№ 207/1199/14-к
№ 1-кп/207/16/15
В И Р О К
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 січня 2015 року

Баглійський районний суд м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області у складі головуючого судді ОСОБА_1 , при секретареві ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , представника потерпілого ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Дніпродзержинську кримінальне провадження № 0001910 за звинуваченням :

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Сарата Саратського району Одеської області , українки , громадянки України , пенсіонера , має середню спеціальну освіту , заміжньої , не має неповнолітніх дітей , яка мешкає по АДРЕСА_1 , раніше не судимої ,

за ч. 1 ст. 191 , ч. 3 ст. 191 , ч. 2 ст. 358 , ч. 3 ст. 358 КК України 2001 року ,

В С Т А Н О В И В

ОСОБА_6 , будучи членом Садівничого товариства «Мічурінець-2» у 2011-2012 роках за домовленістю з правлінням СТ «Мічурінець-2» , за відома голови «Мічурінець-2» ОСОБА_7 і згоди членів садового товариства виконувала обов`язки скарбника СТ «Мічурінець-2» .

ОСОБА_6 ставилося в обов`язки : збирати , зберігати и розпоряджатися в інтересах СТ «Мічурінець-2» членськими внесками , які надходили від членів СТ «Мічурінець-2» відповідно до рішень , прийнятих органами товариства головою, правлінням , загальними зборами .

ОСОБА_6 була зобов`язана відображати в бухгалтерській документації СТ «Мічурінець-2» фінансово-господарські операції , пов`язані з приходом-витратою готівкових коштів , що фактично і здійснювала на протязі 2011-2012 років .

У числі обов`язків ОСОБА_6 було складання відомостей про надходження внесків садівників , оформлення прибуткових і видаткових касових ордерів , долучення документів , які підтверджують витрачання коштів , ведення касової книги СТ «Мічурінець-2» , формування касових звітів .

Враховуючи , що СТ «Мічурінець-2» в 2011-2012 роках не мало розрахункового рахунку , на протязі зазначеного періоду часу з відома членів садового товариства і правління СТ «Мічурінець-2» всі грошові кошти знаходилися виключно у віданні ОСОБА_6 , як особи , яка виконує обов`язки скарбника , що здійснює облік руху готівкових коштів по касі СТ «Мічурінець-2».

Таким чином , у зазначений період часу , враховуючи обсяг покладених на неї обов`язків та положення відповідного законодавства , що регламентує ведення операцій у національній валюті України , ОСОБА_6 фактично виконувала обов`язки касира СТ «Мічурінець-2» .

Протягом 2011-2012 років ОСОБА_6 оплачувала роботи і послуги , що здійснюються в інтересах СТ «Мічурінець-2» і здійснювала оплату земельного податку . В цей же час їй було доручено періодично надавати в Дніпродзержинську ДПІ звіти про фінансово-господарську діяльність СТ «Мічурінець-2» .

Таким чином , будучи членом СТ «Мічурінець-2» ОСОБА_6 , за дорученням членів СТ «Мічурінець-2» в період часу 2011 - 2012 років виконувала громадські обов`язки з ведення бухгалтерського обліку СТ «Мічурінець-2» у вищезазначених обсягах . За виконання обов`язків скарбника ( касира ) ОСОБА_6 в зазначений вище період за домовленістю з членами садового товариства , з відома голови і правління СТ «Мічурінець-2» , мала право звертати на свою користь частину з зібраних нею внесків в якості винагороди в сумі , що не перевищує 600 гривень на місяць .

При цьому органами СТ «Мічурінець-2» ні в 2011 - 2012 роках , ні раніше не приймалося рішення про прийняття ОСОБА_6 на роботу ( як на основну так і додаткову ) в організації на постійній основі , що передбачає нарахування та виплату заробітної плати і відрахування відповідних податків та платежів до бюджету , в тому числі єдиного соціального податку , прибуткового податку , податку на дохід з фізичних осіб .

Таким чином , ОСОБА_6 , будучи членом СТ «Мічурінець-2» ніколи не значилась його працівником і виконувала обов`язки скарбника добровільно , на громадських засадах .

Бажаючи необгрунтовано збільшити наявний у неї пенсійний стаж , і , відповідно , суму пенсійних виплат , 1 травня 2011 року ОСОБА_6 повідомила Управління Пенсійного фонду України в Баглійському районі м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області , що призначена на посаду бухгалтера в СТ «Мічурінець-2» .

З метою ввести в оману співробітників Управління Пенсійного фонду України в Баглійському районі м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області - підтвердити статус найманого працівника СТ «Мічурінець-2» , якому нараховується і виплачується в установленому порядку заробітна плата , ОСОБА_6 періодично , з моменту реєстрації в Пенсійному фонді оплачувала податок на дохід фізичних осіб та єдиний внесок на загальнообов`язкове державне страхування .

Згодом , на протязі періоду з 30 квітня 2012 року по 30 вересня 2012 року включно , ОСОБА_6 , діючи без відома голови СТ «Мічурінець-2» , членів правління , ігноруючи відсутність відповідних рішень колегіальних органів СТ «Мічурінець-2» , правління і загальних зборів СТ «Мічурінець-2» , стала незаконно звертати на свою користь частину внесків , які надійшли в касу членів СТ «Мічурінець-2» : під виглядом сплати податків , інших обов`язкових платежів привласнювати і розтрачувати ввірені їй готівкові грошові кошти , які знаходились в її віданні , в тому числі , необгрунтовано витрачати їх для оплати зазначених податків і платежів .

Так наприкінці квітня 2012 року згідно видаткового касового ордера № 3 від 30 квітня 2012 року , складеного і підписаного ОСОБА_6 від імені головного бухгалтера СТ «Мічурінець-2» ( який не містить підпису керівника голови СТ «Мічурінець-2» ) , ОСОБА_6 списала по касі СТ «Мічурінець-2» на оплату штрафу та пені , єдиного податку на загальнообов`язкове державне соціальне страхування , а також податку на дохід фізичних осіб готівкові кошти на загальну суму 2420 гривень 45 копійок .

При цьому , зазначені платежі ОСОБА_6 зробила в період з 24 січня 2012 року по 19 квітня 2012 року , оплативши готівкою через касу ПАТ «ЕРСТЕ БАНК» до оприбуткування по касі СТ «Мічурінець-2» внесків садівників 30 квітня 2012 року , тобто з готівкових коштів , не проведених по касі СТ «Мічурінець-2» у 2012 році :

24 січня 2012 року :

- єдиний внесок ( 3,6 % ) утримання із заробітної плати найманих працівників в сумі 3,71 гривень згідно квитанції № 27 від 24 січня 2012 року ;

- єдиний внесок ( 3,6 % ) утримання із заробітної плати найманих працівників в сумі 36 гривень згідно квитанції № 21 від 24 січня 2012 року ;

- єдиний внесок ( 36,76 - 49,7 % , 5,3 % , 36,3 % ) утримання із заробітної плати найманих працівників в сумі 37,87 гривень згідно квитанції № 25 від 24 січня 2012 року ;

- єдиний внесок ( 36,76 - 49,7 % , 5,3 % , 36,3 % ) утримання із заробітної плати найманих працівників в сумі 367,50 гривень згідно квитанції № 23 від 24 січня 2012 року ;

всього 24 січня 2012 року здійснивши платежів на суму 445 гривень 08 копійок ;

20 лютого 2012 року :

- єдиний внесок ( 36,76 - 49,7 % , 5,3 % , 36,3 % ) утримання із заробітної плати найманих працівників в сумі 394 гривні 54 копійки згідно квитанції № 60 від 20 лютого 2012 року ;

- єдиний внесок ( 3,6 % ) утримання із заробітної плати найманих працівників в сумі 38 гривень 63 копійки згідно квитанції № 58 від 20 лютого 2012 року ;

- адміністративний штраф Управління Пенсійного фонду України в Баглійському районі м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області , сплачений в сумі 425 гривень згідно квитанції № 69 від 20 лютого 2012 року ;

- прибутковий податок 79 гривень 86 копійок згідно квитанції № 62 від 20 лютого 2012 року ;

всього здійснивши платежів на суму 938 гривень 03 копійки ;

15 березня 2012 року :

- єдиний внесок ( 36,76 - 49,7 % , 5,3 % , 36,3 % ) утримання із заробітної плати найманих працівників в сумі 404 гривні 47 копійок згідно квитанції № 92 від 15 березня 2012 року ;

- єдиний внесок ( 3,6 % ) утримання із заробітної плати найманих працівників в сумі 39 гривень 60 копійок згідно квитанції № 90 від 15 березня 2012 року ;

- податок на дохід фізичних осіб 74 гривні 60 копійок згідно квитанції № 94 від 15 березня 2012 року ;

всього 15 березня 2012 року здійснивши платежів на суму 518 гривень 67 копійок ;

19 квітня 2012 року :

- єдиний внесок ( 3,6 % ) утримання із заробітної плати найманих працівників в сумі 39 гривень 60 копійок згідно квитанції № 55 від 19 квітня 2012 року ;

прибутковий податок податок на дохід фізичних осіб 74 гривні 60 копійок згідно квитанції № 59 від 19 квітня 2012 року ;

єдиний внесок ( 36,76 - 49,7 % , 5,3 % , 36,3 % ) утримання із заробітної плати найманих працівників в сумі 404 гривні 47 копійок згідно квитанції № 57 від 19 квітня 2012 року .

Таким чином , на момент надходження перших внесків у квітні 2012 року та оприбуткування їх по касі СТ «Мічурінець-2» всі платежі були здійснені з готівкових коштів , що не відносяться до готівкових коштів , які надійшли в касу СТ «Мічурінець-2» в 2012 році .

Не дивлячись на це , ОСОБА_6 у касовому звіті за квітень 2012 року , бажаючи приховати привласнення і розтрату готівкових грошових коштів , що належать СТ «Мічурінець-2» у сумі 2420 гривень 45 копійок і додати видимість законності своїм діям , необгрунтовано вказала дані кошти , як витрачені на вищевказані платежі в загальній сумі витрат на оплату податків в поточному місяці .

При цьому ОСОБА_6 завідомо знала , що взагалі не має підстав для оплати податків і платежів до бюджету , пов`язаних з виплатою їй заробітної плати , яка фактично їй не нараховувалась та не виплачувалась , оскільки вона ніколи не була працівником СТ «Мічурінець-2» , в тому числі не призначалася на посаду бухгалтера СТ «Мічурінець-2» , виконуючи обов`язки скарбника СТ «Мічурінець-2» на громадських засадах .

Повторно , в кінці травня 2012 року згідно видаткового касового ордера № 13 від 30 травня 2012 року і видаткового касового ордера без номера від 30 травня 2012 року , складених і підписаних ОСОБА_6 від імені головного бухгалтера СТ «Мічурінець-2» ( який не містить підпису керівника голови СТ «Мічурінець-2» ) , ОСОБА_6 списала по касі СТ «Мічурінець-2» ввірені їй готівкові грошові кошти в сумі 519 гривень 64 копійки , які знаходились в її віданні .

Так , у видатковому касовому ордері № 13 від 30 травня 2012 року ОСОБА_6 вказала , що грошові кошти в сумі 441 гривня 64 копійки витрачені на сплату податку до Пенсійного фонду .

Однак , фактично , згідно даних Управління Пенсійного фонду України в Баглійському районі м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області , як в травні 2012 року , так і згодом від імені СТ «Мічурінець-2» цей платіж не вносився , в травні 2012 року будь-які платежі взагалі не вносилися .

У видатковому касовому ордері без номера від 30 травня 2012 року ОСОБА_6 списала по касі СТ «Мічурінець-2» ввірені їй готівкові грошові кошти у сумі 78 гривень , які знаходились в її віданні , вказавши , що грошові кошти у сумі 78 гривень витрачені на сплату прибуткового податку .

Однак , фактично , згідно даних Дніпродзержинської об`єднаної державної податкової інспекції ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області в травні 2012 року від імені СТ «Мічурінець-2» будь-які платежі не вносилися , згодом даний платіж також не вносився .

Не дивлячись на це , ОСОБА_6 у касовому звіті за травень 2012 року , бажаючи приховати привласнення нею та розтрату ввірених і тих , які перебували в її віданні готівкових коштів СТ «Мічурінець-2» , обгрунтувати витрачання готівкових коштів і надати видимість законності здійснюваних нею дій, необгрунтовано вказала дані кошти в загальній сумі витрат на оплату податків в поточному місяці .

При цьому ОСОБА_6 завідомо знала , що взагалі не мається підстав для оплати податків і платежів до бюджету , пов`язаних з виплатою їй заробітної плати , яка фактично ОСОБА_6 не нараховувалася та не виплачувалася , оскільки вона ніколи не була працівником СТ «Мічурінець-2» , виконуючи обов`язки скарбника ( касира ) СТ «Мічурінець-2» на громадських засадах .

Таким чином , ОСОБА_6 наприкінці травня 2012 року , керуючись корисливими мотивами , незаконно заволоділа частиною ввірених їй внесків членів СТ «Мічурінець-2» , які перебували в її віданні , що надійшли в касу СТ «Мічурінець-2» у вигляді готівкових коштів на загальну суму 519 гривень 64 копійки , розтративши їх на свій розсуд .

Повторно , в кінці червня 2012 року згідно видаткового касового ордера № 16 від 30 червня 2012 року , складеного і підписаного ОСОБА_6 від імені головного бухгалтера СТ «Мічурінець-2» ( який не містить підписку керівника голови СТ «Мічурінець-2» ) , ОСОБА_6 , керуючись корисливими мотивами , привласнила і розтратила ввірені готівкові грошові кошти на загальну суму 519 гривень 36 копійок , які знаходилися в її віданні , сплативши через касу ПАТ «ЕРСТЕ БАНК» такі податки та платежі :

19 червня 2012 року :

- єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ( 3,6% ) утримання із заробітної плати найманих працівників у сумі 39 гривень 38 копійок згідно квитанції № 64 від 19 червня 2012 року ;

- єдиний внесок ( 36,76 - 49,7 % , 5,3 % , 36,3% ) утримання із заробітної плати найманих працівників в сумі 402 гривні 26 копійок згідно квитанції № 67 від 19 червня 2012 року ;

20 червня 2012 року :

- податок на дохід найманого працівника , розрахований за даними ДПІ у сумі 74 гривні 03 копійки , однак фактично сплачений у сумі 77 гривень 72 копійки згідно квитанції № 69 від 19 червня 2012 року .

При цьому, ОСОБА_6 достовірно знала , що немає підстав для оплати податків і платежів до бюджету , пов`язаних з виплатою їй заробітної плати , яка їй в СТ «Мічурінець-2» не нараховувалася та не виплачувалася , так як вона не була працівником цієї організації , виконуючи обов`язки скарбника ( касира ) СТ «Мічурінець-2» на громадських засадах .

Не дивлячись на це , ОСОБА_6 , бажаючи надати видимість законності вчиненим нею без відома органів СТ «Мічурінець-2» діям , у касовому звіті за червень 2012 року необгрунтовано вказала дані кошти в загальній сумі витрат на оплату податків в поточному місяці .

Повторно , в кінці липня 2012 року згідно видаткового касового ордера № 27 від 30 липня 2012 року , складеного і підписаного ОСОБА_6 від імені головного бухгалтера СТ «Мічурінець-2» ( який не містить підпису керівника голови СТ «Мічурінець-2» ) , ОСОБА_6 привласнила , необгрунтовано списавши по касі СТ «Мічурінець-2» і розтратила на оплату єдиного податку на загальнообов`язкове державне соціальне страхування , а також податку на дохід фізичних осіб готівкові грошові кошти на загальну суму 523 гривні 93 копійки , сплативши їх через касу ПАТ «ЕРСТЕ БАНК» 20 липня 2012 року :

- податок на доходи найманих працівників в сумі 79 гривень 86 копійок , згідно квитанції № 69 від 20 липня 2012 року ;

- єдиний внесок за найманих працівників за червень 2012 року в сумі 39 гривень 60 копійок згідно квитанції № 65 від 20 липня 2012 року ;

- єдиний внесок за найманих працівників в сумі 404 гривні 47 копійок згідно квитанції № 67 від 20 липня 2012 року .

При цьому ОСОБА_6 завідомо достовірно знала , що не має підстав для оплати зазначених податків і платежів до бюджету , пов`язаних з виплатою їй заробітної плати , яка їй в СТ «Мічурінець-2» не нараховувалася та не виплачувалася , так як вона не була працівником СТ «Мічурінець-2» , виконуючи обов`язки скарбника ( касира ) СТ «Мічурінець-2» на громадських засадах .

Не дивлячись на це , ОСОБА_6 бажаючи надати видимість законності вчиненим нею без відома органів СТ «Мічурінець-2» діям , у касовому звіті за липень 2012 року необгрунтовано вказала дані кошти в загальній сумі витрат на оплату податків в поточному місяці .

Повторно , в кінці вересня 2012 року згідно видаткового касового ордера № 25 від 30 вересня 2012 року , складеного і підписаного ОСОБА_6 від імені головного бухгалтера СТ «Мічурінець-2» ( який не містить підпису керівника голови СТ «Мічурінець-2» ) , ОСОБА_6 привласнила , необгрунтовано списавши по касі СТ «Мічурінець-2» і розтратила на оплату штрафу за порушення порядку сплати податку на землю готівкові грошові кошти садового товариства в сумі 215 гривень 14 копійок , сплативши їх через касу ПАТ «ЕРСТЕ БАНК» 26 вересня 2012 року згідно квитанції № 51 від 26 вересня 2012 року .

При цьому , ОСОБА_6 завідомо і достовірно знала , що згідно Статуту СТ «Мічурінець-2» не мається підстав для оплати зазначеного штрафу з внесків членів садового товариства зважаючи на відсутність відповідного рішення про це голови , правління , загальних зборів садового товариства .

Не дивлячись на це , ОСОБА_6 у касовому звіті за вересень 2012 року , бажаючи обгрунтувати витрачання зазначених готівкових коштів і надати видимість законності здійснюваних нею без відома органів СТ «Мічурінець-2» діям , необгрунтовано вказала дані кошти в загальній сумі видатків на оплату податків в поточному місяці .

Повторно , незаконно , самовільно утримуючи в своєму розпорядженні бухгалтерську документацію СТ «Мічурінець-2» , діючи без відома в.о. голови ОСОБА_7 та правління СТ «Мічурінець-2» , ОСОБА_6 , з метою приховати свої незаконні дії , використовувала цю обставину для необгрунтованого списання по касі СТ «Мічурінець-2» даної суми готівкових коштів : незаконно склала видаткові касові документи і внесла в касовий звіт за червень 2013 року дані про нібито законних виплатах .

Так , в період з 1 червня 2013 року по 30 червня 2013 року ОСОБА_6 привласнила 2900 гривень , які знаходилися в її віданні готівкових грошових коштів .

З тим , щоб приховати зазначені незаконні дії , ОСОБА_6 склала видатковий касовий ордер № 25 від 16 червня 2013 року про виплату готівкою 2900 гривень в якості оплати за дрова в 2012 - 2013 роках своєму чоловікові ОСОБА_8 , який виконував обов`язки сторожа в міжсезонний період в 2012 - 2013 роках .

При цьому , в касових документах за 2012 рік , як і в касових документах за 2013 рік відповідних квитанцій , товарних чеків , накладних або інших прибуткових документів про придбання дров для потреб СТ «Мічурінець-2» не мається , приміщення правління ні в 2012 році , ні в 2013 році не опалювалося з причини несанкціонованого демонтажу металевих комплектуючих деталей печі , відповідне рішення голови , правління і загальних зборів про придбання дров для ОСОБА_8 чи іншої особи не приймалося .

Повторно , в період з 1 червня 2013 року по 30 червня 2013 року ОСОБА_6 привласнила 800 гривень , що знаходилися в її віданні готівкових грошових коштів .

З тим , щоб приховати зазначені незаконні дії , ОСОБА_6 склала видатковий касовий ордер № 23 від 30 червня 2013 року на ім`я свого чоловіка ОСОБА_8 про виплату йому готівкою винагороди за роботу у червні 2013 року в сумі 800 гривень .

При цьому , ОСОБА_8 у червні 2013 року ніяких робіт в СТ «Мічурінець-2» не виконував і послуг не надавав . Відповідне рішення голови , правління і загальних зборів про дану виплату ОСОБА_8 , в тому числі в червні 2013 року , не приймалося .

Повторно , в період з 1 червня 2013 року по 30 червня 2013 року ОСОБА_6 привласнила 395 гривень , які знаходились в її віданні готівкових грошових коштів .

З тим , щоб приховати зазначені незаконні дії , ОСОБА_6 склала видатковий касовий ордер № 22 від 17 червня 2013 року про виплату готівкою 395 гривень на своє ім`я , вказавши , що виплату отримала як винагороду за переоформлення .

При цьому , відповідне рішення голови , правління і загальних зборів про дану виплату ОСОБА_6 , втому числі в червні 2013 року , не приймалося .

Повторно , у період з 1 червня 2013 року по 30 червня 2013 року ОСОБА_6 привласнила 600 гривень , які знаходились в її віданні готівкових грошових коштів .

З тим , щоб приховати зазначені незаконні дії , ОСОБА_6 склала видатковий касовий ордер без номера від 30 червня 2013 року на своє ім`я про виплату собі готівкою винагороди за роботу у червні 2013 року в сумі 600 гривень.

При цьому , відповідне рішення голови , правління і загальних зборів про дану виплату ОСОБА_6 , в тому числі в червні 2013 року , не приймалося , враховуючи , що згідно рішення загальних зборів від 2 червня 2013 року функції по збору , обліку і витрачання членських внесків з 2 червня 2013 року доручено правлінню СТ «Мічурінець-2» .

Відповідно до рішення загальних зборів , рішенням правління СТ «Мічурінець-2» від 9 червня 2013 року дані дії стали здійснювати на безоплатній основі члени правління ОСОБА_9 і ОСОБА_5 .

Також , ОСОБА_6 , будучи членом садового товариства «Мічурінець-2» у 2011-2012 роках за домовленістю з правлінням СТ «Мічурінець-2» , за відома голови «Мічурінець-2» ОСОБА_7 і згоди членів садового товариства виконувала обов`язки скарбника СТ «Мічурінець-2» .

ОСОБА_6 ставилося в обов`язки : збирати , зберігати и розпоряджатися в інтересах СТ «Мічурінець-2» членськими внесками , які надходили від членів СТ «Мічурінець-2» відповідно до рішень , прийнятих органами товариства головою, правлінням , загальними зборами .

ОСОБА_6 була зобов`язана відображати в бухгалтерській документації СТ «Мічурінець-2» фінансово-господарські операції , пов`язані з приходом-витратою готівкових коштів , що фактично і здійснювала на протязі 2011-2012 років .

У числі обов`язків ОСОБА_6 було складання відомостей про надходження внесків садівників , оформлення прибуткових і видаткових касових ордерів , долучення документів , які підтверджують витрачання коштів , ведення касової книги СТ «Мічурінець-2» , формування касових звітів .

Враховуючи, що СТ «Мічурінець-2» в 2011-2012 роках не мало розрахункового рахунку , на протязі зазначеного періоду часу з відома членів садового товариства і правління СТ «Мічурінець-2» всі грошові кошти знаходилися виключно у віданні ОСОБА_6 , як особи , яка виконує обов`язки скарбника , що здійснює облік руху готівкових коштів по касі СТ «Мічурінець-2».

Таким чином , будучи членом СТ «Мічурінець-2» ОСОБА_6 , за дорученням членів СТ «Мічурінець-2» в період часу 2011 - 2012 років виконувала громадські обов`язки з ведення бухгалтерського обліку СТ «Мічурінець-2» у вищезазначених обсягах . За виконання обов`язків скарбника ( касира ) ОСОБА_6 в зазначений вище період за домовленістю з членами садового товариства , з відома голови і правління СТ «Мічурінець-2» , мала право звертати на свою користь частину з зібраних нею внесків в якості винагороди в сумі , що не перевищує 600 гривень на місяць .

При цьому органами СТ «Мічурінець-2» ні в 2011 - 2012 роках , ні раніше не приймалося рішення про прийняття ОСОБА_6 на роботу (як на основну так і додаткову) в організації на постійній основі , що передбачає нарахування та виплату заробітної плати і відрахування відповідних податків та платежів до бюджету , в тому числі єдиного соціального податку , прибуткового податку , податку на дохід з фізичних осіб .

Таким чином , ОСОБА_6 , будучи членом СТ «Мічурінець-2» ніколи не значилась його працівником і виконувала обов`язки скарбника добровільно , на громадських засадах .

Бажаючи необгрунтовано збільшити наявний у неї пенсійний стаж , і , відповідно , суму пенсійних виплат , 1 травня 2011 року ОСОБА_6 повідомила Управління Пенсійного фонду України в Баглійському районі м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області , що призначена на посаду бухгалтера в СТ «Мічурінець-2» , та в період часу 2011 - 2012 років підробила офіційні документи .

Так , виконуючи обов`язки скарбника СТ «Мічурінець-2» ОСОБА_6 , в невстановлений час та в невстановленому місці з метою використання підробила офіційний документ, а саме звіт СТ «Мічурінець-2» про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України за січень 2012 року , складання якого передбачено Порядком формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування , до якого внесла неправдиві відомості щодо кількості застрахованих осіб у звітному періоді та суми нарахованої заробітної плати , а саме про те , що вона працює на посаді бухгалтера СТ «Мічурінець-2» та їй нарахована заробітна плата у сумі 1073 гривні, який в подальшому особисто подала до Управління Пенсійного фонду України в Баглійському районі м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області.

Повторно , виконуючи обов`язки скарбника СТ «Мічурінець-2» ОСОБА_6 , в невстановлений час та в невстановленому місці з метою використання , підробила офіційний документ , а саме звіт СТ «Мічурінець-2» про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України за лютий 2012 року , складання якого передбачено Порядком формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування , до якого внесла неправдиві відомості щодо кількості застрахованих осіб у звітному періоді та суми нарахованої заробітної плати , а саме про те , що вона працює на посаді бухгалтера СТ «Мічурінець-2» та їй нарахована заробітна плата у сумі 1100 гривень , який в подальшому особисто подала до Управління Пенсійного фонду України в Баглійському районі м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області.

Повторно , виконуючи обов`язки скарбника СТ «Мічурінець-2» ОСОБА_6 в невстановлений час та в невстановленому місці з метою використання , підробила офіційний документ , а саме звіт СТ «Мічурінець-2» про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України за березень 2012 року , складання якого передбачено Порядком формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування , до якого внесла неправдиві відомості щодо кількості застрахованих осіб у звітному періоді та суми нарахованої заробітної плати , а саме про те , що вона працює на посаді бухгалтера СТ «Мічурінець-2» та їй нарахована заробітна плата у сумі 1073 гривні, який в подальшому особисто подала до Управління Пенсійного фонду України в Баглійському районі м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області .

Повторно , виконуючи обов`язки скарбника СТ «Мічурінець-2» , ОСОБА_6 в невстановлений час та в невстановленому місці з метою використання підробила офіційний документ , а саме звіт СТ «Мічурінець-2» про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України за травень 2012 року, складання якого передбачено Порядком формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування , до якого внесла неправдиві відомості щодо кількості застрахованих осіб у звітному періоді та суми нарахованої заробітної плати , а саме про те , що вона працює на посаді бухгалтера СТ «Мічурінець-2» та їй нарахована заробітна плата у сумі 1094 гривні, який в подальшому особисто подала до Управління Пенсійного фонду України в Баглійському районі м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області .

Повторно , виконуючи обов`язки скарбника СТ «Мічурінець-2» , ОСОБА_6 в невстановлений час та в невстановленому місці з метою використання підробила офіційний документ , а саме звіт СТ «Мічурінець-2» про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України за червень 2012 року , складання якого передбачено Порядком формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування , до якого внесла неправдиві відомості щодо кількості застрахованих осіб у звітному періоді та суми нарахованої заробітної плати , а саме про те , що вона працює на посаді бухгалтера СТ «Мічурінець-2» та їй нарахована заробітна плата у сумі 1100 гривень , який в подальшому особисто подала до Управління Пенсійного фонду України в Баглійському районі м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області .

Повторно , виконуючи обов`язки скарбника СТ «Мічурінець-2» , ОСОБА_6 в невстановлений час та в невстановленому місці з метою використання , підробила офіційний документ , а саме звіт СТ «Мічурінець-2» про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України за грудень 2011 року, складання якого передбачено Порядком формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування , до якого внесла неправдиві відомості щодо кількості застрахованих осіб у звітному періоді та суми нарахованої заробітної плати , а саме про те , що вона працює на посаді бухгалтера СТ «Мічурінець-2» та їй нарахована заробітна плата у сумі 1000 гривень, який в подальшому особисто подала до Управління Пенсійного фонду України в Баглійському районі м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області .

Повторно , виконуючи обов`язки скарбника СТ «Мічурінець-2» , ОСОБА_6 в невстановлений час та в невстановленому місці з метою використання підробила офіційний документ , а саме звіт СТ «Мічурінець-2» про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України за листопад 2011 року , складання якого передбачено Порядком формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування , до якого внесла неправдиві відомості щодо кількості застрахованих осіб у звітному періоді та суми нарахованої заробітної плати , а саме про те , що вона працює на посаді бухгалтера СТ «Мічурінець-2» та їй нарахована заробітна плата у сумі 1000 гривень, який в подальшому особисто подала до Управління Пенсійного фонду України в Баглійському районі м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області .

Повторно , виконуючи обов`язки скарбника СТ «Мічурінець-2» ОСОБА_6 в невстановлений час та в невстановленому місці з метою використання , підробила офіційний документ , а саме звіт СТ «Мічурінець-2» про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України за жовтень 2011 року , складання якого передбачено Порядком формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування , до якого внесла неправдиві відомості щодо кількості застрахованих осіб у звітному періоді та суми нарахованої заробітної плати , а саме про те , що вона працює на посаді бухгалтера СТ «Мічурінець-2» та їй нарахована заробітна плата у сумі 1000 гривень, який в подальшому особисто подала до Управління Пенсійного фонду України в Баглійському районі м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області .

Повторно , виконуючи обов`язки скарбника СТ «Мічурінець-2» , ОСОБА_6 в невстановлений час та в невстановленому місці з метою використання , підробила офіційний документ , а саме звіт СТ «Мічурінець-2» про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України за вересень 2011 року , складання якого передбачено Порядком формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, до якого внесла неправдиві відомості щодо кількості застрахованих осіб у звітному періоді та суми нарахованої заробітної плати, а саме про те, що вона працює на посаді бухгалтера СТ «Мічурінець-2» та їй нарахована заробітна плата у сумі 1000 гривень, який в подальшому особисто подала до Управління Пенсійного фонду України в Баглійському районі м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області .

Повторно , виконуючи обов`язки скарбника СТ «Мічурінець-2» , ОСОБА_6 в невстановлений час та в невстановленому місці з метою використання підробила офіційний документ , а саме звіт СТ «Мічурінець-2» про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України за серпень 2011 року , складання якого передбачено Порядком формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, до якого внесла неправдиві відомості щодо кількості застрахованих осіб у звітному періоді та суми нарахованої заробітної плати , а саме про те , що вона працює на посаді бухгалтера СТ «Мічурінець-2» та їй нарахована заробітна плата у сумі 1000 гривень, який в подальшому особисто подала до Управління Пенсійного фонду України в Баглійському районі м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області .

Повторно , виконуючи обов`язки скарбника СТ «Мічурінець-2» , ОСОБА_6 в невстановлений час та в невстановленому місці з метою використання , підробила офіційний документ, а саме звіт СТ «Мічурінець-2» про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України за липень 2011 року , складання якого передбачено Порядком формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування , до якого внесла неправдиві відомості щодо кількості застрахованих осіб у звітному періоді та суми нарахованої заробітної плати , а саме про те , що вона працює на посаді бухгалтера СТ «Мічурінець-2» та їй нарахована заробітна плата у сумі 1000 гривень, який в подальшому особисто подала до Управління Пенсійного фонду України в Баглійському районі м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області .

Повторно , виконуючи обов`язки скарбника СТ «Мічурінець-2» , ОСОБА_6 в невстановлений час та в невстановленому місці з метою використання , підробила офіційний документ , а саме звіт СТ «Мічурінець-2» про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України за червень 2011 року , складання якого передбачено Порядком формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування , до якого внесла неправдиві відомості щодо кількості застрахованих осіб у звітному періоді та суми нарахованої заробітної плати , а саме про те , що вона працює на посаді бухгалтера СТ «Мічурінець-2» та їй нарахована заробітна плата у сумі 1000 гривень, який в подальшому особисто подала до Управління Пенсійного фонду України в Баглійському районі м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області .

Повторно , виконуючи обов`язки скарбника СТ «Мічурінець-2» , ОСОБА_6 в невстановлений час та в невстановленому місці з метою використання підробила офіційний документ , а саме звіт СТ «Мічурінець-2» про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України за травень 2011 року, складання якого передбачено Порядком формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, до якого внесла неправдиві відомості щодо кількості застрахованих осіб у звітному періоді та суми нарахованої заробітної плати , а саме про те , що вона працює на посаді бухгалтера СТ «Мічурінець-2» та їй нарахована заробітна плата у сумі 1000 гривень, який в подальшому особисто подала до Управління Пенсійного фонду України в Баглійському районі м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області .

В результаті зазначених злочинних дій ОСОБА_6 спричинила СТ «Мічурінець-2» матеріальну шкоду на загальну суму 8893 гривні 52 копійки .

У судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_6 винною себе не визнала і пояснила , що з 2003 року була членом СТ «Мічурінець-2» , а з травня того ж року була призначена скарбником на умовах безстрокового трудового договору . У 2011 року отримувала заробітну плату 600 гривень на місяць . Був протокол про її обрання скарбником , як і всі інші протоколи , він знаходився зберіганні у голови садового товариства , але вони зникли . В СТ «Мічурінець-2» проводились збори садоводів , затверджувався кошторис на наступний рік . Ревізійною комісією перевірялася вся документація . Надавала звіт про свою заробітну плату до Пенсійного фонду у Баглійському районі м. Дніпродзержинська . У 2012 році Пенсійним фондом проводилася ревізія , на неї був накладений штраф , який перерахувала за рахунок членських внесків СТ «Мічурінець-2» . Кожен рік видавала гроші для закупки дров для охоронця , який проживав в своєму будинку, дрова він купував сам , документів на це немає . Також виплачувала заробітну плату слюсареві щомісячно у розмірі 800 гривень . Працювала у садовому товаристві до 20 червня 2013 року . Ревізійна комісія проводила перевірку з порушеннями , її не викликала , пояснень не надавала . Голова СТ «Мічурінець-2» знав як і в якому вигляді надавала звітність .
Незважаючи на не визнання своєї вини , вина ОСОБА_6 підтверджується іншими доказами по справі .
Представник відповідача ОСОБА_5 пояснила , що є членом СТ «Мічурінець-2» , з серпня 2013 року є головою СТ «Мічурінець-2» . ОСОБА_6 була обрана у 2003 році скарбником на громадських засадах , а тому ті документи, які вона оформлювала , не можна вважати бухгалтерською звітністю . По статуту садове товариство не має посади бухгалтера . Закупівлю дров ОСОБА_6 списувала в червні місяці , сплату податку на землю затримала на 6 місяців . Також не заплатила земельний податок за 2012 рік . Посада скарбника є громадським навантаженням , а не роботою . Підтримала цивільний позов у повному обсязі .
Свідок ОСОБА_10 пояснила , що ОСОБА_6 призначена пенсія 23 липня 2007 року , за даними системи персоніфікованого обліку при нарахуванні пенсії була зарахована заробітна плата СТ «Мічурінець-2» і ДП «Міськсвіт» . В садовому товаристві ОСОБА_6 працювала за сумісництвом з 1 січня 2005 року по 31 грудня 2005 року . ОСОБА_6 надавала звітність СТ «Мічурінець-2» , була офіційно працевлаштована , сплачувала внески до Пенсійного фонду за повні місяці роботи .
Свідок ОСОБА_11 пояснила , що є членом СТ «Мічурінець-2» , має ділянку № 48 . Наприкінці квітня 2013 року проводилися загальні збори , на яких голова садового товариства виразив недовіру до ОСОБА_6 , яка виконувала обов`язки по збору коштів з садоводів . Члени товариства звертались до голови , який її представляв як скарбника , запропонував створити комісію , яка б перевіряла фінансово-господарську діяльність садового товариства . Рішенням загальних зборів була створена комісія у складі ОСОБА_12 , ОСОБА_13 і її. Запропонували надати документи , які стосувалися діяльності садового товариства , вимагали від голови садового товариства та ОСОБА_6 повний пакет документів . До 2 червня 2013 року будь-якої фінансової документації не було надано . Прийняли рішення про проведення повторних загальних зборів 2 червня 2013 року . Голова СТ «Мічурінець-2» не надавав документів . Було прийняте рішення про вибори правління , яке було відсутнє . Загальні збори доручили правлінню займатись фінансовою діяльністю , запропонували ОСОБА_6 передати гроші та документи правлінню садового товариства . Вона надала документацію за 2012 рік . Направили документи до аудиторської фірми , проаналізували документи , зобов`язали голову СТ «Мічурінець-2» поїхати до Пенсійного фонду . Після чого дізналися , що начебто ОСОБА_6 працювала в садовому товаристві , але голова товариства цей факт заперечував , пояснював , що наказу про її прийом на роботу не видавав . Також вивчали звіти , які були надані до Пенсійного фонду . ОСОБА_6 ставила підписи за голову СТ «Мічурінець-2» . Голова товариства заперечував наявність трудових відносин з ОСОБА_6 . Садове товариство сплачувало внески до Пенсійного фонду і Податкової інспекції . Правління прийняло рішення подати заяву до правоохоронних органів в зв`язку з неправомірною діяльністю ОСОБА_6 . За 2013 рік ОСОБА_6 надавала звіти і кошти , які знаходились в її розпорядженні . 29 вересня 2013 року на загальних зборах ОСОБА_6 надала бухгалтерську документацію і залишок коштів . ОСОБА_6 не мала права приймати рішення про розпорядження коштами товариства . Було встановлено , що вона самовільно прийняла рішення про сплату собі та своєму чоловікові грошової винагороди . За 2013 рік не було надано кошторису , були чернетки кошторису за 2012 рік . Голова товариства скаржився , що втратив контроль над тим , як ОСОБА_6 розпоряджається коштами товариства . Після 2 червня 2013 року ОСОБА_6 теж самостійно використовувала гроші на оплату штрафу , внески до Пенсійного фонду і податки .
Свідок ОСОБА_7 пояснив , що був головою СТ «Мічурінець-2» з 2004 року , а ОСОБА_6 була скарбником . Навесні 2013 року вимагав від ОСОБА_6 надання бухгалтерських документів , так як виникли питання витрачання коштів товариства , але вона нічого не надала . Після цього були проведені загальні збори товариства , на яких прийняли рішення про створення комісії для перевірки фінансових документів , до її складу входив і він . Близько 2 - 3 місяців комісія намагалась отримати бухгалтерські документи . Влітку 2013 року ОСОБА_6 попросила час для того , щоб зібрати документи . Після цього ОСОБА_6 відсторонили від виконання обов`язків скарбника , але вона продовжувала збирати внески . В липні 2013 року ОСОБА_6 надала документи . Були виявлена недостача , а також те , що ОСОБА_6 від свого імені здавала звіти до Пенсійного фонду і працювала бухгалтером . Вона без рішення загальних зборів сплачувала внески в Пенсійний фонд . ОСОБА_6 розраховувалась з своїми людьми на суму до 10000 гривень . До податкової інспекції здавались звіти , що садове товариство є неприбутковою організацією , підписувалися іншими прізвищами . Нічого не знав про звітність до Пенсійного фонду . У ОСОБА_6 , як у скарбника , зберігалась печатка садового товариства. ОСОБА_6 робила звіт про витрачання грошових коштів , були люди , які отримували винагороду в садовому товаристві . Вона виплачувала винагороди , але це не було заробітною платою і виплати проводилися нерегулярною . Штатний розклад у товаристві не був затверджений , винагороди не були регулярними , тому що це було громадським навантаженням . Як скарбник ОСОБА_6 сплачувала рахунки товариства .
Свідок ОСОБА_14 пояснив , що працював в СТ «Мічурінець-2» електриком з 2005 року по 2013 рік та отримував там заробітну плату . Також там працював охоронцем і теж отримував заробітну плату , яку виплачувала ОСОБА_6 . Вона також видавала гроші на закупівлю дров . В товаристві працювали голова товариства ОСОБА_7 , бухгалтер та скарбник ОСОБА_6 , слюсар Шаповал та він як електрик . Працював охоронцем також у зимовий період . За роботу всі отримували кошти . Кожний рік затверджувався кошторис . Не працював по 8 годин щоденно . В товаристві існував журнал заявок і ходив їх виконувати . ОСОБА_6 працювала не кожний день , а тільки у визначені дні .
Свідок ОСОБА_15 пояснила , що ОСОБА_6 була у СТ «Мічурінець-2» скарбником . Кожний рік у товаристві проводились збори . Завжди за все було заплачено . ОСОБА_6 складала документи . Кошторис був затверджений кожного року , видавались гроші на закупівлю дров . Садоводи здавали ОСОБА_6 внески . В червні 2013 року стало відомо , що у ОСОБА_6 виявили недостачу . Дрова бачила , тому що опалювалося правління товариства . Скарбник працювала тільки в сезон з квітня по жовтень місяці . Не була постійним працівником .
Свідок ОСОБА_16 пояснила , що була членом ревізійної комісії СТ «Мічурінець-2» 10 років . Під час перевірки в документах у ОСОБА_6 не були знайдені помилки , кошторис затверджувався кожного року , враховувалася заробітна плата на рік . В кошторис також була закладена закупівля дров . ОСОБА_6 отримувала членські внески , які йшли на заробітну плату , а також на оплату заборгованості за воду та електроенергію . Проводилася перевірка за 2012 рік . За підсумкам 2012 року розтрати коштів ОСОБА_6 не було виявлено , що оформлено було актом перевірки . Акт ревізійної комісії здавався ОСОБА_6 . Перевірка проводилася 1 раз на рік . Кошторис та витрати коштів співпадали . Голова товариства не хотів підписувати видаткові ордери .
Свідок ОСОБА_12 пояснила , що в червні 2013 року разом з ОСОБА_5 приймали членські внески , а не ОСОБА_6 . Ніколи на зборах не вирішували , щоб ОСОБА_6 подавала звітність про себе до Пенсійного фонду . ОСОБА_6 звинувачували в неправомірно витрачених коштах . До цього часу саме вона збирала внески . 2 червня 2013 року ОСОБА_6 передала їй ключі від сейфу . Водоміру , сторожу , ОСОБА_6 виплачували винагороду .
Свідок ОСОБА_17 пояснила , що працює головним спеціалістом відділу надходження платежів Управління Пенсійного фонду України в Баглійському районі м. Дніпродзержинська . ОСОБА_6 надавала звіти про нарахування заробітної плати та сплату внесків , в яких сама ставила підписи та печатку підприємства . За данні , які внесені до звітів несе відповідальність підприємство . організація . Якщо працівникові нараховувалася заробітна плата , то нараховується єдиний соціальний внесок , доходи оподатковуються .
Вина ОСОБА_6 підтверджується іншими доказами по справі :

звітом про перевірку діяльності правління СК «Мічурінець-2» за 2012 рік ( а.с. 20 - 24 том 1 ) , з якого слідує , що вся документація товариства за перевірений період велася ОСОБА_6 , яка виконувала обов`язки скарбника садового товариства , у якої до квітня 2013 року знаходилась печатка товариства . Рішення зборів про обрання її скарбником не надано , як і довіреності від імені голови товариства для здійснення фінансово-господарських операцій та ведення звітності товариства . ОСОБА_6 були надані дані про здачу щорічних вкладів з 286 ділянок в сумі 460 гривень , з яких 120 гривень були призначені на оплату робіт по основному зовнішньому водоводі , всього 131560 гривень . Також ОСОБА_6 надавала інформацію про стягнення з садоводів заборгованості на протязі 2012 року по внескам за минулі роки , сума яких складала 1330 гривень. ОСОБА_6 не надавала ніяких документів про витрату внесків . При вибірковому ознайомленні з документами про рух коштів , наданих ОСОБА_6 , було встановлено, що вони невірно оформлені ;

довідкою садового товариства «Мічурінець-2» № 14 від 15 липня 2013 року ( а.с. 42 том 1 ) , з якої слідує , що члени товариства з ОСОБА_6 уклали усний договір , який був дійсний з 2004 року до 2013 року . Згідно з ним вона мала право збирати членські внески , до місця зберігання яких вона мала постійний доступ . В неї також зберігались ключі від приміщення правління товариства та сейфу , де зберігались також і всі документи товариства . ОСОБА_6 займалася документацією про рух коштів товариства та могла виконувати доручення голови товариства про передачу цих коштів третім особам для оплати наданих товариству послуг ;

довідкою садового товариства «Мічурінець-2» № 11 від 15 липня 2013 року ( а.с. 43 том 1 ) , з якої слідує , що ОСОБА_6 не нараховувалась та не виплачувалась заробітна плата у 2011 - 2013 роках , так як відповідного рішення ні загальними зборами товариства , ні правлінням , ні головою товариства не приймалося . Запис до трудової книжки ОСОБА_6 не вносився . ОСОБА_6 не працювала у садовому товаристві та мала постійне місце роботи бухгалтер ТОВ «Холдингова компанія «Наш час» ;

довідкою садового товариства «Мічурінець-2» № 8 від 15 липня 2013 року ( а.с. 46 том 1 ) , з якої слідує , що у період з 2011 по 2013 роки договір про повну матеріальну відповідальність з ОСОБА_6 не укладався ;

довідкою садового товариства «Мічурінець-2» № 7 від 15 липня 2013 року ( а.с. 47 том 1 ) , з якої слідує , що ОСОБА_6 , яка була скарбником СТ «Мічурінець-2» , не надавались організаційно-розпорядчі функції . Офіційно не уповноважувалась приймати самостійних рішень відносно діяльності товариства , довіреність їй не надавалась ;

протоколом зборів садового товариства «Мічурінець-2» № 1 від 27 квітня 2013 року ( а.с. 60 - 61 том 1 ) , з якого слідує , що ОСОБА_6 звітувала перед членами товариства про збір та витрати членських внесків за 2012 рік ;

протоколом звітно-виборчих зборів членів садового товариства «Мічурінець-2» від 2 червня 2013 року ( а.с. 62 - 64 том 1 ) , з якого слідує , що члени товариства зобов`язали правління витребувати у ОСОБА_6 документацію та організувати перевірку фінансово-господарської діяльності товариства , провести документальну перевірку обліку грошових коштів у 2012-2013 роках ;

протоколом зборів членів правління та ревізійної комісії садового товариства «Мічурінець-2» від 8 червня 2013 року ( а.с. 68 - 69 том 1 ) , з якого слідує , що ОСОБА_6 зобов`язалась надати правлінню для перевірки документацію товариства про надходження та витрати грошових коштів товариства у 2012-2013 роках . Члени товариства зобов`язали правління витребувати у ОСОБА_6 та організувати аудиторську перевірку документів фінансово-господарської діяльності садового товариства у 2012 - 2013 роках . По результатам перевірки прийняти рішення про наявність чи відсутність в її діях порушень у веденні бухгалтерського обліку, вирішити питання про звернення по даному факту до правоохоронних органів ;

протоколом зборів членів правління та ревізійної комісії садового товариства «Мічурінець-2» від 9 червня 2013 року № 3 ( а.с. 70 - 71 том 1 ) , з якого слідує , що ОСОБА_6 надала документацію за 2012 рік для аудиту. Документацію за 2013 рік надала тільки та виключно для ознайомлення , в її присутності . Відмовилась надати цю документацію правлінню для контролю за надходженням внесків , проведенням перевірки і наступного аудиту ;

протоколом зборів членів правління та ревізійної комісії садового товариства «Мічурінець-2» від 23 червня 2013 року № 4 ( а.с. 72 - 75 том 1 ) , з якого слідує , що ОСОБА_6 відмовилась надати розрахунок платежу садового товариства за користування електроенергією за червень 2013 року і відповідну документацію за 2012 рік . ОСОБА_6 відмовлялась передати правлінню всю документацію за 2013 рік , для контролю за повнотою надходження внесків , проведення аудиту та відновлення бухгалтерського обліку товариства ;

актом планової перевірки Управлінням Пенсійного фонду України в Баглійському районі м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області № 9 від 13 січня 2012 року ( а.с. 158 - 176 том 1 ) , з якого слідує , що у 2010 році завищено в червні місяці фонд оплати праці на суму 884 гривні та страхових внесків на загальну суму 293 гривні 49 копійок, відхилення виправлено платником самостійно в звіті за липень місяць ; у 2011 році порушень не встановлено ;

аналітичним звідним звітом приходу-розходу грошових коштів по касі СТ «Мічурінець-2» у 2012 році ( а.с. 184 - 186 том 1 ) , з якого слідує , що у звіті ОСОБА_6 вказала суму членських внесків СТ «Мічурінець-2» на суму 145170 гривень 80 копійок , внесків інших садових товариств у сумі 146549 гривень , всього на загальну суму 291719 гривень 80 копійок . Витрачено було 108539 гривень, 86 копійок , списано на водовід 220305 гривень 41 копійку . По касі ОСОБА_6 списала для передачі ОСОБА_7 220305 гривень 41 копійку , що на 37125 гривень 47 копійок більше реальної суми , що була у касі ;

актом документальної перевірки обліку приходу-витрат щорічних внесків, платежів за водоспоживання та електроенергію СТ «Мічурінець-2» за період з 1 січня 2012 року по 8 червня 2013 року ( а.с. 193-198 том 1 ) , з якого слідує , що встановлено зі слів ОСОБА_7 , ОСОБА_6 фактично з часу обрання його головою товариства виконувала обов`язки скарбника , будучи призначеною до 2006 року , протокол загального збору не був наданий . Відсутні також всі протоколи загальних зборів за період діяльності голови товариства , починаючи з 2006 року . Вся документація товариства , яка відображала приход та витрати коштів товариства велась ОСОБА_6 , у якої до квітня 2013 знаходилась печатка товариства . Довіреність ОСОБА_6 не видавалась . Для перевірки ОСОБА_6 надала документацію про рух коштів на протязі 2012 року . Перевірка показала , що ці документи законодавству про бухгалтерський облік не відповідають ;

довідкою ТОВ «Холдингова компанія «Наш час»» від 23 липня 2013 року ( а.с. 200 том 1 ) , з якої слідує , що ОСОБА_6 з 2008 по 2012 рік працювала бухгалтером на підприємстві як на основному місці роботи , але накази про прийом на роботу та звільнення ОСОБА_6 відсутні ;

копією квитанції від 30 квітня 2013 року № 51 ( а.с. 202 том 1 ) , з якої слідує, що ОСОБА_6 сплатила заборгованість СТ «Мічурінець-2» податку на землю в сумі 6500 гривень ;

звітом про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України від 18 липня 2012 року ( а.с. 11 - 12 том 2 ) , з якого слідує , що середньооблікова кількість штатних працівників товариства за звітний період 1 , загальна сума нарахованої заробітної плати 1100 гривень ;

звітом про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України від 13 червня 2012 року ( а.с. 16 - 17 том 2 ) , з якого слідує , що середньооблікова кількість штатних працівників товариства за звітний період 1 , загальна сума нарахованої заробітної плати 1094 гривні ;

звітом про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України від 13 квітня 2012 року ( а.с. 21 - 22 том 2 ) , з якого слідує , що середньооблікова кількість штатних працівників товариства за звітний період 1 , загальна сума нарахованої заробітної плати 1073 гривні ;

звітом про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України від 12 березня 2012 року ( а.с. 26 - 27 том 2 ) , з якого слідує , що середньооблікова кількість штатних працівників товариства за звітний період 1 , загальна сума нарахованої заробітної плати 1100 гривень ;

звітом про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України від 13 лютого 2012 року ( а.с. 31 - 32 том 2 ) , з якого слідує , що середньооблікова кількість штатних працівників товариства за звітний період 1 , загальна сума нарахованої заробітної плати 1073 гривні ;

звітом про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України від 20 січня 2012 року ( а.с. 36 - 39 том 2 ) , з якого слідує , що середньооблікова кількість штатних працівників товариства за звітний період 1 , загальна сума нарахованої заробітної плати 1000 гривень ;

звітом про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України від 20 грудня 2011 року ( а.с. 43 - 45 том 2 ) , з якого слідує , що середньооблікова кількість штатних працівників товариства за звітний період 1 , загальна сума нарахованої заробітної плати 1000 гривень ;

звітом про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України від 16 листопада 2011 року ( а.с. 49 - 51 том 2) , з якого слідує, що середньооблікова кількість штатних працівників товариства за звітний період 1 , загальна сума нарахованої заробітної плати 1000 гривень ;

звітом про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України від 18 жовтня 2011 року ( а.с. 55 - 57 том 2 ) , з якого слідує , що середньооблікова кількість штатних працівників товариства за звітний період 1 , загальна сума нарахованої заробітної плати 1000 гривень ;

звітом про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України від 20 вересня 2011 року ( а.с. 61 - 63 том 2 ) , з якого слідує , що середньооблікова кількість штатних працівників товариства за звітний період 1, загальна сума нарахованої заробітної плати 1000 гривень ;

звітом про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України від 15 серпня 2011 року ( а.с. 67 - 69 том 2 ) , з якого слідує , що середньооблікова кількість штатних працівників товариства за звітний період 1 , загальна сума нарахованої заробітної плати 1000 гривень ;

звітом про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України від 12 липня 2011 року ( а.с. 73 - 75 том 2 ) , з якого слідує , що середньооблікова кількість штатних працівників товариства за звітний період 1 , загальна сума нарахованої заробітної плати 1000 гривень ;

звітом про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України від 14 червня 2011 року ( а.с. 79 - 81 том 2 ) , з якого слідує, що середньооблікова кількість штатних працівників товариства за звітний період 1 , загальна сума нарахованої заробітної плати 1000 гривень ;

довідкою ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області від 17 грудня 2013 року ( а.с. 153 - 155 том 2 ) , з якої слідує , що в звітах за ф 1ДФ зазначено нарахування та виплата доходу одному працівнику ОСОБА_6 . Нарахування податку на доходи фізичних осіб згідно наданих звітів Ф 1ДФ: 2 квартал 2011 року 148 гривень 06 копійок , 3 квартал 2011 року 222 гривні 03 копійки , 4 квартал 2011 року 222 гривні 09 копійок , 1 квартал 2012 року 223 гривні 80 копійок , 2 квартал 2012 року 156 гривень 31 копійка . Також в звіті 1ДФ за 2 квартал вказана дата прийому на роботу 3 травня 2011 року , а в звіті ф 1ДФ за 2 квартал 2012 року вказана дата прийому 1 травня 2011 року . Згідно карток особового рахунку СТ «Мічурінець-2» до бюджету сплачено податку на доходи фізичних осіб : 2011 рік 770 гривень 74 копійки, 2012 рік 385 гривень 37 копійок ;

актом документальної перевірки обліку приходу-витрат щорічних внесків , платежів за електроенергію СТ «Мічурінець-2» за період з 1 січня 2013 року по 1 липня 2013 року ( а.с. 232 - 236 том № 2 ) , з якого слідує , що всі касові документи складені ОСОБА_6 з порушенням , із зовнішньої сторони оформлені неправильно . Суми, вказані ОСОБА_6 у витратних документах не підтверджені . Згідно витратних документів , складених ОСОБА_6 , на протязі квітня , травня , червня 2013 року вона отримувала щомісячну винагороду в сумі 600 гривень , при цьому відповідних рішень органів товариства немає . Аналізом касових документів за квітень , травень , червень 2013 року встановлено , що до касових звітів додані документи , які відображають завідомо незаконні касові операції ;

висновком судово-економічної експертизи № 4-14 від 26 лютого 2014 року ( а.с. 226 - 233 том 3 ) , з якого слідує , що у період за січень , лютий , березень , квітень , травень , червень 2012 року була нарахована заробітна плата ОСОБА_6 у загальній сумі 5440 гривень та сплачено єдиний внесок на загальну суму 2207 гривень 02 копійки . Відповідно до видаткового касового ордеру від 31 травня 2012 року ОСОБА_6 виплачено винагороду у сумі 600 гривень . Вказаний видатковий ордер підписаний головним бухгалтером та одержувачем коштів , підпис керівника відсутній . Наказ про прийняття на роботу в СТ «Мічурінець-2» ОСОБА_6 на підприємстві відсутній ;

протоколом огляду від 6 березня 2014 року ( а.с. 3 - 12 том 4 ) , з якого слідує , що в приміщенні СВ Баглійського РВ ДМУ ГУМВС України був проведений огляд картонної папки з пояснювальним написом «Папка для паперів, Мичуринец, 2012» , яку добровільно надала представник потерпілого голова СТ «Мічурінець-2» ОСОБА_5 . В ході огляду були виявлені документи : лист касової книги , прибутковий касовий ордер , реєстр без номера надходження внесків садоводами СТ «Мічурінець-2» , видаткові касові ордера , товарні чеки, квитанції , рахунки . Після огляду документи були передані на зберігання ОСОБА_5 ;

протоколом огляду від 6 березня 2014 року ( а.с. 13 - 17 том 4 ) , з якого слідує , що в приміщенні СВ Баглійського РВ ДМУ ГУМВС України був проведений огляд картонної папки з пояснювальним написом «Папка для паперів, Мичуринец-2, касса апрель-июнь, 2013 , 72 шт. документов», яку добровільно надала представник потерпілого голова СТ «Мічурінець-2» ОСОБА_5 . Також оглянута касова книга на 2012 рік . Після огляду, документи були передані на зберігання ОСОБА_5 ;

іншими доказами по справі .

Не визнання вини ОСОБА_6 у скоєнні кримінальних правопорушень суд вважає способом захисту обвинуваченої та бажанням уникнути відповідальності за скоєння кримінальних правопорушень . Ії вина підтверджується письмовими доказами , показаннями представника потерпілого , свідків .

Таким чином , ОСОБА_6 вчинила кримінальне правопорушення , передбачене ч. 1 ст. 191 КК України 2001 року , тобто привласнення та розтрата чужого майна , яке було ввірене особі та перебувало в її віданні ; кримінальне правопорушення , передбачене ч. 3 ст. 191 КК України 2001 року , тобто привласнення та розтрата чужого майна , яке було ввірене особі та перебувало в її віданні , вчинене повторно ; кримінальне правопорушення , передбачене ч. 2 ст. 358 КК України 2001 року , тобто підроблення з метою використання інших офіційних документів , що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити ; та кримінальне правопорушення , передбачене ч. 3 ст. 358 КК України 2001 року , тобто підроблення з метою використання інших офіційних документів , що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити , вчинене повторно .

При призначенні покарання суд враховує , що ОСОБА_6 раніше не судима , пенсіонер , не має неповнолітніх дітей , шкоду не відшкодовано , тому вважає необхідним призначити покарання у вигляді позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади , пов`язані з матеріальною відповідальністю на підприємствах різних форм власності . На підставі ст. 75 , 76 КК України 2001 року звільнити її від відбування покарання у вигляді позбавлення волі з випробуванням з покладенням на неї обов`язків : не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції ; повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання , роботи .

Суд вважає необхідним задовольнити цивільний позов на підставі ст. 1166 ЦК України 2003 року , речові докази повернути за належністю , запобіжний захід залишити у вигляді особистого зобов`язання до набрання вироком законної сили .

Керуючись ст. 369 371 , 373 376 КПК України , суд

З А С У Д И В

ОСОБА_6 визнати винуватою у скоєнні кримінальних правопорушень , передбачених ч. 1 ст. 191 , ч. 3 ст. 191 , ч. 2 ст. 358 , ч. 3 ст. 358 КК України 2001 року , та призначити їй покарання :

за ч. 1 ст. 191 КК України 2001 року у вигляді у вигляді 2 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади , пов`язані з матеріальною відповідальністю на підприємствах різних форм власності , на строк 1 рік ,

за ч. 3 ст. 191 КК України 2001 року у вигляді 4 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади , пов`язані з матеріальною відповідальністю на підприємствах різних форм власності , на строк 2 роки ,

за ч. 2 ст. 358 КК України 2001 року у вигляді штрафу на користь держави в сумі 850 гривень ,

за ч. 3 ст. 358 КК України 2001 року у вигляді 2 років 6 місяців позбавлення волі .

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України 2001 року ОСОБА_6 призначити остаточне покарання шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим у вигляді 4 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади , пов`язані з матеріальною відповідальністю на підприємствах різних форм власності , на строк 2 роки .

На підставі ст. 75 КК України 2001 року ОСОБА_6 звільнити від відбування покарання у вигляді позбавлення волі з випробуванням на іспитовий строк 2 роки .

На підставі ст. 76 КК України 2001 року зобов`язати ОСОБА_6 : не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції ; повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання , роботи .

Стягнути з ОСОБА_6 на користь Садівничого товариства «Мічурінець-2» відшкодування матеріальної шкоди 8893 гривні 52 копійки .

Речові докази по справі - оригінали документів , які знаходяться у касі Садівничого товариства «Мічурінець-2» за 2012 - 2013 року та знаходяться на зберіганні у Садівничому товаристві «Мічурінець-2» , повернути Садівничому товаристві «Мічурінець-2» .

Запобіжний захід ОСОБА_6 до набрання вироком законної сили залишити у вигляді особистого зобов`язання .

Вирок може бути оскаржено до Апеляційного суду Дніпропетровської області шляхом подачі апеляційної скарги через Баглійський районний суд м. Дніпродзержинська на протязі тридцяти днів з дня проголошення вироку .

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги , якщо таку скаргу не було подано . У разі подання апеляційної скарги вирок , якщо його не скасовано , набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції .

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку . Обвинуваченому та прокурору копія вироку вручається негайно після його проголошення .

Суддя ОСОБА_1