Справа № 357/5548/16-к
У Х В А Л А
17 травня 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №0000014 від 23.03.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,- про тимчасовий доступ до інформації та документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого ОСОБА_3 ,

В С Т А Н О В И В:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000014 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.03.2016 року, щодо умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2013-2014 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт від суб`єктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у перевіряємий період перераховано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) кошти в сумі 80,0 млн. грн (в т.ч. ПДВ 16,0 млн. грн) за виконання будівельно-монтажних робіт по будівництву олійно-екстракційного заводу переробки насіння олійних культур за адресою: АДРЕСА_2 . В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перераховано вказані кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) не мають та не мали матеріально-технічних засобі, найманих працівників, дозволів та ліцензій на виконання будівельних робіт.

Відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області розпочато досудове розслідування щодо їх фіктивності у кримінальному провадженні № 0000039 від 11.12.2015 щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за ч.3 ст.212 КК України.

Відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ГСУ МВС України розпочато досудове розслідування № 00000135 від 21.03.2014 щодо невстановлених осіб за ч.2 ст.205, ч.2 ст.209, ч.3 ст.212 КК України, за заявою генерального директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ОСОБА_4 , згідно якого службові особи ряду підприємств серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснювали незаконне нарахування податкового кредиту з ПДВ у зв`язку з нібито здійсненими фінансово-гсоподарськими операціями з реально діючими СПД, що призвело до несплати податків у особливо великих розмірах.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » віднесено до витрат та до податкового кредиту по операціям з будівництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) кошти в сумі 1 255 293, 36 грн. Згідно акту ІНФОРМАЦІЯ_10 № 161/26-52-22-03/37312719 від 31.03.2014 року зроблено висновок «про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », стан платника 9, направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » віднесено до витрат та податкового кредиту, вартість та ПДВ проведених будівельних робіт за договорами субпідряду № 01/08-С від 01.08.2014 року та № 04/08-С від 04.08.2014 року виконані начебто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) в сумі 97 086 848,46 грн.

Згідно матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_10 зроблено висновок «про неможливість проведення зустрічної звірки у звізку з тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » не знаходиться за податковою адресою, має стан 8 та до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням та скасовано свідоцтво платника ПДВ».

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було укладено з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) договори субпідряду № 01/09-С від 01.09.2014 р., № 02/09-С від 02.09.2014 р., № 03/09-С від 03.09.2014 р, № 01/10-С від 01.10.2014 р., № 10-1 від 01.10.2014 р., № 02/10-С від 02.10.2014 р., № 03/10-С від 03.10.2014 р., згідно яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » виконав власними силами та засобами всі передбачені договорами будівельні роботи, що підтверджено документами : договірна ціна складеного згідно ДБН тап ДСТУ, актами приймання виконаних будівельних робіт за формою КБ-2в та КБ 3, платіжними дорученнями № 9235, № 9257, № 9407, № 9425, № 9426, № 9484, № 9638, № 9639, № 9644, № 9664, № 9689 та податковими накладними на загальну суму 97 086 848, 46 грн, в т.ч. ПДВ 16 181 141,41 грн.

Згідно акту перевірки в актах приймання виконаних будівельних робіт в графі «замовник» - не зазначено, згідно поданих податкових розрахунків 1-ДФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » кількість працівників 4 особи, відповідно в актах відображена не правдива інформація щодо використаних людино-годин, заробітної плати і залучених машин та механізмів, неможливо підтвердити.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було укладено з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) договори субпідряду № 01/09-С від 01.09.2013 р., № 02/12-С від 02.12.2013 р., №01/10-С від 01.10.2013 р, згідно яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » виконав власними силами та засобами всі передбачені договорами будівельні роботи, що підтверджено документами : договірна ціна складеного згідно ДБН та ДСТУ, актами приймання виконаних будівельних робіт за формою КБ-2в та КБ 3, платіжними дорученнями № 6185, № 6546, № 6987, № 7095, № 7191, № 7349, № 7351, № 7439 та податковими накладними на загальну суму 1 248 004 грн, в т.ч. ПДВ 208 000 грн.

Згідно акту перевірки в актах приймання виконаних будівельних робіт в графі «замовник» - не зазначено, згідно поданих податкових розрахунків 1-ДФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » кількість працівників 3 особи, відповідно в актах відображена не правдива інформація щодо використианих людино-годин, заробітної плати і залучених машин та механізмів, неможливо підтвердити зв`язок вказаних послуг з фінансово-господарськими операціями підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було укладено з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) договори субпідряду № 12/2013-С від 02.12.2013 р., 03/12-С від 03.12.2013 р., №11/20-13-С від 01.11.2013 р., згідно яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виконав власними силами та засобами всі передбачені договорами будівельні роботи, що підтверджено документами : договірна ціна складеного згідно ДБН тап ДСТУ, актами приймання виконаних будівельних робіт за формою КБ-2в та КБ 3, платіжними дорученнями № 7190, № 7212, № 7458, № 7544, № 7686 та податковими накладними на загальну суму 2 049 000 грн, в т.ч. ПДВ 409 800 грн.

Згідно акту перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відповідно до Балансу поданого до ДПІ за 2013 рік основні фонди відсутні, виконані роботи в один і той самий період грудень 2013 року виконані за різними адресами, в актах виконаних робіт вказана неправдива інформація щодо використання людино-годин, заробітної плати, залучених машин та механізмів, неможливо підтвердити зв`язок вказаних послуг з фінансово-господарськими операціями підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » віднесено до витрат вартість юридичних послуг наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) в сумі 50 400 грн. на підставі акта наданих послуг та податкової накладної № 3553 від 31.01.2013 року.

Від ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська надійшла інформація «про неможливість проведення зустрічної звірки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » в зв`язку з відсутністю за місцем реєстрації.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » віднесено до витрат вартість консультаційних послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) в сумі 39 000 грн. на підставі договорів про надання консультаційних послуг № 104 КПЛ від 12.08.2013 р. та № 02 КПЛ від 14.02.2013 р., акта наданих послуг, податкових накладних № 2140 від 14.02.2013 р. та № 9032 від 03.09.2013 р.

У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у перевіряємий період відсутня необхідність отримання даних послуг, так як на той момент не укладались договори із замовниками щодо створення обєктів архітектури, також у перевіряємий період не проводились будівельні роботи.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » віднесено до витрат вартість ремонтно будівельних робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в сумі 108 940 грн на підставі договору № 3 від 02.01.2013 р., актів виконаних робіт та податкових накладних № 1603 від 17.01.2013 р., № № 3553 від 31.01.2013 року.

Від ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська надійшла інформація «про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в звязку з відсутністю за місцем реєстрації».

Заборгованість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) в сумі 2 778 483,54 грн, яка виникла в грудні 2010 року, за термін загальної позовної давності три роки, не була погашена та відповідно ст. 14 ПКУ є безповоротною фінансовою допомогою в грудні 2013 року.

Тому, обчислення перебігу позовної давності припиняється на підставі укладеного між сторонами Акту взаємних розрахунків станом на 01.01.2015 року, який скріплений підписами уповноважених осіб та печатками підприємств..

Вказана інформація знайшла своє підтвердження в акті від 24.07.2015 року № 1609/10-16-22-01/31201909 перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності 2013-2014 роки, складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_17

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені в документах фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Таким чином клопотання подано щодо документів які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий просив дане клопотання про тимчасовий доступ до документів розглянути без виклику осіб у володінні яких знаходяться зазначені документи.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-166 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшому слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) пов`язаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року включно, а саме:

- договорів з додатками та додатковими угодами, листування, щодо виконання умов договорів;

- реєстрів отриманих та виданих податкових накладних;

- податкових та видаткових накладних;

- платіжних доручень;

- рахунків-фактур;

- банківських виписок про рух коштів;

- актів прийому-передачі товару (робіт, послуг);

- довіреностей на отримання товару;

- товарно-транспортних накладних;

- залізничних транспортних накладних;

- книг (реєстрів) складського обліку;

- відомостей бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій;

- актів звірок взаєморозрахунків;

- актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг,що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з їх подальшим вилученням.

Належним чином завірені копії залишити в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Строк дії ували не перевищує 17 червня 2016 року.

Відповідно до ч.1 ст.165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1