ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ПОСТАНОВА

31 березня 2008 року                                                                      Жовтневий
районний суд

м.
Дніпропетровська

у складі: головуючого - судді
Гончаренко В.М.

при секретарі - Мащук Л.В.

з участю прокурора - Суховетрук Т.І.

розглянувши
у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Дніпропетровську
адміністративну справу у відношенні ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, місце народження м.
Дніпропетровськ, громадянина України, одруженого, не судимого, працюючого
старшим ДПРІ сектору оперативного контролю управління аудиту юридичних осіб
Дніпропетровської МДПІ, який мешкає за адресою:АДРЕСА_1, у скоєнні
правопорушення, передбаченого п.«г» ч.3 ст.5 Закону України «Про боротьбу з
корупцією»,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1., перебуваючи на посаді
старшого державного податкового ревізора - інспектора сектору оперативного
контролю управління аудиту юридичних осіб Дніпропетровської міжрайонної
державної податкової інспекції (копія наказу Дніпропетровської міжрайонної
державної податкової інспекції Дніпропетровської області від 04.04.2006 року
№40-о), та будучи державним службовцем, уповноваженим на виконання функцій
держави, знаходячись на своєму робочому місці в будинку Дніпропетровської МДПІ,
розташованої за адресою: Дніпропетровська область, Дніпропетровській район,
смт. Ювілейне, вул. Теплична, 13, приблизно з 09.00 до 18.00 години 09
листопада 2007 року під час складання акту від 09.11.2007 року
№227/232/30787219 планової перевірки ТОВ «АТБ-Маркет» () з
питань отримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період
з 01.04.2006 року по 30.06.2007 року умисно не відобразив здійснення роздрібної
торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами без відповідних ліцензій
посадовими особами ТОВ «АТБ-Маркет» у магазині, що розташований за адресою: м.
Дніпропетровськ, вул. Запорізьке шосе 30-б, в період з 06.12.2006 року по
30.06.2007 року, тим самим надав незаконні переваги ТОВ «АТБ-Маркет» у вигляді
ухилення від фінансової відповідальності, передбаченої ч.2 ст.17 Закону України
«Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і
плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» № 481/95-ВР від 19.12.1995
р. При цьому ОСОБА_1. прийняв рішення не
складати та не направляти до суду адміністративний протокол за ст.164 КпАП
України відносно посадових осіб ТОВ «АТБ-Маркет» у результаті чого було
пропущено строк накладення адміністративного стягнення. Тим самим посадові
особи ТОВ «АТБ-Маркет» отримали незаконну перевагу у вигляді ухилення від
адміністративної відповідальності заст.164 КПАП України.

Відповідно до пояснень ОСОБА_1., він дійсно
приймав участь у проведенні виїзної планової перевірки ТОВ «АТБ-Маркет» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого
законодавства за період з 01.04.2006 року по 30.06.2007 року, за результати
якої було складено відповідний акт. При цьому розділ 3.3.9 Дотримання вимог
Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу сприту етилового,
коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» від 19.12.1995
р. та Додаток №2 до акту перевірки - реєстр ліцензій на роздрібну торгівлю
тютюновими та горілчаними виробами складався самеОСОБА_1. Також останній
підтвердив, що йому було відомо з листів САТ ДПА України про факт здійснення
торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами посадовими особами ТОВ
«АТБ-Маркет» в магазині за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Запорізьке Шосе,
30-б, без відповідних ліцензій, однак, чому ним в Додатку №2 наявність таких
ліцензій підтверджена, тим самим приховано факт торгівлі без ліцензії, та чому
не забезпечене застосування фінансових санкцій і адміністративних стягнень до
порушника податкового законодавства, як це передбачено в його посадовій
інструкції, ОСОБА_1. пояснити не зміг.

Про
винність правопорушника суд робить висновок виходячи з наступних доказів.

Так,
відповідно до копії наказу начальника
Дніпропетровської міжрайонної ДПІ Дніпропетровської області від 04.04.2006 року
№40-о (а.с.122) ОСОБА_1. був переведений на посаду старшого державного
податкового ревізора-інспектора сектору оперативного контролю відділу
контрольно-перевірочної роботи, в обов'язки якого, відповідно до посадової
інструкції до цієї посади, входить і здійснення контролю за наявністю ліцензій
на окремі види діяльності, забезпечення застосування фінансових санкцій і
адміністративних стягнень до порушників податкового законодавства. При цьому 30
березня 2006 року ОСОБА_1. був ознайомлений з Попередженням про спеціальні
обмеження, встановлені Законом України «Про державну службу» та «Про боротьбу з
корупцією» щодо прийняття на державну службу та проходження державної служби
(а.с.128). Отже, вищезазначені дані свідчать про те, що ОСОБА_1. є державним службовцем, уповноваженим на
виконання функцій держави та посадовою особою, на яку розповсюджуються
обмеження, встановлені Законом України «Про боротьбу з корупцією».

Як
випливає зі змісту копії листів начальника РУ Департаменту САТ ДПА України в
Дніпропетровській області №1436/7/21-232 від 25.09.2007 року (а.с.81), копії
листа в.о. начальника РУ Департаменту САТ ДПА України в Дніпропетровській області
№1607/8/21-230 від 10.10.2007 року (а.с.82-83), копії листа №12092/7/23-325 від
11.05.2007 року (а.с.73), копії акта (бланк 00238) від 08.05.2007
року з додатками (а.с.74-80) та копії акта №040019 від 03.08.2007 року з
додатками (а.с.88-106) працівника РУ Департаменту САТ ДПА України в
Дніпропетровській області під час перевірок 08.05.2007 року та 03.08.2007 року
встановлено факт реалізації посадовими особами ТОВ «АТБ-Маркет» в магазині, що
розташований на вул. Запорізьке Шосе 30-б в м. Дніпропетровську, алкогольних
напоїв та тютюнових виробів без відповідних ліцензії на роздрібну торгівлю, про
що неодноразово повідомлялась Дніпропетровська МДПІ. Також у вказаних листах РУ
Департаменту САТ ДПА України просив Дніпропетровську МДПІ сприяти в отриманні
прибуткових накладних на партію алкогольних напоїв та тютюнових виробів для
застосування штрафних санкцій, в зв'язку з виявленням під час перевірки факту
торгівлі без відповідних ліцензій. У відповідь на ці листи ОСОБА_1. 17.10.2007
року підготував лист № (а.с.84) за підписом начальника
Дніпропетровської МДПІ на РУ Департаменту САТ ДПА України в Дніпропетровській
області із зазначення номеру необхідної прибуткової накладної, що підтверджує
той факт, що ОСОБА_1. на момент складення акту від 09.11.2007 року за
результатами планової перевірки ТОВ «АТБ-Маркет» за період з 01.03.2006 року по
30.06.2007 року знав про здійснення посадовими особами ТОВ «АТБ-Маркет» в
магазині за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Запорізьке Шосе 30-б, роздрібної торгівлі
алкогольними напоями та тютюновими виробами без відповідних ліцензій.

В той
же час в копії акту №227/232/30487219 від 09.11.2007 року з додатками
(а.с.18-72), зокрема в п.3.3.9 зазначеної копії акту (а.с.63) та долученої до
неї копії додатку №2 (а.с.67-68), які безпосередньо складалисьОСОБА_1., не
тільки вказано про наявність в ТОВ «АТБ-Маркет» відповідних ліцензій на
здійснення роздрібної торгівлі алкогольних напоїв та тютюнових виробів в
магазині, що розташований в м. Дніпропетровську на вул. Запорізьке Шосе 30-б, а
й зазначені їх реєстраційні номери (№15 та №64 на право
здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями й тютюновими виробами
відповідно). Однак, вказані ліцензії та їх реєстраційні номери (а.с.112, 113),
хоча і дійсні, але видані для здійснення торгівельної діяльності в магазині ТОВ
«АТБ-Маркет» за іншої адресою, ніж та що зазначена у вказаній вище копії
Додатку №2 до акту.

Крім
того, умисне зазначенняОСОБА_1. неправдивих відомостей щодо наявності ліцензій
на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими
виробами та умисне невжиття необхідних заходів з метою застосування
фінансових санкцій і адміністративних стягнень до порушників податкового
законодавства повністю підтверджується поясненнями ОСОБА_1., відповідно
до яких він повністю усвідомлював характер вчинених ним дій, прагнув діяти саме
таким чином, розуміючи, що тим самим надає незаконні переваги ТОВ «АТБ-Маркет»
у вигляді ухилення від фінансової відповідальності.

Аналізуючи
вищевикладені докази в їх сукупності суд вважає, що вони не містять протиріч, у
повній мірі підтверджують винність правопорушника у скоєнні інкримінованого
правопорушення та не викликають будь-яких сумнівів у достовірності та
правильності даних про обставини правопорушення, що в них містяться.

Приймаючи
до уваги викладене, суд робить висновок про доведеність вини правопорушника в
наданні незаконних переваг юридичній особі під час підготовки і прийнятті
нормативно-правових актів чи рішень, тобто у вчиненні правопорушення,
передбаченого п. «г» ч.3 ст.5 Закону України «Про боротьбу з корупцією».

При
визначенні розміру адміністративного стягнення, суд враховує умисний характер
вчиненого правопорушення; особу правопорушника, який раніше не судимий; ступінь
його вини, майновий стан, а також обставини, що пом'якшують і обтяжують
відповідальність, і вважає необхідним за скоєне правопорушення накласти на
нього адміністративне стягнення в межах санкції ч.1 ст.8 Закону України «Про
боротьбу з корупцією».

На
підставі викладеного та керуючись ст.ст. 283, 284 КпАП України, ст.12 Закону
України «Про боротьбу з корупцією», суд

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1
визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого п.«г» ч.3 ст.5 Закону України «Про боротьбу з корупцією», та
накласти на нього відповідно до ч.1 ст.8 Закону
України «Про боротьбу з корупцією» адміністративне стягнення у вигляді
штрафу в дохід держави в сумі двохсот п'ятдесяти п'яти гривень.

Головуючий:                                                                                               В.М.
Гончаренко