Справа № 592/6386/21
Провадження № 1-кс/592/3294/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 травня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розлідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження внесеного до ЄРДР 28.11.2019 за №0000063, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212КК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах,-

встановив:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням, узгодженим з прокурором, про продовження строку досудового розслідування. Вимоги мотивує тим, що здійснює досудове розслідування по факту, що службові особи ТОВ «Рециклінг Груп» (код 38043648) протягом 2017-2019 років при переробці сировини на власних потужностях у «складні поліефіри, у первинних формах Пет-флейки (пластівці поліетилентерефталату - термопластичного полімеру) прозорі», які в подальшому відправляють на експорт до Чехії, Німеччини та Російської Федерації, з метою мінімізації сплати податку з доходів фізичних осіб та податку на прибуток документально відображають закупівлю вторинної сировини у підконтрольних фізичних осіб-підприємців, у результаті чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 6 млн. 938 тис. 093 грн.

В рамках розслідування даного кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Рециклінг Груп» (код 38043648) зареєстроване Великописарівським районним управлінням юстиції 26.12.2012 №0000336, перебуває на обліку в ГУ ДПС у Сумській області (Великописарівський р-н), основний вид діяльності - вiдновлення вiдсортованих вiдходiв. Директор та засновник ОСОБА_3 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 . Головний бухгалтер ОСОБА_4 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ). Юридична адреса: АДРЕСА_2 . Обліковується 42 найманих працівника.

Для здійснення свого злочинного наміру, направленого на мінімізацію сплати податкових зобов`язань ТОВ «Рециклінг Груп», службові особи вказаного підприємства зареєструвал и підконтрольних осіб суб`єктами підприємницької діяльності, а саме зареєстровано: ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ); ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ); ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ); ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ); ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ); ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ); ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ); ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ); ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ); ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ); ФОП ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ); ФОП ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ); ФОП ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ); ФОП ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ); ФОП ОСОБА_20 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ); ФОП ОСОБА_21 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ). Перелічені фізичні особи підприємці знаходяться на податковому обліку ГУ ДПС у Харківській області, основним видом діяльності яких є збирання безпечних вiдходiв та оптова торгiвля вiдходами та брухтом.

Службові особи ТОВ «Рециклінг Груп» відображали в податковому та бухгалтерському обліку операції по придбанню сировини від вищевказаних підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, а фактично здійснювали закупівлю сировини у населення за готівку.

В ході проведення слідчих (розшукових) дій, встановлено, що фінансово-господарська діяльність вищевказаних фізичних осіб підприємців проводиться без їх безпосередньої участі, обсяги розрахунків з контрагентами, операції по банківським рахункам здійснюються службовими особами ТОВ «Рециклінг Груп». Підприємством протягом 2017-2019 років перераховано на рахунки підконтрольних приватних підприємців грошові кошти в розмірі 19272410,9 грн.

Також встановлено, що ТОВ «Рециклінг Груп» подає свою звітність до податкових органів з ІР-адреси: НОМЕР_20 .

Крім того, за результатами аналізу даних податкової звітності наданої до податкових органів від імені підконтрольних ТОВ «Рециклінг Груп» фізичних осіб підприємців встановлено, що податкова звітність ФОП ОСОБА_4 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ); ФОП ОСОБА_18 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ); ФОП ОСОБА_8 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ); ФОП ОСОБА_9 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ); ФОП ОСОБА_10 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ); ФОП ОСОБА_13 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ); ФОП ОСОБА_14 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_15 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ); ОСОБА_21 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ) подавалась до податкових органів з ІР-адреси: НОМЕР_20 .

Під час розслідування вказаного провадження було проведено негласні слідчі (розшукові) дії, в т.ч. які потребують дозволу суду. У подальшому отримані матеріали були розсекречені в установленому порядку та є доказами у вказаному кримінальному провадженні.

При цьому, були отримані дозволи слідчих суддів Ковпаківського районного суду на проведення обшуків та проведено обшуки за адресами розташування офісних приміщень ТОВ «Рециклінг Груп» у ході яких вилучені документи господарської діяльності вказаних ФОП, чорнові записи та інші предмети, які мають значення у вказаному кримінальному провадженні.

Також, було проведено тимчасові доступу до документів, які перебували у володінні банківських установ, в яких службовими особами ТОВ «Рециклінг Груп» та вищезазначеними фізичними особами-підприємцями було відкрито розрахункові рахунки.

У подальшому були допитані в якості свідків фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_21 , ОСОБА_18 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_19 та інших фізичних осіб-підприємців.

При цьому, допитано в якості свідка керівника ТОВ «Надежда» (код 30592414), який повідомив, що ТОВ «Надежда» здійснювало господарські операції з ТОВ «Рециклінг Груп» по придбанню ПЕТ флекса, який постачався з останнього підприємства, а документально відображався від ФОП ОСОБА_13 та ФОП ОСОБА_15 .

При цьому, відповідно плану-графіку проведення документальних планових перевірок платників податків у липні 2021 року призначено документальну планову перевірку ТОВ «Рециклінг Груп».

28.11.2019 СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області відомості за даними фактами внесено до ЄРДР за №0000063, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212КК України.

У вказаному кримінальному провадженні жодній особі не повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що проведеними слідчими діями не вдалось встановити особу, яка вчинила вказаний злочин, підозра жодній особі вручена не була. Враховуючи, що жодній особі не було повідомлено про підозру, для закінчення досудового розслідування необхідно організувати належне подальше досудове розслідування, в ході якого виконати ряд слідчих дій та процесуальних заходів, а саме: отримати акт планової документальної перевірки та за результатами здобутих доказів провести інші слідчі та процесуальні дії, необхідні для встановлення обставин кримінального провадження та прийняття законного процесуального рішення за результатами досудового розслідування.

Вищевказані процесуальні та слідчі дії не могли бути виконані та завершені раніше з об`єктивних причин.

Результати проведення вказаних слідчих дій мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, однак їх здійснення потребує додаткового часу, строком не менш ніж шість місяців.

На підставі викладеного та враховуючи не встановлення особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, необхідність проведення ряду слідчих дій, для здійснення яких необхідний значний проміжок часу, слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні на шість місяців.

Слідчий в судове засідання не з`явився.

Вивчивши клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.

Встановлено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області перебуває кримінальне провадження внесене до ЄРДР за № 0000063 від 28.11.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Строк досудового розслідування по зазначеному кримінальному провадженню закінчується 28.05.2021, однак закінчити досудове розслідування до вказаного строку не можливо.

Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

В поданому клопотанні слідчим доведено, що досудове розслідування кримінального правопорушення до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці 2 частини 1 статті 219 КПК України, враховуючи не встановлення особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, та необхідність проведення ряду слідчих дій, для проведення яких необхідний значний проміжок часу, тому слідчий суддя приходить до висновку про необхідність продовження строку досудового розслідування на шість місяців.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 294, 295-1, 309, 372 КПК України,

постановив :
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000063 від 28.11.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на шість місяців, тобто по 26 листопада 2021 року.

Ухвала набирає законної сили з моменту проголошення і оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1