Номер справи214/3080/12
В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23.11.2012 р.

Літинський районний суд Вінницької області

у складі головуючої: Білик Н. В.

з участю секретаря: Хижук Л.І.

прокурора: Зелениці Б.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в смт. Літині кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 українець, громадянин України, народився та проживає в ІНФОРМАЦІЯ_2, ІНФОРМАЦІЯ_3, одружений, тимчасово не працює , раніше судимий Замостянським районним судом за ст.364 ч.2 КК України ,

За ч.1 ст. 212, ч.1,4ст. 358 КК України -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1, являючись директором Приватного підприємства Канбан Агробуд фактична адреса м. Вінниця, вул. П. Дорошенка, 3, являючись особою відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліку , на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно господарських функцій та складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, організації контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, а також покладено відповідальність за ведення бухгалтерського обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства, подання до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларацій. бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, пов'язаних обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів), відповідальність за сплату належних сум податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни, з корисливих мотивів, усвідомлюючи неправомірність та протизаконність своїх дій, в період з 01.01.2009 по 31.12.2009, в порушення п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.5.1 ст.5, п.п. 5.2.1 п.5.2 ст.5, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємствавід 28.12.1994р, шляхом заниження валових доходів умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток підприємства за І, II, III, IV квартали 2009 року в сумі 490457 грн. Крім того, ОСОБА_1, в порушення п.п. 3.1.1 п.3.1 ст.З, п.4.1 ст. 4, п.п. 7.3.1 п.7.3, п.п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України Про податок на додану вартістьвід 03.04.1997 року, шляхом заниження податкового зобов'язання по податку на додану вартість, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за січень, лютий, березень, квітень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень 2009 року на загальну суму 208408 грн. Крім того ОСОБА_1 в порушення п.1.3, п.1.15 ст. 1, ст. 17 Закону України Про податок х доходів фізичних осібвід 22.05.2003 року № 889-1V, шляхом не утримання та не перерахування податку з доходів фізичних осіб до бюджету, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 160016 грн.

Всього ОСОБА_1 протягом 2009 року ухилився від сплати податків на загальну суму 858881 грн., що понад 2 тисячі разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Крім цього, являючись засновником, директором, головним бухгалтером приватного підприємства Канбан Агробуд (фактична адреса: Вінницька область, м. Вінниця, вул. П. Дорошенка, 3 код ЄДРПОУ - 36150812, являючись особою відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліку вказаного підприємства, з корисливих мотивів, усвідомлюючи неправомірність та протизаконність своїх дій, в період з 01.01.2009 по 31.12.2009, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, підробив декларації шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей та використав завідомо підроблені документи.

Злочини скоєно при слідуючих обставинах ОСОБА_1 усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, достовірно знаючи про дату виникнення податкових зобов'язань та податкового кредиту, переслідуючи злочинний намір направлений на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, шляхом не відображення у податковому обліку підприємства фінансово-господарських операцій по реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), та не включенню до складу податкового зобов'язання, коштів отриманих на розрахункові рахунки від ДП УГК (код ЄДРПОУ - 30805594), ФОП ОСОБА_2 ( ІПН - 278713123), ТОВ Агромакс К(код ЄДРПОУ - 33216634), ДП Агротех Прод(код ЄДРПОУ -30574044), ККП Немирів Райспоживспілка (код ЄДРПОУ - 01729179), ТОВ Вінцемент(код ЄДРПОУ - 24894367), ПМП Атлант(код ЄДРПОУ -23104400), ПП Вінцніверсалмаркет(код ЄДРПОУ - 35677902), ПП Грейнсервістрансагро(код ЄДРПОУ - 36424656), УМК ТОВ КРСП (код ЄДРПОУ - 09804119), ПП ОСОБА_3 (ІПН - НОМЕР_1), ТОВ УМК Укрмаслокомпанія(код ЄДРПОУ - 34655912), ТОВ Нест Агробуд(код ЄДРПОУ - 32885268), ДП Мурафський кар'єр (код ЄДРПОУ - 00371943), ГТ ПН Поділля(код ЄДРПОУ - 03732146), СПД ОСОБА_4 (ІПН - НОМЕР_2), ТОВ Липовецький елеватор(код ЄДРПОУ - 32359396), ПП В-2(код ЄДРПОУ -36042333), ТОВ Гур(код ЄДРПОУ - 33915277), ТОВ Екологічні технології і продукти(код ЄДРПОУ - 36242316), СФГ ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ -20082715), ТОВ Райна-Агро(код ЄДРПОУ - 36700846), СВАТ Браїлівстке(код ЄДРПОУ - 00385661), ПП Ски-Груп(код ЄДРПОУ - 35445660) за поставлені ТМЦ (роботи, послуги), в порушення вимог п.п. 3.1.1 п.3.1 ст.З, п.4.1 ст. 4, п.п. 7.3.1 п.7.3, п.п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України Про податок на додану вартість№ 168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями) умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 208408 грн., а саме:

-в лютому 2009 р., завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на

додану вартість за січень 2009 року становить - 1250 грн., податковий кредит

-0 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 1250 грн., (1250 - 0) з метою

зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта

оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м.

Вінниці декларацію з податку на додану вартість за січень 2009 року, в якій

вказав, що податкове зобов'язання становить - 0 грн., а податковий кредит

нібито становить - 0 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в

бюджет нібито становить - 0 грн., чим фактично ухилився від сплати податку

на додану вартість в розмірі 1250 грн. (1250 - 0), що призвело до фактичного

ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 1250 грн.;

- в березні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за лютий 2009 року становить - 42 грн., податковий кредит - 0 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 42 грн., (42 - 0) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за лютий 2009 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 0 грн., а податковий кредит нібито становить - 0 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 0 грн., чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 42 грн. (42 - 0), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 42 грн.;

- в квітні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за березень 2009 року становить - 13510 грн., податковий кредит - 0 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 13510 грн., (13510 - 0) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за березень 2009 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 0 грн., а податковий кредит нібито становить - 0 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 0 грн., чим фактично ухилився віл сплати податку на додану вартість в розмірі 13510 грн. (13510 - 0), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 13510 грн.;

- в травні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за квітень 2009 року становить - 800 грн., податковий кредит

- 0 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 800 грн., (800 - 0) з метою

зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта

оподаткування з податку на додану вартість, не надав до ДПІ у м. Вінниці

декларацію з податку на додану вартість за квітень 2009 року, чим фактичне

ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 800 грн., ще

призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану

вартість в сумі 800 грн.;

- в липні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на

додану вартість за червень 2009 року становить - 40833 грн.. податковій кредит- 0грн. та бюджет необхідно сплатити-40833грн.,з метою зменшення суми ПДВ. яка підлягає сплаті до бюджет". прихов/тзання об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, не надав до ДІЙ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за червень 2009 року, чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 40833 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 40833 грн.;

- в серпні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за липень 2009 року становить - 18720 грн., податковий кредит - 0 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 18720 грн., (18720 - 0) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, не надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за липень 2009 року, чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 18720 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 18720 грн.;

- в вересні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за серпень 2009 року становить - 85348 грн., податковий кредит - 0 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 85348 грн., (85348 - 0) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, не надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за серпень 2009 року, чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 85348 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 85348 грн.;

- в жовтні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за вересень 2009 року становить - 145702 грн., податковий кредит - 0 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 145702 грн., (145702 - 0) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за вересень 2009 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить -126840 грн., а податковий кредит нібито становить - 12351 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 114489 грн., чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 31213 грн. (145702 - 114489), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 31213 грн.;

- в листопаді 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за жовтень 2009 року становить - 89432 грн., податковий кредит - 0 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 89432 грн., (89432 - 0) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДШ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2009 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить -89432 грн., а податковий кредит нібито становить - 16692 грн., і сума ПДВ,яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 72740 грн. (89432-16692), чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 16692 грн. (89432 - 72740), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 16692 грн.;

Одночасно ОСОБА_1, переслідуючи злочинний намір направлений на умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, з корисливих мотивів, шляхом не відображення у податковому обліку підприємства фінансово-господарських операцій по реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), та не включенню до складу валового доходу, коштів отриманих на розрахункові рахунки від ДП УГК №тігоії(код ЄДРПОУ - 30805594), ФОП ОСОБА_2 (ІПН - 278713123), ТОВ Агромакс К(код ЄДРПОУ

- 33216634), ДП Агротех Прод(код ЄДРПОУ - 30574044), ККП Немирів Райспоживспілка (код ЄДРПОУ - 01729179), ТОВ Вінцемент(код ЄДРПОУ -24894367), ПМП Атлант(код ЄДРПОУ - 23104400), ПП Вінцніверсалмаркет(код ЄДРПОУ - 35677902), ПП Грейнсервістрансагро(код ЄДРПОУ -36424656), УМК ТОВ КРСП (код ЄДРПОУ - 09804119), ПП ОСОБА_3 (ІПН

- НОМЕР_1), ТОВ УМК Укрмаслокомпанія(код ЄДРПОУ - 34655912), ТОВ Нест Агробуд(код ЄДРПОУ - 32885268), ДП Мурафський кар'єр (код ЄДРПОУ - 00371943), ГТ ПН Поділля(код ЄДРПОУ - 03732146), СПД ОСОБА_4 (ІПН - НОМЕР_2), ТОВ Липовецький елеватор(код ЄДРПОУ -32359396), ПП В-2(код ЄДРПОУ - 36042333), ТОВ Гур(код ЄДРПОУ -33915277), ТОВ Екологічні технології і продукти(код ЄДРПОУ - 36242316), СФГ ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ - 20082715), ТОВ Райна-Агро(код ЄДРПОУ

- 36700846), СВАТ Браїлівстке(код ЄДРПОУ - 00385661), ПП Ски-Груп>> (код ЄДРПОУ - 35445660) за поставлені ТМЦ (роботи, послуги), в порушення п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.5.1 ст.5, п.п. 5.2.1 п.5.2 ст.5, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закон України Про оподаткування прибутку підприємств№ 334/94-ВР від 28.12.94р. (зі змінами та доповненнями) умисно ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 490457 грн.

А саме:

- в травні 2009 р., завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 1 квартал 2009 року становить - 6458 грн., валові витрати - 126 грн.. амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 6332 грн. (6458 - 126 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 1583 грн. (6332 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок не включення до склад валового доходу, коштів отриманих на розрахункові рахунки, не подав до ДГП у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за І квартал 2009 року, чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 1583 грн.

- в липні 2009 р., завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за півріччя 2009 року становить - 276988 грн., валові витрати - 2340 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 274648 грн

- (276988 - 2340 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 68662 грн. (274648 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок не включення до складу валового доходу, коштів отриманих на розрахункові рахунки, не подав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2009 року, чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 67079 грн. (68662-1583).

- в жовтні 2009 р., завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за З квартали 2009 року становить - 1244526 грн., валові витрати - 12421 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 1232105 грн. (1244526 - 12421 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 308026 грн. (1232105 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок не включення до складу валового доходу, коштів отриманих на розрахункові рахунки, не подав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за З квартали 2009 року, чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 239364 грн. 2).

- в лютому 2010 р., завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 2009 рік становить - 1977757 грн., валові витрати - 15930 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 1961827 грн. (1977757 - 15930 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 490457 грн. (1961827 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок не включення до складу валового доходу, коштів отриманих на розрахункові рахунки, не подав до ДШ у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за 2009 рік, чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 182431 грн. (490457- 308026).

Крім того гр. ОСОБА_1 усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, достовірно знаючи, що при виплаті доходу фізичній особі необхідно нараховувати та сплачувати податок з доходів фізичних осіб, з метою ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб, умисно при отриманні коштів протягом 2009 року на корпоративний рахунок № 4 в розмірі 1066778 грн. не нараховував та не утримував податок з доходів фізичних осіб та в подальшому не подавав податкових звітів до ДШ у м. Вінниці, чим фактично ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в розмірі 160016 грн.

В наслідок вищеописаних продовжуваних злочинних дій, спрямованих на умисне ухилення від сплати податків, директор ПП Канбан АгробудОСОБА_1, шляхом заниження та приховування об'єктів оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства, податку на додану вартість, податку з доходів фізичних осіб, у період з 01.01.2009 по 31.12.2009 в сумі 858881 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Таким чином, ОСОБА_1, умисно ухилявся від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, кваліфікуючою ознакою якого є діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, який в 2839 рази (858881 : 302,5) перевищує установлений на рівні податкової соціальної пільги неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Також ОСОБА_1, достовірно знаючи, що в деклараціях з ПДВ не включено до податкових зобов'язань суми коштів отриманих на розрахункові рахунки, за відповідні податкові періоди та суми по реалізованим товарам, послугам, а відтак безпідставно відображено в них занижену суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті ПП Канбан Агробуддо бюджету, а саме:

- в лютому 2009 р., завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за січень 2009 року становить - 1250 грн., податковий кредит - 0 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 1250 грн., (1250 - 0) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за січень 2009 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 0 грн., а податковий кредит нібито становить - 0 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 0 грн., чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 1250 грн. (1250 - 0), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 1250 грн.;

- в березні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за лютий 2009 року становить - 42 грн., податковий кредит - 0 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 42 грн., (42 - 0) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за лютий 2009 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 0 грн., а податковий кредит нібито становить - 0 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 0 грн., чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 42 грн. (42 - 0), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 42 грн.;

- в квітні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за березень 2009 року становить - 13510 грн., податковий кредит - 0 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 13510 грн., (13510 - 0) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за березень 2009 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 0 грн., а податковий кредит нібито становить - 0 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 0 грн., чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 13510 грн. (13510 - 0), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 13510 грн.;

- в жовтні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за вересень 2009 року становить - 145702 грн., податковий кредит - 0 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 145702 грн., (145702 - 0) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за вересень 2009 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить -126840 грн., а податковий кредит нібито становить - 12351 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 114489грн., чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 31213 грн. (145702 - 114489), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 31213 грн.; - в листопаді 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за жовтень 2009 року становить - 89432 грн., податковий кредит - 0 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 89432 грн., (89432 - 0) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДШ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2009 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить -89432 грн., а податковий кредит нібито становить - 16692 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 72740 грн. (89432-16692), чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 16692 грн. (89432 - 72740), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 16692 грн.

В судовому засіданні ОСОБА_1 вину визнав повністю та пояснила, що з моменту реєстрації ПП Канбан-Агробуді до процедури ліквідації, перебував на посаді директора вказаного приватного підприємства. До його функціональних обов'язків входило загальне керівництво підприємством. Посада головного бухгалтера ПП була відсутня, тому відповідальним за нарахування та сплату податків, а також ведення бухгалтерського обліку на ПП Канбан-Агробуд був він особисто. Приватне підприємство зареєстрував з метою вирощування сільськогосподарської продукції та подальшої її реалізації. Податкову звітність ПП Канбан-Агробудформував та подавав особисто він . Право першого підпису ПП Канбан-Агробудв банківських документах, первинних бухгалтерських документах, податковій звітності мав тако він. Протягом 2009року проводив із підприємствами вказаними в обвинувальному висновк фінансові розрахунки. Всі розрахунки проводились по банківському рахунку ПП Канбан-Агробуд, який відкритий в АКБ Мегабанк, в яких сумах та по яких операціях -детально не пам'ятає за минуванням великого проміжку часу. В деякі декларації завідомо вносив менші суми, щоб зменшити розмір податків, які необхідно було сплочувати та використовував їх. Щиро розкаявся.

Окрім визнання вини, винуватістьпідсудного ОСОБА_1. доводиться показаннями свідків, які у відповідності до ч.3 ст.299 КПК України підсудній визнав і погодився ними в повному обємі, а також іншими доказами, дослідженими в судовому засіданні у їх сукупності.

Так рішення № 1 засновника приватного підприємства Канбан-Агробудвід 25.09.2008року ( т.2 а.с.24), свідчить, що ОСОБА_1 призначено директором ППКанбан-Агробуд. Довідкою (т.2 а.с. 47) свідчить про взяття на облік платника податку ПП Канбан-Агробуд.

Актом від 25.07.2012р. Про результати позапланової виїзної перевірки ПП Канбан Агробуд, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2009 по 31.12.2009, ( т.1 а.с. 265-302) доведено виявлення порушення вимог податкового законодавства директором ППКанбан АгробудОСОБА_1 внаслідок чого занижено податків на загальну суму 858881 грн.

Роздруківкою руху коштів по банківському рахунку № 4 ПП Канбан Агробудза період з 20.10.2008 по 15.03.2011, який відкритий в ПАТ Мегабанк( т.1 а.с. 16-37), підтверджено факт надходження коштів на банківський рахунок ПП Канбан Агробуд. Роздруківкою руху коштів по банківському рахунку № 4 за період з 20.10.2008 по 15.03.2011, який відкритий в ПАТ Мегабанк(т.1 а.с. 38-50) підтверджує факт надходження коштів на корпоративний банківський рахунок ПП Канбан Агробуд.

Деклараціями з податку на додану вартість за січень 2009, лютий 2009, березень 2009, вересень 2009, жовтень 2009, ( т.2 а.с. 130-141) підтверджено , що ОСОБА_1 вказав недостовірні дані, які суперечать із даними первинного бухгалтерського обліку.

Первинними бухгалтерськими документами по проведених розрахунках ПП Канбан Агробуд та ТОВ Агромакс К, (т.1 а.с. 78-97), підтверджено факт проведення господарських операцій між вказаними підприємствами та розбіжності у звітності. Аналогічні дані у первинних бухгалтерських документами по проведених розрахунках ПП Канбан Агробудта ПП Атлант(т.1 а.с. 99-119) , ПП Канбан Агробудта ДП Нафком-Агро(т.1 а.с. 121-133), ПП Канбан Агробудта ТОВ Нест-Агробуд (т.1 а.с. 135-140), ППКанбан Агробуд та ДП АгротехПрод (т.1 а.с. 142-147), ПП Канбан Агробудта Підприємство Немирівський комбінат кооперативної промисловості, (т.1 а.с. 149-155) ,ПП Канбан Агробуд та СПД ОСОБА_6 (т.1 а.с. 158-159) , ПП Канбан Агробудта СВАТ Браїлівське (т.1 а.с. 161-163) ,ПП Канбан Агробудта ТОВ Липовецький елеватор, (т.1 а.с. 165-180) Первинними бухгалтерськими документами по проведених розрахунках ПП Канбан Агробуд та УМК (т.1 а.с. 182-194), ПП Канбан Агробудта СПД ОСОБА_4Є (т.1 а.с. 196-201), ПП Канбан Агробуд та ДП УГК Немирів' (т.1 а.с. 203-216) ,ПП Канбан Агробудта ТОВ Бонус У, (т.1 а.с. 226- 229)

Вирок Замостянського районного суду м. Вінниці від 27.03.2012 р( т.1а.с. 306-307) свідчить, що ОСОБА_1 знав про існуючий борг перед ДПІ в м.Вінниці про неподану податкову звітність та невизначеність податкових зобов'язань ПП Канбан-Агробудза період з 01.01.2009 по 31.12.2009.

Дії ОСОБА_1 слід кваліфікувати за ст.. 212 ч. 1 КК України так, як він умисно ухилявся від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах. Крім того дії ОСОБА_1 слід кваліфікувати за ст.. 358 ч.1 КК України так, як він підробив офіційні документи, тобто вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості. А також дії ОСОБА_1 слід кваліфікувати за ст.. 358 ч.3 КК України так, як він використав завідомо підробні документи. Підсудний вчинив злочин до 07.04.2011року, тобто до набрання чинності ЗУ Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо відповідальності за корупційні правопорушення, який посилює відповідальність і не має зворотної дії , тобто до нього слід застосувати закон, який діяв на час вчинення злочину. Тому дії підсудного слід перекваліфікувати з частини 4 на частину третю ст.358 КК України тому, що станом на 2009рік, на час вчинення злочину його дії підпадали саме під ознаки ст 358 ч 3, а ч.4 лише введена з 07.04.11року. Так само до підсудного слід застосувати санкції , які діяли на час вчинення злочину. Постанова Пленуму Верховного Суду України Про виконання судами України законодавства і постанов Пленуму Верховного Суду України з питань судового розгляду кримінальних справ і постановлення вирокупередбачає ,що додержуючись вимог ст.277 КПК України, суд повинен навести у вироку мотиви зміни в суді пред'явленого підсудному обвинувачення. При наявності підстав для застосування закону про менш тяжкий злочин, ніж той, за яким було пред'явлено обвинувачення, суду належить обгрунтувати у вироку висновок про перекваліфікацію дій підсудного на закон, що передбачає відповідальність за менш тяжкий злочин, не виправдовуючи підсудного за тим обвинуваченням, яке йому було пред'явлено.

Призначаючи кримінальне покарання суд згідно ст. 65 КК України врахував ступінь тяжкості вчиненого, особу винного, обставини, що пом'якшують та обтяжують покарання. Суд врахував, що підсудний ОСОБА_1 вчинив злочини невеликої тяжкості, раніше судимий, одружений, на утриманні має неповнолітню дитину та батька пенсіонера, має постійне місце проживання . Обставина, що помякшує покарання - щире каяття, так як підсудний висловлює жаль з приводу вчиненого , критично ставиться до вчиненого, виявляє готовність нести покарання. Обставини, що обтяжують покарання відсутні.

Враховуючи наведене суд вважає, що необхідним та достатнім для виправлення підсудного та попередження вчинення нових злочинів буде покарання у виді штрафу .

Під час призначення покарання слід врахувати вирок Замостянського районного суду м. Вінниці від 27.03.2012року за ст 364 ч 2 КК України згідно якого ОСОБА_1 призначено покарання у виді 4 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади пов'язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями строком на 1 рік. Відповідно до ст 75 КК України звільнено засудженого ОСОБА_1 від відбування призначеного основного покарання з випробуванням , якщо він протягом 2 років іспитового строку не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов'язки. Згідно ст 76 КК України зобов'язано засудженого ОСОБА_1 не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти про зміну місця проживання та періодично з'являтись для реєстрації.

Злочини, за які засуджується ОСОБА_1 скоєні до постановлення вироку Замостянського районного суду м. Вінниці від 27.03.2012року за ст 364 ч 2 КК України , а покарання яке має визначити суд , ОСОБА_1 належить відбувати реально.

Відповідно до ППВС України "Про практику призначення судами кримінального покарання " п 23 зазначено разі визнання особи винною у вчиненні кількох злочинів рішення про її звільнення від відбування покарання з випробуванням приймається тільки після визначення на підставі ч. 1 ст. 70 КК остаточного покарання, виходячи з його виду й розміру. Коли особа, щодо якої було застосоване таке звільнення, вчинила до постановлення вироку в першій справі інший злочин, за який вона засуджується до покарання, що належить відбувати реально, застосування принципів поглинення, часткового чи повного складання призначених покарань не допускається. За таких умов кожний вирок виконується самостійно.

Речові докази роздруківка руху коштів по банківських рахунках №4, № 4; декларації з податку на додану вартість за січень 2009року, лютий 2009року, березень 2009року, вересень 2009року- зберігати при справі.

Запобіжний захід до вступу вироку в законну силу залишити підписку про невиїзд.

Керуючись ст. 323, 324 КПК України, суд,-

П Р И С У Д И В :

Визнати винним ОСОБА_1 та призначити йому покарання

за ст.212 ч.1 КК України у виді штрафу в сумі 5100грн.

за ст.358 ч.1 КК України у виді штрафу в сумі 510грн.

за ст.358 ч.3 КК України у виді штрафу в сумі 510грн.

Остаточне покарання згідно ст. 70 КК України призначити шляхом повного складання призначених покарань та визначити 6120грн штрафу.

Вирок Замостянського районного суду м. Вінниці від 27.03.2012року за ст 364 ч 2 КК України згідно якого ОСОБА_1 призначено покарання у виді 4 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади пов'язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями строком на 1 рік, відповідно до ст 75 КК України звільнено засудженого ОСОБА_1 від відбування призначеного основного покарання з випробуванням , якщо він протягом 2 років іспитового строку не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов'язки, згідно ст 76 КК України зобов'язано засудженого ОСОБА_1 не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти про зміну місця проживання та періодично з'являтись для реєстрації- слід виконувати самостійно .

Речові докази роздруківка руху коштів по банківських рахунках №4, № 4; декларації з податку на додану вартість за січень 2009року, лютий 2009року, березень 2009року, вересень 2009року- зберігати при справі.

Запобіжний захід до вступу вироку в законну силу залишити підписку про невиїзд .

Вирок може бути оскаржено до Вінницького апеляційного суду через Літинський районний суд на протязі 15 діб після його проголошення .

Суддя: ОСОБА_7