ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/7973/19
Провадження № 1-кс/201/4309/2019
УХВАЛА
10 липня 2019 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 000004 від 17.01.2019 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 000004 від 17.01.2019 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що громадянином України ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) було здійснено продаж квартир, які розташовані за адресами: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 .
Згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно гр. ОСОБА_5 протягом 2014-2018 років реалізовано по 182 об`єкти нерухомості (з розміром частки у праві власності 1/2), у тому числі по роках:
22 об`єкти загальною площею 678,35 м?. в 2014 році;
55 об`єктів загальною площею - 1770,6 м?. в 2015 році;
51 об`єкт загальною площею 1599,75 м? в 2016 році;
40 об`єктів загальною площею 1246,8 м? в 2017 році;
14 об`єктів загальною площею 442,7 м? в 2018 році.
З урахуванням відомостей про вартість квартири або вартість одиниці площі житлової нерухомості (використовуючи наявні матеріали та інформацію розміщену на сайті htt://www.lun.ua) можна орієнтовно визначити ринкову реалізаційну вартість вищевказаних об`єктів.
Так, згідно даних lun.ua орієнтовна вартість, 1 м? об`єкта нерухомості, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , становить 32 000,00 грн/м?; АДРЕСА_2 , становить 33 800,00 грн/м?.
Виходячи в вищезазначеного гр. ОСОБА_5 на підставі наведених даних отримав приблизний дохід за 2014 рік в розмірі 22 385 550 грн.
Державна реєстрація договорів купівлі продажу та відчуження майна по ОСОБА_5 проводилась нотаріусами Дніпровського міського округу. Відповідно п.172.4 ст. 172 ПКУ нотаріус під час проведення операцій з продажу об`єктів нерухомості між фізичними особами посвідчує відповідний договір за наявності оціночної вартості такого нерухомого майна та документа про сплату податку до бюджету стороною (сторонами) договору та щокварталу подає до контролюючого органу за місцем розташування робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість та суму сплаченого податку в порядку встановленого розділом ІV «Податок на доходи фізичних осіб» для податкового розрахунку.
Слід зазначити, що нотаріус при посвідченні договорів з відчуження нерухомості виконує функції податкового агента лише в частині відображення проведених операцій в звітності за ф.1-ДФ, при цьому сума податку визначається та самостійно сплачується особою, яка продає нерухомість (п.172.5 ст.172 ПКУ).
За період 2014-2016 роки інформація про дохід від продажу майна нотаріусами в податковій звітності не відображено.
Систематичний продаж фізичними особами нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку є підприємницькою діяльністю. Під систематичним продажом слід розуміти діяльність фізичної особи, пов`язану із виробництвом чи реалізацією продукції, виконанням робіт, наданням послуг з метою отримання прибутку, яка містить ознаки підприємницької, тобто провадиться зазначеною особою безпосередньо самостійно, систематично (не менше ніж три рази протягом одного календарного року) (п.4 Постанови Пленуму Верховного суду України «Про практику застосування судами законодавства про відповідальність за окремі злочини у сфері господарської діяльності» від 25.04.2003 № 3).
Згідно баз даних ДФС ІС «Податковий блок» громадянин ОСОБА_5 перебуває на обліку як фізична особа підприємець платник єдиного податку.
Вказаний громадянин протягом 2014 року здійснив продаж 22 об`єктів нерухомого майна загальною площею 678,35 м?, що свідчить про недотримання умов п.291.4 ст.291 ПКУ в частині перебування на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності з причини перевищення обсягу отриманого доходу.
Враховуючи суми доходів, отриманих від реалізації об`єктів нерухомого майна фізична особа підприємець ОСОБА_5 повинен був перейти на загальну систему оподаткування з 01.01.2015 та сплачувати податок з доходу отриманого з продажу таких об`єктів нерухомості виходячи зі ставок, передбачених для ФОП, який перебуває на загальній системі оподаткування - це 18% від сум чистого прибутку, 20% ПДВ, та 1,5% військового збору.
Податкові декларації про майновий стан і доходи за 2014-2018 р. ОСОБА_5 не подано та до складу загального оподатковуваного доходу не включені суми доходу, отриманого від операцій з продажу (обміну) об`єктів нерухомого майна.
Таким чином, в порушення п.177.1 ст.177 Податкового кодексу, здійснення підприємницької діяльності в частині продажу об`єктів нерухомого майна, призвело до ймовірних втрат бюджету в розмірі 1 022 332,52грн.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи, що свідчать про продаж квартир, які розташовані за адресами: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 , мають першочергове значення для встановлення обставин вчинення злочину, відповідальність за який передбачена ст.212 КК України.
З метою отримання господарських документів, що свідчать про продаж квартир за вищезазначеними адресами, 26.04.2019 р. було підготовлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України. Зазначену вимогу 06.05.2019 р. було вручено адвокату ОСОБА_5 , але 16.05.2019 р. від зазначених осіб отримано відповідь, про відмову в надані документів зазначених у вимозі, інакше як по рішенню суду, але гр. ОСОБА_5 неодноразово направлялись клопотання до слідчого щодо вручення йому вимоги в порядку ст. 93 КПК України.
Таким чином, єдиною ефективною можливістю отримання речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є здійснення тимчасового доступу до документів що свідчать про продаж квартир, протягом 2014-2018 років, за вище зазначеними адресами, у ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).
Враховуючи викладене, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) для встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження, а також підтвердити чи спростувати факти здійснення господарської діяльності вище зазначених осіб, що можливо встановити в ході проведення економічної експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів.
На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що свідчать про продаж квартир ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), протягом 2014-2018 років, які розташовані за адресами: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 .

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів документів, що свідчать про продаж квартир ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), протягом 2014-2018 років, які розташовані за адресами: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 з можливістю їх вилучення, що знаходяться у ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а саме:

договори купівлі продажу та відчуження об`єктів нерухомого майна (купівлі-продажу, дарування та інше), документи які свідчать про вартість квартир, або вартість одиниці площі житлової нерухомості (оцінка нерухомого майна), інші документи (довіреності, розписки тощо), платіжні документи щодо сплати відповідних податків і зборів, передбачених діючим законодавством.

товарно-транспортні документи; накладні; приходні накладні; акти виконаних робіт (послуг), прийому передачі товару; платіжні документи; банківські роздруківки; сертифікати якості; акти звірок та інші фінансово господарські документи щодо будівництва та продажу нерухомого майна (квартир), які мають значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню №0000003;

документи щодо придбання будівельних матеріалів (цегла, пісок, цемент, вікна, ліфти тощо) для будівництва будинків за адресами: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 ;

документи щодо отримання дозвільних документів (проектної документації) на проведення будівельних робіт та документів які засвідчують прийняття та ввід в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів за вищезазначеними адресами;

документи щодо юридичних та фізичних осіб (підрядники, субпідрядники, кваліфіковані спеціалісти тощо), задіяні у будівництві будинків за адресами: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 .

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1