Київський районний суд м. Полтави
Справа № 552/3539/20
Провадження №1-кс/552/1584/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.09.2020 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , володільця майна ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з клопотанням про арешт майна грошових коштів.

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024 від 03.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом того, що протягом 2017-2020 років ОСОБА_5 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , під час здійснення фінансово-господарської діяльності, шляхом приховування об`єкту оподаткування ухилився від сплати податків на суму понад 7500 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Зокрема, за матеріалами досудового розслідування, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , в період 2017-2019 років, будучи зареєстрованим як фізична особа підприємець, являючись платником єдиного податку ІІ групи, здійснював діяльність, пов`язану із реалізацією алкогольних, слабоалкогольних напоїв та продуктів харчування через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що розташовані у м. Полтава, при цьому не відображав указані господарські операції по бухгалтерському та податковому обліках. Крім того, ОСОБА_5 17.12.2019 припинив діяльність, як фізична особа-підприємець, проте на даний час продовжує провадити господарську діяльність, пов`язану із реалізацією алкогольних, слабоалкогольних напоїв та продуктів харчування через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Слідча вказувала, що 07.08.2020 на підставі ухвали слідчого судді проведено обшук магазину торгівельної мережі « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що розташований за адресою: АДРЕСА_1 . Під час проведення обшуку за вказаною адресою був присутній ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), який працює продавцем-консультантом магазинів торгівельної мережі « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Також, що під час безготівкових розрахунків з використанням POS-терміналів в мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_2 », грошові кошти з магазинів перераховуються в адресу ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ).

Просила накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на карткових та розрахункових рахунках ОСОБА_4 , які відкрито в АТ КБ «Приватбанк».

Слідчий суддя, заслухавши думку осіб, які приймають участь в розгляді клопотання, розглянувши матеріали клопотання, приходить до таких висновків.

Наданими до слідчого судді матеріалами встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024 від 03.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом того, що протягом 2017-2020 років ОСОБА_5 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , під час здійснення фінансово-господарської діяльності, шляхом приховування об`єкту оподаткування ухилився від сплати податків на суму понад 7500 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Матеріалами клопотання підтверджено, що є обґрунтовані підстави вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до ЄРДР за №0000024 від 03.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Також встановлено, що 07.08.2020 на підставі ухвали слідчого судді проведено обшук магазину торгівельної мережі « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_1 , під час проведення якого був присутній ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), який працює продавцем-консультантом магазинів торгівельної мережі « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Також під час безготівкових розрахунків з використанням POS-терміналів в мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_2 », грошові кошти з магазинів перераховуються в адресу ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ).

Разом з тим, хгідно інформації, наданої від ГУ ДПС у Полтавській області встановлено, що ОСОБА_4 зареєстрований як фізична особа-підприємець та з 04.05.2020 перебуває на податковому обліку в ДПІ Полтаві управління у м. Полтаві ГУ ДПС у Полтавській області, є платником єдиного податку ІІ групи. Відповідно до поданої за ІІ квартал 2020 року податкової декларації про майновий стан і доходи ФОП ОСОБА_4 задекларовано відсутність доходу від провадження господарської діяльності. Крім того, встановлено, що ФОП ОСОБА_4 ліцензію на право оптової та роздрібної торгівлі алкогольних напоїв не отримував.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_4 повідомив, що зареєстрований як фізична особа-підприємець за пропозицією ОСОБА_5 , рахунки у АТ КБ «Приватбанк» були відкриті ним у присутності ОСОБА_5 , отриману банківську картку одразу після відкриття ОСОБА_5 забрав собі, не пояснюючи ніяких причин таких дій. Після реєстрації як фізичної особи-підприємця та відкриття рахунків у банківській установі, будь-якого відношення до фінансово-господарської діяльності та грошових коштів, що акумулювались на його рахунках, він не мав, фактично ніякої діяльності у якості фізичної особи-підприємця не здійснював, оскільки веденням бухгалтерського обліку та здійсненням від його імені підприємницької діяльності займались ОСОБА_6 , яка отримала його логін та пароль доступу до програми «Приват 24», та ОСОБА_5 . У середині серпня 2020 року в присутності ОСОБА_5 у відділенні АТ КБ «Приватбанк» було знято з його рахунку 500 000 грн., які ОСОБА_5 забрав собі, та отримано нову банківську картку, яку ОСОБА_5 після видачі знову ж таки забрав собі.

Встановлено, що в АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30) - відкрито карткові та розрахункові рахунки на ім`я ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме:

№ НОМЕР_3 ;

№ НОМЕР_4 ;

№ НОМЕР_5 ;

№ НОМЕР_6 ;

№ НОМЕР_7 (українська гривня).

Відповідно до п. 1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно, зокрема, є доказом злочину. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Згідно п. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів, та відповідно до п. 3 даної статті у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України, а саме: речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій.
Грошові кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках ОСОБА_4 , являються об`єктами кримінально протиправних дій і можуть бути використані як докази обставин ухилення від сплати податків, а також інших кримінальних правопорушень.
Згідно з постановою слідчого від 9 вересня 2020 року визначено речовими доказами у кримінальному провадженні кошти, які у безготівковій формі знаходяться або будуть знаходитися на відповідних карткових рахунках, відкритих на ім`я ОСОБА_4 .
Отже, в даному випадку є достатні та обґрунтовані підстави вважати, що грошові кошти є речовими доказами.
У відповідності до ч.6 ст.170 КПК України, арешт майна може бути накладено на майно фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.
Частиною 10 статті 170 КПК України передбачено, що арешт може бути накладений на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Згідно ч.11 ст.170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існує обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.
На підставі викладеного, з метою запобігання подальшої злочинної діяльності з використанням банківських рахунків ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), визнання грошових коштів речовими доказами та їх збереження, конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, дійсно є необхідність в арешті грошових коштів, що знаходяться на вказаних рахунках.
Згідно ст. 59 Закону України «Про банки і банківську діяльність» арешт на майно або кошти банку, що знаходяться на його рахунках, арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за постановою державного виконавця чи рішенням суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, встановленому законом.
Зупинення власних видаткових операцій банку за його рахунками, а також видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється лише в разі накладення арешту відповідно до частини першої цієї статті, крім випадків, передбачених Законом України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму». Зупинення видаткових операцій здійснюється в межах суми, на яку накладено арешт, крім випадків, коли арешт накладено без встановлення такої суми.
Слідчий суддя приходить до висновку, що є всі підстави для вжиття заходів забезпечення кримінального провадження шляхом накладення арешту на грошові кошти, а не застосування арешту майна може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна та слідів злочину.
Відповідно до ч. 4 ст. 173 КПК України у разі задоволення клопотання слідчий суддя, суд застосовує найменш обтяжливий спосіб арешту майна. Слідчий суддя, суд зобов`язаний застосувати такий спосіб арешту майна, який не призведе до зупинення або надмірного обмеження правомірної підприємницької діяльності особи, або інших наслідків, які суттєво позначаються на інтересах інших осіб.
Накладення арешту на грошові кошти на банківських рахунках жодним чином не позначиться на інтересах будь-яких осіб, в тому числі і володільця майна.
Тому клопотання слідчого в частині вимог про арешт є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Статтею 175 КПК України передбачено, що ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.
Керуючись ст. ст. 170-173 КПК України, -
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на карткових та розрахункових рахунках ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 (українська гривня), які відкрито в АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30, без встановлення суми коштів та зупинити проведення всіх видаткових операцій по ньому, окрім операцій щодо розрахунку з державним бюджетом та операцій по надходженню грошових коштів.
Арештовані кошти на вказаному рахунку передати на відповідальне зберігання службовим особам АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299).
Зобов`язати службових осіб АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) надати слідчому управлінню ГУ ДФС у Полтавській області виписку банку про залишок коштів арештованих на рахунках на момент оголошення ухвали слідчого судді про накладення арешту (з вказанням з якого або на який рахунок проводилось перерахування, з зазначенням назв та організаційної форми відповідних підприємств, підстав перерахування, призначень платежів, дати та часу перерахування, тощо) та у подальшому письмово у 3-х денний термін повідомляти слідче управління ГУ ДФС у Полтавській області за адресою: 36000, м. Полтава, вул. М.Бірюзова, б. 47, про факти надходження коштів на вищезазначені розрахункові рахунки за весь час існування арешту.
Ухвала про арешт майна виконується слідчим, прокурором.
Арешт діє до скасування арешту майна у встановленому КПК України порядку.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів безпосередньо до Полтавського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1