Справа № 712/6914/21
Провадження № 1-кс/712/3598/21
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 липня 2021 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , захисників ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000012 від 26.02.2021,

В С Т А Н О В И В:

23 червня 2021 року начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з указаним клопотанням, просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000012 від 26.02.2021 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 212, ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 366 КК України та ОСОБА_7 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України до шести місяців, тобто до 04.09.2021.
Клопотання обґрунтоване тим, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області 26.02.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості та зареєстровано кримінальне провадження №0000012.
За даними матеріалів досудового розслідування, 04.03.2021 директору ТОВ «САНТЕХБУДКОНСТРУКЦІЯ» (код ) ОСОБА_4 , повідомлено про те, що він підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України, а директору ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 1 по дільницю 40» ОСОБА_7 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України.
11.03.2021 проведення досудового слідства у кримінальному провадженні визначено за СУ ГУ ДФС у м. Києві.
Постановою прокурора відділу Київської міської прокуратури від 08.06.2021 підслідність кримінальних правопорушень у вказаному кримінальному провадженні визначено за СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючи з 08.11.2006 на посаді директора ТОВ «САНТЕХБУДКОНСТРУКЦІЯ» (), що на час вчинення злочину було зареєстроване та фактично знаходилося за адресою: м. Черкаси, вул. Смілянська, буд. 145, діючи умисно та за попередньою змовою з директором ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 1» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 2» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 3» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 4» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 5» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 6» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 7» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 8» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 9» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 10» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 11» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 12» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 13» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 14» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 15» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 16» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 17» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 18» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 19» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 20» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 21» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 22» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 23» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 24» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 25» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 26» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 27» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 28» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 29» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 30» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 31» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 32» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 33» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 34» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 35» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 36» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 37» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 38» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 39» (), ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 40» () - ОСОБА_7 , який виступив пособником у вчиненні злочину, та у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999, будучи службовою особою суб`єкта господарської діяльності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками по керівництву товариством, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6. ст. 198, пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п. 138.2, пп. 138.10.2., п. 138.10 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12. 2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, в період часу з червня 2019 року по жовтень 2019 року, умисно, шляхом приховування об`єкту оподаткування при наданні послуг з обслуговування багатоквартирних будинків м. Черкаси, ухилився від сплати податку на додану вартість за період з липня по вересень 2019 року у сумі 5 421 360 грн., що в 5 644 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на вказаний період часу та є у великих розмірах.

04.03.2021, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , повідомлено про підозру, у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України, а директору ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 1 по дільницю 40» ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст.28, ч. 1 ст. 366 КК України.

Так, ОСОБА_4 , будучи згідно статуту ТОВ «САНТЕХБУДКОНСТРУКЦІЯ» () та наказу №1 від 08.11.2006 директором підприємства, на виконання Рішення виконавчого комітету Черкаської міської Ради від 15.05.2019 №550 «Про призначення управителя багатоквартирних будинків», 20.05.2019 як директор ТОВ «САНТЕХБУДКОНСТРУКЦІЯ», будучи обізнаним про умови правочинів, уклав з виконавчим комітетом Черкаської міської ради, в особі заступника міського голови з питань діяльності виконавчих органів ради ОСОБА_8 , 846 типових договорів «Про надання послуги з управління багатоквартирним будинком», достовірно знаючи, що п. 10 вказаних договорів передбачалось, що: «Ціна послуги з управління включає в себе податок на додану вартість, якщо управитель є його платником, на місяць за 1 кв. метр загальної площі житлового або нежитлового приміщення у будинку».

В подальшому, рішенням засновників ТОВ «САНТЕХБУДКОНСТРУКЦІЯ», складу яких в тому числі входять ОСОБА_4 та ОСОБА_7 з часткою 25% у кожного, оформленим протоколом зборів учасників від 05.06.2019, проведено реорганізацію товариства, про що складено протокол зборів учасників товариства від 05.06.2019 №0605/15, яким вирішено реорганізувати ТОВ «САНТЕХБУДКОНСТРУКЦІЯ», шляхом виділення сорока окремих незалежних один від одного юридичних осіб, без ліквідації ТОВ «САНТЕХБУДКОНСТРУКЦІЯ».

З урахуванням викладеного, ТОВ «САНТЕХБУДКОНСТРУКЦІЯ» не було ліквідовано та залишилося стороною типових договорів «Про надання послуг з управління багатоквартирним будинком».

Окрім того, новостворені рішенням засновників виділені товариства були зареєстровані як юридичні особи 27.06.2019 та поставлені на облік в Головному управлінні ДПС у Черкаській області в якості платників єдиного податку третьої групи з відсотковою ставкою єдиного податку у розмірі 5 % доходу.

В подальшому, ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що ТОВ «САНТЕХБУДКОНСТРУКЦІЯ» зареєстровано як платник податку на додану вартість, усвідомлюючи, що при наданні послуг з управління багатоквартирних будинків м. Черкаси за укладеними договорами, товариство, відповідно до вимог законодавства повинно утримувати та сплачувати до державного бюджету суми податку на додану вартість з вартості наданих послуг, а угоди між виконавчим комітетом Черкаської міської ради та утвореними за результатами реорганізації ТОВ «САНТЕХБУДКОНСТРУКЦІЯ» - ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 1 по дільницю 40» не укладені, тобто, ТОВ «САНТЕХБУДКОНСТРУКЦІЯ» залишається єдиним управителем багатоквартирних будинків міста Черкаси, який надає відповідні послуги згідно з договорами «Про надання послуги з управління багатоквартирним будинком», укладеними з виконавчим комітетом Черкаської міської ради, у невстановленому слідством місці та час до початку виконання об`єктивної сторони злочину досяг усної попередньої змови з директором ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 1 по дільницю 40» - ОСОБА_7 , який виступив пособником у вчиненні злочину ухилення від сплати податків ТОВ «САНТЕХБУДКОНСТРУКЦІЯ», шляхом складання документів щодо надання нібито послуг з управління багатоквартирними будинками м. Черкаси ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 1 по дільницю 40», замість ТОВ «САНТЕХБУДКОНСТРУКЦІЯ», яке є єдиним виконавцем щодо надання таких послуг згідно з укладеними з виконавчим комітетом Черкаської міської ради договорами.

В подальшому, ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 1 по дільницю 40», в особі ОСОБА_7 , в період з 10.09.2019 з виконавчим комітетом Черкаської міської ради, в особі заступника міського голови з питань діяльності виконавчих органів ради ОСОБА_8 , уклали додаткові угоди до договорів «Про надання послуги з управління багатоквартирним будинком» від 20.05.2019, які є однотипними між собою.

Розмір заподіяних кримінальними правопорушеннями збитків, відповідно до вимог п. 6 ч. 2 ст. 242 КПК України, визначено висновком комісійної судової експертизи Київського науково-дослідного інституту судових експертиз №4864/4865/21-71/4941/4942/21-71/4943/21-72 в розмірі 5 421 360 грн.

Вказані вище дії органом досудового розслідування кваліфіковано за ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України.

Причетність ОСОБА_4 у вчиненні ним кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 України, та ОСОБА_7 за ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 України, на думку прокурора підтверджується зібраними у провадженні матеріалами досудового розслідування, в тому числі:

-висновком комісійної судової експертизи Київського науково-дослідного інституту судових експертиз №4864/4865/21-71/4941/4942/21-71/4943/21-72 від 10.02.2021;

-документами, в яких відображені фінансово господарські операції ТОВ «САНТЕХБУДКОНСТРУКЦІЯ», ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 1 по дільницю 40», направлені на умисне ухилення від сплати податків;

-іншими матеріалами кримінального провадження.

04.05.2021 постановою першого заступника керівника Київської міської прокуратури строк досудового розслідування продовжено до трьох місяців, тобто до 04.06.2021.
Ухвалою слідчого судді Оболонського районного суду м. Києва від 02.06.2021 (справа №756/8412/21) строк досудового слідства продовжено до 4-х місяців, тобто до 04.07.2021.

Прокурор у клопотанні зазначає, що завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливим, оскільки необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій, які матимуть істотний вплив у ході досудового та подальшого судового слідства на визначення ступеня участі кожного підозрюваного у вчиненні інкримінованих кримінальних правопорушень, суми завданих ними збитків інтересам держави так у кримінальному провадженні необхідно виконати наступне: провести детальний огляд документів, вилучених в ході обшуку за адресою вул. Смілянська, 145, м. Черкаси;отримати ухвали слідчого судді та провести тимчасові доступи до речей і документів, що містять банківську таємницю з метою відкриття, функціонування, руху коштів по вилученим в ході обшуку банківським пластиковим карткам, що відкриті в АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) та АТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627);провести огляд документів, вилучених в АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) та АТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627); отримати ухвалу слідчого судді та провести тимчасовий доступ до документів реєстраційних справи ТОВ «САНТЕХБУДКОНСТРУКЦІЯ» таТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 1 по дільницю 40», які перебувають у володінні службових осіб Департаменту організаційного забезпечення Черкаської міської ради; провести огляд документів, вилучених в Департаменті організаційного забезпечення Черкаської міської ради; отримати ухвалу слідчого судді та провести тимчасовий доступ до документів податкової звітності ТОВ «САНТЕХБУДКОНСТРУКЦІЯ» та ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 1 по дільницю 40» за період з травня 2019 року по березень 2021 року, які перебувають у володінні службових осіб ГУ ДПС у Черкаській області;провести огляд документів, вилучених в ГУ ДПС у Черкаській області; встановити та допитати осіб, яким відомі обставини, що підлягають доказуванню в даному провадженню;допитати підозрюваних ОСОБА_4 та ОСОБА_7 ; дослідити та перевірити всі доводи підозрюваних, а також усунути наявні протиріччя для остаточного та беззаперечного доведення вини ОСОБА_4 та ОСОБА_7 у інкримінованим їм кримінальних правопорушеннях; з урахуванням зібраних доказів за потреби призначити судово-почеркознавчу експертизу; з урахування отриманих додаткових доказів вирішити питання щодо проведення додаткової / повторної судово-економічної експертизи; повідомити підозрюваним ОСОБА_4 та ОСОБА_7 та їх захисникам про завершення досудового розслідування та надати доступ до матеріалів досудового розслідування; виконати вимоги ст. 291 КПК України шляхом складання обвинувального акту і реєстру матеріалів досудового розслідування із наступним врученням копій відповідних документів підозрюваним та їх захисникам.

Без проведення зазначених процесуальних дій не можливо завершити досудове розслідування у встановленому законом порядку та строки.

Приймаючи до уваги особливу складність кримінального провадження, та те, що строк досудового розслідування закінчується 04.07.2021, а для виконання необхідних процесуальних дій потрібен додатковий строк не менше двох місяців, прокурор звернулася з указаним клопотанням до слідчого судді.

Прокурор ОСОБА_3 у судовому засіданні клопотання підтримала та просила продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000012 від 26.02.2021 до шести місяців, тобто до 04.09.2021.
Підозрюваний ОСОБА_4 та його захисник ОСОБА_5 в судовому засіданні заперечували проти задоволення клопотання, вважали, що підстав для продовження строку досудового розслідування немає. Звертали увагу слідчого судді на те, що клопотання не містить переліку всіх проведених слідчих та процесуальних дій, також на те, що затягуванням досудового розслідування дестабілізується робота підприємства.

Захисник підозрюваного ОСОБА_7 ОСОБА_6 в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання прокурора, вказував, що органом досудового розслідування проведені всі необхідні та процесуальні дії, а тому підстав для продовження досудового розслідування немає.

Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя робить наступні висновки.

Судом встановлено, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області 26.02.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості та зареєстровано кримінальне провадження №0000012.
04.03.2021, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , повідомлено про підозру, у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України, а директору ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 1 по дільницю 40» ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст.28, ч. 1 ст. 366 КК України.

04.05.2021 постановою першого заступника керівника Київської міської прокуратури строк досудового розслідування продовжено до трьох місяців, тобто до 04.06.2021.
Ухвалою слідчого судді Оболонського районного суду м. Києва від 02.06.2021 (справа №756/8412/21) строк досудового слідства продовжено до 4-х місяців, тобто до 04.07.2021.

Таким чином, строк досудового розслідування кримінального провадження спливає 04 липня 2021 року.
Згідно з вимогами абзацу 1 статті ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Відповідно до п.2 абзацу третього ст. 219 КПК України досудове розслідування повинно бути закінчено протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину.
Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу.
Згідно зі ст. 294 КПК України, якщо з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину досудове розслідування (досудове слідство) неможливо закінчити у строк, зазначений у пункті 2 абзацу третього частини першої статті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строків, встановлених пунктами 2 та 3 частини другої статті 219 цього Кодексу:
1) до трьох місяців керівником місцевої прокуратури, заступником Генерального прокурора;
2) до шести місяців слідчим суддею за клопотанням слідчого, погодженим з керівником регіональної прокуратури або його першим заступником чи заступником, заступниками Генерального прокурора;
3) до дванадцяти місяців слідчим суддею, за клопотанням слідчого, погодженим з Генеральним прокурором чийого заступниками.
Згідно з положеннями ч. 1 ст. 295-1 КПК України продовження строку досудового розслідування, у випадках, передбачених ст. 294 цього Кодексу, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

У судовому засіданні прокурором доведено, що завершити досудове розслідування кримінального провадження в установлений строк неможливо у зв`язку з необхідністю проведення слідчих та процесуальних дій, що потребують додаткового часу.
Так, слідчий суддя враховує, що для завершення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні органу досудового розслідування необхідно провести детальний огляд документів, вилучених в ході обшуку за адресою вул. Смілянська, 145, м. Черкаси; отримати ухвали слідчого судді та провести тимчасові доступи до речей і документів, що містять банківську таємницю з метою відкриття, функціонування, руху коштів по вилученим в ході обшуку банківським пластиковим карткам, що відкриті в АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) та АТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627); провести огляд документів, вилучених в АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) та АТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627); отримати ухвалу слідчого судді та провести тимчасовий доступ до документів реєстраційних справи ТОВ «САНТЕХБУДКОНСТРУКЦІЯ» таТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 1 по дільницю 40», які перебувають у володінні службових осіб Департаменту організаційного забезпечення Черкаської міської ради; провести огляд документів, вилучених в Департаменті організаційного забезпечення Черкаської міської ради; отримати ухвалу слідчого судді та провести тимчасовий доступ до документів податкової звітності ТОВ «САНТЕХБУДКОНСТРУКЦІЯ» та ТОВ «Управлінська компанія «Нова якість» дільниця 1 по дільницю 40» за період з травня 2019 року по березень 2021 року, які перебувають у володінні службових осіб ГУ ДПС у Черкаській області; провести огляд документів, вилучених в ГУ ДПС у Черкаській області; встановити та допитати осіб, яким відомі обставини, що підлягають доказуванню в даному провадженню; допитати підозрюваних ОСОБА_4 та ОСОБА_7 ; дослідити та перевірити всі доводи підозрюваних, а також усунути наявні протиріччя для остаточного та беззаперечного доведення вини ОСОБА_4 та ОСОБА_7 у інкримінованим їм кримінальних правопорушеннях; з урахуванням зібраних доказів за потреби призначити судово-почеркознавчу експертизу; з урахування отриманих додаткових доказів вирішити питання щодо проведення додаткової / повторної судово-економічної експертизи; повідомити підозрюваним ОСОБА_4 та ОСОБА_7 та їх захисникам про завершення досудового розслідування та надати доступ до матеріалів досудового розслідування; виконати вимоги ст. 291 КПК України шляхом складання обвинувального акту і реєстру матеріалів досудового розслідування із наступним врученням копій відповідних документів підозрюваним та їх захисникам.

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає, що є підстави для задоволення клопотання про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000012 від 26.02.2021 до 6 (шести) місяців, тобто до 04.09.2021, що є достатнім часом для проведення та завершення необхідних слідчих дій.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 295, 295-1 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000012 від 26.02.2021 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК Українита ОСОБА_7 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України до шести місяців, тобто до 04 вересня 2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1