СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/3691/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08 червня 2021 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , погодженим прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000068 від 14.12.2020 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
20.05.2021 старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, поданим у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000068 від 14.12.2020 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що під час досудового розслідування у кримінальному провадженні було встановлено, що в результаті проведення безтоварних операцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з «транзитними» підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у період грудня 2018 - березня 2019 року наявні порушення п.44.1, ст.44, пп. «а» п. 198.1 та абзаців першого і другого пп.198.3 ст.198 п.200.1, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України у разі виключення зі складу податкового кредиту ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму ПДВ 17 522 249,64 грн. Крім того, в ході виконання доручення слідчого, оперативними працівниками ОВПП ДФС проведено аналіз діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатами якого встановлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), яке на протязі 2019-2020 років надавало послуги з технічного ремонту обладнання в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 622 млн. грн. За результатами проведеного аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ) встановлено, що вищезазначеним Товариством сформовано податковий кредит від суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »(код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »(код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »(код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »(код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »(код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »(код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »(код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »(код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 »(код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »(код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 »(код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »(код НОМЕР_18 ) на загальну суму більше 64 155 753 млн. ПДВ. Так, за результатами вищезазначених взаємовідносин, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ) придбано товарно-матеріальні цінності, серед яких товари номенклатури «широкого вжитку»: електронні аксесуари, освітлювальне обладнання, сукні жіночі трикотажні синтетичні, маски одноразові для обличчя, жіноче взуття та інше. В свою чергу постачальниками ТМЦ, робіт/послуг в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »(код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »(код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »(код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »(код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »(код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »(код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »(код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »(код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 »(код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »(код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 »(код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »(код НОМЕР_18 ) проведено операції з підміни товарних позицій (номенклатури товаро-матеріальних цінностей). У ході досудового розслідування виникла необхідність в одержанні тимчасового доступу до оригіналів документів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), що відображають фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »(код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »(код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »(код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »(код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »(код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »(код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »(код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »(код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 »(код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »(код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 »(код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »(код НОМЕР_18 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в тому числі: оригіналів договорів з додатками, специфікацій до них, видаткових накладних, рахунків фактур, платіжних доручень, векселів, акти прийому-передачі цінних паперів, оборотно-сальдові відомісті, актів взаємозвірок, виписок зберігачів під кожну замову, завірених печатками зберігачів, касові або розрахункові документи, копії сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів, документів по взаємовідносинам із суб`єктами господарювання, що явились покупцями товарно-матеріальних цінностей та робіт (послуг) та/або цінних паперів, придбаних у вище вказаних підприємств, зокрема: договорів з додатками та доповненнями до них, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), а також документів що відображають обставини та сутність вказаних взаємовідносин, договорів та документів з наведеного вище переліку. У зв`язку з чим, було подано вказане клопотання, в якому слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), (юридична адреса: АДРЕСА_1 або за іншим місцезнаходженням) та відображають вищезазначені взаємовідносини.

У судове засідання слідчий та/або прокурор не з`явились, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Слідчий подала заяву про розгляд клопотання у її відсутність, вимоги підтримала та просила задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно з вимогами 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що у провадженні СУ ФР ОВПП ДФС перебувають матеріали кримінального провадження № 0000068 від 14.12.2020, за фактом умисного ухилення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Органом розслідування у вказаному кримінальному провадженні визначено Третій відділ розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ОВПП ДФС (а.с.8, 9, 87-89). Відтак, клопотання подано з дотриманням правил підсудності.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, а саме що речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать:відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

За змістом ч.1 ст. 159 КК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи.

Відповідно до доданих до клопотання матеріалів досудового розслідування підтверджено, що речі та документи можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи (а.с.12-41, 42-45, ) та самі по собі, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні (а.с. 12-41, 42-45, 49-86) та доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (а.с. .с.12-41, 42-45, 46-48, 90-110).

Окрім того, з матеріалів клопотання вбачається необхідність вилучення оригіналів документів, до яких запропоновано надати тимчасовий доступ (а.с.46-48).

Водночас, клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ за дорученням слідчого оперативним працівникам, задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не доведено необхідність надання дозволу останнім, не ідентифіковано даних осіб, та не надано документів які б підтверджували їх повноваження.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що подане клопотання слід задовольнити частково, оскільки при зверненні до суду із зазначеним клопотанням слідчим доведено, що існує потреба у вказаних заходах, які виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про які йдеться в клопотанні слідчого, а у слідства відсутня можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ОВПП ДФС ОСОБА_3 та слідчим, які входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), (юридична адреса: АДРЕСА_1 або за іншим місцезнаходженням) та відображають взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »(код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »(код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »(код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »(код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »(код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »(код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »(код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »(код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 »(код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »(код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 »(код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »(код НОМЕР_18 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме: документів, що свідчать про поставку товарно-матеріальних цінностей, в тому числі: договори (угоди, контракти), додатки до них, специфікації, додаткові угоди, рахунки фактури, кошторисна вартість, податкові накладні, видаткові накладні, замовлення, платіжні документи, платіжні доручення, рахунки на оплату, договори доручення, оборотньо - сальдові відомості, довіреності на отримання товару (журнали видачі довіреностей), вантажно-супровідні документи, товарно-транспортні накладні, рахунки, листи, документи, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касові документи при сплаті у готівковій формі (касові книги, видаткові та прибуткові касові ордери, квитанції, авансові звіти), документи підтверджуючі походження, якість та технічний контроль ТМЦ, журнали в`їзду/виїзду на територію (складські приміщення), документи по переміщенню (надходженню, видачі, використання) ТМЦ, картки складського обліку, протоколи погодження ціни, акти прийому передачі, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, акти звірок, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, аналізи та картки рахунків (70, 36, 64, 31), регістри бухгалтерського обліку, документи, щодо передачі ТМЦ матеріально-відповідальним особам, кошториси, договори про відступлення права вимоги, договори переуступки права вимоги, договори поворотної фінансової допомоги, договори безповоротної фінансової допомоги, повідомлення про відступлення права вимоги, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, та інших документів бухгалтерського, податкового звіту (інформації з системи «1С Бухгалтерія»), інші фінансовогосподарські документи, що підтверджують проведення фінансово господарських операцій із зазначеним контрагентом та ті, що містять комерційну таємницю.

В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1