УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 липня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС майора податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
в с т а н о в и в:
Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС майор податкової міліції ОСОБА_2 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.
В клопотанні зазначено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000033 внесеного 22.03.2017, до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які в результаті проведених фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період 01.01.15 по 30.09.2016 ухилились від сплати податків, а саме занизили податок на додану вартість на суму, що перевищує 3 000 045 грн., що є особливо великим розміром.
Крім того, згідно акту №423/04-36-14-02/35112619 від 08.02.2017 року виїзної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » проведеної управлінням аудиту ІНФОРМАЦІЯ_6 , підприємством в результаті відображення у податковій звітності фінансово-господарських відносин з контрагентами, що мають ознаки ризикових, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») занижена база оподаткування за рахунок завищення витрат на суму 98 719 608 грн. в т. ч. за 2015 рік 37 153 788 грн., за 1 кв. 2016 рік 37 576 110 грн., за півріччя 2016 року 20 484 850 грн., за 3 квартали 2016 року 3 504 860 грн., в ході чого завищено податковий кредит з ПДВ на суму 19 647 480 грн.
Актом перевірки встановлено, що послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за пакування/фасування продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не пов`язані господарською діяльністю підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а лише направлені на безпідставне завищення витрат для зменшення фінансового результату з податку на прибуток та завищення податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Вивчивши матеріали клопотання та додатки до нього, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Так, з 01.01.2017 року набув чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату України», п. 134 якого виключено із Податкового кодексу України Розділ XVIII-2. Податкова міліція, тобто, на даний час немає правових підстав для діяльності податкової міліції.
Відповідно до п. 10 ч. 2 ст. 36 КПК України прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, уповноважений: погоджувати або відмовляти у погодженні клопотань слідчого до слідчого судді про проведення слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій, інших процесуальних дій у випадках, передбачених цим Кодексом, чи самостійно подавати слідчому судді такі клопотання.
З поданого клопотання вбачається, що дане клопотання подано старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС майором податкової міліції ОСОБА_2 ..
Проте, приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що на даний час немає правових підстав для діяльності податкової міліції, суддя дійшов висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.
Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 36, 159-166 КПК України, п. 134 Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату України», слідчий суддя -

у х в а л и в:
У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС майора податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - відмовити.
Ухвала оскарженю не підлягає.

Слідчий суддя