Провадження №1- кс/712/7325/18
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

29 листопада 2018 року Слідчий суддя Соснівського районного суду Черкаської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув винесене в кримінальному провадженні № 0000066 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.06.2015 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000066 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.06.2015 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету, в період з 01.06.2012 по 31.12.2012, з метою ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства безтоварні фінансово-господарські операції по взаємовідносинах з СГД, що має ознаки фіктивності, а саме ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету держави ПДВ в сумі 1880,4 тис. грн. та податку на прибуток в сумі 3234,3 грн., а всього в сумі 5114,7 тис. грн. що є в особливо великих розмірах.

В зв`язку з викладеним, в діях службових осіб в діях службових ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Відомості про кримінальне правопорушення внесено на підставі інформації, виявленої у акті документальної перевірки позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 07.04.2015р. № 35/23-24-22-009 /31100615, у якому встановлено порушення у вигляді формування в період з 01.06.2012 по 31.12.2012 податкового кредиту з ПДВ за рахунок придбання ТМЦ у «фіктивного» СГД ПП «Видавництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В подальшому, в ході досудового розслідування в якості свідка було допитано гр. ОСОБА_5 , який відповідно реєстраційних даних значився директором та головним бухгалтером ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Згідно показів останнього встановлено, що останній будь-яких фінансово-господарських документів по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не підписував.

В подальшому, в ході досудового розслідування кримінального провадження, 24.09.2018 призначено судово-почеркознавчу експертизу по підписах директора ПП « ОСОБА_4 » ОСОБА_5 , які виконанні в податкових накладних виписаних ПП «Видавництво « ОСОБА_6 ». За результатами проведеної експертизи, експертом не представилось за можливе встановити, ким, ОСОБА_5 чи іншою особою виконані підписи в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у зв`язку з відсутністю вільних зразків підписів ОСОБА_5 .

Таким чином, з метою проведення почеркознавчої експертизи по підписах гр. ОСОБА_5 та надання експертом висновку щодо особи, яка підписала податкові накладні потрібні вільні зразки підписів останнього.

Як встановлено досудовим розслідуванням, то ОСОБА_5 за даними державного реєстру фізичних осіб ДФС України отримував дохід «Виплати відповідно до умов цивільно-правового договору» на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 01.10 12 по 15.10.12.

В подальшому, в ході досудового розслідування, з метою отримання вільних зразків підписів гр. ОСОБА_5 для проведення почеркознавчої експертизи, 27.11.2018 до колишнього місця роботи ОСОБА_5 , а саме: ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) направлено вимогу в порядку ст.ст. 40 та 93 КПК України, щодо отримання оригіналів заяв на прийняття на роботу, автобіографія, договір, контракт, копія завіреного паспорту, де містяться вільні зразки підписів останнього.

27.11.2018 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) отримано лист б/н та б/д, яким повідомлено, що запитувані документи можливо отримати лише на підставі ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів..

З метою, призначення судово-почеркознавчої експертизи по підписах ОСОБА_5 на даний час виникла необхідність у вилученні оригіналів документів на яких містяться вільні зразки підписів гр. ОСОБА_5 , а саме: заяв на прийняття на роботу, автобіографія, договір, контракт, копія завіреного паспорту, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Потреба у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що в них містяться вільні зразки підписів ОСОБА_5 , які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, з метою встановлення осіб, які фактично підписували податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на поставку ТМЦ від «фіктивного» СГД ПП «Видавництво «Прессбол-2008».

Отже, вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення від сплати податків.

В судове засідання прокурор не з`явилась, скерувала до суду заяву про розгляд клопотання у її відсутність, клопотання підтримує в повному обсязі, просить суд його задоволити.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Відповідно до п.4 та п. 8 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої воно знаходяться.

Дослідивши матеріали поданого клопотання слідчий суддя вважає, що матеріалами клопотання не підтверджено та не доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, доступ до яких планується отримати, які перебувають або можуть перебувати у володінні вищезазначеної юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. За таких обставин правові підстави для задоволення клопотання відсутні.

Керуючись ст. ст. 160-165, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1