УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 лютого 2018 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчий в ОВС слідчого відділу Головного управління Національної поліції України в Автономній Республіці Крим та місті Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури АР Крим ОСОБА_4 , по матеріалам кримінального провадження,внесеного до Єдиного реєстру досудових № 0000021 від 12.05.2017 за ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
З клопотання слідчого вбачається, що слідчим відділом Головного управління Національної поліції України в Автономній Республіці Крим та місті Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000021 від 12.05.2017 за фактом розтрати бюджетних коштів в особливо великих розмірах службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом зловживання своїм службовим становищем, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.
Генеральною прокуратурою України 09.06.2017 визначено підслідність у даному кримінальному провадженні за слідчим відділом Головного управління Національної поліції в Автономній Республіці Крим та місті Севастополі, процесуальне керівництво доручено прокуратурі Автономної Республіки Крим.
Досудовим розслідуванням установлено, що у 2017 році службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з метою розтрати бюджетних коштів в особливо великих розмірах шляхом зловживання своїм службовим становищем за попередньою змовою групою осіб з іншими суб`єктами господарської діяльності, перерахували грошові кошти в сумі 1 205 942 гривень за поставку коаксіального кабелю для напруги 100 В, ізольований без з`єднувальних деталей для використання в телекомунікаційних та комп`ютерних мережах загального користування до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), який останнє імпортувало з Чехії за 438 947 гривень з оплатою експедиційних послуг ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ) у сумі 23 904 гривень, тобто за завищеною ціною утричі, а залишок коштів в сумі 468 009, 41 гривень перераховано до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), а потім до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ) за аналогічні транспортно-експедиційні логістичні послуги, тобто за фіктивні операції з метою легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, які в подальшому отримано членами організованої групи на території окупованої частини АР Крим та за кордоном, чим завдано збитків державні в особливо великих розмірах.
Як встановлено під час досудового розслідування, у 2017 році
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) також реалізувало на адресу
ВП " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) наступні ТМЦ: АДРЕСА_1 , Кабель 2x(VLXOE)JE-R/ LOCA 75-3,7/o/-/ TУ №TPF 02/15 на загальну суму ПДВ 1 958 420 грн., які були імпортовані та віднесені ним до податкового кредиту на загальну суму ПДВ 1 164 911 грн.
При цьому, транспортування указаної імпортованої продукції фактично здійснювалось наступними суб`єктами господарювання:
- ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), перевізником ФОП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_6 ) щодо кабелю 2x(Vlxoe)JE-R/ LOCA 75-3,7/o/-/ TУ №TPF 02/15 за ціною 23 720 гривень.
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) щодо ІНФОРМАЦІЯ_7 , АДРЕСА_2 за ціною 129 292 гривень.
Разом із тим, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з метою мінімізації податкових зобов`язань відображено у податковому кредиті придбання транспортно-експедиційних логістичних послуг та вантажно-розвантажувальних робот від наступних підприємств: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_13 ) на загальну суму ПДВ 1 033 095 грн., які мають ознаки «ризикових», оскільки формування їх податкового кредиту згідно поставлених ТМЦ документально відображено як придбання продуктів харчування та інших товарів широкого вжитку, тобто вбачається розрив ланцюгу постачання шляхом підміни товарних позицій. Крім того, зазначені підприємства (постачальники) відповідно до податкової звітності та взаємовідносин з іншими контрагентами не мають відповідних активів та персоналу для виконання транспортно-експедиційних логістичних послуг і вантажно-розвантажувальних робот.
Також, згідно банківських виписок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) указані безготівкові кошти взагалі не перераховувались на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_11 ), а за перевіреною інформацією оперативного підрозділу ІНФОРМАЦІЯ_14 фактично перераховані на рахунки інших «підконтрольних» підприємств (не платників ПДВ) з метою переведення у готівку та використання у протиправній діяльності, у тому числі передачі неправомірної вигоди службовим особам ВП " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), якими здійснено розтрату бюджетних коштів.
Згідно інформації оперативного підрозділу ГУДФС у Дніпропетровській області, засновником, директором і бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) є ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_15 (код НОМЕР_14 ) , яка входить до складу організованої групи, що займається наданням послуг з мінімізації податкових зобов`язань та формування податкового кредиту суб`єктам господарської діяльності з метою ухилення від сплати податків, шляхом залучення як контрагентів «підконтрольних» товариств та утворення «фіктивних» взаємовідносин шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів.
Так, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, подачі податкової звітності і реєстрації податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) використовує ІР адресу: НОМЕР_15 .
Відповідно інформаційних баз ДФС України встановлено нові СПД, які також використовують ІР адресу: НОМЕР_15 для реєстрації податкових накладних, а саме:
ПП КФ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_16 ),
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_17 ),
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_18 ),
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_19 ),
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_20 ),
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код НОМЕР_21 ),
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код НОМЕР_22 ),
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код НОМЕР_23 )
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код НОМЕР_24 )
Так, під час фінансово-господарської діяльності ПП КФ " ІНФОРМАЦІЯ_16 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", ТОВ " НОМЕР_25 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " здійснюють операції з металобрухтом.
Відповідно до зареєстрованих податкових накладних указаних підприємств за 2017 рік, ними реалізовано металобрухту на суму понад 1 млрд. гривень, а придбано тільки на 50 млн.гривень.
Вказані підприємства мають банківські рахунки відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 ».
В ході аналізу діяльності групи вказаних осіб встановлено інструмент переведення безготівкових коштів у готівку, а саме ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код НОМЕР_26 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_27 , юридична адреса АДРЕСА_3 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код НОМЕР_27 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_29 , юридична адреса АДРЕСА_4 , директор, бухгалтер, засновник громадянин Молдови ОСОБА_8 , і.п.н. НОМЕР_28 (адреса до перереєстрації АДРЕСА_3 ). Вказані підприємства мають банківські рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » відкриті у 2017 році.
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " протягом 2017 взагалі не подавало будь якої податкової звітності.
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " - на час перебування на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_27 (до 10.11.2017), відповідно до АІС « ІНФОРМАЦІЯ_31 » експортувало металобрухт на суму понад 500 млн. грн. Вказані операції не було відображено в єдиному реєстрі податкових накладних, в поданих деклараціях з ПДВ за лютий, березень, квітень, травень, липень, серпень 2017 не відображено реалізацію за межі митної території країни.
На час перебування ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " на податковому обліку в ДПІ Жовтневого району м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, відповідно до декларації з ПДВ директором значиться ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_32 , і.п.н. НОМЕР_29 .
В ході збору інформації відносно ОСОБА_9 та дослідження діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " встановлено, що вказане підприємство відображало в АІС «Податковий блок» експорт металобрухту в адресу нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_33 , PRENOGORN OU - Add Lootsi tn 11 Tallinn, Hariu maakond, 10151 Estoniya, ASTROFLEX LIMITED PARTNERSHIP - Suite 260,2323-32 Avenue N.E., Calgary, Alberta T2E 6Z3, Canada.
Також, аналізом АІС «Податковий блок» встановлені підприємства, які також експортували металобрухт за межі митної території країни в адресу нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_33 , PRENOGORN OU - АДРЕСА_5 , а саме: ПП " ОСОБА_10 " (код НОМЕР_30 ), ПП " ОСОБА_11 " (код НОМЕР_31 ).
Спільна риса діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 ", ПП " ОСОБА_10 ", ПП " ОСОБА_11 " пов`язана із там що, в кінці календарного року вказані підприємства зупиняють свою роботу, а особи що мали сплатити податки перереєструють підприємства на громадян Молдови, з метою несплати податку на прибуток, податкова декларація якого подається протягом 40 днів наступного за звітним року.
Так, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " було перереєстроване не громадянина Молдови ОСОБА_8 , і.п.н. НОМЕР_28 , а ПП " ОСОБА_10 ", ПП " ОСОБА_11 " на громадянку ОСОБА_12 , і.п.н. НОМЕР_32 .
Крім того, встановлено ряд підприємств задіяних в торгівлі металобрухтом, які реєструють податкову звітність з однакової ІР адреси НОМЕР_33 ; НОМЕР_34 ; НОМЕР_35 , а саме: ПП " ОСОБА_10 " (код НОМЕР_30 ), ПП " ОСОБА_11 " (код НОМЕР_31 ), ПП " ОСОБА_13 " (код НОМЕР_36 ), ПП " ОСОБА_14 " (код НОМЕР_37 ), ПП " ОСОБА_15 " (код НОМЕР_38 ).
Вказані СПД, крім однакової ІР адреси пов`язані службовими особами та засновниками, які перебували на посадах під час роботи підприємств:
ПП " ОСОБА_10 " ОСОБА_16 , і.п.н. НОМЕР_39 ;
ПП " ОСОБА_11 " ОСОБА_17 , і.п.н. НОМЕР_40
ПП " ОСОБА_15 " засновник ОСОБА_17 , і.п.н. НОМЕР_40 ;
Також встановлено, що замість перереєстрованих на громадян Молдови «відпрацьованих підприємств» вказані особи зареєстрували нові підприємства для роботи у 2018 році, а саме:
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код НОМЕР_41 ) ОСОБА_16 , і.п.н. НОМЕР_39 ;
ПП " ОСОБА_18 " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код НОМЕР_42 ) ОСОБА_16 , і.п.н. НОМЕР_39 ;
ПП " ОСОБА_19 " (код НОМЕР_43 ) ОСОБА_17 , і.п.н. НОМЕР_40 .
Крім того, реквізити ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " обговорюються в матеріалах негласних слідчих розшукових дій, які легалізовано в установленому законом порядку. Бесіда учасників злочинного угрупування стосується перереєстрації підприємств.
Частина операцій з продажу металобрухту носять безтоварний характер з метою переведення безготівкових коштів у готівку на «пов`язаних» (підконтрольних) осіб та виведення у тіньовий сектор економіки (на рахунки юридичних осіб переводяться безготівкові кошти за винагороду 1,5 %, які в подальшому повертаються готівкою або назад на рахунок у безготівковій формі) шляхом переведення у гривні, долари США, євро чи російські рублі до інших країни або міст України, у т.ч. міста Сімферополь через фінансову установу « ІНФОРМАЦІЯ_36 » шляхом здійснення обмінних операцій.
Реалізація протиправної діяльності указаними суб`єктами господарської діяльності здійснюється з використанням електронних ключів доступу до системи «клієнт-банк» у фінансових установах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_39 », АТ " ІНФОРМАЦІЯ_40 ", ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_41 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » та інших банківський установах, які можуть зберігатися в учасників організованої групи, а також формування та реєстрації підроблених видаткових податкових накладних щодо відображення «фіктивних» операцій (взаємовідносин) з метою прикриття злочинної діяльності.
В ході розслідування встановлено, що в Акцiонерний банк" ІНФОРМАЦІЯ_43 " (МФО НОМЕР_44 ) відкриті розрахункові рахунки вказаних ризикових підприємств, а саме: ПП " ОСОБА_10 " (код НОМЕР_30 ) № НОМЕР_45 (Українська Гривна, Долар США, ЄВРО), № НОМЕР_46 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код НОМЕР_41 ) № НОМЕР_47 (Українська Гривна, Долар США, ЄВРО), № НОМЕР_48 ; ПП " ОСОБА_18 " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код НОМЕР_42 ) № НОМЕР_49 (Українська Гривна, Долар США, ЄВРО).
У зв`язку з всебічним, повним та об`єктивним проведенням досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також збиранням доказів щодо вчинення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) кримінального правопорушення, слідчий звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають в Акцiонерний банк" ІНФОРМАЦІЯ_43 " (МФО НОМЕР_44 ).
Слідчий у судовому засіданні вимоги викладені у клопотанні підтримала у судовому засіданні.

Розглянувши клопотання слідчого, заслухавши думку слідчого, вивчивши надані матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000021 від 12.05.2017 за ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, вважаю необхідним клопотання слідчого задовольнити, оскільки надані матеріали свідчать про те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин по кримінальній справі.
На вилучення документів надати дозвіл, оскільки у клопотанні наведені достатні дані, які вказують на ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст. ст.159,160, 162-166 КПК України,слідчий суддя -
УХВАЛИВ:
Надати тимчасовий доступ начальнику відділу нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та запобігання корупції прокуратури Автономної Республіки Крим ОСОБА_20 , прокурорам відділу нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та запобігання корупції прокуратури Автономної Республіки Крим ОСОБА_21 , ОСОБА_4 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , а також іншим прокурорам, які входять до групи прокурорів, заступнику начальника слідчого відділу Головного управління Національної поліції в Автономній Республіці Крим та місті Севастополі ОСОБА_24 , слідчим слідчого відділу Головного управління Національної поліції в Автономній Республіці Крим та місті Севастополі ОСОБА_3 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , іншим слідчим слідчої групи або за їх дорученням в порядку ст.ст. 36, 40, 41 КПК України - співробітникам ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області та іншим оперативним підрозділам за дорученням прокурора або слідчого до відомостей, які становлять банківську таємницю, до роздруківок з інформацією, яка відображає фінансові операції, що збережена на розрахункових рахунках ПП " ОСОБА_10 " (код НОМЕР_30 ) № НОМЕР_45 (Українська Гривна, Долар США, ЄВРО), № НОМЕР_46 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код НОМЕР_41 ) № НОМЕР_47 (Українська Гривна, Долар США, ЄВРО), № НОМЕР_48 ; ПП " ОСОБА_18 " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код НОМЕР_42 ) № НОМЕР_49 (Українська Гривна, Долар США, ЄВРО), які відкрито в Акцiонерний банк " ІНФОРМАЦІЯ_43 " (МФО НОМЕР_44 ), у період часу з дня відкриття рахунку по теперішній час (для запобігання її можливого знищення), які знаходяться у Акцiонерний банк" ІНФОРМАЦІЯ_43 " (МФО НОМЕР_44 ) та можливість її вилучити, а саме:
- обліково-реєстраційної юридичної та кредитної справи ПП " ОСОБА_10 " (код НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код НОМЕР_41 ), ПП " ОСОБА_18 " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код НОМЕР_42 ) у період з дати відкриття рахунків і по теперішній час;
- документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках ПП " ОСОБА_10 " (код НОМЕР_30 ) № НОМЕР_45 (Українська Гривна, Долар США, ЄВРО), № НОМЕР_46 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код НОМЕР_41 ) № НОМЕР_47 (Українська Гривна, Долар США, ЄВРО), № НОМЕР_48 ; ПП " ОСОБА_18 " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код НОМЕР_42 ) № НОМЕР_49 (Українська Гривна, Долар США, ЄВРО) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, їх кодів ОКПО, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії та в електронному вигляді у період з дати відкриття рахунків і по теперішній час;
- всіх платіжних документів та чеків (квитанцій, видаткових ордерів, договорів) вказаних підприємств з дати відкриття рахунків і по теперішній час;
- документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаним рахункам про зміну залишків на них по системі «Клієнт-Банк» з дати відкриття рахунків і по теперішній час.
У випадку відсутності оригіналів вищевказаних документів, надати їх належно засвідчені копії, або інші документи, що підтверджують їх відсутність: протоколи виїмок, постанов про проведення виїмок, супровідні листи тощо.
Встановити строк дії ухвали протягом 1 (одного) місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя відповідно до положень ст. 166 КПК України за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документі на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1