05 грудня 2017 року м. Вінниця
Вінницький міський суд Вінницької області
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання слідчого слідчого відділення Вінницького районного відділення поліції Вінницького відділу поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області капітана поліції ОСОБА_3 про призначення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово господарської діяльності державного підприємства «Дослідне господарство Подільської дослідної станції інституту садівництва національної Академії аграрних наук»,-
Слідчий слідчого відділення Вінницького районного відділення поліції Вінницького відділу поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області капітан поліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово господарської діяльності державного підприємства «Дослідне господарство Подільської дослідної станції інституту садівництва національної Академії аграрних наук».
Під час проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні було встановлено, що посадові особи державного підприємства «Дослідне господарство Подільської дослідної станції інституту садівництва національної Академії аграрних наук», ігноруючи відповідні вимоги чинного законодавства, проводить витрачання бюджетних коштів без проведення відповідних публікацій на сайті «Прозоро», що призводить до використання значного обсягу коштів державного підприємства, без встановленої процедури конкуренції, тобто наносять значні збитки державі.
Таким чином, посадові особи державного підприємства «Дослідне господарство Подільської дослідної станції інституту садівництва національної Академії аграрних наук» у 2017 році, без проведення відповідних процедур закупівель, здійснили закупівлю паливо мастильних матеріалів та засобів захисту рослин на суму 3 млн. грн.
Крім цього в ході розслідування даного кримінального провадження були встановлені факти порушення чинного законодавства, під час нарахування керівництву підприємства заробітної плати і премій працівникам державного підприємства «Дослідне господарство Подільської дослідної станції інституту садівництва національної Академії аграрних наук», а також інших правопорушень під час обробітку земель, обліку урожаю і доходу від його реалізації.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його адовольнити.
Слідчий суддя, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, прийшов до наступного висновку.
Відповідно до ч.2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч.2 ст.84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2 ст.99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Разом із тим, на даний час з КПК України виключено п.6 ч.2 ст.36 та п.4 ч.2 ст.40, якими прокурору, та слідчому надавались повноваження призначити ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням.
Постановою КМУ від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребують у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.
Відповідно до п.82.2 ст.82 Податкового Кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 п. 78.1 ст. 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлено у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємства 5 робочих днів, для фізичних осіб-підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому восьмому цього пункту, - 3 робочих дні, інших платників податків 10 робочих днів.
Керуючись ст.ст.71, 93, 110 КПК України, Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», ст.78, 82 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого слідчого відділення Вінницького районного відділення поліції Вінницького відділу поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області капітана поліції ОСОБА_3 про призначення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово господарської діяльності державного підприємства «Дослідне господарство Подільської дослідної станції інституту садівництва національної Академії аграрних наук» задовольнити.
У ході проведення ревізії дослідити наступні питання:
-Ревізія правильності витрачання коштів на виплату заробітної плати премій, керівному складу підприємства (директору, заступникам, головному бухгалтеру) та іншим працівникам підприємства;
-Яка площа посіву зернових культур зайнята у 2017 році та яка кількість зерна витрачена для їх посіву. Дохід від реалізації урожаю зернових культур.
-За даними бухгалтерського обліку дослідити рух врожаю усіх сортів яблук у 2017 році та доходи від їх реалізації.
-Дотримання усіх процедур закупівлі при придбанні паливо мастильних матеріалів, міндобрив, засобів захисту рослин.
-Оприбуткування коштів від реалізації яблук, ревізія каси та касових операцій.
-Встановити надлишок або нестачу усіх сортів яблук, які зберігаються у складах державного підприємства «Дослідне господарство Подільської дослідної станції інституту садівництва національної Академії аграрних наук», ініціювавши питання, щодо проведення інвентаризації наявності яблук.
-Провести взаємозвірки із підприємствами, з якими державне підприємство «Дослідне господарство Подільської дослідної станції інституту садівництва національної Академії аграрних наук» проводили закупівлі паливо мастильних матеріалів, міндобрив, засобів захисту рослин.
-Ревізія банківських і казначейських операцій.
-Взяття на облік зобов`язань, у тому числі фінансових. Стан розрахункової дисципліни та виконання господарських угод з проведенням зустрічних звірок у контрагентів.
-Ревізія витрачання бюджетних коштів на оплату комунальних послуг та енергоносіїв.
-Ревізія стану збереження майна, дотримання вимог чинного законодавства з обліку основних засобів та інших необоротних активів. Видатки на придбання комп`ютерної техніки, її комплектуючих, комп`ютерних програм та мебелі.
-Ревізія витрат на придбання та утримання транспортних засобів.
-Ревізія витрат на капітальний та поточний ремонт, в тому числі з проведенням зустрічних звірок у підрядників та проведення контрольних обмірів виконаних робіт.
-Порядок ведення бухгалтерського обліку. Складання фінансової звітності та її достовірність.
-Надходження та використання підприємством основних засобів та іншого майна.
Встановити строк проведення позапланової виїзної ревізії тривалістю 15 робочих днів.
Ухвала слідчого судді остаточна, оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя