Справа №766/4334/18
н/п 1-кс/766/2839/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27.03.2018 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000019 від 27.02.2018 року слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000019 від 27.02.2018 року слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), а саме: договорів довіреностей (доручень, субпідряду), видаткових ТТН і податкових накладних, актів приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів, гарантійних листів та інших документів, які свідчать про фінансово господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) з ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ) за період 2015 - 2016 рр., та їх вилучення.
Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що в СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області розслідується кримінальне провадження №0000019, відомості про яке 27.02.2018 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ) шляхом приховування об"єкту оподаткування за період 2015-2016 рр. на загальну суму 827,5 тис. грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 фізична особа - підприємець ОСОБА_4 , обравши відповідно до глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України ;прощену систему оподаткування, обліку та звітності, здійснював діяльність із застосуванням ставки єдиного податку, встановленої для платників єдиного податку III групи.
В ході проведених заходів встановлено, що протягом 2015- 2016 років ФОП ОСОБА_4 здійснювалась фінансово-господарська діяльність в обсягах, які значно перевищують задекларовані підприємцем результати. Згідно відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків ДФС України про суми виплачених доходів, ФОП ОСОБА_4 протягом 2015-2016 років отримано дохід від підприємств-контрагентів на загальну суму 14 540,5 тис.грн. (в т.ч. за 2015 рік - 6 600,8 тис.грн., за 2016 рік - 7939,7 тис.грн.), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) - 7 991,4 -тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) - 4 521,8 тис.грн., ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) - 1 863,8 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДР НОМЕР_6 ) - 151,3 тис.грн., ПОСП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) - 9,4 тис.грн., ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) - 2,8 тис.грн.
Фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_7 проведена документальна позапланова невиїзна перевірка діяльності платника податків ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з питань правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2016.
Перевіркою правильності визначення оподатковуваного доходу, відображеного в декларації платника єдиного податку за 2015 рік, з даними про суми оподаткованого доходу, визначеними в ході перевірки встановлено: що за даними перевірки, дохід складає - 6 600 841,90 грн., за даними податкової декларації платника єдиного податку - 2 284 030,00 грн.
Згідно податкової декларації платника єдиного податку від 09.11.2016 № 9 сума єдиного податку, що підлягає сплаті складає 30425 грн. За даними проведеної перевірки єдиний податок складає 250 000 грн. Розбіжність з даними перевірки - 219 575,00 грн.
За період з 01.10.2016 по 31.12.2016 у зв`язку із перевищенням обсягу доходу понад 5000000,00 грн., платник податків повинен був перейти на загальну систему оподаткування особливості оподаткування, доходів від обрання якої встановлено ст. 177 Податкового кодексу України. В ході перевірки встановлено не подання до ДФС податкової декларації про майновий стан і доходи за 4-й квартал 2016 року.
За результатами проведеної перевірки складено акт від 18.09.2017 за № 136/21-22-13-06/ та встановлено порушення:
- п. 292.1 ст. 292 Розділу XVI Податкового кодексу України від 02.12.10 року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), а саме заниження єдиного податку за 2015 рік в сумі - 172672 грн.;
- п. 292.1 ст. 292 Розділу XVI Податкового кодексу України від 02.12.10 року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), а саме заниження єдиного податку за 2016 рік в сумі - 219575 грн.;
- п. 293.8 ст. 293 Розділу XVI Податкового кодексу України від 02.12.10року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), а саме заниження єдиного податку за 2016 рік в сумі - 361 148,77 грн.
Всього донараховано єдиного податку - 753 395,77 грн.
-п.177.2 ст.177 Розділу IV Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), а саме заниження податку на доходи фізичних осіб за 4 кв.2016 рік на суму 74153,88 грн.
Всього за результатами перевірки ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_2 ) встановлено заниження(сплату) податків та зборів на суму 827 549,65 грн.

Враховуючи вищевикладене, важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), а саме: договорів довіреностей (доручень), видаткових ТТН і податкових накладних, актів приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів, гарантійних листів та інших документів, які свідчать про фінансово господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) з ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 )за період 2015-2016рр.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження сторони кримінального провадження №0000019 від 27.02.2018 року слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області майору податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), а саме: договорів довіреностей (доручень, субпідряду), видаткових ТТН і податкових накладних, актів приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів, гарантійних листів та інших документів, які свідчать про фінансово господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) з ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ) за період 2015 - 2016 рр., та можливість їх вилучення.
Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1