19.08.2016 Справа №607/3837/16-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС 2 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 2 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про арешт майна, -
Заслухавши пояснення слідчого, яка клопотання підтримала з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що фізична особа підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , с. Базаринці Збаразький район Тернопільської області), будучи платником єдиного податку 3 групи, основним видом діяльності якого є оптова торгівля іншими товарами господарського призначення, фактично здійснюючи виробництво вхідних дверей та їх реалізацію через мережу торгових представництв, приховуючи реальні обсяги виробництва та реалізації, шляхом не відображення проведених господарських операцій в обліку та податковій звітності протягом 2014-2015 років, умисно ухилився від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів у особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), спільно з ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), залучивши інших осіб, організували виробництво та реалізацію вхідних дверей під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також купівлю-продаж міжкімнатних дверей метало-пластикових вікон (конструкцій), комплектуючих до них, ролетів та воріт через мережу торгових представництв на території Тернопільської та Івано-Франківської областей, приховуючи реальні обсяги виробництва та реалізації шляхом не відображення їх в обліках та податковій звітності протягом 2014-2016 років, внаслідок чого ухиляються від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.
За адресою виробництва розміщено обладнання, яке забезпечує масове виготовлення дверей.
З метою приховування реальних обсягів виручки, виготовлені вхідні двері ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_7 реалізовують населенню та оптовим покупцям в основному за готівку через мережу торгових представництв на території Тернопільської та Івано-Франківських областей. Крім того, через цю ж мережу вказані підприємці реалізовують з націнкою придбані міжкімнатні двері та метало-пластикові конструкції. При цьому, в обліках та податковій звітності, з метою ухилення від сплати податків, відображаються занижені обсяги реалізації.
Частина виготовленої продукції та товару реалізовується на території Тернопільської області за готівку без відображення в офіційному обліку та податковій звітності через торгові представництва, за адресами яких здійснюють діяльність фізичні особи-підприємці, які підконтрольні ОСОБА_5 .
Матеріалами кримінального провадження встановлено перелік банківських рахунків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), який зареєстрований суб`єктом господарювання, що використовуються у своїй злочинній діяльності, а саме: № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), відкритими в ПАТ «КБ «Приватбанк» (МФО 305299, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50).
Крім того, у своїй протиправній діяльності ОСОБА_5 використовував картковий рахунок № НОМЕР_5 ( українська гривня, відкритий у ПАТ КБ «ПриватБанк»).
Відповідно до ст.91 КПК України, у кримінальному провадженні підлягають доказуванню в тому числі обставини, які підтверджують, що гроші, цінності та інше майно, які підлягають спеціальній конфіскації, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна, або призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи винагороди за його вчинення, або є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом, або підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення.
Згідно ст.96-1 КК України, спеціальна конфіскація це примусове безоплатне вилучення за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей, у тому числі коштів, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, іншого майна, включаючи майно третіх осіб, у випадках, визначених цим Кодексом, за вчинення злочину, передбаченого статтями 146-150-1, 152-156, 190-192, 198, 201, 209-212-1, 222, 233, 255-260, 301-320, 354, 361-365-2, 368-369-3 цього Кодексу.
Ст.96-2 КК України передбачено, що спеціальна конфіскація застосовується у разі, якщо гроші цінності та інше майно одержанні внаслідок вчинення злочину та/або є доходами від такого майна.
За ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Згідно ч.10 ст.170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Крім цього, за ч.11 ст.170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.
Відповідно до ч.2 ст.172 КПК України, клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.
Враховуючи те, що грошові кошти у безготівковій формі, які перебувають на вищевказаних банківських рахунках суб`єкту господарювання з явними ознаками фіктивності, реквізити якого використовуються у незаконній діяльності, є грошовими коштами, одержаними злочинним шляхом, використовуються з метою мінімізації податкових зобов`язань суб`єкта господарювання реального сектору економіки, що призвело до збитків державним інтересам в особливо великих розмірах, у зв`язку із чим є достатні підстави вважати, що вони можуть бути приховані, пересунуті або відчужені з метою приховуванням слідів злочину, виникла необхідність у накладенні арешту у вигляді заборони користування, розпорядження майном.
На думку слідчого судді, є достатні підстави вважати, що вищевказані грошові кошти на рахунку банківської установи суб`єкта господарювання з ознаками фіктивності одержані злочинним шляхом, використовуються з метою мінімізації податкових зобов`язань суб`єктам господарювання реального сектору економіки, що призвело до збитків державним інтересам в особливо великих розмірах, у зв`язку із чим є достатні підстави вважати, що вони можуть бути приховані, пересунуті або відчужені з метою приховуванням слідів злочину.
Одночасно роз`яснюю, що згідно ст.174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявляти клопотання про скасування арешту майна повністю чи частково. Арешт майна також можу бути скасовано повністю чи частково, якщо буде доведено, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт майна накладено необґрунтовано.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 167, 170, 172, 173 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого з ОВС 2 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про арешт майна задовольнити.
Накласти арешт та заборонити відчужувати грошові кошти ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) в частині видаткових операцій по його рахунках № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), картковий рахунок № НОМЕР_5 , відкритих в ПАТ «КБ «Приватбанк» (МФО 305299, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50), крім обов`язкових платежів до бюджету.
Зобов`язати представника банківської установи негайно видати відповідному працівнику слідчого чи оперативного управлінь Головного управління ДФС у Тернопільській області довідку про залишок коштів на вищевказаних рахунках на момент оголошення та вручення примірника ухвали слідчого судді про накладення арешту.
Ухвала про арешт майна виконується негайно працівниками слідчого чи оперативного управлінь Головного управління ДФС у Тернопільській області.

Контроль за виконанням даної ухвали покласти на слідчого з ОВС 2 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 .

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до апеляційного суду Тернопільської області протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особою, яка не була присутньою при оголошенні ухвали, протягом п`яти днів з дня отримання копії ухвали.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1