СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4402/26
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 травня 2026 року м.Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 від 24.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 від 24.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивовано тим, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 від 24.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), діючи на території міста Києва та Київської області, в період 2023-2024 років, внаслідок здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності, шляхом підміни номенклатури товарів та формування безпідставного податкового кредиту, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 9 699 196 грн, тобто в особливо великому розмірі, що підтверджується аналітичним продуктом (висновком аналітика) Територіального управління БЕБ у Київській області від 23.04.2024 № 23.9/2/75-24-АП.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2023 - 2024 років зареєстровано придбання товарно-матеріальних цінностей (будівельні матеріали та будівельні роботи) на загальну суму 116 244, 00 тис грн з урахуванням ПДВ, в тому числі у ризикових підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_3 ).

Також відповідно до ст. 22 Закону України «Про Бюро економічної безпеки України», співробітниками Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області, в ході проведення оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській та зовнішньоекономічної діяльності підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » створено аналітичний продукт від 23.04.2024 № 23.9/2/75-24-АП.

На підставі аналітичного продукту встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 49,07 % від загального обсягу податкового кредиту сформовано за рахунок контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_3 ), зокрема:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - будівельно-монтажні роботи згідно договору № 06/05-1 від 05.06.2023 на суму 39 953 137,2 грн (ПДВ 6 658 856,2 грн).

ПП « ОСОБА_4 » - будівельно монтажні роботи згідно договору № 06/05-1 від 05.06.2023 на суму 18 242 040,08 грн (ПДВ 3 040 340,01 грн).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 05.02.2021 внесено до реєстру ризикових платників відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

99,4 % податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформовано за рахунок придбання підакцизної групи товарів. В подальшому встановлено реалізацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » будматеріалів, будівельно - монтажних робіт, продуктів (філе курине), піску річкового, послуги охорони, що також потребує наявності трудових ресурсів і навиків та/ або складів зберігання. Субпідрядні роботи, послуги оренди в придбанні відсутні. Імпорт та експорт підприємство не здійснювало.

ПП « ОСОБА_4 » 11.08.2022 внесено до реєстру ризикових платників відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Також, ПП « ОСОБА_4 » в 2023 році сформовано майже 100,00 % податкового кредиту за рахунок придбання підакцизної групи товарів. В подальшому встановлено реалізацію ПП « ОСОБА_4 » послуг охорони, смоли поліуретанової, будівельно монтажних робіт та підакцизної групи товарів. Субпідрядні роботи, послуги оренди в придбанні відсутні. Імпорт та експорт підприємство не здійснювало.

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 12.01.2023 внесено до реєстру ризикових платників відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Тобто, фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_4 » мали безтоварний характер, спрямований на ухилення від сплати податків.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », порушивши вимоги п.198.1, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, за рахунок податкових накладних отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_4 » за 2023-2024 роки завищили податковий кредит на загальну суму 9 699 196,21 грн, що призвело до ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податку на додану вартість на загальну суму 9 699 196,21 грн.

Крім того, висновки аналітичного продукту Територіального управління БЕБ у Київській області від 23.04.2024 № 23.9/2/75-24-АП підтверджуються висновком експерта Полтавського відділення Національного наукового центру « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 1039 від 18.10.2024 за результатами проведення судової економічної експертизи.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримує Бюджетні грошові кошти в розмірі 95 %, які в подальшому виводяться через транзитні підприємства. Також встановлено, що відповідно реєстрації податкових накладних (ЄРПН) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписую в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) нібито реалізацію: 3824 Бетон В25 М350 П4 Щебінь 5-20 - 8 902,0 тис.грн.; 7214 Арматура міра 14мм А 500С - 6 991,0 тис.грн.; 2523 Портландцемент CEM ІІ/А-LL 42.5 R палетизований (( - 633,4 тис.грн.; 7306 Труба проф 20х20х2.0 міра L=6000мм - 239,8 тис.грн.; 7314 Сітка "Армопояс" 100х100/3,0мм 1,0/2,0м - 140,2 тис.грн.; 7217 Дріт з/я термічно оброблений 1.2 мм - 66,0 тис.грн.; 7228 Арматура 22 мм А 600С L=12мм міра - 49,8 тис.грн.; 0 Послуги доставки - 25,4 тис.грн.; 7216 Швелер 12 П міра L=12000мм - 25,1 тис.грн.; 7208 Лист рифл г/к 3мм - 11,0 тис.грн.. А фактично ресурсів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на відвантаження вказаних товарів та надання послуг відсутні.

Під час здійснення досудового розслідування, виникла необхідність у встановленні та фіксуванні розмірів сум грошових коштів, що проходили по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) для підтвердження/спростовування реальних фінансово-госопдарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ) відкриті рахунки: НОМЕР_6 .

У досудовому розслідуванні виникла необхідність у дослідженні руху коштів по рахункам відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ).

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, з метою приєднання до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відкрито рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ), котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, а єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства, у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) виписках по рахункам, та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

В судове засідання детектив не з`явився, подав заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Слідчий суддя вважає, що з метою повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, необхідно надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки детективом доведено можливість використання, як доказів речей які будуть вилучені та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. 131, 132, 160-166, 245, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 від 24.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві які перебувають в складі слідчої групи (групи детективів) таким слідчим (детективам): ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , групи прокурорів Київської міської прокуратури які входять до складу групи прокурорів по провадженню, та за їх дорученням, тимчасовий доступ до речей та документів з вилученням в копіях (здійснити їх виїмку) які містять охоронювану законом таємницю за період з 01.06.2023 року по 08.05.2026 року, та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ), за адресою: АДРЕСА_1 , наданих для відкриття та обслуговування рахунків:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - НОМЕР_6 , а саме:

інформації, на паперових або електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період;

платіжні доручення та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

заяв на видачу готівки по зазначеним рахункам;

протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, на паперових або електронних носіях.

Строк дії ухвали два місяці, тобто - до 12.07.2026 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1