ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Провадження № 1-кс/201/9676/2016
УХВАЛА

16 листопада 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про тимчасовий доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні слідчого управління ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000029 від 29.04.2016 за ознаками за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2013-2015 pp. при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та по теперішній час, використовуючи інші підприємства, в порушення Податкового кодексу України умисно ухиляються від сплати податку на прибуток, чим на теперішній час спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великому розмірі на суму 3 104 545,16 грн.

У ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » надає послуги з мінімізації митних платежів. Підприємство має митну акредитацію та займається зовнішньоекономічною діяльністю, а саме: імпортує рибу готову до споживання (кальмар, путасу, тунець) з Китаю, В`єтнаму та кондитерські вироби з Туреччини. За період 2014- 2015 pp. на митну територію України завезено готової риби до споживання на 23 млн. грн., кондитерських виробів - на 2 млн. грн. Вказані товарно- матеріальні цінності імпортуються з використанням офшорного підприємства ІНФОРМАЦІЯ_6 (Гонконг). У подальшому частина ТМЦ реалізується замовникам до м. Харків, інша - за готівку.

Згідно інформаційної бази «Податковий блок» відображається реалізація товарів на підприємства, які задіяні в конвертації грошових коштів, що призводить до несплати податків до бюджету.

Так, в період з грудня 2013 року по березень 2015 року встановлено реалізацію на наступні підприємства з ознаками ризиковості: ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Загальна сума реалізації на підприємства з ознаками «ризиковості» за період грудень 2013 року - березень 2015 року складає 17 074 511,45 грн. Проведеним аналізом встановлено, що компенсація у вигляді грошових коштів за нібито відвантажені товари ПП « ОСОБА_4 » на вище вказані підприємства, підлягають включенню ПП « ОСОБА_4 » до складу доходів у вигляді інших доходів як безповоротної фінансової допомоги, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування.

Крім того, шляхом аналізу 5-го додатку до декларацій з ПДВ ПП « ОСОБА_4 » встановлено реалізацію імпортованих ТМЦ у теперішній час в адресу підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), яке має ознаки «ризиковості».

Аналізом податкових накладних, виписаних «ризиковими» підприємствами в адресу реальних суб`єктів підприємницької діяльності встановлено відсутність реалізації кондитерських виробів та риби готової до споживання, придбаних у ПП « ОСОБА_4 ».

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » здійснюють контроль за фінансово-господарською діяльністю ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

ПП « ОСОБА_4 » та ПП « ОСОБА_8 » мають одну й ту саму податкову адресу, податкові накладні надходять з одних і тих самих ІР-адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » з незначним проміжком часу їх надсилання.

Отже, вказане вище дає змогу зрозуміти, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » і на теперішній час продовжують скоєння тяжких злочинів, відповідальність за які передбачена ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_11 ) є закриті та відкритий рахунки ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_12 (Українська гривня), № НОМЕР_13 (Українська гривня), № НОМЕР_14 (Російський рубль), № НОМЕР_15 (Російський рубль).

Таким чином, документи вказаного суб`єкта господарювання, які перебувають у володінні вказаної банківської установи, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів..

На підставі викладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 0000029) до документів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_11 ), а саме:

- оригіналів справи з юридичного оформлення рахунків ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_12 (Українська гривня), № НОМЕР_13 (Українська гривня), № НОМЕР_14 (Російський рубль), № НОМЕР_15 (Російський рубль) (реєстраційні документи підприємства, договір про обслуговування банківських рахунків та договори щодо використання системи клієнт банк, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, накази про призначення службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), банківські картки із зразками підписів посадових осіб та відбитки печатки, реєстраційні документи підприємства);

- роздруківки про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_12 (Українська гривня), № НОМЕР_13 (Українська гривня), № НОМЕР_14 (Російський рубль), № НОМЕР_15 (Російський рубль) на магнітному та паперовому носіях з повною роздруківкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із вказуванням повної назви контрагентів та їх реквізитів, кодів ЄДР, номерів рахунків, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів по вказаному рахунку за 2013-2016 рр.;

- оригіналів розрахункових документів, що відображають надходження і витрату коштів по рахунках № НОМЕР_12 (Українська гривня), № НОМЕР_13 (Українська гривня), № НОМЕР_14 (Російський рубль), № НОМЕР_15 (Російський рубль);

- всіх платіжних документів та чеків по вказаним рахункам № НОМЕР_12 (Українська гривня), № НОМЕР_13 (Українська гривня), № НОМЕР_14 (Російський рубль), № НОМЕР_15 (Російський рубль) за 2013-2016 рр, доручення на зняття готівки;

- договори щодо отримання векселів, реєстр виданих векселів, оригінали векселю (або копії), які підтверджують пред`явлення до сплати векселя, заяви щодо сплати векселя, акти пред`явлення векселів до сплати;

- матеріалів кредитних справ стосовно надання кредитів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та службовим особам вказаного підприємства з дати відкриття рахунків по день надходження постанови суду до банку.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно з матеріалів клопотання поданого слідчим про тимчасовий доступу до речей та документів, свідчить про те, що клопотання подано з порушенням ч. 2 ст. 160 КПК України, у зв`язку з чим, суд приходить до висновку про неможливість задоволення даного клопотання.

З матеріалів кримінального провадження не вбачається, що слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені речі самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1