СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/3873/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 травня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені № 0000091 від 05.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ :
25.05.2021 року старший слідчий з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 та просить надати дозвіл слідчим восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , слідчим слідчої групи та оперативним працівникам за дорученням (в порядку ст. 40 КПК України), на проведення тимчасового доступу до реєстраційних та установчих документів, а саме: матеріали реєстраційної справи, а також інформація щодо отриманих доходів юридичними та фізичними особами за формою 1-ДФ, 1-ДР, а саме: ОСОБА_11 , (іпн НОМЕР_1 ); ОСОБА_12 (іпн НОМЕР_2 ); ОСОБА_13 (іпн НОМЕР_3 ); ОСОБА_14 (іпн НОМЕР_4 ); ОСОБА_15 (іпн НОМЕР_5 ); ОСОБА_16 (іпн НОМЕР_6 ); ОСОБА_17 (іпн НОМЕР_7 ); ОСОБА_18 (іпн НОМЕР_8 ); ОСОБА_19 (іпн НОМЕР_9 ); ОСОБА_20 (іпн НОМЕР_10 ), та працівників, які працюють на підприємстві та додатків до них, податкова звітність за період з 2019 по дату оголошення ухвали (податкові накладні (витяг з ЄРПН з найменуванням товару), декларації з ПДВ, декларації з податку на прибуток, додатки до них та інше), та за наявності інші акти податкових перевірок за вказаний період, документи на основі яких вони проводились, скарги та додатки до них щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_12 ), з можливістю вилучення належним чином завірених копій та в електронному вигляді, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 . Надати копії документів, які містяться у звітній справі. Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вищевказаних документів, клопотання просить розглянути без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Клопотання обґрунтовано тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_14 ) за попередньою змовою із посадовими особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_15 ) в період 2019-2020 рр., з метою заниження податкових зобов`язань, штучно завищили власні валові витрати та сформували «штучний» податковий кредит, шляхом використання реквізитів підприємств з ознаками «ризиковості» та «транзитності», а саме:ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_19 ) при проведенні безтоварних операцій, при цьому лише документально відображаючи придбання ТМЦ, робіт, в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 12 млн. грн.

Так, в період 2019-2020рр. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » стало переможцем публічних торгів, замовником яких являється КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Всього, укладено 55 договорів, предметом яких є «Капітальний ремонт мереж зовнішнього освітлення» у м. Києві.

З метою завищення вартості робіт та подальшого отримання готівкових коштів (схема віткату) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » до складу податкового кредиту включено суми при проведені фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

У вище переліченої групи підприємств відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби. В подальшому грошові кошти вище вказана група підприємств перераховує між собою з рахунку на рахунок з метою завищення цінити на товари (послуги).

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що по ланцюгу постачання послуг, робіт, у 3 ланці відбувається «пересорт» тобто зміна номенклатури (шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи).

Таким чином, з урахуванням вищевикладених обставин, звернувши увагу на однаковий алгоритм процесу існування та діяльності даних підприємств з моменту створення, який характеризується індивідуальними ознаками однакові адреси реєстрації; під час здійснення господарської діяльності, реєстрація підприємств здійснювалась на одних і тих же громадян; відкриття банківських рахунків в одних установах банку; формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств; реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР-адрес, використання одного інтернет провайдера; невідповідність отриманих та реалізованих в адресу підприємств покупців товарів, робіт (послуг), зміна виду та умовний продаж товарів, безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, вказує на те, що дані підприємства придбані та використовуються одними і тими ж невстановленими особами з метою прикриття зазначеної вище незаконної діяльності.

Крім того встановлено, що до групи підприємств, які задіяні в протиправній діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та використовуються (контролюються) групою осіб належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_21 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_22 ) - подача податкової звітності здійснюється з однієї IP-адреси та службові особи є підставними.
Матеріали з реєстраційної справи (установчі, статутні документи), а також інформація щодо отриманих доходів фізичними особами, а саме: ОСОБА_11 , (іпн НОМЕР_1 ); ОСОБА_12 (іпн НОМЕР_2 ); ОСОБА_13 (іпн НОМЕР_3 ); ОСОБА_14 (іпн НОМЕР_4 ); ОСОБА_15 (іпн НОМЕР_5 ); ОСОБА_16 (іпн НОМЕР_6 ); ОСОБА_17 (іпн НОМЕР_7 ); ОСОБА_18 (іпн НОМЕР_8 ); ОСОБА_19 (іпн НОМЕР_9 ); ОСОБА_20 (іпн НОМЕР_10 ), та по наступним юридичним особам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_12 ), за формою 1-ДФ, 1-ДР та додатків до них, податкова звітність за період з 2019 по теперішній час (податкові накладні (витяг з ЄРПН з найменуванням товару), декларації з ПДВ, декларації з податку на прибуток, додатки до них та інше), акти податкових перевірок, документи на основі яких вони проводились, скарги та додатки до них перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Вищезазначені документи необхідні для встановлення обставин досудового розслідування, у зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, тому виникла необхідність у вилученні завірених належним чином їх копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 . Копії зазначених реєстраційних документів необхідно вилучити оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка формувала та підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 знаходяться матеріали з реєстраційної справи (установчі, статутні документи), а також інформація щодо отриманих доходів фізичними та юридичними особами за формою 1-ДФ, 1-ДР працівників які працюють на підприємстві та додатків до них, податкова звітність за період з 2019 по теперішній час (податкові накладні (витяг з ЄРПН з найменуванням товару), декларації з ПДВ, декларації з податку на прибуток, додатки до них та інше), акти податкових перевірок, документи на основі яких вони проводились, щодо наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_12 ), враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні та мають вагоме значення, щодо всебічного встановлення обставин кримінального правопорушення, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини створення та здійснення державної реєстрації вказаного підприємства.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про його часткове задоволення виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.
Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Слідчий суддя дійшов висновку про необхідність надати слідчому тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, оскільки дані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені № 0000091 від 05.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати слідчим восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , на проведення тимчасового доступу до реєстраційних та установчих документів, а саме: матеріали реєстраційної справи, а також інформація щодо отриманих доходів юридичними та фізичними особами за формою 1-ДФ, 1-ДР, а саме: ОСОБА_11 , (іпн НОМЕР_1 ); ОСОБА_12 (іпн НОМЕР_2 ); ОСОБА_13 (іпн НОМЕР_3 ); ОСОБА_14 (іпн НОМЕР_4 ); ОСОБА_15 (іпн НОМЕР_5 ); ОСОБА_16 (іпн НОМЕР_6 ); ОСОБА_17 (іпн НОМЕР_7 ); ОСОБА_18 (іпн НОМЕР_8 ); ОСОБА_19 (іпн НОМЕР_9 ); ОСОБА_20 (іпн НОМЕР_10 ), та працівників, які працюють на підприємстві та додатків до них, податкова звітність за період з 2019 по дату оголошення ухвали (податкові накладні (витяг з ЄРПН з найменуванням товару), декларації з ПДВ, декларації з податку на прибуток, додатки до них та інше), та за наявності інші акти податкових перевірок за вказаний період, документи на основі яких вони проводились, скарги та додатки до них щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_12 ), з можливістю вилучення належним чином завірених копій та в електронному вигляді, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Надати копії документів, які містяться у звітній справі.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя ОСОБА_1