Октябрський районний суд м.Полтави
Провадження № 1-КС/554/3330/2013
УХВАЛА

Іменем України

21.08.2013 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави Тімошенко Н.В.

при секретарі судового засідання Гречки Є.В.,

за участю слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Полтаві клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про проведення огляду,

встановила:

Слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернулася до суду із клопотанням про проведення огляду, посилаючись на те, що уході досудового розслідування установлено, що службові особи ПП «Інтерресурс» () протягом 2010-2013 років у документах бухгалтерського та податкового обліку відображали наявність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Мет Юг-М» () щодо поставки останнім на ПП «Інтерресурс» відходів та брухту чорних металів, які не відбувались, внаслідок чого завищили валові витрати підприємства на суму 4 421 844 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на прибуток у сумі 1 105 461 грн., тобто у значному розмірі.

Так, 31.01.2013 року ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ДПС складено акт за № 62/22-200/365/79472 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Мет Юг-М» () з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо відображення правових відносин з контрагентом-постачальником ТОВ «Скрап-Мет» () за період лютого-червня 2011 року та контрагентами покупцями, згідно якого не встановлено факту реального здійснення господарських операцій ТОВ «Мет Юг-М» ().

Водночас, протягом лютого-червня 2011 року ТОВ «Мет Юг-М» декларувало операції з купівлі товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Скрап-Мет».

У ході проведення перевірки встановлено, що ТОВ «Скрап-Мет» зареєстровано 30.11.2010 року за адресою: м.Київ, вул.Дружби Народів, буд.10, оф.78 і знаходиться на податковому обліку у ДПІ у Печерському районі м.Києва ДПС. Засновником та директором значиться ОСОБА_2 (і.п.н. №), зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1.

Відповідно до акту ДПІ у Печерському районі м.Києва ДПС за №5235/22-8/37400862 від 03.12.2012 року, не встановлено факту реального здійснення господарських операцій ТОВ «Скрап-Мет». За своєю юридичною адресою Підприємство не знаходиться, також відсутні службові особи, співробітники, бухгалтерська та фінансово-господарська документація. Основні фонди та засоби на підприємстві також не виявлені, а саме: офісні та складські приміщення, автотранспорт, виробничі потужності тощо.

Відповідно до висновку №649 від 29.11.2012 року почеркознавчого дослідження реєстраційних і звітних документів встановлено, що підписи на документах ТОВ «Скрап-Мет» виконані від імені гр. ОСОБА_2 іншою особою.

02.11.2012 року слідчим управлінням Державної податкової служби у м.Києві порушено кримінальну справу №50-6270, за фактом підробки документів невстановленими слідством особами ТОВ «Скрап-Мет» за ч.2, ч.4 ст. 358 КК України (внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань).

Окрім того, у ході документальної перевірки ПП «Інтерресурс» ДПІ у м. Полтаві отримано інші дані щодо нереальності здійснення між ПП «Інтерресурс» та ТОВ «Мет Юг-М» фінансово-господарських взаємовідносин щодо купівлі-продажу металобрухту, у т.ч. відсутності можливості надання послуг з перевезення відходів та брухту чорних металів ПП «АНТРЕ ЕДВЕРТАЙЗІНГ» ().

Так, відповідно до акту №3345/22.4-12/30486304 від 18.06.2013 року «Про результати позапланової виїзної перевірки приватного підприємства ПП «Інтерресурс», , з питань повноти нарахування та сплати податків в бюджет України при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Мет Юг-М» () за період з 02.12.2010 року по 01.01.2013 року, встановлено безтоварність господарських операцій щодо купівлі-продажу приватним підприємством «Інтерресурс» металобрухту у ТОВ «Мет Юг-М» у 2011 році.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ПП «Інтерресурс» здійснює придбання металобрухту через мережу власних приймальних майданчиків, розташованих на території Полтавської області за готівковий рахунок (що заборонено законом), в подальшому з метою завищення валових витрат підприємства, укладають фіктивні угоди з субєктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності» нібито щодо придбання у них металобрухту вартістю значно вище, ніж фактично ними приймається на майданчиках, в підтвердження чого складають бухгалтерські документи, якими приховують безтоварність господарських операцій по купівлі-продажу металобрухту у субєктів господарювання.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо обєкту нерухомого майна, розташованого за адресою: Полтавська область, смт.Котельва, вул.Островського, 21, власниками зазначеного обєкту нерухомого майна на праві спільної часткової власності являються ОСОБА_3 (рнокпп. НОМЕР_1), ОСОБА_4, ОСОБА_5 (рнокпп. НОМЕР_2), ОСОБА_6 (рнокпп. НОМЕР_3), які надають свою власність в оренду ПП «Інтерресурс» (), а останні в свою чергу використовують її в якості приймального майданчика металобрухту.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації фактів знаходження на прийомних майданчиках ПП «Інтерресурс» металобрухту у більшій кількості ніж офіційно вони подають у податковій звітності, а також здійснення ними прийому металобрухту не тільки безготівково, а і за готівку у населення, та вилучення оригіналів фінансово-господарських документів, в яких фіксується як офіційна господарська діяльність, що ведеться на майданчиках, так і «чорна» бухгалтерія щодо здійснення незаконних операцій з металобрухтом, а також компютерної техніки, яка може зберігати вказані документи в електронному вигляді і відходів та брухту чорних металів, що свідчить про здійснення незаконної фінансово-господарської діяльності, виникла необхідність у проведені огляду на території одного із приймальних майданчиків ПП «Інтерресурс», розташованого за адресою: Полтавська область, смт.Котельва, вул.Островського, 21, що має суттєве значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, і може бути використано, як доказ.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримала.

Відповідно до ч.1 та ч.2 ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Ураховуючи те, що вбачаються достатні підстави вважати, що документи, предмети та майно, мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення,слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 233-235, 237 КПК України, слідчий суддя

ухвалила:

Надати слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на проведення огляду території приймального майданчика та розташованих на ньому приміщень за адресою: Полтавська область, смт.Котельва, вул.Островського, 21, що належать ПП «Інтерресурс» () з метою виявлення та фіксації фактів знаходження на прийомних майданчиках ПП «Інтерресурс» металобрухту у більшій кількості ніж офіційно вони подають у податковій звітності, а також здійснення ними прийому металобрухту не тільки безготівково, а і за готівку у населення, та вилучення оригіналів фінансово-господарських документів ПП «Інтерресурс», в яких фіксується як офіційна господарська діяльність, так і «чорна» бухгалтерія щодо здійснення незаконних операцій з металобрухтом, а також компютерної техніки, яка може зберігати вказані документи в електронному вигляді і відходів та брухту чорних металів.

Зобовязати слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 перед початком виконання ухвали слідчого судді надати особі, яка володіє житлом чи іншим володінням, а за її відсутності - іншій присутній особі її копію.

У разі відсутності осіб у житлі чи іншому володінні копія ухвали повинна бути залишена на видному місці у житлі чи іншому володінні особи.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на огляд житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В.Тімошенко