ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Провадження № 1-кс/201/3885/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 листопада 2020 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000030 від 30.06.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000030 від 30.06.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_2 , за юридичною адресою АДРЕСА_1 , при здійснені фінансово-господарської діяльності з підприємствами контрагентами з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період липень - листопад 2018 року, шляхом відображення в первинних бухгалтерських документах та податковій звітності витрат щодо отримання товарів (робіт, послуг) по не існуючим операціям, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 12 363 221 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.
В ході детального аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що посадовими особами даного підприємства в період з 01.07.2018 по т.ч. впроваджена схема мінімізації сплати податкових зобов`язань з ПДВ шляхом відображення операцій з підприємствами тіньового сектору економіки, що мають ознаки «ризиковості». В податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється документальне відображення послуг з «поточного ремонту будівель та споруд», «послуги агрономічного супроводження» від ризикових підприємств, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ).
В ході досудового розслідування встановлено, що в період липень-листопад 2018 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснили низку безтоварних взаємовідносин з отримання послуг з ремонту будівель та споруд по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), чим безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ на загальну суму 9,3 млн. грн. ПДВ.
В ході досудового розслідування допитано у якості свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) ОСОБА_5 , який пояснив що вищевказане підприємство зареєстрував за грошову винагороду та до діяльності даного підприємства не має жодного відношення.
Також встановлено, що у липні 2018 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснили безтоварні взаємовідносини з отримання послуг по агрономічному супроводженню по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), чим безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ на загальну суму 2,9 млн. грн. ПДВ.
В ході досудового розслідування допитано у якості свідка ОСОБА_6 , яка була директором і засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) в період липня 2018 року, остання в ході допиту повідомила що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зареєструвала за грошову винагороду та до діяльності підприємства не має жодного відношення.
Таким чином, директора і засновники зазначених підприємств не здатні були планувати, виконувати і контролювати фінансово-господарську діяльність підприємств, здійснювати яких-небудь взаємин з фізичними або юридичними особами підприємцями Дніпропетровської області та інших регіонів, а також укладати договори, поставляти товари, надавати послуги (виконувати роботи), підписувати первинні документи фінансово-господарської діяльності, складати і подавати в ДФС податкову звітність.
Крім того в матеріалах кримінального провадження знаходяться узагальнені матеріали фінансового моніторингу № 0636/2020/ДСК від 28.08.2020 дослідженням якого встановлено, що групою юридичних осіб в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) яке має ознаки фіктивності, у період з 07.11.2018 по 14.04.2020 здійснювалось зарахування безготівкових коштів на розрахунковий рахунок фізичної особи ОСОБА_7 (РНОКППФО НОМЕР_4 ) в якості оплати за будматеріали, за запчастини, за непродовольчі товари, за продукти харчування, за програмне забезпечення, за пакети та тканину. Проведеним аналізом вищевказаних фінансових операцій здійснених учасниками схеми є підозри вважати діяльність ОСОБА_7 є такою, що спрямована на ухилення від сплати податків.
Досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа ОСОБА_7 (РНОКППФО НОМЕР_4 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ) відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_6 .
На підставі вищевикладеного прокурор для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів фізичної особи ОСОБА_7 (РНОКППФО НОМЕР_4 ), що містять банківську таємницю, перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 )

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Згідно ч.1 ст 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відносно ч.2 стю 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів прізвище.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання прокурора про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки прокурором надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів фізичної особи ОСОБА_7 (РНОКППФО НОМЕР_4 ), що містять банківську таємницю, перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ) та їх вилучення (виїмку), а саме:

- оригіналів всіх наявних документів з юридичного оформлення (відкриття) та використання рахунку № НОМЕР_6 , пов`язаних додаткових послуг;

- документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції з руху грошових коштів по рахунку фізичної особи ОСОБА_7 (РНОКППФО НОМЕР_4 ) № НОМЕР_6 , у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді та на паперовому носії (завіреному печаткою банку) за період часу з 01.01.2018 по теперішній час, а також номер телефонного зв`язку, до якого прив`язана система «клієнт банк» по вказаним рахункам;

- оригіналів всіх чеків та/або інших документів щодо отримання грошових коштів з рахунку № НОМЕР_6 , готівкою за період часу з 01.01.2018 по теперішній час;

- відеозаписи, якими зафіксовано (відеовізуальний контроль) фізичних осіб під час отримання та/або перерахування готівки за допомогою програмно-технічних комплексів, призначених для автоматизованої видачі і прийому готівкових грошових коштів, як з використанням платіжних карт, так і без, а також виконання інших операцій, в тому числі оплати товарів і услуг, складання документів, що підтверджують відповідні операції по рахунку № НОМЕР_6 , та інформацію (адресу), де було здійснено видачу готівки по вищевказаним рахункам за період часу з 01.01.2018 по теперішній час;

- роздруківки телекомунікаційних з`єднань систем/системи інтернет-банкінгу (у т.ч. «Клієнт-Банк») між засобами телекомунікації банку та фізичною особою ОСОБА_7 (РНОКППФО НОМЕР_4 ) щодо рахунку № НОМЕР_6 із зазначенням: місця встановлення програмного забезпечення, номерів телефонів та IP-адрес обладнання, з якого відбувалось управління рахунками, log-файлів доступу, фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань (дата та час початку та закінчення сеансу) за період часу з 01.01.2018 по теперішній час у паперовому та в електронному вигляді;

У разі відсутності оригіналів документів прошу зобов`язати працівників банку надати належним чином завірені копії відповідних документів.

Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1