ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/5271/19
провадження № 1-кс/753/2089/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"13" березня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м. Києві в залі судуклопотання слідчого з ОВС 2-го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про накладення арешту, за матеріалами досудового розслідування №0000163 від 28.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий з ОВС 2-го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням із процесуальним керівником ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення аршету, за матеріалами досудового розслідування №0000163 від 28.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. В клопотання слідчий просив накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на спеціальних рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , які належать ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" () та які відкриті у Казначействі України (МФО 899998).

Розгляд клопотання здійснювався без виклику особи, у володіння якої знаходяться речі та документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує загроза зміни чи знищення вказаних документів.

У судове засідання слідчий не з`явився. До суду надав заяву про розгляд справи у його відстуність, у якій вимоги клопотання підтримав.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступних підстав.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до висновку ТОВ "Дослідний інформаційно - консултаційний центр" №2-26/09/2018-дос від 26.09.2018 встановлено, що у період з березня по червень 2018 року службові особи ТОВ «Фаворит Ойл» (), ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах шляхом проведення фінансово господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності» та "транзитності" - ТОВ "Фінанс-Л" (), ТОВ "Корпван Солюшн" (41716109), ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" (), ТОВ "Найспром" (), ТОВ "Прайм Стрім ОІЛ "(), ТОВ "Діблен" (), ТОВ Промресурзбут "(), ТОВ "Юна Логістик" (), ТОВ "ДЮФУР ПЛЮС" (), ТОВ "ВУР ГОЗЕРУ" (), ТОВ "СТАТУС КОРП" (), ТОВ "СТАЙЛ ПРОМ" (), ТОВ "ЕКСТРА ГОЛД" (), ТОВ "ФРІСТАРТ" (), ТОВ "ЦВІТМАК" (), ТОВ "ЕЛІТ ВЕСТ" (), ТОВ "ВЕСТІРОС" (), ТОВ "ЮРТАЙН" (), ТОВ "ГЕШЕФТ ГРУП" (), ТОВ "ГАММА ТРЕНД" (), ТОВ "МИСТЕЦТВО УСПІХУ" (), ТОВ "ВАЙТХОЛЛ" (), ТОВ "НОРД КОНСУЛЬТ" (), ТОВ "ВІРСЕЛЛ" (), ТОВ "ЛІНК СТОР" (), ТОВ "АНІМА ГЛОБАЛ" (), ТОВ "ПРОМХОЛМ" (), ТОВ "СЛІМ КОНСАЛТ" (), ТОВ "ТРЕЙД ХОЛЛ" (), ТОВ "АРНО ПРАЙМ" (), ТОВ "ПРОФІ ВЕСТ" (код ЄРПОУ: 41659203), ТОВ "ГРЕЙС МАКС" (), ТОВ "ЕЛПАЙН ГРУП" (), ТОВ "СЛЛАЙ ПЛЮС" (), ТОВ "РОЯЛ ПРАЙМ" (), ТОВ "НЕТІС ПРОН" (), ТОВ "ІНТЕК ПРОФІ" (), ТОВ "ЛЮКС СТЕЙШЕЛ" (), ТОВ "ВЕРТЕК ІНВЕСТ" (), чим завдано збитків Державі в особливо великих розмірах на загальну суму 4 511 720 грн.

Під час проведення дослідження ТОВ "Дослідний інформаційно - консултаційний центр встановлено «Розрив» ланцюга постачання товару, що свідчить лише про документальне оформлення операції щодо причетності підприємств по ланцюгу постачання до діяльності «Конвертаційних центрів», які діяли з метою мінімізації податкового навантаження, штучного формування податкового кредиту з ПДВ, протиправного перерахування валюти за межі України з використанням фіктивних комерційних структур, а також для привласнення та заволодіння чужим майном. Фактично постачання товарів не здійснюється,а кошти обготівковуються через рахунки юридичних та фізичних осіб.

Посилаючись на даний висновок, слідчий зазначає, що операція з отримання безповоротної фінансової допомоги відповідає визначенню доходу, оскільки призводить до збільшення економічних вигод у вигляді набуття активів, а саме грошових коштів і відображається у складі доходу поточного періоду та враховується при розрахунку фінансового результату, що враховується при визначенні об`єкта оподаткування.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

З метою мінімізації податкових зобов`язань та обготівковування грошових коштів, службові особи реально діючих суб`єктів господарювання достовірно усвідомлюючи та бажаючи настання незаконних наслідків відображають придбання товарів (робіт, послуг) у вищевказаних суб`єктів господарювання, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання товарів, та перерахування безготівкових коштів через банківські рахунки, що призводить до штучного заниження податкових зобов`язань. В свою чергу, вищевказані суб`єкти господарювання документально відображають реалізацію товарів (робіт, послуг) в адресу реальнодіючих підприємств, шляхом реєстрації податкових накладних, які підтверджують проведення операцій.

Враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" (), на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності. На даний час є достатні підстави вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" (), може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що призведе до їх втрати і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

Так, слідства є достатні підстави вважати, що грошові кошти, які знаходяться на вищевказаних рахунках набуті кримінально-протиправним шляхом та можуть бути джерелом відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, у зв`язку з чим виникає необхідність у накладенні арешту на вищевказані грошові рахунки, з метою забезпеченя збереження речових доказів.

Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно положень ст. 59 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 року зупинення видаткових операцій за рахунками юридичних осіб здійснюється лише в разі накладення арешту; арешт на кошти юридичних осіб здійснюється за рішенням суду в порядку, встановленому законом.

Речовий доказ зберігається у сторони кримінального провадження. Питання про долю речових доказів вирішується судом при ухваленні судового рішення, яким закінчується кримінальне провадження. При цьому гроші, цінності та інше майно, набуте в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них передаються в дохід держави.

Враховуючи, що грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" () можуть перерахуватись на розрахункові рахунки інших юридичних осіб, що призведе до їх втрати і унеможливить встановлення причетних до злочину осіб та відшкодування завданої шкоди державі, вбачаю підстави для накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , які належать ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" () та які відкриті у Казначействі України (МФО 899998), за виключенням видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 36, 93, 131, 132, 159-164, ч.2 ст. 170 КПК України та ст. 60, ст. 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність"
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на майно, а саме, грошові кошти, що знаходяться на спеціальних рахунках: № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , які належать ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" () та які відкриті у Казначействі України (МФО 899998)

Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на спеціальному рахунку № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 клієнта Казначейства України (МФО 899998) ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" (), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.

Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" (код ) на спеціальний рахунок № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 відкритий в Казначейства України (МФО 899998) та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на адресу ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" (код ) та вже знаходяться на спеціальному рахунку № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

Зобов`язати службових осіб Казначейства України (МФО 899998) невідкладно надати другому слідчому ВРКП СУВ ФР ГУ ДФС у м. Києві довідку про залишок коштів на спеціальному рахунку № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 при накладенні арешту на кошти ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" () та в подальшому надавати дану інформацію про залишок коштів на зазначених рахунках за запитом співробітників другому слідчому ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1