У Х В А Л А
07 червня 2018 року м. Хмельницький
07.06.2018 року старший слідчий з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, директор ТОВ «Рудком» ОСОБА_4 та заступник директора ТОВ «Світанок-СВ» ОСОБА_5 у період листопада 2016 року-червня 2017 року знімали з банківських рахунків ТОВ «Рудком» та ТОВ «Світанок-СВ» готівкові кошти та з отриманої суми доходу не сплатили податок з доходів фізичних осіб у розмірі понад 1 млн. грн., чим ухилились від сплати податку на доходи з фізичних осіб у значних розмірах.
Проведеним аналізом, з врахуванням додаткової інформації, отриманої на запит від ПАТ «КБ «Таскомбанк» та ПАТ «Сбербанк» встановлено схему конвертації коштів у готівку. Так, безготівкові кошти, що надходили від ряду підприємств на рахунки ТОВ «Рудком» та ТОВ «Світанок-СВ» нібито в якості оплати за товар та послуги, а також під виглядом надання фінансової допомоги, в подальшому знімались готівкою особами, які рахувались службовими особами вказаних підприємств.
Зокрема, за період з 17.11.2016 по 06.06.2017 з рахунків ТОВ «Рудком» та ТОВ «Світанок-СВ» знято готівкою кошти на загальну суму 15,05 млн. грн.
Допитаний як свідок директор ТОВ «Рудком» ОСОБА_4 повідомив, що грошові кошти знімались ним готівкою з рахунку ТОВ «Рудком» № НОМЕР_1 , відкритого у ПАТ «Таскомбанк», виключно для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, зокрема для закупівлі товарно-матеріальних цінностей.
З метою встановлення фактів ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Рудком», працівниками ГУ ДФС у Хмельницькій області, на підставі ухвали слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_6 від 21.09.2017, проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Рудком» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.11.2016 по 31.07.2017.
Для вирішення суттєвих питань у даному кримінальному провадженні необхідні спеціальні знання, а тому виникає необхідність у залученні експерта для проведення судово-економічної експертизи.
Слідчий, будучи належним чином повідомленим про дату та час розгляду клопотання у судове засідання не з`явився, що відповідно до ст. 244 ч.3 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.
Перевіривши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, в зв`язку з наступним.
Відповідно до ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
При цьому, слідчим доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Керуючись ст.ст.242-244 КПК України, слідчий суддя
Клопотання задовольнити.
На вирішення експертам поставити наступні запитання:
- первинних бухгалтерських документів ТОВ «Рудком» (т.5 а.с.94-125, т.5 а.с.173-176, т.6 а.с.168-171, т.7-т.11);
- реєстрів виданих та отриманих ТОВ «Рудком» податкових накладних (т.1 а.с.47-50);
- показів свідка ОСОБА_5 (т.1 а.с.106-111, т.5 а.с.210-215, т.6 а.с.156-160);
- показів свідка ОСОБА_4 (т.1 а.с.114-118, т.5 а.с.226-233, т.5 а.с.234-256, т.6 а.с.163-166, т.6 а.с.187-193);
- грошових чеків на зняття готівки з рахунків ТОВ «Рудком» (т.1 а.с.133);
- відомостей про рух коштів по рахунках ТОВ «Рудком» (т.1 а.с.134);
- первинних бухгалтерських документів ТОВ «Валон-А» (т.3 а.с.4-76);
- листа від 06.09.2017 №108 та первинних бухгалтерських документів ПНВП «Таір-Сервіс» (т.3 а.с.83-105);
- листа від 30.08.2017 №8300 первинних бухгалтерських документів ТОВ «УТЕК-Поділля» (т.3 а.с.144-165);
- первинних бухгалтерських документів ТОВ «Трансформатор Груп» (т.3 а.с.169-178);
- первинних бухгалтерських документів ТОВ «УкрЕЛКОМ ЛТД» (т.3 а.с.182-190);
- первинних бухгалтерських документів ТОВ «Поділля Агро-Нафта» (т.3 а.с.201-209);
- показів свідка ОСОБА_7 від 30.08.2017 (т.4 а.с.245-247);
- первинних бухгалтерських документів ПП «Поділля Дар» (т.4 а.с.248-252);
- первинних бухгалтерських документів ПП «Кераміка Лео» (т.5 а.с.55-61);
- показів свідка ОСОБА_8 від 07.09.2017 (т.5 а.с.62-66);
- показів свідка ОСОБА_9 від 07.09.2017 (т.5 а.с.67-70);
- показів свідка ОСОБА_10 (т.5 а.с.71-74, т.6 а.с.185-186);
- протоколу огляду від 12.09.2017 з додатками (т.5 а.с.75-79);
- податкової звітності ТОВ «Рудком» (т.5 а.с.127-170);
- показів свідка ОСОБА_11 від 27.02.2018 з додатками (т.5 а.с.190-206);
- показів свідка ОСОБА_12 від 28.02.2018 (т.5 а.с.207-209);
- показів свідка ОСОБА_13 від 28.02.2018 (т.5 а.с.216-218);
- показів свідка ОСОБА_14 від 05.03.2018 (т.5 а.с.219-222);
- первинних бухгалтерських документів ФОП ОСОБА_5 (т.6 а.с.29-38);
- показів свідка ОСОБА_15 від 06.03.2018 (т.6 а.с.40-42);
- показів свідка ОСОБА_16 від 02.03.2018 (т.6 а.с.172-174);
- показів свідка ОСОБА_17 від 15.03.2018 (т.6 а.с.179-180);
- первинних документів ФОП ОСОБА_17 (т.6 а.с.181-184);
- показів свідка ОСОБА_18 від 05.04.2018 з додатками (т.6 а.с.204-232).
Експертів попередити про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385, 387 КК України.
Висновок експерта надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 .
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя