Справа № 200/3015/16-к
Провадження № 1-кс/200/1925/16
УХВАЛА
Іменем України
19 лютого 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , розглянувши у приміщенні суду в м. Дніпропетровську клопотання прокурора по кримінальному провадженню №0000768 про призначення повної документальної позапланової виїзної перевірки, -
ВСТАНОВИВ:
Прокурор Дніпропетровської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_2 звернувся до Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська із клопотанням про призначення по кримінальному провадженню № 0000768 повної документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Резерв-Ойл» (код 34916397) з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України, за період з 01.01.2013 по 31.12.2015.
Необхідність призначення перевірки обґрунтовує тим, що ним здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000768 від 25.09.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.
Згідно з матеріалами наданого прокурором клопотання, в період 2013-2015 років посадові особи ТОВ «Резерв-Ойл» (код 34916397), зловживаючи своїм службовим становищем, шляхом взаємовідносин з ДП «Дніпропетровський облавтодор» ВАТ «Автомобільні дороги України» (код 31950828) при здійсненні фінансово-господарських операцій з використанням державних коштів на загальну суму більш ніж 15 млн. грн., здійснили низку безтоварних фінансових операцій, чим безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, тобто навмисно здійснили дії з розкрадання державних коштів, які з метою їх подальшого конвертування та легалізації спрямували на банківські рахунки ряду підприємств з ознаками фіктивності.
Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є документи.
Згідно ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.
У відповідності до ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.
Обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, відповідно до ст. 92 КПК України покладається на слідчого, прокурора.
У відповідності до ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.
Відповідно до ст. 99 КПК України документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Згідно із п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України до документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати: висновки ревізій та акти перевірок.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Отже, для кримінального провадження першочергове значення має встановлення обставин фінансово-господарських взаємовідносин, повноти та правильності нарахування податків, зборів, обов`язкових платежів, що є важливим доказом визначення суми безпідставного зменшення податкових зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету України. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на проведення перевірки відповідного суб`єкта господарювання.
Отже, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні перевірки ТОВ «Резерв-Ойл» (код 34916397), з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України.
У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та прохав задовольнити.
Дослідивши надані матеріали клопотання, доходжу висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки доведено наявність достатніх підстав вважати, що перевірка по вищевказаним фінансово-господарським взаємовідносинам має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, керуючись ст. ст. 36, 40, 84, 85, 92, 93, 309,369,370-372 КПК України, п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями),-
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора Дніпропетровської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_2 задовольнити.
В межах кримінального провадження №0000768 від 25.09.2015 року доручити фахівцям підрозділів ГУ ДФС України в Дніпропетровській області проведення повної документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Резерв-Ойл» (код 34916397) з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України, за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 року.
Строк дії ухвали до 19 березня 2016 року включно.
Тривалість проведення перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного Законом України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності".
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1