Справа № 304/2510/23 Провадження № 1-кс/304/129/2024
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 лютого 2024 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , поданого на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 0000020 від 30 жовтня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

У С Т А Н О В И В:

старший детектив ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором, на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 0000020 від 30 жовтня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання детективам ІНФОРМАЦІЯ_1 , яких включено до складу слідчої групи у даному кримінальному провадженні, тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), а саме до інформації про кількість осіб, на користь яких нараховувались та сплачувалися податки, з вказуванням періодів (форма 1-ДФ); - ліцензій, акцизів, інших дозвільних документів, необхідних для проведення певного виду діяльності (якщо такі подавалися); - декларацій з податку на додану вартість, декларацій з податку на прибуток, у тому числі розрахунків коригування, податкових накладних (у електронному вигляді); - актів планових, позапланових, камеральних, зустрічних перевірок з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства; - актів вказаних вище перевірок, проведених на вимогу або разом з іншими контролюючими і правоохоронними органами; - довідок, висновків, клопотань, доручень, що складалися під час здійснення адміністрування та контролю щодо нарахування та сплати податків і зборів вказаним суб`єктом господарювання, у тому числі на вимогу інших контролюючих та правоохоронних органів; - копій судових рішень у цивільних, кримінальних, адміністративних справах, які надходили до ДПС, щодо вказаного суб`єкта господарювання, для вжиття заходів реагування та/або врахування в роботі; - інформації щодо посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 або ІНФОРМАЦІЯ_3 , якими у період 2020-2023 років здійснювався контроль та перевірка дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , під час адміністрування податків, зборів та інших обов`язкових платежів (ПІБ, посада, вид заходів, період); - інформації про те, чи зареєстрований склад ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою АДРЕСА_2 , як об`єкт оподаткування, та чи наявні відомості про реалізацію продукції безпосередньо з вказаного складу; - аналітичних довідок, узагальненої інформації чи інших документів, які містять інформацію про ціни одиниці товарної продукції гірничого підприємства видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) у регіоні (Закарпатська область), яка подавалася до ІНФОРМАЦІЯ_6 у період 2020-2023 років (поквартально), відповідно до Класифікатора корисних копалин згідно з додатком 13 до Податкової декларації з рентної плати в редакції наказу ІНФОРМАЦІЯ_7 від 07.11.2016 № 927, з можливістю копіювання таких документів за період 2021-2023 років. Клопотання мотивує тим, що ІНФОРМАЦІЯ_1 проводиться досудове розслідування даного кримінального провадження, в ході якого серед іншого встановлено, що до липня 2021 року середня вартість реалізації ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) продукції «камінь бутовий» склала 275, 56 грн/т. З липня 2021 року, за даними ЄРПН, вказане товариство здійснює реалізацію каменю бутового обсягом 100 % виключно на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за 53, 42 грн/т. Як вказує детектив згідно з даними ЄРПН ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із січня по лютий 2022 року здійснює реалізацію продукції «гірнича маса» обсягом 100 % виключно на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за 35, 50 грн/т, та на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) вартістю 35, 50 грн/т. Зважаючи на те, що з лютого 2022 року по 2023 рік ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснює реалізацію «гірнича маса» обсягом 100 % виключно на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за аномально низькими цінами, тому неможливо встановити середню ціну реалізації «гірнича маса» ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » іншим контрагентам за вказаний період. Через наведене проведено дослідження середньої ціни на веб-сайтах з продажу корисних копалин у всесвітній мережі «Інтернет» (охоплює 2022 рік та першу половину 2023 року), в ході чого встановлено середню ціну на «Камінь бутовий» (гірнича маса) в мережі Інтернет 343, 33 грн/т з ПДВ (274, 67 грн/т без ПДВ), а відтак, як вважає детектив, встановлено ймовірне порушення службовими особами товариства п. 252,6, пп. 252.7.1 п. 252.7 ст. 252 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що в результаті призвело до заниження податкових зобов`язань з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин на суму 3 888 831, 32 грн. Так, детектив зазначає, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з метою заниження податкових зобов`язань з рентної плати за користування надрами, під час здійснення фінансово-господарських операцій з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у період з 01 липня 2021 року по 30 червня 2023 року, внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, а саме занижені ціни одиниці товарної продукції в розрахунку податкових зобов`язань, що призвело до ймовірного заниження рентних платежів на суму 3 888 831, 32 грн, тобто до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Під час досудового розслідування, як вказує детектив, виникла необхідність отримати інформацію та документи, зазначені у клопотанні, оскільки інформація, яка міститься в таких, має значення для встановлення всіх обставин вчиненого кримінальному провадженні та надання їм юридичної оцінки. Вказує, що володільцем такої інформації є ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ). Враховуючи викладене та те, що отримати в інший спосіб вказані відомості та документи сторона обвинувачення не має можливості, через що просить клопотання задовольнити.

Детектив у судове засідання не з`явився, подав слідчому судді заяву про розгляд клопотання в його відсутності та підтримав таке у повному обсязі.

У судове засідання представник ІНФОРМАЦІЯ_2 також не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся у встановленому законом порядку.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Пунктом 1 ч. 3 ст. 216 КПК України передбачено, що детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених, зокрема ст. 212 КК України.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Як видно з матеріалів клопотання, органом досудового розслідування проведено аналітичне дослідження оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; місцезнаходження: АДРЕСА_3 ), за наслідками якого складено Аналітичний продукт (висновок аналітика) від 02 жовтня 2023 року, згідно з яким основним ризиком під час декларування рентних платежів є заниження вартості одиниці товарної продукції під час реалізації, що призводить до заниження податкових зобов`язань з рентної плати; встановлено ймовірне порушення службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) п. 252.6, пп. 252.7.1 п. 252.7 ст. 252 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), що у результаті призвело до заниження податкових зобов`язань з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин на суму 3 888 831, 32 грн.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення 30 жовтня 2023 року були внесені до ЄРДР за № 0000020 з правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчим суддею встановлено обставини, які вказують на те, що по факту на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », під номенклатурою «гірнича маса», здійснюється реалізація каменю бутового за ціною значно нижчою ринкової, який у свою чергу використовується для виробництва щебеню різних фракцій.

Матеріалами клопотання підтверджується, що орган досудового розслідування звернувся до володільця інформації з постановами про витребування належним чином завірених копій зазначених у клопотанні документів, однак, як видно з матеріалів клопотання, детективу було відмовлено в отриманні запитуваної інформації з посиланням на вимоги Глави 15 КПК України.

Враховуючи наведене слідчим суддею встановлено, що інформація, вказана у клопотанні про тимчасовий доступ, дійсно може перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Слідчий суддя погоджується, що інформація, доступ до якої просить надати ініціатор клопотання, в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, адже допоможуть встановити наявність/відсутність у діях посадових/службових/уповноважених осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Одержати в інший спосіб необхідні відомості у межах досудового розслідування, неможливо, тому саме тимчасовий доступ забезпечить можливість отримати доступ до копій всіх документів, про які зазначено у клопотанні.

З огляду на зазначене, отримані в результаті проведення такої процесуальної дії як тимчасовий доступ, відомості та документи можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000020 для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до положень п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження, яка звертається з відповідним клопотанням.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки ініціатором клопотання доведено, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 перебувають зазначені у клопотанні документи, які є необхідними для проведення слідчих дій, та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись статтями 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , поданого на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 0000020 від 30 жовтня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати детективам слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000020 від 30 жовтня 2023 року дозвіл на тимчасовий доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), а саме до інформації про кількість осіб, на користь яких нараховувались та сплачувалися податки, з вказуванням періодів (форма 1-ДФ); - ліцензій, акцизів, інших дозвільних документів, необхідних для проведення певного виду діяльності (якщо такі подавалися); - декларацій з податку на додану вартість, декларацій з податку на прибуток, у тому числі розрахунків коригування, податкових накладних (у електронному вигляді); - актів планових, позапланових, камеральних, зустрічних перевірок з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства; - актів вказаних вище перевірок, проведених на вимогу або разом з іншими контролюючими і правоохоронними органами; - довідок, висновків, клопотань, доручень, що складалися під час здійснення адміністрування та контролю щодо нарахування та сплати податків і зборів вказаним суб`єктом господарювання, у тому числі на вимогу інших контролюючих та правоохоронних органів; - копій судових рішень у цивільних, кримінальних, адміністративних справах, які надходили до ДПС, щодо вказаного суб`єкта господарювання, для вжиття заходів реагування та/або врахування в роботі; - інформації щодо посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 або ІНФОРМАЦІЯ_3 , якими у період 2020-2023 років здійснювався контроль та перевірка дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , під час адміністрування податків, зборів та інших обов`язкових платежів (ПІБ, посада, вид заходів, період); - інформації про те, чи зареєстрований склад ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою АДРЕСА_2 , як об`єкт оподаткування, та чи наявні відомості про реалізацію продукції безпосередньо з вказаного складу; - аналітичних довідок, узагальненої інформації чи інших документів, які містять інформацію про ціни одиниці товарної продукції гірничого підприємства видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) у регіоні (Закарпатська область), яка подавалася до ІНФОРМАЦІЯ_6 у період 2020-2023 років (поквартально), відповідно до Класифікатора корисних копалин згідно з додатком 13 до Податкової декларації з рентної плати в редакції наказу Міністерства фінансів України від 07.11.2016 № 927, з можливістю копіювання таких документів за період 2021-2023 років.

Строк дії даної ухвали до 25 березня 2024 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1