Справа № 202/978/22
Провадження № 1-кс/202/2781/2023
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
У Х В А Л А

11 квітня 2023 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000002 від 28.01.2021 року, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернулася з погодженим із прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 клопотанням, в якому просить надати їй, іншим слідчим, що входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000002 від 28.01.2021 року, тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення документів та інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), а саме: документації щодо наявності податкового боргу та матеріалів його судового оскарження з долученням завірених копій судових рішень, матеріалів судового оскарження податкових повідомлень-рішень у справі № 160/11072/19 та актуальних відомостей щодо результатів судового розгляду, повних анкетних відомостей та посад службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , що проводили податкову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та складали акт перевірки №41399/04-36-14-03/32228350 від 24.07.2019, на підставі висновків якого винесено податкові повідомлення-рішення № від 22.10.2019, а також повних анкетних відомостей та посад службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , які беруть участь та представляють ІНФОРМАЦІЯ_1 в судовій справі №160/11072/19 (Управління правового забезпечення ІНФОРМАЦІЯ_1 ), в оригіналі договори про визнання електронних документів, укладених з ДПС вказаним суб`єктом господарювання, заяву-приєднання до договору «Про надання послуг електронного цифрового підпису», заяви на реєстрацію для отримання посиленого сертифіката відкритого ключа, заявки на формування посиленого сертифіката ЕЦП, паспортні дані та реєстраційні номери облікової картки платника податків, що подавалися до акредитованого центру сертифікації ключів та інших документів щодо одержання кваліфікованого електронного підпису для подання податкової звітності, в копії облікову справу, IP адрес, з яких подавалася податкова звітність, в копії матеріалів листування з питань сплати податків, зборів, обов`язкових платежів, в тому числі направлених запитів ДФС (ДПС) про надання інформації та документальних підтверджень.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 , з 03.11.2002 є платником податку на додану вартість, основний вид діяльності підприємства - будiвництво житлових i нежитлових будiвель, з 01.04.2005 по теперішній час на посаді директора підприємства перебуває ОСОБА_5 .

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за результатами якої складено акт перевірки №41399/04-36-14-03/32228350 від 24.07.2019, на підставі висновків акта було винесено податкові повідомлення-рішення № від 22.10.2019 року, яким збільшено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток за податковими зобов`язаннями в розмірі 9 871 706,00 грн., за штрафними санкціями - 2 467 926,50 грн. та № від 22.10.2019 року, яким збільшено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість за податковими зобов`язаннями в розмірі - 2 639 016,00 грн., за штрафними санкціями - 1 319 508,00 грн.

У зв`язку із цим, з метою фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, перевірки правомірності формування валових витрат платника податку, правильності визначення сум ПДВ, податку на прибуток, проведення експертних досліджень, виникла необхідність в одержанні тимчасового доступу до речей і документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Розгляд клопотання слідячи просить проводити без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_1 відповідно до статті 163 КПК України.

В судове засідання слідчий не з`явилася, надала заяву про розгляд клопотання в її відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши доводи, на які слідчий посилається в своєму клопотанні, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, підлягає частковому задоволенню за наступних підстав:

Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000002 від 28.01.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до частини першої статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

За змістом частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною п`ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з частиною 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає доведеним, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути використані як докази, що виправдовує застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, окрім надання доступу до матеріалів листування з питань сплати податків, зборів, обов`язкових платежів, в тому числі направлених запитів ДФС (ДПС) про надання інформації та документальних підтверджень.

Водночас слідчий суддя вважає такою, що не підлягає задоволенню вимогу слідчого про вилучення оригіналів документів, оскільки слідчим не доведено, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Отже, клопотання слідчого необхідно задовольнити частково.

Керуючись ст. ст. 159, 163-164, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000002 від 28.01.2021 року задовольнити частково.

Зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_3 , надати старшому слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, а саме можливість ознайомитися з оригіналами та отримати належним чином завірені копії документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) без вилучення оригіналів: документації щодо наявності податкового боргу та матеріалів його судового оскарження, втому числі копій судових рішень, матеріалів судового оскарження податкових повідомлень-рішень у справі № 160/11072/19 та актуальних відомостей щодо результатів судового розгляду, повних анкетних відомостей та посад службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , що проводили податкову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та складали акт перевірки № 41399/04-36-14-03/32228350 від 24.07.2019, на підставі висновків якого винесено податкові повідомлення-рішення № від 22.10.2019, повних анкетних відомостей та посад службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , які беруть участь та представляють ІНФОРМАЦІЯ_1 в судовій справі № 160/11072/19 (Управління правового забезпечення ІНФОРМАЦІЯ_1 ), договорів про визнання електронних документів, укладених з ДПС вказаним суб`єктом господарювання, заяву-приєднання до договору «Про надання послуг електронного цифрового підпису», заяв на реєстрацію для отримання посиленого сертифіката відкритого ключа, заявок на формування посиленого сертифіката ЕЦП, паспортних даних та реєстраційних номерів облікової картки платника податків, що подавалися до акредитованого центру сертифікації ключів та інших документів щодо одержання кваліфікованого електронного підпису для подання податкової звітності, облікової справи, даних щодо IP-адрес, з яких подавалася податкова звітність.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали слідчого судді до 04 червня 2023 року включно.

Роз`яснити, що невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може мати наслідки, що передбачені ч. 1 ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1