Справа №295/7479/15-к

УХВАЛА
Іменем України

25.05.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира, з участю секретаря ОСОБА_1 , слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_2 , у кримінальному провадженні № 0000102 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

В С Т А Н О В И В :
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21 жовтня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДР НОМЕР_1 ) в період квітня травня 2014 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 млн. 50 тис. грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 від заводів виробників (імпортерів) ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДР НОМЕР_6 ) та відповідно, для ухилення від сплати податків.

У ході досудового розслідування встановлено, що реалізація ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_5 нафтопродуктів для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 відбувалась шляхом документального оформлення поставок на адресу ряду транзитних підприємств, в тому числі ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , які в подальшому в бухгалтерському та податковому обліку відображали реалізацію вказаних нафтопродуктів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Проведеними розшуковими діями та в результаті аналізу матеріалів кримінального провадження встановлено, що у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 відсутні виробничі фонди та потужності, мала кількість працюючих при значних оборотах підприємства, що свідчить про неможливість настання реальних наслідків від здійснення господарської діяльності.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДР НОМЕР_7 ) в період 2013 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ) ухилились від сплати податків на суму 1 051 794 грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 від заводів виробників (імпортерів) які в подальшому реалізовувались на ТОВ ВТФ ІНФОРМАЦІЯ_8 ( НОМЕР_8 ), та відповідно, для ухилення від сплати податків.

Разом з тим, на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області надійшов акт перевірки №6664/06-25-22-02/37151644 від 22.10.2014 згідно якого встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 у період 2014 року незаконно сформувало податковий кредит від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДР НОМЕР_10 ).

Також, проведеним аналізом інформаційної бази співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту Податковий блок встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДР НОМЕР_11 ) в період 2013-2014 рр. незаконно сформувало податковий кредит від, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ ВТФ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 ( НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 "ЛТД ( НОМЕР_14 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 ( НОМЕР_18 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 ( НОМЕР_19 ) .

Крім того, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДР НОМЕР_11 ) в період 2014 року мало господарські взаємовідносини з СПД, які мають ознаки фіктивності, в саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 ( НОМЕР_20 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 ( НОМЕР_21 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 ( НОМЕР_22 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 ( НОМЕР_23 ).

Нафтопродукти нібито придбані у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 зберігались у складських приміщеннях ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄДР НОМЕР_24 ).

У ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_25 зберігаються наступні оригінали документів: договори (угоди); додаткові договори (угоди); товарно-транспортні накладні про перевезення; журнал реєстрації договорів в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 ; накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання/продаж товарів, робіт (послуг); акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг); рахунки-фактури на оплату товарів (робіт) послуг за період 2013 - 2014 рр.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучення (виїмку) у ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄДР НОМЕР_24 ) оригіналів документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 ( НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 "ЛТД ( НОМЕР_14 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 ( НОМЕР_18 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 ( НОМЕР_19 ), за період 2013 - 2014 рр., у тому числі:

- договорів укладених ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_25 з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 ( НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ( НОМЕР_14 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 ( НОМЕР_18 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 ( НОМЕР_19 );

- специфікації до договорів укладених ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_25 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 ( НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ( НОМЕР_14 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 ( НОМЕР_18 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 ( НОМЕР_19 );

- видаткових та податкових накладних, що свідчать про продаж/купівлю ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 ( НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 "ЛТД ( НОМЕР_14 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 ( НОМЕР_18 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 ( НОМЕР_19 );

- актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_25 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 ( НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 "ЛТД ( НОМЕР_14 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 ( НОМЕР_18 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 ( НОМЕР_19 );

- рахунків-фактури на оплату за товари (роботи) послуги;

- платіжних доручень про перерахування на банківські рахунки ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_25 коштів в якості оплати за придбані товари (роботи) послуги з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 ( НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ( НОМЕР_14 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 ( НОМЕР_18 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 ( НОМЕР_19 ).

У зв`язку з існуючою реальною загрозою зміни або знищення первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_25 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 ( НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 "ЛТД ( НОМЕР_14 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 ( НОМЕР_18 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 ( НОМЕР_19 ).

Встановити строк дії ухвали до 24.06.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_4