Справа № 727/1284/17
Провадження № 1-кс/727/409/17

У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
08 лютого 2017 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів (матеріали кримінального провадження №0000076 від 10.09.2016 року),

сторони кримінального провадження: прокурор ОСОБА_3

ВСТАНОВИВ:
Прокурор звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю в межах досудового розслідування кримінального провадження №0000076 від 10.09.2016 року.

Вказує, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) в особі директора ОСОБА_4 ( код РНОКПП НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) та головного бухгалтера ОСОБА_5 (код РНОКПП НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) в період 2014-2015 року шляхом укладання угод з суб`єктами господарювання з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ) засновником та посадовою особою значиться гр. ОСОБА_6 (код РНОКПП НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_4 ) засновником та посадовою особою значиться ОСОБА_7 (код РНОКПП НОМЕР_7 , АДРЕСА_6 ) ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 713300 грн. та податку на прибуток в сумі 647370 грн., а всього податків на загальну суму 1360670 грн.

В ході досудового розслідування встановленно, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює торгівлю на території України сільськогосподарською технікою та устаткуванням до неї.

В ході проведення заходів встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою реєстрації не знаходиться (Акт обстеження суб`єкта господарювання за адресою від 10.06.2016 року), посадові особи відсутні.

За інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна: від 25.02.2016 року відомості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні, власником комерційних приміщень за адресою: АДРЕСА_4 , являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Згідно отриманої відповіді від 20.04.2016 року № 28 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » договори оренди(суборенди) та купівлі продажу приміщення не укладалися.

Згідно відповіді ІНФОРМАЦІЯ_5 від 31.03.2016 року № 8/2851 за тов. «Рамтек-ЛТД» транспортних засобів не зареєстровано.

Підприємством податкові розрахунки сум доходів, нарахованих (сплачених) на користь платників податку і сум отриманих з них податків (Форма № 1-ДФ) протягом 2014, а протягом 2015-2016 років інша податкова звітність до податкових органів не подавалася.

За інформацією з центральних баз даних ДРФО ІНФОРМАЦІЯ_6 гр. ОСОБА_6 офіційно доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не отримувала.

10.11.2016 допитано в якості свідка директора, бухгалтера, засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( м. Київ) ОСОБА_6 , яка показала, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » їй не відоме, ніякого відношення до даної СГД вона не має, в органах державної влади реєстрацією даного товариства вона не здійснювала, нікого не уповноважувала на здійснення реєстрації від свого імені, реєстраційні, установчі документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не складала та не підписувала, до даного підприємства ніякого відношення не має, фінансово-господарських операцій не проводила та нікого не уповноважувала на їх проведення, свого особистого майна чи грошових коштів для статутного фонду вказаного вище підприємства не вносила, себе чи інших осіб на посаду директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не призначала, рахунків у банківських установах не відкривала, свідоцтва платника податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в податкових органах не отримувала, та нікого не уповноважувала на їх отримання, ніяких дозволів на виготовлення печаток факсиміле власного підпису не виготовляла та не отримувала та нікого не уповноважувала, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » їй не відомо, жодних посадових осіб даного підприємства не знає. Під час допиту було пред`явлено документи фінансово-господарської діяльності між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які вилучені згідно протоколу обшуку від 01.11.2016, на що ОСОБА_6 зазначила, що дані документи вона бачить вперше, їх не підписувала та не уповноважувала нікого на їх підписання, хто міг підписувати ці документи їй не відомо. Факсимільні печатки власного підпису не виготовляла .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображено придбання сільськогосподарських та інших машин від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: жовтень 2014 року: придбано товарів на загальну суму 3254800,0 грн., в тому числі ПДВ 542466,67 грн; листопад 2014 року: : придбано товарів на загальну суму 220000,0 грн., в тому числі ПДВ 36666,67 грн.

Всього за 2014 рік придбано товарі на загальну суму 3474800,00 грн., в тому числі ПДВ 579133,34 грн.

В ході проведення заходів встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою реєстрації не знаходиться (Акт обстеження суб`єкта господарювання за адресою від 10.06.2016 року), посадові особи відсутні.

За інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна: від 25.02.2016 року відомості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні, власником комерційних приміщень за адресою: АДРЕСА_4 , являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Згідно отриманої відповіді від 20.04.2016 року № 28 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » договори оренди(суборенди) та купівлі продажу приміщення не укладалися.

Згідно відповіді ІНФОРМАЦІЯ_5 від 31.03.2016 року № 8/2851 за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » транспортних засобів не зареєстровано.

Підприємством податкові розрахунки сум доходів, нарахованих (сплачених) на користь платників податку і сум отриманих з них податків (Форма № 1-ДФ) протягом 2014-2016 років податкова звітність до податкових органів не подавалася.

За інформацією з центральних баз даних ДРФО ДФС України гр. ОСОБА_7 офіційно доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не отримув.

09.11.2016 допитано в якості свідка директора, бухгалтера та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , м. Київ ) ОСОБА_7 , який показав, що приблизно в 2013 році втратив паспорт громадянина України, ідентифікаційний код, посвідчення водія. Підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , м. Київ) йому не відомо, ніякого відношення до даної СГД він не має, жодних осіб для здійснення реєстрації суб`єктів господарської діяльності від свого іменні він не уповноважував, установчі документи він не складав та не підписував, спеціальної освіти для здійснення підприємницької діяльності не має, свого особистого майна чи грошових коштів для статутного фонду вказаного вище підприємства не вносив, себе чи інших осіб на посаду директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не призначав, рахунків у банківських установах не відкривав, ніякої фінансово-господарської діяльності від іменні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не проводив, печаток та штампів не виготовляв та не від кого не отримував, сертифікатів електронних ключів не отримував, свідоцтва платника податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в податкових органах не отримував, та нікого не уповноважував на їх отримання, документи обов`язкової податкової звітності не складав, не підписував та до податкових органів не подавав, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в місті Чернівцях йому не відоме, ніякої техніки, товарів, послуг на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від іменні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не постачав та нікого не уповноважував. Під час допиту було пред`явлено документи фінансово-господарської діяльності між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які вилучені згідно протоколу обшуку від 01.11.2016 року, на що громадянин ОСОБА_7 зазначив, що дані документи він бачить вперше, їх не підписував та не уповноважував нікого на їх підписання, хто міг підписувати ці документи йому не відомо. Факсимільні печатки власного підпису не виготовляв.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображено придбання сільськогосподарських та інших машин від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: грудень 2014 року: придбано товарів на загальну суму 482000,0 грн., в тому числі ПДВ 80333,33 грн; січень 2015 року: : придбано товарів на загальну суму 323000,0 грн., в тому числі ПДВ 53833,33 грн.

Всього за 2014 рік придбано товарі на загальну суму 835000,00 грн., в тому числі ПДВ 134166,66 грн.

Отже, відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено відсутність підприємства за місцезнаходженням, відсутність основних засобів, виробничих потужностей і трудових ресурсів для здійснення діяльності, а також також встановлено місцезнаходження та отримано письмові пояснення посадових осіб цих суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», які повідомили, що ніякого відношення до реєстрації та фінансово-господарської діяльності цих СГД не мають, фінансово-господарських операцій зокрема з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не проводили, нікого не уповноважували, документів не підписували.

Вище викладене у сукупності спростовує здійснення операцій з поставки товарів цими контрагентами на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

Отже у даному випадку за даними господарськими операціями лише оформлювались документи без фактичного виконання цими контрагентами по ланцюгу постачання обумовлених операцій, чим створювалась лише видимість реального здійснення господарських операцій та правомірності формування витрат та податкового кредиту, наслідком чого є отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необґрунтованої вигоди за даними господарськими операціями. Складені за такими операціями первинні документи та податкові накладні, внаслідок безтоварності господарських операцій не створюють правових наслідків для цілей формування сум податкових вигод.

В ході слідства встановлено, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_4 ) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », МФО НОМЕР_8 , було відкрито рахунок: № НОМЕР_9 , який використовувався посадовими особами вище зазначеного підприємства для здійснення діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків.

Таким чином, із матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в документах, які знаходяться у вказаній банківській установі і які становлять банківську таємницю клієнта ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », МФО НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_4 ), містяться дані, що мають доказове значення, оскільки відображають рух коштів при зарахуванні та при подальшому розпорядженні ними, дають змогу встановити реальні суми взаєморозрахунків при здійсненні фінансово господарської діяльності між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_4 ) та його контрагентами, а на підставі документів, які підтверджують відкриття рахунків та розпорядження ними, орган досудового розслідування матиме можливість встановити особу, яка фактично його відкривала та розпоряджалась.

Здійснення тимчасового доступу та вилучення документів, які мають юридичну силу та доказовість, створить можливість об`єктивно дослідити всі обставини провадження, в тому числі зібрати докази, які б підтверджували чи спростували здійснення фінансово господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_4 ) та його контрагентами, встановлення реальної суми зарахованих, отриманих та перерахованих коштів, їх подальшого руху, де, яким чином, ким та в якому місці знімалися тощо.

Зважаючи на те, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », МФО НОМЕР_8 , можуть повідомити посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_4 ) про дії органу досудового розслідування з приводу отримання відомостей по його рахунку, то інформація по ньому може бути змінена, а документи, що підтверджують фінансові операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », можуть бути знищені, тому існує необхідність розгляду клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, тобто без участі службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », МФО НОМЕР_8 .

Приймаючи до уваги вищевикладене, з метою встановлення руху коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_4 ), відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », МФО НОМЕР_8 , для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення всіх свідків у справі, проведення відповідних експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів документів, які становлять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_4 ), по рахунку відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », МФО НОМЕР_8 , за період з моменту відкриття по теперішній час.

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, яке передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а саме для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення всіх свідків у справі, проведення відповідних експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів документів, які становлять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_4 ), по рахунку відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », МФО НОМЕР_8 , за період з моменту відкриття по теперішній час.

Тому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю вилучення їх копій.

Заслухавши доводи прокурора, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню.

Встановлено, що вищевказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 , юридична адреса АДРЕСА_7 ), і становлять банківську таємницю, а тому відносяться до таких, що містять охоронювану законом таємницю. Без доступу до цих речей і документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В іншій частині клопотання щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів іншому слідчому чи оперативному працівнику слід відмовити, оскільки вони не є стороною кримінального провадження.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити .

Надати прокурору відділу нагляду прокуратури Чернівецької області молодшому раднику юстиції ОСОБА_3 , або іншому прокурору, слідчому за дорученням прокурора, тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів документів у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 , юридична адреса АДРЕСА_7 ), що становлять банківську таємницю клієнта банківської установи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_4 ), а саме документів на відкриття та розпорядження розрахунком рахунком № НОМЕР_9 , в тому числі:

- оригіналів документів, що підтверджують відкриття та розпорядження рахунком № НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_4 ) за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час;

- виписок по рахунку № № НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_4 ) з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час.

- оригіналів первинних документів (платіжних доручень, рахунків, грошових чеків, касових чеків, меморіальних, прихідних та розхідних ордерів, квитанцій, заяв на переказ готівки, доручень на право користування рахунками, карток зі зразками підписів та ін.), які в повному об`ємі відображають проведення операцій по вказаному рахунку № НОМЕР_9 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_4 ) за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час.

- оригіналів документів, які містять відомості про анкетні дані осіб, які оформляли та розпоряджалися платіжними картками, рух коштів по зазначеним карткам, їх повні номера, за рахунком № НОМЕР_9 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_4 ) на невстановлених осіб.

Ухвала залишається в силі протягом місяця з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1