Справа № 1-1627/11
(№1810054)
Провадження № 1/643/7/16
ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12.03.2016 года. Московский районный суд г. Харькова в составе:

председательствующего судьи ОСОБА_1 ,

при секретаре ОСОБА_2 ,

с участием прокурора ОСОБА_3 ,

в открытом судебном заседании в г. Харькове, рассмотрев уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца г. Харькова, гражданина Украины, имеющего неполное, высшее образование, не женатого, ранее не судимого, не работающего, проживающего по адресу: АДРЕСА_1 , в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 212, ч.2, 3 ст. 358 УК Украины, суд

УСТАНОВИЛ:

Органами досудебного следствия ОСОБА_4 обвиняется в том, что, в том, что он в соответствии с п.п. 2.1 ст. 2 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-1У от 22.05.2003 года, с изменениями и дополнениями, являясь лицом ответственным за составление и подачу деклараций с доходов физических лиц, а также уплату в бюджет налога с доходов физических лиц, за период 2008-2009 годов, по предварительному сговору со ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 и ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , и иными не установленными следствием лицами, совершил умышленное уклонение от уплаты налога с доходов физических лиц на общую сумму 17 002 246, 20 грн., в результате чего был причинен ущерб государству в особо крупных размерах, а также подделку документов, использование поддельных документов.
ОСОБА_5 , совместно и по предварительному сговору с ОСОБА_6 и иными не установленными следствием лицами, обладая познаниями в области ведения бухгалтерского и налогового учета, владея методикой исчисления налогов и будучи осведомленным о способах уклонения от уплаты налогов, разработав план умышленного уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц в особо крупных размерах, в период 2007 года вступили в преступный сговор с Гулым ОСОБА_7 .
Имея намерение организовать незаконную деятельность, выбрав объект преступного посягательства - общественные отношения в сфере налогового регулирования в части формирования доходных статей бюджета и государственных целевых фондов, ОСОБА_5 , по предварительному сговору с ОСОБА_6 и иными не установленными следствием лицами, преследуя цель получения не контролируемых государством доходов, в период 2007-2008 годов, создал в г. Харькове ряд фиктивных предприятий: ЧП «ПП «Энергоресурс», ЧП «ПФ «ВТБ», ЧП «ТК «Квота», посредством которых, а также посредством контролируемого ими предприятия ЧП «ПФ «Т.О.Я.», код ЕГРПОУ 36128965, в период 2008-2009 годов перечислял денежные средства под видом возвратной финансовой помощи на текущий счет ОСОБА_4 на общую сумму 113348308,00 грн.
Так, ОСОБА_4 , действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью реализации своего умысла на уклонение от уплаты налога с доходов физических лиц, 20 декабря 2007 года открыл текущий счет № 3 в ХФ ООО «Уникомбанк», МФО 350006, для получения не контролируемого государством дохода, а именно поступления на его текущий счет денежных средств, под видом возвратной беспроцентной финансовой помощи. В период 2008-2009 годов ОСОБА_4 на вышеуказанный текущий счет получил денежные средства на общую сумму 113348308,00 грн., которые в последующем не возвратил, а использовал их совместно со ОСОБА_5 , ОСОБА_6 и иными не установленными следствием лицами, по своему усмотрению. При этом ОСОБА_4 , в нарушение п.п. 8.1.3 п. 8. 1 ст. 8 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-1У от 22.05.2003 года, с целью умышленного уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц, не задекларировал полученные доходы за период 2008-2009 годов, в результате чего ОСОБА_4 был сокрыт от уплаты в бюджет налог с доходов физических лиц на общую сумму 17002246,20 грн.
ОСОБА_4 , с целью сокрытия своих преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты налога с доходов физических лиц, 15.01.2008 года заключил с ХФ ООО «Уникомбанк», МФО 350006, договор аренды индивидуального сейфа, согласно которого ему был выдан в анонимное пользование индивидуальный сейф № 53. ОСОБА_4 , заведомо зная, что хранение предметов в данном индивидуальном сейфе имеет анонимный характер, доступ посторонних лиц к которому не возможен, используя запрет сотрудников банка быть информированными о предметах, которые хранятся в данном сейфе, осуществлял не законное хранение печатей ЧП «ПФ «ВТБ», код ЕГРПОУ 35699395, ЧП «ТК Квота», код ЕГРПОУ 35970334, ПП «ПФ «Південно-Українська будівельна компанія», код 35337160, ПП «ПФ «Південно-Українська торгівельна компанія», код 35337181, ООО «ТПК «Строй-Альянс», код 35073769, и иных предприятий, к которым официально никакого отношения не имел и которые ОСОБА_4 , совместно со ОСОБА_5 , ОСОБА_6 и иными не установленными следствием лицами, были задействованы в схеме поступления денежных средств на текущий счет № НОМЕР_1 в ХФ ООО «Уникомбанк», МФО 350006, принадлежащий ОСОБА_4 .
В период 2008-2009 годов, ОСОБА_4 , с целью умышленного уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц, неоднократно пользовался индивидуальным сейфом № 53, о чем свидетельствуют отметки в карточке банка о днях открытия клиентом индивидуального сейфа № НОМЕР_2 .
В период 2008 года ОСОБА_4 , совместно и по предварительному сговору со ОСОБА_5 , ОСОБА_6 и иными не установленными следствием лицами, заведомо зная о том, что директор ЧП «ТК Квота», код ЕГРПОУ 35970334, - ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , директор ЧП «ПП «Энергоресурс», код ЕГРПОУ 35474382, - ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , директор ЧП «ПФ «ВТБ», код ЕГРПОУ 35699395, - ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , никакого отношения к деятельности данных предприятий фактически не имели, которые были назначены за материальное вознаграждение, используя данных фиктивных директоров предприятий и их печати, с целью сокрытия своих преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты налога с доходов физических лиц, для придания своим действиям законного характера, при которых, согласно действующего налогового законодательства Украины платить налоги не требовалось, заключил с ними заведомо поддельные договора о предоставлении ему возвратной беспроцентной финансовой помощи, а именно: - договор № 0401-ЕГ от 04.01.2008 г., заключенный между ним как физическим лицом и ЧП «ПП «Энергоресурс», код ЕГРПОУ 35474382; - договор № 0401-ГСМ от 01.04.2008г., заключенный между ним как физическим лицом и ЧП «ПФ «ВТБ», код ЕГРПОУ 35699395; - договор № 08/07-01 от 01.07.2008 г., заключенный между ним как физическим лицом и ЧП «ТК Квота», код ЕГРПОУ 35970334, а также ОСОБА_11 был заключен договор № 10/01-01 от 01.10.2008 г. с директором ЧП «ПФ «Т.О.Я.», код ЕГРПОУ 36128965, ОСОБА_10 , что подтверждается выпиской банка ХФ ООО «Уникомбанк», МФО 350006, по текущему счету № 3, принадлежащему ОСОБА_4
В период 2008 года на текущий счет № 3, ХФ ООО «Уникомбанк», МФО 350006, принадлежащий ОСОБА_4 , были получены денежные средства под видом возвратной беспроцентной финансовой помощи на общую сумму 99213008,00 грн., а именно от ЧП «ПП «Энергоресурс», код ЕГРПОУ 35474382, на сумму 27176000,00 грн., от ЧП «ПФ «ВТБ», код ЕГРПОУ 35699395, на сумму 31175000,00 грн., от ЧП «ТК Квота», код ЕГРПОУ 35970334, на сумму 28543000,00 грн., от ЧП «ПФ «Т.О.Я.», код ЕГРПОУ 36128965, на сумму 12319008,00 грн.
ОСОБА_4 , не имеющий опыта работы в коммерческих структурах, не имея конкретных бизнес идей, бизнес проектов законного использования денежных средств на общую сумму 99213008,00 грн., полученных на его текущий счет под видом возвратной беспроцентной финансовой помощи в период 2008 года, заведомо зная, что он не будет использовать данные денежные средства в легальном обороте экономики, а также заведомо зная, что фактически полученные денежные средства им не будут возвращены предприятиям: ЧП «ПП «Энергоресурс», код ЕГРПОУ 35474382, ЧП «ПФ «ВТБ», код ЕГРПОУ 35699395, ЧП «ТК Квота», код ЕГРПОУ 35970334, ЧП «ПФ «Т.О.Я.», код ЕГРПОУ 36128965, в период 2008 года конвертировал полученные денежные средства в наличную форму и не возвратив их данным предприятиям использовал, совместно со ОСОБА_5 , ОСОБА_6 и иными не установленными следствием лицами, по своему усмотрению. При этом ОСОБА_4 , по предварительному сговору со ОСОБА_5 , ОСОБА_6 и иными не установленными следствием лицами, декларацию о полученных доходах физического лица за 2008 год, с указанием полученного налогооблагаемого дохода не составил и не подал в ГНИ Московского района г. Харькова.
Таким образом, ОСОБА_4 , по предварительному сговору со ОСОБА_5 , ОСОБА_6 и иными не установленными следствием лицами, за период 2008 года, был умышленно сокрыт от уплаты в бюджет налог с доходов физических лиц за 2008 год на общую сумму 14881951,20 грн., что подтверждается актом ГНИ в Московском районе г. Харькова № 2048/1701/ от 20.04.2010 года, налоговым уведомлением-решением ГНИ в Московском районе г. Харькова №/0 от 02.06.2010 года, заключением судебно-экономической экспертизы ХНИИСЭ им. Бокариуса №3323 от 26.04.2010 года.
Продолжая преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налога с доходов физических лиц, ОСОБА_4 , в период 2009 года получил на текущий счет денежные средства под видом возвратной финансовой помощи на общую сумму 14135300,00 грн., от следующих предприятий: от ЧП «ТК Квота», код ЕГРПОУ 35970334, на сумму 4515600,00 грн., согласно договора № 08/07-01 от 01.07.2008 г.; от ЧП «ПФ «Т.О.Я.», код ЕГРПОУ 36128965, на сумму 9619700,00 грн., согласно договора № 10/01-01 от 01.10.2008 г., что подтверждается выпиской банка ХФ ООО «Уникомбанк», МФО 350006, по текущему счету № 3, принадлежащему ОСОБА_4

ОСОБА_4 , не имеющий опыта работы в коммерческих структурах, не имея конкретных бизнес идей, бизнес проектов законного использования денежных средств на общую сумму 14135300,00 грн., полученных на его текущий счет под видом возвратной беспроцентной финансовой помощи в период 2009 года, заведомо зная, что он не будет использовать данные денежные средства в легальном обороте экономики, а также заведомо зная, что фактически полученные денежные средства им не будут возвращены предприятиям: ЧП «ТК Квота», код ЕГРПОУ 35970334, ЧП «ПФ «Т.О.Я.», код ЕГРПОУ 36128965, в период 2009 года, конвертировал полученные денежные средства в наличную форму и не возвратив их данным предприятиям использовал совместно со ОСОБА_5 , ОСОБА_6 и иными не установленными следствием лицами, по своему усмотрению. При этом ОСОБА_4 , по предварительному сговору со ОСОБА_5 , ОСОБА_6 и иными не установленными следствием лицами, декларацию о полученных доходах физического лица за 2009 год, с указанием полученного налогооблагаемого дохода не составил и не подал в ГНИ в Московском районе г. Харькова.

Таким образом, ОСОБА_4 , по предварительному сговору со ОСОБА_5 , ОСОБА_6 и иными не установленными следствием лицами, за период 2009 года, был умышленно сокрыт от уплаты в бюджет налог с доходов физических лиц за 2009 год на общую сумму 2120295,00 грн., что подтверждается актом ГНИ в Московском районе г. Харькова № 2281/1701/ от 29.07.2011 года.

Всего за период 2008-2009 годов ОСОБА_12 , по предварительному сговору со ОСОБА_5 , ОСОБА_6 и иными не установленными следствием лицами, умышленно уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц на общую сумму 17002246,20 грн., в результате чего был причинен ущерб государству в особо крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , по предварительному сговору со ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , в период с января 2008 года по июнь 2011 года, имея умысел, направленный на внесение заведомо ложных сведений в официальные документы, с целью их использования, а также с целью умышленного уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц и избежания уголовной ответственности, в г. Харькове совершил подделку и использование поддельных документов при следующих обстоятельствах.
Так, ОСОБА_4 , заведомо и достоверно зная о том, что директор ЧП «ТК Квота» ОСОБА_8 , директор ЧП «ПП «Энергоресурс» ОСОБА_9 , директор ЧП «ПФ «ВТБ» ОСОБА_10 , никакого отношения к деятельности данных предприятий фактически не имели, которые были назначены за материальное вознаграждение, используя данных фиктивных директоров предприятий и их печати, находящихся не законно на хранении в его индивидуальном сейфе № 53 ХФ ООО «Уникомбанк», МФО 350006, с целью сокрытия своих преступных действий, направленных на умышленное уклонение от уплаты налога с доходов физических лиц, для придания своим действиям законного характера, при которых, согласно действующего налогового законодательства Украины платить налоги не требовалось, в период 2008 года в г. Харькове составил заведомо поддельные договора о предоставлении ему возвратной беспроцентной финансовой помощи, а именно:
-договор № 0401 -ЕГ от 04.01.2008 г., составленный между ЧП «ПП «Энергоресурс», код ЕГРПОУ 35474382, и физическим лицом Гулым СЛ.;
-договор № 0401-ГСМ от 01.04.2008г., составленный между ЧП «ПФ «ВТБ», код ЕГРПОУ 35699395, и физическим лицом Гулым СИ.;
-договор № 08/07-01 от 01.07.2008 г., составленный между ЧП «ТК Квота», код ЕГРПОУ 35970334, и физическим лицом ОСОБА_4 .
После чего ОСОБА_4 с целью придания данным договорам официального характера, в период 2008 года в г. Харькове, подписал их и поставил на них оттиски печати ЧП «ПФ «ВТБ», код ЕГРПОУ 35699395, ЧП «ТК Квота», код ЕГРПОУ 35970334, ЧП «ПП «Энергоресурс», код ЕГРПОУ 35474382.
ОСОБА_4 , совместно и по предварительному сговору со ОСОБА_5 , ОСОБА_6 в период 2008 года в г. Харькове составил и подписал данные договора с целью .-дальнейшего их использования в банковских операциях при перечислении на его текущий счет денежных средств подконтрольными ОСОБА_5 , ОСОБА_6 фиктивными предприятиями ЧП «ТК Квота», код ЕГРПОУ 35970334, ЧП «ПП «Энергоресурс», код ЕГРПОУ 35474382, ЧП «ПФ «ВТБ», код ЕГРПОУ 35699395, под видом возвратной беспроцентной финансовой помощи, совершив подделку документов.
В марте 2010 года, ОСОБА_4 , совместно и по предварительному сговору со ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_13 , продолжая свою преступную деятельность, направленную на подделку документов, преследуя общий умысел, направленный на внесение заведомо ложных сведений в официальные документы, с целью их использования, а также с целью умышленного уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц, во избежания уголовной ответственности, заведомо и достоверно зная, что он не возвращал предприятиям ЧП «ПФ «Т.О.Я.», код 36128965, ЧП «ТК Квота», код ЕГРПОУ 35970334, ЧП «ПП «Энергоресурс», код ЕГРПОУ 35474382, ЧП «ПФ «ВТБ», код ЕГРПОУ 35699395, денежные средства, полученные им на текущий счет НОМЕР_1 в ХФ ООО «Уникомбанк», МФО 350006, под видом возвратной финансовой помощи, а также заведомо и достоверно зная, чю в официальных документах, предоставленных ему на подпись ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , которые освобождали его от обязанностей возврата финансовой помощи, а именно: - в акте сверки взаимных расчетов от 16.03.2010 года между ЧП «ПФ «Т.О.Я.», код 36128965 и ОСОБА_4 по состоянию на 31.03.2010 год; -
в акте сверки взаимных расчетов от 16.03.2010 года между ЧП «ТК Квота», код ЕГРПОУ 35970334 и ОСОБА_4 по состоянию на 31.03.2010 год; - в акте сверки взаимных расчетов от 16.03.2010 года между ЧП «ПП «Энергоресурс», код ЕГРПОУ 35474382 и ОСОБА_4 по состоянию на 31.03.2010 год; - в акте сверки взаимных расчетов от 16.03.2010 года между ЧП «ПФ «ВТБ», код ЕГРПОУ 35699395 и ОСОБА_4 по состоянию на 31.03.2010 год, содержатся заведомо ложные сведения об отсутствии задолженности между вышеуказанными предприятиями и ОСОБА_4 , преследуя цель не уплаты в бюджет налога с доходов физических лиц, подписал их в г. Харькове совместно с новым фиктивным директором предприятий ЧП «ПФ «Т.О.Я.», код 36128965; ЧП «ТК Квота», код ЕГРПОУ 35970334, ЧП «ПП «Энергоресурс», код ЕГРПОУ 35474382, ЧП «ПФ «ВТБ», код ЕГРПОУ 35699395, ОСОБА_13 , которого назначил за материальное вознаграждение ОСОБА_5 , совместно с ОСОБА_6 , с целью выполнения действий, направленных на сокрытие умышленного уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц, совершенного ОСОБА_4 .
Данные документы ОСОБА_4 подписал для дальнейшего их предоставления в контролирующие органы, совершив подделку документов повторно.
Продолжая совершать умышленные действия, в июне 2011 года, ОСОБА_4 , совместно и по предварительному сговору со ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , заведомо и достоверно зная, что он не возвращал предприятиям ЧП «ПФ «Т.О.Я.», ЧП «ТК Квота», ЧП «ПП «Энергоресурс», ЧП «ПФ «ВТБ», денежные средства, полученные им на текущий счет НОМЕР_1 в ХФ ООО «Уникомбанк», МФО 350006, под видом возвратной финансовой помощи, .а также заведомо и достоверно зная, что в официальных документах, освобождающих его от обязанностей возврата финансовой помощи, а именно: - в квитанции к приходному кассовому ордеру ЧП «ПФ «Т.О.Я.» № 3 от 05.06.2009 года - возврат ОСОБА_4 беспроцентной финансовой возвратной помощи, согласно договора № 10/01-01 на сумму 12319008,00 грн.; - в квитанции к приходному кассовому ордеру ЧП ПФ «ВТБ» № 5 от 04.06.2009 году - возврат ОСОБА_4 беспроцентной финансовой возвратной помощи, согласно договора № 0401-ГСМ от 01.04.2008 года на сумму 31175000,00 грн.; - в квитанции к приходному кассовому ордеру ЧП «ТК «Квота» № 8 от 23.10.2009 года - возврат ОСОБА_4 возвратной беспроцентной финансовой помощи, согласно договора № 08/07-01 от 01.07.2008 года на сумму 28543000,00 грн.; - в квитанции к приходному кассовому ордеру ЧП «ПП «Энергоресурс» № 4 от 03.06.2009 года - возврат ОСОБА_4 возвратной беспроцентной финансовой помощи, согласно договора № 0401-ЕГ на сумму 27176000,00 грн., содержатся заведомо ложные сведения о возврате ОСОБА_4 вышеуказанным предприятиям возвратной финансовой помощи, преследуя цель не уплаты в бюджет налога: с доходов физических лиц, а также с целью ввести в заблуждение Харьковский окружной административный суд, рассматривающий исковое заявление ОСОБА_4 на налоговое уведомление - решение ГНИ в Московском районе г. Харькова № /0 от 02.06.2010 года, во избежание финансовой и уголовной ответственности, предоставил под расписку своему представителю ОСОБА_14 вышеуказанные поддельные квитанции к приходно-кассовым ордерам, составленные 01 июня 2011 года гражданами ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , а также иные поддельные документы, свидетельствующие об отсутствии задолженности между предприятиями: ЧП «ПФ «Т.О.Я.», код 36128965, ЧП «ТК Квота», код ЕГРПОУ 35970334, ЧП «ПП «Энергоресурс», код ЕГРПОУ 35474382, ЧП «ПФ «ВТБ», код ЕГРПОУ 35699395, и ОСОБА_4 для дальнейшего предоставления данных документов в судебные органы, совершив использование заведомо поддельных документов.

Так, 31 мая 2011 года в судебном заседании Харьковского окружного административного суда по иску ОСОБА_4 к ГНИ в Московском районе г. Харькова о признании незаконными действий сотрудников ГНИ в Московском районе г. Харькова по составлению акта документальной проверки № 2048/1701/ от 20.04.2010 года и об отмене налогового уведомления - решения № /0 от 02.06.2010 года, было указано судом о предоставлении истцом первичных документов, подтверждающих возврат беспроцентной финансовой возвратной помощи гражданином ОСОБА_4 предприятиям ЧП «ПФ «Т.О.Я.», код 36128965, ЧП «ТК Квота», код ЕГРПОУ 35970334, ЧП «ПП «Энергоресурс», код ЕГРПОУ 35474382, ЧП «ПФ «ВТБ», код ЕГРПОУ 35699395. На данном судебном заседании присутствовал представитель ОСОБА_4 - ОСОБА_14 . О данном требовании суда стало известно ОСОБА_4 , а также ОСОБА_5 и ОСОБА_6 . Во избежание уголовной ответственности в умышленном уклонении от уплаты налога с доходов физических лиц, а также во избежание финансовой ответственности в виде уплаты штрафа за несвоевременную уплату налога с доходов физических лиц, ОСОБА_6 совместно со ОСОБА_5 , которая имеет опыт в ведении бухгалтерского и налогового учета предприятий, 01 июня 2011 года составила и распечатала заведомо поддельные документы, а именно:
-квитанцию к приходному кассовому ордеру ЧП «ПФ «Т.О.Я.» № 3 от 05.06.2009 года - возврат ОСОБА_4 беспроцентной финансовой возвратной помощи, согласно договора № 10/01-01 на сумму 12319008,00 грн.;
-квитанцию к приходному кассовому ордеру ЧП ПФ «ВТБ» № 5 от 04.06.2009 году - возврат ОСОБА_4 возвратной беспроцентной финансовой помощи, согласно договора № 0401-ГСМ от 01.04.2008 года на сумму 31175000,00 грн.;
-квитанцию к приходному кассовому ордеру ЧП «ТК «Квота» № 8 от 23.10.2009 года - возврат ОСОБА_4 возвратной беспроцентной финансовой помощи, согласно договора № 08/07-01 от 01.07.2008 года на сумму 28 543 000,00 грн.;
-квитанцию к приходному кассовому ордеру ЧП «ПП «Энергоресурс» № 4 от 03.06.2009 года - возврат ОСОБА_4 возвратной беспроцентной финансовой помощи, согласно договора № 0401-ЕГ на сумму 27 176 000,00 грн.
После чего на данные заведомо поддельные документы ОСОБА_6 01 июня 2011 года поставила оттиски печати ЧП «ПФ «Т.О.Я.», код 36128965, ЧП «ТК Квота», код ЕГРПОУ 35970334, ЧП «ПП «Энергоресурс», код ЕГРПОУ 35474382, ЧП «ПФ «ВТБ», код ЕГРПОУ 35699395, которые не законно находились у нее на хранении. Затем данные заведомо поддельные документы ОСОБА_6 совместно со ОСОБА_5 предоставила ОСОБА_4 для дальнейшего предоставления в Харьковский окружной административный суд.
ОСОБА_4 , с целью сокрытия умышленного уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц совершенного за период 2008-2009 годов, во избежание уголовной ответственности за умышленное уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц в особо крупных размерах, а также финансовой ответственности в виде уплаты штрафа за несвоевременную уплату налога с доходов физических лиц, под расписку предоставил данные документы его представителю ОСОБА_14 , для дальнейшего предоставления в Харьковский окружной административный суд, который 02 июня 2011 года заверяет их нотариально.
03 июня 2011 года представитель ОСОБА_4 - ОСОБА_14 , который не был осведомлен о ложных сведениях содержащихся в данных квитанциях, предоставил заверенные нотариально копии данных квитанций в Харьковский окружной административный суд.
Кроме того, ОСОБА_6 , составляя следующие документы: квитанция к приходному кассовому ордеру ЧП «ПФ «Т.О.Я.» № 3 от 05.06.2009 года, квитанция к приходному кассовому ордеру ЧП ПФ «ВТБ» № 5 от 04.06.2009 году, квитанция к приходному кассовому ордеру ЧП «ТК «Квота» № 8 от 23.10.2009 года, квитанция к приходному кассовому ордеру ЧП «ПП «Энергоресурс» № 4 от 03.06.2009 года, - в позднее время суток, допустила в составлении одной из квитанции бухгалтерскую ошибку, а именно в квитанции к приходному кассовому ордеру ЧП «ПФ «Т.О.Я.» № 3 от 05.06.2009 года о возврате ОСОБА_4 беспроцентной финансовой возвратной помощи, согласно договора № 10/01-01 на сумму 12319008,00 грн., ОСОБА_6 было указано, в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 2053168,00 грн., хотя согласно действующего законодательства Украины предоставление и возврат возвратной беспроцентной финансовой помощи начисление налога на добавленную стоимость не предусматривает.
Помимо этого, ОСОБА_5 и ОСОБА_6 при составлении данных документов, не учли заранее ими составленный поддельный документ, а именно письмо от имени подконтрольного им фиктивного директора ЧП «ПП «Энергоресурс» ОСОБА_13 № 2/ДП1/02-22 от 22.02.2010 года, адресованное начальнику ГНИ в г. Кировограде, в котором указано, что задолженность между ЧП «ПП «Энергоресурс» и ОСОБА_4 отсутствует по состоянию на 01.05.2008 года, а в заведомо поддельной квитанции к приходному кассовому ордеру ЧП «ПП «Энергоресурс» № 4 о возврате ОСОБА_4 возвратной беспроцентной финансовой помощи предприятию ЧП «ПП «Энергоресурс», которую составила ОСОБА_6 , была указана дата 03.06.2009 года. Таким образом, ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_6 , при составлении заведомо поддельных документов в определенных промежутках времени, а именно 22.02.2010 года и 01.06.2011 года, в связи с не ведением учета их недостоверных сведений предоставляемых контролирующим и судебным органам, с целью сокрытия умышленного уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц ОСОБА_4 , указывали различные сведения о дате возврата возвратной беспроцентной финансовой помощи ОСОБА_4 , что свидетельствует о ложности данных сведений.
Далее, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , при составлении и использовании вышеуказанных заведомо поддельных квитанций основывались на данных акта документальной проверки ГНИ в Московском районе г. Харькова № 2048/1701/ от 20.04.2010 года, в котором были указаны суммы возвратной беспроцентной финансовой помощи предоставляемой ОСОБА_4 по каждому предприятию в период 2008 года, а именно: от ЧП «ПП «Энергоресурс», код ЕГРПОУ 35474382, на сумму 27176000,00 грн., от ЧП «ПФ «ВТБ», код ЕГРПОУ 35699395, на сумму 31175000,00 грн., от ЧП «ТК Квота», код ЕГРПОУ 35970334, на сумму 28543000,00 грн., от ЧП «ПФ «Т.О.Я.», код ЕГРПОУ 36128965, на сумму 12319008,00 грн. Однако не было учтено ими, при составлении заведомо поддельных квитанций, что в период 2009 года на текущий счет ОСОБА_4 также предоставлялась возвратная финансовая помощь предприятиями ЧП «ТК Квота», код ЕГРПОУ 35970334, на сумму 4515600,00 грн., ЧП «ПФ «Т.О.Я.», код ЕГРПОУ 36128965, на сумму 9619700,00 грн. Таким образом, на дату указанную в заведомо поддельной квитанции к приходному кассовому ордеру ЧП «ПФ «Т.О.Я.» № 3 от 05.06.2009 года, возвратная беспроцентная финансовая помощь, согласно договора № 10/01-01 уже составляла не 12319008,00 грн., а 21938708,00 грн.
На дату указанную в заведомо поддельной квитанции к приходному кассовому ордеру ЧП «ТК «Квота» № 8 от 23.10.2009 года, возвратная беспроцентная финансовая помощь, согласно договора № 08/07-01 от 01.07.2008 года уже составляла не 28543000,00 грн., а 33058600,00 грн.
На основании вышеизложенного у данных лиц, при составлении ими 01 июня 2011 года, вышеуказанных заведомо поддельных квитанций, которые были необходимы для предоставления 03 июня 2011 года в Харьковский административный окружной суд, с целью ввести судебные органы в заблуждение, осталась не учтенная сумма возврата ОСОБА_4 возвратной беспроцентной финансовой помощи предприятиям ЧП «ТК Квота», код ЕГРПОУ 35970334, ЧП «ПФ «Т.О.Я.», код ЕГРПОУ 36128965, на сумму 14135300,00 грн. (ЧП «ТК Квота», код ЕГРПОУ 35970334, на сумму 4515600,00 грн., ЧП «ПФ «Т.О.Я.», код ЕГРПОУ 36128965, на сумму 9619700,00 грн.), что свидетельствует о ложности сведений указанных в квитанциях ЧП «ПП «Энергоресурс», код ЕГРПОУ 35474382, ЧП «ПФ «ВТБ», код ЕГРПОУ 35699395, ЧП «ТК Квота», код ЕГРПОУ 35970334, ЧП «ПФ «Т.О.Я.», код ЕГРПОУ 36128965, о возврате ОСОБА_4 возвратной финансовой помощи вышеуказанным предприятиям.

Таким образом, в июне 2011 года, ОСОБА_4 , совместно и по предварительному сговору со ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , заведомо и достоверно зная, что в вышеуказанных поддельных квитанциях к приходно-кассовым ордерам, содержаться заведомо ложные сведения о возврате ОСОБА_4 предприятиям: ЧП «ПФ «Т.О.Я.», ЧП «ТК Квота», ЧП «ПП «Энергоресурс», ЧП «ПФ «ВТБ», возвратной финансовой помощи, предоставив под расписку своему представителю ОСОБА_14 вышеуказанные поддельные квитанции к приходно-кассовым ордерам, а также иные поддельные документы, свидетельствующие об отсутствии задолженности между предприятиями: ЧП «ПФ «Т.О.Я.», ЧП «ТК Квота», ЧП «ПП «Энергоресурс», ЧП «ПФ «ВТБ» и ОСОБА_4 , для дальнейшего предоставления данных документов в Харьковский окружной административный суд, совершил использование заведомо поддельных документов.
В судебном заседании подсудимый свою вину в предъявленном обвинении не признал и пояснил, что инкриминируемые ему преступления он не совершал.

В ходе судебного заседания от прокурора и подсудимого ОСОБА_4 поступило ходатайство о возвращении уголовного дела на дополнительное расследование в порядке ст. 281 УПК Украины (в редакции 1960 года) по основаниям неполноты и неправильности досудебного следствия, которые нельзя устранить при судебном рассмотрении данного дела.

Суд, выслушав мнение прокурора, подсудимого, допросив свидетелей, изучив материалы дела, полагает, что уголовное дело в отношении подсудимого подлежит направлению для производства дополнительного расследования по следующим основаниям.

В ходе судебного следствия судом с целью всестороннего и объективного исследования доказательств по делу, а также принимая во внимание противоречивые выводы судебно-экономической экспертизы № 3323 от 26.04.2010, проведенной в ходе досудебного расследования, назначалась дополнительная судебно-экономическая экспертиза. Согласно выводов повторной судебно-экономической экспертизы №6627 от 07.07.2012 года, проведенной по постановлению суда от 01.06.2012 года): « ОСОБА_15 не зобов`язаний здійснити сплату податку з доходів фізичних осіб з суми отриманої ним безвідсоткової зворотньої фінансової допомоги від юридичних осіб при наявності підтвердження її повернення в строки оговорені договорами, що вказані а Актах перевірок ДПІ Московського району м. Харкова № 2048/1701/ від 20.04.2010 та № 2281/1701/9 від 29.07.2011р. У висновках Актів перевірок ДПІ Московського району м. Харкова № 2048/1701/ від 20.04.2010 та № 2281/1701/9 від 29.07.2011р. відсутні посилання на недотримання ОСОБА_15 вимог п. 4.2.9- «д» ст. 4 Закону України № 889 від 22.05.2003.

У обсязі наданих на дослідження документів, висновки актів перевірки ДПІ Московського району м. Харкова № 2048/1701/ від 20.04.2010 в частині заниження ОСОБА_15 податку з доходів фізичних осіб за 2008 рік в сумі 14881951,20 грн. в наслідок недотримання вимог п.п.8.1.3, п.8.1 ст. 8 Закону України «про податок з доходів фізичних осіб» № 889 документально не підтверджуються.

Виходячи з того, що в матеріалах справи відсутні договори про надання зворотньої фінансової допомоги ОСОБА_15 , первинні документи бухгалтерського обліку, які підтверджують анулювання, погашення чи не погашення відповідної фінансової допомоги, неможливістю встановлення в межах компетенції експерта-економіста фактичних обставин справи відсутня можливість безумовного підтвердження висновків актів перевірки ДПІ у Московському районі м. Харкова № 2281/1701/9 від 29.07.2011р. в частині заниження ОСОБА_15 податку з доходів фізичних осіб за 2009 рік в сумі 2120295,0 грн. В наслідок недотримання вимог п.п. 8.1.3, п.8.1 ст. 8 Закону України « Про податок з доходів фізичних осіб» № 889 від 22.05.2003 року.

Також, експертом вказано на не надання на дослідження договорів зворотної безвідсоткової фінансової допомоги, укладених між ОСОБА_15 та ПП «ТК «Квота», ПП «ПФ «Т.О.Я.», що, в свою чергу, призвело до неможливості встановлення кінцевої дати повернення ОСОБА_15 зворотньої фінансової допомоги».

Кроме того, согласно предъявленного обвинения, ОСОБА_4 органом досудебного расследования инкриминируется совершение преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины по предварительному сговору и в группе с ОСОБА_5 , ОСОБА_16 , ОСОБА_6 , материалы в отношении которых выделены в отдельное производство.

Так, в исследованных судом материалах уголовного дела имеется обвинительный акт в отношении ОСОБА_5 , ОСОБА_16 , ОСОБА_6 в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 27 ч.3, 205 ч.2, 27 ч.3, 212 ч.3, 27 ч.5, 212 ч.2,27 ч.3, 358 ч.2 и др. УК Украины, который находился на рассмотрении Московского районного суда г. Харькова в ином составе. В частности эпизоды обвинения по ст. 212 ч.3 УК Украины инкриминируются ОСОБА_5 , ОСОБА_16 и ОСОБА_6 совершенные по предварительному сговору и в группе с ОСОБА_4 .

Согласно определения Московского районного суду г. Харькова от 27.01.2016 года уголовное производство в отношении ОСОБА_5 , ОСОБА_16 , ОСОБА_6 в части обвинения по ст. ст. 27 ч.3, 212 ч.3,27 ч.5, 212 ч.2, 27 ч.3, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 27 ст. 358, ч.3 ст. 358, ч.2 ст. 205 УК Украины прекращено на основании п.2 ч.2 ст. 284 УПК Украины 2012 года, а именно в связи с отказом прокурора от обвинения.

С учетом вышеизложенного, суд приходит к убеждению в том, что органом досудебного расследования допущена неполнота и неправильность досудебного расследования по уголовному делу в отношении ОСОБА_4 по ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 358 УК Украины.

Так, с учетом выводов дополнительной судебно-экономической экспертизы и определения суда о прекращении уголовного производства в отношении соучастников подсудимого, обвинение предъявленное ОСОБА_4 суд считает неконкретным, что свидетельствует о нарушение права подсудимого на защиту. В свою очередь, прокурор лишен возможности его изменить в порядке ст. 277 УПК Украины (в редакции 1960 года), восполнив, таким образом, неполноту и неправильность досудебного расследования, поскольку возникла необходимость в проведении ряда следственных действий. Так, органу досудебного расследования необходимо истребовать договора о предоставлении ОСОБА_4 возвратной финансовой помощи и первичные документы финансового учета. После чего, с учетом полученных сведений, необходимо назначить по делу судебно-экономическую экспертизу, которая, при наличии полных даннях, установит наличие либо отсутствие в деяльности ФОП ОСОБА_4 нарушений налогового законодательства. Также, требует следственной проверки версия подсудимого ОСОБА_4 о его непричастности к совершению инкриминируемым органом досудебного расследования преступлений.

В соответствии со ст. 281 УПК Украины (в редакции 1960 года) возвращение дела на дополнительное расследование по мотивам неполноты или неправильности досудебного расследования может иметь место лишь тогда, когда эта неполнота или неправильность не может быть устранена в судебном заседании.

Таким образом, указанная неполнота и неправильность досудебного следствия не может быть восполнена в ходе судебного заседания, что может повлиять на всесторонность, полноту и объективность исследования доказательств по делу и рассмотрения дела по существу, в связи с чем, суд считает, что уголовное дело по обвинению ОСОБА_4 подлежит направлению для производства дополнительного расследования, в ходе которого необходимо выполнить следственные действия, указанные в мотивировочной части постановления.

Принимая во внимание, изложенное руководствуясь ст.281 УПК Украины, суд ,-

П О С Т А Н О В И Л :

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_4 в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 212, ч.2,3 ст. 358 УК Украины, направить для производства дополнительного расследования прокурору Харьковской области.

Меру пресечения в отношении подсудимого ОСОБА_4 оставить прежнюю подписку о не выезде с постоянного места жительства.

Постановление может быть обжаловано в Харьковский апелляционный суд Харьковской области через Московский районный суд г. Харькова в течение 7 суток.

Судья Московского районного

суда г.Харькова ОСОБА_1