Справа № 761/8037/23
Провадження № 1-кс/761/5441/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 березня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню за № 0000005 від 23.09.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів та копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ),

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню за № 0000005 від 23.09.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом вилучення їх оригіналів та копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ).

Клопотання обґрунтовується тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 0000005 від 23.09.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи пов`язаних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), протягом 2017-2021 років, шляхом неправомірного застосування пільг Конвенції про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи від 08.11.2012 № 196_016, ратифікованою Законом України від 04.07.2013 № 412-ІІІ, яка набула чинності для України 07.08.2013 (далі - Конвенція), а саме пониженої ставки податку на прибуток, ймовірно завдали своїми діями втрат бюджету у загальній кількості 61 419,560 тис. грн, при виплаті доходу на користь підприємства-нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_7 (реєстраційний номер АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 ).

При виплаті доходу компанії ІНФОРМАЦІЯ_7 (Кіпр) у вигляді дивідендів застосовано переваги пп. а) частини 2 статті 10 Конвенції, у результаті чого застосовано понижену ставку 5 % зі сплати податку на прибуток.

В силу положень ст. 5 Конвенції вважається, що підприємство договірної держави (компанія ІНФОРМАЦІЯ_7 ) розглядається як таке, що має постійне представництво в Україні. Крім того, з відкритих джерел інформації встановлено, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 є засновниками кіпрської компанії та поряд з цим ведуть діяльність на території України: є директорами та засновниками українських підприємств.

Оскільки нерезидент не зареєстрував в Україні постійного представництва, вищевказані СГ сплачували доходи у вигляді дивідендів не на користь постійного представництва, а безпосередньо на користь нерезидента. При виплаті відповідних дивідендів вищевказані СГ мали б утримати з суми такого доходу податок на доходи нерезидентів за ставкою 15%.

Встановлено, що службові особи групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_8 » використовують реквізити наступних суб`єктів господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ).

Встановлено, що компанія ІНФОРМАЦІЯ_7 (Республіка Кіпр) стала на облік 08.06.2022 в ІНФОРМАЦІЯ_18 ( ІНФОРМАЦІЯ_19 ) - ІНФОРМАЦІЯ_20 (код НОМЕР_16 ), організаційно правова форма: нерезидент (іноземна юридична компанія, організація), засновники: ІНФОРМАЦІЯ_7 (Республіка Кіпр), директор: ОСОБА_5 (рнокпп: НОМЕР_17 ).

В органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні інформації, яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, належним чином повідомлявся про день та час розгляду клопотання.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які містяться в документах та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

При цьому, подане до суду клопотання слідчого не в повній мірі відповідає вимогам, регламентованим, зокрема, п.7 ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме: слідчим у клопотанні не обґрунтувано необхідності вилучення оригіналів документів, враховуючи попередню правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначену в Єдиному реєстрі досудових розслідувань.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення копій вказаних документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, а тому клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню за № 0000005 від 23.09.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів та копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ),-задовольнити частково.

Надати детективам Бюро економічної безпеки України ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ), а саме:

?реєстраційної документації, облікових справ суб`єктів господарської діяльності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); компанії « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Республіка Кіпр, яка стала на облік 08.06.2022 в ІНФОРМАЦІЯ_18 ( ІНФОРМАЦІЯ_19 ) « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_16 ), організаційно правова форма: нерезидент (іноземна юридична компанія, організація), в тому числі: статутів, протоколів зборів учасників підприємства, установчих договорів, реєстраційних карток, довіреностей на право проведення реєстрації підприємств, довіреностей по підприємствам, наказів по підприємствам, листування, квитанцій про оплату послуг при реєстрації, копій паспортів засновників та посадових осіб, свідоцтв платників ПДВ, заяв Форми 1-ОПП, Ф.5-ОПП,

? актів планових, позапланових перевірок, з додатками складених відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період 2017-2021,

?інформації щодо джерел та розмірів отриманих доходів за період з 01.01.2015 по 01.01.2023 фізичними та юридичними особами,а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); компанії « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Республіка Кіпр, яка стала на облік 08.06.2022 в ІНФОРМАЦІЯ_18 ( ІНФОРМАЦІЯ_19 ) « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_16 ), організаційно правова форма: нерезидент (іноземна юридична компанія, організація), та діючих службових осіб, (засновників),

?податкової звітності підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); компанії « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Республіка Кіпр, яка стала на облік 08.06.2022 в ІНФОРМАЦІЯ_18 ( ІНФОРМАЦІЯ_19 ) « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_16 ), організаційно правова форма: нерезидент (іноземна юридична компанія, організація), а саме: податкових декларацій з податку на прибуток підприємств (з усіма додатками, в т.ч. Додаток ПН); декларацій з податку на додану вартість (з усіма додатками), за період 2017-2021,

?документи (довідки ДПІ) щодо реєстрації в України постійних представництв нерезидентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),

?документи про статус нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_7 (реєстраційний номер АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 ) (довідки, декларації, свідоцтво тощо, які підтверджують, що підприємство є резидентом Кіпру та сплачує там податки) за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 роки,

?інформації щодо стану розрахунків з бюджетом, згідно інформаційних ресурсів ДПС України по коду платежу « НОМЕР_18 » по СГД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),

?інформації та документів з додатками, отриманих від ІНФОРМАЦІЯ_18 на службовий лист від 08.12.2022 № 535/04-36-08-01-16 (направлений Управлінням запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_18 до ІНФОРМАЦІЯ_18 ), які використовувались під час складання висновку аналітичного дослідження № 71/04-36-08-01-07/34590337 від 13.12.2022 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )»,

?лист Міністерства фінансів Республіки Кіпр від 07.10.2021 року (справа №3.10.43.2/А V.211 Р.809) щодо обміну інформацією відповідно до Конвенції про уникнення подвійного оподаткування - відповідь стосовно компанії ІНФОРМАЦІЯ_7 на лист ДПС України від 13.03.2020 № 2664/5/99-00-09-02-02-05 із усіма додатками,

?лист ДПС України від 03.12.2021 № 26909/7/99-00-07-06-03-14, а саме: відповідь та матеріали отримані від компетентного органу Республіки Кіпр щодо взаємовідносин TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та компанії нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_7 (Республіка Кіпр) з усіма додатками до нього,

?витягів з Єдиного реєстру податкових накладних щодо реєстрації контрагентами - постачальниками податкових накладних по номенклатурних позиціях: ТМЦ, роботи/послуги, пов`язані із веденням безпосередньої діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період 2017-2021,

?запит ІНФОРМАЦІЯ_22 до компетентного органу Республіка Кіпр щодо взаємовідносин TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з нерезидентом компанією ІНФОРМАЦІЯ_7 (Республіка Кіпр) та відповідь на нього лист Міністерства фінансів Республіки Кіпр від 07.10.2021 з усіма додатками до нього, які використані під час складання висновку аналітичного дослідження № 69/04-36-08-01-06/39225623 від 13.12.2022 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 »,

?лист ІНФОРМАЦІЯ_18 від 09.12.2022 № 535/04-23-02-02-12 з додатками до нього,

?запит ІНФОРМАЦІЯ_22 до компетентного органу Республіка Кіпр щодо взаємовідносин TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з нерезидентом компанією ІНФОРМАЦІЯ_7 (Республіка Кіпр) та відповідь на нього лист Міністерства фінансів Республіки Кіпр від 07.10.2021 з усіма додатками до нього, які використані під час складання висновку аналітичного дослідження № 70/04-36-08-01-06/30699186 від 13.12.2022 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 »,

?документи, отримані від ІНФОРМАЦІЯ_18 на службовий лист № 359/04-23/02-02-12 від 09.12.2022, щодо виплати дисидентів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в адресу та компанії нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_7 (Республіка Кіпр) з усіма додатками до нього,

?документи та відомості отримані від компетентного органу Республіка Кіпр щодо взаємовідносин TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та компанії нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_7 (Республіка Кіпр) з усіма додатками за запитами.

Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали 2 місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1