Справа № 761/2603/17
Провадження № 1-кс/761/1880/2017
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 січня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого - судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю слідчого : ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства ФГ «Мрія» (), -

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 по кримінальному провадженню №0000162 від 08.07.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч.1 ст.263 КК України, про призначення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства ФГ «Мрія» ().

В своєму клопотанні слідчий просить: призначити позапланову документальну перевірку щодо дотримання вимог податкового законодавства України ФГ «Мрія» (13628259) за період з 01.01.2014 по 30.06.2015 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово - господарськихоперацій з фіктивними підприємствами ПП "Арнекс Плюс" (39490193), ТОВ «Селерна Плюс» (), ТОВ "Ф "Лібека" (39415870), ПП "Арнекс Плюс" (39490193), ТОВ «Амрон Плюс» (код 39553457), ТОВ "Паренто Плюс" (39496698), ТОВ «Компанія Стрінта» (код 39445842) та ТОВ "Рампекс ЛТД" (39445816).

Проведення перевірки доручити співробітникам Миколаївській ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області (Ширяївське відділення)у строки встановленні Податковим кодексом України.

Надати співробітникам Миколаївської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області (Ширяївське відділення) матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що в провадженні 3-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000162 від 08.07.2016 р.

В ході слідчих (розшукових) дій по кримінальному провадженню встановлено, що протягом 2013-2015рр., на території м. Дніпропетровськ здійснює діяльність стійка організована група осіб з чітким розмежуванням обов`язків її учасників і складною організаційною структурою, яка діючи умисно, з корисливих мотивів проводить незаконну діяльність спрямовану на здійснення тяжких та особливо тяжких злочинів економічної спрямованості, шляхом сприяння підприємствам реального сектору економіки в мінімізації ними податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету та переводу грошових коштів з безготівкової в готівкову форму.

Проведеними заходами встановлено співорганізаторів «конвертаційного центру» гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та гр. ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 . З метою надання послуг по мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, які підлягають сплаті до бюджету, ними була розроблена схема ухилення від сплати податків з використанням підроблених бухгалтерських документів підприємств з ознаками фіктивності та транзитних підприємств.

09.06.2015 року згідно наданих ухвал слідчим суддею Кіровського районного суду м. Дніпропетровська були проведені обшуки по кримінальному провадженню №0000239, в результаті яких ліквідовано «конвертаційний центр» який займався реєстрацією та перереєстрацією підприємств з ознаками фіктивності, а також надавав послуги підприємствам реального сектору економіки з формування незаконного податкового кредиту та переведення безготівкових коштів у готівку на території м. Дніпропетровська та інших регіонів України.

В ході обшуків офісів «конвертаційного» центру було виявлено та вилучено первинні фінансово-господарські документи, реєстраційні, статутні документи підконтрольних підприємств, печатки та штампи, грошові кошти, мобільні телефони, чекові книжки, комп`ютерну техніку, що використовувались для здійснення злочинної діяльності, чорнові записи щодо діяльності підконтрольних підприємств.

Під час допиту головного бухгалтера «конвертаційного центру» гр. ОСОБА_7 вона дала свідчення, що вона, використовуючи печатки підприємств з ознаками транзитності та фіктивності, а також комп`ютерну систему клієнт-банк, здійснювала за вказівкою ОСОБА_5 проведення по бухгалтерських обліках безтоварних операцій, які за фальсифікованими документами виступали прикриттям переводу безготівкових грошових коштів у готівку, а саме по наступним підприємствам: ТОВ «Маріс ЛТД» (код 39148214), ТОВ «Амрон Плюс» (код 39553457), ТОВ «СоліраТрейд» (код 39490429), ТОВ «Соната ЛТД» (код 38994059), ТОВ «Фірма Лібека» (код 39415870), ТОВ «Дорта» (код 39231527), ТОВ «Фірма Леранта» (код 39700482), ТОВ «Квіста-М» (код 39600281), ТОВ «Паренто Плюс» (код 39496698), ТОВ «Селерна Плюс» (код 39600323), ТОВ «Лімберна-Трейд» (код 39566864), ТОВ «Арнекс-Плюс» (код 39490193), ТОВ «Брайд» (код 39466768), ТОВ «ВінсаТрейд» (код 39558366), ТОВ «Фірма Лартена» (код 39490324), ТОВ «Онікс Компані» (код 39561337), ТОВ «Крістен Плюс» (код 39705412), ПП «Актив-Ікс» (код 34228635), ТОВ «Компанія Лівентас» (код 39415928), ТОВ «АмертаСістем» (код 39609326), ТОВ «Кромпа-Трейд» (код 39600999), ТОВ «Рампекс ЛТД» (код 39445816), ТОВ «Компанія Стрінта» (код 39445842), ТОВ «Рімпакс ЛТД» (код 39600150), ТОВ «Картена Плюс» (код 39566974), ТОВ «ДартенТрейд» (код 39713732), ТОВ «Єврокрансервіс» (код 34775087), ТОВ «Фірма Ларнака» (код 39713708), ТОВ «КортенТрейд» (код 39700539), ТОВ «РаквінтаТрейд» (код 39705454).

Крім того, Кіровським районним судом міста Дніпропетровська винесені вироки, серед яких: 21.09.2015 директора та засновника фіктивних підприємств ТОВ «Фірма «Ларнака» () та ТОВ «ДартенТрейд» () - ОСОБА_8 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України; 21.09.2015 директора та засновника фіктивного підприємства ТОВ «Кромпа-Трейд» () - ОСОБА_9 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України; 21.09.2015 директора та засновника фіктивного підприємства ТОВ «СоліраТрейд» () - ОСОБА_10 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України; 30.09.2015 директора та засновника фіктивних підприємств ТОВ «Крістен Плюс» () та ТОВ «РаквінтаТрейд» () - ОСОБА_11 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України; 12.10.2015 директора та засновника фіктивного підприємства ТОВ «Квіста - М» () - ОСОБА_12 визнано винною у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України; 12.10.2015 директора та засновника фіктивного підприємства ТОВ «АмертаСістем» () - ОСОБА_13 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України; 12.10.2015 директора та засновника фіктивного підприємства ТОВ «ПАРЕНТО ПЛЮС» () - ОСОБА_14 визнано винною у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України; 12.10.2015 директора та засновника фіктивних підприємств ТОВ «Маріс ЛТД» (, в подальшому змінено назву підприємства на ТОВ «Лістер Плюс») та ТОВ «Дорта» (, в подальшому змінено назву підприємства на ТОВ «КамперТрейд») - ОСОБА_15 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України; 18.12.2015 директора та засновника фіктивного підприємства ТОВ «Онікс Компані» - ОСОБА_16 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України; 24.01.2016 директора та засновника фіктивного підприємства ТОВ «Актів Ікс» - ОСОБА_17 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України.

Згідно аналітичного дослідження руху грошових коштів ФГ «Мрія» (13628259), встановлено, що в період 2014-2015 років підприємством здійснювалося перерахування грошових коштів на поточні розрахункові рахунки фіктивних підприємствПП "Арнекс Плюс" (39490193), ТОВ «Селерна Плюс» (), ТОВ "Ф "Лібека" (39415870), ПП "Арнекс Плюс" (39490193), ТОВ «Амрон Плюс» (код 39553457), ТОВ "Паренто Плюс" (39496698), ТОВ «Компанія Стрінта» (код 39445842), ТОВ "Рампекс ЛТД" (39445816), - за начебто придбані товарно-матеріальні цінності або надані послуги на загальну суму 17, 6 млн. грн.

Зазначені обставини вказують на неправомірну фінансово-господарську діяльність підприємства реального сектору економіки з фіктивними підприємствами, з метою ухилитися від сплати податків, шляхом конвертації грошових коштів.

Згідно бази АІС «Податковий блок» встановлено, що «фіктивні» підприємства, які задіяні в незаконній діяльності «конвертаційного центру» не є платниками податку на додану вартість, тому від них підприємства реального сектору економіки не можуть формувати собі податковий кредит чи податкові зобов`язання.

Перелічені вище «фіктивні» підприємства були створені лише з метою переведення грошових коштів з безготівкової форми у готівку та подальшим їх зняттям в банківських установах.

Суб`єкти господарювання ПП "Арнекс Плюс" (39490193), ТОВ «Селерна Плюс» (), ТОВ "Ф "Лібека" (39415870), ПП "Арнекс Плюс" (39490193), ТОВ «Амрон Плюс» (код 39553457), ТОВ "Паренто Плюс" (39496698), ТОВ «Компанія Стрінта» (код 39445842), ТОВ "Рампекс ЛТД" (39445816) не є платниками податку на додану вартість, тому фінансово-господарські взаємовідносини з ФГ «Мрія» (13628259) не відображалися в документах податкової звітності підприємства.

Як зазначає слідчий, на даний час виникла необхідність у проведенні перевірки, у зв`язку із вирахуванням збитків завданих державі діями службових осіб ФГ «Мрія» (13628259).

Встановлено, що ФГ «Мрія» (13628259) стоїть на податковому облікув Миколаївській ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області (Ширяївське відділення).

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав в повному обсязі та просив суд його задовольнити, клопотання про фіксування технічним засобом не заявляв.

Слідчий суддя, дослідивши надані документи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого, дійшов висновку про відмову в задоволенні клопотання з огляду на наступне.

Стаття 131 КПК України визначає види заходів забезпечення кримінального провадження :

1) виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід;

2) накладення грошового стягнення;

3) тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом;

4) відсторонення від посади;

4-1) тимчасове відсторонення судді від здійснення правосуддя;

5) тимчасовий доступ до речей і документів;

6) тимчасове вилучення майна;

7) арешт майна;

8) затримання особи;

9) запобіжні заходи.

Аналізуючи вказану статтю, можна зробити висновок, що перелік заходів забезпечення кримінального провадження є вичерпним, що виключає можливість застосування при здійснені кримінального провадження будь-яких інших заходів його забезпечення.

Крім того, повноваження слідчого судді визначаються виключно КПК України. Проте, нормами кримінально-процесуального законо давства не визначено порядок розгляду клопотань слідчого про призначення позапланової перевірки.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання про призначення перевірки не входить до визначених законом повноважень слідчого судді, а тому приходить до висновку про відмову в задоволенні такого клопотання.

За таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 131,132 КПК України слідчий суддя, -

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства ФГ «Мрія» () - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1