УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 вересня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю детектива ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання сторони кримінального провадження старшого детектива Національного антикорупційного бюро України ОСОБА_3 , погоджене із начальником четвертого відділу управління процесуального керівництва Спеціалізованої антикорупційної прокуратури ОСОБА_4 про проведення позапланової документальної перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000591 від 24 вересня 2015 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 364, ч. 3 ст. 191, ч. 5 ст. 191 КК України,-
В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке детектив зазначив, що Національним антикорупційним бюро України розслідується кримінальне провадження за №0000591 від 24 вересня 2015 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 364, ч. 3 ст. 191, ч. 5 ст. 191 КК України.
В обґрунтування клопотання детектив зазначав, що станом на 06.08.2015 у ДП «Кіровоградський КХП №2» зберігалося 243,94 тонн пшениці (117,02 тонн пшениці 5 класу та 126,92 тонн пшениці 6 класу) врожаю 2015 року, яка належала на праві власності ДП ДГ «Червоний землероб».
В подальшому, між ДП ДГ «Червоний землероб», Товариством з обмеженою відповідальністю «Вел-Авто-Транс» () (далі ТОВ «Вел-Авто-Транс») та ДП «Кіровоградський КХП №2» укладено акт приймання-передачі від 06.08.2015 згідно якоговищевказані 243,94 тонн пшениці переоформлено з ДП ДГ «Червоний землероб» на ТОВ «Вел-Авто-Транс». На виконання вказаного акту прийому-передачі ДП «Кіровоградський КХП №2» оформлено складські квитанції АХ№749985 від 06.08.2015 та АХ№749986 від 06.08.2015 згідно яких право власності на 243,94 тонн пшениці (117,02 тонн пшениці 5 класу, 126,92 тонн пшениці 6 класу) перейшло до ТОВ «Вел-Авто-Транс».
Проведеними слідчими та процесуальними діями у кримінальному провадженні встановлено, що станом на 06.08.2015 між ДП ДГ «Червоний землероб» та Товариством з обмеженою відповідальністю «Вел-Авто-Транс» () не було укладено фінансово-господарських договорів щодо купівлі-продажу зерна, а передача права власності на зерно згідно акту приймання-передачі від 06.08.2015 та складських квитанцій здійснено в порушення норм чинного законодавства без законних на це підстав.
.Крім того,між ДП «ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН» в особі виконувача обов`язків директора ОСОБА_5 та ТОВ «Вел-Авто-Транс» в особі директора ОСОБА_6 укладено договір зберігання №06-08-15 від 06.08.2015 щодо передачі на зберігання до ТОВ «Вел-Авто-Транс» 300 тонн ячменю, який належить ДП ДГ «Червоний землероб». Також, між підприємствами укладено договір зберігання №б/н від 10.08.2015 щодо передачі на зберігання до ТОВ «Вел-Авто-Транс» 3000 тонн насіння соняшника та 1000 тонн пшениці (без визначення класності).
На виконання вищевказаних договорів з зерносховищ ДП ДГ «Червоний землероб» на підставі видаткових накладних видано на зберігання до ТОВ «Вел-Авто-Транс» 8105,63 тонн зерна врожаю 2015 року, а саме: ячмінь 299,16 тонн, пшениця 646,48 тонн, кукурудза 2937,98тонн та насіння соняшнику 4221,91тонн. Згідно встановлених копій та оригіналів товарно-транспортних накладних з зерносховищ ДП ДГ «Червоний землероб» передано на зберігання до ТОВ «Вел-Авто-Транс» всього 7418,9 тонн зерна.
Проведеними слідчими та процесуальними діями, встановлено фактичну відсутність оригіналів товарно-транспортних накладних щодо наступних видаткових накладних № б/н від 11.08.15, №58 від 11.08.15, №59 від 12.08.15, №60 від 12.08.15, №61 від 12.08.15, №63 від 14.08.15, №64 від 14.08.15, №69 від 15.08.15, №70 від 15.08.15, №73 від 18.08.15, №74 від 18.08.15, №75 від 19.08.15, №76 від 19.08.15, №77 від 20.08.15, №78 від 20.08.15, №80 від 21.08.15, №81 від 21.08.15, №82 від 23.08.15, №83 від 25.08.15, №87 від 26.08.15, №88 від 26.08.15, №89 від 27.08.15, №90 від 29.08.15, №91 від 29.08.15, №92 від 29.08.15, №126 від 29.09.15, №176 від 09.11.15, №177 від 09.11.15, №178 від 09.11.15, №179 від 09.11.15, №181 від 10.11.15, №182 від 10.11.15, №183 від 10.11.15, №184 від 10.11.15, №185 від 10.11.15, №186 від 10.11.15, №187 від 10.11.15, №188 від 10.11.15, №189 від 10.11.15, №190 від 10.11.15, №196 від 11.11.15, №199 від 11.11.15, №204 від 12.11.15, №207 від 16.11.15, №209 від 16.11.15, №216 від 17.11.15, №217 від 17.11.15, №223 від 17.11.15, №224 від 17.11.15, №233 від 19.11.15, №241 від 19.11.15, №246 від 19.11.15, №247 від 19.11.15, №263 від 21.11.15, №57 від 02.12.15, №58 від 02.12.15, №59 від 02.12.15, №60 від 02.12.15, №61 від 02.12.15, №62 від 03.12.15, №65 від 25.12.15, №66 від 25.12.15. Також, встановлено відсутність оригіналів видаткових накладних щодо наступних товарно-транспортних накладних: №145771 від 16.10.15, №0038026 від 18.11.15.
В подальшому, на виконання вищевказаних договорів зберігання між ДП ДГ «Червоний землероб» та ТОВ «Вел-Авто-Транс» 23.10.2015 укладено акти передачі-приймання матеріальних цінностей на відповідальне зберігання, згідно яких, ДП ДГ «Червоний землероб» передало, а ТОВ «Вел-Авто-Транс» прийняло на зберігання зерно загальною масою 3249,49 тон, а саме: 299,37 тон ячменю; 2059,6 тон насіння соняшнику; 890,52 тон пшениці (без визначення класності). Разом з цим, згідно видаткових накладних станом на 23.10.2015 ДП ДГ «Червоний землероб» передало для зберігання до ТОВ «Вел-Авто-Транс» зерна загальною масою 3005,52 тон, у тому числі 646,58 тон пшениці (без визначення класності).
У зв`язку з викладеним, достатні підстави вважати, що 243,94 тонн пшениці, які 06.08.2015 переоформлено ДП ДГ «Червоний землероб» до ТОВ «Вел-Авто-Транс» згідно складських квитанцій АХ№749985 від 06.08.2015 та АХ№749986 від 06.08.2015 завідомо недостовірно обліковано службовими особами ДП ДГ «Червоний землероб» як такі, що передані на зберігання до ТОВ «Вел-Авто-Транс» згідно акту приймання матеріальних цінностей на зберігання від 23.10.2015.
23.11.2015 між підприємствами укладено акт повернення матеріальних цінностей згідно якого ТОВ «Вел-Авто-Транс» повернуло ДП ДГ «Червоний землероб» передане на зберігання зерно загальною масою 3711 тонн, а саме: 2524,03 тонн соняшника; 887,6 тонн пшениці (без визначення класності); 299,37 тонн ячменю.
28.11.2015 між підприємствами укладено акт передачі-приймання матеріальних цінностей на відповідальне зберігання, згідно якого, ДП ДГ «Червоний землероб» передало, а ТОВ «Вел-Авто-Транс» прийняло на зберігання зерно загальною масою 4713 тонн, а саме: 2090 тонн насіння соняшника; 2623 тонн кукурудзи.
04.12.2015 між підприємствами укладено акт передачі-приймання матеріальних цінностей на відповідальне зберігання (включно з актами від 23.10.2015 та 28.11.2015), згідно якого, ДП ДГ «Червоний землероб» передало, а ТОВ «Вел-Авто-Транс» прийняло на зберігання зерно загальною масою 4713 тонн, а саме: 4240,29 тонн насіння соняшника; 2888,34 тонн кукурудзи; 890,52 тонн пшениці (без визначення класності).
Разом з цим, 01.12.2015 між ДП ДГ «Червоний землероб», ТОВ «Вел-Авто-Транс» та Товариством з обмеженою відповідальністю «Форум» () (далі - ТОВ «Форум») укладено акт приймання-передачі матеріальних цінностей на відповідальне зберігання - зерна ДП ДГ «Червоний землероб» врожаю 2015 року загальною масою 8074,6 тонн, а саме: 4240,29 тонн насіння соняшника; 646,6 тонн пшениці; 2888,34 тонн кукурудзи; 299,37 тонн ячменю.
Також, між ДП «ДГ «Червоний землероб» та ТОВ «Вел-Авто-Транс» укладено договір надання транспортних послуг від 10.08.2015 предметом якого є доставка на зберігання зерно ДП ДГ «Червоний землероб» з пункту відправлення у с. Чарівне (с. Мирне), Бобринецького району, Кіровоградської області до пункту розвантаження: елеватор (склад) ДП ДАК «Хліб України» Новоукраїнський КХП за адресою вул. Чайковського, 28, м. Новоукраїнка, Кіровоградської області, а також с. Ротмистрівка, вул. Шевченка, 34А, Черкаської області.
Згідно Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених наказом №363 від 14.10.1997 Міністерства транспорту України, для здійснення перевезення передбачається укладення наступної товарно-транспортної документації: договору про перевезення вантажів автомобільним транспортом, разового договору про перевезення вантажів автомобільним транспортом заявок на перевезення вантажів автотранспортом, планів перевезень вантажів автотранспортом, товарно-транспортних накладних, актів доставлення зерна без товарно-транспортних накладних. Однак, ДП ДГ «Червоний землероб» передавало зерно на зберігання ТОВ «Вел-Авто-Транс» за допомогою вантажного автомобільного транспорту, разом з цим, відповідної товарно-транспортної документації у ході проведення слідчих дій не виявлено.
Також, слідчими діями встановлено, що 03.10.2015 та 10.10.2015 з зерносховищ ДП ДГ «Червоний землероб» на підставі видаткових накладних №95 від 03.10.2015, №98 від 10.10.2015 видано на зберігання до Товариства з обмеженою відповідальністю «Кайросагро» () (далі ТОВ «Кайросагро») 33,11 тонн пшениці. Відповідні договори та товарно-транспортні накладні, що були підставою для складання таких актів, у ході досудового розслідування не виявлено.
Також, згідно Закону України «Зерно та ринок зерна в Україні» та Інструкції про ведення обліку й оформлення операцій із зерном і продуктами його переробки на хлібоприймальних та зернопереробних підприємствах, затвердженої наказом Міністерства аграрної політики України №661 від 13.10.2008, зерно підлягає зберіганню у зернових складах, власники зерна мають право укладати договори складського зберігання зерна на зберігання зерна у зернових складах з отриманням складських документів на зерно, а також зберігати зерно у власних зерносховищах. Складськими документи на зерно є подвійне складське свідоцтво, просте складське свідоцтво, складська квитанція.
Разом з цим, встановлено, що ТОВ «Вел-Авто-Транс», ТОВ «Кайросагро» та ТОВ «Форум» не є зерновими складами, так як, не укладали договори з ДП «Держреєстри України» про користування основним реєстром складських документів на зерно та зерна, прийнятого на зберігання та упродовж 2015-2016 років не отримували бланки складських документів на зерно.
06.10.2015 за результатами виїзної перевірки господарської діяльності ДП «ДГ «Червоний землероб» комісією Національного аграрної академії України встановлено численні порушення чинного законодавства директором і головним бухгалтером державного підприємства.
Так, у ході перевірки встановлено, що товарно-транспортні накладні, які виписано у вересні 2015 року на виконання договору перевезення з ТОВ «Вел-Авто-Транс» мають ознаки фіктивності, оскільки не містять всіх необхідних реквізитів, таких як інформація про водія/експедитора, який отримав вантаж, підпису бухгалтера вантажовідправника, підпису та печатки відповідальної особи, яка прийняла товар. Окрім цього, підписи директора ТОВ «Вел-Авто-Транс» відрізняються на вищевказаних документах, а саме договорі перевезення, договорах зберігання і актах передачі-приймання матеріальних цінностей на відповідальне зберігання.
З метою встановлення наявності фактичного обсягу та підтвердження місць зберігання зазначеної продукції ДП «ДГ «Червоний землероб» у складських приміщеннях ТОВ «Вел-Авто-Транс» наказом Кіровоградської ДСГДС НААН №6 від 02.02.2016 створено відповідну комісію, яка прибувши до с. Ротмистрівка, Смілянського району, Черкаської області на адресу зберігача ТОВ «Вел-Авто-Транс» до місць зберігання допущена не була. Пізніше, директор ДП ДГ «Червоний землероб» ОСОБА_5 надіслав лист на адресу Кіровоградської ДСГДС НААН з поясненням, що товарну сільськогосподарську продукцію урожаю 2015 року, яка зберігалась у ТОВ «Вел-Авто-Транс» вивезено ТОВ «Форум» на виконання судового рішення. Однак, згідно листа ТОВ «Форум» до Кіровоградської ДСГДС НААН повідомлено, що зерно з місця зберігання у с. Ротмистрівка, Смілянського району, Черкаської області не вивозилась у зв`язку з відсутністю технічної можливості.
У ході досудового розслідування у кримінальному провадженні було проведено ряд слідчих та процесуальних дій з метою встановлення місця фактичного знаходження зерна врожаю 2015 року, яке належить на праві власності ДП «ДГ «Червоний землероб» та передавалося на відповідальне зберігання до ТОВ «Вел-Авто-Транс». Згідно протоколу обшуку від 25.04.2016 приміщення ТОВ «Вел-Авто-Транс» за адресою: вул. Шевченка, 34А, с. Ротмистрівка, Смілянського району, Черкаської області, протоколу обшуку від 25.04.2016 приміщень ДП ДГ «Червоний землероб» у с. Мирне та с. Чарівне, Бобринецького району, Кіровоградської області та протоколу огляду від 19.04.2016 приміщень ТОВ «Деметра ЛК» за адресою: вул. Шевченка, 34А, с. Ротмистрівка, Смілянського району, Черкаської області зерна врожаю 2015 року, яке належить ДП ДГ «Червоний землероб» не виявлено.
Згідно відомостей ЄДРПОУ на даний час ТОВ «Вел-Авто-Транс» змінило юридичну адресу з вул. Шевченка, 34А, с. Ротмистрівка, Смілянського району, Черкаської області на м. Черкаси, вул. Чехова, 53, офіс 314. ТОВ «Деметра ЛК» змінило юридичну адресу з вул. Шевченка, 34А, с. Ротмистрівка, Смілянського району, Черкаської області на АДРЕСА_1 .
Також встановлено, що згідно показів ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 останні у вересні-жовтні 2015 року здійснювали перевезення зернової продукції з ДП «ДГ «Червоний землероб» на зберігання до ТОВ «Вел-Авто-Транс» до с. Ротмистрівка, Смілянського району, Черкаської області за відповідними товарно-транспортними накладними №179862 від 14.09.15, №188 від 10.11.2015 та №190 від 10.11.15 однак, після прибуття до складів у с. Ротмистрівка, водіям було видано нові товарно-транспортні накладні у яких відправником зерна вказувалось ТОВ «Деметра ЛК», а отримувачем ТОВ «Катеринопільський елеватор». За вказаними товарно-транспортними накладними водіїв переадресовували до м. Єрки, Черкаської області де останні відвантажувались на ТОВ «Катеринопільський елеватор». Таким чином достатні підстави вважати, що між ДП ДГ «Червоний землероб» та ТОВ «Деметра ЛК» існували фінансово-господарські відносини з приводу зерна ДП ДГ «Червоний землероб» 2015 року.
У ході проведення досудового розслідування встановлено, що 25.11.2015 між ДП ДГ «Червоний землероб» та Приватного підприємства «Техагропоставка» () (далі ПП «Техагропоставка») укладено договір зберігання № б/н від 25.11.2015 предметом якого є те, що на виконання договорів застави майбутнього врожаю №06/03 від 22.05.2015, №12/04 від 22.05.2015, №11/11 від 22.05.2015, укладених між вказаними суб`єктами господарювання, ДП ДГ «Червоний землероб» приймає на зберігання зерно від ПП «Техагропоставка». Місце зберігання вказаного склади ДП ДГ «Червоний землероб» у с. Мирне та с. Чарівне, Бобринецького району, Кіровоградської області. Разом з цим, згідно книги договорів ДП ДГ «Червоний землероб» за 2015 рік відомості про укладення державним підприємством договорів застави майбутнього врожаю №06/03 від 22.05.2015, №12/04 від 22.05.2015 та №11/11 від 22.05.2015 відсутні.
У зв`язку з викладеним, в органу досудового розслідування виникла необхідність в проведенні позапланової виїзної ревізії з метою перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Дослідне господарство «Червоний землероб» Кіровоградської державної сільськогосподарської дослідної станції Національної академії аграрних наук України» () та, з метою документального та фактичного підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків для з`ясування їх реальності та повноти відображення у ДП ДГ «Червоний землероб», провести зустрічні звірки з ТОВ «Вел-Авто-Транс», ТОВ «Кайросагро», ТОВ «Форум», ТОВ «Деметра ЛК», ПП «Техагропоставка», ТОВ «Агроінвестпрайм».
Враховуючи, що головним завданням органів державного фінансового контролю є, зокрема, здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів та те, що ДП ДГ «Червоний землероб» як підприємство державного сектору економікиє підконтрольною установою для органів державного фінансового контролю, наявні достатні підстави для отримання дозволу суду на проведення позапланової виїзної ревізії ДП ДГ «Червоний землероб».
У зв`язку з вищевикладеними обставинами у ході проведення досудового розслідування кримінального провадження, під час проведення ревізії необхідно вирішити, зокрема, наступні питання:
- яку кількість зерна (у розрізі ваги, назви культури та її класів) зібрано ДП ДГ «Червоний землероб» окремо у 2015 та 2016 роках? Чи підтверджується документально оприбуткування вказаного зерна на підприємстві, та чи повністю та правильно відображено це у бухгалтерському обліку ДП ДГ «Червоний землероб»?
- хто із працівників ДП ДГ «Червоний землероб» був матеріально-відповідальними особами, які були відповідальні за облік, збереження, переміщення, відпуск майна підприємства (із зазначенням на підставі яких документів та упродовж якого періоду на відповідну особу покладалися вказані обов`язки)? Кому та які саме ввірялися товарно-матеріальні цінності, у тому числі зерно (у розрізі ваги, назви культури та її класів) та посіви зерна (у розрізі площ та культур), ДП ДГ «Червоний землероб», у тому числі, у разі накладення на них арешту?
- чи допущено службовими особами ДП ДГ «Червоний землероб» порушення вимог чинного законодавства України при переоформленні 06.08.2016 243,94 тонн пшениці на ТОВ «Вел-Авто-Транс», яка зберігалась у ДП «Кіровоградський КХП №2»? Чи обліковано службовими особами ДП ДГ «Червоний землероб» 243,94 тонн пшениці, яку 06.08.2015 переоформлено ДП ДГ «Червоний землероб» до ТОВ «Вел-Авто-Транс» як таку, що згідно акту передачі-приймання матеріальних цінностей на відповідальне зберігання від 23.10.2015 передано ДП ДГ «Червоний землероб» на зберігання до ТОВ «Вел-Авто-Транс»? Чи допущено порушення вимог бухгалтерського обліку при вказаних діях, чи спричинено збитки? Якщо так, то ким саме допущено вищевказані порушення, на яку суму та кому завдано збитків?
- чи допущено службовими особами ДП ДГ «Червоний землероб» порушення вимог законодавства України, зокрема, Закону України «Про зерно та ринок зерна в Україні» від 04.07.2002 зі змінами та доповненням, а також інших нормативно-правових актів, які регламентують процедуру передачі зерна на зберігання, при передачі ДП ДГ «Червоний землероб» зерна на зберігання іншим суб`єктам господарювання у 2015 році? Яку кількість зерна (у розрізі ваги, назви культури та її класів) передано ДП ДГ «Червоний землероб» на зберігання іншим суб`єктам господарювання (окремо щодо кожного зберігача) у вказаний період часу?
- чи містяться порушення вимог законодавства України в діях службових осіб ДП ДГ «Червоний землероб» при підготовці до укладення, укладенні та виконанні договорів зберігання зерна №06-08-15 від 06.08.2015 та № б/н від 10.08.2015 та додаткових угод до них укладених між ДП ДГ «Червоний землероб» та ТОВ «Вел-Авто-Транс»? Чи підтверджується документально виконання своїх зобов`язань ДП ДГ «Червоний землероб» та ТОВ «Вел-Авто-Транс» згідно вказаних договорів? Чи мало можливість ТОВ «Вел-Авто-Транс» забезпечити належне зберігання відповідної кількості зерна, переданого на зберігання згідно вищевказаних договорів? Як це відображено у бухгалтерському обліку вказаних суб`єктів господарювання?
- чи містяться в діях службових осіб ДП ДГ «Червоний землероб» порушення вимог законодавства України, зокрема, Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених наказом №363 від 14.10.1997 Міністерства транспорту України, при передачі ДП ДГ «Червоний землероб» зерна на зберігання, а також при підготовці до укладення, укладення та виконання договору надання транспортних послуг від 10.08.2015 укладеного між ДП ДГ «Червоний землероб» та ТОВ «Вел-Авто-Транс» предметом якого є доставка на зберігання зерна з пункту відправлення у с. Чарівне (с. Мирне), Бобринецького району, Кіровоградської області до пункту розвантаження: елеватор (склад) ДП ДАК «Хліб України» Новоукраїнський КХП за адресою вул. Чайковського, 28, м. Новоукраїнка, Кіровоградської області, а також с. Ротмистрівка, вул. Шевченка, 34А, Черкаської області?
- чи підтверджується документально повернення до зерносховищ ДП ДГ «Червоний землероб» зерна переданого на зберігання іншим суб`єктам господарювання упродовж 2015-2016 років, зокрема, ТОВ «Вел-Авто-Трасн», ТОВ «Форум», ТОВ «Кайросагро»? Якщо так, то який обсяг зерна (у розрізі ваги, назви культури та її класів) повернуто та чи відображено це у бухгалтерському обліку ДП ДГ «Червоний землероб»?
- чи укладалися між ДП ДГ «Червоний землероб» та ТОВ «Деметра ЛК» фінансово-господарські угоди на підставі яких, видано товарно-транспортні накладні №179862 від 14.09.15, №188 від 10.11.2015 та №190 від 10.11.15 згідно яких зерно ДП ДГ «Черовний землероб» після доставленням вантажним автомобільним транспортом до пункту розвантаження вул. Шевченка, 34а, с. Ротмистрівка, Смілянського району, Черкаської області (юридична адреса ТОВ «Вел-Авто-Транс» та ТОВ «Деметра ЛК» на момент здійснення перевезення) в подальшому переадресовувалось від імені ТОВ «Деметра ЛК» для реалізації до ТОВ «Катеринопільський елеватор»? Якщо так, то які саме фінансово-господарські договори були укладені (із зазначенням предмету, істотних умов, стану виконання та оплати)? Чи відображено це бухгалтерському обліку суб`єктів господарювання?
- чи містяться порушення вимог законодавства України в діях службових осіб ДП ДГ «Червоний землероб» при підготовці до укладення, укладенні та виконанні договору зберігання № б/н від 25.11.2015, договорів застави майбутнього врожаю №06/03 від 22.05.2015, №12/04 від 22.05.2015, №11/11 від 22.05.2015 та додаткових угод укладених між ДП ДГ «Червоний землероб» та ПП «Техагропоставка»? Чи підтверджується документально виконання своїх зобов`язань ДП ДГ «Червоний землероб» та ПП «Техагропоставка» згідно вказаних договорів? Як це відображено у бухгалтерському обліку вказаних суб`єктів господарювання?

- чи наявне документальне підтвердження оприбуткування на підприємстві та використання грошових коштів державного підприємства, а саме отриманих за наступних обставин: 21.01.2015 у Бобринецькому відділенні Одеської обласної філії АКБ «УКРСОЦБАНК» згідно грошового чеку МА1069626 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_1 відкритому у ПАТ «УКРСОЦБАНК» видано 48 000 грн. для ОСОБА_11 на господарчі потреби та закупівлю товарів; 23.01.2015 у Бобринецькому відділенні Одеської обласної філії АКБ «УКРСОЦБАНК» згідно грошового чеку МА1069627 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_1 відкритому у ПАТ «УКРСОЦБАНК» видано 70 000 грн. для ОСОБА_11 як заробітну плату за грудень 2014 року; 27.01.2015 у Бобринецькому відділенні Одеської обласної філії АКБ «УКРСОЦБАНК» згідно грошового чеку МА1069628 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_1 відкритому у ПАТ «УКРСОЦБАНК» видано 100 000 грн. для ОСОБА_11 на господарчі потреби та закупівлю товарів; 28.01.2015 у Бобринецькому відділенні Одеської обласної філії АКБ «УКРСОЦБАНК» згідно грошового чеку МА1069631 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_1 відкритому у ПАТ «УКРСОЦБАНК» видано 30 000 грн. для ОСОБА_11 на господарчі потреби та закупівлю товарів; 06.02.2015 у Бобринецькому відділенні Одеської обласної філії АКБ «УКРСОЦБАНК» згідно грошового чеку МА1069632 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_1 відкритому у ПАТ «УКРСОЦБАНК» видано 25 000 грн. для ОСОБА_11 на господарчі потреби та закупівлю товарів; 09.02.2015 у Бобринецькому відділенні Одеської обласної філії АКБ «УКРСОЦБАНК» згідно грошового чеку МА1069633 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_1 відкритому у ПАТ «УКРСОЦБАНК» видано 30 000 грн. для ОСОБА_11 на господарчі потреби та закупівлю товарів; 16.02.2015 у Бобринецькому відділенні Одеської обласної філії АКБ «УКРСОЦБАНК» згідно грошового чеку НОМЕР_2 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_1 відкритому у ПАТ «УКРСОЦБАНК» видано 20 000 грн. для ОСОБА_11 на господарчі потреби та закупівлю товарів; 17.02.2015 у Бобринецькому відділенні Одеської обласної філії АКБ «УКРСОЦБАНК» згідно грошового чеку НОМЕР_3 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_1 відкритому у ПАТ «УКРСОЦБАНК» видано 9 000 грн. для ОСОБА_11 на господарчі потреби та закупівлю товарів; 20.02.2015 у Бобринецькому відділенні Одеської обласної філії АКБ «УКРСОЦБАНК» згідно грошового чеку НОМЕР_4 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_1 відкритому у ПАТ «УКРСОЦБАНК» видано 7 500 грн. для ОСОБА_11 на господарські витрати; 06.03.2015 у Бобринецькому відділенні Одеської обласної філії АКБ «УКРСОЦБАНК» згідно грошового чеку НОМЕР_5 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_1 відкритому у ПАТ «УКРСОЦБАНК» видано 35 000 грн. для ОСОБА_11 на господарські витрати; 12.03.2015 у відділенні №191/10 ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» згідно грошового чеку АЗ4564851 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_6 відкритому у АБ «УКРГАЗБАНК» видано 40 000 грн. для ОСОБА_11 на закупівлю матеріалів (запчастини, ПММ); 16.03.2015 у відділенні №191/10 ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» згідно грошового чеку АЗ4564852 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_6 відкритому у АБ «УКРГАЗБАНК» видано 20 000 грн. для ОСОБА_11 як заробітна плата за січень 2015 року; 17.03.2015 у відділенні №191/10 ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» згідно грошового чеку АЗ4564853 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_6 відкритому у АБ «УКРГАЗБАНК» видано 38 000 грн. для ОСОБА_11 як заробітна плата за січень 2015 року; 25.03.2015 у відділенні №191/10 ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» згідно грошового чеку АЗ4564854 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_6 відкритому у АБ «УКРГАЗБАНК» видано 10 000 грн. для ОСОБА_11 на відрядження; 26.03.2015 у відділенні №191/10 ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» згідно грошового чеку АЗ4564855 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_6 відкритому у АБ «УКРГАЗБАНК» видано 12 000 грн. для ОСОБА_11 на відрядження; 27.03.2015 у відділенні №191/10 ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» згідно грошового чеку АЗ4564857 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_6 відкритому у АБ «УКРГАЗБАНК» видано 15 000 грн. для ОСОБА_11 на закупівлю ПММ; 31.03.2015 у відділенні №191/10 ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» згідно грошового чеку АЗ4564858 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_6 відкритому у АБ «УКРГАЗБАНК» видано 17 000 грн. для ОСОБА_11 як заробітна плата за лютий 2015 року.
- 28.04.2015 у відділенні №191/10 ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» згідно грошового чеку АЗ4564859 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_6 відкритому у АБ «УКРГАЗБАНК» видано 50 000 грн. для ОСОБА_11 як заробітну плату за лютий 2015 року; 29.04.2015 у відділенні №191/10 ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» згідно грошового чеку АЗ4564860 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_6 відкритому у АБ «УКРГАЗБАНК» видано 54 000 грн. для ОСОБА_11 як заробітну плату за лютий 2015 року; 07.05.2015 у відділенні №191/10 ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» згідно грошового чеку АЗ4564861 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_6 відкритому у АБ «УКРГАЗБАНК» видано 16 000 грн. для ОСОБА_11 на відрядження; 18.05.2015 у відділенні №191/10 ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» згідно грошового чеку АЗ4564862 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_6 відкритому у АБ «УКРГАЗБАНК» видано 10 000 грн. для ОСОБА_11 на відрядження; 26.05.2015 у відділенні №191/10 ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» згідно грошового чеку АЗ4564863 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_6 відкритому у АБ «УКРГАЗБАНК» видано 9 000 грн. для ОСОБА_11 на відрядження; 09.06.2015 у відділенні №191/10 ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» згідно грошового чеку АЗ4564864 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_6 відкритому у АБ «УКРГАЗБАНК» видано 80 000 грн. для ОСОБА_11 як заробітна плата за квітень 2015 року; 12.06.2015 у відділенні №191/10 ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» згідно грошового чеку АЗ4564865 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_6 відкритому у АБ «УКРГАЗБАНК» видано 9 900 грн. для ОСОБА_11 , з них, 3 000 грн. на відрядження та 6900 на закупівлю ПММ; 17.07.2015 у Бобринецькому відділенні Одеської обласної філії АКБ «УКРСОЦБАНК» згідно грошового чеку НОМЕР_7 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_1 відкритому у ПАТ «УКРСОЦБАНК» видано 330 000 грн. для ОСОБА_5 як заробітна плата за травень та червень; 24.07.2015 у Бобринецькому відділенні Одеської обласної філії АКБ «УКРСОЦБАНК» згідно грошового чеку МА1069642 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_1 відкритому у ПАТ «УКРСОЦБАНК» видано 120 000 грн. для ОСОБА_5 , з них, 104 000 грн як заробітна плата за червень., 8 000 грн. на господарські потреби; 06.08.2015 у Бобринецькому відділенні Одеської обласної філії АКБ «УКРСОЦБАНК» згідно грошового чеку МА1069643 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_1 відкритому у ПАТ «УКРСОЦБАНК» видано 10 000 грн. для ОСОБА_5 на господарські витрати; 26.08.2015 у відділенні ПАТ «СБЕРБАНК» згідно грошового чеку ЯЯ 0438476 з банківського рахунку ДП ДГ «Червоний землероб» № НОМЕР_8 відкритому у ПАТ «СБЕРБАНК» видано 100 000 грн. для ОСОБА_5 на господарчі потреби та закупівлю товарів.
- чи допущено директорами ДП ДГ «Червоний землероб» ОСОБА_5 та ОСОБА_11 порушення вимог бухгалтерського обліку при використанні вказаних коштів? Якщо так, то чи завдано збитків вказаними діями, кому вони завдані та на яку суму?
- чи підтверджується документально постановлення на баланс ДП ДГ «Червоний землероб» активів, зокрема, посівного матеріалу та паливно-мастильних матеріалів у 2016 році? Якими саме суб`єктами господарювання, на підставі яких фінансово-господарських документів та на яку суму коштів поставлено для ДП ДГ «Червоний землероб» посівні та паливно-мастильні матеріали. Чи відображено це у бухгалтерському обліку суб`єктів господарювання?
- чи наявне документальне підтвердження передачі ТОВ «Агроінвестпрайм» до ДП ДГ «Червоний землероб» посівного матеріалу (насіння), паливно-мастильних матеріалів (ПММ), засобів захисту рослин (ЗЗР), інших матеріальних цінностей на виконання укладених фінансово-господарських угод із зазначенням розміру, дати передання відповідних товарно-матеріальних цінностей? Які фінансово-господарські укладено між ДП ДГ «Червоний землероб» та ТОВ «Агроінвестпрайм» із зазначенням предмету, істотних умов, стану виконання та оплати. Чи відображено це у бухгалтерському обліку суб`єктів господарювання?
- чи відповідає дебіторська та кредиторська заборгованість ДП ДГ «Червоний землероб» укладеним фінансово-господарським договорам з іншими суб`єктами господарювання? Який стан претензійно-позовної роботи за вказаною заборгованістю ДП ДГ «Червоний землероб»?
- при дослідженні питань, поставлених перед ревізією, у кожному випадку встановити, чи завдано збитків діями, які перевіряються? Якщо так, то кому вони заподіяні, в якому розмірі, на яку суму та внаслідок чого спричинено вказані збитки? Хто винен у спричиненні збитків у кожному випадку із зазначенням відповідних порушених вимог законодавства України та положень організаційно-правових документів (посадових інструкцій, статутів, положень, тощо)?
Заслухавши слідчого, прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.
У відповідності до ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин: позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження; орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення.
Згідно ст.ст. 2, 8, 10 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», вказана ревізія віднесена до компетенції органів Державної фінансової інспекції України.
Окрім того, продовження термінів проведення позапланової виїзної ревізії можливе лише за рішенням суду на термін, що не перевищує 5 робочих днів.
Враховуючи, що детективом наведені обґрунтовані підстави для проведення позапланової ревізії, з метою перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Дослідне господарство «Червоний землероб» Кіровоградської державної сільськогосподарської дослідної станції Національної академії аграрних наук України» () та, з метою документального та фактичного підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків для з`ясування їх реальності та повноти відображення у ДП ДГ «Червоний землероб», провести зустрічні звірки з ТОВ «Вел-Авто-Транс», ТОВ «Кайросагро», ТОВ «Форум», ТОВ «Деметра ЛК», ПП «Техагропоставка», ТОВ «Агроінвестпрайм», а тому з метою якісного її проведення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.
Керуючись ст.ст. 40, 85, 91 КПК України, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», суд -
У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.
Надати дозвіл Державній фінансовій інспекції України (Державній аудиторській службі України)(м. Київ, вул. Петра Сагайдачного, 4) на проведення у продовж 15 робочих днів з 03.10.2016 по 24.10.2016 включно, позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Дослідне господарство «Червоний землероб» Кіровоградської державної сільськогосподарської дослідної станції Національної академії аграрних наук України» (, місцезнаходження: 27241, Кіровоградська область, Бобринецький район, с. Чарівне) за період з 01.01.2015 по теперішній часщододотримання службовими та матеріально-відповідальними особами даного підприємства вимог чинного законодавства України під часобліку, використання, відвантаження, перевезення, збереження та реалізації зерна врожаю 2015-2016 років, інших товарно-матеріальних цінностей, а також використання грошових коштів державного підприємстваз можливістю залучення до проведення ревізії територіальних органів Державної фінансової інспекції України.
Надати дозвіл Державній фінансовій інспекції України (Державній аудиторській службі України) (м. Київ, вул. Петра Сагайдачного, 4) та відповідним залученим територіальним органам Державної фінансової інспекції України на проведення зустрічних звірок Державного підприємства «Дослідне господарство «Червоний землероб» Кіровоградської державної сільськогосподарської дослідної станції Національної академії аграрних наук України» (, місцезнаходження: 27241, Кіровоградська область, Бобринецький район, с. Чарівне) по взаємовідносинах із суб`єктами господарювання щодо обліку, використання, відвантаження, перевезення, збереження та реалізації зерна державного підприємства врожаю 2015-2016 років, поставлення товарно-матеріальних цінностей для державного підприємства, а саме: ТОВ «Вел-Авто-Транс» (, місцезнаходження: 18000, м. Черкаси, вул. Чехова, 53, офіс 314);ТОВ «Кайросагро» (,місцезнаходження: 18000, м. Черкаси, бульвар Т.Г. Шевченка, будинок 208); ТОВ «Форум» (код ЄДРПОУ, місцезнаходження: 69076, м. Запоріжжя, просп. Ювілейний, будинок 33); ТОВ «Деметра ЛК» (за адресою: 18000, м. Черкаси, вул. Героїв Дніпра, 73, квартира 47); ПП «Техагропоставка» ( за адресою: 25006, м. Кіровоград, вул. Тимірязєва, будинок 39, квартира 5); ТОВ «Агроінвестпрайм» ( за адресою: 18000, м. Черкаси, вул. Хрещатик, 189, офіс 4).
Надати дозвіл Державній фінансовій інспекції України (Державній аудиторській службі України) (м. Київ, вул. Петра Сагайдачного, 4) та відповідним залученим територіальним органам Державної фінансової інспекції України вилучати до закінчення ревізії оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ДП ДГ «Червоний землероб», ТОВ «Вел-Авто-Транс», ТОВ «Кайросагро», ТОВ «Форум», ТОВ «Деметра ЛК», ПП «Техагропоставка», ТОВ «Агроінвестпрайм».
Зобов`язати посадових та службових осіб ДП ДГ «Червоний землероб», ТОВ «Вел-Авто-Транс», ТОВ «Кайросагро», ТОВ «Форум», ТОВ «Деметра ЛК», ПП «Техагропоставка», ТОВ «Агроінвестпрайм» допустити працівників органів державного фінансового контролю до проведення позапланової документальної виїзної ревізії та зустрічних звірок, а також надати їм у повному обсязі документальні матеріали, необхідні для проведення ревізії .

Доручити проведення виїзної позапланової ревізії Державній фінансовій інспекції України (Державній аудиторській службі України) (м. Київ, вул. Петра Сагайдачного, 4) та відповідним територіальним органам Державної фінансової інспекції України.

Надати працівникам органів державного фінансового контролю матеріали кримінального провадження № 0000591, які необхідні для проведення ревізії;

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1