пр. № 1-кс/759/1222/26
ун. № 759/3610/26
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 лютого 2026 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000024 від 29.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000024 від 29.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

Детектив за погодженням з прокурором просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться з метою запобігання спробам знищити, змінити документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування.

Клопотання мотивоване тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) у період 2024-2025 років ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму понад 10 млн грн.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює діяльність із надання послуг по виробництву повiтряних i космiчних лiтальних апаратiв, супутнього устаткування. Так, 95% усіх податкових зобов`язань виникають саме за надання послуг по збиранню літальних апаратів FPV-дронів з матеріалів замовника.

У свою чергу, формування податкового кредиту відбувається за рахунок придбання товарів/послуг, а саме будівельно-оздоблювальних послуг, с/г продукції, газового конденсату, будівельних матеріалів, тощо.

Основними контрагентами-постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у досліджуваному періоді є:

1) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_11 , основний вид діяльності - інші спеціалізовані будівельні роботи. Зареєстровано платником ПДВ 01.05.2024. Упродовж червня 2024 року - березня, травня 2025 року реалізовано в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » номенклатуру робіт/послуг «Будівельно-оздоблювальні та ремонтні роботи, електромонтажні роботи, підготовчі роботи на будівельному майданчику, монтаж водопровідних і каналізаційних систем» на загальну суму 46 808 376 грн (в т.ч. ПДВ 7 801 396 грн).

Слід зазначити, що відповідно до даних ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформовано податковий кредит за рахунок придбання «паливних пілет, вікон, балконних дверей, тротуарної плитки, шпал залізобетонних, плит бетонних тощо» на загальну суму 73 933 389 грн (в т.ч. ПДВ 12 322 232 грн), з яких 70% від загального обсягу придбання або 51 389 506 грн (в т.ч. ПДВ 8 564 918 грн) становить «дизельне паливо».

Крім того, маючи у зазначеному періоді лише 5 працівників, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у подальшому реалізовано послуги «з надання будівельно - монтажних, оздоблювальних, ремонтних робіт різної складності, послуги спецтехніки тощо» контрагентам-покупцям, які розташовані в різних регіонах України.

Тобто, реалізовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » роботи/послуги (будівельно-монтажні, оздоблювальні, ремонтні роботи тощо), ймовірно мають ознаки безтоварних (удаваних) господарських операцій та спрямовані на формування штучного податкового кредиту.

2) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_12 , основний вид діяльності - розведення свиней. Зареєстровано платником ПДВ 27.04.2006. Упродовж липня - серпня 2025 року реалізовано в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » номенклатуру товарів «Пшениця 3 кл. власного виробництва врожаю 2025 року (1 221,25 т)» на загальну суму 12 416 384 грн (в т.ч. ПДВ 2 069 397 грн).

Слід зазначити, що придбана у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » номенклатура товарів «пшениця 3 клас» в подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не реалізується та є непритаманною для використання в господарській діяльності, у зв`язку з чим дані господарські операції мають ознаки безтоварних (удаваних) та спрямовані на формування штучного податкового кредиту.

3) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_13 , основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля. Зареєстровано платником ПДВ 01.10.2024. Упродовж червня 2025 року реалізовано в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » номенклатуру товарів «Конденсат газовий (22,6т), абсорбент газоконденсатний (74,2т)» на загальну суму 8 069 603 грн (в т.ч ПДВ 1 344 934 грн).

Слід зазначити, що придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » товари «конденсат газовий, абсорбент газоконденсатний» в подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не реалізуються та є непритаманними для використання в господарській діяльності, у зв`язку з чим дані господарські операції мають ознаки безтоварних (удаваних) та спрямовані на формування штучного податкового кредиту.

4) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_14 , основний вид діяльності - виробництво повітряних і космічних літальних апаратів, супутнього устаткування. Зареєстровано платником ПДВ 03.01.2025. У продовж жовтня 2025 року виписано податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з номенклатурою товару «Камера тепловізійна Курбас-640» на загальну суму 7 350 000 грн (в т.ч. ПДВ 1 225 000 грн).

За результатами аналізу виписок по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкритих в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не перераховувало кошти в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за придбані товари.

Вищезазначене може свідчити, що дані господарські операції ймовірно мають ознаки формування штучного податкового кредиту, з метою ухилення від сплати податків.

5) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) - перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_13 , основний вид діяльності - оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами. Зареєстровано платником ПДВ 01.11.2022. Упродовж травня 2025 року реалізовано в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » номенклатуру товарів «Конденсат газовий (147,6 т)» на загальну суму 5 200 447 грн (в т.ч. ПДВ 866 741 грн).

Слід зазначити, що придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » товари «конденсат газовий, абсорбент газоконденсатний» в подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не реалізуються та є непритаманними для використання в господарській діяльності, у зв`язку з чим дані господарські операції мають ознаки безтоварних (удаваних) та спрямовані на формування штучного податкового кредиту.

6) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) - перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_17 , основний вид діяльності - оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Зареєстровано платником ПДВ 01.08.2024. Упродовж березня 2025 року виписано податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з номенклатурою товару «будівельні матеріали (фальцева покрівля, блоки ФБС, мастика покрівельна, профнастил, мастика гідроізоляційна, тощо)» на загальну суму 3 000 842 грн (в т.ч. ПДВ 500 140 грн).

За результатами аналізу виписок по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкритих в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не перераховувало кошти в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за придбані товари.

Вищезазначене може свідчити, що дані господарські операції ймовірно мають ознаки формування штучного податкового кредиту, з метою ухилення від сплати податків.

7) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) - перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_14 , основний вид діяльності - будівництво житлових і нежитлових будівель. Зареєстровано платником ПДВ 01.02.2020. Упродовж квітня 2025 року реалізовано в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » номенклатуру робіт/послуг «Земельні роботи, монтаж фундаментних блоків, бетонні роботи, будівельні роботи на будівельному майданчику» на загальну суму 2 000 000 грн (в т.ч. ПДВ 333 333 грн).

Також, слід зазначити, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », маючи у зазначеному періоді лише 10 працівників, реалізовано значну кількість робіт/послуг різної складності (будівельні, монтажні, електромонтажні, малярні, пусконалагоджувальні, фасадні роботи, виготовлення та монтаж металоконструкцій тощо) контрагентам-покупцям, які розташовані в різних регіонах України.

8) ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) - перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_12 , основний вид діяльності - вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. Зареєстровано платником ПДВ 01.05.2016. Упродовж липня 2025 року реалізовано в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів «Пшениця 3 клас (200 т)» на загальну суму 2 004 000 грн (в т.ч ПДВ 334 000 грн).

Слід зазначити, що придбана у ФГ « ОСОБА_4 » товарів «пшениця 3 клас» в подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не реалізується та є непритаманною для використання в господарській діяльності, у зв`язку з чим дані господарські операції мають ознаки безтоварних (удаваних) та спрямовані на формування штучного податкового кредиту.

9) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) - перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_18 , основний вид діяльності - підготовчі роботи на будівельному майданчику. Зареєстровано платником ПДВ 01.11.2024. Упродовж вересня 2025 року виписано податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з номенклатурою товару «пакування товару» на загальну суму 1 500 000 грн (в т.ч. ПДВ 250 000 грн).

За результатами аналізу виписок по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкритих в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не перераховувало кошти в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за придбані товари.

Вищезазначене може свідчити, що дані господарські операції ймовірно мають ознаки формування штучного податкового кредиту, з метою ухилення від сплати податків.

10) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) - перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_12 , основний вид діяльності - вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. Зареєстровано платником ПДВ 02.04.2001. Упродовж липня 2025 року реалізовано в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів «Пшениця 3 класу (147,18 т)» на загальну суму 1 472 977 грн (в т.ч. ПДВ 245 496 грн).

Слід зазначити, що придбана у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » номенклатура товарів «пшениця 3 клас» в подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не реалізується та є непритаманною для використання в господарській діяльності, у зв`язку з чим дані господарські операції мають ознаки безтоварних (удаваних) та спрямовані на формування штучного податкового кредиту.

Господарська операція вважається такою, що вчинена в межах господарської діяльності, лише за умови розумних економічних причин (ділової мети) для її проведення. Операція, позбавлена таких причин, не підлягає відображенню в податковому обліку.

Оскільки господарська діяльність складається із сукупності господарських операцій платника податку, які є формою здійснення господарської діяльності, то розумна економічна причина має бути наявною в кожній господарській операції. Лише в такому випадку та чи інша операція може вважатися вчиненою в межах господарської діяльності платника податку і лише за таких умов платник має право на врахування в податковому обліку наслідків відповідних господарських операцій.

Збільшення витрат платника податку за наявності об`єктивної можливості до їх скорочення свідчить про позбавлення розумної економічної причини операції. Отже, зміст поняття розумної економічної причини (ділової мети) передбачає обов`язкову спрямованість будь-якої операції платника на отримання позитивного економічного ефекту, тобто на приріст (збереження) активів платника (їх вартість), а також створення умов для такого приросту (збереження) в майбутньому.

Відповідно до п. 198.2 ст. 198 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010, зі змінами та доповненнями, (далі по тексту - ПКУ), датою віднесення сум податку до податкового кредиту, зокрема, вважається дата тієї події, що відбулася раніше:

- дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг;

- дата отримання платником податку товарів/послуг.

Законом України від 16.07.2015 № 643-VII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість» (далі - Закон № 643), який набув чинності 29.07.2015, зокрема, змінено норми Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), які визначають терміни включення до складу податкового кредиту податку на додану вартість за податковими накладними, складеними постачальниками та зареєстрованими в ЄРПН.

Пунктом 198.3 ст. 198 ПКУ передбачено, що податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п. 193.1 ст. 193 ПКУ, протягом такого звітного періоду.

Згідно з п. 198.6 ст. 198 ПКУ не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими п. 201.11 ст. 201 ПКУ

Пунктом 188.1 ст. 188 ПКУ встановлено, що база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку на реалізацію суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, збору на обов`язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв`язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб`єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).

Окрім того, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при визначенні об`єкта оподаткування з податку на прибуток, включено до складу витратної частини Товариства операції з придбання товарів у зазначених суб`єктів господарювання.

Підпунктом 14.1.36 п. 14.1 ст. 14 ПКУ визначено, що господарська діяльність - діяльність особи, що пов`язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами.

Підпунктом 14.1.191 п. 14.1 ст. 14 ПКУ визначено, що постачання товарів - будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду. Постачанням товарів також вважаються, зокрема:

в) будь-яка із зазначених дій платника податку щодо матеріальних активів, якщо платник податку мав право на віднесення сум податку до податкового кредиту у разі придбання зазначеного майна чи його частини (безоплатна передача майна іншій особі; передача майна у межах балансу платника податку, що використовується у господарській діяльності платника податку для його подальшого використання з метою, не пов`язаною із господарською діяльністю такого платника податку; передача у межах балансу платника податку майна, що планувалося для використання в оподатковуваних операціях, для його використання в операціях, що звільняються від оподаткування або не підлягають оподаткуванню).

Продаж (реалізація) товарів - будь-які операції, що здійснюються згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки та іншими господарськими, цивільно-правовими договорами, які передбачають передачу прав власності на такі товари за плату або компенсацію незалежно від строків її надання, а також операції з безоплатного надання товарів (п.п. 14.1.202 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України).

Товари - матеріальні та нематеріальні активи, у тому числі земельні ділянки, земельні частки (паї), а також цінні папери та деривативи, що використовуються у будь-яких операціях, крім операцій з їх випуску (емісії) та погашення (п.п. 14.1.244 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України).

Пунктом 44.1 ст. 44 ПКУ встановлено, що для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Складання первинних документів здійснюється з врахуванням сутності господарської операції (відносин); відповідності змісту операції, що зафіксовані в документах, реальним обставинам; прийняття до обліку та виконання лише документів на операції, що не суперечать нормативно-правовим актам, не завдають шкоди державі; ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності з обов`язковим врахуванням вимог, встановлених відповідними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку.

Згідно з нормами п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПКУ при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємств враховується фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), зазначений у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.

Відповідно до п. 135.1. ст. 135 ПКУ «Доходи, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування, включаються до доходів звітного періоду за датою, визначеною відповідно до статті 137, на підставі документів, зазначених у пункті 135.2 цієї статті, та складаються з:

- доходу від операційної діяльності, який визначається відповідно до пункту 135.4 цієї статті;

- інших доходів, які визначаються відповідно до пункту 135.5 цієї статті, за винятком доходів, визначених у пункті 135.3 цієї статті та у статті 136 цього Кодексу.»

Також, відповідно до п.п. 14.1.27 п. 14.1 ст. 14 ПКУ, витрати - це сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних для провадження господарської діяльності платника податку, в результаті яких відбувається зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов`язань, внаслідок чого відбувається зменшення власного капіталу (крім змін капіталу за рахунок його вилучення або розподілу власником).

Таким чином, вищевказане свідчить, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразили придбання товарів/послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ФГ « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » не з метою настання реальних економічно-правових наслідків та отримання позитивного економічного ефекту, а з метою збільшення основної витратної частини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та зменшення фінансового результату Товариства за рахунок незаконної мінімізації податкових зобов`язань, що призвело до завищення податкового кредиту з ПДВ на суму 14 970 437 грн та заниження податку на прибуток в розмірі 13 473 395 грн.

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідно отримати тимчасовий доступ до первинних документів, складених за наслідком фінансово-господарських операцій по взаємовідносинам із вищевказаними контрагентами, з можливістю ознайомлення та їх вилучення.

В судове засідання слідчий (детектив) не з`явилась, подала заяву про слухання клопотання у її відсутності.

Особа у володінні якої знаходяться речі до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Судовим розглядом встановлено, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000024 від 29.05.2024 за ч. 2 ст. 205-1, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000024 від 29.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати детективам відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю ознайомлення з ними та вилучення їх оригіналів, у тому числі по взаємовідносинам із суб`єктами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), а саме:

- договори (угоди, контракти тощо) з відповідними додатками; акти виконаних робіт / наданих послуг / приймання ТМЦ; податкові накладні та розрахунки коригування; товаро-транспортні та видаткові накладні; сертифікати якості / походження (де застосовано); платіжні документи (платіжні доручення, банківські виписки по конкретних операціях); документи складського обліку (прибуткові/видаткові ордери, журнали обліку руху ТМЦ); інші первинні бухгалтерські документи, що безпосередньо підтверджують фактичне здійснення або відсутність здійснення господарських операцій за вказаними договорами за період з 2024 року по наявну кінцеву дату;

- завірені належним чином копії первинних бухгалтерських регістрів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (оборотно-сальдові відомості по рахунках 361, 631, 643, 311);

- а також завірені належним чином копії наказу про призначення ОСОБА_9 на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та посадової інструкції чи іншого документу, яким визначено повноваження, права та обов`язки директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Строк дії ухвали - два місяці з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1