печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 квітня 2025 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000033, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд слідчого судді надійшло клопотання прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «САГА 18» () в сумі 22 707 391 грн., що знаходяться на банківських рахунках, відкритих в АТ «АСВIО БАНК» (МФО 353489) № НОМЕР_1 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) № НОМЕР_2 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

Крім того, прокурор просить заборонити службовим особам АТ «АСВIО БАНК» (МФО 353489), АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478), іншим особам за довіреністю чи дорученням проводити будь-які банківські операції, що призведуть до зменшення залишку зазначеної суми грошових коштів на вказаних рахунках, за виключенням обов`язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати.

Також просить зобов`язати службових осіб АТ «АСВIО БАНК» (МФО 353489), АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) надати детективам, групи детективів, які здійснюють досудове розслідування кримінального провадження за № 0000033 від 26.03.2024, інформацію про залишок коштів на рахунках у формі довідки на момент накладення арешту.

Обґрунтовуючи клопотання, прокурор зазначає, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві за процесуального керівництва Київської міської прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному № 0000033 від 26.03.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування на розрахункові рахунки ТОВ «САГА 18» () в період з 01.01.2019 по 31.12.2023 зараховано грошові кошти у сумі 345 727 970 грн. (у тому числі ПДВ 57 621 328 грн.) з призначенням платежу: «Оплата за майнові права на нежитлове приміщення під будівельним», «Сплата згідно договору купівлі-продажу майнових прав» та інші від ТОВ «СЕЛЕКТЕД ЮНІОН» (), АТ «ЗНВКІФ «БАРКІНГ» (), АТ «ЗНВКІФ «АТЛОН» (), АТ «ЗНВКІФ «ЕЛЬБРУС» ().

ТОВ «САГА 18» в єдиному реєстрі податкових накладних зареєстровано податкові накладні лише за коштами, отриманими за реалізацію майнових прав, від АТ «ЗНВКІФ «АТЛОН», АТ «ЗНВКІФ «ЕЛЬБРУС». При цьому, податкові накладні за отриманими від реалізації майнових прав коштами від ТОВ «СЕЛЕКТЕД ЮНІОН» в сумі 686 400 грн. та від АТ «ЗНВКІФ «БАРКІНГ» в сумі 136 244 350 грн. в єдиному реєстрі податкових накладних зареєстровано не було.

Встановлено, що Об`єкт будівництва - Діловий центр по вул. П. Сагайдачного, 18 у Подільському районі м. Києва було здано в експлуатацію у червні 2024 року - Сертифікат відповідності та готовності об`єкта до експлуатації № ІУ28 видано Державною інспекцією архітектури та містобудування України 24.06.2024 на підставі акта готовності об`єкта до експлуатації від 13.06.2024. Присвоєння адреси відбулось 09.07.2024 згідно з Витягом з Реєстру будівельної діяльності щодо інформації про присвоєння адрес Єдиної державної електронної системи у сфері будівництва Номер наказу: 676 від 09.07.2024 Реєстраційний номер в ЄДЕССБ: AR01:8294-7502-7550-362.

Відповідно до Висновоку науково-правової експертизи старшого співробітника Інституту держави і права імені В.М. Корецького НАН України встановлено, що чотири договори № САГ/01-КП/004 від 17.08.2023, № САГ/01-КП/005 від 17.08.2023, № САГ/01-КП/006 від 17.08.2023, № САГ/01-КП/007 від 17.08.2023, укладені ТОВ «САГА 18» та АТ «ЗНВКІФ «БАРКІНГ» втратили ознаку довгостроковості (довгострокового контракту в розумінні Податкового кодексу України) 09.08.2024 у зв`язку з достроковим завершенням будівництва (Будівництво ділового центру по вул. Петра Сагайдачного, 18 у Подільському районі м. Києва).

У зв`язку з чим з моменту втрати ознаки довгостроковості вказаними договорами норми п. 187.9 ст. 187 Податкового кодексу України не поширюються на укладені ТОВ «САГА 18» та АТ «ЗНВКІФ «БАРКІНГ» договори від 17.08.2023 № САГ/01-КП/004, № САГ/01-КП/005, № САГ/01-КП/006, № САГ/01-КП/007.

Прокурор зазначає, що з урахуванням Висновку, датою виникнення податкових зобов`язань для ТОВ «САГА 18» () за договорами від 17.08.2023 № САГ/01-КП/004, № САГ/01-КП/005, № САГ/01-КП/006, № САГ/01-КП/007 слід вважати 09.08.2024.

На підставі запиту про створення аналітичного продукту від 25.12.2024 № 23.24/3.3/2009-24 співробітниками Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у м. Києві проведено аналітичне дослідження стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ «САГА 18» () та здійснено розрахунок суми порушення, що викладена у висновку аналітичного продукту (висновку аналітика) від 23.08.2024 № 23.24/2.1/135-24 з урахуванням матеріалів кримінального провадження № 0000033 від 26.03.2024 та складено аналітичний продукт (висновок аналітика) №23.24/2.1/3-25 від 03.01.2025.

Висновком аналітичного дослідження №23.24/2.1/3-25 від 03.01.2025 встановлено, що відповідно до інформації про рух грошових коштів за банківським рахунком відкритим ТОВ «САГА 18» () у АТ «АСВІО БАНК» встановлено, що АТ «ЗНВКІФ "БАРКІНГ» () на виконання вказаних договорів на користь ТОВ «САГА 18» сплачено 136 244 350,00 грн (у т.ч. ПДВ), зокрема:

1. По договору від 17.08.2023 № САГ/01-КП/004 АТ «ЗНВКІФ «БАРКІНГ» здійснено п`ять платежів на загальну суму 39 630 800,00 грн. з ПДВ, а саме: від 30.08.2023 на суму 5 886 450,00 грн. з призначенням «оплата за майнові права на нежитлове приміщення під будівельним №4 згідно дог. №САГ/01-КП/004 від 17.08.2023 в т. ч. ПДВ 20% 981075.00 грн.», від 30.08.2023 на суму 10 000 000,00 грн. з призначенням «оплата за майнові права на нежитлове приміщення під будівельним №4 згідно дог. №САГ/01-КП/004 від 17.08.2023 в т. ч. ПДВ 20% 1666666.67 грн.», від 31.08.2023 на суму 10 000 000,00 грн. з призначенням «оплата за майнові права на нежитлове приміщення під будівельним №4 згідно дог. №САГ/01-КП/004 від 17.08.2023 в т. ч. ПДВ 20% 1666666.67 грн.», від 31.08.2023 на суму 10 000 000,00 грн. з призначенням «оплата за майнові права на нежитлове приміщення під будівельним №4 згідно дог. №САГ/01-КП/004 від 17.08.2023 в т. ч. ПДВ 20% 1666666.67 грн.», від 01.09.2023 на суму 3 744 350,00 грн. з призначенням «оплата за майнові права на нежитлове приміщення під будівельним №4 згідно дог. №САГ/01-КП/004 від 17.08.2023 в т. ч. ПДВ 20% 624058.33 грн.»;

2. По договору від 17.08.2023 № САГ/01-КП/005 АТ «ЗНВКІФ «БАРКІНГ» здійснено чотири платежі на загальну суму 24 280 300,00 грн. з ПДВ, а саме: від 23.08.2023 на суму 2 500 000,00 грн. з призначенням «оплата за майнові права на нежитлове приміщення під будівельним №5 згідно дог. №САГ/01-КП/005 від 17.08.2023 в т. ч. ПДВ 20% 416666.67 грн.», від 23.08.2023 на суму 10 000 000,00 грн. з призначенням «оплата за майнові права на нежитлове приміщення під будівельним №5 згідно дог. №САГ/01-КП/005 від 17.08.2023 в т. ч. ПДВ 20% 1666666.67 грн.», від 23.08.2023 на суму 10 000 000,00 грн. з призначенням «оплата за майнові права на нежитлове приміщення під будівельним №5 згідно дог. №САГ/01-КП/005 від 17.08.2023 в т. ч. ПДВ 20% 1666666.67 грн.», від 25.08.2023 на суму 1 780 300,00 грн. з призначенням «оплата за майнові права на нежитлове приміщення під будівельним №5 згідно дог. №САГ/01-КП/005 від 17.08.2023 в т. ч. ПДВ 20% 296716.67 грн.»;

3. По договору від 17.08.2023 № САГ/01-КП/006 АТ «ЗНВКІФ «БАРКІНГ» здійснено п`ять платежів на загальну суму 45 057 100,00 грн. з ПДВ, а саме: від 25.08.2023 на суму 8 219 700,00 грн. з призначенням «оплата за майнові права на нежитлове приміщення під будівельним №6 згідно дог. №САГ/01-КП/006 від 17.08.2023 в т. ч. ПДВ 20% 1369950.00 грн.», від 25.08.2023 на суму 10 000 000,00 грн. з призначенням «оплата за майнові права на нежитлове приміщення під будівельним №6 згідно дог. №САГ/01-КП/006 від 17.08.2023 в т. ч. ПДВ 20% 1666666.67 грн.», від 25.08.2023 на суму 10 000 000,00 грн. з призначенням «оплата за майнові права на нежитлове приміщення під будівельним №6 згідно дог. №САГ/01-КП/006 від 17.08.2023 в т. ч. ПДВ 20% 1666666.67 грн.», від 28.08.2023 на суму 10 000 000,00 грн. з призначенням «оплата за майнові права на нежитлове приміщення під будівельним №6 згідно дог. №САГ/01-КП/006 від 17.08.2023 в т. ч. ПДВ 20% 1666666.67 грн.», від 28.08.2023 на суму 6 837 400,00 грн. з призначенням «оплата за майнові права на нежитлове приміщення під будівельним №6 згідно дог. №САГ/01-КП/006 від 17.08.2023 в т. ч. ПДВ 20% 1139566.67 грн.»;

4. По договору від 17.08.2023 № САГ/01-КП/007 АТ «ЗНВКІФ «БАРКІНГ» здійснено чотири платежі на загальну суму 27 276 150,00 грн. з ПДВ, а саме: від 28.08.2023 на суму 3 162 600,00 грн. з призначенням «оплата за майнові права на нежитлове приміщення під будівельним №7 згідно дог. №САГ/01-КП/007 від 17.08.2023 в т. ч. ПДВ 20% 527100.00 грн.», від 29.08.2023 на суму 10 000 000,00 грн. з призначенням «оплата за майнові права на нежитлове приміщення під будівельним №7 згідно дог. №САГ/01-КП/007 від 17.08.2023 в т. ч. ПДВ 20% 1666666.67 грн.», від 29.08.2023 на суму 10 000 000,00 грн. з призначенням «оплата за майнові права на нежитлове приміщення під будівельним №7 згідно дог. №САГ/01-КП/007 від 17.08.2023 в т. ч. ПДВ 20% 1666666.67 грн.», від 30.08.2023 на суму 4 113 550,00 грн. з призначенням «оплата за майнові права на нежитлове приміщення під будівельним №7 згідно дог. №САГ/01-КП/007 від 17.08.2023 в т. ч. ПДВ 20% 685591.67 грн.».

Відповідно до даних єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що станом на 09.08.2024 дату припинення ознаки довгостроковості контрактів від 17.08.2023 № САГ/01-КП/004, № САГ/01-КП/005, № САГ/01-КП/006, № САГ/01-КП/0070 ТОВ «САГА 18» () на жодний з отриманих від АТ «ЗНВКІФ "БАРКІНГ» () платежів на загальну суму 136 244 350,00 грн (у т.ч. ПДВ) не було виписано податкових накладних та, відповідно, вказані платежі не було зареєстровано в єдиному реєстрі податкових накладних.

Висновком аналітичного дослідження №23.24/2.1/3-25 від 03.01.2025 встановлено, а Висновком науково-правової експертизи старшого співробітника Інституту держави і права імені В.М. Корецького НАН України ОСОБА_4 підтверджено, що оплата майнових прав за Договорами з боку АТ «ЗНВКІФ «БАРКІНГ» на користь Забудовника (ТОВ «САГА 18») була здійснена в період з 23.08.2023 по 01.09.2023. Отже, покупець виконав вимогу Договорів про повну оплату майнових прав, і у цьому випадку Забудовник (ТОВ «САГА 18») не може посилатись на положення ст. 612 та 613 Цивільного кодексу України стосовно наслідків прострочення іншої сторони Договору, як підстави для прострочення виконання власних зобов`язань.

Таким чином, за відсутності об`єктивних підстав для передачі Покупцям прав на оплачені ними приміщення, відсутність актів здачі-приймання майнових прав можна тлумачити як умисне прострочення Забудовником (ТОВ «САГА 18») виконання зобов`язань за Договорами з метою відстрочення сплати податкових платежів.

Згідно відомостей із єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «САГА 18» () у серпні 2024 року здійснило виписку податкових накладних в адресу «неплатників» на загальну суму 14 388 573,54 грн. (без ПДВ) та ПДВ 2 877 714 грн. Жодних податкових накладних в адресу АТ «ЗНВКІФ «БАРКІНГ» () не було виписано та зареєстровано.

Згідно Податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «САГА 18» () за серпень 2024 року було задекларовано операції, що оподатковуються за основною ставкою у розмірі 14 388 574 грн. та ПДВ 2 877 715 грн.

Податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «САГА 18» () за серпень 2024 року включає податкові зобов`язання з ПДВ виключно зареєстрованих податкових накладних.

Відповідно до висновку службової записки, складеної співробітниками Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у м. Києві встановлено, що відповідно до ІТС «Податковий блок», а саме інтегрованої картки платника ТОВ «САГА 18» () за період з 01.01.2020 по 19.02.2025, сплачено 1 574 701,83 грн. податків, зборів (обов`язкових платежів), а саме: військовий збір - 28 444,50 грн., податок на додану вартість з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) - 4 500,00 грн., податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачений юридичними особами, які є власниками об`єктів нежитлової нерухомості - 67 501,07 грн., земельний податок з юридичних осіб - 1 275 353,19 грн., єдиний соціальний внесок, який сплачується роботодавцями - 66 743,71 грн., податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді заробітної плати - 51 843,11 грн., податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку, інших ніж заробітна плата - 79 942,25 грн., податок на прибуток підприємств - 374,00 грн.

Відповідно до висновку судової економічної експертизи за результатами проведення судової економічної експертизи документально підтверджено висновки аналітичного продукту № 23.24/2.1/3-25 від 03.01.2025 в частині не відображення ТОВ «САГА 18» у податковій звітності за серпень 2024 року податкових зобов`язань з податку на додану вартість в розмірі 22 707 391 грн.

Прокурор вказує, що службові особи ТОВ «САГА 18» () умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 22 707 391 грн. за отриманими від АТ «ЗНВКІФ «БАРКІНГ» () кошами на загальну суму 136 244 350 грн. (у т.ч. ПДВ 22 707 391) за договорами від 17.08.2023 №№ САГ/01-КП/004, САГ/01-КП/005, САГ/01-КП/006, САГ/01-КП/007, чим порушили п. 188.1 ст.188, п. 185.1 ст.185 та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України, що підтверджується висновком судової економічної експертизи.

ТОВ «САГА 18» () наявні відкриті рахунки в АТ «АСВIО БАНК» (МФО 353489) № НОМЕР_1 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) № НОМЕР_2 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

Постановою детектива Територіального управління БЕБ у м. Києві від 24.02.2025 грошові кошти на вказаних рахунках визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

Прокурор зазначає, що грошові кошти ТОВ «САГА 18» набуті кримінально - протиправним шляхом в результаті ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів.

Метою накладення арешту на грошові кошти є забезпечення збереження речових доказів.

Прокурор в кримінальному провадженні № 0000033 - ОСОБА_3 направив на адресу суду заяву про розгляд клопотання про арешт майна за його відсутності, вимоги клопотання підтримав повністю, його неявка відповідно до ч. 1 ст. 172 КПК України не перешкоджає розгляду справи.

На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України розгляд клопотання здійснено без повідомлення представника власника майна, оскільки це необхідно з метою забезпечення арешту майна (повідомлення представника може призвести до зникнення грошових коштів з рахунків товариства).

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Частиною 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Статтею 98 КПК України визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Постановою детектива Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_5 від 22.10.2024 грошові кошти на рахунках означених в клопотанні рахунках ТОВ «САГА 18» визнані речовими доказами у кримінальному провадженні № 0000033.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, віртуальні активи, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Враховуючи вищевикладене, те, що є достатні підстави вважати, що майно, на яке просить накласти арешт прокурор, отримане внаслідок вчинення кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що з метою збереження речових доказів - (грошей, набутих кримінально протиправним шляхом), наявні підстави для накладення арешту на майно, оскільки прокурором доведено, що у разі незастосування такого заходу забезпечення існують ризики приховування, зникнення цього майна.

Також слідчий суддя вважає, що в даному випадку таке обмеження права власності є розумним та співмірним завданням кримінального провадження.

Поряд з тим, виходячи із положень ст. ст. 170, 173 питання щодо зобов`язання службових осіб службових осіб АТ «АСВIО БАНК», АБ «УКРГАЗБАНК» надати детективам, групи детективів, які здійснюють досудове розслідування кримінального провадження за № 0000033 від 26.03.2024, інформацію про залишок коштів на рахунках, виходить за межі повноважень слідчого судді при розгляді питання про арешт майна. У зв`язку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність залишення без задоволення клопотання в цій частині

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 170-173, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

Накласти у кримінальному провадженні № 0000033 арешт на грошові кошти ТОВ «САГА 18» () в сумі 22 707 391 грн., що знаходяться на банківських рахунках, відкритих в АТ «АСВIО БАНК» (МФО 353489) № НОМЕР_1 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) № НОМЕР_2 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), шляхом заборонити службовим особам АТ «АСВIО БАНК» (МФО 353489), АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478), іншим особам за довіреністю чи дорученням проводити будь-які банківські операції, що призведуть до зменшення залишку зазначеної суми грошових коштів на рахунках, за виключенням обов`язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати.

Про накладення арешту повідомити заінтересованих осіб шляхом направлення копії ухвали слідчого судді.

Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1