Справа № 592/4177/15-к
Провадження № 1-кс/592/1258/15

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів
05 травня 2015 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, за участі старшого слідчого з ОВС ВПМ СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження за №0000133 від 13.11.2014, про проведення тимчасового доступу та можливості вилучення документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Перевірив наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження ОСОБА_3 , -

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що упродовж 2014 року юридичні особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » через мережу орендованих в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » АЗС здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів на території Сумської області. Внаслідок цього у вказаних підприємств виникали значні суми податкових зобов`язань з ПДВ, які підлягали сплаті до бюджету. Однак, з метою ухилення від сплати податків до бюджету, службові особи вказаних юридичних осіб безпідставно віднесли до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку на додану вартість від ризикових контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_5 ), за рахунок податкових накладних, не зареєстрованих в ЄРПН, та включених в Додаток 8 «Заява про відмову постачальника надати податкову накладну» (порушення порядку заповнення та порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних). В свою чергу вказані підприємства сформували податковий кредит від ризикових контрагентів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_11 ). Вказані дії призвели до ненадходження до бюджету податку на додану вартість з фінансово-господарської діяльності юридичних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: за квітень - червень 2014 року в розмірі 3 млн. 844 тис. 681,66 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: за квітень - червень 2014 року в розмірі 5 млн. 999 тис. 672,74 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: за квітень- червень 2014 року в розмірі 4 млн. 633 тис. 214,22 грн., а всього податків на загальну суму 14 млн. 477 тис. 567 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, у липні 2014 року юридичні особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » через мережу орендованих в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » АЗС здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів на території Сумської області. Внаслідок цього у вказаних підприємств виникли значні суми податкових зобов`язань з ПДВ, які підлягали сплаті до бюджету. Однак, з метою ухилення від сплати податків до бюджету, службові особи вказаних юридичних осіб безпідставно віднесли до складу податкового кредиту з ПДВ за липень 2014 року суми податку на додану вартість за рахунок податкових накладних, виписаних від ризикового контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 ». Згідно отриманих матеріалів вказане підприємство за місцем реєстрації не знаходиться, фінансово-господарської діяльності з придбання паливно-мастильних матеріалів не здійснювало, а тому не мало можливості здійснити продаж таких товарно-матеріальних цінностей зазначеним підприємствам м. Суми. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » сформувало податковий кредит від ризикового контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_11 ). Вказані дії призвели до ненадходження до бюджету податку на додану вартість з фінансово-господарської діяльності юридичних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » за липень 2014 року в розмірі 2 млн. 354 тис. 193,05 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » за липень 2014 року в розмірі 1 млн. 767 тис. 435,63 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » за липень 2014 року в розмірі 416 тис. 970,64 грн., а всього податків на загальну суму 4 млн. 538 тис. 599,32 грн., що є особливо великим розміром.

Також, у серпні 2014 року юридичні особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » через мережу орендованих в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » АЗС здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів на території Сумської області. Внаслідок цього у вказаних підприємств виникли значні суми податкових зобов`язань з ПДВ, які підлягали сплаті до бюджету. Однак, з метою ухилення від сплати податків до бюджету, службові особи вказаних юридичних осіб безпідставно віднесли до складу податкового кредиту з ПДВ за серпень 2014 року суми податку на додану вартість за рахунок податкових накладних, виписаних від ризикового контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 ». Згідно отриманих матеріалів вказане підприємство за місцем реєстрації не знаходиться, податкова звітність за липень 2014 року платником податків не подана. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » сформувало податковий кредит від ризикового контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_11 ). Вказані дії призвели до ненадходження до бюджету податку на додану вартість з фінансово-господарської діяльності юридичних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » за серпень 2014 року в розмірі 4 млн. 714 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » за серпень 2014 року в розмірі 3 млн. 433 тис. 400 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » за серпень 2014 року в розмірі 1 млн. 267 тис. 228 грн., а всього податків на загальну суму 9 млн. 414 тис. 628 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, у вересні 2014 року юридичні особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » через мережу орендованих АЗС, розташованих на території Сумської області, здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів на загальну суму 97 млн.800 тис. грн., внаслідок чого вказані підприємства повинні відобразити в податковій звітності підприємств та сплатити до бюджету відповідні суми ПДВ з реалізованих товарів.

Однак службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » за наслідками здійснення вказаної фінансово-господарської діяльності з метою ухилення від сплати податків, не подали у встановлений термін до ДПІ у м.Сумах податкові декларації з ПДВ за вересень 2014 року, в яких не задекларували, та внаслідок цього не сплатили до бюджету податок на додану вартість на загальну суму 13 млн. 729 тис. 821,8 грн., що є особливо великим розміром.

Також службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », з метою приховання скоєного кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, та не сплати у подальшому до бюджету податку на додану вартість за вересень 2014 року, 24.11.2014 подали до ДПІ у м.Сумах податкові декларації з ПДВ за вересень 2014 року, в яких до додатків №5 у розділі «Податковий кредит» у графі «постачальник» внесено завідомо неправдиві відомості, а саме: зазначено індивідуальний податковий номер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », а напроти нього в графі «сума ПДВ» по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » зазначено 2 млн. 937 тис. 019,36 грн., по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » зазначено 1 млн. 806 тис.732,72 грн. та по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » зазначено 4 млн.183 тис. 335,28 грн. Разом з тим встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_12 , АДРЕСА_2 ) за місцем реєстрації відсутнє, обсяги оподаткованих операцій по деклараціям з ПДВ протягом липня-серпня 2014 року не перевищували 14 тис.000 грн., податкові декларації з ПДВ за вересень та жовтень 2014 року не подані, що свідчить про неможливість здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » постачання ТМЦ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 ».

Крім того, в ході досудового розслідування по даному кримінальному провадженню за результатами аналізу Єдиного реєстру податкових накладних ДФС України встановлено реєстрацію 6 податкових накладних, виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_13 м. Донецьк) 31.10.2014 на реалізацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » палива на загальну суму 59 млн. 036 тис. 826 грн., у т.ч. ПДВ 9 млн. 839 тис. 471 грн. Однак, 25.11.2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » подано до ДПІ у м. Сумах податкові декларації з ПДВ за жовтень 2014 року, у яких відсутні відомості про постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 ». В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » сформувало податковий кредит від ризикового контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_14 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » станом на 25.11.2014 податкову декларацію з ПДВ не подано. Зазначене свідчить про відсутність вказаного постачання паливно-мастильних матеріалів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », а тому податкові накладні, виписані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » є підробленими.

Під час проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні було встановлено, що підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » для проведення розрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » використовували розрахункові рахунки відкриті у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_15 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

На даний час в ході проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилученні документів, що становлять банківську таємницю та містять в собі відомості, що можуть бути використані як доказ фактів порушень службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » законодавства, що встановлюється під час кримінального провадження, а також дані документи містять зразки підпису та почерку посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », які необхідні для проведення експертного дослідження і перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_15 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Вислухавши думку слідчого, дослідивши матеріали, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню, оскільки необхідність вилучення та дослідження вказаних документів обумовлена тим, що вказані документи містять в собі відомості, що мають доказове значення для встановлення обставин скоєного кримінального правопорушення і необхідні для проведення слідчих (розшукових) дій по кримінальному провадженню, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів неможливо. Крім того існує загроза зміни або знищення вказаних документів.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ухвалив:

1. Надати тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі та документи для запобігання їх можливому знищенню.

2. Речі та документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

- до карток зі зразками підписів, а у разі їх відсутності, завірених відповідним чином копій вказаних документів, окремо по кожному з наступних підприємств:ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

· документи про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам, з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції), а також на електронному носії Log-файли роботи систем ЕРІПП «Клієнт-банк» і «Інтернет-Клієнт-банк» та реєстри електронних платіжних документів із зазначенням часу формування платіжного документу та його надходження до банківської установи системами «Клієнт-банк» та «Інтернет-Клієнт-банк», які підтверджують операції з грошовими коштами, які повинні містити у собі інформацію про всі здійснені платіжні документи (з вказанням дати, часу, номеру платіжного документу) в системі електронного банкінгу, інформацію про ключі під якими були здійснені платіжні документи в системі електронного банкінгу, інформацію по ІР-адресам комп`ютеної техніки, інформацію по ІР-адресам та електронним ключам, з яких та під якими був вхід до системи електронного банкінгу, перелік операцій та під якими електронними ключами вони здійснювалися, окремо по рахункам кожного з перерахованих підприємств:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) - № НОМЕР_16 за період з 26.09.2014 по теперішній час;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) - № НОМЕР_17 за період з 05.12.2014 по теперішній час;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) - № НОМЕР_18 за період з 22.07.2014 по теперішній час;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) - № НОМЕР_19 за період з 07.08.2014 по теперішній час;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) - № НОМЕР_20 за період з 15.07.2014 по теперішній час;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) - № НОМЕР_21 за період з 07.08.2014 по теперішній час.

- на електронному носії Log-файли проксі сервера ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_15 ) за період з 15.07.2014 по теперішній час.

Особа, яка має надати тимчасовий доступ до речей і документів: службові особи ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_15 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

В іншій частині клопотання відмовити.

3. Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до речей і документів надається старшому слідчому з ОВС ВПМ СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 або за його дорученням уповноваженим співробітникам.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1