру»
відповідно до іспанських експортних
декларацій за протоколами про
порушення митних правил №0430/50000/14,
№0432/50000/14 є ПП «Грін транс Україна» (м.
Одеса), що свідчить про те, що фактично
підставою для ввезення цих товарів в
Україну не являвся
зовнішньоекономічний контракт № 3 між
ТОВ «Ост вест інтернешнл» в особі
директора ОСОБА_3 та компанією «Ruсkland
іndustries со.іnс.» (Панама).

Крім того, у вказаних протоколах про
порушення митних правил зазначено, що
декларантом цього вантажу є ПП «Грін
транс Україна», що підтверджується і
поясненнями ОСОБА_5 - декларанта ПП
«Грін транс Україна».

Директор ПП «Грін транс Україна»
ОСОБА_6, в своїх поясненнях не зміг
відповісти на питання, чому митні
органи Королівства Іспанії надали
інформацію про те, що покупцем і
одержувачем цього товару є ПП «Грін
транс Україна».

Відповідно до іспанських експортних
декларацій за протоколами про
порушення митних правил №0429/50000/14,
№0431/50000/14 покупцем та одержувачем
товару «іграшки» є ТОВ «Метр-плюс»
(Одеса), що свідчить про те, що фактично
підставою для ввезення цих товарів в
Україну не являвся
зовнішньоекономічний контракт № 3 між
ТОВ «Ост вест інтернешнл» в особі
директора ОСОБА_3 та компанією «Ruсkland
іndustries со.іnс.» (Панама).

Директор ТОВ «Метр-плюс» ОСОБА_7 в
своєму поясненні заперечував факт
наявності у підприємства
зовнішньоекономічної діяльності,
стверджуючи, що підприємство не
купувало яку-небудь продукцію на
протязі всього 2013 року ні у іноземного
виробника, ні у ТОВ «Ост вест
інтернешнл», ні у компанії «Ruсkland іndustries
со.іnс.».

Звертає увагу на себе та обставина, що в
Деклараціях про відповідність від
імені ТОВ «Ост вест інтернешнл», які
входили до пакету документів для
митного оформлення вантажу, підпису
директора ОСОБА_3 не має, що не
заперечував при огляді документів
представник митниці в ході
апеляційного розгляду.

В протоколах про порушення митних
правил №0429/50000/14, №0431/50000/14 зазначено,
що декларантом вантажу «іграшки» є ТОВ
«Ост вест інтернешнл», однак
достовірних відомостей, які б
підтверджували цей факт, матеріали
справи не містять.

Крім того, звертають на себе увагу ті
факти, що за весь період часу з моменту
складання протоколу про порушення
митних правил від 20 червня 2014 року до
судового розгляду місце знаходження ні
громадянки ОСОБА_3, ні ТОВ «Ост вест
інтернешнл» не встановлено.

Згідно інформації, яка міститься в
матеріалах справи, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1,
за адресою АДРЕСА_1, не проживає і даних
про її реєстрацію за даною адресою не
має; згідно відповіді Київської
міжрегіональної митниці Міністерства
доходів і зборів України, шляхом виїзду
за адресою реєстрації ТОВ «Ост вест
інтернешнл» м. Київ, вул. Зоологічна, 4-А,
кв. 139, знаходження цього підприємства
не встановлено.

Наведені обставини відносно ТОВ «Ост
вест інтернешнл» і гр. ОСОБА_3, вказують
на наявність ознак складу
правопорушення, яке відноситься до
іншої галузі права, в зв'язку з чим
доводи апеляції в частині притягнення
її до адміністративної
відповідальності задоволенню не
підлягають, а справа відносно неї
підлягає закриттю.

З урахуванням вказаного, керуючись ст.
294 КУпАП, -

постановила:

Апеляційну скаргу в.о.
заступника начальника оперативного
управління боротьби з контрабандою та
митними правопорушеннями - начальника
відділу провадження у справах про
порушення митних правил Південної
митниці Міндоходів Єршова Р.В. -
задовольнити частково.

Постанову Малиновського районного
суду м. Одеси від 17 вересня 2014 р. про
закриття провадження по справі про
адміністративне правопорушення,
передбачене ст. 483 ч. 1 МК України
відносно ОСОБА_3 за закінченням на
момент її розгляду строків накладання
адміністративного стягнення,
передбачених ст. 467 МК України -
скасувати.

Прийняти нову постанову, якою
провадження по справі про
адміністративне правопорушення,
передбачене ст. 483 ч. 1 МК України
відносно ОСОБА_3 - закрити в зв'язку з
відсутністю в її діях складу даного
адміністративного правопорушення.

Постанова остаточна,
оскарженню не підлягає.

Суддя апеляційного суду
Т.М.
Мевлід

Одеської області