Провадження 1-кс/127/4999/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.09.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу КР СУ ФР Головного управління Міндоходів у Вінницькій області Коваля А.Д про надання дозволу на проведення обшуку у житлі та іншому володінні за місцем проживання громадянина ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання оригіналів фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів ДП „Бершадський спиртовий завод" за період з 01.01.2008 по 31.12.2010 р.р., а саме, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Коваль А.Д. звернувся до суду із вказаним клопотанням, яке погоджене з прокурором Зоновим С.М.

Клопотання мотивоване тим, що у нього в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №№0000015 від 26.11.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, в ході проведення досудового слідства у кримінальному провадженні №0000015 встановлено, що службові особи ДП „Бершадський спиртовий завод" (, юридична та фактична адреса: Вінницька область, м. Бершадь, вул. Чкалова, 1) здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства на протязі періоду з 01.10.2008 по 01.05.2010 р.р. допустили порушення вимог п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств" №334/94-ВР від 28.12.1994 року в редакції Закону №283/97-ВР від 22.05.1997 року та п.п.7.4.1, п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами і доповненнями).

Так, у вказаний період службові особи ДП „Бершадський спиртовий завод" з метою ухилення від сплати податків до бюджету держави, шляхом відображення в бухгалтерському обліку підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій по придбанню котельного палива, уклали ряд договорів купівлі-продажу і поставки з ПП „Інбудтраст", яке створено з метою прикриття незаконної діяльності та документального оформлення не існуючих операцій, пов'язаних з придбанням та продажем товарно-матеріальних цінностей.

Використовуючи на протязі періоду з 01.10.2008 по 01.05.2010 р.р. первинну бухгалтерську документацію з неправдивими відомостями, передану ПП „Інбудтраст", службові особи ДП „Бершадський спиртовий завод" незаконно сформували валові витрати підприємства та безпідставно завищили податковий кредит з податку на додану вартість, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі - 1910150 грн. та податку на додану вартість в сумі - 1528123 гривень, всього на загальну суму - 3438273 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах 24.05.2013 року, для з'ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та з метою всебічного, повного і неупередженого розслідування встановлених фактів, у кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу виконання якої доручено експертам Вінницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз МЮ України.

16.08.2013 року до матеріалів кримінального провадження долучено супровідний лист №960/13-21677 від 14.08.2013 року, який надійшов з Вінницького відділення Київського науково-досліднго інституту судових експертиз МЮ України з клопотанням судового експерта Гребінної Г.М. про надання додаткових документів для проведення експертизи. При цьому, проведення призначеної експертизи призупинено, у звязку з недостатністю досліджуваних документів, а для виконання зазначеного клопотання визначено місячний термін.

04.03.2012 року, під час виконання ухвали слідчого судді від 20.08.2013 року та ознайомлення з оригіналами необхідних у кримінальному провадженні документів ДП „Бершадський спиртовий завод" було встановлено, що частина відповідних документів відсутня та на вимогу слідчого не надана.

Додатково допитаний в якості свідка старший бухгалтер ДП „Укрспирт" Бершадське МПД - ОСОБА_2 станом на 10.09.2013 року пояснив, що ключ від архівної кімнати, де зберігаються документи ДП „Бершадський спиртовий завод", на теперішній час ним ще не знайдений і доступ до архівної кімнати не можливий.

Згідно листа ДП „Укрспирт" Бершадське МПД №252 від 09.09.2013 року ДП „Бершадський спиртовий завод" () знаходиться за юридичною та фактичною адресою: Вінницька область, м. Бершадь, вул. Чкалова, 1.

Назву ДП „Бершадський спиртовий завод" на час реорганізації спиртової та лікеро-горілчаної промисловості, яка проводиться згідно Постанови Кабінету Міністрів України №672 від 28.07.2010 року „Про утворення Державного підприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості" (із змінами і доповненнями) змінено на ДП Бершадське місце провадження діяльності (Бершадське МПД) з підпорядкуванням ДП „Укрспирт". При цьому, Бершадське МПД створено на базі майна ДП „Бершадський спиртовий завод" шляхом виділення вказаного майна з правом правонаступництва за тією ж самою адресою: Вінницька область, м. Бершадь, вул. Чкалова, 1.

Згідно Постанови Кабінету Міністрів України №672 від 28.07.2010 року „Про утворення Державного підприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості" (із змінами і доповненнями) утворено ДП „Укрспирт", державні підприємства і об'єднання спиртової та лікеро-горілчаної промисловості на базі майна Концерну „Укрспирт" шляхом реорганізації з віднесенням підприємств спиртової та лікеро-горілчаної промисловості до сфери управління Міністерства аграрної політики, в тому числі віднесення (Додаток 1) до переліку державних підприємств і об'єднань спиртової та лікеро-горілчаної промисловості, що належать до сфери управління Міністерства аграрної політики і підлягають реорганізації шляхом приєднання до Державного підприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості ДП „Бершадський спиртовий завод", а також установлення що ДП „Укрспирт" є правонаступником Концерну „Укрспирт".

Отже, досудовим слідством у кримінальному провадженні встановлено, що ухвала слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 20.08.2013 року про дозвіл на право тимчасового доступу до оригіналів фінансово-господарських та інших документів ДП „Бершадський спиртовий завод" за період з 01.01.2008 по 31.12.2010 р.р. та вилучення копій відповідних документів не виконана із суб'єктивних причин осіб, у володінні яких знаходяться(знаходились) необхідні документи. При цьому, як було достовірно встановлено досудовим розслідуванням, частина вказаних документів знаходяться в службових, підсобних та інших приміщеннях ДП „Бершадський спиртовий завод", які в тому числі використовуються ДП „Укрспирт" Бершадське МПД, як підприємством - правонаступником.

Згідно рапорту заступника начальника ОСА ПДВ оперативного управління ГУ Міндоходів у Вінницькій області майора податкової міліції Жука А.В. від 12.09.2013 року, який долучений до матеріалів досудового розслідування, згідно супровідного листа №1123/8/07-50-02 від 12.09.2013 року встановлено, що оригінали фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів ДП „Бершадський спиртовий завод можуть знаходитись за місцем проживання колошнього головного бухгалтера вказаного державного підприємства - ОСОБА_2, як службової особи відповідальної за фінансовий стан підприємства і сплату податків у перевіряємому періоді.

Згідно наданих супровідним листом ДП „Укрспирт" Бершадське МПД №252 від 09.09.2013 року належним чином засвідчених копій наказів про призначення та переміщення, ОСОБА_2 займав посаду головного бухгалтера ДП „Бершадський спиртовий завод на протязі періоду з 06.09.1999 року по 09.08.2011 року.

Згідно довідки Флоринської сільської ради Бершадського району №1790 від 09.09.2013 року ОСОБА_2 зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1.

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно з індексним номером - 9202079 від 10.09.2013 року, відомості про право власності за адресою: АДРЕСА_1 у Реєстрі прав власності на нерухоме майно, відсутні.

Враховуючи викладене, та приймаючи до уваги, що документи ДП „Бершадський спиртовий завод" за період 01.01.2008 по 31.12.2010 р.р., які необхідні для використання під час проведення призначеної у кримінальному провадженні судово-економічної експертизи, та які не були вилучені згідно ухвали слідчого судді від 20.08.2013 року, знаходяться в житловому будинку та інших об'єктах житлової нерухомості за місцем проживання колишнього головного бухгалтера вказаного державного підприємства - ОСОБА_2, за адресою: АДРЕСА_1, з метою швидкого, повного і неупередженого досудового розслідування слідчий просив клопотання задоволити.

Дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження вважаю, що клопотання є обгрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Частиною 1 ст. 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.

Враховуючи те, що з матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у житлі та іншому володінні за місцем проживання громадянина ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1, можуть знаходитися речі та документи, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення та мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні, а також можуть бути доказом під час судового розгляду, клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 166, 234, 235 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання зодоволити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у житлі та іншому володінні за місцем проживання громадянина ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання оригіналів фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів ДП „Бершадський спиртовий завод" за період з 01.01.2008 по 31.12.2010 р.р., а саме., а саме:

- регістрів бухгалтерського обліку (оборотних відомостей, аналізів рахунків) з первинними документами до них (в т.ч. накладними, актами, виписками банку);

- податкових накладних;

- реєстрів виданих та отриманих податкових накладних;

- податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками до них

та уточнюючих розрахунків;

- податкових декларацій з податку на прибуток з додатками до них

та уточнюючих розрахунків;

- договірної документації;

- головних книг,

- інших документів, які необхідні для використання під час проведення призначеної у кримінальному провадженні судово-економічної експертизи, та які не були вилучені згідно ухвали слідчого судді від 20.08.2013 року, в тому числі, з метою відшукання особистих записників службових осіб, їх ділових щоденників з відомостями ведення так званої „чорнової бухгалтерії", штампів, печаток і кліше фіктивних підприємств для виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукання та вилучення цінностей здобутих злочинним шляхом, речей і предметів, які можуть мати значення доказової бази у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 26.11.2012 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: