УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 травня 2025 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Києві, клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000038 від 06.09.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , у період з 01.01.2018 по 30.09.2024.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2018 по 30.09.2024 умисно занизило податкові зобов`язання з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, що призвело до несплати податків в особливо великих розмірах у сумі 20 872 690 грн.

За результатами аналітичного дослідження, проведеного Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області, встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » занижувало вартість одиниці товарної продукції (підземних вод) у податкових деклараціях з рентної плати за період 2018 по 3 кв. 2024 року, що призвело до заниження податкових зобов`язань з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин.

Зазначене порушення суперечить п. 252.6 ст. 252 Податкового кодексу України, який зобов`язує платника рентної плати обчислювати вартість одиниці видобутої корисної копалини (підземної води) на основі фактичних цін реалізації, визначених за принципом «витягнутої руки» (п. 252.8 ст. 252 ПКУ). Середня ціна реалізації води підприємством коливалася від 0,30 грн до 1,58 грн за літр, що є нижчою за ринкові ціни, які мали б застосовуватися.

Внаслідок заниження вартості одиниці товарної продукції ПП « ОСОБА_5 » умисно ухилялося від сплати рентної плати, що призвело до ненадходження до державного бюджету податків на загальну суму 20 872 690,40 грн, а саме: 2018 року 5 174 200,27 грн; 2019 року 4 755 988,76 грн; 2020 року 4 187 054,15 грн; 2021 року 2 216 776,61 грн; 2022 року 1 112 756,25 грн; 2023 року 1 267 682,17 грн; 3 кв. 2024 року: 2 158 232,18 грн.

Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства показав, що основним покупцем води є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке є пов`язаною особою через спільного засновника АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Реалізація води за заниженими цінами пов`язаній особі може свідчити про контрольовані операції, спрямовані на виведення доходів та ухилення від оподаткування, що суперечить ст. 39 ПКУ.

Для встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення та підтвердження факту ухилення від сплати податків необхідний доступ до документів, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

наказів про облікову політику на підприємстві;

обороти по рахунках 11, 23, 26, 28, 30, 31, 36, 63, 68, 90, 91 та картка рахунку за період 2018-2024 року, з розшифровкою по місячно;

паспортів і технічних даних по насосним установкам, які стоять на свердловинах за період 2018-2024 року;

даних лічильників використання електроенергії по свердловинах за період 2018-2024 року;

звітів про використання електроенергії з відміткою постачальника електроенергії за період 2018-2024 року;

оборотно-сальдових відомостей за період 2018, 2019, 2020, 2021, 2022, 2023 та 2024 року;

звітів про обсяги видобутку підземних вод за кожний рік (2018-2024), включаючи дані по свердловинах № 4725(1) та № 4725(2);

первинних документів (договори, акти приймання-передачі, накладні) щодо постачання води ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2018-2024 року.;

договорів між ПП « ОСОБА_6 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на постачання води, а також усі додатки та додаткові угоди до них;

договори оренди складських приміщень між ПП « ОСОБА_6 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », включаючи акти приймання-передачі та документи про оплату;

калькуляції собівартості виробництва підземної води (з розбивкою на витрати: видобуток, очищення, фасування, енергоресурси, амортизація, оплата праці) за 2018-2024 роки;

бухгалтерських документів (відомості, журнали-ордери, виписки), щодо формування доходів від реалізації води за 2018-2024 роки, включаючи дані про передплати від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

перелік активів підприємства (нерухомість, обладнання, банківські рахунки) станом на 30.09.2024;

за кожний робочій день акти списання " бой тари" та її облік.

В судове засідання детектив не з`явився. До суду надійшла заява від детектива про розгляд клопотання за його відсутності. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить суд його задовольнити.

Суд, відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться речі і документи, доступ до яких планується отримати, за наведених детективом у клопотанні підстав.

Відповідно до ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_3 , шляхом їх вилучення.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: накази про облікову політику на підприємстві; обороти по рахунках 11, 23, 26, 28, 30, 31, 36, 63, 68, 90, 91 та картка рахунку за період 2018-2024 з розшифровкою по місячно; паспорт і технічні дані по насосним установкам, які стоять на свердловинах за період 2018-2024; дані лічильників використання електроенергії по свердловинах за період 2018-2024; звіт про використання електроенергії з відміткою постачальника електроенергії за період 2018-2024 роки; оборотно-сальдова відомість загальна за період 2018, 2019, 2020, 2021, 2022, 2023 та 2024 роки; звіти про обсяги видобутку підземних вод за кожний рік (2018-2024), включаючи дані по свердловинах № 4725(1) та № 4725(2); первинні документи (договори, акти приймання-передачі, накладні) щодо постачання води ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2018-2024 роки.; договір між ПП « ОСОБА_6 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на постачання води, а також усі додатки та додаткові угоди до нього; договори оренди складських приміщень між ПП « ОСОБА_6 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », включаючи акти приймання-передачі та документи про оплату; калькуляції собівартості виробництва підземної води (з розбивкою на витрати: видобуток, очищення, фасування, енергоресурси, амортизація, оплата праці тощо) за 2018-2024 роки; бухгалтерські документи (відомості, журнали-ордери, виписки) щодо формування доходів від реалізації води за 2018-2024 роки, включаючи дані про передплати від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; перелік активів підприємства (нерухомість, обладнання, банківські рахунки) станом на 30.09.2024; за кожний робочій день акти списання «бой тари» та її облік.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення, до 09.07.2025.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1