УХВАЛА

22 червня 2016 року м. Хмельницький
21 червня 2016 року слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (юридична адреса: АДРЕСА_1 ).
Як зазначено в клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), у період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р., шляхом неправомірного застосування спеціального режиму з податку на додану вартість та проведення безтоварних операцій із контрагентами, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 614 442 грн., чим завдали державі збитків у значних розмірах.
Так, в період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено податкові зобов`язання в податкових деклараціях з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства) за рахунок здійснення операцій з реалізації сільськогосподарської продукції на адресу покупців на суму 14 919 814 грн. податку на додану вартість, а саме: ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та інші.
Окрім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в 2014-2015 роках провело ряд безтоварних операцій із придбання товарів та комплексу сільськогосподарських послуг по обробітку посівів, збирання с/г культур з даними контрагентами у СПП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), які не були забезпечені необхідними технічними та технологічними засобами для проведення операцій, на суму 848 869 грн. податку на додану вартість.
В ході проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань правомірності формування податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість та правомірності застосування спеціального режиму з ПДВ за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. встановлено, що підприємством згідно з поданим податковим розрахунком фіксованого сільськогосподарського податку та наданих документів, господарство у 2014 році використовувало у своїй господарській діяльності землі загальною площею 3654,3 га.: 608,8661 га згідно з заключеними договорами оренди із ІНФОРМАЦІЯ_14 на не витребувані земельні частки та 2700 га - згідно з договором суборенди №1 від 01.05.2014р. із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 с.Солодирі, Володимиро-Волинського району Житомирської області).
З метою підтвердження чи спростування фактів неправомірного перебування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість та реалізації власновирощеної сільськогосподарської продукції контрагентам-покупцям, у ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), установчі, статутні та реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », особова справа платника, звітність форми 1ДФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », податкові декларації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » з податку на прибуток та податку на додану вартість (загальна, скорочена) за період з 2013-2014 роки з усіма додатками, розшифровками та коригуючими даними, фінансовий звіт суб`єкта малого підприємництва, податковий розрахунок земельного податку, відомості про наявність земельних ділянок, розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг, звіт про суми податкових пільг, розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва, податковий розрахунок фiксованого сiльськогоспо- дарського податку, актів документальних планових, позапланових, зустрічних та камеральних перевірок з додатками та документами, які використовувались під час їх проведення за період 2013-2014 років, матеріали щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечення, висновки щодо розгляду заперечень та рішення судів) та інших наявних у володільця документів за період 2013-2014 років, що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 (юридична адреса: АДРЕСА_1 ).
Вищевказані документи містять відомості про засновників даного товариства; основні напрямки його діяльності; засвідчують перебування службових осіб підприємства на займаних посадах та виконання останніми організаційно-розпорядчих функцій; містять вільні зразки підписів службових осіб підприємства, які необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз, а також підтверджують декларування обсягів проведених операцій з купівлі-продажу товарів (робіт, послуг); нарахування з таких операцій до сплати податків в бюджет і наявність або відсутність фінансово-господарської діяльності даного товариства.
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження події кримінального правопорушення та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину, слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
Надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , за його дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, та ст.слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_8 , ст.слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_10 на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення із ІНФОРМАЦІЯ_1 (юридична адреса АДРЕСА_1 ) - оригіналів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), а саме: установчі, статутні та реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », особова справа платника, звітність форми 1ДФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », податкові декларації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » з податку на прибуток та податку на додану вартість (загальна, скорочена) за період з 2013-2014 роки з усіма додатками, розшифровками та коригуючими даними, фінансовий звіт суб`єкта малого підприємництва, податковий розрахунок земельного податку, відомості про наявність земельних ділянок, розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг, звіт про суми податкових пільг, розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва, податковий розрахунок фiксованого сiльськогосподарського податку, актів документальних планових, позапланових, зустрічних та камеральних перевірок з додатками та документами, які використовувались під час їх проведення за період 2013-2014 років, матеріали щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечення, висновки щодо розгляду заперечень та рішення судів) та інших, наявних у володільця документів, за період 2013-2014 років.
Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (юридична адреса: АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 22 липня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя