УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02. 11. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого 2-го ВРКП СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва ОСОБА_4 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000009 від 25.01.2016 року, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого 2-го ВРКП СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , огодженене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва ОСОБА_4 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000009 від 25.01.2016 року, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що в СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000009 від 25.01.2016, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, групу осіб, які протягом 2014-2015 років використовуючи реквізити підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою сприяння в ухиленні від сплати податків легально діючим суб`єктам господарювання та подальшої конвертації безготівкових грошових коштів у готівку.

Так встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює діяльність на страховому ринку. Фактично вказана діяльність полягає в переведенні безготівкових коштів в готівку для ряду підприємств та організацій м. Києва з метою ухилення від оподаткування з податку на прибуток підприємств шляхом використання особливостей діяльності на страховому ринку.

Також слідством встановлено, що кошти, які клієнти перераховують на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під виглядом страхових платежів в подальшому фактично знімаються готівкою та передаються підприємствам реального сектору економіки замовникам протиправних операцій посадовими особами вищевказаними особами за вирахуванням відсотку надання протиправної послуги.

З метою маскування вказаних протиправних операцій була реалізована схема прикриття, яка полягає в наступному: звітність, що подається до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг надаються відомості, що всі платежі, що надходять на рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в якості перестрахування переводяться на рахунки ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), перебуває на податковому обліку у м. Харкові підтверджується відповіддю Комісії з цінних паперів та фондового ринку.

Крім того допитано головного бухгалтера ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , яка повідомила що є головним бухгалтером даної страхової компанії, про те відповідно до матеріалів НСРД встановлено, що ОСОБА_5 та директор ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 є номінальними службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Так, відповідно до документів електронної податкової звітності (Декларацій з податку на прибуток підприємства) встановлено, що загальна сума відрахувань, що надійшли на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на протязі 2014 р. складає 545,999 млн. грн., за 2015р. - 1 013 301 042 грн.

Орієнтовна сума ухилення від оподаткування з податку на прибуток за 2014 рік складає не менш 16,73 млн. грн.

На даний час ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) призупинила свою діяльність та з метою приховання злочину розпочато процедури її ліквідації, однак замість неї на даний час послуги, щодо ухилення від сплати податків та обготівкування грошових коштів надає ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яка підконтрольна тим же особам.

Підтвердженням того, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » створені для надання послуг по ухиленню від сплати податків живому сектору економіки, являється той факт, що страхова компанія повинна мати в себе резерв коштів, які у разі настання страхового ризику повинні бути виплачені на адресу застрахованої особи (юридичної або фізичної), однак фактично всі кошти які надходять від застрахованих осіб в адресу страхової компанії виводяться з її рахунків та в подальшому здійснюється їх обготівкування, під виглядом купівлі цінних паперів.

Тобто фактично страхові ризики, які страхують клієнти ніколи не настають, а фактично націлені на завищення валових витрат таким, чином ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що для обготівкування грошових коштів використовуються підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та інші.

В подальшому встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) користувалось послугами вищевказаної злочинної схеми та мало фінансово господарські взаємовідносини з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Слідчий зазначав, що під час досудового розслідування постала необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів які містять охоронювану законом таємницю та вилучення їх, а саме оригіналів (в разі відсутності оригіналів надати завірені належним чином їх копій) документів, щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що надасть можливість отримати фактичні дані, що стосуються обставин кримінального провадження, та забезпечити одне з завдань кримінального провадження, яке полягає у повноті та неупередженості досудового розслідування.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.
Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому 2-го ВРКП СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , а також оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у м. Києві визначених слідчим відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінально-процесуального кодексу України або іншим працівникам визначених слідчим відповідною постановою про проведення процесуальних дій на іншій території, на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення оригіналів документів (в разі відсутності оригіналів надати завірені належним чином копії документів), що перебувають у володінні у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а саме документів по взаємовідносинам з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2014 по дату постановлення ухвали суду, а саме:
-накази (протоколи зборів засновників) про призначення на посаду та звільнення з посади директорів та головних бухгалтерів, їх службові інструкції, які були чинними в період здійснення операцій з вказаними товариствами;

-всі угоди, договори з відповідними додатками, укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

-всі первинні документи, які складалися на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за наслідком здійснення господарських операцій та первинні документи, які отримані підприємством від ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та містять відомості про відповідні господарські операції та підтверджують здійснення даних операцій;

-платіжні доручення про перерахування коштів на рахунки ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та виписки банків про надходження (зарахування) від вказаного товариства грошових коштів, відповідні касові документи (прибуткові та видаткові ордери, чеки, тощо), касову книгу;

-всі реєстри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальнику та покупцю, журнали-ордери, акти звірок тощо), які складалися на підприємстві щодо взаємовідносин з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та які підтверджують відображення даних господарських операцій в бухгалтерському обліку підприємства;

-листи, претензії, інші матеріали переписки між підприємствами;

-інші, не зазначені документи, щодо здійснення господарських відносин з вищевказаним підприємством, в тому числі враховуючи особливості конкретної господарської операції.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1