УХВАЛА

27 березня 2026 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Рівне клопотання керівника Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження за №0000020 від 17.04.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (далі це ж кримінальне провадження) про арешт майна , -

ВСТАНОВИВ:

Керівник Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням у якому просить накласти арешт на майно.

В обґрунтування клопотання зазначає, що Групою слідчих слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000020 від 17.04.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , будучи засновником та директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Дивізіон Груп» () (далі ТОВ «Дивізіон Груп»), будучи особою, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету, реалізуючи єдиний умисел спрямований на ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету України податку на додану вартість, в період з 01.01.2024 по 31.12.2024, в порушення п. 183.10 ст. 183, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), умисно допустив порушення вимог податкового законодавства, які регулюють порядок обчислення та сплати до бюджету податків, та занизив податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, на суму 11649138,42 грн, при наступних обставинах.

Так, ТОВ «Дивізіон Груп» 20.10.2023 зареєстроване у Сарненській міській раді Рівненської області за адресою: 34503, Рівненська область, Сарненський район, м. Сарни, вул. Старицького, буд. 13, кв. 15 та в період з 23.10.2023 по 20.03.2025 перебувало на податковому обліку за № 14 у Сарненській ДПІ ГУ ДПС в Рівненській області як платник єдиного податку третьої групи, на спрощеній системі оподаткування, обліку, звітності без реєстрації платником податку на додану вартість.

Рішенням № 1/10-2023 єдиного засновника (учасника) про створення ТОВ «Дивізіон Груп» від 19.10.2023 ОСОБА_5 призначено директором, який є одноособовим виконавчим директором ТОВ «Дивізіон Груп», та перебував на вказаній посаді до 19.02.2025.

ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «Дивізіон Груп», відповідно до Статуту, затвердженого рішенням єдиного засновника (учасника) про створення ТОВ «Дивізіон Груп» № 1/10-2023 від 19.10.2023 (далі Статут) мав відповідні повноваження та був відповідальним за здійснення управління поточною діяльністю ТОВ «Дивізіон Груп» на підставі єдиноначальності у рамках компетенції та прав, визначених Статутом.

Так, в межах своєї компетенції, згідно з п. 7.33 Статуту, ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «Дивізіон Груп», мав право представляти Товариство та виконувати дії від імені Товариства, укладати угоди (договори).

Також, відповідно до п. 7.33 Статуту, ОСОБА_5 , як директор ТОВ «Дивізіон Груп», був уповноважений без довіреності на підставі Статуту підприємства представляти інтереси Товариства та виступати від його імені у відносинах з третіми особами, підприємствами, організаціями і установами всіх форм власності, іноземними юридичними та фізичними особами, банківськими і іншими фінансовими установами, органами державної влади та місцевого самоврядування, органами судової влади, у межах компетенції, визначеної цим Статутом, розпоряджатися майном та коштами Товариства, вирішувати всі питання фінансово-господарської діяльності Товариства, за винятком тих, що належать до компетенції Загальних зборів учасників Товариства, відкривати поточний і інші рахунки у всіх банківських установах, мав право першого підпису фінансових та платіжних документів, укладати договори, угоди, контракти, в тому числі зовнішньоекономічні, здійснювати всі необхідні дії по управлінню корпоративними правами інших юридичних осіб, які належать Товариству, видавати довіреності, формувати апарат управління Товариства та очолювати його, приймати на роботу і звільняти з роботи найманих працівників Товариства, видавати накази, розпорядження і давати вказівки обов?язкові для виконання усіма працівниками Товариства, затверджувати функціональні обов?язки працівників Товариства, виконувавти інші функції та здійснювати інші повноваження в межах прав, наданих Товариству дійсним Статутом і чинним законодавством по здійсненню цілей і предметів діяльності.

Таким чином, досудовим розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «Дивізіон Груп», виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки суб`єкта господарської діяльності ТОВ «Дивізіон Груп», тобто, згідно ч. 3 ст. 18 КК України, є службовою особою вказаного Товариства.

Відповідно до п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями) на ОСОБА_5 , як на службову особу - директора ТОВ «Дивізіон Груп», покладалась відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах керованого ним підприємства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну.

Відповідно до п. 6 ст. 8 зазначеного Закону, ОСОБА_5 зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому ним підприємстві.

Будучи службовою особою - директором ТОВ «Дивізіон Груп», у відповідності до вимог ст. 67 Конституції України, якою закріплено обов`язок кожного сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), вимог інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, ОСОБА_5 був відповідальним за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів до державного бюджету України.

Однак, ОСОБА_5 , будучи службовою особою - директором ТОВ «Дивізіон Груп», перебуваючи з 23.10.2023 по 20.03.2025 на податковому обліку в Сарненській ДПІ ГУ ДПС в Рівненській області, здійснюючи діяльність на спрощеній системі оподаткування, без реєстрації платником податку на додану вартість, в порушення як нормативних актів, що визначають порядок ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, так і своїх обов`язків службової особи ТОВ «Дивізіон Груп», передбачені Статутом вказаного Товариства, в період часу з 01.01.2024 по 31.12.2024, із корисливих мотивів, маючи умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування введених у встановленому законом порядку, діючи всупереч інтересам держави та суспільства, достовірно знаючи про надходження на розрахункові рахунки ТОВ «Дивізіон Груп»: № НОМЕР_1 , відкритий у АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_2 , відкритий у АТ «Укргазбанк», № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 , відкриті в АТ АКБ «Львів», коштів від здійснених Товариством господарських операцій з постачання товарів та послуг державним, комунальним підприємствам і установам, на загальну суму 58 245 692,12 грн, та достовірно знаючи про сукупне перевищення за 2024 рік загальної суми, визначеної п. 181.1. ст. 181 Податкового кодексу України, від здійснення операцій з постачання товарів (послуг), що підлягають оподаткуванню, та у зв`язку з цим - необхідність реєстрації в Сарненській ДПІ ГУ ДПС в Рівненській області як платника податку на додану вартість, в порушення вимог п. 183.10 ст. 183, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), досягнувши сукупно обсягів з постачання товарів та послуг, не подав до Сарненської ДПІ ГУ ДПС в Рівненській області заяву про реєстрацію як платника податку на додану вартість та занизив податок на додану вартість, що підлягає сплаті, на 11 649 138,42 грн, за період з 01.01.2024 по 31.12.2024, що є особливо великим розміром.

30.12.2025 на підставі зібраних доказів директору ТОВ «Дивізіон Груп» ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того в ході проведення досудового розслідування встановлено, що станом на 17.04.2025 (дата внесення відомостей до ЄРДР № 0000020 від 17.04.2025) у власності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , перебувало рухоме майно, а саме фургон спеціалізований Volkswagen Crafter, 2015 року випуску, білого кольору, державний номерний знак НОМЕР_5 , номер кузова: НОМЕР_6 , який 28.08.2025 перереєстровано на підставі договору дарування від 28.08.2025 на дружину ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , а також фургон спеціалізований Volkswagen Crafter, 2015 року випуску, сірого кольору, державний номерний знак НОМЕР_7 , номер кузова: НОМЕР_8 , який 15.08.2025 також перереєстровано на підставі договору дарування від 15.08.2025 на дружину ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Таким чином, існують підстави вважати, що ОСОБА_5 , знаючи про кримінальне провадження № 0000020 від 17.04.2025, відкрите за фактом ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, а саме податку на додану вартість, вчинене службовою особою ТОВ «Дивізіон Груп» за 2024 рік, керівником якого за вказаний період був ОСОБА_5 , розуміючи про можливі наслідки, здійснив перереєстрацію рухомого майна, що перебувало у його власності, а саме вище вказаних транспортних засобів на свою дружину ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , з метою уникнення накладення арешту на них в разі повідомлення йому про підозру за вище описаним фактом.

Окрім цього, встановлено, що фургон спеціалізований Volkswagen Crafter, 2015 року випуску, сірого кольору, державний номерний знак НОМЕР_7 , номер кузова: НОМЕР_8 , придбаний ОСОБА_5 11.03.2025 на підставі договору купівлі-продажу від 08.03.2025, що може свідчити про його придбання за кошти, здобуті злочинним шляхом.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що у власності дружини підозрюваного ОСОБА_5 - ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , перебуває нерухоме майно, право власності на яке остання набула на підставі договорів купівлі-продажу, та таким чином набуте за час шлюбу та є спільною сумісною власністю ст. 60 сімейного кодексу України), а саме:

земельна ділянка з кадастровим номером :01:037:0423, площею 0,0308 га;

земельна ділянка з кадастровим номером :01:037:0422, площею 0,0668 га;

земельна ділянка з кадастровим номером :01:037:0007, площею 0,048 га;

будівля, кафе-магазин, загальною площею 88,7 кв.м., що за адресою: АДРЕСА_1 .

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задоволити.

Згідно ч.2 ст.172 КПК України з метою забезпечення арешту майна клопотання слідчого розглядається без повідомлення власника майна.

Заслухавши пояснення прокурора, вивчивши клопотання та докази, якими обґрунтовується клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому КПК України порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Відповідно до п. 7 ч. 2 ст.131 КПК України арешт майна є одним із видів забезпечення кримінального провадження. Пунктом 1 ч. 3 ст. 132 КПК України передбачено, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до статей 94, 132, 173 КПК України при вирішення питання про арешт майна слідчий суддя повинен врахувати правову підставу для арешту майна, можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні або застосування щодо нього спеціальної конфіскації, наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, розумність та спів розмірність обмеження права власності завданням кримінального правопорушення, а також наслідки арешту майна для підозрюваного, третіх осіб.

Відповідні дані мають міститися і в клопотанні слідчого (прокурора), який звертається з проханням про арешт майна, оскільки згідно зі статтею Першого протоколу Конвенції про захист прав і основоположних свобод будь-яке обмеження власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.

Згідно ч. ч.2, 3 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди. У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до п. 8 глави 2.6. «Арешт майна» Узагальнення вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ судової практики щодо розгляду слідчим суддею клопотань про застосування заходів забезпечення кримінального провадження арешт може бути накладено на: нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права; майно у вигляді речей, документів, грошей, якщо вони відповідають критеріям, зазначеним у ч. 2 ст. 167 КПК, а саме: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом; одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та (або) є доходами від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Як встановлено судом, що групою слідчих слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000020 від 17.04.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що у власності дружини підозрюваного ОСОБА_5 - ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , перебуває нерухоме майно, право власності на яке остання набула на підставі договорів купівлі-продажу, та таким чином набуте за час шлюбу та є спільною сумісною власністю ст. 60 сімейного кодексу України), а саме:

земельна ділянка з кадастровим номером :01:037:0423, площею 0,0308 га;

земельна ділянка з кадастровим номером :01:037:0422, площею 0,0668 га;

земельна ділянка з кадастровим номером :01:037:0007, площею 0,048 га;

будівля, кафе-магазин, загальною площею 88,7 кв.м., що за адресою: АДРЕСА_1 .

Частиною 10 статті 170 КПК України передбачено, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, віртуальні активи, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Одночасно згідно ч. 12 ст. 170 КПК України заборона використання житлового приміщення особам, які на законних підставах проживають у такому житловому приміщенні, не допускається.

Відповідно до п. 6 ч. 9 ст. 100 КПК України питання про спеціальну конфіскацію та долю речових доказів і документів, які були надані суду, вирішується судом під час ухвалення судового рішення, яким закінчується кримінальне провадження. Такі докази і документи повинні зберігатися до набрання рішенням законної сили. При цьому, гроші, цінності та інше майно, що одержані фізичною або юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від нього, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено, конфіскуються.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення подальшої конфіскації майна як виду покарання та відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, у ході досудового розслідування виникла необхідність у накладенні арешту на майно дружини підозрюваного ОСОБА_5 - ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зокрема на рухоме майно, а саме: фургон спеціалізований Volkswagen Crafter, 2015 року випуску, білого кольору, державний номерний знак НОМЕР_5 , номер кузова: НОМЕР_6 , та фургон спеціалізований Volkswagen Crafter, 2015 року випуску, сірого кольору, державний номерний знак НОМЕР_7 , номер кузова: НОМЕР_8 , а також нерухоме майно, а саме: земельна ділянка з кадастровим номером :01:037:0423, площею 0,0308 га; земельна ділянка з кадастровим номером :01:037:0422, площею 0,0668 га; земельна ділянка з кадастровим номером :01:037:0007, площею 0,048 га; будівля, кафе-магазин, загальною площею 88,7 кв.м., що за адресою: АДРЕСА_1 , із забороною розпорядження та відчуження вказаного майна будь-яким чином, оскільки незастосування вказаних заходів може призвести до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна або настання інших наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженню.

Враховуючи положення ч. 2 ст. 173 КПК України та вищевикладене, є необхідним накласти арешт майно, вилучене за вищевказаних обставин, оскільки наявні достатні підстави вважати, що майно відповідає критеріям встановленим ст. 98 КПК України, а незастосування арешту може призвести до втрати чи його пошкодження.

Керуючись ст. 170, 171,175 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора - задоволити.

Накласти арешт на майно дружини підозрюваного ОСОБА_5 - ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зокрема на рухоме майно, а саме: фургон спеціалізований Volkswagen Crafter, 2015 року випуску, білого кольору, державний номерний знак НОМЕР_5 , номер кузова: НОМЕР_6 , та фургон спеціалізований Volkswagen Crafter, 2015 року випуску, сірого кольору, державний номерний знак НОМЕР_7 , номер кузова: НОМЕР_8 , а також нерухоме майно, а саме: земельна ділянка з кадастровим номером :01:037:0423, площею 0,0308 га; земельна ділянка з кадастровим номером :01:037:0422, площею 0,0668 га; земельна ділянка з кадастровим номером :01:037:0007, площею 0,048 га; будівля, кафе-магазин, загальною площею 88,7 кв.м., що за адресою: АДРЕСА_1 , із забороною будь-яким особам розпоряджатись та відчужувати вказане майно.

Роз`яснити, що відповідно до ч.1 ст. 174 КПК України, що підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Рівненського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідча суддя Рівненського міського суду ОСОБА_9