Справа № 727/7248/23
Провадження № 1-кс/727/2142/23
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 липня 2023 року м.Чернівці

Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши в судовому засіданні в залі суду м. Чернівці клопотання детектива ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження №0000036 від 10.05.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,) -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів. Дане клопотання погоджене із прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 .

Вказує, що досудовим розслідуванням встановлено, що згідно аналітичного продукту ТУ БЕБ у Чернівецькій області від 08.05.2023 №5/24-01-09, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у зв`язку із відображенням у фінансовій та податковій звітності реалізації на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) товарів, імпортованих в період вересня 2022 року квітня 2023 року, за цінами значно нижчими від реально ринкових, занизили об`єкт оподаткування на суму 108 357 425 грн., та ухилились від сплати податку на прибуток за 2022 рік в сумі понад 7 млн. грн., що є у великих розмірах.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з вересня 2022 по березень 2023 року виписано 212 податкових накладних на загальну суму 197 794 007,70 грн (без ПДВ), у тому числі: операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою: обсяг 94 051 640,18 грн, сума ПДВ 18 810 328,04 грн, (загальна сума 112 861 968,22 грн), операції, що звільнені від оподаткування: обсяг 103 742 367,50 грн., з них: виписано 53 податкові накладні, що зареєстровані в ЄРПН на суму обсягу 24 275 631,84 грн (без ПДВ), в т.ч. по операціях на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою: обсяг 17 633 731,84 грн, сума ПДВ 3 526 746,37 грн, (загальна сума 21 160 478,21 грн), операції, що звільнені від оподаткування: обсяг 6 641 900 грн.

Натомість реєстрацiю зупинено по 159 п/н на суму 173 518 375,80 грн (без ПДВ), в т.ч. по операціях на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою: обсяг 76 417 908,34 грн, сума ПДВ 15 283 581,67 грн, звільнені від оподаткування: обсяг 97 100 467,5 грн.

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), упродовж 2022 та 2023 року в режимі «імпорт» через Чернівецьку обласну митницю та митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_9 », здійснювало ввезення на митну територію України товарно-матеріальні цінності відправниками яких є нерезиденти України зареєстровані на території Китайської Народної Республіки, а саме: - «Wenling Hemu Import&Export co.,ltd»; - « ІНФОРМАЦІЯ_10 »; - « ІНФОРМАЦІЯ_11 »; - « ІНФОРМАЦІЯ_12 »; - « ІНФОРМАЦІЯ_13 »; - « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, передбаченогоч.2 ст.212 КК України, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_15 , а саме до: документів, які місять інформацію щодо розмитнення підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2022-2023 року товарно-матеріальних цінностей ввезених в режимі імпорт від нерезидентів зареєстрованих на території Китайської Народної Республіки, які зберігаються ІНФОРМАЦІЯ_16 та митним постом « ІНФОРМАЦІЯ_9 », а саме: міжнародні контракти з доповненнями до них, митні декларації, додаткові митні декларації, товарно-транспортні документи, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, рахунок (Invoice) або інший документ, який визначає вартість товару, рахунки-фактури, акти митного огляду товарів, документи на придбання товарів, документи які підтверджували країну походження товарів, сертифікати та інші документи на підставі яких було здійснено митне оформлення, облікова картка суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності або її копія, завірена цим суб`єктом, документ контролю за доставкою товарів, документи про надання фінансових гарантій, книжка МДП, книжка АТА, книжка СPD, свідоцтво про допущення транспортного засобу до перевезення товарів під митними печатками і пломбами, посередницький договір, документ на право провадження митної брокерської діяльності, документи, що використовуються для визначення митної вартості товарів, документи, що визначають країну походження товарів, документи, що містять відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД, платіжні доручення, касові ордери, що підтверджують сплату податків і зборів (обов`язкових платежів), векселі, документи, що підтверджують право на застосування до товарів пільгового режиму оподаткування, документи, що підтверджують право розпорядження, володіння чи користування товаром та/або транспортним засобом, заява підприємства для здійснення митного оформлення товарів (у спрощеному порядку, для розміщення їх у митні режими, для подання тимчасової, неповної, періодичної митної декларації), документи, які відповідно до законодавчих актів видаються державними органами для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, (в тому числі в електронній формі, з інформаційних систем, які використовує володілець таких документів).

Просить надати групі слідчих дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю їх вилучення.

Також слідчий просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_15 ( АДРЕСА_1 ). Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю отримання їх копій.

Підстав для вилучення оригіналів документів на даний час немає.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати групі слідчих ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_15 ( АДРЕСА_1 ) з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії, а саме до:

- документів щодо розмитнення підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.09.2022 по 01.05.2023 року товарно-матеріальних цінностей ввезених в режимі імпорт, а саме: міжнародних контрактів з доповненнями до них, митних декларацій, додаткових митних декларацій, товарно-транспортних документів, міжнародних товарно-транспортних накладних, рахунків (Invoice) або інший документ, який визначає вартість товару, рахунків-фактури, актів митного огляду товарів, документів на придбання товарів, документів які підтверджували країну походження товарів, сертифікатів та інших документів на підставі яких було здійснено митне оформлення, облікової картки суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності або її копія, завірена цим суб`єктом, документів контролю за доставкою товарів, документів про надання фінансових гарантій, книжка МДП, книжка АТА, книжка СPD, свідоцтв про допущення транспортного засобу до перевезення товарів під митними печатками і пломбами, посередницьких договорів, документів на право провадження митної брокерської діяльності, документів, що використовуються для визначення митної вартості товарів, документів, що визначають країну походження товарів, документів, що містять відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД, платіжних доручень, касових ордерів, що підтверджують сплату податків і зборів (обов`язкових платежів), векселі, документи, що підтверджують право на застосування до товарів пільгового режиму оподаткування, документів, що підтверджують право розпорядження, володіння чи користування товаром та/або транспортним засобом, заяв підприємства для здійснення митного оформлення товарів (у спрощеному порядку, для розміщення їх у митні режими, для подання тимчасової, неповної, періодичної митної декларації), документів, які відповідно до законодавчих актів видаються державними органами для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, (в тому числі в електронній формі, з інформаційних систем, які використовує володілець таких документів).

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1