Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/8492/25
Номер провадження 1-кс/711/2120/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 вересня 2025 року м.Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000061 від 14.07.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернулась до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим начальником відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000061 від 14.07.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, вказуючи, що СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , у період з 01.01.2017 по 30.06.2023 відобразили при формуванні показників бухгалтерського обліку та податкової звітності завищені витрати при списанні основних видів сировини та складників на виробництво хлібобулочних виробів, які не були використанні в господарській діяльності, що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість на суму 3 647 109 грн. та податку на прибуток на 2 884 948 грн., а загалом на суму 6 532 057 грн, що спричинило ненадходження до бюджету вказаних податків у значних розмірах.

Так, у ході перевірки встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , у період з 01.01.2017 по 30.06.2023 відобразили при формуванні показників бухгалтерського обліку та податкової звітності завищені витрати при списанні основних видів сировини та складників на виробництво хлібобулочних виробів, які не були використанні в господарській діяльності, що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість на суму 3 647 109 грн. та податку на прибуток на 2 884 948 грн, а загалом на суму 6 532 057 грн, що спричинило ненадходження до бюджету вказаних податків у значних розмірах.

07.08.2025 за № 170252 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » засобами електронного зв`язку, а саме на офіційну електронну пошту Товариства, було скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України, з метою отримання інформації та копій документів, необхідних для здійснення досудового розслідування даного провадження.

Станом на 10.09.2025 відповіді на запит не отримано. Слідчим було здійснено ряд телефонних дзвінків на номер телефону, що вказаний, як контактний номер Товариства, проте зворотної відповіді не отримано.

В зв`язку з викладеним, з метою повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, встановлення всіх обставин кримінального правопорушення, а також, проведення судових експертиз, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, на даний час виникла обґрунтована необхідність в отриманні доступу до наступних документів в паперовому та (або) в електронному вигляді:

- копій установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (статутів з рішеннями про їх затвердження, виписок з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, тощо) та документів, на підставі яких здійснювали свою діяльність директор ОСОБА_5 , головний бухгалтер ОСОБА_6 (за період з 01.01.2018 по 16.02.2021), головний бухгалтер ОСОБА_7 (з 16.02.2021 по день підписання акта перевірки) (наказів, розпоряджень про призначення на посаду, положень, посадових інструкцій, контрактів, інших документів, що підтверджують повноваження останніх) чинних в період з 01.01.2017 по 30.06.2023;

- копій первинних бухгалтерських та інших документів, що підтверджують придбання, транспортування та оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товару-основних видів сировини та складників на виробництво хлібобулочних виробів (договори купівлі-продажу, контракти тощо, з усіма додатками до них, додатковими угодами та специфікаціями, товаро-транспортні накладні, акти приймання-передач, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, банківські виписки тощо), документів, що підтверджують оприбуткування вказаних товарів, їх зберігання/передачу на зберігання та списання (договори передачі на відповідальне зберігання, договори оренди місць зберігання, акти приймання-передач, акти на списання чи використання, податкові накладні, оборотні відомості з надходження та вибуття товарів, реєстри вибуття товарів, прибуткові ордери та накладні на товари, матеріальні звіти відповідальної особи та звіти про витрати товарів тощо), а також документів складського обліку вказаних товарів (картки, журнали складського обліку тощо) за період часу з 01.01.2017 по 30.06.2023;

- копій рецептур чи інших нормативних документів, технічних документів, що підтверджують вид та кількість виготовленої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » готової продукції з основних видів сировини та складників на виробництво хлібобулочних виробів, а також документів, якими регулюються питання умов/стандартів виготовлення готової продукції із вказаної сировини, зокрема умов та термінів їх зберігання, перевезення, списання, знищення тощо;

- копій первинних бухгалтерських та інших документів, що підтверджують продаж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товару- з основних видів сировини та складників на виробництво хлібобулочних виробів, а також готової продукції з вказаної сировини (договори купівлі-продажу, контракти тощо, з усіма додатками до них, додатковими угодами та специфікаціями, товаро-транспортні накладні, акти приймання-передач, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, банківські виписки тощо);

- регістрів бухгалтерського обліку (картки рахунків, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери по субконто) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та іншими підприємствами по ланцюгу постачання товару з основних видів сировини та складників на виробництво хлібобулочних виробів, а також готової продукції з вказаної сировини за період з 01.01.2017 по час 30.06.2023;

- податкової звітності копій декларацій з податку на прибуток, ПДВ, ПДФО за відповідний період, а також фінансової звітності (форми №1, №2).

Вищевказані відомості можливо отримати лише в ході тимчасового доступу до документів та вони необхідні з метою проведення відповідних експертиз і можуть бути використані як доказ у вказаному кримінальному провадженні.

В зв`язку з цим, з метою повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, встановлення всіх обставин кримінального правопорушення, а також виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, на даний час виникла обґрунтована необхідність в отриманні доступу до документів, що знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тому слідчий, за погодженням із прокурором, звернулась до слідчого судді з даним клопотанням.

Крім того, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий просила здійснювати розгляд даного клопотання без виклику володільця речей та документів з метою недопущення зміни або знищення зазначених документів володільцем

В судове засідання слідчий не з`явився, оскільки у поданому клопотанні просила здійснювати його розгляд без участі слідчого та прокурора.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не викликався, відповідно до положень ч. 2 ст. 163 КПК України, оскільки слідчим доведено, що такий порядок розгляду клопотання є необхідним з метою недопущення зміни або знищення зазначених документів володільцем.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами..

Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №0000061 від 14.07.2025 слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно п. п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні № 0000061 від 14.07.2025, здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , у період з 01.01.2017 по 30.06.2023 відобразили при формуванні показників бухгалтерського обліку та податкової звітності завищені витрати при списанні основних видів сировини та складників на виробництво хлібобулочних виробів, які не були використанні в господарській діяльності, що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість на суму 3 647 109 грн та податку на прибуток на 2 884 948 грн, а загалом на суму 6 532 057 грн, що спричинило ненадходження до бюджету вказаних податків у значних розмірах.

07.08.2025 за № 170252 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » засобами електронного зв`язку, а саме на офіційну електронну пошту Товариства, слідчим скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України, з метою отримання інформації та копій документів, необхідних для здійснення досудового розслідування даного провадження. Однак, станом на 10.09.2025 відповіді на запит не отримано.

Крім того, як зазначає слідчий, нею здійснювались телефонні дзвінки на номер телефону, що вказаний, як контактний номер Товариства, проте зворотної відповіді отримано не було.

Враховуючи викладене, слідчий суддя погоджується з тим, що з метою повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, встановлення всіх обставин кримінального правопорушення, а також, проведення судових експертиз, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до зазначених у клопотанні документів та інформації, що перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучити належним чином завірені копії документів та/або в електронному вигляді.

Слідчим доведено, що:

- вказані документи знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , та мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000061 від 14.07.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю задовільнити.

Надати старшому слідчому СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 ; старшим слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ; старшим слідчим в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучити належним чином завірені копії документів та/або в електронному вигляді, а саме:

- установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (статутів з рішеннями про їх затвердження, виписок з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, тощо) та документів, на підставі яких здійснювали свою діяльність директор ОСОБА_5 , головний бухгалтер ОСОБА_6 (за період з 01.01.2018 по 16.02.2021), головний бухгалтер ОСОБА_7 (з 16.02.2021 по день підписання акта перевірки) (наказів, розпоряджень про призначення на посаду, положень, посадових інструкцій, контрактів, інших документів, що підтверджують повноваження останніх) чинних в період з 01.01.2017 по 30.06.2023;

- первинних бухгалтерських та інших документів, що підтверджують придбання, транспортування та оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товару-основних видів сировини та складників на виробництво хлібобулочних виробів (договори купівлі-продажу, контракти тощо, з усіма додатками до них, додатковими угодами та специфікаціями, товаро-транспортні накладні, акти приймання-передач, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, банківські виписки тощо), документів, що підтверджують оприбуткування вказаних товарів, їх зберігання/передачу на зберігання та списання (договори передачі на відповідальне зберігання, договори оренди місць зберігання, акти приймання-передач, акти на списання чи використання, податкові накладні, оборотні відомості з надходження та вибуття товарів, реєстри вибуття товарів, прибуткові ордери та накладні на товари, матеріальні звіти відповідальної особи та звіти про витрати товарів тощо), а також документів складського обліку вказаних товарів (картки, журнали складського обліку тощо) за період часу з 01.01.2017 по 30.06.2023;

- рецептур чи інших нормативних документів, технічних документів, що підтверджують вид та кількість виготовленої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » готової продукції з основних видів сировини та складників на виробництво хлібобулочних виробів, а також документів, якими регулюються питання умов/стандартів виготовлення готової продукції із вказаної сировини, зокрема умов та термінів їх зберігання, перевезення, списання, знищення;

- первинних бухгалтерських та інших документів, що підтверджують продаж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товару з основних видів сировини та складників на виробництво хлібобулочних виробів, а також готової продукції з вказаної сировини (договори купівлі-продажу, контракти тощо, з усіма додатками до них, додатковими угодами та специфікаціями, товаро-транспортні накладні, акти приймання-передач, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, банківські виписки тощо);

- регістрів бухгалтерського обліку (картки рахунків, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери по субконто) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та іншими підприємствами по ланцюгу постачання товару з основних видів сировини та складників на виробництво хлібобулочних виробів, а також готової продукції з вказаної сировини за період з 01.01.2017 по 30.06.2023;

- податкової звітності копій декларацій з податку на прибуток, ПДВ, ПДФО за період з 01.01.2017 по 30.06.2023, а також фінансової звітності (форми №1, №2).

Строк дії цієї ухвали два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити уповноваженим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в ухвалі документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1