УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 568/943/21

Провадження № 1-кс/568/4/22

11 січня 2022 р. м.Радивилів

Слідчий суддя Радивилівського районного суду Рівненської області ОСОБА_1
з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2
розглянувши клопотання слідчого слідчого відділення відділення №2 Дубенського районного відділу поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000023 від 15.01.2020 року за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.15, ч.3 ст.191 КК України, -
в с т а н о в и в:
До слідчого судді Радивилівського районного суду Рівненської області надійшло клопотання про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, №0000023 внесеному до ЄРДР від 15.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.3 ст.191 КК України на шість місяців, тобто до 15 липня 2022 року.
Подане клопотання мотивує тим, що службовими особами ТзОВ «УКР ТМК» в декларації з ПДВ за серпень 2019 року заявлено до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку від`ємне значення ПДВ у сумі 245 982 грн., яке було сформовано протягом травня 2019 року за рахунок придбання продукції (напівтуші яловичі) у кількості 30 973,67 кг від ТзОВ «Вітамаркет» на загальну суму 1 491 662 (в.т.ч. ПДВ 248 610,4 грн.).
Згідно отриманих документів від ТзОВ «УКР ТМК» встановлено, що виробником продукції (напівтуші яловичі) придбаної у ТзОВ «Вітамаркет» є ТзОВ «МВП».
Також встановлено, що ТзОВ «Вітамаркет» за податковою адресою не значиться. Однак, згідно Єдиного реєстру податкових накладних, у ТзОВ «Вітамаркет» відсутнє придбання продукції (напівтуші яловичі) від ТзОВ «МВП», реалізованих для ТзОВ «УКР ТМК».
Сукупність вищенаведених ознак вказує на неможливість факту поставки товарів по ланцюгу від ТзОВ «Вітамаркет» та ТзОВ «МВП»., враховуючи комплексний аналіз документального підтвердження господарських операції з ТзОВ «Вітамаркет», формально складених, але недостовірних первинних документів, відповідність яких фактичним обставинам спростовується та не можливість пояснити посадовими особами реальність даних господарських операцій.
Вищеописані порушення підтверджуються матеріалами документальної позапланової виїзної перевірки ТзОВ «УКР ТМК» (акт №333/17-00-04-02/42819715 від 14.11.2019) з питань достовірності нарахування від`ємного значення та суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за серпень 2019 року, висновком якого встановлено завищення податкового кредиту на суму 245 982 грн. по операціям з ТзОВ «Вітамаркет», що призвело до завищення суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку в розмірі 245 982 грн.
Відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено за фактом замаху на незаконне привласнення державних коштів шляхом завищення від`ємного значення ПДВ, заявленого до відшкодування на рахунок платника у банку по декларації за серпень 2019 року в сумі 245 982 грн., з попередньою кваліфікацією ч.2 ст.15, ч. 3 ст. 191 КК України.
Відповідно до абз.2 п.2 ч.1 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;
2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину, однак, у відповідності до положень ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 КПК України, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Слідчий зазначає, що перебіг строку досудового розслідування в даному кримінальному провадженні спливає 15.01.2022 р. Завершити досудове розслідування у вісімнадцяти місячний строк слідства у даному кримінальному провадженні не представляється можливим, так як на даний час не виконана судово-економічна експертиза, яка 06.01.2022 року призначена та разом з матеріалами кримінального провадження направлена на виконання до Тернопільського відділення Київського НДІСЕ.
Варто зауважити, що висновок судово-економічної експертизи буде ключовим доказом у кримінальному провадженні, підтвердить документально або спростує сформоване від`ємне значення між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту податкової декларації ПДВ ТзОВ «УКР ТМК» за травень 2019 року у сумі 245 982 грн., за відсутності якого слідчий буде позбавлений можливості здійснювати об`єктивне та неупереджене досудове розслідування.
На підставі викладеного, беручи до уваги, що для отримання доказів, які можуть бути використані для встановлення винної особи та притягнення її до відповідальності, передбаченої чинним законодавством України, необхідно отримати висновок експерта та здійснити інші процесуальні дії, а також те, що вказані дії не могли бути проведені та завершенні раніше з об`єктивних причин.
У судове засідання слідчий слідчого відділення відділення №2 Дубенського РВП ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 , не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі.
Ознайомившись та перевіривши надані матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.
Згідно з ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
В судовому засіданні встановлено, що слідчим відділенням відділення №2 Дубенського РВП ГУНП в Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000023 (ЄРДР від 15.01.2020) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2, ст.15, ч.3 ст.191 КК України.
Строк слідства у даному кримінальному провадженні закінчується 15.01.2022, однак, завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливим, оскільки на даний час не виконано ряд слідчий дій.
Відповідно до п.2 ч.2 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого злочину.
Якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 КПК України, відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України вказаний строк може бути продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до п.3 ч.4 ст.219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відтак строк, на який може бути продовжено досудове розслідування відповідно до ч.1 ст.294 КПК України з посиланням на п.3 ч.4 ст.219 КПК України для категорії тяжких злочинів становить дванадцять місяців.
При цьому відповідно до ч. 4 ст. 294 КПК України строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.
У зв`язку з наведеним, з метою проведення повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, вважаю що слід клопотання задовольнити та продовжити строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні на шість місяців, що є достатнім для потреб досудового розслідування та виконання вищевказаних слідчих (розшукових) і процесуальних дій.
Керуючись ст..ст. 219, 294, 372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:
Клопотання слідчого слідчого відділення відділення №2 Дубенського районного відділу поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000023 (ЄРДР від 15.01.2020) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.3 ст.191 КК України задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000023 (ЄРДР від 15.01.2020) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.3 ст.191 КК України, на шість місяців, тобто до 15 липня 2022 року.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1