пр. № 1-кс/759/3311/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 листопада 2016 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши, погоджене із прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_3 , клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України, у межах кримінального провадження, внесеного до реєстру досудових розслідувань № 0000023 від 06.05.2015 року,

В С Т А Н О В И В:
До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження шляхом накладення арешту та заборонити відчужувати кошти в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати з банківського рахунку ТОВ «Укргазтех» (), а саме: № НОМЕР_1 (українська гривня), який відкритий та обслуговується у ПАТ «Банк «Український капітал» (МФО 320371).

Прокурор клопотання підтримав і просив його задовольнити.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, суд прийшов до висновку про наявність правових підстав для його задоволення, виходячи із такого.

Як вбачається із матеріалів доданих до клопотання, 23.11.2016 ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженцю м. Києва, громадянину України, раніше не судимому, зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_1 , повідомлено про підозру та вручено письмове повідомлення про підозру у вчиненні наступних злочинів, а саме, умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України і внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також видачі завідомо неправдивих офіційних документів, тобто у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.
Слідство посилається на те, що ОСОБА_5 , ігноруючи як нормативні акти, що визначають порядок ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, так і свої обов`язки службової особи ТОВ «Укргазтех», із корисливих спонукань, маючи умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування введених у встановленому законом порядку, в особливо великих розмірах, діючи умисно, вчинив злочин при наступних обставинах.

Генеральний директор ТОВ «Укргазтех» ОСОБА_5 реалізував злочинний план штучного зменшення податкових зобов`язань підприємства перед Державним бюджетом України, який полягав у перерахуванні коштів за неіснуючі господарські операції на рахунок підприємства з ознаками фіктивності, що в свою чергу надавало можливість ОСОБА_5 , як Генеральному директору ТОВ «Укргазтех», безпідставно збільшити податковий кредит з податку на додану вартість та, як наслідок, зменшити податкові зобов`язання з податку на додану вартість, а також збільшення валових витрат та, як наслідок, зменшення зобов`язань з податку на прибуток,які підлягали сплаті до бюджету за відповідні звітні періоди.

Так, згідно договорів та специфікацій до них, видаткових та податкових накладних, банківських виписок встановлено, що ТОВ «Украгазтех» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Капромбуд» (код за ) в період з вересня по грудень 2012.

За результатами досудового розслідування здобуто достатньо доказів для направлення обвинувального акта за обвинувачення ОСОБА_6 за ч. 1 ст. 205 КК України у фіктивному підприємництві, тобто створенні суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Капромбуд» () з метою прикриття незаконної діяльності.

При цьому, Генеральний директор ТОВ «Укргазтех» ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного розташування офісного приміщення ТОВ «Укргазтех» () за адресою: м. Київ, вул. Верховинця, буд. 10, оф. 430, точний час досудовим розслідуванням не встановлено, заздалегідь усвідомлюючи, що до податкових декларацій з ПДВ, додатків № 5 до декларацій з ПДВ за період вересня-грудня 2012 року та податкової декларації з податку на прибуток за 2012 рік ТОВ «Укргазтех» внесені неправдиві відомості, а саме: завищено суму валових витрат з податку на прибуток підприємства та суму податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок відображення операцій із фіктивним підприємством ТОВ «Капромбуд», достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських операцій з ТОВ «Капромбуд» (), маючи злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість в особливо великих розмірах, використовуючи своє службове становище, скориставшись персональним електронним цифровим підписом, особисто підписав офіційні документи податкової звітності, що містили завідомо неправдиві відомості, податкові декларації з ПДВ за звітні податкові періоди, а саме: - податкову декларацію з ПДВ за 9 місяць 2012 року; - податкову декларацію з ПДВ за 10 місяць 2012 року; - податкову декларацію з ПДВ за 11 місяць 2012 року; - податкову декларацію з ПДВ за 12 місяць 2012 року; - податкову декларацію з податку на прибуток за 2012 рік;- додатків № 5 за вересень, жовтень, листопад та грудень 2012 року.

Слідством встановлено, що ОСОБА_5 , будучи службовою особою, вчинив службове підроблення, видавши завідомо неправдиві офіційні документи про обсяги придбаної продукції ТОВ «Укргазтех» у ТОВ «Капромбуд», а також внісши в такі офіційні документи завідомо неправдиві відомості, що надало змогу протиправно сформувати податковий кредит з податку на додану вартість, витрати з податку на прибуток ТОВ «Укргазтех» та умисно ухилитися від сплати таких податків, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у розмірі 2 835 757 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що на даний час, службові особи ТОВ «Укргазтех» () використовують наступний банківський рахунок: № НОМЕР_1 (українська гривня) відкритий та обслуговується у ПАТ «Банк «Український капітал» (МФО 320371).

Відповідно до частини 1 статті 170 Кримінального процесуального кодексу України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.

Згідно частини 3 статті 170 КПК України арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, i перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.

За змістом наведених правових норм такий вид забезпечення кримінального провадження, як накладення арешту може бути застосований щодо майна, власником якого є обвинувачений, підозрюваний, або особа, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого.

Відтак, враховуючи вищевикладене, суд вважає за можливе задовольнити клопотання слідства і накласти арешт та заборонити відчужувати кошти в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати з банківського рахунку ТОВ «Укргазтех» (), а саме: № НОМЕР_1 (українська гривня), який відкритий та обслуговується у ПАТ «Банк «Український капітал» (МФО 320371).
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 132, 170,171, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.

1.Накласти арешт та заборонити відчужувати кошти в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати з банківського рахунку ТОВ «Укргазтех» (), а саме: № НОМЕР_1 (українська гривня), який відкритий та обслуговується у ПАТ «Банк «Український капітал» (МФО 320371).

2.Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на рахунок ТОВ «Укргазтех» () відкритий у банківській установі ПАТ «Банк «Український капітал» (МФО 320371) та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на рахунок та вже знаходяться на рахунку ТОВ «Укргазтех» (), крім обов`язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати, а саме по рахунку: № НОМЕР_1 (українська гривня), який відкритий та обслуговується у ПАТ «Банк «Український капітал» (МФО 320371).

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва протягом п`яти днів з дня її проголошення, а особою, яка перебуває під вартою з моменту вручення їй копії ухвали.

Слідчий суддя: