Справа № 405/7823/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 листопада 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 погоджене начальником відділу прокуратури Кіровоградської області про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000051 по факту ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ФГ « ОСОБА_4 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Клопотання мотивовано тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ), яке зареєстровано платником податку на додану вартість та відповідно до ст.209 ПКУ перебуває на спеціальному режимі оподаткування, тобто має право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с/г продукції на власних (орендованих) землях, які акумулюються на спеціальному рахунку платника та використовуються у встановленому КМУ порядку, шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) та в подальшому не нарахувавши та не сплативши до бюджету сум податку на додану вартість у загальному порядку із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої не є, підприємствам-покупцям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ін. в період з 01.07.14 по 31.12.15 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 589 864,35 грн., що є особливо великим розміром.
Проведеним дослідженням встановлено, що в Єдиному реєстрі податкових накладних зареєстровані податкові накладні на реалізацію ФГ « ОСОБА_4 » сільськогосподарської продукції власного виробництва за період з 01.07.14 року по 31.12.15 року на користь суб`єктів господарювання-покупців, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПОСП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ФОП « ОСОБА_5 ».
Таким чином, ФГ « ОСОБА_4 » у податковій звітності відобразило реалізацію сільськогосподарської продукції власного виробництва врожаю 2014 року на загальну суму 12 024 982,63грн. (без ПДВ), врожаю 2015 року на суму 11 661 929,05грн. (без ПДВ).

В період з 17.05.16 по 23.05.16 проведено дослідження податкової інформації стосовно фінансово-господарських операцій ФГ « ОСОБА_4 », з реалізації сільськогосподарської продукції за період з 01.07.2014р. по 31.12.2015р. За результатами вказаного дослідження встановлено, що ФГ « ОСОБА_4 » надало до ДПІ за місцем реєстрації податкові декларації з фіксованого сільськогосподарського податку та додатки «Відомості про наявність земельних ділянок до декларацій», в яких відобразило наявність у користуванні земельних ділянок (ріллі): у 2014 році загальною площею 460,99га, в т.ч.: на території Новоселицької сільської ради 140,99га та на території Грушківської сільської ради 320га;- у 2015 році загальною площею 452,75га, в т.ч.: на території Новоселицької сільської ради 140,99га та на території Грушківської сільської ради 311,76га.
Виходячи із середньої врожайності сільськогосподарських культур по Ульяновському р-ну, вказаної в інформації ІНФОРМАЦІЯ_12 , можна визначити, що для вирощування сільськогосподарських культур, реалізація яких відображена відповідно до зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних, необхідні такі площі землі:
- у 2014 році 803,2га землі, в тому числі: - для вирощування 97,98т кукурудзи врожаю 2014 року необхідно 14,7га землі; - для вирощування 122,31т сої врожаю 2014 року необхідно 73,2га землі; - для вирощування 172,81т пшениці врожаю 2014 року необхідно 34,2га землі; - для вирощування 1839,24т соняшнику врожаю 2014 року необхідно 681,1га землі;
- у 2015 році 731,6га землі, в тому числі: - для вирощування 248,5т кукурудзи врожаю 2015 року необхідно 63,4га землі; - для вирощування 68,22т сої врожаю 2015 року необхідно 40,9га землі; - для вирощування 114,32т пшениці врожаю 2015 року необхідно 25,7га землі; - для вирощування 1520,685т соняшнику врожаю 2015 року необхідно 601,1га землі;
Таким чином, проведені розрахунки показують, що у 2014 та 2015 роках у користуванні ФГ « ОСОБА_4 » не було достатніх площ землі для вирощування задекларованих обсягів реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва.
Вході досудового розслідування було проведено документальну позапланову виїзну перевірку Фермерського господарства « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2014 по 31.12.2015 року, за результатами перевірки складено АКТ від 03.03.2018 № 34/11-28-14-02/34200761, щодо порушень ФГ « ОСОБА_6 » п.187.1 п.187.7 ст.187, п. 209.6, п. 209.11, пп. 209.15.2 п. 209.15, пп. 209.17.1 п. 209.17 ст. 209, пп.192.1.1 п.192.1 ст.192 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями чинними у 2014-2015 рр.) в висновком якого встановлено заниження податку на додану вартість у загальній податковій декларації з податку на додану вартість на загальну суму 3 363 256 грн.

З метою встановлення суб`єктів господарської діяльності які протягом 2009?2015 р.р., здійснювали сільськогосподарську діяльність у сфері вирощування сільськогосподарських культур, на території Благовіщенського (Ульянівського) району Кіровоградської області, та подавали статистичну звітність до ІНФОРМАЦІЯ_12 , а також встановлення мінімальної, середньої та максимальної врожайності сільськогосподарських культур на території Благовіщенського(Ульянівського) району Кіровоградської області, було надано запит до ІНФОРМАЦІЯ_12 . У відповідь на запит, ІНФОРМАЦІЯ_13 надано відомості, середньостатистичної врожайності в розрізі сільськогосподарських культур та зазначено, що мінімальна та максимальна статистика не ведеться. Щодо переліку суб`єктів господарської діяльності які протягом 2009?2015 р.р., здійснювали сільськогосподарську діяльність у сфері вирощування сільськогосподарських культур, на території Благовіщенського (Ульянівського) району Кіровоградської області у відповіді на запит зазначено, що запитувана інформація, відповідно до ст.21 Закону України «Про державну статистику» є конфіденційною.

В зв`язку з вище викладеним, з метою встановлення мінімальної та максимальної врожайності сільськогосподарських культур, на даний час виникла необхідність в проведенні аналізу статистичної звітності суб`єктів господарської діяльності які в період з 2009 по 2015 рік здійснювали сільськогосподарську діяльність на території Благовіщенського (Ульянівського) району Кіровоградської області, з метою документального встановлення фактичних, задекларованих обсягів (у початковій вазі і після доробки) зібраного врожаю в розрізі сільськогосподарських культур і з яких саме площ протягом 2009-2015 років, обсягів та вартості фактично реалізованої продукції, в т.ч. в розрізі культур у вищезазначений період, встановлення залишків на звітні періоди, а також з метою встановлення осіб причетних до декларування цих даних, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до статистичної звітності суб`єктів господарської діяльності які в період з 2009 по 2015 рік здійснювали сільськогосподарську діяльність на території Благовіщенського(Ульянівського) району Кіровоградської області.

З метою дослідження обставин, які мають важливе значення по кримінальному провадженню, отримання доказів вчинення кримінального правопорушення службовими особами ФГ « ОСОБА_4 », за рахунок завищення реальних обсягів виробленої сільськогосподарської продукції, а також документального підтвердження фактичних, задекларованих обсягів (у початковій вазі і після доробки) зібраного протягом 2009-2015 років врожаю в розрізі сільськогосподарських культур і з яких саме площ, встановлення обсягів та вартості фактично реалізованої продукції, в т.ч. в розрізі культур у вищезазначений період, а також з метою встановлення осіб причетних до декларування цих даних, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до статистичної звітності: суб`єктів господарської діяльності які протягом 2009?2015 р.р., здійснювали сільськогосподарську діяльність у сфері вирощування сільськогосподарських культур, на території Благовіщенського (Ульянівського) району Кіровоградської області, та подавали статистичну звітність до ІНФОРМАЦІЯ_12 , а також встановлення мінімальної, середньої та максимальної врожайності сільськогосподарських культур на території Благовіщенського(Ульянівського) району Кіровоградської області.

Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу і співставлення даних податкових декларацій та статистичної звітності, їх відповідності, арифметичної і логічної ув`язки, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 , не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.
Враховуючи, що згідно статті 21 Закону України «Про державну статистику» первинні дані, отримані органами державної статистики від респондентів під час проведення статистичних спостережень, є конфіденційною інформацією, яка охороняється Законом, і використовується виключно для статистичних цілей у зведеному знеособленому вигляді в зв`язку із чим доступ до документів статистичної звітності та їх виїмка іншим способом, ніж проведення тимчасового доступу до документів та речей передбачений ст. 159 КПК України неможливий. В зв`язку з чим на даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в отриманні дозволу суду на тимчасовий доступ до вище перелічених документів статистичної звітності ФГ « ОСОБА_4 » та їх вилучення.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані звітні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 та можливість їх вилучення, у завірених належним чином копіях, керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159, 160 КПК України, слідчий просив задовольнити клопотання.

Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримання клопотання.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст.160 КПК України, документи дійсно перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 та маютьзначення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 погоджене начальником відділу прокуратури Кіровоградської області про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 31.05.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України- задовольнити.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме відомості, щодо суб`єктів господарської діяльності які в період з 2009 по 2015 рр. здійснювали сільськогосподарську діяльність, обробляли землі з метою, вирощування сільськогосподарських культур на земельних ділянках землекористувачівна території Благовіщенського (Ульянівського) району Кіровоградської області та подавали статистичну звітність до ІНФОРМАЦІЯ_12 .

Надати можливість вилучення вищезазначених документів (здійснити їх виїмку) у завірених належним чином копіях, з метою досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Строк дії ухвали до 01.12.2019 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_10 Тьор