Центральний районний суд м. Миколаєва
_____________________________________________________________________________________15.06.2016
Справа № 490/5640/16-к
н/п 1-кп/490/491/2016
УХВАЛА
Іменем України
15 червня 2016 року м. Миколаїв
Центральний районний суд м. Миколаєва у складі:
головуючого - судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
за участю прокурора ОСОБА_3 ,
підозрюваної та її захисника ОСОБА_4 ,
розглянувши клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, складене за результатами досудового розслідування обставин кримінального провадження № 0000037, за підозрою

ОСОБА_5 , яка народилася ІНФОРМАЦІЯ_1 у смт. Голованівка Кіровоградської області, є громадянкою України, раніше не судимою, незаміжньою, має на у триманні неповнолітню дитину, має повну вищу освіту, працює заступником головного бухгалтера ТОВ «Імперія Агро», зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
Здійснення кримінального провадження підсудне Центральному районному суду м. Миколаєва.

ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення за вказаних нижче обставин.

ОСОБА_5 відповідно до наказу № 8-к від 01.04.2010 є заступником головного бухгалтера ГОВ «Імперія-Агро» (3) та займає вказану посаду до теперішнього часу.
ТОВ «Імперія-Агро» зареєстровано 10 жовтня 2007 року у Виконавчому комітеті Миколаївської міської ради за № 0015085. Підприємство взято на податковий облік в органах державної податкової служби 11 жовтня 2007 року за № 14039609, платник податку на додану вартість на підставі свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 06.11.2007 № 100075505, виданого ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, індивідуальний податковий номер - 33, розташоване відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію за адресою: м. Миколаїв, вул. Велика Морська, 143.
ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ «Імперія-Агро» - заступником головного бухгалтера, відповідно до Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність» була відповідальною за ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах. Також ОСОБА_5 , згідно посадової інструкції, затвердженої наказом генерального директора від 01.01.2014повинна була здійснювати контроль за роботою з ведення бухгалтерського обліку зобов`язань і господарських операцій, готувати дані з відповідних ділянок бухгалтерського обліку для складання звітності.
Виконуючи на підприємстві організаційно - розпорядчі функції з організації та ведення бухгалтерського і податкового обліку, ОСОБА_5 , будучи заступником головного бухгалтера ТОВ «Імперія-Агро», достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Імперія-Агро», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету держави, в порушення пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, пп. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2, п. 138.4 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями, передала головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_6 дані, на підставі яких було занижено податок на прибуток в розмірі 1 107 115 грн., в тому числі: за 2014 рік в сумі 1 107 115 грн. та в порушення абз. "а" п. 198.1, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст.200 Податкового кодексу України, передала головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_6 дані, на підставі яких було занижено податок на додану вартість в розмірі 709 583 грн., в тому числі: за березень 2014 року в сумі 1 045 грн., за травень 2014 року в сумі 620 164 грн., за червень 2014 року в сумі 56 175 грн., за серпень 2014 року в сумі 11 291 грн., за грудень 2014 року в сумі 1686 грн., за березень 2015 року в сумі 4 025 грн., за травень 2015 року в сумі 5 936 грн., за листопад 2015 в сумі 9 261 грн., в результаті чого до бюджету держави не надійшло податків на загальну суму 1 816 698 грн..
Вказані порушення податкового законодавства виникли в результаті того, що в основну податкову декларацію з податку на прибуток за 2014 рік № від 02.03.2015, з врахуванням уточнюючої податкової декларації з податку на прибуток за 2014 рік № від 24.03.2015, внесено відомості про включення до складу валових витрат по податку на прибуток підприємства, сплаченого за придбання товарів за операціями, які вчинені між ТОВ «Імперія-Агро» та ТОВ «Айденс» (код ЄРДПОУ 39365804) та ТОВ «Астійкс» (), без мети реального настання правових наслідків, внаслідок чого занижено суму податку на прибуток на загальну суму 1 107 115 грн., в тому числі: за 2014 рік в сумі 1 107 115 грн..
Крім того, вказані порушення податкового законодавства виникли в результаті того, що в основні податкові декларації з податку на додану вартість за березень 2014 року № від 18.04.2014, травень 2014 року № від 20.06.2014 та уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за травень 2014 року № від 21.07.2014, № від 26.02.2015, червень 2014 року № від 21.07.2014, серпень 2014 року № від 19.09.2014, уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за серпень 2014 року № від 20.10.2014, грудень 2014 року № від 20.01.2015, уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2014 року № від 10.12.2015, № від 30.12.2015, березень 2015 року № від 20.04.2015, уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за березень 2014 року № від 18.05.2015, № від 30.12.2015, травень 2015 року № від 22.06.2015, листопад 2015 року № від 21.12.2015, додатків № 5 до декларацій з ПДВ за вказані звітні періоди - розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внесено відомості про включення до складу дозволеного податкового кредиту сум ПДВ, сплаченого в ціні придбаних товарів за операціями, які вчинені між ТОВ «Імперія-Агро» та ТОВ «Сінтез Індастріел» (), ТОВ «Еколайн-СТ» (), без мети реального настання правових наслідків, внаслідок чого завищено суму податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 709 583 грн., в тому числі: за березень 2014 року в сумі 1 045 грн., травень 2014 року в сумі 620 164 грн., червень 2014 року в сумі 56175 грн., серпень 2014 року в сумі 11 291 грн., грудень 2014 року в сумі 1 686 грн., березень 2015 року в сумі 4 025 грн., травень 2015 року в сумі 5 936 грн., листопад 2015 року в сумі 9 261 грн..
З огляду на викладене, умисними протиправними діями, направленими на ухилення від сплати податків, заступник головного бухгалтера ТОВ «Імперія-Агро» ОСОБА_5 , будучи відповідальною за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Імперія- Агро», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету держави, в порушення пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, пп. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2, п. 138.4 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, абз. "а" п. 198.1, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст.200 Податкового кодексу України, передала головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_6 дані, на підставі яких було складено податкову звітність підприємства ТОВ «Імперія-Агро», яка в подальшому була надана до контролюючого органу, в результаті умисних дій якої безпідставно не нараховано і не сплачено до бюджету держави податок на прибуток на загальну суму 1 107 115 грн., за звітний період 2014 року в сумі 1 1071 1 5 грн. та податок на додану вартість за звітні періоди березень, травень, червень, серпень, грудень 2014 року, березень, травень, листопад 2015 в сумі 709 583 грн., які введені в установленому законом порядку, в результаті чого до бюджету держави не надійшли податки у значному розмірі на загальну суму 1 816 698 грн., що в 2 983 рази перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.
Зазначені вище дії підозрюваної ОСОБА_5 органом досудового розслідування кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності .

Вислухавши думки учасників кримінального провадження, суд вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Частиною 2 ст. 284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частина 1 ст. 285 КПК України визначає, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Частиною 4 ст. 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
З клопотання та наданих стороною обвинувачення письмових доказів слідує, що до притягнення до кримінальної відповідальності заподіяні державі збитки, а також шкоду, завдану державі внаслідок несвоєчасної сплати податків, відшкодовано в повному обсязі.
Після роз`яснення судом підозрюваній ОСОБА_5 підстав, наслідків звільнення від кримінальної відповідальності, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України, а також права заперечувати проти цього і вимагати продовження кримінального провадження в загальному порядку, остання не заперечувала проти її звільнення від кримінальної відповідальності з зазначених вище підстав і проти закриття у зв`язку з цим кримінального провадження.

З урахуванням викладеного суд вважає, що під час підготовчого судового засідання встановлено наявність законних підстав для закриття кримінального провадження зі звільненням підозрюваної ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності з підстави, передбаченої ч. 4 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 284-288, 314, 369-372, 395 КПК України, -

У Х В А Л И В :
На підставі ч. 4 ст. 212 КК України, ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, - звільнити.

Кримінальне провадження № 000037 за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, - закрити у зв`язку зі звільненням від кримінальної відповідальності.

На ухвалу може бути подану апеляційну скаргу до Апеляційного суду Миколаївської області через Центральний районний суд м. Миколаєва протягом семи днів з дня її проголошення.

Головуючий: