Справа № 308/3586/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
14 квітня 2020 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області - ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 у рамках кримінального провадження, відомості про яке внесені до ЄРДР за №0000056 від 30.01.2020 року, погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні оператора АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , -

ВСТАНОВИВ:

З внесеного старшим слідчим клопотання, погодженим з прокурором, та доданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000056, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30 січня 2020 року, з попередньою правовою кваліфікацією за ч.1 ст. 212 КК України.

Встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_4 (РНОКПП: НОМЕР_1 ) у співучасті із ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), використовуючи Фермерське Господарство « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), у період 2017-2019 років умисно ухилилися від сплати податків у значних розмірах шляхом невідображення у податковій, фінансовій та бухгалтерській звітності операцій із виведення та реалізації свійської птиці, що призвело до ненадходження до бюджету податків на загальну суму 3 648 тис. грн. (в тому числі, податку на додану вартість у сумі 1 920,0 тис. грн. та податку на прибуток у сумі 1 728,0 тис. грн.).

Відомості про вчинення даного кримінального правопорушення внесено Прокуратурою Закарпатської області на підставі матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у Закарпатській області, що надійшли листом №142/10/07-16-21-06-07 від 28.01.2020 року.

Так, згідно вищевказаних матеріалів встановлено, що громадянин ОСОБА_4 (РНОКПП: НОМЕР_1 ) є керівником та головним бухгалтером ФГ « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), який з метою ухилення від сплати податків зареєстрував себе та близьких родичів як фізичних осіб-підприємців, зокрема: громадянку ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), громадянку ОСОБА_6 (РНКОПП: НОМЕР_3 ) та громадянку ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_4 ).

Також встановлено, що вищевказані суб`єкти господарювання, перебуваючи на 2 групі платника єдиного податку як фізичні особи-підприємці (максимальний дохід якого не повинен перевищувати 1 500 000 грн., максимальна кількість працюючих не повинна перевищувати 10 найманих співробітників) здійснюють імпорт свійської птиці (кури свійські «Gallusdomesticus», самочки добових каченят породи «Mulard»), в подальшому, використовуючи ФЕРМЕРСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), здійснюють інкубацію та подальшу реалізацію свійської птиці на території України за готівкові кошти. Імпорт здійснюється від одних і тих же самих підприємств-нерезидентів.

Згідно матеріалів ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області, зокрема, проведеним аналізом податкової звітності за 2017-2018 роки, поданої вищевказаними суб`єктами встановлено, що ними відображено частковий дохід в розмірі 700-800 тис. грн., а ФГ « ОСОБА_8 » звітує відсутність доходу.

Окрім вищенаведеного, згідно вказаних матеріалів встановлено, що в період з середини лютого по серпень, у зв`язку з настанням пікової активності по виведенню молодняку свійської птиці, фермерським господарством « ОСОБА_8 » здійснено виведення молодняку свійської птиці в кількості від 205 000 шт. до 220 000 шт. (х 40 грн.), яка по бухгалтерському обліку та в податковій звітності не відображена та може складати (крім реалізованих добових курчат) від 8,2 млн. грн. до 8,8 млн. грн.
Отже, за період 2017-2019 років ФГ « ОСОБА_8 » здійснено операцій з реалізації власне виведеного молодняку птиці до кінцевого споживача без відповідного відображення в податковій та бухгалтерській звітності на суму близько 9 600 млн. грн. (дохід за 2017-2019 роки був близько 24,6 млн. грн., а з врахуванням дозволеного ліміту в сумі 15 млн.грн. єдиного податку становить 9,6 млн. грн.).
Таким чином, враховуючи, що дохід від реалізації свійської птиці ФГ « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за 2017-2019 роки склав 9 600 тис. грн., сума можливих донарахувань складає 3 648 тис. грн. (в тому числі, податку на додану вартість у сумі 1 920,0 тис. грн. та податку на прибуток у сумі 1 728,0 тис. грн.).

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 3 648 тис. грн..

Документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ - це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошових коштів на банківських рахунках, відкритих ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_2 ) в AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ) за номерами: № НОМЕР_7 (українська гривня) за період з часу відкриття рахунка (14.08.2017 року) по час закриття рахунка (13.11.2018 року), № НОМЕР_8 (українська гривня) за період з часу відкриття рахунка (10.08.2017 року) по час закриття рахунка (16.05.2019 року), НОМЕР_9 українська гривня (старий формат рахунка № НОМЕР_10 ) за період з часу відкриття рахунка (10.11.2018 року) по час закриття рахунка (05.08.2019 року).
Підставою вважати, що документи перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ) є відомості, що містяться в листі №292/7/07-16-33 від 18.03.2020 року.

Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004 за N601, виписки з особових рахунків клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція 486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігається 5 років.
Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_2 ) мають значення для встановлення обсягів проведеного імпорту й реалізації свійської птиці на території України, встановлення контрагентів, в тому числі, нерезидентів (як постачальників, так і покупців) за період 2017-2019 років. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції даного суб`єкта господарювання має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Клопотання мотивоване тим, що отримати дані щодо безготівкових розрахунків не можливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю. Відповідно до п.3 ст. 62 зазначеного Закону слідче управління ФР ГУ ДФС у Закарпатській області не належить до кола суб`єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю. Отримати таку інформацію орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді.

У зв`язку з вищенаведеним, враховуючи, що відомості по вищевказаних рахунках мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та підлягають подальшому аналізу і дослідженню, з врахуванням того, що іншими способами отримати дані відомості не можливо, виникла необхідність в розкритті банківської таємниці та отриманні тимчасового доступу з можливістю вилучення даних по вказаних банківських рахунках ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_2 ) за період 2017-2019 років, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ), зокрема, роздруківки руху коштів (на паперових носіях та в електронному вигляді) із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках за номерами: № НОМЕР_7 (українська гривня) з часу відкриття рахунку 14.08.2017 року по 13.11.2018 року, № НОМЕР_8 (українська гривня) з часу відкриття рахунку 10.08.2017 року по час закриття рахунка 16.05.20189 року, НОМЕР_9 українська гривня (старий формат рахунка № НОМЕР_10 ) за період з часу відкриття рахунка (10.11.2018 року) по час закриття рахунка 05.08.2019 року, а також залишок коштів на вказаних рахунках, відкритих ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_2 ) у даній банківській установі.

В судове засіданні слідча ОСОБА_9 не з`явилася, однак подала заяву про розгляд клопотання без її участі.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого перебувають документи, в судове засідання не з`явився, хоча про час та місце розгляду клопотання був повідомлений своєчасно і належним чином.

Відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Зважаючи на неявку в судове засідання осіб, які беруть участь у розгляді клопотання, фіксування за допомогою технічних засобів, відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, не здійснювалося.

Дослідивши внесене слідчим клопотання та долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до положень ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідно до п. 5 ч.1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, відносяться до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Статтею 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» зазначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Зокрема банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів; операції, які були проведенні на користь чи за дорученням клієнта, здійснення ним угоди.

Положеннями п.2 ч.1 ст.62 Закону України «Про банк і банківську діяльність» визначено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

За правилами ст.132 КПК України застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за№0000056 від 30.01.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, в рамках якого досліджуються обставини події, а саме ФОП ОСОБА_4 у співучасті із ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , використовуючи Фермерське Господарство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2017-2019 рр. умисно ухилилися від сплати податків у значних розмірах шляхом невідображення у податковій, фінансовій та бухгалтерській звітності операцій із виведення та реалізації свійської птиці, що призвело до ненадходження до бюджету податків на загальну суму 3 648 грн.( в тому числі на додану вартість 1 920,00 грн. та податку на прибуток в розмірі 1 728,00 грн.).
В ході досудового розслідування було встановлено, що вищевказані суб`єкти господарювання, перебуваючи на 2 групі платника єдиного податку, як фізичні особи-підприємці (максимальний дохід якого не повинен перевищувати 1 500 000 грн., максимальна кількість працюючих не повинна перевищувати 10 найманих співробітників) здійснюють імпорт свійської птиці, в подальшому, використовуючи ФГ « ОСОБА_8 », здійснюють інкубацію та подальшу реалізацію свійської птиці на території України за готівкові кошти. Імпорт здійснюється від одних і тих же самих підприємств-нерезидентів. Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операціїФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_2 ) мають значення для встановлення обсягів проведеного імпорту, встановлення відомостей про реалізацію свійської птиці на території України, встановлення контрагентів, в тому числі, нерезидентів (як постачальників, так і покупців) за період 2017-2019 років.

Оцінивши в сукупності надані суду матеріали кримінального провадження та беручи до уваги те, що слідчим доведено про неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної слідчої дії, а також те, що вказані слідчим у клопотанні документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому приходжу до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання та наявність правових підстав для його задоволення.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задоволити.

Надати слідчому слідчої групи у кримінальному провадженні №000056 старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх копій у володільця - АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ), зокрема, роздруківки руху коштів (на паперових носіях та в електронному вигляді) із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках за номерами: № НОМЕР_7 (українська гривня) за період з часу відкриття рахунка (14.08.2017 року) по час закриття рахунка (13.11.2018 року), № НОМЕР_8 (українська гривня) за період з часу відкриття рахунка (10.08.2017 року) по час закриття рахунка (16.05.2019 року), НОМЕР_9 українська гривня (старий формат рахунка № НОМЕР_10 ) за період з часу відкриття рахунка (10.11.2018 року) по час закриття рахунка (05.08.2019 року), а також залишок коштів на вказаних рахунках, відкритих ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_2 ) у даній банківській установі..

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1