Дата документу 28.02.2018 Справа № 554/6143/17
Справа № 554/6143/17
Провадження № 1-кс/554/1793/2018
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
28 лютого 2018 року м. Полтава
Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_3 , в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000022 від 27.02.2017, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України (зловживання службовим становищем, яке спричинило тяжкі наслідки) про тимчасовий доступ до речей та документів,,-

в с т а н о в и л а:
Слідчий звернувся до суду із вищезазначеним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

СУ ГУНП в Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000022 від 27.02.2017, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Установлено, що ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на протязі 2016-2017 років здійснило фактичне відшкодування ПДВ з Державного бюджету України за деклараціями на загальну суму 10 млн. 46 тис. 466 грн., здійснюючи експортні операції у зазначений період з поставки молочних паст (масло солодковершкове), під товарним знаком виробництва ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) та ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Андрушівка, Житомирська область), що фактично не відповідає дійсності (на підприємство транзитом здійснюється придбання молочних паст від інших постачальників, зокрема завод масла у м. Луганській області), та підтверджується за результатами протоколу про проведення негласних слідчих розшукових дій, а також обладнання для виробництва спредів « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до Республіки Казахстан.

Так, у ході проведення заходів співробітниками УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ Національної поліції України установлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), зловживаючи своїми повноваженнями, внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, а саме податкових декларацій з податку на додану вартість за червень, грудень 2016 року щодо проведених операцій по придбанню товарів (робіт, послуг), тобто внесли до зовні правильно оформлених документів завідомо неправдиві відомості щодо фактичного придбання (операцій, які надають право податкового кредиту) товарів у юридичних осіб (контрагентів): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , контрагент по ланцюгу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у червні 2016; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у грудні 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, з метою надання неправомірної вигоди ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ) у виді відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період жовтня, грудня 2016, чим завдали збитків бюджету у сумі 450 тис. грн.

Відповідно до відомостей АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ПП « ОСОБА_4 » на протязі 2016-2017 років, у тому числі серпня 2016 вересня 2017 здійснював експортні операції, які «підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою», та здійснював їх відображення у графі 10.1 декларації з податку на додану вартість. При цьому, значний обсяг експортованих товарів (молочні пасти, солодковершкове масло), що експортувалися у Республіку Казахстан, юридична особа ПП « ОСОБА_4 » здійснювала придбання у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » або інших суб`єктів господарювання, виробником яких, за даними вантажно-митних декларацій та декларанта є виробник - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ». Так, на протязі серпня 2016 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 7 048 200, 36 грн., виготовленої у серпні 2016, на протязі вересня 2016 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 15 622 918, 00 грн., виготовленої у серпні-вересні 2016, на протязі жовтня 2016 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 8 994 362, 14 грн., виготовленої у вересні-жовтні 2016, на протязі листопада 2016 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 12 513 297, 84 грн., виготовленої у жовтні 2016, на протязі січня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 4 059 168, 29 грн., виготовленої у грудні - січні 2017, на протязі лютого 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 0 грн., на протязі березня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 3 512 636, 99 грн., виготовленої у січні та березні 2017, на протязі квітня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 17 344 337, 11 грн., виготовленої у березні та квітні 2017, на протязі травня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 28 444 973, 43 грн., виготовленої у квітні та травні 2017, на протязі червня 2017 експортовано продукції зазначеного виробника на загальну суму 13 232 221, 00 грн., виготовленої у травні та червні 2017.

Одночасно з цим, зазначені відомості про проведення експортних операцій відображені у довідках у формі висновку про результатами камеральних перевірок даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість щодо від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту та суми бюджетного відшкодування на рахунок платника ПП « ОСОБА_4 » у банку за серпень 2016, вересень 2016, жовтень 2016, листопад 2016, січень 2017, лютий 2017, березень 2017, квітень 2017, травень 2017 та червень 2017.

Зокрема, відповідно до довідки у формі висновку за № 2064/16-01-12- від 13.10.2016 про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість щодо від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту та суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку за серпень 2016 експортовано продукції (масло, молочна паста), яка виготовлена у серпні 2016 на загальну суму 7 048 200, 36 грн. виробництва ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

При цьому, за відомостями, які містяться у довідці у формі висновку про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість щодо від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту та суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку за серпень 2016 ПП « ОСОБА_4 » здійснювало як придбання готової продукції у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », так і її продаж на протязі цього ж місяця: за серпень 2016 року при обсягах експортованої продукції на загальну суму 7 048 200, 36 грн., виробником якої є ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », основний постачальник та яка вироблена у серпні 2016 року, обсяг придбання ПП « ОСОБА_4 » (операції, що підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою), що підтверджує формування податкового кредиту, склав тільки 2 031 000, 02 грн.; реалізації (операції на митній території, що оподатковуються за ставкою 20%, крім імпорту товарів), основні покупці ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - 2 240 666, 68 грн.

При цьому, за відомостями, зазначеними у п. 3.6. довідки у формі висновку за результатами звірки даних, зазначених у розрахунку бюджетного відшкодування ПДВ до податкової декларації з ПДВ за серпень 2016, із наданим листом підприємства за № 1210/1001 від 12.10.2016, що підтверджують факт оплати платником товарів/послуг, загальна сума ПДВ, яка бере участь у бюджетному відшкодуванні за серпень 2016 дорівнює 1 963 333, 33 грн. та складається з податкових накладних, отриманих ПП « ОСОБА_4 » від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за поставлену та оплачену продукцію, а саме від 02.08.16, 05.08.16, 17.08.16, 17.08.16, 17.08.16, 18.08.16, 18.08.16 на загальну суму ПДВ 1 767 333, 33 грн. та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ПДВ 196 000, 00 грн., що за даними досудового розслідування та аналізом викладених обставин ставить під сумнів постачання ПП « ОСОБА_4 » вищевказаних об`ємів готової продукції, виробленої у серпні 2016 року виробником ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на експорт.

В ході досудового розслідування було встановлено, що для експорту молочних паст ДСТУ 4399:2005: - Масло солодко вершкове селянське несольоне, вміст жиру 73%, масова частка вологи 24,8% кожний вантаж вказаної продукції проходив дослідження у ІНФОРМАЦІЯ_12 , в результаті якого отримувалось ветеринарне свідоцтво про дозвіл на реалізацію.

ІНФОРМАЦІЯ_12 ( ІНФОРМАЦІЯ_13 ), ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_6 , розташоване за адресою реєстрації та місцезнаходження: АДРЕСА_4 .

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі чи документи, можливості ознайомитися з ними, робити з них копії, а у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, здійснити їх вилучення (виїмку) в оригіналах.

З метою проведення повного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_14 , усунення протиріч під час досудового розслідування та перевірки дійсності встановлених обставин, для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), юридична адреса: АДРЕСА_5 , щодо видачі ветеринарних свідоцтв та проходження відповідних досліджень продукції (ветеринарних свідоцтв, документів, що посвідчують якість продукції, яка підлягала дослідженню, угод на проведення досліджень продукції; актів (документів) щодо відібрання зразків продукції для дослідження; супровідних листів, заявок про направлення зразків продукції для експертизи на дослідження; звітів про результати досліджень; кінцевих звітів про результати досліджень; рахунків-фактур про оплату досліджень, експертних висновків; документації поданої ПП « ОСОБА_5 » для проведення експертизи), що експортувалась ПП « ОСОБА_4 » у 2016-2017 роках, в тому числі за ветеринарними свідоцтвами з наступними реквізитами: Б-02 №090844 від 18.08.2016, Б-02 №090843 від 18.08.2016, Б-02 №090839 від 02.08.2016, Б-02 №095202 від 25.08.2016, Б-02 №090850 від 25.08.2016,Б-02 №095201 від 25.08.2016, Б-02 №095207 від 09.09.2016, Б-02 №095208 від 09.09.2016, Б-02 №095209 від 09.09.2016, Б-02 №095215 від 15.09.2016, Б-02 №095203 від 06.09.2016, Б-02 №095204 від 06.09.2016, Б-02 №095204 від 06.09.2016, Б-02 №095212 від 14.09.2016, Б-02 №095210 від 13.09.2016, Б-02 №095217 від 19.09.2016, Б-02 №095219 від 20.09.2016, Б-02 №095232 від 28.10.2016, Б-02 №095230 від 27.10.2016, Б-02 №095221 від 04.10.2016, Б-02 №095228 від 25.10.2016, Б-02 №095229 від 25.10.2016, Б-02 №095246 від 24.11.2016, Б-02 №095236 від 08.11.2016, Б-02 №095226 від 07.11.2016, Б-02 №095245 від 24.11.2016, Б-02 №095241 від 21.11.2016, Б-02 №095235 від 07.11.2016, Б-02 №095234 від 07.11.2016, Б-02 №095239 від 14.11.2016, Б-02 №095247 від 29.11.2016, Д-06 №007633 від 20.12.2016, Д-06 №007636 від 03.01.2017, Д-06 №007640 від 16.01.2017, Д-06 №007646 від 25.01.2017, Д-06 №007643 від 19.01.2017, Д-06 №007672 від 04.04.2017, Д-06 №007689 від 20.04.2017, Д-06 №007686 від 19.04.2017, Д-06 №007676 від 07.04.2017, Д-06 №007684 від 13.04.2017, Д-06 №007690 від 27.04.2017, Д-06 №007678 від 10.04.2017, Д-06 №007680 від 10.04.2017, Д-06 №007675 від 06.04.2017, Д-06 №007693 від 03.05.2017, Д-06 №007695 від 04.05.2017, Д-06 №007694 від 04.05.2017, Д-06 №007696 від 04.05.2017, Д-06 №007699 від 10.05.2017, Д-06 №007704 від 11.05.2017, Д-06 №007705 від 12.05.2017, Д-06 №007708 від 17.05.2017, Д-06 №007714 від 23.05.2017, Д-06 №007717 від 29.05.2017, Д-06 №007718 від 29.05.2017, Д-06 №007716 від 25.05.2017, Д-06 №007700 від 10.05.2017, Д-06 №007707 від 15.05.2017, Д-06 №007713 від 22.05.2017, Д-06 №007712 від 22.05.2017, Д-06 №007724 від 07.06.2017, Д-06 №007723 від 06.06.2017, Д-06 №007721 від 01.06.2017, Д-06 №007733 від 15.06.2017, Д-06 №007729 від 12.06.2017, Д-06 №007743 від 26.06.2017, Д-06 №007736 від 19.06.2017, із можливістю ознайомитись з ними та вилучити їх оригінали, а також надати доступ до журналів прийому та реєстрації зразків для досліджень; журналів реєстрації виділених культур та їх знешкодження; журналів дослідження продукції журналів видачі експертних висновків з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх копії.
Слідчий клопотання підтримав та прохав його задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання про надання дозволу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя дійшла висновку про необхідність задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України,-

ухвалила:
Клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати доступ старшому слідчому СУ ГУ НП в Полтавській області ОСОБА_3 , слідчому СВ Полтавського ВП ГУ НП в Полтавській області ОСОБА_6 , заступнику начальника відділу УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ НП України ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ НП України ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ НП України ОСОБА_9 , на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), юридична адреса: АДРЕСА_5 , щодо видачі ветеринарних свідоцтв та проходження відповідних досліджень продукції (ветеринарних свідоцтв, документів, що посвідчують якість продукції, яка підлягала дослідженню, угод на проведення досліджень продукції; актів (документів) щодо відібрання зразків продукції для дослідження; супровідних листів, заявок про направлення зразків продукції для експертизи на дослідження; звітів про результати досліджень; кінцевих звітів про результати досліджень; рахунків-фактур про оплату досліджень, експертних висновків; документації поданої ПП « ОСОБА_5 » для проведення експертизи), що експортувалась ПП « ОСОБА_4 » у 2016-2017 роках, в тому числі за ветеринарними свідоцтвами з наступними реквізитами: Б-02 №090844 від 18.08.2016, Б-02 №090843 від 18.08.2016, Б-02 №090839 від 02.08.2016, Б-02 №095202 від 25.08.2016, Б-02 №090850 від 25.08.2016,Б-02 №095201 від 25.08.2016, Б-02 №095207 від 09.09.2016, Б-02 №095208 від 09.09.2016, Б-02 №095209 від 09.09.2016, Б-02 №095215 від 15.09.2016, Б-02 №095203 від 06.09.2016, Б-02 №095204 від 06.09.2016, Б-02 №095204 від 06.09.2016, Б-02 №095212 від 14.09.2016, Б-02 №095210 від 13.09.2016, Б-02 №095217 від 19.09.2016, Б-02 №095219 від 20.09.2016, Б-02 №095232 від 28.10.2016, Б-02 №095230 від 27.10.2016, Б-02 №095221 від 04.10.2016, Б-02 №095228 від 25.10.2016, Б-02 №095229 від 25.10.2016, Б-02 №095246 від 24.11.2016, Б-02 №095236 від 08.11.2016, Б-02 №095226 від 07.11.2016, Б-02 №095245 від 24.11.2016, Б-02 №095241 від 21.11.2016, Б-02 №095235 від 07.11.2016, Б-02 №095234 від 07.11.2016, Б-02 №095239 від 14.11.2016, Б-02 №095247 від 29.11.2016, Д-06 №007633 від 20.12.2016, Д-06 №007636 від 03.01.2017, Д-06 №007640 від 16.01.2017, Д-06 №007646 від 25.01.2017, Д-06 №007643 від 19.01.2017, Д-06 №007672 від 04.04.2017, Д-06 №007689 від 20.04.2017, Д-06 №007686 від 19.04.2017, Д-06 №007676 від 07.04.2017, Д-06 №007684 від 13.04.2017, Д-06 №007690 від 27.04.2017, Д-06 №007678 від 10.04.2017, Д-06 №007680 від 10.04.2017, Д-06 №007675 від 06.04.2017, Д-06 №007693 від 03.05.2017, Д-06 №007695 від 04.05.2017, Д-06 №007694 від 04.05.2017, Д-06 №007696 від 04.05.2017, Д-06 №007699 від 10.05.2017, Д-06 №007704 від 11.05.2017, Д-06 №007705 від 12.05.2017, Д-06 №007708 від 17.05.2017, Д-06 №007714 від 23.05.2017, Д-06 №007717 від 29.05.2017, Д-06 №007718 від 29.05.2017, Д-06 №007716 від 25.05.2017, Д-06 №007700 від 10.05.2017, Д-06 №007707 від 15.05.2017, Д-06 №007713 від 22.05.2017, Д-06 №007712 від 22.05.2017, Д-06 №007724 від 07.06.2017, Д-06 №007723 від 06.06.2017, Д-06 №007721 від 01.06.2017, Д-06 №007733 від 15.06.2017, Д-06 №007729 від 12.06.2017, Д-06 №007743 від 26.06.2017, Д-06 №007736 від 19.06.2017, із можливістю ознайомитись з ними та вилучити їх оригінали, а також надати доступ до журналів прийому та реєстрації зразків для досліджень; журналів реєстрації виділених культур та їх знешкодження; журналів дослідження продукції журналів видачі експертних висновків з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх копії.
Строк дії ухвали - 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1