СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кп/759/573/18
ун. № 759/3968/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02 квітня 2018 року м. Київ

Святошинський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

провівши в приміщенні суду підготовче судове засідання по кримінальному провадженню №0000042 за клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Юрчиха, Каменського р-ну, Черкаської області, українку, громадянку України, з вищою освітою, зареєстровану за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючу за адресою: АДРЕСА_2 , офіційно працевлаштована на посаді головного бухгалтера ДПДЗІЗА «Укрдорзв`язок» (код 05422987), ідентифікаційний податковий номер , раніше не судима, якій повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212-1 ч.1 КК України,

за участю сторони обвинувачення: прокурора ОСОБА_4

сторони захисту: захисника ОСОБА_5 ,

підозрюваної ОСОБА_3 ,

В С Т А Н О В И В :
23 березня 2018 до Святошинського районного суду м.Києва з Київської місцевої прокуратури №8 надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , яка підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212-1 ч.1 КК України.

Вказане кримінальне провадження за підсудністю підлягає розгляду Святошинським районним судом м. Києва.

Клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та додатки до нього складені у відповідності до вимог КПК України.

Під час судового розгляду встановлено, що ОСОБА_3 , відповідно до договору № 1 цивільно-правового характеру від 01 липня 2013 року із зазначеного часу здійснювала контроль та формування бухгалтерського та податкового обліку, здачу фінансової та податкової звітності ДПДЗІЗА «Укрдорзв`язок» (код 05422987) по 19 червня 2014 року включно, а наказом № 41-к від 20 червня 2014 року призначена на посаду головного бухгалтера ДПДЗІЗА «Укрдорзв`язок» (код 05422987), яке зареєстроване 10.03.2004 року Святошинською районною в місті Києві державною адміністрацією, номер запису №1 002072, за адресою: м. Київ, вул. Михайла Чалого, 3, являючись службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, в обов`язки якої входить:

Згідно з Законом України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні №996-99ВР, від 16 липня 1999 року:

ст. 8 :

-п.1 бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації;

-п.2 питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів;

-п.3 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;

-п.4 для забезпечення ведення бухгалтерського обліку підприємство самостійно обирає форми його організації:

?введення до штату підприємства посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером;

?користування послугами спеціаліста з бухгалтерського обліку, зареєстрованого як підприємець, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи;

?ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку централізованою бухгалтерією або аудиторською фірмою;

?самостійне ведення бухгалтерського обліку та складання звітності безпосередньо власником або керівником підприємства чи призначеними ними особами.

ст. 9 :

-п.8 відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

Згідно з Податковим кодексом України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI:

ст. 16 :

-16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат,

складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та

зборів;

-16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

-16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах,

встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

Згідно Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010р. №2464-VI:

ст.9:

-п.8 Платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця.

-(абзац перший частини восьмої статті 9 із змінами, внесеними згідно із Законом України від 15.05.2012 р. N 4676-VI, у редакції Закону України від 18.09.2012 р. N 5292-VI)

При цьому платники, зазначені у пункті 1 частини першої статті 4 цього Закону, під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників (авансові платежі). Винятком є випадки, якщо внесок, нарахований на ці виплати, вже сплачений у строки, встановлені абзацом першим цієї частини, або за результатами звірення платника з органом доходів і зборів за платником визнана переплата єдиного внеску, сума якої перевищує суму внеску, що підлягає сплаті, або дорівнює їй. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення), у тому числі в безготівковій чи натуральній формі. При цьому фактичним отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення) вважається отримання відповідних сум готівкою, зарахування на рахунок одержувача, перерахування за дорученням одержувача на будь-які цілі, отримання товарів (послуг) або будь-яких інших матеріальних цінностей у рахунок зазначених виплат, фактичне здійснення з таких виплат відрахувань згідно із законодавством або виконавчими документами чи будь-яких інших відрахувань.

(абзац другий частини восьмої статті 9 із змінами, внесеними

згідно із Законом України від 04.07.2013 р. N 406-VII)

-Платники єдиного внеску, зазначені у пункті 4 частини першої статті 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 10 лютого наступного року, крім фізичних осіб - підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування, які сплачують єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.

( абзац третій частини восьмої статті 9 в редакції Закону № 5292-VI ( 5292-17 ) від 18.09.2012; із змінами, внесеними згідно із Законом N 77-VIII ( 77-19 ) від 28.12.2014)

Платники єдиного внеску, зазначені у пункті 5 частини першої статті 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 1 травня наступного року.

( абзац частини восьмої статті 9 в редакції Закону N 5292-VI ( 5292-17 ) від 18.09.2012 )

Періодом, за який платники єдиного внеску подають звітність до органу доходів і зборів (звітним періодом), є календарний місяць, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону, для яких звітним періодом є календарний рік. У разі державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця її останнім звітним періодом є період з дня закінчення попереднього звітного періоду до дня державної реєстрації припинення підприємницької діяльності такої фізичної особи.

( абзац п`ятий частини восьмої статті 9 із змінами, внесеними згідно із Законом N 4676-VI ( 4676-17 ) від 15.05.2012; в редакції Закону N 5292-VI ( 5292-17 ) від 18.09.2012; із змінами, внесеними згідно із Законами N 406-VII ( 406-18 ) від 04.07.2013, N 1258-VII ( 1258-18 ) від 13.05.2014 ),

усвідомлюючи покладену на неї відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати обов`язкових платежів, а саме єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, бажаючи їх настання, ОСОБА_3 , являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності України, умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_3 , будучи службовою особою відповідальною за контроль та формування бухгалтерського та податкового обліку, здачу фінансової та податкової звітності ДПДЗІЗА «Укрдорзв`язок» (код 05422987), перебуваючи в офісному приміщенні вказаного субєкта підприємницької діяльності, розташованому за адресою: АДРЕСА_3 , у період з 01.09.2013 по 30.06.2015, протягом робочого часу з 09 год. 00 хв. до 18 год. 00 хв. склала та підписала звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів № , № , № , № , №, № , № , № , № , №, № , № , № , № , №, № , № , № , № , №, № , № , № , які подала в електронному вигляді до ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві із задекларованими сумами внесків.

При цьому, ОСОБА_3 , маючи реальну можливість сплатити єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та грошові кошти на поточних рахунках ДПДЗІЗА «Укрдорзв`язок» (код 05422987), а також право підпису фінансових та звітних документів, з метою умисного ухилення від сплати вказаних внесків у період з 01.09.2013 по 30.06.2015, реалізуючи свій злочинний умисел, який полягав в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, не перерахувала задекларовані суми внесків до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві на підставі електронних звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів та інтегрованої картки платника ДПДЗІЗА «Укрдорзв`язок» (код 05422987) проведено аналіз стану нарахування та сплати єдиного соціального внеску ДПДЗІЗА «Укрдорзв`язок» (код 05422987) за період з 01.09.2013 по 30.06.2015, за результатами якого складено службову записку № 1646/26-57-12-13-01-07 від 19.12.2017.

Так, відповідно до службової записки відділу з надання адміністративних послуг платникам податків і зборів з фізичних осіб та єдиного внеску управління податків і зборів з фізичних осіб ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві №1646/26-57-12-13-01-07 від 19.12.2017 згідно з поданими електронними звітами про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів та інтегрованої картки платника ДПДЗІЗА «Укрдорзв`язок» (код 05422987) про фактичну сплату внесків встановлено факт несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування за період з 01.09.2013 по 30.06.2015 у сумі 634541,08 грн., що є значним розміром, оскільки в тисячу і більше разів перевищує установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян. Відповідно до вимог Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI, службові особи ДПДЗІЗА «Укрдорзв`язок» (код 05422987) повинні сплачувати єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, однак ОСОБА_3 , виконуючи свої службові обовязки, відповідно до вищевказаних нормативно-правових актів несвоєчасно та не в повному обсязі сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове соціальне страхування на рахунок ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві № 2657 в установі ГУ ДКСУ (МФО 820019) у м. Києві, чим порушила вимоги п. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», п. 3.9 Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, яка затверджена Постановою Правління НБУ від 21.01.2004 № 22, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах, оскільки вказана сума більше ніж в тисячу разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_3 , умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах, тобто вчинила злочин, передбачений ч. 1 ст. 212-1 ККУкраїни.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні просить звільнити підозрювану ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження по справі.

Своє клопотання прокурор мотивує тим, що ОСОБА_3 повністю визнав свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212-1 ч.1 КК України і до притягнення її до кримінальної відповідальності, вона повністю сплатила внески, а також відшкодував шкоду, завдану фондам їх несвоєчасною сплатою.

Підозрювана ОСОБА_3 та її захисник підтримали клопотання. Також ОСОБА_3 показала, що фактичні обставини справи викладенні в повідомленні про підозру, не оспорює, повністю визнає свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212-1 ч.1 КК України.

Суд розглянувши заявлене клопотання, вислухавши думку учасників процесу, вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.

Так, ОСОБА_3 наведених вище фактичних обставин справи не оспорювала і судом встановлено, що вона правильно розуміє зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності її такої позиції. Вказані фактичні обставини умисного ухилення від сплати страхових внесків також підтверджуються усією сукупністю наявних у справі доказів, а відтак суд вважає, що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, і воно отримало правильну кримінально-правову оцінку.

В судовому засіданні встановлено, що згідно наданих документів, а саме платіжних доручень, була повністю сплачена вищевказана сума, останній платіж датований 05.05.2017.

Таким чином ОСОБА_3 , до притягнення її до кримінальної відповідальності (20.03.2018), повністю сплатила страхові внески, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам їх несвоєчасною сплатою.

У відповідності з ч.4 ст.212-1 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Таким чином, оскільки визначені кримінальним законом (ч. 4 ст. 212-1 КК України) умови виконано та їх правдивість ні в кого з учасників процесу не викликає сумнівів, суд дійшов висновку про наявність всіх правових підстав для звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Враховуючи викладене, керуючись ст.44 КК України, ч.4 ст.212-1 КК України, ст.ст.284 ч.2, 288, 314 ч.3 п.2 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В:
Заявлене клопотання прокурора задовольнити.

ОСОБА_3 звільнити від кримінальної відповідальності за ст.212-1 ч.1 КК України, а кримінальне провадження закрити.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляції через Святошинський районний суд міста Києва до Апеляційного суду міста Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

СУДДЯ: ОСОБА_1