ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 569/6019/14-п

08.05.2014

Суддя Рівненського міського суду
Сидорук Є.І. вивчивши справи про
порушення митних правил щодо
громадянина України ОСОБА_1,
ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючого за адресою
АДРЕСА_1, працюючого на посаді брокера
товариства з обмеженою
відповідальністю «Вирівський кар'єр»,
за ч.1 ст.483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

31 січня 2014 року старшим державним
інспектором митного поста Рівненської
митниці Міндоходів Куксою В.В. складено
протокол про порушення митних правил №
0064/20402/14 за ч.1 ст.483 МК України відносно
ОСОБА_1

З вказаного протоколу вбачається,
що 28.10.2013 року брокером ТОВ «Вирівський
кар'єр» ОСОБА_1 у Рівненську митницю
Міндоходів для проведення митного
оформлення вантажу «Щебінь гранітний
фракції 31,5-63 мм в кількості 691,5 тон,
насипом» в митному режимі «експорт»
подано митну декларацію № 204020000/2013/014114.

Для проведення митного
оформлення товару ОСОБА_1 разом з
митною декларацією подано
рахунок-фактуру № 848 від 28.10.2013 року за
підписом генерального директора ТОВ
«Вирівський кар'єр» ОСОБА_3.

28.10.2013 року Рівненською митницею
Міндоходів на підставі поданих
документів здійснено митне оформлення
експорту вантажу «Щебінь гранітний
фракції 31,5-63 мм в кількості 691,5 тон,
насипом» по МД № 204020000/2013/014114. Вартість
товару складала 84273,49 грн.

30.10.2013 року Сумською митницею
Міндоходів здійснено пропуск вантажу
за вказаною МД за межі митної території
України.

Відповідно до заяви ОСОБА_3 від
15.11.2013 року його факсимільний підпис,
який використовується у господарській
діяльності ТОВ «Вирівський кар'єр»,
було зроблено без його відома та
дозволу.

З 21.10.2013 року дозвіл на підписання
документів від свого імені даним
громадянином не надавався.

Відповідно до листа ТОВ
«Вирівський кар'єр» від 28.01.2014 року № 281
право підпису рахунків-фактур та
специфікацій на відвантаження
належало генеральному директору або
особі, яка його замінює. Зазначені
документи підписувались шляхом
проставлення факсиміле брокером
ОСОБА_1 За даними листків
непрацездатності КЗ «Сарненська
центральна районна лікарня» АГЖ № 197867,
АГЖ № 197962, ОСОБА_3 перебував на
лікарняних з 21 жовтня по 08 листопада 2013
року включно.

Згідно пояснень ОСОБА_1 від 28.01.2014
року факсиміле підпису генерального
директора ТОВ «Вирівський кар'єр»
ОСОБА_3 на рахунку-фактурі № 848 від
28.10.2013 року проставлявся ним особисто.
Стосовно конкретних документів
дозволів, доручень, вказівок ОСОБА_3 у
нього не було.

Наказом ТОВ «Вирівський кар'єр»
від 22.10.2013 року № 299 ОСОБА_3 було усунуто
від виконання обов'язків генерального
директора підприємства.

Як зазначено у протоколі, таким
чином, в результаті перевірки
встановлено, що ОСОБА_3 рахунок-фактуру
№ 848 від 28.10.2013 року особисто не
підписував. Дозволів, доручень,
вказівок щодо підписання даного
документа ОСОБА_1 не надавав. Окрім
того, ОСОБА_3 не міг підписувати
рахунок-фактуру № 848 від 28.10.2013 року,
оскільки його було усунуто від
виконання обов'язків Генерального
директора підприємства.

Згідно ст.266 МК України декларант
зобов'язаний здійснити декларування
товарів, транспортних засобів
комерційного призначеня відповідно до
порядку, встановленого Митним кодексом
України, та надати органу доходів і
зборів передбачені законодавством
документи і відомості, необхідні для
виконання митних формальностей.

Як висновок у протоколі про порушення
митних правил зазначено, що брокер ТОВ
«Вирівський кар'єр» ОСОБА_1 вчинив дії,
спрямовані на переміщення товарів
через митний кордон України з
приховуванням від митного контролю,
тобто з поданням митному органу як
підстави для переміщення товарів
підроблених документів, а саме
рахунку-фактури № 848 від 28.10.2013 року, і
зазначені дії мають ознаки порушення
митних правил, передбаченого ч.1 ст.483
Митного кодексу України.

31 січня 2014 року вже державним
інспектором митного поста «Сарни»
Рівненської митниці Міндоходів
Пригарським Р.П. складено протокол про
порушення митних правил № 0030/20402/14 за ч.1
ст.483 МК України відносно ОСОБА_1

З вказаного протоколу вбачається,
що 21.10.2013 року брокером ТОВ
«Вирівський кар'єр» ОСОБА_1 у
Рівненську митницю Міндоходів для
проведення митного оформлення вантажу
«Щебінь гранітний фракції 31,5-63 мм в
кількості 489,5 тон, насипом» в митному
режимі «експорт» подано митну
декларацію № 204020000/2013/013736.

Для проведення митного
оформлення товару ОСОБА_1 разом з
митною декларацією подано
рахунок-фактуру № 813 від 21.10.2013 року за
підписом генерального директора ТОВ
«Вирівський кар'єр» ОСОБА_3.

21.10.2013 року Рівненською митницею
Міндоходів на підставі поданих
документів здійснено митне оформлення
експорту вантажу «Щебінь гранітний
фракції 31,5-63 мм в кількості 489,5 тон,
насипом» по МД № 204020000/2013/013736. Вартість
товару складала 37531,35 грн.

22.10.2013 року Рівненською митницею
Міндоходів здійснено пропуск вантажу
за вказаною МД за межі митної території
України.

Відповідно до заяви ОСОБА_3 від
15.11.2013 року його факсимільний підпис,
який використовується у господарській
діяльності ТОВ «Вирівський кар'єр»,
було зроблено без його відома та
дозволу.

З 21.10.2013 року дозвіл на підписання
документів від свого імені даним
громадянином не надавався.

Відповідно до листа ТОВ
«Вирівський кар'єр» від 28.01.2014 року № 281
право підпису рахунків-фактур та
специфікацій на відвантаження
належало генеральному директору або
особі, яка його замінює. Зазначені
документи підписувались шляхом
проставлення факсиміле брокером
ОСОБА_1 За даними листків
непрацездатності КЗ «Сарненська
центральна районна лікарня» АГЖ № 197867,
АГЖ № 197962, ОСОБА_3 перебував на
лікарняних з 21 жовтня по 08 листопада 2013
року включно.

Згідно пояснень ОСОБА_1 від 28.01.2014
року факсиміле підпису генерального
директора ТОВ «Вирівський кар'єр»
ОСОБА_3 на рахунку-фактурі № 813 від
21.10.2013 року проставлявся ним особисто.
Стосовно конкретних документів
дозволів, доручень, вказівок ОСОБА_3 у
нього не було.

Наказом ТОВ «Вирівський кар'єр»
від 22.10.2013 року № 299 ОСОБА_3 було усунуто
від виконання обов'язків генерального
директора підприємства.

Як зазначено у протоколі, таким
чином, в результаті перевірки
встановлено, що ОСОБА_3 рахунок-фактуру
№ 813 від 21.10.2013 року особисто не
підписував. Дозволів, доручень,
вказівок щодо підписання даного
документа ОСОБА_1 не надавав. Окрім
того, ОСОБА_3 не міг підписувати
рахунок-фактуру № 813 від 21.10.2013 року,
оскільки його було усунуто від
виконання обов'язків Генерального
директора підприємства.

Згідно ст.266 МК України декларант
зобов'язаний здійснити декларування
товарів, транспортних засобів
комерційного призначеня відповідно до
порядку, встановленого Митним кодексом
України, та надати органу доходів і
зборів передбачені законодавством
документи і відомості, необхідні для
виконання митних формальностей.

Як висновок у протоколі про порушення
митних правил зазначено, що брокер ТОВ
«Вирівський кар'єр» ОСОБА_1 вчинив дії,
спрямовані на переміщення товарів
через митний кордон України з
приховуванням від митного контролю,
тобто з поданням митному органу як
підстави для переміщення товарів
підроблених документів, а саме
рахунку-фактури № 813 від 21.10.2013 року, і
зазначені дії мають ознаки порушення
митних правил, передбаченого ч.1 ст.483
Митного кодексу України.

Крім того, 31 січня 2014 року старшим
державним інспектором митного поста
Рівненської митниці Міндоходів Куксою
В.В. складено протокол про порушення
митних правил № 0064/20402/14 за ч.1 ст.483 МК
України відносно ОСОБА_1

Щодо обставин, які стосуються
місця, часу вчинення, виду та характеру
порушення митних правил, у вказаному
протоколі зазначено наступне.

02.11.2013 року брокером ТОВ
«Вирівський кар'єр» ОСОБА_1 у
Рівненську митницю Міндоходів для
проведення митного оформлення вантажу
«Щебінь гранітний фракції 5-20 мм в
кількості 698,0 тон, насипом» в митному
режимі «експорт» подано митну
декларацію № 204020000/2013/014390.

Для проведення митного
оформлення товару ОСОБА_1 разом з
митною декларацією подано
рахунок-фактуру № 870 від 02.11.2013 року за
підписом генерального директора ТОВ
«Вирівський кар'єр» ОСОБА_3.

02.11.2013 року Рівненською митницею
Міндоходів на підставі поданих
документів здійснено митне оформлення
експорту вантажу «Щебінь гранітний
фракції 5-20 мм в кількості 698,0 тон,
насипом» по МД № 204020000/2013/014390. Вартість
товару складала 61720,91 грн.

03.11.2013 року Рівненською митницею
Міндоходів здійснено пропуск вантажу
за вказаною МД за межі митної території
України.

Відповідно до заяви ОСОБА_3 від
15.11.2013 року його факсимільний підпис,
який використовується у господарській
діяльності ТОВ «Вирівський кар'єр»,
було зроблено без його відома та
дозволу.

З 21.10.2013 року дозвіл на підписання
документів від свого імені даним
громадянином не надавався.

Відповідно до листа ТОВ
«Вирівський кар'єр» від 28.01.2014 року № 281
право підпису рахунків-фактур та
специфікацій на відвантаження
належало генеральному директору або
особі, яка його замінює. Зазначені
документи підписувались шляхом
проставлення факсиміле брокером
ОСОБА_1 За даними листків
непрацездатності КЗ «Сарненська
центральна районна лікарня» АГЖ № 197867,
АГЖ № 197962, ОСОБА_3 перебував на
лікарняних з 21 жовтня по 08 листопада 2013
року включно.

Згідно пояснень ОСОБА_1 від 28.01.2014
року факсиміле підпису генерального
директора ТОВ «Вирівський кар'єр»
ОСОБА_3 на рахунку-фактурі № 870 від
02.11.2013 року проставлявся ним особисто.
Стосовно конкретних документів
дозволів, доручень, вказівок ОСОБА_3 у
нього не було.

Наказом ТОВ «Вирівський кар'єр»
від 22.10.2013 року № 299 ОСОБА_3 було усунуто
від виконання обов'язків генерального
директора підприємства.

Як зазначено у протоколі, таким
чином, в результаті перевірки
встановлено, що ОСОБА_3 рахунок-фактуру
№ 870 від 02.11.2013 року особисто не
підписував. Дозволів, доручень,
вказівок щодо підписання даного
документа ОСОБА_1 не надавав. Окрім
того, ОСОБА_3 не міг підписувати
рахунок-фактуру № 870 від 02.11.2013 року,
оскільки його було усунуто від
виконання обов'язків Генерального
директора підприємства.

Згідно ст.266 МК України декларант
зобов'язаний здійснити декларування
товарів, транспортних засобів
комерційного призначеня відповідно до
порядку, встановленого Митним кодексом
України, та надати органу доходів і
зборів передбачені законодавством
документи і відомості, необхідні для
виконання митних формальностей.

Як висновок у протоколі про порушення
митних правил зазначено, що брокер ТОВ
«Вирівський кар'єр» ОСОБА_1 вчинив дії,
спрямовані на переміщення товарів
через митний кордон України з
приховуванням від митного контролю,
тобто з поданням митному органу як
підстави для переміщення товарів
підроблених документів, а саме
рахунку-фактури № 870 від 02.11.2013 року, і
зазначені дії мають ознаки порушення
митних правил, передбаченого ч.1 ст.483
Митного кодексу України.

Вказані справи постановою судді
об"єднані в одне провадження.

Суддя вважає, що справа про порушення
митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України
щодо ОСОБА_1 підлягає поверненню до
Рівненської митниці для проведення
додаткової перевірки.

Звинувачення ОСОБА_1 у вчиненні
порушення митних правил ґрунтуються на
встановленому факті, що поданий ним для
митного оформлення товару
рахунок-фактура № 848 від 28.10.2013 року є
підробленим.

Вказаний висновок, в свою чергу,
ґрунтується на обставинах, зазначених
у ряді долучених до протоколу
документів, перевірка яких належним
чином митним органом не проведена.

Так, у протоколі міститься посилання на
заяву ОСОБА_3 від 15 листопада 2013 року,
адресовану Адміністрації Прикордонної
служби України, в якій ОСОБА_3 зокрема
зазначає, що його факсимільний підпис
було зроблено ТОВ «Вирівський кар'єр»
без його відому та дозволу.

В той же час, до протоколу додано копію
наказу ТОВ «Вирівський кар'єр» № 263-В
від 30 серпня 2012 року «Про підписання
документів за допомогою факсиміле» за
підписом генерального директора
товариства ОСОБА_3.

Згідно наказу № 263-В, з метою
пришвидшення митного оформлення
вантажів, генеральний директор
товариства наказав виготовити
факсиміле підписів, в тому числі
генерального директора ОСОБА_3 (п.1), та
встановив, що факсимільне відтворення
підписів генерального директора
допускається на рахунках-фактурах на
продукцію, що відвантажується,
специфікаціях на відвантаження, актах
приймання-передачі щебеневої
продукції, калькуляціях вартості
продукції (п.2.1.). Зберігання факсиміле
доручено декларанту ОСОБА_1, якого
попереджено про персональну
відповідальність за збереження
факсиміле та за правильність і
обґрунтованість факсимільного
відтворення підписів осіб на
документах, визначених п.1 та п.2 цього
наказу (п.4).

Вказаним наказом не передбачається
необхідності отримання попереднього
дозволу від генерального директора
ОСОБА_3 на вчинення його факсимільного
підпису на документах, визначених у
п.2.1. наказу.

Крім того, у своїй заяві ОСОБА_3 вказує,
що з 22.10.2013 року він тимчасово не
виконує обов'язки генерального
директора ТОВ «Вирівський кар'єр»; в
період з 21.10.2013 року він не надавав
дозволу на підписання від його імені
контрактів, договорів та інших
документів, в тому числі договорів щодо
експортних операцій та проведення
самих експортних операцій; з 21.10.2013 року
по 08.11.2013 року перебував на лікарняному.

Однак, за матеріалами справи не
встановлено факти підписання від імені
ОСОБА_3 контрактів та договорів, в тому
числі і договорів щодо експортних
операцій.

Як слідує з протоколу № 2013/10/21
загальних зборів учасників ТОВ
«Вирівський кар'єр» від 21 жовтня 2013
року, на цих зборах учасники товариства
прийняли рішення про відкликання
ОСОБА_3 з посади генерального директора
товариства 22 жовтня 2013 року та
призначення на цю посаду ОСОБА_6 з 23
жовтня 2013 року з посиланням на
необхідність укладення з ним трудового
контракту.

Разом з тим, згідно наказу по ТОВ
«Вирівський кар'єр» № 299 від 22 жовтня 2013
року за підписом уповноваженого
загальними зборами учасників
товариства Ульріха Штайнерта, ОСОБА_3 з
посади генерального директора
товариства звільнено 30 листопада 2013
року. Наказ про призначення замість
нього іншої особи на посаду
генерального директора товариства в
матеріалах справи про порушення митних
правил відсутній.

З інформації ТОВ «Вирівський кар'єр» №
281 від 28 січня 2014 року на адресу
Рівненської митниці слідує, що ОСОБА_3
працював на посаді генерального
директора по 30 листопада 2013 року (п.1
інформації).

В цій же інформації містяться
відомості про виготовлення факсиміле з
підписом ОСОБА_3 за його ж наказом № 263-В
від 30.08.2012 року та про повернення цього
факсиміле особисто Мартіну ОСОБА_3 13
листопада 2013 року (п.5 інформації).

Щодо підготовки документів для митного
оформлення вантажів у інформації
містяться відомості про її порядок, а
саме: відділ збуту надає брокеру
інформацію щодо планової відправки;
брокер готує відповідні документи;
відділ збуту надсилає брокеру
електронною поштою супровідні
документи: залізничну накладну,
відомість вагонів, специфікацію,
рахунок-фактуру, на яких брокер
проставляє факсиміле підписів і
ставить печатку. Зазначені документи
із ВМД та різноманітними дозвільними
документами подаються до декларування.
Такий порядок склався на практиці і
окремим документом не затверджувався
(п.6 інформації).

Рішення про здійснення експортних
операцій, тобто поставок окремих
партій продукції за укладеними
договорами, приймалося працівниками
відділу збуту товариства. Підставою
для здійснення експортних поставок
продукції були зовнішньоекономічні
договори поставки та комерційні
документи: ТТН, рахунки-фактури,
специфікації, заявки тощо. Порядок
підписання договорів затверджений
наказом по товариству. Письмового
порядку підписання інших згаданих
документів у товаристві не видавалось.
(п.7, п.8, п.9 інформації).

З інформації також слідує, що ОСОБА_3
залишив товариство 22 жовтня 2013 року, не
призначивши виконувача обов'язків. 07
листопада 2013 року товариством було
отримано протокол зборів учасників
товариства від 05 листопада 2013 року №
2013/11/05, з якого товариству стало відомо,
що ОСОБА_3 відкликано і усунуто з
посади, а виконання обов'язків
генерального директора з 05 листопада
2013 року покладено на ОСОБА_6 (п.13
інформації).

У своїх поясненнях на ім'я начальника
Рівненської митниці ОСОБА_1 визнав, що у
відповідності до наказу № 263-В від 30
серпня 2012 року проставляв факсимільний
підпис генерального директора ОСОБА_3
на рахунках-фактурах. Про те, що ОСОБА_3
з 21.10.2013 року по 07.11.2013 року знаходився
на лікарняному і був відсутній на
робочому місці, йому відомо не було.

За наявності вказаних обставин,
беззаперечно стверджувати і вважати
встановленим той факт, що наданий
брокером ОСОБА_1 рахунок-фактура № 848
від 28.10.2013 року є підробленим,
неможливо.

При проведенні додаткової перевірки
митному органу необхідно вилучити
оригінал наказу ТОВ «Вирівський
кар'єр» № 263-В від 30 серпня 2012 року «Про
підписання документів за допомогою
факсиміле» та провести відповідну
експертизу для встановлення чи
спростування факту підробки підпису
генерального директора товариства
ОСОБА_3 на цьому наказі, враховуючи
посилання ОСОБА_3 на те, що його
факсимільний підпис було зроблено ТОВ
«Вирівський кар'єр» без його відому та
дозволу.

Незалежно від результатів експертизи
необхідно опитати ОСОБА_3 щодо факту
існування згаданого наказу та обставин
його видання, а також щодо практики
підготовки документів для митного
оформлення товарів до 21 жовтня 2013 року.
При необхідності, для встановлення
фактів застосування факсимільного
підпису, вилучити та дослідити
рахунки-фактури, оформлення яких було
проведено до 21 жовтня 2013 року.

Необхідно опитати ОСОБА_3 і щодо
обставин припинення ним виконання
обов'язків генерального директора з 22
жовтня 2013 року (повідомлення
відповідальних працівників товариства
про свою відсутність, видання
необхідних наказів чи розпоряджень
щодо виконувача обов'язків
генерального директора тощо).

Також необхідно витребувати та
дослідити протокол зборів учасників
товариства від 05 листопада 2013 року №
2013/11/05, оскільки, як слідує з інформації
ТОВ «Вирівський кар'єр», саме з цього
протоколу, який надійшов товариству 07
листопада 2013 року, стало відомо про
усунення з посади ОСОБА_3.

З наявних у матеріалах справи про
порушення митних правил документів
неможливо встановити, чи виконував
хтось у період з 22.10.2013 року по 07.11.2013
року (період відсутності ОСОБА_3)
обов'язки генерального директора ТОВ
«Вирівський кар'єр». У зв'язку з тим, що
вказана обставина має суттєве значення
для кваліфікації дій ОСОБА_1, митному
органу необхідно витребувати та
долучити до матеріалів справи, у разі
їх наявності, відповідні накази чи
розпорядження по ТОВ «Вирівський
кар'єр».

Керуючись ст.458, ст.459, ч.1 ст.483, ст.522, п.1
ч.1 ст.527, ст.528, ст.529 МК Укpаїни, ст.294
КУпАП, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Об"єднану Справу № 569601914-п, № 569605614-п та
№ 569609114-п про порушення митних правил
щодо громадянина України ОСОБА_1 за ч.1
ст.483 Митного кодексу України повернути
Рівненській митниці для проведення
додаткової перевірки.

Постанова може бути оскаржена до
апеляційного суду Рівненської області
через Рівненський міський суд особою,
яку притягнуто до адміністративної
відповідальності, її законним
представником, захисником, потерпілим,
його представником або на неї може бути
внесено протест прокурора протягом
десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Рiвненського

мiського суду
Є.І. Сидорук