У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
27.08.2021 Справа №607/14484/21
провадження № 1-кс/607/4796/2021

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000014 від 10 березня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,
встановила:

слідчий, за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням, у якому просить надати йому та іншим слідчим і прокурорам тимчасовий доступ до речей та документів відносно ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 / та можливість вилучити копію звітності та інші копії документів, які подавались ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / за період з 01 січня 2018 року по 16 серпня 2021 року.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 вказані вимоги підтримав і просив їх задовольнити з мотивів, викладених у клопотанні.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 , у судове засідання не з`явився, що не є перешкодою для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.
Заслухавши пояснення, розглянувши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного висновку:
слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні № 0000014 від 10 березня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Як зазначено у клопотанні, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, в період з січня 2018 року по даний час відобразили та в подальшому відображатимуть у бухгалтерському та податковому обліках, безтоварні фінансово-господарські операції з реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва /цукру та свиней/, в адресу підприємств, які містять ознаки ризиковості, а саме: за податковими адресами не знаходяться, перереєстровані на інших осіб та до інших областей України, засновник, директор та головний бухгалтер - одна особа, основні засоби відсутні, наймані працівники зареєстровані в різних регіонах України, зареєстровані фізичними особами-підприємцями, є службовими особами інших СГД із ознаками фіктивності.

Згідно аналізу системи «Єдиний державний реєстр судових рішень» встановлено, що частина суб`єктів господарювання із ознаками ризиковості є фігурантами кримінальних проваджень за ст. 205-1 та ст. 212 Кримінального кодексу України.

Також, згідно ланцюга подальшого постачання ТМЦ /цукру та свиней/ таким підприємствами із ознаками ризиковості встановлено, що більшість товариств здійснили реалізацію цукру та свиней за цінами придбання, без націнки, що свідчить про недоцільність проведення вказаних операцій.

Окрім того, в ланцюгах постачання вказаних ризикових товариств вбачається підміна товарної номенклатури, оскільки придбані продукти харчування /напої, кава, печиво, цукерки, чіпси, чай, майонез, кетчуп, м`ясо, ковбасні вироби, пластівці, крупи, приправи та ін./, мішки, батарейки, які в подальшому не реалізовуються.

Таким чином, такі ризикові СГД входять до складу транзитно - конвертаційних груп та задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання, у результаті чого, незаконно формують податковий кредит з ПДВ, який в подальшому по ланцюгу постачання отримують підприємства реального сектору економіки.

В ході досудового розслідування з метою всебічного, повного і неупереджсиого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні звітності ПАТІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, яку господарство подавало в органи державної статистики.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до звітності ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, яку фермерське господарство подавало в органи державної статистики, та її вилученні.

Враховуючи, що вказані документи, відомості та інформація, що в них міститься стосується діяльності ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою запобіганню їх зміни та знищення, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя вважає, що матеріалами клопотання доведено, що інформація, яка перебуває в володінні вказаної установи сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому, та слідчим доведено, що вона може бути використана як доказ і неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, тому клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення.
Керуючись ст.ст. 132, 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,
постановила:
клопотання задовольнити.
Надати слідчим СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , прокурорам відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 тимчасовий доступ до речей та документів відносно ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 / та можливість вилучити копію звітності та інші копії документів, які подавались ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / за період з 01 січня 2018 року по 16 серпня 2021 року.
Строк дії ухвали встановити в два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1