УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 вересня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором четвертого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, зазначив, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000063 від 06.12.2023, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за попередньою змовою з службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та іншими невстановленими особами протягом 2022-2023 років, набули, використовували та розпорядились грошовими коштами в особливо великих розмірах, щодо яких фактичні обставини свідчать про одержання їх злочинним шляхом, в ході проведення господарських взаємовідносин з ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", щодо постачання енергетичних ресурсів, товаро-матеріальних цінностей та надання послуг.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за попередньою змовою з службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та іншими невстановленими особами протягом 2022-2023 років, ухились від сплати ПДВ, шляхом проведення фінансово-господарських операцій з придбання природного газу, які мають ознаки «безтоварності», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Окрім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », діючи за попередньою змовою з службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом 2022-2023 років, ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах, шляхом проведення фінансово-господарських операцій з придбання брухту каталізаторних сіток, родію трийодистого, брухту уловлюючих сіток, маніпулювання їх залишками на складі (дорогоцінних металів які обліковуються на запасах) та їх реалізації без відповідного відображення в бухгалтерському та податковому обліках, у зв`язку з чим не сплачено до бюджету 63 709 775,43 грн. ПДВ та 57 338 797,89 грн. податку на прибуток.

За результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що діяльність вищевказаного підприємства з придбання ТМЦ у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку на загальну суму 291,24 млн грн, в т.ч. ПДВ 48,54 млн грн, що призвело до ухилення від сплати податкових платежів.

Відповідно до ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 22.02.2022 року по 22.07.2022 року придбано 202 602,0977 грам каталізаторних сіток, порошку паладію, брухту уловлюючих сіток на 383 258 687,60 грн., в т.ч. ПДВ 63 876 442,93 грн. у наступних підприємств: ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

За аналогічний період реалізовано було 532,5 грами уловлюючих сіток на 1 000 035 грн. в т.ч. ПДВ 166 672,50 грн.

Таким чином, станом на 01.06.2024 року, відповідно податкового обліку на залишках підприємства має обліковуватися 202 069,5977 (202602,0977-532,5) грам дорогоцінних металів.

За результатом проведення фінансово-господарських операцій предметом яких було купівля товарів із вмістом дорогоцінних металів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно до Постанови КМ України від 11.12.2019 №1165 "Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних" (із змінами і доповненнями) віднесено до переліку ризикових підприємств з 01.08.2022 року.

Також, відповідно до інформаційного документу за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), встановлено що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » припинило свою діяльності, остання податкова накладна направлена на реєстрацію 30.09.2023 року. Підприємство фактично виїхало з території, яка станом на 15.02.2024 року є окупованою.

Враховуючи всі вищеперераховані факти вбачається, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та іншими невстановленими особами, було проведено фіктивні фінансово-господарські операції з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке повністю зупинило виробництво, а залишки готової продукції у повному обсязі вивезені з території підприємства. Зазначене унеможливлює реальність здійснення поставки природного газу, електроенергії від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », брухту каталізаторних сіток від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та надання послуг ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до висновку №9.3/3.3.1/5200-24 від 02.07.2024, аналітичного дослідження встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за умови виявлення та доведення здійснення реалізації дорогоцінних металів у кількості 202 069, 5977 грам за готівкові кошти, без відображення в податковій звітності, чим в порушені п. 185. 1, ст. 185, п. 198. 1, п. 198 п. 2, п. 198 п. 3 ст. 198, п.200. 1, п. 200.2, 200.4 ст. 200, п. 54.1. ст. 54, пп.134.1.1 п.134, п. 135.1. ст.135, п. 137.1. ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755VI (із змінами та доповненнями), несплачено до державного бюджету України ПДВ в розмірі 63 709 775, 43 грн. та податок на прибуток в сумі 57 338 797, 89 грн.

Згідно листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 10 від 21.07.2023, встановлено, що підприємство, з 28.04.2022 року по теперішній час знаходиться в стані релокації. Співробітники Товариства, які працювали в офісі за адресою: АДРЕСА_1 , були змушенні евакуюватися. Наразі підприємство перенесло свою виробничу діяльність до міста Калуш, Івано-Франківська область. У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » були орендовані офісні, складські та виробничі приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , згідно договору оренди № 409 від 12.05.2022. Повідомлення про нові об`єкти, через які проводяться діяльність, за формою 20-ОПП. Далі, встановлено, що за метали, придбані у липні 2022 року розрахунків не було. Також вони не реалізовані, оскільки підприємство не має змоги реєструвати накладні, внаслідок ризиковості. Таким чином, метали обліковуються на залишках та знаходяться на зберіганні в складських приміщеннях Товариства.

Відповідно до аналізу первинних документів, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час приймання товарів із вмістом дорогоцінних металів у м. Черкаси користувались послугами інкасаторів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » для перевезення до місць тимчасового зберігання.

Так, 31.05.2024 за вх. №11/6/4.4.1/12699-24 на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », керуючись ст.ст. 2, 9, 28, 38, 40, 91, 93 КПК України, ст. 60 ЗУ «Про банки та банківську діяльність», ст.ст. ЗУ «Про Бюро економічної безпеки України», спрямовано запит з метою отримання документальних матеріалів. 10 червня 2024 року, надійшов лист (відповідь) за вих. №623, згідно якого встановлено, що банк не проводить операції з брухтом металів. Під час надання послуг з перевезення Банк не визначає вагу та не здійснює перерахунок цінностей, що перевозяться, опис цінностей здійснюється в довільній формі. Інформацію щодо місця зберігання цінностей, зазначених у Вимозі, Банк не володіє. Банк не надавав послуг зі зберігання цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в сховищі БАНКУ. На даний момент рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в Банку відсутні.

Отже, орган досудового розслідування має всі підстави вважати, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), вказано недостовірні дані у листі-поясненні, щодо зберігання дорогоцінних металів в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та в цей же час умисно реалізовано 202 069, 5977 грам. дорогоцінних металів поза межами обліку, у зв`язку з чим не сплачено до бюджету 63 709 775, 43 грн. ПДВ та 57 338 797,89 грн. податку на прибуток.

17.10.2024 під час проведення обшуку складських приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » через які проводиться діяльність, за формою 20-ОПП, а саме складське приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , та АДРЕСА_3 , не виявлено будь-яких товарів із вмістом дорогоцінних металів, у тому числі - паладій/брухт сіток кількість 53 кг. 234 гр.; платіна/брухт сіток кількість 136 кг. 257 гр.; порошок платини 199,865 гр.; порошок родію 423, 168 гр.; родій/брухт сіток 6 кг. 754 гр.;

родій трийодистий 4 кг. 080 гр., що може свідчити про їх реалізацію без відображення в обліку та як наслідок Товариством несплачено до державного бюджету України ПДВ в розмірі 63 709 775, 43 грн. та податок на прибуток в сумі 57 338 797, 89 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що до вчинення кримінального правопорушення причетні службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

-ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , РНОКПП НОМЕР_4 , займала посаду директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) до 08.07.2024, користувалась номером мобільного телефону НОМЕР_5 ;

-ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_6 , користувався номерами мобільного телефону НОМЕР_7 та НОМЕР_8 . ОСОБА_7 є чоловіком ОСОБА_5 , займав посаду комерційного директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та був підписантом договорів укладених з ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Вказав, що іншим способом довести обставини та факти причетності осіб до вчинення кримінального правопорушення, окрім як шляхом отримання доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю оператора телекомунікацій рухомого (мобільного) зв`язку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_4 , неможливо, оскільки саме оператор телекомунікаційного рухомого (мобільного) зв`язку є володільцем такої інформації та документів.

Детектив у судове засідання не з`явився, до суду подано заяву про розгляд справи без його участі та просить клопотання задовольнити.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000063 від 06.12.2023, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи те, що інформація, яка перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації, яка знаходиться ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частині надання вхідні та вихідні дзвінки, SМS, ММS, GРRS, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ, становить інформацію, що є різновидом втручання у приватне спілкування, та доступ до якої, відповідно до вимог ст. 264 КПК України відноситься до негласних слідчих (розшукових) дій, які проводяться лише на підставі ухвали слідчого судді суду апеляційної інстанції.

Крім того, детектив просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять інформацію за період з 01.01.2022 по теперішній час, однак слідчий суддя дійшов до висновку про часткове задоволення клопотання в цій частині та надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять інформацію за період з 01.01.2022 по 31.12.2022.

З урахуванням наведеного, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати слідчим у кримінальному провадженні - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів (в електронному та паперовому вигляді) з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, які перебувають у володінні оператора телекомунікацій рухомого (мобільного) зв`язку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_4 та містять інформацію, за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 щодо телефонних розмов наступних абонентів, а саме: НОМЕР_7 ; НОМЕР_5 ; у тому числі про адреси розташувань базових станцій (із зазначенням азимутів, кутів, «лаків та сідів» та інших ідентифікаторів, що дають змогу визначити знаходження абонента на місцевості); типи з`єднань (переадресація); дати, час та тривалість з`єднань; адреси місцеперебування абонента А та абонента Б телефонних номерів в момент кожного вхідного та вихідного телефонного з`єднання, вхідних і вихідних SМS і ММS повідомлень; ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання (абонента Б) (абонентський, серійний, ICCID, ІМSІ номери сім-картки, ІМЕІ), ідентифікаційні ознаки терміналу, з яким відбувається сеанс зв`язку (абонент Б), з`єднання нульової тривалості; інформацію про прізвища, імена, по батькові та інші відомості про споживачів телекомунікаційних послуг (копію договору, копію контракту, копію документу, що посвідчує особу) абонентів зазначеного кінцевого обладнання телекомунікацій та абонентів Б, з якими відбувались з`єднання по номерам мобільного зв`язку: НОМЕР_7 ; НОМЕР_5 ;

- інформацію про мобільні термінали, з якими працювали наступні номери: НОМЕР_7 ; НОМЕР_5 .

В іншій частині поданого клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя

Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1