печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 квітня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС другого слідчого відділу управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
01.04.2016 старший слідчий в ОВС другого слідчого відділу управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення документальної перевірки дотримання ПП «Агарта» (код за ) та ПП «Мерком» (код 32591407) вимог законодавства України з питань державної митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів за певними митними деклараціями.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000783 від 24.02.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 368 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Агарта» () та ПП «Мерком» () здійснюють імпорт товарів (побутова техніка) на територію України з країн ЄС та Китаю. Під час митного оформлення імпортованих товарів службові особи підприємств подають до митного органу підроблені документи (контракт та інвойс) від фіктивного суб`єкта господарської діяльності, зареєстрованого в країнах офшорної зони із заниженою вартістю імпортованої продукції та невірним кодом товару (переважно із ставкою мита «0%»).

Так, протягом 2014 року здійснено митне оформлення опалювальних газових котлів, торгівельної марки "ARISTON" із задекларованим чавунним теплообмінником, відповідно до УКТЗЕД ставка мита складає - 0%, але в ході досудового розслідування встановлено, що вказані газові котли комплектуються виключно мідними теплообмінниками, відповідно до УКТЗЕД ставка мита складає - 8%.

Під час митного оформлення службові особи митного посту «Святошин» Київської митниці ДФС та митного поста «Західний» Київської міської митниці ДФС зловживаючи службовим становищем в інтересах посадових осіб ПП «Агарта» за грошову винагороду, не в повному обсязі опрацьовують подані документи та критерії ризику згідно АСАУР та підтверджують занижують митну вартість імпортованого товару та невірний код товару, з метою заниження розміру ПДВ та митного платежу, що сплачується митним органам.

10.04.2015 Департаментом адміністрування митних платежів та митно - тарифного регулювання ДФС розраховано можливі несплачені ПП «Агарта» митні платежі з урахуванням інформації ГУВБ ДФС, по митним деклараціям від 18.08.14 № 100250001/2014/017897, від 26.09.14 № 100250001/2014/020436, від 07.10.14 № 100250001/2014/021306, від 03.11.14 № 100250001/2014/023138, від 09.02.15 № 125130013/2015/400905, що становить 3 млн. 382 тис. грн.

ПП «Мерком» та ПП «Агарта» отримує товар відповідно до зовнішньоекономічних контрактів, які укладені з «Meadow Vista Solutions LLP», реєстраційний № ОС370663, місце реєстрації 20 Centenari Avenue South Shields Tyne and Wear NE34 6QH, дата реєстрації 12.12.2011 та «Vicolman & Partners S.A.» місце реєстрації Global Bank Tower 18 th. Floor, 50th street Panama, rep. Of Panama. Вказані підприємства мають ознаки «транзитних підприємств», та створені з метою заниження митної вартості товару та визначення невірного коду товару згідно УКТ ЗЕД для ПП «Агарта» та ПП «Мерком».

В ході проведеного аналізу податкової звітності ПП «Агарта» за допомогою АІС «Податковий блок» встановлено, що вказане підприємство є імпортером сантехніки, побутової електротехніки та посуду з країн ЄС та Китаю. Загальна сума імпортованого товару за період з 01.01.2014 по теперішній час складає 73 841 532 грн.

Також встановлено, що частина імпортованого товару реалізується на ряд СГД реального сектору економіки, а інша частина (62%) реалізується за готівковий розрахунок фізичним особам-підприємцям. При цьому реальні обсяги одержаної готівкової виручки ПП «Агарта» у бухгалтерському та податковому обліках не відображає, укриваючи таким чином об`єкт оподаткування, що призводить до ухилення від сплати податків. В подальшому ПП «Агарта» здійснює продаж частини отриманої готівкової виручки ряду «транзитних» СГД, на адреси яких документально відображається нібито реалізація імпортованого товару.

Враховуючи вказане, на даному етапі досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні документальної перевірки дотримання ПП «Агарта» (код за ) та ПП «Мерком» (код 32591407) вимог законодавства України з питань державної митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів за певними митними деклараціями.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про наявність підстав для надання дозволу на проведення документальної перевірки.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого в ОВС другого слідчого відділу управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення документальної перевірки задовольнити.

Призначити документальну перевірку дотримання ПП «Агарта» (код за ) та ПП «Мерком» (код 32591407) вимог законодавства України з питань державної митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів за наступними митними деклараціями:

- МД № 100250001/2014/017897 від 18.08.2014;

- МД № 125130013/2015/403019 від 08.04.2015;

- МД № 100250001/2014/021306 від 07.10.2014;

- МД № 100250001/2014/023138 від 03.11.2014;

- МД № 125130013/2015/400905 від 09.02.2015;

- МД № 100250001/2014/020436 від 26.09.2014;

- МД № 100250001/2014/21178 від 06.10.2014;

- МД № 100250003/2014/323855 від 17.12.2014;

- МД № 100250003/2014/323853 від 17.12.2014;

- МД № 100250003/2014/323847 від 17.12.2014;

- МД № 100250003/2014/323347 від 05.12.2014;

- МД № 125130013/2015/401822 від 05.03.2015;

- МД № 100250001/2014/020099 від 22.09.2014;

- МД № 100250001/2014/19562 від 15.09.2014;

- МД № 100250001/2014/17152 від 06.08.2014;

- МД № 100250001/2014/16646 від 29.07.2014;

- МД № 100250001/2014/14920 від 01.07.2014;

- МД № 100250001/2014/22504 від 24.10.2014;

- МД № 100250001/2014/12067 від 12.05.2014;

- МД № 100250001/2014/22502 від 24.10.2014;

- МД № 100250001/2014/12092 від 12.05.2014;

- МД № 401090000/2014/3182 від 20.02.2014;

- МД № 401090000/2014/6151 від 01.04.2014;

- МД № 401090000/2014/3991 від 04.03.2014;

- МД № 401090000/2014/1784 від 03.02.2014;

- МД № 401090000/2014/1785 від 03.02.2014;

- МД № 125130013/2015/406823 від 11.08.2015;

- МД № 125130013/2015/406721 від 07.08.2015;

- МД № 100250001/2015/8203 від 22.07.2015;

- МД № 100250003/2015/8202 від 22.07.2015;

- МД № 100250003/2015/7597 від 10.07.2015;

- МД № 100250003/2015/6717 від 19.06.2015;

- МД № 125130013/2015/401534 від 25.02.2015;

- МД № 100270003/2014/321222 від 11.09.2014;

- МД № 100270003/2014/321718 від 02.10.2014;

- МД № 100270003/2014/319065 від 18.06.2014;

- МД № 100270003/2014/317954 від 14.05.2014;

- МД № 100270003/2014/317394 від 23.04.2014;

- МД № 100270003/2014/317279 від 07.04.2014;

- МД № 100270003/2014/316838 від 03.04.2014;

- МД № 100270003/2014/316738 від 31.03.2014;

- МД № 100270003/2014/316238 від 13.03.2014;

- МД № 100270003/2014/314451 від 27.01.2014;

- МД № 100250001/2014/012703 від 23.05.2014;

- МД № 100250001/2014/012696 від 21.05.2014;

- МД № 100250001/2014/012701 від 22.05.2014;

- МД № 100270003/2014/317197 від 15.04.2014;

- МД № 125130013/2015/400400 від 26.01.2015;

- МД № 125130013/2015/401564 від 26.02.2015;

- МД № 100250003/2015/006875;

- МД № 125130013/2015/407963 від 08.09.2015;

- МД № 100250003/2014/323909 від 17.12.2014;

- МД № 100250001/2014/017092 від 05.08.2014;

- МД № 100250001/2014/013535 від 04.06.2014;

- МД № 100250001/2014/023993 від 14.11.2014;

- МД № 401090000/2014/002520 від 12.02.2014;

- МД № 100270003/2014/321194 від 10.09.2014;

- МД № 100270003/2014/310497 від 06.08.2014;

- МД № 100270003/2014/319965 від 16.07.2014;

- МД № 100270003/2014/319507 від 01.07.2014;

- МД № 100270003/2014/318799 від 11.06.2014;

- МД № 100270003/2014/318298 від 26.05.2014;

- МД № 100270003/2014/317674 від 05.05.2014;

- МД № 100270003/2014/316488 від 24.03.2014;

- МД № 100270003/2014/315591 від 24.02.2014;

- МД № 100270003/2014/314448 від 27.01.2014;

- МД № 100250001/2014/021306 від 07.10.2014;

- МД № 100250001/2014/017897 від 14.08.2014;

- МД № 100250001/2014/020436 від 26.09.2014.

Проведення документальної перевірки доручити співробітникам Державної фіскальної службі України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1