Справа № 522/2743/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 серпня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області у кримінальному провадженні №0000104 від 20.10.2017 року, про накладення арешту

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий в ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся із клопотанням про накладення арешту на вилучені під час проведення обшуку за адресою: Одеська область, Біляївський район, с. Усатове, вул. Залізничників, 22, предмети та документи, а саме: зошит фіолетового кольору з чорновими записами, журнал обліку виїзду та заїзду автотранспорту, блокнот коричневого кольору з надписом «Кіровогранит», блокнот червоного кольору з надписом «Полипласт» з чорновими записами, блокнот зеленого кольору з чорновими записами, товарно транспортні накладні на 118 арк., щоденний змінний рапорт роботи навантажувача на 3 арк., накладні на 21 арк., накладні чисті з печаткою ТОВ «Леон Строй» на 10 арк., прайс лист на 1 арк., вартість доставки (лист) на 1 арк., журнал вхідних дзвінків на 1 арк., контактні дані об`єктів на 1 арк., вартість доставок на 2 арк., чорнові записи на 2 арк., комп`ютер марки «Asus» (ноутбук) модель: M51K №88NOAS387623348, накладна №ЮБ-0003216 від 21.07.2018, пісок 1090 тон, щебінь 1719 тон, цемент 118 тон, мотивуючи свої вимоги наступним.

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000104 від 20.10.2017 стосовно службових осіб ТОВ «Вестт ТД» (код )за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що в ході досудового розслідування встановлено, що у звітні податкові періоди з січня по грудень 2017 року службові особи ТОВ «Вестт ТД» (код )діючи умисно, шляхом заниження об`єкту оподаткування, а саме документального не відображення у бухгалтерської та податкової звітності господарських операцій по реалізації будівельних матеріалів та надання будівельних послуг використовуючи ТОВ «Юг-Бетон» (), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток у сумі 4 657 062,85 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Висновком експертного економічного дослідження №2 від 13.10.2017 судового експерта ОСОБА_4 згідно якого встановлено ухилення від сплати податків на суму 3,42 млн. грн. по взаємовідносинам між ТОВ «Вестт ТД» з ТОВ «Юг-Бетон» ().

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Вестт ТД»здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Також під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Вестт ТД» здійснили продаж товарного бетону, щебню, піску, цементу та послуг бетононасосів за готівку як приватним особам так і юридичним особам. Так від замовників будівництва житлових комплексів в Одеській області було отримано приблизно 20 млн. грн. готівки, яка не знайшла свого відображення у бухгалтерському обліку та податковому обліку, про що свідчить відсутність даних про взаємовідносини в електронній звітності АРМу «Податковий блок» ДФС України. Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів.

Проведеними заходами по кримінальному провадженню та аналізу баз ДФС України встановлено, що протягом в період 2017-2018 років службові особи ТОВ «Вестт ТД» вступивши в злочинний зговір розробили схеми по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах.

Злочинна схема ухилення від сплати податків полягала у наступному: службові особи ТОВ «Вестт ТД» здійснювали продаж товарного бетону, щебню, піску, цементу та послуг бетононасосів за готівку як приватним особам так і юридичним особам, надавали послуги іншим підприємствам по переводу безготівкових коштів в готівку з дисконтом 11,2% (за відсутності реального постачання товарів та послуг).

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Юг-Бетон» мали противоправні взаємовідносини спрямовані на ухилення від сплати податків з ТОВ «Вестт ТД» які полягали у наступному: на протязі лютого листопаду 2017 року службові особи ТОВ «Юг-Бетон» здійснили обготівкування грошових коштів на суму понад 15,8 млн. грн. по завідомо безтоварним операціям з ТОВ «Вестт ТД». Вказані операції носили лише документальний характер.

За матеріалами кримінального провадження встановлено, що безпосередньо директор підприємства «Юг-Бетон» ОСОБА_5 (інн НОМЕР_1 ) домовлявся про фіктивні оборудки (обготівкування) на суму 15,8 млн. гривен з службовими особами ТОВ «Вестт ТД», при конвертації у готівку службові особи ТОВ «Вестт ТД» відраховували 11,2% за надану послугу, після чого надавали ТОВ «Юг-Бетон» рахунок стосовно придбаних «ТМЦ» на обговорену суму обготівкування, при надходження на розрахунковий рахунок коштів від ТОВ «Юг-Бетон», директор ТОВ «Вестт ТД» повідомляв про це ОСОБА_5 директора ТОВ «Юг-Бетон», який в подальшому безпосередньо відвідував офіс ТОВ «Вестт ТД», де забирав готівкові кошти.

Також в ході досудового розслідування було встановлено колишнього водія ТОВ «Вестт ТД» ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 який був допитаний в якості свідка по кримінальному провадженню після пред`явлення ОСОБА_6 копії товарно транспортних накладних виписаних від ТОВ «Вестт ТД» в адресу ТОВ «Юг-Бетон» де ОСОБА_6 зазначений в якості водія ТОВ «Вестт ТД», останній не пригадав дані обставини та показав, що цемент в адресу ТОВ «Юг-Бетон» ніколи не перевозив, а також поставив під сумніви підпис який поставлений в наданих для огляду копій товарно транспортних накладних біля його прізвища.

Надані покази ОСОБА_6 підтверджуються отриманими в рамках кримінального провадження матеріали проведеними слідчо (розшуковими) заходами.

В свою чергу ТОВ «Юг-Бетон» здійснював фактично придбання цементу за готівку у інших постачальників, а підприємство ТОВ «Вестт ТД» використовував лише для обготівкування грошових коштів.

Зібрані матеріали, підтверджені актом «Про результати документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «Юг-Бетон» з питань повноти нарахування податку на прибуток та податок на додану вартість за період з 01.01.2017 по 31.12.2017 за результатом якого підприємству донараховано податок на прибуток у сумі 1 496 721 грн. та податок на додану вартість у сумі 1 641 136 грн. згідно винесених податкових повідомлень рішень.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Юг-Бетон» зареєстровано 02.07.2014 зареєстровано в Розділянській ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області, 01.07.2014 зареєстровано Біляївською державною адміністрацією за № 0002448,основним видом діяльності ТОВ «Юг-Бетон» є виробництво бетонних розчинів, готових для використання. Податкова адреса: Одеська область, Біляївський район, с. Усатове, вул. Залізничників, 22.

У ході обшуку, проведеного на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 13.07.2017 за адресою: Одеська область, Біляївський район, с. Усатове, вул. Залізничників, 22, на предмети та документи, а саме: зошит фіолетового кольору з чорновими записами, журнал обліку виїзду та заїзду автотранспорту, блокнот коричневого кольору з надписом «Кіровогранит», блокнот червоного кольору з надписом «Полипласт» з чорновими записами, блокнот зеленого кольору з чорновими записами, товарно транспортні накладні на 118 арк., щоденний змінний рапорт роботи навантажувача на 3 арк., накладні на 21 арк., накладні чисті з печаткою ТОВ «Леон Строй» на 10 арк., прайс лист на 1 арк., вартість доставки (лист) на 1 арк., журнал вхідних дзвінків на 1 арк., контактні дані об`єктів на 1 арк., вартість доставок на 2 арк., чорнові записи на 2 арк., комп`ютер марки «Asus» (ноутбук) модель: M51K №88NOAS387623348, накладна №ЮБ-0003216 від 21.07.2018, пісок 1090 тон, щебінь 1719 тон, цемент 118 тон, слідчий у судовому засіданні просив задовольнити клопотання.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, надав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, окрім цього надавши копії постанов про визнання вилучених речей речовими доказами у кримінальному провадженні та постанови про призначення експертизи.
Адвокат ОСОБА_7 , який представляє інтереси директора ТОВ «Юг-Бетон» - ОСОБА_5 , були належним чином сповіщеними про день, час та місце розгляду клопотання, про що свідчить наданий слідчим рапорт, який долучений до клопотання.
Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Вилучені предмети, відповідно до ст. 98 ч. 1 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Згідно до ч. 2 ст.167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення;є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.
Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову. стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення чи відчуження. Слідчий, чи прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладене арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
З наданих матеріалів досудового розслідування вбачається, що є достатньо підстав вважати, що на майно, вилучене 24.07.2018 року в ході обшуку, може містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а тому має значення речових доказів у кримінальному провадженні.
Відповідно до наданої слідчим копії постанови від 25.07.2018 року, вилучені під час проведення обшуку за адресою: Одеська область, Біляївський район, с. Усатове, вул. Залізничників, 22, визнані речовими доказами у кримінальному провадженні № 0000104 від 20.10.2017 року.

Разом з цим, дослідивши копію постанови старшого слідчого з ОВС 2 ВКРП СУ ФР ГУДФС в Одеській області ОСОБА_3 від 03.08.2018 року, в рамках вказаного кримінального провадження призначено експертизу комп`ютерної техніки та програмних продуктів.

Метою накладення арешту є збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні та забезпечення проведення експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів вилучених речей, а також інших експертиз.
Враховуючи вищевикладене, приходжу до висновку про можливість задоволення клопотання та накладення арешту на зазначене в клопотанні слідчого майно.
Керуючись ст.ст. 170-175, 372, КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого слідчого в ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000104 від 20.10.2017 року, про накладення арешту - задовольнити.
Накласти арешт на вилучені під час проведення обшуку за адресою: Одеська область, Біляївський район, с. Усатове, вул. Залізничників, 22, а саме: зошит фіолетового кольору з чорновими записами, журнал обліку виїзду та заїзду автотранспорту, блокнот коричневого кольору з надписом «Кіровогранит», блокнот червоного кольору з надписом «Полипласт» з чорновими записами, блокнот зеленого кольору з чорновими записами, товарно транспортні накладні на 118 арк., щоденний змінний рапорт роботи навантажувача на 3 арк., накладні на 21 арк., накладні чисті з печаткою ТОВ «Леон Строй» на 10 арк., прайс лист на 1 арк., вартість доставки (лист) на 1 арк., журнал вхідних дзвінків на 1 арк., контактні дані об`єктів на 1 арк., вартість доставок на 2 арк., чорнові записи на 2 арк., комп`ютер марки «Asus» (ноутбук) модель: M51K №88NOAS387623348, накладна №ЮБ-0003216 від 21.07.2018, пісок 1090 тон, щебінь 1719 тон, цемент 118 тон.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого в ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 .

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Одеської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

06.08.2018