Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/1472/25
Номер провадження 1-кс/711/423/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 лютого 2025 року

м.Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 ,

за участі:

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000054 від 05.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про проведення огляду, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням в якому просить надати дозвіл на проведення огляду в розподільчому центрі за адресою: м. Київ, вул. М. Краснова, 27, який ТОВ «Сафарі Трейд» () орендує у ПАТ «ЕСМА» ().

Клопотання мотивує тим, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національно поліції в Черкаській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000054, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань «05» липня 2024 року, за ознаками кримінальною правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за фактом можливою ухилення від сплати податків ТОВ «Стар Трейдінг.

В ході досудового розслідування встановлено, що УСБ України Черкаській області, отримано інформацію щодо протиправної діяльності посадових осіб ТОВ «Стар Трейдінг» (код ЄДРПОУ 4477В425, м. Черкаси, вуї Хрещатик, 195, кв. 205, засновник та директор ОСОБА_5 , код РНОКПП НОМЕР_1 ), пов`язаної із ухиленням від сплати податків.

Так, ТОВ «Стар Трейдінг», у період з 01.01.2023 по 15.05.2024 здійснило ряд імпортних операцій з поставки продукції (товару «крему кондитерського пастеризованого та сиру м`якого вершкового») від AS «RIGAS PIEN. KOMBINATS» (Bauskas street 180, Riga, LV-1004, Латвія) та, в подальшому реалізувало її на території України.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стар Трейдінг» встановлено, що у зазначений період товариством імпортовано продукції г загальну суму 516 338 682 грн.

Для зберігання імпортованої продукції ТОВ «Стар Трейдінг» орендувало складське приміщення у ТОВ «Сафарі Трейд» (код ЕДРПОУ 38931560): адресою: м. Київ, вул. Краснова, 27, площею 1520 m2.

Посадові особи ТОВ «Стар Трейдінг» (рішення про включення і Журналу ризикових платників податків від 15.01.2024 № 3471) подали до ДП у Черкаській області офіційні документи, в яких вказали дані щодо наявності залишків нереалізованої продукції на загальну суму 177 810 644 грн.

Водночас встановлено, що у ТОВ «Стар Трейдінг» та орендодавця - ТОВ «Сафарі Трейд», відсутні у достатній кількості виробничі потужності, устаткування та інші основні фонди для зберігання зазначеного виду продукції та здійснення фінансово-господарської діяльності, недостатня кількість найманих працівників. Вказане може свідчити про реалізацію за готівку вищезазначених товарів невстановленим суб`єктам господарювання, чи його використання в операціях, не пов`язаних з господарською діяльністю.

Таким чином, у порушення п.188.1, ст.188, п.198.5, ст.198 Податкового кодексу України ТОВ «Стар Трейдінг» занижено податкове зобов`язання з ПДВ на загальну суму 29 635 107 грн, що призвело до заниження суми ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету на суму 5 604 621.

Вказані обставини підтверджуються висновком аналітичного дослідження Головного управління ДПС у Черкаській області від 24.05.2024 № 15/23-00-08-03/44778425.

Приймаючи викладене, з метою встановлення, фіксації та перевірки факту зберігання ТОВ «Стар Трейдинг» () належного їм товару в складському приміщенні ТОВ «Сафарі Трейд» у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні огляду в розподільчому центрі за адресою: м. Київ, вул. М. Краснова, 27, який ТОВ «Сафарі Трейд» () орендує у ПАТ «ЕСМА».

На адресу органу досудового розслідування скеровано лист ТОВ «Сафарі Трейд» про те, що товариство не заперечує проти огляду належного їм приміщення за наявності у органу досудового розслідування ухвали суду про дозвіл на огляд.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно - право власності на об`єкт нерухомості за адресою: м. Київ, вул. М. Краснова, 27 - належить ПАТ «ЕСМА» ().

Враховуючи викладене, слідчий, за погодженням із прокурором, звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав та пояснив, що здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000054 від 05.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.У ході досудового розслідування встановлено, що УСБ України Черкаській області, отримано інформацію щодо протиправної діяльності посадових осіб ТОВ «Стар Трейдінг» (код ЄДРПОУ 4477В425, м. Черкаси, вуї Хрещатик, 195, кв. 205, засновник та директор ОСОБА_5 , код РНОКПП НОМЕР_1 ), пов`язаної із ухиленням від сплати податків. Додав, що на адресу органу досудового розслідування скеровано лист ТОВ «Сафарі Трейд» про те, що товариство не заперечує проти огляду належного їм приміщення за наявності у органу досудового розслідування ухвали суду про дозвіл на огляд. Просить задовольнити клопотання.

Слідчий суддя, заслухавши доводи слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дійшов наступного висновку.

Відповідно до положень ч.3 ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Статтею 223 КПК України, передбачено, що слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Частинами 1, 2 та 3 статті 237 КПК України визначено, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи. Для участі в огляді може бути запрошений потерпілий, підозрюваний, захисник, законний представник та інші учасники кримінального провадження. З метою одержання допомоги з питань, що потребують спеціальних знань, слідчий, прокурор для участі в огляді може запросити спеціалістів.

Подане клопотання про надання дозволу на проведення огляду, відповідає вимогам ст.234 КПК України.

Обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування, а у кримінальних провадженнях щодо злочинів, віднесених до підсудності Вищого антикорупційного суду, - на підставі ухвали слідчого судді Вищого антикорупційного суду (ч.ч.1, 2 ст. 234 КПК України).

Відповідно до ч.5 ст.236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження.

Конституцією України заборонено проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду (ч.2 ст.30).

Відповідно до вимог ст.13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

За нормами частини 1 статті 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Відповідно до ч.ч.5-7 ст.237 КПК України встановлено, що при проведенні огляду дозволяється вилучення лише речей і документів, які мають значення для кримінального провадження, та речей, вилучених з обігу. Усі вилучені речі і документи підлягають негайному огляду і опечатуванню із завіренням підписами осіб, які брали участь у проведенні огляду. У разі, якщо огляд речей і документів на місці здійснити неможливо або їх огляд пов`язаний з ускладненнями, вони тимчасово опечатуються і зберігаються у такому вигляді доти, доки не буде здійснено їх остаточні огляд і опечатування.

При огляді слідчий, прокурор або за їх дорученням залучений спеціаліст має право проводити вимірювання, фотографування, звуко- чи відеозапис, складати плани і схеми, виготовляти графічні зображення оглянутого місця чи окремих речей, виготовляти відбитки та зліпки, оглядати і вилучати речі і документи, які мають значення для кримінального провадження. Предмети, які вилучені законом з обігу, підлягають вилученню незалежно від їх відношення до кримінального провадження. Вилучені речі та документи, що не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.

В судовому засіданні встановлено, що СУ ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000054 від 05.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК Україниза фактом можливою ухилення від сплати податків ТОВ «Стар Трейдінг.

Також встановлено, що УСБ України Черкаській області, отримано інформацію щодо протиправної діяльності посадових осіб ТОВ «Стар Трейдінг» (код ЄДРПОУ 4477В425, м. Черкаси, вуї Хрещатик, 195, кв. 205, засновник та директор ОСОБА_5 , код РНОКПП НОМЕР_1 ), пов`язаної із ухиленням від сплати податків.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно - право власності на об`єкт нерухомості за адресою: м. Київ, вул. М. Краснова, 27 - належить ПАТ «ЕСМА» ().

Разом з тим, на адресу органу досудового розслідування скеровано лист ТОВ «Сафарі Трейд» про те, що товариство не заперечує проти огляду належного їм приміщення за наявності у органу досудового розслідування ухвали суду про дозвіл на огляд.

Отже, з урахуванням обставин події кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що проведення огляду з метою встановлення, фіксації та перевірки факту зберігання ТОВ «Стар Трейдинг» () належного їм товару в складському приміщенні ТОВ «Сафарі Трейд» в розподільчому центрі за адресою: м. Київ, вул. М. Краснова, 27, який ТОВ «Сафарі Трейд» () орендує у ПАТ «ЕСМА» є необхідною слідчою дією, оскільки без проведення такого огляду, неможливо встановлення чи спростування фактів, які встановляються під час досудового розслідування, що, в свою чергу, має значення для повного, об`єктивного та швидкого розслідування даного кримінального провадження.

Керуючись ст.ст.3, 9, 107, 234-237, 309, 372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення огляду в розподільчому центрі за адресою: м. Київ, вул. М. Краснова, 27, який ТОВ «Сафарі Трейд» () орендує у ПАТ «ЕСМА» ().

Строк дії ухвали становить один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1