УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 листопада 2020 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
при секретарі: ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 6-го ВРКП слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за №0000152 внесеного 08.06.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 6-го ВРКП слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням по кримінальному провадженню №0000152 внесеного 08.06.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання мотивовано тим, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), директором, засновником та бухгалтером, якого був ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства у березні 2017 року неіснуючих фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), здійснено ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 16666647 грн.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », використовуючи рахунки ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (м. Херсон), за участю ОСОБА_9 та ОСОБА_10 у період з 30.09.2016 по 15.08.2017 через каси та банкомати вищезазначеного банку здійснили зняття готівкових коштів на загальну суму 211,89 млн. грн.

У ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені на даний час особи упродовж 2016-2017 вчинили дії щодо створення (придбання) суб`єктів підприємницької діяльності (юридичної особи): ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 » з метою прикриття незаконної діяльності підприємствам реального сектору економіки, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Допитаний у ході досудового розслідування засновник, директор та бухгалтер ПП « ОСОБА_5 » і ПП « ОСОБА_6 » ОСОБА_10 повідомив, що фінансово-господарської діяльності не здійснював та не укладав будь-яких угод як директор зазначених підприємств, зареєстрував ці підприємства без мети ведення фінансово-господарських операцій за грошову винагороду у розмірі 200 гривень.

Також ОСОБА_10 повідомив, що спільно з іншими особами ОСОБА_9 та невідомою особою на ім`я ОСОБА_11 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у м. Херсоні знято з використанням грошових чеків, через банкомати та РОS/термінали відділень з банківських рахунків готівкові кошти: з рахунків ПП « ОСОБА_5 » знято на загальну суму 59,10 млн.грн., з рахунків ПП « ОСОБА_6 » знято на загальну суму 58,16 млн.грн.

Крім цього, допитаний як свідок ОСОБА_9 повідомив, що зареєстрував ПП « ОСОБА_8 » та ПП « ОСОБА_7 » без мети ведення фінансово-господарської діяльності, за грошову винагороду.

При цьому, ОСОБА_9 визнав свою вину в повному обсязі у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст. 27 ч.1 ст.205 Кримінального кодексу України, тобто пособництво у фіктивному підприємництві, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ПП « ОСОБА_8 » та ПП « ОСОБА_7 » з метою прикриття незаконної діяльності.

Також, громадянина ОСОБА_10 визнано винним у скоєнні злочину передбаченого ч.5 ст.27 ч.1 ст.205 Кримінального кодексу України, тобто пособництво у фіктивному підприємництві, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ПП « ОСОБА_5 » та ПП « ОСОБА_6 » з метою прикриття незаконної діяльності.

В ході огляду податкових адрес ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 » встановлено відсутність офісних приміщень за податковими адресами, а також службових осіб та працівників вказаних підприємств.

Поряд з цим встановлено, що на підприємствах ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 » відсутні виробничі потужності, трудові ресурси, активи, що унеможливлює виконання робіт та надання послуг в адресу підприємств контрагентів, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В ході огляду банківських рахунків ПП « ОСОБА_5 » в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_4 ) встановлено перерахування грошових коштів з рахунків підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ПП « ОСОБА_16 » (код НОМЕР_9 ).

В ході досудового розслідування кримінального провадження допитано засновника, директора та бухгалтера ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_13 » ОСОБА_17 , яка повідомила, що фінансово-господарською діяльностю не займалася та не укладала будь-яких угод як директор вище зазначених підприємств. Зареєструвавши підприємства без мети ведення фінансово-господарських операцій, за грошову винагороду у розмірі 300 гривень.

При цьому, ОСОБА_17 визнала свою вину в повному обсязі у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 205-1 Кримінального кодексу України, тобто в внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, а саме: ПП « ОСОБА_12 » та ПП « ОСОБА_13 », завідомо неправдивих відомостей, за попередньою змовою групою осіб.

Також в ході досудового розслідування кримінального провадження допитано засновника, директора, бухгалтера ПП « ОСОБА_14 » ОСОБА_18 , яка повідомила, що фінансово-господарською діяльностю не займалася та не укладала будь-яких угод як директор вище зазначених підприємств. Зареєструвавши підприємства без мети ведення фінансово-господарських операцій, за грошову винагороду у розмірі 200 гривень.

Поряд з цим, на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_19 проведено тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_10 ) та розкрито банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_11 ) по банківським рахункам № НОМЕР_12 (Українська гривня), № НОМЕР_13 (Українська гривня), № НОМЕР_14 (Долар США).

В ході огляду рахунків встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювало перерахування грошових коштів:

- з рахунку № НОМЕР_12 на рахунок підприємства ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_5 ) № НОМЕР_15 , за період 18.10.16 по 19.10.16, у загальній сумі 44 475 041 грн.;

- з рахунку № НОМЕР_12 на рахунок підприємства ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_5 ) № НОМЕР_16 , в період 30.09.16, у загальній сумі 2 040 000 грн., як оплату за с/х продукцію.

В подальшому з рахунку ПП « ОСОБА_12 » здійснювалось перерахування грошових коштів на рахунки підприємств ПП « ОСОБА_14 », ПП « ОСОБА_13 » та на корпоративні карткові рахунки перелічених підприємств.

Встановлені факти та зазначені дії свідчать про обготівкування грошових коштів по безтоварним господарським операціям та місять ознаки легалізації доходів, отриманих незаконним шляхом.

Таким чином, в ході досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_13 », ПП « ОСОБА_14 » використовується в незаконній діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », шляхом отримання та перерахування грошових коштів по безтоварним господарським операціям із використанням відкритих банківських рахунках.

За результатами незаконної діяльності службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » згідно банківської виписки відображено придбання товарів у ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_13 », ПП « ОСОБА_14 » на загальну суму 46 515 041 грн.

Під час розслідування кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні документів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_11 ) з ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_5 ) у період 2016 року, а саме: договорів щодо взаємовідносин між вказаними вище підприємствами; документи, які підтверджують виконання вказаних договорів або наявність яких є обов`язковою згідно зі змістом контракту (договору) (звіт виконавця, акт прийому - передачі товару, акт виконаних робіт, рахунки-фактури тощо), а також податкові накладні, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, інші дані, що свідчать про реальність здійснюваних операцій; документи, що підтверджують транспортування (перевезення) товарів: договори перевезення, транспортного експедирування та документи про їх виконання (товарно-транспортні накладні тощо), договори зберігання товару, довіреності; фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату коштів в адресу контрагентів та надходження від подальших покупців даного товару (платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО тощо).
Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подала заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, у судове засідання не з`явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином.
При цьому, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №0000152, слідчий суддя прийшов до висновку, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

За вимогами ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У відповідності з вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Як вбачається з долучених до клопотання документів, слідчим не доведено наявність обставин, якими законодавець передбачає можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що зазначеними документами володіє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_11 ), а отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №0000152, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 6-го ВРКП слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за №0000152 внесеного 08.06.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 6-го ВРКП слідчого управління Офісу великих платників податків ОСОБА_20 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_11 ) по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_5 ) у період 2016 року, а саме: договорів щодо взаємовідносин між вказаними вище підприємствами; документи, які підтверджують виконання вказаних договорів або наявність яких є обов`язковою згідно зі змістом контракту (договору) (звіт виконавця, акт прийому - передачі товару, акт виконаних робіт, рахунки-фактури тощо), а також податкові накладні, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, інші дані, що свідчать про реальність здійснюваних операцій; сертифікати якості товару, специфікацій, документи, що підтверджують транспортування (перевезення) товарів: договори перевезення, транспортного експедирування та документи про їх виконання (товарно-транспортні накладні тощо), договори зберігання товару, довіреності; фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату коштів в адресу контрагентів та надходження від подальших покупців даного товару (платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО ).

В решті клопотання відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч.2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі у володінні якої знаходяться документи її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: