Справа № 552/7299/18
Провадження №1кс/552/3701
У Х В А Л А
Іменем України
21 грудня 2018 року м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про накладення арешту на грошові кошти, -

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти.

В клопотанні вказував, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за підозрою директора ТОВ «Завод НГВО» (код 36324587) ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.

Також вказував, що у період часу з 11.01.2017 до 17.03.2017 ОСОБА_4 , будучи службовою особою, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку ТОВ «Завод НГВО», внаслідок чого достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, у тому числі зі сплати податків до бюджету, діючи умисно, всупереч вимогам п.44.1 ст.44; п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.4 ст. 198, п.200.1 та п.200.2 ст.200, п.201.1 та п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385) фактично не поставляло товарно-матеріальних цінностей та послуг, імітуючи правовідносини з вказаним підприємством, відобразила їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, чим безпідставно завищила податковий кредит з податку на додану вартість підприємства.

Так, у січні 2017 року ОСОБА_4 , діючи умисно, достовірно знаючи, що ТОВ «Завод НГВО» у зазначеному податковому періоді будь-яких господарських взаємовідносин з ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385) не мало, товарно-матеріальних цінностей та транспортних послуг від останнього не отримувало, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, включила до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суму податку на додану вартість на підставі завідомо підроблених документів податкових накладних, а саме: № 201 від 11.01.2017 на суму 579 851.4 грн., в т.ч. ПДВ 96 641.9 грн.; № 202 від 11.01.2017 на суму 579 851.4 грн., в т.ч. ПДВ 96 641.9 грн.; №203 від 11.01.2017 на суму 579 851.4 грн., в т.ч. ПДВ 96 641.9 грн.; №204 від 11.01.2017 на суму 457 969.93 грн., в т.ч. ПДВ 76 328.32 грн.; №205 від 11.01.2017 на суму 350 262.12 грн., в т.ч. ПДВ 58 377.02 грн.; №206 від 11.01.2017 на суму 350 262.12 грн., в т.ч. ПДВ 58 377.02 грн.; №207 від 11.01.2017 на суму 350 262.12 грн., в т.ч. ПДВ 58 377.02 грн.; № 208 від 11.01.2017 на суму 350 262.2 грн., в т.ч. ПДВ 58 377.02 грн.; № 209 від 11.01.2017 на суму 315 687.6 грн., в т.ч. ПДВ 52 614.6 грн.; № 210 від 11.01.2017 на суму 315 687.6 грн., в т.ч. ПДВ 52 614.6 грн.; № 211 від 11.01.2017 на суму 456 685.56 грн., в т.ч. ПДВ 76 114.26 грн.; № 212 від 11.01.2017 на суму 456 685.56 грн., в т.ч. ПДВ 76 114.26 грн.; № 213 від 11.01.2017 на суму 467 100 грн., в т.ч. ПДВ 77 850 грн.; № 214 від 11.01.2017 на суму 467 100 грн., в т.ч. ПДВ 77 850 грн.; № 215 від 11.01.2017 на суму 295 546.85 грн., в т.ч. ПДВ 49 257.81 грн.; № 216 від 11.01.2017 на суму 1 023 850.8 грн., в т.ч. ПДВ 170 641.8 грн.; № 217 від 11.01.2017 на суму 411 462.61 грн., в т.ч. ПДВ 68 577.1 грн.; №218 від 11.01.2017 на суму 325 845.61 грн., в т.ч. ПДВ 54 307.6 грн.; №219 від 11.01.2017 на суму 276 744.78 грн., в т.ч. ПДВ 46 124.13 грн.; №226 від 11.01.2017 на суму 264 572.72 грн., в т.ч. ПДВ 44 095.45 грн., виданих від імені ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт».

З цією метою вона відобразила недостовірні відомості про фінансово-господарські операції з ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» у податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Завод НГВО» за січень 2017 року від 17.02.2017 (реєстраційний номер ) та додатку № 5 (рядок 17 (усього податкового кредиту) до неї (реєстраційний номер ).

Також зазначав, що указану декларацію ОСОБА_4 17.02.2017 подано засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, відповідно до договору про визнання електронних документів із використанням електронного цифрового підпису, та Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг», Закону України «Про електронний цифровий підпис, чим умисно, безпідставно завищено податковий кредит з податку на додану вартість на 1 445 923.71 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів на вказану суму.

Поряд з цим, у період часу з 11.01.2017 до 17.03.2017 директор ТОВ «Завод НГВО» ОСОБА_4 , із корисливих мотивів, достовірно знаючи, що ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385) товарно-матеріальних цінностей не поставляло та послуг не надавало, а відомості, внесені до первинних документів указаного підприємства є завідомо неправдиві, будучи обізнаною про фактичних постачальників товарів, виконавців робіт та їх вартість, всупереч вимогам п.п.44.1 ст.44, ст.46 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), ст.ст.8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV, п.2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 24.05.1995 за № 88, склала неправдиві офіційні документи, зокрема: договір поставки №1101-2017 від 11.01.2017 між ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385) та ТОВ «Завод НГВО» (код 36324587) (товар бурове обладнання); специфікація №1 (додаток №1 від 11.01.2017 до Договору поставки №1101-2017 від 11.01.2017) між ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385) та ТОВ «Завод НГВО» (код 36324587) (товар бурове обладнання) на суму 8 675 542.31 грн.; специфікація №2 (додаток №2 від 11.01.2017 до Договору поставки №1101-2017 від 11.01.2017) між ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385) та ТОВ «Завод НГВО» (код 36324587) (товар бурове обладнання) на суму 542 879.54 грн.; видаткова накладна №00011/1 від 11.01.2017 ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385) в адресу ТОВ «Завод НГВО» (код 36324587) (товар вібросито ЛВС-3; гідроциклон ГЦ-300П; муловідділювач; шламовий насос НШБ-150-32/6Ш8-2; перемішувач ПБР-5.5; засувка ЗМП-250; трубна заготовка маніфольда нагнітаюча; ключ механічний) на загальну суму 6 077 518.93 грн., в т.ч. ПДВ 1 012 919.82 грн.; видаткова накладна №00011/2 від 11.01.2017 ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385) в адресу ТОВ «Завод НГВО» (код 36324587) (товар люлька верхового пересувна ПЛУ-2М; трубна заготовка маніфольда всмоктую чого; запірна арматура для трубопроводів; круг d=190 ст.40Х) на загальну суму 1 459 420.49 грн., в т.ч. ПДВ 243 236.75 грн.; видаткова накладна №00011/3 від 11.01.2017 ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385) в адресу ТОВ «Завод НГВО» (код 36324587) (товар круг d=120 ст.40Х; круг d=110 ст.40Х; круг d=100 ст.40Х; круг d=90 ст.40Х) на загальну суму 597 285.38 грн., в т.ч. ПДВ 99 547.56 грн.; видаткова накладна №00011/4 від 11.01.2017 ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385) в адресу ТОВ «Завод НГВО» (код 36324587) (товар круг d=80 ст.40Х; круг d=70 ст.40Х; круг d=60 ст.40Х; круг d=50 ст.40Х; круг d=28 ст.40Х) на загальну суму 541 317.51 грн., в т.ч. ПДВ 90 219.59 грн.; видаткова накладна №18 від 02.02.2017 ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385) в адресу ТОВ «Завод НГВО» (код 36324587) (товар круг d=190 ст.40Х; круг d=120 ст.40Х; круг d=110 ст.40Х; круг d=100 ст.40Х; круг d=90 ст.40Х) на загальну суму 292 541.94 грн., в т.ч. ПДВ 48 756.99 грн.; видаткова накладна №168 від 15.02.2017 ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385) в адресу ТОВ «Завод НГВО» (код 36324587) (товар круг d=80 ст.40Х; круг d=70 ст.40Х; круг d=60 ст.40Х; круг d=50 ст.40Х; круг d=28 ст.40Х) на загальну суму 250 337.60 грн., в т.ч. ПДВ 41 722.94 грн.; товарно-транспортна накладна №0011/01 від 11.01.2017 ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385) в адресу ТОВ «Завод НГВО» (код 36324587) (товар вібросито ЛВС-3; гідроциклон ГЦ-300П; муловідділювач; шламовий насос НШБ-150-32/6Ш8-2; перемішувач ПБР-5.5; засувка ЗМП-250; трубна заготовка маніфольда нагнітаюча; ключ механічний) на загальну суму 6 077 518.93 грн., в т.ч. ПДВ 1 012 919.82 грн.; товарно-транспортна накладна №00011/02 від 11.01.2017 ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385) в адресу ТОВ «Завод НГВО» (код 36324587) (товар люлька верхового пересувна ПЛУ-2М; трубна заготовка маніфольда всмоктую чого; запірна арматура для трубопроводів; круг d=190 ст.40Х) на загальну суму 1 459 420.49 грн., в т.ч. ПДВ 243 236.75 грн.; товарно-транспортна накладна №00011/3 від 11.01.2017 ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385) в адресу ТОВ «Завод НГВО» (код 36324587) (товар круг d=120 ст.40Х; круг d=110 ст.40Х; круг d=100 ст.40Х; круг d=90 ст.40Х) на загальну суму 597 285.38 грн., в т.ч. ПДВ 99 547.56 грн.; товарно-транспортна накладна №00011/04 від 11.01.2017 ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385) в адресу ТОВ «Завод НГВО» (код 36324587) (товар круг d=80 ст.40Х; круг d=70 ст.40Х; круг d=60 ст.40Х; круг d=50 ст.40Х; круг d=28 ст.40Х) на загальну суму 541 317.51 грн., в т.ч. ПДВ 90 219.59 грн.; товарно-транспортна накладна №18 від 02.02.2017 ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385) в адресу ТОВ «Завод НГВО» (код 36324587) (товар круг d=190 ст.40Х; круг d=120 ст.40Х; круг d=110 ст.40Х; круг d=100 ст.40Х; круг d=90 ст.40Х) на загальну суму 292 541.94 грн., в т.ч. ПДВ 48 756.99 грн.; товарно-транспортна накладна №168 від 15.02.2017 ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385) в адресу ТОВ «Завод НГВО» (код 36324587) (товар круг d=80 ст.40Х; круг d=70 ст.40Х; круг d=60 ст.40Х; круг d=50 ст.40Х; круг d=28 ст.40Х) на загальну суму 250 337.60 грн., в т.ч. ПДВ 41 722.94 грн.; акт приймання передачі (додаток №3 від 11.01.2017 до Договору поставки №1101-2017 від 11.01.2017) між ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385) та ТОВ «Завод НГВО» (код 36324587) (товар бурове обладнання) на суму 8 675 542.31 грн.; акт приймання передачі (додаток №4 від 02.02.2017 до Договору поставки №1101-2017 від 11.01.2017) між ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385) та ТОВ «Завод НГВО» (код 36324587) (товар бурове обладнання) на суму 292 541.94 грн.; акт приймання передачі (додаток №5 від 15.02.2017 до Договору поставки №1101-2017 від 11.01.2017) між ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385) та ТОВ «Завод НГВО» (код 36324587) (товар бурове обладнання) на суму 250 337.60 грн., до яких внесла завідомо неправдиві відомості про фінансово-господарські операції з ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт».

У подальшому, директор ТОВ «Завод НГВО» ОСОБА_4 , із корисливих мотивів, з єдиною метою щодо ухилення від сплати податків, видала шляхом особистого підписання власним електронним цифровим підписом та подачі засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, на підставі завідомо підроблених первинних документів звітні податкові декларації з податку на додану вартість, які містили неправдиві відомості, а саме: податкову декларація з податку на додану вартість ТОВ «Завод НГВО» за січень 2017 року від 17.02.2017 (реєстраційний номер ) та додатку №5 (рядок 17 (усього податкового кредиту) до неї (реєстраційний номер ) та податкову декларація з податку на додану вартість ТОВ «Завод НГВО» за лютий 2017 року від 17.03.2017 (реєстраційний номер ) та додатку №5 (рядок 17 (усього податкового кредиту) до неї (реєстраційний номер ).

Своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, а також у складанні і видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 Кримінального кодексу України.

Відповідно до висновку комісійної судової економічної експертизи №1544/1750 від 26.09.2018, виконаної співробітниками Полтавського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім.засл.проф. М.С. Бокаріуса по кримінальному провадженню №0000054 від 15.03.2018, встановлено суму податків в розмірі 1 445 923.71 грн., яка повинна була надійти до бюджету згідно акту документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Завод НГВО» (код 36324587) від 17.11.2017 за №1515/16-31-14-05/36324587, з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385), за період часу з 01.01.2017 по 28.02.2017.

Окрім того, згідно з висновком судово-почеркознавчої експертизи №1803-1857/1858-1916 від 26.10.2018, виконаної співробітниками Полтавського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім.засл.проф. М.С. Бокаріуса по кримінальному провадженню №0000054 від 15.03.2018, встановлено, що підписи від імені директора ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» ОСОБА_5 в первинних бухгалтерських документах, складених в адресу ТОВ «Завод НГВО» на поставку бурового обладнання виконані не ОСОБА_5 , а іншою особою (особами); підписи від імені водія ОСОБА_6 в товарно-транспортних накладних, складених від імені ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» в адресу ТОВ «Завод НГВО» на перевезення бурового обладнання виконані не ОСОБА_6 , а іншою особою.

Беручи до уваги те, що ОСОБА_4 являється директором ТОВ «Завод НГВО», а також те, що вчинене ОСОБА_4 кримінальне правопорушення стосується безпосередньо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Завод НГВО», внаслідок якої до державного бюджету не надійшли податки, указана юридична особа в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями свого працівника та учасника.

06.08.2018 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

21.12.2018 ОСОБА_4 повідомлено про нову підозру та зміну раніше повідомленої підозри у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.

21.12.2018 прокуратурою Полтавської області в інтересах держави в особі Головного управління ДФС у Полтавської області заявлено цивільний позов до ТОВ «Завод НГВО» (юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями підозрюваного ОСОБА_4 ).

Розмір майнової шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, підтверджується указаним актом перевірки, податковим повідомленням-рішенням, винесеним за результатами перевірки, цивільним позовом прокурора та складає 1 445 923.71 грн. Майнову шкоду підприємством не відшкодовано.

Тому слідчий просив суд накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться та будуть надходити на рахунки Товариства з обмеженою відповідальністю «Завод НГВО» (код 36324587), відкриті у Полтавському ГРУ АТ КБ «Приватбанк» м. Полтава (МФО 331401) на суму 1 445 923.71 грн.

За клопотанням слідчого, з метою попередження завчасного зняття грошових коштів з рахунків на підставі ч.2 ст.172 КПК України дане клопотання розглядається без повідомлення власника майна.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, приходжу до наступних висновків.

У відповідності до ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Відповідно до ч.2 ст.170, ч.3 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Частиною 10 статті 170 КПК України передбачено, що арешт може бути накладений на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Згідно ч.11 ст.170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.
Згідно ст.59 Закону України «Про банки і банківську діяльність» арешт на майно або кошти банку, що знаходяться на його рахунках, арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за постановою державного виконавця, приватного виконавця чи рішенням суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, встановленому законом.
Зупинення власних видаткових операцій банку за його рахунками, а також видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється в разі накладення арешту відповідно до частини першої цієї статті, а також в інших випадках, передбачених договором, Законом України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення", іншими законами та/або умовами обтяження, предметом якого є майнові права на грошові кошти, що знаходяться на банківському рахунку, кореспондентському рахунку. Зупинення видаткових операцій здійснюється в межах суми, на яку накладено арешт, крім випадків, коли арешт накладено без встановлення такої суми або коли інше передбачено договором, законом чи умовами такого обтяження.
В поданому до суду клопотанні доведено наявність достатніх підстав для арешту майна, оскільки надано докази, з яких вбачається наявність обґрунтованих підозр, що було вчинено кримінальне правопорушення, внаслідок чого державі завдано збитків у розмірі 1445923,71 грн. На цю суму прокурором заявлено цивільний позов у кримінальному провадженні.

Тому з метою забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи коштів на відшкодування завданих збитків, клопотання необхідно задовольнити в повному обсязі.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.170, 173 КПК України,

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться та будуть надходити на рахунки Товариства з обмеженою відповідальністю «Завод НГВО» (код 36324587), відкриті у Полтавському ГРУ АТ КБ «Приватбанк» м. Полтава (МФО 331401), зокрема: № НОМЕР_1 (валюта УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_2 (валюта УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_3 (валюта УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_4 (валюта УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), на суму 1 445 923.71 грн.

Заборонити здійснення платежів з даних рахунків ТОВ «Завод НГВО» за винятком виплати заробітної плати, страхових внесків на загальнообов`язкове пенсійне страхування та інших виплат до бюджету, у тому числі сплати податків до завершення арешту коштів на суму 1 445 923.71 грн.

Зобов`язати службових осіб Полтавського ГРУ АТ КБ «Приватбанк», надати особі, яка буде виконувати дану ухвалу суду, виписку банку (довідку) про залишок коштів на арештованих рахунках на момент оголошення ухвали слідчого судді, а у подальшому письмово, у 20-ти денний термін, повідомляти СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області (36007, м. Полтава, вул. Маршала Бірюзова, 47), про факти надходження коштів на вищезазначені рахунки за весь час існування арешту.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляційної скарги безпосередньо до суду апеляційної інстанції протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1
21.12.2018