УХВАЛА

22.07.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000002 від 24.06.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 201-3 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся старший детектив Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що у провадженні Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000002 від 24.06.2024 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст. 205-1, ч.3 ст. 212, ч.3 ст. 201-3 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні здійснюється Одеською обласною прокуратурою.

Органом досудового розслідування досліджуються факти того, що невстановлені особи, використовуючи реквізити підконтрольних підприємств - імпортерів організували канал контрабанди, який полягає у переміщенні через митний кордон України товарів поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю.

З Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області отримано аналітичний продукт за № 54/0/23.13-02-15-25 від 30.06.2025, згідно якого встановлено:

1) в порушення п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) посадовими особами ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податок на прибуток у загальній сумі17 733 041 грн. за період 2023-2025 роках шляхом заниження доходів в деклараціях з податку на прибуток підприємств.

2)в порушення п. 185.1, ст. 185, п. 187.1 ст.187 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) посадовими особами ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ймовірно занижено суму податкових зобов`язань в деклараціях з ПДВ у загальній сумі 20 862 415 грн., що можливо призвело до несплати по податку на додану вартість у сумі 20 862 415 грн.

3)ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) можливо здійснено формування взаємовідносин з контрагентами-покупцями за період з 01.08.2023 по 31.04.2025 без реального здійснення фінансово-господарських операцій з метою безпідставного завищення витрат та податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки з цілю мінімізації нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість на суму 7 434 369 грн., у т.ч. податку на прибуток на загальну суму 2 924 070 грн. та податку на додану вартість на суму 4 510 299 грн, у зв`язку з чим порушено п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), а саме:

-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 на загальну суму 2 084 813 грн (у т.ч.: податок на прибуток 987 543 грн., ПДВ 1 097 270 грн.)

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 на загальну суму 2 294 444 грн (у т.ч.: податок на прибуток 1 086 842 грн., ПДВ 1 207 602 грн.)

-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 на загальну суму 1 793 779 грн. (у т.ч.: податок на прибуток 849 685 грн., ПДВ 944 094 грн.)

-ПСП " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 на загальну суму 774 666 грн. (у т.ч.: ПДВ 774 666 грн.)

-ПСП " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 на загальну суму 486 667 грн. (у т.ч.: ПДВ 486 667 грн.)

На даний час, у слідства виникла необхідність у здійсненні заходу забезпечення кримінального провадження - тимчасового доступу до речей і документів, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2023 по 1 квартал 2025 року.

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання сторони обвинувачення.

В той же час, слідчий суддя вважає за необхідне зазначити, що слідчим у клопотанні не було належним чином підтверджено та обґрунтовано доказами необхідність вилучення оригіналів документів у зв?язку з чим вилученню підлягають лише копії документів.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати детективам Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів з можливістю вилучення їх оформлених належним чином копій в ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

1)Статут ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який був чинний в період з 01.01.2023 по день проведення тимчасового доступу.

2)Накази про призначення на посаду та звільнення з посади, догорів, контрактів, посадових (службових) інструкцій (обов`язків) з переліком посадових (службових) обов`язків, які діяли в період з 01.01.2023 по день проведення тимчасового доступу, у тому числі для директора та головного бухгалтера ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

3)Положення про ведення бухгалтерського обліку (облікову політику) ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), положення про бухгалтерській відділ ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які діяли в період з 01.01.2023 по день проведення тимчасового доступу.

4)Копій актів знищення товарно-матеріальних цінностей у зв`язку із їх псуванням, або інших документів, які містять ідентичну інформацію за період з 01.01.2023 по день виконання ухвали суду.

5)Копій первинних фінансово-господарських документів ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо реалізації продукції виробництва в адресу інших підприємств контрагентів за період з 01.01.2023 по теперішній час, а саме:

-документів договірного характеру, а саме: контракти, договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів та документи, які містять ідентичну інформацію;

-товарно-транспортні накладні, CMR - товарно-транспортні накладні міжнародного перевезення рахунки-фактури, накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей, довіреності, акти закупки товарно-матеріальних цінностей, журнали обліку вантажів, що надійшли, прибуткові ордери, акти про приймання матеріалів, картка складського обліку матеріалів відомості обліку залишків матеріалів на складі, матеріальний звіт, лімітно-забірна картки, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів та документи, які містять ідентичну інформацію;

-податкові та видаткові накладні, або документи, які містять ідентичну інформацію;

-реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

-бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт: 26, 281, 282, 311 картка рахунку 361, картка рахунку 631, оборотно-сальдова відомість по рахунку 90 (по субрахунку на якому відображено витрати), аналіз рахунку 79, картка рахунку 79, розшифровка складу витрат віднесених по взаємовідносинам з контрагентами до складу витрат у фінансовому результаті, 105, 122, 201, 209, 301, 302, 31 (з усіма субрахунками), 641(ПДВ), 641 (АП), 702, 703, 704, 71, 791, 80 (з усіма субрахунками), 83, 90 (з усіма субрахунками);

-відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері (також продубльованих на цифрових носіях), завірених печаткою підприємства і підписом службової особи);

-інші документи, пов`язані з проведенням фінансово-господарських операцій ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

-рахунки-фактури, акти виконаних робіт (наданих послуг);

В решті клопотання - відмовити.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1