пр. № 1-кп/759/349/16
ун. № 759/4056/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28 березня 2016 року Святошинський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Києві клопотання Київської місцевої прокуратури №8 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваної

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м.Києва, громадянки України, освіта вища, головного бухгалтера ТОВ «Проспектc Україна» «Prospects Ukraine» (), зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої, ідентифікаційний код НОМЕР_1 ,

у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

сторони кримінального провадження: прокурор ОСОБА_4 ,

підозрювана ОСОБА_3 ,

В С Т А Н О В И В :
18.03.2016р. до Святошинського районного суду м.Києва надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , підозрюваної у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що за результатами проведеного досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3 , згідно наказу №04/18-к від 18.04.2006, призначена на посаду головного бухгалтера ТОВ «Проспектc Україна» «Prospects Ukraine» () (далі за текстом - ТОВ «Проспектc Україна» «Prospects Ukraine»).

ТОВ «Проспектc Україна» «Prospects Ukraine» зареєстровано за рішенням Головного територіального управління юстиції у м. Києві 18.07.1997 за № 19659. Місцезнаходження підприємства: м. Київ, вул. Академіка Булаховського буд. 5Б.

Обов`язки головного бухгалтера ТОВ ««Проспектc Україна» «Prospects Ukraine» ОСОБА_3 визначені відповідно до посадової інструкції.

ОСОБА_3 , будучи службовою особою, уповноваженою на виконання адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій, а також відповідальною за правильність ведення бухгалтерського обліку та звітності підприємства, діючи усупереч своїх службових обов`язків, використовуючи своє службове становище в злочинних цілях, всупереч інтересам служби, передбачаючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та маючи умисел на ухилення від сплати податків, вчинила злочин при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_3 протягом лютого, березня та травня 2015 року, точний час та дата слідством не встановлено знаходячись за фактичною адресою підприємства: м. Київ, вул. Академіка Булаховського буд.5Б, усвідомлюючи те, що правочини з ТОВ «Сайрус Групп» (код 39522675) та ТОВ «Порт Делівері» (код 39433622), є нікчемними та фактично не відбувались, надала розпорядження та первинні документи працівникам бухгалтерії відображати в податковій звітності ТОВ «Проспектc Україна» «Prospects Ukraine» податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 690 783 грн., який було незаконно сформовано та в подальшому використано на підставі податкових накладних, виписаних від імені ТОВ «Сайрус Групп» та ТОВ «Порт Делівері» за надання послуг (послуги по моніторингу передпродажної підготовки товару, обробки та процесінгу даних по продажу, обслуговуванню програм лояльності, юридичне супроводження проектів, по контролю та моніторингу виконання бонусної програми, надання в оренду сервера та інше), які фактично не надавались.

Після цього, усвідомлюючи неправомірність вчинених дій, в порушення п.44.1 ст.44, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст. 198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (із змінами та доповненнями), з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_3 , в офісному приміщені ТОВ «Проспектc Україна» «Prospects Ukraine» за адресою: м. Київ, вул. Академіка Булаховського буд. 5Б, присвоїла електронний підпис та електронну печатку деклараціям з податку на додану вартість за лютий, березень та травень 2015 року ТОВ «Проспектc Україна» «Prospects Ukraine» та подала їх в електронному вигляді до ДПІ у Святошинському районі м. Києва за адресою: м. Київ, вул. Верховинна, буд. 9, дані з яких прийняті до оперативного обліку.

Згідно висновку судово-економічної експертизи №11/7 від 26.02.2016р., підтверджено висновки актів податкових перевірок ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві щодо факту та суми ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Проспектc Україна» «Prospects Ukraine» на загальну суму 690 783 грн.

Внаслідок вказаних дій ОСОБА_3 , до державного бюджету України фактично не надійшли кошти в сумі 690 783 грн., що є значним розміром.

Дії ОСОБА_3 , містять ознаки злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до ненадходження до державного бюджету України коштів в значних розмірах.

В ході розслідування кримінального провадження та до пред`явлення підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, підприємством ТОВ «Проспектc Україна» «Prospects Ukraine» сплачено до бюджету збитки, завдані державі за період лютий, березень та травень 2015 року на загальну суму 1 036 174, 5 грн., з них заборгованість з податку на додану вартість 690 783 грн. та 345 391, 5 грн. штрафних санкцій.

18.03.2016 ОСОБА_3 звернулась із заявою про звільнення її від кримінальної відповідальності у зв`язку з повним відшкодуванням збитків, завданих державі.

В підготовчому судовому засіданні прокурор просила клопотання задовольнити. Підозрювана ОСОБА_3 дала згоду на закриття провадження у справі і звільнення її від кримінальної відповідальності. Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку прокурора та підозрюваної, суд вважає, що дане клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа яка вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Як встановлено в судовому засіданні, ОСОБА_3 повністю сплачено податки у розмірі 690 783грн., що підтверджується платіжними дорученнями №21450 від 03.03.2016р. та №21449 від 03.03.2016р., отже збитки державі відшкодовано повністю.

Відповідно до службової записки ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві від 16.03.2016р., згідно даних ІС «Податковий блок» ТОВ «Проспектc Україна» «Prospects Ukraine» податковий борг не обліковується.

Крім того, судом встановлено, що підозрювана розуміє свої права, передбачені ч.3 ст.285 КПК України, підставу звільнення від кримінальної відповідальності за ч.4 ст.212 КК України, а також наслідки закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Таким чином на підставі ч.4 ст.212 КК України ОСОБА_3 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження відносно неї за ч.1 ст.212 КК України - закриттю.

Крім цього, суд вважає за необхідне стягнути із ОСОБА_3 вартість проведеної судово-економічної експертизи у розмірі 3 172 грн. 32 коп.

Керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, п. 1 ч. 2 ст. 284, 285, 286, 288, 314, 369-372, 376 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:
ОСОБА_3 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_3 за ч.1 ст.212 КК України - закрити.

Стягнути із ОСОБА_3 вартість проведеної судово-економічної експертизи у розмірі 3 172 грн. (три тисячі сто сімдесят дві) 32 коп. на користь держави.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва, через Святошинський районний суд м. Києва, протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя: