Справа № 206/6324/15-к
1-кс/206/629/15
УХВАЛА
26 листопада 2015 року слідчий суддя Самарського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Дніпропетровську клопотання прокурора прокуратури Самарського району м. Дніпропетровська ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення фактичної перевірки по матеріалам кримінального провадження, відомості про яке, внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001370 від 03.09.2015 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 358 КК України,
за участю прокурора ОСОБА_3 ,
ВСТАНОВИВ:
20 листопада 2015 року до Самарського районного суду м. Дніпропетровська із зазначеним клопотанням звернувся прокурор прокуратури Самарського району м. Дніпропетровська ОСОБА_3 .
Клопотання обґрунтоване тим, що в ході проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню № 0001262 за підозрою ОСОБА_4 за ч. 2 ст. 186 КК України встановлено, що 18.08.2015 року приблизно о 20.00 годині юридична особа ПТ Ломбарду «Онікс» касир приймальник, який здійснює професійну діяльність, пов`язану з наданням публічних послуг, діючи умисно, склав та видав завідомо неправдивий документ, а саме договір фінансового кредиту під заставу № 26777 від 10.08.2015 року в який вніс неправдиві анкетні дані застоводавця як ОСОБА_5 , замість ОСОБА_4 , який здав викрадене майно вказаній особі.
Під час проведення досудового розслідування було допитано як свідка ОСОБА_5 , який пояснив, що особисто він не здавав до ПТ Ломбарду «Онікс», який розташований за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Роторна, 27-к та яким чином на його особисті анкетні дані була здана ігрова приставка Sony PS Vita йому не відомо.
Допитаний підозрюваний ОСОБА_4 повідомив, що викрадена ним ігрова приставка Sony PS Vita була здана у вищевказаний ломбард, без підтверджуючих документів, як на ігрову приставку так і на особу заставника.
26.08.2015 року начальником СВ Самарського РВ ДМУ ГУМВС України в Дніпропетровській області було надано запит директорові ПТ «Ломбард Онікс», з метою встановлення наявності відповідного договору застави на викрадене майно, однак до теперішнього часу відповідь від керівництва ломбарду не надходила.
В ході проведення слідчих (розшукових) дій було встановлено, що за адресою: м. Дніпропетровськ вулиця Роторна, будинок 27-к, знаходиться ПТ Ломбард «Онікс» .
Згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, приміщення розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , знаходиться у власності ОСОБА_6 .
05.10.2015 року було проведено санкціонований обшук на підставі ухвали Самарського районного суду м. Дніпропетровська від 05.10.2015 року у приміщенні вищевказаного ломбарду, який розташований за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Роторна 27 К.
Під час обшуку договір фінансового кредиту під заставу № 26777 від 10.08.2015 року знайдено не було, що може свідчити про неналежне забезпечення заставної документації (чеків, квитанцій, тощо) вищевказаним суб`єктом господарювання під час здійснення фінансової (господарської) діяльності. Також під час обшуку прокуратурою району встановлено, що у приміщенні ломбарду відсутній касовий апарат, який є обов`язковим при реєстрації розрахункових операцій та веденні господарської діяльності у відповідності до вимог ст. 3 Закону України Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг . Це насамперед свідчить про можливі порушення податкового законодавства України, в частині приховування реального фінансового обороту грошових коштів під час здійснення господарської діяльності суб`єктом господарювання (ломбардом), результатом чого є ненадходження до державного бюджету відповідних податків.
Крім цього, в ході досудового розслідування прокуратурою району отримано відповідь (інформацію) від органів ДФС України в Дніпропетровській області, в якій повідомляється, що протягом 2015 року суб`єктом господарювання ПТ ломбард Онікс, взагалі не реєструвались касові апарати, що є грубим порушенням Законів України Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг та Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг.
З урахуванням викладеного, у відповідності до вимог ст. 80.2.2. Податкового кодексу України є наявні підстави для проведення фактичної перевірки суб`єкта господарювання ПТ ломбард Онікс, , яке розташовано по вул. Роторна, 27-к в м. Дніпропетровську.
З метою забезпечення збирання доказів у кримінальному провадженні № 0001370 від 03.09.2015 року виникла необхідність у проведенні фактичної перевірки дотримання податкового законодавства України, в частині використання реєстраторів розрахункових операцій суб`єктом господарювання ПТ ломбард Онікс, .
Кримінальний процесуальний кодекс України зобов`язує прокурора всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.
Повнота дослідження кримінального провадження означає встановлення всього кола фактичних обставин, що можуть суттєво вплинути на рішення у кримінальному провадженні; використання такої сукупності доказів, яка обґрунтовує зроблені висновки як такі, що не залишають місця сумнівам.
Фактична перевірка є найбільш ефективним методом податкового контролю, що дозволяє виявити порушення податкового законодавства.
В ході досудового розслідування прокуратурою району встановлено порушення вимог ст. 3 Закону України Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг та ст. 80.2.4. Податкового кодексу України, в частині неподання суб`єктом господарювання в установлений законом строк обов`язкової звітності про використання реєстраторів розрахункових операцій, розрахункових книжок та книг обліку розрахункових операцій, подання їх із нульовими показниками суб`єктом господарювання ПТ ломбард Онікс, , яке розташовано по вул. Роторна, 27-к в м. Дніпропетровську.
В судовому засіданні прокурор прокуратури Самарського району м. Дніпропетровська ОСОБА_3 , дане клопотання підтримав у повному обсязі, просив його задовольнити з підстав зазначених у клопотанні.
Слідчий суддя, вивчивши матеріали клопотання слідчого, вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ст. 80.2.4 Податкового кодексу України проведення фактичної перевірки може проводитися у разі неподання суб`єктом господарювання в установлений законом строк обов`язкової звітності про використання реєстраторів розрахункових операцій, розрахункових книжок та книг обліку розрахункових операцій, подання їх із нульовими показниками.

У відповідності до ст. 80.9. Податкового кодексу України строки проведення фактичної перевірки встановлені статтею 82 цього Кодексу.
Згідно ст. 80.10. Податкового кодексу України порядок оформлення результатів фактичної перевірки встановлено статтею 86 цього Кодексу.
Відповідно до податкового кодексу України документальну позапланову перевірку платників податків фізичних осіб-підприємців проводить орган Державної податкової служби.
Відповідно до ст. 78 податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка платників податків проводиться за наявності судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Як вбачається з матеріалів клопотання, для забезпечення всебічного, повного і об`єктивного дослідження обставин справи необхідно призначити проведення фактичної перевірки платника податків суб`єкта господарювання ПТ ломбард "Онікс", , який розташований по вулиці Роторній, 27-к, м. Дніпропетровськ щодо неподання суб`єктом господарювання в установлений законом строк обов`язкової звітності про використання реєстраторів розрахункових операцій, розрахункових книжок та книг обліку розрахункових операцій, подання їх із нульовими показниками.
Тому слідчий суддя, враховуючи вищевикладене, вважає, що проведення фактичної перевірки платника податків суб`єкта господарювання ПТ ломбард "Онікс", , який розташований по вулиці Роторній, 27-к, м. Дніпропетровськ, щодо встановлення обставин кримінального правопорушення є необхідним для з`ясування всіх обставин можливої причетності ПТ ломбард "Онікс" до скоєння злочину, а тому клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню, оскільки застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є доцільним.
Крім того судом враховується, що тривалість фактичної перевірки платників податків не повинна перевищувати 10 діб. Продовження строку таких перевірок здійснюється за рішенням керівника контролюючого органу не більш як на 5 діб (п. 3 ст. 82 ПКУ).
На підставі викладеного, ст. 78-82 Податкового кодексу України керуючись ст. ст. 40, 93, 131, 132, 309 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора прокуратури Самарського району м. Дніпропетровська ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення фактичної перевірки - задовольнити.
Надати дозвіл на проведення фактичної перевірки додержання вимог податкового законодавства суб`єкта господарювання ПТ ломбард Онікс, , в рамках кримінального провадження № 0001370 від 03.09.2015 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 358 КК України.
Проведення перевірки додержання вимог податкового законодавства доручити працівникам управління податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Дніпропетровській області, у строки встановлені Податковим кодексом України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1