Справа № 760/1907/14-п
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 лютого 2014 року суддя Солом'янського
районного суду м. Києва Українець В.В.,
розглянувши матеріали, які надійшли
від Міністерства доходів і зборів
України про притягнення до
адміністративної відповідальності
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний
номер НОМЕР_1, адреса: АДРЕСА_1, працює -
директор ТОВ «Ін Тайм»,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

29 січня 2014 року до Солом'янського
районного суду м. Києва надійшли
матеріали про притягнення до
адміністративної відповідальності
ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0018/10000/14 про
порушення митних правил від 22 січня 2014
року на митну територію України через
митний пост «Ягодин» Ягодинської
митниці 30 червня 2013 року автомобільним
транспортом (державний реєстраційний
номер НОМЕР_2) по ПТП № 000035/3/205020101 на
адресу ТОВ «Ін Тайм» переміщено вантаж
«міжнародні поштові відправлення», які
містять: «взуття торговельної марки
«Аrmani», вагою 1525 кг, штучна біжутерія,
капелюхи, парасольки, підставки з
картону, сумочки, гаманці та інше,
всього 370 вантажних місць, загальною
вартістю 101853,04 доларів США».

Вантаж переміщено на підставі
товаросупровідних документів, а саме:
CMR від 28 червня 2013 року б/н, накладна СN 37
від 28 червня 2013 року, посилкова картка
СР 87 від 28 червня 2013 року, перелік
посилок СN 16 від 28 червня 2013 року.

Товари відправником направлялись на
адреси фізичних осіб - громадян
України.

Під час митного контролю вантажу
посадовими особами митниці було
виявлено копії експортних декларацій
Республіки Польща № 13PL401010E0112859, MRN
13PL19D2.

Відповідно до інформації, зазначеної в
копії експортної декларації №
13PL401010E0112859, відправником товару є фірма
«Monsoon Accessorize Limited», одержувачем - ТОВ «МД
Групп».

Згідно з копією експортної декларації
№ MRN 13PL19D2 відправником є фірма «Lion
Logistic SP. Z O.O.», одержувачем - ТОВ «МД
Групп».

У деклараціях вказано рахунки-фактури
№ 504 та № 230435839, однак дані
документи на товар до митного контролю
митним органам України не надавались.

02 липня 2013 року вищевказаний вантаж
автомобільним транспортом державний
реєстраційний номер НОМЕР_2 доставлено
під митним контролем в зону діяльності
Київської міжрегіональної митниці на
адресу ТОВ «Ін Тайм» та вивантажено на
склад підприємства для подальшого
митного контролю.

Враховуючи те, що вищевказаний вантаж,
який під виглядом «міжнародних
поштових відправлень» переміщено на
митну територію України та має ознаки
товарних партій, що переміщено з метою
ухилення від сплати встановлених
чинним законодавством України
податків і зборів, на адресу Головного
управління Міндоходів в м. Києві
направлено Повідомлення про
кримінальне правопорушення № 223 від 01
серпня 2013 року, за ознаками ст. 212
Кримінального кодексу України.

05 серпня 2013 року Головним слідчим
управлінням Головного Управління
Міндоходів розпочато досудове
розслідування у кримінальному
провадженні № 0000218 за ознаками
злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК
України та об'єднано з кримінальним
провадженням № 0000031 від 18 лютого
2013 року за ознаками злочину,
передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Київською міжрегіональною митницею
Міндоходів отримано лист Міністерства
доходів і зборів України № 23896/7/99-99-09-01-17
від 12 листопада 2013 року та матеріали
кримінального провадження № 0000218.
З цих документів вбачається, що
постановою про закриття кримінального
провадження від 01 листопада 2013 року
слідчого управління кримінальних
розслідувань Головного слідчого
управління фінансових розслідувань
Міністерства доходів і зборів України,
кримінальне провадження № 0000218,
внесене до Єдиного реєстру досудових
розслідувань за ознаками злочину,
передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та
об'єднано з кримінальним провадженням
№ 0000031 від 18 лютого 2013 року за
ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст.
212 КК України, закрито на підставі п. 2 ч.
1 ст. 284 КПК України, тобто за
відсутністю складу кримінального
правопорушення.

Оскільки, згідно ч. 3 ст. 467 МК України у
разі закриття кримінального
провадження, але за наявності в діях
правопорушника ознак порушення митних
правил, адміністративні стягнення за
порушення митних правил може бути
накладено не пізніше ніж через три
місяці з дня прийняття рішення про
закриття кримінального провадження,
але не пізніше ніж через два роки з дня
вчинення правопорушення, строки
прийняття рішення по вищезазначеному
факту не порушені.

Досудовим слідством було встановлено,
що підприємством ТОВ «Ін Тайм» під
виглядом «міжнародних поштових
відправлень» ввезено на митну
територію України товари нібито для
ряду фізичних осіб, які нібито є
замовниками та його одержувачами.
Однак слідством встановлено, що
одержувачами товарів є підприємство
ТОВ «Ін Тайм», а не фізичні особи.

Під час досудового слідства
встановлено порушення вимог Митного
законодавства України, зокрема вимоги
ст. 483 Митного кодексу України, а саме
приховуванням від митного контролю,
шляхом надання одним товарам вигляду
інших та з поданням органу доходів і
зборів як підстави для переміщення
товарів документів, що містять
неправдиві відомості. Вищевказані
відправлення не можуть бути віднесені
до міжнародних поштовихвідправлень, а
фактично є вантажним відправленням,
одержувачем якого виступає ТОВ «Ін
Тайм».

Відповідно до п. 1.19.1. статуту ТОВ «Ін
Тайм» директор керує поточною
діяльністю Товариства, забезпечує
дотримання та виконання планів
Товариства, рішень Загальних зборів
Учасників.

Пунктом 8.19.1. статуту ТОВ «Ін Тайм»
передбачено, що директор підприємства
громадянин України ОСОБА_1 керує
поточною діяльністю Товариства,
забезпечує дотримання та виконання
планів Товариства, рішень Загальних
зборів Учасників.

Таким чином, у діях директора ОСОБА_1
вбачаються ознаки порушення митних
правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного
кодексу України, а саме переміщення або
дії, спрямовані на переміщення товарів
через митний кордон України з
приховуванням від митного контролю,
шляхом надання одним товарам вигляду
інших та з поданням органу доходів і
зборів як підстави для переміщення
товарів документів, що містять
неправдиві відомості.

Представник Міністерства доходів і
зборів України у судовому засіданні
підтримала викладене в протоколі.
Вважає, що ОСОБА_1 як директор ТОВ «Ін
Тайм» має нести відповідальність за
порушення митних правил, у зв'язку з чим
щодо останнього складено протокол про
порушення митних правил № 0018/10000/14 за ч.
1 ст. 483 МК України.

Представник Прокуратури
Солом'янського району м. Києва
підтримала складений щодо ОСОБА_1
протокол про порушення митних правил.

Представник ОСОБА_1 в судовому
засіданні вину останнього не визнала.
Надала письмові пояснення до
складеного протоколу про порушення
митних правил.

Пояснила, що ТОВ «Ін Тайм» надає
послуги міжнародного поштового
зв'язку. Обробка міжнародних поштових
відправлень здійснюється в місці
міжнародного поштового обміну, яке
визначено Державною адміністрацією
зв'язку України.

Зазначений в протоколі вантаж був
направлений на адресу місця
міжнародного поштового обміну ТОВ «Ін
Тайм» як поштового оператора, а не як
отримувача товару.

Регламентом поштових посилок
передбачена відповідальність поштових
адміністрацій в митних питаннях, а саме
зазначено, що адміністрації не несуть
ніякої відповідальності за складання
митних декларацій. Складання митної
декларації відноситься до виключної
відповідальності відправника.

Таким чином, ТОВ «Ін Тайм» не несе
відповідальності за дані, що містяться
у митних деклараціях, що супроводжують
міжнародні поштові відправлення та не
є отримувачем товарів, що містяться у
міжнародних поштових відправленнях.

Вважає, що адміністративна справа
підлягає закриттю у зв'язку з
відсутністю в діях ОСОБА_1 складу
адміністративного правопорушення.

Крім того, зазначені події сталися 30
червня 2013 року, тому на день розгляду
справи судом закінчився строк
притягнення ОСОБА_1 до
адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення учасників
судового розгляду, розглянувши
отримані матеріали, вбачається
наступне.

Встановлено, що 30 червня 2013 року на
митну територію України через митний
пост «Ягодин» Ягодинської митниці
автомобільним транспортом державний
реєстраційний номер НОМЕР_2 по ПТП №
000035/3/205020101 на адресу ТОВ «Ін Тайм»
переміщено вантаж «міжнародні поштові
відправлення», які містять: «взуття
торговельної марки «Аrmani», вагою 1525 кг,
штучна біжутерія, капелюхи, парасольки,
підставки з картону, сумочки, гаманці
та інше, всього 370 вантажних місць,
загальною вартістю 101853,04 доларів США».

Вантаж переміщено на підставі
товаросупровідних документів, а саме:
CMR від 28 червня 2013 року б/н, накладна СN 37
від 28 червня 2013 року, посилкова картка
СР 87 від 28 червня 2013 року, перелік
посилок СN 16 від 28 червня 2013 року.

Статтею 483 МК України передбачена
відповідальність за переміщення або
дії, спрямовані на переміщення товарів
через митний кордон України з
приховуванням від митного контролю,
тобто з використанням спеціально
виготовлених сховищ (тайників) та інших
засобів або способів, що утруднюють
виявлення таких товарів, або шляхом
надання одним товарам вигляду інших,
або з поданням митному органу як
підстави для переміщення товарів
підроблених документів чи документів,
одержаних незаконним шляхом, або таких,
що містять неправдиві відомості щодо
найменування товарів, їх ваги (з
урахуванням допустимих втрат за
належних умов зберігання і
транспортування) або кількості, країни
походження, відправника та/або
одержувача, кількості вантажних місць,
їх маркування та номерів, неправдиві
відомості, необхідні для визначення
коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його
митної вартості.

22 січня 2014 року стосовно ОСОБА_1
складено протокол про порушення митних
правил № 0018/10000/14 за ч. 1 ст. 483 МК України,
оскільки товари переміщені через
митний кордон України з приховуванням
від митного контролю шляхом надання
одним товарам вигляду інших та з
поданням органу доходів і зборів як
підстави для переміщення товарів
документів, що містять неправдиві
відомості.

У протоколі про порушення митних
правил № 0018/10000/14 зазначено, що
відправлення, які надійшли на адресу
ТОВ «Ін Тайм», не можуть бути віднесені
до міжнародних поштових відправлень, а
фактично є вантажними відправленнями,
одержувачем його виступає ТОВ «Ін
Тайм».

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України
порушення митних правил є
адміністративним правопорушенням, яке
являє собою протиправні, винні (умисні
або з необережності) дії чи
бездіяльність, що посягають на
встановлений цим Кодексом та іншими
актами законодавства України порядок
переміщення товарів, транспортних
засобів комерційного призначення
через митний кордон України,
пред'явлення їх митним органам для
проведення митного контролю та митного
оформлення, а також здійснення
операцій з товарами, що перебувають під
митним контролем або контроль за якими
покладено на митні органи цим Кодексом
чи іншими законами України, і за які цим
Кодексом передбачена адміністративна
відповідальність.

З матеріалів справи вбачається, що
зазначений в протоколі вантаж був
направлений на адресу місця
міжнародного поштового обміну ТОВ «Ін
Тайм» як поштового оператора, а не як
отримувача товару.

Глава 5 Регламенту поштових посилок,
норми якого обов'язкові для виконання
на території України, передбачає
відповідальність поштових
адміністрацій в митних питаннях, а саме
у ст. РП 145 щодо митної декларації та
митного огляду поштових посилок
встановлено, що адміністрації не
несуть ніякої відповідальності за
складання митних декларацій. Складання
митної декларації відноситься до
виключної відповідальності
відправника.

Представник ОСОБА_1 надала суду копії
митних поштових декларацій на 370
окремих поштових відправлень, де при
відправленні отримувачами зазначені
фізичні особи.

Відповідність цих копій оригіналам
учасниками розгляду справи не
оспорювалась.

У протоколі про порушення митних
правил вказано, що товар:

- згідно копії експортної
декларації № 13PL401010E0112859 призначався
ТОВ «МД Групп, відправником товару є
фірма «Monsoon Accessorize Limited»;

- згідно з копією експортної
декларації № MRN 13PL19D2 призначався
ТОВ «МД Групп, відправником товару є
фірма «Lion Logistic SP. Z O.O.».

Разом з тим, наявність таких копій
експортних декларацій не свідчить про
порушення ТОВ «Ін Тайм» митних правил.

З постанови про закриття кримінального
провадження від 01 листопада 2013 року
вбачається, що за результатами
проведеного у справі слідства не
представилося можливості довести
умисел службових осіб ТОВ «МД Груп» та
ТОВ «Ін Тайм» на вчинення злочину, як і
здобути об'єктивні докази того, що
ввезений до України товар призначався
саме вказаному товариству.

Вбачається, що в матеріалах справи
відсутні належні докази на
підтвердження того, що ОСОБА_1 як
посадова особа ТОВ «Ін Тайм» має нести
відповідальність за дані, що містяться
у митних деклараціях
(товаросупровідних документах), які
супроводжують міжнародні поштові
відправлення та не є отримувачем
товарів.

Крім того, посилки мали всі ознаки
міжнародного поштового відправлення, а
саме: супроводжувалась бланком-пачкою
СР72, до складу якої входять супровідна
адреса СР 71 та митна декларація CN23, мали
адресування, мали відомості про
відправника, супроводжувалась
відомостями про країну та установу
подачі, мали упаковку, вагу, розміри,
атрибути спеціальних послуг, що
відповідають міжнародним нормативним
актам, які діють як на території країни
адміністрації відправника, так і на
території країни адміністрації
отримувача.

У матеріалах справи не міститься
належних доказів того, що зазначені в
протоколі товари переміщені через
митний кордон України з приховуванням
від митного контролю шляхом надання
одним товарам вигляду інших та з
поданням органу доходів і зборів як
підстави для переміщення товарів
документів, що містять неправдиві
відомості.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України
провадження в справі про
адміністративне правопорушення не
може бути почато, а розпочате підлягає
закриттю за відсутністю події і складу
адміністративного правопорушення,
оскільки зазначена в поданому інвойсі
сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на наведене, враховуючи всі
обставини справи в їх сукупності,
вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній
склад адміністративного
правопорушення, відповідальність за
яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Строк накладення адміністративного
стягнення на ОСОБА_1 станом на 07 лютого
2014 року сплинув, проте зазначене
питання при розгляді справи про
порушенні митних правил не
вирішувалось, оскільки у судовому
засіданні встановлено, що в діях ОСОБА_1
відсутній склад адміністративного
правопорушення.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК
України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП
України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про
притягнення ОСОБА_1 до
адміністративної відповідальності за
ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з
відсутністю в його діях складу
адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до
Апеляційного суду міста Києва через
районний суд, шляхом подання скарги
протягом десяти днів з дня винесення
постанови.

Суддя: