Справа № 405/473/24
провадження № 1-кс/405/499/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.03.2024 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000274 від 19.12.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

старший слідчий ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ тимчасовий доступ до документів, (виїмку документів), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме копій документів, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , під час митного оформлення експортних операцій зокрема: зовнішньоекономічні контракти (договори) з усіма додатковими угодами, а також рахунки (Invoice) або інші документи, які визначають вартість товару; специфікації товару на поставку; протоколи узгодження ціни; рахунки-фактура (із вказівкою країни походження товару, умов поставки; вантажі накладні CMR; пакувальний лист; документи, що підтверджують дотримання заходів нетарифного регулювання; документи на придбання товару; документи, що підтверджують країну походження товару; документи що підтверджують дані перевізника (адреса, контактні дані, код ЄДРПОУ); дані водія (для авто копія паспорта водія та технічного паспорта машини, причепа); свідоцтва про допущення дорожнього транспортного засобу до перевезення товарів під митними печатками та пломбами; книжки МДП (CARNET TIR); книжки АТА (CARNET ATA); довідки про транспортні витрати до кордону України від перевізника; сертифікати якості, паспорти, технічні описи, креслення на товар та ін.; документи, що підтверджують повноваження особи, які подавали митні декларації та інших документів, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, що оформлено митними деклараціями в кількості - 152 шт., по товарних позиціях згідно УКТ ЗЕД: кукурудза українського походження врожаю 2021 року, насіння соняшника українського походження врожаю 2021року, / олія соняшникова сира, нерафінована, для технічних цілей, шрот соняшниковий негранульований, українського походження врожаю 2021 року на адресу нерезидентів (країни призначення: Болгарія, Німеччина, Польща та Туреччина) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000274 від 19.12.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 в період з 01.01.2022 по 31.12.2022 при здійсненні експортних операцій з реалізації сільськогосподарської продукції не подано та не внесено жодних відомостей до податкових декларацій з податку на прибуток щодо отримання доходу в сумі 108 719 283,20 грн., що дало змогу ухилитися від сплати податку на прибуток за 2022 рік на загальну суму 19 569 470,97 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 . Основний вид діяльності 46.38 Оптова торгівля іншими продуктами харчування, у тому числі рибою, ракоподібними та молюсками. Інші види діяльності: Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур, Діяльність посередників у торгівлі сільськогосподарською сировиною, живими тваринами, текстильною сировиною та напівфабрикатами, Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, Неспеціалізована оптова торгівля, Складське господарство.

Встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено аналітичне дослідження фінансових та господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , щодо наявності ймовірних ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та/або інших правопорушень за період з 01.01.2022 по 31.12.2022.

Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 здійснювало операції з вивезення сільськогосподарської продукції та продуктів з її переробки за межі митної території України у режимі «експорту» в період з 01.06.2022 по 30.09.2022 відповідно до вантажно-митних декларацій, заповнених у звичайному порядку (ВМД (АД)) на загальну фактурну вартість 108 719 283,20 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , здійснювало експортні операції у 2022 році за прямими контрактами, що оформлено митними деклараціями в кількості - 152 шт., по товарних позиціях згідно УКТ ЗЕД: кукурудза українського походження врожаю 2021 року, насіння соняшника українського походження врожаю 2021року, / олія соняшникова сира, нерафінована, для технічних цілей, шрот соняшниковий негранульований, українського походження врожаю 2021 року на адресу нерезидентів (країни призначення: Болгарія, Німеччина, Польща та Туреччина).

Відповідно до інформації з ІКС «Податковий блок», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 здійснювало операції з вивезення сільськогосподарської продукції та продуктів з її переробки за межі митної території України у режимі «експорту» в період з 01.06.2022 по 30.09.2022 відповідно до вантажно- митних декларацій, заповнених у звичайному порядку (ВМД (АА)) на загальну кількість 3 475 940 кг та фактурну вартість 108 719 283,20 грн.

На фактурну вартість 13 599 604,66 грн., встановлено здійснення операцій з вивезення за межі митної території України в режимі «експорт» насіння соняшника та кукурудзи українського походження згідно з укладеними зовнішньо-економічними контрактами, на підтвердження походження яких надано договори, видаткові накладні, посвідчення про якість виробленої продукції, виробником та постачальником якої зазначено ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 .

В період з 01.01.2022 по 31.12.2022, ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 операції з вивезення сільськогосподарської продукції та продуктів з її переробки в режимі «експорт» не здійснювало.

В ході проведення аналізу інформації з ЄРПН за 2022 рік встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 зареєструвало податкові накладні на реалізацію сільськогосподарської продукції в адресу ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на загальну суму 8 338 596,09 грн.

Реєстрацію податкових накладних на реалізацію насіння соняшника та кукурудзи в адресу ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 у 2022 році ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 не здійснювало, що свідчить про відсутність здійснення операцій з постачання насіння соняшника та кукурудзи в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 .

На фактурну вартість 94 356 531,81 грн., встановлено здійснення операцій з вивезення за межі митної території України в режимі «експорт» олії соняшникової згідно з укладеними зовнішньо-економічними контрактами, на підтвердження походження яких надано договір, видаткові накладні, сертифікати якості, виробником якої зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 платником ПДВ не зареєстроване, відомості за формою 20-ОПП до контролюючого органу не подавало. В період з 01.01.2022 по 31.12.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 операції з ввезення/вивезення сільськогосподарської продукції та продуктів з її переробки в режимі «імпорту»/«експорт» не здійснювало.

Відповідно до інформації з ІКС «Податковий блок», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 з дати своєї Реєстрації будь-яку звітність до контролюючих органів не подавало, що свідчить про відсутність здійснення будь-якої діяльності за такий період.

На фактурну вартість 763 146,73 грн. встановлено здійснення операцій з вивезення за межі митної території України в режимі «експорт» шроту соняшникового згідно з укладеними зовнішньо-економічними контрактами, на підтвердження походження яких надано договори, видаткові накладні, посвідчення про якість та постачальником якої зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 .

Аналізом інформації з ЄРПН за період з 01.01.2021 по 31.12.2022, придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 насіння соняшника та шроту соняшникового, що був в подальшому експортований, не встановлено.

Крім того, відповідно до декларацій з ПДВ поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 до контролюючого органу за період з 01.01.2021 по 30.04.2022 (кінцевий термін перебування на загальній системі оподаткування), придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України з нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість не декларувало.

Придбання сільськогосподарської продукції шляхом ввезення на митну територію країни в режимі «імпорт» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 за період з 01.01.2021 по 31.12.2022 року не здійснювало.

Відповідно до результатів аналітичного дослідження фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 встановлено порушення: вимог п.44.1, п.44.2 ст.44, п. 46.1 ст.46, п.49.2. ст.49, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ (із змінами та доповненнями) Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Мінфіну від 29.11.1999 №290 - податкову декларацію з податку на прибуток та фінансову звітність за 2022 рік до контролюючого органу не подавало та відповідно об`єкти оподаткування з податку на прибуток не визначало та не декларувало, що призвело до не відображення доходу від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначеного за правилами бухгалтерського обліку за 2022 рік та фінансового результату до оподаткування з безоплатно отриманого товару на загальну вартість 108 719 283,20 грн., та до ухилення від сплати податку на прибуток за 2022 рік у загальній сумі 19 569 470,97 грн. (108 719 283,20 грн. *18%).

Таким чином, дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 містять ознаки вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст.212 КК України, так як фактично призвели до ухилення від сплати податкових зобов`язань з податку на прибуток, що підлягали нарахуванню та сплаті до бюджету за 2022 рік в загальному розмірі 19 569 470,97 грн.

Обґрунтуванням необхідності у проведенні тимчасового доступу до документів із можливістю їх вилучення являється потреба у встановленні об`єктивної істини під час досудового розслідування.

Слідчий в клопотанні вказав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України, всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучити (виїмка документів), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 . Проведення цієї слідчої дії забезпечує отримання відомостей, які в своїй сукупності будуть можливими для їх використання як доказів у кримінальному провадженні, сприятимуть встановленню особи, що скоїла кримінальне правопорушення та дані відомості неможливо отримати в інший спосіб.

У судовому засіданні слідчий надав пояснення згідно яких клопотання підтримав, просив задовольнити.

Слідчим суддею вжито заходи для повідомлення про дату, час та місце розгляду клопотання особу, у володінні якої знаходяться документи до ІНФОРМАЦІЯ_1 направлено повістку.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності представника ІНФОРМАЦІЯ_1 та на підставі наявних доказів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши доводи слідчого, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000274 від 19.12.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 в період з 01.01.2022 по 31.12.2022 при здійсненні експортних операцій з реалізації сільськогосподарської продукції не подано та не внесено жодних відомостей до податкових декларацій з податку на прибуток щодо отримання доходу в сумі 108 719 283,20 грн., що дало змогу ухилитися від сплати податку на прибуток за 2022 рік на загальну суму 19 569 470,97 грн.

Відтак, у органу досудового розслідування необхідність у отриманні ряду документів, які на даний час не долучено до матеріалів кримінального провадження, а саме копій документів, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 під час митного оформлення експортних операцій зокрема: зовнішньоекономічні контракти (договори) з усіма додатковими угодами, а також рахунки (Invoice) або інші документи, які визначають вартість товару; специфікації товару на поставку; протоколи узгодження ціни; рахунки-фактура (із вказівкою країни походження товару, умов поставки; вантажі накладні CMR; пакувальний лист; документи, що підтверджують дотримання заходів нетарифного регулювання; документи на придбання товару; документи, що підтверджують країну походження товару; документи що підтверджують дані перевізника (адреса, контактні дані, код ЄДРПОУ); дані водія (для авто копія паспорта водія та технічного паспорта машини, причепа); свідоцтва про допущення дорожнього транспортного засобу до перевезення товарів під митними печатками та пломбами; книжки МДП (CARNET TIR); книжки АТА (CARNET ATA); довідки про транспортні витрати до кордону України від перевізника; сертифікати якості, паспорти, технічні описи, креслення на товар та ін.; документи, що підтверджують повноваження особи, які подавали митні декларації та інших документів, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, що оформлено митними деклараціями в кількості - 152 шт., по товарних позиціях згідно УКТ ЗЕД: кукурудза українського походження врожаю 2021 року, насіння соняшника українського походження врожаю 2021року, / олія соняшникова сира, нерафінована, для технічних цілей, шрот соняшниковий негранульований, українського походження врожаю 2021 року на адресу нерезидентів (країни призначення: Болгарія, Німеччина, Польща та Туреччина) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, враховуючи правове обґрунтування клопотання, слідчий суддя вважає, що інформація, яка міститься в документах до яких слідчий просить тимчасовий доступ, має значення для забезпечення виконання завдань та подальшого розслідування даного кримінального провадження, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.132, 132, 159-166 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУПН в Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_7 , слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_8 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000274 від 19.12.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України тимчасовий доступ до документів, (виїмку документів), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме копій документів, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , під час митного оформлення експортних операцій зокрема: зовнішньоекономічні контракти (договори) з усіма додатковими угодами, а також рахунки (Invoice) або інші документи, які визначають вартість товару; специфікації товару на поставку; протоколи узгодження ціни; рахунки-фактура (із вказівкою країни походження товару, умов поставки; вантажі накладні CMR; пакувальний лист; документи, що підтверджують дотримання заходів нетарифного регулювання; документи на придбання товару; документи, що підтверджують країну походження товару; документи що підтверджують дані перевізника (адреса, контактні дані, код ЄДРПОУ); дані водія (для авто копія паспорта водія та технічного паспорта машини, причепа); свідоцтва про допущення дорожнього транспортного засобу до перевезення товарів під митними печатками та пломбами; книжки МДП (CARNET TIR); книжки АТА (CARNET ATA); довідки про транспортні витрати до кордону України від перевізника; сертифікати якості, паспорти, технічні описи, креслення на товар та ін.; документи, що підтверджують повноваження особи, які подавали митні декларації та інших документів, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, що оформлено митними деклараціями в кількості - 152 шт., по товарних позиціях згідно УКТ ЗЕД: кукурудза українського походження врожаю 2021 року, насіння соняшника українського походження врожаю 2021року, / олія соняшникова сира, нерафінована, для технічних цілей, шрот соняшниковий негранульований, українського походження врожаю 2021 року на адресу нерезидентів (країни призначення: Болгарія, Німеччина, Польща та Туреччина) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022.

Строк дії ухвали визначити до 01.05.2024 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виготовлено в 2-х прим.

Слідчий суддя ОСОБА_9