490/350/20 24.06.2020
н/п 1-кс/490/2581/2020
Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/350/20
У Х В А Л А

24 червня 2020 року м.Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м.Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

23 червня 2020 року старший слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м.Миколаєва із погодженим з прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий зазначив, що в ході проведення досудового розслідування кримінального провадження №0000001 від 17.01.2020 року виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 та містять охоронювану законом таємницю, для проведення судово-почеркознавчої експертизи, аналізу діяльності підприємства та зміни керівників. Дані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.205-1 КК України.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходжу до наступного.

Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Миколаївській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 за ч.1 ст.205-1 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи в грудні 2019 року внесли в документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдиві відомості, а також подали для проведення такої реєстрації документи, які містять завідомо неправдиві відомості.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 26.07.2016 року в ІНФОРМАЦІЯ_3 , є платником ПДВ з 01.09.2018 року, юридична адреса - АДРЕСА_2 .

Основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється інша допоміжна діяльність у сфері транспорту, підприємство знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , являється платником податків на загальних підставах.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється платником податку на додану вартість, відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість № НОМЕР_2 від 01.12.2016 року з присвоєнням індивідуального податкового номеру НОМЕР_3 .

Відповідно до податкової звітності, офіційно працевлаштовані працівники на підприємстві відсутні, в тому числі за цивільно-правовими договорами. Виплата доходів за «157» ознакою відсутня.

Директором підприємства з 17.10.2019 року значиться ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 ). З 26.12.2019 року співзасновниками значаться ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6 ( НОМЕР_4 зареєстрована: АДРЕСА_4 ), ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_7 ( НОМЕР_5 , зареєстрований: АДРЕСА_5 ).

Підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має ознаки «фіктивності», відомості внесено до АІС «СФП» за №27656/8/15-32-21-01 від 19.12.2016 року співробітниками ГУ ДФС у Одеській області. Відповідно отриманого пояснення, гр. ОСОБА_8 повідомив про не причетність до створення та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

По результатам перевірочних заходів встановлено відсутність підприємства за податковою адресою - АДРЕСА_2 (за даною адресою підприємство та службові особи не знаходяться). В ході відпрацювання отримано письмове пояснення від управляючої готелем « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (власник приміщень за адресою - АДРЕСА_2 ) ОСОБА_9 та встановлено, що з представниками підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » договорів оренди або суборенди на офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , не укладалось. Підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та службові особи за адресою: АДРЕСА_2 , відсутні.

Проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано податковий кредит за рахунок податкових накладних, виписаних у період з 16.12.2019 року по 27.12.2019 року та зареєстрованих 03.01.2020 року та 09.01.2020 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 , на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_10 з номенклатурою товару - тютюнові вироби, на загальну суму ПДВ 5 965 тис. грн..

Від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 16.12.2019 року виписано 5 податкових накладних з номенклатурою товару: «кукурудза» загальною вагою 6500 т. на суму ПДВ 4 333 тис. грн. та «пшениця» загальною вагою 1250 т. на суму ПДВ 1 125 тис. грн. в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_7 , на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_12 ). Вказані податкові накладні зареєстровані в ЄРПН 09.01.2020 року о 10:46 год.. Подальшим аналізом встановлено ланцюг реалізованих товарно-матеріальних цінностей до кінцевого покупця:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » виписано 16.12.2019 року податкові накладні з номенклатурою товару: «кукурудза» загальною вагою 6500 т. на суму ПДВ 4 333 тис. грн. та «пшениця» загальною вагою 1250 т. на суму ПДВ 1 125 тис. грн. в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_8 , на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_14 . Вказані податкові накладні зареєстровані в ЄРПН 09.01.2020 року о 16:10 год.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » виписано 16.12.2019 року податкові накладні з номенклатурою товару: «кукурудза» загальною вагою 6500 т. на суму ПДВ 4 333 тис. грн. та «пшениця» загальною вагою 1250 т. на суму ПДВ 1 125 тис. грн. в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_9 , на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_16 . Вказані податкові накладні зареєстровані в ЄРПН 10.01.2020 року о 10:28 год.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » у період з 16.12.2019 року по 24.12.2019 року виписано податкові накладні з номенклатурою товару - «кукурудза» загальною вагою 5174 т. на суму ПДВ 3 597 тис. грн. в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_9 , на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_18 ), які були зареєстровані в ЄРПН 10.01.2020 року та 14.01.2020 року. Також, в період з 16.12.2019 року по 24.12.2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » виписано податкові накладні з номенклатурою товару - «кукурудза» загальною вагою 3262 т. на суму ПДВ 2 313 тис. грн. в адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_10 , на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_18 ), які були в зареєстровані в ЄРПН 26.12.2019 року та 10.01.2020 року.

Таким чином, загальна сума податкового кредиту, штучно сформованого по ланцюгу постачання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », складає 5 365 тис. грн..

Дослідження ланцюга постачання встановлено, що невстановленими особами від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено підміну номенклатури товару та в подальшому через ланцюг підконтрольних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », одночасно виписуючи та реєструючи податкові накладні, сформовано штучний податковий кредит підприємствам реального сектору економіки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 ».

Вказане свідчить про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », використовується з метою формування податкового кредиту та мінімізації прибутку, у зв`язку з чим є всі підстави вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, є предметом протиправної діяльності, отримана внаслідок проведення незаконної діяльності.

Згідно матеріалів кримінального провадження, зокрема, виписки з бази даних «Податковий Блок» підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_20 від 26.07.2016 року №0006320.

Вивчивши надані матеріали досудового розслідування та клопотання слідчого, вважаю клопотання таким, що підлягає задоволенню на підставі ч.ч.5, 6 ст.163 КПК України, оскільки вивчення зазначених у клопотанні документів та інформації має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та в інший спосіб встановлення цих обставин є неможливим.

На підставі вище викладеного, керуючись ст.ст.163-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та містять охоронювану законом таємницю, а саме:

- заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи;

- рішення засновників або уповноваженого ними органу про створення юридичної особи;

- установчі документи (установчий акт, статут або засновницький договір) документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи;

- накази про призначення та зняття з посади посадових осіб та інших осіб, заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи;

- нотаріально посвідчену копію рішення засновників (учасників) юридичної особи або уповноваженого ними органу, яким затверджено зміни до установчих документів;

- оригінал установчих документів юридичної особи з відміткою про їх державну реєстрацію;

- документи щодо змін до установчих документів юридичної особи, один примірники установчих документів у новій редакції (установчий акт, статут або засновницький договір);

- документ, що підтверджує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації змін до установчих документів;

- рішення про вихід юридичної особи із складу засновників (учасників);

- завірену в установленому порядку, або нотаріально посвідчену копію заяви фізичної особи про вихід зі складу засновників (учасників), або нотаріально посвідчений документ про передання права засновника (учасника) іншій особі, або рішення уповноваженого органу юридичної особи про примусове виключення засновника (учасника) зі складу засновників (учасників) юридичної особи, якщо це передбачено законом або установчими документами юридичної особи.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 24.07.2020 року, оскарженню не підлягає та набирає законної сили негайно після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1