Справа № 569/5047/23
УХВАЛА

04 липня 2023 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Рівне клопотання заступника начальника відділу слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітана поліції ОСОБА_3 , (далі - слідчий), погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження № 0000027 від 27.02.2023, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (далі - це ж кримінальне провадження) про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника відділу слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітан поліції ОСОБА_3 , звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку.

В обґрунтування клопотання зазначає, що Слідчим управлінням ГУНП в Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 від 27.02.2023, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Поліссяагрокорм» ().

В ході досудового розслідування встановлено, що надійшов акт податкової перевірки № 405/ж5/17-00-07-01/39591251 від 21.01.2022 за результатами проведеної документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Поліссяагрокорм» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2019 по 30.09.2021.

Відповідно до акта, встановлено, що службові особи ТОВ «Поліссяагрокорм» (, АДРЕСА_1), діючи у порушення пп. 5 і п. 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Доходи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 14 грудня 1999 за №860/4153; п.14 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби» затверджено наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000 №92 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 18 травня 2000 року №288/4509 та пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, занизили об`єкт оподаткування податком на прибуток на суму 22 518 713,0 грн., що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на прибуток на суму 4 053 368,0 грн.

Крім того, у порушення пп. «а» п. 198.1, п. 198.3 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 розділу III Податкового кодексу України, вказаними службовими особами завищено суму податкового кредиту на суму 4 319 943,0 грн., що призвело до заниження податкового зобов`язання з ПДВ на суму 4 319 943,0 грн.

При цьому, також встановлено, що ТОВ «Поліссяагрокорм» до реєстрів бухгалтерського обліку внесено інформацію щодо придбання сировини та матеріалів від суб`єктів господарювання з ознаками сумнівності, зокрема: ТОВ «Ольвія Постач» (код 43686490, м. Львів), ТОВ «Стандартавтотранс» (нова назва ТОВ «ТРАПМВЕЛ», код 34027842, м. Київ), ТОВ «Шрот та Олія» (нова назва ТОВ «КЛАРІКС ОІЛ», код 44135542, Львівська обл. Яворівський район), ТОВ «Оптімус-Трейд», (код 43651080 Миколаївська обл. Первомайський район), ТОВ «Мердокс Інвест», (код 41706436 м. Харків), ТОВ «Неогрупп» (код 42248279 м. Миколаїв), ТОВ «Анкома Альянс» (код 42192986 м. Київ), що вказує на відсутність реального джерела походження ТМЦ отриманих від зазначених товариств, відсутність матеріально-технічних ресурсів, необхідних для здійснення задекларованої господарської діяльності та лише документальне оформлення господарських операцій із вказаними суб`єктами.

Також, з метою повного, об`єктивного дослідження всіх обставин, що мають значення для даного кримінального провадження та встановлення чи підтверджується документально та нормативно акт № 405/ж5/17-00-07-01/39591251 від 21.01.2022 за результатами проведеної документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Поліссяагрокорм» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2019 по 30.09.2021, у кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу. Під час виконання якої надійшло клопотання судового експерта про надання додаткових документів.

Разом з тим, на письмовий запит слідчого в порядку ст. 93 КПК України № 6280/24-2023 від 08.06.2023 до ТОВ «Поліссяагрокорм» про надання інформації та копій документів, які необхідні для проведення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні, посадовими особами ТОВ «Поліссяагрокорм» було відмовлено у наданні такої інформації та копій документів, що унеможливлює всебічне дослідження можливої протиправної діяльності вказаних вище осіб та проведення судово-економічної експертизи. З огляду на викладене, вилучення предметів та документів, які можуть сприяти розкриттю злочину і встановленню осіб причетних до його вчинення неможливо шляхом проведення інших слідчих дій окрім обшуку, оскільки особи, які причетні до вчинення злочину вживають заходів для їх приховання.

Також, в ході проведення досудового розслідування надійшли матеріали УСБУ в Рівненській області про те, що під час перевірки інформації та виконання доручення слідчого в порядку ст. 40 КПК України, встановлено, що документи необхідні для проведення експертизи та інші речі які мають значення для кримінального провадження зберігаються за місцем реєстрації та фактичного здійснення діяльності ТОВ «Поліссяагрокорм» за адресою: Рівненська область, Рівненський район, смт. Клевань, вул. Лісова, буд. 3. Вказане також підтверджується іншими матеріалами кримінального провадження.

Таким чином, встановлено, що за адресою: Рівненська область, Рівненський район, смт. Клевань, вул. Лісова, буд. 3, зберігаються речі та документи, що мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, зокрема: наказ про облікову політику ТОВ «Поліссяагрокорм», звіти про фінансові результати ТОВ «Поліссяагрокорм» за 2019-2022 роки, оборотно-сальдові відомості ТОВ «Поліссяагрокорм» по рахункам бухгалтерського обліку 201 «Сировина і матеріали», 23 «Виробництво», 703 «Дохід від безоплатно одержаних робіт, послуг» (загальні та розгорнуті) за період з 01.01.2019 по 31.12.2022 (в розрізі років), документи, які підтверджують факт використання у господарській діяльності ТОВ «Поліссяагрокорм» товарно-матеріальних цінностей, ідентичних тим, які оформлені як придбані у ТОВ «Ольвія Постач», ТОВ «Стандартавтотранс», ТОВ «Шрот та Олія», ТОВ «Оптімус-Трейд», ТОВ «Мердокс Інвест», ТОВ «Неогрупп», ТОВ «Анкома Альянс», документи щодо взаємовідносин ТОВ «Поліссяагрокорм» із вказаними суб`єктами господарської діяльності, печатки, мобільні телефони, комп`ютерна техніка та носії інформації на яких містяться документи та інформація, чорнові записи та інші речі, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, за адресою: АДРЕСА_1 , зареєстровано автоматизований склад зберігання зерна, який на праві власності належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), учбовий корпус, який на праві власності належить ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), будівля прохідної, яка на праві власності належить ТОВ «Поліссяагрокорм», офісне приміщення, яке на праві власності належить ТОВ «Поліссяагрокорм», будівля дизельної, яка на праві власності належить ТОВ «Поліссяагрокорм», нежитлове приміщення, склад-рампа, яке на праві власності належить ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), нежитлове приміщення - вагова, яке на праві власності належить ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), будівля ковбасного цеху, яка на праві власності належить ТОВ «Поліссяагрокорм», цех з переробки зернових, який на праві власності належить ТОВ «Поліссяагрокорм», будівля вагової та будівля складу-рампи, які на праві власності належать ОСОБА_8 .

Таким чином, на даний час виникла необхідність у перевірці отриманої інформації, відшукання та вилучення речей і документів, які відповідно до ст. 98 КПК України можуть являтися речовими доказами у кримінальному провадженні, зокрема: наказ про облікову політику ТОВ «Поліссяагрокорм», звіти про фінансові результати ТОВ «Поліссяагрокорм» за 2019-2022 роки, оборотно-сальдові відомості ТОВ «Поліссяагрокорм» по рахункам бухгалтерського обліку 201 «Сировина і матеріали», 23 «Виробництво», 703 «Дохід від безоплатно одержаних робіт, послуг» (загальні та розгорнуті) за період з 01.01.2019 по 31.12.2022 (в розрізі років), документи, які підтверджують факт використання у господарській діяльності ТОВ «Поліссяагрокорм» товарно-матеріальних цінностей, ідентичних тим, які оформлені як придбані у ТОВ «Ольвія Постач», ТОВ «Стандартавтотранс», ТОВ «Шрот та Олія», ТОВ «Оптімус-Трейд», ТОВ «Мердокс Інвест», ТОВ «Неогрупп», ТОВ «Анкома Альянс», документи щодо взаємовідносин ТОВ «Поліссяагрокорм» із вказаними суб`єктами господарської діяльності, печатки, мобільні телефони, комп`ютерна техніка та носії інформації на яких містяться документи та інформація, чорнові записи та інші речі і документи, що мають значення для кримінального провадження

Слідчий в судовому засідання клопотання підтримала, просила задовольнити з підстав, викладених у ньому.

Заслухавши пояснення слідчої, дослідивши надані матеріали кримінального провадження судом встановлено, що клопотання слід задовольнити із наступних підстав.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, за адресою: АДРЕСА_1 , зареєстровано автоматизований склад зберігання зерна, який на праві власності належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), учбовий корпус, який на праві власності належить ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), будівля прохідної, яка на праві власності належить ТОВ «Поліссяагрокорм», офісне приміщення, яке на праві власності належить ТОВ «Поліссяагрокорм», будівля дизельної, яка на праві власності належить ТОВ «Поліссяагрокорм», нежитлове приміщення, склад-рампа, яке на праві власності належить ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), нежитлове приміщення - вагова, яке на праві власності належить ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), будівля ковбасного цеху, яка на праві власності належить ТОВ «Поліссяагрокорм», цех з переробки зернових, який на праві власності належить ТОВ «Поліссяагрокорм», будівля вагової та будівля складу-рампи, які на праві власності належать ОСОБА_8 .

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 236 КПК України, ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором. Для участі в проведенні обшуку може бути запрошений потерпілий, підозрюваний, захисник, представник та інші учасники кримінального провадження.

З метою одержання допомоги з питань, що потребують спеціальних знань, слідчий, прокурор для участі в обшуку має право запросити спеціалістів. Слідчий, прокурор вживає належних заходів для забезпечення присутності під час проведення обшуку осіб, чиї права та законні інтереси можуть бути обмежені або порушені. Незалежно від стадії цієї слідчої дії слідчий, прокурор, інша службова особа, яка бере участь у проведенні обшуку, зобов`язані допустити на місце його проведення захисника чи адвоката, повноваження якого підтверджуються згідно з положеннями статті 50 цього Кодексу.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, суд вважає їх достатніми для надання дозволу на проведення обшуку та приходить до переконання, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування можуть знаходиться у всіх будівлях та спорудах розташованих за адресою: Рівненська область, Рівненський район, смт. Клевань, вул. Лісова, буд. 3, за місцем реєстрації та здійснення діяльності ТОВ «Поліссяагрокорм» та мають значення для досудового розслідування.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у всіх будівлях та спорудах розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , за місцем реєстрації та здійснення діяльності ТОВ «Поліссяагрокорм» (), (відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, за адресою: АДРЕСА_1 , зареєстровано автоматизований склад зберігання зерна, який на праві власності належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), учбовий корпус, який на праві власності належить ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), будівля прохідної, яка на праві власності належить ТОВ «Поліссяагрокорм», офісне приміщення, яке на праві власності належить ТОВ «Поліссяагрокорм», будівля дизельної, яка на праві власності належить ТОВ «Поліссяагрокорм», нежитлове приміщення, склад-рампа, яке на праві власності належить ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), нежитлове приміщення - вагова, яке на праві власності належить ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), будівля ковбасного цеху, яка на праві власності належить ТОВ «Поліссяагрокорм», цех з переробки зернових, який на праві власності належить ТОВ «Поліссяагрокорм», будівля вагової та будівля складу-рампи, які на праві власності належать ОСОБА_8 ), з метою відшукання та вилучення: наказу про облікову політику ТОВ «Поліссяагрокорм», звітів про фінансові результати ТОВ «Поліссяагрокорм» за 2019-2022 роки, оборотно-сальдових відомостей ТОВ «Поліссяагрокорм» по рахункам бухгалтерського обліку 201 «Сировина і матеріали», 23 «Виробництво», 703 «Дохід від безоплатно одержаних робіт, послуг» (загальні та розгорнуті) за період з 01.01.2019 по 31.12.2022 (в розрізі років), документів, які підтверджують факт використання у господарській діяльності ТОВ «Поліссяагрокорм» товарно-матеріальних цінностей, ідентичних тим, які оформлені як придбані у ТОВ «Ольвія Постач», ТОВ «Стандартавтотранс», ТОВ «Шрот та Олія», ТОВ «Оптімус-Трейд», ТОВ «Мердокс Інвест», ТОВ «Неогрупп», ТОВ «Анкома Альянс», документів щодо взаємовідносин ТОВ «Поліссяагрокорм» із ТОВ «Ольвія Постач», ТОВ «Стандартавтотранс», ТОВ «Шрот та Олія», ТОВ «Оптімус-Трейд», ТОВ «Мердокс Інвест», ТОВ «Неогрупп», ТОВ «Анкома Альянс», печаток вказаних суб`єктів господарської діяльності, мобільних телефонів, комп`ютерної техніки та носіїв інформації на яких містяться документи та інформація, що має значення для кримінального провадження, чорнових записів та інших речей і документів, що мають значення для кримінального провадження.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1