АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа № 33/791/78/14
Суддя 1-ї інстанції Ведяшкіна Ю.В.
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 березня 2013 року
місто
Херсон

Суддя Апеляційного суду Херсонської
області Чупина С.П., розглянувши за
участю ОСОБА_1 його апеляційну скаргу
на постанову судді Новокаховського
міського суду Херсонської області від
17 лютого 2014 року ,-

в с т а н о в и в :

Цією постановою ОСОБА_1,

ІНФОРМАЦІЯ_1,

громадянин України,

мешкає АДРЕСА_1,

притягнутий до адміністративної
відповідальності за ч.1 ст.162-1 КУпАП із
накладенням на нього
адміністративного стягнення у виді
штрафу у розмірі10200грн.

Відповідно до постанови судді до
Новокаховського міського суду
Херсонської області надійшов протокол
про притягнення ОСОБА_1 до
адміністративної відповідальності за
ч.1 ст.162-1 КУпАП, згідно якого при
перевірці ТОВ Фірма "Онікс" 22 листопада
2013 року встановлено порушення
зарахування виручки резидентів в
іноземній валюті на їх валютні рахунки
у строки виплати заборгованості
зазначені в контрактах але не пізніше
180 днів з дати митного оформлення
продукції, згідно Указу Президента
України "Про невідкладні заходи, щодо
повернення в Україну валютних
цінностей, що незаконно знаходиться зі
її межами" № 319/94 від 18 червня 1996р.

В апеляційній скарзі ОСОБА_1 зазначає,
що постанова про притягнення його до
адміністративної відповідальності
винесена з порушеннями норм
законодавства, оскільки
відповідальність наступає за умисне
ухилення службових осіб підприємств
від повернення в Україну у передбачені
законом строки виручки в іноземній
валюті від реалізації на експорт
товарів, отриманих від цієї виручки.
Суб'єктивна сторона правопорушення
характеризується наявністю прямого
умислу. Вважає, що в його діях відсутня
суб'єктивна сторона правопорушення.
Окрім того, як зазначено в акті від

22 листопада 2013 року позапланової
невиїзної перевірки ТОВ Фірма "Онікс" з
питань дотримання вимог валютного
законодавства Новокаховська об'єднана
ДПІ Херсонської області 14 жовтня 2013
року отримала от ПАТ "Дельта Банк"
повідомлення про порушення валютного
законодавства ТОВ Фірма "Онікс" при
виконанні експортного контракту № 11
від 30 квітня 2013 року, тобто в цей день
податкова інспекція мала інформацію
про порушення законодавства. Таким
чином строк накладення
адміністративного стягнення рахується
з 14 жовтня 2013 року. Просить постанову
судді скасувати, провадження по справі
закрити у зв'язку з відсутністю в його
діях складу адміністративного
правопорушення та закінченням строку
для притягнення до адміністративної
відповідальності.

Заслухавши ОСОБА_1, який підтримав
апеляційну скаргу, дослідивши
матеріали справи про адміністративне
правопорушення вважаю, що апеляційна
скарга підлягає задоволенню з
наступних підстав.

Згідно положень ст. 9 КУпАП
адміністративним правопорушенням
визнається проти-правна, винна дія чи
бездіяльність, яка посягає на
громадський порядок, власність, права і
свободи громадян, на встановлений
порядок управління і за яку законом
передбачено адміністративну
відповідальність.

Відповідно до ст.ст. 245, 251, 252 КУпАП
завдання провадження в справах про
адміністративні правопорушення є
своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне
з'ясування обставин справи, дати оцінку
зібраним доказам і прийняти правильне
рішення.

Відповідно до ст.1 Указу Президента
України від 18 червня 1994 року N 319/94 з
послідуючими змінами "Про невідкладні
заходи щодо повернення в Україну
валютних цінностей, що незаконно
знаходяться за її межами" суб'єктам
підприємницької діяльності України,
незалежно від форм власності, у
десятиденний строк:

продекларувати у Національному
банку України наявність (або
відсутність) з визначенням сум усіх
належних їм валютних цінностей, які
знаходяться за межами України, в
тому числі одержаних у результаті
здійснення підприємницької
діяльності за межами України;

подати Головній державній
податковій інспекції України
декларацію щодо сум на їх рахунках у
банках та інших іноземних фінансових
установах, а також щодо сум
надходжень валютних цінностей у
вигляді доходів (дивідендів),
одержаних у результаті

здійснення підприємницької діяльності
за межами України.

Згідно Закону України від 23 вересня
1994 року № 185/94 з послідуючими змінами
"Про порядок здійснення розрахунків в
іноземній валюті" виручка резидентів у
іноземній валюті підлягає зарахуванню
на їх валютні рахунки в уповноважених
банках у строки

виплати заборгованостей, зазначені в
контрактах, але не пізніше 180
календарних днів з дати митного
оформлення (виписки вивізної вантажної
митної декларації) продукції, що
експортується.

Як видно постанова судді не
відповідає вимогам ст.283 КУпАП,
оскільки в описовій частині постанови
повинні вказуватися обставини
установлені під час розгляду справи,
т.я. в постанові не зазначено, які
обставини встановлені суддею при
розгляді справи, а лише вказано, що до
Новокаховського міського суду
Херсонської області надійшов протокол
про притягнення ОСОБА_1 до
адміністративної відповідальності за
ч.1 ст.162-1 КУпАП. В описовій частині
постанови не вказано, яку посаду займає
ОСОБА_1 в ТОВ Фірма "Онікс", які
конкретні порушення і яких нормативних
актів він допустив, що є неприпустимим.

Суддя при розгляді справи не звернув
увагу на те, що в матеріалах справи
відсутні копії контракту № 11 від 30
квітня 2013 року та вантажної митної
декларації № 3006 від 13 червня 2013 року, на
підставі яких встановлені порушення
законодавства.

Також суддя не звернув увагу на те, що,
як це видно з акту Новокаховської
об'єднаної ДПІ Херсонської області від
22 листопада 2013 року позапланової
невиїзної перевірки ТОВ Фірма "Онікс" з
питань дотримання вимог валютного
законодавства, що ПАТ "Дельта Банк" 14
жовтня 2013 року повідомив Новокаховську
об'єднану ДПІ Херсонської області про
порушення валютного законодавства ТОВ
Фірма "Онікс" при виконанні експортного
контракту № 11 від 30 квітня 2013 року,
тобто цього часу належить
відраховувати термін накладання
адміністративного стягнення,
передбачений ст. 38 КУпАП і ухвалив
постанову щодо ОСОБА_1 за межами
вказаного строку

(а.с.4-7, 47-48).

З урахуванням встановленого
вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній
склад правопорушення, передбачений ч.1
ст.162-1 КУпАП.

Постанова судді щодо ОСОБА_1 як
незаконна підлягає скасуванню з
закриттям провадження по справі.

На підставі наведеного та керуючись
п.1 ч.1 ст.247, ст. 294 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу ОСОБА_1
задовольнити.

Постанову судді Новокаховського
міського суду Херсонської області від
17 лютого 2014 року щодо ОСОБА_1 про
притягнення його до адміністративної
відповідальності за ч.1 ст.162-1 КУпАП
скасувати за відсутністю в його діях
складу вказаного правопорушення,
провадження закрити.

Постанова є остаточною і оскарженню
не підлягає.

Суддя апеляційного суду

Херсонської області
(підпис)

Згідно з оригіналом

Копія постанови оформлена 28 березня 2014
року

Постанова набрала законної сили 27
березня 2014 року

Суддя:
С.П. Чупина

Помічник судді
Я.Ю. Чорі