Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/7397/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
06 червня 2017 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю прокурора Київської місцевої прокуратури № 7 ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві
клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 7 ОСОБА_3 ,
про тимчасовий доступ до речей і документів,
В С Т А Н О В И В :
Прокурор Київської місцевої прокуратури № 7 ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання мотивує тим, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.11.2015 року за № 0000233, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , згідно даних Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України є засновником, директором та головним бухгалтером, в одній особі, суб`єкта господарської діяльності - юридичної особи: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Так, в червні 2015 року мало знайомий їй чоловік імені якого не пам`ятає, запропонував їй заробіток в розмірі 2000 грн. з приводу створення на її ім`я, суб`єкта господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених осіб.
ОСОБА_4 , усвідомлюючи противоправний характер своїх дій, запропонованих їй мало знайомий чоловіком, як майбутнього засновника та власника створеного підприємства, усвідомлюючи, що підприємство реєструється на її ім`я, з метою прикриття незаконної діяльності третіх осіб, з корисливих спонукань, щодо незаконного збагачення за вчинення вказаних протиправних дій, погодилась на таку пропозицію. В подальшому разом із мало знайомим чоловіком поїхала до м. Вінниця де здійснила реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не своє ім`я в реєстраційній службі у м. Вінниці.
ОСОБА_4 реєструючи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та призначаючи себе керівником товариства, не мала наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність від імені вказаного підприємства, а саме: укладати фінансово-господарські договори з підприємствами контрагентами про купівлю-продаж товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг, перераховувати/отримувати грошові кошти, з використанням рахунків підприємства, за проведені вищевказані дії.
Підписуючи реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 усвідомлювала противоправний характер своїх дій, а також можливі наслідки діяльності підприємства, оскільки використовуючи підписані документи буде здійснюватись протиправне діяння.
Виходячи з вищевикладеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » створювалось для здійснення діяльності спрямованої на проведення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам, тобто здійснення протиправної діяльності.
У зв`язку з вищевикладеним, ОСОБА_4 , своїми діями, які виразились у пособництві створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надала змогу невстановленим слідством особам незаконно сформувати податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та іншим підприємствам реального сектору економіки, шляхом відображення фіктивних фінансово-господарських взаємовідносин.
Відділом перевірок сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 складено дослідження №56-16-10/39381653 від 12.02.2016 року фінансових операцій проведених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_4 ) з травня по жовтень 2015, з якого встановлено штучне формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за рахунок декларування придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємств з ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на загальну суму 3 947 204 грн.
Так, встановлено, що гр. ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_5 ) є єдиним засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та одним із засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». За період діяльності (з травня по жовтень 2015 року) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мало чимало покупців, проте 60.88 % продукції реалізовувало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Шляхом викривлення показників податкової звітності та їх маніпулюванням при складанні декларації з ПДВ, додатку № 5 до декларації ПДВ, реєстру отриманих та виданих податкових накладних, уточнюючих розрахунків сум ПДВ до податкових декларацій з ПДВ, встановлено штучне формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за рахунок декларування придбання вказаним підприємством у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що мають ознаки фіктивності, товарів на загальну суму 23 683 226,70 грн. (у тому числі ПДВ 3 947 204,45) та в свою чергу формування незаконного податкового кредиту по ланцюгу для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Також встановлено, що податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також його основних постачальників серед яких і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подається з однієї ІР- адреси, яка відповідно до наявних інформаційних ресурсів значиться за інтернет-провайдером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Крім того, в ході досудового розслідування, допитано як свідка ОСОБА_6 (мати керіника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ОСОБА_7 (племінницю керіника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), які повідомили що ОСОБА_8 не міг виконувати функції директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів первинних фінансово-господарських документів, що свідчать про господарські взаємовідносини у період з травня по жовтень 2015 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), з можливістю їх вилучення, а саме:
- договори, додатки до договорів, додаткові угоди, рахунки, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, листи, кошторисну документацію, акти про вартість робіт (наданих послуг), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, залізничні квитанції, сертифікати якості та технічну документацію на придбані ТМЦ та послуги, звіти про тестування в електронному вигляді на CD-диску, відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам та інші фінансово-господарські документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а також документів, які підтверджують подальше використання при здійсненні виробництва або подальшу реалізацію придбаних у вищевказаного товариства робіт та послуг, штатний розпис ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) (із зазначенням П.І.Б. осіб на займаних посадах) за період з травня по жовтень 2015, посадових інструкцій службових осіб, які були відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємства за вказаний період, наказів про призначення керівника та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ).
- звітні документи з додатками (податкові декларації) за період з травня по жовтень 2015, де відображено фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
Згідно аналізу податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) та згідно АІС «Податковий блок» встановлено, що останнє з травня по жовтень 2015 формувало податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
Оригінали первинних документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) та свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) мають значення для встановлення товарів (робіт та послуг), які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) придбавало у вищевказаного підприємства, фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.
Також завдяки цим документам можливо провести експертне дослідження.
Фінансово-господарські документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню для подальшого призначення проведення податкової перевірки з метою недопущення ухилення від сплати податків до державного бюджету України.
У зазначених документах охоронювана законом таємниця не міститься.
Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), оскільки вони необхідні для використання під час проведення експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні та встановлення товарів (робіт та послуг), які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) придбавало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ).
Підставою вважати реальною загрозою зміни або знищення документів є те, що документи до яких виникла необхідність у доступі та вилученні, на даний час перебувають в розпорядженні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), які мають причетність до вчинення даного кримінального правопорушення, а також містять ознаки підробки, та з метою уникнення відповідальності можуть здійснити приховання доказів, які можуть довести причетність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) до даного кримінального правопорушення.
На підставі викладеного, прокурор просив надати прокурору Київської місцевої прокуратури №7 ОСОБА_3 або слідчому СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , слідчому СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 , які будуть діяти за його дорученням тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), які свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме:
- договори, додатки до договорів, додаткові угоди, рахунки, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, листи, кошторисну документацію, акти про вартість робіт (наданих послуг), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, залізничні квитанції, сертифікати якості та технічну документацію на придбані ТМЦ та послуги, звіти про тестування в електронному вигляді на CD-диску, відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам та інші фінансово-господарські документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а також документів, які підтверджують подальше використання при здійсненні виробництва або подальшу реалізацію придбаних у вищевказаного товариства робіт та послуг, штатний розпис ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) (із зазначенням П.І.Б. осіб на займаних посадах) за період з 2015 по теперішній час, посадових інструкцій службових осіб, які були відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємства за вказаний період, наказів про призначення керівника та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ).

У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину ненадання документів.
Розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) з метою нерозголошення даних досудового розслідування..
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Слідчий суддя вважає за можливе клопотання розглянути без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши документи додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для його часткового задоволення.
Такого висновку слідчий суддя дійшов зі слідуючих підстав.
Судом установлено, що відомості про кримінальне правопорушення за ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000233 від 16.11.2015 року (а.с. 5-6).
Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено, що у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4Підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Згідно з ч.ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Враховуючи те, що в судовому засіданні доведені підстави вважати, що у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), може міститись інформація стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може сприяти розкриттю кримінального провадження, встановленню всіх учасників кримінального правопорушення, мати доказове значення по справі та з метою недопущення знищення необхідної інформації, приходжу до висновку про обґрунтованість та законність клопотання, у зв`язку з чим клопотання підлягає частковому задоволенню.
Клопотання в частині надання тимчасового доступу до інших фінансово-господарських документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), та зобов?язання, у разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину ненадання документів задоволенню не підлягає, оскільки воно в цій частині необґрунтоване.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
П О С Т А Н О В ИВ :
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 7 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів ЗАДОВОЛЬНИТИ ЧАСТКОВО.
Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №7 ОСОБА_3 або слідчому СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , слідчому СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 , які будуть діяти за його дорученням тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), які свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме:
- договори, додатки до договорів, додаткові угоди, рахунки, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні,
та тимчасовий доступ до копій документів, а саме: платіжні доручення, довіреності, листи, кошторисну документацію, акти про вартість робіт (наданих послуг), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, залізничні квитанції, сертифікати якості та технічну документацію на придбані ТМЦ та послуги, звіти про тестування в електронному вигляді на CD-диску, відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам, а також документів, які підтверджують подальше використання при здійсненні виробництва або подальшу реалізацію придбаних у вищевказаного товариства робіт та послуг, штатний розпис ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) (із зазначенням П.І.Б. осіб на займаних посадах) за період з 2015 по 06.06.2017 року, посадових інструкцій службових осіб, які були відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємства за вказаний період, наказів про призначення керівника та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ).
В задоволенні решти клопотання відмовити.
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Виготовлено два примірники ухвали, один з них зберігається в матеріалах справи.
Слідчий суддя ОСОБА_1