САДГІРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІ
Справа № 726/147/25
Провадження №1-кс/726/176/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.02.2025 м. Чернівці

Садгірський районний суд м. Чернівці у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1 ,

за участі секретаря судового засідання: ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання детектива ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні за №0000553 від 07.07.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ :

До слідчого судді звернувся детектив з клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 , щодо тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні за №0000553 від 07.07.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. . 2 ст. 209, ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, досудового розслідування встановлено, що директор АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою з іншими невстановленими досудовим розслідуванням особами, в період з 14.02.2020 по 20.01.2022 вчинив легалізацію (відмивання) майна одержаного злочинним шляхом на суму 11 243 529 грн.

Також, директор АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податків здійснив службове підроблення документів щодо придбання та реалізації на експорт олії соняшникової сирої, нерафінованої, з насіння врожаю 2019 року та шроту соняшникового, негранульованого, з насіння врожаю 2019 року, а також службове підроблення податкової звітності товариства.

До того ж, директор АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ОСОБА_5 , діючи за попередньою злочинною змовою з іншими невстановленими досудовим розслідуванням особами, в результаті проведення нереальних (фіктивних) господарських операцій із придбання та реалізації на експорт олії соняшникової сирої, нерафінованої з насіння врожаю 2019 року та шроту соняшникового негранульованого з насіння врожаю 2019 року, шляхом безпідставного застосування нульової ставки ПДВ, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за лютий, березень, травень, червень та липень 2020 року на суму 12 482 728 грн.

В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " протягом 2020 року здійснили фіктивні операції з придбання шроту та олії соняшникової сирої, нерафінованої з насіння врожаю 2019 року від наступних «ризикових» суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ ТВФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які фактично не були постачальниками зазначеної продукції. В подальшому, службові особи АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " доручили СГД-комісіонерам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) експортувати придбаний шрот та олію соняшникову на адресу суб`єкта підприємницької діяльності компанії « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Об`єднане королівство).

Так, під час досудового розслідування встановлено, що АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " протягом 2020 року відобразило по бухгалтерському та податковому обліку витрати з придбання олії сирої, нерафінованої з насіння врожаю 2019 року у підприємств із ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ ТВФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у яких відсутні об`єкти оподаткування (обладнання) по виготовленню рослинної олії; вони не володіють виробничими потужностями, у тому числі трудовими та матеріальними ресурсами, складськими приміщеннями та транспортом, які у сукупності дозволяють здійснювати значні обсяги поставки олії. Зазначене свідчить про документальне оформлення господарських операцій за відсутності факту їх реального здійснення, оскільки не підтверджується придбання вказаного товару у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ ТВФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » жодним з платників податків, які брали участь у здійсненні взаємопов`язаних господарських операціях з постачання даної продукції на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », так як відсутнє реальне джерело походження (введення в обіг при первинному продажі) ідентифікованого товару.

В подальшому, протягом 2020 року, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " було укладено договір комісії із СГД із ознакам фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». Із використанням документів зазначеного СГД із ознаками фіктивності, здійснювався експорт від імені АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (що фактично не відповідає дійсності) шроту та олії соняшникової сирої, нерафінованої з насіння врожаю 2019 року через ІНФОРМАЦІЯ_12 на адресу компанії - « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Об`єднане королівство).

У відповідності до витягів з АІС «Податковий Блок» у платників податків відкрито розрахункові рахунки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_9 ):

1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):

- НОМЕР_10 ;

- НОМЕР_11 .

2. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ):

- НОМЕР_12 ;

- НОМЕР_13 ;

- НОМЕР_14 .

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також для необхідності призначення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз, встановлення осіб, якими фактично здійснювалось поповнення готівкою розрахункових рахунків, оготівкування грошових коштів, перерахування коштів іншим суб`єктам та здійснення придбання ТМЦ, а тому просить суд розкрити банківську таємницю та постановити ухвалу, якою надати тимчасовий доступ з подальшою можливістю вилучення документів, пов`язаних із відкриттям та обслуговуванням розрахункових карткових рахунків НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , відкритих у фінансовій установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_9 ) та отримати відомості про рух коштів по вказаним рахункам за період з 14.02.2020 по 20.01.2022.

Детектив підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Чернівецькій області звернувся до суду з заявою про розгляд клопотання за його відсутності, заявлене клопотання підтримує та просить задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться..

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя доходить висновку про необхідність задоволення клопотання враховуючи таке.

Ч.1,2 ст. 131 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заході забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Ч.1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Ч.1 ст. 159 КПК України встановлено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07.12.2000 р., №2121-ІІІ (із змінами та доповненнями), банківська таємниця це інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку.

Вирішуючи питання про надання тимчасового доступу, слідчий суддя враховує, що стороною обвинувачення надано достатній обсяг доказів на підтвердження викладеного у клопотанні, існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, що доводить існування підстав для застосування обраного заходу забезпечення кримінального провадження.

Встановлено, що інформація та документи, стосовно якої слідством порушується питання про надання тимчасового доступу, перебуває у володінні та розпорядженні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_9 ) м. Чернівці ( АДРЕСА_1 ).

На переконання слідчого судді, потреби досудового розслідування в даному випадку, виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи юридичної особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, оскільки із отриманих слідством документів та інформації, можуть бути встановлені суттєві обставини, що мають значення для кримінального провадження.

Зазначені документи та/чи інформація, як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають значення для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, зокрема підтвердження фактів руху грошових коштів на вищевказаних рахунках, та для встановлення суми збитків завданих державі, внаслідок заволодіння державними коштами. Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері господарської діяльності та проти власності, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

У свою чергу, встановлення тих чи інших обставин кримінального провадження без застосування такого заходу забезпечення, унеможливить доведення обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів та/чи інформації у інакший спосіб, що обґрунтовує необхідність його застосування, враховуючи потреби досудового розслідування. Крім того, суд вважає за необхідне надати дозвіл на вилучення необхідної інформації на паперовому або електронному носії, враховуючи при цьому, що здобуті, на підставі даної ухвали докази, можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що забезпечить виконання його завдань та мети, зокрема швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду.

Будь-які інші обставини, існування яких унеможливлює задоволення заявленого клопотання та/чи ставлять під сумнів необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження відсутні.

Відтак, враховуючи положення ст.ст. 160, 163, 131 КПК України, слідчий суддя висновує, що заявлене клопотання є обґрунтованим, відповідає встановленим вимогам щодо форми, змісту та суті, а захід забезпечення, який просить застосувати слідство, в даному випадку відповідає критеріям законності, переслідує легітимну мету, є виправданим, доречним, достатнім, пропорційним у демократичному суспільстві, а тому підлягає задоволенню в повному обсязі.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст. 131-132, 160, 163-165, 166, 309, 532 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити.

Зобов`язати АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_9 ) м. Чернівці ( АДРЕСА_1 ), розкрити банківську таємницю та надати детективам групи слідчих Територіального управління БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення документів, а саме:

- в електронному вигляді скановані копії особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) НОМЕР_10 , НОМЕР_11 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 ;

- щосекундних роздруківок руху коштів, за період з 14.02.2020 по 20.01.2022, із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та із зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків) по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) НОМЕР_10 , НОМЕР_11 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 .

Строк дії ухвали, не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення та окремому оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1