Справа № 686/7174/23
Провадження № 1-кс/686/6346/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 липня 2023 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого ВРОТЗ СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000331,

встановив:

Старший слідчий ВРОТЗ СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що «у провадженні СУ ГУНП в Хмельницькій області перебувають матеріали кримінального провадження №0000331 від 03.08.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що до 03.08.2022 на адресу слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області, надійшли матеріали з УСР в Хмельницькій області ДСР НП України, про те, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зловживаючи своїм службовим становищем, внесли недостовірні відомості до офіційних документів та податкової звітності, шляхом оформлення господарських операцій між підконтрольними суб`єктами господарювання, в результаті чого занижено податок на прибуток (позитивне значення), що підлягає сплаті в бюджет, чим завдали збитків Державному бюджету України.

За вказаним фактом слідчим відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області 03.08.2022 внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України, повна правова кваліфікація якого визначається як - привласнення чи розтрата чужого майна, яке було ввірене особі чи перебувало в її віданні, вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб.

Хмельницькою обласною прокуратурою 16.03.2023, на підставі листа ГУ ДПС в Хмельницькій області №2174/5/22-01-07-08-08 від 09.02.2023, до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості №0000018 про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_1 ), відповідно до акту ІНФОРМАЦІЯ_2 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_1 ), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за період з 01.04.2016 по 31.03.2019, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 30.03.2019» № 0489/22-01-14-11/37863825 від 24.06.2019, упродовж 2015-2019 років занизили податкові зобов`язання в сумі 2 887 352 грн., а саме ухилились від сплати 1 327 961 грн. податку на додану вартість, 1 521 436 грн. податку на прибуток підприємств та 37 955,36 грн. податку на доходи фізичних осіб нерезидентів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Крім того, Хмельницькою обласною прокуратурою 11.05.2023 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості № 0000030 про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000331 від 03.08.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_1 ) упродовж 2019-2022 років, під час надання фінансової допомоги пов`язаному підприємству ТОВ ПЗІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_2 ), яке знаходиться під спільним контролем засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ПН НОМЕР_3 ), у порушення вимог п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 140.4.2 п.140.4 ст.140 Податкового кодексу України, занизили фінансовий результат до оподаткування, що призвело до заниження податку на прибуток підприємства (позитивне значення), що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму понад 8 млн. грн., чим призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Надалі, вказані кримінальні провадження об`єднані в одне за № 0000331.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що група посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які зловживаючи службовим становищем, шляхом внесення недостовірних відомостей до офіційних документів, податкової звітності та оформлення господарських операцій в порушення вимог пп. 134.1.1 ст. 134, ст. 135, п.п. 140.4.2. п. 140.4 ст. 140 Податкового Кодексу України із підконтрольним СГД щодо надання у 2020-2021 році поворотної та безповоротної фінансової допомоги ТОВ ПзП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в розмірі 255,8 млн.грн.

Вказані операції із надання безповоротної та поворотної фінансової допомоги призвели до заниження фінансового результату до оподаткування та, як наслідок, заниження суми податку на прибуток, та не зарахування до Державного бюджету України податків та зборів, в загальній сумі 46,1 млн. грн.

Таким чином, з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню згідно ст. 91 КПК України, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного, швидкого, неупередженого розслідування даного кримінального провадження, відповідно до ст. 2 КПК України, та прийняття з даного приводу процесуальних рішень, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу, з метою вилучення документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано та здійснює діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , а саме, договору надання поворотного безвідсоткового займу №14/284 від 01.12.2014, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ ПЗІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; договору надання поворотного безвідсоткового займу № 19/29-11 від 29.11.2019, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ ПЗІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; договору надання поворотного безвідсоткового займу № 05/11 від 05.11.2020, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ ПЗІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також додаткових угод про внесення змін до зазначених договорів поворотної фінансової допомоги, інших договорів про надання безповоротної та поворотної фінансової допомоги, їх повернення, укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ ПЗІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », додаткових угод про внесення змін до них, платіжних доручень до вищевказаних договорів, бухгалтерських документів, у яких відображались надання (повернення) фінансової допомоги між підприємствами, наказів про призначення директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з січня 2017 до червня 2023 року, посадових інструкцій директора, головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », бухгалтерську та податкову звітність по ПДВ за 2017- 2019 роки та по податку на прибуток за 2017- 2019 роки.

Разом з тим, без отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів не можливе проведення оглядів, почеркознавчої та інших видів експертиз, проведення допитів свідків та інших процесуальних дій у вказаному кримінальному провадженні, а долучення їх копій чи оригіналів шляхом направлення інформаційних запитів з огляду на тяжкість злочинів, за ознаками яких відкриті кримінальні провадження, строки надання відповідей володільцями інформації, можуть призвести до знищення чи несанкціонованого внесення змін до оригіналів документів особами, які мають до них доступ та які можуть бути причетними до вчинення злочинів.

Слід звернути увагу на той факт, що здійснення зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, не призведе до зупинення роботи володільця документів та інформації та будь-які негативні ризики за результатами проведення вказаної слідчої дії відсутні, в тому числі матеріальна шкоди.

Зазначені документи, відомості та слідчі дії мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, так як в ході досудового розслідування необхідно ознайомитися з ними, оглянути їх, перевірити їх достовірність та автентичність, і призначити за оригіналами зазначених документів земельно-технічну, почеркознавчу та інші судові експертизи.

Отримати в інший спосіб інформацію, яка міститься у вищевказаних документах, не представляється можливим.»

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак, клопотав про розгляд справи у його відсутність з підтриманням викладених у клопотанні вимог.

Вивчивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

У п.8 ч.1 ст.162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних. Відтак, відомості про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, належать до охоронюваної законом таємниці.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оцінивши обґрунтованість наведених слідчим доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що під час розгляду клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » , такі документи містять відомості, які відносяться до охоронюваної законом таємниці, самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Також слідчим доведено, що ці документи можливо використати як доказ та те, що без їх отримання не виявляється можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести в ході досудового розслідування кримінального провадження.

Відтак, з урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування.

Водночас, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим в поданому клопотанні не достатньо обґрунтовано необхідність, на даному етапі досудового розслідування у кримінальному провадженні, вилучення саме оригіналів документів, дозвіл на тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, (відсутня постанова слідчого про призначення експертних досліджень), а тому слідчий суддя приходить до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ).

Крім того, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до речей та документів тим слідчим, які є повноважними на здійснення досудового розслідування, у кримінальному провадженні №0000331 (згідно з витягом з ЄРДР від 25.07.2023 р.).

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя

постановив:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ), зокрема до: договору надання поворотнього безвідсоткового займу № 14/284 від 01.12.2014, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ ПЗІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; договору надання поворотнього безвідсоткового займу № 19/29-11 від 29.11.2019, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ ПЗІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; договору надання поворотнього безвідсоткового займу № 05/11 від 05.11.2020, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ ПЗІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також додаткових угод про внесення змін до зазначених договорів поворотної фінансової допомоги, інших договорів про надання безповоротної та поворотної фінансової допомоги, їх повернення, укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ ПЗІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », додаткових угод про внесення змін до них, платіжних доручень до вищевказаних договорів, бухгалтерських документів, у яких відображались надання (повернення) фінансової допомоги між підприємствами, наказів про призначення директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з січня 2017 до червня 2023 року, посадових інструкцій директора, головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », бухгалтерську та податкову звітність по ПДВ за 2017- 2019 роки та по податку на прибуток за 2017- 2019 роки.

Уповноваженим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених документів та надати можливість вилучити їх копії.

Ухвала діє до 30 вересня 2023 року.

Відповідно до ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя