н/п 1-кс/766/8192/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08.12.2016 м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки) та розкрити банківську таємницю старшому слідчомуз ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , або особі за дорученням слідчого, які перебувають у володінні Полтавський акціонерний банк " ІНФОРМАЦІЯ_1 "(МФО НОМЕР_1 ) ПП « ОСОБА_4 » в особі ОСОБА_5 , а саме:

- договіру іпотеки № 3070 від 17.08.2010 щодо застави комплексу, газової котельні АДРЕСА_1 ;

- кредитного договору №3606 від 13.08.10, додаткової угоди до кредитного договору №3606 від 13.08.10, б/н, 26.11.2010;

- відомості щодо стану виконання боржником (іпотекодавцем) умов кредитного договору за розміром основного зобов`язання 800 000 грн. зареєстрованого за №10151117, стану заборгованості на дату оголошення ухвали суду;

- місцем надання тимчасового доступу і виїмки прошу визначити приміщення ПАБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою, АДРЕСА_2 .

Вказане клопотання мотивував тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області перебуває кримінальне провадження №0000045 за підозрою ОСОБА_5 у організації фіктивного підприємництва і пособництву в ухиленні від плати податків суб`єктами реального сектору економіки, за знаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.З ст. 27, ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27, ч.З ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч.З ст. 212 КК України, вчинених шляхом прикриття незаконної діяльності і надання послуг в ухиленні від сплати податків з використанням службовими особами ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 ».

У ході досудового розслідування встановлено, що 2009-2011 роках ОСОБА_5 створив на території м. Херсона злочиннугрупу з метою отримання незаконного доходу від зайняття фіктивним підприємництвом. Зокрема, до участі у даній злочинній групі ОСОБА_5 залучив ОСОБА_10 та ОСОБА_11 .

ІІри цьому, ОСОБА_5 розробив план злочинних дій, згідно якого здійснював загальне керівництво діяльністю цієї злочинної групи, підшуковував замовників на конвертацію коштів, надавав їм реквізити фіктивних підприємств для перерахування грошових коштів, конвертував дані кошти в банківських закладах та готівку передавав замовникам.

Так, ОСОБА_5 схилив ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 обіцяючи грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), постановку на податковий облік, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах з метою прикриття незаконної діяльності. Таким чином ОСОБА_11 зареєструвала на своє ім`я ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОСОБА_10 - ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ОСОБА_12 -ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

У свою чергу, відповідно до розподілу ролей ОСОБА_5 , давав вказівки ОСОБА_11 на виготовлення фіктивних податкових накладних, підробку інших документів здійснення незаконних електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-банк, а також контролював рух коштів по рахунках підконтрольних фіктивних підприємств, отримував разом з ОСОБА_10 в банківських закладах готівку та передавав її замовнику. ОСОБА_11 , будучи обізнаною в злочинних планах ОСОБА_5 , відповідно до відведеної їй ролі, займалась веденням бухгалтерського і податкового обліку підконтрольних фіктивних підприємств (ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_9 » та ПП « ОСОБА_4 »), виготовляла підроблені договори з підприємствами - замовниками для використання в якості підстав для перерахування грошових коштів та перераховувала грошові кошти для їх подальшої конвертації в готівкові кошти ОСОБА_5 .

ОСОБА_10 , будучи директором ПП « ОСОБА_9 » та ПП « ОСОБА_7 » будучи обізнаним в злочинних планах ОСОБА_5 , відповідно до відведеної йому ролі, здійснював керівництво ПП « ОСОБА_9 » та ІНФОРМАЦІЯ_3 », за вказівкою ОСОБА_5 здійснював зняття грошових коштів по поточним рахункам відкритих в банківських установах та в подальшому передав їх ОСОБА_5 .

Отже, економічним результатом документального оформлення взаємовідносин між ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_9 » та ПП « ОСОБА_4 » та підприємствами-«вигодонабувачами» стало безпідставне завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємств.

Так, ОСОБА_5 переслідуючи умисел спрямований на ухилення від сплати податків та достовірно знаючи, що ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », не мали для реалізації товарно-матеріальних цінностей надавав при невстановлених слідством обставинах, в період з 01.12.2010 року по 29.01.2011 року директору ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_4 № НОМЕР_6 від 06.10.2010 року, взяте на облік в ДПІ у м. Херсоні №62215 від 07.10.2010 року, свідоцтво ПДВ №100310993 від 22.11.2010 року, юридична адреса АДРЕСА_3 , вид діяльності: оптоваторгівля зерном, насінням та кормами для тварин) ОСОБА_14 документипервинно-бухгалтерськогообліку ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 » по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), який в свою чергувикориставданнідокументи при формуванніподаткового кредиту з податку на доданувартість в податковійдекларації з податку на доданувартість за грудень 2010 року та валовихвитрат з податку на прибутокпідприємств в декларації з податку на прибутокпідприємств за 2010 рік.

ОСОБА_15 , який створив ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_4 » та використовував з метою прикриттянезаконноїдіяльності по ухиленнювідсплати' податків та надав директору ПП « ОСОБА_13 » ОСОБА_14 первиннібухгалтерськідокументипризвели до незаконного завищенняподаткового кредиту з податку на доданувартість ПП « ОСОБА_13 » на суму 1325 913, 00 гривень, а також до незаконного заниженняподатку на прибуток на суму 1 657391, 00 гривень, а всього на загальну суму 2 983 304, 00 гривень, тобтоумисногоухиленнявідсплатиподатків, щопризвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Підозра Прищепова обґрунтовується наявністю вагомих доказів: постановою Суворовського районного суду м. Херсона про закриття кримінальної справи за ч.205 КК України стосовно ОСОБА_10 , ОСОБА_16 , внаслідок акту амністії; вироком Суворовського районного суду м.Херсона щодо засудження ОСОБА_17 за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.27 ч. 2 ст. 205, ч.1 ст.209 КК України.; вироком Суворовського районного суду м. Херсона від 16.05.14 щодо засудження ОСОБА_11 за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.27 ч.2 ст.205, ч.2 ст.27 ч..3 ст.212, ч.1 ст.209 КК України, в тому числі і за створення первинної документації та податкової звітності ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від безтоварних операцій; вироком Комсомольського районного суду м.Херсона від 14.01.2013 року по кримінальному провадженню за ознаками ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України щодо засудження гр. ОСОБА_18 ; постановою Дніпровського районного суду м.Херсонаа від 24.12.12 по кримінальному провадженню за ознаками ч.2 ст.212 КК України стосовно ОСОБА_19 щодо закриття за строком давності; висновкомсудово-економічноїекспертизи №40 від 25.08.2011 року, ОСОБА_20 , відповідно до висновків якоговстановлено, щоПП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_9 » неправомірно сформовано податковийзобов`язання з податку на додану на адресу підприємств контрагентів, ут.ч. - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_21 », ПП « ОСОБА_22 », ПП « ОСОБА_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »;іншими матеріалами досудового розслідування в їх сукупності.

11.11.2011 слідчим СВ ПМ ДПА у Херсонській області винесено постанову про накладення арешту на майно ОСОБА_5 , а саме майновий комплекс газова котельня, об`єкт житлової нерухомості, розміщений за адресою АДРЕСА_1 .

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Слідчий в судовому засіданні подане клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України представник Полтавський акціонерний банк " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у судове засідання не викликався.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.
Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Слідчим суддею встановлено, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані слідчим документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому необхідно надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 369372, 395 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки) та розкрити банківську таємницю старшому слідчомуз ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , або особі за дорученням слідчого, які перебувають у володінні Полтавський акціонерний банк " ІНФОРМАЦІЯ_1 "(МФО НОМЕР_1 ) ПП « ОСОБА_4 » в особі ОСОБА_5 , а саме:

- договіру іпотеки № 3070 від 17.08.2010 щодо застави комплексу, газової котельні АДРЕСА_1 ;

- кредитного договору №3606 від 13.08.10, додаткової угоди до кредитного договору №3606 від 13.08.10, б/н, 26.11.2010;

- відомості щодо стану виконання боржником (іпотекодавцем) умов кредитного договору за розміром основного зобов`язання 800 000 грн. зареєстрованого за №10151117, стану заборгованості на дату оголошення ухвали суду;

- місцем надання тимчасового доступу і виїмки прошу визначити приміщення ПАБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою, АДРЕСА_2 .

Встановити строк дії ухвали строком до 08.01.2017 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя