УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 листопада 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за № 0000148 від 17.07.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, по кримінальному провадженню № 0000148 від 17.07.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивовано тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000148 від 17.07.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 364 КК України.

У ході здійснення досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) за сприянням службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_23 у вигляді не проведення контрольно-перевірочної роботи та неприйнятті рішень в межах Постанови КМ України від 11.12.2019 №1165, шляхом оформлення у бухгалтерській та податковій звітності безтоварних операцій з підприємствами з ознаками фіктивності умисно ухилились від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згідно висновку спеціаліста від 12.07.2021, складеного ІНФОРМАЦІЯ_24 , під час проведення аналізу інформації відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) було встановлено, що посадові особи указаних товариств не зареєстрували податкові накладні у ЄРПН на суму ПДВ 673 716 035 грн., не декларували суми у деклараціях з ПДВ, чим порушили абзац перший п. 187.1 статті 187 розділу V Податкового кодексу України, а також в період з 01.01.2019 по 27.10.2020 не нараховували податкові зобов?язання в сумі 3 368 580 180 грн. для нарахування податку на додану вартість 20%, що змогло призвести до несплати до державного бюджету України суми в розмірі 673 716 035 грн.

15.07.2021 слідчим по кримінальному провадженню № 0000148 від 17.07.2020 була винесена постанова про призначення судово-бухгалтерської експертизи, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_31 стосовно заниження податкових зобов?язань з ПДВ в період часу з 01.01.2019 по 27.10.2020 посадовими особами СГД на загальну суму 673 716 035 грн., а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму 346 857 452 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) на суму 173 766 515 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) на суму 89 816 265 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) на суму 63 275 803 грн.

Згідно висновку судового експерта ІНФОРМАЦІЯ_31 за №СЕ-19-21/23655-ЕК від 12.08.2021 встановлено, що висновки спеціаліста від 12.07.2021 у кримінальному провадженні № 0000148 від 17.07.2020 в частині заниження податкових зобов?язань з ПДВ в період з 01.01.2019 по 27.10.2020 посадовими особами СГД підтверджуються частково, а саме:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму 276 462 468,44 грн.;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) на суму 148 151 817,20 грн.;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) на суму 63 411 461,40 грн.;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) на суму 61 795 175,80 грн., що могло призвести до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість в загальній сумі 549 820 922,84 грн.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, встановлення всіх осіб, причетних до вчинення вказаного правопорушення та з метою підтвердження або спростування факту наявності в діях посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 ») ознак кримінального правопорушення в період часу з 01.01.2019 по 27.10.2020, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів (інформації/відомостей), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_32 (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), з можливістю вилучення їх копій, які стосуються реєстрації (перереєстрації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), а саме: статути товариств, статути товариств в новій редакції, заяви для юридичних та фізичних осіб, реєстраційні картки товариств, довідки про взяття на облік платника податків, довідки з ЄДРПОУ, накази на призначення директорів/бухгалтерів товариств, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників, реєстраційні заяви платника податку на додану вартість, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, повідомлення про взяття на облік платника податку у зв`язку із зміною місцезнаходження повідомлення від платника податку про відкриття (закриття) розрахункового рахунку в установі банку, договори про визнання електронних документів, копії сторінок паспорту, довіреності, акти передачі майна до статутного фонду, та ідентифікаційних кодів службових осіб, матеріали листування указаних товариств з контролюючими органами.

Затребувані реєстраційні справи указаних вище товариств перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_32 (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно не підлягає задоволенню, з наступних підстав.

За вимогами ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Статтею 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом. У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст.ст. 91, 92 КПК України, у кримінальному провадженні підлягають доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Обов`язок доказування покладається на слідчого, прокурора.

Відповідно до ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Разом з тим, детективом не доведено, що документи стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами матимуть доказове значення у кримінальному провадженні № 0000148, оскільки відомості про вказані товариства у Витягу з ЄРДР відсутні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 22, 91-93, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за № 0000148 від 17.07.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1