Справа № 686/1689/24
Провадження № 1-кс/686/5994/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 червня 2025 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання слідчого спеціальної поліції СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000074 від 12 жовтня 2023 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

10.06.2025 року Слідчий спеціальної поліції СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області лейтенант поліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим процесуальним прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період з 27.05.2022 по 25.06.2022, з метою отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR. 1 та на підтвердження законності походження товару «насіння соняшнику» внесли до офіційних документів (інвойсів, декларацій експортера, декларацій постачальника товарів, що мають преференційний статус походження) недостовірні відомості щодо виробника товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та надали до ІНФОРМАЦІЯ_3 , у зв`язку із чим було застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в розмірі 3,6 %, а не 10 % та сума несплачених митних платежів склала 430 318, 53 грн, що становить тяжкі наслідки.

Відомості про вчинення кримінального правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000074 від 12 жовтня 2023 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що в період з 27.05.2022 по 25.06.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) на виконання контрактів №240522 від 24.05.2022 та №010622 від 01.06.2022, укладених директором ОСОБА_5 з іноземною компанією ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_1 ), на митному посту « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ІНФОРМАЦІЯ_3 в митному режимі «експорт» згідно з митними деклараціями (далі - МД) типу ЕК10АА: UA400040/2022/014604 від 27.05.22, UA400040/2022/014610 від 27.05.22, UA400040/2022/015180 від 31.05.22, UA400040/2022/015191 від 31.05.22, UA400040/2022/015192 від 31.05.22, UA400040/2022/015360 від 01.06.22, UA400040/2022/015376 від 01.06.22, UA400040/2022/015593 від 02.06.22, UA400040/2022/015606 від 02.06.22, UA400040/2022/015605 від 02.06.22, UA400040/2022/016236 від 07.06.22, UA400040/2022/016445 від 08.06.22, UA400040/2022/016447 від 08.06.22, UA400040/2022/016542 від 09.06.22, UA400040/2022/016694 від 09.06.22, UA400040/2022/016696 від 09.06.22, UA400040/2022/018947 від 21.06.22, UA400040/2022/018934 від 21.06.22, UA400040/2022/018944 від 21.06.22, UA400040/2022/019151 від 22.06.22, UA400040/2022/019152 від 22.06.22, UA400040/2022/019431 від 23.06.22, UA400040/2022/019588 від 24.06.22, UA400040/2022/019704 від 24.06.22, UA400040/2022/019785 від 25.06.22 було оформлено товар «насіння соняшника врожаю 2021 року, виробник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) загальною вагою нетто532 130 кг загальною вартістю 6 723 726,79 грн. із застосуванням преференції «410», у зв`язку з чим застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в розмірі 3,6%.

У графі 36 митних декларацій заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток I-C до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), у зв`язку з чим застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита, що складає 3,6%. Законом України «Про ставки вивізного (експортного) мита на насіння деяких видів олійних культур» на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено ставку вивізного мита в розмірі 10% від митної вартості товару.

З метою забезпечення міжнародних зобов`язань України, взятих в рамках угод про вільну торгівлю, відповідно до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС в 2022 році на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено експортне мито в розмірі 3,6% від митної вартості товару (за умови документального підтвердження преференційного походження товару).

Відповідно до статті 16 розділу V протоколу І до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС, преференційне походження товару підтверджується наступними документами:

- сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1;

- декларація про походження, зроблена експортером на інвойсі, якщо сукупна вартість товарів не перевищує 6000 Євро. (ст. 22 розділу V протоколу І до Угоди).

Для застосування преференційної ставки вивізного мита експортером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », було подано Сертифікати з перевезення (походження) товару EUR.1: А400.017480 від 27.05.22, А400.017481 від 27.05.22, А400.017530 від 30.05.22, А400.017531 від 30.05.22, А400.017529 від 30.05.22, А400.017643 від 01.06.22, А400.017644 від 01.06.22, А400.017702 від 02.06.22, А400.017703 від 02.06.22, А400.017701 від 02.06.22, А400.017869 від 07.06.22, А400.017902 від 08.06.22, А400.017903 від 08.06.22, А400.017928 від 08.06.22, А400.017966 від 09.06.22, А400.017965 від 09.06.22, А400.018423 від 21.06.22, А400.018422 від 21.06.22, А400.018424 від 21.06.22, А400.018484 від 22.06.22, А400.018486 від 22.06.22, А400.018537 від 23.06.22, А400.018583 від 23.06.22, А400.018582 від 23.06.22, А400.018627 від 24.06.22.

Згідно з графою 47 вищезазначених МД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сплачено вивізне мито за пільговою ставкою (3,6 %) на загальну суму 242 054,18 грн.

З метою отримання вищезазначених сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1 та на підтвердження законності походження товару «насіння соняшника» до ІНФОРМАЦІЯ_3 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надані наступні документи:

1. Заяви для видачі сертифікату з перевезення (походження) товару EUR.1;

2. Декларації експортера;

3. Декларації постачальника товарів, що мають преференційний статус походження;

4. Контракти №240522 від 24.05.2022 та №010622 від 01.06.2022;

5. Інвойси, в яких зазначений виробник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В результаті аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ІТС «Податковий блок» та в Єдиному реєстрі податкових накладних (даліЄРПН) встановлено, що в період з 01.08.2021 по 25.06.2022 відсутні податкові накладні щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » будь якої сільгосппродукції.

В результаті аналізу інформації в ІТС «Податковий блок» за критеріями пошуку платника податку (далі ПП): тип ПП «Юридична особа», найменування ПП « ОСОБА_6 », організаційно правова форма «Товариство з обмеженою відповідальністю» встановлено 2 підприємства, в перелік видів економічної діяльності яких включений КВЕД 01.11 (вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур), а саме: сільськогосподарське товариство з обмеженою відповідальністю (СТОВ) « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (с. Твіржа, Мостиський район, Львівська область, 81330, код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (с. Жеребки, Підволочиський район, Тернопільська область, 47843, код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ).

Враховуючи відсутність в ЄРПН зареєстрованих податкових накладних, з метою перевірки інформації, зазначеної в інвойсах, ІНФОРМАЦІЯ_6 направлені запити до:

- ІНФОРМАЦІЯ_7 (лист від 18.09.2023 № 7.26-1/20-01/14/3984);

- ІНФОРМАЦІЯ_8 (лист від 24.08.2023 № 7.26-1/20-01/8.16/3651);

- ІНФОРМАЦІЯ_9 (лист від 24.08.2023 № 7.26-1/20-01/6/3653);

- ІНФОРМАЦІЯ_10 (лист від 08.08.2023 № 7.26-3/20/6/3490);

- ІНФОРМАЦІЯ_11 (лист від 24.08.2023 № 7.26-1/20-01/13/3654);

- ІНФОРМАЦІЯ_12 (лист від 24.08.2023 № 7.26-1/20-01//3652);

- ІНФОРМАЦІЯ_13 (лист від 08.08.2023 № 7.26-3/20/6/3489).

Згідно з відповіддю ІНФОРМАЦІЯ_14 (лист від 20.09.2023

№ 16401/5/15-32-04-06-05), інформація щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) протягом 2021-2022 років будь-якої сільгосппродукції відсутня.

Згідно з відповіддю ІНФОРМАЦІЯ_8 (лист від 07.09.2023№9795/5/13-01-04-10) СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) податкові декларації з податку на прибуток та звіти про фінансові результати за період 2021-2022 роки не подано. Згідно з наявною інформацією в ІКС «Податковий блок», СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) не реєстрував податкові накладні. Будь-яка інформація щодо перебування у власності (користуванні) СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) земельних ділянок відсутня. Протягом 2021-2022 років СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не декларує та не сплачує плати за землю.

Згідно з відповіддю ІНФОРМАЦІЯ_9 (лист від 29.08.2023 № 04-07/1331/10-23) СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) не подавало статистичну звітність протягом 2021-2022 років.

Згідно з відповіддю ІНФОРМАЦІЯ_10 (лист від 25.08.2023 № 2296/02-33), в міській раді відсутня будь-яка інформація по СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ).

Згідно з відповіддю ІНФОРМАЦІЯ_11 (лист від 04.09.2023 №5365/5/19-00-04--01-06), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) податкові декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності), податкові декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за 2021-2023 роки не подавало плату за землю та податок на нерухоме майно не сплачувало. Інформація щодо вирощування в 2021 році агропродукції в ІКС «Податковий блок відсутня». Інформація, яка підтверджує факти продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » будь-якої сільгосппродукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) протягом 2021-2022 років відсутня (реєстрація податкових накладних в ЄРПН не проводилась).

Згідно з відповіддю ІНФОРМАЦІЯ_12 (лист від 12.09.2023 № 02-04/1462-23) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) не було залучене до подання державної статистичної звітності у 2021 та 2022 роках.

Згідно з відповіддю ІНФОРМАЦІЯ_13 (лист від 16.08.2023 № 03-1061/09-14), в селищній раді відсутня будь-яка інформація по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ).

Виходячи з вищенаведеного, виробники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не мають жодного стосунку до постачання товару «насіння соняшника» в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та поданих до ІНФОРМАЦІЯ_3 інвойсів, в яких зазначений виробник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: 1 від 26.05.22, 2 від 26.05.22, 4 від 28.05.22, 5 від 28.05.22, 3 від 28.05.22, 6 від 31.05.22, 7 від 31.05.22, 9 від 01.06.22, 8 від 01.06.22, 10 від 02.06.22, 11 від 06.06.22, 12 від 07.06.22, 13 від 07.06.22, 14 від 07.06.22, 15 від 08.06.22, 16 від 08.06.22, 17 від 21.06.22, 18 від 21.06.22, 19 від 21.06.22, 1/1 від 21.06.22, 20 від 21.06.22, 21 від 23.06.22, 1/2 від 23.06.22, 22 від 23.06.22, 23 від 23.06.22.

Отже, з метою отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару форми EUR.1, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надані документи (інвойси, в яких зазначений виробник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), що містять недостовірні відомості щодо виробників товару «насіння соняшника».

Відтак ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протиправно використано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в розмірі 3,6%. Повна ставка вивізного мита, яке ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшника» без застосування преференції в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС складає 10 %. Загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшнику» без застосування 410 преференції по вищезазначеним МД складає 672 372,71 грн., тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 242 054,18 грн., сума зменшення розміру митних платежів становить 430 318,53 грн.

Так, під час проведення досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що сплата митних платежів по виконанню контрактів №240522 від 24.05.2022 та №010622 від 01.06.2022, укладеного між директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 з іноземною компанією ІНФОРМАЦІЯ_15 ( ІНФОРМАЦІЯ_16 ), на експорт товару «насіння соняшника врожаю 2021 року» здійснювалась на рахунок єдиного казначейського рахунку ІНФОРМАЦІЯ_17 НОМЕР_4 , яким користується ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), банком отримувача якого являється ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), за адресою: АДРЕСА_2 .

Так, в ході проведення тимчасового доступу у ІНФОРМАЦІЯ_20 , за адресою: АДРЕСА_2 ,було вилучено оптичиний лазерний DVD+R диск, який призначений для зберігання даних, білого кольору з надписом «Axent», із об`ємом пам`яті 4,7 Gb, ізвідомостями про рух коштів по банківському рахунку НОМЕР_4 , яким користується ІНФОРМАЦІЯ_18 в період з 27.05.2022 по 25.06.2022.

В подальшому, під час огляду вище зазначеного оптичного лазерного диску встановлено, що на диску наявна виписка сформована у вигляді таблиці на якій виявлено ряд переказів грошових коштів, що надходили від підприємства «ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "" ІНФОРМАЦІЯ_1 ""» із номером рахунку платника « НОМЕР_7 » .

Так, відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

А тому, з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження усіх обставин вчиненого кримінального правопорушення необхідно отримати тимчасовий доступ та провести вилучення документальної інформації по рахунку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 рахунок НОМЕР_4 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період часу з 27.05.2022 по 25.06.2022 який перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), що за юридичною адресою: АДРЕСА_3 , із можливістю вилучення даної інформації у Хмельницькому відділенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » у м. Хмельницький..

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте у клопотанні слідчого міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якому він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити. Також слідчий просить проводити розгляд клопотання без виклику представників у володінні яких перебувають документи.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається з`ясувати за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати начальнику відділення розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_7 , заступнику начальника відділення розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_8 ,старшим слідчим відділення розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ,слідчим відділення розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , слідчому спеціальної поліції СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , та слідчим слідчої групи дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), що за юридичною адресою: АДРЕСА_3 , із можливістю вилучення даної інформації у Хмельницькому відділенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » у м. Хмельницький, а саме:

- завірених копій договорів про відкриття банківськогорахункуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » за№ НОМЕР_4 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заяв про приєднання до банківських послуг, в тому числі в електронних формах, сканованих копій паспорту, реєстраційного номеру облікової картки платника податків та інших документів, наданих при відкритті рахунку та фотозображень особи, яка відкривала рахунок;

- інформації про рух коштів по картковому рахунку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » за№ НОМЕР_4 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », із зазначенням точного часу, дати, суми коштів, реквізитів контрагентів, призначень платежів та проведених операцій, за період часу з 27.05.2022 по 25.06.2022 року;

- інформації про перелік IP адрес та геолокації місця авторизації в інтернет банкінгу, час та дату входу до особистого кабінету Інтернет банкінгу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », з використанням якого здійснювалось обслуговування по картковому рахунку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » » за№ НОМЕР_4 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,за період часу з 27.05.2022 по 25.06.2022;.

Ухвала діє по 09 серпня 2025 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1