УХВАЛА

про звільнення особи від кримінальної відповідальності

08 вересня 2021 року м.Рівне

Рівненський міський суд Рівненської області у складі:
головуючої - судді ОСОБА_1
секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
підозрюваної ОСОБА_4 ,
захисника ОСОБА_5 ,

розглянув у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 26.01.2021 про звільнення від кримінальної відповідальності
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 , уродженки м. Рівне, Рівненської області, зареєстрованої та фактично проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , громадянки України, українки, не одруженої, на утриманні малолітніх дітей не має, головного бухгалтера АТ «Рівнесільмаш», раніше не судимої,
підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
30.06.2021 до Рівненського міського суду Рівненської області надійшло клопотання прокурора про звільнення підозрюваної ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ст. 44, ч.4 ст. 212 КК України.
ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, а саме, в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
ОСОБА_4 перебуваючи з 22.08.2017 і по теперішній час на посаді головного бухгалтера АТ «Рівнесільмаш», що зареєстроване 30.03.1994 Рівненською районною державною адміністрацією, та стоїть на обліку у Головному управлінні ДПС у Рівненській області (м. Рівне), за адресою реєстрації: Рівненська область, смт. Квасилів, вул. Індустріальна, 6, , основний вид економічної діяльності: 28.30 виробництво машин і устаткування для сільського та лісового господарства, є платником: податку на прибуток; податку на додану вартість; податку на доходи фізичних осіб; єдиного соціального внеску; екологічного податку; військового збору; податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки, являючись службовою особою підприємства, на яку згідно п. п. 3, 6 ст. 8, п. 1 ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п. 16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року, покладено відповідальність за організацію бухгалтерського та податкового обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) до бюджету та державних цільових фондів, діючи умисно, всупереч загальнодержавним інтересам, порушуючи вимоги чинного законодавства, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків в період з 23.05.2020 по 31.01.2021 умисно ухилилась від сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на загальну суму 3 479 166,51 грн., що призвело до фактичного ненадходження до місцевого бюджету коштів у значних розмірах.
Так, у власності АТ «Рівнесільмаш» () перебувають об`єкти нерухомого майна - будівлі та споруди, а саме корпус № 2 з побутовими приміщеннями (фабрика м`яких меблів (швейний цех), (заготівельно- складський цех)); збірно-розбірні склади; корпус № 4; будівля експериментальної дільниці; склад відділу капітального будівництва; приміщення пожежного депо; механоскладальний цех; заготівельно-зварювальний цех з побутовим приміщенням; котельня; гаражі на 50 автомобілів; склад № 4; склад №11; гараж для легкових автомобілів; склад енергомеханічного відділу; прирамповий склад; магазин « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; корпус № 6 (ливарний, ТНВ); дільниця термопластавтоматів; операторна роздачі вуглекислоти; будівля енергомеханічного відділу; склад готової продукції; цех виготовлення вентиляції; майстерні відділу головного енергетика; склад реагентів; тарна дільниця; хлораторна; стрілочний пост; стрілочний пост; газорозподільна підстанція; компресорна станція; зарядна станція електронавантажувачів; сторожовий пост; склад масел та хімікатів; водоочисна станція; насосна станція; стрілочний пост; галерея; корпус №1; столова загальною площею 195 941,6 кв.м., які зареєстровані в Єдиному державному реєстрі речових прав на нерухоме майно за адресою: корпус №2 з побутовими приміщеннями (фабрика мяких меблів (швейний цех), (заготівельно-складський цех) загальною площею: 23166,9 кв.м.: Рівненська область, Рівненський район, смт. Квасилів, вул. Індустріальна, 12; збірно-розбірні склади загальною площею: 1584,5 кв.м.: Рівненська область, Рівненський район, смт. Квасилів, вул. Індустріальна, 42; корпус №4 загальною площею: 1584,5 кв.м.: Рівненська область, Рівненський район, смт. Квасилів, вул. Індустріальна,6; будівля експериментальної дільниці загальною площею: 498,3 кв.м.: АДРЕСА_2 ; склад відділу капітального будівництва загальною площею: 556,5 кв.м.: АДРЕСА_3 ; приміщення пожежного депо загальною площею: 1561,1 кв.м.: АДРЕСА_4 ; механоскладальний цех загальною площею: 4905,6 кв.м.: АДРЕСА_5 ; заготівельно-зварювальний цех з побутовим приміщенням загальною площею: 1396,7 кв.м.: АДРЕСА_4 ; котельня загальною площею: 3811,6 кв.м.: АДРЕСА_2 ; гаражі на 50 автомобілів загальною площею: 1685,6 кв.м.: АДРЕСА_5 ; склад № 4 загальною площею 800,9 кв.м, за адресою: АДРЕСА_2 ; склад №11 загальною площею 64,2 кв.м, за адресою: АДРЕСА_2 ; гараж для легкових автомобілів загальною площею 64,2 кв.м, за адресою: АДРЕСА_2 ; склад енергомеханічного відділу загальною площею 210,5 кв.м, за адресою: АДРЕСА_2 ; прирамповий склад загальною площею 374,2 кв.м.: АДРЕСА_2 ; магазин « ІНФОРМАЦІЯ_2 » загальною площею 177,3 кв.м.: АДРЕСА_2 ; корпус АДРЕСА_6 ; дільниця термопластавтоматів загальною площею 1808,7 кв.м.: АДРЕСА_5 ; операторна роздачі вуглекислоти загальною площею 16,4 кв.м.: АДРЕСА_3 ; будівля енергомеханічного відділу загальною площею 874,7 кв.м.: АДРЕСА_3 ; склад готової продукції загальною площею 191,6 кв.м.: АДРЕСА_2 ; цех виготовлення вентиляції загальною площею 207,2 кв.м.: АДРЕСА_5 ; майстерні відділу головного енергетика загальною площею 171,1 кв.м.: АДРЕСА_7 ; склад реагентів загальною площею 32,8 кв.м.: АДРЕСА_3 ; тарна дільниця загальною площею 400,5 кв.м.: АДРЕСА_3 ; хлораторна загальною площею 72 кв.м.: АДРЕСА_5 ; стрілочний пост загальною площею 14,7 кв.м.: АДРЕСА_3 ; стрілочний пост загальною площею 28,6 кв.м.: АДРЕСА_2 ; газорозподільна підстанція загальною площею 51,6 кв.м.: АДРЕСА_7 ; компресорна станція загальною площею 615,3 кв.м.: АДРЕСА_3 ; зарядна станція електронавантажувачів загальною площею 998,1 кв.м.: АДРЕСА_3 ; сторожовий пост загальною площею 29,5 кв.м.: АДРЕСА_8 ; склад масел та хімікатів загальною площею 692,6 кв.м.: АДРЕСА_3 ; водоочисна станція загальною площею 307,3 кв.м.: АДРЕСА_2 ; насосна станція загальною площею 94,6 кв.м.: АДРЕСА_7 ; стрілочний пост загальною площею 14,5 кв.м.: АДРЕСА_3 ; галерея загальною площею 323,1 кв.м.: АДРЕСА_5 ; корпус АДРЕСА_9 з побутовими приміщеннями загальною площею: 123114,2 кв.м, за адресою: АДРЕСА_3 ; столова загальною площею 711,5 кв.м.: АДРЕСА_4 є.
Відповідно до пункту 266.1. Податкового кодексу України, платниками податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки є фізичні та юридичні особи в тому числі нерезиденти, які є власниками об`єктів житлової та/або нежитлової нерухомості.
Згідно ст. 266 Податкового Кодексу об`єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки є об`єкт житлової та нежитлової нерухомості в тому числі його частка, а базою оподаткування - загальна площа об`єкта житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його частка.
Підпунктом 266.7.5. пункту 266.7 ст. 266 Податкового кодексу України визначено, що платники податку юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцезнаходженням об`єкта/об`єктів оподаткування декларацію за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 Податкового кодексу України, з розбивкою річної суми рівними частинами поквартально.
У той же час, ОСОБА_4 в порушення пп. 266.1.1, пп. 266.3 п. 266.1 ст. 266 Податкового кодексу України безпідставно не задекларовано об`єкти нерухомості, розташовані за адресами АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_10 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_12 ; АДРЕСА_13 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_14 ; АДРЕСА_15 ; АДРЕСА_15 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_16 ; АДРЕСА_17 ; АДРЕСА_18 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_19 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_20 ; АДРЕСА_21 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_22 ; АДРЕСА_23 ; АДРЕСА_24 ; АДРЕСА_25 ; АДРЕСА_26 ; АДРЕСА_8 ; АДРЕСА_27 ; АДРЕСА_28 ; АДРЕСА_29 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_30 ; АДРЕСА_4 є у період з 23.05.2020 по 31.01.2021 року.
Так, знаходячись у невстановлений досудовим розслідуванням час у невстановленому місці, реалізуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків, діючи умисно, ОСОБА_4 вирішила застосувати схему заниження податкових платежів, шляхом не декларування у податковій звітності (деклараціях з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки) об`єктів нерухомості, розташованих за адресами: АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_10 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_12 ; АДРЕСА_13 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_14 ; АДРЕСА_15 ; АДРЕСА_15 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_16 ; АДРЕСА_17 ; АДРЕСА_18 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_19 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_20 ; АДРЕСА_21 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_22 ; АДРЕСА_23 ; АДРЕСА_24 ; АДРЕСА_25 ; АДРЕСА_26 ; АДРЕСА_8 ; АДРЕСА_27 ; АДРЕСА_28 ; АДРЕСА_29 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_30 ; АДРЕСА_4 є.
Підпунктом 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України передбачено низку випадків звільнення об`єктів від оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
Так, згідно підпункту «є» підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 в редакції Закону №466-ІХ від 16.01.2020 року встановлено, що не є об`єктом оподаткування: будівлі промисловості, віднесені до групи «Будівлі промислові та склади» (код 125) Державного класифікатора будівель та споруд ДК 018-2000, що використовуються за призначенням у господарській діяльності суб`єктів господарювання, основна діяльність яких класифікується у секціях B-F КВЕД ДК 009:2010, та не здаються в оренду їх власниками в оренду, лізинг, позичку.
Однак, завідомо знаючи що основний дохід АТ «Рівнесільмаш» отримує від продажу запасів і необоротних активів, надання в оренду власного нерухомого майна та обладнання, товариство фактично не являється виробником промислової продукції, будівлі та споруди за адресами: АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_10 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_12 ; АДРЕСА_13 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_14 ; АДРЕСА_15 ; АДРЕСА_15 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_16 ; АДРЕСА_17 ; АДРЕСА_18 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_19 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_20 ; АДРЕСА_21 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_22 ; АДРЕСА_23 ; АДРЕСА_24 ; АДРЕСА_25 ; АДРЕСА_26 ; АДРЕСА_8 ; АДРЕСА_27 ; АДРЕСА_28 ; АДРЕСА_29 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_30 ; АДРЕСА_4 є, не використовуються у процесі промислового виробництва продукції у зв`язку з чим АТ «Рівнесільмаш» у відповідності до ст.266 Податкового кодексу України повинне декларувати об`єкти нерухомості за вищевказаними адресами: АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_10 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_12 ; АДРЕСА_13 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_14 ; АДРЕСА_15 ; АДРЕСА_15 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_16 ; АДРЕСА_17 ; АДРЕСА_18 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_19 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_20 ; АДРЕСА_21 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_22 ; АДРЕСА_23 ; АДРЕСА_24 ; АДРЕСА_25 ; АДРЕСА_26 ; АДРЕСА_8 ; АДРЕСА_27 ; АДРЕСА_28 ; АДРЕСА_29 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_30 ; АДРЕСА_4 є, та сплачувати податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки, однак ОСОБА_4 у період з 23.05.2020 по 31.01.2021 роках не задекларовано вищевказані об`єкти нерухомого майна, та не сплачено податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за період з травня 2020 по січень 2021 роки, чим умисно ухилилась від сплати податків на загальну суму 3 479 166,51 гривень.
ОСОБА_4 , достовірно знаючи про надання в оренду будівлі промисловості та не використання таких будівель у процесі виробництва за призначенням в порушення вимог пп. 266.1.1 п. 266.1, пп. 266.2.1 п. 266.2, пп. 266.3.1 п. 266.3, пп. 266.5.1 п. 266.5, 266.10.1 п. 266.10 ст. 266 Податкового кодексу України в період з травня 2020 по січень 2021 року, умисно не задекларувала майно, яке підлягає оподаткуванню та не сплатила податок на нерухомість, відмінне від земельної ділянки до місцевого бюджету в загальній сумі 3 479 166,51 грн., чим вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.
Враховуючи, що до притягнення до кримінальної відповідальності за несплату податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за період з травня 2020 по січень 2021 років, ОСОБА_4 сплачено грошові кошти у сумі 3 479 166,51 грн. наявні підстави, передбачені ч.4 ст. 212 КК України для звільнення останньої від кримінальної відповідальності.
До клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності, відповідно до вимог ст. 287 КПК України, додана письмова згода підозрюваної ОСОБА_4 на звільнення її від кримінальної відповідальності.
Під час підготовчого судового засідання прокурор клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 підтримав, просив задовольнити, посилаючись на доводи викладені в клопотанні.
Підозрювана ОСОБА_4 в підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора підтримала в повному обсязі, просила його задовольнити та пояснила, що до притягнення її до кримінальної відповідальності, сплатила грошові кошти у розмірі 3 479 166,51 грн. Просила звільнити її від кримінальної відповідальності.
Захисник підозрюваної адвокат ОСОБА_5 також просив задовольнити клопотання та звільнити його підзахисну від кримінальної відповідальності.
Суд, вислухав думку учасників судового провадження, дослідив представлені матеріали, доходить висновку, що клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст.44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.
Згідно з ч.1 ст. 285, ч.3 ст. 288 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
На підставі ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Відповідно до п.2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п.4-8 ч.1 або ч.2 ст.284 КПК України.
Відповідно до п.12 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 23.12.2005 року №12 «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» суди повинні враховувати, що в ряді норм Особливої частини КК (зокрема, ч.2 ст.111, ч.2 ст.114, ч.3 ст.175, ч.4 ст 212, ч.2 ст.255, ч.5 ст.258, ч.6 ст.260, ч.3 ст.263, ч.4 ст.289, ч.4 ст.307, ч.4 ст.309, ч.4 ст.311, ч.3 ст.369, ч.4 ст.401) передбачено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності. У всіх зазначених випадках за наявності обставин, передбачених конкретною нормою закону, суд зобов`язаний звільнити відповідних осіб від кримінальної відповідальності.
Відповідно до ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

На підставі об`єктивно з`ясованих обставин, суд дійшов висновку, що мало місце діяння, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_4 , органом досудового розслідування її дії обґрунтовано кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
ОСОБА_4 повідомлено про підозру 29.06.2021 року.
Судом встановлено, що розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, передбаченим ч.1 ст.212 КК України у розмірі 3 479 166,51 грн. добровільно сплачено 24.06.2021 року до притягнення осатнньої до кримінальної відповідальності, що підтверджено платіжним дорученням № 1081 від 24.06.2021 року.
Оскільки підозрювана ОСОБА_4 підтвердила обставини скоєння нею кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, раніше не судима, вперше притягається до кримінальної відповідальності, розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням у сумі 3 479 166,51 грн. добровільно сплачений до притягнення її до кримінальної відповідальності, надала письмову згоду на звільнення її від кримінальної відповідальності, суд приходить до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання прокурора про звільнення підозрюваної ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України та закриття відносно неї кримінального провадження на підставі ст.44, ч.4 ст. 212 КК України.

Потерпілі у кримінальному провадженні не залучені. Речові докази та процесуальні витрати у кримінальному провадженні суду не представлені. Запобіжний захід під час досудового розслідування не застосовувався.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.44, ч. 4 ст.212 КК України, ст. ст. 284 - 286, 288, 314, 369, 372, 376, 392, 395 КПК України, суд -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання прокурора Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України ОСОБА_4 - задоволити.
Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 , від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 0000006 від 26.01.2021 відносно ОСОБА_4 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, закрити.
Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не було скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.
Ухвала може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом семи днів з дня її оголошення.
Копію ухвали вручити прокурору та підозрюваній.

Суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1