У Х В А Л А
Іменем України
24 грудня 2015 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №0000109 від 29.04.2015, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.ч. 1,3 ст. 212, ч.2 ст. 205 КК України.

Клопотання мотивоване наступним. Встановлено, у період 2013-2014 років, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) проводили фінансово-господарські операції, які мають ознаки «безтоварних», з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), в наслідок чого ухилились від сплати податків на загальну суму 11 721 180 грн., в тому числі податку на додану вартість на суму 9 403 054 грн. та податку на прибуток підприємства на суму 2 318 126 грн. В адресу СУФР ГУ ДФС у м. Києві надійшов акт податкової перевірки ІНФОРМАЦІЯ_5 від 20.04.2015 №120/10-13-22-02-21/32739864, що стало підставою внесення відомостей про вчинення кримінального правопорушення до ЄРДР. Також, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у липні 2014 року, шляхом віднесення до податкової звітності сум операцій з придбання товару у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », занизили податок на додану вартість на суму 927 686 грн. У ході подальшого досудового розслідування у ході допиту як свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) гр. ОСОБА_5 , останній показав, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » згідно укладеного договору купівлі-продажу №011111 від 01 листопада 2011 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) в період 2014 року поставляло в адресу вказаного товариства сировину для виробництва кабельної продукції мідну катанку. Крім того, гр. ОСОБА_5 показав, що дана мідна катанка була отримана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в результаті проведених фінансово-господарських взаємовідносин в період 2014 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_11 ). Також в порядку ст.93 КПК України у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » витребувано копії документів, що стосується проведених фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». В той же час встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » мають явні ознаки фіктивного підприємництва, так як останні за податковими адресами не знаходяться, не мають засобів ведення фінансово-господарської діяльності, а саме: складських, виробничих приміщень, наявності транспортних засобів, відсутність будь-яких працівників на підприємствах, службовими особами вказаних СГД значяться переважно громадяни-нерезиденти, тощо. Так, зокрема у ході допиту свідка гр. ОСОБА_6 , останній надав показання, що будь-якого відношення до проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » не мав. Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у січні 2013 року також проводило фінансово-господарські з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму ПДВ 266 400 грн., проте допитаний як свідок директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - гр. ОСОБА_5 повідомив, що вказане товариство не проводило фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у даний період. У ході подальшого досудового розслідування за результатами дослідження податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за звітний період січень 2013 року, а саме поданої до податкового органу податкової декларації з ПДВ від 08.02.2013 № та розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) від 08.02.2013 №, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за вказаний період був сформований фіктивний податковий кредит на суму 265 401 грн. від ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ). Враховуючи вищевикладене, у даний час, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що стосуються проведених фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ) для встановлення факту укладення фінансово-господарських документів, встановити хто укладав дані документи, яким чином та з якою метою укладались фінансово-господарські документи, встановити факт придбання/продажу ТМЦ, встановити факт прийому-здачі виконаних робіт (послуг), встановити вартість придбання/продажу ТМЦ, виконаних робіт (послуг), встановити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, крім того провести порівняльний аналіз між фінансово-господарськими документами та податкової звітності вказаного товариства, а також для проведення почеркознавчої експертизи. Договори (контракти) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_7 » з додатками, за період з 01.01.2013 по 31.12.2014, а саме: специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі векселів, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, залізничні квитанції, сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ, технічна документація в повному об`ємі зі всіма додатками, договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг, журнал-ордер по рахунку №361 (розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордер по рахунку №281 (товари на складі), картки складського обліку, документи за результатами проведення інвентаризацій, копії сторінок журналів видачі довіреностей та інші бухгалтерські документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між товариствами. Згідно матеріалів досудового розслідування, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »за період з з 01.01.2013 по 31.12.2014 здійснювало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_7 ». Фінансово-господарські документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. У зазначених документах охоронювана законом таємниця не міститься. Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою дослідження, проведення перевірки та подальшого експертного дослідження, а також встановлення осіб, які підписували дані документи, так як у інший спосіб отримати фінансово-господарські документи органу досудового розслідування не можливо. Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документи фінансово-господарської діяльності, які відображають взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_7 ».

В судовому засіданні слідчий підтримав внесене клопотання, просив задовольнити в повному обсязі.

Представник особи у володіння якої перебувають документи зазначені у клопотанні в судове засідання не викликались, відповідно до приписів ч.2 ст. 163 КПК України.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, зо ініціативою суду не здійснюється, що відповідає ст.107 КПК України.

Вислухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до с.1 ст.132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положення ч.4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосування заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.1,2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження №0000109 від 29.04.2015, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. ч. 1,3 ст. 212, ч.2 ст. 205 КК України.

Як вбачається з матеріалів клопотання, речі та документи доступ до яких планується отримати перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )за адресою: АДРЕСА_1 ..

За положенням ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, зокрема, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання в права і свободи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Таким чином слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності на виправданість такого втручання у права і свободи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості неможливо, беручі до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні клопотання підлягає задоволенню в частині надання доступу до документів зазначених в клопотанні.

Крім того, як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як тимчасовий доступ до документів.

Згідно з ч. 7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вважаю, що слідчий навів підстав, в розумінні положень КПК України, достатніх для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165 та 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з особливо важливих справ першого відділу СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності, що відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ),за період з 01.01.2013 по 31.12.2014, з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: договорів з додатками, технічної документації в повному об`ємі зі всіма додатками, специфікацій, податкових накладних, накладних, рахунків - фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг, журналу-ордеру по рахунку №361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку №281 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, копій сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів за весь період здійснення фінансово-господарських взаєморозрахунків, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукування та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2,3 ст.165 КПК України зобов`язаний пред`явити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_14 підприємців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: