УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.08.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду Семенцова Л.М.,

при секретарі Андрушко І.С.,

за участю начальника ВКР СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Житомирській області - ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні №0000082 старшим слідчим з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначає, що СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 12.07.2013 за № 0000082 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП Торгова компанія СІТ (код ЄДР 36389644) за період 2009-2013 років, шляхом завищення податкового кредиту, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість, що призвело до ненадходження коштів до бюджету на суму 2,6 млн.грн., що являється особливо великими розмірами.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП Торгова компанія СІТ здійснюють закупівлю товарно-матеріальних цінностей у субєктів підприємницької діяльності, що не є платниками ПДВ, тому дані операції не відображаються в бухгалтерському та податковому обліку, що не дає право формування податкового кредиту з ПДВ.

З метою набуття права включення даних сум до складу податкового кредиту з ПДВ, службові особи ПП Торгова компанія СІТ документально відображають закупівлю товарно-матеріальних цінностей у ризикових субєктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ ІСТ ОСОБА_4 (код ЄДР 37813842), ТОВ Брокбудкепітал (код ЄДР 37450960), ПП Прилукихімснаб-2012 (код ЄДР 37310601), ПП Хімінвест-2012 (код ЄДР 37310596), ТОВ Сіратторг (код ЄДР 37144092), ТОВ ТД Трейдстар (код ЄДР 37479199), ТОВ Соланж-Трейд (код ЄДР 36590957), ТОВ Беставтотрейд (код ЄДР 36352237)

Доставка товарно-матеріальних цінностей здійснюється операторами поштових перевезень ПП Нічний експрес (код ЄДР 31511336), ТОВ П.В.К. (код ЄДР 37280766), ТОВ ТК САТ (код ЄДР 35646516), ТОВ Делівері (код ЄДР 31738765). Під час досудового слідства встановлено, що ПП Хімінвест-2012 (код ЄДР 37310596) перебуває на податковому обліку та звітується до Бориспільської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області. У Бориспільській ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області зберігаються наступні документи, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства ПП Хімінвест-2012, надані у ході перевірки пояснення платника податків (посадових осіб платника або його законних (уповноважених) представників) щодо виявлених порушень та/або причин ненадання первинних та інших документів, що підтверджують встановлені порушення, відповідні податкових повідомлень-рішень, надіслані платнику податків, копії заяв про взяття на облік платника податків ПП Хімінвест-2012, довідки про взяття на облік платника податків ПП Хімінвест-2012, реєстраційні заяви платника податків ПП Хімінвест-2012, довідки про встановлення фактичного місцезнаходження платника податків, копії свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи ПП Хімінвест-2012, копії карток платника ПП Хімінвест-2012, матеріали листування та інші документи, які стосуються діяльності ПП Хімінвест-2012 за період з 01.01.2009 по 30.06.2013, декларації з податку на прибуток ПП Хімінвест-2012 з додатками, податкові декларації з податку на додану вартість ПП Хімінвест-2012, розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, розрахунки коригування сум податку на додану вартість до податкових декларацій з податку на додану вартість за період, уточнюючі розрахунки податкових зобовязань з податку на додану вартість у звязку із виправленням самостійно виявлених помилок за період з 01.01.2009 по 30.06.2013, заяви про виключення з реєстру платника податку на додану вартість, реєстраційні заяви платника податків.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформацію з якого часу підприємство перебуває на податковому обліку та являється платником податків, суми податкового кредиту по податкового зобовязання внесених платником до декларацій з податку на додану вартість, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

Слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий доступ та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в Бориспільській ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області документів ПП Хімінвест-2012 (код ЄДР 37310596) за період 2009-2013.

Заслухавши учасника кримінального провадження, який підтримав клопотання, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи с наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Виходячи з того, що оригінали документів ПП Хімінвест-2012, які знаходяться у Бориспільській ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки містять інформацію про те, з якого часу підприємство перебуває на податковому обліку та являється платником податків, суми податкового кредиту та податкового зобовязання внесених платником до декларацій з податку на додану вартість, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства, а також інформація щодо службових осіб підприємства та їх підписи, що дає можливість ідентифікувати особу, а також не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а також тимчасове вилучення таких документів необхідне для проведення слідчих дій, в тому числі проведення експертизи, тому клопотання є обгрунтованим і підлягає задоволенню.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати старшому слідчому з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у Бориспільській ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області оригіналів документів ПП Хімінвест-2012 (код ЄДР 37310596) за період з 01.01.2009 року по 30.07.2013 року, а саме:

документів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства ПП Хімінвест-2012, наданих у ході перевірки пояснень платника податків (посадових осіб платника або його законних (уповноважених) представників) щодо виявлених порушень та/або причин ненадання первинних та інших документів, що підтверджують встановлені порушення, відповідних податкових повідомлень-рішень, надісланих платнику податків, матеріалів листування та інші документи, які стосуються діяльності ПП Хімінвест-2012, декларацій з податку на прибуток ПП Хімінвест-2012 з додатками, податкових декларацій з податку на додану вартість ПП Хімінвест-2012, розшифровок податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП Хімінвест-2012, розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкових декларацій з податку на додану вартість ПП Хімінвест-2012, уточнюючих розрахунків податкових зобовязань з податку на додану вартість у звязку із виправленням самостійно виявлених помилок ПП Хімінвест-2012.

Встановити строк дії ухвали до 27.09.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути поставлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.М. Семенцова