Справа № 727/7035/16-к
Провадження № 1-кс/727/2325/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
21 вересня 2016 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
за участю сторони кримінального провадження:
слідчого - ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000022 від 30 березня 2016 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
В С Т А Н О В И В :
До суду звернувся начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, погоджене прокурором прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .
В клопотанні посилається на те, що 30.03.2016 року СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000022, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (директор - ОСОБА_5 , головний бухгалтер - ОСОБА_6 , засновник - ОСОБА_7 , начальник охорони та логіст ОСОБА_8 , завідувач складу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_9 , ОСОБА_10 станом на 15.07.2016 року директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), невідобразили у повному обсязі в податковій звітності доходи від реалізації власне імпортованих товарів за період з 01.01.2015 року по 28.03.2016 року, що призвело до несплати податків до бюджету України на загальну суму понад 3 млн. 500 тис. грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: директор - ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_2 , місце реєстрації - АДРЕСА_1 , місце проживання - АДРЕСА_2 ), головний бухгалтер - ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , РНОКПП НОМЕР_3 , місце реєстрації та проживання: АДРЕСА_3 ), засновник - ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , РНОКПП НОМЕР_4 , місце реєстрації та проживання: АДРЕСА_2 ), експортують з Болгарії на територію України косметичні засоби, які в подальшому реалізовують на території України з відображення в бухгалтерському обліку реалізацію ТМЦ через касовий апарат з мінімальною націнкою.

Для приховування фактичної, відпускної ціни за яку службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовують косметичні засоби та невідображення всіх отриманих доходів від їх реалізації останні використовують реєстратором розрахункових операцій (далі РРО) з фіскальним №, модель МIНI-ФП54.01, який зареєстровано за автомобілем MERCEDES BENZ VITO 111 CDI, р/н НОМЕР_5 , з метою здійснення виїзної торгівлі, а даний автомобіль зареєстрований за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » невідображено доходи від реалізації вказаних товарів в повному обсязі, що призвело до ймовірного заниження доходу в розмірі 17 696,59 тис. грн. та несплати до бюджету ПДВ - 2 949,43 тис.грн., та податку на прибуток 3 185,38 тис. грн.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ведуть подвійну бухгалтерію, умовно визначивши за Формою 1 (нібито офіційний облік) та за Формою 2 (неофіційний облік) у офісних приміщеннях за адресою АДРЕСА_2 .

Відвантаження вказаних ТМЦ (косметичні вироби) службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється зі складських приміщень, які орендуються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », за адресою АДРЕСА_4 . У вказаних складських приміщеннях на комп`ютерній техніці та в паперовому вигляді обліковуються супровідні документи на відвантаження товарів за формою 1 (офіційна бухгалтерія) та формою 2 (неофіційна бухгалтерія).

22.07.2016 року під час проведення обшуку у офісних приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою АДРЕСА_2 виявлено та вилучено чорнові облікові звіти в яких чітко зазначено розрахунок покупців з інших областей України, а саме те, що від одного покупця розрахунок проводиться за двома формами: Формою 1 (нібито офіційний облік) покупці косметичних виробів перераховують кошти з мінімальною націнкою на банківські рахунки на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; Формою 2 (неофіційний облік розрахунок за товари готівкою) - покупці косметичних виробів пересилають готівкові кошти у конвертах за поставлений їм товар, через поштового перевізника « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Вказані чорнові звіти підтверджують наявну в матеріалах кримінального провадження інформацію, отриману за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій, а саме те, що так звані кур`єри ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІПН НОМЕР_6 , користується номерами мобільних телефонів НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ; ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_9 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , користується мобільним телефоном - НОМЕР_10 ), ОСОБА_9 завідувач складу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », користується номером мобільного телефону НОМЕР_11 ) та інші працівники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », після отримання на « ІНФОРМАЦІЯ_9 » необлікованих грошових коштів за поставлені покупцям товари (однак в телефонному режимі всі розмови про грошові кошти фігурантами кримінального провадження зашифровувалися) їх доставляли до місця накопичення за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - адресою проживання засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - АДРЕСА_2 .

В ході обшуку також вилучено декларації на отримання поштових посилок з « ІНФОРМАЦІЯ_10 » в яких зазначено нібито одержання документів чи інші зазначення, однак на даний час після співставлення всіх матеріалів отриманих за результатами негласних слідчих (розшукових) дій та матеріалів вилучених під час проведення обшуків підтверджено що вказані декларації вказують саме на пересилалися через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , адреса центрального офісу: АДРЕСА_5 ; адреса центрального відділення № НОМЕР_13 у АДРЕСА_6 о) необлікованих грошових коштів від покупців.
Вказує, що є достатньо підстав вважати що документи, щодо відправки товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та отримання грошових коштів за вказаний товар, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , адреса центрального офісу: АДРЕСА_5 ; адреса центрального відділення № НОМЕР_13 у АДРЕСА_6 ) та мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості зазначені в них можуть бути використані як докази для доведення обставин вчинених правопорушень, а тому просить клопотання задовольнити.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Встановлено, що 30 березня 2016 року внесено відомості про кримінальне правопорушення в ЄРДР за №0000022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, згідно яких: службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (директор - ОСОБА_5 , головний бухгалтер - ОСОБА_6 , засновник - ОСОБА_7 , начальник охорони та логіст ОСОБА_8 , завідувач складу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_9 , ОСОБА_10 станом на 15.07.2016 року директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), невідобразили у повному обсязі в податковій звітності доходи від реалізації власне імпортованих товарів за період з 01.01.2015 року по 28.03.2016 року, що призвело до несплати податків до бюджету України на загальну суму понад 3 млн. 500 тис. грн..
Згідно із ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи які зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » має суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів.
Що стосується тимчасового доступу до документів за номерами телефонів, то в цій частині клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не доведено належними доказами належність особам вказаних номерів мобільних телефонів.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, вважаю, що клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не наведено обгрунтовані підстави вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, чи існує загроза знищення документів.
Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.
Надати начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , адреса центрального офісу: АДРЕСА_5 ; адреса центрального відділення № НОМЕР_13 у АДРЕСА_6 ), за період з 01.01.2015 року по 28.03.2016 року: до документів щодо відправки/отримання товарів/грошових коштів громадянами ОСОБА_8 ; ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , а саме: товаро-транспортні накладні, документи щодо послуги пакування, документи щодо додаткових послуг « ІНФОРМАЦІЯ_6 », документи щодо зворотної доставки (налоговий платіж), документи щодо грошових переказів, документи щодо наявності картки лояльності.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1