Справа №766/8065/19
н/п 1-кс/766/5524/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.06.2020 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого: ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування,

в с т а н о в и в :

10.06.2020 року слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000042 від 21.09.2018, на шість місяців, тобто до 10 грудня 2020 року включно.
В обґрунтування клопотання посилався на те, що відділом СУ ГУНП в Херсонській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000042 від 21.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Акцент Логістик» та ТОВ «Садар-М», шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до податкових декларацій з податку на додану вартість із заявленням бюджетних відшкодувань, поданих до ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві, намагалися заволодіти коштами державного бюджету України.
Під час проведення досудового розслідування з`ясовано, що ТОВ «Садар-М» завищено розмір бюджетного відшкодування податку на додану вартість в сумі 18 230 214 грн. під час проведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «АЗИМУТ-Д» ().
Так, згідно укладеного договору поставки між ТОВ «САДАР-М» та ТОВ «АЗИМУТ-Д», останнє зобов`язувалось протягом травня 2017 року поставити тютюнові вироби в адресу ТОВ «САДАР-М» на загальну суму 109 378 841 грн. Проте, в той самий час між вказаними підприємствами укладається договір відповідального зберігання, згідно якого ТОВ «АЗИМУТ-Д» (зберігач) зобов`язувалось прийняти на відповідальне зберігання тютюнові вироби ТОВ «САДАР-М» (замовник) в кількості, яка відповідає кількості виробів за раніше вказаним укладеним договором поставки.
З метою нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість за травень 2017 року в сумі 18 230 214 грн. ТОВ «САДАР-М» звертається до Головного управління ДФС у м. Києві.
ГУ ДФС у м. Києві під час здійснення позапланової виїзної перевірки встановлено, що станом на 02.08.2017 товарно-матеріальні цінності, які б належали ТОВ «САДАР-М» відсутні в приміщенні ТОВ «АЗИМУТ-Д». Також, встановлено, що від імені ТОВ «САДАР-М» відсутня реалізація тютюнових виробів, придбаних у ТОВ «АЗИМУТ-Д».
За результатами перевірки Головним управлінням ДФС у м. Києві відмовлено ТОВ «САДАР-М» в наданні бюджетного відшкодування податку на додану вартість.
Після чого, 22.08.2017 ТОВ «САДАР-М» перереєстровується в м. Херсоні по вул. Старообрядницька, буд. 13, офіс 19-Б, та звертається до Херсонського окружного адміністративного суду з метою скасування рішення ГУ ДФС у м. Києві.
Також, встановлений факт завищення бюджетного відшкодування податку на додану вартість в сумі 11 500 003 грн. ТОВ «АКЦЕНТ ЛОГІСТИКА» під час проведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «ВОЛИНЬТАБАК» та ТОВ «ЕКСТРА РЕД ГРУП».
Між представниками ТОВ «АКЦЕНТ ЛОГІСТИКА» та ТОВ «ВОЛИНЬТАБАК» укладено договір про купівлю тютюнових виробів, які передані на відповідальне зберігання до ТОВ «ЕКСТРА РЕД ГРУП».
Так, з метою нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість за червень 2017 року в сумі 11 500 003 грн. ТОВ «АКЦЕНТ ЛОГІСТИКА» звертається до Головного управління ДФС у м. Києві.
ГУ ДФС у м. Києві під час здійснення позапланової виїзної перевірки встановлено, що ТОВ «АКЦЕНТ ЛОГІСТИКА» завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за червень 2017 року на 11 500 003 грн., так як за результатами перевірки неможливо встановити фактичного власника тютюнових виробів, що зберігалися на складі за адресою: м. Херсон, Бериславське шосе, 29, у зв`язку із відсутністю документів на території складу. Особа, яка представилась комірником ТОВ «ЕКСТРА РЕД ГРУП», згідно наданих повідомлень про прийняття на роботу, поданих до органів ДФС, не числилася на вказаному підприємстві.
За результатами перевірки Головним управлінням ДФС у м. Києві відмовлено ТОВ «АКЦЕНТ ЛОГІСТИКА» в наданні бюджетного відшкодування податку на додану вартість.
11.09.2017 ТОВ «АКЦЕНТ ЛОГІСТИКА» перереєстровується в м. Херсоні по вул. Старообрядницька, буд. 13, офіс 19-Б, та звертається до Херсонського окружного адміністративного суду з метою скасування рішення ГУ ДФС у м. Києві.
Далі, службові особи ТОВ «Акцент Логістік» звернулися до Херсонського окружного адміністративного суду з позовом до Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві, Головного управління Державної фіскальної служби у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі про визнання бездіяльності протиправною та зобов`язання вчинити певні дії (справа № 2140/1390/18).
Службові особи ТОВ «Садар-М» звернулися до Херсонського окружного адміністративного суду з позовом до Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві про визнання бездіяльності протиправною та зобов`язання вчинити певні дії (справа № 2140/1691/18).
За результатами розгляду вищевказаних справ Херсонським окружним адміністративним судом позови ТОВ «Акцент Логістик» та ТОВ «Садар-М» задоволені повністю. На теперішній час вони оскаржені в апеляційному порядку.
На цей час у кримінальному провадженні проводиться ряд слідчих та процесуальних дій, направлених на повне, всебічне та об`єктивне дослідження усіх обставин вчинення кримінального правопорушення, з метою найшвидшого прийняття кінцевого процесуального рішення.
Зокрема, під час досудового розслідування по кримінальному провадженню допитані як свідки ОСОБА_5 (представник ТОВ «Садар-М» та ТОВ «Акцент Логістік»), ОСОБА_6 (колишній бухгалтер ТОВ «Акцент-Логістік») та ОСОБА_7 (колишній бухгалтер ТОВ «Садар-М»), які показали, що місцезнаходження керівників обох підприємств їм не відомі, вони їх не бачили вже протягом тривалого часу.
Таким чином, об`єктивними обставинами, що перешкоджали здійснити досудове розслідування кримінального провадження протягом строку досудового розслідування, є насамперед об`єктивна неможливість проведення допиту керівників ТОВ «Садар-М» та ТОВ «Акцент Логістік» по обставинах кримінального провадження з метою з`ясування обставин, що відносяться до предмету дослідження, зокрема щодо фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств, а також не встановлення місцезнаходження бухгалтерської документації підприємств.
Оскільки дванадцятимісячний строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 10 червня 2020 року, а завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливим, необхідно провести ряд слідчих та розшукових дій, а саме:
-установити місцезнаходження та допитати як свідків керівників ТОВ «Садар-М» та ТОВ «Акцент Логістік» по обставинах кримінального провадження;
-вилучити в Херсонському окружному адміністративному суді копії документів, долучених представниками ТОВ «Садар-М» та ТОВ «Акцент Логістік», до матеріалів справ № 821/1426/17; № 821/1510/17; № 2140/1447/18; № 2140/1390/18; 540/269/19; № 821/1375/17; 2140/1691/18; 540/270/19;
-установити місцезнаходження бухгалтерської документації ТОВ «Садар-М» та ТОВ «Акцент Логістік» щодо придбання тютюнових виробів та вжити заходів щодо долучення її завірених копій до матеріалів кримінального провадження;
-з урахуванням отриманих доказів визначити остаточну кваліфікацію кримінального провадження;
-надати належну правову оцінку здобутим доказам, прийняти законне рішення у кримінальному провадженні;
-при необхідності виконати інші слідчі дії.
Виходячи з наведеного, закінчити досудове розслідування кримінального провадження у межах строку досудового розслідування, без його продовження, не є можливим.
Враховуючи викладене, а також те, що у кримінальному провадженні неможливо пред`явити особі підозру у строк визначений Кримінальним процесуальним кодексом України (дванадцять місяців, які спливають 10.06.2020), є необхідність продовження строку досудового розслідування до дня повідомлення особі про підозру на шестимісячний строк (тобто, до 10.12.2020).
Слідчий в судовому засіданні подане клопотання підтримав, просив його задовольнити. Надав витяг з ЄРДР про рух провадження.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч. 1, 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;

2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Досудове розслідування повинно бути закінчено:

1) протягом одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку;

2) протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину.

2. Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:

1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку;

2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 5 ст. 294 КПК України клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.

Строк досудового розслідування, що закінчився, поновленню не підлягає.

Слідчим суддею встановлено, що 21.09.2018 року до ЄРДР за №0000042внесено свідчення за фактом неправомірних дій з боку службових осіб ТОВ «АКЦЕНТ ЛОГІСТИКА» та ТОВ «САДАР М», якими здійснені дії, направлені на безпідставне отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість, за попередньою правовою кваліфікацією за ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.
Про підозру у вказаному кримінальному провадженні жодній особі не повідомлено. Злочин, передбачений ч. 3 ст. 191 КК України, є тяжким.
Свідчень про закриття кримінального провадження та скасування постанови про закриття кримінального провадження слідчим до клопотання не долучено. В судовому засіданні останній пояснив, що кримінальне провадження закривалося ним, однак постанова про закриття кримінального провадження була скасована прокурором, у зв`язку з чим строк досудового розслідування становить до 10.06.2020 року, що підтверджується наданим ним витягом з ЄРДР про рух провадження.
Таким чином, згідно наданих слідчому судді матеріалів та пояснень слідчого, вісімнадцятимісячний строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні становить до 10 червня 2020 року.

Разом з тим, клопотання про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадження №0000042, в порушенням вимог ст. 294 КПК України, було подане до суду 10.06.2020 року о 15.04 год., тобто менш ніж за дві години до закінчення робочого часу. Відповідно до протоколу автоматичного визначення слідчого судді вказане клопотання було розподілене слідчому судді ОСОБА_1 о 16 год. 46 хв., передано у програмі Д-3 лише о 17.22 год., тобто після закінчення робочого часу, а фактично передано слідчому судді з канцелярії наступного робочого дня, а саме 11.06.2020 року о 08.10 год.

Таким чином, строки досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000042 спливли 10.06.2020 року і поновленню не підлягають.
Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000042 від 21.09.2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1