УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 жовтня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС 1 ВКРП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про призначення та проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000008 від 14.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВ 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу ГПУ ОСОБА_4 , згідно якого просить надати дозвіл на призначення та проведення у кримінальному провадженні №0000008 від 14.01.2016 року позапланової документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрспецмет» (), що перебуває на податковому обліку в ДПI у Подiльському районi ГУ ДФС у м. Києві, за період діяльності з 01.01.2015 року по 17.10.2016 року, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, проведення якої доручити співробітникам Головного управління ДФС у м. Києві. Документальну позапланову перевірку Товариства з обмеженою відповідальністю ««Укрспецмет» () розпочати в розумні строки, але не пізніше 20 робочих днів з дня отримання ухвали суду про призначення позапланової документальної перевірки.

Клопотання мотивовано тим, слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000008 від 14.01.2016 року за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до клопотання, протягом 2015-2016 років невстановленими особами за сприянням службових осіб: ТОВ «Юніон Трейд Груп» (); ТОВ «ТПК Укрсплав» (), зокрема громадянина на ім`я Вадим; ТОВ «Укрспецмет» (), ТОВ «Альтрейд» (), ТОВ «ГОФ «Алмазна» (); ПП «Полімет» (), ПП «Ресурсінвест-1» (), ПП «Профільні системи» (), зокрема ОСОБА_5 ; ТОВ «Українська алюмінієва компанія «Солур» () і ТОВ «УкрМет-Центр» () створено схему ухилення від сплати податків шляхом документального оформлення безтоварних операцій з вказаними суб`єктами підприємницької діяльності частина з яких розташована на тимчасово окупованій території України (зона проведення АТО), виробництва та реалізації неврахованої продукції чим завдали збитків державному бюджету у вигляді несплати щонайменше 4,2 млн. грн. ПДВ. Безпосередній контроль та керівництво незаконною діяльністю здійснюється гр. ОСОБА_6 яка займає посаду заступника директора з економіки ТОВ «Юніон Трейд Груп», їй підпорядковані вказані СГД, громадянин Вадим (контролює закупівлю металобрухту та доставку металобрухту на ТОВ «УАК «Солур») та гр. ОСОБА_7 (контролює збут металопродукції на території м. Києва та Київської області).

Також, в ході проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ "Юніон Трейд Груп" (код за ) за період з січня 2015 року по травень 2016 року, встановлено, що вказаним підприємством задекларовано суми ПДВ, що надають право на формування податкового кредиту, зокрема по підприємствам-конрагентам, що досліджуються, а саме: ТОВ «Укрспецмет» () сума ПДВ 4 262 226,02 грн.

Згідно податкових накладних підприємством ТОВ «Укрспецмет» було зареєстровано податкові накладні на суму ПДВ в розмірі 4 262 226,02 грн. в адресу ТОВ «Юніон Трейд груп», зокрема ТОВ «Укрспецмет» реалізовувало «Послуги з переробки давальницької сировини» протягом періоду з січня 2015 по травень 2016 року в сумі ПДВ 4 262 226,02 грн.

В подальшому, як вказує слідчий, здійснено детальне дослідження всіх зареєстрованих податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних виписаних контрагентами-постачальниками в адресу ТОВ «Юніон Трейд Груп» за період з січня 2014 року по травень 2016 року, в ході якого виявлено, що ТОВ «Юніон Трейд Груп» не здійснювало закупівлю металу, металобрухту, та будь-якої іншої давальницької сировини, що свідчить про відсутність правомірності включення до податкового кредиту сум ПДВ за придбані «Послуги з переробки давальницької сировини» від підприємства ТОВ «Укрспецмет» в розмір 4 262 226,02 грн.

З викладеного випливає, що за вказаними операціями оформлювались лише окремі первинні документи з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій та правомірності формування сум податкового кредиту, наслідком чого є отримання по ланцюгу постачання від ТОВ «Укрспецмет» до ТОВ «Юніон Трейд Груп» необґрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ. Таким чином, службовими особами ТОВ «Юніон Трейд Груп» було здійснено завищення сум податкового кредиту за період з січня 2015 року по травень 2016 року, що в свою чергу, призвело до заниження сплати податку на додану вартість в розмір 4 262 226,02 грн.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Юніон Трейд Груп», «Укрспецмет», ТОВ «Альтрейд», ТОВ «Українська алюмінієва компанія «Солур» та інших підприємств організували виготовлення та реалізацію готової продукції (алюмінієвих виробів) без відображення в податковому обліку, в обхід чинного законодавства, без сплати відповідних податків, зборів та обов`язкових платежів.

Таким чином, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Укрспецмет» (), за період діяльності з 01.01.2015 року по 17.10.2016 року, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства.

Слідчий подане ним клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки.

Матеріалами клопотання доведено, що мало місце кримінальне правопорушення, обґрунтована необхідність проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Укрспецмет» (), в ході якої слід дослідити дотримання вимог чинного податкового та валютного законодавства за період діяльності з 01.01.2015 року по 17.10.2016 року, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів.

На підставі викладеного, керуючись, ст. 78 ПК України, ст. 110 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВКРП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000008 від 14.01.2016 року позапланову документальну перевірку Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрспецмет» (), що перебуває на податковому обліку в ДПI у Подiльському районi ГУ ДФС у м. Києві, за період діяльності з 01.01.2015 року по 17.10.2016 року, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства.

Проведення позапланової документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрспецмет» () доручити співробітникам Головного управління ДФС у м. Києві.

Документальну позапланову перевірку Товариства з обмеженою відповідальністю ««Укрспецмет» () розпочати в розумні строки, але не пізніше 20 робочих днів з дня отримання ухвали суду про призначення позапланової документальної перевірки.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1