Справа № 761/2600/17
Провадження № 1-кс/761/1879/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 січня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000162 від 08 липня 2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч.1 ст. 263 КК України, -
встановив:
Старший слідчий з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , згідно якого просить Призначити позапланову документальну перевірку щодо дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ "Нікопольська зернова компанія" (31337984, Дніпропетровська область, м. Нікополь, вул. Електрометалургів, 224) за період з 01 січня 2014р. по 30 червня 2015р. щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарських операцій з фіктивними підприємствами ТОВ "Квіста М" (39600281) ТОВ "Кромпа Трейд" (39600999).
Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що в провадженні 3-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000162 від 08 липня 2016р.
В ході слідчих (розшукових) дій по кримінальному провадженню встановлено, що протягом 2013-2015рр., на території м. Дніпропетровськ здійснює діяльність стійка організована група осіб з чітким розмежуванням обов`язків її учасників і складною організаційною структурою, яка діючи умисно, з корисливих мотивів проводить незаконну діяльність спрямовану на здійснення тяжких та особливо тяжких злочинів економічної спрямованості, шляхом сприяння підприємствам реального сектору економіки в мінімізації ними податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету та переводу грошових коштів з безготівкової в готівкову форму.
В ході обшуків офісів «конвертаційного» центру було виявлено та вилучено первинні фінансово-господарські документи, реєстраційні, статутні документи підконтрольних підприємств, печатки та штампи, грошові кошти, мобільні телефони, чекові книжки, комп`ютерну техніку, що використовувались для здійснення злочинної діяльності, чорнові записи щодо діяльності підконтрольних підприємств.
Під час допиту головного бухгалтера «конвертаційного центру» гр. ОСОБА_5 вона дала свідчення, що вона, використовуючи печатки підприємств з ознаками транзитності та фіктивності, а також комп`ютерну систему клієнт-банк, здійснювала за вказівкою ОСОБА_6 проведення по бухгалтерських обліках безтоварних операцій, які за фальсифікованими документами виступали прикриттям переводу безготівкових грошових коштів у готівку, а саме по наступним підприємствам: ТОВ «Маріс ЛТД» (код 39148214), ТОВ «Амрон Плюс» (код 39553457), ТОВ «Соліра Трейд» (код 39490429), ТОВ «Соната ЛТД» (код 38994059), ТОВ «Фірма Лібека» (код 39415870), ТОВ «Дорта» (код 39231527), ТОВ «Фірма Леранта» (код 39700482), ТОВ «Квіста-М» (код 39600281), ТОВ «Паренто Плюс» (код 39496698), ТОВ «Селерна Плюс» (код 39600323), ТОВ «Лімберна-Трейд» (код 39566864), ТОВ «Арнекс-Плюс» (код 39490193), ТОВ «Брайд» (код 39466768), ТОВ «Вінса Трейд» (код 39558366), ТОВ «Фірма Лартена» (код 39490324), ТОВ «Онікс Компані» (код 39561337), ТОВ «Крістен Плюс» (код 39705412), ПП «Актив-Ікс» (код 34228635), ТОВ «Компанія Лівентас» (код 39415928), ТОВ «Амерта Сістем» (код 39609326), ТОВ «Кромпа-Трейд» (код 39600999), ТОВ «Рампекс ЛТД» (код 39445816), ТОВ «Компанія Стрінта» (код 39445842), ТОВ «Рімпакс ЛТД» (код 39600150), ТОВ «Картена Плюс» (код 39566974), ТОВ «Дартен Трейд» (код 39713732), ТОВ «Єврокрансервіс» (код 34775087), ТОВ «Фірма Ларнака» (код 39713708), ТОВ «Кортен Трейд» (код 39700539), ТОВ «Раквінта Трейд» (код 39705454).
Згідно аналітичного дослідження руху грошових коштів ТОВ "НЗК" (31337984), встановлено, що в період 2014-2015рр. підприємством здійснювалося перерахування грошових коштів на поточні розрахункові рахунки фіктивних підприємств ТОВ "Квиста М" (39600281) ТОВ "Кромпа Трейд" (39600999), - за начебто придбані товарно-матеріальні цінності або надані послуги на загальну суму 3,5 млн. грн.
Зазначені обставини вказують на неправомірну фінансово-господарську діяльність підприємства реального сектору економіки з фіктивними підприємствами, з метою ухилитися від сплати податків, шляхом конвертації грошових коштів.
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, на обґрунтування клопотання слідчий посилається на п.п. 78.1, 78.1.1, 78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, згідно якого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Разом з тим, обставини, за яких може здійснюватись документальна позапланова перевірка, чітко визначено ст. 78.1 Податкового кодексу України, однак слідчим належним чином не обгрунтовано обставин, які б свідчили про наявність підстав для проведення перевірки, у зв`язку з чим клопотання слідчого задоволенню не підлягає.
Керуючись ст.110 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:
У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000162 від 08 липня 2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч.1 ст. 263 КК України відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: