Провадження № 1-кп/537/148/2018
Справа № 537/1821/18
В И Р О К
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04.05.2018 Крюківський районний суд м. Кременчука Полтавської області в складі головуючого судді : ОСОБА_1

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
обвинуваченого ОСОБА_4 ,
адвоката ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Крюківського районного суду в м. Кременчуці Полтавської області кримінальне провадження №0000190 від 21.12.2017року про обвинувачення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Кременчука, Полтавської області, громадянина України, українця, освіта середня, одруженого, працює директором ТОВ «Кремпуть» (), зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , в силу ст.. 89 ККУ не судимого,-
у вчиненні злочину передбаченого ст.366 ч.1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення за таких обставин:
На підставі наказу №7-к/п від 16.02.2015 року Товариства з обмеженою відповідальністю «Кремпуть» () (далі ТОВ «Кремпуть»), розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, 13-А, ОСОБА_4 призначений на посаду директора з виконанням обов`язків головного бухгалтера ТОВ «Кремпуть», яке зареєстровано 17.08.2011 року Виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Полтавської області за №0007870 (в новій редакції зміни до установчих документів юридичної особи проведено 28.12.2015 року, номер запису 6007870).

Згідно статуту ТОВ «Кремпуть» та положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 року №996-ХІV на ОСОБА_4 покладено виконання організаційно-розпорядчих, адміністративно - господарських обов`язків, які виражаються у контролі за правильним веденням бухгалтерського обліку і поданням бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов`язкових платежів, тобто ОСОБА_4 є службовою особою ТОВ «Кремпуть».

Основним видом діяльності ТОВ «Кремпуть» є будівництво залізниць і метрополітену. Під час здійснення господарської діяльності ТОВ «Кремпуть» використовує орендований вантажний автотранспорт для перевезення вантажів.

Так, протягом часу з 01.01.2016 року по 16.02.2016 та з 01.09.2016 по 19.10.2016 Кр ОСОБА_6 , будучи директором ТОВ «Кремпуть», тобто службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження коштів до бюджету і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ТОВ «Кремпуть» в податковому періоді з 01.01.2016 по 16.02.2016 з ТОВ «Аріал-торг» (, м. Харків), з 01.09.2016 по 19.10.2016 з ТОВ «Актив Айті Сервіс» (, м. Кіровоград) будь-яких господарських взаємовідносин не мало, товарно-матеріальні цінності від них не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит з податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства податкові накладні, виписані (зареєстровані) від імені вказаних підприємств, а саме:

?податкову накладну ТОВ «Аріал-торг» №148 від 26.01.2016 на суму 189 496,8 грн., в т.ч. ПДВ 31 582,8 грн.

?податкову накладну ТОВ «Актив Айті Сервіс» №167 від 21.09.2016 року на суму 200 134,72 грн., в т.ч. ПДВ 33 355,79 грн.

?податкову накладну ТОВ «Актив Айті Сервіс» №164 від 16.09.2016 року на суму 158 702,84 грн., в т.ч. ПДВ 26 450,47 грн.

?податкову накладну ТОВ «Актив Айті Сервіс» №62 від 09.09.2016 року на суму 14 617 грн., в т.ч. ПДВ 2 436,30 грн.

Після чого, на підставі вищезазначених завідомо неправдивих документів, директор ТОВ «Кремпуть» ОСОБА_7 вніс завідомо неправдиві відомості у відповідні звітні податкові декларації з податку на додану вартість, шляхом безпідставного внесення інформації по неіснуючим взаємовідносинам з ТОВ «Аріал-торг» (), ТОВ «Актив Айті Сервіс» (), а саме:

-податкову декларацію з ПДВ за січень 2016 року (реєстраційний № від 16.02.2016 року) та додаток №5 до неї (реєстраційний № від 16.02.2016 року де задекларовано обсяг постачання від ТОВ «Аріал-торг» на суму 157 913,98 грн. та ПДВ на суму 31 582,8 грн.;

-податкову декларацію з ПДВ за вересень 2016 року (реєстраційний № від 19.10.2016 року) та додаток №5 до неї (реєстраційний № від 19.10.2016 року де задекларовано обсяг постачання від ТОВ «Актив Айті Сервіс» на суму 311 212,8 грн. та ПДВ на суму 62 242,56 грн..

Вищевказані звітні податкові декларації з ПДВ ТОВ «Кремпуть» за періоди з 01.01.2016 по 16.02.2016 та з 01.09.2016 по 19.10.2016 засвідчені електронним цифровим підписом директора ТОВ «Кремпуть» ОСОБА_4 , та подані ним до Кременчуцької ОДПІ засобами телекомунікаційного зв`язку відповідно до Закону України «Про електронний цифровий підпис» та договору укладеного з Кременчуцькою ОДПІ - №050120161 від 05.01.2016 про визнання електронних документів із використанням електронного цифрового підпису, а також відповідно до вимог Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг».

В результаті вчинення вищевказаних протиправних дій, до державного бюджету України не надійшли кошти у вигляді не сплаченого податку на додану вартість на загальну суму 93 825,36 грн., що становить 136 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Таким чином, у період часу з 01.01.2016 по 16.02.2016 та з 01.09.2016 по 19.10.2016 директор ТОВ «Кремпуть» ОСОБА_7 , будучи службовою особою підприємства, на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, умисно вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, та шляхом використання електронних ключів подав в якості звітних податкових документів, надавши їх в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв`язку до Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, що спричинило істотну шкоду, у вигляді ненадходження до державного бюджету України коштів на загальну суму 93 825,36 грн., що становить 136 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 366 КК України.
Такі дії ОСОБА_4 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.1 ст. 366 КК України.

У ході досудового слідства між прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 , якому на підставі ст.37 КПК України надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні і обвинуваченим ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в присутності адвоката ОСОБА_5 укладена угода про визнання винуватості. Згідно з угодою ОСОБА_4 беззаперечно визнав себе винуватим у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.366 ч.1 КК України, а також сприяв розслідуванню кримінального провадження.
Сторонами узгоджено, що при затвердженні угоди ОСОБА_4 буде призначено покарання за ст.366 ч.1 КК України призначивши покарання у виді штрафу у розмірі 100 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, тобто 1700грн.., без позбавлення права обіймати певні посади чи займатись певною діяльністю на підставі ч.2 ст.69КК України
Розглядаючи питання про затвердження угоди суд виходить з наступного.

Відповідно до ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.
Згідно з ч.4 ст.469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.
Злочин, у вчиненні якого обвинувачений ОСОБА_4 визнав себе винуватим віднесений до злочину невеликої тяжкості, а отже угода відповідає вимогам закону.
Судом встановлено, що ОСОБА_4 цілком розуміє положення ст.473 КПК України.
Судом встановлено, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.
Судом встановлено, що умови угоди не суперечать вимогам Кримінально процесуального Кодексу та Кримінального Кодексу України, а кримінальне провадження свідчить про наявність фактичних підстав для визнання винуватості.
Обвинувачений ОСОБА_4 погоджується на призначення узгодженого покарання.
Виходячи з викладеного суд дійшов висновку про наявність підстав для затвердження угоди про визнання винуватості між прокурором та ОСОБА_4 .
Керуючись ст.ст.373,374,475 КПК України, суд, -
З А С У Д И В:
Угоду від 25 квітня 2018року по кримінальному провадженню №0000190 від 21 грудня 2017року про визнання винуватості укладену між прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 , який на підставі ст.37КПК України надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні та обвинуваченим ОСОБА_4 затвердити.
Визнати ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 винуватим за ст.366 ч.1 КК України та призначити узгоджене покарання у виді штрафу у розмірі 100неоподаткованих мінімумів доходів громадян, тобто 1700/п*ятсот десять/грн.., без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на підставі ч.2 ст. 69 КК України.
Запобіжний захід ОСОБА_4 до набрання вироком законної сили обрати особисте зобов*язання поклавши на нього обов*язки не відлучатися із населеного пункту, в якому він зареєстрований та проживає, без дозволу суду, повідомляти про зміну свого місця проживання.
Вирок може бути оскаржений, з підстав, передбачених статтею 394 КПК України до Апеляційного суду Полтавської області через Крюківський районний суд м.Кременчука Полтавської області протягом 30днів з дня його проголошення.
Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку суду. Копія вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченому та прокурору.

Головуючий: суддя ОСОБА_1