Справа № 526/474/22
Провадження № 1-кс/526/169/2022
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 квітня 2022 року слідчий суддя Гадяцького районного суду Полтавської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника СВ відділення поліції №1 Миргородського РВП ГУНП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0000009 від 02.02.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України,

у с т а н о в и в:

Заступник начальника СВ відділення поліції №1 Миргородського РВП ГУНП в Полтавській області майор поліції ОСОБА_3 , за погодженням першого заступника керівника Миргородської окружної прокуратури ОСОБА_4 , звернулась з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, посилаючись на те, що нею проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000009 від 02.02.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України.

У клопотанні зазначає, що Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », НГВУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ГПУ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », які здійснюють видобування корисних копалин (природний газ, нафта, газовий конденсат) в територіальних межах Краснолуцької, Великобудищанської, Сергіївської, Гадяцької та Лютенської ОТГ Миргородського (межі колишнього Гадяцького) району Полтавської області протягом 2021 року, з метою документального заниження обсягів видобутої сировини, внесено неправдиві дані до Журналів обліку видобутих корисних копалин.
У ході досудового розслідування встановлено, що базою оподаткування рентною платою за користування надрами для видобування корисних копалин є вартість обсягів видобутих у податковому (звітному) періоді корисних копалин (мінеральної сировини), яка окремо обчислюється для кожного виду корисної копалини (мінеральної сировини) для кожної ділянки надр на базових умовах поставки (склад готової продукції гірничого підприємства). При цьому встановлено, що відповідно до даних, наданих Краснолуцькою ОТГ, за період 2021 рік, рентна плата (відсоток) за користування надрами для видобування природного газу складає: платник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 18 565 049, 76 грн; платник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) 10,20 грн. Рентна плата за користування надрами для видобування нафти складає: платник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 451 379, 56 грн. Рентна плата за користування надрами для видобування газового конденсату складає: платник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 2 767 510, 80 грн.

Відповідно до даних, наданих Великобудищанської ОТГ за період 2021 року рентна плата (відсоток) за користування надрами для видобування природного газу складає: платник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 35 746 524, 95 грн.; платник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) 736 861, 07 грн. Рентна плата за користування надрами для видобування нафти складає: платник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 230 605, 57 грн; платник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) 92 088, 51 грн. Рентна плата за користування надрами для видобування газового конденсату складає: платник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 4 435 826, 05 грн; платник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) 140 121, 73 грн.

Відповідно до даних, наданих Сергіївською ОТГ за період 2021 року рентна плата (відсоток) за користування надрами для видобування природного газу складає: платник НГВУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) 8 574 875, 45 грн. Рентна плата за користування надрами для видобування нафти складає: платник НГВУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) 1 040 184, 07 грн. Рентна плата за користування надрами для видобування газового конденсату складає: платник НГВУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) 1 163 081, 70 грн.

Відповідно до даних, наданих ІНФОРМАЦІЯ_8 за період 2021 року, рентна плата (відсоток) за користування надрами для видобування природного газу складає: платник НГВУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) 3 474 433, 27 грн; платник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - 603 090, 00 грн. Рентна плата за користування надрами для видобування нафти складає: платник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - 542 070, 00 грн. Рентна плата за користування надрами для видобування газового конденсату складає: платник НГВУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) 668 096, 55 грн; платник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - 20 067 грн.

Відповідно до даних наданих ІНФОРМАЦІЯ_9 за період 2021 року рентна плата (відсоток) за користування надрами для видобування природного газу складає: платник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 456 437, 06 грн. Рентна плата за користування надрами для видобування газового конденсату складає: платник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 84 236, 84 грн.

При цьому встановлено, що протягом 2021 року по ІНФОРМАЦІЯ_10 надходження від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » по категорії рентної плати для видобування природного газу та газового конденсату за жовтень 2021 року - відсутні. Аналогічна ситуація у вказаного платника податків також по ІНФОРМАЦІЯ_11 . Також по Сергіївській ОТГ платником НГВУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за січень, лютий, квітень, червень 2021 року не сплачено рентних платежів. Водночас, середня сплата в інші місяці становила від 117 до 170 тис. грн. Платником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за категорією рентна плата за користування надрами для видобування природного газу, здійснено 1 платіж у серпні 2021 року на суму 10, 2 грн. Загалом, аналіз надходження рентної плати по всім вищевказаним суб`єктам господарювання свідчить про суттєві розбіжності, як в питаннях обсягів видобутих корисних копалин, так і в обсязі сформованих платником податку витрат.

У зв`язку з викладеним, в діях службових осіб вищевказаних суб`єктів господарської діяльності наявні ознаки складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, зокрема в частині, що стосується формування бази оподаткування для сплати рентної плати за користування надрами.
11.02.2022 процесуальним керівником ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_4 на адресу вказаних суб`єктів господарської діяльності були направлені запити про надання документів стосовно вищевикладених фактів, однак до цього часу документи надані не були.

Беручи до уваги вище викладене, з метою встановлення даних щодо обсягів видобутих корисних копалин протягом 2021 року та в подальшому суми надходжень до бюджетів ІНФОРМАЦІЯ_13 , Великобудищанської, Сергіївської, ІНФОРМАЦІЯ_14 та ІНФОРМАЦІЯ_15 рентної плати за користування надрами, в ході проведення досудового розслідування кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів (виключно в розрізі ведення діяльності в межах визначених ОТГ) наступних суб`єктів господарської діяльності, які здійснюють видобування корисних копалин (природний газ, нафта, газовий конденсат):
1.ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) АДРЕСА_1 ;
2.НГВУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) АДРЕСА_2 ;
3.ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) АДРЕСА_3 ;
4.ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) АДРЕСА_4 ;
5.ГПУ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) АДРЕСА_5 ,- а саме:
-Кондиції на мінеральну сировину об`єкта (ділянки) надр (вимоги п.252.5 ПКУ, наказу № 300 від 07.12.2005 Державної комісії України по запасах корисних копалин).
-Затверджені платником схеми руху товарної продукції гірничого підприємства, видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) на виробничих дільницях та місцях зберігання (вимоги п.252.5 ПКУ).
-Витяги за 2021 рік з Журналів обліку видобутих корисних копалин (вимоги п. 252.19 ПКУ). Посадові інструкції відповідальних осіб за ведення вищевказаних Журналів.
-Документацію, визначену п. п. 3.1, 3.3, 3.8, 3.10 Порядку ведення обліку нормативних втрат і виробничо технгологічних витрат нафти, природного газу та газового конденсату під час їх видобування, підготовки до транспортування та транспортування (Наказ Мінпалива та енергетики України № 224 від 18.05.2002).
-Форму звітності 6-ГР за 2021 рік з додатками, після подачі 05.02.22 (вимоги Наказу Мінекології та природних ресурсів № 97 від 14.03.2016) (саму форму в електронному форматі, додатки письмово). Необхідно в обов`язковому порядку забезпечити надання документів, визначених Положенням про порядок списання запасів корисних копалин з обліку гірничо добувного підприємства (вимоги Постанови КМУ №58 від 27.01.1995), у т.ч. обліково геолого-маркшейдерську документацію, шо стала підставою для списання запасів, відповідні акти та Книгу обліку списаних запасів корисних копалин.
-Перелік сертифікованого спеціального вимірювального обладнання, що застосовується для вимірювання кількості кожного виду сировини; письмові заяви надані Державній службі геології та надр перед введенням вищевказаного обладнання в експлуатацію; акти про збереження пломб; інформацію про останню метрологічну повірку обладнання (вимоги п. 3,4,5 Порядку централізованого обліку видобутку нафти, природного газу, газового конденсату, супутньої пластової води, а також закачки в пласти води та газу, Наказ № 538/1109 від 22.10.2012 Мінекології та природних ресурсів України).
-Податкові декларації з рентної плати за 2021 рік з відповідними додатками, у тому числі уточнюючі декларації також з додатками.
-Акти перевірок, податкові повідомлення рішення, податкові вимоги або інші документи з питань адміністрування рентної плати за користування надрами, складені контролюючим органом протягом 2021 року.
Вказані документи необхідні для проведення експертних та аналітичних досліджень. Крім цього, вони мають значення для розкриття кримінального правопорушення, для повного, об`єктивного, всебічного розслідування кримінального провадження та можуть виступати в якості речового доказу у кримінальному провадженні. Іншими способами встановити обставини, які необхідно довести за допомогою цих документів неможливо, тому виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до них.

Також, просила клопотання розглянути без участі представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », НГВУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ГПУ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Заступник начальника СВ відділення поліції №1 Миргородського РВП ГУНП в Полтавській області майор поліції ОСОБА_3 у судове засідання не з`явилась, надала заяву про розгляд клопотання за її відсутності.

Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, а саме що речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи, що існує реальна загроза зміни або знищення вищевказаної документації, яка знаходиться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », НГВУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ГПУ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », тому вважаю за необхідне дане клопотання розглянути без виклику їх представників.

Згідно до ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що зазначені вище документи мають суттєве значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а також слідчим доведено можливість використання, як доказів цих документів у кримінальному провадженні, з метою розкриття злочину, тому клопотання підлягає до задоволення.

Керуючись статтями 159 - 166 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Клопотання заступника начальника СВ відділення поліції №1 Миргородського РВП ГУНП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0000009 від 02.02.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України задовольнити.

Надати групі слідчих слідчого відділення поліції № 1 Миргородського РВП ГУНП в Полтавській області: заступнику начальника слідчого відділення ОСОБА_3 , слідчим - ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та кожному окремо тимчасовий доступ та можливість вилучення копій документів (виключно в розрізі ведення діяльності в межах визначених об`єднаних територіальних громад Краснолуцької, Великобудищанської, Сергіївської, Гадяцької та ІНФОРМАЦІЯ_15 ) наступних суб`єктів господарської діяльності, які здійснюють видобування корисних копалин (природний газ, нафта, газовий конденсат):
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) АДРЕСА_1 ;
- НГВУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) АДРЕСА_2 ;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) АДРЕСА_3 ;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) АДРЕСА_4 ;
- ГПУ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) АДРЕСА_5 , - а саме:
-Кондиції на мінеральну сировину об`єкта (ділянки) надр (вимоги п.252.5 ПКУ, наказу № 300 від 07.12.2005 Державної комісії України по запасах корисних копалин).
-Затверджені платником схеми руху товарної продукції гірничого підприємства, видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) на виробничих дільницях та місцях зберігання (вимоги п.252.5 ПКУ).
-Витяги за 2021 рік з Журналів обліку видобутих корисних копалин (вимоги п. 252.19 ПКУ). Посадові інструкції відповідальних осіб за ведення вищевказаних Журналів.
-Документацію, визначену п. п. 3.1, 3.3, 3.8, 3.10 Порядку ведення обліку нормативних втрат і виробничо технгологічних витрат нафти, природного газу та газового конденсату під час їх видобування, підготовки до транспортування та транспортування (Наказ Мінпалива та енергетики України № 224 від 18.05.2002).
-Форму звітності 6-ГР за 2021 рік з додатками, після подачі 05.02.22 (вимоги Наказу Мінекології та природних ресурсів № 97 від 14.03.2016) (саму форму в електронному форматі, додатки письмово). Необхідно в обов`язковому порядку забезпечити надання документів, визначених Положенням про порядок списання запасів корисних копалин з обліку гірничодобувного підприємства (вимоги Постанови КМУ №58 від 27.01.1995), у т.ч. обліково геолого-маркшейдерську документацію, що стала підставою для списання запасів, відповідні акти та Книгу обліку списаних запасів корисних копалин.
-Перелік сертифікованого спеціального вимірювального обладнання, що застосовується для вимірювання кількості кожного виду сировини; письмові заяви надані Державній службі геології та надр перед введенням вищевказаного обладнання в експлуатацію; акти про збереження пломб; інформацію про останню метрологічну повірку обладнання (вимоги п. 3,4,5 Порядку централізованого обліку видобутку нафти, природного газу, газового конденсату, супутньої пластової води, а також закачки в пласти води та газу, Наказ № 538/1109 від 22.10.2012 Мінекології та природних ресурсів України).
-Податкові декларації з рентної плати за 2021 рік з відповідними додатками, в тому числі уточнюючі декларації також з додатками.
-Акти перевірок, податкові повідомлення рішення, податкові вимоги або інші документи з питань адміністрування рентної плати за користування надрами, складені контролюючим органом протягом 2021 року, які знаходяться в адміністративному приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) АДРЕСА_1 ; НГВУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) АДРЕСА_2 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) АДРЕСА_3 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) АДРЕСА_4 ; ГПУ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) АДРЕСА_5 .
Строк дії ухвали два місяці.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1