Справа № 372/470/26
Провадження 1-кп-200/26
ухвала

Іменем України

05 лютого 2026 року Обухівський районний суд Київської області у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у м. Обухів Київської області клопотання у кримінальному провадженні № 0000054 від 02.12.2025 року про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Артемівськ Донецької області, громадянина України, одруженого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , працюючого директором ТОВ «Дніпровські піски» (), раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 29.01.2026 року звернулася до суду з клопотанням про закриття кримінального провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 в порядку ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку із повною сплатою податків, відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

В обґрунтування клопотання вказує, що досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ДНІПРОВСЬКІ ПІСКИ» () зареєстроване 20.04.2015 за номером запису 0028736, місцезнаходження: Україна, 09210, Київська область, Обухівський район, с. Стайки, вул. Шкільна, буд. 1, основний вид діяльності: 08.12 «Добування піску, гравію, глин і каоліну».

У процесі здійснення господарської діяльності ТОВ «ДНІПРОВСЬКІ ПІСКИ» проводить видобування піску в руслі річки Дніпро, у північній частині акваторії Канівського водосховища, навпроти с. Стайки Обухівського району Київської області, на Стайківському родовищі.

У період, що має значення для кримінального провадження, керівниками ТОВ «ДНІПРОВСЬКИ ПІСКИ», які мали право підпису та здійснювали організаційно-розпорядчі й адміністративно-господарські функції: з 02.07.2021 по 01.06.2023 - ОСОБА_6 ; з 02.06.2023 по теперішній час - ОСОБА_3 .

Так, ТОВ «ДНІПРОВСЬКІ ПІСКИ» перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Київській області (Обухівська ДПІ), застосовує загальну систему оподаткування та є платником рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин відповідно до вимог Податкового кодексу України.

Згідно з п. 1.3. Статуту, Товариство є юридичною особою, має самостійний баланс, поточний та інший рахунки у національній валюті та іноземних валютах, круглу печатку, може мати кутовий штамп з власним найменуванням та реквізитами, бланки, торгівельні марки (знаки для товарів та послуг), емблеми, логотипи, іншу атрибутику юридичної особи.

п. 3.10.Виконавчий орган Товариства.

Відповідно пп. 3.10.1. Виконавчий орган Товариства є одноосібним. Назвою виконавчого органу є «Директор».

пп. 3.10.2. передбачено, що Директор Товариства підзвітний Загальним зборам учасників та організовує виконання їхніх рішень.

Згідно пп. 3.10.3. Директор

Товариства здійснює управління поточною діяльністю Товариства. До компетенції директора Товариства, зокрема, але не виключно, відноситься:

- визначення поточної облікової, виробничої політики Товариства.

- визначення соціальних та економічних напрямків розвитку Товариства,

- розробка та затвердження оперативних планів діяльності Товариства.

- визначення організаційної структури Товариства, його підрозділів. структури їх управління, функцій керівників таких структурних підрозділів, визначення кола посадових обов`язків та повноважень цих осіб,

- затвердження правил, процедур, політик, внутрішніх положень, інших локальних актів Товариства, якщо затвердження таких документів не віднесено до компетенції інших органів Товариства,

- розробка пропозицій щодо внесення змін до Статуту Товариства та положень Товариства для подання їх на затвердження Загальним зборам учасників Товариства.

Відповідно пп. 3.10.5. Директор має право без довіреності виконувати будь-які дії від імені Товариства, якщо виконання таких дій не обмежено Загальними зборами учасників Товариства, в тому числі, але не виключно, має право укладати (підписувати) від імені Товариства угоди, договори, інші договірно-правові, фінансово-розрахункові, внутрішньо-розпорядчі документи та інші документи, з урахуванням обмежень встановлених Статутом Товариства, має право видавати довіреності, має право прийняття на роботу та звільнення з роботи найманих працівників Товариства, видавати накази, розпорядження і надавати вказівки, обов`язкові для виконання всіма працівниками Товариства, відкривати рахунки в банківських та інших фінансових установах, представляти інтереси Товариства в будь-яких підприємствах, установах, організаціях, незалежно від форми власності та підпорядкування, перед фізичними особами та юридичними особами як приватного так і публічного права, органами державної влади та місцевого самоврядування, в будь-яких судах тощо, затверджувати штатний розклад Товариства, Правом без довіреності виконувати дії від імені Товариства, крім директори й рішенням Загальних зборів учасників Товариства можуть бути наділені інші особи.

пп. 3.10.6. В процесі виконання своїх посадових обов`язків, з метою належного забезпечення діяльності Товариства, директор самостійно:

1) здійснює управління оперативною господарською діяльністю Товариства в межах своїх повноважень, визначених цим Статутом:

2) забезпечує виконання рішень Загальних зборів учасників Товариства, зобов`язань перед бюджетом і контрагентами з цивільно-правових та господарських договорів:

3) з урахуванням обмежень, встановлених цим Статутом, в межах повноважень та прав, наданих йому цим Статутом та рішенням Загальних зборів учасників Товариства, вчиняє від імені Товариства будь-які не заборонені чинним законодавством України правочини (договори), в тому числі правочини (договори), пов`язані з поточною господарською діяльністю Товариства;

4) розподіляє обов`язки між членами трудового колективу Товариства шляхом видання відповідних наказів, розпоряджень;

5) підписує банківські, бухгалтерські та інші фінансові документи, звітність або делегує такі повноваження іншим особам Товариства шляхом видачі відповідних наказів:

6) видає накази, довіреності (у тому числі на отримання товарно-матеріальних цінностей), розпорядження розпорядчого та особового (кадрового) характеру, які є обов`язковими для всіх працівників Товариства;

7) приймає на роботу та звільняє працівників Товариства з урахуванням обмежень встановлених Статутом Товариства;

8) затверджує трудові обов`язки працівників Товариства, встановлює межі їх повноважень при здійсненні своїх функціональних обов`язків, затверджує посадові інструкції працівників Товариства;

9) здійснює контроль за виконанням працівниками Товариства Правил внутрішнього трудового розпорядку, трудової дисципліни, своїх службових обов`язків:

10) забезпечує створення безпечних умов праці для працівників Товариства, виконує вимоги чинного законодавства України щодо охорони праці та охорони навколишнього природного середовища;

11) здійснює відповідні заходи з організації бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження протягом установленого строку оброблених документів, реєстрів бухгалтерського обліку, затверджує Положення про облікову політику Товариства;

12) керує складанням фінансової звітності Товариства;

13) розробляє пропозиції щодо порядку створення, складу, призначення, джерел формування і порядку використання фондів та внесення їх на розгляд загальних зборів учасників Товариства;

14) відкриває та закриває рахунки в банківських установах, розпоряджається рахунками Товариства в банківських установах, здійснює платежі або делегує такі повноважень іншим особам шляхом видачі відповідних довіреностей, доручень, розпоряджень, наказів;

15) з урахуванням вимог цього Статуту приймає рішення про видачу довіреності від імені Товариства іншим особам для представлення та захисту прав та інтересів Товариства перед третіми особами, вчинення правочинів, підписування договорів (угод, контрактів) та інших документів, в тому числі й тих, рішення про укладання (оформлення) та/або погодження затвердження) яких прийняті Загальними зборами учасників Товариства.

16) здійснює інші повноваження, виконавчому органу Товариства чинним законодавством України, а також визначені Загальними зборами учасників Товариства, які необхідні для досягнення цілей діяльності Товариства

Відповідно пп. 3.10.13. Посадовими особами Товариства є директор, головний бухгалтер Товариства. Винагорода за виконання посадовою особою своїх обов`язків та надання їй інших благ можуть здійснюватися виключно на умовах та підставах, зазначених у договорі між нею і Товариством. Конфліктом інтересів є конфлікт між обов`язком посадової особи діяти добросовісно і розумно в інтересах Товариства в цілому та приватними інтересами посадової особи або її афілійованих осіб. При обранні на посаду посадова особа Товариства зобов`язана подати Товариству перелік своїх афілійованих осіб. У разі зміни складу афілійованих осіб посадова особа у п`ятиденний строк з дня, коли їй стало відомо про таку зміну, зобов`язана повідомити про це Товариство. Отримання посадовою особою або її афілійованими особами від третіх осіб виплат, винагород чи інших благ за дії (бездіяльність), пов`язані з виконанням посадовою особою її повноважень є конфліктом інтересів. Посадова особа, якій стало відомо про виникнення конфлікту інтересів, зобов`язана протягом двох днів письмово повідомити про це виконавчий орган Товариства. Виконавчий орган Товариства зобов`язаний повідомити про виникнення конфлікту інтересів усіх учасників Товариства протягом двох днів з дня отримання інформації про наявний конфлікт інтересів. Афілійованими особами вважаються наступні особи: юридичні особи, за умови, що одна з них здійснює контроль над іншою чи обидві перебувають під контролем третьої особи: члени сім`ї фізичної особи - чоловік (дружина), а також батьки (усиновителі), опікуни (піклувальники), брати, сестри, діти та їхні чоловіки (дружини); фізична особа та члени її сім`ї і юридична особа, якщо ця фізична особа та/або члени її сім`ї здійснюють контроль над юридичною особою.

30 вересня 2022 року між ТОВ «ДНІПРОВСЬКІ ПІСКИ» в особі директора ОСОБА_6 , яка діяла на підставі Статуту, іменоване надалі «Замовник», з одного боку та громадянин ОСОБА_3 (КНОКПП НОМЕР_1 ) з іншого боку, надалі іменований «Виконавець», уклали цивільно-правовий договір про, що Виконавець приймає на себе зобов`язання організовувати роботи на власний ризик: розраховувати, з метою подальшої сплати, рентну плату за користування надрами для видобутку корисних копалин, кінцевий термін виконанню робіт 31.05.2023.

У подальшому, на підставі рішення від 31.05.2023 № 2, керівником ТОВ «ДНІПРОВСЬКІ ПІСКИ» () призначено ОСОБА_3 , про що видано наказ від 31.05.2023 № 4/ДП/К.

Так, починаючи з 01.10.2022, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, день та час, ОСОБА_3 , спочатку будучи особою, з якою директор ТОВ «ДНІПРОВСЬКІ ПІСКИ» ОСОБА_6 уклала цивільно-правовий договір від 30.09.2022, відповідно до умов якого він прийняв на себе зобов`язання організовувати роботи на власний ризик, зокрема здійснювати розрахунок рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин з метою її подальшої сплати, діючи умисно, з корисливих мотивів, спрямованих на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, здійснював неправильний розрахунок із застосуванням занижених ставок рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин.

У подальшому зазначені розрахунки ОСОБА_3 надавав директору ТОВ «ДНІПРОВСЬКІ ПІСКИ» ОСОБА_6 , яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_3 , на підставі отриманих від нього даних здійснювала їх внесення до додатка 1 до податкової декларації з рентної плати за IV квартал 2022 року та I квартал 2023 року.

У подальшому, починаючи з 02.06.2023, ОСОБА_3 , перебуваючи вже на посаді директора ТОВ «ДНІПРОВСЬКІ ПІСКИ», продовжив реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Так, ОСОБА_3 , достеменно знаючи свої посадові права та обов`язки, усвідомлюючи, що при заповненні додатків до податкової декларації з рентної плати необхідно застосовувати величину добутку відповідних коефіцієнтів, діючи всупереч вимогам податкового законодавства та посадової інструкції, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність за достовірність і своєчасність подання податкової звітності, користуючись своїм службовим становищем, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах та бажаючи їх настання, у період з 02.06.2023 по 30.09.2025, перебуваючи в офісі за юридичною адресою ТОВ «ДНІПРОВСЬКІ ПІСКИ»: Київська область, Обухівський район, с. Стайки, вул. Шкільна, буд. 1, умисно, з метою зменшення розміру рентних платежів підприємства, за власною ініціативою відображав у додатках 1 до податкових декларацій з рентної плати занижений коригуючий коефіцієнт до ставок рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин.

Використовуючи свій електронний цифровий підпис як директора товариства, ОСОБА_3 подавав податкові декларації з рентної плати поквартально за період з II кварталу 2023 року по III квартал 2025 року включно, які містили недостовірні відомості в частині нарахування плати за користування надрами для видобування корисних копалин. Зазначені декларації засобами електронного зв`язку подано до ГУ ДПС у Київській області (Обухівська ДПІ), де вони прийняті та зареєстровані контролюючим органом.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ДНІПРОВСЬКІ ПІСКИ» () у період з 01.10.2022 по 30.09.2025, відповідно до пункту 252.1 статті 252 ПК України, є платником рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин.

Відповідно до статті 252 ПК України Платниками рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин є: суб`єкти господарювання, у тому числі громадяни України, іноземці та особи без громадянства, зареєстровані відповідно до закону як підприємці, які набули права користування об`єктом (ділянкою) надр на підставі отриманих спеціальних дозволів на користування надрами (далі - спеціальний дозвіл) в межах конкретних ділянок надр з метою провадження господарської діяльності з видобування корисних копалин, у тому числі під час геологічного вивчення (або геологічного вивчення з подальшою дослідно-промисловою розробкою) в межах зазначених у таких спеціальних дозволах об`єктах (ділянках) надр.

Платники рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин здійснюють для цілей оподаткування окремий (від інших видів операційної діяльності) бухгалтерський та податковий облік витрат і доходів за кожним видом мінеральної сировини за кожним об`єктом надр, на який надано спеціальний дозвіл.

Спеціальне використання природних ресурсів, у тому числі видобування корисних копалин передбачає закріплення об`єкта природних ресурсів шляхом надання відповідного Дозволу конкретному суб`єкту для забезпечення умов провадження господарської діяльності (ст. 38 Закону України від 25 червня 1991 року № 1264-ХІІ «Про охорону навколишнього природного середовища»), наприклад, з метою отримання економічної вигоди від господарської діяльності.

Відповідно до пункту 252.3 статті 252 ПК України об`єктом оподаткування рентною платою за користування надрами для видобування корисних копалин по кожній наданій у користування ділянці надр, що визначена у відповідному спеціальному дозволі, є обсяг товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини), що є результатом господарської діяльності з видобування корисних копалин у податковому (звітному) періоді, види якої встановлені кондиціями на мінеральну сировину об`єкта (ділянки) надр.

Базою оподаткування рентною платою за користування надрами для видобування корисних копалин є вартість обсягів видобутих у податковому (звітному) періоді корисних копалин (мінеральної сировини), яка окремо обчислюється для кожного виду корисної копалини (мінеральної сировини) для кожної ділянки надр на базових умовах поставки (склад готової продукції гірничого підприємства).

Вартість відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) у податковому (звітному) періоді обчислюється платником для кожної ділянки надр на базових умовах поставки (склад готової продукції гірничого підприємства) за більшою з таких її величин:

за фактичними цінами реалізації відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини);

за розрахунковою вартістю відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини), крім вуглеводневої сировини, а також руд заліза.

У разі обчислення вартості товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) за фактичними цінами реалізації вартість одиниці відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) встановлюється платником рентної плати за величиною суми доходу, отриманого (нарахованого) від виконаних у податковому (звітному) періоді господарських зобов`язань з реалізації відповідного обсягу (кількості) такого виду товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини).

Сума доходу, отриманого (нарахованого) від реалізації відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) за податковий (звітний) період, зменшується на суму витрат платника, пов`язаних з операціями передпродажної підготовки, у тому числі пакуванням, фасуванням (бутелюванням), а також з доставкою (перевезенням, транспортуванням) обсягу (кількості) відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) споживачу в розмірах, установлених у договорі купівлі-продажу згідно з умовами постачання.

Форма податкової декларації з рентної плати затверджена наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015 № 719 зі змінами та доповненнями, внесеними наказом Міністерства фінансів України № 927 від 07.11.2016, № 545 від 31.05.2017, № 707 від 21.08.2018, № 583 від 08.11.2021, № 79 від 15.02.2022, № 487 від 07.09.2023.

Невід`ємною частиною Декларації є додатки. Відповідний тип додатка забезпечує обчислення податкового зобов`язання за відповідним видом об`єкта оподаткування. Зокрема, розрахунок з рентної плати користування надрами для видобування корисних копалин здійснюється у додатку 1 до Декларації.

До територіального підрозділу Головного Управління Державної податкової служби України у місті Києві (Правобережна ДПІ) підприємство подає Податкові декларації з рентної плати, Розрахунки з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин.

Так, Державною службою геології та надр України ТОВ «ДНІПРОВСЬКІ ПІСКИ» надані спеціальні дозволи на користування надрами:

?спеціальний дозвіл від 17.10.2016 № 6145, строк дії 20 років, з метою видобування пісків, придатних до дорожнього будівництва, для виробництва ніздрюватих бетонів, для виробництва будівельних розчинників (крім штукатурних для опоряджувального шару), для використання як компонентів в`яжучого щільних силікатних бетонів, для виробництва силікатних каменів, цегли та інших пресованих виробів, для благоустрою, планування і рекультивації.

Відповідно до п. 252.22 ст. 252 ПК України до ставок рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин застосовуються коригуючі коефіцієнти, що визначаються залежно від виду корисної копалини (мінеральної сировини) та умов її видобування:

?коефіцієнт 2,00 за умови видобування піщано-гравійної сировини в межах акваторії морів, водосховищ, у річках та їх заплавах (крім видобування, пов`язаного з плановими роботами з очищення фарватерів річок)

?коефіцієнт - 0,95 за умови видобування запасів корисних копалин ділянки надр із дотримання кондицій мінеральної сировини ділянки надр, затверджених державною експертизою на підставі звітів з геологічного вивчення, яке виконане платником рентної плати за рахунок власних коштів не раніше ніж за 5 років до звітного податкового періоду, крім вуглеводневої сировини.

Відповідно до положень ст. 13 Конституції України, земля, її надра, атмосферне повітря, водні та інші природні ресурси, які знаходяться в межах території України, природні ресурси її континентального шельфу, виключної (морської) економічної зони є об`єктами права власності Українського народу.

Згідно з нормами ст. ст. 4, 6 Кодексу України про надра, надра є виключною власністю Українського народу і надаються тільки у користування. Угоди або дії, які в прямій або прихованій формі порушують право власності Українського народу на надра, є недійсними. Корисні копалини за своїм значенням поділяються на корисні копалини загальнодержавного і місцевого значення. Віднесення корисних копалин до корисних копалин загальнодержавного та місцевого значення здійснюється Кабінетом Міністрів України за поданням центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування державної політики у сфері охорони навколишнього природного середовища. Відповідно до Переліку корисних копалин місцевого значення затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 12.12.1994 № 827, сировина піщано-гравійна - пісок віднесено до корисних копалин місцевого значення.

Згідно з додатком 1 до Декларації п. 8.1 Вид корисної копалини за спеціальним дозволом - пісок, п. 8.2. назва корисної копалини та її код - 2.0.03.01.

Відповідно до додатку 13 до Декларації є «Кодифікатор корисних копалин», де зазначено, що пісок - це «Сировина піщано гравійна».

У зв`язку з вищезазначеним ТОВ «ДНІПРОВСЬКІ ПІСКИ» повинно застосовувати коефіцієнт для видобування піщано - гравійної сировини в межах акваторії морів, водосховищ, у річках та їх заплавах (крім видобування, пов`язаного з плановими роботами з очищення фарватерів річок) 2,00.

Оскільки у додатку 1 до Декларації з рентної плати величина добутку коефіцієнтів визначена як 0,95 замість належного значення 2 ? 0,95 = 1,9, ТОВ «ДНІПРОВСЬКІ ПІСКИ» не застосувало передбачену законодавством величину добутку кількох коефіцієнтів, унаслідок чого у податкових розрахунках занижено податкові зобов`язання з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин на загальну суму 4 554 391,03 грн, а саме:

- за IV квартал 2022 року - 260 906,04 грн;

- за 2023 рік - 1 787 671,96 грн;

- за 2024 рік - 411 438,49 грн;

- за I-III квартали 2025 року - 2 094 374,54 грн.

З урахуванням викладеного, ОСОБА_3 , спочатку будучи особою, з якою колишній директор ТОВ «ДНІПРОВСЬКІ ПІСКИ» ОСОБА_6 уклала цивільно-правовий договір від 30.09.2022, відповідно до умов якого він прийняв на себе зобов`язання організовувати роботи на власний ризик, зокрема здійснювати розрахунок рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин з метою її подальшої сплати, а в подальшому - перебуваючи на посаді директора ТОВ «ДНІПРОВСЬКІ ПІСКИ», яке проводить видобування піску в руслі річки Дніпро, у північній частині акваторії Канівського водосховища, навпроти с. Стайки Обухівського району Київської області, на Стайківському родовищі, у період з 01.10.2022 по 30.09.2025, діючи умисно, порушив вимоги статті 252 Податкового кодексу України, оскільки за наявності обов`язку застосовувати коефіцієнт 2,00 для видобування піщано-гравійної сировини в межах акваторії водосховищ та річок відобразив у додатку 1 до декларації з рентної плати величину добутку коефіцієнтів 0,95 замість належного значення 2 ? 0,95 = 1,9, унаслідок чого допустив заниження податкових зобов`язань з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин на загальну суму 4 554 391,03 грн., що є значним розміром, чим завдав збитків місцевому бюджету.

Таким чином, ОСОБА_3 , підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

У ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлені збитки по не сплаті зобов`язання з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин на загальну суму 4 554 391,03 гривень.

Під час досудового розслідування встановлено, що вищевказана шкода відшкодована у повному обсязі у загальному розмірі 4 554 391,03 гривень, платіжна інструкція (безготівковий переказ в національній валюті) від 29.12.2025 №566 на загальну суму 4 554 391,03 гривень до притягнення ОСОБА_3 , до кримінальної відповідальності.

Разом з тим, факт вчинення ОСОБА_3 , кримінального правопорушення підтверджується наступними доказами:

- аналітичним продуктом ТУ БЕБ у Київській області від 11.12.2025 № 23.9/2/192-25-АП;

- висновком експерта за результатами проведення судової економічної експертизи від 15.01.2026 №26-02/СЕЕ;

- показаннями підозрюваного ОСОБА_3 , який повідомив про обставини кримінального правопорушення та його скоєння;

- копіями документів податкової звітності та інших документів ТОВ «ДНІПРОВСЬКІ ПІСКИ» за період з 2022 по 2025 роки та іншими доказами, які наявні в матеріалах кримінального провадження.

- показами свідка ОСОБА_7 ;

Від підозрюваного ОСОБА_3 , 19.01.2026 надійшло клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а також надійшла письмова згода на таке звільнення.

В ході досудового слідства встановлено наявність обставин, які свідчать, що підозрюваний ОСОБА_3 , підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Зокрема, згідно частини 4 статті 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Прокурор ОСОБА_4 у судове засідання не з`явилася, подала заяву про розгляд клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 у її відсутності, клопотання підтримала, просила задовольнити.

ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності без його участі, клопотання підтримав, просив задовольнити.

Згідно норми ч. 4 ст. ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до наступних висновків.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Згідно ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Враховуючи, що підозрюваний ОСОБА_3 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України вчинив вперше, до притягнення його до кримінальної відповідальності сплачено податки, що підтверджується наданими суду платіжними дорученнями, вчинене діяння втратило суспільну небезпечність, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а провадження у справі закрити.

Цивільний позов у кримінальному провадженні не заявлений.

Процесуальні витрати відсутні.

На підставі викладеного та керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст. 284, 288, 314 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000054 від 02.12.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України - задовольнити.

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000054 від 02.12.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України звільнити.

Кримінальне провадження № 0000054 від 02.12.2025 року на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Обухівський районний суд протягом семи днів з дня її проголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1