печерський районний суд міста києва
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"24" липня 2013 р. cуддя Печерського районного суду м. Києва Кицюк В.П., розглянувши справу про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, який обіймає посаду директора ТОВ «Сервіс-Технобуд», проживає за адресою: АДРЕСА_1 за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП,-

В С Т А Н О В И В :

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення, ОСОБА_1, обіймаючи посаду директора ТОВ «Сервіс-Технобуд» (юридична адреса: м. Київ, вул. Саперне Поле, 5, п.н. 33744388), допустив порушення п.п. 198.3, п.198.6 ст. 198, п.201.6 ст. 201 Податкового кодексу України, що призвело до завищення від'ємного значення суми податку на додану вартість за лютий 2013 року на суму 214 073,00 грн. Окрім того, в порушення п. 200.4 абзацу «а» п.200.14 ст. 200 Податкового кодексу України, ТОВ «Сервіс-Технобуд» встановлено заниження суми бюджетного відшкодування в березні 2011 року на суму 1 459 556 грн, в червні 2011 року на суму 1 903 772 грн, в липні 2011 року на суму 266 803 грн, в серпні 2011 року на суму 893 848 грн, в вересні 2011 року на суму 709 974 грн, в жовтні 2011 року на суму 849 853 грн, в листопаді 2011 року на суму 624 556 грн, в грудні 2011 року на суму 1 409 455 грн, в січні 2012 року на суму 1 650 369 грн, в лютому 2012 року на суму 347 014 грн, в березні 2012 року на суму 866 470 грн, в квітні 2012 року на суму 1 305 507 грн, в червні 2012 року на суму 21 806 грн, в липні 2012 року на суму 21 806 грн, в серпні 2012 року на суму 21 806 грн, в вересні 2012 року на суму 21 806 грн, в жовтні 2012 року на суму 23 748 грн, в грудні 2012 року на суму 7 442 690 грн, в лютому 2013 року на суму 7 554 921 грн.

Вивчивши матеріали адміністративної справи, приходжу до наступного висновку.

У відповідності до положень ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки злочину, він передає матеріали прокурору, органу дізнання або досудового слідства.

Стаття 163-1 КУпАП, що інкримінується ОСОБА_1, встановлює адміністративну відповідальність за порушення порядку ведення податкового обліку.

Між тим, обов'язковим елементом об'єктивної сторони даного правопорушення, що відмежовує вказані діяння від кримінально-караних за ст. ст. 191, 212, 364, 367 КК України, є заподіяння шкоди, яка не є істотною. Згідно примітки до ст. 364 КК України під істотною шкодою, якщо вона полягає у завданні матеріальних збитків, вважається шкода, яка в сто і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян. Приміткою до статті 212 КК України, яка встановлює кримінальну відповідальність за ухилення від сплати податків, визначено, що під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Згідно акту ДПІ № 47/15.6/33744388 від 12.06.2013 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування ТОВ «Сервіс-Технобуд» залишку від'ємного значення по декларації з ПДВ за лютий 2013 року у розмірі 28 021 435 грн, яка виникла за період грудень 2010 року, лютий - грудень 2011 року, січень -грудень 2012 року, перевіркою встановлено порушення п.п. 198.3, п.198.6 ст. 198, п.201.6 ст. 201 Податкового кодексу України, що призвело до завищення від'ємного значення суми податку на додану вартість за лютий 2013 року на суму 214 073,00 грн. Окрім того, в порушення п. 200.4 абзацу «а» п.200.14 ст. 200 Податкового кодексу України, ТОВ «Сервіс-Технобуд» встановлено заниження суми бюджетного відшкодування в березні 2011 року на суму 1 459 556 грн, в червні 2011 року на суму 1 903 772 грн, в липні 2011 року на суму 266 803 грн, в серпні 2011 року на суму 893 848 грн, в вересні 2011 року на суму 709 974 грн, в жовтні 2011 року на суму 849 853 грн, в листопаді 2011 року на суму 624 556 грн, в грудні 2011 року на суму 1 409 455 грн, в січні 2012 року на суму 1 650 369 грн, в лютому 2012 року на суму 347 014 грн, в березні 2012 року на суму 866 470 грн, в квітні 2012 року на суму 1 305 507 грн, в червні 2012 року на суму 21 806 грн, в липні 2012 року на суму 21 806 грн, в серпні 2012 року на суму 21 806 грн, в вересні 2012 року на суму 21 806 грн, в жовтні 2012 року на суму 23 748 грн, в грудні 2012 року на суму 7 442 690 грн, в лютому 2013 року на суму 7 554 921 грн.

Оцінивши зазначені обставини, суд приходить до висновку, що дії директора ТОВ «Сервіс-Технобуд» ОСОБА_1, пов'язані з порушенням податкового законодавства на вказані в акті перевірки суми не охоплюються об'єктивною стороною правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-1 КУпАП, а в його діях вбачаються ознаки кримінально - караного діяння.

Зважаючи на викладене, справа про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП підлягає закриттю за відсутністю складу адміністративного правопорушення з направленням матеріалів прокурору Печерського району м. Києва для вирішення питання щодо внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань та організації проведення досудового розслідування.

Керуючись ст.ст. 253, 283 - 285 КпАП України, ст. 214 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :

Провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП закрити у зв'язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Матеріали справи направити прокурору Печерського району м. Києва для вирішення питання щодо внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань у відповідності до положень ст. 214 КПК України.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення постанови шляхом подачі апеляційної скарги або подання прокурора до апеляційного суду м. Києва через суд першої інстанції.

Суддя- В.П. Кицюк