11.05.2017 Справа № 756/5230/17
№1-кс/756/733/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
11 травня 2017 року, слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду міста Києва клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:
Київською місцевою прокуратурою №5 здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000055 від 30.06.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання прокурор посилається на те, що Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що групою фізичних осіб знято готівкові кошти через пос-термінали та банкомати ПАТ «Фідобанк» на загальну суму 39,11 млн. грн. від операцій з купівлі-продажу цінних паперів, які фактично не здійснювалися, після чого суми отриманих доходів фізичні особи не відобразили в податкових деклараціях, тим самим вчинили умисне ухилення від сплати податків шляхом не сплати податку з доходів фізичних осіб та військового збору з таких операцій в особливо великих розмірах.
Згідно актів складених працівниками відділу контрольно-перевірочної роботи ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року «Про результати документальної позапланової перевірки щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних сум податків до бюджету платником податків-фізичною особою», встановлено порушення норм Податкового Кодексу України, наступними особами: ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ); ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ); ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ); ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ); ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ); ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ); ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ); ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ); ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_9 ); ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_10 ); ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_11 ); ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_12 ); ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_13 ); ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_14 ); ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_15 ); ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_16 ); ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_17 ); ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_18 ); ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_19 ); ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_20 ); ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_21 ); ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_22 ); ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_23 ); ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_24 ); ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_25 ); ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_26 ); ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_27 ); ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_28 ); ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_29 .
У подальшому, грошові кошти перераховані ТОВ «Арчі капітал» на рахунки фізичних осіб: ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ); ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ); ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ); ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ); ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ); ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ); ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ); ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ); ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_9 ); ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_10 ); ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_11 ); ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_12 ); ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_13 ); ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_14 ); ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_15 ); ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_16 ); ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_17 ); ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_18 ); ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_19 ); ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_20 ); ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_21 ); ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_22 ); ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_23 ); ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_24 ); ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_25 ); ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_26 ); ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_27 ); ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_28 ); ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_29 ) частково були зняті готівкою, групою осіб, зокрема: ОСОБА_33 (РНОКППО НОМЕР_30 ), ОСОБА_34 (РНОКППО НОМЕР_31 ), ОСОБА_35 (РНОКППО НОМЕР_32 ) через каси відділень та банкоматів ПАТ «Фідобанк».

Згідно отриманих свідчень та матеріалів досудового розслідування, встановлено викривлення об`єктивних результатів фінансово-господарської діяльності та приховування об`єктів оподаткування ОСОБА_33 (РНОКППО НОМЕР_30 ), ОСОБА_34 (РНОКППО НОМЕР_31 ), ОСОБА_35 (РНОКППО НОМЕР_32 ).

Прокурор вказує, що метою всебічного, повного, неупередженого та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження, виникла необхідність в призначенні позапланової документальної перевірки ОСОБА_36 (РНОКППО НОМЕР_30 ), ОСОБА_37 (РНОКППО НОМЕР_31 ), ОСОБА_38 (РНОКППО НОМЕР_32 ) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

Необхідність проведення перевірки прокурор обґрунтовує тим, що на даний час виникла у зв`язку з метою недопущення втрат дохідної частини бюджету України.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
З урахуванням наведеного, керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III,слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової перевірки задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ОСОБА_36 (РНОКППО НОМЕР_30 ), ОСОБА_37 (РНОКППО НОМЕР_31 ), ОСОБА_38 (РНОКППО НОМЕР_32 ) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, проведення якої доручити працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві.

Строки проведення перевірки визначити терміном 15 (п`ятнадцять) днів, які обраховувати з моменту початку проведення перевірки (прийняття рішення податковим органом про початок проведення перевірки).
Для забезпечення податкової перевірки доказовою базою надати співробітникам ГУ ДФС у м. Києві матеріали кримінального провадження № 0000055, які свідчать про викладені обставини.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили та підлягає негайному виконанню з моменту її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1