Справа №760/5505/25 1-кс/760/3614/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 березня 2025 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , із участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 13 січня 2025 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, яке погоджене прокурором, в порядку статті 40 КПК України про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Вказане клопотання обґрунтоване тим, що в провадженні Територіального управління БЕБ у Київській області знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 13 січня 2025 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого частиною 3 статті 212 КК України Кримінального кодексу України.

Під час досудового розслідування встановлено, що Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстровано Міністерством Економіки України від 01.07.1997 року. Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 17.07.1997 року та перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 . У період за який проводилась перевірка Представництво не було зареєстровано в якості платника ПДВ.

В своїй діяльності Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » керується Угодою між Урядом України та США про повітряне сполучення від 26.05.1995 року, яка набула чинності 05.06.2000 року, Конвенцією між Урядом України та Урядом США про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи та капітал (Далі - Конвенція) від 04.03.1994 року, яка набула чинності на підставі Закону України №180/95-ВР від 26.05.1995 року, законодавством України.

В період з 2018 по 2023 роки Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало комерційну маркетингову діяльність на користь нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_3 (Великобританія) та ІНФОРМАЦІЯ_4 (Швейцарія), що мають аналогічні види діяльності та отримувало від них винагороду (дохід), а також вчиняло дії щодо розпорядження продукцією від імені компанії ІНФОРМАЦІЯ_4 (Швейцарія), яка була реалізована на території України.

Як наслідок зазначених дій, Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » набуло статусу «постійне представництво» відповідно до п.1 та п.п.b, п.2 ст.5 «Постійне представництво» Конвенції та пп.14.1.193 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України (Далі - Кодекс), що унеможливлює застосування пониженої ставки податку на прибуток іноземних юридичних осіб та зобов`язує адмініструвати дані господарські операції відповідно до вимог п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187 Кодексу (оподатковувати податком на додану вартість).

ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено документальну позапланову перевірку, за результатами якої складено акт від 04.07.2024 №37643/10-36-23-02/20073449, перевіркою встановлені наступні порушення:

- Неправомірне застосування службовими особами Представництва пониженої ставки податку на прибуток іноземних юридичних осіб, внаслідок чого занижено податок на прибуток іноземних підприємств на загальну суму 9 364 884,0 гривень;

- Невідображення в податковому обліку та звітності господарських операцій, в наслідок чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 34 684 755,0 гривень.

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органу досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до копій речей та документів податкової звітності Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_2 », актів, довідок та інших документів ІНФОРМАЦІЯ_1 , які мають значення для визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , за період 01.01.2018 по 31.12.2023, та містять відомості про час, місце, спосіб та інші обставини кримінального правопорушення, які мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання детектив ОСОБА_3 не з`явився, проте 06 березня 2025 року надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог статті 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, детектив просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі частини 2 статті 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно частини 4 статті 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Ознайомившись із клопотанням та доданими до нього документами, слідчим суддею встановлено наступне.

Детективами Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 13 січня 2025 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого частиною 3 статті 212 КК України Кримінального кодексу України.

Надані в обґрунтування доводів клопотання документи підтверджують ймовірне вчинення кримінального правопорушення передбаченого частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України.

Згідно з частини 1 статті 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 частини 2 статті 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до частини 3 статті 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 4 статті 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 1 статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Частиною 5 та 6 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до частини 2 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація щодо податкової звітності Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_2 », актів, довідок та інших документів ІНФОРМАЦІЯ_1 мають значення для визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також джерел походження даного товару, міститься в речах та документах, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо.

З наведених вище підстав, клопотання детектива підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись статтями 131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 370-373, 376, 395 КПК України,-

п о с т а н о в и в:

Клопотання - задовольнити

Надати старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області, а також детективам слідчої групи: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2018 по 31.12.2023, з можливістю здійснити їх виїмку їх копій в електронному вигляді, а саме:

- податкових розрахунків Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми отриманого з них податку, а також суми нарахованого єдиного внески;

- податкової звітності Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з податку на прибуток (Розрахунок податку на прибуток постійного представництва нерезидента, визначеного шляхом застосування до суми отриманого доходу коефіціента 07);

- акти/довідки перевірок, які складались працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 та в яких досліджується період з 01.01.2018 по 31.12.2023, з додатками, запити платникам податків від контролюючого органу, в тому числі про проведення інвентаризації, та відповіді, які надавались платниками, в тому числі в порядку п.85.4 статті 85 Податкового кодексу України, під час проведення зазначених перевірок та документи надані на них, в тому числі: запити зустрічних звірок та відповіді надані на них, запити надані (надіслані) платнику податків щодо надання документів, пояснень, довідок, інформації тощо та відповіді на них;

- позовних заяв Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з додатками, які направлялись до ІНФОРМАЦІЯ_1 в порядку ч.2 статті 161 КАС України.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1