Справа № 644/4563/14-п
П О С Т А Н О В А

18 липня 2014 року
м. Харків

Суддя Орджонікідзевського районного
суду м. Харкова Глібко О.В., розглянувши
матеріали, що надійшли з
Індустріальної ОДПІ м. Харкова ГУ
Міндоходів у Харківській області про
притягнення до адміністративної
відповідальності:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ІПН НОМЕР_1,
працюючого на посаді директора ПБФ
«ІНГВІО», зареєстрованого та
проживаючого: АДРЕСА_1,

- за ч.3 ст.162? КУпАП,-

В С Т А Н О В И В :

Згідно протоколу про адміністративне
правопорушення 16.05.2014 року під час
проведення перевірки завідуючим
сектором контролю за валютними
операціями у сфері ЗЕД управління
податкового аудиту Індустріальної
ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у
Харківській області Приватної
багатопрофільної фірми «ІНВІО» за
адресою: м. Харків, вул. Бекетова, б. 11,
кв. 31, було встановлено правопорушення,
а саме: ухилення від повернення виручки
грошових коштів від реалізації на
експорт товарів за контрактом від
26.04.2013 року № 26/04/13, укладений з ОСОБА_2
(Республіка Білорусь) у сумі 40000 грн.
Порушення встановлено актом перевірки
від 16.05.2014 року № 1275/20-36-22-02-07-24274630, місце
вчинення правопорушення - м. Харків,
вул. Бекетова, б. 11, кв. 31.

У судове засідання 18.07.2014 року через
канцелярію суду надійшла заява від
правопорушника - ОСОБА_1, у якій
останній зазначає, що з 19.02.2014 року він
не є а ні засновником, а ні директором
фірми, оскільки вона була продана
ОСОБА_3, у зв'язку із чим вважає, що
протокол, складений відносно нього, є
безпідставним.

Дослідивши матеріали справи,
оцінивши надані докази, суд приходить
до висновку, що своїми діями ОСОБА_1
порушив ст. 1 Закону України від 23.09.1994
року № 185/94 «Про порядок здійснення
розрахунків в іноземній валюті», чим
вчинив адміністративне
правопорушення, передбачене ч.3 ст.162?
КУпАП, виходячи з наступного…

Згідно ст. 1 Закону України від 23.09.94 №
185/94 "Про порядок здійснення
розрахунків в іноземній валюті", із
змінами та доповненнями:

Виручка резидентів у іноземній валюті
підлягає зарахуванню на їх валютні
рахунки в уповноважених банках у
строки виплати заборгованостей,
зазначені в контрактах, але не пізніше
180 календарних днів з дати митного
оформлення (виписки вивізної вантажної
митної декларації) продукції, що
експортується, а в разі експорту робіт
(послуг), прав інтелектуальної
власності - з моменту підписання акта
або іншого документа, що засвідчує
виконання робіт, надання послуг,
експорт прав інтелектуальної
власності. Перевищення зазначеного
строку потребує висновку центрального
органу виконавчої влади з питань
економічної політики.

Законом України від 06.11.2012 № 5480-VI «Про
внесення змін до деяких законодавчих
актів України щодо розширення
інструментів впливу на
грошово-кредитний ринок»: статтю 1
Закону України від 23.09.94 № 185/94 "Про
порядок здійснення розрахунків в
іноземній валюті", із змінами та
доповненнями доповнити новою частиною
такого змісту:

"Національний банк України має право
запроваджувати на строк до шести
місяців інші строки розрахунків, ніж
ті, що визначені частиною першою цієї
статті";

Національний Банк України Постановою
Правління НБУ від 14.11.2013 № 453 «Про зміну
строків розрахунків за операціями з
експорту та імпорту товарів і
запровадження обов'язкового продажу
надходжень в іноземній валюті», яка
набрала чинності з 19.11.12, установив: «п.3:
Установити, що розрахунки за
операціями з експорту та імпорту
товарів, передбачені в статтях 1 та 2
Закону України "Про порядок здійснення
розрахунків в іноземній валюті",
повинні здійснюватися у строк, що не
перевищує 90 календарних днів.»

Згідно п.12 Постанови 475: Постанова
набирає чинності з наступного робочого
дня після дня її офіційного
опублікування. Пункти 3-8 цієї постанови
діють протягом 6 місяців з моменту
набрання чинності цією постановою.

До перевірки не надано висновку
центрального органу виконавчої влади з
питань економічної політики, виданого
на перевищення встановлених
законодавством України строків
розрахунків.

Відповідно до статті 4 Закону України »
від 23.09.1994 №185/94-ВР «Про порядок
здійснення розрахунків в іноземній
валюті, із мінами та доповненнями:
«порушення резидентами строків,
передбачених статтею 1 і 2 цього Закону,
тягне за собою стягнення пені за кожний
день прострочення у розмірі 0,3 відсотка
від суми не отриманої виручки (вартості
недопоставленого товару) в іноземній
валюті, перерахованої у грошову
одиницю України за валютним курсом
Національного банку України на день
виникнення заборгованості.

У разі прийняття до розгляду судом,
Міжнародним комерційним арбітражним
судом чи Морською арбітражною комісією
при Торгово-промисловій палаті України
позовної заяви резидента про стягнення
з нерезидента заборгованості, яка
виникла в наслідок недотримання
нерезидентом строків, передбачених
експортно-імпортними контрактами,
строки, передбачені статтями 1 і 2 цього
Закону, зупиняються і пеня за їх
порушення в цей період не сплачується.

У разі прийняття судом рішення про
відмову в позові повністю або частково
або припинення (закриття) провадження у
справі чи залишення позову без
розгляду строки, передбачені статтями 1
і 2 цього Закону, поновлюються і пеня за
їх порушення сплачується за кожний
день прострочення, включаючи період, на
який ці строки було зупинено.

Між ПБФ «ІНГВІО» та ОСОБА_5 укладений
договір про забезпечення виконання
зобов'язань ОСОБА_2 (Республіка
Білорусь) по контракту № 26/04/13 від
26.04.2013.

Згідно п п.1.1 Поручитель поручається
перед кредитором за виконання
зобов'язань боржника (ОСОБА_2, паспорт
НОМЕР_2 выдан Могилевским РОВД
Могилевской области от 05.02.1998 г., 2131300,
личный номер 3041168М062РВЗ,
зарегистрирован по месту жительства по
адресу: АДРЕСА_2), які виникли по
контракту купівлі-продажу 23/04/13, який
було укладено між ПБФ «ІНГВІО» та
ОСОБА_2, 26 квітня 2013 року відносно
купівлі-продажу товару.

21.10.2013 ПБФ «ІНГВІО» звернулось до
Орджонікідзевського районного суду м.
Харкова за місцем знаходженням
Продавця з позовною заявою про
стягнення заборгованості за
контрактом контракту № 26/04/13 від 26.04.2013,
укладеним з ОСОБА_2 (Республіка
Білорусь) у сумі 40000,00 грн.

Орджонікідзевським судом м. Харкова
винесено Ухвалу від 12.11.13 по справі №
644/10509/13-ц про прийняття позовної заяви
до розгляду.

З урахуванням вище викладеного,
дійсною перевіркою на прострочену
дебіторську заборгованість 40 000,00 грн.,
нарахована пеня за порушення термінів
розрахунків до дати прийняття до
розгляду судом позовної заяви
резидента про стягнення з нерезидента
заборгованості.

Станом на 24.04.2014 дебіторська
заборгованість по контракту від 26.04.2013
№26/04/13 складає 40 000,00 грн.

Детальна інформація про здійснення
експортних операцій по контракту №
26/04/13 від 26.04.2013 наведена у додатку № 4 до
акту.

Перевіркою порядку та строків
декларування валютних цінностей,
доходів та майна, що належать резиденту
України і перебувають за її межами
встановлено наступне: Перевіркою
дотримання вимог Декрету Кабінету
Міністрів України від 19 лютого 1993 року
№15-93 "Про систему валютного
регулювання і валютного контролю"
порядку та термінів декларування
валютних цінностей, доходів та майна,
що належать резиденту України і
перебуває за її межами встановлено
наступне:

Перевіркою встановлено, що ПБФ
«ІНГВІО» декларацію про валютні
цінності доходи та майно, що належать
резиденту України і перебувають за її
межами станом на 01.07.2013 до
Індустріальної ОДШ надано своєчасно, а
саме: 02.07.2013 за № , з граничним
терміном подачі декларації 09.08.2013.

Перевіркою встановлено, що ПБФ
«ІНГВІО» декларацію про валютні
цінності доходи та майно, що належать
резиденту України і перебувають за її
межами станом на 01.10.2013 до
Індустріальної ОДПІ надано своєчасно,
а саме: 09.11.2013 за № , з граничним
терміном подачі декларації 11.11.2013.

Перевіркою встановлено, що ПБФ «ІНГВЮ»
декларацію про валютні цінності доходи
та майно, що належать резиденту України
і перебувають за її межами станом на
/01.01.2014 до Індустріальної ОДПІ надано
своєчасно, а саме: 06.01.2014 за № , із
граничним терміном подачі декларації
10.02.2014.

При цьому, ПБФ «ІНГВЮ» не задекларувало
в розділі III "Майно та товари за
кордоном" п.5 "Товари (роботи, послуги),
що експортовані резидентом за межі
України з оплатою в іноземній валюті і
за які на звітну дату не надійшли в
установлені законодавством терміни
валютні кошти на валютний рахунок
резидента в уповноваженому банку»
Декларації про валютні цінності,
доходи та майно, що належать резиденту
України та знаходяться за її межами
станом на 01.01.2014 валютні цінності в сумі
40000,00 грн. по контракту від 26.04.2013 №26/04/13,
чим порушено п.1 ст.9 ДКМУ №15-93 від 19.02.1993
«Про систему валютного регулювання та
валютного контролю». Відповідно п.2.7
"Положення про валютний контроль",
затвердженого постановою Правління
НБУ від 08.02.2000 №49 до ПБФ «ІНГВЮ» будуть
застосовані штрафні санкції у розмірі
20 неоподаткованих мінімумів доходів
громадян.

Перевіркою встановлено, що ПБФ «ІНГВЮ»
декларацію про валютні цінності доходи
та майно, що належать резиденту України
і перебувають за її межами станом на
01.04.2014 до Індустріальної ОДПІ не
надавало (станом на 24.04.2014), граничний
термін подачі декларації 12.05.2014.

Таким чином, перевіркою встановлені
такі порушення:

- ст. 1 Закону України "Про порядок
здійснення розрахунків в іноземній
валюті" від 23.09.94 № 185/94, зі змінами
внесеними Законом України від 06.11.2012
№5480-VI «Про внесення змін до деяких
законодавчих актів України щодо
розширення інструментів впливу на
грошово-кредитний ринок» та Постановою
Правління НБУ від 14.11.2013 №453 «Про зміну
строків розрахунків за операціями з
експорту та імпорту товарів і
запровадження обов'язкового продажу
надходжень в іноземній валюті», по
контракту від 26.04.2013 №26/04/13.

п.1 ст.9 Декрету Кабінету Міністрів
України від 19 лютого 1993 року № 15-93 «Про
систему валютного регулювання і
валютного контролю» із змінами та
доповненнями-здійснення розрахунку
09.07.2013 року у сумі 40000,00 грн., між ПБФ
«ІНГВЮ» і нерезидентом ОСОБА_2
(Республіка Білорусь), оминаючи
міжбанківський валютний ринок України.

Вказані обставини підтверджуються
протоколом про адміністративне
правопорушення серія АА № 404243 від
16.05.2014 року, який є документом, що
офіційно засвідчує факт вчинення
неправомірних дій і є одним з основних
джерел доказів, який складений з
дотриманням всіх процесуальних вимог
податковим інспектором; витягом з акту
документальної позапланової невиїзної
перевірки Приватної багатопрофільної
фірми «ІНГВІО» з питань дотримання
вимог валютного законодавства по
контракту від 26.04.2013 № 26/04/13 за період з
26.04.2013 по 24.04.2014, укладеного з ОСОБА_2
(Республика Білорусь).

Доводи правопорушника щодо того, що він
не є а ні засновником, а ні директором
фірми, суд не бере до уваги, оскільки на
момент вчинення правопорушення ОСОБА_1
перебував на посаді директора ПБФ
«ІНГВІО».

Суд, при вирішенні питання про
накладення стягнення за допущене
адміністративне правопорушення,
враховуючи дані про особу ОСОБА_1,
вважає накласти адміністративне
стягнення, у вигляді штрафу,
передбаченому санкцією ч.3 ст.162? КУпАП.

Керуючись ст.ст. ст.ст.24, 30, 33-35, 38,
162-1 ч. 3, 221, 251-252, 276-280, 283-285 КУпАП, суд -

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ІПН НОМЕР_1,
визнати винним у вчинені
адміністративного правопорушення,
передбаченого ч.3 ст.162? КУпАП, та
піддати адміністративному стягненню у
вигляді штрафу в доход держави в
розмірі 51000 (п'ятдесят одну тисячу)
гривень.

Стягнути з ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1,
ІПН НОМЕР_1 на користь держави
(отримувач коштів УДКСУ у
Орджонікідзевському районі м. Харкова;
Код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37999701;
Банк отримувача ГУДКСУ у Харківській
області; Код банку отримувача (МФО) 851011;
Рахунок отримувача 0009; Код
класифікації доходів бюджету 22030001;
Призначення платежу - Судовий збір)
витрати по сплаті судового збору у сумі
36 (тридцять шість) гривень 54 (п'ятдесят
чотири) копійки.

Постанова може бути оскаржена в
апеляційному порядку протягом десяти
днів з дня її винесення до апеляційного
суду Харківської області через
місцевий суд, який виніс постанову.

Суддя: О.В. Глібко