Провадження № 1-кс/761/7294/2019
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 березня 2019 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання прокурора відділу Прокуратури м. Києва юриста 1 класу ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу Прокуратури м. Києва юрист 1 класу ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням згідно якого просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, що знаходяться у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №0000098 від 13.04.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.
Клопотання мотивовано наступним. В ході здійснення досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) внаслідок документально оформлених безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в період з 01.10.2015 по 31.12.2015 умисно ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 751 716 грн., що підтверджується висновками акту перевірки №228/26-15-14-04-04/32663649 від 20.09.2016 року. В ході досудового розслідування встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в особі директора ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в особі директора ОСОБА_5 укладено договір поставки №23/10-15 від 18.09.2015, згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (продавець) зобов`язується передати товар у власність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а покупець прийняти і оплатити товар в кількості і асортименті відповідно специфікації. Відповідно до даного договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » поставляло в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » наступні товари: запобіжники, акумуляторні батареї, перетворювач сигналів, манометри, термоперетворювач та інші. Згідно проведеного аналізу баз даних ДФС України встановлено, що підприємство не маючи значних трудових ресурсів, та відсутність будь-яких основних та виробничих фондів виконувало різноманітний комплекс робіт та послуг. Номенклатура та обсяг реалізованих товарів (послуг) свідчить про фізичну неможливість здійснення такого об`єму господарської діяльності двома особами без наявності допоміжних послуг, таких як транспортування, зберігання, сортування, пакування тощо без залучення субпідпідрядних організацій. Також, згідно проведеного аналізу, а саме податкових накладних виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено оформлення реалізації товарів відмінних від придбаних. Крім того, встановлено, що в провадженні СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження №0000130 від 10.10. 2014 року за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 та ч.2 ст.205 КК України, в тому числі відносно підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Враховуючи вищевикладене, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не мало можливість здійснювати законну фінансово-господарську діяльність самостійно. Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі директора ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в особі директора ОСОБА_6 укладено договір поставки №19/11 від 19.11.2015, згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) зобов`язується передати товар у власність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а покупець прийняти і оплатити товар в кількості і асортименті відповідно специфікації. Також, Головне слідче управління Національної поліції України здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000474 від 07.08.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205 та ч.3 ст.209 КК України, в тому числі відносно підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). В ході досудового розслідування встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в особі директора ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в особі ОСОБА_7 укладено договір поставки від 02.11.2015 №02/11 та від 19.11.2015 №19/11 згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) зобов`язується передати товар у власність у власність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а покупець прийняти і оплатити товар в кількості і асортименті відповідно специфікації, а саме: провід монтажний, кабель комбінований, автоматичний вимикач, розділювач живлення та інші. Також, в ході проведеної податкової перевірки встановлено відсутність реальної можливості поставок товарів в адресу підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме: відсутність трудових ресурсів, основних фондів, виробничих активів, що свідчить про відсутність необхідних умов для реального настання результатів відповідної господарської діяльності. Враховуючи вищевикладене, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) своїми умисними діями в період з 01.10.2015 по 31.12.2015 року ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 751 716 грн. В ході досудового розслідування, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » внаслідок документально оформлених безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ») (код НОМЕР_12 ) діючи умисно та протиправно за період з січня 2015 по червень 2017 незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість на суму 1 253 764,45 грн., а також завищили валові витрати з податку на прибуток на суму 3 311 195,36, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 4 564 959,81 грн. Так, в ході досудового розслідування встановлено, що керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_12 ) ОСОБА_8 , згідно отриманого листа ІНФОРМАЦІЯ_15 встановлено факт реєстрації смерті ОСОБА_8 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) керівник ОСОБА_9 , матеріали кримінального провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України відносно ОСОБА_9 направлено до суду з угодою про визнання винуватості. Згідно вироку Бориспільського міськрайонний суд Київської області від 12.04.2018 року (справа №359/2415/18) ОСОБА_9 визнано винною у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), керівник ОСОБА_10 , надав покази про непричетність до здійснення фінансово-господарської діяльності вказаним підприємством. Договори та податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_10 не підписував та не оформолював. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), керівник ОСОБА_11 , матеріали кримінального провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України відносно ОСОБА_11 направлено до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків позовної давності. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), керівник ОСОБА_12 , який надав покази про непричетність до здійснення ним фінансово-господарської діяльності вищевказаного підприємства. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), керівник ОСОБА_13 , перебуває за межами території України, проведено огляд податкової адреси підприємства, та не встановлено його місцезнаходження. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), керівник ОСОБА_14 , матеріали кримінального провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст.27 ч.1 ст. 205, ч.1 ст. 358 КК України відносно ОСОБА_14 , направлено до суду з угодою про визнання винуватості. Згідно вироку Шевченківського районного суду м. Києва від 13.06.2016 року (справа № 761/16732/16-к) ОСОБА_14 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 5 ст.27 ч.1 ст. 205, ч.1 ст. 358 КК України. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), керівник ОСОБА_15 матеріали кримінального провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч. 1 ст. 205 КК України відносно ОСОБА_15 направлено до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності. Встановлено, що згідно з базами даними на рівні ГУ ДФС у м. Києві, що у банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві (МФО НОМЕР_13 ) відкрито банківські рахунки, наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ): № НОМЕР_14 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 06.09.2016; № НОМЕР_15 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 29.04.2016. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ): № НОМЕР_16 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 28.09.2016; № НОМЕР_17 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 28.09.2016; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ): № НОМЕР_18 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 06.09.2016; № НОМЕР_19 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 22.04.2016; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ): № НОМЕР_20 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 21.10.2016, закритий 09.11.2016; № НОМЕР_21 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 21.10.2016. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ): № НОМЕР_22 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 07.09.2016; № НОМЕР_23 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 22.04.2016. Враховуючи вищевикладене, з метою подальшого встановлення руху коштів, виникла необхідність в здійснені тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю, а саме до документів юридичної справи та р/р вищевказаних підприємств відкритих рахунків в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві (МФО НОМЕР_13 ).

В судове засідання прокурор ОСОБА_3 не з`явився, разом з тим надав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи в судове засідання не викликався відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження №0000098 від 13.04.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст.212 КК України, у зв`язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до ст. 60 Закону України Про банки і банківську діяльність інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно зі ст. 62 Закону України Про банки і банківську діяльність інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Як вбачається з матеріалів клопотання інформація, яка необхідна для проведення досудового розслідування може знаходитись у документах, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе,зокрема,що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання в права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Таким чином слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, в межах досудового розслідування неможливо, так само як отримати доступ до речей та документів, які містять відомості про клієнта установи, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використанні їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню в частині тимчасового доступу до речей та документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вважаю, що слідчий не навів підстави, в розумінні положень КПК України, достатні для надання можливості вилучення документів зазначених у клопотанні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурору відділу Прокуратури м. Києва юристу 1 класу ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС сьомого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю зробити з них копії, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві (МФО НОМЕР_13 ), за адресою: АДРЕСА_1 , які стосуються обслуговування рахунків: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ): № НОМЕР_14 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 06.09.2016; № НОМЕР_15 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 29.04.2016. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ): № НОМЕР_16 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 28.09.2016; № НОМЕР_17 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 28.09.2016; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ):№ НОМЕР_18 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 06.09.2016; № НОМЕР_19 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 22.04.2016; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ): № НОМЕР_20 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 21.10.2016, закритий 09.11.2016; № НОМЕР_21 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 21.10.2016; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ): № НОМЕР_22 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 07.09.2016; № НОМЕР_23 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) відкритий 22.04.2016.
- банківські виписки (роздруківки руху коштів) по вищевказаним рахункам з моменту відкриття по теперішній час в друкованому та електронному вигляді у форматі .txt, .doc, .doxc з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, номер особового рахунку; дата та час здійснення операції; призначення операції, код банку, у якому відкрито рахунок; код валюти; суму вхідного залишку за рахунком; код банку-кореспондента; номер рахунку кореспондента; номер документа; суму операції (відповідно за дебетом або кредитом); суму оборотів за дебетом та кредитом рахунку; суму вихідного залишку та інше);
- картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ).
- документи на підставі яких службові особи відкривали рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві (МФО НОМЕР_13 ): заяви про відкриття та закриття рахунків, копії паспорту, ідентифікаційного коду службових осіб, доручення, оформлені на осіб, уповноважених здійснювати банківські, фінансові операції, анкети клієнта;
- заяв, чеків на отримання готівки по вищевказаним рахункам;
- заявок на купівлю іноземної валюти; договорів укладених на користь чи за дорученням підприємства, в тому числі договорів, укладених щодо придбання та продажу цінних паперів.
Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.

Роз`яснити посадовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити службовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: