Справа № 522/2375/20
Провадження № 1-кс/522/3026/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 квітня 2021 року Місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про продовження строку досудового розслідування,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, погодженим прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження № 0000065 на 12 місяців.
Слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000065 від 04.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Юг Агро Сервіс» () здійснює господарську діяльність пов`язану з вирощуванням та подальшою реалізацією вирощених зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. При цьому, службові особи вказаного підприємства здійснюють діяльність спрямовану на незаконну мінімізацію сплати податків до державного бюджету, тобто ухилення від сплати податків.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Юг Агро Сервіс» діючи умисно, з корисливих мотивів, у період 2019 року, шляхом відображення у звітності товариства занижених обсягів врожайності вирощених сільськогосподарських культур, подальшої реалізації не облікованої сільськогосподарської продукції за готівковий рахунок, в тому числі вирощеної на не облікованих земельних угіддях та не включення вказаних операцій до податкової звітності, ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 6737754 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження стало повідомлення про злочин оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області та зокрема висновок економічного дослідження № 100 від 27.08.2019, складений фахівцем економістом ОСОБА_4 .

В подальшому, під час проведення досудового розслідування, в ході проведених обшуків в ТОВ «Юг Агро Сервіс» виявлено та вилучено первинну господарську, чорнову документацію, а також документи складського обліку вирощених та зібраних сільськогосподарських культур.

Крім того, проведено тимчасовий доступ до документів статистичної звітності ТОВ «Юг Агро Сервіс».

Проведеним оглядом зазначених документів, а також в ході співставлення вилучених в ході обшуку документів стосовно обсягу вирощених та зібраних сільгоспкультур та документів статистичної звітності встановлено, що ТОВ «Юг Агро Сервіс» занижено показники вирощених, зібраних та реалізованих сільськогосподарських культур.

З метою встановлення суми завданих державі збитків, 30.11.2020 призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам Одеського НДІ судових експертиз, яка на даний час не завершена та її проведення триває.

У ході досудового розслідування проведено великий обсяг слідчих та процесуальних дій, а саме: здійснено тимчасовий доступ до документів, проведені обшуки.

Разом з тим, з метою затягування строків розслідування та перешкоджання встановленню обставин вчиненого кримінального правопорушення службові особи ТОВ «Юг Агро Сервіс» та інші особи тривалий час відмовлялись від дачі показів у даному кримінальному провадженні та взагалі не з`являються до слідчого.

Закінчити досудове розслідування у передбачений ч. 1 ст. 219 КПК України строк не виявляється можливим, оскільки для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно встановити усіх осіб, які мають відношення до кримінального провадження та допитати з приводу обставин зазначених у матеріалах; з метою встановлення точної суми спричинених збитків або їх спростування, долучити до матеріалів провадження висновок судово-економічної експертизи, проведення якої доручено експертам Одеського НДІ судових експертиз, яка на даний час триває; повторно, змістовно допитати службових осіб ТОВ «Юг Агро Сервіс» з обставин викладених в висновках експерта та з приводу обставин правопорушень, виявлених у ході проведення досудового розслідування; допитати працівників ТОВ «Юг Агро Сервіс» відповідальних за посів, збирання, облік і реалізацію сільгосппродукції вказаним підприємством; встановити транспортні засоби та сільгосптехніку, якою здійснювалося оброблення земель, збирання та перевезення врожаю ТОВ «Юг Агро Сервіс», допитати їх власників і водіїв; завершити допити фактичних покупців сільгосппродукції у ТОВ «Юг Агро Сервіс»; долучити до матеріалів провадження, усі документи, які були витребувані слідчим та матеріали виконання доручення УПЕП ГУ ДФС в Одеській області, але до теперішнього часу не надані; провести інші слідчі та процесуальні дії, які можуть виникнути в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження.

Тому слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно ч. 1 ст. 28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.
У відповідності до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Згідно з ч. 2 ст. 295-1 КПК України, до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.
Однак, в порушення ч. 2 ст. 295-1 КПК України, в обґрунтування доводів клопотання додано лише протокол допиту потерпілого та свідка. Будь-які інші матеріали на які посилається слідчий у клопотанні слідчому судді не надано.

Зазначені обставини свідчать про неефективність розслідування кримінального правопорушення та бездіяльність слідчого, яка полягає у нездійсненні необхідних слідчих (розшукових) та процесуальних дій.

Зазначена поведінка сторони обвинувачення унеможливлює виконання завдань кримінального провадження, у тому числі захисту особи та притягнення до відповідальності осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та призводить до порушення розумних строків проведення досудового розслідування.

Отже, для завершення досудового розслідування, прийняття об`єктивного рішення у кримінальному провадженні, необхідно виконати значний обсяг процесуальних та слідчих дій.

При вирішенні питання щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя враховує необхідність у проведенні зазначених слідчих та процесуальних дій, які мають доказове значення у кримінальному провадженні.

З огляду на викладене, строк досудового розслідування кримінального провадження необхідно продовжити.

Керуючись ст.ст. 2, 28, 294, 295-1 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про продовження строку досудового розслідування задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження № 0000065 від 04.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, на 3 (три) місяці, тобто до 04.07.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

01.04.2021