Справа №463/6686/23
Провадження №1-кс/463/5514/23
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

08 серпня 2023 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання т.в.о. керівника Відділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000285, від 21.09.2022 року про надання тимчасового доступу до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

т.в.о. керівника звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять охоронювану законом таємницю з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивує тим, що детективами Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000285, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 205-1, ч. 1 ст. 366 КК України. В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , оскільки є достатні підстави вважати, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в ході досудового розслідування, самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні.

Зважаючи на вимоги ч.2 ст.163 КПК України вважаю можливим розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких можуть знаходитись речі та документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких просить слідчий.

Слідчий в судове засідання не з`явився, в клопотанні просить проводити розгляд без участі слідчого та прокурора, а тому вважаю за можливе здійснити розгляд клопотання без їх участі на підставі наявних доказів.

У відповідності до вимог ч.4 ст.107 КПК України, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, приходжу до наступного висновку.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається із матеріалів клопотання, в межах розслідування кримінального провадження №0000285 від 21.09.2022 року слідством встановлено, що з УСР у Львівській області ДСР НП України надійшли матеріали перевірки про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , вчиняються дії з метою заволодіння бюджетними коштами, за попередньою змовою групою осіб, шляхом проведення безтоварних операцій, поданням до податкової звітності завідомо неправдивих відомостей, внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також умисної їх подачі для проведення такої реєстрації документи, які містять завідомо неправдиві відомості. Зокрема, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) 29.04.2022 подано до ІНФОРМАЦІЯ_2 уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість, у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 29.04.2022 за № з додатками 3 та 4 до нього, на підставі якого було заявлено до відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 4 125 448 грн. Причиною виникнення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту є імпорт товарів широкого вжитку, а саме іграшки дитячі, велосипеди, готові текстильні вироби (пледи дорожні), посуд та прибори столові або кухонні з пластмас, сумки, термоси, крани змішувальні, взуття жіноче на підошві з гуми або полімерних матеріалів.

Відповідно до поданого платником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою №20-ОПП, у платника числяться наступні об`єкти оподаткування: офіс за адресою АДРЕСА_3 та склад за адресою АДРЕСА_4 .

Відпрацюванням діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що засновником та керівником вказаного підприємства є ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_5 , зареєстрована за адресою АДРЕСА_5 . Фактичне місце проживання її на даний час встановлюється. Адресу реєстрації підприємства зазначено АДРЕСА_2 . Офісне приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстроване за адресою АДРЕСА_3 . Однак, згідно інформації власників приміщення АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за вказаною адресою не знаходиться. Також відповідно до інформації власника приміщення АДРЕСА_6 , керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_6 , службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ніколи в неї не орендували офіс № 5/3 за адресою АДРЕСА_6 . Крім того, згідно інформації керівника ПП « ОСОБА_7 » ОСОБА_8 власника приміщення розташованого за адресою АДРЕСА_7 , службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ніколи в нього не орендували складські приміщення за вказаною адресою, а поштової адреси за адресою АДРЕСА_4 не існує.

Також встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_8 ) 30.04.2022 подано до ІНФОРМАЦІЯ_2 уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість, у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 30.04.2022 за № з додатками 3 та 4 до нього, на підставі якого було заявлено до відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 4 553 776 грн., однак в подальшому за заявою від 25.05.2022 службові особи даного підприємства відмовились від відшкодування з бюджету ПДВ в сумі 4 553 776 грн. Разом з тим, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 30.04.2022 подано до ІНФОРМАЦІЯ_2 уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість, у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 30.04.2022 за № з додатками 3 та 4 до нього, на підставі якого було заявлено до відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 8 010 289 грн. Не чекаючи рішення контролюючого органу, службові особи 19.05.2022 подано до ІНФОРМАЦІЯ_2 уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість, у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 19.05.2022 за № з додатками 3 та 4 до нього, на підставі якого платник відмовився від відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 8 010 289 грн. Причиною виникнення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту є імпорт товарів широкого вжитку, а саме трикотажного полотна, ручних інструментів, футболки, светри, спідниці, взуття, виробів для занять спортом, виробів із пластмаси для транспортування та пакування товарів, кутки та піжами.

Відповідно до поданого платником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою №20-ОПП, у платника числяться наступні об`єкти оподаткування: офіс за адресою АДРЕСА_8 та склад за адресою АДРЕСА_9 .

Відпрацюванням діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що засновником та керівником вказаного підприємства є ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_7 , зареєстрована за адресою АДРЕСА_10 . Фактичне місце проживання її на даний час встановлюється. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зареєстроване за адресою АДРЕСА_8 . Однак, згідно інформації власника вказаного приміщення керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ОСОБА_10 , фактичне місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » йому не відоме, вказаний офіс площею 10.7 кв.м. ним було надано в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». Інформація з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » щодо оренди офісного приміщення 69 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на даний час не надходила.

Фактично за вказаною адресою проживають громадяни, які є внутрішньо переміщеними особами з інших міст України. Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не надає інформації щодо оренди офісного приміщення за адресою АДРЕСА_8 та складського приміщення за адресою АДРЕСА_9 , що може свідчити про відсутність проведення господарської діяльності даним підприємством.

Поряд з цим, відповідно до інформації ІНФОРМАЦІЯ_2 вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » використовують для подання звітних документів в електронному вигляді до серверу ІНФОРМАЦІЯ_10 різні ІР-адреси: зокрема НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 і 151.236.23.44, 149.154.154.61,37.235.48.21 та інші адреси.

Однак відповідно до інформації Управління стратегічних розслідувань у Львівській області ДСР НП України службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » використовують для подання звітних документів в електронному вигляді до серверу Державної фіскальної служби України VPN сервери ІР-адрес розташованих за межами території України зокрема 194.68.225.15 - Болгарія, НОМЕР_4 - Німеччина, 146.19.230.13 Великобританія, 151.236.23.44 - Іспанія, НОМЕР_6 - Австрія, НОМЕР_7 Польща.

Таким чином, вищевказані підприємства створені та придбані невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності щодо відшкодування з бюджету податку на додану вартість, для використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

З врахуванням положень п.7 ч.1 ст.162, ч.5 ст.163, ч.6 ст.163 КПК України, зважаючи на те, що слідством встановлено причетність до вчинення кримінальних правопорушень службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження й встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, зокрема для встановлення кола осіб, які можуть бути причетні до вчинення кримінального правопорушення, отримання відомостей з документів, які можуть бути використані, як доказ у вказаному провадженні, вилучення оригіналів документів, має істотне значення для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні оскільки надасть можливість провести судово-почеркознавчу експертизу щодо підписання реєстраційних документів керівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_9 , отримати важливий речовий доказ, мати постійний доступ до нього з метою використання його під час доказування вчинення кримінального правопорушення, а також надає можливість перевірити достовірність вказаних відомостей у заява на відшкодування з бюджету та дозволить отримати інформацію, необхідну для розслідування вказаного кримінального провадження, та провести по певних документах ряд криміналістичних експертиз.

А тому приходжу до висновку, що клопотання підставне та його слід задовольнити.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.162-166 КПК України, -

у х в а л и в :

клопотання задовольнити.

Зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять охоронювану законом таємницю детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 , які входять в склад визначеної слідчої групи у кримінальному провадженні №0000285 від 21.09.2022, а саме на ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_3 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , а саме тичасовий доступ до речей і документів, з можливістю ознайомлення та вилучення (виїмки) наступних документів:

-заява від 22.04.2022 ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість (номер податкової декларації або уточнюючого розрахунку / індивідуальний податковий номер платника податку 00), з усіма додатками до неї;

-заява від 29.04.2022 ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 (уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість, у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок) про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість (номер податкової декларації або уточнюючого розрахунку / індивідуальний податковий номер платника податку 00), з усіма додатками до неї;

-інші відомості та заяви ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , які подавались в 2022 році в ІНФОРМАЦІЯ_11 про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, з усіма додатками до них;

-рішення та Акти перевірок ІНФОРМАЦІЯ_2 за результатами проведення камеральних перевірок ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з питань дотримання вимог податкового законодавства при декларуванні за 2022 року від`ємного значення з податку на додану вартість, в тому числі заявленого до бюджетного відшкодування, з усіма додатками до них, а також повідомлення платнику податку про відмову у прийнятті податкової декларації або уточнюючого розрахунку;

-заява від 20.05.2022 ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість (номер податкової декларації або уточнюючого розрахунку / індивідуальний податковий номер платника податку 50), з усіма додатками до неї;

-заява від 20.05.2022 ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість, у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок) про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість (номер податкової декларації або уточнюючого розрахунку / індивідуальний податковий номер платника податку 50), з усіма додатками до неї;

-інші відомості та заяви ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , які подавались в 2022 році в ІНФОРМАЦІЯ_11 про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, з усіма додатками до них;

-рішення та Акти перевірок ІНФОРМАЦІЯ_2 за результатами проведення камеральних перевірок ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 з питань дотримання вимог податкового законодавства при декларуванні за 2022 року від`ємного значення з податку на додану вартість, в тому числі заявленого до бюджетного відшкодування, з усіма додатками до них, а також повідомлення платнику податку про відмову у прийнятті податкової декларації або уточнюючого розрахунку.

Строк дії ухвали 1 (один) місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у випадку невиконання цієї ухвали, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_26 .

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя: ОСОБА_1