Справа № 569/5118/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 листопада 2020 рокум. Рівне

Рівненський міський суд Рівненської області
в складі судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
з участю прокурора ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_4 ,
обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в м. Рівне кримінальне провадження № 0000023 про обвинувачення ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , уродженця м. Львів, громадянина України, українця, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Директор МП ТОВ «Олісма» ОСОБА_5 , будучи службовою особою, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до державного цільового фонду України грошових коштів, будучи відповідальним за розпорядженням коштами підприємства, за контроль та забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного і своєчасного складання податкової звітності, її подання до ГУ ДФС у Рівненській області, а також за повну і своєчасну сплату податку з доходів фізичних осіб та інших обов`язкових платежів до бюджетів чи державних цільових фондів України, в період з 01.07.2018 року по 31.12.2018 року (3 - 4 квартали 2018 року), діючи умисно, за наявності грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства, першочергово спрямовуючи їх на інші цілі, пов`язанні із здійсненням господарської діяльності підприємства, при цьому маючи можливість сплатити суми зобов`язання зі сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), вчинив умисне ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб за наступних обставин.
В період з 01.07.2018 року по 31.12.2018 року (3-4 квартали 2018 року) директор МП ТОВ «Олісма» ОСОБА_5 , виконуючи свої службові обов`язки, маючи на розрахункових рахунках МП ТОВ «Олісма» грошові кошти, які отримувались за результатами здійснення господарської діяльності підприємства, мав можливість вчасно та у повному обсязі сплатити кошти, в якості зобов`язань зі сплати податку з доходів фізичних осіб за періоди 3-4 квартали 2018 року у загальній сумі 3 528 150 грн.
Однак, ОСОБА_5 в період з 01.07.2018 року по 31.12.2018 року, виконуючи службові обов`язки на посаді директора МП ТОВ «Олісма», будучи відповідальним за управління активами та тимчасово вільними грошовими коштами підприємства, сплату обов`язкових платежів, здійснюючи фінансово-господарську діяльність на підприємстві, а також виконуючи свої обов`язки з організації обліку надходження грошових коштів на рахунки підприємства, їх витрачання, відповідаючи за повноту і своєчасність перерахування до бюджету загальнодержавних податків, зборів та інших обов`язкових платежів, свідомо знаючи, що відповідно до статті 168 «Оподаткування доходів, нарахованих (виплачених, наданих) платнику податку податковим агентом» Податкового кодексу від 02.12.2010 року № 2755-VI, пункту 168.1.1 - податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов`язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в статті 167 цього Кодексу; та пункту 168.1.2 - Податок сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування цього податку до бюджету.
На підставі пп. «а» п. 176.2. ст. 176 «Забезпечення виконання податкових зобов`язань» Податкового кодексу від 02.12.2010 року № 2755- VI особи, які відповідно до вказаного Кодексу мають статус податкових агентів, зобов`язані: своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, що виплачується на користь платника податку та оподатковується до або під час такої виплати за її рахунок.
Також, згідно з п. 171.1 ст. 171 «Особи, відповідальні за утримання (нарахування) та сплату (перерахування) податку до бюджету» Податкового кодексу особою, відповідальною за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з доходів у вигляді заробітної плати, є роботодавець, який виплачує такі доходи на користь платника податку, тобто МП ТОВ «Олісма» в особі директора ОСОБА_5 .
Відповідно до п. 8.2 ст. 8 «Види податків» Податкового кодексу України «до загальнодержавних належать податки та збори, що встановлені цим Кодексом і є обов`язковими до сплати на усій території України», п.п. 9.1.2 п. 9.1 ст. 9 «загальнодержавні податки та збори» визначає приналежність податку з доходів фізичних осіб до загальнодержавних податків.
Отже, ОСОБА_5 , діючи умисно, свідомо знаючи, що грошових коштів, які знаходяться на рахунках підприємства достатньо для повної сплати податку з доходів фізичних осіб, умисно ухилився від сплати до державного цільового фонду України податку з доходів фізичних осіб за період 3-4 кварталу 2018 року на суму 3 528 150 грн.
Таким чином, у період з 01.07.2018 року по 31.12.2018 року директор МП ТОВ «Олісма» ОСОБА_5 , реалізовуючи свій злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб, умисно не сплатив встановлені зобов`язання з податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 3 528 150 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного цільового фонду України коштів на вказану суму.
В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_5 подав клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди у повному обсязі.
Захисник обвинуваченого адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні підтримала клопотання свого підзахисного та просила суд його задоволити.
Прокурор ОСОБА_3 в судовому засіданні не заперечив щодо задоволення клопотання обвинуваченого.
Заслухавши думку учасників судового процесу, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд дійшов до наступного висновку.
Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що обвинуваченим ОСОБА_5 в ході досудового розслідування було відшкодовано завдану шкоду внаслідок несплати податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 3 528 150 грн., що підтверджується наступними документами: платіжне доручення № 1663 від 21.12.2019 року на суму 500 000 грн.; платіжне доручення № 1668 від 24.12.2019 року на суму 500 000 грн.; платіжне доручення № 1952 від 22.01.2020 року на суму 650 000 грн.; платіжне доручення № 2388 від 27.02.2020 року на суму 1 000 000 грн.; платіжне доручення № 2425 від 28.02.2020 року на суму 500 000 грн.; платіжне доручення № 2592 від 17.03.2020 року на суму 200 000 грн.; платіжне доручення № 2644 від 20.03.2020 року на суму 200 000 грн.

Згідно з вимогами ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

У відповідності до ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно ч. 4 ст. 286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.
У відповідності до ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Пунктом 1 частини 2 статті 284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку, що ОСОБА_5 слід звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження відносно нього закрити.
На підставі наведеного, керуючись ст. 44, 212 КК України, 284, 285, 286, 288 КПК України, суд, -

у х в а л и в:

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди у повному обсязі, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження № 0000023 про обвинувачення ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закрити.
На ухвалу протягом семи днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1