1-кс/359/182/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 лютого 2017 р. м. Бориспіль

Слідчий суддя Бориспільського міського суду Київської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора Бориспільської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про надання дозволу на призначення та проведення документальної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000328 від 06.10.2016 року, за ознаками правопорушення, передбаченого ст. 191 ч.4КК України, -

В С Т А Н О В И В:
06.02.2017 року до Бориспільського міськрайонного суду надійшло клопотання прокурора Бориспільської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення та проведення документальної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з питань дотримання податкового законодавства, повноти нарахування та сплати податків, дотримання роботодавцем законодавства щодо оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) за наслідками проведених операцій з придбання та реалізації товару по договору купівлі-продажу №6001/001Б від 10.06.2015 за період з 01.01.2015 по 31.12.2015р.р.

В обґрунтування вказаного клопотання прокурор зазначила, що Бориспільською місцевою прокуратурою Київської області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000328 від 06.10.2016 за матеріалами, що надійшли з УЗЕ в Київській області ДЗЕ Національної поліції України щодо виявлення фактів розкрадання службовими особами Служби у справах дітей та сім`ї Київської облдержадміністрації бюджетних коштів, отриманих в рамках виконання Обласної комплексної Програми підтримки сім`ї та забезпечення прав дітей «Назустріч дітям» до 2017 року та реалізації проекту технічної допомоги Європейського Союзу «Соціальна інтеграція та примирення внутрішньо переміщених сімей у Київській області» шляхом надання незаконних переваг підконтрольним суб`єктам господарювання та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

06.10.2016 прокурором відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000328 з правовою кваліфікацією ч. 4 ст. 191 КК України і розпочате досудове розслідування.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що рішенням Київської обласної ради від 28.11.2013 № 725-35-VI затверджена Обласна комплексна Програма підтримки сім`ї та забезпечення прав дітей «Назустріч дітям» до 2017 року. Одним з виконавців заходів, передбачених даною Програмою, визначена Служба у справах дітей та сім`ї Київської облдержадміністрації та її територіальні підрозділи райдержадміністрацій та міськвиконкомів міст обласного значення Київської області.

В свою чергу, 06.01.2015 між Службою у справах дітей та сім`ї Київської облдержадміністрації та Міжнародною благодійною організацією «Партнерство «Кожній дитині» укладено Грантову угоду Зовнішні проекти Європейського Союзу №2014/355-488 щодо надання протягом 18-ти місяців Гранту Європейського Союзу для фінансування реалізації Проекту «Соціальна інтеграція та примирення внутрішньо переміщених сімей та дітей у Київській області» із наданням грантонадавачем Гранту у розмірі 1 971 137 (один мільйон дев`ятсот сімдесят одна тисяча сто тридцять сім) євро, що не перевищують 89,81% загальної суми допустимих витрат Проекту. Відповідно до умов угоди першочергово здійснене попереднє фінансування в розмірі 1 774 023 (один мільйон сімсот сімдесят чотири тисячі двадцять три) євро, після чого були здійснені кінцеві платежі в межах гранично допустимого узгодженого розміру Гранту.

Так, у 2014-2016 роках Служба у справах дітей та сім`ї Київської облдержадміністрації здійснювала перерахування бюджетних коштів, отриманих на виконання Обласної комплексної Програми підтримки сім`ї та забезпечення прав дітей «Назустріч дітям» до 2017 року та реалізації проекту технічної допомоги Європейського Союзу «Соціальна інтеграція та примирення внутрішньо переміщених сімей у Київській області», на рахунки суб`єктів господарювання в якості надання матеріальної та грошової допомоги родинам з дітьми, які виїхали із зони проведення Антитерористичної операції і тимчасово окупованої території України та опинились в складних життєвих обставинах, а також оплати заходів, пов`язаних з їх соціальною інтеграцією.

Вказані заходи передбачали здійснення капітальних і поточних ремонтів місць тимчасового проживання внутрішньо переміщених сімей на території Київської області, виплату компенсацій за тимчасове проживання сімей, придбання даній категорії осіб житла, надання послуг їх соціальної підтримки, транспортних послуг, придбання продуктів харчування, а також надання адресної грошової допомоги.

Так, у вересні-грудні 2015 року фінансування вказаних статей видатків Служби склало 98,01 млн. грн., за вісім місяців 2016 року фінансування склало 33,372 млн. грн.

В ході досудового розслідування та перевірки використання вказаних коштів отримано дані про систематичні порушення чинного законодавства, що призвели до їх розтрати у великих і особливо великих розмірах. Зокрема отримано відомості про те, що службовими особами Служби у справах дітей та сім`ї Київської ОДА, з метою розкрадання державних коштів, у 2015-2016 роках укладено ряд договорів із фізичними та юридичними особами про придбання товарів та послуг, які фактично не придбані, а кошти, отримані під виглядом оплати за їх придбання, привласнені.
Окрім цього, під час укладання договорів на придбання товарів не проведено процедуру державної закупівлі, чим порушено ч. 1 ст. 2 Закону України «Про здійснення державних закупівель» від 10.04.2014, сфера дії якого застосовується до всіх замовників та закупівель товарів, робіт та послуг за умови, що вартість закупівлі товару (товарів), послуги (послуг) дорівнює або перевищує 100 тисяч гривень.
Зокрема, 10.06.2015 між ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та Службою у справах дітей та сім`ї Київської ОДА укладено договір купівлі-продажу №6001/001Б на придбання металопластиткових конструкцій та доставку їх в с.Карапиші Миронівського району, Київської області на суму 937021,08 грн.

У зв`язку з тим, що дані, які містяться в документах (специфікація, видаткові накладні, платіжні доручення), що підтверджують придбання та реалізацію товарів по вказаному договору купівлі-продажу не відповідають дійсності, виникла необхідність у перевірці питань дотримання податкового законодавства, повноти нарахування та сплати податків, дотримання роботодавцем законодавства щодо оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) по договору купівлі-продажу № 6001/001Б від 10.06.2015, тому необхідно у кримінальному провадженні призначити документальну позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 .

З огляду на вказані обставини прокурор і звернулась до суду з вказаним клопотанням, оскільки в іншому порядку провести комплексну перевірку не є можливим.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримала та просила його задовольнити.

ФОП ОСОБА_4 в судове засідання не викликалась з метою уникнення загрози зміни, перероблення або знищення окремих документів фінансово-господарської діяльності.
Заслухавши думку прокурора, ознайомившись з матеріалами клопотання, суд вважає за доцільне клопотання задовольнити.

Згідно ст.25 КПК України вбачається, що прокурор, слідчий зобов`язані в межах своєї компетенції вжити всіх передбачених законом заходів для встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила.

Згідно ч.4 ст.38 КПК України орган досудового розслідування зобов`язаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших дій, передбачених цим кодексом.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 36 КПК України прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом

Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Згідно із Законом України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності», заходи державного нагляду (контролю) - планові та позапланові заходи, які здійснюються шляхом проведення перевірок, ревізій, оглядів, обстежень та інших дій.

Відповідно до ч.ч.7, 8, 11 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Згідно з п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Згідно ст. 19 Конституції України, органи державної влади, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.
Відповідно до ч.6 ст.9 КПК України, у разі коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч.1 ст. 7 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст.94 КПК України слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.

Відповідно до ч.1, п.4 ч.2 ст.99 КПК України документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

До документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Суд погоджується, що з доводами прокурора, що для забезпечення повного і об`єктивного досудового розслідування вказаного кримінального провадження виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки щодо дотримання вимог природоохоронного законодавств ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), податкового законодавства, повноти нарахування та сплати податків, дотримання роботодавцем законодавства щодо оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) за наслідками проведених операцій з придбання та реалізації товару, з огляду на це клопотання слідчого є обґрунтованим тому його необхідно задовольнити.

Також враховуючи, що ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), знаходиться на обліку в Рокитнянському відділенні Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області та зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проведення документальної позапланової перевірки доручити спеціалістам Рокитнянського відділення Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання про надання дозволу на проведення перевірки - задовольнити.

Надати дозвіл на призначення та проведення документальної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з питань дотримання податкового законодавства, повноти нарахування та сплати податків, дотримання роботодавцем законодавства щодо оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) за наслідками проведених операцій з придбання та реалізації товару по договору купівлі-продажу №6001/001Б від 10.06.2015 за період з 01.01.2015 по 31.12.2015р.р, проведення якої доручити спеціалістам Рокитнянського відділення Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області у строки визначені Податковим кодексом України.
Зобов`язати спеціалістів Рокитнянського відділення Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області в ході проведення документальної позапланової перевірки провести зустрічні звірки необхідні для підтвердження чи спростування закупівлі та реалізації ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) товарів по договору купівлі-продажу № 6001/001Б від 10.06.2015 р.

Ухвала слідчого судді окремому оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1