У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
08 грудня 2016 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС 2 відділення слідчого відділу Управління СБ України в Закарпатській області підполковника юстиції ОСОБА_2 , про надання дозволу на проведення документальної позапланової податкової перевірки діяльності фізичної особи підприємця « ОСОБА_3 », ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого в АДРЕСА_1 та його контрагентів, -
ВСТАНОВИВ:
З внесеного клопотання, яке погоджено з прокурором та матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи державних лісових та мисливських господарств Закарпатської області впродовж 2014-2016 років, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, шляхом використання завідомо підроблених товарно-транспортних накладних безпідставно реалізували понад 3159,5 м. куб. незаконно порублених лісоматеріалів приватним підприємцям з числа мешканців Закарпатської області на загальну суму приблизно 460 тис. грн., що у 250 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто заподіяло інтересам держави тяжкі наслідки.

Також, як встановлено в ході досудового слідства фізичні особи підприємці з числа мешканців Закарпатської області, отримуючи від службових осіб державних лісових господарств незаконно порубану деревину, з метою її легалізації придбають у невстановлених досудовим слідством осіб завідомо підроблені товарно-транспортні накладні та накладні, які, в подальшому, використовують для оформлення в Закарпатському обласному управлінні лісового та мисливського господарства сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, після чого здійснюють їх експорт за кордон, отримуючи прибуток.

При цьому, фізичними особами підприємцями в завідомо підроблених накладних зазначаються суми коштів за придбані лісо або пиломатеріали, які не проводяться через банківські рахунки, а згідно показів самих підприємців ними лісоматеріали придбаються за готівку. Окрім цього, частиною фізичних осіб підприємців або взагалі не ведеться бухгалтерській облік та не зберігається первинна документація, або ведеться з порушенням чинного законодавства.

Так, допитаний як свідок ОСОБА_3 показав, що він книгу обліку доходів не веде з 2014 року, що може свідчити про приховування прибутків від підприємницької діяльності та намаганням ухилитися від сплати податків.

Окрім цього, реалізація лісоматеріалів на підставі підроблених товарно-транспортних накладних та накладних і здійснення при цьому розрахунків готівковими коштами також може свідчити про намагання приховати прибуток та ухилитися від сплати податків, а також порушенням бухгалтерської дисципліни.

Заслухавши пояснення слідчого, який підтримав заявлене клопотання, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.
Згідно підпункту 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену відповідно до закону.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч. 2 ст. 84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п. 4 ч. 2ст. 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Враховуючи викладене, та те, що дії зазначеної фізичної особи підприємця можуть свідчити по намагання приховати прибуток та ухилитися від сплати податків, суд вважає клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -
УХ В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Призначити проведення документальної позапланової податкової перевірки діяльності фізичної особи підприємця « ОСОБА_3 », ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого в АДРЕСА_1 та його контрагентів, з метою з`ясування наступних питань:

-своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати усіх передбачених Податковим Кодексом податків та зборів ФОП ОСОБА_3 за період 2015-2016 роки;
-дотримання валютного та іншого законодавства (бухгалтерського обліку) ФОП « ОСОБА_3 », в тому числі, при розрахунках з іноземними контрагентами;
-(розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1