УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.01.2026 Справа №607/551/26 Провадження №1-кс/607/399/2026

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням у кримінальному провадженні №0000131 від 23.09.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до документів, які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

У судове засідання прокурор ОСОБА_3 не з`явився, однак подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи ІНФОРМАЦІЯ_1 , у судове засідання не з`явився, не повідомивши про причини неприбуття, хоча був належним чином повідомлений про дату та місце судового розгляду, що не є перешкодою для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Дослідивши надані матеріали, слідчий суддя доходить до наступного висновку.

Слідчим суддею встановлено, що Четвертим слідчим відділом (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, за процесуального керівництва Тернопільської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000131 від 23.09.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_4 , упродовж 2022-2024 років, шляхом недекларування отриманого доходу від власної підприємницької та господарської діяльності при будівництві багатоквартирного житлового будинку за адресою АДРЕСА_2 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб та військового збору на загальну суму понад 8,4 млн. грн., що є великим розміром.

Так, в період з 28.07.2022 по 05.11.2024 ОСОБА_4 реалізував 8 об`єктів житлової нерухомості на підставі договорів купівлі-продажу майнових прав.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, 28.06.2023 державним реєстратором ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 зареєстровано право власності на квартиру під номером АДРЕСА_3 , за реєстраційним номером 040 загальною площею 74,1 кв.м., за ОСОБА_6 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ).

Підставою реєстрації права власності стали договір купівлі-продажу майнових прав від 06.09.2021, довідка від 21.06.2023 та акт приймання-передачі нерухомого майна від 21.06.2023.

Окрім того, згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, 24.04.2024 державним реєстратором ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_7 зареєстровано право власності на квартиру номер АДРЕСА_4 , за реєстраційним номером №040 площею 53,9 кв.м., за ОСОБА_8 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ).

Підставою реєстрації права власності стали технічний паспорт від 18.04.2024, договір купівлі-продажу майнових прав від 06.09.2021, довідка від 16.04.2024 та акт приймання-передачі нерухомого майна від 16.04.2024.

За результатами проведення документальної позапланової невиїзної перевірки платника податку-фізичної особи ОСОБА_4 щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків, зборів, дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2020 по 31.12.2024 (акт № 13251/19-00-24-05/ від 05.09.2025 встановлено такі порушення:

- пункту 177.11 статті 177 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, а саме: не подано декларацію про майновий стан та доходи за 2022-2024 роки;

- пункту 177.11 статті 177 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, а саме: не ведення Книги обліку доходів та витрат за період з 01.10.2022 по 31.12.2024;

- підпункту 296.1.1 пункту 296.1 статті 296 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, а саме: не ведення Книги обліку доходів за період з 01.01.2020 по 30.09.2022;

- підпункту 162.1.1 пункту 162.1 статті 162, підпункту 163.1.1 пункту 163.1 статті 163, підпункту 164.1.3 пункту 164.1 пункту 164.2 статті 164, пункту 177.2, пункту 177.4 статті 177 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, в результаті чого донараховано податкового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб, отриманих фізичною особою-підприємцем від провадження господарської діяльності, що підлягає сплаті до бюджету всього в сумі 3857373,71 грн.;

- пункту 57.1 статті 57, «е» пункту 176.1 статті 176 підпункту 1.2 пункту 16-1 Підрозділу 10 Інших перехідних положень Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, в результаті чого донараховано податкового зобов`язання з військового збору з доходів, отриманих самозайнятою особою всього в сумі 321447,81 грн.;

- пункту 1 частини 2 статті 6, пункти 2, 3 частини 1, частини 3, 4, 5 статті 7, частину 5 статті 8, частину 1, 2, 3 статті 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464-VІ із змінами та доповненнями, внаслідок чого було донараховано єдиного внеску всього в сумі 598378 грн.;

- пункту 181.1 статті 181, пункту 183.2 статті 183, пункту 185.1 статті 185, пункту 194.1 статті 194 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, в результаті чого донараховано податкового зобов`язання з податку на додану вартість всього в сумі 4244997 грн.

Вказані договора купівлі-продажу майнових прав, довідки та акти приймання-передачі нерухомого майна та інші документи на підставі яких реєструвалось право власності на квартири номер 1 та АДРЕСА_4 мають істотне значення для встановлення фактичних обставин кримінального правопорушення, розміру завданих державі збитків, кола причетних осіб, а також для проведення судово-економічних та інших експертиз.

На даний час є підстави вважати, що вказані документи мають значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні та можуть вказувати на причетність ОСОБА_4 до вчинення злочину.

Відповідно до пунктів 1, 2 частини п`ятої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З врахуванням того, що матеріалами клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 , ОСОБА_9 та слідчому Четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові ОСОБА_10 , на тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним чином завірених копій: договору купівлі-продажу майнових прав від 06.09.2021 на квартиру під номером АДРЕСА_3 , за реєстраційним номером 040 загальною площею 74,1 кв.м., за ОСОБА_6 , копія довідки від 21.06.2023 та копія акту приймання-передачі нерухомого майна від 21.06.2023; договору купівлі-продажу майнових прав від 06.09.2021 на квартиру під номером АДРЕСА_4 , за реєстраційним номером №040 площею 53,9 кв.м., за ОСОБА_8 , копія технічного паспорта від 18.04.2024, копія довідки від 16.04.2024 та копія акту приймання-передачі нерухомого майна від 16.04.2024, які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.

Особа, яка зазначена в ухвалі суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі суду. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1