Дата документу 04.08.2017 Справа № 554/6150/17
Провадження № 1-кс/554/5311/2017
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
4 серпня 2017 року м. Полтава
Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області лейтенанта поліції ОСОБА_2 в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 від 27.02.2017, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и л а:
Слідчий звернувся до суду із вищезазначеним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

У провадженні Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області перебуває кримінальне провадження № 0000022 від 27.02.2017, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, за фактом незаконного відшкодування ПДВ на загальну суму 450 тис. грн. службовими особами структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_1 та службовими особами ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Полтава) на протязі 2016 року.

У ході проведення досудового розслідування установлено, що ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на протязі 2016-2017 років здійснило фактичне відшкодування ПДВ з Державного бюджету України за деклараціями на загальну суму 10 млн. 46 тис. 466 грн., здійснюючи експортні операції у зазначений період з поставки молочних паст (масло солодковершкове), під товарним знаком виробництва ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_1 ) та ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (м. Андрушівка, Житомирська область), що фактично не відповідає дійсності (на підприємство транзитом здійснюється придбання молочних паст від інших постачальників, зокрема завод масла у м. Луганській області), та підтверджується за результатами протоколу про проведення негласних слідчих розшукових дій, а також обладнання для виробництва спредів « ІНФОРМАЦІЯ_5 » до Республіки Казахстан.

Так, у ході проведення заходів співробітниками УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ Національної поліції України установлено, що службові особи ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), діючи за попередньою домовленістю із службовими особами структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_1 , зловживаючи своїми повноваженнями, внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, а саме податкових декларацій з податку на додану вартість за червень, грудень 2016 року щодо проведених операцій по придбанню товарів (робіт, послуг), тобто внесли до зовні правильно оформлених документів завідомо неправдиві відомості щодо фактичного придбання (операцій, які надають право податкового кредиту) товарів у юридичних осіб (контрагентів): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , контрагент по ланцюгу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у червні 2016; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у грудні 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, з метою надання неправомірної вигоди ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ) у виді відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період жовтня, грудня 2016, чим завдали збитків бюджету у сумі 450 тис. грн.

Відповідно до проведеного аналізу відомостей Єдиного реєстру судових рішень (справа №295/9979/16-к, 1-кс/295/4069/16 та справа №295/13146/16-к, 1-кс/295/5312/16) установлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000009, внесеного до ЄРДР від 30.01.2015, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.364, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України та яке перебуває у провадженні слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 відносно громадян України, які організували на території м. Києва «конвертаційний центр» та здійснювали переведення коштів у готівку, шляхом проведення безтоварних операцій, для підприємств реального сектору економіки. При цьому, у ході проведення обшуків вилучено документи та печатки підприємств, кліше підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за адресою: АДРЕСА_4 .
Також, службові особи ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Полтава), використовуючи реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та підроблюючи підписи «номінальних» директорів, у грудні 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, з метою надання неправомірної вигоди ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Полтава) у виді відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період жовтня, грудня 2016, завдали збитків бюджету у сумі близько 450 тис. грн.

Одночасно з цим, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , достовірно знаючи про те, що ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Полтава), використовуючи реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , контрагент по ланцюгу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у червні 2016, підроблюючи підписи «номінальних» директорів, з червня по грудень 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, здійснюючи камеральні перевірки з питань правомірності його відшкодування, з метою надання неправомірної вигоди ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у виді незаконного відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період червня - грудня 2016, січня серпня 2017, завдали збитків бюджету у сумі близько 450 тис. грн.

Таким чином, з метою мінімізації податкових зобов`язань, обготівкування грошових коштів та незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету службові особи ПП « ОСОБА_3 », діючи за попередньою домовленістю із службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , іншими суб`єктами господарювання, достовірно усвідомлюючи та бажаючи настання незаконних наслідків відображають придбання товарів (робіт, послуг) у вищевказаних суб`єктів господарювання, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання товарів, та перерахування безготівкових коштів через банківські рахунки, що призводить до штучного заниження податкових зобов`язань та незаконного відшкодування ПДВ. Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів (переважно молоко та молокопродукти) та послідуючої реалізації іншої групи товарів (механічні вироби та послуги) підприємствам реального сектору економіки. Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.
Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат, а також незаконного відшкодування ПДВ з бюджету.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, слідчий суддя вважає за необхідне провести розгляд клопотання без виклику представника, у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання про надання дозволу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя дійшла висновку про необхідність задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України,-

ухвалила:
Клопотання слідчого СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській лейтенанта поліції ОСОБА_5 - задовольнити.

Надатидозвіл слідчому СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області лейтенанту поліції ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до оригіналів документів з подальшим їх вилученням, які знаходяться у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_5 , щодо юридичної особи ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2016 2017 роки, у тому числі:

- реєстраційних відомостей юридичної особи (картка платника податків, взяття на облік, видача свідоцтва платника ПДВ), керівник та головний бухгалтер, зміни у складі, відкриті/закриті поточні рахунки в установах банків;

- податкову звітність у друкованому та електронному виді (електронний документ), у тому числі декларації з податку на додану вартість (у тому числі з додатками 1-6 до декларації), податку на прибуток підприємства, 1 ДФ, сплати земельного податку, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, повідомлень платника про наявність у реєстрі розбіжностей з даними контрагентів;

- відомостей про електронні адреси, з яких здійснюється подача електронних декларацій, відомості у роздрукованому вигляді щодо ІР адрес, з яких здійснюється подача звітності у електронному виді, договори, укладені підприємством на подачу звітності у електронному виді та отримані ключі і паролі доступів;

- відомостей з баз даних АІС «Податковий блок», АС «Співставлення реєстру та єдиного реєстру податкових накладних», АС «Перелік платників податку, які не мають права на автоматичне бюджетне відшкодування ПДВ» у електронному виді;

- відомості щодо проведення експортно-імпортних операцій (номер декларації, дата, вид товару/послуги, код УКТЗЕД, задекларована вартість, митна вартість, декларант, особа відповідальна за фінансове врегулювання, транспортні засоби, код митниці, отримувач/відправник товару/послуги, інші дані декларації), при необхідності отримати їх повний електронний вид з додатками (поданими іншими документами) до неї;

- заяви про відшкодування ПДВ платником податку, реєстри декларацій, із заявленими сумами відшкодування ПДВ з бюджету, виписки з журналу про передачі інформації, а саме декларацій та реєстрів декларацій із заявленими сумами відшкодування ПДВ до службових осіб, що забезпечують контроль за правомірністю відшкодування ПДВ;

- висновки за результатами проведених камеральних перевірок у виді висновку та/або довідки у формі висновку;

- акти за результатами проведених камеральних перевірок з додатком у виді довідки у формі висновку;

- довідки «А2» про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ за результатами камеральної/документальної позапланової виїзної перевірки;

- довідки «А1» про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ за результатами камеральної/документальної позапланової виїзної перевірки;

- довідки «А3» про перебування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість у стані зустрічних звірок;

- журнали реєстрації довідок щодо правомірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ, реєстри складених довідок та їх надання іншим підрозділам;

- повідомлення та листування платнику заявнику сум бюджетного відшкодування про невідповідності критеріям та відсутності права на автоматичне відшкодування;

- результати опрацювання ризиків за проведеними операціями суб`єкта з відповідними обґрунтуванням, що відображуються у довідці у формі висновку, побудовані схеми залучення платником до ланцюгів постачання ризикових контрагентів, які при здійсненні оподаткування операцій не задекларували податкові зобов`язання з ПДВ або за якими на дату опрацювання наявна інформація про сумнівний податковий кредит, у тому числі за ланцюгами постачання, складені переліки постачальників суб`єкта господарювання, відібраних для опрацювання, у тому числі за даними Системи співставлення та Єдиного реєстру податкових накладних;

- документи щодо проведення зустрічних звірок (документальних позапланових виїзних перевірок контрагентів) у ході камеральних перевірок;

- отримані пояснення та листи від суб`єкта заявника бюджетного відшкодування та їх документальне підтвердження, запити суб`єкту господарювання та його контрагентам;

- висновки за результатами проведених камеральних перевірок службовими особами, що забезпечують контроль за правомірністю відшкодування ПДВ;

- висновки та рішення щодо доцільності проведення позапланової виїзної (невиїзної) перевірки платника;

- доповідні записки із зазначенням підстав для прийняття рішення про проведення позапланової виїзної (невиїзної) перевірки платника; винесені повідомлення рішення у ході проведення позапланової виїзної (невиїзної) перевірки платника;

- акти та довідки проведених документальних позапланових виїзних (невиїзних) перевірок;

- повідомлення та листи щодо результатів камеральних перевірок суб`єкту господарювання та прийняті рішення щодо проведення позапланових перевірок;

- картку особового рахунку платника ПДВ;

- висновки про суми відшкодування ПДВ із урахуванням результатів перевірок, підготовлені та надані до органу ІНФОРМАЦІЯ_11 );

- інші проведені планові та позапланові податкові перевірки.

Строк дії ухвали - 1 місяць
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1