КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/5557/23
Провадження № 1-кс/552/1772/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.10.2023 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Територіального управління Бюро економічної безпеки України в Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,-

В С Т А Н О В И В :

Детектив Територіального управління Бюро економічної безпеки України в Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000062 від 17.07.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів клопотання вбачається, що невстановлені особи спільно з службовими особами ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) розробили та втілили схему ухилення від сплати податку на прибуток підприємства в особливо великих розмірах, шляхом неправомірної використання податкової пільги ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстроване за адресою АДРЕСА_1 , директором підприємства є ОСОБА_4 . Фактичним власником вказаного підприємства є ГО « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстроване за адресою АДРЕСА_2 , директором підприємства є ОСОБА_5 . Фактичними власникоми вказаного підприємства є ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зареєстроване за адресою АДРЕСА_3 , директором підприємства є ОСОБА_13 . Фактичним власником вказаного підприємства є ОСОБА_14 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зареєстроване за адресою АДРЕСА_4 , директором підприємства є ОСОБА_15 . Фактичним власником вказаного підприємства є « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Кіпр), « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (Кіпр).

У первинних фінансово-господарських документах та документах податкової звітності ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відображається завідомо неправдива інформація щодо осіб та осіб з інвалідністю, які нібито офіційно працевлаштовані та отримують доходи на вказаному підприємстві

Починаючи з лютого 2022 року ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фактично стало підприємством-транзитером виробника лікарських засобів ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », через якого здійснюється збут основної частки продукції.

Згідно аналізу інформації з АІС « ІНФОРМАЦІЯ_9 », встановлено, що за період з початку фактичної діяльності ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбано 4 880 619 упаковок лікарських засобів (УКТЗЕД 3004, 2106) на загальну суму 524 млн. грн.., а реалізовано 4 950 965 упаковок на загальну суму 681 млн. грн., тобто на 70 346 упаковок більше, походження яких не встановлено.

Реалізація ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товару торгової марки «Інтерхім» відбувається через дистриб`юторів фармацевтичної продукції, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 430 млн. грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 285 млн. грн.

Згідно аналізу інформації податкових декларацій з податку на прибуток, встановлено, що за період з 2022 по 2023 рік ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » задекларовано чистого прибутку (об`єкту оподаткування) на загальну суму 143 млн. грн., який звільнений від оподаткування на підставі податкової пільги, зазначивши підставу для застосування такої пільги: Розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_10 № 827 від 23.11.2021 «Про надання дозволів на право користування пільгами з оподаткування підприємствам та організаціям громадських організацій осіб з інвалідністю» та Постанова КМУ № 323 від 19.03.2023.

Враховуючи вищевикладене, вказані дії спрямовані на мінімізацію податку на прибуток підприємства ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » протягом 2022-2023 років використовуючи фінансово-господарські операції з підприємством транзитером ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Сума ухилення від сплати податку на прибуток за рахунок використання неправомірної податкової пільги ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період з 2022 по 2023 рік складає 25,8 млн.грн., що є особливо великих розмірах.

Відповідно до картки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з АІС «Податковий Блок», у товариства наявні відкриті рахунки в: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_5 ), юридична адреса: АДРЕСА_5 , рахунки: НОМЕР_6 (Долар США); НОМЕР_6 (Євро); НОМЕР_6 (Українська гривня); НОМЕР_7 (Долар США), НОМЕР_8 (Долар США), НОМЕР_8 (Євро), НОМЕР_9 (Долар США), НОМЕР_10 (Долар США), НОМЕР_11 (Долар США), НОМЕР_12 (Долар США); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_13 ), юридична адреса: АДРЕСА_6 , рахунки: НОМЕР_14 (Долар США), НОМЕР_15 (Євро), НОМЕР_16 (Українська гривня), НОМЕР_17 (Долар США), НОМЕР_18 (Долар США), НОМЕР_19 (Долар США); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_20 ), юридична адреса: АДРЕСА_7 , рахунки: НОМЕР_21 (Українська гривня), НОМЕР_21 (Долар США), НОМЕР_21 (Євро), НОМЕР_22 (Українська гривня); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО), юридична адреса; АДРЕСА_8 , рахунки: НОМЕР_23 (Українська гривня), НОМЕР_23 (Долар США), НОМЕР_23 (Євро), НОМЕР_24 (Євро); НОМЕР_25 (Українська гривня); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_26 ), юридична адреса: АДРЕСА_9 , рахунки: НОМЕР_27 (Євро), НОМЕР_27 (Долар США), НОМЕР_27 (Українська гривня); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_28 ), юридична адреса АДРЕСА_10 , рахунки: НОМЕР_29 (Українська гривня), НОМЕР_29 (Долар США); НОМЕР_29 (Євро); АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_30 ), юридична адреса: АДРЕСА_11 , рахунки: НОМЕР_31 (Українська гривня), НОМЕР_32 (Долар США), НОМЕР_33 (Українська гривня), НОМЕР_34 (Українська гривня); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_35 ), юридична адреса, АДРЕСА_12 , рахунок: НОМЕР_36 (Українська гривня); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_37 ), юридична адреса: АДРЕСА_13 , рахунки: НОМЕР_38 (Долар США), НОМЕР_39 (Євро), НОМЕР_39 (Українська гривня), НОМЕР_39 (Долар США); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_40 ), юридична адреса: АДРЕСА_9 , рахунки: НОМЕР_41 (Долар США), НОМЕР_41 (Українська гривня), НОМЕР_42 (російський рубль), НОМЕР_42 (Долар США), НОМЕР_42 (Євро), НОМЕР_42 (Українська гривня), НОМЕР_42 (Польський злотий); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_43 ) юридична адреса: АДРЕСА_11 , рахунки: НОМЕР_44 (Долар США), НОМЕР_45 (Євро), НОМЕР_46 (Українська гривня); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_47 ) юридична адреса: АДРЕСА_14 , рахунки: НОМЕР_48 (Долар США), НОМЕР_48 (Українська гривня); НОМЕР_48 (Євро); НОМЕР_49 (Українська гривня).

А тому, з метою перевірки вищевказаної інформації, її підтвердження або спростування, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу відповідає завданням кримінального провадження, на даний час необхідно отримати дозвіл на тимчасовий доступ до документів (інформації), які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_5 ), юридична адреса: АДРЕСА_5 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_13 ), юридична адреса: АДРЕСА_6 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_20 ), юридична адреса: АДРЕСА_7 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО), юридична адреса; АДРЕСА_8 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_26 ), юридична адреса: АДРЕСА_9 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_28 ), юридична адреса АДРЕСА_10 ; АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_30 ), юридична адреса: АДРЕСА_11 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_35 ), юридична адреса, АДРЕСА_12 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_37 ), юридична адреса: АДРЕСА_13 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_40 ), юридична адреса: АДРЕСА_9 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_43 ) юридична адреса: АДРЕСА_11 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_47 ) юридична адреса: АДРЕСА_14 .

В зв`язку з чим детектив звернувся до суду з даним клопотанням.

В судове засідання детектив ОСОБА_16 не з`явився, попередньо надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримує в повному обсязі, просить задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин злочину, отримати зазначену інформацію у інший спосіб неможливо.

З цих підстав клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл прокурору відділу нагляду за додержанням законів органів БЕБ України Полтавської обласної прокуратури: ОСОБА_17 , який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальному провадження № 0000062 від 17.07.2023, слідчим (детективам, старшим детективам) слідчої групи Бюро економічної безпеки України, Територіального управління БЕБ у Полтавській обл., ОСОБА_3 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, за період з 01.01.2022 року по теперішній час, по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відкритих у наступних банківських установах:

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_5 ), юридична адреса: АДРЕСА_5 , рахунки:

- НОМЕР_6 (Долар США);

- НОМЕР_6 (Євро);

- НОМЕР_6 (Українська гривня);

- НОМЕР_7 (Долар США);

- НОМЕР_8 (Долар США);

- НОМЕР_8 (Євро);

- НОМЕР_9 (Долар США);

- НОМЕР_10 (Долар США);

- НОМЕР_11 (Долар США);

- НОМЕР_12 (Долар США);

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_13 ), юридична адреса: АДРЕСА_6 , рахунки:

- НОМЕР_14 (Долар США);

- НОМЕР_15 (Євро);

- НОМЕР_16 (Українська гривня);

- НОМЕР_17 (Долар США);

- НОМЕР_18 (Долар США);

- НОМЕР_19 (Долар США);

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_20 ), юридична адреса: АДРЕСА_7 , рахунки:

- НОМЕР_21 (Українська гривня);

- НОМЕР_21 (Долар США);

- НОМЕР_21 (Євро);

- НОМЕР_22 (Українська гривня);

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО), юридична адреса; АДРЕСА_8 , рахунки:

- НОМЕР_23 (Українська гривня);

- НОМЕР_23 (Долар США);

- НОМЕР_23 (Євро);

- НОМЕР_24 (Євро);

- НОМЕР_25 (Українська гривня);

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_26 ), юридична адреса: АДРЕСА_9 , рахунки:

- НОМЕР_27 (Євро);

- НОМЕР_27 (Долар США);

- НОМЕР_27 (Українська гривня);

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_28 ), юридична адреса АДРЕСА_10 , рахунки:

- НОМЕР_29 (Українська гривня);

- НОМЕР_29 (Долар США);

- НОМЕР_29 (Євро);

АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_30 ), юридична адреса: АДРЕСА_11 , рахунки:

- НОМЕР_31 (Українська гривня);

- НОМЕР_32 (Долар США);

- НОМЕР_33 (Українська гривня);

- НОМЕР_34 (Українська гривня);

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_35 ), юридична адреса, АДРЕСА_12 , рахунок:

- НОМЕР_36 (Українська гривня);

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_37 ), юридична адреса: АДРЕСА_13 , рахунки:

- НОМЕР_38 (Долар США);

- НОМЕР_39 (Євро);

- НОМЕР_39 (Українська гривня);

- НОМЕР_39 (Долар США);

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_40 ), юридична адреса: АДРЕСА_9 , рахунки:

- НОМЕР_41 (Долар США);

- НОМЕР_41 (Українська гривня);

- НОМЕР_42 (російський рубль);

- НОМЕР_42 (Долар США);

- НОМЕР_42 (Євро);

- НОМЕР_42 (Українська гривня);

- НОМЕР_42 (Польський злотий);

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_43 ) юридична адреса: АДРЕСА_11 , рахунки:

- НОМЕР_44 (Долар США);

- НОМЕР_45 (Євро);

- НОМЕР_46 (Українська гривня);

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_47 ) юридична адреса: АДРЕСА_14 , рахунки:

- НОМЕР_48 (Долар США(;

- НОМЕР_48 (Українська гривня);

- НОМЕР_48 (Євро);

- НОМЕР_49 (Українська гривня).

а саме:

- документів щодо відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), у тому числі справ юридичного оформлення, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт банк», документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства, тощо;

- рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в електронному вигляді із зазначенням номеру рахунку; залишку коштів на рахунку; операції списання з рахунку та/або зарахування на рахунок; дата та час списання з рахунку та/або зарахування на рахунок; призначення платежу; ідентифікаційні дані контрагента; номер рахунку контрагента; код банку контрагента;

- роздруківок (або електронний вигляд) телекомунікаційних з`єднань між засобами телекомунікації банку та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань;

- платіжних документів для перерахунку/отримання коштів з-за кордону, SWIFT- платежі, договори додатки до них.

Строк дії ухвали два місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1