УХВАЛА

10 липня 2018 року м. Рівне

Рівненський міський суд

в особі слідчого судді - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), у період 2015-2017 років ухилились від сплати податків у зв`язку із тим, що будучи замовником будівництва житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_1 , при передачі права власності на житлові, інші площі для ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », не відобразили у бухгалтерському та податковому обліку підприємства дохід від реалізації вищезазначеної житлової, іншої площі на загальну суму 21 300 000 грн., чим ухилились від с плати ПДВ на суму 3 550 000 грн. У подальшому ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізували вказану житлову площу (квартири) для громадян.

Відповідно до поданої декларації про готовність об`єкта до експлуатації будівництво житлового комплексу за адресою АДРЕСА_1 розпочато 15.10.2015, кошторисна вартість становить 21 300 000 грн., замовником виступило ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Встановлено, що житлову площу за вказаною адресою у власність на підставі договорів про сплату пайових внесків у ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2015-2017 рр. набували громадяни. Тобто право власності від замовника - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було передано для ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які в подальшому вже передали його для громадян.

Отже, замовник будівництва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при передачі права власності для ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » повинно було у бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразити реалізацію житлової площі на загальну суму 21 300 000 грн. (в т.ч. ПДВ 3 550 000 грн.), однак не відобразило, чим порушено ст. 187 ПК України. Вказані порушення також підтверджуються висновком аналітичного дослідження №11/17-00-16-16/39161214 від 12.04.2018, проведеного працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 3 550 000 грн., відповідальність за що передбачена ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться інформація та оригінали первинних фінансово-господарських, інших документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У зв`язку із тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилились від сплати податків шляхом приховування, заниження об`єкта оподаткування, у слідства є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни, знищення документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу у діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ухилення від сплати податків, забезпечення цілісності документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », забезпечення їх повного вилучення та огляду та подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити документи у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме оригінали документів щодо проведених протягом 2015-2017 років фінансово-господарських, інших операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », документи щодо будівництва житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_1 , де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступало замовником, документи щодо подальшого продажу ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » житлових площ (квартир), нежитлових площ для громадян, зокрема договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність об`єкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, щодо залучення генпідрядних, підрядних, субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному об`єкті, завірені копії (електронні копії) документів бухгалтерського обліку, статутних, реєстраційних документів, наказів на призначення службових осіб, інші, оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, зокрема щодо осіб якими подавались документи, які формували вказані документи, щодо фактичних обсягів виконаних робіт, фактично отриманих доходів, інше, можуть бути використані при допитах, документальних перевірках, як речові докази, при проведенні почеркознавчої, судово-економічної та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях.
Іншим способом, ніж вилучити документи у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з"явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив клопотання задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Ознайомившись з матеріалами справи, приходжу до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000023 від 04.05.2018 за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що інформація, яка міститься у документах щодо проведених фінансово-господарських, інших операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо будівництва житлового комплексу за адресою АДРЕСА_1 , реалізації житлових та нежитлових приміщень за вказаною адресою, які містяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення документальних перевірок та експертиз, пред`явлення документів при допитах, інше, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих по кримінальному провадженню №0000023 від 04.05.2018, ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні:

? Оригіналів документів щодо проведених протягом 2015-2017 років фінансово-господарських, інших операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », документи щодо будівництва житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_1 , де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступало замовником, документи щодо подальшого продажу ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » житлових площ (квартир), нежитлових площ для громадян, зокрема договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність об`єкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, щодо залучення генпідрядних, підрядних, субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному об`єкті,

? Завірені копії (електронні копії) документів бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в т.ч. оборотно-сальдові відомості (журнали ордери) по всім бухгалтерським рахункам за період 2015-2017 років по фінансово-господарських, інших операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », щодо будівництва житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_1 , де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступало замовником, документи щодо подальшого продажу ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » житлових площ (квартир), нежитлових площ для громадян, а також по проведеним операціям із суб`єктами господарювання, які залучались як підрядні, субпідрядні організації до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному об`єкті,

? завірені копії документів щодо прийняття на роботу, наказів на призначення протягом 2015-2017 років службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (директор, головний бухгалтер, заступники директора, інші), угод укладені з ним, посадових інструкцій, інших документів, що визначають повноваження, організаційно-розпорядчі функції щодо оперативного керівництва діяльністю, розпорядженням майном та коштами господарства, відповідальним за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обов`язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності господарства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах,

? копії реєстраційних, статутних документів, зокрема за 2015-2018 роки.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи, на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

На вимогу володільця особою, яка пред"являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених оригіналів документів.

Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1