Справа №295/5324/17

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18.05.2017 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, та додані до клопотання матеріали, яке подане прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 ,
у с т а н о в и в:
прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.
В обґрунтування клопотання прокурор посилається на те, що службові особи « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), у період з 2014 р. по теперішній час, внаслідок використання реквізитів «транзитних» СГД при придбанні товарно-матеріальних цінностей, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_6 ) незаконно сформували податковий кредит з ПДВ на суму 3,2 млн.грн. тим самим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
Крім того встановлено, що на території Житомирської області та м.Дніпра діє група осіб, які, крім вищевказаних суб`єктів господарської діяльності організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код НОМЕР_28 ) та ін., з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ. Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » та ін.
У ході досудового розслідування 20.04.2016 проведено ряд обшуків, за результатами яких виявлено та вилучено 110 печаток суб`єктів господарської діяльності, якими користувалась у своїй діяльності група осіб, бухгалтерські та податкові документи, які свідчать про факти проведених незаконних операцій, комп`ютерна техніка на якій готувались дані документи та інші докази, які вказують на скоєння злочину.
Встановлено, що в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (МФО НОМЕР_29 ) зазначеними суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності відкрито рахунки, а саме:ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код НОМЕР_30 ) відкрито рахунки № НОМЕР_31 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код НОМЕР_32 ) відкрито рахунок № НОМЕР_33 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код НОМЕР_34 ) відкрито рахунок № НОМЕР_35 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код НОМЕР_36 ) відкрито рахунок № НОМЕР_37 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " (код НОМЕР_38 ) відкрито рахунок № НОМЕР_39 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код НОМЕР_40 ) відкрито рахунок № НОМЕР_41 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 " (код НОМЕР_42 ) відкрито рахунок № НОМЕР_43 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_39 " (код НОМЕР_44 ) відкрито рахунок № НОМЕР_45 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (код НОМЕР_46 ) відкрито рахунок № НОМЕР_47 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " (код НОМЕР_48 ) відкрито рахунок № НОМЕР_49 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " (код НОМЕР_50 ) відкрито рахунок № НОМЕР_51 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " (код НОМЕР_52 ) відкрито рахунок № НОМЕР_53 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " (код НОМЕР_54 ) відкрито рахунок № НОМЕР_55 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " ( НОМЕР_56 ) відкрито рахунок № НОМЕР_57 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " (код НОМЕР_58 ) відкрито рахунок № НОМЕР_59 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_47 " (код НОМЕР_60 ) відкрито рахунок № НОМЕР_61 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_48 " (код НОМЕР_62 ) відкрито рахунок № НОМЕР_63 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код НОМЕР_64 ) відкрито рахунки № НОМЕР_65 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_49 " (код НОМЕР_66 ) відкрито рахунок № НОМЕР_67 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 " (код НОМЕР_68 ) відкрито рахунок № НОМЕР_69 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_51 " (код НОМЕР_70 ) відкрито рахунок № НОМЕР_71 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_52 " (код НОМЕР_72 ) відкрито рахунок № НОМЕР_73 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_53 " (код НОМЕР_74 ) відкрито рахунок № НОМЕР_75 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_54 " (код НОМЕР_76 ) відкрито рахунок № НОМЕР_77 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_55 " (код НОМЕР_78 ) відкрито рахунок № НОМЕР_79 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_56 " (код НОМЕР_80 ) відкрито рахунок № НОМЕР_81 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_57 " (код НОМЕР_82 ) відкрито рахунки № НОМЕР_83 (українська гривня).
Тому у прокурора виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (МФО НОМЕР_29 ), наданих на відкриття та обслуговування рахунків:ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код НОМЕР_30 ) № НОМЕР_31 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код НОМЕР_32 ) № НОМЕР_33 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код НОМЕР_34 ) № НОМЕР_35 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код НОМЕР_36 ) № НОМЕР_37 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " (код НОМЕР_38 ) № НОМЕР_39 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код НОМЕР_40 ) № НОМЕР_41 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 " (код НОМЕР_42 ) № НОМЕР_43 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_39 " (код НОМЕР_44 ) № НОМЕР_45 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (код НОМЕР_46 ) № НОМЕР_47 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " (код НОМЕР_48 ) № НОМЕР_49 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " (код НОМЕР_50 ) № НОМЕР_51 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " (код НОМЕР_52 ) № НОМЕР_53 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " (код НОМЕР_54 ) № НОМЕР_55 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " ( НОМЕР_56 ) № НОМЕР_57 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " (код НОМЕР_58 ) № НОМЕР_59 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_47 " (код НОМЕР_60 ) № НОМЕР_61 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_48 " (код НОМЕР_62 ) № НОМЕР_63 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код НОМЕР_64 ) № НОМЕР_65 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_49 " (код НОМЕР_66 ) № НОМЕР_67 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 " (код НОМЕР_68 ) № НОМЕР_69 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_51 " (код НОМЕР_70 ) № НОМЕР_71 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_52 " (код НОМЕР_72 ) № НОМЕР_73 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_53 " (код НОМЕР_74 ) № НОМЕР_75 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_54 " (код НОМЕР_76 ) № НОМЕР_77 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_55 " (код НОМЕР_78 ) № НОМЕР_79 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_56 " (код НОМЕР_80 ) № НОМЕР_81 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_57 " (код НОМЕР_82 ) № НОМЕР_83 (українська гривня) інформації, як на паперових, так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунку із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за період часу з 01.01.2015 по 17.05.2017; обліково реєстраційної справи зазначених товариств, в тому числі карток із зразками підписів та відбитком печатки встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб зазначених товариств, оригіналу доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками; заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначених рахунках; протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.
У судовому засіданні учасник судового провадження підтримав дане клопотання й просив для об`єктивного з`ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України вважаю за необхідне здійснити розгляд клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Заслухавши учасника судового провадження, який зазначив, що існує реальна загроза зміни або знищення документів до яких просять надати тимчасовий доступ, дослідивши клопотання та надані матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей та документів.
Зважаючи на те, що документи, до яких прокурор просить надати доступ мають суттєве значення для досудового розслідування, становлять охоронювану законом таємницю, можуть містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та бути доказами під час судового розгляду, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав, встановлених положеннями ст. 163 КПК України, для задоволення клопотання частково.
Натомість, слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення зазначених у клопотанні документів, оскільки в судовому засіданні прокурором не доведено необхідності їх вилучення. Крім того, у відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України, прокурор не позбавлений можливості робити копії з документів до яких він просить надати тимчасовий доступ.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 132. 159. 160. 162. 163. 164. 166. п. 10 ч. І ст. 309 КПК України.
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити частково.
Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному проваджені прокуратури Житомирської області юристу першого класу ОСОБА_3 , заступнику начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_4 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (МФО НОМЕР_29 ), наданих на відкриття та обслуговування рахунків:ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код НОМЕР_30 ) № НОМЕР_31 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код НОМЕР_32 ) № НОМЕР_33 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код НОМЕР_34 ) № НОМЕР_35 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код НОМЕР_36 ) № НОМЕР_37 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " (код НОМЕР_38 ) № НОМЕР_39 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код НОМЕР_40 ) № НОМЕР_41 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 " (код НОМЕР_42 ) № НОМЕР_43 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_39 " (код НОМЕР_44 ) № НОМЕР_45 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (код НОМЕР_46 ) № НОМЕР_47 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " (код НОМЕР_48 ) № НОМЕР_49 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " (код НОМЕР_50 ) № НОМЕР_51 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " (код НОМЕР_52 ) № НОМЕР_53 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " (код НОМЕР_54 ) № НОМЕР_55 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " ( НОМЕР_56 ) № НОМЕР_57 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " (код НОМЕР_58 ) № НОМЕР_59 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_47 " (код НОМЕР_60 ) № НОМЕР_61 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_48 " (код НОМЕР_62 ) № НОМЕР_63 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код НОМЕР_64 ) № НОМЕР_65 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_49 " (код НОМЕР_66 ) № НОМЕР_67 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 " (код НОМЕР_68 ) № НОМЕР_69 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_51 " (код НОМЕР_70 ) № НОМЕР_71 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_52 " (код НОМЕР_72 ) № НОМЕР_73 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_53 " (код НОМЕР_74 ) № НОМЕР_75 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_54 " (код НОМЕР_76 ) № НОМЕР_77 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_55 " (код НОМЕР_78 ) № НОМЕР_79 (українська гривня), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_56 " (код НОМЕР_80 ) № НОМЕР_81 (українська гривня),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_57 " (код НОМЕР_82 ) № НОМЕР_83 (українська гривня) інформації, як на паперових, так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунку із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за період часу з 01.01.2015 по 17.05.2017; обліково реєстраційної справи зазначених товариств, в тому числі карток із зразками підписів та відбитком печатки встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб зазначених товариств, оригіналу доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками; заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначених рахунках; протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, з можливістю зняття копій.
В решті вимог-відмовити.
Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1