Справа № 760/4016/14-п
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 березня 2014 року суддя Солом'янського
районного суду м. Києва Коробенко С.В.,
за участю прокурора Маруненка О.А.,
представника Київської регіональної
митниці Єфименко І.В., розглянувши
матеріали, які надійшли від Київської
регіональної митниці, про притягнення
до адміністративної відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора ТОВ
"Хіммед-Україна" (, м.
Київ, вул. Академіка Туполева, 23),
зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1,
реєстраційний номер облікової картки
платника податків НОМЕР_1, за ознаками
порушення митних правил, передбачених
ч.1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

Відносно ОСОБА_2 28.11.2013 року складено
протокол № 0925/10000/13 про порушення
митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК
України, яке полягає в наступному.

19.09.2013 в зоні діяльності Ягодинської
митниці з Німеччини на митну територію
України автомобілем з д/н НОМЕР_2 на
підставі товаросупровідних
документів: CMR №120913 від 12.09.2013, інвойс №
09-2013-UA від 11.09.2013 та ПП №100250000/2013/725058
переміщено товари «хімічні сполуки»,
загальною митною вартістю 94015,80 грн.,
загальною вагою брутто 514,26 кг.

Відповідно до товаросупровідних
документів одержувачем товарів є ТОВ
«Хіммед-Україна» (, Київ,
вул. Академіка Туполева, 23).

Відправником товару є компанія «Riol-Chemie
GmbH» (HRB 18109, Goebel Str. 21. Bremen, Німеччина).

Товари поставлені на виконання умов
контракту №01/03/2012/UA від 01.03.2012 та
додатків до нього, укладених між ТОВ
«Хіммед-Україна», в особі ОСОБА_2 та
компанією «Gallipsta LTD» (Suite 95, 30 Woburn Place London,
UK, Великобританія) в особі ОСОБА_3

20.09.2013 товари доставлені в Київську
міжрегіональну митницю Міндоходів та
заявлені до митного оформлення за МД №
100250000/2013/033327.

З протоколу вбачається, що під час
перевірки документів, поданих до
митного оформлення товарів за МД №
100250000/2013/033327 встановлено, що на кожному
аркуші інвойсу № 09-2013-UA від 11.09.2013
наявні відтиск печатки компанії «Gallipsta
LTD» синього кольору та підпис, при цьому
на четвертому аркуші також наявний
відтиск аналогічної печатки та підпис,
блакитного кольору.

Крім того, на інвойсі № 09-2013-UA від 11.09.2013
проставлені штамп ПМК № 211 «Ягодинська
митниця», штамп ПМК № 382 «Київська
регіональна митниця» та печатка ОНП №
465 «Київська регіональна митниця», що
свідчить про його пред'явлення в якості
підстави для переміщення через митний
кордон України та під час митного
оформлення та в Київській
міжрегіональній митниці Міндоходів.

Також, до митного оформлення товарів в
Київській міжрегіональній митниці
Міндоходів подана завірена відтиском
печатки ТОВ «Хіммед-Україна» копія
листа компанії «Gallipsta LTD» від 19.09.2013, на
якому проставлена печатка компанії
«Gallipsta LTD» та підпис.

При цьому, як підкреслено в протоколі,
13.09.2013р. під час обшуку, проведеному
співробітниками ДПІ у Шевченківському
районі ГУ Міндоходів в м. Києві в
офісному приміщенні ТОВ
«Хіммед-Україна», була виявлена та
вилучена печатка компанії «Gallipsta LTD».

Проведеним в подальшому експертним
дослідженням, висновком
Спеціалізованої лабораторії з питань
експертизи та досліджень Міндоходів №
134 від 24.10.2013 та № 156 від
21.11.2013 встановлено, що

- відбитки печатки компанії «Gallipsta
LTD», в контракті №01/03/2012/UA від 01.03.2012,
додатковій угоді №1 від 11.07.2012 та
додатковій угоді №3 від 22.04.2013
відповідають експериментальним
зразкам печатки компанії «Gallipsta LTD»,
отриманим з ДПІ у Шевченківському
районі ГУ Міндоходів в м. Києві;

- відбитки печатки компанії «Gallipsta
LTD» блакитного кольору на четвертому
аркуші інвойсу № 09-2013-UA від 11.09.2013 та на
копії листа компанії «Gallipsta LTD» від 19
вересня 2013 року за загальними ознаками,
формою літер, елементами малюнка
відповідають відбиткам печатки
компанії «Gallipsta LTD» проставленим в
контракті №01/03/2012/UA від 01.03.2012,
додатковій угоді №1 від 11.07.2012 та
додатковій угоді №3 від 22.04.2013, а також
відповідають експериментальним
зразкам печатки компанії «Gallipsta LTD»,
отриманим з ДПІ у Шевченківському
районі ГУ Міндоходів в м. Києві

Отже, згідно з викладеними висновками в
протоколі про порушення митних правил,
проведені експертні дослідження,
пояснення директора ТОВ
«Хіммед-Україна» ОСОБА_2, а також
результати обшуку, проведеного
співробітниками ДПІ у Шевченківському
районі ГУ Міндоходів в м. Києві в
офісному приміщенні ТОВ
«Хіммед-Україна», свідчать про те, що на
час укладання контракту №01/03/2012/UA,
додаткової угоди №1 від 11.07.2012 та
додаткової угоди № 3 від 22.04.2013р.,
оформлення інвойсу № 09-2013-UA від 11.09.2013
та листа компанії «Gallipsta LTD» від 19.09.2013
печатка компанії «Gallipsta LTD» зберігалася
в офісному приміщенні ТОВ
«Хіммед-Україна».

Крім того, проведені експертні
дослідження, пояснення ОСОБА_2, а також
встановлений факт зберігання печатки
компанії «Gallipsta LTD» в офісному
приміщенні ТОВ «Хіммед-Україна»
свідчать, на думку уповноважених осіб
митного органу, про те, що документи:
контракт №01/03/2012/UA, додаткова угода № 1
від 11.07.2012 та додаткова угода № 3 від
22.04.2013, на підставі якого здійснено
поставку товарів, інвойс № 09-2013-UA від
11.09.2013 (четвертий аркуш), поданий в
якості підстави для переміщення
товарів через митний кордон України, та
лист компанії «Gallipsta LTD» від 19.09.2013, не
могли бути складеними та завіреними
представниками компанії «Gallipsta LTD», що,
в свою чергу, свідчить про те, що вище
зазначені документи мають ознаки
підробки та одержані незаконним
шляхом.

Таким чином, як вбачається з протоколу,
товари - «хімічні сполуки», загальною
митною вартістю 94015,80 грн. були
переміщені через митний кордон України
з приховуванням від митного контролю
шляхом подання органу доходів і зборів
як підстави для переміщення товарів
підроблених документів та документів,
одержаних незаконним шляхом.

На підставі положень ч.2 ст.459 МКУ -
протокол складено відносно посадової
особи підприємства ТОВ
«Хіммед-Україна», керівника ОСОБА_2

Під час розгляду справи представники
Київської регіональної митниці та
прокуратури підтримали обставини,
викладені в протоколі та просили суд
застосувати до ОСОБА_2, як керівника ТОВ
«Хіммед-Україна», санкції, передбачені
ст. 483 МК України.

ОСОБА_2 та її представники заперечували
проти наявності в її діях складу
адміністративного правопорушення,
наполягаючи на тому, що перебування в
офісі компанії ТОВ «Хіммед-Україна»
печатки контрагента англійської
компанії «Gallipsta LTD» обумовлене
домовленостями між сторонами
контракту з метою полегшення
документальної роботи у
правовідносинах з приводу виконання
договору. Так, сторона ОСОБА_2 зазначає,
що статутом компанії «Gallipsta LTD» та
законодавством Англії не
забороняється наявність кількох
печаток у одного товариства та
використання цих печаток третіми
особами на підставі відповідних
домовленостей. Підтверджуючи свою
позицію, ОСОБА_2 звернула увагу суду на
наявну у справі копію завіреного
директором компанії «Gallipsta LTD» ОСОБА_3
дозволу на використання печатки
компанії для завіряння всіх видів
документів, які пов'язані із
здійсненням господарських операцій на
території України. Відтак, як вважає
сторона ОСОБА_2, підстав стверджувати,
що документи, згідно з якими 19.09.2013р.
було ввезено товари на територію
України, є підробленими або здобутими
незаконним шляхом, немає.

Суд, заслухавши учасників провадження
у справі, дослідивши матеріали справи,
вважає, що провадження у справі
підлягає закриттю з наступних підстав.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МУ України
переміщення або дії, спрямовані на
переміщення товарів через митний
кордон України з приховуванням від
митного контролю, тобто з
використанням спеціально виготовлених
сховищ (тайників) та інших засобів або
способів, що утруднюють виявлення
таких товарів, або шляхом надання одним
товарам вигляду інших, або з поданням
митному органу як підстави для
переміщення товарів підроблених
документів чи документів, одержаних
незаконним шляхом, або таких, що
містять неправдиві дані.

За фабулою правопорушення, яке
інкримінується ОСОБА_2, викладеного в
протоколі про порушення митних правил,
вона обвинувачується саме у
приховуванні товарів від митного
контролю шляхом подання митному органу
підроблених документів та документів,
одержаних незаконним шляхом.

Зокрема, митний орган наполягає на
тому, що контракт №01/03/2012/UA, додаткова
угода № 1 від 11.07.2012 та додаткова угода
№ 3 від 22.04.2013, на підставі якого
здійснено поставку товарів, інвойс №
09-2013-UA від 11.09.2013р. не могли бути
завірені в компанії «Gallipsta LTD», оскільки
печатка, відбиток якої міститься на
них, 13 вересня 20113 року під час обшуку
була вилучена в офісі ТОВ
«Хіммед-Україна».

Разом з тим, в даному випадку слід
виходити з того, що достовірним фактом,
який вбачається з матеріалів справи є
те, що печатка компанії «Gallipsta LTD» була в
офісі ТОВ «Хіммед-Україна» лише станом
на 13.09.2013р. Твердження митного органу,
що печатка перебувала в офісі компанії
ТОВ «Хіммед-Україна» і станом на день
укладення контракту та додаткових угод
до нього, як і станом на день формування
інвойсу, є лише припущенням.

Крім того, на усіх сторінках інвойсу №
09-2013-UA від 11.09.2013р. міститься оригінал
відбитку печатки компанії «Gallipsta LTD»
відмінний від того, який був вилучений
в приміщенні ТОВ «Хіммед-Україна»
(Висновок експертизи №134 від
24.10.2013р.). Наявність на четвертому
аркуші Інвойсу фотокопії відбитку
печатки, який співпадає зі зразками
печатки, вилученої під час обшуку, з
урахуванням наявності відбитку
оригіналу іншої печатки на цьому ж
аркуші не може свідчити про
підроблення документу. Натомість даний
факт підтверджує, що інвойс було
оформлено не з використанням вилученої
під час обшуку печатки.

В матеріалах справи також наявний
дозвіл уповноваженої особи компанії
«Gallipsta LTD» на використання громадянкою
України ОСОБА_2 печатки зазначеної
компанії для завіряння всіх видів
документів, які пов'язані із
здійсненням господарських операцій на
території України, у тому числі
документів, що надаються
(пред'являються) до органів державної
влади, державних установ та
організацій. (Том 1, а.с. 246). Можливість
надання таких повноважень не
суперечить п.49 Статуту Товариства
«Gallipsta LTD», згідно з яким директори
можуть вирішувати, яким способом та у
якій формі має використовуватись
будь-яка корпоративна печатка (Том 1,
а.с. 230).

Про існування дійсних господарських
відносин між компанією ТОВ
«Хіммед-Україна» та компанією «Gallipsta
LTD» свідчать надані суду копії
платіжних доручень про перерахування у
період з 09.09.2013р. по 30.10.2013р. на
розрахунковий рахунок компанії «Gallipsta
LTD» оплати за імпортований товар. (Том 2)

Матеріали справи не містять офіційної
позиції компанії «Gallipsta LTD» з приводу
підтвердження або спростування
наявності договірних відносин з ТОВ
«Хіммед-Україна», дійсності або
недійсності контракту №01/03/2012/UA,
додаткової угоди № 1 від 11.07.2012 та
додаткової угоди № 3 від 22.04.2013, інвойсу
№ 09-2013-UA від 11.09.2013р., правомірності
використання ОСОБА_2 печатки компанії
«Gallipsta LTD».

За таких обставин висновок митного
органу чи то про підробку зазначених
документів, чи то про одержання їх
незаконним шляхом, ґрунтується лише на
припущеннях, побудованих на факті
виявлення печатки компанії «Gallipsta LTD»
під обушку в офісі компанії ТОВ
«Хіммед-Україна» 13 вересня 2013 року.

Враховуючи не спростовану митним
органом позицію ОСОБА_2 щодо
правомірності використання нею
печатки компанії «Gallipsta LTD», припущення
щодо підробки або заволодіння
незаконним шляхом документами з
відтиском цієї печатки не можуть бути
покладені в основу висновку про
наявність в діях ОСОБА_2 порушення
митних правил.

Згідно з ч.1 ст. 247 КпАП України
провадження в справі про
адміністративне правопорушення не
може бути розпочато, а розпочате
підлягає закриттю у зв'язку із
відсутністю події і складу
адміністративного правопорушення.

У зв'язку з закриттям провадження
товари у переліку з 35 найменувань та
кількості наведеній у Протоколі від
11.12.2013р. про тимчасове вилучення
товарів, транспортних засобів і
документів у справі про порушення
митних правил №0925/10000/13, підлягають
поверненню керівнику ТОВ
«Хіммед-Україна» ОСОБА_2

Керуючись ч.1 ст. 483 МК України, ст.ст. 245,
247, 252, 280, 283, 287, 288, 289, 294 КУпАП України,
суддя -

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження відносно ОСОБА_2 у
справі про порушення митних правил,
передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу
України, за відсутності складу
адміністративного правопорушення.

Повернути директору ТОВ
«Хіммед-Україна» ОСОБА_2 товари у
переліку з 35 найменувань та кількості
наведеній у Протоколі від 11.12.2013р. про
тимчасове вилучення товарів,
транспортних засобів і документів у
справі про порушення митних правил
№0925/10000/13.

Постанова може бути оскаржена до
Апеляційного суду м. Києва через
Солом'янський районний суд м. Києва
протягом десяти днів з дня її
проголошення.

Суддя: