Справа № 185/9461/13-п
П О С Т А Н О В А

іменем України

27 вересня 2013 року суддя Павлоградського міськрайонного суду Дніпропетровської області Боженко Л.В., з участю представника ОСОБА_1 - ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Павлограді адміністративну справу, яка надійшла з Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Дніпропетровську Державної податкової служби про вчинення ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, працюючої головним бухгалтером ДП НВО "Павлоградський хімічний завод", мешкаючої: м. Павлоград Дніпропетровська область вул. Куйбишева буд. № 269, правопорушення передбаченого ч.3 ст.162-1 КУпАП, суд

В С Т А Н О В И В :

В протоколі про адміністративне правопорушення від 27 червня 2013 року зазначено, що при перевірці ДП НВО "Павлоградський хімічний завод" встановлено, що ОСОБА_1 головним бухгалтером ДП НВО "Павлоградський хімічний завод", яке розташоване за адресою м. Павлоград, вулиця Заводська, будинок 44, 27 червня 2013 року допущено ненадходження валютної виручки у сумі 1 376 405.90 російських рублів за відвантаження щебеню гранітного на адресу ТОВ "Мега Збут" (місто Ростов на Дону, Росія); у сумі 5 149 747.00 російських рублів за відвантаження щебеню гранітного на адресу ТОВ "Інтер Тріоні" (м. Білгород, Росія) за контрактом №339109 від 12.06.2009 року. Порушення встановлено актом перевірки від 27.06.2013 року №462/16.3-14310112.Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч.3 ст.162-1 КУпАП.

В судовому засіданні представник ОСОБА_2 надав письмове пояснення, в яких не визнав вини ОСОБА_1, послався на обставини наведені в письмовому поясненні.

Вислухавши пояснення представник ОСОБА_2О та дослідивши матеріали справи, приходжу до висновку про те, що в діях ОСОБА_1, відсутній склад адміністративного правопорушення передбаченого ч.3 ст.162-1 КУпАП.

Відповідно до ч.3 ст.162-1 КупАП, адміністративне стягнення накладається за умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або громадян субєктів підприємницької діяльності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в

іноземній валюті від реалізації на експорт товарів( робіт послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки? товарів або інших матеріальних цінностей, якщо вони вчинені в особливо великих розмірах.

В судовому засіданні встановлено, що Спеціалізованою державною податковою інспекцією з обслуговування великих платників у м. Дніпропетровську міжрегіонального головного управління міндоходів проведено позапланову невиїзну документальну перевірку Державного підприємства "Науково-виробниче об'єднання "Павлоградський хімічний завод" з питань дотримання вимог валютного законодавства згідно повідомлень уповноваженого банку про порушення строків розрахунків за зовнішньоекономічними операціями, про що було складено акт від 27.06.2013 р. № 462/16.3-14310112. Порушення, які зазначені в протоколі про адміністративне правопорушення, пов'язані з розрахунками ДП НВО ПХЗ з його контрагентами ТОВ Мега Збут та ТОВ Інтер Тріоні.

Станом на 24.11.2012 року у ТОВ Мега Збут існувала заборгованість перед ДП НВО ПХЗ із граничним терміном погашення 16.01.2013 року, 29.11.2012 року до МКАС при ТПП України було подано позовну заяву про стягнення зазначеної заборгованості.

29.11.2012 року МКАС при ТПП України було відкрито провадження по справі № 274р/2012.

29.03.2012 року МКАС при ТПП України було винесено рішення, яким було позов задоволено повністю та стягнуто з ТОВ Мега-Збут на користь ДП НВО ПХЗ усю суму заборгованості. Станом на 18.03.2013 року у ТОВ Інтер Тріоні існувала заборгованість перед ДП НВО ПХЗ із граничним терміном погашення 30.04.2013 р.

18.03.2013 року до МКАС при ТПП України було подано позовну заяву про стягнення зазначеної заборгованості.

18.03.2013 року МКАС при ТПП України було відкрито провадження по справі № 74р/2013.

26.06.2013 року МКАС при ТПП України було винесено рішення, яким було позов задоволено повністю та стягнуто з ТОВ Інтер Тріоні на користь ДП НВО ПХЗ усю суму заборгованості.

Відповідно статті 1 ЗУ Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується.

Згідно Статті 4 ЗУ Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті порушення резидентами строків, передбачених статтями 1 і 2 цього Закону або встановлених Національним банком України відповідно до статей 1 і 2 цього Закону, тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми неодержаної виручки (вартості недопоставленого

товару) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості. У разі прийняття до розгляду Міжнародним комерційним арбітражним судом при Торгово-промисловій палаті України позовної заяви резидента про стягнення з нерезидента заборгованості, яка виникла внаслідок недотримання нерезидентом строків, передбачених експортно-імпортними контрактами, строки, передбачені статтями 1 і 2 цього Закону або встановлені Національним банком України відповідно до статей 1 і 2 цього Закону, зупиняються і пеня за їх порушення в цей період не сплачується.

У разі прийняття судом рішення про задоволення позову пеня за порушення строків, передбачених статтями 1 і 2 цього Закону або встановлених Національним банком України відповідно до статей 1 і 2 цього Закону, не сплачується з дати прийняття позову до розгляду судом.

Таким чином, в обох випадках (ТОВ Мега Збут та ТОВ Інтер Тріоні) ДП НВО ПХЗ було вчасне та без порушення строків здійснення розрахунків в іноземній валюті подано позовні заяви до МКАС при ТПП України, та отримано рішення, якими були у повному обсязі стягнути суми заборгованості.

За таких обставин вважаю, що провадження по справі необхідно закрити.

Керуючись ст.247, 284 КУпАП, суд

П О С Т А Н О В И В :

Провадження по адміністративній справі у відношенні ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, за ч.3 ст.162-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення закрити, у звязку з відсутністю в ії діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Дніпропетровської області через Павлоградський міськрайонний суд протягом 10 днів з моменту її проголошення.

Суддя Л.В. Боженко