Справа № 464/1162/17
пр.№ 1-кс/464/300/17
У Х В А Л А
17.02.2017 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в порядку досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000008 від 14.01.2016року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
в с т а н о в и в :
слідчий ОСОБА_2 звернувся із клопотанням про надання дозволу на призначення документальної перевірки документальної перевірки ТОВ «Темпо-Логістик» (), зареєстроване за адресою: Львівська обл., Городоцький район, м.Городок, вул. Паркова, будинок 3, офіс 4 з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ТОВ «Пальмагуртсировина» (), за період з 01.10.2014 по 01.10.2015р.

В обгрунтування клопотання посилається на те, що ним здійснюється досудове розслідування криімнального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000008 від 14.01.2016року року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Темпо-Логістик» шляхом документального відображення безтоварних операцій з придбання контрабандно ввезених протягом 2015 року товарів іноземного виробництва на територію України від підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Вейсес» (), ТОВ «Ідеал Інвест» (), ТОВ «Варгруп» (), ТОВ «Домус Альянс» (), ТОВ «Свон-Флайт» (), ТОВ «Корес ЛТД» (), ТОВ «Успіх ЮА» (), ТОВ «Ріотен» (), ТОВ «Альянс Трейд Компані» () через транзитне ТОВ «Пальмагуртсировина», ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах. Перевіркою ТОВ «Пальмагуртсировина» за період квітень-серпень 2015 року встановлено проведення товариством господарських операції з СГД з ознаками ризиковості: ТОВ «Вейсес», ТОВ «Ідеал Інвест», ТОВ «Варгруп», ТОВ «Домус Альянс», ТОВ «Свон Флайн», які відповідно до податкових інформацій ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві відсутні за податковими адресами, неможливо підтвердити документально реальність здійснення господарських операцій за їх участю, а також згідно з даними Єдиного реєстру податкових накладних виявлено невідповідність придбаного та реалізованого ними товару. Товарно-матеріальні цінності, отримані ТОВ «Пальмагуртсировина» від вищевказаних СГД з ознаками ризиковості, продавались суб`єктам господарювання на території України, в основному ТОВ «Темпо-Логістик». Відтак, ТОВ «Пальмагуртсировина» проведено транзитні операції з наданням податкової вигоди для третіх осіб. За наслідками перевірки встановлено завищення ТОВ «Пальмагуртсировина» податкових зобов`язань з податку на додану вартість за період квітень-серпень 2015 року на загальну суму 8 588 235 грн. та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 8 444 571 грн. За матеріалами перевірки (акт Городоцької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області №305/2201/38540646 від 30.12.2015), службові особи ТОВ «Темпо-Логістик» (), зареєстрованого за адресою: Львівська область, м.Городок, вул.Паркова, 3, в порушення вимог п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України в період з 01.04.2015 по 31.08.2015 занизили сплату податку на додану вартість в сумі 7 458 282 грн. при проведенні операцій з придбання ТМЦ від ризикового суб`єкта господарювання ТОВ «Пальмагуртсировина» (). Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Темпо-Логістик» здійснювало фінансово-господарські операції з ТОВ «Пальмагуртсировина» () в період з 01.10.2014 по 01.10.2015. З метою встановлення фактичної суми податків та зборів, несплачених ТОВ «Темпо-Логістик» () до державного бюджету, внаслідок проведення фінансово-господарських операцій із ТОВ «Пальмагуртсировина» (), просить клопотання задоволити.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Як вбачається із матеріалів долучених до клопотання органом досудового слідства здійснюється розслідування кримінального провадження за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ «Темпо-Логістик» в період з 01.04.2015р. по 31.08.2015р.

Вкаазаний період був предметом планової документальної перевірки ТОВ «Темпо-Логістик» працівниками Городоцької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області . Однак, податкові повідомлення рішення Городоцької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області від 11 січня 2016 року № та № скасовані постановою Львівського окружного адміністративного суду від 23 лютого 2016 рок, яка набрала законної сили.

Крім того, як вбачається із акту від 01.10.2015 року № 227/2201/38540646 працівниками Городоцької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області проводилась позапланова виїзна документальна перевірка ТОВ «Темпо-Логістик» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ТОВ «Пальмагуртсировина» (), за період з 01.08.2014 по 31.03.2015 року

З огляду на викладене, враховуючи те, що працівниками Городоцької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області двічі проведено документальну перевірку ТОВ «Темпо-Логістик» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ТОВ «Пальмагуртсировина» () за період вказаний у клопотання, а також зважаючи на те, що з`ясуванню та доказуванню в даному кримінальному провадженні підлягають обставини щодо ухилення від сплати податкових зобов`язань за період з 01.04.2015р. по 31.08.2015р., приходжу до висновку, що клопотання слідчого не обґрунтоване та до задоволення не підлягає.

Враховуючи викладене та керуючись п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132 КПК України, суд -

у х в а л и в :
в задоволенні клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки відмовити.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1