Справа № 201/5285/21
Провадження № 1-кс/201/1640/2021
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 травня 2021 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до документів,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу.

В клопотанні прокурора зазначено, що прокурорами відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Дніпропетровської обласної прокуратури здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000358 від 12.06.2020 за ч. 3 ст. 212 КК України, яке перебуває у провадженні слідчих п`ятого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Попередньо встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) у порушення вимог Податкового кодексу України за результатами здійснення господарської діяльності (у т.ч. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ін.) протягом 2019-2020 років умисно ухилились від сплати ПДВ та податку на прибуток підприємств на суму понад 10 млн. грн., тобто в особливо великому розмірі.

Згідно з матеріалами кримінального провадження за період квітень-липень 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сплачено ПДВ митним органам у сумі 29,5 млн. грн. та імпортовано товар з різноманітною номенклатурою.

Відповідно до податкових декларацій з ПДВ і даних Єдиного реєстру податкових накладних за 2019 рік загальний обсяг постачання без ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 147,6 млн. грн. (в т. ч. ПДВ 29,5 млн.грн.).

Структура податкових зобов`язань за вказаний період складається з 127,0 млн. грн. (в т. ч. ПДВ 25,4 млн. грн.) реалізація імпортних товарів.

Таким чином, залишок нереалізованих імпортних товарів станом на 31.12.2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складав 20,4 млн. грн. (в т. ч. ПДВ 4,1 млн. грн.).

Відповідно до показників фінансової звітності (баланс на 31 грудня 2019 року) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларувало відсутність залишків будь-яких ТМЦ (товари, запаси і виробничі запаси).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 07.05.2020 до ГУ ДПС у Дніпропетровській області (Індустріальний р-н м. Дніпро) подано повторно фінансову звітність малого підприємництва за 2019 рік (вх. № від 07.05.2020). При цьому, відповідно до показників фінансової звітності (баланс на 31 грудня 2019 року) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларувало залишки ТМЦ запаси у сумі 26,4 млн. грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 08.05.2020 подано податкову звітність з податку на прибуток за І квартал 2020 року, в якій платником зазначено про відсутність доходів від будь-якої діяльності та фінансову звітність малого підприємництва. Відповідно до показників фінансової звітності (баланс на 01 січня 2020 року) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларувало запаси у сумі 26,4 млн. грн., а на кінець звітного періоду (31.03.2020) відсутність залишків будь-яких ТМЦ (товари, запаси і виробничі запаси).

При цьому, згідно з даними податкової звітності з ПДВ та даних Єдиного реєстру податкових накладних за період з січня-березеня 2020 року операції з постачання імпортних товарів товариством не декларувались та податкові накладні не реєструвались.

Тобто платником податків за результатами самостійно поданої фінансової звітності зазначено про відсутність залишків товару на підприємстві.

Отже, в декларації, наданої 31.03.2020, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » декларується відсутність залишків ТМЦ, що може свідчити при їх реалізацію, у зв`язку з чим у підприємства виникають податкові зобов`язання перед бюджетом у вигляді обов`язкових платежів з ПДВ у сумі 5,28 млн. грн. (20% від 26 413,4 тис. грн. ТМЦ).

Відсутність доходу, згідно з декларацією з податку на прибуток може свідчити про заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток у сумі 4,75 млн. грн.( 18% від 26 413,4 тис. грн. ТМЦ).

Таким чином, підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не було відображено реалізацію ТМЦ в деклараціях з ПДВ та податку на прибуток за період січень-березень 2020 року.

З лютого 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заблоковано реєстрацію податкових накладних, що унеможливлює їх реєстрацію, оскільки зазначений СГД знаходиться у категорії «ризикових підприємств».

За версією слідства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ) мають формальних (номінальних) власників та керівників, а контролюються іншими особами.

Під час розслідування з`ясовано, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у січні 2019 року перерахувало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » грошові кошти за транспортний засіб Porsche Cayenne E-Hybrid (VIN: НОМЕР_5 ).

Право власності на указаний транспортний засіб зареєстровано за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 28.03.2019. У подальшому 11.09.2019 відповідне авто перереєстровано на нового власника фізичну особу.

З метою встановлення осіб, які мали право керувати придбаним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Porsche Cayenne E-Hybrid (VIN: НОМЕР_5 ) та які придбали 11.09.2019 цей транспортний засіб до ІНФОРМАЦІЯ_6 відповідно до положень ст.ст. 36, 93 КПК України направлено запит про надання необхідної інформації.

Листом ІНФОРМАЦІЯ_6 від 22.04.2020 № 31/4-1267 у наданні запитуваної інформації відмовлено, у зв`язку із її конфіденційністю.

Для вивчення обставин, що мають суттєве значення для досудового розслідування, виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження копії документів, а також інформацію щодо реєстрації Porsche Cayenne E-Hybrid (VIN: НОМЕР_5 ), які фактично знаходяться у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_6 за адресою: АДРЕСА_1 .

Зазначені документи та інформація мають першочергове значення для встановлення кола осіб, які можуть мати причетність до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ).

Без вилучення документів та інформації щодо реєстрації Porsche Cayenne E-Hybrid (VIN: НОМЕР_5 ) неможливо у повному обсязі дослідити всі обставини розслідуваного кримінального провадження та надати їм належну правову оцінку.

Від прокурора надійшла заява про розгляд клопотання без його особистої участі та засобів технічної фіксації.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати прокурорам групи прокурорів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 дозвіл на отримання тимчасового доступу та вилучення належним чином завірених копій документів, а також інформації щодо реєстрації Porsche Cayenne E-Hybrid (VIN: НОМЕР_5 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- відомостей щодо виданих державних номерних знаків, усіх осіб, які були власниками та/або мали право керувати транспортним засобом за період 2019-2021 років (із зазначенням ПІБ, дати народження, ІПН та адреси реєстрації);

- належним чином завірених копій усіх документів, які надавались та/або створювались під час реєстрації/перереєстрації зазначеного транспортного засобу за період 2019-2021 років.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.
Строк дії ухвали становить 1 місяць з моменту її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1