СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/2054/21
ун. № 759/6078/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 березня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000574 від 03.12.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000574 від 03.12.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просить надатислідчому з ОВС восьмого СВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , групі прокурорів, які здійснюють процесуальне керівництво, слідчим слідчої групи ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та оперативним співробітникам ОУ ОРД ДФС у м. Києві за дорученням слідчого або прокурора щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і оригіналів документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю, у посадових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2020 року по 01.01.2021, в т.ч. договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали з інструктажів по техніки безпеки, журнали перепусток транспортних засобів, журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти прийому-передачі товару; листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару в роботу, заяви учасників тендерної програми, протоколи (рішення) зборів тендерної комісії і інші документи, що можуть мати значення для кримінального провадження.

Слідчий у судове засідання не з`явилася, подала заяву про слухання клопотання за її відсутності.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представників, у володінні яких знаходяться речі та документи.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до висновку експертного дослідження від 30.10.2020 №1-30/10/2020-дос та матеріалів ОУ ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) по взаємовідносинах з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_12 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з січня по серпень 2020 року завищили податковий кредит декларацій з податку на додану вартість у сумі 13,9 млн., грн що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " встановлено, що у період 2020 року вищевказані товариства експортували зернові культури (зерно, сою, кукурудзу) через відділ митного оформлення №5 М/п " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_7 ) на загальну суму 278,7 млн., грн.
У ході аналізу номенклатури товарів (за даними ЄРПН) підприємствами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " задекларовано придбання добрив, оренду с/г техніки, обробку землі, суборенду рухомого майна та транспортні послуги від наступних суб`єктів господарської діяльності:ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму 33,7 млн., ПДВ.
Проведеними заходами встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 . Зареєстроване за тією ж адресою що і підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 », а саме: АДРЕСА_1 . Вказані підприємства входять до групи компаній " ІНФОРМАЦІЯ_10 ". Керівником та головним бухгалтером ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " є ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_10 ). Основним видом діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " є оптова торгівля хімічними продуктами. Підприємством у 2020 році експортовано зернові культури (сою) через відділ митного оформлення М/п " ОСОБА_14 " (204020000) на загальну суму 3,7 млн. грн.
В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " встановлено, що дане підприємство лише документально придбаває дизельне пальне у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму 14,4 млн. ПДВ, та цукор у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на суму 1,4 млн. ПДВ у той час як реалізація придбаних ТМЦ відсутня, тобто проводяться безтоварні операції з метою формування "штучного" податкового кредиту, оскільки згідно податкової звітності на балансі підприємства транспортні засоби, які могли б здійснювати будь-які сільськогосподарські роботи відсутні.
Згідно висновку проведеного експертного дослідження від 30.10.2020 року №01-30/10/2020-дос, встановлено, що підприємством ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у період січень-серпень 2020 року завищено податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 13 909 056 грн.
Крім того, згідно висновку експертного дослідження встановлено, що сума матеріальної шкоди (збитків) нанесена державі підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » при умові перерахування грошових коштів, а саме відшкодування податку на додану вартість з бюджету на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відповідно до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2020 року становить 9,2 млн. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відповідно до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2020 року становить 12,9 млн. грн.
Згідно декларацій з податку на додану вартість ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "(код НОМЕР_2 ) поданих до органів ІНФОРМАЦІЯ_12 з січня 2019 року по жовтень 2020 року та додатку № 5 «Розшифровка податкового зобов`язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів» з`ясоване, що за період з січня по серпень 2020 року підприємство мало фінансово господарські взаємовідносини з підприємствами з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 "
(код НОМЕР_3 ), придбали дизельне паливо на суму 14, 4 ПДВ.
В ході аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та документів фінансово-господарської діяльності вилучених під час проведення обшуків встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбало дизельне паливо у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (на суму 13 млн. грн. ПДВ) та у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (на суму 4,8 млн. грн. ПДВ), в подальшому вказане дизельне паливо реалізоване на 28 СГД на загальну суму 17,4 млн. грн. ПДВ.

Враховуючи вищевикладене, за результатами дослідження вбачається не підтвердження реальності проведення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 )та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Крім того засобами електронного та поштового зв`язку на адресу підприємства направлені запити про надання документів фінансово-господарської діяльності, а їх службовим особам направлені повістки про виклик на допит, які були вручені. Разом з тим відповідей на запити не отримано.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що при зверненні до суду із зазначеним клопотанням слідчими органами доведено, що існує потреба у вказаних заходах, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а у слідства відсутня можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати документи, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а тому подане клопотання слід задовольнити.

Керуючисьст.ст.159-165, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000574 від 03.12.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати слідчому з ОВС восьмого СВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , групі прокурорів, які здійснюють процесуальне керівництво, слідчим слідчої групи ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та оперативним співробітникам ОУ ОРД ДФС у м. Києві за дорученням слідчого або прокурора щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і оригіналів документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю, у посадових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2020 року по 01.01.2021, в т.ч. договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали з інструктажів по техніки безпеки, журнали перепусток транспортних засобів, журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти прийому-передачі товару; листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару в роботу, заяви учасників тендерної програми, протоколи (рішення) зборів тендерної комісії і інші документи, що можуть мати значення для кримінального провадження. У випадку об`єктивних причин не видачі оригіналів або нотаріально засвідчених копій вищевказаних документів, зобов`язати підприємство надати належно засвідчені копії вищевказаних документів.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1