Справа № 405/8589/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 грудня 2020 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницький клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000002 від 08.01.2019, відносно службових осіб ТОВ «Константа НВ» за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.2 ст.205-1 КК України про продовження строку досудового розслідування,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000002,внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.01.2019 року, на дванадцять місяців, тобто до 08.07.2021 року.

На обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000002, яке зареєстровано в ЄРДР 08.01.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.2 ст.205-1 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ «Константа НВ» (, Кіровоградська область, м.Світловодськ, вул.Героїв України, 94 кв.301) ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та іншими невстановленими особами, шляхом використання створених та придбаних юридичних осіб ТОВ «Юніверсал Буд Сістем» (), ТОВ «СК Адамант» (), ТОВ «Світловодська виробнича компанія» (), ТОВ «Авто Інтернешнл Груп» (), ТОВ «МИРОНІВСЬКИЙ СІЛЬХОЗПРОДУКТ» (), ТОВ «СВУЛІНЕКС КОМПАНІ» (), ТОВ «РІВЕН БУД» (), ТОВ «МЕДРАФ Україна» (), ТОВ «Компанія Кайман» (), ТОВ «Фінанс Аламос» (), ТОВ «Проммех» (), ТОВ «Дакус Лімітед» (), ТОВ «ТД «Сан Оіл» (), ТОВ «Голден протект» (), ГО «З добром до людей» () та інших СГД за період з 01.01.2017 по 30.04.2018, отримав на розрахунковий рахунок підприємства грошові кошти від реалізації сільськогосподарської продукції на загальну суму 58213909 грн., однак, в порушення п.181.1. ст.181 Податкового кодексу України, з метою ухилення від сплати податків не зареєстрував підприємство платником податку на додану вартість, не відобразив в податковій звітності фактичний обсяг проведених операцій, податкову звітність у т.ч. з податку на додану вартість за 2017-2018 роки до контролюючого органу не подав, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 11642783 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах.

В ході розслідування кримінального провадження №000002 від 08.01.2019 за результатами проведення обшуків та допитів осіб, які рахуються засновниками та директорами СГД, встановлено, шо ОСОБА_5 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 в період 2017-2019 рр. діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб шляхом внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи ТОВ «Амарільйо Інвест» (),ТОВ «Ермано» (), ТОВ «Шенда Груп» (), ТОВ «Колос Іновейшен» (),), ТОВ «Проммех» (), ТОВ «Дакус Лімітед» (), ТОВ «Бартліус» () та інших суб`єктів господарювання документи фінансово-господарської діяльності яких виявлено в ході обшуків в рамках кримінального провадження, завідомо неправдивих відомостей про місцезнаходження юридичних адрес та осіб, як засновників та директорів СГД, які взагалі не мають відношення до реєстрації та діяльності вище вказаних СГД подали для проведення державної реєстрації юридичної особи документи до ряду реєстраційних служб міст Києва та Кіровоградської області, чим скоїли кримінальне правопорушення передбачене ч.2 ст.205-1 КК України .

Також в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що вище вказані особи діючи умисно, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності суб`єктів господарювання та прикриття своєї незаконної діяльності протягом 2018-2019 років створили/придбали на території Кіровоградської, Київської, Сумської областей та м. Києва ряд СГД, а саме: ТОВ «Юніверсал Буд Сістем» (код , не платник ПДВ), ТОВ «Шивандос» (код ), ТОВ «Трейн Груп» (код ), ТОВ «Кобелстон» (код ), ТОВ «Тревелінг Інвест» (код ), ТОВ «Мордiган» (код ), ТОВ «Лаундер» (код ), ТОВ «Дайдалус» (код ), ТОВ «Денді Строй» (код ), ТОВ «Миронівський Сільхозпродукт» (код ), ТОВ «Свулінекс Компані» (код , не платник ПДВ), ТОВ «Хандог Логістік» (код ), ТОВ «Рівен Буд» (код ), ТОВ «Глифада» (код , не платник ПДВ), ТОВ «Нефтетрейд» (код ), ТОВ «Медраф Україна» (код ), ТОВ «Ірседер» (код ), ТОВ «ІБС-2017» (код ), ТОВ «Толакур Фінанс» (код ), ТОВ «Компанія Кайман» (код , не платник ПДВ), ТОВ «Амарільйо Інвест» (код ), ТОВ «Коміс-2017» (код ), ТОВ «Ермано» (код ), ТОВ «Шенда Груп» (код ), ТОВ «Бланко Трейд ЛТД» (код ), ТОВ «Айвант Агро Плюс» (код , не платник ПДВ), ТОВ «Давтона» (код ), ТОВ «Колос Іновейшен» (код ), ТОВ «Будівельна Корпорація «Онікс» (код ), ТОВ «Фінанс Аламос» (код ), ТОВ «Агромаш Холдінг» (код ), ТОВ «Райфонд» (код , не платник ПДВ), ТОВ «Охоронна фірма «Орлан» (код ), ТОВ «Молочні Ріки-К» (код , не платник ПДВ), ТОВ «ТД «Сан Оіл» (код , не платник ПДВ), ГО «З добром до людей» (код , не платник ПДВ), ТОВ «Проммех» (код ), ТОВ «Кооператив молочний» (код ), ТОВ «Дакус Лімітед» (код ), ТОВ «ІМП Альянс» (код ), ТОВ «Бартліус» (код ), ТОВ «Авто Інтернешнл Груп» (код , не платник ПДВ), ТОВ «СК Адамант» (код , не платник ПДВ), ТОВ «Голден протект» (код , не платник ПДВ), ТОВ «Світловодська виробнича компанія» (код , не платник ПДВ), ПП «Агросервіс 2008» (код ), та в подальшому використовували їх реквізити, печатки, розрахункові рахунки для здійснення протиправної діяльності, направленої на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, в тому числі і ТОВ «Константа НВ» (код , не платник ПДВ), до державного бюджету України.

Печатки, реєстраційні документи, електронні ключі доступу до банківських рахунків яких виявлено та вилучено в ході проведення санкціонованих обшуків 09.10.2019.

В подальшому в ході проведення тимчасового доступу до банківських рахунків ТОВ «Константа НВ», які перебувають у володінні АТ «КБ «Приватбанк» встановлено, що на рахунок ТОВ «Константа НВ» № НОМЕР_1 систематично зараховуються та знімаються грошові кошти з призначенням платежу як надання чи повернення фінансової допомоги громадянам ОСОБА_12 , ОСОБА_4 , ОСОБА_7 та здійснюється зарахування та списання коштів юридичні особи - ТОВ «Молочні ріки К», ТОВ «Бартліус», ТОВ «Проммех», ТОВ «Дакус Лімітед», ТОВ «Кооператив Молочний», ТОВ «Верон Інвест», ТОВ «ІМП Альянс», ТОВ «Колор», ТОВ «Райзер Гранд», ТОВ «Альфа Промінь», ТОВ «Зернолідер Трейд» та інших.

Відповідно до наявних в матеріалах кримінального провадження відомостей 1 ДФ вище вказаних фізичних осіб відсутні доходи для можливості надання поворотних фінансових допомог для ТОВ «Константа НВ» в сумах зазначених у виписці руху коштів даного СГД.

Крім того, відповідно до руху коштів встановлено наявність отримання ТОВ «Константа НВ» грошових коштів на суму понад 100 млн. грн., з яких понад 30 млн. грн. перераховувалися на рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 .

По задіяним фізичним особам та їх картковим рахункам отримано ухвалу слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда щодо отримання тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні АТ КБ «Приватбанк», яка на даний час перебуває на виконанні в банківській установі.

Крім того, 10.06.2020 до матеріалів провадження долучено висновок експерта №8/130СЕ-20 від 29.05.2020 по проведеній судово-економічній експертизі, яка підтвердила суми ненадходження податку на додану вартість в результаті незаконних дій службових осіб ТОВ «Константа НВ», які встановлені висновком №8/11-28-16-07/39543344 від 23.04.2020 «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «КОНСТАНТА НВ» (), щодо наявності ознак правопорушень при здійсненні фінансових операцій із суб`єктами господарювання за період з 01.01.2015 року по 30.04.2018 року.

Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 08.01.2021, але завершити його до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку із винятковою складністю провадження, наявності багатьох СГД, яких необхідно відпрацювати, а також тим, що по кримінальному провадженню необхідно виконати ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень, а саме:

- на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда провести тимчасовий доступ до документів руху коштів по картковим рахунках фігурантів кримінального провадження, які перебувають у володінні банківських установ;

- отримати ухвалу слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда щодо розгляду клопотання від 30.09.2020 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до трафіків телефонних з`єднань по номерам мобільних телефонів фігурантів кримінального провадження, які здійснювали реєстрацію та перереєстрацію СГД на підставних осіб, які перебувають у володінні ПрАТ «Київстар».

- з врахуванням трафіків телефонних з`єднань та даних отриманих від ТОВ «Нова Пошта» допитати фігурантів кримінального провадження з приводу пересилання реєстраційних документів та подання їх державним реєстраторам;

- після проведення запланованих заходів скласти та пред`явити службовим ТОВ «Константа НВ» повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 КК України.

- допитати всіх контрагентів ТОВ «Константа НВ», які перераховували кошти на рахунок вказаного СГД.

- виконати інші слідчі та процесуальні дії в яких виникне необхідність.

Відповідно до положень ч.1 ст.294 КПК України та п.2 ч.2 ст.219 КПК України досудове розслідування до моменту повідомлення особі про підозру в разі неможливості закінчення його в строк , зазначений в абзаці другому частини першої ст.219 КПК України вказаний строк може бути продовжений слідчим суддею за клопотання прокурора слідчого за погодженням прокурора на строк встановлений пунктами 1-3 ч.2 ст.219 КПК України .

Зважаючи на те, що відповідно до ст.12 КК України злочини передбачені ч.3 ст.212 КК України відносяться до тяжких злочинів тому строк досудового розслідування для виконання запланованих слідчих та процесуальних та подальшого прийняття законного процесуального рішення необхідно досудове розслідування продовжити до тридцяти місяців, тобто на шість місяців.

Слідчий на розгляд клопотання не з`явився, звернувся з заявою про розгляд справи без його участі, просив клопотання задовольнити.
Дослідивши клопотання та долучені в його обґрунтування матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Встановлено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000002, яке зареєстровано в ЄРДР 08.01.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.2 ст.205-1 КК України.

Строк досудового розслідування спливає 08.01.2021 та до цього часу, повідомлення про підозру жодному з учасників не повідомлено, у зв`язку з великим об`ємом проведення слідчих (розшукових) дій, які проведено та необхідність у проведенні яких є й в подальшому, з метою повного, об`єктивного досудового розслідування, встановлення всіх обставин справи, зібрання всіх доказів, встановлення повного кола осіб, які його вчинили, їх вини, необхідно здійснити наступні слідчі (розшукові) дії та процесуальні заходи:

- на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда провести тимчасовий доступ до документів руху коштів по картковим рахунках фігурантів кримінального провадження, які перебувають у володінні банківських установ;

- отримати ухвалу слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда щодо розгляду клопотання від 30.09.2020 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до трафіків телефонних з`єднань по номерам мобільних телефонів фігурантів кримінального провадження, які здійснювали реєстрацію та перереєстрацію СГД на підставних осіб, які перебувають у володінні ПрАТ «Київстар».

- з врахуванням трафіків телефонних з`єднань та даних отриманих від ТОВ «Нова Пошта» допитати фігурантів кримінального провадження з приводу пересилання реєстраційних документів та подання їх державним реєстраторам;

- після проведення запланованих заходів скласти та пред`явити службовим ТОВ «Константа НВ» повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 КК України.

- допитати всіх контрагентів ТОВ «Константа НВ», які перераховували кошти на рахунок вказаного СГД.

- виконати інші слідчі та процесуальні дії в яких виникне необхідність.

Результати проведення вказаних слідчих дій мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, однак їх здійснення потребує додаткового часу.

Так, відповідно до ч.1 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Відповідно до абз.2 ч.1 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;
2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;
3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно ч.1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Стаття 9 КПК України вказує, що під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.
Прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Статтею 28 КПК України однією з засад кримінального провадження визначено дотримання розумних строків його здійснення.
Як вбачається з матеріалів, долучених до клопотання, в рамках даного кримінального провадження проведено комплекс процесуальних дій, спрямованих на встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, згідно вимог ст. 91 КПК України.
На теперішній час, для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, перелік яких міститься в клопотанні сторони обвинувачення.
Слідчий суддя вважає обґрунтованими доводи сторони обвинувачення в частині наявності необхідності у виконанні вказаних слідчий та процесуальних дій, оскільки їх проведення забезпечить повноту та всебічність досудового розслідування, а отримані в результаті проведення таких дій відомості, можуть бути використані як докази в рамках даного кримінального провадження.
Таким чином, враховуючи, що отримані в результаті проведення вищевказаних слідчих та процесуальних дій відомості можуть бути використані як докази в рамках даного кримінального провадження на підтвердження, зокрема, факту вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.2 ст.205-1 КК України, враховуючи обґрунтованість поданого клопотання сторони обвинувачення, слідчий суддя приходить до переконання, що подане клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 219, 294-295-1,369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000002 від 08.01.2019, відносно службових осіб ТОВ «Константа НВ» за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.2 ст.205-1 КК України про продовження строку досудового розслідування задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000002 від 08.01.2019, строком на 6 (шість) місяців, тобто до 08.07.2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_13 Тьор