Справа № 569/6087/14-п
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"08" травня 2014 р.
м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду
Рогозін С.В. вивчивши справи про
порушення митних правил щодо
громадянина України ОСОБА_1,
ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючого за адресою
АДРЕСА_1, працюючого на посаді брокера
товариства з обмеженою
відповідальністю «Вирівський кар'єр»,
за ч.1 ст.483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

31 січня 2014 року, протоколом про
порушення митних правил № 0088/20402/14
встановлено, що 02.11.2013 року брокером ТОВ
«Вирівський кар'єр» (34551, Рівненська
обл., с. Гранітне, вул. Заводська, 15)
ОСОБА_1 у Рівненську митницю Міндоходів
для проведення митного оформлення
вантажу "Щебінь гранітний фракції 5-20
мм. в кількості 1115,5 тон, насипом" в
митному режимі «експорт» подано митну
декларацію № 204020000/2013/014395.

Для проведення митного оформлення
товару ОСОБА_1 разом з митною
декларацією подано рахунок-фактуру №
872 від 02.11.2013 року, за підписом
генерального директора ТОВ
«Вирівський кар'єр» ОСОБА_2.

02.11.13 року Рівненською митницею
Міндоходів на підставі поданих
документів здійснено митне оформлення
експорту вантажу "Щебінь гранітний
фракції 5-20 мм. в кількості 1115,5 тон,
насипом" по МД № 204020000/2013/014395. Вартість
товару складала 134260,21 грн.

03.11.2013 року Рівненською митницею
Міндоходів здійснено пропуск вантажу
за вказаною МД за межі митної території
України.

Відповідно до заяви громадянина ОСОБА_3
від 15.11.2013 року його факсимільний
підпис, який використовується у
господарській діяльності ТОВ
«Вирівський кар'єр», було зроблено без
його відома та дозволу.

З 21.10.2013 року дозвіл на підписання
документів від свого імені даним
громадянином не надавався.

Відповідно до листа ТОВ «Вирівський
кар'єр» від 28.01.2014 року № 281 право
підпису рахунків-фактур та
специфікацій на відвантаження
належало генеральному директору, або
особі, яка його замінює. Зазначені
документи підписувались шляхом
проставляння факсиміле брокером
ОСОБА_1 За даними листків
непрацездатності КЗ «Сарненська
центральна районна лікарня» АГЖ№ 197867,
АГЖ№ 197962, ОСОБА_3 перебував на
лікарняних з 21 жовтня по 08 листопада 2013
року включно.

Згідно пояснень громадянина ОСОБА_1 від
28.01.2014 року факсиміле підпису
генерального директора ТОВ
«Вирівський кар'єр» ОСОБА_3 на рахунку -
фактурі № 872 від 02.11.2013 року
проставлявся ним особисто. Стосовно
конкретних документів дозволів,
доручень, вказівок від ОСОБА_3 у нього
не було.

Наказом TOB «Вирівський кар'єр» від
22.10.2013 року № 299 ОСОБА_2 було усунуто від
виконання обов'язків генерального
директора підприємства.

Таким чином, в результаті перевірки
встановлено, що громадянин ОСОБА_3
рахунок - фактуру № 872 від 02.11.2013 року
особисто не підписував. Дозволів,
доручень, вказівок щодо підписання
даного документа громадянину ОСОБА_1 не
надавав.

Окрім того, ОСОБА_3 не міг підписувати
рахунок - фактуру № 872 від 02.11.2013 року,
оскільки його було усунуто від
виконання обов'язків Генерального
директора підприємства, згідно
протоколу загальних зборів від 21.10.2013
року № 2013/10/21 та наказу про усунення від
виконання обов'язків і звільнення з
посади генерального директора № 299 від
22.10.2013 року.

Разом з тим, ОСОБА_3 повідомив (лист вх.
1420/18-50 від 25.03.14 року), що у своїй
діяльності, будучи на посаді
генерального директора ТОВ
«Вирівський кар'єр» він взагалі не
використовував факсиміле свого
підпису. А у відповідності до п. 12.7
статуту ТОВ «Вирівський кар'єр»
директори вчиняють усі правочини
виключно колегіально, а вчинення
кожного правочину потребує письмової
згоди або відповідно підписів не менше
двох директорів.

Згідно статті 266 Митного кодексу
України декларант зобов'язаний
здійснити декларування товарів,
транспортних засобів комерційного
призначення, відповідно до порядку,
встановленого Митним кодексом України
та надати органу доходів і зборів
передбачені законодавством документи
і відомості, необхідні для виконання
митних формальностей.

У висновку протоколу № 0088/20402/14
зазначається, що брокер ТОВ
«Вирівський кар'єр» ОСОБА_1 вчинив
правопорушення передбачене ч. 1 ст. 483 МК
України, а саме дії, спрямовані на
переміщення товарів через митний
кордон України з приховуванням від
митного контролю, тобто поданням
органу доходів і зборів як підстави для
переміщення товарів підроблених
документів, одержаних незаконним
шляхом, а саме рахунок - фактури № 872
від 02.11.2013 року

Суд вважає, що справа про порушення
митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України
щодо ОСОБА_1 підлягає поверненню до
Рівненської митниці для проведення
додаткової перевірки з наступних
підстав.

Звинувачення ОСОБА_1 у вчиненні
порушення митних правил ґрунтуються на
встановленому факті, що поданий ним для
митного оформлення товару
рахунок-фактура № 872 від 02.11.2013 року є
підробленою.

Вказаний висновок, в свою чергу,
ґрунтується на обставинах, зазначених
у ряді долучених до протоколу
документів, перевірка яких належним
чином митним органом не проведена.

Так, у протоколі міститься посилання на
заяву ОСОБА_2 від 15 листопада 2013 року,
адресовану Адміністрації Прикордонної
служби України, в якій ОСОБА_2 зокрема
зазначає, що його факсимільний підпис
було зроблено ТОВ "Вирівський кар'єр"
без його відому та дозволу.

В той же час, до протоколу додано копію
наказу ТОВ "Вирівський кар'єр" № 263-В від
30 серпня 2012 року "Про підписання
документів за допомогою факсиміле" за
підписом генерального директора
товариства ОСОБА_2.

Згідно наказу № 263-В, з метою
пришвидшення митного оформлення
вантажів, генеральний директор
товариства наказав виготовити
факсиміле підписів, в тому числі
генерального директора ОСОБА_2 (п.1), та
встановив, що факсимільне відтворення
підписів генерального директора
допускається на рахунках-фактурах на
продукцію, що відвантажується,
специфікаціях на відвантаження, актах
приймання-передачі щебеневої
продукції, калькуляціях вартості
продукції (п.2.1.). Зберігання факсиміле
доручено декларанту ОСОБА_1, якого
попереджено про персональну
відповідальність за збереження
факсиміле та за правильність і
обґрунтованість факсимільного
відтворення підписів осіб на
документах, визначених п.1 та п.2 цього
наказу (п.4).

Вказаним наказом не передбачається
необхідності отримання попереднього
дозволу від генерального директора
ОСОБА_2 на вчинення його факсимільного
підпису на документах, визначених у
п.2.1. наказу.

Крім того, у своїй заяві ОСОБА_2 вказує,
що з 22.10.2013 року він тимчасово не
виконує обов'язки генерального
директора ТОВ "Вирівський кар'єр"; в
період з 21.10.2013 року він не надавав
дозволу на підписання від його імені
контрактів, договорів та інших
документів, в тому числі договорів щодо
експортних операцій та проведення
самих експортних операцій; з 21.10.2013 року
по 08.11.2013 року перебував на лікарняному.

Однак, за матеріалами справи не
встановлено факти підписання від імені
ОСОБА_2 контрактів та договорів, в тому
числі і договорів щодо експортних
операцій.

Як слідує з протоколу № 2013/10/21
загальних зборів учасників ТОВ
"Вирівський кар'єр" від 21 жовтня 2013 року,
на цих зборах учасники товариства
прийняли рішення про відкликання
ОСОБА_2 з посади генерального директора
товариства 22 жовтня 2013 року та
призначення на цю посаду ОСОБА_5 з 23
жовтня 2013 року з посиланням на
необхідність укладення з ним трудового
контракту.

Разом з тим, згідно наказу по ТОВ
"Вирівський кар'єр" № 299 від 22 жовтня 2013
року за підписом уповноваженого
загальними зборами учасників
товариства ОСОБА_6, ОСОБА_2 з посади
генерального директора товариства
звільнено 30 листопада 2013 року. Наказ
про призначення замість нього іншої
особи на посаду генерального директора
товариства в матеріалах справи про
порушення митних правил відсутній.

З інформації ТОВ "Вирівський кар'єр" №
281 від 28 січня 2014 року на адресу
Рівненської митниці слідує, що ОСОБА_2
працював на посаді генерального
директора по 30 листопада 2013 року (п.1
інформації).

В цій же інформації містяться
відомості про виготовлення факсиміле з
підписом ОСОБА_2 за його ж наказом № 263-В
від 30.08.2012 року та про повернення цього
факсиміле особисто ОСОБА_2 13 листопада
2013 року (п.5 інформації).

Щодо підготовки документів для митного
оформлення вантажів у інформації
містяться відомості про її порядок, а
саме: відділ збуту надає брокеру
інформацію щодо планової відправки;
брокер готує відповідні документи;
відділ збуту надсилає брокеру
електронною поштою супровідні
документи: залізничну накладну,
відомість вагонів, специфікацію,
рахунок-фактуру, на яких брокер
проставляє факсиміле підписів і
ставить печатку. Зазначені документи
із ВМД та різноманітними дозвільними
документами подаються до декларування.
Такий порядок склався на практиці і
окремим документом не затверджувався
(п.6 інформації).

Рішення про здійснення експортних
операцій, тобто поставок окремих
партій продукції за укладеними
договорами, приймалося працівниками
відділу збуту товариства. Підставою
для здійснення експортних поставок
продукції були зовнішньоекономічні
договори поставки та комерційні
документи: ТТН, рахунки-фактури,
специфікації, заявки тощо. Порядок
підписання договорів затверджений
наказом по товариству. Письмового
порядку підписання інших згаданих
документів у товаристві не видавалось.
(п.7, п.8, п.9 інформації).

З інформації також слідує, що ОСОБА_2
залишив товариство 22 жовтня 2013 року, не
призначивши виконувача обов'язків. 07
листопада 2013 року товариством було
отримано протокол зборів учасників
товариства від 05 листопада 2013 року №
2013/11/05, з якого товариству стало відомо,
що ОСОБА_2 відкликано і усунуто з
посади, а виконання обов'язків
генерального директора з 05 листопада
2013 року покладено на ОСОБА_5 (п.13
інформації).

У своїх поясненнях на ім'я начальника
Рівненської митниці ОСОБА_1 визнав, що у
відповідності до наказу № 263-В від 30
серпня 2012 року проставляв факсимільний
підпис генерального директора ОСОБА_2
на рахунках-фактурах. Про те, що ОСОБА_2
з 21.10.2013 року по 07.11.2013 року знаходився
на лікарняному і був відсутній на
робочому місці, йому відомо не було.

За наявності вказаних обставин,
беззаперечно стверджувати і вважати
встановленим той факт, що надана
брокером ОСОБА_1 рахунок-фактура № 872
від 02.11.2013 року є підробленою,
неможливо.

При проведенні додаткової перевірки
митному органу необхідно вилучити
оригінал наказу ТОВ "Вирівський кар'єр"
№ 263-В від 30 серпня 2012 року "Про
підписання документів за допомогою
факсиміле" та провести відповідну
експертизу для встановлення чи
спростування факту підробки підпису
генерального директора товариства
ОСОБА_2 на цьому наказі, враховуючи
посилання ОСОБА_2 на те, що його
факсимільний підпис було зроблено ТОВ
"Вирівський кар'єр" без його відому та
дозволу.

Незалежно від результатів експертизи
необхідно опитати ОСОБА_2 щодо факту
існування згаданого наказу та обставин
його видання, а також щодо практики
підготовки документів для митного
оформлення товарів до 21 жовтня 2013 року.
При необхідності, для встановлення
фактів застосування факсимільного
підпису, вилучити та дослідити
рахунки-фактури, оформлення яких було
проведено до 21 жовтня 2013 року.

Необхідно опитати ОСОБА_2 і щодо
обставин припинення ним виконання
обов'язків генерального директора з 22
жовтня 2013 року (повідомлення
відповідальних працівників товариства
про свою відсутність, видання
необхідних наказів чи розпоряджень
щодо виконувача обов'язків
генерального директора тощо).

Також необхідно витребувати та
дослідити протокол зборів учасників
товариства від 05 листопада 2013 року №
2013/11/05, оскільки, як слідує з інформації
ТОВ "Вирівський кар'єр", саме з цього
протоколу, який надійшов товариству 07
листопада 2013 року, стало відомо про
усунення з посади ОСОБА_2.

З наявних у матеріалах справи про
порушення митних правил документів
неможливо встановити, чи виконував
хтось у період з 22.10.2013 року по 07.11.2013
року (період відсутності ОСОБА_2)
обов'язки генерального директора ТОВ
"Вирівський кар'єр". У зв'язку з тим, що
вказана обставина має суттєве значення
для кваліфікації дій ОСОБА_1, митному
органу необхідно витребувати та
долучити до матеріалів справи, у разі
їх наявності, відповідні накази чи
розпорядження по ТОВ "Вирівський
кар'єр".

Керуючись ст. 458, ст. 459, ч. 1 ст. 483, ст. 522, п.
1 ч. 1 ст. 527, ст. 528, ст. 529 МК Укpаїни, ст. 294
КУпАП, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Справу № 569608714-п про порушення митних
правил щодо громадянина України ОСОБА_1
за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України
повернути Рівненській митниці для
проведення додаткової перевірки.

Постанова може бути оскаржена до
апеляційного суду Рівненської області
через Рівненський міський суд особою,
яку притягнуто до адміністративної
відповідальності, її законним
представником, захисником, потерпілим,
його представником або на неї може бути
внесено протест прокурора протягом
десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя

Рогозін С.В.