КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Провадження № 1-кс/552/433/26
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.03.2026 слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить надати тимчасовий доступ до документів які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №0000050 від 22.02.2023 у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса: АДРЕСА_1 , а саме до первинних фінансово-господарських документів та інших документів ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ).

Клопотання обґрунтував тим, що детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000035 від 25.09.2025 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), шляхом безпідставного формування упродовж 2021-2022 років податкового кредиту з податку на додану вартість по неіснуючим фінансово-господарським операціям з продажу «продукту ферментації органічної речовини», сприяли умисному ухиленню від сплати податків службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) на загальну суму 24, 9 млн грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у вигляді податків в особливо великих розмірах.

Також, проведеним аналітичним дослідженням встановлено, що в період з 01.07.2021 по 30.09.2022 років ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за рахунок документального оформлення операцій з придбання цукру сформовано суму ліміту (SНакл) для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в ЄРПН на суму 66 107 522,19 грн., в результаті чого ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримало можливість зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на адресу контрагентів-покупців без поповнення власного поточного рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ.

В рамках кримінального провадження витребувано та отримано в ході тимчасових доступів копії первинної фінансово-господарської документації щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з придбання цукру за період 2021-2022 років між постачальниками та ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Відповідно до отриманих документів встановлено, що ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » дійсно «документально» у період 2021-2022 років здійснило придбання цукру у загальній масі понад 18 тис. тон на загальну суму понад 390 млн. грн.

Оглядом товарно-транспортних накладних та попередніх заявок на відвантаження встановлено, що переважна кількість придбаного ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » цукру відвантажувалося в адресу розташування підприємства, а саме: АДРЕСА_2 , а також в адресу: АДРЕСА_3 та інші.

На підставі ухвал суду слідчого судді Київського районного суду м. Полтави проведено обшуки за місцями ймовірного зберігання цукру, в ході обшуків цукру не встановлено, а також зафіксовано факт відсутності документів щодо його зберігання та подальшої реалізації.

Відсутність цукру також підтверджено показами свідків, відповідно до свідчень встановлено, що цукор, який перебував за адресою: АДРЕСА_3 , в період 2021-2022 років на даний час реалізований в повному об`ємі.

Виходячи з того, що в ході досудового розслідування встановлено відсутність цукру придбаного ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2021-2022 років, платник податків в порушення п. 5 ст. 198 Податкового кодексу України не нарахував податкове зобов`язання з ПДВ на суму умовного продажу цукру в розмірі 303 977 650,02 грн., в т.ч. ПДВ 50 662 941,67 грн., та не зареєстрував в ЄРПН податкові накладні щодо реалізації цукру на вказану суму.

Крім того встановлено, що службові особи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом безпідставного формування упродовж 2021-2022 років податкового кредиту з податку на додану вартість по неіснуючим фінансово-господарським операціям з продажу «продукту ферментації органічної речовини», сприяли умисному ухиленню від сплати податків службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) на загальну суму 24,9 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави ПДВ в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідування встановлено, що ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало декларування придбання цукру від постачальників ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ),

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_6 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ АГРОПРОМИСЛОВЕ ОБ`ЄДНАННЯ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_15 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_16 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_17 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_19 ), ПРИВАТНА АГРОФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_23 ), СФГ « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_27 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_32 ), ФГ « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_35 ), ФГ « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_39 ) в загальній кількості 20 286,08 тон, на загальну суму 439 514 952,3 грн (в тому числі 73 252 492,03 грн ПДВ).

Встановлено, що Харківською обласною прокуратурою матеріали кримінального провадження №0000050 від 22.02.2023 за обвинуваченням виконавчого директора ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_12 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України направлено на розгляд до ІНФОРМАЦІЯ_33 .

Під час досудового розслідування кримінального провадження №0000050 від 22.02.2023 було витребувано та отримано первинні фінансово-господарські та інші документи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з вищенаведеними підприємствами та товариствами, щодо придбання цукру в загальній кількості 20 286,08 тон, на загальну суму 439 514 952,3 грн. (в тому числі 73 252 492,03 грн ПДВ).

Таким чином, з метою всебічного, повного, об`єктивного здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення необхідно отримати тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів та інших документів ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період 2021-2022 років щодо придбання цукру в загальній кількості 20 286,08 тон, на загальну суму 439 514 952,3 грн (в тому числі 73 252 492,03 грн ПДВ).

Документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів вчинення кримінального правопорушення.

Зокрема, документи, які перебувають у володінні та зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_34 містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Вилучення зазначених документів пояснюється необхідністю зібрання доказів та проведенні судових експертиз.

Єдиним можливим способом отримання даних документів є отримання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів.

Крім того, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання просив розглядати без виклику осіб, у володінні яких знаходиться відшукувана інформація.

Від детектива надійшла заява про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання просив задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання приходжу до наступного.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходяться на момент розгляду клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання необхідно розглядати без виклику осіб у володіння яких вона знаходиться.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000035 від 25.09.2025 було внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України (а.с.8).

Згідно матеріалів клопотання, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), шляхом безпідставного формування упродовж 2021-2022 років податкового кредиту з податку на додану вартість по неіснуючим фінансово-господарським операціям з продажу «продукту ферментації органічної речовини», сприяли умисному ухиленню від сплати податків службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) на загальну суму 24,9 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у вигляді податків в особливо великих розмірах ( а.с.19-165).

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення під час досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів та інших документів ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період 2021-2022 років щодо придбання цукру в загальній кількості 20 286,08 тон, на загальну суму 439 514 952,3 грн (в тому числі 73 252 492,03 грн ПДВ), які на даний час перебувають в матеріалах кримінального провадження №0000050 від 22.02.2023 у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Матеріалами клопотання обґрунтовано ту обставину, що відшукувана інформація має суттєве значення для з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні, є джерелом доказів, може бути використана під час проведення досудового розслідування, а також враховуючи неможливість отримати відомості в інший спосіб, необхідно надати тимчасовий доступ до інформації що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса: АДРЕСА_1 , а саме до первинних фінансово-господарських документів та інших документів ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ).

Крім того, враховуючи конкретні обставини, викладені в клопотанні, обґрунтування детектива в необхідності доступу, вважаю достатнім визначити строк дії ухвали 30 днів.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Надати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №0000050 від 22.02.2023 у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса: АДРЕСА_1 , а саме до первинних фінансово-господарських документів та інших документів

ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_6 , ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ АГРОПРОМИСЛОВЕ ОБ`ЄДНАННЯ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_15 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_16 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_17 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_19 ), ПРИВАТНА АГРОФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_23 ), СФГ « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_24 ),

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_27 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_32 ), ФГ « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_35 ), ФГ « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_39 ) щодо придбання цукру в загальній кількості 20 286,08 тон, на загальну суму 439 514 952,3 грн (в тому числі 73 252 492,03 грн ПДВ) за період 2021-2022 років з можливістю вилучення їх копій.

Виконання ухвали доручити детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 .

Строк дії ухвали 30 днів з дня її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1