Справа №295/8888/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.08.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 0000006 старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24 січня 2019 року щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які у період 2016-2018 років ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудове розслідування розпочато на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення - процесуального рапорту та матеріалів, що надійшли з ОУ ГУ ДФС у Житомирській області, відповідно до якого, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), у період 2016 - 2018 років, порушили п.2 постанови КМ України від 05.01.2011 року № 19 «Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів» у результаті чого до бюджету не надійшла сума акцизного податку у особливо великих розмірах.
Встановлено, що основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) виробництво основних фармацевтичних продуктів.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється виробництво та реалізацію лікарських засобів, які внесені до Державного реєстру лікарських засобів в т.ч. « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (реєстраційне посвідчення UA/6211/02/02) та «Сиптил Плюс» (реєстраційне посвідчення НОМЕР_2 ), які мають міжнародну непатентовану назву « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Етанол).
Відповідно до п. 1 Постанови КМУ від 05.01.2011 № 19 затверджено щорічні квоти на відвантаження суб`єктам підприємницької діяльності спирту етилового, що використовується для виробництва лікарських засобів (у тому числі компонентів крові та виготовлених з них препаратів), крім лікарських засобів у вигляді бальзамів і еліксирів, за ставкою акцизного податку в розмірі 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту етилового, згідно з додатком.
Відповідно до п. 2 Постанови установлено, що до лікарських засобів (у тому числі компонентів крові та виготовлених з них препаратів), крім лікарських засобів у вигляді бальзамів, еліксирів та лікарських засобів, які мають міжнародну непатентовану назву ІНФОРМАЦІЯ_4 , для виробництва яких використовується спирт етиловий за ставкою акцизного податку в розмірі 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту етилового, належать лікарські засоби, включені до Державного реєстру лікарських засобів, а також лікарські засоби, зареєстровані в інших країнах в установленому законодавством порядку, що підтверджується реєстраційним посвідченням, виданим відповідною країною.
Так, згідно висновку Аналітичного дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 3/06-30-16-05/32744083 від 22.01.2019 року, проведеного ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що підприємство, протягом 2016-2018, отримало спирт етиловий з акцизним податком за повною ставкою у кількості 34050 дал, який могло використати для виготовлення лікарських засобів «Сиптил» (фл/100 г, 70%) та «Сиптил Плюс» (фл/100 г, 96%), які мають міжнародну непатентовану назву «Ethanol» (Етанол).
Поряд з цим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », протягом 2016-2018, виготовило та реалізувало лікарських засобів «Сиптил» та «Сиптил Плюс» у загальній кількості 12 988 622 флаконів, для виробництва яких необхідно було використати спирт етиловий 96% у кількості 114 037 дал.
Крім того, підприємство протягом 2016-2018 років отримало спирту етилового 96% з нульовою ставкою акцизного податку для виготовлення лікарських засобів за виключенням лікарських засобів у вигляді бальзамів, еліксирів та лікарських засобів, які мають міжнародну непатентовану назву ІНФОРМАЦІЯ_4 , у межах встановленої квоти 422000 дал.
Враховуючи наведене, з урахуванням механізму роботи податкового поста на підприємстві, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для виготовлення лікарських засобів «Сиптил» (фл/100 г, 70%) та «Сиптил Плюс» (фл/100 г, 96%), які мають міжнародну непатентовану назву «Ethanol» (Етанол), в порушення п.2 постанови КМУ від 05.01.2011 № 19 «Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів», використано спирт етиловий, який підприємство придбало в межах квоти з нульовою ставкою акцизного податку.
Внаслідок вказаних дій, відповідно до висновку аналітичного дослідження, втрати бюджету у вигляді недоотримання Державним підприємством спиртової та лікеро горілчаної промисловості « ІНФОРМАЦІЯ_6 » акцизного податку та відповідно ненадходження його до бюджету складають 98 283 948 грн.
06.07.2020, в порядку ч.2 ст.93 КПК України, до ІНФОРМАЦІЯ_5 було направлено вимогу № 980/7/06-30-04-01 з метою отримання інформації та завірених належним чином копій актів документальних перевірок податкового законодавства (планових, позапланових, виїзних, невиїзних, в т.ч. камеральних, актів щодо нереальності здійснення фінансово господарських операцій, по актам перевірок, що надійшли з інших областей, тощо) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період 2015 по даний час.
Відповідно до відповіді № 3279/7/06-30-05-07 від 23.07.2020 ІНФОРМАЦІЯ_5 , належною підставою для отримання правоохоронними органами доступу до персональних даних, речей і документів в межах КПК є ухвала слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей та документів.
Слідчий у клопотанні вказує, що в ІНФОРМАЦІЯ_5 зберігається інформація та документи, а саме: акти документальних перевірок податкового законодавства (планових, позапланових, виїзних, невиїзних, в т.ч. камеральних, акти щодо нереальності здійснення фінансово господарських операцій, по актам перевірок, що надійшли з інших областей) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », реєстр простих векселів та документи, щодо облікованих простих векселів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ІНФОРМАЦІЯ_5 , із зазначенням кількості таких векселів, вхідного номеру, серії, номеру простого векселя, суми акцизного податку на яку видається вексель, сума акцизного податку сплаченого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на виконання зобов`язання, довідки цільового використання спирту та довідки про проведену перевірку таких векселів, за період з 01.01.2015 по даний час.
Мотивуючи необхідність вилучення зазначених у клопотанні документів, слідчий вказує, що їх вилучення необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких завдано шкоди.
Слідчий в судове засідання не з`явився, до клопотання долучив заяву про розгляд його без участі слідчого, клопотання підтримав.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене та те, що вказані в клопотанні документи являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, клопотання слідчого ґрунтується на вимогах закону і підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , співробітникам ОУ ГУ ДФС в Житомирській області: підполковнику податкової міліції ОСОБА_5 , підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 та старшому лейтенанту ОСОБА_7 тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 інформацію та належним чином завірені документи, а саме: акти документальних перевірок податкового законодавства (планових, позапланових, виїзних, невиїзних, в т.ч. камеральних, акти щодо нереальності здійснення фінансово господарських операцій, по актам перевірок, що надійшли з інших областей) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », реєстр простих векселів та документи, щодо облікованих простих векселів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ІНФОРМАЦІЯ_5 , із зазначенням кількості таких векселів, вхідного номеру, серії, номеру простого векселя, суми акцизного податку на яку видається вексель, суми акцизного податку сплаченого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на виконання зобов`язання, довідки цільового використання спирту та довідки про проведену перевірку таких векселів, за період з 01.01.2015 по даний час.

Встановити строк дії ухвали до 06.09.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: