Справа № 3-8264/12
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 жовтня 2012 року суддя Соломянського районного суду м. Києва Лозинська М.І., за участі секретаря Сідлецької Н.Ю., прокурора Роговенко Н.В., представника митного органу ОСОБА_1 розглянувши адміністративну справу, що надійшла з Київської регіональної митниці, у відношенні директора ПП АЛЬТЕР-ЮМ, громадянки України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт ЕС249496, зареєстроваї за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, за ст. 352 ( ч. 1 ст. 483) МК України, -

ВСТАНОВИВ:

20.03.10 через пункт пропуску Ужгородської митниці автомобільним транспортом з державними реєстраційними номерами AA4675IE/AA2775XP на митну територію України ввезено вантаж шини пневматичні гумові, нові, для легкових автомобілів. Виробник: I TYRES SPA/Марагоні Тайрес СПА, (Via Anticolana 32 03012 ANAGNI (FR)/Віа Антіколона 32 03012 Анагні ФР). Країна виробництва, Італія, загальною вагою брутто та нетто 15119,94 кг.

Вантаж переміщувався на підставі наступних товаросупровідних документів, а саме:

-№ 7134 від 17.03.2010, в якій зазначено відправника A SRL/Самса СРЛ(34016 Monrupino, Trieste, Італія/34016 Монрупіно, Тріесте) за дорученням LLP/Хорізонекс ЛЛП(Suite 124A, Corporate House 1100, Parkway Whiteley Hampshire PO15 7AB, Великобританія/Сьют 124, Корпорейт Хаусе 1100, Парквей Вітелей Хепмшір ПО 15 7 АВ), одержувача ПП АЛЬТЕР-ЮМ(, 01001 м. Київ, вул. Шота Руставелі, 11);

-TIR № XZ.62543529 від 17.03.2010;

- інвойсу № 145 від 16.03.2010 на загальну суму 12848,12 доларів США, який виписаний продавцем англійською компанією ex LLP(Suite 124A, Corporate House 1100, (Parkway Whiteley Hampshire PO15 7AB, Великобританія) на імя покупця ПП АЛЬТЕР-ЮМ(, 01001 м. Київ, вул. Шота Руставелі, 11), виробником зазначено італійську компанію TYRES SPA/Марагоні Тайрес СПА, (Via Anticolana 32 03012 ANAGNI (FR)/Віа Антіколона 32 03012 Анагні ФР). Країна виробництва, Італія.

Дана зовнішньоекономічна операція здійснювалась на виконання умов контракту № HRO20060412 від 29.09.2009 року, укладеного з компанією LLP(Suite 124A, Corporate House 1100, (Parkway Whiteley Hampshire PO15 7AB, Великобританія) та ПП АЛЬТЕР-ЮМ(, 01001 м. Київ, вул. Шота Руставелі, 11).

Після доставки даного вантажу в Київську регіональну митницю 22.03.2010 товар заявлений у вільний обіг в режимі ІМ-40 за ВМД № 100000018/2010/580764, загальною митною вартістю 102273,60 грн. (12848,12 доларів США).

01.08.2012 Київською регіональною митницею отримана інформація від Держмитслужби України (лист № 20/1-11/07983 від 26.07.2012), відповідно до якої митні органи Італійської Республіки офіційно повідомили наступне:

- компанія SRL(34016 Monrupino, Trieste, Італія) ніколи не здійснювала експорту до України;

- експортні декларації були адресовані українській компанії ТОВ Глобус, і товари були продані італійською фірмою Tyre Spa Company of Anagriбезпосередньо до компанії в Україні;

- в рахунках та транспортних документах немає посилання на компанію SRL(34016 Monrupino, Trieste, Італія), компанію посередника з Англії Horizonex LLP(Suite 124A, Corporate House 1100, (Parkway Whiteley Hampshire PO15 7AB, Великобританія) та українську компанію ПП АЛЬТЕР-ЮМ(, 01001 м. Київ, вул. Шота Руставелі,11), отже слідує, що супровідні документи, надані на розгляд митним органам України, незважаючи на однаковість номерів, не відповідають тим, що були надані митному органу в Трієсті;

- між рахунками, наданими для перевірки, та тими, що були видані компанією I TYRES SPA/Марагоні Тайрес СПА, (Via Anticolana 32 03012 ANAGNI (FR)/Віа Антіколона 32 03012 Анагні ФР)є помітна різниця у вартості.

Від митних органів Італійської республіки було отримано інвойс № 145 від 16.03.10 відповідно до якого продавцем товару виступає компанія Marangoni Tyre Spa Company of Anagri, покупцем ТОВ Глобус(Україна, м. Біла Церква, вул. Матросова, 48/а) загальна вартість товару становить 48630,00 Євро.

Також були надані наступні документи:

- CMR № 7134 від 16.03.2010, в якій зазначено відправника angoni Tyre Spa Company of Anagri, одержувача ТОВ Глобус(Україна, м. Біла Церква, вул. Матросова, 48/а);

- експортна декларація №MRN 10ITQXJ080007133T3.

За результатами перевірки відомостей та документів поданих підприємством ПП АЛЬТЕР-ЮМ(, 01001 м. Київ, вул. Шота Руставелі,11) до митного оформлення, а також документів, що отримані від митних органів Республіки Італії, зі співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що співпадають асортимент, артикули та кількість товарів, номери та дати видачі інвойсів, номера книжок міжнародних дорожніх перевезень Carnet Tir, державні номерні знаки автомобілів якими перевозився вантаж в цих книжкак та інвойсах, номери товаротранспортних накладних CMR але не співпадають відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів.

Відповідно до ч. 3 ст. 491 МК України підставами для порушення справи про порушення митних правил є офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних органів іноземних держав.

Таким чином, товари шини пневматичні гумові, нові, для легкових автомобілів були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, що містять неправдиві відомості щодо їх відправника, одержувача та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ст. 459 МК України субєктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи підприємств.

Посадова особа підприємства керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Згідно облікової картки № 10000/11/08/14686 субєкта зовнішньоекономічної діяльності, взятого на облік в Київській регіональній митниці, керівником ПП Альтер-Юм є ОСОБА_2.

Таким чином, в діях директора ПП Альтер-ЮмОСОБА_2, встановлені ознаки порушення митних правил, передбачених ст. 352 МК України, прийнятого Законом України від 11.07.2002 № 92-IV (дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю).

У звязку із змінами у митному законодавстві, а саме прийняття Законом України від 13.03.2012 № 4495-VI нового МК України, вказані дії, на момент їх виявлення, мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України (переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та його митної вартості).

У звязку з цим стосовно ОСОБА_2 складено протокол про порушення митних правил.

Для надання пояснень ОСОБА_2 не зявилась.

Безпосерені предмети правопорушення не вилучались, оскільки до моменту складання протоколу були випущені у вільний обіг.

Вартість предметів правопорушення становить 529834, 35 гривень.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 під час розгляду справи пояснила: що в матеріалах справи відсутні належні докази, які б підтверджували факт скоєння нею, як директора ПП Альтер-ЮМправопорушення, яке зазначено в протоколі про порушення митних правил № 0960/10000/12 від 15.08.2012 року, не доведено, що ПП Альтер-ЮМ, має відношення до виготовлення та подання документів до Київської регіональної митниці, жодним документом не підтверджено факт причетності до правопорушення вказаного в протоколі, ОСОБА_2, як колишнього керівника ПП Альтер-ЮМ, а також неправильно здійснено кваліфікацію даного правопорушення, що в свою чергу, ще раз підтверджує безпідставність та необґрунтованість обставин, які зазначені в протоколі про порушення митних правил № 0960/10000/12 від 15.08.2012 року. Просила закрити провадження у справі, у звязку з відсутністю складу правопорушення.

В судовому засіданні представник митного органу протокол підтримав та просив накласти штраф в розмірі 100 відсотків вартості товарів з конфіскацією в дохід держави безпосередніх предметів порушення митних правил.

Прокурор у судовому засіданні, вважав за доцільне повернути матеріали справи на доопрацювання.

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що вина громадянки ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 МК України не підтверджена.

Судом встановлено, що протокол про порушення митних правил № 0960/10000/12 складений на ОСОБА_2, як на директора, а саме посадову особу підприємства Альтер-ЮМ.

Відповідно до пункту 43 частини 1 статті 4 МК України посадові особи підприємств керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Проте, як свідчать матеріали справи, які скеровані Київською регіональною митницею до суду, в них відсутні докази, які б підтверджували перебування ОСОБА_2 на посаді директора ПП Альтер-ЮМта здійснення нею повноважень директора підприємства.

Судом встановлено, згідно з товаросупропідними документами СMR № 7134 від 17.03.2010 року відправником є SAMSA SRL/Сама СРЛ, що за дорученням Horizonex LLP/Хорізонекс ЛЛПздійснював поставку на ПП Альтер-ЮМ; інвойс № 145 від 16.03.2010 року виписаний продавцем компанією Horizonex LLPна імя покупця ПП Альтер-ЮМ.

Виходячи з вищезазначеного, всі документи були виготовлені компанією Horizonex LLP, а не ПП Альтер-ЮМ.

Відповідно до матеріалів справи 01 серпня 2012 року Київською регіональною митницею була отримана інформація від Держмитслужби України (лист №20/1-11/07983 від 26.07.2012 року), відповідно до якої митні органи Італійської Республіки офіційно повідомили, наступне:

- компанія SAMSA SRLніколи не здійснювала експорту до України;

- експортні декларації були адресовані компанії ТОВ Глобус, і товари продані італійською фірмою Marangoni Tyre Spa Company of Anargriбезпосередньо до компанії в Україні;

- в рахунках та транспортних документах немає посилання на компанію SAMSA SRL, компанію посередника з Англії Horizonex LLPта українську компанію ПП Альтер-ЮМ.

Матеріали справи, не містять перекладу наданих документів засвідчених в відповідності до чинного законодавства України.

Відповідно до пункту 10 ст. 34 Закону України "Про нотаріат" (надалі - Закон) засвідчення вірності перекладу на українську мову документів, складених іноземною мовою, віднесено до функцій державних та приватних нотаріальних контор.

Дослідивши матеріали справи, судом встановлено, що в матеріалах відсутній контракт № HRO20060412 від 29.09.2009 року, який укладений між компанією LLP(Suite 124A, Corporate House 1100, (Parkway Whiteley Hampshire PO15 7AB, Великобританія) та ПП АЛЬТЕР-ЮМ(, 01001 м. Київ, вул. Шота Руставелі, 11) на який є посилання в протоколі про порушення митних правил, а відповідно не встановлено, яка з сторін здійснює митне оформлення, яким чином виникає право власності на товар, який постачається.

Відповідно до ст. 486 Митного кодексу України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням. Провадження у справі про порушення митних правил включає в себе виконання процесуальних дій, зазначених у статті 508 цього Кодексу, розгляд справи, винесення постанови та її перегляд у зв'язку з оскарженням (опротестуванням).

Зважаючи на вищевикладене, суд не може здійснити всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин даної справи.

На підставі ст. 527 МК України, матеріали справи слід повернути митному органу для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 41 Конституції України, ст.ст. 283, 284 КУпАП, ст.ст. 471, 486, 495, 522, 527, 529 МК України,

ПОСТАНОВИВ :

Матеріали справи про адміністративне правопорушення відносно громадянки України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт ЕС249496, зареєстроваї за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, за ст. 352 ( ч. 1 ст. 483) МК України - повернути до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки, строк якої не повинен перевищувати 10 днів.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги чи протесту прокурора. Апеляційна скарга чи протест прокурора подаються до Апеляційного суду м. Києва через Соломянський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: Лозинська М.І.