Справа № 727/4192/16-к
Провадження № 1-кс/727/1440/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
07 червня 2016 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
за участю сторони кримінального провадження:
слідчого - ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000023 від 06 квітня 2016 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -
В С Т А Н О В И В :
До суду звернулась старший слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, яке погоджене із прокурором прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .
В клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) у період часу з 01.01.2015 по 31.12.2015 шляхом штучного формування валових витрат на придбання м`яса (в живій вазі - ВРХ) ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на прибуток підприємства у сумі 738605,00 грн.

Протягом 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало реалізацію м`яса яловичини на ТОВ ТПК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) на загальну суму 7308244 грн. При цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбавало м`ясо ВРХ (в живій вазі) у сільськогосподарських товаровиробників (населення), які мешкають на території Чернівецької, Хмельницької, Тернопільської, Івано Франківської та Закарпатської областей.

Зазначає, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення п.44.1, п.44.2 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України занижено доходи від будь якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначені за правилами бухгалтерського обліку за 2015 рік в сумі 6090204 грн. в результаті невідображення обсягів реалізації м`яса яловичини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 7308244 грн.

За даними ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сума доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (з ознакою доходу 179 доходи від продажу продукції тваринництва) за 2015 рік складає 2673454,0 грн. За даними дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сума доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку (з ознакою доходу 179 доходи від продажу продукції тваринництва) за 2015 рік складає 1916118,70 грн. Фінансовий результат по даних дослідження за 2015 рік становить 4103359,00 грн. Прибуток за звітний податковий період складає 4103359,00 грн. Податок на прибуток за 2015 рік складає 738605 грн. Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не відображено в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2015 рік на суму 738605 грн. та відповідно не сплачено бюджету.

Вказує, що з метою встановлення фактичних постачальників ВРХ на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також інших осіб, причетних до діяльності товариства, пов`язаної із прийманням ВРХ та її забоєм, свідків, яким відомі обставини справи, з метою підтвердження чи спростування взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із контрагентами постачальниками ВРХ, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_3 ) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, а тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_3 в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.
Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Встановлено, що 06 квітня 2016 року внесено відомості про кримінальне правопорушення в ЄРДР за №0000023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України.
Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_3 , має суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів.
Згідно ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в зв`язку з чим суд в частині надання інформації за дорученням іншому слідчому чи оперативному працівнику податкової міліції відмовляє так, як останній не являється стороною кримінального провадження.
Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання їх копій, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_3 ), зокрема щодо документів податкової звітності, що подавалася ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року.
Строк пред`явлення цієї ухвали до виконання 30 діб з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді .
Слідчий суддя ОСОБА_1