Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/7638/16
04 серпня 2016 року м. Дніпро
Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю слідчого ОСОБА_2 ,
В С Т А Н О В И В:
02 серпня 2016 року старший слідчий СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, за погодженням із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ № 39746129) щодо дотримання вимог податкового законодавства України.
Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, службові особи Департаменту житлово-комунального господарства та будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації, діючи як розпорядник бюджетних коштів 04.11.2015 уклали договір № 375 на суму 960 895,07 грн. з підприємством ТОВ «Євротерм Технолоджі» (ЄДРПОУ № 38669447) на виконання робіт по об`єкту: «Реконструкція котельні Царичанської районної лікарні, смт. Царичанка».
В ході проведеного 22.01.2016 огляду котельні Царичанської районної лікарні у смт. Царичанка Дніпропетровської області було встановлено, що роботи з реконструкції фактично не виконані, до офіційних документів - актів виконаних робіт КБ-2в, внесені завідомо неправдиві відомості, а отримані бюджетні грошові кошти перераховані Субпідряднику - ТОВ «Титан плюс» (ЄДРПОУ № 32998525), з яким 04.11.2015 Генпідрядником - ТОВ «Євротерм Технолоджі» (ЄДРПОУ № 38669447) укладено договір субпідряду № 811/15 на виконання робіт на об`єкті: «Реконструкція котельні Царичанської районної лікарні, смт. Царичанка».
У подальшому було призначено судову будівельно-технічну експертизу, згідно висновку якої № 658/02-16 від 09.02.2016, сумарна різниці між фактичним об`ємом виконаних робіт по об`єкту: «Реконструкція котельні Царичанської районної лікарні, смт. Царичанка» та актами форми КБ-2в, підписаними службовими особами Департаменту житлово-комунального господарства та будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації, ТОВ «Євротерм Технолоджі» та технічного нагляду Управління капітального будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації, складає 432 818,19 гривень, тобто роботи з реконструкції котельні були виконанні не в повному обсязі, а до офіційних документів - актів виконаних робіт форми КБ-2в були внесені завідомо неправдиві відомості, у результаті чого державі завдано збитків на вищезазначену суму.
Згідно договору № 152-ТН/0408-5 від 04.11.2015, укладеного між Департаментом житлово-комунального господарства та будівництва Дніпропетровської ОДА і Управлінням капітального будівництва Дніпропетровської ОДА, технічний нагляд за виконанням робіт по об`єкту: «Реконструкція котельні Царичанської районної лікарні, смт. Царичанка», здійснював головний спеціаліст відділу технічного нагляду Управління капітального будівництва Дніпропетровської ОДА ОСОБА_4 , який підписував акти приймання виконаних будівельних робіт (за формою КБ-2в).
Під час подальшого досудового слідства, аналізом отриманих під час проведення тимчасових доступів до речей і документів було встановлено, що бюджетні грошові кошти отриманні ТОВ «Євротерм Технолоджі» (ЄДРПОУ № 38669447), були перераховані підприємству субпідряднику ТОВ «Титан Плюс» (ЄДРПОУ № 32998525), яке у свою чергу перерахувало бюджетні грошові кошти підприємствам: ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ № 39746899), ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ № 39746129), ТОВ «Детаск» (ЄДРПОУ № 40052887).
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.
Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.
Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.
Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ № 39746129).
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -
Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 - задовольнити.
Під час проведення позапланової перевірки з`ясовувати наступні питання
- чи дотримувалось ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ № 39746129) вимог Податкового законодавства України щодо фінансово-господарських взаємовідносин, за період часу з 01.04.2015 по теперішній час, з підприємством ТОВ «Титан Плюс» (ЄДРПОУ № 32998525), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ;
- чи підтверджується документально за бухгалтерським обліком та за документами податкової звітності ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ № 39746129) фінансово-господарські взаємовідносини, за період часу з 01.04.2015 по теперішній час, з підприємством ТОВ «Титан Плюс» (ЄДРПОУ № 32998525), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .
Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам Полтавської ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.
Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів з 05 по 16 вересня 2016 року, без урахування вихідних та святкових днів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1