Дело № 4-407/2007г.
2007 года Приморский районный суд г.Одессы в составе:
Председательствующего
судьи: Кушниренко
при секретаре: Радецкой
прокурора: Полиш А.В.
адвоката: ОСОБА_1
открытом судебном заседании в городе Одессе жалобу старшего государственного
налогового ревизора - инспектора ГНИ в Малиновском районе
21.05.2007г. старшим прокурором отдела надзора за соблюдением законов органами
налоговой милиции при производстве оперативно - розыскной
деятельности и дознания Генеральной прокуратуры Украины Призом А.А. по факту
служебной халатности должностных лиц ГНИ в Малиновском районе г. Одессе, которая причинила тяжкие последствия
государственным интересам, по признакам
преступления, предусмотренного ч.2 ст. 367 УК
ОСОБА_2, обратилась в суд с жалобой на постановление о
возбуждении уголовного дела по факту служебной халатности должностных лиц ГНИ в
Малиновском районе г. Одессе, которая
причинила тяжкие последствия государственным интересам, по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст. 367 УК
что данное уголовное дело было возбуждено незаконно, необоснованно и подлежит отмене по следующим
Во - первых, органами дознания и прокуратурой не были
исполнены требования уголовно -процессуального
законодательства Украины, не проведены
никакие действия по сбору доказательств,
предусмотренные законодательством,
не истребовались документы, не
проводились какие - либо проверки, в - третьих не
допрашивались свидетели.
органами проигнорированы требования
Украины, где указано, что дело может быть возбуждено только в тех
случаях, когда есть достаточные
данные, указывающие на наличие признаков
возбуждению уголовного дела у прокуратуры не было, а дело построено на предположениях и
надуманных фатах, которые ни какого
отношения к должностным лицам ГНИ в Малиновском районе г. Одессы не имеют.
изложенного, ОСОБА_2, являясь старшим государственным налоговым
ревизором - инспектором
ГНИ в Малиновском районе, просит суд
отменить постановление о возбуждении уголовного дела, вынесенное 21.05.2007г. старшим прокурором
отдела надзора за соблюдением законов органами налоговой милиции при
производстве оперативно - розыскной
деятельности и дознания Генеральной прокуратуры Украины Призом А.А.
жалобу, материалы послужившие основанием
для возбуждения уголовного дела,
выслушав мнение адвоката заявителя,
просившего жалобу удовлетворить,
прокурора полагавшего необходимым в жалобе отказать, суд считает,
что жалоба ОСОБА_2 подлежит удовлетворению, по следующим основаниям.
Постановления Пленума ВСУ от 11.02.2005г. №1, при рассмотрении жалоб данной
категории, суд вправе рассматривать
следующие вопросы: имелись ли на момент возбуждения дела предусмотренные
Украины поводы, имело ли лицо, которое возбудило уголовное дело, достаточно данных, которые указывали на наличие признаков
преступления ( ч.2 ст. 94 УПК
Украины), компетентное ли лицо приняло
решение о возбуждении уголовного дела и был ли соблюдён им установленный для
этого порядок ( ст. 98 УПК
Как усматривается из
постановления о возбуждении уголовного дела от 21.05.2007г., поводом к его вынесению послужили материалы
проверки законности возмещения налога на добавленную стоимость из
государственного бюджета Украины в 2006г. предприятию ЧМП «Аквилон».
Украины: «Дело может быть возбуждено только в тех случаях, когда имеются достаточные данные, указывающие на наличие признаков
В качестве оснований
к возбуждению указанного уголовного дела по факту служебной халатности
должностных лиц ГНИ в Малиновском районе г. Одессы, прокурор указал следующее.
директор ЧМП «Аквилон» ОСОБА_3., имея
намерение на растрату бюджетных средств в особо крупных размерах в виде
незаконного возмещения НДС, составил и
представил в ГНИ Малиновского района г. Одессы,
финансово - хозяйственной
деятельности за июнь 2006г., где в графе
№25 указал заведомо неправдивые сведения о том, что ЧМП «Аквилон» с государственного бюджета
подлежит возмещение НДС в сумме 191512 гривен.
В период с 18 сентября по 29 сентября 2006г. сотрудниками ГНИ в
Малиновском районе г. Одессы проведена документальная проверка законности
заявленного ЧМП «Аквилон» возмещения НДС за июнь 2006г., во время которой установлено, что основанием возмещения НДС явилось
накопление товара на складе, а именно
импортированных легковых автомобилей,
которые не реализованы предприятием в отчётный период в мае - июне 2006г., за которые таможенному органу Украины
уплачено НДС в сумме 191512 гривен.
Также во время проверки, сотрудниками ГНИ в Малиновском районе г.
Одессы директору ЧМП «Аквилон» ОСОБА_3 направлено письмо о проведении
инвентаризации остатков товара - материальных
ценностей, которые хранятся на складе
Директор ЧМП «Аквилон» ОСОБА_3.
предоставил заведомо неправдивый документ - «Акт инвентаризации ТМЦ по ЧМП
«Аквилон» по состоянию на 01.07.2006г.,
который он подписал лично и указал,
что на складе находится 12 нереализованных
Однако согласно данных УГАИ ГУМВД
Украины в Одесской области, все
указанные автомобили реализованы ЧМП «Аквилон» до 01.07.2006г.
На основании заведомо ложных
документов, а именно: налоговой
20.07.2006г., акта инвентаризации ЧПМ
«Аквилон» по состоянию на 01.07.2006г.,
в Малиновском районе г. Одессы, сделан
вывод о сумме возмещения НДС, согласно
которого на расчётный счёт ЧМП «Аквилон» Управлением государственного
казначейства в Одесской области незаконно перечислены средства в соответствии с
платёжным поручением от 31.10.2006г. в сумме 179633 грн.
На основании изложенного, прокурором был сделан вывод о наличии в
действиях директора ЧМП «Аквилон» ОСОБА_3 признаков преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 191 УК Украины. А кроме того, на основании изложенного, прокурор указал на наличие достаточных
данных, указывающих на признаки
преступления предусмотренного ч.2
ст. 367 УК Украины, в действиях должностных лиц ГНИ в Малиновском
районе г. Одессы ГНА в Одесской области.
Однако согласно самого постановления
о возбуждении уголовного дела и представленным материалам суду неясно, какие именно данные, прокурор счёл достаточными для возбуждения
уголовного дела в отношении должностных лиц ГНИ в Малиновском районе г. Одессы
ГНА в Одесской области по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст. 367 УК Украины.
Из представленных суду материалов усматривается
Уголовное дело в отношении директора
ЧМП «Аквилон» ОСОБА_3 изначально было возбуждено 23.02.2007г. прокуратурой г.
Одессы, по признакам преступления, предусмотренного ч.5 ст. 191 УК Украины.
07 марта 2007г. в результате проведённых
проверок прокуратура г. Одессы пришла к выводу,
что в действиях ОСОБА_3 отсутствует состав преступления, предусмотренный ч.5 ст. 191 Украины, в связи с чем, в возбуждении уголовного дела в отношении
директора ЧМП «Аквилон» было отказано.
21 мая 2007г, . по результатам всё тех
же проверок, старшим прокурором отдела
надзора за соблюдением законов органами налоговой милиции при производстве
оперативно - розыскной
деятельности и дознания Генеральной прокуратуры Украины Призом А.А., вновь было вынесено постановление о
возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_3, по признакам преступления, предусмотренного ч.5 ст. 191 УК Украины и по факту служебной
халатности должностных лиц ГНИ в Малиновском районе г. Одессе, которая причинила тяжкие последствия
государственным интересам, по признакам
преступления, предусмотренного ч.2 ст. 367 УК Украины. При этом, как уже говорилось выше, в материалах дела отсутствуют какие - либо доказательства, указывающие на наличие признаков
преступления, в действиях должностных
лиц ГНИ в Малиновском районе г. Одессы. Более того, из представленных материалов
усматривается, что все проведённые
органами досудебного следствия проверки касались исключительно вопроса
законности деятельности ЧМП «Аквилон» в лице его директора - ОСОБА_3, а не должностных лиц ГНИ в Малиновском районе
Таким образом, в данном случае суд не усматривает каких - либо оснований для возбуждения
уголовного дела в отношении должностных лиц ГНИ в Малиновском районе г. Одессы
ГНА в Одесской области, по признакам
преступления, предусмотренного ч.2 ст. 367 УК Украины.
Кроме того, при возбуждении уголовного дела, прокурором было нарушено требование ч.2 ст. 98 УПК Украины, в соответствии с которой: «Если на момент
возбуждения уголовного дела установлено лицо,
которое совершило преступление,
уголовное дело должно быть возбуждено в отношении этого лица».
усматривается, что прокурору на момент
возбуждения уголовного дела, были
известны должностные лица ГНИ в Малиновском районе г. Одессы, которые непосредственно занимались
документальной проверкой ЧМП «Аквилон» по вопросам достоверности начисления
бюджетного возмещения НДС.
на момент возбуждения
уголовного дела, прокурору были
известны лица, обвиняемые им
в совершении преступления,
однако, несмотря на это,
в нарушение норм уголовно -процессуального
законодательства, уголовное дело было
возбуждено им по факту.
Также следует отметить, что 17.06.2007г. Приморским районным судом г.
Одессы было отказано в возбуждении уголовного дела в отношении директора ЧМП
«Аквилон» ОСОБА_3, по признакам
преступления, предусмотренного ч.5 ст. 191 УК Украины, в связи с отсутствием в его действиях состава
преступления, а также оснований к
возбуждению уголовного дела.
Определением коллегии по уголовным
делам Апелляционного суда Одесской области,
указанное постановление Приморского районного суда г. Одессы было
оставлено без изменений.
На основании изложенного, суд считает,
что жалоба ОСОБА_2 на постановление о возбуждении уголовного дела №
служебной халатности должностных лиц ГНИ в Малиновском районе г. Одессе, по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст. 367 УК Украины - подлежит удовлетворению, так как в данном случае отсутствовали
основания для возбуждения уголовного дела,
уголовное дело было возбуждено по факту,
а не в отношении конкретных лиц,
как это предусмотренного уголовно - процессуальным законодательством, а кроме того в действиях должностных лиц ГНИ
в Малиновском районе г. Одессы отсутствует состав преступления, предусмотренный ч.2 ст. 367 УК Украины.
ст. ст. 236-7, 236-8 УПК Украины, суд
Жалобу старшего государственного
налогового ревизора - инспектора
ГНИ в Малиновском районе ОСОБА_2 на постановление о возбуждении уголовного дела
прокурором отдела надзора за соблюдением законов органами налоговой милиции при
производстве оперативно - розыскной
деятельности и дознания Генеральной прокуратуры Украины Призом А.А. по факту
служебной халатности должностных лиц ГНИ в Малиновском районе г. Одессе, которая причинила тяжкие последствия
государственным интересам, по признакам
преступления, предусмотренного ч.2 ст. 367 УК Украины - удовлетворить.
Постановление о возбуждении уголовного
дела от 21.05.2007г. вынесенное старшим прокурором отдела надзора за
соблюдением законов органами налоговой милиции при производстве оперативно -розыскной деятельности и дознания
Генеральной прокуратуры Украины Приз А.А.,
по факту служебной халатности должностных лиц ГНИ в Малиновском районе
г. Одессы ГНА в Одесской области,
которая причинила тяжёлые последствия государственным интересам, по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст. 367 УК Украины - отменить и в возбуждении уголовного
дела в отношении должностных лиц ГНИ в Малиновском районе г. Одессы - отказать.
Постановление может быть обжаловано в
Апелляционный суд Одесской области в течение 7 дней со дня его провозглашения.