ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/3607/19
провадження № 1-кс/753/1461/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"19" лютого 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС другого СВРКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за №0000133 від 21.09.2018, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

18 лютого 2019 року старший слідчий з ОВС 2-го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором прокуратури м. Києва ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ фінансово-господарських документів КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

Слідчий ОСОБА_3 у судовому засіданні клопотання підтримав, просив задовольнити, надавши пояснення аналогічні змісту клопотання.

З огляду на те, що існує загроза знищення або зміни документів, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, ураховуючи приписи ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вислухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що другим СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000133 від 21.09.2018, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності, з метою ухилення від сплати податків, на протязі 2017-2018 вступили в злочинний зговір з групою осіб: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , які з метою скоєння злочинів різного ступеня тяжкості, направлених на вчинення фіктивного підприємництва та пособництво в ухиленні від сплати податків у великих та особливо великих розмірах, придбали та зареєстрували на підставних осіб суб`єкти підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (код НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (код НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (код НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (код НОМЕР_61 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (код НОМЕР_62 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код НОМЕР_63 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код НОМЕР_64 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » (код НОМЕР_65 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_67 » (код НОМЕР_66 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » (код НОМЕР_67 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » (код НОМЕР_68 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_70 » (код НОМЕР_69 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 » (код НОМЕР_70 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_72 » (код НОМЕР_71 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_73 » (код НОМЕР_72 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_74 » (код НОМЕР_73 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_75 » (код НОМЕР_74 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_76 » (код НОМЕР_75 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (код НОМЕР_76 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » (код НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_79 » (код НОМЕР_77 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_80 » (код НОМЕР_78 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_81 » (код НОМЕР_79 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_82 » (код НОМЕР_80 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (код НОМЕР_62 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_83 » (код НОМЕР_81 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_84 » (код НОМЕР_82 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_85 » (код НОМЕР_83 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_86 » (код НОМЕР_84 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_87 (код НОМЕР_85 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_88 » (код НОМЕР_86 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_89 » (код НОМЕР_87 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_90 » (код НОМЕР_88 ) та інші.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати не обліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

Крім того, заниження податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_91 » на суму 1,6 млн. грн., що підтверджується експертним дослідження №5-18/10/2018-дос від 18.10.2018 року.

Досудовим розслідуванням під час проведення огляду податкових адрес «фіктивних» підприємств, які підконтрольні зазначеній групі осіб встановлено, що останні за податковою адресою не знаходяться, фактичне місцезнаходження встановити не виявляється за можливим.

В подальшому, допитано засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ) ОСОБА_9 , який повідомив, що до діяльності підприємства ніякого відношення не має, жодних договорів та контрактів не підписував, жодних фінансово-господарських документів не підписував та не проводив.

Крім того, під час досудового розслідування допитано засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 ) ОСОБА_10 , який повідомив, що до діяльності підприємства ніякого відношення не має, жодних договорів та контрактів не підписував, жодних фінансово-господарських документів не підписував та не проводив.

Також, допитано засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_92 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ОСОБА_11 , який повідомив, що до діяльності підприємства ніякого відношення не має, жодних договорів та контрактів не підписував, жодних фінансово-господарських документів не підписував та не проводив.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_91 » (код НОМЕР_89 ) фактично відноситься до транзитної групи СГД, яка являється переможцем тендерів, що проводилися комунальними підприємствами м. Києва для проведення будівельно-монтажних робіт. До складу вказаної групи компаній відносяться ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_93 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_89 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_94 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_90 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_95 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_91 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_96 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_92 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_97 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_93 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_98 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_94 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_99 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_85 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_88 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_86 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_89 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_87 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_90 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_88 ). Вказані підприємства мають однакові ІР-адреса, банківські установи для обслуговування, підприємства-замовники послуг та СГД-постачальники послуг.

В ході досудового розслідування встановлено, що КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_95 ) стало замовником робіт від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_91 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_89 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_87 (код НОМЕР_85 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_88 » (код НОМЕР_86 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_89 » (код НОМЕР_87 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_90 » (код НОМЕР_88 ). Вказана інформація міститься на офіційному сайті ІНФОРМАЦІЯ_100 Фактично ж, вказані будівельно-монтажні роботи здійснено підприємствами з ознаками фіктивності.

Враховуючи вищевикладене, у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_95 ) знаходяться документи, які містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Клопотання мотивоване тим, що на даний момент у досудового слідства виникла необхідність у отримані тимчасового доступу до фінансово-господарських документів по взаємовідносинам КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_95 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_91 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_89 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_87 (код НОМЕР_85 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_88 » (код НОМЕР_86 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_89 » (код НОМЕР_87 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_90 » (код НОМЕР_88 ) з метою дослідження, проведення перевірки та подальшого експертного дослідження, а також встановлення осіб, які підписували дані документи, так як у інший спосіб отримати фінансово-господарські документи органу досудового розслідування неможливо. Вилучення вказаних документів у оригіналах необхідне вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для призначення почеркознавчої та економічної експертиз.

У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України).
Так, в силу положень частин 3 та 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі щодо надання тимчасового доступу (п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України), сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.
Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду (ст. 159 КПК України).
Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але вони містять охоронювану законом таємницю у відповідності до ст.ст. 161, 162 КПК України.
Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 6 ст. 163 КПК України).
Частиною 7 ст. 163 КПК України, визначено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, приходить до висновку, про задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, з можливим вилученням їх оригіналів, оскільки слідчим у клопотанні достатньо доведено та надано ґрунтовні докази, які дають змогу дійти висновку про неможливість іншим способом, на даному етапі, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та наявність достатніх підстав для отримання вказаних документів, оскільки згадана інформація, може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а витребувані документи в їх оригінах можуть бути використані як доказ, та необхідні для проведення ряду судових експертиз.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-166, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та слідчим 2-го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю вилучення їх оригіналів (за наявності), а саме:

- договори (угоди, контракти тощо) з відповідними додатками, акти приймання-передачі робіт (послуг, ТМЦ), акти за формою №КБ-2В, довідки за формою №КБ-3, податкові та видаткові накладні, платіжні документи, оборотно-сальдову відомість по рахунку 631, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, журнал технічної документації, акти проведення взаємозаліків, сертифікати та інші документи, що підтверджують взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_91 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_89 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_87 (код НОМЕР_85 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_88 » (код НОМЕР_86 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_89 » (код НОМЕР_87 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_90 » (код НОМЕР_88 );

- особові картки форми №П-2 співробітників КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_95 ), які безпосередньо приймали участь у взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_91 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_89 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_87 (код НОМЕР_85 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_88 » (код НОМЕР_86 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_89 » (код НОМЕР_87 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_90 » (код НОМЕР_88 ) із зазначенням підстав та форми їх участі.

Строк дії зазначеної ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення, а саме, до 19.03.2019 включно.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення. Вона є обов`язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Попередити уповноважених осіб КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про те, що невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

При виконанні ухвали слідчий у порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити посадовим особам КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », її оригінал та вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: