Провадження №1-кс/592/6457/18

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

21 вересня 2018 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000076, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.08.2018 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що службові особи Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з метою ухилення від сплати податків та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ в період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року вдавались до оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ).

Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » занизили фінансовий результат до оподаткування на загальну суму 687892 грн. шляхом безпідставного списання дебіторської заборгованості по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) на суму 626 971,92 грн. та по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) на суму 60 920 грн.

Також службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з метою заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість уклали з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) договір поставки №16/П від 02.01.2014 року. Згідно укладеного договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснювало реалізацію обрізної прокладки за цінами які нижче собівартості придбаної сировини, в результаті чого підприємством занижено податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 576 914 грн.

Зазначені відомості підтверджені актом від 11.08.2017 року № 1584 /18-28-14-01/21124657/59 документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року.

Проведеною перевіркою встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в порушення пп. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14, п.44.1 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, пп. 139.2.1 п. 139.2 ст. 139 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, п. 6 П(С)БО 16 «Витрати» затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 № 318, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.01.2000 за № 27/4248, ст.1, ст.4, ст.9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999 р. № 996-XIY, п.п.1.2 п.1, п.п.2.1, п.п. 2.4, п.п.2.15, п.п.2.16 п.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за № 168/704, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 170 897 грн., а також в порушення п.44.1 ст.44, п.188.1 ст.188, пп. «а» п.198.1, п.198.3, п. 198.5, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755 VI (із змінами та доповненнями), Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, ст.1, п. 2 ст. 3, п. 1 та п. 2 ст. 9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999 р. № 996-XIY, п.п.2.15, п.п.2.16 п.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за № 168/704, в результаті занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 629 221 грн.

Загальна сума збитків завданих державному бюджету діями службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » становить 800 118 грн.

Крім того, вищезазначені відомості підтверджуються постановою Харківського апеляційного адміністративного суду (справа №818/1895/17) від 01 серпня 2018 року.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 .

З метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення, згідно ст.ст. 40, 93 КПК України, 27.08.2018 службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » надіслано вимогу №15031/10/18-2823-16 від 27.08.2018 про надання документів з 01.01.2015 по 31.03.2017 рік, пов`язаних із проведенням фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), однак службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », листом Вих№821 від 07.09.18, була надана відповідь про відмову в наданні вищезазначених документів, крім того зазначили що у відповідності до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ).

Вказані документи мають важливе значення для встановлення істини, під час розслідування кримінального провадження та нададуть можливість встановити наявність чи спростування факту ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від сплати податку.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України стороною кримінального провадження, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

Надати тимчасовий доступ слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) з можливістю вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2015 р. по 31.03.2017 р. по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), а саме: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг в`їзду та виїзду автотранспорту, реєстру виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічну документацію на придбані (реалізовані) ТМЦ, відомостей щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам.

Зазначені документи знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 )

Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1