Провадження № 3/712/34/14
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 січня 2014 року Суддя Соснівського
районного суду м. Черкаси Чечот А.А., за
участю прокурора Берковської Н.А.,
представника Черкаської митниці
Міндоходів Дорофія Д.О., адвоката
ОСОБА_2 розглянувши адміністративну
справу, яка надійшла від Черкаської
митниці Міндоходів з протоколом про
порушення митних правил складеним
відносно гр. України ОСОБА_3,
ІНФОРМАЦІЯ_1, директора ТОВ «Аттіка
Кемікалс» (м. Черкаси, вул. Вернигори 3
кв. 46, ), зареєстрований
за адресою АДРЕСА_1, паспорт НОМЕР_2,
виданий 27.03.1997 Соснівським РВ УМВС
України в Черкаській області,
індивідуальний ідентифікаційний номер
НОМЕР_1, за ч.1 ст.483 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

На розгляд Соснівського райсуду м.
Черкаси надійшли матеріали
адміністративної справи про порушення
митних правил №869020013, заведеної
Черкаською митницею Міндоходів
відносно гр. ОСОБА_3 за ч.1 ст.483 МК
України.

Під час судового розгляду справи
встановлено, що 29.11.2011 через Ягодинську
митницю на митну територію України на
підставі комерційного інвойсу
компанії «MASSCO LLP» «MASSCO LLP» від 21.11.2011
№AU/055/2011, товарно-транспортної
накладної (CMR) від 25.11.2011 №7428 на адресу
ТОВ «Аттіка Кемікалс» (м. Черкаси, вул.
Вернигори, 3, кв. 46) з території
Федеративної республіки Німеччина
було переміщено товар «акрилові
полімери у первинних формах: «SYNTHALAT A-TS
1731» (4000,00 кг), «SYNTHALAT A 060» (1800,00 кг),
«фено-алкідна смола LIOPTAL 541» (2000,00 кг) та
«продукт SYNTHALAT ER 402» (200,00 кг) загальною
вагою 8 000,00 кг та вартістю 8464,00 Євро.

Безпосереднє переміщення вказаних
товарів через митний кордон України
здійснювалося ТОВ «Велика Ведмедиця»
(03148, м. Київ, вул. Жмеренська, 26, ) транспортним засобом
АА4662ІЕ/АА2762ХР на умовах FCA - Buxtehude згідно
Інкотермс 2010 відповідно до договору
доручення на транспортно-експедиційне
обслуговування від 18.11.2011, укладеним
між ТОВ «Аттіка Кемікалс» в особі
директора ОСОБА_3 (замовник) та ТОВ
«Форсаж Кінг» (експедитор), а також
договору на транспортне
обслуговування від 14.01.2010 №304,
укладеного між ТОВ «Форсаж Кінг» та
ТОВ «Велика Ведмедиця» (перевізник).

Як підставу для отримання дозволу на
переміщення вказаного товару через
митний кордон України посадовим особам
Ягодинської митниці було надано
комерційний інвойс компанії «MASSCO LLP»
від 21.11.2011 №AU/055/2011 відповідно до якого
продаж зазначеного товару ТОВ «Аттіка
Кемікалс» здійснено компанією «MASSCO LLP»
(Великобританія) за ціною в 8 464,00 Євро на
виконання зовнішньоекономічного
контракту від 25.01.2011 №25/01, укладеного
ТОВ «АТТІКА КЕМІКАЛС» в особі
директора ОСОБА_3 з компанією «MASSCO LLP» в
особі директора Nilka Urieta.

30.11.2011 зазначений вантаж було
доставлено до Черкаської митниці за
адресою м. Черкаси, вул. Смілянська, 163
та 04.01.2012 на підставі вантажної митної
декларації №902000014/2012/000053 та
вищевказаних комерційних та
товаросупровідних документів, а також
поданої ОСОБА_3 експортної митної
декларації Федеративної республіки
Німеччина MRN №11DE54E5 після
проведення митного оформлення
випущено у вільний обіг.

Відповідно до інформації митних
органів Великобританії (лист
Держмитслужби України від 31.08.2012
№20/1-11/09662) факт здійснення
господарських операцій між ТОВ «АТТІКА
КЕМІКАЛС» (Україна) та компанією «MASSCO
LLP» (Великобританія) не встановлений. В
той же час, згідно інформації митних
органів Федеративної Республіки
Німеччина (лист Міністерства доходів і
зборів України від 16.05.2013 №4029/7/99-99-24-03-09)
Черкаською митницею встановлено, що
дійсним продавцем та відправником
вищевказаних товарів на територію
України була компанія «Synthopol Chemie Dr. Rer.
Pol. Koch GmbH & Co. KG» (Німеччина), а дійсним
покупцем товарів виступало
підприємство ТОВ «Attika LKM» (195027,
Російська Федерація, м.
Санкт-Петербург, вул.. Магнітогорська,
51). Дана поставка товару здійснювалась
на адресу ПП «АТТІКА ТРЕЙД» (18000, м.
Черкаси, вул. Вернигори, 3, кв. 46, ) посаду керівника, якої
обіймав ОСОБА_3 згідно експортної
декларації Федеративної Республіки
Німеччина від 25.11.2011 MRN №11DE03E1 та
комерційних інвойсів від 25.11.2011 №298445,
308437, 299334, 311749 відповідно до яких дійсна
вартість експортованих з території
Федеративної Республіки Німеччина та
поставлених на територію України
товарів становить 15 278,00 євро, що на 6 814,00
євро більше, ніж було заявлено митним
органам України (Ягодинській та
Черкаській митницям) для здійснення
митного контролю, митного оформлення,
нарахування та сплати митних платежів.

27.05.2013 за даним фактом уповноваженою
посадовою особою Черкаської митниці
відносно директора ТОВ «АТТІКА
КЕМІКАЛС» ОСОБА_3 було складено
адміністративний протокол про
порушення митних правил №86/90200/13 за ч. 1
ст. 483 МК України.

Дослідивши матеріали справи,
заслухавши думку прокурора,
представника Черкаської митниці
Міндоходів та адвоката вважаю, що
справа підлягає до закриття виходячи з
наступного.

Відповідно до ст. 9 КУпАП
адміністративним правопорушенням
(проступком) визнається протиправна,
винна (умисна або необережна) дія чи
бездіяльність, яка посягає на
громадський порядок, власність, права і
свободи громадян, на встановлений
порядок управління і за яку законом
передбачено адміністративну
відповідальність.

Представник Черкаської митниці
Міндоходів у судовому засіданні просив
суд визнати винним ОСОБА_3 у вчиненні
правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483
МК України та призначити покарання у
вигляді штрафу з конфіскацією майна.

Прокурор у судовому засіданні
підтримав подання та наполягав на його
задоволенні.

Адвокат просив суд закрити справу
відносно ОСОБА_3 в зв»язку з
відсутністю в його діях складу
адміністративного правопорушення.

Правопорушник у судовому засіданні
вину за ст. 483 ч.1 МК України не визнав та
пояснив, що 29.11.11р. на адресу ТОВ «АТТІКА
КЕМІКАЛС» надійшов вантаж загальною
вагою 8000 кг. Відправка вантажу
здійснювалася підприємством «Massco LLP»
на виконання зовнішньоекономічного
контракту від 25.01.11р. на підставі
рахунку та товарно-транспортної
накладної. Згідно листа Держмитслужби
України від 31.08.12р. № 201-1109662
підприємство «Massco LLP» не зареєстроване
у системах податкових та митних
органів Великобританії. Вважає даний
лист недопустимим доказом у справі,
оскільки поставка товару
здійснювалася у 2011 році, а інформацію
від митних органів Великобританії
отримано у 2012 році. Згідно листа
Міндоходів Великобританії від 10.09.13р.
з»ясовано, що компанія «Massco LLP» є
належним чином зареєстрована, як
закордонна компанія і заявила про себе
як компанія, що спеціалізується на
торгівлі мастильними матеріалами.
Відповідно до витягу Реєстраційної
палати Великобританії від 23.06.12р.
підтверджується належна реєстрація та
існування підприємства «Massco LLP». Факт
здійснення поставки товару не
спростований. Тому просить суд закрити
справу в зв»язку з відсутністю в його
діях складу адміністративного
правопорушення.

Аналіз матеріалів даної
адміністративної справи щодо
порушення митних правил свідчить про
відсутність доказів доведеності вини
гр. ОСОБА_3 у вчинені ним
правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.
483 МК України

Так, відповідальність за ч. 1 ст. 483 МК
України настає у випадку переміщення
або дій, спрямованих на переміщення
товарів через митний кордон України з
приховуванням від митного контролю,
тобто з використанням спеціально
виготовлених сховищ (тайників) та інших
засобів або способів, що утруднюють
виявлення таких товарів, або шляхом
надання одним товарам вигляду інших,
або з поданням органу доходів і зборів
як підстави для переміщення товарів
підроблених документів чи документів,
одержаних незаконним шляхом, або таких,
що містять неправдиві відомості щодо
найменування товарів, їх ваги (з
урахуванням допустимих втрат за
належних умов зберігання і
транспортування) або кількості, країни
походження, відправника та/або
одержувача, кількості вантажних місць.
їх маркування та номерів, неправдиві
відомості, необхідні для визначення
коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його
митної вартості.

Підробленими треба вважати як фальшиві
документи, так і справжні, до яких
внесено неправдиві відомості чи окремі
зміни, що перекручують зміст
інформації щодо фактів, які ними
посвідчуються, а також документи з
підробленими підписами, відбитками
печаток та штампів.

Незаконно одержаними визнаються
документи, які особа отримала за
відсутності законних підстав або з
порушенням установленого порядку.

Документами, що містять неправдиві
дані є, зокрема, такі, в яких відомості
щодо суті угоди, найменування,
асортименту, ваги, кількості чи
вартості товарів, а також їх
відправника чи одержувача, держави, з
якої вони вивезені чи в яку
переміщуються, не відповідають
дійсності.

Згідно з диспозицією ч. 1 ст. 483 МК
України об'єктивна сторона складу
правопорушення, за яке на ОСОБА_3
складено адміністративний протокол,
характеризується діями, спрямованими
на приховування переміщуваного через
митний кордон України товару, що
спричиняє певні негативні наслідки, а
суб'єктивна сторона лише прямим
умислом. Тобто, переміщення товару
через митний кордон з приховуванням
від митного контролю повинно
передбачати для експортера такого
товару умисел щодо отримання певних
переваг чи матеріальних благ внаслідок
проведення такої незаконної
зовнішньоекономічної операції.

Проте, матеріали адміністративної
справи не містять даних про те, що дії
ОСОБА_3 при переміщенні вказаного вище
товару через митний кордон України,
носили умисний характер, спрямований
на подання митному органу документів,
що містять неправдиві дані.

Яких-небудь даних про те, що ОСОБА_3 вніс
в документи, що стосуються купівлі -
продажу вказаного товару в тому числі
відомостей щодо відправника, змін,
підробок, внесення інших неправдивих
відомостей, з метою в подальшому,
зменшення митних платежів по справі не
встановлено.

При таких обставинах, доводи
Черкаської митниці Міндоходів про те,
що ОСОБА_3 переміщено через митний
кордон України товар з приховуванням
від митного контролю, шляхом надання як
підстави для такого переміщення
документів, що містять неправдиві дані
в частині дійсного продавця є
безпідставними і таким, що не
відповідають фактичним обставинам
справи.

Таким чином, вважаю, що доказів
передбачених ст. 251 КпАП України, які б
підтверджували винність
правопорушника в матеріалах справи
немає, в діях ОСОБА_3 відсутній склад
правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483
МК України, а тому провадження по
справі підлягає закриттю в зв'язку з
відсутністю в діях ОСОБА_3 складу
адміністративного правопорушення
передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Керуючись п1 ст. 247 КпАП ст.ст. 483, 520, 524-528
МК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі відносно
директора ТОВ «АТТІКА КЕМІКАЛС»
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, за ч. 1 ст. 483 МК
України закрити, у зв'язку з
відсутністю в діях ОСОБА_3 складу
адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до
апеляційного суду Черкаської області
протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя Соснівського

райсуду м. Черкаси

А.А. Чечот