У Х В А Л А
30 грудня 2014 року м.Рівне
Суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,
Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд з клопотанням,яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які знаходяться у реєстраційній службі ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ) та можливість їх вилучити, а саме: реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з додатками, листами та заявами, які подавалися державному реєстратору з початку реєстрації підприємства по теперішній час.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при здійснені господарської діяльності у період з 01.01.2013 по 31.08.2014, шляхом оформлення операцій щодо отримання послуг охорони від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), факт надання яких не підтверджено необхідними первинними фінансово-господарськими документами, а також в ході проведення операцій із підприємством-нерезидентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Німеччина), порушили вимоги Податкового кодексу України, що призвело до завищення податкового кредиту з ПДВ в сумі 103 240,58 грн., зменшення від`ємного значення з ПДВ в сумі 78 033 грн. та не нарахування та несплати до бюджету податку на доходи нерезидента на загальну суму 846 239 грн. Вказані порушення норм чинного законодавства виявлені проведеною ІНФОРМАЦІЯ_5 документальною позаплановою перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 по 31.08.2014.
Зокрема перевіркою встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відповідно до ІС «Податковий Блок» має стан платника «8» - до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до перевірки не надано актів виконаних робіт за відповідні періоди, які б підтверджували фактичне отримання послуг охорони ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Бориспільською ІНФОРМАЦІЯ_6 не підтверджено реальність здійснення господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із платниками податків.
Також перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що службові особи товариства користувалися позиками отриманими від нерезидента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » згідно договорів позики, частина заборгованості по яких погашена рахунок поповнення статутного фонду. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на користь нерезидента сплачено частину відсотків за користування позикою у сумі 16 924 771 грн., які необхідно було до вимог чинного законодавства визнати доходом, отриманим нерезидентом із джерелом його походження з України та оподаткувати податком на доходи нерезидента за ставкою 5%, що призвело до несплати податків на загальну суму 846 239 грн.
Під час досудового розслідування необхідно встановити факти та обставини погашення заборгованості по позиках в рахунок поповнення статутного фонду, прийняття нерезидента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до складу учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та отримання частки та майнових, їх документальне відображення та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій. Вказані дані містяться у реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як суб`єкт підприємницької діяльності зареєстроване у реєстраційній службі ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ).
Покликаючись на викладене,слідчий просить клопотання задовольнити.
Представник реєстраційної служби ІНФОРМАЦІЯ_2 на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив. Неприбуття за судовим викликом особи,у володінні якої знаходяться речі і документи,без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи,що документи,доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які знаходяться у реєстраційній службі ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ) та можливість їх вилучити, а саме: реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з додатками, листами та заявами, які подавалися державному реєстратору з початку реєстрації підприємства по 30 грудня 2014 року.
На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.
Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1