ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.11.2013 року
м. Житомир

Богунський районний суд м.Житомира в
складі:

головуючої судді - Зіневич І.В.

при секретарі - Безкоровайній О.Т.

з участю прокурора - Тітової М.В.

з участю представника митниці -
Кондратюка А.В.

захисника - ОСОБА_2

розглянув у відкритому судовому
засіданні в м.Житомирі адміністративну
справу про притягнення до
адміністративної відповідальності

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженку
м.Житомира, громадянку України,
проживаючу АДРЕСА_1, працюючої
директором ТОВ «Віптранс-сервіс»

за порушення митних правил
передбачених ст.352 Митного кодексу
України (2001р.),-

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколів про порушення
митних правил, у період з квітня по
травень 2008 року відділом митного
оформлення №1 Житомирської митниці в
митному режимі «Імпорт 40» за
відповідними вантажно-митними
деклараціями було проведено митне
оформлення товару -
«санітарно-технічні вироби», всього 58
видів різного асортименту, загальною
кількістю 9203 одиниці. Митне оформлення
санітарно-технічних виробів проведено
на підставі документів, наданих до
Житомирської митниці директором ТОВ
«АВС-ВІПТРАНС», м.Житомир,
пров.Меблевий, 3А громадянкою України
ОСОБА_3, а саме: контракту №В001/08 від
01.04.2008, укладеного між фірмою WICAND
INTERNATIONAL CORPORATION 3500 SOUTH DUPONT HIGHWAY DOVER, DELAWARE
19901, США в особі директора Galchenko Sergiy
(продавець) та ТОВ «АВС-ВІПТРАНС»,
м.Житомир, пров.Меблевий 3А, в особі
директора ОСОБА_3 (покупець); додаткових
угод №1 від 01.04.08, №2 від 01.04.08., №3 від
01.04.08, №4 від 01.04.08, №5 від 01.04.08, №6 від
01.04.08, №7 від 01.04.08, №8 від 01.04.08, №9 від
01.04.08, №11 від 01.04.08, №12 від 01.04.08, №13 від
01.04.08, №14 від 01.04.08, №15 від 01.04.08, №16 від
01.04.08, №17 від 01.04.08 до контракту №В001/08
від 01.04.2008; книжок МДП (CARNET TIR): MX58118661,
DX58788878, DX58110562, XZ5811421, RX5811658, XW5811402, VX58119331,
RX58755501, XH58147510, YX58119355, XF58146759, SX58119307, XX58755733,
XH58750271, XK58750272, AX58769166, UX58774316; рахунків
№611028422 від 04.04.08, №611028886 від 10.04.08, №611028357
від 03.04.08, №611028905 від 11.04.08, №611029012 від
14.04.2008, №611029089 від 15.04.08, №611029492 від 21.04.08,
№611029595 від 22.04.08, №611029909 від 25.04.08, №611029871
від 24.04.08, №611030092 від 29.04.08, №611030195 від
30.04.08, №611030218 від 30.04.08, №611031244 від 19.05.08,
№611031264 від 19.05.08, №611031562 від 22.05.08,
№ від 22.05.08; товарно-транспортних
накладних (CMR) № б/н від 08.04.08, №СМ 0288843
від 11.04.08, №016 від 04.04.08, №019 від 11.04.08, №020
від 15.04.08, №021 від 16.04.08, №022 від 25.04.08, №023
від 23.04.08, №024 від 25.04.08, №025 від 30.04.08., №026
від 30.04.08, №027 від 30.04.08, №028 від 30.04.08, №029
від 19.05.08, №030 від 20.05.08, №031 від 23.05.08, №032
від 23.05.08.

Згідно умов зовнішньоекономічного
контракту купівлі-продажу №В001/08 від
01.04.2008р. та вищезазначених документів
продавець товару фірма WICAND INTERNATIONAL
CORPORATION 3500 SOUTH DUPONT HIGHWAY DOVER, DELAWARE 19901, США,
покупець і одержувач та ТОВ
«АВС-ВІПТРАНС», м.Житомир, відправник
фірма UNICARGO S.A., країна відправлення -
Болгарія, загальна фактурна вартість
товару становить 48703,2 доларів США.

В ході перевірки встановлено, що
фактична вартість імпортованого в
Україну товару становить 330686,82 Євро, а
надані для переміщення товару через
митний кордон України та його митного
оформлення документи, за виключенням
книжок МДП (CARNET TІR), є підробленими.

Таким чином, директор ТОВ
«АВС-ВІПТРАНС» м.Житомир,
пров.Меблевий, 3А, громадянка України
ОСОБА_3 організувала переміщення через
митний кордон України з Болгарії
товару «санітарно-технічних виробів» з
наданням митному органу України як
підстави для їх переміщення
підроблених документів.

Крім того, на протязі травня 2008 року
Житомирською митницею за відповідними
вантажно-митними деклараціями,
проведено митне оформлення товарів
«плити газові побутові». Митне
оформлення товарів «плити газові
побутові» проведено на підставі
документів, наданих до Житомирської
митниці директором ТОВ «АВС-ВІПТРАНС»,
м.Житомир, пров.Меблевий 3А громадянкою
України ОСОБА_3, а саме: контракту №Н
001/08 від 01.04.2008, укладеного між фірмою
"GARANT TRADE Kft", 4033 Debrecen, Sarkadi, u.55, Угорщина, в
особі директора ОСОБА_4 (продавець) та
ТОВ «АВС-ВІПТРАНС», м.Житомир,
пров.Меблевий 3А, в особі директора
ОСОБА_3 (покупець); специфікацій до
контракту №№1,2 від 25.04.2008 року, №3 від
29.04.2008 року; інвойсів №000159/2008 від 25.04.2008
року, №000160/2008 від 25.04.2008 року, №000161/2008
від 29.04.2008 року; міжнародних
товарно-транспортних накладних (CMR)
№б/н від 25.04.2008 року та від 29.04.2008 року.

Згідно умов зовнішньоекономічного
контракту купівлі-продажу №001/08 від
01.04.2008 та вищезазначених документів
продавець товару фірма "GARANT TRADE Kft", 4033
Debrecen, Sarkadi, u.55, Угорщина, а покупець і
одержувач ТОВ «АВС-ВІПТРАНС»,
м.Житомир, країна відправлення -
Угорщина, загальна фактурна вартість
товару згідно наданих документів
становить 223 412 гривень.

В ході перевірки встановлено, що
експорт вказаних товарів фірмою "GARANT
TRADE Kft", 4033 Debrecen, Sarkadi, u.55, Угорщина, на
адресу ТОВ «АВС-ВІПТРАНС» по інвойсах:
№000159/2008 від 25.04.2008 року, №000160/2008 від
25.04.2008 року, №000161/2008 від 29.04.2008 року, не
здійснювався, тобто митному органу як
підставу для переміщення товару через
митний кордон України надано
підроблені документи.

Таким чином, директор ТОВ
«АВС-ВІПТРАНС» громадянка України
ОСОБА_3 організувала переміщення через
митний кордон України товару «плити
газові побутові» з наданням митному
органу України як підстави для їх
переміщення підроблених документів,
тобто з приховуванням від митного
контролю, тобто вчинила правопорушення
за ст. 352 МК України.

В судовому засіданні ОСОБА_3 пояснила,
що в березні 2008 року на виставці яка
проходила у виставковому центрі
«Експоплаза» в м.Києві, познайомилася з
представниками фірми WICAND INTERNATIONAL
CORPORATION. Результатом їх домовленостей
стало підписання контракту від 01.04.2008
року №В001/08 між фірмою WICAND INTERNATIONAL
CORPORATION (Продавець) та ТОВ «АВС Віптранс»
(Покупець). За умовами цього контракту
Покупець ТОВ «АВС Віптранс» купив
санітарно технічні вироби. Поставка
товарів здійснювалася автомобільним
транспортом з Болгарії. Відправником
по даному контракту була фірма UNICARGO S.A..
Згідно укладеного контракту,
додаткових угод до нього, книжок МДП,
рахунків, ТТН на адресу ТОВ «АВС
Віптранс» протягом квітня-травня 2008
року за вантажно-митними деклараціями
було постановлено та відповідно
проведено митне оформлення
санітарно-технічних виробів.

01.04.2008 року між ТОВ «АВС Віптранс» та
фірмою "Garant Trade Kft", Угорщина було
укладено контракт №Н 001/08 на поставку
товарів. При цьому Угорська фірма по
зазначеному контракту виступала
продавцем, а ТОВ «АВС Віптранс»
покупцем товарів «плити газові
побутові».

Контракт, на підставі якого
поставлявся товар на адресу ТОВ «АВС
Віптранс», підписаний уповноваженими
особами сторін, інвойси виписані на
підставі контракту, вартість товарів
зазначена в інвойсах погоджена
сторонами, ВМД заповнювалася на митній
території України на підставі даних,
зазначених в контракті та інвойсах.
Угорська фірма у своєму листі
підтвердила, що дійсно на виконання
умов контракту №Н 001/08 від 01.04.2008 року
була здійснена поставка товарів на
адресу ТОВ «АВС Віптранс». Товар
приходив на митницю, документи
перевізниками передавалися
працівникам митниці, за повідомленням
брокера приїздила на митницю де
проходило розмитнення товару. В
послідуючому товар реалізовувався.
Ніяких документів не підробляла.
Просила закрити провадження по справі
в зв'язку з відсутністю в її діях складу
правопорушення.

Представник митниці просив визнати
винною ОСОБА_3 у порушенні нею митних
правил, передбачених ст.352МК України
(2002р.), та закрити провадження по справі
в зв»язку із закінченням строків
притягнення до адміністративної
відповідальності.

Прокурор просила визнати винною ОСОБА_3
у порушенні нею митних правил,
передбачених ст.352МК України (2002р.) та
відповідно до ст.467МК України закрити
провадження по справі.

Захисник просила закрити провадження
по справі у зв»язку з відсутністю в
діях ОСОБА_3 складу правопорушення.

08.02.2012 року постановою старшого
слідчого відділу УСБУ в Житомирській
області закрито кримінальну справу у
зв'язку з відсутністю складу злочину,
передбаченого ст.201 КК України (в ред.
15.11.2011р.) та виділено з матеріалів
кримінальної справи документи, що
стосуються обставин за якими складено
протоколи про порушення митних правил.

Стаття 352 МК України (2002р.) передбачає
відповідальність за дії, спрямовані на
переміщення товарів через митний
кордон України з приховуванням від
митного контролю, тобто з
використанням спеціально
виготовлених сховищ (тайників) та інших
засобів або способів, що утруднюють
виявлення таких товарів, або шляхом
надання одним товарам вигляду інших,
або з поданням митному органу як
підстави для переміщення товарів
підроблених документів чи одержаних
незаконним шляхом, або таких, що
містять неправдиві дані.

Заслухавши думку прокурора,
представника митниці, захисника та
дослідивши матеріали справи суд
вважає, що ОСОБА_3 не вчиняла
правопорушення передбаченого ст.352
Митного кодексу України (2002р.), тобто не
організувала переміщення товару.

Матеріалами справи встановлено, що між
ТОВ «АВС-ВІПТРАНС» м.Житомир та фірмою
WICAND INTERNATIONAL CORPORATION 3500 SOUTH DUPONT HIGHWAY DOVER,
DELAWARE 19901, США, був укладений договір
поставки товарів, відправником фірма
UNICARGO S.A., країна відправлення - Болгарія.
В договорі та документах, які
подавалися вказувалася і вартість
товару.

ОСОБА_3 отримувала товар на території
України, тобто ні вона, ні представники
товариства не виїжджали за кордон для
отримання товару, такі дані відсутні в
матеріалах справи, а тому стверджувати
про обізнаність ОСОБА_3 з приводу
зменшення митної вартості товару
неможливо. ТОВ «АВС-Віптранс»
проводило оплату за поставлений товар
відповідно до умов договору, тобто за
ціною, яка була вказана у договорі.
Даних про те, що оплата товару
проводилася за іншими цінами під час
розслідування справи не встановлена.
Не встановлено органом досудового
слідства за час розслідування справи (з
30.01.2009 року до часу винесення постанови
про закриття справи 08.02.2012 року) і про
обізнаність ОСОБА_3 щодо наявності
невірної інформації в документах,
поданих нею до митниці для проведення
оформлення товару у відношенні
вартості товару.

Не встановлено органом досудового
слідства за час розслідування справи (з
29.06.2010 року до часу винесення постанови
про закриття справи 08.02.2012 року) і про
обізнаність ОСОБА_3 щодо наявності
невірної інформації в документах,
поданих нею до митниці для проведення
оформлення товару - плит газових,
отриманого відповідно до контракту №Н
001/08 від 01.04.2008, укладеного між фірмою
"GARANT TRADE Kft", 4033 Debrecen, Sarkadi, u.55, Угорщина, та
ТОВ «АВС-ВІПТРАНС», у відношенні
вартості товару та те, що вказаний
товар надійшов до України по
підробленим документам.

Постановою апеляційного суду
Житомирської області від 10.04.2013р.
матеріали справи направлялися до
Житомирської митниці для проведення
додаткової перевірки.

З матеріалів справи вбачається, що
постанова апеляційного суду не
виконана. В ході додаткової перевірки
не встановлено час, місце, спосіб та
обставини при яких ОСОБА_3 вчинялося
підроблення документів, які стали
підставою для переміщення товару через
митний кордон України.

Оскільки за матеріалами справи не
встановлено, що ОСОБА_3, подала до
митниці при митному оформленні товару,
що надійшов на адресу підприємства ТОВ
«АВС-ВІПТРАНС», документи (угоди
(контракти), специфікації, накладні,
тощо), що містять неправдиві дані, тобто
була обізнана про наявність в них
недостовірної інформації щодо
вартості товару, справа підлягає
закриттю у зв'язку з відсутністю в діях
ОСОБА_3 складу адміністративного
правопорушення.

Керуючись ст.ст.352 Митного кодексу
України (2002р.), ст.ст.527, 528 Митного
кодексу України (2012р.) суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження по справі про
притягнення ОСОБА_3 до
адміністративної відповідальності,
передбаченої ст.352МК України (в ред.
2002р.), у зв'язку з відсутністю складу
правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до
апеляційного суду Житомирської
області Богунський районний суд м.
Житомира протягом 10 діб з моменту її
винесення.

Суддя
І.В.Зіневич