Справа №295/75/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.01.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 0000036 заступником начальника 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернулася до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що Дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 серпня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУНОМЕР_1 ), ПП ОСОБА_6 » (ЄДРПОУНОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУНОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУНОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУНОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУНОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУНОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУНОМЕР_9 ), з 01.11.2017 по даний час, користуючись послугами у бухгалтерській та податковій сфері ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУНОМЕР_10 ), проводячи операції із ввезення на митну територію України автотранспортних засобів, здійснюючи їх митне оформлення по заниженій вартості, визначеній ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУНОМЕР_11 ), на ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУНОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУНОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУНОМЕР_14 ), а також заниження податкових зобов`язань з реалізації ввезених автотранспортних засобів фізичним особам, ухилились від сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах.

Службові особи вказаних підприємств, з метою зменшення нарахування ввізного мита та податку на додану вартість, відображають придбання транспортних засобів за контрактом від вірогідно підконтрольних підприємств-нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_11 , Канада; ІНФОРМАЦІЯ_12 , Канада; ІНФОРМАЦІЯ_13 , Канада; ІНФОРМАЦІЯ_14 , Велика Британія; « ІНФОРМАЦІЯ_15 », Чехія; « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ІНФОРМАЦІЯ_17 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , Польща.

Незважаючи на те, що імпортовані транспортні засоби фактично належать фізичним особам - покупцям, службові особи ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_8 » та ПП « ОСОБА_9 » в податковому обліку відображують продаж транспортних засобів чим формують штучний податковий кредит з податку на додану вартість та в подальшому змінюючи номенклатуру товарів, через ланцюг транзитних підприємств, сприяють в ухиленні від сплати податку на додану вартість суб`єктам господарювання реального сектору економіки.
Так, ПП « ОСОБА_5 » в податковому обліку відображає продаж імпортованих вантажних автомобілів, сідельних тягачів, причепів, та інших імпортованих транспортних засобів на підприємства з явними ознаками «транзитності», а саме:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ).

Окрім того, ПП " ОСОБА_12 " документально відображає реалізацію автотранспортних засобів наступним підприємствам: ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ); ПП " ОСОБА_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) ІНФОРМАЦІЯ_29 (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ФЕРМЕРСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО " ОСОБА_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ).

Також ПП " ОСОБА_15 " документально відображає реалізацію автотранспортних засобів наступним підприємствам: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ПП " ОСОБА_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Окрім того, у ході досудового розслідування встановлено, що засновником, директором та бухгалтером ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_15 », ПП « ОСОБА_12 » є ОСОБА_17 (код НОМЕР_33 ).

Для встановлення кількості придбаних та в подальшому реалізованих ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_8 » та ПП « ОСОБА_9 » автотранспортних засобів, їх ідентифікаційних ознак, вартісного виразу, виникла необхідність у вилученні первинних господарських документів по проведеним фінансово господарським операціям з ІНФОРМАЦІЯ_11 , Канада; ІНФОРМАЦІЯ_12 , Канада; ІНФОРМАЦІЯ_13 , Канада; ІНФОРМАЦІЯ_14 , Велика Британія; « ІНФОРМАЦІЯ_15 », Чехія; « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ІНФОРМАЦІЯ_17 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , Польща, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 ",ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 ", ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ); ПП " ОСОБА_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) ІНФОРМАЦІЯ_29 (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ФЕРМЕРСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ПП " ОСОБА_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також фізичними особами, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_11 ».
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями), платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
На ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_8 » та ПП « ОСОБА_9 зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені вказаними підприємствами з ІНФОРМАЦІЯ_11 , Канада; ІНФОРМАЦІЯ_12 , Канада; ІНФОРМАЦІЯ_13 , Канада; ІНФОРМАЦІЯ_14 , Велика Британія; « ІНФОРМАЦІЯ_15 », Чехія; « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ІНФОРМАЦІЯ_17 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , Польща, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 ",ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 ", ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ); ПП " ОСОБА_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) ІНФОРМАЦІЯ_29 (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ФЕРМЕРСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО " ОСОБА_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ПП " ОСОБА_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також фізичними особами, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_11 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання/реалізацію автотранспортних засобів, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі, рахунки-фактури, інвойси, митні декларації, інші документи митного оформлення, банківські виписки, платіжні доручення, квитанції щодо проведення розрахунків за автотранспортні засоби та сплату митних та інших платежів, акти обстеження, експертні оцінки автотранспортних засобів та інші документи.
У зазначених документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_8 » та ПП « ОСОБА_9 , а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, встановлення суми завданого збитку, проведення почеркознавчих експертиз.
Слідчий в судове засідання не з`явилася, подала заяву про розгляд клопотання без її участі в якій зазначила, що суть клопотання підтримує в повному обсязі.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи викладене та те, що у зазначених документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та те, що дані документи знаходяться тільки на ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_8 » та ПП « ОСОБА_9 , а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів. Крім того, вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, встановлення суми завданого збитку, проведення почеркознавчих експертиз, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати дозвіл заступнику начальника 1 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, чи за його дорученням слідчим та оперативним працівникам на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з їх вилученням у службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (п.н. НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУНОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУНОМЕР_6 ) засновником, директором та головним бухгалтером яких є ОСОБА_17 (код НОМЕР_33 ) які, фіксують факти здійснення господарських операцій між:
- ПП « ОСОБА_5 » та ІНФОРМАЦІЯ_11 , Канада; ІНФОРМАЦІЯ_12 , Канада; ІНФОРМАЦІЯ_13 , Канада; ІНФОРМАЦІЯ_14 , Велика Британія; « ІНФОРМАЦІЯ_15 », Чехія; « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ІНФОРМАЦІЯ_17 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , Польща, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », фізичними особами, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУНОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУНОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУНОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУНОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУНОМЕР_14 ), за період з 01.11.2017 року по даний час;
- ПП « ОСОБА_8 » та ІНФОРМАЦІЯ_11 , Канада; ІНФОРМАЦІЯ_12 , Канада; ІНФОРМАЦІЯ_13 , Канада; ІНФОРМАЦІЯ_14 , Велика Британія; « ІНФОРМАЦІЯ_15 », Чехія; « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ІНФОРМАЦІЯ_17 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , Польща, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ПП " ОСОБА_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_5 », фізичними особами, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУНОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУНОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУНОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУНОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУНОМЕР_14 ), за період з 01.11.2017 року по даний час;
- ПП « ОСОБА_9 » та ІНФОРМАЦІЯ_11 , Канада; ІНФОРМАЦІЯ_12 , Канада; ІНФОРМАЦІЯ_13 , Канада; ІНФОРМАЦІЯ_14 , Велика Британія; « ІНФОРМАЦІЯ_15 », Чехія; « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ІНФОРМАЦІЯ_17 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , Польща, ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ); ПП " ОСОБА_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) ІНФОРМАЦІЯ_29 (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ФЕРМЕРСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО " ОСОБА_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_5 », фізичними особами, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУНОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУНОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУНОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУНОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУНОМЕР_14 ), за період з 01.11.2017 року по даний час, а саме:
- договорів (угод), додаткових договорів (угод), журналу реєстрації договорів;
- накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі, рахунків-фактур, що свідчать про придбання/реалізацію автотранспортних засобів, актів виконаних робіт, наданих послуг;
- підтверджуючих документів щодо проведені розрахунки за виконані роботи, надані послуги;
- інвойсів, митних декларацій, актів обстеження, експертних оцінок, інших документів щодо митного оформлення (розмитнення) автотранспортних засобів;
- банківських виписок, платіжних доручень, квитанцій щодо проведення розрахунків за автотранспортні засоби та сплату митних та інших платежів;
- інших документів, які фіксують факти придбання/реалізацію транспортних засобів.

Встановити строк дії ухвали до 07.02.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: