Справа № 537/6839/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20.12.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Реві М.І., за участю слідчого - Одарушенко А.А., ,розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанта податкової міліції Одарушенко А.А. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

19 грудня 2013 року слідчий СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенант податкової міліції Одарушенко А.А. звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до завірених належним чином копій документів ТОВ Агрофірма «Хорольська» () по взаємовідносинах із ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» (), ТОВ Фірма «Астарта-Київ» (), ПП ТД «Агро Харьков», ТОВ «Бест Автосвіт», ТОВ Компанія «Балекс», ТОВ «Світ - Брок», ТОВ «Узинський Цукровий Комбінат», ТОВ «Хорольський комбікормовий завод», ТОВ ТД «Агро-Соя», ТОВ ТБ «Паллада» та ТОВ «Зерно Агротрейд», а саме: договорів та додатків до них, додаткових договорів та додатків до них, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, актів звірки взаєморозрахунків, документів щодо подальшої реалізації товарів (сої, кукурудзи, меляси) та інших документів за період часу із 01.01.2011 року по теперішній час з можливістю вилучення останніх, які розташовані за адресою: Полтавська область, Хорольський район, с. С.Аврамівка, вулиця Леніна, будинок 20.

На обґрунтування вказаного вище клопотання слідчим вказано, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000126 від 06.12.2013 року, за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 059 589 грн. службовими особами ТОВ Агрофірма «Хорольська», в період часу із 01.10.2012 року по 31.12.2012 року, що у 1975 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження у бюджет коштів в значних розмірах.

Службовою запискою №105/7/16-27-22-25 від 05.12.2013 року з Хорольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області надійшли матеріали документальної планової перевірки «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ Агрофірма «Хорольська» () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 10.12.2010 року по 30.06.2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 10.12.2010 року по 30.06.2013 року».

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що Хорольською ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ Агрофірма «Хорольська», за результатами якої складено акт №269/22/37137609 від 28.10.2013 року.

В ході перевірки встановлено, що ТОВ Агрофірма «Хорольська» невірно розподілено суми податкових зобов'язань між загальною та скороченими деклараціями, які виникли по договору № 84/06-10/12 від 26.10.2012 року з ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» та по договору № 7/0911/39 від 23.09.2011 року з ТОВ фірма «Астарта - Київ», в результаті чого товариством до складу податкового зобов'язання податкової декларації з податку на додану вартість по розрахунках з бюджетом не включено суму ПДВ у розмірі 1 059 589 грн. з отриманих попередніх оплат (отриманих у жовтні 2012 року - 406742грн., листопаді 2012р. - 327333грн. та грудні 2012р. - 325514грн.) від ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» та ТОВ Фірма «Астарта-Київ» без здійснення фактичної поставки власної сільськогосподарської продукції, а саме: сої, кукурудзи та меляси. Проведені операції в частині отриманих коштів не підтверджені постачанням сої, кукурудзи та меляси згідно укладених договорів, чим порушено вимоги п.п.14.1.191 п.14.1 ст. 14; п.209.2 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями).

Внесення операцій до Декларації з ПДВ скороченої можливе виключно за рахунок поставлених товарів.

Крім цього, згідно наданих для перевірки документів було встановлено, що отриманий меляс від переробки цукрового буряка, сою та кукурудзу було реалізовано наступним підприємствам: ПП ТД «Агро Харьков», яке придбало меляс в кількості 715,896 т. на суму 930664,82грн. в т.ч. ПДВ 155110,80грн.; ТОВ «Бест Автосвіт», яке придбало меляс в кількості 295,105 т. на суму 305875,02 грн. в т.ч. ПДВ 50979,17 грн.; ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт», яке придбало меляс в розмірі 90,98 т. на загальну суму 72784 грн. в т.ч ПДВ 12130,67 грн.; ТОВ Компанія «Балекс», яке придбало меляс в кількості 523290 т. на суму 680277 грн. в т.ч. ПДВ 113 379,50 грн.; ТОВ «Світ - Брок», яке придбало меляс в кількості 1 195,150 т. на суму 1 120 150,02 грн. в т.ч. ПДВ 186691,67 грн.; ТОВ «Узинський Цукровий Комбінат», яке придбало меляс в кількості 361 210 т. на суму 469 572,98 грн. в т.ч. ПДВ 78 262,16 грн.; ТОВ «Хорольський комбікормовий завод», яке придбало сою в кількості 1 423,11 т. - податкова накладна від 29.10.2012р. №84/2; ТОВ ТД «Агро-Соя», яке придбало сою в кількості 62,450 т. - податкова накладна від 28.02.2013р. №65/2; ТОВ ТБ «Паллада», яке придбало сою в кількості 77,9 т. у відповідності до податкових накладних від 23.05.2013р. №193/2 в кількості 51,860 т. та 24.05.2013р. №194/2 в кількості 26,040 т.; ТОВ «Хорольський комбікормовий завод», яке придбало кукурудзу в кількості 5 448,32 т.; ТОВ «Зерно Агротрейд», яке придбало кукурудзу в кількості 2 483,550 т.

Отже, згідно наявних документів, підприємство мало залишки мелясу, сої та кукурудзи для здійснення поставки та виконання договору в повному обсязі.

Тобто маючи можливість виконати умови договору, а саме здійснити поставку сільськогосподарського товару ТОВ Агрофірма «Хорольська» не дотрималась вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями).

Згідно статутних та реєстраційних документів встановлено, що ТОВ Агрофірма «Хорольська» фактично знаходиться за адресою: Полтавська область, Хорольський район, с. С.Аврамівка, вулиця Леніна, будинок 20.

Таким чином, з метою використання як доказів відомостей, що містяться в документах підприємства ТОВ Агрофірма «Хорольська» () по взаємовідносинах із ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» (), ТОВ Фірма «Астарта-Київ» (), ПП ТД «Агро Харьков», ТОВ «Бест Автосвіт», ТОВ Компанія «Балекс», ТОВ «Світ - Брок», ТОВ «Узинський Цукровий Комбінат», ТОВ «Хорольський комбікормовий завод», ТОВ ТД «Агро-Соя», ТОВ ТБ «Паллада» та ТОВ «Зерно Агротрейд», необхідно вилучити останні так як вони мають суттєве значення для встановлення об'єктивної істини по провадженню, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини, просила клопотання задовольнити повністю.

Представник ТОВ Агрофірма «Хорольська», у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з'явився, надавши слідчому судді заяву про неможливість прибути в судове засідання.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як достовірно встановлено слідчим суддею, 05.12.2013 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000126 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 059 589 грн. службовими особами ТОВ Агрофірма «Хорольська» при здійсненні фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам із ТОВ «Полтавазернопродукт» та ТОВ «Астарта Київ», в період часу із 01.10.2012 року по 31.12.2012 року, що у 1975 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження у бюджет коштів в значних розмірах за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи вищевикладене, беручи до уваги пояснення слідчого та надані матеріали в обгрунтування поданого клопотання, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в розслідуємому кримінальному провадженні за № 0000126, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ТОВ Агрофірма «Хорольська», в зв'язку з чим клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів є таким, що підлягає задоволенню.

Що стосуються періоду тимчасового доступу, то слідчий суддя з урахуванням періоду, за який службові особи ТОВ «Агрофірма «Хорольська» ухилилися від сплати податку на додану вартість, про що внесено відомості в ЄРДР та період, за який проводилася планова виїзна перевірка ТОВ Агрофірма «Хорольська» відповідно до акту від 28.10.2013 року № 269/22/37137609, то слідчий суддя приходить до висновку, що обгрунтованим періодом тимчасового доступу є період з 01.01.2011 року по 30.06.2013 року.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанта податкової міліції Одарушенко А.А. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Одарушенку А.А. доступ до завірених належним чином копій документів ТОВ Агрофірма «Хорольська» () по взаємовідносинах із ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» (), ТОВ Фірма «Астарта-Київ» (), ПП ТД «Агро Харьков», ТОВ «Бест Автосвіт», ТОВ Компанія «Балекс», ТОВ «Світ - Брок», ТОВ «Узинський Цукровий Комбінат», ТОВ «Хорольський комбікормовий завод», ТОВ ТД «Агро-Соя», ТОВ ТБ «Паллада» та ТОВ «Зерно Агротрейд», а саме: договорів та додатків до них, додаткових договорів та додатків до них, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, актів звірки взаєморозрахунків, документів щодо подальшої реалізації товарів (сої, кукурудзи, меляси) та інших документів за період часу із 01.01.2011 року по 30.06.2013 року з можливістю вилучення останніх, які розташовані за адресою: Полтавська область, Хорольський район, с. С.Аврамівка, вулиця Леніна, будинок 20.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчому СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Одарушенко А.А. повідомити слідчого суддю про хід виконання даної ухвали в порядку ч. 4 ст. 535 КПК України.

Ухвала діє до 20 січня 2014 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко