ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/3029/15-к
провадження № 1-кс/201/1880/2015
УХВАЛА
27 лютого 2015 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
ВСТАНОВИВ:
27 лютого 2015 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , яке знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 та яке є реальним сектором економіки, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, в період з вересня 2014 року по листопада 2014 року, в порушені п.п. 139.1.9, п. 139.1, ст. 139, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України, разом з офіційною діяльністю займалися противоправною діяльністю, пов`язаною з наданням послуг підприємствам, у тому числі ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), по незаконному переводу безготівкових грошових коштів у готівку, та надавали послуги по незаконній мінімізації податків СГД реального сектору економіки, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 3 246 633,19 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.
Підставою для реєстрації в ЄРДР стали матеріали проведення оперативно-розшукових заходів ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
Підставою для реєстрації в ЄРДР стали матеріали проведення оперативно-розшукових заходів ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи Комунального підприємства ДОР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в порушення вимог податкового законодавства України при веденні фінансово-господарської діяльності в період 2014 року здійснили безпідставне перерахування грошових коштів в адресу підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в загальній сумі 3,6 млн. грн. (в тому числі ПДВ) на підставі документального оформлення ніби-то отриманих від даного підприємства хлору, які надалі від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) протягом вказаного періоду були перераховані на рахунки підприємств із ознаками «фіктивності», у тому числі ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), - що призвело до розтрати грошових коштів державного підприємства в особливо великих розмірах.
Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.5 ст.191 КК України.
В ході досудового розслідування, встановлений факт отримання Комунального підприємства Дніпропетровської обласної ради « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та Комунального підприємства Дніпропетровської обласної ради « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період 2014 року грошових коштів з державного бюджету, які надалі, протягом вказаного періоду, перераховувались з рахунків КП ДОР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та КП ДОР « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та підприємств з ознаками «фіктивності», в тому числі в адресу ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є підприємством реального сектору економіки, але разом з офіційною діяльністю займається противоправною діяльністю, пов`язаною з наданням послуг суб`єктам господарювання по незаконному переводу безготівкових грошових коштів у готівку, надає послуги по незаконній мінімізації податків СГД реального сектору економіки та підприємств з ознаками «фіктивності».
Так протягом 2014 року підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) формувало податковий кредит підприємствам реального сектору економіки та підприємств з ознаками «фіктивності» в тому числі ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Фактично продукція на адресу підприємств реального сектору економіки та підприємств з ознаками «фіктивності» підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не постачалась (послуги не надавались, роботи не виконувались), та посадова особа підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_5 надавав та надає службовим особам вказаних підприємств противоправні послуги по незаконному формуванню фіктивного (штучного) податкового кредиту з ПДВ, шляхом проведення безтоварних взаєморозрахунків. При цьому оформлювались підложні документи (зміст яких не відповідає дійсності), з використанням реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », зі значним завищенням ціни від фактичної ціни придбання ТМЦ (робіт, послуг) від реальних постачальників (виконавців робіт).
В подальшому після перерахування безготівкових грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », вони знімались в банківській установі готівкою, та за відрахуванням винагороди за противоправні послуги (8-10 % від перерахованої суми) повертались представникам СГД реального сектору економіки, які в свою чергу готівкою розраховувались з фактичними постачальниками ТМЦ (виконавцями робіт), без відповідного відображення вказаних взаєморозрахунків у податковому та бухгалтерському обліках.
Свою противоправну діяльність ОСОБА_5 та його посібники ретельно конспірують, на підприємстві встановлено певний ліміт на перевід безготівкових грошових коштів у готівку, з метою уникнення перевірок правоохоронними органами.
Оцінюючі матеріали кримінального провадження в їх сукупності, існують підстави вважати, що ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) реальної фінансово-господарської діяльності не здійснює і не здійснювало взагалі, а створене і використовується невстановленими особами з метою заволодіння грошовими коштами державних підприємств, установ, організацій.
Виведення грошових коштів державних підприємств в «тіньовий сектор» економіки, існують підстави вважати, здійснюється, в тому числі в теперішній час, за рахунок використання реквізитів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ряду пов`язаних із ним підприємств, за ніби-то надані у користування корисні моделі, юридичні чи рекламні послуги, розрахунки по векселям, тощо.
Так під час проведення слідчих(розшукових) дій по даному кримінальному провадженню встановлено, що відповідно до відомостей про рух коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлений факт отримання вказаним підприємством в період 2014 років грошових коштів від Комунального підприємства Дніпропетровської обласної ради « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які надалі, протягом вказаного періоду, перераховувались з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», в тому числі в адресу ПП « ОСОБА_4 ».
В ході досудового розслідування встановлено, що ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період 2014 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що підтверджується відомостями з АІС «Податковий Блок», відповідно до поданої підприємством звітності.
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, що містять охоронювану таємницю, в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_2 ), а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2014 року по теперішній час, в тому числі договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, а також подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) по даним операціям.
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, що містять охоронювану таємницю, в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_2 ), а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2014 року по теперішній час, в тому числі договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, а також подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) по даним операціям.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1