справа № 235/6224/24
№ провадження 1-кс/208/1376/25
УХВАЛА

Іменем України

25 квітня 2025 р. м. Кам`янське

Слідчий суддя Заводського районного суду м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Донецької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, -

в с т а н о в и в:

Старший слідчий СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням погодженим з прокурором Донецької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів.

У своєму клопотанні просить суд надати дозвіл слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні, а саме старшому слідчому в ОВС відділу СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_5 , старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_6 , заступнику начальника відділу СУ ГУ НП в Донецькій області ОСОБА_7 , старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_8 , старшому слідчому в особливо важливих справах відділу СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_9 , старшому слідчому в особливо важливих справах відділу СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_10 , старшому слідчому в особливо важливих справах відділу СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_11 , старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_12 , старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_3 , старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_13 , старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_14 на проведення тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володіння ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме здійснити виїмку документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2022 по 31.12.2024, а саме:

- декларації з ПДВ з додатками (у т.ч. №1), декларації на прибуток; податкові накладні (витяги з ЄРПН), податкові повідомлення;

- акти перевірок (планові, позапланові, камеральні) за період з моменту реєстрації по 31.12.2024;

- розрахункові відомості; звіти; довідки, податкові картки фізичних осіб,

- відомості про кількість працівників з ідентифікуючими даними (кодами РНОКПП) та інформацію про отримані ними доходи (форми 4ДФ з додатками), а також відомості про джерела доходів виявлених фізичних осіб (форми 4ДФ з додатками), які отримували доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- облікову картку платника податків (витяг з ІКС «Податковий блок») із зазначенням даних засновників, директорів та головних бухгалтерів з моменту реєстрації підприємства, стану підприємства, місця реєстрації (юридична та фактичні адреси) з моменту реєстрації, усі банківські рахунки з реквізитами (ідентифікуючі дані банків із зазначенням кодів МФО).

В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав в повному обсязі.

Слідчий суддя, вивчивши надані суду матеріали клопотання, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів клопотання, слідчим управлінням ГУНП в Донецькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000193 від 21.04.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366 КК України.

У ході проведення досудового розслідування та оперативних заходів, встановлено, що посадові особи одного з державних підприємств використовують протиправні оборудки з придбання у підконтрольних їм комерційних структур за завищеними цінами товарно-матеріальні цінності та послуги, які у подальшому використовуються для виробничих потреб вугледобувних підприємств державного підприємства.

У ході проведення досудового розслідування, встановлено, що у період 18.03.2022 по 29.06.2023, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) поставило (продало) на адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) стійку рудничну, ліс будівельний та деревину в асортименті на загальну суму 8 766 306 грн., а на адресу ВП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) стійку рудничну та брус на загальну суму 8 561 400 грн.

За результатами аналітичного дослідження банківських рахунків та фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримано грошові кошти у розмірі 17 917 712 грн.

Попри це, у період з 01.01.2022 по 30.06.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно матеріалів аналітичного дослідження, фінансову звітність до податкового органу ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) взагалі не надавало.

У ході проведення аналітичного дослідження та проведених оперативних заходів, не встановлено ланцюг фактичного походження товарно-матеріальних цінностей (стійка руднична, ліс будівельний, деревина, ліс будівельний) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Натомість встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2022-2023 років, оформлювало фінансово-господарські операції від ризикових контрагентів-постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та інших у частині придбання відповідних товарно-матеріальних цінностей.

Тобто грошові кошти, отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » спрямовувалися на адресу постачальників за ймовірне придбання товарно-матеріальних цінностей та послуг, які фактично не мали можливості постачати відповідні товарно-матеріальні цінності або послуги, не складали та не реєстрували податкові накладні на суму отриманих грошових коштів.

Таким чином, згідно матеріалів кримінального провадження, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 01.01.2022 - 29.06.2023, порушуючи норми ст. ст. 134, 135, 137, 185, 198,201 ПК України, шляхом неподання документів податкової звітності до контролюючого податкового органу, здійснили заниження суми ПДВ, що підлягає сплаті у розмірі 2 912 422 грн., а також занизили податок на прибуток у розмірі 1 661 541 грн.

На теперішній час виникла необхідність у проведенні відповідного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також вивченні документів податкової звітності.

Крім того, з метою встановлення фактичної шкоди шляхом проведення судово-економічної експертизи, на теперішній час виникла необхідність проаналізувати подані документи податкової звітності (декларації з ПДВ, декларації на прибуток) службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вказані документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, які мають значення для цього кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Крім того, вилучити необхідно оригінали вищевказаних документів з огляду на наступне.

Відповідно до ч. 2 ст. 84 КПК України процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Згідно з ч. 1 ст. 99 КПК України документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Необхідність вилучення зазначених документів обумовлена тим, що під час досудового розслідування потрібно призначити проведення судово -економічної та судово - почеркознавчої експертиз, а для проведення зазначених експертиз необхідні саме документи зазначені в цьому клопотанні, тобто об`єктами дослідження судових експертиз повинні бути саме документи, які планується вилучити.

Зазначені документи та речі самостійно і в сукупності з іншими фактичними даними мають значення для встановлення всіх обставин вище зазначеного кримінального правопорушення, а також можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Частиною 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв?язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Абзацом 1 ч. 6 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що необхідно надати тимчасовий доступу до інформації зазначеної вище, адже зазначена інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання необхідно задовольнити.

Враховуючи вищезазначене та керуючись ст. ст. 159, 161, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Донецької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, задовольнити.

Надати дозвіл слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні, а саме старшому слідчому в ОВС відділу СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_5 , старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_6 , заступнику начальника відділу СУ ГУ НП в Донецькій області ОСОБА_7 , старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_8 , старшому слідчому в особливо важливих справах відділу СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_9 , старшому слідчому в особливо важливих справах відділу СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_10 , старшому слідчому в особливо важливих справах відділу СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_11 , старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_12 , старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_3 , старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_13 , старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_14 на проведення тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володіння ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме здійснити виїмку документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2022 по 31.12.2024, а саме:

- декларації з ПДВ з додатками (у т.ч. №1), декларації на прибуток; податкові накладні (витяги з ЄРПН), податкові повідомлення;

- акти перевірок (планові, позапланові, камеральні) за період з моменту реєстрації по 31.12.2024;

- розрахункові відомості; звіти; довідки, податкові картки фізичних осіб,

- відомості про кількість працівників з ідентифікуючими даними (кодами РНОКПП) та інформацію про отримані ними доходи (форми 4ДФ з додатками), а також відомості про джерела доходів виявлених фізичних осіб (форми 4ДФ з додатками), які отримували доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- облікову картку платника податків (витяг з ІКС «Податковий блок») із зазначенням даних засновників, директорів та головних бухгалтерів з моменту реєстрації підприємства, стану підприємства, місця реєстрації (юридична та фактичні адреси) з моменту реєстрації, усі банківські рахунки з реквізитами (ідентифікуючі дані банків із зазначенням кодів МФО).

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1