Справа № 947/8828/23
Провадження № 1-кс/947/3453/23
УХВАЛА

17.03.2023 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Відділ детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000340 від 24.10.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Відділ детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

З клопотання детектива вбачається, що в рамках досудового розслідування кримінального провадження досліджуються обставини протиправних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який є переможцем тендерів у будівельній сфері та здійснює діяльність із використанням коштів державних підприємств, в звітні податкові періоди з 01.03.2021 по 31.12.2021 шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 896 568, 41 грн та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 323 228,93 грн, на загальну суму 4 219 797,34 грн.

Так, у відповідності до висновку аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.07.2021 по 30.02.2022, складеного головним державним інспектором відділу перевірок сумнівних фінансових операцій, взаємодії з правоохоронними органами та фінансовим сектором управління запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що згідно аналітичних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_5 та електронної системи публічних закупівель ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено не відображення отриманих ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код СДРПОУ НОМЕР_1 ) від ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), Білгород- ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), КНП " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), КУ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) бюджетних коштів у складі податкових зобов`язань з ПДВ за грудень 2021 року у сумі 15 488 192,91 грн., в т.ч. ПДВ 2 581 365,48 грн.

Проведеним аналізом встановлено, що в період реєстрації податкових накладних на адресу державних підприємств ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " формувало податковий кредит від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за рахунок начебто придбання ТМЦ на загальну суму 8 673 967,33 грн., в т.ч. ПДВ 1 445 661,21 грн., що підтверджено виписаними з боку постачальника (субпідрядника) та зареєстрованими в СРПН податковими накладними.

У відповідності до даних інформаційних систем ДГІС України «Податковий блок» станом на дату складання висновку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстроване у 1552. ІНФОРМАЦІЯ_15 ( ІНФОРМАЦІЯ_16 ); Стан - 0.платник податків за основним місцем обліку; Адреса: АДРЕСА_1 ; Керівник: ОСОБА_4 РНОКПП НОМЕР_12 ; Головний бухгалтер: ОСОБА_4 РНОКПП НОМЕР_12 ; Засновник: ОСОБА_4 РНОКПП НОМЕР_12 ; Основний вид діяльності: - 46.73-оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Відповідно до інформаційних систем ДПС України «Податковий блок» ОСОБА_4 РНОКПП - НОМЕР_12 є засновником, керівником та головним бухгалтером в З СГД.

Згідно наданої «Фінансової звітності малого підприємства» за 2021 рік від 01.03.2022 № 12996809 у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відсутні: нематеріальні активи, основні засоби та інші необоротні активи.

Комісією регіонального рівня відповідно до пункту 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 р. №1165 прийнято рішення від 19.01.2022 № 4802 про відповідність ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) критеріям ризиковості платника податку, підстава: п.8 Критеріїв ризиковості платника податку (недостатність трудових ресурсів та основних засобів для проведення господарської діяльності).

Відповідно до проведеного аналізу ЄРПН встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_2 формувало податковий кредит за рахунок декларування великої кількості ТМЦ придбаних у підприємств-імпортерів, таких як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), TOB " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " ОДЕСЬКА ФІЛІЯ ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).

Проведеним аналізом встановлено, що в період реєстрації податкових накладних на адресу державних підприємств ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " формувало податковий кредит від ТОВ ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " код (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за рахунок начебто придбання ТМЦ на загальну суму 2 705 443,18 грн., в т.ч. ПДВ 450 907,19 грн., що підтверджено виписаними з боку постачальника (субпідрядника) та зареєстрованими в ЄРПН накладними.

За результатами проведеного аналізу встановлено наступні ймовірні порушення:

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ймовірно порушено п. 187.7 ст.187, п.201.1, 201.7 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI в частині не відображення податкових зобов`язань з податку на додану вартість за грудень 2021 року за отриманими на розрахунковий рахунок бюджетними коштами у сумі 15 488 192,91 грн., в т.ч. ПДВ 2 581 365,48 грн.

На підставі проведеного аналізу ймовірно зробити висновок, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " код ЄДРПОУ НОМЕР_3 відсутні необхідні трудові ресурси та основні засоби для здійснення задекларованого обсягу господарської діяльності для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " на загальну суму 11 379 410,51 грн., в т.ч. ПДВ 1 896 568,41 грн. Дані підприємства ймовірно провадили діяльність, спрямовану на надання податкової вигоди щодо безпідставного формування податкового кредиту за період березень, квітень, травень, червень, серпень, вересень, жовтень, листопад та грудень 2021 року у загальній сумі ПДВ 1 896 568,41 грн. для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " що в свою чергу вплинуло на заниження податкових зобов`язань з ПДВ на суму 1 896 568,41 грн.

Враховуючи, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " є переможцем тендерів та здійснює діяльність із використанням коштів державних підприємств, ймовірно зробити висновок, що фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму 11 379 410,51 грн. можуть бути пов`язаним з привласненням (розтратою) або заволодінням держаними коштами.

У зв`язку з не відображенням показників у рядку 01 Декларацій з податку на прибуток «Дохід від будь - якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» за 2021 рік у сумі 12 906 827,43 грн. (15 488 192,91 грн. - ПДВ 2 581 365,48 грн. = 12 906 827,43 грн.), відсутністю первинних документів, що визначають понесені витрати у зв`язку з отриманням вищезазначеного рівня доходів, підприємством ймовірно не задекларовано доходи від будь-якої діяльності за період 01.01.2021 - 31.12.2021 року на загальну суму 12 906 827,43 грн., та відповідно не сплачено податок на прибуток - 2 323 228,93 грн.

Посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ймовірно безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму ПДВ 1 896 568,41 грн. шляхом можливого внесення завідомо неправдивих відомостей в офіційний документ - податкову декларацію з ПДВ березень, квітень, травень, червень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2021 року та ймовірне внесення недостовірних даних до декларації з податку на прибуток за 2021 рік в частині не відображення доходів.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Разом з тим встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебувають на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання слідчий не з`явився, разом з тим слідчим до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Відділ детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати детективу Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 та детективам групи детективів в кримінальному провадженні № 0000340 від 24.10.2022, прокурору відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_5 тимчасовий доступ до речей і документів, та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ІНФОРМАЦІЯ_5 , а саме копій наступних документів відносно ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення:

1.Картки платників податків юридичних осіб, з обов`язковим зазначенням у ній ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку;

2.Податкову звітність, включаючи всі податкові декларації (в т.ч. уточнюючі) з додатками до них та податкові квитанції №1 та №2;

3.Фінансову звітність;

4.Податкові розрахунки сум доходу, нарахування (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) платника податку;

5.Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам платника податку;

6.Засвідчені копії актів документальних (комплексних) планових (позапланових) перевірок з додатками, акти зустрічних перевірок з додатками, всі відомості про інші перевірки;

7.Інтегровані картки платника з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства;

8.Інформацію про валовий дохід;

9.Інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства;

10.Довідку по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника»;

11.Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця»;

12.Інформації про наявність заборгованості перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб`єктом господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день отримання запиту;

13.Інформації про усіх пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців засновником, керівником, головним бухгалтером яких виступають фізичні особи, які є службовими особами (директор, головний бухгалтер, засновник) перелічених СГД з наданням карток таких пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців з обов`язковим зазначенням у них ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1