УХВАЛА

Справа № 569/11450/15-к

14 серпня 2015 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів (інформації) щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ), які знаходяться у провайдера ДП НТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), з можливістю виготовлення копій таких документів (інформації) у паперовому вигляді та на електронному носієві інформації.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ) за попередньою змовою із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом лютого-травня 2015р. в бухгалтерському та податковому обліках відобразили придбання ТМЦ від підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_4 , АДРЕСА_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 , АДРЕСА_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 , АДРЕСА_5 ) без фактичного постачання товарів (настання правових наслідків) на загальну суму 22939582,26 грн. (з ПДВ) у зв`язку з чим ухилились від сплати ПДВ у сумі 3823263,71 грн.
Так ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було придбано: у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » феротитан, алюміній вторинний, бруси дерев`яні просочені, шпали просочені, верстати: прес, ножиці гільйотинні, плоскошліфувальний верстат, радіально-свердлильний, автопослуги на загальну суму 5281237,8 грн.; у ПП « ОСОБА_4 » феротитан, алюміній вторинний, щебінь, обрізні пиломатеріали в асортименті, пісок річковий, шпали дерев`яні просочені, шпали дерев`яні непросочені, б/у рейки р-65, бетонну суміш, авто послуги на загальну суму 10964732,46 грн.; у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » феротитан, алюміній вторинний, шпали дерев`яні просочені), послуги по ремонту холодильного устаткування водневої установки й роботи по оздобленню приміщення на загальну суму 1496820 грн.; у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » шпали дерев`яні просочені, бруси дерев`яні просочені, підбондажна обичайка печі, підвінцова вал-шестерня печі, проміжний вал в зборі млина, алюміній вторинний, послуги по ремонту приміщення та автопослуги на загальну суму 5196792 грн.
Проведеним дослідженням ГУ ДФС у Рівненській області від 30.06.2015 №19/17-00-16/39178338 встановлено, що ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » протягом лютого травня 2015р. не могли фактично здійснити реалізацію вищевказаних товарів, надати послуги, виконати роботи для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », так як вказані СПД протягом 2014-2015р.р. не здійснювали придбання необхідної кількості й номенклатури товарів (робіт/послуг) необхідних для такої реалізації, а також у вказаних СПД відсутня економічна можливість реалізувати вказані товари та надавати послуги.
Крім того, встановлено відсутність поставок товарів від ПП « ОСОБА_4 » та ПП « ОСОБА_5 » до підприємства покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », то відповідно відсутні поставки вказаних товарів і від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до підприємства покупця_- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Дані маніпуляції звітними даними дали можливість сформувати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » схемний податковий кредит для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та в подальшому формувати сумнівний податковий кредит по ланцюгу постачання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 » до вигодонабувача ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке, в свою чергу, використало даний схемний податковий кредит.
Виходячи з вищевикладеного, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювали діяльність, спрямовану на проведення безтоварних операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам, в даному випадку - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Також встановлено відсутність поставок вищевказаних товарів від ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » до підприємства покупця_- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що надало можливість в подальшому формувати сумнівний податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке, в свою чергу, використало даний схемний податковий кредит.

Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом лютого-травня 2015р. з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, лише документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліках придбання товарно-матеріальних цінностей та наданих послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які мають ознаки фіктивності.
Досудового розслідування встановлено, що податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_6 подається в електронній формі. Однак місцезнаходження офісного центру де готуються податкові декларації та первинні бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не відоме. Крім того, відповідно до довідки №862/17-16-07-04 від 10.06.2015 та рапорту оперативного працівника від 09.06.2015 фактичне місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не встановлено.
Згідно статистики центрального сервера бази даних обробки електронної звітності ДФС України встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » о: 19:48:06, 12:13:37, 19:07:01, 14:42:38, 15:06:50, 14:02:13, 10:57:10, 16:03:35, 18:22:49, 21:29:42 подано податкову звітність шляхом надсилання електронного листа з зашифрованим прикріпленим файлом. яка надійшла мережею Інтернет з ІР адреси НОМЕР_7 та о: 14:44:25, 19:49:10, 13:03:39, 15:57:03, 13:46:43, 16:04:20, 11:47:20, 11:58:15, 12:01:41, 15:57:35, 16:07:36, 12:34:14, 17:26:23, 16:54:57 подано податкову звітність шляхом надсилання електронного листа з зашифрованим прикріпленим файлом. яка надійшла мережею Інтернет з ІР адреси НОМЕР_8 де було визначено, що дана адреса належить до діапазону адрес, які надані у використання провайдеру ДП НТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ).
Враховуючи викладені обставини, з метою встановлення адреси знаходження фактичного офісного приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » де складається податкова звітність, бухгалтерські документи, виникла необхідність у встановленні адрес фізичного розміщення пристрою з якого відбулося підключення до мережі Інтернет при електронній подачі податкової звітності.
Зокрема податкова звітність та бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають значення речових доказів та необхідні для проведення слідчих дій (допитів, експертиз тощо).

Представник ДП НТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.
Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.7 ч.1 ст.162 КПК України інформація, що знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій про зв`язок абонента, надання телекомунікаційних послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо, відноситься до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах.

Враховуючи, що слідчим доведено, що вказані ним документи (інформація) можуть знаходиться в провайдера телекомунікації ДП НТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, становлять охоронювану законом таємницю та можуть бути використані як докази, а іншим способом отримати вказану інформацію неможливо, суд прийшов до висновку, про наявність достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів (інформації) щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ), які знаходяться у провайдера ДП НТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 )

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до документів (інформації), щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ), а саме:

- інформацію про те чи являється ІР адреси: НОМЕР_7 та 194.44.12.17 статичною та закріпленою в угоді з фізичною чи юридичною особою;

- МАС адресу пристрою (3G чи СDMA модем) який здійснював підключення до базової станції провайдера ДП НТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та використовував ІР адреси: НОМЕР_7 о 19:48:06, 12:13:37, 19:07:01, 14:42:38, 15:06:50, 14:02:13, 10:57:10, 16:03:35, 18:22:49, 21:29:42 та 194.44.12.17 о: 14:44:25, 19:49:10, 13:03:39, 15:57:03, 13:46:43, 16:04:20, 11:47:20, 11:58:15, 12:01:41, 15:57:35, 16:07:36, 12:34:14, 17:26:23, 16:54:57;

- інформацію щодо переміщення, сесії, ІР адрес та тривалості сесій з прив`язкою до базової станції та азимуту магнітного за період з січня 2014р по 31 червня 2015р.;

- інформацію про максимально відомі координати знаходження клієнта (3G чи СDMA модем) враховуючи технології роботи 3G та СDMA;

- урахування вказаної МАС адреси (3G чи СDMA модем) надати копію угоди укладену з клієнтом ДП НТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », який використовує для підключення даний пристрій, які знаходять у провайдера ДП НТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), шляхом виготовлення копій таких документів (інформації) у паперовому вигляді та на електронному носієві інформації.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя підпис

З оригіналом згідно:

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1