Провадження №1-кс/528/21
Справа 760/1268/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 січня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування в рамках кримінального провадження відомості щодо якого було внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002231 від 13.11.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю (з можливістю виготовлення копій та вилучити їх), які перебувають у володінні приватного нотаріуса ОСОБА_5 (свідоцтво 5551), ІНФОРМАЦІЯ_1 , Київської обл., який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі про що надав відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримав.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Так, слідчим ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0002231 від 13.11.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) протягом 2018-2019 років здійснив продаж 242 об`єктів нерухомості загальною вартістю близько 164 177 000 грн. без відповідного відображення даних операцій в реєстрах бухгалтерського та податкового обліку внаслідок чого умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб у розмірі 29 163 106 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Вказані обставини підтверджуються висновком експертного дослідження №1-11/11/2020-дос від 11.11.2020 відносно ОСОБА_6 ..

В ході досудового розслідування кримінального провадження, а також згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено, що в період з 2018 року по січень 2020 року ОСОБА_6 реалізовано 242 (двісті сорок два) об`єкти нерухомості, переважна більшість яких розташована за адресою: АДРЕСА_2 ; Реалізація об`єктів нерухомості здійснювалась відповідно до договорів купівлі-продажу.

Так, згідно експертного дослідження встановлено, що відповідно до відомостей сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків платника податків, і сум утриманого з них податку (форма 1ДФ) ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) в період з 2018-2019 років, сума утриманого (сплаченого) податку на доходи фізичних осіб від операцій з продажу (обміну) об`єктів нерухомого майна (доходи з ознакою 104), становлять: всього за 2018-2019 роки отримано дохід у розмірі 9 102 825 грн. з яких сплачено податок у сумі 388 753 грн.

Та відповідно до норм законодавства, платник податків фізична особа ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), протягом періоду 2018-2019 років шляхом систематичного продажу нерухомого майна сплачував податок з доходів фізичних осіб за ставкою 5%, замість 18%, чим порушив с. 167 ст. 177 Податкового кодексу України. Умисні дії вищевказаної фізичної особи направлені на мінімізацію сплати податку з доходу фізичної особи, що призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у особливо великих розмірах, саме 29 163 106 грн.

Крім цього, ОСОБА_6 являвся зареєстрований фізичною особою-підприємцем в період з 31.01.2007, номер запису: 0004327 та припинив діяльність в якості фізичної особи-підприємця у 08.02.2017 році, номер запису: 5004327, підстава: власне рішення, про що складено відповідний протокол огляду.
Також в ході досудового розслідування встановлено, що згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, договори купівлі - продажу об`єктів нерухомості, які належали ОСОБА_6 засвідчував приватний нотаріус ОСОБА_5 (свідоцтво 5551), ІНФОРМАЦІЯ_3 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164, 166, 222, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати дозвіл слідчим СУ ГУ ДФС у Київській області: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та іншим слідчим слідчої групи, оперуповноваженим, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого, на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю (з можливістю виготовлення копій та вилучити їх), які перебувають у володінні приватного нотаріуса ОСОБА_5 (свідоцтво 5551), ІНФОРМАЦІЯ_1 , Київської обл., який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , а саме договори відтчудження (купівлі продажу, дарування) нерухомого майна, де «продавцем» (дарувальником) являється ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з додатками (довіреності, заяви, витяги, свідоцтва, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, квитанцій по сплаті податків, довідок або висновок про оцінку вартості нерухомого майна та інші додатки), на наступні об`єкти нерухомості, які посвідченні приватним нотаріусом ОСОБА_5 :

1. АДРЕСА_3 , рішення до реєстру 24.06.2019 вніс, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 47483162;
2. АДРЕСА_4 , рішення до реєстру 20.06.2019 вніс, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 47429241;
3. АДРЕСА_5 , рішення до реєстру 27.12.2018 вніс, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 44860413;
4. АДРЕСА_6 , рішення до реєстру 24.06.2019 вніс, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 47474236;
5. АДРЕСА_7 , рішення до реєстру 20.06.2019 вніс, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 47425247;
6. АДРЕСА_8 , рішення до реєстру 19.06.2019 вніс, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 47407924;
7. АДРЕСА_9 , рішення до реєстру 20.06.2019 вніс, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 47432032;
8. АДРЕСА_10 , рішення до реєстру 26.12.2019 вніс, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 50490105;
9. АДРЕСА_11 , рішення до реєстру 29.03.2019 вніс, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 46218235;
10. АДРЕСА_12 , рішення до реєстру 29.03.2019 вніс, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 46217890;
11. АДРЕСА_13 , рішення до реєстру 27.12.2019 вніс, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 44869264;
12. АДРЕСА_14 , рішення до реєстру 20.06.2019 вніс, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 47433825;
АДРЕСА_15 , рішення до реєстру 27.12.2018 вніс, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 44862990.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1