Справа №1- кс/760/3329/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 липня 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого 1-го ВКР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене із старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000088 від 17.12.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_1 ).
Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні слідчого 1-го ВКР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000088 від 17.12.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Досудовим слідством встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) при проведенні фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 000 000 грн., що підтверджується актом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 22.01.2015 №134/26-58-22-02-17/31079924 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.08.2014 по 31.08.2014».

Також встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (Продавець), з однієї сторони, та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Покупець), з іншої сторони, уклали договір від 11.07.14р. №11/0714 про наступне:

Продавець зобов`язується передати у власність покупця обладнання холодильні агрегати (чиллери), а покупець зобов`язується прийняти товар та оплатити його на умовах, визначених цим договором. На підставі зазначеного вище договору ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " було виписано податкову накладну №53 від 13.08.2014 про поставку «Чіллер LENNOX NAC 540D NM5M Spetial» на загальну суму 6 млн. грн. (у тому числі 1 млн. ПДВ). Також згідно за умовами договору ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " зобов`язується поставити обладнання на об`єкт (об`єктом є комерційний об`єкт нерухомості торгівельний центр « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з підземним паркінгом, розташований у АДРЕСА_2 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило попередньо оплату на поточний рахунок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " у розмірі 6 000 000 грн., в т.ч. ПДВ 1 000 000 грн.

Станом на 31.08.2014р. дебіторська заборгованість ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " складала 6 000 000 грн. Станом на 31.10.2014р. дебіторська заборгованість ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " складала 2 423 076 грн.

Вищенаведені операції відображено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в податковому обліку наступним чином:

Згідно реєстру отриманих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » суму ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) включило до складу податкового кредиту за перевіряємий період на суму 1000000 грн. та відобразило у розділі ІІ «Податковий кредит» розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2014 р.).

Також встановлено: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Вид діяльності: дiяльнiсть посередникiв у торгiвлi сiльськогосподарською сировиною, живими тваринами, текстильною сировиною та напiвфабрикатами.

Засновник/директор/головний бухгалтер - ОСОБА_5 .

Дата початку дії свідоцтва платника ПДВ 20.11.2012р.

Кількість працюючих: 5 осіб з середньою заробітною платою 985 грн.

Основні фонди відсутні.

Остання податкова декларація з податку на додану вартість подана за листопад 2014 року з нульовими показниками.

В ході аналізу Системи співставлення податкового зобов`язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів встановлено, що 100 % від загального обсягу постачання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) становить взаємовідносини з контрагентами, що формують «вигоду» контрагентам - покупцям маніпулюючи звітними даними.

З огляду на наведене вище, основний постачальник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за серпень 2014 року ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) має ознаки «вигодотранспортуючого» суб`єкта господарювання, що формує податкову вигоду шляхом формального оформлення первинних документів при відсутності реального руху товарно-грошових потоків.

Додатковим свідченням відсутності реальних господарських операцій є номенклатура реалізованих ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) товарів (робіт, послуг), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - Чіллер LENNOX NAC 540D NM5M Spetial, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " послуги крана, послуги цементовоза; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " подіум; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " кузов Савок б/у; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " мило господарське, білизна; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " чохол бампер; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " послуги з прибирання та відсутність відповідної номенклатури на придбання.

Таким чином, господарська діяльність ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) базується виключно на формальному оформленні первинних документів без наявності будь-якого руху активів.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період 2013-2014 роки не ввозило товар на митну територію України в режимі «імпорт». Також здійснено аналіз податкових накладних та встановлено, що в зазначений вище період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не купувало даний товар. Отже на даний час не можливо встановити реального «імпортера» реалізованого в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товару.

Також встановлено, що юридична та фактична адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є АДРЕСА_3 . Допитаний як свідок завідуючий дому за адресою: АДРЕСА_3 ОСОБА_6 показав, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » йому не відоме та про нього ніколи не чув, також з ним ні хто не спілкувався з приводу оренди приміщення за вказаною адресою з представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Також згідно протоколу огляду місця події від 15.04.2015 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою АДРЕСА_3 не знаходиться.

Також здійснено виїзд за адресою проживання гр. ОСОБА_5 , та встановити вказаного громадянина не вдається за можливе. Відтак не можливо встановити і особу яка б підтвердила фінансово-господарські взаємовідносини від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема не можливо встановити справжність підписаних від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 фінансово-господарських документів.

В ході досудового розслідування проведено тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по банківському рахунку № НОМЕР_4 відкритому в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) та встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 13.08.2014 здійснює перерахування грошових коштів на банківський рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за Чіллер Lennox Nac 1080F у сумі 6 000 000 грн. (ПДВ 1 000 000 грн.). В подальшому того ж дня, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зазначені грошові кошти у сумі 6 004 000 грн. без врахування ПДВ перераховує на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_5 ) з призначенням - Оплата згідно Договору переуступки № 358/14 від 01.08.2014, відповідно податок на додану вартість за реалізацію чіллерів реалізованих в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » залишається у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Також здійснено аналіз діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_5 ), та встановлено наступне: зареєстровано - 24.02.2014 ІНФОРМАЦІЯ_13 за №07; стан 14 (визнано банкрутом); адресні дані АДРЕСА_4 ; керiвник ОСОБА_7 (код НОМЕР_6 ); засновник та бухгалтер - ОСОБА_8 (код НОМЕР_7 ); податокова звітність з моменту реєстрації відсутня.

Зазначене вище свідчить про використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_5 ), для прикриття незаконної діяльності та незаконного переведення готівкових коштів у готівкові.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » для розрахунків при здійсненні фінансово-господарської діяльності використовувалися рахунки № НОМЕР_8 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, ДОЛАР США, РОСIЙСЬКИЙ РУБЛЬ, ЄВРО), НОМЕР_9 , НОМЕР_10 та НОМЕР_11 відкриті в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_12 ) за адресою: АДРЕСА_5 .
Оригінали зазначених документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в банківській установі, необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Обгрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_12 ) знаходяться документи справи з юридичного оформлення рахунку зазначеного підприємства та інші документи про відкриття та функціонування банківського рахунку, а також відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку вказаного підприємства, враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема і проведення почеркознавчої та економічної експертизи, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому 1-го ВКР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , або уповноваженій особі за його дорученням тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, з можливістю їх вилучення у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_12 ) ( АДРЕСА_5 ) - документів справи з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_8 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, ДОЛАР США, РОСIЙСЬКИЙ РУБЛЬ, ЄВРО), НОМЕР_9 , НОМЕР_10 та НОМЕР_11 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_5 ) з метою проведення почеркознавчої експертизи та встановлення обставини здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », у тому числі: договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_5 ;виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи „Клієнт банк між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, а також ІР-адрес з яких проходило з`єднання, із зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахункам № НОМЕР_8 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, ДОЛАР США, РОСIЙСЬКИЙ РУБЛЬ, ЄВРО), 2104, НОМЕР_10 та НОМЕР_11 ; договору банківського рахунку (обслуговування платіжної картки) та доповнень і додатків до нього, статут, протоколи зборів акціонерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_5 ), копію паспорту особи яка відкривала рахунок; документів, що засвідчують видачу готівкових грошових коштів з вказаного рахунку, а також даних про рух грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_5 ) № НОМЕР_8 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, ДОЛАР США, РОСIЙСЬКИЙ РУБЛЬ, ЄВРО), НОМЕР_9 , НОМЕР_10 та НОМЕР_11 в роздрукованому вигляді на паперових носіях та електронному вигляді із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ідентифікаційний код, номер рахунку), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів, у разі отримання коштів з банкоматів їх адреси розташування, за період з 05.03.2014 по 31.12.2014, також зобов`язати працівників банку надати інформацію, щодо залишку грошових коштів на рахункам № НОМЕР_8 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, ДОЛАР США, РОСIЙСЬКИЙ РУБЛЬ, ЄВРО), 2104, НОМЕР_10 та НОМЕР_11 .

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1