УХВАЛА

23 грудня 2016 року м.Хмельницький
22 грудня 2016 року старший слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Як зазначено в клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період 2015 року, шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварних операцій з придбання сільськогосподарської продукції у СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 478, 1 тис. гривень, чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювали господарську діяльність направлену на заготівлю (придбання) сільськогосподарської продукції (переважно насіння сої врожаю 2014 року) у сільськогосподарських підприємств та фізичних осіб Хмельницької та Житомирської областей, в тому числі за готівкові кошти. З метою формування податкового кредиту з ПДВ, шляхом документального оформлення проведення операцій, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображають в податковому обліку підприємства здійснення операцій з придбання сільськогосподарської продукції (сої) у ряду підприємств з ознаками «фіктивності», зокрема СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
В подальшому, отримана від підприємств з ознаками «фіктивності» СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » соя реалізовувалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу підприємства-експортера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м.Одеса). Відповідно до податкової звітності та єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » останніми, у період березня-червня 2015 року, поставлено в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » сою в кількості 2 844,76 тонн.
Згідно з листом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) від 12.12.2016 р. №1212/16 останнє, згідно з договором транспортного експедирування №010714 від 01.07.2014 р., в інтересах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », здійснювало комплекс послуг по внутрішньо портовому експедируванню, який полягав у прийманні, накопиченні вантажу для подальшого відправлення на експорт. Так, у червні 2015 року на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » рядом транспортних засобів було поставлено сою у загальній кількості 915,24 тонн.
Враховуючи викладене, для повного, всебічного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилученні оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які свідчать про надання останнім послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по внутрішньо портовому експедируванню, який полягав у прийманні, накопиченні вантажу, отриманого від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для подальшого його відправлення на експорт, а саме: накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, які свідчать про приймання та відправлення сої, отриманої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; журналів обліку в`їзду-виїзду транспортних засобів, якими здійснювалось постачання сої від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; журналів та актів складського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; документів, що свідчать про якість та походження сої, отриманої від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; документів, що свідчать про подальше відправлення отриманої від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сої на експорт; договорів та додаткових угод до них; специфікацій; заявок; на завантаження/розвантаження сої; актів прийому-передачі; актів виконаних робіт, аналізних карток та реєстрів аналізів; платіжних доручень; складських квитанцій; листів на переоформлення сої; вагових книг та журналів реєстрації аналізних карток; карток контрагентів; оборотно-сальдових відомостей щодо наданих послуг та проведених розрахунків; тощо, слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
Надати дозвіл начальнику другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , слідчому з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 , або за дорученням слідчого співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) - документів, які свідчать про надання останнім послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по внутрішньо портовому експедируванню, який полягав у прийманні, накопиченні вантажу, отриманого від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для подальшого його відправлення на експорт, а саме: накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, які свідчать про приймання та відправлення сої, отриманої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; журналів обліку в`їзду-виїзду транспортних засобів, якими здійснювалось постачання сої від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; журналів та актів складського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; документів, що свідчать про якість та походження сої, отриманої від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; документів, що свідчать про подальше відправлення отриманої від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сої на експорт; договорів та додаткових угод до них; специфікацій; заявок; на завантаження/розвантаження сої; актів прийому-передачі; актів виконаних робіт, аналізних карток та реєстрів аналізів; платіжних доручень; складських квитанцій; листів на переоформлення сої; вагових книг та журналів реєстрації аналізних карток; карток контрагентів; оборотно-сальдових відомостей щодо наданих послуг та проведених розрахунків.
Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 22 січня 2017 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя