Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/8547/18
1 - кс/490/1641/2019
У Х В А Л А

15 березня 2019 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Миколаївській області ОСОБА_3 про призначення судово-економічної експертизи, -

В С Т А Н О В И В:

У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Миколаївській області знаходиться кримінальне провадження №0000192 від 12.09.2018 за фактом умисного ухилення службовими особами ДП "Миколаївський бронетанковий завод" () єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування грошових коштів у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України.
В ході досудового слідства встановлено, що службові особи Державного підприємства «Миколаївський бронетанковий завод» (, зареєстровано 01.01.1993 за № 0006436 Миколаївською міською радою, юридична адреса: м. Миколаїв, вул. 1-А Слобідська б. 120, перебуває на обліку ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, основним видом діяльності є виробництво військових транспортних засобів), протягом червня-вересня 2018 року умисно ухилились від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів на суму 2 449 735,33 грн. при наступних обставинах.

В ході аналізу відомостей з інформаційного ресурсу АІС «Податковий блок» встановлено, що службовими особами ДП «Миколаївський бронетанковий завод» на адресу ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва подано звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів даного підприємства від 12.06.2018 вх. № за травень 2018 року (нараховано єдиний соціальний внесок на суму 680 469,27 грн.), від 17.07.2018 вх. № за червень 2018 року (нараховано єдиний соціальний внесок на суму 654 527,29 грн.), від 16.08.2018 вх. № за липень 2018 року (нараховано єдиний соціальний внесок на суму 638 866,19 грн.), від 14.09.2018 вх. № (нараховано єдиний соціальний внесок на суму 596 985 грн.).

Відповідно до відомостей з наявних інформаційних баз даних ДФС встановлено, що службовими особами ДП «Миколаївський бронетанковий завод» в порушення ч. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», нараховані суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування даним підприємством не були вчасно сплачені, тому на граничний термін сплати (не пізніше 20 числа наступного місяця) виникла заборгованість зі сплати внеску, а саме: за травень 2018р. 559 356,85 грн., за червень 2018р. 654 527,29 грн., за липень 2018р. 638 866,19 грн., за серпень 2018р. 596 985 грн.. Всього за травень-серпень 2018р. сума заборгованості зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування склала 2 449 735,33 грн.

Також, згідно відомостей, що містяться в електронно-аналітичній базі «Податковий Блок», «Єдиному реєстрі податкових накладних», інформаційному ресурсі АІС «Податковий блок» встановлено, що на адресу ДП «Миколаївський бронетанковий завод» в період з 01.06.2018 року по 20.09.2018 року різними суб`єктами підприємницької діяльності були виписані податкові накладні щодо придбання зазначеним підприємством товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг, які враховуючи наявну заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, не являлись обов`язковими першочерговими платежами.

За результатами аналізу господарських операцій за період з 01.06.2018 року по 20.09.2018 року на адресу ДП «Миколаївський бронетанковий завод» були виписані та зареєстровані наступні податкові накладні з обсягами постачання без урахування ПДВ, а саме: від 02.07.2018 № 6 на суму 587 527,2 грн. щодо постачання виробу «Либідь К-2РБ» від ТОВ «Доля і Ко. ЛТД» (), від 16.07.2018 № 143 на суму 667 200 грн. щодо постачання СН-3003М ПКАН.461513.017-02 від ДП «Оризон-Навігація» (), від 07.08.2018 № 63 на суму 40 000 грн. щодо постачання приладу ТВНЕ-4Б від ТОВ «Важтрансмаш» (), від 07.08.2018 № 64 на суму 50 000грн. щодо постачання приладу ТКН-3 від ТОВ «Важтрансмаш», від 08.08.2018 № 65 на суму 50 000грн. щодо постачання приладу ТКН-3 від ТОВ «Важтрансмаш», від 06.07.2018 № 1 на суму 719 594,58 грн. щодо постачання двигуна від ТОВ «Укравтоконверсія» (), від 23.07.2018 № 56 на суму 24 984 грн. щодо постачання піропатронів ПП-3 від ТОВ «Завод «Спеціалізованого машинобудування» (), від 27.07.2018 № 60 на суму 46 667 грн. щодо постачання приладу ТКН-3 від ТОВ «Завод «Спеціалізованого машинобудування», від 01.08.2018 № 67 на суму 46 667 грн. щодо постачання приладу ТКН-3 від ТОВ «Завод «Спеціалізованого машинобудування», від 01.08.2018 № 68 на суму 36 250 грн. щодо постачання приладу ТВНЕ-4Б від ТОВ «Завод «Спеціалізованого машинобудування», від 01.08.2018 № 66 на суму 72 000 грн. щодо постачання скла СЭ-12 від ТОВ «Завод «Спеціалізованого машинобудування», від 03.07.2018 № 1 на суму 40 159,12 грн. щодо надання послуг з монтажу системи кондиціювання від ТОВ «Фріголайф» (), від 14.08.2018 № 15 на суму 835 грн. щодо постачання вентвузлу від ТОВ «Фріголайф», від 17.07.2018 № 100 на суму 29 824 грн. щодо постачання взуття робочого від ТОВ «Іновація Груп»(), а також податкові накладні, виписані в період з 01.06.2018 по 17.08.2018 на суму 3 126 942,9 грн. щодо постачання котлів, клапанів, скла, двигунів, приладів, тощо від ФОП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ). Всього зазначені витрати підприємства, непов`язані із витратами на сплату єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування або сплатою податків та виплатою заробітної плати за вказаний період перевищують 5 534 486,8 грн. та складаються із сум, перерахованих за товари (роботи, послуги) у відповідний період. Вказане свідчить про факт перевищення витрат на придбання товарів (робіт) ДП «Миколаївський бронетанковий завод» над сумою заборгованості по сплаті єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у понад два рази.

Спеціалістами відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ДФС у Миколаївській області, складено інформаційно-аналітичну довідку щодо нарахування та сплати ДП «Миколаївський бронетанковий завод» () єдиного соціального внеску за періоди травень, червень, липень, серпень 2018 року, № 6/14-29-16-14/07856371 від 28.01.2019 року. За результатами вказаного дослідження встановлено збитки завдані посадовими особами ДП «Миколаївський бронетанковий завод» несвоєчасною сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування грошових коштів у розмірі 2 449 735,33 грн.

14 березня 2019 року старший слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Миколаївській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні № 0000192 від 12.09.2018 року на вирішення якої поставити ряд питань та доручити її виконання експертам Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, яке розташоване за адресою: м. Черкаси, вул. Небесної Сотні, 31/1.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий зазначив, що з метою виконання завдань кримінального провадження, забезпечення швидкого, повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, у ході проведення досудового розслідування вказаного кримінального провадження виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо:

1) встановлення причин смерті;

2) встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень;

3) визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності;

4) встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості;

5) встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 КК України;

6) визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Згідно ст. 243 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Дослідивши клопотання слідчого, вважаю клопотання обґрунтованим, та таким що підлягає задоволенню, оскільки слідчим було доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження № 0000003, необхідне залучення експерта.

На підставі вище викладеного, керуючись ст.ст. 242-244 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Миколаївській області ОСОБА_3 про призначення судово-економічної експертизи - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000192 від 12.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, судово-лінгвістичну експертизу по дослідженню публікації, проведення якої доручити експертам Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, яке розташоване за адресою: м. Черкаси, вул. Небесної Сотні, 31/1.

На вирішення експертів поставити наступні питання:

1. Чи підтверджується документально донарахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування які ДП «Миколаївський бронетанковий завод» повинно було перерахувати до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, які визначені у висновку інформаційно-аналітичного дослідження № 6/14-29-16-14/07856371 від 28.01.2019 року щодо нарахування та сплати ДП "«Миколаївський бронетанковий завод» (код ) єдиного соціального внеску за періоди травень, червень, липень, серпень 2018 року, в частині несвоєчасної сплати єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за травень 2018р. 559 356,85 грн., за червень 2018р. 654 527,29 грн., за липень 2018р. 638 866,19 грн., за серпень 2018р. 596 985 грн. з урахуванням інформації, викладеної: у банківських виписках ДП «Миколаївський бронетанковий завод» по рахунку № НОМЕР_2 відкритому у АТ "Укрексімбанк", по рахунку № НОМЕР_3 відкритому у Миколаївській філій АТ "Ощадбанк"?

Для дослідження експертам надати: матеріали кримінального провадження №0000192 у двох томах.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за завідомо неправдивий висновок експерта за ст. 384 КК України та за відмову без поважних причин від виконання покладених на них обов`язків експертів за ст. 385 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили негайно після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1