Справа № 369/2965/16-к
Провадження № 1-кс/369/665/16
У Х В А Л А
іменем України
м. Київ 30.03.2016 року
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами кримінального провадження за №0000742, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2 ст.205, ч. 3 ст. 358 КК України, -
В С Т А Н О В И В:
Слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Києво-Святошинського районного суду Київської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Свої вимоги мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000742, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2 ст.205, ч. 3 ст. 358 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що не встановленні слідством особи, з метою прикриття незаконної діяльності, створили суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Так, в ході досудового розслідування працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 допитано директора та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » гр. ОСОБА_4 , яка в ході допиту пояснили, що до фінансово-господарської діяльності підприємства не має жодного відношення, ніколи не була засновником, директора чи головного бухгалтера даного підприємства, ніколи не складала, та не підписувала ніяких документів фінансово-господарської від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період серпня-вересня 2015 року всю суму додаткового кредиту з ПДВ сформовало від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за результатами придбання «кукурудзи». Проте, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період серпня-вересня 2015 року декларує податкові зобов`язання за результатами реалізації інших товарів та послуг, тобто має місце «пересортування товару».

Крім того відповідно до інформаційної автоматизованої системи ДФС України АІС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має стан 7 (до ЄДР внесено запис про відсутність підтверджуючих відомостей). За весь період діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не мало, а ні укомплектованого та кваліфікованого штату працівників та виробничих потужностей для поставки ТМЦ до підприємств контрагентів, а ні відповідного автотранспорту для здійснення поставки ТМЦ.

Також, в ході огляду документів електронної податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що даним підприємством у період серпня-вересня 2015 року, сформовано податкові зобов`язання з ПДВ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») на загальну суму 15 042 300 грн. за нібито поставлені ТМЦ.

Таким чином, у слідства є достатні підстави важити, що невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності створили ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та діючи від імені, даного підприємства здійснювали пособництво в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, а тому документальне оформлення проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » щодо придбання останніми ТМЦ, здійснювалось без наміру фактичного здійснення господарських операцій, а відображення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у складі податкового кредиту сум податку на додану вартість від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не відповідає вимогам п.198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями).

В ході досудового розслідування з метою повного, всебічного та об`єктивного встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », дослідження яких може вказувати про удаваність укладених договорів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 контрагентом, які були направлені не на досягнення взаємної вигоди та економічного ефекту, а на протиправну мінімізацію податкових зобов`язань.

09.02.2016 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 у порядку ст. 93 КПК України направлено запит до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » щодо надання документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », однак до цього часу відповіді не отримано.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перешкоджають слідству в отримані відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, в повному, неупередженому досудовому розслідуванню в кримінальному провадженні та існує небезпека щодо знищення документів, які мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи які знаходять у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити оригінали документів, які необхідно дослідити, провести почеркознавчі та інші експертні дослідження, тощо, без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »)в тому числі, що містить комерційну таємницю по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за весь період взаємовідносин, та надати можливість вилучити їх оригінали у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обгрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

В силу ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Клопотання розглядається у відсутність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

Отже слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про часткове задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчим у клопотання не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159,163-164, 309 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.
Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») в тому числі, що містить комерційну таємницю по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за весь період взаємовідносин, та надати можливість вилучити їх належним чином завірені копії у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме:

- документів фінансово-господарської діяльності (договори з додатками, договори-доручення, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, акти прийому передачі, реєстри оплати, платіжні доручення, виписки банків, інше);

-документи складського обліку, які підтверджують прийом ТМЦ поставлених від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

-документи фінансового-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які підтверджують подальший рух товару, що був поставлених підприємствами контрагентами;

-договори, угоди щодо оренди (суборенди) офісних та складських приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

-копії наказів про призначення та звільнення працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » які були відповідальні за проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

-інформацію щодо осіб (із зазначення ПІБ, ідентифікаційного коду, адреси та контактного номеру телефону), які були відповідальні на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за придбання, прийом ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та подальшу їх реалізацію.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.
В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

СуСлідчий суддя: ОСОБА_1