УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 липня 2025 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання детектива відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 0000031 від 12.06.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

07.07.2025 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 0000031 від 12.06.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що в ході досудового розслідуванні було встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2023 по 30.04.2025 ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, що призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету грошових коштів.

В ході розгляду матеріалів аналітичного дослідження управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області з метою виявлення та усунення причин і умов, що сприяють вчиненню кримінальних правопорушень, проводиться дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (Далі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), за період з 01.01.2023 року по 30.04.2025 року в частині дотримання вимог податкового та іншого законодавства службовими особами підприємства.

Згідно зареєстрованих податкових накладних (далі - ПН) в ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності» протягом проаналізованого періоду встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало реалізацію товарів/послуг (Будівельні матеріали, послуги з виготовлення бетонних сумішей та інше) на загальну суму 800 505 827,8 грн, без ПДВ

Згідно зареєстрованих ПН протягом проаналізованого періоду встановлено, що

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало придбання/замовлення товарів/послуг (Транспортні послуги, бітум, цемент, металеві вироби та інше) на загальну суму 778 708 095,2 грн, без ПДВ

Так проведеним аналізом постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що придбання товарів/послуг здійснювалося у підприємств, які станом на 30.04.2025 року віднесені до категорії платників з ознаками ризиковості, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та інші.

Також встановлено, що придбання товарів/послуг здійснювалося у підприємств, що мають ознаки пов`язаності та використовують в своїй діяльності виробничі потужності, спецтехніка та ір-адреси, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Проведеним аналізом руху коштів на банківських рахунках відкритих

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та зареєстрованих ПН в ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності» по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за період з 01.01.2023 по 30.04.2025 вбачається формування «штучного» податкового кредиту та завищення витрат підприємства, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 29 484 206,57 гривень, з них: податок на додану вартість - 15 518 003,46 гривень, податок на прибуток - 13 966 203,11 гривень.

Крім того, відповідно до руху коштів на р/р ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено перерахування протягом проаналізованого періоду грошових коштів в сумі 28 940 915,64 грн в адресу підприємств, що мають ознаки «фіктивності»/«ризиковості»/«транзитності», зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в сумі 19 530 915,64 грн в якості оплати за послугу «Страховий платіж за ген.дог.добровільного страхування фінансових ризиків»: в період з 24.08.2023 по 19.12.2024 з р/р НОМЕР_3 відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ». ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не є платником ПДВ, в лютому 2025 року змінився засновник (став керівник ТОВ), наявний 1 працівник та залучається 1-2 ФОП, сплачено за 2022-2024 роки 85,98 тис.грн податків при задекларованих доходах в цей же період понад 116 млн. грн. Крім того страхування фінансових ризиків для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має ознаки інструменту відмивання грошей та може свідчити про здійснення операцій спрямованих на мінімізацію податкових зобов`язань та завищення витрат підприємства, з метою ухилення від сплати податків, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в сумі 8 130 000,0 грн в якості оплати за товар «каучук синтетичний термопласт» в період з 31.10.2023 по 17.07.2024 з р/р НОМЕР_3 відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » зареєстрований платником ПДВ з 01.08.2018 та анульовано свідоцтво платника ПДВ 04.08.2023 за ініціативою платника, відсутня інформація щодо наявних працівників, за 2023-2025 сплачено 0,00 грн податків та зборів до бюджету, декларації за 2023-2024 роки з податку на прибуток та/або Єдиного податку не подано та/або подано з нульовими показниками. Враховуючи зазначене, дані операції можуть свідчити про здійснення операцій спрямованих на мінімізацію податкових зобов`язань та завищення витрат підприємства, з метою ухилення від сплати податків, ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період з по в сумі 1 280 000,0 грн в якості оплати за товар «відсів» в період 31.07.2023 з р/р НОМЕР_3 відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ». ПП « ОСОБА_6 » зареєстрований платником ПДВ з 01.12.2019 року, відсутня інформація щодо наявних працівників, за 2023-2025 сплачено 0,00 грн податків та зборів до бюджету, декларації за 2023-2024 роки з податку на додану вартість, податку на прибуток та/або Єдиного податку не подано та/або подано з нульовими показниками. Враховуючи зазначене, дані операції можуть свідчити про здійснення операцій спрямованих на мінімізацію податкових зобов`язань та завищення витрат підприємства, з метою ухилення від сплати податків.

Проведеним аналізом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ПП « ОСОБА_6 », за період з 28.07.2023 по 19.12.202 вбачається проведення безтоварних операцій поза податковим обліком спрямованих на мінімізацію податкових зобов`язань та завищення витрат підприємства, що в свою чергу призвело до зменшення платежів з податку на прибуток до державного бюджету в сумі 5 209 364,81 гривень.

В ході проведення аналітичного дослідження здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2023 по 30.04.2025 року вбачається здійснення операцій, які мають ознаки «безтоварності» та здійснення операцій без відображення в податковому обліку, ймовірно порушено вимоги п. 44.1 ст. 44, ст. 185, ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п.198.3, п.198.5 п. 198.6 ст. 198, п.200.1, п. 200.4 ст. 200, п. 201.10 ст. 201 ПКУ, п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 р. № 996-ХІV (із змінами та доповненнями), за результатами чого підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету податок на додану вартість у сумі 15 518 003,46 гривень та ризик зменшення платежів з податку на прибуток до державного бюджету в сумі 19 175 567,92 гривень чим порушено п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України.

Під час досудового розслідування було встановлено, що ПП « ОСОБА_4 »

(код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) має банківські рахунки ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код МФО НОМЕР_7 ), АДРЕСА_1 , а саме: НОМЕР_8 .

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні даної банківської установи, зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунку ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та інші документи, а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам.

Зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування (перерахування) на поточний рахунок ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків.

Відомості, що містяться у документах справ з юридичного оформлення рахунку ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та дані про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вказані документи можуть бути доказом фактичного надходження товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг по взаємовідносинах ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з підприємствами контрагентами.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Згідно п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнта ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в банківській установі.

Документи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі необхідно вилучити з метою встановлення фактичного надходження чи ненадходження коштів від замовників товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) та списання коштів по рахунку підприємства, встановлення обставин сплати чи не сплати податків до державного бюджету України, встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні та інших слідчих (процесуальних) дій, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунку підприємства.

08.07.2025 року детективом ОСОБА_2 до суду було подано заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності.

Крім того, детектив просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно статті 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до ч. 4 ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Вимогами ч. 5 ст.132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частиною 4 ст. 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Згідно п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Клопотання обґрунтовується неможливістю отримання доступу до речей та документів іншим шляхом у зв`язку з ймовірністю вчинення дій щодо знищення або спотворення речей, які можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні та підтверджувати неправомірні дії, наявність складу кримінального правопорушення та прямого умислу осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування не видається можливим, так само як і отримати доступ до оригіналів документів і відомостей, які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_17 .

На підставі викладеного, з метою отримання повної інформації, що має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також тяжкість злочину і неможливість отримати відомості в інший спосіб, керуючись ст.ст. 40-1, 131, 132, 159-160, 162 ч.1 п.7 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовільнити.

Надати слідчим - детективам Т.в.о. заступника відділу детективів ОСОБА_7 , ОСОБА_2 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , які входить до складу слідчої групи (старшим детективам) Територіального управління БЕБ у Київській області та прокурорам групи прокурорів, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000031 від 12.06.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), які містять банківську таємницю клієнта ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та провести тимчасовий доступ до речей та документів (виїмку) в ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код МФО НОМЕР_7 ), АДРЕСА_1 , з метою вилучення належним чином зав ірених копій документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а саме: НОМЕР_8 з розшифровкою контрагентів, яким через банк в подальшому перераховано грошові кошти (назва, код ЄДРПОУ, валюта розрахунку), призначенням платежу за період з 22.06.2023 по день оголошення ухвали, юридичні справи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття поточних рахунків, карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємств ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );

- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам за період з 01.01.2023 по день оголошення ухвали ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );

- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1