Провадження " 1-кс/537/1131/2014
Справа № 537/6698/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05.12.2014 року Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому зсіданні в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого ІІ відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,
В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий ВІІ відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання тимчасового доступу до оригіналів договірних, первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) в період травня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) в період червня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) в період червня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) в період квітня червня 2014 року та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) в період липня 2014 року, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, сертифікатів якості, рахунків-фактури, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, дорожніх листів, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, банківських виписок, прибуткових касових ордерів та платіжні квитанції до них, акти звірки, бухгалтерські документи та документи складського обліку, які свідчать про оприбуткування отриманих нафтопродуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від вищезазначених сгд-контрагентів, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.
На обґрунтування вказаного вище клопотання слідчим зазначено, що СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000046 від 18.11.2014р., за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в період в липні - серпні 2011 року та в квітні липні 2014 року, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в сумі 1 917 161, 22 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване 21.05.2010 в ІНФОРМАЦІЯ_7 , свідоцтво про державну реєстрацію від 21.05.2010 № 0007268, взято на податковий облік в органах державної податкової служби 25.05.2010 за № 58874, станом на 27.12.2012р. перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_8 . Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: АДРЕСА_2 . Перевіркою встановлено, що фактично суб`єкт господарювання знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 . У періоді, за який проводилась перевірка, відповідно до Свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 27.07.2010 № НОМЕР_7 , виданого Кременчуцькою ОДПI, індивідуальний податковий номер - НОМЕР_8 , був зареєстрований платником ПДВ з 27.07.2010 по день підписання акту перевірки.
В ході перевірки підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що основним видом діяльності підприємства є оптова торгівля пальним, яка здійснюється через мережу АЗС, які розташовані на території Полтавської області.
10.09.2014 року працівниками Кременчуцької ОДПІ складено акт № 2182/16-03-22-01/37074083 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з питань дотримання вимог по взаємовідносинах з ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) за період липень-вересень 2011 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) за період серпень-вересень 2013 та документального підтвердження задекларованих сум податкових зобов`язань та податкового кредиту за період квітень-червень 2014 року», в результаті чого занижено податок на додану вартість в сумі 18 916 432 грн. по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 , м. Дрогобич, Івано-франківська обл.), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_1 , м. Дніпропетровськ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , м. Дніпропетровськ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , м. Дніпропетровськ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_4 , м. Київ).
17.10.2014 року працівниками Кременчуцької ОДПІ складено акт № 2444/16-03-22-02-12/37074083 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_6 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) за період липень 2014 року та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ) за період листопад 2012 року», в результаті чого занижено податок на додану вартість в сумі 537 548 грн., по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 , м. Дніпропетровськ).
1. Між ТЗОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було укладено договір поставки договір купівлі-продажу газу вуглеводневого скрапленого марки СПБТТ №Г-0133 від 04.01.2011.на суму 3 250 667 грн., в т. ч. ПДВ 541 777, 81 грн., На виконання вищезазначеного договору, постачальником (ТЗОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ") на адресу покупця (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») були виписані первинні документи на суму 3 250 667 грн., в т.ч. ПДВ 541 777, 81 грн. Згідно акту Дрогобицької ОДПІ № 234/22-10/3445428 від 19.03.2014 року позапланової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.11 по 31.12.13, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.11 по 31.12.13, встановлено, не підтвердження факту придбання газу вуглеводного скрапленого від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_11 ) за липень 2011року в сумі 6 204 143 грн., за серпень 2011 року в сумі 8 001 910 грн. та факту реалізації газу вуглеводного скрапленого наступним покупцям, так як ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » фактично наданого покупцям, в т.ч. на вартість газу, що був придбаний від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », та в подальшому реалізований на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » становить: за липень 2011 в сумі 1 010 716,62 грн. в.т.ч ПДВ 168 452,77 грн. за серпень 2011 в сумі 1 421 782,26 грн. в.т.ч. ПДВ 236 963,71 грн. Вищезазначені факти свідчать про не підтвердження придбання газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в частині придбаного ним газу від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». В результаті чого при проведенні господарських відносин з ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та віднесення даних сум до складу податкового кредиту, платником було занижено податок на додану вартість у сумі сумі 405 416,48 грн. в.т.ч. за липень 2011 в сумі 168 452,77грн та за серпень 2011 в сумі 236 963,71 грн.
2. Між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було укладено договір поставки нафтопродуктів № 01/15-НП, № 01/69/НП від 01.05.2014, № 22/2-НП, № 22/4-НП від 01.05.2014 року (бензин А-92,А -95-Євро, диз. паливо, пал. "Еліт-95 Супер") на суму 56 994 100,41 грн., в т. ч. ПДВ 9 499 016, 76 грн. Відповідно до умов договору поставки товар (бензин, диз. паливо) постачалось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до сховищ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », де передавалось покупцеві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». На виконання вищезазначеного договору, постачальником (ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ") на адресу покупця (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») були виписані податкові накладні на суму 56 994 100,41 грн., в т.ч. ПДВ 9 499 016, 76 грн. Згідно акту ІНФОРМАЦІЯ_14 № 2022/04-66-22-03/37376458 від 24.07.2014р "Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час здійснення господарських відносин з контрагентами за травень 2014 року», не підтверджено поставку нафтопродуктів по ланцюгу. В результаті чого при проведенні господарських відносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 » та віднесення даних сум до складу податкового кредиту, платником було занижено податок на додану вартість у сумі 9 499 016, 76 грн., в т. ч. за травень 2014 року на суму 9 499 016, 76 грн.
3. Також між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було укладено договір поставки нафтопродуктів № 01/13 ГСМ (бензин А-92,А -95) від 01.04.2014, № 16/3 ГСМ (бензин А-92,А -95) від 16.04.2014 на суму 5 836 544 грн., в т. ч. ПДВ 972 757,4 грн., відповідно до умов якого постачальник (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») зобов`язується передати, а покупець (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») зобов`язується прийняти й оплатити нафтопродукти в кількості, асортименті, по цінам, в терміни, відповідно до умов договору і додатків до нього. Відповідно до умов договору поставки товар (бензин) постачався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до сховищ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », де передавався покупцеві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » На виконання умов вищезазначеного договору, постачальником були виписані первинні документи на суму 5 836 544 грн., в т. ч. ПДВ 972 757,4 грн. Згідно акту ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська № 627/223/37276126 від 11.06.14 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо підтвердження реальності здійснення господарських відносин їх реальності та повноти відображення в обліку за квітень 2014 року», та іншої інформації наведеної в акті перевірки ІНФОРМАЦІЯ_15 за № 2182 /16-03-22-01/37074083 від 10.09.2014 року, ланцюг постачання встановити на вдалося можливим. В результаті проведення господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та віднесення даних сум до складу податкового кредиту, платником було завищено податковий кредит в сумі 972 757,40 грн., в т.ч. за червень 2014 в сумі 972 757,40 грн.
4. Крім цього, між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було укладено договори поставки нафтопродуктів № 31/05-7П від 31.05.14р., № 03/06-1П від 03.06.14р., № 05/06-2П від 05.06.14р., № 10/06-1П від 10.05.14р., № 12/06-1П від 12.06.14р., №13/06-1П від 13.06.14р., № 19/06-1П від 19.06.14р., № 20/06-1П від 20.06.14р., № 21/06-1П від 21.06.14р., № 26/06-1П від 26.06.14р., № 27/06-1П від 27.06.14р. (бензин А-92,А -95-Євро, диз. паливо, пал. "Еліт-95 Супер") на суму 39 957 763, 32 грн, в т. ч. ПДВ 6 659 627, 32 грн., відповідно до умов якого постачальник (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») зобов`язується передати, а покупець (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») зобов`язується прийняти й оплатити нафтопродукти в кількості, асортименті, по цінам, в терміни, відповідно до умов договору. Відповідно до умов договору поставки товар (бензин) постачався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до сховищ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », де передавався покупцеві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Згідно акту ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська № 750/04-62-22-3 від 22.07.2014 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо підтвердження реальності здійснення господарських відносин, їх реальності та повноти відображення в обліку за червень 2014 року», та іншої інформації, наведеної в акті перевірки ІНФОРМАЦІЯ_15 за № 2182 /16-03-22-01/37074083 від 10.09.2014 року, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило видимість придбання товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », тому що зустрічною звіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » за червень 2014 року документально не підтверджено реальність проведених господарських відносин із контрагентами постачальниками та покупцями, їх вид, обсяг, якість та розрахунки, а саме встановлено відсутність об`єктів оподаткування та неможливість реального здійснення платником податків операцій по ланцюгу постачання: постачальники - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » покупці за червень 2014 року не мали та не могли мати ніякого юридичного змісту в зв`язку з наведеним вище. В результаті проведення господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та віднесення даних сум до складу податкового кредиту, платником було завищено податковий кредит в сумі 6 659 627,32 грн., в т.ч. за червень 2014 року в сумі 6 659 627,32 грн.
5. Взаємовідносини між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у червні 2014 року складалися на підставі договорів поставки нафтопродуктів №13/14-П від 27.03.2014 року (газу скрапленого СПБТ) на суму 8 277 679, 32 грн, в т. ч. ПДВ 1 379 613, 22 грн. Згідно акту ДПІ у Печерському районі м. Києва № 1609/26-55-22-08/38544588 від 10.06.2014 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (податковий номер НОМЕР_4 ) щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період з 01.04.2014р. по 30.04.2014р.», та іншої інформації, наведеної в акті перевірки ІНФОРМАЦІЯ_15 за № 2182 /16-03-22-01/37074083 від 10.09.2014 року ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " має стан « 9» - до ЄДР направлено повiдомлення про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням, тобто реальність вчинення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (податковий номер НОМЕР_4 ) відсутня, а наслідком для податкового обліку є лише фактичний рух активів задекларований на папері, таким чином, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не було підстав для податкового обліку вказаних операцій. В результаті чого при проведенні господарських відносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " та віднесення даних сум до складу податкового кредиту, платником було завищено податковий кредит в сумі 1 379 613,22 грн., в т.ч. : за квітень 2014 в сумі 506 810,80 грн.; за травень 2014 в сумі 524 766,06 грн. та за червень 2014 в сумі 348 036,36 грн.
6. Між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було укладено договір поставки нафтопродуктів №ДГ-0507-1 від 05.07.2014р (паливо дизельне підвищеної якості Євро марки В, бензин А-92) з додатковою угодою № 0039 до договору №ДГ-0507-1 від 05.07.2014р на суму 1 481 826,43 грн., в т. ч. ПДВ 246 971,07 грн., договір поставки нафтопродуктів №ДГ-0907-2 від 09.07.2014р., з додатковою угодою № 0040 до договору №ДГ-0907-2 від 09.07.2014р. на суму 557 361,22 грн., в т. ч. ПДВ на суму 92 893,54 грн., договір поставки нафтопродуктів №ДГ-1207-1 від 12.07.2014р., з додатковою угодою №0041 до договору №ДГ-1207-1 від 12.07.2014р. на суму 815 215,13 грн., в т. ч. ПДВ 135 869,19 грн., договір поставки нафтопродуктів №ДГ-1807-1 від 18.07.2014р., з додатковою угодою №0041 до договору №ДГ-1807-1 від 18.07.2014р. на суму 370 884,92 грн., в т. ч. ПДВ на суму 61 814,15 грн. Загальна сума поставки нафтопродуктів склала 3 225 287,68 грн., в т. ч. ПДВ в сумі 537 548 грн. Згідно з умовами договору поставки нафтопродуктів №ДГ-0507-1 від 05.07.2014р. товар поставляється на умовах EXW резервуари нафтобаз ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », тому постачальником (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») на адресу покупця (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 ») ТТН не виписувалися. Згідно акту ДПІ у Бабушкінському р-ні м. Дніпропетровська «Про неможливість проведення зустрічної звірки з питань підтвердження господарських відносин платниками податків за період липень 2014 року № 175/04-61-22-2/31037491 від 21.08.2014 року та іншої інформації, наведеної в акті перевірки ІНФОРМАЦІЯ_15 за № 2444 /16-03-22-02-12/37074083 від 17.10.2014 року, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » має стан - 9 направлено повiдомлення про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням. Зустрічну звірку неможливо провести у зв`язку з тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) не знаходиться за податковою адресою, також «встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності трудових ресурсів, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, власного чи орендованого нерухомого майна, тощо, тобто відсутній факт реального вчинення господарських операцій за період з 01.07.2014 року по 31.07.2014 року». В результаті чого при проведенні господарських відносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 » та віднесення даних сум до складу податкового кредиту, платником було занижено податок на додану вартість у сумі 537 548 грн., в т.ч. в липні 2014 року на суму 537 548 грн.
На даний час виникла необхідність у вилученні копій договірних, первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період травня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період червня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період червня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в період квітня червня 2014 року та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в період липня 2014 року, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, сертифікатів якості, рахунків-фактури, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, дорожніх листів, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, банківських виписок, прибуткових касових ордерів та платіжні квитанції до них, акти звірки, бухгалтерські документи, документи складського обліку, які свідчать про оприбуткування отриманих нафтопродуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від вищезазначених сгд-контрагентів.
Після вилучення копій договірних, первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період травня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період червня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період червня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в період квітня червня 2014 року та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в період липня 2014 року, слідство матиме можливість долучити до матеріалів кримінального провадження зазначені вище документи, які в подальшому можуть бути використані як докази під час судового розгляду, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, проведення судової експертизи, та встановлення істини по даному кримінальному провадженню, всебічного, повного і об`єктивного дослідження всіх його обставин.
Враховуючи той факт, що документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню, просить клопотання задовольнити.
Старший слідчий ІІ відділу КР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини та просив клопотання задовольнити.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_4 в судовому засіданні не заперечувала проти задоволення клопотання .
Вислухавши слідчого, представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » , вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Як встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню , внесеному до ЄРДР за 3 0000046 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.
Згідно витягу з кримінального провадження , службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), в липні-серпні 2011 року та в квітні-липні 2014 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності з придбання нафтопродуктів у ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) занизили податок на додану вартість на 1917161,22 грн., що у 3148 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є великим розміром.
Відповідно до акту № 2182/16-03-22-01/37074013 від 10.09.2014 року «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог по взаємовідносинах з ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за період липень-вересень 2011 року, ТЛОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період серпень-вересень 2013 року та документального підтвердження задекларованих сум податкових зобов`язань та податкового кредиту за період квітень-червень 2014 року було виявлено заниження ПДВ у загальній сумі 18916432 грн. по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 , м. Дрогобич, Івано-франківська обл.), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_1 , м. Дніпропетровськ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , м. Дніпропетровськ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , м. Дніпропетровськ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_4 , м. Київ).
Згідно акту № 2444/16-03-22-02-12/37074083 від 17.10.2014 року «Про результати документально позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період липень 2014 року та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за період листопад 2012 року було виявлено заниження податку на додану вартість в сумі 537548 грн. по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх ( здійснити їх виїмку).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що маються у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ),в зв`язку з чим клопотання старшого слідчого ІІ відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення є таким, що підлягає задоволенню повністю.
Керуючись ст.ст. 159,160,162,163,164 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого ІІ відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 задовольнити.
Надати старшому слідчому ІІ відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до до оригіналів договірних, первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) в період травня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) в період червня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) в період червня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) в період квітня червня 2014 року та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) в період липня 2014 року, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, сертифікатів якості, рахунків-фактури, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, дорожніх листів, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, банківських виписок, прибуткових касових ордерів та платіжні квитанції до них, акти звірки, бухгалтерські документи та документи складського обліку, які свідчать про оприбуткування отриманих нафтопродуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від вищезазначених сгд-контрагентів, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.
Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов`язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали до 05.01.2015 року включно.
Органу, що виконує судове рішення, повідомити суд про його виконання.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_5