Провадження № 1/161/44/13
В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 07 червня 2013 року

Луцький міськрайонний суд Волинської
області

під головуванням судді -
Квятковського М.С.

за участі секретаря -
Куденчук О.М.

прокурорів -
Плечій О.М., Ліпко О.П.,

захисника -
ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому
засіданні кримінальну справу про
обвинувачення:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина
України, уродженця та мешканця АДРЕСА_1,
із середньою спеціальною освітою,
одруженого, на утриманні неповнолітня
донька ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_4, приватного
підприємця, раніше несудимого,-

За ч.2 ст. 15, ч.5 ст.191; ч.5 ст. 191; ч.2 ст. 15, ч.1
ст. 202; ч.1 ст. 209; ч.1 ст.32, ч.3 ст. 212; ч.1 ст. 32,
ч.2 ст. 364; ч.2 ст. 28,ч.1 ст. 32, ч.1 ст. 366 КК
України;

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, громадянина
України, уродженця та мешканця АДРЕСА_2,
із вищою освітою, одруженого, раніше
несудимого,-

За ч.2 ст. 15, ч.5 ст.191; ч.5 ст. 191; ч.1 ст. 32, ч.3
ст. 212; ч.3 ст. 224; ч.1 ст. 32, ч.2 ст. 364; ч.2 ст. 28,
ч.1 ст. 366 КК України,-

в с т а н о в и в :

1/. Підсудний ОСОБА_4, обіймаючи,
згідно протоколу зборів учасників ТОВ
«СК "ФК Волинь"» за №2, від 17.06. 2002 року,
посаду генерального директора та
головного тренера ТОВ «СК "ФК Волинь"»,
та підсудний ОСОБА_2, обіймаючи, згідно
наказу за №06/р-05, від 26.05.2000 року, посаду
директора ДП «Катерина» СУПП «АБ
Імекс» Лтд., та будучи, згідно:

ст. 8 п. 3 Закону України за №996-XIV від 16
липня 1999 року «Про бухгалтерський
облік та фінансову звітність в
Україні» зобов'язаними правильно
організувати бухгалтерський облік та
забезпечити фіксування фактів
здійснення всіх господарських
операцій у первинних документах,
забезпечити збереження оброблених
документів, регістрів і звітності
протягом встановленого терміну, але не
менше трьох років;

ст. 9 Закону України за № 77/97-ВР від 18.02.
1997 року «Про систему оподаткування» -
зобов'язаними подавати до державних
податкових органів та інших державних
органів, відповідно до законів,
декларації, бухгалтерську звітність та
інші документи і відомості, пов'язані з
обчисленням і сплатою податків і
зборів, сплачувати належні суми
податків і зборів у встановлені
законами терміни;

ст. 20 п. 20.1, п. 20.7 Закону України від
22.05.1997 року «Про оподаткування прибутку
підприємств» - особою, яка несе
відповідальність за правильність
нарахування, своєчасність сплати
податку та дотримання податкового
законодавства;

ст. 7 п. 7.7.2, ст. 10 п. 10.1 Закону України від
03.04.1997 року «Про податок на додану
вартість» - особою, яка несе
відповідальність за достовірність і
своєчасність обчислення та внесення
податку до бюджету відповідно до
законодавства України -

виконуючи організаційно-розпорядчі
обов'язки, достовірно знаючи порядок
формування податкового кредиту
підприємства та положення п. п. 7.7.3 п. 7.7
ст. 7 Закону України від 03.04.1997 року «Про
податок на додану вартість»,
відповідно до якого, у разі коли за
результатами звітного періоду сума, що
підлягає відшкодуванню з бюджету, має
від'ємне значення, така сума підлягає
відшкодуванню платнику податку з
Державного бюджету України протягом
місяця, наступного після подачі
декларації, при цьому, підставою, для
отримання такого відшкодування, є дані
тільки податкової декларації за
звітний період, умисно, з корисливих
спонукань, маючи на меті незаконно
сформувати податковий кредит ТОВ «СК
"ФК Волинь"», шляхом документального
оформлення неіснуючих
фінансово-господарських операцій, та, у
подальшому, незаконно заволодіти ним,
отримавши його з державного бюджету,
шляхом заявлення права на
відшкодування суми коштів такого
незаконно сформованого податкового
кредиту, знаходячись в м. Луцьку, в
червні 2002 року, зловживаючи своїм
службовим становищем, за попередньою
змовою між собою, та невстановленою
досудовим слідством особою, для
досягнення вищевказаної спільної
злочинної мети, розподілили між собою
ролі співвиконавців та виконали
наступні злочинні дії:

Підсудний ОСОБА_4, в силу покладених на
нього обов'язків головного тренера « СК
"Волинь-1"», а згодом ФК «Волинь», був
обізнаний про склад вказаних
футбольних команд, з метою створення
видимості предмету неіснуючої угоди за
№18-07, від 18.06. 2002 року, між ТОВ «СК "ФК
Волинь"» та ДП «Катерина» СУПП «АБ
Імекс» Лтд. про купівлю - продаж
трансферних прав на гравців та права на
використання «Методики організації
навчально-тренувального процесу
футбольної команди ФК "Волинь"»,
протягом червня - липня 2002 року, в м.
Луцьку, надав анкетні дані гравців
футбольних клубів «Ковель-Волинь-2»,
«СК "Волинь-1"», ДЮФК «Феміда - Інтер»
підсудному ОСОБА_2 та невстановленій
досудовим слідством особі.

Підсудний по справі ОСОБА_2, та
невстановлена досудовим слідством
особа, протягом червня - липня 2002 року,
внесли до договору за №18-07, від 18.06. 2002
року, завідомо неправдиву інформацію
щодо предмету договору, зокрема про те,
що ДП «Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд.
реалізує, а ТОВ «СК "ФК Волинь"»
придбаває трансферні права на гравців
футбольної команди «СК "Волинь-1"» та
право на використання «Методики
організації навчально-тренувального
процесу футбольної команди ФК "Волинь"»
загальною вартістю 3,5 млрд. грн..

Крім того, отримані від ОСОБА_4 анкетні
дані гравців, ОСОБА_2, та невстановлена
досудовим слідством особа, внесли до
нібито укладеного додатку без номера
та дати до договору за №18-07, від 18.06. 2002
року, прізвища футболістів:

ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10,
ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14,
ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18,
ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22,
ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_5,
ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29,
ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_58, ОСОБА_32,
ОСОБА_33, ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36,
ОСОБА_37, ОСОБА_38, ОСОБА_39, як гравців
футбольної команди «СК „Волинь-1"», та
трансферними правами, на яких нібито
володіє ДП «Катерина»СУПП АБ «Імекс»
Лтд..

При цьому, більша частина зазначених у
вищевказаному додатку до договору за
№18-07 громадян, як гравців «СК
„Волинь-1"», станом на 27.06. 2002 року, тобто
дату складення акту прийому передачі
трансферних прав, не мали ніякого
відношення до вказаної футбольної
команди, зокрема:

ОСОБА_18 та ОСОБА_6 були гравцями
футбольного клубу «Ковель -Волинь -2»;

ОСОБА_7, ОСОБА_15, ОСОБА_21, ОСОБА_23,
ОСОБА_24, ОСОБА_5, ОСОБА_26, ОСОБА_27,
ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_35, ОСОБА_36,
ОСОБА_37, ОСОБА_38, ОСОБА_39 у 2002 році стали
першими випускниками ДЮФК «Феміда -
Інтер» та, відповідно до угоди без
номера, від 01.06. 2002 року, між ДЮФК
«Феміда - Інтер» та ФК «Ковель-Волинь-2»,
були безоплатно передані останньому;

ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_58, ОСОБА_32,
ОСОБА_33, ОСОБА_34 у 2003 році стали
випускниками ДЮФК «Волинь» -
правонаступника ДЮФК «Феміда - Інтер»,
та відповідно, до угоди, без номера, від
01.06. 2002 року, між ДЮФК «Феміда - Інтер» та
ФК «Ковель-Волинь-2», були безоплатно
передані останньому;

ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_17 та ОСОБА_20 також
грали за інші футбольні клуби.

У подальшому, з метою надання видимості
реальності вказаної угоди купівлі
продажу трансферних прав, підсудний
ОСОБА_2, будучи директором ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд., та
невстановлена досудовим слідством
особа, внесли завідомо неправдиві
відомості до акту прийому-передачі, від
27.06. 2002 року, зокрема про те, що ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд.
передало, а ТОВ «СК "ФК Волинь"»
прийняло трансферні права на гравців,
згідно з додатком без дати та без
номера до договору за №18-07, від 18.06.2002
року, та права на використання
«Методики організації
навчально-тренувального процесу
футбольної команди ФК «Волинь», яка
відповідно до висновку експертизи за
№376, від 30.03. 2004 року, є плагіатом.

Після складання завідомо неправдивих
документів - договору купівлі-продажу
за №18-07, від 18.06. 2002 року, додатку без
номера та без дати до договору за №18-07,
акту прийому-передачі від 27.06. 2002 року,
підсудний ОСОБА_2 поставив свій підпис,
як директор ДП «Катерина» СУПП «АБ
Імекс» Лтд., а невстановлена досудовим
слідством особа поставила підпис від
імені ОСОБА_4 з його про те відому.

Крім того, підсудний ОСОБА_2,
продовжуючи виконувати злочинну роль
співвиконавця, склав податкову
накладну за № 908, від 27.06. 2002 року, в яку
вніс завідомо неправдиву інформацію
про те, що ДП «Катерина» СУПП «АБ Імекс»
Лтд. реалізує трансферні права на
гравців футбольної команди СК
«Волинь-1» та права на використання
«Методики організації
навчально-тренувального процесу
футбольної команди ФК «Волинь»,
зазначивши їх загальну вартість в сумі
3,5 млрд. грн., в т.ч. ПДВ 583 млн. 333 тис. 333
грн. 33 коп..

Фінансовим результатом
документального оформлення договору
купівлі-продажу за №18-07, від 18.06. 2002
року, стало незаконне формування ТОВ
«СК "ФК Волинь"» податкового кредиту з
податку на додану вартість за червень
2002 року, який склав 20 % від суми вартості
трансферних прав, а саме 583 млн. 333 тис. 333
грн. 33 коп..

Після виконання зазначених дій,
підсудний ОСОБА_2, та невстановлена
досудовим слідством особа, передали
зазначені завідомо підроблені
документи підсудному по справі ОСОБА_4,
якому було достовірно відомо про їх
підробленість.

Підсудний ОСОБА_4, достовірно знаючи,
про невідповідність дійсності
відомостей, відображених в отриманих
завідомо підроблених документах,
виконуючи свою злочинну роль,
використовуючи податкову накладну за
№908, від 27.06. 2002 року, вніс до рядка 23
декларації податку на додану вартість
ТОВ «СК "ФК Волинь"» за червень 2002 року
завідомо неправдиві відомості про те,
що ТОВ «СК "ФК Волинь"» має право на
відшкодування з бюджету за червень 2002
року 583 млн. 331 тис. 833 грн..

Продовжуючи дії, направлені на
злочинне заволодіння бюджетними
коштами, підсудний ОСОБА_4, достовірно
знаючи, що декларація з податку на
додану вартість за червень 2002 року
містить завідомо неправдиві дані щодо
наявності податкового кредиту та
бюджетного відшкодування з податку на
додану вартість в сумі 583 млн. 331 тис. 833
грн., 22 липня 2002 року подав її до ДПІ у м.
Луцьку.

Крім того, ОСОБА_4, виконуючи свою роль у
злочині, з метою заволодіння чужими
коштами, а саме коштами з державного
бюджету, шляхом незаконного
відшкодування податку на додану
вартість, на запит УПМ ДПА у Волинській
області від 12.08. 2002 року, за вих.
№3876/26-3/1, щодо підтвердження наявності
заявленого податкового кредиту та
права відшкодування податку на додану
вартість в червні 2002 року, листом за
вих. №19-08/02, від 19.08. 2002 року, надав
завірені належним чином копії
документів, серед яких копії завідомо
підроблених документів, а саме:
податкової накладної за №908, від 27.06. 2002
року, акту приймання-передачі від 27.06.
2002 року, договору за №18-07, від 18.06. 2002
року.

Крім того, ОСОБА_4, на виконання своєї
ролі, направленої на незаконне
заволодіння коштами з державного
бюджету в особливо великих розмірах,
шляхом незаконного відшкодування
податку на додану вартість, 25 жовтня 2002
року склав, підписав та надав до
Господарського суду Волинської
області позовну заяву про стягнення
бюджетного відшкодування податку на
додану вартість в сумі 583 млн. 331 тис. 833
грн..

Як додатки до позовної заяви до
Господарського суду Волинської
області були надані належним чином
завірені копії завідомо підроблених
документів, зокрема: договору за №18-07,
від 18.06. 2002 року, додатку без номера та
без дати до договору за №18-07, акту
приймання-передачі від 27.06. 2002 року та
податкової накладної за № 908, від 27.06. 2002
року.

Таким чином, підсудні по справі ОСОБА_4,
ОСОБА_2, та невстановлена досудовим
слідством особа, виконали усі дії, які
вважали необхідними для досягнення
злочинної мети - заволодіння чужим
майном, зловживаючи своїм службовим
становищем в особливо великих
розмірах, шляхом незаконного
відшкодування з державного бюджету
України суми податку на додану
вартість у сумі 583 млн. 331 тис. 833 грн.,
однак, з причин, які не залежали від їх
волі, злочин не був доведений до кінця,
оскільки працівниками ДПА у Волинській
області були проведені заходи,
направлені на запобігання завданню
шкоди державним інтересам, зокрема:

За результатами проведеної перевірки
було складено акт за №11168, від 27.09.
2002року, «Про наслідки перевірки ТОВ
«СК "ФК Волинь"» з питань правомірності
відшкодування податку на додану
вартість за червень 2002 року», на
підставі якого ТОВ «СК "ФК Волинь"» за
червень 2002 року було зменшено до
відшкодування податок на додану
вартість та не допущено незаконне
відшкодування з бюджету податку в сумі
583 млн. 331 тис. 833 грн.;

Направлено позов до Господарського
суду Волинської області про визнання
недійсним угоди за №18-07, від 18.06. 2002
року.

Рішенням Господарського суду
Волинської області від 22.05.2003 року по
справі за №5/50-78 за позовом ДПІ у м.
Луцьку до ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ДП
"Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд.
встановлено:

Що не підтверджено сторонами по
договору належними доказами факту
існування предмету договору на суму 3
млрд. 500 тис. грн.;

Відсутність очевидного зв'язку між
характером і родом діяльності ДП
«Катерина» з послугами
інтелектуальної власності;

Несплата ДП «Катерина» податків і при
цьому виписка податкових накладних;

Незнаходження ДП «Катерина» за
юридичною адресою;

Відсутність у неї будь-якого майна
/справа про банкрутство ДП «Катерина»
№1/74-Б/.

Зазначене свідчить про те, що по
договорах: за №2/07-2001, від 02.07. 2001року,
між громадською організацією «СК
Волинь-1» /засновники ОСОБА_41, ОСОБА_42,
ОСОБА_4/ та ДП «Катерина»; за №18-07, від
18.06. 2002 року, між ДП «Катерина» та ТОВ
«СК "ФК Волинь"» /засновники ОСОБА_41,
ОСОБА_42, ОСОБА_4/, по актах
прийому-передачі трансферних прав та
«методики …», а також по
бухгалтерському обліку вищевказаних
юридичних осіб, відбулася віртуальна
«перекидка» трансферних прав та
методики. Оформлення сторонами угод та
документів, які супроводжували
укладення і виконання угод, в своїй
сукупності, свідчать про наявність
умислу в діях службових осіб ДП
«Катерина» та ФК «Волинь» - підсудних
по справі, та невстановленої досудовим
слідством особи , незаконно одержати з
Державного бюджету України кошти в
сумі 583 333 333 грн..

Зважаючи на встановлене, позов ДПІ у м.
Луцьку було задоволено повністю, та на
підставі ст. 49 - «Недійсність угоди,
укладеної з метою, суперечною
інтересам держави та суспільства»
Цивільного кодексу України /в редакції
1963року/ визнано недійсною угоду за
№18-07, від 18.06. 2002 року, між ДП «Катерина»
та ТОВ «СК "ФК Волинь"».

Згідно висновків
судово-бухгалтерської експертизи за
№988, від 17.05. 2005 року, при укладанні
сторонами договору за №18-07, від 18.06.2002
року, про купівлю-продаж трансферних
прав на гравців та права на
користування «Методики організації
навчально-тренувального процесу
футбольної команди ТОВ "СК "ФК Волинь"»
мали місце порушення чинного
законодавства України. Враховуючи
вищевикладені обставини, які свідчать
про неправомірність володіння
трансферними правами, інформацією та
правом на використання
навчально-тренувального процесу
гравців - предмету договору за №18-07, від
18.06. 2002 року, і відповідно
необґрунтоване складання податкової
накладної за №908, від 27.06. 02 року, про
реалізацію ТОВ «СК "ФК Волинь"»
трансферних прав, інформації та права
на використання
навчально-тренувального процесу
вартістю 3,5 млрд. грн., в тому числі ПДВ -
583 млн. 333 тис. 333 грн. ДП «Катерина» СУПП
«АБ Імекс» Лтд., відображення ТОВ «СК
"ФК Волинь"» в декларації з податку на
додану вартість за червень 2002 року в
графі 10.1 колонці "Б" податкового
кредиту в сумі 583 млн. 333 тис. 333 грн. 33
коп., який виник внаслідок придбання
трансферних прав на гравців ОСОБА_6,
ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11,
ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15,
ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19,
ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23,
ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_5, ОСОБА_26,
ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30,
ОСОБА_31, ОСОБА_58, ОСОБА_32, ОСОБА_33,
ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36, ОСОБА_37,
ОСОБА_38, ОСОБА_39 на підставі договору за
№18-07, від 18.06. 2002 року не є
обґрунтованим.

2/. Крім того, підсудний ОСОБА_4,
обіймаючи, згідно протоколу зборів
учасників ТОВ «СК "ФК Волинь"» за №2, від
17.06. 2002 року, посаду генерального
директора вказаного підприємства, та
підсудний ОСОБА_2 - директор ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. - будучи
службовими особами вказаних
підприємств, виконуючи
організаційно-розпорядчі обов'язки, в
період липня-серпня 2002 року, повторно,
вступили в злочинну змову, направлену
на заволодіння чужим майном в особливо
великих розмірах - грошовими коштами
підприємства ТОВ «СК „ФК Волинь"» в
сумі 800 тис. грн. при наступних
обставинах.

Так, зловживаючи своїм службовим
становищем, генеральний директор ТОВ
«СК „ФК Волинь"» ОСОБА_4, та директор ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. ОСОБА_2,
знаходячись в м. Луцьку, в липні 2002 року,
достовірно знаючи, що простий вексель
за №837, емітований ТОВ «СК "ФК
Волинь"», номінальною вартістю 3,5 млрд.
грн. та останнім переданий, відповідно
до акту прийому-передачі векселя від
27.06. 2002 року, ДП «Катерина» СУПП «АБ
Імекс» Лтд., є підробленим, розуміючи,
що у ТОВ «СК „ФК Волинь"» ніколи не
виникало зобов'язань чи іншого
грошового боргу в сумі 3,5 млрд. грн.
перед ДП «Катерина» СУПП «АБ Імекс»
Лтд., стали переслідувати мету на
заволодіння грошовими коштами ТОВ «СК
„ФК Волинь"» в сумі 800 тис. грн., за
начебто здійснення часткового
погашення вищевказаного векселя,
розподілили між собою обов'язки
співвиконавців та узгодили спільний
план злочинних дій, який полягав в тому,
що:

ОСОБА_4, як керівник підприємства , та,
відповідно до своїх обов'язків, маючи
право підпису всіх платіжних
документів, зловживаючи своїм
службовим становищем, незаконно
перераховує безготівкові кошти з
рахунка ТОВ «СК „ФК Волинь"» на рахунок
ДП «Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд, а
ОСОБА_2, у подальшому, виконуючи
відведену йому роль, після отримання
зазначених грошових коштів,
зловживаючи службовим становищем,
використовує їх за власним розсудом.

На виконання реалізації злочинної
мети, направленої на заволодіння
грошовими коштами ТОВ «СК „ФК Волинь"»,
генеральний директор вказаного
підприємства ОСОБА_4, зловживаючи своїм
службовим становищем, 31.07. 2002 року, в м.
Луцьку, склав платіжне доручення за №1,
відповідно до якого, ТОВ «СК „ФК
Волинь"» з р/р №9300 Волинського ГРУ
«Приватбанку» МФО 303440, перерахувало на
р/р №00 в ТОВ КБ «Західінкомбанк»
МФО 303484, який належить ДП «Катерина»
СУПП «АБ Імекс» Лтд., кошти в сумі 400 тис.
грн., зазначивши призначення платежу
«часткове погашення векселя за
№837», після чого поставив свій
власний підпис, як керівник
підприємства ТОВ «СК „ФК Волинь"», при
цьому, розуміючи про незаконність
такого перерахування.

ОСОБА_2, будучи директором ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд.,
зловживаючи своїм службовим
становищем, та, виконуючи свою злочинну
роль, направлену на виконання раніше
обумовленого злочинного плану, в
першій половині серпня 2002 року, після
отримання від ТОВ «СК „ФК Волинь"»
незаконно перерахованих коштів, в сумі
400 тис. грн., заволодів ними.

Крім того, ОСОБА_4, зловживаючи своїм
службовим становищем, продовжуючи свої
злочинні дії, які були направлені на
досягнення злочинного результату та
виконання раніше обумовленої ролі, 22.08.
2002 року, знаходячись в м. Луцьку, склав
платіжне доручення за №22/08, відповідно
до якого, ТОВ «СК „ФК Волинь"» з р/р
№4 в ТОВ КБ «Західінкомбанк» МФО
303484, перерахувало на р/р №00 в ТОВ
КБ «Західінкомбанк» МФО 303484, який
належить ДП «Катерина» СУПП «АБ Імекс»
Лтд., кошти в сумі 400 тис. грн.,
зазначивши призначення платежу
«часткове погашення векселя за
№837», після чого поставив свій
власний підпис, як керівник
підприємства ТОВ «СК „ФК Волинь"», при
цьому, розуміючи про незаконність
такого перерахування.

ОСОБА_2, будучи директором ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд.,
зловживаючи своїм службовим
становищем, та, виконуючи свою злочинну
роль, направлену на виконання раніше
обумовленого злочинного плану, в
серпні 2002 року, після отримання від ТОВ
«СК „ФК Волинь"» незаконно
перерахованих коштів, в сумі 400 тис.
грн., заволодів ними.

Таким чином, підсудні по справі ОСОБА_4
та ОСОБА_2, зловживаючи своїм службовим
становищем, за попередньою змовою між
собою, заволоділи коштами, які належали
ТОВ «СК „ФК Волинь"» в сумі 800 тис. грн.,
що є особливо великим розміром.

3/. Крім того, підсудний ОСОБА_2, будучи
директором ДП «Катерина» СУПП «АБ
Імекс» Лтд. та відповідно до ст. 23
Закону України №1576-ХІІ від 19.09. 1991 року
«Про господарські товариства»,
являючись службовою особою
підприємства, діючи умисно, з
корисливих мотивів та інших особистих
інтересах, протягом липня 2002 року
використав своє службове становище
всупереч інтересам служби, що
спричинило тяжкі наслідки
охоронюваним законом державним
інтересам.

Так, ОСОБА_2, будучи службовою особою
підприємства, умисно, діючи з
корисливих мотивів та інших особистих
інтересах, при цьому використовуючи
своє службове становище всупереч
інтересам служби, протягом липня 2002
року, переслідуючи мету на порушення
встановленого порядку переміщення
товарів через митний кордон України та
порушення нормальної діяльності
митних органів по здійсненню митного
контролю і митного оформлення
документів, шляхом незаконного
переміщення товарів через митний
кордон України, з приховуванням від
митного контролю, а також, в подальшому,
з метою порушення встановленого
законодавством порядку оподаткування
юридичних осіб, використав документи,
що містять неправдиві відомості, які за
своїм змістом та суттю маскували
контракт про купівлю-продаж цукру та
відсутність намірів підсудного
переробляти цукор-пісок на
давальницьких умовах та виготовлення з
нього цукерок карамель «М'ятна».

ОСОБА_2, достовірно знаючи вимоги
Закону України від 03.04. 1997 року «Про
податок на додану вартість»,
«Інструкції про порядок обчислення і
сплати податку на добавлену вартість
та акцизного збору за товари ввезені
із-за меж митних кордонів України, і
товари /роботи, послуги/, що
експортуються за межі митних кордонів
України», затвердженої Наказом ДПА
України за №44, від 31.05. 1994 року, та
зареєстрованої в Міністерстві юстиції
України за №140/349, від 29.06.1994 року, з
метою імпорту цукру на територію
України для подальшої реалізації іншим
підприємствам, уклав з компанією
«Bernostina Propeties S.A.» «Британські
Вірджінські Острови» контракт за №04/Б
від 03.06. 2002 року.

З метою приховування фактичного
призначення цукру, який повинен був
надійти на адресу ДП «Катерина» СУПП
«АБ Імекс» Лтд., та ухилення від сплати
податків і порушення встановленого
чинним законодавством порядку
ввезення цукру на територію України,
шляхом незаконного використання
положень Закону України за №327/95-ВР, від
15.09.1995 року, «Про операції з
давальницькою сировиною у
зовнішньоекономічних відносинах»,
ОСОБА_2 виступив ініціатором внесення
до контракту за №04/Б, від 03.06. 2002 року
між ДП «Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. і
компанією «Bernostina Propeties S.A.» інформації
щодо отримання цукру на давальницьких
умовах для переробки та виготовлення
цукерок «М'ятна». При цьому, ОСОБА_2
достовірно знав, що з цукру-піску
виготовлятись цукерки «М'ятна» не буде,
а фактично імпортований цукор буде
реалізовано на території України.

Протягом липня 2002 року ДП «Катерина»
СУПП «АБ Імекс» Лтд. було отримано
цукор-пісок в загальній кількості 496, 44
м.т., який був ввезений останнім на
митну територію України на підставі
уніфікованого адміністративного
документа /УАД форми МД2/ за №20600/2/005351,
від 17.07. 2002 року.

Загальна вартість цукру-піску в
кількості 496,44 т., відповідно до умов
контракту та товаросупровідних
документів, склала 160 тис. доларів США,
що по відношенню долара США до гривні,
відповідно до встановленого курсу
Національним Банком України, станом на
17.07. 2002 року, становило 852 тис. 608 грн.

У липні 2002 року, ОСОБА_2, будучи
службовою особою підприємства, з метою
реалізації злочинного умислу на
порушення встановленого порядку
переміщення товарів через митний
кордон України, шляхом приховування
від митного контролю, надав до митного
посту Мостиська-2 Галицької митниці та
до Івано-Франківської митниці належним
чином завірену їм фотокопію контракту
за №04/Б, від 03.06.2002 року, з компанією
«Bernostina Propeties S.A.», в який внесена
завідомо неправдива інформація,
зокрема те, що:

Цукор-пісок ввозиться тимчасово на
давальницьких умовах;

Цукор-пісок ввозиться для переробки на
території України;

З цукру-піску буде виготовлено
карамель «М'ятна»;

Після виготовлення карамель «М'ятна»
буде вивезена за межі митної території
України;

Протягом вересня 2002 року працівниками
Івано-Франківської митниці, яким
нічого не було відомо про
підробленість документів, після
надходження цукру на адресу ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд., при
проведенні його митного оформлення, в
якості підстави для переміщення цукру
через митний кордон України, було
прийнято до уваги надану ОСОБА_2, та
належним чином завірену ним, фотокопію
контракту за №04/Б, від 03.06. 2002 року, між
ДП «Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. та
компанією «Bernostina Propeties S.A.», що
обумовило переміщення цукру через
митний кордон України в режимі
«давальницька сировина», хоча фактично
цукор-пісок повинен був переміщеним
через митний кордон України в режимі
«імпорт», тобто, таким чином, ОСОБА_2
здійснив переміщення цукру через
митний кордон України з приховуванням
від митного контролю.

Після отримання цукру-піску та
проведення його митного оформлення,
ОСОБА_2, будучи директором ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд.,
протягом липня 2002 року реалізував його
на території України.

Крім того, ОСОБА_2, будучи службовою
особою підприємства, з метою
реалізації умислу, спрямованого на
порушення встановленого
законодавством порядку оподаткування
юридичних осіб, який забезпечує за
рахунок надходження податків, зборів,
та інших обов'язкових платежів,
формування доходної частини
державного бюджету, а отже на умисне
ухилення від сплати податків в
особливо великих розмірах, випустив
простий податковий вексель в порушення
п.12 розділу 3 «Порядку випуску, обігу та
погашення векселів, які видаються на
суму податку на додану вартість при
ввозі /пересилці/ товарів на митну
територію України», затвердженого
Постановою Кабінету Міністрів України
від 01.10. 1997 року, за №1104, які в
обов'язковому порядку не були
забезпечені /підтверджені/
комерційними банками шляхом авалю,
зокрема, 17.07. 2002 року за №471 на суму
213 197,78 доларів США, де ПДВ становить 62
009,76 доларів США, а мито становить 151 188,02
долари США, що згідно офіційного курсу
долара США, по відношенню до
української гривні, встановленого
Національним Банком України станом на
17.07. 2002 року становило 1 млн. 136 тис. 88,33
грн., де ПДВ - 330 тис. 437 грн. 61 коп., а мито -
805 тис. 650 грн. 72 коп.

Як встановлено документальною
перевіркою, проведеною стосовно
фінансово-господарської діяльності ДП
«Катерина» СП «АБ Імекс» Лтд. по
питанню повноти сплати податків і мита,
при ввезенні давальницької сировини
/цукру-піску/ в липні 2002 року,
результати якої відображені в акті за
№108/02, від 21.01. 2003 року, в подальшому
податковий вексель за №471 на суму
1 млн. 136 тис. 88,33 грн., де ПДВ - 330 тис. 437
грн. 61 коп., а мито - 805 тис. 650 грн. 72 коп.,
погашений не був, що привело до
спричинення матеріальних збитків
державному бюджету.

Вищевказані дії директора ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. ОСОБА_2,
всупереч інтересам служби, спрямовані
на порушення Закону України за №1251-12,
від 25.06.1991 року, «Про систему
оподаткування» /зі змінами та
доповненнями/, Закону України за
№327/95-ВР, від 15.09.1995 року, «Про операції з
давальницькою сировиною у
зовнішньоекономічних відносинах»,
Закону України за №168/97-ВР, від 03.03. 1997
року, «Про податок на додану вартість»,
Декрету Кабінету Міністрів України за
№18-92, від 26.12.1992 року, «Про акцизний
збір», «Порядку випуску, обігу та
погашення векселів, які видаються на
суму податку на додану вартість при
ввозі /пересилці/ товарів на митну
територію України», затвердженого
Постановою Кабінету Міністрів України
від 01.10. 1997 року, за №1104, Митного кодексу
України, затвердженого Законом України
№1970-ХІІ, від 12.12.1991 року, в наслідок чого
до державного бюджету не було сплачено
коштів в загальній сумі 1 млн. 136 тис. 88,33
грн., де ПДВ - 330 тис. 437 грн. 61 коп., а мито -
805 тис. 650 грн. 72 коп., а також шляхом
незаконного переміщення товарів через
митний кордон України з приховуванням
від митного контролю, у липні 2002 року
був переміщений цукор-пісок загальною
масою 496,44 т. на суму 852 тис. 608 грн., а
всього заподіяно шкоди охоронюваним
законом інтересам держави в сумі 1 млн.
988 тис. 696 грн. 33 коп., що більше ніж в
двісті п'ятдесят разів перевищує
неоподатковуваний мінімум доходів
громадян, а отже є тяжкими наслідками.

4/. Крім цього, підсудний ОСОБА_2, будучи
директором ДП «Катерина» СУПП «АБ
Імекс» Лтд., в період липня - серпня 2002
року, умисно ухилився від сплати
податку на додану вартість /далі ПДВ/ та
ввізного мита, в особливо великих
розмірах, по операції з фактичного
імпорту цукру-піску на територію
України та його там реалізації.

Так, протягом липня 2002 року, ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. було
отримано цукор-пісок в загальній
кількості 496, 44 т., який був ввезений
останнім на митну територію України на
підставі уніфікованого
адміністративного документа /УАД форми
МД2/за №20600/2/005351, від 17.07. 2002 року,
загальна вартість цукру-піску,
відповідно до умов контракту та товаро
- супровідних документів, склала 160 тис.
доларів США, що по відношенню долара
США до гривні, відповідно до
встановленого курсу Національним
Банком України, станом на 17.07. 2002 року,
складало 852 тис. 608 грн..

ОСОБА_2, знаходячись в м. Луцьку, по вул.
Дубнівській, 36, тобто за місцем
фактичного розташування підприємства,
з метою ухилення від сплати податків,
після отримання вищевказаного
цукру-піску, в порушення п.12 розділу 3
«Порядку випуску, обігу та погашення
векселів, які видаються на суму податку
на додану вартість при ввозі
/пересилці/ товарів на митну територію
України», затвердженого Постановою
Кабінету Міністрів України від 01.10. 1997
року за №1104, випустив простий
податковий вексель без наміру
подальшого погашення, який в
обов'язковому порядку не був
забезпечений /підтверджений/
комерційним банком шляхом авалю
зокрема:

17.07. 2002 року за №471 на суму 213 197,78
доларів США, де ПДВ становить 62 009,76
доларів США, а мито становить 151 188,02
долари США, що згідно офіційного курсу
долара США, по відношенню до
української гривні, встановленого
Національним Банком України станом на
17.07. 2002 року становило 1 млн. 136 тис. 88 грн.
33 коп., де ПДВ - 330 тис. 437 грн. 61 коп., а
мито - 805 тис. 650 грн. 72 коп..

Після випуску зазначеного простого
податкового векселя, підсудний ОСОБА_2,
достовірно знаючи, що вексель не буде
погашений у встановлені Законом
України за №327/95-ВР від 15.09.1995 року «Про
операції з давальницькою сировиною у
зовнішньоекономічних відносинах»
строки, тобто в строк 90 днів, надав його
до Івано-Франківської митниці та
Камінь -Каширської міжрайонної ДПІ
Волинської області.

Як встановлено документальною
перевіркою, проведеною стосовно
фінансово-господарської діяльності ДП
«Катерина» СП «АБ Імекс» Лтд., по
питанню повноти сплати податків і мита
при ввезенні давальницької сировини
/цукру-піску/ в липні 2002 року,
результати якої відображені в акті за
№108/02 від 21.01. 2003 року, в подальшому
податковий вексель за №471 на суму
1 млн. 136 тис. 88 грн. 33 коп., де ПДВ - 330 тис.
437 грн. 61 коп., а мито - 805 тис. 650 грн. 72
коп., погашений не був, що привело до
спричинення матеріальних збитків
державному бюджету.

Таким чином, внаслідок цих умисних дій
ОСОБА_2, до бюджету держави не надійшло
податків та обов'язкових платежів на
загальну суму 1 млн. 136 тис. 88 грн. 33 коп..

Крім цього, підсудний ОСОБА_2,
продовжуючи злочинні дії, направлені
на умисне ухилення від сплати податку
на додану вартість, в липні 2002 року,
знаходячись в м. Луцьку по вул.
Дубнівській, 36, тобто за місцем
фактичного знаходження підприємства,
після реалізації цукру, не сплатив до
бюджету ПДВ ще на загальну суму 171 тис.
600 грн..

Так, 17.07. 2002 року в м. Івано-Франківську,
по вул. Воїнів-Інтернаціоналістів, 6,
тобто в день проведення
Івано-Франківською митницею митного
оформлення цукру-піску в кількості 496,44
т. шляхом видачі простого податкового
векселя, між ДП «Катерина» СУПП «АБ
Імекс» Лтд., в особі директора ОСОБА_2,
та ТОВ ВКФ «Кварта», в особі директора
ОСОБА_44, було укладено договір за
№17/07-К-П купівлі-продажу цукру. На
виконання умов договору, ОСОБА_2, будучи
директором ДП «Катерина» СУПП «АБ
Імекс» Лтд., реалізував цукор в
кількості 496,44 т. на загальну суму 1 млн.
161 тис. 669,6 грн., про що склав та видав:

Видаткову накладну за №912, від 18.07. 2002
року, на цукор в кількості 440 т.,
вартістю 1 млн. 29 тис. 600 грн. у т.ч. ПДВ 171
тис. 600 грн.;

Податкову накладну за №912, від 18.07. 2002
року, на цукор в кількості 440 т. ,
вартістю 1 млн. 29 тис. 600 грн. у т. ч. ПДВ 171
тис. 600 грн.;

Видаткову накладну без номера від 18.07.
2002 року на цукор в кількості 56,44 т.,
вартістю 132 тис. 69,6 грн. у т.ч. ПДВ 22 тис.
11,6 грн.;

Податкову накладну за №913, від 18.07. 2002
року, на цукор в кількості 56,44 т.,
вартістю 132 тис. 69,6 грн. у т.ч. ПДВ 22 тис.
11,6 грн..

Таким чином, за результатами
фінансово-господарської діяльності з
продажу цукру, у липні 2002 року у ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. виникли
зобов'язання зі сплати ПДВ в загальній
сумі 171 тис. 600 грн..

20.08. 2002 року ОСОБА_2, з метою умисного
ухилення від сплати податку на додану
вартість за липень 2002 року, діючи в
порушення ст. 7 Закону України за
№168/97-ВР від 03.03.1997 року «Про податок на
додану вартість», ст. 2 Закону України
за №1457-ІІІ від 17.02. 2000 року «Про
усунення дискримінації в
оподаткуванні суб'єктів
підприємницької діяльності, створених
з використанням майна та коштів
вітчизняного походження», при
складанні декларації з податку на
додану вартість за липень 2002 року, в 3-му
розділі 20-му рядку «сума ПДВ, яка
підлягає сплаті до бюджету за
підсумками поточного звітного
періоду» умисно не відобразив
податкові зобов'язання з ПДВ в сумі 171
тис. 600 грн., яке виникло внаслідок
продажу цукру.

В цей же день ОСОБА_2 подав до Камінь -
Каширської ОДПІ Волинської області
декларацію з податку на додану
вартість за липень 2002 року та умисно не
сплатив до бюджету податок на додану
вартість в сумі 171 тис. 600 грн..

Внаслідок злочинних дій директора ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. ОСОБА_2,
в порушення Закону України за №1251-12 від
25.06.1991 року «Про систему
оподаткування», Закону України за
№327/95-ВР від 15.09. 1995 року «Про операції з
давальницькою сировиною у
зовнішньоекономічних відносинах»,
Закону України за №168/97-ВР, від 03.03. 1997
року, «Про податок на додану вартість»,
«Порядку випуску, обігу та погашення
векселів, які видаються на суму податку
на додану вартість при ввозі
/пересилці/ товарів на митну територію
України», затвердженого Постановою
Кабінету Міністрів України від 01.10. 1997
року, за №1104, ст.ст. 1, 2, 5, 7 Закону
України «Про усунення дискримінації в
оподаткуванні суб'єктів
підприємницької діяльності, створених
з використанням майна та коштів
вітчизняного походження» від 17.02. 2000
року, за №1457-ІІІ, та в порушення пункту
5.1. статті 5 Закону України «Про порядок
погашення зобов'язань платників
податків перед бюджетами та державними
цільовими фондами» від 21.12. 2000 року, за
№2181, зі змінами та доповненнями, статті
15, пунктів 16.1 та 16.2 та 16.4 ст.16 «Порядок
нарахування та строки сплати податку»
до державного бюджету у липні 2002 року, у
т.ч. і внаслідок операції з ввезення на
митну територію України цукру-піску та
його подальшої реалізації, не надійшло
податків та обов'язкових зборів в
особливо великих розмірах на загальну
суму 1 млн. 307 тис. 688 грн. 33 коп., які
зобов'язаний був перерахувати до
державного бюджету в строк до 20 серпня
2002 року, зокрема:

Ввізне мито у сумі 805 тис. 650 грн. 72 коп.;

Податок на додану вартість з імпорту
товарів у сумі 330 тис. 437 грн. 61 коп.;

Податок на додану вартість з товарів,
реалізованих на митній території
України, у сумі 171 тис. 600 грн..

5/. Крім цього, підсудний ОСОБА_2, будучи
директором ДП «Катерина» СУПП «АБ
Імекс» Лтд., та, відповідно до ст. 23
Закону України №1576-ХІІ, від 19.09.1991 року,
«Про господарські товариства»,
являючись службовою особою
підприємства, в серпні 2002 року,
здійснив службове підроблення.

Так, він, протягом липня 2002 року,
здійснював діяльність по продажу
цукру-піску на митній території
України.

17.07.2002 року в м. Івано-Франківську, по
вул. Воїнів-Інтернаціоналістів, 6, тобто
в день проведення Івано-Франківською
митницею митного оформлення
цукру-піску, в кількості 496,44 т., шляхом
видачі простого податкового векселя,
між ДП «Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд.,
в особі директора ОСОБА_2, та ТОВ ВКФ
«Кварта», в особі директора ОСОБА_44,
було укладено договір за №17/07-К-П
купівлі-продажу цукру. На виконання
умов договору, ОСОБА_2, будучи
директором ДП „Катерина" СУПП "АБ
Імекс" Лтд., реалізував цукор в
кількості 496,44 т. на загальну суму 1 млн.
161 тис. 669,6 грн., про що склав та видав:

Податкову накладну за №912, від 18.07. 2002
року, на цукор, в кількості 440 т.,
вартістю 1 млн. 29 тис. 600 грн. у т.ч. ПДВ 171
тис. 600 грн.;

Податкову накладну за №913, від 18.07. 2002
року, на цукор, в кількості 56,44 т.,
вартістю 132 тис. 69,6 грн. у т.ч. ПДВ 22 тис.
11,6 грн.

Таким чином, за результатами
фінансово-господарської діяльності з
продажу цукру, у липні 2002 року, у ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. виникли
зобов'язання зі сплати ПДВ в загальній
сумі 171 тис. 600 грн..

У подальшому, з метою внесення до
офіційних документів завідомо
неправдивих відомостей, діючи в
порушення п. п. 5.9.1 п. 5.9 ст. 5 «Порядку
заповнення та подання податкової
декларації по податку на додану
вартість», затвердженого Наказом ДПА
України за №166, від 30.05. 1997 року, та,
зареєстрованого в Міністерстві
юстиції України за №250/2054, від 09.07. 1997
року, згідно з яким, якщо в результаті
розрахунку отримано значення різниці
рядків 18 і 19 більше „0", то це
означатиме, що платник повинен
сплатити до бюджету визначену суму і
заповнити рядок 20 декларації (зі знаком
+).

ОСОБА_2, будучи службовою особою
підприємства, умисно не відобразив в
розділі №3 - «Розрахунки з бюджетом за
звітний період» рядку №20 - «Сума ПДВ,
яка підлягає сплаті до бюджету за
підсумками поточного звітного періоду
/від'ємне значення суми рядків 18 і 19/»
зобов'язання в сумі 171 тис. 600 грн., які
виникли в результаті продажу
цукру-піску.

20.08. 2002 року ОСОБА_2 надав до Камінь -
Каширської ОДПІ Волинської області
декларацію з податку на додану
вартість за липень 2002 року, яка містила
завідомо неправдиві /занижені/ дані
щодо податкових зобов'язань
підприємства за звітний період.

6/. Підсудний ОСОБА_4, обіймаючи, згідно
протоколу зборів учасників ТОВ «СК "ФК
Волинь"», за №2 від 17.06. 2002 року, посаду
генерального директора ТОВ «СК "ФК
Волинь"», виконуючи
організаційно-розпорядчі обов'язки по
здійсненню функцій керівництва
працівниками вказаного підприємства,
тобто будучи службовою особою
підприємства ТОВ «СК "ФК Волинь"», в
червні 2002 року, з метою прикриття
злочинної діяльності, а саме: замаху на
заволодіння чужими коштами, шляхом
незаконного відшкодування податку на
додану вартість, в особливо великих
розмірах, по операції купівлі продажу
трансферних прав за №18-07, від 18.06. 2002
року, між ДП «Катерина» СУПП «АБ Імекс»
Лтд. та ТОВ «СК "ФК Волинь"», а також з
метою створення видимості реальності
вказаної угоди, використав іншим чином
підроблені недержавні цінні папери,
зокрема здійснив підроблення векселя,
емітованого ТОВ «СК "ФК Волинь"»,
номінальною вартістю 3,5 млрд. грн.,
який передав ДП «Катерина» СУПП «АБ
Імекс» Лтд. та в подальшому створив
видимість про його часткове погашення,
шляхом перерахування коштів на
загальну суму 800 тис. грн. на
банківський рахунок ДП «Катерина» СУПП
«АБ Імекс» Лтд., за наступних обставин.

Так, ОСОБА_4, обіймаючи посаду
генерального директора ТОВ «СК "ФК
Волинь"», отримавши від директора ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. ОСОБА_2,
та невстановленої досудовим слідством
особи, завідомо підроблені документи -
договір купівлі-продажу трансферних
прав за №18-07, від 18.06. 2002 року, між ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. та ТОВ
«СК "ФК Волинь"», додаток без номера та
дати до договору за №18-07, від 18.06. 2002
року, акт приймання-передачі від 27.06. 2002
року, з метою прикриття злочинної
діяльності та штучного створення
видимості виникнення зобов'язань по
виконанню договору за №18-07, від 18.06.2002
року, при цьому розуміючи, що таке
зобов'язання не виникало та трансферні
права на гравців футбольного клубу СК
«Волинь-1» перейшли до ТОВ «СК "ФК
Волинь"» на підставі договору про
правонаступництво без номера, від 01.07.
2002 року, шляхом внесення завідомо
неправдивої інформації до
недержавного цінного паперу, іншим
чином підробив простий вексель за
№837, зокрема; В графі
«валюта платежу, сума цифрами» вказав -
«грн. 3 500 000 000,00», як суму зобов'язань ТОВ
«СК "ФК Волинь"» перед ДП «Катерина»
СУПП «АБ Імекс» Лтд. за результатами
виконання договору за №18-07 від 18.06. 2002
року, при цьому, розуміючи, що договір є
фіктивним та ніяких зобов'язань у ТОВ
«СК "ФК Волинь"» перед ДП «Катерина»
СУПП «АБ Імекс» Лтд. ніколи не виникало.

В графі «найменування того, кому
або за наказом кого платіж повинен бути
здійснений» вказав назву підприємства
- «ДП "Катерина», як підприємства, перед
яким ТОВ «СК "ФК Волинь"» має
заборгованість в сумі 3,5 млрд. грн., при
цьому, розуміючи, що ТОВ «СК "ФК Волинь"»
не мала такої заборгованості;

В графі «валюта, сума прописом» вказав -
«Грн. Три мільярди п'ятсот мільйонів, 00
копійок», як суму зобов'язань ТОВ «СК
"ФК Волинь"» перед ДП «Катерина» СУПП
«АБ Імекс» Лтд. за результатами
виконання договору за №18-07 від 18.06. 2002
року, при цьому, розуміючи, що договір є
фіктивним та зобов'язання ТОВ «СК "ФК
Волинь"» перед ДП «Катерина» СУПП «АБ
Імекс» Лтд. ніколи не виникало.

Після внесення до бланку простого
векселя, за №837, зазначеної
завідомо неправдивої інформації,
підсудний ОСОБА_4 в графі «назва, підпис
і точна адреса векселедавця» вказав
назву підприємства - «ТОВ СК "ФК
Волинь"», свою посаду - «Генеральний
директор», власне прізвище - «ОСОБА_4»,
та поставив власний підпис.

Таким чином, підсудний ОСОБА_4, вніс
завідомо неправдиву інформацію до
бланку офіційного документу - простого
векселя за №837, чим його підробив
та грубо порушив Конвенцію, якою
запроваджено «Уніфікований закон про
переказні векселі та прості векселі»
від 07.06. 1930 року, ратифікований
Верховною Радою України 06.01. 2000 року,
«Положення про переказний і простий
вексель», затверджений постановою ЦВК
і РНК СРСР від 07.08. 1937 року за №104/1341,
статтю 4 Закону України №2374-ІІІ від
05.04.2001 року «Про обіг векселів в
Україні», якою передбачено, що видавати
прості векселі можна лише для
оформлення грошового боргу за фактично
поставлені товари, виконані роботи,
надані послуги. Особи, винні в
порушенні вимог цієї статті, несуть
відповідальність згідно з законом.

У подальшому, ОСОБА_4, продовжуючи свої
злочинні дії, направлені на реалізацію
умислу, направленого на використання
іншим чином завідомо підробленого
недержавного цінного паперу - простого
векселя за №837, емітованого ТОВ
«СК "ФК Волинь"», номінальною вартістю
3,5 млрд. грн., знаходячись в м. Луцьку,
разом з директором ДП «Катерина» СУПП
«АБ Імекс» Лтд. ОСОБА_2 27.06. 2002 року,
склав та підписав акт
приймання-передачі векселя, згідно з
яким «Векселетримач», в особі
генерального директора ТОВ «СК "ФК
Волинь"» ОСОБА_4 передав, а
«Векселеотримувач», в особі директора
ДП «Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд.
ОСОБА_2 отримав простий вексель за
№837 на загальну суму 3,5 млрд. грн.

Крім того, ОСОБА_4, знаходячись в м.
Луцьку, діючи в порушення статті 4
Закону України №2374-ІІІ, від 05.04.2001 року,
«Про обіг векселів в Україні», протягом
липня-серпня 2002 року, безпідставно
частково здійснив оплату завідомо
підробленого простого векселя
№837, номінальною вартістю 3,5 млрд.
грн., шляхом перерахування коштів:

підписаним ним платіжним дорученням за
№1, від 31.07. 2002 року, на суму 400 тис. грн.;

підписаним ним платіжним дорученням за
№ 22/08, від 22.08. 2002 року, на суму 400 тис.
грн., а всього на загальну суму 800 тис.
грн..

7/. Крім того, підсудний ОСОБА_4, будучи
генеральним директором ТОВ «СК „ФК
Волинь"» та, відповідно до ст. 23 Закону
України №1576-ХІІ від 19.09.1991 року «Про
господарські товариства», будучи
службовою особою підприємства,
протягом вересня-жовтня 2002 року
здійснив зловживання службовим
становищем, внаслідок чого було
спричинено тяжкі наслідки інтересам
держави.

Так, 20 серпня 2002 року між ТОВ «СК "ФК
Волинь"», в особі генерального
директора ОСОБА_4 та компанією «Onlnvest LLC»
було укладено контракт купівлі-продажу
природного газу за №20-08/02.

На виконання умов контракту, протягом
вересня 2002 року, компанією «Onlnvest LLC»
було поставлено природний газ в об'ємі
321 млн. 776 тис. 50 куб. м., вартістю 16 млн. 571
тис. 466 доларів США 58 центів, про що 14
жовтня 2002 року було складено акт
приймання-передачі природного газу,
який надійшов ТОВ «СК "ФК Волинь"» в
вересні 2002 року.

Після отримання природного газу,
ОСОБА_4, діючи умисно, зловживаючи своїм
службовим становищем, в інтересах
третіх осіб, всупереч інтересам служби,
з метою заподіяння тяжких наслідків
охоронюваним законом державним
інтересам, в вересні 2002 року, в
порушення п.2 ст.74 Митного кодексу
України /в редакції від 1991 року/, не
здійснив митного оформлення
зазначеного природного газу об'ємом 321
млн. 776 тис. 50 тис. куб. м..

В подальшому, не маючи права вільного
використання природного газу, щодо
якого не було здійснено митне
оформлення, діючи в порушення п. 4 ст. 15
Митного кодексу України /в редакції від
1991 року/, ОСОБА_4, зловживаючи своїм
службовим становищем, використав
природний газ, шляхом реалізації його
на території України, зокрема:

На підставі договору за №95-09-02, від 13.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ЗАТ
«ФК "Борисфен», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФКВолинь"» було відпущено ЗАТ «ФК
"Борисфен"» природного газу в об'ємі 114
тис. 89 куб. м., вартістю 41 тис. 784 грн. 96
коп.;

На підставі договору за №79-09-02, від 09.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Газма», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ТОВ «Газма»
природного газу в об'ємі 2 млн. 200 тис. 390
куб. м., вартістю 638 тис. 251 грн. 38 коп.;

На підставі договору за №49-09-02, від 02.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Газова спілка», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Газова спілка» природного газу в
об'ємі 685 тис. 348 куб. м., вартістю 164 тис.
440 грн. 44 коп.;

На підставі договору за №20-09-02, від 20.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Голд Вест», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ТОВ «Голд
Вест» природного газу в об'ємі 36 тис. 550
куб. м., вартістю 10 тис. 810 грн. 86 коп.;

На підставі договору за №26-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«НВФ Дніпротехсервіс», в вересні 2002
року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено
ТОВ «НВФ Дніпротехсервіс» природного
газу в об'ємі 1 млн. 797 тис. 19 куб. м.,
вартістю 545 тис. 899 грн. 78 коп.;

На підставі договору між ТОВ «СК "ФК
Волинь"» та ЗАТ «НК «Енергетичні
ресурси», в вересні 2002 року, ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ЗАТ «НК
«Енергетичні ресурси» природного газу
в об'ємі 314 тис. куб. м., вартістю 93 тис. 570
грн. 74 коп.;

На підставі договору за №90-09-02, від 12.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Компанія Енергія», в вересні 2002 року
ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Компанія Енергія» природного газу в
об'ємі 2 млн. куб. м., вартістю 591 тис. 564
грн.;

На підставі договору за №12-09-02, від 19.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Компанія «Енергоальянс», в вересні 2002
року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено
ТОВ «Компанія «Енергоальянс»
природного газу в об'ємі 93 млн. 872 тис. 940
куб. м., вартістю 27 млн. 266 тис. 334 грн. 16
коп.;

На підставі договору за №34-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та
Корпорація «Енергоімпекс Україна», в
вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"»
було відпущено Корпорації
«Енергоімпекс Україна» природного
газу в об'ємі 20 млн. 363 тис. 48 куб. м.,
вартістю 5 млн. 968 тис. 906 грн. 82 коп.;

На підставі договору за №21-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
"Енергоконтакт", в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Енергоконтакт» природного газу в
об'ємі 10 млн. 501 тис. 921 куб. м., вартістю 3
млн. 115 тис. 206 грн. 62 коп.;

На підставі договору за №84-09-02, від 11.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ЗАТ
«Енергосоюз» , в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ЗАТ
«Енергосоюз» природного газу в об'ємі 3
млн. 120 тис. куб. м., вартістю 927 тис. 14 грн.
40 коп.;

На підставі договору за №51-09-02, від 02.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Енерготорг», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Енерготорг» природного газу в об'ємі 12
млн. 272 тис. 638 куб. м., вартістю 2 млн. 441
тис. 970 грн.;

На підставі договору за №67-09-02, від 03.09.
2002 рок,у між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Енерготрейд», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Енерготрейд» природного газу в об'ємі
3 млн. 50 тис. куб. м., вартістю 893 тис. 963
грн. 20 коп.;

На підставі договору за №77-09-02, від 04.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Енерготрейд», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Енерготрейд» природного газу в об'ємі
400 тис. куб. м., вартістю 119 тис. 382 грн. 22
коп.;

На підставі договору за №87-09-02, від 12.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Енерготрейдінвест», в вересні 2002 року
ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Енерготрейдінвест» природного газу в
об'ємі 585 тис. куб. м., вартістю 171 тис. 470
грн. 52 коп.;

На підставі договору за №44-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Ефект-Енергія», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Ефект Енергія» природного газу в
об'ємі 2 млн. 289 тис. 885 куб. м., вартістю 679
тис. 114 грн. 51 коп.;

На підставі договору за №83-09-02, від 11.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Забезпечення», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Забезпечення» природного газу в
об'ємі 1 млн. 356 тис. 140 куб. м., вартістю 449
тис. 146 грн. 26 коп.;

На підставі договору за №37-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ВАТ
«Івано-Франківська харчосмакова
фабрика», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ВАТ
«Івано-Франківська харчосмакова
фабрика» природного газу в об'ємі 250
тис. куб. м., вартістю 74 тис. 612 грн. 19 коп.;

На підставі договору за №88-09-02, від
12.09.2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та
ТОВ «ІМАН», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ТОВ «ІМАН»
природного газу в об'ємі 1 млн. 600 тис.
куб. м., вартістю 477 тис. 523 грн. 20 коп.;

На підставі договору за №102-09-02, від 23.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Інтергазпостач», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Інтергазпостач» природного газу в
об'ємі 2 млн. 334 тис. 224 куб. м., вартістю 680
тис. 213 грн.;

На підставі договору за №57-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Командор», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Командор» природного газу в об'ємі 1
млн. 800 тис. куб. м., вартістю 548 тис. 62 грн.
77 коп.;

На підставі договору за №52-09-02, від 02.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та АТ
«Лекхім», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено АТ «Лекхім»
природного газу в об'ємі 1 млн. 395 тис. 928
куб. м., вартістю 447 тис. 660 грн.;

На підставі договору за №27-09-02-Г, від
29.08. 2002 року, та договору за №27-09-02 від
29.08. 2002 року між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та
Фірма «Лімво», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено Фірмі
«Лімво» природного газу в об'ємі 2 млн.
510 тис. 499 куб. м., вартістю 589 тис. грн.;

На підставі договору за №69-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Асоціація Львів-контакт», в вересні 2002
року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено
ТОВ «Асоціація Львів-контакт»
природного газу в об'ємі 1 млн. 169 тис. 570
куб. м., вартістю 349 тис. 56 грн. 75 коп.;

На підставі договору за № 1111, від 17.09. 2002
року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та АТЗТ
«Миронівський хлібопродукт», в вересні
2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було
відпущено АТЗТ «Миронівський
хлібопродукт"» природного газу в об'ємі
750 тис. куб. м, вартістю 221 тис. 850 грн.;

На підставі договору за № 76-09-02, від 04.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Олвія», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ТОВ «Олвія»
природного газу в об'ємі 98 тис. куб. м.,
вартістю 28 тис. 727 грн. 62 коп.;

На підставі договору за №33-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Паливна спілка», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Паливна спілка» природного газу в
об'ємі 2 млн. 372 тис. 95 куб. м., вартістю 698
тис. 20 грн. 14 коп.;

На підставі договору за №19-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Політрейд», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Політрейд» природного газу в об'ємі 12
млн. 136 тис. куб. м., вартістю 3 млн. 815 тис.
679 грн. 76 коп.;

На підставі договору за №23-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Полтавська паливно-енергетична
компанія», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ТОВ
«Полтавська паливно-енергетична
компанія» природного газу в об'ємі 3
млн. 697 тис. 844 куб. м., вартістю 1 млн. 103
тис. 629 грн. 44 коп.;

На підставі договору за №94-09-02, від 13.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Прикарпатська фінансова корпорація»,
в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"»
було відпущено ТОВ «Прикарпатська
фінансова корпорація» природного газу
в об'ємі 3 млн. 220 тис. куб. м., вартістю 961
тис. 35 грн. 78 коп.;

На підставі договору за №98-09-02, від 13.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Компанія Прометей», в вересні 2002 року
ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Компанія Прометей» природного газу в
об'ємі 190 тис. куб. м., вартістю 56 тис. 708
грн. 16 коп.;

На підставі договору за №92-09-02, від 12.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Промсоюз», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Промсоюз» природного газу в об'ємі 700
тис. куб. м., вартістю 208 тис. 915 грн.;

на підставі договору за №36-09-02 від 29.08.
2002 року між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Рест Енерджі», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Рест Енерджі» природного газу в об'ємі
587 тис. 420 куб. м., вартістю 358 тис. 128 грн.;

На підставі договору за №50-09-02, від 02.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Ресурси-М», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Ресурси-М» природного газу в об'ємі 4
млн. 393 тис. 446 куб. м., вартістю 1 млн. 287
тис. 818 грн. 44 коп.;

На підставі договору за №85-09-02, від 11.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Сумигаззбут», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Сумигаззбут» природного газу в об'ємі
1 млн. 105 тис. 707 куб. м., вартістю 330 тис.
грн.;

На підставі договору за №35-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Тандем», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ТОВ «Тандем»
природного газу в об'ємі 5 млн. 706 тис. 160
куб. м., вартістю 1 млн. 672 тис. 626 грн. 12
коп.;

На підставі договору за №40-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«ТД Кузбас Україна», в вересні 2002 року
ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«ТД Кузбас Україна» природного газу в
об'ємі 370 тис. куб. м., вартістю 108 тис. 451
грн. 26 коп.;

На підставі договору за №48-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та НВФ
«Технотронікс», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено НВФ
«Технотронікс» природного газу в
об'ємі 2 млн. 262 тис. 721 куб. м., вартістю 664
тис. 10 грн. 91 коп.;

На підставі договору за №25-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ЗАТ
«Український газовий союз», в вересні
2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було
відпущено ЗАТ «Український газовий
союз» природного газу в об'ємі 1 млн. 246
тис. куб. м., вартістю 365 тис. 196 грн. 37
коп.;

На підставі договору за №22-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Укрпромгаз», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Укрпромгаз» природного газу в об'ємі
350 тис. куб. м., вартістю 104 тис. 466 грн. 60
коп.;

На підставі договору за №56-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«УПЕК», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ТОВ «УПЕК»
природного газу в об'ємі 6 млн. 908 тис. 806
куб. м., вартістю 2 млн. 25 тис. 126 грн. 26
коп.;

На підставі договору за №89-09-02, від 12.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Українська промислово-інвестиційна
компанія», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ТОВ
«Українська промислово-інвестиційна
компанія» природного газу в об'ємі 421
тис. 503 куб. м., вартістю 125 тис. 803 грн. 13
коп.;

На підставі договору за №43-09-02, від 02.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Фонд розвитку АПК», в вересні 2002 року
ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Фонд розвитку АПК» природного газу в
об'ємі 1млн. 331 тис. 740 куб. м., вартістю 397
тис. 461 грн. 78 коп.;

На підставі договору за №14-10-02, від 26.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Хімпроект», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Хімпроект» природного газу в об'ємі 1
млн. 127 тис. куб. м., вартістю 324 тис. 336
грн. 63 коп.;

На підставі договору за №91-09-02, від 12.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ДП
«Шелтон-Київ», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ДП
«Шелтон-Київ» природного газу в об'ємі 2
млн. 100 тис. куб. м., вартістю 615 тис. 580
грн. 35 коп.;

На підставі договору за №58-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Юг-Газ», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ТОВ «Юг-Газ»
природного газу в об'ємі 3 млн. 503 тис. 750
куб. м. вартістю 1 млн. 45 тис. 689 грн. 69
коп.;

На підставі договору за №99-09-02, від 16.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Юнігаз», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ТОВ «Юнігаз»
природного газу в об'ємі 1 млн. 166 тис.
куб. м., вартістю 388 тис. 379 грн. 47 коп.;

На підставі договору за №55-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ВАТ
«Стахановський завод технічного
вуглецю», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ВАТ
«Стахановський завод технічного
вуглецю» природного газу в об'ємі 900
тис. куб. м., вартістю 268 тис. 596 грн.;

На підставі договору за №54-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ВАТ
«Рівнеазот», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ВАТ
«Рівнеазот» природного газу в об'ємі 29
млн. 542 тис. 880 куб. м., вартістю 7 млн. 347
тис. 323 грн. 68 коп.;

На підставі договору за №39-09-02/КМУ-02/108,
від 29.08. 2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"»
та ЗАТ «Керамет» в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ЗАТ
«Керамет» природного газу в об'ємі 1
млн. 908 тис. куб. м., вартістю 559 тис. 280
грн. 82 коп.;

На підставі договору за №74-09-02/КМУ-02/109,
від 03.09. 2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"»
та ЗАТ «Керамет», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ЗАТ
«Керамет» природного газу в об'ємі 1
млн. 133 тис. куб. м., вартістю 338 тис. 149
грн. 90 коп.;

На підставі договору за №15-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ВАТ
«Кагарлицький цукровий завод», в
вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"»
було відпущено ВАТ «Кагарлицький
цукровий завод» природного газу в
об'ємі 683 тис. 442 куб. м., вартістю 200 тис.
328 грн. 47 коп.;

На підставі договору за №28-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ВАТ
«Івано-Франківськцемент», в вересні 2002
року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено
ВАТ «Іванофранківськцемент»
природного газу в об'ємі 1 млн. куб. м.,
вартістю 310 тис. 709 грн. 85 коп.;

На підставі договору за №24-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ВАТ
«Жидачівський целюлозно-паперовий
комбінат», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ВАТ
«Жидачівський целюлозно-паперовий
комбінат» природного газу в об'ємі 1
млн. 500 тис. куб. м., вартістю 439 тис. 688
грн. 91 коп.;

На підставі договору за №41-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Східенерго», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Східенерго» природного газу в об'ємі 9
млн. 918 тис. куб. м., вартістю 3 млн. 171 тис.
501 грн. 39 коп.;

На підставі договору за №46-09-02/673, від
30.08. 2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та
ВАТ «Кривий Ріг цемент», в вересні 2002
року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено
ВАТ «Кривий Ріг цемент» природного
газу в об'ємі 4 млн. куб. м., вартістю 1
млн. 176 тис. 753 грн. 60 коп.;

На підставі договору за №45-09-02/672, від
30.08. 2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та
ВАТ «Кривий Ріг цемент», в вересні 2002
року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено
ВАТ «Кривий Ріг цемент» природного
газу в об'ємі 6 млн. 52 тис. 698 куб. м.,
вартістю 1 млн. 748 тис. 375 грн. 69 коп.;

На підставі договору за №1253 Д(02), від
31.08. 2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та
ВАТ «Електромагнітний завод
«Дніпроспецсталь» ім. А.М. Кузьміна», в
вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"»
було відпущено ВАТ «Електромагнітний
завод «Дніпроспецсталь» ім. А.М.
Кузьміна» природного газу в об'ємі 4
млн. 232 тис. куб. м., вартістю 1 млн. 263 тис.
34 грн. 7 коп.;

На підставі договору за №28-09-02/1/1635, від
29.08. 2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та
ВАТ «Полтаваобленерго», в вересні 2002
року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено
ВАТ «Полтаваобленерго» природного
газу в об'ємі 7 млн. 237 тис. 155 куб. м.,
вартістю 2 млн. 700 тис. грн.;

На підставі договору за №139-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Шелтон-Миколаїв», в вересні 2002 року
ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Шелтон-Миколаїв» природного газу в
об'ємі 5 млн. куб. м., вартістю 1 млн. 465
тис. 500 грн.;

На підставі договору за №47-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ВАТ
«Чернігівський молокозавод», в вересні
2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було
відпущено ВАТ «Чернігівський
молокозавод» природного газу в об'ємі
145 тис. куб. м., вартістю 45 тис. 589 грн. 86
коп.;

На підставі договору за №47-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ВАТ
«Дніпроцемент», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ВАТ
«Дніпроцемент» природного газу в
об'ємі 3 млн. 599 тис. 706 куб. м., вартістю 1
млн. 58 тис. 961 грн. 60 коп.;

На підставі договору за №73-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Цукровий завод ім. Тараса Шевченка», в
вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"»
було відпущено ТОВ «Цукровий завод ім.
Тараса Шевченка» природного газу в
об'ємі 900 тис. куб. м., вартістю 263 тис. 800
грн. 80 коп.;

На підставі договору за №71-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ЗАТ
«Глобине цукор», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ЗАТ
«Глобине цукор» природного газу в
об'ємі 2 млн. 500 тис. куб. м., вартістю 732
тис. 780 грн.;

На підставі договору за №72-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Барський цукровий завод», в вересні 2002
року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено
ТОВ «Барський цукровий завод»
природного газу в об'ємі 1 млн. 625 тис.
куб. м., вартістю 476 тис. 307 грн.;

На підставі договору за №80-09-02, від 11.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«ГазТрейд Лтд», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«ГазТрейд Лтд.» природного газу в
об'ємі 1 млн. куб. м., вартістю 309 тис. 108
грн. 65 коп.;

На підставі договору за №66-09-02-пг, від
03.09. 2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та
ВАТ «Криворізький хлібокомбінат №1», в
вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"»
було відпущено ВАТ «Криворізький
хлібокомбінат №1» природного газу в
об'ємі 190 тис. 957 куб. м., вартістю 58 тис. 913
грн. 18 коп.;

На підставі договору за №63-09-02-пг, від
03.09. 2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та
ЗАТ «Переробник», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ЗАТ
«Переробник» природного газу в об'ємі 25
тис. 310 куб. м., вартістю 7 тис. 808 грн. 50
коп.;

На підставі договору за №64-09-02-пг, від
03.09.2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та
ЗАТ «Павлоградхліб», в вересні 2002 року
ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено ЗАТ
«Павлоградхліб» природного газу в
об'ємі 85 тис. куб. м., вартістю 26 тис. 223
грн. 89 коп.;

На підставі договору за №63-09-02-пг, від
03.09. 2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та
ВАТ «Жовтоводський хлібозавод», в
вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"»
було відпущено ВАТ «Жовтоводський
хлібозавод» природного газу в об'ємі 51
тис. 211 куб. м., вартістю 15 тис. 998 грн. 11
коп.;

На підставі договору за №65-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ВАТ
«Ніжинський хліб», в вересні 2002 року
ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено ВАТ
«Ніжинський хліб» природного газу в
об'ємі 91 тис. 710 куб. м., вартістю 28 тис. 293
грн. 95 коп.;

На підставі договору за №60-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ВАТ
«Новомосковський х/з», в вересні 2002
року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено
ВАТ «Новомосковський х/з» природного
газу в об'ємі 80 тис. куб. м., вартістю 24
тис. 681 грн. 33 коп.;

На підставі договору за №63-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ВАТ
«Чернігівський хлібокомбінат», в
вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"»
було відпущено ВАТ «Чернігівський
хлібокомбінат» природного газу в
об'ємі 281 тис. 571 куб. м., вартістю 86 тис. 868
грн. 99 коп.;

На підставі договору за №63-09-02-пг, від
03.09. 2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та
ВАТ «Чернігівський хлібокомбінат», в
вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"»
було відпущено ВАТ «Чернігівський
хлібокомбінат» природного газу в
об'ємі 51 тис. 211 куб. м., вартістю 15 тис. 799
грн. 38 коп.;

На підставі договору між ТОВ «СК "ФК
Волинь"» та ЗАТ «Криворізький завод
гірничого обладнання», в вересні 2002
року, ТОВ»"СК "ФК Волинь"», було
відпущено ЗАТ «Криворізький завод
гірничого обладнання» природного газу
в об'ємі 1 млн. 259 тис. 817 куб. м., вартістю
378 тис. грн.;

На підставі договору між ТОВ «СК "ФК
Волинь"» та ВАТ «Криворіжхліб», в
вересні 2002 року, ТОВ «СК "ФК Волинь"»,
було відпущено ВАТ «Криворіжхліб»
природного газу в об'ємі 135 тис. 172 куб.
м., вартістю 41 тис. 700 грн.

Таким чином, внаслідок зловживання
своїм службовим становищем, всупереч
інтересам служби, в інтересах третіх
осіб, у вересні 2002 року ОСОБА_4, було
незаконно використано, шляхом
реалізації споживачам, на території
України природний газ в об'ємі 321 млн. 776
тис. 50 куб. м. на суму 87 млн. 816 тис. 929 грн.
15 коп., відносно якого не було у
встановленому законом порядку
здійснено митне оформлення та:

В порушення Постанови Кабінету
Міністрів України за № 65, від 27.01. 1997
року, «Про ставки митних зборів»,
«Порядку справляння митних зборів, які
нараховуються за вантажною митною
декларацією», затвердженого Наказом
Державної митної служби України від
23.06. 1998 року, за № 363, і зареєстрованого
в Міністерстві юстиції України за
№443/2883, від 14.07.1998 року, фактично не
сплачено митних зборів за митне
оформлення товарів в сумі 5 тис. 329 грн. 50
коп.;

В порушення Постанови Кабінету
Міністрів України за № 65, від 27.01. 1997
року, «Про ставки митних зборів»,
«Порядку справляння митних зборів, які
нараховуються за вантажною митною
декларацією», затвердженого Наказом
Державної митної служби України від
23.06. 1998 року, за № 363, і зареєстрованого
в Міністерстві юстиції України за
№443/2883, від 14.07. 1998 року, фактично не
сплачено митних зборів за перебування
товарів та інших предметів під митним
контролем в сумі 21 млн. 770 тис. 695 грн. 92
коп.;

В порушення п. п. 7.3.6 п. 7.3 статті 7 Закону
України за №168/97-ВР, від 03.04. 1997 року,
«Про податок на додану вартість»
фактично не сплачено податку на додану
вартість в сумі 17 млн. 663 тис. 526 грн. 22
коп.,

а всього не сплачено до бюджету держави
митних зборів та податку на додану
вартість в загальній сумі 39 млн. 439 тис.
616 грн. 72 коп., чим спричинено тяжкі
наслідки державним інтересам.

8/. Крім цього, підсудний ОСОБА_4, будучи
генеральним директором ТОВ «СК „ФК
Волинь"», тобто службовою особою
підприємства, протягом вересня 2002 року,
імпортувавши на територію України
вказаний вище природний газ, в
подальшому не сплатив податок на
додану вартість, що призвело до
фактичного ненадходження до бюджету
коштів в особливо великих розмірах за
наступних обставин:

Так, ОСОБА_4 20 серпня 2002 року, від імені
ТОВ «СК „ФК Волинь"» уклав контракт за
№20-08/02 купівлі-продажу природного газу
з компанією «Onlnvest LLC» /Вашингтон, США/
та, в подальшому, підписав додатки до
цього контракту.

Згідно з умовами контракту та додатків
до нього, компанія «Onlnvest LLC» реалізує, а
ТОВ «СК "ФК Волинь"» придбаває
природний газ вартістю 51,5 долара США за
1 тис. куб. м.

Протягом вересня 2002 року, на виконання
умов контракту, компанія «Onlnvest LLC»
реалізувала ТОВ «СК "ФК Волинь"», шляхом
постачання його на територію України
природний газ в об'ємі 321 776,050 тис. куб.
м., вартістю 16 571 466,57 доларів США. Про
факт отримання природного газу, 14
жовтня 2002 року був складений акт
приймання-передачі газу, поставленого
у вересні 2002 року по контракту за
№20-08/02, від 20 серпня 2002 року.

У подальшому, після отримання
природного газу, підсудний ОСОБА_4,
будучи генеральним директором ТОВ «СК
"ФК Волинь"», діючи умисно, став
переслідувати мету на порушення
встановленого законодавством порядку
оподаткування юридичних осіб, який
забезпечує за рахунок надходження
податків, зборів, формування доходної
частини державного бюджету, а таким
чином, на умисне ухилення від сплати
податків, зборів, що входять в систему
оподаткування, введених у
встановленому законом порядку, в
особливо великих розмірах.

На виконання злочинної мети, підсудний
ОСОБА_4, у вересні-жовтні 2002 року,
знаходячись в м. Луцьку, з метою
проведення митного оформлення, передав
заступнику генерального директора ТОВ
«СК "ФК Волинь"» ОСОБА_42 документи для
митного оформлення отриманого
природного газу в вересні 2002 року, а
саме: копію контракту купівлі-продажу
природного газу між ТОВ «СК "ФК Волинь"»
та компанією «Onlnvest LLC» за №20-08/02, від 20.08.
2002 року, копію додатку за №1 до
контракту №20-08/02, від 20.08.2002 року,
купівлі-продажу природного газу між
ТОВ «СК "ФК Волинь"» та компанією «Onlnvest
LLC», копію додатку за №2 до контракту
№20-08/02, від 20.08.2002 року, купівлі-продажу
природного газу між ТОВ «СК "ФК Волинь"»
та компанією «Onlnvest LLC», копію додатку за
№3 до контракту №20-08/02, від 20.08.2002 року,
купівлі-продажу природного газу між
ТОВ «СК "ФК Волинь"» та компанією «Onlnvest
LLC», копію інвойсу за №20-08/02-01, від 07.10.2002
року, виданого компанією «Onlnvest LLC»,
копію картки за №12400/19/02/2345 суб'єкта
зовнішньоекономічної діяльності, який
перебуває на обліку в Центральній
енергетичній митниці, копію довідки
без номера, від 13 серпня 2002 року, про
відсутність за межами України валютних
цінностей та майна, копію акту від 14
жовтня 2002 року приймання-передачі газу
по контракту за №20-08/02, від 20 серпня 2002
року, за результатами поставки в
вересні 2002 року.

При цьому, підсудний ОСОБА_4, в
порушення вимог п. 4 «Положення про
вантажну митну декларацію»,
затвердженого Постановою Кабінету
Міністрів України за №574, від 09.06. 1997,
року не долучив до документів, що
подавались до митних органів для
митного оформлення газу, який надійшов
від компанії «Onlnvest LLC», платіжні
доручення на сплату необхідних митних
платежів у відповідності до чинного
законодавства України, а саме про
сплату митних зборів за митне
оформлення природного газу та податку
на додану вартість.

У подальшому ОСОБА_42, як декларант та
особа уповноважена для роботи з
митницею, склав вантажно-митну
декларацію та 15.10. 2002 року подав її
разом з переліченими копіями
документів до Центральної
енергетичної митниці /м. Київ/.

Однак, працівниками митниці було
встановлено відсутність платіжного
документу про сплату податку на додану
вартість, а також недостовірність
інформації, зазначеначеної у
вантажно-митній декларації, у зв'язку з
чим 15.10. 2002 року було складено картку
відмови у пропуску на митну територію
України чи митному оформленні товарів
та інших предметів за №13/02/173, в якому
серед порушень, які були допущені при
складанні вантажно-митної декларації
ТОВ «СК "ФК Волинь"» на імпортований
газ, зазначено, що в порушення вимог п. 4
«Положення про вантажну митну
декларацію», затвердженого Постановою
Кабінету Міністрів України за №574, від
09.06.1997 року, відсутній платіжний
документ, який підтверджує сплату
податку на додану вартість.

Після цього, протягом жовтня-листопада
2002 року, ОСОБА_42 двічі повторно подавав
митним органам документи для
розмитнення імпортованого ТОВ «СК "ФК
Волинь"» природного газу, однак в
порушення п. 4 «Положення про вантажну
митну декларацію», затвердженого
Постановою Кабінету Міністрів України
за №574, від 09.06.1997 року, до них не
додавались платіжні документи, які б
підтверджували фактично сплачений
податок на додану вартість, про що
складені картка відмови у пропуску на
митну територію України чи митному
оформленні товарів та інших предметів
за №13/02/187, від 29 жовтня 2002 року, та
картка відмови у пропуску на митну
територію України чи митному
оформленні товарів та інших предметів
за №13/02/188, від 1 листопада 2002 року.

Після отримання газу, підсудний ОСОБА_4,
діючи умисно в інтересах третіх осіб
/ТОВ «СК "ФК Волинь"»/, всупереч
інтересам служби, з метою заподіяння
тяжких наслідків охоронюваним законом
державним інтересам, в порушення п. 2 ст.
74 Митного кодексу України /в редакції
від 1991 року/, не сплативши необхідних
податків та митних платежів, та не
провівши митного оформлення
імпортованого природного газу обсягом
321 776,050 тис. куб. м., не маючи внаслідок
цього права його вільного
використання, в порушення п. 4 ст. 15
Митного кодексу України /в редакції від
1991 року/, реалізував зазначений
природний газ на території України.

13 листопада 2003 року, працівниками
Центральної енергетичної митниці була
проведена перевірка ТОВ «СК "ФК
Волинь"», про що складено акт перевірки
без номера. Перевіркою встановлено, що
підприємством ТОВ «СК "ФК Волинь"» для
митного оформлення природного газу в
об'ємі 321 776,050 тис. куб. м. не сплачено, в
порушення п.п. 7.3.6 п. 7.3 статті 7 Закону
України за №168/97-ВР, від 03.04.1997 року «Про
податок на додану вартість» /із змінами
та доповненнями/, податку на додану
вартість в сумі 17 млн. 663 тис. 526 грн. 22
коп.

Внаслідок таких умисних дій директора
ТОВ «СК "ФК Волинь"» ОСОБА_4, у
вересні-жовтні 2002 року, діяльності у 3
кварталі 2002 року, до бюджету не
надійшло податків та зборів, що входять
в систему оподаткування, введених у
встановленому законом порядку, на
загальну суму 17 млн. 663 тис. 526 грн. 22 коп.,
що є особливо великим розміром.

9/. Підсудний ОСОБА_4, обіймаючи, згідно
протоколу зборів учасників ТОВ «СК "ФК
Волинь"» за №2, від 17.06. 2002 року, посаду
генерального директора ТОВ «СК "ФК
Волинь"», та директор ДП «Катерина»
СУПП «АБ Імекс» Лтд. - підсудний ОСОБА_2,
які відповідно до ст. 23 Закону України
за №1576-ХІІ, від 19.09.1991 року, «Про
господарські товариства», являючись
службовими особами, виконуючи
організаційно-розпорядчі обов»язки, в
червні 2002 року вступили між собою, та
невстановленою досудовим слідством
особою, в попередню змову, направлену
на здійснення службового підроблення
документів та їх використання, з метою
подальшого заволодіння чужим майном в
особливо великих розмірах, домовившись
про спільне вчинення вказаних
злочинів, та дійшовши згоди про їх
вчинення, розподілили між собою
злочинні ролі співвиконавців, та
виконали наступні злочинні дії:

Так, ОСОБА_4, у зв'язку з виконанням
покладених на нього обов'язків
головного тренера та будучи обізнаним
про склад команди «СК "Волинь-1"», з
метою створення видимості предмету
неіснуючої угоди за №18-07, від 18.06. 2002
року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. про
купівлю продаж трансферних прав на
гравців та права на використання
«Методики організації
навчально-тренувального процесу
футбольної команди ФК "Волинь"», в
період червня - липня 2002 року, в м.
Луцьку надав анкетні дані гравців
футбольних клубів «Ковель-Волинь-2»,
«СК "Волинь-1"», ДЮФК «Феміда - Інтер»
ОСОБА_2 та невстановленій слідством
особі.

ОСОБА_2, та невстановлена досудовим
слідством особа, у період червня - липня
2002 року, внесли до договору за №18-07, від
18.06. 2002 року, завідомо неправдиву
інформацію щодо предмету договору,
зокрема про те, що ДП «Катерина» СУПП
«АБ Імекс» Лтд. реалізує, а ТОВ «СК "ФК
Волинь"» придбаває трансферні права на
гравців футбольної команди «СК
"Волинь-1"» та право на використання
"Методики організації
навчально-тренувального процесу
футбольної команди ФК «Волинь»
загальною вартістю 3,5 млрд. грн..

Крім того, отримані від ОСОБА_4 анкетні
дані гравців, ОСОБА_2, та невстановлена
досудовим слідством особа, внесли до
нібито укладеного додатку без номера
та дати до договору за №18-07, від 18.06.
2002року, зокрема те, що ДП «Катерина»
СУПП «АБ Імекс» Лтд. реалізує ТОВ «СК
"ФК Волинь"» гравців футбольної команди
«СК "Волинь-1"», зазначивши наступні
прізвища:

ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10,
ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14,
ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18,
ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22,
ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_5,
ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29,
ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_58, ОСОБА_32,
ОСОБА_33, ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36,
ОСОБА_37, ОСОБА_38, ОСОБА_39, трансферними
правами на яких нібито володіє ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імек» Лтд..

При цьому, серед зазначених в додатку
без номера та дати до договору, за №18-07,
громадян, як гравців «СК „Волинь-1"»,
станом на 27.06.2002 року, ОСОБА_9, ОСОБА_11,
ОСОБА_17, ОСОБА_20, ОСОБА_18, ОСОБА_6, ОСОБА_7,
ОСОБА_15, ОСОБА_21, ОСОБА_23, ОСОБА_24,
ОСОБА_5, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28,
ОСОБА_29, ОСОБА_35, ОСОБА_36, ОСОБА_37,
ОСОБА_38, ОСОБА_39, ОСОБА_30, ОСОБА_31,
ОСОБА_58, ОСОБА_32, ОСОБА_33, ОСОБА_34 не мали
жодного відношення до вказаної
футбольної команди, а виступали за інші
футбольні клуби.

У подальшому, з метою надання видимості
реальності вказаної угоди купівлі
продажу трансферних прав, ОСОБА_2,
будучи директором ДП «Катерина» СУПП
«АБ Імекс» Лтд., та невстановлена
досудовим слідством особа, внесли
завідомо неправдиві відомості до акту
прийому-передачі від 27.06. 2002 року,
зокрема про те, що ДП «Катерина» СУПП
«АБ Імекс» Лтд. передало, а ТОВ «СК "ФК
Волинь"» прийняло трансферні права на
гравців згідно з додатком без дати та
без номера до договору за №18-07, від 18.06.
2002 року, та права на використання
«Методики організації
навчально-тренувального процесу
футбольної команди ФК "Волинь"», яка,
відповідно до висновку експертизи за
№376, від 30.03.2004 року, є плагіатом.

Після складання завідомо неправдивих
документів - договору купівлі-продажу
за №18-07, від 18.06. 2002 року, додатку без
номера та без дати до договору за №18-07,
акту прийому-передачі від 27.06. 2002 року,
ОСОБА_2 поставив свій підпис, як
директор ДП «Катерина» СУПП «АБ Імекс»
Лтд., а невстановлена слідством особа,
поставила підпис від імені ОСОБА_4, з
відому останнього.

Підсудний ОСОБА_2, продовжуючи злочинні
дії, склав податкову накладну за № 908,
від 27.06. 2002 року, в яку вніс завідомо
неправдиву інформацію, про те, що ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд.
реалізує трансферні права на гравців
футбольної команди «СК "Волинь-1"» та
права на використання «Методики
організації навчально-тренувального
процесу футбольної команди ФК
„Волинь"», зазначивши їх загальну
вартість в сумі 3,5 млрд. грн. в т.ч. ПДВ 583
млн. 333 тис. 333 грн. 33 коп.

Після виконання своєї злочинної ролі,
ОСОБА_2, та невстановлена слідством
особа, передали зазначені завідомо
підроблені документи ОСОБА_4, якому
було достовірно відомо про їх
підробленість.

ОСОБА_4, отримавши завідомо підроблені
документи - договір купівлі-продажу за
№18-07, від 18.06. 2002 року, додаток без
номера та без дати до договору за №18-07,
податкову накладну за №908, від 27.06. 2002
року, діючи в порушення пункту 5.1.
статті 5 Закону України «Про порядок
погашення зобов'язань платників
податків перед бюджетами та державними
цільовими фондами» від 21.12. 2000 року, за
№2181, ст. 15, пунктів 16.1 та 16.2 та 16.4 ст.16
«Порядку нарахування та строки сплати
податку», пунктів 11.2 і 11.4 ст. 11 та
підпункту 7.7.1 пункту 7.7 ст. 7 Закону
України «Про податок на додану
вартість» від 03.04. 1997 року, за №168/97-ВР,
п.п. 5.9.1 п. 5.9 ст. 5 «Порядку заповнення та
подання податкової декларації по
податку на додану вартість»,
затвердженого Наказом ДПА України за
№166, від 30.05. 1997 року, та зареєстрованого
в Міністерстві юстиції України за
№250/2054, від 09.07. 1997 року, в декларації з
податку на додану вартість, за червень
2002 року, вніс завідомо неправдиву
інформацію, а саме:

В розділі № 2 безпідставно зазначив
податковий кредит в сумі 583 млн. 333 тис.
333 грн. 33 коп.;

В розділі № 3 безпідставно зазначив до
відшкодування з бюджету суму 583 млн. 331
тис. 833 грн..

Продовжуючи злочинні дії, підсудний
ОСОБА_4, достовірно знаючи, що
декларація з податку на додану
вартість, за червень 2002 року, містить
завідомо неправдиві дані щодо
наявності податкового кредиту та
бюджетного відшкодування з податку на
додану вартість в сумі 583 млн. 331 тис. 833
грн., 22 липня 2002 року подав її до ДПІ у м.
Луцьку та повторно надав її 21.03.2003 року
до Камінь - Каширської МДПІ Волинської
області.

Крім того, ОСОБА_4, отримавши завідомо
підроблені документи - договір
купівлі-продажу за №18-07, від 18.06.2002
року, додаток без номера та без дати до
договору за №18-07, податкову накладну за
№908, від 27.06. 2002 року, діючи в порушення
п. 3.1. ст. 3 Закону України №283/97-ВР, від
22.05. 1997 року, «Про оподаткування
прибутку підприємств», «Порядку
складання декларації про прибуток
підприємства», затвердженого Наказом
ДПА України за №214, від 08.07. 1997 року, в
редакції Наказу ДПА України за №37, від
21.01. 1998 року, та зареєстрованого в
Міністерстві юстиції України за №94/2534,
від 11.02. 1998 року, вніс до декларації з
прибутку підприємства за 3 квартал 2002
року завідомо неправдиву інформацію, а
саме:

В додатку „М", до декларації з прибутку
підприємства за 3 квартал 2002 року, в
графі №6 - «загальна сума
амортизаційних відрахувань», в колонці
3.2.- «амортизаційні відрахування за
звітний квартал», умисно вказав суму 3
млн. 408 тис. 700 грн.;

В декларації з податку на прибуток
підприємства за 3 квартал 2002 року, в
графі №20 - «оподатковуваний прибуток,
що підлягає оподаткуванню за ставкою
30%», в колонці №3- «показники за звітний
квартал», повинен був зазначити
прибуток в сумі 3 млн. 411 тис. 800 грн., а
умисно вказав прибуток в сумі 3 тис. 100
грн., чим занизив оподатковуваний
прибуток.;

В декларації з податку на прибуток
підприємства за 3 квартал 2002 року, в
графі №28 - «податкове зобов'язання», в
колонці №3 - «показники за звітний
період», умисно не вказав зобов'язання
з податку на прибуток в сумі 1 млн. 22 тис.
610 грн..

Після складання декларації з податку
на прибуток підприємства ТОВ «СК „ФК
Волинь"», за 3 квартал 2002 року, ОСОБА_4,
якому достовірно було відомо, що
декларація містить завідомо
неправдиві відомості, 08.11. 2002 року надав
її до Камінь - Каширської МДПІ
Волинської області.

У судовому засіданні підсудні ОСОБА_2
та ОСОБА_4 свою винуватість в
зазначених злочинах не визнали, та
відмовились давати будь - які показання
по справі.

Не зважаючи на те, що підсудні ОСОБА_2 та
ОСОБА_4 свою вину не визнали, їх
винуватість, в інкримінованих їм
вироком суду злочинах, стверджується
зібраними та дослідженими по справі
доказами.

1/. Епізод вчинення замаху підсудними
ОСОБА_2 і ОСОБА_4 на заволодіння чужим
майном в особливо великих розмірах,
шляхом зловживання своїм службовим
становищем, за попередньою змовою
групою осіб, підтверджується:

В ході розгляду справи у суді
встановлено, що протягом червня 2002 року
- травня 2003 року, Генеральним
директором ТОВ «"СК "ФК Волинь"» ОСОБА_4,
директором ДП «Катерина» СУПП «АБ
Імекс» Лтд. ОСОБА_2, за попередньою
змовою з невстановленою досудовим
слідством особою, був здійснений замах
на заволодіння грошовими коштами з
державного бюджету України в сумі 583
млн. грн., шляхом незаконного
відшкодування податку на додану
вартість.

Відповідно до п. п. 7.7.3 п. 7.7. ст. 7
Закону України від 03.04. 1997 року «Про
податок на додану вартість» у разі,
коли за результатами звітного періоду
сума, що підлягає відшкодуванню з
бюджету, має від'ємне значення, така
сума підлягає відшкодуванню платнику
податку з Державного бюджету України
протягом місяця, наступного, після
подачі декларації, при цьому, підставою
для отримання такого відшкодування є
дані тільки податкової декларації за
звітний період.

Враховуючи зазначене положення
чинного законодавства, підсудними
ОСОБА_4, ОСОБА_2, та невстановленою
досудовим слідством особою, була
розроблена та використана злочинна
схема, яка направлена на створення
видимості фінансово-господарських
операцій, які в подальшому дають змогу
заявити до відшкодування та
відшкодувати з державного бюджету
України суму податку на додану
вартість за відповідний звітний
період.

Суть злочинної схеми, використання
якої підтверджується наведеними по
справі доказами, полягала у наступному:

У 2001 році існувала громадська
організація «СК "Волинь-1"», яка мала
футбольний клуб «СК "Волинь-1"», який
приймав участь у чемпіонаті України по
футболу у 1-ій лізі. При цьому,
громадська організація є
неприбутковою та відповідно до Закону
України «Про об'єднання громадян» не
має право безпосередньо займатись
фінансово-господарською діяльністю.

Після закінчення чемпіонату України
2001-2002 років «СК "Волинь-1"» вийшла до
Вищої ліги. У подальшому, оскільки
виникли проблемні питання по утриманню
футбольної команди, додаткових витрат,
а також відбулася зміна статусу
гравців футболістів з аматорів на
професіоналів, що тягне за собою
виплату заробітної платні, а не
винагороди, виникла необхідність в
створенні господарського
підприємства, яке б самостійно могло
займатись фінансово-господарською
діяльністю. Разом з тим, при створенні
виключно нового підприємства, воно не
може прийняти участь у чемпіонаті
України в Вищій лізі, так як відповідно
до Регламенту приймати участь у
чемпіонаті Вищої ліги України з
футболу можуть футбольні команди, які
або раніше виступали у Вищій лізі, або
за результатами чемпіонату 1-ої ліги
України здобули таке право виступати у
Вищій лізі. У випадку
правонаступництва, що також
передбачено Регламентом, підприємство
приймає на себе контрактні
зобов'язання вибувшого клубу перед
гравцями.

Фактично, у такому випадку,
відбувається реорганізація
підприємства, що, відповідно до чинного
законодавство, передбачає прийняття
новим підприємством боргів старого
підприємства перед кредиторами.

Враховуючи наведені вище обставини,
підсудні по справі ОСОБА_2, ОСОБА_4, та
невстановлена слідством особа, склали
«фіктивний» договір купівлі-продажу
трансферних прав за №18-07, від 18.06. 2002
року. В додаток до даного договору була
внесена завідомо неправдива
інформація про те, що ДП «Катерина»
реалізує ТОВ «СК "ФК Волинь"»
трансферні права на гравців «СК
"Волинь-1"». Фактично договір за №18-07,
від 18.06. 2002 року, був складений «заднім»
числами. В додаток до договору була
внесена неправдива інформація про
купівлю - продаж трансферних прав на
громадян, які є гравцями «СК "Волинь-1"»,
при цьому, фактично більшість громадян
не мали жодного відношення до вказаної
команди, крім того трансферними
правами на них володіли інші клуби.

Фактично на час складання фіктивного
договору за №18-07 між ДП «Катерина» та
ТОВ «СК "ФК Волинь"», був вже укладений
договір про правонаступництво від 01.07.
2002 року між «СК "Волинь-1"» та ТОВ СК «ФК
Волинь», на підставі якого, до ТОВ «СК
"ФК Волинь"» перейшли трансферні права
на гравців «СК "Волинь-1"», та відповідно
до п. 2 договору про правонаступництво,
ТОВ «СК "ФК Волинь"» прийняло на себе
боргові зобов»язання «СК "Волинь-1"»
перед ДП «Катерина» за надані послуги.
Цей факт був у ході досудового слідства
підтверджений відповіддю ПФЛ України
на подання СУ ПМ ДПА України в порядку
ст.23-1 КПК України.

Незважаючи на це, ОСОБА_2, ОСОБА_4, та
невстановлена досудовим слідством
особа, приховуючи факт існування
договору про правонаступництво від
01.07.2002 року, надали до УПМ ДПА у
Волинській області завідомо
підроблені документи, на підставі яких
було сформовано податковий кредит в
червні 2002 року в сумі 583 млн. грн. та
право відшкодування податку на додану
вартість на вказану суму.

В цей же час, невстановлена слідством
особа, ОСОБА_2 та ОСОБА_4 приховали, в
свою чергу, від ПФЛ факт існування
договору за №18-07, від 18.06. 2002 року,
оскільки б це позбавило право ФК
«Волинь» бути правонаступником «СК
"Волинь-1"» в чемпіонаті України з
футболу та приймати участь у Вищій лізі
чемпіонату 2002-2003 років.

За таких обставин, приховування факту
існування договору про
правонаступництво від 01.07. 2002 року та
"фіктивного" договору за №18-07
купівлі-продажу трансферних прав, від
18.06. 2002 року, з однієї сторони дало право
на незаконне відшкодування податку на
додану вартість, а з іншої сторони -
дало право приймати участь у
чемпіонаті України Вищої ліги з
футболу 2002-2003 років.

Встановлені слідством факти були
належним чином досліджені
господарськими судами та Верховним
судом України. За результатами
розгляду справ, суди дійшли думки, що
договір за №18-07, від 18.06. 2002 року, між ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. та ТОВ
«СК "ФК Волинь"» складений лише з метою
направленою на незаконне заволодіння
коштами з державного бюджету України в
сумі 583 млн. грн., у зв»язку з чим, у
відповідності до ст. 49 Цивільного
кодексу України /в редакції 1963 року/,
вказана угода була визнана недійсною.

Зазначені обставини підтверджуються:

Відповідно до акту за №11168, від 27.09. 2002
року, «Про наслідки перевірки
Товариства з обмеженою
відповідальністю «Спортивний клуб
«Футбольний клуб Волинь»» з питань
правомірності відшкодування податку
на додану вартість за червень 2002 року»
було встановлено безпідставне
віднесення ТОВ «СК "ФК Волинь"» до
податкового кредиту за червень 2002 року
податку на додану вартість в сумі 583
млн. 333 тис. 333 грн. 33 коп. за начебто
придбані нематеріальні активи -
трансферні права на гравців футбольної
команди «СК "Волинь-1"» та права на
використання «Методики організації
навчально-тренувального процесу
футбольної команди ФК "Волинь"»
загальною вартістю 3,5 млрд. грн. та, як
фінансовий результат, безпідставне
заявлення до відшкодування податку на
додану вартість в сумі 583 млн. 331 тис. 833
грн. За наслідками перевірки було
зменшено до відшкодування вказаний
податок за червень 2002 року в сумі 583 млн.
331 тис. 833 грн.. /т. 35 а. с. 3-9/.

Згідно листа за вих. №19-08/02, від 19.08. 2002
року, на адресу УПМ ДПА у Волинській
області, генеральним директором ТОВ
«СК "ФК Волинь"» - ОСОБА_4 були надані
документи щодо підтвердження
наявності податкового кредиту в сумі 583
млн. 333 тис. 333 грн. 33 коп. та права на
відшкодування податку на додану
вартість за червень 2002 року в сумі 583
млн. 331 тис. 833 грн. Серед наданих
належним чином завірених копій
документів, також були надані копії
завідомо підроблених документів -
договір за №18-07, від 18 червня 2002 року,
додаток до договору за №18-07, податкова
накладна за №908, від 27.06. 2002 року, а також
копія книги обліку придбання товарів
/робот, послуг/ в якій відображена
завідомо неправдива інформація щодо
придбання трансферних прав на гравців
«СК "Волинь-1"» на загальну суму 3,5 млрд.
грн. в т.ч. ПДВ в сумі 583 млн. 333 тис. 333 грн.
33 коп.. /т. 35 а. с. 25-35/.

Із висновку криміналістичної
експертизи за №5836, від 09.01. 2004 року,
убачається, що підписи від імені ОСОБА_4
у договорі за №18-07, від 18.06. 2002 року,
додатку до нього, між ДП «Катерина»
СУПП «АБ Імекс» Лтд. та ТОВ «СК "ФК
Волинь"» виконані не ОСОБА_4, а іншою
особою. /т.35 а. с. 100 - 105 /.

Документами про
фінансово-господарську діяльність ТОВ
«СК "ФК Волинь"», які були в ході
досудового слідства вилучені в
приміщенні ЗАТ «Зовнішінформаудит»,
серед яких:

Копія протоколу за №2, від 17.06. 2002 року,
зборів учасників ТОВ «СК "ФК Волинь"»,
за результатами яких, генеральним
директором ТОВ «СК "ФК Волинь"» було
обрано та призначено ОСОБА_4.;

Копія та оригінал протоколу за №2, від
01.07. 2002 року, зборів учасників ТОВ «СК
"ФК Волинь"», відповідно до якого,
ОСОБА_4 запропонував ТОВ «СК "ФК
Волинь"» ввійти до складу ПФЛ..;

Протокол за №4, від 01.07. 2002 року, зборів
членів громадської організації
Спортивний клуб «Волинь-1», відповідно
до якого, було прийнято рішення про
вихід громадської організації «СК
"Волинь-1"» з складу ПФЛ та делегування
повноважень ТОВ «СК "ФК Волинь"», яке є
правонаступником громадської
організації СК «Волинь-1».;

Договір про правонаступництво від 01.07.
2002 року між громадською організацією
«СК "Волинь-1"» та ТОВ «СК "ФК Волинь"»,
відповідно до якого, ТОВ «СК "ФК
Волинь"» стало правонаступником
громадської організації «СК "Волинь-1"».
Крім того, відповідно до п. п. 2.3 п. 2; п. п.
2.4 п. 2 ФК «Волинь» прийняло на себе
контрактні та договірні зобов'язання
«СК "Волинь-1"» перед тренерами і іншими
працівниками та борги «СК "Волинь-1"»
перед ДП «Катерина» СУПП «АБ Імекс»
Лтд. за виконані роботи між «СК
"Волинь-1"» та ДП «Катерина».;

Лист ТОВ «СК "ФК Волинь"» за вих. №13, від
01.07. 2002 року, до ПФЛ України, відповідно
до якого, ТОВ «СК "ФК Волинь"»
повідомляє, що воно, у відповідності до
договору від 01.07. 2002 року про
правонаступництво між «СК "Волинь-1"» та
ТОВ «СК "ФК Волинь"», прийняло на себе
контрактні зобов"язання перед
футболістами, тренерами та іншими
працівниками клубу, та, враховуючи
викладене, у відповідності до ст. 20
Регламенту всеукраїнських змагань з
футболу серед професіональних команд
2002-2003р.р. просить визнати її
правонаступником «СК "Волинь-1"» та
прийняти до членства в ПФЛ.;

Копія листа «СК "Волинь-1"» до ПФЛ
України за вих. №85, від 03.07. 2002 року,
відповідно до якого, повідомляється, що
ФК «Волинь» є правонаступником «СК
"Волинь-1"», та у відповідності до
договору від 01.07. 2002 року про
правонаступництво між «СК "Волинь-1"» та
ФК «Волинь», останній прийняв на себе
контрактні зобов'язання перед
футболістами, тренерами та
працівниками «СК "Волинь-1"».;

Довідка ПФЛ України від 06.09. 2002 року, за
вих. №1598, відповідно до якої, ТОВ «СК "ФК
Волинь"», прийнято в членство ПФЛ
України та визнано правонаступником
«СК "Волинь-1"».;

Договір за №18-07, від 18.06. 2002 року, між ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. та ТОВ
«СК "ФК Волинь"» у який внесена завідомо
неправдива інформація про те, що ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд.
реалізує ТОВ «СК "ФК Волинь"»
трансферні права на гравців футбольної
команди «СК "Волинь-1"» та право на
використання навчально-тренувального
процесу гравців футбольної команди «СК
"Волинь-1"». Загальна суму договору
складає 3,5 млрд. грн., в т.ч. ПДВ в сумі 583
млн. 333 тис. 333 грн. 33 коп.;

Додаток до договору за №18-07 між ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. та ТОВ
«СК "ФК Волинь"», в який внесена
завідомо неправдива інформація про те,
що ДП «Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд.
передало трансферні права на гравців
футбольної команди «СК "Волинь-1"» за
списком, зокрема:

ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10,
ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14,
ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18,
ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22,
ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_5,
ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29,
ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_58, ОСОБА_32,
ОСОБА_33, ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36,
ОСОБА_37, ОСОБА_38, ОСОБА_39;

Акт приймання-передачі, від 27.06. 2002 року,
в який внесена завідомо неправдива
інформація про те, що ДП «Катерина»
СУПП «АБ Імекс» Лтд. передало, а ТОВ «СК
"ФК Волинь"» прийняло, трансферні права
на гравців футбольної команди «СК
"Волинь-1"» та права на використання
«Методики навчально-тренувального
процесу гравців футбольної команди СК
"Волинь-1"».;

Податкова накладна за №908, від 27.06. 2002
року, яка була виписана ДП «Катерина»
СУПП «АБ Імекс» Лтд. на користь ТОВ «СК
"ФК Волинь"». В даний документ внесена
завідомо неправдива інформація про те,
що ДП «Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд.
реалізувало ТОВ «СК "ФК Волинь"»
трансферні права та право на
використання навчально-тренувального
процесу, зазначивши вартість 3,5 млрд.
грн., в т.ч. ПДВ 583 млн. 333 тис. 333 грн. 33
коп.;

Акт прийому-передачі векселя від 27.06. 2002
року між ДП «Катерина» СУПП «АБ Імекс»
Лтд. та ТОВ «СК "ФК Волинь"».;

Копія простого векселя за №837,
номінальною вартістю 3,5 млрд. грн., який
емітований ТОВ «СК "ФК Волинь"» на
користь ДП «Катерина» СУПП «АБ Імекс»
Лтд..

Журнали ордера по ТОВ «СК "ФК Волинь"»
за червень 2002 року, в якій відображено
запис про те, що ТОВ «СК "ФК Волинь"»
придбало у ДП «Катерина» СУПП «АБ
Імекс» Лтд. товарів на суму 3,5 млрд. грн.
та має заборгованість перед останнім
на вказану суму. Зазначені
журнали-ордера підписані директором
ОСОБА_4.;

Податкова декларація з податку на
додану вартість за червень 2002 року
підприємства ТОВ «СК "ФК Волинь"», від
19.07. 2002 року, в якій в рядку №10.1 колонці
"Б" зазначений податковий кредит в сумі
583 млн. 333 тис. 333 грн. 33 коп., та в графі №25
колонці "Б" зазначено наявність
відшкодування податку на додану
вартість за звітний період в сумі 583
млн. 331 тис. 833 грн. В кінці декларації
поставлений підпис від імені директора
ОСОБА_4 та поставлений відтиск печатки
ТОВ «СК "ФК Волинь"».;

Супровідний лист за вих. №19-08/02, від 19.08.
2002 року, відповідно до якого, ТОВ «СК "ФК
Волинь"» надало до УПМ ДПА у Волинській
області копії первинних документів, що
підтверджують формування податкового
кредиту по податку на додану вартість у
червні 2002 року, серед яких копії
завідомо підроблених документів:
податкова накладна за №908, від 27.06. 2002
року, акт прийому-передачі від 27.06. 2002
року, договір за №18-07 від 18.06. 2002 року.;

Баланс на 1 липня 2002 року по
підприємству ТОВ «СК "ФК Волинь"», в
якому в графі «дебіторська
заборгованість за розрахунками з
бюджетом» зазначена суму 583 331 833 грн.
Зазначений баланс підписаний ОСОБА_4,
як директором ТОВ «СК "ФК Волинь"».;

Баланс на 30 вересня 2002 року по
підприємству ТОВ «СК "ФК Волинь"», в
якому в графі «дебіторська
заборгованість за розрахунками з
бюджетом» зазначена сума 583 3402 тис. грн.
/т. 35 а. с. 204-280/.

Рішенням Господарського суду
Волинської області від 22.05. 2003 року, яке
було залишено без змін Постановою
Львівського Апеляційного
Господарського суду, від 15.07.2003 року,
було визнано недійсною угоду за №18-07,
від 18.06. 2002 року, між ДП «Катерина» СУПП
«АБ Імекс» Лтд. та ТОВ «СК "ФК Волинь"».
Встановлено відсутність очевидного
зв'язку між характером і родом
діяльності ДП «Катерина» з послугами
інтелектуальної власності, несплата
цим підприємством податків, і при цьому
виписка податкових накладних,
незнаходження ДП «Катерина» за
юридичною адресою, відсутність у неї
будь-якого майна /справа про
банкрутство ДП «Катерина» №1/74-Б./.

Аналізуючи наявні докази, суд у
вказаному рішенні прийшов до висновку
про те, що по договорах: за №2/07-2001, від
02.07. 2001року, між громадською
організацією «СК Волинь-1"» /засновники
ОСОБА_41, ОСОБА_42, ОСОБА_4/ та ДП
«Катерина»; за №18-07, від 18.06. 2002 року, між
ДП «Катерина» та ТОВ «СК "ФК Волинь"»
/засновники ОСОБА_41, ОСОБА_42, ОСОБА_4/, по
актах прийому-передачі трансферних
прав та «методики…», а також по
бухгалтерському обліку вищевказаних
юридичних осіб відбулася віртуальна
«перекидка» трансферних прав та
методики. Оформлення сторонами угод та
документів, які супроводжували
укладення і виконання угод, в своїй
сукупності, свідчать про наявність
умислу в діях осіб ДП «Катерина» та ФК
«Волинь» незаконно одержати з
Державного бюджету України кошти в
сумі 583 333 333 грн.. /т. 39 а. с. 33-37; а. с. 38 - 39/.

До аналогічного висновку прийшли і
Колегія суддів Вищого господарського
суду України в Постанові від 11.09. 2003
року та Колегія суддів Верховного Суду
України від 04.12.2003 року, залишивши без
змін Рішення Господарського суду
Волинської області від 22.05.2003 року. /т.39
а. с. 40 - 46; 47 - 48/.

У своїй позовній заяві, ТОВ «СК "ФК
Волинь"» до ДПІ у м. Луцьку, яка була
підписана генеральним директором ТОВ
«СК "ФК Волинь"» ОСОБА_4, завірена
печаткою підприємства, та подана до
Господарського суду Волинської
області, просить визнати недійсними
рішення-повідомлення у зв»язку з тим,
що підприємство має право на
податковий кредит, який виник
унаслідок виконання договору за №18-07,
від 18.06. 2002 року, між ДП «Катерина» СУПП
«АБ Імекс» Лтд. та ТОВ «СК "ФК Волинь"».
Як підтвердження наявності
податкового кредиту в сумі 583 млн. 333
тис. 333 грн. 33 коп. до заяви були додані
копії завідомо підроблених документів:
договору за №18-07, від 18.06. 2002 року,
податкової накладної за №908, від 27.06. 2002
року, акту прийому-передачі від 27.06. 2002
року. /т. 39 а. с. 55-58/.

Відповідно до Статутних документів,
які були вилучені в ході досудового
слідства в приміщенні МДПІ смт. Млинів
Рівненської області, засновниками ТОВ
«СК "ФК Волинь"» являються громадяни
України: ОСОБА_41, ОСОБА_42, ОСОБА_4. Із
вилучених там же: декларації з податку
на додану вартість за червень 2002 року,
підписаної ОСОБА_4, та завіреної
печаткою підприємства, убачається, що у
ній зазначений податковий кредит в
сумі 583 млн. 333 тис. 333 грн. 33 коп., та
зазначено наявність відшкодування
податку на додану вартість за звітний
період в сумі 583 млн. 331 тис. 833 грн.

Відповідно до Статутних документів,
вилучених в приміщенні ДПІ у м. Луцьку,
засновниками громадської організації
"СК Волинь-1" є громадяни ОСОБА_41,
ОСОБА_42, ОСОБА_4.

/т. 39 а. с. 86 -146; а. с. 147 - 148; а. с. 149 - 150; а. с.
250 - 285/./.

Із наданої Професіональною Футбольною
лігою України інформації за вих. №373,
від 16.05.2003 року, убачається, що ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. не мало
трансферних прав на гравців
футбольного клубу « СК "Волинь-1"».
Трансферні права на гравців
футбольного «СК "Волинь-1"» перейшли до
ТОВ «СК "ФК Волинь"» на підставі угоди
про правонаступництво. Відповідно до
п.2.4 договору про правонаступництво ТОВ
«СК "ФК Волинь"» прийняло на себе
боргові зобов'язання, які виникли у СК
«Волинь» перед ДП «Катерина» СУПП «АБ
Імекс» Лтд. за виконані роботи.
Зазначена вище копія угоди була
вилучена досудовим слідством в
приміщенні Професіональної футбольної
ліги України. /т. 39 а. с. 162; а. с. 176/.

Із протоколу виїмки від 16.05. 2003
убачається, що не було здійснено виїмки
трудових контрактів та інших
документів, які підтверджують
наявність трансферних прав у ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. на
гравців футбольної команди «СК
"Волинь-1"», у зв»язку відсутністю таких
документів. /т.39 а. с. 165/.

У приміщенні футбольного клубу
«Ворскла» /м. Полтава/ було вилучено
документи щодо трудового стажу,
реалізації трансферних прав та
компенсаційних виплат за підготовку та
навчання футболіста ОСОБА_29, з яких
убачається, що ФК «Феміда - Інтер»
реалізувало трансферні права на
футболіста, до прийняття на роботу до
ФК "Ворскла" футболіст трудового стажу
не мав, а отже, його трансферні права, не
могло реалізувати інше підприємство. /
том 40 а. с. 149-156/.

Вказана обставина
підтверджується і оголошеними в суді
показаннями свідка ОСОБА_29. /т.40 а. с. 72/.

У приміщенні футбольного клубу ФК
«Система - Борекс» було вилучено
документи щодо трудового стажу,
реалізації трансферних прав та
компенсаційних виплат за гравців
ОСОБА_14 та ОСОБА_11, з яких убачається, що
ТОВ «СК "ФК Волинь"» реалізувало ТОВ
«СФК "Борекс"» трансферні права на
вказаних осіб , до цього цими правами
володів «СК "Волинь-1"», а отже, їхніми
трансферними правами, не могло бути
реалізоване іншим підприємством. / том
40 а. с. 180-199/.

Вказана обставина
підтверджується і довідкою за №8/з/26-23,
від 17.01. 2004 року, «Про результати
зустрічної перевірки ТОВ
«Спеціалізований футбольний комплекс
"Борекс"» з питання
фінансово-господарських
взаємовідносин з ТОВ «СК ФК Волинь».
/т.41. а. с. 2 - 7/.

Документами, які вилучені в приміщенні
футбольного клубу «Іква» /смт. Млинів,
Рівненська область/, зокрема:

Копією трудової книжки серії НОМЕР_1
громадянина ОСОБА_39, в якій виконано
запис від 15.07. 2002 року про те, що
останній «прийнятий на посаду
спортсмена-гравця в ФК "Ковель-Волинь-2"
з 15.07.2002 року» на підставі наказу за №61,
від 15.07. 2002 року;

Копією трудової книжки серії НОМЕР_2
громадянина ОСОБА_24, в якій виконано
запис від 01.07. 2001 року про те, що він
«прийнятий на посаду спортсмена-гравця
в ФК "Ковель-Волинь-2" з 01.07.2001 року» на
підставі наказу за №8, від 01.07. 2001 року;

Копією трудової книжки серії НОМЕР_3
громадянина ОСОБА_38, в якій виконано
запис від 15.07. 2002 року про те, що ОСОБА_38
«прийнятий на посаду спортсмена-гравця
в ФК "Ковель-Волинь-2" з 15.07.2002 року» на
підставі наказу за №61, від 15.07. 2002 року;

Копією трудової книжки серії НОМЕР_4
громадянина ОСОБА_15, в якій виконано
запис від 01.07. 2001 року про те, що
останній «прийнятий на посаду
спортсмена-гравця в ФК "Ковель-Волинь-2"
01.07.2001 року» на підставі наказу за №8,
від 01.07. 2001 року. /т. 41 а. с. 42-53/.

З інформації по формі №8-ДР про
отримані доходи громадянами ОСОБА_7 та
ОСОБА_36, убачається, що останні, в
період з 01.04. 2002 року по 30.06. 2002 року, та в
період з 01.07. 2002 року по 30.09. 2002 року,
отримували доходи за основним місцем
роботи в ФК "Ковель-Волинь-2". /т. 41 а. с. 106;
а. с. 107/.

З показань в суді свідка ОСОБА_19,
досліджених показань на досудовому
слідстві свідків ОСОБА_39, ОСОБА_38,
ОСОБА_17, ОСОБА_25, ОСОБА_24, ОСОБА_35,
ОСОБА_15, ОСОБА_23, ОСОБА_36, ОСОБА_21,
ОСОБА_30, ОСОБА_12, ОСОБА_33, ОСОБА_22,
ОСОБА_16, ОСОБА_14 убачається, що будь -
яких контрактів із ДП «Катерина» вони
не укладали, про існування цього
підприємства їм нічого не відомо, як і
про володіння вказаним підприємством
на них трансферними правами.

/т.41 а. с. 119- 20; а. с. 123 - 125; а. с. 135; а. с. 146 -
148; а. с. 168 - 169; а. с. 170; т. 42 а. с. 2 - 3; а. с. 7 -
8; а. с. 9 - 10; а. с. 11- 12; а. с. 13 - 14; а. с. 17 - 18; а.
с. 19 - 20; а. с.22 - 23; а. с. 126 - 128; а. с. 160 -161 /.

З показань в суді свідка ОСОБА_47
убачається, що правонаступником
громадської організації «СК "Волинь-1"»
у Вищій лізі з футболу стало ТОВ «СК "ФК
Волинь"», яке і заключало із
футболістами контракти.

Та обставина, що ДП «Катерина» не могло
володіти трансферними правами, в тому
числі, і на вказаних гравців,
підтверджується довідкою за №21/26/25816116,
від 19.03. 2004 року, «Про результати
позапланової документальної перевірки
дитячо-юнацької футбольної школи
«Волинь», , за період з
01.01. 2001 року по 01.01. 2004р.», відповідно до
якої встановлено, що ДЮФШ «Волинь», є
правонаступником ДЮФК «Феміда - Інтер».
Відповідно до проведеної перевірки
встановлено, що:

ОСОБА_7, ОСОБА_15, ОСОБА_21, ОСОБА_22,
ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_5, ОСОБА_26,
ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_35,
ОСОБА_36, ОСОБА_37, ОСОБА_38, ОСОБА_39 в 2002
році стали першими випускниками ДЮФК
«Феміда - Інтер» та відповідно до угоди
без номера, від 01.06. 2002 року, між ДЮФК
«Феміда - Інтер» та ФК «Ковель-Волинь-2»
були безоплатно передані останньому;

ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_58, ОСОБА_32,
ОСОБА_33, в 2003 році стали випускниками
ДЮФШ «Волинь» та, відповідно до угоди
без номера, від 01.06. 2002 року, між ДЮФК
«Феміда - Інтер» та ФК «Ковель-Волинь-2»
були безоплатно передані останньому;

ОСОБА_34 /ІНФОРМАЦІЯ_8/ буде випускником
ДЮФШ «Волинь» в 2005 році. /т. 42 а. с. 80-86/.

З копії трудової книжки серії НОМЕР_5
громадянина ОСОБА_16 убачається, що
01.08.2002 року він був звільнений з «СК
"Волинь-1"», у зв'язку з переведенням в
ТОВ «СК "ФК Волинь"», на підставі наказу
за №10, від 31.07.2002 року, підписаним
Президентом клубу ОСОБА_4. Крім того,
ОСОБА_16, 01.08.2002 року, був прийнятий до
ТОВ «СК "ФК Волинь"», в порядку
переведення із «СК "Волинь-1"», за згодою
між власниками, на підставі наказу за
№2, від 31.07.2002 року. /т. 42 а. с. 132-134/.

Відповідно до висновку експертизи за
№376, від 30.03. 2004 року, об'єктів
інтелектуальної власності - твір
«Методика організації
навчально-тренувального процесу
футбольної команди ФК "Волинь"»,
автором якого зазначений ОСОБА_48, є
плагіатом відносно твору
«Програмування підготовки
футболістів», автором якого є ОСОБА_49.
/т. 43 а. с. 205-216/.

Із відповіді Професіональної
футбольної ліги України за вих. №208, від
25.03.2004 року, убачається, що ТОВ «СК "ФК
Волинь"», на підставі договору про
правонаступництво, від 01.07. 2002 року,
прийняло на себе боргові та контрактні
зобов"язання «СК "Волинь-1"» перед
гравцями команди. Оскільки відбулось
правонаступництво, відповідно до ст. 36
КЗпП України наступає
правонаступництво по контрактах між
гравцями футбольного клубу «СК
"Волинь-1"» та ТОВ «СК "ФК Волинь"». /т. 44 а.
с. 292/.

Із досліджених у судовому засіданні
показань свідка ОСОБА_50 - працівника
Інституту держави та права ім.
Корецького НАН України убачається, що
виходячи із сутності змісту п. 13.2
договору, за №2/07-2001, від 02.07. 2001 року, у
ДП «Катерина» не було правових підстав
для реалізації ТОВ «СК "ФК Волинь"» за
договором за №18-07, від 18.07. 2002 року,
«методики організації
навчально-тренувального процесу
гравців футбольного клубу "Волинь"».
Крім того, ДП «Катерина» не мала права
реалізовувати трансферні права на
гравців, оскільки документально не
підтверджено наявність таких прав у
неї, та не передбачено наявність таких
прав у ДП «Катерина» законом або
договором. /т.47 а. с. 150 - 153/.

Відповідно до висновку
судово-бухгалтерської експертизи за
№988, від 17.05. 2005 року, убачається, що при
укладанні сторонами договору за №18-07
від, 18.06. 2002 року, про купівлю-продаж
трансферних прав на гравців та права на
користування «Методики організації
навчально-тренувального процесу
футбольної команди ТОВ «СК "ФК Волинь"»,
мали місце порушення чинного
законодавства України, зокрема:

Відображення у бухгалтерському та
податковому обліку ТОВ «СК "ФК Волинь»
операції з придбання нематеріальних
активів: трансферних прав, інформації
та прав на користування
навчально-тренувального процесу у ДП
«Катерина» згідно договору за №18-07, від
18.06. 2002 року, не відповідає нормам
чинного законодавства України. Так, у
випадку отримання нематеріальних
активів підприємство-правонаступник
відображає їх придбання в
бухгалтерському та податковому обліку
у відповідності з чинним
законодавством України. Враховуючи
вищевикладені обставини, які свідчать
про неправомірність володіння
трансферними правами, інформацією та
правом на використання
навчально-тренувального процесу
гравців /предмету договору за №18-07, від
18.06. 2002 року, і, відповідно,
необґрунтоване складання податкової
накладної за №908, від 27.06. 2002 року, про
реалізацію ТОВ «СК "ФК Волинь"»
трансферних прав, інформації та права
на використання
навчально-тренувального процесу
вартістю 3,5 млрд. грн., в тому числі ПДВ -
583 млн. 333 тис. 333 грн. ДП «Катерина» СУПП
«АБ Імекс» Лтд., відображення ТОВ «СК
"ФК Волинь"», в декларації з податку на
додану вартість, за червень 2002 року, в
графі 10.1 колонці "Б" податковий кредит в
сумі 583 млн. 333 тис. 333 грн. 33 коп., який
виник внаслідок придбання трансферних
прав на гравців: ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8,
ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12,
ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16,
ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20,
ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24,
ОСОБА_25, ОСОБА_5, ОСОБА_26, ОСОБА_27,
ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_31,
ОСОБА_58, ОСОБА_32, ОСОБА_33, ОСОБА_34,
ОСОБА_35, ОСОБА_36, ОСОБА_37, ОСОБА_38,
ОСОБА_39 на підставі договору за №18-07,
від 18.06. 2002 року, не є обґрунтованим. /т. 47
а. с. 178-191/.

Приймаючи рішення про визнання винними
підсудних у вчиненні замаху на
заволодіння чужим майном в особливо
великих розмірах, суд враховує і
фактично надуману, нереально високу
вартість трансферних прав, як кожного
зокрема із зазначених вище
футболістів, так і «методики» - сама
лише загальна сума, згідно до угоди за
№18-07, від 18.06. 2002 року, складає 3,5 млрд.
грн., і безумовно свідчить про умисел
ОСОБА_2, ОСОБА_4, та невстановленої
досудовим слідством особи, заволодіти
державними коштами, шляхом незаконного
відшкодування із державного бюджету
України суми податку на додану
вартість у сумі 583 млн. 333 тис. 333 грн..

На підставі наведених по справі
доказів, у їх сукупності, суд приходить
до висновку, що своїми умисними діями,
які виразилися у замаху на заволодіння
чужим майном в особливо великих
розмірах, шляхом зловживання своїм
службовим становищем, вчиненими за
попередньою змовою групою осіб, при
цьому винні особи виконали усі дії, які
вважали необхідними для доведення
злочину до кінця, але злочин не було
закінчено з причин, які не залежали від
їх волі, підсудні ОСОБА_2 та ОСОБА_4
вчинили злочин, передбачений ч.2 ст. 15.
ч.5 ст. 191 КК України.

2; 6; 9/. Епізоди вчинення заволодіння
коштами ТОВ «СК "ФК Волинь"», підсудними
ОСОБА_2 та ОСОБА_4, в особливо великих
розмірах, шляхом зловживання своїм
службовим становищем, за попередньою
змовою групою осіб, епізод підроблення
та використання підсудним ОСОБА_4 іншим
чином підроблених недержавних цінних
паперів ТОВ «СК "ФК Волинь"» - простого
векселя за №837, номінальною
вартістю 3,5 млрд. грн., епізод
службового підроблення підсудними
ОСОБА_2 та ОСОБА_4, під час замаху на
заволодіння державними коштами, та під
час заволодіння коштами ТОВ «СК "ФК
Волинь"», підтверджується:

Актом за №11168, від 27.09. 2002 року, «Про
наслідки перевірки Товариства з
обмеженою відповідальністю
«Спортивний клуб «Футбольний клуб
Волинь», з питань правомірності
відшкодування податку на додану
вартість, за червень 2002 року».

Із даного акту убачається, що ТОВ «СК
"ФК Волинь"» розрахувалось з ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. власним
простим векселем за №837,
номінальною вартістю 3,5 млрд. грн.
Протягом липня-серпня 2002 року вказаний
вексель був частково погашений ТОВ «СК
"ФК Волинь"», шляхом перерахування
коштів на рахунок ДП «Катерина» СУПП
«АБ Імекс» Лтд., зокрема платіжним
дорученням за №1, від 31.07. 2002 року, в сумі
400 тис. грн. та платіжним дорученням за
№22/08, від 23.08. 2002 року, в сумі 400 тис. грн..
/т. 35 а. с. 3-9/.

Відповідно до висновку
криміналістичної експертизи за №5836,
від 09.01. 2004 року, підписи від імені
ОСОБА_4 в документах - договорі за №18 -07,
від 18.06. 2002 року, додатку до договору за
№ 18 - 07 між ДП «Катерина» СУПП «АБ
Імекс» Лтд. та ТОВ «СК «ФК Волинь»
виконані не ОСОБА_4, а іншою особою.

Сукупність наведених у вироку доказів
за попереднім епізодом злочинної
діяльності підсудних, та наведених
доказів у послідуючому тексті вироку,
на думку суду, безумовно свідчить про
те, хоч вказані документи і не були
підписані саме підсудним ОСОБА_4, однак
підроблялися невстановленою досудовим
слідством особою за домовленістю з ним
та ОСОБА_2, оскільки самим активним
чином використовувалися підсудними
під час замаху на заволодіння
державними коштами в особливо великих
розмірах та під час заволодіння майном
ТОВ «СК "ФК Волинь"».

При цьому, суд звертає увагу на те, що
докази, які наводяться у вироку на
підтвердження епізодів злочинної
діяльності ОСОБА_4 та ОСОБА_2,
повторюються, оскільки ними
використовувалися, в тому числі,
фактично одні і ті ж документи, як під
час замаху на заволодіння державними
коштами так і під час заволодіння
коштами ТОВ «СК "ФК Волинь"».

Винуватість підсудних ОСОБА_2 та ОСОБА_4
підтверджується документами про
фінансово-господарську діяльність ТОВ
«СК "ФК Волинь"», які були в ході
досудового слідства вилучені в
приміщенні ЗАТ «Зовнішінформаудит»,
серед яких:

Договір про правонаступництво, від 01.07.
2002 року, між громадською організацією
«СК "Волинь-1"» та ТОВ «СК "ФК Волинь"»,
відповідно до якого, ТОВ «СК "ФК
Волинь"» стало правонаступником
громадської організації «СК "Волинь-1"».
Крім того, відповідно до п. п. 2.3 п. 2; п. п.
2.4 п. 2, даного договору, ФК «Волинь»
прийняло на себе контрактні та
договірні зобов'язання «СК "Волинь-1"»
перед тренерами і іншими працівниками
та борги «СК "Волинь-1"» перед ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. за
виконані роботи між «СК "Волинь-1"» та ДП
«Катерина».;

Лист ТОВ «СК "ФК Волинь"» за вих. №13, від
01.07. 2002 року, до ПФЛ України, відповідно
до якого, ТОВ «СК "ФК Волинь"»
повідомляє, що воно, у відповідності до
договору, від 01.07. 2002 року, про
правонаступництво між «СК "Волинь-1"» та
ТОВ «СК "ФК Волинь"», прийняло на себе
контрактні зобов"язання перед
футболістами, тренерами та іншими
працівниками клубу, та, враховуючи
викладене, у відповідності до ст. 20
Регламенту всеукраїнських змагань з
футболу серед професіональних команд
2002-2003р.р. просить визнати її
правонаступником «СК "Волинь-1"» та
прийняти до членства в ПФЛ.;

Копія листа «СК "Волинь-1"» до ПФЛ
України за вих. №85, від 03.07. 2002 року,
відповідно до якого, повідомляється, що
ФК «Волинь» є правонаступником «СК
"Волинь-1"» та у відповідності до
договору, від 01.07. 2002 року, про
правонаступництво між «СК "Волинь-1"» та
ФК «Волинь», останній прийняв на себе
контрактні зобов'язання перед
футболістами, тренерами та
працівниками «СК "Волинь-1"».;

Довідка ПФЛ України від 06.09. 2002 року, за
вих. №1598, відповідно до якої, ТОВ «СК "ФК
Волинь"» прийнято в членство ПФЛ
України та визнано правонаступником
«СК "Волинь-1"».;

Договір за №18-07, від 18.06. 2002 року, між ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. та ТОВ
«СК "ФК Волинь"», у який внесена
завідомо неправдива інформація про те,
що ДП «Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд.
реалізує ТОВ «СК "ФК Волинь"»
трансферні права на гравців футбольної
команди «СК "Волинь-1"» та право на
використання навчально-тренувального
процесу гравців футбольної команди «СК
"Волинь-1"». Загальна суму договору
складає 3,5 млрд. грн., в т.ч. ПДВ в сумі 583
млн. 333 тис. 333 грн. 33 коп.;

Додаток до договору, за №18-07, між ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. та ТОВ
«СК "ФК Волинь"». В даний документ
внесена завідомо неправдива
інформація про те, що ДП «Катерина»
СУПП «АБ Імекс» Лтд. передало
трансферні права на гравців футбольної
команди «СК "Волинь-1"» за списком,
зокрема:

ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10,
ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14,
ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18,
ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22,
ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_5,
ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29,
ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_58, ОСОБА_32,
ОСОБА_33, ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36,
ОСОБА_37, ОСОБА_38, ОСОБА_39;

Акт приймання-передачі від 27.06. 2002 року.
В даний документ внесена завідомо
неправдива інформація про те, що ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд.
передало, а ТОВ «СК "ФК Волинь"»
прийняло трансферні права на гравців
футбольної команди «СК "Волинь-1"» та
права на використання «Методики
навчально-тренувального процесу
гравців футбольної команди СК
"Волинь-1"».;

Акт прийому-передачі векселя, від 27.06.
2002 року, між ДП «Катерина» СУПП «АБ
Імекс» Лтд. та ТОВ «СК "ФК Волинь"».;

Копія простого векселя за №837,
номінальною вартістю 3,5 млрд. грн., який
емітований ТОВ «СК "ФК Волинь"» на
користь ДП «Катерина» СУПП «АБ Імекс»
Лтд..

Платіжне доручення за №1, від 31.07. 2002
року, відповідно до якого, ТОВ «СК „ФК
Волинь"» з р/р №9300 Волинського ГРУ
«Приватбанку» МФО 303440, перерахувало на
р/р №00 в ТОВ КБ «Західінкомбанк»
МФО 303484, належний ДП «Катерина» СУПП
«АБ Імекс» Лтд., кошти в сумі 400 тис. грн.,
зазначивши призначення платежу
«часткове погашення векселя за
№837», після чого ОСОБА_4 поставив
свій власний підпис, як керівник
підприємства ТОВ «СК „ФК Волинь"».

Платіжне доручення за №22/08, від 22.08. 2002
року, відповідно до якого, ТОВ «СК „ФК
Волинь"» з р/р №4 в ТОВ КБ
«Західінкомбанк» МФО 303484, перерахувало
на р/р №00 в ТОВ КБ
«Західінкомбанк» МФО 303484, належний ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд., кошти в
сумі 400 тис. грн., зазначивши
призначення платежу «часткове
погашення векселя за №837», після
чого ОСОБА_4 поставив свій власний
підпис, як керівник підприємства ТОВ
«СК „ФК Волинь"».

Виписка по рахунку за №9300
Волинського ГРУ «Приватбанку» МФО 303440,
відповідно до якої, були перераховані
кошти в сумі 400 тис. на рахунок за
№00.

Виписка по рахунку за №4 в ТОВ КБ
«Західінкомбанк» МФО 303484, відповідно
до якої, були перераховані кошти в сумі
400 тис. на рахунок за №00. /т. 35 а. с.
204-280/.

Рішенням Господарського суду
Волинської області від 22.05. 2003 року, яке
було залишено без змін Постановою
Львівського Апеляційного
Господарського суду від 15.07.2003 року,
було визнано недійсною угоду за №18-07,
від 18.06. 2002 року, між ДП «Катерина» СУПП
«АБ Імекс» Лтд. та ТОВ «СК "ФК Волинь"».
Встановлено відсутність очевидного
зв'язку між характером і родом
діяльності ДП «Катерина» з послугами
інтелектуальної власності, несплата
цим підприємством податків, і при цьому
виписка податкових накладних,
незнаходження ДП «Катерина» за
юридичною адресою, відсутність у неї
будь-якого майна /справа про
банкрутство ДП «Катерина» №1/74-Б./.

Аналізуючи наявні докази, суд, у
вказаному рішенні, прийшов до висновку
про те, що по договорах: за №2/07-2001, від
02.07. 2001р., між громадською організацією
«СК Волинь-1"» /засновники ОСОБА_41,
ОСОБА_42, ОСОБА_4/ та ДП «Катерина»; за
№18-07, від 18.06. 2002 року, між ДП «Катерина»
та ТОВ «СК "ФК Волинь"» /засновники
ОСОБА_41, ОСОБА_42, ОСОБА_4/, по актах
прийому-передачі трансферних прав та
«методики…», а також по
бухгалтерському обліку вищевказаних
юридичних осіб, відбулася віртуальна
«перекидка» трансферних прав та
методики. Оформлення сторонами угод та
документів, які супроводжували
укладення і виконання угод, в своїй
сукупності, свідчать про наявність
умислу в діях осіб ДП «Катерина» та ФК
«Волинь» незаконно одержати з
Державного бюджету України кошти в
сумі 583 333 333 грн.. /т. 39 а. с. 33-37; а. с. 38 - 39/.

До аналогічного висновку прийшли і
Колегія суддів Вищого господарського
суду України в Постанові від 11.09. 2003
року та Колегія суддів Верховного Суду
України від 04.12.2003 року, залишивши без
змін Рішення Господарського суду
Волинської області від 22.05.2003 року. /т.39
а. с. 40 - 46; 47 - 48/.

Із наданої Професіональною Футбольною
лігою України інформації за вих. №373,
від 16.05. 2003 року, убачається, що ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. не мало
трансферних прав на гравців
футбольного клубу « СК "Волинь-1"».
Трансферні права на гравців
футбольного «СК "Волинь-1"» перейшли до
ТОВ «СК "ФК Волинь"» на підставі угоди
про правонаступництво. Відповідно до
п.2.4 договору про правонаступництво,
ТОВ «СК "ФК Волинь"» прийняло на себе
боргові зобов'язання, які виникли у СК
«Волинь» перед ДП «Катерина» СУПП «АБ
Імекс» Лтд., за виконані роботи.
Зазначена вище копія угоди була
вилучена досудовим слідством в
приміщенні Професіональної футбольної
ліги України. /т. 39 а. с. 162; а. с. 176/.

Із протоколу виїмки, від 16.05. 2003року,
убачається, що не було здійснено виїмки
трудових контрактів та інших
документів, які підтверджують
наявність трансферних прав у ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. на
гравців футбольної команди «СК
"Волинь-1"», у зв»язку відсутністю таких
документів. /т.39 а. с. 165/.

У приміщенні футбольного клубу
«Ворскла» /м. Полтава/ було вилучено
документи щодо трудового стажу,
реалізації трансферних прав та
компенсаційних виплат за підготовку та
навчання футболіста ОСОБА_29, з яких
убачається, що ФК «Феміда - Інтер»
реалізувало трансферні права на
футболіста, до прийняття на роботу до
ФК "Ворскла" футболіст трудового стажу
не мав, а отже, його трансферні права, не
могло реалізувати інше підприємство. /
том 40 а. с. 149-156/.

Вказана обставина
підтверджується і оголошеними в суді
показаннями свідка ОСОБА_29. /т.40 а. с. 72/.

У приміщенні футбольного клубу ФК
«Система - Борекс» було вилучено
документи щодо трудового стажу,
реалізації трансферних прав та
компенсаційних виплат за гравців
ОСОБА_14 та ОСОБА_11, з яких убачається, що
ТОВ «СК "ФК Волинь"» реалізувало ТОВ
«СФК "Борекс"» трансферні права на
вказаних осіб , до цього, цими правами
володів «СК "Волинь-1"», а отже, їхніми
трансферними правами, не могло бути
реалізоване іншим підприємством. / том
40 а. с. 180-199/.

Вказана обставина
підтверджується і довідкою за №8/з/26-23,
від 17.01. 2004 року, «Про результати
зустрічної перевірки ТОВ
«Спеціалізований футбольний комплекс
"Борекс"» з питання
фінансово-господарських
взаємовідносин з ТОВ «СК ФК Волинь».
/т.41. а. с. 2 - 7/.

Документами, які вилучені в приміщенні
футбольного клубу «Іква» /смт. Млинів,
Рівненська область/, зокрема:

Копією трудової книжки серії НОМЕР_1
громадянина ОСОБА_39, в якій виконано
запис, від 15.07. 2002 року, про те, що
останній «прийнятий на посаду
спортсмена-гравця в ФК "Ковель-Волинь-2"
з 15.07.2002 року» на підставі наказу за №61,
від 15.07. 2002 року;

Копією трудової книжки серії НОМЕР_2
громадянина ОСОБА_24, в якій виконано
запис від 01.07. 2001 року про те, що він
«прийнятий на посаду спортсмена-гравця
в ФК "Ковель-Волинь-2" з 01.07.2001 року» на
підставі наказу за №8, від 01.07. 2001 року;

Копією трудової книжки серії НОМЕР_3
громадянина ОСОБА_38, в якій виконано
запис від 15.07. 2002 року про те, що ОСОБА_38
«прийнятий на посаду спортсмена-гравця
в ФК "Ковель-Волинь-2" з 15.07.2002 року» на
підставі наказу за №61, від 15.07. 2002 року;

Копією трудової книжки серії НОМЕР_4
громадянина ОСОБА_15, в якій виконано
запис від 01.07. 2001 року про те, що
останній «прийнятий на посаду
спортсмена-гравця в ФК "Ковель-Волинь-2"
01.07.2001 року» на підставі наказу за №8,
від 01.07. 2001 року. /т. 41 а. с. 42-53/.

З інформації по формі №8-ДР, про
отримані доходи громадянами ОСОБА_7 та
ОСОБА_36, убачається, що останні, в
період з 01.04. 2002 року по 30.06. 2002 року, та в
період з 01.07. 2002 року по 30.09. 2002 року,
отримували доходи за основним місцем
роботи в ФК "Ковель-Волинь-2". /т. 41 а. с. 106;
а. с. 107/.

З показань в суді та на досудовому
слідстві свідка ОСОБА_19, досліджених
показань на досудовому слідстві
свідків ОСОБА_39, ОСОБА_38, ОСОБА_17,
ОСОБА_25, ОСОБА_24, ОСОБА_35, ОСОБА_15,
ОСОБА_23, ОСОБА_36, ОСОБА_21, ОСОБА_30,
ОСОБА_12, ОСОБА_33, ОСОБА_22, ОСОБА_16,
ОСОБА_14 убачається, що будь - яких
контрактів із ДП «Катерина» вони не
укладали, про існування цього
підприємства їм нічого не відомо, як і
про володіння вказаним підприємством
на них трансферними правами.

/т.41 а. с. 119- 20; а. с. 123 - 125; а. с. 135; а. с. 146 -
148; а. с. 168 - 169; а. с. 170; т. 42 а. с. 2 - 3; а. с. 7 -
8; а. с. 9 - 10; а. с. 11- 12; а. с. 13 - 14; а. с. 17 - 18; а.
с. 19 - 20; а. с.22 - 23; а. с. 126 - 128; а. с. 160 -161 /.

З показань в суді свідка ОСОБА_47
убачається, що правонаступником
громадської організації «СК "Волинь-1"»
у Вищій лізі з футболу стало ТОВ «СК "ФК
Волинь"», яке і заключало із
футболістами контракти.

Та обставина, що ДП «Катерина» не могло
володіти трансферними правами, в тому
числі, і на вказаних гравців,
підтверджується довідкою за №21/26/25816116,
від 19.03. 2004 року, «Про результати
позапланової документальної перевірки
дитячо-юнацької футбольної школи
«Волинь», , за період з
01.01. 2001 року по 01.01. 2004р.», відповідно до
якої встановлено, що ДЮФШ «Волинь», є
правонаступником ДЮФК «Феміда - Інтер».

Відповідно до проведеної перевірки
встановлено, що:

ОСОБА_7, ОСОБА_15, ОСОБА_21, ОСОБА_22,
ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_5, ОСОБА_26,
ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_35,
ОСОБА_36, ОСОБА_37, ОСОБА_38, ОСОБА_39 в 2002
році стали першими випускниками ДЮФК
«Феміда - Інтер», та відповідно до угоди
без номера, від 01.06. 2002 року, між ДЮФК
«Феміда - Інтер» та ФК «Ковель-Волинь-2»,
були безоплатно передані останньому;

ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_58, ОСОБА_32,
ОСОБА_33, в 2003 році стали випускниками
ДЮФШ «Волинь», та відповідно до угоди,
без номера, від 01.06. 2002 року, між ДЮФК
«Феміда - Інтер» та ФК «Ковель-Волинь-2»,
були безоплатно передані останньому;

ОСОБА_34 /ІНФОРМАЦІЯ_8/ буде випускником
ДЮФШ «Волинь» в 2005 році. /т. 42 а. с. 80-86/.

З копії трудової книжки серії НОМЕР_5
громадянина ОСОБА_16 убачається, що
01.08.2002 року він був звільнений з «СК
"Волинь-1"», у зв'язку з переведенням в
ТОВ «СК "ФК Волинь"», на підставі наказу
за №10, від 31.07.2002 року, підписаним
Президентом клубу ОСОБА_4. Крім того,
ОСОБА_16, 01.08.2002 року, був прийнятий до
ТОВ «СК "ФК Волинь"» в порядку
переведення із «СК "Волинь-1"», за згодою
між власниками, на підставі наказу за
№2, від 31.07.2002 року. /т. 42 а. с. 132-134/.

На підставі наведених доказів по
справі, у їх сукупності, суд приходить
до висновку, що своїми умисними діями,
які виразились у заволодінні коштами
ТОВ «СК "ФК Волинь"», шляхом зловживання
службовою особою своїм службовим
становищем, вчиненими повторно, за
попередньою змовою групою осіб, в
особливо великих розмірах, підсудні
ОСОБА_2 та ОСОБА_4 вчинили злочин,
передбачений ч.5 ст. 191 КК України.

Крім того, своїми умисними діями, які
виразились у вчиненні службового
підроблення, за попередньою змовою
групою осіб, тобто у внесенні службовою
особою до офіційних документів
завідомо неправдивих відомостей,
видачі неправдивих документів,
підсудні ОСОБА_2 та ОСОБА_4 вчинили
злочин, передбачений ч.2 ст.28, ч.1. ст. 366
КК України.

Підсудний ОСОБА_4, своїми умисними
діями, які виразились у підробленні та
використанні іншим чином підроблених
недержавних цінних паперів, вчинив
злочин, передбачений ч.1 ст. 224 КК
України.

Суд виключає із кваліфікації дій
підсудних ОСОБА_2 та ОСОБА_4, за ст. 366 КК
України, покликання на ч.1 ст. 32 КК
України, оскільки дана норма
матеріального права лише визначає
поняття терміну повторності злочинів,
що не дає підстав для кваліфікації дій
за цією статею.

Перекваліфіковуючи дії ОСОБА_4 із ч.3 ст.
224 КК України на ч.1 ст. 224 КК України, суд
враховує, що підроблення простого
векселя, за №837, номінальною
вартістю 3,5 млрд. грн., було способом
заволодіння чужими коштами, і не є в
прямому, безпосередньому, а не
опосередкованому причинному зв»язку
із наслідками його діяння -
заволодінням коштами, а тому
підроблення даного векселя не могло
спричинити особливо великої
матеріальної шкоди, як стверджує про те
досудове слідство.

Крім того, підсудні ОСОБА_2, ОСОБА_4,
досудовим слідством обвинувачувалися
у тому, що являючись службовими особами
вказаних вище підприємств, за
попередньою змовою між собою, та
невстановленою досудовим слідством
особою, умисно ухилилися від сплати
податку на прибуток ТОВ «СК „ФК
Волинь"» в особливо великих розмірах в 3
кварталі 2002 року, тобто вчинили злочин,
передбачений ч.3 ст. 212 КК України.

Дана обставина не знайшла свого
підтвердження у суді.

Даним вироком суду встановлено, що
підсудні ОСОБА_4 та ОСОБА_2, виконуючи
організаційно-розпорядчі обов'язки,
достовірно знаючи порядок формування
податкового кредиту підприємства та
положення п. п. 7.7.3 п. 7.7 ст. 7 Закону
України від 03.04.1997 року «Про податок на
додану вартість», відповідно до якого,
у разі коли за результатами звітного
періоду сума, що підлягає
відшкодуванню з бюджету, має від'ємне
значення, така сума підлягає
відшкодуванню платнику податку з
Державного бюджету України протягом
місяця, наступного після подачі
декларації, при цьому, підставою, для
отримання такого відшкодування, є дані
тільки податкової декларації за
звітний період, умисно, з корисливих
спонукань, маючи на меті незаконно
сформувати податковий кредит ТОВ «СК
"ФК Волинь"», шляхом документального
оформлення неіснуючих
фінансово-господарських операцій, та, у
подальшому, незаконно заволодіти ним,
отримавши його з державного бюджету,
шляхом заявлення права на
відшкодування суми коштів такого
незаконно сформованого податкового
кредиту.

Таким чином, умисел підсудних ОСОБА_4 та
ОСОБА_2, був направлений не на ухилення
від сплати податку на прибуток ТОВ «СК
„ФК Волинь"», а на заволодіння
державними коштами, шляхом
відшкодування його із бюджету, для чого
вони і оформили неіснуючі фінансово -
господарські операції.

З огляду на зазначене, кваліфікація
дій, досудовим слідством, ОСОБА_4 та
ОСОБА_2, за ч.3 ст. 212 КК України, по даному
епізоду обвинувачення є зайвою, а тому
її слід виключити.

3; 4; 5/. Епізоди зловживання, всупереч
інтересам служби, службовим
становищем, з корисливих мотивів,
директором ДП «Катерина» СУПП «АБ
Імекс» Лтд. ОСОБА_2, що спричинило тяжкі
наслідки охоронюваним законом
державним інтересам, протягом липня 2002
року, епізод умисного ухилення ним від
сплати податків в особливо великих
розмірах, при ввозі цукру-піску на
територію України, вчинення службового
підроблення у серпні 2002 року, під час
здійснення діяльності по продажу цукру
- піску, підтверджується:

Документами, які були вилучені під час
обшуку в приміщенні фактичного
місцезнаходження ДП «Катерина» СУПП
«АБ Імекс» Лтд., серед яких:

Свідоцтво за №02385214, від 4.09. 2000 року, про
його реєстрацію, в якості платника
податку на додану вартість та
присвоєно реєстраційний
індивідуальний податковий номер
45 а також копія наказу за №07Р-05,
від 16 червня 2000 року, про призначення
ОСОБА_2 на посаду директора;

Лист ВАТ «Галичцукор» від 18.07. 2002 року,
за вих. №18/07-005, на адресу ДП «Катерина»
СУПП «АБ Імекс» Лтд., у якому
повідомляється про те, що виробничі
потужності не готові для переробки
цукру-піску з технічних причин, у
зв'язку з чим, переробка отриманого
цукру-піску, в кількості 496,44 т., може
бути розпочато після 15.09. 2002 року;

Уніфікований адміністративний
документ за №20600/2/005351, від 17.07. 2002 року,
відповідно до якого, ДП «Катерина» СУПП
«АБ Імекс» Лтд. отримало цукор пісок в
якості давальницької сировини з
території Республіки Польща від
компанії «Bernostina Propeties S.A.». Відповідно
до штампів працівників
Івано-Франківської митниці, митне
оформлення проведено 17.07. 2002 року. Для
проведення митного оформлення, так як
підставу переміщення цукру-піску, ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. надало
контракт за №04/Б, від 03.06. 2002 року;

Копія простого податкового векселя за
№471 на суму 230 тис. 197 доларів США 78
центів, який виданий директором ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. ОСОБА_2
на користь Камінь-Каширської МДПІ
Волинської області 17 липня 2002 року, зі
строком погашення 14 жовтня 2002 року. На
векселі є штамп Івано-Франківської
митниці від 17.06. 2002 року та відмітка
Камінь-Каширської МДПІ Волинської
області про взяття векселя на облік
№1-І, від 17.07. 2002 року;

Копія Інвойсу за №ВР-К-01, від 10.06. 2002
року, який складений представником
компанії «Bernostina Propeties S.A.» на
цукор-пісок в кількості 500 т. на
загальну суму 160 тис. доларів США.;

Інвойси за № №PL/011109760/02/0022/0004;
PL/011109760/02/0022/0007; PL/011109760/02/0022/0008;
PL/011109760/02/0022/0005; PL/011109760/02/0022/0006;
PL/011109760/02/0022/0001; PL/011109760/02/0022/0002;
PL/011109760/02/0022/0003; PL/011109760/02/0022/00010, від 07.06.
2002 року, на яких стоїть штамп
Івано-Франківської митниці, від 17.07. 2002
року, що свідчить про проведення
митного оформлення цукру-піску;

Накладні на залізничні вагони за
№№19577270, 19675040, 19580522, 19681642, 19690172, 19026632,
19577080, 19026632, 19612648, 19039916, 19554682, відповідно
до яких, ДП «Катерина» СУПП «АБ Імекс»
Лтд. отримало цукор-пісок. /т. 53 а. с. 1-166;
т. 51 а. с. 36; 42 /.

Документами, які були вилучені в
Камінь-Каширській МДПІ Волинської
області, серед яких вексель за №471
на суму 230 тис. 197 доларів США ,78 центів,
який виданий директором ДП «Катерина»
СУПП «АБ Імекс» Лтд. ОСОБА_2 на користь
Камінь-Каширської МДПІ Волинської
області 17 липня 2002 року, зі строком
погашення 14 жовтня 2002 року. На векселі
відсутні будь-які відмітки щодо його
погашення або шляхом перерахування
коштів, або шляхом надання копії ВМД з
відміткою митниці про вивезення за
межі митної території України готової
продукції, виготовленої з ввезеного, на
давальницьких умовах, цукру-піску. /т. 51
а. с. 264-265/.

Доказами, які відображені в акті за
№108/02, від 21.01. 2003 року «Про результати
перевірки ДП «Катерина» СУ «АБ Імекс»
Лтд. з питань повноти сплати податків,
при ввезенні давальницької сировини
/цукру-піску/, в липні 2002 року».

Відповідно до вказаного акту
встановлено, що ДП «Катерина» СУПП «АБ
Імекс» Лтд., в липні 2002 року, на підставі
контракту за №04/Б, від 03.06. 2002 року, з
компанією «Bernostina Propeties S.A.» ввезло на
давальницьких умовах цукор-пісок в
кількості 496,44 т. Для проведення митного
оформлення ОСОБА_2, як директор ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд., видав
податковий вексель, за №471, на
суму 213 197,78 доларів США, від 17.07. 2002 року.
Однак, у подальшому, після проведення
митного оформлення вказаного
цукру-піску, ОСОБА_2 його реалізував, в
порушення Закону України «Про операції
з давальницькою сировиною у
зовнішньоекономічних відносинах». Як
результат дій ОСОБА_2 непогашення
векселя за №471 на суму 213 тис. 197
доларів 78 центів США за зобов'язаннями
по сплаті мита та податку на додану
вартість. Всього не сплачено до бюджету
1 млн. 136 тис. 88,33 грн.. /т. 54 а. с. 12-15/.

Із довідки ревізора - інспектора УДП
УПМ ДПА у Волинській області «Про
отримання і реалізацію давальницької
сировини цукру-піску та отримання і
перерахування коштів від реалізації
давальницької сировини ДП «Катерина»»,
убачається, що 03.06. 2002 року ДП
«Катерина» з «BERNOSTINA PROPERTIES S.A.»
/Британські Вірджинські Острови/
укладено контракт за № 04/Б про
переробку на території України
давальницької сировини цукру-піску та
виготовлення цукерок карамель
«М'ятна». 17.07. 2002 року, згідно ВМД за №
20600/2/005351, вантаж - «цукор білий», вага
брутто - 497640 кг, вага нетто-496440 кг, митна
вартість товару 846 537грн. 43 коп.,
ввезено на територію України. Для
забезпечення сплати ввізного мита та
податку на додану вартість /1136088,31 грн./
ДП «Катерина» подано до
Камінь-Каширської МДПІ простий
вексель, від 17.07. 2002 року, за № 471.
Згідно накладної, за № 33, від 10.07. 2002
року, і договору за № 08-3Б/05, від 01.07. 2002
року, ВАТ «Галичцукор» прийняло від ДП
«Катерина» на зберігання цукор-пісок в
кількості 496 440кг. ВАТ «Галичцукор,
згідно листа, за № 18/07-005, від 18.07.2002року,
повідомляє, що 17.07. 2002року даний цукор
прийнятий на переробку, однак в зв'язку
з не готовністю виробничих потужностей
заводу з технічних причин, переробка
даного цукру буде розпочата 15.09. 2002
року. 19.07. 2002 року ВАТ «Галичцукор»
відпускає із зберігання ДП «Катерина»
вищевказаний цукор-пісок в кількості 496
440кг., згідно накладних за №1721 і за №
1721/а., від 18.07. 2002року. ДП «Катерина»,
згідно договору за №17/07-К-П, від 17.07.
2002року, додатку за № 1, від 18.07. 2002року,
до нього, згідно податкової накладної
за № 912, від 18.07. 2002року, і накладної за №
912, від 18.07. 2002року - /кількість-440,0 т. ,
сума 1 029 600грн., в т.ч. ПДВ - 171 600грн./, та
податкової накладної за №913, від 18.07.
2002року і накладної без номера, від 18.07.
2002року /кількість -56,440 т., сума 132 069,60
грн., в т.ч. ПДВ - 22011,60 грн./ відпускає ТОВ
ВКФ «Кварта» цукор-пісок в кількості 496,
440 т., на загальну суму 1 161 669, 60 грн., в
т.ч. ПДВ-193 611, 6грн. Крім вищевказаних на
рахунку ДП «Катерина» коштів, після
перерахування ТОВ ВКФ «Кварта» 22.07.
2002року за цукор 530 000грн., на кінець дня
22.07. 2002року був залишок коштів в сумі 859
000,00грн., які ДП «Катерина» могло б
використати на плату ПДВ і мита по
векселю за № 471, але не
використало. /т. 54 а. с. 16-21/.

Матеріалами адміністративної справи,
та поданою інформацією
Івано-Франківською митницею, щодо
ввезення на митну територію України ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд.
цукру-піску на давальницьких умовах.
Відповідно до вказаних документів, ДП
«Катерина», в липні 2002 року, ввезло
цукор-пісок в кількості 496,440 т. на
давальницьких умовах. Як підставу для
переміщення вказаного цукру ДП
«Катерина» надала копію контракту за
№04/Б, від 03.06. 2002 року, з компанією
«BERNOSTINA PROPERTIES S.A.» Крім того, для
проведення митного оформлення ДП
«Катерина» надано ВМД за №20600/2/005351. У
ході митного розслідування
встановлено, що ДП «Катерина» умови
контракту на переробку давальницької
сировини не виконало, та самовільно,
без дозволу митного органу, 18.07. 2002 року,
випустило даний вантаж у вільний обіг,
тобто продало, по накладній за №912 440
000 кг. цукру ТОВ ВКФ «Кварта», не
сплативши при цьому необхідні митні
платежі.

Відповідно до постанови
Івано-Франківського міського суду, по
справі за №3-18376/02, від 18.09. 2002 року,
встановлено, що ОСОБА_2, не маючи права
вільного користування на митній
території України, випустив у вільний
обіг цукор-пісок, що був ввезений на
давальницьких умовах, тобто реалізував
його, в наслідок чого його було визнано
винним у порушенні вимог митного
кодексу України. / т. 54 а. с. 63-97; т. 55 а. с.
125/.

Документами, які вилучені в приміщенні
ТОВ «ВКФ "Кварта», серед яких:

Договір за №17/07-К-П, від 17 липня 2002 року,
між ТОВ ВКФ «Кварта» та ДП «Катерина»
СУПП «АБ Імекс» Лтд. Вказаний договір
підписаний ОСОБА_2, як директором ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імек» Лтд.

Відповідно до умов договору, та
додатків за № № 1 і 2, ДП «Катерина» СУПП
«АБ Імекс» Лтд. реалізувало цукор-пісок
підприємству ТОВ ВКФ «Кварта»,
відповідно до податкових накладних за
№912 і №913 -підписаних ОСОБА_2 та виданих
ТОВ ВКФ "Кварті". /т. 52 а. с. 1-27/.

Свідок ОСОБА_52, на досудовому
слідстві та в суді дав показання про те,
що в серпні 2002 року він отримав від
ОСОБА_2 документи щодо отримання ДП
«Катерина» 10 вагонів з цукром-піском:
залізничні накладні, контракт про
переробку цукру, угоду про зберігання
цукру-піску, інвойси, угоди по
реалізації цукру-піску, а також інші
документи, яких він не складав і
надавав лише консультаційні послуги.

Як убачається із акту за №22/26-2, від 30.07.
2002 року «Зустрічної перевірки по
питанню взаєморозрахунків ТОВ ВКФ
«Кварта» з приватним підприємцем
ОСОБА_53», що проведеною перевіркою
встановлено, що ТОВ ВКФ «Кварта»
отримала цукор-пісок від ДП «Катерина»
у кількості 440 т. по накладній за №912,
від 18.07. 2002 року, на загальну суму 1 млн. 29
тис. 600 грн. /т. 54 а. с. 98-108/.

Із протоколу огляду приміщення ВАТ
«Галичцукор» від 21.10. 2002 року
убачається, що на території ВАТ
«Галичцукор» дійсно знаходиться цех
для переробки цукру та виготовлення
цукерок карамель, однак цех закритий на
замок, все обладнання перебуває у
законсервованому вигляді. /т. 51 а. с. 342/.

З досліджених у суді показань свідків:
ОСОБА_54 та ОСОБА_55 - працівників
Івано-Франківської митниці убачається,
що ними було отримано всі необхідні
документи для проведення митного
оформлення цукру-піску який було
отримано ДП «Катерина» як давальницька
сировина, і які, після виконання їх
повноважень по перевірці, були
передані для подальшого проведення
митного огляду. /т. 55 а. с. 159-160; а. с. 163-164/.

Відповідно до акту працівників відділу
КРУ у м. Львові, від 10.08. 2004 року, «Про
ревізію окремих питань
фінансово-господарської діяльності ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд.»
встановлено, що ОСОБА_2, будучи
директором вказаного підприємства, на
підставі контракту за №04/Б, від 03.06. 2002
року, отримав на давальницьких умовах
цукор-пісок в кількості 496,440 т., однак, в
порушення ст. 1 Закону України «Про
операції з давальницькою сировиною у
зовнішньоекономічних відносинах», не
маючи права власності на давальницьку
сировину /цукор/, який отримано від
фірми «BERNOSTINA PROPERTIES S.A.», реалізував його
ТОВ ВКФ «Кварта», на підставі накладних
за №912 та б/н, від 18.07. 2002 року, на
загальну кількість 496,440т., в сумі 1 млн.
161 тис. 669 грн. 60 коп.. /т. 58 а. с. 141-151/.

Зокрема, 17.07.2002 року в м.
Івано-Франківську, по вул.
Воїнів-Інтернаціоналістів, 6, тобто в
день проведення Івано-Франківською
митницею митного оформлення
цукру-піску, в кількості 496,44 т., шляхом
видачі простого податкового векселя,
між ДП «Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд.,
в особі директора ОСОБА_2, та ТОВ ВКФ
«Кварта», в особі директора ОСОБА_44,
було укладено договір за №17/07-К-П
купівлі-продажу цукру. На виконання
умов договору, ОСОБА_2, будучи
директором ДП „Катерина" СУПП "АБ
Імекс" Лтд., реалізував цукор в
кількості 496,44 т. на загальну суму 1 млн.
161 тис. 669,6 грн., про що склав та видав:

Податкову накладну за №912, від 18.07. 2002
року, на цукор, в кількості 440 т.,
вартістю 1 млн. 29 тис. 600 грн. у т.ч. ПДВ 171
тис. 600 грн.;

Податкову накладну за №913, від 18.07. 2002
року, на цукор, в кількості 56,44 т.,
вартістю 132 тис. 69,6 грн. у т.ч. ПДВ 22 тис.
11,6 грн.

Таким чином, за результатами
фінансово-господарської діяльності з
продажу цукру, у липні 2002 року, у ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. виникли
зобов'язання зі сплати ПДВ в загальній
сумі 171 тис. 600 грн..

У подальшому, з метою внесення до
офіційних документів завідомо
неправдивих відомостей, діючи в
порушення п. п. 5.9.1 п. 5.9 ст. 5 «Порядку
заповнення та подання податкової
декларації по податку на додану
вартість», затвердженого Наказом ДПА
України за №166, від 30.05. 1997 року, та,
зареєстрованого в Міністерстві
юстиції України за №250/2054, від 09.07. 1997
року, згідно з яким, якщо в результаті
розрахунку отримано значення різниці
рядків 18 і 19 більше „0", то це
означатиме, що платник повинен
сплатити до бюджету визначену суму і
заповнити рядок 20 декларації (зі знаком
+).

ОСОБА_2, будучи службовою особою
підприємства, умисно не відобразив в
розділі №3 - «Розрахунки з бюджетом за
звітний період» рядку №20 - «Сума ПДВ,
яка підлягає сплаті до бюджету за
підсумками поточного звітного періоду
/від'ємне значення суми рядків 18 і 19/»
зобов'язання в сумі 171 тис. 600 грн., які
виникли в результаті продажу
цукру-піску.

20.08. 2002 року ОСОБА_2 надав до Камінь -
Каширської ОДПІ Волинської області
декларацію з податку на додану
вартість за липень 2002 року, яка містила
завідомо неправдиві /занижені/ дані
щодо податкових зобов'язань
підприємства за звітний період.

На підставі наведених доказів у їх
сукупності, суд приходить до висновку,
що своїми діями, направленими на
зловживання своїм службовим
становищем, тобто умисне, з корисливих
мотивів використання службовою особою
службового становища, всупереч
інтересам служби, що спричинило тяжкі
наслідки, підсудний ОСОБА_2 вчинив
злочин, передбачений ч. 2 ст. 364 КК
України.

Крім того, своїми діями, які виразились
в умисному ухиленні від сплати
податків, що входять в ситему
оподаткування, введених у
встановленому законом порядку,
вчиненими службовою особою
підприємства, незалежно від форм
власності, які призвели до фактичного
ненадходження до бюджету коштів в
особливо великих розмірах, підсудний
ОСОБА_2 вчинив злочин, передбачений ч.3
ст. 212 КК України.

Своїми умисними діями, направленими на
службове підроблення, тобто внесенні
службовою особою до офіційних
документів завідомо неправдивих
відомостей, підсудний ОСОБА_2 вчинив
злочин, передбачений ч. 1 ст. 366 КК
України.

Суд виключає із кваліфікації дій
підсудного ОСОБА_2 за ч. 2 ст. 364; ч. 3 ст. 212;
ч.1 ст. 366 України покликання на ч.1 ст. 32
КК України, оскільки дана норма
матеріального права лише визначає
поняття терміну повторності злочинів,
що не дає підстав для кваліфікації дій
за цими статтями.

7; 8/. Епізоди умисного ухилення
генеральним директором ТОВ «СК „ФК
Волинь"» підсудним ОСОБА_4, від сплати
податків за результатами імпортування
природного газу у вересні 2002 року, та
епізод зловживання ним службовим
становищем, внаслідок чого було
спричинено тяжкі наслідки інтересам
держави підтверджується:

Так, підсудний ОСОБА_4, будучи
генеральним директором ТОВ «СК „ФК
Волинь"», тобто службовою особою
підприємства, протягом вересня 2002 року,
імпортувавши на територію України
природний газ, в подальшому не сплатив
податок на додану вартість, що призвело
до фактичного ненадходження до бюджету
коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, він же, відповідно до ст. 23
Закону України №1576-ХІІ від 19.09. 1991 року
«Про господарські товариства», будучи
службовою особою підприємства,
протягом вересня-жовтня 2002 року,
реалізувавши, всупереч вимогам Закону
цей газ, який знаходився під митним
контролем, здійснив зловживання
службовим становищем, внаслідок чого
було спричинено тяжкі наслідки
інтересам держави.

Вказані злочини були вчинені за
наступних обставин:

Відповідно до акту про проведення
перевірки ТОВ «СК "ФК Волинь"», від 13.11.
2003 року, складеного фахівцями
Центральної енергетичної митниці, дане
підприємство, у вересні 2002 року,
отримало природний газ в об'ємі 321 млн.
776 тис. 50 куб. м., однак, в порушення вимог
Закону України за №168/97-ВР, від 03.04. 1997
року, «Про податок на додану вартість»
не сплатило податку на додану вартість
в сумі 17 млн. 663 тис. 526 грн. 22 коп. /т. 38 а.
с. 97-99/.

Як убачається із висновку експертизи
за №5836, від 09.01. 2004 року, підпис від
імені ОСОБА_4 в документах: контракті
купівлі-продажу природного газу за
№20-08/02, від 20.08. 2002 року, між ТОВ «СК „ФК
Волинь"» та компанією «Onlnvest LLC», додатку
№1 до контракту за №20-08/02, від 20.08. 2002
року, додатку №2 до контракту за №20-08/02,
від 20.08. 2002 року, додатку №3 до контракту
за №20-08/02, від 20.08. 2002 року, в графі
«Покупець» виконані безпосередньо
самим ОСОБА_4. /т. 35 а. с.102-105/.

Із документів фінансово-господарської
діяльності ТОВ «СК „ФК Волинь"» за 2002
рік, які у ході досудового слідства
були вилучені на підприємстві ЗАТ
«Зовнішінформаудит», убачається, що
відповідно до контракту
купівлі-продажу природного газу за
№20-08/02, від 20.08. 2002 року, між ТОВ «СК „ФК
Волинь"» та компанією «Onlnvest LLC», було
поставлено на адресу ТОВ «СК ФК
«Волинь» природний газ в об'ємі 321 776, 050
тис. куб. м. Зазначений контракт
складений на російській та англійській
мовах , підписаний генеральним
директором ОСОБА_4;

Відповідно до додатків за № №1;2;3 до
контракту №20-08/02 від 20.08.2002 року, були
обумовлені країни походження газу,
його вартість, та обсяги поставки.

З інвойсу за №20-08/02-01, від 07.10.2002 року,
виписки з акту за №9 технічного прийому
газу за вересень 2002 року, який
складений ДК «Укртрансгаз» НАК
«Нафтогаз України», акту від 14 жовтня
2002 року здачі-прийому газу по контракту
за №20-08/02 убачається, що компанією
«Onlnvest LLC» у вересні 2002 року було
поставлено ТОВ «СК "ФК Волинь"»
туркменського походження природного
газу в об'ємі 321 776,050 тис. куб. м. вартістю
16 млн. 571 тис. 466 доларів США 58 центів. /т.
35 а. с. 290-316/.

Із документів, які в ході досудового
слідства були вилучені в приміщенні
Центральної енергетичної митниці,
зокрема:

Завіреної копії інвойсу за №20-08/02-01, від
07.10. 2002 року, копії акту, від 14 жовтня 2002
року, здачі-прийому газу по контракту
за №20-08/02, від 20 серпня 2002 року, з
відмітками штампів Центральної
енергетичної митниці убачається, що
природний газ туркменського
походження, в об'ємі 321 776,050 куб. м., який
надійшов ТОВ «СК "ФК Волинь"» в вересні
2002 року, знаходиться під митним
контролем;

Із карток відмови у митному оформленні
товарів та інших предметів за №13/02/173,
від 15.10.2002 року, №13/02/187, від 29.10. 2002 року,
№13/02/188, від 01.11. 2002 року, убачається, що
ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відмовлено у
митному оформленні природного газу у
зв'язку з відсутністю документів, які
обов»язкові для подачі митному органу.
/т. 38 а. с. 43-93/.

Із завірених копій листів Центральної
енергетичної митниці за вих. №22/1-4949,
від 29.10.2002 року, №22/1-4990, від 31.10. 2002 року,
за вих. №22/3-1362, від 26.03.2003 року, за вих.
№22/3.17-5017, від 20.11. 2003 року, на адресу
генерального директора ТОВ «СК "ФК
Волинь"» ОСОБА_4 убачається, що митницею
повідомлялось про необхідність
обов"язкової сплати необхідних
платежів за імпортований у вересні 2002
року на митну територію України
природний газ. /т. 38 а. с. 157-160/.

З досліджених у суді показань свідка
ОСОБА_56, убачається, що у вересні 2002
року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було
імпортовано на територію України
природний газ. Для митного оформлення
природного газу 15 жовтня 2002 року
зазначеним підприємством були надані
документи, однак не в повному обсязі -
не було надано платіжного документу
про сплату податку на додану вартість
та митних зборів, в зв'язку з чим була
складена картка відмови. /т. 38 а. с. 188 -
190/.

З показань на досудовому слідстві
свідка ОСОБА_57, який приймав участь в
складі комісії, при проведенні
перевірки підприємства ТОВ «СК "ФК
Волинь"», по запиту податкового органу,
убачається, що під час зазначеної
перевірки було встановлено, що
службові особи ТОВ "СК "ФК Волинь" у
вересні 2002 року отримали природний газ
в об'ємі більш 321 млн. куб. м., для
здійснення митного оформлення
отриманого природного газу, службові
особи службові особи вказаного
підприємства надали до Центральної
енергетичної митниці не всі документи,
зокрема були відсутні платіжні
документи, які підтверджують сплату
податку на додану вартість та митних
зборів при здійсненні митного
оформлення природного газу. Оскільки
це порушувало вимоги Постанови
Кабінету Міністрів України від 09.06. 1997
року за №574 «Про вантажно-митну
декларацію», працівниками митниці було
складено картки відмови в митному
оформленні. /т. 38 а. с. 191-193/.

Відповідно до інформації Об»єднаного
диспетчерського управління ДК
«Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України»,
ТОВ «СК "ФК Волинь"» у вересні 2002 року
дійсно було передано із ресурсів МЕК
Ітера природного газу в об'ємі 321 776,05
куб. м.. /т. 39 а. с. 242-245/.

В подальшому, не маючи права вільного
використання природного газу, щодо
якого не було здійснено митне
оформлення, діючи в порушення п. 4 ст. 15
Митного кодексу України /в редакції від
1991 року/, ОСОБА_4, зловживаючи своїм
службовим становищем, використав
природний газ, шляхом реалізації його
на території України, зокрема:

На підставі договору за №95-09-02, від 13.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ЗАТ
«ФК "Борисфен», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ЗАТ «ФК
"Борисфен"» природного газу в об'ємі 114
тис. 89 куб. м., вартістю 41 тис. 784 грн. 96
коп.;

На підставі договору за №79-09-02, від 09.09.
2002 року між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Газма», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ТОВ «Газма»
природного газу в об'ємі 2 млн. 200 тис. 390
куб. м., вартістю 638 тис. 251 грн. 38 коп.;

На підставі договору за №49-09-02, від 02.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Газова спілка», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Газова спілка» природного газу в
об'ємі 685 тис. 348 куб. м., вартістю 164 тис.
440 грн. 44 коп.;

На підставі договору за №20-09-02, від 20.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Голд Вест», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ТОВ «Голд
Вест» природного газу в об'ємі 36 тис. 550
куб. м., вартістю 10 тис. 810 грн. 86 коп.;

На підставі договору за №26-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«НВФ Дніпротехсервіс», в вересні 2002
року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено
ТОВ «НВФ Дніпротехсервіс» природного
газу в об'ємі 1 млн. 797 тис. 19 куб. м.,
вартістю 545 тис. 899 грн. 78 коп.;

На підставі договору між ТОВ «СК "ФК
Волинь"» та ЗАТ «НК «Енергетичні
ресурси», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ЗАТ «НК
«Енергетичні ресурси» природного газу
в об'ємі 314 тис. куб. м., вартістю 93 тис. 570
грн. 74 коп.;

На підставі договору за №90-09-02, від 12.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Компанія Енергія», в вересні 2002 року
ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Компанія Енергія» природного газу в
об'ємі 2 млн. куб. м., вартістю 591 тис. 564
грн.;

На підставі договору за №12-09-02, від 19.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Компанія «Енергоальянс», в вересні 2002
року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено
ТОВ «Компанія «Енергоальянс»
природного газу в об'ємі 93 млн. 872 тис. 940
куб. м., вартістю 27 млн. 266 тис. 334 грн. 16
коп.;

На підставі договору за №34-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та
Корпорація «Енергоімпекс Україна», в
вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"»
було відпущено Корпорації
«Енергоімпекс Україна» природного
газу в об'ємі 20 млн. 363 тис. 48 куб. м.,
вартістю 5 млн. 968 тис. 906 грн. 82 коп.;

На підставі договору за №21-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
"Енергоконтакт", в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Енергоконтакт» природного газу в
об'ємі 10 млн. 501 тис. 921 куб. м., вартістю 3
млн. 115 тис. 206 грн. 62 коп.;

На підставі договору за №84-09-02, від 11.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ЗАТ
«Енергосоюз» , в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ЗАТ
«Енергосоюз» природного газу в об'ємі 3
млн. 120 тис. куб. м., вартістю 927 тис. 14 грн.
40 коп.;

На підставі договору за №51-09-02, від 02.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Енерготорг», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Енерготорг» природного газу в об'ємі 12
млн. 272 тис. 638 куб. м., вартістю 2 млн. 441
тис. 970 грн.;

На підставі договору за №67-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Енерготрейд», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Енерготрейд» природного газу в об'ємі
3 млн. 50 тис. куб. м., вартістю 893 тис. 963
грн. 20 коп.;

На підставі договору за №77-09-02, від 04.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Енерготрейд», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Енерготрейд» природного газу в об'ємі
400 тис. куб. м., вартістю 119 тис. 382 грн. 22
коп.;

На підставі договору за №87-09-02, від 12.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Енерготрейдінвест», в вересні 2002 року
ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Енерготрейдінвест» природного газу в
об'ємі 585 тис. куб. м., вартістю 171 тис. 470
грн. 52 коп.;

На підставі договору за №44-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Ефект-Енергія», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Ефект Енергія» природного газу в
об'ємі 2 млн. 289 тис. 885 куб. м., вартістю 679
тис. 114 грн. 51 коп.;

На підставі договору за №83-09-02, від 11.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Забезпечення», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Забезпечення» природного газу в
об'ємі 1 млн. 356 тис. 140 куб. м., вартістю 449
тис. 146 грн. 26 коп.;

На підставі договору за №37-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ВАТ
«Івано-Франківська харчосмакова
фабрика», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ВАТ
«Івано-Франківська харчосмакова
фабрика» природного газу в об'ємі 250
тис. куб. м., вартістю 74 тис. 612 грн. 19 коп.;

На підставі договору за №88-09-02, від 12.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«ІМАН», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ТОВ «ІМАН»
природного газу в об'ємі 1 млн. 600 тис.
куб. м., вартістю 477 тис. 523 грн. 20 коп.;

На підставі договору за №102-09-02, від 23.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Інтергазпостач», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Інтергазпостач» природного газу в
об'ємі 2 млн. 334 тис. 224 куб. м., вартістю 680
тис. 213 грн.;

На підставі договору за №57-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Командор», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Командор» природного газу в об'ємі 1
млн. 800 тис. куб. м., вартістю 548 тис. 62 грн.
77 коп.;

На підставі договору за №52-09-02, від 02.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та АТ
«Лекхім», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено АТ «Лекхім»
природного газу в об'ємі 1 млн. 395 тис. 928
куб. м., вартістю 447 тис. 660 грн.;

На підставі договору за №27-09-02-Г, від
29.08. 2002 року, та договору за №27-09-02, від
29.08. 2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та
Фірма «Лімво», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено Фірмі
«Лімво» природного газу в об'ємі 2 млн.
510 тис. 499 куб. м., вартістю 589 тис. грн.;

На підставі договору за №69-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Асоціація Львів-контакт», в вересні 2002
року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено
ТОВ «Асоціація Львів-контакт»
природного газу в об'ємі 1 млн. 169 тис. 570
куб. м., вартістю 349 тис. 56 грн. 75 коп.;

На підставі договору за № 1111, від 17.09. 2002
року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та АТЗТ
«Миронівський хлібопродукт», в вересні
2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було
відпущено АТЗТ «Миронівський
хлібопродукт"» природного газу в об'ємі
750 тис. куб. м, вартістю 221 тис. 850 грн.;

На підставі договору за № 76-09-02, від 04.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Олвія», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ТОВ «Олвія»
природного газу в об'ємі 98 тис. куб. м.,
вартістю 28 тис. 727 грн. 62 коп.;

На підставі договору за №33-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Паливна спілка», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Паливна спілка» природного газу в
об'ємі 2 млн. 372 тис. 95 куб. м., вартістю 698
тис. 20 грн. 14 коп.;

На підставі договору за №19-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Політрейд», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Політрейд» природного газу в об'ємі 12
млн. 136 тис. куб. м., вартістю 3 млн. 815 тис.
679 грн. 76 коп.;

На підставі договору за №23-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Полтавська паливно-енергетична
компанія», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ТОВ
«Полтавська паливно-енергетична
компанія» природного газу в об'ємі 3
млн. 697 тис. 844 куб. м., вартістю 1 млн. 103
тис. 629 грн. 44 коп.;

На підставі договору за №94-09-02, від 13.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Прикарпатська фінансова корпорація»,
в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"»
було відпущено ТОВ «Прикарпатська
фінансова корпорація» природного газу
в об'ємі 3 млн. 220 тис. куб. м., вартістю 961
тис. 35 грн. 78 коп.;

На підставі договору за №98-09-02, від 13.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Компанія Прометей», в вересні 2002 року
ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Компанія Прометей» природного газу в
об'ємі 190 тис. куб. м., вартістю 56 тис. 708
грн. 16 коп.;

На підставі договору за №92-09-0,2 від 12.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Промсоюз», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Промсоюз» природного газу в об'ємі 700
тис. куб. м., вартістю 208 тис. 915 грн.;

На підставі договору за №36-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Рест Енерджі», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Рест Енерджі» природного газу в об'ємі
587 тис. 420 куб. м., вартістю 358 тис. 128 грн.;

На підставі договору за №50-09-02, від 02.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Ресурси-М», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Ресурси-М» природного газу в об'ємі 4
млн. 393 тис. 446 куб. м., вартістю 1 млн. 287
тис. 818 грн. 44 коп.;

На підставі договору за №85-09-02, від 11.09.
2002 рок,у між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Сумигаззбут», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Сумигаззбут» природного газу в об'ємі
1 млн. 105 тис. 707 куб. м., вартістю 330 тис.
грн.;

На підставі договору за №35-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Тандем», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ТОВ «Тандем»
природного газу в об'ємі 5 млн. 706 тис. 160
куб. м., вартістю 1 млн. 672 тис. 626 грн. 12
коп.;

На підставі договору за №40-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«ТД Кузбас Україна», в вересні 2002 року
ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«ТД Кузбас Україна» природного газу в
об'ємі 370 тис. куб. м., вартістю 108 тис. 451
грн. 26 коп.;

На підставі договору за №48-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та НВФ
«Технотронікс», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено НВФ
«Технотронікс» природного газу в
об'ємі 2 млн. 262 тис. 721 куб. м., вартістю 664
тис. 10 грн. 91 коп.;

На підставі договору за №25-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ЗАТ
«Український газовий союз», в вересні
2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було
відпущено ЗАТ «Український газовий
союз» природного газу в об'ємі 1 млн. 246
тис. куб. м., вартістю 365 тис. 196 грн. 37
коп.;

На підставі договору за №22-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Укрпромгаз», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Укрпромгаз» природного газу в об'ємі
350 тис. куб. м., вартістю 104 тис. 466 грн. 60
коп.;

На підставі договору за №56-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«УПЕК», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ТОВ «УПЕК»
природного газу в об'ємі 6 млн. 908 тис. 806
куб. м., вартістю 2 млн. 25 тис. 126 грн. 26
коп.;

На підставі договору за №89-09-02, від 12.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Українська промислово-інвестиційна
компанія», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ТОВ
«Українська промислово-інвестиційна
компанія» природного газу в об'ємі 421
тис. 503 куб. м., вартістю 125 тис. 803 грн. 13
коп.;

На підставі договору за №43-09-02, від 02.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Фонд розвитку АПК», в вересні 2002 року
ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Фонд розвитку АПК» природного газу в
об'ємі 1млн. 331 тис. 740 куб. м., вартістю 397
тис. 461 грн. 78 коп.;

На підставі договору за №14-10-02, від 26.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Хімпроект», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Хімпроект» природного газу в об'ємі 1
млн. 127 тис. куб. м., вартістю 324 тис. 336
грн. 63 коп.;

На підставі договору за №91-09-02, від 12.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ДП
«Шелтон-Київ», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ДП
«Шелтон-Київ» природного газу в об'ємі 2
млн. 100 тис. куб. м., вартістю 615 тис. 580
грн. 35 коп.;

На підставі договору за №58-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Юг-Газ», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ТОВ «Юг-Газ»
природного газу в об'ємі 3 млн. 503 тис. 750
куб. м. вартістю 1 млн. 45 тис. 689 грн. 69
коп.;

На підставі договору за №99-09-02, від 16.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Юнігаз», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ТОВ «Юнігаз»
природного газу в об'ємі 1 млн. 166 тис.
куб. м., вартістю 388 тис. 379 грн. 47 коп.;

На підставі договору за №55-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ВАТ
«Стахановський завод технічного
вуглецю», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ВАТ
«Стахановський завод технічного
вуглецю» природного газу в об'ємі 900
тис. куб. м., вартістю 268 тис. 596 грн.;

На підставі договору за №54-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ВАТ
«Рівнеазот», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ВАТ
«Рівнеазот» природного газу в об'ємі 29
млн. 542 тис. 880 куб. м., вартістю 7 млн. 347
тис. 323 грн. 68 коп.;

На підставі договору за №39-09-02/КМУ-02/108,
від 29.08. 2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"»
та ЗАТ «Керамет» в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ЗАТ
«Керамет» природного газу в об'ємі 1
млн. 908 тис. куб. м., вартістю 559 тис. 280
грн. 82 коп.;

на підставі договору за №74-09-02/КМУ-02/109
від 03.09. 2002 року між ТОВ «СК "ФК Волинь"»
та ЗАТ «Керамет», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ЗАТ
«Керамет» природного газу в об'ємі 1
млн. 133 тис. куб. м., вартістю 338 тис. 149
грн. 90 коп.;

На підставі договору за №15-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ВАТ
«Кагарлицький цукровий завод», в
вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"»
було відпущено ВАТ «Кагарлицький
цукровий завод» природного газу в
об'ємі 683 тис. 442 куб. м., вартістю 200 тис.
328 грн. 47 коп.;

На підставі договору за №28-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ВАТ
«Івано-Франківськцемент», в вересні 2002
року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено
ВАТ «Іванофранківськцемент»
природного газу в об'ємі 1 млн. куб. м.,
вартістю 310 тис. 709 грн. 85 коп.;

На підставі договору за №24-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ВАТ
«Жидачівський целюлозно-паперовий
комбінат», в вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК
Волинь"» було відпущено ВАТ
«Жидачівський целюлозно-паперовий
комбінат» природного газу в об'ємі 1
млн. 500 тис. куб. м., вартістю 439 тис. 688
грн. 91 коп.;

На підставі договору за №41-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Східенерго», в вересні 2002 року ТОВ «СК
"ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Східенерго» природного газу в об'ємі 9
млн. 918 тис. куб. м., вартістю 3 млн. 171 тис.
501 грн. 39 коп.;

На підставі договору за №46-09-02/673, від
30.08. 2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та
ВАТ «Кривий Ріг цемент», в вересні 2002
року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено
ВАТ «Кривий Ріг цемент» природного
газу в об'ємі 4 млн. куб. м., вартістю 1
млн. 176 тис. 753 грн. 60 коп.;

На підставі договору за №45-09-02/672, від
30.08. 2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та
ВАТ «Кривий Ріг цемент», в вересні 2002
року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено
ВАТ «Кривий Ріг цемент» природного
газу в об'ємі 6 млн. 52 тис. 698 куб. м.,
вартістю 1 млн. 748 тис. 375 грн. 69 коп.;

На підставі договору за №1253 Д(02), від
31.08. 2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та
ВАТ «Електромагнітний завод
«Дніпроспецсталь» ім. А.М. Кузьміна», в
вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"»
було відпущено ВАТ «Електромагнітний
завод «Дніпроспецсталь» ім. А.М.
Кузьміна» природного газу в об'ємі 4
млн. 232 тис. куб. м., вартістю 1 млн. 263 тис.
34 грн. 7 коп.;

На підставі договору за №28-09-02/1/1635, від
29.08. 2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та
ВАТ «Полтаваобленерго», в вересні 2002
року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено
ВАТ «Полтаваобленерго» природного
газу в об'ємі 7 млн. 237 тис. 155 куб. м.,
вартістю 2 млн. 700 тис. грн.;

На підставі договору за №139-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Шелтон-Миколаїв», в вересні 2002 року
ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«Шелтон-Миколаїв» природного газу в
об'ємі 5 млн. куб. м., вартістю 1 млн. 465
тис. 500 грн.;

На підставі договору за №47-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ВАТ
«Чернігівський молокозавод», в вересні
2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було
відпущено ВАТ «Чернігівський
молокозавод» природного газу в об'ємі
145 тис. куб. м., вартістю 45 тис. 589 грн. 86
коп.;

На підставі договору за №47-09-02, від 29.08.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ВАТ
«Дніпроцемент», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ВАТ
«Дніпроцемент» природного газу в
об'ємі 3 млн. 599 тис. 706 куб. м., вартістю 1
млн. 58 тис. 961 грн. 60 коп.;

На підставі договору за №73-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Цукровий завод ім. Тараса Шевченка», в
вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"»
було відпущено ТОВ «Цукровий завод ім.
Тараса Шевченка» природного газу в
об'ємі 900 тис. куб. м., вартістю 263 тис. 800
грн. 80 коп.;

На підставі договору за №71-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ЗАТ
«Глобине цукор», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ЗАТ
«Глобине цукор» природного газу в
об'ємі 2 млн. 500 тис. куб. м., вартістю 732
тис. 780 грн.;

На підставі договору за №72-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«Барський цукровий завод», в вересні 2002
року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено
ТОВ «Барський цукровий завод»
природного газу в об'ємі 1 млн. 625 тис.
куб. м., вартістю 476 тис. 307 грн.;

На підставі договору за №80-09-02, від 11.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ТОВ
«ГазТрейд Лтд», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ТОВ
«ГазТрейд Лтд.» природного газу в
об'ємі 1 млн. куб. м., вартістю 309 тис. 108
грн. 65 коп.;

На підставі договору за №66-09-02-пг, від
03.09. 2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та
ВАТ «Криворізький хлібокомбінат №1», в
вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"»
було відпущено ВАТ «Криворізький
хлібокомбінат №1» природного газу в
об'ємі 190 тис. 957 куб. м., вартістю 58 тис. 913
грн. 18 коп.;

На підставі договору за №63-09-02-пг, від
03.09. 2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та
ЗАТ «Переробник», в вересні 2002 року ТОВ
«СК "ФК Волинь"» було відпущено ЗАТ
«Переробник» природного газу в об'ємі 25
тис. 310 куб. м., вартістю 7 тис. 808 грн. 50
коп.;

На підставі договору за №64-09-02-пг, від
03.09.2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та
ЗАТ «Павлоградхліб», в вересні 2002 року
ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено ЗАТ
«Павлоградхліб» природного газу в
об'ємі 85 тис. куб. м., вартістю 26 тис. 223
грн. 89 коп.;

На підставі договору за №63-09-02-пг, від
03.09. 2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та
ВАТ «Жовтоводський хлібозавод», в
вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"»
було відпущено ВАТ «Жовтоводський
хлібозавод» природного газу в об'ємі 51
тис. 211 куб. м., вартістю 15 тис. 998 грн. 11
коп.;

На підставі договору за №65-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ВАТ
«Ніжинський хліб», в вересні 2002 року
ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено ВАТ
«Ніжинський хліб» природного газу в
об'ємі 91 тис. 710 куб. м., вартістю 28 тис. 293
грн. 95 коп.;

На підставі договору за №60-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ВАТ
«Новомосковський х/з», в вересні 2002
року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено
ВАТ «Новомосковський х/з» природного
газу в об'ємі 80 тис. куб. м., вартістю 24
тис. 681 грн. 33 коп.;

На підставі договору за №63-09-02, від 03.09.
2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та ВАТ
«Чернігівський хлібокомбінат», в
вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"»
було відпущено ВАТ «Чернігівський
хлібокомбінат» природного газу в
об'ємі 281 тис. 571 куб. м., вартістю 86 тис. 868
грн. 99 коп.;

На підставі договору за №63-09-02-пг, від
03.09. 2002 року, між ТОВ «СК "ФК Волинь"» та
ВАТ «Чернігівський хлібокомбінат», в
вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"»
було відпущено ВАТ «Чернігівський
хлібокомбінат» природного газу в
об'ємі 51 тис. 211 куб. м., вартістю 15 тис. 799
грн. 38 коп.;

На підставі договору між ТОВ «СК "ФК
Волинь"» та ЗАТ «Криворізький завод
гірничого обладнання», в вересні 2002
року ТОВ «СК "ФК Волинь"» було відпущено
ЗАТ «Криворізький завод гірничого
обладнання» природного газу в об'ємі 1
млн. 259 тис. 817 куб. м., вартістю 378 тис.
грн.;

На підставі договору між ТОВ «СК "ФК
Волинь"» та ВАТ «Криворіжхліб», в
вересні 2002 року ТОВ «СК "ФК Волинь"»
було відпущено ВАТ «Криворіжхліб»
природного газу в об'ємі 135 тис. 172 куб.
м., вартістю 41 тис. 700 грн. /т. 35 а. с. 290 - 316;
т. 36 а. с. 15 - 185; т. 37 а. с. 1 - 138; т. 38 а. с. 1 -39/.

Дана обставина підтверджується і
інформацією Об»єднаного
диспетчерського управління ДК
«Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України»,
відповідно до якої, ТОВ «СК "ФК Волинь"»
у вересні 2002 року було передано із
ресурсів МЕК Ітера природного газу в
об'ємі 321 776,05 куб. м. та реалізовано на
території України 321 776,05 куб. м., зокрема
наступним підприємствам:

ЗАТ «ФК "Борисфен» в об'ємі 114 тис. 89 куб.
м.,

ТОВ «Газма», в об'ємі 2 млн. 200 тис. 390 куб.
м.,

ТОВ «Газова спілка» в об'ємі 685 тис. 348
куб. м.,

ТОВ «Голд Вест» в об'ємі 36 тис. 550 куб. м.,

ТОВ «НВФ Дніпротехсервіс» в об'ємі 1
млн. 797 тис. 19 куб. м.,

ЗАТ «НК «Енергетичні ресурси» в об'ємі
314 тис. куб. м.,

ТОВ «Компанія Енергія» в об'ємі 2 млн.
куб. м.,

ТОВ «Компанія "Енергоальянс» в об'ємі 93
млн. 872 тис. 940 куб. м.,

Корпорація «Енергоімпекс Україна» в
об'ємі 20 млн. 363 тис. 48 куб. м.,

ТОВ «Енергоконтакт» в об'ємі 10 млн. 501
тис. 921 куб. м.,

ЗАТ «Енергосоюз» в об'ємі 3 млн. 120 тис.
куб. м.,

ТОВ «Енерготорг» в об'ємі 12 млн. 272 тис.
638 куб. м.,

ТОВ «Енерготрейд» в об'ємі 3 млн. 50 тис.
куб. м.,

ТОВ «Енерготрейд» в об'ємі 400 тис. куб.
м.,

ТОВ «Енерготрейдінвест» в об'ємі 585 тис.
куб. м.,

ТОВ «Ефект-Енергія» в об'ємі 2 млн. 289
тис. 885 куб. м.,

ТОВ «Забезпечення» в об'ємі 1 млн. 356 тис.
140 куб. м.,

ВАТ «Івано-Франківська харчосмакова
фабрика» в об'ємі 250 тис. куб. м.,

ТОВ «ІМАН» в об'ємі 1 млн. 600 тис. куб. м.,

ТОВ «Інтергазпостач» в об'ємі 2 млн. 334
тис. 224 куб. м.,

ТОВ «Командор» в об'ємі 1 млн. 800 тис. куб.
м.,

АТ «Лекхім» в об'ємі 1 млн. 395 тис. 928 куб.
м.,

Фірма «Лімво» в об'ємі 2 млн. 510 тис. 499
куб. м.,

ТОВ «Асоціація Львів - Контакт» в об'ємі
1 млн. 169 тис. 570 куб. м.,

АТЗТ «Миронівський хлібопродукт» в
об'ємі 750 тис. куб. м.,

ТОВ «Олвія» в об'ємі 98 тис. куб. м.,

ТОВ «Паливна спілка» в об'ємі 2 млн. 372
тис. 95 куб. м.,

ТОВ «Політрейд» в об'ємі 12 млн. 136 тис.
куб. м.,

ТОВ «Полтавська паливно-енергетична
компанія» в об'ємі 3 млн. 697 тис. 844 куб. м.,

ТОВ «Прикарпатська фінансова
корпорація» в об'ємі 3 млн. 220 тис. куб. м.,

ТОВ «Компанія Прометей» в об'ємі 190 тис.
куб. м.,

ТОВ «Промсоюз» в об'ємі 700 тис. куб. м.,

ТОВ «Рест Енерджі» в об'ємі 587 тис. 420
куб. м.,

ТОВ «Ресурси-М» в об'ємі 4 млн. 393 тис. 446
куб. м.,

ТОВ «Сумигаззбут"»в об'ємі 1 млн. 105 тис.
707 куб. м.,

ТОВ «Тандем» в об'ємі 5 млн. 706 тис. 160 куб.
м.,

ТОВ «ТД Кузбас Україн» в об'ємі 370 тис.
куб. м.,

НВФ «Технотронікс» в об'ємі 2 млн. 262 тис.
721 куб. м.,

ЗАТ «Український газовий союз» в об'ємі
1 млн. 246 тис. куб. м.,

ТОВ «Укрпромгаз» в об'ємі 350 тис. куб. м.,

ТОВ «УПЕК» в об'ємі 6 млн. 908 тис. 806 куб.
м.,

ТОВ «Українська
промислово-інвестиційна компанія» в
об'ємі 421 тис. 503 куб. м.,

ТОВ «Фонд розвитку АПК» в об'ємі 1млн. 331
тис. 740 куб. м.,

ТОВ «Хімпроект» в об'ємі 1 млн. 127 тис.
куб. м.,

ДП «Шелтон-Київ» в об'ємі 2 млн. 100 тис.
куб. м.,

ТОВ «Юг-Газ» в об'ємі 3 млн. 503 тис. 750 куб.
м.,

ТОВ «Юнігаз» в об'ємі 1 млн. 166 тис. куб.
м.,

ВАТ «Стахановський завод технічного
вуглецю» в об'ємі 900 тис. куб. м.,

ВАТ «Рівнеазот» в об'ємі 29 млн. 542 тис. 880
куб. м.,

ЗАТ «Керамет» в об'ємі 1 млн. 908 тис. куб.
м.,

ЗАТ «Керамет» в об'ємі 1 млн. 133 тис. куб.
м.,

ВАТ «Кагарлицький цукровий завод» в
об'ємі 683 тис. 442 куб. м.,

ВАТ «Івано-Франківськцемент» в об'ємі 1
млн. куб. м.,

ВАТ «Жидачівський целюлозно-паперовий
комбінат» в об'ємі 1 млн. 500 тис. куб. м.,

ТОВ «Східенерго» в об'ємі 9 млн. 918 тис.
куб. м.,

ВАТ «Кривий Ріг цемент» в об'ємі 4 млн.
куб. м.,

ВАТ «Кривий Ріг цемент» в об'ємі 6 млн. 52
тис. 698 куб. м.,

ВАТ «Електромагнітний завод
«Дніпроспецсталь» ім. А.М. Кузьміна» в
об'ємі 4 млн. 232 тис. куб. м.,

ВАТ «Полтаваобленерго» в об'ємі 7 млн. 237
тис. 155 куб. м.,

ТОВ «Шелтон-Миколаїв» в об'ємі 5 млн.
куб. м.,

ВАТ «Чернігівський молокозавод» в
об'ємі 145 тис. куб. м.,

ВАТ «Дніпроцемент» в об'ємі 3 млн. 599 тис.
706 куб. м.,

ТОВ «Цукровий завод ім. Тараса
Шевченка» в об'ємі 900 тис. куб. м.,

ЗАТ «Глобине цукор» в об'ємі 2 млн. 500
тис. куб. м.,

ТОВ «Барський цукровий завод» в об'ємі 1
млн. 625 тис. куб. м.,

ТОВ «ГазТрейд Лтд» в об'ємі 1 млн. куб. м.,

ВАТ «Криворізький хлібокомбінат №1» в
об'ємі 190 тис. 957 куб. м.,

ЗАТ «Переробник» в об'ємі 25 тис. 310 куб.
м.,

ЗАТ «Павлоградхліб» в об'ємі 85 тис. куб.
м.,

ВАТ «Жовтоводський хлібозавод» в
об'ємі 51 тис. 211 куб. м.,

ВАТ «Ніжинський хліб» в об'ємі 91 тис. 710
куб. м.,

ВАТ «Новомосковський х/з» в об'ємі 80
тис. куб. м.,

ВАТ «Чернігівський хлібокомбінат» в
об'ємі 281 тис. 571 куб. м.,

ВАТ «Чернігівський хлібокомбінат» в
об'ємі 51 тис. 211 куб. м.,

ЗАТ «Криворізький завод гірничого
обладнання» в об'ємі 1 млн. 259 тис. 817 куб.
м.,

ВАТ «Криворіжхліб» в об'ємі 135 тис. 172
куб. м. /т. 39 а. с. 242-245/.

Таким чином, внаслідок зловживання
своїм службовим становищем, всупереч
інтересам служби, в інтересах третіх
осіб, у вересні 2002 року ОСОБА_4, було
незаконно використано, шляхом
реалізації споживачам, на території
України природний газ в об'ємі 321 млн. 776
тис. 50 куб. м. на суму 87 млн. 816 тис. 929 грн.
15 коп., відносно якого не було у
встановленому законом порядку
здійснено митне оформлення та:

В порушення Постанови Кабінету
Міністрів України за № 65 від 27.01. 1997
року «Про ставки митних зборів»,
«Порядку справляння митних зборів, які
нараховуються за вантажною митною
декларацією», затвердженого Наказом
Державної митної служби України від
23.06. 1998 року за № 363 і зареєстрованого в
Міністерстві юстиції України за №443/2883
від 14.07.1998 року фактично не сплачено
митних зборів за митне оформлення
товарів в сумі 5 тис. 329 грн. 50 коп.;

В порушення Постанови Кабінету
Міністрів України за № 65 від 27.01. 1997
року «Про ставки митних зборів»,
«Порядку справляння митних зборів, які
нараховуються за вантажною митною
декларацією», затвердженого Наказом
Державної митної служби України від
23.06. 1998 року за № 363 і зареєстрованого в
Міністерстві юстиції України за №443/2883
від 14.07. 1998 року фактично не сплачено
митних зборів за перебування товарів
та інших предметів під митним
контролем в сумі 21 млн. 770 тис. 695 грн. 92
коп.;

В порушення п. п. 7.3.6 п. 7.3 статті 7 Закону
України за №168/97-ВР від 03.04. 1997 року «Про
податок на додану вартість» фактично
не сплачено податку на додану вартість
в сумі 17 млн. 663 тис. 526 грн. 22 коп.,

а всього не сплачено до бюджету держави
митних зборів та податку на додану
вартість в загальній сумі 39 млн. 439 тис.
616 грн. 72 коп., чим спричинено тяжкі
наслідки державним інтересам. /т. 35 а. с.
290-316; т. 36 а. с.15-185;

т. 37 а. с. 1-138; т. 38 а. с. 1-39/.

На підставі наведених доказів у
їх сукупності суд приходить до
висновку, що своїми умисними діями, які
виразились в умисному ухиленні від
сплати податків, що входять у систему
оподаткування, введених у
встановленому законом порядку,
вчиненими службовою особою
підприємства, незалежно від форми
власності, які призвели до фактичного
ненадходження до бюджету коштів в
особливо великих розмірах, підсудний
ОСОБА_4 вчинив злочин, передбачений ч.3
ст. 212 КК України.

Крім того, своїми умисними діями,
направленими на зловживання своїм
службовим становищем, тобто умисне, в
інтересах третіх осіб використання
службовою особою службового становища,
всупереч інтересам служби, що
спричинило тяжкі наслідки державним
інтересам, підсудний ОСОБА_4 вчинив
злочин, передбачений ч.2 ст. 364 КК
України.

Суд виключає із кваліфікації дій
підсудного ОСОБА_4 за ч. 2 ст. 364; ч. 3 ст. 212
України покликання на ч.1 ст. 32 КК
України, оскільки дана норма
матеріального права лише визначає
поняття терміну повторності злочинів,
що не дає підстав для кваліфікації дій
за цими статтями.

Кваліфікуючи дії підсудних: ОСОБА_2 по
епізоду цукру - піску,

і ОСОБА_4, відповідно, по епізоду
природного газу, за ч.3 ст. 212 та ч. 2 ст. 364
КК України, суд вважає, що їх дії не
охоплюються лише ухиленням від сплати
податків за ст. 212 КК України, оскільки
вони, зловживаючи своїм службовим
становищем, незаконно реалізували
вказаний товар, який перебував під
митним контролем, чим спричинили
державним інтересам тяжких наслідків у
вигляді несплати, зазначених у вироку
коштів.

Разом з тим, інкримінування
підсудному ОСОБА_4 спричинення тяжких
наслідків інтересам юридичних осіб, за
ст. 364 КК України, є невмотивованим, без
покликання на відповідні докази, а тому
дану обставину із обвинувачення слід
виключити.

Приймаючи рішення про
винуватість підсудних, у вчиненні
інкримінованих їм вироком суду
злочинів, суд враховує і наступне.

Не заперечуючи право підсудних
давати будь-які показання чи не давати
їх узагалі, чим ОСОБА_2 та ОСОБА_4 і
скористались, суд, разом з тим, звертає
увагу на те, що у випадку давання ними
показань, їм, відповідно, прийшлося б
пояснити, в тому числі, причину
реалізації товару, який перебував під
митним контролем, і який вони, як
службові особи своїх підприємств, не
мали права реалізовувати: ОСОБА_2 -
цукор, ОСОБА_4 - природний газ, обоє
підсудних - очевидно нереально високу
вартість трансферних прав футболістів
та «Методики організації навчально -
тренувального процесу ФК «Волинь»». З
огляду на зазначене, суд увважає, що
підсудні фактично не мали відповідей
на ці питання, які б їх виправдовували у
вчиненні злочинів, а тому вони, з метою
уникнути кримінальної
відповідальності, і обрали зазначену
вище позицію, відмовившись давати будь
- які показання.

Разом з тим, досудовим слідством,
підсудний ОСОБА_2, обвинувачується у
тому, що будучи директором дочірнього
підприємства «Катерина» спільного
українсько-польського підприємства
«АБ Імекс» Лтд., в період 2000 - 2002 років,
знаходячись в м. Камінь - Каширський
Волинської області, з метою порушення
встановленого законодавством порядку
оподаткування юридичних осіб, який
забезпечує за рахунок надходження
податків, зборів та інших обов'язкових
платежів формування доходної частини
державного бюджету, безпідставно
використовував пільги в оподаткуванні,
при цьому, вчиняв службові підроблення
у деклараціях з податку на додану
вартість та у деклараціях про прибуток
підприємства, внаслідок чого до
бюджету не надійшло податків в
особливо великих розмірах.

Так, ОСОБА_2, обіймаючи, згідно наказу за
№06/р-05, від 26.05. 2000 року, посаду
директора ДП «Катерина» спільного
українсько-польського підприємства
«АБ Імекс» Лтд., при реалізації товарів
підприємствам, виписував податкові
накладні, в яких окремим рядком виділяв
суму податку на додану вартість, що
давало змогу покупцям товарів /робіт,
послуг/ відносити її до податкового
кредиту.

При цьому, ОСОБА_2, як директор ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд., при
проведенні розрахунків з покупцями
товарів /робіт, послуг/ отримував суму
податку на додану вартість за ставкою
20%, як передбачено Законом України за
№168/97-ВР від 03.04. 1997 року «Про податок на
додану вартість» та у відповідності до
ст. 7 цього Закону зобов'язаний був
перерахувати її до бюджету.

Не зважаючи на це, ОСОБА_2, безпідставно
посилаючись в графі 18 декларацій ДП
«Катерина» по податку на додану
вартість на наявність у підприємства
пільг в оподаткуванні та не
відображаючи в графі 20 цих же
декларацій податкові зобов'язання,
отримані від покупців товарів суми
податку на додану вартість, умисно до
бюджету не перераховував.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи
директором ДП «Катерина» СУПП «АБ
Імекс» Лтд., шляхом неправомірного
використання пільг з податку на додану
вартість, діючи у порушення ст.ст. 1,2,5,7
Закону України «Про усунення
дискримінації в оподаткуванні
суб'єктів підприємницької діяльності,
створених з використанням майна та
коштів вітчизняного походження» від
17.02. 2000 року за №1457-ІІІ, у порушення
пункту 5.1. статті 5 Закону України «Про
порядок погашення зобов'язань
платників податків перед бюджетами та
державними цільовими фондами» від 21.12.
2000 року за №2181, ст. 15, пунктів 16.1 та 16.2 та
16.4 ст.16 «Порядку нарахування та строки
сплати податку», пунктів 11.2 і 11.4 ст. 11 та
підпункту 7.7.1 пункту 7.7 ст. 7 Закону
України «Про податок на додану
вартість», від 03.04. 1997 року, за №168/97-ВР,
п. п. 5.9.1 п. 5.9 ст. 5 «Порядку заповнення та
подання податкової декларації по
податку на додану вартість»,
затвердженого Наказом ДПА України за
№166, від 30.05.1997 року, та зареєстрованого
в Міністерстві юстиції України за
№250/2054, від 09.07.1997 року, не вказав в
деклараціях з податку на додану
вартість, та фактично не сплатив до
державного бюджету суму податку на
додану вартість в розмірі 485 млн. 416 тис.
431 грн. 61 коп., зокрема:

За лютий 2001 року в сумі 3 млн. 801 тис. 25
грн., які зобов'язаний був перерахувати
до державного бюджету в строк до 20
березня 2001 року;

За березень 2001 року в сумі 10 млн. 344 тис.
780 грн., які зобов'язаний був
перерахувати до державного бюджету в
строк до 20 квітня 2001 року;

За квітень 2001 року в сумі 20 млн. 277 тис. 207
грн., які зобов'язаний був перерахувати
до державного бюджету в строк до 20
травня 2001 року;

За травень 2001 року в сумі 4 млн. 68 тис. 978
грн., які зобов'язаний був перерахувати
до державного бюджету в строк до 20
червня 2001 року;

За червень 2001 року в сумі 23 млн. 140 тис. 635
грн., які зобов'язаний був перерахувати
до державного бюджету в строк до 20
липня 2001 року;

За липень 2001 року в сумі 23 млн. 33 тис. 643
грн., які зобов'язаний був перерахувати
до державного бюджету в строк до 20
серпня 2001 року;

За серпень 2001 року в сумі 31 млн. 331 тис. 611
грн., які зобов'язаний був перерахувати
до державного бюджету в строк до 20
вересня 2001 року;

За вересень 2001 року в сумі 160 млн. 356 тис.
411 грн., які зобов'язаний був
перерахувати до державного бюджету в
строк до 20 жовтня 2001 року;

За жовтень 2001 року в сумі 23 млн. 430 тис. 49
грн., які зобов'язаний був перерахувати
до державного бюджету в строк до 20
листопада 2001 року;

За листопад 2001 року в сумі 14 млн. 845 тис.
852 грн., які зобов'язаний був
перерахувати до державного бюджету в
строк до 20 грудня 2001 року;

За грудень 2001 року в сумі 19 млн. 316 тис. 786
грн., які зобов'язаний був перерахувати
до державного бюджету в строк до 20
січня 2002 року,

а всього за 2001 рік податку на додану
вартість в сумі 333 млн. 946 тис. 977 грн.;

За січень 2002 року в сумі 28 млн. 97 тис. 968
грн., які зобов'язаний був перерахувати
до державного бюджету в строк до 20
лютого 2002 року;

За лютий 2002 року в сумі 12 млн. 621 тис. 198
грн., які зобов'язаний був перерахувати
до державного бюджету в строк до 20
березня 2002 року;

За березень 2002 року в сумі 16 млн. 893 тис.
998 грн., які зобов'язаний був
перерахувати до державного бюджету в
строк до 20 квітня 2002 року;

За травень 2002 року в сумі 132 тис. 652 грн.,
які зобов'язаний був перерахувати до
державного бюджету в строк до 20 червня
2002 року;

За червень 2002 року в сумі 84 млн. 473 тис. 135
грн., які зобов'язаний був перерахувати
до державного бюджету в строк до 20
липня 2002 року.

Крім того, ОСОБА_2, будучи директором ДП
«Катерина» спільного
українсько-польського підприємства
«АБ Імекс» Лтд., шляхом неправомірного
використання пільг з податку на
прибуток підприємства, діючи в
порушення ст.ст. 1, 2, 5, 7 Закону України
«Про усунення дискримінації в
оподаткуванні суб'єктів
підприємницької діяльності, створених
з використанням майна та коштів
вітчизняного походження», від 17.02. 2000
року, за №1457-ІІІ, в порушення пункту 5.1.
статті 5 Закону України «Про порядок
погашення зобов'язань платників
податків перед бюджетами та державними
цільовими фондами» від 21.12. 2000 року, за
№2181, зі змінами та доповненнями, статті
15, пунктів 16.1 та 16.2 та 16.4 ст.16 «Порядок
нарахування та строки сплати податку»
Закону України «Про оподаткування
прибутку підприємств» від 28.12. 1994 року
за №334/94-ВР , п.2.6 ст. 2 «Порядку складання
декларації про прибуток підприємства»,
затвердженого Наказом ДПА України за
№214 від 08.07.1997 року в редакції Наказу
ДПА України за №37, від 21.01.1998 року, та
зареєстрованого в Міністерстві
юстиції України за №94/2534, від 11.02.1998
року, не вказав в деклараціях про
прибуток підприємства та фактично не
сплатив до бюджету податку на прибуток
в загальній сумі 219 млн. 857 тис. 360 грн.,
зокрема:

За 3 квартал 2001 року в сумі 181 млн. 973 тис.
130 грн., які зобов'язаний був
перерахувати до державного бюджету в
строк до 20 жовтня 2001 року;

За 4 квартал 2001 року в сумі 28 млн. 402 тис.
100 грн., які зобов'язаний був
перерахувати до державного бюджету в
строк до 21 січня 2002 року,

а всього за 2001 рік податку на прибуток в
сумі 210 млн. 375 тис. 230 грн.;

За 1 квартал 2002 року в сумі 9 млн. 482 тис.
130 грн., які зобов'язаний був
перерахувати до державного бюджету в
строк до 20 квітня 2002 року,

а всього за 2002 рік податку на прибуток в
сумі 9 млн. 482 тис. 130 грн.;

Внаслідок злочинних дій директора ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд. ОСОБА_2,
в порушення Закону України №1251-12, від
25.06.1991 року «Про систему
оподаткування», Закону України за
№327/95-ВР, від 15.09.1995 року, «Про операції з
давальницькою сировиною у
зовнішньоекономічних відносинах»,
Закону України №168/97-ВР, від 03.03.1997 року,
«Про податок на додану вартість»,
«Порядку випуску, обігу та погашення
векселів, які видаються на суму податку
на додану вартість при ввозі
(пересилці) товарів на митну територію
України», затвердженого Постановою
Кабінету Міністрів України від 01.10.1997
року, за №1104, ст.ст. 1, 2, 5, 7 Закону
України «Про усунення дискримінації в
оподаткуванні суб'єктів
підприємницької діяльності, створених
з використанням майна та коштів
вітчизняного походження» від 17.02. 2000
року, за №1457-ІІІ, та в порушення пункту
5.1. статті 5 Закону України «Про порядок
погашення зобов'язань платників
податків перед бюджетами та державними
цільовими фондами» від 21.12. 2000 року, за
№2181, зі змінами та доповненнями, статті
15, пунктів 16.1 та 16.2 та 16.4 ст.16 «Порядок
нарахування та строки сплати податку»
Закону України «Про оподаткування
прибутку підприємств» від 28.12. 1994 року
за №334/94-ВР, 7 Закону України «Про
податок на додану вартість», від 03.04.1997
року, за №168/97-ВР, до державного бюджету
не надійшло податків та зборів на
загальну суму 704 млн. 79 тис. 442 грн. 33 коп.,
що більше ніж в п'ять тисяч разів
перевищує неоподатковуваний мінімум
доходів громадян, а отже є особливо
великим розміром.

Тобто, ОСОБА_2 по даному епізоду,
обвинувачується у вчиненні злочинів,
передбачених ч. 3 ст. 212 та ч.1 ст. 366 КК
України.

Дана обставина не знайшла свого
підтвердження в судовому засіданні.

Так, відповідно до ст. 223 КПК України /в
редакції 1960 року/, в описовій частині
обвинувального висновку повинні бути
зазначені: обставини справи як їх
встановлено на досудовому слідстві;
місце, час, способи, мотиви і наслідки
злочину, вчиненого кожним із
обвинувачених, а також докази, які
зібрані у справі…

Як убачається із пред»явленого
досудовим слідством обвинувачення, у
цій частині ОСОБА_2, у порушення вимог
зазначеного вище закону, фактично у
обвинувальному висновку не викладено
місця, часу, способу та мотивів
злочинів, не зазначені докази на їх
підтвердження, обвинувачення є
неконкретним, що позбавляє суд,
відповідно до ст. 324 КПК України /в
редакції 1960 року/, вирішити питання чи
мало місце діяння, у вчиненні якого
обвинувачується підсудний, чи має це
діяння склад злочину і якою саме статею
кримінального закону він передбачений,
та чи винен підсудний у вчиненні цього
злочину…

З огляду на зазначене, ОСОБА_2, по даних
епізодах обвинувачення, слід
виправдати за недоведеністю його
участі у вчиненні даних злочинів.

Крім того, досудовим слідством:

Підсудний ОСОБА_2 обвинувачується у
легалізації коштів, протягом періоду
липня - жовтня 2002 року, одержаних
злочинним шляхом, внаслідок реалізації
цукру - піску, незаконно переміщеного
через митний кордон України, внаслідок
контрабанди, тобто за ч.1 ст. 209 КК
України;

Підсудний ОСОБА_2 обвинувачується у
замаху на порушення зайняття
господарською діяльністю, тобто що він,
не маючи відповідної ліцензії на
діяльність з підготовки спортсменів до
змагань з різних видів спорту, визнаних
в Україні, впровадив «Методику
організації навчально - тренувального
процесу ФК «Волинь», яка є плагіатом, на
гравцях цієї команди, маючи на меті
отримання доходу у великих розмірах, та
у тому, що такі його дії привели до
підриву авторитету державних органів
влади та управління, на які покладено
обов»язок здійснювати контроль за
фізкультурно - оздоровчою та
спортивною діяльністю, до порушення
порядку зайняття господарською
діяльністю, уникнення від сплати
необхідних платежів для отримання
ліцензії на здійснення діяльності з
підготовки гравців ФК «Волинь», а тому
його дії спричинили тяжкі наслідки та
заподіяли істотну шкоду державним та
громадським інтересам - за ч.2 ст. 15, ч. 1
ст. 202; ч. 2 ст. 364 КК України;

Підсудний ОСОБА_4 обвинувачується у
тому, що своїми умисними діями,
зазначеними у вироку суду,
направленими на заволодіння коштами
ТОВ «СК « ФК Волинь»» в сумі 800 000
гривень, спричинив тяжкі наслідки
інтересам юридичної особи - вказаного
вище підприємства - тобто у вчиненні
злочину, передбаченого ч.2 ст. 364 КК
України.

Зазначене обвинувачення не знайшло
свого підтвердження у суді.

Так, відповідно до Ухвали колегії
суддів судової палати з розгляду
кримінальних справ Апеляційного суду
Волинсської області, від 24.01. 2012 року,
провадження у даній справі відносно
ОСОБА_2 за ч.1 ст. 201 КК України було
закрито на підставі ч.1 ст.5 КК України,
ч.1 п.2 ст. 6 КПК України, у зв»язку із
декриміналізацією даного злочину.

З огляду на зазначене, не може бути і
легалізації коштів, протягом періоду
липня - жовтня 2002 року, одержаних
злочинним шляхом, внаслідок реалізації
цукру - піску, незаконно переміщеного
через митний кордон України, тобто
внаслідок контрабанди, оскільки даний
злочин декриміналізовано, а тому
ОСОБА_2 слід виправдати, за ч.1 ст. 209 КК
України, за відсутністю у його діях
складу цього злочину.

Оскільки ст. 202 КК України - порушення
порядку зайняття господарською
діяльністю та діяльністю з надання
фінансових послуг із КК України
виключена, на підставі Закону за №
/4025-17/, від 15.11. 2011 року, провадження у
даній справі відносно ОСОБА_2, за ч.2
ст.15, ч.1 ст. 202 КК України, слід закрити
на підставі ч.1 ст.5 КК України, ч.1 п.2 ст. 6
КПК України, у зв»зку із
декриміналізацією даного злочину.

У зв»язку з наведеним, дії ОСОБА_2, по
декриміналізованому злочину, не могли
спричинити тяжких наслідків та
заподіяти істотну шкоду державним та
громадським інтересам, а тому його слід
виправдати по даному епізоду - за ч. 2 ст.
364 КК України, за відсутністю у його
діях складу цього злочину.

Оскільки дії ОСОБА_4, зазначені у вироку
суду, які були направлені на
заволодіння коштами ТОВ «СК « ФК
Волинь»» в сумі 800 000 гривень,
охоплюються кваліфікацією за ч.5 ст. 191
КК , тому додаткова кваліфікація його
дій і за ч.2 ст. 364 КК України є зайвою, а
тому її, по даному епізоду, із
обвинувачення слід виключити.

Обговорюючи питання про вид та міру
покарання, відносно підсудних ОСОБА_2
та ОСОБА_4, суд враховує ступінь
тяжкості вчинених ними злочинів, які
відносяться до категорії невеликої
тяжкості, тяжких та особливо тяжких,
дані про їх особи.

Оскільки згідно п. п. 2 і 4 ч.1 ст. 49 КК
України особа звільняється від
кримінальної відповідальності, якщо з
дня вчинення нею злочину і до набрання
вироком законної сили минуло, по
злочинах невеликої тяжкості - 3 роки; по
тяжких злочинах - десять років, з часу
вчинення підсудними ОСОБА_2 і ОСОБА_4
злочинів цієї категорії, на час
постановлення вироку, закінчилися
вказані строки давності, і враховуючи,
що підсудні не просили звільнити їх від
кримінальної відповідальності, а тому:

ОСОБА_2 - за ч.1 ст. 366; ч.2 ст.28, ч.1 ст. 366; ч.2
ст.364; ч.3 ст. 212 КК України;

ОСОБА_4 - за ч.1 ст. 224; ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 366; ч.2
ст. 364; ч.3 ст. 212 КК України,

слід звільнити від покарання, на
підставі ч.5 ст. 74 КК України.

До обставин, які пом»якшують
покарання обом підсудним, суд
відносить те, що вони виключно
позитивно характеризуються як особи, з
часу вчинення злочинів минуло понад 10
років і тривалий час досудового
слідства та судового розгляду мав
місце не з вини підсудних, те, що тяжких
наслідків не наступило, оскільки
державними коштами підсудні не
заволоділи, а ТОВ «СК «ФК Волинь» до них
будь - яких претензій не має.

Обставин, які обтяжують
покарання, суд по справі не знаходить.

При таких обставинах, враховуючи
наведені у вироку обставини, які
пом»якшують покарання та істотно
знижують ступінь тяжкості вчинених
ними злочинів, з урахуванням осіб
винних, які вперше притягуються до
кримінальної відповідальності,
виключно позитивно характеризуються
як особи, суд уважає, що покарання
відносно них слід обрати, на підставі
ст. 69 КК України, нижче від найнижчої
межі, встановленої в санкції закону, за
яким вони притягуються до кримінальної
відповідальності, без додаткового
покарання у виді позбавлення права
обіймати певні посади чи займатися
певною діяльністю, а також із
застосуванням ст.75 КК України.

Оскільки до підсудних
застосовується ст. 75 КК України, до них,
на підставі ст.77 КК України, не
застосовується таке додаткове
покарання як конфіскація майна.

Вирішуючи питання щодо заявленого
цивільного позову Центральної
енергетичної митниці до ОСОБА_4 про
відшкодування збитків, та Ковельської
ОДПІ до ОСОБА_2, про стягнення податків,
суд виходить із наступного.

Згідно з роз'ясненнями п. 5 постанови
Пленуму ВСУ № 3 «Про практику
застосування судами України
законодавства про відшкодування
матеріальної шкоди, заподіяної
злочином, і стягнення безпідставно
нажитого майна», від 31.03.1989 року, при
розгляді цивільного позову в
кримінальній справі з питань, не
врегульованих КПК України, суд може
керуватися відповідними нормами ЦПК
України. Установлені законодавством
правила підвідомчості майнових спорів
застосовуються і до цивільних позовів
у кримінальній справі.

З огляду на те, що реалізацію
природного газу, від імені ТОВ «СК "ФК
Волинь"», здійснював його Генеральний
директор - ОСОБА_4, платником податків,
по реалізації цукру, виступало ДП
«Катерина» СУПП «АБ Імекс» Лтд., а
документи, від його імені, підписував
директор - ОСОБА_2, тобто вказані особи
виступали не від свого імені як фізичні
особи, прийняття та вирішення Луцьким
міськрайонним судом позовів: про
стягнення податкової заборгованості
із ОСОБА_2, та відшкодування збитків із
ОСОБА_4, як фізичних осіб, буде
необґрунтованим.

З огляду на зазначене, позовні заяви
слід залишити без розгляду.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України / в
редакції 1960 року / суд ,-

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні
злочинів, передбачених: ч.2 ст. 28, ч.1ст.
366; ч.1 ст. 366; ч.2 ст. 364; ч.3 ст. 212; ч.2 ст.15, ч.5
ст. 191; ч.5 ст. 191 КК України;

ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні
злочинів, передбачених: ч.2 ст. 28, ч.1ст.
366; ч.2 ст. 364; ч.3 ст. 212; ч.1 ст. 224; ч.2 ст.15, ч.5
ст. 191; ч.5 ст. 191 КК України -

та призначити їм покарання:

ОСОБА_2 - за ч.2 ст. 28, ч.1ст. 366 КК України,
на підставі ст. 69 КК України - 2 роки
обмеження волі;

За ч.1 ст. 366 КК України, на підставі ст. 69
КК України - 2 роки обмеження волі;

За ч.2 ст. 364 КК України, на підставі ст. 69
КК України - 3 роки позбавлення волі;

За ч.3 ст. 212 КК України, на підставі ст. 69
КК України - штраф у розмірі 20 000
/двадцять тисяч/ неоподатковуваних
мінімумів доходів громадян;

На підставі ч.5 ст.74 КК України
звільнити ОСОБА_2 від покарання, за ч.2
ст. 28, ч.1ст. 366; ч.1 ст. 366; ч.2 ст. 364; ч.3 ст. 212
КК України, у зв»язку із закінченням
строків давності, передбачених ст. 49 КК
України.

За ч.2 ст.15, ч.5 ст. 191 КК України, на
підставі ст. 69 КК України - 4 роки
позбавлення волі;

За ч.5 ст. 191 КК України, на підставі ст. 69
КК України - 4 роки позбавлення волі;

На підставі ч.1 ст.70 КК України, за
сукупністю вчинених злочинів,
передбачених ч.2 ст.15, ч.5 ст. 191 та ч.5 ст.
191 КК України, шляхом часткового
складання призначених покарань,
остаточно ОСОБА_2 призначити покарання
у виді 5 /п»яти/ років позбавлення волі.

За ч.1 ст. 209 КК України ОСОБА_2
виправдати за відсутністю у його діях
складу цього злочину;

За ч.2 ст. 15, ч.1 ст. 202 КК України
провадження по справі відносно ОСОБА_2
закрити на підставі ч.1 ст.5 КК України,
ч.1 п.2 ст. 6 КПК україни /в редакції 1960
року/.

ОСОБА_4 - ч.2 ст. 28, ч.1ст. 366 КК України, на
підставі ст. 69 КК України - 2 роки
обмеження волі;

За ч.2 ст. 364 КК України, на підставі ст. 69
КК України - 3 роки позбавлення волі;

За ч.3 ст. 212 КК України, на підставі ст. 69
КК України - штраф у розмірі 20 000
/двадцять тисяч/ неоподатковуваних
мінімумів доходів громадян;

За ч.1 ст. 224 КК України, на підставі ст. 69
КК України - 1 000 /одну тисячу/
неоподатковуваних мінімумів доходів
громадян;

На підставі ч.5 ст.74 КК України
звільнити ОСОБА_4 від покарання, за ч.2
ст. 28, ч.1ст. 366; ч.2 ст. 364; ч.3 ст. 212; ч.1 ст. 224
КК України, у зв»язку із закінченням
строків давності, передбачених ст. 49 КК
України.

За ч.2 ст.15, ч.5 ст. 191 КК України, на
підставі ст. 69 КК України - 4 роки
позбавлення волі;

За ч.5 ст. 191 КК України, на підставі ст. 69
КК України - 4 роки позбавлення волі;

На підставі ч.1 ст.70 КК України, за
сукупністю вчинених злочинів,
передбачених ч.2 ст.15, ч.5 ст. 191 та ч.5 ст.
191 КК України, шляхом часткового
складання призначених покарань,
остаточно ОСОБА_4 призначити покарання
у виді 5 /п»яти/ років позбавлення волі.

На підставі ст. 75, 76 КК України
звільнити ОСОБА_2 та ОСОБА_4 від
відбування призначеного покарання,
якщо вони протягом іспитового строку,
тривалістю 1 /один/ рік, кожному, не
вчинять нового злочину і виконають
покладені на кожного з них такі
обов'язки:

повідомляти органи
кримінально-виконавчої інспекції про
зміну місця проживання.

Запобіжний захід, до вступу вироку в
законну силу, ОСОБА_2 та ОСОБА_4,
залишити попередній - ОСОБА_2 - підписку
про невиїзд, ОСОБА_4 - заставу в сумі 3 000
/три тисячі/ гривень, повернувши ці
кошти останньому після набрання вироку
законної сили.

Цивільні позови: Центральної
енергетичної митниці до ОСОБА_4 про
відшкодування збитків та Ковельської
об»єднаної державної податкової
інспекції до ОСОБА_2 про стягнення
податків залишити без розгляду.

Речові докази - письмові документи -
залишити при матеріалах справи.

Накладений арешт на майно ОСОБА_4 та
ОСОБА_2 - скасувати.

На вирок суду може бути подана апеляція
до Апеляційного суду Волинської
області, шляхом її подачі через Луцький
міськрайонний суд, протягом
п'ятнадцяти діб з моменту його
проголошення.

ГОЛОВУЮЧИЙ: