Провадження № 1-кс/161/4044/15
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
м. Луцьк 07 жовтня 2015 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого відділу прокуратури Волинської області радника юстиції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_4 ,
В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий слідчого відділу прокуратури Волинської області радника юстиції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_4 з питання дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2014 року по 01.09.2015 року.
Клопотання мотивує тим, що у провадженні СВ прокуратури Волинської області перебуває кримінальне провадження, внесене до ЄРДР 03.04.2015 року за №0000068 за ч. 3 ст. 368, ч. 3 ст. 369 КК України, за фактом дачі неправомірної вигоди.
Крім того, слідчий зазначив, що проведеним по справі досудовим розслідуванням встановлено, що заступник начальника Луцької ОДПІ ДФС України у Волинській області ОСОБА_5 , в денну пору доби, в невстановленому на даний час слідством місці, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою особистого збагачення, діючи з посередництвом ОСОБА_6 , в період з січня по серпень 2015 року отримали від ОСОБА_7 неправомірну вигоду в сумі 116 000 гривень, що складає 30 % від зазначеної підприємцем в декларації та заяві про повернення суми бюджетного відшкодування, за безперешкодне повернення бюджетного відшкодування податку на додану вартість.
Також, слідчий зазначив, що ОСОБА_5 , 12.05.2015 року, в денну пору доби, у невстановленому на даний час місці, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою особистого збагачення, отримала від бухгалтера ПП ОСОБА_8 ОСОБА_9 неправомірну вигоду в сумі 700 грн., 02.06.2015 року повторно отримала від ОСОБА_9 неправомірну вигоду в сумі 1000 грн. за сприяння у здачі податкової звітності.
Також, ОСОБА_5 03.06.2015 року приблизно о 18 год. 10 хв. через підлеглого працівника Луцької ОДПІ ОСОБА_10 , отримала від ФОП ОСОБА_11 3000 грн. за вирішення питання щодо відшкодування податку на додану вартість в розмірі близько 30 000 грн. підприємцю ОСОБА_12 .
Крім того, ОСОБА_5 , 21.08.2015 року, в денну пору доби, близько 15 год. у службовому кабінеті №254, де знаходиться її робоче місце, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою особистого збагачення та збагачення третіх осіб, шляхом вимагання отримала від ОСОБА_13 неправомірну вигоду в сумі 45 000 грн., купюрами номіналом 200 та 500 грн., за не створення нею перешкод в роботі ФОП ОСОБА_14 у вигляді проведення позапланових перевірок, блокування роботи підприємства та за повернення суми бюджетного відшкодування, за безперешкодне повернення бюджетного відшкодування податку на додану вартість із урахуванням фінансових показників підприємства. В подальшому, ОСОБА_5 після одержання неправомірної вигоди була викрита співробітниками прокуратури Волинської області та УСБУ України у Волинській області, які вилучили в останньої неправомірну вигоду в сумі 45 000 грн.
Також слідчий зазначив, що 22.08.2015 року за вказаним фактом ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 368 КК України.
Крім того слідчий зазначив, що ФОП ОСОБА_4 неодноразово приносив кошти у ТзОВ «Апельсин» для подальшої передачі їх через ОСОБА_15 . ОСОБА_5 , що підтверджується показаннями бухгалтера ТзОВ «Апельсин» ОСОБА_16 , протоколами негласних слідчих (розшукових) дій.
Таким чином, з метою повного та неупередженого розслідування всіх обставин кримінального провадження, у тому числі щодо одержання ОСОБА_5 та іншими службовими особами Луцької ОДПІ та ГУ ДФС України у Волинській області неправомірної вигоди за прикриття фактів порушення податкового законодавства та зменшення сум донарахувань податкових платежів, виникла необхідність у призначенні позапланової документальної податкової перевірки ФОП ОСОБА_4 з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2014 року по 01.09.2015 року
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав та в обґрунтування навів доводи, аналогічно тим, що зазначені в клопотанні.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого, який підтримав клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.
У провадженні СВ прокуратури Волинської області перебуває кримінальне провадження, внесене до ЄРДР 03.04.2015 року за №0000068 за ч. 3 ст. 368, ч. 3 ст. 369 КК України, за фактом дачі неправомірної вигоди (а.с. 3-5).
22.08.2015 року за вказаним фактом ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 368 КК України (а.с.8-11).
З протоколу допиту свідка бухгалтера ТзОВ «Апельсин» ОСОБА_16 вбачається, що ФОП ОСОБА_4 неодноразово приносив кошти у ТзОВ «Апельсин» для подальшої передачі їх через ОСОБА_15 ОСОБА_5 ..
Відповідно до п.п. 78.1.11, п. 78.1, ст. 78 Податкового кодексу України документальна позопланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової перевірки, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої перевірки.
Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки окремих питання фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (адреса: АДРЕСА_1 ), за період з 01.01.2014 року по 01.09.2015 року, яку доручити працівникам Головного управління ДФС у Волинській області, з питань дотримання податкового законодавства, тому клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст.78 Податкового кодексу України, ст.132, 372 КПК України,
У Х В А Л И В :
Дати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_4 , юридична адреса: АДРЕСА_1 з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2014 року по 01.09.2015 рік, яку доручити працівникам Головного управління Державної фінансової інспекції України у Волинській області.
Проведення документальної перевірки органами державного фінансового контрою не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб`єктів господарської діяльності.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1