СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5727/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 вересня 2023 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання заступника Генерального прокурора ОСОБА_4 про проведення обшуку у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001797 від 22.12.2022 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

27.09.2023 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання заступника Генерального прокурора ОСОБА_4 про проведення обшуку в офісних приміщення ПП «Атланта-Агро» () за адресою: Дніпропетровська обл., м. Дніпро, вул. Воскресенська, буд. 36, право власності на яке зареєстровано за ТОВ «Ей.Бі.Просперіті», ПАТ АБ «Південний», ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, а також відшукання та вилучення майна у вигляді речей та документів.

Клопотання обґрунтоване тим, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні

№ 0001797 від 22.12.2022 за ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені службові особи ПП «Атланта-Агро» за участі службових осіб ТОВ «ТМ Безпека», ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 створили протиправну схему складання та реєстрації податкових накладних, в які вносились завідомо недостовірні відомості про здійснення господарських операцій, з метою штучного формування податкового кредиту та заниження доходу від власної підприємницької діяльності, що призвело до мінімізації сплати коштів до бюджету та протиправного отримання (у вигляді відшкодування) із бюджету цих коштів в особливо великому розмірі.

Встановлено, що згідно зареєстрованих податкових накладних, протягом 2021-2022 років ПП «Атланта-Агро» () здійснювало фінансово-господарські операції із ТОВ «ТМ Безпека» (), щодо замовлення послуг охорони та супроводу вантажу на загальну суму 6 674 546,4 грн., у т.ч. ПДВ 1 112 424,4 грн.

В свою чергу, ТОВ «ТМ Безпека» в період з 4 кварталу 2021 року по 3 квартал 2022 року здійснювало виплати доходу фізичним особам-підприємцям за товари/послуги невідомого походження, на загальну суму 6 530 935,0 грн., зокрема: ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), на суму 1 319 860,0 гривень (вид діяльності: Ремонт i технічне обслуговування машин i устаткування промислового призначення); ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), на суму 1 677 350,0 гривень (вид діяльності: Неспецiалiзована оптова торгівля); ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП: НОМЕР_3 ) на суму 3 533 725,0 гривень (вид діяльності: Надання послуг перукарнями та салонами краси).

Крім того, ТОВ «ТМ Безпека» фактично не надає послуг охорони

та супроводу вантажу, однак вартість таких послуг штучно завищена з метою збільшення витрат та зменшення прибутку підприємства, що в свою чергу суттєво зменшує податок на прибуток для ПП «Атланта-Агро» та створює передумови виведення бюджетних коштів в тіньовий сектор економіки шляхом їх обготівкування через суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності.

Відповідно до висновку судового експерта за результатами проведення експертного дослідження №22/12/20/22Д від 20.12.2022 встановлено, що службові особи ПП «Атланта-Агро» в період з 01.09.2021 по 01.12.2022 внаслідок перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ «ТМ Безпека» () на загальну суму 6 560 935,0 грн., ймовірно вчинили їх легалізацію.

Крім того, оперативними працівниками в ході виконання доручення встановлено, що посадові особи ПП «Атланта-Агро» () за участі суб`єктів підприємницької діяльності що відповідають критеріям ризиковості, організували протиправну схему реєстрації податкових накладних без здійснення реальної господарської операції з метою штучного формування податкового кредиту та/або заниження доходу, що призводить до мінімізації сплати коштів до бюджету або отримання (відшкодування) із бюджету цих коштів.

Відповідно до рапорту оперуповноваженого ПП «Атланта-Агро» у період з липня 2020 року по грудень 2022 року мало взаємовідносини щодо придбання товарів та послуг на загальну суму 389 251,4 тис. грн. у наступних суб`єктів підприємницької діяльності, що відповідають критеріям ризиковості: ТзОВ «ЄВРО СМАРТ ПАУЕР» (), ТзОВ «ПАРТНЕР» (), ТОВ «ПАВЛОГРАДЗЕРНОПРОДУКТ» (), ТзОВ «АВТОПАРТС-ВМ» (), СПІЛЬНЕ УКРАЇНСЬКО-ПОЛЬСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО ТзОВ «ВАРТА» (), ТзОВ «ГРЕЙТКАР» ().

В подальшому, реалізації придбаного товару у вищевказаних суб`єктів підприємницької діяльності ПП «Атланта-Агро» не здійснювало, що свідчить про реєстрацію податкових накладних без здійснення реальних господарських операцій.

Крім того, ПП «Атланта-Агро» у період з липня 2020 року по грудень 2022 року мало взаємовідносини щодо придбання товарів та послуг на загальну суму 31 173,8 тис. грн. у наступних суб`єктів підприємницької діяльності пов`язаних з рф: ТзОВ «ЗЕРНОВА ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ» (), ТзОВ «УКРРОС-ТРАНС» (), ТзОВ «СМАРТ РЕЙЛ ЛОГІСТИКС» (),

Встановлено, що ТзОВ «ЗЕРНОВА ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ», ТзОВ «УКРРОС-ТРАНС» та ТзОВ «СМАРТ РЕЙЛ ЛОГІСТИКС» у своїй господарській діяльності використовують залізничні вагони, орендовані у суб`єктів господарської діяльності, зареєстрованих в рф, а отже господарські взаємовідносини з вказаними підприємствамистворюють передумови до фінансування країни агресора.

Окрім того, протягом 2021-2022 років державні підприємства АТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» () та АТ «Аграрний фонд» () здійснювали фінансово-господарські операції із ПП «Атланта-Агро», щодо замовлення транспортно-експедиційного обслуговування на загальну суму 81 620 217,14 грн., однак послуги охорони та супроводу вантажу фактично не надавались, а вартість таких послуг штучно завищена з метою збільшення витрат та зменшення прибутку підприємства, що в свою чергу суттєво зменшує податок на прибуток для ПП «Атланта-Агро» та створює передумови виведення бюджетних коштів в тіньовий сектор економіки шляхом їх обготівкування через суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності.

Під час допиту в якості свідка власника ПП «Атланта-Агро» ОСОБА_6 , останній не зміг пояснити яким саме чином надаються послуги з охорони та супроводу вантажу, хто контролю їх надання.

Під час обшуку 09.02.2023 у офісних приміщеннях приватного підприємства«АТЛАНТА-АГРО» (), зокрема робочого кабінету ОСОБА_6 ,, було виявлено та вилучено готівкові кошти з пояснювальними записками адресатів, ймовірно отриманими в наслідок протиправної діяльності. Рішенням Київського апеляційного суду на вказані кошти як на речовий доказ накладено арешт.

Також відповідно до протоколу обшуку від 09.02.2023 вбачається, що жодні грошові кошти виявлені в кабінеті ОСОБА_6 не мали при собі документів, які підтверджували право власності останнього, при цьому до грошей в сумі 620400,00 грн. були долученні первинні бухгалтерські документи, які підтверджували господарські операції між ТОВ «Павлоградзернопродукт» та ТОВ «Компанія «Спецагротранс» та готівковий розрахунок між цими підприємствами в порушення Постанови правління Національного Банку України від 29.12.2017 № 148 «Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні». Вказане може свідчити про безтоварний характер згаданих операцій та обготівкування грошових коштів, одержаних протиправним шляхом.

На підставі отриманих фактичних даних за результатами виконання доручення слідчого, оперативними працівниками встановлено, що посадові особи Приватного підприємства «АТЛАНТА-АГРО» (), вступивши у змову із посадовими особами пов`язаного та підконтрольного суб`єкта підприємницької діяльності - ТОВ «ПАВЛОГРАДЗЕРНОПРОДУКТ» (), із використанням інших суб`єктів підприємницької діяльності що відповідають критеріям ризиковості, з метою особистого збагачення, організували протиправну схему реєстрації податкових накладних

щодо придбання товарів та послугбез здійснення реальних господарських операцій з метою штучного формування податкового кредиту та/або заниження доходу, що призводить до мінімізації сплати коштів до бюджету та/або отримання (відшкодування) із бюджету цих коштів.

Встановлено, що у період з січня 2021 року по вересень 2023 року ПП «АТЛАНТА-АГРО» () та ТОВ «ПАВЛОГРАДЗЕРНОПРОДУКТ» () мали взаємовідносини щодо придбання товарів та послугміж собою та наступними суб`єктів підприємницької діяльності, що відповідають критеріям ризиковості: ТзОВ «ЄВРО СМАРТ ПАУЕР» (), ТзОВ «ПАРТНЕР» (), ТзОВ «АВТОПАРТС-ВМ» (), СПІЛЬНЕ УКРАЇНСЬКО-ПОЛЬСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО, ТзОВ «ВАРТА» (), ТзОВ «ГРЕЙТКАР» (), ТзОВ «ЗЕРНОВА ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ» (), ТзОВ «УКРРОС-ТРАНС» (), ТзОВ «СМАРТ РЕЙЛ ЛОГІСТИКС» (), ТзОВ «ТМ БЕЗПЕКА» ().

Крім того, відповідно до матеріалів кримінального провадження службовими особами ПП «Атланта-Агро» в період 2019-2023 рр. проведено безтоварні операції з ПП «Оригінал Авто» , ПП фірма «Владислав» , ТОВ «НОРДГАЗ» , ТЗОВ «ПОЛІ СМАРТ» , ПП «ТЕНДЕР ПЕТРОЛЕУМ» , ТОВ «ТД «САН ОЙЛ» , які потребують дослідження органом досудового розслідування.

У ході виконання доручення слідчого оперативними працівниками встановлено, що за адресою розташування офісних приміщеньПП «Атланта-Агро» (): Дніпропетровська обл., м. Дніпро, вул. Воскресенська, буд. 36, зберігаються реєстраційні, фінансово-господарські та бухгалтерські документи, договори, чорнові записи, та інші речі, у тому числі й у електронному вигляді, в комп`ютерній техніці, ноутбуках, планшетах, накопичувачах флеш-пам`яті, жорстких дисках, переносних носіях інформації, телефонах, грошові кошти, що мають незаконне походження, а також блокноти, щоденники тощо, що мають значення для досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні.

Установлено, що за адресою Дніпропетровська обл., м. Дніпро, вул. Воскресенська, буд. 36 здійснюють свою діяльність адвокати: ОСОБА_10 , Свідоцтво №4125 видане 19.02.2021 Радою адвокатів Дніпропетровської області; ОСОБА_11 , Свідоцтво №2641 видане 17.09.2012 Дніпропетровською обласної КДКА; ОСОБА_12 , Свідоцтво № НОМЕР_4 видане 12.02.2019 Радою адвокатів Запорізької області.

Згідно відомостей інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 347813762 від 25.09.2023 право власності на нерухоме майно за адресою: Дніпропетровська обл., м. Дніпро, вул. Воскресенська, буд. 36 зареєстровано за ТОВ «Ей.Бі.Просперіті», ПАТ АБ «Південний», ОСОБА_13 , ОСОБА_6 .

Витребування зазначених речей та документів, у добровільному порядку, шляхом їх вимоги відповідно до частини другої ст. 93 КПК України, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених кримінальним процесуальним законодавством, неможливо у зв`язку з високим ризиком їх знищення або пошкодження.

На підставі викладеного просив задовольнити клопотання.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, посилаючись на обставини викладені в матеріалах клопотання.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 3 ст. 233 КПК України «Проникнення до житла чи іншого володіння особи», слідчий, прокурор має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи лише у невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину. У такому випадку прокурор, слідчий за погодженням із прокурором зобов`язаний невідкладно після здійснення таких дій звернутися з клопотанням про проведення обшуку до слідчого судді.

Згідно з вимогами ч.1 ст. 234 КПК України встановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Дозвіл на обшук не може бути наданий слідчим суддею, якщо клопотання про обшук не відповідає встановленим у ч. 3 ст. 234 КПК України вимогам. Згідно із зазначеною нормою клопотання про обшук повинно містити, в тому числі, підстави для обшуку. Частиною п`ятою статті 234 КПК України визначено обставини, які підлягають обов`язковому доказуванню під час розгляду названого клопотання. Відповідно до п.6 ч.3ст.234 КПК України, клопотання про проведення обшуку повинно містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходяться. У відповідності до п.3 ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходять у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи. Відповідно до ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Відшукувані речі і документи матимуть значення для досудового розслідування, а відомості, які у них містяться, в сукупності з іншими матеріалами слідства, будуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази під час судового розгляду і потребують подальшого дослідження при призначенні відповідних експертиз, допитах свідків та проведенні інших слідчих дій.

Пунктом 45 рішення Європейського суду з прав людини «Бук проти Німеччини» від 28.04.2005 року, (Buck v. Germany), заява № 41604/98, ECHR 2005-IV) встановлено, що держави можуть за необхідності вдаватися до проведення обшуку з метою отримання доказів на підтвердження факту вчинення певних правопорушень. При цьому, суду необхідно оцінювати, чи підстави, наведені на обґрунтування проведення обшуку житла та виїмки з нього, є належними та достатніми і чи принцип пропорційності дотриманий (див.: зазначене рішення у справі «Функе проти Франції», пункти 55-57; рішення від 25 лютого 1993 р. «Крем`є проти Франції», № 11471/85, пункти 38-40 тощо).

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання.

Керуючись ст. ст. 92, 94, 110, 234-235, 371, 372 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника Генерального прокурора ОСОБА_4 про проведення обшуку у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001797 від 22.12.2022 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл дозволу слідчим групи слідчих та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0001797 від 22.12.2022 на проведення обшуку в офісних приміщення ПП «Атланта-Агро» () за адресою: Дніпропетровська обл., м. Дніпро, вул. Воскресенська, буд. 36, право власності на яке зареєстровано за ТОВ «Ей.Бі.Просперіті», ПАТ АБ «Південний», ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, а також відшукання та вилучення майна у вигляді речей та документів, а саме:

-установчі документи ПП «Атланта-Агро» (), ТОВ «ТМ Безпека» (), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), ТзОВ «ЄВРО СМАРТ ПАУЕР» (), ТзОВ «ПАРТНЕР» (), ТОВ «ПАВЛОГРАДЗЕРНОПРОДУКТ» (), ТзОВ «АВТОПАРТС-ВМ» (), СПІЛЬНЕ УКРАЇНСЬКО-ПОЛЬСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО ТзОВ «ВАРТА» (), ТзОВ «ГРЕЙТКАР» (), ТзОВ «ЗЕРНОВА ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ» (), ТзОВ «УКРРОС-ТРАНС» (), ТзОВ «СМАРТ РЕЙЛ ЛОГІСТИКС» (), АТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (), АТ «Аграрний фонд» (), ПП «Оригінал Авто» , ПП фірма «Владислав» , ТОВ «НОРДГАЗ» , ТЗОВ «ПОЛІ СМАРТ» , ПП «ТЕНДЕР ПЕТРОЛЕУМ» , ТОВ «ТД «САН ОЙЛ» ;

-зовнішньо-економічні контракти, договори, договори про поворотну фінансову допомогу з усіма змінами, доповненнями (додатками), первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи (специфікації, акти прийому-передачі, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти виконаних робіт (послуг), акти та інші документи, що підтверджують здійснення фінансових операцій, експорту (імпорту) продукції, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, виписок по банківських рахунках, ВМД, договорів про здійснення іноземних інвестицій з документальним підтвердженням їх виконання (набуття іноземним інвестором права власності на об`єкт інвестиції), тощо), договорів з відповідними додатками та додатковими угодами; тендерну документацію; платіжні доручення; документи щодо придбання послуг; листи відрядження; товарно-транспортні накладні; залізничні накладні, податкові накладні; оборотно-сальдові відомості по рахунках; та інших документів ТОВ «ТМ Безпека» (), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), ТзОВ «ЄВРО СМАРТ ПАУЕР» (), ТзОВ «ПАРТНЕР» (), ТОВ «ПАВЛОГРАДЗЕРНОПРОДУКТ» (), ТзОВ «АВТОПАРТС-ВМ» (), СПІЛЬНЕ УКРАЇНСЬКО-ПОЛЬСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО ТзОВ «ВАРТА» (), ТзОВ «ГРЕЙТКАР» (), ТзОВ «ЗЕРНОВА ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ» (), ТзОВ «УКРРОС-ТРАНС» (), ТзОВ «СМАРТ РЕЙЛ ЛОГІСТИКС» (), АТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (), АТ «Аграрний фонд» (), ПП «Оригінал Авто» , ПП фірма «Владислав» , ТОВ «НОРДГАЗ» , ТЗОВ «ПОЛІ СМАРТ» , ПП «ТЕНДЕР ПЕТРОЛЕУМ» , ТОВ «ТД «САН ОЙЛ» , інших підприємств причетних до протиправної діяльності та підприємств, які не займають зазначене приміщення, у яких відсутні законні підстави для знаходження фінансово-господарських документів у даному приміщенні, за період 2020-2023 рр.;

-зіпсованих документів, чистих аркушів паперу або бланків документів з відбитками печаток підприємств та підписів фізичних осіб, чорнових записів, блокнотів, робочих зошитів, документів з вільними зразками почерку та підписів працівників, представників зазначених підприємств;

-комп`ютерної техніки, серверного обладнання, магнітних та електронних носіїв інформації?;

-флеш-накопичувачів та інших носіїв інформації?, що містять відомості про вчинене кримінальне правопорушення;

-мобільних терміналів/смартфонів/телефонів, засобів комутації?, телекомунікаціи?ного та іншого обладнання, у тому числі що застосовує технологію ІР-телефоніі?, сім-карток (операторів мобільного зв`язку);

-грошових коштів, законне походження яких на момент проведення обшуку не буде встановлено.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук з підстав, зазначених у клопотанні слідчого, надає право проникнути до приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на яке зареєстровано за ТОВ «Ей.Бі.Просперіті», ПАТ АБ «Південний», ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , лише один раз протягом одного місяця з дня постановлення цієї ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1