Провадження №1-кс/592/3089/13
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

11.12.2013 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського райсуду м. Суми Катрич О.М., за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розсувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області Приходька С.В., розглянув клопотання сторони кримінального провадження - слідчого Приходька С.В. про тимчасовий доступ до речей та документів: організаційно-розпорядчих, первинних бухгалтерських документів, документів бухгалтерської та податкової звітності ПАТ «Сумигаз», які мають значення для розслідування обставин даного кримінального провадження, які зберігаються у ПАТ «Сумигаз» за адресою: м. Суми, вул. О.Береста, 21.

Перевірив наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження - слідчого Приходька С.В., -

встановив:

Слідчий своє клопотання, погоджене з старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області Слабуновою Ю.В. обґрунтовує тим, що , що 02.04.2002 ПАТ «Сумигаз» (м. Суми, код 03352432) уклало договір купівлі-продажу боргових зобов'язань з ТОВ «Хімічні інженерні технології» (м. Київ, код 31861513). На підставі договору, згідно акту приймання-передачі від 02.04.2002 ПАТ «Сумигаз» передало ТОВ «Хімічні інженерні технології» 40 простих векселів з №52 по №91, емітованих ВАТ АК «Свема», номінальною вартістю по 1 млн. грн. кожен. Договірна вартість переданих векселів склала 16 млн. грн. За наслідками цієї господарської операції ПАТ «Сумигаз» у декларації з податку на прибуток підприємства за 2002 рік не віднесло договірну вартість переданих векселів до валових доходів підприємства.

Незважаючи на це, в лютому 2009 року головний бухгалтер ПАТ «Сумигаз» ОСОБА_3, з метою заниження податкових зобов'язань по податку на прибуток, в порушення п.1.25, п.п.5.2.8 п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.7.9.1 п.п.7.9.2 п.7.9 ст.7 п.п.12.1.4 п.12.1 ст.12 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», у тому числі без надання до ДПІ в м. Суми документів, які підтверджують наявність дебіторсько-кредиторської заборгованості, в декларації з податку на прибуток за 2008 рік безпідставно віднесла до валових витрат підприємства суму сумнівної (безнадійної) заборгованості по ТОВ «Хімічні інженерні технології» у розмірі 16 млн. грн., яка раніше підприємством не була врахована у складі валових доходів.

Вказані незаконні дії головного бухгалтера ПАТ «Сумигаз» ОСОБА_3 призвели ненадходження до бюджету податку на прибуток за 2008 рік у сумі 3 млн. 058 тис. 197 грн., що є особливо великим розміром.

При цьому в лютому 2009 року головний бухгалтер ПАТ «Сумигаз» ОСОБА_3 на своєму робочому місті в адміністративних приміщеннях підприємства за адресою: м. Суми, вул. О.Береста (Огарьова), буд.21 склала декларацію з податку на прибуток за 2008 рік, в якій до складу валових витрат безпідставно віднесла 16 млн. грн., як суму сумнівної (безнадійної) заборгованості по ТОВ «Хімічні інженерні технології». Вказана податкова декларація підписана ОСОБА_3, посвідчена нею печаткою підприємства та подана до ДПІ у м. Суми, де вона прийнята до обліку. В результаті внесення ОСОБА_3 до вказаного офіційного документа завідомо неправдивих відомостей, до бюджету не сплачено податку на прибуток за 2008 рік в сумі 3 млн. 058 тис. 197 грн., а тому такі дії призвели до тяжких наслідків.

Крім того, головний бухгалтер ПАТ «Сумигаз» ОСОБА_3, через недбале виконання своїх службових обов'язків, при складанні податкової декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2011 року, в порушення п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», безпідставно повторно віднесла до валових витрат підприємства витрати на придбання природного газу для власних потреб в сумі 582 тис. 362 грн., внаслідок чого не нараховано та не сплачено до бюджету податку на прибуток за 1 квартал 2011 року в сумі 145 тис. 591 грн., що є тяжкими наслідками.

30.10.2013 даний факт внесений до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000091 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, №0000092 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.366 ч.2 КК України та №0000093 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.367 ч.2 КК України. Вказані кримінальні провадження об'єднані в одне за №0000091.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні документів ПАТ «Сумигаз», які містять в собі відомості та можуть бути використані як доказ фактів порушень головним бухгалтером товариства ОСОБА_3 податкового законодавства, що встановлюється під час кримінального провадження, а тому є у справі речовими доказами.

З метою отримання цих документів 15.10.2013 за вих. №8355/7/18-28-09-03-0000091 та 30.10.2013 за вих. №8171/10/18-28-09-03-0000091 до ПАТ «Сумигаз» направлені вимоги з пропозицією у відповідності до ст.93 КПК України надати завірені належним чином копії таких документів. Відповідями від 30.10.2013 за вих. №30/806 та від 15.11.2013 за вих. №30/1634 ПАТ «Сумигаз» у видачі документів відмовлено з посиланнями на вимоги Кримінально-процесуального законодавства щодо отримання таких документів на підставі ухвали слідчого-судді.

Необхідні документи ПАТ «Сумигаз» знаходяться у даному товаристві за адресою: м. Суми, вул. О.Береста, 21.

Слідчий у судовому засіданні своє клопотання підтримав.

Вважаю, що клопотання є обґрунтованими і підлягає задоволенню, бо документи, по яких заявлено клопотання про надання тимчасового доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та бути визнані доказами по справі.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ухвалив:

1. Надати тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі та документи для запобігання їх можливому знищенню.

2. Речі та документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

- Накази про призначення на посади службових осіб ПАТ (ВАТ) «Сумигаз» (голови правління та головного бухгалтера), які працювали протягом 2008-2013 років.

- Посадові інструкції голови правління та головного бухгалтера ПАТ (ВАТ) «Сумигаз», які діяли протягом 2008-2013 років.

- Інші документи (контракти, трудові договори, статути), якими передбачені обов'язки, права та відповідальність за недодержання службових обов'язків службовими особами ПАТ (ВАТ) «Сумигаз».

- Документи щодо отримання у 2001 році 41 вексель від ВАТ АК «Свема» та передачі їх до ТОВ «Хімічні інженерні технології» за послуги з постачання та транспортування газу, у т.ч. договір від 02.04.2002.

- Документів щодо отримання у 1 кварталі 2011 року від НАК «Нафтогаз України» природного газу для власних потреб та його використання, у т.ч. договір №14/299/11 від 31.01.2011.

- Декларація з податку на прибуток ПАТ «Сумигаз» за 2002 рік (річна) з додатком «Б».

- Декларація з податку на прибуток ПАТ «Сумигаз» за 2008 рік від 09.02.2009 (річна) вх. №207854.

- Декларація з податку на прибуток ПАТ «Сумигаз» за 1 квартал 2011 року від 06.05.2011.

- Первинні бухгалтерські документи ПАТ «Сумигаз» щодо надання протягом 2001 року послуг ВАТ «Акціонерна Компанія «Свема» послуг з постачання та транспортування газу, інші документи, які б підтвердили наявну дебіторсько-кредиторську заборгованість між підприємствами.

- Оборотно-сальдова відомість на 01.10.2001 по постачанню газу в адресу ВАТ «Акціонерна Компанія «Свема».

- Документи ВАТ «АК «Свема» щодо емітування 41 простого векселя на суму 41 млн. грн. за номерами з №52 по №91.

- Акт приймання-передачі векселів, складений між ПАТ «Сумигаз» та ВАТ «АК «Свема» від 29.01.2001.

- Документи обліку фінансових результатів з векселями як цінними паперами ПАТ «Сумигаз», декларації з податку на прибуток, починаючи з 1 кварталу 2010 року з додатками «Б».

- Договір купівлі-продажу боргових зобов'язань (векселів) б/н від 02.04.2002, укладений між ПАТ «Сумигаз» та ТОВ «Хімічні інженерні технології» та акт приймання передачі векселів складений між ПАТ «Сумигаз» та ТОВ «Хімічні інженерні технології» від 02.04.2002.

- Претензія до ТОВ «ХІТ» №13/37/32 на суму 18млн. 399тис. 248,50 грн. та відповідь ТОВ «ХІТ» про визнання заборгованості.

- Позовна заява ПАТ «Сумигаз» до Господарського суду Київської області від 25.03.2008.

- Повідомлення ПАТ «Сумигаз» вих. №06/349 від 09.02.2009 до ДПІ у м. Сумах (про підстави виправлення самостійно виявлених помилок у декларації з податку на прибуток підприємства за 2008 рік та копії документів про підтвердження наявної дебіторсько-кредиторської заборгованості між підприємствами).

- Примірник листа ДПІ у м. Сумах до ПАТ «Сумигаз» №68742/10/23-1410 від 13.10.2009 з вимогою надати пояснення та копії документів з відображення суми валових витрат у розмірі 16 млн. грн.

- Журнал обліку вхідної кореспонденції ПАТ «Сумигаз» за 2009 рік.

- Журнал обліку вихідної кореспонденції ПАТ «Сумигаз» за 2009 рік.

- Договір купівлі-продажу природного газу № 14/299/11 від 31.01.2011, укладений ПАТ «Сумигаз» з НАК «Нафтогаз Україна» та акти приймання-передачі обсягів природного газу на суму 507,434 тис. м куб на суму 1млн.456тис.758,08 грн.

- Оборотно-сальдові відомості по рахунку 23 «Виробництво», рахунку 91 «»Загальновиробничі», рахунку 92 «Адміністративні», рахунку 281 «Товар», рахунку 631 «Розрахунки з постачальниками», рахунку 634 «Розрахунки з іншими постачальниками», рахунку 641 «Податковий кредит» за 1 квартал 2011 року.

- Довідки про використання спожитого газу на опалення адміністративних, виробничих та побутових приміщень газу за даними лічильників за 1 квартал 2011 року.

- Первинні бухгалтерські документи та документи бухгалтерського обліку щодо здійснення спільної господарської діяльності ПАТ «Сумигаз» з ПАТ «Укрнафта» () за договором №5/а/15/08/тг/2-р від 28.11.2008 та збільшення у 2012 році доходів на суму кредиторської заборгованості по вказаному договору.

- Первинні бухгалтерські документи та документи бухгалтерського обліку щодо здійснення спільної господарської діяльності ПАТ «Сумигаз» з ПАТ «Укрнафта» () за договором №5/30/1347/827/09/г10-г від 31.12.2008 та збільшення у 2012 році доходів на суму кредиторської заборгованості по вказаному договору.

- Первинні бухгалтерські документи та документи бухгалтерського обліку щодо здійснення спільної господарської діяльності ПАТ «Сумигаз» з ПАТ «Укрнафта» () за договором №2011/с/363-р від 17.12.2010 та збільшення у 2012 році доходів на суму кредиторської заборгованості по вказаному договору.

- Первинні бухгалтерські документи та документи бухгалтерського обліку щодо здійснення спільної господарської діяльності ПАТ «Сумигаз» з ПАТ «Укрнафта» () за договором №03/940/2012П від 30.09.2011 щодо транспортування газу протягом листопада-грудня 2011 року та включення цих операцій до обліку у лютому 2012 року, в т.ч. податкові накладні №1001/1105 від 01.02.2012 та №1002/1105 від 01.02.2012.

- Первинні бухгалтерські документи та документи бухгалтерського обліку щодо здійснення спільної господарської діяльності Шосткинського УЕГГ ПАТ «Сумигаз» з ТОВ «Альфа-Елекс» () за договором №144 від 22.12.2011.

- Первинні бухгалтерські документи та документи бухгалтерського обліку щодо здійснення спільної господарської діяльності ПАТ «Сумигаз» з ТОВ «Лотуре-Агро» () та документів коригування у грудні 2012 року податкового зобов'язання з ПДВ за серпень 2012 року у сумі 4тис.368,95 грн.

- Первинні бухгалтерські документи та документи бухгалтерського обліку щодо здійснення спільної господарської діяльності ПАТ «Сумигаз» з ТОВ «ДТС Ло груп» (іпн 05), в т.ч. податкову накладну №92 від 16.07.2012.

- Первинні бухгалтерські документи та документи бухгалтерського обліку щодо здійснення спільної господарської діяльності ПАТ «Сумигаз» з ТОВ НВКП «Укрінтал-сервіс» (іпн 62), в т.ч. податкову накладну №292 від 18.09.2012.

- Первинні бухгалтерські документи та документи бухгалтерського обліку щодо здійснення спільної господарської діяльності ПАТ «Сумигаз» з ТОВ «Профешнл сервіс» (іпн 48), в т.ч. податкові накладні №21 від 30.09.2012 та №25 від 31.10.2012.

- Первинні бухгалтерські документи та документи бухгалтерського обліку щодо здійснення спільної господарської діяльності ПАТ «Сумигаз» з ТОВ «Єврокар» (іпн 72), в т.ч. податкову накладну №1112004 від 31.12.2012.

- Первинні бухгалтерські документи та документи бухгалтерського обліку щодо здійснення спільної господарської діяльності ПАТ «Сумигаз» з ТОВ ТД «Сталекс», в т.ч. податкові накладні №606 від 04.12.2012.

- Первинні бухгалтерські документи та документи бухгалтерського обліку щодо здійснення спільної господарської діяльності ПАТ «Сумигаз» з ТОВ «Український папір» (), в т.ч. податкову накладну №190/5 від 15.11.2012 та розрахунок №1/5 від 28.12.2012.

- Податкову накладну 4595/0017 від 14.05.2012 на загальну суму 1963,02 грн., в т.ч. ПДВ - 327,17 грн., яка подвійно включена ПАТ «Сумигаз» до податкового кредиту з ПДВ у травні та грудні 2012 року.

- Первинні бухгалтерські документи та документи бухгалтерського обліку щодо здійснення спільної господарської діяльності ПАТ «Сумигаз» з ЗАТ з ІІ «ПФК ЕЄСУ» (код ЕДРПОУ 13418729), в т.ч. по господарським операціям за договором № 96/99 від 18.01.1996 на суму 18854883,24 грн. та договором № 141/1029 від 28.01.1997 на суму 3173871,76 грн.

3. Строк дії ухвали - 20 днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до речей і документів надається старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розсувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області Приходьку С.В.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Суддя О.М. Катрич