Справа № 686/3958/16-к

УХВАЛА

18 лютого 2016 року м. Хмельницький

встановив:
18 лютого 2016 року старший слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю, та знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Як зазначено в клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період 2015 року, шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварних операцій з придбання сільськогосподарської продукції у СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 478, 1 тис. грн., чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюють господарську діяльність направлену на заготівлю (придбання) сільськогосподарської продукції (переважно насіння сої та кукурудзи врожаю 2014 року) у сільськогосподарських підприємств та фізичних осіб Хмельницької та Житомирської областей, в тому числі за готівкові кошти. З метою формування податкового кредиту з ПДВ, шляхом документального оформлення проведення операцій, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображають в податковому обліку підприємства здійснення операцій з придбання сільськогосподарської продукції (сої) у ряду підприємств з ознаками «фіктивності», зокрема СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Вказані порушення підтверджуються висновком дослідження №34/16-13/38305063 від 06.08.2015 р. про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.03.2015 р. по 31.05.2015 р., проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_5 .
Відповідно до руху коштів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), у період 2015 року, перераховано грошові кошти в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 2 908 740,00 грн. у вигляді поворотної фінансової допомоги. У цей же період, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » повернуто грошові кошти в сумі 4 483 550,00 грн. як повернення поворотної фінансової допомоги в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Інформація про рух коштів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » необхідна для встановлення реальних постачальників сільськогосподарської продукції в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
За вказаних обставин у кримінальному проваджені має важливе доказове значення інформація про рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , що відкриті та обслуговуються АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Згідно з положеннями ст.160 КПК України відомості, які містяться в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий, містять охоронювану законом таємницю. Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно з ч.2 ст.160 КПК України, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у клопотанні слідчого, окрім іншого, має бути зазначено значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Вказані вимоги закону слідчим при подачі клопотання дотриманні не були.
Так, у клопотанні слідчий, з метою встановлення реальних постачальників сільськогосподарської продукції в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », просить надати тимчасовий доступ до роздруківок руху коштів по банківським рахункам, якими користується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », оскільки на адресу останнього ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2015 року були перераховані грошові кошти у вигляді повернення поворотної фінансової допомоги, проте будь-які дані про те, що між вказаними підприємствами існували якісь договірні відносини з приводу постачання сільськогосподарської продукції, матеріали клопотання не містять. Зі змісту клопотання слідчого не вбачається й та обставина, що за допомогою руху коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » можливо встановити реальних постачальників сільськогосподарської продукції в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », крім того, вказану обставину можливо встановити за допомогою проведення допитів, дослідження первинних бухгалтерських документів, здійснення у кримінальному провадженні інших слідчих дій.
Згідно зі ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Оскільки слідчий у клопотанні не довів достатніх підстав вважати, що документи, доступ до яких він просить надати, мають значення для встановлення обставин, які, відповідно до ст.91 КПК України, є предметом доказування у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, клопотання слідчого задоволенню не підлягає.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 163 КПК України,
В задоволені клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю, - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя