Справа №463/941/23
Провадження №1-кс/463/1543/23
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

03 березня 2023 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0000005 від 09.01.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України,-

встановив:

Детектив Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова про надання тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ ВП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), детальний перелік яких передбачено у прохальній частині поданого детективом клопотання.

Клопотання мотивує тим, що відділом детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005 від 09.01.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що групою невстановлених осіб за попередньою змовою внесено в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичних осіб, завідомо неправдиві відомості, а також вчинено умисне подання таких документів, які містять завідомо неправдиві відомості щодо реєстрації низки суб`єктів господарської діяльності, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 )та ін.

Так, в ході проведення досудового розслідування, було здійснено аналіз фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 )за період діяльності з січня 2020 року по грудень 2022 року та встановлено ймовірне здійснення операцій з реалізації товарно-матеріальних цінностей за готівкові/безготівкові кошти, без відображення даних операцій з реалізації в ЄРПН, податковій та фінансовій звітності, в порушення п. 44.1 ст. 44, ст. 185, ст. 187, п. 201.10 ст. 201 ПКУ,п. 1 ст. 9 Закону України від 16.07.99 № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні». ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 )перебувають на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_6 . Також, аналізом отриманої інформації встановлено, що у вищевказаному періоді на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 )надійшли платежі з наступними призначеннями: «Оплата за продукти харчування, в тому числі ПДВ», «Оплата за продукцію в асортименті згідно договору, в т.ч. ПДВ» тощо у сумах, значно більших, ніж підприємством складені та зареєстровані податкові накладні в ЄРПН.

Крім того, в ході аналізу фінансово-господарських операцій проведених між вказаними вище суб`єктами господарської діяльності (далі-СГД), встановлено, що на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », були перераховані грошові кошти, сума ПДВ по яким склала 28 630 117,63 гривень, що не відображено в податкові звітності цих підприємств. Вказані факти можуть свідчити, що дії посадових осіб СГД направлені на приховування отриманого прибутку та відповідно не сплати податків до державного бюджету.

Додатково слід зазначити, що факт декларування даними платниками від`ємного значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту свідчить про наявність залишків нереалізованих товарів, які повинні зберігатись на складах підприємства та/або на відповідальному зберіганні. Проте, в ході досудового розслідування було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », у своїй діяльності не використовують заявлені у відомостях орендовані офісні та складські приміщення.

Також, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » подано заявки на бюджетне відшкодування ПДВ в сумі 48 237 939 грн та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » подано заявку на бюджетне відшкодування ПДВ в сумі 5 563 980 грн.

Таким чином, дії вчинені службовими особами вказаних підприємств, шляхом внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та подання органам податкового контролю завідомо недостовірних даних щодо бюджетного відшкодування ПДВ за звітні (податкові) періоди 2020 2022 років, можуть бути спрямовані на заволодіння коштами Державного бюджету на загальну суму 53 801 919 гривень.

Крім того, встановлено, що аналогічну схему ухилення від сплати податків, мінімізації податкових платежів до бюджету та незаконного відшкодування ПДВ використовують ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що підтверджується відповідними аналітичними продуктами.

Мотивованість поданого клопотання та необхідність отримання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів із можливістю їх вилучення, детектив БЕБ обґрунтовує тим, що такі необхідні з метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження. Відомості, що у них містяться, можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для підтвердження події кримінального правопорушення, з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб, та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України. Отримані в результаті документи, будуть використані під час досудового розслідування кримінального провадження, а саме: при призначенні відповідних почеркознавчих експертиз, судово-економічної експертизи, допиту свідків та при проведенні інших слідчих дій, в яких виникне необхідність.

Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та інформації неможливо.

У зв`язку з цим детектив за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке просить задовольнити.

Зважаючи на вимоги ст.163КПК України вважаю можливим розглядати клопотання у відсутності представників осіб, у володінні яких знаходяться документи та інформація, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість їхнього вилучення просить надати детектив.

Детектив просив розгляд клопотання проводити у його відсутності, подане клопотання підтримує в повному обсязі.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя встановив наступне.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України. Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч.5 ст.163КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на вищевказані обставини, те, що документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких з можливістю їх вилучення просить надати детектив, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000005 від 09.01.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, відомості, що містяться в цих речах, предметах та документах можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей неможливо, приходжу до висновку, що клопотання підставне та його слід задовольнити, надавши детективу тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів з можливістю їх вилучення.

Керуючись вимогами статей131,159,160,163,164 КПК України, -

постановив:

Клопотання задовольнити.

Надати детективам Територіального управління БЕБ у Львівській області: ОСОБА_5 , та детективам, які входять в групу слідчих у вказаному кримінальному провадженні, детективам Відділу Територіального управління БЕБ у Львівській області: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ ВП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: документів, щодо митного оформлення вантажів, імпортованих та експортованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за період з 01.01.2020 по даний час, в т.ч. митних декларацій, попередніх повідомлень, інвойсів, контрактів, договорів з усіма додатками до них, специфікацій, документів про походження ТМЦ, сертифікатів якості, сертифікатів EUR1, фітосанітарних сертифікатів, CMR, інформацію щодо електронних пошт (e-mail) та ІР-адрес з яких подавались вказані вище документи,інформації щодо нерезидентів на адресу яких вказаними суб`єктами господарської діяльності здійснювався експорт ТМЦ та від яких вказаними суб`єктами господарської діяльності здійснювався імпорт ТМЦ, а також інформацію щодо суб`єктів господарської діяльності, які здійснювали імпорт ТМЦ від цих же компаній нерезидентів (у випадку збереження вказаних документів в електронному вигляді, провести зняття копії таких документів в паперовому (роздрукованому) вигляді та/або в електронному вигляді без вилучення).

Обов`язок надати тимчасовий доступ до вказаних речей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , покладається на відповідну уповноважену особу ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Строк дії ухвали становить 2 місяці з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням детектива, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: ОСОБА_1