Справа № 163/591/14-п Провадження №33/773/112/14
Суддя в 1 інстанції: Войтюк Л.М.
Категорія:ч. 1 ст. 483 МК України
Доповідач: Силка Г. І.
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"14" травня 2014 р. місто Луцьк

Суддя апеляційного суду Волинської
області Силка Г. І.,з участю прокурора-
Шевчука В.М., представника митниці
-Кунєвої З.Ю., захисника особи, що
притягується до адміністративної
відповідальності - ОСОБА_2, розглянувши
апеляційні скарги захисників ОСОБА_3 та
ОСОБА_4, в інтересах ОСОБА_5, на
постанову Любомльського районного
суду Волинської області від 03 квітня 2014
року щодо ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1,
громадянина Італії, працюючого
виконавчим директором фірми « Уesmoke S.P.A»
паспорт НОМЕР_1 АДРЕСА_1, якою його
визнано винним у вчинені
правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483
МК України.

В С Т А Н О В И В:

Вказаною постановою ОСОБА_5
визнано винним у вчиненні
правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483
МК України та на нього накладено
адміністративне стягнення у виді
штрафу в розмірі 1760111, 37 грн. з
конфіскацією 13500000 штук цигарок,
загальною вартістю 1760111, 37 грн. .

Стягнуто з ОСОБА_5 в користь
Ягодинської митниці 242962, 50 грн. витрат
по справі за зберігання товарів та 36, 54
грн. судового збору.

ОСОБА_5 визнано винним та притягнуто до
адміністративної відповідальності за
те, що 07 жовтня 2013 року об 11.23 год. в зону
митного контролю митного поста
«Ягодин» Ягодинської митниці
міндоходів з території Республіки
Польща заїхав вантажний автомобіль «
ДАФ» p.н. НОМЕР_2/НОМЕР_3 під керуванням
водія - експедитора фірми «AVTOPROMSERVIS Sp.
z.o.o.» ОСОБА_9 з товаром «цигарки з
фільтром YESMOKE» з вмістом нікотину 0,6 та
0,8 мг в кількості 1350 ящиків вагою 18630 кг (
брутто).

Для проведення митного контролю цього
товару водій - експедитор ОСОБА_9 надав
диспетчеру зони митного контролю -
інспектору пункту пропуску « в'їзд
пропуску», CMR- міжнародну автомобільну
накладну № 0519742 від 30.09.2013 року із
зазначенням відправника фірма « YESMOKE
S.P.A.» ( Via S Glusto 5 AB 10036 SETIMO TORINESE - TO-IT )
Італія, invoce № 007 від 30.09.2013 виданий
фірмою « YESMOKE GmbH Hubertusalle 42, -14193 Berlin - Germany
Німеччина), відповідно до якого
загальна кількість товару 1350 ящиків
вагою 18630 кг ( брутто) вартістю 189 000 Євро
отримувач OOO Invest Capital Group ( Gorcogo street 117
Podomiza, Республіка Молдова) та Pacing List (
пакувальний лист) Ns.doc. (DDTVE) n.:150 від
30/09/2013 року виданий й фірмою « YESMOKE S.P.A.»
( Via S Glusto 5 AB 10036 SETIMO TORINESE - TO-IT) Італія.

08/10/2013 року водієм - експедитором ОСОБА_9
для проведення митного оформлення була
подана ВМД - TP/80/АА за № 205020101/20131443, де
зазначено відправником фірму « YESMOKE
S.P.A.» ( Via S Glusto 5 AB 10036 SETIMO TORINESE - TO-IT)
Італія отримувач OOO Invest Capital Group ( Gorcogo
street 117 Podomiza, Республіка Молдова), з
вартістю товару 189 000 Євро.

11.10.2013 року на Ягодинську митницю
Міндоходів через Департамент митної
справи Міністерства доходів і зборів
надійшов лист від 11.10.2013 року за вих. №
20877/7/99-99-24-03-10-17 про отримання інформації
Європейського бюро з питань боротьби з
шахрайством стосовно експорту цього
товару, де зазначалось, що товар «
Цигарки з фільтром «Yesmoke» з вмістом
нікотину 0,6 та 0,8 мг кількістю 1350 ящиків
вагою 18630 кг ( брутто) був оформлений на
підставі Італійської експортної
декларації MRN131TQWE010014854E9 та був
відправлений в транспортному засобі з
реєстраційним номером НОМЕР_3
відправником «YESMOKE S.P.A.» ( Via S Glusto 5 AB 10036
SETIMO TORINESE - TO-IT) Італія отримувач- OOO Invest
Capital Group ( Gorcogo street 117 Podomiza, Республіка
Молдова) по фактурі № 105 і загальна
вартість товару складає 162 000 Євро.

Підтвердженням того, що транспортний
засіб « ДАФ» за реєстраційним номером
НОМЕР_2/НОМЕР_3 намагався перемістити
через державний кордон України «
Цигарки з фільтром « Yesmoke»з вмістом
нікотину 0,6 та 0,8 мг кількістю 1350 ящиків
вагою 18630 кг ( брутто) загальною
вартістю 162 000 Євро з території
Республіки Польща, підтверджується
копією Італійської експортної
декларації MRN131TQWE010014854E9, що було
оформлена митним органом Республіки
Польща на митному посту « Дорогуйськ».

Згідно наданих водієм - експедитором
ОСОБА_9 документів « Delivery note» та його
пояснень, цей товар він завантажував
на фірмі « YESMOKE S.P.A.» ( Via S Glusto 5 AB 10036 SETIMO
TORINESE - TO-IT) Італія і там отримав іnvoice №
007 від 30.09.2013 виданий « YESMOKE GmbH Hubertusalle 42,
-14193 Berlin - Germany ), вартістю 189 000 Євро для
подання його органу доходів і зборів (
Ягодинській митниці Міндоходів)

Таким чином, ОСОБА_5, будучи посадовою
особою підприємства, а саме -
виконавчим директором фірми «YESMOKE
S.P.A.», яка є відправником зазначеного
товару, вчинив дії спрямовані на
переміщення цих товарів подавши органу
доходів і зборів - Ягодинській митниці
України документи, що містять
неправдиві відомості щодо відправника
та митної вартості товару, вчинивши тим
самим правопорушення, передбачене ч. 1
ст. 483 МК України.

Не погоджуючись із вказаним
рішенням захисники ОСОБА_3 та ОСОБА_4
подали апеляційні скарги, в яких
посилаються на незаконність,
необґрунтованість та невідповідність
рішення суду фактичним обставинам
справи, у зв'язку з тим, що особа, яку
судом притягнуто до адміністративної
відповідальності не є суб'єктом
вказаного правопорушення, оскільки
ОСОБА_5 не переміщував товари через
кордон України. Крім того, судом не
встановлено ким оформлялися
товаросупровідні документи на цей
товар і чи оформлення цих
товаросупровідних документів входить
в обов'язки ОСОБА_5, який є виконавчим
директором фірми відправника.

Просять справу провадженням закрити, у
зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_5
складу адміністративного
правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483
МК України, 1350 ящиків цигарок « Yesmoke »
повернути для проведення подальшого
митного оформлення «Yesmoke GMBH».

Заслухавши захисника, який підтримав
апеляційні скарги ОСОБА_3 та ОСОБА_4,
прокурора і представника митниці про
безпідставність апеляцій, перевіривши
матеріали справи, апеляційний суд
дійшов висновку, що апеляційні скарги
підлягають задоволенню частково з
таких підстав.

Відповідно до ст. 458 МК України,
порушення митних правил є
адміністративним правопорушенням, яке
являє собою протиправні винні дії чи
бездіяльність, що посягають на
встановлений цим Кодексом та іншими
актами законодавства України порядок
переміщення товарів, транспортних
засобів комерційного призначення
через митний кордон України і за які
цим Кодексом передбачена
адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч.1ст.483 МК України
суб'єктом цього правопорушення може
бути особа, яка фактично переміщує
товари через митний кордон України або
здійснює дії, що свідчать про
переміщення цього товару.

Визнаючи ОСОБА_5 винним і притягуючи
його до адміністративної
відповідальності за ч.1ст.483 МК України,
суд виходив із того, що ОСОБА_5 як
виконавчий директор підприємства Yesmoke
S. P. A. вчинив дії, спрямовані на
переміщення товару- цигарок з фільтром
загальною кількістю 1350 ящиків через
митний кордон України з прихованням
від митного контролю, подавши органу
доходів і зборів Ягодинської митниці,
як підстави для переміщення товарів
документи, що містили неправдиві
відомості, щодо вартості товару і
відправника.

Однак, як вбачається з матеріалів
справи, товар, що прибув в автомобілі
«ДАФ» p.н. НОМЕР_2/НОМЕР_3 з території
Республіки Польща на митний пост
«Ягодин» Ягодинської митниці 07 жовтня
2013 року для переміщення його транзитом
в Республіку Молдова, був доставлений
не ОСОБА_5, а водієм перевізника - фірми
ТзОВ Атопромсервіс ОСОБА_9. Тобто
документи на товар, який переміщувався
були надані для митного оформлення не
ОСОБА_5, а ОСОБА_9 про що останній
підтвердив у своїх поясненнях ( а.с. 26-28).

Всі товаросупровідні документи
готувалися декларантом Італійської
сторони,та відповідно до електронної
декларації, яка подавалась в Італії та
Польщі, відповідальною особою зі
сторони експортера вказана ОСОБА_6,
представником декларанта ОСОБА_10 (
а.с.165).

У відповідності до CMR ( міжнародної
автомобільної накладної) №0519742 від
30.09.2013 року, яка подавалась як в країнах
Європи, так і в Україні, відправником
товару є фірма «Yesmoke S. P.A.», а
отримувачем -ТзОВ «Інвест Капітал
Груп» Республіка Молдова. Згідно
правовстановлюючих документів, «Yesmoke S.
P. A» є засновником свого ж філіалу на
території Німеччини «Yesmoke GMBH»( а.с. 110-
147), яким укладено контракт з ТзОВ
«Інвест Капітал Груп» Республіка
Молдова на поставку тютюнової
продукції (а.с. 103-107). Цей контракт на
даний час є чинним та жодною зі сторін
не оспорюється.

Тому вважати, що відправником цигарок
була зовсім інша фірма, як вказано в
протоколі про порушення митних правил,
є безпідставним.

Відсутні також в матеріалах справи і
дані, що ОСОБА_5 є суб'єктом
правопорушення, яке йому вмінено,
оскільки документи на цигарки, які
були ввезені транзитом на Ягодинську
митницю, не складалися і не подавалися
останнім. Відсутні в матеріалах справи
і його посадові обов'язки, як
виконавчого директора цієї компанії.

Про те, що товар, а саме - цигарки, який
переміщувався з Італії, був проданий
німецьким філіалом « YESMOKE GmbH Hubertusalle 42,
-14193 Berlin - Germany ) в Республіку Молдову і
супроводжувався на підставі рахунку -
фактури на суму 189 000 Є підтверджується
листом фірми засновника «Yesmoke S. P.A.»,
місцезнаходження якої є Італія ( а.с.102).
Згідно цього ж листа італійський
митний брокер помилково ввів в митну
декларацію суму цигарок 162 000 Є, яка є
сумою рахунку фактури, який
виставлений продавцем «Yesmoke S. P.A.»
філіалу « YESMOKE GmbH», що знаходиться в
Німечинні. Правильна ціна цигарок
повинна бути 140 Є за ящик, що відповідає
вартості товару 189 000 Є, і
підтверджується листом виконавчого
директора ОСОБА_5 ( а.с. 100-101).

Відповідно довідки податкової
інспекції Каменського району
Придніпровської Молдовської
Республіки ТзОВ «Інвест Капітал Груп»
зареєстровано як платник податків (
а.с.244).

Проте, що дійсна вартість товару - 189 000 Є
також підтверджується і листом
філіалу « YESMOKE GmbH», згідно якого митним
брокером Італії допущена помилка в
електронній експортній декларації
MRN131TQWE010014854E9, відповідно до якої
вартість товару була вказана 162 000 Є (
а.с. 108-109).

Гарантійним листом Каменського
митного поста підтверджується
очікування цигарок з фільтром в
кількості 1350 ящиків від фірми «Yesmoke S.
P.A.» ТзОВ «Інвест Капітал Груп», згідно
з контрактом поставки № 816/09 укладений
09.09.2013 року вартістю 189 000 Є ( а.с.239).

Всупереч вимогам ст. ст. 486, 489 МК України
наведеним доказам судом першої
інстанції будь - якої оцінки надано не
було, що свідчить про необ'єктивний
розгляд протоколу про порушення митних
правил, який складений відносно ОСОБА_5.
А перераховані судом матеріали справи,
а саме: протокол про порушення митних
правил з фототаблицею, контрольний
талон, акт про проведення огляду
товарів і транспортних засобів,
товаросупровідні документи та
службові записки інспектора митниці не
підтверджують вчинення ОСОБА_5
правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483
МК України.

Отже, враховуючи те, що ОСОБА_5 не
здійснював переміщення товару -
цигарок через державний кордон
України, не встановлено умислу
останнього на порушення митних правил
при здійсненні транзиту територією
України, а також, як підтверджується
вищевказаними доказами, що при
оформленні митної декларації
італійський брокер допустив помилку
щодо вартості переміщуваного товару,
інших будь- яких доказів про те, що
таким чином здійснювалось незаконне
переміщування товарів через митний
кордон України, ні суду першої
інстанції, ні суду апеляційної
інстанції надано не було.

Тому апеляційний суд вважає, що
постанова суду першої інстанції
підлягає скасуванню з закриттям
провадження у справі на підставі
п.1ч.1ст.247 КУпАП, за відсутності в діях
ОСОБА_5 адміністративного
правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483
МК України.

Оскільки підлягає скасуванню
постанова суду за відсутності в діях
ОСОБА_5 складу правопорушення,
передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, то
згідно ч. 1 ст. 296 КУпАП, товар який був
вилучений згідно протоколу про
порушення митних правил, підлягає
поверненню фірмі « YESMOKE GmbH Hubertusalle 42, -14193
Berlin - Germany ), відповідно до контракту
поставки № 816/09 від 09.09.2013 року.

Безпідставними, в апеляційній скарзі
є посилання захисників про сплив
строків притягнення ОСОБА_5 до
адміністративної відповідальності,
оскільки, згідно протоколу про
порушення митних правил вказаний
вантаж на митний пост « Ягодин» був
доставлений 07.10.2013 року, а постанова
суду винесена 03.04.2013 року, тобто до
закінчення строків, передбачених ч. 2
ст. 467 МК України.

Не заслуговують також уваги і
твердження захисника про
незастосування судом ст. 22 КУпАП,
оскільки при доведеності винуватості
правопорушника дане правопорушення не
можна було б вважати малозначним.

З вищевказаних підстав, апеляційні
скарги ОСОБА_3 та ОСОБА_4 підлягають
задоволенню частково.

Керуючись ст.294 КУпАП, суд апеляційної
інстанції

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційні скарги захисників ОСОБА_3 та
ОСОБА_4, в інтересах ОСОБА_5
задовольнити частково.

Постанову Любомльського районного
суду Волинської області від 03 квітня 2014
року щодо ОСОБА_5 скасувати.

Провадження в справі про притягнення
ОСОБА_5 до адміністративної
відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК
України закрити за відсутності в його
діях складу адміністративного
правопорушення, на підставі п. 1 ч. 1 ст.
247 КУпАП.

Цигарки з фільтром « Yesmoke» з вмістом
нікотину 0,6 та 0,8 мг кількістю 1350 ящиків
вагою 18630 кг ( брутто) вартістю 1 760 111, 37
грн., вилучених згідно протоколу про
порушення митних правил № 1764/20500/2013
повернути фірмі « YESMOKE GmbH Hubertusalle 42, -14193
Berlin - Germany ) для декларування в митному
режимі транзиту.

Дана постанова набирає законної
сили негайно після її винесення, є
остаточною та оскарженню не підлягає.

Суддя: