Справа № 405/6009/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 жовтня 2020 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Шевченко І.М., при секретарі Фришко А.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницький клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області старшого лейтенанта податкової міліції Мироненко Євгенія Олександровича у кримінальному провадженні за № 0000100 від 03.06.2020, відносно службових осіб ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся в суд з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення (здійснення виїмки) в належним чином засвідчених копіях, що підтверджують або ж спростовують факт взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_3 (Великобританія), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), АДРЕСА_1 , за період з 01.10.2019 року по теперішній час, а саме:

- реєстр в`їзду та відвантаження олії соняшникової на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) вантажним автотранспортом в товарно-транспортних накладних яких вказано місце завантаження або вантажовідправника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )

- інформацію та копії документів щодо прийняття олії соняшникової від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших контрагентів в супровідних документах яких вказано виробником олії соняшникової ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.10.2019 по теперішній час із зазначенням товарно-транспортних накладних, кількості олії соняшникової, договорів поставки, зберігання в накопичувальному терміналі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із зазначенням на чию квоту здійснювалося завезення олії соняшникової та куди в подальшому вона була реалізована.

- інформацію та підтверджуючі документи (договори, реєстри, товарно-транспортні накладні , тощо) щодо прийняття олії соняшникової на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від СПД в супроводжуючих документах яких вказано виробника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2019 по теперішній час.

В обґрунтування клопотання вказано, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000100 від 03.06.2020, відносно службових осіб ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за травень-червень 2019 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 5 750 120 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває на податковому обліку в Кропивницькій ОДПІ ГУ ДФС (Кіровоградське відділення), податкова адреса: АДРЕСА_2 , директором та засновником являється гр. ОСОБА_1 , (РНОКПП НОМЕР_6 ), головним бухгалтером ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_7 ).

Згідно з базою даних АС «Податковий блок» підсистеми «Перегляд результатів співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», податкових декларацій з ПДВ та додатків №5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображено документально оформлені операції з придбання товарів по взаємовідносинах з ризиковими контрагентами-постачальниками (відсутні основні засоби, наймана робоча сила, технічні та технологічні можливості для здійснення задекларованих господарських операцій), а саме:

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), сума взаємовідносин 25 462 432, 85 грн. в т.ч. ПДВ 4 243 738,82 грн.

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), сума взаємовідносин 11 370 036,38 грн, в т.ч. ПДВ 1 895 006,06 грн.

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 »" (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), сума взаємовідносин 4 146 479,82 грн, в т.ч. ПДВ 691 079,97 грн.

Неможливість здійснення вищевказаних господарських операцій підтверджується відсутності факту реального одержання ідентифікованого товару вищевказаними СГД з ознаками фіктивності, що засвідчує недійсність формування ними відповідного активу та доказує фіктивність введення в обіг зазначених товарів (робіт/послуг) та нереальність здійснення даними підприємствами постачання товару, а тому відображення в податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » операцій, які фактично не відбувались та відображені тільки на первинних документах (неправомірно оформлених), не дає право платнику податків на формування складу податкового кредиту за відсутності фактичного здійснення операцій з придбання товарів саме у цих постачальників, що свідчить про порушення податкового законодавства та залучення товариства до схеми формування штучного податкового кредиту з ПДВ для ухилення від оподаткування.

Результатами акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань правильності нарахування обчислення та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) встановлено, порушення п.198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 5 750 120 грн.

Аналізом Єдиного реєстру податкових накладних не встановлено оформлення вищевказаними підприємствами з ознаками фіктивності протягом усього періоду діяльності, податкових накладних, які б свідчили про фактичне придбання товарів (робіт/послуг), відображених як реалізований товар на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що свідчить про відсутність придбання ідентичних товарів, відображених як проданих та формування податкового кредиту з метою заниження до сплати податку на додану вартість останнім та конвертування коштів у готівку.

Відповідно до реєстраційних даних вище вказаних підприємств вони зареєстровані за різними юридичними адресами та на території декількох областей.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що вироблена олія соняшникова ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » накопичується в терміналі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою АДРЕСА_1 та в подальшому експортується до нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_3 (Великобританія).

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що підтверджують або ж спростовують факт взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з контрагентами щодо експорту олії соняшникової нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_3 (Великобританія), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), АДРЕСА_1 , за період з 01.10.2019 по теперішній час, а саме:

- реєстр в`їзду та відвантаження олії соняшникової на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) вантажним автотранспортом в товарно-транспортних накладних яких вказано місце завантаження або вантажовідправника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )

- інформацію та копії документів щодо прийняття олії соняшникової від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших контрагентів в супровідних документах яких вказано виробником олії соняшникової ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2020 по теперішній час із зазначенням товарно-транспортних накладних, кількості олії соняшникової, договорів поставки, зберігання в накопичувальному терміналі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із зазначенням на чию квоту здійснювалося завезення олії соняшникової та куди в подальшому вона була реалізована.

- інформацію та підтверджуючі документи (договори, реєстри, товарно-транспортні накладні , тощо) щодо прийняття олії соняшникової на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від СПД в супроводжуючих документах яких вказано виробника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2019 по теперішній час.

Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі економічних.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, в тому числі у вигляді висновків судово-економічної експертизи проведених з використанням документів, до яких планується здійснення тимчасового доступу, не представляється за можливе.

Обґрунтуванням необхідності у проведенні тимчасового доступу до документів із можливістю їх вилучення являється потреба у встановленні об`єктивної істини під час досудового розслідування.

Слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, якою підтримав клопотання та просив його задовольнити, інших заяв, клопотань не надходило, відтак прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000100 від 03.06.2020, відносно службових осіб ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п.1 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ,мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, а клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області Мироненку Євгенію Олександровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області Береговому Сергію В`ячеславовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченку Костянтину Олексійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області Титарюк Ользі Володимирівні, старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області Городенцю Анантолію Олександровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області Пєткову Юрію Васильовичу дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів з можливістю іх вилучення (здійснення виїмки) в належним чином засвідчених копіях, що підтверджують або ж спростовують факт взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_3 (Великобританія), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), АДРЕСА_1 , за період з 01.10.2019 року по теперішній час, а саме:

- реєстр в`їзду та відвантаження олії соняшникової на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) вантажним автотранспортом в товарно-транспортних накладних яких вказано місце завантаження або вантажовідправника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- інформацію та копії документів щодо прийняття олії соняшникової від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших контрагентів в супровідних документах яких вказано виробником олії соняшникової ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.10.2019 по теперішній час із зазначенням товарно-транспортних накладних, кількості олії соняшникової, договорів поставки, зберігання в накопичувальному терміналі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із зазначенням на чию квоту здійснювалося завезення олії соняшникової та куди в подальшому вона була реалізована;

- інформацію та підтверджуючі документи (договори, реєстри, товарно-транспортні накладні , тощо) щодо прийняття олії соняшникової на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від СПД в супроводжуючих документах яких вказано виробника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2019 по теперішній час.

Строк дії ухвали визначити 60 днів до 19.12.2020 року.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда Ірина Миколаївна Шевченко