У Х В А Л А
І м е н е м У к р а ї н и

07.12.2020 Городоцький районний суд Львівської області в складі:
головуючої судді ОСОБА_1
з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3
захисника ОСОБА_4
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м.Городок Львівської області обвинувальний акт у кримінальному провадженні №0000027 від 31 березня 2020 року на
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Львова, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, військовозобов`язаного, директора ТОВ «Вілком Монтаж» (), раніше не судимого, проживаючого на АДРЕСА_1 ,
за ч. 1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в :

ОСОБА_5 , працюючи, відповідно до протоколу (рішення) установчих зборів учасників № 1 товариства від 01.02.2018 та наказу № 1 від 01.02.2018, директором ТОВ «Вілком Монтаж», що на вул. Лугова, 182 в с. Мавковичі Городоцького району Львівської області, зареєстрованого 01.02.2018 управлінням реєстрації Львівської міської ради (свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи № 0001754) взятого на податковий облік в органах податкової служби 01.02.2018 за № 18, будучи службовою особою, відповідальним за ведення бухгалтерського, податкового обліків та подачу звітності товариством, а також відповідальною особою, на яку покладений обов`язок та відповідальність за організацію і здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, інших обов`язкових платежів до бюджетів, в період з 01.02.2018 по 01.03.2020 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 3 205 753 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_5 , будучи відповідальним за ведення бухгалтерського, податкового обліку та відповідальним за фінансово-господарську діяльність ТОВ «Вілком Монтаж», з метою ухилення від сплати податків, у період з 01.02.2018 по 01.03.2020 відобразив фінансово-господарські операції з формування податкового кредиту з ПДВ від «пов`язаних» суб`єктів господарювання, зокрема ТОВ «Торгово-виробнича компанія «Вілком» (), ТОВ «СвітлобудМонтаж» (), ТОВ «Компанія «ВілКом» (), використавши означені підприємства як «вигодо-формуючі суб`єкти», які лише документально відображали реалізацію в адресу товариства товарно-матеріальних цінностей (радіатори, крани, плити з дрібно-дисперсної фракції тощо), яка фактично не відбувалась, при цьому не сплачуючи передбачених податковим законодавством України податків, зборів та обов`язкових платежів у повному обсязі. Вартість проведених операцій щодо придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Вілком Монтаж» у «пов`язаних» суб`єктів господарювання становила 10 422 000 грн., в тому числі 1 737 000 грн. ПДВ.

Також, ОСОБА_5 , як керівник ТОВ «Вілком Монтаж», в період грудня 2018 листопада 2019 років, у податковій звітності відобразив безтоварні фінансово-господарські операції з формування податкового кредиту з ПДВ від «вигодо-формуючих суб`єктів», і зокрема придбання у ТОВ «Вудтехнік» () та ТОВ «Технопласт» () товарно-матеріальних цінностей (ящиків, радіаторів, плит з дрібно-дисперсної фракції тощо) на загальну суму 1 818 000 грн., в тому числі 303 000 грн. ПДВ, які в подальшому не реалізовувались та не мали приналежності для досягнення зобов`язань з будівництва, реконструкції і поточного ремонту вуличного освітлення.

Крім цього, ОСОБА_5 , як керівник ТОВ «Вілком Монтаж», в період з 01.02.2018 по 01.03.2020, у податковій звітності відобразив безтоварні фінансово - господарські операції з формуванням податкового кредиту з ПДВ, і зокрема придбання у ТОВ «Спайсербудмат» (), ТОВ «Гіселер» () та ТОВ «Альга Стейшл» () товарно-матеріальних цінностей (порошку, мила, кранів, радіаторів тощо) на загальну суму 6 994 000 грн., в тому числі 1 165 753 грн. ПДВ без подальшої їх реалізації, оскільки задекларував податкові зобов`язання з проведення ремонтних та пусконалагоджувальних робіт із освітлення, влаштування зовнішнього освітлення і капітального ремонту вуличного освітлення.

При цьому, досудовим розслідуванням та проведеним ОУ ГУ ДФС у Львівській області аналітичним дослідженням фінансової та господарської діяльності ТОВ «Вілком Монтаж» з 01.02.2018 по 01.03.2020 встановлено, що підприємством допущено порушення вимог п.п. 14.1.159, п. 14.1 ст. 14, п. 198.1 п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, що фактично призвело до ухилення від сплати податків в розмірі 3 205 753 грн.

Таким чином, ОСОБА_5 , будучи службовою особою, відповідальним за ведення бухгалтерського, податкового обліків та подання звітності ТОВ «Вілком Монтаж», у період з 01.02.2018 по 01.03.2020 здійснив безтоварні фінансово-господарські операції з формування податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 17 597 000 грн., що мало наслідком умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку у розмірі 3 205 753 грн., тобто призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

ОСОБА_5 в суді просить звільнити його від кримінальної відповідальності передбаченої ч.1 ст. 212 КК України з підстав визначених ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження щодо нього закрити мотивуючи в основному тим, що вину в інкримінованому йому злочині визнає повністю, добровільно, до притягнення його до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом ТОВ «Вілком Монтаж», в повному обсязі сплатив податок на додану вартість в розмірі 3 205 753 грн., що підтверджується відповідними платіжними дорученнями.

Захисник ОСОБА_4 просить клопотання задовольнити.

Прокурор висловився на звільнення обвинуваченого ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження на нього.

Вивчивши обвинувальний акт на ОСОБА_5 , клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, заслухавши думку учасників кримінального провадження, суд доходить наступного висновку.

Відповідно до положень ч.1 ст.285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Статтею 44 КК України передбачено, що особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

У відповідності до ч. 4 ст.286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Суд закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність (ч.3 ст.288 КПК України).

Відповідно до положень ч. 4 ст. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

П. 14 ч. 1 ст. 3 КПК України передбачено, що притягнення до кримінальної відповідальності - стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212 КК України за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов`язковим.

Із матеріалів кримінального провадження убачається, що 27.08.2020 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а 31.08.2020 обвинувальний акт з додатками скеровано Городоцькому районному суду Львівської області для розгляду по суті.

Згідно платіжних доручень № 2110 від 11.08.2020 та № 2114 від 13.08.2020, нарахована сума податку на додану вартість у розмірі 3 205 753 грн. ТОВ «Вілком Монтаж» сплачена в повному обсязі до часу притягнення керівника до кримінальної відповідальності (до моменту повідомлення ОСОБА_5 про підозру).

Із змісту інформаційного листа начальника Городоцького управління Головного управління ДПС у Львівській області від 19.08.2020 № 2973/52.04 убачається, що жодних заборгованостей по платежах ТОВ «Вілком Монтаж» до бюджету, станом на 18.08.2020 немає (а.с. 36).

Враховуючи викладене, а також, що обвинувачений ОСОБА_5 вину в інкримінованому йому правопорушенні передбаченому ч. 1 ст. 212 КК України визнав повністю, раніше не судимий, до часу притягнення його до кримінальної відповідальності сплатив податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодував шкоду, завдану державі несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), є підстави для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття провадження у справі.

Керуючись ст. ст. 284, 285, 314, 371, 372 КПК України, ст. ст. 44, 212 КК України,-
у х в а л и в :
клопотання задовольнити.
ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - звільнити на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, кримінальне провадження № 0000027 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31 березня 2020 року на нього - закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення через Городоцький районний суд Львівської області.
Повний текст ухвали складено 10.12.2020.
Суддя: ОСОБА_6 - Онуфер