Провадження № 1-кс/369/2982/17
УХВАЛА
Іменем України
28.09.2017 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000067 від 01.07.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Прокурор Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги мотивує тим, що В ході досудового розслідування встановлено осіб, які використовували реквізити підприємств-імпортерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) протягом 2014 2017 років здійснюючи постачання на митну територію України фруктів та овочів за заниженою у 2-3 рази вартістю.

В подальшому вказана продукція реалізовувалась за готівкові кошти на ринках України за реальними цінами без належного відображення в податковій звітності, що надало можливість незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки (через посередництво СГД, які виконують транзитну функцію у схемі формування штучного податкового кредиту) за рахунок ПДВ сплаченого митним органам.

Так, зокрема у період з 2014 2016 років від підконтрольних СГД-імпортерів документально реалізовано на підприємства ризикової категорії продукцію рослинного походження (овочі та фрукти) на загальну суму 24 304 853,64, з яких податок на додану вартість складає 4 050 808,94 грн. У той самий період підприємствами транзитної ланки реалізовано товари понад двох тисяч номенклатурних позицій, серед яких товари господарського призначення та послуги. Фрукти та овочі серед реалізованих позицій відсутні, що вказує на штучне формування податкового кредиту за рахунок зазначених операцій, що підтверджено Довідкою-висновком головного державного ревізора-інспектора другого відділу слідчого управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » протягом лютого-березня 2017 року здійснювало реалізацію імпортованої продукції (фруктів) на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». В ході досудового слідства отримано докази, які дають підстави вважати, що особи, які мають причетність до діяльності протиправної схеми, маючи намір щодо формування штучного податкового кредиту, формували документи по взаємовідносинах між зазначеними підприємствами, а також здійснювали перерахування грошових коштів та їх обготівкування з метою маскування безтоварних господарських операцій, які в свою чергу є підставою для декларування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » завищених значень податкового кредиту з ПДВ, а отже й ухилення від сплати податків в зазначений спосіб.

Додатковим аналізом електронної бази «Податковий блок» та «архів податкової звітності» (реєстр податкових накладних), встановлено що отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за січеньберезень 2017 року товари або не були відвантажені будь-яким суб`єктам господарської діяльності, або були відвантажені у обсягах, що значно відрізняються від обсягів придбання. Асортимент реалізованої продукції значно відрізняється (здебільшого товари господарського призначення, будівельні матеріали та різноманітні послуги), що свідчить про фіктивний характер діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». Загальна сума податкового кредиту сформованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в зазначений період складає 7 962 509,18 грн.

В ході досудового слідства встановлено, що тими самими невстановленими особами, якими використовувалося ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у якості інструмента злочинної діяльності використовується також низка інших СГД з ознаками ризику. Так, набувачами податкового кредиту сформованого за рахунок операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " ( код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДР НОМЕР_12 ).

У той самий час протягом березня-травня 2017 року зазначені набувачі формували податковий кредит від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), асортимент придбаної продукції в яких не відповідає продукції реалізованій.

Зазначені підприємства за низкою ознак належать до одного угрупування, та використовуються одними й тими особами з метою створення схем з ухилення від сплати податків. Так, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДР НОМЕР_19 ) надсилають податкові накладні для реєстрації з однієї IP-адреси ( НОМЕР_22 та НОМЕР_23 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " зареєстровані на одну особу ( ОСОБА_4 обліковується посадовою особою на 13 підприємствах). ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (зареєстровані у м. Миколаїв) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » відкрито рахунки у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » у м. Києві (МФО НОМЕР_24 ).

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_13 ) мають рахунки відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (МФО НОМЕР_25 ). ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДР НОМЕР_15 ) відкрито рахунок у ПАТ КФ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_21 ) відкрито рахунок у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (МФО НОМЕР_27 ).

Усі зазначені підприємства мають однакові джерела формування податкового кредиту, та його споживачів, що вказує на спорідненість їх у організаційній ланці.

Таким чином, на рахунках зазначених СГД, в тому числі ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДР НОМЕР_19 ) акумулюються грошові безготівкові кошти, що є знаряддям злочину та являють собою доходи приховані від оподаткування.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_19 ). Єдиним можливим способом встановлення фактичних даних руху грошових коштів є дослідження інформації по банківським рахункам вказаного підприємства.

В ході аналізу ЦБД АІС «Податковий блок» встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_19 ) відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_28 в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " у м. Києвi (код МФО НОМЕР_24 ). На зазначені рахунки надходять грошові кошти набуті злочинним шляхом.

За клопотанням прокурора, згідно ухвали Києво-Святошинського районного суду Київської області від 22.06.2017 року № 1-кс/369/1803/17 накладався арешт на кошти, що знаходяться на вказаних розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_19 ) в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " у м. Києвi (код МФО НОМЕР_24 ).

Ухвалою Києво-Святошинського районного суду Київської області від 03.07.17 № 369/7050/17 (№1-кс/369/1900/17) надавався тимчасовий доступ до документів та речей, що містять банківську таємницю, по банківському рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » у м. Києві (МФО НОМЕР_24 ), в тому числі до банківських виписок про рух коштів.

Згідно проведеного аналізу виписки по особовому рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » у м. Києві (рахунок № НОМЕР_28 ) встановлено значні розбіжності в сумах, що проходили через цей рахунок з даними по податковим накладним, зареєстрованим у ЄРПН.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " у м. Києвi (код МФО НОМЕР_24 ) знаходяться відомості про рух грошових коштів, на банківському рахунку № НОМЕР_28 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), котрі містять банківську таємницю і мають значення для проведення досудового розслідування.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.

Слідчий суддя, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважає, що в задоволенні клопотання слід відмовити, як такому, що не відповідає вимогам п.1 ч. 5 ст. 163 КПК України, а саме в клопотанні прокурором не надано достатніх підстав вважати, що речі та документи перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159,160,163, 164 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:
У задоволенні клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000067 від 01.07.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1