Справа № 3-2555/14
№760/7441/14-п
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 квітня 2014 року суддя Солом'янського
районного суду м. Києва Оксюта Т.Г.,
розглянувши матеріали, які надійшли
від Державної митної служби України
Київська регіональна митниця про
притягнення до адміністративної
відповідальності громадянина України
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований:
АДРЕСА_1, паспорт громадянина України:
НОМЕР_2, виданий Ірпінським МВ ГУ МВС
України в Київській області, 14.02.2007,
ідентифікаційний код НОМЕР_1, працює:
директор ТОВ «ВІВАТІМПОРТ» (, 01010, м. Київ, вул. Андрія Іванова, 10,
оф. 1), за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

16.04.2014 року до Солом'янського районного
суду м. Києва надійшли матеріали про
притягнення до адміністративної
відповідальності громадянина України
ОСОБА_1, за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу №0129/10000/14 про
порушення митних правил від 26 лютого 2014
року, 21.12.2013 року в зоні діяльності
Ягодинської митниці з Польщі на митну
територію України автомобільним
транспортом р.н. AC8991AO/AC7742XX на підставі
товаросупровідних документів:
міжнародної товарно-транспортної
накладної CMR № 360820 від 20.12.2013 року,
книжки МДП № XN.74400347 та інвойсами: № EX-0076
від 13.12.2013, EX-0078 від 19.12.2013 року
переміщено товари «відео програвачі,
чашки, набори столових приборів,
лопатки десертні, підноси, підставки,
світильники, комплектуючі до
велосипедів в асортименті», вагою
брутто 5986,65 кг, загальною вартістю 69775,91
дол. США.

Відповідно до товаросупровідних
документів:

- одержувачем товарів є ТОВ
«ВІВАТІМПОРТ» (, м. Київ, вул.
Андрія Іванова, буд. 10, оф. 1);

- продавцем та відправником товарів є
компанія «MAXIMUS BUSINESS LTD» (1F1, 25 Crighton Place,
Edinburgh, EH7 4NY, United Kingdom, Великобританія).

Товари поставлені на виконання умов
контракту № EX-08-05-13 від 08.05.2013 року,
укладеного між ТОВ «ВІВАТІМПОРТ» та
компанією «MAXIMUS BUSINESS LTD»
(Великобританія) в на умовах поставки CIP
Київ.

24.12.2013 року товари, заявлені до митного
оформлення в Київській
міжрегіональній митниці Міндоходів
(митний пост «Західний») в режимі ІМ-40
за МД №100250001/2013/079964, оформлено та
випущено у вільний обіг.

06.09.2013 року відповідно до законодавства
України з питань митної справи, зокрема
ст. 567 Митного кодексу України
Київською міжрегіональною митницею
Міндоходів з метою перевірки
законності ввезення товарів на митну
територію України до Департаменту
митної справи Міндоходів ініційовано
направлення запиту до митних органів
Великобританії.

10.12.2013 року Київською міжрегіональною
митницею Міндоходів з Департаменту
митної справи Міндоходів листом №
26448/7/99-99-24-03-10-17 від 05.12.2013 року вх. № 2185085/5
отримано відповідь митних органів
Великобританії.

З відповіді митних органів
Великобританії встановлено, що
компанія «MAXIMUS BUSINESS LTD» є ліквідованою
та з 17 травня 2013 року виключена з
реєстру.

До митного контролю, в якості підстави
для переміщення товарів через митний
кордон України подані CMR № 360820 від
20.12.2013 року та інвойси № EX-0076 від 13.12.2013
року, № EX-0078 від 19.12.2013, відповідно до
яких продавцем та відправником товарів
є компанія «MAXIMUS BUSINESS LTD».

Крім того, на CMR № 360820 від 20.12.2013 року та
інвойсах № EX-0076 від 13.12.2013 року, № EX-0078
від 19.12.2013 року, яки також містить
посилання на контракт EX-08-05-13 від 08.05.2013
року, проставлено печатку компанії
«MAXIMUS BUSINESS LTD», яка, відповідно до
відповіді митних органів
Великобританії, на час видачі
вищевказаних документів є
ліквідованою.

Відповідно до статті 6 Закону України №
959-XII від 16.04.1991 «Про
зовнішньоекономічну діяльність»
суб'єкти, які є сторонами
зовнішньоекономічного договору
(контракту), мають бути здатними до
укладання договору (контракту)
відповідно до цього та інших законів
України та/або закону місця укладання
договору (контракту).

В контракті № EX-08-05-13 від 08.05.2013 року в
розділі «Определения» зазначено, що
«Счет - фактура (инвойс) - является
неотъемлемым документом к Контракту, в
котором стороны согласовывают
ассортимент, количество, цену за
единицу, общую стоимость, условия
поставки каждой партии Товара и имеет
силу Приложения (Спецификации)».

Отже, на час поставки товарів,
враховуючи ліквідацію компанії «MAXIMUS
BUSINESS LTD», контракт EX-08-05-13 від 08.05.2013 року
був фактично не дійсним, а інвойси №
EX-0076 від 13.12.2013 року, № EX-0078 від 19.12.2013
року, який є невід'ємною частиною
контракту та його Доповненням
(специфікацією), виданий ліквідованою
компанією (стороною
зовнішньоекономічного контракту), яка
не є здатною до укладання контракту.

Таким чином, проведеною перевіркою
встановлено, що товари - «відео
програвачі, чашки, набори столових
приборів, лопатки десертні, підноси,
підставки, світильники, комплектуючі
до велосипедів в асортименті», вагою
брутто 5986,65 кг, загальною вартістю 69775,91
дол. США., або 557718,85 грн. згідно курсу
Національного банку України на день
переміщення (21.12.2013), переміщені через
митний кордон України з приховуванням
від митного контролю, шляхом подання як
підстави для переміщення товарів
документів, що містять неправдиві
відомості щодо відправника та продавця
товарів, що є порушенням митних правил,
відповідальність за яке, передбачена
ст. 483 МК України.

Відповідно до облікової картки ТОВ
«ВІВАТІМПОРТ» директором підприємства
є ОСОБА_1

Директор ТОВ «ВІВАТІМПОРТ» гр. ОСОБА_1,
за своїми посадовими обов'язками є
керівником підприємства і відповідає
за фінансово-господарську діяльність
підприємства зобов'язаний надавати для
митного контролю і оформлення
документи з достовірною та правдивою
інформацією.

Відповідно, директор ТОВ «ВІВАТІМПОРТ»
ОСОБА_1 до поставки товарів в Україну,
під час узгодження інвойси № EX-0076 від
13.12.2013, № EX-0078 від 19.12.2013 року, який є
невід'ємною частиною контракту та його
Доповненням (специфікацією), повинен
був пересвідчитись в правоздатності
компанії «MAXIMUS BUSINESS LTD» (1F1, 25 Crighton Place,
Edinburgh, EH7 4NY, United Kingdom, Великобританія).

Таким чином, дії громадянина України
ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів
загальною вартістю 557718,85 грн. через
митний кордон України з приховуванням
від митного контролю, шляхом подання як
підстави для переміщення товарів
документів, що мають ознаки підробки,
містять неправдиві відомості щодо
відправника, одержувача та неправдиві
відомості, необхідні для визначення
митної вартості товарів.

Гр. ОСОБА_1 в судове засідання не
з'явився, про час та місце розгляду
справи повідомлявся.

Представник Прокуратури
Солом'янського району м. Києва у суді
підтримав складений щодо гр. ОСОБА_1
протокол про порушення митних правил.

Представник Державної митної служби
України Київська регіональна митниця у
судовому засіданні пояснила, що гр.
ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку
з чим щодо останнього складено
протокол про порушення митних правил
№0129/10000/14 за ч. 1 ст. 483 МК України.
Зазначила, що гр. ОСОБА_1 приховав від
митного контролю, шляхом подання як
підстави для переміщення товарів
документів, що містять неправдиві
відомості щодо відправника та продавця
товарів.

Заслухавши пояснення учасників
судового розгляду, розглянувши
отримані матеріали, вбачається
наступне.

Встановлено, що 21.12.2013 року в зоні
діяльності Ягодинської митниці з
Польщі на митну територію України
автомобільним транспортом р.н.
AC8991AO/AC7742XX на підставі
товаросупровідних документів:
міжнародної товарно-транспортної
накладної CMR № 360820 від 20.12.2013, книжки МДП
№ XN.74400347 та інвойсами: № EX-0076 від 13.12.2013
року, EX-0078 від 19.12.2013 року переміщено
товари «відео програвачі, чашки, набори
столових приборів, лопатки десертні,
підноси, підставки, світильники,
комплектуючі до велосипедів в
асортименті», вагою брутто 5986,65 кг,
загальною вартістю 69775,91 дол. США.

Відповідно до товаросупровідних
документів:

- одержувачем товарів є ТОВ
«ВІВАТІМПОРТ» (, м. Київ, вул.
Андрія Іванова, буд. 10, оф. 1);

- продавцем та відправником товарів є
компанія «MAXIMUS BUSINESS LTD» (1F1, 25 Crighton Place,
Edinburgh, EH7 4NY, United Kingdom, Великобританія).

Товари поставлені на виконання умов
контракту № EX-08-05-13 від 08.05.2013,
укладеного між ТОВ «ВІВАТІМПОРТ» та
компанією «MAXIMUS BUSINESS LTD»
(Великобританія) в на умовах поставки CIP
Київ.

24.12.2013 року товари, заявлені до митного
оформлення в Київській
міжрегіональній митниці Міндоходів
(митний пост «Західний») в режимі ІМ-40
за МД №100250001/2013/079964, оформлено та
випущено у вільний обіг.

06.09.2013 року відповідно до законодавства
України з питань митної справи, зокрема
ст. 567 Митного кодексу України
Київською міжрегіональною митницею
Міндоходів з метою перевірки
законності ввезення товарів на митну
територію України до Департаменту
митної справи Міндоходів ініційовано
направлення запиту до митних органів
Великобританії.

10.12.2013 року Київською міжрегіональною
митницею Міндоходів з Департаменту
митної справи Міндоходів листом №
26448/7/99-99-24-03-10-17 від 05.12.2013 вх. № 2185085/5
отримано відповідь митних органів
Великобританії.

З відповіді митних органів
Великобританії встановлено, що
компанія «MAXIMUS BUSINESS LTD» є ліквідованою
та з 17 травня 2013 року виключена з
реєстру.

До митного контролю, в якості підстави
для переміщення товарів через митний
кордон України подані CMR № 360820 від
20.12.2013 року та інвойси № EX-0076 від 13.12.2013
року, № EX-0078 від 19.12.2013 року, відповідно
до яких продавцем та відправником
товарів є компанія «MAXIMUS BUSINESS LTD».

Крім того, на CMR № 360820 від 20.12.2013 року та
інвойсах № EX-0076 від 13.12.2013 року, № EX-0078
від 19.12.2013 року, яки також містить
посилання на контракт EX-08-05-13 від 08.05.2013
року, проставлено печатку компанії
«MAXIMUS BUSINESS LTD», яка, відповідно до
відповіді митних органів
Великобританії, на час видачі
вищевказаних документів є
ліквідованою.

Відповідно до статті 6 Закону України №
959-XII від 16.04.1991 року «Про
зовнішньоекономічну діяльність»
суб'єкти, які є сторонами
зовнішньоекономічного договору
(контракту), мають бути здатними до
укладання договору (контракту)
відповідно до цього та інших законів
України та/або закону місця укладання
договору (контракту).

В контракті № EX-08-05-13 від 08.05.2013 року в
розділі «Определения» зазначено, що
«Счет - фактура (инвойс) - является
неотъемлемым документом к Контракту, в
котором стороны согласовывают
ассортимент, количество, цену за
единицу, общую стоимость, условия
поставки каждой партии Товара и имеет
силу Приложения (Спецификации)».

Отже, на час поставки товарів,
враховуючи ліквідацію компанії «MAXIMUS
BUSINESS LTD», контракт EX-08-05-13 від 08.05.2013 року
був фактично не дійсним, а інвойси №
EX-0076 від 13.12.2013 року, № EX-0078 від 19.12.2013
року, який є невід'ємною частиною
контракту та його Доповненням
(специфікацією), виданий ліквідованою
компанією (стороною
зовнішньоекономічного контракту), яка
не є здатною до укладання контракту.

Таким чином, проведеною перевіркою
встановлено, що товари - «відео
програвачі, чашки, набори столових
приборів, лопатки десертні, підноси,
підставки, світильники, комплектуючі
до велосипедів в асортименті», вагою
брутто 5986,65 кг, загальною вартістю 69775,91
дол. США., або 557718,85 грн. згідно курсу
Національного банку України на день
переміщення (21.12.2013 року), переміщені
через митний кордон України з
приховуванням від митного контролю,
шляхом подання як підстави для
переміщення товарів документів, що
містять неправдиві відомості щодо
відправника та продавця товарів, що є
порушенням митних правил,
відповідальність за яке, передбачена
ст. 483 МК України.

Відповідно до статті 65 Господарського
кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською
діяльністю підприємства власник
(власники) або уповноважений ним орган
призначає (обирає) керівника
підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без
доручення діє від імені підприємства,
представляє його інтереси в органах
державної влади і органах місцевого
самоврядування, інших організаціях, у
відносинах з юридичними особами та
громадянами, формує адміністрацію
підприємства і вирішує питання
діяльності підприємства в межах та
порядку, визначених установчими
документами.

Відповідно до облікової картки ТОВ
«ВІВАТІМПОРТ» директором підприємства
є ОСОБА_1.

Директор ТОВ «ВІВАТІМПОРТ» гр. ОСОБА_1,
за своїми посадовими обов'язками є
керівником підприємства і відповідає
за фінансово-господарську діяльність
підприємства зобов'язаний надавати для
митного контролю і оформлення
документи з достовірною та правдивою
інформацією.

Відповідно, директор ТОВ «ВІВАТІМПОРТ»
ОСОБА_1 до поставки товарів в Україну,
під час узгодження інвойси № EX-0076 від
13.12.2013, № EX-0078 від 19.12.2013 року, яки є
невід'ємною частиною контракту та його
Доповненням (специфікацією), повинен
був пересвідчитись в правоздатності
компанії «MAXIMUS BUSINESS LTD» (1F1, 25 Crighton Place,
Edinburgh, EH7 4NY, United Kingdom, Великобританія).

Таким чином, дії громадянина України
ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів
загальною вартістю 557718,85 грн. через
митний кордон України з приховуванням
від митного контролю, шляхом подання як
підстави для переміщення товарів
документів, що мають ознаки підробки,
містять неправдиві відомості щодо
відправника, одержувача та неправдиві
відомості, необхідні для визначення
митної вартості товарів.

При перевірці в ПІК «Боротьба з
контрабандою та порушеннями митних
правил» ЄАІС Держмитслужби України
встановлено, що громадянин України
ОСОБА_1 до адміністративної
відповідальності за вчинення
порушення митних правил не
притягалася.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_1
наявні ознаки порушення митних правил
передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу
України.

Під час здійснення провадження у
справі про порушення митних правил,
було вивчено контракт від 08.05.2013 р. №
ЕХ-08-05-13, який укладався між компанією
«MAXIMUS BUSINESS LTD» в особі директора ОСОБА_2
та ТОВ «ВІВАТІМПОРТ» в особі директора
ОСОБА_3.

Так, на багатьох сайтах, які містять
відомості про компанії, що
зареєстровані на території
Великобританії, зокрема на сайті
«http://www.companiesintheuk.co.uk/ltd/maximus-business»,
вказано:

- компанія «MAXIMUS BUSINESS LTD» (ТОВ «МАКСИМУС
БІЗНЕС»), зареєстрована 29 вересня 2010
року за адресою: 1Ф1 25 площа Крайтон,
Едінбург EH7 4NY (реєстраційний номер
SC386166);

- ліквідована компанія 17.05.2013 року;

- директором «MAXIMUS BUSINESS LTD» в період з
29.09.2010 року до 25.03.2011 року була ОСОБА_4;

- директором «MAXIMUS BUSINESS LTD» в період з
25.03.2011 року по 17.05.2013 року був ОСОБА_5;

Відомостей про те, що директором
компанії «MAXIMUS BUSINESS LTD» була ОСОБА_2, про
що зазначено у контракті від 08.05.2013 р. №
ЕХ-08-05-13, на сайтах відсутня.
Вищевказана інформація зафіксована у
вигляді довідки від 31.03.2014 та
знаходиться в матеріалах справи разом
з витягом з електронного ресурсу
www.companiesintheuk.co та перекладом
відповідного тексту.

26.03.2014 за ознаками в діях посадових осіб
ТОВ «ВІВАТІМПОРТ» ознак злочину,
передбаченого ст. 358 КК України
(підроблення документів, печаток,
штампів та бланків, збут чи
використання підроблених документів,
печаток, штампів) до Солом'янського РУ
ГУ МВС України у м. Києві було
направлено повідомлення про
кримінальне правопорушення № 110.

Слід зазначити, що досудове
розслідування у кримінальному
провадженні за ст. 358 КК України не
перешкоджає розгляду даної справи про
порушення митних правил по суті.

Київською міжрегіональною митницею
Міндоходів всього заведено 69 справ про
порушення митних правил відносно
посадових осіб ТОВ «ВІВАТІМПОРТ» за
аналогічними фактами переміщення
через митний кордон України товарів з
поданням до митного оформлення
документів, що містять неправдиві
відомості.

Постановою Пленуму Верховного суду
України від 03 червня 2005 року №8 Про
судову практику у справах про
контрабанду та порушення митних правил
(п.6) передбачено наступне: «судам
необхідно враховувати, що підставою
для переміщення товарів через митний
кордон є визначені нормативними актами
документи, без яких неможливо одержати
дозвіл митного органу на пропуск
товарів через митний кордон. Це,
зокрема, можуть бути митна декларація,
контракт, коносамент, ліцензія, квота,
товаросупровідні документи, дозвіл
відповідних державних органів.
Документами, що містять неправдиві
дані, є, зокрема, такі, в яких відомості
щодо суті угоди, найменування,
асортименту, ваги, кількості чи
вартості товарів, а також їх
відправника чи одержувача, держави, з
якої вони вивезені чи в яку
переміщуються, не відповідають
дійсності».

Відповідно до ч.3 ст. 491 МК України
підставами для порушення справи про
порушення митних правил є офіційні
письмові повідомлення про вчинення
порушення митних правил, отримані від
митних органів іноземних держав.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України
переміщення або дії, спрямовані на
переміщення товарів через митний
кордон України з приховуванням від
митного контролю, тобто з
використанням спеціально виготовлених
сховищ (тайників) та інших засобів або
способів, що утруднюють виявлення
таких товарів, або шляхом надання одним
товарам вигляду інших, або з поданням
органу доходів і зборів як підстави для
переміщення товарів підроблених
документів чи документів, одержаних
незаконним шляхом, або таких, що
містять неправдиві відомості щодо
найменування товарів, їх ваги (з
урахуванням допустимих втрат за
належних умов зберігання і
транспортування) або кількості, країни
походження, відправника та/або
одержувача, кількості вантажних місць,
їх маркування та номерів, неправдиві
відомості, необхідні для визначення
коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його
митної вартості, -тягнуть за собою
накладення штрафу в розмірі 100
відсотків вартості товарів -
безпосередніх предметів порушення
митних правил з конфіскацією цих
товарів, а також товарів, транспортних
засобів із спеціально виготовленими
сховищами (тайниками), що
використовувалися для переміщення
товарів - безпосередніх предметів
порушення митних правил через митний
кордон України.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо
справи про порушення митних правил
відповідно до ст. 522 Митного кодексу
України розглядаються судами,
адміністративне стягнення за
порушення митних правил може бути
накладено не пізніше ніж через шість
місяців з дня вчинення правопорушення,
а у разі розгляду судами справ про
триваючі порушення митних прави, у тому
числі передбачених статтями 469, 477-485
Митного кодексу, - не пізніше, ніж через
шість місяців з дня виявлення цих
правопорушень.

Враховуючи, що вищевказана норма
Митного кодексу України відносить
порушення митних правил, передбачених
статтею 483 МК України, до триваючих,
шестимісячний строк накладення
адміністративного стягнення
обраховується з дати виявлення
правопорушення, тобто 10.12.2013 року
(відповідь митних органів
Великобританії).

З огляду на наведене, суд приходить до
висновку, що в діях гр. ОСОБА_1 наявний
склад адміністративного
правопорушення, відповідальність за
яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а
тому до нього слід застосувати
адміністративне стягнення у виді
штрафу в розмірі 100 відсотків вартості
товарів - безпосередніх предметів
порушення митних правил, що становить
557718,85 грн.

Крім того, санкція статті 483 МК україни
передбачає конфіскацію товарів.

Проте, з матеріалів справи вбачається,
що безпосередні предмети
правопорушення не вилучались, оскільки
до складання протоколу були випущені у
вільний обіг.

У відповідності до ч.2 ст.541 МК України у
разі неможливості конфіскації товарів,
транспортних засобів, зазначених у п.3
ст.461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили
порушення митних правил, держаним
виконавцем за рішенням суду в
установленому законом порядку може
стягуватися вартість цих товарів,
транспортних засобів.

Оскільки предмети правопорушення
митних правил не вилучались, суд стягує
з правопорушника ОСОБА_1 вартість цих
товарів, що становить 557718,85 грн.

Керуючись Постановою Пленуму
Верховного суду України від 03 червня 2005
року №8 «Про судову практику у справах
про контрабанду та порушення митних
правил», статтями 467, 483, 491, 522, 541 МК
України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В:

Громадянина України ОСОБА_1 визнати
винним у порушенні митних правил,
передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу
України.

Накласти на гр. України ОСОБА_1
адміністративне стягнення у виді
штрафу в розмірі 557718,85 грн. та стягнути
вартість випущених в обіг товарів в
розмірі 557718,85 грн. на користь держави,
які необхідно сплатити за наступними
банківськими реквізитами: отримувач:
УДКСУ у Соломянському районі; ; МФО: 820019; банк отримувача:
ГУ ДКСУ у м. Києві; р/р 5010;
призначення платежу: *; 121; 38716451; 21081100; 01;
с.106; код 095.

Постанова може бути оскаржена до
Апеляційного суду міста Києва через
районний суд, шляхом подання скарги
протягом десяти днів з дня винесення
постанови.

Постанова пред'являється до виконання
протягом трьох місяців.

Суддя