Справа № 405/5661/23
провадження № 1-кс/405/2705/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.09.2023 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000131 від 05.07.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 0000131 від 05.07.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000131 від 05.07.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно висновку аналітичного дослідження фінансового-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 №24/11-08-07/44869532 від 30.06.2023 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 перебуваючи на загальній системі оподаткування в період з 20.06.2022 по 31.12.2022 здійснили експортні операції з постачання сільськогосподарської продукції (насіння соняшнику, пшениці, ячменю кукурудзи та олії соняшникової нерафінованої сирої) на загальну суму 393 981 445 гривень, при цьому декларації з податку на прибуток до контролюючого органу не подавали та відповідно об`єкти оподаткування не декларували, чим ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства на суму 70 916 660, 26 гривень.

На даний час у органу досудового розслідування з метою встановлення кола причетних осіб, до вчинення вказаних злочинів, а також встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме: документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; договорів про визнання електронних документів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_3 у період з 20.06.2022 по 05.07.2023; заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів; повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття; квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , поданих за період 2022-2023 рр. (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні); відомості про відкриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 із зазначенням номеру рахунку, найменування та МФО банківської установи та даті відкриття та закриття рахунків, якими користувалося СГД; відомості форми 1ДФ щодо сум отриманих доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; податкових декларації платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток (звітні, уточнюючі, нові звітні) подані платником податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 до податкового органу в період з 01.01.2022 по 05.07.2023; актів планових, позапланових та камеральних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та ІНФОРМАЦІЯ_3 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_3 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 05.07.2023; інформації про ІР -адреси в розрізі кожної податкової декларації поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 до податкового органу в період з 01.01.2022 по 05.07.2023; задекларовані показники обсягів доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період 2018-2023 рр. в розрізі податкових періодів; який статус ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків; інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , як платника єдиного податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Даних про електронну пошту з якої подавалася податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 в період 01.01.2022 по 05.07.2023 до податкового органу; Податкова декларація з податку на прибуток підприємств (з додатками) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Єдиний реєстр податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; реєстр вхідний та вихідний ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Заява про застосування спрощеної системи оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Звіт про використання платниками податку на прибуток підприємств вивільнених коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Податкова декларація з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; повідомлення про зміни реквізитів рахунку платника податків, зазначеного в раніше поданій заяві про повернення суми бюджетного відшкодування (Д4) (додаток 4), на який платник податків виявив бажання отримати бюджетне відшкодування, що відбулись в особи, яка виключена з реєстру платників податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Податкова накладна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Баланс (Звіт про фінансовий стан) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Звіт про власний капітал ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Консолідований звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Звіт про прибутки і збитки/Проміжний скорочений звіт про прибутки і збитки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; додатку 2 до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023 - які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце судового засідання повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Відповідно до ст.107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу , слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000131 від 05.07.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом того, що відповідно висновку аналітичного дослідження фінансового-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 №24/11-08-07/44869532 від 30.06.2023 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 перебуваючи на загальній системі оподаткування в період з 20.06.2022 по 31.12.2022 здійснили експортні операції з постачання сільськогосподарської продукції (насіння соняшнику, пшениці, ячменю кукурудзи та олії соняшникової нерафінованої сирої) на загальну суму 393 981 445 гривень, при цьому декларації з податку на прибуток до контролюючого органу не подавали та відповідно об`єкти оподаткування не декларували, чим ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства на суму 70 916 660, 26 гривень.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення, ці документи не становлять собою та не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю, а тому, слідчий суддя прийшов до висновку про надання тимчасового доступу до речей і документів, зазначених в клопотанні.

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , тимчасовий доступ до документів, а саме: облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; договорів про визнання електронних документів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_3 у період з 20.06.2022 по 05.07.2023; заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів; повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття; квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , поданих за період 2022-2023 рр. (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні); відомості про відкриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 із зазначенням номеру рахунку, найменування та МФО банківської установи та даті відкриття та закриття рахунків, якими користувалося СГД; відомості форми 1ДФ щодо сум отриманих доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; податкових декларації платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток (звітні, уточнюючі, нові звітні) подані платником податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 до податкового органу в період з 01.01.2022 по 05.07.2023; актів планових, позапланових та камеральних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та ІНФОРМАЦІЯ_3 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_3 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 05.07.2023; інформації про ІР -адреси в розрізі кожної податкової декларації поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 до податкового органу в період з 01.01.2022 по 05.07.2023; задекларовані показники обсягів доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період 2018-2023 рр. в розрізі податкових періодів; який статус ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків; інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , як платника єдиного податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Даних про електронну пошту з якої подавалася податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 в період 01.01.2022 по 05.07.2023 до податкового органу; Податкова декларація з податку на прибуток підприємств (з додатками) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Єдиний реєстр податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; реєстр вхідний та вихідний ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Заява про застосування спрощеної системи оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Звіт про використання платниками податку на прибуток підприємств вивільнених коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Податкова декларація з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; повідомлення про зміни реквізитів рахунку платника податків, зазначеного в раніше поданій заяві про повернення суми бюджетного відшкодування (Д4) (додаток 4), на який платник податків виявив бажання отримати бюджетне відшкодування, що відбулись в особи, яка виключена з реєстру платників податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Податкова накладна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Баланс (Звіт про фінансовий стан) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Звіт про власний капітал ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Консолідований звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; Звіт про прибутки і збитки/Проміжний скорочений звіт про прибутки і збитки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; додатку 2 до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023; ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 05.07.2023 - які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитись з ними та зробити їх копії.

Строк дії ухвали встановити до 01.11.2023.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_7