СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4964/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2024 року суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000032, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.06.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

18.07.2024 слідчому судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло вказане клопотання, погоджене з прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , в якому слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), та становлять банківську таємницю.

Клопотання обґрунтовано тим, що детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000032 від 21.06.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 2017 по 2024 років шляхом не декларування в ЄРПН податкових накладних з ПДВ по взаємовідносинам з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_18 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) в порушення п. 188.1 ст.188, п. 185.1 ст.185 та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), вчинили умисне ухилення від сплати податків, що підтверджується аналітичним продуктом (висновок аналітика) Управління аналізу інформації та управління ризиками ІНФОРМАЦІЯ_20 від 23.05.2024 №23.24/2.1/85-24.

Підставою для внесення відомостей у Єдиний реєстр досудових розслідувань став аналітичний продукт (висновок аналітика) від 23.05.2024 № 23.24/2.1/85-24 Управління аналізу інформації та управління ризиками ІНФОРМАЦІЯ_20 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

У відповідності до аналітичного продукту (висновок аналітика) від 23.05.2024 № 23.24/2.1/85-24 встановлено наступне:

Відповідно інформації з Єдиного реєстру податкових накладних (далі по тексту - ЄРПН), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в період з січня 2017 по березень 2024, здійснено виписку податкових накладних на адресу контрагентів-покупців на загальну суму 2 236 435 100 грн. (в т.ч. ПДВ 373 576 800 грн).

Також, відповідно до ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в період з в період з січня 2017 по березень 2024, придбано товарів/послуг в контрагентів-постачальників на загальну суму 3 364 984 200 грн. (в т.ч. ПДВ 565 112 800 грн.).

В ході аналізу руху коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в ході аналізу яких встановлено, що в період з січня 2017 по лютий 2024 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на користь інших юридичних осіб було перераховано безготівкові кошти на загальну суму 4 321 966 476,93 грн.

При цьому від інших юридичних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримало безготівкових коштів на загальну суму 4 321 966 476,93 грн.

Також відповідно до вказаних відомостей встановлено, що на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з січня 2017 по лютий 2024 року включно від АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 "(ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 "(ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 "(ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 "(ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 "(ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПАТ 'КОВЕРНОТ'(ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), АТ 'МЕДІСОН'(ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 "(ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_17 "(ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_19 "(ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 "(ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), а також від фізичних осіб було здійснено 5066 платежів на загальну суму 3 124 264 108,71 грн з такими призначеннями: «Оплата за дог.купівлі-продажу майнових прав», «Доплата за майнові права зг. ДУ №1 від 27.10.2017р. до Дог. купівлі-продажу квартири», «Сплата коштiв зг. генеральної угоди № Р11 про фiн. будiвництва», «Сплата коштiв зг. Iнвестицiйного дог» тощо.

Згідно з даними ЄРПН підрядники будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) декларували в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкові накладні на виконання різного роду робіт на об`єкті будівництва «Комплексна забудова території (житлова та громадська, ІІ черга будівництва) (Стадія "П", 4-й пусковий комплекс-житловий будинок з центром розвитку дитини) на АДРЕСА_1 » та «ІНФОРМАЦІЯ_1, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 »

Поряд з цим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » не декларували в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » передачу готового новозбудованого житла або перший продаж реконструйованого або капітально відремонтованого житла.

Відтак, вказані господарські операції в розумінні підпункту 197.1.14 пункту 197.1 статті 197 Податкового кодексу України не можуть бути операціями з першого постачання житла (об`єктів житлової нерухомості) на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке не набуває у власність житлову нерухомість.

Крім того, після укладання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » інвестиційних договорів та договорів з купівлі-продажу майнових прав на майбутні об`єкти житлової нерухомості, за якими майнові права на такі об`єкти відчужуються на користь третіх осіб, передача готового новозбудованого житла (об`єкта житлової нерухомості) буде здійснюватися на відповідних третіх осіб, які викупили майнові права на об`єкти житлової нерухомості.

У зв`язку з чим, перше постачання житла (об`єктів житлової нерухомості) в розумінні підпункту 197.1.14 пункту 197.1 статті 197 Податкового кодексу України відбуватиметься на юридичних та/або фізичних осіб, які купують майнові права на відповідні об`єкти житлової нерухомості.

Відтак, для цілей оподаткування ПДВ операція з постачання (продажу) майнових прав на нерухоме майно для продавця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », є операцією з першого постачання об`єкта нерухомого майна, яка оподатковуватиметься ПДВ з нарахуванням податкових зобов`язань з ПДВ за ставкою 20 відсотків.

Оскільки, зарахування коштів від третіх осіб (АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", АТ ' ІНФОРМАЦІЯ_12 ', АТ ' ІНФОРМАЦІЯ_14 ', АТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 ", а також фізичних осіб) на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », як оплата за житлову нерухомість та за майнові права на таку нерухомість в сумі 2 665 798 330,88 грн, відбувалось раніше ніж набуття у власність житлової нерухомості, то згідно п. 187.1 ст.187 Податкового кодексу України дата зарахування вищевказаних коштів є датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг.

За результатами проведених інформаційно-аналітичних заходів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із усієї вищезазначеної суми отриманих коштів станом на 31.03.2024 в ЄРПН здійснило реєстрацію податкових накладних на загальну суму лише 1 380 606 754,63 грн (в тому числі ПДВ на загальну суму 230 101 125,77 грн).

При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснило реєстрацію в ЄРПН податкових накладних на решту платежів, отриманих за реалізацію майбутніх об`єктів нерухомості та майнових прав на такі об`єкти на загальну суму розрахунково 1 285 191 576,25 грн (з яких сума ПДВ складає 214 198 596,04 грн).

Враховуючи викладене, в діях посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вбачається ризик ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 214 198 596,04 грн, шляхом не декларування в ЄРПН податкових накладних на загальну суму 1 285 191 576,25 грн за отриманими від АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_25 коштами в якості оплати за інвестиційними договорами (договорами КПМП) та, відповідним заниження в деклараціях з податку на додану вартість податкового зобов`язання на суму 214 198 596,04 грн, чим ймовірно порушено п. 188.1 ст.188, п. 185.1 ст.185 та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями).

У зв`язку з вище викладеним, на даний момент необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, спрямованих на встановлення обсягу наслідків, спричинених фінансово-господарською діяльністю вищевказаних підприємств, встановлення осіб, які організували його створення та контролювали його діяльність, визначення обсягу вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнення винних до відповідальності.

Під час здійснення діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) використовує рахунок відкритий у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_27 ) рахунок № НОМЕР_28 .

Таким чином, виникла необхідність у витребуванні в порядку тимчасового доступу до речей та документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, відносно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) використовує рахунок відкритий у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) рахунок № НОМЕР_29 , за період з 01.01.2017 по теперішній час, а саме: документів які відображують надходження та списання грошових коштів по вищевказаних рахункам, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини (у разі зняття готівкових коштів, із зазначенням місця, дати, часу здійснення операцій), призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, осіб, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, РНОКПП, МФО й номерів рахунків контрагентів з якими проведені операції у магнітному (електронному) носіях в форматі Microsoft EXCEL, документів що містяться в обліково-реєстраційних справах зазначених клієнтів, в тому числі, заяв на відкриття/закриття рахунків, договорів, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнтів, кредитних договорів, іпотечних договорів, додатків до договорів (угод), наказів, доручень, довіреностей, анкет, листів, позови, заперечення, рішень судів, розписки, квитанцій, платежів, чеків, довідок, інформації про поштові відправлення, повідомлень про вручення поштових відправлень, реєстри поштових відправлень, реєстри, документів що стосуються виконання умов договорів, довідки про заборгованість, розрахунки про наявність заборгованості та інших документів що містяться у справах; заяви на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Вказані документи в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та необхідні для подальшого проведення слідчих (розшукових) дій у зазначеному кримінальному провадженні.

У разі їх відсутності у матеріалах даного кримінального провадження, це істотно ускладнить забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження та притягнення до відповідальності осіб, які вчинили зазначений злочин.

В судове засідання детектив не з`явився, надав заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання без виклику представників АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання детектива, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Слідчий суддя дійшов висновку про необхідність надати детективу тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), та становлять банківську таємницю.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000032, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.06.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучити в завірених належним чином копіях (у електронному та паперовому вигляді), що містять банківську таємницю, відносно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) використовує рахунок відкритий у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) рахунок № НОМЕР_29 , за період з 01.01.2017 по теперішній час, а саме:

- документів які відображують надходження та списання грошових коштів по вищевказаних рахункам, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини (у разі зняття готівкових коштів, із зазначенням місця, дати, часу здійснення операцій), призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, осіб, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, РНОКПП, МФО й номерів рахунків контрагентів з якими проведені операції у магнітному (електронному) носіях в форматі Microsoft EXCEL;

- документів що містяться в обліково-реєстраційних справах зазначених клієнтів, в тому числі, заяв на відкриття/закриття рахунків, договорів, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнтів, кредитних договорів, іпотечних договорів, додатків до договорів (угод), наказів, доручень, довіреностей, анкет, листів, позови, заперечення, рішень судів, розписки, квитанцій, платежів, чеків, довідок, інформації про поштові відправлення, повідомлень про вручення поштових відправлень, реєстри поштових відправлень, реєстри, документів що стосуються виконання умов договорів, довідки про заборгованість, розрахунки про наявність заборгованості та інших документів що містяться у справах; заяви на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) надати детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні: ОСОБА_4 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 ; ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 .

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1