У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
13.08.2020 Справа №607/12842/20

13 серпня 2020 року

провадження 1-кс/607/5503/2020

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,-

В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області звернувся старший слідчий в ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора ОСОБА_4 , з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю та які знаходиться ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що ІНФОРМАЦІЯ_2 проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000014 від 11.02.2020, за фактом ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, та ухилення від сплати податків, зборів, обов`язкових платежів ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.212-1 КК України.

Ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду міста Львова ОСОБА_6 № 1-кс/464/221/20 від 10.02.2020 за результатами розгляду заяви ОСОБА_7 , зобов`язано службову особу ІНФОРМАЦІЯ_3 внести до ЄРДР відомості за заявою ОСОБА_7 від 03.02.2020 про вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.212-1 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 протягом 2017-2020 років проводив фінансово господарські операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Так, 08.05.2020 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » надіслано запит про надання відомостей про укладені договора із ОСОБА_5 , надання ОСОБА_5 в бік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » адвокатських послуг та інші відомості.

10.06.2020 за вх. №153/10-3 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 надійшла відповідь, у якій вказано, що вказані у запиті відомості та копії документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » надасть за наявності ухвали слідчого судді, або суду про тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчий вказує, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставини кримінального провадження виникла необхідність в дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків з ОСОБА_5 за період 2017-2020 років.

Первинні, зведені бухгалтерські та інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків з ОСОБА_5 за період 2017-2020 років, які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» № 88 від 24.05.1995 року та ст. 44 Податкового кодексу України.

Посилаючись на наведене та враховуючи те, що вказані документи можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в судове засіданні не з`явився, хоча про час та місце розгляду клопотання повідомлявся у встановленому законом порядку. Попередньо надіслав заперечення та вказав, що ОСОБА_5 дійсно є контрагентом товариства, однак як ФОП на спрощеній системі оподаткування 3 групи зі сплатою єдиного податку зі ставкою 5%.

Сплата товариством грошових коштів здійснювалась в межах договірних відносин з ФОП ОСОБА_5 в безготівковій формі на окремий рахунок ОСОБА_5 як підприємця, що не пов`язана з його діяльністю як адвокат. Інші фінансово-господарські операції з ОСОБА_5 , не здійснювались. Відтак, посилаючись на наведене просив відмовити у задоволенні клопотання.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Положеннями ст. 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом. У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до вимог ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).

У відповідності до вимог ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з вимогами п.4 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів зазначаються, у тому числі підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

В силу вимог п.1 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Встановлено, що слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які свідчать про проведені фінансово-господарські операції та розрахунки із ОСОБА_5 за період з 01.01.2017 по 01.06.2020, інших документів, що стосуються господарської діяльності та які мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме:

- договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі, виписок банку, квитанцій до прибуткових касових ордерів;

- документів (журналів, облікових реєстрів та інших), щодо господарської діяльності, які підтверджують реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 );

- чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів;

- документів, відомостей та інших платіжних засобів, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки.

При цьому, в обгрунтуваня клопотання слідчий зазначає те, що протягом 2017-2020 років ОСОБА_5 проводив фінансово-господарські операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та надавав останнім адвокатські послуги.

Однак, в порушення вимог п.4 ч.2 ст.160 КПК України, слідчим до клопотання не долучено будь-яких належних та допустимих доказів на підтвердження того, що протягом 2017-2020 років ОСОБА_5 проводив фінансово-господарські операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та надавав останнім адвокатські послуги.

Вказані твердження слідчого, самі по собі, без будь-яких інших належних та допустимих доказів не можуть доводити ту обставину, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ОСОБА_5 протягом 2017-2020 року існували будь-які фінансово-господарські операції та ОСОБА_5 надавав останнім адвокатські послуги.

Таким чином, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Крім того, згідно з вимогами п.1 ч.1 ст.161 КПК України речами і документами, до яких заборонено доступ, є листування або інші форми обміну інформацією між захисником та його клієнтом або будь-якою особою, яка представляє його клієнта, у зв`язку з наданням правової допомоги.

Зважаючи на викладене, а також те, що заявником не доведено обставини, передбачені ст. 163 КПК України, вимоги клопотання не обґрунтовано належними та достатніми доказами, виходячи з принципів змагальності і диспозитивності кримінального процесу, визначених ст.7, 22, 26 КПК України, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів не підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю відм овити.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1