Справа № 203/2283/14-п
Провадження № 3/0203/732/2014
ПОСТАНОВА

10 квітня 2014 р. суддя Кіровського
районного суду м. Дніпропетровська
Підберезний Г.А., розглянувши матеріали
адміністративної справи, які надійшли
від ДПІ у Кіровському районі ГУ
Міндоходів у Дніпропетровській
області у відношенні ОСОБА_1,
ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України,
працюючої директором ТОВ «Карготранс»,
мешкаючого: АДРЕСА_1, за ч.1 ст. 163-1 КУпАП,
-

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з протоколу про
адміністративне правопорушення від
17.03.2014 року під час проведення
перевірки ТОВ «Карготранс», яке
розташоване на вул. Столярова, буд.3-А, у
м. Дніпропетровську, посадовою особою
ТОВ «Карготранс», а саме директором -
ОСОБА_1 було встановлено, порушення
ведення податкового обліку, в
результаті чого занижено податок на
прибуток у сумі 168000,00грн., в т. ч. по
періодам: 1 - квартал 2012р., 168000,00грн., акт
№575/2201/31402120 від 17.03.2014р., протокол №17
серії АХ№450172.

ОСОБА_1 в судове засідання з'явився та
надав суду власні пояснення.

Де пояснив, що Товариством з обмеженою
відповідальністю «Карготранс»
укладено Договір про надання
банківської гарантії № 174 з Публічним
акціонерним товариством «Український
Бізнес Банк». Вказаний Договір напряму
був пов'язаним з іншим договором,
укладеним 07.12.2011 року підприємством
чотирьохстороннім договором № 012-2011
від 07.12.2011 про надання послуг з
організації перевезень у власних
напіввагонах та проведення
розрахунків за надані послуги,
пов'язані з цими перевезеннями, таким
чином, Товариство покладає на себе
виконання зобов'язань перед Державою. В
площині цього чотирьохстороннього
договору ТОВ «Карготранс» виступає в
якості «Замовника», тобто Клієнта та
отримує у своїх контрагентів -
державних компаній - експедиторські
послуги та залізничні вагони виключно
для своїх клієнтів, з якими укладені
відповідні прямі двосторонні договори.

У відповідності до пункту 2.2.1. Договору
№ 012-2011 від 07.12.2011р., ТОВ «Карготранс»
(Замовник) зобов'язується пред'являти
ДП «Український
транспортно-логістичний центр»
(Основному виконавцю) підтверджені зі
свого боку у визначені правилами
перевезень вантажів терміни місячні
плани перевезень, тобто виконуючи
вимоги даного пункту Договору ТОВ
«Карготранс» зобов'язаний
підтверджувати клієнтам місячні
обсяги перевезень: у лютому 2012 року на
суму близько 215 млн. грн.; березні - 320
млн. грн.; квітні - 240 млн. грн. тощо - без
100% передплати.

В свою чергу, пункт 2.2.5.
чотирьохстороннього Договору
передбачає обов'язок ТОВ «Карготранс»
здійснювати попередню оплату за
послуги, пов'язані з організацією
перевезень вантажів, що замовлені
Замовником, шляхом перерахування
коштів у сумах, що відповідають обсягу
замовлених послуг (з урахуванням
режиму роботи банківських установ), але
не менше ніж середньодобове
нарахування протягом 3 діб, що склалося
за поточний місяць) на поточний рахунок
основного виконавця - ДП «УТЛЦ». При
цьому, у договірних відносинах ТОВ
«Карготранс» зі своїми Клієнтами з
причини великої кількості конкурентів
у сфері експедиторських послуг
передбачається можливість здійснення
Клієнтами оплати послуг (їхньої
частини) з організації перевезень
вантажів за фактом їх виконання
впродовж 3-х календарних днів з моменту
надання рахунку Експедитором.

Одночасно, у разі відсутності
передбаченої чотирьохстороннім
Договором вищезазначеної передоплати
Державне підприємство «Український
транспортно-логістичний центр» має
право згідно умов Договору (п. 2.5.4., п. 3.3.,
п. 4.3.) припинити надання послуг - подачу
рухомого складу під навантаження. Факт
відсутності передплати у розмірі,
передбаченому чотирьохстороннім
Договором означає фактичне
призупинення надання послуг
Товариству з обмеженою
відповідальністю «Карготранс» з боку
ДП «УТЛЦ та сплату штрафних санкцій,
передбачених пунктом 4.4. Договору №
012-2011 від 07.12.2011 (п. 4.4.). Тобто, при
виконанні вимог усіх Договорів,
пов'язаних з організацією перевезень
вантажів в вагонах оператора ДП «УТЛЦ»,
у ТОВ «Карготранс» виникає постійний
ризик невиконання основної вимоги -
здійснення передбаченого обсягу
передплати через відсутність
достатньої кількості коштів і, як
наслідок, можливу втрату Клієнтів при
призупиненні надання їм послуг, що
зумовлює безпосередньо специфіку
експедиторських правовідносин з
держаними підприємствами.

Саме з цього приводу був укладений
Договір банківської гарантії,
предметом якого є порядок і умови
надання банком гарантії з метою
забезпечення виконання ТОВ
«Карготранс» умов Договору № 012-2011 від
07.12.2011. Вказане посилання має місце і у
тексті самої Гарантії № 174 від 27.02.2011.
Сума банківської гарантії складає 50 000
000 гривень.

Зазначив, що ДПІ в своїй діяльності
керується податковим законодавством,
яке неправомірно трактує на свій
розсуд; і тому віднесення
підприємством на витрати суми
винагороди банку за його гарантію
розцінила як порушення, хоча норма
прямої дії, яка б підтвердила
правильність позиції ДПІ та дійсно це
віднесення на витрати забороняла -
відсутня.

Таким чином, приходжу до висновку, що в
діях ОСОБА_1 відсутній склад
адміністративного правопорушення
передбачений ч.1 ст. 163-1 КУпАП і вважаю
за необхідне провадження у
адміністративній справі у відношенні
ОСОБА_1 за ч.1 ст. 163-1 КУпАП - закрити на
підставі п.1 ст.247 КУпАП, у зв'язку з
відсутністю події і складу
адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст.
ст.163-1, 247, 284, 285 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у адміністративній справі
у відношенні ОСОБА_1 за ч.1 ст. 163-1 КУпАП -
закрити.

Постанова набирає законної сили після
закінчення строку подання апеляційної
скарги чи протесту прокурора.

Постанова може бути оскаржена або на
неї може бути внесено протест
прокурора протягом десяти днів з дня
винесення постанови.

Апеляційна скарга, протест прокурора
подаються до апеляційного суду
Дніпропетровської області через
Кіровський районний суд м.
Дніпропетровська.

Суддя
Г.А.
Підберезний