УХВАЛА

22 липня 2013 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е. , з участю слідчого Прокопчука Г.М. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 яке погоджене старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів , -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене старшим прокурором Рівненської області Рижко Ю.Р. про тимчасовий доступ до документів (інформації).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначилв, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області провадиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000042, за ознаками злочину передбаченого ч.2 ст. 15, ч. 2 ст. 191, ч. 5 ст. 191,ч.3 ст.212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи підприємства Журавушка перебуваючи на обліку в Сарненській МДПІ з 11.08.2008 року по даний час, при нарахуванні та сплаті податків використовують податкову пільгу з податку на прибуток та податку на додану вартість, так як мають статус підприємства громадської організації інвалідів.

Використовуючи пільги підприємство Журавушка було звільнено:

у 2011 році від оподаткування прибутку підприємств в сумі 109823 грн., та продаж за нульовою ставкою ПДВ товарів на суму податку 1458571грн.

у 2012 році від оподаткування прибутку підприємств в сумі 1024064,0грн, та продаж за нульовою ставкою ПДВ товарів на суму податку 3799591 грн.

Службові особи підприємства Журавушка залучають до праці (виробництва готової продукції-яйця курячого) осіб, які не перебувають у трудових відносинах з підприємством Журавушка так як розуміють, що оформивши трудові відносини цих працівників із підприємством Журавушка перевищать встановлений вказаним вище порядком обмеження, і в такому разі підприємство втратить податкову пільгу.

Фактично працівники, що здійснюють виробництво, переробку готової продукції це жителі сіл Немовичі, Тинне Сарненського району, які не мають трудових договорів з підприємством Журавушка, а зареєстровані з 2011 року як працівники підприємства ТОВ Рав (код ЄДР 35534074, м.Київ).

Таким чином особи, які виконують роботи та задіяні у виробництві готової продукції на підприємстві Журавушка не являються працівниками підприємства Журавушка, що підтверджується наданими поясненнями працівників: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7З, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14 та іншими, а також інформацією управління пенсійного фонду, державної податкової служби щодо виплати доходів цим громадянам, чим порушується встановлений порядок користування пільгою.

ОСОБА_12 того підприємство реалізовує готову продукцію-яйце куряче не проводячи відпуск по бухгалтерському та податковому обліку, а лише оформляє документи на проїзд автотранспортом. Зокрема таким чином підприємством Журавушка відпускається яйце для підприємства ТОВ Вінпостачсервіс (код ЄДР 37424019, м.Вінниця, вул.Фрунзе б.14), що підтверджено проведеними слідчими заходами, зокрема: в Сарненській районній ветеринарній лікарні протягом 2012 року службовими особами підприємства Журавушка отримувались ветеринарні свідоцтва форми №2 на реалізацію яйця для ТОВ Вінпостачсервіс, які виписувались на основі накладних на відпуск яйця від підприємства Журавушка для ТОВ Вінпостачсервіс, оригінали яких в ході проведення тимчасового доступу вилучено у вказаній лікарні. Ці накладні не проведено по бухгалтерському обліку підприємства Журавушка, загальна сума відпущеної таким чином продукції становить близько 6 млн. грн. Таким чином, отримані від такого відпуску готівкові кошти не декларуються службовими особами Журавушка та відповідно вивільнені від оподаткування кошти використовується не за цільовим призначенням, що суперечить вимогам законодавства щодо використання зазначеної пільги з оподаткування.

Також службові особи ПОГ Журавушка заявляючи суму до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку завищили суму бюджетного відшкодування на 3366 грн., а також порушивши вимоги користування податковою пільгою, при оподаткуванні податком на додану вартість неправомірно отримали бюджетне відшкодування на рахунок платника у банку по деклараціях з ПДВ за грудень 2011 року в сумі 2057840 грн. та за квітень 2012 року в сумі 590000 грн..

Вище зазначене також підтверджуються заявою про скоєння злочину одного з власників ТОВ Рав (код ЄДР 35534074,м.Київ), яке володіє майновим комплексом з птахівництва за адресою Сарненський район, с.Немовичі, вул.17-го Вересня, 50, що використовується підприємством Журавушка громадянина ОСОБА_15.

Для здійснення зазначених операцій, службові особи підприємства Журавушка використовували реквізити та поточні рахунки №1978, №1978, №1978, №1978, №1978 відкриті у філії АТ УКРЕКСІМБАНК, м. Рівне, адреса: вул. Соборна, 2 м. Рівне (МФО - 333539).

Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по рахунках підприємства Журавушка.

Слідчий клопотання про тимчасовий доступ до документів підтримав , суду пояснив, що матеріали справи з юридичного оформлення рахунку та документи щодо списання коштів з рахунку, містять дані про осіб, причетних до вчинення даного злочину та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

З метою повного, всебічного та обєктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта філії АТ УКРЕКСІМБАНК, м. Рівне підприємства Журавушка.

Представник філії АТ Укрексімбанк м.Рівне на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.

Однак їх неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст.60 Закону України Про банки та банківську діяльність: Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та те, що іншим способом не можливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та враховуючи, що є достатні підстави вважати, що документи перебувають у філії АТ "УКРЕКСІМБАНК", м. Рівне, з метою повного, всебічного, обєктивного проведення досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ та провести виїмку у філії АТ УКРЕКСІМБАНК, м. Рівне, за адресою: вул. Соборна, 2, м. Рівне, суд вважає,що дане клопотання обґрунтоване, таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-

Ухвалив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 яке погоджене старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів щодо діяльності підприємства об'єднання громадян Журавушка всеукраїнської громадської організації онкоінвалідів Спілка онкоінвалідів (), які знаходяться у філії АТ УКРЕКСІМБАНК, м. Рівне, адреса: вул. Соборна, 2 м. Рівне (МФО - 333539), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:

справи з юридичного оформлення рахунків №1978, №1978, №1978, №1978, №1978 підприємства Журавушка, в тому числі, договори щодо відкриття і обслуговування рахунку, заяви та доручення від імені товариства;

копії розгорнутого руху коштів з вказанням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу;

картки зі зразками підписів і відбитку печатки товариства;

платіжних доручень щодо списання коштів з вказаного рахунку;

грошових чеків на зняття коштів з рахунку;

в оригіналах і зі період по рахунках №1978 з 14.11.2012 року по 31.12.2012 року; №1978 за період з 02.10.2012 року по 31.12.ю2012 року; №1978з 18.10.2012 року по 31.12.2012 року; №1978 з 02.10.2012 року по 31.12.2012 року; №1978 з 02.10.2012 року по 31.12.2012 року

В разі відсутності оригіналів документів надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_16