Провадження № 1-кс/592/3624/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 листопада 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю представника ТОВ «Фрімонт» - ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Суми клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_4 , про арешт тимчасово вилученого майна по матеріалам досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000133 від 13.11.2014 року.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку представника ТОВ «Фрімонт»,-

ВСТАНОВИВ:

В суд надійшло клопотання слідчого погоджене з прокурором про накладення арешту на тимчасово вилучене майно 19.11.2014 року під час обшуку комплексу АЗС за адресою м.Суми, вул.Роменська,10, а саме документів, зазначених в резолютивній частині клопотання журналу реєстрації прибуткових та видаткових касових документів, журналу обліку нафтопродуктів, факсокопій товарно-транспортних накладних, змінних звітів по АЗС, книги обліку розрахункових операцій, пальне (бензин) Energy A-92-Євро 4-Е5 у кількості 8872,66 л, що знаходиться у резервуарі №1; пальне (дизельне пальне) Energy ДП-Л-Євро4-ВО у кількості 8558,31 л, що знаходиться у резервуарі №2; пальне (бензин) E-95 S у кількості 2139,02л, що знаходиться у резервуарі №3; пальне (бензин) А-95-Євро 4-Е5 у кількості 13855,32 л, що знаходиться у резервуарі №4.
Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000133 внесеного до ЄРДР 13.11.2014 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами: ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс - Суми», за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що у вересні 2014 року юридичні особи ТОВ «Оксарт-Суми» (код 38397699, юридична адреса: м.Суми, майдан Незалежності, буд. 3/1), ТОВ «Фрімонт» (код 37283381, юридична адреса: м.Суми, майдан Незалежності, буд. 3/1), ТОВ «Танаіс-Суми» (код 38244294, юридична адреса: м.Суми, майдан Незалежності, буд. 3/1) через мережу орендованих АЗС, розташованих на території Сумської області, здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів на загальну суму 97 млн. 800 тис. грн., внаслідок чого вказані підприємства повинні відобразити в податковій звітності підприємств та сплатити до бюджету відповідні суми ПДВ з реалізованих товарів. Однак службові особи ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт» ТОВ «Танаіс-Суми» з наслідками здійснення вказаної фінансово-господарської діяльності з метою ухилення від сплати податків, не подали у встановлений термін до ДНІ у м. Сумах податкові декларації з ПДВ за вересень 2014 року, в яких не задекларували, та внаслідок цього не сплатили до бюджету податок на додану вартість на загальну суму 13 млн. 729 тис. 821,8грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у вересні 2014 року з касових апаратів AЗС підприємствами ТОВ «Танаіс - Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Оксарт-Суми» передавалася інформація до органів Державної Фіскальної служби України про обсяги готівкової виручки від реалізації паливно-мастильних матеріалів через мережу орендованих АЗС.
Загальні обсяги готівкової виручки зазначеними підприємствами групи компаній «Приват» у вересні поточного року складають на суму 72 млн. 666 тис. 224,17грн.
При цьому, підприємством не відображено ні понесені витрати та не подано декларації ПДВ, розшифровку податкового кредиту та зобов`язань у розрізі контрагентів. Чим самим приховано від декларування податків до бюджету на загальну суму ПДВ понад 13,7 млн. грн. розрізі підприємств: ТОВ «Танаіс-Суми» сума виторгу по касовим апаратам 16 млн. 490 тис. 18грн. 17коп., в т.ч. сума ПДВ 2 млн. 748 тис. 364 грн. 20 коп.; ТОВ «Фрімонт» сума виторгу по касовим апаратам за вересень 2014 року - 23 млн. 548 тис. 153грн., у т. ч ПДВ - 3 млн. 924тис., 692грн.; ТОВ «Оксарт-Суми» сума виторгу по касовим апаратам за вересень 2014 року - 32 млн., 627 тис. 886грн. 93коп., в т.ч. сума ПДВ 5 млн. 437 тис. 981грн. 16коп.
У ході подальшого проведення оперативно-розшукових заходів отримано відомості, що за адресою: м. Суми, вул. Роменська, 100 підприємство ТОВ «Фрімонт» згідно договору № 8 від 02.06.2014 року орендує комплекс будівель та споруд АЗС де зберігаються і можуть бути знищені предмети і документи щодо здійснення ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс - Суми» господарської діяльності у вересні 2014 року, щодо ухилення від сплати податків вказаними підприємствами в особливо великих розмірах.
По даному кримінальному провадженню 19.11.2014 року на підставі ухвали Ковпаківського районного суду м. Суми від 18.11.2014 року було проведено обшук комплексу АЗС за адресою м.Суми, вул. Роменська, 100 під час було вилучено майно, дозвіл на вилучення якого не було зазначений у цій судовій ухвалі.
У підприємства ТОВ «Фрімонт» під час обшуку були відсутні документи на придбання паливно-мастильних матеріалів, що дає підстави вважати, що тимчасово вилучені ПММ незаконно виготовлені. Крім того були вилучені журнали та документи, які підтверджують реалізацію незаконно виготовленого ПММ.
На даний час є достатні підстави вважати, що тимчасово вилучене майно - ПММ, у відповідності до ст.167 КПК України, набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, а журнали та документи зберегли на собі сліди кримінальних правопорушень. Тому дані предмети та документи можуть бути використані, як докази фактів та обставин, які встановлюються під час кримінального провадження. Виникла необхідність у проведенні судово-хімічних експертиз та залучення вилучених ПММ та документів до кримінального провадження в якості речових доказів, у відповідності до ст. 98 КПК України.Вилучене майно належить ТОВ «Фрімонт».
У судове засідання слідчий ОСОБА_4 не з`явився, про час і місце розгляду повідомлений належним чином.
Представник ТОВ «Фрімонт» заперечував проти задоволення клопотання, пояснивши, що на даний час ТОВ «Фрімонт» подана декларація з податку на додану вартість за вересень 2014 року, пальне, яке було вилучено в листопаді 2014 року не має відношення до пального, яке було реалізоване в вересні 2014 року. Суб`єктом відповідальності за ч.3 ст.212 КК України є фізична особа, а тому можлива конфіскація майна чи стягнення за цивільним позовом до юридичної особи не може бути застосоване.
У відповідності до ч.1 ст. 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у разі якщо до такої юридичної особи може бути застосовано захід кримінально-правового характеру у вигляді конфіскації майна, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.
У відповідності до ч.3 ст. 170 КПК України передбачено, що арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності у підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб, а також які перебувають у власності юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, з метою забезпечення можливої конфіскації майна, спеціальної конфіскації або цивільного позову.
Відповідно до ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати:
1) правову підставу для арешту майна;
2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення;
3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову;
4) наслідки арешту майна для інших осіб;
5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.
В клопотанні не обґрунтовано з посиланням на норми КПК України правові підстави для арешту тимчасово вилученого майна пального (бензин та дизельного палива), що передбачено ст.167 КПК України. Суб`єктом злочину за ч.3 ст.212 КК України є посадова особа підприємства, установи, організації, фізична особа, яка займається підприємницькою діяльністю, а не юридична особа. Отже, не можна вважати паливно-мастильні матеріали як такі, що здобуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, а підприємство не несе відповідальність за заподіяну шкоду в результаті не сплати податків. Обмеження права власності ТОВ «Фрімонт» на паливно-мастильні матеріали також не є співрозмірним до завдань кримінального провадження.
Така підстава, як можливе залучення паливо-мастильних матеріалів в кримінальному провадженні як речових доказів чи необхідність проведення судово-хімічних експертиз не є правовим обґрунтуванням для накладення арешту на паливо-мастильні матеріали, оскільки кримінальне провадження здійснюється за ч.3 ст.212 КК України.
Вважаю необхідним клопотання задовольнити частково і накласти арешт на документи (перелік наведений в резолютивній частині ухвали), що вилучені 19.11.2014 року під час обшуку комплексу АЗС за адресою: м.Суми, вул. Роменська, 100, оскільки під час досудового розслідування здобуто достатньо даних вважати, що документи зберегли на собі сліди кримінального правопорушення та підтверджують обсяги реалізації паливно-мастильних матеріалів.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 167, 170, 172, 173, 175 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_4 задовольнити частково.
Накласти арешт на майно вилучене 19.11.2014 року під час обшуку комплексу АЗС за адресою: м. Суми, вул. Роменська, 100, а саме:
1. Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів на 2014 р. по ТОВ «Фрімонт» на 102 (сто двох) арк.;
2. Журнал обліку нафтопродуктів, які надійшли на АЗС № 38 по ТОВ «Фрімонт» на 150 (сто п`ятидесяти) арк.;
3. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 30.09.14 по 01.10.14 на 4 (чотирьох) арк.;
4. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 20.09.14 по 21.09.14 на 4 (чотирьох) арк.; .
5. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 21.09.14 по 22.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
6. Факсокопія товарно-транспортної накладної № 53221 від 21.09.14 на 1 (одному) арк.;
7. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 22.09.14 по 23.09.14 на 3 (трьох) арк.;
8. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 22.09.14 по 23.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
9. Факсокопія товарно-транспортної накладної № 16533 від 22.09.14 на І(одному) арк.;
10. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 24.09.14 по 25.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
11. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 23.09.14 по 24.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
12. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 25.09-14 по 26.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
13. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 26.09.14 по 27.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
14. Факсокопія товарно-транспортної накладної № 54239 від 26.09.14 на 1 (одному) арк.;
15. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 27.09.14 по 28.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
16. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 29.09.14 по 30.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
17. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 28.09.14 по*29.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
18. Факсокопія товарно-транспортної накладної № 019145 від 18.09.14 на 1 (одному) арк.;
19. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 19.09.14 по 20.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
20. Факсокопія товарно-транспортної накладної № 52365 від 17.09.14 на 1 (одному) арк.;
21. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 17.09.14 по 18.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
22. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 16.09.14 по 17.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
23. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 14.09.14 по 15.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
24. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 15.09.14 по 16.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
25. Факсокопія товарно-транспортної накладної№ 51541 від 13.09.14 на І(одному) арк.;
26. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 23.09.14 по 24.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
27. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 11.09.14 по 12.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
28. Факсокопія товарно-транспортної накладної№ 51019 від 10.09.14 на 1 (одному) арк.;
29. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 10.09.14 по 11.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
30. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 12.09.14 по 13.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
31. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 09.09.14 по 10.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
32. Факсокопія товарно-транспортної накладної № 50233 від 05.09.14 на 1 (одному) арк.;
33. Факсокопія товарно-транспортної накладної № 018253 від 04.09.14 на 1 (одному) арк.;
34. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 06.09.14 по 07.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
35. Факсокопія товарно-транспортної накладної № 50846 від 09.09.14 на І(одному) арк.;
36. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 09.09.14 по 10.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
37. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 08.09.14 по 09.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
38. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 07.09.14 по 08.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
39. Факсокопія товарно-транспортної накладної № 018130 від 03.09.14 на 1 (одному) арк.;
40. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 05.09.14 по 06.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
41. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 03.09.14 по 04.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
42. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 01.09.14 по 02.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;

43. Змінний звіт по АЗС №38, зміна з 04.09.14 по 05.09.14 на 3 (трьох) арк.;
44. Факсокопія товарно-транспортної накладної № 49568 від 02.09.14 на 1 (одному) арк.;
45. Змінний звіт по АЗС № 38, зміна з 02.09.14 по 03.09.14 на 4 (чотирьох) арк.;
46. Книга обліку розрахункових операцій № на 40 (сорока) арк.

Майно, яке було тимчасово вилучене 19.11.2014 року під час обшуку комплексу АЗС за адресою м.Суми, вул.Роменська,100 , на яке не був накладений арешт, а саме пальне (бензин) Energy A-92-Євро 4-Е5 у кількості 8872,66 л, що знаходиться у резервуарі №1; пальне (дизельне пальне) Energy ДП-Л-Євро4-ВО у кількості 8558,31 л, що знаходиться у резервуарі №2; пальне (бензин) E-95 S у кількості 2139,02л, що знаходиться у резервуарі №3; пальне (бензин) А-95-Євро 4-Е5 у кількості 13855,32 л, що знаходиться у резервуарі №4, повернути ТОВ «Фрімонт».

Копію ухвали для виконання негайно направити слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_4 , прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області ОСОБА_5 , для відома ТОВ «Фрімонт».

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

Апеляційна скарга на ухвалу може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції. Відповідно до ч.1 ст. 174 КПК України особи, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Суддя ОСОБА_1