УХВАЛА

17 жовтня 2013 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е. , з участю слідчого Чопко Р.Б. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів , -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене , яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів (інформації).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000134, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ Рівнеазот (, Рівне-17), в значних та особливо великих розмірах за ознаками злочинів, передбачених ч.1, 3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ Рівнеазот в порушення п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, у поданій 20.03.2013 року до ДПІ у м. Рівному податковій декларації з ПДВ за лютий 2013 року та у поданому додатку №8 Заява про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному державному реєстрі податкових накладних, до складу податкового кредиту безпідставно включено податкову накладну на постачання природного газу №1298 від 31.01.2013 виписану ПАТ Азот на суму 174 081 547,69 грн. без ПДВ та ПДВ 34 816 309,54 грн., що не зареєстрована в Єдиному державному реєстрі податкових накладних. В результаті чого завищено суму податкового кредиту за лютий 20123 року на 34 816 309,54 грн. та занижено позитивне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту поточного звітного податкового періоду по податковій декларації з ПДВ за лютий 2013 року на 34 816 309,54р.

А саме, службові особи ПАТ Рівнеазот у відповідності до п.201.10 ст.201 ПК України, листом №1533 від 20.03.2013р. до додатку №8 Заява про відмову постачальника надати податкову накладну надано лише копію податкової накладної №1298 від 31.01.13. Службовими особами ПАТ Рівнеазот не надано інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у звязку із придбанням таких товарів/послуг або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні, що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг.

В результаті вказаного, службові особи ПАТ Рівнеазот умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 34 816 309,54 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

Також у ході досудового слідства встановлено, що службові особи ПАТ Рівнеазот в період 2010-12 років внаслідок проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ Лондрі Трейд, ТОВ Діапринт, ТОВ Компанія Раритет, ТОВ Вергун, ТОВ ТД Техенергоснаб, ТОВ Дніпрозварка, ТОВ Укргідроком, ТОВ Синевір, ТОВ Матадор, ТОВ Компанія Міст, ТОВ Харчпромпостач, ТОВ Укрпромізол, ТОВ Енерготех, ТОВ Азовспецтехнологій, ТОВ Дебалат Україна, ПП НВП Інвестмаш, ТОВ Рейдан Білд, ПП ОСОБА_3 Плюс в період з 01.01.09 по 30.04.13, шляхом безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту, занизили податок на прибуток підприємств в загальній сумі 692 738 грн., та зависили податковий кредит з ПДВ в загальній сумі 434460 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах на загальну суму 1 127 198 грн.

Крім того досудовим розслідування встановлено, що службові особи ПАТ Рівнеазот в порушення п.187.1 ст.187, абз.3 п.188.1 ст.188, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України та п.3.1 розділу 3 Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, протягом листопада 2012р., лютого, березня, квітня 2013р. здійснили реалізацію для ТОВ Лідергаз природного газу, ввезеного на митну території України, за ціною нижче митної вартості газу придбаного у Компанії Ostchem Holding Limited, що призвело до заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті (перерахуванню) ПАТ Рівнеазот до бюджету на загальну суму 38 780 539 грн., у тому числі у листопаді 12 року на суму 11 148 280 грн., у лютому 13 року на суму 10 909 839 грн., у березні 13 року на суму 8 575 600 грн., у квітні 13 року на суму 8 146 820 грн.

В результаті здійснених операцій службові особи ПАТ Рівнеазот, шляхом заниження податкових зобовязань, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 38 780 539 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ Рівнеазот для здійснення розрахунків в господарській діяльності використовувалися банківські рахунки відкриті в філії АТ Укрексімбанк м. Рівне (МФО 333539), м. Рівне, вул. Соборна, 2, а саме: №79 (вид валюти Українська гривня, 980), №79 (вид валюти російський рубль, 643), №79 (вид валюти долар США, 840), №79 (вид валюти Євро, 978), №79 (вид валюти Українська гривня, 980), №79 (вид валюти Українська гривня, 980), №79 (вид валюти Українська гривня, 980), №79 (вид валюти Українська гривня, 980).

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання , просить суд його задоволити, суду пояснив, що з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта філії АТ Укрексімбанк м. Рівне (МФО 333539)

Представник філії АТ Укрексімбанк м. Рівне на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.

Однак їх неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення частково.

Відповідно до ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст.60 Закону України Про банки та банківську діяльність інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що інформація, по розгорнутому руху коштів по рахунках №79 (вид валюти Українська гривня, 980), №79 (вид валюти російський рубль, 643), №79 (вид валюти долар США, 840), №79 (вид валюти Євро, 978), №79 (вид валюти Українська гривня, 980), №79 (вид валюти Українська гривня, 980), №79 (вид валюти Українська гривня, 980), №79 (вид валюти Українська гривня, 980) ПАТ Рівнеазот в філії АТ Укрексімбанк м. Рівне (МФО 333539), має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні і є банківською таємницею, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення частково.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково .

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1Б тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити (здійснити виїмку) щодо діяльності ПАТ Рівнеазот (код 05607824, Рівне-17), які знаходяться в філії АТ Укрексімбанк м. Рівне (МФО 333539), м. Рівне, вул. Соборна, 2 та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:

- розгорнутого руху коштів по рахунках №79 (вид валюти Українська гривня, 980), №79 (вид валюти російський рубль, 643), №79 (вид валюти долар США, 840), №79 (вид валюти Євро, 978), №79 (вид валюти Українська гривня, 980), №79 (вид валюти Українська гривня, 980), №79 (вид валюти Українська гривня, 980), №79 (вид валюти Українська гривня, 980) з зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу (в тому числі на електронних носіях) в оригіналах і в повному обсязі за період з 01.01.2010 по 30.06.2013 роки.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_4