Справа№487/4384/17
Провадження №1-кс/487/1541/17
УХВАЛА
Іменем України
за результатами розгляду клопотання
про проведення позапланової перевірки
23.10.2017 року слідчий суддя Заводського районного суду міста Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки,

встановив:
23.10.2017 року старший слідчий СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 , в рамках здійснення досудового розслідування кримінального правопорушення, відомості щодо вчинення якого 01.02.2017 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000105, звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням, в якому просив призначити з 30.10.2017 року позапланову документальну перевірку з дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Ліфат» (код 40053849) за період з 01.04.2016 року по 30.10.2017 року, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість, податку на прибуток та інших передбачених ПК України податків підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності під час виконання субпідрядів для ТОВ «Центрліфт» щодо будівельних робіт на замовлення Департаменту ЖКГ Миколаївської міської ради. Проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС у Миколаївській області у строки встановлені ПК України. Надати співробітникам Головного управління ДФС у Миколаївській області, доступ до матеріалів кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Клопотання мотивоване тим, що в ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження № 0000105 від 01.02.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України, встановлено факт присвоєння директором ТОВ Центрліфт ОСОБА_5 грошових коштів через підконтрольні підприємства, таке як ТОВ «Ліфат».

Вивчивши матеріали клопотання, дослідивши докази, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя дійшов наступного.

Для проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Ліфат» (код 40053849) необхідні спеціальні знання, якими володіють працівники Головного управління ДФС у Миколаївській області.

Підпунктом 78.1.11 пунктом 78.1 статті 78 Податкового кодексу України встановлено, що документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки або постанови слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону. Діючим кримінальним процесуальним законодавством не передбачено повноважень слідчого або прокурора призначати перевірки та віднесено дане питання виключно до компетенції суду.
Слідчий просив призначити позапланову документальну перевірку, що дасть можливість встановити та підтвердити факт привласнення та розтрати грошових коштів з Державного бюджету України посадовими особами ТОВ «Центрліфт», шляхом проведення безготівкових операцій через підконтрольні підприємства (ТОВ «Манах Никстрой» (код 40685384), ТОВ «Ліфат» (код 40053849), ТОВ «Ігнуленерго» (код 40898617), ТОВ «Маракас» (код 38313446), ТОВ "САТУРН-ЕСКОРТ" (код 35835073), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків.

Згідно з п.75.1 ст.75 ПК України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Відповідно до п.75.1.2 ст.75 ПК України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Враховуючи вищенаведене, вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні № 0000105, з метою повного, всебічного, неупередженого проведення досудового розслідування для встановлення обставин кримінального провадження.

Керуючись ст.ст.93-94, 309 КПК України, слідчий суддя
ухвалив:
Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки,-задовольнити.
Призначити з 30.10.2017 року позапланову документальну перевірку з дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Ліфат» (код 40053849) за період з 01.04.2016 року по 30.10.2017 року, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість, податку на прибуток та інших передбачених ПК України податків підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності під час виконання субпідрядів для ТОВ «Центрліфт» щодо будівельних робіт на замовлення Департаменту ЖКГ Миколаївської міської ради.

Проведення перевірки доручити спеціалістам Головного управління ДФС у Миколаївській області у строки встановлені ПК України.

Надати співробітникам Головного управління ДФС у Миколаївській області, доступ до матеріалів кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Заводського
районного суду міста Миколаєва ОСОБА_1