Справа № 761/4462/25
Провадження № 1-кс/761/3579/2025
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 лютого 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000021 від 14.02.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання клопотання старшого слідчого в ОВС 1 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України підполковника юстиції ОСОБА_5 , внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000617 від 02.07.2024, про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000021 від 14.02.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва у вказаному кримінальному провадженні здійснюється прокурорами Офісу Генерального прокурора.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), а саме директор підприємства - ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , діючи спільно за попередньою змовою групою осіб із головним бухгалтером даного підприємства - ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , а також засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 та ОСОБА_9 , керуючись корисливим мотивом, в період 2020-2022 років, з метою ухилення від сплати податків та зборів в особливо великих розмірах, здійснили удаване виділення із вказаного підприємства нових трьох підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , змінена назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (Код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 , змінена назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 , змінена назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ») передавши їм активи та пасиви у вигляді частини майна в т.ч. готової продукції (пальне) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) у загальному розмірі 141 068 000 грн., що дозволило ухилитися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так 08.07.2020 загальним зборами учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), а сам ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , прийнято рішення про виділення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) нового підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), передавши новоствореному суб`єкту господарювання, згідно розподільчого балансу, активи та пасиви (запаси) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 41070000 грн. Далі 29.07.2020, згідно акту приймання-передачі частки у статутному капіталі, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , права на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) передали іноземній компанії « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (зареєстрована в Англії), інтереси якої представляла повірена особа - ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_13 . В подальшому назву товариства змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та керівником призначено громадянина Грузії - ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_6 ), крім цього останній є керівником ще 92 інших підприємств, що свідчить про фіктивність директора.

Також 30.03.2021 загальними зборами учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), а саме ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , прийнято аналогічне рішення про виділення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) нового підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), передавши новоствореному суб?єкту господарювання, згідно розподільчого балансу, активи та пасиви (запаси) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 20764000 грн. Далі 05.04.2021, згідно акту приймання-передачі частки у статутному капіталі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , права на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) передали іноземній компанії « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (зареєстрована в Англії), інтереси якої представляла повірена особа - ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_13 . В подальшому назву товариства змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та керівником призначено громадянина ОСОБА_12 (РНОКТ НОМЕР_7 ), крім цього останній є керівником ще 96 інших підприємств, що свідчить про фіктивність директора.

Так само, 15.09.2022 загальними зборами учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), а саме ОСОБА_8 (в особі представника ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 ) та ОСОБА_9 , прийнято аналогічне рішення про виділення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) нового підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), передавши новоствореному суб`єкту господарювання, згідно розподільчого балансу, активи та пасиви (запаси) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 79234000 грн. Далі 28.09.2022, згідно акту приймання-передачі частки у статутному капіталі, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , права на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) передали іноземній компанії « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (зареєстрована в Англії), інтереси якої представляла повірена особа - ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_16 . В подальшому назву товариства змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та керівником призначено громадянина ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_17 (РНОКПП НОМЕР_8 ), крім цього останній є керівником ще 97 інших підприємств, що свідчить про фіктивність директора.

Згідно даних автоматизованих систем ІНФОРМАЦІЯ_18 , новостворені суб?єкти господарювання, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , змінена назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 , змінена назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 , змінена назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »), у податковій звітності не відображають ведення господарської діяльності, декларують нульові показники, що вказує про їх фіктивне створення без мети ведення господарської діяльності.

Таким чином, в результаті вказаних удаваних виділень, службові особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) та його засновники змогли здійснити документальне оформлення списання залишків підприємства без будь-якого оподаткування, яке фактично було реалізовано за готівкові кошти, що дозволило ухилитися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Вказаний факт встановлено аналітичним дослідженням аналітичного підрозділу БЕБ України висновок № 9.3/3.3.3/2770-24 від 09.04.2024, а також ІНФОРМАЦІЯ_20 під час планової документальної перевірки згідно акту № 3622/04-36-07-04/32812383 від 27.10.2023.

Так за результатами перевірки 27.10.2023 складено акт N? 3622/04-36-07-04/32812383 та встановлено порушення Податкового кодексу України, а саме: занижено суми податку на прибуток на загальну суму 47 695 567,00 грн. , занижено суми податку на додану вартість на загальну суму 35 216 527 грн., завищено залишок від?ємного значення з ПДВ у сумі 95 082 грн., застосовано штрафну санкцію за не реєстрацію та несвоєчасну подачу податкових накладних у сумі 4 080,00 грн.

Згідно рішення ІНФОРМАЦІЯ_21 від 19.12.2024 прийняті ППР за результатами перевірки визнано правомірними.

Підставами для реєстрації новоутворених суб`єктів господарювання - правонаступників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) стали протоколи загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), а також розподільчі баланси, які подавалися для реєстрації правонаступників та є складовою реєстраційної справи юридичних осіб.

Враховуючи спосіб вчинюваного кримінального правопорушення, рішення співзасновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) щодо утворення нових суб`єктів господарювання (правонаступників) шляхом виділення, розподільчі баланси, які містяться у реєстраційних справах вказаних підприємств, а також інші документи які формують реєстраційну справу мають доказове значення у даному кримінальному провадженні

Враховуючи той факт, що лише розкриттям комерційної таємниці, які мають відношення до вказаного кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, а саме реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , змінена назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »).

Згідно даних автоматизованих інформаційних систем, реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , змінена назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») зберігається у посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ).

В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої останній просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи та інформація, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України, а саме ОСОБА_3 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , у кримінальному провадженні №0000021 від 14.02.2024, на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) з можливістю їх вилучення, а саме реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , змінена назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »).

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1