Ружинський районний суд
Житомирської області
Справа № 291/1073/14-п
Ружинський районний суд
Житомирської області
Суддя Ружинського районного суду
Житомирської області Нейло В.М.
розглянувши ма-теріали, які надійшли
від заступника начальника інспекції
-начальника Ружинського відді-лення
Андрушівської ОДПІ про притягнення до
адміністративної відповідальності
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, жителя
АДРЕСА_1, працюючої на посаді ДП
громадянина України за ст.162-1ч.3
ОСОБА_1, працюючи на посаді директора
ДП «Ружин-молоко» , в порушення ст.1
За-кону України «Про порядок
здійснення розрхунків в іноземній
валюті» від 23.09. 1994 року, № 185/94-ВР (з
наступними змінами та доповненнями)
умисно ухилився від повернення в
19/11/2012 від 19.11.2012 р., (граничний термін
надходження виручки 23.03.2014 року).
У суді ОСОБА_1 не заперечував, що ДП
зовнішньо-економічну діяльність та в
межах цієї діяльності ДП
«Ружин-молоко» уклало Контракт №19-11-2012
від 19.11.2012 року з ООО «Ідеал-М»
(Таджикистан). Предметом договору є
поставка продуктів харчування.
Загальна вартість контракту складає
5000000 дол. США. За покупцем станом на
28.07.2014 року рахується заборгованість за
а вказаний борг виник з вини боржника -
нерезидента компанії ООО «Ідеал-М»
(Таджики-стан). Підприємство веде
електронну переписку з даним
контрагентом, для підготовки
доку-ментів про стягнення боргу в
судовому порядку, офіційно поштовим
рекомендованим лис-том, відправлено
претензію з вимогою проведення
розрахунків. Тому в його діях, як
дирек-тора, відсутній умисел ухилення
від повернення в Україну у передбачені
законом строки ви-ручки в іноземній
валюті від реалізації на експорт
товарів, а також умисне приховування
будь-яким способом такої виручки,
товарів або інших матеріальних
цінностей, оскільки виручки взагалі не
було, а мало місце лише порушення
строків повернення виручки, так як
покупець вчасно не розрахувався за
товар, проте не з вини ДП «Ружин -
Вислухавши пояснення особи, яка
притягається до адміністративної
відповідальності, дослідивши
матеріали справи, вважаю, що вина
ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного
правопорушення, передбаченого
частиною 3 статті 162-1 КупАП, доведена
зібраними мате-ріалами справи.
Як вбачається з акта від 19.05.2014 №000031
/06-01-22/31826107, складеним головним
державним податковим
ревізором-інспектором відділу
податкового аудиту Андрушівської ОДПІ
Чагаровою Н.І. «Про результати
позапланової невиїзної перевірки ДП «
Ружин молоко» (код за ЄДРПОРУ 31826107 з
питань дотримання вимог валютного
законодавства при виконанні контракту
№ 19/11/2012 від 19.11.2012 , контракт №14/15/2013 від
14.05.2013 р., контракт № 11-11-2011 від 11.11.2011 р.,
за період з 28.11.2013 року по 07 05.2014 р.»
Перевіркою ДП «Ружин молоко»
встановлено порушення ст.1 Закону
України від 23 вересня 1994 року № 185/94-ВР
«Про порядок здійснення розрахунків в
іноземній валюті» (із зміна-ми і
доповненнями), при виконанні
експортних контрактів: № 11-11-2011 від
11.11.2011р. (нерезидент - підприємець
ОСОБА_2 Адреса : Республіка
Туркменістан ), кошти в сумі 4531,09
дол.надійшли з порушенням строків
розрахунків; порушення термінів
розра-хунків подане відповідно до
«Інструкції про порядок здійснення
контролю та отримання лі-цензій за
експортними, імпортними та лізинговими
операціями», затвердженої постановою
правління Національного банку України
від 21 березня 1999 року за № 136 -
перевіркою перевірено та підтверджено;
№ 14/05/2013 від 14.05.2013 р. (нерезидент - Macter
надійшли з порушенням строків
розрахунків; № 19/11/2012 від 19.11.2012 р.
(нерезидент - ООО "Идеал-Мм Таджикистан),
валютний рахунок. Станом на 07.05.2014р по
бухгалтерському обліку (рахунок №362)
дебіторська заборгованість становить
Відповідно до постанови Правління
Національного банку України від
16.11.2012р. №475 «Про зміну строків
розрахунків за операціями з експорту
та імпорту товарів і запро-вадження
обов'язкового продажу надходжень в
іноземній валюті» розрахунки за
операціями з експорту та імпорту
товарів, передбачені в ст.1 та 2 Закону
України з ід 23 вересня 1994 року № 185/94-ВР
"Про порядок здійснення розрахунків в
іноземній валюті", які здійсню-ються з
19.11.2012 незалежно від дати укладання
зовнішньоекономічного контракту,
повинні здійснюватись у строк, що не
перевищує 90 календарних днів.
Відповідно до ч.3 ст.8 Закону України
«Про бухгалтерський облік та фінансову
звітність в Україні» відповідальність
за організацію бухгалтерського обліку
та забезпечення фіксу-вання фактів
здійснення всіх господарських
операцій у первинних документах,
збереження оброблених документів,
регістрів і звітності протягом
встановленого терміну, але не менше
трьох років, несе власник (власники)
або уповноважений орган (посадова
особа), який зді-йснює керівництво
підприємством відповідно до
законодавства та установчих
До твердження ОСОБА_1 про те, що в
його діях, як директора, відсутній
умисел на ухилення від повернення в
Україну у передбачені законом строки
виручки в іноземній валю-ті, необхідно
відноситися критично, оскільки він не
вжив заходів щодо повернення виручки в
іноземній валюті в Україну в 90 денний
термін та спростовується актом від
19.05.2014 р. №000031 /06-01-22/31826107, складеним
го-ловним державним податковим
ревізором-інспектором відділу
податкового аудиту Андру-шівської ОДПІ
Чагаровою Н.І. «Про резуль-тати
позапланової невиїзної перевірки ДП «
Ру-жин молоко» (код за ЄДРПОРУ 31826107 з
питань дотримання вимог валютного
законнодавства при виконанні
контракту № 19/11/2012 від 19.11.2012, контракт
№14/15/2013 від 14.05.2013 р., контракт № 11-11-2011
від 11.11.2011 р., за період з 28.11.2013 року по 07
Претензія щодо повернення вказаних
вище коштів була відправлена з ДП
«Ружин-моло-ко» тільки 08.05.2014 року, під
час проведення перевірки податковою
інспекцією, квитанція ЖД УДППЗ
«Укрпошта», прикладена до згаданої
претензії датована 18.07.2014 року, тобто,
під час розгляду матеріалів справи
щодо ОСОБА_1 у суді, тобто після спливу
строків по-вернення коштів в іноземній
Таким чином, враховуючи конкретні
обставини даної справи, виходячи з норм
діючого законодавства, вважаю, що
ОСОБА_1 вчинив адміністративне
правопорушення, перед-бачене частиною 3
Обставин, що пом'якшують чи
обтяжують відповідальність за
адміністративне правопо-рушення не
Керуючись ст.ст.38, 247 п.7,283,284 КУпАП, -
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1,
ідентифікаційний код НОМЕР_1визнати
винним у вчиненні правопорушення,
передбаченого ст.162-1 ч.3 Зако-ну України
про адміністративні правопорушення і
Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір в
розмірі 36 грн. 54 коп. на ко-ристь держави
(отримувач коштів: УДК в Ружинському
районі (22030001), код отримувача - код за
ЄДРПОУ - 36928430, рахунок отримувача №
Житомирській області, код банку
отримувача - 811039), код класифікації
доходів бюд-жету - 22030001)
Постанова може бути оскаржена до
апеляційного суду Житомирської
області через Ружинський районний суд
протягом десяти днів з дня винесення
постанови.

Суддя
В. М. Нейло.