Провадження № 1-кс/161/5664/25
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 22 вересня 2025 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:

Детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Волинській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в оригіналах з можливістю вилучення їх копій у паперовому та/або електронному вигляді (здійснити їх виїмку), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 по 30.08.2025, а саме: загальна інформація щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », реєстраційні данні (адреса місцезнаходження, директори, засновники, відомості про відкриті та закриті рахунки, відомості про місця обліку, відомості про подану інформацію щодо об`єктів оподаткування (20-ОПП) та іншу інформацію); інформацію щодо відомостей реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з історією про зміну місцезнаходження, директорів, засновників; рішення комісії щодо реєстрації зупинених ПН та РК до ПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; протоколи засідань комісій на яких приймалися рішення щодо реєстрації зупинених ПН та РК до ПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; документи, які надавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для прийняття рішення, щодо реєстрації зупинених податкових накладних; рішення комісії про прийняття таблиці даних платника ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; протоколи засідань комісій, щодо прийняття таблиці даних платника ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; документи, які надавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для прийняття рішення про врахування таблиці даних платника податку; рішення комісії про включення до переліку ризикових платників та виключення з переліку ризикових ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; протоколи засідань комісії про включення до переліку ризикових платників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; документи, які стали підставою для прийняття рішення про включення/виключення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до переліку ризикових; інформацію про податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; податкові декларації з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з усіма додатками, податкових декларацій з податку на додану вартість з усіма додатками; реєстри виданих та отриманих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (окремо з номенклатурою товару та без); інформації, хто саме із посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », був уповноважений на подачу податкової електронної звітності, інформації про IP-адреси та електронні поштові адреси із яких находила податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також інформацію про суб?єктів господарської діяльності, які подавали звітність з тих же IP-адрес та електронних поштових скриньок; інформація з програмного забезпечення АІ «Податковий блок», щодо руху коштів (лімітів) по електронному/рахунку СЕА ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; інформація з програмного забезпечення AIC «Податковий блок», щодо митних декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (а саме: дата МД, номенклатура, кількість, фактурна вартість, митна вартість); звіти 20-ОПП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; податкові звіти 4-ДФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з усіма додатками; повідомлення про прийняття працівників на роботу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; листування ІНФОРМАЦІЯ_3 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; акти документальних та камеральних перевірок податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; протоколи засідань робочих груп, що створені на виконання розпорядчих документів ІНФОРМАЦІЯ_4 , а саме: наказу №543 від 28.07.2015 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ» та розпорядження №95-р від 13.09.2018 «Про затвердження порядку відбору ризикових суб?єктів господарювання та побудови ймовірних схем ухилення від оподаткування», з питань які стосуються діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; запити (відповіді на них), акти обстежень, акти документальних та камеральних перевірок, узагальнені податкові інформації, складені (направлені/ отримані) на виконання рішень засідань робочих груп, створених на виконання розпорядчих документів ІНФОРМАЦІЯ_4 (наказу №543 та розпорядження 95-р), з питань які стосуються діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; листування з органами виконавчої влади: територіальними органами ДМСУ, ІНФОРМАЦІЯ_5 , БЕБ, ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 ; службові записки структурних підрозділів на ім?я керівника територіального органу, внутрішнє листування структурних підрозділів, доручення ІНФОРМАЦІЯ_4 , доручення керівника ІНФОРМАЦІЯ_3 (виконуючого обов?язки), з питань які стосуються діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; запити від правоохоронних органів, доручення правоохоронних органів, що стосуються діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; документи (листи, акти перевірок, акти обстежень), які свідчать про виконання ІНФОРМАЦІЯ_3 запитів (доручень) правоохоронних органів, що стосувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; інформацію щодо отриманих за період з 01.01.2015 року по 30.08.2025 року, доходів ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Оскільки вищевказані документи, на думку детектива, мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні № 0000009 від 20.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів, у зв`язку із чим детектив звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням.

Згідно ч.4 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась до суду з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Оскільки з матеріалів клопотання встановлено наявність підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тому розгляд даного клопотання здійснюється без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.

В судове засідання прокурор та детектив не з`явилися, хоча належним чином повідомлені про місце та час розгляду клопотання, водночас, подали суду клопотання про проведення судового засідання за їх відсутності, а тому у відповідності до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України судове засідання проводиться за їх відсутності, а також не здійснюється фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Так, згідно ч. 1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Крім того, ч. 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п.7 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч.5-7 ст.163, п. 7 ст. 162 КПК України, тому, детективам групи слідчих ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 та прокурорам групи прокурорів, слід надати (забезпечити) тимчасовий доступ до вищевказаних документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

На підставі викладеного, керуючись ст. 159-166, 167 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання задовольнити.

Надати (забезпечити) детективам групи слідчих ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 та прокурорам групи прокурорів тимчасовий доступ до речей та документів в оригіналах з можливістю вилучення їх копій у паперовому та/або електронному вигляді (здійснити їх виїмку), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 по 30.08.2025, а саме: загальна інформація щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », реєстраційні данні (адреса місцезнаходження, директори, засновники, відомості про відкриті та закриті рахунки, відомості про місця обліку, відомості про подану інформацію щодо об`єктів оподаткування (20-ОПП) та іншу інформацію); інформацію щодо відомостей реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з історією про зміну місцезнаходження, директорів, засновників; рішення комісії щодо реєстрації зупинених ПН та РК до ПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; протоколи засідань комісій на яких приймалися рішення щодо реєстрації зупинених ПН та РК до ПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; документи, які надавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для прийняття рішення, щодо реєстрації зупинених податкових накладних; рішення комісії про прийняття таблиці даних платника ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; протоколи засідань комісій, щодо прийняття таблиці даних платника ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; документи, які надавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для прийняття рішення про врахування таблиці даних платника податку; рішення комісії про включення до переліку ризикових платників та виключення з переліку ризикових ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; протоколи засідань комісії про включення до переліку ризикових платників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; документи, які стали підставою для прийняття рішення про включення/виключення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до переліку ризикових; інформацію про податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; податкові декларації з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з усіма додатками, податкових декларацій з податку на додану вартість з усіма додатками; реєстри виданих та отриманих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (окремо з номенклатурою товару та без); інформації, хто саме із посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », був уповноважений на подачу податкової електронної звітності, інформації про IP-адреси та електронні поштові адреси із яких находила податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також інформацію про суб?єктів господарської діяльності, які подавали звітність з тих же IP-адрес та електронних поштових скриньок; інформація з програмного забезпечення АІ «Податковий блок», щодо руху коштів (лімітів) по електронному/рахунку СЕА ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; інформація з програмного забезпечення AIC «Податковий блок», щодо митних декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (а саме: дата МД, номенклатура, кількість, фактурна вартість, митна вартість); звіти 20-ОПП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; податкові звіти 4-ДФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з усіма додатками; повідомлення про прийняття працівників на роботу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; листування ІНФОРМАЦІЯ_3 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; акти документальних та камеральних перевірок податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; протоколи засідань робочих груп, що створені на виконання розпорядчих документів ІНФОРМАЦІЯ_4 , а саме: наказу №543 від 28.07.2015 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ» та розпорядження №95-р від 13.09.2018 «Про затвердження порядку відбору ризикових суб?єктів господарювання та побудови ймовірних схем ухилення від оподаткування», з питань які стосуються діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; запити (відповіді на них), акти обстежень, акти документальних та камеральних перевірок, узагальнені податкові інформації, складені (направлені/ отримані) на виконання рішень засідань робочих груп, створених на виконання розпорядчих документів ІНФОРМАЦІЯ_4 (наказу №543 та розпорядження 95-р), з питань які стосуються діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; листування з органами виконавчої влади: територіальними органами ДМСУ, ІНФОРМАЦІЯ_5 , БЕБ, ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 ; службові записки структурних підрозділів на ім?я керівника територіального органу, внутрішнє листування структурних підрозділів, доручення ІНФОРМАЦІЯ_4 , доручення керівника ІНФОРМАЦІЯ_3 (виконуючого обов?язки), з питань які стосуються діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; запити від правоохоронних органів, доручення правоохоронних органів, що стосуються діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; документи (листи, акти перевірок, акти обстежень), які свідчать про виконання ІНФОРМАЦІЯ_3 запитів (доручень) правоохоронних органів, що стосувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; інформацію щодо отриманих за період з 01.01.2015 року по 30.08.2025 року, доходів ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1