Справа №766/3068/16-к
н/п 1-кс/766/8319/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю
14.12.2016 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з старшим прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки) старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , або заступнику начальника ВОСА ПДВ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 , оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:

-документи реєстраційної справиПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Херсон) з пакетом документів для укладання договору про визнання електронних документів;

-податкову звітність з податку на додану вартість з розшифровкою податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за 2014 рік ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Херсон);

-податкову звітність податку на прибуток (з додатками) за 2014 рік ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Херсон).

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000058 від 19.07.2016 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_5 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, щослужбові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_1 , м. Херсон), які за період з січня по грудень 2014 року ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість на суму понад 700 тис. грн. по фінансово-господарським взаємовідносинам з суб`єктом підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 , м. Херсон), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у значних розмірах.

ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПП « ОСОБА_5 » з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за лютий, березень, квітень, травень, червень, вересень, жовтень 2014 року та податку на прибуток підприємств за 2014 рік при здійсненні закупівлі у контрагентів постачальників ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 ». У результаті перевірки складено акт № 18/21-22-22-06/32391652 від 15.03.2016 року де встановлено завищення податкового кредиту на загальну суму ПДВ 1113658 грн. та знижено податок на прибуток на загальну суму 1313541 грн. Також не підтверджено факту реального здійснення фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_5 » з ПП « ОСОБА_8 » та ПП « ОСОБА_7 ».

Відповідно до податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2014 рік № від 20.03.2015 наданої ПП „ ОСОБА_5 доходи, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, витрати, що враховуються при визначені об`єкта оподаткування, в тому числі собівартість придбаних та реалізованих товарів. Можливо припустити, що придбані нафтопродукти у ПП « ОСОБА_9 » (за період лютий червень 2014 року) включені до витрат та доходів по податковій декларації з податку на прибуток підприємств № від 20.03.2015 .

Виходячи з вище викладеного ПП « ОСОБА_5 » неправомірно внесено дані до декларації з податку на прибуток підприємств, про собівартість реалізованої продукції, придбаної у ПП « ОСОБА_9 » та ПП « ОСОБА_7 ».
З огляду на викладене, документальне оформлення операцій по взаємовідносинах з суб`єктами підприємництва з ознаками «фіктивності» ПП « ОСОБА_9 » та ПП « ОСОБА_7 », відображені у податковій звітності з ПДВ, в тому числі у розшифровках податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5), ПП « ОСОБА_5 » здійснено з метою формування податкового кредиту з порушенням норм чинного законодавства і лише з метою ухилення від сплати податків.

Під час досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » знаходиться за податковою адресою: АДРЕСА_1 , але там знаходяться тільки виробничі потужності. Господарська діяльність підприємства здійснюється у житловому приміщені, яке розташовано за адресою: АДРЕСА_2 .

03.11.16 проведено обшук за місцем мешкання директора ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_10 де було вилучено первино-бухгалтерську документацію по взаємовідносинами з контрагентами ПП « ОСОБА_9 » та ПП « ОСОБА_7 » за 2014 рік.
Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: документи реєстраційної справи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_1 , м. Херсон).

У вказаних документах містяться відомості, які вказують на розмір завданих злочином матеріальних збитків, хто саме від імені ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_1 , м. Херсон)підписував реєстраційні документи по заснуванню та діяльності підприємства, документи податкової звітності, які надавались до ІНФОРМАЦІЯ_1 з метою надання можливості ухилитися від сплати податків СГД реального сектору економіки з податку на прибуток, і які в подальшому будуть використані як докази у кримінальному провадженні.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, в ході яких мають бути досліджені їх оригінали.

Призначення почеркознавчої експертизи обумовлено необхідністю встановлення осіб, які підписували документи податкової звітності від імені ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Херсон). Призначення економічної експертизи обумовлено необхідністю встановлення розміру збитків, завданих злочином.

Іншим способом, ніж вилучити вище зазначених документів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Херсон), неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення експертизи.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженніта містять необхідну для розслідування інформацію,і будь-яким іншим способом отримати її, не інакше, як за ухвалою слідчого судді, неможливо, також є підозри, що вказані документи можуть бути знищені службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 у зв`язку з чим будуть втрачені основні докази по даному кримінальному провадженню, просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, які вказані слідчим та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих документах, тому необхідно надати до них доступ.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки) старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , або заступнику начальника ВОСА ПДВ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 , оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:

-документи реєстраційної справиПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Херсон) з пакетом документів для укладання договору про визнання електронних документів;

-податкову звітність з податку на додану вартість з розшифровкою податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за 2014 рік ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Херсон);

-податкову звітність податку на прибуток (з додатками) за 2014 рік ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Херсон).

Встановити строк дії ухвали до 14.01.2017 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
СуддяОСОБА_1