У Х В А Л А

02.09.2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Ужгород клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про вирішення питання щодо речових доказів у кримінальному провадженні №0000358, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_3 звернувся до суду з даним, яке аргументує наступним.

19.03.2016 р. Тячівським ВП ГУ НП у Закарпатській області внесено відомості до ЄРДР №0000358 з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст.199 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР слугувало повідомлення по тел.102 в чергову частину Тячівського ВП ГУ НП у Закарпатській області від оперуповноваженого Управління захисту економіки ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_4 про те, що він зупинив автомобіль з тютюновими виробами, водій автомобіля відмовився надавати свої анкетні дані (протокол огляду місця події від 19.03.2016).

Відповідно до матеріалів 19.03.2016 приватним підприємством «Нічний Експрес» (03087, м. Київ, вулиця Уманська, будинок № 6 /ф ), на вантажному автомобілі марки «MERCEDES-BENZ» модель «612 D» д.н.з. НОМЕР_1 , здійснювалося перевезення тютюнових виробів марки «JIN LING» в загальній кількості 21985 пачок.
В ході проведення досудового розслідування, 19.03.2016 року старшим слідчим СВ Тячівського ВП ГУНП в Закарпатській області старшим лейтенантом поліції ОСОБА_5 проведено огляд місця події, у ході якого виявлено та вилучено тютюнові вироби марки «JIN LING» в загальній кількості 21985 пачок.
11.09.2018 заступником прокурора Закарпатської області доручено здійснення досудового розслідування кримінального провадження №0000358 слідчому управлінню фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області.
Поряд з цим, 31.08.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000041 з попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч.1 ст.204 КК України.
Так, невстановлені особи незаконно придбали з метою збуту, зберігали та транспортували з цією метою о 12 год. 50 хв. 19.02.2018 року в напрямку прикордонного знаку №330, на відстані 6 км від державного кордону України з Румунією, в районі села Ділове Рахівського району Закарпатської області, транспортним засобом марки «Nissan» румунської реєстрації НОМЕР_2 , під керуванням громадянина України ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 незаконно виготовлені тютюнові вироби без марок акцизного податку України різних марок у загальній кількості 8998 пачок (в тому числі, марки «Marble» у кількості 2998 пачок, марки «Ашіма» у кількості 4000 пачок та марки «Jin Ling» у кількості 2000 пачок).
В ході проведення досудового розслідування, 19.02.2018 року старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області старшим лейтенантом податкової міліції ОСОБА_7 проведено огляд місця події, у ході якого виявлено та вилучено: 1) транспортний засіб марки «Nissan» румунської реєстрації НОМЕР_3 , а також ключі від нього; 2) тютюнові вироби у загальній кількості 8998 пачок (торгової марки «Jin Ling» з маркуванням «For Duty Free Only» у кількості 2000 пачок, торгової марки «Marble» без марок акцизного податку України у кількості 2998 пачок, торгової марки «Ashima» без марок акцизного податку України у кількості 4000 пачок); 3) три документи заповнені друкованими латинськими літерами: - з написом «Certificat dimm atriculation» на 1 арк.;- з написом «CARTEA DE IDENTITATE A VEHICULUIUI» на 1 арк.;- з написом «AUTORIZATIE DE CIRCULATIE PROVIZORIE» на 1 арк.. На вищезазначені речі та документи 26.02.2018 року слідчим суддею Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_8 накладено арешт.
За інформацією оперативного управління ГУ ДФС у Закарпатській області (зазначеній в рапорті від 19.02.2019), встановлено, що транспортний засіб марки «Nissan» румунської реєстрації НОМЕР_3 було ввезено в режимі тимчасового ввезення до 1 року через митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Закарпатської митниці ДФС 14.05.2015 року громадянином ОСОБА_9 .
Далі, 26.02.2018 в ході огляду документів, виявлених та вилучених 19.02.2019 року, встановлено, що власником (рум. - detinator) транспортного засобу марки «Nissan» румунської реєстрації НОМЕР_3 є вищезгаданий громадянин ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 .
26.12.2018 року постановою прокурора прийнято рішення об`єднати кримінальні провадження №0000358 та №0000041 в одне провадження, та присвоїти номер №0000358 з попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень за ч.1 ст.199, ч.1 ст.204 КК України.
Таким чином, предметом злочину, визначеного ч.1 ст. 199 КК України, є підроблені марки акцизного податку.
Так, згідно протоколу огляду місця події від 19.03.2016, тютюнові вироби марки «JIN LING» без марок акцизного податку України; згідно протоколу огляду місця події від 19.02.2018, тютюнові вироби марки «JIN LING», тютюнові вироби марки «Marble», тютюнові вироби марки «Ashima» - без марок акцизного податку України; згідно протоколу огляду місця події від 06.03.2018, тютюнові вироби марки «Compliment-5 Violet Super», «Marble», «Jing Ling» - без марок акцизного податку України; згідно протоколу огляду місця події від 20.08.2018, тютюнові вироби марки «Compliment-5 Violet Super», «Lifa Strawberry Super Slim», «Compliment-6 Blue Demi», «Compliment-3 Blue Superslim» - без марок акцизного податку України; згідно висновку Закарпатського відділу з питань експертиз та досліджень ДПМЕ ДФС за №106 від 29.12.2018, марки акцизного податку на тютюнових виробах марки «Rothmans Royals Demi», вилучених 06.03.2018 року, відповідають установленим вимогам до марок, що виробляються Державним підприємством «Поліграфічний комбінат Україна по виготовленню цінних паперів».
Відтак, враховуючи вищевикладене, відсутній предмет злочину передбаченого ч. 1 ст.199 КК України підроблені марки акцизного податку України.
З метою встановлення законності виготовлення тютюнових виробів, що вилучені 19.03.2016 року, 19.02.2018 року, 06.03.2018 року, 20.08.2018 року, було призначено відповідні експертизи.
Так, відповідно до висновку №104 товарознавчої експертизи Закарпатського відділу з питань експертиз та досліджень від 28.12.2018 року, виробником тютюнових виробів без акцизних марок України, вилучених 19.03.2016 року, а саме: тютюнових виробів без акцизних марок України торгівельної марки «Jin Ling» є «VYNYKY TOBACCO FACTORY».
Відповідно до висновку №160 товарознавчої експертизи Закарпатського відділу з питань експертиз та досліджень від 07.03.2018 року, виробником тютюнових виробів без акцизних марок України, вилучених 19.02.2018 року, а саме: торгівельної марки «Marble» є «MADE UNDER THE AUTHORITY OF HTS SWITZERLAND»; тютюнових виробів без акцизних марок України, торгівельної марки «Ashima» - «MADE BY ARRANGEMENT WITH THE TRADE MARK OWNERS FOR HTS SWITZERLAND»; тютюнових виробів без акцизних марок України торгівельної марки «Jin Ling» - «VYNNYKY TOBACCO FACTORY».
Поряд з цим, згідно висновку №105 хімічної експертизи Закарпатського відділу з питань експертиз та досліджень від 28.12.2018 року, виробником тютюнових виробів, вилучених 06.03.2018 року, а саме: тютюнових виробів без акцизних марок України торгівельної марки «Marble» є «MADE UNDER THE AUTHORITY OF HTS SWITZERLAND»; тютюнових виробів без акцизних марок України торгівельної марки «Jin Ling» - «Vinnyky Tobacco Factory»; тютюнових виробів без акцизних марок України торгівельної марки «Compliment-5 Violet Super» - «Lviv Tobacco Factory»; тютюнових виробів з марками акцизного податку України торгівельної марки «Rothmans Royals Demi» - «ПРАТ А/Т тютюнова компанія В.А.Т-ПРИЛУКИ».
Також, згідно висновку №172 товарознавчої експертизи Закарпатського відділу з питань експертиз та досліджень від 21.09.2018 року, виробником тютюнових виробів без акцизних марок України, вилучених 20.08.2018 року, марок «Compliment-5 Violet Super», «Lifa Strawberry Super Slim», «Compliment-3 Blue Superslim» є «Lviv Tobacco Factory»; тютюнових виробів без акцизних марок України, торгівельної марки «Compliment-6 Blue Demi» - «Made in Switzerland»; тютюнових виробів з марками акцизного податку України, торгівельної марки «Rothmans Royals Demi» є «ПРАТ А/Т тютюнова компанія В.А.Т-ПРИЛУКИ».
Відтак, досудовим розслідуванням не встановлено даних, які б вказували на незаконність виготовлення підакцизних товарів - тютюнових виробів, а саме виготовлення даних виробів особою, яка не зареєстрована як суб`єкт підприємницької діяльності і не отримала відповідної ліцензії.
Відсутність хоча б однієї з ознак складу злочину (у даному випадку об`єкта злочину у вигляді предмета злочину незаконно виготовлених тютюнових виробів) тягне за собою відсутність складу кримінального правопорушення (злочину) у цілому.
Враховуючи вищенаведене, під час досудового розслідування встановлено відсутність складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 199, ч.1 ст.204 КК України, та 29 грудня 2018 року прийнято рішення про закриття кримінального провадження №0000358 на підставі п.2 ч.1 ст. 284 КПК України.
Клопотання слідчого мотивується тим , тютюнові вироби торгової марки «Jin Ling» без марок акцизного податку України, з маркуванням «For Duty Free Only» у кількості 21960 пачок, виявлені та вилучені згідно протоколу огляду місця події від 19.03.2016 року, тютюнові вироби у загальній кількості 8998 пачок (торгової марки «Jin Ling» з маркуванням «For Duty Free Only» у кількості 2000 пачок, торгової марки «Marble» без марок акцизного податку України у кількості 2998 пачок, торгової марки «Ashima» без марок акцизного податку України у кількості 4000 пачок), виявлені та вилучені згідно протоколу огляду місця події від 19.02.2018 року, тютюнові вироби в загальній кількості 10500 пачок, а саме тютюнові вироби без марок акцизного податку України марки «Compliment-5 Violet Super» у кількості 2000 пачок, тютюнові вироби без марок акцизного податку України марки «Marble» у кількості 1500 пачок, тютюнові вироби без марок акцизного податку України марки «Jing Ling» у кількості 1500 пачок та тютюнові вироби з марками акцизного податку України в загальній кількості 5500 пачок марки «Rothmans Royals Demi», виявлені та вилучені згідно протоколу огляду місця події від 06.03.2018 року, а також, тютюнові вироби в загальній кількості 12500 пачок, серед яких тютюнові вироби без марок акцизного податку в кількості 8000 пачок, а саме тютюнові вироби марок «Compliment-5 Violet Super» у кількості 500 пачок, «Lifa Strawberry Super Slim» у кількості 2000 пачок, «Compliment-6 Blue Demi» у кількості 5000 пачок, «Compliment-3 Blue Superslim» у кількості 500 пачок та тютюнові вироби з марками акцизного податку України в загальній кількості 4500 пачок марки «Rothmans Royals Demi», виявлені та вилучені згідно протоколу огляду місця події від 20.08.2018 року, є майном, що підлягає вилученню(конфіскації) в дохід держави та знищенню, у порядку ч.3, ч.7, ст.228 ПКУ України.
В судове засідання слідчий не з`явився, однак подав до суду рапорт про розгляд клопотання без його участі.

Власник майна в судове засідання не з`явився,

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як вбачається з матеріалів клопотання, у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області перебували матеріали досудового розслідування за №0000018, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.02.2018, на підставі матеріалів, які надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Закарпатській області, відповідно до яких невстановлені особи незаконно придбали з метою збуту, зберігали та транспортували з цією метою о 12 год. 50 хв. 19.02.2018 року в напрямку прикордонного знаку №330, на відстані 6 км від державного кордону України з Румунією, в районі села Ділове Рахівського району Закарпатської області, транспортним засобом марки «Nissan» румунської реєстрації НОМЕР_2 , під керуванням громадянина України ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 незаконно виготовлені тютюнові вироби без марок акцизного податку України різних марок у загальній кількості 8998 пачок (в тому числі, марки «Marble» у кількості 2998 пачок, марки «Ашіма» у кількості 4000 пачок та марки «Jin Ling» у кількості 2000 пачок).

Попередня правова кваліфікація вчиненого кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст. 204 КК України.

Ухвалою Ужгородського міськрайонного суду від 13.03.2018 року в рамках даного накладено арешт на тимчасово вилучені речі 06.03.2018 року, в ході проведення огляду, а саме: тютюнові вироби без марок акцизного податку України в кількості 5 000 пачок (в тому числі, марки «Marble» у кількості 1 500 пачок, марки «Jin Ling» у кількості 1 500 пачок та марки «Complіment 5» у кількості 2 000 пачок) та тютюнових виробів з марками акцизного податку України марки «Rothmans Demi» у кількості 5 500 пачок, шляхом заборони користування, відчуження, розпорядження будь-яким чином вилученими речами.

Постановою прокурора Прокуратури Закарпатської області від 30.03.2018 року кримінальне провадження №0000018 об`єднано в одне провадження з кримінальним провадженням № 0000032 та відповідно присвоєно об`єднаному провадженню № 0000032.
Постановою прокурора від 31.08.2018 року з кримінального провадженням № 0000032 було виділено в окреме провадження матеріали щодо кримінального правопорушення що стосуються первинного кримінального провадження №0000018, а виділеному кримінальному провадженню присвоєно номер №0000041 з попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч.1 ст.204 КК України.
Постановою прокурора від 21.12.2018 року кримінальне провадження №0000041 об`єднано в одне провадження з кримінальним провадженням №0000358 та присвоєно об`єднаному провадженню №0000358 з правовою кваліфікацією ч. 1 ст. 199 КК України.
Постановою старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 від 29.12.2018 року закрито кримінальне провадження №0000358 в частині кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України, відомості про яке 31.08.2018 року внесено до ЄРДР за №0000041 на підставі п.2 ч.1 ст. 284 КПК України у зв`язку з відсутністю в діянні складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України.
Постановою старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 від 29.12.2018 року закрито кримінальне провадження №0000358 на підставі п.2 ч.1 ст. 284 КПК України на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України у зв`язку з відсутністю в діянні складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 199 КК України.
У зв`язку із винесенням постанов про закриття кримінального провадження слідчий звернувся до суду з клопотанням про вирішення долі речових доказів, вилучених в ході здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000358.

Положеннями п 9 ст. 100 КПК України визначено, що питання про спеціальну конфіскацію та долю речових доказів і документів, які були надані суду, вирішується судом під час ухвалення судового рішення, яким закінчується кримінальне провадження. Такі докази і документи повинні зберігатися до набрання рішенням законної сили. У разі закриття кримінального провадження слідчим або прокурором питання про спеціальну конфіскацію та долю речових доказів і документів вирішується ухвалою суду на підставі відповідного клопотання, яке розглядається згідно із статтями 171-174 цього Кодексу. При цьому:

1) гроші, цінності та інше майно, які підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та/або зберегли на собі його сліди, конфіскуються, крім випадків, коли власник (законний володілець) не знав і не міг знати про їх незаконне використання. У такому разі зазначені гроші, цінності та інше майно повертаються власнику (законному володільцю);
2) гроші, цінності та інше майно, які призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення, конфіскуються;
3) майно, що було предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з незаконним обігом, та/або вилучене з обігу, передається відповідним установам або знищується;
4) майно, яке не має ніякої цінності і не може бути використане, знищується, а у разі необхідності - передається до криміналістичних колекцій експертних установ або заінтересованим особам на їх прохання;
5) гроші, цінності та інше майно, що були предметом кримінального правопорушення або іншого суспільно небезпечного діяння, конфіскуються, крім тих, які повертаються власнику (законному володільцю), а якщо його не встановлено - переходять у власність держави в установленому Кабінетом Міністрів України порядку;
6) гроші, цінності та інше майно, що одержані фізичною або юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від нього, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено, конфіскуються;
6-1) майно (грошові кошти або інше майно, а також доходи від них) засудженого за вчинення корупційного злочину, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, його пов`язаної особи конфіскується, якщо в суді не підтверджено законність підстав набуття прав на таке майно.
Пов`язаними особами засудженого є юридичні особи, які при його сприянні отримали у власність чи користування зазначене майно.
Якщо суд визнає відсутність законних підстав набуття прав на частину майна, то конфіскується ця частина майна засудженого, а у разі неможливості виділення такої частини - її вартість. У разі неможливості конфіскації майна, законність підстав набуття прав на яке не було підтверджено, на засудженого покладається обов`язок сплатити вартість такого майна;
7) документи, що є речовими доказами, залишаються в матеріалах кримінального провадження протягом усього часу їх зберігання.
Згідно п.29 «Порядку зберігання речових доказів стороною обвинувачення, їх реалізація, технологічної переробки, знищення, здійснення витрат, пов`язаних з їх зберіганням і пересиланням, схоронності тимчасово вилученого майна під час кримінального правопорушення» затвердженого постановою KM України від 19.11.2012 року № 1104, речові докази у вигляді предметів чи товарів, що належать до вилучених з обігу на підставі відповідного рішення слідчого судді, суду передаються для їх технологічної переробки або знищуються.

Технологічна переробка або знищення таких предметів і товарів здійснюється з дотриманням вимог «Порядку обліку, зберігання, оцінки конфіскованого та іншого майна, що переходить у власність держави, і розпорядження ним», затверджено постановою KM України від 25.08.1998 року № 1340, відповідно до п.п.13 п.9 якого тютюнові вироби - підлягають знищенню.

Узагальнюючи викладене вище, з врахуванням того, що зазначене у клопотанні майно, зокрема вилучені тютюнові вироби, що були предметом кримінального правопорушення в рамках кримінального провадження №0000358 відноситься до речей та предметів, пов`язаних з незаконним обігом, та/або вилучене з обігу, слідчий суддя приходить до висновку, що у зв`язку з закриттям провадження у справі, такі підлягають знищенню, а вилучений транспортний засіб конфіскації в дохід держави.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.100,372,537,539 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про вирішення питання щодо речових доказів у кримінальному провадженні №0000358 задовольнити.

Речові докази у кримінальному провадженні №0000358, а саме:

-тютюнові вироби торгової марки «Jin Ling» без марок акцизного податку України, з маркуванням «For Duty Free Only» у кількості 21960 пачок, виявлені та вилучені згідно протоколу огляду місця події від 19.03.2016, які знаходяться на відповідальному зберіганні на СП ТЗОВ "ОЛЕНА ПЛЮС" (юридична адреса: 79000, м. Львів, вул. Січових Стрільців, 3);

- тютюнові вироби у загальній кількості 8998 пачок (торгової марки «Jin Ling» з маркуванням «For Duty Free Only» у кількості 2000 пачок, торгової марки «Marble» без марок акцизного податку України у кількості 2998 пачок, торгової марки «Ashima» без марок акцизного податку України у кількості 4000 пачок), виявлені та вилучені згідно протоколу огляду місця події від 19.02.2018, які знаходяться на відповідальному зберіганні на СП ТЗОВ "ОЛЕНА ПЛЮС" (юридична адреса: 79000, м. Львів, вул. Січових Стрільців, 3);

-тютюнові вироби в загальній кількості10500 пачок, а саме тютюнові вироби без марок акцизного податку України марки «Compliment-5 Violet Super» у кількості 2000 пачок, тютюнових виробів без марок акцизного податку України марки «Marble» у кількості 1500 пачок, тютюнові вироби без марок акцизного податку України марки «Jing Ling» у кількості 1500 пачок та тютюнові вироби з марками акцизного податку України в загальній кількості 5500 пачок марки «Rothmans Royals Demi», виявлених та вилучених згідно протоколу огляду місця події від 06.03.2018, які знаходяться на відповідальному зберіганні на СП ТЗОВ "ОЛЕНА ПЛЮС" (юридична адреса: 79000, м. Львів, вул. Січових Стрільців, 3);

-тютюнові вироби в загальній кількості 12500 пачок, серед яких тютюнові вироби без марок акцизного податку в кількості 8000 пачок, а саме тютюнові вироби марок «Compliment-5 Violet Super» у кількості 500 пачок, «Lifa Strawberry Super Slim» у кількості 2000 пачок, «Compliment-6 Blue Demi» у кількості 5000 пачок, «Compliment-3 Blue Superslim» у кількості 500 пачок та тютюнові вироби з марками акцизного податку України марки «Rothmans Royals Demi» в кількості 4500 пачок, виявлених та вилучених згідно протоколу огляду місця події від 20.08.2018, які знаходяться на відповідальному зберіганні на СП ТЗОВ "ОЛЕНА ПЛЮС" (юридична адреса: 79000, м. Львів, вул. Січових Стрільців, 3) відповідно до п. 3 ч.9 ст. 100 КПК України знищити.

-транспортний засіб марки «Nissan» червоного кольору, румунської реєстрації НОМЕР_3 , а також ключів від нього, виявлений та вилучений згідно протоколу огляду місця події від 19.02.2018, власником якого є гр. ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , проживає за адресою: АДРЕСА_1 ), який знаходиться на відповідальному зберіганні на майданчику СУФР ГУ ДФС у Закарпатській області, за адресою: м. Ужгород, вул. Сонячна, 26 конфіскувати в дохід держави.

Ухвала може бути оскаржена до Закарпатського апеляційного суду через суд першої інстанції протягом п`яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1