Дата документу 04.08.2020 Справа № 554/4051/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04.08.2020 року м. Полтава
Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Полтаві клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних слідчим Державного бюро розслідувань, прокуратури Сумської області ОСОБА_3 , подане у кримінальному провадженні №0000164 від 30.04.2020 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст. 364, ч. 2 ст. 367 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-
ВСТАНОВИВ:
Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованим у м.Полтаві, розслідується кримінальне провадження №0000164 від 30.04.2020 за фактом невжиття службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 заходів щодо припинення діяльності на території Сумської області 8 підприємств із ознаками фіктивності, що призвело до заподіяння державі збитків у виді ненадходження до держбюджету обов`язкових платежів на загальну суму понад 23 млн. грн.
Встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_3 через невжиття передбачених чинним законодавством дій в межах наданих повноважень сприяли незаконній діяльності низки суб`єктів господарювання, діяльність яких фактично спрямована на незаконне формування штучного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки на суму понад 23 млн. грн., що завдало збитків державному бюджету України на вказану суму.
Зокрема, у період з листопада 2019 року по лютий 2020 року, за сприяння та участю невстановлених службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , представниками приватних підприємств м. Києва були створені в м. Суми (зареєстровані у державного реєстратора і взяті на податковий облік в ІНФОРМАЦІЯ_4 ) наступні підприємства з ознаками фіктивності:
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 директор ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , зареєстрований: АДРЕСА_2 ));
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 , перереєструвалося до м. Харків 03.03.2020 р., директор ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_8 зареєстрована: АДРЕСА_4 ));
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 , директор ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_6 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , зареєстрований: АДРЕСА_6 ));
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , АДРЕСА_7 , директор ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_8 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , зареєстрована: АДРЕСА_8 ));
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , АДРЕСА_9 , директор ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_10 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , зареєстрована: АДРЕСА_10 ));
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_9 , директор ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_12 , ІНФОРМАЦІЯ_16 , зареєстрована: АДРЕСА_11 ));
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , АДРЕСА_3 , директор ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_14 , ІНФОРМАЦІЯ_18 ));
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , АДРЕСА_5 , директор ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_16 , ІНФОРМАЦІЯ_20 зареєстрована: АДРЕСА_12 )).
Встановлено, що за адресами реєстрації дані підприємства не знаходяться. Офісами, складськими та іншими приміщеннями, розташованими за відповідними адресами, вони не користувалися та не користуються. Особи, які значаться їх директорами, засновниками, не проживають на території Сумської області, в адресах де зареєстровані відповідні підприємства, вони не працювали та не перебували.
З моменту реєстрації у м. Суми реальної господарської діяльності вказані фірми не здійснювали. Їх реквізити використовувалися лише для декларування в податковій звітності з ПДВ недостовірних даних про транзитні операції з придбання та продажу товару чи послуг у інших пов`язаних СПД та в інтересах формування податкових кредитів вигодонабувачам переважно підприємствам м. Києва, які у подальшому використовували його для мінімізації своїх податкових зобов`язань та можливо формуванні сум бюджетного відшкодування ПДВ.
Також, вказані підприємства та їх банківські реквізити використовувалися для проведення оборудок з фінансовими операціями, що пов`язані з виведенням коштів з реального сектору економіки в "тіньовий", з подальшим переведенням їх у готівку та легалізацією.
У 2020 році від імені зазначених підприємств в податкової звітності були задекларовані фінансово-господарські операції на загальну суму понад 118 млн. грн., з яких понад 23 млн. грн. податковий кредит з ПДВ.
В свою чергу, невстановлені службові особи ДПСУ забезпечували безперешкодне декларування вказаних недостовірних відомостей, їх обліку та зарахування в податковій звітності, а також не вживали заходи з фіксації протиправної діяльності відповідних СПД та блокування їх звітності.
У результаті вищевикладеної діяльності, що проводилася за участю окремих приватних підприємців та працівників ДПСУ, державним інтересам завдано значної економічної шкоди, у вигляді виведення з реального сектору економіки 118 млн.грн. та втрати держбюджетом фінансових ресурсів від несплачених податків з ПДВ на суму понад 23 млн. грн.
Відповідно до п. 2.2 наказу ДФС України від 28.07.2015 №543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з податку на додану вартість» (далі Наказ) зазначено встановити персональну відповідальність: керівників та перших заступників керівників територіальних органів ДФС, які відповідають за вжиття заходів з боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового, митного законодавства та законодавства з питань сплати єдиного внеску, на обліку яких перебувають вигодоформуючі («податкові ями»), вигодотранспортуючі суб`єкти (транзитери) та зустрічні транзитні підприємства, за: своєчасність та повноту вжитих заходів щодо їх відпрацювання та направлення відповідних матеріалів (напрацювань профільних структурних підрозділів щодо поліпшення якості доказової бази для проведення контрольно-перевірочної роботи тощо) територіальним органам ДФС, де перебувають на обліку вигодотранспортуючі суб`єкти («транзитери») та вигодонабувачі, які задіяні в ланцюгах руху фіктивного податкового кредиту; встановлення місцезнаходження платників податків, задіяних у схемі ухилення від оподаткування, опитування їх посадових осіб щодо причетності до створення та діяльності суб`єктів господарювання; визначення та притягнення до відповідальності організаторів схем ухилення від оподаткування; своєчасність та коректність внесення інформації до бази щодо відпрацювання ризикових суб`єктів господарювання.
До того ж, п. 1.3 Рекомендованого порядку взаємодії підрозділів ДФС при комплексному відпрацюванні податкових ризиків з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДФС України від 28.07.2015 №543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з податку на додану вартість» комплексне відпрацювання податкових ризиків з податку на додану вартість сукупність заходів, які здійснюються органами ДФС самостійно або при взаємодії з іншими органами державної влади на центральному та територіальному рівнях та полягають в отриманні, аналізі та використанні (реалізації) податкової інформації з метою унеможливлення отримання платниками податків необґрунтованої податкової вигоди.
Окрім цього, вищевказаний порядок регулює порядок дій посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_21 , спрямованих на забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з податку на додану вартість.
Наказом Міністерства фінансів України №566 від 13.06.2017 «про затвердження порядку роботи комісій ІНФОРМАЦІЯ_22 , яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації» та постановою Кабінету міністрів України №117 від 21.02.2018 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» регулюється порядок роботи комісій, у тому числі регіональних, які приймають рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації.
У порушення вищевказаних нормативно-правових актів службові особи ІНФОРМАЦІЯ_3 не виконували свої безпосередні службові обов`язки зі щоденного моніторингу ризикових податкових накладних, що призводить до формування штучного податкового кредиту з податку на додану вартість суб?єктами господарської діяльності, зокрема ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та іншими, повний перелік яких досудовим розслідуванням на даний час не встановлено, з метою реалізації незаконно сформованого податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки на загальну суму понад 23 млн. грн.
У ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до реєстраційних справ щодо державної реєстрації вищевказаних підприємств з ознаками фіктивності, оскільки у зазначених справах містяться важливі для слідства документи щодо здійснення реєстрації підприємств, осіб, які здійснили таку реєстрацію тощо.
Вищевказані документи знаходяться у володінні управління « ІНФОРМАЦІЯ_23 » Сумської міської ради за адресою АДРЕСА_13 , і доступ до таких документів обмежений за законом.
Згідно з ч. 2 ст.163 КПК України та з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, прокурор прохав розгляд даного клопотання проводити без виклику представника управління « ІНФОРМАЦІЯ_23 » Сумської міської ради за адресою АДРЕСА_13 , у володінні якого знаходиться інформація.
Прокурор разом із клопотанням надав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав.
Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України у зв`язку із неприбуттям у судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, відсутність заяв про здійснення відеофіксації, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду клопотання не здійснювалось.
З метою недопущення знищення або заміни документів, до яких прохається надання тимчасового доступу та виїмки, на підставі ч. 2 ст.163 КПК України та з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання здійснюється без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація.
Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України у зв`язку із неприбуттям у судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, відсутність заяв про здійснення відеофіксації, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду клопотання не здійснювалось.
Документи, до яких прохається надання тимчасового доступу, містять охоронювану законом таємницю.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що з матеріалів клопотання вбачається, що інформація, до якої прохається тимчасовий доступ дійсно може перебувати у володінні вказаної юридичної особи, є необхідною для встановлення осіб, які здійснили реєстрацію фіктивних підприємств та може бути використана як доказ причетності певних осіб до скоєння злочину.
Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч.6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Клопотання відповідає вимогам статті 160 КПК України.
Відповідно до п. 6 ч. 1 статті 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 110, 132, 159-166, 370, 372 КПК України, слідчий суддя -
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора - задовольнити.
Надати дозвіл прокурорам першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних слідчим Державного бюро розслідувань, прокуратури Сумської області ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , слідчим територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтаві ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 на тимчасовий доступ до реєстраційних справ (документів щодо реєстрації підприємств) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) із можливістю вилучення належним чином завірених копій реєстраційних справ або окремих документів реєстраційних справ.
Зобов`язати уповноважених представників управління « ІНФОРМАЦІЯ_23 » Сумської міської ради за адресою АДРЕСА_13 надати тимчасовий доступ згідно із вказаною ухвалою.
Строк дії ухвали становить 1 (один) місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл про проведення обшуку згідно з положеннями кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1