Справа № 569/9202/22
УХВАЛА

03 квітня 2023 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Рівне клопотання слідчого СВ Рівненського РУП ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 (далі слідчий) погоджене прокурором Рівненської окружної прокуратури ОСОБА_4 , подане в рамках кримінального провадження №0000039 від 15.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України (далі це ж кримінальне провадження) про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), -

ВСТАНОВИВ:

Досудове розслідування кримінального провадження здійснюється за фактом того, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » гр. ОСОБА_5 , головний бухгалтер даного товариства гр. ОСОБА_6 та фінансовий директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » гр. ОСОБА_7 за попередньою змовою неправомірно задекларували від`ємне значення ПДВ, яке в подальшому заявлено до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку в сумі 236 110,9 грн. по деклараціях за березень-квітень 2019 року та грудень 2020 років, шляхом підробки первинних фінансово-господарських документів та внесення до них завідомо неправдивих відомостей.

Слідчий у клопотанні вказує, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом грудня 2020 року відобразили в податковому обліку товариства фінансово- господарські операції, які мають ознаки можливого штучного створення передумов для отримання платником податків необґрунтованої податкової вигоди та невиконання ним податкового обов`язку, щодо реалізації обладнання Для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Рівненська обл., Рокитнівський р-н, с. Остки) на загальну суму 3 246 398,4 грн. (в т. ч. ПІДВ 541 066,4 грн.), зокрема:

?дровокольний комплекс ГД-500 в комплекті на загальну суму 350 000 грн. (в т.ч. ПДВ 59 000 грн.);

?подрібнювач гілок АМ- 120 Ш на загальну суму 92 400 грн. (в т.ч. ПДВ 15 400 грн.);

?піч піролізна для виробництва деревного вугілля «ретортна» на загальну суму 1 400 000 грн. (в т.ч. ІДВ 233 333,2 грн.):

?піч піролізна для виробництва деревного вугілля «ретортна» на загальну суму 1 400 000 грн. (в т.ч. ПІДВ 233 333,2 грн.).

Також, слідчий зазначає, що фактична ціна обладнання (піч піролізна для виробництва деревного вугілля «ретортна» - 2шт.) реалізованого для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становила 1 501 176 грн: (в т.ч. ПІДВ 250 196 грн.) за кожну одиницю, що вказує на заниження податкових зобов`язань з ПДВ в сумі 33 333,3 грн. та як наслідок, завищення суми бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по декларації з ПДВ за грудень 2020 року.

Крім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом березня-квітня 2019 року здійснило придбання деревного вугілля у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) на загальну суму 1 216 665,8 грн. (в т.ч. ПДВ 202 777,6 грн.), що вплинуло на формування від`ємного значення ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по податкових деклараціях за березень (68 394,3 грн.) та квітень (134 383,3 грн.) 2019 року. Вказані фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображені в додатках 5 до декларацій з ПДВ за березень-квітень 2019 року.

В подальшому встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » фактично відсутні засоби та виробничі потужності для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, наймані працівники. Податкова декларація екологічного податку за вказаний період не подавалась. В ході аналізу додатку N5 до декларацій з ПДВ та бази даних «ЄРПН» встановлено, що номенклатура придбаних товарів/послуг відмінна від реалізованих, тобто не прослідковується придбання/виробництво ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » деревного вугілля, яке реалізовано для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а відсутність працівників, транспортних засобів та нерухомого майна свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Покликаючись на наведене, слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, перелік яких наведено у клопотанні, щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що за адресою: АДРЕСА_2 , та які мають істотне значення у даному кримінальному провадження, оскільки в них містяться відомості, що підтверджують або спростовують вчинення кримінального правопорушення, з можливістю вилучення оригіналів, для надання в якості предметів при проведенні в ході досудового розслідування судових експертиз.

Слідчий до початку судового засідання надіслав заяву про розгляд клопотання без його участі, просив задоволити клопотання.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про день та час розгляду клопотання повідомлялась, але представник не з`явився.

За наявності заяви слідчого, неявки представника особи у володінні якого перебувають документи, відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

Дослідивши клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, що документи про тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », і вони мають суттєве значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, і їх оригінали необхідні в якості об`єктів для проведення в рамках досудового розслідування судових експертиз, що буде використане як доказ, і іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Надати слідчому СВ Рівненського РУП ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, що перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що за адресою: АДРЕСА_2 , а саме до документів, щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період часу з 01.01.2019 року по теперішній час (договорів з додатками, накладних, товарно транспортних накладних), а також документів, відповідно яких було сформовано від`ємне значення ПДВ в 2019, 2020, 2021 та 2022 роках, та заявлення суми до бюджетного відшкодування, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх оригінали (здійснити виїмку).

У разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів, протоколи з описом документів, що підтверджують вилучення оригіналів.

Особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і оригіналів або копій документів, зобов`язана залишити володільцю речей і оригіналів або копій документів опис речей і оригіналів або копій документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду.

На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених оригіналів документів.

Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали два місяці з моменту постановлення ухвали.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1