Справа № 308/2179/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
21 березня 2017 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , захисника ТОВ «Північна Кабельна Компанія» - ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про накладення арешту товарно-матеріальних цінностей, -

В С Т А Н О В И В :
З клопотання слідчого, погодженого прокурором та матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «ТД «Північна кабельна компанія» (, м. Чернігів, вул. І. Мазепи буд. 66), у період з лютого 2015 року по серпень 2016 року, з використанням підконтрольного СГД - ТОВ «Північна кабельна компанія» (, м. Чернігів, вул. І. Мазепи буд. 66), здійснили фінансово-господарські операції з придбання кабелів, дроту, пластикату, тощо у низки СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "Бенін груп" (), ТОВ "Престиж консалт" (), ТОВ "Фінросторг" (), ТОВ "Едвант актив" (), ТОВ "Протрансмаш" (), ТОВ "Лакрост" (), ТОВ "Актив базис" (), ТОВ "Буд-гуд" (), ТОВ "Дагер" (), з метою подальшого виробництва для реалізації кабельно-провідникової продукції, в результаті чого штучно завищили податковий кредит з ПДВ, у наслідок чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 726 288,17 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, встановлено, що ТОВ «ТД Північна Кабельна Компанія» здійснює діяльність з жовтня 2014р. та виключно реалізовує кабелі різних видів, із зазначенням в податкових накладних кодів УКТЗЕД (що вказується при реалізації імпортованого товару). Разом з тим у ТОВ «ТД Північна Кабельна Компанія» відсутні імпортні операції, а згідно архіву електронної звітності часткове придбання кабелів і сировини здійснюється від СГД з ознаками фіктивності, які не відображають їх придбання та не проводять імпортних операцій,

Внаслідок проведення вказаних ризикових фінансово-господарських операцій ТОВ «ТД Північна Кабельна Компанія» сформовано податковий кредит з ПДВ на загальну суму 726 288,17 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що на ТОВ «ТД Північна Кабельна Компанія» знаходиться кабельно-провідникова продукція різних видів, калібрів та маркувань, сировина (заготовки) та обладнання (станки) для її виготовлення, зокрема:

-кабельна продукція з нанесеним написом «Copper Dantech UTP CAT 5Е 0,51 4PR 24AWGLL 436774ETLL 83 PVERYFIED ТОТІА/ЕІА-568-В.2 00057М» в бухтах довжиною 11 490 м. (110 бухт по 100 м.; 1 бухта - 99 м.; 2 бухти - 80 м.; 1 бухта - 94 м.; 1 бухта - 70 м.; і бухта - 67 м.);

-кабельна продукція з нанесеним написом «ВИТА ПАРА 09/2016 CAT 5Е 0.51 4ТР DVC 2/24 TIA/ЕІА 56 ВВ ISO/IEC 1 1801» в бухтах кількістю 105 шт., загальний метраж 13 116 м.;

-кабельна продукція з нанесеним написом «ВИТА ПАРА 09/2016 CAT 5Е 0.51 FTP DVC 4/24 ТІА/EІА 56 ВВ ISO/IEC 1 1801», в бухтах кількістю 28 шт.;

-кабельна продукція з нанесеним написом «ВИТА ПАРА 09/2016 CAT 5Е 0,51 4ТР DVC 4/24 ТІА/ЕІА 55 ВВ ISO/IEC 1 1801» в бухтах кількістю 56 шт., загальний метраж 8 478 м.;

-кабельна продукція з нанесеним написом «ВИТА ПАРА 12/2015 CAT 5Е FTP 4/24 TIA/EIA 5688 2 & ISO/IEC 11801» в бухтах, довжиною 9904 м. . а саме: ( ВИТА ПАРА 4x2x0,5 FTP ПІЭ - 72 бухти, загальною довжиною 8012 м. ; ВИТА ПАРА 4x2x0,5 FTP з тросом ПІЭ- 5 бухт, загальною довжиною 350 м.: КПП - ВП 4x2x0,5 VTP з тросом ПІЭ- 3 бухти, загальною довжиною 300 м. ; ВИТА ПАРА 4x2x0,5 VTP з тросом ПІЭ - 3 бухти, загальною довжиною 480 м.: ВИТА ПАРА 2x2x0,5 VTP з тросом - 3 бухти, загальною довжиною 762 м.);

-кабельна продукція з нанесеним написом «ВИТА ПАРА 06/2016 CAT 5Е VTP РЕ 2/24/ ІА /ЕІА 568В 2 & ISO/IEC 11801» в бухтах, довжиною 7980 м. в кількості 83 бухти, а саме: ( ВИТА ПАРА 4x2x0,5 VTP П/3 - 68 бухт, довжиною 6366 м.; ВИТА ПАРА 4x2x0,5 VTP П/3 - 15 бухт, довжиною 1614 м.);

-кабельна продукція в бухтах з нанесеним написом «ВИТА ПАРА 11/2016 CAT 5Е 0.51 FTP РЕ 4/24 TIA/EIA 568В.2 & ISO/IEC 11801» в кількості 41 бухта по 305 м. в кожній, загальною довжиною 12505 м. та 4 бухти, загальною довжиною 519 м.

-лінія по виробництву кабелів та проводів DANTEHI SS 65/25 EXTRVDED, яка складається з лінії нанесення оболонки на кабель та двох пристроїв HITACHI MOD: 2х-2 SD-160 W SN:R350177Q408 та HITACHI MOD:2x-PR-260E SN:PB20839202, а також тягового пристрою без маркування довжиною 14 метрів;

-станок помаранчевого кольору «Екструдер» без маркування;

-шість ідентичних станків для скрутки проводів та кабелю сірого кольору модель DANTECH без маркування;

- заготовки під кабель ВВГ-Зх1,5 загальною довжиною 114 000 м.

Підстави вважати, що вказана кабельно-провідникова продукція знаходиться на території ТОВ «ТД Північна Кабельна Компанія» є копії матеріалів кримінального провадження №0000040, отриманих та долучених до кримінального провадження №0000082 у передбачений кримінальним процесуальним законодавством спосіб та у встановленому порядку.

Зокрема, відповідно до вказаних матеріалів 23.11.2016 з Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області отримано ухвалу №308/12217/16-к від 23.11.2016, якою надано дозвіл на проведення слідчої дії обшуку у кримінальному провадженні №0000040, за адресою розташування офісного та виробничих приміщень, що орендується ТОВ «ТД Північна Кабельна Компанія» та підконтрольним суб`єктом господарювання ТОВ «Північна Кабельна Компанія» а саме: м. Чернігів, вул. Щорса (Мазепи), 66/1.

30.11.2016 в ході проведення обшуку офісного та виробничих приміщень, що орендується ТОВ «ТД Північна Кабельна Компанія» та підконтрольним суб`єктом господарювання ТОВ «Північна Кабельна Компанія» а саме: м. Чернігів, вул. Щорса (Мазепи), 66/1, виявлено та вилучено вищевказану кабельно-провідникову продукцію та обладнання (станки) для її виготовлення (протокол обшуку від 30.11.2016).

Згідно із актом прийому-передачі від 30.11.2016 вилучені товарно-матеріальні цінності передані на відповідальне зберігання службовим особам ТОВ «Північна Кабельна Компанія».
Поряд із цим, станом на день подання цього клопотання з вимогою про повернення вилученого майна ні службові особи ТОВ «Північна Кабельна Компанія», ТОВ «ТД Північна Кабельна Компанія» ні їх представники до органу досудового розслідування не звертались.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задоволити.

Захисник ТОВ «Північна Кабельна Компанія» - ОСОБА_3 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечив, вважає дане є недоведеним та відсутня правова підстава для його арешту. Також зазначив, що зазначне у клопотанні майно не відповідає критеріям визначеним у ст. 98 КПК України. Просить суд відмовити у задоволенні клопотання.
Заслухавши пояснення слідчого, пояснення захисника ТОВ «Таурус Ленд» - ОСОБА_4 , дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Згідно з ч. 1 ст. 167 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому КПК порядку.

Відповідно до вимог КПК України арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.

Арешт може бути накладено на майно підозрюваного, обвинуваченого, осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння.

Судом встановлено, що відповідно до клопотання у кримінальному провадженні № 0000082 від 30.12.2016 у законний спосіб не встановлено факти ухилення від сплати податків ТзОВ «Північна Кабельна Компанія». Про ймовірне ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 726288,17 грн. робиться тільки припущення на підставі архіву електронної звітності, де зазначається про часткове придбання кабелів і сировини у ряду суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності та штучного завищення податкового кредиту з ПДВ. Однак встановлення факту наявності виготовленої продукції на ТзОВ «Північна Кабельна Компанія» свідчить про товарний характер операцій з суб`єктами господарювання.
Також, у клопотанні слідчим зазначається, що метою накладення арешту відповідно до п.1 ч.2 ст. 170 КПК України є забезпечення у кримінальному провадженні збереження речових доказів.
Віднесення зазначених товарно-матеріальних цінностей до речових доказів робиться на підставі того, що дані матеріальні об`єкти містять на собі відомості про назву товару, країну походження, технічні характеристики тощо, які необхідні органу досудового розслідування для проведення у кримінальному провадженні ряду експертиз з метою встановлення їх відповідності ДСТУ і ТУ та визначення їх ринкової вартості, що в свою чергу на думку слідчого є важливим та необхідним для визначення під час досудового розслідування суми несплачених митних платежів та податків.
У рішенні Європейського суду з прав людини від 24.06.2003 у справі "Стретч проти Об`єднаного Королівства" встановлено, що, оскільки особу позбавили права на його майно лише з тих підстав, що порушення були вчинені з боку публічного органу, а не громадянина, то в такому випадку мало місце "непропорційне втручання у право заявника на мирне володіння своїм майном та. відповідно, відбулось порушення статті 1 Першого протоколу Конвенції".
Також згідно ст. 173 КПК України слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої ст. 170 цього Кодексу.
Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Частиною 1 ст. 173 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першоїстатті 170 цього Кодексу.
Таким чином, приймаючи до уваги вище викладене і загальні засади кримінального провадження, приписи п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України стосовно недопущення застосування заходів забезпечення кримінального провадження у разі не доведення слідчим, прокурором, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора, не обгрунтовано арешт майна з метою забезпечення підстав передбачених абзацом другим ст. 170 КПК України вважаю, що правові підстави для накладення арешту на вищевказане майно відсутні, а тому у клопотанні слід відмовити.
Керуючись ст.ст. 132, 170-173, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
В задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про накладення арешту товарно-матеріальних цінностей відмовити.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Закарпатської області протягом п`яти днів з дня її проголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1