пр.№ 1-кс/464/1790/13
У Х В А Л А

про проведення обшуку

17.10.2013 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., при секретарі Дулюк Н.В., за участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області Мельника В.Я., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області Мельника В.Я., про проведення обшуку, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС слідчого управління ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області Мельник В.Я. у зв'язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000362 від 03.10.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ "Галнафта", звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області Буфаном Н.М., про надання дозволу на проведення обшуку в офісних приміщеннях ТзОВ "Галнафта" (код за ), розташованих за адресою: АДРЕСА_1, та належних на праві власності ВАТ "Нафтопереробний комплекс - Галичина" (код за ), з метою виявлення та вилучення оригіналів документів про придбання в ТзОВ "Кванта Коста" () газу вуглеводного скрапленого і про подальше використання, документів підприємств з ознаками фіктивності, їх печаток, штампів та інших предметів і речей, що можуть мати силу доказів у кримінальному провадженні.

В обґрунтування покликається на те, що службові особи ТзОВ "Галнафта" (код за ), зареєстрованого та розташованого за адресою: Львівська обл., м.Дрогобич, вул. Бориславська, 82, в порушення вимог п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, за період з 01.08.2011 по 31.08.2011, безпідставно віднесли до податкового кредиту з ПДВ суму від придбання товарів в підприємства з ознаками фіктивності - ТзОВ "Кванта Коста" на загальну суму 3 571 635 грн. Так, відповідно до даних системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів Міністерства доходів і зборів України за період з 01.08.2011 по 31.08.2011 службові особи ТзОВ "Галнафта" відобразили в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ придбання товарів (робіт, послуг) від ТзОВ "Кванта Коста" (код за ) на загальну суму 48011460,00 грн., та віднесли до податкового кредиту за серпень 2011 року податок на додану вартість в сумі 8 001 910,00 грн. Згідно баз даних Міністерства доходів і зборів України ТзОВ "Кванта Коста" (код за , м. Сімферополь, вул. Бахчисарайська, 3), зареєстроване 06.06.2009 згідно рішення №0044338 управління державної реєстрації юридичних і фізичних осіб-підприємців Харківської міської ради та взяте на податковий облік в ДПI у м. Сімферополі 06.06.2009 за №87588. Відповідно до довідки ДПІ в м. Сімферополі від 09.11.2011 №500/23-4 "Про результати зустрічної звірки ТзОВ "Кванта Коста" (код за ) з питань правових та господарських відносин з ТзОВ "Галнафта" (код за ) за серпень 2011 року" та інформації ЦБД ДРФО Міністерства доходів і зборів України, відповідальними як засновник, керівник та головний бухгалтер за фінансово-господарську діяльність ТзОВ "Кванта Коста" був ОСОБА_3 (РНОК НОМЕР_1), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2). Відповідно до баз даних Міністерства доходів і зборів України, станом на теперішній час, відповідальним за фінансово-господарську діяльність підприємства є: засновник, керівник та головний бухгалтер - ОСОБА_4 (РНОК НОМЕР_2). У той же час, згідно вищевказаної довідки ДПІ в м. Сімферополі №500/23-4 від 09.11.2011, встановлено, що ТзОВ "Кванта Коста" виписано податкові накладні на реалізацію ТзОВ "Галнафта" товарно-матеріальних цінностей, суми податку на додану вартість по яких ТзОВ "Кванта Коста" відобразило в реєстрі виданих податкових накладних та включило до податкового зобов'язання за серпень 2011 року. У той же час, встановлено, що розрахунки між підприємствами не проводились. Сальдо взаєморозрахунків станом на 01.08.2011 складало 60050655,00грн., станом на 31.08.2011 - 108062115,00 грн. на користь ТОВ "Кванта Коста". Управлінням податкового контролю юридичних осіб Дрогобицької ОДПІ на запит відділу податкової міліції надано завірені копії видаткових і податкових накладних, актів прийому передачі по взаєморозрахунках між ТзОВ "Галнафта" та ТзОВ "Кванта Коста" за серпень 2011 р. на 318 аркушах. З метою встановлення фактичного підпису на податкових і видаткових накладних, актів прийому-передачі газу вуглеводневого скрапленого марки СПБТ за серпень 2011 року, ВПМ Дрогобицької ОДПІ направлено лист в НДЕКЦ при УМВС України на Львівській залізниці, з метою проведення почеркознавчоого дослідження документів та встановлення тотожності підписів ОСОБА_3 на податкових накладних, видаткових накладних та актах прийому передачі за серпень 2011 року, на яких постачальником зазначено ТзОВ "Кванта Коста" (), а одержувачем ТзОВ "Галнафта" (). Висновком спеціаліста №1109 від 05.11.2012 науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при Управлінні МВС України на Львівській залізниці встановлено, що виявлені розбіжні ознаки підписів стійкі, суттєві і є достатніми для висновку про те, що триста вісімнадцять підписів, які були використані в якості оригіналів для технічних зображень підписів від імені громадянина ОСОБА_3 у графах "передав ТОВ "Кванта Коста" Директор", "(підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)", "Відвантажив (ла) директор", виконані ймовірно не громадянином ОСОБА_3, а іншою особою. Пунктом 201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) визначено, що платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріпленою печаткою податкову накладну. Таким чином в ході дослідження встановлено відсутність оригіналу підпису уповноваженої особи платника податку здійснювати постачання товарів, послуг в податкових накладних, виданих ТзОВ "Кванта Коста" покупцю ТзОВ "Галнафта" за серпень 2011 року, в зв'язку з чим такі податкові накладні є недійсними. Відповідно до п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформлені з порушенням вимог) чи не підтверджені митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з п.201.11 ст.201 цього Кодексу.). Наявність лише отриманої податкової накладної без фактичного здійснення господарської діяльності (оприбуткування товару, надання послуг чи їх оплата) не може бути підставою для включення, визначених у такій накладній сум податку на додану вартість до податкового кредиту (лист ДПА України від 15.08.2008 №323/2/16-1510). Пунктом 201.10 ст.201 Податкового кодексу України визначено, що відсутність факту реєстрації платником податку - продавцем товарів, послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та/або порушення порядку заповнення податкової накладної, не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов'язку включення сум податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до сум податкових зобов'язань за відповідний звітний період. Таким чином, наявність у ТзОВ "Галнафта" документів, які відповідно до Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ, є необхідними для формування податкового кредиту - податкової накладної, виданої даному підприємству, не є безумовною підставою для віднесення сум ПДВ до податкового кредиту, у зв'язку з тим, що відомості, які містяться в такій податковій накладній не відповідають вимогам податкового законодавства. У ході досудового слідства встановлено, що ТОВ "Галнафта" знаходиться в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, належному на праві власності ВАТ "Нафтопереробний комплекс - Галичина" (код за ). Беручи до уваги викладене, є достатні підстави вважати, що в офісному приміщенні ТзОВ "Галнафта" (код за ) за адресою: АДРЕСА_1, належному на праві власності ВАТ "Нафтопереробний комплекс-Галичина" (код за ), можуть зберігати оригінали документів про придбання в ТзОВ "Кванта Коста" () газу вуглеводного скрапленого і про подальше використання, чисті бланки документів з підробленими печатками, штампами та підписами службових осіб інших СГД, зокрема, з ознаками фіктивності, інші документи (на паперових та магнітних носіях) і технічні засоби (у тому числі комп'ютерна техніка), задіяні в вчиненні вищевказаного злочину, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо підозрюваних осіб або вчинення зазначеного злочину, інша інформація та документи, необхідні для встановлення істини по справі (зразки почерку та підписів підозрюваних осіб), мобільні телефони, як засоби зв'язку для спілкування осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, грошові кошти у великих сумах, речі та цінності, здобуті злочинним шляхом, інші предмети та речі, що мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. У зв'язку з наведеним, просить подання задовольнити.

Заслухавши думку слідчого, який заявлене клопотання підтримав в повному обсязі, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ч.3 ст.234 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження, вбачаються передбачені ст.234 КПК України підстави до задоволення клопотання про обшук.

Керуючись ст.ст.234-235, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області Мельника В.Я. про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в офісних приміщеннях ТзОВ "Галнафта" (код за ), розташованих за адресою: АДРЕСА_1, та належних на праві власності ВАТ "Нафтопереробний комплекс-Галичина" (код за ), з метою виявлення та вилучення оригіналів документів про придбання в ТзОВ "Кванта Коста" () газу вуглеводного скрапленого і про подальше використання, документів підприємств з ознаками фіктивності, їх печаток, штампів та інших предметів і речей, що можуть мати силу доказів у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мичка Б.Р.