солом`янський районний суд міста києва
УхВАЛА

і м е н е м У к р а ї н и

05 травня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про призначення позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ "АВС-Інвест" (код 35000418) по проведеним фінансово-господарським операціях за весь період діяльності щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності з ТОВ "БК "Акто Моноліт" (код ЄДР 39286712), ТОВ «Вестгранд-Буд» (код ЄДР 39195840), мотивуючи свої вимоги наступним.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.07.2015 під №0000019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч.3 ст.212, ч. 2 ст. 205 КК України.

Так, слідчий стверджує, що впродовж 2013 2015 років ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та іншими невстановленими слідством особами, використовуючи банківські рахунки та реквізити ряду заздалегідь створених фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, таких як ТОВ "БК "Акто Моноліт", ТОВ "Лейтер", ТОВ "Моноріт", ТОВ "Олва Союз", ТОВ "Романа Мобіл", ТОВ "Сайрус Груп", ТОВ "Смайлтон", ТОВ "Стайлтон", ТОВ "Формес-Т", ТОВ "Вестгранд Буд", ТОВ "Вітімпекс", ТОВ "Медімпекс ЛТД", ТОВ "Олімпікс", ТОВ "Рестон", ТОВ "Трастор", ТОВ "ААА Груп", ТОВ "ТД "Альянс Центр Плюс", ТОВ "Строй Вектор Плюс", ТОВ "Вертус", ТОВ "Рекфест", ТОВ "Каст Груп", ТОВ "Каст Груп", ТОВ "Глобал-Маркет", ТОВ "ВТК "ВЛ-Комплект Трейдінг", ПП "Ферокс ТМ", ТОВ "ТД "БЦ Шелтер", ТОВ "БК "Гранд Моноліт", ТОВ "Ерідан Сістем ЛТД", ПП "Радаман", ТОВ "Делойт Груп", ТОВ "Дівейс", ТОВ "Уніплаза", ТОВ "НРПХП Укр.", ТОВ "Енергозбут-Елсо", ТОВ "Асс-Пар", ТОВ "Коулман", ТОВ "Люксрейл", ТОВ "Монца Консалтинг", ТОВ "Бест Юа",ТОВ "Гіфтек Україна", ТОВ "ТК "Санторин", ТОВ "Культекс", ТОВ "Никспед", ТОВ "Франк Лізинс", ТОВ "БК "Строй Гарант", ТОВ "Демо Груп", ПП "Будівельна Фірма "сп-91", ПП "Блек Таун", ТОВ "Сантерра Фарм", ТОВ "Астон Ллойд Агрікалчерел Комодітіз 1", ПП "Скн", ТОВ "Агро-Корп", ТОВ "Різбук", ТОВ "Вайстаун", ТОВ "Трок Україна", ТОВ "Старт-Буд-Інвест", ТОВ "Корнсум", ТОВ "Торонсторг", ТОВ "Брентвуд", ТОВ "Готфелл", ТОВ "Лакмос", ТОВ "Хаскелл", ТОВ "Агролюкс ЛТД", ТОВ "Інсайд Трейд", ТОВ "Ліон Україна", ТОВ "Сагна Союз", ТОВ "Фолінан Груп", ТОВ "Торг Мейд", ТОВ "Торг Білдін", ТОВ "Кропус", ТОВ "Моментум Принт", ТОВ "Флет Бек", ТОВ "Арт Уют Плюс", ТОВ "Оніс Фсб", ТОВ "Ліан", ТОВ "Верта Пром", ТОВ "Андервуд" засновники та службові особи яких зареєстрували вказані СГД за грошову винагороду та/або не володіють інформацією, що вони є посадовими особами та засновниками підприємства і не мають відношення до діяльності даних підприємств, сприяли в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах юридичним особам - ПАТ "Свемон-Захід", ТОВ "АВС-Інвест", ТОВ "ВКФ Салд", ТОВ "Камянка Глобал Вайн", ТОВ "Мегалайн Глобал Юкрейн", ТОВ "Мегалайн Капітал Груп", ТОВ "Сервісбудмаш", ТОВ "Укрколект", ТОВ "Фуд Технікс", ТОВ "ЮСК", ТОВ "Укрмехкомплект", ТОВ "Сан Турс", П-ВО "Фортіс" Хоовоі "Соіу", ПП "АКС", ПП "Арніка-2", ТОВ "Акріда Прінт", ТОВ "Бадм", ТОВ "Гідроспецсервіс", ТОВ "Донецк-Вторма", ТОВ "Елемент Ойл", ТОВ "Енерго-Дон", ТОВ "Енерго-Лайт", ТОВ "ІБК "Спецбуд", ТОВ "Київська Енергетична-Промислова Компанія", ТОВ "Консалтинг Профф", ТОВ "Консалтінг Технолоджі", ТОВ "ЛПС", ТОВ "Миртех", ТОВ "ПКФ Індустрія", ТОВ "Скантек", ТОВ "Союзенергомонтаж", ТОВ "Тактичні Системи", ТОВ "Торгівельний Дім Техенергоснаб", ТОВ "Укравіаекспорт", ТОВ "Український Рітейл", ТОВ "Універсалбуд", ТОВ "Фуд Технікс", ТОВ "Юнівест Препрес", ТОВ"ІБК", ТОВ"Мартекс-Ленд", ТОВ"Укрспецконструкція", ПП " ОСОБА_11 ", ПП " ОСОБА_12 " та іншим підприємствам реального сектору економіки.

Так, слідчий стверджує, що слідством встановлено, що на території Київської області діє організована злочинна група осіб у складі ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , та інших, які використовували реквізити та поточні рахунки вищевказаних юридичних осіб, сприяли діючим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, шляхом документального оформлення господарських операцій, які свідчать про нібито купівлю продаж товарно матеріальних цінностей, послуг або укладання угод про надання поворотної фінансової допомоги.

Вказана група осіб, за переконанням слідчого, використовувала реквізити зазначених вище юридичних, в схемах незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств платників податку, а кошти отримані від такої діяльності, у подальшому знімалися готівкою, з банківських рахунків ФСПД та поверталися замовникам, за мінусом відсотків, які утримуються за зняття готівки, тобто створили та прийняли активну участь у роботі так званого «Конвертаційного центру».

У ході проведення обшуку 28.05.2015 року, за адресою фактичного проживання учасника організованої злочинної групи ОСОБА_10 , за його особистою участю в проведенні слідчої (розшукової) дії виявлено та вилучено печатки ряду підприємств, у тому числі ТОВ "БК "Акто Моноліт" (код ЄДР 39286712), що свідчить про фіктивність вказаних юридичних осіб, та використання їх реквізитів у схемах безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ.
В подальшому, у ході досудового розслідування слідчий наполягає, що було встановлено та допитано у якості свідка ОСОБА_15 , який згідно реєстраційних документів являється керівником (засновником) та головним бухгалтером ТОВ "БК "Акто Моноліт". Останній у своїх показах вказав, що здійснив реєстрацію вказаного СПД виключно за грошову винагороду, без мети здійснення будь-якої діяльності.
Слідчий наполягає, що проведеним аналізом баз даних ДФС України - АІС «Податковий блок», встановлено, що ТОВ "БК "Акто Моноліт" (код ЄДР 39286712), ТОВ «Вестгранд-Буд» (код ЄДР 39195840) незаконно формували податковий кредит ряду підприємств, одним з яких являється ТОВ "АВС-Інвест" (код 35000418)
В той же час, належних і допустимих доказів вищенаведених обставин ні в матеріалах клопотання немає, ні слідчим в судовому засіданні не представлено.
Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

В той же час, слідчий суддя акцентує увагу слідчого на тому, що окрім копії витягу з ЄРДР, копії не засвідченої протоколу обшуку за !!! травень 2015 року жодних інших документів, які б надали змогу слідчому судді перевірити обґрунтованість поданого клопотання, немає.
Нарахування збитків, завданих державі діями службових осіб ТОВ "АВС-Інвест" (код 35000418), у зв`язку із чим виникла необхідність проведення перевірки, є нічим іншим як припущенням слідчого, яке за жодних обставин не може бути покладено в основу прийняття рішення судом (слідчим суддею)
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 9, 40, 93, 110 КПК України та п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :
В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки, - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1