15.11.2016
В И Р О К
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
№ 363/2887/16к
15 листопада 2016 року Вишгородський районний суд Київської області в складі :
головуючого : судді ОСОБА_1
при секретарі : ОСОБА_2
з участю прокурора : ОСОБА_3
захисника : ОСОБА_4
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Вишгороді кримінальну справу за звинуваченням ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженця Сумської області , Середино-Будського району , смт. Зноб-Новгородське , зареєстрованого в АДРЕСА_1 , українця , гр-на України , освіта середня , раніше не судимого , не працюючого в скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ст. 205 ч.1 КК України ,
В С Т А Н О В И В
Згідно даних Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України , засновником , директором та головним бухгалтером ТОВ „ЕКО-Смарт в період з 03.11.2014 року по теперішній час являється ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на якого , відповідно до вимог діючого законодавства , покладається наступні обов*язки :
Згідно ст.67 Конституції України сплачувати податки і збори в порядку і розмірах , встановлених законом;
Згідно п.3 ст.8 ст.9 Закону України „ Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні № 996-Х1У ( в редакції від 16.07.1999р)- обов*язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку , забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами , службами та працівниками , причетними до бухгалтреського обліку , правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів , а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах; створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку ; відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді , в якому вони були здійснені , несення відповідальності за несвоєчасне складння первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених даних ;
Згідно ст.42 Господарського кодексу України №436-1У від 16.01.2003 року- здійснювати самостійну , ініціативну , систематичну , на власний ризик господарську діяльність , що здійснюється суб*єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.
Відповідно до положень абз.3 ч.1 ст.55-1 Господарського кодексу України , однією з ознак фіктивності , що дають підстави для звернення до суду припинення юридичної особи або припинення дільності фізичною особою-підприємцем , в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними є: *зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим) , померлим , безвісти зниклим особам або таким особам , що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження.
Так ОСОБА_5 в період 03 листопада 2014 року перебуваючи на Севастопольській площі Солом*янського району , у зв*язку з тяжким матеріальним становищем , усвідомлюючи , що його дії будуть мати злочинний характер , з метою отримання грошової винагороди , вступив в злочинну змову з невстановленим досудовим слідством особами , дії яких були направлені на досягнення злочинного умислу , а саме: створення на ім*я ОСОБА_5 суб*єкта підприємницької ТОВ „ЕКО-Смарт , з метою прикриття незаконної діяльності , що полягли у подальшому використанні статутних та реєстраційних даних з метою надання можливості формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств , підприємствам реального сектору економіки.
В подальшому ОСОБА_5 діючи умисно з метою прикриття незаконної діяльності за грошову винагороду від невстановлених досудовим слідством осіб , 03 листопада 2014 року , на вулиці Ігорівській на території Подільського району міста Києва , в приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу , у денний період часу реєстраційні документи ТОВ „ ЕКО-Смарт , з метою створення даного підприємства , а саме : Протокол №1 від 03.11.2014 Загальних зборів учасників ТОВ „ЕКО-Смарт , Статут ТОВ „ЕКО-Смарт.
З метою реалізації злочинного умислу , ОСОБА_5 передав реєстраційні документи ТОВ „ЕКО-Смарт невстановленій досудовим слідством особі , яка в подальшому дані документи 03.11.2014 надала до державного реєстратора реєстраційної служби Вишгородського районного управління юстиції у Київській області , що знаходиться за адресою : вул.Кургузова , 13 , м.Вишгород , Київської області для проведення реєстраційних дій , а саме: реєстрація ТОВ „ЕКО-Смарт.
Крім того , ОСОБА_5 , діючи умисно з корисливих мотивів , призначаючи себе керівником товариства , відповідно до статуту ТОВ „ЕКО-Смарт , достовірно знав , що не має наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність від імені вказаного підприємства , а саме: укладати фінансово-господарські договори з підприємствами контрагентами про купівлю-продаж ТМЦ , виконання робіт , надання послуг , перераховувати/отримувати грошові кошти , з використанням рахунків підприємства , за проведені вищевказані дії.
Враховуючи вищевикладене , ОСОБА_5 , створив на своє ім*я ТОВ „ЕКО-Смарт та одночасно взяв на себе обов*язки , передбачені посадою директора в частині ведення фінансово- господарської діяльності , організаціно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій , усвідомлюючи покладену на нього відповідальність службової особи та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків , щодо прикриття незаконної діяльності , усвідомлював що не прийматиме жодної участі у подальшому веденні фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ „ЕКО-Смарт.
В подальшому , після створення ТОВ „ЕКО-Смарт , ОСОБА_5 , печатку підприємства не отримував , первинну бухгалтерську , податкову , фінансову звітність не формував , та не підписував.
Такі дії дали змогу невстановленим слідством особам використовувати суб*єкт підприєм-
ницької діяльності ТОВ „ЕКО-Смарт для прикриття незаконної діяльності , що полягала у наданні незаконної податкової вигоди в частині формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємства , для підприємств реального сектору економіки за рахунок лише документального оформлення „безтоварних
( фіктивних операцій).
Таким чином , ОСОБА_5 своїми умисними діями , які виразилися у фіктивному підприємництві , тобто створенні суб*єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності вчинив кримінальне правопорушення , передбачене ч.1 ст.205 КК України.
На досудовому слідстві між прокурором ОСОБА_6 та ОСОБА_5 було досягнуто угоду про визнання винуватості , яку під час проведення підготовчого судового засідання було підтримано учасниками процесу , які просять її затвердити.
Досягнута угода між прокурором ОСОБА_6 та ОСОБА_5 про визнання винуватості не суперечить вимогам цього Кодексу та закону , кваліфікація кримінального правопорушення скоєного ОСОБА_5 правильна , умови угоди відповідають інтересам суспільства , не порушують права , свободи та інтереси сторін , укладення угоди було добровільним , виконання обвинуваченим взятих на себе зобов*язань угодою можливе , обставин , які б свідчили про відсутність фактичних підстав для визнання винуватості не встановлено , а тому укладена угода між прокурором ОСОБА_6 та ОСОБА_5 про визнання винуватості підлягає затвердженню.
Керуючись ст.ст.314, 474, 475 КПК України суд,
З А С У Д И В
Затвердити угоду про визнання винуватості укладену 29 липня 2016 року між прокурором Київської місцевої прокуратури №7 м.Києва ОСОБА_6 та обвинуваченим ОСОБА_5 .
ОСОБА_5 визнати винним і призначити покарання :
за ст.205 ч.1 КК України - штраф в розмірі 500 / сто/ неоподаткованих мінімумів доходів громадян , що становить 8500 / вісім тисяч п*ятсот/ гривень.
Вирок може бути оскаржений в порядку передбаченому 394 КПК України.
Суддя