печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 травня 2022 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого в м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 0002380, -

ВСТАНОВИВ:

17.05.2022 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження - слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого в м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні приватного нотаріуса ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 (номер свідоцтва НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Першим слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0002380 від 20.11.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 зловживають своїм службовим становищем, тобто умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для себе, всупереч інтересам служби, вчиняють дії, спрямовані на лобіювання інтересів та прикриття незаконної діяльності забудовників ІНФОРМАЦІЯ_3 , що призвело до тяжких наслідків та ухилення фізичними особами ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.

Так, починаючи з 2013 року група громадяни України: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , володіючи фінансовим ресурсом з невизначеним походженням здійснили купівлі земельних ділянок в Київській області в межах населених пунктів с. Софіївська Борщагівка, с. Петропавлівська Борщагівка, с. Новосілки, с. Жмиївка, смт. Козин та ін. У подальшому, як фізичні особи, отримали дозволи на будівництво комплексів багатоквартирної житлової забудови, замовляли проекти та у подальшому здійснили будівництво багатоповерхових будинків, котеджів у так званих житлових та котеджних комплексах.

Зазначена група фізичних осіб за готівку реалізує громадянам збудовані квадратні метри за власно визначеною ціною, а під здійснення правочину у нотаріусів підписують договір купівлі-продажу за мінімальною розрахунковою ціною квадратних метрів, яку визначили підзвітні їм експерти-оцінювачі. В результаті, податкові платежі стягуються при вчиненні таких операцій лише з суми договору купівлі-продажу (за висновком, звітом про оцінку майна), а не з ринкової вартості квадратних метрів.

Відповідно до акту від 07.06.2019 № 452/10-36-13-03/ «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи - платника податків ОСОБА_7 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності пов`язаної з будівництвом та продажем нерухомого майна за період з 01.01.2012 по 31.12.2018» у ході перевірки встановлено, що ОСОБА_7 , здійснюючи у період часу 2012-2018 років систематичну діяльність щодо реалізації нерухомого майна, не зареєструвавшись як фізична особа-підприємець, без відображення в податковому обліку реальний обсяг доходів від реалізації такого майна, та продовжуючи здійснювати господарську діяльність як фізична особа платник податку та сплачувати з отриманого доходу ставку за відсотковим значенням 5 % замість необхідних 15% та 17%, ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великих розмірах, що становить 5 972,934,47 грн.

ОСОБА_7 здійснюється систематичний продаж нерухомого майна за адресами: АДРЕСА_2 , 12, 14, АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 . За вищевказаними адресами розміщені багатоквартирні житлові будинки, що належать до ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Також згідно інформації, наявної в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно будівництво зазначених ЖК відбулося на земельних ділянках по АДРЕСА_6 , які належать ОСОБА_7 .

Відповідно до акту від 07.06.2019 № 453/10-36-13-03/ «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи - платника податків ОСОБА_6 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності пов`язаної з будівництвом та продажем нерухомого майна за період з 01.01.2012 по 31.12.2018» у ході перевірки встановлено, що ОСОБА_6 , здійснюючи у період часу 2012-2018 років систематичну діяльність щодо реалізації нерухомого майна, не зареєструвавшись як фізична особа-підприємець, без відображення в податковому обліку реальний обсяг доходів від реалізації такого майна, та продовжуючи здійснювати господарську діяльність як фізична особа платник податку та сплачувати з отриманого доходу ставку за відсотковим значенням 5 замість необхідних 15% та 17%, ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великих розмірах, що становить 55 765 215, 64 грн.

Відповідно до акту від 07.06.2019 № 454/10-36-13-03/ «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи - платника податків ОСОБА_10 (РНОКПП: НОМЕР_2 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності пов`язаної з будівництвом та продажом нерухомого майна за період з 01.01.2012 по 31.12.2018» встановлено, що ОСОБА_10 , здійснюючи у період часу з 01.01.2012 по 31.12.2018 систематичну діяльність щодо реалізації нерухомого майна, не зареєструвавшись як фізична особа-підприємець, без відображення в податковому обліку реальний обсяг доходів від реалізації такого майна та продовжуючи здійснювати господарську діяльність як фізична особа платник податку, ухилився від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку в особливо великих розмірах, а саме: податку на доходи фізичних осіб у сумі 163 838 797,10 грн., несплати єдиного внеску в сумі 690 966,82 грн. та несплати військового збору від здійснення підприємницької діяльності за період з 01.01.2015 по 31.12.2018 у сумі 4 453 867,57 грн., які не були сплачені до Державного бюджету України.

ОСОБА_6 здійснюється систематичний продаж нерухомого майна за адресами: АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , 5, 7, АДРЕСА_9 , 2, АДРЕСА_10 , 5-А, 7. За вищевказаними адресами розміщені багатоквартирні житлові будинки, що належать до ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Також згідно інформації, наявної в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно будівництво зазначених ЖК відбулося на земельних ділянках по вул. Калинова, вул. Зелена, вул. Абрикосова в с. Софіївська Борщагівка, які належать ОСОБА_6 .

Відповідно до актів від 29.04.2020 № 001144/10-36-57-05/, № 000357/10-36-57-06/, № 001148/10-36-57-05/ щодо дотримання податкового законодавства ОСОБА_9 стосуються своєчасності сплати узгоджених сум оподаткування.

ОСОБА_11 отримані дозволи на будівництво комплексу багатоквартирної житлової забудови та здійснював систематичний продаж нерухомого майна за адресами: АДРЕСА_11 , 2а, АДРЕСА_11 , 2в, 4, 6 та по АДРЕСА_12 (серія НОМЕР_3 , серії НОМЕР_4 ). За вищевказаними адресами розміщені багатоквартирні житлові будинки, що належать до ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Також згідно інформації, наявної в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно будівництво зазначеного ЖК відбулося на земельних ділянках по АДРЕСА_13 , належать ОСОБА_11 .

Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_7 від 06.05.2021 №10617/5/10-36-07-12 позапланові невиїзні перевірки фізичної особи - платника податків ОСОБА_9 та ОСОБА_6 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності пов`язаної з будівництвом та продажем нерухомого майна не проводились.

При цьому, відповідно до узагальнених матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_8 № 0631/2021/ДСК від 23.07.2021 вищевказаними особами за попередньою змовою отримано дохід від продажу нерухомого майна на загальну суму 2 305 800 000 (два мільярда триста п`ять мільйонів вісімсот тисяч) грн., зокрема: ОСОБА_9 , за 2015-2020 роки, на загальну суму 456,78 млн грн; ОСОБА_6 за 2011-2020 роки, на загальну суму 446,75 млн грн; ОСОБА_7 за 2015-2020 роки, на загальну суму 16,60 млн грн; ОСОБА_8 та ОСОБА_12 за 2012-2020 роки, на загальну суму 1 385,67 млн грн та за відсутності офіційних джерел походження вказаних коштів для їх попереднього інвестування в це майно, є таким що спрямоване на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом (приховування чи маскування джерела походження коштів). ОСОБА_9 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_13 , за період з 12.09.2013 по 10.06.2021 провели фінансові операції на загальну суму 1 231,62 млн грн. Таким чином, отримання вказаними особами прибутку від реалізації нерухомості, в яку було інвестовані кошти (про які у ІНФОРМАЦІЯ_9 відсутня інформація) є характерним для здійснення підприємницької діяльності з будівництва та подальшої реалізації об`єктів нерухомості без реєстрації як ФОП, в результаті чого відбувається ненарахування та несплата відповідних сум податків. З огляду на викладене, у ІНФОРМАЦІЯ_9 є підозри вважати, що отримання вказаними особами загального прибутку на суму 2 305,8 млн. грн. від продажу нерухомого майна без реєстрації ФОП чи юридичної особи може бути пов`язане з ухиленням від сплати податків, зборів та інших платежів, а за умови відсутності офіційних джерел походження коштів для їх попереднього інвестування в це майно таким, що спрямоване на легалізацію (відмивання) доходів, отриманих злочинним шляхом (приховування чи маскування джерела походження коштів).

Відповідно до додаткових узагальнених матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_8 №0116/2022/ДСК від 16.02.2022 ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та ОСОБА_16 за попередньою змовою отримано дохід від продажу нерухомого майна на загальну суму 1 325 810 000 (один мільярд триста двадцять п`ять мільйонів вісімсот десять тисяч) гривень, зокрема: ОСОБА_14 за 2018-2020 роки на загальну суму 355,12 млн. грн.; ОСОБА_15 за 2020-2021 роки на загальну суму 468,82 млн. грн., ОСОБА_16 за 2017-2021 роки на загальну суму 501,87 млн. грн. та за відсутності офіційних джерел походження вказаних коштів для їх попереднього інвестування в це майно, є таким що спрямоване на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом (приховування чи маскування джерела походження коштів). Таким чином, отримання вказаними особами прибутку від реалізації нерухомості, в яку було інвестовані кошти (про які у ІНФОРМАЦІЯ_9 відсутня інформація) є характерним для здійснення підприємницької діяльності з будівництва та подальшої реалізації об`єктів нерухомості без реєстрації як ФОП, в результаті чого відбувається ненарахування та несплата відповідних сум податків. З огляду на викладене, у ІНФОРМАЦІЯ_9 є підозри вважати, що отримання вказаними особами загального прибутку на суму 1 325,81 млн. грн. від продажу нерухомого майна без реєстрації ФОП чи юридичної особи може бути пов`язане з ухиленням від сплати податків, зборів та інших платежів, а за умови відсутності офіційних джерел походження коштів для їх попереднього інвестування в це майно таким, що спрямоване на легалізацію (відмивання) доходів, отриманих злочинним шляхом (приховування чи маскування джерела походження коштів).

Слідством встановлено, що до реалізації ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_10 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та ОСОБА_16 та/або іншими фізичними чи юридичними особами за їх дорученням об`єктів нерухомості, розташованих на території Києво-Святошинського (на даний час - Бучанський район) район, та безперешкодного посвідчення договорів купівлі-продажу та попередніх договорів, договорів іпотеки; договорів позики, останні залучили приватних нотаріусів Києво-Святошинського нотаріального округу (на даний час ІНФОРМАЦІЯ_10 ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_5 та ОСОБА_21 .

Окрім цього, в ході досудового розслідування, органом досудового розслідування призначено ряд судово-економічних експертиз, виконання яких доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_11 з метою встановлення суми матеріальної шкоди, завданої цим кримінальним правопорушенням.

Під час досудового розслідування, до органу досудового розслідування надійшли клопотання експертів про надання додаткових матеріалів, одержання яких можливо виключно шляхом проведення тимчасового доступу до речей і документів.

З метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження, виявлення та фіксації відомостей про кримінальне правопорушення, документування та здобуття доказів злочинної діяльності, які самостійно або в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для встановлення об`єктивної істини та притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності, виникла необхідність у тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у розпорядженні приватного нотаріуса ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_5 (номер свідоцтва НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

В заяві поданій до суду слідчий ОСОБА_3 вимоги клопотання підтримав, просив його задовольнити. Судове засідання просив проводити без його участі.

Зважаючи на думку органу досудового розслідування викладену в клопотанні, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України під час розгляду клопотання слідчим суддею фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дослідивши клопотання та долучені до нього документи дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення їх копій, оскільки вказаний захід забезпечення кримінального провадження дійсно спрямований на отримання доказів та перевірку вже отриманих доказів у кримінальному провадження, а речі та документи до яких необхідно отримати тимчасовий доступ самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159-164, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого в м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 0002380 задовольнити.

Надати дозвіл старшим слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0002380, а саме: ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_3 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у розпорядженні приватного нотаріуса Бучанського районного нотаріального округу Київської області Київської області ОСОБА_5 (номер свідоцтва НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, а саме: договорів купівлі-продажу об`єктів нерухомості, у яких продавцем є ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_13 (РНОКПП: НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_14 (РНОКПП: НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_15 (РНОКПП: НОМЕР_7 ), ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_16 (РНОКПП: НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_17 (РНОКПП: НОМЕР_9 ), ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_18 (РНОКПП: НОМЕР_10 ), ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_19 (РНОКПП: НОМЕР_11 ) та/або інші фізичні чи юридичні особи за їх дорученням, а також документів, на підставі яких посвідчено вказані договори купівлі-продажу, актів-приймання передачі об`єктів нерухомості по вищевказаних договорах купівлі-продажу, платіжних документів (платіжні доручення, банківські виписки) стосовно оплати по вищевказаних договорах, свідоцтв про право власності, витягів про державну реєстрацію прав власності, висновків про вартість об`єктів оцінки, квитанцій про сплату ПДФО, військового збору на об`єкти нерухомості, що були реалізовані зазначеними особами.

Визначити строк дії ухвали тривалістю шістдесят днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/11200/22-к

Примірник 2- наданий слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1