28.09.2015
Справа № 469/711/15-к
1-кп/469/120/15 У Х В А Л А
І М Е Н ЕМ У К Р А Ї Н И
28 вересня 2015 року
Березанський районний суд Миколаївської області у складі:
головуючої - судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,
прокурора - ОСОБА_3 ,
захисника - ОСОБА_4 ,
обвинуваченого - ОСОБА_5 ,
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця і жителя АДРЕСА_1 , громадянина України, освіта вища, одруженого, працездатного, на утриманні 2 неповнолітніх дітей, раніше не судимого,
у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,
в с т а н о в и в :
Згідно з обвинувальним актом, ОСОБА_5 як генеральний директор ТОВ «Восход Солар», виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» був відповідальним за ведення бухгалтерського обліку і складання звітності, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах як особа, яка здійснює одноособове керівництво підприємством у відповідності з законодавством та установчими документами.
Також ОСОБА_5 як керівник підприємства повинен був забезпечити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних основ бухгалтерського обліку, організацію бухгалтерського обліку, подачу податкової звітності в орган податкової служби за місцем реєстрації, своєчасне і повне нарахування і перерахування податків в бюджет держави.
Виконуючи на підприємстві організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції ОСОБА_5 як генеральний директор ТОВ «Восход Солар», відповідальний за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку та звітності підприємства, достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ «Восход Солар», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, в порушення п. 197.16 ст.197 Податкового кодексу України та Постанови Кабінету міністрів України № 444 від 14.05.2008, безпідставно занизив податкові зобов`язання з ПДВ на суму 890253,88 грн. в зв`язку з використанням не для власного виробництва та не за цільовим призначенням обладнання, а саме фотогальванічних елементів для сонячної електростанції, зокрема модулів CNBM 245, YINGLI - 245, YINGLI - 240, які за пільговими умовами ввозились підприємством на митну територію України для власних потреб, знаючи про те, що у разі використання їх ТОВ «Восход Солар» не за призначенням та не у власних потребах повинно бути збільшено зобов`язання з ПДВ на вартість обладнання, використаного не за призначенням, шляхом відображення недостовірних даних про використані товари не за цільовим призначенням у звіті про цільове використання товарів, увезених на митну територію України зі звільненням від оподаткування відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 14.05.2008 № 444, умисно не задекларував і не сплатив до бюджету держави ПДВ за звітний період березень 2013 року в сумі 890 253,88 грн., які входять в систему оподаткування, введені в установленому законом порядку, в результаті чого до бюджету держави не надійшов податок у значному розмірі на загальну суму 890 253,88 грн.
Вказані порушення податкового законодавства виникли в результаті того, що в березні 2013 року ОСОБА_5 , при невстановлених в ході досудового слідства обставинах, достовірно знаючи про те, що відповідно до договору оренди обладнання ТОВ «Восход Солар» передано в оренду ТОВ «Акванова Гідроресурс» (код 37493365) фотогальванічні елементи, а у разі використання ТОВ «Восход Солар» не за призначенням та не у власних потребах вказаного обладнання, повинно бути збільшено податкові зобов`язання ГОВ «Восход Солар» з ГІДВ на вартість використаного обладнання не за призначенням, використовуючи завідомо недостовірні дані про використані товари ТОВ «Восход Солар» не за цільовим призначенням, використав їх, шляхом передачі головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_6 (наказ № 1 від 01.07.2011), яка, не знаючи про факт їх передачі в оренду, використала недостовірні відомості для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, а саме в звіті про цільове використання товарів, увезених на митну територію України зі звільненням від оподаткування відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 14.05.2008 № 444, що призвело до заниження податкових зобов`язань з ПДВ у відповідному звітному податковому періоді, а також до заниження бази оподатковування, а в остаточному підсумку, до заниження суми податку, який підлягає до сплати в бюджет держави.
Так, ОСОБА_5 як службова особа підприємства "ТОВ «Восход Солар», виконуючи на підприємстві організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, здійснюючи в березні 2013 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, фінансово-господарські операції на підприємстві, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених у ході досудового слідства обставинах та у невстановленому досудовому слідством місці, уклав договір оренди обладнання від 15.01.2013 року № 04/15-2013 між ТОВ «Восход Солар» (Орендодавець) та ТОВ «Акванова Гідроресурс» (Орендар) про тимчасову оренду, за яким підприємством ТОВ «Восход Солар» передано в оренду ТОВ «Акванова Гідроресурс» таке обладнання: модулі фотогальванічні СNВМ 245 у кількості 1080 шт., YINGLI-245 у кількості 1280 шт., YINGLI-240 у кількості 648 шт. на загальну суму 12 239 817 грн., з яких модулі фотогальванічні СNВМ 245 у кількості 281 шт., YINGLI-245 у кількості 401 шт., YINGLI-240 у кількості 415 шт. на загальну суму 4 451 269,38 грн. ввезені на територію України зі звільненням від сплати податку па додану вартість в сумі 890 253,88 грн. та можуть бути використані підприємством лише для власного виробництва. Достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ «Восход Солар» і що в дійсності підприємство використовує обладнання - фотогальванічні елементи не за призначенням та не у власних потребах, передав головному бухгалтеру ОСОБА_6 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, а саме в звіті про цільове використання товарів, увезених на митну територію України зі звільненням від оподаткування відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 14.05.2008 № 444 недостовірні дані про використані товари не за цільовим призначенням. На підставі наданих ОСОБА_5 недостовірних даних головний бухгалтер підприємства ОСОБА_6 склала звіт про цільове використання товарів, увезених на митну територію України зі звільненням від оподаткування відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 14.05.2008 № 444 ТОВ «Восход Солар» за березень 2013 року, в якій не відобразила інформацію про використані товари не за цільовим призначенням і надала її до перевірки та підписання ОСОБА_5 , який в свою чергу, достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ «Восход Солар» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності за березень 2013 року у підприємства є товари використані не за цільовим призначенням, підписав 04.04.2013, завіривши підписом, в приміщенні офісу ТОВ «Восход Солар» звіт про цільове використання товарів, увезених на митну територію України зі звільненням від оподаткування відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 14.05.2008 № 444 і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов`язки видала її, подавши до Миколаївської митниці Міидоходів, в результаті чого ОСОБА_5 було занижено податкове зобов`язання ТОВ «Восход Солар», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць березень 2013 року в розмірі 890 253,88 грн. (4451269,38*20%).
В результаті умисними протиправними діями, спрямованими на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 як генеральний директор ТОВ «Восход Солар», відповідальний за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку та звітності підприємства, достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ «Восход Солар», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, в порушення п. 197.16 ст. 197 Податкового кодексу України та Постанови Кабінету міністрів України №444 від 14.05.2008, умисно не задекларував і не сплатив до бюджету держави ПДВ за звітний період березень 2013 року в сумі 890 253,88 грн., що в 1462 раз перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.
Під час підготовчого судового засідання захисником ОСОБА_4 надано клопотання про закриття кримінального провадження на підставі ст.45 КК України у зв"язку з дійовим каяттям.
Обвинувачений ОСОБА_5 із закриттям кримінального провадження із вказаної підстави погодився, про що надав письмову заяву, вину у вчиненні зазначеного злочину визнав повністю, у вчиненому щиро розкаявся, пояснивши, що злочин вчинив вперше, завдані збитки повністю відшкодував.
Прокурор проти закриття провадження із вказаної підстави не заперечував.
Відповідно до ч.4 КПК України, якщо під час судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.
Згідно зі статтею 45 КК України, особа, яка вперше вчинила злочин невеликої тяжкості або необережний злочин середньої тяжкості, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона після вчинення злочину щиро покаялася, активно сприяла розкриттю злочину і повністю відшкодувала завдані нею збитки або усунула заподіяну шкоду.
Як свідчать матеріали кримінального провадження, злочин, у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_5 , відноситься до злочинів невеликої тяжкості.
Враховуючи, що ОСОБА_5 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, у судовому засіданні щиро покаявся, визнав вину у вчиненні злочину, під час досудового слідства активно сприяв розкриттю злочину і повністю відшкодував державі несплачену суму податку, згоден на звільнення від кримінальної відповідальності з вказаних підстав, суд вважає, що заявлене клопотання слід задовольнити, звільнивши обвинуваченого від кримінальної відповідальності на підставі ст. 45 КК України у зв*язку з дійовим каяттям.
На підставі п.2 ч.3 ст.314 КПК України суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Відповідно до п.1 ч.2 ст.284 КПК України у разі звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності кримінальне провадження підлягає закриттю.
Долю речових доказів у кримінальному провадженні необхідно вирішити відповідно до положень ст.100 КПК України.
Керуючись ст.ст.284, 314, 369, 372 КПК України, суд -
п о с т а н о в и в :
ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченного ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ст. 45 КК України у зв*язку з дійовим каяттям.
Документи, надані суду, зберігати в матеріалах справи.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Миколаївської області через Березанський районний суд Миколаївської області протягом семи днів з дня її оголошення.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.
У разі подання скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення апеляційним судом.
Суддя: