Справа № 522/1882/21
Провадження по справі № 1-кс/522/3419/21
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 травня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000054 від 14.07.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором, звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення завірених належним чином копій всіх наявних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , у тому числі, заповнених корінців ветеринарних документів, журналів видачі ветеринарних документів, актів на списання корінців виданих ветеринарних документів, заповнені корінці ветеринарних документів, журнали видачі ветеринарних документів, акти на списання корінців виданих ветеринарних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_4 », які знаходяться у володінні структурних підрозділів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.
Слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000054 від 14.07.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали матеріали оперативних співробітників УОРД ГУ ДФС в Одеській області, та висновок економічного дослідження № 29 від 30.06.2020

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , в період з січня 2019 по травень 2020 використовуючи підприємства з ознаками фіктивності, шляхом не відображення дійсних обсягів реалізації продукції, умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 12 424 216,80 грн.

Згідно отриманої інформації, посадові особи підприємства, діючи умисно, з метою власного протиправного збагачення, шляхом проведення безтоварних операцій, виведенням грошової маси в тіньовий сектор економіки з послідуючим їх обготівковуванням та легалізацією доходів отриманих злочинним, розробили та втілив в життя протиправну схему з використанням підприємств з ознаками фіктивності. Протиправна схема діяльності полягає у безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ та зменшенню об`єкту оподаткування з податку на прибуток шляхом відображення в бухгалтерській та податковій звітності фінансово-господарських операцій з контрагентами постачальниками які мають ознаки фіктивності та здійснюють підміну номенклатури товару. Після проведення вказаних операцій грошові кошти перераховані на фіктивні підприємства знімаються готівкою з їх рахунків та за вирахуванням процентів від такої незаконної діяльності повертаються посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

З метою приховування своєї противоправної діяльності, уникнення від проведення перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства, штрафних санкцій за ухилення від сплати податків та зборів, а також кримінальної відповідальності за нанесені збитки державі, громадянином ОСОБА_5 , 13.03.2020 року була зареєстрована нова компанія ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 ). З вересня 2020 року діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично припинена та основні засоби переведені на ПП « ОСОБА_4 ».

Зазначені факти також підтверджуються отриманими в рамках кримінального провадження оперативними даними, аналізом поданої податкової звітності підприємства у ході яких, окрім того, зафіксовано проведення безтоварних операцій, направлених на безпідставне формування податкового кредиту, реалізацію виготовленої продукції за готівкові кошти та без подальшого відображення даних господарських операцій у податковій звітності ряду підприємств, тощо.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) знаходиться заповнені корінці ветеринарних документів, журнали видачі ветеринарних документів, акти на списання корінців виданих ветеринарних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_4 », які знаходяться у володінні структурних підрозділів.

З огляду на вище викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилучені всіх документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_4 » володільцем яких являється ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Дані документи містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків, а також мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та являються джерелом доказів. Довести вищевказані обставини, інакше ніж за допомогою цих документів, не передбачається можливим.

Вказані документи необхідні слідству з метою дослідження діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_4 » у комплексі, проведення ряду експертних досліджень, у тому числі технічної експертизи документів, судово-бухгалтерської експертизи, проведення перевірки дотримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_4 » податкового та іншого законодавства.

Слідство вважає, що вказані документи підшукані, виготовлені та використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди. Вказані документи можуть містити неправдиві відомості та самі бути предметом злочину, у зв`язку з чим можуть бути приховані, пошкоджені, зіпсовані або знищені.

Встановлено, що документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_4 » знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

Існує сукупність підстав та розумних підозр вважати, що документи які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 є доказом злочину щодо незаконної фінансово-господарської діяльності направленої на ухилення від сплати податків та зборів.

Слідство вважає, що тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 застосовується лише з метою досягнення дієвості цього кримінального провадження.

Крім того, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи власників зазначених документів. Лише тимчасовим доступом та вилученням може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертаються із клопотанням.

Без застосування тимчасового доступу та вилучення, не має можливості отримати речові докази, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у тому числі для проведення необхідних експертиз.

Крім того, слідством надані докази обставин, на які слідство посилається у клопотанні.

Метою вказаного тимчасового доступу та вилучення є лише збереження речових доказів.

У зв`язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, та можливості їх вилучення.

Слідчий будучи належним чином сповіщеним про день, час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з`явився, згідно поданої ним заяви, просив розглядати клопотання за його відсутності, а також надав матеріали кримінального провадження щодо вчиненого правопорушення.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Мотиви суду.
Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.4 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п.1 ч.5 ст.163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні Головного управління ДФС в Одеській області перебуває кримінальне провадження №0000054 від 14.07.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З дослідженого клопотання слідчого встановлено, що вказане кримінальне провадження відкрито за фактом перевірки проведеної правоохоронними органами, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з січня 2019 року по травень 2020 року, використовуючи підприємство з ознаками фіктивності, шляхом не відображення дійсних обсягів реалізації продукції, умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 12 424 216, 80 грн.

Зважаючи на вимоги ч.2 ст.163 КПК України, беручи до уваги всі обставини вказані в клопотанні слідчого, вважаю можливим розглядати клопотання без виклику представників осіб, у володінні яких можуть знаходитись речі та документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість їхнього вилучення просить слідчий.

Слідчий суддя визнає обґрунтованими доводи клопотання про те, що інформація, яку має намір отримати слідчий за допомогою речей і документів, до яких він просить надати доступ, в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню. Слідчий суддя погоджується, що в інший спосіб отримати відомості, що містять інформацію про надання телекомунікаційних послуг та перебувають у володінні лише визначеного кола осіб, видається неможливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів та відомостей.

Керуючись п. 4 ст. 27, ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення завірених належним чином копій всіх наявних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , у тому числі, заповнених корінців ветеринарних документів, журналів видачі ветеринарних документів, актів на списання корінців виданих ветеринарних документів, заповнені корінці ветеринарних документів, журнали видачі ветеринарних документів, акти на списання корінців виданих ветеринарних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_4 », які знаходяться у володінні структурних підрозділів.

Надати тимчасовий доступ та здійснення виїмки старшому слідчому з ОВС 1 ВР КП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 та/або іншим слідчим з групи слідчих у вказаному кримінальному провадженні №0000054 від 14.07.2020 року.

Встановити строк дії ухвали протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1