печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 липня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління спеціальних розслідувань Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0001068, -

В С Т А Н О В И В :
14.07.2017 прокурор відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління спеціальних розслідувань Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Київ-Арт» (код 35265987) на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, за період з 01.01.2015 року по 13.07.2017 року. Проведення позапланової документальної перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Київській області.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001068 від 20.04.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом самостійного та безпідставного коригування службовими особами ТОВ «Київ-Арт» в 2015-2016 роках вартості земельної ділянки, що призвело до заниження податкового зобов`язання із земельного податку та ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Під час досудового слідства встановлено, що на підставі протоколу засідання комісії Київської міської ради з питань містобудування, архітектури та землекористування від 29.07.2015-30.07.2015 № 20 Київською міською радою надано дозвіл ТОВ «Київ-Арт» на розроблення документації із землеустрою щодо відведення земельної ділянки в оренду за адресою м. Київ, пр-т. В. Маяковського 44-а, 44-б для експлуатації та обслуговування спортивного комплексу та закладів громадського харчування.

На виконання даного рішення ТОВ «Київ - Арт» отримано технічну документацію на земельну ділянку за адресою: м. Київ, пр-т В. Маяковського, 44-а, 44-б загальною площею 11 243,74 кв.м.

Також встановлено, що ТОВ «Київ-Арт» всі приміщення за адресою: м. Київ, пр-т В. Маяковського 44-а, 44-б здає в оренду суб`єктам господарської діяльності.

Крім того, ТОВ «Київ - Арт» протягом 2015 року відповідно декларації з плати за землю задекларовано сплату податку (орендної плати) за ставкою 1%, однак в листі Департаменту земельних ресурсів від 05.10.2016 № 1949/10/26-52-21-03 зазначено, що відповідно до рішення Київської міської ради від 28.01.2015 № 58/923 розмір орендної плати за землю для ТОВ «Київ-Арт» становить 3%.

В 2016 році службові особи ТОВ «Київ-Арт» шляхом подання уточнюючої декларації з плати за землю від 04.07.2016 № 911064001 за 2016 рік самостійно та безпідставно скоригували вартість земельної ділянки у зменшенні у понад 3 рази, а саме: змінивши функціональне призначення земельної ділянки з комерційної (коефіцієнт 2,5) на землі громадського призначення (коефіцієнт 0,7).

Враховуючі викладене, у ході розслідування кримінального провадження виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Київ-Арт» (код 35265987).

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про часткове задоволення клопотання в частині призначення документальної позапланової перевірки.

Разом з цим, вимоги клопотання щодо доручення співробітникам ГУ ДФС у Київській області проведення позапланової документальної перевірки, не підлягає задоволенню як безпідставні, оскільки виходячи зі змісту положень та п. 41.3 ст. 41, п. 81.1 ст. 81 Податкового Кодексу України, розмежування повноважень і функціональних обов`язків між контролюючими органами визначається цим Кодексом та іншими нормативно-правовими актами, найменування контролюючого органу зазначається в направленні на перевірку, а тому не відноситься до повноважень слідчого судді.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління спеціальних розслідувань Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0001068 задовольнити частково.

Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «Київ-Арт» (код 35265987) на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, за період з 01.01.2015 року по 13.07.2017 року.

Встановити термін проведення перевірки п`ятнадцять днів.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1