Провадження №1-кс/200/564/16
Справа №200/503/16
УХВАЛА

18 січня 2016 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СУ ГУНП України у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про призначення позапланової перевірки вимог податкового законодавства , -
ВСТАНОВИЛА:

Слідчий СУ ГУНП України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 за погодженням із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , звернувся до Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська із клопотанням про призначення позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Варнес» з питань повноти проведення сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, які входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку за період з 01.01.2012 р. по 01.01.16; фактів порушення діючого податкового законодавства України та наявності ознак фіктивності підприємства.
Відповідно до клопотання слідчого, невстановлені слідством службові особи ПАТ «Меліор Банк» (МФО 307435, юридична адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Ливарна, 9/75), діючи повторно, вчинили створення суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме суб`єктів підприємницької діяльності - TOB "ТД Білецьких", TOB "Євролюксавто", TOB "ТД «Демос», TOB "КФ "СМЦ", TOB "РАДАЛІТ", TOB "СПЕЦТОРГ-ІHBECT", TOB "ОХОРОННЕ АГЕНТСТВО «ЛЮКС», TOB "ТД "МЕГАТЕКС", TOB "ДНІПРОСФЕРА", TOB "ПЕНТАЛІТ", TOB "АГРОС-ДНЕПР", TOB "АВТОАЛЕКС", TOB "ФАВОРИТ-Н", TOB "БОДАС", TOB "ФОРТУНА-КОНТРАКТ", TOB «СІРІУС СТАНДАРТ», TOB "ВТК "АЛЬКОР", ТОВ «МК"ТерраХім», ТОВ "Варнес", ТОВ «Террасвіт», ТОВ «Рост Капітал Інвест», ТОВ «БК Транс Інвест Проект». Всі зазначені підприємства створені шляхом реєстрації особи директором та засновником у одній особі, не мали штату робітників, на балансі відсутні основні засоби виробництва.
З метою ефективного, швидкого, повного, неупередженого та всебічного розслідування кримінального правопорушення, встановлення усіх обставин по справі, кола осіб які причетні до скоєння правопорушення, рахунків підприємства та джерел надходження грошових коштів та інших доказів по справі під час досудового розслідування виникла необхідність в призначенні позапланової документальної перевірки фінансово-господарської ТОВ «Варнес», відомості та висновки спеціалістів, що знайдуть відображення в актах та розрахунках завданої шкоди, необхідні для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та можуть бути використані як докази.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та прохав задовольнити.

Відповідно до ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 ПК України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 ПК України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Таким чином, в ході досудового розслідування, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність в проведенні Головним управлінням Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «Варнес» (), щодо дотримання вимог податкового законодавства, а саме: щодо повноти проведення сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, які входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку за період з 01.01.2012 р. по 01.01.16; фактів порушення діючого податкового законодавства України та наявності ознак фіктивності підприємства.
Керуючись ст.36, 40, 93, 110, 132 КПК України,
УХВАЛИЛА:

Клопотання слідчого СУ ГУНП України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 про призначення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні №0000169 від 24.10.2014 року документальну виїзну позапланову перевірку ТОВ «Варнес» (), щодо дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 року по 01.01.2016 року, на вирішення якої поставити наступні питання:
- чи проведена в повному обсязі сплата податків, зборів, інших обов`язкових платежів, які входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку ТОВ «Варнес» (), за період з 01.01.2012 р. по 01.01.2016 р.;

- чи мали місце факти порушення діючого податкового законодавства України з боку ТОВ «Варнес» (), якщо так, то які саме порушення та ким здійснені, які санкції до підприємств повинні бути застосовані, які санкції фактично були застосовані,?

- чи має ТОВ «Варнес» () ознаки фіктивності та у чому вони виразилися?

Проведення перевірки доручити Головному управлінню Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя /підпис/ ОСОБА_1

Згідно з оригіналом.

Слідчий суддя

Бабушкінського районного суду

м. Дніпропетровська ОСОБА_1