пр. № 1-кс/759/2270/14
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 липня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши, внесене у кримінальному провадженні № 0000173 клопотання слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 і погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва радником юстиції ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді надання тимчасового доступу до речей і документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , з подальшим їх вилученням, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 та ч. 2 ст. 212 КК України, та додані до клопотання матеріали, перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого,
В С Т А Н О В И В:
10 липня 2014 року до Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді надання тимчасового доступу до речей і документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю їх вилучення, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Дане клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000173 від 17.12.2013, відносно службових осіб ПТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 та ч. 2 ст. 212 КК України.
Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2011 по 31.03.2014 при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ухилилось від сплати податку на додану вартість на загальну суму 51 476 грн. та податку на прибуток на суму 1 858 251 грн., що призвело до ненадходження до бюджету України у сумі 1 909 727 грн., що підтверджується актом перевірки № 276/22-02-08/35289903 від 06.06.2014, складеним ІНФОРМАЦІЯ_5 .
У ході досудового розслідування встановлено, що у періоді, який підлягав перевірці підприємство ПТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мало фінансово-господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
До ІНФОРМАЦІЯ_5 надійшов лист від ІНФОРМАЦІЯ_6 та постанова про призначення документальної перевірки ПТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в якій зазначено, що в провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051, за фактом ухилення від сплати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовий розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що ряд підприємств з ознаками фіктивності, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », надавало послуги з формування фіктивного податкового кредиту, шляхом нібито здійснення фінансово-господарських операцій з реально діючими суб`єктами господарювання, що призвело до несплати податків в особливо великих розмірах.
Крім того, на адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 надійшов акт про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо не підтвердження господарських відносин з платниками за період діяльності 01.01.2014 по 28.02.2014, яким встановлено неможливість фактичного здійснення фінансово-господарських операцій.
В ході проведення перевірки встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортні засоби, сировина та матеріали для здійснення основного виду діяльності, підприємство за адресою реєстрації не знаходиться.
Виходячи з наведеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано в реєстраційній службі ІНФОРМАЦІЯ_7 , в приміщеннях якої зберігаються статутні та реєстраційні документи підприємства.
Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.
Враховуючи припис ст. 107 та ч. 2 ст.163 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами, а також у відсутність представника реєстраційної служби та прокурора.
Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити, посилаючись на те, що тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є необхідним, оскільки вказані документи містять інформацію, яка несе доказову базу для кримінального провадження.
Досліджуючи вказане клопотання, заслухавши думку слідчого, суд бере до уваги наступне.
Згідно з ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.
17.12.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за № 0000173, згідно витягу з кримінального провадження (а.с. 3-4).
Вказані в клопотанні обставини, підтверджуються зокрема, копією акту перевірки, копією акта місцезнаходження підприємства та витягом з АІС «Податковий блок».
Відповідно до ч. 1 ст 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Частиною 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Підсумовуючи викладене, зважаючи, що вказана інформація належить до охоронюваної законом таємниці, суд дійшов висновку про необхідність часткового задоволення вказаного клопотання про надання тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , без вилучення оригіналів документів, оскільки вилучення оригіналів документів може завдати збитків господарській діяльності підприємства, слідчим не доведено необхідність вилучення документів та яким чином впливає вилучення реєстраційної справи на хід розслідування.
Відповідно до ч. 1 ст. 94 КПК України слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.
Керуючись статтями 92, 94, 107, 131, 132, 159-164, 369, 371, 372 КПК України, суд,
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 - задовольнити частково.
Надати тимчасовий доступ слідчому слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 та/або оперативному працівнику ІНФОРМАЦІЯ_8 за його дорученням до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), без їх вилучення, що знаходяться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , зобов`язати Реєстраційну службу ІНФОРМАЦІЯ_7 виготовити їх копії, а саме:
- юридична справа та реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
В іншій частині задоволення клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 - відмовити.
Строк дії ухвали слідчого судді 30 днів.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Заперечення на ухвалу слідчого судді можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя
Святошинського районного суду ОСОБА_1