УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30.11.2020 року м.Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області майора податкової міліції ОСОБА_3 ,

погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 ,

про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні за №0000070 від 10.09.2020, за ч.3 ст.212 КК України та додані до нього документи,

в с т а н о в и в:
Старший слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області майор податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням до слідчого судді Богунського районного суду м.Житомира про надання тимчасового доступу до документів у «Будівельно-виробнича компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), з можливістю їх вилучення (виїмки) у володільця АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) чи у підпорядкованій філії чи відділенні банку у м.Житомирі, зокрема:

- відомостей на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи), призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по рахункам за період з 01.01.2016 по теперішній час (або по дату закриття рахунку);

- документів обліково-реєстраційної (юридичної) справи, у тому числі карток із зразками підписів та відбитком печатки встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, заповнених анкет, договорів на розрахунково-касове обслуговування, копій персональних документів уповноважених осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та доручень про право відкриття та розпоряджання рахунками, договорів та актів про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документів, що свідчать про факт видачі електронних ключів доступу до рахунків;

- заявок на купівлю та продаж валюти на міжбанківській валютній біржі, платіжних доручень про перерахування валютних коштів на рахунки нерезидентів, повідомлення банків-нерезидентів, повідомлень про зарахування валютних коштів на рахунки клієнта (SWIFT) за період з 01.01.2016 по теперішній час (або по дату закриття рахунку);

- прибуткових та видаткових касових ордерів, грошових чеків, що підтверджують зняття та внесення грошових коштів на рахунки за період з 01.01.2016 по теперішній час (або по дату закриття рахунку);

- роздруківок телекомунікаційних з`єднань системи «Банк-Клієнт» між засобами телекомунікації банку та підприємства із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адресів), а також часу і дати проведення з`єднань, за період з 01.01.2016 по теперішній час (або по дату закриття рахунку);

- документів, які містять інформацію щодо проведення фінансового моніторингу по операціям, що підлягають фінансовому моніторингу з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході їх проведення.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000070 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами Обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особливо великих розмірах, відомості щодо якого внесені до ЄРДР 10.09.2020 Житомирською обласною прокуратурою за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Обслуговуючий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_3 », як замовник будівництва у статусі неприбуткової організації із залученням генпідрядника побудував та здав у 2016 році багатоквартирний житловий будинок в експлуатацію, а також реалізував майнові права на нерухоме майно фізичним особам за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до декларації про готовність до експлуатації об`єкта від 22.12.2016 ЖТ 48, підписаної керівником Обслуговуючого кооперативу ОСОБА_5 замовником будівництва, генеральним підрядником будівництва є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), дата початку будівництва 28.07.2015, дата закінчення будівництва 05.12.2016, загальна площа будівлі 4181,0 м?, кількість квартир 48, кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією 23815,634 тис грн, у т.ч. витрати на будівельні роботи 20795,27 тис грн, витрати на машини, обладнання та інвентар 1406,40 тис грн. Вартість 1 м? житлової площі у даній новобудові становить 6600 грн.

Разом з тим, 07.10.2016 Обслуговуючим Кооперативом « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із залученням генерального підрядника будівництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) розпочато будівництво дев`ятиповерхового житлового багатоквартирного будинку за адресою: АДРЕСА_2 , загальна площа 4 830.06 м?. Вартість 1 м? житлової площі у даній новобудові становить 12600 грн.

Починаючи з січня 2017 року, право власності на готове новозбудоване житло (квартири), на підставі договорів про спільну пайову участь у будівництві багатоквартирного житлового будинку, укладених на завершальному етапі будівництва, а то і після введення будинку в експлуатацію, та внесених нібито пайових внесків переходить у власність фізичним особам.

У клопотанні зазначено, що протягом 2017 по 2020 років, ОК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » передало право власності на готове новозбудоване житло (квартири) та об`єкти нежитлової нерухомості фізичним та юридичним особам у м.Новоград-Волинський за адресами: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_3 . загальною площею 5 227,3 м?, орієнтовною загальною вартістю 53 328 660 грн. При передачі права власності на новозбудовану житлову та нежитлову нерухомість протягом 2017-2020 рр. за вказаними адресами у ОК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виникло податкове зобов`язання зі сплати податку на додану вартість у сумі 8888110 грн. Однак, всупереч вимогам Податкового кодексу України, ОК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » платником ПДВ не зареєструвався, а відповідні суми податку не задекларував та не сплатив до бюджету.

Необхідність отримання тимчасового доступу до вказаних документів та інформації слідчий обґрунтовує тим, що фінансово-господарські взаємовідносини між замовником будівництва в особі ОК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та генеральними підрядниками будівництва в особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають значення для досудового розслідування кримінального провадження, в частині відслідкування грошових коштів в якості оплати кооперативом будівельникам послуг за будівництво та/або передачу вже побудованого житла, які згідно з п.п.197.1.14 п.197.1 ст.197 Податкового кодексу України не звільняються від оподаткування.

Слідчий зазначає, що відомості про рух грошових коштів по рахункам генеральних будівельних підрядників містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, зокрема щодо факту перерахунку грошових коштів Обслуговуючим кооперативом на адресу будівельних підрядників, а також сум несплаченого податку при проведенні операцій з надання послуг будівництва та/або передачі побудованого житла.

Відповідно до інформаційно-аналітичних систем ДПС України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) відкрито у Філії Хмельницького обласного управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м.Хмельницький (МФО НОМЕР_4 ) наступні банківські розрахункові рахунки: № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня) та № НОМЕР_9 (українська гривня).

Як вказано у клопотанні, у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_4 ) - головний офіс, зберігаються наступні документи та відомості: рух грошових коштів по рахункам, картки із зразками підписів та відбитком печатки встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, заповнені анкети, договори на розрахунково-касове обслуговування, копії персональних документів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та доручень про право відкриття та розпоряджання рахунками, договори та акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, що свідчать про факт видачі електронних ключів доступу до рахунків, грошових чеків на отримання готівки з рахунку тощо.

Дані документи, які перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, зокрема, відомості з електронної системи банку про рух грошових коштів по рахункам з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку. Крім того, у даних документах міститься інформація щодо осіб, які фактично відкривали рахунки, їх право першого та другого підпису на платіжних дорученнях. Тобто, у даних документах містяться відомості про суми коштів, що фактично отримані кооперативом у якості пайових внесків та осіб, які фактично розпоряджались рахунками та коштами на них, що має визначальне значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, є джерелом доказів, а також можуть бути використані як доказ стороною обвинувачення для з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів слідчий аргументує тим, що останні необхідні для використання при проведенні слідчих процесуальних дій у ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Крім того, слідчим зазначено, що довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не вбачається можливим.

А тому слідчий звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке просить задовольнити.

Зважаючи на вимоги ст.163 КПК України, клопотання розглядається у відсутності представників осіб, у володінні яких знаходяться документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість їхнього вилучення просить слідчий.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав клопотання про розгляд клопотання у його відсутність, підтримує його в повному обсязі та просить задоволити.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до нього, слідчий суддя встановив наступне.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст. ст. 93, 161, 162 КПК України, та враховуючи, що за матеріалами кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що необхідно частково задовольнити клопотання та надати слідчому тимчасовий доступ до зазначених в клопотанні речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оскільки їх фактичні дані можуть мати значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні згідно зі ст.91 КПК України, а в інший спосіб їх отримати неможливо.

Разом з тим, необхідність вилучення оригіналів запитуваних документів слідчим суддею не встановлена і слідчим не доведена, а відтак, клопотання підлягає задоволенню частково, з наданням можливості вилучення належним чином завірених копій.

Крім того, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання в частині надання дозволу на отримання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів старшому оперуповноваженому з ОВС Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 та старшому оперуповноваженому з ОВС Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , оскільки слідчому судді не надано доказів, які підтверджують, що ці особи входять до слідчо-оперативної групи у кримінальному провадженні №0000070 від 10.09.2020.

Керуючись вимогами статей 131, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 та визначеній постановою групі слідчих, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000070 від 10.09.2020, тимчасовий доступ до документів та відомостей, що стали підставою відкриття та обслуговування банківських рахунків:

№ НОМЕР_5 (українська гривня),

№ НОМЕР_6 (українська гривня),

№ НОМЕР_7 (українська гривня),

№ НОМЕР_8 (українська гривня),

№ НОМЕР_9 (українська гривня),

які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), з можливістю ознайомитися з оригіналами таких та вилучити належним чином їх засвідчені копії, у володільця АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) чи у підпорядкованій філії чи відділенні банку у м.Житомирі, зокрема:

- відомостей на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи), призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по рахункам за період з 01.01.2016 по теперішній час (або по дату закриття рахунку);

- документів обліково-реєстраційної (юридичної) справи, у тому числі карток із зразками підписів та відбитком печатки встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, заповнених анкет, договорів на розрахунково-касове обслуговування, копій персональних документів уповноважених осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та доручень про право відкриття та розпоряджання рахунками, договорів та актів про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документів, що свідчать про факт видачі електронних ключів доступу до рахунків;

- заявок на купівлю та продаж валюти на міжбанківській валютній біржі, платіжних доручень про перерахування валютних коштів на рахунки нерезидентів, повідомлення банків-нерезидентів, повідомлень про зарахування валютних коштів на рахунки клієнта (SWIFT) за період з 01.01.2016 по теперішній час (або по дату закриття рахунку);

- прибуткових та видаткових касових ордерів, грошових чеків, що підтверджують зняття та внесення грошових коштів на рахунки за період з 01.01.2016 по теперішній час (або по дату закриття рахунку);

- роздруківок телекомунікаційних з`єднань системи «Банк-Клієнт» між засобами телекомунікації банку та підприємства із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адресів), а також часу і дати проведення з`єднань, за період з 01.01.2016 по теперішній час (або по дату закриття рахунку);

- документів, які містять інформацію щодо проведення фінансового моніторингу по операціям, що підлягають фінансовому моніторингу з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході їх проведення.

В решті клопотання - відмовити.

Встановити строк дії ухвали - до 30.12.2020 включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

роздрук.прим.:

1 - до справи

2, 3- слідчому

4 - прокурору