Справа № 405/1870/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 квітня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника управління начальник другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.07.2020 № 0000042, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів про рух коштів по рахункам:
1) ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ):
- № НОМЕР_2 , відкритий 01.03.2007, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_3 , відкритий 01.03.2007, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_4 , відкритий 17.10.2019, валюта рахунку «978» - євро;
- № НОМЕР_5 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «978» - євро;
- № НОМЕР_6 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
2) ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_7 ):
- № НОМЕР_8 , відкритий 01.02.2008, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_9 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_10 , відкритий - 23.02.2021, валюта рахунку «980» - українська гривня;
3) ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_11 ):
- № НОМЕР_12 , відкритий 17.10.2017, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_13 , відкритий 17.10.2007, закритий 22.05.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
4) ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_14 ):
- № НОМЕР_15 , відкритий 04.07.2017, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_16 , відкритий 04.07.2017, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_17 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
5) ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_18 ):
- № НОМЕР_19 , відкритий 07.07.2008, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_20 , відкритий 07.07.2017, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_21 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
6) ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_22 ):
- № НОМЕР_23 , відкритий 16.12.2010, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_24 , відкритий 16.12.2010, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_25 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
7) ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_26 ):
- № НОМЕР_27 , відкритий 29.09.2011, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_28 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
8) ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_29 ):
- № НОМЕР_30 , відкритий 12.11.2007, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_31 , відкритий 12.11.2007, закритий 17.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_32 , відкритий - 05.10.2018, валюта рахунку «980» - українська гривня;
9) ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_33 ):
- № НОМЕР_34 , відкритий 02.12.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_35 , відкритий 02.12.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_36 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_37 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
10) ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_38 ):
- № НОМЕР_39 , відкритий 27.04.2009, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_40 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
11) ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_41 ):
- № НОМЕР_42 , відкритий 19.10.2018, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_43 , відкритий 19.10.2018, закритий 12.06.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_36 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_37 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
12) ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_44 ):
- № НОМЕР_45 , відкритий 05.11.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_46 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
13) ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_47 ):
- № НОМЕР_48 , відкритий 13.08.2019, закритий 17.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_49 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
14) ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_50 ):
- № НОМЕР_51 , відкритий 13.08.2019, закритий 17.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_52 , відкритий - 05.10.2018, валюта рахунку «980» - українська гривня;
15) ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_53 ):
- № НОМЕР_54 , відкритий 06.06.2018, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_55 , відкритий 06.06.2018, закритий 01.08.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
16) ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_56 ):
- № НОМЕР_57 , відкритий 04.03.2014, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_58 , відкритий 04.03.2014, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_59 , відкритий 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
17) ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_60 ):
- № НОМЕР_61 , відкритий 06.06.2018, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_62 , відкритий 06.06.2018, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_63 , відкритий 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
18) ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_64 ):
- № НОМЕР_65 , відкритий 26.11.2018, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_66 , відкритий 26.11.2018, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «840» - долар США;
- № НОМЕР_67 , відкритий 27.11.2018, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «643» - російський рубль;
- № НОМЕР_68 , відкритий 26.11.2018, закритий 17.10.2020, валюта рахунку «840» - долар США;
- № НОМЕР_69 , відкритий 27.11.2018, закритий 17.10.2020, валюта рахунку «643» - російський рубль;
- № НОМЕР_70 , відкритий 26.11.2018, закритий 17.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
19) ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_71 ):
- № НОМЕР_72 , відкритий 15.11.2018, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_73 , відкритий 15.11.2018, закритий 24.12.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
20) ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_74 ):
- № НОМЕР_75 , відкритий 18.11.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
21) ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_76 ):
- № НОМЕР_77 , відкритий 03.10.2018, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_78 , відкритий 03.10.2018, закритий 19.10.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
22) ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_79 ):
- № НОМЕР_80 , відкритий 08.10.2019, закритий 17.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_81 , відкритий 05.10.2020, закритий 17.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
23) ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_82 ):
- № НОМЕР_83 , відкритий 02.11.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
24) ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_84 ):
- № НОМЕР_85 , відкритий 23.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
25) ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_86 ):
- № НОМЕР_87 , відкритий 27.11.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
з 01.01.2019 до дати закриття або дати винесення ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, відкритих в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_88 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1
Крім того, заявлено вимогу про надання тимчасового доступу до вищевказаних документів старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , старшим слідчим з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_36 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_37 , заступнику начальника управління начальнику другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 та заступнику начальника управління начальнику першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_38 .
На обгрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000042 від 13.07.2020, відносно ФОП ОСОБА_4 , за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), діючи умисно, із залученням ОСОБА_18 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_39 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_5 , та ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_6 , маючи на меті отримання неконтрольованого державою прибутку, за період 2019 року здійснив ряд господарських операцій із ввезення на митну територію України поза митним контролем високоліквідних товарів (одягу, взуття), та шляхом невідображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності здійснив їх реалізацію через створених та підконтрольних фізичних осіб-суб`єктів підприємницької діяльності, чим умисно ухилився від сплати єдиного податку на загальну суму 9 450 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_4 , з метою ухилення від сплати податків та отримання надприбутків по операціям з продажу товарів на користь покупців, без декларування фактично отриманого чистого оподаткованого доходу, разом з гр. ОСОБА_18 , гр. ОСОБА_40 , гр. ОСОБА_7 , гр. ОСОБА_11 та гр. ОСОБА_8 умисно створили умови щодо незаконного збагачення, шляхом приховування об`єкту оподаткування, ввезення на митну територію України поза митним контролем високоліквідних товарів (брендового одягу, взуття, тощо), в тому числі й його прихованого виробництва для подальшої реалізації за готівкові кошти поза бухгалтерським та податковим обліком через контрольовану торгівельну мережу магазинів, що знаходяться в різних областях країни, з використанням реквізитів підконтрольних фізичних осіб-підприємців для дроблення реального прибутку, в тому числі й приховування, та не відображення загальних обсягів реалізації через власний інтернет- магазин.
ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з 19.01.2007 перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 як фізична особа підприємець, зареєстрований платником єдиного податку та перебуває на другій групі спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, з основним видом діяльності: роздрібна торгівля одягом у спеціалізованих магазинах.
Також, останній є директором та співзасновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_89 , податковий облік в ІНФОРМАЦІЯ_7 , податкова адреса: АДРЕСА_2 , основним видом діяльності є: надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна) та є співзасновником ПП « ОСОБА_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_90 , податковий облік в ІНФОРМАЦІЯ_7 , податкова адреса: АДРЕСА_3 , основним видом діяльності є: надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна).
Згідно поданої звітності ФОП ОСОБА_4 обсяг доходу становить: за 2017 рік 974 030 грн.; за 2018 рік 961 460 грн.; за 2019 рік 948 000 грн.
Відповідно до отриманої в установленому законом порядку інформації встановлено, що ОСОБА_4 (є фактичним власником) має відношення до торгівельних мереж: « ІНФОРМАЦІЯ_9 », « ІНФОРМАЦІЯ_10 », « ІНФОРМАЦІЯ_11 », « ІНФОРМАЦІЯ_12 », « ІНФОРМАЦІЯ_13 », « ІНФОРМАЦІЯ_14 », « ІНФОРМАЦІЯ_15 », які позиціонують себе в якості всеукраїнської мережі мультибрендових магазинів одягу і взуття та провадить свою підприємницьку діяльність під однойменними торгівельними марками. Загальна кількість магазинів складає понад 20 об`єктів, які розташовані в місті Кропивницькому, а також на території Полтавської, Дніпропетровської, Черкаської областей та в місті Києві.
Співставленням упорядкованих послідовних відомостей встановлено, що у ОСОБА_4 наявні виробничі потужності з пошиття спортивного одягу, які в базах даних ДФС України як об`єкти оподаткування не відображені, в тому числі й у підконтрольних суб`єктів господарської діяльності та фізичних осіб підприємців, реквізити яких умисно використовуються ФОП ОСОБА_4 для дроблення реального доходу від продажу товарів та приховування фактичного об`єкту оподаткування, з метою не перевищення розмірної лімітної ставки визначеної для платників єдиного податку 2-ї групи та не потрапляння в поле зору контролюючих органів, як наслідок податки від чистого прибутку, що передбачені для фізичних осіб-підприємців загальної системи оподаткування, в повній мірі не нараховуються та не сплачуються.
В свою чергу «підставними фізичними особами підприємцями» переважно є родичі та знайомі ОСОБА_4 , що підконтрольні останньому, в тому числі й самі продавці в магазинах, серед яких:
ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_29 );
ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_47 );
ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_50 );
ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_7 );
ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_22 );
ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_56 );
ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_18 );
ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_14 );
ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_11 );
ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_26 );
ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_60 );
ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_38 );
ФОП ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_91 );
ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_33 );
ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_41 );
ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_44 );
ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_76 );
ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_53 );
ФОП ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_92 );
ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_71 );
ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_64 );
ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_79 );
ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_82 );
ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_84 );
ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_74 );
ФОП ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_93 );
ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_86 ).
При цьому звітність вказаних фізичних осіб підприємців, у тому числі й ФОП ОСОБА_4 , подається до контролюючих органів зі спільних ІР-адрес: НОМЕР_94 ; НОМЕР_95 та Е-маіІ: ІНФОРМАЦІЯ_16 , які фактично належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_89 ) та використовуються головним бухгалтером вказаного товариства ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_96 ).
Беручи до уваги норми п. 293.8 ПКУ, ФОП ОСОБА_4 , отримуючи на розрахункові рахунки, банківські картки та готівкою грошові кошти за реалізацію товарів через магазини підконтрольної торгівельної мережі та власний інтернет-магазин за назвою « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( ІНФОРМАЦІЯ_18 ), використовуючи реквізити «підставних фізичних осіб підприємців», не сплатив до Державного бюджету України суму єдиного податку в розмірі 9 450 000 грн. (90 000 000 грн. (1 500 000 грн. * 18 ФОП) *15% = 90 000 000 грн. 27 000 000 * 15% = 63 000 000 * 15% = 9 450 000 грн.) по операціям з продажу товарів на користь покупців, без декларування фактично отриманого чистого оподаткованого доходу, що фактично підтверджується висновком спеціаліста-бухгалтера ОСОБА_46 від 10.07.2020, в порушення вимог ч. 2 п. 291.4 ст. 291, ч. 1 п. 293.4 ст. 293 Податкового кодексу України.
З аналізу зібраних відомостей слідує те, що дії ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_19 з урахуванням умисно створених умов за допомогою групи осіб, до складу якої входять: ОСОБА_18 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_47 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_6 , підпадають під ознаки складу злочину, пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих обсягах, шляхом приховування об`єкту оподаткування, ввезення на митну територію України високоліквідних товарів (брендового одягу, взуття, тощо), в тому числі й його прихованого виробництва для подальшої реалізації за готівкові кошти поза бухгалтерським та податковим обліком через контрольовану торгівельну мережу магазинів, що знаходяться в різних областях країни, з використанням реквізитів підконтрольних фізичних осіб-підприємців для дроблення реального прибутку, в тому числі й приховування та не відображення загальних обсягів реалізації через власний інтернет- магазин, відповідальність за яке передбачена ч. 3 ст. 212 КК України.
Проведеним оглядом загальнодоступних Інтернет-сайтів через мережу Інтернет Встановлено, що ОСОБА_4 є фактичним власником та має відношення до торгівельних мереж: « ІНФОРМАЦІЯ_9 », « ІНФОРМАЦІЯ_10 », « ІНФОРМАЦІЯ_11 », « ІНФОРМАЦІЯ_12 », «X-Sport», «TM Joma», « ІНФОРМАЦІЯ_15 », які позиціонують себе в якості всеукраїнської мережі мультибрендових магазинів одягу і взуття та провадить свою підприємницьку діяльність під однойменними торгівельними марками.
Загальна кількість встановлених магазинів складає понад 20 об`єктів, які розташовані в місті Кропивницькому, а також на території Полтавської, Дніпропетровської, Черкаської областей та в місті Києві, а саме:
Торгівельний магазин « ІНФОРМАЦІЯ_20 », розташований за адресою: АДРЕСА_4 (колишній кінотеатр « ІНФОРМАЦІЯ_21 »);
Торгівельний магазин « ІНФОРМАЦІЯ_13 », розташований за адресою: АДРЕСА_5 ;
Торгівельний магазин « ІНФОРМАЦІЯ_10 », розташований за адресою: АДРЕСА_6 (навпроти « ІНФОРМАЦІЯ_22 »);
Торгівельний магазин « ІНФОРМАЦІЯ_12 », розташований за адресою: АДРЕСА_7 (навпроти готелю « ІНФОРМАЦІЯ_23 »);
Торгівельний магазин « ІНФОРМАЦІЯ_9 » розташований за адресою: АДРЕСА_8 (між ТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » та ТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_25 »);
Торгівельний магазин « ІНФОРМАЦІЯ_13 » розташований за адресою: АДРЕСА_8 (на території центрального ринку, біля центрального входу справа до головної будівлі);
Торгівельний магазин « ІНФОРМАЦІЯ_9 », розташований за адресою: АДРЕСА_8 (в ТЦ «УТО» 2-й поверх);
Торгівельний магазин « ІНФОРМАЦІЯ_9 », розташований за адресою: АДРЕСА_9 (на території Критого ринку, нижній прохід до ринку (початок ТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_26 ») з права);
Торгівельний магазин « ІНФОРМАЦІЯ_9 », розташований за адресою: АДРЕСА_9 (на території Критого ринку, нижній прохід до ринку (початок ТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_26 ») з ліва (жовтий напис));
Торгівельний магазин « ІНФОРМАЦІЯ_15 », розташований за адресою: АДРЕСА_9 (на території Критого ринку, центральний прохід до ринку (центр ТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_26 ») з ліва);
Торгівельний магазин « ІНФОРМАЦІЯ_9 », розташований за адресою: АДРЕСА_10 (на території Критого ринку, з ліва біля входу до ринку від вул. Яновського);
Торгівельний магазин « ІНФОРМАЦІЯ_9 », розташований за адресою: АДРЕСА_11 , ТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_27 »);
Торгівельний магазин « ІНФОРМАЦІЯ_28 », розташований за адресою: АДРЕСА_12 (ТРЦ « ІНФОРМАЦІЯ_29 »);
Торгівельні магазини « ІНФОРМАЦІЯ_12 », « ІНФОРМАЦІЯ_13 », розташований за адресою: АДРЕСА_13 , (ТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_30 »);
Торгівельний магазин « ІНФОРМАЦІЯ_9 », розташований за адресою: АДРЕСА_14 (ТК « ІНФОРМАЦІЯ_31 »).
Факт безпосереднього відношення ОСОБА_4 до діяльності мережі мультибрендових магазинів, також підтверджується аналізом інформації з мережі Інтернет та відомостей з баз даних ДФС шляхом ідентифікації осіб-працівників підконтрольних останньому, їх пов`язаності між собою з рекламування вищевказаних торгівельних мереж та розміщенням однакових контактних телефонів, а також даних, що містяться в інформаційному інтернет-виданні ОСОБА_48 .
В ході досудового розслідування встановлені наступні залучені до незаконної діяльності особи:
ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_29 ) ІНФОРМАЦІЯ_5 , з 25.10.2007 перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 як фізична особа підприємець, 2 група платника єдиного податку, з основним видом діяльності: роздрібна торгівля одягом у спеціалізованих магазинах. ОСОБА_11 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_15 . Останній є довіреною особою ОСОБА_4 та перебуває з ним в тісних дружніх стосунках, здійснює пошук через мережу Інтернет осіб для працевлаштування на посади головних бухгалтерів, продавців-консультантів та адміністраторів магазинів, що реалізують продукцію.
ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_14 ) ІНФОРМАЦІЯ_4 , з 26.06.2017 перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_32 ( АДРЕСА_2 як ФОП, 2 група платника єдиного податку, з основним видом діяльності: роздрібна торгівля одягом у спеціалізованих магазинах. ОСОБА_7 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_16 .
Головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » є ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_96 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 , мешкає за адресою: АДРЕСА_17 , контактний телефон: НОМЕР_97 ). Встановлено, що ОСОБА_40 понад десять років співпрацює з ОСОБА_4 в якості його консультанта та головного бухгалтера, яка здійснює ведення бухгалтерського та податкового обліків СГД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_89 ) та ПП « ОСОБА_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_90 ). Крім того, за результатами аналізу звітності СГД встановлено, що ОСОБА_40 , окрім вказаного, також здійснює ведення бухгалтерського та податкового обліків й ФОПів, які підконтрольні ОСОБА_49 та умисно ним використовуються задля подрібнення та маскування загальних обсягів доходу, а саме: ФОП « ОСОБА_11 » (РНОКПП НОМЕР_29 ), ФОП « ОСОБА_7 » (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП « ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП « ОСОБА_8 » (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП « ОСОБА_9 » (РНОКПП НОМЕР_22 ), ФОП « ОСОБА_42 » (РНОКПП НОМЕР_98 ), ФОП « ОСОБА_10 » (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_7 , рідний брат ОСОБА_50 ), ФОП « ОСОБА_12 » (РНОКПП НОМЕР_33 , дружина брата), ФОП « ОСОБА_13 » (РНОКПП НОМЕР_38 , дружина ОСОБА_50 ), ФОП « ОСОБА_19 » (РНОКПП НОМЕР_56 , теща ОСОБА_50 ), ФОП « ОСОБА_14 » (РНОКПП НОМЕР_41 ), ФОП « ОСОБА_15 » (РНОКПП НОМЕР_44 ), ФОП « ОСОБА_16 » (РНОКПП НОМЕР_47 ), ФОП « ОСОБА_17 » (РНОКПП НОМЕР_50 ) та інші. При цьому звітність вказаних фізичних осіб підприємців, у тому числі й ФОП ОСОБА_4 , подається до контролюючих органів в однаковий часовий проміжок зі спільних ІР-адрес: НОМЕР_94 ; НОМЕР_95 та Е-маіІ: ІНФОРМАЦІЯ_16 , які фактично належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
Крім того, оперативним підрозділом під час виконання доручення в порядку ст. 40 КПК України встановлено, що ОСОБА_4 маючи розгалужену торгівельну мережу магазинів брендового спортивного одягу та взуття, для забезпечення їх діяльності приховано використовує потужності швейного цеху, який розташований за адресою: АДРЕСА_18 , біля житлового багатоповерхового будинку малосімейного типу. У вказаній будівлі розташовується «Ательє по пошиву та ремонту одягу» площею 103.5 кв.м., яке є комунальним майном Міської ради м. Кропивницького та використовується згідно укладеного від 18.05.2016 договору оренди за №20/17 ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_29 ), який в свою чергу є «підставною фізичною особою підприємцем» та довіреною особою ОСОБА_4 .
Крім того встановлено, що на офіційному сайті ІНФОРМАЦІЯ_33 ) від 01.07.2020 викладений Проект №4199 Рішення Міської ради м. Кропивницького (сесія сьомого скликання) «Про внесення змін та доповнень до рішень міської ради щодо приватизації комунального майна», яким згідно додатку 1 до рішення (Доповнення до переліку об`єктів комунальної власності м. Кропивницького, які підлягають приватизації) передбачено викуп ФОП ОСОБА_11 . І-го поверху площею 103.5 кв. м. нежитлового приміщення по АДРЕСА_18 .
Крім того за результатами проведених заходів встановлено, що на даний час ФОП ОСОБА_4 продовжує здійснювати протиправну діяльність спрямовану на умисне ухилення від сплати податків.
Відповідно до інформації АІС «Податковий блок», у період вчинення кримінального правопорушення (протягом 2019 року) вказані фізичні особи-підприємці мали наступні банківські рахунки, відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_88 ):
1) ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ):
- № НОМЕР_2 , відкритий 01.03.2007, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_3 , відкритий 01.03.2007, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_4 , відкритий 17.10.2019, валюта рахунку «978» - євро;
- № НОМЕР_5 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «978» - євро;
- № НОМЕР_6 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
2) ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_7 ):
- № НОМЕР_8 , відкритий 01.02.2008, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_9 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_10 , відкритий - 23.02.2021, валюта рахунку «980» - українська гривня;
3) ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_11 ):
- № НОМЕР_12 , відкритий 17.10.2017, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_13 , відкритий 17.10.2007, закритий 22.05.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
4) ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_14 ):
- № НОМЕР_15 , відкритий 04.07.2017, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_16 , відкритий 04.07.2017, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_17 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
5) ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_18 ):
- № НОМЕР_19 , відкритий 07.07.2008, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_20 , відкритий 07.07.2017, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_21 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
6) ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_22 ):
- № НОМЕР_23 , відкритий 16.12.2010, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_24 , відкритий 16.12.2010, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_25 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
7) ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_26 ):
- № НОМЕР_27 , відкритий 29.09.2011, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_28 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
8) ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_29 ):
- № НОМЕР_30 , відкритий 12.11.2007, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_31 , відкритий 12.11.2007, закритий 17.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_32 , відкритий - 05.10.2018, валюта рахунку «980» - українська гривня;
9) ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_33 ):
- № НОМЕР_34 , відкритий 02.12.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_35 , відкритий 02.12.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_36 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_37 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
10) ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_38 ):
- № НОМЕР_39 , відкритий 27.04.2009, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_40 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
11) ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_41 ):
- № НОМЕР_42 , відкритий 19.10.2018, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_43 , відкритий 19.10.2018, закритий 12.06.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_36 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_37 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
12) ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_44 ):
- № НОМЕР_45 , відкритий 05.11.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_46 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
13) ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_47 ):
- № НОМЕР_48 , відкритий 13.08.2019, закритий 17.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_49 , відкритий - 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
14) ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_50 ):
- № НОМЕР_51 , відкритий 13.08.2019, закритий 17.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_52 , відкритий - 05.10.2018, валюта рахунку «980» - українська гривня;
15) ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_53 ):
- № НОМЕР_54 , відкритий 06.06.2018, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_55 , відкритий 06.06.2018, закритий 01.08.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
16) ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_56 ):
- № НОМЕР_57 , відкритий 04.03.2014, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_58 , відкритий 04.03.2014, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_59 , відкритий 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
17) ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_60 ):
- № НОМЕР_61 , відкритий 06.06.2018, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_62 , відкритий 06.06.2018, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_63 , відкритий 05.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
18) ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_64 ):
- № НОМЕР_65 , відкритий 26.11.2018, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_66 , відкритий 26.11.2018, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «840» - долар США;
- № НОМЕР_67 , відкритий 27.11.2018, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «643» - російський рубль;
- № НОМЕР_68 , відкритий 26.11.2018, закритий 17.10.2020, валюта рахунку «840» - долар США;
- № НОМЕР_69 , відкритий 27.11.2018, закритий 17.10.2020, валюта рахунку «643» - російський рубль;
- № НОМЕР_70 , відкритий 26.11.2018, закритий 17.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
19) ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_71 ):
- № НОМЕР_72 , відкритий 15.11.2018, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_73 , відкритий 15.11.2018, закритий 24.12.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
20) ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_74 ):
- № НОМЕР_75 , відкритий 18.11.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
21) ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_76 ):
- № НОМЕР_77 , відкритий 03.10.2018, закритий 05.08.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_78 , відкритий 03.10.2018, закритий 19.10.2019, валюта рахунку «980» - українська гривня;
22) ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_79 ):
- № НОМЕР_80 , відкритий 08.10.2019, закритий 17.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
- № НОМЕР_81 , відкритий 05.10.2020, закритий 17.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
23) ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_82 ):
- № НОМЕР_83 , відкритий 02.11.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
24) ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_84 ):
- № НОМЕР_85 , відкритий 23.10.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня;
25) ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_86 ):
- № НОМЕР_87 , відкритий 27.11.2020, валюта рахунку «980» - українська гривня.
З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

Слідчий на розгляд клопотання не з`явився, про час і місце розгляду справи повідомлений належним чином, звернувся з заявою про розгляд справи без його участі, клопотання просив задовольнити.

Представник АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на розгляд клопотання не з`явився, про час і місце розгляду справи повідомлений належним чином, про причини неявки суд не сповістив, що відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Відповідно до ч.3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор, не доведе, серед іншого, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

В зв`язку з цим відзначається, що слідчому судді, крім клопотання слідчого про тимчасовий доступ, надано зокрема витяг з кримінального провадження, висновок спеціаліста №2/2 від 10.07.2020 року та дані про наявність рахунку, що об`єктивно не може свідчити про існування обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

За таких обставин відзначається відсутність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до речей і документів, в задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В :
в задоволенні клопотання заступника начальника управління начальник другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.07.2020 № 0000042, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відмовити.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя

Ленінського районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_51