УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.12.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира - ОСОБА_1 ,

за участі секретаря - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене в кримінальному провадженні № 0000052 від 04.12.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України заступником начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000052, внесеному до ЄРДР 04.12.2019, щодо посадових осіб суб`єктів господарювання, які упродовж 2019 року реалізують дизельне пальне без сплати податків, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли від УСБУ в Житомирській області, у відповідності до яких встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 ) протягом 2019 року поза податковим та бухгалтерським обліком здійснюють реалізацію на території Житомирської області паливно мастильні матеріали на АЗС та підконтрольні СГД з метою подальшого продажу не облікованих товарів та формування податкового кредиту та валових витрат.

Як зазначено у клопотанні, у подальшому для прикриття незаконної діяльності службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у бухгалтерському та податковому обліку підприємства використовують реквізити підконтрольних підприємств реального сектору економіки України, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_20 ) через банківські рахунки яких проводяться грошові кошти за нібито реалізовані ПММ. У ході досудового розслідування, кримінального провадження встановлено, що на території Житомирської області та міста Києва діє організована група осіб, яка використовуючи реквізити підконтрольних суб`єктів господарської діяльності здійснюють реалізацію поза бухгалтерським та податковим обліком паливно мастильні матеріали на АЗС, які знаходяться на території Житомирської, Київської, Рівненської областей та м. Києва. У подальшому з метою отримання коштів на рахунки для розрахунків за імпортовані паливно мастильні матеріали у бухгалтерському та податковому обліку підконтрольних підприємств відображаються безтоварні операції з реалізації паливно мастильних матеріалів господарствам реального сектору економіки, в наслідок чого у первинні бухгалтерські документи вносяться недостовірні данні стосовно періоду, обсягу та постачання паливно мастильних матеріалів. Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 11/06-30-16-05/35611258 від 30.04.2020 «Про результати дослідження фінансово господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2019 по 31.12.2019 року встановлено ознаки (ризики) маніпулювання протягом 2019 року з податковими та документами СГД по ланцюгу постачання оформлення реалізації ПММ за відсутності необхідних матеріальних та трудових ресурсів для їх виконання. Разом з тим, під час досудового розслідування кримінального провадження проведено обшуки за місцем використання офісних приміщень особами, які задіяні у незаконній схемі, яка направлена на ухилення від сплати податків, під час проведення обшуків вилучено товарно транспортні накладні. Оглядом вилучених товарно транспортних накладних встановлено їх здвоєння, тобто в один і той день під різними номерами ряд транспортних засобів здійснювали перевезення у різні населені пункти України, що вказує на безтоварність проведених фінансово господарських операцій. Під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у встановлені обсягів перерахованих грошових коштів за проведенні фінансово господарські операції; встановити осіб, що мали доступ до банківських рахунків підприємств, які задіяні у незаконній схемі, яка направлена на ухилення від сплати податків; встановити айпи адреси з яких здійснювалось вхід до системи «Клієнт банкінгу»; встановити за які саме товари, роботи та послуги здійснювався розрахунок між підприємствами, як постачальниками ПММ так і покупцями. Відповідно до аналітичної системи баз даних ДФС України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) має відкриті наступні банківські рахунки, а саме:

№ НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня) № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня), які відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 );

№ НОМЕР_26 (українська гривня), № НОМЕР_27 (українська гривня), які відкриті в АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_28 );

№ НОМЕР_29 (українська гривня), № НОМЕР_30 (українська гривня), які відкрито в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_31 );

№ НОМЕР_32 (українська гривня), № НОМЕР_33 (українська гривня), які відкрито в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_34 );

№ НОМЕР_35 (українська гривня), № НОМЕР_36 , які відкрито в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_37 ).

У АБ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 ), АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_28 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_31 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_34 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_37 ) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи клієнт-банк, договори на обслуговування системи клієнт-банк, акти про введення системи клієнт-банк в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

Клопотання обґрунтоване тим, що дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі АБ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 ), АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_28 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_31 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_34 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_37 ), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення клієнт-банку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та містять відомості щодо підтвердження або спростування факту придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » товарів (робіт, послуг), тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, тому заступник начальника просить надати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, які перебувають у володінні службових осіб АБ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 ), АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_28 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_31 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_34 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_37 ).

Заступник начальника у судове засідання не з`явився та надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши що клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень п. п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на те, що інформація, яка перебуває у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », доступ до якої просить надати заступник начальника, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, причому містить охоронювану законом таємницю, але оскільки неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, тому клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , заступнику начальника першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_7 та слідчим слідчої групи тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), що перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 ), АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_28 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_31 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_34 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_37 ), а саме:

- відомостей на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по рахункам:

№ НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня) № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня), які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 );

№ НОМЕР_26 (українська гривня), № НОМЕР_27 (українська гривня), які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_28 );

№ НОМЕР_29 (українська гривня), № НОМЕР_30 (українська гривня), які відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_31 );

№ НОМЕР_32 (українська гривня), № НОМЕР_33 , які відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_34 );

№ НОМЕР_35 (українська гривня), № НОМЕР_36 , які відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_37 ).

- інформації, що міститься в справі з юридичного оформлення рахунків, а саме документів передбачених Інструкцією «Про порядок відкриття і закриття рахунків клієнтів банків та кореспондентських рахунків банків резидентів і нерезидентів» затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року №492, які були надані на відкриття вищевказаних рахунків та додавалися до справи під час функціонування вказаного рахунку, та інших документів, що знаходяться у вказаній справі з юридичного оформлення рахунків відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 ), АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_28 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_31 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_34 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_37 );

- заявки на купівлю та продаж валюти на міжбанківській валютній біржі, платіжних доручень про перерахування валютних коштів на рахунки нерезидентів, повідомлення банків-нерезидентів, повідомлень про зарахування валютних коштів на рахунки клієнта (SWIFT);

прибуткових та видаткових касових ордерів, грошових чеків, що підтверджують зняття та внесення грошових коштів на рахунки:

№ НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня) № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня), які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 );

№ НОМЕР_26 (українська гривня), № НОМЕР_27 (українська гривня), які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_28 );

№ НОМЕР_29 (українська гривня), № НОМЕР_30 (українська гривня), які відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_31 );

№ НОМЕР_32 (українська гривня), № НОМЕР_33 , які відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_34 );

№ НОМЕР_35 (українська гривня), № НОМЕР_36 , які відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_37 );

- роздруківки телекомунікаційних з`єднань системи «Банк-Клієнт» між засобами телекомунікації банку та підприємства із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адресів), а також часу і дати проведення з`єднань;

документів, які містять інформацію щодо проведення фінансового моніторингу по операціям, що підлягають фінансовому моніторингу з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході їх проведення;

вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці з моменту відкриття разхунку по дату постановлення ухвали або по дату закриття рахунку в паперовому та електронному вигляді.

Строк дії ухвали визначити до 23 січня 2021 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1