Справа № 727/1188/16-к
Провадження № 1-кс/727/526/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 лютого 2016 року Шевченківський районний суд м. Чернівці

в складі: слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

сторони кримінального провадження:

слідчий - ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки по матеріалам досудового розслідування внесених до ЄРДР №0000009 від 10 лютого 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
До суду звернувся старший слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 з клопотанням про призначення позапланової перевірки.

В клопотанні посилається на те, що 10 лютого 2016 року до ЄРДР внесено відомості №0000009 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, відповіно до яких: службові особи ПП «Магбудсервіс» (, юридична адреса: м. Чернівці, вул. Запорізька, 1б), у період 2015 року шляхом приховування об`єкта оподаткування занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість по зданих будівельних роботах багатоквартирного 4-х поверхового житлового будинку, який розташований за адресою: м. Чернівці, вул. Рівненська, 7. Вказані дії призвели до несплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 1 431 146 грн.
Вказує, що ПП «Магбудсервіс» не відображено в декларації з ПДВ податкові зобов`язання з за серпень 2015 року на суму 2893,8 тис. грн. по зданих будівельних роботах багатоквартирного 4-х поверхового житлового будинку з закладами соцкульпобуту по вулиці Рівненській, 7, із врахуванням відображеного від`ємного значення з ПДВ в сумі 1 462,7 тис. грн. (р.24 Декларації з ПДВ), в результаті чого до бюджету не було сплачено ПДВ в сумі 1 431,1 тис. грн. (2 893,8-1 462,7).

Відповідно до пп.197.1.14., п.197.1 ст.197 Податкового кодексу України звільняється від оподаткування постачання житла (об`єктів житлового фонду), крім їх першого постачання, якщо інше не передбачено цим підпунктом. У цьому підпункті перше постачання житла (об`єкта житлового фонду) означає: а) першу передачу готового новозбудованого житла (об`єкта житлового фонду) у власність покупця або постачання послуг (включаючи вартість придбаних за рахунок виконавця матеріалів) із спорудження такого житла за рахунок замовника, що відповідає чинному законодавству. Тобто ПП «Магбудсервіс» після здачі об`єктів будівництва в експлуатацію повинно задекларувати податкові зобов`язання.

Таким чином, ПП «Магбудсервіс» не відображено в податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2015 року податкові зобов`язання в сумі 2 893,8 тис. грн. від обсягів зданих будівельно-монтажних робіт І-ІІІ черги будівництва багатоквартирного житлового будинку по вулиці Рівненській, 7, в м. Чернівці. Фактично у поданій декларації за серпень 2015 року підприємством задекларовано відсутність податкових зобов`язань з ПДВ та відображено суму від`ємного значення податкового кредиту (р. 24) на загальну суму 1 462,7 тис. грн. Надалі ПП «Магбудсервіс» з вересня по даний час також декларувало відсутність податкових зобов`язань по ПДВ при наявності суми від`ємного значення податкового кредиту (р. 24). Також упродовж 2015 року в Єдиному реєстрі податкових накладних ПП «Магбудсервіс» не реєстрував видані податкові накладні.

Дані висновки також підтверджуються дослідженням матеріалів відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Чернівецькій області від 01.02.2016 року №3/24-13-16-19/35724379.

Вказує, що з метою встановлення завданих державі збитків, з метою всебічно, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення можливого факту несплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджету на даний час виникла необхідність в призначенні позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства ПП «Магбудсервіс» (), однак Законом України № 1697-VII від 14.10.2014 року виключено п.6 ч.2 ст. 36, п.4 ч.2 ст. 40 КПК України, а саме норму, яка дозволяла призначати ревізії та перевірки слідчим, прокурором самостійно у порядку, визначеному чинним законодавством, а тому просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку слідчого, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Відповідно до ст.78.1.11 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за таких обставин, зокрема отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Встановлено, що 10 лютого 2016 року до ЄРДР внесено відомості №0000009 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, відповіно до яких: службові особи ПП «Магбудсервіс» (, юридична адреса: м. Чернівці, вул. Запорізька, 1б), у період 2015 року шляхом приховування об`єкта оподаткування занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість по зданих будівельних роботах багатоквартирного 4-х поверхового житлового будинку, який розташований за адресою: м. Чернівці, вул. Рівненська, 7. Вказані дії призвели до несплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 1 431 146 грн.
ПП «Магбудсервіс» не відображено в декларації з ПДВ податкові зобов`язання з за серпень 2015 року на суму 2893,8 тис. грн. по зданих будівельних роботах багатоквартирного 4-х поверхового житлового будинку з закладами соцкульпобуту по вулиці Рівненській, 7, із врахуванням відображеного від`ємного значення з ПДВ в сумі 1 462,7 тис. грн. (р.24 Декларації з ПДВ), в результаті чого до бюджету не було сплачено ПДВ в сумі 1 431,1 тис. грн. (2 893,8-1 462,7).

Дані висновки також підтверджуються дослідженням матеріалів відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Чернівецькій області від 01.02.2016 року №3/24-13-16-19/35724379.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення документальної позпланової документальної перевірки ПП «Магбудсервіс» з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, дотримання валютного законодавства за період 2015 р., має суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання в цій частині.

Клопотання в частині надання дозволу на проведення позапланової перевірки вказаного підприємства за період з 2013 року по грудень 2014р., вважаю, задоволенню не підлягає, оскільки відомості які планує встановити слідчий, отримавши вказану інофрмацію, виходить за межі доказування ЄРДР.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 371-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 дозвіл на проведення документальної позапланової документальної перевірки ПП «Магбудсервіс» з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, дотримання валютного законодавства за період з січня 2015 року по грудень 2015 року.

Проведення перевірки доручити співробіникам ГУ ДФС у Чернівецькій області.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді .

Слідчий суддя ОСОБА_1