УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів
10 червня 2016 року м. Хмельницький
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_3 » в період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року сформували податковий кредит з податку на додану вартість від суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 3 772,5 тис. грн.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, ПП « ОСОБА_3 » віднесено суму ПДВ до складу податкового кредиту за період з 01.07.2014 року по 31.10.2014 року всього у розмірі 3 772 467, 1 грн. по операціях, що фактично не здійснювались в межах господарської діяльності підприємства та не підтверджені документально, а саме придбання товарно-матеріальних цінностей у вищевказаних суб`єктів фінансово-господарської діяльності.
В ході слідства встановлено відображення в бухгалтерському та податковому обліку ПП « ОСОБА_3 » операцій з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 » та ПП « ОСОБА_6 » катанки мідної МКЛБ 2, жили струмопровідної мідної, катанки КПЕ-4,8 мідної, проволки мідної в липні-жовтні 2014 року на суму 3 772 467, 1 грн., проте сам факт проведення даних операцій ставиться під сумнів.
Зокрема, згідно автоматизованої системи фіксації і розпізнання номерних знаків «ВІДЕОКОНТРОЛЬ» РУБІЖ» не встановлено фіксації номерних знаків автомобілів, якими здійснювалась поставка товарів в адресу ПП « ОСОБА_3 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_4 ». Крім того, ПП « ОСОБА_7 », директором якого являється одна і та ж особа, що і у ПП « ОСОБА_5 », за жовтень 2014 року у декларації з ПДВ, яка подана до ДПІ у Приморському районі м. Одеси задекларовано податковий кредит на суму ПДВ 13 318 800,95 грн. по взаєморозрахунках з одним контрагентом-постачальником ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Відносно підставного директора ПП « ОСОБА_8 », зареєстроване кримінальне провадження за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст. 28 ч.2, 205 ч.1 КК України. Приморським районним судом м. Одеси, засуджено підставного директора ПП « ОСОБА_8 », ОСОБА_9 , за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст. 28 ч.2, 205 ч.1 КК України.
Дані порушення підтверджуються актами документальних перевірок №1635/22-09-22-03/21332137 від 28.11.2014 року, №1908/22-09-22-03/21332137 від 26.12.2014 року та довідкою дослідження фінансово господарської діяльності ПП « ОСОБА_10 » за період з 01.07.2014 по 31.10.2014 відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області №23/16-09/21332137 від 26.05.2015 року.
В ході аналізу документів, вилучених на ПП « ОСОБА_3 » встановлено, що катанка мідна, проволока мідна та жила струмопровідна, яка постачалась від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) виготовлена на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , АДРЕСА_2 ), про що свідчать копії сертифікатів якості товару.
Посилаючись на те, що документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема: журнал реєстрації сертифікатів якості товарів, висновки актів досліджень товарів, на підставі яких складались сертифікати якості №288 від 27.08.2014, №289 від 27.08.2014, №301 від 09.09.2014, №302 від 09.09.2014, №304 від 09.09.2014, №500/1 від 26.08.2014, №537 від 08.09.2014, №542 від 09.09.2014, №546 від 13.09.2014, №559 від 22.09.2014, документи щодо реалізації продукції згідно сертифікатів якості товару №288 від 27.08.2014, №289 від 27.08.2014, №301 від 09.09.2014, №302 від 09.09.2014, №304 від 09.09.2014, №500/1 від 26.08.2014, №537 від 08.09.2014, №542 від 09.09.2014, №546 від 13.09.2014, №559 від 22.09.2014, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за адресою: АДРЕСА_1 , містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження а також інші відомості, які підлягають дослідженню та можуть бути використанні як докази, слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів з можливістю їх вилучення.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.
Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Згідно положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому слідчий суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.
Відповідно до вимог статті 163 КПК України з метою встановлення доказів та з`ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів і клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в :
Клопотання слідчого задоволити.
Надати слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 та/або за його дорученням оперативним працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області на тимчасовий доступ до належним чином завірених копій документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучити, а саме до: витягу журналу реєстрації сертифікатів якості товарів за період з 01.07.2014 по 31.10.2014; сертифікатів якості товару №288 від 27.08.2014, №289 від 27.08.2014, №301 від 09.09.2014, №302 від 09.09.2014, №304 від 09.09.2014, №500/1 від 26.08.2014, №537 від 08.09.2014, №542 від 09.09.2014, №546 від 13.09.2014, №559 від 22.09.2014; висновків актів досліджень товарів, на підставі яких складались сертифікати якості №288 від 27.08.2014, №289 від 27.08.2014, №301 від 09.09.2014, №302 від 09.09.2014, №304 від 09.09.2014, №500/1 від 26.08.2014, №537 від 08.09.2014, №542 від 09.09.2014, №546 від 13.09.2014, №559 від 22.09.2014; документів щодо реалізації продукції згідно сертифікатів якості товару №288 від 27.08.2014, №289 від 27.08.2014, №301 від 09.09.2014, №302 від 09.09.2014, №304 від 09.09.2014, №500/1 від 26.08.2014, №537 від 08.09.2014, №542 від 09.09.2014, №546 від 13.09.2014, №559 від 22.09.2014; копій первинних бухгалтерських документів, платіжних доручень, кошторисних документів, договорів, додатків до них, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних та інших документів по проведених господарських операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період 2013-2014 років.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 10 липня 2016 року.
Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1