Справа № 3-2640/13
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 квітня 2013 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Зінченко С.В., за участю, прокурора Бондарчук І.П., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт НОМЕР_2, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1., працює директором TOB "ЕлМед",

за ст. 352 МК України,

В С Т А Н О В И В :

Як вбачається з матеріалів адміністративної справи, 29.09.2010 в зоні діяльності Чопської митниці з Італії, відповідно до контракту № 1509 UA від 15.09.10, на підставі рахунку № 4 від 27.09.2010, міжнародної накладної CMR А№ 005020 від 27.09.2010, міжнародного транспортного документу - книжки МДП № XN 64666655, на автомобілі з реєстраційним номером НОМЕР_3 було переміщено меблі, матраци, світильники, килими, вироби із штучного каменю та друкована продукція на адресу ТОВ "ЕлМед", , що розміщене за адресою: 03680, м. Київ, вул. Виборзька, 94.

Замовник товарів, на підставі договору комісії № 139/К від 13.09.10, є ТОВ "Омега-МС", , що розміщене за адресою: Винницька область, Вінницький район, с Майдан - Чапельський, перший провулок Лісний, б. 16.

Продавець товару є компанія "Tribok Limited", яка зареєстрована в Великобританії за адресою: The Meridian 4 Copthall House, Station Square, Coventry England, Cvl 2F1.

Відправником товарів є компанія "Alfa Spedizioni SRL", яка зареєстрована в Італії за адресою: Autoporto Di Fernetti, 34016 Monrupino (Trieste), Italy.

Товари поставлені на виконання умов контракту № 1509 UA від 15.09.10, укладеного між ТОВ "ЕлМед" та "Tribok Limited".

Відповідно до рахунку № 4 від 27.09.10, товар переміщується у 345 місцях, вагою брутто 9930,68 кг., вагою нетто 7944,55 кг., має фактурну вартість 14 781,72 доларів США, що згідно з офіційним курсом Національного банку України, з розрахунку 7,9135 грн. за 1 дол. США, становить 116 975,14 грн.

01.10.2010 товари були доставлені до зони митного контролю митного поста "Київ-західний" Київської регіональної митниці, розміщеної в м. Києві на вул. Малинській, 20.

В цей же день, директор ТОВ "ЕлМед" ОСОБА_1 заявив товари до митного контролю та митного оформлення за вантажною митною декларацією №100000024/2010/757816 в режимі ІМ-40, які були випущені у вільний обіг.

Разом з тим, 26.01.2011 за №38-38/664 Київською регіональною митницею ініційовано направлення Державною митною службою України запиту до Митної агенції Італії для перевірки законності переміщення зазначених товарів, до якого було додано копії документів митного оформлення, в тому числі міжнародний транспортний документ - книжку МДП та CMR.

19.06.2012 Митною агенцією Італії до Державної митної служби України за №76469/RU/FD направлено лист та матеріали перевірки, відповідно до яких:

1) книжка МДП була законним чином завірена;

2) транспорт законним шляхом залишив територію ЄС через угорську митницю;

3) CMR, зазначені в графі 8 книжки МДП, відрізняються від тих, що були передані для перевірки;

4) рахунок був адресований не українській компанії "ЕлМед", а іншим компаніям в Україні відповідно до рахунків, а саме:

від 21.09.2010 №245 на адресу "ULTRAMIN" вартістю 2 151,75 Євро;

від 21.09.2010 № 246 на адресу "ANNA SP" вартістю 6 634,00 Євро;

від 29.07.2010 № 7.949 на адресу "LIFE STYLE" вартістю 5 673,86 Євро;

від 22.09.2010 №3732 на адресу "FREEDOM SALON" вартістю 8 641,10 Євро;

від 22.09.2010 №363/2010 на адресу "FREEDOM" вартістю 1 812,46 Євро;

від 23.09.2010 №883 на адресу "FREEDOM" вартістю 6 954,51 Євро;

від 22.09.2010 №538 на адресу "ARREDO UKRAINA LTD" вартістю 18 040,12 Євро;

від 14.09.2010 №2961 на адресу "FREEDOM" вартістю 1 981,50 Євро;

від 23.09.2010 №318 на адресу "FREEDOM" вартістю 1 087,10 Євро;

від 24.09.2010 №2473 на адресу "ULTRAMIN" вартістю 3 118,5 Євро;

від 24.09.2010 №1464/E на адресу "FRANCHESCO SHOWROOM" вартістю 2 838,82 Євро;

від 24.09.2010 №1463/E на адресу "COMODO GROUP" вартістю 801 Євро;

від 23.09.2010 №5087 на адресу "TRANSILVANIA" вартістю 2 282,85 Євро;

від 23.09.2010 №5083 на адресу "FREEDOM" вартістю 3 177,00 Євро;

від 21.09.2010 №6145 на адресу "ARTE STYLE" вартістю 15 090,08 Євро.

від 20.09.2010 №99 на адресу "E.P.L. COMPANY" вартістю 10 132,34 Євро.

від 20.09.2010 №213593 на адресу "SMART SERVICE" вартістю 1 265,17 Євро.

від 21.09.2010 №993 на адресу "SMART SERVICE" вартістю 2 494,00 Євро.

від 21.09.2010 №800 на адресу "SMART SERVICE" вартістю 1 795,00 Євро.

від 21.09.2010 №1105/E на адресу "ART STYLE" вартістю 10 350,89 Євро.

від 11.05.2010 №13 на адресу "ART STYLE" вартістю 336 Євро.

а всього 106 658,05 Євро, що згідно з офіційним курсом Національного банку України, з розрахунку 10,651571 грн. за 1 Євро, станом на день переміщення товарів через митний кордон України, становить 1 136 075,79 грн.

5) Дані про відправлення товарів на адреси інших українських підприємств, а не на адресу ТОВ "ЕлМед", а також відомості про вартість товарів, крім цього підтверджуються отриманими від Митної агенції Італії експортними деклараціями 10ГТОХЛТ0050043Е2, 0050044Е2, 0050045Е0, 0050046Е0, 0050047Е9, 0050048Е8, 0050049Е7, 0050050Е0, 0050051Е9, 0050052Е8, 0050053Е7, 0050054Е6, 0050055Е5, 0050056Е4, 0050057Е3, 0050058Е2, 0050059Е1, 0050060Е4, 0050061Е3, 0050062Е2, в яких зазначено, що товари переміщуються в Україну на автомобілі з реєстраційним номером НОМЕР_3.

6) Крім цього, Митною агенцією Італії до Держмитслужби України направлено міжнародні накладні CMR, виписані для перевізника "PALAMARUK S.V." на автомобіль з реєстраційним номером НОМЕР_3, які також підтверджують переміщення товарів в Україну не на адресу компанії "ЕлМед", а на адреси інших компаній в Україні, зазначених у вищевказаних рахунках, а саме:

- CMR без номера від 21.09.10 про переміщення товару згідно з рахунку від 29.07.2010 № 7.949 на адресу "LIFE STYLE";

- CMR без номера від 22.09.10 про переміщення товару згідно з рахунку від 22.09.2010 №3732 на адресу "FREEDOM SALON";

- CMR без номера від 22.09.10 про переміщення товару згідно з рахунку від 22.09.2010 №363/2010 на адресу "FREEDOM";

- CMR №733 від 23.09.10 про переміщення товару згідно з рахунку від 23.09.2010 №883 на адресу "FREEDOM";

- CMR без номера від 23.09.10 про переміщення товару згідно з рахунку від 22.09.2010 №538 на адресу "ARREDO UKRAINA LTD";

- CMR №318 від 23.09.10 про переміщення товару згідно з рахунку від 23.09.2010 №318 на адресу "FREEDOM";

- CMR №02473 від 24.09.10 про переміщення товару згідно з рахунку від 24.09.2010 №2473 на адресу "ULTRAMIN";

- CMR без номера від 21.09.10 про переміщення товару згідно з рахунку від 21.09.2010 №6145 на адресу "ARTE STYLE";

- CMR без номера від 20.09.10 про переміщення товару згідно з рахунку від 20.09.2010 №213593 на адресу "SMART SERVICE".

Також, при огляді документів, отриманих від Митної агенції Італії та документів, наданих до митного оформлення встановлено наступне:

1) Отриманий з Італії міжнародний транспортний документ - книжка МДП № XN 64666655, на підставі якого було здійснено переміщення товару, та той, який був наданий до митного оформлення, за внесеною інформацією повністю співпадають: найменування перевізника, реєстраційний номер автомобіля НОМЕР_1/НОМЕР_3, номер міжнародної транспортна накладної CMR А№ 005020, кількість місць 345, вага брутто 9930,68 кг. та інші відомості, що також засвідчено Митною агенцією Італії;

2) У міжнародних накладних CMR А№ 005020 від 27.09.2010, отриманих від Митної агенції Італії та наданої до митного оформлення співпадають номер документу, дата видачі, реєстраційний номер автомобіля, на якому переміщені товари, кількість вантажних місць 345, вага брутто - 9930,68 кг., проте в цих документах є суперечлива інформація, що свідчить про внесення у надану до митного оформлення товару транспортну накладну CMR неправдивих даних - №1 "Відправник", №2 "Одержувач, (найменування, адреса, країна)", №5 "Документи які додаються", № 14 "Умови оплати" та №21 "Складена, дата", що також засвідчено Митною агенцією Італії.

Відомості у вказаних вище рахунках, експортних деклараціях та міжнародних накладних CMR, відповідно до яких ТОВ "ЕлМед" не є одержувачем товарів, а одержувачами є інші українські підприємства, свідчать, що надана для митного оформлення міжнародна накладна CMR А№ 005020 від 27.09.2010 містить неправдиві дані щодо відправника та одержувача товарів.

3) Відповідно до наданого до митного оформлення рахунку № 4 від 27.09.2010, вартість товарів становить 14 781,72 доларів США, а відповідно до отриманих з Італії інвойсів вартість товарів становить 106 658,05 Євро.

Відомості у вказаних вище рахунках, експортних деклараціях та міжнародних накладних CMR, відповідно до ТОВ "ЕлМед" не є одержувачем товарів, також свідчать, що рахунок № 4 від 27.09.2010 містить неправдиві дані щодо відправника, одержувачу товарів та вартості товарів.

Різниця у вартості товарів, яка складає 1 019 100,64 грн. (1 136 075,79 грн. - 116 975,14 грн.), призвела до ненадходження до бюджету лише податку на додану вартість в розмірі 203 820,12 грн. (1 019 100,64 грн. х 20%).

4) Відомості у вказаних вище рахунках, експортних деклараціях та міжнародних накладних CMR, відповідно до ТОВ "ЕлМед" не є одержувачем товарів, також свідчать, що контракт № 1509 UA від 15.09.10 містить неправдиві дані щодо продавця та одержувача товарів.

В результаті огляду контракту № 1509 UA від 15.09.2010, який був наданий для митного оформлення товару, встановлено, що цей контракт підписав та надав до Київської регіональної митниці директор ТОВ "ЕлМед" ОСОБА_1.

Крім цього, ОСОБА_1 заявив товари до митного контролю та митного оформлення за вантажною митною декларацією в режимі ІМ-40, надав до митниці контракт № 1509 UA від 15.09.2010, рахунок № 4 від 27.09.2010, міжнародну накладна CMR А№ 005020 від 27.09.2010 з зазначеними неправдивими даними.

Таким чином, своїми діями спрямованими на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві дані стосовно продавця, відправника, одержувачів та вартості товарів, заявлених за вантажною митною декларацією №100000024/2010/757816, ОСОБА_1, вчинив порушення митних правил, передбачене ст. 352 Митного кодексу України, чинного на час вчинення порушення.

Вартість предметів правопорушення товарів народного вжитку - меблі, матраци, світильники, килими, вироби із штучного каменю та друкована продукція становить - 1136075, 79 грн.

Предмети правопорушення не вилучались.

В судовому засіданні представник Київської регіональної митниці протокол про порушення митних правил підтримав.

Прокурор в судовому засіданні складений митним органом протокол про порушення митних правил також підтримав.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, в судове засідання не з'явилась, про розгляд справи повідомлена належним чином.

Заслухавши пояснення осіб, які беруть участь у розгляді справи та дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступних висновків.

Згідно ст. 8 КпАП України особа, яка вчинила адміністративне правопорушення, підлягає відповідальності на підставі закону, що діє під час і за місцем вчинення правопорушення.

Згідно ст. 58 Конституції України закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом'якшують або скасовують відповідальність особи.

Таким чином, суд приходить до висновку про неможливість застосування в даному випадку положень ч. 2 статті 467 Митного кодексу України від 13.03.2012 року, оскільки таке погіршить становище особи, збільшивши строк можливого притягнення особи до відповідальності за правопорушення, що було вчинене до набрання чинності вказаної норми закону.

Відповідно до п. 7 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

Виходячи з викладеного, суд приходить до висновку, що директора підприємства ТОВ "ЕлМед" ОСОБА_1 слід визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 352 МК України від 13.07.2002 року, і провадження у справі про притягнення його до адміністративної відповідальності закрити на підставі п. 7 ст. 247 КпАП України.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 328, 323, 352 МК України та на підставі ст.ст. 23, 33, 36, 38, 247, 248, 283, 284 КУпАП -

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1, директора підприємства ТОВ "ЕлМед", визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 352 МК України від 13.07.2002 року, та провадження у справі про притягнення його до адміністративної відповідальності закрити на підставі п. 7 ст. 247 КпАП України.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Зінченко С.В.