Провадження № 1-кс/344/4045/22
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 вересня 2022 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС відділу слідчого управління ГУ Національної поліції в Івано-Франківській області майора поліції ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу Івано-Франківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 0000038, за ознакамикримінальногоправопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернулася з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором в обґрунтування якого посилалася на те, що слідчим управлінням ГУ НП в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000038, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », кінцевим бенефіціарним власником з часткою 70 % якого є громадянин російської федерації , протягом 2017-2021 років занизили об`єкт оподаткування в сумі 29 млн 440 тис. грн., внаслідок чого умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 5 млн 299 тис. грн., що є великим розміром.

Встановлено, що на території Івано-Франківської області здійснює господарську діяльність ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ). Вид діяльності: надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна (основний, КВЕД 68.20); будівництво житлових і нежитлових будівель (КВЕД 41.20); купівля та продаж власного нерухомого майна (КВЕД 68.10).

Кінцевим бенефіціарним власником ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється резидент російської федерації ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) - 70% статутного капіталу ( АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 ).

Так, головним державним інспектором ІНФОРМАЦІЯ_3 складено висновок аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушеньза період з 01.01.2017 року по 31.12.2021 року.

За результатами аналітичного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення пп. 138.3.2 п.138.3 ст.138, пп.134.1.1 п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України, ст.4 ЗУ від 16.07.1999 року №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.5 П(С)БО 15 «Дохід», 16 «Витрати», за період з 01.01.2017 р. по 31.12.2021 р. ймовірно занижено об`єкт оподаткування в сумі 29440,4 тис. грн. (за 2017 р.- 723 тис. грн., за 2018 т12998 тис. грн., за 2019 р. 970,4 тис. грн., за2020 р. 6941 тис. грн., за 2021 р. 7808 тис. грн.) та, відповідно, податкове зобов`язання з податку на прибуток в сумі 5 299,27 тис. грн. (за 2017 р. 131 тис. грн., за 2018 р. 2340 тис. грн., за 2019 р. 175 тис. грн., за 2020 р. 1250 тис. грн., за 2021 р. 1406 тис. грн.).

Водночас, наявної на момент проведення аналітичного дослідження інформації та документів недостатньо для здійснення остаточних висновків по цих операціях та остаточного визначення розміру збитків, які могли бути завдані державі протиправними діями вказаних осіб, у зв`язку з чим вказані операції потребують додаткового аналізу та перевірки з використанням первинних документів та даних бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також проведення додаткових досліджень обставин проведення вказаних фінансово-господарських операцій та отримання пояснень посадових осіб.

Встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_4 та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Беручи до уваги вищевикладене, для повного та об`єктивного проведення досудового розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, що становлять справу та податкову звітність ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »ЄДРПОУ НОМЕР_1 , які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Слідчий в судове засідання не зявилася, подала заяву, в якій просила клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слухати без її участі.

Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Беручи до уваги вищенаведене, враховуючи, що всі особи, які беруть участь у судовому провадженні в судове засідання неприбули приходжу до висновку, про можливість розгляду клопотання без здійснення фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а відповідно до ч. 7 цієї статі, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення цих речей і документів.

З клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до речей, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Наданими стороною кримінального провадження матеріали клопотання поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб (їх місцезнаходження), які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене та те, що дана інформація надасть змогу в подальшому використовувати як докази отримані відомості, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задоволити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України

У Х В А Л И В:
Клопотання задоволити.

Надати дозвіл слідчому у кримінальному провадженні №0000038 ОСОБА_3 на здійснення тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх копій, в електронному та друкованому вигляді, а саме: справа та податкова/фінансова звітність ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період 2017-2022 р.р.;довідка про відкриті/закриті рахунки ТзОВ в банківських установах; реєстр контрагентів ТзОВ із зазначенням сум податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ, визначених з використанням автоматизованої системи ДПС України співставлення сум ПК та ПЗ до додатків №5 до податкових декларацій з ПДВ, із зазначенням назви підприємств та їх кодів ЄДРПОУ; реєстраційні дані ТзОВ; податкові декларації подані ТзОВ, в тому числі в електронному варіанті, форма №1 ДФ, податкові накладні, відомості реєстру податкових накладних, договір від 18.04.2016 року №1 укладений із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », витяг з технічної документації про нормативно грошову оцінку земельної ділянки станом на 2018 р. за адресою: АДРЕСА_4 (подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2021 р. для розблокування податкових накладних); ІР-адреси та адресу електронної пошти з якої надходить звітність, матеріали перевірок фінансово-господарської діяльності ТОВ (акти, висновки тощо), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (адреса: АДРЕСА_5 ).

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 07 листопада 2022 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1