Справа №127/4646/17
Провадження №1-кс/127/1820/17
20 березня 2017 року м. Вінниця
Вінницький міський суд Вінницької області
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого Вінницького відділу Головного управління Національної поліції Вінницької області старшого лейтенанта міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,-
Старший слідчий Вінницького відділу Головного управління Національної поліції Вінницької області старший лейтенант міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 ».
Згідно клопотання, З оперативного управління Головного управління державної фіскальної служби у Вінницькій області надійшли матеріали про те, що в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачається внесення до офіційних документів (Податкових декларацій з податку на додану вартість) завідомо неправдивих відомостей щодо розміру податкового кредиту, по операціях із суб`єктами господарювання, взаємовідносини з якими не підтверджено податковими інформаціями, в результаті чого отримано податкову вигоду від ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ряду інших суб`єктів господарювання.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виконувало будівельно-монтажні роботи, а саме: реконструкція адмінбудівлі з надбудовою і прибудовою у м. Вінниця та з метою мінімізації сплати податків та зборів до державного бюджету задекларувало здійснення фінансово-господарських операцій з СГД контрагентами, які мають ознаки «безтоварності», на загальну суму 4 727 148 грн. в т.ч. ПДВ 787 858 грн.
Встановлено, що у податковій інформації від 28.07.2015 року №542/15/32739403 з питань проведення фінансово господарських операцій ПП « ОСОБА_4 " НОМЕР_2 з ПП « ОСОБА_5 » 35556213 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » НОМЕР_1 за грудень 2014 року, січень 2015 року, лютий 2015 року, березень 2015 року, яка складена ІНФОРМАЦІЯ_4 зазначено наступне:
«У зв`язку із не наданням документів посадовими особами ПП « ОСОБА_4 » за періоди грудень 2014 року, січень 2015 року, лютий 2015р., березень 2015 року., неможливо дійти висновку щодо правомірності формування податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за грудень 2014 року, січень 2015 року, лютий 2015р., березень 2015 року.
Господарські операції між ПП « ОСОБА_4 » та ПП « ОСОБА_5 » не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності необхідних кваліфікованих трудових ресурсів, транспортних засобів та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів і транспортних засобів.
Таким чином, у ході проведення аналізу встановлено:
- відсутність необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності у зв`язку з відсутністю основних фондів, складських приміщень, транспортних засобів;
- неможливість фактичного здійснення ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) господарських операцій через відсутність майна та інших матеріальних ресурсів, необхідних для здійснення операцій з виконання робіт;
- ненадання (відсутність на момент проведення звірки) документів, які підтверджують дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за грудень 2014 року, січень 2015 року, лютий 2015 року, березень 2015 року.
За результатами податкової інформації від 28.01.2016 року №14/11-23-22-01/ НОМЕР_3 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за звітний період декларування ПДВ травень-червень 2015 року, наданої ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено:
- Неправомірне визначення платником податків - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сум податкових зобов`язань при продажу товарів/послуг за червень 2015 на загальну суму ПДВ 5 838 423,81 грн., в тому числі в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму 70 114,46 грн.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », не маючи в наявності будь-яких основних фондів та виробничих потужностей реалізовувало широку номенклатуру товарів та виконувало різноманітний комплекс робіт і послуг.
Номенклатура та обсяг реалізованих товарів (послуг) свідчить про фізичну неможливість здійснення такого об`єму господарської діяльності 6 працівниками без наявності допоміжних послуг, таких як транспортування, зберігання, сортування, пакування тощо та без залучення субпідрядних організацій.
Господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має наступні ознаки нереальності здійснення операцій, а саме:
- відсутній рух активів, зобов`язань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції;
- відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, а саме:
- кількість працюючих - 6 осіб;
- відсутні основні фонди (за умови, що вони необхідні для здійснення операцій);
- відсутність законного (легального) джерела походження придбаних товарів по ланцюгу постачання від контрагентів-постачальників за травень 2015 - червень 2015 року, відображених як реалізованих контрагентам-покупцям в травні-червні 2015р ., що свідчить про порушення податкового законодавства та залучення суб`єкта до схеми формування штучного податкового кредиту для покупців;
- маніпулювання податковою звітністю шляхом здійснення операцій з підміни товарів, а саме: невідповідність придбаних та реалізованих товарів (робіт, послуг).
За результатами аналізу податкової інформації №4361/7/26-55-22-02-11 від 03.04.2015встановлено:
«Неправомірне визначення платником податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сум податкових зобов`язань при продажу товарів/послуг на загальну суму 657 870,97 грн., в тому числі в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму 68 947,58 грн., у зв`язку із завищенням податкового кредиту за травень 2015 року по основним постачальникам, які не задекларували податкові зобов`язання по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Таким чином, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні фінансово господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), оскільки встановлено, факт мінімізації сплати податків та зборів до бюджету при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та рядом інших суб`єктів господарювання за період з 01.05.2014 по 31.05.2016 р.
Тому просив слідчого суддю надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 ».
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.
Суддя слідчий вважає доцільним клопотання на підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляднути без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вказані документи, оскільки прокурором доведено, що існує загроза їх зміни чи знищення.
Слідчий суддя, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження, дійшов до наступного висновку.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ Вінницького відділу поліції ГУ Національної поліції у Вінницькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, в тому числі і тих, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), , податкова адреса реєстрації: АДРЕСА_1 ), можливість ознайомитися з ними, зробити їх копії які в подальшому вилучити за період з 01.05.2014 року по дату постановлення ухвали, а саме: договори, угод (купівлі-продажу, поставки, надання послуг, субпідрядні договори, тощо), акти виконаних робіт, актів приймання передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, виписок банку, касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, книг обліку доходів та витрат та інших документів, книг реєстрації доручень, доручень, довіреностей, які мають відношення до зазначених фінансово-господарських операцій та інших документації, яка має відношення до проведених фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя