Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/5931/23
Номер провадження 1-кс/711/1628/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 серпня 2023 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні 0000039 від 16.06.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні 0000039 від 16.06.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що в провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Черкаській області перебуває кримінальне провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000039 від 16.06.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.

Дане кримінальне провадження відкрито Черкаською обласною прокуратурою в порядку ст. 214 КПК України, на підставі матеріалів документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за грудень 2020 року від`ємного значення з податку на додану вартість, в тому числі заявленого до відшкодування з бюджету, за результатами якої ІНФОРМАЦІЯ_2 виявлено ознаки порушення законодавства та складено акт від 18.03.2021 №1941/23-00-07-0505/39457891. Досудове розслідування у зареєстрованому кримінальному провадженні 16.06.2022 доручено Центральному апарату Бюро економічної безпеки.

Постановою Заступника Генерального прокурора ОСОБА_5 від 30.12.2022, у зв`язку з неефективним досудовим розслідуванням кримінального провадження, доручено здійснення досудового розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, у кримінальному провадженні №0000039 від 16.06.2022 слідчому управлінню Головного управління Національної поліції в Черкаській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ) в порушення вимог п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, пп. «а» п. 193.1 ст. 193 розділу V Податкового кодексу України, при складанні податкової звітності товариства з податку на додану вартість за листопад-грудень 2020 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування, при визначенні податкового зобов`язання з ПДВ не відобразили факт постачання халатів багаторазових, який підлягав оподаткуванню ПДВ за ставкою 20%, за рахунок чого формували від`ємне значення з податку на додану вартість, яке, в порушення пп. «б» п. 200.4 ст. 200 розділу V Податкового кодексу України, використали при заявлені бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за грудень 2020 року, завищивши його на 10 329 725 грн., чим вчинили всі дії які є необхідними для заволодіння чужим майном (державними коштами) в особливо великих розмірах. Вказаний факт порушення виявлено працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 у ході проведення документальної позапланової виїзної перевірки, за результатами якої складено акт від 18.03.2021 № 1941/23-00-07-05-05/39457891 та прийнято податкове повідомлення-рішення про зменшення суми бюджетного відшкодування на суму 10 329 725 грн.

Ініціатор клопотання вказує, що з метою досягнення дієвості цього провадження та встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до відомостей та документів, які знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (адреса: АДРЕСА_2 ), з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку), а саме: обліково-реєстраційної (податкової) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ), яка містить договори про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за ввесь період діяльності підприємства; податкових декларацій з податку на додану вартість з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.01.2020 по даний час, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ); податкових декларацій з податку на прибуток з відповідними додатками та уточненнями за період з 2020 року по даний час, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ); податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за період з 2020 року по даний час, з відповідними додатками та уточненнями, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ); відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних щодо виданих та отриманих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 по даний час; звітів про контрольовані операції з відповідними додатками та уточненнями за період 2020 року по даний час, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ); відомостей про імпортні/експорті операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2020 по даний час; актів перевірок про результати документальних/камеральних позапланових невиїзних/виїзних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість, в тому числі заявленого до відшкодування з бюджету за період з 01.01.2020 по даний час; відомостей про відкриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 по даний час, а тому слідчий, за погодженням із прокурором, звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

В судове засідання слідчий не з`явився. Надав суду заяву про розгляд клопотання без його участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримав клопотання та просив суд його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 в судове засідання не з`явився, проте відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження № 0000039 від 16.06.2022, слідчий суддя приходить до висновку про наявність правових підстав для часткового задоволення клопотання слідчого.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно п. п. 1.2. ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні № 0000039 від 16.06.2022 здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудове розслідування здійснюється по обставинах відповідно до яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ) в порушення вимог п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, пп. «а» п. 193.1 ст. 193 розділу V Податкового кодексу України, при складанні податкової звітності товариства з податку на додану вартість за листопад-грудень 2020 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування, при визначенні податкового зобов`язання з ПДВ не відобразили факт постачання халатів багаторазових, який підлягав оподаткуванню ПДВ за ставкою 20%, за рахунок чого формували від`ємне значення з податку на додану вартість, яке, в порушення пп. «б» п. 200.4 ст. 200 розділу V Податкового кодексу України, використали при заявлені бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за грудень 2020 року, завищивши його на 10 329 725 грн., чим вчинили всі дії які є необхідними для заволодіння чужим майном (державними коштами) в особливо великих розмірах. Вказаний факт порушення виявлено працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 у ході проведення документальної позапланової виїзної перевірки, за результатами якої складено акт від 18.03.2021 № 1941/23-00-07-05-05/39457891 та прийнято податкове повідомлення-рішення про зменшення суми бюджетного відшкодування на суму 10 329 725 грн.

Слідчий суддя погоджується з тим, що з метою повного та об`єктивного розслідування даного кримінального провадження, слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 ), а саме до: обліково-реєстраційної (податкової) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ), яка містить договори про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за ввесь період діяльності підприємства; податкових декларацій з податку на додану вартість з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.01.2020 по даний час, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ); податкових декларацій з податку на прибуток з відповідними додатками та уточненнями за період з 2020 року по даний час, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ); податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за період з 2020 року по даний час, з відповідними додатками та уточненнями, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ); відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних щодо виданих та отриманих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 по даний час; звітів про контрольовані операції з відповідними додатками та уточненнями за період 2020 року по даний час, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ); відомостей про імпортні/експорті операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2020 по даний час; актів перевірок про результати документальних/камеральних позапланових невиїзних/виїзних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість, в тому числі заявленого до відшкодування з бюджету за період з 01.01.2020 по даний час; відомостей про відкриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 по даний час.

Слідчим доведено, що:

- вказані документи мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також використовуватися для проведення інших слідчих та процесуальних дій;

- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

В той же час, слідчий суддя вважає, що слідчим не надано належного обґрунтування необхідності вилучення оригіналів вказаних документів.

Слід зазначити, що застосування будь-якого заходу забезпечення кримінального провадження, у тому числі й тимчасово доступу до речей чи документів, повинне насамперед кореспондуватися зі змістом тих чи інших слідчих дій, для вчинення яких такі документи необхідно вилучити в оригіналах. А вказані слідчі дії у свою чергу повинні відповідати змісту правопорушення.

За таких обставин слідчий суддя приходить до висновку, що в цій частині клопотання не підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати слідчим слідчого управління ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 тимчасовий доступ до документів, які перебувають ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 ), а саме до: обліково-реєстраційної (податкової) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ), яка містить договори про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за ввесь період діяльності підприємства; податкових декларацій з податку на додану вартість з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.01.2020 по даний час, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ); податкових декларацій з податку на прибуток з відповідними додатками та уточненнями за період з 2020 року по даний час, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ); податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за період з 2020 року по даний час, з відповідними додатками та уточненнями, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ); відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних щодо виданих та отриманих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 по даний час; звітів про контрольовані операції з відповідними додатками та уточненнями за період 2020 року по даний час, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ); відомостей про імпортні/експорті операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2020 по даний час; актів перевірок про результати документальних/камеральних позапланових невиїзних/виїзних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість, в тому числі заявленого до відшкодування з бюджету за період з 01.01.2020 по даний час; відомостей про відкриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 по даний час , з можливістю ознайомитись з вказаними документами та вилучити їх належним чином засвідчені копії.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії цієї ухвали два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити уповноваженій особі ІНФОРМАЦІЯ_2 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1