АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА
Справа № 33/796/898/2014
Суддя 1 інстанції: Букіна О.М.
Категорія: ч.1 ст.483 КУпАП
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 серпня 2014 року суддя судової палати з
розгляду кримінальних справ
Апеляційного суду м.Києва Фрич Т.В., за
участю представника ОСОБА_2, - адвоката
ОСОБА_3, представника Київської
міжрегіональної митниці Міндоходів
Грабчака П.В., прокурора Свербиуса А.О.,
розглядаючи апеляційні скарги
представника Київської регіональної
митниці Міндоходів Борматової О.М. та
заст.прокурора Солом'янського району
м.Києва Нагальнюка Р. на постанову
Солом'янського районного суду м.Києва
від 20 червня 2014 року щодо

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина
України, працюючого директором ТОВ
«ВІВАТІМПОРТ», зареєстрованого за
адресою: АДРЕСА_1, -

ВСТАНОВИЛА:

Постановою судді Солом'янського
районного суду м.Києва від 20 червня 2014
року провадження у справі про
притягнення ОСОБА_2 до
адміністративної відповідальності за
порушення митних правил, передбачених
ч.1 ст.483 МК України, закрито за
відсутністю складу адміністративного
правопорушення.

Своє рішення суд мотивував тим, що
ОСОБА_2 будь-яких дій, які б були
спрямовані на приховування від митного
контролю та утворювали об»єктивну та
суб»єктивну сторону правопорушення,
передбаченого ч.1 ст.483 МК України не
вчиняв, оскільки декларантом ТОВ
«ВІВАТІМПОРТ» виступав ОСОБА_8, який
працював на посаді уповноваженого на
роботу з митницею з червня 2013 року. Крім
того контракт № ЕХ-08-05-13 був укладений
між ТОВ «ВІВАТІМПОРТ» та компанією
«MAXIMUS BUSINESS LTD» 08 травня 2013 року, тобто до
того, як останню було виключено з
Реєстру. Будь-яких доказів того, що
компанія «MAXIMUS BUSINESS LTD»на момент
укладення контракту була до цього
нездатна ні у протоколі про порушення
митних правих, ні у матеріалах справи
не наведено. Відомості зазначені в
митній декларації ніяким чином не
вплинули на цілі справляння митних
платежів, в тому числі на визначення
коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його
митної вартості. Крім того в
товаросупровідних документах
містяться правдиві дані, які
відповідають дійсності. Також ТОВ
«ВІВАТІМПОРТ» виконало всі вимоги
закону при митному оформленні товару,
оскільки в митній декларації за формою
МД-3 зазначено достатньо відомостей, за
допомогою яких можна ідентифікувати й
класифікувати товар.

В поданій апеляційній скарзі
представник Київської регіональної
митниці Міндоходів Борматова О.М.
просить скасувати постанову
Солом'янського районного суду м.Києва
від 20 червня 2014 року та прийняти нову,
якою визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні
порушення митних правил, передбачених
ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього
адміністративне стягнення у виді
штрафу в 100% вартості предметів
правопорушення з конфіскацією товарів
- безпосередніх предметів
правопорушення, а враховуючи
відсутність цих товарів з стягненням
їх вартості.

Апелянт вважає постанову суду першої
інстанції незаконною, необґрунтованою,
винесеною з грубим порушенням норм
матеріального права. Суд першої
інстанції прийшов до висновку про
відсутність в діях ОСОБА_2 ознак складу
порушення митних правил, передбачених
ч.1 ст.483 МК України, однак при цьому
взагалі не врахував фактичні обставини
справи, наявність всіх необхідних
доказів в матеріалах справи.

Крім того, апелянт зазначає, що
відносно посадових осіб ТОВ
«Віватімпорт» заведено 69 справ, з яких
42 вже розглянуті судом першої
інстанції та в який прийнято рішення
про визнання цих осіб, що притягуються
до відповідальності, винними у
вчиненні порушення митних правил.
Враховуючи абсолютну однаковість
обставин вказаних справ про порушення
митних правил, заведених відносно
посадових осіб ТОВ «Віватімпорт» на
підставі офіційного повідомлення
митних органів Великобританії,
вбачається факт суперечливого
застосування норм матеріального права
судом першої інстанції.

В поданій апеляційній скарзі
заст.прокурора Солом'янського району
м.Києва Нагальнюк Р. просить скасувати
постанову Солом'янського районного
суду м.Києва від 20 червня 2014 року та
прийняти нову, якою визнати винним
ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних
правил та накласти на нього
адміністративне стягнення.

Апелянт вважає постанову суду
необґрунтованою та такою, що підлягає
скасуванню, оскільки її прийнято без
повного, всебічного та об'єктивного
з'ясування обставин справи,
неврахування характеру вчиненого
правопорушення, що в сукупності
суперечить вимогам ст.245 КУпАП.

Під час судового розгляду не прийнято
до уваги те, що відповідно до постанови
Пленуму Верховного Суду України №8
«Про судову практику у справах про
контрабанду та порушення митних
правил» підставою для переміщення
товарів через митний кордон є
визначені нормативними актами
документи, без яких неможливо одержати
дозвіл митного органу на пропуск
товарів через митний кордон. Це,
зокрема, можуть бути митна декларація,
контракт, коносамент, ліцензія, квота,
товаросупровідні документи, дозвіл
відповідних державних органів.
Документами, що містять неправдиві
дані є, зокрема, такі, в яких відомості
щодо суті угоди, найменування,
асортименту, ваги, кількості чи
вартості товарів, а також їх
відправника чи одержувача, держави, з
якої вони вивезені чи в яку
переміщаються, не відповідають
дійсності.

Заслухавши доповідь судді, пояснення
представника Київської регіональної
митниці Міндоходів Грабчака П.В.,
прокурора Свербиуса А.О., які
підтримали подані апеляційні скарги та
просили їх задовольнити, захисника
ОСОБА_2- адвоката ОСОБА_3, яка вважає, що
постанова суду першої інстанції є
законною, обгрунтованою, а тому
апеляційні скарги задоволенню не
підлягають, перевіривши матеріали
адміністративної справи, дослідивши
доводи апеляційних скарг, суд
приходить до висновку, що апеляційна
скарга прокурора підлягає задоволенню,
а апеляційна скарга представника
Київської регіональної митниці
Міндоходів частково за наступних
підстав.

Апеляційним судом встановлено, що
16.11.2013 року в зоні діяльності
Ягодинської митниці з Польщі на митну
територію України автомобільним
транспортом р.н. AA7894KO/AA0889XO на підставі
товаросупровідних документів:
міжнародної товарно-транспортної
накладної CMR № 335302 від 15.11.2013,книжки МДП
№ VX.73869570 та інвойсу № EX-0063 від 14.11.2013
переміщено товари «спортивне
спорядження, одяг», вагою брутто 7293,75
кг, загальною вартістю 62 230,71 дол. США.

Відповідно до товаросупровідних
документів:

- одержувачем товарів є ТОВ
«ВІВАТІМПОРТ» (, м. Київ, вул.
Андрія Іванова, буд. 10, оф. 1);

- продавцем та відправником товарів є
компанія «MAXIMUS BUSINESS LTD» (1F1, 25 Crighton Place,
Edinburgh, EH7 4NY, United Kingdom, Великобританія)

Товари поставлені на виконання умов
контракту № EX-08-05-13 від 08.05.2013,
укладеного між ТОВ «ВІВАТІМПОРТ» та
компанією «MAXIMUS BUSINESS LTD»
(Великобританія) в на умовах поставки CIP
Київ.

19.11.2013 товари, заявлені до митного
оформлення в Київській
міжрегіональній митниці Міндоходів
(митний пост «Західний») в режимі ІМ-40
за МД №100250000/2013/077203, оформлено та
випущено у вільний обіг.

06.09.2013 відповідно до законодавства
України з питань митної справи,
зокремаст.567 Митного кодексу України
Київською міжрегіональною митницею
Міндоходів з метою перевірки
законності ввезення товарів на митну
територію України до Департаменту
митної справи Міндоходів ініційовано
направлення запиту до митних органів
Великобританії.

10.12.2013 Київською міжрегіональною
митницею Міндоходів з Департаменту
митної справи Міндоходів листом №
26448/7/99-99-24-03-10-17 від 05.12.2013 вх. № 2185085/5
отримано відповідь митних органів
Великобританії.

З відповіді митних органів
Великобританії встановлено, що
компанія «MAXIMUS BUSINESS LTD» є ліквідованою
та з 17 травня 2013 року виключена з
реєстру.

До митного контролю, в якості підстави
для переміщення товарів через митний
кордон України подані CMR № 335302 від
15.11.2013 та інвойс № EX-0063 від 14.11.2013,
відповідно до яких продавцем та
відправником товарів є компанія
«MAXIMUSBUSINESS LTD».

Крім того, на CMR№ 335302 від 15.11.2013 та
інвойсі № EX-0063 від 14.11.2013, який також
містить посилання на контракт EX-08-05-13
від 08.05.2013, проставлено печатку
компанії «MAXIMUS BUSINESS LTD», яка, відповідно
до відповіді митних органів
Великобританії, на час видачі
вищевказаних документів є
ліквідованою.

Відповідно до статті 6 Закону України №
959-XII від 16.04.1991 «Про
зовнішньоекономічну діяльність»
суб'єкти, які є сторонами
зовнішньоекономічного договору
(контракту), мають бути здатними до
укладання договору (контракту)
відповідно до цього та інших законів
України та/або закону місця укладання
договору (контракту).

В контракті № EX-08-05-13 від 08.05.2013 в
розділі «Определения» зазначено, що
«Счет - фактура (инвойс) - является
неотъемлемым документом к Контракту, в
котором стороны согласовывают
ассортимент, количество, цену за
единицу, общую стоимость, условия
поставки каждой партии Товара и имеет
силу Приложения (Спецификации)».

Отже, на час поставки товарів,
враховуючи ліквідацію компанії «MAXIMUS
BUSINESS LTD», контракт EX-08-05-13 від 08.05.2013 був
фактично не дійсним, а інвойс № EX-0063 від
14.11.2013, який є невід'ємною частиною
контракту та його Доповненням
(специфікацією), виданий ліквідованою
компанією (стороною
зовнішньоекономічного контракту), яка
не є здатною до укладання контракту.

Таким чином товари «спортивне
спорядження, одяг», вагою брутто 7293,75
кг, загальною вартістю 62 230,71 дол. США.,
або 497410,07 грн. згідно курсу
Національного банку України на день
переміщення (16.11.2013), були переміщені
через митний кордон України з
приховуванням від митного контролю
шляхом подання, як підстави для
переміщення товарів, документів, що
містять неправдиві відомості щодо
відправника та продавця товарів, що є
порушенням митних правил,
відповідальність за яке передбачена ч.
1 ст.483 МК України.

Відповідно до облікової картки ТОВ
«ВІВАТІМПОРТ» директором підприємства
є ОСОБА_2.

Директор ТОВ «ВІВАТІМПОРТ» гр. ОСОБА_2,
за своїми посадовими обов'язками є
керівником підприємства і відповідає
за фінансово-господарську діяльність
підприємства зобов'язаний надавати для
митного контролю і оформлення
документи з достовірною та правдивою
інформацією.

Відповідно, директор ТОВ «ВІВАТІМПОРТ»
ОСОБА_2 до поставки товарів в Україну,
під час узгодження інвойсу № EX-0063 від
14.11.2013, який є невід'ємною частиною
контракту та його Доповненням
(специфікацією), повинен був
пересвідчитись в правоздатності
компанії «MAXIMUSBUSINESS LTD» (1F1, 25 Crighton Place,
Edinburgh, EH7 4NY, United Kingdom, Великобританія).

Таким чином, дії ОСОБА_2 призвели до
переміщення товарів загальною
вартістю 497410,07 грн. через митний кордон
України з приховуванням від митного
контролю, шляхом подання як підстави
для переміщення товарів документів, що
містять неправдиві відомості, щодо
відправника та продавця товару.

Згідно ст. 486 ч.1 МК України завданнями
провадження у справах про порушення
митних правил є своєчасне, всебічне,
повне та об'єктивне з'ясування обставин
кожної справи, вирішення її з
дотриманням вимог закону, забезпечення
виконання винесеної постанови, а також
виявлення причин та умов, що сприяють
вчиненню порушень митних правил, та
запобігання таким правопорушенням.

Згідно ст.245 КУпАП завданнями
провадження в справах про
адміністративні правопорушення є:
своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне
з'ясування обставин кожної справи,
вирішення її в точній відповідності з
законом.

Як видно з матеріалів адміністративної
справи, суд першої інстанції на
підставі наявних в ній доказів, прийшов
до неправильного висновку про
відсутність в діях ОСОБА_2 складу
адміністративного правопорушення,
передбаченого ч.1 ст.483 МК України,
оскільки такий висновок не відповідає
фактичним обставинам справи.

Винність ОСОБА_2 в інкримінованому
правопорушенні , передбаченому ч.1 ст.483
КУпАП повністю доведено матеріалами
адміністративної справи , зокрема
даними протоколу про порушення митних
правил №0114/10000/14, документами, наданими
до Київської міжрегіональної митниці
Міндоходів товариством «Віватімпорт»
для розмитнення товарів (контракт,
інвойс, товаросупровідні документи),
листом митних органів Великобританії з
інформацією про ліквідацію компанії
«Maximus BusinessLTD», наказом про призначення
на посаду директора ТОВ «Віватімпорт»
ОСОБА_2

В той же час, висновок суду
першої інстанції про те, що директор
ТОВ «ВІВАТІМПОРТ» ОСОБА_2 не подавав
митному органу, як підставу для
переміщення товару документів, що
містять неправдиві відомості щодо
продавця та відправника товару, через
митний кордон України з приховуванням
від митного контролю, апеляційний суд
м.Києва вважає неогрунтованими.

У відповідності до ч.3 ст.265 МК
підприємства можуть бути декларантами,
за умови перебування їх на обліку в
митних органах України.

В графі 14 «Декларант/представник»
митної декларації у даній справі
зазначено ТОВ «ВІВАТІМПОРТ».

Відповідно до ст.459 МК України
суб»єктами адмністративної
відповідальності за порушення митних
правил підприємствами- є посадові
особи цих підприємств.

Виходячи з обов»язку надавати для
митного контролю і оформлення
документи з достовірною та правдивою
інформацією ( ст.266 МК України) директор
ТОВ «ВІВАТІМПОРТ» ОСОБА_2 до поставки
товарів в Україну, під час узгодження
інвойсу ЕХ-0036 від 11.09.2013 року, який є
невід»ємною частиною контракту та його
Доповненням ( специфікацією), повинен
був пересвідчитись в правоздатності
компанії «MAXIMUSBUSINESS LTD» (1F1, 25 Crighton Place,
Edinburgh, EH7 4NY, United Kingdom, Великобританія).

Таким чином директор ТОВ
«ВІВАТІМПОРТ» ОСОБА_2 є суб»єктом
адміністративної відповідальності,
хоча особисто не подавав митному
органу, як підставу для переміщення
товару документів, що містять
неправдиві відомості щодо продавця та
відправника товару. ОСОБА_8, на якого
посилається представник ОСОБА_2 не є
посадовою особою ТОВ «ВІВАТІМПОРТ» , а
тому не може бути суб»єктом даного
правопорушення.

Відповідно до статті 6 Закону України
№959-ХІІ від 16 квітня 1991 року «Про
зовнішньоекономічну діяльність»
суб»єкти, які є сторонами
зовнішньоекономічного договору(
контракту), мають бути здатними до
укладання та виконання договору (
контракту) відповідно до цього та інших
законів України.

Отже на час поставки товарів,
враховуючи ліквідацію компанії «MAXIMUS
BUSINESS LTD», відповідно до відповіді
митних органів Великобританії, яка
будь-яких сумнівів не викликає
вищевказаний контракт був не дійсним, а
інвойс який є його доповненням, виданий
ліквідованою компанією (стороною
зовнішньоекономічного контракту), яка
не є здатною до його виконання

Крім того переміщення предметів
із приховуванням від митного контролю-
це їх переміщення через митний кордон
шляхом подання документів, які містять
неправдиві дані, зокрема це такі дані в
яких відомості в тому числі щодо їх
відправника чи одержувача, щодо
держави, з якої вони вивезені чи в яку
переміщуються тощо не відповідають
дійсності.

Суб»єктивна сторона характеризується
умисною формою вини. Для кваліфікації
дій за ст.483 МК України не мають
значення мотив і мета їх вчинення, а
також чи настали від цього шкідливі
наслідки.

Тому посилання суду першої інстанції
про те, що ОСОБА_2 не подавав митному
органу неправдиві відомості для
визначення митної вартості товару є
безпідставними, оскільки об»єктивну
сторону правопорушення в даному
випадку склало подання документів, які
містять неправдиві дані, зокрема
відомості щодо їх відправника та
продавця.

Заслуговують на увагу доводи
апеляційної скарги заст.прокурора
Солом'янського району м.Києва
Нагальнюка Р., які спростовують
висновки суду першої інстанції про те,
що в митній декларації за формою МД-№
зазначено достатньо відомостей, за
допомогою яких можна ідентифікувати й
класифікувати товар. Оскільки
підставою для переміщення товарів
через митний кордон є визначені
нормативними актами документи, без
яких неможливо одержати дозвіл митного
органу на пропуск товарів через митний
кордон і це не тільки митна декларація,
як зазначає суд першої інстанції, але і
інші зокрема: контракт, коносамент,
ліцензія, квота, товаросупровідні
документи, дозвіл відповідних
державних органів, тощо.

Крім того суд в мотивувальній частині
постанови вказав дві підстави для
закриття провадження, зокрема у
зв»язку з відсутністю доказів вчинення
ОСОБА_2 правопорушення, передбаченого
ч.1 ст.483 МК України та за відсутністю в
його діях складу такого
правопорушення, що також свідчить про
суперечливість висновків суду та їх
непослідовність.

За таких обставин вважаю
постанову суду першої інстанції не
законною та не обґрунтованою, оскільки
судом неправильно застосовані норми
матеріального права, його висновки не
відповідають фактичним обставинам
справи, тому постанова суду першої
інстанції підлягає скасуванню, з
прийняттям нової постанови.

Крім того з інкримінованих
ОСОБА_2 в протоколі дій об»єктивної
сторони, необхідно виключити- подання
документів, що містять ознаки підробки,
подання документів, що містять
неправдиві дані щодо одержувача товару
та неправдиві відомості, необхідні для
визначення митної вартості товарів, як
такі, що не знайшли свого
підтвердження в матеріалах справи.

Доводи апеляційної скарги
представника Київської регіональної
митниці Міндоходів Д.О.Дєдєньова з
приводу неоднакового застосування
закону судом першої інстанції у
аналогічних справах, не заслуговують
на увагу, оскільки суд приймає рішення
у кожній справі на підставі зібраних у
ній доказів та фактичних обставин.

Як вбачається із матеріалів
справи, адміністративне
правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК
України скоєне ОСОБА_2, було виявлено 10
грудня 2013 року.

Відповідно до вимог ст. 467 МК
України, адміністративне стягнення за
порушення митних правил може бути
накладено не пізніше, ніж через шість
місяців з дня виявлення
правопорушення, якщо воно є триваючим.

Тому вирішити питання про
накладення адміністративного
стягнення на ОСОБА_2 не можливо, у
зв'язку із спливом строку.

Керуючись ст. ст. 467,527,528 МК
України, 293 294, Кодексу України про
адміністративні правопорушення,-

ПОСТАНОВИЛА:

Апеляційну скаргу
заст.прокурора Солом'янського району
м.Києва Нагальнюк Р.-задовольнити.
Апеляційну скаргу представника
Київської регіональної митниці
Міндоходів Борматової О.М., -
задовольнити частково.

Постанову судді Солом'янського
районного суду м.Києва від 20 червня 2014
року, якою провадження у справі про
притягнення ОСОБА_2 до
адміністративної відповідальності за
порушення митних правил, передбачених
ч.1 ст.483 МК України, закрито за
відсутністю складу адміністративного
правопорушення, -скасувати та
постановити нову постанову.

Визнати ОСОБА_2 винним в скоєнні
адміністративного правопорушення,
передбаченого ч.1 ст.483 МК України, а
саме що дії ОСОБА_2 призвели до
переміщення товарів через митний
кордон України з приховуванням від
митного контролю, шляхом подання як
підстави для переміщення товарів
документів, що містять неправдиві
відомості щодо відправника та продавця
товару.

Провадження у справі закрити у
зв»язку з закінченням, на момент
розгляду справи, строків притягнення
до адміністративної відповідальності.

Стягнути з ОСОБА_2 судовий збір в сумі 36
грн. 54 коп.

Постанова апеляційного суду набирає
законної сили негайно після її
винесення, є остаточною й оскарженню не
підлягає.

Суддя Апеляційного суду міста Києва
Т.В.Фрич