УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів
14.12.2018 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора Херсонської місцевої прокуратури Херсонської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл прокурору Херсонської місцевої прокуратури ОСОБА_2 або за його дорученням уповноваженому на проведення досудового розслідування слідчому слідчого відділу Херсонського відділу поліції ГУНП в Херсонській області та за його дорученням співробітникам оперативного управління Головного управління ДФС у Херсонській області на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки), а саме:

- виписки банку по розрахунковому рахунку за період грудень 2015 року, січень, березень, травень 2016 року;

- щомісячні регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості, аналізи по рахунках, меморіальні ордери, журнали ордери) за період грудень 2015 року, січень, березень, травень 2016 року по рахунках 311,301,361,362,631;

- фінансова звітність: Баланс (форма № 1), Звіт про фінансові результати (форма № 2) за період 2015 рік та 1,2 квартали 2016 року;

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних за період грудень 2015 року, січень, березень, травень 2016 року,

які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке відповідно до реєстраційних даних знаходиться за юридичною та фактичною адресою: АДРЕСА_1 .

При цьому, розгляд клопотання прокурор просив провести без виклику представника ПП « ОСОБА_3 ».

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим відділом Херсонського відділу поліції ГУНП в Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0005327 від 22.09.2016 року, відносно службових осіб ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками злочину, передбаченого ч.4 ст.191-ст.15 ч. 1 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено позапланову виїзну перевірку ПП « ОСОБА_3 » з питання достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника за травень 2016 року. За результатами перевірки складено акт від 20.07.2016 №6/21-03-12-02/34285943 та податкове рішення-повідомлення від 28.07.2016 №, згідно яких службовими особами ПП « ОСОБА_3 », в порушення п.200.1, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 №2755-VI, суму від`ємного значення у розмірі 1 882 934 грн. неправомірно враховано у розрахунок бюджетного відшкодування ПДВ у зв`язку з відсутністю фактичної сплати ПДВ постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України у попередніх та звітному податкових періодах, тобто безпідставно завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ у розмірі 1 882 934 грн.

23.10.2018 прокурором в рамках досудового розслідування вказаного кримінального провадження призначено судово-економічну експертизу.

10.12.2018 до Херсонської місцевої прокуратури надійшло клопотання експерта про необхідність надання додаткових документів.

Враховуючи викладене з метою об`єктивного, всебічного та повного здійснення досудового розслідування, а також встановлення істини щодо достовірності та правомірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника за травень 2016 року службовими особами ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ бухгалтерських та податкових документів ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):

- виписки банку по розрахунковому рахунку за період грудень 2015 року, січень, березень, травень 2016 року;

- щомісячні регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості, аналізи по рахунках, меморіальні ордери, журнали ордери) за період грудень 2015 року, січень, березень, травень 2016 року по рахунках 311,301,361,362,631;

- фінансова звітність: Баланс (форма № 1), Звіт про фінансові результати (форма № 2) за період 2015 рік та 1,2 квартали 2016 року;

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних за період грудень 2015 року, січень, березень, травень 2016 року.

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час проведення експертизи у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про причини виникнення від`ємного значення, правомірність нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ, отримання даних щодо вітчизняних постачальників, по яких неправомірно враховано бюджетне відшкодування за травень 2016 року.

Враховуючи те, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, прокурор вважає необхідним отримати тимчасовий доступ до зазначених документів із можливістю їх вилучення (здійснення виїмки).
Прокурор в судове засідання не з`явився, подав письмову заяву, в який просив розглянути клопотання за його відсутності.
Представник ПП « ОСОБА_3 » в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України. Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим відділом Херсонського відділу поліції ГУНП в Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0005327 від 22.09.2016 року, відносно службових осіб ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками злочину, передбаченого ч.4 ст.191-ст.15 ч. 1 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено позапланову виїзну перевірку ПП « ОСОБА_3 » з питання достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника за травень 2016 року. За результатами перевірки складено акт від 20.07.2016 №6/21-03-12-02/34285943 та податкове рішення-повідомлення від 28.07.2016 №, згідно яких службовими особами ПП « ОСОБА_3 », в порушення п.200.1, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 №2755-VI, суму від`ємного значення у розмірі 1 882 934 грн. неправомірно враховано у розрахунок бюджетного відшкодування ПДВ у зв`язку з відсутністю фактичної сплати ПДВ постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України у попередніх та звітному податкових періодах, тобто безпідставно завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ у розмірі 1 882 934 грн.

23.10.2018 прокурором в рамках досудового розслідування вказаного кримінального провадження призначено судово-економічну експертизу.

10.12.2018 до Херсонської місцевої прокуратури надійшло клопотання експерта про необхідність надання додаткових документів.

Враховуючи викладене з метою об`єктивного, всебічного та повного здійснення досудового розслідування, а також встановлення істини щодо достовірності та правомірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника за травень 2016 року службовими особами ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ бухгалтерських та податкових документів ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):

- виписки банку по розрахунковому рахунку за період грудень 2015 року, січень, березень, травень 2016 року;

- щомісячні регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості, аналізи по рахунках, меморіальні ордери, журнали ордери) за період грудень 2015 року, січень, березень, травень 2016 року по рахунках 311,301,361,362,631;

- фінансова звітність: Баланс (форма № 1), Звіт про фінансові результати (форма № 2) за період 2015 рік та 1,2 квартали 2016 року;

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних за період грудень 2015 року, січень, березень, травень 2016 року.

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час проведення експертизи у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про причини виникнення від`ємного значення, правомірність нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ, отримання даних щодо вітчизняних постачальників, по яких неправомірно враховано бюджетне відшкодування за травень 2016 року.

При цьому, у клопотанні експерта ІНФОРМАЦІЯ_2 від 24.10.2018 року зазначено, що документи надаються в оригіналах.

Враховуючи те, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя вважає необхідним надати тимчасовий доступ до зазначених документів із можливістю їх вилучення (здійснення виїмки).
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл прокурору Херсонської місцевої прокуратури ОСОБА_2 або за його дорученням уповноваженому на проведення досудового розслідування слідчому слідчого відділу Херсонського відділу поліції ГУНП в Херсонській області та за його дорученням співробітникам оперативного управління Головного управління ДФС у Херсонській області на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , із можливістю їх вилучення (здійснення виїмки), а саме:

- виписки банку по розрахунковому рахунку за період грудень 2015 року, січень, березень, травень 2016 року;

- щомісячні регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості, аналізи по рахунках, меморіальні ордери, журнали ордери) за період грудень 2015 року, січень, березень, травень 2016 року по рахунках 311,301,361,362,631;

- фінансова звітність: Баланс (форма № 1), Звіт про фінансові результати (форма № 2) за період 2015 рік та 1,2 квартали 2016 року;

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних за період грудень 2015 року, січень, березень, травень 2016 року.

Встановити строк дії ухвали до 14.01.2019 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1