Справа №295/4879/13-к
УХВАЛА

Іменем України

15.04.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Семенцова Л.М.,

при секретарі Андрушко І.С.,

за участю начальника ВРКС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене у кримінальному провадженні № 0000053 слідчим з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_2, та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, та додані до клопотання матеріали кримінального провадження,-

В С Т А Н О В И В :

У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні СУ ДПС у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 0000053 щодо службових осіб ТОВ НК Синтез (код ЄДР 37151707, м. Житомир), за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ НК Синтез (код ЄДР 37151707), яке зареєстроване та перебуває на обліку в ДПІ у м. Житомирі, в період часу з 2011 по 2012 роки, в порушення п. 198.2 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, внаслідок відображення в бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ Ріаліз Ойл (код ЄДР 36440286, м. Дніпропетровськ), ТОВ Віконд Ойл (код ЄДР 36440244, м. Дніпропетровськ). Вказані субєкти підприємницької діяльності використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ НК Синтез від заводів виробників (імпортерів) ПАТ Укртатнафта, ВАТ НПК Галичина, ПАТ Нафтохімік Прикарпаття та відповідно, для ухилення від сплати податків.

У ході досудового розслідування встановлено, що реалізація ПАТ Укртатнафта нафтопродуктів для ТОВ НК Синтез відбувалась шляхом документального оформлення поставок на адресу ТОВ Ріаліз Ойл та ТОВ Віконд Ойл, які в подальшому являлись постачальниками вказаних нафтопродуктів ТОВ НК Синтез.

Проведеними розшуковими діями та в результаті аналізу матеріалів кримінального провадження встановлено, що у ТОВ Ріаліз Ойл (код ЄДР 36440286) та ТОВ Віконд Ойл (код ЄДР 36440244) відсутні виробничі фонди та потужності, мала кількість працюючих при значних оборотах підприємства, що може свідчити про неможливість настання реальних наслідків від здійснення господарської діяльності.

Також встановлено, що транспортування нафтопродуктів на адресу ТОВ НК Синтез відбувалось зі складських приміщень, якими управляє ПАТ Дніпронафтопродукт (код ЄДР 3481879, м. Дніпропетровськ), на яких дані нафтопродукти зберігаються. В свою чергу ТОВ Віконд Ойл також зберігало придбані у ПАТ Укртатнафта нафтопродукти на складських приміщеннях ПАТ Дніпронафтопродукт, а реалізація даних нафтопродуктів на адресу ТОВ НК Синтез відбувалась безпосередньо на складських приміщеннях ПАТ Дніпронафтопродукт.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобовязані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, повязаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Слідчий зазначає, що у ПАТ Дніпронафтопродукт (код ЄДР 3481879) зберігаються наступні оригінали документів: договори (угоди) укладені між ПАТ Дніпронафтопродукт та ТОВ Ріаліз Ойл, додаткові договори (угоди) укладені між ПАТ Дніпронафтопродукт із ТОВ Ріаліз Ойл, довіреностей, накладних та податкових накладних, що свідчать про реалізацію на ТОВ Ріаліз Ойл робіт (послуг) від ПАТ Дніпронафтопродукт, журнал реєстрації довіреностей, в яких міститься інформація про реєстрацію довіреностей на отримання представниками ТОВ Ріаліз Ойл робіт (послуг) від ПАТ Дніпронафтопродукт, товарно-транспортних накладних та залізнодорожніх накладних про перевезення товарів ТОВ Ріаліз Ойл на адресу складських приміщень ПАТ Дніпронафтопродукт, актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих послуг складених між ПАТ Дніпронафтопродукт та ТОВ Ріаліз Ойл за реалізовані роботи (послуги), рахунки-фактури на оплату ПАТ Дніпронафтопродукт за надані послуги (роботи) для ТОВ Ріаліз Ойл, матеріали листування між ПАТ Дніпронафтопродукт та ТОВ Ріаліз Ойл.

Слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий доступ та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ПАТ Дніпронафтопродукт оригіналів документів, що фіксують факти здійснення господарських операцій між ПАТ Дніпронафтопродукт та ТОВ Ріаліз Ойл за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п. 2.3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: період проведення фінансово-господарських операцій та інформації щодо переходу права власності на реалізований товар. Дані документи знаходяться у ПАТ Дніпронафтопродукт, мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та кваліфікації дій службових осіб підприємства, тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Тобто довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. Окрім цього вищевказані документи, які містять охоронювану законом таємницю, становлять банківську таємницю, тимчасовий доступ до яких, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Заслухавши учасника кримінального провадження, який підтримав клопотання дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з підстав, наведених у ньому.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення речі.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ та можливість вилучення у ПАТ Дніпронафтопродукт (код ЄДР 3481879, м. Дніпропетровськ, вул. Карла Лібкнехта, буд. 11), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ПАТ Дніпронафтопродукт із ТОВ Ріаліз Ойл (код ЄДР 36440286) за період часу з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, у тому числі:

- договорів (угод) укладених між ПАТ Дніпронафтопродукт та ТОВ Ріаліз Ойл;

- додаткових договорів (угод) укладених між ПАТ Дніпронафтопродукт та ТОВ Ріаліз Ойл;

- довіреностей, накладних та податкових накладних, що свідчать про реалізацію на ТОВ Ріаліз Ойл робіт (послуг) від ПАТ Дніпронафтопродукт;

- журнал реєстрації довіреностей, в яких міститься інформація про реєстрацію довіреностей на отримання представниками ТОВ Ріаліз Ойл робіт (послуг) від ПАТ Дніпронафтопродукт;

- товарно-транспортних накладних та залізнодорожніх накладних про перевезення товарів ТОВ Ріаліз Ойл на адресу складських приміщень ПАТ Дніпронафтопродукт;

- актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих послуг складених між ПАТ Дніпронафтопродукт та ТОВ Ріаліз Ойл за реалізовані роботи (послуги), рахунки-фактури на оплату ПАТ Дніпронафтопродукт за надані послуги (роботи) для ТОВ Ріаліз Ойл.

- матеріали листування між ПАТ Дніпронафтопродукт та ТОВ Ріаліз Ойл.

Встановити строк дії ухвали до 14.05.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.М. Семенцова