Справа № 947/3730/23
Провадження № 1-кс/947/3104/24
УХВАЛА

04.03.2024 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження №0000013 від 29.01.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000013 від 29.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Органом досудового розслідування досліджуються факти, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) здійснюють незаконне формування податкового кредиту, використовують підміну товарних позицій при їх реалізації, а також вчиняють інші дії спрямовані на ухилення від сплати податків.

Так, на адресу Одеської обласної прокуратури листом від 18.08.2022 №10207/5/15-32-08-01-05 надійшов висновок аналітичного дослідження від 17.08.2022 №25/15-32-08-01-20/31681342 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак предикатного злочину, що передував легалізації (відмиванню) доходів одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму або фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період 01.01.2020 року по 30.05.2022 року», згідно висновків якого посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення вимог п. 4.1.1 п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6, ст. 198 Податкового кодексу України завищено податковий кредит за рахунок ймовірно безтоварних операцій, з придбання товару «Кукурудза», « ІНФОРМАЦІЯ_7 », «Олія соняшникова» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на суму ПДВ 32 676 тис. грн. (питома вага від загального обсягу ПДВ 19,7 %).

Також на адресу Одеської обласної прокуратури листом від 28.07.2022 №9296/5/15-32-07-03-05 надійшов акт від 07.07.2022 №3853/15-32-07-03-12/30127924 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за дотримання вимог податкового законодавства при декларуванні за грудень 2021 року заявленого відшкодування з бюджету податку на додану вартість, згідно висновку якого посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в порушення вимог п. 200.1, п.200.2 п.200.4 ст. 200 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), підпунктів 4, 5 пункту 5 розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ затвердженого наказом Міністерства фінансів України 28.01.2016 року №21 (зі змінами та доповненнями), що призвело до завищення суми бюджетного відшкодування, заявленого на рахунок платника у банку, відображеного у рядку 20.2.1 декларації з ПДВ за грудень 2021 року, на 11 787 228,18 грн., у зв`язку з чим відсутнє право на отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » бюджетного відшкодування, (відображеного у рядку 20.2.1 декларації з ПДВ за грудень 2021 року) у розмірі 11 787 228,18 грн., та відсутнє право на врахування такої суми від`ємного значення при наданні бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку.

В подальшому в ході досудового розслідування, на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Одеси проведено обшук цілісного майнового комплексу який використовуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », в ході проведення обшуку виявлено: «кукурудза» завантажена на судно « ІНФОРМАЦІЯ_13 » у кількості 20 278 646 кг. Експортером якого є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »; «пшениця» у кількості 10 951 322 кг. Експортером якого є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » який зберігається у складських приміщеннях та силосних складах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », товар «кукурудза» у кількості 7 965 108 кг. Власником якого є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » завезений на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » від ФОП ОСОБА_4 , який зберігається у складських приміщеннях та силосних складах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Крім того, під час обшуку виявлено та вилучено товар «соя» у кількості 10 500 440 кг. та «кукурудза» у кількості 22 103 212 кг. який зберігався в силосних складах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », однак документів щодо походження вказаної сільгосппродукції в ході обшуку не встановлено.

В ході обшуку встановлено, що ФОП ОСОБА_4 нібито придбав сільгосппродукцію «кукурудза», яка експортується у ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Однак, від ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_17 » отримано відповіді в яких зазначено, що жодних взаємовідносин з ФОП ОСОБА_4 вказані підприємства не мали, у тому числі щодо реалізації на його користь «кукрудзи». Також останні зазначили, що вони не вирощували таку сільгосппродукцію у зазначеній кількості.

В подальшому, в ході обшуку встановлено, що експедирування та навантаження сільськогосподарської продукції на судно « ІНФОРМАЦІЯ_13 » здійснювало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) згідно доручення №1 від 16.12.2023.

Також в ході проведення досудового розслідування на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Одеси проведено обшук цілісного майнового комплексу який використовуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », в ході проведення обшуку виявлено: товар «кукурудза» у кількості 21 657 180 кг. та «пшениця» у кількості 27 222 567 кг. який зберігався силосних складах останнього, однак документів щодо походження вказаної сільгосппродукції в ході обшуку не встановлено та підприємством надано не було.

Окрім того, згідно даних які знаходяться в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що підприємством у продовж 2022 - 2024 років мало господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 ».

Також, на виконання спільного наказу ІНФОРМАЦІЯ_26 та оперативно - стратегічного угрупування військ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » від 18.08.2023 №19 «Про деякі питання додержання фінансової дисципліни умовах правового режиму воєнного стану», пункту 3 Порядку взаємодії ІНФОРМАЦІЯ_28 , ІНФОРМАЦІЯ_29 , ІНФОРМАЦІЯ_1 з деяких питань додержання фінансової дисципліни суб`єктами господарської діяльності у сферах зовнішньоекономічної діяльності в умовах правового режим воєнного стану від 21.08.2023 (зі змінами) в частині проведення аналізу діяльності платників податків, які здійснюють операції із вивезення сільськогосподарської продукції за межі митної території України, положення про управління запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_30 , затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_30 від 08.07.2022 №200 (зі змінами) та у зв`язку із надходженням листа ІНФОРМАЦІЯ_28 від 19.09.2023 №7.10-4/29-01/8.16/17982, проведено первинний аналіз діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при здійсненні операції із вивезення сільськогосподарської продукції за межи митної території України, за результатами якого працівниками ІНФОРМАЦІЯ_29 надано інформацію в порядку взаємодії.

Так, згідно даної інформації ІНФОРМАЦІЯ_29 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виступало Комісіонером, а ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) у якості Комітента при здійсненні експортних операцій, однак підтвердити джерело походження сільгосппродукції заявлений до вивезення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підстав договорів комісії, укладених з ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) не є можливим.

У зв`язку з вищевикладеним під час досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю вилучення копій документів, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати детективам ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення копій документів, а саме:

- фінансово-господарські документи, що підтверджують купівлю/продаж товарів, виконання робіт (надання послуг) за вчиненими правочинами за період з 01.01.2022 по 29.02.2024 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 )ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), а саме:

- податкові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі ТМЦ, акти прийняття на зберігання ТМЦ, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей.

- фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненими правочинами.

- сертифікати якості і відповідності, технічні паспорти на ТМЦ.

- договори (контракти, рахунки-фактури, інвойси) та додатки до них, тощо.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1