Справа № 686/7387/23
Провадження № 1-кс/686/3840/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 травня 2023 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарського та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000099,

встановив:

Старший слідчий слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарського та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що «слідчим управлінням ГУНП в Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000099 від 22.12.2022, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_1 ) упродовж 2017 року, усвідомлюючи, що товариство, відповідно до п.п.14.1.235 п.14 ст.14 ПК України, не є сільськогосподарським товариством та безпідставно перебуває на спеціальному податковому режимі четверта група платника податку, умисно ухилились від сплати 4 810 735 грн. податку на прибуток підприємств, що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Так, відповідно до матеріалів документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 (акт від 25.11.2019 № 0194/22-01-05-12/36681090), встановлено порушення п.п.14.1.235 п.14.1 ст. 14, п.44.1 ст. 44, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п.139.2.1, п.п.139.2.2 п.139.2 ст. 139, абз. а) п.п.4) п.291.4, п.291.5-1.3 п.291.5-1 ст. 291 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, зі змінами та доповненнями, в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » занижено податок на прибуток підприємств, в загальній сумі 4810735 грн., у тому числі за: 1 квартал 2017 в сумі 4 991 001 грн., півріччя 2017 в сумі 6 707735 грн., три квартали 2017 в сумі 6 514 021 грн., рік 2017 в сумі 4 810 735 грн.

Зокрема, підпунктом 14.1.235 п.14.1 ст.14 ПК України визначено, що для підтвердження статусу сільськогосподарського товариства не встановлено будь-яких обмежень щодо обсягів виробництва сільгосппродукції, а основним критерієм є сам факт виробництва сільськогосподарської продукції, визначеної п.п.14.1.234 п. 14 ст. 14 ПК України.

Водночас, не встановлено вирощування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у 2017 році сільгосппродукції на орендованій площі 67,5356 га чи будь яких інших ділянках.

Таким чином, оскільки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у 2017 році не був сільськогосподарським товаровиробником, у розумінні п.п.14.1.235 п.14 ст. 14 ПК України, а саме: не здійснював виробництво сільськогосподарської продукції на площі 67,5356 га чи будь-яких інших земельних ділянках, не здійснював операції з її постачання, відповідно, на товариство не поширюється спеціальний податковий режим четверта група платника податку. При цьому, частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній (звітний) період, що перевищує 75 відсотків, при відсутності самого виробництва сільськогосподарської продукції у поточному податковому (звітному) періоді, не дає права у 2017 на застосування спеціального податкового режиму.

Зважаючи на те, що у 2017 році на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не поширювався спеціальний податковий режим платник єдиного податку четвертої групи, відповідно до п.п.133.1.1 п.133.1 ст. 133 ПК України, товариство є платником податку на прибуток підприємств.

У результаті допущених порушень, встановлено заниження у 2017 році підприємством податку на прибуток у сумі 4 810 735 грн.

На даний час податкове повідомлення-рішення № від 18.12.2019 є узгодженим.

Тому, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

Отримати в інший спосіб інформацію, яка міститься у вищевказаних документах, не представляється можливим.

В ході досудового розслідування, для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у здійснення тимчасового доступу та вилучення належно завірених копій документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_1 ).

Вищезазначені документи необхідні для встановлення важливих обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, зокрема, обставин ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, та можуть бути використані як доказ під час досудового розслідування, а іншим чином довести обставини, що мають значення у кримінальному провадженні, не можливо.

Вказані документи, в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та їх можна буде використати як доказ у кримінальному провадженні.»

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак, клопотав про розгляд справи у його відсутність з підтриманням викладених у клопотанні вимог.

Вивчивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оцінивши обґрунтованість наведених слідчим доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що під час розгляду клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , відносяться до охоронюваної законом таємниці, самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Також слідчим доведено, що ці документи можливо використати як доказ та те, що без їх отримання не виявляється можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести в ході досудового розслідування кримінального провадження. Крім того, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Відтак, з урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст.ст.160,163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи; іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається з`ясувати за допомогою цих документів, неможливо; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання є підставним, обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя

постановив:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл слідчим СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій у ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме: до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених документів та надати можливість вилучити їх належним чином завірені копії.

Ухвала діє до 15 липня 2023 року.

Відповідно до ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя