Справа № 521/3693/14-п
Провадження №3/521/1757/13
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 квітня 2014 року Малиновський районний
суд міста Одеси у складі:

головуючого
Граніна В.Л.

при секретарі
Шкребтієнко Г.М.

за участю:

прокурора прокуратури міста Одеси
Болгара А.В.

представника Південної митниці
Міндоходів Ткаченко О.В.

розглянувши у відкритому судовому
засіданні у місті Одесі справу про
порушення митних правил, що надійшла з
Південної митниці Міндоходів за
протоколами складеними відносно
громадянина України ОСОБА_3,
ІНФОРМАЦІЯ_1, який мешкає за адресою:
АДРЕСА_1, передбачених ч. 1 ст. 483 МК
України -

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м.
Одеси надійшли протоколи №0113/50000/14,
0109/50000/14, 0110/50000/14, 0111/50000/14,0112/50000/14 від
03.03.2014 року про порушення митних правил
з відповідними матеріалами, у
відношенні гр. ОСОБА_3 за ознаками
скоєння правопорушення передбаченого
ч.1 ст. 483 МК України.

Відповідно до протоколу про ПМП
№0113/50000/14 вбачається, що 22.09.2011 року між
ПП «Аккерман Шиппінг Компані», в особі
директора ОСОБА_4 та компанією «Gallery Design
(UK) LTD» (Великобританія), в особі
директора ОСОБА_9 було укладено
контракт №CVR-001 на поставку товарів на
загальну суму 400 000 доларів США.

14.11.2011 року в рамках наведеної угоди до
м/п «Білгород-Дністровський» Південної
митниці Міндоходів з Німеччини на
автомобілі д/н 343930В/210500А прибув товар
«столярні вироби з деревини».

14.11.2011 року декларантом ПП «Аккерман
Шиппінг Компані» гр. ОСОБА_5 була
підготовлена та подана митному органу
митна декларація (далі МД), яка була
прийнята митним органом та
зареєстрована за номером №500080001/2011/002509.

В якості підстави для переміщення
товарів через митний кордон України та
їх подальшого митного оформлення
митному органу України були надані
наступні документи: інвойс від 08.11.2011
року №01/11, пакувальний лист від 08.11.2011
року №01/11/р, контракт від 22.09.2011 року,
договір комісії від 15.09.2011 року, CMR №003769
від 08.11.2011 року, CARNET TIR від 08.11.2011 року
№JX6831901 та інші товаросупровідні та
комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у
МД та товаросупровідних документах
встановлено, що продавцем товару є
компанія «Gallery Design (UK) LTD»
(Великобританія), а покупцем та
отримувачем є ПП «Аккерман Шиппінг
Компані» (67700, Одеська обл., м.
Білгород-Дністровський, вул.
Кишинівська, 140).

Відповідно графи 31 МД №500080001/2011/002509
було заявлено товар «Вироби столярні з
деревини, підлога ламінована на основі
прямокутних плит ДВП», вартість згідно
наданого до митного контролю та
митного оформлення товару інвойсу від
08.11.2011 року №01/11 складає 15 218, 28 доларів
США (по курсу НБУ на 14.11.2011 рік дорівнює
121 476, 88 грн.).

Вищевказані товари були оформлені в
Південній митниці Міндоходів у митному
відношенні в режимі імпорт та після
повного митного оформлення випущені у
вільний обіг.

11.06.2012 року за вих. №05/1-9936 з метою
з'ясування питання про автентичність
поданих митному органу України
документів на зазначені товари
митницею було направлено через
Держмитслужбу України запит до митних
органів Німеччини.

05.02.2014 року листом Головного
оперативного управління Міндоходів
України №2275/7/99-99-07-16-10-17 від 30.01.2014 року
до Південної митниці Міндоходів
надійшла відповідь з митних органів
Німеччини з результатами перевірки,
проведеної стосовно законності
ввезення на митну території України
товарів на адресу українського
підприємства ПП «Аккерман Шиппінг
Компані».

Відповідно до отриманих від митних
органів ФРН копій документів
встановлено, що заявлений за МД
№500080001/2011/002509 товар: «вироби столярні»
(фактурна вартість 121 476, 88 грн., митна
вартість 164 649, 15 грн.) дійсно
експортувався компанією «Kronoflooring GmbH»,
але за декларацією №11DE97E9 товар
був направлений на адресу TOB
«Леприкон». Відповідну інформацію про
одержувача товару - TOB «Леприкон»
внесено до CMR від 07.11.2011 року та рахунку
від 07.11.2011 року №284768. Відповідно до
цього рахунку вартість товару на
умовах постачання EXW складає 18 163,63 євро
або 197 908,01 грн. ( по курсу НБУ на 14.11.2011),
що на 76 431,1 грн. більше, ніж фактурна
вартість товару заявленого за МД
№500080001/2011/002509.

Тобто, в ході проведення перевірки була
встановлена суттєва різниця з
документами які надавались в Південну
митницю Міндоходів в якості підстави
для митного оформлення товару за МД
№500080001/2011/002509.

Таким чином, на думку митного органу,
переміщення товарів через митний
кордон України на адресу ПП «Аккерман
Шиппінг Компані» здійснено шляхом
надання митному органу в якості
підстави для переміщення товарів
документів які містять неправдиві дані
стосовно вартості товару та
одержувача.

Відповідно до протоколу про ПМП
№0109/50000/14 вбачається, що 22.09.2011 року між
ПП «Аккерман Шиппінг Компані», в особі
директора ОСОБА_4 та компанією «Gallery Design
(UK) LTD» (Великобританія), в особі
директора ОСОБА_9 було укладено
контракт №CVR-001 на поставку товарів на
загальну суму 400 000 доларів США.

07.12.2011 року в рамках наведеної угоди до
м/п «Білгород-Дністровський» Південної
митниці Міндоходів з Німеччини на
автомобілі д/н В08312АВ/В00849ХХ прибув
товар «столярні вироби з деревини»,
«паркетна дошка», «теслярські
будівельні деталі», «інвентар для ігри
у великий теніс» та «брелок у вигляді
м'яча».

07.12.2011 року декларантом ПП «Аккерман
Шиппінг Компані» гр. ОСОБА_5 була
підготовлена та подана митному органу
митна декларація (далі МД), яка була
прийнята митним органом та
зареєстрована за номером №500080001/2011/002734.

В якості підстави для переміщення
товарів через митний кордон України та
їх подальшого митного оформлення
митному органу України були надані
наступні документи: інвойс від 02.12.2011
року №05/12, пакувальний лист від 02.12.2011
року №05/12/р, контракт від 22.09.2011 року,
договір комісії від 15.09.2011 року, С MR
№065652 від 02.12.2011 року, CARNET TIR від 02.12.2011
року №ХС68936537 та інші товаросупровідні
та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у
МД та товаросупровідних документах
встановлено, що продавцем товару є
компанія Gallery Design (UK) LTD»
(Великобританія), а покупцем та
отримувачем є ПП «Аккерман Шиппінг
Компані» (67700, Одеська обл., м.
Білгород-Дністровський, вул.
Кишинівська, 140).

Відповідно графи 31 МД №500080001/2011/002734
було заявлено вантаж: товар №1 «Вироби
столярні з деревини, підлога
ламінована на основі прямокутних плит
ДВП високої щільності», товар №2:
«Паркетна щитова дошка одношарова з
листяних порід»», товар №3 «Теслярські
будівельні вироби», товари №4 та №5
«Інвентра для ігри у великий тесі»,
товар .№6 «Брелок у вигляді м'яча».
Вартість згідно наданого до митного
контролю та митного оформлення товару
інвойсу від 02.12.2011 року №05/12 складає 12
110, 01 доларів США (по курсу НБУ на 07.12.2011
рік становить 96 757, 77 грн.).

Вищевказані товари були оформлені в
Південній митниці Міндоходів у митному
відношенні в режимі імпорт та після
повного митного оформлення випущені у
вільний обіг.

11.06.2012 року за вих. №05/1-9936 з метою
з'ясування питання про автентичність
поданих митному органу України
документів на зазначені товари
митницею було направлено через
Держмитслужбу України запит до митних
органів Німеччини.

05.02.2014 року листом Головного
оперативного управління Міндоходів
України №2275/7/99-99-07-16-10-17 від 30.01.2014 року
до Південної митниці Міндоходів
надійшла відповідь з митних органів
Німеччини з результатами перевірки,
проведеної стосовно законності
ввезення на митну території України
товарів на адресу українського
підприємства ПП «Аккерман Шиппінг
Компані».

Відповідно до наданих митним органами
ФРН копій документів товар №1.
оформлений за МД №500080001/2011/002734 : «вироби
столярні» (фактурна вартість становить
67 436,27 грн., митна вартість 103 034,55 грн.)
експортувався компанією «Rronoflooring GmbH»
на адресу TOB «Леприкон» за декларацією
№11DE21E6. Відповідна інформацію про
одержувача товару - TOB «Лепикон»
внесено до CMR від 01.12.2011 року та рахунку
від 01.12.2011 року №292711. Відповідно до
цього рахунку вартість товару на
умовах постачання EXW складає 10 101,83 євро
або 108 106,47 грн. ( по курсу НБУ станом на
07.12.2011 рік), що на 40 670,2 грн. більше, ніж
фактурна вартість товару заявленого за
МД № 500080001/2011/002734; Товари №4, 5 та 6
оформлені за МД №500080001/2011/002734 «Інвентар
для гри у великий теніс» (фактурна
вартість відповідно 3 730,32 грн., 405,81 грн.
та 55,94 грн., митна вартість 9 273,88 грн., 1
079,83 грн. та 222,44 грн.) експортувався з
Німеччини компанією «Kirschbaum Sportartikel GmbH»
за декларацією №11DE32Е8 на адресу
компанії «Tennisakademie Bachtschewan», відповідно
до замовлень покупцем в Україні
«ОСОБА_6». Згідно рахунку від 21.11.2011 року
№R44280 фактурна вартість товарів склала
6 987 євро або 74 722,58 грн., що на 70 580,5 грн.
більше, ніж фактурна вартість товарів
№№4,5,6 заявлених за МД №500080001/2011/002734.

Тобто, в ході проведення перевірки була
встановлена суттєва різниця з
документами які надавались в Південну
митницю Міндоходів в якості підстави
для митного оформлення товару за МД
№500080001/2011/002734.

Таким чином, на думку митного органу,
директором ПП «Аккерман Шиппінг
Компані» гр. ОСОБА_3 були вчинені дії,
спрямовані на переміщення товарів
через митний кордон України з
приховуванням від митного контролю
шляхом подання митному органу, як
підстави для переміщення товарів,
документи, які містять неправдиві дані
стосовно вартості товару та
одержувача, чим скоєно порушення
митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК
України.

Відповідно до протоколу про ПМП
№0110/50000/14 вбачається, що 30.11.2011 року між
ПП «Аккерман Шиппінг Компані», в особі
директора ОСОБА_3 та компанією «Gallery Design
(UK) LTD» (Великобританія), в особі
директора ОСОБА_9 було укладено
контракт №SET-001 на поставку товарів на
загальну суму 400 000 доларів США.

28.12.2011 року в рамках наведеної угоди до
м/п «Білгород-Дністровський» Південної
митниці Міндоходів з Німеччини на
автомобілі д/н 477950В/277390А прибув товар
«столярні вироби з деревини»,
«паркетна дошка», «Рекламна
продукція», «камін», «інвентар для
заняття спортом», «інвентар для ігри у
великий теніс», «пов'язка на голову»,
«спортивний одяг», «брелок у вигляді
м'яча».

28.12.2011 року декларантом ПП «Аккерман
Шиппінг Компані» гр. ОСОБА_5 була
підготовлена та подана митному органу
митна декларація (далі МД), яка була
прийнята митним органом та
зареєстрована за номером №500080001/2011/002923.

В якості підстави для переміщення
товарів через митний кордон України та
їх подальшого митного оформлення
митному органу України були надані
наступні документи: інвойс від 22.12.2011
року №07/2, пакувальний лист від 22.12.2011
року №01/12/р, інвойс від 22.12.2011 року №08/12,
пакувальний лист від 22.12.2011 року №05/12/р,
контракт від 22.09.2011 року, договір
комісії від 15.09.2011 року, CMR №003806 від
23.12.2011 року, CARNET TIR від 23.12.2011 року
№ХК68953026 та інші товаросупровідні та
комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у
МД та товаросупровідних документах
встановлено, що продавцем товару є
компанія Gallery Design (UK) LTD»
(Великобританія), а покупцем та
отримувачем є ПП «Аккерман Шиппінг
Компані» (67700, Одеська обл., м.
Білгород-Дністровський, вул.
Кишинівська, 140).

Відповідно графи 31 МД №500080001/2011/002923
було заявлено вантаж: товар №1 «Вироби
столярні з деревини, підлога
ламінована на основі прямокутні« плит
ДВП високої щільності», фактурною
вартістю 53 136, 41 грн. (митна вартість - 79
000, 18 грн.). Загальна вартість товару за
МД №500080001/2011/002923, згідно наданих до
митного контролю та митного оформлення
товару інвойсів: від 22.12.2011 року №07/2 та
від 22.12.2011 року №08/12 складає 18 005, 92
доларів США (по курсу НБУ 143 858, 3 грн.).

Вищевказані товари були оформлені в
Південній митниці Міндоходів у митному
відношенні в режимі імпорт та після
повного митного оформлення випущені у
вільний обіг.

11.06.2012 року за вих. №05/1-9936 з метою
з'ясування питання про автентичність
поданих митному органу України
документів на зазначені товари
митницею було направлено через
Держмитслужбу України запит до митних
органів Німеччини.

05.02.2014 року листом Головного
оперативного управління Міндоходів
України №2275/7/99-99-07-16-10-17 від 30.01.2014 року
до Південної митниці Міндоходів
надійшла відповідь з митних органів
Німеччини з результатами перевірки,
проведеної стосовно законності
ввезення на митну території України
товарів на адресу українського
підприємства ПП «Аккерман Шиппінг
Компані».

Відповідно до отриманих від митних
органів ФРН копій документів, товар №1
оформлений за МД №500080001/2011/002923 - «вироби
столярні» (фактурна вартість 53 136,41 грн.,
митна вартість 79 000,18 грн.) дійсно
експортувався компанією «Kronoflooring GmbH»,
однак за митною декларацією
№11DE40E0, товар був адресований на
адресу TOB «Леприкон». Відповідна
інформацію про одержувача товару - TOB
«Леприкон» внесено до CMR від 21.12.2011 року
та рахунка від 21.12.2011 року №299264.
Відповідно до цього рахунка вартість
товару на умовах постачання EXW складає 9
006,21 євро або 94 038,14 грн. (по курсу НБУ на
28.12.2011 рік), що на 40 901,7 грн. більше, ніж
фактурна вартість товару за МД
№500080001/2011/002923.

Тобто, в ході проведення перевірки була
встановлена суттєва різниця з
документами які надавались в Південну
митницю Міндоходів в якості підстави
для митного оформлення товару за МД
№500080001/2011/002923.

Таким чином, на думку митного органу,
переміщення товарів через митний
кордон України на адресу ПП «Аккерман
Шиппінг Компані» здійснено шляхом
надання митному органу в якості
підстави для переміщення товарів
документів які містять неправдиві дані
стосовно вартості товару та
одержувача.

Відповідно до протоколу про ПМП
№0111/50000/14 вбачається, що 23.05.2011 року між
ПП «Аккерман Шиппінг Компані», в особі
директора ОСОБА_4 та компанією «CORSO GROUP
LIMITED» (Нова Зеландія), в особі директора
Nesita Manceau було укладено контракт №LOA/l на
поставку товарів на загальну суму 400 000
доларів США.

16.08.2011 року в рамках наведеної угоди до
м/п «Білгород-Дністровський» Південної
митниці Міндоходів з Німеччини на
автомобілі д/н В08303АВ/В00750ХХ прибув
товар «столярні вироби з деревини»,
«паркетна дошка», «теслярські
будівельні деталі», «інвентар для ігри
у великий теніс».

16.08.2011 року декларантом ПП «Аккерман
Шиппінг Компані» гр. ОСОБА_5 була
підготовлена та подана митному органу
митна декларація (далі МД), яка була
прийнята митним органом та
зареєстрована за номером №500080001/2011/001663.

В якості підстави для переміщення
товарів через митний кордон України та
їх подальшого митного оформлення
митному органу України були надані
наступні документи: інвойс від 10.08.2011
року №41/001, пакувальний лист від 10.08.2011
року №41/001р, контракт від 23.05.2011 року,
№LOA/l, доповнення до нього від 23.05.2011
року, CMR №882567 від 10.08.2011 року, CARNET TIR від
10.08.2011 року №ХХ67580120 та інші
товаросупровідні та комерційні
документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у
МД та товаросупровідних документах
встановлено, що продавцем товару є
компанія «CORSO GROUP LIMITED» (Нова Зеландія), а
покупцем та отримувачем є ПП «Аккерман
Шиппінг Компані» (67700, Одеська обл., м.
Білгород-Дністровський, вул.
Кишинівська, 140).

Відповідно графи 31 МД №500080001/2011/001663
було заявлено: товар №1 «Вироби
столярні з деревини, підлога
ламінована на основі прямокутних плит
ДВП високої щільності», товар №2
«паркетна щитова дошка), товар №3
«Теслярні будівельні деталі», товари
№4 та №5 «Інвентар для ігри у великий
теніс». Загальною вартістю, згідно
наданого до митного контролю та
митного оформлення товару інвойсу від
10.08.2011 року №41/001 складає 8 629, 16 доларів
США (по курсу НБУ на 16.08.2011 рік дорівнює
67 783, 03 грн.).

Вищевказані товари були оформлені в
Південній митниці Міндоходів у митному
відношенні в режимі імпорт та після
повного митного оформлення випущені у
вільний обіг.

11.06.2012 року за вих. №05/1-9936 з метою
з'ясування питання про автентичність
поданих митному органу України
документів на зазначені товари
митницею було направлено через
Держмитслужбу України запит до митних
органів Німеччини.

05.02.2014 року листом Головного
оперативного управління Міндоходів
України №2275/7/99-99-07-16-10-17 від 30.01.2014 року
до Південної митниці Міндоходів
надійшла відповідь з митних органів
Німеччини з результатами перевірки,
проведеної стосовно законності
ввезення на митну території України
товарів на адресу українського
підприємства ПП «Аккерман Шиппінг
Компані».

Відповідно до отриманих від митних
органів ФРН копій документів на товар
оформлений за МД №500080001/2011/001663: товар №1
«вироби столярні» (фактурна вартість 53
820,51 грн., митна вартість 81 144,49 грн.)
експортувався компанією «Kronoflooring GmbH»
на адресу TOB «Леприкон» за декларацією
№11DE85E9. Відповідна інформацію про
одержувача товару - TOB «Леприкон»
внесено до CMR від 09.08.2011 року та рахунка
від 09.08.2011 року №254178. Відповідно до
рахунка від 09.08.2011 року №254178 вартість
товару на умовах постачання EXW складає 8
769,66 євро або 100 024,15 грн. ( по курсу НБУ на
16.08.2011), що на 46 203,6 грн. більше, ніж
фактурна вартість товару заявленого за
МД № 500080001/2011/001663;

Товари №4 та №5 «Інвентар для гри у
великий теніс» (за МД №500080001/2011/001663,
фактурна вартість відповідно 3 055,76 грн.
та 9,56 грн., митна вартість 7 604,33 грн. та
25,35 грн.) відповідно до «Рапорту про
встановлення обставин справи на запит
щодо надання допомоги української
митної адміністрації» Головної
митниці Дортмунда від 04.07.2013 року №Z2751B-
1201 експортувався з Німеччини компанією
«Kirschbaum Sportartikel GmbH» за декларацією
№11DE71E2. Відповідно до копії
декларації №11DE71E2 одержувачем
товару заявлялася в Німеччині компанія
«Tennisakademie Bachtschewan» ( м. Одеса,
Лідерсовський бульвар, 7). Згідно
рахунку від 01.07.2011 року № R43567 фактурна
вартість товарів склала 4 739 євро або 54
051,63 грн. ( по курсу НБУ на 16.08.2011 рік), що
на 50 986,3 грн. більше, ніж фактурна
вартість товарів №№ 4,5 заявлених
за МД №500080001/2011/001663.

Тобто, в ході проведення перевірки була
встановлена суттєва різниця з
документами які надавались в Південну
митницю Міндоходів в якості підстави
для митного оформлення товару за МД
№500080001/2011/001663.

Таким чином, на думку митного органу,
переміщення товарів через митний
кордон України на адресу ПП «Аккерман
Шиппінг Компані» здійснено шляхом
надання митному органу в якості
підстави для переміщення товарів
документів які містять неправдиві дані
стосовно вартості товару та
одержувача.

Відповідно до протоколу про ПМП
№0112/50000/14 вбачається, що між ПП
«Аккерман Шиппінг Компані», в особі
директора ОСОБА_3 та компанією «Gallery Design
(UK) LTD» (Великобританія), в особі
директора ОСОБА_9 було укладено
контракт №CVR-001 на поставку товарів на
загальну суму 400 000 доларів США.

17.02.2012 року в рамках наведеної
угоди до м/п «Білгород-Дністровський»
Південної митниці Міндоходів з
Німеччини на автомобілі д/н 070-15ТЕ/060-75ТІ
прибув товар «столярні вироби з
деревини» та «паркетна дошка».

17.02.2012 року декларантом ПП «Аккерман
Шиппінг Компані» гр. ОСОБА_5 була
підготовлена та подана митному органу
митна декларація (далі МД), яка була
прийнята митним органом та
зареєстрована за номером №500080000/2012/000201.

В якості підстави для переміщення
товарів через митний кордон України та
їх подальшого митного оформлення
митному органу України були надані
наступні документи: інвойс від 13.02.2012
року №01/2, пакувальний лист від 13.02.2012
року №01/2/р, контракт від 22.09.2011 року,
договір комісії від 15.09.2011 року, С MR
№021984, CARNET TIR від 13.02.2012 року №MX069535746 та
інші товаросупровідні та комерційні
документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у
МД та товаросупровідних документах
встановлено, що продавцем товару є
компанія Gallery Design (UK) LTD»
(Великобританія), а покупцем та
отримувачем є ПП «Аккерман Шиппінг
Компані» (67700, Одеська обл., м.
Білгород-Дністровський, вул.
Кишинівська, 140).

Відповідно графи 31 МД №500080000/2012/000201
було заявлено вантаж: товар №1 «Вироби
столярні з деревини, підлога
ламінована на основі прямокутних плит
ДВП високої щільності», товар №2:
«Паркетна щитова дошка одношарова з
листяних порід»». Вартість згідно
наданого до митного контролю та
митного оформлення товару інвойсу від
13.02.2012 року №01/2 складає 13 160, 68 доларів
США (по курсу НБУ на 17.02.2012 рік дорівнює
105 120, 93 грн.).

Вищевказані товари були оформлені в
Південній митниці Міндоходів у митному
відношенні в режимі імпорт та після
повного митного оформлення випущені у
вільний обіг.

11.06.2012 року за вих. №05/1-9936 з метою
з'ясування питання про автентичність
поданих митному органу України
документів на зазначені товари
митницею було направлено через
Держмитслужбу України запит до митних
органів Німеччини.

05.02.2014 року листом Головного
оперативного управління Міндоходів
України №2275/7/99-99-07-16-10-17 від 30.01.2014 року
до Південної митниці Міндоходів
надійшла відповідь з митних органів
Німеччини з результатами перевірки,
проведеної стосовно законності
ввезення на митну території України
товарів на адресу українського
підприємства ПП «Аккерман Шиппінг
Компані».

Відповідно до отриманих від митних
органів Німеччини копій документів
встановлено, що оформлений за МД
№500080000/2012/000201 товар: «вироби столярні»,
фактурна вартість 53 123,11 грн., митна
вартість 78 601,95 грн.) експортувався
компанією «Kronoflooring GmbH», однак за
декларацією 12DE08E0, одержувачем є TOB
«Леприкон». Відповідна інформацію про
одержувача товару - TOB «Лепикон»
внесено до CMR від 10.02.2012 року та рахунка
від 09.02.2012 року №316015. Відповідно до
цього рахунка вартість товару на
умовах постачання EXW складає 8 486,57 євро
або 88 000,41 грн. (по курсу НБУ на 17.02.2012
року), що на 34 877,3 грн. більше, ніж
фактурна вартість товару заявлена за
МД №500080000/2012/000201.

Тобто, в ході проведення перевірки була
встановлена суттєва різниця з
документами які надавались в Південну
митницю Міндоходів в якості підстави
для митного оформлення товару за МД
№500080000/2012/000201.

Таким чином, на думку митного органу,
переміщення товарів через митний
кордон України на адресу ПП «Аккерман
Шиппінг Компані» здійснено шляхом
надання митному органу в якості
підстави для переміщення товарів
документів які містять неправдиві дані
стосовно вартості товару та
одержувача.

Представник Південної митниці
Міндоходів та прокурор у судовому
засіданні вважали, що особа, яка
притягується до адміністративної
відповідальності винна у вчиненні
адміністративного правопорушення, її
вина підтверджується зібраними у
справі доказами, і тому необхідно
притягнути її до адміністративної
відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України
з накладенням стягнення відповідно до
санкції статті.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_3 приймав
участь, свою вину не визнав та просив
провадження по справі закрити у зв'язку
з закінченням строків притягнення до
адміністративної відповідальності.

Дослідивши матеріали справи про
адміністративні правопорушення,
оцінивши в сукупності зібрані докази,
вислухавши думку учасників процесу,
суд прийшов до висновку, що в діях гр.
ОСОБА_3, вбачається наявність складу
порушення митних правил передбаченого
ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими
ознаками переміщення або дії,
спрямовані на переміщення товарів
через митний кордон України з
приховуванням від митного контролю,
шляхом надання в якості підстави для
переміщення товарів, документів які
містять неправдиві дані стосовно
вартості товару та одержувача. Однак у
зв'язку з закінченням строків
притягнення до адміністративної
відповідальності, передбачених ст. 467
МК України справа підлягає закриттю з
наступних підстав.

Судом встановлено, що директором ПП
«Аккерман Шиппінг Компані» гр. ОСОБА_3
були вчинені дії, спрямовані на
переміщення товарів через митний
кордон України з приховуванням від
митного контролю шляхом подання
органам доходів та зборів, як підстави
для переміщення товарів, документи, які
містять неправдиві дані стосовно
вартості товару та одержувача., чим
скоєно порушення митних правил,
передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо
справи про порушення митних правил,
відповідно до ст. 522 цього Кодексу,
розглядаються судами (суддями),
адміністративне стягнення за
порушення митних правил може бути
накладено не пізніше, ніж через шість
місяців з дня вчинення правопорушення,
а в разі розгляду судами (суддями) справ
про триваючі порушення митних правил, у
тому числі передбачені статтями 469, 477-485
цього кодексу, - не пізніше, ніж через
шість місяці з дня виявлення цих
правопорушень.

Провадження у справах про порушення
митних правил згідно ст. 487 МК України,
здійснюється відповідно до цього
Кодексу, а в частині, що не регулюється
ним, - відповідно до законодавства
України про адміністративні
правопорушення.

Згідно п. 7 ст. 247 КУпАП, провадження в
справі про адміністративне
правопорушення не може бути розпочато,
а розпочате підлягає закриттю у
випадку закінчення на момент розгляду
справи про адміністративне
правопорушення строків притягнення до
адміністративної відповідальності.

Відповідно до приписів ст. 264 МК
України, митна декларація приймається
та реєструється митним органом у
порядку, що визначається Кабінетом
Міністрів України або уповноваженим
ним органом. Подання митної декларації
повинно супроводжуватися наданням
митному органу комерційних
супровідних та інших необхідних
документів, перелік яких визначається
Кабінетом Міністрів України або
уповноваженим ним органом. Митна
декларація приймається митним органом,
якщо встановлено, що в ній містяться
всі необхідні відомості і до неї додано
всі необхідні документи. Дата і час
прийняття митної декларації
фіксуються посадовою особою митного
органу, що її прийняла, проставленням
відміток на бланку митної декларації
та відповідним записом у документах
митного органу. З моменту прийняття
митної декларації вона є документом, що
засвідчує факти, які мають юридичне
значення.

З огляду на це, передбачене ч. 1 ст. 483 МК
України порушення митних правил, яке
полягає у поданні митному органу як
підстави для переміщення товарів
документів, що містять неправдиві
відомості про вартість цих товарів,
характеризується вчиненням
одноразової дії у певний час, а саме під
час митного оформлення товару, коли
таке правопорушення повинно бути
виявлене контролюючим органом, який
згідно з метою митного оформлення
засвідчує відомості, одержані під час
митного контролю товарів і
транспортних засобів, що переміщуються
через митний кордон України, та
оформляє результати такого контролю.

Таким чином, вважаю, що зазначене вище
порушення митних правил не можна
рахувати триваючим, воно припиняється
із поданням митному органу відповідних
документів, як підстави для
переміщення товарів, а відтак
адміністративне стягнення може бути
накладене не пізніше, ніж через шість
місяців з дня вчинення такого
правопорушення.

Так, відповідно до п.6 постанови Пленуму
Верховного Суду України «Про практику
розгляду судами скарг на постанови у
справах про адміністративні
правопорушення» від 24.06.1988 року №6
трактування триваючого правопорушення
полягає в тому, що такі правопорушення
пов'язані з тривалим, безперервним
невиконанням обов'язків, передбачених
правовою нормою, тобто,
характеризуються тим, що особа, яка
вчинила якісь певні дії чи
бездіяльність, перебуває й надалі у
стані безперервного продовження цих
дій (бездіяльності) на момент їх
виявлення уповноваженою особою. При
цьому мається на увазі порушення, яке
триває на момент його виявлення, а не
порушення яке тривало протягом певного
періоду в минулому часі.

За визначенням митного законодавства
сукупність дій, що підлягають
виконанню відповідними особами i
митними органами з метою дотримання
вимог законодавства України з питань
державної митної справи, є митними
формальностями (п. 29 ст. 4 МК України).

Виконання митних формальностей,
необхідних для випуску товарів,
транспортних засобів комерційного
призначення визначається як митне
оформлення (пункт 23 ст. 4 МК України).

Частиною 4 ст. 255 МК України визначено,
що митне оформлення вважається
завершеним після виконання всіх митних
формальностей, визначених цим Кодексом
відповідно до заявленого митного
режиму. Таким чином, у випадку
виконання особою дій, визначених
законодавством України, та надання
митним органом дозволу на користування
та/або розпорядження товарами, щодо
яких здійснюється митне оформлення,
митне оформлення вважається
закінченим.

Отже, із закінченням митного
оформлення дії, спрямовані на
переміщення товарів через митний
кордон України, є завершеними, а не
тривають протягом невизначеного
періоду часу до їх виявлення.

Також слід зазначити, що Південною
митницею Міндоходів на підставі
поданих товаросупровідних документів
було здійснено митне оформлення та
товар випущено у вільний обіг.

Таким чином, дане правопорушення не є
триваючим, оскільки поданням митному
органу, як підставу для переміщення
товарів, документів, що містять
неправдиві дані, щодо вартості товару,
компанії одержувача були вчинені дії,
які характеризують склад
правопорушення, передбаченого ст. 483 МК
України. Тому саме з цього моменту й
слід обраховувати строк, передбачений
законодавством, для притягнення особи
до адміністративної відповідальності.

Про це вказано і в правовій позиції
Верховного суду України в постанові
Верховного суду України по конкретній
справі від 9 квітня 2012 року, де указано,
що передбачене ст. 355 МК України
порушення митних правил, яке полягає в
заявлені у вантажній митній декларації
неправдивих відомостей як підстави для
звільнення від сплати податків і
зборів, що спричинило їх недобори до
бюджету, не можна вважати триваючим, а
тому за правилами частини першої ст. 328
МК України (в МК 2012 року це ст. 467)
адміністративне стягнення може бути
накладено не пізніш як через два місяці
з дня його вчинення.

На підставі вищевикладеного та
керуючись ст.ст. 3, 483, 467, 487 МК України ,
п.7 ст.247 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адміністративній
справі про порушення митних правил
відносно громадянина України ОСОБА_3,
передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України -
закрити за закінченням на момент її
розгляду строків накладання
адміністративного стягнення,
передбачених ст. 467 МК України.

Постанова суду (судді) у справі про
порушення митних правил може бути
оскаржена особою, стосовно якої вона
винесена, представником такої особи
або митним органом, який здійснював
провадження у цій справі. На цю
постанову також може бути принесено
протест прокурора протягом десяти днів
з дня винесення постанови.

Суддя