КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/3004/19
Провадження № 1-кс/552/581/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11.03.2020 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчої ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 , погодженим прокурором відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю,
встановив:
Старший слідчий з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 , звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу Прокуратури Полтавської області ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні банківської установи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).
Своє клопотання обґрунтовує тим, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000009 від 01.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно клопотання у ході досудового розслідування встановлено, що суб`єкти господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, а також перевищивши річний ліміт доходу, в період 2017 2019 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов`язаної із закупівлею, переробленням та реалізацією рибної продукції, не відображаючи вказані господарські операції по бухгалтерському та податковому обліках, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
Так, ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 під час проведення фінансово-господарської діяльності в 2017-2018 роках, намагаючись отримати якнайбільший дохід, з метою особистого збагачення, приховують достовірні відомості про фактичні обсяги реалізації товарів. При цьому встановлений фактичний обсяг реалізації товарів ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 , а саме: в 2017 році 24 млн. грн., в 2018 році 38,4 млн. грн. Згідно даних ДФС, задекларований обсяг доходу за 2017 рік ФОП ОСОБА_6 325,6 тис. грн., а ФОП ОСОБА_7 535,1 тис. грн., за 2018 рік ФОП ОСОБА_6 956 тис. грн., а ФОП ОСОБА_7 958,6 тис. грн.
Згідно п.п. 2 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України граничний обсяг річного доходу для фізичних осіб-підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування на ІІ групі платників єдиного податку не повинен перевищувати 1,5 млн. грн. за звітний рік. В разі перевищення вказаного обсягу на суму перевищення обсягу доходу застосовується ставка 15% єдиного податку (п.п. 1 п. 293.4. ст. 293 Податкового кодексу України). Так, відповідно до наданої інформації оперативного управління ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 ухилилися від сплати податків в період 2017 року на суму приблизно 5 млн. грн. та в період 2018 року на суму приблизно 5,3 млн. грн. Також встановлено, що використовуючи вищезазначену схему ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 продовжують ухилятися від сплати податків у 2019 році.
Встановлено, що ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 здійснювали закупівлю товарно-матеріальних цінностей, а саме рибної продукції за готівку у підприємств реального сектору економіки, в тому числі у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

11.07.2019 на підставі ухвали Київського районного суду м. Полтави проведено обшук офісного приміщення, яке використовується ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 у господарській діяльності. проведення обшуку вилучено документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_6 по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в т.ч. вилучено квитанції від 10.06.2019 про оплату за рибну продукцію на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Проведеним оглядом вилучених квитанцій встановлено, що оплата за продукцію проводилась готівковими коштами із зазначенням в графі «Платник» невстановлених осіб, та в графі «Додаткові реквізити» зазначено номер мобільного телефону, який належить ОСОБА_7 « НОМЕР_5 ».

В ході досудового розслідування на підставі ухвали Київського районного суду м. Полтави від 12.12.2019 проведено тимчасовий доступ та вилучено виписки про рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Проведеним оглядом вказаних виписок встановлено, що представниками ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_6 , а саме фізичними особами: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , здійснювалось перерахування грошових коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2017-2019 років із призначенням платежів «оплата за рибу с/м та морепродукти» та «оплата за товар».

Також, у ході проведення огляду вищезазначених банківських виписок по рахункам по проведеним операціям із перерахування грошових коштів вищевказаними особами, із наданої банком інформації неможливо достовірно ідентифікувати особу платника грошових коштів.

Враховуючи вищевикладене, в ході досудового розслідування виникла необхідність у встановленні осіб, які здійснювали перерахування грошових коштів із відділення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що розташоване в м. Кременчук на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме на рахунки, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ):

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - № НОМЕР_6 (українська гривня); № НОМЕР_6 (долар США); №НОМЕР_6 (євро).
Тому, в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні квитанцій та чеків щодо проведених перерахувань грошових коштів на вищевказані рахунки представниками ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_6 , а саме фізичними особами ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , що надасть можливість встановити осіб платників.

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів (квитанцій та чеків), які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності СПД, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

У зв`язку з вище викладеним, слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо квитанцій та чеків по проведених перерахуваннях фізичним особам.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України особи, у володінні яких знаходиться інформація до суду не викликались.
Заслухавши слідчого, яка клопотання підтримала, посилаючись на викладені у ньому обставини, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання, матеріалами кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх.
Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000009 від 01.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно даних, внесених до ЄРДР, є достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах, документах, належать відомості, що становлять банківську таємницю.
Слідчим суддею враховано, що відносно ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 внесені відомості до ЄРДР.
Згідно доданих до клопотання матеріалів справи, а також досліджених матеріалів кримінального провадження № 0000009 від 01.06.2018, встановлено, що ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 здійснювали закупівлю товарно-матеріальних цінностей, а саме рибної продукції за готівку у підприємств реального сектору економіки, в тому числі у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Крім того, встановлено, що оплата за продукцію проводилась готівковими коштами із зазначеннм у графі «Платник» невстановлених осіб та у графі «Додаткові реквізити» зазначено номер мобільного телефону, який належить ОСОБА_7 .

Отже, документи по зазначеним розрахункам мають значення для розслідування даного кримінального провадження та необхідні для встановлення обставин у кримінальному провадженні та проведення в подальшому по них почеркознавчих експертиз, а тому слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме до відомостей, які перебувають у володінні банківської установи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) з метою повного та всебічного проведення досудового слідства.
Вказана інформація має суттєве значення для з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні, отримати зазначену інформацію у інший спосіб неможливо.
Враховуючи обсяг інформації, яка підлягає вилученню, вважаю за доцільне встановити строк дії даної ухвали 15 днів.
Проведення даної слідчої дії необхідно доручити слідчим, які входять до групи з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.
Керуючись ст. ст.159, 160,162,163 КПК України, -
ухвалив:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів, що містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), та містять інформацію, яка становить банківську таємницю клієнта банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме: квитанцій та чеків щодо проведених перерахувань грошових коштів фізичними особами ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - № НОМЕР_6 (українська гривня); № НОМЕР_6 (долар США); №НОМЕР_6 (євро) за період з 01.01.2017 по дату винесення ухвали слідчим суддею.

Виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю доручити: заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_19 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_21 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_23 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_24 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_25 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_26 .

Строк дії ухвали 15 днів з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1