№ провадження 1-кс/646/1058/2016
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
19.02.2016 року м.Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Харкові клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні № від 24.11.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364, ч.2 ст.366, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в :
Прокурор відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області радник юстиції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, а саме: документыв, які містять банківську таємницю рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » регістрів бухгалтерського обліку руху грошових коштів з повною розшифровкою дебітової та кредитової частин, зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежу за період з початку існування рахунку з 05.08.2010 по 31.12.2012 та з 01.01.2015 по 17.02.2016 року; оригіналів всіх документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); карток зі зразками підписів службових осіб та печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), чеків на зняття готівкових коштів з рахунків підприємства.
Своє клопотання прокурор обґрунтовує тим, що підставою для внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.364, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України стали матеріали УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України за фактом зловживання службовим становищем та пособництві в ухиленні від сплати податків службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 , які при проведенні планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в жовтні поточного року, стосовно дотримання вимог вказаним підприємством податкового законодавства за період 2013 2014 р.р., зловживаючи своїм службовим становищем, не вказали в акті перевірки №862/20-31-22-01-07/32564719 від 29.10.2015 виявлені факти заниження сум валового доходу, який утворився за рахунок не проведення погашення векселів, що передавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в грудні 2011 та 2012 років.

Головний державний ревізор-інспектор ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_4 , яка являлася відповідальною за проведення перевірки, досліджуючи повноту декларування та своєчасність сплати податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: доходи та витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, не відобразила в акті перевірки не проведення вказаним підприємством розрахунків за векселями переданими для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на загальну суму 13 млн. 299 тис. грн., що призвело до заниження показників у декларації з податку на прибуток у рядку №03 «інші доходи».

При проведенні перевірки встановлено, що державний ревізор-інспектор ОСОБА_4 при здійсненні перевірки вивчала та використовувала усі необхідні регістри бухгалтерського та податкового обліку (суцільним порядком),- декларації з податку на прибуток з додатками, оборотні баланси, картки рахунків, журнали ордери, оборотно-сальдові відомості, а саме: 5-й клас рахунків, - рахунок № 511 «Довгострокові векселі видані в національній валюті», 7-й клас рахунків,- рахунок №717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості» та володіла інформацією, що підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » були ліквідовані та зняті з обліку в квітні 2013 року, а векселедавець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично розрахунків не провів та зазначені суми до показників дохідної частини декларації з податку на прибуток не включив. (Додаток №4 до акту перевірки, додаток №2.2,- реєстр векселів виданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; додаток №2.8.1, №2.8.2,- реєстр кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку та показників доходів за 2013 2014 р.р., а саме суми безнадійної кредиторської заборгованості).

Фактично інспектором, під час перевірки, було приховано факти невідображення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сум безнадійної кредиторської заборгованості у розмірі 13 млн. 299 тис. грн. за звітний період 2013 рік, що повинна була бути врахована (відображена) в дохідній частині декларації з податку на прибуток. Наслідком таких дій стало не проведення донарахувань з податку на прибуток на суму близько 2 млн. 500 тис. грн.

У ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що під час проведення вказаної податкової перевірки головному державному ревізору інспектору ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_4 головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 були надані копії листів від підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » №16/02 від 10.01.2013 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » №023/01 від 10.01.2012 про продаж векселів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму 7 млн., 250 тис. грн. та 6 млн. 049 тис. відповідно, які використані ОСОБА_4 під час перевірки та стали однією з підстав для донарахування підприємству зазначеної в акті суми.

Аналізом вказаних офіційних документів встановлено, що вони містять неправдиві відомості, а саме:

-у копіях листів не зазначені відомості щодо юридичних осіб, які придбали векселі на вказану суму;

-копія листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » №16/02 від 10.01.2013 містить підпис від імені директора підприємства на прізвище ОСОБА_6 , яка на час складання та підпису листа не виконувала обов`язки директора, а перебувала на посаді директора вказаного підприємства до 31.03.2012;

-копія листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » №16/02 від 10.01.2013 містить відомості про рахунок підприємства р/с НОМЕР_4 в ДФ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » м.Дніпропетровська, який закритий 26.11.2010 році.

За вказаним фактом відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 366 КК України внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

За вказаним фактом відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 366 КК України внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
02.12.2015 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлений запит в порядку ст.93 КПК України щодо надання належним чином завірених копій документів, бухгалтерського та податкового обліку, що характеризують проведення фінансово-господарських операцій за період 2012 2015 роки, а саме:
-декларації з податку на прибуток з додатками;
-декларації з податку на додану вартість з додатками та уточнюючими розрахунками;
-оборотні баланси, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості по бухгалтерським рахункам №№ НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , 631;
- банківські виписки про рух грошових коштів, платіжні доручення;
-фінансово-господарські документи, що характеризують взаємовідносини та передачу веселів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в забезпечення сплати наданих послуг і товарів та подальшу переписку з вказаними підприємствами;
-видаткові та прибуткові накладні, акти прийому-здачі виконаних робіт, угоди з контрагентами;
-документи, що характеризують отримання послуг та товарів в 2013 2014 р.р. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) м. Донецьк ( накладні, податкові накладні, форми КБ-2в, КБ-3, ресурсні відомості) та документи,щодо проведення за надані послуги розрахунків з кредитором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » закритий інвестиційний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).
-Документи, які були використані ревізором під час складання акту про результати планової виїзної перевірки від 29.10.2015, відповідно до додатку №4 до Акту про результати планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства від 29.10.2015 №862/20-31-22-01-07/32564719, відповідь на який до цього часу не отримано.
У зв`язку з вищевикладеним, у органу досудового слідства відсутня можливість встановити фінансові операції, які здійснювались у зв`язку з господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », їх характер та наявність підстав для перевірки відомостей щодо донарахування сум податків зазначених ревізором у акті.
Встановлені рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у банківських установах, а саме:
- рахунок у гривні № НОМЕР_10 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- рахунок у гривні № НОМЕР_11 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- рахунок у гривні № НОМЕР_12 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- рахунок у гривні № НОМЕР_13 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- рахунок у російських рублях № НОМЕР_14 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- рахунок у доларах США № НОМЕР_14 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- рахунок у гривні № НОМЕР_14 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- рахунок у гривні № НОМЕР_15 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- рахунок у гривні № НОМЕР_16 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- рахунок у гривні № НОМЕР_17 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,
Згідно Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розташований за адресою: АДРЕСА_1 .
Під час додаткового допиту як свідка головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 встановлено, що у ході проведення податкової перевірки діяльності зазначеного підприємства під час складання ревізором акту перевірки від 05.06.2013 №20.09/22.1/32564719, інспектором ревізором податкової служби було невірно складений реєстр суб`єктів господарювання, відповідно до якого в розділі перелік постачальників відображена проводка щодо розрахунків з підприємством «Імпекс співробітництво» за векселями, шляхом перерахування грошових коштів у розмірі 7 млн. 995 тис. 700 грн. (бух рахунок 6852 - розрахунки з іншими кредиторами), оскільки в пасиві балансу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2011-2012 роки відображена заборгованість по векселям.

З огляду на це, прокурор наполягає на тому, що дані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме: події кримінального правопорушення, способу вчинення, встановлення осіб, причетних до даного кримінального правопорушення, а також з метою усунення протиріч, які містяться у вказаних актах перевірки, у органу досудового слідства є достатні підстави вважати, що речі та документи, у т.ч. які містять банківську таємницю, мають доказове значення по кримінальному провадженню, а саме: регістри бухгалтерського обліку руху грошових коштів по вказаних рахунках з повною розшифровкою дебітової та кредитової частин, зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежу за період з 05.08.2010 по 31.12.2012 та з 01.01.2015 по 17.02.2016 року; оригінали всіх документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); картки зі зразками підписів службових осіб та печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), чеків на зняття готівкових коштів з рахунків підприємства. Вказані документи можуть бути використані в якості доказів, в зв`язку з чим є необхідність у їх вилученні, оскільки іншим способом довести обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні неможливо.

Прокурор довів, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглядається слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, що передбачено ч. 2 ст. 163 КПК України.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, вважаю клопотання таким, що підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі та документи, можливість ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.
Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.
За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтовано та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-166, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому в ОВС другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області ОСОБА_7 , прокурору відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_8 та оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_9 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться в у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: регістрів бухгалтерського обліку руху грошових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):
- у гривні №4306;
- у гривні №4306;
- у гривні №4306;
-у гривні №4306;
-у російських рублях № НОМЕР_14 ;
-у доларах США № НОМЕР_14 ;
-у гривні №4306;
-у гривні №4306;
-у гривні №4306;
-у гривні №4306,
з повною розшифровкою дебітової та кредитової частин, зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежу за період з початку існування рахунку з 05.08.2010 по 31.12.2012 та з 01.01.2015 по 17.02.2016 року, які надати на паперових та електронних носіях;
- оригіналів всіх документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- карток зі зразками підписів службових осіб та печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), чеків на зняття готівкових коштів з рахунків підприємства, з можливістю їх тимчасового вилучення.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя