Справа № 405/6345/19
провадження № 1-кс/405/3575/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.08.2019 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000048 від 03.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,
встановив:
слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000048 від 03.09.2018, на шість місяців до вісімнадцяти місяців.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000048 від 03.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 2011 по 2017 роки фізичні особи ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , та ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , не відобразили в декларації про доходи фізичних осіб, отриманий дохід в розмірі 4 600 000 гривень, чим умисно ухилилися від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 828 000 гривень, що є значним розміром.
ОСОБА_5 є власником банківських рахунків у валюті (чеська крона): № НОМЕР_1 , відкритий 09.01.2013 у Raiffeiseinbank a.s., Czech Republic; № НОМЕР_2 , відкритий 09.01.2013 у Raiffeiseinbank a.s., Czech Republic; № НОМЕР_3 , відкритий 25.01.2013 у Raiffeiseinbank a.s., Czech Republic; № НОМЕР_4 , відкритий 26.01.2013 у Cberbank CZ a.s., Czech Republic; № НОМЕР_5 , відкритий 26.01.2013 у Cberbank CZ a.s., Czech Republic; № НОМЕР_6 , відкритий 27.01.2013 у Cberbank CZ a.s., Czech Republic. У період з 19.07.2016 по 21.07.2016, по рахунку ОСОБА_5 № НОМЕР_1 здійснено: 13 готівкових поповнень рахунку № НОМЕР_7 , на загаль суму 4 мільйона чеських крон (0,15 мільйона Євро); 4 перекази на рахунок № НОМЕР_8 (власник невідомий), загальну суму 4 мільйона чеських крон (0,15 мільйона Євро).
Працівникам Підрозділу фінансової розвідки Чеської Республі ОСОБА_5 вказав, що джерелом походження коштів на рахунку № НОМЕР_7 є «власні заощадження з України», які необхідні для подальшої купівлі нерухомості його братові ОСОБА_4 .
Згідно відомостей з Державного реєстру фізичних осіб - платників податі Державної Фіскальної Служби України про суми виплачених доходів встановлено, що ОСОБА_5 в період з 01.01.2008 по 30.06.2018 задекларував доходи в загальній сумі 144 020,71 гривень.
Відповідно до даних Державного реєстру фізичних осіб - платників податків Державної Фіскальної Служби України про суми виплачених доходів встановлено, що ОСОБА_4 в період з 01.01.2008 по 30.06.2018 задекларував доходи в загальній сумі 622 708,39 гривень.
Зважаючи на викладене, ОСОБА_5 не відобразив в декларації про доходи фізичних осіб, суму 4,6 мільйона гривень, яка яввляється «власним заощадженням з України», чим умисно ухилився від сплати податку доходів фізичних осіб (ставка за 01.01.2016 - 18%) на суму 828 000 гривень.
Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 03.09.2019, але завершити його до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку із складністю провадження, а також тим, що по кримінальному провадженню необхідно виконати ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень: допитати ОСОБА_5 з приводу отриманого доходу в розмірі 4 600 000 гривень; встановити місцезнаходження та допитати як свідка, ОСОБА_4 ; призначити та провести судово-економічну експертизу з врахуванням доказів отриманих в ході досудового розслідування; після отриманих необхідних доказів прийняти рішення щодо закінчення досудового розслідування.
В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити, зважаючи на підстави, викладені в ньому.
Вислухавши пояснення сторони кримінального провадження, вивчивши клопотання та додатні до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Встановлено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000048 від 03.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, провадження розпочате відносно ОСОБА_4 та ОСОБА_5 за фактом умисного ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб в значних розмірах (витяг з ЄРДР від 22.08.2019 а.п. 4).
В межах досудового розслідування по даному кримінальному провадженню здійснено: на адреси реєстрації ОСОБА_5 та ОСОБА_4 направлені повістки про виклик з метою проведення допиту як свідків - вказані особи на допит не з`явилися, про причини неявки не повідомили; на адресу управління обслуговування платників ГУ ДФС у Кіровоградські області направлено службову записку щодо надання інформації про місце роботи та отриманий дохід ОСОБА_5 та ОСОБА_4 - отримано відповідь, відповідно до якої ОСОБА_5 в період з 01.01.2008 по 30.06.201 задекларував доходи в загальній сумі 144 020,71 гривень, а ОСОБА_4 період з 01.01.2008 по 30.06.2018 задекларував доходи в загальній сумі 622 708,39 гривень; проведено аналіз сум, отриманих доходів ОСОБА_5 та ОСОБА_4 -встановлено, що ОСОБА_5 з 01.01.2017 по теперішній час доходи не отримував, а ОСОБА_4 не отримував доходу з 3 кварталу 2017 року; на адресу Державної прикордонної служби України повторно направлено запит у порядку ст.93 КПК України щодо надання інформації про перетин державного кордону України ОСОБА_5 та ОСОБА_4 ; у зв`язку із тим, що ОСОБА_5 та ОСОБА_4 до СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області для проведення допиту як свідків не з`явились, направлено повістку про виклик матері ОСОБА_6 ; допитано свідків; проведено огляд узагальнених матеріалів Державної служби фінансового моніторингу України та встановлено розрахунковий рахунок ОСОБА_4 , який відкритий в ПАТ КБ «Приват Банк» - складено відповідний протокол; до Ленінського районного суду м.Кіровограда подано клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ КБ «Приват Банк», клієнтом якого є ОСОБА_4 - отримано відповідну ухвалу; у зв`язку із тривалим не наданням інформації, на адресу Державної прикордонної служби України повторно направлено запит у порядку ст.93 КПК України щодо надання інформації про перетин державного кордону України ОСОБА_5 та ОСОБА_4 ; підготовлено та долучено до матеріалів кримінального провадження рапорт слідчого щодо вирахування суми ухилення від сплати податків з доходів фізичних осіб та військового збору ОСОБА_5 ; до матеріалів кримінального провадження долучено інформаційні довідки з реєстру речових прав на нерухоме майно, яке належить ОСОБА_5 , ОСОБА_4 ; на адресу Кропивницької ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області направлено запит у порядку с.93 КПК України щодо надання відомостей та документів стосовно подання ОСОБА_5 , ОСОБА_4 та ОСОБА_6 декларацій про майновий стан; до матеріалів кримінального провадження долучено копію податкової декларації про майновий стан ОСОБА_6 (мама ОСОБА_5 , ОСОБА_4 ) - декларації про майновий стан ОСОБА_5 та ОСОБА_4 не подавались; на адресу Державної прикордонної служби України повторно направлено запит у порядку ст.93 КПК України щодо надання інформації про перетин державного кордону України ОСОБА_5 та ОСОБА_4 ; до матеріалів кримінального провадження долучено відомості про перетин кордону гр. ОСОБА_4 , відповідно до яких встановлено, що вказана особа не перебуває на території України; проведено тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ КБ «Приват Банк», клієнтом якого є ОСОБА_4 ; на адресу Кіровського РВ УДМС у Кіровоградській області направлено на виконання запит у порядку ст.93 КПК України щодо надання відомостей щодо ОСОБА_5 ; на виконання запиту Кіровським РВ УДМС у Кіровоградській області надано відомості про те, що ОСОБА_5 являється громадянином України; до прокуратури Кіровоградської області направлено на погодження запит про міжнародну правову допомогу щодо допиту ОСОБА_5 - вказаний запит не погоджено, у зв`язку із відсутністю в матеріалах кримінального провадження відомостей про перетин кордону України ОСОБА_5 ; проведено аналіз рахунку ОСОБА_4 , в результаті якого встановлено, що ОСОБА_4 не отримував на свій рахунок коштів, в розмірі 4 600 000 грн., як зазначено в матеріалах Державної служби фінансового моніторингу України; на адресу ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області направлено на виконання доручення щодо встановлення фактичних місць проживання ОСОБА_5 , ОСОБА_4 - доручення виконано; на адресу ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області направлено службову записку щодо надання відомостей про перетин державного кордону України ОСОБА_5 - відповідь надано, з 21.02.2018 ОСОБА_5 не перебуває на території України; повторно допитано свідка; до прокуратури Кіровоградської області повторно направлено на погодження запит про міжнародну правову допомогу щодо допиту ОСОБА_5 ; запит про міжнародну правову допомогу щодо допиту ОСОБА_5 направлено на переклад до бюро перекладів; запит про міжнародну правову допомогу погоджено з процесуальним керівником на направлено до Прокуратури Кіровоградського області з метою подальшого його направлення до компетентних органів Чеської Республіки; на даний час під час досудового розслідування не представилося можливим допитати ОСОБА_5 з приводу отриманого доходу в розмірі 4 600 000 гривень., досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 проживає на території Чеської Республіки у зв`язку із чим до компетентних органів Чеської Республіки направлено запит про міжнародну правову, яка полягає в проведенні допиту ОСОБА_5 - відповідь не надано, запит про міжнародну правову допомогу перебуває на виконання; здійснюються заходи по встановленню місцезнаходження та допиту як свідка, ОСОБА_4 .
Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 03.09.2019, але завершити його до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку із складністю провадження, а також тим, що по кримінальному провадженню необхідно виконати ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень:
-допитати ОСОБА_5 з приводу отриманого доходу в розмірі 4 600 000 гривень.
-встановити місцезнаходження та допитати як свідка, ОСОБА_4
-призначити та провести судово-економічну експертизу з врахуванням доказів отриманих в ході досудового розслідування.
-після отриманих необхідних доказів прийняти рішення щодо закінчення досудового розслідування.
Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості.
Відповідно до ст.12 КК України злочин, передбачений ч.1ст.212 КК України, відносяться до злочинів невеликої тяжкості.
Слідчий суддя погоджується з твердженнями слідчого про неможливість закінчення досудового розслідування у зв`язку з необхідністю виконання низки слідчих (розшукових) дій, про якій йде мова в клопотанні, оскільки без їх проведення неможливо прийняти законне та обґрунтоване рішення у кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про наявність передбачених законом підстав для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000048 від 03.09.2018 на шість місяців до вісімнадцяти місяців, тобто до 03.03.2020, а тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Керуючись ст. 219, 294, 295-1, 369-372 КПК України,
постановив:
клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000048 від 03.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000048 від 03.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на шість місяців, тобто до 03.03.2020.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_7