Справа № 33-38/2008 р.
П О С Т А Н О В А

31 січня 2008 року                                                                              м. Чернігів

Голова апеляційного
суду Чернігівської області Ярошенко М.П., розглянувши матеріали
адміністративної справи за ст.352 Митного
Кодексу України  щодо ОСОБА_1,
ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, директора ПП „Фірма - Канто”, мешканця
АДРЕСА_1, -

в с т а н о в и в :

Постановою Новозаводського  районного
суду м. Чернігова від 19 листопада 2007 року провадження по справі про
адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1за ст. 352 МК України закрито за
відсутністю складу правопорушення.

Закриваючи провадження по справі, суд
першої інстанції зіслався на те, що суду не надано беззаперечних доказів вини
ОСОБА_1за вказаним правопорушенням, а факт його скоєння спростовуються показами
притягуваного до адміністративної відповідальності, постановою про закриття
кримінальної справи від 10 жовтня 2007 року за ст. 201 ч.1 КК України  за відсутністю в діях ОСОБА_1складу злочину,
та результатами перевірки Служби безпеки України в Чернігівській області.

У скарзі заступник начальника митниці
з правоохоронної роботи просить скасувати зазначену постанову суду як таку, що
не ґрунтується на чинному законодавстві, винесену без належного дослідження
всіх обставин справи, без посилання на докази, без дослідження наявності умислу
у правопорушника на порушення митних правил і податкового законодавства, що
позбавило суд можливості прийняти правильне та належно обґрунтоване рішення.

Перевіривши матеріали справи та
доводи скарги, вважаю, що скарга підлягає задоволенню, а постанова місцевого
суду - скасуванню, з направленням справи на новий судовий розгляд.

Як вбачається з матеріалів справи,
21 травня 2006 року о 10 год. 10 хв. у зону митного контролю митного посту
„Нові Яриловичі” Чернігівської митниці заїхав автомобіль „Мерседес”,
реєстраційний НОМЕР_1, з контейнером
№ APHU 602038-2, у якому
переміщувався вантаж „Прилади вимірювання артеріального тиску цифрові та пульсу
на передпліччі, зап'ястку в асортименті”, кількістю 18 180 шт., вартістю 456
671, 50 доларів США, що прямував на адресу ПП „Фірма-Канто” (юридична адреса м.
Київ, вул. Струтинського,8, фактична адреса :м. Київ, вул. Харківське шосе,
17), від фірми „LIFETECH GROUP Corp,” 1072 Folsom Street # 282 San Francisco,  CA 94103 USA, за наступними
товаросупровідними документами:   Carnet Tir XK 49424508, CMR  № 2430, Invoice № F0045909 від 10.04.2006 року.

В
рамках перевірки законності зазначеної зовнішньоекономічної поставки
встановлено, що компанія „LIFETECH GROUP Corp», 1072 Folsom Street # 282 San Francisco, CA 94103 USA, яка відповідно до СMR № 2430 є відправником
вантажу, в штаті Каліфорнія офіційно не зареєстрована.

Крім
того, перевіркою, проведеною через можливості групи Укрбюро Інтерполу УМВС
України в Чернігівській області, компанія „LIFETECH GROUP Corp 1072 Folsom Street # 282 San Francisco, CA 94103 USA не встановлена.

Також встановлено, що протягом січня
2005 року - травня 2006 року ПП „Фірма -Канто” на підставі зовнішньоекономічних
контрактів № 4-2-М від 01.12.2004 року та № 5-2-М від 01.12.2005 року,
укладених з фірмою „LIFETECH GROUP Corp 1072 Folsom Street # 282 San Francisco, CA 94103 USA, яка є продавцем
товарів і обладнання медичного призначення, здійснено ввезення у зоні
діяльності Чернігівської митниці на митну територію України в режимі „імпорт”
вантажів „Прилади вимірювання артеріального тиску цифрові та пульсу на
передпліччі, зап'ястку в асортименті”, загальною вартістю 9 578 797 грн. 06
коп. та 7 175 287 грн. 46 коп.

Відповідно
до експертного висновку ПП „АКСІОМА” № 51/06 від 30.05.2006 року, загальна
митна вартість вантажу „Прилади вимірювання артеріального тиску цифрові та
пульсу на передпліччі, зап'ястку в асортименті”, який переміщувався за
товаросупровідними документами: Carnet Tir XK 49424508, СМК № 2430, Invoice № F0045909 від 10.04.2006
року, склала 2864854,90 грн.

Загальна
митна вартість вантажів „ Прилади вимірювання артеріального тиску цифрові та
пульсу на передпліччі, зап'ястку в асортименті”, ввезених на адресу ПП
„Фірма-Канто” становить 19 618 939, 42 грн., що є великим розміром.

Вилучені вимірювачі артеріального
тиску та частоти пульсу цифрові в асортименті, загальна митна вартість яких 2
864 854 грн. 90 коп., які є безпосередніми предметами порушення митних правил,
зберігаються на складі Чернігівської митниці.

За вказаними фактами Чернігівською
митницею порушена кримінальна справа за ознаками злочину, передбаченого ст. 201
ч.1 КК України.

10 жовтня 2007 року постановою
старшого слідчого відділу УСБ України в Чернігівській області кримінальну
справу закрито.

Розглядаючи дану справу, місцевий суд
порушив вимоги ст. 245 КУпАП про своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне
з'ясування обставин справи, вирішення її в точній відповідності з законом, а
також не дотримався вимог ст. ст. 251 та 252 КУпАП.

У судовому засіданні ОСОБА_1 свою
вину у вчиненому не визнав і заперечував наявність умислу у своїх діях.

Разом з тим, місцевий суд належним
чином не допитав ОСОБА_1. щодо обставин справи, не дослідив і не дав належної
оцінки його показам на досудовому слідстві, а також не дав ніякої оцінки тому
факту, що лише після порушення кримінальної справи ОСОБА_1 надав  документи про те, що комерційна структура „LIFETECH GROUP Corp.” зареєстрована не в
США, а на території Британських Віргінських Островів.

Правоохоронними органами встановлено, що Британські Віргінські Острови є
офшорною зоною, а відповідно до діючого податкового законодавства України, якщо
товар ввозиться до нашої держави від фірми, яка зареєстрована в офшорній зоні,
то податок з прибутку підприємства зростає на 15%.

ПП „Фірма -Канто” тільки після порушення
кримінальної справи та під час слідства додатково сплатила до Державного
бюджету близько 700 000 грн. платіжним дорученням № 2278.

Місцевий суд не дав оцінки тим
фактам, що:

- ОСОБА_1 у супровідних документах на вантаж вказав фірму, яка офіційно не
зареєстрована у штаті Каліфорнія США, а під час слідства надав документи на
фірму, зареєстровану в офшорній зоні;

-
відповідно до інформації Інтерполу
№41/78 від 22.03.2006 року, фірма, яка значиться відправником вантажу, у
США не встановлена.

Суд у постанові не дослідив і не
вказав, як такі дії можуть узгоджуватися з відсутністю умислу  на порушення митних правил та податкового
законодавства правопорушником, не з'ясував, чому ОСОБА_1 вказав у супровідних
документах відомості, які не відповідають дійсності, не встановив, свідомо чи
ні ОСОБА_1 не сплатив податки та чи знав про належність Британських Віргінських
Островів до офшорної зони;  не допитав
можливих свідків по справі, які могли б підтвердити або спростувати твердження
ОСОБА_1про непричетність до порушення митних правил  бухгалтера ПП „Фірма-Канто”, митників, тощо.

Без з'ясування зазначених питань суд
не міг правильно вирішити справу і постановити справедливе рішення, а тому
постанова суду підлягає скасуванню.

При новому розгляді справи необхідно
врахувати вищенаведене і, в залежності від встановленого, постановити законне
та обґрунтоване  рішення.

Керуючись
ст. ст. 293, 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення, -

П
О С Т А Н О В И В  :

Постанову Новозаводського районного
суду м. Чернігова від 19 листопада 2007 року щодо ОСОБА_1 за ст. 352 Митного
кодексу України скасувати, а справу направити на новий судовий розгляд у той же
суд в іншому складі.

Голова апеляційного суду                                                 М. П. ЯРОШЕНКО