УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа № 638/18575/19

Провадження № 1-кс/638/525/20

12.02.2020 року слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши в залі суду в м. Харкові клопотання заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню №0000119 про тимчасовий доступ до речей і документів,-
встановив:
Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 подав до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення оригіналів документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по рахункам № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_6 , (код НОМЕР_7 ), адреса: АДРЕСА_1 , за період з моменту відкриття по теперішній час.
Клопотання мотивоване тим, що в провадженні групи слідчих другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області перебуває кримінальне провадження №0000119 за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Встановлено, що відповідно до акту документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового законодавства за період з 01.10.2015 по 31.12.2016, проведеної фахівцями управління аудиту ІНФОРМАЦІЯ_3 , посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період 2015-2016 років, за наслідком видачі готівкових коштів директору вказаного підприємства ОСОБА_4 , в порушення ст.164, ст.16-1 Підрозділу 10 Податкового Кодексу України умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 2 203 224 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах.

Перевіркою встановлено, що в порушення п.п 164.2.17 п.164.2 ст.164 Податкового Кодексу України, підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як податковим агентом сплачені грошові кошти на закупівлю сільськогоспо дарської продукції не визначено як об`єкт оподаткування (додаткове благо, надане директору підприємства) податок на доходи фізичних осіб та військовий збір не утримано, не нараховано та до бюджету не перераховано.

Вказані обставини знайшли своє об`єктивне підтвердження в акті перевірки №1880/20-40-13-07-07/39673192 від 03.06.2019.

За наслідками зазначеної перевірки контролюючим органом винесені податкові повідомлення-рішення форми «Д» №7 від 19.08.2019 яким визначено суму грошового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб в розмірі 2 035 062 грн., та повідомлення-рішення форми «Д» №7 від 19.08.2019 яким визначено суму грошового зобов`язання з податків та зборів, у тому числі з військового збору в розмірі 168 162 грн.

Відповідно до даних АІС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрито банківські рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_6 .

У зв`язку з зазначеним, з метою повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування по зазначеному кримінальному провадженню, отримання повної інформації щодо дотримання підприємством вимог діючого податкового законодавства України за результатами фінансово-господарської діяльності, аналізу руху грошових коштів, які проходили через поточні рахунки підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також проведення експертних досліджень необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю та провести вилучення оригіналів документів, що становлять банківську таємницю по підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Суд, дослідивши матеріали клопотання прийшов до наступного.
Для забезпечення повноцінного проведення досудового розслідування, проведення ряду слідчих дій, встановлення усіх осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, слідчий звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням.
Керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе клопотання розглянути без виклику осіб у володінні яких знаходяться речі.
Слідчий суддя вивчивши та дослідивши матеріали справи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Таким чином, слідчим доведено необхідність отримання тимчасового доступу, з огляду на те, що для проведення повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування по зазначеному кримінальному провадженню, необхідним є отримання повної інформації щодо дотримання підприємством вимог діючого податкового законодавства України за результатами фінансово-господарської діяльності, аналізу руху грошових коштів, які проходили через поточні рахунки підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також проведення експертних досліджень необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю та провести вилучення оригіналів документів, що становлять банківську таємницю по підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Виходячи з вищевикладеного, керуючись ст.ст.107, 159, 163, 372 КПК України, -
постановив:
Клопотання заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню №0000119 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати слідчим слідчої групи: слідчим другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , заступнику начальника другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , а також за дорученням або за постановою слідчого службовій особі органу досудового розслідування, на території якого знаходиться банківська установа, право тимчасового доступу та можливості вилучення оригіналів документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по рахункам № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_6 , (код НОМЕР_7 ), адреса: АДРЕСА_1 , за період з моменту відкриття по теперішній час, а саме:

- документів юридичної (реєстраційної) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ): договорів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо);

- оригіналів усіх банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та відбитків печаток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );

- оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );

- оригіналів платіжних доручень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з моменту відкриття по теперішній час, котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі-продажу цінних паперів);

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з зазначенням інформації про телефонних абонентів чи ІР-адреси, від яких проводилося з`єднання з банківською установою;

- чеків на отримання готівкових грошових коштів;

- інформації про рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по рахункам № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 за період з моменту відкриття по теперішній час з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації транзакції), що перебувають в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_6 , (код НОМЕР_7 ), адреса: АДРЕСА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , з можливістю здійснення вилучення в м. Харкові.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Строк дії ухвали 1 місяць.
Суддя