Справа № 727/4780/16-к Провадження № 1-кс/727/1649/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 липня 2016 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
головуючого - слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки (матеріали кримінального провадження №0000003 від 18 січня 2016 року),

сторони кримінального провадження:

-Сторона обвинувачення слідчий ОСОБА_3
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_4 (РНОКППФО НОМЕР_1 , юридична адреса: Чернівецька область, Герцаївський район, с. Петрашівка; фактично діяльність здійснює за адресою: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_1 ), в межах досудового розслідування кримінального провадження №0000003 від 18 січня 2016 року.

Дане клопотання погоджене із прокурором відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_5 .
Вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003, розпочатому 18 січня 2016 року стосовно фізичної особи підприємця ОСОБА_4 , який будучи платником єдиного податку другої групи упродовж 2013 2015 років здійснював придбання металопрокату у ТОВ «Екотрейд» (), ТОВ «Вікант» (), ТОВ «Парк Плюс» (), ТОВ ПТЗ «Славсант» (), ТОВ «Союз Метал Маркет» (), ТОВ Фірма «Каскад» (), ТОВ ВКФ «Труботорг» (), ТОВ «Металоцентр Смарт» (), ТОВ «Метінвест - СМЦ» (), Філії ТОВ «Метінвест - СМЦ» у м. Кривий Ріг (), ТОВ «Мікрометал» (), СУРА ТОВ «Славсант» ( ), а потім реалізовував вказану продукцію, при чому приховував реальні обсяги придбання та доходу від вказаної діяльності шляхом не відображення їх у податковому та бухгалтерському обліках. Зазначена незаконна діяльність нанесла збитки державі у вигляді несплати податків на загальну суму понад 3500000 грн.

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, яке передбачене ч.3 ст. 212 КК України, з метою встановлення завданих державі збитків, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення можливого факту несплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджету виникла необхідність в призначенні позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства ФОП ОСОБА_4 за період 2013 - 2015 р.р.

А тому просить прийняти рішення про призначення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства ФОП ОСОБА_4 (РНОКППФО НОМЕР_1 , юридична адреса: Чернівецька область, Герцаївський район, с. Петрашівка; фактично діяльність здійснює за адресою: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 рік, а також просить доручити проведення перевірки співробітникам ГУ ДФС у Чернівецькій області.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, пославшись на обставини викладені в ньому.

Суд, проаналізувавши доводи слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання, вважає, що воно є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що 18 січня 2016 року в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000003 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відносно ФОП ОСОБА_4

П.п.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється в разі, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Законом України № 1697-VII від 14.10.2014 року виключено п.6 ч.2 ст. 36, п.4 ч.2 ст. 40 КПК України, а саме норму, яка дозволяла призначати ревізії та перевірки слідчим, прокурором самостійно у порядку, визначеному чинним законодавством.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для призначення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_4 , тому Головному управлінню ДФС у Чернівецькій області слід доручити її проведення, з метою дослідження усіх обставин у даному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст. 309, 372 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ФОП ОСОБА_4 (РНОКППФО НОМЕР_1 , юридична адреса: Чернівецька область, Герцаївський район, с. Петрашівка; фактично діяльність здійснює за адресою: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_1 ), з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства, за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Чернівецькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1