Жовтневий районний суд м.Маріуполя
Дело № 3-1217/10 г.
12 апреля 2010 Жовтневый районный суд г.Мариуполя в составе:
председательствующего судьи Шатиловой Л.Г., при секретаре Заболотной И.А., рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г.Мариуполя материалы, предоставленные Жовтневой межрайонной государственной налоговой инспекцией г. Мариуполя о привлечении к административной ответственности ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, работающую главным бухгалтером Общества с ограниченной ответственностью «БЕК», проживающу ю в г. Мариуполе по пер Бслосорайскому. д.2 по ч. 1 ст. 163-3 КУоАП,-
10.02.2010 г. в 11 часов 00 минут было установлено, что ОСОБА_1, являясь должностным лицом - главным бухгалтером Общества с ограниченной ответственностью «БЕК» (далее ООО «БЕК»), расположенного по пр.Нахимова, 206 в г.Мариуполе не выполнила законные требования должностных лиц органов Государственной налоговой инспекции, а именно допустить должностных лиц Жовтневой МГНИ г. Мариуполя к проведению проверки вопросов связанных с ООО «Сереп». чем нарушила п. 8 ч. 1 ст. 11 Закона Украины «О Государственной налоговой службе в Украине» от 04.12.1990г. № 509-Х11 (с изменениями и дополнениями.
Привлекаемая ОСОБА_1Ю в судебном заседании вину в совершении административного правонару шения преду смотренного ч.1 ст.163-3 КУоАП не признала и пояснила, что 21.01.2010 года получила письмо-запрос №2095/10/07-213 о предоставлении Жовтневой МГНИ не позднее 10 дней со дня получения вышеуказанного запроса пояснений и документов , подтверждающие правовые отношения ООО «БЕК» с ООО «Сереп» за период 02.07.2009-30.11.2009г. С 25.01.2010 года по12.02.2010 года на ООО «БЕК» проходила плановая выездная поверка соблюдения требований налогового, валютного и др. законодательства. Все бухгалтерские документы предприятия за 20062009 года находились по адресу: г.Мариуполь, пр.Нахимова, 206-1 в распоряжении представителей Жовтневой МГНИ, которые были допущены к проведению проверки согласно направления №85 от 25.01.2010 года №152 от 04.02.2010 года, №155 от 05.02.2010 года. Инспектор Жовтневой МГНИ ОСОБА_2 направления на проверку не представила, однако в этот же день лично предоставила оригиналы всех документов инспектору Жовтневой МГНИ ОСОБА_2 Исходя из смысла письма-запроса и изложенных в нем требованиях, предоставления оригиналов документов для ознакомления было единственным возможным ответом на письмо, так как ни каких вопросов, требующих дополнительного пояснения запрос не содержал. Кроме того считает, что оснований для проведения проверки Жовтневой МГНИ не было.
Представитель Жовтневой МГНИ г.Мариуполя - старший государственным налоговый инспектор отдела сопровождения актуальных и резонансных дел в судах ОСОБА_3 в судебном заседании суду пояснила, что для проведения внеплановой выездной документальной проверки, по вопросам соблюдения требований налогового законодательства при взаимоотношениях ООО «БЕК» с ООО «Сереп» за период с 01.02.2009р. по 28.02.2009р., с 01.08.2009р. по 31.11.2009р., был выдан приказ № 271 и направление № 175. При выходе за местом нахождения ООО «БЕК» по адресу в г. Мариуполь, пр. Нахимова, д.206 10.02. Юг. главным государственным итоговым инспектором - инспектором Жовтневой МГНИ м. Мариуполя ОСОБА_2 Н А. было предъявлено направление и приказ на проведение внеплановой выездной проверки для ознакомления и получения их копий директору ООО «БЕК» ОСОБА_4 и главному' бухгалтеру ОСОБА_1, которые в свою очередь отказались от ознакомления и получения копии приказа и направления.
10.02.2010 году должностные лица ООО «БЕК» не допустили к проведению плановой выездной проверки предприятия должностное лицо Жовтневой МГНИ м. Мариуполя и отказали в предоставлении объяснений и документальных подтверждений правовых отношений ООО «БЕК» с ООО «Сереп». 21.01.2010 г. руководителю ООО «БЕК» ОСОБА_4 В П. было направлено письменное требование о предоставлении объяснений и документальных подтверждений правовых отношений ООО «БЕК» с ООО «Сереп», 25.01,2010г. указанное требование с перечнем документов было получено главным бухгалтером предприятия ОСОБА_1 По состоянию на 10.02.2010г. указанный перечень документов и объяснение по поводу правовых отношений ООО «БЕК» и ООО
10.02.2011«Сереп» должностными лицами предприятия предоставлены не были, о чем составлен акт отказа в ' проведении документальной проверки № 28 от 10.02.10р.
Суд выслушав привлекаемую ОСОБА_1, представителя Жовтневой МГНИ г.Мариуполя ОСОБА_3 приходит к выводу', что события административного правонарушения имело место, вина привлекаемой в совершении правонарушения доказана по следующим основаниям.
Судом установлено, что 21.01.2010 г. руководителю ООО «БЕК» ОСОБА_4 было направлено письменное требование о предоставлении объяснений и документальных &?в;- подтверждений правовых отношений ООО «БЕК» с ООО «Сереп», 25.01,2010г. указанное требование с перечнем документов было получено главным бухгалтером предприятия ОСОБА_1 По состоянию на 10.02.2010г. указанный перечень документов и объяснение по поводу правовых отношений ООО «БЕК» и ООО «Сереп» должностными лицами предприятия предоставлены не были, о чем составлен акт отказа в проведении документальной проверки № 28 от
В соответствии с ч. 1 ст. 11-2 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине», должностные липа органов налоговой службы в праве приступить к' проведению проверки при условии предоставления под расписку налогоплательщику:
- направление на проверку, с указанием необходимых данных предусмотренных ч. 1 ст. 11-2 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине»
- копии приказа руководителя налогового органа о проведении проверки.
Для проведения внеплановой выездной доку ментальной проверки, по вопросам соблюдения требований налогового законодательства при взаимоотношениях ООО «БЕК» с ООО «Сереп» за период с 01.02.2009р. по 28.02.2009р., с 01.08.2009р. по 31.11.2009р., в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 11, п. 5 ч. 6 в. 11-1 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине» от 04.12.90р. № 509-ХІІ с изменениями и дополнениями, был выдан приказ № 271 и направление № 175. При выходе за местом нахождения ООО «БЕК» по адресу в г. Мариуполь, пр. Нахимова, д.206 10.02.10г. главным государственным налоговым инспектором - инспектором Жовтневой МГНИ м. Мариуполя ОСОБА_2 было предъявлено направление и приказ на проведение внеплановой выездной проверки для ознакомления и получения их копий директору ООО «БЕК» ОСОБА_4 в.П. и главному бухгалтеру7 ОСОБА_1, которые в свою очередь отказались от ознакомления и получения копии приказа и направления. 10.02.2010 году7 должностные лица ООО «БЕК» не допустили к проведению плановой выездной проверки предприятия должностное лицо Жовтневой МГНИ м. Мариу поля и отказали в предоставлении объяснений и документальных подтверждений правовых отношений ООО «БЕК» с ООО «Сереп».
Таким образом, Жовтневой МГНИ были выполнены все предусмотренные действующим законодательством требования для допу ска к проведению внеплановой выездной проверки ООО «БЕК».
Факт совершенного правонарушения так же подтверждается протоколом об административном правонарушении, актом от 20.02.2010 года, актом от 10.02.2010 года об отказе в проведении доку ментальной проверки, приказом №236 от 04.02.2010 года, приказом №271 от 09.02 2010 года, письмом-запросом о предоставлении объяснений и документальных подтверждений правовых отношений ООО «БЕК» с ООО «Сереп», направлением на проверку №175 от 09.02.2010 года материалами дела, пояснениями нару шителя в судебном заседании.
Учитывая характер содеянного, конкретные обстоятельства дела, личность правонарушителя, руководству ясь ст. 33, 252, ч I ст. 163-3 КУоАП,-
ОСОБА_1 привлечь к административной ответственности по ч. 1 ст. 163-3 КУоАП и подвергнуть административному взысканию в виде штрафа в доход государства в сумме 85 гривен. '
На постановление может быть подано апелляционну ю жалобу или внесен протест прокурора в Апелляционный суд Донецкой области через Жовтневый районный суд г. Мариуполя в течение 10 дней со дня вынесения постановления.
Судья