Провадження № 1-кс/947/8522/23
УХВАЛА

10.07.2023 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000224 від 04.08.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся старший детектив Відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що детективами Відділу детективів ТУ БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000224, яке розпочато 04.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставною для внесення відомостей до ЄРДР послугував Акт документальної планової виїзної перевірки №10/15-32-05-01/35303278 від 08.01.2020 та Висновок аналітичного дослідження №21/15-32-08-20/35303278.

Відповідно до вказаного акту перевірки встановлено, що службовими особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 8 296 108 грн.

Детектив звернувся до слідчого судді з клопотання про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володіння КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходяться ці документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Згідно ч. ч. 3, 4, 6 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів зазначається: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання сторони обвинувачення.

При цьому, слідчим суддею встановлено, що підставою внесення відомостей до ЄРДР за ч. 3 ст. 212 КК України є акт ГУ ДПС в Одеській області від 08.01.2020 за № 10/15-32-05-01/35303278 про результати документальної планової виїзної перевірки КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкового та валютного законодавства, а також єдиного внеску на загальнообов?язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2018 по 30.09.2019.

Зазначеним актом встановлені порушення податкового законодавства посадовими особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в тому числі при наданні послуг за договорами укладеними з ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_2 ).

У поданому клопотанні детектив просить надати йому тимчасовий доступ до документів окрім КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_2 ) ще ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_8 ), які не фігурують у вищезазначеному акті ІНФОРМАЦІЯ_8 , більш того, слідчим не додано жодного доказу, який би свідчив про можливу причетність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_8 ) до даного кримінального правопорушення.

Слідчий суддя звертає увагу, що акт ІНФОРМАЦІЯ_8 від 08.01.2020 за № 10/15-32-05-01/35303278 стосувався періоду з 01.01.2018 по 30.09.2019, в той же час у клопотанні детектив просить надати тимчасовий доступ за період з 01.01.2019 по теперішній час, необгрутовуючи необхідності надання тимчасового доступу та вилучення документів за період з 30.09.2019 по теперішній час.

Таким чином, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання підлягає задоволенню лише в частині надання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення у КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 30.09.2019.

Слідчий суддя вважає за необхідне зазначити, що детективом у клопотанні не було належним чином підтверджено та обґрунтовано доказами необхідність вилучення оригіналів документів у зв?язку з чим вилученню підлягають лише копії документів.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого детектива Відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати детективам Відділу детективів ТУ БЕБ в Одеській ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та іншим детективам, які перебувають у складі групи детективів у вказаному кримінальному проваджені, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про вилучення (виїмку) належним чином завірених копій у КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо отриманих товарів, робіт/послуг від ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2019 по 30.09.2019:

- договорів (угод, контрактів) з додатками, звіти по договорам, накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, заявки, чеки, векселі, довіреності, листи, комерційні пропозиції, командировочні посвідчення, накази, протоколи, паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження товару, податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, актів прийомки-передачі товарів (робіт/послуг), складські квитанції, фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, векселя, митних документів, та інші;

- регістри бухгалтерського обліку, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, обороти рахунків, регістри бухгалтерського обліку (зокрема, але не вичерпно) відомості по бухгалтерським рахункам в розрізі субрахунків: 10, 13, 15, 20, 23, 28, 30, 31, 36, 37, 40, 44, 45, 47, 63, 66, 68, 70, 79, 90, 91,92, 93, 94; картки рахунків та інших документів бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія», «Медок» та інших програм), щодо оприбутковування та подальшого руху отриманих товарів (робіт/послуг);

- відомостей про працівників, які здійснювали прийом/видачу транспортування товарів, виконання робіт, нагляд за виконанням робіт тощо та їх контактну інформацію (адреси мешкання та номери телефонів);

- положення про ведення бухгалтерського обліку (облікову політику), положення про бухгалтерській відділ, статут.

- положення про ведення бухгалтерського обліку (облікову політику); положення про бухгалтерській відділ; статут;

- інформацію та підтверджуючі документи (копії ухвал слідчих суддів, протоколів з додатками, описів та ін.) про раніше здійсненні тимчасові доступи (виїмки, обшуки) вказаних вище документів.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )., що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1