Справа № 405/1122/24
провадження № 1-кс/405/500/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.03.2024 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000014 від 18.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

старший слідчий ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, (виїмку документів), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 з можливістю вилучення у відокремленому підрозділі ІНФОРМАЦІЯ_2 ІНФОРМАЦІЯ_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , а саме копії наступних документів:

1)документів облікової справи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ;

2) договорів про визнання електронних документів, укладених ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_5 ;

3) заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття;

4) квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , поданих за період за період з 01.04.2020 по 31.12.2023 (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні);

5) усі наявні податкові декларації платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток за звітні (податкові) період з 01.04.2020 по 31.12.2023 ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ;

6) виписки з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.04.2020 по 31.12.2023 ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ;

7) перелік осіб із зазначенням їх ідентифікуючих анкетних даних, які у вказаний період часу мали право підпису та здійснювали діяльність від імені ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (головний бухгалтер, бухгалтери, керівник та його заступники (засновники);

8) відомостей про осіб, яким ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 сплачувало (нараховувало) доходи у вигляді заробітної плати; кількість найманих працівників та обсяги отриманих доходів (форма 1 ДФ) за період з 01.04.2020 по 31.12.2023;

9) електронні Інтернет та ІР-адреси, з яких на адресу податкового органу надходила податкова звітність ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , у період з 01.04.2020 по 31.12.2023;

10) перелік покупців і постачальників (контрагентів), товарів, робіт і послуг із зазначенням їх ідентифікуючих даних ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період з 01.04.2020 по 31.12.2023;

11) актів планових, позапланових та камеральних перевірок ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; заяв ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , про перехід на іншу систему оподаткування за період з 01.04.2020 по теперішній час;

12) листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , та ІНФОРМАЦІЯ_5 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.04.2020 по теперішній час;

13) всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період з 01.04.2020 по теперішній час;

14) задекларовані показники обсягів доходів ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період з 01.04.2020 по 31.12.2023 в розрізі податкових періодів;

15) який статус ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків;

16) інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 як платника податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період з 19.08.2019 по теперішній час.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000014 від 18.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , зареєстроване 18.08.2011 державним реєстратором ІНФОРМАЦІЯ_6 , юридична адреса: АДРЕСА_3 . Основний вид діяльності 01.11 Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.

Відповідно до повідомлення про виявлене кримінальне правопорушення (в порядку ст.214. 216 КПК України) Управління Служби безпеки України в Кіровоградській області № 61 /к39/1005/нт від 04.02.2021 та висновку аналітичного дослідження № 2/11-28-08-07 03758772 від 25.01.2021, проведеного співробітниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , шляхом відображення у податковій звітності Товариства за квітень та липень 2020 року не підтверджених господарських операцій з ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , щодо придбання вагонів для зерна моделі 19-7053-02, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 600 000.00 грн., що призвело до ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах.

Так, ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , на підставі зареєстрованих податкових накладних з придбання рухомого майна - вагонів для зерна у ПП « ОСОБА_4 », віднесено суми податку на додану вартість до податкового кредиту в розмірі 3 600 000,00 грн. При цьому, відповідно до інформації отриманої від AT « ІНФОРМАЦІЯ_7 », вагонів для зерна за даними Автоматизованого банку даних парку вантажних вагонів за ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 не зареєстровано.

ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 від імені якого здійснено постачання вагонів для зерна на користь ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 у квітні та липні 2020 року, реєструє податкові накладні з надання в оренду вагонів-хоперів модель 19-7053-02 іншим суб`єктам господарювання.

Таким чином, підтвердити правомірність віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за податковими накладними, зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних з використанням електронних цифрових сертифікатів ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 на постачання вагонів для зерна моделі 19-7053-02 (код товару за УКТЗЕД ) в кількості 12,78 шт., на суму 21 600 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 3 600 000,00 грн. не є можливим.

За результатами аналізу господарських операцій ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період квітень, липень 2020 року, встановлено порушення п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198. п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями); внесення посадовими (службовими) особами товариства недостовірних даних до податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків до них, в частині відображення господарських операцій з придбання товарів та віднесення сум податку до податкового кредиту за операціями з придбання вагонів для зерна моделі 19-7053-02 в загальній кількості 12,78 шт., що призвело до заниження податкових зобов`язань, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету на загальну суму ПДВ - 3 600 000,00 грн. в тому числі за звітні (податкові) періоди квітень, липень 2020 року.

Встановлено, що між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (Покупець) та ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 (Продавець), укладено Договір купівлі-продажу № 15/04-ТДВК від 16.04.2020.

1. Предмет договору.

1.1. Продавець зобов`язується передати у власність, а Покупець прийняти та оплатити вантажні вагони залізничного транспорту для зерна (далі Товар), кількість та ціна яких вказана відповідно у Специфікації, яка є невід`ємною частиною Договору.

1.2. Товар, що є предметом купівлі-продажу за цим Договором, має такі характеристики: вагон перебуває в базі даних вагонів по власниках вагонів і моделях вагонів в АБД ПВ (Автоматизована База Даних вантажних вагонів для країн СНД і Балтії); номер вагона, дата побудови та інші характеристики і параметри Товару вказуються в Специфікаціях; вагон має права курсування у міждержавному сполученні, по країнах СНД і Балтії.

1.3. Продавець гарантує, що Товар, який є предметом Договору належить йому на праві власності, не перебуває під забороною відчуження, арештом, не є предметом застави та іншим засобом забезпечення виконання зобов`язань перед будь-якими фізичними та юридичними особами державними органами і державою, а також не є предметом будь-якого іншого обтяження чи обмеження, передбаченого законодавством України.

2. Ціна договору та умови розрахунків.

2.1. Ціна Договору складається з сукупної вартості Товару відповідно до Специфікацій та становить 27 000 000,00 грн, в т.ч ПДВ 4 500 000,00 грн.

Вартість Товару визначається за погодженням сторін і зазначена в Специфікаціях до цього Договору.

2.2 У вартість Товару не включено витрати, пов`язані з транспортуванням та можливими вантажними роботами (розробка, розвантаження Товару), вартість залізничного тарифу на перевезення та вартість охорони вантажу від станції відправлення до станції призначення.

Зазначені витрати сплачуються Покупцем окремо.

2.3. Оплата за Товар здійснюється Покупцем на таких умовах:

2.3.1 Розмір попередньої оплати за Товар складає 50% вартості Товару, та становить 13 500 000,00 грн, в т.ч ПДВ 2 250 000,00 грн. Вказана попередня оплата вноситься Покупцем на поточний банківський рахунок Продавця до 20.04.2020 включно з дати підписання Сторонами Договору.

2.3.2 Розмір попередньої оплати за товар складає 30% вартості Товару, та становить 8 100 000,00 грн, в т.ч ПДВ 1 350 000,00 грн. Вказана попередня оплата вноситься Покупцем на поточний банківський рахунок Продавця до 20.09.2020 включно з дати підписання Сторонами Договору.

2.3.3. Розмір остаточної оплати за Товар складає 20% вартості Товару, та становить 5 400 000,00 грн, в т.ч ПДВ 900 000,00 грн. Вказана оплата вноситься Покупцем на поточний банківський рахунок Продавця до 31.12.2020 включно.

2.5 Продавець надає Покупцю податкові накладні, складені в електронній формі з дотриманням вимог Податкового кодексу України та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних.

2.6. Датою оплати за Товар вважається дата надходження суми платежу на поточний рахунок Продавця.

3. Умови передачі товару.

3.1. Передача Товару Покупцю здійснюється на умовах EXW (склад Продавця) в редакції ІНКОТЕРМС 2010 року. Термін «Склад Продавця» означає місця, в яких надається Товар y розпорядження Покупця (визначається у Специфікаціях до Договору). Поставка Товару (надання Товару у розпорядження Покупця на складі Продавця) здійснюється після отримання Продавцем оплати за такий Товар на поточний рахунок Продавця, але в будь-якому разі до 31.12.2020 включно.

3.4. Покупець підписанням цього Договору та підписанням Акта приймання-передачі підтверджує, що Товар ним оглянутий, що Покупець володіє достатньою інформацією про Товар. що набувається, задоволений його технічним станом та не має зауважень претензій щодо комплектності, якісних характеристик Товару, будь-яких дефектів, недоліків, які перешкоджають подальшому використанню Товару, про які не було повідомлено Продавцем. Покупцем не виявлено. Гарантія якості на Товар Продавцем не надається.

До договору купівлі продажу №15/04-ТДВК Сторонами складено Специфікацію № 1 від 16.04.2020 відповідно до якої визначено найменування товару - вантажні залізничні вагони для зерна моделі 19-7053-02 в кількості 15 шт. загальна вартість яких складає 27 000 000,00 грн. (сума за одиницю складає 1 500 00,00 грн. без ПДВ, ПДВ 300 000,00 грн.).

Крім того, між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (Покупець) та ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 укладено Додаткову угоду № 1 від 03.02.2021, що є невід`ємною частиною договору купівлі-продажу № 15/04-ТДВК від 16.04.2020. Вказаною Додатково угодою внесено зміни до пп. 2.3.3 п. 2.3, а саме: Розмір остаточної оплати за Товар складає 20% вартості Товару, та становить 5 400 000,00 грн, в т.ч ПДВ 900 000,00 грн. Вказана оплата вноситься Покупцем на поточний банківський рахунок Продавця до 31.08.2021 включно.

Також Сторони погодили внести зміни в Основний Договір та викласти пп. 9.7 Основного Договору в наступній редакції:

Цей Договір набуває чинності з моменту його підписання та діє до 31.12.2021, але в будь-якому випадку до повного виконання сторонами своїх зобов`язань.

На виконання умов Договору, ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 проведено розрахунки за вагони шляхом перерахування коштів на загальну суму 21 600 000,00 грн, в тому числі: з розрахункового рахунку номер НОМЕР_4 відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на рахунок НОМЕР_5 відкритий ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », що підтверджується платіжними дорученнями: № 2258 від 21.04.2020 на суму 13 500 000,00 грн., № 965 від 20.07.2020 на суму 2 000 000,00 грн., № 2979 від 22.07.2020 на суму 2 900 000,00 грн., № 2994 від 23.07.2020 на суму 400 000,00 грн., № 3035 від 29.07.2020 на суму 1 499 000,00 грн., № 3033 від 29.07.2020 на суму 680,00 грн., № 3049 від 30.07.2020 на суму 275 000,00 грн.; з розрахункового рахунку номер НОМЕР_6 відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на рахунок НОМЕР_5 відкритий ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », що підтверджується платіжним дорученням: № 215 від 20.07.2020 на суму 1 025 000,00 грн.

Відповідно до інформації з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.04.2020 по 31.07.2020 ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 зареєстровано податкові накладні на постачання товарно-матеріальних цінностей та надання транспортно-експедиційних послуг в адресу ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 на загальну суму 26 937 640,68 грн., в т.ч ПДВ 4 489 606,78 грн (з урахуванням коригувань), в тому числі на постачання вагонів для зерна мод. 19-7053-02 (код товару УКТЗЕД ) в кількості 12,78 шт. на загальну суму 21 600 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3 600 000,00 грн.

Відповідно до інформації отриманої з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № ЦЦІТ-07/109 встановлено, що за даними Автоматизованого банку даних парку вантажних вагонів, інформація про вагони, власником яких є ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 відсутня. Крім того, інформації про зазначеного суб`єкта господарювання немає в довіднику «Собственники грузовых вагонов государств-учасников Содружества».

Відповідно до інформації, отриманої від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » лист № ЦЦІТ-07/120 від 05.11.2020 в Автоматизованому банку даних парку вантажних вагонів за ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 зареєстровано вантажні вагони у кількості 55 одиниць (4-осний критий хопер для перевезення зерна вантажопідйомністю 70,50 тонн, період реєстрації - березень-квітень 2019 року).

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 25.10.2021 направило до ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 лист-вимогу № 25-10/21 на повернення коштів на суму 21 600 000,00 грн., з вимогою вчинити певну дію по поверненню ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 попередньої оплати в розмірі 21 600 000,00 грн. добровільно до закінчення дії Договору купівлі-продажу № 15/04-ТДВК у зв`язку з тим, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 на дату звернення не отримало Товар від Продавця у зв`язку з несплатою повної частини Товару за Договором.

Також зазначеним листом повідомлено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 не бажає продовжувати договірні відносини, оскільки економічно не доцільно придбати, страхувати, реєструвати та ставити на облік в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з подальшою експлуатацією таку незначну кількість вагонів (15 штук).

В свою чергу ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 проведено розрахунок повернення коштів за непоставлені вагони шляхом перерахування коштів на загальну суму 21 600 000,00 грн., з розрахункового банківського рахунку номер НОМЕР_7 відкритий ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на розрахунковий банківський рахунок номер НОМЕР_6 відкритий ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », що підтверджується платіжним дорученням: № 1692 від 17.11.2021 на суму 8 100 000,00 грн. призначення платежу - повернення коштів за непоставлені вагони згідно листа-вимоги № 25-10/21 від 25.10.2021 у т.ч. ПДВ 20% - 1 350 000 грн. та № 1709 від 29.11.2021 на суму 13 500 000,00 грн. призначення платежу - повернення коштів за непоставлені вагони згідно листа-вимоги № 25-10/21 від 25.10.2021 у т.ч. ПДВ 20% - 2 250 000 грн.

Обґрунтуванням необхідності у проведенні тимчасового доступу до документів із можливістю їх вилучення являється потреба у встановленні об`єктивної істини під час досудового розслідування.

Слідчий в клопотанні вказав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України, всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучити (виїмка документів), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 з можливістю вилучення у відокремленому підрозділі ІНФОРМАЦІЯ_2 ІНФОРМАЦІЯ_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 . Проведення цієї слідчої дії забезпечує отримання відомостей, які в своїй сукупності будуть можливими для їх використання як доказів у кримінальному провадженні, сприятимуть встановленню особи, що скоїла кримінальне правопорушення та дані відомості неможливо отримати в інший спосіб.

У судовому засіданні слідчий надав пояснення згідно яких клопотання підтримав, просив задовольнити.

Слідчим суддею вжито заходи для повідомлення про дату, час та місце розгляду клопотання особу, у володінні якої знаходяться документи до ІНФОРМАЦІЯ_3 направлено повістку.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності представника ІНФОРМАЦІЯ_3 та на підставі наявних доказів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши доводи слідчого, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000014 від 18.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом того, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , шляхом відображення у податковій звітності Товариства за квітень та липень 2020 року не підтверджених господарських операцій з ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , щодо придбання вагонів для зерна моделі 19-7053-02, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 600 000.00 грн., що призвело до ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах.

Відтак, у органу досудового розслідування на даний час в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у перевірці інформації, що стосується повернення грошових коштів ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 на адресу ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 та коригування податкових зобов`язань внаслідок повернення коштів продавцем, а також є необхідність у отриманні ряду документів, які на даний час не долучено до матеріалів кримінального провадження, зокрема фінансової та податкової звітності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_3 . за період з 01.01.2020 по 31.12.2023, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , вказанні документи наддадуть змогу встановити обставини, щодо фінансованого стану підприємства що є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства та визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, враховуючи правове обґрунтування клопотання, слідчий суддя вважає, що інформація, яка міститься в документах до яких слідчий просить тимчасовий доступ, має значення для забезпечення виконання завдань та подальшого розслідування даного кримінального провадження, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.132, 132, 159-166 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУПН в Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 , слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_7 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000014 від 18.02.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України тимчасовий доступ (виїмку документів), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 з можливістю вилучення у відокремленому підрозділі ІНФОРМАЦІЯ_2 ІНФОРМАЦІЯ_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , а саме копії наступних документів:

1)документів облікової справи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ;

2) договорів про визнання електронних документів, укладених ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_5 ;

3) заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття;

4) квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , поданих за період за період з 01.04.2020 по 31.12.2023 (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні);

5) усі наявні податкові декларації платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток за звітні (податкові) період з 01.04.2020 по 31.12.2023 ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ;

6) виписки з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.04.2020 по 31.12.2023 ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ;

7) перелік осіб із зазначенням їх ідентифікуючих анкетних даних, які у вказаний період часу мали право підпису та здійснювали діяльність від імені ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (головний бухгалтер, бухгалтери, керівник та його заступники (засновники);

8) відомостей про осіб, яким ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 сплачувало (нараховувало) доходи у вигляді заробітної плати; кількість найманих працівників та обсяги отриманих доходів (форма 1 ДФ) за період з 01.04.2020 по 31.12.2023;

9) електронні Інтернет та ІР-адреси, з яких на адресу податкового органу надходила податкова звітність ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , у період з 01.04.2020 по 31.12.2023;

10) перелік покупців і постачальників (контрагентів), товарів, робіт і послуг із зазначенням їх ідентифікуючих даних ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період з 01.04.2020 по 31.12.2023;

11) актів планових, позапланових та камеральних перевірок ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; заяв ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , про перехід на іншу систему оподаткування за період з 01.04.2020 по теперішній час;

12) листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , та ІНФОРМАЦІЯ_5 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.04.2020 по теперішній час;

13) всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період з 01.04.2020 по теперішній час;

14) задекларовані показники обсягів доходів ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період з 01.04.2020 по 31.12.2023 в розрізі податкових періодів;

15) який статус ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків;

16) інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 як платника податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період з 19.08.2019 по теперішній час.

Строк дії ухвали визначити до 01.05.2024 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виготовлено в 2-х прим.

Слідчий суддя ОСОБА_8