УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 липня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1

в с т а н о в и в:

детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000005 від 23.02.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204, ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , та які стосуються отримання сертифікатів електронних цифрових підписів (КЕП) директором ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 та головним бухгалтером ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , з можливістю вилучення їх оригіналів (здійснення виїмки), а саме:

договори про надання послуг електронного цифрового підпису (КЕП) (картки приєднання до електронних договорів КЕП);

довідка з ЄДРПОУ, завірена копія свідоцтва платника ПДВ / акцизного податку;

накази на призначення директора та головного бухгалтера підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), завірені копії сторінок паспорту та ідентифікаційного коду ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , довіреності на представлення їх інтересів;

заяви на формування посилених сертифікатів КЕП, акти наданих послуг, підтверджуючі оплату за сертифікати і платіжні доручення.

Клопотання мотивоване тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000005 від 23.02.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204, ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з 01.01.2019 здійснюють незаконне зберігання з метою збуту, а також збут чи транспортування з метою збуту незаконно виготовленого спирту етилового, спиртових дистилятів, інших підакцизних товарів, що підтверджено аналітичним продуктом БЕБ № 9.3/3.3.3/744-23 від 10.02.2023.

Окрім того, встановлено, що службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з 01.01.2019 здійснюють незаконне виготовлення спирту етилового, спиртових дистилятів, інших підакцизних товарів, що підтверджено аналітичним продуктом БЕБ № 9.3/3.3.3/744-23 від 10.02.2023.

Також встановлено, що службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2019 по 30.04.2020 шляхом внесення до офіційних документів підприємства завідомо неправдивих відомостей щодо здійснення господарських операцій з реалізації спирту етилового денатурованого під виглядом «Етанолу як складника бензину», умисно ухилились від сплати акцизного податку на загальну суму 993 722 193 грн., що в особливо великих розмірах та підтверджено аналітичним продуктом БЕБ № 9.3/3.3.3/744-23 від 10.02.2023.

Так, у ході дослідження наданих ДПС України матеріалів юридичного супроводження за вказаним актом перевірки та винесеними ППР, встановлено два судові процеси, які відбувалися за наслідками подання службовими особами ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » адміністративних позовів, а саме: справа № 320/3824/20 та справа № 320/8042/21.

Відповідно до висновків акту про результати фактичної перевірки ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 45/10-36-32-00-10/00372536 від 10.02.2020, висновків аналітичного продукту № 9.3/3.3.3/744-23 від 10.02.2023, встановлено наступне:

- ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не зареєстровано платником акцизного податку з реалізації спирту етилового, чим порушено вимоги п. 212.3 ст. 212 Податкового кодексу України;

- за адресою провадження діяльності з виробництва підакцизних товарів ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не зареєстровано акцизний склад у системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового чим порушено вимоги п.п. 230.1.1. п.230.1 ст.230 Податкового кодексу України;

- не обладнання та відсутності реєстрації в Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників обсягу виробленого спирту етилового, витратомірів лічильників обсягу виробленої продукції а саме: місце відпуску спирту етилового денатурованого з виробництва у склад готової продукції; місце відпуску спирту етилового денатурованого зі складу готової продукції на виробництво етанолу як складника бензину; місце відпуску етанолу як складника бензину з виробництва у склад готової продукції; місце відпуску етанолу як складника бензину зі складу готової продукції в автомобільну цистерну, чим порушено вимоги п.п. 229.1.8. п.229.1 ст.229 та п.п. 230.1.1 п.230.1 ст.230 Податкового кодексу України;

- оптова торгівля спиртом етиловим денатурованим за відсутності діючої ліцензії на право оптової торгівлі спиртом етиловим, чим порушено ст. 14 ЗУ №481/95/BP;

- виробництво продукції хімічного і технічного призначення, для виробництва якої використовується спирт етиловий денатурований без внесення такого суб`єкта господарювання до Електронного реєстру суб`єктів господарювання, які використовують спирт етиловий для виробництва продукції хімічного і технічного призначення, парфумерно-косметичної продукції, оцту з харчової сировини, чим порушено вимоги ст. 71 3У №481/95-BP;

- здійснення виробництва спирту етилового денатурованого за відсутності діючої ліцензії на виробництво спирту етилового, чим порушено вимоги ст. 2 Закону України №481/95-BP, що вказує на ймовірне незаконне виготовлення, зберігання, збут або транспортування з метою збуту підакцизних товарів (спирт етиловий денатурований) в кількості 8 027 990 літрів;

- внесення службовими особами ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до офіційних документів ймовірно завідомо неправдивих відомостей щодо здійснених господарських операцій з реалізації спирту етилового денатурованого під виглядом «Етанолу як складника бензину» в кількості 6422,392 т на загальну суму 119 240 378 гривень;

- порушення п.п.213.1.1 п. 213.1 ст. 213, п.п. 215.3.1 п. 215.3 ст. 213, п. 216.1 ст. 216 Податкового кодексу України в наслідок чого вбачається ймовірне ухилення від сплати акцизного податку на суму 993 722 193 гривень.

Окрім того, відповідно до висновків іншого аналітичного продукту ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 27.02.2023 за № 9.3/3.3.3/1067-23, встановлено наступне:

- у ході проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності Товариства з додатковою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01.03.2022 року по 01.04.2022 року вбачається порушення п.п.213.1.1 п. 213.1 ст. 213, п.п. 215.3.1 п. 215.3 ст. 213, п. 216.1 ст. 216 Податкового кодексу України, внаслідок чого вбачається ймовірне ухилення від сплати акцизного податку на суму 181 628 796 гривень.

Так, викладені в висновках акту перевірки та аналітичних продуктів обставини підтверджуються рішеннями Касаційного адміністративного суду Верховного суду.

Відповідно до фактичних обставин, викладених у вищевказаних судових рішеннях, судді фактично встановили та підтвердили, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виготовляло саме спирт етиловий та мали його віднести до товарної позиції 2207 згідно з УКТ ЗЕД, що відповідно до Податкового кодексу України підлягає оподаткуванню.

Враховуючи висновок суду, що етанол як складник бензину відповідає коду 2207 згідно з УКТ ЗЕД, такий товар є підакцизним в розумінні положень ПК України.

Так, 15.06.2023 оглянуто інтернет-сайт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за посиланням «ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Оглядом встановлено, що директор ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 та головний бухгалтер комбінату ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , мають як діючі електронні цифрові підписи керівника та головного бухгалтера відповідно та і вже скасовані за строками починаючи з 19.09.2014.

Таким чином, з метою підтвердження чи спростування фактів нанесення електронно-цифрових підписів директором директор ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 та головним бухгалтером ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , на офіційні звітні документи податкові декларації з акцизного та інших видів податків комбінату з період з 01.01.2019 по сьогоднішній день, на даний момент виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав у повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Звертаючись з клопотанням, детектив довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв`язку з чим відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000005, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Водночас детективом не доведено наявність обставин, з якими законодавець пов`язує можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000005, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити частково.

Надати детективам групи детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ; ОСОБА_10 ; ОСОБА_11 ; ОСОБА_12 ; ОСОБА_13 ; ОСОБА_14 ; ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , та які стосуються отримання сертифікатів електронних цифрових підписів (КЕП) директором ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 та головним бухгалтером ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , з можливістю вилучення їх копій, а саме:

договори про надання послуг електронного цифрового підпису (КЕП) (картки приєднання до електронних договорів КЕП);

довідка з ЄДРПОУ, завірена копія свідоцтва платника ПДВ / акцизного податку;

накази на призначення директора та головного бухгалтера підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), завірені копії сторінок паспорту та ідентифікаційного коду ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , довіреності на представлення їх інтересів;

заяви на формування посилених сертифікатів КЕП, акти наданих послуг, підтверджуючі оплату за сертифікати і платіжні доручення.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1