Справа № 163/903/14-п
Провадження №3/163/589/14
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 квітня 2014 року
місто
Любомль

Суддя Любомльського районного суду
Волинської області Павлусь О.С.,

з участю секретаря Семенюк К.М.,

прокурора Оксентюк Б.А.,

представника митного органу Альохіна
В.Л.,

розглянувши матеріали справи, що
надійшли з Ягодинської митниці
Міндоходів за протоколом №2077/20500/2013 про
притягнення до адміністративної
відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК
України :

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина
України, що проживає по АДРЕСА_1,
генеральний директор ТОВ «ДІНО»,
вулиця Жовтнева, 8 місто Вишневе
Київська область, РНОКПП НОМЕР_1,

ВСТАНОВИВ:

Головним державним інспектором
оперативно-аналітичного відділу
управління боротьби з контрабандою та
митними правопорушеннями Ягодинської
митниці Міндоходів 27.11.2013 року складено
протокол № 2077/20500/213 про те, що ОСОБА_2, як
генеральний директор ТОВ "ДІНО" вчинив
дії, спрямовані на переміщення товарів
через митний кордон України з
приховуванням від митного контролю,
шляхом подання органу доходів і зборів
документів, що містять неправдиві дані
стосовно вартості та відправника
товару: котли водогрійні «HWK - 5000»,
виробництва Німеччини, 2 штуки,
загально вагою 30293 кг, загальною
вартістю 2115660,82 гривні, які ввезені
16.11.2013 року на митний пост "Ягодин"
Ягодинської митниці Міндоходів двома
автомобілями: "ДАФ" з напівпричепом,
реєстраційний номер НОМЕР_2/НОМЕР_3, під
керуванням водія ОСОБА_3, та "ДАФ" з
напівпричепом, реєстраційний номер
НОМЕР_4/НОМЕР_5, під керуванням водія
ОСОБА_4, що належать компанії PE «KUKHARUK
IURII».

Як вбачається з протоколу,
відповідно до поданих водіями ОСОБА_3
та ОСОБА_4 до митного контролю та
оформлення товаросупровідних
документів, а саме: CARNET TIR № XE 74407129, CMR №
180453 від 15.11.2013 року, інвойс 1/1 від 04.11.2013
року, пакувальний лист 1/1 від 04.11.2013 року
та CARNET TIR № XК 74407775, CMR № 180336 від 15.11.2013
року, інвойс 2/1 від 04.11.2013 року,
пакувальний лист 1/2 від 04.11.2013 року
автомобілями "ДАФ" з напівпричепами,
реєстраційні номера НОМЕР_2/НОМЕР_3 та
НОМЕР_4/НОМЕР_5 переміщено на територію
України товар: котли водогрійні «HWK -
5000», виробництва Німеччини, 2 штуки,
загально вагою 30293 кг, загальною
вартістю 56000,00 доларів США,
відправником та продавцем яких
виступає компанія «STROWAN TRADING LP» (Scotland 84
Park Road KY112JL ROSYTH UK), а отримувачем та
покупцем компанія «FIRMA DINO LTD» (Zowtnewa 8, 08132
Vishnevji Ukraina). Згідно маркувань, що
знаходились на пакуванні з товаром
виробником даного товару є компанія «BBS
Boiler Systems GmbH» (Benzstrabe 6, 71691 Freiberg am Neckar,
Deutschland).

В процесі аналізу поданих до митного
контролю документів було встановлено,
що місцем завантаження даного товару є
Федеративна Республіка Німеччина, а
товаросупровідні документи у вигяді
CARNET TIR № XE 74407129, CMR № 180453 від 15.11.2013 року
та CARNET TIR № XК 74407775, CMR № 180336 від 15.11.2013
року були оформлені в Республіці
Польща, місто Хелм, без зазначення
фірми виробника «BBS Boiler Systems GmbH» (Benzstrabe 6,
71691 Freiberg am Neckar, Deutschland).

На Ягодинську митницю Міндоходів з
Департаменту митної справи
Міністерства доходів і зборів України,
надійшов лист-відповідь від 20.11.2013 ІІІ
1/1 - Z 4663B- UA - 153/13 з митних органів
Німеччини, згідно проведеного
опитування працівників «BBS Boiler Systems GmbH»
(Benzstrabe 6, 71691 Freiberg am Neckar, Deutschland) та
отримано завірені копії
товаросупровідних документів.
Відповідно до отриманої інформації
автомобіль «ДАФ», реєстраційний номер
НОМЕР_4/НОМЕР_5 переміщував товар котел
водогрійний «HWK - 5000», виробництво
Німеччина, згідно експортної
декларації № 13DE49Е4, вартість
якого становить 91700,00 Євро, експортером
виступає «BBS Boiler Systems GmbH» (Benzstrabe 6, 71691
Freiberg am Neckar, Deutschland), отримувачем «DINO LTD»
вулиця Жовтнева, 8, 08132 місто Вишневе
Україна. Автомобіль «ДАФ»,
реєстраційний номер НОМЕР_2/НОМЕР_3
переміщував товар котел водогрійний
«HWK - 5000», виробництво Німеччина, згідно
експортної декларації № 13DE54Е6,
вартість якого становить 105300,00 Євро,
експортером виступає «BBS Boiler Systems GmbH»
(Benzstrabe 6, 71691 Freiberg am Neckar, Deutschland),
отримувачем «DINO LTD» вулиця Жовтнева, 8,
08132 місто Вишневе Україна.

Таким чином, генеральний директор ТОВ
"ДІНО" вчинив дії, спрямовані на
переміщення товарів через митний
кордон України з приховуванням від
митного контролю, шляхом подання
органу доходів і зборів документів, що
містять неправдиві дані стосовно
вартості та відправника товару: котли
водогрійні виробництва Німеччини «HWK -
5000», 2 штуки, загально вагою 30293 кг,
загальною вартістю 2115660,82 гривень.

Дії ОСОБА_2 кваліфіковано за ч.1
ст.483 МК України.

ОСОБА_2 в судове засідання не з'явився,
прислав телеграму в якій просив
розгляд справи відкласти, в зв'язку з
його шпиталізацією, однак
підтверджуючих документів не долучив.

Представник ОСОБА_2 в судове засідання
не з'явився про причини неявки не
повідомив, хоча належним чином був
повідомлений про дату, час та місце
розгляду справи.

Представник митного органу Альохін В.Л.
пояснив, що з позиції митниці
відповідальність за це правопорушення
повинен нести директор ТОВ «Діно»
ОСОБА_2, яким неодноразово подавались
митним органам документи із
неправдивими відомостями щодо
вартості та відправника даного товару,
а саме з вартістю 56000 доларів США, в той
самий час коли митним органом виявлено,
що справжня вартість товарів: котли
водогрійні «HWK - 5000», виробництва
Німеччини, 2 штуки, загально вагою 30293 кг
становить 197000,00 EURО, а також, що
відправником товару є фірма «STROWAN TRADING»,
замість «BBS Boiler Systems GmbH» (Benzstrabe 6, 71691 Freiberg
am Neckar, Deutschland).

Заслухавши пояснення представника
митниці, прокурора, дослідивши
письмові докази по справі, судом
встановлено наступне.

16.11.2013 року на митний пост "Ягодин"
Ягодинської митниці Міндоходів двома
автомобілями: "ДАФ" з напівпричепом,
реєстраційний номер НОМЕР_2/НОМЕР_3, під
керуванням водія ОСОБА_3, та "ДАФ" з
напівпричепом, реєстраційний номер
НОМЕР_4/НОМЕР_5, під керуванням водія
ОСОБА_4, що належать компанії PE «KUKHARUK
IURII» переміщено на територію України
товар: котли водогрійні, виробництва
Німеччини «HWK - 5000», 2 штуки, загально
вагою 30293 кг, загальною вартістю 197000,00
Євро.

Водіями ОСОБА_3 та ОСОБА_4 було подано до
митного контролю та оформлення
товаросупровідні документи, а саме: CARNET
TIR № XE 74407129, CMR № 180453 від 15.11.2013 року,
інвойс 1/1 від 04.11.2013 року, пакувальний
лист 1/1 від 04.11.2013 року та CARNET TIR № XК
74407775, CMR № 180336 від 15.11.2013 року, інвойс 2/1
від 04.11.2013 року, пакувальний лист 1/2 від
04.11.2013. Згідно поданих документів
відправником товару: «HWK - 5000», 2 штуки,
загально вагою 30293 кг, загальною
вартістю 56000,00 доларів СШАє компанія
«STROWAN TRADING LP» (Scotland 84 Park Road KY112JL ROSYTH UK),
отримувачем та покупцем компанія «FIRMA
DINO LTD» (Zowtnewa 8, 08132 Vishnevji Ukraina).

Однак, в процесі аналізу поданих до
митного контролю документів було
встановлено, що місцем завантаження
даного товару є Федеративна Республіка
Німеччина. Дана обставина
підтверджується поясненнями водіїв
ОСОБА_3 та ОСОБА_4, а також виявленою в
даних водіїв заявкою на перевезення
вантажів №RF 131828/829 від 06.11.2013 року (2
котла, вагою 15030 кг та 15263 кг), де
зазначено, що місце завантаження
Німеччина, компанія «BBS Boiler Systems GmbH»
(Benzstrabe 6, 71691 Freiberg am Neckar, Deutschland), в якій
також містилась інформація про те, що в
місті Хелм Республіка Польща необхідно
отримати додатковий комплект
документів.

На підставі вищенаведеного, було
направлено запит в митні органи
Республіки Польща та Федеративної
Республіки Німеччина.

Листом-відповіддю митних органів
Республіки Польща від 25 лютого 2014 року
додано копії книжок МПД № XE 74407129, № XК
74407775 та повідомлено, що даний товар
попередньо був оформлений по
експортній митній процедурі на
німецьких MRN: 13DE49Е4 та 13DE54Е6.

Ягодинською митницею Міндоходів 26.11.2013
року отримано інформацію з митних
органів Німеччини, відповідно до якої
експортером котлів водогрійних «HWK -
5000», 2 штуки, загально вагою 30293 кг є
фірма «BBS Boiler Systems GmbH» (Benzstrabe 6, 71691 Freiberg am
Neckar, Deutschland), загальна вартість даних
котлів становить 197000,00 Євро.

В звіті Німецьких митних органів
наявний контракт між українською
фірмою "УКР-Теа" та «BBS Boiler Systems GmbH», (а.с.
253-255), копії рахунків «BBS Boiler Systems GmbH»
(а.с. 258-262), покази менеджерів компанії
«BBS Boiler Systems GmbH» митникам Німеччини про
здійснення оплати за котли (звіт про
результати перевірки Німецьких
митників).

Українська компанія "УКР-Теа"
являється ексклюзивним дистриб"ютером
продукції «BBS Boiler Systems GmbH» на всій
території України і займається
поставкою, монтажем і обслуговуванням
котельного обладнання фірми «BBS Boiler
Systems GmbH». (офіційна сторінка фірми
"УКР-Теа" в інтернеті http://www.ukrtea.net/ )

Однак, ще на території Німеччини
компанія "УКР-Теа" зазначила
відправнику котлів «BBS Boiler Systems GmbH» - ТОВ
"ДІНО", як отримувача вантажу (звіт про
результати перевірки Німецьких
митників).

Таким чином, фактично ТОВ "ДІНО" в
особі директора ОСОБА_2 придбала через
українську компанію "УКР-Теа" в
Німеччині у компанії «BBS Boiler Systems GmbH»
два опалювальних котли вартістю 197000,00
Євро. Про це свідчать копії рахунків
виставлених компанією «BBS Boiler Systems GmbH»
ТОВ "ДІНО" (а.с. 258-262).

Крім того, додаткові матеріали з
Німеччини не тільки підтверджують
первинну інформацію, але й
спростовують подані на Україні інвойси
від компанії «STROWAN TRADING». Подані на
Україні інвойси компанії «STROWAN TRADING» №
1/1 та № 2/1, які містять занижену
вартість, є від 04.11.2013. Однак, із
додаткових матеріалів з митних органів
Німеччини слідує, що 04.11.2013 компанія
«STROWAN TRADING» не могла видавати такі
інвойси та виступати продавцем,
оскільки станом на 08.11.2013 в статусі
продавця товару залишалась компанія
«BBS Boiler Systems GmbH», про що свідчить наявна
в матеріалах копія інвойса RE13.11.009 від
08.11.2013, де продавцем виступає саме «BBS
Boiler Systems GmbH».

Судом звернуто увагу, що інформація з
митних органів Польщі, яка надійшла на
Ягодинську митницю листом Міндоходів
від 18.03.2014 № 6234/7/99-99-07-16-10-17, підтверджує
інформацію з Німеччини в частині
реквізитів окремих документів. В цій
відповіді є завірені копії польських
експортних декларацій, в яких в графах
«експортна декларація» зазначені
номери німецьких експортних
декларацій, зазначених у німецькій
відповіді. В свою чергу відповідь з
Німеччини в якості електронного
документа до TIR Carnet зазначає номери
польських експортних декларацій, які
співпадають із номерами декларацій,
надісланих з Республіки Польща (а.с. 229).

Ще на стадії митного контролю в додаток
до пояснення від 21.11.2013 ОСОБА_2 подав
контракт № 1 від 17.10.2013 та додаток № 1
від 17.10.2013. Відповідно до поданого
додатку № 1 від 17.10.2013 продавцем товару:
котли водогрійні HWK-5000 в кількості 2
штуки виступає підприємство «STROWAN TRADING
LP», покупцем ТОВ Фірма Діно, вартість
котлів становить 26000,00 та 30000,00 доларів
США (разом 56000,00 доларів США). Надані
ОСОБА_2 документи були додані до інших
поданих до митного контролю документів
стосовно згаданої поставки.

Під час надання згаданого вище
пояснення ОСОБА_2 також подав експертні
висновки ТПП №№ Ц-519 від 19.11.2013
(вартість товару згідно висновку 26000,00
доларів США), Ц-518 від 19.11.2013 (вартість
товару згідно висновку 30000,00 доларів
США). Ці висновки також були додані до
митного контролю. Факт подання даних
документів підтверджується показами
завідувача сектора ОСОБА_7 від 30.12.13

Із протоколу опитування ОСОБА_2 від
22.12.13 слідує, що саме він виставив на
Київській митниці Міндоходів
попередні митні декларації типу ЕЕ №
125130000/2013/870710 та № 125130000/2013/870707 на згадані
котли, в яких зазначена занижена
вартість товару 30000 USD та 26000 USD. Дані
попередні митні декларації були
зроблені тво. генерального директора
ТОВ «ТОП СІТІ» (08132, Київська область, м.
Вишневе, вул. Промислова, 2-А) ОСОБА_8 на
підставі наданих ОСОБА_2 особисто
контракта № 1 від 17.10.2013 та додатка № 1
від 17.10.2013, що також слідує із згаданого
протоколу опитування

Із протоколів опитування працівника
Київської митниці Міндоходів Мельника
та тво. генерального директора ТОВ ТОП
СІТІ ОСОБА_8 та з доданих до протоколів
копій документів слідує, що для
оформлення згаданих попередніх митних
декларацій митниці ОСОБА_8 були подані
пакети документів, серед яких були
згадані вище інвойси № 1/1 та № 2/1 від
04.11.2013 із заниженою вартістю 30000 та 26000
доларів США.

Із показів ОСОБА_8 слідує, що згадані
попередні митні декларації були
зроблені ним на підставі інвойсів № 1/1
та № 2/1 від 04.11.2013 та інших документів,
наданих ТОВ «Діно». Відповідно до
Договору № 23 від 15.11.2013 Про надання
послуг по декларуванню товарів
замовник, а саме ТОВ «Діно» в особі
директора ОСОБА_2, надає декларанту
необхідні для оформлення документи (п.
3.1.) та несе повну юридичну та
матеріальну відповідальність за
достовірність даних в
товаросупровідних, товаротранспортних
та інших комерційних та некомерційних
документах поданих до митного
оформлення товарів (п. 7.2.).

Таким чином, генеральний директор ТОВ
«ДІНО» ОСОБА_2 вчинив дії, спрямовані на
переміщення через митний кордон
України з приховуванням від митного
контролю, шляхом подання органу
доходів і зборів документів, що містять
неправдиві дані стосовно вартості та
відправника товару: котли водогрійні
виробництва Німеччини «HWK - 5000», 2 штуки,
загально вагою 30293 кг, загальною
вартістю 2115660,82 гривні.

Суд враховує, що при вартості котлів
водогрійних «HWK - 5000», виробництва
Німеччини, 2 штуки - 197000,00 Євро сума
платежів складає 550071,81 гривню, а при
вартості 56000 Доларів США платежі
становлять 116378,08 гривень. Таким чином,
для Державного бюджету України від
застовування схем заниження митної
вартості, потенційна втрата становить
443693 гривні 73 копійки.

Слід зазначити, щодо компанії
контрагента ТОВ "ДІНО" - "STROWAN TRАDING LP".
Дійсно така компанія є у
Великобританії. Згідно офіційного
довідкового сайту Великобританії
http://wck2.companieshouse.gov.uk//compdetails вона
зареєстрована 30.08.2013 року,
бухгалтерських звітів не подавала ,
активної діяльності не веде, однак
фірма ТОВ "ДІНО" намагається подати її
як власника вантажу. Та згідно
німецької відповіді угода про купівлю
котлів фірмою "УКР ТЕА" укладена 17.06.2013
року - за 2 місяці до заснування
британської компанії "STROWAN TRАDING LP".

Крім того, суд приходить до висновку, що
вартість товарів, зазначена у
експертних висновках ТПП №№ Ц-519 від
19.11.2013 (вартість товару згідно висновку
26000,00 доларів США), Ц-518 від 19.11.2013
(вартість товару згідно висновку 30000,00
доларів США) в даному випадку не може
братись до уваги, оскільки відповідно
до показів експерта від 27.12.2013 вартість
в цих висновках була встановлена
відповідно до інвойсів № 2/1 від 04.11.2013
(із зазначеною вартістю 26000,00 доларів
США), № 1/1 від 04.11.2013 (із зазначеною
вартістю 30000,00 доларів США) та
пакувальних листів, а огляд товарів
експертом не проводився. Разом з тим,
вартість товарів, зазначена у висновку
спеціалізованої лабораторії
Міндоходів від 04.03.2014 № 176, також
не може братись до уваги, оскільки в
цьому випадку експерт встановив
вартість виключно на підставі поданих
на Україні інвойсів № 2/1 від 04.11.2013 (із
зазначеною вартістю 26000,00 доларів США),
№ 1/1 від 04.11.2013 (із зазначеною вартістю
30000,00 доларів США), оскільки не
виявилось можливим знайти вартість
згаданих товарів безпосередньо, що
слідує із його показів наявних в
матеріалах справи.

Враховуючи характер правопорушення та
доведеність вини порушника, на нього
слід накласти стягнення у вигляді
штрафу в розмірі 100% вартості
переміщуваних предметів з їх
конфіскацією.

З порушника в порядку ст. 520 МК України
та наказу Міністерства фінансів
України від 15.06.2012 року №731 підлягають
стягненню витрати митниці за
зберігання товару протягом 135 діб,
починаючи з 11 дня зберігання, за курсом
НБУ на дату розгляду справи, а також
судовий збір згідно із п.5 ч.2 ст.4 Закону
України «Про судовий збір».

Керуючись ст.ст. 520, 522, 527, 528 МК України,-

ПОСТАНОВИВ :

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні
правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483
МК України, і накласти на нього
стягнення у вигляді штрафу в сумі 2115660
(два мільйона сто п'ятнадцять тисяч
шістсот шістдесят) гривень 82 копійки з
конфіскацією в дохід держави товару:
котли водогрійні «HWK - 5000», виробництва
Німеччини, 2 штуки, загально вагою 30293
кг, загальною вартістю 2115660,82 гривні
(два мільйона сто п'ятнадцять тисяч
шістсот шістдесят) гривень 82 копійки,
вилучених згідно протоколу про ПМП
Ягодинської митниці №2077/20500/2013 від
27.11.2013 року.

Штраф в розмірі 2115660 (два мільйона сто
п'ятнадцять тисяч шістсот шістдесят)
гривень 82 копійки підлягає стягненню
на рахунок 5262 в ГУДКСУ у
Волинській області(МФО 803014, , одержувач УДКСУ в Любомльському
районі, код класифікації доходів
бюджету 21081100, призначення платежу
«адміністративні штрафи у справі про
порушення митних правил»).

Стягнути із ОСОБА_2 в користь
Ягодинської митниці 12178 (дванадцять
тисяч сто сімдесят вісім) гривень 35
копійок витрат по справі за зберігання
товарів на рахунок 5566 в ГУДКСУ у
Волинській області (МФО 803014, , призначення платежу «зарахування
витрат за зберігання товарів і
транспортних засобів на складах
митного органу»).

Стягнути із ОСОБА_2 36 (тридцять шість)
гривень 54 копійки судового збору на
рахунок 0262 в ГУДКСУ у Волинській
області (МФО 803014, ,
отримувач УДКСУ в Любомльському
районі, код класифікації доходів
бюджету 22030001).

Постанова протягом десяти днів з дня її
винесення може бути оскаржена в
апеляційному порядку до апеляційного
суду Волинської області через
Любомльський районний суд.

Суддя
Павлусь О.С.