Справа №766/2325/16-к
н/п 1-кс/766/5719/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю
02.06.2017 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, яка знаходиться у володінні оператора мобільного зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ) слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , або за його дорученням старшому оперуповноваженому оперативного управління Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 : про належність встановленого номеру мобільного терміналу за номером « НОМЕР_2 », отримання інформації про факти вхідних та вихідних дзвінків, місцезнаходження при здійсненні телефонних дзвінків, всі вхідні, вихідні дзвінки, а також СМС повідомлення абонента з прив`язкою до базових станцій за період часу з 01.03.2017 по дату надання інформації.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000032 від 20.04.2016 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході слідства встановлено, що службові особи ПАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), протягом березня 2015 року безпідставно формували податковий кредит з податку на додану вартість, мінімізували податкові зобов`язання, що спричинила державному бюджету збитки у вигляді несплати податків.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності СГД встановлено, що в період лютий-березень 2015 року підприємство здійснило документальне оформлення операції з придбання різноманітних ТМЦ від підприємств - імпортерів, інших суб`єктів господарювання, які здійснюють підміну їх позицій, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Так в березні 2015 року службовими особами ПАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 включено до податкового кредиту суми по податку на додану вартість, які сформовано за рахунок контрагента-постачальника ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , стан 12) на загальну суму ПДВ 1 680 230 грн.

По вказаним взаємовідносинам спеціалістами

ІНФОРМАЦІЯ_5 складено акт від 31.07.2015 №179/21-03-22-04/14287749 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки приватного акціонерного товариства " ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_3 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з платником податків контрагентом-постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за період березень 2015 року, подальшого використання, реалізації придбаних товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) та відображення здійснених фінансово-господарських операцій у податковій звітності».

За результатами даної перевірки встановлено, що службовими особами ПрАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_3 ) в порушення п. 44.1 ст. 44, п.198.1, п.198.2, п. 198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ ухилились від сплати податків на суму 1680229,51грн.

Слідством встановлено, що між підприємствами укладено договір поставки від 27.03.2015 року №27-3/15, згідно якого, в порядку і на умовах, визначених цим Договором, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » «Продавець» зобов`язується передати у власність ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - «Покупець», а покупець в порядку і на умовах, визначених Договором, зобов`язується сплатити за товари народного споживання, а саме: пряжа з синтетичних штапельних волокон; тканина полотняного переплетіння з 100% синтетичних комплексних ниток різних кольорів; тканини з синтетичних комплексних ниток змішана з бавовною. Зазначені ТМЦ не належать до товар-матеріальних цінностей які використовуються підприємством в діяльності пов`язаною з «Будiвництвом водних споруд».

Проте слідством встановлено, що згідно відомостей Одеської митниці ДФС ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом березня 2015 року документує придбання товару згідно ВМД, а саме:

- ВМД від 04.03.2015 року №2539 (тканина с синтетичних комплексних ниток вибілена тканина скатерна (76% поліефір, 4% бавовна, 20% синтетичних волокон), комбінованого переплетіння, щільністю 251.6гр/м2, у рулонах завш.1,6м. Вага нетто-5544 кг. (22032 м2) Торговельна марка - TEX.;

- ВМД від 10.03.2015 року №2829 (тканина с синтетичних комплексних ниток вибілена тканина скатерна (76% поліефір, 4% бавовна, 20% синтетичних вол окон), комбінованого переплетіння, щільністю 207.7гр/м2, у рулонах завш.1,5 м. Вага нетто-5004 кг. (24087 м2) Торговельна марка - DANS.

Проте, згідно податкових накладних від 30.03.2015 №201, від 30.03.2015 №202 зазначено товар з однаковими кодами УКТ ЗЕД, але в іншій кількості, а саме: (Тканини з синтетичних комплексних ниток, вибілена: тканина скатерна у кількості 10184кг та 3100кг).

Також, в ході слідства отримано договір зберігання №251114 від 25.12.2014 року, де за умовами договору ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » «Поклажодавець» передає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - «Зберігач», а «Зберігач» приймає на відповідальне зберігання з 01.12.2014р. до 31.12.2016р ТМЦ придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Транспортування товару здійснювалось власним автотранспортом ПрАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 на підставі товарно-транспортних накладних транспортним засобом МАЗ 5549 держ. номер НОМЕР_6 :

18.07.2016 року в ході допиту свідка гр. ОСОБА_5 , який з листопада 2003 року по червень 2016 року працював на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на посаді водія транспортного засобу МАЗ 5549 держ. номер НОМЕР_7 ХОН встановлена, підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » йому не відомі, та перевезення вантажу (пряжа з синтетичних штапельних волокон; тканина полотняного переплетіння з 100% синтетичних комплексних ниток різних кольорів; тканини з синтетичних комплексних ниток змішана з бавовною) за напрямком АДРЕСА_2 АДРЕСА_3 їм не здійснювались, в ТТН № РБ-173 від 01.04.2015, ТТН № РБ-174 від 31.03.2015, ТТН № РБ-175 від 02.04.2015, ТТН № РБ-175 від 30.03.2015 у графах «водій/експедитор» підпис йому ( ОСОБА_5 ) не належить. Додатково ОСОБА_5 зазначив, що за технічними характеристиками МАЗ 5549, держ.№ НОМЕР_6 не може здійснювати перевезення вантажу у таких об`ємах (вазі) на такі відстані щоденно, що також підтверджено проведеним оглядом вказаного транспортного засобу відповідно до протоколу огляду від 14.07.2016року на підставі ухвали Херсонського міського суду Херсонської області.

Додаткова в ході слідства, з метою спростування факту зберігання ТМЦ «Зберігачем» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на підставі ухвали Херсонського міського суду Херсонської області проведення огляду територій та приміщень (складу) за адресою: АДРЕСА_3 , які належать на праві власності ОСОБА_6 (іден. код НОМЕР_8 ). За результатом огляду, відповідно до протоколу огляду від 11.08.2016 року, спростовано факт зберігання ТМЦ фірмою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які належать ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Факт спростування зберігання ТМЦ фірмою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » підтверджено також свідченнями представника ОСОБА_6 ОСОБА_7 відповідно до протоколу допиту від 11.08.2016 року.

Також в ході слідства отримано відомості, що містять банківську таємницю по банківським рахункам відкритих на ім`я ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». В ході проведеного аналізу руху коштів по рахункам вказаного СГД, встановлено відсутність фактів проведення розрахункових операції по придбанню ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

З метою підтвердження висновків акту від 31.07.2015 №179/21-03-22-04/14287749 документальної перевірки щодо встановлених порушень податкового законодавства та заниження податкових зобов`язань призначено судово економічну експертизу, організацію проведення якої доручено ІНФОРМАЦІЯ_7 . За результатами проведення експертизи складено висновок експерта № 59-ек від 25.01.2017р., відповідно до якого, враховуючи документальне оформлення операцій по придбанню товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за березень 2015 року, які фактично не відбувались підтверджується документально висновки акту ІНФОРМАЦІЯ_8 від 31.07.2015 №179/21-03-22-04/14287749 щодо необґрунтованого формування ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкового кредиту з ПДВ у березні 2015 року у розмірі 1680229,51грн., в порушення п. 44.1 ст. 44, п.198.1, п.198.2, п. 198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість на суму 1680229,51 грн.

Слідством встановлено, що в період 2015 року керівником ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » був ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_9 (ін.код. НОМЕР_9 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 . В ході проведення ряд слідчих дій встановлено, що ОСОБА_8 останнім часом за вказаною адресою не мешкає, місце знаходження останнього не відоме.

18.04.2017 року ОСОБА_8 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченому ч. 1 ст. 212 КК України, тобто - умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

16.05.2017 року ОСОБА_8 відповідно до ст. 281 КПК України оголошено в розшук.

Додатково слідством встановлено, що ОСОБА_8 у повсякденному житті використовую номеру мобільного терміналу за номером « НОМЕР_2 » оператора мобільного зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Зважаючи на вищевикладене, є достатні підстави вважати що в інформації про факти з`єднання за допомогою мобільного зв`язку містяться дані про здійснення та отримання телефонних дзвінків та СМС повідомлень ОСОБА_8 від осіб, що володіють відомостями про його місце знаходження, що має важливе значення для розшуку підозрюваного.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представники ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явилися, причини неявки суду не пояснили, про час і місце розгляду справи повідомлялися у встановленому законом порядку.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до п.7 ч.1 ст.162 КПК України інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо є документом, який містить охоронювану законом інформацію.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах, тому необхідно надати до них доступ.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, яка знаходиться у володінні оператора мобільного зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ) слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , або за його дорученням старшому оперуповноваженому оперативного управління Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 : про належність встановленого номеру мобільного терміналу за номером « НОМЕР_2 », отримання інформації про факти вхідних та вихідних дзвінків, місцезнаходження при здійсненні телефонних дзвінків, всі вхідні, вихідні дзвінки, а також СМС повідомлення абонента з прив`язкою до базових станцій за період часу з 01.03.2017 по дату надання інформації.

Встановити строк дії ухвали до 02.07.2017 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддяОСОБА_1