ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 січня 2014 року Малиновський районний
суд міста Одеси у складі:

головуючого
Іщенко О.В.

при секретарі
Анічкіній О.О.

прокурора прокуратури міста Одеси
Болгара А. В.

представника Південної митниці
Міндоходів
Ткаченка О. В.

адвоката
ОСОБА_3

розглянув у відкритому судовому
засіданні у місті Одесі справу, що
надійшла 11 січня 2014 року з Південної
митниці Міндоходів, відносно ОСОБА_5,
ІНФОРМАЦІЯ_1 мешкаючого: АДРЕСА_1, про
порушення митних правил, передбаченого
ст. 483 ч 1 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

04 червня 2012 року між ПП «Прогресфарм», в
особі директора ОСОБА_5 та компанією
«Bioplus life sciences (PVT) Ltd» (Індія), в особі
директора ОСОБА_7 було укладено
контракт № PCNOFG01550612 щодо поставки в
Україну товарів на суму 8550000 доларів
США.

27 листопада 2012 року в рамках наведеного
зовнішньоекономічного контракту до
митного поста «Одеса-аеропорт»
Південної митниці з Індії на літаку,
рейсом № G9297 прибув товар «харчові
дієтичні добавки» загальною вагою
брутто 1918 кг.

30 листопада 2012 року декларантом ПП
«Прогресфарм» ОСОБА_8 була
підготовлена та подана митному органу
митна декларація (далі МД) в режимі «IM 40
АА», яка була прийнята митним органом
та зареєстрована за номером
№500030302/2012/005719.

В якості підстави для переміщення
товарів через митний кордон України та
їх подальшого митного оформлення
митному органу України були надані
наступні документи: авіанакладна від 20
листопада 2012 року № 514- 01054056, інвойс від
19 листопада 2012 року №ЕХ121194/2012,
сертифікати якості, контракт від 04
червня 2012 року №PCMOFG01550612 та інші
товаросупровідні та комерційні
документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у
МД та товаросупровідних документах
встановлено, що продавцем та
відправником товару є компанія «Bioplus life
sciences (PVT) Ltd» (Індія), а покупцем та
одержувачем є ПП «Прогресфарм» (67668,
Одеська область, Біляївський район,
село Великий Дальник, вулиця Південна,
59).

Відповідно графи 31 МД №500030302/2012/005719
було заявлено вантаж «харчова дієтична
добавка для людей, без вмісту речовин
тваринного походження: «Картіджен 1500
mg» таблетки (2x15 упаковка) - 5184 упаковки,
«Картіджен Форте» таблетки (2x15
упаковка) - 5184 упаковки, «Супракал»
таблетки (2x15 упаковка) - 5040 упаковок,
«Абсолют» капсули (2x15 упаковка) - 5184
упаковки, «Лаф» таблетки (2x15 упаковка) -
5184 упаковки, «Оптівіжін» таблетки (2x15
упаковка) - 5184 упаковки», вагою брутто
1918 кг, вагою нетто 934 кг. Виробник
компанія «Bioplus life sciences (PVT) Ltd» (Індія).

Вартість згідно наданого до митного
контролю та митного оформлення товару
згідно МД та інвойсу від 19 листопада 2012
року №ЕХ1211194/2012 складає 249 937,91 гривень,
(по курсу НБУ) або 31 269,60 доларів США.

Вищевказані товари були оформлені в
Південній митниці у митному відношенні
в режимі імпорт та після митного
оформлення випущені у вільний обіг.

26 березня 2013 року за вих. № 05/5-2590 з метою
з'ясування питання про автентичність
поданих митному органу України
документів на зазначені
товаримитницею було направлено через
Держмитслужбу України запит до митних
органів Індії.

20 листопада 2013 року листом
Департаменту митної справи України
№24034/7/99- 99-24-03-10-17 від 12 листопада 2013 року
до Південної митниці Міндоходів
надійшла відповідь Посольства Індії в
Москві з результатами перевірки,
проведеної стосовно законності
ввезення на митну території України
товарів на адресу українського
підприємства ПП «Прогресфарм» згідно
якої було встановлено, що дійсно
компанія «Bioplus life sciences (PVT) Ltd»
зареєстрована в Індії, як
експортно-орієнтовна група.

Згідно отриманої інформації від митної
служби Індії та Посольства Індії в
Москві, компанія «Bioplus life sciences (PVT) Ltd» не
укладала контракт №PCNOFG01550612 від 04
червня 2012 року з ПП «Прогресфарм»
(Україна) та не видавала рахунок, який
надавався до Південної митниці та
завірену копію якого було надіслано
для проведення перевірки.

Як слідує із надісланих митними
органами Індії документів
(авіанакладна від 20 листопада 2012 року №
514-01054056, інвойс від 19 листопада 2012 року
№ ЕХ1211194/2012, пакувальні листи №
PL11194-A/2012, №PL11194-B/2012, №PL 11194-С/2012,
№PL11194-D/2012, №PL11194-E/2012, №PL 11194-F/2012 від 19
листопада 2013 року, сертифікати якості,
сертифікати реалізації банку для
експортованих вантажів) встановлено,
що між компанією «Bioplus life sciences (PVT) Ltd»
(Індія) та ПП «Прогресфарм» (Україна)
було укладено зовнішньоекономічний
контракт іншої форми за №PCNOFGO 1600612 &
PCNOFG02020812 від 08 серпня 2012 року.

Крім того, відповідно до індійського
експортного інвойсу від 19 листопада 2012
року № ЕХ1211194/2012 встановлено, що
вартість товару, яка була заявлена при
імпорті в Україну не відповідає
фактично сплаченій, тобто, вартість
переміщених на митну територію України
товарів складає 197 196,48 доларів США
(згідно курсу НБУ на момент переміщення
через митний кордон України становить 1
576 191,46 гривень), тобто вартість товару,
яка була заявлена при імпорті в Україну
за МД №500030302/2012/005719 та за інвойсом від 19
листопада 2012 року № ЕХ1211194/2012 не
відповідає дійсності, різниця
вартісних показників становить 1326 25,55
гривень (по курсу НБУ).

Крім того, 04 червня 2012 року між ПП
«Прогресфарм», в особі директора
ОСОБА_5 та компанією «Bioplus life sciences (PVT) Ltd»
(Індія), в особі директора ОСОБА_7 було
укладено контракт №PCNOFG01550612 щодо
поставки в Україну товарів на суму 8550000
доларів США.

19 лютого 2013 року в рамках наведеного
зовнішньоекономічного контракту до
митного поста «Одеса-порт» Південної
митниці з Індії на судні «Calisto» прибули
контейнера FCIU2468011, XINU4043362 з товаром
«дієтичні добавки» загальною вагою
брутто 9084,700 кг.

20 лютого 2013 року декларантом ПП
«Прогресфарм» ОСОБА_9 була
підготовлена та подана митному органу
митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ
40 ДЕ», яка була прийнята митним органом
та зареєстрована за номером
№500060804/2013/002639.

В якості підстави для переміщення
товарів через митний кордон України та
їх подальшого митного оформлення
митному органу України були надані
наступні документи: коносамент від 10
січня 2013 року № 80, коносамент від
05 лютого 2013 року №CALI0048-032E-ODS, інвойс від
03 січня 2013 року № ЕХ1301232/2013, сертифікати
якості, контракт від 04 червня 2012 року №
PCNOFG01550612 та інші товаросупровідні та
комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у
МД та товаросупровідних документах
встановлено, що продавцем та
відправником товару є компанія «Bioplus life
sciences (PVT) Ltd» (Індія), а покупцем та
одержувачем є ПП «Прогресфарм» (67668,
Одеська область, Біляївський район,
село В.Дальник, вулиця Південна, 59).

Відповідно графи 31 МД №500060804/2013/002639
було заявлено вантаж «дієтична добавка
для людей, без вмісту речовин
тваринного походження: «Картіджен 1500
mg» таблетки (2x15 упаковка) - 11904 упаковок,
«Картіджен Форте» таблетки (2x15
упаковка) - 16392 упаковки, «Супракал»
таблетки (2x15 упаковка) - 45564 упаковки,
«Абсолют» капсули (2x15 упаковка) - 19542
упаковки, «Лаф» таблетки (2x15 упаковка) -
18048 упаковок, «Оптівіжін» таблетки (2x15
упаковка) -17160 упаковок», вагою брутто
9084,7 кг, вагою нетто 3999,2 кг. Виробник
компанія «Bioplus life sciences (PVT) Ltd» (Індія).

Вартість згідно наданого до митного
контролю та митного оформлення товару
згідно МД та інвойсу № ЕХ1301232/2013 від 03
січня 2013 року складає 1038 259,53 гривень
(по курсу НБУ) або 129896,10 доларів США.

Вищевказані товари були оформлені в
Південній митниці у митному відношенні
в режимі імпорт та після митного
оформлення випущені у вільний обіг.

26 березня 2013 року за вих. №05/5-2590 з метою
з'ясування питання про автентичність
поданих митному органу України
документів на зазначені товари
митницею було направлено через
Держмитслужбу України запит до митних
органів Індії.

20 листопада 2013 року листом
Департаменту митної справи України
№24034/7/99-99- 24-03-10-17 від 12 листопада 2013 року
до Південної митниці Міндоходів
надійшла відповідь Посольства Індії в
Москві з результатами перевірки,
проведеної стосовно законності
ввезення на митну території України
товарів на адресу українського
підприємства ПП «Прогресфарм» згідно
якої було встановлено, що дійсно
компанія «Bioplus life sciences (PVT) Ltd»
зареєстрована в Індії, як
експортно-орієнтовна група.

Згідно отриманої інформації від митної
служби Індії та Посольства Індії в
Москві, компанія «Bioplus life sciences (PVT) Ltd» не
укладала контракт №PCNOFGO 1550612 від 04
червня 2012 року з ПП «Прогресфарм»
(Україна) та не видавала рахунок, який
надавався до Південної митниці та
завірену копію якого було надіслано
для проведення перевірки.

Як слідує із надісланих митними
органами Індії документів (інвойс
ЕХ1301232/2013 від 03 січня 2013 року,
пакувальні листи №PL01232-A/2013, № PL01232-B/2013,
№PL01232-С/2013, №PL01232-D/2013, № PL01232-E/2013, №
PL01232-F/2013 від 03.01.2013, сертифікати якості,
коносамент від 10 січня 2013 року №
80) встановлено, що між компанією
«Bioplus life sciences (PVT) Ltd» (Індія) та ПП
«Прогресфарм» (Україна) було укладено
зовнішньоекономічний контракт іншої
форми за №PCNOFG02951112 від 08 листопада 2012
року.

Крім того, відповідно до індійського
експортного інвойсу від 03 січня 2013 року
№ ЕХ1301232/2013 встановлено, що вартість
товару, яка була заявлена при імпорті в
Україну не відповідає фактично
сплаченій, тобто, вартість переміщених
на митну територію України товарів
складає 691 700,34 долара США (згідно курсу
НБУ на момент переміщення через митний
кордон України становить 5 528 760,82
гривень), тобто вартість товару, яка
була заявлена при імпорті в Україну за
МД №500060804/2013/002639 та за інвойсом від 03
січня 2013 року № ЕХ1 301232/2013 не відповідає
дійсності, різниця вартісних
показників становить 4 490 501,29 гривень
(по курсу НБУ).

04 червня 2012 року між ПП «Прогресфарм», в
особі директора ОСОБА_5 та компанією
«Bioplus life sciences (PVT) Ltd» (Індія), в особі
директора ОСОБА_7 було укладено
контракт №PCNOFGO 1550612 щодо поставки в
Україну товарів на суму 8 550 000 доларів
США.

28 грудня 2012 року в рамках наведеного
зовнішньоекономічного контракту до
митного поста «Одеса-порт» Південної
митниці з Індії на судні «Calisto» прибув
контейнер EISU3930314 з товаром «дієтичні
добавки» загальною вагою брутто 1969,500
кг.

04 січня 2013 року декларантом ПП
«Прогресфарм» ОСОБА_8 була
підготовлена та подана митному органу
митна декларація (далі МД), яка була
прийнята митним органом та
зареєстрована за номером №500060804/2013/000072.

В якості підстави для переміщення
товарів через митний кордон України та
їх подальшого митного оформлення
митному органу України були надані
наступні документи: коносамент від 29
листопада 2012 року № 95, коносамент
від 24 грудня 2012 року № CALI0042-029T- ODS,
інвойс від 20 листопада 2012 року №
ЕХ1211197/2012, контракт від 04 червня 2012 року
№ PCNOFG01550612 та інші товаросупровідні та
комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у
МД та товаросупровідних документах
встановлено, що продавцем та
відправником товару є компанія «Bioplus life
sciences (PVT) Ltd» (Індія), а покупцем та
одержувачем є ПП «Прогресфарм» (67668,
Одеська область, Біляївський район,
село В.Дальник, вулиця Південна, 59).

Відповідно графи 31 МД №500060804/2013/000072
було заявлено вантаж «харчові дієтична
добавка для людей, без вмісту речовин
тваринного походження: «Картіджен 1500
mg» таблетки (2x15 упаковка) - 4696 упаковок,
«Картіджен Форте» таблетки (2x15
упаковка) - 6912 упаковок, «Супракал»
таблетки (2x15 упаковка) - 5040 упаковок,
«Абсолют» капсули (2x15 упаковка) - 1272
упаковки, «Лаф» таблетки (2x15 упаковка) -
2868 упаковок, «Оптівіжін» таблетки (2x15
упаковка) - 5742 упаковки, «Картіджен
Форте» таблетки (2x15 упаковка) - 186
упаковок, «Супрокал» таблетки (2x15
упаковка) - 36 упаковок», вагою брутто
1969,5 кг, вагою нетто 903,6 кг. Виробник
компанія «Bioplus life sciences (PVT) Ltd» (Індія).

Вартість згідно наданого до митного
контролю та митного оформлення товару
згідно МД та інвойсу №ЕХ1211197/2012 від 20
листопада 2012 року складає 217581,61
гривень (по курсу НБУ) або 27221,52 доларів
США.

Вищевказані товари були оформлені в
Південній митниці у митному відношенні
в режимі імпорт та після митного
оформлення випущені у вільний обіг.

26 березня 2013 року за вих. № 05/5-2590 з метою
з'ясування питання про автентичність
поданих митному органу України
документів на зазначені товари
митницею було направлено через
Держмитслужбу України запит до митних
органів Індії.

20 листопада 2013 року листом
Департаменту митної справи України
№24034/7/99-99-24-03-10-17 від 12 листопада 2013 року
до Південної митниці Міндоходів
надійшла відповідь Посольства Індії в
Москві з результатами перевірки,
проведеної стосовно законності
ввезення на митну території України
товарів на адресу українського
підприємства ПП «Прогресфарм» згідно
якої було встановлено, що дійсно
компанія «Bioplus life sciences (PVT) Ltd»
зареєстрована в Індії, як
експортно-орієнтовна група.

Згідно отриманої інформації від митної
служби Індії та Посольства Індії в
Москві, компанія «Bioplus life sciences (PVT) Ltd» не
укладала контракт №PCNOFG01550612 від 04
червня 2012 року з ПП «Прогресфарм»
(Україна) та не видавала рахунок, який
надавався до Південної митниці та
завірену копію якого було надіслано
для проведення перевірки.

Як слідує із надісланих митними
органами Індії документів (інвойс
ЕХ1211197/2012 від 20 листопада 2012 року,
пакувальні листи №PL11197-A/2012, № PL11197-B/2012,
№ PL11197-C/2012, № PL11197-D/2012, №PL 11197-Е/2012,
№PL11197-F/2012, № PL11197-G/2012 від 20 листопада 2012
року, сертифікати якості, коносамент
№95 від 28 листопада 2012 року,
сертифікат реалізації банку для
експортованих вантажів) встановлено,
що між компанією «Bioplus life sciences (PVT) Ltd»
(Індія) та ПП «Прогресфарм» (Україна)
було укладено зовнішньоекономічний
контракт іншої форми за №PCNOFGO 1600612 &
PCNOFG02020812 від 08 серпня 2012 року.

Крім того, відповідно до індійського
експортного інвойсу від 28 серпня 2012
року № ЕХ1211197/2012 встановлено, що
вартість товару, яка була заявлена при
імпорті в Україну не відповідає
фактично сплаченій, тобто, вартість
переміщених на митну територію України
товарів складає 183 852,54 долара США
(згідно курсу НБУ на момент переміщення
через митний кордон України становить 1
469 533,35 гривень), тобто вартість товару,
яка була заявлена при імпорті в Україну
за МД №500060804/2013/000072 та за інвойсом від 20
листопада 2012 року № ЕХ1211197/2012 не
відповідає дійсності, різниця
вартісних показників становить 1 251 951,74
гривень (по курсу НБУ).

Крім того, 04 червня 2012 року між ПП
«Прогресфарм», в особі директора
ОСОБА_5 та компанією «Bioplus life sciences (PVT) Ltd»
(Індія), в особі директора ОСОБА_7 було
укладено контракт №PCNOFG01550612 щодо
поставки в Україну товарів на суму 8550000
доларів США.

09 серпня 2012 року в рамках наведеного
зовнішньоекономічного контракту до
митного поста «Одеса-аеропорт»
Південної митниці з Індії на літаку,
рейсом № L0767 прибув товар «харчові
дієтичні добавки» загальною вагою
брутто 425 кг.

13 серпня 2012 року декларантом ПП
«Прогресфарм» ОСОБА_8 була
підготовлена та подана митному органу
митна декларація (далі МД), яка була
прийнята митним органом та
зареєстрована за номером №500030302/2012/003563.

В якості підстави для переміщення
товарів через митний кордон України та
їх подальшого митного оформлення
митному органу України були надані
наступні документи: авінакладна від 27
липня 2012 року № 6, інвойс від 27
липня 2012 року №ЕХ1207099/2012, сертифікат
якості, сертифікат походження від 31
липня 2012 року № 33544, контракт від 04
червня 2012 року № PCNOFG01550612 та інші
товаросупровідні та комерційні
документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у
МД та товаросупровідних документах
встановлено, що продавцем та
відправником товару є компанія «Bioplus life
sciences (PVT) Ltd» (Індія), а покупцем та
одержувачем є ПП «Прогресфарм» (67668,
Одеська область, Біляївський район,
село Великий Дальник, вулиця Південна,
59).

Відповідно граф МД №500030302/2012/003563 було
заявлено вантаж «харчова дієтична
добавка для людей, без вмісту речовин
тваринного походження: «Супракал»
таблетки (2x15 упаковка) - 5484 упаковки,
вагою брутто 425 кг, вагою нетто 215 кг.
Виробник компанія «Bioplus life sciences (PVT) Ltd»
(Індія) загальною вартістю 40699,08
гривень.

Вищевказані товари були оформлені в
Південній митниці у митному відношенні
в режимі імпорт та після митного
оформлення випущені у вільний обіг.

26 березня 2013 року за вих. № 05/5-2590 з метою
з'ясування питання про автентичність
поданих митному органу України
документів на зазначені товари
митницею було направлено через
Держмитслужбу України запит до митних
органів Індії.

20 листопада 2013 року листом
Департаменту митної справи України
№24034/7/99-99-24-03-10-17 від 12 листопада 2013 року
до Південної митниці Міндоходів
надійшла відповідь Посольства Індії в
Москві з результатами перевірки,
проведеної стосовно законності
ввезення на митну території України
товарів на адресу українського
підприємства ПП «Прогресфарм» згідно
якої було встановлено, що дійсно
компанія «Bioplus life sciences (PVT) Ltd»
зареєстрована в Індії, як
експортно-орієнтовна група.

Згідно отриманої інформації від митної
служби Індії та Посольства Індії в
Москві, компанія «Bioplus life sciences (PVT) Ltd» не
укладала контракт №PCNOFGO 1550612 від 04
червня 2012 року з ПП «Прогресфарм»
(Україна).

Як слідує із надісланих митними
органами Індії документів (інвойс від 27
липня 2012 року № ЕХ1207099/2012, пакувальний
лист №PL07099/2012 від 27 липня 2012 року,
сертифікат якості, авінакладна від 27
липня 2012 року № 6, контракт від 14
липня 2012 року № PCNOFGO1550612 сертифікат
реалізації банку для експортованих
вантажів) встановлено, що між компанією
«Bioplus life sciences (PVT) Ltd» (Індія) та ПП
«Прогресфарм» (Україна) було укладено
зовнішньоекономічний контракт іншої
форми за №PCNOFG01550612 від 14 липня 2012 року.

01 лютого 2012 року між ПП «Прогресфарм», в
особі директора ОСОБА_5 та компанією
«Amodo group S.A.» (Республіка Панама), в особі
директора ОСОБА_11 було укладено
контракт № 29 щодо поставки в Україну
товарів на суму 8 550 000 доларів США.

10 вересня 2012 року в рамках наведеного
зовнішньоекономічного контракту до
митного поста «Одеса-аеропорт»
Південної митниці з Індії на літаку,
рейсом №LOT767, за умовами поставки «СРТ
Одеса» прибув товар «дієтичні добавки
у таблетках» загальною вагою брутто 904
кг.

12 вересня 2012 року декларантом ПП
«Прогресфарм» ОСОБА_12 була
підготовлена та подана митному органу
митна декларація (далі МД), яка була
прийнята митним органом та
зареєстрована за номером №500030302/2012/004174.

В якості підстави для переміщення
товарів через митний кордон України та
їх подальшого митного оформлення
митному органу України були надані
наступні документи: авіанакладна від 29
серпня 2012 року № 6, інвойс
№ЕХ1208128/2012 від 28 серпня 2012 року,
контракт № 29 від 01 лютого 2012 року з
додатком до нього №1/В від 09 серпня 2012
року, сертифікат походження №33550 та
інші товаросупровідні та комерційні
документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у
МД та товаросупровідних документах
встановлено, що продавцем товару є
компанія «Amodo group S.A.» (Панама),
відправником є компанія «Bioplus life sciences
(PVT) Ltd» (Індія), а покупцем та
одержувачем є ПП «Прогресфарм» (67668,
Одеська область, Біляївський район,
село Великий Дальник, вулиця Південна,
59).

Відповідно графи 31 МД №500030302/2012/004174
було заявлено вантаж «харчові
продукти, дієтичні добавки, без вмісту
молочних жирів, цукрози, ізоглюкози,
глюкози, крохмалю або з вмістом менш як
1,5мас.% молочних жирів, менш як 5 ма.%
глюкози чи ізоглюкози, менш як 5мас.%
глюкози або крохмалю: «Картіджен 1500 mg»
таблетки (2x15 табл.) - 3600 упаковок,
«Картіджен Форте» таблетки (2x15 табл) -
2808 упаковок, «Супракал» таблетки (2x15
табл) - 3564 упаковки, «Абсолют капсули»
(2x15 табл) - 2400 упаковки, не є лікарськими
засобами». Виробник компанія «Bioplus life
sciences (PVT) Ltd» (Індія).

Вартість згідно наданого до митного
контролю та митного оформлення товару
згідно МД та інвойсу № ЕХ1208128/2012 від 28
серпня 2012 року складає 99 878,29 гривень (по
курсу НБУ) або 12 495,72 доларів США.

Вищевказані товари були оформлені в
Південній митниці у митному відношенні
в режимі імпорт та після митного
оформлення випущені у вільний обіг.

26 березня 2013 року за вих. № 05/5-2590 з метою
з'ясування питання про автентичність
поданих митному органу України
документів на зазначені товари
митницею було направлено через
Держмитслужбу України запит до митних
органів Індії.

20 листопада 2013 року листом
Департаменту митної справи України №
24034/7/99-99-24-03-10-17 від 12 листопада 2013 року
до Південної митниці Міндоходів
надійшла відповідь Посольства Індії в
Москві з результатами перевірки,
проведеної стосовно законності
ввезення на митну території України
товарів на адресу українського
підприємства ПП «Прогресфарм» згідно
якої було встановлено, що дійсно
компанія «Bioplus life sciences (PVT) Ltd»
зареєстрована в Індії, як
експортно-орієнтовна група.

Згідно отриманої інформації від митної
служби Індії та Посольства Індії в
Москві, компанія «Bioplus life sciences (PVT) Ltd»
ніколи не мала договірних відносин з
компанією «Amodo group S.A.» (Республіка
Панама) та не видавала рахунок, який
надавався до Південної митниці та
завірену копію якого було надіслано
для проведення перевірки.

Як слідує із надісланих митними
органами Індії документів (інвойс
№ЕХ1208128/2012 від 28 серпня 2012 року,
пакувальні листи №PL08128-A/2012, №PL08128-В/2012,
№PL08128-C/2012 та №PLG8128-D/2012 від 28 серпня 2012
року, авіанакладна №6,
сертифікати якості, сертифікат
реалізації банку для експортованих
вантажів) встановлено, що між компанією
«Bioplus life sciences (PVT) Ltd» (Індія) та ПП
«Прогресфарм» (Україна) було укладено
зовнішньоекономічний контракт №PCNOFGO
1600612 від 10 серпня 2012 року.

На підставі вищезазначеного контракту,
компанія «Bioplus life sciences (PVT) Ltd» (Індія)
безпосередньо продала та відправила на
адресу ПП «Прогресфарм» (Україна) товар
«харчові дієтичні добавки: «Картіджен
1500 mg» - 3600 упаковок, «Картіджен Форте»
таблетки (2x15 табл) - 2808 упаковок,
«Супракал» таблетки (2x15 табл) - 3564
упаковки, «Абсолют капсули» (2x15 табл)
-2400 упаковки» загальною вагою брутто 904
кг (481 кг нетто).

Крім того, відповідно до індійського
експортного інвойсу від 28 серпня 2012
року № ЕХ1208128/2012 встановлено, що
вартість товару, яка була заявлена при
імпорті в Україну не відповідає
фактично сплаченій, тобто, вартість
переміщених на митну територію України
товарів складає 18 036,33 долара США
(згідно курсу НБУ на момент переміщення
через митний кордон України становить
144 164,39 гривень), тобто вартість товару,
яка була заявлена при імпорті в Україну
за МД № 500030302/2,012/004174 та за інвойсом
компанії «Amodo group S.A.» (Панама) від 28
серпня 2012 року №ЕХ1208128/2012 не відповідає
дійсності, різниця вартісних
показників становить 44 286,10 гривень (по
курсу НБУ).

З усіх протоколів які постановою суду
від 15 січня 2014 року об'єднанні в одне
провадження вбачається, що «в ході
проведення перевірки була встановлена
суттєва різниця з документами які
надавались в Південну митницю для
митного оформлення товарів.

Відповідно до ч. 6 Постанови Пленуму
Верховного суду України «Про судову
практику у справах про контрабанду та
порушення митних правил» від 03 червня
2005 року № 8 підставою для переміщення
товарів через митний кордон є
визначені нормативними актами
документи, без яких неможливо одержати
дозвіл митного органу на пропуск
товарів через митний кордон. Це,
зокрема, можуть бути митна декларація,
контракт, коносамент, ліцензія, квота,
товаросупровідні документи, дозвіл
відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві
дані, є зокрема, такі, в яких відомості
щодо суті угоди, найменування,
асортименту, ваги, кількості чи
вартості товарів, а також їх
відправника чи одержувача, держави, з
якої вони вивезені чи в яку
переміщуються, не відповідають
дійсності.

Таким чином, переміщення товарів через
митний кордон України на адресу ПП
«Прогресфарм» здійснено шляхом
надання митному органу в якості
підстави для переміщення товарів
документів які містять неправдиві дані
стосовно контракту, вартості товарів
та продавця товару.

Одержувачем вказаного товару є ПП
«Прогресфарм» в особі директора
громадянина Індії ОСОБА_5, який як
керівник підприємства: організує,
визначає, формулює, планує, здійснює і
координує діяльність підприємства.

Результати аналізу наявних документів
свідчать про вчинення директором ПП
«Прогресфарм» ОСОБА_5 дій спрямованих
на переміщення товарів через митний
кордон України з приховуванням від
митного контролю, шляхом надання в
якості підстави для переміщення
товарів, документів які містять
неправдиві дані.

Таким чином, директором ПП
«Прогресфарм» Індії ОСОБА_5 були
вчинені дії, спрямовані на переміщення
товарів через митний кордон України з
приховуванням від митного контролю
шляхом подання органу доходів і зборів,
як підстави для переміщення товарів,
документи, які містять неправдиві
відомості щодо контракту, продавця
товару та вартості товару, чим скоєно
порушення митних правил, передбачене ч.
1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин
співробітниками митниці 09 грудня 2013
року відносно ОСОБА_5 складені
протоколи про порушення митних правил
№№ 1219/50000/13, 1218/50000/13, 1217/50000/13, 1216/50000/13
1215/50000/13 за ст. 483 ч 1 МК України.»

До суду у призначений час з'явилась
захисник, та пояснила, що винним ОСОБА_5
у порушенні митних правил себе не
визнає з підстав, викладених у
письмовому клопотанні наданого суду.

Захисник у своєму письмовому
клопотанні просить суд закрити
провадження по справі, за відсутністю в
діях ОСОБА_5 події і складу
адміністративного правопорушення
передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та
виклала свої заперечення проти
притягнення його до адміністративної
відповідальності, а також заявила в
судовому засіданні клопотання про
залучення до справи додаткових доказів
по справі, отриманих на її запит від ПП
«Прогресфарм».

Прокурор прокуратури міста Одеси та
представник Південної митниці
Міндоходів у суді подання підтримали
та вважали, що вина ОСОБА_5 доведена
повністю матеріалами справи, та
останнього необхідно притягнути до
адміністративної відповідальності
згідно до діючого законодавства.

Вислухавши думку прокурора
прокуратури міста Одеси, представника
Південної митниці Міндоходів,
адвоката, суд прийшов до висновку про
відсутність правових підстав для
такого рішення, та залишає справу без
розгляду її по суті у зв'язку із
закінченням на час відкриття
провадження у справі строків,
передбачених ст. 467 Митного Кодексу
України, та ст. 38 Кодексу України про
адміністративні правопорушення.

Суд звертає увагу на те, що оформлення
митних декларацій №№ 500030302/2012/005719,
50030302/2012/003563 та 500030302/2012/004174 відбулось
під час дії МК України від 07 червня 2012
року, згідно зі ст. 467 МК України (до
внесення змін згідно із Законом № 5288-VI
від 18 вересня 2012 року, набувший
чинності 01 грудня 2012 року), якщо справи
про порушення митних правил відповідно
до статті 522 цього Кодексу
розглядаються судами (суддями),
адміністративне стягнення за
порушення митних правил може бути
накладено не пізніше, ніж через три
місяці з дня вчинення правопорушення, а
в разі розгляду судами (суддями) справ
про триваючі порушення митних правил, у
тому числі передбачені статтями 469, 477-485
цього Кодексу, - не пізніше, ніж через
три місяці з дня виявлення цих
правопорушень. Що стосується митних
декларацій №№ 500060804/2013/002639 та
500060804/2013/000072, то їх оформлення
відбувалось вже під час дії статті 467 МК
України, зі змінами згідно із Законом №
5288-VI від 18 вересня 2012 року, відповідно
до якої, якщо справи про порушення
митних правил відповідно до статті 522
цього Кодексу розглядаються органами
доходів і зборів, адміністративне
стягнення за порушення митних правил
може бути накладено не пізніше, ніж
через шість місяців з дня вчинення
правопорушення, а у разі розгляду
органами доходів і зборів справ про
триваючі порушення митних правил, у
тому числі передбачені статтями 469,
477-481, 485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж
через шість місяців з дня виявлення цих
правопорушень

Оформлення митних декларацій №№
500030302/2012/005719, 50030302/2012/003563, 500030302/2012/004174
відбулось у 2012 році, а за №№
500060804/2013/002639, 500060804/2013/000072 - у 2013 році.

Відповідно до вимог ст. 264 МК України,
митна декларація реєструється та
приймається органом доходів і зборів у
порядку, що визначається центральним
органом виконавчої влади, що
забезпечує формування та реалізує
державну податкову і митну політику.
Митна декларація та інші документи
подаються органу доходів і зборів в
електронному вигляді з дотриманням
вимог цього Кодексу або на паперових
носіях. Митна декларація на паперовому
носії супроводжується її електронною
копією. Разом з митною декларацією
органу доходів і зборів подаються
рахунок або інший документ, що визначає
вартість товару, та, у випадках,
встановлених цим Кодексом, - декларація
митної вартості. Відомості про
документи, визначені частиною третьою
статті 335 МК України, зазначаються
декларантом або уповноваженою ним
особою у встановленому порядку в
митній декларації. На вимогу органу
доходів і зборів декларант або
уповноважена ним особа зобов'язані
надати органу доходів і зборів
оригінали таких документів або
засвідчені в установленому порядку їх
копії, якщо законодавством не
передбачено подання оригіналів. З
моменту прийняття органом доходів і
зборів митної декларації вона є
документом, що засвідчує факти, які
мають юридичне значення, а декларант
або уповноважена ним особа несе
відповідальність за подання
недостовірних відомостей, наведених у
цій декларації.

З огляду на це, передбачене ч.1 ст.483 МК
України порушення митних правил, яке
полягає у поданні митному органу як
підстави для переміщення товарів
документів, що містять неправдиві
відомості про вартість цих товарів,
характеризується вчиненням
одноразової дії у певний час, а саме під
час митного оформлення товару, коли
таке правопорушення повинно бути
виявлене контролюючим органом, який
згідно з метою митного оформлення
засвідчує відомості, одержані під час
митного контролю товарів і
транспортних засобів, що переміщуються
через митний кордон України, та
оформляє результати такого контролю.

Суд вважає, що зазначене вище порушення
митних правил не є триваючим, воно
припиняється із поданням митному
органу відповідних документів, як
підстави для переміщення товарів, а
відтак адміністративне стягнення може
бути накладене не пізніше, ніж через
три місяці (за митними деклараціями №№
500030302/2012/005719, 50030302/2012/00302/2012/004174), а
за митними деклараціями №№
500060804/2013/002639 та 500060804/2013/000072 не пізніше
ніж через шість місяців місяців з дня
вчинення такого правопорушення.

Відповідно до п.6 постанови Пленуму
Верховного Суду України «Про практику
розгляду судами скарг на постанови у
справах про адміністративні
правопорушення» від 24 червня1988 року № 6
трактування триваючого правопорушення
полягає в тому, що такі правопорушення
пов'язані з тривалим, безперервним
невиконанням обов'язків, передбачених
правовою нормою, тобто,
характеризуються тим, що особа, яка
вчинила якісь певні дії чи
бездіяльність, перебуває й надалі у
стані безперервного продовження цих
дій (бездіяльності) на момент їх
виявлення уповноваженою особою. При
цьому мається на увазі порушення, яке
триває на момент його виявлення, а не
порушення яке тривало протягом певного
періоду в минулому часі.

За визначенням митного законодавства
сукупність дій, що підлягають
виконанню відповідними особами i
митними органами з метою дотримання
вимог законодавства України з питань
державної митної справи, є митними
формальностями (п. 29 ст. 4 МК України).

Виконання митних формальностей,
необхідних для випуску товарів,
транспортних засобів комерційного
призначення визначається як митне
оформлення (пункт 23 ст. 4 МК України).

Частиною 4 ст. 255 МК України визначено,
що митне оформлення вважається
завершеним після виконання всіх митних
формальностей, визначених цим Кодексом
відповідно до заявленого митного
режиму. Таким чином, у випадку
виконання особою дій, визначених
законодавством України, та надання
митним органом дозволу на користування
та/або розпорядження товарами, щодо
яких здійснюється митне оформлення,
вважається закінченим.

Отже, із закінченням митного
оформлення дії, спрямовані на
переміщення товарів через митний
кордон України, є завершеними, а не
тривають протягом невизначеного
періоду часу до їх виявлення, тому саме
з 30 листопада, 13 серпня, 12 вересня 2012
року, 20 лютого та 04 січня 2013 року, слід
обраховувати строк, передбачений
законодавством, для притягнення особи
до адміністративної відповідальності.

Таким чином, посадова особа Південної
митниці Міндоходів, не мав жодних
законних підстав складати протоколи
про порушення ОСОБА_5 митних правил, а
склавши їх - був зобов'язаний припинити
провадження у справі.

Згідно ч.1 п.7 ст. 247 КпАП України,
провадження в справі про
адміністративне правопорушення не
може бути розпочато, а розпочате
підлягає закриттю у випадку закінчення
на момент розгляду справи про
адміністративне правопорушення
строків притягнення до
адміністративної відповідальності.

З огляду на вищевикладлене,
провадження у справі про митне
правопорушення, порушене відносно
ОСОБА_5 підлягає закриттю, у зв'язку із
закінченням строків притягнення особи
до адміністративної відповідальності.

На підставі вищевикладеного,
керуючись ч.1 п.7 ст. 247, ст. ст. 283, 284 КпАП
України, 527, 528, 529 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про притягнення
ОСОБА_5 до адміністративної
відповідальності за ч.1 ст.483 Митного
кодексу України - закрити у зв'язку із
закінченням строків притягнення особи
до адміністративної відповідальності.

Постанова суду (судді) у справі про
порушення митних правил може бути
оскаржена особою, стосовно якої вона
винесена, представником такої особи
або митним органом, який здійснював
провадження у цій справі. На цю
постанову також може бути внесено
подання прокурором протягом десяти
днів з дня винесення постанови.

Суддя
О. В. Іщенко