н/п 1-кс/766/7113/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.05.2019 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000104 слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000104 слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 , та вилучення оригіналів документів, а саме:

- журнали реєстрації прибуття тварин (свиней, великої рогатої худоби), які знаходяться у користуванні офіційних ветеринарних лікарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- журнали проведення ветеринарно санітарної експертизи, які знаходяться у користуванні офіційних ветеринарних лікарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- висновки ветеринарно санітарної експертизи, які складались офіційними ветеринарними лікарями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000104 від 15.08.2018 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч1 ст.358 КК України.

В ході слідства встановлено, що невстановлені особи на території Херсонської області шляхом використання реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період 2017-2018р. сприяли в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки на суму понад 4 500 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (зареєстровано рішенням ІНФОРМАЦІЯ_4 від 16.12.2016 №0019953. Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: АДРЕСА_2 , основний вид діяльності виробництво м`яса) протягом 2017 -2018 років відповідно до реєстру податкових накладних, закуповує свиней живих у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та в подальшому здійснює їх забій. М`ясо та туши свинини реалізовуються за готівку через мережу власних магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_12 », реалізаторів на ринках та інших м`ясних магазинів.

При цьому, з метою отримання додаткової грошової винагороди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за відповідну грошову винагороду у подальшому незаконно документує безтоварні операції щодо продажу м`яса та таким чином незаконно формує податковий кредит з ПДВ для підприємств Львівської (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та Київської областей (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », код ЄДРПОУ НОМЕР_19 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », код ЄДРПОУ НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », код ЄДРПОУ НОМЕР_21 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », код ЄДРПОУ НОМЕР_22 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », код ЄДРПОУ НОМЕР_23 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », код ЄДРПОУ НОМЕР_24 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) у тому числі у такий спосіб, за винагороду здійснюється переведення безготівкових коштів у готівку, які надходять на рахунки підприємства, шляхом акумуляції від продажу у роздрібній мережі, при цьому фактична реалізація продукції на адресу зазначених підприємств не відбувається.

Додатково встановлено, що вказані підприємства відображають великий обсяг операцій з купівлі-продажу різноманітної групи товарів та вказані операції носять характер «ризикових», так як куплений товар у подальшому не відповідає реалізованому, тобто відбувається так звана «підміна товару чи перекрут», тобто підприємство закупляє нібито м`ясо а у подальшому реалізує паливно-мастильні матеріали.

Згідно даних ІС «Архів електронної звітності» Київські підприємства здають звітність в електронному вигляді з однієї і тієї ж ІР-адреси. Вказане стосується і Львівських підприємств. Крім того, відповідно до ЄРПН відсутні дані про транспортування продукції на адресу покупців.

Крім того, в адресу ІНФОРМАЦІЯ_25 надійшла узагальнена податкова інформація від 08.06.2018 №71/13-01-12-31/41535419 стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) по взаєморозрахунках із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), згідно з висновками якої не підтверджено реальність здійснення зазначених господарських операцій на суму ПДВ 1 051 768,51 грн.
Додатково ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом грудня 2017 січня 2018 років сформувало податковий кредит з ПДВ для МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) шляхом документування реалізації м`яса. Більш того встановлено, що у 2017 році МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) працювало за схемою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тобто надавала послуги по формуванню податкового кредиту суб`єктам господарювання реального сектору економіки. Фактично діяльністю МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » керує засновник підприємства ОСОБА_7 (інд.код НОМЕР_27 ).

Крім того, за результатами проведеного дослідження (висновок спеціаліста ОСОБА_8 від 14.08.2018 №30) встановлено, що реальні операції з постачання м`яса даним контрагентом відсутні, ймовірне завищення суми податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) за рахунок включення до податкового кредиту сум від операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.02.2018 по 30.06.2018 становить 5 106 419,56 грн.

З метою повного всебічного та об`єктивного здійснення досудового розслідування, здобуття доказів, за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків у кримінальному провадженні виникає необхідність в тимчасовому доступі до звітних, дозвільних документів, у т.ч., що підтверджують ідентифікацію, обіг та переміщення тварин, інших документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, в частині надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 , а саме: журналів реєстрації прибуття тварин (свиней, великої рогатої худоби), які знаходяться у користуванні офіційних ветеринарних лікарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року; журнали проведення ветеринарно санітарної експертизи, які знаходяться у користуванні офіційних ветеринарних лікарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року; висновки ветеринарно санітарної експертизи, які складались офіційними ветеринарними лікарями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року, та вилучення оригіналів документів, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо, однак в частині надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у користуванні ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) клопотання задоволенню не підлягає, оскільки в матеріалах клопотання відсутні відомості, що відносно ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) здійснюється досудове розслідування, також в клопотанні відсутні відомості, що документи, які знаходяться у користуванні ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ), мають відношення до кримінального провадження №0000104 від 15.08.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358 КК України.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження №0000104 слідчому з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі майору податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 , та можливість вилучення оригіналів документів, а саме:

- журнали реєстрації прибуття тварин (свиней, великої рогатої худоби), які знаходяться у користуванні офіційних ветеринарних лікарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- журнали проведення ветеринарно санітарної експертизи, які знаходяться у користуванні офіційних ветеринарних лікарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- висновки ветеринарно санітарної експертизи, які складались офіційними ветеринарними лікарями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1