Справа № 464/2409/18
пр.№ 1-кс/464/1339/18
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

13 червня 2018 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів,-
в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , в порядку здійснення досудового розслідування кримінального провадження №0000023 від 20.02.2018, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання покликається на те, що в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2017 року ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великому розмірі при проведенні фінансово-господарських операцій з пов`язаними та «транзитно-конвертаційними» підприємствами. Так, з метою мінімізації сплати податків до бюджету по бухгалтерському та податковому обліку, службовими особами в період 2017 року та по даний час відображаються субпідрядні операції з електромонтажних, пусконалагоджувальних та інших робіт по влаштуванню електропостачання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ФОП ОСОБА_6 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 . Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ФОП ОСОБА_6 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 в період І, ІІ кварталів 2017 року була відсутня робоча сила, в подальшому, в ІІІ, IV кварталах відображають наявність в штаті працівників, які в період 2017 року приймались та звільнялись, переходили з одного «пов`язаного» СГД до іншого та раніше отримували доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Наведене свідчить про неможливість виконання замовлених робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ФОП ОСОБА_6 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та формування безпідставного податкового кредиту ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». В цей же час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » здійснює реалізацію ТМЦ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Таким чином, з метою завищення валових витрат та конвертації безготівкових коштів в готівку, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по податковому та бухгалтерському обліках відображено вдавані (безтоварні) операції від вищевказаних СГД на загальну суму 12 736 080,84 грн. в т.ч. ПДВ 2 122 680,14 грн. Крім того, встановлено, що вищевказані особи з метою отримання не облікованих готівкових коштів, ухилення від сплати податків та зборів до бюджету підконтрольними підприємствами відображають «вдавані» безтоварні операції між пов`язаними СГД, ФОП та задіяні в схемах з мінімізації податкового кредиту/зобов`язання третіми особами, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПП « ОСОБА_9 », ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 . З метою встановлення фактичних обставин здійснення господарської діяльності вищевказаними СПД, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів, які становлять банківську таємницю.
На підставі ч.4 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання у відсутності представника особи (установи), у володінні якої знаходяться документи.
Слідчий суддя, розглянувши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи те, що у володінні (приміщенні) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_1 ), перебувають документи, які стосуються фінансово-господарської діяльності вищезгаданих СПД, а також те, що такі відомості, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, неможливість іншими способами встановити обставини, що розслідується у даному кримінальному провадженні та відповідно можливість довести вказані обставини за допомогою документів, що містять банківську таємницю, приходжу до висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає до задоволення.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в :
клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 або старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_12 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тобто ознайомитись та вилучити завірені копії документів, а саме:
- юридичну справу, документів про відкриття рахунків, картку із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 (код валюти 980 українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 (код валюти 980 українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) № НОМЕР_7 (код валюти 980 українська гривня), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_8 ) № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 (код валюти 980 українська гривня), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_13 ) № НОМЕР_14 (код валюти 980 українська гривня), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_15 ) № НОМЕР_16 (код валюти 980 українська гривня), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_17 ) № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 (код валюти 980 українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) № НОМЕР_21 (код валюти 980 українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 (код валюти 980 українська гривня);
- інформацію про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи одержувача та відправника) по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 (код валюти 980 українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 (код валюти 980 українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) № НОМЕР_7 (код валюти 980 українська гривня), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_8 ) № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 (код валюти 980 українська гривня), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_13 ) № НОМЕР_14 (код валюти 980 українська гривня), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_15 ) № НОМЕР_16 (код валюти 980 українська гривня), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_17 ) № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 (код валюти 980 українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) № НОМЕР_21 (код валюти 980 українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 (код валюти 980 українська гривня), за період з 01.01.2017 по 07.06.2018;
- грошові чеки на отримання готівки з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 (код валюти 980 українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 (код валюти 980 українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) № НОМЕР_7 (код валюти 980 українська гривня), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_8 ) № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 (код валюти 980 українська гривня), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_13 ) № НОМЕР_14 (код валюти 980 українська гривня), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_15 ) № НОМЕР_16 (код валюти 980 українська гривня), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_17 ) № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 (код валюти 980 українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) № НОМЕР_21 (код валюти 980 українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 (код валюти 980 українська гривня), за період з 01.01.2017 по 07.06.2018.
Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_1 ).
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).
Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1