пр. № 1-кп/759/514/15
ун. № 759/7791/15-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 червня 2015 року Святошинський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

провівши підготовче судове засідання в залі суду в м. Києві у кримінальному провадженні №0000022 відносно

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Звенігородка Черкаської області, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212-1 КК України,

сторони кримінального провадження: прокурор: ОСОБА_4 , обвинувачений: ОСОБА_3 , -

В С Т А Н О В И В:
21.05.2015 р. до Святошинського районного суду м. Києва з прокуратури м. Києва надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212-1 ч.2 КК України.

Вказане кримінальне провадження за підсудністю підлягає розгляду Святошинським районним судом м. Києва.

Клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та додатки до нього складені у відповідності до вимог КПК України.

Досудовим розслідуванням ОСОБА_3 підозрюється в тому, що він, як директор ДЕПО ім. Шевченка (код 03328793) у період з 01.10.2014 р. по 31.12.2014 р. умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах на загальну суму 2 135 216,74 грн., у зв`язку із чим останнього 12.05.2015 р. повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212-1 КК України.
Так, ОСОБА_3 , будучи згідно наказу про призначення від 06.12.2001 р. за №38 директором Трамвайного ремонтно-експлуатаційного ДЕПО ім. Шевченка (далі ТРЕД ім. Шевченка) (код 03328793), виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції по організації керівництва та веденні фінансово-господарської діяльності підприємства, являючись службовою особою ТРЕД ім. Шевченка, яке знаходиться за адресою: м. Київ, вул. А. Корольова, 7, ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за наступних обставин.
Вказане підприємство зареєстровано Подільською районною у м. Києві державною адміністрацією 13.12.2001 р. та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві з 19.04.2002 р.
Відповідно до Положення ТРЕД ім. Шевченка, затвердженого наказом КП «Київпастранс» №35 від 13.12.2001 р. на підставі п.п. 6.2.2 п.6.2 ст. 6 ТРЕД ім. Шевченка зобов`язане забезпечувати своєчасну сплату податків та інших відрахувань до державного та місцевого бюджетів і цільових фондів згідно з законодавством України.
Відповідно до посадової інструкції директора ТРЕД ім. Шевченка (Додаток №3 до Наказу №301 від 14.11.2003 р.), а саме: розділ 2 «Завдання та обов`язки» директор ТРЕД ім. Шевченка:
планує, здійснює і координує всі види діяльності, визначені Положенням, згідно затверджених планів і завдань;
організовує виробничу-господарську, соціально-побутову та іншу діяльність депо забезпечує виконання завдань депо, передбачених законодавством, Положенням та посадовою інструкцією;
здійснює поточне управління(керівництво) депо, забезпечує його високу прибуткову діяльність. Ефективне використання і збереження закріпленого за депо майна;
забезпечує потребу населення в транспортних послугах в умовах ринкової економіки шляхом здійснення перевезення пасажирів та надання інших платних послуг;
забезпечує сталу роботу електротранспорту та масових перевезеннях пасажирів та в екстремальних ситуаціях;
забезпечує збір виручки віл перевезень пасажирів електротранспортом, здійснення контролю за своєчасною та повною оплатою транспортних послуг;
забезпечує надання платних послуг в якості та обсягах відповідно до замовлень і укладених договорів;
організовує роботу і ефективну взаємодію цехів та інших структурних підрозділів депо направляє їх діяльність на вдосконалення рівня послуг;
забезпечує виконання депо технічних обслуговувань транспортних засобів, планів середнього та капітального ремонту;
організовує виробничо-господарську діяльність депо на основі застосування методів обґрунтованого планування нормативних матеріалів та фінансових та трудових витрат широкого розповсюдження передового досвіду;
вживає заходів щодо забезпечення депо кадрами їх підготовки, перепідготовки та підвищення кваліфікації, найкращого використання безпечних і сприятливих умов праці;
здійснює заходи з соціального розвитку трудового колективу депо, проводить роботу щодо зміцнення трудової і виробничої дисципліни;
забезпечує підвищення ефективності та якості перевезень на основні сполучення, а також підсилення відповідальності кожного працівника за доручену йому справу;
вирішує питання в межах наданих йому прав, доручає виконання окремих організаційно-господарських функцій іншими посадовим особам депо: головному інженеру, заступникам директора, керівникам структурних підрозділів;
забезпечує додержання законності, активне використання правових засобів удосконалення, зміцнення договірної дисципліни і обліку, господарського розрахунку;
здійснює заходи щодо соціального захисту трудового колективу, забезпечення і збереження занятості працівників;
забезпечує додержання чинного законодавства з охорони праці, безпеки руху та пожежної безпеки, охорону середовища, забезпечує мобільну готовність;
забезпечує розроблення укладання і виконання колективного договору, дотримується норм передбачених колективними договорами; забезпечує своєчасну виплату заробітної плати;
здійснює за рахунок обігових коштів депо фінансування робіт відповідно до укладених договорів;
забезпечує своєчасне і повне внесення платежів до державного та місцевого бюджетів до цільових фондів, передбачених законодавством України;
забезпечує ефективне використання основних фондів;
здійснює заходи, щодо вдосконалення організації праці та заробітної плати працівників.
Крім того, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій чинним законодавством України передбачено наступне:
Згідно п. 1-4 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-99ВР, від 16 липня 1999 року:
бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації;
питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів;
відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;
для забезпечення ведення бухгалтерського обліку підприємство самостійно обирає форми його організації:
введення до штату підприємства посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером;
користування послугами спеціаліста з бухгалтерського обліку, зареєстрованого як підприємець, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи;
ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку централізованою бухгалтерією або аудиторською фірмою;
самостійне ведення бухгалтерського обліку та складання звітності безпосередньо власником або керівником підприємства чи призначеними ними особами.
У відповідності до п. 8 ст. 9 вказаного Закону України відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.
Згідно п.п. 16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-УІ:
вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;
подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;
сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.
Згідно п. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. №2464- VI:
Платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця.
При цьому платники, зазначені у пункті 1 частини першої статті 4 цього Закону, під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників (авансові платежі). Винятком є випадки, якщо внесок, нарахований на ці виплати, вже сплачений у строки, встановлені абзацом першим цієї частини, або за результатами звірення платника з органом доходів і зборів за платником визнана переплата єдиного внеску, сума якої перевищує суму внеску, що підлягає сплаті, або дорівнює їй. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення), у тому числі в безготівковій чи натуральній формі. При цьому фактичним отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення) вважається отримання відповідних сум готівкою, зарахування на рахунок одержувача, перерахування за дорученням одержувача на будь-які цілі, отримання товарів (послуг) або будь-яких інших матеріальних цінностей у рахунок зазначених виплат, фактичне здійснення з таких виплат відрахувань згідно із законодавством або виконавчими документами чи будь-яких інших відрахувань.
Платники єдиного внеску, зазначені у пункті 4 частини першої статті 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 10 лютого наступного року, крім фізичних осіб - підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування, та членів сімей таких осіб, які беруть участь у провадженні ними підприємницької діяльності, які сплачують єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.
Платники єдиного внеску, зазначені у пункті 5 частини першої статті 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 1 травня наступного року.
Періодом, за який платники єдиного внеску подають звітність до органу доходів і зборів (звітним періодом), є календарний місяць, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону, для яких звітним періодом є календарний рік.
ОСОБА_3 , усвідомлюючи покладену на нього відповідальність з правильного та своєчасного перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, в порушення вказаних вище вимог законодавства, діючи протиправно та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування грошових коштів у великих розмірах, бажаючи їх настання, перебуваючи в офісному приміщенні ТРЕД ім. Шевченка (код 03328793), яке розташовано за фактичною адресою підприємства: м. Київ, вул. Корольова, буд. 7, в період з 01.10.2014 р. по 31.12.2014 р. здійснював підписання звітності щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування при нарахуванні та виплаті заробітної плати, яка подана в електронному вигляді до ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві з задекларованими сумами внесків.
Маючи реальну можливість та грошові кошти на рахунках ТРЕД ім. Шевченка (код 03328793), відкритих в банківських установах ПАТ «КБ «Хрещатик» (МФО 300670), АТ «Брокбізнесбанк» (МФО 300249), ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), ПАТ «КБ «Актив-банк» (МФО 300852), ОСОБА_3 в період з 01.10.2014 по 31.12.2014, реалізуючи свій злочинний умисел, який полягав в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, не перераховував задекларовану суму внесків до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.
ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві на підставі електронної звітності щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та карток особового рахунку страхувальника проведено аналіз стану нарахуванння та сплати єдиного соціального внеску ТРЕД ім. Шевченка (код 03328793) за період з 01.10.2014 р. по 31.12.2014 р. Так, згідно висновку вказаного аналізу №2 від 05.01.2015 р. встановлена заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в розмірі 2 516 473,06 грн.
У відповідності до висновку дослідження №76/16-30/03328793 від 17.04.2015 р. «Про результати дослідження про стан нарахування, утримання та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування при нарахуванні та виплаті заробітної плати працівникам ТРЕД ім. Шевченка за період жовтень-грудень 2014 року», проведеного відділом управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у м. Києві, встановлена заборгованість ТРЕД ім. Шевченка зі сплати платежів до бюджету у сумі 2 135 216,74 грн.
Враховуючи викладене, ОСОБА_3 будучи директором ТРЕД ім. Шевченка, тобто службовою особою, порушив вимоги ст. 9 п. 8 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-УІ, п.2 Постанови правління Пенсійного фонду України від 07.04.2009 року № 12-1, п.3.9 Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, яка затверджена Постановою Правління НБУ від 21.01.2004 № 22, та не сплатив єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 2 135 216,74 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах, оскільки вказана сума більше ніж в три тисячі разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, який на момент вчинення кримінального правопорушення становив 609 грн.
Таким чином, ОСОБА_3 умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212-1 КК України.
Прокурор в підготовчому судовому засіданні просить звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження по справі.

Своє клопотання прокурор мотивує тим, що ОСОБА_3 повністю визнав свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України, і до притягнення його до кримінальної відповідальності він повністю сплатив єдиний внесок, а також відшкодував шкоду, завдану державі його несвоєчасною сплатою.

ОСОБА_3 підтримав клопотання та показав, що фактичні обставини справи, викладенні в повідомленні про підозру він не оспорює, повністю визнає свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України.

Суд, розглянувши заявлене клопотання, вислухавши думку учасників процесу, вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.

Так, ОСОБА_3 наведені вище фактичні обставини справи не оспорював і судом встановлено, що він правильно розуміє зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності його такої позиції. Вказані фактичні обставини умисного ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах також підтверджуються усією сукупністю наявних у справі доказів, а відтак суд вважає, що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, і воно отримало правильну кримінально-правову оцінку.
В судовому засіданні встановлено, що в ході розслідування кримінального провадження та до пред`явлення підозри за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України, ТРЕД ім. Шевченка в повному обсязі погашено донараховані суми податків разом із фінансовими санкціями на загальну суму 2 645 403, 74 гривень (заборгованість по сплаті єдиного внеску - 2 135 216, 74 гри., штраф - 128 931 грн., пеня - 381 256 грн.), про що свідчать платіжні доручення №8 від 26.01.2015, №72 від 14.01.2015, №73 від 14.01.2015, №141 від 20.01.2015, №142 від 20.01.2015, №171 від 23.01.2015, №172 від 23.01.2015, №175 від 26.01.2015, №192 від 28.01.2015, №191 від 28.01.2015, №208 від 29.01.2015, №209 від 29.01.2015, №243 від 04.02.2015, №244 від 04.02.2015, №1069 від 26.0104.02.2015, №435 від 06.02.2015, №434 від 06.02.2015, №24 від 06.02.2015, №436 від 06.02.2015, №481 від 11.02.2015, №1915 від 12.12.2014, №1921 від 12.12.2014, №2007 від 26.12.2014, №2008 від 26.12.2014, №2026 від 30.12.2014, №2027 від 30.12.2014, №2034 від 31.12.2014, №2035 від 31.12.2014, №3 від 19.01.2015, №60 від 13.01.2015, №61 від 13.01.2015, №71 від 14.01.2015, №74 від 14.01.2015, №80 від 15.01.2015, №81 від 15.01.2015, №92 від 16.01.2015, №93 від 16.01.2015, №94 від 16.01.2015, №95 від 16.01.2015, №96 від 16.01.2015, №97 від 16.01.2015, №98 від 16.01.2015, №26 від 16.01.2015, №1013від 29.01.2015, №1639 від 21.11.2014, №1717 від 14.11.2014, №1718 від 14.11.2014, №1768 від 21.11.2014, №1914 від 12.12.2014, №1920 від 12.12.2014, №1938 від 15.12.2014, №1980 від 22.12.2014, №1981 від 22.12.2014, №1990 від 23.12.2014, №1991 від 23.12.2014, №1992 від 23.12.2014, №1993 від 23.12.2014, №1994 від 23.12.2014, №1995 від 23.12.2014, №1996 від 23.12.2014, №719 від 18.12.2014, №854 від 22.12.2014.
Відповідно до службової записки ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві № 976/26-57-17-06-16 від 03.04.2015 р. згідно картки особового рахунку ТРЕД ім. Шевченка заборгованість зі сплати єдиного внеску за жовтень-грудень 2014 р. сплачено.

Відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Таким чином, оскільки визначені кримінальним законом (ч. 4 ст. 212-1 КК України) умови виконано та їх правдивість ні в кого з учасників процесу не викликає сумнівів, суд дійшов висновку про наявність всіх правових підстав для звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України та закриття відносно нього кримінального провадження.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 44 КК України, ч. 4 ст. 212-1 КК України, ст.ст. 284 ч.2 п.1, 288, 314 ч.3 п.2 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212-1 КК України на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків задовольнити.

Звільнити ОСОБА_3 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляції через Святошинський районний суд міста Києва до Апеляційного суду міста Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

СУДДЯ: ОСОБА_5