Єдиний унікальний номер справи 185/7061/16-к
Провадження № 1-кс/185/1026/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 серпня 2016 року cлідчий суддя Павлоградського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , заступника керівника Павлоградської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника керівника Павлоградської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства,

В С Т А Н О В И В:

В клопотанні заступник керівника Павлоградської місцевої прокуратури ОСОБА_3 в рамках досудового розслідування кримінального провадження за ч. 2 ст. 191 КК України, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28 вересня 2015 року за № 0000682, порушує питання про надання дозволу Західно-Донбавькій об`єднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Дніпропетровській області (51413, Дніпропетровська область, м. Павлоград, вул. Верстатобудівників, 14а) на проведення документальної позапланової перевірки з питань дотримання вимог діючого податкового законодавства ТДВ «Укркотлосервіс» (), Першотравенським МЖКП (), Павлоградською міською громадською організацією «Агенство економічного розвитку міста Павлограда» (), ЧМП «Донбасс-95» (), ТОВ «Вода і пар» (), ТОВ «Ятрань» (), при здійсненні вищезазначеними суб`єктами господарювання у період 2014-2015 років фінансово-господарської діяльності та аналізу їх взаємовідносин з іншими контрагентами за додатками № 5 декларації з ПДВ на предмет виявлення ризикових фінансових операцій з коштами, одержаними на виконання підрядних робіт з капітального ремонту котельні «Південна» Першотравенського міського житлово-комунального підприємства.

З клопотання вбачається, що 10 вересня 2015 року на другому засіданні 63 чергової сесії Першотравенської міської ради, місцеву громаду в особі депутатського корпусу проінформовано про факти зловживання та порушення законодавства України щодо розпорядження бюджетними грошовими коштами службовими особами Першотравенського міського житлово-комунального підприємства.

За вказаними фактами Першотравенським відділенням поліції Павлоградського ВП ГУНП в Дніпропетровській області 20 вересня 2015 року до ЄРДР за № 0000682 внесено відомості про скоєння злочинів за ч. 2 ст. 191 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що протягом 2015 року проведено ряд процедур закупівлі послуг щодо капітального ремонту котельні «Південна», розташованої в м. Першотравенськ Дніпропетровської області, а саме: ремонт газоходу, топки, циклону котла тощо.

Між замовником Першотравенським міським житлово-комунальним підприємством () та виконавцем робіт ТДВ «Укркотлосервіс» () укладено ряд договорів закупівлі послуг, предметом яких є «Капітальний ремонт котельні «Південна», розташованої в м. Першотравенськ Дніпропетровської області, а саме:

- договір про закупівлю послуг № 219 від 21 жовтня 2015 року на суму 2599912,8 грн. (із додатковою угодою № 1 від 12 жовтня 2015 року та додатковою угодою 1/1 від 14 грудня 2015 року);

- договір підряду № ДОН 28/07-15 від 07 серпня 2015 року на суму 212185,2 грн. (із додатковою угодою № 1 від 11 грудня 2015 року);

- договір підряду № 214 від 30 вересня 2015 року на суму 330000 грн. (із додатковою угодою № 1 від 14 грудня 2015 року);

- договір підряду № ДОН 31/07-15 від 07 серпня 2015 року на суму 678327,6 грн. (із додатковою угодою № 1 від 11 грудня 2015 року);

- договір підряду № 231 від 23 листопада 215 року на суму 217310,4 грн. ( із додатковою угодою № 1 від 11 грудня 2015 року).

ТДВ «Укркотлосервіс», відповідно до умов договорів зобов`язалося виконати дії з капітального ремонту устаткування, а Першотравенське міське житлово-комунальне підприємство оплатити роботи.

Відповідно до даних управління Державної казначейської служби України у м. Першотравенську Дніпропетровської області, за 2015 рік касові видатки на користь ТДВ «Укркотлосервіс» на виконання робіт з капітального ремонту котельні «Південна», які проводились за рахунок коштів спеціального фонду місцевого бюджету, склали 3850364,1 грн.

Крім того, як вбачається з клопотання, що в період 2014-2015 років ряд договорів щодо капітального ремонту котельні «Південна», розташованої в м. Першотравенськ Дніпропетровської області, а саме: ремонт газоходу, топки, циклону котла тощо, було укладено між замовником: Павлоградська міська громадська організація «Агенство економічного розвитку міста Павлограда» () та виконавцями робіт ЧМП «Донбасс-95» (), ТОВ «Вода і пар» (), ТОВ «Ятрань» (), де Першотравенське міське житлово-комунальне підприємство виступає третьою особою таких договорів підряду, предметом яких є також капітальний ремонт котельні «Південна», яка перебуває на балансі Першотравенського міського житлово-комунального підприємства ().

Органом досудового слідства заплановано проведення комплексу слідчих (розшукових) дій по встановленню реально затраченої суми вартості робіт по капітальному ремонту котельні «Південна» і встановленню зайво переплачених грошей за роботи, які фактично не проводилися.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначається за ч. 2 ст. 191 КК України.

Розглянувши клопотання, вивчивши додані до нього документи, приходжу до наступного висновку.

В клопотанні зазначено та обґрунтовано наданими копіями документів, що наявні достатні підстави вважати, що призначення вищевказаної позапланової документальної перевірки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Так, відповідно до інформацій, зазначених в Додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість Першотравенського МЖКП та ТДВ «Укркотлосервіс», наданих Західно-Донбаською об`єднаною державною податковою інспекцією Головного управління ДФС у Дніпропетровській області за 2015 рік встановлено, що ТДВ «Укркотлосервіс» задекларував 370961,99 грн. НДС (як контрагент), що вказує на рух від Першотравенського МЖКП (як платника) до ТДВ «Укркотлосервіс» коштів на суму 1854809,95 грн. Разом з тим, Першотравенське МЖКП задекларувало нуль НДС.

Крім того, ТДВ «Укркотлосервіс» задекларувало зобов`язання по НДС відносно 19 суб`єктів підприємницької діяльності, що може вказувати на створення підприємств з ознаками фіктивності, з якими укладалися нікчемні угоди, на підставі яких переховували бюджетні кошти, отримані злочинним шляхом з подальшим їх заволодінням.

В судовому засіданні заступник керівника Павлоградської місцевої прокуратури просив задовольнити подане клопотання та зазначив, що аналогічні обставини ймовірно можуть мати місце про господарських взаємовідносинах ЧМП «Донбасс-95» (), ТОВ «Вода і пар» (), ТОВ «Ятрань» () з іншими контрагентами під час фінансових операцій з коштами, одержаними на виконання підрядних робіт з капітального ремонту котельні «Південна» Першотравенського міського житлово-комунального підприємства.

Відповідно до п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно ст. 82 Податкового кодексу України, тривалість перевірок не повинна перевищувати 30 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва 10 робочих днів, інших платників податків 20 робочих днів.

Ст. 91 КПК України передбачає, що доказуванню у кримінальному провадженні підлягають подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Згідно ч. 2 ст. 93 Кримінального процесуального кодексу України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, у тому числі шляхом отримання висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок.

Враховуючи, що слідчим обґрунтовано важливість та необхідність встановлення обставин у кримінальному провадженні, саме шляхом призначення позапланової документальної перевірки, а також неможливість іншими способами довести вищевказані обставини, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 93, 110, 132, 372, КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника керівника Павлоградської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки з питань дотримання вимог діючого податкового законодавства ТДВ «Укркотлосервіс» (), Першотравенським МЖКП (), Павлоградською міською громадською організацією «Агенство економічного розвитку міста Павлограда» (), ЧМП «Донбасс-95» (), ТОВ «Вода і пар» (), ТОВ «Ятрань» (), при здійсненні вищезазначеними суб`єктами господарювання у період 2014-2015 років фінансово-господарської діяльності та аналізу їх взаємовідносин з іншими контрагентами за додатками № 5 декларації з ПДВ на предмет виявлення ризикових фінансових операцій з коштами, одержаними на виконання підрядних робіт з капітального ремонту котельні «Південна» Першотравенського міського житлово-комунального підприємства.

Проведення перевірки доручити Західно-Донбавькій об`єднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Дніпропетровській області (51413, Дніпропетровська область, м. Павлоград, вул. Верстатобудівників, 14а).

Перевірку провести, у строки визначені ст. 82 Податкового кодексу України, в період з 29 серпня 2016 року по 23 вересня 2016 року, акт перевірки із матеріалами направити до Павлоградської місцевої прокуратури для доручення до матеріалів кримінального провадження.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1