печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 червня 2017 року

Печерський районний суд міста Києва у складі:

головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні у залі судових засідань Печерського районного суду міста Києва клопотання прокурора групи прокурорів Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 про проведення документальної позапланової перевірки,-
В С Т А Н О В И В :
14.07.2017 до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора групи прокурорів Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 про проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «ЧОРНОБАЙМ`ЯСО» ().

В обґрунтування клопотання сторона обвинувачення посилається на те, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000461 від 30.07.2015 за фактами вчинення злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 364 КК України.
Слідством установлено, що в період 2014 - 2016 років група осіб діючи на території Харківської області на порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного Кодексу України, ст.ст. 55 - 1, 56, 57, 62 Господарського кодексу України та ст.ст. 9, 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», вчинили фіктивне підприємництво, шляхом створення та придбання суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «САН ЛЮКС» () з метою прикриття незаконної діяльності, яка була направлена на здійснення фінансовогосподарських операцій по переводу безготівкових коштів в готівку, формування валових витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, та протягом 20152016 років здійснювали таку незаконну діяльність.
Крім того, установлено, що вищеописана протиправна діяльність функціонує за сприянням службових осіб ГУ ДФС у Харківській області та її структурних підрозділах, які діючи за попередньою змовою з вищевказаними особами, зловживаючи своїм службовим становищем з метою отримання неправомірної вигоди, всупереч інтересам служби, на користь вищевказаного фіктивного підприємства не провели відповідних заходів реагування, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України коштів у сумі понад 250 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, та спричинило тяжкі наслідки.
Дії групи осіб, які використовуючи підконтрольні їм фіктивні підприємства та здійснюють незаконну діяльність кваліфіковано за ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 364 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що суб`єкт підприємницької діяльності (юридична особа) ТОВ «САН ЛЮКС» () був придбаний (створений) групою осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, встановивши контроль над вище вказаним підприємством (отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше круглих печаток) отримали можливість складати та видавати від імені зазначених підприємств підроблені первинні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки; отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, наданні послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування.
Проведеними заходами оперативного характеру, що відображено в рапорті оперативного працівників ГУ БКОЗ СБ України установлено, що на період 2015 - 2017 років відповідно до інформації органів ДФС у ТОВ «САН ЛЮКС» () відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Відповідно до показників податкової звітності з податку на прибуток, у період 2014 - 2016 років суми амортизаційних відрахувань відсутні. На підприємствах протягом вказаного періоду доходи отримували лише директори підприємств на посади головних бухгалтерів ніхто не призначався, згідно поданої податкової звітності посада головного бухгалтера не передбачена, наймані працівники на підприємствах також відсутні, платники за юридичними адресами та місцями здійснення господарської діяльності відсутні, у зв`язку з чим стан підприємств ризиковий.
В ході досудового розслідування кримінального провадження, встановлено, що група осіб, у складі ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 використовуючи реквізити ТОВ «САН ЛЮКС» () надавали послуги по формуванню податкового кредиту підприємствам вигодонабувачам з метою мінімізації їх податкових зобов`язань.
16.05.2017 Московським районним судом міста Харкова винесено вирок, яким визнано директора ТОВ «САН ЛЮКС» ОСОБА_7 винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. ст. 205, ч. 3 ст. 358 КК України
В ході досудового слідства встановлено, що злочинною схемою по ухиленню від сплати податків за рахунок документального оформлення псевдорозрахункових операцій з ТОВ «САН ЛЮКС», в період 20152017 років користувались службові особи ТОВ «ЧОРНОБАЙМ`ЯСО» (), ТОВ «ВК «БІОПРЕПАРАТ» ().
Так, ТОВ «ЧОРНОБАЙМ`ЯСО», ТОВ «ВК «БІОПРЕПАРАТ» за рахунок проведення псевдорозрахункових операцій, незаконно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість та витрати з податку на прибуток підприємства, які фактично «купують» у ТОВ «САН ЛЮКС», тим самим, незаконно занижують розмір податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до державного бюджету України, а кошти, які перераховуються ними в рахунок сплати даних псевдорозрахункових операцій, незаконно обготівковуються (знімались готівкою) з банківських рахунків та повертаються службовим особам ТОВ «ЧОРНОБАЙМ`ЯСО», ТОВ «ВК «БІОПРЕПАРАТ».
З метою визначення обсягу наслідків, спричинених висвітленою вище діяльністю, необхідно встановити розмір збитків, завданих державі та суспільству, що можливе шляхом проведення комплексної позапланової документальної перевірки «ЧОРНОБАЙМ`ЯСО», ТОВ «ВК «БІОПРЕПАРАТ».
Таким чином, в ході досудового слідства виникла необхідність у встановленні точної суми податку на додану вартість та податку на прибуток, які фактично не надійшли до бюджету внаслідок формування службовими особами ТОВ «ЧОРНОБАЙМ`ЯСО», ТОВ «ВК «БІОПРЕПАРАТ» податкового кредиту та витрат в період 2015 2017 року по операціям з фіктивним підприємством ТОВ «САН ЛЮКС».
З метою повного, швидкого та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, документування злочинної діяльності із залученням зазначених суб`єктів підприємницької діяльності, спростування або підтвердження здійснення незаконних операцій в ході досудового розслідування виникла необхідність проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «ЧОРНОБАЙМ`ЯСО» () з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства при здійсненні фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ «САН ЛЮКС» () за період з 01.01.2014 року по 12.06.2017 року.
Слідчий суддя, вивчивши клопотання, заслухавши пояснення прокурора в обґрунтування клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.
Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.
У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Відповідно пункту 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.
Пункт 4 частини другої статті 40 КПК України та пункт 6 частини другої статті 36 КПК України, якими слідчий та прокурор уповноважувались призначати ревізії та перевірки, виключено на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014.
Відповідно до частини 2 статті 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.
Пункт 10 та пункт 21 частини другої статті 36 КПК України визначає, що прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у форму процесуального керівництва досудовим розслідуванням уповноважений погоджувати або відмовляти у погоджені клопотань слідчого до слідчого судді про проведення слідчих (розшукових), негласних слідчих (розшукових) дій, інших процесуальних дій у випадках, передбачених КПК України чи самостійно подавати слідчому судді такі клопотання, а також здійснювати інші повноваження, передбачені КПК України.

Прокурором доведена наявність достатніх підстав вважати, що іншим чином ніж призначити документальну позапланову перевірку в ТОВ «ЧОРНОБАЙМ`ЯСО» (), неможливо в ході досудового розслідування кримінального провадження підтвердити чи спростувати факт дотримання вказаним підприємством вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи,а також з метою документального підтвердження господарських відносин з іншими суб`єктами господарювання.
На підставі викладеного і керуючись ст. 78 Податкового кодексу України та ст. ст. 36, 93, 110, 107, 309, 372, 392, 532, 534 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора групи прокурорів Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 про проведення документальної позапланової перевірки задовольнити.
Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «ЧОРНОБАЙМ`ЯСО» () по кримінальному провадженні № 0000461 з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства та інших зборів та платежів при здійсненні фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ «САН ЛЮКС» () за період з 01.01.2014 року по 12.06.2017 року.
Проведення вказаної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Харківській області та визначити строк для проведення перевірки один місяць з дня постановлення Ухвали.
Надати співробітникам ГУ ДФС у Харківській області можливість ознайомитись з матеріали кримінального провадження, які необхідні для проведення перевірки.
Зобов`язати Головне управління ДФС у Харківській області про результати проведення позапланової документальної перевірки повідомити прокурора групи прокурорів Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 з наданням акту перевірки та копій матеріалів перевірки.
Строк дії ухвали визначити в один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя