ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 листопада 2012 року суддя Соломянського районного суду м. Києва Агафонов С.А., за участю прокурора Зайцева А.С. представників Київської регіональної митниці ОСОБА_1 розглянувши матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець ІНФОРМАЦІЯ_2, директора ТОВ "ЕлМед", що мешкає за адресою: м. Київ вул. Л.Гавро, за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

Відносно ОСОБА_2 складено протокол про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, яке полягає в тому, що 29.09.2010 року в зоні діяльності Чопської митниці з Італії, відповідно до контракту № 1509 UA від 15.09.10 року, на підставі рахунку № 4 від 27.09.2010 року, міжнародної накладної CMR А№ 005020 від 27.09.2010 року, міжнародного транспортного документу книжки МДП № XN 64666655, на автомобілі з реєстраційним номером СЕ8797АІ/СЕ5335ХХ було переміщено меблі, матраци, світильники, килими, вироби із штучного каменю та друкована продукція на адресу ТОВ "ЕлМед", , що розміщене за адресою: 03680, м. Київ, вул. Виборзька, 94.

Замовник товарів, на підставі договору комісії № 139/К від 13.09.10 року, є ТОВ Омега-МС, , що розміщене за адресою: Вінницька область, Вінницький район, с. Майдан - Чапельський, перший провулок Лісний, б. 16.

Продавець товару є компанія Limited, яка зареєстрована в Великобританії за адресою: The Meridian 4 Copthall House, Station Square, Coventry England, Cvl 2F1.

Відправником товарів є компанія Spedizioni SRL, яка зареєстрована в Італії за адресою: Autoporto Di Fernetti, 34016 Monrupino (Trieste), Italy.

Товари поставлені на виконання умов контракту № 1509 UA від 15.09.10 року, укладеного між ТОВ ЕлМедта Limited.

Відповідно до рахунок № 4 від 27.09.10 року, товар переміщується у 345 місцях, вагою брутто 9930,68 кг., вагою нетто 7944,55 кг., має фактурну вартість 14 781,72 доларів США, що згідно з офіційним курсом Національного банку України, з розрахунку 7,9135 грн. за 1 дол. США, становить 116 975,14 грн.

01.10.2010 року товари були доставлені до зони митного контролю митного поста Київ-західний Київської регіональної митниці, розміщеної в м. Києві на вул. Малинській, 20.

В цей же день, директор ТОВ "ЕлМед" ОСОБА_2 заявив товари до митного контролю та митного оформлення за вантажною митною декларацією №100000024/2010/757816 в режимі ІМ-40, які були випущені у вільний обіг.

Разом з тим, 26.01.2011 року за №38-38/664 Київською регіональною митницею ініційовано направлення Державною митною службою України запиту до Митної агенції Італії для перевірки законності переміщення зазначених товарів, до якого було додано копії документів митного оформлення, в тому числі міжнародний транспортний документ книжку МДП та CMR.

19.06.2012 року Митною агенцією Італії до Державної митної служби України за №76469/RU/FD направлено лист та матеріали перевірки, відповідно до яких: 1) книжка МДП була законним чином завірена; 2) транспорт законним шляхом залишив територію ЄС через угорську митницю; 3) CMR, зазначені в графі 8 книжки МДП, відрізняються від тих, що були передані для перевірки; 4) рахунок був адресований не українській компанії ЕлМед, а іншим компаніям в Україні відповідно до рахунків, а саме:

- від 21.09.2010 №245 на адресу ULTRAMIN вартістю 2 151,75 Євро;

- від 21.09.2010 № 246 на адресу ANNA SP вартістю 6 634,00 Євро;

- від 29.07.2010 № 7.949 на адресу LIFE STYLE вартістю 5 673,86 Євро;

- від 22.09.2010 №3732 на адресу FREEDOM SALON вартістю 8 641,10 Євро;

- від 22.09.2010 №363/2010 на адресу FREEDOM вартістю 1 812,46 Євро;

- від 23.09.2010 №883 на адресу FREEDOM вартістю 6 954,51 Євро;

- від 22.09.2010 №538 на адресу ARREDO UKRAINA LTD вартістю 18 040,12 Євро;

- від 14.09.2010 №2961 на адресу FREEDOM вартістю 1 981,50 Євро;

- від 23.09.2010 №318 на адресу FREEDOM вартістю 1 087,10 Євро;

- від 24.09.2010 №2473 на адресу ULTRAMIN вартістю 3 118,5 Євро;

- від 24.09.2010 №1464/E на адресу FRANCHESCO SHOWROOM вартістю 2 838,82 Євро;

- від 24.09.2010 №1463/E на адресу COMODO GROUP вартістю 801 Євро;

- від 23.09.2010 №5087 на адресу TRANSILVANIA вартістю 2 282,85 Євро;

- від 23.09.2010 №5083 на адресу FREEDOM вартістю 3 177,00 Євро;

- від 21.09.2010 №6145 на адресу ARTE STYLE вартістю 15 090,08 Євро.

- від 20.09.2010 №99 на адресу E.P.L. COMPANY вартістю 10 132,34 Євро.

- від 20.09.2010 №213593 на адресу SMART SERVICE вартістю 1 265,17 Євро.

- від 21.09.2010 №993 на адресу SMART SERVICE вартістю 2 494,00 Євро.

- від 21.09.2010 №800 на адресу SMART SERVICE вартістю 1 795,00 Євро.

- від 21.09.2010 №1105/E на адресу ART STYLE вартістю 10 350,89 Євро.

- від 11.05.2010 №13 на адресу ART STYLE вартістю 336 Євро.

Всього 106 658,05 Євро, що згідно з офіційним курсом Національного банку України, з розрахунку 10,651571 грн. за 1 Євро, станом на день переміщення товарів через митний кордон України, становить 1 136 075,79 грн.

5) ОСОБА_1 про відправлення товарів на адреси інших українських підприємств, а не на адресу ТОВ "ЕлМед", а також відомості про вартість товарів, крім цього підтверджуються отриманими від Митної агенції Італії експортними деклараціями 10ГТОХЛТ0050043Е2, 0050044Е2, 0050045Е0, 0050046Е0, 0050047Е9, 0050048Е8, 0050049Е7, 0050050Е0, 0050051Е9, 0050052Е8, 0050053Е7, 0050054Е6, 0050055Е5, 0050056Е4, 0050057Е3, 0050058Е2, 0050059Е1, 0050060Е4, 0050061Е3, 0050062Е2, в яких зазначено, що товари переміщуються в Україну на автомобілі з реєстраційним номером СЕ8797АІ/СЕ5335ХХ.

6) Крім цього, Митною агенцією Італії до Держмитслужби України направлено міжнародні накладні CMR, виписані для перевізника PALAMARUK S.V. на автомобіль з реєстраційним номером СЕ8797АІ/СЕ5335ХХ, які також підтверджують переміщення товарів в Україну не на адресу компанії ЕлМед, а на адреси інших компаній в Україні, зазначених у вищевказаних рахунках, а саме:

- CMR без номера від 21.09.10 року про переміщення товару згідно з рахунку від 29.07.2010 року № 7.949 на адресу LIFE STYLE;

- CMR без номера від 22.09.10 року про переміщення товару згідно з рахунку від 22.09.2010 №3732 на адресу FREEDOM SALON;

- CMR без номера від 22.09.10 про переміщення товару згідно з рахунку від 22.09.2010 року №363/2010 року на адресу FREEDOM;

- CMR №733 від 23.09.10 року про переміщення товару згідно з рахунку від 23.09.2010 року №883 на адресу FREEDOM;

- CMR без номера від 23.09.10 року про переміщення товару згідно з рахунку від 22.09.2010 року №538 на адресу ARREDO UKRAINA LTD;

- CMR №318 від 23.09.10 року про переміщення товару згідно з рахунку від 23.09.2010 року №318 на адресу FREEDOM;

- CMR №02473 від 24.09.10 про переміщення товару згідно з рахунку від 24.09.2010 №2473 на адресу ULTRAMIN;

- CMR без номера від 21.09.10 року про переміщення товару згідно з рахунку від 21.09.2010 року №6145 на адресу ARTE STYLE;

- CMR без номера від 20.09.10 року про переміщення товару згідно з рахунку від 20.09.2010 року №213593 на адресу SMART SERVICE.

Також, при огляді документів, отриманих від Митної агенції Італії та документів, наданих до митного оформлення встановлено наступне:

1) Отриманий з Італії міжнародний транспортний документ книжка МДП № XN 64666655, на підставі якого було здійснено переміщення товару, та той, який був наданий до митного оформлення, за внесеною інформацією повністю співпадають: найменування перевізника, реєстраційний номер автомобіля НОМЕР_1/СЕ5335ХХ, номер міжнародної транспортна накладної CMR А№ 005020, кількість місць 345, вага брутто 9930,68 кг. та інші відомості, що також засвідчено Митною агенцією Італії;

2) У міжнародних накладних CMR А№ 005020 від 27.09.2010 року, отриманих від Митної агенції Італії та наданої до митного оформлення співпадають номер документу, дата видачі, реєстраційний номер автомобіля, на якому переміщені товари, кількість вантажних місць 345, вага брутто 9930,68 кг., проте в цих документах є суперечлива інформація, що свідчить про внесення у надану до митного оформлення товару транспортну накладну CMR неправдивих даних - №1 Відправник, №2 Одержувач, (найменування, адреса, країна), №5 Документи які додаються, № 14 Умови оплати та №21 Складена, дата, що також засвідчено Митною агенцією Італії.

Відомості у вказаних експортних деклараціях та міжнародних накладних CMR, відповідно до яких ТОВ "ЕлМед" не є одержувачем товарів, а одержувачами є інші українські підприємства, свідчать, що надана для митного оформлення міжнародна накладна CMR А№ 005020 від 27.09.2010 року містить неправдиві дані щодо відправника та одержувача товарів.

3) Відповідно до наданого до митного оформлення рахунку № 4 від 27.09.2010 року, вартість товарів становить 14 781,72 доларів США, а відповідно до отриманих з Італії інвойсів вартість товарів становить 106 658,05 Євро.

Відомості у вказаних вище рахунках, експортних деклараціях та міжнародних накладних CMR, відповідно до ТОВ "ЕлМед" не є одержувачем товарів, також свідчать, що рахунок № 4 від 27.09.2010 року містить неправдиві дані щодо відправника, одержувачу товарів та вартості товарів.

Різниця у вартості товарів, яка складає 1 019 100,64 грн. (1 136 075,79 грн. - 116 975,14 грн.), призвела до ненадходження до бюджету лише податку на додану вартість в розмірі 203 820,12 грн. (1 019 100,64 грн. х 20%).

4) Відомості у вказаних вищерахунках, експортних деклараціях та міжнародних накладних CMR, відповідно до ТОВ "ЕлМед" не є одержувачем товарів, також свідчать, що контракт № 1509 UA від 15.09.10 містить неправдиві дані щодо продавця та одержувача товарів.

В результаті огляду контракту № 1509 UA від 15.09.2010 року, який був наданий для митного оформлення товару, встановлено, що цей контракт підписав та надав до Київської регіональної митниці директором ТОВ "ЕлМед" є ОСОБА_2

Крім цього, ОСОБА_2 заявив товари до митного контролю та митного оформлення за вантажною митною декларацією в режимі ІМ-40, надав до митниці контракт №1509 UA від15.09.2010 року, рахунок №4 від 27.09.2010 року, міжнародну накладна CMR А№005020 від 27.09.2010 року з зазначеними неправдивими даними.

Однак, під час розгляду справи зясувалося, що офіційна інформація Митної агенції Італії та інших документів викладені італійською мовою. Офіційний переклад в матеріалах справи відсутній а.с. 49-151.

Переклад, даної інформації, що наявний в справі, здійснений невідомою судді особою, належним чином не завірений, автентичність його не встановлена.

Відповідно до ст. 251 Кодексу України про адміністративні правопорушення, доказами в справі про адміністративне правопорушення, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст.. 252 Кодексу України про адміністративні правопорушення, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що грунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Враховуючи відсутність належним чином здійсненого перекладу, суддя не може встановити дійсний зміст офіційної інформації Митної агенції Італії.

Таким чином, за тих обставин, що Київською регіональною митницею вимоги закону не виконано, а саме надіслано матеріал без перекладу офіційного тексту, порушуються права особи, що притягається до адміністративної відповідальності, та унеможливлюється повний, всебічний розгляд справи та ухвалення законного рішення суду у відповідності до вимог ст.ст. 252, 280, 283 КупАП.

Отже, зважаючи на вищевикладене, суддя вважає за необхідне направити справу до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки, в ході якої слід здійснити переклад офіційної інформації Митної агенції Італії у відповідності до норм чинного Митного кодексу України та інших нормативно-правових актів, з урахуванням зауважень, викладених у мотивувальній частині постанови суду.

Виходячи із всього вищезазначеного та на підставі ст. 527 МК України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Адміністративний матеріал, який надійшов від оперативного відділу служби боротьби з контрабандою та порушенням митних правил Київської регіональної митниці про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України ОСОБА_2 повернути до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки.

Надати термін для перевірки строком у 20 днів.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Соломянський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Агафонов С.А.