Провадження № 1-кс/537/813/2016
Справа № 537/646/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21.09.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши в залі суду в м. Кременчуці Полтавської області клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить надати йому та членам групи слідчих доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період 2014-2016 року, а саме: договори та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, рахунки-фактури, накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, документи бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журнали ордери та головні книги, тендерну документацію, проектну документацію, договірну документацію, листування, акти приймання-здачі робіт форма КБ-2в, довідки про вартість виконаних робіт форма КБ-3, відомості виробничих витрат, дефектні акти, акти огляду прихованих робіт, використання технічних засобів, листування із прізвищами працівників що залучені до виконання робіт, документи про залучення до виконання робіт субпідрядних організацій, документи що свідчать про проведення розрахунків за виконані роботи та використання матеріалів при виконанні даних робіт, листи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про допуск працівників до проведення робіт на території підприємства, з вичерпним переліком таких працівників, накази, службові записки та інше листування, яким погоджувалося питання про допуск таких працівників до робіт на території підприємства, журнали проходження інструктажів з техніки безпеки та охорони праці працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », журнали видачі посвідчень, перепусток, ідентифікаційних карток, електронних ключів та інших видів пропускних документів, в яких відображені прізвища та інші ідентифікуючі дані працівників, що фактично виконували роботи від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », журнали входу/виходу та в`їзду/виїзду працівників та автотранспорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на територію ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 2014-2016 р.р.
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав, пояснив, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000030, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.09.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.191 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2014-2016 років ОСОБА_5 використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), СГД-ФО ОСОБА_5 (код НОМЕР_7 ) сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), НВКП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств.
Крім того встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2014-2016 років під час виконання робіт, пов`язаних з обслуговуванням кран-балок на НВП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (які фактично виконувалися працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), документально залучили в якості субпідрядників ПП « ОСОБА_6 » та ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) до виконання вказаних робіт, у зв`язку з чим заволоділи бюджетними коштами у вигляді несплати сум ПДВ у великих розмірах.
Також, 12.05.2016 року СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області отримано лист Управління служби безпеки України у Полтавській області №38/7-935 від 11.05.2016 року згідно якого встановлено, що мешканцем м. Кременчука ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_14 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 , запроваджено механізм надання окремим суб`єктам господарської діяльності регіону незаконних послуг з формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з подальшою конвертацією коштів у готівку з використанням фіктивних підприємств. Одним з постійних замовників незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку у ОСОБА_5 являються службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Відповідно до повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_15 №8997/10/16-03-21 від 18.04.2016 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » організували незаконну діяльність, яка полягає у відображенні в документах бухгалтерського та податкового обліку генпідрядника - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » робіт пов`язаних з ремонтом та обслуговуванням вантажопідйомної техніки, а саме: кран балок у замовників НВП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при цьому, в період виконання вищевказаних робіт 2014-2016 р.р. податковий кредит з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було сформовано за рахунок ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
15.09.2016 СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області призначено почеркознавчу експертизу підписів виконаних у фінансово-господарських документах по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Згідно бази даних ДФС України ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_16 від 07.10.2003 року за №522 та взято на податковий облік в органах державної податкової служби 16.10.2003 за №388.
Відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ТОВ ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 .
Оригінали первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період 2014-2016 року, складені під час фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 мають доказове значення по даному кримінальному провадженню, оскільки дані документи відображають фактичні обставини фінансово-господарських взаємовідносин і операцій між вищезазначеними суб`єктами господарювання.
Для з`ясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів складених ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виникла необхідність у їх вилученні, так як останні мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, проведення судових та почеркознавчих експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, в зв`язку з чим прохає суд клопотання задовольнити.
Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання, та матеріали, додані до нього, вважаю за необхідне клопотання задовольнити.
Із наданих матеріалів вбачається, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000030, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.09.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.191 КК України.
Згідно витягу з кримінального провадження у період 2014-2016 років ОСОБА_5 , використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), СГД-ФО ОСОБА_5 (код НОМЕР_7 ) сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобов`язаньТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), НВКП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств.
В період 2014-2015 років службові особи ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_18 ) зловживаючи своїм службовим становищем, під час виконання будівельних робіт на об`єктах військової частини НОМЕР_19 Національної Гвардії України (код ЄДРДПОУ НОМЕР_20 ), завищили обсяги та вартість виконаних робіт, в результаті чого заволоділи бюджетними коштами на загальну суму 316 755 грн., чим заподіяли збитків державному бюджету України у великих розмірах.
У період 2012-2015 років службові особи ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_18 ) внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склали і видали завідомо неправдиві документи про господарські взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), Кременчуцькою виховною колонією (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), яких фактично не було.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2014-2016 років під час виконання робіт, пов`язаних з обслуговуванням кран-балок на НВП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (які фактично виконувалися працівниками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "), документально залучили в якості субпідрядників ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » до виконання вказаних робіт, у зв`язку з чим заволоділи бюджетними коштами у вигляді несплати сум ПДВ у великих розмірах.
Відповідно до повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_15 №8997/10/16-03-21 від 18.04.2016 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » організували незаконну діяльність, яка полягає у відображенні в документах бухгалтерського та податкового обліку генпідрядника - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » робіт пов`язаних з ремонтом та обслуговуванням вантажопідйомної техніки, а саме: кран балок у замовників НВП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при цьому, в період виконання вищевказаних робіт 2014-2016 р.р. податковий кредит з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було сформовано за рахунок ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
15.09.2016 СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області призначено почеркознавчу експертизу підписів виконаних у фінансово-господарських документах по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із НВП « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».
Згідно бази даних ДФС України ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_16 від 07.10.2003 року за №522 та взято на податковий облік в органах державної податкової служби 16.10.2003 за №388.
Відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 .
Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за №0000030, приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим, зокрема доданими до нього матеріалами.
В зв`язку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , членам групи слідчих: старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період 2014-2016 року, а саме: договори та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, рахунки-фактури, накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, документи бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журнали ордери та головні книги, тендерну документацію, проектну документацію, договірну документацію, листування, акти приймання-здачі робіт форма КБ-2в, довідки про вартість виконаних робіт форма КБ-3, відомості виробничих витрат, дефектні акти, акти огляду прихованих робіт, використання технічних засобів, листування із прізвищами працівників що залучені до виконання робіт, документи про залучення до виконання робіт субпідрядних організацій, документи що свідчать про проведення розрахунків за виконані роботи та використання матеріалів при виконанні даних робіт, листи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про допуск працівників до проведення робіт на території підприємства, з вичерпним переліком таких працівників, накази, службові записки та інше листування, яким погоджувалося питання про допуск таких працівників до робіт на території підприємства, журнали проходження інструктажів з техніки безпеки та охорони праці працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », журнали видачі посвідчень, перепусток, ідентифікаційних карток, електронних ключів та інших видів пропускних документів, в яких відображені прізвища та інші ідентифікуючі дані працівників, що фактично виконували роботи від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », журнали входу/виходу та в`їзду/виїзду працівників та автотранспорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на територію ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 2014-2016 р.р.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 21.10.2016 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1