Дело №1-119/07 г.
Чугуевский городской суд Харьковской области в составе:
председательствующего - судьи Бондарь С.Б.,
при секретаре - Тугусовой Т.С,
с участием прокурора - Бударного А.В., Кочубей B.C.,
адвоката - ОСОБА_2., рассмотрев в открытом судебном
заседании в зале Чугуевского городского суда Харьковской области уголовное дело
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1года
рождения, уроженца с. Константовка Змиевского района Харьковской области,
украинца, гражданина Украины, со средне - техническим образованием, женатого,
пенсионера, проживающего в. г. АДРЕСА_2,
не судимого, в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 364 УК
директором и, являясь должностным лицом коммунального предприятия «Чугуевское
производственное предприятие водопроводно-канализационного хозяйства», (далее
Чугуевское ППВКХ), в период с 01 февраля по 31 мая 2005 года, при осуществлении
финансово-хозяйственной деятельности указанного предприятия, имея задолженность
перед бюджетом Украины по уплате налоговых и иных обязательных платежей,
злоупотребляя служебным положением, заведомо зная о том, что имущество
предприятия находится в налоговом залоге, умышленно реализовал имущество
налогового органа, что повлекло тяжкие последствия.
зарегистрировано решением исполнительного комитета Чугуевского городского
совета от 04.04.1995 года, расположено по адресу: г. АДРЕСА_1и состоит на учете
как плательщик налоговых платежей в Чугуевской объединенной государственной
налоговой инспекции в Харьковской области.
распоряжений Чугуевского городского совета № 474/1к от 22.10.2003 года и № 305
от 24.05.2006 года, контракта от 22.10.2003 года, а также устава Чугуевского
ППВКХ, утвержденного и
зарегистрированного в установленном
законом порядке, в период с 22.10.2003 года по 24.05.2006 года, являлся
директором Чугуевского ППВКХ. Согласно своему служебному положению он
осуществлял руководство финансово - хозяйственной деятельностью предприятия,
являлся ответственным за результаты этой деятельности, за эффективное
использование и сохранение закрепленного за предприятием коммунального
имущества, издавал приказы, распоряжения, указания, обязательные для выполнения
всеми работниками предприятия, обеспечивал составление баланса, отчетности и
нес ответственность за их достоверность, действовал от имени предприятия,
представлял его интересы на всех предприятиях, в учреждениях и организациях,
заключал хозяйственные и иные договора, распоряжался средствами предприятия,
осуществлял подбор и расстановку кадров, выполнял иные функции, отнесенные к
Таким образом, ОСОБА_1.
занимал должность, связанную с выполнением организационно - распорядительных и
административно -хозяйственных функций. Обладая такими полномочиями, ОСОБА_1.
являлся должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности.
01.01.2005 года Чугуевское ППВКХ имело налоговую за должность перед
государственным бюджетом Украины в сумме 604, 2 тыс. грн.., в том числе:
· по налогу на добавленную стоимость -
налогу на прибыль -
иным налогам и сборам -
На протяжении 2005 года налоговый
долг данного предприятия не прерывался и по состоянию на 31.12.2005 года
составил 643,8 тыс. грн., в том числе:
· по налогу на добавленную стоимость -
налогу на прибыль -
иным налогам и сборам -
355, 6 тыс. грн.; Чугуевской ОГНИ в
Харьковской области должностным
ППВКХ 11.10.2001 года было направлено первое налоговое требование за № 1/9, в
котором указано, что по состоянию на 11.10.2001 года сумма налогового долга составляет
4474,00 грн., 05.12.2001 года было направлено второе налоговое требование за №
2/59, в котором указано, что по состоянию на 05.12.2001 года сумма налогового
области вынесено решение № 4 от 22.01.2002 года о взыскании средств и продажи
других активов плательщика налогов Чугуевского ППВКХ в счет погашения его
налогового долга. В Государственный реестр залога движимого имущества
20.06.2001 года была внесена запись о залоге за № 739-595: залогодержатель -
Чугуевская ОГНИ, залогодатель - Чугуевское ПУВКХ (код 03361744), имущество: все
имущество и имущественные права. Запись о регистрации залога действительна до
19.06.2006 года. 14.04.2003 года в Государственный
реестр залога движимого
имущества в запись о залоге за № 739-595 было внесено изменение, а именно:
имущество - все имущество и имущественные права; все активы (дополнено).
п.8.6.1 ст. 8 Закона Украины № 2181-ІІІ от 21 декабря 2000 года «О порядке погашения
обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми
фондами», плательщик налогов, активы которого находятся в налоговом залоге,
осуществляет свободное распоряжение ими за исключением операций, которые
подлежат письменному согласованию с налоговыми органами, а именно, реализация
движимого имущества.
Директор Чугуевского ППВКХ ОСОБА_1., в нарушении норм
действующего законодательства Украины, заведомо зная о
активы его предприятия находятся в налоговом залоге, в
года по 31.05.2005 года, осуществил реализацию имущества
Государственной налоговой службы Украины, а вырученные
средства не направил на погашение налоговой
бюджетом, что привело к фактическому непоступлению
бюджет. Данный факт был выявлен в ходе проверки,
Чугуевской ОГНИ в Харьковской области (акт №
667/230/003361744 от
31.05.2006 года «О результатах плановой документальной
вопросам соблюдения требований налогового, валютного и
законодательства Чугуевского производственного предприятия
водопроводно-канализационного
хозяйства, код ЕГРПОУ 03361744, за период с 01.10.2004 года по 31.12.2005
года») и подтвержден заключением судебно-экономической экспертизы № 859 от
22.02.2005 года ОСОБА_1. реализовал Купянскому ПУВКХ (код 03361773)
турбокомпрессор ТВ-80, находящийся на балансе Чугуевского ППВКХ, на сумму
628,10 грн., в том числе НДС - 104,69 грн.
года ОСОБА_1. реализовал неустановленным лицам, действующим от имени ЧП «Клим»
(код 32193517), хлебопекарню, находящуюся на балансе Чугуевского ППВКХ, на
действия директора Чугуевского ППВКХ ОСОБА_1. причинили ущерб государству в
превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.
свою вину в совершении инкриминируемого ему преступления, предусмотренного ч. 2
ст. 364 УК Украины, при изложенных выше обстоятельствах признал полностью,
чистосердечно раскаявшись в содеянном.
полного признания своей виновности ОСОБА_1., его вина в злоупотреблении властью
и служебным положением, то есть в
умышленном, из корыстных побуждений,
либо в иных личных интересах или в интересах третьих лиц, использовании
должностным лицом власти или служебного положения вопреки интересам службы,
если оно повлекло тяжкие последствия, полностью подтверждается и доказана
собранными по делу доказательствами:
- показаниями свидетелей:
- государственного налогового ревизора -
инспектора отдела погашения
просроченных налоговых обязательств
Чугуевской ОГНИ в Харьковской
области, который пояснил, что в период с
10.04.2006 года по 24.05.2006 года
ним, совместно с главным
государственным налоговым ревизором -
инспектором отдела контрольно-
проверочной работы Чугуевской ОГНИ
государственным налоговым ревизором-инспектором отдела
налогообложения физических лиц
Чугуевской ОГНИ ОСОБА_5., главным
государственным налоговым ревизором -
инспектором отдела погашения
просроченных налоговых обязательств
ОСОБА_6., государственным
налоговым ревизором - инспектором
отдела налогообложения физических
лиц Чугуевской ОГНИ ОСОБА_7., была
документальная проверка по вопросам
соблюдения требований налогового,
валютного и иного законодательства
Украины Чугуевского ППВКХ за
период деятельности с 01.10.2004 года
по 31.12.2005 года. На протяжении
2001-2006 г.г. Чугуевское ППВКХ имело
налоговую задолженность перед
бюджетом, эта задолженность носила
непрерывный характер. На момент
проверки задолженность предприятия
составляла 687943, 92 грн. Поэтому
все активы Чугуевского ППВКХ
находились в налоговом залоге. Налоговый
залог на все имущество и
имущественные права Чугуевского ППВКХ был
зарегистрирован в информационном
центре Минюста 20.06.2001 года за №
739-595. Запись о налоговом залоге на
все активы предприятия дополнена
14.04.2003 года. В ходе проверки было
установлено, что Чугуевское ППВКХ
в нарушение абз. «а» п.п. 8.6.1 п.
8.6 ст.8 Закона Украины «О порядке
погашения обязательств плательщиков
налогов перед бюджетами и
государственными целевыми фондами» №
2181-Ш от 21.12.2000 года, в
период с 01.10.2004 года по
31.12.2005 года, реализовало имущество,
находящееся в налоговом залоге, на
грн., проводило реализацию воды и
стоков, молочной продукции и
материалов, не за денежные средства, а
взаимозачетами и товарообменными
операциями, на общую сумму 522401,39
грн., проводило выплату заработной
платы сотрудникам путем
предоставления различных услуг (плата
за водоснабжение, стоки,
грн. Для согласования вопросов о
проведении всех этих операций с
активами руководство Чугуевского ППВКХ
в Чугуевскую ОГНИ не обращалось, не смотря
на то, что в силу требований
Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов
государственными целевыми фондами» № 2181-ІІІ от 21.12.2000 года, обязано было
предварительно согласовывать проведение всех этих операций с налоговым органом.
По результатам проверки был составлен акт № 667/230/003361744 от 31.05.2006
года. На основании этого акта проверки, за самостоятельное отчуждение активов,
которые находятся в налоговом залоге, без предварительного согласования с
налоговым органом, начальником Чугуевской ОГНИ было вынесено налоговое
финансовых (штрафных) санкций в сумме 573696,89 грн.;
- ОСОБА_8. - начальника отдела аудита юридических
ОГНИ в Харьковской области, которая дала аналогичные
- ОСОБА_9. о том, что в период с 2003 года по
он являлся первым заместителем председателя Чугуевского городского
В 2002 году в коммунальную собственность Чугуевского городского
перешло Чугуевское производственное предприятие водопроводно-
хозяйства, основным видом деятельности которого
централизованное водоснабжение и водоотведение в г. Чугуев.
ППВКХ имело налоговую задолженность перед бюджетом и в
с этим, имущество предприятия находилось в налоговом залоге.
Чугуевское ППВКХ находилось в коммунальной собственности
городского совета, то все вопросы, связанные с реализацией
директор Чугуевского ППВКХ обязан был согласовывать с
городским советом. Так, директор Чугуевского ППВКХ
в период 2002-2005 г.г. согласовывал в городском совете
реализации передвижной насосной станции, хлебопекарни и другого
Обращался ли Чугуевкий городской совет в Чугуевкую ОГНИ
согласования вопросов о проведении операций с активами Чугуевского
которые находились в налоговом залоге, а также обращалось ли
ППВКХ в Чугуевскую ОГНИ для согласования вопросов о
операций с активами предприятия, которые находились в
залоге, он в настоящее время точно сказать не может, не помнит;
- ОСОБА_10. о том, что в период с 1999 года по
заместителем начальника Купянского производственного
водопроводно-канализационного хозяйства. 22 февраля 2005 года
ПУВКХ приобрело у Чугуевского ППВКХ турбокомпрессор ТВ-
на общую сумму 628,10 грн., в том числе НДС - 104,68 грн. В счет
за приобретенный турбокомпрессор ТВ-80 Купянское ПУВКХ
две воздуходувки на общую сумму 628,10 грн., в том числе НДС -
грн., стоимость одной воздуходувки - 261,71 грн. (без НДС). Вопрос о
Купянским ПУВКХ турбокомпрессора ТВ-80 у Чугуевского
был согласован начальником управления ОСОБА_11. с директором
ППВКХ ОСОБА_1. Договор в данном случае не
составлялся. Кроме устной
договоренности, данный вопрос был согласован путем направления письма на имя
директора Чугуевского ППВКХ ОСОБА_1. с просьбой продать турбокомпрессор;
- исследованными судом показаниями свидетеля
с августа 2002 года по настоящее время она является главным
Чугуевского производственного предприятия водопроводно-
хозяйства. Директором Чугуевского ППВКХ в период с
2002 года по май 2006 года являлся ОСОБА_1.
ППВКХ имело налоговую задолженность перед бюджетом и в
с этим, все имущество предприятия находилось в налоговом залоге.
об этом было известно. Однако, в Чугуевскую ОГНИ
ППВКХ для согласования вопросов о проведении операций с
предприятиями, которые находились в налоговом залоге, и в
по реализации хлебопекарни, не обращалось. Все решения о
имущества предприятия принимал директор предприятия
-т.д. 10 л.д. 91-97;
судебно - экономической экспертизы № 859 от 31.01.2007 года, согласно которого
выводы акта Чугуевской ОГНИ в Харьковской области за № 667/230/003361744 от
31.05.2006 года «О результатах плановой документальной проверки по вопросам
соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства Украины
Чугуевского ППВКХ за период с 01.10.2004 года по 31.12.2005 года» о реализации
документально подтверждаются. Выводы акта о реализации без согласования с
налоговым органом турбокомпрессора ТВ-80, возможно подтвердить при условии
наличия первичного бухгалтерского документа, на основании которого Чугуевское
ППВКХ продало Купянскому ПУВКХ турбокомпрессор ТВ-80, стоимостью 628,10 грн. -
доказательствами: документами по финансово-хозяйственной деятельности
Чугуевского ППВКХ, а также по переписке Чугуевского ППВКХ, Чугуевского
городского совета и Чугуевкой ОГНИ в Харьковской области, подтверждающих факт
реализации Чугуевским ППВКХ без согласования с налоговым органом
турбокомпрессора ТВ-80 и хлебопекарни - т.д. 11 л.д. 51-60;
23.01.2007 года, исх. № 1060/8/26-012 от 26.01.2007 года Чугуевской ОГНИ в
Харьковской области, подтверждающими факт того, что Чугуевское ППВКХ в период с
01.10.2004 года по 31.12.2005 года имело налоговую задолженность перед
бюджетом, имущество предприятия непрерывно находилось в налоговом залоге, а
также, что Чугуевское ППВКХ и Чугуевский горсовет для согласования вопроса по
реализации турбокомпрессора и хлебопекарни в Чугуевскую ОГНИ в Харьковской
области не обращались - т.д. 10 л.д. 119, т.д. 11 л.д. 2-4
- фактическими данными, содержащимися
в письменной информации, исх. № 265/02-44 от 29.01.2007 Чугуевского городского
совета, подтверждающими факт того, что вопросы по реализации имущества
Чугуевского ГТПВКХ, а именно, турбокомпрессора и хлебопекарни, в период с
01.01.2002 года по 31.12.2006 года, на сессии городского совета и заседании
исполкома не рассматривались и с Чугуевской ОГНИ в Харьковской области не
согласовывались - т.д. 10 л.д. 292.
приведенные доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о
доказанности вины ОСОБА_1. в злоупотреблении властью и служебным положением, то
есть в умышленном, из корыстных побуждений, либо в иных личных интересах или в
интересах третьих лиц, использовании должностным лицом власти или служебного
положения вопреки интересам службы, повлекшим тяжкие последствия, и действия
подсудимого квалифицирует по ч. 2 ст. 364 УК Украины.
Изучением личности подсудимого установлено:
ранее не судим, по месту
жительства характеризуется положительно, на учете у врача нарколога - не
состоит, пенсионер, проживает с супругой-пенсионеркой, вину в совершении
преступления признал.
В соответствии с п. 1 ч. 1 66 УК
Украины, обстоятельством смягчающим наказание ОСОБА_1., суд признаёт его
чистосердечное раскаяние в совершении преступления.
отягчающих наказание подсудимого в ходе досудебного и судебного следствия не
При назначении наказания
суд учитывает степень тяжести совершенного ОСОБА_1. преступления, приведенные
выше данные о его личности, смягчающее наказание обстоятельство, положительные
характеристики с бывшего места работы, мнение трудового коллектива Чугуевского
ППВКХ о назначении более мягкого наказания, чем предусмотрено санкцией ч. 2 ст.
364 УК Украины, семейного положения подсудимого, являющегося ветераном труда,
имеющего многочисленные грамоты и благодарности вышестоящего руководства,
состояния здоровья и возраста ОСОБА_1., ранее не судимого, отсутствия по делу
обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, способствования своими
показаниями правильному и объективному установлению фактических обстоятельств
содеянного, что в совокупности существенно уменьшает степень тяжести
совершенного ОСОБА_1. преступления и даёт суду возможность применить ст. 69 УК
Украины, т.е. перейти к другому, более мягкому, виду наказания, не указанному в
санкции ч. 2 ст. 364 УК Украины за это преступление. Таким образом, на
основании совокупности вышеизложенных обстоятельств, смягчающих наказание и
существенно уменьшающих степень тяжести совершенного ОСОБА_1. преступления, с
учетом указанных данных его личности, суд приходит к
о назначении наказания подсудимому с применением ст. 69 УК Украины, в виде
штрафа в доход государства, с учетом имущественного положения ОСОБА_1., не
работающего, являющегося пенсионером, в размере ста не облагаемых налогом
минимумов доходов граждан, без лишения права занимать определённые должности
или заниматься определенной деятельностью.
Чугуевской ОГНИ в Харьковской области суд оставляет без рассмотрения, ввиду его
неподготовленности, что возможно рассмотреть в порядке гражданского
судопроизводства.
Судебные издержки в сумме
1452,80 грн., подлежат взысканию со ОСОБА_1. в доход государства.
Вопрос о вещественных
доказательствах суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК Украины.
На основании изложенного,
руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины суд, -
ОСОБА_1 признать виновным в
совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 364 УК Украины и назначить
ему наказание, с применением ст. 69 УК Украины, в виде штрафа в размере 1700
гривен в доход государства, без лишения права занимать определённые должности
или заниматься определенной деятельностью.
Гражданский иск Чугуевской ОГНИ в
Харьковской области - оставить без рассмотрения.
Взыскать со ОСОБА_1. в
доход государства 1452,80 грн. -судебных издержек.
Вещественные доказательства:
документы по финансово-хозяйственной деятельности и по переписке Чугуевского
ППВКХ с Чугуевским городским советом и Чугуевкой ОГНИ в Харьковской области -
хранить в материалах дела.
Меру пресечения ОСОБА_1.
до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде
с постоянного места жительства.
обжалован в Харьковский апелляционный суд через Чугуевский городской суд в
течение 15 суток с момента его провозглашения.