У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 грудня 2025 року Солом`янського районного суду міста Києва

в складі: головуючого слідчого судді - ОСОБА_1

секретаря - ОСОБА_2

за участі: детектива - ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві в залі суду клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №0000052 від 25.09.2025 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

17.11.2025 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №0000052 від 25.09.2025 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання вмотивовано наступним.

Детективами Територіального управління БЕБ у Київській області за процесуального керівництва Київської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000052 від 25.09.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що упродовж 2020-2025 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (далі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , під керівництвом ОСОБА_5 , діючи умисно та з метою ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, здійснили фінансово-господарські операції, що мають ознаки фіктивності та не спричинили реального руху товарів, робіт або послуг.

Підприємство є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності якого є оптова торгівля твердим, рідким і газоподібним паливом та подібними продуктами (КВЕД 46.71). Засновником є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), кінцевими бенефіціарними власниками - ОСОБА_6 та ОСОБА_7 .

Протягом досліджуваного періоду товариством було проведено значні операції з придбання товарно-матеріальних цінностей на суму понад 728 млн. грн., зокрема з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, серед яких:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) - 266 млн. грн., номенклатура: базові оливи SN-500, SN-900, етиленгліколь, антифризи, бочки;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) - 170 млн. грн., номенклатура: мастильні матеріали та базові оливи;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) - 76 млн. грн.., номенклатура: послуги з переробки олив та виробництва мастил;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ) - 28 млн. грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ) - 9,8 млн. грн..;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ) - 17 млн. грн.

Вказані контрагенти характеризуються відсутністю матеріально-технічної бази, виробничих потужностей та трудових ресурсів, що свідчить про відсутність реальних господарських операцій. Такі суб`єкти використовувались для формування безтоварного податкового кредиту з ПДВ та заниження податкових зобов`язань.

Реалізація продукції відбувалася на адресу підконтрольних або пов`язаних підприємств, серед яких:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) - 279 млн. грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ) - 170 млн. грн.;

- ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » - 55 млн. грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » - 27 млн. грн.

При цьому грошові кошти, отримані на рахунки підприємства, у подальшому переводились у готівку через транзитні компанії з ознаками фіктивності або перераховувались на пов`язані структури, що дозволяло уникати сплати податків до бюджету.

Окрім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало фінансові операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), з яким має спільних бенефіціарів та господарські зв`язки, що може свідчити про створення штучного ланцюга постачання мастильних матеріалів для прикриття незаконного обігу грошових коштів.

Також встановлено, що підприємство орендує складські приміщення площею 56,6 м? у АДРЕСА_2 , які не відповідають обсягам декларованих товарообігів, що свідчить про відсутність можливості зберігання та обробки заявлених обсягів продукції.

Кількість найманих працівників протягом аналізованого періоду зменшилася з 55 осіб у 2021 році до 9 осіб у 2025 році, що також не відповідає реальним масштабам діяльності.

Таким чином, дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мають ознаки умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, що призвело до фактичного ненадходження коштів до державного бюджету.

З метою встановлення відповідальних осіб та підтвердження виявлених обставин, необхідно отримати від підприємства наступні документи за період з 01.01.2020 по теперішній час:

- первинні бухгалтерські документи (договори, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, податкові накладні) щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних;

- фінансова звітність (баланс, звіт про фінансові результати, оборотно-сальдові відомості, головна книга);

- банківські виписки по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у банківських установах (АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » тощо);

- копії договорів оренди офісних і складських приміщень, що використовувалися у господарській діяльності;

- норми витрат сировини на кожен вид продукції, технічні умови (ТУ), сертифікати якості, маркування та пакування продукції;

- документи щодо виробничих потужностей: акти інвентаризації обладнання, звіти про його використання, технічні характеристик;

- копії наказів про призначення та звільнення керівників та головного бухгалтера, штатний розпис за 2020-2025 роки, відомості щодо фактичної чисельності працівників.

Враховуючи викладене та безпосередню причетність до вчинення даного злочину службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у сторони обвинувачення є достатні підстави вважати, що за фактичним місцем їх знаходження за адресою: АДРЕСА_1 , зберігаються документи, що містять інформацію про вчинене кримінальне правопорушення.

Іншим чином довести обставини та факти причетності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до вчиненого кримінального правопорушення та інших причетних до цього осіб, окрім як шляхом отримання доступу до відповідної інформації, неможливо, оскільки саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є володільцем такої інформації та документів. Вищезазначені документи необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, неможливо.

Окрім того, вказані документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення судових економічних та інших експертиз з метою ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення злочину, та обсягу вини кожної з них, тощо.

Відповідно до п. 17.1.9 ч. 17.1 ст. 17 Податкового кодексу України встановлено, що платник податків має право на нерозголошення контролюючим органом (посадовими особами) відомостей про такого платника без його письмової згоди та відомостей, що становлять конфіденційну інформацію, державну, комерційну чи банківську таємницю і стали відомі під час виконання посадовими особами службових обов`язків, крім випадків, коли це прямо передбачено законом.

Відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть містити персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Також враховуючи ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », шляхом їх вилучення.

Детектив в судовому засіданні клопотання підтримав із наведених в самому клопотанні підстав.

На підставі викладеного, з метою отримання повної інформації, що має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також тяжкість злочину і неможливість отримати відомості в інший спосіб, керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати детективам Територіального управління БЕБ у Київській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення (оригіналів), що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2020 по теперішній час, а саме:

- первинні бухгалтерські документи (договори, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, податкові накладні) щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних;

- фінансова звітність (баланс, звіт про фінансові результати, оборотно-сальдові відомості, головна книга);

- банківські виписки по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у банківських установах (АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » тощо);

- копії договорів оренди офісних і складських приміщень, що використовувалися у господарській діяльності;

- норми витрат сировини на кожен вид продукції, технічні умови (ТУ), сертифікати якості, маркування та пакування продукції;

- документи щодо виробничих потужностей: акти інвентаризації обладнання, звіти про його використання, технічні характеристик;

- копії наказів про призначення та звільнення керівників та головного бухгалтера, штатний розпис за 2020-2025 роки, відомості щодо фактичної чисельності працівників.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Інформація про приватне життя особи, отримана в порядку виконання даного судового рішення, не може бути використана інакше як для виконання завдань кримінального провадження. Кожен, кому наданий доступ до інформації про приватне життя особи, в порядку виконання даного судового рішення, зобов`язаний запобігати розголошенню такої інформації.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1