УХВАЛА
Іменем України

12.05.2021 Справа №607/7960/21 Провадження № 1-кс/607/2573/2021

м. Тернопіль

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000020 від 17.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

УСТАНОВИВ:
06.05.2021 старший слідчий з ОВС 1 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000020 від 17.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) впродовж 2016-2019 років спільно з іншими особами шляхом використання завідомо підроблених документів щодо неіснуючих фінансово-господарських операцій умисно ухилилися від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в особливо великих розмірах на загальну суму 9290367 грн, в тому числі ПДВ 4889667 грн, податок на прибуток 4400700 грн.
Крім того, встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » впродовж 2018-2019 років вчинили можливе ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом завищення податкового кредиту в сумі 1088667 грн по операціях з ПП « ОСОБА_5 », на суму ПДВ 1395666 грн 67 коп. по операціях з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », на суму 420000 грн по операціях з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », на суму 498216 грн 67 коп. з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », на суму 446666 грн 66 коп. при придбані товарів у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », на суму 593333 грн 33 коп. з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 », на суму 1681000 грн з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 », на суму 468300 грн з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », на суму 177333 грн 33 коп. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».
Відповідно до поданої податкової звітності за період 2016-2019 років TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » формування податкового кредиту з ПДВ відбулося з метою виведення готівкових коштів з рахунків підприємства за рахунок СГД, стосовно яких зареєстровані кримінальні провадження, пов`язаних підприємств та від підприємств з ознаками сумнівності.
Слідчий зазначає, що під час розслідування кримінального провадження з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та встановлення сум коштів, що надійшли на рахунки підприємства та перерахованих на рахунки інших контрагентів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, що містять банківську таємницю вказаного вище суб`єкта господарювання.
Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Податковий блок» у Тернопільській філії Тернопільській філії AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) знаходяться відомості про рух коштів по рахунках: НОМЕР_3 (980 українська гривня); НОМЕР_4 (980 українська гривня), що належать TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства та інші документи, що містять банківську таємницю.
У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримала з підстав, викладених у ньому, та просила клопотання задовольнити. Додатково вказала, що інформацію, яка зазначена у п. 1, 5 прохальної частини клопотання, необхідно отримати за період з 01.01.2016 до 31.12.2019.
У зв`язку із недоведенням слідчим наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, про тимчасовий доступ до яких він клопоче, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, про доступ до яких просить слідчий, належним чином повідомлений про дату, час та місце судового розгляду, у судове засідання не з`явився без повідомлення про причини неприбуття.
Вказане відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з таких підстав.
Частина 1 ст. 159 КПК України визначає, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (ч. 1 ст. 160 КПК України).
Відповідно до п. 1, 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1). перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2). самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, зокрема відомості, які можуть становити банківську таємницю (п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України).
Як вбачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000020 від 17.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів, доданих до клопотання, зокрема з висновку про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 7/19-00-08-00-16/37306289 від 18.02.2021 вбачається, що розрахункові рахунки НОМЕР_3 (980 українська гривня); НОМЕР_4 (980 українська гривня), відкриті у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відтак слідчий суддя вважає, що інформація, яка перебуває у володінні АК КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » щодо руху коштів на рахунках НОМЕР_3 (980 українська гривня); НОМЕР_4 (980 українська гривня), сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Також слідчим доведено, що такі відомості можуть бути використані як докази обставин, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, та такі обставини неможливо довести іншим способом.
Разом з тим слідчий суддя вважає, що у наданні тимчасового доступу до документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заяви службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатків (актів прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколів системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання, електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта), слід відмовити, оскільки дана інформація стосується відносин між клієнтом, тобто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та банком, а відтак будь-якого доказового значення у межах цього кримінального провадження не матиме.
Керуючись ст. 159-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000020 від 17.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити частково.
Надати тимчасовий доступ заступнику начальника 2 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС 2 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС 2 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , слідчому з ОВС 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС 2 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю зробити їх копії та копію інформації, яка в них міститься, в паперовому та електронному вигляді, а саме:

- інформації про рух коштів по рахунках: НОМЕР_3 (980 українська гривня); НОМЕР_4 (980 українська гривня), що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 01.01.2016 (в разі відкриття рахунку пізніше, з дати відкриття) до 31.12.2019, із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ;
- копії карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення, анкети клієнта);
- документів, а саме: чеків, видаткових ордерів, платіжних доручень, видаткових касових ордерів, інших документів про отримання та внесення готівкових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) до 31.12.2019.
В іншій частині клопотання відмовити.
Встановити строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення, оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1