Справа № 1-178/11
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
Дзержинский районный суд г. Кривого Рога Днепропетровской области в составе:
председательствующего судьи Костенко В.В.
при секретаре Абрамян Н.Л.
с участием прокурора Чеботовой Т.В.
подсудимых ОСОБА_2
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Кривом Роге уголовное дело по обвинению :
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гр.Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, ранее не судимого, проживающего в ІНФОРМАЦІЯ_4,
в совершении преступления, предусмотренного ст.367 ч.2 УК Украины, и
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, гр.Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, не замужем, ранее не судимой, проживающей в ІНФОРМАЦІЯ_6. 82/24,
в совершении преступления, предусмотренного ст.367 ч.2 УК Украины,-
В первоначальной редакции органами досудебного следствия было предъявлено подсудимому ОСОБА_2 обвинение в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины.
В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 свою вину в инкриминируемом ему деянии не признал и пояснил, что с момента им регистрации ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" лицом, ответственным за своевременное и правильное составление бухгалтерских учетных документов, налоговой отчетности, предоставление ее в органы налоговой службы, правильное начисление и своевременную уплату налоговых платежей в бюджет согласно должностной инструкции являлась директор и бухгалтер ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" ОСОБА_3 За собой такого права он не оставлял и ни уставом ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ", ни каким-либо приказом на него полномочия в сфере начисления и уплаты налогов не возлагались.
Также в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 пояснил суду, что в 2003 году перенес травму головы, в связи с чем находится на учете в ПНД и признан инвалидом II группы. В результате перенесенной травмы он ежегодно проходил курс лечения, в связи с чем не приделял должного внимания деятельности ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ". Данные обстоятельства подтверждаются приобщенными судом к материалам уголовного дела документами.
Подсудимая ОСОБА_3 пояснила суду, что не знает, кто составлял налоговую отчетность ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ", она лишь ее подписывала и сдавала в налоговую инспекцию и как директор, и как бухгалтер ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ". Обязанность составлять и сдавать налоговую отчетность была на нее возложена учредителем ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" ОСОБА_2 как на директора и бухгалтера данного предприятия. Кроме нее налоговой отчетностью и бухгалтерским учетом на предприятии никто не занимался.
В связи с вышеназванными обстоятельствами и на основании добытых в ходе судебного следствия доказательств, государственным обвинителем было вынесено 31.08.2011 года постановление об изменении обвинения, изложив его в следующей редакции:
Так, ОСОБА_2 с момента основания ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ", непосредственно подбирал, назначал на должности работников ЧП «ТЕХНО-СТАНДАРТ", при этом непосредственно устанавливал размеры заработной платы или иного вознаграждения, график рабочего дня, объемы, направления и сроки выполнения работ, применял меры поощрений и взысканий в отношении наемных членов трудового коллектива ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ", то есть имел реальную возможность и фактически выполнял организационно-распорядительные функции в ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ", в следствие чего являлся служебным лицом предприятия, контролирующим финансово-хозяйственную деятельность предприятия, осуществляемую директором ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" ОСОБА_3, проявляя преступную небрежность и самонадеянность, в нарушение ч.б с.8 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" № 996-Х1У от 16.07.1999 года, не обеспечил надлежащим образом ведение бухгалтерского и налогового учета предприятия, не контролировал правильность ведения бухгалтерского и налогового учета и отражения его в налоговой отчетности директором и бухгалтером предприятия ОСОБА_3, самопроверок по вопросам ведения и составления таких учетов не проводил, проведение аудиторских проверок бухгалтерской отчетности предприятия не инициировал, надеясь на ненаступление вредных последствий, хотя имел реальную возможность и должен был это предвидеть и принять все необходимые меры для их предотвращения, что привело к искажению результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, неправильному отражению сумм налогового кредита по налогу на добавленную стоимость , налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, сумм валовых затрат предприятия в сторону их необоснованного увеличения , а также сумм налогов, подлежащих перечислению в бюджет, в сторону их необоснованного занижения.
Так, ОСОБА_2 вследствие небрежного и недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям не проконтролировал составление директором ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" ОСОБА_3 отчетности предприятия по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль за период с 01.01.2007 г. по 30.11.2008 г., при этом поступил самонадеянно, без проведения проверки сведений о финансово-хозяйственной деятельности ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" в отсутствие первичных бухгалтерских документов финансово-хозяйственной деятельности предприятия , чем допустил безосновательное завышение суммы налогового кредита по налогу на добавленную стоимость от операций по приобретению ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" (работ, услуг) у субъектов хозяйственной деятельности, не подтвержденных налоговыми накладными или таможенными декларациями (иными подобными документами) в размере 852571 грн., безосновательное завышение валовых затрат предприятия, и как следствие занижение налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в сумме 809 863 грн .
В сентябре 2007г. в декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2007г. безосновательно была отражена сумма налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в размере 505341 грн. от операций по приобретению ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" товаров (работ, услуг) у субъектов хозяйственной деятельности, не подтверэюденных налоговыми накладными или таможенными декларациями (иными подобными документами), а также, путем использования первичных бухгалтерских документов, создающих имитацию приобретения ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" товаров от ООО "Риф ЛТД" на сумму 3046560 грн., в том числе НДС в сумме 507760 грн., безосновательно была отражена сумма налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в размере 507760 грн. от операции по приобретению ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" - мельницы МШЦ 3600x550-УХЛ4 с синхронным двигателем СДПМ260/49-32 УХЛ4у ООО "Риф ЛТД" г.Одесса, фактически не осуществлявшего финансово-хозяйственной деятельности, то есть от операции по приобретению, которая имела нереальный товарный характер, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за август 2007 г. налога на добавленную стоимость в сумме 1013101грн. (505341+507760 =1013101-0 = 1013101).
Также, в январе 2008г. в декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" за декабрь 2007г. безосновательно была отражена сумма налогового кредита по налогу на добавленную стоимость от операций по приобретению ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" товаров (работ, услуг) у субъектов хозяйственной деятельности, не подтвержденных налоговыми накладными или таможенными декларациями (иными подобными документами) в размере 2735 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за декабрь 2007 г. налога на добавленную стоимость в сумме 2735 грн. (2735 - 0 =2735).
Кроме того, по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ", в отчетные периоды с первого квартала 2007 г. по 9 месяцев 2007 г., в нарушение п. 17.2 ст. 17 Закона Украины "О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами" №2181-111 от 21.12.2000г., предусматривающих обязательную уплату в бюджет налогов в установленные сроки, п. 1.32 ст.1, п.п.5.3.1, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины от 22.05.1997г.№283/97-ВР "О налогообложении прибыли предприятий", за отчетные периоды - первый квартал 2007 года - 9 месяцев 2007 года, необосновано были задекларированы суммы валовых затрат ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" в сторону их необоснованного увеличения, не подтвержденные соответствующими расчетными, платежными и другими документами, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета, а также суммы валовых доходов предприятия в сторону его необоснованного уменьшения, в результате чего ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" безосновательно был не исчислен и не уплачен в бюджет налог на прибыль на сумму 809 863 грн., что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет денежных средств в виде налога на прибыль за период с первого квартала 2007 г. по 9 месяцев 2007 г. в сумме 809 863 грн.
Таким образом, за период с первого квартала 2007 г. по 9 месяцев 2007 г. в результате преступной халатности учредителя и собственника ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" ОСОБА_2, были необоснованно занижены валовые доходы и завышены валовые затраты предприятия, чем занижен объект налогообложения, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в виде налога на прибыль, за период - первый квартал2007г., девять месяцев 2007 г. на общую сумму 809 863 грн. (сумма заниженного, не исчисленного и не уплаченного налога на прибыль за 1 квартал 2007 г. в сумме 2970 грн. + сумма заниженного, не исчисленного и неуплаченного налога на прибыль за девять месяцев 2007 г. в сумме 815451 грн. = 818421 грн. - излишне задекларированные суммы налога - за перове полугодие 2007 г., за 2007 г., за первый квартал 2008 г., за девять месяцев 2008 г. в размере 8558 грн. = сумма налога к уплате 809 863 грн.)
Согласно заключения судебно-экономической экспертизы №78/11-2010 от 16.11.2010г., проведенной судебным экспертом ООО "Аудит Юр-Консалтинг" г. Днепропетровск, установлено, что общая сумма неуплаченных налогов ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" за период с 01.01.2007 г. по 30.11.2008 г. составила 1662434 грн., в т.ч. налог на добавленную стоимость в размере 852571 грн. и налог на прибыль в размере 809 863 грн.
Таким образом, в результате ненадлежащего исполнения собственником и учредителем ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" ОСОБА_2 своих служебных обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним, по обеспечению директором и бухгалтером ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" ОСОБА_3 правильного ведения налогового учета по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль, повлекшее незаконное занижение налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль,, подлежащих перечислению в бюджет за указанный период времени, государственным интересам в лице Южной МГНИ причинен материальный ущерб в виде не поступления в государственный бюджет Украины денежных средств - в виде налога на добавленную стоимость в сумме 852571 грн., и в виде налога на прибыль в сумме 809 863 грн., а всего на общую сумму 1662434 грн., что более чем в 6456 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.
Действия ОСОБА_2 квалифицированы по ст. 367 ч.2 УК Украины по признакам служебной халатности, то есть ненадлежащего исполнения служебным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, причинившее вред государственным интересам, что повлекло тяжкие последствия.
В судебном заседании 31.08.2011 года подсудимый ОСОБА_2 виновным себя в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины признал полностью и заявил ходатайство о применении в отношении его Закона Украины " Об амнистии в 2011 году", в связи с тем, что он с14.03.2011 года является инвалидом 2 группы по общему заболеванию.
Защитник подсудимого ОСОБА_2- ОСОБА_1 поддержала ходатайство своего подзащитного.
Подсудимая ОСОБА_3 не возражала против заявленного ходатайства.
Прокурор считает , что настоящее уголовное дело может быть прекращено на основании ст.1 п. "г" Закона Украины " Об амнистии в 2011 году".
Выслушав мнение участников процесса, суд находит ходатайство подсудимого ОСОБА_2 о применении в отношении его амнистии законным и подлежащим удовлетворению.
Согласно ст.1 п "г" вышеуказанного Закона амнистии подлежат лица, совершившие умышленные преступления, которые не являются тяжкими или особо тяжкими в соответствии со ст.12 УК Украины и… на день вступления в законную силу данного Закона в установленном порядке признаны инвалидами 1,2 или 3 группы.
Как усматривается из предоставленных суду документов, ОСОБА_2 согласно справки Кардеологической МСЭК серии 10 ААА № 060226 признан инвалидом 2 группы по общему заболеванию с 14.03.2011 года до 01.04.2012 года. Преступление , совершенное подсудимым ОСОБА_2, на основании ч.3 ст.12 УК Украины являются преступлением средней тяжести, инкриминируемое деяние ОСОБА_2 совершил в период с 01.01.2007 г. по 09.2008 года, т.е. до вступления в законную силу 29.07.2011 года Закона Украины " Об амнистии в 2011 году". На основании вышеуказанных обстоятельств подсудимый ОСОБА_2 подпадает под действие вышеназванного Закона.
Судебных издержек по делу не имеется.
В соответствии со ст.14 вышеназванного Закона амнистия не освобождает отобязанности возмещения причиненного преступлением вреда и не лишает права потерпевших на обращение к подсудимому с иском в порядке гражданско-процессуального судопроизводства.
Руководствуясь ст. 1 п. "г" Закона Украины " Об амнистии в 2011 году" от 08.07.2011 года, ст.6 п.4. 244,248 УПК Украины, суд-
П О С Т А Н О В И Л:
ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности по ст.367 ч.2 УК Украины, уголовное дело производством прекратить.
Избранную в отношении ОСОБА_2 меру пресечения в виде подписки о невыезде с места жительства - отменить.
Заявленный по делу Южной межрайонной государственной налоговой инспекцией в г.Кривом Роге гражданский иск - оставить без рассмотрения.
На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области через Дзержинский районный суд г.Кривого Рога в течение 15 дней со дня его провозглашения.
Суддя: ОСОБА_5