КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/2529/19
Провадження № 1-кс/552/2948/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29.07.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000028 від 03.08.2018 року за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області знаходиться кримінальне провадження №0000028, внесене до ЄРДР 03.08.2018 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що протягом 2016-2017 років службові особи ПОСП «Агрофірма «Перемога» (код 03772080) під час здійснення фінансово-господарської діяльності умисно ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став акт документальної перевірки №659/16-31-13-12-14/03772080 від 30.05.2018 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Приватно-орендного сільськогосподарського підприємства «Агрофірма «Перемога» (E-mail: ), податковий номер 03772080, з питань правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 та правильності нарахування, обчислення, сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.12.2017», складений ГУ ДФС у Полтавській області, згідно якого виявлені порушення службовими особами підприємства п.54.2 ст.54, п.п.168.1.2, 168.1.5 п.168.1 ст.168, абз. «а» п.176.2 ст.176, п.п.1.4, п.п.1.5, п.п.1.6 п.16-1 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення», п.54.2, ст.54, п.п.168.1.2, 168.1.5 п.168.1 ст.168 ПКУ, внаслідок чого підприємством фактично не сплачено податок на доходи фізичних осіб та військовий збір.

Так, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПОСП «Агрофірма «Перемога» під час здійснення фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства умисно ухилилися від сплати до бюджету за 4-й квартал 2016 року податку на доходи фізичних осіб у сумі 639 373, 97 грн. та військового збору у сумі 49 979,38 грн., а всього на загальну суму 689 353,35 грн., що в 1 000,5 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Зокрема встановлено, що службові особи підприємства, відобразили у податковій звітності, а саме: у податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку ПОСП «Агрофірма «Перемога» за 4-й квартал 2016 року суми виплаченого доходу фізичним особам та суми утриманого податку на доходи фізичних осіб та військового збору, у тому числі і суми доходу нарахованих орендодавцям за строкове платне володіння і користування земельними ділянками сільськогосподарського призначення (паями) згідно Договорів оренди.

При цьому, останні, з метою ухилення від сплати податків та зборів, а також мінімізації витрат підприємства, не перерахували до державного бюджету податок на доходи фізичних осіб в сумі 639 373,97 грн., та військовий збір в сумі 49 979,38 грн., які були відображені ними в податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку ПОСП «Агрофірма «Перемога» за 4-й квартал 2016 року, з сум доходу нарахованих орендодавцям за строкове платне володіння і користування земельними ділянками сільськогосподарського призначення (паями) згідно Договорів оренди.

На даний час, за відсутності достатніх доказів, жодній особі про підозру у вчиненні злочину не повідомлено.
Згідно ч.2 ст. 12 КК України передбачений ч.1 ст. 212 КК України злочин віднесено до злочинів невеликої тяжкості.
Відповідно до п.2 абз. 2 ч.1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості становить дванадцять місяців.
Таким чином, строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000028 від 03.08.2018 року спливає 03.08.2019 року.
На даний час, з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, на підставі ухвали Київського районного суду м. Полтави від 25.07.2019 року призначено судово-економічну експертизу у кримінальному провадженні.

Обставинами, що перешкоджали проведенню необхідних слідчих дій було: призначення судово-економічної експертизи, яка потребує значного обсягу часу, та для проведення якої необхідним є долучення до матеріалів досудового розслідування інформації, що становить банківську таємницю по розрахункових рахунках підприємства, а також оригіналів первинних бухгалтерських та господарських документів підприємства; не встановленні та не проведенні допитів в повному обсязі орендодавців земельних ділянок сільськогосподарського призначення (паїв).

Отже, для того, щоб підтвердити чи спростувати наявність в діях службових осіб ПОСП «Агрофірма «Перемога» складу злочину, передбаченого ст. 212 КК України, а саме: вчинення дій, що призвели до умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах, необхідно отримати висновок судово-економічної експертизи та допитати свідків, в зв`язку з чим слідчий просить продовжити строк досудового розслідування до трьох місяців.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Наданими до слідчого судді матеріалами встановлено, що є дійсно обґрунтовані підстави вважати, що було вчинено злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.

З матеріалів клопотання вбачається, що строк досудового розслідування кримінального провадження №0000028 від 03.08.2018 року спливає 03.08.2019 року.
Однак, закінчити досудове розслідування до вказаного строку не є можливим, оскільки по кримінальному провадженню необхідно виконати інші слідчі дії, необхідність яких може виникнути у ході проведення досудового розслідування; виконати вимоги ст. 279, 290 КПК України.
Відповідно до ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених ст. 294 КПК України продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Враховуючи, що клопотання відповідає вимогам ст. 295-1 КПК України, існують обставини, що перешкоджали здійснити процесуальні дії раніше, на даний час є наявні обґрунтовані підстави для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. 294, 295-1, 372 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000028 від 03.08.2018 року за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст.212 КК України на три місяці, тобто до 03.11.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1