Провадження № 1-кс/761/9279/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2020 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , в межах кримінального провадження за №0000008 від 11.02.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205-1 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням, погодженого прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації та процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в межах кримінального провадження №0000008 від 11.02.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205-1 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що невстановлені особи, діючи за попередньою змовою, в грудні 2019 року умисно внесли в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдиві відомості щодо перереєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке з 01.01.2020 перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , на громадянку ОСОБА_5 , та подали їх державному реєстратору для проведення такої реєстрації з метою приховування фактів ухилення від сплати податків та легалізації залишків ТМЦ, що реалізовуються в мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». ОСОБА_5 , яка згідно реєстраційних документів є директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », надала пояснення про те, що вказане підприємство їй невідоме, фінансово-господарською діяльністю підприємства ніколи не займалася. Під час проведення огляду місця реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_1 , офісних приміщень та співробітників підприємства не встановлено. В ході досудового розслідування, на виконання доручення слідчого, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 оглянуто бази даних ДФС та проаналізовано фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в результаті чого встановлено заниження податкового зобов`язання з ПДВ за листопад 2019 року по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано податкові накладні з датою виписки листопад 2019 року на суму 76 083 538,01 грн. ПДВ, при цьому податкову декларацію з ПДВ за листопад 2019 року до податкової інспекції не подано. В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у своїй діяльності використовують одну і ту ж IP-адресу: 195.138.73.202. Засновником, керівником та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 2017 року по грудень 2019 року була ОСОБА_6 , яка з грудня 2019 року по даний час є працівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Крім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » оформило в оренду основні засоби, які в своїй діяльності використовувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Враховуючи вище викладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є пов`язаними особами. Також, в ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2019-2020 рр. встановлено, що підприємство здійснювало реалізацію ТМЦ в адресу «Неплатника» на загальну суму 2 014 334 379,10 грн. (ПДВ 332 019 981,52 грн.). Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, з можливістю вилучення їх копій, а саме до документів, що підтверджують відкриття та розпорядження рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виписок по рахунках, які підтверджують перерахування грошових коштів та дають змогу дослідити подальший рух грошових коштів за придбання та реалізацію ТМЦ, первинних документів (платіжних доручень, рахунків, грошових чеків, касових чеків та ін.), які в повному об`ємі відображають проведення операцій по вказаним рахункам. Відповідно до даних Інформаційної картки платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлено, що підприємством відкрито рахунки в ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у м. Одеса (МФО НОМЕР_3 ): № НОМЕР_4 (українська гривня); № НОМЕР_5 (українська гривня);№ НОМЕР_6 (українська гривня); № НОМЕР_7 (українська гривня); № НОМЕР_8 (українська гривня); № НОМЕР_9 (українська гривня); № НОМЕР_10 (українська гривня); № НОМЕР_11 (українська гривня); № НОМЕР_12 (українська гривня). Документи, які перебувають у володінні та зберігаються лише в ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_3 ; АДРЕСА_2 ), де відкриті та обслуговуються рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме: щодо осіб, які відкривали рахунки, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаними рахунками з переліком відправників/отримувачів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення «клієнт-банку», тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків, мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явилась, разом з тим надала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи в судове засідання не викликався відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів клопотання, слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000008 від 11.02.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України.

У зв`язку із проведенням досудового розслідування даного кримінального провадження, як зазначає слідчий, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні в ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_3 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 .

Кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом, як це визначено ст. 22 КПК України.

Відповідно до ч. 1,2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Крім того, з огляду на положення ст. 132 КПК України також необхідно оцінити можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить, відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України ,відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно зі ст. 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Слідчий просить надати доступ до документів, які перебувають у володінні ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_3 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 та містять інформацію щодо клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про рахунки, які належать та відкривались товариством з 01.01.2019 року по теперішній час з можливістю вилучення їх копій.

Як вбачається з матеріалів клопотання документи, тимчасовий доступ до яких вимагається отримати, можуть перебувати у володінні зазначеної банківської установи.

Беручи до уваги надані матеріали, зважаючи на те, що ініціатором клопотання належним чином обґрунтовано необхідність отримання тимчасового доступу до речей і документів, вимоги підлягають задоволенню в частині тимчасового доступу до документів з можливістю зробити копії за період з 01.01.2019 р. по 01.01.2020 р., з огляду на положення ст. 159 КПК України.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 107,110,132,163-165,309,395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_7 та іншим слідчим слідчої групи в даному кримінальному провадженні, або за їх дорученням оперативним співробітникам Міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС, тимчасовий доступ до документів з можливістю виготовлення їх копій, які знаходяться у володінні ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_3 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 за період з 01.01.2019 по 01.01.2020, а саме:

банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та відбитку печатки, копій паспортів, доручень, заяв, договорів, інших документів, які надавались банку та були складені і підписані сторонами при відкритті, обслуговуванні (подальшої зміни поточних даних), закритті рахунків; доручень та інших документів, наданих фізичними особами - підприємцями щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку; розписок на отримання банківських карток; заявок на видачу готівки, заяв на отримання чекових книжок; банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): № НОМЕР_4 (українська гривня); № НОМЕР_5 (українська гривня); № НОМЕР_6 (українська гривня); № НОМЕР_7 (українська гривня); № НОМЕР_8 (українська гривня); № НОМЕР_9 (українська гривня); № НОМЕР_10 (українська гривня); № НОМЕР_11 (українська гривня); № НОМЕР_13 54343941 (українська гривня) з інформацією про:

точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди, та перерахування грошових коштів по вказаним рахункам; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

виписки про рух грошових коштів та SWIFT-переказів - виписок у форматі SWIFT-повідомлення по зазначених розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

матеріалів фото, відео нагляду з банкоматів, відділень: ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у м. Одеса (МФО НОМЕР_3 ), в яких здійснювалось зняття готівкових коштів з вищезазначених рахунків (в тому числі за допомогою карток закріплених за рахунками);

договорів на встановлення системи «Клієнт - Банк», договору на обслуговування системи «клієнт-банк», акту про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, відомостей щодо реєстрації вищезазначених клієнтів на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (InternetServiceProvider) із зазначенням телефонних номерів, ІР-адрес та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

документів щодо проведення фінансового моніторингу співробітниками ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у м. Одеса (МФО НОМЕР_3 ) банківських операцій по вищезазначених рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме реєстр фінансового моніторингу, файлів-повідомлення, файлів-запитів, файлів-відповідей, файлів-додатків, файлів-квитанцій, довідок щодо обґрунтування рішення про недоцільність інформування Уповноваженого органу про фінансову операцію, яка підлягає фінансовому моніторингу, анкети клієнта (відповідно Положення НБУ про здійснення банками фінансового моніторингу), тощо.

В решті клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити в 2 (два) місяці з дня її проголошення.

Роз`яснити приватним особам ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_3 ), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити посадовим особам ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_3 ), її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: