Справа № 522/2808/20
УХВАЛА
15 грудня 2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , та матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000020 від 13.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів в рамках кримінального провадження №0000020 від 13.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, мотивуючи наступним.

СУ Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000020 від 13.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, службові особи ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що пов?язані між собою посадовими особами та засновниками, в період березень 2018 грудень 2018 здійснили реалізацію хімічних продуктів та мінеральних добрив за готівкові кошти, при цьому такі операції відображаються в бухгалтерському та податковому обліку із заниженими цінами ніж фактично було реалізовано, в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 130 693,10 грн. та податку на прибуток в сумі 2 652 088,05 грн., що складає всього 4 782 781,15 грн., та є великим розміром.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали повідомлення про злочин другого оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Одеській області та висновок економічного дослідження №75 від 11.03.2019 року.

В результаті проведених оперативних заходів було встановлено, що ПП « ОСОБА_6 » реалізовує хімічні добрива та засоби захисту рослин в адресу сільськогосподарським підприємствам та невстановленим на теперішній час особам за готівкові кошти без відображення в бухгалтерській та податковій звітності таких операцій.

В результаті проведення порівняльного аналізу придбаної продукції, яка реалізовується ПП « ОСОБА_6 » відповідно до документів податкової звітності (податкових накладних) в порівнянні з ціною реалізації аналогічної продукції, яка отримана оперативним шляхом в результаті проведених оперативно-технічних та оперативно-розшукових заходів, встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відображають в бухгалтерській та податковій звітності реалізацію хімічних продуктів, мінеральних добрив та насіння по заниженим цінам на 25 - 35 % в адресу сільськогосподарських підприємств Одеської області.

Проведеним аналізом встановлено, що ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) пов`язані між собою службовими особами та засновниками.

ПП « ОСОБА_6 » протягом 2017 року реалізувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сівалки, добрива, насіння, засоби захисту рослин та росту рослин, а останній, в свою чергу, в подальшому реалізувало вирощену продукцію, а саме: соняшник, ріпак , пшеницю в адресу ПП « ОСОБА_6 ».

Протягом 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбало у ПП « ОСОБА_6 » транспортні засоби, мінеральні добрива, засоби захисту та росту рослин та в подальшому реалізувало пшеницю в адресу ПП « ОСОБА_6 ».

Протягом 2018 року ПП « ОСОБА_6 » реалізувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 автомобілі, мікродобрива та засоби захисту рослин по заниженим цінам, з метою зняття з балансу ПП « ОСОБА_6 » та подальше здійснення фінансово-господарської діяльності використовуючи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Вищевикладене, свідчить про те, що службові особи ПП « ОСОБА_6 » здійснювали безтоварні операції з вищевказаними підконтрольними підприємствами, з метою формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що також призводить до ухилення від сплати податків.

У зв`язку із блокуванням реєстрації податкових накладних, директор ПП « ОСОБА_6 », здійснював та здійснює подальшу реалізацію хімічної продукції за готівкові кошти, яка не відображена в податковій звітності протягом 2018 року та в послідуючих періодах.

27.02.2020 року на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси проведено обшуки в офісному та складських приміщеннях підприємства, за результатами чого вилучено документи, чорнові записи блокнота та книги складського обліку, а також чисті аркуші паперу з підписами та відбитками печаток сторонніх підприємств. Також в складському приміщені вилучено ТМЦ.

Разом з тим, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою зменшення фінансового результату до оподаткування, шляхом завищення витрат, здійснювали придбання послуг у ФОП « ОСОБА_7 » (і.п.н. НОМЕР_5 ) зокрема: надання консультаційних послуг, послуг по проведенню конференцій та пошуку клієнтів.

На адресу ФОП « ОСОБА_7 » (і.п.н. НОМЕР_5 ) скеровано в порядку ст. 93 КПК України вимогу про надання документів фінансово - господарської діяльності, однак, станом на сьогоднішній день, відповідь до СУ ГУ ДФС в Одеській області не надходила.

Разом з тим, у вищезазначений період, ФОП « ОСОБА_7 » (і.п.н. НОМЕР_5 ) здійснювалося укладання угод оренди приміщень з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які в подальшому здавалися в суборенду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Беручи до уваги, що документи ФОП « ОСОБА_7 » (і.п.н. НОМЕР_5 ), необхідні органу досудового слідства для повного, об`єктивного і всебічного дослідження обставин скоєного злочину, для встановлення повного кола осіб причетних до вчиненого злочину, а також мають значення доказів у справі, а також з метою запобігання їх зміни або можливому знищенню, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів ФОП « ОСОБА_7 » (і.п.н. НОМЕР_5 ).

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий просить розглядати клопотання без виклику осіб у володінні яких знаходяться вказані документи, у зв`язку з тим, що є безпосередні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів.

До суду надійшла заява старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , у якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться відомості і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України, зазначені відомості містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічена інформація, яка перебуває у володінні ФОП « ОСОБА_7 », має суттєве значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.

Керуючись ст.ст. 131- 132, 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , та матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000020 від 13.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи у складі: заступника начальника 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_8 , старшого слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_9 , слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_10 та особам, що будуть діяти за письмовим дорученням (постановою) слідчого, а саме: старшому о/у з ОВС 2 ОВ УПЕП ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ФОП « ОСОБА_7 » (і.п.н. НОМЕР_5 ), з можливістю вилучення, належним чином завірених копій документів по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), у тому числі:

- книгу обліку доходів і витрат;

- договори, контракти, додаткові угоди та додатки до них;

- реєстр отриманих та виданих податкових накладних за вказаний період;

- податкові накладні;

- рахунки фактури;

- акти прийому передачі товару (виконаних робіт, наданих послуг) по договорам;

- виписка руху грошових коштів по розрахунковим рахункам, яка свідчить про оплату товару (послуг, робіт);

- оборотно-сальдові відомості;

- книги реєстрації довіреностей;

- бухгалтерські облікові регістри по рахункам;

- інші документи, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 15.01.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1