Справа № 638/3970/14-п
Провадження № 3/638/1034/14
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 квітня 2014 року суддя
Дзержинського районного с уду м.
Харкова Шишкін О.В., розглянувши у
відкритому судовому засіданні справу
про адміністративне правопорушення, що
надійшла від заступника начальника ДПІ
у Дзержинському районі м. Харкова ГУ
Міндоходів в Харківській області, у
відношенні

ОСОБА_2, головного бухгалтера ТОВ
«Легіон», ІПН № НОМЕР_1, за вчинення
адміністративного правопорушення,
передбаченого ч.1 ст. 163-3 КУпАП,

ВСТАНОВИВ

Згідно даних протоколу про
адміністративне правопорушення № 174,
серія АА № 435573 від 12.03.2014 року,
встановлено, що ОСОБА_2, займаючи посаду
головного бухгалтера ТОВ «Легіон»,
допустила невиконання законних вимог
посадових осіб органів державної
податкової служби, а саме не допущено
державного ревізора-інспектора до
проведення перевірки ТОВ «Легіон» за
адресою м. Харків, вул.. Клочківська, 98-а,
чим порушенопп. 20.1.24 п. 20.1 ст. 20, п. 44.1 ст.
44, п. 85.2 ст.85 Податкового кодексу
України від 02.12.201 року № 2756-VI зі змінами
та доповненнями.

У судове засідання правопорушник не
з'явився, повідомлений належним чином,
про причини неявки суд не повідомлено.
Суд з урахуванням положень ст. 268 КУпАП
розглядає справу у відсутності
правопорушника.

Суд, дослідивши матеріали справи,
приходить до висновку, що матеріалами
справи доказується вина гр. ОСОБА_2 у
вчиненні адміністративного
правопорушення передбаченого ч.1 ст.163-3
КУпАП на підставі наступного.

Долучене до матеріалів справи
заперечення директора ТОВ «Легіон» на
наказ начальника ДПІ у Дзержинському
районі м. Харкова ГУ Міндоходів у
Харківській області № 478 від 11.03.2014 року
про проведення документальної
позапланової перевірки ТОВ «Легіон» не
є підставою для його скасування,
відомості про скасування зазначеного
наказу в установленому законом порядку
- відсутні, а тому відсутні і підстави
вважати вимоги державного
інспектора-ревізора про допуск до ТОВ
«Легіон» незаконними.

Відповідно до п.81.1 ст. 81 Податкового
кодексу України, посадові особи
контролюючого органу мають право
приступити до проведення
документальної виїзної перевірки,
фактичної перевірки за наявності
підстав для їх проведення, визначених
цим Кодексом, та за умови пред'явлення
або надіслання у випадках, визначених
цим Кодексом, таких документів:

- направлення на проведення такої
перевірки, в якому зазначаються дата
видачі, найменування контролюючого
органу, реквізити наказу про
проведення відповідної перевірки,
найменування та реквізити суб'єкта
(прізвище, ім'я, по батькові фізичної
особи - платника податку, який
перевіряється) або об'єкта, перевірка
якого проводиться, мета, вид
(документальна планова/позапланова або
фактична), підстави, дата початку та
тривалість перевірки, посада та
прізвище посадової (службової) особи,
яка проводитиме перевірку. Направлення
на перевірку у такому випадку є дійсним
за наявності підпису керівника
контролюючого органу або його
заступника, що скріплений печаткою
контролюючого органу;

- копії наказу про проведення
перевірки;

- службового посвідчення осіб, які
зазначені в направленні на проведення
перевірки.

Непред'явлення або ненадіслання у
випадках, визначених цим Кодексом,
платнику податків (його посадовим
(службовим) особам або його
уповноваженому представнику, або
особам, які фактично проводять
розрахункові операції) цих документів
або пред'явлення зазначених
документів, що оформлені з порушенням
вимог, встановлених цим пунктом, є
підставою для недопущення посадових
(службових) осіб контролюючого органу
до проведення документальної виїзної
або фактичної перевірки.

Відмова платника податків та/або
посадових (службових) осіб платника
податків (його представників або осіб,
які фактично проводять розрахункові
операції) від допуску до перевірки на
інших підставах, ніж визначені в абзаці
п'ятому цього пункту, не дозволяється.

Таким чином, Товариством з обмеженою
відповідальністю "ЛЕГІОН" було
отримано копію наказу №478 від 11.03.2014
року «Про проведення документальної
позапланової виїзної перевірки ТОВ
"Легіон"» та направлення на перевірку
№586 від 11.03.2014 року, у зв'язку з чим у
посадових осіб Державної податкової
інспекції у Дзержинському районі м.
Харкова Головного управління
Міндоходів у Харківській області
виникло право приступити до проведення
позапланової документальної виїзної
перевірки ТОВ «Легіон».

Відповідно до п.85.2 ст.85 Податкового
кодексу України, платник податків
зобов'язаний надати посадовим
(службовим) особам контролюючих
органів у повному обсязі всі документи,
що належать або пов'язані з предметом
перевірки. Такий обов'язок виникає у
платника податків після початку
перевірки.

Однак, матеріалами справи
підтверджено, що листом від 11.03.2014 р.
№11/03-01 ТОВ "ЛЕГІОН" сповіщено
контролюючий орган про відмову в
наданні всіх документів, що належать
або пов'язані з предметом перевірки та
не допуск Головного державного
ревізора - інспектора відділу
перевірок платників управління
податкового аудиту ДПІ у Дзержинському
районі м. Харкова ГУ Міндоходів у
Харківській області до позапланової
виїзної перевірки на підприємстві
позивача.

У відповідності зі ст.33 КУпАП, суддя,
при накладанні стягнення за
адміністративне правопорушення гр.
ОСОБА_2, враховує характер вчиненого
правопорушення, особу порушника,
ступень його вини, майновий стан,
обставини, що пом'якшують і обтяжують
відповідальність, та вважає необхідним
накласти на гр. ОСОБА_2 стягнення у виді
штрафу у дохід держави в межах, санкції
ч.1 ст.163-3 КУпАП.

На підставі вищевикладеного та
керуючись 38, 40-1, ч.1 ст.163-3, ст.ст. 221, 251,
252,276-280 КУпАП, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Визнати ОСОБА_2 винною у вчиненні
адміністративного правопорушення,
передбаченого ч.1 ст.163-3 КУпАП та
накласти адміністративне стягнення у
виді штрафу в дохід держави у розмірі 85
(вісімдесят п'ять) гривень (реквізити
http://dg.hr.court.gov.ua/sud2011/shtraf/ ).

Стягнути з правопорушника на користь
держави судовий збір у розмірі 36
(тридцять шість) гривень 54 копійки
(реквізити http://dg.hr.court.gov.ua/sud2011/tax/).

Постанова може бути оскаржена до
Апеляційного суду Харківській області
через Дзержинській районний суд м.
Харкова шляхом подання апеляційної
скарги у 10-ти денний термін з дня
прийняття постанови у порядку,
передбаченому ст.294 КУпАП.

Суддя
О.В. Шишкін