Справа № 569/6044/14-п
Суддя Рівненського міського суду
Музичук Н.Ю., за участю прокурора Байди
І.В., представника Рівненської митниці
Ярмолюка І.М., захисника ОСОБА_3,
розглянувши матеріали, які надійшли
від Рівненської митниці, за протоколом
від 31 січня 2014 року про притягнення до
адміністративної відповідальності гр.
ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.
Потсдам Німеччина, працюючого брокером
ТОВ «Вирівський кар'єр», одруженого, на
утриманні двоє неповнолітніх дітей,
проживаючого за адресою: АДРЕСА_1,
паспорт серії НОМЕР_1, виданий
Сарненським РВ УМВС України у
Рівненській області 05.10.1998 року,
за вчинення правопорушення,
передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу
зміст ст. 268 Кодексу України про
адміністративні правопорушення
Згідно протоколу про порушення митних
вбачається, що 22.10.2013 року брокером ТОВ
«Вирівський кар'єр» ОСОБА_4 у
Рівненську митницю Міндоходів для
проведення митного оформлення вантажу
«Щебінь гранітний фракції 5-20 мм в
кількості 419,5 тон, насипом» в митному
режимі «експорт» подано митну
декларацію № 204020000/2013/013813.
Для проведення митного
оформлення товару ОСОБА_4 разом з
митною декларацією подано
рахунок-фактуру № 821 від 22.10.2013 року за
підписом генерального директора ТОВ
«Вирівський кар'єр» ОСОБА_5. 22.10.2013 Року
Рівненською митницею Міндоходів на
підставі поданих документів здійснено
митне оформлення експорту вантажу
«Щебінь гранітний фракції 5-20 мм в
кількості 419,5 тон, насипом» по МД №
204020000/2013/013813. Вартість товару складала
митницею Міндоходів здійснено пропуск
вантажу за вказаною МД за межі митної
Відповідно до заяви ОСОБА_5 від
15.11.2013 року його факсимільний підпис,
який використовується у господарській
діяльності ТОВ «Вирівський кар'єр»,
було зроблено без його відома та
дозволу. З 21.10.2013 року дозвіл на
підписання документів від свого імені
даним громадянином не надавався.
Відповідно до листа ТОВ
«Вирівський кар'єр» від 28.01.2014 року № 281
право підпису рахунків-фактур та
специфікацій на відвантаження
належало генеральному директору або
особі, яка його замінює. Зазначені
документи підписувались шляхом
проставлення факсиміле брокером
ОСОБА_4 За даними листків
непрацездатності КЗ «Сарненська
центральна районна лікарня» АГЖ № 197867,
АГЖ № 197962, ОСОБА_5 перебував на
лікарняних з 21 жовтня по 08 листопада 2013
Згідно пояснень ОСОБА_4 від 28.01.2014
року факсиміле підпису генерального
директора ТОВ «Вирівський кар'єр»
ОСОБА_5 на рахунку-фактурі № 821 від
22.10.2013 року проставлявся ним особисто.
Стосовно конкретних документів
дозволів, доручень, вказівок ОСОБА_5 у
Як зазначено у протоколі, таким
чином, в результаті перевірки
встановлено, що ОСОБА_5 рахунок-фактуру
№ 821 від 22.10.2013 року особисто не
підписував. Дозволів, доручень,
вказівок щодо підписання даного
документа ОСОБА_4 не надавав. Окрім
того, ОСОБА_5 не міг підписувати
рахунок-фактуру № 821 від 22.10.2013 року,
оскільки його Наказом ТОВ «Вирівський
кар'єр» від 22.10.2013 року № 299 було усунуто
від виконання обов'язків Генерального
директора підприємства.
Згідно ст. 266 МК України декларант
зобов'язаний здійснити декларування
товарів, транспортних засобів
комерційного призначення відповідно
до порядку, встановленого Митним
кодексом України, та надати органу
доходів і зборів передбачені
законодавством документи і відомості,
необхідні для виконання митних
Як висновок у протоколі про порушення
митних правил зазначено, що брокер ТОВ
«Вирівський кар'єр» ОСОБА_4 вчинив дії,
спрямовані на переміщення товарів
через митний кордон України з
приховуванням від митного контролю,
тобто з поданням митному органу як
підстави для переміщення товарів
підроблених документів, а саме
рахунку-фактури № 821 від 22.10.2013 року, і
зазначені дії мають ознаки порушення
митних правил, передбаченого ч.1 ст.483
Митного кодексу України.
ОСОБА_4 та його захисник ОСОБА_3 в
судовому засіданні підтримали
письмові заперечення на протокол про
порушення митних правил. Захисник
ОСОБА_3 доповнив, що ОСОБА_5 був членом
виконавчого органу товариства.
Доказів, що він був усунутий від
виконання обов'язків в матеріалах
справи немає. ОСОБА_5 свідомо надає
неправдиві відомості про те, що він не
надавав вказівок проставлення ОСОБА_4
факсиміле, оскільки є його відповідний
наказ. Про усунення ОСОБА_5 від
виконання обов'язків ОСОБА_7 стало
відомо 07 листопада. До цього часу про
перебування його на лікарняному ОСОБА_4
не знав. ОСОБА_5 оспорює наказ № 299 «Про
усунення від виконання обов'язків і
звільнення з посади генерального
директора» в Сарненському районному
суді, однак такий наказ не скасований.
Захисник наполягає на тому, що ОСОБА_4
не вчиняв дій, спрямованих на
приховування товарів від митного
контролю. Проти направлення справи на
додаткову перевірку не заперечує.
Прокурор та представник Рівненської
митниці проти направлення справи на
додаткову перевірку не заперечують.
Представник Рівненської митниці
доповнив, що кримінальне провадження
відновлене, знаходиться в Сарненському
райвідділі міліції, про що доказів суду
надати не можуть. Така відповідь була
направлена ОСОБА_5 на його лист.
Згідно ст. 527 Митного кодексу України, у
справі про порушення митних правил
митний орган або суд /суддя/, що
розглядає справу, виносить одну із
таких постанов: про проведення
додаткової перевірки; про накладення
адміністративного стягнення; про
закриття провадження в справі.
Суд вважає, що справа про порушення
митних правил щодо ОСОБА_4 підлягає
поверненню до Рівненської митниці для
проведення додаткової перевірки.
Звинувачення ОСОБА_4 у вчиненні
порушення митних правил ґрунтуються на
встановленому факті, що поданий ним для
митного оформлення товару
рахунок-фактура № 821 від 22.10.2013 року є
підробленим. Вказаний висновок, в свою
чергу, ґрунтується на обставинах,
зазначених у ряді долучених до
протоколу документів, перевірка яких
належним чином митним органом не
Так, у протоколі міститься посилання на
заяву ОСОБА_5 від 15 листопада 2013 року,
адресовану Адміністрації Прикордонної
служби України, в якій ОСОБА_5 зокрема
зазначає, що його факсимільний підпис
було зроблено ТОВ «Вирівський кар'єр»
без його відому та дозволу.
В той же час, до протоколу додано копію
наказу ТОВ «Вирівський кар'єр» № 263-В
від 30 серпня 2012 року «Про підписання
документів за допомогою факсиміле» за
підписом генерального директора
Згідно наказу № 263-В, з метою
пришвидшення митного оформлення
вантажів, генеральний директор
товариства наказав виготовити
факсиміле підписів, в тому числі
генерального директора ОСОБА_5 (п.1), та
встановив, що факсимільне відтворення
підписів генерального директора
допускається на рахунках-фактурах на
продукцію, що відвантажується,
специфікаціях на відвантаження, актах
приймання-передачі щебеневої
продукції, калькуляціях вартості
продукції (п.2.1.). Зберігання факсиміле
доручено декларанту ОСОБА_4, якого
попереджено про персональну
відповідальність за збереження
факсиміле та за правильність і
обґрунтованість факсимільного
відтворення підписів осіб на
документах, визначених п.1 та п.2 цього
Вказаним наказом не передбачається
необхідності отримання попереднього
дозволу від генерального директора
ОСОБА_5 на вчинення його факсимільного
підпису на документах, визначених у
Крім того, у своїй заяві ОСОБА_5 вказує,
що з 22.10.2013 року він тимчасово не
виконує обов'язки генерального
директора ТОВ «Вирівський кар'єр»; в
період з 21.10.2013 року він не надавав
дозволу на підписання від його імені
контрактів, договорів та інших
документів, в тому числі договорів щодо
експортних операцій та проведення
самих експортних операцій; з 21.10.2013 року
по 08.11.2013 року перебував на лікарняному.
Однак, за матеріалами справи не
встановлено фактів підписання від
імені ОСОБА_5 контрактів та договорів, в
тому числі і договорів щодо експортних
Як слідує з протоколу № 2013/10/21
загальних зборів учасників ТОВ
«Вирівський кар'єр» від 21 жовтня 2013
року, на цих зборах учасники товариства
прийняли рішення про відкликання
ОСОБА_5 з посади генерального директора
товариства 22 жовтня 2013 року та
призначення на цю посаду ОСОБА_8 з 23
жовтня 2013 року з посиланням на
необхідність укладення з ним трудового
контракту. Разом з тим, згідно наказу по
ТОВ «Вирівський кар'єр» № 299 від 22
жовтня 2013 року за підписом
уповноваженого загальними зборами
учасників товариства ОСОБА_9, ОСОБА_5 з
посади генерального директора
товариства звільнено 30 листопада 2013
року. Наказ про призначення замість
нього іншої особи на посаду
генерального директора товариства в
матеріалах справи про порушення митних
правил відсутній. З інформації ТОВ
«Вирівський кар'єр» № 281 від 28 січня 2014
року на адресу Рівненської митниці
слідує, що ОСОБА_5 працював на посаді
генерального директора по 30 листопада
2013 року (п.1 інформації). В цій же
інформації містяться відомості про
виготовлення факсиміле з підписом
ОСОБА_5 за його ж наказом № 263-В від
30.08.2012 року та про повернення цього
факсиміле особисто ОСОБА_5 13 листопада
2013 року (п.5 інформації).
Щодо підготовки документів для митного
оформлення вантажів у інформації
містяться відомості про її порядок, а
саме: відділ збуту надає брокеру
інформацію щодо планової відправки;
брокер готує відповідні документи;
відділ збуту надсилає брокеру
електронною поштою супровідні
документи: залізничну накладну,
відомість вагонів, специфікацію,
рахунок-фактуру, на яких брокер
проставляє факсиміле підписів і
ставить печатку. Зазначені документи
із ВМД та різноманітними дозвільними
документами подаються до декларування.
Такий порядок склався на практиці і
окремим документом не затверджувався
Рішення про здійснення експортних
операцій, тобто поставок окремих
партій продукції за укладеними
договорами, приймалося працівниками
відділу збуту товариства. Підставою
для здійснення експортних поставок
продукції були зовнішньоекономічні
договори поставки та комерційні
документи: ТТН, рахунки-фактури,
специфікації, заявки тощо. Порядок
підписання договорів затверджений
наказом по товариству. Письмового
порядку підписання інших згаданих
документів у товаристві не видавалось.
(п.7, п.8, п.9 інформації).

З інформації також слідує, що ОСОБА_5
залишив товариство 22 жовтня 2013 року, не
призначивши виконувача обов'язків. 07
листопада 2013 року товариством було
отримано протокол зборів учасників
товариства від 05 листопада 2013 року №
2013/11/05, з якого товариству стало відомо,
що ОСОБА_5 відкликано і усунуто з
посади, а виконання обов'язків
генерального директора з 05 листопада
2013 року покладено на ОСОБА_8 (п.13
інформації).

У своїх поясненнях на ім'я начальника
Рівненської митниці ОСОБА_4 визнав, що у
відповідності до наказу № 263-В від 30
серпня 2012 року проставляв факсимільний
підпис генерального директора ОСОБА_5
на рахунках-фактурах. Про те, що ОСОБА_5
з 21.10.2013 року по 07.11.2013 року знаходився
на лікарняному або був відсторонений
від виконання обов'язків генерального
директора, йому відомо не було.

За наявності вказаних обставин,
беззаперечно стверджувати і вважати
встановленим той факт, що наданий
брокером ОСОБА_4 рахунок-фактура № 821
від 22.10.2013 року є підробленим,
неможливо.

При проведенні додаткової перевірки
митному органу необхідно вилучити
оригінал наказу ТОВ «Вирівський
кар'єр» № 263-В від 30 серпня 2012 року «Про
підписання документів за допомогою
факсиміле» та встановити чи
спростувати факт підробки підпису
генерального директора товариства
ОСОБА_5 на цьому наказі, враховуючи
посилання ОСОБА_5 на те, що його
факсимільний підпис було зроблено ТОВ
«Вирівський кар'єр» без його відому та
дозволу. Перевірити докази щодо факту
існування згаданого наказу, обставин
його видання або джерела його
походження та обставин передачі на
виконання для ОСОБА_4, а також щодо
практики підготовки документів для
митного оформлення товарів до 21 жовтня
2013 року.

Необхідно опитати ОСОБА_5 і щодо
обставин припинення ним виконання
обов'язків генерального директора з 22
жовтня 2013 року (повідомлення
відповідальних працівників товариства
в тому числі ОСОБА_4 про свою
відсутність, видання необхідних
наказів чи розпоряджень щодо
виконувача обов'язків генерального
директора тощо).

Також необхідно витребувати та
дослідити протокол зборів учасників
товариства від 05 листопада 2013 року №
2013/11/05, оскільки, як слідує з інформації
ТОВ «Вирівський кар'єр», саме з цього
протоколу, який надійшов товариству 07
листопада 2013 року, стало відомо про
усунення з посади ОСОБА_5.

З наявних у матеріалах справи про
порушення митних правил доказів
неможливо об'єктивно встановити і
оцінити винні дії ОСОБА_4, та обставини
їх вчинення у період з 22.10.2013 року по
07.11.2013 року (період відсутності ОСОБА_5).

У зв'язку з тим, що вищевказані
обставини мають суттєве значення для
кваліфікації дій ОСОБА_4, митному
органу необхідно витребувати та
долучити відповідні докази до
матеріалів справи, у разі їх наявності,
відповідні накази чи розпорядження по
ТОВ «Вирівський кар'єр», перевірити
докази повідомлення про такі брокера
ОСОБА_4.

Згідно ч.2 ст. 458 Митного кодексу
України, адміністративна
відповідальність за правопорушення,
передбачені цим Кодексом, настає у
разі, якщо ці правопорушення не тягнуть
за собою кримінальну відповідальність.

При встановленні факту складених
численних протоколів щодо громадянина
ОСОБА_4 про порушення митних правил за
ст. 483 ч.1 МК України, відповідних
доказів проведеної дослідчої
перевірки на предмет наявності в його
діях складу кримінального
правопорушення не надано.

Керуючись ст.458, ст.459, ч.1 ст.483, ст.522, п.1
ч.1 ст.527, ст.528, ст.529 МК Укpаїни, ст.294
КУпАП, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Справу про порушення митних правил
щодо громадянина України ОСОБА_4 за ч.1
ст.483 Митного кодексу України повернути
Рівненській митниці для проведення
додаткової перевірки.

Постанова може бути оскаржена до
апеляційного суду Рівненської області
через Рівненський міський суд особою,
яку притягнуто до адміністративної
відповідальності, її законним
представником, захисником, потерпілим,
його представником або прокурором
протягом десяти днів з дня винесення
постанови.

Суддя Рiвненського мiського суду
Н.Ю. Музичук