У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 червня 2025 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Солом`янського районного суду міста Києва клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали кримінального провадження № 0000026 від 19.06.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області, за процесуального керівництва Київської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000026 від 19.05.2025 за ознаками кримінального правопорушення,передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період часу з 2023 по 2025 роки службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом проведення безтоварних операцій з придбання послуг та товарно-матеріальних цінностей у ПП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в порушення вимог п.п. 198.1, 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України завищили податковий кредит чим ухилися від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах.

Зокрема згідно податкової звітності (20-ОПП) службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) маючи на праві власності близько 40 вантажних автомобілів з 01.01.2023 по 01.04.2025 здійснюють придбання у ПП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » транспортні послуги по доставці бетону на загальну суму близько 5,5 млн. грн, придбання бетону БСГ В 35 P4F200 W6 на суму близько 29, 4 млн. грн та матеріалу СМ-1 Сходовий марш 417-01 на суму близько 4, 3 млн. грн.

Водночас аналізом ЄРПН встановлено, що у ПП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за вказаний період часу відсутнє придбання даних товарів, що свідчить про безтоварність даних операцій.

Також, встановлено, що майже 75% товарів/послуг ПП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » постачає саме ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також відсутні будь-які відомості про наявність приміщень, навіть орендованих для зберігання товарів.

Крім того, відповідно до ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_3 ) був (є) постачальником ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) та реалізував товарів/послуг за: 2023 рік - 6 476 969,42 грн (у т.ч. 1 079 494,90 грн ПДВ); 2024 рік - 21 355 193,83 грн (у т.ч. 3 559 198,97 грн ПДВ); 2025 рік - 2 895 409,67 грн (у т.ч. 482 568,28 грн ПДВ) за наступною номенклатурою товарів: Блок комутації адресний; Вогнегасник порошковий; Емаль; Кабель вогнестійкий; Монтаж систем протипожежного захисту двух дільниць з виробництва протеїнового концентрату з соняшникового шроту на території ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по АДРЕСА_1 ; Оповіщувач світловий "ВИХІД"; Проектні роботи; Роботи з розробки Проектної документації; Роботи з фарбування металевих конструкцій; Роботи по влаштуванню систем протипожежного та протидимного захисту; Шафа пожежна (ПШ) навісна, 1600-0600*230 білий RAL 9016; Ствол пожежний ручний РС-50 зі сприском перекривним D16; Труба сталева електрозварна 57 мм 3,5 мм; Рукав 66 мм 0,8 МПа з ГР пласт для ВПК; Сповіщувач пожежний ручний; Фарба водоемульсійна (14,0 кг).

Відповідно до аналізу ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_3 ) придбаває без подальшої реалізації шкарпетки 46 пар, Батончики "Текмар Протеїн" 85 шт., лопата 122 шт., рукавички 496 шт. при 4 працівниках.

Також, відповідно до аналізу ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_3 ) придбаває найбільшу кількість товару - Засіб вогнезахисний « Ammokote MW » (60, 90, 120,180) у трьох постачальників, в яких в придбанні відсутні деякі марки 60,90 та 120), а саме:

-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_5 ) - на загальну суму 47 600 975,36 грн (в т.ч. 7 933 495,89 грн ПДВ), яке має 10 працівників. В свою чергу, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_5 ) придбаває Засіб вогнезахисний « Ammokote MW » (180, 240) у двох постачальників:

-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_6 ), яке не має жодного працівника та має основний вид діяльності: 43.21 Електромонтажні роботи та, ймовірно має ознаки фіктивності);

-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_7 ), яке має 2 працівників та пов`язаний із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_6 ) керівником на кінцевими бенефіціарними власниками ( ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_8 ).

-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_9 ) - на загальну суму 38 250,00 грн (в т.ч. 6 375,00 грн ПДВ), яке не має працівників, та ймовірно, має ознаки фіктивності;

-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_10 ) - на загальну суму 1 650 024,00 грн (в т.ч. 275 004,00 грн ПДВ), який не має працівників, занесений в список ризикових та пов`язаний з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_5 ) кінцевим бенефіціарним власником.

Виходячи з вищевикладеного, ймовірно, операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_3 ) з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_10 ) мали суто технічний та безтоварний характер здійснення операцій з метою формування штучного податкового кредиту для мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податку на додану вартість.

Крім того, згідно даних ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_4 ) є постачальником ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) та реалізував товарів/послуг за: 2023 рік - 10 739 693,93 грн (у т.ч. 1 789 948,99 грн ПДВ); 2024 рік - 16 085 540,38 грн (у т.ч. 2 680 923,40 грн ПДВ); 2025 рік - 902 946,42 грн (у т.ч. 150 491,07 грн ПДВ) за наступною номенклатурою товарів: "S" саморізи TN 3,5*25 мм Shtock 1000 шт (по металу); Рукавички трикотажнi полiестер, бiлий колiр, нiтрiлове покриття (сiрий), оверлок на манжетi сiрого кольору, р.10 WERK; Клейова армувальна суміш для систем утеплення фасадів COTTAGE 215 (мішок 25кг); Шуруп 3,5х25 д/гк самосв пот РН фосф; Alpina Зносостійка інтер`єрна B1 10 л; Шуруп 3,5х25 д/гк самосв пот РН фосф; Бур Yoshimoto "PRO", 10х150x210мм, SDS Plus; SHTOCK Клейова суміш для комірчастого бетону М15, 25 кг (пал.48шт); KNAUF Фугенфюллер Шпаклівка гіпсова д/швів 25 кг (1пал.50шт); MASTERMAX 3 CLASSIC суперд. підпок. мембр. (75м2); Біта ударна торсіонна Yoshimoto, PH2x50мм, S2, 2шт. (уп.50шт.); Анкер однорозпірний з гайкою, цинк жовтий, M10 12*200 мм (10 шт); Ревізійний оглядовий люк US lock 300x300/12,5 GKBi, Access panel RD US GKBi 12,5 300x300; Щітка торцева із плетеної проволоки, 85мм, М14 WERK WE107285; Щітка конусна із рифленої(гофрованої) проволоки, 100мм, М14 WERK WE107500, тощо.

Подальшим аналізом ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_4 ) майже всі товари і послуги постачає саме ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ), що може свідчити про ймовірну підконтрольність компанії, а відповідно до відомостей про об`єкти оподаткування та/або об`єкти пов`язані з оподаткуванням (форма 20-ОПП) за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_4 ) не значиться жодне майно та не відшкодовуються послуги з електропостачання чи водовідведення.

Враховуючи викладене, операції ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) з ПП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_4 ) мали суто технічний та безтоварний характер здійснення операцій з метою формування штучного податкового кредиту для мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податку на додану вартість.

Зазначене підтверджується висновком аналітичного дослідження № 23.9/2/77-25-АП від 29.04.2025 та іншими матеріалами в сукупності.

Таким чином, з метою перевірки даних відомостей в ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні відомостей про рух коштів на банківських рахунках ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які відкриті у АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", МФО: НОМЕР_11 , адреса: АДРЕСА_2 .

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком випадків зазначених у КПК України.

На підставі викладеного детектив за погодженням з прокурором звернувся до суду із відповідним клопотання.

В судове засідання детектив не з`явився, про дату та час засідання був повідомлений належним чином. До суду надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності у зв`язку із неможливістю прибуття у судове засідання. У своїй заяві, з огляду на вимоги ч. 5 ст.163 КПК України, відповідно до якої слідчий суддя вправі постановити ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що мають місце обставини, передбачені ч.ч. 5,6 ст. 163 КПК, просив клопотання задовольнити, не вбачаючи на його відсутність, оскільки він повністю підтримує викладені у клопотанні доводи. Враховуючи, що детектив, будучі повідомленим про дату та час розгляду клопотання, завчасно повідомив суд про свою неявку з поважних причин, зазначив, що підтримує клопотання та доводи, що викладені у клопотанні, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без участі сторони кримінального провадження, якою воно ініційовано та вважає за можливе здійснити розгляд клопотання без участі прокурора.

Слідчий суддя вважає за необхідне здійснити розгляд клопотання в порядку ч. 2 ст. 162 КПК України без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи у зв`язку із наявною загрозою знищення таких документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя зауважує, що дослідження обставин, визначених у ч.5, 6 ст.163 КПК України буде здійснено судом, за відсутності учасників та виключно, шляхом дослідження змісту клопотання та доданих до клопотання матеріалів.

У зв`язку із неприбуттям учасників судового розгляду аудіо-, відеофіксація судового засідання не здійснювалась, відповідно до вимог ч. 4 ст.107 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Так, судом встановлено, що відомості про кримінальне провадження внесені 02.04.2025 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, інформація, визначена у клопотанні, містить охоронювану законом таємницю, отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою відомостей, які містяться у визначених у клопотанні документах не можливо, отже потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться у клопотанні у зв`язку із чим слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити частково з огляду на наступне.

Слідчий суддя звертає увагу на те, що чинний КПК України не передбачає повноважень слідчого судді при вирішенні питання про надання тимчасового доступу до речей і документів покладати на особу, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, зобов`язання надати інформацію в певному вигляді або на певному носії інформації, зокрема у паперовому або електронному вигляді, у зв`язку із чим в задоволенні цієї частини вимог клопотання слід відмовити, надавши тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх копії (здійснити їх виїмку).

Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", МФО: НОМЕР_11 , адреса: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій та інформації, а саме:

-щодо залишку коштів на рахунках, операції списання з рахунків та/або зарахування на рахунки, дата та час списання з вказаних рахунків та/або зарахування на рахунки, призначення платежу, ідентифікаційні дані контрагента, номер рахунку контрагента, код банку контрагента по наступним банківським рахункам ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2023 по 01.04.2025: НОМЕР_12 ; НОМЕР_13 ; НОМЕР_14 ;

-відомостей про IP-адресу та осіб, які за вказаний період здійснювали підписання Платіжних доручень;

- відомостей з можливістю вилучення інформації щодо реєстраційних (найменування, номери телефонів, електронну поштову скриньку) ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

- відомостей щодо представників ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які за період з 01.01.2023 по 01.05.2025 контактували з працівниками банку;

- відомостей щодо IP-адрес, з яких працівники ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 01.01.2023 по 01.05.2025 входили до автоматизованої системи дистанційного самообслуговування «Клієнт-Банк» для здійснення платежів (розрахунків) та отримання довідок про наявність рахунку, відсутність заборгованості.

В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 2 (два) місяця, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1