СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/6820/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 жовтня 2024 рокуСвятошинський районний суд м. Києва у складі:

слідчого-судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2

прокурора: ОСОБА_3

захисника: ОСОБА_4

підозрюваного: ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про застосування запобіжного заходу у вигляді застави у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024 від 29.05.2024 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відносно:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, українця, уродженця м. Києва, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,-

ВСТАНОВИВ:

04.10.2024року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про застосування запобіжного заходу у вигляді застави у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024 від 29.05.2024 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, українця, уродженця м. Києва, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого.

Клопотання обґрунтоване наступним.

Детективами відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві и здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000024 від 29.05.2024 за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

Під час досудового розслідування встановлено достатньо доказів, які вказують на те що ОСОБА_5 , діючи умисно за попередньою змовою із невстановленими на даний час засновниками підприємства та іншими особами, перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2 , в порушення вимог п. п. 198.1, 198.6, ст. 198, п. п. 201.4 та 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), ст. 1, 3, 9, 11, 12 Закону України від 16.07.1999 № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», зі змінами та доповненнями; п. 1.2 ст. 1 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зі змінами та доповненнями; розділу І Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України, ухилився від сплати податку на додану вартість, який повинен був бути сплачений ТОВ «ЮКРЕЙН ПЕТРОКЕМІКАЛ КОМПАНІ» () (далі - ТОВ «ЮПК КОМПАНІ») за результатами фінансово-господарських операцій здійснених у період з жовтня 2022 року по липень 2023 року з ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_27 (код НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_28 (код НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_29 (код НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_30 (код НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_31 (код НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_32 (код НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_33 (код НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_34 (код НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_35 (код НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_36 (код НОМЕР_31 ) в загальній сумі 9 700 413,00 грн, що більш ніж у сім тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» зареєстровано 04.06.2022 згідно запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців за № 000036386 та внесено в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України за № 44906013 від 04.06.2022. У подальшому, податковим органом товариству надано Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 200737785.

Відповідно до наказу №1 від 06.06.2022 ОСОБА_5 призначено на посаду директора ТОВ «ЮПК КОМПАНІ».

Відповідно до статуту ТОВ «ЮПК КОМПАНІ», затвердженого протоколом загальних зборів учасників ТОВ «ЮКРЕЙН ПЕТРОКЕМІКАЛ КОМПАНІ» від 03.06.2022 № 23-12/2020, директор є виконавчим органом Товариства. Директор здійснює управління поточною діяльністю Товариства. До компетенції директора Товариства належить вирішення всіх питань, пов`язаних з управлінням поточною діяльністю товариства, крім питань, що належать до виключної компетенції Загальних зборів Учасників. Директор підпорядкований та підзвітний Загальним зборам, рішення яких для нього є обов`язковими. У своїй діяльності директор керується чинним законодавством, статутом товариства, рішеннями Загальних зборів, а також іншими внутрішніми нормативними актами товариства.

Таким чином, зайнявши посаду директора суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, ОСОБА_5 набув статусу службової особи суб`єкта підприємницької діяльності, яка виконує організаційні-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, у розумінні ч. 3 ст. 18 КК України.

Крім того, у зв`язку з перебуванням на посаді директора та виконанням організаційно - розпорядчих і адміністративно-господарських обов`язків, ОСОБА_5 , відповідно до ч. 2 та ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999, ст. 62 Закону України «Про господарські товариства» від 19.09.1991 набув повноважень службової особи, відповідальної за правильне нарахування і своєчасне перерахування до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, ведення бухгалтерського обліку, своєчасне складання та подання достовірної бухгалтерської і податкової звітності про проведені фінансово-господарські операції в установлені законом терміни контролюючим органам (у тому числі, податкових декларацій, бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою обов`язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів), забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну.

Так, відповідно до пунктів 8.1 та 8.2 статті 8 ПК України, в Україні встановлюються загальнодержавні та місцеві податки та збори. До загальнодержавних належать податки та збори, що встановлені цим Кодексом і є обов`язковими до сплати на усій території України, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з пунктом 9.1 статті 9 ПК України, до загальнодержавних податків належать: податок на прибуток підприємств; податок на доходи фізичних осіб; податок на додану вартість; акцизний податок; екологічний податок; рентна плата; мито.

Пунктом 193.1 статті 193 ПК України визначено, що ставки податку на додану вартість встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах, зокрема, 20 відсотків.

В пункті 22.1 статті 22 ПК України зазначено, що об`єктом оподаткування можуть бути майно, товари, дохід (прибуток) або його частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг), операції з постачання товарів (робіт, послуг) та інші об`єкти, визначені податковим законодавством, з наявністю яких податкове законодавство пов`язує виникнення у платника податкового обов`язку.

Крім цього, згідно з пунктом 23.1 статті 23 ПК України, базою оподаткування визнаються конкретні вартісні, фізичні або інші характеристики певного об`єкта оподаткування.

База оподаткування - це фізичний, вартісний чи інший характерний вираз об`єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка і який використовується для визначення розміру податкового зобов`язання.

База оподаткування і порядок її визначення встановлюються цим Кодексом для кожного податку окремо (пункт 23.2 статті 23 ПК України).

Пунктом 25.1 статті 25 ПК України визначено, що ставкою податку визнається розмір податкових нарахувань на (від) одиницю (одиниці) виміру бази оподаткування.

Згідно з пунктом 188.1 статті 188 ПК України база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів. При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг.

Крім цього, згідно з пунктом 189.4 статті 189 ПК України, базою оподаткування для товарів/послуг, що передаються/отримуються у межах договорів комісії (консигнації), поруки, довірчого управління, є вартість постачання цих товарів/послуг, визначена у порядку, встановленому статтею 188 цього Кодексу.

Дата збільшення податкових зобов`язань та податкового кредиту платників податку, що здійснюють постачання/отримання товарів/послуг у межах договорів комісії (консигнації), поруки, доручення, довірчого управління, інших цивільно-правових договорів та без права власності на такі товари/послуги, визначається за правилами, встановленими статтями 187 і 198 цього Кодексу.

Відповідно до пункту 185.1 статті 185 ПК України, об`єктом оподаткування податком на додану вартість, зокрема, є операції платників з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об`єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об`єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю.

Згідно з підпунктом 14.1.191 пункту 14.1 статті 14 ПК України, постачання товарів - будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду.

При цьому, згідно зазначеної норми постачанням товарів також вважається, зокрема, передача товарів згідно з договором, за яким сплачується комісія (винагорода) за продаж чи купівлю.

Пунктом 187.1 статті 187 ПК України визначено, що датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг, оплата яких здійснюється електронними грошима, - дата зарахування електронних грошей платнику податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, на електронний гаманець, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

При цьому, відповідно до пункту 201.1 статті 201 ПК України, на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

Підпунктом 14.1.156. пункту 14.1. статті 14 ПК України визначено, що податкове зобов`язання - сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету або на єдиний рахунок як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством (у тому числі сума коштів, визначена платником податків у податковому векселі та не сплачена в установлений законом строк), та/або сума коштів, сформована за рахунок податкових пільг, що були використані платником податків не за цільовим призначенням чи з порушенням порядку їх надання, встановленим цим Кодексом та/або Митним кодексом України.

Також, згідно з підпунктом 14.1.156-1. пункту 14.1. статті 14 ПК України податкове зобов`язання (для цілей розділу V цього Кодексу) - загальна сума податку на додану вартість, одержана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді, та/або сума коштів, сформована за рахунок податкових пільг, що були використані платником податків не за цільовим призначенням чи з порушенням порядку їх надання, встановленим цим Кодексом.

Згідно з пунктом 201.10 статті 201 ПК України, при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.

Так, Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 року № 1307 (зареєстрований в Міністерстві юстиції України 26.01.2016 р. за № 137/28267) (надалі - Порядок № 1307).

Відповідно до пункту 1 Порядку № 1307, податкову накладну складає особа, яка зареєстрована як платник податку у контролюючому органі та якій присвоєно індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість.

При цьому, згідно з пунктом 3 Порядку № 1307, усі податкові накладні, у тому числі накладні, особливості заповнення яких викладені в пунктах 9-15 та 19 цього Порядку, підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, та за формою, чинною на день такої реєстрації.

Відповідно до пункту 12 Порядку № 1307, у разі постачання товарів/послуг отримувачу (покупцю), який не зареєстрований як платник податку, у графі «Отримувач (покупець)» зазначається «Неплатник», а у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «00», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

Пунктом 8 Порядку № 1307 визначено, що, при складанні податкових накладних, особливості заповнення яких викладені в пунктах 10-15 цього Порядку, у верхній лівій частині таких накладних у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини, зокрема, 02 - Складена на постачання неплатнику податку.

Згідно з пунктом 202.1 статті 202 ПК України, що звітним (податковим) періодом є один календарний місяць.

Відповідно до пунктів 201.14 та 201.15 статті 201 ПК України, платники податку зобов`язані вести окремий облік операцій з постачання та придбання товарів/послуг, які підлягають оподаткуванню, а також які не є об`єктами оподаткування та звільнені від оподаткування згідно з цим розділом. Зведені результати такого обліку відображаються в податкових деклараціях, форма яких встановлюється у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу.

При цьому, пунктом 46.1 статті 46 ПК України визначено, що податкова декларація, розрахунок, звіт (далі - податкова декларація) - документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючим органам у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата грошового зобов`язання, у тому числі податкового зобов`язання або відображаються обсяги операції (операцій), доходів (прибутків), щодо яких податковим та митним законодавством передбачено звільнення платника податку від обов`язку нарахування і сплати податку і збору, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку, а також суми нарахованого єдиного внеску.

Форма податкової декларації з податку на додану вартість затверджена наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» від 28.01.2016 № 21.

Відповідно до пункту 203.1 статті 203 ПК України, податкова декларація подається за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.

ОСОБА_5 , будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «ЮПК КОМПАНІ», яке є платником податку на додану вартість та виступає суб`єктом господарської діяльності, діючи в порушення зазначених вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність за правильність та своєчасність ведення бухгалтерського та податкового обліків, користуючись покладеними на нього обов`язками як на службову особу підприємства, діючи за попередньою змовою із невстановленими засновниками підприємства та іншими особами, з корисливих мотивів, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх злочинних дій, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за наступних обставин.

Так, у невстановлений слідством час та місці ОСОБА_5 вступив у злочинну змову з невстановленими засновниками підприємства та іншими особами, які запропонували, з метою отримання спільного додаткового прибутку від господарської діяльності підприємства, занизити податкові зобов`язання ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» приховавши об`єкт оподаткування, шляхом невідображення у податковій звітності з податку на додану вартість підприємства учинених фінансово-господарських операцій, на що ОСОБА_5 погодився.

Згідно із розподілом ролей між співучасниками, невстановлені засновники підприємства користуючись своїми зв`язками та повноваженнями згідно статуту підприємства повинні були підшукати групу суб`єктів господарської діяльності, зацікавлених в договірних відносинах з ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» з приводу поставки та реалізації технічних приладів та комп`ютерної техніки, забезпечити підписання директором ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» первинних фінансово-господарських документів, складання та подачу ним до податкових органів відповідної податкової звітності, у яку внесені завідомо недостовірні відомості про об`єкт оподаткування, приховання вказаної протиправної діяльності директора товариства, шляхом невжиття щодо нього заходів в межах повноважень загальних зборів учасників товариства та неповідомлення до контролюючих та правоохоронних органів, легалізацію та обготівкування отриманої внаслідок ухилення від сплати податків неправомірної вигоди з використанням підконтрольних підприємств, в тому числі ТОВ «ЮНЕКС СОЛЮШН» та її розподіл між співучасниками.

При цьому, директор ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» ОСОБА_5 згідно розподілу ролей повинен був в межах повноважень директора товариства складати та підписувати первинні фінансово-господарські документи між ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» та зацікавленими суб`єктами господарської діяльності, складати податкову звітність куди вносити недостовірні відомості про об`єкт оподаткування, після чого підписувати її за допомогою власного електронного підпису та подавати до податкових органів.

Інші невстановлені особи повинні були складати та підписувати первинні фінансово-господарські документи між ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» та здійснювати перерахування коштів на рахунки згаданого підприємства на підставі відповідних актів приймання-передачі.

На виконання спільного злочинного плану, згідно досягнутих домовленостей ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» у період 2022-2023 років на виконання укладених договорів комісії з низкою суб`єктів господарювання (та згідно актів приймання-передачі товарів) передало останнім товарно-матеріальні цінності, які згідно вимог, встановлених Законом № 996 та Положенням № 88 є підставою для включення даних по проведеним господарським операціям до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку.

Так, у жовтні 2022 року директором ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» ОСОБА_5 на виконання раніше укладених договорів комісії з ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_14 здійснено постачання (передачу) товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 3 400 000,00 грн. (у т. ч. ПДВ - 631 666,67 грн.), що підтверджується відповідними актами приймання-передачі товарів, а саме:

- актом приймання-передачі товарів від 03.10.2022 № 1 до Договору комісії від 03.10.2022 № 0310/22-03, укладеного з ФОП ОСОБА_22 , передано останньому товарів на загальну суму 840 400 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 03.10.2022 № б/н до Договору комісії від 03.10.2022 № 0310/22-04, укладеного з ФОП ОСОБА_8 , передано останньому товарів на загальну суму 812 800 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 03.10.2022 № 1 до Договору комісії від 03.10.2022 № 0310/22-05, укладеного з ФОП ОСОБА_12 , передано останньому товарів на загальну суму 610 070 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 03.10.2022 № б/н до Договору комісії від 03.10.2022 № 0310/22-01, укладеного з ФОП ОСОБА_7 , передано останньому товарів на загальну суму 416 330 грн для їх подальшої реалізації;

- згідно з актом приймання-передачі товарів від 03.10.2022 № 1 до Договору комісії від 03.10.2022 № 0310/22-02, укладеного з ФОП ОСОБА_14 , передано останньому товарів на загальну суму 720 400 грн для їх подальшої реалізації.

Крім того, 19.10.2022 ФОП ОСОБА_36 , на виконання умов раніше укладеного договору поставки від 18.10.2022 № 1810/22-01, згідно рахунку на оплату № 1909 від 19.10.2022 здійснив перерахування безготівкових коштів на рахунок ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» на суму 390 000 грн. (у т. ч. ПДВ - 65 000 грн.) з призначенням платежу «Оплата за товар згідно договору № 1810/22-01 від 18.10.2022 без ПДВ».

Таким чином, директором ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» ОСОБА_5 , за жовтень 2022 року здійснено господарських операцій, що оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 3 790 000,00 грн. (у т. ч. ПДВ - 631 666,67 грн.), про що йому та іншим співучасниками було достеменно відомо.

Незважаючи на це, реалізовуючи спільний злочинний умисел спрямований на умисне ухилення від сплати податків та з корисливих мотивів, директор ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» ОСОБА_5 достовірно знаючи про проведення очолюваним підприємством господарських операцій, які є підставою включення до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, згідно відведеної ролі склав податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2022 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 3 158 333,33 грн, сума податку на додану вартість (колонка Б) - 631 666,67 грн проведених по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_14 та ФОП ОСОБА_36 , за жовтень 2022 року.

У подальшому, ОСОБА_5 18.11.2022 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Печерський район, вул. Саксаганського, буд. 15, АДРЕСА_3 підписав податкову декларацію ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» з податку на додану вартість за жовтень 2022 року за № та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

У подальшому, продовжуючи реалізовувати спільний злочинний умисел у грудні 2022 року директором ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» ОСОБА_5 на виконання раніше укладених договорів комісії з ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_26 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_28 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 здійснено постачання (передачу) товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 34 284 500,00 грн. (у т. ч. ПДВ - 5 714 083,33 грн.), що підтверджується відповідними актами приймання-передачі товарів, а саме:

- актом приймання-передачі товарів від 01.12.2022 № 2 до Договору комісії від 03.10.2022 № 0310/22-03, укладеного з ФОП ОСОБА_22 , передано останньому товарів на загальну суму 1 798 700 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 14.12.2022 № 1 до Договору комісії від 14.12.2022 № 221214/14, укладеного з ФОП ОСОБА_26 , передано останньому товарів на загальну суму 400 000 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 01.12.2022 № б/н до Договору комісії від 03.10.2022 № 0310/22-04, укладеного з ФОП ОСОБА_8 , передано останньому товарів на загальну суму 3 186 540 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 14.12.2022 № 1 до Договору комісії від 14.12.2022 № 221214/9, укладеного з ФОП ОСОБА_10 , передано останньому товарів на загальну суму 2 674 800 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 14.12.2022 № б/н до Договору комісії від 14.12.2022 № 221214/8, укладеного з ФОП ОСОБА_19 , передано останньому товарів на загальну суму 1 345 300 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 01.12.2022 № 2 до Договору комісії від 03.10.2022 № 0310/22-05, укладеного з ФОП ОСОБА_12 , передано останньому товарів на загальну суму 890 400 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 14.12.2022 № 1 до Договору комісії від 14.12.2022 № 221214/13, укладеного з ФОП ОСОБА_17 , передано останньому товарів на загальну суму 1 117 370 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 14.12.2022 № б/н до Договору комісії від 14.12.2022 № 221214/6, укладеного з ФОП ОСОБА_18 , передано останньому товарів на загальну суму 998 400 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 14.12.2022 № б/н до Договору комісії від 14.12.2022 № 221214/1, укладеного з ФОП ОСОБА_28 , передано останньому товарів на загальну суму 1 432 100 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 14.12.2022 № б/н до Договору комісії від 14.12.2022 № 221214/12, укладеного з ФОП ОСОБА_20 , передано останньому товарів на загальну суму 1 432 900 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 14.12.2022 № 1 до Договору комісії від 14.12.2022 № 221214/5, укладеного з ФОП ОСОБА_11 , передано останньому товарів на загальну суму 2 630 850 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 01.12.2022 № б/н до Договору комісії від 03.10.2022 № 0310/22-01, укладеного з ФОП ОСОБА_7 , передано останньому товарів на загальну суму 3 130 690 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 14.12.2022 № 1 до Договору комісії від 14.12.2022 № 221214/11, укладеного з ФОП ОСОБА_13 , передано останньому товарів на загальну суму 1 293 060 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 14.12.2022 № б/н до Договору комісії від 14.12.2022 № 221214/2, укладеного з ФОП ОСОБА_9 , передано останньому товарів на загальну суму 2 764 000 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 14.12.2022 № б/н до Договору комісії від 14.12.2022 № 221214/7, укладеного з ФОП ОСОБА_6 , передано останньому товарів на загальну суму 2 753 590 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 14.12.2022 № б/н до Договору комісії від 14.12.2022 № 221214/10, укладеного з ФОП ОСОБА_16 , передано останньому товарів на загальну суму 2 599 270 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 01.12.2022 № 2 до Договору комісії від 03.10.2022 № 0310/22-02, укладеного з ФОП ОСОБА_14 , передано останньому товарів на загальну суму 1 708 050 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 14.12.2022 № 1 до Договору комісії від 14.12.2022 № 221214/3, укладеного з ФОП ОСОБА_15 , передано останньому товарів на загальну суму 2 128 480 грн для їх подальшої реалізації.

Таким чином, директором ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» ОСОБА_5 за грудень 2022 року здійснено господарських операцій, що оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 34 284 500,00 грн. (у т. ч. ПДВ - 5 714 083,33 грн.).

Будучи достовірно обізнаним про вказані фінансово-господарські операції, реалізовуючи спільний злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків та з корисливих мотивів, директор ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» ОСОБА_5 , склав податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2022 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 28 570 416,67 грн, сума податку на додану вартість (колонка Б) - 5 714 083,33 грн проведених по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_26 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_28 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , за грудень 2022 року.

У подальшому, 17.01.2023 ОСОБА_5 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2 підписав податкову декларацію ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» з податку на додану вартість за грудень 2022 року за № та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Крім того, у лютому 2023 року продовжуючи реалізовувати спільний злочинний умисел директор ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» ОСОБА_5 на виконання раніше укладених договорів комісії з ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_16 , здійснено поставку (передачу) товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 15 000 000,00 грн. (у т. ч. ПДВ - 2 500 000,00 грн.), що підтверджується відповідними актами приймання-передачі товарів, а саме:

- актом приймання-передачі товарів від 01.02.2023 № 3 до Договору комісії від 03.10.2022 № 0310/22-03, укладеного з ФОП ОСОБА_22 , передано останньому товарів на загальну суму 1 219 900 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 14.12.2022 № 2 до Договору комісії від 14.12.2022 № 221214/9, укладеного з ФОП ОСОБА_10 , передано останньому товарів на загальну суму 1 299 600 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 01.02.2023 № 3 до Договору комісії від 03.10.2022 № 0310/22-05, укладеного з ФОП ОСОБА_12 , передано останньому товарів на загальну суму 1 217 400 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 01.02.2023 № 2 до Договору комісії від 14.12.2022 № 221214/13, укладеного з ФОП ОСОБА_17 , передано останньому товарів на загальну суму 1 221 050 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 01.02.2023 № б/н до Договору комісії від 14.12.2022 № 221214/6, укладеного з ФОП ОСОБА_18 , передано останньому товарів на загальну суму 1 219 050 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 01.02.2023 № б/н до Договору комісії від 14.12.2022 № 221214/4, укладеного з ФОП ОСОБА_23 , передано останньому товарів на загальну суму 1 298 500 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 01.02.2023 № 2 до Договору комісії від 14.12.2022 № 221214/5, укладеного з ФОП ОСОБА_11 , передано останньому товарів на загальну суму 1 287 400 грн для їх подальшої реалізації;

- згідно з актом приймання-передачі товарів від 01.02.2023 № б/н до Договору комісії від 03.10.2022 № 0310/22-01, укладеного з ФОП ОСОБА_7 , передано останньому товарів на загальну суму 1 212 100 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 01.02.2023 № 2 до Договору комісії від 14.12.2022 № 221214/11, укладеного з ФОП ОСОБА_13 , передано останньому товарів на загальну суму 1 298 300 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 01.02.2023 № б/н до Договору комісії від 14.12.2022 № 221214/2, укладеного з ФОП ОСОБА_9 , передано останньому товарів на загальну суму 1 212 900 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 01.02.2023 № б/н до Договору комісії від 14.12.2022 № 221214/7, укладеного з ФОП ОСОБА_6 , передано останньому товарів на загальну суму 1 218 500 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 01.02.2023 № б/н до Договору комісії від 14.12.2022 № 221214/10, укладеного з ФОП ОСОБА_16 , передано останньому товарів на загальну суму 1 295 300 грн для їх подальшої реалізації;

Таким чином, директором ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» ОСОБА_5 за лютий 2023 року здійснено господарських операцій, які оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 15 000 000,00 грн. (у т. ч. ПДВ - 2 500 000,00 грн.).

Однак, продовжуючи реалізацію спільного злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, директор ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» ОСОБА_5 достовірно знаючи про проведення господарських операцій, які є підставою включення до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2023 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 12 500 000,00 грн, сума податку на додану вартість (колонка Б) - 2 500 000,00 грн проведених по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_16 , за лютий 2023 року.

У подальшому, 20.03.2023 ОСОБА_5 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2 підписав податкову декларацію ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» з податку на додану вартість за лютий 2023 року за № та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Крім того, у квітні 2023 року директор ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» ОСОБА_5 продовжуючи реалізовувати спільний злочинний умисел на виконання раніше укладених договорів комісії з ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_27 , ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_21 здійснено поставку (передачу) товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 5 000 000,00 грн. (у т. ч. ПДВ - 833 333,33 грн.), що підтверджується відповідними актами приймання-передачі товарів, а саме:

- актом приймання-передачі товарів від 01.04.2023 № б/н до Договору комісії від 28.03.2023 № АМ-2803/23-ЮК, укладеного з ФОП ОСОБА_25 , передано останньому товарів на загальну суму 976 500 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 01.04.2023 № б/н до Договору комісії від 28.03.2023 № ДО-2803/23-ЮК, укладеного з ФОП ОСОБА_27 , передано останньому товарів на загальну суму 983 900 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 01.04.2023 № б/н до Договору комісії від 28.03.2023 № ОА-2803/23-ЮК, укладеного з ФОП ОСОБА_24 , передано останньому товарів на загальну суму 986 300 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 01.04.2023 № б/н до Договору комісії від 28.03.2023 № НД-28/03-23-ЮК, укладеного з ФОП ОСОБА_6 , передано останньому товарів на загальну суму 1 058 200 грн для їх подальшої реалізації;

- актом приймання-передачі товарів від 01.04.2023 № б/н до Договору комісії від 28.03.2023 № ДА-28/03/23-ЮК, укладеного з ФОП ОСОБА_21 , передало останньому товарів на загальну суму 995 100 грн для їх подальшої реалізації;

Крім того, 11 квітня 2023 року ФОП ОСОБА_35 , ФОП ОСОБА_30 , ФОП ОСОБА_33 , ФОП ОСОБА_31 , ФОП ОСОБА_29 , ФОП ОСОБА_32 , ФОП ОСОБА_34 на виконання укладених договорів поставки здійснили перерахування безготівкових коштів на рахунок ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» на загальну суму 400 000 грн. (у т. ч. ПДВ - 66 666,67 грн.) з призначенням платежу «Оплата за товар, згiдно договору № 0604/23. з ПДВ».

Таким чином, директором ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» ОСОБА_5 за квітень 2023 року здійснено господарських операцій, які оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 5 400 000,00 грн. (у т. ч. ПДВ - 900 000,00 грн.).

Продовжуючи реалізацію злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, директор ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» ОСОБА_5 достовірно знаючи про проведення господарських операцій, які є підставою включення до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2023 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 4 500 000,00 грн, сума податку на додану вартість (колонка Б) - 900 000,00 грн проведених по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_27 , ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_35 , ФОП ОСОБА_30 , ФОП ОСОБА_33 , ФОП ОСОБА_31 , ФОП ОСОБА_29 , ФОП ОСОБА_32 , ФОП ОСОБА_34 , за квітень 2023 року.

У подальшому, 18.05.2023 ОСОБА_5 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2 підписав податкову декларацію ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» з податку на додану вартість за квітень 2023 року за № та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Одночасно із наведеними вище умисними діями директор ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» ОСОБА_5 у період з жовтня 2022 по травень 2023 років достовірно знаючи щодо проведення підприємством фінансово-господарських операцій по взаємовідносинам з низкою суб`єктів господарювання, серед яких: ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_26 , ФОП ОСОБА_27 , ФОП ОСОБА_28 , ФОП ОСОБА_29 , ФОП ОСОБА_30 , ФОП ОСОБА_31 , ФОП ОСОБА_32 , ФОП ОСОБА_33 , ФОП ОСОБА_34 , ФОП ОСОБА_35 , ФОП ОСОБА_36 на загальну суму 58 474 500,00 грн, які є підставою включення до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, умисно діючи за попередньою змовою із невстановленими засновниками ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» та іншими особами не вчинив дії щодо складання та реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений законодавством термін, які мали передувати включенню відомостей про такі господарські операції до податкових декларацій з податку на додану вартість, як операцій, які оподатковуються за основною ставкою.

За наведених вище обставин, директор ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» ОСОБА_5 , усвідомлюючи протиправність своїх дій, діючи умисно, за попередньою змовою із невстановленими засновниками ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» та іншими особами, у період з жовтня 2022 року по травень 2023 року, приховав об`єкти оподаткування шляхом невідображення у податковій звітності підприємства фактів проведення господарських операцій на загальну суму 58 474 500,00 грн, занизивши податкові зобов`язання з податку на додану вартість, в результаті чого до Державного бюджету України фактично не надійшли податки у вигляді податку на додану вартість на загальну суму 9 700 413,00 грн (дев`ять мільйонів сімсот тисяч чотириста тринадцять гривень), що є особливо великим розміром, оскільки вказана сума в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 , своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

За вказаними вище фактами 26.09.2024 складено повідомлення про підозру ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянину України, українцю, уродженцю м. Києва, зареєстрованому та проживаючому за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимому у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке вручено підозрюваному в цей же день.

Обставини, що дають підстави підозрювати ОСОБА_5 у вчинені інкримінованого йому кримінального правопорушення об`єктивно підтверджуються зібраними достатніми доказами, а саме:

документом: аналітичним продуктом (висновком аналітика) від 10.06.2024 № 23.24/2.1/89-24 відповідно до якого, в ході проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» вбачається ймовірне порушення вимог Податкового кодексу України, що ймовірно призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість за період з 2022-2023 років на загальну суму 14 812 951, 42 грн. У період, що досліджувався відповідальним за фінансово-господарську діяльність ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» був ОСОБА_5

документом : службовою запискою від 18.07.2024 відповідно до якого вбачається, що ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» за період 2022-2023 років ймовірно не виписувало та не реєструвало податкові накладні в адресу ФОП на загальну суму 60 892 104 грн.;

висновком експерта за результатами проведення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні від 13.09.2024 № 24/09/13/32ЕКП відповідно до якого висновки аналітичного продукту від 10.06.2024 № 23.24/2.1/89-24 щодо порушення службовими особами ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» Податкового кодексу України підтверджуються документально та нормативно у сумі 9 700 413 грн;

наказом № 1 про призначення на посаду директора від 06.06.2022 відповідно якого ОСОБА_5 призначено директором ТОВ «ЮПК»;

статутом ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» відповідно до якого встановлені повноваження ОСОБА_5 , як директора товариства;

протоколом № 1 від 03.06.2022 загальних зборів ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» відповідно до якого створено підприємство та зазначені його засновники, причетність яких до вчинення кримінального правопорушення наразі перевіряється;

документами: первинними документами щодо фінансово-господарський взаємовідносин між ТОВ «ЮПК КОМПАНІ» та ФОПами зазначеними в повідомленні про підозру, а саме договорами комісії, актами приймання-передачі, платіжними дорученнями відповідно до яких вбачається, що документи підписані особисто ОСОБА_5 та останній був достовірно обізнаним про те що оплата за вказаними документами, є прибутком підприємства, а не фінансовою допомогою;

іншими матеріалами кримінального провадження у сукупності.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Захисник підозрюваного ОСОБА_5 - адвокат ОСОБА_4 заперечував проти клопотання прокурора та зазначив суду про відсутність в підозрі фактичних обставин кримінального правопорушення, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_5 і як наслідок про невідповідність підозри п.6 ч.1 ст.277 КПК України, а також просив суд в разі обрання застави судом, накласти на ОСОБА_5 заставу в межах його доходів.

Підозрюваний ОСОБА_5 підтримав думку свого захисника.

Заслухавши думку прокурора, пояснення захисника, надані в обґрунтування клопотання, а також заслухавши пояснення підозрюваного та дослідивши наявні у розпорядженні слідчого судді матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов такого висновку.

Статтею 177КПК України встановлено, що метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні; перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується. Підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, а також наявність ризиків, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний, обвинувачений, засуджений може здійснити дії, передбачені частиною першою цієї статті.

Згідно з ч. 1ст. 194КПК України під час розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу слідчий суддя, суд зобов`язаний встановити, чи доводять надані сторонами кримінального провадження докази обставини, що свідчать про: 1) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні підозрюваним, обвинуваченим кримінального правопорушення; 2) наявність достатніх підстав вважати, що існує хоча б один із ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу, і на які вказує слідчий, прокурор; 3) недостатність застосування більш м`яких запобіжних заходів для запобігання ризику або ризикам, зазначеним у клопотанні.

Вирішуючи питання про обрання підозрюваному ОСОБА_5 запобіжного заходу у вигляді застави, слідчий суддя, приходить до висновку, що більш м`який запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання зможе в повній мірі забезпечити йому належну процесуальну поведінку та виконання покладених на нього обов`язків. При цьому, слідчий суддя враховує те, що ОСОБА_5 має міцні соціальні зв"язки, проходить службу в лавах ЗСУ, а також те, що у ОСОБА_5 , відсутні кошти для внесення застави, згідно довідки про доходи , яку надав захисник в судовому засіданні.

Відповідно до ч. 5, 7 ст. 194 КПК України, якщо під час розгляду клопотання про обрання запобіжного заходу, не пов`язаного з триманням під вартою, прокурор доведе наявність всіх обставин, передбачених частиною першою цієї статті, слідчий суддя, суд застосовує відповідний запобіжний захід, зобов`язує підозрюваного, обвинуваченого прибувати за кожною вимогою до суду або до іншого визначеного органу державної влади, а також виконувати один або кілька обов`язків, необхідність покладення яких була доведена прокурором. Обов`язки можуть бути покладені на підозрюваного, обвинуваченого на строк не більше двох місяців.

Підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, а також наявність ризиків, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний, обвинувачений, засуджений може здійснити дії, передбачені частиною першою цієї статті. Слідчий, прокурор не мають права ініціювати застосування запобіжного заходу без наявності для цього підстав, передбачених цим Кодексом.

При цьому, прокурором не доведено наявність ризиків передбаченої ст. 177 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 176-178, 183, 184, 186, 193, 194, 196, 197, 309, 369, 372, 395 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання- відмовити.

Застосувати щодо підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у вигляді особистого зобов"язання.

Покласти на підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в межах строку досудового розслідування, а саме до 12.12.2024 року включно, обов`язки, передбачені частиною 5 статті 194 КПК, а саме:

- прибувати до слідчого, прокурора та суду за першою вимогою;

-повідомляти органи досудового слідства про зміну місця несення служби або місця проживання;

- здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

- уникати спілкування із свідками .

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий-суддя: ОСОБА_1