Справа № 464/1092/16-к
пр.№ 1-кс/464/162/16
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
04.02.2016 року
Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши погоджене з прокурором клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
В С Т А Н О В И В:
02.02.2016 року до Сихівського районного суду м. Львова надійшло погоджене із прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ). Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР 20.10.2015 за №0000198, щодо несплати податку на додану вартість в сумі 2 728 304грн. фізичною особою підприємцем ОСОБА_5 , за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України. Підставою реєстрації матеріалів, став акт документальної планової перевірки ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 за №1305/17-02/ від 13.07.2015, проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 . З матеріалів вказаної документальної перевірки вбачається, що ФОП ОСОБА_5 в період з 01.01.2014 по 31.12.2014 року, відображав в бухгалтерському та податковому обліках реалізацію товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». В ході проведення перевірки встановлено, що згідно актів перевірок, наявної податкової інформації про неможливість проведення зустрічних перевірок та згідно встановлених розбіжностей, вищевказані контрагенти ФОП ОСОБА_5 проводили діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних із наданням податкової вигоди. Таким чином, у зв`язку із непідтвердженням податкового кредиту з ПДВ у вказаних контрагентів відсутні об`єкти оподаткування податком на додану вартість по операціях з продажу товарів підприємствам-покупцям. Враховуючи вищенаведене, перевіркою встановлено відсутність факту поставки товару, тобто відбулося постачання товару невстановленим юридичним (фізичним) особам. Оскільки згідно з поданими деклараціями з ПДВ за перевірений період задекларована ФОП Гончарський сума податкового зобов`язання в розмірі 2 782 316грн. по операціях з поставки товару вищевказаним контрагентам не підлягає зменшенню, а отже операція з отримання коштів від зазначених підприємств збільшує податкові зобов`язання з податку на додану вартість на дату зарахування коштів від покупців на банківський рахунок ФОП ОСОБА_5 . Отже, враховуючи вищенаведене, в порушення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1, ст..188 ПК України від 02.12.2010 із змінами та доповненнями ФОП ОСОБА_5 занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 2 728 304грн. по операціях за рахунок невключення до бази оподаткування податком на додану вартість господарських операцій, внаслідок постачання товарів невстановленим фізичним (юридичним) особам по факту отримання коштів на розрахунковий рахунок від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », як оплату товару. Разом з цим досудовим слідством встановлено, що ФОП ОСОБА_5 при здійсненні господарської діяльності, в період 2014-2015 років відповідно до укладених договорів надавав у значних розмірах безвідсоткові позики ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » має відкритий розрахунковий рахунок № НОМЕР_4 , який відкрито у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . Враховуючи викладене, з метою встановлення фактичних обставин здійснення господарської діяльності між ФОП ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », дослідження подальшого використання отриманих коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », встановлення і дослідження всіх обставин, які мають значення для розслідування даного кримінального правопорушення (злочину) і підлягають доказуванню та прийняття законного рішення, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », які становлять банківську таємницю. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » є його дослідження по вказаних банківських рахунках. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю і підтверджують проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення в подальшому за участю спеціаліста дослідження руху коштів, проведення перевірок, слідчий просить клопотання задовольнити.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за судовим викликом до суду не з`явився, хоча належним чином електронною поштою (ч.1 ст. 135 КПК України) було повідомлено про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст. 163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя встановив наступне.
Згідно з витягом з кримінального провадження №0000198 відповідно до акту планової виїзної перевірки №1305/17-02/ від 13.07.2015, проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_14 , фізична особа-підприємець ОСОБА_5 в період 2014 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності не сплатив податок на додану вартість в сумі 2 728 304 грн., що зареєстровано в ЄРДР 20.10.2015 року з правовою кваліфікацією ст. 212 ч. 2 КК України.
Погоджене з прокурором клопотання сторони кримінального провадження про тимчасовий доступ до документів та інформації, яка перебуває у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.
Стороною кримінального провадження згідно з вимогами до 163 КПК України доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначена в клопотанні інформація, перебуває у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Зазначена інформація, відповідно до вимог п. 5 ст. 162 КПК України відноситься до охоронюваної законом таємниці. Стороною кримінального провадження також доведено можливість використання як доказів вищезазначеної інформації, та неможливість іншими способами довести обставини, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного, керуючись ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст. ст. 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тобто ознайомитись та вилучити документи, а саме:
- копію юридичної справи, документів про відкриття рахунку № НОМЕР_4 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »;
- інформацію про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи одержувача та відправника) по рахунку № НОМЕР_4 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », за період з 01.01.2014 по 31.12.2015;
- грошові чеки на отримання готівки з рахунку № НОМЕР_4 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », за період з 01.01.2014 по 31.12.2015;
- копію картки із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».
Обов`язок надати тимчасовий доступ до речей та документів покласти на юридичну особу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів (в тому числі й електронних), слідчий суддя, суд за клопотання сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: