СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/6956/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 серпня 2021 року cлідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000224, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.01.2021 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

27.08.2021 року слідчому судді Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло вказане клопотання, в якому слідчий просить надати тимчасовий доступ до реєстраційних та установчих документів, з можливістю їх вилучення в оригіналах, які знаходяться у реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: рішення про створення підприємства, статуту підприємства та зміни до статуту, реєстраційних карток, наказів про призначення службових осіб, протоколів зборів учасників товариства, довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах, інших документів, що містяться в реєстраційній справі підприємства з можливістю їх вилучення в оригіналах, що перебувають у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Клопотання обґрунтовано тим, що Першим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000224 від 28.01.2021 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що громадяни ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_6 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_7 ), ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_11 ), ОСОБА_14

(і.п.н. НОМЕР_12 ), ОСОБА_15 (і.п.н. НОМЕР_13 ), ОСОБА_16 (і.п.н. НОМЕР_14 ), ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_15 ), ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_16 ), ОСОБА_19 (і.п.н. НОМЕР_17 ), ОСОБА_20 (і.п.н. НОМЕР_18 ), ОСОБА_21 (і.п.н. НОМЕР_19 ) та інші невстановлені особи, за допомогою підконтрольних «транзитних» підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_27 ) здійснюють придбання сировини для виробництва соєвої олії соєвих бобіву СГД, а саме:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ

« ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_48 ), ПП « ОСОБА_22 » (код НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_50 ).

В подальшому, згідно податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_52 ) сою переробляють у соєву олію на орендованих виробничих потужностях у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_53 ), а також згідно договорів переробки давальницької сировини на виробничих потужностях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » ( НОМЕР_54 ). Після отримання готової продукції (олії соєвої) учасники злочинної групи використовуючи реквізити підконтрольних СГД - експортерів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » ( НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_61 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_62 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_63 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_64 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_65 ) здійснюють експорт на адресу підконтрольних СГД-нерезидентів: ІНФОРМАЦІЯ_47 (Польща), TRADEMASSSPOLKAZO.O (Польща), ІНФОРМАЦІЯ_48 (Польща), AscaGroupLTDCompany (Велика Британія), за ціною 16000-17000 грн., що нижче за світову близько у 2 рази. Фактично, соєва олія відвантажується на кораблі у портах України та слідує до кінцевого покупця, реалізація соєвої олії відбувається від підконтрольних СГД-нерезидентів на кінцевого покупця за світовими цінами на соєву олію 1100-1200$ за тонну, що приводить до неповерненню більшої частини валютної виручки на територію України від експортних операцій.

Також з метою ухилення від сплати податку на прибуток який виникає при здійсненні експортних операцій з олією соєвою, учасники злочинної групи при наближенні звітного періоду податку на прибуток з метою мінімізації податкових зобов`язань перереєстровують підконтрольних СГД-експортерів на підставних осіб. Таким чином у період 2019-2020 роки були перереєстровані: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_61 ).

Проведеними заходами встановлено, що фактично більшу частину соєвої олії учасники злочинної групи придбають за готівковий рахунок у фермерів та інших виробничих підприємствах без відображення цих операцій в офіційному бухгалтерському обліку. В податковому обліку ці операції відображаються як отримання «транзитними» підприємствами олії соєвої у результаті переробки сировини на власних виробничих потужностях підконтрольних учасникам злочинної групи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 ».

Під час проведення аналізу встановлено розбіжності у кількості придбаної сировини (сої) та кількості реалізованої готової продукції (олії соєвої), у деяких випадках вихід соєвої олії складав 1 тонна олії з 1 тони сої, також встановлено, що виробничі потужності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » у період 2019-2020 років більшу частину часу не працювали, фактично соєву олію в таких об`ємах не виготовляли. З метою ухилення від сплати податків, та заниження зобов`язань по сплаті з податку на прибуток та ПДВ які виникають за рахунок великої різниці між ціною соєвих бобів та соєвої олії, учасники злочинної групи здійснюють безтоварні операції з придбання різноманітних ТМЦ (пальмова олія, жир, висівки, будівельні матеріали та інш.) які не використовуються в виробництві соєвої олії або виробничій діяльності підконтрольних СГД.

Вищезазначене підтверджується висновком дослідження спеціаліста №02/02/2-А від 02.02.2021р., а саме ймовірне не нарахування та несплата в бюджет посадовими особами податку на додану вартість за період 2019-2020 р. у розмірі: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_21 ) сформовано податковий кредит у розмірі 6 631 193,60 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_22 ) сформовано податковий кредит у розмірі 14 311 758,2 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_24 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 18 120 264,21 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_26 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 2 198 463 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_65 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 147 304,7 грн.,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_20 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 31 200,1 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_66 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 10 496 396,89 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_51 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 82 984,94 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_23 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 11 140 539,96 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 8 660 656,77 грн.

У результаті аналізу баз даних ДФС виявлено достатньо підстав вважати, що діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) направлена на ухиленя від сплати податків.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 матеріали реєстраційної справи підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебувають у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Реєстраційні та установчі документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) необхідні для встановлення обставин досудового розслідування, що заключається у підтвердженні чи спростуванні реальності здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та в підтвердженні чи спростуванні фіктивності підприємства, що має ознаки фіктивності, а саме відносно реальності підписів службових осіб та осіб власників в реєстраційних документах, тому виникла необхідність у вилученні оригіналів реєстраційних та установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Оригінали зазначених документів, необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Оригінали документів, які містяться в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які необхідно вилучити перебувають у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_2 , з метою їх дослідження, проведення податкових перевірок та подальшого експертного дослідження, а також встановлення осіб, які підписували такі документи.

В судове засідання слідча не з`явилася, надала до суду заяву в якій просить розглядати клопотання у її відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного кримінального правопорушення, так як вони викладені в клопотанні інспектора, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 93, 161, 162 КПК України, та враховуючи, що у доданих до клопотання матеріалах вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані в клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що необхідно частково задовольнити клопотання слідчого та надати тимчасовий доступ до реєстраційних та установчих документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які знаходяться у реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: рішення про створення підприємства, статуту підприємства та зміни до статуту, реєстраційних карток, наказів про призначення службових осіб, протоколів зборів учасників товариства, довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах, інших документів, що містяться в реєстраційній справі підприємства з можливістю їх вилучення в оригіналах, що перебувають у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

При цьому, слідчий суддя не знаходить підстав для надання дозволу на вилучення оригіналів документів, вважаючи, що слід вилучати їх належним чином завірені копії.
Керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000224, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.01.2021 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області капітану податкової міліції ОСОБА_23 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_24 ; старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_25 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_26 , прокурору Офісу Генерального прокурора ОСОБА_27 , прокурору Офісу Генерального прокурора ОСОБА_28 , на проведення тимчасового доступу до реєстраційних та установчих документів, з можливістю їх вилучення належним чином завірених копій, які знаходяться у реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: рішення про створення підприємства, статуту підприємства та зміни до статуту, реєстраційних карток, наказів про призначення службових осіб, протоколів зборів учасників товариства, довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах, інших документів, що містяться в реєстраційній справі підприємства з можливістю їх вилучення в оригіналах, що перебувають у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання га вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1