печерський районний суд міста києва
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 березня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Києві клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про арешт майна,
В С Т А Н О В И В :
12.03.2019 у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000054.
Слідчий або прокурор в судове засідання не з`явились, прокурор направив заяву про розгляд клопотання без його участі та задоволення клопотання.
В обґрунтування клопотання, прокурор зазначив наступне.
Головним слідчим управлінням Національної поліції України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000054, зареєстрованому в ЄРДР 10.01.2019 за фактами розтрати майна ДП «Міжнародний Аеропорт «Бориспіль» в особливо великих розмірах, умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ТМ Буд» в особливо великих розмірах та фіктивного підприємництва, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205 КК України.

Співробітниками міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників ДФС викрито злочинну діяльність ряду суб`єктів господарювання реального сектору економіки, які підконтрольні одній групі осіб, що полягає в умисному ухиленні від сплати податків за рахунок відображення у податковій звітності нікчемних фінансово-господарських операцій з транзитно-конвертаційною групою осіб, замовником яких є державне підприємство - ДП «Міжнародний Аеропорт «Бориспіль» та розтрати майна зазначеного державного підприємства, в особливо великих розмірах, за попередньою змовою з невстановленими особами, при виконання будівельно-монтажних робіт, що виконувалися підрядником ТОВ «НАН» та субпідрядником ТОВ «ТМ Буд».

Так установлено, що ДП «Міжнародний Аеропорт «Бориспіль» () 02.03.2017 оголосило про проведення тендеру, щодо будівництва паркінгу ДП «МА «Бориспіль» (будівельні роботи) за адресою: Київська область, м. Бориспіль, Міжнародний аеропорт «Бориспіль». Відповідно до інформації отриманої з офіційної електронної системи «ProZorro» 06.06.2017 проведено аукціон, переможцем якого стало ТОВ «НАН» (), з пропозицією добудувати багаторівневий паркінг біля аеропорту за 439 629 000 грн.

У свою чергу ТОВ «НАН» () уклало ряд субпідрядних догорів по проведенню будівельно-монтажних робіт на паркінгу ДП «МА «Бориспіль» з підприємствами реального сектору економіки. Одним з основних субпідрядних підприємств є ТОВ «ТМ БУД» (), яке відповідно до інформації з АІС «Податковий блок» протягом 2017-2018 років відобразило виконання будівельно-монтажних робіт в адресу ТОВ «НАН» на загальну суму 51 888 792 грн. з яких 8 648 132 грн. складає ПДВ. Відповідно до ЄРПН (єдиний реєстр податкових накладних) ТОВ «ТМ БУД» виписував в адресу ТОВ «НАН» податкові накладні з наступною номенклатурою: будівельні роботи з оздоблення зовнішніх стін в`їздів та виїздів паркінгу, зовнішніх стін евакуаційних клітин, тощо.

Установлено, що ТОВ «ТМ БУД» за юридична адресою: м. Київ, проспект Голосіївський, 30-Б, літера А не знаходиться, а фактично здійснює свою господарську діяльність в трикімнатній квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , 12 поверх.

Керівником, головним бухгалтером та засновником ТОВ «ТМ БУД» є ОСОБА_4 . Відповідно до податкової звітності на підприємстві працевлаштовано більше 20 осіб. Статутний фонд 1000 грн.

Свій податковий кредит ТОВ «ТМ БУД» формує за рахунок відображення у податковій звітності фінансово-господарських операцій з закупівлі будівельних матеріалів та супровідних товарів, що використовуються при здійсненні будівельно-монтажних робіт. Основними постачальники є суб`єкти господарювання, що входять в єдину структуру будівельних підприємств спільну з ТМ «БУД», а саме: ТОВ «УніпрокТрейд» () та ТОВ «Профі Груп Плюс» ().

ТОВ «УніпрокТрейд» та ТОВ «Профі Груп Плюс» в період 2017-2018 років відповідно до ЄРПН відобразили поставку будівельних матеріалів (алюмінієва конструкція - ламелі сонцезахисту, конструкції алюмінієвих композитних касет індивідуальних розмірів з панелей, кронштейн фасадний та інше), які використовуються при проведенні будівельно-монтажних робіт на об`єкті «паркінг ДП «МА «Бориспіль»» на загальну суму 38 456 463 грн. (6 409 410 грн. складає ПДВ) та 16 323 668 грн. (2 720 611 грн. складає ПДВ) відповідно. Загальна сума сформованого податкового кредиту становить 9 130 021 грн. ПДВ.

Керівником, головним бухгалтером та засновником ТОВ «УніпрокТрейд» є ОСОБА_5 , який фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 . Відповідно до податкової звітності на підприємстві працевлаштовано 2 особи. Статутний фонд 1000 грн.

Керівником та головним бухгалтером ТОВ «Профі Груп Плюс» є ОСОБА_6 , засновником ОСОБА_7 (дружина ОСОБА_4 ). Відповідно до податкової звітності на підприємстві працевлаштовано 2 особи. Статутний фонд 1000 грн.

Підтвердженням факту приналежності ТМ «БУД», ТОВ «УніпрокТрейд» та ТОВ «Профі Груп Плюс» до однієї групи підприємств насамперед є використання спільних ІР-адрес при подачі податкової звітності, а саме: НОМЕР_1 та НОМЕР_2 . Додатково отримано інформацію, що ОСОБА_4 є офіційним чоловіком ОСОБА_7 . Також, ОСОБА_4 є співзасновником ряду підприємств з ОСОБА_5 .

Встановлено, що ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_6 є власниками більше 20 (двадцяти) суб`єктів господарювання, що здійснюють діяльність у сфері будівництва на території України.

У ході аналізу податкової звітності ТОВ «УніпрокТрейд» та ТОВ «Профі Груп Плюс» встановлено, що власний податковий кредит сформований за рахунок відображення фінансово-господарських операцій з виключно документального придбання будівельних матеріалів від підприємств транзитно-конвертаційної спрямованості, які мають ознаки фіктивності.

Зокрема, основними постачальниками будівельних матеріалів в адресу ТОВ «УніпрокТрейд» є: ТОВ «Інтер Ленд» (41799850) на загальну суму 13 663 691 грн.; ТОВ «Юнеска ЛТД» (41890210) 12 623 734 грн.; ТОВ «Фріком-ЛТД» (41578973) 3 992 429 грн.; ТОВ «Мілоус» (41448671) 2 132 742 грн.; ТОВ «Кротекс Плюс» (41570780) 2 021 079 грн.; ТОВ «Форвард Актив» (41928558) 1 822 959 грн.; ТОВ «Варіатор Груп» (41716994) 1 742 725 грн.; ТОВ «ТрейдЮнион» (41716858) 1 665 917 грн.; ТОВ «Дженіус Маркетинг» (41920391) 1 494 454 грн.; ТОВ «Домдар» (41656035) 1 031 311 грн.; ТОВ «Ділос Груп» (41492488) 942 011 грн.

Загальна сума сформованого податкового кредиту ТОВ «УніпрокТрейд» від підприємств, з ознаками фіктивності становить 7 188 842 грн. ПДВ.

Основними постачальниками будівельних матеріалів в адресу ТОВ «Профі Груп Плюс» є: ТОВ «Фріком-ЛТД» (41578973) на загальну суму 16 274 673 грн. та ТОВ «Домдар» (41656035) 1 818 418 грн.

Загальна сума сформованого податкового кредиту ТОВ «Профі Груп Плюс» від підприємств, з ознаками фіктивності становить 3 015 515 грн. ПДВ.

Підтвердженням факту приналежності вказаних суб`єктів господарювання до транзитно-конвертаційної групи насамперед являється підміна номенклатури товару за рахунок придбання товарів широкого вжитку та продуктів харчування у підприємств-імпортерів. Також, підприємства можуть виконувати виключно транзитну функцію документального відображення придбання та реалізації будівельних товарів від суб`єктів господарювання (входять в одну групу, що й транзитні), які безпосередньо здійснюють підміну номенклатури, про що свідчать дані з виписаних та зареєстрованих податкових накладних.

За юридичними адресами ТОВ «Інтер Ленд», ТОВ «Кротекс Плюс», ТОВ «Форвард Актив», ТОВ «Варіатор Груп», ТОВ «ТрейдЮнион» та ТОВ «Дженіус Маркетинг» не знаходяться, фактичне їх місце знаходження не встановлено.

Зазначені підприємства, які мають ознаки фіктивності, використовують спільні ІР-адреси для подачі податкової звітності, однак зареєстровані у різних регіонах України, що унеможливлює вказаний факт.

Допитаний як свідок засновник, керівник та головний бухгалтер ТОВ «Варіатор Груп» ОСОБА_9 надав покази про непричетність його до ведення фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства.

Допитані як свідки ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , які значаться як працівники на ТОВ «Юнеска ЛТД» ТОВ «Ділос Груп» ТОВ «Кротекс Плюс» та ТОВ «ІнтреЛенд» показали, що ніколи фактично не працювали в зазначених товариствах та не мають ніякого відношення до їх діяльності.

За результатами аналітичного дослідження № 9/21-04-01/39135493 від 02.01.2019, проведеного МОУ Офісу великих платників податків ДФС, щодо фінансово-господарських операцій при здійсненні будівництва «Паркінгу в ДП «МА «Бориспіль» встановлено ухилення від сплати ПДВ ТОВ «ТМ БУД» в сумі 10 749 650,29 гривень.

Таким чином встановлено, що підприємства ТОВ «ТМ БУД», ТОВ «УніпрокТрейд» та ТОВ «Профі Груп Плюс», які підконтрольні одній групі осіб до якої входять: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_6 в період 2017-2018 років ухилилися від сплати податків на загальну суму 10 749 650,29 грн. ПДВ.

На підставі викладеного, в матеріалах кримінального провадження містяться достатньо даних, які дають підстави вважати, що ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 та інші невстановлені особи можуть бути причетними до вчинення зазначених злочинів.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ТМ БУД» () має розрахункові рахунки № НОМЕР_3 , НОМЕР_4 які відкриті в банківській установі АТ «ОТП БАНК» (, МФО 300528), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 43;№ НОМЕР_5 , який відкритий в банківській установі АТ «Ощадбанк» (, МФО 300465), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Госпітальна, 12 Г; №№ НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , які відкриті в банківській установі АТ КБ «Приватбанк» (, МФО 305299), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Грушевського, 1-Д та № НОМЕР_9 , НОМЕР_10 які відкриті в банківській установі ПАТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (, МФО 300335), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 9.
Проведеними процесуальними заходами встановлено, що на рахунках
ТОВ «ТМ БУД» ( ), а саме № НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , що відкритівбанківській установі АТ «ОТП БАНК» (, МФО 300528); № НОМЕР_5 , який відкритий в АТ «Ощадбанк» (, МФО 300465);№№ НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , які відкриті в АТ КБ «Приватбанк» (, МФО 305299)та № НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , які відкриті в ПАТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (, МФО 300335), містяться грошові кошти набуті кримінально протиправним шляхом та є об`єктом кримінально-протиправних дій.

Статтею 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до частини 2 статті 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.
У випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 КПК України, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.
Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.
Згідно ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 КПК України); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 КПК України); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
Слідчий суддя, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки накладення арешту на майно сприятиме меті кримінального провадження, а не накладення може призвести до незворотніх наслідків.
На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 131, 132, 170173, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.
Накласти арешт на грошові кошти у безготівковій формі, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «ТМ БУД» ( ), а саме: №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , що відкриті в банківській установі АТ «ОТП БАНК» (, МФО 300528), що знаходиться за адресою: м. Київ, вулиця Жилянська, 43;№ НОМЕР_5 , який відкритий в банківській установі АТ «Ощадбанк» (, МФО 300465), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Госпітальна, 12 Г; №№ НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , які відкриті в банківській установі АТ КБ «Приватбанк» (, МФО 305299), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Грушевського, 1-Д та № НОМЕР_9 , НОМЕР_10 які відкриті в банківській установі ПАТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (, МФО 300335), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 9, на суму завдану кримінальним правопорушенням, що не перевищує 10 749 650,29 грн.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її проголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя ОСОБА_1