печерський районний суд міста києва
Справа № 757/5762/21-к
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 лютого 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві провадження за клопотанням слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим із прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованим у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001737 від 18.11.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 364, КК України.

Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі заяви Адміністратора зони вільного підприємництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Республіка ОСОБА_4 про вчинення злочину.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за попередньою змовою з службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 ) та службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_6 організували та впровадили протиправну схему привласнення державних коштів у вигляді бюджетного відшкодування ПДВ, шляхом проведення безтоварних операцій та використання фінансово-господарських документів які містять завідомо неправдиві відомості, щодо виду та якісних характеристик експортованого товару на адресу S.R.L. « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та OU « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Зокрема, установлено, що у період з 01.01.2018 по теперішній час на території міста Києва, Київської області, Дніпропетровської, Запорізької та інших областей України діє злочинна група у складі службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), громадянина ОСОБА_5 та інших осіб, члени якої, організували незаконну діяльність із заволодіння державними коштами у вигляді бюджетного відшкодування ПДВ; ухиленню від сплати податків підприємствами (вигодонабувачами), видачі завідомо неправдивих офіційних документів щодо виду та якісних характеристик експортованого товару; створення, придбання та використання суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності.

З цією метою на початку вересня 2018 року громадянин України ОСОБА_5 звернувся до Адміністрації зони вільного підприємництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 », м Отач, Республіка Молдова (далі ЗВП), з проханням стати резидентом ЗВП.

Оскільки ЗВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є державним органом Республіки Молдова, її діяльність регламентується Законом № 440 від 27.07.2001 «Про зони вільного підприємництва». Вказаний закон передбачає, що резидентом ЗВП може стати тільки молдавська юридична особа. Щоб уникнути бюрократичних моментів, Адміністрація ЗВП рекомендує іноземним інвесторам відкривати компанію на ім`я громадянина Республіки ОСОБА_6 , з подальшим викупом за допомогою нотаріально завіреної угоди.

ОСОБА_5 сплатив всі процедури з реєстрації S.R.L. « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на ім`я громадянина Республіки Молдова ОСОБА_7 , також оплатив всі процедури для отримання статусу Резидента ЗВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». 6 вересня Резидент S.R.L. « ІНФОРМАЦІЯ_7 » був зареєстрований в реєстрі резидентів ЗВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Так, ОСОБА_5 давав гроші, які директор S.R.L. « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_7 покладав на рахунки компанії S.R.L. « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

В подальшому з метою заволодіння державними коштами укладено тристоронній контракт № 2 від 18.10.2018 відповідно до якого S.R.L. « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (вантажоодержувач) - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 (продавець) - ІНФОРМАЦІЯ_9 , Естонія, м Таллінн, ІНФОРМАЦІЯ_10 , директор ОСОБА_8 (покупець), та тристоронній контракт № 2 від 22.04.2019 відповідно до якого S.R.L. « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (вантажоодержувач) - ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", АДРЕСА_2 , директор ОСОБА_9 (продавець) - ІНФОРМАЦІЯ_11 , Болгарія, АДРЕСА_3 , директор ОСОБА_10 (покупець).

На виконання умов контракту № 2 від 18.10.2018 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснили документальне оформлення придбання товарно - матеріальні цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: «добавки органічної (ТУ У 20.1-2)». Придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) товарно - матеріальні цінності в кількості понад 730 тон «добавки органічної (ТУ У 20.1-2)», були експортовані до Республіки Молдова в адресу S.R.L. «TRADE LOG» (вантажоотримувача).

Також встановлено, що у зв`язку з тривалим перебуванням товарно - матеріальних цінностей «добавки органічної (ТУ У 20.1-2)» на території ЗВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » митна служба Республіки Молдова здійснила відбір зразків ТМЦ, а саме: «добрива рослинного та животинного походження», які експортовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в адресу S.R.L. «TRADE LOG» (вантажоортимувача) та фактично знаходиться на території ЗВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

За результатами проведення експертизи встановлено, що під виглядом «добрива рослинного та животинного походження» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » експортувало звичайну воду.

Таким чином, у зв`язку із проведенням операцій з експорту товарно - матеріальних цінностей за межі митної території України (із застосуванням нульової ставки з податку на додану вартість), директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) були сформовані та подані до органу Державної фіскальної служби податкові декларації із заявленими до відшкодування на поточний рахунок підприємства у банку сумами ПДВ.

Викладе свідчить про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) завідомо внесли неправдиві дані до документів, які подані до органів ІНФОРМАЦІЯ_12 , щодо експортованого товару, а саме: замість «органічного добрива, що виробляються з екологічно безпечного біогумусу, отриманого шляхом переробки органічних відходів популяцією дощового хробака: Добавка органічна (ТУ У 20.1-2:2017). Виробник: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), експортували звичайну воду. Реальність проведення господарських операцій ставиться під сумнів, дані операції фактично є безтоварними.

Зокрема в ході досудового розслідування установлено, що ІНФОРМАЦІЯ_13 у 2019 році здійснено позаплановий захід з державного нагляду (контрою) на предмет додержання вимог санітарного законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». За результатами вказаної перевірки зокрема установлено, що цех виробництва добавки органічної повністю не обладнаний технологічним обладнанням.

Таким чином, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із використанням господарських документів, в яких містяться завідомо неправдиві відомості щодо якісних характеристик та виду експортованого товару, упродовж 2018-2019 років заявили та отримали на поточний рахунок платника бюджетне відшкодування ПДВ у сумі понад 42 521 212 грн.

Вищевказане підтверджується допитом заявника, допитом директора S.R.L. « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та матеріалами кримінального провадження у своїй сукупності.

Зокрема в ході досудового розслідування здійснено аналіз відомостей, які містяться у відомчих базах даних ІНФОРМАЦІЯ_5 та у відкритих джерелах інформації, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) документально оформлює безтоварні псевдогосподарські операції, щодо придбання товарів (робіт, послуг) від суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками «фіктивності», використовуючи при цьому реквізити наступних СПД: ПП " ОСОБА_11 " (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_12 " (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ).

Таким чином з метою мінімізації податкового навантаження службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) протягом 2017-2019 років сформувало податкових кредит з ПДВ та перерахувало безготівкові кошти на рахунки наступних СПД з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ). Загальна сума взаємовідносин - 329 млн. грн. (в т.ч. ПДВ - 55 млн. грн.). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відображає від вказаних підприємств придбання транспортних засобів, реалізація яких в подальшому не здійснюється, на балансі підприємства вказані транспортні засоби не знаходяться. На даному етапі відбувається «обрив ланцюга постачання» товарів.

В ході досудового розслідування ідентифіковано власників ряду транспортних засобів, придбання яких відображено в податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та проведено їх допити в якості свідків, внаслідок чого встановлено, що вказані транспортні засоби придбані на автомобільних ринках, через об`яви в мережі Інтернет у громадян, які займається постійною торгівлею автомобілями. Підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) жодному з них не відомо. В більшості випадків здійснювалась первинна реєстрація б/в транспортного засобу, який ввезено з-за кордону. Також вказане підтверджується інформацією наданою ІНФОРМАЦІЯ_19 .

Зокрема в ході досудового розслідування встановлено, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_20 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з питань дотримання вимог податкового законодавства України з податку на додану вартість по взаємовідносинах із підприємствами ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за період з 01.03.2019 по 31.03.2019, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.03.2019 по 31.03.2019, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.06.2019 по 30.06.2019, з ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.05.2019 по 30.06.2019, результати якої відображені в акті перевірки №18758/04-36-05-11/31370953 від 26.12.2019 року та винесено податкові повідомлення-рішення № від 26.12.2019 року, № та № від 27.01.2020 року.

В ході огляду Єдиного реєстру судових рішень встановлено, судове рішення ІНФОРМАЦІЯ_21 від 16.11.2020 справа № 160/6768/20 за адміністративним позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ІНФОРМАЦІЯ_20 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень № від 26.12.2019 року, № та № від 27.01.2020 року. За результатами судового розгляду вказаного позову ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відмовлено у задоволенні позовних вимого.

Зокрема з вказаного судового рішення встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » надано до суду докази, оясненя та документи на підтвердження проведених фінансово-господарських операцій з ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) щодо придбання транспортних засобів.

Під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до матеріалів судової справи № 160/6768/20 які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за адресою АДРЕСА_4 , з метою дослідження матеріалів вказаної справи на підставі яких було ухвалено рішення ІНФОРМАЦІЯ_21 від 16.11.2020.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав клопотання про розгляд клопотання у його відсутність, зазначивши, що матеріали судової справи №160/6768/20 перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_22 .

Представник особи у володінні якої знаходяться речі та документи в судове засідання не з`явився, повідомлявся належним чином про причини неявки суд не повідомив.

Судовим розглядом встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_23 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001737 від 18.11.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 364, КК України.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з тим, під час судового розгляду встановлено, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ не перебувають у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_24 , а відтак відсутні підстави з якими законодавець пов`язує постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до речей і документів, а тому у задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309, 376, 562 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1