Справа № 203/5260/12
ПОСТАНОВА

Іменем України

25 вересня 2012 року м. Вінниця

Вінницький районний суд Вінницької області

в складі:

головуючого судді: Гриценко І.Г.,

при секретарі: Манюк Л.В.,

за участі прокурора: Гантімурової Н.В.

розглянувши подання начальника ГВПМ першого заступника начальника Вінницької ОДПІ Вінницької області ДПС ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Вінагрохім»з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України під час проведення взаємовідносин з ПП «Форсайт-Плюс», -

ВСТАНОВИВ:

Начальник ГВПМ перший заступник начальника Вінницької ОДПІ у Вінницькій області ДПС звернувся до суду з поданням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Вінагрохім»з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України під час проведення взаємовідносин з ПП «Форсайт-Плюс»за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2011 р.

Подання мотивував тим, що 31.01.2004 року Вінницькою районною Державною Адміністрацією взято на податковий облік ТОВ «Вінагрохім»(код ЄДРПОУ - 32811966, Вінницький район, с. Сосонка, вул. Маяковського, 5, директор - ОСОБА_2).

Під час проведення оперативно-аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності товариства з обмеженою відповідальністю «Вінагрхім»стало відомо, що підприємством протягом 2010-2011 років укладено угоди щодо придбання товарно-матеріальних цінностей з ПП «Форсайт - Плюс»(код ЄДРПОУ - 36682225, м. Житомир).

В ході відпрацювання встановлено, що посадові особи ТОВ «Вінагрохім»протягом 2010 - 2011 років у податковій та бухгалтерській звітностях відобразили формування податкового кредиту від ПП «Форсайт- Плюс»(код ЄДРПОУ - 36682225, м. Житомир, вул. Академіка Тутковського, 15).

Основними постачальника ПП «Форсайт - Плюс»за вказаний період є ТОВ «ТД «Вертикаль» (код ЄДРПОУ - 35250834) та ТОВ «ОСОБА_3 Україна»(код ЄДРПОУ - 35620477). ТОВ «ОСОБА_3 Україна»за юридичною адресою не знаходиться, про що зроблено запис до ЄДР, виробничих потужностей не має, працюючих на підприємстві рахується один чоловік.

21.01.2012 року слідчим відділом УСБУ в Житомирській області відносно ТОВ «Вертикаль»порушено кримінальну справу за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

26.03.2012 року ДПІ у м. Житомирі проведено позапланову документальну перевірку ПП «Форсайт-Плюс»за період з 01.01.2010 року по 31.01.2012 року, за результатами якої складено Акт №2005/23-1/36682225/0100, згідно якого дані, відображені ПП «Форсайт-Плюс»про обсяги поставок та придбання, податкове зобов'язання та податковий кредит за перевіряємий період - не є дійсними.

Також, отримано протоколи допитів директорів ПП «Форсайт - Плюс», ТОВ «ТД «Вертикаль»та ТОВ «ОСОБА_3 Україна»та пояснення директора та охоронця ПСП «Троянівське», яке здавало ПП «Форсайт - Плюс»в оренду складське приміщення.

Директор ТОВ «ТД «Вертикаль»гр. ОСОБА_4 пояснив, що за період зайняття посади директора ТОВ «ТД «Вертикаль»ніяких договорів та будь-яких інших документів не підписував, відтиски печатки ні де не проставляв. Право підпису на підприємстві мав лише він один. Також повідомив, що ПП «Форсайт -Плюс»та ТОВ «ОСОБА_3 Україна»йому не відомі, чує про них вперше.

Директор ТОВ «ОСОБА_3 Україна»повідомив, що на посаді

директора працює з вересня 2010 року. Дане підприємство було створено з метою

імпорту товарно-матеріальних цінностей для власного виробництва. Але, в

зв'язку з відсутністю грошових коштів діяльність не здійснював.

Директор та охоронець ПСП «Троянівське»пояснили, що ПП «Форсайт -Плюс»орендувало у ПСП «Троянівське»комору, приблизно 10 метрів квадратних.

Також вони повідомили, що на протязі всього часу оренди даної комори в ній зберігалося близько 15 тонн зерна. Будь-якого транспорту з ПП «Форсайт -Плюс»не заїжджало, будь - які товарно-матеріальні цінності не завозились та не вивозились.

В ході оперативного відпрацювання отримано реєстр товарно-транспортних накладних, відповідно якого товарно-матеріальні цінності транспортувалися з ПП «Форсайт - Плюс»в адресу ТОВ «Вінагрохім».

З метою встановлення істини по справі, співробітниками ГВПМ Вінницької ОДПІ отримано пояснення водіїв та власників автомобілів, якими згідно реєстру здійснювалось транспортування ТМЦ. Отриманими поясненнями встановлено, що власники та водії даних автомобілів, а саме: гр. ОСОБА_5, гр. ОСОБА_6, гр. ОСОБА_7 та гр. ОСОБА_8 будь-яких послуг з транспортування товарно-матеріальних цінностей за замовленням ТОВ «Вінагрохім»та ПП «Форсайт - Плюс»не надавали.

На підставі вищевикладеного дані операції не проводились та є фіктивними, а ТОВ «Вінагрохім»незаконно сформовано податковий кредит та валові витрати які пов'язанні з придбанням товарно-матеріальних цінностей у ПП «Форсайт - Плюс».

Проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Вінагрохім»здійснюватиметься працівниками управління податкового контролю юридичних осіб ДПС у Вінницькій області, період проведення перевірки з 01.01.2010 по 31.12.2011 року.

Заслухавши прокурора, яка вважає, що подання підлягає до задоволення, вивчивши матеріали подання, приходжу до висновку про необхідність задоволення подання з вищевказаних підстав та на підставі наступних норм законодавства.

Відповідно до вимог ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»проведення органами державної податкової служби позапланової виїзної перевірки здійснюється лише за наявності підстав для її проведення та на підставі рішення суду.

Згідно ст. 78.1.11 Податкового Кодексу України, документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється, якщо отримано постанову суду про призначення перевірки.

Керуючись ст. ст. 8, 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», ст. 78.1.11 Податкового Кодексу України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Вінагрохім»(код ЄДРПОУ - 32811966, Вінницький район, с. Сосонка, вул. Маяковського, 5,)

з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України під час проведення взаємовідносин з ПП «Форсайт-Плюс»за період з 01.01.2010 року по 31.12.2011 рік.

Проведення перевірки доручити працівникам управління податкового контролю юридичних осіб ДПС у Вінницькій області.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: