н/п 1-кс/766/6588/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26.10.2016 м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: надати дозвіл слідчому з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) клієнта банку - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ): АДРЕСА_1 , а саме:

роздруківку руху грошових коштів по рахункам №№ НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 (валюта: 980 Гривня); № НОМЕР_3 (валюта: 840 Долар США); № НОМЕР_3 (валюта: 978 ЄВРО), в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2015р. по 31.12.2015р.

Вказане клопотання мотивував тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000045 від 11.04.2016 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухиленні від сплати податків службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що відповідно до акту від 13.07.2016 № 76/21-22-14-04/00952344 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015» службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в порушення п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ завищили від`ємне значення об`єкта оподаткування податком на прибуток у наступних податкових періодах за 2015 рік у сумі 5469203 грн. та знижено податок на прибуток за 2015 рік у сумі 672094 грн.

Так встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було укладено договори поставки з наступними суб`єктами господарювання:

1. договір від 28.05.2015 №28/05/15РД
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) Постачальник в особі директора ОСОБА_4 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - Покупець в особі генерального директора ОСОБА_5 на поставку олії соняшникової рафінованої дезодорованої марки П у кількості 800т, загальна сума договору 19200000 грн. на умовах DAP склад Покупця АДРЕСА_2 ; строк поставки товару до 15.06.2015. Оплата за договором здійснюється на умовах 100% попередньої оплати.

п. 4.3 У випадку настання обставин, передбачених п.6.2.3 цього договору, тобто в односторонньому порядку розірвання цього договору за ініціативою Покупця, останній сплачує на користь Постачальника штраф у розмірі 40% від суми цього договору, при цьому штраф самостійно утримується Постачальником з отриманих від Покупця коштів в якості передоплати.

п. 4.4 Сплата штрафних санкцій не звільняє сторони від виконання зобов`язань по договору. Штрафні санкції сплачуються винною стороною шляхом перерахування грошових коштів на поточний рахунок іншої сторони.

Відповідно до платіжного доручення (п/д) від 04.06.2015 №110 ПРАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 перераховано на адресу ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 грошові кошти у сумі 19017522,73 грн.

В цей же день, а саме, 04.06.2015 ПРАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 направлено грошову вимогу на адресу ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 від 04.06.2015 №1-4/2015 про розірвання договору та повернення грошових коштів у розмірі 11 410 516,8 грн., що були перераховані на адресу ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 у якості попередньої оплати.

В день отримання грошової вимоги, а саме 04.06.2015, вже частково відбулося повернення грошових коштів на адресу ПРАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 . Так, відповідно до п/д від 04.06.2015 №211 на адресу ПРАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 перераховано 5705000,00 грн., п/д від 08.06.2015 №224 перераховано 2000000,00, п/д від 09.06.2015 №238 перераховано 1700000,00 грн., п/д від 11.06.2015 №271 перераховано 2005516,8 грн. Всього на адресу ПРАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 повернуто грошових коштів, що були перераховані як попередня оплата, у розмірі 11410516,8 грн.

ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 не повернуто 40% суми передплати, а саме: 7607010,93 грн. як суму штрафу за розірвання договору в односторонньому порядку, які віднесені ПРАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 до складу інших витрат.

2. договір від 02.06.2015 №65
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_28 ) Постачальник в особі директора ОСОБА_6 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - Покупець в особі генерального директора ОСОБА_5 на поставку компоненту палива моторного альтернативного, універсального (КМПУ виробництва України згідно ТУ У 20.5.-1:2013) у кількості 80 т, загальна сума договору 1378000,0грн. на умовах DAP склад Покупця АДРЕСА_2 ; строк поставки товару до 15.06.2015. Оплата за договором здійснюється на умовах 100% попередньої оплати.

п. 4.3 У випадку настання обставин, передбачених п.6.2.3 цього договору, тобто в односторонньому порядку розірвання цього договору за ініціативою Покупця, останній сплачує на користь Постачальника штраф у розмірі 52,5% від суми цього договору, при цьому штраф самостійно утримується Постачальником з отриманих від Покупця коштів в якості передоплати.

п. 4.4 Сплата штрафних санкцій не звільняє сторони від виконання зобов`язань по договору. Штрафні санкції сплачуються винною стороною шляхом перерахування грошових коштів на поточний рахунок іншої сторони.

ПРАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 перераховано грошові кошти у сумі 1378000,00 грн. платіжним дорученням від 04.06.2015 №112 на адресу ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 та в той же день направлено грошову вимогу на адресу постачальника від 04.06.2015 №1-4 про розірвання договору та повернення грошових коштів у сумі 654550,00 грн., що були перераховані у якості попередньої оплати. Відповідно до платіжного доручення від 04.06.2015 №316 в цей же день, а саме 04.06.2015 року ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 повернуто ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » грошові кошти, що були перераховані як попередня оплата, у сумі 654550,00 грн.

ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 не повернуто 52,5% суми передплати, а саме: 723450,00 грн. як суму штрафу за розірвання договору в односторонньому порядку, які віднесені ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до складу інших витрат.

Відповідно до п. 29 П(С)БО 16 «Витрати» до складу інших витрат включаються витрати, які виникають під час звичайної діяльності (крім фінансових витрат), але не пов`язані безпосередньо з виробництвом та/або реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг). Штрафні санкції, тобто грошова сума, яку боржник повинен передати кредиторові у разі порушення боржником зобов`язання, взагалі відсутня в переліку інших витрат, які можуть включатись до фінансової звітності підприємства. Таким чином, П(С)БО 16 «Витрати» не передбачає віднесення до складу інших витрат сум сплаченої неустойки.

Таким чином, перевіркою встановлено, що взаємовідносини між ПРАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 та зазначеними вище постачальниками мали разовий характер та свідчить про відсутність економічного ефекту від їх укладання.

В ході досудового слідства встановлено, що на ім`я ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ): № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 (валюта: 980 Гривня); № НОМЕР_3 (валюта: 840 Долар США); № НОМЕР_3 (валюта: 978 ЄВРО);

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

?роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 (валюта: 980 Гривня); № НОМЕР_3 (валюта: 840 Долар США); № НОМЕР_3 (валюта: 978 ЄВРО), в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2015р. по 31.12.2015р.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Слідчий в судовому засіданні подане клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у судове засідання не викликався.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.
Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Слідчим суддею встановлено, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані слідчим документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому необхідно надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 369372, 395 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) клієнта банку - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ): АДРЕСА_1 , а саме:

роздруківку руху грошових коштів по рахункам №№ НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 (валюта: 980 Гривня); № НОМЕР_3 (валюта: 840 Долар США); № НОМЕР_3 (валюта: 978 ЄВРО), в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2015р. по 31.12.2015р.

Встановити строк дії ухвали строком до 26.11.2016 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя