Справа № 761/5487/21
Провадження № 1-кс/761/4015/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 лютого 2021 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва
ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали клопотання заступника начальника третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000022 від 18.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, до шести місяців

В С Т А Н О В И В:

В провадженні слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва перебуває вищевказане клопотання, яке мотивовано тим, що слідчим управлінням Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000022 від 18.02.2019 відносно службових осіб Товариства з обмеженою відповідальністю (далі ТОВ) «ДТЕК Свердловантрацит» (код 37596090), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Підставами для внесення відомостей до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань та реєстрації кримінального провадження став акт документальної позапланової невиїзної перевірки № 122/28-10-46-13-37596090 від 04.10.2017 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «ДТЕК Свердловантрацит» (код 37596090), з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині сплати військового збору за період з 01.04.2015 року по 31.12.2016 року».

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ДТЕК Свердловантрацит», будучи податковим агентом, в період 01.04.2015 року по 31.12.2016 року, умисно не відобразили суми військового збору до Державного бюджету України в податковій звітності підприємства в порушення вимог Податкового кодексу України та Порядку заповнення та подання Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, затвердженого Наказом міністерства фінансів України №4 від 13.01.2015 року, чим ухилились від сплати військового збору в загальній сумі 46 158 989 грн., з урахуванням пені та штрафних фінансових санкцій, визначених податковим повідомленням рішенням від 27.10.2017 № винесеним за актом перевірки №122/28-10-46-13-37596090 від 04.10.2017, що завдало шкоду державі в особливо великих розмірах.

Так, в акті податкової перевірки зазначено, що у періоді, що перевірявся, працівниками виплачувались доходи, нараховані (сплачені) у зв`язку з відносинами трудового найму, що згідно з вимогами Закону України «Про оплату праці» належать до категорії заробітної плати, а згідно даних щоквартальних податкових розрахунків за формою 1ДФ за ІІ квартал 2015 року ІV квартал 2016 року, наданих ТОВ «ДТЕК Свердловантрацит» встановлено, що підприємством були здійснені нарахування та виплати доходів на користь фізичних осіб, але військовий збір з них не був нарахований та відповідно не перерахований до бюджету, про що свідчать дані розділу ІІ податкових розрахунків за формою №1ДФ (відсутні дані про нарахування та перерахування військового збору).

Так, слідчим в клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування проведено ряд слідчих (розшукових) та процесуальних дій.

Для повного, всебічного та достовірного з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, 28.01.2021 призначено повторну судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, завершення якої має важливе та першочергове значення, для подальшого здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні та прийняття відповідних процесуальних рішень, в тому числі, в порядку ст. 276 КПК України.
Враховуючи зазначене та те, що повторна судово-економічна експертиза призначена 28.01.2021, на даний час конкретний строк її проведення не встановлений та може коригуватися залежно від навантаження експерта, слідчий просив продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000022.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання, просив задовольнити.
Слідчий суддя, заслухавши думку слідчого, дослідивши додані до клопотання матеріали, дійшов наступного висновку.
Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
В силу ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Досудове розслідування кримінального провадження № 0000022 розпочато 18.02.2019 та в ході проведення досудового розслідування було проведено зазначені в клопотанні слідчі (розшукові) дії, спрямовані на встановлення істини в провадженні.
Так, кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України відноситься до тяжких злочинів, відповідно до класифікації злочинів, визначеної статтею 12 КК України, а відповідно до вимог п. 3 абз. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 11.08.2020 продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000022 від 18.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України до шести місяців, тобто до 18 лютого 2021 року.
Отже, строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні завершується 18.02.2021, однак завершити досудове слідство до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку з необхідністю проведення ряду слідчих (розшукових) дій, встановлення осіб причетних до вчинення злочину.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжено неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Враховуючи конкретні обставини справи, а також те, що строк досудового розслідування спливає 18.02.2021, провести наведені слідчі та процесуальні дії у визначений судом строк неможливо з об`єктивних причин, слідчий суддя вважає, що клопотання про продовження строку досудового розслідування підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке 18.02.2019 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000022, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, до шести місяців, тобто до 18 серпня 2021 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1