Справа № 760/4224/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 березня 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ Слідчого управління фінансових розслідувань МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

03 березня 2015 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ Слідчого управління фінансових розслідувань МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідче управління фінансових розслідувань МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 0000182 від 19 травня 2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що службові особи ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 протягом 2014 року, згідно раніше укладених угод, придбали у ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) програмно-технічні комплекси та системи на загальну суму понад 650 млн. грн. (у т.ч. ПДВ 112 млн.). В свою чергу, з метою подальшої легалізації грошових коштів, ухилення від сплати податків та зменшення податкових зобов`язань, службовими особами ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 укладено договори на постачання товарно-матеріальних цінностей від підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_6 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 за податковими адресами не знаходяться, службові особи цих підприємств зареєстровані на тимчасово непідконтрольній території України (м. Луганськ), що унеможливлює витребування первинної документації. Також встановлено, що у зазначених суб`єктів господарювання відсутні основні засоби для виробництва, трудові ресурси, складські приміщення та автотранспорт.

У відповідь на запит ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 повідомило про відсутність первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, що відображають зазначені операції.

Згідно податкових накладних, які виписані та зареєстровані у єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 нібито постачали на ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 товари імпортного походження. Однак, дані підприємства не акредитовані митними органами в якості імпортерів.

Крім того, досудовим слідством встановлено, що у вересні 2014 року ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 уклало угоди з ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_7 ), ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_8 ) та ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код НОМЕР_9 ) на поставку сухого молока та спреду в кількості 1400,0 тон на загальну суму 57 млн. грн. (в т.ч. 9,5 млн. грн. ПДВ). Згідно умов договорів здійснено 100 % передплату. Строк поставки товарів закінчився 01 лютого 2015 року, однак фактично отримано та експортовано товару лише в кількості 25,0 тон., що свідчить про нікчемність вказаних операцій, укладених з метою зменшення податкових зобов`язань та без мети отримання прибутку.

Також, службові особи ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 з метою збільшення податкового кредиту та зменшення податкових зобов`язань, що виникли внаслідок реалізації ТМЦ на ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 придбали у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_10 ) олію та макуху соняшникову на загальну суму 69,6 млн. грн. (в т.ч. 11,6 млн. грн. ПДВ), які по договору комісії із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код НОМЕР_11 ) експортовані за кордон, тобто здійснили операції, нетипові для основної діяльності.

Встановлено, що для проведення розрахунків та виведення грошових коштів з поточних рахунків, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) використовували розрахунковий рахунок: № НОМЕР_12 (гривня) відкритий в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (МФО НОМЕР_13 ).

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що службові особи ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 протягом 2014 року, згідно раніше укладених угод, придбали у ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) програмно-технічні комплекси та системи на загальну суму понад 650 млн. грн. (у т.ч. ПДВ 112 млн.). В свою чергу, з метою подальшої легалізації грошових коштів, ухилення від сплати податків та зменшення податкових зобов`язань, службовими особами ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 укладено договори на постачання товарно-матеріальних цінностей від підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_6 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 за податковими адресами не знаходяться, службові особи цих підприємств зареєстровані на тимчасово непідконтрольній території України (м. Луганськ), що унеможливлює витребування первинної документації. Також встановлено, що у зазначених суб`єктів господарювання відсутні основні засоби для виробництва, трудові ресурси, складські приміщення та автотранспорт.

У відповідь на запит ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 повідомило про відсутність первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, що відображають зазначені операції.

Згідно податкових накладних, які виписані та зареєстровані у єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 нібито постачали на ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 товари імпортного походження. Однак, дані підприємства не акредитовані митними органами в якості імпортерів.

Крім того, досудовим слідством встановлено, що у вересні 2014 року ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 уклало угоди з ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_7 ), ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_8 ) та ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код НОМЕР_9 ) на поставку сухого молока та спреду в кількості 1400,0 тон на загальну суму 57 млн. грн. (в т.ч. 9,5 млн. грн. ПДВ). Згідно умов договорів здійснено 100 % передплату. Строк поставки товарів закінчився 01 лютого 2015 року, однак фактично отримано та експортовано товару лише в кількості 25,0 тон., що свідчить про нікчемність вказаних операцій, укладених з метою зменшення податкових зобов`язань та без мети отримання прибутку.

Також, службові особи ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 з метою збільшення податкового кредиту та зменшення податкових зобов`язань, що виникли внаслідок реалізації ТМЦ на ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 придбали у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_10 ) олію та макуху соняшникову на загальну суму 69,6 млн. грн. (в т.ч. 11,6 млн. грн. ПДВ), які по договору комісії із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код НОМЕР_11 ) експортовані за кордон, тобто здійснили операції, нетипові для основної діяльності.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які перебувають у володінні АТ ІНФОРМАЦІЯ_13 та становлять банківську таємницю, а саме щодо рахунку № НОМЕР_12 .

Частиною 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчим не надано доказів на підтвердження наявності у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 рахунку в АТ ІНФОРМАЦІЯ_13 .

На підтвердження необхідності надання доступу слідчий надав суду витяг з кримінального провадження та договір поставки від 01 вересня 2014 року, укладений між ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Разом з тим, з фабули з кримінального провадження вбачається, що службові особи ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 протягом 2014 року уклали угоди з ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , яке в свою чергу з метою незаконного формування податкового кредиту, уклало угоди з підприємствами з ознаками фіктивності, в тому числі й з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , що призвело до незаконного формування податкового кредиту в особливо великому розмірі.

Доказів на підтвердження укладення угод між ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 та ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 слідчим до клопотання не додано.

Таким чином, у доданих до клопотання матеріалах не міститься будь-яких належних доказів на підтвердження того, що відомості, які свідчать про необхідність запитуваних документів для потреб досудового розслідування, та які б доводили суттєве значення цих документів в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

З огляду на наведене, клопотання не підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ Слідчого управління фінансових розслідувань МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: