Провадження № 1-кс/754/575/20
Справа № 754/2500/20
У Х В А Л А
Іменем України

04 березня 2020 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000190 від 28.02.2019,
встановив:
25.02.2020 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом банківську таємницю. Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначає, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000190 від 28.02.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 200 КК України.
Відповідно до матеріалів досудового розслідування та витягу з кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період 2018 року сформували податковий кредит від імпортерів, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за рахунок придбання транспортних засобів, які фактично в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не поставлялись, а були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі-продажу без відповідного відображення їх у податковому обліку. Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформований податковий кредит за результатами вищезазначеної фіктивної фінансово-господарської операції реалізувало в адресу «ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), про що свідчить проведення безтоварних операцій, що підтверджується актами документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, на суму 4 167 633,33 грн.
Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » безпідставно подали до органів ДФС додаток 4 до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2018 року щодо повернення ПДВ на рахунок платника у банку коштів у розмірі 2 365 667 грн. та 1 787 817 грн. відповідно. Вищевказані порушення вимог податкового законодавства виявлено ІНФОРМАЦІЯ_7 та попереджено незаконне відшкодування ПДВ.
Окрім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за жовтень 2018 року неправомірно заявили до відшкодування ПДВ в розмірі 517 700 грн., за рахунок створення документальної видимості товарних залишків, придбаних у ФСПД. Зібрана інформація направлена до ІНФОРМАЦІЯ_7 за результатами чого складено акт податкової перевірки №48/26-15-14-04-01/41916118 від 15.01.2019, ППР форми «В1» № від 01.02.2019, згідно з яким службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » порушено вимоги ч. 5 ст. 200 п. 200.4 Податкового Кодексу України. За результатами проведеної перевірки зменшено заявлене бюджетне відшкодування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в сумі 517 700,0 грн.
Крім того, ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_7 ). за попередньою змовою з ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_8 ) та ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_9 ) протягом 2017-2018 рр. підробили документи на переказ електронних грошей з банківських рахунків підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), на рахунки яких перераховували грошові кошти наступні підприємства: ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_18 ) та інші, а також використали інші засоби доступу до банківських рахунків підконтрольних підприємств - грошові чеки на видачу готівкових коштів, на підставі яких зняли готівкові кошти на суму понад 10 млн. грн. з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

На підставі ухвали слідчого судді Деснянського районного суду м. Києва вилучено юридичні справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », а також виписки по руху коштів по розрахунковим рахункам підприємств в банківських установах. Проведеним оглядом встановлено, що в юридичних справах вказаних підприємств містяться ймовірно підроблені первинні документи на перерахування грошових коштів між рахунками вказаних вище підприємств та ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_32 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_40 ).

Встановлено, що у банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (МФО НОМЕР_41 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , відкриті наступні розрахункові рахунки:

№ НОМЕР_42 , № НОМЕР_43 , відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_39 ), № НОМЕР_44 , № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 , відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_34 ), № НОМЕР_48 , № НОМЕР_49 , № НОМЕР_50 , відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_32 ), № НОМЕР_51 , № НОМЕР_52 , № НОМЕР_53 , № НОМЕР_54 , № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 , відкриті ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_11 ), № НОМЕР_57 , № НОМЕР_58 , № НОМЕР_59 , № НОМЕР_60 , № НОМЕР_61 , № НОМЕР_62 , відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_33 ), № НОМЕР_63 , № НОМЕР_64 , відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_37 ), № НОМЕР_65 , № НОМЕР_66 , № НОМЕР_67 , відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ).

Зважаючи на те, що у службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » знаходяться відомості про рух грошових коштів, які містять банківську таємницю та те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і необхідні для проведення почеркознавчої та інших експертних досліджень, слідчий звертається до суду з клопотання про надання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх)

Розгляд вказаного клопотання проходив без участі особи, у володінні якої знаходяться вказані документи, оскільки слідчим виконані вимоги ч. 2 ст. 163 КПК України.
Слідча в судове засідання не з`явилась, до суду подала заяву з проханням проводити розгляд клопотання у її відсутності.
Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до наступного висновку.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно до ст.163 ч.5 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно ст.163 ч.6 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
З урахуванням письмових матеріалів клопотання та витягу з кримінального провадження, клопотання слідчого не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не надано належних доказів того, яким чином було встановлено банківські установи, в яких відкриті розрахункові рахунки, що розрахункові рахунки, про доступ до яких клопоче слідчий, належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України

Ухвалив:
У задоволенні клопотання старшого слідчого третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000190 від 28.02.2019 відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -