Провадження № 1-кс/592/6675/18
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

26 вересня 2018 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -

встановив:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000076 розпочатому 15.08.2018 р. за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з метою ухилення від сплати податків та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ в період з 01.01.2015 р. по 31.03.2017 р. вдавались до оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ).

Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » занизили фінансовий результат до оподаткування на загальну суму 687892 грн. шляхом безпідставного списання дебіторської заборгованості по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) на суму 626 971,92 грн. та по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ) на суму 60 920 гривень.

Також службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з метою заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість уклали з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ) договір поставки №16/П від 02.01.2014 р. Згідно укладеного договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснювало реалізацію обрізної прокладки за цінами які нижче собівартості придбаної сировини, в результаті чого підприємством занижено податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 576 914 грн.

Зазначені відомості підтверджені актом від 11.08.2017 р. № 1584 /18-28-14-01/21124657/59 документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 р. по 31.03.2017 р., єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 р. по 31.03.2017 р.

Проведеною перевіркою встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в порушення пп. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14, п.44.1 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, пп. 139.2.1 п. 139.2 ст. 139 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, п. 6 П(С)БО 16 «Витрати» затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 № 318, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.01.2000 за № 27/4248, ст.1, ст.4, ст.9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999 р. № 996-XIY, п.п.1.2 п.1, п.п.2.1, п.п. 2.4, п.п.2.15, п.п.2.16 п.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за № 168/704, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 170 897 грн., а також в порушення п.44.1 ст.44, п.188.1 ст.188, пп. «а» п.198.1, п.198.3, п. 198.5, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755 VI (із змінами та доповненнями), Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, ст.1, п. 2 ст. 3, п. 1 та п. 2 ст. 9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999 р. № 996-XIY, п.п.2.15, п.п.2.16 п.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за № 168/704, в результаті занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 629 221 гривень.

Загальна сума збитків завданих державному бюджету діями службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » становить 800 118 грн.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що під час здійснення незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_1 ) використовували поточний рахунок № НОМЕР_7 (980 UAH), який відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві (МФО НОМЕР_8 ).

З метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності фактів вчинення кримінального правопорушення, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів по поточним рахункам, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві. Вказані документи нададуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано та будуть використані в подальшому як речові докази.

Враховуючи, що існує реальна загроза знищення інформації, суд відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходиться зазначена вище інформація.

Слідчим доведено, що вказана документація може містити інформацію, необхідну для встановлення осіб, які вчинили даний злочин, та бути доказами, які самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

постановив:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ: по поточному рахунку № НОМЕР_7 (980 UAH), який відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_1 ) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення речей і документів, а саме:

-роздруківок руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (включаючи години, хвилини та секунди), номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по поточному рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_1 ) № НОМЕР_7 (980 UAH) за період з 21.11.2016 р. по 31.03.2017 р.;

-копії чеків про зняття готівки за період з 21.11.2016 р. по 31.03.2017 р.

Тимчасовий доступ до документів мають надати відповідальні посадові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_1 ).

3.Право тимчасового доступу до документів надається старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 .

4. Строк дії ухвали - тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала виготовлена у п`яти примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірену копію - надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1