УХВАЛА

05 жовтня 2016 року м.Хмельницький
05 жовтня 2016 року старший слідчий з ОВС 3-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення речей та документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Як зазначено в клопотанні, службові особи ФГ « ОСОБА_5 » в період з 01.02.2015 по 30.09.2015, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної податкової декларації з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації 15 893,335 тон нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ФОП ОСОБА_6 , ПП « ОСОБА_7 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 9 846 206 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування, відповідно до довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_7 , встановлено, що площа орендованих земельних ділянок ФГ « ОСОБА_5 » становить 513,9518 га, із них 456,5708 га - рілля, 57,381 га - угіддя. Згідно з інформацією ІНФОРМАЦІЯ_8 №06-15/118 від 05.10.2015 у Хмельницькій області посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6156602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі 28 ц. Зважаючи на те, що ФГ « ОСОБА_5 » орендує земельні ділянки площею 456 га, то ймовірно мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 1276,8 тон.
Встановлено, що за період лютий вересень 2015 року, відповідно до зареєстрованих податкових накладних, ФГ « ОСОБА_5 » реалізовано 15 893,335 тон сої на загальну суму 71 193 056,83 грн., в тому числі ПДВ 11 865 509,47 грн. Таким чином, ФГ « ОСОБА_5 » не мало змоги виростити та реалізувати 14 616,535 тон сої на суму 59 077 236 грн., в тому числі ПДВ 9 846 206 грн.
Враховуючи те, що ФГ « ОСОБА_5 » є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9 846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит. Отже, податок на додану вартість у сумі 9 846 206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій поданих до ІНФОРМАЦІЯ_9 , залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ « ОСОБА_5 » № НОМЕР_2 , відкритий в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) МФО НОМЕР_4 .
Враховуючи вищевикладене, ФГ « ОСОБА_5 » порушено п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового Кодексу України, в результаті чого підлягає реєстрації платником податку на загальних підставах та нарахуванню і сплаті до бюджету ПДВ у сумі 9 846 206 грн.
Керівником та головним бухгалтером в одній особі є ОСОБА_12 . Крім того, останній являється фактичним директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », з яким ФГ « ОСОБА_5 » проводить фінансово-господарські операції та яке також задіяне у злочинній схемі ухилення від сплати податків шляхом формування податкового кредиту.
З метою дослідження обставин проведення фінансово-господарських операцій між ФГ « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ПП « ОСОБА_4 », необхідно дослідити первинні бухгалтерські документи ПП « ОСОБА_4 », (договори, угоди, специфікації, податкові накладні, товаро-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості та інші) за період з 01.01.2015 по 01.06.2016 щодо проведення фінансово-господарської діяльності із ФГ « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по виготовленню, придбанню, зберіганню та реалізації сільськогосподарської продукції, у тому числі проведення взаєморозрахунків між ними.
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, дослідження всіх обставин діяльності ФГ « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », встановлення осіб, причетних до вчинення злочину ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 3-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , за його дорученням працівникам ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області, працівникам СУФР ГУ ДФС у Вінницькій області, за їх дорученням працівникам ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області, на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення з ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) документів по проведених фінансово-господарських операціях із ФГ « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », у період з 01.01.2015 по 01.06.2016, зокрема: первинних бухгалтерських документів (договори, угоди, специфікації, податкові накладні, товаро-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості, сертифікатів відповідності придбаних товарів (робіт, послуг).
Службовим особам ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 04 листопада 2016 року.
Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя