Справа №766/9459/20
н/п 1-кс/766/5811/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів

22.06.2020 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,
ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати заступнику начальника ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , або особі за його дорученням, дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Розгляд клопотання про надання тимчасового доступу та вилучення (здійснення виїмки) документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) провести без представників ІНФОРМАЦІЯ_2 , у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

В обґрунтування посилався на те, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі здійснюється досудове розслідувння у кримінальному провадженні №0000239 від 14.05.2020 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), які у 2016 році внаслідок проведення безтоварних операцій при взаємовідносинах з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), яке має ознаки фіктивності, занизили сплату до державного бюджету податку на прибуток в сумі 26 997 300 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

З метою визначення осіб, які виконували протягом перевіряємого періоду на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, є відповідальними за організацію та ведення бухгалтерського та податкового обліку вказаних СГД, складання та подання до контролюючих органів звітності підприємств, а також за нарахування та сплату податків, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Зазначені вище документи містять відомості про час та місце проведення реєстраційних дій, осіб, причетних до їх здійснення та складання таких документів від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), дослідження оригіналів яких необхідне для визначення осіб, які виконували протягом перевіряємого періоду на вказаному підприємстві адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, є відповідальними за організацію та ведення бухгалтерського та податкового обліку вказаного СГД.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали. Іншим способом, ніж вилучити зазначені вище документи, неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення судових експертиз та відповідних слідчих (розшукових) дій.

Слідчий на судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутності.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі здійснюється досудове розслідувння у кримінальному провадженні №0000239 від 14.05.2020 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), які у 2016 році внаслідок проведення безтоварних операцій при взаємовідносинах з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), яке має ознаки фіктивності, занизили сплату до державного бюджету податку на прибуток в сумі 26 997 300 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Встановлено, що протягом перевіряємого періоду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) здійснювало купівлю-продаж цінних паперів за участю контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), Мармолода Інвестментс Лімітед ( р.Кіпр), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДР НОМЕР_4 ) ємітентами яких виступали ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДР НОМЕР_5 ).

Посередниками у вказаних вище операціях виступали наступні депозитарні установи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код за ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код за ЄДР НОМЕР_9 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »).

В період проведення вказаними суб`єктами господарювання операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », керівником та засновником останнього значилась ОСОБА_5 .

Встановлено, що 11.07.19 вироком Печерського районного суду м.Києва (суддя ОСОБА_6 , справа №757/32043/19-к, провадження №1-кп-1358/19) за результатами розгляду кримінального провадження №0000452, яке перебуває у провадженні слідчих ІНФОРМАЦІЯ_13 , ОСОБА_5 (код НОМЕР_10 ), яка рахується керівником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) визнано винною у пред`явленому обвинуваченні за ч.5 ст.27, ч.1ст.205 КК України.
Під час допиту ОСОБА_7 , який протягом перевіряємого періоду перебував на посаді керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), останній повідомив, що не здійснював фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а тільки уклав договір з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » однак він не був виконаний.

Встановлено, що згідно податкової звітності вищеперерахованих СГД операції щодо купівлі-продажу цінних паперів не відображено.

Відповідно до висновків акту перевірки №66/21-22-14-04/36130639 від 06.05.2019, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) у 2016 році внаслідок проведення безтоварних операцій при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке має ознаки фіктивності, щодо купівлі цінних паперів на суму 149 985 000 млн. грн. занизили сплату до державного бюджету податку на прибуток в сумі 26 997 300 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

З метою визначення осіб, які виконували протягом перевіряємого періоду на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, є відповідальними за організацію та ведення бухгалтерського та податкового обліку вказаних СГД, складання та подання до контролюючих органів звітності підприємств, а також за нарахування та сплату податків, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Зазначені вище документи містять відомості про час та місце проведення реєстраційних дій, осіб, причетних до їх здійснення та складання таких документів від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), дослідження оригіналів яких необхідне для визначення осіб, які виконували протягом перевіряємого періоду на вказаному підприємстві адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, є відповідальними за організацію та ведення бухгалтерського та податкового обліку вказаного СГД.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали. Іншим способом, ніж вилучити зазначені вище документи, неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення судових експертиз та відповідних слідчих (розшукових) дій.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати заступнику начальника ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Встановити строк дії ухвали до 22.07.2020 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1