УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 червня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 про проведення експертизи в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000034 від 17.04.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про проведення судової хімічної експертизи в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000034 від 17.04.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано тим, що досудовим розслідуванням по провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «НВП «Аврора» () у період 2017-2018 років під час фінансово-господарських взаємовідносин із посередником ТОВ «Адвансен Трейд» (), через яке в адресу ДП «Укрспирт» (ЄДРПОУ 3719918) було поставлено паливо котельне коксохімічне сумішне альтернативне (код УКТЗЕД ), котре за фізико-хімічними показниками не відповідає технічному регламенту та відноситься до підакцизної групи товарів з яких повинно утримуватись акцизний податок, умисно ухились від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме від сплати акцизного податку на загальну суму 2 171 615 EUR або 67 320 072 гривні (2 171 615 Євро = 10 171,5 кількість палива альтернативного, яка реалізована на покупців * 213,5 Євро).

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що 08.12.17 ДП «Укрспирт» (ЄДРПОУ 3719918) було оголошено про публічну закупівлю, предметом якої є поставка «палива котельного альтернативного» (код УКТ ЗЕД ). Відповідно до протоколу розкриття поданих пропозицій, переможцем визнано ТОВ «Адвансен Трейд» () з пропозицією 80 млн. грн..

В подальшому між вказаним вище підприємствами укладено договір поставки палива котельного коксохімічного сумішного альтернативного. Згідно баз даних ДФС встановлено, що ТОВ «Адвансен Трейд» поставило в адресу ДП «Укрспирт» паливо загальною кількістю 7 335,92 тони.

В подальшому встановлено, що ТОВ «Адвансен Трейд» не є виробником палива котельного коксохімічного сумішного альтернативного, а є дилером з постачання даної продукції. Так, згідно відомостей баз даних ДФС та сертифікату відповідності на паливо (яке міститься на сайті публічних закупівель), ТОВ «Адвансен Трейд» придбало відповідне паливо у ТОВ «НВП «Аврора» (), яке є виробником такої продукції, на загальну суму 79 902 239 грн.

Згідно офіційних відомостей на сайті Держенергоефективності України, в якому знаходиться реєстр альтернативних видів палива встановлено відсутність інформації щодо віднесення виробником палива котельного коксохімічного смішного альтернативного до альтернативних видів палива та відсутня інформація щодо ТОВ «НВП «Аврора», як виробника такого палива.

Згідно паспорту до палива, яке реалізує ТОВ «НВП «Аврора», масова доля сірки (домішки) у паливі складає 1,48 %, однак згідно технічного регламенту затвердженого постановою КМУ від 01.08.13 № 927, з 01.01.17 року заборонено виробництво і введення в обіг котельних палив, в тому числі рідких та мазутів із вмістом сірки більше ніж 1 %, таким чином ТОВ «НВП «Аврора» неправомірно реалізує паливо котельне.

В подальшому у ході аналізу господарської діяльності ТОВ «НВП «Аврора» встановлено, що останнє закуповує товари хімічної промисловості, які відповідно до пп. 3.2 п. 3 ТУ У 20.01-2:2015 не можуть використовуватись для виробництва палива котельного коксохімічного сумішного альтернативного (код УКТ ЗЕД ).

Відповідно до Податкового кодексу України код товару УКТ ЗЕД акцизним податком не оподатковується.

Встановлено що ТОВ «НВП «Аврора» закуповує хімічну продукцію, яка відповідає коду товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД або . Відповідно до пояснення до УКТ ЗЕД, товарні позиції або оподатковуються акцизним податком за ставкою 213,5 EUR за 1 тис. літрів.

У зв`язку із викладеним службові особи ТОВ «НВП «Аврора» ухилились від сплати акцизного податку на загальну суму 2 171 615 EUR або 67 320 072 гривні (2 171 615 Євро = 10 171,5 кількість палива альтернативного, яка реалізована на покупців * 213,5 Євро).

Також встановлено, що ТОВ «НВП «Аврора» здійснює виробництво палива бензину, який не відповідає технічному регламенту за фізико-хімічними показниками та реалізовується через мережу АЗС «Дніпронефть».

14.03.19 під час проведення обшуку на за місцем реалізації палива на АЗС за адресою: місто Дніпро, вулиця Донецьке шосе, будинок 172-А, відібрано зразки нафтопродуктів із резервуарів ПРК № 1, кран № 2, ПРК № 1, кран № 3, ПРК № 1, кран № 4.

Також 14.03.19 під час проведення обшуку за місцем виробництва паливних матеріалів за адресою: Дніпропетровська область, місто Новомосковськ, вулиця Північна, 7-В, відібрано зразки нафтопродуктів із резервуарів РГС-100 № 1, РГС-100 № 2, РГС-100 № 3, РГС-100 № 4, РГС-100 № 5, РГС-100 № 6, РГС-100 № 7, РГС-80 № І-1, РГС-80 № І-2, РГС-80 № І-3, РГС-75 № Е-4.

Таким чином, у органів досудового слідства виникла необхідність в проведенні дослідження нафтопродуктів, вилучених під час обшуку на АЗС за адресою: місто Дніпро, вулиця Донецьке шосе, будинок 172А та за адресою: Дніпропетровська область, місто Новомосковськ, вулиця Північна, 7-В.
Проведення експертизи є необхідним, оскільки іншим чином визначити до якої групи товарів відноситься вилучена рідина та чи відповідає вона нормам технічного регламенту та чи являється вона підакцизним товаром, неможливо.
Таким чином, в ході проведення досудового розслідування з метою встановлення відповідності (невідповідності) зразків нафтопродуктів, вилучених під час обшуку на АЗС за адресою: місто Дніпро, вулиця Донецьке шосе, будинок 172-А та за адресою: Дніпропетровська область, місто Новомосковськ, вулиця Північна, 7-В, відповідній групі товарів, виникла необхідність в проведенні порівнювальної судової хімічної експертизи, що має значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню.

В судове засідання слідчий не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.

Слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання у відсутності слідчого, відповідно до вимог ч. 3 ст. 244 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для зясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для зясування питань права.

Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Враховуючи дані, які наведені в клопотанні слідчого, з метою з`ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за ЄРДР за № 0000034 від 17.04.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, слідчий суддя приходить до висновку, що є достатні підстави для призначення проведення судової хімічної експертизи у кримінальному провадженні.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 223, 242, 243, 244, 309, 372, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000034 від 17.04.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України судову хімічну експертизу, проведення якої доручити експертам Харківського науково-дослідницького експертно-криміналістичного центру МВС України.

На вирішення експерту поставити наступні запитання:

Чи являються надані на дослідження рідини нафтопродуктами, як що так то до якого виду (роду, групи, марки) вони відносяться?

Чи відповідають надані на дослідження зразки нафтопродуктів по своїм фізико-хімічним показникам вимогам ДСТУ, стандартів визначених для таких видів нафтопродуктів? Чи містяться у нафтопродуктах наданих на дослідження сторонні домішки інших нафтопродуктів або рідини?

Чи однакові по своїм фізико-хімічним показникам зразки нафтопродуктів вилучені під час обшуку на АЗС за адресою: місто Дніпро, вулиця Донецьке шосе, будинок 172А та зразки вилучені під час обшуку за адресою: Дніпропетровська область, місто Новомосковськ, вулиця Північна, 7-В?

Для дослідження експерту направити: зразки рідини, вилученої за місцем реалізації палива на АЗС за адресою: місто Дніпро, вулиця Донецьке шосе, будинок 172-А; зразки рідини вилученої 14.03.19 під час проведення обшуку за місцем виробництва паливних матеріалів за адресою: Дніпропетровська область, місто Новомосковськ, вулиця Північна, 7-В, в ході розслідування кримінального провадження № 0000034 від 17.04.18.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за ст. ст. 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок та відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1