Справа № 161/2660/14-к
Провадження № 1-кс/161/768/14
У Х В А Л А

м. Луцьк 20 березня 2014 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

з участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засідання в залі суду м. Луцьк клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з начальником відділу за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Волинської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000112 від 01.08.2013 року відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 204 КК України.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2012-2013 років до податкового кредиту включено фінансово-господарські операції з придбання паливно-мастильних матеріалів в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які носять формальний характер, на загальну суму понад 11.2 млн. грн. За рахунок проведених операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » незаконно сформувало валові витрати та податковий кредит, чим ухилились від сплати податків на загальну суму понад 3.7 млн. грн. (податок на прибуток - 1,9 млн. грн., ПДВ - 1.8 млн. грн.). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 з 05.05.2008 та зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 . Керівник та головний бухгалтер одна особа - ОСОБА_5 . Стан платника - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Згідно поданої звітності на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні будь-які виробничі потужності, складські приміщення та інші основні засоби необхідні для здійснення виробничих процесів. Податковий кредит протягом 2012-2013 pp. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформовано за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з рядом СГД. що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код СДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Крім того, відповідно до рапорту старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_7 слідує, що станом на 13.09.2013 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично припинило діяльність, засновник підприємства виїхав на постійне місце проживання за межі України, а телефонні номери колишніх співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вимкнені. Проведеними заходами встановити місцезнаходження або ж номери контактних телефонів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не надалось можливим.

Вищевикладене вказує на те, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 енергетична компаніям відображено в податковому та бухгалтерському обліку фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з придбання ТМЦ, які носять формальний характер та в дійсності не відбувались, чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході проведення досудового слідства встановлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує в своїй фінансово-господарській діяльності ряд АЗС, в тому числі 2 з них розміщені на території Волинської області, а саме по АДРЕСА_2 та по АДРЕСА_3 .

З метою дослідження відповідності паливно-мастильних матеріалів, які реалізуються на вищевказаних АЗС вимогам встановленим ДСТУ, перед інспекцією з питань захисту прав споживачів у Волинській області ініційовано проведення перевірки відповідності паливно-мастильних матеріалів, які реалізувалися товариством « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на вищевказаних АЗС. «Ц»

Допитана в якості свідка начальник випробувальної лабораторії МПП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_8 показала, що підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_7 » акредитоване ІНФОРМАЦІЯ_8 проводило випробування (визначення) якості нафтопродуктів і дизпалива, олив моторних). За наслідками випробування складається відповідний паспорт якості і зазначаються результати випробування 10.10.2013 року до МПП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » звернулась інспекція з замс. споживачів Волинської області з проханням провести випробування проб паливно-мастильних чат; саме: бензину марки А-95 Євро та марки А-92 відібраного на АЗС яка належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 . За наслідками проведеного випробування складені паспорт якості № НОМЕР_5 та № 852 від 15.10.2013 року. Проведеним випробуванням, встановлено, що бензин марки А-95 Євро та марки А-92, який був наданий для проведення випробувані відібраний на АЗС, яка належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 за показниками не відповідає вимогам ДСТУ 4839:2007 та 4063-2011 та підлягає бракуванню та зняттю з реалізації. :

В зв`язку з викладеним інспекцією з прав захисту споживачів у Волинській області підготовано та скеровано до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вимогу про припинення реалізації бензину марки АИ-95 Євро та А-92.

В зв`язку з вищевикладеним, 22.10.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 000171 внесені матеріали стосовно вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » злочину, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України, а саме за фактом збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів бензину.

23.10.2013 року матеріали кримінального провадження № 00000112 та кримінального провадження № 00000171 прокуратурою Волинської області було об`єднано в одне кримінальне провадження.

31.10.2013 року в ході проведення обшуків на автозаправних станціях, які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проведено відібрання зразків паливно-мастильних матеріалів, а саме: «Бензину автомобільного АИ-95-Євро вид 1», «Бензину автомобільного А-92» а саме: в АДРЕСА_3 та в АДРЕСА_2 . Відібрані зразки ПММ направлені для проведення експертизи паливно-мастильних матеріалів в науково-дослідний інститут нафтопереробної промисловості « ІНФОРМАЦІЯ_9 »,

Відповідно до висновку експерта ДП Українського науково-дослідного інституту нафтопереробної промисловості « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_9 від 25.11.2013 року слідує, що надані на дослідження зразки нафтопродуктів не відповідають вимогам чинного ДСТУ 4839:2007 та не підлягають реалізації через мережу автозаправних станцій.

Відповідно до наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » первинних бухгалтерських та первинних документів слідує, що вищевказані паливно-мастильні матеріали ТОВ енергетична компанія» придбавала у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_10 ».

Просить надати тимчасовий доступ до речей, а саме до всіх паливо-мастильних матеріалів (бензин та дизельне паливо), які вберігаються та реалізовуються товариством з обмеженою відповідальністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , юридична адреса АДРЕСА_4 ) із можливістю отримання їх зразків для проведення експертизи нафтопродуктів, а також тимчасовий доступ до документів відповідно до яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » придбавало паливо-мастильні матеріали, які протягом 2013 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » реалізовував останнім в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: товарно-транспортних накладних, податкових накладних, договорів, паспортів якості, сертифікатів відповідності та інших подальшим вилученням вищевказаних документів.

Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі речі та документи.

Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось у відповідності до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України.

В судовому засіданні слідчий підтримав своє клопотання з підстав у ньому викладених. Просив задовольнити клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши письмові матеріали клопотання, приходжу до висновку про відмову в задоволенні клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

При розгляді клопотання встановлено і це вбачається із змісту самого клопотання та доданих до нього матеріалів, що стороною кримінального провадження не доведено та не надано доказів у відповідності до вимог ст. 84, 85 КПК України, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , юридична адреса АДРЕСА_4 ).

Також встановлено, що до клопотання не додано жодного документа, який підтверджує дійсне місце реєстрації та знаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за адресою АДРЕСА_4 .

Також при розгляді клопотання встановлено, що стороною кримінального провадження при зверненні до суду з вказаним клопотанням, не доведено наявність достатніх підстав значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні. А також те, що самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також стороною кримінального провадження не обґрунтовано та не доведено в ході судового розгляду клопотання можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Також встановлено, що стороною кримінального провадження взагалі не мотивовано та не доведено належними, достатніми, допустимими, достовірними доказами, що речі і документи, до яких потрібен тимчасовий доступ не містять охоронювану законом таємницю, передбачену ст. 162 КПК України.

Так як у відповідності до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Приймаючи до уваги викладене та враховуючи, що стороною кримінального провадження при зверненні до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , юридична адреса АДРЕСА_4 ), не виконано вимоги ст. 160 та ч. 5 ст. 163 КПК України. А також не доведено ці обставини в ході судового розгляду клопотання по суті. А тому за таких обставин, приходжу до висновку про відмову в задоволенні клопотання.

Керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Відмовити старшому слідчому з ОВС СУ ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_3 в задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1