Провадження № 3-8172/13
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 листопада 2013 року Суддя Солом'янського районного суду м. Києва Шереметьєва Л.А., за участю:

прокурора - Бондарчук І. П.,

представників Київської міжрегіональної митниці - Козлюка П. Г., Гущенко Н. В., Лича С. В.

особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_4,

представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_5,

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міжрегіональної митниці, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, директор приватного підприємства «Флеш», код ЄДРПОУ НОМЕР_1, що зареєстроване за адресою: 01023, м. Київ, вул. Л. Первомайського, 9А, к.19, розміщене за адресою: 02081, м. Київ, вул. Здолбунівська, 3, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, паспорт НОМЕР_2, виданий 31 серпня 1999 року Дарницьким РУ ГУ МВС України в м. Києві, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, суд, -

В С Т А Н О В И В :

Відносно ОСОБА_4 15 жовтня 2013 року складено протокол №0813/10000/13 про порушення митних правил, передбачених ст.472 МК України, які проявилися в наступному.

11 червня 2012 року в зоні діяльності Ягодинської митниці з Німеччини на підставі Книжки МДП Carnet TIR від 08 червня 2012 року UX 67914171, інвойсу від 01 червня 2012 року № 2413226, міжнародної накладної CMR від 08 червня 2012 року №080612 на автомобілі з реєстраційним номером НОМЕР_3/НОМЕР_4 було переміщено автохімію та автокосметику на адресу ПП «Флеш», яке розміщене за адресою: 02081, м. Київ, вул. Здолбунівська, 3.

Продавцем товарів, відповідно до контракту від 11 листопада 2011 року №FT-11/16, є компанія «TAZCON MANAGEMENT LLP», зареєстрована в Великобританії.

Відправником товарів є компанія «AL-TRANS», а виробником - компанія «Sonax GmbH», які зареєстровані в Німеччині.

13 червня 2012 року товари були доставлені до Київської міжрегіональної митниці та в цей же день ОСОБА_4, директор ПП «Флеш», заявив товари до митного контролю та митного оформлення за митною декларацією №100200000/2012/535548 в режимі ІМ-40.

Відповідно до наданого до митного оформлення інвойсу від 01 червня 2012 року № 2413226, загальна вага товарів становить 15183,58 кг., фактурна вартість товарів становить 19 878,9 доларів США, що згідно з офіційним курсом Національного банку України станом на 11 червня 2012 року з розрахунку 7,9925 грн. за 1 долар США, становить 158 882,1 грн.

В процесі митного контролю було пред'явлено транспортний документ /Versandnachweis fur den Transport gefahrlichtr Guter/ від 01 червня 2012 року на перевезення небезпечних товарів, відповідно до якого відправником товару виступає компанія «Loxxess Neuburg GmbH Co. KG, Leder Sonax». При огляді транспортного документу та інвойсу встановлено, що вони дуже подібні, однак у транспортному документі відсутні інформація про компанію «TAZCON MANAGEMENT LLP» як одержувача, чи покупця зазначеного товару.

При перевірці інформації щодо вартості товару за допомогою інтернет-сайтів митний орган прийшов до висновку, що вартість переміщуваного товару не відповідає дійсності, т.я. вона є вищою, ніж приведено в документах.

Враховуючи вказані обставини, 27 липня 2012 року Державною митною службою України до Митного директорату Республіки Німеччини було направлено лист з проханням повідомити, чи експортувався товар з Німеччини, на адресу якої компанії, за якою вартістю, яка компанія оплатила товар, на підставі яких документів було здійснено оформлення товару.

12 серпня 2013 року до Київської міжрегіональної митниці від Департаменту митної справи Міністерства доходів і зборів України надійшли матеріали від Митної кримінальної поліції Німеччини від 13 травня 2013 року.

Відповідно до листа митних органів Німеччини: Книжка МДП №UX 67914171 була відкрита на підставі двох експортних декларацій фірми Sonax GmbH, вартість експортованих товарів є вищою, ніж та, що була задекларована при ввезенні в Україну.

До матеріалів також було додано рапорт митного інспектора Головної митниці Аугебурга Хюбнер про встановлений на фірмі Sonax GmbH розвиток справи, відповідно до якого встановлені наступні обставини:

1/ фірма «Моторспорт Лтд» (м. Київ) дала фірмі Sonax GmbH доручення на підготовку засобів догляду за автомобілем, які вказані у запиті української митної адміністрації;

2/товари, які були виставлені фірмою Sonax GmbH у рахунку №2413226 знаходилися на орендованому фірмою Sonax GmbH складі логістичної фірми «Loxxess Neuburg GmbH Co. KG, Leder Sonax» (Augsburger Str. 133, 86633) і були там перевізником завантажені на автомобіль та забрані;

3/виставлені у рахунку №2412761 товари були забрані перевізником у постачальника фірми Sonax GmbH в Diez;

4/ фірма Sonax GmbH виставила своєму клієнтові, фірмі «Моторспорт Лтд» за відправлення наступні суми:

а/ рахунок №2413226 від 01.06.2012 року - 65 648,46 Євро;

б/ рахунок №2412761 від 29.05.2012 року - 15 606 Євро (всього 81 254, 46 Євро)

5/обидва рахунки обліковані у фінансовій бухгалтерії фірми Sonax GmbH та були погашені в повному обсязі;

6/оплата відбулася через банківський рахунок фірми «TAZCON MANAGEMENT LLP», рахунок доданий та складає загальну суму 83 061 Євро, що включає платіж за квитки «Формули-1» та ночівлю;

7/для експорту товарів були видані експортні декларації MRN 12DE 7403 5792 0386Е1 та MRN 12DE 3453 5771 2812Е6, задекларовані вартості та товари співпадають з виданими фірмою Sonax GmbH рахунками;

8/доданий до запиту рахунок фірми «TAZCON MANAGEMENT LLP» до приватного підприємства «Флеш» на суму у 19 878,90 доларів США фірмі Sonax GmbH не відомий, як і сама фірма «Флеш».

Відповідно до висновків проведеної перевірки, який зазначений у п. 4 рапорту, перевірка показала, що в основі відправлення лежали два рахунки фірми Sonax GmbH на загальну суму 81 254, 46 Євро. Експортером товарів була фірма Sonax GmbH, покупцем була фірма ТОВ «Моторспорт Лтд» (м. Київ). Оплату за товари здійснила фірма «TAZCON MANAGEMENT LLP».

Згідно з офіційним курсом Національного Банку України станом на 11 червня 2012 року з розрахунку 9,965049 грн. за 1 Євро вартість товару, що був переміщений на адресу ТОВ «Моторспорт Лтд» становить 809 704,67 грн.

Контракт від 11 листопада 2011 року №FT-11/16, що має неправдиві відомості про продавця товару - компанію «TAZCON MANAGEMENT LLP» на поставку товару із заниженою вартістю, який подавався до митного оформлення та був підставою для переміщення товарів через митний кордон України, підписаний директором приватного підприємства «ФЛЕШ» ОСОБА_4

Також ОСОБА_4 подав до Київської міжрегіональної митниці документи, що мають неправдиві відомості для митного оформлення товарів за митною декларацією №100200000/2012/535548.

Таким чином, митний орган вважає, що в діях ОСОБА_4, що виразилися у переміщенні через митний кордон України товарів загальною вартістю 809 704,67 грн. з приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані стосовно продавця, одержувача та вартості товарів, містяться ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської міжрегіональної регіональної митниці, з позицією яких погодився прокурор, вважають вказані обставини доведеними та просять притягнути ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_4 та його представник заперечували проти викладених обставин та просили закрити провадження у справі.

Посилалися на те, що викладені в протоколі обставини не відповідають дійсним обставинам справи, а сам протокол прийнятий з грубим порушенням положень Митного кодексу України.

Так, товари до митного контролю та митного оформлення за митною декларацією № 100200000/2012/535548 в режимі ІМ-40 були заявлені 13.06.2012 року, а тому до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 міг бути притягнутий не пізніше 13.11.2012 року.

Тобто, навіть у разі припушення про порушення митних правил, строки притягнення до відповідальності на день розгляду матеріалу минули.

Крім того вважають, що вчинене правопорушення не є триваючим, а тому провадження в справі підлягає закриттю в зв'язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про порушення ОСОБА_4 митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Так, частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Встановлено, що 11.11.2011 року між ПП «Флеш» та компанією «TAZCON MANAGEMENT LLP» був укладений Договір на поставку товару № FT-11|16 суму 50 000 000 дол. США, яка складається з сум специфікацій.

11 червня 2012 року в зоні діяльності Ягодинської митниці з Німеччини на адресу приватного підприємства «Флеш» було переміщено автохімію та автокосметику.

Відповідно до наданих при митному оформленні документів продавцем товарів є компанія «TAZCON MANAGEMENT LLP», відправником - компанія «AL-TRANS», а виробником - компанія «Sonax GmbH», які зареєстровані в Німеччині.

Згідно з інвойсом від 01 червня 2012 року загальна вага товарів становить 15183,58 кг., а вартість - 19 878,9 доларів США, що за офіційним курсом Національного банку України становить 158 882,1 грн.

З пред'явленого митному органу транспортного документа вбачається, що відправником товару виступає компанія «Loxxess Neuburg GmbH Co. KG, Leder Sonax», а інформація про компанію «TAZCON MANAGEMENT LLP» як одержувача чи покупця зазначеного товару відсутня.

При проведенні митним органом перевірки за ввезеним на територію України вантажем 27.07.2012 року Державною митною службою України на підставі протоколу про надання адміністративним органам взаємної допомоги в митних справах, Угоди про партнерство та співробітництво між Європейським співтовариством і Україною до Митного директорату Республіки Німеччини було направлено лист з проханням повідомити чи експортувався товар з Німеччини, в адресу якої компанії, за якою вартістю, яка компанія оплатила товар та на підставі яких документів було здійснено оформлення товару.

12 серпня 2013 року до Київської міжрегіональної митниці від Департаменту митної справи Міністерства доходів і зборів України надійшли матеріали від Митної кримінальної поліції Німеччини від 13 травня 2013 року.

Відповідно до листа митних органів Німеччини: Книжка МДП №UX 67914171 була відкрита на підставі двох експортних декларацій фірми Sonax GmbH. Вартість експортованих товарів є вищою, ніж та, що була задекларована при ввезенні в Україну.

До матеріалів також було додано рапорт митного інспектора Головної митниці Аугебурга Хюбнер про встановлений на фірмі Sonax GmbH розвиток справи, відповідно до якого приведені в митній декларації товари фірмою Sonax GmbH були відвантажені на адресу фірми «Моторспорт Лтд» /м.Київ/, якій були виставлені рахунки №2413226 від 01.06.2012 року - на 65 648,46 Євро та №2412761 від 29.05.2012 року на 15 606 Євро, а всього на 81 254, 46 Євро.

Обидва рахунки обліковані у фінансовій бухгалтерії фірми Sonax GmbH та були погашені в повному обсязі, оплата відбулася через банківський рахунок фірми «TAZCON MANAGEMENT LLP».

Для експорту товарів були видані експортні декларації MRN 12DE 7403 5792 0386Е1 та MRN 12DE 3453 5771 2812Е6, задекларовані вартості та товари співпадають з виданими фірмою Sonax GmbH рахунками.

Доданий до запиту рахунок фірми «TAZCON MANAGEMENT LLP» до ПП «Флеш» на суму у 19 878,90 доларів США, фірмі Sonax GmbH не відомі, як і сама фірма «Флеш».

/ а.с. 51 - 58 /

Відповідно до ч. 3 ст. 491 МК України підставами для порушення справи про порушення митних правил є офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних органів іноземних держав.

В ст.488 МК України зазначено, що провадження в справі про порушення митних правил вважається розпочатим з моменту складання протоколу про порушення митних правил.

Так, протокол про порушення митних правил відносно ОСОБА_4 був складений 15.10.2013 року.

В ч. 2 ст. 467 МК України зазначено, що при розгляді справи про порушення митних правил судом, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а при розгляді справ, передбачених ст. ст. 469, 477-485 цього кодексу, не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих порушень.

Встановлено, що порушення митних правил з боку ОСОБА_4, передбачені ч. 1 ст. 483 МК України, були виявлені митним органом в серпні 2013 року при отриманні відповіді від митних органів Німеччини, а тому строки притягнення його до адміністративної відповідальності за порушення митних правил дотримані.

Відповідно до п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03 червня 2005 року( зі змінами внесеними згідно з Постановою ВСУ № 8 від 30 травня 2008 року) «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до правил ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно зі ст. ст. 245, 251, 252, 280 КУпАП при розгляді адміністративної справи органом (посадовою особою) повинно бути вжито всіх необхідних заходів для повного, всебічного і об'єктивного дослідження доказів та з'ясовано: чи було вчинено правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

З викладеного вище випливає, що при митному оформленні товару та наданні документів для його оформлення ОСОБА_4 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу, як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо продавця, одержувача та вартості товарів, що є порушенням митних правил, встановлених у ч. 1 ст. 483 МК України.

Вина ОСОБА_4 у вчиненні зазначеного правопорушення підтверджується матеріалами справи, зокрема, протоколом про порушення митних правил, який, з точки зору ст. 495 МК України є джерелом доказів у справі даної категорії, документами, що супроводжували вантаж та наданими при митному оформленні товару, документами проведеної перевірки митного органу Німеччини за запитом Державної митної служби України, службовою запискою посадової особи митного органу та описом вилучених предметів.

З урахуванням вимог, викладених вище, ОСОБА_4 підлягає адміністративній відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України,а безпосередній предмет порушення митних правил - підлягає конфіскації, а в разі його відсутності - з нього підлягає стягненню його вартість.

Враховуючи ці обставини та приведені вище судом докази винності особи, що притягується до адміністративної відповідальності, у порушенні митних правил,позиція представника цієї особи про відсутність у її діях складу адміністративного правопорушення, а також щодо сплину терміну притягнення до адміністративної відповідальності не може бути прийнята судом до уваги.

Керуючись ст.ст. 1,8, 245, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458,465, 467, 483, 487-488, 491,495, 522,527 Митного кодексу України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним ОСОБА_4 у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та піддати його адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 809 704,67 грн. (вісімсот дев'ять тисяч сімсот чотири гривні шістдесят сім копійок) в дохід держави, який підлягає сплаті за банківськими реквізитами: найменування банку: ГУДК в м. Києві, р/р: 0010; одержувач платежу: УДК СУ Солом'янського району м. Києва; МФО 820019; Ідентиф. код: 38050812; код платежу: 21081100.

Безпосередній предмет порушення митних правил - автохімію та автокосметику загальною вагою 15183, 58 кг конфіскувати.

В разі відсутності безпосереднього предмета порушення митних правил стягнути з ОСОБА_4 його вартість на користь держави.

На постанову може бути подана апеляційна скарга та подання прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови через Солом'янський районний суд м. Києва.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: