Справа № 464/6053/14-к
пр.№ 1-кс/464/1562/14
У Х В А Л А
18.06.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання останнього про тимчасовий доступ до речей і документів,-
в с т а н о в и в :
старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000255 від 12.07.2013року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, інформації на паперових та електронних носіях щодо абонентського номеру НОМЕР_1 , що знаходяться у володінні оператора мобільного зв`язку Західного територіального управління ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 (тел./факс НОМЕР_3 ), з можливістю ознайомлення та її копіювання на цифровий носій.
В обґрунтування покликається на те, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , в період з 01.10.2011 по 31.12.2012, з метою ухилення від сплати податків документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, начебто, проведення фінансово-господарських операцій на суму близько 19 млн. грн. з суб`єктами підприємницької діяльності, стан яких відмінний від « 0», та економічним результатом такого документального оформлення операцій стало безпідставне віднесення до складу податкового кредиту суми 3 149 097,30 грн. податку на додану вартість з придбання товарно-матеріальних цінностей в підприємств з ознаками фіктивності.
Так, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2011-2012 років частково придбавало будівельні товари в підприємств-нерезидентів, зокрема в фірм « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Чехія), « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Швейцарія) та інших, і ввозило в Україну через прикордонні (митні) пости України «Краковець», « ІНФОРМАЦІЯ_5 », «Ужгород», «Чоп».
Згодом, в відділі митного оформлення « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Львівська обл.) проводилось розмитнення товарно-матеріальних цінностей, і в подальшому товар напряму поставлявся на філії ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в різні міста України. У той же час, невстановлені особи в період 2011-2012 років ввозили будівельні товари для ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з-за кордону на територію України поза митним контролем, а по бухгалтерському та податковому обліку ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » їх придбання показано як придбання в ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м. Запоріжжя), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄРПОУ НОМЕР_6 , м. Київ), МПП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Буча Київської області), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м. Донецьк), та інших, стан яких відмінний від « 0».
Разом з тим, встановлено, що ПП « ОСОБА_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », МПП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » відсутні за адресами реєстрації та фактичного знаходження, місце перебування службових осіб, які б могли підписувати видаткові та податкові накладні, не встановлено, не встановлено оригіналів документів про здійснення господарської діяльності.
У подальшому, через власні філії в різних містах України, зокрема у Львові, Одесі, ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , Донецьку, ІНФОРМАЦІЯ_16 , ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало в період 2011-2012 років реалізацію будівельних товарів фізичним особам-підприємцям по собівартості, які згодом продавали товарно-матеріальні цінності юридичним особам і громадянам України за готівку без фіксації фінансово-господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліку. Для переведення в безготівку готівкових коштів, отриманих від фізичних осіб-підприємців службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » передавали наручно готівкові кошти представникам підприємств, зокрема ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄРПОУ НОМЕР_9 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄРПОУ НОМЕР_10 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та іншим, які в свою чергу вже перераховували ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кошти за придбаний товар по безготівковому розрахунку.
Описана схема ухилення від сплати податків ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно оперативних даних, діє і в даний час.
Отже, з врахуванням вказаного, службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.10.2011 по 31.12.2012 в порушення вимог п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 3 149 097,30 грн.
Окрім цього встановлено, що директор ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 , користується мобільним терміналом з номером НОМЕР_1 оператора « ІНФОРМАЦІЯ_1 », через який останній здійснює переговори з представниками суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності» та з особами, які причетні до «конвертації» грошових коштів.
Враховуючи, що для встановлення відомостей про обставини вчинення злочину та осіб, що його вчинили неможливо отримати в інший спосіб, в ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні роздруківки вхідних і вихідних номерів абонентів та надісланих і отриманих SMS повідомлень, та іншої інформації, які були зроблені з телефону НОМЕР_1 за період з 01.10.2011 року по 16.06.2014, із зазначенням даних про другого абонента, дати, часу, тривалості розмов, з прив`язкою до базових станцій абонента, просить клопотання задоволити.
У суді слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав та уточнив період, за який просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року.
Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам КПК України.
Згідно ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У відповідності до п.7 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання, тощо.
З доводів, викладених слідчим у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.
Одержати зазначені документи іншим способом неможливо, оскільки згідно ст.9 Закону України «Про телекомунікації» охорона таємниці телефонних розмов, телеграфної чи іншої кореспонденції, що передаються технічними засобами телекомунікацій, та інформаційна безпека телекомунікаційних мереж гарантуються Конституцією та законами України. Зняття інформації з телекомунікаційних мереж заборонене, крім випадків, передбачених законом. Оператори, провайдери телекомунікацій зобов`язані вживати відповідно до законодавства технічних та організаційних заходів із захисту телекомунікаційних мереж, засобів телекомунікацій, інформації з обмеженим доступом про організацію телекомунікаційних мереж та інформації, що передається цими мережами.
Виходячи з вищенаведеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-
у х в а л и в :

клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задоволити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 або за його дорученням іншій уповноваженій особі, тимчасовий доступ до речей і документів, інформації на паперових та електронних носіях щодо абонентського номеру НОМЕР_1 , що знаходяться у володінні оператора мобільного зв`язку Західного територіального управління ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 (тел./факс НОМЕР_3 ), з можливістю ознайомлення та її копіювання на цифровий носій, за наступними критеріями:
- ідентифікаційний номер мобільного терміналу (IMEI), який використовується вказаним абонентським номером;
- місце знаходження абонента мобільного зв`язку (адреса базової станції та азимут зв`язку) під час телефонного з`єднання, а також дату, час, тривалість з`єднання;
- інформацію про факти вихідних та вхідних телефонних з`єднань абонентів в розрізі А та Б;
- інформацію з текстом надісланих та отриманих текстових повідомлень (SMS);
- місце знаходження абонента мобільного зв`язку (адреса базової станції та азимут зв`язку) під час відправлення текстового повідомлення (SMS), а також дату, час, за період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Роз`яснити представнику Західного територіального управління ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1