У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
17 грудня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання заступника начальника управління з розслідування кримінальних проваджень СО прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Одеської області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Одеської області молодший радник юстиції ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим із прокурором, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, про надання тимчасового доступу до речей та документів, можливість їх вилучення, а саме до копій документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованій за адресою: АДРЕСА_1 , а саме копій:

- обліково-реєстраційної, податкової справи з податку на додану вартість та податку на прибуток;

- матеріали всіх документальних, комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, первинні бухгалтерські документи, матеріали інвентаризації, пояснення, акти перевірки місцезнаходження тощо) за весь період діяльності;

- реєстри отриманих та виданих податкових накладних; видані та отримані податкові накладні зареєстровані в ДПІ;

- договори про визнання електронних документів, сертифікату відкриття ключів, завіреної виписки із журналу обліку договорів про визнання електронних документів за період зазначений в договорі, довіреностей про надання та отримання вищезазначених документів, іншої документації банківської установи стосовно надання податкової звітності за допомогою засобів телекомунікаційного зв`язку за допомогою електронно-цифрового підпису (дані та документальне підтвердження щодо осіб, якими отримувались електронні ключі для подачі податкової звітності, а також щодо електронних ящиків з яких надходили звіти банківської установи);

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування ДПІ службовими особами (представниками) банківської установи;

- довідку про наявність або відсутність податкового боргу у банківської установи з моменту реєстрації по теперішній час з зазначенням, дати виникнення боргу, та в зв`язку з чим виник податковий борг;
- інформацію про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платників податків, і сум утриманих з них податків за формою 1-ДФ.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

У провадженні управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Одеської області перебувають матеріали кримінального провадження № 0001239 від 14.09.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
В ході досудового розслідування працівниками УСБУ в Одеській області отримано дані щодо протиправної діяльності групи осіб під керівництвом громадянки України ОСОБА_3 , яка організувала та контролює діяльність угрупування, причетного до організації так званого «конвертаційного центру», замовниками готівки якого є підприємства будівельної сфери та які є переможцями конкурсів державних закупівель.
Проведеними заходами встановлено, що комерційними структурами, які використовуються у протиправній схемі являються: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).
Основними «клієнтами» (замовниками готівки) вищевказаних підприємств є підприємства реального сектору економіки, які здійснюють свою господарську діяльність освоюючи бюджетні кошти та є переможцями конкурсів державних закупівель у будівельній сфері. Такими комерційними структурами є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).
Вказаними підприємствами наприкінці грудня 2017 року укладено фіктивні угоди з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на нібито проведення субпідрядних будівельних робіт, а саме реконструкції будівель ЗОШ у с. Нові Біляри, КУ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », реконструкції водопроводу у м. Южне, реконструкції Будинку Культури у с. Курісове та с. Візірка та інші на загальну суму понад 15 млн. грн.
У подальшому вказані кошти перераховані на рахунки вищевказаних підприємств з ознаками фіктивності для переведення у готівкові кошти.
Використання в якості субпідрядних організацій підприємств з ознаками фіктивності під час освоювання бюджетних коштів свідчить про мету привласнити вказані кошти або занизити об`єми реально виконаних робіт.
У вказаному кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу.
27.09.2017 до прокуратури Одеської області надійшло клопотання експерта про надання додаткових матеріалів, необхідних для виконання експертизи, а саме: розшифровка єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 04.01.2017 по 27.06.2018; декларації з ПДВ з додатками, корегуючі декларації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з січня 2017 року по червень 2018; декларації по покупцям та постачальникам за період дослідження за найменуванням підприємств, які мали взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по результатам яких проведено донарахування з ПДВ; податкові накладні, коректування податкових накладних виписані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 04.01.2017 по 27.06.2018; первинні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які підтверджують господарській операції по виконаним послугам та закупку товарно-матеріальних цінностей за період з 04.01.2017 по 27.06.2018 по контрагентам в результаті яких проведено донарахування ПДВ; регістри синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по балансовим рахункам на яких відображені господарській операції по взаємовідносинам з контрагентами, що зазначені в аналітичній довідці та обліку ПДВ; облікова картка по ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; наказ про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; акти податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; акти зустрічних перевірок по постачальникам та покупцям, при наявності акти перевірок контролюючого органу з додатками, по взаємовідносинам яких проведено донарахування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; фінансові звіти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2017 рік, 4 квартал 2017 року, 1 квартал 2018 року, за 6 місяців 2018 року; оборотно-сальдовий баланс ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з січня 2017 року по червень 2018 року.
Згідно інформаційної картки з баз даних ДФС України, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованій за адресою: АДРЕСА_1 . За вказаною адресою знаходяться документи стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: обліково-реєстраційної, податкової справи з податку на додану вартість та податку на прибуток; матеріали всіх документальних, комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, первинні бухгалтерські документи, матеріали інвентаризації, пояснення, акти перевірки місцезнаходження тощо); реєстри отриманих та виданих податкових накладних; видані та отримані податкові накладні зареєстровані в ДПІ; договори про визнання електронних документів, сертифікату відкриття ключів, завіреної виписки із журналу обліку договорів про визнання електронних документів за період зазначений в договорі, довіреностей про надання та отримання вищезазначених документів, іншої документації підприємства стосовно надання податкової звітності за допомогою засобів телекомунікаційного зв`язку за допомогою електронно-цифрового підпису (дані та документальне підтвердження щодо осіб, якими отримувались електронні ключі для подачі податкової звітності, а також щодо електронних ящиків з яких надходили звіти підприємства); копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування ДПІ службовими особами (представниками) підприємства; довідку про наявність або відсутність податкового боргу у підприємства з моменту реєстрації по теперішній час з зазначенням, дати виникнення боргу, та в зв`язку з чим виник податковий борг; інформацію про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платників податків, і сум утриманих з них податків за формою 1-ДФ; акти перевірок за весь період діяльності.

На даний час, для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме: встановлення осіб, які здійснювали податкові перевірки, складали акти встановлення місцезнаходження, взаємодіяли з платником податків, отримання документів в тому числі з вільних зразків почерку і підпису службових осіб, необхідних для проведення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз виникла необхідність отримати копії вищевказаних документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Зазначені документи, як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, зокрема встановлення всіх осіб, що причетні до вчинення вищевказаного злочину.

Отримання вказаних документів та інформації можливо тільки на підставі ухвали слідчого судді.

На підставі вищевикладеного, орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу.

Слідчий, будучи належним чином сповіщеною про день, час та місце розгляду клопотання, у судове засідання не з`явилась, згідно наданої заяви просила розглядати у її відсутність.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.4 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п.1 ч.5 ст.163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника управління з розслідування кримінальних проваджень СО прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Одеської області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу, задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме можливості ознайомлення та вилучення копій документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованій за адресою: АДРЕСА_1 , а саме копій:

- обліково-реєстраційної, податкової справи з податку на додану вартість та податку на прибуток;

- матеріали всіх документальних, комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, первинні бухгалтерські документи, матеріали інвентаризації, пояснення, акти перевірки місцезнаходження тощо) за весь період діяльності;

- реєстри отриманих та виданих податкових накладних; видані та отримані податкові накладні зареєстровані в ДПІ;

- договори про визнання електронних документів, сертифікату відкриття ключів, завіреної виписки із журналу обліку договорів про визнання електронних документів за період зазначений в договорі, довіреностей про надання та отримання вищезазначених документів, іншої документації банківської установи стосовно надання податкової звітності за допомогою засобів телекомунікаційного зв`язку за допомогою електронно-цифрового підпису (дані та документальне підтвердження щодо осіб, якими отримувались електронні ключі для подачі податкової звітності, а також щодо електронних ящиків з яких надходили звіти банківської установи);

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування ДПІ службовими особами (представниками) банківської установи;

- довідку про наявність або відсутність податкового боргу у банківської установи з моменту реєстрації по теперішній час з зазначенням, дати виникнення боргу, та в зв`язку з чим виник податковий борг;
- інформацію про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платників податків, і сум утриманих з них податків за формою 1-ДФ.

Відповідальні особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 зобов`язані надати доступ та можливість ознайомлення та вилучення заступником начальника управління з розслідування кримінальних проваджень СО прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Одеської області ОСОБА_2 зазначених речей та документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

17.12.2018