печерський районний суд міста києва
Справа № 757/8431/17-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 лютого 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого в особливо важливих справах другого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання дозволу на призначення у кримінальному провадженні № 0000300 документальної позапланової перевірки ТОВ "ТЕПЛОКОМІНВЕСТ" (код 34768263) стосовно своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання за період часу з 01.01.2016 по 31.12.2016, проведення якої прокурор просить доручити працівникам ДФС України.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000300, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.03.2016 за фактом неправомірних дій завідувача сектора перевірок відшкодування ПДВ ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 та службових осіб ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві, а саме за фактом прикриття незаконної діяльності підприємств з ознаками фіктивності, які використовуються у схемі мінімалізації податкових зобов`язань та конвертації безготівкових коштів у не обліковану готівку, а саме: ТОВ "Оллтрейдінг", ТОВ "БК Олімпік", ТОВ "Дормекс", ТОВ "Компанія "Делвуд", ТОВ "Айлен Солюшн", ТОВ "Компанія Домінант Інвест", ТОВ «Технобудсервіс плюс", ТОВ «Квартум Лоял», ТОВ «Дизайн Глобал7», ТОВ «Ріо Кар Тревел», ТОВ «Бласт-Ивент», ТОВ «Фортуна «Бізнес-безпека», ТОВ «Фортуна «Безпека-Мінімакс», ТОВ «Охоронно-консалтингова компанія «Борисфен-2», ТОВ «Охоронно-консалтингова компанія «Борисфен-3», які використовуються у схемі діяльності «конвертаційно-транзитної групи» та підконтрольні фізичним особам ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що на податковому обліку в ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають наступні підприємства: ТОВ «Технобудсервіс Плюс» (код 39621521); ТОВ «БК Олімпік» (код 39714825); ТОВ «Дормекс» (код 39934798); ТОВ «Ален Солюшн» (код 40058138); ТОВ «Компанія Домінант Інвест» (код 40198326); ТОВ «Компанія «Делвуд» (код 40050481); ТОВ «Оллтрейдінг» (код 40102267). Зазначені підприємства пов`язані між собою, мають спільних клієнтів, ідентичну схему роботи та здійснюють надання податкової звітності з двох ІР адрес, а саме: НОМЕР_1 та НОМЕР_2 . дані ІР адреси зареєстровані за провайдерами з США та Канади. Крім того, розрахункові банківські рахунки відкрито вищезазначеними підприємствами в аналогічних банках, а саме: ПАТ «Банк СІЧ», ПАТ «Сбербанк», ПАТ «КБ «Євробанк».

Відповідно до аналізу наявності ймовірних корупційних ризиків при здійсненні службовими особами територіальних ДПІ своїх повноважень, а саме при проведенні камеральних перевірок, за результатами якого встановлено, що протягом 2016 року відповідно до наказу № 543 ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві доведено до відпрацювання:

- ТОВ «Айлен Солюшн» (код 40058138), в порушення пп. 2.1.5 наказу № 543 несвоєчасне надання ОУ відповіді форма № 2 (більше 10 днів), в порушення п. 2.3.4.2 наказу № 543 не складено УПІ або не надано висновку щодо недоцільності проведення позапланової перевірки або не надано службової записки щодо передачі напрацьованої доказової бази до Офісу аудиту з метою ініціювання проведення перевірки (складання УПІ);

- ТОВ «БК Олімпік» (код 39714825), в порушення пп. 2.1.5 наказу № 543 несвоєчасне надання ОУ відповіді форма № 2 (більше 10 днів), в порушення п. 2.3.4.2 наказу № 543 не складено УПІ або не надано висновку щодо недоцільності проведення позапланової перевірки або не надано службової записки щодо передачі напрацьованої доказової бази до Офісу аудиту з метою ініціювання проведення перевірки (складання УПІ).

Слідством встановлено, що ТОВ «Ален Солюшн» (код 40058138), в ході «транзитних» господарських операцій сформовано «ризиковий» кредит ймовірним вигодонабувачам, а саме:

1) ТОВ "ПЛАТІНУМ ГРУП", код покупця 38129693, область 26, район 50, загальний обсяг постачання з ПДВ - 750,0, ПДВ - 125,0;

2) ТЗОВ "ТЕПЛОКОМІНВЕСТ", код покупця 34768263, область 13, район 04, загальний обсяг постачання з ПДВ - 731,5, ПДВ - 121,9;

3) ТЗОВ "ПУЛЬСЕЛЕКТРО", код покупця 40018343, область 13, район 23, загальний обсяг постачання з ПДВ - 604,3, ПДВ - 100,7;

4) ТОВ "ТЕХНОТОН ЕНЕРГО", код покупця 38893520, область 26, район 51, загальний обсяг постачання з ПДВ - 450,1, ПДВ - 75,0;

5) ПП "ШОПГАРД УКРАЇНА", код покупця 35703720, область 26, район 57, загальний обсяг постачання з ПДВ - 423,4, ПДВ - 70,6.

Крім того, ТОВ «БК Олімпік» (код 39714825), в ході «транзитних» господарських операцій сформовано «ризиковий» кредит ймовірним вигодонабувачам, а саме:

1) ТОВ "ЗАХІДЕНЕРГОСПЕЦМОНТАЖ", код покупця 36361425, область 13, район 03, загальний обсяг постачання з ПДВ - 5 132,5, ПДВ - 855,4;

2) ТОВ "ЕКСІМ-ПРИЛАД", код покупця 32587888, область 26, район 50, загальний обсяг постачання з ПДВ - 2 988,9, ПДВ - 498,2;

3) ТОВ "ЮН-І-ТЕК", код покупця 34731982, область 26, район 57, загальний обсяг постачання з ПДВ - 2 188,3, ПДВ - 364,7;

4) ТОВ "ПЛАТІНУМ ГРУП", код покупця 38129693, область 26, район 50, загальний обсяг постачання з ПДВ - 2 163,1, ПДВ - 360,5;

5) ТОВ "ТЕХНО-ПЕРСПЕКТИВА", код покупця 35162130, область 10, район 37, загальний обсяг постачання з ПДВ - 2 107,5, ПДВ - 351,3;

6) ТОВ "ТЕПЛОКОМІНВЕСТ", код покупця 34768263, область 13, район 04, загальний обсяг постачання з ПДВ - 2 064,0, ПДВ - 344,0;

7) ТОВ "ТЦВІ", код покупця 38963765, область 26, район 59, загальний обсяг постачання з ПДВ - 2 023,6, ПДВ - 337,3;

8) ТОВ "ПРОЕКТДОРСЕРВІС", код покупця 37394503, область 26, район 57, загальний обсяг постачання з ПДВ - 1 900,0, ПДВ - 316,7.

Разом з тим, ТОВ «Оллтрейдінг» (код 40102267), в ході «транзитних» господарських операцій сформовано «ризиковий» кредит ймовірним вигодонабувачам, а саме:

1) ТОВ "ЛЬВІВТЕХНОПОСТАЧ", код покупця 40111893, область 13, район 21, загальний обсяг постачання з ПДВ - 3 013,5, ПДВ - 502,2;

2) ТОВ "ТЕПЛОКОМІНВЕСТ", код покупця 34768263, область 13, район 04, загальний обсяг постачання з ПДВ - 2 600,0, ПДВ - 433,3;

3) ТОВ "РЕБЕГ ПЛЮС", код покупця 38095675, область 26, район 54, загальний обсяг постачання з ПДВ - 1 592,6, ПДВ - 265,4;

4) ТОВ "ІТЕРА ГРУП", код покупця 34662830, область 26, район 50, загальний обсяг постачання з ПДВ - 471,5, ПДВ - 78,6.

В ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки додержання вимог податкового законодавства ТОВ "ТЕПЛОКОМІНВЕСТ" (код 34768263) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання за період часу з 01.01.2016 по 31.12.2016.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 93, 110, 223, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені № 0000300 документальної позапланової перевірки ТОВ "ТЕПЛОКОМІНВЕСТ" (код 34768263), з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання за період часу з 01.01.2016 по 31.12.2016.

Проведення документальної позапланової перевірки ТОВ "ТЕПЛОКОМІНВЕСТ" (код 34768263) доручити спеціалістам ДФС України в строки, встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення та підлягає безумовному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1