П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 квітня 2014 року Справа №607/2204/14-п
Тернопільський міськрайонний суд
Тернопільської області в складі:

головуючої
Черніцької І.М.

при секретарі с/з
Круцько О.Б.

за участю
прокурора Панової О.С.,

представника Тернопільської митниці

Гребеняка
Р.Б., ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому
засіданні справу про порушення митних
правил та притягнення до
адміністративної відповідальності:

ОСОБА_1,ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження,
громадянина України, уродженця
м.Жовква Львівської області,
працюючого директором ПП «Експотер»,
зареєстрованого та проживаючого по
АДРЕСА_1

за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

Як вбачається із протоколу про
порушення митних правил за 30078/40300/13 від
12 квітня 2013 року, 10 січня 2012 року між
фірмою «Finance Capital LLC" в особі директора
ОСОБА_2 та ПП «Експотер» в особі
директора ОСОБА_1 було укладено
контракт за №1 про купівлю-продаж
товару(зерно,горох).

На виконання контракту за №1 від 10.01.2012
року ПП «Експотер» в особі директора
ОСОБА_1 через уповноважених агентів з
митного оформлення ТОВ »ЛАД» ЛТД
Канюка О.Я., Фещук Ю.І. та Слободянюка
Н.Й. подало до митного оформлення в
режимі експерту (ЕК 10) 19 вантажних
митних декларацій, на загальну суму
товарів 1 438 072,20 грв.

22 лютого 2012 року Тернопільською
митницею листом за №3/3-0529 кб-ЕП
направлено запит через Державну митну
службу України відносно ПП «Експотер»
на предмет законності здійснення
зовнішньоекономічних операцій під час
виконання угод з купівлі-продажу
товарів, укладених між фірмою «Finance
Capital LLC" та ПП «Експотер» до митних
органів Польщі, Німеччини та Чехії.

09 квітня 2013 року Державною податковою
службою у Тернопільській області
направлено до Тернопільської митниці
лист за №3577/10/07-9010180 з інформацією, що
фірма «Finance Capital LLC" є фіктивною - такою,
що не здійснює діяльності.

Отже, ПП «Експотер» в особі директора
ОСОБА_1 з метою проведення митного
оформлення митних декларацій подало
митному органу контракт за №1 від 10.01.2012
року про купівлю-продаж товару (зерно,
горох, який містить неправдиві дані в
частині контрагентів, а саме, що фірма
«Finance Capital LLC" є фіктивною - такою, що не
здійснює діяльності.

За даним фактом, головним інспектором
оперативного відділу служби боротьби з
контрабандою та порушеннями митних
правил Тернопільської митниці
складено протокол та заведено справу
про порушення митних правил за №
0078/40300/13 відносно директора ПП
«Експотер» ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК
України, зокрема, що він вчинив дії,
спрямовані на переміщення через митний
кордон України товарів (зерно, горох) з
приховуванням від митного контролю,
шляхом подання митним органам України
контракту за №1 від 10.01.2012 року, що
містить неправдиві відомості в частині
контрагента.

У судовому засіданні представник
митниці Гребеняк Р.Б. пояснив, що в діях
ОСОБА_1 є ознаки адміністративного
правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483
МК, а тому просив визнати його винним
та притягнути до адміністративної
відповідальності за цією статтею.

Прокурор Панова О.С. просила суд,
провадження у справі закрити у зв'язку
із закінченням строків накладення
адміністративних стягнень.

ОСОБА_1 та його адвокат ОСОБА_2. вину
ОСОБА_1, в інкримінованому йому
правопорушенні не визнали. Пояснили
суду, що фірма «Finance Capital LLC" не є
фіктивною. Вказана фірма з 2003 року
зареєстрована у встановленому законом
порядку на території США та здійснює
діяльність, з 2007 року її директором є
ОСОБА_2. Крім того, доводи про те, що
вказана фірма є фіктивною не знайшли
свого підтвердження та ґрунтуються
лише на листі Державної податкової
служби у Тернопільській області від 09
квітня 2013 року за №3577/10/07-9010180, який
містить неправдивий переклад листа
Служби внутрішніх доходів США.
Посилаючись на наведене, просили суд
закрити провадження у справі за
відсутність в діях ОСОБА_1 складу
адміністративного правопорушення.

Суд, вивчивши матеріали справи,
заслухавши пояснення учасників
процесу, вважає, що в діях ОСОБА_1
відсутній склад правопорушення,
передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу
України, виходячи із наступного.

Згідно з вимогами ст. 458 Митного кодексу
України 2012 року, порушення митних
правил є адміністративним
правопорушенням, яке являє собою
протиправні, винні (умисні або з
необережності) дії чи бездіяльність, що
посягають на встановлений цим Кодексом
та іншими актами законодавства України
порядок переміщення товарів,
транспортних засобів комерційного
призначення через митний кордон
України, пред'явлення їх митним органам
для проведення митного контролю та
митного оформлення, а також здійснення
операцій з товарами, що перебувають під
митним контролем або контроль за якими
покладено на митні органи цим Кодексом
чи іншими законами України, і за які цим
Кодексом передбачена адміністративна
відповідальність.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 483 МК України
переміщення або дії, спрямовані на
переміщення товарів через митний
кордон України з приховуванням від
митного контролю, це дії з
використанням спеціально виготовлених
сховищ (тайників) та інших засобів або
способів, що утруднюють виявлення
таких товарів, або шляхом надання одним
товарам вигляду інших, або з поданням
органу доходів і зборів як підстави для
переміщення товарів підроблених
документів чи документів, одержаних
незаконним шляхом, або таких, що
містять неправдиві відомості щодо
найменування товарів, їх ваги (з
урахуванням допустимих втрат за
належних умов зберігання і
транспортування) або кількості, країни
походження, відправника та/або
одержувача, кількості вантажних місць,
їх маркування та номерів, неправдиві
відомості, необхідні для визначення
коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його
митної вартості.

Згідно з диспозицією ст. 483 МК
об'єктивна сторона складу
правопорушення характеризується
діями, спрямованими на приховування
переміщеного через митний кордон
України товару, що спричиняє певні
негативні наслідки, а суб'єктивна
сторона - лише прямим умислом.

Відповідно до роз'яснень викладених у
п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду
України від 03.06.2005 р. № 8 « Про судову
практику у справах про контрабанду та
порушення митних правил» незаконне
переміщення предметів із
приховуванням від митного контролю - це
їх переміщення через митний кордон
України з використанням спеціально
виготовлених сховищ (тайників) та інших
засобів чи способів, що утруднюють їх
виявлення, або шляхом надання одним
товарам вигляду інших, або з поданням
митному органу як підстави для
переміщення товарів підроблених
документів чи одержаних незаконним
шляхом або таких, що містять неправдиві
дані.

Згідно з п. 6 цієї ж постанови підставою
для переміщення товарів через митний
кордон є визначені нормативними актами
документи, без яких неможливо одержати
дозвіл митного органу на пропуск
товарів через митний кордон. Це,
зокрема, можуть бути митна декларація,
контракт, коносамент, ліцензія, квота,
товаросупровідні документи, дозвіл
відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві
дані, є, зокрема, такі, в яких відомості
щодо суті угоди, найменування,
асортименту, ваги, кількості чи
вартості товарів, а також їх
відправника чи одержувача, держави, з
якої вони вивезені чи в яку
переміщуються, не відповідають
дійсності.

Таким чином, подання митному органу, як
підставі для переміщення товарів,
документів, що містять неправдиві дані
передбачає подання таких документів,
які можуть вплинути на оцінку товару,
його митну вартість, режим переміщення
через митний кордон України та інші
фактори, від яких залежить розміри
митних платежів або дозвіл на
переміщення їх через митний кордон
України.

Як слідує з матеріалів справи, зокрема,
протоколу про порушення митних правил
від 12 квітня 201 року за №0078/40300/13 , ОСОБА_1
як директор ПП «Експортер» на
виконання контракту за №1 від 10.01.2012
року з метою проведення митного
оформлення митних декларацій подав
митному органу контракт за №1 від 10.01.2012
року про купівлі-продаж товару(зерно,
горох), який містить неправдиві
відомості в частині контрагента фірми
«Finance Capital LLC" , яка є фіктивною -такою що
не здійснює діяльності.

З таким висновком митних органів не
можна погодитись, виходячи із
наступного.

Вказаний висновок митна служби зробила
лише на основі листа державної
податкової служи у Тернопільській
області за №3577/10/07-9010180 від 09.04.2013 року, з
перекладом листа Служби внутрішніх
доходів США від 01.01.2013 року за № ХХ3556023
на українську мову(а.с. 9-15).

Однак, суд не приймає до уваги вказаний
документ як належний та допустимий
доказ, оскільки вказаний переклад
листа СВД США не є легітимним.( Не
зрозуміло ким зроблений такий переклад
та не долучено доказів на
підтвердження кваліфікації особи, яка
здійснила такий переклад). Про що також
було зазначено судом у постанові від 02
вересня 2013 року про направлення
матеріалів справи для проведення
додаткової перевірки.

Відповідно до перекладу листа Служби
внутрішніх доходів США від 01.01.2013 року
за № ХХ3556023 на українську мову,
зробленого перекладачем ОСОБА_3(а.с. 258)
встановлено, що у п. 7 листа вказано, що
ТОВ » Фінансовий капітал» є
шелл-компанією (компанія -оболонка).

Враховуючи вищенаведене, суд вважає, що
в матеріалів справи відсутні будь-які
належні та допустимі докази на
підтвердження того факту, що вказана
фірма є фіктивною.

Крім того, як вбачається із
реєстраційних документів фірми
представлених ОСОБА_1, пояснень ОСОБА_1
та його адвокат ОСОБА_2, який є
директором фірми «Finance Capital LLC», вказана
фірма зареєстровано у США з 2003 року,
здійснює діяльність згідно статуту та
з 2007 року її директором є ОСОБА_2.

Також, митним органом не наведено
доказів наявності прямого умислу
ОСОБА_1 в умисному, свідомому надані
документу, що містить неправдиві
відомості щодо контрагента .

Разом з тим, виходячи із змісту
нормативно-правових документів, які
регламентують порядок митного
оформлення в режимі експорту (ЕК 10), ні
підприємство виробник, ні інші дані,
які не можуть вплинути на прийняття
рішення щодо пропуску таких товарів
через митний кордон чи щодо визначення
їх митної вартості та нарахування
митних платежів не можуть вважатись
правдивими даними в контексті положень
ст. 483 МК України. В даному випадку
підприємство-виробник товарів не є тим
даним, що визначає режим переміщення
товару через митний кордон чи митну
вартість такого товару.

Враховуючи вищенаведені вимоги закону
та встановленні обставини справи, суд
вважає, що в діях ОСОБА_1 відсутній
склад адміністративного
правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483
МК УКраїни, а тому провадження в даній
адміністративній справі слід закрити у
зв'язку із відсутністю події і складу
адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного та керуючись
ст. ст. 4, 458, 483, 519, 520, 526, 527, 528 Митного
кодексу України, ст. ст. 247, 283, 284 Кодексу
України про адміністративні
правопорушення, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження у справі про притягнення
до адміністративної відповідальності
ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України закрити у
зв'язку з відсутністю в його діях
події і складу адміністративного
правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483
МК України.

Постанова суду у справі про порушення
митних правил набирає законної сили
після закінчення строку подання
апеляційної скарги.

Постанова суду у справі про порушення
митних правил може бути оскаржена
особою, стосовно якої вона винесена,
представником такої особи або митним
органом, який здійснював провадження у
цій справі, а також прокурором протягом
десяти днів з дня винесення постанови.

Апеляційна скарга подається до
апеляційного суду Тернопільської
області через Тернопільський
міськрайонний суд.

Головуюча-підпис:
І.М. Черніцька

З оригіналом згідно:

Суддя Тернопільського

міськрайонного суду
І.М. Черніцька