КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/5528/16-к
Провадження № 1-кс/552/937/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05.10.2016 року Київський районний суд м.Полтави в складі:
слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
розглянувши в залі судового засідання Київського районного суду м. Полтави клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки,-
ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про, погодженим з прокурором, про призначення позапланової документальної перевірки в якому просив суд призначити документальну позапланову перевірку ПП «Тиса-Нафтогаз» (код 33090541), з питань вимог дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України, в тому числі при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Строй Комплекс Груп» () за період з 01.01.2014 року по 30.06.2016 року.
В судовому засіданні начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 клопотання підтримав, пояснив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000057, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.12.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України.
Так слідчим суддею встановлено, що в період часу з 2014 року по теперішній час, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 та іншими, невстановленими на даний час особами, за рахунок використання створених або придбаних суб`єктів господарської діяльності, зареєстрованих або перереєстрованих на підставних осіб тобто підприємств з ознаками фіктивності та «транзитності», таких як ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код 39165161), ТОВ «Фавор Бізнес Груп» (код 39916412), ТОВ «Магніт Трейд» (код 39481917), ТОВ «Ентерс» (код 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код 40056750), ТОВ «Адвайн» (код 40415360), ТОВ «Кредсі» (код 40377556), ТОВ «Паритет Сервіс Плюс» (код 40166729) та інших, здійснювалось пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, пов`язане з штучним формування податкового кредиту по податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, шляхом не облікування прихованої реалізації і виручених готівкових коштів та незаконних операції з переведення безготівкових коштів, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Також, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 та іншими, невстановленими на даний час особами, створив та придбав ряд суб`єктів підприємницької діяльності, серед яких: ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код 39165161), ТОВ «Фавор Бізнес Груп» (код 39916412), ТОВ «Магніт Трейд» (код 39481917), ТОВ «Ентерс» (код 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код 40056750), ТОВ «Адвайн» (код 40415360), ТОВ «Кредсі» (код 40377556), ТОВ «Паритет Сервіс Плюс» (код 40166729) та інші, в даний час не встановлені суб`єкти господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає в здійсненні акумулювання значних сум не оприбуткованих готівкових коштів, та їх подальшого використання в діяльності «конвертаційних центів», діючих на території Полтавської області та інших регіонів України, а також отримання підприємствами надавачами податкового кредиту, зокрема такими як: ПП «Шлях 2011» (код 37667412), ТОВ «Елплат» (код 36984783), ПП «Тиса-Нафтогаз» (код 33090541) ТОВ «Сфера Автогаз» (код 39123561), ТОВ «Прімаукргаз» (код 37600562), ТОВ «Активія» (код 37282213), ПП «Гефест Люкс» (код 36670670), ТОВ «ТК «Гетьман» (код 37187251), ТОВ «ТК «Булат» (код 38572332), ТОВ «Родомир Плюс» (код 38095336), ТОВ «Перша пивна компанія» (код 38468628), ТОВ «Укр-Євро-Бетон» (код 37895904), ТОВ «Мека-Інвест-Україна» (код 37600494), ТОВ «Бізнес Лев» (код 39087513), ТОВ «Хамсинг» (код 40114780), ПП «Еліт Альфа ЛТД» (код 34537137), ТОВ «Моноліт Констракшн» (код 39205335), ТОВ «Ландерон» (код 39759342), ТОВ «Квант Сервіс» (код 31801260), ТОВ «Енерго Трейд Сервіс» (код 39376491), ФГ «Раббіт Лайф» (код 36719333), ТОВ «СТ» (код 39863539), ПП «Космо-Проф» (код 36986419), ТОВ «Енерджі Оскар» (код 39467819), ТОВ «Оскар Трейд» (код 38803484), ТОВ «Ітаро» (код 35889422), ТОВ «Стройтеплоінвест» (код 39386342), ТОВ «Компанія «Ексім Трейд» (код 39728361), ТОВ «ТД «Світанок» (код 38475588), ТОВ «Крозік» (код 39416900), ТОВ «Автокомплектсервіс» (код 36961258), ТОВ «ПАЕ АСК» (код 39433004), ТОВ «Рокса» (код 39111928), ТОВ «Авто Арт» (код 36345853), ТОВ «ПК Оріон Груп» (код 39499065), ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (код 40228926), ТОВ «Кременерго Синтез» (код 40244801) та іншими підприємствами надавачами податкового кредиту, що використовується представниками «конвертаційних центрів» для формування податкового кредиту фіктивних підприємств та підприємств «клієнтів», зокрема таких як: ТОВ «АМ-Транс» (код 36903306), ПАТ «УМБ 23» (код 4715606), ТОВ «НВП «Квант-Сервіс» (код 37667365), ТОВ «Компанія «Хлорсистеми» (код 37965672), ТОВ «Інтерсплав» (код 23811184), ПП «Фірма Сіол» (код 24392105), ТОВ «Агроконтинет» (код 39313672), КП «Благоустрій Кременчука» (код 3351958), ТОВ «МЖК Житлобуд» (код 39098090), ТОВ «Строммаш ЧСП» (код 21060259), ТОВ «Воллер» (код 40046103), ТОВ «Мегават Сервіс» (код 37386876), ПП «Компанія Хімресурс» (код 33190873), ПП «ЗТФ «ПЕК» (код 25169467), ТОВ «НВК «Геологія» (код 38742888), ТОВ «ВКФ «Сибарит» (код 37965599), ТОВ «ТЕК «СДІ» (код 37015942), ТОВ «Автомайстер І К» (код 36670906), ПП «НВП «Герда» (код 24831786), ПП «ТМ «Новатор» (код 34397810), ПП «Ефект» (код 13767430), ТОВ «Баффет» (код 38524137), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_1 ), ТОВ «ЕТФ» (код 38638644), ТОВ «Фірма Алгоритм» (код 32946105), ПП «ТМ-Новатор» (код 34397810), ТОВ «ІВК Енерджі» (код 38261016), ПП «Аркадія» (код 32177626), ТОВ «Інтеркорм» (код 39452074), ТОВ «Променергобуд Україна» (код 34014304), ТОВ «ПСК Енергобуд» (код 36191288), ПП «Будгарант 7» (код 34390160), ТОВ «Градолюкс» (код 36127170), ТОВ «Спецстиль Україна» (код 39375477), ТОВ «Альфарем» (код 38667434), ТОВ «ОТП Плюс» (код 38088275), ТОВ «Агро Нива» (код 39671546), ТОВ «Енерго Оіл» (код 40244162), НДП «Техноком» (код 39098855), ТОВ «Алекс Медіа» (код 40075003), ТОВ «Електродпостач» (код 33611832), ТОВ «Елітагротрейд» (код 39236939), ТОВ «АПКом-Трейдинг Плюс» (код 37980905) та інших підприємств «клієнтів», тобто вигодо набувачів, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, слідчими (розшуковими) діями було встановлено, що до незаконних операцій, пов`язаних із акумулюванням значних сум не оприбуткованих готівкових коштів, та їх подальшого використання в діяльності «конвертаційних центів», діючих на території Полтавської області та інших регіонів України, а також отримання підприємствами надавачами податкового кредиту, який використовується представниками «конвертаційних центрів» для формування податкового кредиту фіктивних підприємств та підприємств «клієнтів», задіяні ряд суб`єктів підприємницької діяльності, зокрема ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код 39165161), ТОВ «Фавор Бізнес Груп» (код 39916412), ТОВ «Магніт Трейд» (код 39481917), ТОВ «Ентерс» (код 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код 40056750), ТОВ «Адвайн» (код 40415360), ТОВ «Кредсі» (код 40377556), ТОВ «Паритет Сервіс Плюс» (код 40166729).

Вивченням отриманої інформації щодо реєстрації юридичних осіб, висновком аналітичного дослідження за №40/16-31-16-09/39165161 від 23.05.2016 року, проведеного співробітниками відділу боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що підприємствами реального сектору економіки перераховуються грошові кошти на розрахункові рахунки ряду підприємств, в тому числі підприємств ТОВ «Строй Комплекс Груп», ТОВ «Фавор Бізнес Груп», ТОВ «Магніт Трейд», ТОВ «Ентерс», ТОВ «Антарес Продакт», ТОВ «Адвайн», ТОВ «Кредсі», ТОВ «Паритет Сервіс Плюс» за різні групи видів товарів, робіт, послуг, з невідповідністю у зареєстрованих податкових накладних, між номенклатурою придбаного та реалізованого товару (робіт, послуг), з якого в подальшому здійснюється перерахування безготівкових коштів на рахунки підприємств реального сектору економіки, та в яких відбувається акумуляція значних сум не оприбуткованих готівкових коштів, за рахунок не відображення вказаних операцій в обов`язковій податковій та бухгалтерській документації підприємств.

Даний факт свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер, який суперечить нормам цивільного, податкового законодавства України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що послугами вищевказаної транзитно-конвертаційної групи в період 2014-2016 року скористались ряд юридичних та фізичних осіб-підприємців реально діючого сектору економіки України, зокрема підприємство ПП «Тиса Нафтогаз» (), службові особи якого у відповідні періоди часу відображало у документах фінансово-господарської діяльності взаємовідносини з підприємством ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код 39165161), по операціях з постачання в адресу останнього різних видів груп товарів, а саме: бітуму нафтового дорожнього в`язкого БНД 60/90, газового конденсату, деетанпропанбутанізованого конденсату, бензину А-95 тощо.

Допитана в якості свідка гр. ОСОБА_7 , яка у відповідні періоди часу являлась директором підприємства ТОВ «Строй Комплекс Груп» повідомила, що вказане підприємство перереєстроване на її ім`я за винагороду, без мети ведення фінансово-господарської діяльності. Будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, в тому числі з ПП «Тиса Нафтогаз» вона не проводила.

В рамках вказаного кримінального провадження проведено ряд обшуків за результатами яких виявлено та вилучено 18 печаток СГД, з переліку вищевказаних транзитно-конвертаційних підприємств, якими користувалась у своїй незаконній діяльності група осіб, під керівництвом ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , в тому числі печатку підприємства ТОВ «Строй Комплекс Груп».

Тому з метою забезпечення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні виникла необхідність у призначенні документальної позапланової перевірки вимог дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України підприємством ПП «Тиса Нафтогаз», на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, в тому числі щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Строй Комплекс Груп», з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за періоди часу з січня 2014 року по теперішній час.

Пунктом 75.1 ст.75 Податкового кодексу України передбачено, що контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Пунктом 78.1.11. ст.. 78 передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Крім того, п.82.2. ст. 82 передбачено, що тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів.
Враховуючи викладене, а також те, що для правильного, всебічного та об`єктивного встановлення обставин справи у кримінальному провадженні необхідно провести документальну позапланову перевірку ПП «Тиса-Нафтогаз» з питань ), з питань вимог дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України, в тому числі при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Строй Комплекс Груп» () за період з 01.01.2014 року по 30.06.2016 року, суддя вважає, що клопотання слідчого є обґрунтованим і підлягає задоволенню.
На підставі вищевикладеного та керуючись Керуючись ст.ст. 75, 78, 82 Податкового кодексу України, ст. 110 КПК України, суд -
УХВАЛИВ :
Клопотання задовольнити.
Призначити документальну позапланову перевірку ПП «Тиса-Нафтогаз» (код 33090541), з питань вимог дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України, в тому числі при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Строй Комплекс Груп» () за період з 01.01.2014 року по 30.06.2016 року,

Організацію проведення перевірки доручити Головному управлінню Державної фіскальної служби у Полтавській області у строки, визначені п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України

Надати співробітникам ГУ ДФС у Полтавській області доступ до матеріалів кримінального провадження №0000057 від 21.12.2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1