Справа № 461/1526/22
Провадження № 1-кс/461/4102/22
УХВАЛА

13.09.2022 року, слідчий суддя Галицького районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП у Львівській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000028 від 26.03.2021 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням, що CУ ГУ НП у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000028 від 26.03.2021, за фактом ухилення від сплати податку на прибуток в сумі 4 067 688 грн. службовими особами ТОВ «Ходорівський м`ясокомбінат», за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугували матеріали Управління боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДПС у Львівській області № 365/13-97-04-07 від 25.03.2021.

Відповідно до матеріалів Управління боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДПС у Львівській області встановлено, що ТОВ «Ходорівський м`ясокомбінат» здійснює господарську діяльність з виробництва м`ясних продуктів. Готову продукцію ТОВ «Ходорівський м`ясокомбінат» реалізовує пов`язаним фізичним особам-підприємцям ОСОБА_4 та ОСОБА_5 на ринках та у власних магазинах під торговою маркою «Ходорівський м`ясокомбінат», за адресами у м. Львові по вул. Грінченка 4б, АДРЕСА_1 , вул. Б.Хмельницького 225, АДРЕСА_2 (ринок «Шувар»).

Крім того, ТОВ «Ходорівський м`ясокомбінат» здійснює реалізацію готової продукції за готівкові кошти фізичним особам та суб`єктам підприємницької діяльності, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування, відображаючи дані операції по податковому обліку на підприємства з ознаками ризиковості.

Так, згідно аналізу виданих податкових накладних ТОВ «Ходорівський м`ясокомбінат» у січні 2020 відобразило по податковому обліку реалізацію продуктів на ТОВ «Агро велор»() на загальну суму 9 287 814 грн. Підприємство перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Донецькій області, основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля. Керівник та головний бухгалтер ОСОБА_6 , є засновником ще трьох підприємств ТОВ «Роквел груп» (), ТОВ «Ріновейл про» (), ТОВ «Астрон-люкс» (). Щодо службовим осіб ТОВ «Роквел груп» () проводилось досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000023 від 28.02.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 КК України.

У ТОВ «Агро велор» відсутні трудові ресурси, необхідні для виконання взятих на себе господарських зобов`язань. На другому ланцюзі відбувається підміна номенклатури товару. Згідно даних Єдиного реєстру судових рішень ТОВ «Агро велор» є учасником кримінального провадження № 0000012 від 22.01.2020 за фактом привласнення майна, незаконного переведення його у готівкові кошти та виведення у тіньовий сектор економіки, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Крім того, у січні-березні 2020 ТОВ «Ходорівський м`ясокомбінат» відобразило по податковому обліку реалізацію м`ясних продуктів на ТОВ «Хорнес компані» () на загальну суму 15 413 154 грн. Дане підприємство перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Київській області. Керівник ОСОБА_7 , одночасно є директором ще чотирьох підприємств ТОВ «Інтернешнл транспорт компані ЛТД» (), ТОВ «Ай Ті Сі груп» (), ТОВ «Смартхем груп» (), ТОВ «Фінансо плюс» (). Основний вид діяльності оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами. У ТОВ «Хорнес компані» відсутні трудові ресурси та основні засоби, необхідні для проведення господарської діяльності, також підприємство з 2019 не звітує до податкових органів.

Згідно даних Єдиного реєстру судових рішень ТОВ «Хорнес компані» є учасником кримінального провадження № 0000059 від 18.02.2020 за фактом розкрадання бюджетних коштів при купівлі неіснуючих товарів, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Крім того, у лютому 2020 ТОВ «Ходорівський м`ясокомбінат» відобразило по податковому обліку реалізацію м`ясних продуктів на ТОВ «Артель про» () на загальну суму 1 000 000 грн. Керівник ОСОБА_8 . Основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами. Кількість працівників 6 чоловік. Підприємство перебуває на обліку в Обухівській ДПІ ГУ ДПС у Київській області. У підприємства незначний штат працюючих осіб при тому, що статутна діяльність потребує участі більшої кількості людей, відсутні основні засоби, транспортні засоби, які необхідні для виконання взятих на себе господарських зобов`язань.

Згідно даних Єдиного реєстру судових рішень ТОВ «Артель про» є учасником кримінального провадження № 0000059 від 18.02.2020 за фактом розкрадання бюджетних коштів при купівлі неіснуючих товарів, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Крім того, у лютому 2020 року ТОВ «Ходорівський м`ясокомбінат» відобразило по податковому обліку реалізацію ТМЦ на ТОВ «Аліф консалт» () на загальну суму 1 308 954 грн. Підприємство перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Донецькій області, основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами. Керівник та головний ОСОБА_9 . Кількість працівників 6 чоловік. Згідно інформації архіву електронної звітності реєстрація податкових накладних зупинена. 17.03.2020 ГУ ДПС у Донецькій області винесено рішення №12540 про відповідність платника ПДВ критеріям ризиковості. У підприємства відсутні основні засоби, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, які необхідні для виконання взятих на себе господарських зобов`язань.

Загалом ТОВ «Ходорівський м`ясокомбінат» відобразило по податковому обліку реалізацію ТМЦ суб`єктам господарської діяльності з ознаками ризиковості без фактичного їх продажу на загальну суму 27 099 922 грн, однак вказана продукція була реалізована фізичним особам-підприємцям за готівкові кошти без відображення даних операцій по податковому та бухгалтерському обліку. А відтак підприємством в порушення вимог п. 1 ст. 201 Податкового кодексу України не складено та не зареєстровано в ЄРПН податкові накладні на реалізацію м`ясної продукції.

Таким чином, в порушення вимог ст. ст. 134, 137, 186, 201 Податкового кодексу України службові особи ТОВ «Ходорівський м`ясокомбінат» ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 4 067 688 грн, що призвело до заниження суми податкових зобов`язань підприємства, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Вказує, що для забезпечення повного, всебічного та об`єктивного розслідування у вказаному кримінальному провадженні, а також прийняття у ньому рішення у відповідності до вимог закону, необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій зокрема, отримати інформацію з ГУ ДПС у Львівській області інформацію про завершення проведення планової перевірки ТОВ «Ходорівський м`ясокомбінат» та прийнятих у зв`язку з тим податкових повідомлень-рішень, проведення допитів службових осіб підприємств з ознаками ризиковості ТОВ «Агро велор», ТОВ «Хорнес компані», ТОВ «Артіль про», ТОВ «Аліф консалт» та відібрання в них зразків підпису, проведення допитів службових осіб ТОВ «Ходорівський м`ясокомбінат», вирішення питання про приведення судово-почеркознавчих експертиз по документах ТОВ «Ходорівський м`ясокомбінат» фінансового-господарської діяльності у 2020 році по взаємовідносинах з ТОВ «Агро велор», ТОВ «Хорнес компані», ТОВ «Артель про», ТОВ «Аліф консалт». Крім цього існує необхідність у проведенні судово-почеркознавчих експертиз, отримання акту перевірки підприємства, допитів свідків, унеможливлює прийняття подальших відповідних процесуальних рішень по справі.
В судове засідання слідчий не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. До початку розгляду клопотання подав заяву про розгляд вказаного клопотання без його участі, клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Слідчий суддя, розглянувши клопотання сторони кримінального провадження, заслухавши думку учасників судового розгляду, дійшов до наступного висновку.
Згідно ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 1 ст. 219 строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно ст.295-1 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.
Слідчим суддею було встановлено, що слідчим управлінням ГУ НП у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000028 від 26.03.2021, за фактом ухилення від сплати податку на прибуток в сумі 4 067 688 грн. службовими особами ТОВ «Ходорівський м`ясокомбінат», за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, при цьому жодній особі не повідомлено про підозру.

Кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України, відповідно до ст.12 КК України, віднесено до категорії нетяжких злочинів.
Відповідно до ст.2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Згідно ч.8 ст.615 КПК України, у кримінальних провадженнях, в яких жодній особі не було повідомлено про підозру на дату введення в Україні або окремих її місцевостях воєнного, надзвичайного стану, проведення антитерористичної операції чи здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації та/або інших держав проти України, строк від дати введення до дати скасування або закінчення відповідного стану або заходів не зараховується до загальних строків, передбачених статтею 219 цього Кодексу.
Отже, з урахуванням вказаних вище положень ч.8 ст.615 КПК України, період з 24.02.2022 до дати закінчення дії воєнного стану в Україні не включається у строк досудового розслідування, передбачений ст.219 КПК України. Тобто, законом передбачена правова норма, яка регулює продовження строку досудового розслідування у зв`язку з певною обставиною, а відтак не потребується додаткового рішення слідчого судді до закінчення воєнного стану в Україні.
Керуючись ст.ст. 107,219,294, 295-1, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000028 від 26.03.2021 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,- відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1