Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/3100/23
Номер провадження 1-кс/711/953/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 травня 2023 року м.Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1

з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання старшого слідчого відділу в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого заступником керівника Черкаської спеціалізованої прокуратури у сфері оборони Центрального регіону ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000186, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.05.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернулася до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженого заступником керівника Черкаської спеціалізованої прокуратури у сфері оборони Центрального регіону ОСОБА_4 по кримінальному провадженню №0000186, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.05.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання мотивовано тим, що до СУ ГУНП в Черкаській області з сектору захисту інтересів суспільства і держави ГУНП в Черкаській області надійшли матеріали за актом ревізії №08-31/01 від 23.03.2023 окремих питань фінансово-господарської діяльності військової частини НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, проведеної ІНФОРМАЦІЯ_2 , за результатами якої встановлено, що протягом 2022 року військовою частиною укладено ряд договорів з суб`єктами господарської діяльності на закуплю запасних частин і автомобільних шин на загальну суму 17 674 921,11 грн. (в тому числі ПДВ в сумі 2 945 820,32 грн.), чим порушено вимоги п. «г» п.п. 195.1.2 п. 195.1 ст. 195 розділу V Податкового кодексу та постанови Кабінету Міністрів України від 02.03.2022 № 178 «Деякі питання обкладення податком на додану вартість за нульовою ставкою в період воєнного стану», відповідно до якої операції з постачання товарів для заправки (дозаправки) або забезпечення транспорту для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави, оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість.

За даним фактом 09.05.2023 внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000186, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України.

Так, із матеріалів, які стали підставою для внесення відомостей до ЄРДР, вбачається, що ІНФОРМАЦІЯ_2 в період з 27.10.2022 по 23.03023 проведено ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності військової частини НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, в ході проведення якої, під час суцільної ревізії дотримання вимог підпункту «г» підпункту 195.1.2 пункту 195.1 статті 195 розділу V Податкового кодексу при закупівлі палива, мастил та запасних частин, встановлено, що військовою частиною у 2022 році в окремих випадках (у червні-грудні 2022 року) закупівлі запасних частин і автомобільних шин здійснювалася за ціною, яка включає податок на додану вартість, що суперечить вимогам підпункту «г» підпункту 195.1.2 пункту 195.1 статті 195 розділу V Податкового кодексу та постанови Кабінету Міністрів України від 02.03.2022 № 178 «Деякі питання обкладення податком на додану вартість за нульовою ставкою в період воєнного стану».

Так, протягом січня - грудні 2022 року військової частиною за рахунок асигнувань, виділених за КПКВ 2101020, КЕКВ 2210, 2260 було закуплено запасних частин і автомобільних шин на загальну суму 17 674921,11 грн. (в тому числі ПДВ в сумі 2945 820,32 грн.), у тому числі 11 392 920,83 грн. ( з них 1 898 820,15 грн. ПДВ) - за рахунок коштів загального фонду державного бюджету та 6 282 000,28 грн. (з них 1 047 000,17 грн.. ПДВ) - за рахунок коштів спеціального фонду державного бюджету.

Закупівлі запасних частин та автомобільних шин військовою частиною проведена за наступними договорами:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за договором №е29 від 21.06.2022 на суму 33 380,00 гри. (в т.ч. ПДВ 5 563,33 гри.);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за договором №34 від 04.07.2022 на суму 50 000,00 грн. (в т.ч. ПДВ 8 333,34 грн.);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за договором №36 від 08.07.2022 на суму 54 736,00 грн. (в т.ч. ПДВ 9 122,67 грн.);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за договором №44 від 25.07.2022 на суму 18 720,00 грн. (в т.ч. ПДВ 3 120,00 грн.);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за договором №52 від 11.08.2022 на суму 14 615,00 грн. (в т.ч. ПДВ 2 435,83 грн.);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за договором №56 від 15.08.2022 на суму 4 999,99 грн. (в т.ч. ПДВ 833,33 грн.);

ПП « ОСОБА_5 » за договором №70 від 02.09.2022 на суму 1 543,64 грн. (в т.ч. ПДВ 257,27 грн.);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за договором №72 від 06.09.2022 на суму 43 193,00 грн. (в т.ч. ПДВ 7 198,83 грн.);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за договором №75 від 12.09.2022 на суму 17 999,98 грн. (в т.ч. ПДВ 3 000 грн.);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за договором №78 від 16.09.2022 на суму 2 000 грн. (в т.ч. ПДВ 333,33 грн.);

ФОП ОСОБА_6 за договором №82 від 26.09.2022 на суму 100 896,00 грн. (в т.ч. ПДВ 16 816 грн.);

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за договором №92 від 25.10.2022 на суму 29 718,00 грн. (в т.ч. ПДВ 4 953,00 грн.);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за договором №111 від 17.11.2022 на суму 308 734,31 грн. (в т.ч. ПДВ 51 455,72 грн.);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за договором №112 від 17.11.2022 на суму 247 968,80 грн. (в т.ч. ПДВ 41 328,13 грн.);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за договором №127 від 01.12.2022 на суму 9 999 500,00 грн. (в т.ч. ПДВ 1 666 583,33 грн.);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за договором №128 від 09.12.2022 на суму 6 149 500,00 грн. (в т. ч. ПДВ 1 024 916,67 грн.);

ПП « ОСОБА_7 » за договором №134 від 28.11.2022 на суму 3 200,00 грн. (в т.ч. ПДВ 533,33 грн.);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за договором №144 від 14.12.2022 на суму 392 224,68 грн. (в т.ч. ПДВ 65 370,78 грн.);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за договором №158 від 22.12.2022 на суму 22 698,00 грн. (в т.ч. ПДВ 3 783,00 грн.);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за договором №159 від 23.12.2022 на суму 28 209,15 грн. (в т.ч. ПДВ 4 701,55 грн.);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за договором №164 від 27.12.2022 на суму 18 584,28 грн. (в т.ч. ПДВ 3 097,38 грн.);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за договором №165 від 27.12.2022 на суму 132 500,28 грн. (в т.ч. ПДВ 22 083,50 грн.).

При цьому підпунктом «г» підпункту 195.1.2 пункту 195.1 статті 195 розділу V Податкового кодексу та постановою Кабінету Міністрів України від 02.03.2022 № 178 «Деякі питання обкладення податком на додану вартість за нульовою ставкою в період воєнного стану» передбачено, операції з постачання товарів для заправки (дозаправки) або забезпечення транспорту для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави, оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість.

Відповідно до роз`яснень ІНФОРМАЦІЯ_10 (лист від 28.12.2022 №12537/5/99-00-21-03-02-05) вищевказана норма законодавства застосовується безпосередньо як до операцій з постачання пального (товар для заправки), так і до операцій з постачання будь-яких інших товарів, що використовуються для забезпечення транспорту (наприклад, але не виключно, інші паливно-мастильні матеріали, запасні частини для ремонту автомобільної техніки, комплектуючі, автомобільні шини, охолоджуючі рідини, паливний, повітряний та масляні фільтра, свічки запалювання, акумуляторні батареї для автомобілів, номерні знаки на колісні транспортні засоби, фарба автомобільна, інструменти та додаткове обладнання, визначені нормативами та технічними документами тощо).

Вказане порушення призвело до зайвого перерахування зазначеним вище юридичним особам бюджетних коштів та відповідно втрат фінансових (матеріальних) активів на загальну суму 2 945 820,32 три.

Таким чином є підстави вважати, що посадові особи військової частини НОМЕР_1 розтратили на користь окремих юридичних осіб бюджетні кошти в загальній сумі 2 945 820,32 грн., чим спричинили збитки державному бюджету.

Враховуючи те, що документи, які орган досудового розслідування має намір вилучити, відносяться до періоду діяльності за 2022 рік, вилучення документів в оригіналах, ніяким чином не може перешкоджати здійсненню господарської діяльності.

Слідчий зазначає, що приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи тяжкість даного кримінального правопорушення та той факт, що дослідження документів має суттєве значення для досягнення дієвості цього провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ документів, які знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 ).

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися, до початку судового розгляду слідчий ОСОБА_3 подала до суду заяву про розгляд справи без її участі та без фіксації процесу технічними засобами. Разом з цим, просила задовольнити подане клопотання на підставі наведеного обґрунтування та з урахуванням доданих доказів.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України, враховуючи клопотання слідчого, з метою збереження інформації, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводилося без участі представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Положеннями ч.4 ст.107 КПК України визначено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

За вказаних обставин, слідчий суддя повважав за можливе розгляд клопотання проводити у відсутність учасників справи та без фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів.

Дослідивши клопотання слідчого та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

За змістом ст.131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходами забезпечення кримінального провадження і застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з вимогами ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до положень ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4 та п.8 ч.1 ст.162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть мати персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до положень ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей, документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Положеннями статті 91 КПК України визначено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, зокрема 1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення); 3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат; 6) обставини, які підтверджують, що гроші, цінності та інше майно, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна, або є предметом кримінального правопорушення.

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Згідно з вимогами ч.1 ст.92 КПК України, обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках - на потерпілого.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до положень ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Норми ст.98 КПК України передбачають, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення

Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.

У відповідності до положень ст.99 КПК України, документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Сторона кримінального провадження, потерпілий, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, зобов`язані надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Згідно з ч.2 ст.100 КПК України, речовий доказ або документ, наданий на підставі судового рішення, зберігається у сторони кримінального провадження, якій він наданий.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено, що слідчими СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000186, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.05.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України, що підтверджується витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Аналіз доданих до клопотання документів, дають достатньо підстав вважати, що відбулися події, які підпадають під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України.

За таких обставин, враховуючи вищевикладене, на думку слідчого судді, дослідження документів, які перебувають у володінні представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для досягнення дієвості цього провадження, встановлення обставин та події вчинення кримінального правопорушення, можуть бути використані у якості доказів, а також можуть підтвердити або спростувати обставини, що є предметом досудового розслідування та на підставі цих відомостей можливо встановлення особу/осіб, причетних до вчинення вказаного кримінального правопорушення.

Враховуючи те, що на теперішній час вищевказані документи неможливо отримати іншим способом, слідчий суддя вважає, що в даному випадку потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання, про який ідеться в клопотанні, а тому клопотання слідчого, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні посадових та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 ), - підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 84, 91, 92, 98, 99, 100, 131, 132, 159, 162-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого відділу в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого заступником керівника Черкаської спеціалізованої прокуратури у сфері оборони Центрального регіону ОСОБА_4 по кримінальному провадженню №0000186, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.05.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати дозвіл старшим слідчим в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , старшим слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 доступна тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 ), чинних на 2022 рік, з можливістю вилучення наступних документів:

в копіях: установчі та реєстраційні документи (статут, свідоцтво про державну реєстрацію, довідка про внесення до ЄДРПОУ, довідка про взяття на облік платника податку, довідка або витяг з ЄДР, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, тощо); накази про призначення на посади та функціональні обов`язки (посадові інструкції, контракти) керівника, головного бухгалтера; порядок ведення договірної роботи; розпорядчий документ, яким затверджено порядок ведення на підприємстві бухгалтерського обліку та фінансової звітності;

в оригіналах: договори №144 від 14.12.2022, №164 від 27.12.2022, №165 від 27.12.2022 (з додатками, додатковими угодами, специфікаціями, тощо); бухгалтерські документи, що підтверджують виконання та оплату цих договорів (накладні, акти приймання-передачі, рахунки на оплату, платіжні документи, банківські виписки, виписки з бухгалтерських програм по роботі с контрагентами, оборотно-сальдові відомості, акти звірки взаєморозрахунків, тощо), а також переписку, яка виникла в ході виконання та/чи після виконання зазначених договорів.

Строк дії ухвали - до 19 червня 2023 року включно.

Роз`яснити відповідальним посадовим та службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що відповідно до вимог ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1