Нікопольський міськрайонний суд Дніпропетровської області
Дело № 1-464/10
10 декабря 2010 года
Никопольский горрайонный суд в составе:
председательствующего судьи Стовбы С.Н.
при секретаре Затулыветер Н.В.
при участии прокурора Сушайло Б. В.
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда в г. Никополе уголовное дело по обвинению
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки Запорожье, жительницы АДРЕСА_1, гражданки Украины, ІНФОРМАЦІЯ_2, замужем, работающей в должности директора ЧП «Яков», ранее не судимой
в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины,
ОСОБА_2 в период времени с января 2008 года по 31 декабря 2008 да фактически осуществляла финансово-хозяйственную деятельность ЧП Яков», а именно производила приобретение и реализацию продуктов питания, зла бухгалтерскую и налоговую отчетность предприятия, в связи с чем была наделена организационно-распорядительными и административно- хозяйственными функциями, то есть являлась должностным лицом.
ОСОБА_2 09.02.2008 года, фактически исполняя функции директора ЧП «Яков», то есть будучи должностным лицом, умышленно внесла в Унциальный документ - декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП Яков» за 4 квартал 2008 года заведомо ложные сведения о приобретении с налогом на добавленную стоимость товаров, завысив сумму налогового кредита а 373790 грн. После чего, подделав подпись бывшего директора ЧП «Яков» ОСОБА_3, и заверив декларацию печатью ЧП «Яков», она выдала указанную декларацию в Никопольскую ОГНИ, что повлекло тяжкие последствия, в виде не поступления в бюджет государства денежных средств в сумме 373790 грн.
Кроме того, ОСОБА_2 в период с 12 мая 2008 года по 09 февраля 009 года, фактически исполняя функции директора ЧП «Яков», то есть будучи должностным лицом, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке в нарушение требований п.п.7.2.6, п.7.2., п-п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины "О налоге; на добавленную стоимость", путем ежеквартальной подачи (деклараций по налогу на добавленную стоимость ЧП «Яков» в ГНИ Ленинского )района г. Запорожья и Никопольскую ОГНИ, незаконно отнесла в состав налогового кредита ЧП «Яков» суммы налога на добавленную стоимость в размере 1612698,15 грн., по приобретению ТМЦ от ООО «Фоззи-Сеч», ООО «Фьюче ЛТД», ООО «ОСОБА_4 Транс», ООО «Метро кеш енд кери Украина», достоверно зная, что ЧП «Яков» не проводило финансово-хозяйственный операций с указанными предприятиями в 2008г., что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств, в особо крупном размере, сумме 1612698,15 грн., что в более чем 5000 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.
Допрошенная в судебном заседании подсудимая ОСОБА_2 виновной себя признала частично и суду показала, что действительно по просьбе ОСОБА_5 . на нее была переоформлена фирма ЧП «Яков». Точных дат она не помнит, но тот же ОСОБА_1 привозил ей документы для налоговой инспекции, которые она подписывала. Поэтому в этой части она виновна и раскаивается в содеянном.
Кроме личного признания вина подсудимой подтверждается показаниями свидетеля ОСОБА_5 и материалами дела.
Свидетель ОСОБА_5 суду показал, что действительно по просьбе его знакомого он принимал участие в переоформлении фирмы ЧП "Яков" на ОСОБА_2 Также он привозил ей какие-то документы для подписи. Однако хозяйственной деятельностью фирмы он не интересовался.
-налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 008 года ЧП "Яков" (л.д.217 т.1), согласно которой ОСОБА_2 указала заведомо ложные сведения о приобретении с налогом на добавленную стоимость товаров, завысив сумму налогового кредита на 373790 грн.;
-распечаткой движения денежных средств по счетам ЧП "Яков" (л.д.49-51т.2).
-актами о результатах невыездных документальных проверках (л.д.178-180, 83-186 т.1);
-заключением почерковедческой экспертизы (л.д.62-71 т.2), согласно которой рукописные тексты представленные на экспертизу выполнены ОСОБА_2
Анализируя доказательства, суд считает, вина подсудимой полностью доказана.
Действия подсудимой следует квалифицировать:
-по ст. 366 ч.2 УК Украины служебный подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также выдача заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия;
-по ст. 212 ч.3 УК Украины по признаку умышленного уклонения от уплаты 1алогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств, в особо крупном размере.
При назначении наказания подсудимой, суд учитывает характер и степень общественной опасности деяния, ею совершенного, личность виновной, признание вины и раскаяние в содеянном, состояние здоровья, ее возраст и считает целесообразным назначить ей наказание в виде лишения свободы с применения обязательного дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, с применением ст. 75 УК Украины, без конфискации имущества.
Руководствуясь ст. ст. 323-324 УПК Украины, суд
ОСОБА_2 признать виновной по ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.1 УК Украины и назначить наказание:
по ст. 366 ч.2 УК Украины в виде двух лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с исполнением административно- хозяйственных функций сроком на два года;
по ст. 212 ч.3 УК Украины в виде пяти лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с исполнением административно- хозяйственных функций сроком на три года, без конфискации имущества.
На основании ст. 70 ч.1 УК Украины применя принцип поглощения менее строгого наказания более строгим назначить наказание в виде пяти лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с исполнением дминистративно-хозяйственных функций сроком на три года, без конфискации существа.
На основании ст. 75,76 УК Украины ОСОБА_2 от основного наказания освободить с испытанием в срок 1 год, если она не совершит нового преступления и не покинет пределы Украины без разрешения органа уголовно- исполнительной системы.
Меру пресечения -подписку о невыезде - отменить по вступлению приговора в законную силу.
Приговор может быть обжалован в Днепропетровский апелляционный суд в 5-ти дневный срок с момента его провозглашения.
СУДЬЯ: