У Х В А Л А

про надання дозволу на проведення позапланової ревізії

копія
Справа № 401/3481/16-к Провадження № 1-кс/401/64/18

05 березня 2018 року м. Світловодськ

Слідчий суддя Світловодського міськрайонного суду Кіровоградської області

ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря ОСОБА_2

розглянувши в Світловодському міськрайонному суді Кіровоградської області у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Світловодського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором про надання дозволу на проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання слідчого СВ Світловодського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення у кримінальному провадженні №0000729 від 23.04.2016 р. виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Власівської селищної ради м. Світловодська, ідентифікаційний код юридичної особи 04366465, поштовий індекс 27552, Кіровоградська область, місто Світловодськ, селище міського типу Власівка, вул. Першотравнева, будинок 59 , з питань визначених слідчим у постанові про призначення вказаної ревізії від 02 березня 2018 року. Проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності просить доручити спеціалістам Управління Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області (25006, м. Кропивницький, вул. Дворцова, 64/53), та встановити терміни для проведення ревізії у період з 20 березня 2018 року по 10 квітня 2018 року упродовж 15 (п`ятнадцяти) робочих днів.

В обґрунтування клопотання зазначив, що в провадженні СВ Світловодського ВП ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000729, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України, у ході досудового розслідування якого досліджується факт можливих порушень вимог чинного законодавства при проведенні у 2015 2016 роках Власівською селищною радою бюджетного фінансування ремонтних робіт з капітального ремонту покрівлі будівлі дитячого садка за адресою: с. Власівка м. Світловодська Кіровоградської області, вул. Висоцького, 1.

В ході досудового розслідування встановлено, що роботи на виконання капітального ремонту покрівлі будівлі дитячого садка за адресою: с. Власівка м. Світловодська Кіровоградської області, вул. Висоцького, 1, виконувались на підставі договору №97 від 13.07.2015 між Власівською селищною радою та ПП «Кременьоптторг». На підставі вказаного договору ПП «Кременьоптторг» (підрядник) повинно було виконати капітальний ремонт покрівлі будівлі за адресою: смт. Власівка м. Світловодська Кіровоградської області, вул. Висоцького, 1, відповідно до договірної ціни, що складає 169677,60 грн., проте вартість зведеного кошторису було змінено відповідно на 176694 грн.

Відповідно до висновку судової будівельно-технічної експертизи від 10.04.2017 №2009-2010, проведеної в ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження № 0000729 від 23.04.2016, вартість виконаних ремонтних робіт під час ремонту даху будівлі колишнього дитячого садка по вул. Висоцького, 1, у смт. Власівка м. Світловодська відповідно до зведеного кошторису дорівнює 129455,92 грн.

Згідно ч. 7 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Згідно ч. 8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Проведення виїзної позапланової ревізії забезпечить отримання відомостей, які в своїй сукупності будуть можливими для їх використання як доказів у кримінальному провадженні, сприятимуть перевірці слідчим шляхом доводів заявника, а також встановленню особи, що скоїла кримінальне правопорушення та дані відомості неможливо отримати в інший спосіб, окрім як з залученням спеціалістів Управління Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області.

Постановою від 02 березня 2018 слідчого СВ Світловодського відділу поліції ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 призначено у кримінальному провадженні №0000729 виїзну позапланову ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності Власівської селищної ради м. Світловодська, ідентифікаційний код юридичної особи 04366465, поштовий індекс 27552, Кіровоградська область, місто Світловодськ, селище міського типу Власівка, вул. Першотравнева, будинок 59, та зустрічну звірку у приватному підприємстві «Кременьоптторг», ідентифікаційний код юридичної особи 31574312, місцезнаходження та юридична адреса: поштовий індекс 39631, Полтавська область, місто Кременчук, вул. Київська, будинок 65/2, каб. 27.

Від прокурора надійшла письмова заява про розгляд клопотання без його участі в судовому засіданні в зв`язку з зайнятістю в розгляді невідкладної кримінальної справи, клопотання слідчого підтримав та просив його здовольнити.

Перевіривши матеріали кримінального провадження, знаходжу клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з таких підстав.

В судовому засіданні було встановлено, що органом досудового розслідування розпочате кримінальне провадження №0000729 від 23.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.191 КК України.

Як зазначено у клопотанні органом досудового розслідування досліджується факт можливих порушень вимог чинного законодавства при проведенні у 2015 2016 роках Власівською селищною радою бюджетного фінансування ремонтних робіт з капітального ремонту покрівлі будівлі дитячого садка за адресою: с. Власівка м. Світловодська Кіровоградської області, вул. Висоцького, 1.

Ухвалою від 01 лютого 2018 року надано дозвіл Управлінюю Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області (вул.Дворцова 64/53, м. Кропивницький, 25030, ) на проведення призначеної постановою слідчого СВ Світловодського ВП від 31 січня 2018 року в кримінальному провадженні №0000729, внесене до ЄРДР 23 квітня 2016 р., виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Власівської селищної ради м. Світловодська, ідентифікаційний код юридичної особи 04366465, поштовий індекс 27552, Кіровоградська область, місто Світловодськ, селище міського типу Власівка, вул. Першотравнева, будинок 59 , в термін п`ятнадцять робочих днів з 05 березня 2018 року по 23 березня 2018 року, з таких питань:

1.1. дотримання законодавства при проведенні Власівською селищною радою м. Світловодська закупівель за бюджетні кошти у приватного підприємства «Кременьоптторг» робіт з капітального ремонту покрівлі будівлі колишнього дитячого садка за адресою: смт. Власівка м. Світловодська Кіровоградської області, вул. Висоцького, 1, на підставі договору №97 від 13.07.2015 та на підставі інших договорів, укладених упродовж 2015 2017 років;

1.2. виконання приватним підприємством «Кременьоптторг» умов договору підряду №97 від 13.07.2015 та інших договорів, укладених упродовж 2015 2017 років із вказаним приватним підприємством, у частині оприбуткування отриманих бюджетних коштів, якості, вартості виконаних ремонтних робіт, їх повноти, відповідності технологічним вимогам, відображеним даним у актах виконаних робіт щодо об`єму, вартості, використаних матеріалів, якісних характеристик, відповідність вартості придбаних будівельних та інших матеріалів ринковим цінам станом на дати їх придбання, наявність завищення вартості придбаних будівельних та інших матеріалів, виконаних ремонтних робіт;
1.3. чи заподіяно збитки державі або територіальній громаді с.Власівка м.Світловодська при проведенні Власівською селищною радою м. Світловодська закупівель за бюджетні кошти підрядних робіт з капітального ремонту покрівлі будівлі колишнього дитячого садка за адресою: смт. Власівка м. Світловодська Кіровоградської області, вул. Висоцького, 1, на підставі договору №97 від 13.07.2015 та на підставі інших договорів, укладених упродовж 2015 2017 років, та виконанні приватним підприємством «Кременьоптторг» умов зазначених договорів, якщо так, то діями кого саме, на яку суму, з розмежуванням вчинених порушень вимог чинного законодавства, із проведенням зустрічної звірки у приватному підприємстві «Кременьоптторг», ідентифікаційний код юридичної особи 31574312, місцезнаходження та юридична адреса: поштовий індекс 39631, Полтавська область, місто Кременчук, вул. Київська, будинок 65/2, каб. 27, з метою документального та фактичного підтвердження виду, обсягу та якості операцій та розрахунків для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку Власівської селищної ради м. Світловодська.

Відповідно до листа Управління східного офісу держаудитслужби в Кіровоградській області №04-11-15-17/995 від 20 лютого 2018 року в зв`язку з тим, що звернення про проведення відповідної ревізії підписано не уповноваженою особою та невірно визначеного терміну проведення, виїзна позапланова ревізія окремих питань фінансово-господарської діяльності Власівської селищної ради м. Світловодська проведена не була.

Постановою від 02 березня 2018 слідчого СВ Світловодського відділу поліції ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 призначено у кримінальному провадженні №0000729 виїзну позапланову ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності Власівської селищної ради м. Світловодська, ідентифікаційний код юридичної особи 04366465, поштовий індекс 27552, Кіровоградська область, місто Світловодськ, селище міського типу Власівка, вул. Першотравнева, будинок 59, та зустрічну звірку у приватному підприємстві «Кременьоптторг», ідентифікаційний код юридичної особи 31574312, місцезнаходження та юридична адреса: поштовий індекс 39631, Полтавська область, місто Кременчук, вул. Київська, будинок 65/2, каб. 27, з таких питань:

1.1. дотримання законодавства при проведенні Власівською селищною радою м. Світловодська закупівель за бюджетні кошти у приватного підприємства «Кременьоптторг» робіт з капітального ремонту покрівлі будівлі колишнього дитячого садка за адресою: смт. Власівка м. Світловодська Кіровоградської області, вул. Висоцького, 1, на підставі договору №97 від 13.07.2015 та на підставі інших договорів, укладених упродовж 2015 2017 років;

1.2. виконання приватним підприємством «Кременьоптторг» умов договору підряду №97 від 13.07.2015 та інших договорів, укладених упродовж 2015 2017 років із вказаним приватним підприємством, у частині оприбуткування отриманих бюджетних коштів, якості, вартості виконаних ремонтних робіт, їх повноти, відповідності технологічним вимогам, відображеним даним у актах виконаних робіт щодо об`єму, вартості, використаних матеріалів, якісних характеристик, відповідність вартості придбаних будівельних та інших матеріалів ринковим цінам станом на дати їх придбання, наявність завищення вартості придбаних будівельних та інших матеріалів, виконаних ремонтних робіт;
1.3. чи заподіяно збитки державі або територіальній громаді с.Власівка м.Світловодська при проведенні Власівською селищною радою м. Світловодська закупівель за бюджетні кошти підрядних робіт з капітального ремонту покрівлі будівлі колишнього дитячого садка за адресою: смт. Власівка м. Світловодська Кіровоградської області, вул. Висоцького, 1, на підставі договору №97 від 13.07.2015 та на підставі інших договорів, укладених упродовж 2015 2017 років, та виконанні приватним підприємством «Кременьоптторг» умов зазначених договорів, якщо так, то діями кого саме, на яку суму, з розмежуванням вчинених порушень вимог чинного законодавства, із проведенням зустрічної звірки у приватному підприємстві «Кременьоптторг», ідентифікаційний код юридичної особи 31574312, місцезнаходження та юридична адреса: поштовий індекс 39631, Полтавська область, місто Кременчук, вул. Київська, будинок 65/2, каб. 27, з метою документального та фактичного підтвердження виду, обсягу та якості операцій та розрахунків для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку Власівської селищної ради м. Світловодська.

Статтею 2 КПК України встановлено, що завданями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» передбачено, що за зверненням правоохоронного органу для забезпечення розслідування під час кримінального провадження орган державного фінансового контролю проводить позапланову виїзну ревізію.

Позапланова виїзна ревізія як підконтрольної установи (державного сектору економіки) так і суб`єктів господарської діяльності незалежно від форм власності, які не віднесені до підконтрольних установ, може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Таким чином, законом встановлено судовий контроль за дотриманням законності та обґрунтованості втручання у господарську діяльність, зумовлену потребами досудового розслідування задля досягнення його дієвості.

Статею 78 Податкового кодексу України визначено підстави для проведення документальної позапланової перевірки.
Аналіз положень ст.ст.36, 40 КПК, якою визначені повноваження прокурора (слідчого) в кримінальному провадженні та ст.11 Закону, якою передбачено проведення позапланових виїзних ревізій, свідчить про те, що передумовою звернення прокурора (слідчого) з клопотанням про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії є винесена ними постанова про призначення такої ревізії.

Так, відповідно до ст. 82.2 ПК України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Відповідно до ч.7 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Згідно з пунктом 2 Постанови Кабінету Міністрів України «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організації, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Оскільки здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у суб"єктах господарювання, незалежно від форми власності, відноситься до головних завдань органу державного фінансового контролю, а забезпечення розслідування кримінального провадження є можливим лише при проведенні позапланової ревізії окремих питань фінансово - господарської діяльності установи, клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, з метою забезпечення кримінального провадження, та повноти та всебічності розслідування кримінального провадження, в передбачені кримінально - процесуальним законодавством строки, належного зібрання доказів про обставини вчинення кримінального правопорушення, встановлення істини та подальшого прийняття законного процесуального рішення, клопотання як обґрунтоване підлягає задоволенню.

У зв`язку з вищевикладеним, керуючись статтями 2, 36, 40, 91, 93, 94, 99, 110, 309, 369, 372, 395 Кримінального процесуального кодексу України, на підставі статті 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», пункту 29 постанови Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 № 550 зі змінами та доповненнями «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною аудиторською службою, її міжрегіональними територіальними органами», Положення про Державну аудиторську службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 03.02.2016 №43, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл Управлінюю Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області (вул.Дворцова 64/53, м. Кропивницький, 25030, ) на проведення призначеної постановою слідчого СВ Світловодського ВП від 02 березня 2018 року в кримінальному провадженні №0000729, внесене до ЄРДР 23 квітня 2016 р., виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Власівської селищної ради м. Світловодська, ідентифікаційний код юридичної особи 04366465, поштовий індекс 27552, Кіровоградська область, місто Світловодськ, селище міського типу Власівка, вул. Першотравнева, будинок 59 , з таких питань:

1.1. дотримання законодавства при проведенні Власівською селищною радою м. Світловодська закупівель за бюджетні кошти у приватного підприємства «Кременьоптторг» робіт з капітального ремонту покрівлі будівлі колишнього дитячого садка за адресою: смт. Власівка м. Світловодська Кіровоградської області, вул. Висоцького, 1, на підставі договору №97 від 13.07.2015 та на підставі інших договорів, укладених упродовж 2015 2017 років;

1.2. виконання приватним підприємством «Кременьоптторг» умов договору підряду №97 від 13.07.2015 та інших договорів, укладених упродовж 2015 2017 років із вказаним приватним підприємством, у частині оприбуткування отриманих бюджетних коштів, якості, вартості виконаних ремонтних робіт, їх повноти, відповідності технологічним вимогам, відображеним даним у актах виконаних робіт щодо об`єму, вартості, використаних матеріалів, якісних характеристик, відповідність вартості придбаних будівельних та інших матеріалів ринковим цінам станом на дати їх придбання, наявність завищення вартості придбаних будівельних та інших матеріалів, виконаних ремонтних робіт;
1.3. чи заподіяно збитки державі або територіальній громаді с.Власівка м.Світловодська при проведенні Власівською селищною радою м. Світловодська закупівель за бюджетні кошти підрядних робіт з капітального ремонту покрівлі будівлі колишнього дитячого садка за адресою: смт. Власівка м. Світловодська Кіровоградської області, вул. Висоцького, 1, на підставі договору №97 від 13.07.2015 та на підставі інших договорів, укладених упродовж 2015 2017 років, та виконанні приватним підприємством «Кременьоптторг» умов зазначених договорів, якщо так, то діями кого саме, на яку суму, з розмежуванням вчинених порушень вимог чинного законодавства, із проведенням зустрічної звірки у приватному підприємстві «Кременьоптторг», ідентифікаційний код юридичної особи 31574312, місцезнаходження та юридична адреса: поштовий індекс 39631, Полтавська область, місто Кременчук, вул. Київська, будинок 65/2, каб. 27, з метою документального та фактичного підтвердження виду, обсягу та якості операцій та розрахунків для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку Власівської селищної ради м. Світловодська.

Встановити терміни для проведення позапланової ревізії п`ятнадцять робочих днів з 20 березня 2018 року по 10 квітня 2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: підпис Згідно з оригіналом

Слідчий суддя Світловодського міськрайонного суду

Кіровоградської області ОСОБА_1