Справа № 583/2284/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про надання дозволу на призначення документальної позапланової ревізії
"17" липня 2015 р. м. Охтирка
Охтирський міськрайонний суд Сумської області в складі:
слідчого-судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
Вивчивши матеріали справи, судом встановлено, що 08 липня 2015 року до Охтирського МВ УМВС України в Сумській області надійшов рапорт в.о. ст. оперуповноваженого 2-го відділу УПЗСЕ УМВС України в Сумській області ОСОБА_5 про те, що в ході проведення оперативно-розшукових заходів встановлено, що головний бухгалтер Комунального закладу «Охтирська міська стоматологічна поліклініка» ОСОБА_6 вчинила розкрадання матеріальних цінностей зазначеного закладу на суму понад 100000 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що упродовж 2013 2014 років в Комунальному закладі «Охтирська міська стоматологічна поліклініка» проводились виплати надбавок до заробітних плат за складність та напруженість праці в розмірі від 10% до 50% від посадового окладу. У подальшому стало відомо, що надбавки до заробітних плат, а також премії виплачувалися лише адміністрації та бухгалтерії закладу і мали систематичний характер. Надбавки та преміювання осіб проводилися за рахунок економії коштів фонду заробітної плати. Зокрема, працівників змушували брати відпустки без збереження заробітної плати від 7 до 14 днів, а для працюючих пенсіонерів до 1 місяця. Незважаючи на такий режим жорсткої економії, надбавки до заробітних плат проводилися тим особам, які мали змогу розпоряджатися призначенням коштів, тобто працівникам бухгалтерії Комунального закладу «Охтирська міська стоматологічна поліклініка».
З метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення, зокрема, щодо встановлення суми збитків, завданих комунальному закладу незаконними діями головного бухгалтера ОСОБА_6 , виникла необхідність у проведенні позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Комунального закладу «Охтирська міська стоматологічна поліклініка» за період часу з 2013 2014 роки, який розташований за адресою: вул. Петровського, 15, м. Охтирка Сумської області, фахівцями Охтирської ОДФІ в Сумській області.
Проведення документальної позапланової перевірки Комунального закладу «Охтирська міська стоматологічна поліклініка» слідчий просить доручити працівникам Охтирської ОДФІ в Сумській області.
В судове засідання слідчий СВ Охтирського МВ УМВС України в Сумській області лейтенант міліції ОСОБА_3 не з`явилася, але надала суду заяву, в якій просить справу розглядати без її участі.
В судове засідання старший прокурор Охтирської міжрайонної прокуратури ОСОБА_4 не з`явився, але надав суду заяву, в якій просить справу розглядати без його участі.
Суд, дослідивши матеріали справи, вислухавши думку прокурора, вважає, що клопотання слідчого про призначення позапланової ревізії підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до п. 18 ч. 1 Ст. 3 Кримінального процесуального кодексу України слідчий суддя - суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.
Згідно з Ст. 93 ч. 2 Кримінального процесуального кодексу України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів контролю висновків ревізій та актів перевірок.
Відповідно до Ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія фінансовою інспекцією може здійснюватися лише на підставі рішення суду. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.
Пунктом 29 постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами» № 550 від 20 квітня 2006 року передбачено, що позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування.
Стаття 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26 січня1993 року № 2939 (з наступними змінами та доповненнями) визначає, що позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин: 2) підконтрольною установою подано у встановленому порядку скаргу про порушення законодавства посадовими особами органу державного фінансового контролю під час проведення планової чи позапланової виїзної ревізії, в якій міститься вимога про повне або часткове скасування результатів відповідної ревізії; 3) у разі виникнення потреби у перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з підконтрольною установою, якщо підконтрольна установа не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов`язковий письмовий запит органу державного фінансового контролю протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту; 4) проводиться реорганізація (ліквідація) підконтрольної установи; 5) у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю; 6) у разі, коли вищестоящий орган державного фінансового контролю в порядку контролю за достовірністю висновків нижчестоящого органу державного фінансового контролю здійснив перевірку актів ревізії, складених нижчестоящим органом державного фінансового контролю, та виявив їх невідповідність вимогам законів. Позапланова виїзна ревізія в цьому випадку може ініціюватися вищестоящим органом державного фінансового контролю лише у тому разі, коли стосовно посадових або службових осіб нижчестоящого органу державного фінансового контролю, які проводили планову або позапланову виїзну ревізію зазначеної підконтрольної установи, розпочато службове розслідування або у випадку повідомлення їм про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.
Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.
Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.
Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Судом також враховано, що Ст. 98, п. 4 ч. 2 Ст. 99 Кримінального процесуального кодексу України висновки ревізій віднесені до документів, які є речовими доказами, і визначено порядок їх отримання та використання в кримінальному провадженні.
За таких обставин, слідчій суддя дійшов висновку, що клопотання уповноваженої особи про надання дозволу на проведення документальної позапланової ревізії є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись Ст.ст. 26, 40, 84, 91, 92, 93, 98, 99, 110, 131, 132, главами 20-21 Кримінального процесуального кодексу України, суд
Надати дозвіл на призначення документальної позапланової ревізії фінансово - господарської діяльності Комунального закладу «Охтирська міська стоматологічна поліклініка» за період часу 2013 2014 роки, який розташований за адресою: вул. Петровського,15, м. Охтирка Сумської області.
Розпочати проведення позапланової перевірки Комунального закладу «Охтирська міська стоматологічна поліклініка» з 27 липня 2015 року.
Крім основних питань, які будуть вивчатися під час проведення позапланової перевірки, дослідити наступні:
- законність нарахування працівникам надбавок, інших доплат до заробітних плат за 2013 2014 роки в Комунальному закладі «Охтирська міська стоматологічна поліклініка»;
- визначити, за рахунок яких коштів проводилися преміювання та нарахування надбавок до заробітних плат працівникам Комунального закладу «Охтирська міська стоматологічна поліклініка»;
- чи дотримувалася адміністрація закладу принципу цільового використання коштів під час їх розподілу;
- суму грошових коштів, яка була нарахована в 2013-2014 роках у якості премій, інших доплат працівникам Комунального закладу «Охтирська міська стоматологічна поліклініка».
Проведення документальної позапланової ревізії Комунального закладу «Охтирська міська стоматологічна поліклініка» доручити працівникам Охтирської обєднаної державної фінансової інспекції в Сумській області.
Ухвала остаточна, оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Охтирського

міськрайонного суду ОСОБА_1