Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/1973/24
Номер провадження 1-кс/711/555/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 березня 2024 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшої слідчої в ОВС відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000005 від 18.01.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старша слідча в ОВС відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернулася до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000005 від 18.01.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначено, що СУ ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено 18 січня 2024 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах).

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ФГ « ОСОБА_5 », (зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ), з метою ухилення від сплати податків у період з 01.11.2021 до 30.11.2023 шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій з купівлі кукурудзи 3-го класу від ризикових постачальників, які не мають можливості поставити зазначений товар, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 11 383 927 грн. та податку на додану вартість у сумі 8 853 548 грн., а всього на суму 20 237 475 грн., що є особливо великим розміром.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження та відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, ФГ « ОСОБА_5 » за період з 01.11.2021 по 30.11.2023 загалом здійснювало операції з продажу сільськогосподарської продукції (кукурудза, ячмінь).

У подальшому, маючи злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків та з метою прикриття вказаної незаконної діяльності, службові особи підприємства залучили наступних суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_3 та шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій з купівлі кукурудзи 3-го класу ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 11 383 927 грн. та податку на додану вартість у сумі 8 853 548 грн., а всього на суму 20 237 475 грн., що є особливо великим розміром.

Ініціатор клопотання вказує, що враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості цього провадження та встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення злочину, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до відомостей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (адреса: АДРЕСА_2 ), з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку), а саме наступних документів:

1. Обліково-реєстраційних (податкових) справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , які містить договори про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за ввесь період діяльності;

2. Податкових декларацій з податку на додану вартість з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.11.2021 по 31.11.2023, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 ;

3. Податкових декларацій платника єдиного податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 ;

4. Податкових декларацій з податку на прибуток (податкових декларацій з податку на доходи) з відповідними додатками та уточненнями за період з 01.11.2021 по 31.11.2023, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 ;

5. Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за період з 01.11.2021 по 31.11.2023, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 ;

6. Відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних щодо виданих та отриманих податкових накладних з 01.11.2021 по 31.11.2023, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , із вказанням номенклатури товарів/послуг та всіх наявних відомостей в ЄРПН;

7. Інформації на матеріальному носії про користувача, місце та ІР-адреси пристроїв з яких подавались вищевказані документи в електронному вигляді від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 ;

8. Відомостей про імпортні/експорті операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , за період з 01.11.2021 по 31.11.2023;

9. Актів перевірок про результати документальних/камеральних позапланових невиїзних/виїзних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , за період з 01.11.2021 по 31.11.2023;

10. Відомостей про відкриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , за період з 01.11.2021 по 31.11.2023.

Вказані документи мають важливе значення для подальшого досудового розслідування, оскільки вони в повній мірі пов`язані з фактами, які підлягають дослідженню у даному кримінальному провадженні, та в своїй сукупності можуть вказувати на обставини вчинення кримінального правопорушення.

За таких обставин слідча, за погодженням із прокурором, звернулася до слідчого судді з даним клопотанням.

В судове засідання слідча не з`явилася. Надала суду заяву про розгляд клопотання без її участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримала клопотання та просила суд його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 в судове засідання не з`явився, проте відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами.

Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження № 0000005 від 18.01.2024, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно п. п. 1, 2. ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні № 0000005 від 18.01.2024 СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ФГ « ОСОБА_5 », (зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ), з метою ухилення від сплати податків у період з 01.11.2021 до 30.11.2023 шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій з купівлі кукурудзи 3-го класу від ризикових постачальників, які не мають можливості поставити зазначений товар, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 11 383 927 грн. та податку на додану вартість у сумі 8 853 548 грн., а всього на суму 20 237 475 грн., що є особливо великим розміром.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, а також відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, ФГ « ОСОБА_5 » за період з 01.11.2021 по 30.11.2023 загалом здійснювало операції з продажу сільськогосподарської продукції (кукурудза, ячмінь).

За версією органу досудового розслідування, маючи злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків та з метою прикриття вказаної незаконної діяльності, службові особи ФГ « ОСОБА_5 » залучили наступних суб`єктів господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_3 , та шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій з купівлі кукурудзи 3-го класу, ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 11 383 927 грн. та податку на додану вартість у сумі 8 853 548 грн., а всього на суму 20 237 475 грн., що є особливо великим розміром.

Слідчий суддя погоджується з тим, що з метою повного та об`єктивного розслідування даного кримінального провадження, встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення злочину, слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (адреса: АДРЕСА_2 ), з можливістю ознайомитись із такими документами та вилучити їх завірені копії, а саме до:

1. Обліково-реєстраційних (податкових) справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , які містить договори про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за ввесь період діяльності;

2. Податкових декларацій з податку на додану вартість з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.11.2021 по 31.11.2023, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 ;

3. Податкових декларацій платника єдиного податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 ;

4. Податкових декларацій з податку на прибуток (податкових декларацій з податку на доходи) з відповідними додатками та уточненнями за період з 01.11.2021 по 31.11.2023, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 ;

5. Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за період з 01.11.2021 по 31.11.2023, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 ;

6. Відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних щодо виданих та отриманих податкових накладних з 01.11.2021 по 31.11.2023, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , із вказанням номенклатури товарів/послуг та всіх наявних відомостей в ЄРПН;

7. Інформації на матеріальному носії про користувача, місце та ІР-адреси пристроїв з яких подавались вищевказані документи в електронному вигляді від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 ;

8. Відомостей про імпортні/експорті операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , за період з 01.11.2021 по 31.11.2023;

9. Актів перевірок про результати документальних/камеральних позапланових невиїзних/виїзних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , за період з 01.11.2021 по 31.11.2023;

10. Відомостей про відкриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , за період з 01.11.2021 по 31.11.2023.

Слідчою доведено, що:

- вказані документи мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також використовуватися для проведення інших слідчих та процесуальних дій;

- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчої задовольнити.

Надати слідчим Слідчого управління Головного управління Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (адреса: АДРЕСА_2 ), з можливістю ознайомитись із такими документами та вилучити їх завірені копії, а саме до:

1. Обліково-реєстраційних (податкових) справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , які містить договори про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за ввесь період діяльності;

2. Податкових декларацій з податку на додану вартість з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.11.2021 по 31.11.2023, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 ;

3. Податкових декларацій платника єдиного податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 ;

4. Податкових декларацій з податку на прибуток (податкових декларацій з податку на доходи) з відповідними додатками та уточненнями за період з 01.11.2021 по 31.11.2023, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 ;

5. Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за період з 01.11.2021 по 31.11.2023, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 ;

6. Відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних щодо виданих та отриманих податкових накладних з 01.11.2021 по 31.11.2023, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , із вказанням номенклатури товарів/послуг та всіх наявних відомостей в ЄРПН;

7. Інформації на матеріальному носії про користувача, місце та ІР-адреси пристроїв з яких подавались вищевказані документи в електронному вигляді від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 ;

8. Відомостей про імпортні/експорті операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , за період з 01.11.2021 по 31.11.2023;

9. Актів перевірок про результати документальних/камеральних позапланових невиїзних/виїзних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , за період з 01.11.2021 по 31.11.2023;

10. Відомостей про відкриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , за період з 01.11.2021 по 31.11.2023.

Строк дії цієї ухвали два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_4 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1