пр. № 1-кс/759/5720/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 листопада 2020 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000516 від 19.10.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в кримінальному провадженні №0000516, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.10.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий за погодженням з прокурором просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться з метою запобігання спробам знищити, змінити фінансово-господарські документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_1 ) в липні 2018 року перевищила граничну суму обсягу доходу визначеного п.3 п.п.291.4 ст. 291 ПКУ, а саме протягом липня місяця отримала 13 111 149,1 грн., у зв`язку з чим відповідно до п.3, п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 ПКУ, ФОП ОСОБА_4 зобов`язана була перейти на сплату інших податків та зборів визначених цим кодексом з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталам, у якому відбулося таке перевищення, загальна сума доходу отриманого ФОП ОСОБА_4 за період з 01.07.2018 по 31.10.2019 року склала 83 476 256 грн. Відповідно до п. 3 п.п. 293.8 ст. 293 ПК України ФОП ОСОБА_4 з початку ІV кварталу 2018 року зобов`язана була перейти на загальну систему оподаткування та в подальшому сплачувати ПДВ 20%, ПДФО 18% та військовий збір 1,5%, що вона не зробила. Таким чином ФОП ОСОБА_4 ухилилася від сплати податків та загальнообов`язкових платежів на загальну суму 36 090 743,38 грн., що є особливо великим розміром.

У зв`язку із чим виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що містять відомості про фінансово-господарську діяльність ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та вилученні оригіналів документів за весь період діяльності.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про слухання клопотання у його відсутності.

Особа у володінні якої знаходяться речі до суду до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Судовим розглядом встановлено, що восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 19.10.2020 до ЄРДР за №0000516 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно висновку аналітичного дослідження від 29.09.2020 № 26-15-08-03-20 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 щодо наявності ознак правопорушень, повязаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення та/або інших правопорушень за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 ОСОБА_4 ( НОМЕР_1 ) в липні 2018 року перевищила граничну суму обсягу доходу визначеного п.3 п.п.291.4 ст. 291 ПКУ, а саме протягом липня місяця отримала 13 111 149,1 грн., у зв`язку з чим відповідно до п.3, п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 ПКУ, ФОП ОСОБА_4 зобов`язана була перейти на сплату інших податків та зборів визначених цим кодексом з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталам, у якому відбулося таке перевищення, загальна сума доходу отриманого ФОП ОСОБА_4 за період з 01.07.2018 по 31.10.2019 року склала 83 476 256 грн. Відповідно до п. 3 п.п. 293.8 ст. 293 ПК України ФОП ОСОБА_4 з початку ІV кварталу 2018 року зобов`язана була перейти на загальну систему оподаткування та в подальшому сплачувати ПДВ 20%, ПДФО 18% та військовий збір 1,5%, що вона не зробила. Таким чином ФОП ОСОБА_4 ухилилася від сплати податків та загальнообов`язкових платежів на загальну суму 36 090 743,38 грн.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які у володінні ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), клопотання підлягає частковому задоволенню, а саме за період діяльності, що перевірявся із 01.01.2018 по 31.12.2019.

Керуючись ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в кримінальному провадженні №0000516, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.10.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві, а саме: старшому слідчому восьмого РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 ; старшому слідчому з ОВС восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 ; старшому слідчому з ОВС восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 ; старшому слідчому з ОВС восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 ; слідчому з ОВС восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 ; старшому слідчому восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_9 ; прокурору та групі прокурорів, що здійснюють нагляд у кримінальному провадженні у формі процесуального керівництва, слідчим, що входять до складу слідчої групи, що знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), та надати дозвіл на вилучення зазначених оригіналів документів:

-договори із замовниками та виконавцями послуг/робіт (включаючи Агентські договори);

-документи, що свідчать про кількість та обсяги придбаних та реалізованих квитків, фактичних постачальників (власників);

-документи, що свідчать про обсяги отриманих доходів та понесених витрат;

-касові книги та документи про обіг готівки;

-книги обліку доходів і витрат платника єдиного податку;

-книги обліку розрахункових операцій;

-договори-доручення, договори комісії, звіти комісіонера, агентські договори;

-акти приймання/передачі робіт та послуг;

документи по взаємовіднисинам ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за період діяльності з 01.01.2018 по 31.12.2019, а саме: договори з додатками, накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт (послуг), рахунки, банківські виписки, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження, правила експлуатації продукції, сертифікат якості виробника на кожну одиницю продукції тощо), журнал-ордер і відомість по рахунку ВР витрати, довіреності, листи, накази на призначення працівників підприємства, що здійснювали приймання товарів (послуг) від зазначених постачальників, журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія»), інформацію щодо електронних адрес і контактних телефонів та осіб, які представляли послуги від зазначених постачальників та за допомогою яких здійснювався обмін документами.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1