02 марта 2012 года судья Приморского районного суда г. Одессы Иванов В.В., рассмотрев материалы, поступившие из Государственной налоговой администрации в Одесской области, о привлечении к административной ответственности:
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, гражданина Украины, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, женатого, ІНФОРМАЦІЯ_3, работающего в должности директора филиала АО УФГв г. Ильичевск, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4,
за совершение административного правонарушения, предусмотренного ст. 155-1 ч.1 Кодекса Украины об административных правонарушениях,
В Приморский районный суд г. Одессы поступили материалы административного дела, составленные старшим государственным налоговым инспектором Государственной налоговой администрации в Одесской области ОСОБА_2 в отношении ОСОБА_1, директора структуры ПрАТ УФГ, подразделения АТ Украинская финансовая группав г. Ильичевске Одесской области, за совершение правонарушения в области установленного законом порядка проведения расчетов в сфере торговли, общественного питания и услуг, предусмотренного ст. 155-1 ч.1 КУоАП.
Согласно протокола об административном правонарушении №84 от 06.12.2011 года (серия АХ№036206), составленного в отношении ОСОБА_1, в ходе проведения 06.12.2011 года органами Государственной налоговой администрации в Одесской области проверки операционных касс ПрАТ УФГ, расположенных по адресу: г. Одесса, ул. Пушкинская, 58, и г. Одесса, пер. Семафорный, 4, установлено нарушение установленного законом порядка проведения расчетов при осуществлении операций купли-продажи иностранной валюты, без применения регистратора расчетных операций, согласно актов проверки №000673 и №000678 от 06.12.2011 года.
Таким образом, по мнению автора протокола об административном правонарушении, привлекаемым ОСОБА_1 были нарушены положения п.1 ст. 3 Закона Украины О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услугот 05.09.1995г. №265/95-ВР, что влечет за собой ответственность в соответствии со ст. 155-1 ч.1 КУоАП.
К протоколу об административном правонарушении приложены следующие документы:
-- копия акта проверки от 06.12.2011 г. № 960/15/32/23/21006375;
-- копия акта проверки от 06.12.2011 г. №961/15/32/23/21006372;
-- копия приказа о назначении ОСОБА_1 директором филиала АТ УФГв г. Ильичевск.
В судебном заседании ОСОБА_1 свою вину в совершении инкриминируемого ему административного правонарушения, предусмотренного ст. 155-1 ч.1 КУоАП, не признал, пояснив, что в его действиях отсутствует состав административного правонарушения, так как контрольные валютно-обменные операции были осуществлены кассовым работником операционных касс, которым он не является и оформлены квитанциями по форме №377-К, что подтверждается данными актов. Оформление квитанций по форме №377-К осуществлено во исполнение п.п. 1, 5, ст. 4 и ч. 2 ст. 8 Закона Украины О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услугот 06.07.1995 г. №265/95-ВР и в порядке определенном Национальным банком Украины, согласно п. 5.5 гл. 5 О порядке организации и осуществления валютно-обменных операций на территории Украины, утвержденной постановлением Правления НБУ №502 от 12.12.2002 г.
Вместе с письменными возражениями ОСОБА_1 подал суду решения, принятые судами по аналогичным делам и просил прекратить производство по административному делу, в связи с отсутствием в его действиях состава административного правонарушения, предусмотренного ст. 155-1 ч.1 КУоАП.
Выслушав пояснения ОСОБА_1 и исследовав материалы административного дела, суд приходит к выводу, что производство по административному делу о привлечении ОСОБА_1 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ст.155-1 ч. 1 КУоАП, подлежит прекращению в связи с отсутствием в действиях ОСОБА_1 состава административного правонарушения, предусмотренного ст.155-1 ч.1 КУоАП, по следующим основаниям.
Статья 9 Закона Украины О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услугот 06.07.1995г. №265/95-ВР, устанавливает перечень расчетных операций, при осуществлении которых субъекты хозяйствования не обязаны применять регистраторы расчетных операций, а именно: при осуществлении всех банковских операций, кроме операций по купле-продаже иностранной валюты; при осуществлении операций купли-продажи иностранной валюты в случае, если эти операции осуществляются с оформлением расчетных документов в соответствии с нормативными актами НБУ в кассах уполномоченных банков.
Статья 4 Закона Украины О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услугот 06.07.1995г. №265/95-ВР, устанавливает обязанности банков, осуществляющих эти операции на основании агентских соглашений с уполномоченными банками.
Учитывая идентичность устава ПрАТ УФГв части операций по переводам средств и обмену валют статусу уполномоченного банка, требования ст. 4 Закона Украины №265/95-ВР распространяются на ПрАТ УФГ, как на финансовое учреждение, которое не является банком и осуществляет валютно-обменные кассовые операции не на основании агентского соглашения, а на основании генеральной лицензии НБУ на осуществление валютных операций.
При выполнении операций по купле-продаже иностранной валюты в операционных кассах ПрАТ УФГне применяются регистраторы расчетных операций, согласно требований п. 3 ст. 9 Закона Украины №265/95-ВР, в связи с тем, что статус ПрАТ УФГпо обменно-валютным операциям соответствует статусу уполномоченного банка, как финансового учреждения, которое осуществляет деятельность по обмену валют на основании генеральной лицензии Национального банка Украины, валютно-обменные операции в кассах которых осуществляются в одинаковом порядке, определенном Инструкцией О порядке организации и осуществления валютно-обменных операций на территории Украины№502. А при производстве в операционных кассах ПрАТ УФГопераций по переводу денежных средств регистратор расчетных операций не применяется, в связи с причислением таких операций к банковским.
Требованиями п.п. 5.3, 5.5, 5.12 гл. 5., п.п. 6.2, 6.3 гл. 6 Инструкции №502 О порядке организации и осуществления валютно-обменных операций на территории Украиныустановлено, что в кассах банков (финансовых учреждений), в качестве подтверждения осуществления валютно-обменной операции выдаются квитанции формы №377-А без применения регистратора расчетных операций, а квитанции по форме №337-А могут выдаваться только в пунктах обмена валют с применением регистратора расчетных операций.
Осуществление в кассах банков (финансовых учреждений) обмена валют с использованием квитанций по форме № 377-А и применением регистратора расчетных операций, не соответствует законодательно определенному порядку проведения валютно-обменных операций, за нарушение которого банки (финансовые учреждения) привлекаются к ответственности. Исходя из этого, требования п. 3 ст. 9 Закона Украины №265/95-ВР не распространяется на операции ПрАТ УФГ по купле-продаже иностранных валют, осуществляемые в подчиненных операционных кассах, и, как следствие, делает невозможным применение к сотрудникам ПрАТ УФГсанкций за несоблюдение норм данного закона.
Изложенные обстоятельства и нормы законодательства делают невозможным применение регистратора расчетных операций к операциям по обмену валют, осуществляемых операционными кассами ПрАТ УФГ, а также к операциям по переводу денежных средств.
Таким образом, предоставление финансовых услуг по переводу средств и обмену валют осуществляется в операционных кассах ПрАТ УФГс использованием расчетных документов, установленных НБУ, без применения регистратора расчетных операций и без приобретения торговых патентов, установленных требованиями Налогового кодекса Украины, Закона Украины №265/95-ВР, Инструкции №502 к банкам (финансовым учреждениям).
В соответствии с требованиями п.1 ст. 247 КУоАП производство по делу не может быть открыто, а уже открытое подлежит прекращению в связи с отсутствием состава административного правонарушения.
Учитывая изложенные обстоятельства и руководствуясь ст.ст. 9, 10, 24, 33-38, 155-1 ч. 1, 221, 247 п.1., 284 КУоАП,
Прекратить производство по делу о привлечении к административной ответственности ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, за совершение административного правонарушения, предусмотренного ст. 155-1 ч.1 КУоАП, в связи с отсутствием в действиях ОСОБА_1 состава административного правонарушения, предусмотренного ст. 155-1 ч.1 КУоАП.
Постановление может быть обжаловано на протяжение десяти дней с момента его вынесения.
Судья: В.В. Иванов