Справа № 1- 280/11
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ЧЕРКАСИ
ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07липня 2011 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси у складі:

головуючого судді - Орленка В.В.

при секретарі - Гусак І.Ю.

за участю:

прокурора - Пидорича С.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1, народився 15.05.1973 року в с. Тимошівка Маньківського району Черкаської області, ІНФОРМАЦІЯ_1, не одруженого (проживає в цивільному шлюбі, має на утриманні неповнолітню дитину ), працюючого на посаді директора ТОВ «Украгроспецбуд », проживаючого за адресою АДРЕСА_1, раніше судимого :

- Маньківським районним судом Черкаської області за ст. 94 КК України на 9 років позбавлення волі, за ч. 2 ст. 187 КК України на один рік позбавлення волі, в силу ст. 43 КК України шляхом поглинання більш суворого покарання менш суворим частково приєднано до призначеного покарання у вигляді одного року позбавлення волі за вироком Маньківського районного суду Черкаської області від 25.02.1997 року і остаточно призначено до відбуття покарання у вигляді десяти років позбавлення волі, звільнений 08.05.2007 року по відбуттю строку покарання,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 у відповідності до наказу № 7 від 30.12.09, являючись директором та головним бухгалтером ТОВ «Украгроспецбуд», зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарським обовязками по керівництву підприємством, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, умисно, зловживаючи своїм службовим становищем, скоїв замах на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах при наступних обставинах:

Так, ОСОБА_1 з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, будучи директором зазначеного вище товариства тільки з 30.12.09, хоча фактично ТОВ «Украгроспецбуд»зареєстроване 28.01.05, директором якого являвся ОСОБА_2. не маючи ніякого відношення до попередньої діяльності підприємства в порушення п. п. 7.7.11 п. п. 7.7. ст. 7 Закону України № 168/97-ВР від 03.04.97 «Про податок на додану вартість»незаконно заявив на відшкодування з державного бюджету 14 753 458 гри. подавши до ДПІ у місті Черкаси завідомо підроблений уточнюючий розрахунок з податку на додану вартість за січень 2008 року № 922 від 19.01.10, який особисто підписав за директора ТОВ «Украгроспецбуд»та поставив відбиток печатки ТОВ «Украгроспецбуд»в якому зазначив уточнення у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок до декларації з ПДВ за січень 2008 року, неправомірно вказавши у рядку 10.1 колонки А вказаної декларації суму «обсяги від придбання без ПДВ»73 767 290 грн.. а в колонці Б «дозволений податковий кредит»14 753 458 грн..

З метою придання незаконно відображеним сумам юридичної правдоподібності разом з уточнюючим розрахунком подав до ДПІ у місті Черкаси додаток № 5 «розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»№ 917 від 19.01.10. який підписав та поставив відтиск печатки в якому також вказав завідомо неправдиві відомості, а саме в розділі 2 під назвою «операції з придбання, які надають право формування податкового кредиту», «постачальник»індивідуальний податковий номер 45, який належить ПП «Колос-Агро»(АДРЕСА_2 ), яке фактично господарської діяльності з ТОВ «Украгроспецбуд»не проводило, а графі «обсяг поставки»вказав 73 767 290 грн. та вказав суму ПДВ, яку умисно завищив в розмірі 14 753 458 грн..

Таким чином ОСОБА_1 усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх діянь та бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді безпідставного заволодіння державними коштами, а саме податку на додану вартість в сумі 14 753 458 грн., що становить 33 955 неоподаткованих мінімумів доходів громадян і є в особливо великих розмірах виконав усі дії, які вважав необхідними для доведення злочину до кінця, але свій злочинний намір до кінця не довів з причин, що не залежали від його волі.

Крім цього, ОСОБА_1 С, ІНФОРМАЦІЯ_3, являючись згідно наказу №7 від 30.12.09 одноосібно директором та головним бухгалтером ТОВ «Украгроспецбуд», яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, будучи службовою особою суб'єкта господарської діяльності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов'язками, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, умисно, з метою безпідставного заволодіння бюджетними коштами в сумі 14753458 грн., подав до ДПІ у місті Черкаси завідомо підроблений уточнюючий розрахунок з податку на додану вартість за січень 2008 року № 922 від 19.01.10, який особисто підписав за директора ТОВ «Украгроспецбуд»та поставив відбиток печатки ТОВ «Украгроспецбуд»в якому зазначив уточнення у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок до декларації з ПДВ за січень 2008 року, неправомірно вказавши у рядку 10.1 колонки А вказаної декларації суму «обсяги від придбання без ПДВ»73 767 290 грн., а в колонці Б «дозволений податковий кредит»14 753 458 грн..

Крім цього, ОСОБА_1 подав до ДПІ у місті Черкаси завідомо підроблений додаток № 5 «розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»№ 917 від 19.01.10, який підписав та поставив відтиск печатки, в якому у розділі 2 під назвою «операції з придбання, які надають право формування податкового кредиту», «постачальник»неправомірно вказав індивідуальний податковий номер 45, який належить ПП «Колос-Агро»(АДРЕСА_2 ), яке фактично господарської діяльності з ТОВ «Украгроспецбуд»не проводило, а графі «обсяг поставки»неправомірно вказав 73 767 290 грн. та вказав суму ПДВ, яку умисно завищив в розмірі 14 753 458 грн..

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_1 свою вину в скоєному визнав повністю, підтримав покази, дані ним на досудовому слідстві та показав, що він являвся директором та головним бухгалтером ТОВ «Украгроспецбуд»; на початку 2010 року він вирішив зайнятися бізнесом ( виготовленням столярних виробів та метало-пластикових вікон ). Для цього йому були потрібна велика сума грошей, отримати кредит в банку в нього не було можливості, тому він вирішив незаконно отримати відшкодування з державного бюджету податок на додану вартість. В середині січня 2010 року він познайомився з чоловіком на імя Іван ( інших його даних він не знає ), який розказав йому, як потрібно підготувати та подати необхідні для цього податкові документи. Того ж дня підсудний підготував та подав до ДПІ необхідні уточнюючий розрахунок з додатками, в яких заявив до відшкодування податок на додану вартість на суму понад 14 мільйонів 700 тисяч гривень. При цьому, з метою незаконного одержання податку на додану вартість, в податкових документах він вказав придбання від ПП «Колос Агро »( реєстраційні дані вказаного підприємства він знайшов в Інтернеті, до цього ніколи про нього не чув ) товару на загальну суму понад 73 мільйони сімсот тисяч гривень. В дійсності господарські операції з вказаним підприємством від імені ТОВ «Украгроспецбуд»він не проводив, з посадовими особами ПП «Колос-Агро»підсудний не знайомий, він лише використав реквізити цього підприємства ( назву, код ЄДРПОУ, індивідуальний податковий номер, номер свідоцтва платника ПДВ тощо ) при заповненні декларації та розрахунку бюджетного відшкодування. Вказані реквізити є у відкритому доступі в мережі Інтернет.

Вина підсудного ОСОБА_1 в скоєні інкримінованих йому злочинів підтверджується доказами, дослідженими в судовому засіданні в порядку, встановленому ч. 3 ст. 299 КПК України.

Оцінюючи зібрані по справі докази в їх сукупності, суд вважає, що предявлене підсудному обвинувачення доведене.

Дії підсудного ОСОБА_1 суд кваліфікує за :

- ч. 2 ст. 15, ст. 191 ч.5 КК України, як закінчений замах на заволодіння чужим майном вчинене в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем,

- за ст. 366 ч. 1 КК України, як службове підроблення, тобто складання службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів.

При призначенні покарання суд враховує ступінь тяжкості злочинів, особу підсудного, який по місцю проживання характеризується позитивно ( т. 3 а. с. 191 ), раніше судимий ( т. 3 а. с. 197, 198, 201 205 ); на обліках в наркологічному та психоневрологічному диспансерах не перебуває ( т. 3 а. с. 189, 190 ); проживає в цивільному шлюбі, має на утриманні неповнолітню дитину ( т. 3 а. с. 234 ); має на утриманні матір похилого віку ( 1952 р. н. ) інваліда 3 групи; відсутність тяжких наслідків, спричинених злочином.

Обставини, які помякшують покарання підсудного ОСОБА_1 щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину.

Обставини, які обтяжують покарання підсудного ОСОБА_1 судом не вбачаються.

Судові витрати по справі відсутні.

Цивільний позов по справі не заявлено.

Долю речових доказів по справі суд вирішує у відповідності до вимог ст. 81 КПК України.

Враховуючи ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винного, обставини, що помякшують та обтяжують покарання, суд вважає, що виправлення, перевиховання підсудного і попередження вчинення ним нових злочинів можливе без відбування покарання та, на підставі ст. ст. 69, 77 КК України, без конфіскації майна.

При цьому, на підставі викладеного та враховуючи наведені обставини, які на думку суду є винятковими та такими, що істотно знижують ступінь тяжкості вчинених злочинів, суд вважає необхідним при призначенні покарання підсудному застосувати вимоги ст. 69 КК України, призначивши йому покарання нижче найнижчої межі, передбаченої диспозицією частини 5 статті 191 КК України, за якою він притягується до кримінальної відповідальності.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд -

З А С У Д И В :

Визнати ОСОБА_1 винним у вчинені злочинів, передбачених ст. 15 ч. 2 ст. 191 ч. 5, ст. 366 ч. 1 КК України.

Призначити покарання засудженому ОСОБА_1 за :

- ст. 15 ч. 2 ст. 191 ч. 5 КК України, із застосуванням ст. 69 КК України у вигляді 5 (пяти) років позбавлення волі, із позбавленням права обіймати посади, повязані із підприємницькою діяльністю строком на 3 ( три ) роки, без конфіскації майна;

- ст. 366 ч. 1 КК України у вигляді 2 ( двох ) років обмеження волі, із позбавлення права обіймати посади, повязані із підприємницькою діяльністю строком на 2 ( два ) роки.

На підставі ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначити до відбуття ОСОБА_1 покарання у вигляді 5 (пяти) років позбавлення волі, із позбавленням права обіймати посади, повязані із підприємницькою діяльністю строком на 3 ( три ) роки, без конфіскації майна.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_1 від відбування призначеного основного покарання, якщо він протягом 3 ( трьох ) років не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обовязки.

На підставі ст. 76 КК України зобовязати ОСОБА_1 не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу КВС; повідомляти зазначені органи про зміну місця проживання, роботи, навчання та періодично зявлятися для реєстрації в ОКВС.

Міру запобіжного заходу засудженому ОСОБА_1 до набуття вироком чинності залишити без змін підписку про невиїзд.

Речові докази по справі:

- печатку підприємства передати власнику ТОВ «Украгроспецбуд »за належністю;

- лист директора ТОВ «Украгроспецбуд »до ДПІ у м. Черкаси; акт від 25.02.2010 року; документи ПП «Колос Агро », вилучені в КМФ АКІБ «Укрсоцбанк »; акт від 20.01.2010 року; документи ПП «Колос Агро », вилучені в ДПІ в Соломянському районі м. Києва; копія декларації з ПДВ за січень 2008 року ПП «Колос Агро », надана до ДПІ в Соломянському районі м. Києва; документи облікової та реєстраційної справ ТОВ «Украгроспецбуд »( в. ч. декларації з податку на додану вартість за 2009 рік ), які знаходяться в матеріалах кримінальної справи залишити при справі.

На вирок протягом 15 діб може бути подана апеляція до апеляційного суду Черкаської області.

Головуючий: В.В. Орленко