УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 липня 2019 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ Вінницького відділу поліції ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий ОСОБА_3 звернувся до суду з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , вказавши, що Слідчим відділом Вінницького ВП ГУ НП у Вінницькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000048 від 04.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 19.10.2018, в порушення п.201.10 ст.201, п.198.6 ст.198, п.200.1 п.200.4 ст.200 Податкового Кодексу України, завищили суму ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника в розмірі 260 032 грн. по операціях з ФГ " ОСОБА_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ".

В ході здійснення оперативного відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), отримано достовірну інформацію про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 19.10.2018 до ГУ ДФС у Вінницькій області подано податкову декларацію з податку на додану вартість № за вересень 2018р. та додаток № 4 до декларації (заява про повернення суми бюджетного відшкодування) відповідно до якої заявлено суму, що підлягає до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку в розмірі 399 787 грн.

Сума від`ємного значення з ПДВ у податковому періоді сформована за рахунок операцій із придбання сільськогосподарської продукції, в тому числі у підприємств:

-ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ПН № 2, реєстраційний номер НОМЕР_2 , сума з ПДВ 77814, 75 грн.,

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ПН № 26, реєстраційний номер НОМЕР_4 , сума з ПДВ 182 206 грн.

При відпрацюванні зазначених операцій встановлено, що ФГ « ОСОБА_5 » 02.08.2018 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписано податкову накладну № 2 на реалізацію пшениці в кількості 79,8 т на суму ПДВ 77814 грн. (термін реєстрації до 31.08.2018). Вказана податкова накладна зареєстрована лише 12.09.2018.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 12.07.2018 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписано податкову накладну № 26 на реалізацію ячменю в кількості 214,36 т на суму ПДВ 182 206 грн. (термін реєстрації до 31.07.2018). Вказана податкова накладна зареєстрована лише 13.08.2018.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 07.08.2018 зареєстрували 3 податкові накладні на реалізацію ячменю в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в кількості 561,15 т на суму ПДВ 551 797 грн. Однак, станом на 07.08.2018 в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано лише одну податкову накладну на реалізацію ячменю в кількості 348,3 т.

Вищезазначені факти дають підстави вважати про безпідставне відображення операцій із реалізації ячменю в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при відсутності необхідної кількості, що стало можливим при наявності ліміту ПДВ. Крім того, в зв`язку із відсутністю на кінець податкового періоду зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірно включено до бюджетного відшкодування по декларації за вересень 2018 суми ПДВ, що виникли в зв`язку із відображенням операцій із придбання пшениці у ФГ « ОСОБА_5 » та ячменю у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

За результатами проведеної камеральної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ за вересень 2018, встановлено порушення службовими особами підприємства п.201.10 ст.201, п.198.6 ст.198, п.200.1 п.200.4 ст.200 Податкового Кодексу України та завищення суми ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника в розмірі 260 032 грн.

У зв`язку з вищевикладеним, виникла необхідність в отриманні оригіналів документів та / або завірених належним чином копій, які підтверджують проведення взаєморозрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 з: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ),

Таким чином, на підтвердження взаєморозрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а також перевірки взаєморозрахунків цих підприємств з вищевказаними підприємствами, виникла необхідність у отриманні оригіналів документів та / або завірених належним чином копій наступних документів: договори (з додатками), податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні (документи в яких зазначено про власника транспорту, яким здійснювалось транспортування товарно-матеріальних цінностей, місце завантаження та розвантаження товару, шляхові листи), походження товару, акти прийому-передачі, розрахунки з контрагентами (форма розрахунків за товари), платіжні доручення та інших документів, які складалися при взаєморозрахунках.

Враховуючи, що у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_2 , знаходяться документи, які складалися при взаєморозрахунках, що мають істотне значення для цього кримінального провадження, з метою проведення судово-економічної експертизи, а також встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, враховуючи можливість використання як доказів відомостей, що містяться в документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів , керуючись вимогами ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий звернувся з даним клопотанням до суду..
В судове засідання слідчий не з"явився, натомість подав заяву про те, що повністю підтримує подане ним клопотання, просить розглянути клопотання у його відсутність.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до судового засідання не з`явився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, суд находить, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав..

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 5, 6 ст. 163 КПК України Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки ініціатор клопотання має намір направити в експертну установу для проведення експертизи оригінали документів, тому підлягає задоволенню клопотання в частині вилучення вказаних оригіналів документів.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що запитувані документи, перебувають в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншим способом, запитувані документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 159, 162, 163, 164, 165,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати слідчому Вінницького ВП Головного управління Національної поліції у Вінницькій області ОСОБА_3 , а також слідчому слідчої групи у кримінальному провадженні, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, а саме документів щодо взаєморозрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме: оригіналів та / або завірених належним чином копій наступник документів: договори (з додатками), податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні (документи в яких зазначено про власника транспорту, яким здійснювалось транспортування товарно-матеріальних цінностей, місце завантаження та розвантаження товару, шляхові листи), походження товару, акти прийому-передачі, розрахунки з контрагентами (форма розрахунків за товари), платіжні доручення та інших документів, які складалися при взаєморозрахунках, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_2 , з можливістю їх вилучення.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: