Справа № 1-кс/243/107/2017
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
09 лютого 2017 року м. Слов`янськ

Слідчий суддя Слов`янського міськрайонного суду Донецької області ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

за участю

прокурора ОСОБА_3

слідчого ОСОБА_4

розглянувши у судовому засіданні в залі суду № 7 м. Слов`янська клопотання слідчого СВ Слов`янського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Донецькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_4 за кримінальним провадженням №0002932 від 08.10.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України щодо надання дозволу посадовим особам Слов`янської об`єднаної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області на проведення перевірки суб`єкта господарювання, -

В С Т А Н О В И В :
06.02.2017 року до Слов`янського міськрайонного суду звернувся слідчий СВ Слов`янського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Донецькій області старший лейтенант поліції ОСОБА_4 з клопотанням, узгодженим з прокурором Слов`янської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу посадовим особам Слов`янської об`єднаної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області на проведення перевірки суб`єкта господарювання, у якому просить суд надати дозвіл посадовим особам Слов`янської об`єднаної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області (, юридична адреса: 84122, Донецька обл., м. Слов`янськ, площа Соборна, 3) в період з 10.02.2017 року по 27.02.2017 року (з врахуванням терміну продовження у разі виникнення необхідності) провести перевірку суб`єкта господарювання - Комунальне підприємство Билбасівської селищної ради Слов`янського району, Донецької області «Енергонезалежність» (ЄРДПОУ 39968869, зареєстрованого за адресою: 84170, Донецька область, Слов`янський район, смт. Билбасівка, вул. Леніна, 218) за період з 01 січня 2016 року по теперішній час, з використанням матеріалів кримінального провадження № 0002932 від 08.10.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України.

На вирішення інспекторів поставити такі питання:

1)чи дотримується вимог законодавства про працю Комунальне підприємство Билбасівської селищної ради Слов`янського району, Донецької області «Енергонезалежність» (ЄРДПОУ 39968869) в частині дотримання встановлених строків здійснення готівкових розрахунків;

2)чи дотримується Комунальне підприємство Билбасівської селищної ради Слов`янського району, Донецької області «Енергонезалежність» (ЄРДПОУ 39968869) вимог податкового законодавства при проведенні фінансових операцій з нарахування найманим працівникам заробітної плати;

3)чи має Комунальне підприємство Билбасівської селищної ради Слов`янського району, Донецької області «Енергонезалежність» (ЄРДПОУ 39968869) не погашену заборгованість із заробітної плати перед найманими працівниками (у разі встановлення непогашеної заборгованості із заробітної плати, відобразити період заборгованості та суму заборгованості помісячно).

З клопотання вбачається, що КП «Енергозалежність» отримало з земель сільськогосподарського призначення в постійне користування земельну ділянку площею 4,3100 га, яка розташована на території Хрестищанської сільської ради Слов`янського району для ведення підсобного сільського господарства, без зміни цільового призначення. Встановлено, що на вказаній земельній ділянці розташовані полезахисні лісосмуги, які не були передані та прийняті на баланс законним чином КП «Енергонезалежність». Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що керівництвом КП «Енергонезалежність», достовірно знаючи, що зелені насадження ніколи не передавались підприємству в користування організували незаконну вирубку лісосмуги на вищевказаній земельній ділянці, з метою реалізації деревини та подальшому привласненню виручених коштів, чим спричинили державі істотну шкоду на суму 3282297 гривень, що підтверджується відповідним актом Державної екологічної інспекції в Донецькій області. Зазначений факт відсутності передачі на баланс КП «Енергонезалежність» зелених насаджень, розташованих на вищевказаній земельній ділянці підтверджується листом з Слов`янської районної державної адміністрації.

Відповідно до листа Комунальне підприємство Билбасівської селищної ради Слов`янського району, Донецької області «Енергонезалежність» № 72 від 19.10.2016 року, КП Билбасівської селищної ради «Енергонезалежність» за свій рахунок провело роботи по лісоустрою природних рослинних ресурсів на землях запасу. Санітарно-оздоровчі заходи на земельних ділянках, наданих у постійне користування, здійснюються у відповідності до Постанови Кабінету Міністрів України №555 від 27.07.1995 року «Про затвердження санітарних правил в лісах», Постанови Кабінету Міністрів України №724 від 12.05.2007 року «Про затвердження правил поліпшення якісного складу лісів», інших нормативно-правових актів.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що 19 серпня 2016 року КП Билбасівської селищної ради Слов`янського району Донецької області «Енергонезалежність» (ЄРДПОУ 39968869) на підставі матеріалів відводу видало Лісорубний квиток №5 на право проведення заходів пов`язаних з веденням лісового господарства відповідних завдань. В зазначеному лісовому квитку зазначена перша категорія лісів на загальній площі 2,75 га.

Згідно з п.п. 6, 26, 41, 60, 65 ст. 4 Положення «Про Державну фіскальну службу України», затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 2014 року №236, ДФС відповідно до покладених на неї завдань здійснює контроль за дотриманням податкового і митного законодавства, законодавства щодо трансферного ціноутворення, законодавства щодо адміністрування єдиного внеску та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого законом покладено на ДФС; вживає заходів для виявлення аналізу та перевірки фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом та фінансування тероризму; провадить дослідження і експертну діяльність у податковій та митній сферах, проводить аналіз надходження податків і зборів, інших платежів, визначених Податковим та Митним кодексами України, Законом України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», вивчає вплив макроекономічних показників і змін законодавства на надходження податків, інших платежів, розробляє пропозиції щодо збільшення їх обсягу та зменшення втрат бюджету; організовує роботу з виявлення, обліку, зберігання, оцінки, розпорядження безхазяйним майном, а також майно, що переходить у власність держави, та з обліку, попередньої оцінки, зберігання майна, вилученого, конфіскованого за порушення митного та податкового законодавства.

Крім того, відповідно до п.71 та п.88 ст.4 зазначеного Положення передбачено, що ДФС відповідно до покладених на неї завдань організовує проведення перевірок щодо дотримання встановлених законом строків здійснення розрахунків в іноземній валюті, готівкових розрахунків та наявності ліцензій; проводить відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку), у тому числі після проведення митного контролю та митного оформлення.

В ході проведення досудового розслідування, виникла необхідність ініціюванні проведення перевірки та звірки платника податків Комунального підприємства Билбасівської селищної ради Слов`янського району, Донецької області «Енергонезалежність» (СРДПОУ 39968869) в частині дотримання встановлених строків здійснення готівкових розрахунків та вимог податкового законодавства при проведенні фінансових операцій з нарахування найманим працівникам заробітної плати та наявності непогашеної заборгованості підприємства перед останніми.

Вказані відомості внесені до ЄРДР за №0002932 від 08.10.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
Необхідність проведення перевірки господарської діяльності посадовими особами Слов`янської об`єднаної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області, слідчий обґрунтовує швидкістю розслідування кримінального провадження, досягненням повноти, всебічності та неупередженості досудового розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання

відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Вислухавши слідчого та прокурора, який підтримав доводи слідчого, вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню, з огляду на наступне.

Під час судового розгляду, на обґрунтування даного клопотання прокурором надані наступні документи.

?Витяг з кримінального провадження №0002932, згідно якого до ЄРДР 08.10.2016 року, правова кваліфікація ст. 364 ч. 2 КК України, внесені відомості, що до Слов`янського ВП ГУНП в Донецькій області надійшло повідомлення про те, що посадові особи КП Билбасівської селищної ради Слов`янського району «Енергонезалежність» (ЄРДПОУ 39968869), зловживаючи своїм службовим становищем організували незаконну порубку лісу на території Хрестищенської сільської ради Слов`янського району;

?Протокол огляду місця події від 07.10.2016 року, відповідно до якого була оглянута полезахисна лісова смуга на ділянці місцевості, розташованої на відстані приблизно 5 км від с. Нікольське Слов`янського району;

?Рішення Билбасівської селищної ради Слов`янського району за № 6/46-619 від 21.08.2015 року про створення КП Билбасівської селищної ради Слов`янського району «Енергонезалежність»;

?Виписка з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України Комунальне підприємство Билбасівської селищної ради Слов`янського району, Донецької області «Енергонезалежність» (, юридична адреса: 84170, Донецька область, Слов`янський район, смт. Билбасівка, вул. Леніна, 218), зареєстроване 26.08.2015 року в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України, номер запису: 1 005988;
?Статут Комунального підприємство Билбасівської селищної ради Слов`янського району, Донецької області «Енергонезалежність»;
?Наказ за № 1А-К від 07.09.2015 року про призначення на посаду директора КП Билбасівської селищної ради Слов`янського району «Енергонезалежність» - ОСОБА_5 , на умовах контракту № 1 від 07.09.2015 року;

?Висновок начальника Відділу Держгеокадастру у Слов`янському районі Донецької області за № 39 від 25.11.2015 року до проекту землеустрою щодо відведення земельної ділянки КП Билбасівської селищної ради Слов`янського району «Енергонезалежність» полезахисних лісосмуг із земель сільськогосподарського призначення державної власності, що перебувають у запасі, у постійне користування для вдення підсобного сільського господарства на території Хрестищенської сільської ради Слов`янського району Донецької області за межами населених пунктів;

?Наказ начальника Головного управління Держгеокадастру у Донецькій області ОСОБА_6 за № 92-СГ від 26.02.2016 року про затвердження документації із землеустрою та надання КП Билбасівської селищної ради Слов`янського району «Енергонезалежність» земельної ділянки у постійне користування без зміни цільового призначення для ведення підсобного сільського господарства;

?Розпорядження Голови районної державної адміністрації ОСОБА_7 за № 153 від 28.04.2016 року, щодо приведення у відповідність до санітарно-технічних норм та вимог агролісомеліорації, поліпшення стану лісів, захисних лісосмуг, та полезахисних лісосмуг, розташованих на землях сільськогосподарського призначення, на території Слов`янського району Донецької області, КП Билбасівської селищної ради Слов`янського району «Енергонезалежність»;
?Розрахунок шкоди, заподіяної в наслідок рубки дерев у лісосмузі, розташованій у Слов`янському районі, с. Хрестище, кадастровий номер земельної ділянки: :07:000:0422;
?Довідка Державної Екологічної інспекції у Донецькій області від 24.10.2016 року, щодо проведення заходів державного контролю додержання вимог природоохоронного законодавства, де вказано місце проведення заходів полезахисна лісосмуга, яка знаходиться на території Хрестищенської сільської ради, Слов`янського району, кадастровий номер земельної ділянки: :07:000:0422;
?Лист КП Билбасівської селищної ради Слов`янського району, Донецької області «Енергонезалежність» № 72 від 19.10.2016 року, де вказано, що КП Билбасівської селищної ради «Енергонезалежність» за свій рахунок провело роботи по лісоустрою природних рослинних ресурсів на землях запасу;

?Протокол допиту свідка від 13.10.2016 року, відповідно до якого був допитаний ОСОБА_8 , який працює на посаді агролісомеліоратора в КП Билбасівської селищної ради «Енергонезалежність».

Згідно деяких пунктів ст. 4 Положення «Про Державну фіскальну службу України», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21.05.2014 року за № 236, а саме: п.п. 6, 26, 41, 60, 65, 71, 88, ДФС відповідно до покладених на неї завдань:

?здійснює контроль за дотриманням податкового і митного законодавства, законодавства щодо трансфертного ціноутворення, законодавства щодо адміністрування єдиного внеску та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого законом покладено на ДФС;

?провадить дослідження і експертну діяльність у податковій та митній сферах;

?проводить аналіз надходження податків і зборів, інших платежів, визначених Податковим та Митним кодексами України, Законом України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вивчає вплив макроекономічних показників і змін законодавства на надходження податків, інших платежів, розробляє пропозиції щодо збільшення їх обсягу та зменшення втрат бюджету;

?вживає заходів для виявлення, аналізу та перевірки фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму;

?забезпечує у ДФС та її територіальних органах безпеку діяльності, а також державних службовців та працівників від протиправних посягань, пов`язаних з виконанням ними службових обов`язків;

?організовує проведення перевірок щодо дотримання встановлених законом строків здійснення розрахунків в іноземній валюті, готівкових розрахунків та наявності ліцензій;

?проводить відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку), у тому числі після проведення митного контролю та митного оформлення.

Частиною першою ст. 6 Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» визначено перелік підстав для здійснення позапланових заходів державного нагляду (контролю). Частиною другою вказаної статті передбачено, що проведення позапланових заходів з інших підстав забороняється, якщо інше не передбачено законом.

Слідчий суддя вважає, що слідчий обґрунтував необхідність задоволення клопотання.

Слідчим також доведена необхідність проведення спеціалістами, які мають необхідні спеціальні знання у сфері дотримання вимог податкового законодавства, а саме посадовим особам Слов`янської об`єднаної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області проведення у Комунальному підприємстві Билбасівської селищної ради Слов`янського району, Донецької області «Енергонезалежність», перевірки господарської діяльності з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні, зібрання доказів які б свідчили про порушення вимог господарської діяльності, а також обставин, що мають значення для кримінального провадження, кола осіб, причетних до вказаного злочину.

Без проведення зазначеної перевірки посадовими особами Слов`янської об`єднаної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області неможливо буде виконати покладені на орган досудового розслідування завдання кримінального провадження, передбачені ст. 2 КПК України, в частині захисту осіб, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини та окрім того може призвести до приховування злочину.

Згідно ч. 4 ст. 38 КПК України орган досудового розслідування зобов`язаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та/ організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 10 ч. 2 ст. 36 КПК України передбачено, що прокурор уповноважений самостійно звертатися до слідчого судді з клопотаннями про проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, інших процесуальних дій у випадках передбачених цим кодексом.

На даний час КПК України не передбачено призначення перевірок в межах кримінального провадження прокурором або слідчим (пункт 4 частини другої статті 40 виключено на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014).

Згідно з п. 2 Постанови КМУ № 408 від 13.08.2014 року «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Діючим Кримінальним процесуальним законодавством не передбачено надання слідчим суддею дозволу на проведення будь яких перевірок в рамках кримінального провадження. Проведення перевірки не є заходом забезпечення кримінального провадження визначених ст. 131 КПК України, а є способом збирання стороною обвинувачення доказів, відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК.

В той же час, відповідно до ч. 6 ст.9 КПК України, у випадках коли положення цього Кодексу не регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч. 1 ст.7 цього Кодексу.

Оскільки в інший спосіб, окрім як залучення посадових осіб Слов`янської об`єднаної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області для проведення позапланової перевірки суб`єкта господарювання Комунального підприємства Билбасівської селищної ради Слов`янського району, Донецької області «Енергонезалежність» (ЄРДПОУ 39968869, зареєстрованого за адресою: 84170, Донецька область, Слов`янський район, смт. Билбасівка, вул. Леніна, 218) не можливо підтвердити або спростувати інформацію щодо дотримання вимог податкового законодавства, за період з 01 січня 2016 року по теперішній час, в частині дотримання встановлених строків здійснення готівкових розрахунків та вимог податкового законодавства при проведенні фінансових операцій з нарахування найманим працівникам заробітної плати та наявності непогашеної заборгованості підприємства перед останніми, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.7, 9, 93, 370, 372 КПК України,

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого СВ Слов`янського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Донецькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_4 за кримінальним провадженням №0002932 від 08.10.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України щодо надання дозволу посадовим особам Слов`янської об`єднаної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області на проведення перевірки суб`єкта господарювання задовольнити.

Надати дозвіл посадовим особам Слов`янської об`єднаної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області (, юридична адреса: 84122, Донецька обл., м. Слов`янськ, площа Соборна, 3) в період з 10.02.2017 року по 27.02.2017 року (з врахуванням терміну продовження у разі виникнення необхідності) провести перевірку суб`єкта господарювання - Комунальне підприємство Билбасівської селищної ради Слов`янського району, Донецької області «Енергонезалежність» (ЄРДПОУ 39968869, зареєстрованого за адресою: 84170, Донецька область, Слов`янський район, смт. Билбасівка, вул. Леніна, 218) за період з 01 січня 2016 року по теперішній час, з використанням матеріалів кримінального провадження № 0002932 від 08.10.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України.

На вирішення інспекторів поставити такі питання:

1)чи дотримується вимог законодавства про працю Комунальне підприємство Билбасівської селищної ради Слов`янського району, Донецької області «Енергонезалежність» (ЄРДПОУ 39968869) в частині дотримання встановлених строків здійснення готівкових розрахунків;

2)чи дотримується Комунальне підприємство Билбасівської селищної ради Слов`янського району, Донецької області «Енергонезалежність» (ЄРДПОУ 39968869) вимог податкового законодавства при проведенні фінансових операцій з нарахування найманим працівникам заробітної плати;

3)чи має Комунальне підприємство Билбасівської селищної ради Слов`янського району,

Донецької області «Енергонезалежність» (ЄРДПОУ 39968869) не погашену заборгованість із заробітної плати перед найманими працівниками (у разі встановлення непогашеної заборгованості із заробітної плати, відобразити період заборгованості та суму заборгованості помісячно).

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Слов`янського міськрайонного суду ОСОБА_1