Справа номер 712/5632/16- к
Провадження номер 1кс/712/2905/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення позапланової документальної перевірки
м. Черкаси 17 травня 2016 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000068 старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшим лейтенантом податкової міліції ОСОБА_4 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про проведення перевірки, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про проведення перевірки ТОВ «Корсунське».
Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000068, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.06.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Наявними матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Корсунське» (Черкаська обл., Тальнівський р-н, с. Корсунка, вул. Миру, 1, ), перебуваючи на спеціальному режимі оподаткування, не маючи матеріальних та технічних можливостей для вирощування сільськогосподарської продукції, в період з 2013 по 2014 роки неправомірно включали до декларацій з податку на додану вартість «спеціальний режим оподаткування» реалізацію соняшника не власного виробництва, внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 9 331 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування в Тальнівській ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області витребувано акт перевірки ТОВ «Корсунське» №192/22-01/32570104 від 13.11.2013, в якому перевіряючими при проведенні перевірки використано довідку Павлівської сільської ради від 04.11.2013 № 132, відповідно до якої у 2013 році площа орендованої землі ТОВ «Корсунське» на території сільської ради становить 675 га. На підставі вказаної довідки перевіряючими зроблено висновок про кількість наявної у ТОВ «Корсунське» землі для вирощування сільськогосподарської продукції.

28.10.2015 на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області з Павлівської сільської ради надійшов лист вих. №309 від 20.10.2015, відповідно до якого в Павлівській сільській раді відсутні дані за 2013 рік щодо використання ТОВ «Корсунське» земель сільськогосподарського призначення.

12.04.2016 року на адресу Павлівської сільської ради направлено лист №7821/23-00-09-018 від 12.04.2016 щодо надання копії довідки Павлівської сільської ради №132 від 04.11.2013 року, а також копію витягу з журналу реєстрації вихідної кореспонденції Павлівської сільської ради, де зареєстрована вказана довідка.

16.04.2016 на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області з Павлівської сільської ради надійшов лист вих. № 120 від 14.04.2016 року відповідно до якого, згідно записів журналу реєстрації вихідної кореспонденції Павлівської сільської ради за 2013 рік під № 132 від 27.06.2013 року зареєстровано звіт до ДРАЦС. Відповідно записів журнал реєстрації виданих довідок за 2013 рік під № 132 від 15.05.2013 року зареєстрована довідка про розмір земельної ділянки громадянці села Павлівка Перша для пред`явлення в УСЗН. Дані щодо надання довідок ТОВ «Корсунське » в сільській раді станом на 14.04.2016 року відсутні.

Таким чином, відповідно до інформації з Павлівської сільської ради не підтверджується використання землі ТОВ «Корсуське» у 2013 році, що могло вплинути на результати проведеної перевірки ТОВ «Корсунське» за період з 01.12.2012 по 31.08.2013.

В зв`язку з вищевикладеним, на даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в призначенні позапланової перевірки на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Корсунське» (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Черкасах за період з 01.12.2012 по 31.08.2013.

Заслухавши думку прокурора, слідчого, вивчивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження суд приходить до висновку, що вказане клопотання підлягає до задоволення, оскільки після проведення вказаної перевірки будуть встановлені порушення та суми завданих державі збитків ТОВ «Корсунське», або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків.

Керуючись ст. 131 КПК України, ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, -
УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 .

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Корсунське» () на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ) при проведенні своєї фінансово-господарської діяльності за період з 01.12.2012 по 31.08.2013.

Зобов`язати ТОВ «Корсунське» надати працівникам Тальнівської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області доступ до первинних документів (завірених копій), які необхідні для проведення позапланової документальної перевірки.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Тальнівської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області.

Перевірку провести у строки згідно чинного законодавства.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1