Справа №463/5014/24
Провадження №1-кс/463/4443/24
У Х В А Л А

про застосування запобіжного заходу

07 червня 2024 року Личаківський районний суд м. Львова

Слідчий суддя - ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , підозрюваного ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Львові клопотання старшого слідчого Першого слідчого відділу (з дислокацією у м. Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, ОСОБА_6 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про застосування запобіжного заходу у вигляді застави підозрюваному

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 , уродженцю с. Судова Вишня Яворівського р-ну Львівської обл., українцю, громадянину України, одруженому, раніше не судимому, з вищою освітою, директору ТОВ «Керамбуд» (), проживаючому та зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_1 ,

у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000392 від 18 квітня 2024 року за ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

старший слідчий Першого слідчого відділу (з дислокацією у м. Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, ОСОБА_6 як сторона кримінального провадження, звернувся з клопотанням до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про застосування щодо підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжного заходу у виді застави в розмірі 18 000 100 (вісімнадцяти мільйонів ста) гривень. Просить покласти на підозрюваного обов`язки, передбачені п. п. 1-4, 8 ч. 5 ст. 194 КПК України, а саме: прибувати до слідчого, прокурора, суду за кожною вимогою; не відлучатися за межі Львівська область без дозволу слідчого, прокурора або суду; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; утримуватися від спілкування зі свідками у кримінальному провадженні, а також зі всіма діючим та колишніми працівниками ТОВ «Керамбуд»; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

Як вбачається з матеріалів клопотання, ОСОБА_5 підозрюється у вчинені у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України.

Зокрема, досудовим розслідуванням встановлено, що згідно з установчим договором про створення ТОВ «Керамбуд» () від 28 червня 2002 року ОСОБА_7 (34% статутного фонду - 374 000 грн.), ОСОБА_8 (33 % статутного фонду - 363 000 грн.) та ОСОБА_9 (33 % статутного фонду - 363 000 грн.) заснували підприємство ТОВ «Керамбуд» (юридична адреса: Львівська область, Городоцький район, с. Галичани, вул. Цвітна, 34). 1 липня 2002 року ТОВ «Керамбуд» взято на податковий облік ГУ ДПС у Львівській області (Городоцький район), а 24 липня 2002 року зареєстровано платником єдиного соціального внеску (реєстраційний номер № 13031739). Відповідно до нової редакції Статуту ТОВ «Керамбуд» від 29 листопада 2004 року, запис в державному реєстрі юридичних осіб № 1000082, ОСОБА_10 придбав частку ОСОБА_9 у розмірі 33% статутного фонду, що в грошовому еквіваленті становить 363 000 грн. 2 червня 2005 року відповідно до запису в державному реєстрі юридичних осіб №2000082 та нової редакції статуту ТОВ «Керамбуд» його одноосібним засновником стало ТОВ «ІНБУД», яке належало громадянину Республіки Польща ОСОБА_11 (паспорт громадянина Республіки Польща НОМЕР_2 , виданий 27 червня 2006 року воєводою Мазовецьким, персональний номер НОМЕР_3 ).

З 2 червня 2005 року по 20 червня 2007 року, точний час досудовим розслідуванням не встановлено, у ОСОБА_12 , який у різні періоди обіймав керівні посади в органах Державної податкової та митної служби України, виник умисел отримати вирішальний контроль над ТОВ «Керамбуд» та стати фактичним власником даного підприємства, реалізуючи повноваження щодо управління товариством через рідного брата ОСОБА_10 з метою одержання прибутків від господарської діяльності та пов`язаних із цим додаткових благ. Як наслідок, 20 червня 2007 року ОСОБА_13 та ОСОБА_10 , який діяв також в інтересах свого рідного брата ОСОБА_12 , з метою здійснення контролю, у тому числі над діяльністю ТОВ «Керамбуд», створили ТОВ «Експонент» (, юридична адреса: м. Київ, вул. Велика Житомирська, 18-А, офіс 2). Статутний фонд товариства розділено наступним чином: ОСОБА_10 володіє розміром частки 66,7% в статутному капіталі, що в грошовому еквіваленті становить 31 349 000 грн., а ОСОБА_13 - 33.3%, що в грошовому еквіваленті становить 15 651 000 грн. 17 серпня 2007 року згідно договору купівлі-продажу корпоративних прав, реєстраційний номер № 391, ТОВ «Експонент» в особі представника ОСОБА_14 , який діяв за дорученням в інтересах ОСОБА_10 та ОСОБА_13 , придбав у ТОВ «ІНБУД» 100% корпоративних прав ТОВ «Керамбуд». З цього моменту ОСОБА_13 та ОСОБА_10 , який діяв також в інтересах свого рідного брата ОСОБА_12 , будучи засновниками ТОВ «Експонент», отримали контроль над часткою 100% статутного капіталу та виключні повноваження з управління ТОВ «Керамбуд», як кінцеві бенефіціарні власники із відповідними частками ОСОБА_10 - 66.7% та ОСОБА_13 - 33.3%.

У свою чергу ОСОБА_13 , з метою здійснення контролю над діяльністю ТОВ «Експонент» та іншими суб`єктами підприємницької діяльності, засновниками яких виступало останнє, в тому числі ТОВ «Керамбуд», керуючись виключними повноваженнями загальних зборів учасників, запропонував свою довірену особу ОСОБА_15 із подальшим його призначенням на посаду директора ТОВ «Експонент» для виконання наказів, доручень, прохань ОСОБА_13 та ОСОБА_10 , який діяв також в інтересах свого рідного брата ОСОБА_12 , під час реалізації повноважень з управління ТОВ «Керамбуд». При цьому, ТОВ «Керамбуд» є власником спеціальних дозволів на користування надрами: №3374 від 29.07.2004 (строк дії до 17.07.2034), наданого з метою видобування пісків, придатних після збагачення для виготовлення штукатурних розчинів для опоряджувального шару, дорожнього будівництва та для благоустрою, планування, рекультивації Великопільського родовища (Північна ділянка) Львівської області; № 2847 від 26.11.2002 (строк дії до 26.07.2032), наданого з метою видобування суглинків та глини, придатних в якості сировини для виробництва цегли керамічної, труб керамічних дренажних Східної ділянки Городоцького ІІ родовища Львівської області.

11 січня 2008 року ТОВ «Керамбуд» в особі директора ОСОБА_16 придбало у Львівського керамічного заводу корпоративні права на ДП «Еней» ВАТ «ЛКЗ» (). Після укладеного правочину назва підприємства змінилась на ДП «Еней» ТОВ «Керамбуд» (). Тоді ж, ОСОБА_10 запропонував бухгалтеру ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_17 стати директором ДП «Еней» ТОВ «Керамбуд» на що останній погодився та протягом всього часу реалізовував повноваження керівника дочірнього підприємства, подавав в державні контролюючі органи фінансову та іншу звітність про діяльність підприємства. При цьому, ДП «Еней» ТОВ «Керамбуд» набув у власність спецдозвіл № 4716 від 22.10.2008 (строк дії 27.08.2032) на видобуток суглинків та глини придатних в якості сировини для виробництва цегли керамічної, труб керамічних дренажних Західної ділянки Городоцького ІІ родовища Львівської області. З того часу ТОВ «Керамбуд» та ДП «Еней» ТОВ «Керамбуд» користуються спецдозволами та здійснюють видобуток корисних копалин - глини та суглинки на Східній та Західній ділянках Городоцького ІІ родовища Львівської області, які знаходяться 3,5 км на схід від с. Галичани Городоцького району Львівської області (кадастрові номери земельних ділянок :03:000:0001, :03:000:0091 та :03:000:0115).

В період з 21 серпня 2013 року по 1 квітня 2017 року, точний час досудовим розслідуванням не встановлено, кінцеві бенефіціарні власники ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_13 та ОСОБА_10 , який діяв також в інтересах свого рідного брата ОСОБА_12 , умисно та протиправно з корисливих спонукань, будучи обізнаними про обставини господарської та фінансової діяльності ТОВ «Керамбуд», користуючись правами та обов`язками учасників товариства які дозволяють в силу повноважень зборів учасників, як найвищого органу управління товариством, сприяти усуненню перешкод в реалізації злочинної діяльності, вчиненню та приховуванню такої діяльності через особисту зацікавленість кінцевих бенефіціарнихвласників у вигляді незаконного збагачення, усвідомлюючи та передбачаючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та їх наслідки, знаходячись у невстановленому слідством місці, заздалегідь домовились про організацію роботи підприємства, яка передбачатиме умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах внаслідок чого вищевказаними особами отримуватимуться поза межами бухгалтерського та податкового обліку доходи (готівкові грошові кошти) від продажу не встановленим на даний час фізичним та юридичним особам виробленої ТОВ «Керамбуд» необлікованої продукції (цегла рядова порожниста, камінь керамічний рядовий) при наступних обставинах.

Так, кінцеві бенефіціарні власники ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_13 та ОСОБА_10 , діючи умисно та протиправно з корисливих спонукань, спрямованих на особисте незаконне збагачення внаслідок отримання ТОВ «Керамбуд» на території України доходів поза межами бухгалтерського обліку з їх приховуванням від оподаткування, усвідомлюючи та передбачаючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та їх наслідки, знаходячись у невстановленому слідством місці, не пізніше 21 серпня 2013 року залучили до злочинної діяльності ОСОБА_5 , користуючись виключними повноваженнями з управління товариством запропонували кандидатуру останнього та у подальшому призначили на посаду директора ТОВ «Керамбуд».

Окрім того, кінцеві бенефіціарні власники ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_13 та ОСОБА_10 , діючи умисно та протиправно з корисливих спонукань, спрямованих на незаконне збагачення внаслідок отримання на території України прихованих від оподаткування доходів, усвідомлюючи та передбачаючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та їх наслідки, знаходячись у невстановленому слідством місці, не пізніше 1 квітня 2017 року залучили до злочинної діяльності головного бухгалтера ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_18 , яким мали виконуватись накази, доручення, прохання кінцевих бенефіціарним власникам та їх довірених осіб у координації з ОСОБА_5 .

У невстановленому слідством місці та в невстановлений слідством час, але не пізніше 1 квітня 2017 року, кінцеві бенефіціарні власники ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_13 та ОСОБА_10 , узгодили між собою роль виконавців умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах директора ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 та головного бухгалтера ОСОБА_18 , що мала полягати в приховуванні від контролюючих органів даних про фактичну кількість виготовленої та реалізованої підприємством продукції з метою отримання кінцевими бенефіціарними власниками підприємства додаткових благ - необлікованих готівкових коштів від реалізації готової продукції виробництва ТОВ «Керамбуд».

В той ж час ОСОБА_13 спільно з ОСОБА_10 , уповноважили ОСОБА_5 діяти в їх інтересах, зокрема відповідати за господарську діяльність ТОВ «Керамбуд», вести «тіньову» оборотну сальдову відомість та звіти щоденно, помісячно та річною розшифровкою загальної кількості випущеної продукції власного виробництва, здійснювати розподіл та виплату матеріальних благ - грошових коштів від проданої за готівку не встановленим фізичним та юридичним особам поза межами бухгалтерського обліку готової продукції, приховувати від контролюючих органів фактичну кількість виготовленої підприємством та проданої продукції, складати і подавати фінансову, податкову та статистичну звітність із завідомо неправдивими даними.

Водночас ОСОБА_13 та ОСОБА_10 , який діяв також в інтересах свого рідного брата ОСОБА_12 , уповноважили ОСОБА_18 діяти в їх інтересах, зокрема відповідати за фінансову діяльність, а також питання податкового і бухгалтерського обліку ТОВ «Керамбуд», здійснювати продаж за готівку виготовленої підприємством продукції за межами бухгалтерського обліку, здійснювати розподіл та рівномірну виплату матеріальних благ - грошових коштів кінцевим бенефіціарним власникам ТОВ «Керамбуд» згідно їх часток, приховувати від контролюючих органів фактичну кількість виготовленої та проданої підприємством продукції, складати і подавати фінансову, податкову та статистичну звітність із завідомо неправдивими даними.

У свою чергу, директор ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 та головний бухгалтер підприємства ОСОБА_18 , діючи в інтересах бенефіціарних власників ТОВ «Керамбуд», достовірно знаючи про те, що вони уповноважені на здійснення адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій в компанії ТОВ «Керамбуд», тобто є службовими особами зазначеної юридичної особи, погодились бути виконавцями організованого ОСОБА_13 та ОСОБА_10 , який також діяв в інтересах свого брата ОСОБА_12 , злочину, пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків, порядок декларування та сплати яких передбачено положеннями чинного законодавства.

21 серпня 2013 року згідно з наказом ТОВ «Керамбуд» № 45-Д та протоколу зборів засновників підприємства № 20/08-13 від 20 серпня 2013 року ОСОБА_5 приступив до виконання обов`язків директора ТОВ «Керамбуд». 19 серпня 2016 року відповідно до протоколу № 19/08-16 зборів учасників ТОВ «Керамбуд» строк повноважень директора ОСОБА_5 продовжено терміном на 3 роки - до 21 серпня 2019 року. 21 серпня 2019 року відповідно до протоколу № 21/08-19 зборів учасників ТОВ «Керамбуд» строк повноважень директора ОСОБА_5 продовжено терміном на 3 роки - до 22 серпня 2022 року. 19 серпня 2022 року відповідно до протоколу № 19/08-22 зборів учасників ТОВ «Керамбуд» строк повноважень директора ОСОБА_5 продовжено терміном на 3 роки - до 22 серпня 2025 року. З врахуванням положень Посадової інструкції директора ТОВ «Керамбуд», затвердженої наказом № 46 від 23 липня 2021 року, ОСОБА_5 уповноважений на здійснення адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій в компанії ТОВ «Керамбуд», тобто є службовою особою зазначеної юридичної особи.

Так, основним видом діяльності ТОВ «Керамбуд» є виробництво продукції (цегли порожнистої в асортименті, каменю керамічного в асортименті). Підприємство здійснює діяльність на спеціалізованому обладнанні-лінії для виготовлення керамічної цегли.

Згідно висновку експертизи ДП «Західний експертно-технічний центр Держнаглядохоронпраці України» від 20 березня 2005 року № 46.04.07.754.05 лінія для виготовлення керамічної цегли, яка встановлена на ТОВ «Керамбуд» відповідає вимогам нормативно-правових актів з охорони праці та промислової безпеки.

Відповідно до сертифікатів відповідності на готову продукцію, виданих ДП «Львівстандартметрологія», встановлено відповідність вимогам продукції ТОВ «Керамбуд» ДСТУ Б В.2.7 - 61:2008 «Будівельні матеріали цегла та камені керамічні рядові та лицьові» (далі - ДСТУ Б В.2.7 - 61:2008).

При виробництві власної продукції (цегли) ТОВ «Керамбуд» використовує пісок та глинисту сировину у приблизному співвідношенні 10% піску до 90% глинистої сировини (глина та суглинок), яку підприємство видобувало самостійно, користуючись спецдозволом на використання надр (піску) № 3374 від 29.07.2004 на Великопільському родовищі (Північна ділянка) Львівської області та використання надр (глини та суглинки) № 2847 від 26.11.2002 на Східній ділянці Городоцького ІІ родовища Львівської області.

При видобуванні глинистої сировини ТОВ «Керамбуд» протягом часу ведення господарської діяльності користувалось власною спеціальною технікою, зокрема: гусеничними екскаваторами, гусеничними бульдозерами та колісними фронтальними навантажувачами, - вивезення глинистої сировини підприємство здійснювало вантажним автотранспортом автомобілями (самоскидами), що перебували на балансі підприємства.

В період з 1 квітня 2017 року по 30 вересня 2021 року на Східній ділянці Городоцького ІІ родовища Львівської області ТОВ «Керамбуд» видобуло 293 656м3 глинистої сировини та доставлено на складські приміщення підприємства, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 . Крім того, ТОВ «Керамбуд» придбало в ДП «Еней» ТОВ «Керамбуд» 12 462 м3 глини, що підтверджується даними бухгалтерського обліку підприємства.

Протягом указаного періоду під час виробничих процесів ТОВ «Керамбуд» використано 286 789,541 м3 глинистої сировини, що підтверджується даними бухгалтерського обліку даного підприємства.

Фактичне списання глини на ТОВ «Керамбуд» відбувається відповідно до виробничих звітів та місячних попередніх калькуляцій вартості виробництва в розрізі продукції. На підприємстві здійснюється виробництво наступної продукції: цегла рядова порожниста 1НФ, цегла потовщена 1,35НФ, камінь керамічний рядовий 2,12НФ, камінь керамічний рядовий 2НФ. Абревіатура «НФ» позначає нормальну форму, тобто стандартну цеглу. Всі інші коефіцієнти свідчать про відмінність від нормального формату.

Відповідно до даних бухгалтерського обліку, виробничих звітів та місячних попередніх калькуляцій вартості виробництва в розрізі продукції, затвердженим директором ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 та підписаних головним бухгалтером підприємства ОСОБА_18 , встановлено помісячний випуск продукції загальною кількістю виробленої продукції в тисячах штук умовної цегли (на 1НФ) та фактично використаної глини.

Враховуючи технологічний процес вироблення продукції ТОВ «Керамбуд», а також фізичні та хімічні властивості глинистої сировини Східної та Західної ділянок Городоцького ІІ родовища Львівської області, для виготовлення ТОВ «Керамбуд» 1 000 штук умовної цегли (1НФ) за розрахунком від 14 березня 2024 року підготовленим спеціалістами НУ «Львівська політехніка» необхідно 1,345 м3 глини.

У свою чергу, директор ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 , зважаючи на одержання підприємством поза бухгалтерським обліком доходів від продажу не облікованої продукції виготовленої з власної сировини, діючи в інтересах кінцевих бенефіціарних власників підприємства ОСОБА_13 , ОСОБА_10 , який діяв також в інтересах свого рідного брата ОСОБА_12 , якими одержувались приховані від оподаткування доходи (готівкові кошти), за попередньою змовою групою осіб із головним бухгалтером ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_18 , з метою приховати фактичну кількість виробленої підприємством продукції, достовірно знаючи, що для виготовлення ТОВ «Керамбуд» 1 000 штук умовної цегли (1 НФ) необхідно 1,345 м3 глинистої сировини, 1 березня 2020 ркоу затвердив «Розрахунок норм витрат глинистої сировини на 1 тис.шт.ум.ц.» (1НФ), в якому зазначено недостовірні відомості про необхідність 1,98 м3 глинистої сировини для виготовлення 1 000 штук умовної цегли (1НФ), а також всупереч ДСТУ Б В.2.7 - 61:2008 відсутні ідентифікація номенклатури сировини, її ідентифіковані коефіцієнти об`єму, середньої густини, тощо та технологічний регламент затверджений у встановленому порядку на підприємстві, з визначеними вимогами до процесу виробництва на кожний вид виробів та економічно обґрунтованими висновками щодо використання норм глини при виробництві готової продукції (цегла, камінь) внаслідок чого підприємством до податкового органу та органу статистики надавались неправдиві дані у складі фінансової та статистичної звітності в якій за період з 1 квітня 2017 року по 30 вересня 2021 року умисно приховано факт виробництва та продажу поза межами бухгалтерського обліку ТОВ «Керамбуд» 59 178 785 штук умовної цегли (1НФ) по середній ціні реалізації цегли помісячно на загальну суму 158 424 346 грн.

Крім того, директор ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою групою осіб із головним бухгалтером підприємства ОСОБА_18 , з метою приховати фактичну кількість виробленої та реалізованої підприємством поза межами бухгалтерського обліку продукції, достовірно знаючи, що за умовами технологічного процесу ТОВ «Керамбуд» щодо пакування одного піддона з цеглою 1НФ та характеристик поліетиленової термозбіжної плівки її постачальника ТОВ «Планета-Пластик», для пакування 1 000 шт.ум.ц. (1НФ) необхідно використати 1,935 кг плівки, 1 березня 2020 року затвердив «Розрахунок норм витрат термозбіжної плівки 1 тис.шт.ум.цегли» в якому зазначено недостовірні відомості про те, що для пакування 1 тис.шт.ум. цегли необхідно 4,839 кг плівки, приховавши у такий спосіб використання 114 000 кг плівки, якою упаковувалась необлікована вироблена продукція в кількості 59 178 785 шт.ум.ц. (1НФ) для її подальшого продажу поза бухгалтерським обліком.

Під час цієї злочинної діяльності, директор ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 , не бажаючи бути викритим правоохоронними та іншими контролюючими органами, діючи умисно та протиправно в інтересах кінцевих бенефіціарних власників ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_13 , ОСОБА_10 , який також діяв в інтересах свого рідного брата ОСОБА_12 , в період з 1 квітня 2017 року по 30 вересня 2021 року приховано вів «тіньову» оборотну сальдову відомість та звіти щоденно, помісячно та річним розшифруванням загальної кількості випущеної продукції власного виробництва, зазначаючи дані про необліковані продажі виробленої продукції з яких ОСОБА_10 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 сплачувались готівкові грошові кошти.

У свою чергу, головний бухгалтер ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_18 , діючи за попередньою змовою із директором ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 , усвідомлюючи злочинні наміри, а також роль і мету кожного співучасника групи осіб діяльність якої була спрямована на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в період з 1 квітня 2017 року по 30 вересня 2021 року здійснював продаж за готівку поза межами бухгалтерського обліку не встановленим на даний час слідством фізичним та юридичним особам виготовлену підприємством продукцію та розподіляв щомісячно протягом вищевказаного періоду «тіньовий» дохід у вигляді додаткових благ - готівкових коштів призначених бенефіціарним власникам підприємства ОСОБА_13 та ОСОБА_10 , а також брату останнього - ОСОБА_12 .

При цьому, головний бухгалтер ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_18 , діючи за попередньою змовою із директором ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 , з метою приховати від органів Державної податкової служби та Державної служби статистики України відомості про дохід від реалізації продукції та кількість виготовленої й реалізованої підприємством продукції, залучив до протиправної діяльності заступника головного бухгалтера ОСОБА_19 , яка отримуючи протягом 2017-2021 років інформацію про виготовлену та реалізовану продукцію в межах бухгалтерського обліку підприємства та будучи необізнаною про протиправну діяльність ОСОБА_5 та ОСОБА_18 , вносила викривлені дані в програму введення бухгалтерського обліку підприємства 1С.

У свою чергу, працівники бухгалтерії ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_17 , ОСОБА_20 та ОСОБА_21 , будучи необізнаними про злочинну діяльність директора ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 та головного бухгалтера підприємства ОСОБА_18 , в період з 1 квітня 2017 року по 30 вересня 2021 року щоквартально та щорічно формували із внесених даних в програму введення бухгалтерського обліку підприємства 1С обов`язкові додатки до податкових декларацій з податку на прибуток - Звіти про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), а також Звіт про виробництво та реалізацію промислової продукції, які з метою приховати реальні обсяги виробництва та продажів продукції подавались ТОВ «Керамбуд» до Державної податкової служби України та Державної служби статистики відповідно.

Надалі, головний бухгалтер ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_18 , діючи за попередньою змовою із директором ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 в інтересах кінцевих бенефіціарних власників підприємства ОСОБА_13 , ОСОБА_10 , який діяв також в інтересах свого рідного брата ОСОБА_12 , у період з 1 квітня 2017 року по 30 вересня 2021 року здійснював розподіл та виплати останнім прихованих від бухгалтерського обліку та оподаткування готівкових грошових коштів (доходів) у вигляді додаткових благ на загальну суму 63 464 690 грн. внаслідок чого в період з 1 квітня 2017 року по 30 вересня 2021 року ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_4 ) та ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_5 ), будучи організаторами вчинення злочину з ухилення від сплати податків, отримали дохід від продажів ТОВ «Керамбуд» необлікованої готової продукції в розмірі 21 252 500 грн. та 21 186 790 грн. відповідно, а ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_6 ), в інтересах якого діяв ОСОБА_10 , отримано суму у розмірі 21 025 400 грн.

За таких обставин, директором ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 у порушення вимог пп. 168.1.1., 168.1.2., 168.1.4 п. 168.1 ст. 168; п. 167.1. ст. 167; пп. 171.1., 171.2. «а» ст. 171; пп. 176.1., 176.2 ст. 176; пп. 1.5., 1.6. п. 161 підрозділу 10 розділу XX ПКУ не нараховано, не утримано та не сплачено до бюджету податок на доходи фізичних осіб у розмірі 11 423 644,00 грн. та військовий збір у розмірі 951 970,35 грн. внаслідок виплати доходів у вигляді додаткового блага ОСОБА_10 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 поза межами бухгалтерського обліку.

Крім того, директором ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 у порушення п.п. 14.1.11. п. 14.1 ст. 14; п.п. 134.1.1. п. 134.1. ст. 134; п. 135.1. ст. 135; п. 137.1. ст. 137; п.138.2. ст. 138; п. 185.1. ст. 185; п. 188.1. ст. 188; п. 189.1. ст.189; п. 198.5. ,,г" ст. 198; пп. 200.1., 200.2. ст. 200 ПКУ занижено дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, внаслідок чого не відображено за період з 01.04.2017 по 30.09.2023 у складі доходів вартості необлікованої готової продукції, реалізованої невстановленим особам на суму 158 424 346 грн., та зайво списаної термозбіжної поліетиленової плівки в кількості 122 729 кг. на собівартість реалізованої продукції, у зв`язку з чим ТОВ «Керамбуд» не нараховано та не сплачено до бюджету податок на прибуток у сумі 29 832 607 грн. та податок на додану вартість у сумі 33 147 362,80 грн.

Таким чином, директор ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 за попередньою змовою із головним бухгалтером підприємства ОСОБА_18 , а також організаторами вчинення злочину - кінцевими бенефіціарними власниками ОСОБА_13 та ОСОБА_10 , який діяв в інтересах свого рідного брата ОСОБА_12 , будучи виконавцем ухилення від сплати податків, діючи умисно та протиправно з 1 квітня 2017 року по 30 вересня 2021 року, усвідомлюючи протиправність своїх дій, виходячи з корисливого мотиву спрямованого на отримання вищевказаними бенефіціарними власниками поза межами бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Керамбуд» матеріальних благ - готівкових грошових коштів від продажу не встановленим на даний час фізичним та юридичним особам виробленої ТОВ «Керамбуд» необлікованої продукції (цегла рядова порожниста, камінь керамічний рядовий), вчинив умисні дії спрямовані на ухилення від сплати податків, а саме податку на прибуток, податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб та військового збору на загальну суму 75 355 584,20 грн.

Крім того, директор ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 у період з 1 квітня 2017 року по 30 вересня 2021 року, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, тобто будучи службовою особою, діючи умисно, корисливо, з метою приховати вчинення злочину пов`язаного з ухиленням від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах, за попередньою змовою групою осіб з головним бухгалтером ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_18 , діючи в інтересах кінцевих бенефіціарних власників даного товариства ОСОБА_13 та ОСОБА_10 , який також діяв інтересах свого брата ОСОБА_12 , які будучи обізнаними про обставини господарської та фінансової діяльності ТОВ «Керамбуд», користуючись правами та обов`язками учасників товариства які дозволяють в силу повноважень зборів учасників, як найвищого органу управління товариством, сприяти усуненню перешкод в реалізації злочинної діяльності, вчиненню та приховуванню такої діяльності через особисту зацікавленість кінцевих бенефіціарів у вигляді незаконного збагачення внаслідок одержання поза межами бухгалтерського обліку доходів (готівкових коштів) від продажів ТОВ «Керамбуд» необлікованої готової продукції, усвідомлюючи та передбачаючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та їх наслідки, видав у період 2017-2021 рр. завідомо неправдиві офіційні документи ТОВ «Керамбуд», а саме: Звіти про фінансові результати (Звіти про сукупний дохід) із недостовірними даними в грошовому еквіваленті щодо чистих доходів отриманих від реалізації продукції, а також Звіти про виробництво та реалізацію промислової продукції № 1П-НПП із недостовірними даними щодо обсягу виробленої продукції та кількістю реалізованої продукції виготовленої з власної сировини.

Зокрема директор ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 та головний бухгалтер підприємства ОСОБА_18 , достовірно знаючи реальні доходи одержувані підприємством в грошовому еквіваленті від продажу не облікованої продукції, а також кількість виробленої та реалізованої підприємством промислової продукції виготовленої з власної сировини, підписали шляхом накладання електронного підпису Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) підприємства за 2017 та 23 лютого 2018 року о 15:25 год., засобами електронного зв`язку - електронною поштою ІНФОРМАЦІЯ_2 , IP - адреса відправника ІНФОРМАЦІЯ_3, через систему ІКС «Єдине вікно подання електронних декларацій» в системі ІКС «Податковий блок» подали до Городоцької ДПІ ГУ ДПІ у Львівській області Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) підприємства за 2017 рік за № , вказавши неправдиві відомості в рядку 2000 Звіту про фінансові результати «Чистий дохід від реалізації продукції», приховавши суму доходу від реалізованої продукції в розмірі 17 865 864 грн.

Також, директор ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 та головний бухгалтер підприємства ОСОБА_18 , достовірно знаючи реальний обсяг виробленої продукції за звітний рік (валовий випуск), а також кількість реалізованої продукції, виробленої з власної сировини у звітному році (незалежно від періоду виробництва продукції), підписали шляхом накладання електронного підпису Звіт про виробництво та реалізацію промислової продукції за 2017 рік та 31 січня 2018 року о 16:13 год., скориставшись програмним забезпечення « M.E. Doc» для подачі звітності до контролюючих органів та обміну юридично - значущими первинними документами між контрагентами в електронному вигляді, подали в Державну службу статистики України Звіт про виробництво та реалізацію промислової продукції за 2017 рік за № із неправдивими відомостями в графі «Обсяг виробленої продукції за звітній рік (валовий випуск)», приховавши кількість виробленої підприємством продукції в кількості 5,9 млн. штук умовної цегли, та в графі «Кількість реалізованої продукції, виробленої з власної сировини у звітному році (незалежно від періоду виробництва продукції)», приховавши кількість реалізованої підприємством продукції в кількості 8,6 млн. штук умовної цегли.

Надалі, директор ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 та головний бухгалтер підприємства ОСОБА_18 , достовірно знаючи реальні доходи одержувані підприємством в грошовому еквіваленті від продажу не облікованої продукції, а також кількість виробленої та реалізованої підприємством промислової продукції виготовленої з власної сировини, підписали шляхом накладання електронного підпису Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) підприємства за 2018 та 25 лютого 2019 року о 10:45 год., засобами електронного зв`язку - електронною поштою ІНФОРМАЦІЯ_2 , IP - адреса відправника ІНФОРМАЦІЯ_5, через систему ІКС «Єдине вікно подання електронних декларацій» в системі ІКС «Податковий блок» подали до Городоцької ДПІ ГУ ДПІС у Львівській області звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) підприємства за 2018 рік за № , вказавши неправдиві відомості в рядку 2000 Звіту про фінансові результати «Чистий дохід від реалізації продукції», приховавши суму доходу від реалізованої продукції в розмірі 30 233 122 грн.

Крім того, директор ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 та головний бухгалтер підприємства ОСОБА_18 , достовірно знаючи реальний обсяг виробленої продукції за звітний рік (валовий випуск), а також кількість реалізованої продукції, виробленої з власної сировини у звітному році (незалежно від періоду виробництва продукції), підписали шляхом накладання електронного підпису Звіт про виробництво та реалізацію промислової продукції за 2018 рік та 21 січня 2019 року о 16:20 год., скориставшись програмним забезпечення « M.E. Doc» для подачі звітності до контролюючих органів та обміну юридично - значущими первинними документами між контрагентами в електронному вигляді, подали в Державну службу статистики України Звіт про виробництво та реалізацію промислової продукції за 2018 рік за № , вказавши неправдиві відомості в графі «Обсяг виробленої продукції за звітній рік (валовий випуск)», приховавши кількість виробленої підприємством продукції в кількості 12 млн. штук умовної цегли та в графі «Кількість реалізованої продукції, виробленої з власної сировини у звітному році (незалежно від періоду виробництва продукції)», приховавши кількість реалізованої підприємством продукції в кількості 12 млн. штук умовної цегли.

У подальшому, директор ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 та головний бухгалтер підприємства ОСОБА_18 , достовірно знаючи реальні доходи одержувані підприємством в грошовому еквіваленті від продажу не облікованої продукції, а також кількість виробленої та реалізованої підприємством промислової продукції виготовленої з власної сировини, підписали шляхом накладання електронного підпису Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) підприємства за 2019 та 28 лютого 2020 року о 09:48 год., засобами електронного зв`язку - електронною поштою ІНФОРМАЦІЯ_2 , IP - адреса відправника ІНФОРМАЦІЯ_5, через систему ІКС «Єдине вікно подання електронних декларацій» в систему ІКС «Податковий блок» подали до Городоцької ДПІ ГУ ДПІС у Львівській області звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) підприємства за 2019 рік за № , вказавши неправдиві відомості в рядку 2000 Звіту про фінансові результати «Чистий дохід від реалізації продукції», приховавши суму доходу від реалізованої продукції в розмірі 42 553 126 грн.

Крім того, директор ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 та головний бухгалтер підприємства ОСОБА_18 , достовірно знаючи реальний обсяг виробленої продукції за звітний рік (валовий випуск), а також кількість реалізованої продукції, виробленої з власної сировини у звітному році (незалежно від періоду виробництва продукції), підписали шляхом накладання електронного підпису Звіт про виробництво та реалізацію промислової продукції за 2019 рік та 25 лютого 2020 року о 13:11 год., скориставшись програмним забезпечення « M.E. Doc» для подачі звітності до контролюючих органів та обміну юридично - значущими первинними документами між контрагентами в електронному вигляді, подали в Державну службу статистики України Звіт про виробництво та реалізацію промислової продукції за 2019 рік за № , вказавши неправдиві відомості в графі «Обсяг виробленої продукції за звітній рік (валовий випуск)», приховавши кількість виробленої підприємством продукції в кількості 14.6 млн. штук умовної цегли та в графі «Кількість реалізованої продукції, виробленої з власної сировини у звітному році (незалежно від періоду виробництва продукції)», приховавши кількість реалізованої підприємством продукції в кількості 27 млн. штук умовної цегли.

У подальшому, директор ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 та головний бухгалтер підприємства ОСОБА_18 , достовірно знаючи реальні доходи одержувані підприємством в грошовому еквіваленті від продажу не облікованої продукції, а також кількість виробленої та реалізованої підприємством промислової продукції виготовленої з власної сировини, підписали шляхом накладання електронного підпису Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) підприємства за 2020 та 26 лютого 2021 року о 11:06 год., засобами електронного зв`язку - електронною поштоюІНФОРМАЦІЯ_4 , IP - адреса відправника ІНФОРМАЦІЯ_5, через систему ІКС «Єдине вікно подання електронних декларацій» в системі ІКС «Податковий блок» подали до Городоцької ДПІ ГУ ДПІС у Львівській області звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) підприємства за 2020 рік за № , вказавши неправдиві відомості в рядку 2000 Звіту про фінансові результати «Чистий дохід від реалізації продукції», приховавши суму доходу від реалізованої продукції в розмірі 40 983 717 грн.

Крім того, директор ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 та головний бухгалтер підприємства ОСОБА_18 , достовірно знаючи реальний обсяг виробленої продукції за звітний рік (валовий випуск), а також кількість реалізованої продукції, виробленої з власної сировини у звітному році (незалежно від періоду виробництва продукції), підписали шляхом накладання електронного підпису Звіт про виробництво та реалізацію промислової продукції за 2020 рік та 19 лютого 2021 року о 13:54 год., скориставшись програмним забезпечення « M.E. Doc» для подачі звітності до контролюючих органів та обміну юридично - значущими первинними документами між контрагентами в електронному вигляді, подали в Державну службу статистики України Звіт про виробництво та реалізацію промислової продукції за 2020 рік за № , вказавши неправдиві відомості в графі «Обсяг виробленої продукції за звітній рік (валовий випуск)», приховавши кількість виробленої підприємством продукції в кількості 31.3 млн. штук умовної цегли та в графі «Кількість реалізованої продукції, виробленої з власної сировини у звітному році (незалежно від періоду виробництва продукції)», приховавши кількість реалізованої підприємством продукції в кількості 14.8 млн. штук умовної цегли.

У подальшому, директор ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 та головний бухгалтер підприємства ОСОБА_18 , достовірно знаючи реальні доходи одержувані підприємством в грошовому еквіваленті від продажу не облікованої продукції, а також кількість виробленої та реалізованої підприємством промислової продукції виготовленої з власної сировини, підписали шляхом накладання електронного підпису звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) підприємства за 2021 та 11 березня 2022 року о 15:39 год., засобами електронного зв`язку - електронною поштою ІНФОРМАЦІЯ_2 , IP - адреса відправника ІНФОРМАЦІЯ_5,через систему ІКС «Єдине вікно подання електронних декларацій» в системі ІКС «Податковий блок» подали до Городоцької ДПІ ГУ ДПІС у Львівській області звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) підприємства за 2021 рік за № , вказавши неправдиві відомості в рядку 2000 Звіту про фінансові результати «Чистий дохід від реалізації продукції», приховавши суму доходу від реалізованої продукції в розмірі 26 788 517 грн.

Крім того, директор ТОВ «Керамбуд» ОСОБА_5 та головний бухгалтер підприємства ОСОБА_18 , достовірно знаючи реальний обсяг виробленої продукції за звітний рік (валовий випуск), а також кількість реалізованої продукції, виробленої з власної сировини у звітному році (незалежно від періоду виробництва продукції), підписав шляхом накладання електронного підпису Звіт про виробництво та реалізацію промислової продукції за 2021 та 2 березня 2022 року о 13:08 год. скориставшись програмним забезпечення « M.E. Doc» для подачі звітності до контролюючих органів та обміну юридично - значущими первинними документами між контрагентами в електронному вигляді, подали в Державну службу статистики України Звіт про виробництво та реалізацію промислової продукції за 2021 рік за № , вказавши неправдиві відомості в графі «Обсяг виробленої продукції за звітній рік (валовий випуск)», приховавши кількість виробленої підприємством продукції в кількості 9.2 млн. штук умовної цегли та в графі «Кількість реалізованої продукції, виробленої з власної сировини у звітному році (незалежно від періоду виробництва продукції)», приховавши кількість реалізованої підприємством продукції в кількості 9.3 млн. штук умовної цегли.

Таким чином, слідчий вважає, що в діях ОСОБА_5 наявні підстави для обґрунтованої підозри у вчинені останнім злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України.

Слідчий клопотання про обрання запобіжного заходу у вигляді застави мотивує тим, що ОСОБА_5 обґрунтовано підозрюється у вчиненні тяжкого кримінального правопорушення, за вчинення якого, в разі визнання судом останнього винуватим, йому загрожує покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна. Вказує, що під час досудового розслідування встановлено наявність ризиків, передбачених ст. 177 КПК України, а тому, з метою забезпечення кримінального провадження та виконання підозрюваним покладених на нього процесуальних обов`язків, є необхідність обрання до ОСОБА_5 запобіжного заходу у вигляді застави.

Зокрема вказує, що злочин, який інкримінується ОСОБА_5 є тяжким, та останній, будучи обізнаним про покарання, що йому загрожує за інкримінований злочин, а також в силу своєї обізнаності у формах та методах роботи правоохоронних органів, конспірації, тощо, для уникнення покарання може переховуватися від органу досудового розслідування та суду. Також ОСОБА_5 володіючи документами для виїзду за кордон, може змінити місце свого проживання, у тому числі шляхом виїзду за кордон, або на тимчасово непідконтрольну територію України. Окрім того вказує, що на даний час у рамках досудового розслідування зазначеного кримінального провадження не встановлено усі обставини, що мають значення для досудового розслідування (не встановлені всі причетні особи до вчинення кримінального правопорушення), перевіряється можлива причетність ОСОБА_5 до вчинення інших кримінальних правопорушень, відтак у випадку обрання стосовно підозрюваного більш м`яких запобіжних заходів ніж застава, останній достовірно знаючи про місце перебування документів або речей, за допомогою яких було реалізовано злочинний намір, може їх знищити, спотворити, приховати, не надавши органам досудового розслідування можливості встановити місце їх перебування та вилучити у встановленому законом порядку. Також отримавши матеріали клопотання про обрання запобіжного заходу у виді застави, ОСОБА_5 володітиме інформацією стосовно характеризуючих, в тому числі біографічних, даних свідків, які надали та можуть у подальшому надати органу досудового розслідування викривальні покази стосовно нього, а також може отримати відомості щодо інших осіб, які являється фігурантами вказаного кримінального провадження та може надати їм відомості та сприяти ухиленню кримінальної відповідальності, у зв`язку з чим останній, матиме можливість безперешкодно впливати на вказаних учасників процесу шляхом підкупу, примусу, погроз, у тому числі із застосуванням насильства та зброї, з метою зміни або відмови їх від показів. Вважає, що обрання підозрюваному менш суворішого запобіжного заходу призведе до забезпечення останнім конспірації злочинної діяльності, зокрема шляхом надання порад та вказівок стосовно завуальованого спілкування в телефонних розмовах з використанням маршрутизаторів (інтернет роутерів) та месенджерів на базі соціальних мереж, які неможливо відслідкувати гласними засобами контролю. Вказує, що зухвалість вищевказаного кримінального правопорушення свідчить про відсутність у підозрюваного будь-яких моральних принципів та дає підстави вважати, що підозрюваний розуміючи невідворотність покарання за вчинене ним діяння, та усвідомлюючи факт вчинення ним протиправних дій, обставини яких на даний час встановлюються органом досудового розслідування, намагатиметься у будь-який спосіб уникнути відповідальності, що вказує на наявність ризику перешкоджання кримінальному провадженню іншим чином, зокрема шляхом погодження показань з особами, причетними до вчинення інкримінованого кримінального правопорушення. Також ОСОБА_5 може вчинити інше кримінальне правопорушення та продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, в тому числі з метою прикриття своєї злочинної діяльності, та досягнення мети вчинення злочину, у якому підозрюється.

Відтак вказує, що в органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що будь-який інший м`якший запобіжний захід не може забезпечити належну процесуальну поведінку підозрюваного. При цьому, при визначені суми застави просить врахувати, що кримінальне правопорушення, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_5 відноситься до категорії тяжких злочинів, вчинених умисно, з корисливих мотивів та за попередньою змовою групою осіб, а тому просить застосувати ч. 5 ст. 182 КПК України. Зазначає, що у даному кримінальному провадженні наявність виключності випадку, обумовлена тим, що, кримінальне правопорушення, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_5 набуло значного суспільного резонансу, окрім того враховано матеріальний стан ОСОБА_5 та проведено аналітичне дослідженням під час якого встановлено, що ОСОБА_5 , з метою уникнення покарання у виді конфіскації майна в квітні - травні 2024 року здійснив перереєстрацію власної нерухомості на близьких осіб.

За таких обставин, враховуючи суму збитків завданої державі, що полягає в ухиленні від сплати податку на прибуток, податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб та військового збору на загальну суму 75 355 584,20 грн., на думку органу досудового розслідування розмір застави ОСОБА_5 з урахуванням виключності випадку, вважає за необхідне встановити у розмірі не менше 18 000 100 грн., оскільки саме такий розмір застави забезпечить виконання підозрюваним обов`язків, передбачених КПК України, та зможе запобігти спробам останнього ухилитися від органів досудового розслідування та суду, зокрема незаконно виїхати за межі державного кордону України.

Прокурор в судовому засіданні подане клопотання підтримав, пояснення надав аналогічні викладеним в ньому, а тому на даному етапі досудового розслідування вважає за необхідне обрати запобіжний захід у виді застави. При цьому уточнив, що просить визначити заставу в розмірі 5944 прожиткових мінімумів для працездатних осіб.

Захисник в судовому засіданні відносно задоволення клопотання заперечила, вказала, що вважає оголошену підозру необґрунтованою, відсутні ризики визначенні в ст. 177 КПК України для обрання запобіжного заходу в заявленому розмірі застави, яка є завідомо непомірною для підозрюваного, а тому просила в задоволенні клопотання відмовити.

Підозрюваний підтримав позицію свого захисника.

Заслухавши пояснення учасників процесу, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.

Вирішуючи питання про застосування запобіжного заходу відносно підозрюваного, слідчий суддя враховує вимоги п.п. 3, 4 і 5 Конвенції про захист прав людини та основоположних свобод та практику Європейського суду з прав людини, згідно з якими обмеження права особи на свободу і особисту недоторканість можливе лише в передбачених законом випадках за встановленою процедурою. При цьому ризик переховування підозрюваного від правосуддя не може оцінюватись виключно на підставі суворості можливого судового рішення, а це слід робити з урахуванням низки відповідних фактів, які можуть підтверджувати існування такого ризику, або свідчити про такий його незначний ступінь, який не може служити підставою для запобіжного заходу.

Відповідно до ч. 1 ст. 177 КПК України метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам: переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні; перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується.

За змістом закону застава полягає у внесенні коштів у грошовій одиниці України на спеціальний рахунок, визначений в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, з метою забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків, під умовою звернення внесених коштів у доход держави в разі невиконання цих обов`язків (ч. 1 ст. 182 КПК України).

З матеріалів клопотання, зокрема долученого до такого витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань вбачається, що Перший слідчий відділ (з дислокацією у м. Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000392 від 18 квітня 2024 року за підозрою ОСОБА_10 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_13 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України, та ОСОБА_18 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України.

7 червня 2024 року у вказаному кримінальному провадження ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України.

За змістом ст. 194 КПК України під час розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу слідчий суддя, суд зобов`язаний встановити, чи доводять надані сторонами кримінального провадження докази обставини, які свідчать про: наявність обґрунтованої підозри у вчиненні підозрюваним, обвинуваченим кримінального правопорушення; наявність достатніх підстав вважати, що існує хоча б один із ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу, і на які вказує слідчий, прокурор; недостатність застосування більш м`яких запобіжних заходів для запобігання ризику або ризикам, зазначеним у клопотанні.

Так про наявність обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_5 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України (сукупність наявних на даний час доказів припущення про вчинення підозрюваним кримінального правопорушення) свідчать, зокрема: посадова інструкція директора ТОВ «Керамбуд», результати визначення вологості та щільності зразків породи Городоцького ІІ родовища Львівської області від 13 березня 2024 року, акт «Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Керамбуд» (31829585) податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотримання якого покладено на органи державного податкової служби за період діяльності з 1 квітня 2017 року по 30 вересня 2023 року та щодо правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період діяльності з 1 жовтня 2011 року по 30 вересня 2023 року №14393/13-01-07-04/31829585 від 4 квітня 2024 року, висновок експерта за результатами проведення судово - економічної експертизи № 269-274/24-22 від 15 квітня 2024 року, висновок експерта за результатами проведення судової експертизи з дослідження об`єктів ґрунтовного походження № 3970 від 20 травня 2024 року, листом ГУ статистики у Львівській області №04-07/715/10-24 від 21 травня 2024 року, протокол тимчасового доступу до речей та документів від 1 травня 2024 року та долучені до такого письмові докази.

Ризиками, які дають підстави слідчому судді застосувати запобіжний захід слід вважати той факт, що підозрюваний, обґрунтовано підозрюється у вчиненні тяжких злочинів, а відтак з метою уникнення кримінальної відповідальності може переховуватися від органів досудового розслідування та суду; знищити, сховати документи, речі які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; незаконно впливати на свідків, інших підозрюваних, у цьому ж кримінальному провадженні; перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином, зокрема шляхом погодження показань з особами, причетними до вчинення інкримінованого кримінального правопорушення; вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення в якому підозрюється.

Наведені дані про особу підозрюваного, який раніше не судимий не гарантують запобігання встановленим ризикам без застосування запобіжного заходу у виді застави.

Обставини, що могли б свідчити про можливість запобігання зазначеним ризикам шляхом застосуванням інших, більш м`яких запобіжних заходів, слідчим суддею на даному етапі не встановлено.

На підставі наведеного, слідчий суддя вважає, що інші, більш м`які запобіжні заходи є недостатніми для запобігання ризикам, встановленим в судовому засіданні, в порядку ст. 177 КПК України, а тому запобігти таким можливо лише шляхом застосування до підозрюваного запобіжного заходу у виді застави.

Щодо визначення розміру такої, то відповідно до п. 2 ч. 5 ст. 182 КПК України щодо особи, підозрюваної чи обвинуваченої у вчиненні тяжкого злочину розмір застави визначається у таких межах від двадцяти до вісімдесяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Водночас даною ж частиною статті визначено, що у виключних випадках, якщо слідчий суддя, суд встановить, що застава у зазначених межах не здатна забезпечити виконання особою, що підозрюється, обвинувачується у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину, покладених на неї обов`язків, застава може бути призначена у розмірі, який перевищує триста розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Так з матеріалів клопотання вбачається, що внаслідок злочинів, вчинення яких інкримінуються підозрюваному, державі завдано збитків на загальну суму 75355584,2 грн. При цьому з долученої аналітичної довідки за результатами аналізу матеріально-фінансового стану ОСОБА_5 вбачається, що за останнім впродовж періоду з 2016 по 2020 рік набуто у власність об`єкти нерухомого майна на загальну суму 3367356,77 грн., водночас впродовж періоду квітень - травень 2024 року передав власність на об`єкти нерухомого майна на загальну суму 5662744 грн., в тому числі близьким особам, зокрема: реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 060, квартира (50.5 кв.м) за адресою: АДРЕСА_3 , підстава набуття права власності свідоцтво про право на спадщину, за заповітом, серія та номер: 5432, виданий 02.10.2021, видавник: приватний нотаріус Львівського міського нотаріального округу ОСОБА_23 (вартість згідно свідоцтва відсутня), речове право припинено на підставі договору дарування, серія та номер: 1891 від 03.04.2024 - власник ОСОБА_24 (донька ОСОБА_5 РНОКПП: НОМЕР_7 ); реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 101, паркомісце №29 (24.9 кв.м) за адресою АДРЕСА_4 , підстава набуття права власності Довідка про оплату 100% майнових прав, серія та номер: б/н, виданий 17.09.2020, договір купівлі-продажу, майнових прав, серія та номер: № 19/08, виданий 27.08.2018 речове право припинено на підставі договору дарування серія та номер:1897 від 03.04.2024 - власник ОСОБА_24 (син ОСОБА_5 РНОКПП: НОМЕР_8 ); реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 101, квартира (95.9кв.м ) за адресою АДРЕСА_5 , підстави набуття права власності Довідка про оплату 100% майнових прав, серія та номер: б/н, виданий 11.12.2019, видавник: ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , від імені якого діє ОСОБА_25 , ОСОБА_5 ; договір купівлі-продажу, майнових прав, серія та номер: № 09/08, виданий 27.08.2018, видавник: ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , від імені якого діє ОСОБА_25 , ОСОБА_5 , речове право припинено на підставі договору дарування 1894 від 03.04.2024 - власник ОСОБА_24 (син ОСОБА_5 РНОКПП: НОМЕР_8 ); реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 209, земельної ділянки з кадастровим номером :03:000:0013 (0,6501 га), підстави набуття права власності договір купівлі-продажу, серія та номер: 2386, виданий 23.12.2019, видавник: ОСОБА_27 , приватний нотаріус Городоцького РНО Львівської області, речове право припинено на підставі договору дарування 1238 від 01.05.2024 - власник ОСОБА_28 (дружина ОСОБА_5 РНОКПП: НОМЕР_9 ); реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 01, земельна ділянка з кадастровим номером :07:004:1867 (0.0613 га), підстави набуття права власності договір дарування, земельної ділянки, серія та номер: 2516, виданий 11.07.2016, видавник: приватний нотаріус Львівського міського нотаріального округу ОСОБА_29 , речове право припинено на підставі договору дарування, серія та номер: 1889 від 03.04.2024 - власник ОСОБА_24 (донька ОСОБА_5 РНОКПП: НОМЕР_7 ), ОСОБА_24 (син ОСОБА_5 РНОКПП: НОМЕР_8 ); реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 01, земельна ділянка з кадастровим номером :07:004:1866 (0.1642 га), підстави набуття права власності договір дарування, земельної ділянки, серія та номер: 2512, виданий 11.07.2016, видавник: ОСОБА_29 , приватний нотаріус Львівського міського нотаріального округу, речове право припинено на підставі договору дарування, серія та номер: 1883 від 03.04.2024 - власник ОСОБА_24 (донька ОСОБА_5 РНОКПП: НОМЕР_7 ), ОСОБА_24 (син ОСОБА_5 РНОКПП: НОМЕР_8 ); реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 01, земельна ділянка з кадастровим номером :07:004:1865 (0.08 га), підстави набуття права власності договір дарування, житлового будинку та земельної ділянки, серія та номер: 2509, виданий 11.07.2016, видавник: приватний нотаріус Львівського міського нотаріального округу ОСОБА_29 речове право припинено на підставі договору дарування, серія та номер: 1877 від 03.04.2024 - власник ОСОБА_24 (донька ОСОБА_5 РНОКПП: НОМЕР_7 ), ОСОБА_24 (син ОСОБА_5 РНОКПП: НОМЕР_8 ); реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 01, житловий будинок (334 кв.м) за адресою: АДРЕСА_1 , підстави набуття права власності договір дарування, житлового будинку та земельної ділянки, серія та номер: 2509, виданий 11.07.2016, видавник: приватний нотаріус Львівського міського нотаріального округу ОСОБА_29 речове право припинено на підставі договору дарування, серія та номер: 1877 від 03.04.2024 - власник ОСОБА_24 (донька ОСОБА_5 РНОКПП: НОМЕР_7 ), ОСОБА_24 (син ОСОБА_5 РНОКПП: НОМЕР_8 ); реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 09, земельна ділянка з кадастровим номером :12:018:0060 (0,1004 га), підстави набуття права власності договір дарування земельної ділянки, серія та номер: 917, виданий 08.07.2016, видавник: ОСОБА_27 , приватний нотаріус Городоцького районного нотаріального округу Львівської області речове право припинено на підставі договору купівлі-продажу, номер: 825 від 30.05.2023 (вартість згідно договору 1462744,00 грн) - власник ОСОБА_30 (РНОКПП: НОМЕР_10 ).

Зважаючи на викладене, із врахуванням характеризуючих даних особи підозрюваного, враховуючи його майновий та сімейний стан, а також обставини кримінального правопорушення у вчиненні якого він підозрюється, приходжу до висновку, що максимальний розмір застави, передбачений п. 2 ч. 5 ст. 182 КПК України, буде недостатнім для забезпечення виконання підозрюваним обов`язків, передбачених ст. 194 КПК України, а тому йому слід визначити заставу у розмірі, який перевищує вісімдесят розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб. При цьому слідчий суддя бере до уваги стан здоров`я підозрюваного, його матеріальне становище та членів його сім`ї, в тому числі вартість відчуженого підозрюваним майна за останній період, також береться до уваги, що підозрюваний вчиняє дії на відчуження належного йому майна, а також слідчий суддя враховує положення ч. 4 ст. 182 КПК України відповідно до яких розмір застави не повинен бути завідомо непомірним для підозрюваного, крім того також враховується, що підозру у вказаному кримінальному провадженні повідомлено чотирьом особам, а тому заставу слід визначити в розмірі 3000 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що становитиме 9084000 грн. Визначаючи вказаний розмір застави слідчий суддя вважає, що такий буде достатнім стримуючим фактором для запобігання ризикам описаним вище та може належним чином забезпечити процесуальну поведінку підозрюваного та виконання ним покладених на нього обов`язків.

Крім того, на підозрюваного слід покласти обов`язки передбачені ч. 5 ст. 194 КПК України, зокрема: прибувати до слідчого, прокурора, суду за кожною вимогою; не відлучатися за межі Львівська область без дозволу слідчого, прокурора або суду; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; утримуватися від спілкування зі свідками у кримінальному провадженні, а також зі всіма колишніми працівниками ТОВ «Керамбуд»; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну. Щодо заборони спілкування підозрюваному з діючими працівниками ТОВ «Керамбуд» без конкретизації з ким - то слід відмовити у зв`язку з тим, що ОСОБА_5 на даний час працює директором ТОВ «Керамбуд» та заборона спілкування йому з працівниками підприємства незалежно від посади, позбавить його можливості виконувати свої посадові обов`язки, в тому числі щодо здійснення оперативного керування товариством.

Керуючись вимогами статей 177, 178, 183, 186, 194, 196, 197, 395 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання старшого слідчого Першого слідчого відділу (з дислокацією у м. Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, ОСОБА_6 - задовольнити частково.

Застосувати до підозрюваного ОСОБА_5 запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 3000 (три тисячі) прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що становитиме 9084000 (дев`ять мільйонів вісімдесят чотири тисячі) гривень.

Сума застави може бути внесена як самим підозрюваним, так і іншою фізичною або юридичною особою (заставодавцем) на депозитний рахунок Територіального управління Державної судової адміністрації України в Львівській області за такими реквізитами: , банк отримувача: ДКСУ, м. Київ, код банку отримувача (МФО) 820172, рахунок отримувача UA0000757.

В задоволенні решти вимог - відмовити.

Роз`яснити підозрюваному, що підозрюваний, який не тримається під вартою, не пізніше п`яти днів з дня обрання запобіжного заходу у вигляді застави зобов`язаний внести кошти на відповідний рахунок або забезпечити їх внесення заставодавцем та надати документ, що це підтверджує, слідчому, прокурору, суду.

Роз`яснити підозрюваному, що у разі невиконання обов`язків заставодавцем, а також, якщо підозрюваний, будучи належним чином повідомлений, не з`явився за викликом до слідчого, прокурора, слідчого судді, суду без поважних причин чи не повідомив про причини своєї неявки, або якщо порушив інші покладені на нього при застосуванні запобіжного заходу обов`язки, застава звертається в дохід держави та зараховується до спеціального фонду Державного бюджету України й використовується у порядку, встановленому законом для використання коштів судового збору.

Покласти на підозрюваного ОСОБА_5 такі обов`язки:

- прибувати до слідчого, прокурора, суду за кожною вимогою;

- не відлучатися за межі Львівська область без дозволу слідчого, прокурора або суду;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

- утримуватися від спілкування зі свідками у кримінальному провадженні, а також зі всіма колишніми працівниками ТОВ «Керамбуд»;

- здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

Вказані обов`язки покладаються на строк не більше двох місяців, тобто до 7 серпня 2024 року включно.

Контроль за виконанням ухвали в частині виконання покладених на підозрюваного обов`язків покласти на Перший слідчий відділ (з дислокацією у м. Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові.

У разі звернення застави в дохід держави слідчий суддя вирішує питання про застосування до підозрюваного запобіжного заходу у вигляді застави у більшому розмірі або іншого запобіжного заходу.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Копію ухвали вручити підозрюваному негайно після її проголошення.

Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1