Справа № 569/3293/23
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

28 березня 2023 року м. Рівне

Слідча суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника відділу слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000015 від 09.02.2023 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:

Заступник начальника відділу слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітан поліції ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В ході досудового розслідування встановлено, що що надійшов акт податкової перевірки № 7240/17-00-07-03/42840553 від 27.10.2021 за результатами проведеної позапланової документальної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за серпень 2021 року від`ємного значення з податку на додану вартість, яке визначене з урахуванням від`ємного значення з податку на додану вартість, задекларованого у попередніх звітних періодах.

Відповідно до акту, службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період листопад-грудень 2019 року здійснено імпорт 137 бувших у використанні автомобілів з подальшою реалізацією для резидентів на території України.

При цьому, загальна вартість реалізованих транспортних засобів у зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних не відповідає повній вартості фактично поставлених.

Таким чином, встановлено, що в порушення п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, службовими особами товариства занижено податкові зобов`язання з ПДВ по даті постачання на повну вартість автомобілів на загальну суму 3 млн 656,2 тис грн.

Крім того, встановлено, що при декларуванні податкового кредиту у декларації з ПДВ за січень 2021 року, службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено суму податкового кредиту (занижено податкове зобов`язання) на суму 5 млн 895,3 тис грн. (не враховано Постанову Восьмого апеляційного адміністративного суду від 21.01.2021, якою залишено в силі податкове-повідомлення рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 від 26.02.2020 на вказану суму, виписане за результатами акту податкової перевірки № 256/17-00-05-01/42840553 від 06.02.2020).

Зазначеним актом податкової перевірки за період червня-жовтня 2019 року встановлено аналогічні порушення ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при реєстрації в ЄРПН податкових накладних не на всю вартість реалізованих транспортних засобів та занижено податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 5 млн 895,3 тис грн.

У зв`язку з викладеним, службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з червня по грудень 2019 року, шляхом заниження податкових зобов`язань з ПДВ по даті постачання на повну вартість автомобілів, умисно ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 9 млн 662, 8 тис грн.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювали взаєморозрахунки із покупцями та постачальниками транспортних засобів за допомогою банківських операцій по відкритих рахунках у акціонерному товаристві комерційному банку « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), зокрема: НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 та по інших рахунках відкритих службовими особами Товариства.

Враховуючи викладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також встановлення осіб причетних до вчинення злочину, повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування даного кримінального провадження, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до інформації, яка становить банківську таємницю та перебуває у володінні службових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: до документів що стосуються відкриття рахунків та інформації щодо руху коштів по рахунках відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема: НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , відкритих гр. ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_13 та гр. ОСОБА_6 . РНОКПП НОМЕР_14 , із зазначенням дати, суми операції, назви контрагента, а також призначення платежу за період з 01.01.2019 по 27.03.2023.

Слідчий у клопотанні вказав, що документи та інформація, доступ до яких планується отримати, мають істотне значення у даному кримінальному провадженні та є джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням вчинення вищезазначеного кримінального правопорушення.

В інший спосіб, окрім як за допомогою вказаних документів довести обставини вчинення кримінального правопорушення, не можливо.

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Згідно із ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.

Дослідивши надані матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до Закону України «Про банки та банківську діяльність», розкриття банківської таємниці заборонене, крім випадків, передбачених законом. Згідно п.2 ч.1 ст.62 вказаного Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду. Працівники банку зобов`язані зберігати записи про надані трансакційні послуги протягом строку позовної давності, визначеного законом, та надання інформації про надані послуги в порядку, встановленому законом.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України інформація, що знаходиться в розпорядженні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » про трансакцію з розрахунковим рахунком, відноситься до таємниці, яка міститься в речах і документах. Слідчий має право звернутися до слідчого суді з клопотанням про тимчасовий доступ до вищевказаних речей і документів.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи, що знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи, що знаходяться у володінні службових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання дізнавача обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164, 372 КПК України, слідча суддя,-

У Х В А Л И Л А:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні, а саме: заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Рівненській області капітану поліції ОСОБА_3 , слідчому СУ ГУНП в Рівненській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_7 , слідчому СВ ВП №1 Рівненського РУП ГУ НП в Рівненській області капітану поліції ОСОБА_8 , старшому слідчому СУ ГУНП в Рівненській області капітану поліції ОСОБА_9 , слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_10 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів/інформації, які перебувають у володінні службових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: до документів що стосуються відкриття рахунків та інформації щодо руху коштів по рахунках відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема: НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , із зазначенням дати, суми операції, назви контрагента, а також призначення платежу за період з 01.01.2019 по 27.03.2023, а також до інформації щодо руху коштів по усіх рахунках відкритих гр. ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_13 та гр. ОСОБА_6 . РНОКПП НОМЕР_14 , із зазначенням дати, суми операції, назви контрагента, а також призначення платежу за період з 01.01.2019 по 27.03.2023, з можливістю ознайомитися із ними та вилучити копії документів/інформації (здійснити їх виїмку).

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя Рівненського міського суду Оксана КРИЖОВА