Провадження №1-кс/127/9806/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 серпня 2018 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області
в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого СУ Головного управління Національної поліції у Вінницькій області підполковника поліції ОСОБА_3 про проведення експертизи, -

ВСТАНОВИВ:

До Вінницького міського суду Вінницької області надійшло клопотання слідчого СУ Головного управління Національної поліції у Вінницькій області підполковника поліції ОСОБА_3 про проведення експертизи.
Клопотання мотивовано тим, що проводиться досудове розслідування кримінального провадження за №0000078 від 20.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період часу з 01.01.2015 по 30.09.2017, службові особи ПрАТ «Глуховецький гірничо- збагачувальний каоліновий комбінат» (, Вінницька область, Козятинський район, смт. Глухівці), зловживаючи своїм службовим становищем, завищили на суму 139 654 грн. бюджетне відшкодування податку на додану вартість, шляхом віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку нарахованого у зв`язку з отриманням послуг по здійсненню поліпшень орендованого цілісного майнового комплексу, тим самим незаконно відшкодували на розрахунковий рахунок бюджетні кошти у вигляді податку на додану вартість на зазначену суму

Вказаний факт підтверджується актом планової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства №768/1401/32130182 за період з 01.01.2015 р. по 30.09.2017 р., валютного законодавства за період з 01.01.2015 р. по 30.09.2017 р., з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015р. по 30.09.2017р., відповідно до затвердженого плану (переліку питань), приватного акціонерного товариства «Глуховецький гірничо-збагачувальний каоліновий комбінат» (ПрАТ «Глуховецький ГЗКК»), код ЄДРПОУ - 32130182, що була проведена відповідно до ст. 20, п.77.2 ст.77, п. 82.1 ст.82 Податкового кодексу України, на підставі наказу ГУ ДФС у Вінницькій області від 11.01.2018 № 122, в ході якої було виявлено завищення бюджетного відшкодування на суму 139 654 грн.

В подальшому, допитаний з даного приводу головний державний ревізор-інспектор ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_4 підтвердив фактичні порушення, що були виявлені відповідно до вказаного акту та зазначив, що ПрАТ «Глуховецький гірничо-збагачувальний каоліновий комбінат» укладено з Фондом державного майна України договір оренди цілісного майнового комплексу Державного підприємства «Глуховецький гірничо-збагачувальний комбінат» №155-02 від 27.09.2002 року.

Відповідно до п.4.1 Договору „Амортизаційні відрахування на орендоване майно Підприємства залишається в розпорядженні Орендаря і використовується для відновлення основних фондів.

Відповідно до п.4.2 договору „Поліпшення орендованого майна Підприємства, здійснені за рахунок амортизаційних відрахувань є власністю держави. Поліпшення, здійснені без дозволу Орендодавця, відшкодуванню не підлягають.

Протягом перевіряємого періоду підприємством віднесено до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суми податку, нараховані у зв`язку з отриманням послуг по здійсненню невід`ємних поліпшень орендованого цілісного майнового комплексу, здійснені за рахунок амортизаційних відрахувань

Відповідно до п.198.1. ст.198 Податкового кодексу України „До податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з:

а) придбання або виготовлення товарів та послуг;
б) придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів (у тому числі у зв`язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного фонду та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності);
в) отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України, та в разі отримання послуг, місцем постачання яких є митна територія України;
г) ввезення необоротних активів на митну територію України за договорами оперативного або фінансового лізингу;
ґ) ввезення товарів та/або необоротних активів на митну територію України.
Таким чином законодавством не передбачено віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суму податку, нараховану у зв`язку з ремонтом основних засобів не за рахунок власних коштів та без набуття права власності на такі основні засоби.

Підприємством в порушення п.198.1. ст.198 Податкового кодексу України завищено суму податкового кредиту на загальну суму 116354 грн., в тому числі :
-за березень 2016 року на суму 17500 грн.;
-за квітень 2016 року на суму 23957 грн.;
-за травень 2016 року на суму 2256 грн.;
-за липень 2016 року на суму 11000 грн.;
-за серпень 2016 року на суму 11878 грн.;
-за вересень 2016 року на суму 25000 грн.;
-за листопад 2016 року на суму 24763 грн.
У результаті проведеної перевірки встановлено, що в період часу з 01.01.2015 по 30.09.2017 службовими особами ПрАТ «Глуховецький гірничо-збагачувальний каоліновий комбінат» завищено на 139 654,00 грн. суму бюджетного відшкодування ПДВ шляхом віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку нарахованого у зв`язку з отриманням послуг по здійсненню поліпшень орендованого цілісного майнового комплексу у Фонду Державного майна України, в тому числі: за березень 2016 року на суму 17500 грн.; за липень 2016 року на суму 11000 грн.; за серпень 2016 року на суму 11878 грн.; за вересень 2016 року на суму 25000 грн., за листопад 2016 року на суму 24763 грн., та не нарахування умовного продажу на каолін марки П-2, КР-1, ЛКС, який не використаний в господарській діяльності, а списаний з балансу підприємства, як брак у виробництві, в тому числі: за вересень 2016 року 44765 грн.; за листопад 2016 року 4748 грн.
Таким чином, з метою з`ясування усіх обставин вказаного кримінального правопорушення, встановлення осіб які здійснювали господарсько - розпорядчі та інші дії, пов`язані з завищенням суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, шляхом віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку нарахованого у зв`язку з отриманням послуг по здійсненню поліпшення орендованого цілісного майнового комплексу, тим самим незаконно відшкодували на розрахунковий рахунок бюджетні кошти у вигляді податку на додану вартість, документального підтвердження порушень відповідно до акту№768/1401/32130182, виникла необхідність у проведені судової економічної експертизи для проведення якої необхідно залучити експертів Вінницького відділення Київського НДІСЕ, що розташоване за адресою: місто Вінниця, вулиця Батозька, 1, тому слідчий просить задовольнити клопотання.

В судове засідання слідчий не з`явився. Надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність. Клопотання підтримував та просив задовольнити.

Суд вважає за необхідне розглянути клопотання у відсутності слідчого, відповідно до вимог ч. 3 ст. 244 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Відповідно до ч.6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
Враховуючи вищевказане слідчий суддя приходить до висновку, що є достатні підстави для призначення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000078 від 20.04.2018 р., з метою з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 223, 242, 243, 244, 309, 372, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000078 від 20.04.2018 року, судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Вінницького відділення КНДІСЕ, що розташований за адресою: м. Вінниця, вул. Батозька, 1.

На вирішення експертизи експертам поставити наступні запитання:
Чи підтверджується документально зазначене в акті ДФС у Вінницькій області №/1401/32130182 від 21.02.2018 заниження об`єктом оподаткування ПрАТ «Глуховецький ГЗКК» за період 2016-2017 років суми податку на прибуток на загальну суму 160645 грн., у тому числі: за 2016 рік в сумі 157945 грн.; за квітень 2016 року на суму 56774 грн.; за червень 2016 року на суму 49237 грн.; за березень 2016 року на суму 17500 грн.; за серпень 2016 року на суму 22878 грн.; за листопад 2016 року на суму 24763 грн.; за грудень 2016 року на суму 4748 грн.; за березень 2017 року на суму 69765 грн., і донарахування до сплати податків та обов`язкових платежів до бюджетного відшкодування податку на додану вартість на вказану суму.
Ухвала слідчого судді апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: /підпис/
Копія вірна.
Суддя / ОСОБА_1 /

Секретар / ОСОБА_2 /