Справа № 405/3013/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"15" травня 2018 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участі секретар ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки у кримінальному провадженні № 0000020, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.04.2016,-

в с т а н о в и в :

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про призначення в кримінальному провадженні № 0000020 від 01.04.2016 документальної позапланової невиїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» (код 38036960) з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 по фінансово-господарським взаємовідносинам з СФГ «Любава-І» (). Під час проведення документальної позапланової невиїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» (код 38036960) за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 по фінансово-господарським взаємовідносинам з СФГ «Любава-І» () визначити, яка сума податків фактично не надійшла до бюджету держави, які норми законодавства України при цьому порушені. Проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» (код 38036960) доручити спеціалістам ГУ ДФС у Кіровоградській області.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000020 від 01.04.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України.

Відомості до ЄРДР внесені СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області на підставі повідомлення про виявлення кримінального правопорушення № 58/вн від 11.03.2016, а також дослідження про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» за період з червня 2015 року по липень 2015 року №15/05-99-16-01-11-02/38036960 від11.03.2016.

12.10.2016 постановою прокуратури Донецької області підслідність у вказаному кримінальному провадженні визначено за СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» () в період з 01.06.2015 по 31.07.2015 порушено вимоги ст.134, ст.135,ст.181,ст.183,ст.185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІіз змінами та доповненнями, а саме не відобразили в податковому обліку операції з продажу аміачної води на адресу СФГ «Любава-І» (), що призвело до несплати до бюджету ПДВ у сумі 2 982 675,80 грн. та за 2015 рік не нарахували і не сплатили податок на прибуток у сумі 2 684 408,22 грн., чим умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 5 667 084,02 грн.

Також встановлено, що ОСОБА_4 , отримавши грошові кошти внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, вирішив легалізувати їх шляхом проведення фінансових операцій за допомогою підконтрольних фіктивних підприємств, а саме, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки директора ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» () уклав договори з СФГ «Любава-І» (), щодо постачання від ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» на адресу СФГ «Любава-І» аміачної води, які не відобразив в податковому обліку. З метою маскування походження грошових коштів отриманих в наслідок суспільно небезпечного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, ОСОБА_4 перерахував грошові кошти по не існуючим фінансово-господарським взаємовідносинам на адресу підконтрольного підприємства ТОВ «Тавер-На» (), які в подальшому перерахував на особові рахунки відкриті як на фізичну особу так і на фізичну особу підприємця, у загальній сумі 861 370 грн., чим здійснив легалізацію (відмивання) доходів отриманих злочинним шляхом.

21.03.2016 працівниками СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області в рамках досудового розслідування по кримінальному провадженню № 0000004 винесено повідомлення про підозру ОСОБА_4 у вчиненні злочинів, передбачених ч. З ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України.

Підприємство ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» зареєстровано за адресою: м. Кропивницький, вул. Кірова, 49, директором підприємства являється ОСОБА_4 .

Вказане підприємство перебуває на обліку в Кропивницькій ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, платником ПДВ не являється, протягом 2015-2016 років до Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області не звітувало.

З посиланням на викладені обставини вказується на необхідність призначення позапланової документальної перевірки.

Слідчий на розгляд клопотання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Згідно з ч.4 ст.38 КПК України, орган досудового розслідування зобовязаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.

Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

На даний час КПК України не передбачено призначення перевірок в межах кримінального провадження прокурором або слідчим (пункт 6 частини 2 статті 36 та пункт 4 частини 2 статті 40 виключено на підставі Закону України «Про прокуратуру»).

Діючим КПК України не передбачено надання слідчим суддею дозволу на проведення будь-яких перевірок в рамках кримінального провадження. Проведення перевірки не є заходом забезпечення кримінального провадження, визначеним у ст.131 КПК України, натомість є способом збирання стороною обвинувачення доказів, відповідно до ч.2 ст.93 КПК України.

В той же час, відповідно до ч.6 ст.9 КПК України, у випадках коли положення цього Кодексу не регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені частиною першою статті 7 цього Кодексу.

Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі -ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.

Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Без проведення зазначеної перевірки спеціалістами ГУ ДФС у Кіровоградській області неможливо виконати покладені на орган досудового розслідування завдання кримінального провадження, передбачені ст.2 КПК України, в частині захисту осіб, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, а відтак вважаю, що клопотання є обґрунтованим, у зв`язку з чим підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 2, 38,93-94,309, 372 КПК України, ст. 20 ПК України слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в :

клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки у кримінальному провадженні № 0000020, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.04.2016 задовольнити частково.

Призначити в кримінальному провадженні № 0000020 від 01.04.2016 документальної позапланової невиїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» (код 38036960) з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.06.2015 по 31.07.2015 по фінансово-господарським взаємовідносинам з СФГ «Любава-І» (), проведення якої доручити спеціалістам ГУ ДФС у Кіровоградській області. Під час проведення документальної позапланової невиїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» (код 38036960) за період з 01.06.2015 по 31.07.2015 по фінансово-господарським взаємовідносинам з СФГ «Любава-І» () визначити, яка сума податків фактично не надійшла до бюджету держави, які норми законодавства України при цьому порушені.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_5