Справа № 712/4891/19
Провадження №1-кс/712/2854/19
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 квітня 2019 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси в складі:

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні №0000006, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000006, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відповідно до акту перевірки від 11.09.2018 за №353/23-00-14-0807/39909164 в період з 23.07.2015 по 31.03.2018, провели ряд безтоварних «фінансово-господарських операцій з СГД, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а також шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій, не підтверджених первинними документами, ухилились від сплати податку на прибуток 93 599 288 грн. та податку на додану вартість 28 192 447 грн., а всього у сумі 121 791 735, що є у особливо великих розмірах.

В діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що під час проведення працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 планової документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », службовими особами даного підприємства було повідомлено, що документи по проведених фінансово-господарських операціях з придбання та реалізації ТМЦ в період з 23.07.2015 по 31.03.2018 були втрачені.

Також, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », фактично за місцем реєстрації не знаходиться.

Таким чином, проведеними слідчими (розшуковими) заходами на даний час не встановлено місце зберігання фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з придбання так і реалізації ТМЦ в період з 23.07.2015 по 31.03.2018.

Крім того, в ході досудового розслідування в якості свідка було допитано гр. ОСОБА_5 , яка відповідно реєстраційних даних значилась директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Згідно показів останньої встановлено, що остання будь-якого фінансово-господарських документів по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не підписувала.

Також, під час розслідування встановлено, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000090 внесеного до ЄРДР 02.11.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, стосовно ряду «фіктивних» СГД в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), який входив до складу «конвертаційного центру» та надавав послуги по незаконному формуванню податкового кредиту суб`єктам реального сектору економіки в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В подальшому встановлено, що в рамках кримінального провадження №0000090, працівниками СУ ФР ОВПП ДФС на виконання ухвали Шевченківського районного суду м. Києва від 01.02.2018, справа №761/2357/18 було вилучено у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оригінали первинних бухгалтерських документів по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які в подальшому приєднанні до матеріалів вказаного кримінального провадження. Вказане підтверджується листом СУ ФР ОВПП ДФС за №8005/7/28-10-23-05 від 18.03.2019.

У зв`язку із викладеним, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення на даний час виникла необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи по підписах директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 , які містяться на оригіналах первинних бухгалтерських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з передачі документів, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », підписання та складання первинних документів.

Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.

Також, потреба в отримані оригіналів вказаних документів зумовлена вимогами Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, якою передбачено їх надання експерту для проведення відповідного дослідження у ході проведення експертизи.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали вказаних документів, які містяться в матеріалах кримінального провадження №0000090 внесеного до ЄРДР 02.11.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, досудове розслідування якого здійснює слідче управління фінансових розслідувань ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Прокурор в судове засідання не з`явився.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходом забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно із ч. ч. 5-7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Прокурором не зазначено якими саме проведеними слідчими (розшуковими) заходами було встановлювалося місце зберігання фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з придбання так і реалізації ТМЦ в період з 23.07.2015 по 31.03.2018.

Прокурором не надано слідчому судді ухвали Шевченківського районного суду міста Києва від 01.02.2018 року, справа № 761/2357/18, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надали оригінали первинних документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Також не надано відповідних доказів того, що оригінали документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по проведених в період з 23.07.2015 року по 31.03.2018 фінансово-господарських операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перебувають в матеріалах кримінального провадження №0000090 внесеного до ЄРДР 02.11.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205. ч. 5 ст. 27. ч. 3 ст. 212. ч. 2 ст. 212. ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.

Разом з тим, інформація, доступ до якої просить надати прокурор міститься у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Так, згідно ст. 222 КПК України, відомості досудового розслідування можна розголошувати лише з дозволу слідчого або прокурора і в тому обсязі, в якому вони визнають можливим. У необхідних випадках слідчий, прокурор попереджає осіб, яким стали відомі відомості досудового розслідування, у зв`язку з участю в ньому, про їх обов`язок не розголошувати такі відомості без його дозволу. Незаконне розголошення відомостей досудового розслідування тягне за собою кримінальну відповідальність, встановлену законом.

За таких обставин, речі та документи до яких просить надати доступ прокурор становлять таємницю слідства.

Відтак, доступ до документів, які містяться у володінні слідчого може бути надано лише з дозволу слідчого або прокурора, який здійснює нагляд за досудовим слідством, і в тому обсязі, в якому вони визнають можливим.

Таким чином, заявник не позбавлений можливості безпосередньо звернутись до слідчого СУ ФР Офісу ВПП ДФС з метою отримання вказаних у клопотанні матеріалів.

З матеріалів доданих до клопотання та з обґрунтувань клопотання прокурором не доведено сукупності вищезазначених підстав, та не обґрунтовано, якої мети планується досягти таким способом втручання в права осіб, в межах розслідування злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, та не обґрунтовано що документи, до яких просять надати тимчасовий доступ самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, мають будь-яке значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні.

Отже в ході розгляду клопотання стороною обвинувачення не доведено обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, що є підставою, виходячи з принципів змагальності та диспозитивності кримінального провадження, для відмови в задоволенні такого клопотання.

Таким чином подане клопотання про тимчасовий доступ є необґрунтованим, не доведено, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для проведення експертиз, на які посилається слідчий, тому в задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокури Черкаської області ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000006 від 29 січня 2019 року за ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1