П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"17" грудня 2013 р. суддя Печерського районного суду м. Києва Кірєєв Р.В., розглянувши матеріали, які надійшли з Міністерства доходів і зборів України Міжрегіонального Головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, (ідентифікаційний номер НОМЕР_1), громадянки України, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1, працюючої в АТ "Райффайзен Банк Аваль" на посаді заступника головного бухгалтера - начальника управління податкового обліку департаменту бухгалтерського обліку, контролю і звітності АТ "Райффайзен Банк Аваль", за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП України, -

В С Т А Н О В И В :

27 листопада 2012 року ІДПРІ Окружної державної податкової служби - центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби Петренко Ю.О. складено протокол про адміністративне правопорушення серія АА №477607, в якому зазначено, що при перевірці Публічного акціонерного товариства "Райффайзен Банк Аваль" встановлено порушення посадовою особою - заступником головного бухгалтера - начальником управління податкового обліку департаменту бухгалтерського обліку, контролю і звітності АТ "Райффайзен Банк Аваль" ОСОБА_1 п. 153.8 ст. 153 з урахуванням норм п. 150.1ст. 150 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755 - VІ, зі змінами та доповненнями із зазначенням того, що порушення полягало в недотриманні порядку включення від'ємного фінансового результату по операціям з цінними паперами та деривативативами, що призвело до завищення збитків від операції з акціями та іншими цінними паперами на суму 27 210 779 грн., з облігаціями на суму 3 910 485 556 грн., іншими цінними паперами на суму 2 457 726 грн., деривативами (похідними інструментами) на суму 5 058 504 грн.

Справа про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 неодноразово направлялась судом на дооформлення у зв'язку з неналежним оформленням матеріалів.

Об»єктивною стороною правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-1 КУпАП, яка відмежовує вказані діяння від кримінально-караних за ст.ст. 191, 212 КК України, передбачена наявність предмета посягання у вигляді державних коштів, що не є значним розміром. Під значним розміром кримінальне законодавство передбачає суму, яка за ст. 191 КК України в 100-250 разів, а за ст. 212 КК України в 1000-3000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, дії заступника головного бухгалтера - начальника управління податкового обліку департаменту бухгалтерського обліку, контролю і звітності АТ "Райффайзен Банк Аваль" ОСОБА_1 пов'язані з порушенням податкового законодавства на вказані вище суми, не охоплюються об'єктивною стороною правопорушення, передбаченого ст. 163-1 ч. 1 КУпАП, а тому справа, відповідно до ч. 2 ст. 284 КУпАП підлягає закриттю, а матеріали відносно ОСОБА_1 підлягають передачі прокурору Печерського району м. Києва для вирішення питання щодо внесення відомостей до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань в порядку ст. 214 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 163-1 ч. 1, 283-285 КУпАП, ст. 214 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :

Провадження по справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, (ідентифікаційний номер НОМЕР_1), закрити в зв'язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Матеріали справи направити прокурору Печерського району м. Києва, для вирішення питання щодо внесення відомостей до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань в порядку ст. 214 КПК України.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником або на неї може бути внесено подання прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови, і набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги чи подання прокурора.

Апеляційна скарга, подання прокурора подаються до Апеляційного суду м. Києва через Печерський районний суд м. Києва.

Суддя Р.В. Кірєєв