Cправа № 127/3474/21
Провадження № 1-кс/127/1425/21
У Х В А Л А
Іменем України
19 лютого 2021 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання заступника начальника управління - начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника управління - начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), які несучи обов`язок сплачувати податки в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України, згідно п. 36.1 ст. 36 Кодексу, маючи податковий обов`язок обчислити, задекларувати та сплатити суму податку в порядку та строки, визначені цим Кодексом, здійснюючи упродовж 2016 - 2017 рр. господарську діяльність ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , в порушення п.п. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, п. 286.2 ст. 286 ПК України, умисно ухилилися від сплати земельного податку у розмірі 5 085 532, 40 грн., шляхом заниження суми податку та невірного обчислення нормативно-грошової оцінки землі і ставки земельного податку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за результатами якої складений акт №347/0515/14310968 від 05.02.2020 Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.12.2018, відповідно до затвердженого плану (переліку питань) документальної перевірки (додаток 1 до акта перевірки, який є його невід`ємною частиною).
Відповідно до акту перевірки службовими особами товариства порушено вимоги п.п. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, п. 286.2 ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено земельний податок в сумі 5 085 532,40 грн.

Встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_1 у 2017 році здійснювалась перевірка щодо дотримання вимог законодавства при використанні земель міста Вінниці за адресою: АДРЕСА_1 , проте у зв`язку із ліквідацією департаменту у травні 2020 р., документи на теперішній час знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та вжиття заходів щодо відшкодування завданих кримінальним правопорушенням збитків, а також встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, а також інформацію про службових осіб товариства, в якій можуть міститись відомості щодо ухилення від сплати податків службовими особами товариства шляхом приховування об`єктів від оподаткування, внесення в декларації зі сплати земельного податку неправдивих відомостей, тощо, тому слідчий звернувся до суду з даним клопотанням та просив його задовольнити.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак 19.02.2021 звернувся до суду із заявою про розгляд клопотання у його відсутність, у якій також зазначив про те, що вказане клопотання останній підтримує в повному обсязі.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не викликався, відповідно до частини другої статті 163 КПК України..
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, з огляду на таке.
Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Як вбачається з матеріалів справи, що СУ ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідування за №0000054 від 07.07.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за результатами якої складений акт №347/0515/14310968 від 05.02.2020 Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.12.2018, відповідно до затвердженого плану (переліку питань) документальної перевірки (додаток 1 до акта перевірки, який є його невід`ємною частиною).
Відповідно до акту перевірки службовими особами товариства порушено вимоги п.п. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, п. 286.2 ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено земельний податок в сумі 5 085 532,40 грн.

Вказані обставини підтверджуються витягом з ЄРДР №0000054 від 07.07.2020 та актом перевірки дотримання вимог законодавства при використанні земель міста Вінниці №116/9-03-3 від 11.08.2017.

Як зазначено слідчим у клопотанні, ІНФОРМАЦІЯ_1 у 2017 році здійснювалась перевірка щодо дотримання вимог законодавства при використанні земель міста Вінниці за адресою: АДРЕСА_1 , проте у зв`язку із ліквідацією департаменту у травні 2020 р., документи на теперішній час знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Однак, з листа без номера та дати за підписом директора ІНФОРМАЦІЯ_5 , який адресовано ІНФОРМАЦІЯ_6 , слідує, що оригінали запитуваних слідчим документів знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1

Вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та вжиття заходів щодо відшкодування завданих кримінальним правопорушенням збитків, а також встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, а також інформацію про службових осіб товариства, в якій можуть міститись відомості щодо ухилення від сплати податків службовими особами товариства шляхом приховування об`єктів від оподаткування, внесення в декларації зі сплати земельного податку неправдивих відомостей.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що матеріалами клопотанням підтверджено факт того, що документи, про доступ до яких клопоче слідчий, перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ), слідчим було доведено що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, при цьому неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

З огляду на вказане слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до засвідчених копій документів, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ), оскільки слідчим було доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Що стосується надання дозволу слідчому на вилучення оригіналів документів, то клопотання в цій частині задоволенню не підлягає, оскільки слідчим у клопотанні не доведено необхідності, на даний час, вилучення оригіналів документів.
Так, відповідно до пункту 7 частини другої статті 160 КПК України у клопотанні зазначається обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Як слідує з клопотання, слідчим порушується питання вилучення оригіналів документів, однак жодного обґрунтування необхідності вилучення оригіналів клопотання не містить.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159 - 164, 309, 310, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл заступнику начальника управління - начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 та слідчим, які входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000054 від 07.07.2020, на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ), а саме: акту перевірки ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 з додатками та документами, що стали підставою для його складання, тобто можливість ознайомитись з оригіналами та вилучити належним чином засвідчені копії документів та з можливістю залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя