Справа № 203/3483/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 жовтня 2018 року Кіровський районний суд м.Дніпропетровська в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Дніпро клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковника податкової поліції ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно, заявлене в рамках кримінального провадження №0000051,-

ВСТАНОВИВ:

До Кіровського районного суду м.Дніпропетровська надійшло вищезазначене клопотання, погоджене процесуальним керівником прокуратури Дніпропетровської області про накладення арешту на нерухоме майно по вул.Гаванська,4 та 4л в м.Дніпро, що належить на праві власності ТОВ Фірма «Каскад», заборони власнику та користувачам цього майна розпоряджатись та користуватись останнім.
В обґрунтування клопотання зазначено, що другим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000051 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ Фірма «Каскад».
Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ Фірма «Каскад», зареєстрованого за адресою: м.Дніпро, вул.Гаванська,4, в період з серпня 2014 року по вересень 2015 року, в порушення норм Податкового кодексу України, шляхом безпідставного внесення до складу податкового кредиту фінансово-господарських відносин з іншими підприємствами щодо закупівлі спеціального обладнання для обробки металу, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість, чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великому розмірі на суму 3369433,41 грн.
Крім того, службові особи ТОВ Фірма «Каскад» при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в період 2016 року, в порушення норм Податкового кодексу України, шляхом безпідставного внесення до складу податкового кредиту фінансово-господарських відносин з іншими підприємствами, які мають ознаки фіктивності, тим самим умисно ухилялись від сплати податку на додану вартість, чим спричинили ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великому розмірі на суму понад 4000000 грн.
За результатами документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ Фірма «Каскад» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України при здійсненні фінансово-господарської діяльності з цими підприємствами, що наведені в клопотанні, було складено акт №160/28-10-46-06-23934596 від 20.11.2017 року та винесено податкове повідомлення-рішення № від 27.12.2017 року, згідно якого ТОВ Фірма «Каскад» донараховано податок на прибуток за основним платежем на суму 6797262 грн. та податкове повідомлення-рішення № від 27.12.2017 року щодо донарахування податку на додану вартість за основним платежем в сумі 6379091 грн. Всього донараховано із штрафними санкціями на загальну суму 18700362,50 грн.
В ході досудового розслідування також встановлено, що ТОВ Фірма «Каскад» для здійснення фінансово-господарської діяльності використовує адміністративно-побутові будівлі по вул.Гаванська,4 та 4л в м.Дніпро, що належать на праві власності вказаному підприємству.
В зв`язку з цим, оскільки є достатньо підстав вважати, що ТОВ Фірма «Каскад» є власником та фактично використовує для ведення фінансово-господарської діяльності зазначене нерухоме майно, яке використовувалось в результаті вчинення кримінального правопорушення, у тому числі може бути придбаним за кошти, що підлягали сплаті до державного бюджету в якості податку на прибуток та податку на додану вартість, а також є доходами від таких коштів, з метою забезпечення можливо заявленого в майбутньому цивільного позову та запобігання можливості розпорядження та відчуження винними особами майна, набутого в результаті кримінального правопорушення є необхідність в накладенні арешту на майно.
В судове засідання прокурор та слідчий не з`явились, що у відповідності до ч.1 ст.172 КПК України не перешкоджає розгляду клопотання.
Також слідчий суддя враховує, що повідомлення юридичної особи, стосовно службових осіб якої здійснюється кримінальне провадження та про накладення арешту на майно якої заявлено клопотання, може призвести до негативних наслідків, оскільки будучі обізнаними про розгляд вказаного клопотання службові особи ТОВ Фірма «Каскад» можуть вчинити дії по відчуженню майна товариства з метою уникнення майнової відповідальності по відшкодування завданих державі збитків.
З огляду на це та положення ч.2 ст.171 КПК України, з метою забезпечення арешту майна, клопотання слід розглянути у відсутності власника майна.
Перевіривши доводи заявленого клопотання та долучені до нього документи, якими обґрунтовується останнє, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
З матеріалів справи вбачається, що другим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000051 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ Фірма «Каскад».
Згідно фабули, наведеної у витягах з Єдиного реєстру досудових розслідувань, зазначено, що службові особи ТОВ Фірма «Каскад», в період з серпня 2014 року по вересень 2015 року, в порушення норм Податкового кодексу України, шляхом безпідставного внесення до складу податкового кредиту фінансово-господарських відносин з підприємствами ТОВ «КФ БІЗНЕСЕКСПЕРТ», ТОВ «Діойл-ЛТД», ТОВ «Юпоком» та ТОВ «МК Гефест», умисно ухилились від сплати податку на додану вартість, чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великому розмірі на суму 3369433,41 грн.
Крім того, службові особи ТОВ Фірма «Каскад» при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в період 2016 року, в порушення норм Податкового кодексу України, шляхом безпідставного внесення до складу податкового кредиту фінансово-господарських відносин з підприємствами ТОВ «Глоттер», ТОВ «Грейт-Уз», ТОВ «Глобалхілл», ТОВ «Аланія-Груп Сервіс», ТОВ «Сланд Груп», ТОВ «Лаярд», ТОВ «Бладвейн», ТОВ «Колумбія Трейд», ТОВ «Созидатель», ТОВ «Нимфагрет», ТОВ «Агрохім Трейд», ТОВ «Експрес Дрім», ТОВ «Міра Олімпія», які мають ознаки фіктивності, тим самим умисно ухилялись від сплати податку на додану вартість, чим спричинили ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великому розмірі на суму понад 4000000 грн.
Також з копій матеріалів кримінального провадження, долучених до клопотання вбачається, що за результатами документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ Фірма «Каскад» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України при здійсненні фінансово-господарської діяльності з цими підприємствами, що наведені в клопотанні, було складено акт №160/28-10-46-06-23934596 від 20.11.2017 року та винесено податкове повідомлення-рішення № від 27.12.2017 року, згідно якого ТОВ Фірма «Каскад» донараховано податок на прибуток за основним платежем на суму 6797262 грн. та податкове повідомлення-рішення № від 27.12.2017 року щодо донарахування податку на додану вартість за основним платежем в сумі 6379091 грн. Всього донараховано із штрафними санкціями на загальну суму 18700362,50 грн.
За результатами оскарження зазначених повідомлень-рішень, ухвалою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 04.09.2018 року позовну заяву ТОВ Фірма «Каскад» до Офісу великих платників податків ДФС про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, було залишено без розгляду.
Під час досудового розслідування з метою встановлення осіб, причетних до скоєння злочину, в якості свідків було допитано службових осіб зазначених вище підприємств, які засвідчили, що не мають жодного відношення до реєстрації та фінансово-господарської діяльності останніх, ніколи не виконували та не виконують адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, не здійснювали ведення бухгалтерського обліку та складання звітності на підприємствах, а лише здійснювали реєстрацію підприємств та відкриття розрахункових рахунків у банківських установах за грошову винагороду.
Копії відповідних протоколів допиту також долучені до клопотання в його обґрунтування.
Таким чином, дослідивши надані до клопотання матеріали з кримінального провадження №0000051, слідчий суддя приходить до висновку, що останні містять достатні дані про можливе вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України службовими особами ТОВ Фірма «Каскад», стосовно яких відкрито та проводиться досудове розслідування.
Належність вказаному товариству нерухомого майна, про арешт якого ставиться питання в клопотанні, підтверджується відповідною Інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, сформованої станом на 20.09.2018 року.

Відповідно ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п.7 ч.2 ст.131 КПК України одним із заходів такого забезпечення є арешт майна.
Згідно ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Частиною 5 ст.170 КПК України встановлено, що у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.
Згідно ч.10 ст.170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.
Згідно ч.11 ст.170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.
Статтею 4 «Слідчі й тимчасові заходи» Конвенції Ради Європи «Про відмивання, пошук, арешт та конфіскацію доходів, одержаних злочинним шляхом, та про фінансування тероризму», ратифікованої Законом України №2698-VІ від 17.11.2010 року, передбачено, що кожна Сторона вживає таких законодавчих та інших заходів, які можуть бути необхідними для уможливлення її спроможності швидко визначити, виявити, заблокувати або заарештувати майно, яке підлягає конфіскації відповідно до статті 3, для того, щоб, зокрема, сприяти здійсненню конфіскації в подальшому.

З матеріалів справи вбачається, що кримінальне провадження №0000051 відкрито та досудове розслідування у ньому здійснюється відносно посадових осіб ТОВ Фірма «Каскад» за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків, що призвело до ненадходження в бюджет держави коштів на суму, розмір якої згідно витягу з ЄРДР становить 3369433,41 грн. та понад 4000000 грн., а під час подальшого досудового розслідування встановлений в розмірі 6797262 грн. та 6379091 грн. Всього донараховано із штрафними санкціями 18700362,50 грн.
З урахуванням вищенаведеного, суд приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та наявності передбачених ч.1, п.3 ч.2, ч.ч.5,10 ст.170 КПК України підстав для накладення арешту на зазначене в клопотання нерухоме майно, що на праві власності належить юридичній особі, відносно посадових осіб якої здійснюється кримінальне провадження, з метою забезпечення конфіскації майна.
При цьому, слідчий суддя враховує, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна є співмірним із розміром несплачених юридичною особою податків та заподіяними державі збитками, а також не призведене до обмеження останньої у праві вільно володіти та користуватись арештованим майном, оскільки наслідком накладення арешту є лише обмеження у можливості його відчуження.
Таке обмеження має тимчасовий характер і повинно бути негайно припинено, якщо у ході подальшого досудового розслідування або за результатами судового розгляду не підтвердиться причетність посадових осіб ТОВ Фірма «Каскад» до вчиненого злочину.
Поряд з цим, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в задоволенні клопотання в частині заборони власнику та користувачам арештованого майна розпоряджатись та користуватись останнім, оскільки заявником не доведено наявність передбачених ч.11 ст.170 КПК України підстав для застосування таких обмежень.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110,131-132,170-173,175,309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковника податкової поліції ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно, заявлене в рамках кримінального провадження №0000051, - задовольнити частково.
Накласти арешт на належне Товариству з обмеженою відповідальністю Фірма «Каскад» (49000, м.Дніпро, вул.Гаванська,4, ) нерухоме майно, а саме:

-будівлі, адміністративно-побутові будівлі літ.Н-1, будівлі літ.Н1-1, Н2-1, загальною площею 361,2 кв.м, по вул.Гаванська,4 в м.Дніпро (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 101);
-адміністративно-виробничі будівлі літ.А-2, А1-3, А2-1, загальною площею 9024,9 кв.м, по вул.Гаванська,4л в м.Дніпро (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 01).

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом п`яти днів з дня її проголошення.
Ухвала підлягає негайному виконанню відповідно до ч.1 ст.175 КПК України з дня її постановлення. Оскарження ухвали не зупиняє її виконання.

Слідчий суддя ОСОБА_1