Провадження №1-кс/127/5389/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 липня 2016 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки ПП Стар Кар (код за , адреса: м. Вінниця, вул. І. Бевза, 34) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з фірмою-нерезидентом EAST-WEST TRUCKS (United Kingdom, London, Great James Street 23-24, Suste) за період з 01.01.2012 по 31.03.2012, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ПП Стар Кар (код за , адреса: м. Вінниця, вул. І. Бевза, 34).

Клопотання мотивовано тим, що службові особи ПП Стар Кар (код за , адреса: м. Вінниця, вул. Ботанічна, 15), в період з 01.01.2012 по 31.03.2012, здійснюючи фінансово-господарську діяльність по ввезенню з-за кордону та розмитненню на території України транспортних засобів, за попередньою змовою групою осіб, в порушення вимог п. 187.8 ст. 187 та ч. 2 п. 198.2 ст. 198 Податкового кодексу України за № 2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 663 668 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Також, відповідно зовнішньоекономічного контракту №1 від 12.10.2011, укладеного між фірмою EASTWEST TRUCKS (United Kingdom, London, Great James Street 23-24, Suste) та ПП Стар Кар (код за , м. Вінниця, вул. Ботанічна, 15), в період з 01.01.2012 по 31.03.2012 на територію України було ввезено ряд автомобілів та причепів для ПП Стар Кар. При цьому невстановлені особи замість реальних рахунків - фактур та провізних відомостей (CMR) складали фіктивні документи, в яких відображалась завідомо недостовірна інформація, а саме зазначалось, що продавцем експортером транспортних засобів нібито являється фірма EAST-WEST TRUCKS, а покупцем імпортером вказувалось ПП Стар Кар. Крім цього, в підроблених рахунках - фактурах також вказувалась занижена вартість придбання цих транспортних засобів. Використовуючи вказану схему на митну територію України в період з 01.01.2012 по 31.03.2012 було імпортовано 285 транспортних засобів, експортером яких нібито являється фірма EASTWEST TRUCKS.

Однією з підстав реєстрації кримінального провадження став висновок спеціаліста (дослідження) стосовно взаєморозрахунків ПП Стар Кар та EAST-WEST TRUCKS LLP (Великобританія) за період з 01.01.2012 по 31.03.2012 за № 3/16-02/37489652 від 28.01.2014 щодо завищення суми податкового кредиту на 3 663 668 грн., складеного працівниками УБВДОЗШ ГУ Міндоходів у Вінницькій області.

Під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки по ПП Стар Кар (код за , адреса: м. Вінниця, вул. І. Богуна, 34) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з фірмою-нерезидентом EAST-WEST TRUCKS (United Kingdom, London, Great James Street 23-24, Suste) за період з 01.01.2012 по 31.03.2012.

Беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ПП Стар Кар та відповідно можливість підприємством приховування і заниження об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також необхідність проведення позапланової документальної перевірки щодо отримання доходів та сплати податків, виникли підстави для проведення позапланової документальної перевірки щодо отримання доходів та сплати податків ПП Стар Кар, а також на виконання вказівки прокурора, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням Вінницької області, просив задовольнити клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є обгрунтованим, а тому підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.
Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
На даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Приймаючи до уваги викладене, зважаючи на те, що слідчим в судовому засіданні доведено необхідність проведення перевірки, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ПП Стар Кар (код за , адреса: м. Вінниця, вул. І. Бевза, 34) .

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 309, 372 КПК України, ст. 20, 36, 40 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задоволити.

Призначити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ПП Стар Кар (код за , адреса: м. Вінниця, вул. І. Бевза, 34) під час здійснення фінансово-господарських операцій з фірмою-нерезидентом EAST-WEST TRUCKS (United Kingdom, London, Great James Street 23-24, Suste) за період з 01.01.2012 по 31.03.2012.

Проведення даної перевірки доручити ревізорам Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Слідчий суддя: