н/п 1-кс/490/5968/2016
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 грудня 2016 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки в рамках кримінального провадження № 0000053 від 19.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
До Центрального районного суду м. Миколаєва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 , в якому слідчий просив призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Фудмаркетт» (), за період з 01.01.2015 року до 30.09.2016 року щодо правильності нарахування та сплати до бюджету держави податків і зборів.

В обґрунтування вимог клопотання слідчий зазначав, що проведення перевірки необхідне для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, запобігання необґрунтованим втратам бюджету, перевірки дотримання вимог чинного законодавства України при визначенні та сплаті податків і зборів, а також у зв`язку з тим, що для вирішення питань, які виникли в ході досудового розслідування, необхідні спеціальні знання в галузі бухгалтерського та податкового обліку.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав. Зазначав, що проведення перевірки є необхідним у тому числі для визначення розміру шкоди, заподіяної ухиленням від сплати податків. За результатами такої перевірки інспекторами буде складено відповідний акт, який буде мати доказове значення в рамках кримінального провадження.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя встановив наступне.

У провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000053 від 19.07.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами товариства з обмеженою відповідальністю «Фудмаркетт» (, зареєстроване Білгород-Дністровським міськрайонним управлінням юстиції № 0001584 від 03.02.2011 року, місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до установчих документів: 65003, м. Одеса, Суворовський район, вул. Чорноморського козацтва, 115), дії яких призвели до нанесення збитків державі в розмірі понад 5 тис. неоподатковуваних мінімумів громадян.

За результатами проведених заходів встановлено, що протягом 2015 року ТОВ «Фудмаркетт» () здійснювались операції з групою товарів, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість, а саме: зернові культури.

Відповідно до поданих звітів з податку на додану вартість сума реалізації сільськогосподарської продукції, яка звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди) протягом 2015 року склала 217 980 200 грн.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фудмаркетт» та отриманої оперативної інформації встановлено, що вищезазначена група товарів придбавалася у фізичних, юридичних осіб, товаровиробників сільськогосподарської продукції за готівкові кошти без документального оформлення та відсутності первинних бухгалтерських, податкових документів, які підтверджують походження придбаної продукції. Загальний обсяг придбання, відповідно до поданої звітності, склав 181 900 456 грн.

Отримана продукція реалізовується ТОВ «Фудмаркетт» в адресу підприємств-зернотрейдерів, які в свою чергу здійснюють перерахування грошових коштів в безготівковій формі за отриману продукцію на банківські рахунки ТОВ «Фудмаркетт». Отримані кошти ТОВ «Фудмаркетт» перераховує на банківські рахунки суб`єктів фіктивного підприємництва, через які здійснюється конвертація грошових коштів та карткові рахунки фізичних осіб у вигляді безповоротної фінансової допомоги для подальшої конвертації в готівку. Обготівкування здійснюється через каси банків не великими сумами, щоб вказані операції не потрапили в моніторинг Державної служби фінансового моніторингу України. В подальшому грошові кошти використовувались для розрахунків з фізичними, юридичними особами, товаровиробниками за поставлену продукцію.

В зв`язку із вищевикладеним встановлено, що службові та пов`язані особи ТОВ «Фудмаркетт» (), протягом 2015 року, своїми діями безпідставно завищили валові витрати з податку на прибуток підприємств шляхом незаконного використання документів суб`єктів фіктивного підприємництва, чим завдано державі збитки у вигляді не сплати податку на прибуток підприємств у розмірі понад 5 тис. неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

В той же час, звертаючись до слідчого судді з клопотанням, прокурор належним чином не обґрунтував необхідність призначення перевірки саме на підставі ухвали слідчого судді і в чому полягає неможливість зібрання доказів в розслідуванні кримінального провадження іншим чином, ніж проведення позапланової перевірки.

Крім того, з клопотання та матеріалів кримінального провадження не зрозуміло, що саме при проведенні перевірки мають виявити податкові інспектори, чого не може виявити слідчий за допомогою проведення слідчих дій, у зв`язку з чим слідчий суддя вважає за необхідне в задоволенні клопотання відмовити.

Керуючись ст. 78 ПК України, ст. 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
У задоволенні клопотання - відмовити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Миколаївської області протягом п`яти днів.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_5