Справа № 727/3278/16-к
Провадження № 1-кс/727/1201/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 травня 2016 року Шевченківський районний суд м. Чернівці

в складі: слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

сторони кримінального провадження:

слідчий - ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення по матеріалам досудового розслідування внесених до ЄРДР № 0000006 від 01 лютого 2016 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
До суду звернулась старший слідчий ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення.

В клопотанні посилається на те, що слідчим управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000006 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які уклали договори оренди земельних ділянок з фізичними особами - власниками земельних часток (паїв) на території Вижницького району Чернівецької області. При проведенні розрахунків з орендодавцями в натуральній формі, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом часткового не відображення сум отриманого доходу фізичних осіб орендодавців, в період 2013-2015 р.р. занизило ПДФО на загальну суму 955440, 72 грн.

Під час досудового розслідування кримінального провадження 11.02.2016 отримано ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_1 , а 04.03.2016 здійснено тимчасовий доступ до документів, при цьому на виконання ухвали не отримано всіх документів, які зазначені в ухвалі.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, одним із засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », (юридична адреса: АДРЕСА_2 ).

Крім того, будучи опитаним директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 пояснив, що його основним місцем роботи є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на якій він перебуває з 9.00 по 18.00 години (повний робочий день) і займає посаду фахівця з документообігу, а директором на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває по сумісництву з квітня 2015 року по даний час. В його службові обов`язки, як директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » входить лише підпис документів які йому передають з м. Тернополя, введення бухгалтерського обліку він не займається, весь бухгалтерський та податковий облік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » готується та ведеться в м. Тернополі, електронним ключем він також не користується. Крім того, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 по сутті всіх заданих йому запитань що безпосередньо стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі питань щодо посівів, вирощування та збору урожаю, а також транспортування реалізованої продукції пояснити не зміг.

В подальшому, з метою встановлення, де саме знаходяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було неодноразово відібрано пояснення у директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 , який на підставі ст. 63 Конституції України покази відмовився надавати.

Крім того, під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, отримано рапорт від 10.05.2016 року о/у ВОСА ПДВ ОУ ДПІ у м. Чернівцях лейтенанта податкової міліції ОСОБА_6 про те, що бухгалтерська та фінансова звітність по місцю реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутня. При спілкуванні з директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 , останній при усній розмові повідомив, що вся фінансова та бухгалтерська звітність підприємства знаходиться по місцю реєстрації засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄРДПОУ НОМЕР_3 (юридична адреса: АДРЕСА_2 ).

Вказує, що органу досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які перебувають у володінні засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , а саме: у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄРДПОУ НОМЕР_3 (юридична адреса: АДРЕСА_2 ), з можливістю вилучення їх оригіналів, оскільки це створить можливість об`єктивно дослідити всі обставини провадження, в тому числі зібрати докази щодо здійснення взаємовідносин та укладення договорів на оренду земельних ділянок з фізичними особами - власниками земельних часток (паїв) на території Вижницького району, Чернівецької області, встановлення осіб, причетних до діяльності підприємства, проведення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за період 2013-2015 р.р. проаналізувати та дослідити всі обставини проведених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ СТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_5 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_8 ) за період з 2014 - 2015 р.р., а тому просила клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку слідчого, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Встановлено, що слідчим управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000006 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які уклали договори оренди земельних ділянок з фізичними особами - власниками земельних часток (паїв) на території Вижницького району Чернівецької області. При проведенні розрахунків з орендодавцями в натуральній формі, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом часткового не відображення сум отриманого доходу фізичних осіб орендодавців, в період 2013-2015 р.р. занизило ПДФО на загальну суму 955440, 72 грн.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має фінасово-господарські відносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи які зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », має суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, вважаю, що клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не наведено обгрунтовані підстави вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, чи існує загроза знищення документів.

Згідно ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в зв`язку з чим суд в частині надання інформації за дорученням іншому слідчому або оперативному працівнику податкової міліції відмовляє так, як останній не являється стороною по справі.
Що стосується клопотання в частині тимчасового доступу до інших документів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які вказує слідчий можуть знаходитись у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », вважаю, слід відмовити, оскільки слідчим не наведено обґрунтовані підстави вважати, що вказані документи знаходяться саме у даної юридичної особи.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання їх копій, в тому числі електронних, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄРДПОУ НОМЕР_3 , (юридична адреса: АДРЕСА_2 ), зокрема щодо фінансово-господарської взаємодії із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період 2014-2015 р.р.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк пред`явлення цієї ухвали до виконання 30 діб з дня її постановлення. Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді .

Слідчий суддя ОСОБА_1