Провадження № 1-кп/761/614/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 серпня 2018 року Шевченківський районний суд м.Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1

за участі:

секретаря судових засідань ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Києві кримінальне провадження по обвинуваченню

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Вороньків, Бориспільського району, Київської області, громадянина України, з вищою освітою, маючого неповнолітню дитину 2010 року народження, непрацюючого, проживаючого та зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в :

в провадженні Шевченківського районного суду м.Києва перебуває кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході судового розгляду обвинувачений ОСОБА_5 заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Захисник клопотання підтримав та просив задовольнити.

Прокурор не заперечував щодо задоволення клопотання.

Суд, вислухавши сторони кримінального провадження, перевіривши матеріали кримінального провадження наявні у розпорядженні суду, приходь до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання обвинуваченого ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності та закриття відносно нього кримінального провадження, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

У відповідності до вимог ч.4 ст.286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Відповідно до вимог ч.1 ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки, зокрема, два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке відповідно до ст.12 КК України відноситься до злочину невеликої тяжкості.

Як було встановлено у судовому засіданні ОСОБА_5 органом досудового розслідування, обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України при наступних обставинах.

ОСОБА_5 , в період часу з 01 листопада 2014 року по 31 травня 2015 року, відповідно до наказу № 1 від 05 квітня 2012 року, будучи директором ТОВ «Сімп В» () зареєстрованого Головним управлінням юстиції у м.Києві 11.04.2013 за реєстраційним номером № 0042251 взятого на податковий облік Державною податковою інспекцією у Шевченківському районі м.Києва ( на даний час ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві) 12 квітня 2012 року за № 44141, являючись службовою особою, у зв?язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, за невстановлених слідством обставин, в денний період часу, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Сімп В» за адресою: м.Київ, Печерський район, вул. Димитрова, буд. 5 літ. 10-А, з метою ухилення від сплати податків шляхом безпідставного завищення податкового кредиту та валових витрат підприємства створив видимість проведення фінансово-господарських операцій, за результатами яких штучно сформував податковий кредит та завищив валові витрати підприємства, використовуючи реквізити суб?єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Промтехбуд» () та ТОВ «Ферро Плюс» () (далі по тексту ТОВ «Промтехбуд» та ТОВ «Ферро Плюс»).

Так, в період з 01 листопада 2014 року по 31 травня 2015 року, ОСОБА_5 достовірно, знаючи про реальне невиконання умов укладених договорів ТОВ «Сімп В» з ТОВ «Промтехбуд» та ТОВ «Ферро Плюс», відповідно умов яких останні взяли на себе зобов`язання поставити в адресу ТОВ «Сімп В» товарно-матеріальні цінності та виконати будівельно-монтажні роботи, вніс завідомо неправдиві відомості до податкового обліку, а саме до податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини за вказаний період часу подані до ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві від імені ТОВ «Сіпм В».

З метою створення видимості надання комплексу будівельно-монтажних робіт та постачання товарно-матеріальних цінностей, невстановлені особи в період з 01 листопада 2014 року по 31 травня 2015 року склали від імені ТОВ «Промтехбуд» та ТОВ «Ферро Плюс» договори постачання товарів, субпідрядні договори, податкові накладні, видаткові накладні, довідки про вартість виконаних будівельних робіт, та витрати (форми № КБ-3), акти прийняття виконаних будівельних робіт (форми КБ-2в), які в подальшому були підписані ОСОБА_5 , як директором ТОВ «Сімп В».

Разом із тим, послуги з комплексу будівельно-монтажних робіт відповідно до укладених договорів, актів прийняття виконаних будівельних робіт (форми КБ-2в) та податкових накладних працівниками ТОВ «Промтехбуд» та ТОВ «Ферро Плюс» фактично не виконувалися. Товарно-матеріальні цінності відповідно до укладених договорів, видаткових накладних та податкових накладних ТОВ «Промтехбуд» та ТОВ «Ферро Плюс», не поставлялись.

Директор ТОВ «Сімп В» ОСОБА_5 , достовірно знаючи про фактичне невиконання умов укладених договорів, тобто невиконання жодних будівельно-монтажних робіт (надання послуг) та не отриманням товарно-матеріальних цінностей, з розрахункового рахунку ТОВ «Сімп В» на розрахункові рахунки ТОВ «Промтехбуд» та ТОВ «Ферро Плюс» перераховував грошові кошти за нібито виконані будівельно-монтажні роботи та поставлені товарно-матеріальні цінності.

Фактично будівельно-монтажні роботи та товарно-матеріальні цінності були виконані та поставлені не ТОВ «Промтехбуд» та ТОВ «Ферро Плюс», а невстановленими слідством особами, і відповідно ТОВ «Сімп В» не мало права на включення суми 879 465 грн. до складу податкового кредиту та суми 251 985 грн. до складу валових витрат підприємства, в результаті чого, в порушення вимог п. 14.1.228 п.14.1 ст.14, п.138.1, п.138.2, п. 138.8, ст. 138, пп. 139.1.9, п.139.1 ст. 139, п.44.1 ст.44, п.185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст. 198, п. 201.1 п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010, директором ТОВ «Сімп В» ОСОБА_5 занижено податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства в період з 01 листопада 2014 року по 31 травня 2015 року на загальну суму 1 131 450 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, оскільки вказана сума більше ніж в одну тисячу разів перевищує неоподаткований мінімумів доходів громадян.

В результаті вчинених злочинних дій, направлених на умисне ухилення від сплати податків, директор ТОВ «Сімп В» ОСОБА_5 , в період з 01 листопада 2014 року по 31 травня 2015 року не сплатив до державного бюджету України податок на додану вартість на загальну суму 879 465 грн. та податок на прибуток підприємства на загальну суму 251 985 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету грошових коштів на загальну суму 1 131 450 грн., що більше ніж в одну тисячу разів перевищує неоподатковувани1 мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_5 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Вчинення даного кримінального правопорушення ОСОБА_5 інкримінується у період з 01 листопада 2014 року по 31 травня 2015 року.

Отже, станом на 14 серпня 2018 року, пройшло більше ніж два роки з моменту як ОСОБА_5 інкримінується закінчення вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Крім того, судом встановлено, що перебіг строку давності не переривався про що свідчать дані вимоги УІЗ ГУ НП у м.Києві станом на 13.08.2018 року.

Враховуючи викладене, ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, у зв`язку із закінченням строків давності, а кримінальне провадження підлягає закриттю.

При цьому, ОСОБА_5 роз`яснено право заперечувати щодо клопотання з приводу звільнення його від кримінальної відповідальності за строками давності, оскільки таке звільнення є з не реабілітуючих підстав, однак останній наполягав на задоволенні його клопотання.

Враховуючи наведене, керуючись ст.49 КК України, ст.285-288; 371-372 КПК України, суд

у х в а л и в:

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності, на підставі ст.49 КК України.

Кримінальне провадження № 0000040 від 01.04.2016 року за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, закрити.

На ухвалу може бути подана апеляція до Апеляційного суду м.Києва протягом 7 діб з дня наступного після її проголошення, через районний суд.

Суддя ОСОБА_1