печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 листопада 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, -

В С Т А Н О В И В :

25.11.2014 до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код за ) по проведеним операціям з ТОВ «ТІС-Зерно» (код за ), ТОВ «ТІС-Міндобрива» (код за ) та компаніями-нерезидентами Sonders Trading K/S Co., Limited та Neslot Limited (Гонконг).

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначає, що СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 15.01.2013 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.2 ст. 212, ч.1 ст. 212, ч. 1 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

З метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідно провести ревізорами Державної фінансової інспекції України позапланову виїзну ревізію ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код за ) по проведеним операціям з ТОВ «ТІС-Зерно» (код за ), ТОВ «ТІС-Міндобрива» (код за ) та компаніями-нерезидентами Sonders Trading K/S Co., ІНФОРМАЦІЯ_1 ) з метою здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку та фінансової звітності, за весь період діяльності.

Для вирішення поставлених питань необхідні спеціальні знання в області бухгалтерського обліку та контролю, тому необхідно провести ревізію.

Фіксація, під час розгляду клопотання слідчим суддею, за допомогою технічних засобів на підставі ч. 1 ст. 107 КПК України не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.

В судовому засіданні старший слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання про призначення позапланової виїзної ревізії та просили його задовольнити.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Як визначено у п. 5 ч. 5 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, державної податкової служби, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.

Згідно частин 6-8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Аналізуючи викладене, призначення та проведення позапланової виїзної ревізії можливе виключно на підставі судового рішення.

Оскільки перевірка державних закупівель полягає у документальному та фактичному аналізі дотримання підконтрольними установами законодавства про державні закупівлі та проводиться органами державної контрольно-ревізійної служби, а державний фінансовий контроль реалізується державною контрольно-ревізійною службою через проведення державного фінансового аудита, перевірки державних закупівель та інспектування, для подальшого розслідування вказаного кримінального провадження вважаю, що необхідно провести ревізорами Державної фінансової інспекції України позапланову виїзну ревізію ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код за ) по проведеним операціям з ТОВ «ТІС-Зерно» (код за ), ТОВ «ТІС-Міндобрива» (код за ) та компаніями-нерезидентами Sonders Trading K/S Co., ІНФОРМАЦІЯ_1 ) з метою здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку та фінансової звітності, за весь період діяльності.

Аналізуючи викладене, вважаю, що клопотання слідчого, в частині необхідності призначення позапланової ревізії, є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 107, 110, 309 КПК України 2012 р., ст.ст. 5, 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії задовольнити.

Надати дозвіл проведення позапланової виїзної ревізії ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код за ) по проведеним операціям з ТОВ «ТІС-Зерно» (код за ), ТОВ «ТІС-Міндобрива» (код за ) та компаніями-нерезидентами Sonders Trading K/S Co., ІНФОРМАЦІЯ_1 ) з метою здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку та фінансової звітності, за весь період діяльності терміном 15 робочих діб.

Проведення ревізії доручити співробітникам Державної фінансової інспекції України.

Встановити термін ревізії з 15.12.2014 по 29.12.2014.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1