Справа № 947/3705/25
Провадження № 1-кс/947/7277/25
УХВАЛА

21.05.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000016 від 16.12.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся прокурор відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Одеською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000016 від 16.12.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, досудове розслідування у якому здійснюється Підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області.

Органом досудового розслідування досліджуються факти того, що службові особи ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 та пов`язані суб`єкти господарювання ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах під час будівництва та постачання об`єктів нерухомого майна.

Установлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " на протязі 2019-2024 років отримувало кошти від ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (Оплата за підрядні роботи) та від ОК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (Оплата за БМР).

Відповідно до інформації наявної в Єдиній державній електронній системі у сфері будівництва, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", код ЄДРПУ34674034 значиться генеральним підрядником при: Будівництві багатоквартирного житлового комплексу 3 приміщеннями суспільного призначення 3 будівництвом по чергам (1 черга-секції 2, 3, 11 черга секції І, ІІІ черга секції 4, 5, IV черга секція 6) за адресою: АДРЕСА_1 та частина земельної ділянки 27, на території Таїровської селищної ради Овідіопольського району Одеської області, І черга секції2, 3; "Будівництві багатоквартирного житлового комплексу з приміщеннями суспільного призначення з будівництвом по чергам (1 черга-секція 2,3; ІІ черга секція 1; III черга секція 4, 5; IV черга секція 6) за адресою: АДРЕСА_1 та частини ділянки НОМЕР_3 , на території Таїровської селищної ради Овідіопольського району Одеської області" ІІ черга секція 1 з паркінгом"; Будівництво багатоквартирного житлового комплексу з приміщеннями суспільного призначення з будівництвом по чергам (1) черга секції 2, 3, 11 черга-секція, ІІІ черга секції 4, 5, IV черга секціяб) за адресою: АДРЕСА_1 та частини ділянки НОМЕР_3 , на території Таїровської селищної ради Овідіопольського району Одеської області, ІІІ черга будівництва, 1 пусковий комплекс секція 4; Будівництво багатоквартирного житлового комплексу з приміщеннями суспільного призначення з будівництвом по чергам (1 черга секції 2, 3, 11 черга-секція, ІІІ черга секції 4, 5, IV черга секція 6) за адресою: АДРЕСА_1 та частина ділянки НОМЕР_3 , на території Таїровської селищної ради Овідіопольського району Одеської області, III черга будівництва, 2 пусковий комплекс секція 5; Будівництво багатоквартирного житлового комплексу з приміщеннями суспільного призначення з будівництвом по чергам (1 черга-секції 2, 3, 11 черга секції 1. ІІІ черга секції4, 5, IV черга секціяб) за адресою: АДРЕСА_1 та частини ділянки НОМЕР_3 , на території Таїровської селищної ради Овідіопольського району Одеської області, ІІІ черга будівництва: 3 пусковий комплекс підземний паркінг, IV черга будівництва: 1 пусковий комплекс секція 6, 2 пусковий комплекс-підземний паркінг (ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 »). Замовником будівництва значиться Обслуговуючий кооператив " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_2 .

Також, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", код ЄДРПУ НОМЕР_4 значиться генеральним підрядником при: будівництві багатофункціонального громадсько-житлово-готельного комплексу " ІНФОРМАЦІЯ_6 " за адресою: АДРЕСА_2 паркінгом; Будівництво багатофункціонального громадсько-житлово-готельного комплексу " ІНФОРМАЦІЯ_6 ". ІІ черга будівництва 1 пусковий комплекс; будівництві багатофункціонального громадсько-житлово-готельного комплексу " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", 11 черга будівництва 1 пусковий комплекс (ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_7 »). Замовником будівництва значиться ОБСЛУГОВУЮЧИЙ КООПЕРАТИВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ".

Згідно аналізу розрахункового рахунку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_4 встановлено, що підприємство починаючи з 2020 року регулярно отримує від ОК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 кошти з призначенням платежу «Оплата за підрядні роботи» у загальній сумі 59 075 147 грн.

Аналізом видатків по даному рахунку встановлено здійснення видатків на бетон, арматуру, оренда опалубки, будівельні матеріали, будівельні інструменти, заробітна плата, підрядні роботи, послуги спец техніки та інших ТМЦ та послуг пов`язаних з будівництвом.

Зазначене може свідчити про те, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " Код ЄДРПОУ НОМЕР_4 не здійснював будівництво багатофункціонального громадсько-житлово-готельного комплексу " ІНФОРМАЦІЯ_6 " за адресою: АДРЕСА_3 з паркінгом та будівництво багатофункціонального громадсько-житлово-готельного комплексу " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ІІ черга будівництва | пусковий комплекс; будівництві багатофункціонального громадсько-житлово-готельногокомплексу " ІНФОРМАЦІЯ_6 ". ІІ черга будівництва 1 пусковий комплекс загальною вартістю 879 619,8 тис. грн.

Згідно аналізу розрахункових рахунків відкритих ОК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 встановлено, що за період діяльності з 01.01.2017 по 31.10.2024 підприємством отримано пайових та цільових внесків на загальну суму 1 124 362 929 грн та здійснення придбання ТМЦ, робіт та послуг на загальну суму 1038 650 179 грн. Аналізом видаткових операцій встановлено здійснення перерахування грошових коштів за будівельні матеріали, роботи та послуги на адресу юридичних та фізичних осіб. Зокрема встановлено перерахування на адресу 328 фізичних осіб-підприємців на загальну суму 450 935 831,5 грн в т. ч. з призначенням платежу за послуги, за маркетингові послуги, за рекламні послуги, інформаційні послуги та інші послуги, в тому числі на розрахункові рахунки наступних фізичних осіб-підприємців: ФОП ОСОБА_4 РНОКПП НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_6 , ОСОБА_6 РНОКПП НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_7 РНОКПП НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_8 РНОКПП НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_9 РНОКПП НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_10 РНОКПП НОМЕР_11 , ФОП ОСОБА_11 РНОКПП НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_12 РНОКПП НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_13 РНОКПП НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_14 РНОКПП НОМЕР_15 , ФОП ОСОБА_15 РНОКПП НОМЕР_16 , ФОП ОСОБА_16 РНОКПП НОМЕР_17 , ФОП ОСОБА_17 РНОКПП НОМЕР_18 , ФОП ОСОБА_18 РНОКПП НОМЕР_19 , ФОП ОСОБА_19 РНОКПП НОМЕР_20 , ФОП ОСОБА_20 РНОКПП НОМЕР_21 , ФОП ОСОБА_21 РНОКГІП НОМЕР_22 , ФОП ОСОБА_22 РНОКПП НОМЕР_23 , ФОП ОСОБА_23 РНОКПП НОМЕР_24 , ФОП ОСОБА_24 РНОКПП НОМЕР_25 , ФОП ОСОБА_25 РНОКПП НОМЕР_26 , ФОП ОСОБА_26 РНОКПП НОМЕР_27 , ФОП ОСОБА_27 РНОКПП НОМЕР_28 , ФОП ОСОБА_28 РНОКПП НОМЕР_29 , ФОП ОСОБА_29 РНОКПП НОМЕР_30 , ФОП ОСОБА_30 РНОКПП НОМЕР_31 , ФОП ОСОБА_31 РНОКПІ НОМЕР_32 , ФОП ОСОБА_32 РНОКПП НОМЕР_33 , ФОП ОСОБА_33 РНОКПП НОМЕР_34 , ФОП ОСОБА_34 РНОКПП НОМЕР_35 , ФОП ОСОБА_35 РНОКПП НОМЕР_36 , ФОП ОСОБА_36 РНОКПП НОМЕР_37 , ФОП ОСОБА_37 РНОКПП НОМЕР_38 , ФОП ОСОБА_38 РНОКПП НОМЕР_39 , ФОП ОСОБА_39 РНОКПП НОМЕР_40 , ФОП ОСОБА_40 РНОКПП НОМЕР_41 , ФОП ОСОБА_41 РНОКПП НОМЕР_42 , ФОП ОСОБА_42 РНОКПП НОМЕР_43 , ФОП ОСОБА_43 РНОКПП НОМЕР_44 , ФОП ОСОБА_44 РНОКПП НОМЕР_45 , ФОП ОСОБА_45 РНОКПП НОМЕР_46 , ФОП ОСОБА_46 РНОКПП НОМЕР_47 , ФОП ОСОБА_47 РНОКПП НОМЕР_48 , ФОП ОСОБА_48 РНОКПП НОМЕР_49 , ФОП ОСОБА_49 РНОКПП НОМЕР_50 , ОСОБА_50 РНОКПП НОМЕР_51 , ФОП ОСОБА_51 РНОКПП НОМЕР_52 , ФОП ОСОБА_52 РНОКПП НОМЕР_53 , ФОП ОСОБА_53 РНОКПП НОМЕР_54 , ФОП ОСОБА_54 РНОКПП НОМЕР_55 , ФОП ОСОБА_55 РНОКПП НОМЕР_56 , ФОП ОСОБА_56 PНОКПП НОМЕР_57 , ФОП ОСОБА_57 РНОКПП НОМЕР_58 , ФОП ОСОБА_58 РНОКПП НОМЕР_59 , ФОП ОСОБА_59 РНОКПП НОМЕР_60 , ФОП ОСОБА_60 РНОКПП НОМЕР_61 , ФОП ОСОБА_61 РНОКІП НОМЕР_62 , ФОП ОСОБА_62 РНОКПП НОМЕР_63 , ФОП ОСОБА_63 РНОКПП НОМЕР_64 , ФОП ОСОБА_64 РНОКПП НОМЕР_65 , ФОП ОСОБА_65 РНОКПП НОМЕР_66 , ФОП ОСОБА_66 РНОКПП НОМЕР_67 , ФОП ОСОБА_67 РНОКРР НОМЕР_68 , ФОП ОСОБА_68 ІГОРІВНП РНОКПП НОМЕР_69 , ФОП ОСОБА_69 РНОКПП НОМЕР_70 , ФОП ОСОБА_30 РНОКПП НОМЕР_31 , ФОП ОСОБА_70 РНОКПП НОМЕР_71 , ФОП ОСОБА_71 РНОКПП НОМЕР_72 , ФОП ОСОБА_72 РНОКПП НОМЕР_73 , ФОП ОСОБА_73 РНОКПП НОМЕР_74 , ФОП ОСОБА_74 РНОКПП НОМЕР_75 , ФОП ОСОБА_75 РНОКПП НОМЕР_76 , ФОП ОСОБА_76 РНОКПП НОМЕР_77 , ФОП ОСОБА_77 РНОКПП НОМЕР_78 , ФОП ОСОБА_78 РНОКПП НОМЕР_71 , ФОП ОСОБА_79 РНОКПП НОМЕР_79 , ФОП ОСОБА_61 РНОКПП НОМЕР_62 , ФОП ОСОБА_80 РНОКПП НОМЕР_80 , ФОП ОСОБА_81 РНОКІП НОМЕР_81 , ФОП ОСОБА_82 РНОКПП НОМЕР_82 , ФОП ОСОБА_83 РНОКПП НОМЕР_83 , ФОП ОСОБА_84 РНОКПП НОМЕР_46 , ФОП ОСОБА_85 РНОКПП НОМЕР_84 , ФОП ОСОБА_86 РНОКПП НОМЕР_85 , ФОП ОСОБА_87 РНОКПП НОМЕР_36 , ФОП ОСОБА_88 РНОКПП НОМЕР_86 , ФОП ОСОБА_89 РНОКПП НОМЕР_87 , ФОП ОСОБА_90 РНОКПП НОМЕР_88 , ФОП ОСОБА_91 РНОКПП НОМЕР_89 , ФОП ОСОБА_92 РНОКПП НОМЕР_90 .

З вказаного може вбачатися, що ОК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 самостійно здійснювалось придбання будівельних матеріалів, залучення підрядних організацій, тому можливо зробити висновок, що саме ОК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 виступав як забудовник будівництва багатофункціонального громадсько-житлово-готельного комплексу " ІНФОРМАЦІЯ_6 " за адресою: АДРЕСА_4 , 1 черга будівництва, будинок №1 багатофункціонального 3 паркінгом; будівництва громадсько-житлово-готельного комплексу " ІНФОРМАЦІЯ_6 ". И черга будівництва 1 пусковий комплекс; будівництві багатофункціонального громадсько-житлово-готельного комплексу " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ІІ черга будівництва 1 пусковий комплекс.

Враховуючи можливе здійснення ОК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 будівництва багатофункціонального громадсько-житлово-готельного комплексу " ІНФОРМАЦІЯ_6 " за адресою: АДРЕСА_3 з паркінгом та будівництво багатофункціонального громадсько-житлово-готельного комплексу " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ІІ черга будівництва 1 пусковий комплекс; будівництві багатофункціонального громадсько-житлово-готельного комплексу " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ІІ черга будівництва 1 пусковий комплекс, що є не статутною (прибутковою) діяльності ОК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 . даний кооператив позбавляється статусу неприбуткової організації та мас здійснювати свою господарську діяльність на загальних засадах платника податку на прибуток.

Аналізом інформації з відкритих джерел встановлено інтернет сайт ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_10 де розміщені оголошення щодо продажу новозбудованих квартир, що свідчить про те, що будівництво багатофункціонального громадсько-житлово-готельного комплексу " ІНФОРМАЦІЯ_6 " за адресою: АДРЕСА_4 , черга будівництва, будинок №1 багатофункціонального 3 паркінгом будівництво громадсько-житлово-готельного комплексу " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ІІ черга будівництва 1 пусковий комплекс; будівництві багатофункціонального громадсько-житлово-готельного комплексу " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ІІ черга будівництва 1 пусковий комплекс здійснювалось ОК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 не з метою задоволення потреб пайовиків, а в комерційних цілях з метою отримання прибутку.

Отже, урахуванням норм діючого законодавства, ОК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 в періоді з 01.01.2017 по 31.10.2024 повинно було бути платником податків на загальних підставах, нараховувати та сплачувати податок на прибуток при реалізації об`єктів житлової нерухомості.

Враховуючи, що посадовими особами ОК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 не подано декларації з податку на прибуток та не відображено у рядку 1 «Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)» дохід отриманий при передачі об`єктів нерухомості та надані послуг з обслуговування на загальну суму 1 128 897 215 грн. (з ПДВ), зазначене могло призвести до заниження податку на прибуток у загальній сумі 169 334 582 грн.

Також враховуючи, що посадовими особами ОК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не здійснено реєстрації платником податку на додану вартість, не подано декларації з податку на додану вартість та не відображено у рядку 1.1 «операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (20%), крім увезення товарів на митну територію України» операції щодо передачі об`єктів нерухомості та надані послуг з обслуговування на загальну суму 1 207 404 200 грн. (з ПДВ), зазначене могло призвести до заниження податку на додану вартість в сумі 201 067 367 грн. Крім цього, аналізом інформації з Єдиної державної електронної системи у сфері будівництва за період з 01.01.2019 по 31.10.2024 встановлено Видачу сертифікатів про прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів де замовником будівництва виступав ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , а саме: багатоквартирного житлового комплексу з приміщеннями суспільного призначення з будівництвом по чергам (1 черга секції 2, 3, ІІ черга секції І, ІІІ черга секції 4, 5, IV черга секція 6) за адресою: АДРЕСА_1 та частина земельної ділянки 27, на території Таїровської селищної ради Овідіопольського району Одеської області, І черга секції 2, 3; "Будівництві багатоквартирного житлового комплексу 3 приміщеннями суспільного призначення з будівництвом по чергам (1 черга секція 2,3; 11 черга секція 1: ІІІ черга секція 4,5; IV черга секція 6) за адресою: АДРЕСА_1 та частини ділянки НОМЕР_3 , на території Таїровської селищної ради Овідіопольського району Одеської області" ІІ черга секція 1 з паркінгом"; Будівництво багатоквартирного житлового комплексу з приміщеннями суспільного призначення з будівництвом по чергам (1 черга секції2, 3, ІІ черга секція 1, ІІІ черга секції 4, 5, IV черга секція б) за адресою: АДРЕСА_1 та частини ділянки НОМЕР_3 , на території Таїровської селищної ради Овідіопольського району Одеської області, ІІІ черга будівництва, 1 пусковий комплекс секція 4; Будівництво багатоквартирного житлового комплексу з приміщеннями суспільного призначення з будівництвом по чергам (1 черга секції 2, 3, ІІ черга секція І, ІІІ черга секції4, 5, IV черга секція 6) за адресою: АДРЕСА_1 та частина ділянки НОМЕР_3 , на території Таїровської селищної ради Овідіопольського району Одеської області, ІІІ черга будівництва, 2 пусковий комплекс секція 5; Будівництво багатоквартирного житлового комплексу з приміщеннями суспільного призначення з будівництвом по чергам (1 черга-секції 2, 3, ІІ черга секції І, ІІІ черга секції 4, 5, IV черга секція 6) за адресою: АДРЕСА_1 та частини ділянки НОМЕР_3 , на території Таїровської селищної ради Овідіопольського району Одеської області, ІІІ черга будівництва: 3 пусковий комплекс підземний паркінг, IV черга будівництва: 1 пусковий комплекс секція 6, 2 пусковий комплекс підземний паркінг загальною вартістю 1 069 970,9 тис. грн.

Аналізом розрахункового рахунку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " Код ЄДРПОУ НОМЕР_4 встановлено, що підприємство починаючи з 2019 року регулярно отримує від ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 кошти з призначенням платежу «Оплата за БМР» у загальній сумі 93 421 561 грн.

Разом з цим, згідно аналізу розрахункових рахунків відкритих ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період діяльності з 01.01.2017 по 31.10.2024 встановлено отримання підприємством пайових та цільових внесків на загальну суму 1 646 563 298 грн.

Аналізом видаткових операцій встановлено здійснення перерахування грошових коштів за будівельні матеріали, роботи та послуги на адресу юридичних та фізичних осіб. Зокрема встановлено перерахування на адресу 341 фізичним особам-підприємцям на загальну суму 709 267 588 грн, в тому числі: ФОП ОСОБА_93 РНОКПП НОМЕР_91 , ФОП ОСОБА_94 РНОКПП НОМЕР_28 , ФОП ОСОБА_8 РНОКПП НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_95 РНОКПП НОМЕР_19 , ФОП ОСОБА_96 РНОКПП НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_97 РНОКПП НОМЕР_92 . ФОП ОСОБА_98 РНОКПП НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_37 РНОКПП НОМЕР_38 , ФОП ОСОБА_99 РНОКПП НОМЕР_39 , ФОП ОСОБА_34 РНОКПП НОМЕР_35 , ФОП ОСОБА_12 РНОКПП НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_23 РНОКПП НОМЕР_24 , ФОП ОСОБА_100 РНОКПП НОМЕР_93 , ФОП ОСОБА_101 РНОКПП НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_30 РНОКПП НОМЕР_31 , ФОП ОСОБА_102 РНОКПП НОМЕР_16 , ФОП ОСОБА_40 РНОКПП НОМЕР_41 , ФОП ОСОБА_103 PHОКПП НОМЕР_94 , ФОП ОСОБА_22 РНОКПП НОМЕР_95 , ФОП ОСОБА_104 РНОКПП НОМЕР_50 , ОСОБА_7 РНОКПП НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_105 РНОКПП НОМЕР_96 , ФОП ОСОБА_106 РНОКРР НОМЕР_37 , ФОП ОСОБА_71 РНОКПП НОМЕР_72 , ФОП ОСОБА_28 РНОКПП НОМЕР_29 , ФОП ОСОБА_107 РНОКПП НОМЕР_97 , ФОП ОСОБА_108 РНОКПП НОМЕР_98 , ФОП ОСОБА_10 РНОКПП НОМЕР_11 , ФОП ОСОБА_21 РНОКПП НОМЕР_22 , ФОП ОСОБА_109 РНОКПП НОМЕР_51 , ФОП ОСОБА_31 РНОКПП НОМЕР_32 , ФОП ОСОБА_110 РНОКПП НОМЕР_18 , ФОП ОСОБА_111 РНОКПП НОМЕР_30 , ФОП ОСОБА_112 РНОКПП НОМЕР_60 , ФОП ОСОБА_35 РНОКПП НОМЕР_36 , ФОП ОСОБА_113 РНОКПП НОМЕР_15 , ФОП ОСОБА_114 РНОКПП НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_19 РНОКПП НОМЕР_20 , ФОП ОСОБА_115 РНОКПП НОМЕР_58 , ФОП ОСОБА_116 РНОКПП НОМЕР_42 , ФОП ОСОБА_117 РНОКПП НОМЕР_99 , ФОП ОСОБА_118 РНОКПП НОМЕР_85 , ФОП ОСОБА_119 РНОКПП НОМЕР_100 , ФОП ОСОБА_120 РНОКПП НОМЕР_101 , ФОП ОСОБА_121 РНОКПП НОМЕР_102 , а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_103 .

Отже, ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 самостійно здійснювалось придбання будівельних матеріалів, залучення підрядних організацій, тому можливо зробити висновок, що саме ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 виступав як забудовник вищевказаних об`єктів нерухомості.

Разом з цим, будівництво вищевказаних об`єктів нерухомості та отримання коштів від фізичних та юридичних осіб у вигляді пайових та цільових внесків не є статутною діяльністю (неприбутковою діяльністю) ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 »

Крім того, аналізом інформації з відкритих джерел встановлено інтернет сайт ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_12 де розміщені оголошення щодо продажу новозбудованих квартир, що свідчить про те, що будівництво зазначеного багатоквартирного житлового комплексу здійснювалось ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 не з метою задоволення потреб пайовиків, а в комерційних цілях з метою отримання прибутку.

Отже, з урахуванням норм діючого законодавства, ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 в період з 01.01.2017 по 31.10.2024 повинно було бути платником податків на загальних підставах, нараховувати та сплачувати податок на прибуток при реалізації об`єктів житлової нерухомості.

Враховуючи, що посадовими особами ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 не подано декларації з податку на прибуток та не відображено у рядку 1 «Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)» дохід отриманий при передачі об`єктів нерухомості та надані послуг з обслуговування на загальну суму 1591 268 463 грн. (з ПДВ), зазначене могло призвести до заниження податку на прибуток у загальній сумі 238 690 270 грн.

Також враховуючи, що посадовими особами ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснено реєстрації платником податку на додану вартість та не подано декларації з податку на додану вартість та не відображено у рядку 1.1 «операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (20%), крім увезення товарів на митну територію України» операції щодо передачі об`єктів нерухомості та надані послуг з обслуговування на загальну суму 1 707 282 387 грн. (з ПДВ), зазначене могло призвести до заниження податку на додану вартість в сумі 284 380 398 грн.

Таким чином в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів податкової звітності ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПУ НОМЕР_4 та їх контрагентів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 .

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання прокурор не з`явився, разом з тим прокурором до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_13 (ЄДРПОУ НОМЕР_104 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_5 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати прокурорам, які входять до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000016 від 16.12.2024, а саме прокурорам відділу Одеської обласної прокуратури: ОСОБА_122 . ОСОБА_123 , ОСОБА_124 , ОСОБА_125 , ОСОБА_126 , ОСОБА_127 , ОСОБА_128 , а також детективам, які входять до групи слідчих (детективів) у кримінальному провадженні № 0000016 від 16.12.2024, а саме детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області: ОСОБА_129 , ОСОБА_130 , ОСОБА_131 . ОСОБА_132 , ОСОБА_133 , ОСОБА_134 , ОСОБА_135 , ОСОБА_136 , ОСОБА_137 , ОСОБА_138 , ОСОБА_139 , ОСОБА_140 , ОСОБА_141 , ОСОБА_142 , ОСОБА_143 , ОСОБА_144 , ОСОБА_145 , ОСОБА_146 , ОСОБА_147 , ОСОБА_148 або іншим які будуть діяти за їх дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про вилучення (виїмку) їх завірених належним чином копій в ІНФОРМАЦІЯ_13 (ЄДРПОУ НОМЕР_104 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_5 ) за період з 01.01.2017 по 20.05.2025, а саме:

1) по ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_105 , а саме:

- документів, які надавалися кооперативами з метою отримання ознаки неприбутковості до контролюючого органу,

- рішень посадових осіб контролюючого органу щодо включення/відмови у включенні кооперативів до реєстру неприбуткових установ та організацій;

- подані кооперативами звіти про використання доходів (прибутків); - документи, які місять відомості про вжиті контролюючим органом

- заходи контролю щодо перевірки дотримання кооперативами вимог ПКУ щодо неприбутковості; - порушення неприбутковою організацією, яка перебуває у Реєстрі, вимог закону, який регулює її діяльність;

2) по наступним платникам податків: ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", код ЄДРПУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_103 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " код ЄДРПОУ НОМЕР_106 , ФОП ОСОБА_4 РНОКПП НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_6 , ОСОБА_6 РНОКПП НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_7 РНОКПП НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_8 РНОКПП НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_9 РНОКПП НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_10 РНОКПП НОМЕР_11 , ФОП ОСОБА_96 РНОКПП НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_12 РНОКПП НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_149 РНОКПП НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_14 РНОКПП НОМЕР_15 , ФОП ОСОБА_15 РНОКПП НОМЕР_16 , ФОП ОСОБА_16 РНОКПП НОМЕР_17 , ФОП ОСОБА_17 РНОКПП НОМЕР_18 , ФОП ОСОБА_18 РНОКПП НОМЕР_19 , ФОП ОСОБА_19 РНОКПП НОМЕР_20 , ФОП ОСОБА_20 РНОКПП НОМЕР_21 , ФОП ОСОБА_21 РНОКПП НОМЕР_22 , ФОП ОСОБА_22 РНОКПП НОМЕР_23 , ФОП ОСОБА_23 РНОКПП НОМЕР_24 , ФОП ОСОБА_24 РНОКПП НОМЕР_25 , ФОП ОСОБА_25 РНОКПП НОМЕР_26 , ФОП ОСОБА_26 РНОКПП НОМЕР_27 , ФОП ОСОБА_27 РНОКПП НОМЕР_28 , ФОП ОСОБА_28 РНОКПП НОМЕР_29 , ФОП ОСОБА_29 РНОКПП НОМЕР_30 , ФОП ОСОБА_30 РНОКПП НОМЕР_31 , ФОП ОСОБА_31 РНОКПП НОМЕР_32 , ФОП ОСОБА_32 РНОКПП НОМЕР_33 , ФОП ОСОБА_33 РНОКРР НОМЕР_34 , ФОП ОСОБА_34 РНОКПП НОМЕР_35 , ФОП ОСОБА_35 РНОКПП НОМЕР_36 , ФОП ОСОБА_36 РНОКПП НОМЕР_37 , ФОП ОСОБА_37 РНОКПП НОМЕР_38 , ФОП ОСОБА_38 РНОКПП НОМЕР_39 , ФОП ОСОБА_39 РНОКПП НОМЕР_40 , ФОП ОСОБА_40 РНОКПП НОМЕР_41 , ФОП ОСОБА_41 РНОКПП НОМЕР_42 , ФОП ОСОБА_42 РНОКПП НОМЕР_43 , ФОП ОСОБА_43 РНОКПП НОМЕР_44 , ФОП ОСОБА_44 РНОКПП НОМЕР_45 , ФОП ОСОБА_45 РНОКПП НОМЕР_46 , ФОП ОСОБА_46 РНОКПП НОМЕР_47 , ФОП ОСОБА_47 РНОКПП НОМЕР_48 , ФОП ОСОБА_48 РНОКПП НОМЕР_49 , ФОП ОСОБА_49 РНОКПП НОМЕР_50 , ОСОБА_50 РНОКПП НОМЕР_51 . ФОП ОСОБА_150 РНОКПП НОМЕР_52 , ФОП ОСОБА_52 РНОКПП НОМЕР_53 , ФОП ОСОБА_53 РНОКПП НОМЕР_54 , ФОП ОСОБА_54 РНОКПП НОМЕР_55 , ФОП ОСОБА_55 РНОКПП НОМЕР_56 , ФОП ОСОБА_56 PHОКПП НОМЕР_57 , ФОП ОСОБА_57 РНОКПП НОМЕР_58 , ФОП ОСОБА_58 РНОКПП НОМЕР_59 , ФОП ОСОБА_59 РНОКПП НОМЕР_60 , ФОП ОСОБА_60 РНОКПП НОМЕР_61 , ФОП ОСОБА_61 РНОКПП НОМЕР_62 , ФОП ОСОБА_62 РНОКПП НОМЕР_63 , ФОП ОСОБА_63 РНОКПП НОМЕР_64 , ФОП ОСОБА_64 РНОКПП НОМЕР_65 , ФОП ОСОБА_65 РНОКПП НОМЕР_66 , ФОП ОСОБА_66 РНОКПП НОМЕР_67 , ФОП ОСОБА_67 РНОКПП НОМЕР_68 , ФОП ОСОБА_68 ІГОРІВНП РНОКПП НОМЕР_69 , ФОП ОСОБА_69 РНОКПП НОМЕР_70 , ФОП ОСОБА_30 РНОКПП НОМЕР_31 , ФОП ОСОБА_70 РНОКПП НОМЕР_71 , ФОП ОСОБА_71 РНОКПП НОМЕР_72 , ФОП ОСОБА_72 РНОКПП НОМЕР_73 , ФОП ОСОБА_73 РНОКПП НОМЕР_74 , ФОП ОСОБА_74 РНОКПП НОМЕР_75 , ФОП ОСОБА_151 РНОКПП НОМЕР_76 , ФОП ОСОБА_76 РНОКПП НОМЕР_77 , ФОП ОСОБА_77 РНОКПП НОМЕР_78 , ФОП ОСОБА_78 РНОКПП НОМЕР_71 , ФОП ОСОБА_79 РНОКПП НОМЕР_79 , ФОП ОСОБА_61 РНОКПП НОМЕР_62 , ФОП ОСОБА_80 РНОКПП НОМЕР_80 , ФОП ОСОБА_81 РНОКПП НОМЕР_81 , ЦФОП ОСОБА_82 РНОКПП НОМЕР_82 , ФОП ОСОБА_83 РНОКПП НОМЕР_83 , ФОП ОСОБА_84 РНОКПП НОМЕР_46 , ФОП ОСОБА_85 РНОКПП НОМЕР_84 , ФОП ОСОБА_86 РНОКПП НОМЕР_85 , ФОП ОСОБА_87 РНОКПП НОМЕР_36 , ФОП ОСОБА_88 РНОКПП НОМЕР_86 , ФОП ОСОБА_89 РНОКПП НОМЕР_87 , ФОП ОСОБА_90 РНОКПП НОМЕР_88 , ФОП ОСОБА_91 РНОКПП НОМЕР_89 , ФОП ОСОБА_92 РНОКПП НОМЕР_90 , ФОП ОСОБА_93 РНОКПП НОМЕР_91 , ФОП ОСОБА_94 РНОКПП НОМЕР_28 , ФОП ОСОБА_8 РНОКПП НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_95 РНОКПП НОМЕР_19 , ФОП ОСОБА_96 РНОКРР НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_97 РНОКПП НОМЕР_92 , ФОП ОСОБА_98 РНОКПП НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_152 РНОКПП НОМЕР_38 , ФОП ОСОБА_99 РНОКПП НОМЕР_39 , ФОП ОСОБА_34 РНОКПП НОМЕР_35 , ФОП ОСОБА_12 РНОКПП НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_23 РНОКПП НОМЕР_24 , ФОП ОСОБА_100 РНОКПП НОМЕР_93 , ФОП ОСОБА_101 РНОКПП НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_30 РНОКПП НОМЕР_31 , ФОП ОСОБА_102 РНОКПП НОМЕР_16 , ФОП ОСОБА_40 РНОКПП НОМЕР_41 , ФОП ОСОБА_103 РНОКПП НОМЕР_94 , ФОП ОСОБА_22 РНОКПП НОМЕР_95 , ФОП ОСОБА_153 РНОКПП НОМЕР_50 , ОСОБА_7 РНОКПП НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_154 РНОКПП НОМЕР_96 , ФОП ОСОБА_106 РНОКПП НОМЕР_37 , ФОП ОСОБА_71 РНОКПП НОМЕР_72 , ФОП ОСОБА_28 РНОКПП НОМЕР_29 , ФОП ОСОБА_155 РНОКПП НОМЕР_97 , ФОП ОСОБА_156 РНОКПП НОМЕР_98 , ФОП ОСОБА_10 РНОКПП НОМЕР_11 , ФОП ОСОБА_21 РНОКПП НОМЕР_22 , ФОП ОСОБА_109 РНОКПП НОМЕР_51 , ФОП ОСОБА_31 РНОКПП НОМЕР_32 , ФОП ОСОБА_110 РНОКПП НОМЕР_18 , ФОП ОСОБА_111 РНОКПП НОМЕР_30 , ФОП ОСОБА_112 РНОКПП НОМЕР_60 , ФОП ОСОБА_35 РНОКПП НОМЕР_36 , ФОП ОСОБА_113 РНОКПП НОМЕР_15 , ФОП ОСОБА_114 РНОКПП НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_19 РНОКПП НОМЕР_20 , ФОП ОСОБА_115 РНОКПП НОМЕР_58 , ФОП ОСОБА_116 РНОКПП НОМЕР_42 , ФОП ОСОБА_117 РНОКПП НОМЕР_99 , ФОП ОСОБА_118 РНОКПП НОМЕР_85 , ФОП ОСОБА_119 РНОКПП НОМЕР_100 , ФОП ОСОБА_120 РНОКПП НОМЕР_101 , ФОП ОСОБА_121 РНОКПП НОМЕР_102 всю наявну інформацію та документи по вказаним платникам податків, у тому числі:

- реєстр отриманих/виданих податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця та «продавця» вказаних підприємств та без позначення номенклатури товарів/послуг, у роздрукованому вигляду, а також в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls) по вказаним підприємствам;

- інформацію про суми сформованого податкового кредиту та зобов`язання у розрізі кожного контрагента із зазначенням: Область (Покупець/Продавець), Район (Покупець/Продавець), Податковий № (Покупець/Продавець), ІПН (Покупець/Продавець), Найменування/ПІБ (Покупець/Продавець), Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість, Сума ПДВ, Номенклатура товару, в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls) по вказаним підприємствам;

- податкові декларації з податку на додану вартість та іншу податкову звітність (з усіма додатками) вказаних підприємств;

- повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність вказаних підприємств за формою № 20-ОПП;

- інформацію з яких ІР-адрес та електронних скриньок здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних вказаних підприємств, а також відомості про інші суб`єкти господарювання, які звітують з ІР-адрес та електронних скриньок, які використовуються вказаними платниками податків;

- особисті картки вказаних підприємств з історією;

- інтегровані картки платників з податку на додану вартість та податку на прибуток вказаних підприємств;

- фінансову та податкову звітність вказаних підприємств, включаючи всі податкові декларації (в т.ч. уточнюючі) з додатками до них та податкові квитанції №1, №2;

- податкові розрахунки вказаних підприємств сум доходу, нарахування (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ);

- відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам вказаних платників податку;

- засвідчені копії актів камеральних, документальних (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичних перевірок з додатками, акти зустрічних перевірок з додатками, всі відомості про інші перевірки за період з по вказаним суб`єктам господарської діяльності;

- інформацію про валовий дохід вказаних підприємств;

- Інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства, а також усіх інших податків та обов`язкових платежів щодо вказаних суб`єктів господарювання;

- довідки по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» щодо вказаних суб`єктів господарювання;

- інформації про наявність заборгованості вказаних платників податків перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб`єктом господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- інформації про усіх пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців засновником, керівником, головним бухгалтером яких виступають фізичні особи, які були та є службовими особами (директор, головний бухгалтер, засновник) зазначених суб`єктів господарювання, з наданням карток таких пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців з обов`язковим зазначенням у них ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_13 (ЄДРПОУ НОМЕР_104 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_5 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1