Справа№751/748/13- к
Провадження №1-кс/751/81/2013
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Чернігів 05 лютого 2013 року

Слідчий суддя Новозаводського районного суду міста Чернігова Ченцова С.М.

з участю :

старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Чернігівській області ОСОБА_1,

секретаря Данілевської Ю.П.,

розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу державної податкової служби у Чернігівській області , ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення документів, а саме : оригіналів документів ТОВ «Зерноторг-2004»: оригіналів договору купівлі-продажу № 16/03-05 від 05.03.2009 року з усіма додатками та додатковими угодами до нього, первинних бухгалтерських документів щодо його виконання; оригіналів договору про надання поворотної фінансової допомоги № 08/12/2011 від 08.12.2011 року з усіма додатками та додатковими угодами до нього, первинних бухгалтерських документів щодо його виконання; оригіналів листів переписки (повідомлень) з ПАТ «Ніжинський хліб» та банківськими установами щодо проведення господарських операцій відповідно до договорів № 16/03-05 від 05.03.2009 року та № 08/12/2011 від 08.12.2011 року та оригіналів відповідних журналів реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції ТОВ «Зерноторг-2004» за період з 01.12.2011 року по 31.03.2012 року; витягів програми «1С-бухгалтерія» щодо проведення операцій з контрагентом ПАТ «Ніжинський хліб» (картка контрагента ПАТ «Ніжинський хліб» за період з 01.03.2009 року по 01.03.2012 року, картки рахунків № 311, 371, 681, 685, 881 за період з 01.12.2011 року по 01.03.2012 року, журналу операцій за період з 01.12.2011 р. по 01.03.2012 року та інших витягів, що свідчать про проведення по бухгалтерському обліку господарських операцій ПАТ «Ніжинський хліб» з ТОВ «Зерноторг-2004» відповідно до укладених договорів № 16/03-05 від 05.03.2009 року та № 08/12/2011 від 08.12.2011 року, які перебувають у володінні ТОВ «Зерноторг-2004» юридична адреса : 01133, м. Київ, вул.. Щорса, 31, фактична адреса : м. Київ , просп. Московський , 34 В,

перевірив надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасників судового провадження старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Чернігівській області - ОСОБА_1,

В с т а н о в и в :

Із клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Чернігівській області, ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення від 23.01.2013 року слідує, що у слідчому відділі ДПС в Чернігівській області знаходиться кримінальне провадження № 0000015 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що протягом березня-червня 2009 року службовими особами ПАТ «Ніжинський хліб» (, юр. адреса: Чернігівська область, м. Ніжин, вул. Синяківська, 116) на виконання договору купівлі-продажу №16/03-05 від 05.03.2009р., укладеного з ТОВ «Зерноторг-2004» (, юр. адреса: 01133, м. Київ, вул. Щорса, 31), було перераховано передоплату за зернопродукти в розмірі 1817000 грн. та, як наслідок, було враховано суму в розмірі 1514166,67 грн. в складі валових витрат декларацій за І квартал та півріччя 2009р. та включено до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість суму ПДВ в розмірі 302833,33 грн.

Протягом періоду з дати укладання договору по грудень 2011 року ТОВ «Зерноторг-2004» на адресу ПАТ «Ніжинський хліб» зернопродукти поставлені не були, і по бухгалтерському обліку рахувалась дебіторська заборгованість.

В грудні 2011 року ТОВ «Зерноторг-2004» відповідно до платіжних доручень № 148 від 09.12.2011 року, № 149 від 12.12.2011 року, № 151 від 13.12.2011 року, № 152 від 14.12.2011року зі свого розрахункового рахунку №3617, відкритому в АТ «Укрексімбанк» м. Києва було перераховано на розрахунковий рахунок ПАТ «Ніжинський хліб» №640 відкритий у Філії АТ «УКРЕКСІМБАНК» в м. Чернігові кошти в сумі 1817000грн. з призначенням платежу «Повернення передоплати за зернопродукти згідно договору № 16/03-05 від 05.03.2009 року»

При отриманні зазначених коштів службовими особами ПАТ «Ніжинський хліб» зроблена проводка Дт 311 Кт 371 в сумі 1817000 грн., якою зменшено дебіторську заборгованість ТОВ «Зерноторг-2004» по рахунку № 371 «Розрахунки за виданими авансами». Однак, службовими особами ПАТ «Ніжинський хліб» не було скореговано раніше задекларовану суму валових витрат в декларації з податку на прибуток та суму податкового кредиту в декларації з податку на додану вартість, в результаті чого, в порушення пункту 1 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України занижено податок на прибуток за ІV квартал 2011 року в сумі 348258 грн. та в порушення пункту 1 статті 192 Податкового кодексу України - податок на додану вартість за грудень 2011 року в сумі 302833,33 грн.

Таким чином, службові особи ПАТ «Ніжинський хліб» ухилились від сплати податків, що підлягають сплаті до бюджету на загальну суму 651091,33 грн., яка більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Попередня правова кваліфікація дій службових осіб ПАТ «Ніжинський хліб» підпадає під ознаки ч.1 ст. 212 КК України.

На даний час у сторони кримінального провадження для встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ «Зерноторг-2004» щодо взаємовідносин з ПАТ «Ніжинський хліб» та можливість їх вилучення.

Надання тимчасового доступу до цих документів та проведення виїмки їх оригіналів необхідне для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме встановлення фактичних обставин господарських взаємовідносин ТОВ «Зерноторг-2004» з ПАТ «Ніжинський хліб» відповідно до вказаних договорів, встановлення конкретних термінів проведення цих операцій та внесення змін до складених первинних бухгалтерських документів, встановлення конкретних працівників, що приймали участь у складанні документів та проведенні господарських операцій та для можливого проведення криміналістичного дослідження цих документів у експертних установах. Тобто, зазначені відомості можуть бути використані як докази для встановлення обставин, що передбачається довести у даному кримінальному провадженні.

Оригінали вищевказаних документів знаходяться у володінні ТОВ «Зерноторг-2004», так як складені за безпосередньої участі службових осіб товариства та проведені по бухгалтерському обліку цього підприємства і іншим способом ніж отримати тимчасовий доступ до них та право на проведення їх виїмки неможливо встановити обставини, що підлягають доказування у даному кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що з матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що на ТОВ «Зерноторг-2004» знаходяться оригінали вищевказаних первинних фінансово-господарських документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до цих документів та можливість їх вилучення на ТОВ «Зерноторг-2004» .

В судовому засіданні слідчий Чуприна В.М. клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні .

Особа, у володінні якої знаходяться документи, представник ТОВ «Зерноторг-2004» в судове засідання не з»явився, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку, з клопотанням про відкладення розгляду справи до суду не звертався.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріалами справи, слідчий суддя, керуючись ст.159, ч. 5 ст. 163 КПК, приходить до висновку, що викладені в клопотанні доводи про необхідність тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення , які перебувають які містять охоронювану законом таємницю, та проведення їх виїмки, які перебувають у володінні ТОВ «Зерноторг-2004 є обґрунтованими та підлягають задоволенню.

На підставі викладеного , керуючись ст.ст. 2, 3, 159- 164, 166, 303, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого ОВС слідчого відділу державної податкової служби у Чернігівській області , ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СВ ДПС у Чернігівській області, ОСОБА_1 право на тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучення , а саме:

-оригіналів договору купівлі-продажу №16/03-05 від 05.03.2009р. з усіма додатками та додатковими угодами до нього, первинних бухгалтерських документів щодо його виконання (накладні, акти виконаних робіт, товаро-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення та інші платіжні документи);

-оригіналів договору про надання поворотної фінансової допомоги №08/12/2011 від 08.12.2011р. усіма додатками та додатковими угодами до нього, первинних бухгалтерських документів щодо його виконання (накладні, акти, податкові накладні та платіжні документи);

-оригіналів листів переписки (повідомлень) з ПАТ «Ніжинський хліб» та банківськими установами щодо проведення господарських операцій відповідно до договорів №16/03-05 від 05.03.2009р. та №08/12/2011 від 08.12.2011р. та оригіналів відповідних журналів реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції ТОВ «Зерноторг-2004» за період з 01.12.2011р. по 31.03.2012р.;

-витягів програми «1С-бухгалтерія» щодо проведення операцій з контрагентом ПАТ «Ніжинський хліб» (картка контрагента ПАТ «Ніжинський хліб» за період з 01.03.2009р. по 01.03.2012р., картки рахунків №311, 371, 681, 685, 881 за період з 01.12.2011р. по 01.03.2012р., журналу операцій за період з 01.12.2011р. по 01.03.2012р. та інших витягів, що свідчать про проведення по бухгалтерському обліку господарських операцій ПАТ «Ніжинський хліб» з ТОВ «Зерноторг-2004» відповідно до укладених договорів №16/03-05 від 05.03.2009р. та №08/12/2011 від 08.12.2011р.,

які перебувають у володінні ТОВ «Зерноторг-2004» (, юридична адреса: 01133, м. Київ, вул. Щорса, 31, фактична адреса : м. Київ , просп. Московський , 34 В,

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Виконання ухвали провести відповідно до ст. 165 КПК.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Чернігівській області, ОСОБА_1 має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей.

Ухвала слідчого суді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.М. Ченцова