КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1220/18
Провадження № 1-кс/552/1341/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.08.2021 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 29.01.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000006 від 29.01.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, обґрунтовуючи тим, що слідчими СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області, за процесуального керівництва прокурорів Полтавської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000006 від 29.01.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» (код 36814431) в період з 01.01.2016 по 30.09.2018 шляхом документального відображення проведення фінансово-господарських взаємовідносин без реального руху ТМЦ від ТОВ «Талларінга Стар» (колишня назва ТОВ «Лотос Фінанс», код 40294103), ТОВ «Габер» (код 41175603), ТОВ «Бокаро Інвест» (код 40550132), ПП «Буд-Опторг-Прайм» (код 40848409), ТОВ «Сеймакс» (код 41571496), ТОВ «Мулен Агро» (код 41908437), ПП «Пром- Органік» (код 35890663), ТОВ «Завод по виготовленню органічних добрив «Урожай» (код 41011369), ТОВ «Фінанс-Л» (код 41049299), ТОВ «Денеб Компані» (код 40857701), ТОВ «Євро Пауер» (код 41047794), ТОВ «Сластінг Груп» (код 42034755), ТОВ «Норд Окленд» (код 41489648), ТОВ «Стар Фест Груп» (код 41729254), ТОВ «Нілайм Сіті» (код 41825576), ТОВ «Бура Студіо» (код 41710201), ТОВ «Ін-Том» (код 40857502), ТОВ «Стейт Оіл» (код 39436796) ухилились від сплати податку на додану вартість 13 737 133 грн.

В ході досудового розслідування проведено ряд слідчих дій(розшукових) та процесуальних дій, внаслідок чого до кримінального провадження долучено: протокол обшуку офісних приміщень ТОВ «Агрофірма «Пирятин» за адресою: Полтавська обл., Пирятинський р-н. с.Повстин. вул. І.Франко, 9-б. В ході даного обшуку вилучено первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинах вказаного підприємства з контрагентами ТОВ «Талларінга Стар» (колишня назва ТОВ «Лотос Фінанс»), ТОВ «Габер», ТОВ «Бокаро Інвест», ПП «Буд-Опторг-Прайм», ТОВ «Сеймакс», ТОВ «Мулен Агро», ПП «Пром- Органік», ТОВ «Завод по виготовленню органічних добрив «Урожай», ТОВ «Фінанс-Л», ТОВ «Денеб Компані», ТОВ «Євро Пауер», ТОВ «Сластінг Груп», ТОВ «Норд Окленд», ТОВ «Стар Фест Груп», ТОВ «Нілайм Сіті», ТОВ «Бура Студіо», ТОВ «Ін-Том», ТОВ «Стейт Оіл», протокол допиту свідка директора ТОВ «Агрофірма «Пирятин» ОСОБА_5 , Допитаний в якості свідка ОСОБА_5 , протокол допиту свідка головного бухгалтера ТОВ «Агрофірма «Пирятин» ОСОБА_6 , протокли тимчасових доступів до речей і документів, відповідно яких вилучено документи та інформацію по розрахунком рахункам ТОВ «Агрофірма «Пирятин» відкритих в АТ КБ «Приватбанк», АТ «Ощадбанк», ПАТ «Державний експортно-імпортний банк», ПАТ «Креді Агріколь Банк», АТ «Райффайзен Банк Аваль», згідно їх аналізу встановлено, що ТОВ «Агрофірма «Пирятин» протягом 2016-2018 років перераховував кошти у безготівковій формі в адресу контрагентів за поставлені товарно-матеріальні цінності, що фактично підтверджує взаємовідносини між ними, висновок судової економічної експертизи проведеної експертами Полтавського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України за №130 від 30.06.2020, згідно якого документально підтвердити висновки №190/16-31-14-01-10/36814431 від 15.02.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Агрофірма «Пирятин» податковий номер 36814431. з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, валютного законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування з 01.01.2016 по 30.09.2018» щодо заниження податку на додану вартість в сумі 13 737 133 грн. в частині фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Агрофірма «Пирятин» з ТОВ «Талларінга Стар» (колишня назва ТОВ «Лотос Фінанс»), ТОВ «Денеб Компані», ТОВ «Євро Пауер», ТОВ «Ін-Том, ТОВ «Стейт Оіл», ТОВ «Боаро Інвест» не представилося за можливе.

Незважаючи на те, що на даний час у кримінальному провадженні №0000006 виконано вказаний обсяг слідчих дій, однак інформація, яка має інтерес для слідства здобуто не в повному обсязі, що унеможливлює прийняття законного та обґрунтованого процесуального рішення у даному кримінальному провадженні. Процесуальні дії не могли бути виконані та завершені раніше, у зв`язку з особливою складністю кримінального провадження та через існування об`єктивних причин. На підставі доказів, які планується отримати під час проведення слідчих дій, можливо буде встановити та підтвердити наявність чи відсутність фактів і обставин, що мають значення для даного кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Строк досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000006 спливає 20.08.2021 року, а тому існує необхідність у продовженні строку досудового розслідування у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступних висновків.
За положеннями ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;

2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 5 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру, якщо слідчий не доведе, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, або для проведення чи завершення проведення експертизи, за умови що ці дії не могли бути здійснені чи завершені раніше з об`єктивних причин, а також якщо досліджені під час вирішення цього питання обставини свідчать про відсутність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, яка дала підстави для повідомлення про підозру, та/або підозрюваний причетний до цієї події кримінального правопорушення.

Як вбачається із матеріалів клопотання, в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області, за процесуального керівництва прокурорів Полтавської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000006 від 29.01.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Підставою для внесення відомостей до ЄРДР послужили матеріали, які надійшли з УОРД ГУ ДФС у Полтавській області за вих.№122/16-97-03-03 від 25.06.2020, а саме повідомлення про виявлення кримінального правопорушення, акт №190/16-31-14-01-10/36814431 від 15.02.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Агрофірма «Пирятин» податковий номер 36814431. з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, валютного законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування з 01.01.2016 по 30.09.2018». Згідно висновків даного акту встановлено порушення: п.п.14.1181 п.14.1 ст.14, п.198.1, п.198.3, п.198.5. п.198.6 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-IV (зі змінами та доповненнями), встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 13 737 133 грн.
Також встановлено, що на підставі висновків акту документальної перевірки ТОВ «Агрофірма «Пирятин» №190/16-31-14-01-10/36814431 від 15.02.2019 ГУ ДФС у Полтавській області прийняте податкове повідомлення-рішення від 18.03.2019 за №, яким визначені податкові зобов`язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість, яке ТОВ «Агрофірма «Пирятин» оскаржила до Полтавського окружного адміністративного суду.
Рішенням Полтавського окружного адміністративного суду від 24.02.2020 року вищезазначене податкове повідомлення-рішення винесене ГУ ДФС у Полтавській області від 18.03.2019 за №, визнано протиправним та скасовано. Постановою Другого апеляційного адміністративного суду від 17.06.2020 року рішення Полтавського окружного адміністративного суду від 24.02.2020 залишено без змін.
За таких обставин, слідчий суддя приходить до висновку, що відсутні обґрунтовані підстави для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні.
Керуючись 294, 295-1, 372 КПК України,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 29.01.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1