н/п 1-кс/668/4325/13
УХВАЛА

22.10.2013 року м.Херсон

Слідчий суддя Суворовського районного суду міста Херсона Головко О.В., при секретарі Дровосєкової В.М., розглянув у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції Димченко О.О., у матеріалах досудового розслідування №0000226 про проведення обшуку та додані до клопотання матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку в приміщенні офісу ТОВ "Фін Експрес" (), яке зареєстроване та належить на праві приватної власності ТОВ "Бериславський зерновий термінал" () за адресою: Херсонська область, Бериславський район, м. Берислав, вул. 1 Травня, будинок 300, з метою відшукання і вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000226 від 23.09.2013 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПП "Поліекспо", за ознаками злочину, відповідальність за що передбачено ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що посадові особи ПП "Поліекспо" в період діяльності з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року в порушення пп. 14.1.191., п.14.1. ст. 14, п.п.138.1,п.138.2,п.138.4, п.138.5 ст. 138 п.п. 139.1.9 п. 1139.1 ст. 139 Податкового Кодексу шляхом незаконного завищення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток у сумі 4 040 900 грн., занизили податок на прибуток у сумі 948 833 грн., по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ „Фін Екпрес" (), який підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету.

Так в ході проведення перевірки вказаної фінансової операції встановлено, що ПП "Поліекспо" було придбано сою у TOB "Фін Експрес" у листопаді 2012 року у кількості 169,08 тон на загальну суму 758633,13 грн. в т. ч. ПДВ 126438,00 грн., а також придбано сою у грудні 2012 року в кількості 57,43 тони на загальну суму 249800,50 грн. в т. ч. ПДВ 41636,75 грн. В свою чергу TOB "Фін Експрес" начебто придбав вказану сільськогосподарську продукцію у СФГ "Адоніс" (). Під час перевірки достовірності придбання TOB "Фін Експрес" сільськогосподарської продукції у СФГ "Адоніс" () встановлено, що Бериславською МДПІ проведено документальну перевірку ТОВ "Фін Експрес", за результати, якої складено акт від 28.03.2013р. № 79/22/37858616 „ Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ "Фін Експрес", код 37858616, з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведених взаєморозрахунках з контрагентом СФГ "Адоніс" (код 31711235) за період 4 квартал 2012 року". В ході проведення даної перевірки не встановлено факту поставки товару від СФГ "Адоніс" та по ланцюгу на користь ТОВ "Фін Експрес", у зв'язку з відсутністю здійснення будь-якої господарської діяльності СФГ "Адоніс". Враховуючи наведенні в акті перевірки факти щодо відсутності купівлі-продажу товарів(робіт,послуг) ТОВ "Фін Експрес" у СФГ "Адоніс", свідчить про неможливість подальшої реалізації таких товарів на адресу покупця ПП "Поліекспо".

Так, службові особи ТОВ "Фін Експрес" в період часу 2012-2013 років фактично придбавали сільськогосподарську продукцію за готівкові кошти у осіб, які не були платниками податків, після чого здійснили документальне оформлення господарських операцій, шляхом складання відповідних документів з придбання сільськогосподарської продукції від СФГ "Адоніс" та ПАТ "Придніпровське", тим самим неправомірно віднесли до складу податкового кредиту суми ПДВ по нібито проведених фінансово - господарських операціях з вказаними СГД та відображали в податковому обліку реалізацію таких товарів в адресу ПП "Поліекспо".

Досудовим розслідуванням, встановлено, що ТОВ "Фін Експрес" зареєстровано за адресою: Херсонська область, Бериславський район, м. Берислав, вул. 1 Травня, будинок 300, керівником та головним бухгалтером ТОВ "Фін Експрес" є ОСОБА_2, чисельність працюючих на підприємстві одна особа.

За результатами проведених заходів встановлено, що реєстраційні, статутні документи, а також документи податкового і бухгалтерського обліку та печатка ТОВ "Фін Експрес" () знаходяться в приміщенні офісу підприємства за адресою: Херсонська область, Бериславський район, м. Берислав, вул. 1 Травня, будинок 300.

Відповідно до інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно за №9889893 від 24.09.2013 року виданої реєстраційною службою Великолепетиського районного управління юстиції Херсонської області, об'єкт нерухомого майна, який знаходиться за адресою: Херсонська область, Бериславський район, м. Берислав, вул. 1 Травня, будинок 300, належить на праві приватної власності ТОВ "Бериславський зерновий термінал" ().

Вивчивши матеріали досудового розслідування судом встановлено, що клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки матеріали розслідування містять достатні данні, проте що, у вказаному приміщенні можуть зберігатися оригінали документів, які свідчать про факти проведених господарських операцій між ТОВ "Фін Експрес" з СФГ "Адоніс" та ПАТ "Придніпровське".

Керуючись ст.ст. 234, 235, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майору податкової міліції Димченко О.О., дозвіл на проведення обшуку в приміщенні офісу ТОВ "Фін Експрес" (), яке зареєстроване та належить на праві приватної власності ТОВ "Бериславський зерновий термінал" () за адресою: Херсонська область, Бериславський район, м. Берислав, вул.1 Травня, будинок 300, з метою відшукання і вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів а саме: договори, довіреності, акти приймання-передач, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактур, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки та інші документи господарської діяльності за період з 01.01.2012 року по 30.09.2013 року по проведеним фінансово - господарським операціям між ТОВ "Фін Експрес" з СФГ "Адоніс" (), ПАТ "Придніпровське" (), ПП "Поліекспо" (), а також первинні фінансово - господарські документи суб'єктів господарської діяльності з ознакам фіктивності, грошові кошти одержані злочинним шляхом, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у діяльності підприємства, чорнові записи, печатки, які б підтверджували причетність службових осіб ТОВ "Фін Експрес" до протиправної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків та пособництво іншим СГД в ухиленні від сплати податків, інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини в справі та можуть бути використані для забезпечення можливого цивільного позову, або виявлення інших злочинів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:О. В. Головко