КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 11-cc/824/926/2019 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1
Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 січня 2019 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,
при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

з участю:

прокурора ОСОБА_6 ,

представника ТОВ «ВЕЛЕС НАСІННЯ» ОСОБА_7 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу представника ТОВ «ВЕЛЕС НАСІННЯ» ОСОБА_7 на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 13 липня 2018 року,
ВСТАНОВИЛА:
Цією ухвалою задоволено клопотання прокурора четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_8 і накладено арешт на грошові кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «ВЕЛЕС НАСІННЯ» () № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 , відкритих у ФІЛІЇ ПОЛТАВСЬКОГО ГОЛОВНОГО РЕГІОНАЛЬНОГО УПРАВЛІННЯ «ПАТ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ «ПРИВАТБАНК» (МФО 331401), в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, що надходять, з наданням інформації в друкованому вигляді щодо її виконання та залишку грошових коштів на рахунках вказаних осіб на момент оголошення ухвали слідчого судді.

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, представник ТОВ «ВЕЛЕС НАСІННЯ» ОСОБА_7 подав апеляційну скаргу, в якій ставить питання про поновлення йому строку на оскарження ухвали слідчого судді та просить скасувати цю ухвалу.

В обґрунтування клопотання про поновлення строку апеляційного оскарження апелянт зазначає, що розгляд клопотання прокурора був здійснений без виклику власника майна ТОВ «ВЕЛЕС НАСІННЯ» чи його представника, копію оскаржуваної ухвали слідчого судді товариство отримало 26 грудня 2018 року після відповідного звернення до Управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справах у сфері економіки ГП України про підстави та мотиви накладення арешту та 04 січня 2019 року подало апеляційну скаргу до Київського апеляційного суду.

Стосовно ухвали слідчого судді, то представник ТОВ «ВЕЛЕС НАСІННЯ», вважаючи її незаконною та необґрунтованою, зазначає, що грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках товариства, не можуть бути речовими доказами, оскільки вони не відповідають вимогам ст. 98 КПК України. Також апелянт вказує, що грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «ВЕЛЕС НАСІННЯ», були набуті у відповідності до чинного законодавства, а у органу досудового розслідування відсутні будь-які докази, що ці грошові кошти були набуті внаслідок вчинення протиправних дій.
Далі в апеляційній скарзі представник наголошує, що жодній особі, в тому числі і службовій особі ТОВ «ВЕЛЕС НАСІННЯ», не було вручено повідомлення про підозру, що, на думку останнього, вказує на безпідставність накладення арешту на грошові кошти. При цьому автор апеляції звертає увагу, що накладення арешту на грошові кошти на розрахункових рахунках позбавляє директора ТОВ «ВЕЛЕС НАСІННЯ» можливості сплачувати найманим робітникам заробітну плату, а це, як вважає представник, утворює в діях директора ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ст. 175 КК України, в тому числі штучно створюються умови для притягнення до адміністративної відповідальності та кримінальної відповідальності, пов`язаної у сфері сплати податків.

Крім того, за висловлюванням апелянта, безпідставне, необґрунтоване та незаконне рішення слідчого судді позбавило товариство можливості здійснювати в нормальному режимі свою діяльність, а це, на його думку, тягне за собою не тільки негативні фінансово-матеріальні наслідки для працівників товариства, а і для їх родин та третіх осіб.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, пояснення представника власника майна, який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, пояснення прокурора, який заперечував проти задоволення апеляційної скарги і просив ухвалу слідчого судді залишити без змін, вивчивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що представником ТОВ «ВЕЛЕС НАСІННЯ» ОСОБА_7 не було пропущено строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 13 липня 2018 року, виходячи з положень абзацу 2 ч. 3 ст. 395 КПК України, але його апеляційна скарга не підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Як вбачається з матеріалів провадження, управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0002986, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20 вересня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Органи досудового розслідування вважають, що ними зібрані вагомі докази того, що невстановлені особи створили суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи), серед яких ТОВ «МЄРКУРІЙ ПЛЮС» (6) та ТОВ «АВАНТГАРД +» (), з метою прикриття незаконної діяльності, а саме здійснення безтоварних операцій для надання можливості підприємствам реального сектору економіки безпідставно зменшити суму податків, яка підлягає до сплати.

Так, під час досудового розслідування встановлено і допитано директора та засновника ТОВ «МЄРКУРІЙ ПЛЮС» (6) ОСОБА_9 , який надав показання про його непричетність до фінансово-господарської діяльності ТОВ «МЄРКУРІЙ ПЛЮС» (6).

Під час оглядів встановлено відсутність зазначених підприємств за податковими адресами. Крім того, з метою вручення повісток керівникам цих підприємств були здійснені дзвінки за телефонами, вказаними в реєстраційних даних, та виявлено, що телефони знаходяться поза зоною досяжності (вимкнені).

З метою маскування протиправної діяльності та надання їй виду легальної, як стверджують органи досудового розслідування, групою осіб за рахунок внесення неправдивих відомостей до податкової звітності, а саме підміни номенклатури товарів (пересорту), здійснюється на митній території України документальне відображення безтоварних операцій з поставки товарів, виконання робіт в адресу суб`єктів реального сектору економіки, чим надається можливість останнім незаконно формувати податковий кредит ПДВ.

Оглядом інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити ТОВ «МЄРКУРІЙ ПЛЮС» (6) та ТОВ «АВАНТГАРД +» (), задекларували у податковій звітності вказаних підприємств реалізацію товарно-матеріальних цінностей (насіння) в адресу ТОВ «ВЕЛЕС НАСІННЯ» () та виписали податкові накладні на загальну суму 2510000 гривень ПДВ, чим надали змогу останньому сформувати схемний податковий кредит з ПДВ.

У постанові Верховного Суду України від 05 березня 2012 року (справа № 21-421а11) міститься правовий висновок, відповідно до якого податкові накладні, які стали підставою для формування податкового кредиту, виписані від імені осіб, які заперечують свою участь у створенні та діяльності контрагентів платника податків, зокрема, й у підписанні будь-яких первинних документів, не можуть вважатися належно оформленими та підписаними повноважними особами звітними документами, які посвідчують факт придбання товарів, робіт чи послуг, а тому віднесення відображених у них сум ПДВ до податкового кредиту є безпідставним.

Таким чином, правочини, укладені ТОВ «ВЕЛЕС НАСІННЯ» () по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «МЄРКУРІЙ ПЛЮС» (6) та ТОВ «АВАНТГАРД +» (), порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків.

Встановлено, що ТОВ «ВЕЛЕС НАСІННЯ» () використовує рахунки № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 , відкриті у ФІЛІЇ ПОЛТАВСЬКОГО ГОЛОВНОГО РЕГІОНАЛЬНОГО УПРАВЛІННЯ «ПАТ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ «ПРИВАТБАНК» (МФО 331401).

Під час досудового розслідування слідчим винесено постанову про визнання грошових коштів на зазначених рахунках речовими доказами у кримінальному провадженні.

13 серпня 2018 року (клопотання датоване 10 серпня 2018 року) прокурор четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_8 звернувся до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти на загальну суму 2510000 грн. (в клопотанні це перекреслено), які знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 , відкритих у ФІЛІЇ ПОЛТАВСЬКОГО ГОЛОВНОГО РЕГІОНАЛЬНОГО УПРАВЛІННЯ «ПАТ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ «ПРИВАТБАНК» (МФО 331401), в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, що надходять, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету, із забороною службовим особам та працівникам вищевказаних юридичних та фізичних осіб, їх представникам та іншим особам за дорученням використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно. Це клопотання мотивовано необхідністю забезпечити збереження даного майна, а саме грошових коштів в якості речових доказів у кримінальному провадженні, оскільки вони були набуті кримінально протиправним шляхом, тобто відповідають критеріям, визначеним у ст. 98 КПК України.

13 липня 2018 року ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва вказане клопотання прокурора було задоволено.

Задовольняючи дане клопотання, внесене в межах кримінального провадження № 0002986, про накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «ВЕЛЕС НАСІННЯ» () № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 , відкритих у ФІЛІЇ ПОЛТАВСЬКОГО ГОЛОВНОГО РЕГІОНАЛЬНОГО УПРАВЛІННЯ «ПАТ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ «ПРИВАТБАНК» (МФО 331401), в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, що надходять, з наданням інформації в друкованому вигляді щодо її виконання та залишку грошових коштів на рахунках вказаних осіб на момент оголошення ухвали слідчого судді, слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, дослідив клопотання та матеріали, які були додані до нього, і прийшов до правильного висновку, що існують достатні правові підстави для накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «ВЕЛЕС НАСІННЯ» () № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 , відкритих у ФІЛІЇ ПОЛТАВСЬКОГО ГОЛОВНОГО РЕГІОНАЛЬНОГО УПРАВЛІННЯ «ПАТ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ «ПРИВАТБАНК» (МФО 331401), в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, що надходять, з наданням інформації в друкованому вигляді щодо її виконання та залишку грошових коштів на рахунках вказаних осіб на момент оголошення ухвали слідчого судді, з огляду на те, що грошові кошти на приведених банківських рахунках відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК Україна.

З урахуванням цього слідчий суддя, всупереч ствердженням апелянта, встановив належні правові підстави, передбачені ч. ч. 1, 3 ст. 170 КПК України, для задоволення клопотання прокурора та накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «ВЕЛЕС НАСІННЯ» () № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 , відкритих у ФІЛІЇ ПОЛТАВСЬКОГО ГОЛОВНОГО РЕГІОНАЛЬНОГО УПРАВЛІННЯ «ПАТ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ «ПРИВАТБАНК» (МФО 331401), в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, що надходять, з наданням інформації в друкованому вигляді щодо її виконання та залишку грошових коштів на рахунках вказаних осіб на момент оголошення ухвали слідчого судді.

В свою чергу, матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою, визначеною в п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, тобто з метою забезпечення збереження зазначених грошових коштів, які знаходяться на вищевказаних рахунках ТОВ «ВЕЛЕС НАСІННЯ» (), як речових доказів у кримінальному провадженні.

Таким чином, колегія суддів вважає, що слідчий суддя обґрунтовано, у відповідності до вимог ст. ст. 132, 170 173 КПК України, наклав арешт на грошові кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «ВЕЛЕС НАСІННЯ» () № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 , відкритих у ФІЛІЇ ПОЛТАВСЬКОГО ГОЛОВНОГО РЕГІОНАЛЬНОГО УПРАВЛІННЯ «ПАТ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ «ПРИВАТБАНК» (МФО 331401), в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, що надходять, з наданням інформації в друкованому вигляді щодо її виконання та залишку грошових коштів на рахунках вказаних осіб на момент оголошення ухвали слідчого судді, врахувавши при цьому і наслідки від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження для інших осіб та забезпечивши своїм рішенням розумність і співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Зважаючи на вищевикладене в сукупності з обставинами кримінального провадження, колегія суддів об`єктивно переконана, що слідчий суддя, накладаючи арешт на грошові кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «ВЕЛЕС НАСІННЯ» () № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 , відкритих у ФІЛІЇ ПОЛТАВСЬКОГО ГОЛОВНОГО РЕГІОНАЛЬНОГО УПРАВЛІННЯ «ПАТ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ «ПРИВАТБАНК» (МФО 331401), в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, що надходять, з наданням інформації в друкованому вигляді щодо її виконання та залишку грошових коштів на рахунках вказаних осіб на момент оголошення ухвали слідчого судді, діяв у спосіб і у межах чинного законодавства, арешт застосував на засадах розумності та співмірності, а тому доводи апелянта стосовно незаконності і необґрунтованості ухвали слідчого судді слід визнати непереконливими.

Порушень норм КПК України, які могли б стати підставою для скасування ухвали слідчого судді, колегією суддів не вбачається.

Враховуючи встановлені факти та відповідні їм правовідносини, колегія суддів вважає, що ухвалу слідчого судді необхідно залишити без змін, а апеляційну скаргу представника ТОВ «ВЕЛЕС НАСІННЯ» ОСОБА_7 без задоволення.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 173, 309, 376, 395, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів

УХВАЛИЛА:

Ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 13 липня 2018 року, якою задоволено клопотання прокурора четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_8 і накладено арешт на грошові кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «ВЕЛЕС НАСІННЯ» () № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 , відкритих у ФІЛІЇ ПОЛТАВСЬКОГО ГОЛОВНОГО РЕГІОНАЛЬНОГО УПРАВЛІННЯ «ПАТ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ «ПРИВАТБАНК» (МФО 331401), в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, що надходять, з наданням інформації в друкованому вигляді щодо її виконання та залишку грошових коштів на рахунках вказаних осіб на момент оголошення ухвали слідчого судді, залишити без змін, а апеляційну скаргу представника ТОВ «ВЕЛЕС НАСІННЯ» ОСОБА_7 залишити без задоволення.
Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

___________________ _____________________ ____________________
ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4