Справа № 2018/4-661/11
Судья Киевского районного суда г. Харькова Зуб Г.А., при секретаре Моргун А.В. , с участием прокурора Соломко Н.А. , адвоката ОСОБА_1, рассмотрев в открытом судебном заседании представление ст.следователь по ОВД СО НМ ГНА в Харьковской области майор налоговой милиции ОСОБА_2 об избрании меры пресечения в виде заключения под стражу по материалам уголовного дела в отношении:
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец ІНФОРМАЦІЯ_2, украинец, гражданин Украины, имеющий высшее образование, женат, ранее не судим, работающий частным предпринимателем, зарегистрирован по адресу : ІНФОРМАЦІЯ_3,
подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч. 3 УК Украины, -
Согласно материалам дела и представлению:
08 июля 2009 года ФЛ-П ОСОБА_3 зарегистрирован в ГНИ Червонозаводского района г.Харькова в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, о чем выдано свидетельство плательщика НДС № 100234427.
В соответствии с регистрационными данными, ФЛ-П ОСОБА_3 оказывает посреднические услуги в торговле товарами широкого ассортимента.
Специалистами ГНИ в Червонозаводском районе г.Харькова проведена плановая документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности ФЛ-П ОСОБА_3 по вопросу соблюдения требований налогового и валютного законодательства за период с 18.06.09 по 30.06.10, в результате которой установлены нарушения п.п.7.2.3, п.7.2, п.п. 7.4.1, п.7.4.5, п.7.4 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97 ( с изменениями и дополнениями), повлекшие за собой доначисление ФЛ-П ОСОБА_3 налога на добавленную стоимость в сумме 1 592 642 грн.
По результатам проверки ГНИ в Червозаводском районе г.Харькова составлен акт № 7476/172/НОМЕР_1 от 02.11.10 и вынесены налоговые решения-уведомления.
Кроме того, установлено, что в период с июля по октябрь 2009 года, ФЛ-П ОСОБА_3 осуществлял финансово-хозяйственную деятельность, связанную с оказанием посреднических услуг при купле-продаже зерновых и технических культур.
В период с июля по октябрь 2009 года приобретало у ЧП «Элит Агро-Транс», ООО ТД «Балаклеяпродукт»сельхозпродукцию за наличный расчет.
Суммы НДС по операциям, связанным с приобретением у ЧП «Элит-Агро-Транс», ООО ТД «Балаклеяпродукт»сельхозпродукции, отражены ФЛ-П ОСОБА_3 в составе налогового кредита предприятия.
В соответствии с п.п.7.2.1 п.п.7.2.3 п.7.2 ст.7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97 ( с изменениями и дополнениями), ст.18 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом ГНА Украины от 30.05.97 № 165 (зарегистрированного в Минюсте 23.06.97 за № 233/2037, налоговая накладная выписывается на полную или частичную поставку товара (работ, услуг) и должна быть подписана уполномоченным плательщиком налога.
Кроме этого, в соответствии с требованиями п.п. 7.4.5 п.7.4. ст.7 ЗУ "О налоге на добавленную стоимость " № 168/97 -ВР от 03.04.1997 года ( с изменениями и дополнениями) не разрешается включение в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) актом приемки работ (услуг) или банковским документом, подтверждающим перечисление средств в уплату стоимости таких работ (услуг).
В ходе проведения проверки установлено, что ЧП «Элит-Агро-Транс», ООО ТД «Балаклеяпродукт»не имеет трудовых ресурсов, основных фондов, оборудования, для выполнения необходимых условий для выращивания, обработки, уборки и реализации сельхозпродукции.
Исходя из изложенного, следует, что фактически, ЧП «Элит-Агро Транс», ООО ТД «Балаклеяпродукт»являются транзитными предприятиями, а первичные бухгалтерские и налоговые документы, свидетельствующие о якобы реализованном товаре, оформлялись в адрес предприятий-выгодополучателей для введения в легальный оборот приобретенной сельхозпродукции у фермерских хозяйств и физических лиц-неплательщиков НДС.
В результате противоправных действий со стороны ФЛ-П ОСОБА_3, выразившихся в необоснованном завышении в период с июля по сентябрь 2009 года налогового кредита в результате использования в бухгалтерском и налоговом учете поддельных налоговых накладных, свидетельствующих о якобы приобретенных товарах у предприятий ООО ТД «Балаклеяпродукт», ЧП «Элит-Агро-Транс», наступили общественно-опасные последствия в виде непоступления в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 1 592 642 грн.
По данному факту в отношении ОСОБА_3 возбуждено уголовное дело по ст. 212 ч.3 УК Украины.
14.03.2011г. года ОСОБА_3 был задержан в порядке ст.115 УПК Украины.
В представлении указывается о необходимости избрания меры пресечения подозреваемому ОСОБА_3 в виде заключения под стражу по тем основаниям, что он совершил преступление предусмотренное ст. 212 ч. 3 УК Украины , которое является тяжким преступлением и за него предусмотрено наказание в виде лишения свободы сроком свыше 5 лет, находясь на свободе может скрыться от следствия и суда, воспрепятствовать установлению истины.
Выслушав мнение прокурора, поддержавшего представление, адвоката, который считал, что нет оснований для избрания меры пресечения в виде заключения под стражу, исследовав материалы уголовного дела, допросив подозреваемого, который пояснил, что он имеет несовершеннолетнюю дочь ІНФОРМАЦІЯ_4, постоянное место жительства, акты налоговой инспекции о сумме неуплаты НДС в настоящее время он обжалует, показания он не отказывался давать, а ему стало плохо, он страдает гипертонической болезнью, считаю, что личность ОСОБА_3 в достаточной мере не изучена, для разрешения представления необходимо дополнительно изучить личность ОСОБА_3, а именно истребовать данные о наличии у гипертонической болезни, состоянии его здоровья, характеристик личности, проверить наличие у него несовершеннолетних детей, предъявить ему обвинение.
Руководствуясь ст. 165-2 УПК Украины, -
Срок задержания ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_5, подозреваемого в совершении преступления по ст. 212 ч.3 УК Украины продлить до 10 (десяти) суток, до 24.03.2011г.
Постановление окончательное и обжалованию не подлежит.
Судья