КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1220/18
Провадження № 1-кс/552/1443/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13.08.2020 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , за участю заступника начальника першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу прокуратури Полтавської області про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 29.01.2018 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
13.08.2020 року до суду надійшло клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу прокуратури Полтавської області про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 29.01.2018 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Своє клопотання обґрунтовував тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000006 від 29.01.2018 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Зазначав, що службові особи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» (код 36814431) в період з 01.01.2016 по 30.09.2018 шляхом документального відображення проведення фінансово-господарських взаємовідносин без реального руху ТМЦ від ТОВ «Талларінга Стар» (колишня назва ТОВ «Лотос Фінанс», код 40294103), ТОВ «Габер» (код 41175603), ТОВ «Бокаро Інвест» (код 40550132), ПП «Буд-Опторг-Прайм» (код 40848409), ТОВ «Сеймакс» (код 41571496), ТОВ «Мулен Агро» (код 41908437), ПП «Пром-Органік» (код 35890663), ТОВ «Завод по виготовленню органічних добрив «Урожай» (код 41011369), ТОВ «Фінанс-Л» (код 41049299), ТОВ «Денеб Компані» (код 40857701), ТОВ «Євро Пауер» (код 41047794), ТОВ «Сластінг Груп» (код 42034755), ТОВ «Норд Окленд» (код 41489648), ТОВ «Стар Фест Груп» (код 41729254), ТОВ «Нілайм Сіті» (код 41825576), ТОВ «Бура Студіо» (код 41710201), ТОВ «Ін-Том» (код 40857502), ТОВ «Стейт Оіл» (код 39436796) ухилились від сплати податку на додану вартість 13 737 133 грн.

Крім того установлено, що ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 та інші невстановлені особи в період 2018 2020 років сприяють в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, у т.ч. ТОВ «Пирятинський Делікатес», ТОВ «Харківецьке», ДП «Ойл Експортерз Лімітед», ТОВ «Бір Макс», ТОВ «Укрсолод 2019», ТОВ «С - Транс», ТОВ «Інженерні Системи Плюс», ТОВ «Кристал М», ТОВ «Норд-Вест-Інжинирінг», ТОВ «Центр Мет», ТОВ «Укркаргоцентр», ТОВ «Ф - Маркет», на загальну суму понад 25 млн. грн., що призводить до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

20.02.2019 на підставі повідомлення ОУ ГУ ДФС у Полтавській області до Єдиного реєстру досудових розслідувань було внесено відомості про вчинення службовими особами ТОВ «Агрофірма «Пирятин» кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування епізоду кримінального провадження щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Агрофірма «Пирятин» проведено ряд слідчих та процесуальних дій, направлених на встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення, та нанесених державному бюджету збитків.

Так, за адресою знаходження офісного та складських приміщень ТОВ «Агрофірма «Пирятин», адресами проживання директора підприємства, було проведено обшуки, під час яких вилучено первинні бухгалтерські документи по проведенню безтоварних операцій з суб`єктами господарювання, указаними вище.

Проведено тимчасові доступи та вилучено документи ТОВ «Агрофірма «Пирятин», які становлять банківську таємницю та містять інформацію про рух коштів по рахункам підприємства.

Допитано як свідка ОСОБА_18 , яка в період проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Агрофірма «Пирятин», в березні 2018 року, значилась керівником підприємства ТОВ «Лотос Фінанс». ОСОБА_18 повідомила, що вона не була директором підприємства ТОВ «Лотос Фінанс», до діяльності підприємства не мала жодного відношення, угод, договорів, інших бухгалтерських документів, в т.ч. по взаємовідносинам з ТОВ «Агрофірма «Пирятин», не складала та не підписувала.

Проведено судову почеркознавчу експертизу на предмет відповідності підписів ОСОБА_18 на первинних бухгалтерських документах ТОВ «Лотос Фінанс», складених з приводу фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Агрофірма «Пирятин», які було вилучено під час проведення обшуку за адресою знаходження офісних приміщень ТОВ «Агрофірма «Пирятин». Відповідно до висновку експерта Полтавського НДЕКЦ МВС України №940 від 07.08.2019 підписи від імені ОСОБА_18 в бухгалтерських документах ТОВ «Лотос Фінанс» виконані не ОСОБА_18 , а іншою особою.

Також, в ході досудового розслідування установлено, що товар, який нібито закупався ТОВ «Агрофірма «Пирятин» у ТОВ «Денеб Компані», ТОВ «Євро Пауер», ТОВ «Ін-Том», ТОВ «Стейт Оіл», ТОВ «Бокаро Інвест» в період з вересня 2017 року по березень 2018 року, передавався на зберігання підприємству ТОВ «Торговий дім «ДІК» (код 38272379). В період з 05.05.2017 по 19.04.2018 директором ТОВ «Торговий дім «ДІК» значилась ОСОБА_18

11.02.2020 повторно допитано як свідка ОСОБА_18 , яка повідомила, що підприємство ТОВ «Торговий дім «ДІК» їй не відоме, фінансово-господарську діяльність підприємства ТОВ «Торговий дім «ДІК» остання не здійснювала, жодних ТМЦ від ТОВ «Агрофірма «Пирятин», ТОВ «Денеб Компані», ТОВ «Євро Пауер», ТОВ «Ін-Том», ТОВ «Стейт Оіл», ТОВ «Бокаро Інвест» не отримувала, указані підприємства їй не знайомі.

Допитано як свідків ФОП ОСОБА_19 , директора ТОВ «Нафтатрейдгруп» ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 власників та володільців автомобілів, якими нібито здійснювалось транспортування ТМЦ від ТОВ «Талларінга Стар» (колишня назва ТОВ «Лотос Фінанс»), ТОВ «Бокаро Інвест», ТОВ «Фінанс Л», ТОВ «Денеб Компані», ТОВ «Євро Пауер», ТОВ «Нілайм Сіті», ТОВ «Ін-Том», ТОВ «Стейт Оіл» в адресу ТОВ «Агрофірма «Пирятин». Указані особи повідомили, що зазначені підприємства їм не відомі, перевезень вантажу на їх замовлення не здійснювалось.

Крім цього, в період з 21.01.2019 по 08.02.2019 працівниками ГУ ДФС у Полтавській області проведено планову документальну перевірку ТОВ «Агрофірма «Пирятин», за результатами якої складено акт №190/16-31-14-01-10/36814431 від 15.02.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Агрофірма «Пирятин», податковий номер 36814431, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, валютного законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 30.09.2018». Відповідно до висновків акту перевірки №190/16-31-14-01-10/36814431 від 15.02.2019 підприємству ТОВ «Агрофірма «Пирятин», серед іншого, установлено заниження податку на прибуток підприємств в сумі 2 214 633 грн. та заниження податку на додану вартість в сумі 13 737 133 грн.

Вказував, що з метою підтвердження або спростування висновків акту документальної перевірки ТОВ «Агрофірма «Пирятин» №190/16-31-14-01-10/36814431 від 15.02.2019 існує необхідність у проведенні судово-економічної експертизи.

Також, на даний час у кримінальному провадженні не допитані як свідки службові особи ТОВ «Габер», ТОВ «Бокаро Інвест», ПП «Буд-Опторг-Прайм», ТОВ «Сеймакс», ТОВ «Мулен Агро», ПП «Пром-Органік», ТОВ «Завод по виготовленню органічних добрив «Урожай», ТОВ «Фінанс-Л», ТОВ «Денеб Компані», ТОВ «Євро Пауер», ТОВ «Сластінг Груп», ТОВ «Норд Окленд», ТОВ «Стар Фест Груп», ТОВ «Нілайм Сіті», ТОВ «Бура Студіо», ТОВ «Ін-Том», ТОВ «Стейт Оіл».

Обставинами, що перешкоджали здійснити указані слідчі та процесуальні дії раніше, є відсутність достатнього об`єму документів та інформації, необхідних для призначення і проведення судово-економічної експертизи, потребування тривалого часу для зібрання доказів, необхідних для проведення судово-економічної експертизи, та не встановлення місцезнаходження службових осіб зазначених підприємств, попри вжиті заходи, направлені на встановлення їх перебування.

Проведення судово-економічної експертизи та допит свідків нададуть можливість встановити наявність або відсутність в діях службових осіб ТОВ «Агрофірма «Пирятин» складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Поряд з цим, 01.04.2020 на підставі матеріалів УСБУ в Полтавській області до Єдиного реєстру досудових розслідувань було внесено відомості щодо вчинення ОСОБА_4 , ОСОБА_5 пособництва в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.

В ході досудового розслідування епізоду кримінального провадження за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України існує необхідність у проведенні ряду слідчих та процесуальних дій, направлених на збирання доказів вчинення ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та іншими особами злочину, зокрема необхідно провести обшуки, допитати осіб, причетних до злочинної діяльності, провести огляди, призначити та провести судові експертизи.

Обставинами, що перешкоджали здійснити указані слідчі та процесуальні дії раніше, є документування злочинної діяльності ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та інших осіб.

Проведення указаних слідчих та процесуальних дій нададуть можливість встановити наявність або відсутність в діях ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та інших осіб злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

20.08.2020 у кримінальному провадженні закінчується строк досудового розслідування, визначений у п.2 ч.2 ст.219 КПК України.

Провести указані слідчі та процесуальні дії у строк до 20.08.2020 не є можливим, у зв`язку з чим існує необхідність у продовженні строку досудового розслідування у кримінальному провадженні.

Заступник начальника першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 у судовому засіданні просив клопотання задовольнити, поклавшись на обставини викладені в клопотанні, оскільки слідчі дії, на даний час не завершені.
Слідчий суддя, заслухавши останнього, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступних висновків.
За положеннями п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:

1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку;

2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1- 3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ст.12 КК України кримінальні правопорушення, передбачені ч.3 ст.212 та ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, є тяжкими злочинами.

Враховуючи те, що проведення судово-економічної експертизи, встановлення місцезнаходження і допит свідків, проведення слідчих та процесуальних дій по епізоду кримінального провадження за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, потребують значного обсягу часу, строк, необхідний для їх проведення, складає 12 (дванадцять) місяців.

Відповідно до ч. 3 ст. 295 1 КПК України слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.
Слідчий суддя, заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, прийшов до висновку, що клопотання відповідає вимогам ст.. 295-1 КПК України, та для проведення слідчих дій у передбачений законом строк необхідно продовжити строк досудового розслідування, за таких обставин є наявні обґрунтовані підстави для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає до задоволення.
Керуючись 294, 295-1, 372 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу прокуратури Полтавської області про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 29.01.2018 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, - задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні за №0000006 від 29.01.2018 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, на строк у 12 (дванадцять) місяців, тобто до 20.08.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1