Справа №760/3587/24
Провадження №1-кс/760/2233/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 лютого 2024 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі детектива ОСОБА_3 розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання детектива відділу детективів Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005 від 20.09.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

14.02.2024 до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива відділу детективів Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005 від 20.09.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що на території Київської області громадяни ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , за допомогою підприємства користувача надр та інших підконтрольних суб`єктів господарської діяльності організували протиправну схему з ухилення від сплати рентних платежів за користування надрами та податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстроване за адресою: Київська обл., Василькiвський район, с. Плесецьке, Гранкар`єр. Керівником підприємства являється ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , головним бухгалтером значиться ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_6

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відповідно до спеціального дозволу на видобування корисних копалини від 19.08.2013 року № 3871 від 09.06.2006 до 04.07.2038 має право видобутку граніту у Київській області Васильківський район/м. Васильків 5 км на захід від с. Плисецьке, та відповідно до п.п.252.1.1 п. 252.1 ст. 252 ПКУ є платником рентної плати за користування надрами.

Відповідно до інформаційного ресурсу АІС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) подано декларації з рентної плати та задекларовано видобуток граніту за період 2020 2023 років у кількості 2 498 000 т.

Згідно з поданими деклараціями задекларовано видобуток граніту з зазначенням вартості одиниці товарної продукції гірничого підприємства за розрахунковою та фактичною ціною реалізації в залежності яка більша, за період 2020-2023 роки середня вартість складає 36,2 грн.

Аналіз діяльності ряду суб`єктів господарювання, що мають спеціальні дозволи на користування надрами, показує, що середня фактична ціна реалізації у 2022-2023 роках, відповідно декларацій з рентної плати становить 242,8 грн./т, що значно вище ніж ціна реалізації подана в деклараціях службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у 2020 2023 роках придбання граніту не здійснює. За період з 01.01.2020 по 01.08.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » реалізовує гірничу масу в адресу тільки одного контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за ціною, яка фактично нижча ринкової та становить 33,33 грн/т. без ПДВ.

В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) виписує податкові накладні на реалізацію гірничої маси, щебню різної фракції за середньою ціною: в 2020-2021 рр. 178,98 грн/т. без ПДВ, в 2022-2023 рр. складала 254,0 грн/т. без ПДВ.

Відповідно до податкових декларацій з рентної плати службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » задекларовано зобов`язання з рентної плати за 2020-2021 роки у сумі 3 742 742,65 грн, за 2022-2023 544 196,00 грн.

При використанні в розрахунку податкового зобов`язання з ренти ринкової ціни, зобов`язання за 2020-2023 роки складуть 22 676 455,70 грн.

Також враховуючи норми податкового законодавства, податкове зобов`язання з ПДВ з реалізованої гірничої маси за період 2020-2023 роки має розраховуватися з урахуванням ринкової ціни та становити 100 214 938 грн.

У такий спосіб службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовуючи підконтрольне підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2020-2023 років ухились від сплати податку з рентної плати на загальну суму 18 389 517 грн. шляхом заниження фактичних цін реалізації граніту, а також від сплати ПДВ на загальну суму 82 778 563 грн.

Відповідно до пп. 14.1.159 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » є пов`язаними, оскільки: мають спільного засновника, в особі ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ; здійснюють діяльність за однією адресою; здійснюють спільні фінансово господарські відносини в частині надання в оренду матеріально технічної бази, заводів, реалізації товару між собою за ціною у вісім разів нижче ринкової.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 . Керівником підприємства являється ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , головним бухгалтером ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Відповідно до Державного геологічного порталу у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » відсутні спеціальні дозволи на користування надрами.

В той же час, проведеним оглядом сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за посиланням « ІНФОРМАЦІЯ_10 » суб`єкт господарювання позиціонує себе як власник Плисецького кар`єру і як видобувач корисних копалин.

Крім цього встановлено, що за матеріалами аналогічного змісту наявна постанова Верховного Суду України від 12.03.2019 року справа № 804/4526/18 адміністративне провадження № К/9901/3509/19 в якій надається роз`яснення, що підприємство надрокористувач зобов`язаний дотримуватись умов господарської діяльності встановленої кондиціями на мінеральну сировину та реалізовувати не «гірничу масу» (порода гірська скеляна дроблена), а готову товарну продукцію: камінь бутовий, щебінь та піщано-щебеневу суміш.

28.12.2023 постановою детектива у кримінальному провадженні призначено судову економічну експертизу виконання якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_11 .

23.01.2024 до Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшло клопотання експерта про надання додаткових матеріалів.

Під час досудового розслідування було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має відкриті банківські рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: НОМЕР_4 .

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні даної банківської установи, зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інші документи, а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам.

Зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування (перерахування) на поточний рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків.

Відомості, що містяться у документах справ з юридичного оформлення рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та дані про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вказані документи можуть бути доказом фактичного надходження товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з підприємствами контрагентами.

Детектив вказував, що одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в банківській установі.

Документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі необхідно вилучити з метою встановлення фактичного надходження коштів від замовників товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) та списання коштів по рахунку підприємства, встановлення обставин заниження об`єкту оподаткування за цими операціями, встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні та інших слідчих (процесуальних) дій, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунку підприємства.

Детектив прибув в судове засідання, вищезазначене клопотання підтримував та наполягав на його задоволенні.

Також, детектив просив розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до речей та документів у закритому судовому засіданні, з метою нерозголошення відомостей досудового розслідування, оскільки здійснення провадження у відкритому судовому засіданні може призвести до розголошення таємниці, що охороняється законом. Тому, відповідно до вимог п. 4 ч. 2 ст. 27 КПК України слідчий суддя ухвалив здійснювати розгляд клопотання у закритому судовому засіданні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання детектива підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 4 ст. 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Інформація, щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками за рішенням суду.

Частиною 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, а тому клопотання підлягає задоволенню.

За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 110, 131, 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_11 , про тимчасовий доступ до речей і документів, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005 від 20.09.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_3 , ОСОБА_18 , іншим детективам, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000005 від 20.09.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а також прокурорам, які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у цьому кримінальному провадженні дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді) та їх вилучення, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_3 ), за адресою: АДРЕСА_2 , а саме завірені належним чином копії документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): НОМЕР_4 за період з 01.01.2020 по дату оголошення ухвали, а саме:

- юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття поточних рахунків, карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам за період з 01.01.2020 по дату оголошення ухвали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Уповноваженим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » забезпечити тимчасовий доступ до речей і документів зазначеним в ухвалі особам та надати їм можливість вилучити копії документів.

Ухвала діє протягом тридцяти днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1