Провадження №1-кс/751/2830/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м.Чернігів 10 грудня 2015 року

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

з участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки платника податків ПП «Ротранс» (код 37787802, м. Прилуки, вул. Миру, 40), -

Встановив:

До суду з даним клопотанням звернувся слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 , погодженим старшим прокурором відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_4 , вказавши, що в нього в провадженні знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості щодо якого внесені до ЄРДР за №0000070 від 17.11.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 2 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Ротранс», в порушення вимог п.п 195.1.3 п. 195.1 ст. 195, п. 197.8 ст. 197, п. 200.1, п. 200.4 ст.200 Податкового Кодексу України, при здійсненні операцій з постачання послуг з перевезення вантажів транзитом через митну територію України, застосовували нульову ставку податку, що призвело до завищення суми податкового кредиту, включеного до складу податкового кредиту у грудні 2014 року на суму 53055,60 грн. та завищення суми ПДВ, задекларованої до відшкодування з бюджету на рахунок платника по декларації за січень 2015 року в сумі 53056 грн..

З`ясовано, що у період грудня 2014 по січень 2015 року ПП «Ротранс» надавало послуги міжнародних перевезень, у зв`язку з чим автомобілі з д.н.з. НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , СВ 2261АТ, НОМЕР_7 , АА 8027 МС, НОМЕР_8 , які у зазначеному періоді були залучені до виконання міжнародних договірних зобов`язань, перебували в митному режимі транзиту на території України.

01.07.2014 року ПП «Ротранс» (Замовник) уклало договір поставки нафтопродуктів №38 з ТОВ «Каір-Сервіс» (Постачальник). 09.12.2014 року Постачальником відвантажено товар дизельне паливо ДТ-3-К4 сорт F, у кількості 25855 л на суму 392996,00 грн. (у т.ч. ПДВ 65499,33 грн).

Згідно лімітно-забірних карток та подорожніх листів вантажного автомобіля в міжнародному сполученні за листопад, грудень 2014 року, січень 2015 року та первинних документів, наданих ПП «Ротранс» в ході проведення перевірки, зазначене дизельне пальне було використано водіями вищевказаних автомобілів для надання послуг міжнародного перевезення.

Операції з постачання послуг з перевезення (переміщення) пасажирів та вантажів транзитом через митну територію України, а також з постачання послуг, пов`язаних із таким перевезенням (переміщенням) відповідно до п. 197.8 ст. 197 Кодексу звільнені від оподаткування. Тому, ПП «Ротранс» безпідставно включено до складу податкового кредиту суму ПДВ з придбаного дизельного палива у грудні 2014 року в розмірі 53056 грн., і, відповідно, безпідставно завищено суму ПДВ, задекларовану до відшкодування з бюджету на рахунок платника у банку по декларації за січень 2015 року в сумі 53056 грн..

Також встановлено, що за період з початку 2015 року ПП «Ротранс» придбання у ТОВ «Каір-Сервіс» дизельного пального обсягом 192,6 тис. л на загальну суму 3304,9 тис. грн.. ПП «Ротранс» задекларовано 550,8 тис. грн. податкових зобов`язань з податку на додану вартість та заявлено до відшкодування з бюджету 1045,1 тис. грн.

З метою швидкого, повного, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, підтвердження або спростування факту вчинення дій службовими особами ПП «Ротранс», що призвели до незаконного відшкодування сум податкового кредиту з ПДВ на користь платника, а також визначення розміру завданих державі збитків таким відшкодуванням, виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки платника податків вищевказаного приватного підприємства.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали судового провадження, слідчий суддя вважає, що викладені в клопотанні доводи про необхідність надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ПП «Ротранс» (код 37787802, м. Прилуки, вул. Миру, 40), є обґрунтованими та підлягають задоволенню, оскільки дані перевірки міститимуть відомості, що можуть бути використані як докази під час проведення досудового розслідування.

Керуючись ст. ст. 71, 223, 372 КПК України, ст. 75, 78 Податкового кодексу України, -

Ухвалив:
Клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки ПП «Ротранс» (код 37787802, м. Прилуки, вул. Миру, 40) - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення працівниками ГУ ДФС у Чернігівській області позапланової документальної перевірки платника податків ПП «Ротранс» (код 37787802, м. Прилуки, вул. Миру, 40) з питань правомірності нарахування суми податку на додану вартість, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку та суми від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту по декларації з ПДВ з 01 лютого по 31 жовтня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий cуддя ОСОБА_1