КОМСОМОЛЬСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД
Справа № 534/1395/17
Провадження № 1-кп/534/192/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 вересня 2017 рокуКомсомольський міський суд Полтавської області
в складі: головуючого судді при секретарі ОСОБА_1 ОСОБА_2
з участю:прокурораОСОБА_3
підозрюваноїОСОБА_4
здійснивши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Горішні Плавні підготовче судове засіданні в кримінальному провадженні №0000009 стосовно
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Мусіївка Хорольського району Полтавської області, громадянки України, із вищою освітою, одруженої, працюючої головним бухгалтером ДП «Ферротранс», раніше не судимої, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 ,

- яка підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в :
01 вересня 2017 року до Комсомольського міського суду Полтавської області надійшло клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України з підстав, передбачених частиною четвертою згаданої статті.

Відповідно до згаданого клопотання органами досудового розслідування ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні умисного злочину у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

Так, ОСОБА_4 в період часу з 01.01.2014 року по 31.03.2017 року вчинила кримінальне правопорушення в сфері господарської діяльності за наступних обставин.

ДП «Ферротранс» () як суб`єкт господарювання зареєстровано Печерською районною у м. Києві Державною адміністрацією 02.07.1998 року за № 19044. Згідно довідки з ЄДРПОУ № 3003 від 04.04.2006 року зареєстроване 17.06.1998 року за № 22282. Взято на податковий облік Комсомольським відділенням Кременчуцької ОДПІ Полтавської області 16.01.2009 року та є платником податку на прибуток, податку на додану вартість , податку з доходів фізичних осіб, екологічного податку.

ДП «Ферротранс» є платником ПДВ, свідоцтво платника ПДВ № 100168563 видане Комсомольським відділенням Кременчуцької ОДПІ Полтавської області 13.02.2009 року, і.п.н. 08. Фактично ДП «Ферротранс» зареєстровано та знаходиться за адресою: Полтавська область м. Горішні Плані, вул. Портова, 65.

Протягом 2014-2017 років ДП «Ферротранс» згідно укладених договорів із ВАТ «Полтавський ГЗК» здійснювало господарські операції поточного та капітального ремонту вагонів та надання послуг з організації перевезення вантажів за винагороду.

Головним бухгалтером ДП «Ферротранс» відповідно до Наказу про призначення від 01.01.2009 року за № 4П по 31.03.2017 року є ОСОБА_4 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 .

Згідно посадових інструкцій, якими керувалась головний бухгалтер ОСОБА_4 під час здійснення своїх службових повноважень на займаній посаді до її обов`язків входило забезпечення бухгалтерського обліку, організація роботи бухгалтерської служби, контроль, підготовка і подача звітів, які передбачають підпис головного бухгалтера, а також несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерського та податкового обліків. Також відповідно до посадових інструкцій та ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» відноситься до службових осіб, які здійснюють організаційно-розпорядчі або адміністративно- господарські функції.

У період часу з 01.01.2014 року до 31.03.2017 року ОСОБА_4 , будучи головним бухгалтером ДП «Ферротранс», самостійно ведучи та контролюючи бухгалтерський і податковий обліки підприємства, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності підприємства, будучи зацікавленою в отриманні найбільшого прибутку та проведенні придбаних у неплатників податків товарів, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, усвідомлюючи свою протиправну діяльність внесла до податкового кредиту з податку на додану вартість та до валових витрат, що враховуються при визначенні об`єкту оподаткування з податку на прибуток операції з підприємствами постачальниками, яких фактично не було, операції по перерахуванню передплати за товар суб`єкту господарської діяльності, якого пізніше визнано банкрутом та суми витрат на поліпшення та модернізацію основних засобів, послуги з розробки технічних умов, які фактично не повинні були туди відноситись, що призвело до ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах.

Так, діючи умисно протягом 2014 року ОСОБА_4 віднесла до податкового кредиту з податку на додану вартість та до складу валових витрат, що враховуються при визначенні суб`єкту оподаткування з податку на прибуток ДП «Ферротранс» фінансово-господарські взаємовідносини по придбанню товарів, яких фактично не було, у суб`єктів господарської діяльності : ТОВ «Ланіт Бі» () придбання запасних частин на загальну суму 215 460,00 грн. , у т.ч. ПДВ 35 910 грн., ППФ «Час Пік» ( ) придбання запчастин на загальну суму 63 120 грн., у т.ч. ПДВ 10 520 грн., ТОВ «Галант - Україна» () придбання одягу та електродів на загальну суму 146 135,42 грн., у т.ч. ПДВ 24 355 грн., ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_2 ) придбання запасних частин на загальну суму 86 669,40 грн., у т.ч. ПДВ 14 444,90 грн. В результаті вказаних дій до державного бюджету не надійшли кошти у розмірі 176 736, 00 грн. (у т.ч. ПДВ 100 028, 00 грн. та податок на прибуток 76 708,00 грн.).

В подальшому, діючи умисно , після визнання у встановленому законом порядку 10.05.2016 року банкрутом ТОВ «УМК Салвестр» ОСОБА_4 , не скоригувала віднесену до складу податкового кредиту з ПДВ передплату за поставку продукції підприємству ТОВ «УМК Сальвестр» () в сумі 672 625,00 грн., у т.ч. ПДВ 195 437,50 грн., у зв`язку з тим, що останнє товари так і не поставило та ДП «Ферротранс» мало дебіторську заборгованість по взаємовідносинам. В результаті вказаних дій до бюджету не надійшло коштів у сумі 195 437, 50 грн.

В період часу з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року головним бухгалтером ДП «Ферротранс» ОСОБА_4 умисно безпідставно та протиправно віднесено до складу валових витрат, що враховуються при визначенні об`єкту оподаткування з податку на прибутку суми за поліпшення та модернізацію основних засобів , послуги з розробки технічних умов від ТОВ «Укртрансакад» (), оскільки такі послуги з розробки технічних умов не може бути віднесена до складу собівартості реалізованої продукції та має піти на збільшення вартості нематеріальних активів підприємства. Внаслідок вказаних дій до бюджету не надійшло коштів у розмірі 246 588,00 грн.

Продовжуючи свою протиправну діяльність ОСОБА_4 в період часу з 01.10.2016 року по 31.03.2017 року умисно віднесла до податкового кредиту з податку на додану вартість та до складу валових витрат, що враховуються при визначенні об`єкту оподаткування з податку на прибуток ДП «Ферротранс» фінансово- господарські взаємовідносини по придбанню товарів, яких фактично не було, у суб`єктів господарської діяльності: ТОВ «Пром Гарант Плюс» () придбання ПММ на загальну суму 98 472, 37 грн., у т.ч. ПДВ 19 694 грн., ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ) придбання запчастин на загальну суму 42 542,97 грн., у т.ч. ПДВ 7 090,50 грн. В результаті вказаних дій до державного бюджету не надійшли кошти у розмірі 50 957 грн. ( у т.ч. ПДВ 26 786 грн. та податок на прибуток - 24 170 грн.).

Таким чином, проведеними Кременчуцькою ОДПІ та ГУ ДФС у Полтавській області податковими перевірками дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства за звітні періоди з 01.01.2014 року по 31.03.2017 року встановлено порушення, в результаті яких до державного бюджету України не надійшло коштів у розмірі 669 719 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , будучи службовою особою, уповноваженою на виконання організаційно - розпорядчих функцій, головним бухгалтером ДП «Ферротранс», умисно ухилилась від сплати податків на загальну суму 669 719 грн., що становить 1 028 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_4 , які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, та призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, кваліфіковано за ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до згаданого клопотання підозрювана має бути звільнена від кримінальної відповідальності згідно із ч.4 ст.212 КК України, так як зазначені в повідомлені про підозру від 29 серпня 2017 року податки були сплачені, а також було відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), ще до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України.
В судовому засіданні підозрюваній ОСОБА_4 роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави, також роз`яснено право наполягати на здійсненні досудового розслідування та судового розгляду в повному обсязі в загальному порядку.

Підозрювана ОСОБА_4 беззастережно визнала свою винуватість у вчиненні інкримінованого їй кримінального правопорушення за обставин, викладений в повідомленні про підозру, клопотанні прокурора про закриття кримінально провадження підтримала та не заперечувала проти звільнення її від кримінальної відповідальності у відповідності до ч.4 ст.212 КК України.

Прокурор підтримав клопотання про закриття кримінального провадження та звільнення підозрюваної від кримінальної відповідальності.

Заслухавши думки учасників судового розгляду, перевіривши матеріали кримінального провадження, судом встановлено, що підозрювана ОСОБА_4 добровільно погодилася на закриття кримінального провадження з зазначених вище підстав, а кримінальне провадження свідчить про наявність фактичних підстав для притягнення її до відповідальності.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
У відповідності до положень п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається в зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності. Відповідно до ч.7 ст.284 КПК України обставина, яка передбачена п.1 ч.2 ст.284 КПК України є підставою для закриття кримінального провадження.

Отже, приймаючи до уваги, що до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності податки були сплачені у повному обсязі, а також була відшкодована шкода, завдана державі їх несвоєчасною сплатою, умови і підстави звільнення підозрюваної від кримінальної відповідальності прямо передбачені ч.4 ст. 212 КК України, і сама підозрювана не заперечує проти закриття справи з наведених підстав, заявлене прокурором клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ч.4 ст.212 КК України та п.2 ч.2, ч.7 ст.284, ст.ст.286, 288 КПК України, суд, -

у х в а л и в :
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України у зв`язку із сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження №0000009 за обвинуваченням ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, - закрити.

Ухвала суду може бути оскаржена до Апеляційного суду Полтавської області через Комсомольський міський суд. Апеляційна скарга на ухвалу подається протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1