Справа № 761/7165/20
Провадження № 1-кс/761/4643/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 березня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000043 від 29.03.2019 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
Начальник четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 звернулась до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, погодженим процесуальним прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000043 від 29.03.2019 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні компанії ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ? НОМЕР_1 , Romаnia, з можливістю вилучення оригіналів документів, а в разі їх відсутності завірених належним чином копій документів, зокрема:
- контракту (-ів) з додатками до них укладені між компаніями ІНФОРМАЦІЯ_2 (за наявності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за весь період фінансово-господарських взаємовідносин, предметом яких є поставки лікарського засобу «АЛФЛУТОП» в Україну;
- довіреностей (інших документів), які надавали фізичним особами право представляти інтереси компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 (за наявності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )) під час укладання та виконання контракту (-ів), предметом яких є поставки лікарського засобу «АЛФЛУТОП» в Україну, з компанією S.C. Biotehnos S.A.;
- актів прийому-передачі лікарського засобу «АЛФЛУТОП» за укладеними контрактом (-ами) між компаніями ІНФОРМАЦІЯ_2 (за наявності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за весь період фінансово-господарських взаємовідносин;
- документів, що надавалися компанією ІНФОРМАЦІЯ_1 в адресу компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 (за наявності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та містили перелік товарів, їх кількість та суму коштів, яку покупець має сплатити за лікарський засіб «АЛФЛУТОП» (інвойси, рахунки, рахунки-фактури);
- товаросупровідних документів (кількісні, якісні, розрахункові, комплексні), авіаційні вантажні накладні щодо поставок лікарського засобу «АЛФЛУТОП» в Україну за контрактом (-ами) укладеним між компаніями ІНФОРМАЦІЯ_2 (за наявності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
- первинних документів, які надавались компанією ІНФОРМАЦІЯ_1 для здійснення митного оформлення лікарського засобу «АЛФЛУТОП» по контракту (-ам) укладеним з компанією ІНФОРМАЦІЯ_2 (за наявності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
- документів листування, що відбувалося за весь проміжок фінансово-господарських взаємовідносин між компаніями ІНФОРМАЦІЯ_2 (за наявності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) стосовно укладання контракту (-ів), предметом яких є поставки лікарського засобу «АЛФЛУТОП» в Україну, та їх подальшого виконання;
- документів, що надсилались компанії ІНФОРМАЦІЯ_1 від компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 (за наявності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) стосовно обставин виконання договору поставки лікарського засобу «АЛФЛУТОП» в Україну (кількість одиниць товару, дата відправки, адреса, відповідальні особи);
- інших документів, які не перераховані вище, але які відображають поставку лікарського засобу «АЛФЛУТОП» від компанії ІНФОРМАЦІЯ_1 в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на підставі контракту (-ів) укладених між компанією ІНФОРМАЦІЯ_1 та компанією ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000043 від 29.03.2019 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2014-2017 років службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою ухилення від сплати податку на прибуток та виведення валютної виручки до країн з низьким податковим навантаженням, шляхом використання реквізитів підконтрольної компанії-нерезидента, штучно завищено ціни на придбання лікарських засобів при здійсненні імпортних операцій, чим порушено вимоги, передбачені ст. 39 Податкового кодексу України. Таким чином посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в тому числі ОСОБА_5 за участі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , інших осіб, шляхом проведення операцій з імпорту медикаментів від підконтрольного нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ухилилися від сплати податку на прибуток на загальну суму 24262730,38 грн.

З метою досягнення дієвості кримінального провадження та у зв`язку з тим, що вказана у документах інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у доступі до документів, оскільки одержати їх іншими способами, без ухвали слідчого судді, не вбачається можливим.
Слідчий в судове засідання не з`явився, однак через канцелярію суду подав письмову заяву, зі змісту якої вбачається, що останній клопотання підтримав, просив слідчого суддю задовольнити його у повному обсязі, а також розглянути клопотання за його відсутності.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч.2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Положеннями ст. 542 КПК України визначено, що міжнародне співробітництво під час кримінального провадження полягає у вжитті необхідних заходів з метою надання міжнародної правової допомоги шляхом вручення документів, виконання окремих процесуальних дій, видачі осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тимчасової передачі осіб, перейняття кримінального переслідування, передачі засуджених осіб та виконання вироків. Міжнародним договором України можуть бути передбачені інші, ніж у цьому Кодексі, форми співробітництва під час кримінального провадження.
Згідно з ч.2 ст. 562 КПК України, у разі якщо при зверненні за допомогою в іноземній державі необхідно виконати процесуальну дію, для проведення якої в Україні потрібен дозвіл прокурора або суду, така процесуальна дія потребує надання відповідного дозволу прокурором або судом у порядку, встановленому цим Кодексом, лише у разі, якщо це передбачено міжнародним договором або є обов`язковою умовою надання такого виду допомоги за законодавством запитуваної сторони. При цьому строк дії такого дозволу не обмежується, а належно засвідчена копія дозволу долучається до матеріалів запиту.
Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.ч.1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п.6 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п.2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що отримати зазначені документи у добровільному порядку органам досудового розслідування не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження, зокрема необхідні для проведення призначеної судово-почеркознавчої експертизи, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Однак, слідчий суддя не вбачає підстав для надання тимчасового доступу та вилучення документів, а саме: інших документів, які не перераховані вище, але які відображають поставку лікарського засобу «АЛФЛУТОП» від компанії ІНФОРМАЦІЯ_1 в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на підставі контракту (-ів) укладених між компанією ІНФОРМАЦІЯ_1 та компанією ІНФОРМАЦІЯ_2 ; інших документів, які надавали фізичним особами право представляти інтереси компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 (за наявності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )) під час укладання та виконання контракту (-ів), предметом яких є поставки лікарського засобу «АЛФЛУТОП» в Україну, з компанією ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки слідчим не було наведено конкретизації назв вказаних документів, що позбавляє слідчого суддю можливості визначити обсяг документів, які будуть надані за ухвалою.
Водночас, слідчий суддя не вбачає необхідності у вилученні оригіналів всіх запитуваних слідчим документів, враховуючи, що судово-почеркознавча експертиза буде проводитись виключно по оригіналам документів, які містять підписи ОСОБА_6 .
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи перебувають лише у володінні компанії ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ? НОМЕР_1 , Romаnia, разом з тим, вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000043 від 29.03.2019 р., як докази у даному кримінальному провадженні, за таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 159-164, 542, 562 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
Клопотання начальника четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000043 від 29.03.2019 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України задовольнити частково.
Надати начальнику четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , а також іншим слідчим слідчої групи у вказаному кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні компанії ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ? НОМЕР_1 , Romаnia, з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів та оригіналів документів, які містять підписи ОСОБА_6 , а саме:
- контракту (-ів) з додатками до них укладені між компаніями ІНФОРМАЦІЯ_2 (за наявності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за весь період фінансово-господарських взаємовідносин, предметом яких є поставки лікарського засобу «АЛФЛУТОП» в Україну;
- довіреностей, які надавали фізичним особами право представляти інтереси компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 (за наявності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )) під час укладання та виконання контракту (-ів), предметом яких є поставки лікарського засобу «АЛФЛУТОП» в Україну, з компанією S.C. Biotehnos S.A.;
- актів прийому-передачі лікарського засобу «АЛФЛУТОП» за укладеними контрактом (-ами) між компаніями ІНФОРМАЦІЯ_2 (за наявності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за весь період фінансово-господарських взаємовідносин;
- документів, що надавалися компанією ІНФОРМАЦІЯ_1 в адресу компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 (за наявності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та містили перелік товарів, їх кількість та суму коштів, яку покупець має сплатити за лікарський засіб «АЛФЛУТОП» (інвойси, рахунки, рахунки-фактури);
- товаросупровідних документів (кількісні, якісні, розрахункові, комплексні), авіаційні вантажні накладні щодо поставок лікарського засобу «АЛФЛУТОП» в Україну за контрактом (-ами) укладеним між компаніями ІНФОРМАЦІЯ_2 (за наявності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
- первинних документів, які надавались компанією ІНФОРМАЦІЯ_1 для здійснення митного оформлення лікарського засобу «АЛФЛУТОП» по контракту (-ам) укладеним з компанією ІНФОРМАЦІЯ_2 (за наявності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
- документів листування, що відбувалося за весь проміжок фінансово-господарських взаємовідносин між компаніями ІНФОРМАЦІЯ_2 (за наявності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) стосовно укладання контракту (-ів), предметом яких є поставки лікарського засобу «АЛФЛУТОП» в Україну, та їх подальшого виконання;
- документів, що надсилались компанії ІНФОРМАЦІЯ_1 від компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 (за наявності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) стосовно обставин виконання договору поставки лікарського засобу «АЛФЛУТОП» в Україну (кількість одиниць товару, дата відправки, адреса, відповідальні особи).
В решті клопотання відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: