Справа № 33-37/2008
П О С Т А Н О В А

4 лютого  2008 року
м. Чернігів

Голова апеляційного суду  Чернігівської області Ярошенко М.П.,
розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення  за ст.352 Митного Кодексу України ( далі - МК
України )  щодо ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1,
громадянина України, директора ПП „Фірма - Канто”, мешканця АДРЕСА_1,

в
с т а н о в и в :

Постановою Новозаводського  районного суду м. Чернігова від 19 листопада
2007 року провадження по справі про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1
за ст. 352 МК України закрито за відсутністю складу правопорушення.

У постанові вказано, що суду не
надано достовірних доказів вини
ОСОБА_1 за даним правопорушенням, обставини скоєння правопорушення  спростовуються поясненням останнього та
постановою про закриття кримінальної справи від 10 жовтня 2007 року за ст. 201
ч.1 КК України  за відсутністю в діяннях
складу злочину.

У скарзі заступника начальника
митниці з правоохоронної роботи - начальника СБК та МВ  ставиться питання про скасування постанови
місцевого суду як такої, що не ґрунтується на чинному законодавстві, винесеної
без належного дослідження всіх обставин справи, без посилання на який-небудь
доказ, без дослідження наявності умислу у правопорушника на порушення митних
правил і податкового законодавства, що не давало можливості прийняти правильне
рішення.

Перевіривши матеріали справи вважаю,
що скарга підлягає задоволенню, а постанова місцевого суду - скасуванню з
направленням справи на новий судовий розгляд.

Як вбачається з матеріалів справи, 21
травня 2006 року о 10 год. 10 хв. у зону митного контролю м/п „Нові Яриловичі”
Чернігівської митниці заїхав автомобіль „Мерседес”, реєстраційний № 443 АRH / 830 DO, з контейнером       № APHU 602038-2, у якому переміщувався вантаж „Прилади
вимірювання артеріального тиску цифрові та пульсу на передпліччі, зап'ястку в
асортименті”, кількістю 18180 шт., вартістю 456671, 50 доларів США, що прямував
на адресу ПП „Фірма-Канто”, юридична адреса
м. Київ, вул. Струтинського,8, фактична адреса :м. Київ, вул. Харківське
шосе, 17, від фірми „LIFETECH GROUP Corp,” 1072 Folsom Street № 282 San Francisco  CA 94103 USA, за такими
товаросупровідними документами:   Carnet Tir XK 49424508, CMR  №2430, Invoice №F0045909 від 10.04.2006 року.

Також встановлено, що протягом січня
2005 року - травня 2006 року ПП „Фірма -Канто” на підставі зовнішньоекономічних
контрактів № 4-2-М від 01.12.2004 року та №5-2-М від 01.12.2005 року, укладених
з фірмою „LIFETECH GROUP Corp 1072 Folsom Street № 282 San Francisco CA 94103 USA, здійснено ввезення на
митну територію України вантажів „Прилади вимірювання артеріального тиску
цифрові та пульсу на передпліччі, зап'ястку в асортименті”, вартістю 9578797
грн. 06 коп. та 7175287 грн. 46 коп. відповідно.

Зазначені прилади вироблялись
японською фірмою „A&D Company Limited” (3-23-14 Higashi-Ikebukuro, Toshima- ku, Tokyo 170-0013 Japan)  та доставлялися морським шляхом до м. Талліна
/Естонія/, а потім автомобільним транспортом до Києва.

У рамках перевірки законності даних
зовнішньоекономічних поставок від Українського бюро Інтерполу Управління МВС
України в Чернігівській області та відділу реєстрації корпорацій офісу
Державного секретаря штату Каліфорнія була отримана інформація про те, що фірма
„LIFETECH GROUP Corp. (1072 Folsom Street № 282 San Francisco, CA 94103 USA),    яка значиться відправником вантажу, у
Сполучених Штатах Америки не зареєстрована.

За таких обставин 31 травня 2006 року
Чернігівською митницею була порушена кримінальна справа за ознаками злочину,
передбаченого ст. 201 ч.1 КК України.

Вимірювачі артеріального  тиску
та частоти пульсу цифрові в асортименті, загальною митною вартістю
7175287 грн. 46 коп., які є безпосереднім об'єктом порушення митних правил, не
вилучались у зв'язку з їх відсутністю.

10 жовтня 2007 року постановою
старшого слідчого відділу УСБ України в Чернігівській області кримінальну
справу закрито.

Розглядаючи дану справу, місцевий суд
порушив вимоги ст. 245 КУпАП про своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне
з'ясування обставин справи, вирішення її в точній відповідності з законом, а
також не дотримався вимог ст. 251-252 КУпАП.

У судовому засіданні ОСОБА_1 свою
вину у вчиненому не визнав і заперечував наявність умислу у своїх діях.

Разом з тим, місцевий суд належним
чином не допитав ОСОБА_1 по обставинах справи, не дослідив і не дав належної
оцінки показанням ОСОБА_1 на досудовому слідстві, а також не дав ніякої оцінки
тому факту, що після порушення кримінальної справи 31.05.2006 року ОСОБА_1
представив  документи про те, що
комерційна структура „LIFETECH GROUP Corp.” зареєстрована не у США, а на території Британських Віргінських Островів.

Правоохоронними органами встановлено, що Британські Віргінські Острови є
офшорною зоною.

Відповідно до діючого податкового законодавства України, якщо товар
ввозиться до нашої держави від фірми, яка зареєстрована в офшорній зоні, то
податок з прибутку підприємства зростає на 15%.

ПП „Фірма -Канто”   /директор ОСОБА_1/ тільки  під час слідства, 21.06.2006 року,  додатково сплатила до Державного бюджету
близько 700000 грн. платіжним дорученням №2278.

Місцевий суд не дав оцінки таким
фактам:

-  що ОСОБА_1 у супровідних
документах на вантаж вказав офіційно не зареєстровану у штаті Каліфорнія США
фірму, а під час слідства надав документи на фірму, зареєстровану в офшорній
зоні;

-
що, відповідно до інформації Інтерполу
№41/78 від 22.03.2006 року, фірма, яка значиться відправником вантажу, у
США не встановлена;

-
що при посиланні ОСОБА_1 на фірму-партнера в офшорній зоні, згідно
законодавства України, податок на прибуток зростає на 15%, і його фірма
сплатила до бюджету  України близько
700000 грн. податку;

- що за період з 01.01.2005 року по
01.06.2006 року ніяких телефонних з'єднань між телефоном 793-12-95, що належить
ПП „Фірма - Канто”, і абонентами на території США та Британських Віргінських
Островів, не зареєстровано.

Суд у постанові не дослідив і не
вказав, як такі дії можуть узгоджуватися з відсутністю умислу  на порушення митних правил та податкового
законодавства правопорушником; суд не вияснив, чому ОСОБА_1 вказав у
супровідних документах відомості, які не відповідають дійсності; не встановив,
свідомо чи ні ОСОБА_1 не сплатив податки, якщо знав про належність Британських
Віргінських Островів до офшорної зони;
не допитав можливих свідків по справі, які могли б підтвердити або
спростувати твердження ОСОБА_1 про непричетність до порушення митних
правил  бухгалтера ПП „Фірма-Канто”,
митників, тощо.

Без вияснення даних питань суд не міг
правильно вирішити справу і постановити справедливе рішення, а тому постанова
суду підлягає скасуванню.

При новому розгляді справи необхідно
врахувати вищенаведене і, в залежності від встановленого, постановити
відповідне рішення.

Керуючись ст.394 МК України, -

П О С Т А Н О В И В  :

Скаргу заступника начальника
Чернігівської митниці з правоохоронної роботи задовольнити.

Постанову Новозаводського районного
суду м. Чернігова від 19 листопада 2007 року за ст. 352 МК України щодо ОСОБА_1
- скасувати, а справу направити на новий судовий розгляд у той же суд в іншому
складі суддів.

Голова апеляційного суду
М. П. Ярошенко

Чернігівської області