Провадження №1-кс/127/4420/17
08 червня 2017 року м. Вінниця
Вінницький міський суд Вінницької області
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
представника заяінтересованої особи ОСОБА_4
розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,-
Старший слідчий в ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »
Згідно клопотання, службові особи КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова та фактична адреса: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціювання), проводячи фінансово-господарську діяльність в період з 01.01.2013 по 31.12.2016, в порушення п.п.168.1.2, п.п. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168, п. 176.1 «е» ст. 176, п. 176.2 «а» ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) ухилилися від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 638 997 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах (Акт планової виїзної документальної перевірки №173/13-03/36242300 від 04.04.2017).
Під час проведення документальної планової виїзної перевірки КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що згідно відомостей виплати заробітної плати на КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заробітна плата виплачувалась з каси підприємства. Надходження готівкових коштів у касу підприємства проводилось через реєстратор розрахункових операцій, що підтверджується книгами РРО та касовими книгами. Готівкові кошти надходили від населення за сплату комунальних коштів, які використовувались на виплату заробітної плати. Беручи до уваги те, що факт перерахування готівкових грошових коштів при здійсненні фінансово-господарської діяльності та, відповідно, можливість підприємства сплатити податки та/або занизити дохід шляхом часткового чи повного не включення до нього коштів, одержаних від приховування об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву вчинення злочинів та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, а також з метою встановлення контрагентів КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по придбанню та реалізації товарно матеріальних цінностей, наданню та отриманню послуг, виконанню робіт, встановлення фактичного обігу грошових коштів, необхідно провести аналіз інформації про рух готівкових коштів КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в касі підприємства.
Враховуючи те, що службові особи КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають доступ до первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності підприємства та можливість внесення у них змін, а також необхідність призначення документальної позапланової перевірки КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарської діяльності та проведення судово-бухгалтерської експертизи для з`ясування порядку руху коштів та іх оприбуткування у КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності підприємства, а саме: касових книг, книг реєстратора розрахункових операцій та головних книг за період з 01.01.2013 по 31.12.2016 та можливості їх вилучення
Тому слідчий просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.
Представник КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судовому засіданні не заперечував протии клопотання.
Слідчий суддя, вислухавши пояснення учасників розгляду клопотанняо, дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження, дійшов до наступного висновку.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Тому, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб службовими особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що неможливо встановити іншим способом слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: касових книг, книг реєстратора розрахункових операцій та головних книг за період з 01.01.2013 по 31.12.2016 та дозвіл на проведення їх вилучення (виїмки), які перебувають у володінні службових осіб КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя /підпис/

Копія вірна.

Суддя / ОСОБА_1 /

Секретар / ОСОБА_2 /