Провадження № 1-кп/712/541/26
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 січня 2026 року Соснівський районний суд м. Черкаси в складі:

головуючий суддя ОСОБА_1

секретар ОСОБА_2

за участю:

прокурора ОСОБА_3

розглянувши у підготовчому відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання Черкаської окружної прокуратури про закриття кримінального провадження № 0000034 від 14.05.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України, у зв`язку із не встановленням особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, у разі закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності (в порядку п.31 ч. 1 п. 1 1 ч. 2 ст. 284 КПК України),

ВСТАНОВИВ:

До Соснівського районного суду м. Черкаси з Черкаської окружної прокуратури надійшло клопотання про закриття кримінального провадження № 0000034 від 14.05.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України, у зв`язку із не встановленням особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, у разі закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності (в порядку п.31 ч. 1 п. 1 1 ч. 2 ст. 284 КПК України).

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що в період часу з 01.01.2014 по 30.11.2014 службовими особами КП «Соснівська Служба утримання будинків» Черкаської міської ради (далі КП «Соснівська СУБ») підписано акти приймання виконаних робіт форми КБ-2в за договорами, укладеними з окремими суб`єктами господарювання, якими завищено суми загальновиробничих витрат, відображених у зазначених актах, що призвело до завищення вартості виконаних робіт та, як наслідок, завдало КП «Соснівська СУБ» матеріальної шкоди на загальну суму 339,55 тис. грн.

Так, внаслідок підписання актів виконаних робіт за договорами №610 від05.01.2013, №657 від 05.01.2013, №683 від 01.07.2013, №845 від 03.06.2014, укладених з ПП «Новпромбуд-Груп» КП «Соснівська СУБ» завдано збитків на суму 106,25 тис. грн.

Внаслідок підписання актів виконаних робіт за договорами №596 від 01.01.2013, №598 від 03.01.2013 та №597 від 03.01.2013, укладених з ФОП ОСОБА_4 , КП «Соснівська СУБ» завдано збитків на суму 162, 47 тис. грн.

Також, за результатами підписання відповідних актів за 2013 рік за договором №3 від 01.11.2012, укладеного з ФОП ОСОБА_5 КП «Соснівська СУБ» завдано збитків на суму 70,83 тис. грн.

Таким чином, діями невстановлених службових осіб КП «Соснівська СУБ» комунальному підприємству спричинено збитків на загальну суму 339,55 тис. грн., що може свідчити про наявність в їх діях ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

За вказаним фактом 14 травня 2015 року старшим прокурором прокуратури м. Черкаси розпочато досудове розслідування, відомості про яке внесено до ЄРДР за №0000034 ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Крім цього встановлено, що в період часу з 01.01.2013 по 30.11.2014 службовими особами КП «Соснівська СУБ» підписано акти приймання виконаних робіт форми КБ-2в за договорами, укладеними з вищевказаними суб`єктами господарювання, якими завищено суми загальновиробничих витрат, відображених у зазначених актах, що призвело до завищення вартості виконаних робіт та, як наслідок, завдано КП «Соснівська» матеріальної шкоди на загальну суму 339, 55 тис. грн.

За вказаним фактом 14 травня 2015 року старшим прокурором прокуратури м. Черкаси розпочато досудове розслідування, відомості про яке внесено до ЄРДР за №0000035 ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

18.05.2015 матеріали досудових розслідувань за №0000034 та №0000035 об`єднані в одне кримінальне провадження, з присвоєнням єдиного реєстраційного номеру №0000034.

Підставами внесення відомостей до ЄРДР слугували матеріали про результати ревізії Державною фінансовою інспекцією в Черкаській області КП «Соснівська СУБ».

Відповідно до акту від 06.03.2015 № 01-20/08 ревізії фінансово- господарської діяльності КП «Соснівська СУБ» за період з 01.01.2013 по 30.11.2014 (далі - Акт ревізії), яку проведено працівниками Черкаської державної фінансової інспекції у відповідності до п. 2.3.4.1 Плану контрольно- ревізійної роботи Державної фінансової інспекції в Черкаській області на IV квартал 2014 року, було встановлено порушення щодо завищення ПП «Новпромбуд-Груп» вартості виконаних робіт, а саме: «... в порушення вимог ст. 193 Господарського кодексу України, ст.629 Цивільного кодексу України, п.5.1 Договору № 610, п.4.1 Договору № 683, п.4.1 Договору № 84, п.4.2.1.2 ДБН Д. 1.1-1-2000 (з врахуванням Ціноутворення у будівництві за грудень 2012 року № 12 «... Єдиний внесок нараховується на суму нарахованої заробітної плати за видами виплат, які включають основну і додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати в розмірах, установлених для кожного класу професійного ризику виробництва...») завищено 2-й блок загальновиробничих витрат в Актах форми № КБ-2в за 2013 рік на загальну суму 88 535,31 грн., зазначене призвело до завищення ПДВ на суму 17 707,06 гривень.»

Внаслідок вказаного порушення встановлено завищення вартості виконаних робіт на суму 106242,37 грн., чим завдано Підприємству матеріальної шкоди (збитків) на загальну суму 106 242,37 гривень.»

Крім того, в Акті ревізії зазначено, що ФОП ОСОБА_5 при визначенні вартості послуг з поточного ремонту внутрішньо будинкових систем житлових будинків допущено наступне. «При визначенні вартості виконаних робіт встановлено, що в порушення вимог ст.193 Господарського кодексу України, ст.629 Цивільного кодексу України, п.5.1 Договору № 610, п.4.1Договору № 683, п.4.1 Договору № 84, п.4.2.1.2 ДБН Д. 1.1-1-2000 (з врахуванням Ціноутворення у будівництві за грудень 2012 року № 12 «... Єдиний внесок нараховується на суму нарахованої заробітної плати за видами виплат, які включають основну і додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати в розмірах, установлених для кожного класу професійного ризику виробництва...») завищено 2-й блок загальновиробничих витрат в Актах форми КБ-26 за 2013 рік на загальну суму 67 292,84 грн., зазначене призвело до завищення єдиного податку за ставкою 5 % на суму 3 541,72 гривень.».

В порушення вимог ч.1 ст.193 Господарського кодексу України, ст.629 Цивільного кодексу України, п.5.1 Договору від 01.01.2013 №596, п.5.1 Договору від 03.01.2013 №598, п. 4.1 Договору від 03.01.2013 №597, п.4.2.1.2 ДБН ДІЛ-1-2000, фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 завищено суму 2-го блоку загальновиробничих витрат в Актах форми КБ-2в за 2013 рік на загальну суму 154,35 тис. грн., що призвело до завищення єдиного податку за ставкою 5% на суму 8,12 тис. гривень.

Внаслідок вказаного порушення встановлено завищення вартості виконаних робіт на суму 162,47 тис. грн., чим завдано Підприємству матеріальної шкоди (збитків) на загальну суму 162,47 тис. гривень.

В ході ревізії вищезазначені порушення не відшкодовано.

З метою з`ясування всіх обставин в ході досудового розслідування в ході тимчасового доступу до речей і документів вилучено оригінали усіх договорів, додатків та невід`ємних їх частини, разом із первинними бухгалтерськими документами в КП «Соснівська СУБ», ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_4 та призначено проведення судової економічної експертизи, виконання якої доручено експертам Черкаського відділення КНДІСЕ.

Відповідно до висновків за результатами проведення судово-економічної експертизи №337/685/16-23 методом співставлення даних первинних документів з актом від 06.03.2015 № 01-20/08 ревізії фінансово-господарської діяльності КП «Соснівська СУБ» за період з 01.01.2013 по 30.11.2014, яку проведено працівниками Черкаської державної фінансової інспекції у відповідності до п. 2.3.4.1 Плану контрольно-ревізійної роботи Державної фінансової інспекції в Черкаській області на IV квартал 2014 року, не підтверджено порушення щодо сплати Єдиного соціального внеску, здійснених ФОП ОСОБА_5 та ПП «Новопромбуд Груп».

Допитаний в якості свідка ОСОБА_5 вказав, що відрахування здійснювалися згідно з Законами України, що регулюють сферу оподаткування та пенсійного збору. У зв`язку з чим виникли розбіжності щодо фактично нарахованих сум загально виробничих витрат в актах виконаних робіт форми КБ 2в, у тому числі нарахування єдиного соціального внеску за працівників, які працювали на підприємстві в період часу з 01.01.2013 року по 30.11.2014 року та фактично відрахованих сум єдиного соціального внеску за працівників, які працювали на підприємстві в період часу з 01.01.2013 року по 30.11.2014 року до податкових органів та органів пенсійного фонду України за кожного працівника на підприємств - пояснити не може. Відповідно до ст. 845 ЦК України, якщо фактичні витрати підрядника виявилися меншими від тих, які передбачалися при визначенні ціни (кошторису), підрядник має право на оплату роботи за ціною, встановленою договором підряду, якщо замовник не доведе, що отримане підрядником заощадження зумовило погіршення якості роботи. В фактично нарахованих сумах загальновиробничих витрат в актах виконаних робіт форми КБ2в вказувався єдиний соціальний внесок за працівників від об`єму робіт. До податкових органів та органів пенсійного фонду України відраховувалися суми єдиного соціального внеску від фонду заробітної плати працівників. Бухгалтерську звітність як ФОП вести не зобов`язаний.

В ході досудового розслідування вжито заходів для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та здобуто достатньо фактичних даних, що дозволяють у визначеному законом порядку прийняти законне процесуальне рішення, проведені необхідні слідчі (розшукові) дії, спрямовані на розкриття факту вчинення кримінального правопорушення та встановлення особи, яка б могла вчинити дане кримінальне правопорушення, однак позитивного результату здобуто не було.

Враховуючи, те що минули строки давності притягнення до кримінальної відповідальності, які становлять за ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України та з моменту вчинення злочину пройшло 12 років, прокурор просить закрити кримінальне провадження у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, на підставі п. 31 ч. 1 , п. 11 ч. 2 ст. 284КПК України.

У судовому засіданні прокурор просив клопотання про закриття кримінального провадження № №0000034 від 14.05.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.366, ч. 3 ст. 191 КК України задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, заслухавши прокурора, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, з наступних підстав.

Згідно з ч. 4 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом з підстави, передбаченої пунктом 31 частини першої цієї статті.

Відповідно до п. 31 ч. 1 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається в разі, якщо не встановлено особу, яка вчинила кримінальне правопорушення, у разі закінчення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, крім випадків вчинення особливо тяжкого злочину проти життя чи здоров`я особи або злочину, за який згідно із законом може бути призначено покарання у виді довічного позбавлення волі.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, в ході досудового розслідування встановлено, що в період часу з 01.01.2014 по 30.11.2014 службовими особами КП «Соснівська Служба утримання будинків» Черкаської міської ради (далі КП «Соснівська СУБ») підписано акти приймання виконаних робіт форми КБ-2в за договорами, укладеними з окремими суб`єктами господарювання, якими завищено суми загальновиробничих витрат, відображених у зазначених актах, що призвело до завищення вартості виконаних робіт та, як наслідок, завдало КП «Соснівська СУБ» матеріальної шкоди на загальну суму 339,55 тис. грн.

Так, внаслідок підписання актів виконаних робіт за договорами №610 від 05.01.2013, №657 від 05.01.2013, №683 від 01.07.2013, №845 від 03.06.2014, укладених з ПП «Новпромбуд-Груп» КП «Соснівська СУБ» завдано збитків на суму 106,25 тис. грн.

Внаслідок підписання актів виконаних робіт за договорами №596 від 01.01.2013, №598 від 03.01.2013 та №597 від 03.01.2013, укладених з ФОП ОСОБА_4 , КП «Соснівська СУБ» завдано збитків на суму 162, 47 тис. грн.

Також, за результатами підписання відповідних актів за 2013 рік за договором №3 від 01.11.2012, укладеного з ФОП ОСОБА_5 КП «Соснівська СУБ» завдано збитків на суму 70,83 тис. грн.

Таким чином, діями невстановлених службових осіб КП «Соснівська СУБ» комунальному підприємству спричинено збитків на загальну суму 339,55 тис. грн., що може свідчити про наявність в їх діях ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

За вказаним фактом 14 травня 2015 року старшим прокурором прокуратури м. Черкаси розпочато досудове розслідування, відомості про яке внесено до ЄРДР за №0000034 ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Крім цього встановлено, що в період часу з 01.01.2013 по 30.11.2014 службовими особами КП «Соснівська СУБ» підписано акти приймання виконаних робіт форми КБ-2в за договорами, укладеними з вищевказаними суб`єктами господарювання, якими завищено суми загальновиробничих витрат, відображених у зазначених актах, що призвело до завищення вартості виконаних робіт та, як наслідок, завдано КП «Соснівська» матеріальної шкоди на загальну суму 339, 55 тис. грн.

За вказаним фактом 14 травня 2015 року старшим прокурором прокуратури м. Черкаси розпочато досудове розслідування, відомості про яке внесено до ЄРДР за №0000035 ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

18.05.2015 матеріали досудових розслідувань за №0000034 та №0000035 об`єднані в одне кримінальне провадження, з присвоєнням єдиного реєстраційного номеру №0000034.

Підставами внесення відомостей до ЄРДР слугували матеріали про результати ревізії Державною фінансовою інспекцією в Черкаській області КП «Соснівська СУБ».

Відповідно до акту від 06.03.2015 № 01-20/08 ревізії фінансово- господарської діяльності КП «Соснівська СУБ» за період з 01.01.2013 по 30.11.2014 (далі - Акт ревізії), яку проведено працівниками Черкаської державної фінансової інспекції у відповідності до п. 2.3.4.1 Плану контрольно- ревізійної роботи Державної фінансової інспекції в Черкаській області на IV квартал 2014 року, було встановлено порушення щодо завищення ПП «Новпромбуд-Груп» вартості виконаних робіт, а саме: «... в порушення вимог ст. 193 Господарського кодексу України, ст.629 Цивільного кодексу України, п.5.1 Договору № 610, п.4.1 Договору № 683, п.4.1 Договору № 84, п.4.2.1.2 ДБН Д. 1.1-1-2000 (з врахуванням Ціноутворення у будівництві за грудень 2012 року № 12 «... Єдиний внесок нараховується на суму нарахованої заробітної плати за видами виплат, які включають основну і додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати в розмірах, установлених для кожного класу професійного ризику виробництва...») завищено 2-й блок загальновиробничих витрат в Актах форми № КБ-2в за 2013 рік на загальну суму 88 535,31 грн., зазначене призвело до завищення ПДВ на суму 17 707,06 гривень.»

Внаслідок вказаного порушення встановлено завищення вартості виконаних робіт на суму 106242,37 грн., чим завдано Підприємству матеріальної шкоди (збитків) на загальну суму 106 242,37 гривень.»

Крім того, в Акті ревізії зазначено, що ФОП ОСОБА_5 при визначенні вартості послуг з поточного ремонту внутрішньо будинкових систем житлових будинків допущено наступне. «При визначенні вартості виконаних робіт встановлено, що в порушення вимог ст.193 Господарського кодексу України, ст.629 Цивільного кодексу України, п.5.1 Договору № 610, п.4.1Договору № 683, п.4.1 Договору № 84, п.4.2.1.2 ДБН Д. 1.1-1-2000 (з врахуванням Ціноутворення у будівництві за грудень 2012 року № 12 «... Єдиний внесок нараховується на суму нарахованої заробітної плати за видами виплат, які включають основну і додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати в розмірах, установлених для кожного класу професійного ризику виробництва...») завищено 2-й блок загальновиробничих витрат в Актах форми КБ-26 за 2013 рік на загальну суму 67 292,84 грн., зазначене призвело до завищення єдиного податку за ставкою 5 % на суму 3 541,72 гривень.».

В порушення вимог ч.1ст.193 Господарського кодексу України, ст.629 Цивільного кодексу України, п.5.1 Договору від 01.01.2013 №596, п.5.1 Договору від 03.01.2013 №598, п. 4.1 Договору від 03.01.2013 №597, п.4.2.1.2 ДБН ДІЛ-1-2000, фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 завищено суму 2-го блоку загальновиробничих витрат в Актах форми КБ-2в за 2013 рік на загальну суму 154,35 тис. грн., що призвело до завищення єдиного податку за ставкою 5% на суму 8,12 тис. гривень.

Внаслідок вказаного порушення встановлено завищення вартості виконаних робіт на суму 162,47 тис. грн., чим завдано Підприємству матеріальної шкоди (збитків) на загальну суму 162,47 тис. гривень.

18.05.2015 матеріали досудових розслідувань за №0000034 та №0000035 об`єднані в одне кримінальне провадження, з присвоєнням єдиного реєстраційного номеру №0000034.

Відповідно до ч. 3 ст. 191 КК України привласнення, розтрата або заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, за попередньою змовою групою осіб караються обмеженням волі на строк від трьох до п`яти років або позбавленням волі на строк від трьох до восьми років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Згідно із ч. 5 ст. 12 КК України вказане кримінальне правопорушення визначено, як тяжкий злочин.

Відповідно до ч. 2 ст. 366 КК України складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів, якщо вони спричинили тяжкі наслідки караються позбавленням волі на строк від двох до п`яти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, зі штрафом від двохсот п`ятдесяти до семисот п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Згідно із ч. 4 ст. 12 КК України вказане кримінальне правопорушення визначене, як нетяжкий злочин.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минуло п`ять років у разі вчинення нетяжкого злочину.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минуло десять років у разі вчинення тяжкого злочину.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що проведеним досудовим розслідуванням та після внесення відомостей до ЄРДР жодній особі повідомлення про підозру не здійснювалось, кримінальне провадження на даний час є таким, у якому не встановлено особу, яка вчинила кримінальне правопорушення.

Враховуючи, що строки давності притягнення до кримінальної відповідальності минули, оскільки з моменту вчинення злочину пройшло 12 років, а особу що вчинила злочин не встановлено, суд вважає необхідним закрити кримінальне провадження на підставі п. 31 ч. 1ст. 284 КПК України.

Керуючись ст. 284 КПК України, ст. 12, п. 4 ч. 1 ст. 49 КК України, суд,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора Черкаської окружної прокуратури про закриття кримінального провадження № 0000034 від 14.05.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 366 КК України , у зв`язку із не встановленням особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, у разі закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності (в порядку п.31 ч. 1 п. 1 1 ч. 2 ст. 284 КПК України), задовольнити.

Закрити кримінальне провадження № 0000034 від 14.05.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 366 КК України, на підставі п.31 ч. 1 ст. 284 КПК України, у зв`язку із не встановленням особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, у разі закінчення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Ухвала може бути оскаржена до Черкаського апеляційного суду протягом 7 днів.

Головуючий ОСОБА_1