Справа №295/4348/21
УХВАЛА
Іменем України

09.04.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання про надання доступу до речей та документів, внесене тсрашим слідчим з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 по кримінальному провадженні за №№ 0000045 від 30.12.2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, та додані до нього матеріали,-
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) оригіналів та копій документів, які стали підставою для видачі сертифікатів електронних ключів директору та головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 , директору та головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 .
У клопотанні вказано, що проведеним досудовим розслідуванням було встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) упродовж 2018 - 2019 років при ввезенні із-за кордону транспортних засобів, шляхом надання митним органам України товарно-супровідних документів, які містять недостовірні відомості щодо вартості транспортних засобів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
Схема ухилення від сплати обов`язкових митних платежів та зборів, полягає у підробці та наданні митним органам України товарно-супровідних документів рахунків-фактур (інвойсів), які містять недостовірні відомості щодо вартості та дати першої реєстрації транспортних засобів, а саме: ціна, яка зазначена у рахунках-фактурах (інвойсах), є нижчою від фактичної вартості їх купівлі, а термін перебування в експлуатації транспортного засобу, значно нижчий від його фактичного терміну, що призвело до невірного застосовування ставки акцизного податку та, як наслідок, невірного розрахунку податку з доданої вартості.
В результаті вказаних протиправних дій, відповідно до висновку судово-економічної експертизи №109 від 29.12.2020, сума ненадходжень до державного бюджету при імпорті транспортних засобів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить 21млн.102 тис.грн. акцизного податку та 4 млн. 219 тис.грн. ПДВ.
Відповідно до висновку судово-економічної експертизи №110 від 29.12.2020, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при ввезенні транспортних засобів на митну територію України, не сплачено до державного бюджету акцизного податку в розмірі 15 млн. 586 тис.грн. та ПДВ на суму 3 млн. 117 тис.грн., що є особливо великими розмірами.
У ході проведення досудового розслідування встановлено, що у період 2018-2019 років директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » була ОСОБА_5 , а директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » був ОСОБА_6 .
Слідчий пояснила, що формування та підписання податкової звітності службовими особами вказаних підприємств здійснювалось за допомогою електронного цифрового підпису (ЕЦП), що являє собою інформаційний об`єкт, що створюється для підписуваних даних, дозволяє упевнитись в цілісності та автентичності цих даних. А тому, для підтвердження факту формування та підписання податкової звітності саме службовими особами вказаних підприємств, отримання вільних зразків почерку та підпису останніх, які будуть використані при проведенні почеркознавчих експертиз, у слідства виникла необхідність у вилучені у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оригіналів та копій документів, які стали підставою для видачі сертифікатів електронних ключів.

Слідчим ОСОБА_3 заявлено клопотання про проведення розгляду справи без її участі, клопотання підтримала та просила задовольнити.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 7 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Виходячи з обставин кримінального провадження, що розслідується, мети отримання доступу до оригіналів та копій документів, які стали підставою для видачі сертифікатів електронних ключів вказаним вище особам, слідчий суддя вважає обґрунтованими доводи слідчого що вказав документи можуть бути підтвердженням факту формування та підписання податкової звітності саме службовими особами вказаних підприємств, а тому слідчий суддя задовольняє подане клопотання.
Разом з тим, слідчим не доведено обґрунтованої необхідності, в інтересах кримінального провадження, вилучення саме оригіналів документів, а тому слідчий суддя надає доступ з можливістю вилучення належним чином засвідчених їх копій.
Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Надати слідчим слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , слідчим слідчої групи, за дорученням ОСОБА_8 співробітникам ВБКОЗ УСБУ в Житомирській області тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме до документів, які стали підставою для видачі сертифікатів електронних ключів:
- директору та головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , рнокпп НОМЕР_5 , зареєстрованій за місцем проживання: АДРЕСА_1 ;
- директору та головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , рнокпп НОМЕР_6 , зареєстрованому за місцем проживання за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:
- копії заповненої та підписаної реєстраційна картки з додатками;
- копії виписки з ЄДР або копія свідоцтва про державну реєстрацію підприємства;
- копії паспортів підписувачів;
- копії ідентифікаційних кодів,
- копії документів про призначення на посаду кожного підписувала.

В задоволенні решти вимог клопотання.
Встановити строк дії ухвали до 09.04.2021 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1