Справа № 953/5452/25
н/п 1-кс/953/7240/25
"18" листопада 2025 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря - ОСОБА_2 ,
05.11.2025 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме:
- договорів з додатками, актів приймання-передачі товарів, послуг з додатками, договорів оренди приміщень, земельних ділянок, документів про призначення на посади, звільнення, переведення, працівників, трудових договорів або документів, якими розподілені обов`язки працівників, договорів щодо купівлі/продажу металобрухту або виробів з металу, договорів щодо надання бухгалтерських послуг, технічних паспортів автотранспорту, що використовується у господарській діяльності, договорів оренди автотранспорту, видаткових, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, касових та платіжних документів, в тому числі платіжних доручень, банківських виписок, актів звірок взаєморозрахунків, документів щодо наявності дебіторської або кредиторської заборгованості, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості, тощо) по бухгалтерським рахункам та інших фінансово-господарських документів, що свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій.
В ході досудового розслідування проаналізовано діяльність ряду підприємств, які займаються оптовою торгівлею металобрухтом. В результаті чого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідно до податкової звітності з ПДВ у 2022-2023 році декларує пільгові операції за нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість (операції з металобрухтом) на загальну суму понад 30 млн. грн.
Згідно висновку аналітичного дослідження про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що основним покупцем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2022 по 30.04.2023 є: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ) в адресу якого виписані та зареєстровані податкові накладні з номенклатурою поставки «Брухт негабаритний змішаний для перероблення, вид 9/501», «брухт негабаритний змішаний для перероблення, вид 9/506», «брухт чорних металів №501 ДСТУ 4121- 2002», «брухт сталевий легковаговий, вид №501 ДСТУ 4121-2002» на загальну суму з ПДВ 34 430 552,50 грн., у т.ч. ПДВ 0,00 грн.
Згідно даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні інформація щодо придбання товару «Брухт негабаритний, брухт чорних металів, брухт сталевий» в обсягах відповідно до їх реалізації (сума придбаного металобрухту близько 3 млн. грн.).
На підставі викладеного, існує ймовірність, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу власних покупців та наступних покупців по ланцюгу постачання (вигодонабувачів) виписано та зареєстровано в ЄРПН податкові накладні з номенклатурою поставки: «Брухт негабаритний змішаний для перероблення, вид 9/501», «брухт негабаритний змішаний для перероблення, вид 9/506», «брухт чорних металів №501 ДСТУ 4121-2002», «брухт сталевий легковаговий, вид №501 ДСТУ 4121-2002» без встановленого джерела походження, всупереч відомостей, внесених в офіційні документи, що спричинило вчинення дій спрямованих на приховування чи маскування незаконного походження таких товарів.
Відповідно до баз даних ЄРПН основним покупцем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2022 по 30.04.2023 є: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в адресу якого виписані та зареєстровані податкові накладні з номенклатурою поставки «Брухт негабаритний змішаний для перероблення, вид 9/501», «брухт негабаритний змішаний для перероблення, вид 9/506», «брухт чорних металів №501 ДСТУ 4121- 2002», «брухт сталевий легковаговий, вид №501 ДСТУ 4121-2002» на загальну суму з ПДВ 34 430 552,50 грн.
Проведеним аналізом, згідно даних ЄРПН встановлено, що на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 01.01.2022 - 30.04.2023 підприємствами постачальниками товару виключно «Брухт негабаритний змішаний для перероблення, вид 9/501, брухт чорних металів №501, брухт сталевий легковаговий, вид №501» виписано та зареєстровано в ЄРПН податкові накладні на загальну суму з ПДВ 3 503 917,70 грн., у т.ч. ПДВ 0,00 грн.
Відповідно до баз даних ЄРПН встановлено, що основними постачальниками товару (брухту) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 01.01.2021 - 30.04.2023 є наступні підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму з ПДВ 2 424 300,0 грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на загальну суму з ПДВ 813 226,00 грн.
Аналізом даних ЄРПН щодо операцій з продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) брухту в адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), здійснених в період з 01.01.2022 по 30.04.2023, встановлено розбіжності між придбанням брухту від постачальників та його продажу в адресу власних покупців.
Також, встановлено, що керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) є одна особа ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ), вказані підприємства зареєстровані за однією податковою адресою: АДРЕСА_3 , що фактично є місцем реєстрації керівника підприємства.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) відповідно до форми 20-ОПП використовують об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність розташовані за однією адресою: АДРЕСА_2 , за одним типом об`єктів оподаткування « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Однак в ході проведення огляду 26.01.2024 з використанням аерозйомки встановлено, що майданчик тривалий час не використовується та знаходиться в занедбаному стані. Вищевказане свідчить, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) не ведуть господарську діяльність за зареєстрованою адресою.
Зазначені підприємства вибудовують ланцюг постачання брухту в середині групи підконтрольних підприємств, з метою формування податкової вигоди для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка в подальшому постачається на адресу підприємства АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), на що вказує спорідненість даних.
Також встановлено за результатами аналізу податкової звітності щодо постачальника TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), підприємство не є безпосереднім утворювачем реалізованого металобрухту, здійснює посередницькі операції, має недостатню кількість трудових ресурсів (середньооблікова чисельність працівників складає 1 особу), підприємство зареєстровано за адресою реєстрації керівника підприємства, основні засоби відсутні.
Таким чином, згідно даних ЄРПН посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом вибудовування ланцюгу постачання в середині групи підконтрольних підприємств та маніпулювання товарними позиціями та їх обсягами, відсутності документального підтвердження придбання більшої частини товару виписано та зареєстровано в ЄРПН податкові накладні в адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму з ПДВ 27 814 498,40 грн.
На підставі викладеного, існує ймовірність, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в адресу власних покупців та наступних покупців по ланцюгу постачання (вигодонабувачив) виписано та зареєстровано в ЄРПН податкові накладні без встановленого джерела походження товару, всупереч відомостей, внесених в офіційні документи, що, ймовірно, спричинило вчинення дій спрямованих на приховування чи маскування незаконного походження таких товарів.
Існує ймовірність, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) при оформленні операцій з постачання брухту на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювали маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, а саме виконували функцію транзиту номенклатурних позицій, з метою формування податкової вигоди для третіх осіб (власних покупців та наступних покупців по ланцюгу постачання), та приймало участь у здійсненні операцій, які мають ознаки правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.
З урахуванням вищенаведеного, існує підозра, шо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, а саме виписало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні на товар (металобрухт) без встановленого джерела походження, з метою формування податкової вигоди для третіх осіб (власних покупців та наступних покупців по ланцюгу постачання), а саме для АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), на загальну суму 27 814 498,40 грн., та приймало участь у здійсненні операцій, які мають ознаки правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.
В ході виконання доручення оперативним підрозділом встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , зареєстровані за адресою АДРЕСА_1 , директор підприємств ОСОБА_4 вказану квартиру має у власності та в ній проживає.
В ході додаткової перевірки було встановлено, що гр. ОСОБА_4 відвідує майданчик збору металобрухту, який розташований за адресою АДРЕСА_2 , на якому знаходиться приміщення, яке вірогідно використовується як офіс.
В ході проведення слідчих (розшукових) дій задокументовано факти операцій, проведених гр. ОСОБА_4 , щодо придбання та подальшого продажу до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) частин механізмів та агрегатів військової техніки.
Під час виконання доручення оперативним підрозділом також проведено дії на встановлення приміщення в яких можуть зберігатися бухгалтерскі документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а також встановлення осіб, які здійснюють ведення бухгалтерського обліку вищезазначеного підприємства.
В ході проведення подальшого досудового слідства у органа досудового розслідування виникла необхідність у відшуканні та вилученні речових доказів, документальних матеріалів, які мають суттєве значення для досудового розслідування та можуть містити інформацію щодо вчинення кримінального правопорушення.
Разом з тим, речові докази, документальні матеріали, які мають суттєве значення для досудового розслідування та можуть містити інформацію щодо вчинення кримінального правопорушення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 та місцем фактичного мешкання беніфіціара вказаних підприємств ОСОБА_4 , за адресою: АДРЕСА_1 .
В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначені вищевказані відомості мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, для забезпечення проведення відповідних експертизи, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з метою вилучення належним чином завірених копій вказаних документів, для використання під час проведення відповідних експертиз та в рамках доказів у поточному провадженні.
Слідчий до судового засідання не з`явився, надав до суду заяву про проведення судового засідання без його участі, клопотання про надання тимчасового доступу просив задовольнити.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про день та час судового засідання повідомлявся судом належним чином.
Слідчий суддя, дослідивши витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, та інші письмові докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню.
Слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути використані, як докази в кримінальному провадженні. Іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні не прибули в судове засідання.
Керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Дозволити право тимчасового доступу до документів, зобов`язавши ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , надати слідчому слідчого відділення Відділу спеціальної поліції ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 , старшому слідчому слідчого відділення Відділу спеціальної поліції ГУНП в Харківській області ОСОБА_5 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме:
- договорів з додатками, актів приймання-передачі товарів, послуг з додатками, договорів оренди приміщень, земельних ділянок, документів про призначення на посади, звільнення, переведення, працівників, трудових договорів або документів, якими розподілені обов`язки працівників, договорів щодо купівлі/продажу металобрухту або виробів з металу, договорів щодо надання бухгалтерських послуг, технічних паспортів автотранспорту, що використовується у господарській діяльності, договорів оренди автотранспорту, видаткових, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, касових та платіжних документів, в тому числі платіжних доручень, банківських виписок, актів звірок взаєморозрахунків, документів щодо наявності дебіторської або кредиторської заборгованості, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості, тощо) по бухгалтерським рахункам та інших фінансово-господарських документів, що свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій.
Встановити строк дії цієї ухвали два місяці, тобто до 18.01.2026.
Роз`яснити представнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1