Справа № 304/1280/25 Провадження № 1-кс/304/545/2025
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 вересня 2025 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 0000055 від 18 вересня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

У С Т А Н О В И В :

детектив звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором, на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 0000055 від 18 вересня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 202 КК України, про надання йому, керівникам відділу детективів ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , а також детективам ОСОБА_7 та ОСОБА_8 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме до належним чином завірених копій документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (теперішнє найменування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з 01.01.2021 по 31.12.2024, у тому числі інформацію щодо всіх операцій, проведених на користь чи за дорученням, у тому числі операцій без відкриття рахунків, руху коштів (виписка та оборотно-сальдовий баланс), а саме роздруківок на паперових носіях та в електронному вигляді із зазначенням всіх наявних у банках реквізитів контрагентів (найменування та код ЄДРПОУ), призначення платежу, суми та дати платежу, в тому числі платіжних доручень, меморіальних ордерів, SWIFT-повідомлень, заяв на відкриття (закриття) рахунків та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) рахунків, карток із зразками підписів та відбитків печаток, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунками, договорів про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк», платіжних доручень, меморіальних ордерів, чеків, інших розрахункових документів використаних для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунками, заявок на видачу готівкових коштів, документів, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власників рахунків при відкритті (закритті) рахунків і здійсненні розрахункових касових операцій, фото- та відеофайлів засобів фіксації, із зазначенням терміналу (адреси) та місця розташування банкомату (терміналу), телекомунікаційних з`єднань системи «Банк-Клієнт» між засобами телекомунікації банку та підприємством з даними про номерний ресурс підприємства (номери телефонів та ІР-адреси), фізичні адреси засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань.

Клопотання мотивує тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування даного кримінального провадження, яке зареєстроване на підставі висновку аналітичного дослідження, згідно з яким службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) шляхом відображення упродовж 2021 2024 років у власній податковій звітності «безтоварних» господарських операцій з реалізації алкогольної продукції для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму понад 50 млн грн, що є особливо великим розміром.

Як вказує детектив, зазначений висновок про «безтоварність» господарських операцій, органом досудового розслідування зроблено, зокрема, через віднесення контролюючими органами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) до категорії «ризикових» платників податку, відсутності у податковій звітності відомостей щодо подальшої реалізації алкогольної продукції, що була придбана у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та перереєстрації вказаних товариств на осіб, які на даний час є одночасно керівниками понад тридцяти суб`єктів господарської діяльності, що розташовані по всій Україні.

Детектив зазначає, що з метою забезпечення повноти та всебічності проведення досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, що знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має відкриті банківські рахунки, які, серед іншого, можуть підтвердити або спростувати факт здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Враховуючи, що здобути необхідні органу досудового розслідування відомості іншим способом, ніж розкрити охоронювану законом таємницю та отримати тимчасовий доступ до документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, неможливо, детектив просить задовольнити клопотання, розглянувши таке без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, вказана у клопотанні.

Ініціатор клопотання у судове засідання не з`явився, одночасно з клопотанням подавав слідчому судді заяву про проведення розгляду без його участі, таке підтримує та просить задовольнити.

У порядку ч. 2 ст. 163 КПК України представник особи, у володінні якої знаходиться інформація у судове засідання не викликався.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Пунктом 1 ч. 3 ст. 216 КПК України передбачено, що детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених, зокрема ст. 212 КК України.

Відповідно до вимог ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

Виходячи з положень ч. 1 та ч. 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

З Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 22 травня 2025 року видно, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від сплати податків та зборів впродовж 2021 2024 років шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на загальну суму 50 925 594 грн, що становить особливо великий розмір.

Вісімнадцятого вересня 2024 року відомості про вказане кримінальне правопорушення були внесені до ЄРДР за № 0000055 з правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України.

Вказані обставини встановлені органом досудового розслідування на підставі висновку аналітика щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 13 вересня 2024 року № 23.6/02.2/60-24-АП, згідно з яким в ході проведення аналітичного дослідження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) протягом періоду з 01.01.2021 по 30.06.2024 ймовірно здійснено безтоварні фінансово-господарські операцій з реалізації алкогольної продукції в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), в результаті чого ймовірно порушено підпункт 134.1.1 пункту 134.1 статті 134, пункт 135.1 статті 135 Податкового кодексу України 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємств на загальну суму 35 812 537 грн; підпункт 213.1.9 пункту 213.1 статті 213, підпункт 215.3.10 пункту 215.10 статті 215 Податкового кодексу України 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження податкових зобов`язань з акцизного податку на загальну суму 12 075 395 грн; пункт 44.1 статті 44, статті 185, статті 187, пункту 198.1, пункту 198.2, пункту 198.3 статті 198, пункту 200.1 статті 200 ПК України, що ймовірно сприяли суб`єктам господарської діяльності, в порушенні пункту 198.1 статті 198 ПК України та безпідставному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 38 850 199 грн.

Також вказаним висновком зафіксовано, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у період з 12 вересня 2022 року до 13 лютого 2024 року мало відкритий банківський рахунок у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » НОМЕР_6 , валюта 980 українська гривня.

Враховуючи наведене слідчий суддя погоджується, що інформація, яка вказана у клопотанні про тимчасовий доступ та яка у свою чергу може підтвердити або спростувати факт здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », дійсно перебуває у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

У клопотанні детектив просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, яка належить до охоронюваної законом таємниці, для подальшого використання в процесі досудового розслідування, зазначивши при цьому, що без отримання такої інформації неможливо досягнути мети досудового розслідування.

Слідчий суддя погоджується, що інформація, доступ до якої просить надати ініціатор клопотання, в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, адже допоможуть встановити наявність/відсутність у діях посадових осіб товариств ознак кримінального правопорушення, що розслідується у межах даного кримінального провадження.

Частиною 5 ст. 163 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей та документів надається стороні кримінального провадження, якщо остання у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, підставою для надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, є достатність підстав вважати, що відомості, які містять ці речі та документи, можуть бути використані як докази, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо.

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

У статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, у тому числі, за рішенням суду (ст. 62 Закону).

Отже, отримання зазначених у клопотанні документів та інформації органом досудового розслідування неможливо іншим шляхом, ніж звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

З огляду на зазначене, отримані в результаті проведення такої процесуальної дії як тимчасовий доступ, відомості та документи можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000055 для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки ініціатором клопотання доведено, що у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебувають зазначені у клопотанні документи, які є необхідними для проведення слідчих дій, та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

При цьому вимога детектива про зобов`язання банківської установи виготовити та завірити належним чином копії документів, до яких надано доступ, не підлягає задоволенню, оскільки виходить поза межі повноважень слідчого судді із судового контролю за дотриманням прав осіб у кримінальному провадженні.

Керуючись статтями 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

клопотання детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 0000055 від 18 вересня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати заступнику керівника підрозділу детективів керівнику відділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_5 , керівнику відділу детективів ОСОБА_6 , а також детективам підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні Акціонерного банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме належним чином завірених копій документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (теперішнє найменування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01 січня 2021 року по 31 грудня 2024 року, у тому числі інформацію щодо всіх операцій, проведених на користь чи за дорученням, в тому числі операцій без відкриття рахунків, руху коштів (виписка та оборотно-сальдовий баланс), а саме роздруківок на паперових носіях та в електронному вигляді із зазначенням всіх наявних у банках реквізитів контрагентів (найменування та код ЄДРПОУ), призначення платежу, суми та дати платежу, в тому числі платіжних доручень, меморіальних ордерів, SWIFT-повідомлень, заяв на відкриття (закриття) рахунків та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) рахунків, карток із зразками підписів та відбитків печаток, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунками, договорів про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк», платіжних доручень, меморіальних ордерів, чеків, інших розрахункових документів використаних для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунками, заявок на видачу готівкових коштів, документів, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власників рахунків при відкритті (закритті) рахунків і здійсненні розрахункових касових операцій, фото- та відеофайлів засобів фіксації, із зазначенням терміналу (адреси) та місця розташування банкомату (терміналу), телекомунікаційних з`єднань системи «Банк-Клієнт» між засобами телекомунікації банку та підприємством з даними про номерний ресурс підприємства (номери телефонів та ІР-адреси), фізичні адреси засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань.

Строк дії даної ухвали до 10 листопада 2025 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:ОСОБА_1