СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4981/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2024 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 0000001 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить надати дозвіл детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні: ОСОБА_4 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 ; ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучити в завірених належним чином копіях (у електронному та паперовому вигляді), що містять банківську таємницю, відносно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що використовує рахунки відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , за період з 02.04.2024 по теперішній час, а саме:

- документів які відображують надходження та списання грошових коштів по вищевказаних рахункам, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини (у разі зняття готівкових коштів, із зазначенням місця, дати, часу здійснення операцій), призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, осіб, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, РНОКПП, МФО й номерів рахунків контрагентів з якими проведені операції у магнітному (електронному) носіях в форматі Microsoft EXCEL;

- документів що містяться в обліково-реєстраційних справах зазначених клієнтів, в тому числі, заяв на відкриття/закриття рахунків, договорів, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнтів, кредитних договорів, іпотечних договорів, додатків до договорів (угод), наказів, доручень, довіреностей, анкет, листів, позови, заперечення, рішень судів, розписки, квитанцій, платежів, чеків, довідок, інформації про поштові відправлення, повідомлень про вручення поштових відправлень, реєстри поштових відправлень, реєстри, документів що стосуються виконання умов договорів, довідки про заборгованість, розрахунки про наявність заборгованості та інших документів що містяться у справах; заяви на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Детектив у судове засідання не з`явився, подав заяву про слухання клопотання за його відсутності.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представників, у володінні яких знаходяться речі та документи.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Клопотання обґрунтоване тим, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2023 по 29.02.2024 шляхом недекларування податкових зобов`язань та доходу підприємства по взаємовідносинах з структурними підрозділами державних підприємств, вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів на загальну суму 30 743 568,7 грн. (в тому числі 16 180 825,67 грн. ПДВ та 14 562 743,10 грн. податок на прибуток підприємств), що є особливо великим розміром.

Підставою для внесення відомостей у Єдиний реєстр досудових розслідувань став аналітичний продукт (висновок аналітика) від 25.03.2024 №23.24/2.3/57-24 складений ІНФОРМАЦІЯ_3 , щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

У відповідності до аналітичного продукту (висновок аналітика)

від 25.03.2024 №23.24/2.3/57-24 встановлено наступне:

За результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що протягом січня - грудня 2023 року сплачено до бюджету податків та зборів на загальну суму 152 775,7 грн.

За результатами аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що протягом 2023 року, січня - лютого 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за результатами операцій на митній території України сформовано податковий кредит на загальну суму 33 422,38 тис. грн., у тому числі ПДВ 5 570,4 тис. гривень.

Згідно з Єдиним реєстром податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2023 року, січня - лютого 2024 року надано робіт/послуг на загальну суму 13 659,21 тис. грн., у тому числі ПДВ 2 276,54 тис. грн.

Згідно з електронною системою публічних закупівель ProZorro у 2023 році, січні - лютому 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стало переможцем у 128 тендерних закупівлях, загальна вартість договорів яких 128 408, 67 тис. гривень по взаємовідносинах з : ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), КНП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ЗФПО « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ЗФПО « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), КПКАТ (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ЦСПК « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ДЮСШ 26 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ЦСПК « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ІНФОРМАЦІЯ_27 (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ).

У фінансовій звітності мікропідприємства зазначено середньооблікову чисельність станом на 31.12.2022 - 1 особа, на 31.12.2023 - 11 осіб.

При цьому, до тендерних пропозицій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надано довідки про наявність 20 штатних працівників, які працюють на підприємстві більше року, без надання всіх наказів на їх призначення.

Відповідно до звітів ІНФОРМАЦІЯ_23 за січень - грудень 2023 року, січень - лютий 2024 року №1202 «Документ за період WEB», наданих листами від 11.07.2023 вих.№06-07.2/7067, від 06.10.2023 вих.№06-07.2/10164, від 11.12.2023 вих.№10-07.2-06/2663, від 18.12.2023 вих.№10-07.2-06/12949, від 25.12.2023 вих.№10-07.2-06/13288, від 01.01.2024 вих.№10-07.2-06/10, від 08.02.2024 №10-07.2-06/1442 встановлено, що ТОВ Будівельна компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у травні, червні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2023 року отримано на розрахунковий рахунок НОМЕР_26 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », грошові кошти на загальну суму 102 740 842,54 грн., у тому числі ПДВ - 17 123 473,76 грн.

Разом з тим, згідно з платформою ІНФОРМАЦІЯ_25 розпорядниками бюджетних коштів перераховано протягом 2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 109 774 661,08 грн., у тому числі ПДВ 18 295 776,85 гривень.

Різниця в сумі 7 033 815,55 грн., у тому числі ПДВ 1 172 302,59 грн., перераховувалась через ІНФОРМАЦІЯ_26

За результатами порівняння інформації бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних» та ІНФОРМАЦІЯ_23 , платформи ІНФОРМАЦІЯ_25 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано лише 4 накладні на загальну суму 12 689 707,07 грн., у тому числі ПДВ 2 114 951,18 грн.

Відповідно до п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, і ю обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата с оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Відповідно до п.201.7 ст.201 Податкового кодексу Україниподаткова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс).

Згідно з п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.

Податкова накладна складається у день виникнення податкових зобов`язань продавця (пункт 201.4 статті 201 Податкового кодексу України).

Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно у травні - грудні 2023 року не задекларовано податкові зобов`язання на загальну суму 97 084 954,01 грн., у тому числі ПДВ - 16 180 825,67 гривень.

Крім того, згідно податкової декларації з податку на прибуток підприємств за 2023 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку у сумі 10 640 050,0 гривень.

За даними Єдиного реєстру податкових накладних загальний обсяги постачання (база оподаткування) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » без урахування податку на додану вартість за 2023 рік складає 10 724 339,22 гривень.

Враховуючи викладене вище, за результатами аналізу вбачається, що

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку на загальну суму 80 904 128,34 гривень.

Таким чином, за результатами аналітичного дослідження вбачається порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 та п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, що ймовірно призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 14 562 743,10 грн. та ймовірно заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 16 180 825,67 гривень.

У зв`язку з вище викладеним, на даний момент необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, спрямованих на встановлення обсягу наслідків, спричинених фінансово-господарською діяльністю вищевказаних підприємств, встановлення осіб, які організували його створення та контролювали його діяльність, визначення обсягу вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнення винних до відповідальності.

Під час здійснення діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовує рахунки відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 .

Таким чином, у органу досудового розслідування виникла необхідність у витребуванні в порядку тимчасового доступу документів та вилучення їх копій(виїмку), що містять банківську таємницю, відносно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовує рахунки відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , за період з 02.04.2024 по теперішній час.

Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» в документах, які свідчать про відкриття та функціонування банківського рахунку, містяться відомості, які являються банківською таємницею.

Згідно ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України, особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що при зверненні до суду із зазначеним клопотанням детективом доведено, що існує потреба у вказаних заходах, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які містять банківську таємницю мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а у органу досудового розслідування відсутня можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати документи, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а тому подане клопотання слід задовольнити.

Керуючисьст.ст.159-165, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 0000001 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні: ОСОБА_4 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 ; ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій (у електронному та паперовому вигляді), що містять банківську таємницю, відносно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що використовує рахунки відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , за період з 02.04.2024 по теперішній час, а саме:

- документів які відображують надходження та списання грошових коштів по вищевказаних рахункам, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини (у разі зняття готівкових коштів, із зазначенням місця, дати, часу здійснення операцій), призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, осіб, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, РНОКПП, МФО й номерів рахунків контрагентів з якими проведені операції у магнітному (електронному) носіях в форматі Microsoft EXCEL;

- документів що містяться в обліково-реєстраційних справах зазначених клієнтів, в тому числі, заяв на відкриття/закриття рахунків, договорів, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнтів, кредитних договорів, іпотечних договорів, додатків до договорів (угод), наказів, доручень, довіреностей, анкет, листів, позови, заперечення, рішень судів, розписки, квитанцій, платежів, чеків, довідок, інформації про поштові відправлення, повідомлень про вручення поштових відправлень, реєстри поштових відправлень, реєстри, документів що стосуються виконання умов договорів, довідки про заборгованість, розрахунки про наявність заборгованості та інших документів що містяться у справах; заяви на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1