Справа № 760/3715/14-п
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 квітня 2014 року суддя Солом'янського
районного суду м. Києва Оксюта Т.Г.,
розглянувши матеріали, які надійшли
від Державної митної служби України
Київська регіональна митниця про
притягнення до адміністративної
відповідальності громадянина України
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора ТОВ
«Брокерська компанія «Пріоритет» (04053,
м. Київ, вул. Юрія Коцюбинського, 7, оф.2,
), проживає за адресою:
АДРЕСА_1, зареєстрований за адресою:
АДРЕСА_2, паспорт серії НОМЕР_2, виданий
Центральним РВ у м. Миколаєві УДМС
України в Миколаївській області 14.08.13,
код ДРФО НОМЕР_1,

за ч. 2 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

21.02.2014 року до Солом'янського районного
суду м. Києва надійшли матеріали про
притягнення до адміністративної
відповідальності ОСОБА_1 за порушення
митних правил.

Відповідно до протоколу № 0854/10000/13 про
порушення митних правил від 29 жовтня 2013
року, 08.03.2011 року на митну територію
України через пункт пропуску
«Чоп-Захонь» Чопської митниці
автомобільним транспортом за
реєстраційними номерами НОМЕР_3/НОМЕР_4
з Німеччини на адресу ТОВ «Брокерська
компанія «Пріоритет» (04053, м. Київ, вул.
Юрія Коцюбинського, 7, оф.2, ) ввезені товари: «частини
велосипедів та комплектуючі до
велосипедів», загальною вагою брутто
6543,53 кг.

Підставою для переміщення вказаних
товарів через митний кордон України
були попередня декларація одержувача
ТОВ «Брокерська компанія «Пріоритет»
від 05.03.2011 року № 100000005/2011/162360, а також
товаросупровідні документи: книжка МДП
(Carnet TIR) № XH 65152850, CMR від 04.03.2011 року №
20110334, інвойс від 01.03.2011 року № 1103011E.

14.03.2011 року з метою декларування
зазначених вище товарів, до м/п
«Столичний» Київської регіональної
митниці декларантом ТОВ «Брокерська
компанія «Пріоритет» ОСОБА_1 (графа 54)
було подано митну декларацію, якій
присвоєно № 100130001/2011/334215.

Разом із вказаними митною декларацією
та товаросупровідними документами до
митниці був наданий
зовнішньоекономічний контракт від
08.12.2010 року № CP-1, укладений між фірмою
«COMPUTEL, INC.» (26 Springs Drive, Melville, 11747, USA) та ТОВ
«БК «Пріоритет», а також інші,
необхідні для здійснення митного
контролю та митного оформлення
документи, які зазначені в гр. 44 митної
декларації.

Відправником товарів являлась фірма
«LION AussenhandelsService GmbH» (Holunderweg 1 IT - 03149 Forst,
Germany).

Згідно з інвойсом від 01.03.2011 року №
1103011E, виставленим фірмою «COMPUTEL, INC.» для
компанії ТОВ «Брокерська компанія
«Пріоритет», загальна вартість товарів
становить 8921,82 доларів США, що згідно
курсу НБУ станом на дату переміщення
товарів через МКУ (08.03.2011) (1 USD - 7, 9370 грн.)
складає 70812,49 грн.

В ході проведення перевірочних
заходів, за офіційною інформацією
митних органів Німеччини, що надійшла
до Київської міжрегіональної митниці
Міндоходів листом Департаменту митної
справи Міністерства доходів і зборів
України від 05.09.2013 року за №
17102/7/99-99-24-03-10-17 (вхідний КММ Міндоходів
від 10.09.2013 року № 11030/5), виявлено, що
вказана поставка здійснювалась з
території Німеччини на підставі
збірної книжки МДП № XH 65152850, тобто в
рамках цієї книжки МДП були
задекларовані декілька різних
експортних операцій.

Додатком до даного листа митними
органами Німеччини були надіслані
копії наступних експортних документів:

- експортна декларація № 1DE53E6,
відповідно до якої відправником
товарів, загальною вагою брутто 1043,38 кг,
являється фірма «Ralf Bohle GmbH» (Otto-Hahn-Str.1,
51580 Reichshof, Deutschland), одержувачем - ТОВ
«Велотрейд» (61158, м. Харків, вул.
Єнакієвська, 2Е); інвойси від 26.01.2011 року
№№ 838396, 838397, 838401, 838402, 838408, 838409, 838412, 838415,
839019, виставлені фірмою «Ralf Bohle GmbH» для
ТОВ «Велотрейд» із загальною вартістю
товарів на суму 12005,67 євро;

- експортна декларація № 11DE89E1,
відповідно до якої відправником
товарів, загальною вагою брутто 701 кг,
являється фірма «SKS metaplast Scheffer-Klute GmbH» (Zur
Hubertushalle, 4, 59846 Sundern, Deutschland), одержувачем -
ТОВ «Велотрейд» (61158, м. Харків, вул.
Єнакієвська, 2Е); інвойси від 10.01.2011 року
№№ 839330, 839331 виставлені фірмою «SKS metaplast
Scheffer-Klute GmbH» для ТОВ «Велотрейд» із
загальною вартістю товарів на суму 7695,
80 євро;

- експортна декларація № 11DE03Е9,
відповідно до якої відправником
товарів, загальною вагою брутто 401 кг,
являється фірма «Electra Bicycle Company GmbH»
(Falkenried, 29, 20251, Hamburg, Deutschland), одержувачем -
ТОВ «Велотрейд» (61158, м. Харків, вул.
Єнакієвська, 2Е); інвойс від 07.02.2011 року
№ INV0003648, виставлений фірмою «Electra Bicycle
Company GmbH» для ТОВ «Велотрейд» із
загальною вартістю товарів на суму 3767,75
євро.

Тобто, відповідно до документів,
отриманих від митних органів
Німеччини, вартість частини товарів,
ввезених на мину територію України на
підставі книжки МДП № XH 65152850, а саме
«частин велосипедів та комплектуючих
до велосипедів», становить 23469,22 євро,
що згідно курсу НБУ станом на дату
переміщення товарів через митний
кордон України (08.03.2011) (1 EUR- 10, 9927450 грн.)
складає 257991,15 грн.

Таким чином, товари «частини
велосипедів та комплектуючі до
велосипедів», загальною вагою брутто
2145,38 кг та загальною вартістю 257991,15 грн.,
були переміщені через митний кордон
України з приховуванням від митного
контролю, шляхом подання митному
органу, як підстави для переміщення,
документів, що містять неправдиві
відомості, необхідні для визначення їх
митної вартості.

Отже, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки
порушення митних правил, передбачені ч.
2 ст. 483 МК України.

ОСОБА_1 в судовому засіданні свою вину
не визнав посилаючись на те, що він
працює директором ТОВ «Брокерська
компанія «Пріорітет».

У 2011 році він виконував бовязки
директора вказаної фірми та пдавав
документи до оформлення ВМД на товари -
велосипеди та запчатини до них.

Товари закуповувались у фірми
«COMPUTEL,INC.» з якою у ТОВ «Брокерська
компанія «Пріорітет» укладений
контракт. Оформлення ВМД відбувалося
по документам отриманим від фірми
постачальника «COMPUTEL,INC.», ціни на товари
також узгоджувались з вказаною фірмою.

Поставка відбувалась на умовах
СІР-Київ за рахунок постачальника.
Торгівельні марки на товари йому також
були відомі лише за відправними
документами постачальника. Жодних
відносин з виробниками товарів, він як
директор ТОВ «Брокерська компанія
«Пріорітет» не підтримував.

Зазначив, що інші фірми йому невідомі,
жодних відносин з ними у ТОВ
«Брокерська компанія «Пріорітет» не
було.

Отже, ОСОБА_1 всі переговори щодо цін
вів виключно з фірмою «COMPUTEL,INC.» і вони
погоджувались по кожній партії товарів
окремо. У кого та за якими цінами
постачальник закуповував товари йому
невідомо.

З урахуванням викладеного вважає, що в
його діях відсутній склад
адміністративного правопорушення
передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України.

Представник Прокуратури
Солом'янського району м. Києва у суді
підтримав складений щодо ОСОБА_1
протокол про порушення митних правил.

Представник Державної митної служби
України Київська регіональна митниця у
судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1
порушив митні правила, у зв'язку з чим
щодо останнього складено протокол про
порушення митних правил № 0854/10000/13 за ч.
2 ст. 483 МК України. Зазначив, що ОСОБА_1
здійснював дії направлені на
переміщення через митний кордон
України з приховуванням від митного
контролю, шляхом подання митному
органу, як підстави для переміщення,
документів, що містять неправдиві
відомості, необхідні для визначення їх
митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників
судового розгляду, розглянувши
отримані матеріали, вбачається
наступне.

Встановлено, що 08.03.2011 року на митну
територію України через пункт пропуску
«Чоп-Захонь» Чопської митниці
автомобільним транспортом за
реєстраційними номерами НОМЕР_3/НОМЕР_4
з Німеччини на адресу ТОВ «Брокерська
компанія «Пріоритет» (04053, м. Київ, вул.
Юрія Коцюбинського, 7, оф.2, ) ввезені товари: «частини
велосипедів та комплектуючі до
велосипедів», загальною вагою брутто
6543,53 кг.

Підставою для переміщення вказаних
товарів через митний кордон України
були попередня декларація одержувача
ТОВ «Брокерська компанія «Пріоритет»
від 05.03.2011 року № 100000005/2011/162360 а також
товаросупровідні документи: книжка МДП
(Carnet TIR) № XH 65152850, CMR від 04.03.2011 року №
20110334, інвойс від 01.03.2011 року № 1103011E.

14.03.2011 року з метою декларування
зазначених вище товарів, до м/п
«Столичний» Київської регіональної
митниці декларантом ТОВ «Брокерська
компанія «Пріоритет» ОСОБА_1 (графа 54)
було подано митну декларацію (далі - МД),
якій присвоєно № 100130001/2011/334215.

Разом із вказаними митною декларацією
та товаросупровідними документами до
митниці був наданий
зовнішньоекономічний контракт від
08.12.2010 року № CP-1, укладений між фірмою
«COMPUTEL, INC.» (26 Springs Drive, Melville, 11747, USA) та ТОВ
«БК «Пріоритет», а також інші,
необхідні для здійснення митного
контролю та митного оформлення
документи, які зазначені в гр. 44 митної
декларації.

Відправником товарів являлась фірма
«LION AussenhandelsService GmbH» (Holunderweg 1 IT - 03149 Forst,
Germany).

Згідно з інвойсом від 01.03.2011 року №
1103011E, виставленим фірмою «COMPUTEL, INC.» для
компанії ТОВ «Брокерська компанія
«Пріоритет», загальна вартість товарів
становить 8921,82 доларів США, що згідно
курсу НБУ станом на дату переміщення
товарів через МКУ (08.03.2011) (1 USD - 7, 9370 грн.)
складає 70812,49 грн.

В ході проведення перевірочних
заходів, за офіційною інформацією
митних органів Німеччини, що надійшла
до Київської міжрегіональної митниці
Міндоходів листом Департаменту митної
справи Міністерства доходів і зборів
України від 05.09.2013 року за №
17102/7/99-99-24-03-10-17 (вхідний КММ Міндоходів
від 10.09.2013 року № 11030/5), виявлено, що
вказана поставка здійснювалась з
території Німеччини на підставі
збірної книжки МДП № XH 65152850, тобто в
рамках цієї книжки МДП були
задекларовані декілька різних
експортних операцій.

Додатком до даного листа митними
органами Німеччини були надіслані
копії наступних експортних документів:

- експортна декларація № 1DE53E6,
відповідно до якої відправником
товарів, загальною вагою брутто 1043,38 кг,
являється фірма «Ralf Bohle GmbH» (Otto-Hahn-Str.1,
51580 Reichshof, Deutschland), одержувачем - ТОВ
«Велотрейд» (61158, м. Харків, вул.
Єнакієвська, 2Е); інвойси від 26.01.2011 року
№№ 838396, 838397, 838401, 838402, 838408, 838409, 838412, 838415,
839019, виставлені фірмою «Ralf Bohle GmbH» для
ТОВ «Велотрейд» із загальною вартістю
товарів на суму 12005,67 євро;

- експортна декларація № 11DE89E1,
відповідно до якої відправником
товарів, загальною вагою брутто 701 кг,
являється фірма «SKS metaplast Scheffer-Klute GmbH» (Zur
Hubertushalle, 4, 59846 Sundern, Deutschland), одержувачем -
ТОВ «Велотрейд» (61158, м. Харків, вул.
Єнакієвська, 2Е); інвойси від 10.01.2011 року
№№ 839330, 839331 виставлені фірмою «SKS metaplast
Scheffer-Klute GmbH» для ТОВ «Велотрейд» із
загальною вартістю товарів на суму 7695,80
євро;

- експортна декларація № 11DE03Е9,
відповідно до якої відправником
товарів, загальною вагою брутто 401 кг,
являється фірма «Electra Bicycle Company GmbH»
(Falkenried, 29, 20251, Hamburg, Deutschland), одержувачем -
ТОВ «Велотрейд» (61158, м. Харків, вул.
Єнакієвська, 2Е); інвойс від 07.02.2011 року
№ INV0003648, виставлений фірмою «Electra Bicycle
Company GmbH» для ТОВ «Велотрейд» із
загальною вартістю товарів на суму 3767,75
євро.

Тобто, відповідно до документів,
отриманих від митних органів
Німеччини, вартість частини товарів,
ввезених на мину територію України на
підставі книжки МДП № XH 65152850, а саме
«частин велосипедів та комплектуючих
до велосипедів», становить 23 469, 22 євро,
що згідно курсу НБУ станом на дату
переміщення товарів через митний
кордон України (08.03.2011) (1 EUR- 10, 9927450 грн.)
складає 257991,15 грн.

Таким чином, товари «частини
велосипедів та комплектуючі до
велосипедів», загальною вагою брутто
2145,38 кг та загальною вартістю 257991,15 грн.,
були переміщені через митний кордон
України з приховуванням від митного
контролю, шляхом подання митному
органу, як підстави для переміщення,
документів, що містять неправдиві
відомості, необхідні для визначення їх
митної вартості.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК
України суб'єктами адміністративної
відповідальності за порушення митних
правил можуть бути громадяни, які на
момент вчинення такого правопорушення
досягли 16-річного віку, а при вчиненні
порушень митних правил підприємствами
- посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник
та інші працівники підприємства
(резиденти та нерезиденти), які в силу
постійно або тимчасово виконуваних
ними трудових (службових) обов'язків
відповідають за виконання вимог,
встановлених законами та іншими
нормативно-правовими актами України, а
також міжнародними договорами України
з питань митної справи.

Згідно облікової картки №100/2013/1809
суб'єкта зовнішньоекономічної
діяльності, взятого на облік в
Київській регіональній митниці,
керівником ТОВ «Брокерська компанія
«Пріоритет» є ОСОБА_1.

Протоколом загальних зборів
товариства з обмеженою
відповідальністю «Брокерська компанія
«Пріоритет» від 13.01.2011 року № 2
директором товариства обрано ОСОБА_1

Митну декларацію та документи до
митного оформлення подавав особисто
ОСОБА_1

Таким чином, дії директора ТОВ
«Брокерська компанія «Пріоритет»
ОСОБА_1, на момент їх вчинення, мають
ознаки порушення митних правил,
передбачених ст.352 Митного кодексу
України, прийнятого Законом України
від 11.07.2002 № 92-IV (дії, спрямовані на
переміщення товарів через митний
кордон України з приховуванням від
митного контролю).

Перевіркою встановлено, що директор
ТОВ «Брокерська компанія «Пріоритет»
ОСОБА_1 протягом року неодноразово
визнавався судами винним та
притягувався до відповідальності, за
вчинення правопорушення,
передбаченого ст. 483 МК України, що
підтверджується матеріалами справи.

У зв'язку із змінами у митному
законодавстві, а саме прийняття
Законом України від 13.03.2012 № 4495-VI нового
Митного кодексу України, вказані дії,
на момент їх виявлення, мають ознаки
порушення митних правил, передбачених
ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України
(переміщення або дії, спрямовані на
переміщення товарів через митний
кордон України з приховуванням від
митного контролю).

Постановою Пленуму Верховного суду
України від 03 червня 2005 р. №8 Про судову
практику у справах про контрабанду та
порушення митних правил (п.6)
передбачено наступне: «судам необхідно
враховувати, що підставою для
переміщення товарів через митний
кордон є визначені нормативними актами
документи, без яких неможливо одержати
дозвіл митного органу на пропуск
товарів через митний кордон. Це,
зокрема, можуть бути митна декларація,
контракт, коносамент, ліцензія, квота,
товаросупровідні документи, дозвіл
відповідних державних органів.
Документами, що містять неправдиві
дані, є, зокрема, такі, в яких відомості
щодо суті угоди, найменування,
асортименту, ваги, кількості чи
вартості товарів, а також їх
відправника чи одержувача, держави, з
якої вони вивезені чи в яку
переміщуються, не відповідають
дійсності».

Відповідно до ч.3 ст. 491 МК України
підставами для порушення справи про
порушення митних правил є офіційні
письмові повідомлення про вчинення
порушення митних правил, отримані від
митних органів іноземних держав.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 483 МК України
переміщення або дії, спрямовані на
переміщення товарів через митний
кордон України з приховуванням від
митного контролю, тобто з
використанням спеціально виготовлених
сховищ (тайників) та інших засобів або
способів, що утруднюють виявлення
таких товарів, або шляхом надання одним
товарам вигляду інших, або з поданням
органу доходів і зборів як підстави для
переміщення товарів підроблених
документів чи документів, одержаних
незаконним шляхом, або таких, що
містять неправдиві відомості щодо
найменування товарів, їх ваги (з
урахуванням допустимих втрат за
належних умов зберігання і
транспортування) або кількості, країни
походження, відправника та/або
одержувача, кількості вантажних місць,
їх маркування та номерів, неправдиві
відомості, необхідні для визначення
коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його
митної вартості, -тягнуть за собою
накладення штрафу в розмірі 100
відсотків вартості товарів -
безпосередніх предметів порушення
митних правил з конфіскацією цих
товарів, а також товарів, транспортних
засобів із спеціально виготовленими
сховищами (тайниками), що
використовувалися для переміщення
товарів - безпосередніх предметів
порушення митних правил через митний
кордон України.

Дії, передбачені частиною першою цієї
статті, вчинені особою, яка протягом
року притягалася до відповідальності
за вчинення правопорушення,
передбаченого цією статтею або статтею
482 цього Кодексу, - тягнуть за собою
накладення штрафу в розмірі 200
відсотків вартості товарів -
безпосередніх предметів порушення
митних правил з конфіскацією цих
товарів, а також товарів, транспортних
засобів із спеціально виготовленими
сховищами (тайниками), що
використовувалися для переміщення
товарів - безпосередніх предметів
порушення митних правил через митний
кордон України.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо
справи про порушення митних правил
відповідно до ст. 522 Митного кодексу
України розглядаються судами,
адміністративне стягнення за
порушення митних правил може бути
накладено не пізніше ніж через шість
місяців з дня вчинення правопорушення,
а у разі розгляду судами справ про
триваючі порушення митних прави, у тому
числі передбачених статтями 469, 477-485
Митного кодексу, - не пізніше, ніж через
шість місяців з дня виявлення цих
правопорушень.

Враховуючи, що вищевказана норма
Митного кодексу України відносить
порушення митних правил, передбачених
статтею 483 МК України, до триваючих,
шестимісячний строк накладення
адміністративного стягнення
обраховується з дати виявлення
правопорушення, тобто 05.09.2013 року
(відповідь митних органів Німеччини).

Однак, відповідно до ч. 2 ст. 467 МК
України якщо справи про порушення
митних правил відповідно до статті 522
цього Кодексу розглядаються судами
(суддями), адміністративне стягнення за
порушення митних правил може бути
накладено не пізніше, ніж через шість
місяців з дня вчинення правопорушення,
а в разі розгляду судами (суддями) справ
про триваючі порушення митних правил, у
тому числі передбачені статтями 469, 477-485
цього Кодексу, - не пізніше, ніж через
шість місяців з дня виявлення цих
правопорушень.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КпАП України
провадження по справі про
адміністративне правопорушення не
може бути розпочате, а розпочате
підлягаю закриттю якщо на момент
розгляду справи закінчились строки
накладення адміністративного
стягнення.

Вбачається, що на день розгляду справи
18 квітня 2014 року строк притягнення
особу правопорушника до
адміністративної відповідальності
сплинув.

Враховуючи викладене, суд вважає за
необхідне визнати винним ОСОБА_1 у
скоєнні правопорушенн передбаченого ч.
2 ст. 483 МК України та закрити
провадження відносно нього закрити у
зв'язку з закінченням строку
накладення адміністративного
стягнення.

Безпосерені предмети правопорушення
не вилучались, оскільки до складання
протоколу були випущені у вільний обіг.

Вартість предметів правопорушення
становить 257991,15 гривень.

Керуючись Постановою Пленуму
Верховного суду України від 03 червня 2005
р. №8 «Про судову практику у справах про
контрабанду та порушення митних
правил», ст.ст. 522, 467, 483, статтями 247, 265,
283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Визнати ОСОБА_1 винним у скоєнні
правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 483
МК України.

Закрити провадження в справі про
адміністративне правопорушення за ч. 2
ст. 483 МК України відносно ОСОБА_1 у
зв'язку з закінченням строку
накладення адміністративного
стягнення.

Постанова може бути оскаржена до
Апеляційного суду міста Києва через
районний суд, шляхом подання скарги
протягом десяти днів з дня винесення
постанови.

Суддя: