Справа № 405/7188/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 листопада 2018 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницький клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №00000354 від 15.05.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,
встановив:
старший слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №00000354 від 15.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за адресою АДРЕСА_2 знаходиться завод з виробництва олії соняшникової. Діяльність з переробки насіння соняшника та реалізації олії соняшникової на вказаному вище виробництві здійснює гр. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , який згідно даних АІС ДФС України зареєстрований ФОП та знаходиться на загальній системі оподаткування, спільно із своєю дружиною - ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Згідно отриманої та відпрацьованої інформації з урахуванням технічних можливостей виробничого обладнання ФОП ОСОБА_4 встановлено, що за період першого кварталу 2018 року ФОП ОСОБА_4 перероблено близько 2 200 тон насіння соняшника при цьому виготовлено 880 тон олії соняшникової та 1 144 тони макухи. З урахуванням середньостатистичної вартості олії соняшникової та макухи, проведеними розрахунками встановлено, що ФОП ОСОБА_4 здійснив реалізацію олії соняшникової та макухи на суму близько 22 616 000 грн.
Зважаючи на вищевикладене ФОП ОСОБА_4 не відобразив в податковій звітності фактичний обсяг операцій проведених протягом 2017 2018 років, обсяг реалізації останнього за 2017 рік значно перевищував 1 000 000 грн. проте останній в порушення вимог п. 181.1. ст. 181 Податкового кодексу України, не зареєструвався платником податку на додану вартість в установленому порядку. Отже, у зв`язку з тим, що загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів, що підлягають оподаткуванню згідно з Розділом V Податкового кодексу України, сплачена на користь ФОП ОСОБА_4 за 2017 рік, сукупно перевищила 1 000 000 гривень (без урахування податку на додану вартість), відповідно до п. 181.1. ст. 181 Податкового кодексу України, з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, ФОП ОСОБА_4 був зобов`язаний зареєструватися як платник ПДВ у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням. В порушення вимог п. 180.1. ст. 180, п. 181.1. ст. 181, п. 183.1., п. 183.2 ст. 183 Податкового кодексу України, ФОП ОСОБА_4 реєстраційну заяву за формою № 1-ПДВ не подав, платником податку на додану вартість в установленому порядку, не зареєструвався.

Тобто, в ході відпрацювання встановлено порушення обов`язку щодо самостійного обчислення суми грошового зобов`язання з податку на додану вартість, що призвело до заниження суми податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету на загальну суму 4 523 200 грн. (а саме: протягом 2017 року реалізовано продукції на суму понад 1 млн. грн., протягом січня - березня 2018 року реалізовано олії соняшникової та макухи на суму 22 616 000 грн. отже починаючи з січня 2018 року ФОП ОСОБА_4 зобов`язаний зареєструватися платником ПДВ. Таким чином кошти отримані від реалізації олії соняшникової та макухи протягом січня - березня 2018 року в сумі 22 616 000грн. підлягають оподаткуванню податком на додану вартість).

Перевезення олії соняшникової від ФОП ОСОБА_4 в адресу покупців олії соняшникової здійснювалося власним автотранспортом: автомобілем марки DAF FT XF з д.н.з. НОМЕР_2 з напівпричепом Dromech CNK (бочка) д.н.з. НОМЕР_3 , який належить сину ОСОБА_4 ОСОБА_6 . Водієм, який закріплений був за даним автотранспортом, є ОСОБА_7 .

Під час допиту свідка ОСОБА_7 , останній показав, що з квітня 2016 року по липень 2018 року працював на посаді водія у ФОП ОСОБА_4 , здійснював автомобільні перевезення олії соняшникової. Місцем завантаження олії соняшникової було АДРЕСА_2 за даною адресою знаходиться цех по переробці насіння соняшникового в олію соняшникову та макуху. Розвантаження олії соняшникової відбувалося за адресою: АДРЕСА_1 .

При в`їзді на територію розвантаження йому надавався пакет документів, які потрібні були при розвантаженні олії соняшникової. В товарно транспортних накладних та інших документах зазначалися інші підприємства: постачальники олії соняшникової та покупці, від яких, нібито, здійснювалася поставка олії соняшникової, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які ще товариства були зазначені в документах, він не пам`ятає. ІНФОРМАЦІЯ_6 , які надавалися йому при в`їзді на територію Миколаївського порту, а саме марка та д.н.з. транспортного засобу, вага товару та прізвище водія, який здійснював перевезення, залишалось незмінним. Тобто, фактично поставка товару відбувалась від ФОП ОСОБА_4 , а документальне відображення здійснювалося від інших суб`єктів господарської діяльності.

Відображені у вище перелічених документах відомості містять інформацію про злочинну діяльність, яка має значення для досудового розслідування і може бути доказом під час судового розгляду. Тому необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення в належним чином завірених копіях, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.
Учасники судового провадження в судове засідання не з`явились, про час та місце розгляду клопотання були повідомлені належними чином; слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав, просив його задовольнити. Інших заяв, клопотань до суду не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №00000354 від 15.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, щодо ухилення ФОП ОСОБА_4 спільно з ОСОБА_5 протягом січня-березня 2018 року від сплати податку на додану вартість в сумі 4523200 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах(витяг з ЄРДР від 19.10.2018 а.п. 4).

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

З протоколу допиту свідка ОСОБА_7 вбачається, що з квітня 2016 року по липень 2018 року працював на посаді водія у ФОП ОСОБА_4 , здійснював автомобільні перевезення олії соняшникової. Місцем завантаження олії соняшникової було АДРЕСА_2 за даною адресою знаходиться цех по переробці насіння соняшникового в олію соняшникову та макуху. Розвантаження олії соняшникової відбувалося за адресою: АДРЕСА_1 (а.п. 28-33).
З матеріалів клопотання вбачається, що за адресою АДРЕСА_1 зареєстровано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (а.п. 36, 37).

Дослідивши матеріали клопотання, погоджене прокурором, слідчий суддя приходить до висновку, що вказане клопотання подане у відповідності до вимог ст.160 КПК України, документи, до яких слідчий просить отримати доступ, встановлено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 00000354 від 15.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, вказані в клопотанні документи зберігаються в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 . Відомості, що містяться в цих документах, можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При цьому, враховуючи, що СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування ухилення ФОП ОСОБА_4 спільно з ОСОБА_5 від сплати податку на додану вартість за період січень-березень 2018 року, то задоволенню підлягає надання тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » саме за період, який перевіряється органом досудового розслідування, а саме - з січня по березень 2018 року. Оскільки відомостей, що ФОП ОСОБА_4 спільно з ОСОБА_5 ухилилась від сплати ПДВ в період 2015-2017 років та відомості про це внесені до ЄРДР, матеріали клопотання не містять.

Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: сертифікатів якості; документів складського обліку картки, журнали, в т.ч. електронні; книг реєстрації в`їзду автотранспорту (копії відповідних фрагментів), а також транспортних перепусток на товар, який приймався (чек листи), якими підтверджується, проведення, документальне оформлення, відображення в обліках і звітності фінансово-господарських операцій пов`язаних із поставкою товарів (послуг), оскільки документами є окремі спеціально створені з метою збереження інформації матеріальні об`єкти, а не усі матеріали фінансово-господарської документації підприємства.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, окрім іншого, назву, опис, інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ. Однак, слідчим в даній частині клопотанні не наведений конкретний перелік документів, до яких планується отримати тимчасовий доступ, обмежившись тільки загальними формулюваннями.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання слідчого частково обґрунтованим та доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,
постановив:
клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №00000354 від 15.05.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення в належним чином завірених копіях, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: товарно-транспортних накладних, в яких зазначений автомобіль, яким перевозився товар DAF FT XF з д.н.з. НОМЕР_2 з напівпричепом Dromech CNK (бочка) д.н.з. НОМЕР_3 , водій ОСОБА_7 , а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за період з січня по березень 2018 року.

В задоволенні іншої частини клопотання слідчого відмовити.
Строк дії ухвали визначити до 01.12.2018.

Роз`яснити, що відповідно до ч.1 ст.166 КПК Україниу разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили після її проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_14