Глухівський міськрайонний суд Сумської області
Справа № 576/298/13-к 1 -кс/5 76/27/13
УХВАЛА

про застосування заходу забезпечення кримінального провадження

місто Глух і в

01.02.13 року

Слідчий суддя Глухівського міськрайонного суду Моргун О.В. при секретарі Нечипоренко С.Ф. за участю слідчого Ковальової О.В. розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 0000001 старшим слідчим Глухівської міжрайонної прокуратури клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до клопотання матеріали.-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий Глухівської міжрайонної прокуратури Ковальова О.В. звернулася до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000001. яке погоджено Глухівським міжрайонним прокурором Правдюк В.В.

На обгрунтування клопотання слідчий зазначив, що ним здійснюється досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні, яке внесене 1 7 січня 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 cr.367 КК України за фактом службової недбалості що спричинило тяжкі наслідки .

У червні 2010 року, відповідно до плану - графіку проведення документальних перевірок на II квартал 2010 року, на підставі направлень, виданих Глухівською МДПІ від 08.06.10 року №178. від 30.06.10 року №197 посадовими особами Глухівської МДПІ проведена планова виїзна перевірка ПАТ («Глухівський хлібокомбінат». з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.07 р. по 31.03.10 р. Перевірка проводилась з 09.06.10 року по 07.07.10 рік головним державним податковим ревізором - інспектором відділу податкового контролю юридичних осіб ОСОБА_2 За результатами перевірки донараховано податків в сумі 36.5 тис. грн.. при валових доходах за перевіряємий період 13 496.1 тис. грн. (акт перевірки від 14.07.І()р. Ne ~~4 2Н).

У ході вивчення матеріалів зазначеної перевірки встановлено, що під час перевірки 30.06.1U р. до 1 духівської МДПІ надійшла інформація В1 ЇМ Шосткинської МДІII про те. що зазначене підприємство протягом 2007 - 2010 років з метою мінімізації податкових зобов'язань, використовувало в своїй діяльності фізичних осіб - підприємців м. Глухів та м. Суми (ОСОБА_3. ОСОБА_4. ОСОБА_5. ОСОБА_6. ОСОБА_7, ОСОБА_10,. ОСОБА_11.,. ОСОБА_8. ОСОБА_9), які начебто здійснювали господарську діяльність на давальницькій основі та знаходяться на спрощеній системі оподаткування. ВПМ Шосткинської МДПІ також було направлено матеріали, які свідчили про фіктивність укладених угод, відібрані пояснення у підприємців, які засвідчили що підприємницькою діяльністю не займаються, печатки га бланки передати посадовим особам ПА І «Глухівський хлібокомбінат» одразу після державної реєстрації.

З урахуванням цього під час перевірки перевіряючими було виявлено факти укладення нікчемних угод з використанням зазначених підприємців, але в порушення вимог п.п. 1.23 Наказу ДПА України від 27.05.2008 № 355 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби України при організації та проведенні перевірок платників податків» не було вжито заходів щодо підтвердження та направлення матеріалів до ВПМ Шосткинської МДПІ для відпрацювання.

Підрозділом податкового контролю юридичних осіб Глухівської МДПІ листом від 16.07.10 р. до підрозділу оподаткування фізичних осіб Глухівської МДПІ направлена інформація щодо можливого перевищення підприємцями - платниками єдиного податку граничного рівня отриманої виручки (500 тис.грн.) для використання в ході перевірок приватних підприємців.

При цьому в порушення вимог п.п.3.3 Наказу ДНА України від 01.10.2008 № 622 "Про затвердження Методичних рекомендацій щодо організації та проведення перевірок підтвердження отриманих від платника податків (іншої особи) відомостей стосовно відносин з контрагентами та дотримання податкового законодавства" посадовими особами Глухівської МДГІ1 своєчасно, під час проведення перевірки, запити до інших МДПІ на проведення зустрічних перевірок направлено не було.

Зазначеними діями посадові особи Глухівської МДПІ порушили п.1 ч.І ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» - «міжрайонні та об'єднані державні податкові інспекції здійснюють контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків і зборів», що стало причиною несвоєчасного вжиття заходів щодо руйнування схем мінімізації, визнання нікчемності угод та донарахування сум податків.

Окрім того, посадовими особами ДНІ в м. Суми. Сумської МДПІ та підрозділу податкового контролю юридичних осіб Глухівської МДПІ при отриманні запитів на проведення зустрічних перевірок не вжито заходів щодо їх проведення.

ІЗВБ при ДНА у Сумській області УВБ ДИС України ініційовано проведення повторної перевірки діяльності ПАТ «Глухівський хлібокомбінат» по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_8 та ФОН ОСОБА_9

За результатами повторної перевірки складено акт від 30.03.2011 №436/2301/00.379608. в якому встановлено нікчемність угод по реалізації товарів, робіт, послуг на загальну суму 2 308.6 тис. грн., встановлено схеми мінімізації та відображені численні порушення діючого податкового законодавства з боку посадових осіб HAT «Глухівський хлібокомбінат», та які не були враховані під час попередньої перевірки.

Таким чином, посадові особи Глухівської МДПІ. ДПІ в м. Суми та Сумської МДПІ. в результаті невиконання та неналежного виконання своїх посадових обов'язків, всупереч інтересам служби та вимогам ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», наказів ДПА України від 27.05.08 року №355 та від 01.10.2008 року №622. не вжили відповідних заходів щодо якісного проведення Документальної перевірки ПАТ «Глухівський хлібокомбінат». що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету України податків на загальну суму 2 206 тис. грн.

Істотне значення для цього провадження має отримання для тимчасового доступу та вилучення документів, а саме оригіналів акту планової перевірки ПАТ «Глухівський хлібокомбінат» №774/2301/00379608 від 14 липня 2010 року, акту позапланової перевірки № 436/2301/00379608 від 30 березня 2011 року та матеріалів вказаних перевірок

Дана інформація перебуває в Глухівській об'єднаній державній податковій інспекції за адресою м. Глухів. вул. Вознесенська. 21-А.

Заслухавши слідчого який підтримав внесене клопотання, представника Глухівської ОДНІ який не заперечував проти клопотання, слідчий суддя вважає . що клопотання підлягає задоволенню.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 К1ІК України, матеріали клопотання витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, містять достатні дані про те. що речі та документи, про тимчасовий доступ до яких просить слідчий, знаходяться в Глухівській об'єднаній державній податковій інспекції ,та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні, відомості в них мають бути використанні з метою встановлення осіб причетних до скоєння кримінального правопорушення.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що сторона кримінального провадження в даному випадку слідчий довів можливість використання як доказів відомостей що містяться в акті планової перевірки ПАТ «Глухівський хлібокомбінат» №774/2301/00379608 від 14 липня 2010 року, акті позапланової перевірки № 436/2301/00379608 від 30 березня 2011 року та матеріалів вказаних перевірок , та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, суд вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних документів .

Таким чином, у судовому засіданні встановлено усі. передбачені ст. 132. ч.5 ч. 6 ст. 163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.сг.132. 160. 162. 163-165. 166. 309. 369-372. 532 КПК України, слідчий суддя.-

УХВАЛИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Глухівській об'єднаній Державній податковій інспекції надати слідчому Глухівської міжрайонної прокуратури Ковальовій О.В. тимчасовий доступ до акту планової перевірки ПАТ «Глухівський хлібокомбінат» №774/2301/00379608 від 14 липня 2010 року, акту позапланової перевірки № 436 28 від 30 березня 2011 року та матеріалів вказаних перевірок з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали визначити до 11 лютого 2013 року.

Роз'яснити керівнику Глухівської об'єднаної Державної податкової інспекції що відповідно до ч. І ст. 166 КІ1К України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її проголошення .

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого і провадження в суді.

Слідчий суддя