Справа №3-2642/10
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 жовтня 2010 року м. Маріуполь

Приморський районний суд м. Маріуполя у складі головуючого судді - Митрофанової Є.Г., при секретарі - Довгої С.Б., за участю прокурора Дмітрієва Ю.В., начальника ВДСТС Маріупольської митниці, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Маріуполя матеріали, що надійшли від начальника Маріупольської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, що народився в м. Донецьк, громадянина України, працюючого директором ТОВ «Кларен-Дон», юридична адреса: м. Донецьк, вул. Гастрономічна, б. 11, що мешкає за адресою: м. Донецьк, вул. Петровського, б. 130, кв. 117,

про порушення митних правил, передбачених ст. 352 МК України,

ВСТАНОВИВ:

04.10.2010 року до Приморського районного суду м. Маріуполя надійшли матеріали адміністративної справи №0061/7300 у відношенні ОСОБА_2 про порушення митних правил за ст. 352 МК України, тобто вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання підроблених документів на вантаж «вугілля енергетичне марки Т- 482 тн. Розмір куска 0-100 мм, вологість 6,8%, 7,3%; зола 14,2%, 16,0%, сірка 0,8%, 1,3, легких речовин 11,5%, 14,0%, калорійність 6000 ккал/кг 138 тн; калорійність 6050 ккап/кг 344 тн. ДСТУ 3472-96. Навалом. Без пакування. Без маркування. Добуто в Україні. Виробник: ТОВ «Кларен-Дон», що стали підставою для його переміщення за межі митної території України, зокрема посвідчень якості за № 35 від 14.10.2009 року та № 36 від 25.10.2009 року, що містять неправдиві дані, а саме стосовно показників сірки, летких речовин та калорійності.

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0061/70300/10 від 15.03.2010 року 07.11.2009 року на м/п «Азов-порт» Маріупольської митниці оформлено вантажну митну декларацію типу «ЕК 10 ПМД» №703070506/9/604627 на вантаж - згідно графи 31 «вугілля енергетичне марки Т, ТР-7700 тн. Розмір куска 0-100 мм; вологість макс. (на робочу базу) 12,0 %; зола макс. (на суху базу) 15,0 %; сірка макс. (на суху базу) 1,3 %,легких речовин (на робочу базу) 12%- 15,5%; нижча калорійність 6000 ккал/кг. ДСТУ 3472-96. Навалом. Без пакування. Без маркування». За кодом УКТ ЗЕД - 27011290, вага брутто - 7700000 кг, вартістю 3023606,74 грн., відправник - ТОВ «Транстайм» (87510, м. Маріуполь, пл.. Морвокзалу, 10), одержувач компанія «Omni Trading Overseas Ltd.» (15, Themistokles Dervis Street, 1 st Floor, Office 102, 1066 Nikosia Cyprus).

12.11.2009 року експедитором ПП «ТСФ» на підставі договору № 04/09-МР на транспортно- експедиційне обслуговування від 04.09.2009 року подано на м/п «Азов-порт» та оформлено доручення № 39 на навантаження на п/п «NIKKE» (прапор Коморські острови) вантажу «вугілля марки Т» в кількості 482,00 тн, який надійшов на територію ДП «Маріупольський морський торгівельний порт» залізничним транспортом за залізничними накладними № 51966518 (залізничні вагони № 64688971 та № 67862524) та № 51966600 (залізничні вагони № 64450000, № 64931066, № 60784907, № 66449125 та № 68821446), вантажовідправник ТОВ «Кларен-Дон». Зазначений товар був навантажений на п/п «NIKKE» та 16.11.2009 року вибув за межі митної території України.

06.12.2009 року на м/п „Азов-порт" Маріупольської митниці оформлено вантажну митну декларацію типу „ЕК 10" № 703070506/9/605377 на вантаж - згідно графи 3 1 „вугілля енергетичне марки Т - 482 тн. Розмір куска О-ІООмм; вологість 6,8%, 7,3 %; зола 14,2%, 16,0%; сірка 0,8%, 1,3%, летких речовин 11,5%, 14,0%; калорійність 6000 ккал/кг - 138тн; калорійність 6050 ккал/кг - 344тн. ДСТУ 3472-96. Навалом. Без пакування. Без маркування. Видобувано в Україні. Виробник: ТОВ „Кларен-Дон"." за кодом УКТ ЗЕД 27011190, вага брутто - 482000 кг, вартістю 188707,82 грн., відправник - ТОВ „Транстайм" (87510, м. Маріуполь, пл. Морвокзалу, 10), одержувач - ,,TEZ VARNA" (EAD-EZEROVO, VARNA DISTRICT, BULGARIA), контрактоутримувач - компанія „ Omni Trading Overseas Ltd." (15, Themistokles Dervis Street, 1 st Floor, Office 102, 1066 Nikosia Cyprus).

В якості підстави для митного оформлення товару за ВМД до митниці подано пакет документів, зазначених в гр. 44: облікова картка суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності №70300/5/07/000198 від 19.03.2008 року, коносамент № 1ТЗР від 14.11.2009 року, довідка №395/10 від 30.10.2009 року, інвойс №04- 11/09 від 14.11.2009 року, контракт № ОТО/ТК-1.02 від 07.09.2009 року, додаткова угода № 1 від 10.09.2009 року до контракту № ОТО/ТК-1.02 від 07.09.2009 року, договір комісії № 01/09У від 07.09.2009 року, додаток № 2 від 07.09.2009 року до договору комісії № 01/09У від 07.09.2009 року, довідка про проведення декларування валютних цінностей № 396 від 06.10.2009 року та посвідчення якості за № 35 від 14.10.2009 року (Результат хімічного аналізу №8423, показники: зола 16,0%, вологість 7,3 %; сірка 0,8%, летких речовин 11,5%, теплота згоряння (калорійність) 6600 ккал/кг) та № 36 від 25.10.2009 року (Результат хімічного аналізу №8424, показники: зола 14,2%, вологість 6,8%; сірка 1,3%, летких речовин 14,0%, теплота згоряння (калорійність) 6050 ккал/кг).

Згідно п. 19 Постанови Кабінету Міністрів України від 01.02.2006 року № 80 ..Про перелік документів, необхідних для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України" обов'язковими для подання є документи, що містять відомості, необхідні для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД. У даному випадку посвідчення якості за № 35 від 14.10.2009 року та № 36 від 25.10.2009 року є документами, що підтверджують відомості, зазначені в графі 31 ВМД „Вантажні місця та опис товарів" та визначений код згідно УКТ ЗЕД в графі 33 ВМД „Код товару". Відповідно вимогам УКТ ЗЕД, що є товарною номенклатурою Митного тарифу України, затвердженого законом України „Про митний тариф" від 05.04.2001 року №2371-111, з урахуванням Основних правил інтерпретації класифікації товарів, приміток до товарної групи 27 текстового опису товарної позиції 2701 а також Пояснень до УКТ ЗЕД, затверджених наказом Держмитслужби України від 31.01.2004 року № 68, визначальними характеристиками для класифікації товарів товарної позиці 2701 є вміст летких речовин та теплота (калорійність) згоряння.

В ході проведення перевірки митного оформлення та відправки вищезазначеного вантажу Службою боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Маріупольської митниці на запит від

27.01.2010року за № 20-17/161 отримано лист відокремленого підрозділу „Центральної збагачувальної фабрики „Шахтарське Державного Підприємства „Шахтарськанатрацит" від 12.02.2010 року за № 1020/92, в якому повідомляється, що вуглехімічною лабораторією ВП ЦЗФ „Шахтарська" у жовтні 2009 року дійсно були проведені хімічні аналізи для заказника ТОВ «Кларен-Дон» з визначенням хімічних показників вугілля, які підтвердженні посвідченнями якості № 35 та № 36. При цьому вуглехімічною лабораторією визначались тільки хімічні показники вугілля для замовника ТОВ „Кларен-Дон", що були внесені в посвідчення якості № 35 - хімічний аналіз №8423 від 27.10.2009 року, хімічні показники вугілля - зольність 16,0%, вологість 7,3%, та в посвідчення якості № 36 - хімічний аналіз №8424 від 27.10.2009 року, хімічні показники вугілля - зольність 14,2%, вологість 6,8%, що також підтверджується витягом з реєстраційного журналу з відмітками про проведення хімічних аналізів для вищезазначених посвідчень.

Також перевіркою встановлено, що ТОВ „Кларен-Дон" в особі директора ОСОБА_1, згідно договору поставки № 02/09-У від 01.09.2009 року продало зазначений вище товар ТОВ „Доніфрапром", згідно п.3.8 даного договору по кожній партії товару Продавець (ТОВ „Кларен-Дон") протягом семи днів від дати відвантаження зобов'язаний надати Покупцю (ТОВ „Доніфрапром") товаросупровідні документи, серед яких: 1) оригінал сертифікату (посвідчення) якості виробника. ТОВ „Доніфрапром" згідно договору поставки № 01/09-У продало даний вантаж „вугілля енергетичне марки Т" ТОВ „Юнион-углегаздобича", яке в свою чергу продало його ТОВ „МП „Юнион-углегаздобича" за договором поставки №Уг 01/08 від 20.12.2007 року. При цьому згідно умов вказаних договорів продавець зобов'язаний надавати покупцю оригінал сертифікату (посвідчення) якості виробника на кожну партію товару.

Відповідно до наданих в Маріупольську митницю документів товар „вугілля енергетичне марки Т - 482 тн вивезено за межі митної території України морським транспортом на п/п „NIKKE" (прапор Коморські острови) по контракту № OTO/TR-1.02 від 07.09.2009 року між ТОВ „Транстайм" (87510, м. Маріуполь, пл. Морвокзалу, 10) - продавець, яке діяло на підставі договору комісії № 01/09У від 07.09.2009 року з ТОВ „МП „Юнион-углегаздобича", та компанією „ Omni Trading Overseas Ltd." (15, Themistokles Dervis Street, 1 st Floor, Office 102, 1066 Nikosia Cyprus).

Відповідно до залізничних накладних з відміткою „Експорт" № 51966518 (залізничні вагони № 64688971 та № 67862524) та №51966600 (залізничні вагони № 64450000, № 64931066, № 60784907, № 66449125 та № 68821446) товар „вугілля енергетичне марки Т - 482 тн відправлено ТОВ „Кларен-Дон" із станції „Розсипна" на станцію призначення „Маріуполь-порт", одержувач ПГ1 „ТСФ" (експедитор) для компаній „ Omni Trading Overseas Ltd", тобто на момент відправлення вантажу керівнику ТОВ „Кларен- Дон" ОСОБА_1 було відомо про вивезення даної вугільної продукції за межі митної території України.

Таким чином, в діях керівника ТОВ „Кларен-Дон" ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил, передбаченого ст. 352 МК України.

Правопорушник у судове засідання не зявився, був належним чином повідомлений про дату, час та місце розгляду справи, клопотань про відкладення розгляду справи від нього не надходило, причини неявки суду він не повідомив, у звязку з чим суд вважає за можливе розглянути справу за його відсутністю.

Заслухавши пояснення, представника митниці, прокурора, дослідив матеріали адміністративної справи, суд вважає, що в діях ОСОБА_2 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 352 МК України, з наступних підстав.

Відповідно до ст. 319 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, що передбачає собою протиправні, провинні (умисні або за необережністю) дії або бездіяльність, які посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України та за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ст. 352 МК України, до адміністративного правопорушення відносяться дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Відповідно до п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03 червня 2005 року № 8 із змінами, внесеними Постановою Пленуму Верховного Суду України № 8 від 30 травня 2005 року, незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю (ст. 352 МК) - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Відповідно до ст. 195 МК України вивезення товарів за межі митної території України в режимі експорту передбачає подання митному органу документів, що засвідчують підстави та умови вивезення товарів за межі митної території України.

Судом встановлено, що вантаж вугілля енергетичне марки Т - 482 тн відправлявся підприємством ТОВ „Транстайм" (87510, м. Маріуполь, пл. Морвокзалу, 10) - продавцем, яке діяло на підставі договору комісії № 01/09У від 07.09.2009 року, укладеного з ТОВ „МП «Юнион-углегаздобича», на адресу ,,TEZ VARNA" (EAD-EZEROVO, VARNA DISTRICT, Болгария) згідно контракту купівлю-продажу № OTO/TR-1.02 від 07.09.2009 року, укладеного між ТОВ „Транстайм" та компанією „ Omni Trading Overseas Ltd." (15, Themistokles Dervis Street, 1 st Floor, Office 102, 1066 Nikosia Cyprus). Відповідно до п.1 вказаного контракту Продавець (ТОВ „Транстайм") зобовязується передати у власність Покупцю („Omni Trading Overseas Ltd"), а Покупець зобовязується прийняти у власність та сплатити за вугілля енергетичної марки Т, Тр, та до п. 8.1. - Продавець (ТОВ „Транстайм") зобовязується виконати всі формальності, повязані з відправленням товару на експорт, включаючи митне оформлення Товару.

Митне оформлення вказаного вантажу у відповідності до митного режиму «експорт», на підставі заявки ТОВ «Транстайм» № 203 від 05.11.2009 року, здійснювалося митним брокером ТОВ «Ольга- 1» ОСОБА_3, якою до м/п «Азов-порт» Маріупольської митниці 07.11.2009 року була надана вантажна митна декларація типу «ЕК 10 ПМД» №703070506/9/604627 на вантаж - згідно графи 31 «вугілля енергетичне марки Т, ТР-7700 тн., та й в наступному, 06.12.2009 року - оформлено вантажну митну декларацію типу „ЕК 10" № 703070506/9/605377 на вантаж - згідно графи 31 „вугілля енергетичне марки Т - 482 тн.

У переліку документів, які були подані до митниці в якості підстави для митного оформлення товару за ВМД, були посвідчення якості за № 35 від 27.10.2009 року (результат хімічного аналізу №8423, показники: зола 16,0%, вологість 7,3 %; сірка 0,8%, летких речовин 11,5%, теплота згоряння (калорійність) 6600 ккал/кг) та № 36 від 27.10.2009 року (результат хімічного аналізу №8424, показники: зола 14,2%, вологість 6,8%; сірка 1,3%, летких речовин 14,0%, теплота згоряння (калорійність) 6050 ккал/кг).

Вказані посвідчення якості № 35 та № 36 для митного оформлення вантажу митний брокер ОСОБА_3 отримала від ТОВ „МП «Юнион-углегаздобича» через ТОВ „Транстайм", яке діяло за договором комісії № 01/09У від 07.09.2009 року.

Відповідно до предмету договору комісії № 01/09У від 07.09.2009 року, укладеного між ТОВ „МП «Юнион-углегаздобича» та ТОВ „Транстайм", Комісіонер (ТОВ „Транстайм", який є субєктом зовнішньоекономічної діяльності) зобовязується за дорученням Комітента (ТОВ „МП «Юнион- углегаздобича») укласти зовнішньоекономічний контракт на експорт Товару (вугільної продукції) та здійснювати всі необхідні митні процедури при вивезені Товару. Згідно з п. 4.2 цього Договору якість кожної партії Товару повинна відповідати якісним характеристикам, вказаним у Специфікаціях, підтверджуватися сертифікатами якості виробника та сертифікатами якості незалежної лабораторії в порту (які, виходячи з матеріалів справи, відсутні та Комітентом не замовлялись), та за п. 6.4. на момент митного оформлення Комітент передає Комісіонеру перелік відповідних документів та несе одноособову відповідальність за дані, заявлені в документах, представлених Комісіонеру. Власником Товару є Комітент (ТОВ „МП «Юнион-углегаздобича») та відповідно до п.3.1. Договору Товар, що відвантажується Комітентом, транспортується в Маріупольський Порт залізничною дорогою у відкритих на піввагонах.

ТОВ „МП «Юнион-углегаздобича» придбало у власність Товар (вугільну продукцію) за договором поставки №Уг 01/08 від 20.12.2007 року у ТОВ «Юнион-углегаздобича», яке в свою чергу придбало цей Товар за договором поставки № 01/09-У від 01.09.2009 року у ТОВ „Доніфрапром", а ТОВ „Доніфрапром" придбало вугілля у ТОВ «Кларен-Дон» за договором поставки № 02/09 від 01.09.2010 року, за яким товар „вугілля енергетичне марки Т - 482 тн і було ТОВ «Кларен-Дон» відправлено із станції „Розсипна" на станцію призначення „Маріуполь-порт", одержувач ПП „ТСФ" (експедитор) для компаній „ Omni Trading Overseas Ltd", відповідно до залізничних накладних з відміткою „Експорт" № 51966518 (залізничні вагони № 64688971 та № 67862524) та №51966600 (залізничні вагони № 64450000, № 64931066, № 60784907, № 66449125 та№ 68821446).

Згідно з п. 1.1 Договору поставки № 02/09 від 01.09.2009 року, укладеного між ТОВ „Доніфрапром" (Покупець) та ТОВ «Кларен-Дон» (Продавець), Продавець зобовязується передати у власність, а Покупець прийняти та оплатити вугільну продукцію, надалі Товар, у асортименті, по цінам, в кількості, у якості та в строки, вказані в Специфікаціях, оформлених у вигляді Додатків до Договору. Відповідно до п. З.1., 3.9. Договору кожна партія Товару поставляється Покупцю на умовах FCA станція відправника залізничними вагонами, Товар відвантажується Покупцю на адресу підприємств споживачів (вантажоодержувачі за реквізитами, вказаними Покупцем додатково у листах-заявках, та відповідно до п. 3.3. - моментом поставки Товару вважається дата штампу станції відправлення на залізничній накладній. Згідно з п. 3.8. Договорх по кожній партії Товару Продавець протягом 7 (семи) днів від дати відвантаження зобов'язується надати Покхпіло відповідні Товаросупровідні документи, у переліку яких міститься і оригінал посвідчення шості виробника, та саме за цим пунктом договору ТОВ «Кларен-Дон» в особі директора ОСОБА_2 передало Покупцю - ТОВ ..Доніфрапром" посвідчення якості на вугілля .V 35 - У. 36 від 27.10.2009 року, які відповідно до вище перелічених договорів поставки передавалися кожному наступному покупцю підприємством - продавцем.

Таким чином, хоча й на момент відправлення вантажу керівнику ТОВ „Кларен-Дон" ОСОБА_1 було відомо про вивезення даної вугільної продукції за межі митної території України, однак переміщення цього Товару через митний кордон ТОВ „Кларен-Дон" на меті не мало, оскільки ТОВ „Кларен-Дон" не є субєктом зовнішньоекономічної діяльності, зовнішньоекономічний контракт на експорт вказаного товару не укладало, за Договором поставки № 02/09 від 01.09.2009 року експорт Товару не здійснювало, а продало Товар ТОВ „Доніфрапром", що є резидентом України, зобов'язань та відповідальність щодо митного оформлення вказаного Товару ТОВ „Кларен-Дон" за договором поставки на себе не брало, здійснило переміщення Товару виключно у межах території України - із станції „Розсипна" на станцію призначення „Маріуполь-порт", документи при вивезенні Товару за межі території України митному органу як підставу для переміщення не надавало та митне оформлення не здійснювало.

Більше того, матеріалами справи достовірно встановлено, що у посвідченнях якості № 35 та № 36 від 27.10.2009 року містять неправдиві дані, а саме стосовно показників сірки, летких речовин та калорійності, однак зібраними по справі доказами достовірно не підтверджується той факт, що саме ОСОБА_2 здійснив підроблення цих документів, та що саме підприємством ТОВ «Кларен-Дон» були видані посвідчення якості, які вже містили неправдиві дані, оскільки в матеріалах справи відсутні акти прийому- передачі цих посвідчень від ТОВ «Кларен-Дон» до ТОВ „Доніфрапром", які б підтверджували, що на момент передачі до посвідчень якості дійсно було внесено показники сірки, летких речовин та калорійності вугілля. Ці обставини підтверджуються лише поясненнями директора ТОВ „Доніфрапром" ОСОБА_4, та так саме спростовуються поясненнями ОСОБА_2 та менеджера ТОВ «Кларен-Дон», які стверджують, що ними ніяких даних в посвідчення якості внесено не було. Надані ТОВ „Доніфрапром" копії посвідчень № 35 та № 36 для залучення до матеріалів справи, засвідчені печаткою ТОВ „Доніфрапром" та не містять печатки ТОВ «Кларен-Дон», яка б підтверджувала саме такий їх зміст на момент передачі ТОВ „Доніфрапром".

Не знайшла свого підтвердження провина ОСОБА_2, як у формі умислу, так і в формі необережності, у зв'язку з чим, даний факт не може кваліфікуватися як порушення митних правил.

Таким чином, оскільки, відповідальність за ст. 352 МК України настає за вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані, в діях ОСОБА_2 в особі директора ТОВ «Кларен-Дон», немає складу даного адміністративного правопорушення.

Відповідно до вимог ст.ст. 7, 9, 33, 245, 252 КУпАП особа може бути притягнута до адміністративної відповідальності лише за наявності в її діях складу адміністративного правопорушення, який має бути встановлений судом тільки після всебічної та повної оцінки всіх доказів у справі.

У зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, провадження по адміністративній справі підлягає закриттю на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП

На підставі викладеного, та керуючись ст. ст. 319, 352, 391 МК України, п. 1 ст. 247 КУпАП суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст.352 Митного Кодексу України закрити у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, відносно якої вона винесена, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником, або на неї може бути внесено протест прокурором протягом 10 днів з дня винесення постанови.

Суддя