Справа № 308/1619/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
20 лютого 2020 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000367, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 191 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
У провадженні слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 перебуває кримінальне провадження № 0000367, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 191 КК України.
Відповідно до матеріалів досудового розслідування, службові особи ПП « ОСОБА_4 » за період 2018 року під час виконання робіт з капітального та поточного ремонту будівель державних установ за державні кошти, шляхом завищення вартості виконаних робіт, привласнили бюджетні кошти на загальну суму близько 584 тис. грн. та ймовірно не сплатили до державного бюджету платежів у сумі 198 тис. грн.

Так, досудовим слідством встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) уклало 8 угод на проведення капітального і поточного ремонту з ІНФОРМАЦІЯ_1 на загальну суму 3 050 732, 86 грн., 3 угоди з центральною міською клінічною лікарнею м. Ужгорода на загальну суму 209 099, 53 грн., 1 угоду з ІНФОРМАЦІЯ_2 на загальну суму 22 558, 80 грн., 1 угоду з ІНФОРМАЦІЯ_3 на загальну суму 81 980, 00 грн. та 1 угоду з ІНФОРМАЦІЯ_4 на загальну суму 54 000, 00 грн.

Всього укладено 14 угод на загальну суму 3 418 371, 19 грн.

У 2018 році ПП « ОСОБА_4 » нараховано заробітної плати в розмірі 265 533, 00 грн., на яку було нараховано єдиного соціального внеску 58 417, 26 грн., та утримано прибуткового податку 47 795, 94 грн. і військового збору 3 998, 11 грн.

Відомості про суми нарахованої заробітної плати ПП « ОСОБА_4 » за 2018 рік з утриманим податком на доходи і нарахованим військовим збором взято з відомостей податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1ДФ), з даних бухгалтерського обліку ПП « ОСОБА_4 » і з акту документальної позапланової виїзної перевірки від 22.08.2019 року №652/07-16-14-02/40850093 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 »

Згідно, висновку аналітичного дослідження ВБДОЗШ ІНФОРМАЦІЯ_5 №31/07-16-16-00-19/40850093 від 27.08.2019 року, встановлено, що виходячи із вартості виконаних робіт ПП « ОСОБА_4 » у 2018 році (3 434 263, 06 грн.) та враховуючи суму заробітної плати, яка вказана в актах приймання виконаних робіт ПП « ОСОБА_4 », загальних розмір заробітної плати повинен був становити не менше 744 289, 15 грн., нарахування соціального внеску (22%) не менше 163 743, 61грн., утримання прибуткового податку не менше 133 972, 05 грн. і військового збору не менше 11 164, 34 грн.

Відповідно, вищезгаданим аналітичним дослідженням встановлено, що при наданні бюджетним установам міста Ужгорода послуг по виконанню підрядних ремонтних робіт у 2018 році ПП « ОСОБА_4 », ймовірно, з метою незаконного заволодіння коштами ІНФОРМАЦІЯ_1 , центральної ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_4 та їх привласнення, використало ці кошти не за цільовим призначенням або на неофіційні виплати заробітної плати найманим працівникам, чим нанесло збитки державі на загальну суму 584 282, 50 грн.

Додатково, за результатами проведеного аналітичного дослідження можна обґрунтовано вважати, що ПП « ОСОБА_4 » ймовірно не сплачені обов`язкові платежі до державного бюджету в сумі 198 688, 69 грн.

Згідно ст. 2 КПК України одним із завдань кримінального провадження є захист держави від кримінальних правопорушень.

Так, розслідуванням встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має відкриті банківські рахунки у Закарпатському РУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ), а саме: рахунки № НОМЕР_3 (IBAN - НОМЕР_4 ) (Українська гривня), № НОМЕР_5 (IBAN - НОМЕР_6 ) (Українська гривня), № НОМЕР_7 (Українська гривня), а отже у володінні даного банку знаходяться роздруківки руху коштів по вказаних рахунках в період з 01.01.2018 по 31.12.2018 з розшифровкою всіх контрагентів, на паперових носіях та в електронному вигляді, а також документи, що засвідчують рух коштів по даним рахункам за вище вказаний період, в тому числі платіжні доручення, меморіальні ордери та інші документи.

Виходячи з вищенаведеного, документи до яких планується отримати тимчасовий доступ - це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції рух грошей на банківських рахунках № НОМЕР_3 (IBAN - НОМЕР_4 ) (Українська гривня), № НОМЕР_5 (IBAN - НОМЕР_6 ) (Українська гривня), № НОМЕР_7 (Українська гривня), за період з 01.01.2018 по 31.12.2018, відкритих у Закарпатському РУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні Закарпатського РУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " є ідентифікаційні дані з АІС «Податковий блок» щодо ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004р. за №601, виписки з особового рахунку клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігаються 5 років.

Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають значення для встановлення факту придбання та реалізації, матеріальних цінностей (дорого вартісних товарів та транспортних засобів), підтвердження інших розрахунків з СГД - постачальниками, покупцями (або навпаки), в період з 01.01.2018 по 31.12.2018, а отже, для визначення об`єкта оподаткування зазначеного суб`єкта господарської діяльності у період вчинення кримінального правопорушення. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Іншим способом отримати інформацію про розрахункові банківські операції ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (не можливо, оскільки дана інформація містить відомості, які становлять, згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - банківську таємницю.

Отже, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення реальної ціни придбання матеріалів для виконання ремонтних робіт, розрахунків із контрагентами, фактичної виплати заробітної плати найманим працівникам, в період з 01.01.2018 по 01.12.2018, враховуючи, що іншими способами довести фактичні розрахункові операції по банківським рахункам неможливо, а банківські та фінансово-господарські документи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, слідчий просить суд надати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні РУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ), за переліком, зазначеним у клопотанні.

Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про можливість розгляду клопотання без його участі.

Особа, у володінні якої знаходяться зазначені у клопотанні речі, на судовий розгляд клопотання не з`явилась, хоча про час і місце розгляду такого була повідомлена своєчасно і належним чином, однак, її неявка, відповідно до вимог ч. 4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, зокрема: відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Як зазначено у ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Як зазначено у п. 2, 3 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками: за рішенням суду; органам прокуратури України, Служби безпеки України, Державному бюро розслідувань, Національної поліції, Національному антикорупційному бюро України, Антимонопольного комітету України - на їх письмову вимогу стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи наведене, оскільки відповідно до ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що ці документи та речі можуть перебувати у володінні зазначеної у клопотанні юридичної особи, самі по собі та у сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, тому суд вважає за необхідне задовольнити зазначене клопотання частково в обсязі необхідному задля забезпечення інтересів слідства.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 162, ч. 2 ст. 163, ст. 164 - 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 , слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю про банківські операції Приватного підприємства « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2018, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків № НОМЕР_3 (IBAN - НОМЕР_4 ) (Українська гривня), № НОМЕР_5 (IBAN - НОМЕР_6 ) (Українська гривня), № НОМЕР_7 (Українська гривня), з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій таких документів у володільця Закарпатське РУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ), а саме:

-інформацію на паперових та електронних (магнітних) носіях про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, з інформацією призначення платежів загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів коштів по рахунках ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-довіреності, інші документи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на осіб, які мають право отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

-заяв на отримання чекових книжок для ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

У задоволенні решти вимог за клопотанням відмовити за необґрунтованістю.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.
Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1