пр. № 1-кс/759/1231/13
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 серпня 2013 року Святошинський районний суд м.Києва в складі:

головуючого слідчого судді - Чалої А.П.,

при секретарі - Котляр Ю.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Києві

клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі

ГУ Міндоходів в м.Києві капітана податкової міліції Гузенка Р.В.

про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №0000247,

шляхом надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять банківську

таємницю, -

В с т а н о в и в :

22.08.2013р. до суду надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів в м.Києві Гузенка Р.В. за погодженням старшого прокурора прокуратури Святошинського району м.Києва Брянцева В.Л. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №0000247 в порядку ст.40 КПК України, в якому слідчий просив надати йому дозвіл або співробітникам оперативного управління ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві на розкриття банківської таємниці і винести ухвалу щодо вилучення (здійснення виїмки) в ПАТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» (МФО 300614) 1004 в м.Києві, розташованого за адресою: м.Київ, вул.Пушкінська, 42/4, відносно ТОВ «Авіатехмарк» () наступних документів: документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 01.01.2008р. по 31.07.2013р. грошових коштів по рахунках №9501 (у доларах США, російських рублях та ЄВРО) та №9001 (у українській гривні), які відкриті 23.01.2004р., із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях; справи з юридичного оформлення рахунків №9501 (у доларах США, російських рублях та ЄВРО) та №9001 (у українській гривні) відкриті 23.01.2004р., в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт - банк", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт - банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; угод та інших документів на підставі яких ТОВ «Авіатехмарк» () використовувалась система віддаленого доступу „Клієнт - банк", повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу з'єднання між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства за допомогою інтернет мережі, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР-адреси користувача системи клієнт-банк ТОВ «Авіатехмарк» (), згідно угоди укладеної з ПАТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" (МФО 300614); заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення; документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення перевірки; вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку; договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах; документів, складених на виконання умов договору про відкриття рахунку у цінних паперах: про зарахування, списання, переказ цінних паперів, актів-рахунків прийому-здачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень Депонента про перерахування на його поточний рахунок доходів в грошових коштах отриманих по цінних паперах, письмових запитів Депонента на отримання виписок про стан рахунків в цінних паперах на окрему дату чи за конкретний період, а також інших виписок та (або) інформаційних довідок, звітів, що стосуються договірних відносин з приводу надання послуг Зберігача цінних паперів, письмових розпоряджень Депонента про проведення операцій за рахунком у цінних паперах та документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій; документів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства та про дати їх отримання; витягів із внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які регламентують відносини Депонента і Зберігача щодо порядку виконання умов договірних відносин які стосуються цінних паперів, з якими ознайомлений Депонент, а також копій витягів із змінами до внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які направлялися Зберігачеві після укладення; всіх наданих Депонентом на вимогу Зберігача документів та відомостей, пов'язаних з виконанням Зберігачем функцій первинного фінансового моніторингу; копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують рух цінних паперів по рахунку в цінних паперах, що належить ТОВ «Авіатехмарк» (), із зазначенням дати та часу операцій, повних назв контрагентів, які продавали та придбавали цінні папери, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків, назв та видів цінних паперів, їх емітентів та номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу та всієї наявної інформації про дані операції з цінними паперами на паперовому та магнітному (електронному) носіях; документів, які підтверджують факт придбання та продажу вказаним підприємством цінних паперів (договорів, актів прийому-передачі, звітів та інше); заяв на закупівлю валюти; зовнішньоекономічні контракти та документи, що підтверджують факт здійснення експортно-імпортних операцій в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки (тимчасового доступу до речей і документів, їх огляду та вилучення), що підтверджують вилучення оригіналів, а у разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів, яке мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться розслідування у кримінальному провадженні №0000247 від 09.07.2013р., розпочате слідчим управлінням ГУРОВС Генеральної прокуратури України за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Авіатехмарк» за ознаками складу злочину, передбаченому ч.2 ст.212 КК України. У провадженні Генеральної прокуратури України перебувають матеріали досудового розслідування №0000004 від 21.11.2012р. за фактом вчинення злочинів, передбачених ч.3 ст.209, ч.3 ст.28 - ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.2 ст.358, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що на території України, рядом осіб створено ряд підприємств з ознаками фіктивності, з метою укладення фіктивних (безтоварних) правочинів, для надання послуг з мінімізації податкового навантаження підприємствам реального сектору економіки та переводу безготівкових коштів в готівку. Допитані директори ТОВ «Трейдтех», ТОВ «Альбіон 2011», ТОВ «ТК «Смарт» та ТОВ «Білдінг Груп Плюс» дали показання, що жодної господарської діяльності не здійснювали та функцій директорів даних підприємств фактично не виконували, а директорами виступили на прохання невстановлених досудовим слідством осіб за грошову винагороду. Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що одним з контрагентів вказаних підприємств було підприємство ТОВ «Авіатехмарк» (), яке формувало від вказаних підприємств податковий кредит і валові витрати. 27.03.2013р. з метою всебічного, повного та неупередженого розслідування у кримінальному провадженні №0000004 призначено позапланову перевірку дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Авіатехмарк», щодо взаємовідносин з ТОВ «Трейдтех», ТОВ «Альбіон 2011», ТОВ «ТК «Смарт» та ТОВ «Білдінг Груп Плюс» за період 01.01.2010р. по 31.12.2012р., проведення перевірки доручено ревізорам ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС. В ході перевірки ТОВ «Авіатехмарк» ревізорами встановлені порушення за перевіряємий період, що призвели до заниження податку на прибуток на загальну суму 384 503,0 грн. та заниження податкового зобов'язання по податку на додану вартість на загальну суму 1 646 355,0 грн., за результатами перевірки складено Акт №369/22-509/31625377 від 04.06.2013. 08.07.2013р. під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000004 старшим слідчим в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України Гульченко О.В. самостійно виявлено ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, відомості за даним фактом були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000247. Матеріал за фактом вчинення службовими особами ТОВ «Авіатехмарк» в період 2012 року умисно ухилились від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість, шляхом формування податкового кредиту та валових витрат від підприємств з ознаками фіктивності на загальну суму 2 030 858 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, були виділені в оригіналах та направлені відповідно до вимог ч.3 ст.216 КПК України за підслідністю до органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства. 31.07.2013р. для подальшого проведення досудового розслідування матеріали кримінального провадження за №0000247 від 09.07.2013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України були направлені до Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києва. Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Авіатехмарк» () має поточні рахунки в ПАТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" (МФО 300614), №9501 (у доларах США, російських рублях та ЄВРО) та №9001 (у українській гривні) відкриті 23.01.2004р. Документи, які свідчать про обіг коштів по зазначених поточних рахунках ТОВ «Авіатехмарк» (), відкриття, використання та закриття поточного рахунку, мають значення для досудового розслідування. Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ПАТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" (МФО 300614) 1004 м.Київ, вул.Пушкінська, 42/4, знаходяться документи, які мають значення доказів по кримінальному провадженні, з метою їх вилучення, просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які вона просить суд, а також просив розглядати клопотання без виклику представника ТОВ «Авіатехмарк» як особи, до документів, що містять банківську таємницю якої, він просить надати доступ, а також у відсутності представника ПАТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК», як особи, що володіє документами, що містять банківську таємницю відносно ТОВ «Авіатехмарк», тимчасовий доступ до яких вона просить дозволити, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення цих документів.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, суд вважає за необхідне розглядати клопотання без виклику представників ТОВ «Авіатехмарк» і ПАТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» в порядку частини 2 ст.163 КПК України, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення документів, тимчасовий доступ до яких просить дозволити слідчий.

Заслухавши пояснення слідчого, думку прокурора, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи ТОВ «Авіатехмарк», про який йдеться в клопотанні слідчого та приймаючи до уваги, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які підлягають доведенню в кримінальному провадженні №0000247, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.07.2013р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 2 ст.212 КК України, а тому клопотання суд визнає обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

При цьому, суд вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю, слідчому СУФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві капітану податкової міліції Гузенку Р.В., оскільки відповідно до пункту 1) частини 1 ст.164 КПК України, слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів повинен зазначити прізвище, ім*я та по батькові особи, якій надається право тимчасово доступу до речей і документів, у зв*язку із чим дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів усім співробітникам оперативного управління ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві без їх конкретизації, діючим кримінально-процесуальним законодавством не передбачено.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, суд, -

У х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

ПАТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» (МФО 300614) 1004, м.Київ, вул.Пушкінська, 42/4, надати (забезпечити) старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів в м.Києві капітану податкової міліції Гузенку Р.В. тимчасовий доступ з наданням права їх вилучення (здійснення виїмки) до документів ТОВ «Авіатехмарк» (), які містять банківську таємницю, а саме:

- документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 01.01.2008р. по 31.07.2013р. грошових коштів по рахунках №9501 (у доларах США, російських рублях та ЄВРО) та №9001 (у українській гривні), які відкриті 23.01.2004р., із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- справи з юридичного оформлення рахунків №9501 (у доларах США, російських рублях та ЄВРО) та №9001 (у українській гривні) відкриті 23.01.2004р., в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт - банк", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт - банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

- угод та інших документів на підставі яких ТОВ «Авіатехмарк» () використовувалась система віддаленого доступу „Клієнт - банк", повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу з'єднання між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства за допомогою інтернет мережі, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР-адреси користувача системи клієнт-банк ТОВ «Авіатехмарк» (), згідно угоди укладеної з ПАТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" (МФО 300614);

- заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

- договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення перевірки;

- вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку;

- договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;

- документів, складених на виконання умов договору про відкриття рахунку у цінних паперах: про зарахування, списання, переказ цінних паперів, актів-рахунків прийому-здачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень Депонента про перерахування на його поточний рахунок доходів в грошових коштах отриманих по цінних паперах, письмових запитів Депонента на отримання виписок про стан рахунків в цінних паперах на окрему дату чи за конкретний період, а також інших виписок та (або) інформаційних довідок, звітів, що стосуються договірних відносин з приводу надання послуг Зберігача цінних паперів, письмових розпоряджень Депонента про проведення операцій за рахунком у цінних паперах та документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;

- документів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства та про дати їх отримання;

- витягів із внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які регламентують відносини Депонента і Зберігача щодо порядку виконання умов договірних відносин які стосуються цінних паперів, з якими ознайомлений Депонент, а також копій витягів із змінами до внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які направлялися Зберігачеві після укладення;

- всіх наданих Депонентом на вимогу Зберігача документів та відомостей, пов'язаних з виконанням Зберігачем функцій первинного фінансового моніторингу;

- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують рух цінних паперів по рахунку в цінних паперах, що належить ТОВ «Авіатехмарк» (), із зазначенням дати та часу операцій, повних назв контрагентів, які продавали та придбавали цінні папери, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків, назв та видів цінних паперів, їх емітентів та номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу та всієї наявної інформації про дані операції з цінними паперами на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- документів, які підтверджують факт придбання та продажу вказаним підприємством цінних паперів (договорів, актів прийому-передачі, звітів та інше);

- заяв на закупівлю валюти;

- зовнішньоекономічні контракти та документи, що підтверджують факт здійснення експортно-імпортних операцій в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки (тимчасового доступу до речей і документів, їх огляду та вилучення), що підтверджують вилучення оригіналів, а у разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду м.Києва протягом п*яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу - протягом п*яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя: