УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.10.2018 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000109 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000109 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: документів реєстраційної справи ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ), та їх вилучення.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000109 від 12.09.18 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за фактом ухилення службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ) від сплати податків шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліку, протягом періоду з 01.01.15 по 30.09.17, безтоварних операцій на суму ПДВ понад 1,0 млн. грн.

Підставою для внесення до ЄРДР стали матеріали ОУ Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі та акт документальної планової виїзної перевірки ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.15 по 30.09.17 (акт №56/21-22-14-01/34458506 від 20.03.18) згідно яких протягом зазначеного періоду вбачається проведення ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) транзитних фінансових операцій, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру (платник не знаходиться за місцезнаходженням, відсутні власні чи орендовані основні засоби, складські приміщення, транспортні засоби, наймані працівники), що свідчить про відсутність факту реального здійснення господарських операцій з контрагентами-покупцями та постачальниками ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ).

Фактично ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) протягом періоду з 01.01.15 по 30.09.17 здійснювалось безпідставне документальне оформлення нереальних (які не відбувались в дійсності) господарських операцій з купівлі та реалізації ТМЦ, як наслідок складено первинні документи всупереч норм Податкового законодавства.

Встановлено, що протягом перевіряємого періоду ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) здійснює відображення в податковій звітності господарські відносини з контрагентом постачальником ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та з контрагентами покупцями ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДР НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_8 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_9 " (код за ЄДР НОМЕР_11 , ПП " ОСОБА_10 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ), ПП " ОСОБА_11 " (код за ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код за ЄДР НОМЕР_15 ), ПП " ОСОБА_12 " (код за ЄДР НОМЕР_16 ), ПП " ОСОБА_13 " (код за ЄДР НОМЕР_17 ), ПП " ОСОБА_14 " (код за ЄДР НОМЕР_18 ), ПП " ОСОБА_15 " (код за ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДР НОМЕР_21 ), ПП " ОСОБА_16 " (код за ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код за ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код за ЄДР НОМЕР_24 ), ПП " ОСОБА_17 " (код за ЄДР НОМЕР_25 ), ПП " ОСОБА_18 " (код за ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код за ЄДР НОМЕР_27 ), ПП " ОСОБА_19 " (код за ЄДР НОМЕР_28 ), ПП " ОСОБА_20 " (код за ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код за ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код за ЄДР НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код за ЄДР НОМЕР_32 ), ПП " ОСОБА_21 " (код за ЄДР НОМЕР_33 ), ПП " ОСОБА_22 " (код за ЄДР НОМЕР_34 ) попередня назва ПП " ОСОБА_23 " (код за ЄДР НОМЕР_34 ) та ПП " ОСОБА_24 " (код за ЄДР НОМЕР_35 ), із зміною номенклатури товару, а саме: ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) відображає придбання та реалізацію продуктів харчування (молочних продуктів, чаю, кофе, мінеральної води, консерв, приправ, солодощів, продуктів харчування для тварин), а контрагенти останніх в подальшому декларують реалізацію товарів відмінних від задекларованого придбання товару (шрот соєвий, дошки необрізні, оренда генератора, бітум шляховий, електроди, будівельні матеріали, листівки, шрот соняшника, макуха соняшника, опори ротора дизеля, брус, послуги будівельно-монтажних робіт та інші).

Враховуючи вищевикладене, задекларовані ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) господарські операції з реалізації ТМЦ фактично не здійснювалися та як наслідок підприємством занижено податок на прибуток та податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету.

З метою визначення осіб, які виконували протягом перевіряємого періоду на ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, є відповідальними за організацію та ведення бухгалтерського та податкового обліку вказаних СГД, складання та подання до контролюючих органів звітності підприємства, а також за нарахування та сплату податків, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають реєстраційні документи ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження №0000109 старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: документів реєстраційної справи ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ), та можливість їх вилучення.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1