справа № 0313/1158/2012
номер провадження 1/166/6/13
П О С Т А Н О В А

про судове доручення

смт. Ратне 23 липня 2013 року Ратнівський районний суд Волинської області в складі:

головуючого Ляха В.І.

при секретарі Омелько Н.І.

за участю прокурора Кошелюк Я.В.

адвокатів ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3

потерпілих

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі смт. Ратне кримінальну справу про обвинувачення:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, жителя ІНФОРМАЦІЯ_3, у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.28 ч.2 ст.222, ч.2 ст. 364, ч.2 ст.364, ч.4 ст.27 ч.2 ст. 366, ч.2 ст.222, ч.2 ст.366, ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України;

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4, уродженця і жителя ІНФОРМАЦІЯ_5, у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.28 ч.2 ст.222, ч.2 ст.364, ч.2 ст.366 КК України;

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_6, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_7, жителя ІНФОРМАЦІЯ_8, у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.364, ч.2 ст.366 КК України;

в с т а н о в и в:

Органами досудового слідства ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що він, працюючи на посаді директора сільськогосподарського приватного підприємства Прогрес, розташованого в с. Видраниця Ратнівського району Волинської області, будучи службовою особою, в період з березня 2008 року по грудень 2009 року, здійснюючи господарську діяльність, отримавши на розрахункові рахунки СГПП Прогрес №35, №35, №35 відкриті в ВАТ Державний ощадний банк України, №7301 відкритий в ОСОБА_7 грошові кошти в загальній сумі 13735823 грн. 66 коп., не відобразив них в обліках та звітності підприємства, що призвело до заниження податкового зобовязання з податку на додану вартість та як наслідок ухилення від сплати податку в дохід держави, в загальній сумі 2289304 грн.

Під час судового слідства обвинувачений ОСОБА_4 свою винуватість за вказаним обвинуваченням не визнав показав, що очолюване ним СГПП Прогрес з березня 2008 року по грудень 2009 року фактично ніяких господарських операцій з іншими субєктами господарювання, на загальну суму 13735823 грн. 66 коп., не проводило. Це були позики грошей в субєктів господарювання, за усною домовленістю між ним та керівниками цих підприємств. СГПП Прогрес у вказаний період позичало грошові кошти в субєктів господарської діяльності, а коли появлялись свої гроші в СГПП Прогрес, він них віддавав цим субєктам господарської діяльності. А тому податкові декларації з податку на додану вартість не оформлялись і не подавались. Податок на додану вартість не сплачувався. Жоден із субєктів господарської діяльності, з якими мало відносини СГПП Прогрес, на протязі з березня 2008 року по грудень 2009 року, на загальну суму 13735823 грн. 66 коп., податкових декларацій не оформляв і не подавав декларацій на відшкодування ПДВ.

Предявлене ОСОБА_4обвинувачення у вчинені умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, яке скоєне службовою особою підприємства, яка зобовязана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, а саме ненадходження до державного бюджету 2289304 грн. податку на додану вартість грунтується на облікових документах-банківських виписках та ОСОБА_1 №2/23-03738114 від 18.01.2012 року, №101/22-03738114 від 27.06.2012 року Про результати позапланової виїзної перевірки СГПП Прогрес код за з питань достовірності нарахування та сплати податку на додану вартість за період з 01.04.2008 року по 30.05.2011 року.

З метою перевірки показань обвинуваченого ОСОБА_4, даних зазначених в ОСОБА_1 №2/23-03738114 від 18.01.2012 року, №101/22-03738114 від 27.06.2012 року Про результати позапланової виїзної перевірки СГПП Прогрес код за з питань достовірності нарахування та сплати податку на додану вартість за період з 01.04.2008 року по 30.05.2011 року, в яких констатовано ухилення СГПП Прогрес від сплати податку на додану вартість в дохід держави, в загальній сумі 2289304 грн., що інкримінується в винуватість ОСОБА_4, судом було призначено судово-економічну експертизу.

Висновки проведеної податковим органом позапланової виїзної перевірки СГПП Прогрес код за з питань достовірності нарахування та сплати податку на додану вартість за період з 01.04.2008 року по 30.05.2011 року зроблені на підставі банківських виписок про рух коштів СГПП Прогрес без звірки та аналізу первинних документів (видаткових накладних, актів прийому-передачі товарів, актів виконаних робіт (послуг)), які б підтверджували здійснення господарських операцій між СГПП Прогрес з іншими субєктами господарювання, внаслідок яких потрібно було сплатити податок на додану вартість в дохід держави, в загальній сумі 2289304 грн.. В звязку із чим виникла необхідність в витребувані процесуальним шляхом для дослідження в судовому засіданні та наданні, при необхідності, для експертного дослідження оригіналів первинних документів (видаткових накладних, актів прийому-передачі товарів, актів виконаних робіт (послуг)), що підтверджують здійснення господарських операцій між СГПП Прогрес з іншими субєктами господарювання , в період з березня 2008 року по грудень 2009 року, внаслідок яких потрібно було сплатити податок на додану вартість в дохід держави, в загальній сумі 2289304 грн..

Податкові зобовязання виникають по документах здійснення господарських операцій. Нарахування та сплата податку на додану вартість справляється з проведених господарських операцій між субєктами господарювання.

У відповідності до ст.315-1 КПК України в редакції Закону від 28.12.1960 року із подальшими змінами і доповненнями, що втратив чинність з 20.11.2012 року (судовий розгляд кримінальної справи проводиться саме за цим КПК України, згідно вимог пункту 11 Перехідних положень КПК України в редакції від 13.04.2012 року, набравшого чинності з 20.11.2012 року) з метою перевірки і уточнення фактичних даних, одержаних у ході судового слідства, суд мотивованою ухвалою, а суддя-постановою вправі доручити органу, який проводив розслідування, виконати певні слідчі дії. В ухвалі (постанові) зазначається, для зясування яких обставин і які саме слідчі дії необхідно провести, та встановлюється строк виконання доручення.

Відповідно пункту 7 Перехідних положень КПК України в редакції від 13.04.2012 року, набравшого чинності з 20.11.2012 року, після набрання чинності цим Кодексом, слідчі та процесуальні дії здійснюються згідно положеннями цього Кодексу.

Керуючись ст.315-1 КПК України в редакції Закону від 28.12.1960 року із подальшими змінами і доповненнями, що втратив чинність з 20.11.2012 року, пунктом 7 Перехідних положень КПК України в редакції від 13.04.2012 року, набравшого чинності з 20.11.2012 року суд -

п о с т а н о в и в:

Доручити слідчому управлінню фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області процесуальним шляхом вилучити в сільськогосподарському приватному підприємстві Прогрес, розташованому в с. Видраниця Ратнівського району Волинської області та інших юридичних, фізичних осіб-підприємців, які є субєктами господарської діяльності, згідно переліку вказаному в ОСОБА_1 №2/23-03738114 від 18.01.2012 року, №101/22-03738114 від 27.06.2012 року Про результати позапланової виїзної перевірки СГПП Прогрес код за з питань достовірності нарахування та сплати податку на додану вартість за період з 01.04.2008 року по 30.05.2011 року а саме: приватного підприємця ОСОБА_8 на суму 30000 грн., приватного підприємця ОСОБА_9 на суму 50000 грн., ФГ Надія на суму 100000 грн., ВАТ Родючість на суму 1000000 грн., СВК Білорусь на суму 105000 грн., ВАТ Родючість на суму 400000 грн., ТзОВ Пятидні на суму 50000 грн., ТзОВ Колос-2 на суму 35000 грн., ТзОВ Пятидні на суму 54136 грн., ВАТ Родючість на суму 600000 грн., СВК Замшанівський на суму 46910 грн., ФГ Мир на суму 100000 грн., СВК Замшанівський на суму 233079 грн., СВК Замшанівський на суму 1088500 грн., СВК Замшанівський на суму 142000 грн., СФГ Надія на суму 40000 грн., СВК Замшанівський на суму 96963 грн., приватного підприємця ОСОБА_10 на суму 40500 грн., СВК Замшанівський на суму 1198800 грн., СВК Замшанівський на суму 117650 грн., приватного підприємця ОСОБА_11 на суму 550000 грн., МПП Профіт на суму 400000 грн., первинні документи: видаткові накладні, акти прийому-передачі товарів, акти виконаних робіт (послуг) та інші документи, які б підтверджували здійснення господарських операцій між СГПП Прогрес з фізичними та юридичними особами-субєктами господарювання , в період з березня 2008 року по грудень 2009 року, внаслідок яких потрібно було сплатити податок на додану вартість в дохід держави, в загальній сумі 2289304 грн., які скерувати до Ратнівського районного суду Волинської області за адресою 44100 смт. Ратне вул. Центральна.17 Ратнівського району Волинської області.

Судове доручення виконати в 30-ти денний строк.

Для виконання судового доручення слідчому управлінню фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області надати копії ОСОБА_1 №2/23-03738114 від 18.01.2012 року, №101/22-03738114 від 27.06.2012 року Про результати позапланової виїзної перевірки СГПП Прогрес код за з питань достовірності нарахування та сплати податку на додану вартість за період з 01.04.2008 року по 30.05.2011 року.

Суддя підпис ОСОБА_12

Оригіналу відповідає

сУддя Ратнівського

районного суду ОСОБА_12