КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/959/19
Провадження № 1-кс/552/1942/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16.05.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчої ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 погоджене процесуальним керівником у кримінальному провадженні прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні, аналізу інформації та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_5 про накладення арешту на майно,-

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 звернулась до суду з клопотанням погодженим процесуальним керівником у кримінальному провадженні прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні, аналізу інформації та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_5 про накладення арешту на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ), ТОВ «ТД Будопт» (), ТОВ «Цехін» (), ТОВ «Змішторгопт» () на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000055 від 14.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що громадянами ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 на території м. Кременчука протягом 2017-2019 років надаються послуги по штучному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток, які формуються від підприємств реального сектору економіки використовуючи при цьому створену ними транзитно-конвертаційну групу підприємств, до складу якої входять СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Аграрні Традиції СВ» (), ТОВ «Легіон СВ» (), ТОВ «Зернотрейд СВ» (), ТОВ «Маретто» (), ТОВ «Сільгосп Трейд СВ» (), ТОВ «Веспер і К» (), ТОВ «Добре Слово» (), ТОВ «Сельхозторг-Плюс» (), ТОВ «Вест Сайд» (), ТОВ «Нефтехімторг» (), ТОВ «Агрофірма СВ» (), ТОВ «Ельзас» (), ТОВ «Анкара Лімітед» (), ТОВ «Кев-Альянс» (), ТОВ «Антуріум ЛТД» (), ТОВ «Силен ЛТД» (), ТОВ «Флектран» (), ТОВ «Ексито-Холдинг» (), ПП «Імвал-М» (), ТОВ «Автопласт Трейд» (), ТОВ «Сагано Компані» (), ТОВ «Ферентіно» (), ТОВ «Монтеверде» (), ТОВ «Арантос» (), ТОВ «Капрез» (), ТОВ «Миро Лтд» (), ТОВ «Мудзіна» (), ТОВ «Авіоло» (), ТОВ «Каддо Компані» (), ТОВ «Адхіл» (), ТОВ «Гурон Плюс» (), ТОВ «Альсефіна» (), ТОВ «Іст Сайд Вей» (), ТОВ «Ремстрой СВ» (), ТОВ «ТД Агро Лідер» (), ТОВ «Надокса» (), ТОВ «Клакес» (), ТОВ «Каланцас» (), ТОВ «Рошшуар» (), ТОВ «Айгер Торг» (), ТОВ «Халбрей» (), ТОВ «Янтініт» (), ТОВ «Юкка Опт» (), ТОВ «Сквадер» (), ТОВ «Франтоза» (), ТОВ «Теніура» (), ТОВ «Хайвей Лтд» (), ТОВ «Олеандр Опт» (), ТОВ «Улар Плюс» (), ТОВ «Автоліга» (), ТОВ «Аладжа» (), ПП «Готем-Трейд» (), ТОВ «ТД Будопт» (), ТОВ «Цехін» (), ТОВ «Змішторгопт» (), які у податковому обліку відображають придбання продуктів харчування, алкогольних напоїв, нафтопродуктів, а реалізують - одяг, с/г продукцію, металопрокат, а також надають юридичні та бухгалтерські послуги, що вказує на зміну номенклатури товару та підтверджує безтоварність проведених операцій.

Загальна сума ухилення від сплати податку на додану вартість вищевказаними СГД за рахунок проведення по бухгалтерському та податковому обліку фінансово господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками «фіктивності», підконтрольними ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , становить понад 80 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Таким чином, в діях гр. ОСОБА_6 ОСОБА_7 та ОСОБА_8 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачено ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, тобто пособництво в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах.

У ході досудового розслідування виникла необхідність у накладенні арешту на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ ТОВ «ТД Будопт» (), ТОВ «Цехін» (), ТОВ «Змішторгопт» (). Дані підприємства є платниками ПДВ та перебувають на податковому обліку в ГУ ДФС у Кіровоградській області.

На спеціальних рахунках даних підприємств в СЕА ПДВ ДФС України на даний час можуть знаходитися суми ліміту ПДВ, які відповідно до ст. 98 КПК України набуті внаслідок вчинення кримінального правопорушення та визнані у кримінальному провадженні речовим доказом.

За клопотанням слідчого, з метою попередження завчасного зняття грошових коштів з рахунків на підставі ч.2 ст.172 КПК України дане клопотання розглядається без повідомлення власника майна.

Слідча у судовому засіданні своє клопотання підтримала, просила його задовольнити з підстав викладених в клопотанні.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до наступних висновків.

У відповідності до ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів, відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Частиною 10 статті 170 КПК України передбачено, що арешт може бути накладений на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно ч.11 ст.170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існує обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000055 від 14.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст.. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, згідно даних, внесених до ЄРДР, є достатні підстави вважати, що у разі не зупинення реєстрації податкових накладних на ТОВ «ТД Будопт» (), ТОВ «Цехін» (), ТОВ «Змішторгопт» () в Єдиному реєстрі податкових накладних, суми ліміту ПДВ, що знаходяться на спеціальних рахунках даних підприємств в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України на даний час, які є майном, на яке було спрямоване кримінальне правопорушення, будуть виведені з зазначеного рахунку.

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного і неупередженого розслідування кримінального правопорушення, встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, слідчий суддя приходить до висновку, що у поданому до суду клопотанні наведено достатньо підстав для накладення арешту на грошові кошти, а тому клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.170, 173 КПК України,

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ), ТОВ «ТД Будопт» (), ТОВ «Цехін» (), ТОВ «Змішторгопт» () на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Зобов`язати ДФС України зупинити реєстрацію виписаних податкових накладних на, ТОВ «ТД Будопт» (), ТОВ «Цехін» (), ТОВ «Змішторгопт» () в Єдиному реєстрі податкових накладних ДФС України на дату та час отримання ухвали.

Зобов`язати ДФС України надати старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області довідку про суму ліміту ПДВ, яка знаходиться на рахунках на, ТОВ «ТД Будопт» (), ТОВ «Цехін» (), ТОВ «Змішторгопт» () в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України на дату та час отримання ухвали.

Арешт діє до його скасування у встановленому КПК України порядку.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляційної скарги безпосередньо до суду апеляційної інстанції протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1