Справа № 569/6027/16-к

УХВАЛА

18 травня 2016 року
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),
Старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), шляхом їх вилучення (здійснення їх виїмки), а саме щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ), які знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_2 АДРЕСА_2 та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.
В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 АДРЕСА_3 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період 2014-2015р.р. здійснили реалізацію цукру для підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків, чим безпідставно сформували податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 3548157 грн.
Відповідно до довідки від 16.01.2016 оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_12 встановлено, що у вищевказаних підприємств відсутні основні фонди, трудові ресурси, виробничі активи, складські приміщення, засоби для транспортування інше майно, фінансово-господарські операції не направлені на реальне настання правових наслідків, а лише документально відображалось у бухгалтерському та податковому обліках з метою формування дохідної частини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних встановлено відсутність подальшої реалізації цукру вказаними підприємствами.
Відповідно до ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснила придбання цукру в цукрових заводів у розмірі 23 834 350 кг., а реалізація становить 25 336 370 кг. в тому числі експортні операції становлять 1 779 000 кг., що на 1 502 020кг. більше ніж придбано.
Допитаний в якості свідка ОСОБА_5 та опитана ОСОБА_6 , які згідно реєстраційних документів є головним бухгалтером та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » повідомили, про непричетність до реєстрації та ведення господарської діяльності вказаного товариства.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зловживаючи службовим становищем, формували показники податкового зобов`язання в деклараціях з ПДВ по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами та здійснювали операції, що мали безтоварний характер, відображаючи в податкових зобов`язаннях отримані кошти як безповоротна фінансова допомога від вказаних товариств, а цукор, був реалізований іншим покупцям не знайшли свого відображення в складі податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у зв`язку з чим, завдано збитки державі по сплаті ПДВ в сумі 3548157 грн.
Крім того, встановлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у червні 2015р. отримано кошти в сумі 2850000грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 м. Київ) за нібито виконання зобов`язань ООО « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (АРК Крим, м. Сімферополь) за договором поруки щодо постачання цукру останньому.
Для встановлення осіб, якими використовувались кошти суб`єкта господарської діяльності, фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою подальшого використання вході проведення документальної перевірки та експертиз ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Для здійснення вказаних операцій службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовують банківські рахунки: № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_12 (Російський рубль), № НОМЕР_12 (ЄВРО), № НОМЕР_12 (долар США) відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_2 АДРЕСА_2
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»: інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Враховуючи, що інформація, яка міститься по рахунках: № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_12 (Російський рубль), № НОМЕР_12 (ЄВРО), № НОМЕР_12 (долар США) відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та в платіжних дорученнях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на списання коштів з вказаних рахунків має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні і є банківською таємницею.
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.
Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з ч.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », містять охоронювану законом таємницю (банківську таємницю), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки необхідні для призначення почеркознавчої експертизи, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази, суд прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, суд -
Клопотання задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ) та вилучити їх копії, які знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_2 АДРЕСА_2 та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме: розгорнутого руху коштів в паперовому та магнітному (електронному) вигляді з зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу по рахунках: № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_12 (Російський рубль), № НОМЕР_12 (ЄВРО), № НОМЕР_12 (долар США) з 22.01.2015 по 31.12.2015 включно.
Надати можливість доступу та вилучення документів старшому слідчому з ОВС капітану податкової міліції Крейтеру А.О. СУФР ГУ ДФС у Рівненській області або іншим співробітникам податкової міліції за його дорученням відповідно до постанови про проведення процесуальних дій та заходів забезпечення на іншій території.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1