СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5357/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 липня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 0000472, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань01.08.2019, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, погодженим прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить надати старшому слідчому з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , та слідчим, які входять до слідчої групи восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , та оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у м. Києві за дорученням слідчого, тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення копій документів відносно ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_3 ) у посадових осіб ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_4 ) АДРЕСА_1 , що становлять банківську таємницю, а саме, інформацію про рух грошових коштів, впорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на електронному носії в форматі Excel, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, документи, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях зазначеного клієнта з наданням підтверджуючих документів, які були одержані від клієнта в ході його проведення, заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень на отримання готівкових коштів, інших документів, з рахунків - НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 з 01.01.2018 року по дату постановлення ухвали слідчим суддею.

Слідчий у судове засідання не з`явився, подав заяву про слухання клопотання за його відсутності.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представників, у володінні яких знаходяться речі та документи, у зв`язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідної інформації.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Клопотання обґрунтоване тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що у період часу з 2017 року по теперішній час службові особи ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_1 ) вчинили пособницькі дії в умисному ухиленні від сплати податків та розкраданням державних коштів підприємствам-контрагентам, а саме: КОМУНАЛЬНЕ П-ВО " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ФІЛІЯ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_18 ) та іншим підприємствам на загальну суму понад 15 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_1 ) згідно інформаційних даних зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 (без вказівки номеру офісного приміщення), знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_11 ), вид економічної діяльності: оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, не платник ПДВ, засновник, директор та бухгалтер в однієї особі ОСОБА_15 .

Проведеними заходами оперативного характеру, що відображено в рапорті оперативного співробітника встановлено, що протягом 2017-2021 рр. податкова звітність не здавалася, на підприємстві ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_1 ) відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Відповідно до показників податкової звітності з податку на прибуток, протягом 2017-2020 рр. суми амортизаційних відрахувань відсутні. На підприємстві в період 2017-2020 рр. доходи ніхто не отримував, наймані працівники відсутні. По місцю юридичної реєстрації згідно реєстраційних даних не знаходяться, за вказаною адресою знаходиться житловий багатоквартирний чотирьох поверховий будинок.

Проведеними слідчими діями по кримінальному провадженню а також аналізу банківських рахунків ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_1 ) встановлено, що на рахунки ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_1 ) від підприємств контрагентів надійшли грошові кошти в загальній сумі понад 1 666 млн. грн., та відразу перераховано на інші підприємства контрагенти «імпортери» в сумі понад 1 666 млн. грн.. Таким чином треба вважати що ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_1 ) являється проміжною ланкою між підприємствами «вигодо набувачами» та «вигодо транспортуючих» підприємств реального сектору економіки, та підприємствами, на яких безпосередньо здійснюється обготівкування коштів.

Проведеним оглядом банківських рахунків ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2017 по 01.03.2020 рр., здійснюється закупівля у різних контрагентів «імпортерів» наступної продукції (призначення платежу): продукти харчування, господарчі продукти, обладнання, сплата тнп (ткань), за сх.продукцію, побутові товари та інші види товарів. В подальшому підприємства «імпортери» перераховують грошові кошти на рахунки «нерезидентів» за придбаний товар. За рахунок зазначених фінансово-господарських операцій у зазначений період ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_1 ) було перераховано грошових коштів на підприємства контрагентів «імпортерів» в загальній сумі понад 227 млн. грн..

Однак, в подальшому ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_1 ) отримані вищезазначені товари не реалізовує, та в той самий період часу здійснює продаж зовсім іншого виду товару на користь контрагентів «резидентів», а саме: будівельні матеріали, сплата за інформаційно-консультаційні послуги, спецодяг, насіння, продукти харчування, з/б конструкції, обладнання, гальмівні диски на залізничні вагони та інші товари, які відповідно до банківських рахунків підприємством ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_1 ) не купувались, не отримувались та не вироблялись в загалі.

Враховуючи вищевикладене, неможливо зробити висновок щодо джерел походження робіт, отриманого товару та послуг, які було реалізовано ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_1 ), оскільки неможливо підтвердити факт придбання вищезазначеного товару підприємством. Виявлена невідповідність придбаного товару ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_1 ) та реалізованого товару на адресу кінцевого покупця. У зв`язку з зазначеним неможливо відстежити товарний баланс операцій та здійснення операцій купівлі-продажу у просторі і часі.

При проведені аналізу банківських рахунків та документів вилучених в ході тимчасового доступу до документів було встановлено групу підприємств а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), Комунальне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), які в період 2018-2020 року мали фінансово господарські взаємовідносини з ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_1 ) в результаті відповідно до інформації з банківських рахунків ПП « ОСОБА_12 » отримала грошові кошти в сумі 10 695 912 грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) нібито за виконання телекомунікаційних послуг.

Відповідно до актів здачі прийому наданих послуг в період 01.06.2018-01.04.2020 Виконавець робіт ПП « ОСОБА_16 » в особі директора ОСОБА_15 отримав 10 695 912 грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ). Слід зазначити що фактично ПП « ОСОБА_16 » не може виконувати послуги, тому що на підприємстві не значиться співробітники хто міг виконувати послуги, тощо. Також на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) були перераховані грошові кошти від КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_10 ). За послуги , які в свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) відразу перерахувало вказану суму 10 695 912 відразу на ПП « ОСОБА_12 » таким чином треба вважати що грошові кошти належать КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Додатково встановлено підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) яке фактично підконтрольне Комунальному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ). В ході аналізу встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) перераховувало в адресу ПП « ОСОБА_17 » грошові кошти у сумі 63435 679 грн. нібито за послуги: - Забезпечення прийому баз даних боргів/нарахувань від контрагентів для щомісячного оновлення АСОКП за допомогою вивантаження на сервер, або електронною поштою то що. Відповідно до актів здачі прийому наданих послуг в період 01.01.2018-01.04.2020 Виконавець робіт ПП « ОСОБА_16 » в особі директора ОСОБА_15 отримав грошові кошти у сумі 63 435 679 грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Слід зазначити що фактично ПП « ОСОБА_16 » не може виконувати послуги, тому що на підприємстві не значиться співробітники хто міг виконувати послуги.

У результаті вказаної вище незаконної діяльності, податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, у дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України, та присвоюються.

Також, в матеріалах кримінального провадження, згідно банківських рахунків встановлено що ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_1 ) отримала грошові кошти від підприємства ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_3 ) нібито за придбаний товар: будівельні матеріали, але фактично ПП « ОСОБА_12 » не отримувала цього товару.

Проведеними процесуальними заходами встановлено, що в своїй злочинній діяльності підприємство ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_3 ) використовує банківські рахунки:

-ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_1 ) НОМЕР_5 ;

-ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ) НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ;

-ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_3 ) - НОМЕР_9 відкриті в банківській установі ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_4 ), АДРЕСА_1 .

Так, в ході досудового розслідування постала необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що знаходяться у володінні установі ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_4 ) та вилученні їх копій.

Одержати в інший спосіб відомості, які містять банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнтів ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_3 ) в банківській установі.
Речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати: інформацію про рух грошових коштів, впорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на електронному носії в форматі Excel, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, з дня відкриття рахунків та по дату постановлення ухвали слідчим суддею та інших документів з дня відкриття рахунку та по дату постановлення ухвали слідчим суддею.

Зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме, завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, крім того визначити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо юридичних та фізичних, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішеннями суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що при зверненні до суду із зазначеним клопотанням слідчим доведено, що існує потреба у вказаних заходах, а у слідства відсутня можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а тому подане клопотання слід задовольнити.

Керуючисьст.ст.159-165, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 0000472, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань01.08.2019 задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , та слідчим, які входять до слідчої групи восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , та оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у м. Києві за дорученням слідчого, тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення копій документів відносно ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_3 ) у посадових осіб ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_4 ) АДРЕСА_1 , що становлять банківську таємницю, а саме, інформацію про рух грошових коштів, впорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на електронному носії в форматі Excel, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, документи, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях зазначеного клієнта з наданням підтверджуючих документів, які були одержані від клієнта в ході його проведення, заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень на отримання готівкових коштів з рахунків - НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 з 01.01.2018 року по 05.07.2021.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1