Справа № 405/5983/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 вересня 2018 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кропивницький клопотання слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000018 від 22.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється розслідування кримінального провадження №0000018 від 22.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства за 2015-2016 роки безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 643395 грн., податку на прибуток в сумі 694865 грн., а всього на загальну суму 1338260 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у значних розмірах.

Документальною позаплановою виїзною перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) акт перевірки від 07.04.2017 №122/11-28-14-00/37097048, встановлено порушення:

1. п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ щодо заниження податку на додану вартість на загальну суму 643395 грн., в т.ч.: жовтень 2015 року в сумі 34333 грн., лютий 2016 року в сумі 110626 грн., березень 2016 року в сумі 361066 грн., квітень 2016 року в сумі 70630 грн., вересень 2016 року в сумі 66740 грн.;

2. п.п.134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ щодо заниження фінансового результату до оподаткування, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 694865 грн., в т.ч.: за2015 рік в сумі 37079 грн., за 2016 рік в сумі 657786 грн.

На підставі зазначено акту винесено наступні податкові повідомлення-рішення: - від 28.04.2017 № на збільшення грошового зобов`язання по податку на додану вартість (форми «Р») загальна сума 265093 грн., в т.ч. основний платіж 643395 грн., штрафна санкція 321698 грн.; - від 28.04.2017 № на збільшення грошового зобов`язання по податку на прибуток (форми «Р») загальна сума 1023758 грн., в т.ч. основний платіж 694865 грн., штрафна санкція 328893 грн.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » неодноразово намагалися оскаржити податкові повідомлення-рішення: від 28.04.2017 № та від 28.04.2017 № в суді першої інстанції, апеляційному адміністративному суді та у Верховному Суді України. Проте Верховний Суд України касаційну скаргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо визнання незаконними та скасування податкових повідомлень-рішень залишив без задоволення, а постанову Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 18.01.2018 без змін.

Таким чином податкові повідомлення-рішення є узгодженими.

Слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 2015 по 2016 рік відобразило в податковій звітності придбання ТМЦ (а саме гумова суміш ІРП 1348) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». Матеріалами провадження встановлено, що діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » направлена на документування безтоварних операцій та надання податкових вигод підприємствам реального сектору економіки. Керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » притягнуто до кримінальної відповідальності ч.2 ст. 205-1 КК України.

Крім того ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 2015 по 2016 року в податковій звітності відобразило придбання гумової суміші ІРП 1348 від підприємств, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », діяльність яких направлена проведення господарських операцій, а на документування безтоварних операцій та надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки.

Проведеним аналізом виписок основного рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_8 , встановлено, що ОСОБА_4 (директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») в своїй протиправній діяльності пов`язаній з мінімізацією податкових зобов`язань використовував власний картковий рахунок № НОМЕР_9 відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В період з 01.01.2015 по 31.12.2016 ОСОБА_4 з розрахункового рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перерахував 2 331 000 грн. на власний картковий рахунок № НОМЕР_9 .

Крім того за вказаний період ОСОБА_4 для відображення в податковій звітності підприємства придбав за готівку гумову суміш на суму 3860370 грн.

Вказане свідчить, що ОСОБА_4 використовував картковий рахунок № НОМЕР_9 , для ухилення від сплати податків.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про дату та час судового засідання повідомлений належним чином, причини неявки до суду не повідомив.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється розслідування кримінального провадження №0000018 від 22.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Так, підставами вважати, що вище перелічені документи перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), є здійснений аналіз розрахункового рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за № НОМЕР_8 , який отриманий в ході проведення тимчасового доступу до розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

При цьому, надані до клопотання матеріали клопотання свідчать, що вказані речі і документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 , та для досягнення мети тимчасового доступу.
Слідчий суддя вважає, що слідчим в клопотанні не наведено належного обґрунтування необхідності вилучення вказаних в клопотанні речей та документів в оригіналах, а тому в цій частині клопотання слід відмовити.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, а клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

клопотання слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000018 від 22.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.
Надати тимчасовий доступ слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 до наступних речей і документів по картковому рахунку директора ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_10 ) за № НОМЕР_9 (980 українська гривня), який відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ) за період з моменту відкриття та по теперішній час, а саме:

електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках;

ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім`я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з`єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER);

заяв про відкриття (закриття) рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, копія паспорту ОСОБА_4 .

Строк дії ухвали визначити до 21.10.2018 року.
В іншій частині клопотання відмовити.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_10