УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 вересня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива першого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Старший детектив першого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0001772 від 19.12.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3. ст.209 та ч.3 ст.212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять відомості, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Своє клопотання обґрунтовує тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001772 від 19.12.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3. ст.209 та ч.3 ст.212 КК України, за фактами легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом та ухилення від сплати податків, в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_2 , проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2020 по 01.11.2022, за наслідками якого складено Висновок аналітичного дослідження №417/99-00-08-02-03-20/32428553 від 08.12.2022.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » під час здійснення господарської діяльності у період з 01.01.2020 по 01.11.2022 зареєстровано податкові накладні на придбання товару з номенклатурою «Оренда приміщень, Рушник банний, Готельна продукція, Білизна (новий готель)» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 26 212 938 грн. (у т.ч. ПДВ 4 368 823 грн), яке в свою чергу під час здійснення господарської діяльності у вказаний період часу, зареєстровано податкові накладні на придбання товару з номенклатурою «Оренда приміщень» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 21 410 000 грн. (у т.ч. ПДВ 3 568 333 грн.).

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відповідно до податкових накладних реалізовую на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » послуги з оренди приміщень, які належать йому на праві власності, у подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ймовірно надало в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ті ж самі об`єкти нерухомості (які зняті з обліку 11.02.2022), що були отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Так, з метою встановлення обставин розрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та іншими суб`єктами господарювання, проведено тимчасовий доступ до поточного рахунку товариства відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2020 по 31.12.2022.

В ході аналізу та огляду руху коштів по основному розрахунковому рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - НОМЕР_3 , відкритому 24.05.2012 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , встановлено, що по даному рахунку, рух коштів згідно отриманої виписки здійснювався в період з 03.01.2020 по 30.12.2022. Загальна сума зарахування коштів на рахунок (кредит) становить - 543 921 857,67 грн, загальна сума списання коштів (дебет) - становить 544 052 675,83 грн.

Крім того, з метою встановлення обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та іншими суб`єктами-господарювання СГД, а також обставин повноти декларування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податку на додану вартість за період 01.01.2020 по 31.12.2022, та відображення даних в податкові звітності товариства, до Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ скеровано запит на створення аналітичного продукту №9.4/4.2.1/3859-23 від 12.06.2023, з урахуванням даних руху коштів по поточному рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відкритого в банківській установі.

На підставі вищевказаного запиту на створення аналітичного продукту та даних руху коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », фахівцями Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ складено аналітичний продукт (висновок аналітика) №9.3/3.3.3/4117-23 від 15.06.2023 відповідно до якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.01.2020 по 31.12.2022 під час здійснення фінансово-господарських операцій з надання в оренду приміщень в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_27 ), в порушення вимог п.187.1 ст.187, п.200.1 ст. 200, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N2755-VI (із змінами та доповненнями), шляхом недекларування фактичних обсягів отриманого доходу від надання в оренду приміщень, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість, шляхом заниження податкових зобов`язання з ПДВ, в розмірі 11 171 736 грн.

Так, відповідно до даних єдиного реєстру податкових накладних та поданої податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що службовими особами товариства в період з 01.01.2020 по 31.12.2022 задекларовано реалізацію ТМЦ/послуг з номенклатурою: оренда приміщення в адресу суб`єктів господарської діяльності, в тому числі СГД які не являються платниками податку на додану вартість, на загальну суму 97 731 194 грн.

В той же час, відповідно до даних руху коштів по поточному рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - № НОМЕР_3 встановлено, що в період з 03.01.2020 по 30.12.2022, загальна сума коштів яка надійшла на вказаний рахунок з призначеннями платежів «за оренду приміщення згідно договору та оренда приміщення…у т.ч. ПДВ» від суб`єктів господарської діяльності, в тому числі СГД які не являлись платниками податку на додану вартість, становить 147 486 614 грн.

Зокрема встановлено, що у вказаний період часу, тобто з 01.01.2020 по 31.12.2022, ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_9 ) здійснено перерахунок коштів з поточного рахунку № НОМЕР_28 , банк - МФО НОМЕР_1 , в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в загальній сумі 8 719 300 грн., в тому числі 6 497 800 грн., з призначенням платежу «Оренда приміщення згідно договору №02/07/18-НР від 30.07.2018р. у т.ч. ПДВ 20%».

Так, в ході здійснення досудового розслідування, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, встановлення обставини щодо проведення розрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ФОП ОСОБА_7 за період часу з 01.01.2020 по 31.12.2022, виникла необхідність в дослідженні руху коштів на поточних рахунках ФОП ОСОБА_7 , а також документів на переказ грошових коштів з метою встановлення даних щодо призначення платежу вказаних в так документах.

Відповідно до відомостей отриманих від Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ встановлено, встановлено що ФОП ОСОБА_27 (код НОМЕР_9 ) має наявний поточні рахунок відкритий 23.08.2018 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме: № НОМЕР_28 (980-українська гривня), який використовувався для проведення фінансових операцій з отримання/переказу грошових коштів, одержаних/перерахованих від реалізації продукції та надання/отримання послуг від та в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та інших суб`єктів господарювання, проведення інших пов`язаних з цим фінансових операцій, тобто могли використовувати для вчинення кримінального правопорушення.

Для встановлення та підтвердження/спростування факту перерахування грошових коштів, обсягу таких перерахувань, їх спрямування та призначення платежів, дослідження фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення та проведення судових експертиз, виникла необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю, стосовно ФОП ОСОБА_27 (код НОМЕР_9 ).

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився, разом з тим через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі з підстав зазначених у ньому.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0001772, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0001772, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Разом з тим детективом не доведено необхідності вилучення всіх зазначених в клопотанні документів, а тому слідчий суддя дійшла до висновку, що надання тимчасового доступу до інформації щодо руху грошових коштів та документів на зняття готівкових коштів, у тому числі чеків, документів на переказ грошових коштів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відповідних довіреностей на вчинення таких дій, з рахунку № НОМЕР_28 (980-ураїнська гривня), відкритого ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022 буде достатнім для досягнення мети вказаного тимчасового доступу.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0001772, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0001772 детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_34 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , тимчасовий доступ до речей та документів, що містять відомості, які становлять банківську таємницю, шляхом вилучення їх копій, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

-роздруківок (виписок) руху коштів за період з 01.01.2020 по 31.12.2022 на рахунку ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_9 ) № НОМЕР_28 (980-українська гривня), із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

-документів на зняття готівкових коштів, у тому числі чеків, документів на переказ грошових коштів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відповідних довіреностей на вчинення таких дій, з рахунку № НОМЕР_28 (980-українська гривня), відкритого ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1