Номер провадження 3/521/5335/14
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 вересня 2014 року Малиновський
районний суд міста Одеси у складі:

головуючого
Граніна В.Л.

при секретарі
Шкребтієнко Г.М.

за участю:

прокурора прокуратури м. Одеси:
Стаценко В.М.

представника Південної митниці
Міндоходів Ткаченко О.В.

розглянувши у відкритому судовому
засіданні у місті Одесі справу, що
надійшла з Південної митниці
Міндоходів за протоколом складеним
відносно громадянки України ОСОБА_3,
яка мешкає за адресою: АДРЕСА_1,
працююча директором компанії «Ост вест
інтернешнл», передбаченого ст. 483 МК
України, -

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м.
Одеси надійшли протоколи №0429/50000/14,
№0430/50000/14, №0431/50000/14, №0432/50000/14 від 20.06.2014
року про порушення митних правил з
відповідними матеріалами, у відношенні
гр. ОСОБА_3 за ознаками скоєння
правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483
МК України.

Відповідно до протоколу про ПМП
№0429/50000/14 вбачається, що 21.01.2013 року між
ТОВ «Ост вест інтернешнл» в особі
директора гр. ОСОБА_3 та компанією «Ruckland
industries со.іnс.» (Панама) в особі г-на
ОСОБА_4 (на підставі довіреності) було
укладено контракт №3 щодо поставки в
Україну товарів.

В рамках наведеного
зовнішньоекономічного контракту до м/п
«Одеса - порт» Південної митниці
Міндоходів з Іспанії на судні «Estebroker V.»
прибув контейнер MSCU7493163 з товаром
«іграшки» загальною вагою брутто 3 300
кг.

05.04.2013 року декларантом ТОВ «Ост вест
інтернешнл» ОСОБА_5 була підготовлена
та подана органу доходів і зборів митна
декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ»,
яка була прийнята органом доходів і
зборів та зареєстрована за номером
№500060001/2013/013319.

В якості підстави для переміщення
товарів через митний кордон України та
їх подальшого митного оформлення
органу доходів і зборів України були
надані наступні документи: коносаменти
№MSCUVG359499 від 07.03.2013 року, CMR від 04.04.2013
року №163/Е, інвойс від 08.03.2013 року
№UNV13ILK/08/1, пакувальний лист до інвойсу
від 08.03.2013 року №UNV13ILK/08/1PL, контракт від
21.01.2013 року №3 та інші товаросупровідні
та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у
МД та товаросупровідних документах
встановлено, що продавцем товару є
компанія «Ruckland industries со.іnс.» (Панама),
відправником є компанія «Falca toys s.l.u.»
(Іспанія), а покупцем та одержувачем є
ТОВ «Ост вест інтернешнл» (Україна, м.
Київ, вул. Зоологічна, буд. 4А, оф. 139).

Відповідно графи 31 МД №500060001/2013/013319
було заявлено вантаж: товар №1 «ляльки,
які зображають людей, з пластмаси,
одягнені, з аксесуарами, з елементами
живлення, розміром до 75 см: «пупсик»,
арт. М0376 - 120 шт., арт. M0375 - 420 шт., арт. М0378 -
320 шт., арт. М0379 - 360 шт., арт. М0378 - 280 шт.,
арт. М0379 - 320 шт., арт. М0378 - 280 шт., арт. М0379 -
240 шт., «Лялька», арт. М0378 - 80 шт. Виробник
«Falca toys s.l.u.» вагою нетто 2 727 кг.

Вартість згідно наданого до митного
контролю та митного оформлення товару
згідно МД складає 150 398 грн. 69 коп.
(відповідно інвойсу від 08.03.2013 року
№UNV13ILK/08/1 вартість товару складає 9 819, 80
доларів США по курсу НБУ 78 489 грн. 66 коп.).

Вищевказані товари були оформлені в
Південній митниці Міндоходів у митному
відношенні в режимі імпорт та після
митного оформлення випущені у вільний
обіг.

13.08.2013 року за вих. №11.5/2703 з метою
з'ясування питання про автентичність
поданих митному органу України
документів на зазначені товари
митницею було направлено через
Міністерства доходів і зборів України
запит до митних органів Королівства
Іспанія.

29.04.2014 року листом Головного
оперативного управління Міністерства
доходів і зборів України
№9395/7/99-99-07-16-10-17 від 22.04.2014 року до
Південної митниці Міндоходів надійшла
відповідь митних органів Королівства
Іспанії з результатами перевірки,
проведеної стосовно законності
ввезення на митну території України
товарів на адресу українського ТОВ
«Ост вест інтернешнл», згідно якої було
встановлено, що дійсно компанія «Falca toys
s.l.u.» зареєстрована у Іспанії.

Однак, згідно отриманих іспанських
експортних документів (експортна
декларація №13ES2693 від 04.03.2013 року)
встановлено, що безпосереднім
продавцем та відправником товару є
компанія «Falca toys s.l.u.», а покупцем та
одержувачем товару є ТОВ «Метр-плюс»
(65005, м. Одеса, вул. Дальницька, 43/15).

Крім того, відповідно до іспанській
експортній декларації №13ES2693 від
04.03.2013 року, вартість товару, яка була
заявлена при імпорті в Україну не
відповідає фактично сплаченій, тобто,
вартість переміщених на митну
територію України товарів складає 27
682,65 Євро (згідно курсу НБУ на момент
переміщення через митний кордон
України становить 283 608 грн. 74 коп.),
тобто вартість товару, яка була
заявлена при імпорті в Україну за МД
№500060001/2013/013319 (графа 42) та за інвойсом
від 08.03.2013 року №UNV13ILK/08/l не відповідає
дійсності, різниця вартісних
показників становить 205 119 грн. 08 коп. (по
курсу НБУ).

Також, на підставі листа Київської
міжрегіональної митниці Міндоходів
від 16.05.2014 року №4059/26-70-53-38 було
встановлено, що ТОВ «Ост вест
інтернешнл» за адресою: м. Київ, вул.
Зоологічна, 4А, кв. 139 не знаходиться.

Таким чином, на думку митного органу,
переміщення товарів через митний
кордон України на адресу ТОВ «Ост вест
інтернепшл» здійснено шляхом надання
органу доходів і зборів в якості
підстави для переміщення товарів,
документів які містять неправдиві дані
стосовно покупця, одержувача товару та
його вартості.

Відповідно до протоколу про ПМП
№0430/50000/14 вбачається, що 21.01.2013 року між
ТОВ «Ост вест інтернешнл» в особі
директора ОСОБА_3 та компанією «Ruckland
industries со.іпс.» (Панама) в особі г-на
ОСОБА_4 (на підставі довіреності) було
укладено контракт №3 щодо поставки в
Україну товарів.

В рамках наведеного
зовнішньоекономічного контракту до м/п
«Одеса - порт» Південної митниці
Міндоходів з Іспанії на судні «Yigitcan А»
прибув контейнер ARKU1209125 з товаром
«плити (сляби) з мармуру» загальною
вагою брутто 21 584 кг.

08.06.2013 року декларантом ПП «Грін транс
Україна» гр. ОСОБА_6 була підготовлена
та подана органу доходів і зборів митна
декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ»,
яка була прийнята органом доходів і
зборів та зареєстрована за номером
№500060001/2013/022867.

В якості підстави для переміщення
товарів через митний кордон України та
їх подальшого митного оформлення
органу доходів і зборів України були
надані наступні документи: коносамент
№MARODS-l від 04.06.2013 року, коносамент
№AGMODS130515 від 15.05.2013 року, CMR від 06.06.2013
року №971, інвойс від 14.05.2013 року
№GV/13/05-0005, пакувальний лист від 14.05.2013
року №346, контракт від 21.01.2013 року №3 та
інші товаросупровідні та комерційні
документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у
МД та товаросупровідних документах
встановлено, що продавцем товару є
компанія «Ruckland industries со.іпс.» (Панама),
відправником є компанія «Benicantil marmoles
s.f.» (Іспанія), а покупцем та одержувачем
є ТОВ «Ост вест інтернешнл» (Україна, м.
Київ, вул. Зоологічна, буд. 4А, оф. 139).

Відповідно графи 31 МД №500060001/2013/022867
було заявлено товар «плити (сляби) з
мармуру, поліровані. Плитка з мармуру,
полірована» вагою нетто 20 154 кг.

Вартість згідно наданого до митного
контролю та митного оформлення товару
згідно МД складає 141 760 грн. 01 коп.
(відповідно інвойсу від 14.05.2013 року
№GV/13/05-0005 вартість товару складає 17 679,95
доларів США, по курсу НБУ -141 315 грн. 84
коп.).

Вищевказані товари були оформлені в
Південній митниці Міндоходів у митному
відношенні в режимі імпорт та після
митного оформлення випущені у вільний
обіг.

13.08.2013 року за вих. №11.5/2703 з метою
з'ясування питання про автентичність
поданих митному органу України
документів на зазначені товари
митницею було направлено через
Міністерства доходів і зборів України
запит до митних органів Королівства
Іспанія.

29.04.2014 року листом Головного
оперативного управління Міністерства
доходів і зборів України
№9395/7/99-99-07-16-10-17 від 22.04.2014 року до
Південної митниці Міндоходів надійшла
відповідь митних органів Королівства
Іспанії з результатами перевірки,
проведеної стосовно законності
ввезення на митну території України
товарів на адресу українського ТОВ
«Ост вест інтернешнл», згідно якої було
встановлено, що дійсно компанія «Benicantil
marmoles s.f.» зареєстрована у Іспанії.

Згідно отриманих іспанських
експортних документів (експортна
декларація №13ES0777 від 10.05.2013 року)
встановлено, що безпосереднім
продавцем та відправником товару є
компанія «Benicantil marmoles s.f.», а покупцем та
одержувачем товару є ПП «Грін транс
Україна» (65039, м. Одеса, вул.
Артилерійська, 3, кв. 17).

Крім того, відповідно до іспанській
експортній декларації №13ES0777 від
10.05.2013 року, вартість товару, яка була
заявлена при імпорті в Україну не
відповідає фактично сплаченій, тобто,
вартість переміщених на митну
територію України товарів складає 14 303,
31 Євро (згідно курсу НБУ на момент
переміщення через митний кордон
України становить 149 973 грн. 06 коп.),
тобто вартість товару, яка була
заявлена при імпорті в Україну за МД
№500060001/2013/022867 (в графі 42) та за інвойсом
від від 14.05.2013 року №GV/13/05-0005 не
відповідає дійсності, різниця
вартісних показників становить 8 657 грн.
22 коп. (по курсу НБУ).

Також, на підставі листа Київської
міжрегіональної митниці Міндоходів
від 16.05.2014 року №4059/26-70-53-38 було
встановлено, що ТОВ «Ост вест
інтернешнл» за адресою: м. Київ, вул.
Зоологічна, 4А, кв. 139, не знаходиться.

Таким чином, на думку митного органу,
переміщення товарів через митний
кордон України на адресу ТОВ «Ост вест
інтернешнл» здійснено шляхом надання
органу доходів і зборів в якості
підстави для переміщення товарів,
документів які містять неправдиві дані
стосовно покупця, одержувача товару та
його вартості.

Відповідно до протоколу про ПМП
№0431/50000/14 вбачається, що 21.01.2013 року між
ТОВ «Ост вест інтернешнл» в особі
директора ОСОБА_3 та компанією «Ruckland
industries со.іпс.» (Панама) в особі г-на
ОСОБА_4 (на підставі довіреності) було
укладено контракт №3 щодо поставки в
Україну товарів.

В рамках наведеного
зовнішньоекономічного контракту до м/п
«Одеса - порт» Південної митниці
Міндоходів з Іспанії на судні «E.R.Hamburg»
прибув контейнер MEDU1487895 з товаром
«іграшки» загальною вагою брутто 1 892
кг.

08.04.2013 року декларантом ТОВ «Ост вест
інтернешнл» ОСОБА_5 була підготовлена
та подана органу доходів і зборів митна
декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ»,
яка була прийнята органом доходів і
зборів та зареєстрована за номером
№500060001/2013/013535.

В якості підстави для переміщення
товарів через митний кордон України та
їх подальшого митного оформлення
органу доходів і зборів України були
надані наступні документи: коносамент
№MUVG382632A від 21.03.2013 року, CMR від 04.04.2013
року №895/Е, інвойс від 21.03.2013 року
№INV13ILK/21/1, пакувальний лист від 21.03.2013
року №INV13ILK/21/1PL, контракт від 21.01.2013 року
№3 та інші товаросупровідні та
комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у
МД та товаросупровідних документах
встановлено, що продавцем товару є
компанія «Ruckland industries со.іпс.» (Панама),
відправником є компанія «Munecas arias s.l.»
(Іспанія), а покупцем та одержувачем є
ТОВ «Ост вест інтернешнл» (Україна, м.
Київ, вул. Зоологічна, буд. 4А, оф. 139).

Відповідно графи 31 МД №500060001/2013/013535
було заявлено вантаж: товар №1 «ляльки,
які зображають людей, з пластмаси,
одягнені, з аксесуарами, з елементами
живлення, розміром до 75 см: «Лялька».
Виробник Munecas arias s.1.», вагою нетто 1 564 кг.

Вартість згідно наданого до митного
контролю та митного оформлення товару
згідно МД складає 86 257 грн. 26 коп.
(відповідно інвойсу від 21.03.2013 року
№INV13ILK/21/1 вартість товару складає 5 631
доларів США, по курсу НБУ - 45 008 грн. 58
коп.).

Вищевказані товари були оформлені в
Південній митниці Міндоходів у митному
відношенні в режимі імпорт та після
митного оформлення випущені у вільний
обіг.

13.08.2013 року за вих. №11.5/2703 з метою
з'ясування питання про автентичність
поданих митному органу України
документів на зазначені товари
митницею було направлено через
Міністерства доходів і зборів України
запит до митних органів Королівства
Іспанія.

29.04.2014 року листом Головного
оперативного управління Міністерства
доходів і зборів України
№9395/7/99-99-07-16-10-17 від 22.04.2014 року до
Південної митниці Міндоходів надійшла
відповідь митних органів Королівства
Іспанії з результатами перевірки,
проведеної стосовно законності
ввезення на митну території України
товарів на адресу українського ТОВ
«Ост вест інтернешнл» згідно якої було
встановлено, що дійсно компанія «Munecas
arias s.l.» зареєстрована у Іспанії.

Згідно отриманих іспанських
експортних документів (експортна
декларація №13ES9506 від 15.03.2013 року)
встановлено, що безпосереднім
продавцем та відправником товару є
компанія «Munecas arias s.l.», а покупцем та
одержувачем товару є ТОВ «Метр-плюс»
(65005, м. Одеса, вул. Дальницька, 43/15).

Крім того, відповідно до іспанській
експортній декларації №13ES9506,
вартість товару, яка була заявлена при
імпорті в Україну не відповідає
фактично сплаченій, тобто, вартість
переміщених на митну територію України
товарів складає 23 707, 13 Євро (згідно
курсу НБУ на момент переміщення через
митний кордон України становить 245 277
грн. 26 коп.), тобто вартість товару, яка
була заявлена при імпорті в Україну за
МД №500060001/2013/013319 (в графі 42) та за
інвойсом від 21.03.2013 року №INV13ILK/21/1 не
відповідає дійсності, р'їзниця
вартісних показників становить 200 268
грн. 68 коп. (по курсу НБУ).

Також, на підставі листа Київської
міжрегіональної митниці Міндоходів
від 16.05.2014 року №4059/26-70-53-38 було
встановлено, що ТОВ «Ост вест
інтернешнл» за адресою: м. Київ, вул.
Зоологічна, 4А, кв. 139, не знаходиться.

Таким чином, на думку митного органу,
переміщення товарів через митний
кордон України на адресу ТОВ «Ост вест
інтернешнл» здійснено шляхом надання
органу доходів і зборів в якості
підстави для переміщення товарів,
документів які містять неправдиві дані
стосовно покупця, одержувача товару та
його вартості.

Відповідно до протоколу про ПМП
№0432/50000/14 вбачається, що 21.01.2013 року між
ТОВ «Ост вест інтернешнл» в особі
директора ОСОБА_3 та компанією «Ruckland
industries со.іпс.» (Панама) в особі г-на
ОСОБА_4 (на підставі довіреності) було
укладено контракт №3 щодо поставки в
Україну товарів.

В рамках наведеного
зовнішньоекономічного контракту до м/п
«Одеса - порт» Південної митниці
Міндоходів з Іспанії на судні «Кагіа А»
прибув контейнер ARKU2359963 з товаром
«плити (сляби) з мармуру» загальною
вагою брутто 23 885 кг.

21.05.2013 року декларантом ПП «Грін транс
Україна» ОСОБА_6 була підготовлена та
подана органу доходів і зборів митна
декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ»,
яка була прийнята органом доходів і
зборів та зареєстрована за номером
№500060001/2013/019694.

В якості підстави для переміщення
товарів через митний кордон України та
їх подальшого митного оформлення
органу доходів і зборів України були
надані наступні документи: коносамент
№MARODS-l від 20.05.2013 року, коносамент
№AGMODS130507 від 07.05.2013 року, CMR від 20.05.2013
року №968, інвойс від 02.05.2013 року
№GV/13/05-0002, пакувальний лист від 03.05.2013
року №369, контракт від 21.01.2013 року №3 та
інші товаросупровідні та комерційні
документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у
МД та товаросупровідних документах
встановлено, що продавцем товару є
компанія «Ruckland industries со.іпс.» (Панама),
відправником є компанія «Marmoles exoticos, s.l.»
(Іспанія), а покупцем та одержувачем є
ТОВ «Ост вест інтернешнл» (Україна, м.
Київ, вул. Зоологічна, буд. 4А, оф. 139).

Відповідно графи 31 МД №500060001/2013/019694
було заявлено товар «плити (сляби) з
мармуру, поліровані» вагою нетто 24 100
кг.

Вартість згідно наданого до митного
контролю та митного оформлення товару
згідно МД складає 169 515 грн. 54 коп.

Вищевказані товари були оформлені в
Південній митниці Міндоходів у митному
відношенні в режимі імпорт та після
митного оформлення випущені у вільний
обіг.

13.08.2013 року за вих. №11.5/2703 з метою
з'ясування питання про автентичність
поданих митному органу України
документів на зазначені товари
митницею було направлено через
Міністерства доходів і зборів України
запит до митних органів Королівства
Іспанія.

29.04.2014 року листом Головного
оперативного управління Міністерства
доходів і зборів України
№9395/7/99-99-07-16-10-17 від 22.04.2014 року до
Південної митниці Міндоходів надійшла
відповідь митних органів Королівства
Іспанії з результатами перевірки,
проведеної стосовно законності
ввезення на митну території України
товарів на адресу українського ТОВ
«Ост вест інтернешнл» згідно якої було
встановлено, що дійсно компанія «Marmoles
exoticos, s.l.» зареєстрована у Іспанії.

Згідно отриманих іспанських
експортних документів (експортна
декларація №13ES6192 від 26.04.2013 року)
встановлено, що безпосереднім
продавцем та відправником товару є
компанія «Marmoles exoticos, s.l.», а покупцем та
одержувачем товару є ПП «Грін транс
Україна» (65039, м. Одеса, вул.
Артилерійська, 3, кв. 17).

Також, на підставі листа Київської
міжрегіональної митниці Міндоходів
від 16.05.2014 року №4059/26-70-53-38 було
встановлено, що ТОВ «Ост вест
інтернешнл» за адресою: м. Київ, вул.
Зоологічна, 4А, кв. 139 не знаходиться.

Таким чином, на думку митного органу,
директором ТОВ «Ост вест інтернепшл»
гр. ОСОБА_3 були вчинені дії, спрямовані
на переміщення товарів через митний
кордон України з приховуванням від
митного контролю шляхом подання
митному органу, як підстави для
переміщення товарів, документи, які
містять неправдиві відомості щодо
одержувача товару та його вартості, чим
скоєно порушення митних правил,
передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні гр. ОСОБА_3 участі
не приймала.

Прокурор та представник митниці
вважали, що особа винна у скоєнні
адміністративного правопорушення, її
вина підтверджується зібраними у
справі доказами, і тому її необхідно
притягнути до відповідальності згідно
санкції статті.

Дослідивши матеріали справи про
адміністративні правопорушення,
оцінивши в сукупності зібрані докази,
вислухавши думку учасників процесу,
суд прийшов до висновку, що в діях
особи, яка притягується до
адміністративної відповідальності,
вбачається наявність складу порушення
митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483
МК України, за кваліфікуючими ознаками
переміщення товарів через митний
кордон України з приховуванням від
митного контролю, шляхом надання в
якості підстави для переміщення
товарів, документів які містять
неправдиві дані стосовно покупця,
одержувача товару та його вартості.
Однак у зв'язку з закінченням строків
притягнення до адміністративної
відповідальності, передбачених ст. 467
МК України, справа підлягає закриттю з
наступних підстав.

Судом встановлено, що директором ТОВ
«Ост вест інтернешнл» гр. ОСОБА_3 були
вчинені дії, спрямовані на переміщення
товарів через митний кордон України з
приховуванням від митного контролю
шляхом подання органам доходів та
зборів, як підстави для переміщення
товарів, документи, які містять
неправдиві дані стосовно покупця,
одержувача товару та його вартості, чим
скоєно порушення митних правил,
передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до пункту 43 ч. 1 ст. 4 МК
України - «посадові особи підприємств -
керівники та інші працівники
підприємств (резиденти та нерезиденти),
які в силу постійно або тимчасово
виконуваних ними трудових (службових)
обов'язків відповідають за додержання
вимог, встановлених цим Кодексом,
законами та іншими
нормативно-правовими актами України, а
також міжнародними договорами України,
укладеними у встановленому законом
порядку».

Відповідно до ст. 459 МК України при
вчиненні порушень митних правил
підприємствами, адміністративну
відповідальність несуть посадові
особи цих підприємств.

Результати аналізу наявних документів
свідчать про вчинення директором ТОВ
«Ост вест інтернешнл» гр. ОСОБА_3 дій
спрямованих на переміщення товарів
через митний кордон України з
приховуванням від митного контролю,
шляхом надання в якості підстави для
переміщення товарів, документів які
містять неправдиві дані стосовно
покупця, одержувача товару та його
вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо
справи про порушення митних правил,
відповідно до ст. 522 цього Кодексу,
розглядаються судами (суддями),
адміністративне стягнення за
порушення митних правил може бути
накладено не пізніше, ніж через шість
місяців з дня вчинення правопорушення,
а в разі розгляду судами (суддями) справ
про триваючі порушення митних правил, у
тому числі передбачені статтями 469, 477-485
цього кодексу, - не пізніше, ніж через
шість місяці з дня виявлення цих
правопорушень.

Провадження у справах про порушення
митних правил згідно ст. 487 МК України,
здійснюється відповідно до цього
Кодексу, а в частині, що не регулюється
ним, - відповідно до законодавства
України про адміністративні
правопорушення.

Згідно п. 7 ст. 247 КУпАП, провадження в
справі про адміністративне
правопорушення не може бути розпочато,
а розпочате підлягає закриттю у
випадку закінчення на момент розгляду
справи про адміністративне
правопорушення строків притягнення до
адміністративної відповідальності.

Відповідно до приписів ст. 264 МК
України, митна декларація приймається
та реєструється митним органом у
порядку, що визначається Кабінетом
Міністрів України або уповноваженим
ним органом. Подання митної декларації
повинно супроводжуватися наданням
митному органу комерційних
супровідних та інших необхідних
документів, перелік яких визначається
Кабінетом Міністрів України або
уповноваженим ним органом. Митна
декларація приймається митним органом,
якщо встановлено, що в ній містяться
всі необхідні відомості і до неї додано
всі необхідні документи. Дата і час
прийняття митної декларації
фіксуються посадовою особою митного
органу, що її прийняла, проставленням
відміток на бланку митної декларації
та відповідним записом у документах
митного органу. З моменту прийняття
митної декларації вона є документом, що
засвідчує факти, які мають юридичне
значення.

З огляду на це, передбачене ч. 1 ст. 483 МК
України порушення митних правил, яке
полягає у поданні митному органу як
підстави для переміщення товарів
документів, що містять неправдиві
відомості про вартість цих товарів,
характеризується вчиненням
одноразової дії у певний час, а саме під
час митного оформлення товару, коли
таке правопорушення повинно бути
виявлене контролюючим органом, який
згідно з метою митного оформлення
засвідчує відомості, одержані під час
митного контролю товарів і
транспортних засобів, що переміщуються
через митний кордон України, та
оформляє результати такого контролю.

Таким чином, вважаю, що зазначене вище
порушення митних правил не можна
рахувати триваючим, воно припиняється
із поданням митному органу відповідних
документів, як підстави для
переміщення товарів, а відтак
адміністративне стягнення може бути
накладене не пізніше, ніж через шість
місяців з дня вчинення такого
правопорушення.

Так, відповідно до п.6 постанови Пленуму
Верховного Суду України «Про практику
розгляду судами скарг на постанови у
справах про адміністративні
правопорушення» від 24.06.1988 року №6
трактування триваючого правопорушення
полягає в тому, що такі правопорушення
пов'язані з тривалим, безперервним
невиконанням обов'язків, передбачених
правовою нормою, тобто,
характеризуються тим, що особа, яка
вчинила якісь певні дії чи
бездіяльність, перебуває й надалі у
стані безперервного продовження цих
дій (бездіяльності) на момент їх
виявлення уповноваженою особою. При
цьому мається на увазі порушення, яке
триває на момент його виявлення, а не
порушення яке тривало протягом певного
періоду в минулому часі.

За визначенням митного законодавства
сукупність дій, що підлягають
виконанню відповідними особами i
митними органами з метою дотримання
вимог законодавства України з питань
державної митної справи, є митними
формальностями (п. 29 ст. 4 МК України).

Виконання митних формальностей,
необхідних для випуску товарів,
транспортних засобів комерційного
призначення визначається як митне
оформлення (пункт 23 ст. 4 МК України).

Частиною 4 ст. 255 МК України визначено,
що митне оформлення вважається
завершеним після виконання всіх митних
формальностей, визначених цим Кодексом
відповідно до заявленого митного
режиму. Таким чином, у випадку
виконання особою дій, визначених
законодавством України, та надання
митним органом дозволу на користування
та/або розпорядження товарами, щодо
яких здійснюється митне оформлення,
митне оформлення вважається
закінченим.

Отже, із закінченням митного
оформлення дії, спрямовані на
переміщення товарів через митний
кордон України, є завершеними, а не
тривають протягом невизначеного
періоду часу до їх виявлення.

Також слід зазначити, що Південною
митницею Міндоходів на підставі
поданих товаросупровідних документів
було здійснено митне оформлення та
товар випущено у вільний обіг.

Таким чином, дане правопорушення не є
триваючим, оскільки поданням митному
органу, як підставу для переміщення
товарів, документів, що містять
неправдиві дані, щодо вартості товару,
компанії одержувача були вчинені дії,
які характеризують склад
правопорушення, передбаченого ст. 483 МК
України. Тому саме з цього моменту й
слід обраховувати строк, передбачений
законодавством, для притягнення особи
до адміністративної відповідальності.

Тому, враховуючи, що митні декларації
разом з товаросупровідними
документами були надані митним органам
05.04.2013 року, 08.04.2013 року, 21.05.2013 року та
08.06.2013 року, то саме з цього періоду слід
обраховувати строк, передбачений
законодавством для притягнення особи
до адміністративної відповідальності.

Про це вказано і в правовій позиції
Верховного суду України в постанові
Верховного суду України по конкретній
справі від 9 квітня 2012 року, де указано,
що передбачене ст. 355 МК України
порушення митних правил, яке полягає в
заявлені у вантажній митній декларації
неправдивих відомостей як підстави для
звільнення від сплати податків і
зборів, що спричинило їх недобори до
бюджету, не можна вважати триваючим, а
тому за правилами частини першої ст. 328
МК України (в МК 2012 року це ст. 467)
адміністративне стягнення може бути
накладено не пізніш як через два місяці
з дня його вчинення.

На підставі вищевикладеного та
керуючись ст.ст. 3, 483, 467, 487 МК України ,
п.7 ст.247 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адміністративній
справі про порушення митних правил
відносно громадянки України ОСОБА_3,
передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України -
закрити за закінченням на момент її
розгляду строків накладання
адміністративного стягнення,
передбачених ст. 467 МК України.

Постанова суду (судді) у справі про
порушення митних правил може бути
оскаржена особою, стосовно якої вона
винесена, представником такої особи
або митним органом, який здійснював
провадження у цій справі. На цю
постанову також може бути принесено
протест прокурора протягом десяти днів
з дня винесення постанови.

Суддя