Справа
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ    УКРАЇНИ

13 червня 2008 року Київський районний суд м. Харкова у
складі:

головуючого               -        судді Муратової С.О.

при
секретарі              -                  Гресс Ю.К.

за
участю прокурора  -                  Калашникова В.А.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Харкові
адміністративний матеріал у відношенні ОСОБА_1, який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в
м. Чугуєві Харківської області, працює старшим державним податковим
ревізором-інспектором відділу організації податкового аудиту, відбору платників
та аналізу їх діяльності ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Харкова, мешкає в
АДРЕСА_1

за ст. 5  ч.3  п. “г” Закону України “Про  боротьбу з корупцією”, -

встановив:

У зв'язку з
проведенням виїзної документальної перевірки на підставі Розпорядження Кабінету
Міністрів України № 49-р від 09.01.2008 року „Про утворення міжвідомчої комісії
з питань перевірки фінансово-господарської діяльності НАК „Нафтобаз Україна”,
УМГ „Харківтрансгаз” ДК „Укртрансгаз” НАК „Нафтогаз України”, СДПІ по роботі з
ВПП у м. Харкові було направлено листа до ДПІ у Орджонікідзевському районі м.
Харкова з питання проведення зустрічної перевірки по взаємовідношенням ТОВ „VIR Виробничо-будівельна
компанія” код 31938894, яке знаходиться на обліку в ДПІ у Орджонікідзевському
районі м. Харкова з УМГ „Харківтрансгаз” , яке знаходиться
на обліку в СДПІ по роботі з ВПП у м. Харкові.

Даний запит
24.01.2008 року був наданий для виконання старшому державному податковому
ревізору-інспектору відділу організації податкового аудиту, відбору платників
та аналізу їх діяльності ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Харкова ОСОБА_1

25.01.2008 року
за № 631/7/23-212 в адресу ТОВ „VIR Виробничо-будівельна
компанія” було надано запит про надання пояснень та їх документальне
підтвердження, щодо взаємовідносин даного підприємства з УМГ „Харківтрансгаз” з
питання правильності відображення заборгованості (дебіторської та
кредиторської) за даними бухгалтерського та податкового обліку поквартально за
період з 01.01.2006 року по 31.12.2007 року з вказанням дати виникнення
заборгованості та по яким товарам (роботам, послугам) вона виникла, виконавець
ОСОБА_1

11.02.2008 року
ТОВ „VIR Виробничо-будівельна компанія” на № 631/7/23-212 від
25.01.2008 року було надано відповідь, що документи за період з 01.07.2005 року
по 30.06.2007 року було передано на зберігання в архівну установу м. Харкова
(ТОВ „Центр науково-технічної обробки документів, експертизи, їх цінності та
забезпечення схоронності”). Також було запропоновано ДПІ в Орджонікідзевському
районі м. Харкова, з метою пришвидшення їх надання архівною установою для
перевірки, направити туди офіційний запит, після задоволення якого,
підприємство негайно надасть видані документи для проведення зустрічної
перевірки.

29.02.2008 року СДПІ по роботі з
ВПП у м. Харкові було вдруге направлено листа до ДПІ у
Орджонікідзевському районі м. Харкова з питання проведення зустрічної перевірки
по взаємовідношенням ТОВ "VIR Виробничо-будівельна компанія" з  УМГ "Харківтрансгаз".

На протязі
34 діб працівник ДПС ОСОБА_1 запит про надання документів для проведення
зустрічної перевірки в адресу ТОВ "Центр науково-технічної обробки
документів, експертизи їх цінності та забезпечення схоронності" не надав.
У зв'язку з чим не забезпечив заходи, спрямовані на отримання документів, які
необхідні для проведення зустрічної перевірки.

ОСОБА_1
03.03.2008 року в адресу ТОВ "VIR
Виробничо-будівельна компанія" було направлено запит про надання пояснень
та їх документальне підтвердження по взаємовідношенням з УМГ
"Харківтрансгаз". На даний запит підприємство відповідь не надало.

13.03.2008 року за № 380/23-3198894 старшим державним податковим
ревізором-інспектором відділу організації податкового аудиту, відбору платників
та аналізу їх діяльності ДПІ Орджонікідзевського району м. Харкова ОСОБА_1 було
складено довідку про проведену перевірку з питання правових відносин між ТОВ
"VIR Виробничо-будівельна компанія" та  УМГ "Харківтрансгаз" за період з
01.01.2006 року по 31.12.2007 року. В даній довідці вказана інформація, про
відсутність господарських операцій УМГ "Харківтрансгаз" з ТОВ "VIR
Виробничо-будівельна компанія" з серпня 2006 року. Також вказано, що підприємством
не була надана інформація стосовно дебіторської та кредиторської заборгованості
УМГ "Харківтрансгаз" перед ТОВ "VIR
Виробничо-будівельна компанія".

Згідно
п.5 ст.11-1 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” від
04.12.1990 року № 509-ХІІ (із змінами та доповненнями), у разі виникнення
потреби у перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини
з платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх
документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит органу державної
податкової служби протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту, ОСОБА_1
необхідно було ініціювати позапланову виїзну перевірку, яка не передбачена в
планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності
вищевказаної обставини. Однак ОСОБА_1 не вжив ніяких заходів, щодо проведення
позапланової перевірки, що призвело до унеможливлення відображення об'єктивного
стану фінансово-господарських взаємовідношень між вказаними суб'єктами та
прийняття об'єктивного рішення СДПІ по роботі з ВПП у м. Харкові.

ОСОБА_1
в судове засідання з'явився, вину у вчиненні правопорушення визнав повністю,
підтвердив доводи, викладені в протоколі про вчинення правопорушення, при цьому
пояснив, що дійсно, він не встиг направити запит про надання документів для
проведення зустрічної перевірки на адресу ТОВ „Центр науково-технічної обробки
документів, експертизи їх цінності та забезпечення схоронності” у зв'язку з
малим досвідом роботи та склав довідку про проведену перевірку з питання
правових відносин між ТОВ „VIR Виробничо-будівельна компанія” та УМГ „Харківтрансгаз”,
в якій було вказано інформацію про відсутність господарських операцій між
вказаними підприємствами, а також було вказано, що підприємством не була надана
інформація стосовно дебіторської та кредиторської заборгованості.

Крім
повного визнання своєї вини ОСОБА_1, факт вчинення ним порушення спеціальних
обмежень щодо державних службовців та інших осіб, уповноважених на виконання
функцій держави, спрямованих на попередження корупції, передбачених ст. 5 ч.3
п. “г” Закону України “Про боротьбу з корупцією”, його вина повністю
підтверджується матеріалами справи, в тому числі:

-          Протоколом
про вчинення правопорушення, передбаченого п. „г”, ч.3 ст.5 Закону України „Про
боротьбу з корупцією” від 28 травня 2008 року (а.с.1-4).

-          Письмовими
поясненнями ОСОБА_1 (а.с.5-8), відповідно до яких, останній свою вину у
вчиненні правопорушення визнав повністю.

-          Наказом №
113-о від 09 серпня 2007 року „Про прийняття на роботу працівників” (а.с.9),
згідно якого, ОСОБА_1 з 09 серпня 2007 року було прийнято на посаду старшого
державного податкового ревізора-інспектора відділу планування проведення
перевірок та взаємодії із структурними підрозділами управління аудиту юридичних
осіб ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Харкова.

-          Актом
перевірки № 1781/23-31938894 від 14 листопада 2007 року Про результати виїзної
планової перевірки ТОВ „Виробничо-будівельної компанії VIR” з
питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за
період з 01.07.2005 р. по 30.06.2007 р. (а.с.13-36).

-          Листом №
1637/7/46-041 від 23 січня 2008 року, щодо проведення зустрічної перевірки
відносно ТОВ „VIR Виробничо-будівельна компанія” з питання правильності
відображення заборгованості за даними бухгалтерського та податкового обліку
поквартально за період з 01.01.2006 р. по 31.12.2007 р., який було надано до
виконання ОСОБА_1 (а.с.73).

-          Листом на
ім'я керівника „VIR Виробничо-будівельна компанія” № 631/7/23-212 від 25
січня 2008 року про надання пояснень та їх документальне підтвердження
(а.с.74).

-          Повідомленням
№ 11/02/08 від 11 лютого 2008 року (а.с.75), відповідно до якого, ТОВ
„Виробничо-будівельна компанія VIR” повідомляє, що документи за період з 01.07.2005 р. по
30.06.2007 р. після проведення перевірки ДПІ у Орджонікідзевському районі м.
Харкова було передано на зберігання в архівну установу м. Харкова (ТОВ „Центр
науково-технічної обробки документів, експертизи їх цінності та забезпечення
схоронності”). З метою пришвидшення їх надання архівною установою, ТОВ
„Виробничо-будівельна компанія VIR” пропонує направити туди відповідний офіційний запит.

-          Листом №
4572/7/23-117 від 29 лютого 2008 року, який було направлено вдруге щодо
проведення зустрічної перевірки відносно ТОВ „VIR
Виробничо-будівельна компанія” (а.с.78).

-          Листом на
ім'я керівника „VIR Виробничо-будівельної компанії” № 1189/10/23-213 від 03
березня 2008 року про надання пояснень та їх документальне підтвердження
(а.с.79).

-          Довідкою
№ 380/23-3198894 від 13 березня 2008 року, складеною ОСОБА_1 про результати
невиїзної документальної позапланової перевірки ТОВ „ВБК VIR” з
питань правових відносин з НАК „Нафтогаз Україна”, УМГ „Харківтрансгаз” ДК
„Укртрансгаз” НАК „Нафтогаз Україна” за період з 01 січня 2006 року по 31
грудня 2007 року (а.с.80-82), в якій було вказано, що підприємством не була
надана інформація стосовно дебіторської та кредиторської заборгованості НАК
„Нафтогаз Україна”, УМГ „Харківтрансгаз” ДК „Укртрансгаз” НАК „Нафтогаз
Україна” перед ТОВ „ВБК VIR”, а також зазначено про відсутність господарських
операцій ТОВ „ВБК VIR” з НАК „Нафтогаз Україна”, УМГ „Харківтрансгаз” ДК
„Укртрансгаз” НАК „Нафтогаз Україна”.

ОСОБА_1,
відповідно до ст.1 Закону України „Про державну службу” є державним службовцем,
тобто, перебуваючи на посаді в державному органі, займається професійною
діяльністю щодо практичного виконання завдань і функцій держави та одержує
заробітну плату за рахунок державних коштів. Тому ОСОБА_1 є суб'єктом
корупційних діянь та інших правопорушень, пов'язаних з корупцією (ст. 2 Закону
України „Про боротьбу з корупцією”). Вказана посадова особа органу державної
податкової служби, згідно положення про відділ організації податкового аудиту,
відбору платників та аналізу їх діяльності ДПІ Орджонікідзевського району м.
Харкова та своїх функціональних обов'язків, уповноважена проводити перевірки
суб'єктів підприємницької діяльності та контролювати своєчасну сплату податків
та штрафних санкцій СПД, що знаходяться на обліку ДПІ у Орджонікідзевському
районі м. Харкова.

Оцінюючи зібрані
по справі докази в їх сукупності, суд вважає доведеною вину ОСОБА_1 у вчиненні
правопорушення та кваліфікує його дії за ст. 5 ч.3 п. “г”  Закону України “Про боротьбу з корупцією” як
надання особою, уповноваженою на виконання функцій держави, незаконних переваг
під час підготовки і прийняття  рішення.

На підставі
викладеного, керуючись ст. ст. 283, 284 КпАП України, ст.ст. 5 ч. 3 п. “г”, ст.
8 Закону України “Про боротьбу з корупцією”, -

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_1
винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст.5 ч.3 п.
“г” Закону України “Про боротьбу з корупцією” та призначити йому стягнення у
вигляді 255 (двохсот п'ятдесяти п'яти) гривень штрафу на користь держави.

Постанова є остаточною, оскарженню не підлягає.

Постанова виготовлена у нарадчій кімнаті, є оригіналом.

Суддя -