Провадження № 1-кс/161/4617/15
У Х В А Л А
про призначення позапланової документальної перевірки

м. Луцьк 23 листопада 2015 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю прокурора прокуратури Волинської області ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 , при секретарі ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Грандпостач» (, адреса: м.Луцьк, вул.Мамсурова, 8Б), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2014 року по 28.02.2015 року за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Захід Агропостач" (). В ході перевірки слід відобразити обставини здійснення фінансово господарських операцій, які перевіряються (вказати осіб, якими підписувалися відповідні документи фінансово-господарської діяльності, інформацію щодо товарно-матеріальних цінностей, які були предметом господарських операцій (їх найменування, кількість, вартість, подальший продаж), умови та стан взаєморозрахунків між контрагентами з посиланням на конкретні документи, на підставі яких здійснювалися такі операції. У випадку виявлення порушень податкового та іншого законодавства встановити розмір матеріальної шкоди, у вигляді фактичного ненадходження коштів до державного бюджету з питань сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, а також службових осіб товариства, відповідальних за нарахування і сплату податків у відповідні періоди. Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Луцької ОДПІ Головного управління ДФС у Волинській області.

З клопотання вбачається, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове розслідування, внесене до ЄРДР №0000074 від 27.07.2015 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Для забезпечення розслідування під час кримінального провадження №0000074, з метою повного і неупередженого дослідження обставин злочину, підтвердження або спростування факту проведення по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ "Грандпостач" вищевказаних фінансово господарських операцій, їх документального підтвердження, встановлення обставин придбання товарно-матеріальних цінностей (товарів, робіт, послуг) та подальшої їх реалізації, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, дослідження ланцюгу руху грошових коштів, перерахованих ТОВ "Грандпостач", а також дослідження питання подальшого повернення таких коштів готівкою службовим особам ТОВ "Грандпостач" (або ж повернення коштів товариству в інший спосіб) або їхнього перерахування в адресу інших суб`єктів господарювання "по ланцюгу" та встановлення причетних до цього осіб, а також встановлення розміру фактичних збитків завданих бюджету у вигляді несплачених сум податків, слідчий просить суд надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Грандпостач» (, адреса: м.Луцьк, вул.Мамсурова, 8Б), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2014 року по 28.02.2015 року за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Захід Агропостач" ().

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого та прокурора, які підтримали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.
З витягу з кримінального провадження вбачається, що проводиться досудове розслідування щодо службових осіб ТзОВ "Грандпостач" за ст.212 ч.1 КК України.
Відповідно до п.п.78.1.11. п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.40 ч.2 п.4, 91-93 КПК України, ст.78 Податкового Кодексу України,
У Х В А Л И В :
Призначити проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Грандпостач» (, адреса: м.Луцьк, вул.Мамсурова, 8Б), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2014 року по 28.02.2015 року за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Захід Агропостач" (). В ході перевірки слід відобразити обставини здійснення фінансово господарських операцій, які перевіряються (вказати осіб, якими підписувалися відповідні документи фінансово-господарської діяльності, інформацію щодо товарно-матеріальних цінностей, які були предметом господарських операцій (їх найменування, кількість, вартість, подальший продаж), умови та стан взаєморозрахунків між контрагентами з посиланням на конкретні документи, на підставі яких здійснювалися такі операції. У випадку виявлення порушень податкового та іншого законодавства встановити розмір матеріальної шкоди, у вигляді фактичного ненадходження коштів до державного бюджету з питань сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, а також службових осіб товариства, відповідальних за нарахування і сплату податків у відповідні періоди. Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Луцької ОДПІ Головного управління ДФС у Волинській області.

Проведення перевірки не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб`єктів господарської діяльності.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1