Справа №552/2883/19
Провадження № 1-кс/552/2433/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.06.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про призначення судово-економічної експертизи, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи.

Посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000048 від 13.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Процесуальне керівництво у кримінальному провадженні за №0000048 здійснюється прокуратурою Полтавської області.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Лідер Снек» (код 36410581) в період з 01.01.2017 по 30.12.2018 шляхом документального відображення фінансово - господарських операцій від контрагентів з ознаками «фіктивності» ТОВ «Тріполі ЛТД» (код 41728596), ТОВ «Еверест 2017» (код 35555618), ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 973 500 грн., що є значним розміром.

11.06.2019 на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області з відділу перевірок платників основних та інших галузей економіки та у сфері матеріального виробництва, торгівлі і послуг управління аудиту ГУ ДФС у Полтавській області надійшов акт від 11.06.2019 №779/16-31-14-01-10/36410581 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Лідер Снек» податковий номер 36410581 (тел.793060, )».

Відповідно до акту перевірки від 11.06.2019 №779/16-31-14-01-10/36410581 встановлено порушення службовими особами підприємства ТОВ «Лідер Снек» вимог:

- пункту 134.1 статті 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-IV (із змінами та доповненнями), статті 1 розділу 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХIV, ч. 1 ст. 901 Цивільного кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток в загальній сумі 165 083 грн., у т.ч. за IV квартал 2018 в розмірі 165 083 грн.

- пунктів 198.1, 198.3 статті 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-IV (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість у сумі 722 874 грн., у т.ч. за травень 2018 у сумі 379 167грн., за червень 2018 у сумі 49 875 грн., за липень 2018 у сумі 189 882 грн., за серпень 2018 у сумі 103 950 грн.

На сьогоднішній день у слідства існує необхідність у підтвердженні або спростуванні висновків акту документальної перевірки ТОВ «Лідер Снек» №779/16-31-14-01-10/36410581 від 11.06.2019.

Враховуючи, що для з`ясування вказаного питання необхідні спеціальні знання в галузі бухгалтерського обліку та податкового законодавства, виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи.

Слідчий будучи повідомлений про розгляд клопотання в судове засідання не з`явився, відповідно до ст. 244 КПК України його неявка не перешкоджає його розгляду.

Перевіривши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Статтею 244 КПК України передбачено, що у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Враховуючи, що для підтвердження або спростування висновків акту документальної перевірки ТОВ «Лідер Снек», визначення суми збитків, необхідні спеціальні знання, існує потреба у проведенні судово-економічної експертизи, а тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 243, 244 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню №0000048 від 13.05.2019 року судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Полтавського НДЕКЦ МВС України.
На вирішення експерта поставити такі питання:
1) Чи підтверджуються документально висновки акту №779/16-31-14-01-10/36410581 від 11.06.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Лідер Снек» податковий номер 36410581 (тел.793060, )» в частині заниження податку на прибуток за 2018 рік в загальній сумі 165 083 грн.?
2) Чи підтверджуються документально висновки акту №779/16-31-14-01-10/36410581 від 11.06.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Лідер Снек» податковий номер 36410581 (тел.793060, )» в частині заниження податку на додану вартість у сумі 722 874 грн., у т.ч. за травень 2018 року у сумі 379 167 грн., за червень 2018 року у сумі 49 875 грн., за липень 2018 року у сумі 189 882 грн., за серпень 2018 року у сумі 103 950 грн.?
Висновок експертизи на вказані питання надати з урахуванням того, що фінансово-господарські операції з ТОВ «Тріполі ЛТД» (код 41728596), ТОВ «Еверест 2017» (код 35555618) фактично не здійснювалися, а також інших доказів, зібраних в ході досудового розслідування кримінального провадження.

Для проведення експертизи надати матеріали кримінального провадження №0000048.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність, передбачену ст. 384, 385 КК України.

Роз`яснити, що висновок експерта повинен відповідати вимогам ст. 102 КПК України.

Висновок експерта надати слідчому управлінню фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1