УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 жовтня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС капітана податкової міліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню за №0000135 від 19.05.2016, за ознаками кримінальних правопорушень передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів що перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , фактична адреса місцезнаходження суб`єкта господарювання: АДРЕСА_2

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС капітан податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радником юстиції ОСОБА_4 по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000135 від 19.05.2016, за ознаками кримінальних правопорушень передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів що перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , фактична адреса місцезнаходження суб`єкта господарювання: АДРЕСА_2

Клопотання мотивовано тим, шо згідно акту документальної планової виїзної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства № 132/28-10-42-10/21673832 від 19.02.2016, службові ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) в період з 01.01.2009 по 31.12.2014 в результаті здійснення фінансово господарських операцій з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), а також в результаті заповнення податкових накладних з порушенням п.201.6 ст.201 ПК України, ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 2 360 929 817 грн. та податку на додану вартість на суму 10 139 872 грн., всього на загальну суму 2 371 069 689 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Згідно акту перевірки встановлено, в результаті оформлення нікчемних (фіктивних) господарських операцій між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_5 » за договором від 22.08.2011 за № 467/2011 з рахунку ПП « ОСОБА_5 » на рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та філій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за нібито реалізовані скретч картки перераховані у період 2011 2014 р.р. грошові кошти у сумі 11 234 105 290 грн., внаслідок чого занижено податок на прибуток у сумі 2 360 929 817 грн.

Підставою для такого висновку МГУ ДФС ЦО з ОВП стали матеріали кримінального провадження № 0000259 (СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві), відповідно до яких 27.02.2015 закінчено досудове розслідування із зверненням до суду з обвинувальним актом щодо скоєння ОСОБА_6 , який являється засновником ПП « ОСОБА_5 » кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 263-1, ч. 1 ст. 263 КК України.

Під час розслідування вказаного кримінального провадження допитана засновник та службова особа ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_7 , яка підтвердила свою непричетність до створення та здійснення фінансово господарської діяльності підприємства, зареєструвала вказане підприємство за грошову винагороду за вказівкою ОСОБА_6 (який є засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), до діяльності даного підприємства немає жодного відношення.

Також, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбали у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуги з технічної підтримки телекомунікаційних послуг оператора із надання доступу до контенту на суму ПДВ 391,7 тис. грн. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформував податковий кредит за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) з приводу надання послуг СМС розсилки на суму ПДВ 439,5 тис. грн., що має ознаки «фіктивності».

Крім того, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внаслідок придбання послуг щодо популяризації, інформування, просування телекомунікаційних послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », завищили витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування у 2014 році у розмірі 50 847 018 грн. В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сформував податковий кредит від підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), що не мали можливості виконувати вищевказані послуги.

Таким чином у слідства є підстави вважати, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в перевіряємий період умисно ухилилися від сплати податку на прибуток у розмірі 2 360 929 817 грн. та податку на додану вартість у сумі 10 139 872 грн., а всього на загальну суму 2 371 069 689 грн.

30.05.2016 на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено вимогу про надання копій документів по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Однак, станом на 16.06.2016 зазначені документи не ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не видаються. Таким чином, у слідства є наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи переховуються від органу досудового розслідування та можуть бути знищені.

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів фінансово господарських документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини з ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

У судове засідання слідчий ОСОБА_9 не з`явився, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, про причини неявки суду не повідомив.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Крім того, слідчий в судове засідання не з`явився, вимоги клопотання не підтримав, не обґрунтував причини тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, не довів наявність достатніх для цього підстав, у зв`язку з якими подається клопотання, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Неявка без поважної причини сторони кримінального провадження, якою подане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та можливість їх вилучення, свідчить про фактичне не підтримання поданого клопотання та не доведення згаданих обставин, що має оцінюватись як підстава для відмови в задоволенні такого клопотання.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 132, 159, 163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя,
у х в а л и в:
У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , фактична адреса місцезнаходження суб`єкта господарювання: АДРЕСА_2 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя