Справа № 344/1951/24
Провадження № 1-кс/344/959/24
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 лютого 2024 року місто Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого відділу слідчого управління ГУ Національної поліції в Івано-Франківській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні начальником відділу Івано-Франківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 0000071 від 30 листопада 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України,-

В С Т А Н О В И Л А:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в обґрунтування якого посилається на те, що слідчим управлінням ГУ Національної поліції в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000071 від 30 листопада 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України.

До Івано-Франківської обласної прокуратури надійшли матеріали перевірки з ГУ ДПС в Івано-Франківській області, з яких вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_1 ) при здійсненні упродовж 2020-2023 років господарської діяльності не відобразили в бухгалтерському та податковому обліках роботи з будівництва сонячної електростанції в с. Угринів Івано-Франківського району і в такий спосіб занизили суми податку на додану вартість та податку на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету 5 млн 055 тис. 311 грн, тобто ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Згідно висновку аналітичного дослідження № 31/09-19-08-12/34624266 від 21 листопада 2023 року, проведеного за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак порушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01 січня 2020 року по 31 серпня 2023 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог пп. 186.2.2.б, п. 186.2 ст. 186, п.187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 44.1, 44.2 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, Положення (стандарт) бухгалтерського обліку: № 11 «Зобов`язання», № 15 «Дохід», за період з 01 січня 2020 року по 31 серпня 2023 року ймовірно занижено податкові зобов`язання на загальну суму 5 055 311,23 тис. грн.

З матеріалів перевірки вбачається, що 05 жовтня 2020 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Замовник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Підрядник) укладено договір № 05/10/20 виконання підрядних робіт, згідно п. 1.1 якого замовник доручив, а підрядник зобов`язався на свій ризик власними силами і засобами виконати відповідно до умов цього договору будівництво сонячної електростанції в АДРЕСА_1 , відповідно до затверджених Замовником договірною ціною та кошторисом.

Окрім того, 01 листопада 2022 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір № 01/11/21 на виконання підрядних робіт згідно п. 1.1. якого замовник доручив, а підрядник зобов`язався на свій ризик власними силами і засобами виконати відповідно до умов цього договору будівництво сонячної електростанції в АДРЕСА_1 , відповідно до затверджених Замовником договірною ціною та кошторисом.

На виконання умов договорів Підрядником були виконані роботи з будівництва сонячної електростанції в АДРЕСА_1 та АДРЕСА_1 згідно із затвердженими Замовником договірною ціною та кошторисом, за наслідками виконання яких Замовником було підписано відповідні акти приймання виконаних підрядних робіт та довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати.

Замовником проведено оплату за виконані роботи в сумі 5393900,00 грн. Відтак, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » прострочило виконання взятих на себе згідно договорів зобов`язань та не сплатило Підряднику кошти в сумі 17299140,80 грн у визначений договорами строк.

Однак проведеним аналізом даних ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано податкових накладних за період з 01 січня 2020 року по 31 серпня 2023 року на загальну суму 1343974,8 грн, в тому числі ПДВ 223995,8 грн, зокрема: податкова накладна від 30 листопада 2021 року № 2 за номенклатурою «будівельні роботи» на загальну суму 8974,8 грн, у тому чисті ПДВ 1495,8 грн, податкова накладна від 01 серпня 2022 року № 1 за номенклатурою «Будівництво сонячної електростанції 2 в с.Угринів» на загальну суму 1335000 грн, у тому чисті ПДВ 222500 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у своїй господарській діяльності користується відкритим банківським рахунком в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », МФО НОМЕР_2 , ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 .

З метою дослідження фактів оплати коштів по рахунку суб`єкт господарювання, встановлення контрагентів, яким перераховувались грошові кошти та їх подальший рух, є необхідність в отриманні інформації про всі банківські рахунки та відомості про рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відкритих в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Крім того, єдиним можливим способом встановлення руху коштів по рахунках, відкритих у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), є їх дослідження.

Іншим способом здобути необхідні відомості, ніж розкрити банківську таємницю та отримати тимчасовий доступ до документів шляхом їх вилучення, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, неможливо.

Слідчий та прокурор до суду не прибули, проте у клопотанні просять розгляд клопотання проводити без їхньої участі, вимоги клопотання підтримують у повному обсязі.

Враховуючи вимоги частини другої статті 163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя вважає можливим розглядати клопотання у відсутності осіб, у володінні яких знаходяться документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких просить слідчий за погодженням з прокурором, оскільки це є необхідним з метою запобігання загрози знищення або зміни документів.

На підставі частини четвертої статті 107 Кримінального процесуального кодексу України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали, якими обґрунтовують клопотання, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до вимог статті 159 Кримінального процесуального кодексу України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Забороняється вилучення (виїмка) матеріальних носіїв інформації, пов`язаних із веденням Центральним депозитарієм цінних паперів та депозитарними установами системи депозитарного обліку цінних паперів, облікової системи часток товариств з обмеженою відповідальністю та товариств з додатковою відповідальністю (далі - облікова система часток) і внесенням змін до них. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частиною першою статті 160 Кримінального процесуального кодексу України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до пункту 5 частини першої статті 162 Кримінального процесуального кодексу України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частина перша статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» встановлює, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або стала відомою третім особам при наданні послуг банку або виконанні функцій, визначених законом, а також визначена у цій статті інформація про банк є банківською таємницею.

За змістом частини п`ятої статті 163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно частини шостої статті 163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю, так як відомості зазначені у цих документах, мають істотне значення для встановлення обставин вчинення кримінального провадження, а тому слідчий суддя вважає вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, і приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-160, 162-164, 166, 562 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя

У Х В А Л И Л А:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому відділу слідчого управління ГУ Національної поліції в Івано-Франківській області капітану поліції ОСОБА_3 дозвіл на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », МФО НОМЕР_2 , ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх (здійснити їх виїмку), а саме: інформацію про відкриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та виписку банку про рух коштів на паперовому носії, а також у електронному форматі на дисковому носії з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного, вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по всіх рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01 січня 2020 року по 31 грудня 2023 року.

Роз`яснити положення частини першої статті 166 Кримінального процесуального кодексу України, згідно якої у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє 1 (один) місяць з дня постановлення та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1