Справа № 182/6811/16-к
Провадження № 1-кп/0182/217/2017
У Х В А Л А
Іменем України
14.03.2017 року м. Нікополь

Нікопольський міськрайонний суд Дніпропетровської області у складі :

головуючої судді ОСОБА_1 ,.,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора Криворізької місцевої прокуратури №1 прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,

уродженця м. Нікополь, Дніпропетровської області, українця, Гр України,

з вищою освітою, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, працює

директором ДП Будівельне управління «Стальмонтаж-109» ТОВ

«Стальконструкція-109», який фактично проживає,

АДРЕСА_1 , зареєстрований за адресою:

АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

підозрюваного у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_5 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

В С Т А Н О В И В :

09.12.2016 року до Нікопольського міськрайонного суду Дніпропетровської області надійшло клопотання прокурора Криворізької місцевої прокуратури №1 прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за підозрою у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України та закриття кримінального провадження, у зв`язку із закінченням строків давності, на підставі ст. 49 КК України. Вказане клопотання мотивоване тим, що підозрюваний ОСОБА_4 вперше вчинив кримінальне правопорушення невеликої тяжкості, минуло два роки з дня вчинення ним злочину, у зв`язку з чим він може бути звільнений від кримінальної відповідальності.

Досудовим розслідуванням у даному кримінальному провадженні встановлено, що ОСОБА_6 , працював директором Дочірнього підприємства «Будівельне управління «Стальмонтаж-109» товариства з обмеженою відповідальністю «Стальконструкція-109», () м. Нікополя, (колишня назва ДП «БУ Стальмонтаж-109» ВАТ «Дніпростальконструкція») - далі ДП «Будівельне управління «Стальмонтаж-109» ТОВ «Стальконструкція-109», що зареєстроване та знаходиться за адресою: Дніпропетровська обл., місто Нікополь, вул. Героїв Чорнобиля, 23-а, і яке знаходиться на обліку платників податків в Нікопольській ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, в тому числі є платником податку на додану вартість. В період часу 27.06.2012 по 19.09.2014 ОСОБА_4 , будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, що виконує організаційно- розпорядчі функції в обов`язки якого, відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999, входило створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського та податкового обліків, будучи відповідальним за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного і своєчасного складання податкової звітності її надання до ОДПІ, а також за сплату податків та зборів в строки і у розмірах, встановлених п. 16.1.4 ст. 16, ст.ст. 57, 87, 202 Податкового кодексу України, ст. 67 Конституції України, будучи відповідальним за невиконання податкового обов`язку (п. 36.5 ст. 36 Податкового кодексу України), умисно, діючиз метою ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, в період часу з 19.07.2012 по 19. 09.2014 в порушення ст. 67 Конституції України, ст.185, п.198.2, п.198.3, п. 198.6 ст.198, ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-V (із змінами та доповненнями), шляхом неправомірного включення до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку на додану вартість, сплаченого у зв`язку з придбанням товарів (робіт, послуг) і, як наслідок неправомірного заниження сум податкових зобов`язань з ПДВ, не нарахував і не перерахував до державного бюджету податок на додану вартість в розмірі 1 367 387 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету, коштів у значних розмірах.
Так, ОСОБА_6 , у звітні податкові періоди з червня 2012 по серпень 2014, перебуваючи за місцем знаходження ДП «Будівельне управління «Стальмонтаж-109» ТОВ «Стальконструкція-109» за адресою: Дніпропетровська обл., місто Нікополь, вул. Героїв Чорнобиля, 23-а, у невстановлений слідством час, виконуючи свої службові обов`язки і здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, завідомо знаючи, що формування податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість регулюються ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №27-55-V (із змінами та доповненнями), ігноруючи положення зазначеного Закону, незаконно використав первинні бухгалтерські документи, отримані ним від невстановлених в ході слідства осіб, що фіксують факти здійснення фінансово-господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств, ТОВ «НВП «НЬЮТЕК» (), TOB «СВС» (), ТОВ «ДІКСІ БУД» ( ), ПП «МЕТАЛУРГ-ІНВЕСТ» ( ), ТОВ «ТРЕЙД ЛАЙН М» ( ),ТОВ «БІЗНЕС ЛІДЕР ЛТД»( ),ТОВ «ПРОМБУД МАРКЕТ» (), TOB «BEHUF,ПОР КОМПАНІ» ( ), ТОВ «УКРЕЛЕКТРОСТАНДАРТ» (),ТОВ «ВАЙТ ГРУП» (), ТОВ «МОНОЛІТ ТРЕЙД СИСТЕМ» (), достовірно знаючи, що вказані підприємства не здійснювали фінансово-господарської діяльності з реалізації товарів, (робіт, послуг) на адресу ДП «Будівельне управління «Стальмонтаж-109» ТОВ «Стальконструкція-109» та надав вказані документи бухгалтерам ДП «Будівельне управління «Стальмонтаж-109» ТОВ «Стальконструкція-109» ОСОБА_7 і ОСОБА_8 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, чим умисно забезпечив формування сум податкового кредиту з ПДВ у бік його необгрунтованого завищення, а суми податкових зобов`язань з ПДВ у бік їх необгрунтованого зменшення за відповідні податкові звітні періоди.
ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , будучи необізнаними щодо злочинних намірів ОСОБА_10 , на підставі наданих ним первинних бухгалтерських документів, відобразили в розділі 2 «Податковий кредит» податкових декларацій з податку на додану вартість та в додатках №5 до декларацій з ГІДВ в розділі 2 «Податковий кредит» розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів «Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» ДП «Будівельне управління «Стальмонтаж-109» ТОВ «Стальконструкція-109» відомості щодо операцій з придбання товарів (робіт,послуг) від ТОВ «НВП «НЬЮТЕК», ТОВ «СВС», ТОВ «ДІКСІ БУД», ПП «МЕТАЛУРГ-ІНВЕСТ», ТОВ «ТРЕЙД ЛАЙН М», ТОВ «БІЗНЕС ЛІДЕР ЛТД», ТОВ «ПРОМБУД МАРКЕТ», ТОВ «ВЕНЦЕДОР КОМПАНІ», ТОВ «УКРЕЛЕКТРОСТАНДАРТ», ТОВ «ВАЙТ ГРУП», ТОВ «МОНОЛІТ ТРЕЙД СИСТЕМ», за періоди:
червень 2012 року на суму 9895 грн., у т.ч. ПДВ -9895 грн.
липень 2012 року на суму 171441,84 грн., у т.ч. ПДВ -34288 грн.
серпень 2012 року на суму 168203,88 грн., у т.ч. ГІДВ - 33641 грн.
вересень 2012 року на суму 99 974 грн., у т.ч. ПДВ - 19995 грн.
жовтень 2012 року на суму 76997,88 грн, у т.ч ПДВ -15400 грн.
листопад 2012 року на суму328132,67 грн., у т.ч. ГІДВ - 65627 грн.
грудень 2012 року на суму 268015,57 грн. у т.ч. ПДВ - 553603 грн.
січень 2013 року на суму 540180 грн., у т.ч. ПДВ -90030 грн.
лютий 2013 року на суму 141048 грн., у т.ч. ПДВ - 23508 грн.
березень 2013 року на суму 7002 грн., у т.ч. ПДВ -1167 грн.
липень 2013 року на суму 59544 грн., у т.ч. ПДВ - 9924 грн.
серпень 2013 року на суму 199 998 грн., у т.ч. ПДВ - 33333 грн.
жовтень 2013 року на суму199 998 грн., у т.ч. ПДВ - 33333 грн.
листопад 2013 року на суму 100002 грн., у т.ч. ПДВ -16667 грн.
грудень 2013 року на суму 789372, грн.,у т.ч. ПДВ - 131562 грн.
січень 2014 року на суму 878526 грн., у т.ч. ПДВ - 146421 грн.
лютий 2014 року на суму 228900 грн., у т.ч. ПДВ -38150 грн.
березень 2014 року на суму 2259342 грн., у т.ч. ПДВ- 376557 грн.
травень 2014 року на суму 708294 грн., у т.ч. ПДВ - 118049 грн.
червень 2014 року на суму 618612 грн., у т.ч. ПДВ-103102 грн.
липень 2014 року на суму 72684 грн., у т.ч. ПДВ - 12 114 грн.
серпень 2014 року на суму 6 126 грн., у т.ч. ПДВ - 1021 грн.
Після чого, в період з 19.07.2012 по 19.09.2014 директор ДП «Будівельне управління «Стальмонтаж-109» ТОВ «Стальконструкція-109» ОСОБА_6 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, відповідно до укладеного із Нікопольської ОДП1 договору про визнання електронних документів, підписав податкові декларації з ПДВ та додатки до них своїм електронним цифровим підписом та 19.07.2012, 17.08.2012, 19.09.2012, 19.10.2012, 19.11.2012, 19.12.2012, 18.01.2013, 19.02.2013,19.03.2013,22.04.2013, 20.08.2013, 20.09.2013, 19.11.2013, 17.12.2013, 20.01.2014, 18.02.2014, 20.03.2014, 18.04.2014, 20.06.2014, 18.07.2014, 19.08.2014, 19.09.2014 направив на електронну адресу Нікопольської ОДПІ для прийняття, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 1 367 387 грн.
Згідно висновку судово-економічної експертизи №17/1 від 28.11.2016 проведеної судовим експертом ОСОБА_11 , встановлено заниження ДП «Будівельне управління «Стальмонтаж-109» ТОВ «Стальконструкція-109» податку на додану вартість за період: червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2012 січень, лютий, березень, липень, серпень, жовтень, листопад, грудень 2013, січень, лютий, березень, травень, червень, липень, серпень 2014 тобто за період протягом якого відповідальними за фінансово - господарську діяльність суб`єкта господарювання був ОСОБА_6 на загальну суму 1 367 387 грн.
Дії ОСОБА_10 мають правову кваліфікацію за ч.1 ст.212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України на підставі ст. 49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Підозрюваний ОСОБА_4 та його захисник також просили задовольнити клопотання прокурора і звільнити його від кримінальної відповідальності. При цьому пояснили, що вони не оспорюють законність і допустимість доказів, зібраних під час досудового розслідування і вважають правильною кваліфікацію його дій за ч.1 ст. 212 КК України. Однак просили вирішити питання повернення речових доказів які є первинними бухгалтерськими документами підприємства і необхідні для здійснення фінансово господарської діяльності підприємства.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Відповідно до вимог ст. 12 КК України злочин, передбачений ч.1 ст. 212 КК України є злочином невеликої тяжкості за вчинення якого передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, надані в обґрунтування клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 підозрюваного у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, вислухавши прокурора, підозрюваного ОСОБА_4 , його захисника, які підтримали клопотання прокурора, суд прийшов до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню. Правильність кваліфікації дій підозрюваного за ч.1 ст. 212 КК України сторони не оспорюють, допустимість та законність доказів зібраних під час досудового розслідування сторони також не оспорюють. Злочин, вчинений ОСОБА_4 вперше і є нетяжким злочином за вчинення якого передбачене покарання менш суворе ніж обмеження волі. З часу його вчинення минуло понад два роки, тому підозрюваний ОСОБА_4 може бути звільнений від кримінальної відповідальності за вчинення зазначеного злочину у зв`язку з закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження стосовно нього підлягає закриттю.

Клопотання прокурора в цілому відповідає вимогам чинного кримінально-процесуального закону і підлягає задоволенню.

Крім того, оскільки судом не досліджено речові докази, які постановою слідчого від 29.11.2016 року долучені до матеріалів провадження для зберігання і ними обґрунтовано підозру оголошену ОСОБА_4 , суд вважає за доцільне залишити для зберігання вказані речові докази в матеріалах кримінального провадження.

Керуючись ст.49 КК України, ст.ст. 284-288, 372 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора Криворізької місцевої прокуратури №1 прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , підозрюваного у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, передбачених ст. 49 КК України задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_2 від кримінальної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, передбачених ст. 49 КК України.

Кримінальне провадження, відомості про вчинення якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.12.2015 року за №0000040 за правовою кваліфікацією ч.1 ст.212 КК України закрити.

Запобіжний захід стосовно ОСОБА_4 не обирався. Заходи забезпечення кримінального провадження не застосовувалися.

Речові докази: вилучені в ході здійснення тимчасових доступів до речей та документів 09.02.2016р. ПАТ Орджонікідзевський ГЗК», 10.02.2016 року в АБ «Кредит Дніпро»,16.02.2016 р. в АТ «Укрексімбанк» 01.11.2016р. в ПП «Адепт Комплект,21.10.2016р. первинні бухгалтерські документи та інші документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин ДП «Будівельне управління «Стальмонтаж-109» ТОВ «Стальконструкція 109», з підприємствами контрагентами зберігати в матеріалах зазначеного кримінального провадження. А також вилучені в ході здійснення тимчасових доступів до речей та документів 05.02.2016р. в ПАТ «Нікопольський завод феросплавів»,09.02.2016р. в ході обшуку ДП «Будівельне управління «Стальмонтаж-109» ТОВ «Стальконструкція 109», а також отримані від ПАТ «НЗФ» 08.02.2016р. первинні бухгалтерські, банківські та інші документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин ДП «Будівельне управління «Стальмонтаж-109» ТОВ «Стальконструкція 109», з підприємствами контрагентами зберігати в матеріалах зазначеного кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Дніпропетровської області через Нікопольський міськрайонний суд Дніпропетровської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1