Справа №127/8497/16-к
Провадження №1-кс/127/3248/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 квітня 2016 року м. Вінниця

в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної невиїзної перевірки ПП «Вінагроавіатранс» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2012 року по 15.03.2016 року,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 звернудась до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової документальної невиїзної перевірки ПП «Вінагроавіатранс» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2012 року по 15.03.2016 року, мотивуючи свої вимоги тим, що проводиться досудове розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000007 від 15.01.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання, службові особи ДП Ензим (код за , адреса: Вінницька обл., м. Ладижин, вул. Хлібозаводська, 2) в період з 01.01.2012 по 31.12.2014, в порушення п.п. 138.8.1 п. 138.8, п. 138.4, ст. 138, п. 198.1 п. 198.3, п. 198.6, ст. 198, п. 201.4 ст. 201 Податкового кодексу України, шляхом імітування проведення фінансово-господарських операцій та незаконного формування податкового кредиту та валових витрат від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ Фюрст (код за , м. Київ), ТОВ Хелсі Ком`юніті Продактс (код за , м. Київ), ПП Мітра 2009 (код за , м. Київ), ТОВ Прессбол-2008 (код за , м. Черкаси), ТОВ ТД Промхімагро (код за , м. Вінниця), ТОВ Темп-Інвестбуд (код за , м. Вінниця) та ПП Вінагроавіатранс (код за , м. Вінниця) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 929 074 грн. та податку на прибуток підприємств в сумі 1 449 606 грн., всього на загальну суму 3 378 680 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП Ензим укладали договори на закупівлю хімсировини з рядом суб`єктів підприємницької діяльності. Документально дані закупівлі оформлялись шляхом використання підприємств, які мають ознаки фіктивності: ТОВ Фюрст, ТОВ Хелсі Ком`юніті Продактс, ПП Мітра 2009, ТОВ Прессбол-2008, ТОВ ТД Промхімагро, ТОВ Темп-Інвестбуд та ПП Вінагроавіатранс, без реальних поставок зазначеної хімсировини. На підставі вказаних неіснуючих операцій ДП Ензим сформувало незаконний податковий кредит, чим занизило податкові зобов`язання до сплати в бюджет.

Під час здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню, Вінницьким міським судом Вінницької області 15.03.2016 призначено позапланову документальну перевірку ПП Вінагроавіатранс з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2012 по 15.03.2016. Проведення вказаної перевірки доручено ревізорам Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області.

Згідно листа Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області № 2081/8/02-28-14-01 від 12.04.2016 становить, що ПП Вінагроавіатранс (код за ) ухвалою господарського суду Вінницької області від 12.01.2016 по справі № 902/1328/15 ліквідовано як юридичну особу (визнано банкрутом). Стан платника 12 припинено, але не знято з обліку, у звязку з чим провести перевірку вказаного підприємства неможливо.

У відповідності до норм Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) ст. 75 Види перевірки п. 75.1.2 документальною невиїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться в приміщенні органу державної податкової служби.

За даними інформаційної бази даних податкового органу, орган ДПС основної реєстрації ПП Вінагроавіатранс Вінницька ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області (адреса: м. Вінниця, вул. К. Василенка, 21).

Тому, просила слідчого суддю призначити позапланову документальну перевірку ПП «Вінагроавіатранс».

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, прийшов до наступного висновку.
Відповідно до ч.2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч.2 ст.84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2 ст.99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Разом із тим, на даний час з КПК України виключено п.6 ч.2 ст.36 та п.4 ч.2 ст.40, якими прокурору, та слідчому надавались повноваження призначити ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням.

Постановою КМУ від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребують у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Приймаючи до уваги необхідність перевірки з питань дотримання ТОВ «Агрограндтрейдер» вимог правил охорони праці, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити.

Відповідно до п.82.2 ст.82 Податкового Кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлено у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємства 5 робочих днів, для фізичних осіб-підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому восьмому цього пункту, - 3 робочих дні, інших платників податків 10 робочих днів.

Керуючись ст.ст.71, 93, 110 КПК України, Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», ст.78, 82 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної невиїзної перевірки ПП «Вінагроавіатранс» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2012 року по 15.03.2016 року задовольнити.
Призначити позапланову документальну невиїзну перевірку ПП «Вінагроавіатранс» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2012 року по 15.03.2016 року.
Проведення даної перевірки доручити ревізорам Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області (м. Вінниця, вул. К.Василенка, 21).
Ухвала слідчого судді остаточна, оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя