Провадження № 1-кс/463/9023/23
У Х В А Л А

про проведення обшуку

30 листопада 2023 року слідчий суддя Личаківського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого детектива ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

старший детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернулася до слідчого судді Личаківського районного суду м.Львова з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за № 0000010 від 24.08.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Подане клопотання мотивує тим, що у провадженні Відділу детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області перебуває кримінальне провадження за № 0000010 від 24.08.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ВІЛКОМ МОНТАЖ» шляхом відображення в податковому обліку нереальних господарських операцій з придбання товарів ухилились від сплати ПДВ до державного бюджету у значних розмірах. За попередніми висновками Аналітичного продукту Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у Львівській області від 18.08.2023 за № 2.2.-10/285-23 службові особи ТОВ «ВІЛКОМ МОНТАЖ» () у порушення вимог ст.185, ст.187, п.198.1, п.198.3 п.198.5 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, за податкові звітні періоди з січня 2020 року по червень 2023 року, внаслідок чого ймовірно виведено кошти в тіньовий оборот в розмірі 20190901,0 гривень та занижено податкові зобов`язання з ПДВ в сумі 4038180,3 гривень та Аналітичної довідки Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у Львівській області від 17.10.2023 року за № 2.2.-10/376-23 службові особи ТОВ «ВІЛКОМ МОНТАЖ» () протягом періоду листопада-грудня 2019 року в порушення ст.185, ст.187, п.198.1, п.198.3 п.198.5 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ в сумі 334608,8 гривень та виведення коштів в тіньовий оборот в розмірі 2007652,8 грн. при відображенні нереальних фінансово-господарських операцій з придбання на території України товарів. Згідно даних ЄРПН та зареєстрованих податкових накладних на покупця ТОВ «ВІЛКОМ МОНТАЖ» встановлено ряд контрагентів від яких сформована номенклатура товарів, які не відповідають критерію товарного обігу у господарській діяльності підприємства, не пов`язані з виконанням будівельних робіт та мають ознаки безтоварності операцій та по яких відсутня подальша реалізація товарів. Згідно аналітичних досліджень здійснення фінансово-господарських операцій встановлено обставини, що можуть свідчити про відображення ТОВ «ВІЛКОМ МОНТАЖ» () нереальних операцій з придбання товарів (тканин, побутової хімії, меблів, коліс, іншого) на суму 20190901,0 гривень, що не дає права на включення до податкового кредиту сум ПДВ на підставі податкових накладних складених постачальниками ТзОВ ЛТД «ТЕМПО» (), ТзОВ «НІКА ЗАХІД» (), ТзОВ «ФІРМА СЕВІДЖ» (), ТзОВ «ЛОГІСТІКТРАНССЕРВІС» нова назва - ТОВ «АККОРД-КАРГО ГРУПП» (), ТзОВ «ГУД ОЛІМПІЯ» (), ТзОВ «УЛФ-ФІНАНС» (), ТзОВ «КОЛОР ІНВЕСТМЕНТ» (), ТзОВ «ХІЛДОН» (), ТзОВ» КЛАЙН ЛТД» (), ТзОВ «ДВАЙСТОН» (), ТзОВ «ЮНАЙТЕД ФЛІНТ» (), ТзОВ «ВІАЛАН СИСТЕМ» () та нереальних операцій з придбання товарів (дверних конструкцій, тканин та побутової хімії) на суму 2007652,8 гривень, що не дає права на включення до податкового кредиту сум ПДВ на підставі податкових накладних складених постачальниками ТзОВ «ТАНТАЛ» (), ТзОВ «КАРМЕН-ЗАХІД» (), та ТзОВ «СПАЙСЕРБУДМАТ» () нова назва - ТОВ «ВЕРТАСТАЙЛ». Також, встановлено, що посадові особи ТОВ «ВІЛКОМ МОНТАЖ» подають свою електронну звітність з однієї ІР адреси: - НОМЕР_1 з підприємствами продавцями, які є вочевидь пов`язаними та задіяні в ланцюгу постачання товарів, а саме: ТзОВ «НІКА ЗАХІД» та ТзОВ ЛТД «ТЕМПО». Крім цього, посадові особи ТОВ «ВІЛКОМ МОНТАЖ» подають свою електронну звітність з однієї ІР адреси: - НОМЕР_2 з підприємствами продавцями, які є вочевидь пов`язаними та задіяні в ланцюгу постачання товарів, а саме: ТзОВ ЛТД «ТЕМПО» та ТзОВ «ТАНТАЛ». Також, службові особи ТзОВ ЛТД «ТЕМПО» подають свою електронну звітність з одних ІР адрес: - НОМЕР_3 , НОМЕР_5, НОМЕР_6 з підприємством продавцем, яке є вочевидь пов`язаним та задіяне в ланцюгу постачання товарів, а саме: ТзОВ «ТАНТАЛ», а службові особи ТзОВ «НІКА ЗАХІД» подають свою електронну звітність з однієї ІР адреси: - НОМЕР_4 підприємством продавцем, яке є вочевидь пов`язаним та задіяне в ланцюгу постачання товарів, а саме: ТзОВ «КАРМЕН-ЗАХІД». А тому, з метою отримання доказів, які містять відомості про обставини вчинення злочину, виникла необхідність в отриманні дозволу на проведення обшуку за фактичним місцезнаходженням ТОВ «ТАНТАЛ» (), за адресою: АДРЕСА_1.

В судовому засіданні старший детектив ОСОБА_3 клопотання підтримала з підстав наведених у такому, просить надати дозвіл на проведення обшуку за фактичним місцезнаходженням ТОВ «ТАНТАЛ» (), за адресою: АДРЕСА_1.

Заслухавши пояснення старшого детектива, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.4 ст.234 КПК України клопотання про обшук розглядається у суді у день його надходження за участю слідчого або прокурора.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань вбачається, що органом досудового розслідування внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000010 від 24.08.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 356379317 від 27.11.2023 року вбачається, що нежитлове приміщення загальною площею 783 кв.м. за адресою: АДРЕСА_1, належить на праві власності ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ТАНТАЛ»; нежитлові приміщення загальною площею 801,2 кв.м., та 995,0 кв.м. за адресою: АДРЕСА_1, належать на праві власності ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ТАНТАЛ».

Згідно з протоколом допиту свідка старшого детектива ТУ БЕБ у Львівській області ОСОБА_5 від 27.11.2023 року вбачається, що проведеними оперативно-розшуковими заходами встановлено, що до вказаного кримінального правопорушення можливо причетне ТОВ «ТАНТАЛ», , фактичне місце здійснення діяльності проводиться, в тому числі, за адресою: АДРЕСА_1.

Під час розгляду клопотання встановлено, що за фактичним місцезнаходженням ТОВ «ТАНТАЛ» (), за адресою: АДРЕСА_1, можуть знаходитися чорнова бухгалтерія, документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, договори або угоди з додатками та доповненнями, накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, рахунки-фактури, видаткові (прибуткові) накладні, акти виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), журнали складського обліку та інші бухгалтерські документи, банківські виписки, товарно-транспортні накладні «чорнові записи», електронні та комп`ютерні носії інформації (ноутбуки, внутрішні та зовнішні жорсткі диски, оптичні лазерні диски, карки пам`яті, флеш-накопичувачі, сервери та інші носії інформації), засоби мобільного, поштового та Інтернет-зв`язку, печатки та штампи ТОВ «ВІЛКОМ МОНТАЖ» ()та пов`язаних суб`єктів господарювання, не обліковані грошові кошти, товарно-матеріальні цінності, які не відповідають критерію товарного обігу у господарській діяльності підприємства, інші речі та документи, на яких можуть зберегтись сліди скоєння кримінального правопорушення, які необхідно відшукати та які можуть мати значення для досудового розслідування та безпосереднє відношення до злочинної діяльності.

Враховуючи наведене, слідчий суддя дійшов висновку, що є достатні підстави вважати, що за фактичним місцезнаходженням ТОВ «ТАНТАЛ» (), за адресою: АДРЕСА_1, можуть знаходитись речові докази вчинення кримінального правопорушення, що у подальшому може мати важливе доказове та істотне значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні, а тому клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 слід задовольнити.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в :

клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити.

Надати детективам групи детективів та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні за № 0000010 від 24.08.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, дозвіл на проведення обшуку за фактичним місцезнаходженням ТОВ «ТАНТАЛ» (), за адресою: АДРЕСА_1, з метою виявлення та фіксації відомостей про кримінальне правопорушення, документування та здобуття доказів кримінально-протиправної діяльності, відшукання та вилучення речових доказів, які самостійно або в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для встановлення об`єктивної істини та притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності, а саме з метою відшукання та вилучення документів первинного бухгалтерського та податкового обліків, договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт (наданих послуг), прийому-передачі товарів (робіт, послуг), журналів складського обліку, банківських виписок, товарно-транспортних накладних, також інших документів щодо фінансово-господарської діяльності з пов`язаним суб`єктом господарської діяльності, а саме: ТОВ «ВІЛКОМ МОНТАЖ» () та інших причетних осіб, електронних та комп`ютерних носіїв інформації (ноутбуків, внутрішніх та зовнішніх жорстких дисків, оптичних лазерних дисків, карток пам`яті, флеш-накопичувачів, серверів та інших носіїв інформації), засобів мобільного, поштового та Інтернет-зв`язку, печаток та штампів вищевказаних підприємств, необлікованих грошових коштів, товарно-матеріальні цінності, які не відповідають критерію товарного обігу у господарській діяльності підприємства, інших речей та документів, на яких можуть зберегтись сліди скоєння кримінального правопорушення, які необхідно відшукати та які можуть мати значення для досудового розслідування та безпосереднє відношення до протиправної діяльності службових осіб ТОВ «ВІЛКОМ МОНТАЖ» () та інших осіб, які задіяні у протиправній схемі.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Строк дії вказаної ухвали однин місяць з дня її постановлення.

Виконання ухвали покласти на старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 .

Слідчий суддя ОСОБА_1 .