УХВАЛА
02 листопада 2016 року м. Хмельницький
Слідчий звернувся в суд із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, яке обґрунтовується тим, в період часу з січня 2015 року по червень 2016 року, посадові особи Лісокомунального сільськогосподарського підприємства «Красилівліс» (далі за текстом - ЛСП «Красилівліс»), зловживаючи своїм службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди, здійснили незаконну порубку дерев у кварталі 17 вид. 1 та кварталі 66 вид. 7 лісових масивів, які перебувають у користуванні згаданого підприємства, чим завдали істотної шкоди охоронюваним законом інтересам держави.
Під час досудового розслідування даного кримінального провадження виникли питання, які потребують спеціальних знань в галузі фінансово-господарської діяльності та бухгалтерії.
Оскільки завдання органів Державної фінансової інспекції України є перевірка стану і достовірності бухгалтерського і фінансового обліку, керуючись вимогами ст. ст. 40, 93, 110 КПК України, ст. ст. 11, 14 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» та п.2.3, 2.4 Наказу Голов КРУ, МВСУ, СБУ, ГПУ вiд 19.10.2006 № 346/1025/685/53, слідчий просив клопотання задовільнити.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно положень статті 11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні" позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю. Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.
Згідно п.78.1.11. ч.1 ст.78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. встановлено, що однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Враховуючи те, що під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникли питання, вирішення яких потребує спеціальних знань в галузі фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку, а також з метою виявлення всіх можливих фактів вчинення протиправних дій та кримінальних правопорушень, внаслідок вчинення яких інтересам держави завдана шкода, необхідно провести позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності Красилівського лісокомунального сільськогосподарського підприємства «Красилівліс».
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження, та перевіривши дотримання вимог Закону України «Про основні засади, здійснення державного фінансового контролю в Україні» вважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.
Керуючись статтею 11 Закону України «Про основні засади, здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст. 78.1.11 ПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності з окремих питань щодо діяльності Красилівського лісокомунального сільськогосподарського підприємства «Красилівліс» (ЄДРПОУ-31120296), що знаходиться за адресою: Хмельницька область, Красилівський район м. Красилів, вул. Центральна, 36, протягом 15 робочих днів, з 10 по 30 листопада 2016 року.
Проведення позапланової виїзної ревізії доручити ревізорам Державної фінансової інспекції в Хмельницькій області.
У ході позапланової ревізії перевірити :
1). повноту оприбуткування по бухгалтерському обліку вирубаної деревини ЛСП «Красилівліс» у період часу з січня 2015 року по серпень 2016 року (завершений звітний період);
2). цільове та ефективне використання коштів отриманих від реалізації зрубаної деревини у період часу з січня 2015 року по серпень 2016 року (завершений звітний період);
3). цільове та ефективне використання деревини отриманої від порубки дерев у кварталі 17 виділ 1 та кварталі 66 виділ 7 лісових масивів ЛСП «Красилівліс» у період часу з січня 2015 року по серпень 2016 року (завершений звітний період);
4). цільове та ефективне використання коштів отриманих від реалізації деревини зрубаної у кварталі 17 виділ 1 та кварталі 66 виділі 7, лісових масивів ЛСП «Красилівліс» у період часу з січня 2015 року по серпень 2016 року (завершений звітний період);
5). наявність та нестача на складі ЛСП «Красилівліс» оприбуткованої деревини, і повнота розрахунку за результатами реалізації вирубаної деревини у кварталі 17 виділ 1 та кварталі 66 виділі 7, лісових масивів ЛСП «Красилівліс» у період часу з січня 2015 року по серпень 2016 року (завершений звітний період).

Слідчий суддя: