Справа № 405/3458/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 липня 2020 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницький клопотання старшому слідчому з особливо важливих справ Другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за №0000053 від 14.08.2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся в суд з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення документів (здійснення виїмки), а саме:

1. Договір підряду №8 від 11.08.2017р. та документи на його виконання та оплату: додатки до договору підряду №8 від 11.08.2017р., додаткові угоди до договору підряду №8 від 11.08.2017р., зведений кошторисний розрахунок вартості об`єкта будівництва, договірна ціна, пояснювальна записка, локальний кошторис на будівельні роботи, підсумкова відомість ресурсів, розрахунки «Прямі витрати і загально виробничі витрати», розрахунок загально виробничих витрат до локального кошторису, кошторисний розрахунок, довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати КБ-3, акт приймання виконаних будівельних робіт КБ-2в, платіжне доручення, акт на приховані роботи, дефектний акт (форма №8), журнали, відомості та акти здійснення технічного та авторського нагляду виконання договору підряду №8 від 11.08.2017р.;

2. Договір підряду №9 від 11.08.2017р. та документи на його виконання та оплату: додатки до договору підряду №9 від 11.08.2017р., додаткові угоди до договору підряду №9 від 11.08.2017р., зведений кошторисний розрахунок вартості об`єкта будівництва, договірна ціна, пояснювальна записка, локальний кошторис на будівельні роботи, підсумкова відомість ресурсів, розрахунки «Прямі витрати і загально виробничі витрати», розрахунок загально виробничих витрат до локального кошторису, кошторисний розрахунок, довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати КБ-3, акт приймання виконаних будівельних робіт КБ-2в, платіжне доручення, акт на приховані роботи, дефектний акт (форма №8), журнали, відомості та акти здійснення технічного та авторського нагляду виконання договору підряду №9 від 11.08.2017р.;

3. Договір підряду №10 від 08.09.2017р. та документи на його виконання та оплату: додатки до договору підряду №10 від 08.09.2017р., додаткові угоди до договору підряду №10 від 08.09.2017р., зведений кошторисний розрахунок вартості об`єкта будівництва, договірна ціна, пояснювальна записка, локальний кошторис на будівельні роботи, підсумкова відомість ресурсів, розрахунки «Прямі витрати і загально виробничі витрати», розрахунок загально виробничих витрат до локального кошторису, кошторисний розрахунок, довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати КБ-3, акт приймання виконаних будівельних робіт КБ-2в, платіжне доручення, акт на приховані роботи, дефектний акт (форма №8), журнали, відомості та акти здійснення технічного та авторського нагляду виконання договору підряду №10 від 08.09.2017р, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання вказав, що досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (рнокпп - НОМЕР_2 ), являючись платником єдиного податку та перебуваючи на загальній системі оподаткування, протягом 2016-2018 років, шляхом неповного відображення в податкових деклараціях бюджетних коштів, отриманих за виконані роботи по ремонту доріг, умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в сумі 2040163,22 грн. Крім того, ФОП ОСОБА_4 , в період з 11.10.2016 по 31.12.2018, на розрахунковий рахунок отримав дохід в сумі 11883926,27 грн., однак, в порушення п.183.2 ст.183, п.181 ст.181 Податкового кодексу України, не подав до контролюючого органу заяву про реєстрацію платником податку на додану вартість у зв`язку з перевищенням встановленого Податковим кодексом обсягу доходу, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 2078317,35 грн., а всього ФОП ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 4118480,57 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

Вказаний вище факт виявлений працівниками оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_2 за результатами проведення документальної планової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_4 , акт № 44/11-28-13-05/ НОМЕР_2 від 31.05.2019.

За період з 2016-2018 роки ФОП ОСОБА_4 укладено низку договорів підряду на проведення ремонтів доріг, дорожнього покриття, покриття вулиць, різного роду будівельних робіт, асфальтування токів та улаштування зупинок із рядок установ: за 2016 рік - СВК (ТОВ) « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 ; за 2017 рік - КП « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ІНФОРМАЦІЯ_14 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , ДП ІНФОРМАЦІЯ_16 ЗАТ ІНФОРМАЦІЯ_17 , ІНФОРМАЦІЯ_18 (ТОВ) « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , ІНФОРМАЦІЯ_21 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_22 , ІНФОРМАЦІЯ_23 ; за 2018 рік - ІНФОРМАЦІЯ_24 , ІНФОРМАЦІЯ_22 , ІНФОРМАЦІЯ_25 , ІНФОРМАЦІЯ_21 .

За виконання вказаних будівельних підрядних робіт ФОП ОСОБА_4 отримав грошові кошти на загальну суму 9 949 470,27 гривень. Розрахунок за виконані підрядні роботи із ФОП ОСОБА_4 відбувалося у безготівковій формі, шляхом здійснення перерахунків коштів на відкриті банківські рахунки останнього.

Окрім цього, в ході досудового розслідування отримано інформацію від ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у відповідності до якої підтверджено факт фінансово-господарських взаємовідносин із ФОП ОСОБА_4 .

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у отриманні оригіналів документів виконання зазначених вище будівельних підрядних робіт, зокрема, з метою документального підтвердження фактів отримання ФОП ОСОБА_4 сум доходу, проведення судово-економічної експертизи, проведення судово-технічної експертизи документу і судово-почеркознавчої експертизи.

Наявність договорів підряду, документів про їх виконання та здійснення оплати за такі роботи, може документально підтвердити факти отримання протягом 2016-2018 років ФОП ОСОБА_4 грошових коштів на загальну суму 9 949 470,27 гривень. Наявність вказаних фактів документально підтвердить порушення зазначеною вище особою вимог податкового законодавства, а саме п.183.2 ст.183, п.181 ст.181 Податкового кодексу України.

Проведення судово-економічної експертизи підтвердить факт умисного ухилення ФОП ОСОБА_4 від сплати податку з доходів фізичних осіб та податку на додану вартість.

Проведення судово-технічної експертизи документу і судово-почеркознавчої експертизи підтвердить факт підписання договорів підряду та документів до них безпосередньо ФОП ОСОБА_4 .

Відповідно до вимог «Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», що затверджена наказом Міністерства Юстиції України №43/5 від 08.10.1998 року, зокрема, п.1.1 Розділу І « ІНФОРМАЦІЯ_26 », для проведення почеркознавчих досліджень підписів надаються оригінали документів. Такі ж положення встановлені і для судово-економічної експертизи, судово-технічної експертизи документу і судово-почеркознавчої експертизи.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд документів, до яких планується отримати тимчасовий доступ, та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе, так як інформація і документи містять охоронювану законом комерційну таємницю.

Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, яким підтримав клопотання.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Встановлено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.08.2019 за №0000053 щодо ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_2 ), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. (витяг з ЄРДР а.п.5).

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Враховуючи, вище викладене та зважаючи на те, що матеріали кримінального провадження містять достатні дані вважати, що вказані речі і документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

При цьому не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до речей і документів заступнику начальника управління начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , оскільки до матеріалів клопотання не додано жодних документів, які б підтверджували наявність повноважень у зазначеного слідчого на здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні за №0000053 від 14.08.2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, а клопотання підлягає задоволенню частково.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ Другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення документів (здійснення виїмки) у належним чином засвідчених копіях, а саме:

1. Договір підряду №8 від 11.08.2017р. та документи на його виконання та оплату: додатки до договору підряду №8 від 11.08.2017р., додаткові угоди до договору підряду №8 від 11.08.2017р., зведений кошторисний розрахунок вартості об`єкта будівництва, договірна ціна, пояснювальна записка, локальний кошторис на будівельні роботи, підсумкова відомість ресурсів, розрахунки «Прямі витрати і загально виробничі витрати», розрахунок загально виробничих витрат до локального кошторису, кошторисний розрахунок, довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати КБ-3, акт приймання виконаних будівельних робіт КБ-2в, платіжне доручення, акт на приховані роботи, дефектний акт (форма №8), журнали, відомості та акти здійснення технічного та авторського нагляду виконання договору підряду №8 від 11.08.2017р.;

2. Договір підряду №9 від 11.08.2017р. та документи на його виконання та оплату: додатки до договору підряду №9 від 11.08.2017р., додаткові угоди до договору підряду №9 від 11.08.2017р., зведений кошторисний розрахунок вартості об`єкта будівництва, договірна ціна, пояснювальна записка, локальний кошторис на будівельні роботи, підсумкова відомість ресурсів, розрахунки «Прямі витрати і загально виробничі витрати», розрахунок загально виробничих витрат до локального кошторису, кошторисний розрахунок, довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати КБ-3, акт приймання виконаних будівельних робіт КБ-2в, платіжне доручення, акт на приховані роботи, дефектний акт (форма №8), журнали, відомості та акти здійснення технічного та авторського нагляду виконання договору підряду №9 від 11.08.2017р.;

3. Договір підряду №10 від 08.09.2017р. та документи на його виконання та оплату: додатки до договору підряду №10 від 08.09.2017р., додаткові угоди до договору підряду №10 від 08.09.2017р., зведений кошторисний розрахунок вартості об`єкта будівництва, договірна ціна, пояснювальна записка, локальний кошторис на будівельні роботи, підсумкова відомість ресурсів, розрахунки «Прямі витрати і загально виробничі витрати», розрахунок загально виробничих витрат до локального кошторису, кошторисний розрахунок, довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати КБ-3, акт приймання виконаних будівельних робіт КБ-2в, платіжне доручення, акт на приховані роботи, дефектний акт (форма №8), журнали, відомості та акти здійснення технічного та авторського нагляду виконання договору підряду №10 від 08.09.2017р, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 30.07.2020 року.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_11