пр. № 1-кс/759/6962/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 серпня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000224 від 28.01.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України,

В С Т А Н О В И В:
До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000224 від 28.01.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Слідчий за погодженням з прокурором просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться з метою запобігання спробам знищити, змінити фінансово-господарські документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування.

Досудовим розслідуванням встановлено, що громадяни ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ОСОБА_14 (і.п.н. НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (і.п.н. НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 (і.п.н. НОМЕР_13 ), ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_14 ), ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_15 ), ОСОБА_19 (і.п.н. НОМЕР_16 ), ОСОБА_20 (і.п.н. НОМЕР_17 ), ОСОБА_21 (і.п.н. НОМЕР_18 ) та інші невстановлені особи, за допомогою підконтрольних «транзитних» підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_27 ) здійснюють придбання сировини для виробництва соєвої олії соєвих бобіву СГД, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_48 ), ПП « ОСОБА_22 » (код НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_50 ).

В подальшому, згідно податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_52 ) сою переробляють у соєву олію на орендованих виробничих потужностях у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_53 ), а також згідно договорів переробки давальницької сировини на виробничих потужностях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » ( НОМЕР_54 ). Після отримання готової продукції (олії соєвої) учасники злочинної групи використовуючи реквізити підконтрольних СГД - експортерів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » ( НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_61 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_62 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_63 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_64 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_65 ) здійснюють експорт на адресу підконтрольних СГД-нерезидентів: ІНФОРМАЦІЯ_46 (Польща), TRADEMASSSPOLKAZO.O (Польща), ІНФОРМАЦІЯ_47 (Польща), AscaGroupLTDCompany (Велика Британія), за ціною 16000-17000 грн., що нижче за світову близько у 2 рази. Фактично, соєва олія відвантажується на кораблі у портах України та слідує до кінцевого покупця, реалізація соєвої олії відбувається від підконтрольних СГД-нерезидентів на кінцевого покупця за світовими цінами на соєву олію 1100-1200$ за тонну, що приводить до неповерненню більшої частини валютної виручки на територію України від експортних операцій.

Також з метою ухилення від сплати податку на прибуток який виникає при здійсненні експортних операцій з олією соєвою, учасники злочинної групи при наближенні звітного періоду податку на прибуток з метою мінімізації податкових зобов`язань перереєстровують підконтрольних СГД-експортерів на підставних осіб. Таким чином у період 2019-2020 роки були перереєстровані: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_61 ).

Проведеними заходами встановлено, що фактично більшу частину соєвої олії учасники злочинної групи придбають за готівковий рахунок у фермерів та інших виробничих підприємствах без відображення цих операцій в офіційному бухгалтерському обліку. В податковому обліку ці операції відображаються як отримання «транзитними» підприємствами олії соєвої у результаті переробки сировини на власних виробничих потужностях підконтрольних учасникам злочинної групи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 ».

Під час проведення аналізу встановлено розбіжності у кількості придбаної сировини (сої) та кількості реалізованої готової продукції (олії соєвої), у деяких випадках вихід соєвої олії складав 1 тонна олії з 1 тони сої, також встановлено, що виробничі потужності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » у період 2019-2020 років більшу частину часу не працювали, фактично соєву олію в таких об`ємах не виготовляли. З метою ухилення від сплати податків, та заниження зобов`язань по сплаті з податку на прибуток та ПДВ які виникають за рахунок великої різниці між ціною соєвих бобів та соєвої олії, учасники злочинної групи здійснюють безтоварні операції з придбання різноманітних ТМЦ (пальмова олія, жир, висівки, будівельні матеріали та інш.) які не використовуються в виробництві соєвої олії або виробничій діяльності підконтрольних СГД.

Вищезазначене підтверджується висновком дослідження спеціаліста №02/02/2-А від 02.02.2021р., а саме ймовірне не нарахування та несплата в бюджет посадовими особами податку на додану вартість за період 2019-2020 р. у розмірі: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_20 ) сформовано податковий кредит у розмірі 6 631 193,60 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_21 ) сформовано податковий кредит у розмірі 14 311 758,2 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_24 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 18 120 264,21 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_26 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 2 198 463 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_65 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 147 304,7 грн.,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_19 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 31 200,1 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_66 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 10 496 396,89 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_51 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 82 984,94 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_22 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 11 140 539,96 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_23 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 8 660 656,77 грн.

Крім того, встановлено, що учасникам злочинної групи підконтрольні реквізити наступних СГД, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » ( НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » ( НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » ( НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 »( НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » ( НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » ( НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » ( НОМЕР_61 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » ( НОМЕР_62 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » ( НОМЕР_63 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » ( НОМЕР_64 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » ( НОМЕР_65 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ( НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_20 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ( НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » ( НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » ( НОМЕР_67 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » ( НОМЕР_68 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » ( НОМЕР_69 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » ( НОМЕР_70 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » ( НОМЕР_71 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » ( НОМЕР_72 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » ( НОМЕР_73 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » ( НОМЕР_74 ), ІНФОРМАЦІЯ_57 , ІНФОРМАЦІЯ_58 , ІНФОРМАЦІЯ_59 , ІНФОРМАЦІЯ_60 , ООО " ІНФОРМАЦІЯ_61 " (Молдова), ІНФОРМАЦІЯ_62 , ІНФОРМАЦІЯ_63 .

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів податкової звітності та податкових перевірок (здійснення виїмки їх копій), шляхом їх вилучення, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_64 , а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » ( НОМЕР_62 ), а також інформацію, стосовно податкових декларацій з податку на прибуток, ПДВ, податкові накладні, акти перевірок, банківські рахунки та інше, по вищезазначеним підприємствам.

В судове засідання слідчий не з`явилась, подала заяву про слухання клопотання за її відсутності.

Особа у володінні якої знаходяться речі до суду до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Судовим розглядом встановлено, що першим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000224 від 28.01.2021 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що матеріали податкової звітності та податкових перевірок суб`єктів господарської діяльності мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000224 від 28.01.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України задовольнити.

Надати слідчим першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_3 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , прокурору Офісу Генерального прокурора ОСОБА_27 , прокурору Офісу Генерального прокурора ОСОБА_28 , тимчасовий доступ до речей та документів (здійснення виїмки їх копій), що містять охоронювану законом таємницю, податкової звітності та податкових перевірок суб`єктів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » ( НОМЕР_62 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_64 за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2019 по 01.08.2021, а саме:

- реєстраційні картки платників податків та відомості щодо відкритих розрахункових рахунків у банківських установах та ІНФОРМАЦІЯ_65 , а також відомості, щодо назв електронних поштових скриньок та ІР-адрес;

- відомості про розрахункові рахунки (номери рахунків, МФО, назви фінансових установ); інформацію (в друкованому та електронному вигляді) стосовно сум та джерел отриманих доходів з 01.01.2019 по 01.07.2021 громадянами, за яких звітують вказані товариства, а також колишніх та діючих засновників та службових осіб, а також відомості, щодо назв електронних поштових скриньок та ІР-адрес;

- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5);

- реєстрів виданих та отриманих податкових накладних з зазначенням номенклатури товарів/послуг;

- відомості про операції, щодо придбання та реалізації ТМЦ в розрізі номенклатури придбаних та реалізованих товарів, із зазначенням реквізитів контрагентів, дати реєстрації податкових накладних, найменування ТМЦ, їх кількісних та вартісних показників, що містяться в АІС « ІНФОРМАЦІЯ_66 » ДФС України;

- податкові декларації з податку на прибуток підприємств;

- відомості наявні в інформаційних базах ДФС України щодо платників податків, які стосуються розблокування та поновлення реєстрації податкових накладних;

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (Форма №1-ДФ) громадянами, що були засновниками та службовими особами.

- копії документів, які отримані від зазначених підприємств в період 2019-2021 років;

- направлення та накази на проведення перевірки;

- документи з інформацією щодо складення податкових інформацій в період 2019-2021 років;

- акти перевірок та складені довідки в період 2019-2021 років, завірені копії актів (довідок) документальних (планових/позапланових) перевірок;

- довідки про встановлення місцезнаходження (місце проживання) платника податків, повідомлень про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням, рішень про доцільність направлення державному реєстратору повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням; стану платника податків станом на 01.07.2021.

Строк дії ухвали два місяці з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1