пр. № 1-кс/759/2286/14
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 липня 2014 року Святошинський районний суд міста Києва в складі:
головуючого слідчого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів в м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 від 22.04.2014, -

ВСТАНОВИВ:
11.07.2014 р. до Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів в м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу та вилучення (здійснити виїмку) в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) документів фінансово-господарської діяльності, в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
В обґрунтування заявленого клопотання вказуючи на те, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000027 від 22.04.2014 відносно службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які при проведенні взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 01.09.2012 по 31.12.2013 ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 10 790 272,11 грн. Підставою для внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань стала аналітична довідка №92/16-30/30265715 від 16.04.2014 ІНФОРМАЦІЯ_4 «Про результати дослідження фінансових операцій, Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.09.2012 по 31.12.2013». В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.09.2012 по 31.12.2013 включно, в порушення вимог п.п.14.1.181 п.14.1 ст. 14. п.201.4, п.201.10 ст.201, п. 198,1.198.3,198.6 ст.198 та п.200.1 ст.200 Податкового Кодексу України, безпідставно включили до податкового кредиту суми податку на додану вартість у загальному розмірі 10 790 272,11 грн. у звітних періодах вересень 2012 року - грудень 2013 року, по податковим накладним, отриманим від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » внаслідок чого завищили обсяги податкового кредиту за вересень 2012 року - грудень 2013 року на загальну суму 10 790 272,11 грн. В ході проведення дослідження не встановлено наявність поставок товарів (послуг) підприємствам контрагентам від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у зв`язку з відсутністю у даного підприємства трудових ресурсів, виробничих потужностей, устаткування, транспортних засобів, а також встановлено, що підприємство має стан платника податків « 9» - направлено повідомлення про відсутність за місцем знаходження. Крім того, згідно витягу з кримінального провадження №000036 від 05.03.2014 року встановлено, що невстановлені особи, які діяли за попередньоюз мовою.знаходячись на території м. Києва, з метою прикриття незаконної діяльності у період 2011-2013 року створили шляхом реєстрації суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та здійснили постановку на податковий облік в ІНФОРМАЦІЯ_5 . Від імені службових осіб підприємства надавались послуги по незаконному формуванню податкового кредиту, через використання рахунків по яких проводились незаконне обготівкування грошових коштів тобто використовувались невстановленими особа у незаконній діяльності, а фінансові операції проведені за участю останніх підпадають під ознаки злочину передбаченого ч. 2 ст 205 КК України. Таким чином, з врахуванням вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV (із змінами та доповненнями), операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів. В зв`язку з чим службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не могли фактично здійснювати господарські операції з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, місцезнаходження майна, віддаленості контрагентів один від одного, а діяльність підприємства була спрямована на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам. В подальшому, реалізація отриманої від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » продукції виробничо-технічного призначення здійснювалася службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підприємствам-замовникам таких ТМЦ (робіт, послуг), в тому числі за результатами процедури закупівлі проведеної замовником ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) будівельних послуг, будівельних матеріалів та спецтехніки, на розширення Кегичівського ПСГ (підключення шлейфів та інгібітопроводів Кегичівський р-н, Харківська обл. до 30.12.2013р.) відповідно до договору від 28.12.2011 та послуг з монтажу, технічного обслуговування і ремонту контрольно-вимірювальної апаратури (технічне обслуговування ІНФОРМАЦІЯ_6 ", 1982р.) смт.Червоний Донець, Балаклійський р-н, Харківська обл. до 31.12.2012р. з дати укладання договору 07.06.2012, а також послуг з монтажу, технічного обслуговування і ремонту контрольно-вимірювальної апаратури код 33.20.9 - послуги з монтажу, технічного обслуговування і ремонту контрольно-вимірювальної апаратури (послуги з технічного обслуговування контрольно-вимірювальної апаратури, систем та засобів автоматики УМГ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "): лот 1 - технічне обслуговування САК ГРС (Харківське ЛВУ-1); лот 2 -технічне обслуговування ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_2 ); лот 3 - технічне обслуговування систем автоматики блоків редукування ГРС Харківського ЛВУ; лот 4 - технічне обслуговування систем захисту споживачів ГРС (Запорізьке ЛВУ-3, Криворізьке-1); лот 5 - технічне обслуговування систем автоматики підігрівачів газу на ГРС Запорізького ЛВУ (4 ГРС, рік випуску - 1998); лот 6 - технічне обслуговування засобів ІНФОРМАЦІЯ_8 ( АДРЕСА_3 ); лот 7 - технічне обслуговування систем дистанційної сигналізації ГРС Запорізького ЛВУ (20 ГРС рік випуску 1997-1999); лот 8 - технічне обслуговування САК ГПА № 7 Купянського ЛВУ (2002р.); лот 9 -технічне обслуговування САК ГПА виробництва " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ( АДРЕСА_4 ); лот 10 - технічне обслуговування САК ГПА КС " ІНФОРМАЦІЯ_10 (8 систем, 1979р.); лот 11 - технічне обслуговування щитів автоматики КС " ІНФОРМАЦІЯ_10 (З щита, 1979р.); лот 12 - технічне обслуговування систем автоматики УКПГ Пролетарського ВУ ПЗГ, 1990р. в період до 31.12.2013р. відповідно до укладених договорів від 07.07.2012 року, та послуг з монтажу, технічного обслуговування і ремонту контрольно-вимірювальної апаратури код 33.20.9 - послуги з монтажу, технічного обслуговування і ремонту контрольно-вимірювальної апаратури (послуги з технічного обслуговування контрольно-вимірювальної апаратури, систем та засобів автоматики УМГ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "): лот 1 - технічне обслуговування систем автоматики котельної Миколаївського ЛВУ - 2 компл, 1990р.; лот 2 - технічне обслуговування систем керування загально станційними кранами Кегичівського п/м Харківського ЛВУ, 1983 р.; лот 3 - технічне обслуговування систем допоміжних систем на установці відключаючих пристроїв Кегичівського проммайданчика, 2004р.; лот 4 -технічне обслуговування систем автоматики ІНФОРМАЦІЯ_11 , 1993р. в період до 31.12.2012р. відповідно до укладених договорів від 29.08.2012 року, та послуг з монтажу, технічного обслуговування і ремонту контрольно-вимірювальної апаратури код 33.20,9 - послуги з монтажу, технічного обслуговування і ремонту контрольно-вимірювальної апаратури (технічне обслуговування ІНФОРМАЦІЯ_12 ) смт.Червоний Донець Балаклійського р-ну Харківської обл. в період часу 2012 - 2013рр., протягом 12 місяців з дати укладення договору від 21.12.2012. Зідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності. Досудовим розслідуванням встановлено, що на ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) зберігаються наступні документи: договори (угоди) з додатками та специфікаціями, укладені з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), журнали та книги, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ТМЦ, довіреності на отримання ТМЦ, журнали реєстрації довіреностей, товарно-матеріальних цінностей, акти приймання-передачі виконаних робіт (поставлених товарів, наданих послуг) з додатками, складених між ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), рахунки-фактури, банківські виписки, на оплату ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ІНФОРМАЦІЯ_14 " за придбані у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", товари (роботи) послуги, журнали реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким для ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ІНФОРМАЦІЯ_14 " доставлялися товари придбані у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", накази про відрядження працівників, звіти про відрядження працівників ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), акти форми КБ1, КБ2в та КБ3, дозволи на проведення робіт, перепустки про вхід-вихід працівників (журнали в`їзду-виїзду автотранспорту) на об`єкти, на яких виконувалися будівельні роботи (постачалися будівельні матеріали та спецтехніка), журнали вводних інструктажів щодо техніки безпеки, журнали та картки складського обліку, а також документи щодо участі ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " під час проведення державних закупівель (тендерів відповідно до 2011-2012 років), де замовником виступало ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", зокрема копії дилерських угод (документи, що підтверджують право торгового представника), документи про обґрунтування застосування процедури закупівлі у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", документів поданих ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " для участі у відкритих торгах з пропозиціями, протоколи комітету відкритих (конкурсних) торгів, складені за результатами відкриття (розгляду) пропозицій та оголошення акцепту, визначення переможця торгів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", договір від 28.12.2011, договір від 07.06.2012, договори від 07.07.2012, договори від 29.08.2012 та договір від 21.12.2012, а також інші документи, які стосуються проведення відкритих торгів. Оскільки в зазначених документах, наявна інформація є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: сум, які були включені до складу податкового кредиту ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на перепродажну підготовку товару, період проведення фінансово-господарських операцій, інформації щодо переходу права власності на реалізований товар, а тому враховуючи наведене просив заявлене клопотання задовольнити.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходу забезпечення кримінального провадження, про який він просить суд, а також просив розглядати клопотання без службових осіб ТОВ ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", що володіє даними документами, тимчасовий доступ до яких він просить дозволити, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.
Враховуючи мотиви клопотання, суд вважає за необхідне розглядати клопотання без виклику даного представника в порядку частини 2 ст.163 КПК України.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, щодо правопорушення внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 від 22.04.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та вислухавши думку слідчого, суд прийшов до висновку про необхідність задовольнити клопотання, виходячи із наступного.
Відповідно ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Частиною 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Приймаючи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ТОВ ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ІНФОРМАЦІЯ_14 " знаходяться документи, які мають значення для доказів по кримінальному провадженні, суд вважає за можливе дати тимчасовий доступ до документів, які можуть містити інформацію про реєстрацію та діяльність ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".
Клопотання в частині вилучення (здійснення виїмки) саме оригіналів документів фінансово-господарської діяльності товариства, не підлягає задоволенню з тих підстав, що в цій частині клопотання слідчим не доведена обґрунтованість забезпечення кримінального провадження в такий спосіб.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 162, 395 КПК України, суд, -
УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів в м. Києві, майора податкової міліції ОСОБА_3 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_3 або уповноваженим співробітникам Міндоходів за його дорученням на тимчасовий доступ та вилучення (здійснити виїмку) в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) належним чином засвідчених копій документів фінансово-господарської діяльності, в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договори або угоди з додатками, доповненнями (специфікаціями), акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, дозволи на проведення робіт, журнали вводних інструктажів щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту (перепустки про вхід-вихід працівників) на територію підприємства, картки та журнали складського обліку, а також документи щодо участі ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " під час проведення державних закупівель (тендерів відповідно до 2011-2012 років), де замовником виступало ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", зокрема копії дилерських угод (документи, що підтверджують право торгового представника), документи про обґрунтування застосування процедури закупівлі у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", документів поданих ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " для участі у відкритих торгах з пропозиціями, протоколи комітету відкритих (конкурсних) торгів, складені за результатами відкриття (розгляду) пропозицій та оголошення акцепту, визначення переможця торгів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", договір від 28.12.2011, договір від 07.06.2012, договори від 07.07.2012, договори від 29.08.2012 та договір від 21.12.2012, а також інші документи, які стосуються проведення відкритих торгів, за період з 01.12.2011 по теперішній час включно.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл та проведення обшуку згідно положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом 5-ти днів з дня її оголошення, а особами без виклику яких постановлено ухвалу протягом 5-ти днів з дня отримання копії даної ухвали.

Слідчий суддя: