печерський районний суд міста києва
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09.10.2013 року

Суддя Печерського районного суду м. Києва Тарасюк К.Е., розглянувши матеріали, що надійшли з Центрального офісу обслуговування великих платників Міжрегіонального головного управління Міністерства доходів і зборів України, про притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина Великобританії, працюючого генеральним директором ТОВ "АТ Каргілл", що знаходиться за адесою: м. Київ, вул. Мечнікова, 3, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1,

за ч.1 ст. 163-1 КУпАП України, -

в с т а н о в и л а :

06.08.2013р. під час проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ АТ "Каргілл", що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Мечнікова, 3, з питань правильності визначення та повноти сплати до бюджету сум податку на додану вартість за операціями з ТОВ «Алген» за період з 01.05.2012р. по 28.02.2013р., генеральним директором вказаного товариства Ганевічем Міхаілом допущено порушення ведення податкового обліку, а саме: завищено суми податкового кредит в розмірі 1 426 382 грн., що призвело до завищення суми бюджетного відшкодування на загальну суму ПДВ в розмірі 1 426 382, чим порушено п. 185.1 ст. 185, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, пп. 14.1.18 п. 14.1 ст. 14, п. 200. 4 ст. 200 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 р. зі змінами та доповненнями.

Ганевіч Міхаіл про місце, дату та час проведення судового засідання належним чином повідомлявся, в судове засідання не з'явився.

Представник ОСОБА_3 адвокат Гурський М.Р. в судове засідання з'явився, вину свого підзахисного заперечував, надав письмові пояснення, за змістом яких просив закрити справу у зв'язку із відсутністю у діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення та у зв'язку із закінченням строків для накладення адміністративного стягнення, при цьому постався на те, що ТОВ АТ "Каргілл" належним чином відповідно до законодавства веде податковий облік.

Разом з тим, як вбачається з копії акту № 31/40-50/20010397 від 06.08.2013р. про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ АТ "Каргілл" з питань правильності визначення та повноти сплати до бюджету сум податку на додану вартість за операціями з ТОВ «Алген» за період з 01.05.2012р. по 28.02.2013р., генеральним директором вказаного товариства Ганевічем Міхаілом було, завищено суми податкового кредит в розмірі 1 426 382 грн., що призвело до завищення суми бюджетного відшкодування на загальну суму ПДВ в розмірі 1 426 382.

Однак, об'єктивною стороною правопорушення за ст. 163-1 ч. 1 КУпАП, яка відмежовує вказані діяння від кримінально-караних за ст. 191 КК України, передбачена наявність предмета посягання у вигляді чужого майна, шкода за заволодіння яким не є значною. Під значною шкодою кримінальне законодавство передбачає суму, яка за ст. 191 КК України від 100 до 250 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян,.

Таким чином, дії генерального директора ТОВ "АТ Каргілл" ОСОБА_3, пов'язані з порушенням податкового законодавства на вказані вище суми, не охоплюються об'єктивною стороною правопорушення за ст. 163-1 ч. 1 КК України, а тому справа про адміністративне правопорушення підлягає закриттю відповідно до ч. 2 ст. 284 КУпАП у зв'язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення, а матеріали відносно ОСОБА_3 підлягають передачі прокурору Печерського району м. Києва для вирішення питання щодо внесення відомостей до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань в порядку ст. 214 КПК України та розпочатку розслідування.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 163-1 ч. 1, 283-285 КУпАП України, ст. 214 КПК України, -

п о с т а н о в и л а :

Провадження по справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_3 за ст. 163-1 ч. 1 КУпАП закрити у зв'язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Матеріали справи направити прокурору Печерського району м. Києва Харченку В.М. для вирішення питання щодо внесення відомостей до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань в порядку ст. 214 КПК України.

Постанова може бути оскаржена протягом 10 днів з дня її винесення до Апеляційного суду м. Києва через Печерський районний суд м. Києва.

Суддя К.Е. Тарасюк