П О С Т А Н О В А

про надання дозволу на проведення огляду приміщення та інших володінь

за адресою м. Черкаси вул. Смілянська, 163

08 лютого 2011 року м. Черкаси

Суддя Соснівського районного суду міста Черкаси Євтушенко П.М., розглянувши подання Першого заступника начальника УПМ ДПА в Черкаській області про надання дозволу на проведення огляду приміщення за адресою : м. Черкаси, вул. Смілянська, 163, -

В С Т А Н О В И В :

Перший заступник начальника УПМ ДПА в Черкаській області за погодженням з заступником прокурора Черкаської області звернувся до Соснівського районного суду м. Черкаси з поданням про надання дозволу на проведення огляду приміщення та інших володінь за адресою : м. Черкаси, вул. Смілянська, 163.

Згідно матеріалів подання, Управлянням податкової міліції ДПА в Черкаській області, в порядку ст. 97 КПК України, проводиться перевірка з питань дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Спецторг трак»(; перебуває на обліку в ДПІ у місті Черкаси з 24.09.2009 року; зареєстроване як платник податку на додану вартість з 28.09.2009 року; директор - ОСОБА_1 (ід. н. НОМЕР_1 ), головний бухгалтер ОСОБА_2 ( ід. н. НОМЕР_2 ); податкова адреса: м. Черкаси, вул. Смілянська, 163). Згідно договору оренди від 20.10.2009 року №20/10-01, ТОВ «Спецторг трак»орендує у ВАТ «Черкаське спеціалізоване автотранспортне підприємство 2301»нерухоме майно (офісне та допоміжне приміщення) розташоване за адресою: м. Черкаси, вул. Смілянська, 163. Основним видом діяльності товариства є оптова торгівля автомобільними деталями та приладдям.

Проведеними оперативно розшуковими заходами встановлено, що у ході здійснення фінансово господарської діяльності протягом 2010 року, службові особи ТОВ «Спецторг трак», діючи навмисно, відображали по бухгалтерському та податковому обліках товариства псевдооперації з придбання у ТОВ «Турбо-Альянс»(код 36844005, м. Київ, стан платника до ЄДР внесено запис про відсутність юридичної особи за місцезнаходження), ТОВ «Укрбудгарант»(код 36297229, м. Дніпропетровськ, стан платника визнано банкрутом), ТОВ «Фаворит ЛМ» (код 31538625, м. Житомир, стан платника запит на встановлення місцезнаходження) та ТОВ «Віктрейд ЛТД» ( код 36927332, м. Київ, стан платника - запит на встановлення місцезнаходження (місця проживання)) товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), завдяки чому проводилось безпідставне формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.

Протягом 2010 року по податковому обліку ТОВ «Спецторг трак»до складу витрат та податкового кредиту товариства включені господарські операції по придбанню товарно-матеріальних цінностей у : ТОВ «Турбо-Альянс»на суму 31,9 млн. грн. (в т.ч. ПДВ 5,3 млн.грн.), ТОВ «Укрбудгарант»- 11,1 млн. грн. (в т.ч ПДВ 1,8 млн. грн.), ТОВ «Фаворит ЛМ»- 4,47 млн. грн.. (в т.ч ПДВ 0,74 млн. грн.) та ТОВ «Віктрейд ЛТД»- 3,38 млн. грн.. (в т.ч ПДВ 0,56 млн. грн.).

Внаслідок зазначених протиправних дій, службові особи підприємства, шляхом проведення псевдооперацій по придбанню послуг у зазначених товариств, незаконно включили до складу податкового кредиту ПДВ у сумі понад 8,4 млн. грн.

На письмові запити ДПА в Черкаській області від 05.10.10р. № 21618/26-3416 та від 29.11.10р. №26845/26-3416, щодо надання пояснень, та як підтвердження, завірених копій документів по взаєморозрахунках ТОВ «Спецторг трак»з переліченими вище субєктами господарювання - відповіді не отримано. Це унеможливлює проведення обєктивної перевірки та прийняття законодавчо встановленого рішення, а первинні документи податкового та бухгалтерського обліку підприємства можливо вилучити лише під час проведення огляду приміщення в якому вони знаходяться.

Розглянувши матеріали подання та приймаючи до уваги, що в діях службових осіб ТОВ «Спецторг трак»вбачаються ознаки ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах (ст.212 КК України), вказані дії сприяють відтоку значної суми готівкових коштів до „тіньового сектору економіки, а документи та предмети, які можуть в подальшому мати доказове значення та становити інтерес для встановлення істини по матеріалах перевірки, на даний час знаходяться в офісному приміщенні ТОВ «Спецторг трак»за адресою: м. Черкаси, вул. Смілянська, 163, з метою запобігання особливо тяжкого злочину, можливому зникненню або знищенню вказаних документів чи предметів, враховуючи, що в інший спосіб їх отримати не можливо, вважаю, що подання підлягає задоволенню.

Керуючись постановою Пленуму Верховного суду України від 28.03.2008р. № 2, ст. ст. 97, 177, 190 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Надати дозвіл співробітникам УПМ ДПА в Черкаській області на проведення огляду приміщення та інших володінь, що розташовані за адресою: м. Черкаси, вул. Смілянська, 163, з метою виявлення та вилучення документів ТОВ «Спецторг трак», які свідчать про проведені, протягом 2010 року, фінансово-господарські операції з ТОВ «Турбо-Альянс», ТОВ «Укрбудгарант», ТОВ «Фаворит ЛМ»та ТОВ «Віктрейд ЛТД», а саме договорів, податкових накладних, актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та відповідності, регістрів бухгалтерського обліків, магнітних носіїв, компютерних системних блоків, що містять відомості стосовно фінансової діяльності між зазначеними субєктами господарської діяльності, їх печаток чи штампів, а також інших предметів (печаток чи штампів «фіктивних»субєктів господарювання) та документів, що можуть становити інтерес та мають значення для встановлення істини по матеріалах перевірки.

Проведення огляду доручити співробітникам УПМ ДПА в Черкаській області.

Постанова остаточна, оскарженню не підлягає.

Суддя Соснівського

Районного суду м. Черкаси П.М. Євтушенко