Справа №295/823/14-к

У Х В А Л А

17.01.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника ВРКС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000043 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 , погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що у провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 0000043 від 23 листопада 2012 року щодо ФОП ОСОБА_6 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_6 (і.к. НОМЕР_1 ), який зареєстрований та перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 , в період часу з 2010 по 2012 роки, за готівкові кошти, без належних на те документів, придбавав автозапчастини, що постачались останньому з Польщі. В результаті чого ПП ОСОБА_6 не мав право включати суми придбання до складу податкового кредиту з ПДВ.

В подальшому, з метою завищення податкового кредиту, та як наслідок не сплати до бюджету держави податку на додану вартість, ФОП ОСОБА_6 документально оформлює придбання автозапчастин у підприємств, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 ), БВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код, НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ).

Внаслідок здійснення ФОП ОСОБА_6 вищезазначених незаконних операцій, до бюджету держави не надійшло податку на додану вартість на загальну суму 3 200тис.грн.

Аналізом додатків №5 до податкових декларацій з ПДВ ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », БВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » встановлено здійснення безтоварних операцій за 2010-2012 роки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ) внаслідок чого вищевказаними підприємствами було сформовано незаконний податковий кредит з ПДВ та валові витрати.

Слідчий у клопотанні вказує, що проведеним аналізом додатків №5 до податкових декларацій з ПДВ ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » встановлено здійснення безтоварних операцій за 2010-2012 роки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ), ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_23 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_26 ).

Аналізом додатків №5 до податкових декларацій з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » встановлено, що підприємство здійснювало фінансові безтоварні операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_27 ), по взаємовідносинах з яким безпідставно формувало податковий кредит з ПДВ.

Оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, а також періоду і відповідальних осіб, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 »

Слідчий зазначає, що в даних документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці та містять відомості щодо підтвердження або спростування господарських відносин, а також підтвердження або спростування виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », тому виникла необхідність у залученні до матеріалів кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », які являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 та особам, які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення (виїмку) у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_27 ) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_21 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_27 ) за період часу з 01.01.2010 по 01.11.2013, а саме:

договори, прибуткові, видаткові та податкові накладні, банківські виписки, журналу-ордеру по банківському рахунку № 63 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», договори на транспортування товару з додатками, товарно-транспортні накладні, рахунки, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, довіреностей, та інші документи за період 01.01.2010 по 01.11.2013р.

Встановити строк дії ухвали до 17.02.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1