Провадження № 1-кс/761/9470/2024
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 квітня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000044 від 15.05.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

До Шевченківського районного суду м. Києва, надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000044 від 15.05.2023, про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 0000044 від 15.05.2023, яке розпочато на підставі внесення відповідних відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) здійснює свою діяльність згідно КВЕД - ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення.

Встановлено, що основними контрагентами-покупцями являються

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) в адресу яких, у період 01.01.2023-10.10.2023 реалізовано послуги з номенклатурою «послуги з ремонту і технічного обслуговування», «будівництво заводів, установок», «комплексне обслуговування об`єктів», на загальну суму понад 120 млн грн.

Поряд з цим, з метою проведення безтоварних фінансово-господарських операцій, зменшення сум сплати податкових зобов`язань, службові особи ТОВ Промислова група « ІНФОРМАЦІЯ_2 », діючи умисно, у період 01.01.2023-10.10.2023 використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ) здійснили безтоварні фінансово-господарські операції, сформували «схемний» податковий кредит з ПДВ, що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів у загальній сумі 17 860 545 грн, що є особливо великим розміром.

Встановлено, що протягом лютого-квітня 2023 року ТОВ Промислова група « ІНФОРМАЦІЯ_2 » складено та зареєстровано для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) податкові накладні з номенклатурою «Автоматичний комплекс одоризації газу КСОГ-4К Одоризаційна установка на один вихід з блоком зберігання одоранту 250 м3, тиск до 1,2 МПа, в комплекті: технологічна панель з дозувальним насосом та ручною крапельницею, контролер керування, блок живлення з аккумуляторами, ємність 250 м3:Ємність V=250л (кр.ЄР.1,6-250.00.00.00 СК)» у кількості 22 одиниці, код УКТЗЕД 8479 обсягом постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість 3 007 220 грн, або 136 691,82 грн за одиницю без ПДВ. Податкове зобов`язання по операції з реалізації 22 одиниць «Автоматичний комплекс одоризації газу КСОГ-4К» становить 601 444 грн.

В подальшому, 03.04.2023 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » складено податкові накладні для покупця ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 », які 01.05.2023 зареєстровано за рішенням Комісії з номенклатурою «Одоризаційна установка на один вихід з блоком зберігання одоранту 0,25м3, тиск до 1,2Мпа, в комплекті: технологічна панель з дозувальним насосом та ручною крапельницею, контролер керування, блок живлення з аккумуляторами, ємність 0,25м3, давач рівня дискретний, регулятор тиску, запобіжний клапан, непролівний піддон та термоізольована шафа (з нержавіючого металу), обігрівач з термостатом, фільтр адсорбер АДМ Автоматичний комплекс одоризації газу КСОГ-4К» у кількості 4 одиниці, код УКТЗЕД 8479 обсягом постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість 10 774 000 грн, або 2 693 500 грн за одиницю без ПДВ. Податковий кредит по операції з придбання 4 одиниць «Автоматичний комплекс одоризації газу КСОГ-4К» становить 2 693 500 грн. Тобто, вартість одинці збільшена у 20 разів - з 136 691,82 грн за одиницю без ПДВ до 2 693 500 грн за одиницю без ПДВ, що призвело до завищення податкового кредиту.

Крім того, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » протягом лютого-березня 2023 складено та зареєстровано в ЄРПН податкові накладні для покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з номенклатурою «Одоризаційна установка на один вихід з блоком зберігання одоранту 0,25м3, тиск до 1,2Мпа, в комплекті: технологічна панель з дозувальним насосом та ручною крапельницею, контролер керування, блок живлення з аккумуляторами, ємність 0,25м3, давач рівня дискретний, регулятор тиску, запобіжний клапан, непролівний піддон та термоізольована шафа (з нержавіючого металу), обігрівач з термостатом, фільтр адсорбер АДМ «Автоматичний комплекс одоризації газу КСОГ-4К» код УКТЗЕД 8479 у кількості 14 одиниць обсягом постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість 37 358 090 грн, або 2 668 435 грн за одиницю без ПДВ.

В подальшому, протягом лютого-квітня 2023 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » зареєстровано в ЄРПН податкові накладні для покупця ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 » з номенклатурою «Одоризаційна установка на один вихід з блоком зберігання одоранту 0,25м3, тиск до 1,2Мпа, в комплекті: технологічна панель з дозувальним насосом та ручною крапельницею, контролер керування, блок живлення з аккумуляторами, ємність 0,25м3, давач рівня дискретний, регулятор тиску, запобіжний клапан, непролівний піддон та термоізольована шафа (з нержавіючого металу), обігрівач з термостатом, фільтр адсорбер АДМ «Автоматичний комплекс одоризації газу КСОГ-4К», код УКТЗЕД 8479 у кількості 11 одиниць обсягом постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість 29 425 000 грн, або 2 675 000 грн, за одиницю без ПДВ. Що стало підставою для формування податкового кредиту ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 » на 5 885 000 грн.

Таким чином, враховуючи наведене, вбачається, що операції з документального оформлення придбання та реалізації товару з номенклатурою «Автоматичний комплекс одоризації газу КСОГ-4К» спрямовані службовими особами ТОВ Промислова група « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на завищення податкового кредиту та заниження податкового зобов`язання, а службові особи ТОВ Промислова група « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювали діяльність, спрямовану на документальне оформлення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою штучного формування податкового кредиту та витрат.

Подальшим аналізом зареєстрованих службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 в ЄРПН встановлено, що основним покупцем підприємства є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - понад 60%. В ЄРПН зареєстровані податкові накладні з номенклатурою товарів/послуг «Послуги з ремонту і технічного обслуговуванню техніки», та «Реконструкція системи блискавкозахисту компресорної станції», вірогідно, вартість комплексу одоризації газу включена в вартість робіт.

Крім того, встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) з номенклатурою «Автоматичний комплекс одоризації газу КСОГ-4К», код УКТЗЕД 8479 у кількості 18 одиниць, ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість становить 41 666,67 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » - постачальник «Автоматичний комплекс одоризації газу КСОГ-4К» для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 » є виробником згаданого обладнання.

Таким чином, службовими особами ТОВ Промислова група « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2023 по 31.08.2023 сформовали податковий кредит від контрагентів - постачальників, внесених до журналу ризикових платників від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 17 860 545 грн.

Так, в ході досудового розслідування проведення обшуки за адресами здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ Промислова група « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за результатами проведення яких встановлено, що 09.11.2023 за адресою АДРЕСА_2 було проведено обшук співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_14 в рамках кримінального провадження №0000709 від 28.04.2023 у ході якого вилучено первинні фінансово-господарські документи, у тому числі по взаємовідносинам ТОВ Промислова група « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 - « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Таким чином, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме вилучення оригіналів документів, які вилучено у ході проведення обшуку від 09.11.2023 за адресою АДРЕСА_2 в рамках кримінального провадження №0000709 від 28.04.2023, у тому числі по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ Промислова група « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

В судове засідання детектив не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, подане до суду клопотання детектива відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що детективом доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Разом з цим, слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ до документів з вилученням копій документів, оскільки детективом не обґрунтовано необхідність вилучення саме оригіналів документів, а тому клопотання підлягає частковому задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до речей та документів (здійснення виїмки оригіналів), що містять охоронювану законом таємницю, речей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме належним чином завірених копій документів, які вилучені у ході проведення обшуку 09.11.2023 за адресою: АДРЕСА_2 в рамках кримінального провадження №0000709 від 28.04.2023, направлені Державним бюро розслідувань для проведення дослідження у тому числі по фінансово господарським взаємовідносинам ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), а саме: договорів з додатками та доповненнями (змін) до них, додаткових угод, специфікацій, рахунків-фактур, видаткових, товарно-транспортних, актів прийому-передання, довіреностей на видачу/отримання товарно-матеріальних цінностей, складських карток, актів взаємозвірки, чеків, платіжних документів (платіжних доручень та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам), банківських виписок, оборотно-сальдових відомостей та інших документів, які укладались під час фінансово-господарських взаємовідносин.

Строк дії ухвали встановити 1 місяць з дати її постановлення.

Роз`яснити службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1