Справа № 405/5961/24
провадження № 1-кс/405/545/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.03.2025 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Слідчий суддя, перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000119 від 01.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 0000119 від 01.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Прокурор в обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000119 від 01.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

До ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшов висновок аналітичного дослідження № 36/11-28-08-07/44810850 від 27.06.2024 про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 25.07.2022 по 31.10.2022 допустили порушення вимог пп. 134.1.1 п 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, що призвело до заниження суми податку на прибуток підприємств на загальну суму 66 270 756 гривень.

Згідно бази ПІК ЄАІС Держмитслужби та АС «Податковий блок» вищевказаним суб`єктом ЗЕД протягом 2022 року здійснювався прямий експорт с/г продукції на загальну суму 368170864,89 грн., що оформлено митними деклараціями в режимі ЕК/10, по наступним товарним позиціям згідно кодів УКТ ЗЕД, зокрема: зернові культури, пшениця тверда, не насіннєва, пшениця, українського походження, врожаю 2021-2022 р, насіння соняшнику, не для сівби, не подрібнене, в лушпинні чорного кольору, врожаю 2021 року.

Торгуючими країнами виступають: Обєднані Арабські емірати, Болгарія, Молдова, Туреччина, Румунія.

Відповідно до попередньої перевірки за податковою адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: АДРЕСА_1 будь-які посадові, уповноважені особи товариства відсутні та товариство за даною адресою відсутнє.

Згідно довідок експортера, які подані до митних органів, встановлено, що виробником сільськогосподарської продукції, що експортується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за межі митного кордону України, є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Крім того, згідно відомостей відображених в ЄРПН, реєстрація податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2022 року відстуня.

Враховуючи викладене, здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ставить під сумнів економічну сутність проведених операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тобто неможливість реального здійснення господарських операцій у задекларованих обсягах, відсутність фактичного руху сільськогосподарської продукції та проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно конрагентам, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування витрат та податкового кредиту, які не мають реального характеру.

Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за звітній (податковий) період 2022 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до контролюючого органу не подано.

Враховуючи викладене, за результатами аналітичного дослідження даних податкових декларацій з податку на прибуток підприємств та незадекларованого обсягу товарообороту встановлено недостовірне їх відображення та/або приховування дійсних показників податкових декларацій, що може свідчити про ухилення від сплати податку на прибуток підприємств в особливо великих розмірах, що повинен бути сплачений до державного бюджету України в сумі 66270755, 68 грн.

З метою повного, всебічного та неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, необхідністю проведення відповідних судових експертиз, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують її покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) юридична адреса: АДРЕСА_3 .

Прокурор в судове засідання не з`явився, в матеріалах справи міститься заява у якій прокурор підтримує вимоги клопотання у повному обсязі та просить провести розгляд справи у його відсутність.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Відповідно до ст.107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000119 від 01.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить прокурор надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) юридична адреса: АДРЕСА_3 .

Прокурором доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення, ці документи не становлять собою та не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю, а тому, слідчий суддя прийшов до висновку про надання тимчасового доступу до речей і документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 та слідчим зі складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000119 від 01.07.2024: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Кіровоградської обласної прокуратури, які здійснюють процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000119 від 01.07.2024: ОСОБА_3 , ОСОБА_14 тимчасовий доступ до речей та документів, щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

- документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- договорів про визнання електронних документів, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_4 та ІНФОРМАЦІЯ_5 у період з 01.01.2022 по теперішні час;

- заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття;

- квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), поданих за період 2022-2023 років (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні);

- відомості форми 1ДФ щодо сум отриманих доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період 2022-2023 років;

- податкових декларації платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток (звітні, уточнюючі, нові звітні) подані платником податку до податкового органу в період 2022-2023 років;

- відомостей відображених в ЄРПН в період з 01.01.2022 по 31.12.2022 та квитанцій про їх отримання податковим органом;

- актів планових, позапланових та камеральних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) із зазначенням їх результатів та встановлених порушень;

- заяв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) про перехід на іншу систему оподаткування за період з 01.01.2018 по теперішній час;

- листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_5 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.01.2022 по теперішній час;

- всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2022 по теперішній час;

- інформації про ІР-адреси в розрізі кожної податкової декларації поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) до податкового органу в період з 01.01.2022 по теперішній час;

- задекларовані показники обсягів доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2022-2023 років в розрізі податкових періодів;

- який статус ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків;

- інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) як платника податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період 2022-2023 років;

- даних про електронну пошту з якої подавалася податкова ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.01.2022 по 06.03.2025 до податкового органу, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з можливістю вилучити їх належним чином завірені копії.

Строк дії ухвали встановити до 06.05.2025.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_15