справа № 208/3513/16-к
№ провадження 1-кс/208/727/16
УХВАЛА

06 червня 2016 р. м. Дніпродзержинськ
Заводський районний суд м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області у складі: Слідчого судді ОСОБА_1 , при секретареві ОСОБА_2 , за участю: слідчого СВ Дніпродзержинського ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні справу за клопотанням слідчого СВ Дніпродзержинського ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про проведення позапланової ревізії, -
Слідчий СВ Дніпродзержинського ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про проведення позапланової ревізії.
В судовому засіданні слідчий СВ Дніпродзержинського ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 підтримав клопотання, посилався на обставини викладені в ньому.
Як вбачається з матеріалів клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2012 - 2014 років одержувач бюджетних коштів - КП «Трамвай» отримало від управління транспорту і зв`язку Дніпродзержинської міської ради по КФК 170603 «Інші заходи у сфері електротранспорту» за КЕКВ 1310 (2610) бюджетні кошти, які згідно лімітних довідок про бюджетні асигнування та кредитування заплановані (затверджені) як видатки розвитку.
Згідно планів використання бюджетних коштів, за вказаний період, КП «Трамвай» фактично витратило бюджетні кошти по КФК 170603КЕКВ 1310 (2610) на заробітну плату та нарахувань на оплату праці.
Відповідно абз.38 ч.1 ст.2 Бюджетного кодексу України наведений термін «одержувач бюджетних коштів» - суб`єкт господарювання, громадська чи інша організація, яка не має статусу бюджетної установи, уповноважена розпорядником бюджетних коштів на здійснення заходів, передбачених бюджетною програмою, та отримує на їх виконання кошти бюджету.
Згідно положень абз.2 ч.6 ст.22 Бюджетного кодексу України, критерії визначення одержувача бюджетних коштів встановлюються Кабінетом Міністрів України з урахуванням напрямів, досвіду і результатів діяльності, фінансово-економічного обґрунтування виконання заходів бюджетної програми та застосування договірних умов.
У п.9 Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ, затвердженому Постановою КМУ №228 від 28.02.2002 року (в редакції станом на 01.01.2012 року), визначено, що критеріями визначення одержувача для здійснення заходів бюджетної програми є зокрема: наявність бездефіцитного фінансового плану на поточний рік, фінансово-економічного розрахунку (обґрунтування) здійснення заходів бюджетної програми; незбиткова діяльність одержувача за останні два роки.
Згідно наданих до Дніпродзержинської ОДПІ звітів про фінансові результати підприємства за період 2010 2014 роки КП «Трамвай» є збитковим. Зокрема за 2010 рік збитки склали 3201 тис. грн.., за 2011 рік 1444 тис. грн., за 2012 рік 919 тис. грн., за 2013 рік 1 481тис. грн., за 2014 рік -1 193тис.грн.
Причиною збитків є невідповідність вартості тарифів перевезення фактичній їх собівартості.
Видатки КП "Трамвай" по КТКВК 170603, 170103 за КЕКВ 1310 (2610), що отримані з міського бюджету у розмірі 37 600 000 грн. є видатками розвитку, які повинні бути спрямовані на фінансове забезпечення наукової, інвестиційної та інноваційної діяльності.
Фактично, грошові кошти, що отримані з міського бюджету у розмірі 37 600,0 тис.грн. (субсидії, дотації згідно класифікатору) отримані КП «ТРАМВАЙ» за період 2012 2014 роки використані на сплату заробітної плати, а саме на покриття поточних витрат господарської діяльності.
Зазначені вище витрати КП «ТРАМВАЙ» за період 2012 2014 роки у сумі 37 600,0 тис.грн., здійснені за рахунок бюджетних коштів, є видатками споживання, а не видатками розвитку, тобто фактичний напрямок їх використання свідчить про нецільове використання підприємством субсидій, дотацій, що суперечить вимогам наказу Міністерства фінансів України №604 від 27.12.2001 та наказу Міністерства фінансів України №11 від 14.01.2011.
Слідчий у своєму клопотанні посилається на те, що рішення про встановлення на 2012-2014 роки рівня тарифу для КП "Трамвай", який не покриває витрат, пов`язаних з перевезенням пасажирів, Дніпродзержинською міською радою та/або її виконавчим комітетом не приймались, тому відсутні правові підстави для компенсації уповноваженим органом втрат вказаного вище перевізника.
Таким чином, на протязі 2012-2014 років службові особи Дніпродзержинської міської ради, достовірно знаючи про збиткову діяльність КП "Трамвай", діючи умисну в супереч вимог Конституції України, Бюджетного кодексу України, ЗУ "Про транспорт", ЗУ "Про міський електричний транспорт", ЗУ "Про місцеве самоврядування в Україні", Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ, затвердженого Постановою КМУ №228 від 28.02.2002, наказу Міністерства фінансів України №604 від 27.12.2001 та наказу Міністерства фінансів України №11 від 14.01.2011, за відсутності рішення Дніпродзержинської міської ради та/або її виконавчого комітету про встановлення рівня тарифу для КП "Трамвай", який не покриває витрат, пов`язаних з перевезенням пасажирів, здійснили видатки по КФК 170603 (170602) КЕКВ 1310 (2610) за рахунок коштів місцевого бюджету у сумі 37 600 000 грн. на покриття збитків КП "Трамвай" від фінансово - господарської діяльності, в наслідок чого видатки розвитку загального фонду місцевого бюджету м. Дніпродзержинська, в супереч встановленого законодавством порядку, були спрямовані (використані) на фінансування витрат споживання.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що в 2013 році працівниками ДФІ в Дніпропетровській області проведено перевірку окремих питань фінансово-господарської діяльності КП "Трамвай"за період з 01.04.2010 по 30.06.2013, у тому числі стосовно недотримання службовим особами вказаного підприємства законодавства під час отримання та використання бюджетних коштів за 2012 рік та безпідставного збільшення норм витрат пального на автобуси у 2012 році і придбання товарно-матеріальних цінностей по завищених цінах у 2012 році (акт ревізії від 15.08.2013 №06-21/03).
Відповідно до ст.11 Закон України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.
Відповідно до ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин:
2) підконтрольною установою подано у встановленому порядку скаргу про порушення законодавства посадовими особами органу державного фінансового контролю під час проведення планової чи позапланової виїзної ревізії, в якій міститься вимога про повне або часткове скасування результатів відповідної ревізії;
3) у разі виникнення потреби у перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з підконтрольною установою, якщо підконтрольна установа не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов`язковий письмовий запит органу державного фінансового контролю протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту;
4) проводиться реорганізація (ліквідація) підконтрольної установи;
5) у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Національної поліції, Служби безпеки України, Національного антикорупційного бюро України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю;
6) у разі, коли вищестоящий орган державного фінансового контролю в порядку контролю за достовірністю висновків нижчестоящого органу державного фінансового контролю здійснив перевірку актів ревізії, складених нижчестоящим органом державного фінансового контролю, та виявив їх невідповідність вимогам законів. Позапланова виїзна ревізія в цьому випадку може ініціюватися вищестоящим органом державного фінансового контролю лише у тому разі, коли стосовно посадових або службових осіб нижчестоящого органу державного фінансового контролю, які проводили планову або позапланову виїзну ревізію зазначеної підконтрольної установи, розпочато службове розслідування або у випадку повідомлення їм про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.
Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.
Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.
Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.
Обмеження у підставах проведення ревізій, визначені цим Законом, не поширюються на ревізії, що проводяться на звернення підконтрольної установи, або ревізії, що проводяться після повідомлення посадовим особам підконтрольних установ, що ревізуються, про підозру у вчиненні ними кримінального правопорушення відповідно до Кримінального процесуального кодексу України.
Згідно до ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Отже, перевірка в кримінальному провадженні не захід забезпечення кримінального провадження, в розумінні визначеному в розділі ІІ КПК України, а відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України є законним способом збирання стороною обвинувачення доказів.
Згідно ст.ст. 27, 29 постанови КМУ від 20 квітня 2006 р. №550 «Про затвердження Порядку проведення інспектування державною контрольно-ревізійною службою», та п.2.4 спільного наказу ГКРУ МВС СБУ та Генеральної прокуратури України «Про затвердження Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України» від 19.10.2006 №346/1025/685/53, позапланова виїзна ревізія на об`єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним постанови про призначення ревізії, винесеної після порушення кримінальної справи проти посадових (службових) осіб об`єкта контролю підконтрольної установи. Якщо справу порушено не проти цих осіб, а за певним фактом, що стосується діяльності підконтрольної установи, до постанови додається дозвіл суду на проведення ревізії.
Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання слідчого СВ Дніпродзержинського ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про проведення позапланової ревізії підлягає задоволенню.
Враховуючи вищезазначене та керуючись ст.11 Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст. 93 КПК України, суд
Клопотання слідчого СВ Дніпродзержинського ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про проведення позапланової ревізії, задовольнити.
1. Законність витрачання коштів місцевого бюджету КП "Трамвай", протягом 2013-2014 років КФК 170603 (170602) КЕКВ 1310 (2610) на покриття (відшкодування) збитків, понесених в наслідок виконання робіт (надання послуг) по тарифам, які не покривали витрат, пов`язаних з перевезенням пасажирів;
2. Чи було рішенням виконкому Дніпродзержинської міської ради від 27.07.2011 року №312 встановлено рівень тарифу для КП "Трамвай" у розмірі, який не покривав витрат, пов`язаних з перевезенням пасажирів, з урахуванням долучених до вказаного рішення розрахунків (калькуляцій) КП "Трамвай" щодо собівартості відповідного тарифу?
3. Чи було рішенням виконкому Дніпродзержинської міської ради від 27.03.2013 року №61 встановлено рівень тарифу для КП "Трамвай" у розмірі, який не покривав витрат, пов`язаних з перевезенням пасажирів, з урахуванням долучених до вказаного рішення розрахунків (калькуляцій) КП "Трамвай" щодо собівартості відповідного тарифу?
4. Чи було рішенням виконкому Дніпродзержинської міської ради від 11.06.2014 року №128 встановлено рівень тарифу для КП "Трамвай" у розмірі, який не покривав витрат, пов`язаних з перевезенням пасажирів, з урахуванням долучених до вказаного рішення розрахунків (калькуляцій) КП "Трамвай" щодо собівартості відповідного тарифу?
5. Чи вживались службовими особами КП "Трамвай" протягом 2013 - 2014 років заходи щодо корегування (зміни) збиткового тарифу, з метою приведення його у відповідність до фактичної собівартості послуги;
6. Чи відповідало КП "Трамвай" критеріям одержувача бюджетних коштів, визначеним п.9 Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ, затвердженого Постановою КМУ №228 від 28.02.2002;
7. Чи були у 2013 - 2014 роках завдані (понесені) збитки КП "Трамвай" внаслідок виконання рішень Дніпродзержинської міської ради та/або її виконавчого органу, зокрема рішень виконкому Дніпродзержинської міської ради № 312від 27.07.2011 року, № 61 від 27.03.2013 року та № 128від 11.06.2014 року, визначити розмір таких збитків.
8. Чи відповідали господарські операції одержувача бюджетних коштів КП "Трамвай" КФК 170603 (170602) КЕКВ 1310 (2610) вимогам Бюджетному кодексу України,Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ, затвердженого Постановою КМУ №228 від 28.02.2002, наказу Міністерства фінансів України №604 від 27.12.2001 та наказу Міністерства фінансів України №11 від 14.01.2011;
9. Чи є витрати КП «ТРАМВАЙ» КФК 170603 (170602) КЕКВ 1310 (2610) за період 2013 2014 років у сумі 37 600 000 грн. видатками споживання або видатками розвитку та чи відповідає фактичний напрямок їх використання вимогам наказу Міністерства фінансів України №604 від 27.12.2001 та наказу Міністерства фінансів України №11 від 14.01.2011;
10. Чи використані КП "Трамвай" бюджетні кошти КФК 170603 (170602) КЕКВ 1310 (2610) протягом 2013-2014 років згідно напрямам використання бюджетних коштів, визначеним у паспорті бюджетної програми або в порядку використання бюджетних коштів.
Встановити строк проведення ревізії в межах передбаченого чинним законодавством України із зазначеного питання, починаючи з 27.06.2016 по 15.07.2016.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1