СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5647/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 серпня 2024 року м. Київ

Слідча суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Києві клопотання старшого детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління у податковій сфері БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 та подане в кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.07.2024 № 0000044, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИЛА:

Старший детектив відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління у податковій сфері БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 звернулася до слідчої судді із клопотанням, яке погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 та подане в кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.07.2024 № 0000044, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу детективам відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 на проведення тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх копій (у електронному вигляді), які містять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та перебувають у володінні банківських установ: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ; АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_2 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , а саме: договорів на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування (чеків та доручень на отримання готівки); договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт»; карток із відбитками печатки та зразками підписів службових осіб; всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємств; протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта; відомості щодо операцій, проведених на користь чи за дорученням, у т. ч. операцій без відкриття рахунків, виписок про рух грошових коштів за період з 01.01.2023 по наявну кінцеву дату у форматі Excel.

Дане клопотання детектив мотивує тим, що відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000044 від 24.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2023 по 31.05.2024, у результаті проведення безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та реалізації ТМЦ за готівкові кошти без відображення у податковій звітності, вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України в особливо великих розмірах.

Відповідно до даних з АСМО «ІНФОРМАЦІЯ_10», у період 2023-2024 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно оформлених в режимі імпорту 318 митних декларацій, імпортувало товари категорії «овочі, фрукти» загальною вагою нетто 5 979 668 кг, загальною митною вартістю 201 239 030,31 грн.

Крім ввезення товарів на митну територію України в режимі імпорту, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2023-2024 роках здійснювало придбання товарів категорії «овочі, фрукти» на внутрішньому ринку.

Ввезені на митну територію України в режимі імпорту, а також придбані на внутрішньому ринку товари категорії «овочі, фрукти, продукти харчування», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2023-2024 роках реалізувало суб`єктам господарювання, серед яких суб`єкти транзитно-конвертаційної спрямованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

При порівнянні за кожним видом (кодом УКТЗЕД) обсягів імпортованих, придбаних та реалізованих на внутрішньому ринку товарів виявлено суттєві розбіжності у вигляді відсутності факту продажу частини товарів, які були імпортовані.

Стосовно нереалізованих товарів встановлено середню ціну їх реалізації на внутрішньому ринку, розраховано загальну вартість нереалізованих товарів та суму податку на додану вартість, яка повинна була бути нарахована при продажу товарів.

Таким чином, суму податку на додану вартість, яка повинна була бути нарахована при продажу товарів, ймовірно реалізованих за готівкові кошти, складає 9 870 962,33 тис грн.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » швидкопсувні товари категорії «овочі, фрукти» на суму 46 383 075,53 грн.

Частина швидкопсувних товарів категорії «фрукти», придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на суму 35 529 556 грн, в реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутня.

Вищевикладене може свідчити, що швидкопсувні товари загальною вартістю 35 529 556 грн, які нібито було продані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ймовірно були реалізовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за готівкові кошти, без відображення службовими особами в податковому та бухгалтерському обліку. Суму податку на додану вартість, яка повинна була бути нарахована при продажу товарів, ймовірно реалізованих за готівкові кошти, складає 5 921 592,68 грн.

Окрім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » швидкопсувні товари категорії «овочі, фрукти» на суму 26 232 571,56 грн.

Частина швидкопсувних товарів категорії «фрукти», придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на суму 23 410 624 грн, в реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відсутня.

Вищевикладене може свідчити, що швидкопсувні товари загальною вартістю 23 410 624 грн, які начебто було продані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ймовірно були реалізовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за готівкові кошти, без відображення службовими особами в податковому та бухгалтерському обліку. Суму податку на додану вартість, яка повинна була бути нарахована при продажу товарів, ймовірно реалізованих за готівкові кошти, складає 3 901 770,80 грн.

З урахуванням вищевикладених обставин, вбачається, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом періоду з 01.01.2023 по 31.05.2024, шляхом заниження значення об`єкту оподаткування при проведенні фінансово-господарських операцій з іншими суб`єктами господарювання, не відображення в податковій звітності операції із реалізації товарів категорії «овочі, фрукти» в порушення п. 188.1 ст.188, п. 185.1 ст.185 та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ на загальну суму 19 694 325,81 грн.

Враховуючи вищевикладене, у органу досудового розслідування винила необхідність у дослідженні руху коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має відкриті розрахункові рахунки у банківських установах: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ; АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_2 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 .

У судове засідання детектив не з`явився, до клопотання долучена заява про розгляд клопотання за його відсутності. Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів підтримує у повному обсязі.

У відповідності до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України, за клопотанням детектива, розгляд клопотання проходив без участі особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, доступ до яких планується отримати органом досудового розслідування.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Дослідивши клопотання, долучені до нього матеріали, якими детектив обґрунтовує доводи клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, зокрема, аналітичний продукт (висновок аналітика) від 28.06.2024 (а. 8-25), а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань (а. 5), суддя дійшла до таких висновків.

Під час судового розгляду встановлено, що відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000044 від 24.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (а. 5).

Згідно з наказом від 19.04.2024 № 35 «Про визначення місця знаходження структурного підрозділу» та п. 3 постанови заступника керівника ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_10 про визначення слідчої групи (групи детективів), яка здійснюватиме досудове розслідування у кримінальному провадженні, та визначення місця проведення досудового розслідування від 24.07.2024, місцем проведення досудового розслідування вказаного кримінального провадження визначено за відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві, який відповідно до наказу Керівника ІНФОРМАЦІЯ_7 від 19.04.2024 № 35 « Про визначення місця структурного підрозділу» визначено місце знаходження за адресою: АДРЕСА_3 (а. 6-7, 26). Відтак, клопотання подано з дотриманням правил підсудності.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно з ч. 5 та 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставини, передбачених ч. 5 та 6 ст. 163 КПК України.

Положеннями ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» визначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) інформація про операції, проведені на користь чи за дорученням клієнта, вчинені ним правочини; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) інформація про організацію та здійснення охорони банку та осіб, які перебувають у приміщеннях банку; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації; 9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності; 10) інформація про організацію та здійснення інкасації коштів та/або перевезення валютних цінностей; 11) інформація про банки чи клієнтів банків, що збирається від банків під час здійснення банківського нагляду, валютного нагляду, нагляду (оверсайту) платіжних систем та систем розрахунків, а також нагляду у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення; 12) інформація про банки чи клієнтів банків, отримана ІНФОРМАЦІЯ_8 відповідно до міжнародного договору або за принципом взаємності від органу банківського нагляду іншої держави; 13) рішення ІНФОРМАЦІЯ_9 про застосування заходів впливу, крім рішень про накладення штрафів, про віднесення банку до категорії неплатоспроможних, про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію банку.

Як встановлено у судовому засіданні клопотання відповідає вимогам, передбачених ч. 2 ст. 160 КПК України.

Також слідча суддя дійшла до висновку про те, що детектив у своєму клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів довів наявність підстав вважати, що перелічені вище документи, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_2 ), мають суттєве значення для повного, всебічного досудового розслідування, встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи осіб, у володінні яких знаходяться речі та документи, та приймаючи до уваги, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, іншим способом їх встановити неможливо, слідча суддя вважає, що клопотання детектива підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. 131, 132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідча суддя,

ПОСТАНОВИЛА:

Клопотання старшого детектива - задовольнити.

Надати дозвіл детективам відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх копій (у електронному вигляді), які містять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та перебувають у володінні банківських установ:

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ;

- АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_2 ) НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , а саме:

- договорів на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування (чеків та доручень на отримання готівки); договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт»; карток із відбитками печатки та зразками підписів службових осіб; всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємств; протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта; відомості щодо операцій, проведених на користь чи за дорученням, у т. ч. операцій без відкриття рахунків, виписок про рух грошових коштів за період з 01.01.2023 по наявну кінцеву дату у форматі Excel.

Строк дії ухвали - два місяці з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Особа, яка зазначена в даній ухвалі слідчого судді, як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених речей і документів вказаній особі за умови пред`явлення копії цього судового рішення.

Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, або ж на вимогу останнього залишено копію вилучених документів.

У разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідча суддя ОСОБА_1