Провадження № 1-кс/761/7355/2024
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 квітня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016 від 29.03.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання детектива Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016 від 29.03.2023, про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000016 від 29.03.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування досліджуються обставини ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період з 20.12.2018 по 20.02.2023 від сплати податків, шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, що підлягає декларування та сплаті до бюджету в сумі ПДВ 14 016 827 грн., що є особливо великим розміром.

Так, управлінням відділу перевірок сумнівних фінансових операцій у відповідних галузях управління з питань запобігання сумнівним фінансовим операціям Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС проведено аналітичне дослідження фінансової та господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № 61/99-00-08-01-01-20/39912554 від 28.02.2023 за період з 01.01.2022 по 20.02.2023, відповідно до якого встановлено наступне.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) згідно відомостей розміщених у Єдиному реєстрі податкових накладних за період з 01.01.2022 по 20.02.2023 мало взаємовідносини з придбання товарів у наступних контрагентів постачальників, якого відповідно до рішень ДПС про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку станом на 20.02.2023 віднесено до ризикових СГД, а саме:

?ПП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відповідно до рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 15.02.2023 № 15697.

?ПП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відповідно до рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 11.11.2022 № 200320.

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) відповідно до рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 11.11.2022 № 176677.

Встановлено можливе завищення підприємством TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2022 по 20.02.2023 податкового кредиту з податку на додану вартість, що підлягає декларуванню та сплаті до бюджету в сумі ПДВ 14 016 827 грн.

Основними контрагентами ПП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ),

ПП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у яких останні нібито придбали товарно-матеріальні цінності, які в подальшому були реалізовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).

Відповідно до аналізу зареєстрованих податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних ПП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) не здійснюють реєстрацію податкових накладних з реалізації товарів, нібито придбаних у вищезазначених контрагентів постачальників.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), як генпідрядник, під час виконання робіт з будівництва та ремонту нежитлових приміщень залучало по договорам субпідряду ПП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) до виконання наступних робіт:

1.Будівельно-монтажні роботи по об`єкту: Центр водного дозвілля по АДРЕСА_1 ;

2.Будівництво комплексу з переробки біомаси в біогаз за адресою: АДРЕСА_2 (за межами населеного пункту);

3.Виконання робіт з поточного ремонту свиноферми смт. Теофіполь;

4.Виконання будівельно-монтажних робіт з будівництва: «Комплексу з переробки оргнаічних відходів і силосу в біогаз для виробництва електричної та теплової енергії № 3-тя черга в смт. Теофіполь, Хмельницької області»;

5.Поточний ремонт свиноферми в с. Колки;

6.Поточний ремонт ІНФОРМАЦІЯ_11 ;

7.Ремонтні роботи комплексу з переробки органічних відходів і силосу в біогаз для виробництва електричної та теплової енергії за адресою:

смт. Теофіполь, Хмельницької області;

Під час допиту директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_7 , остання вказала, що в ході виконання робіт з будівництва та ремонту нежитлових приміщень ПП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) не використовували закуплені відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних будівельні матеріали, власну або орендовану техніку, а лише надавали робітників для виконання зазначених робіт.

В ході досудового розслідування виникла необхідність встановити співробітники якого підприємства виконували зазначені вище роботи.

Під час огляду інформації, вилученої в результаті застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до речей і документів від 25.07.2023 у ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) встановлено перелік РНОКПП фізичних осіб, які отримували доходи від ПП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Оперативним шляхом встановлено анкетні дані фізичних осіб, яким належать РНОКПП фізичних осіб, що отримували доходи від зазначених підприємств та їх мобільні номери телефонів, які обслуговуються ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):

? ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): ОСОБА_9 НОМЕР_14 ; ОСОБА_10 НОМЕР_15 ; ОСОБА_11 НОМЕР_16 ; ОСОБА_12 ; ОСОБА_13 НОМЕР_17 ; ОСОБА_14 НОМЕР_18 ; ОСОБА_15 НОМЕР_19 ; ОСОБА_16 ; НОМЕР_20 ; ОСОБА_17 НОМЕР_21 ; ОСОБА_18 НОМЕР_22 , НОМЕР_23 ; ОСОБА_19 НОМЕР_24 ; ОСОБА_20 НОМЕР_25 ; ОСОБА_21 НОМЕР_26 ; ОСОБА_22 НОМЕР_27 ; ОСОБА_23 НОМЕР_28 ; ОСОБА_24 НОМЕР_29 ; ОСОБА_25 НОМЕР_30 ; ОСОБА_26 НОМЕР_31 ; ОСОБА_27 ; НОМЕР_32 , НОМЕР_33 ; ОСОБА_28 НОМЕР_34 ; ОСОБА_29 НОМЕР_35 ; ОСОБА_30 НОМЕР_36 ; ОСОБА_31 НОМЕР_37 ; ОСОБА_32 НОМЕР_38 , НОМЕР_39 ; ОСОБА_33 НОМЕР_40 ; ОСОБА_34 НОМЕР_41 , НОМЕР_42 ;

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ): ОСОБА_35 НОМЕР_43 ; ОСОБА_36 НОМЕР_44 ; ОСОБА_37 НОМЕР_45 ; ОСОБА_38 НОМЕР_46 ; ОСОБА_39 НОМЕР_47 , НОМЕР_48 , НОМЕР_49 ; ОСОБА_40 НОМЕР_50 , НОМЕР_51 ; ОСОБА_41 НОМЕР_52 ; ОСОБА_42 НОМЕР_53 ; ОСОБА_43 НОМЕР_54 ; ОСОБА_44 НОМЕР_55 ; ОСОБА_20 НОМЕР_25 ; ОСОБА_24 НОМЕР_29 ; ОСОБА_22 НОМЕР_27 ; ОСОБА_25 НОМЕР_30 ; ОСОБА_16 НОМЕР_20 ; ОСОБА_23 НОМЕР_28 ; ОСОБА_45 НОМЕР_56 ;

?ПП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ): ОСОБА_46 НОМЕР_57 ; ОСОБА_47 НОМЕР_58 ; ОСОБА_20 НОМЕР_25 ; ОСОБА_48 НОМЕР_59 ; ОСОБА_49 НОМЕР_60 , НОМЕР_61 ; ОСОБА_50 НОМЕР_37 ; ОСОБА_51 НОМЕР_62 ; ОСОБА_27 НОМЕР_32 , НОМЕР_33 ; ОСОБА_25 НОМЕР_30 ; ОСОБА_52 НОМЕР_15 ; ОСОБА_23 НОМЕР_28 ; ОСОБА_22 НОМЕР_27 ; ОСОБА_26 НОМЕР_31 ; ОСОБА_53 НОМЕР_63 ;

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): ОСОБА_54 НОМЕР_64 ; ОСОБА_55 НОМЕР_65 ; ОСОБА_56 НОМЕР_66 , НОМЕР_67 ; ОСОБА_57 НОМЕР_68 ; ОСОБА_58 НОМЕР_69 ; ОСОБА_59 НОМЕР_70 ; ОСОБА_60 НОМЕР_34 .

Під час досудового розслідування виникла необхідність в застосуванні заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до речей і документів, а саме до інформації, наявної у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про місцезнаходження мобільних телефонів з номерами НОМЕР_14 ; НОМЕР_15 ; НОМЕР_16 ; НОМЕР_71 ; НОМЕР_17 ; НОМЕР_18 ; НОМЕР_19 ; НОМЕР_20 ; НОМЕР_21 ; НОМЕР_22 ; НОМЕР_23 ; НОМЕР_24 ; НОМЕР_72 ; НОМЕР_25 ; НОМЕР_26 ; НОМЕР_27 ; НОМЕР_28 ; НОМЕР_29 ; НОМЕР_30 ; НОМЕР_31 ; НОМЕР_32 ; НОМЕР_33 ; НОМЕР_34 ; НОМЕР_35 ; НОМЕР_36 ; НОМЕР_37 ; НОМЕР_38 ; НОМЕР_39 ; НОМЕР_40 ; НОМЕР_41 ; НОМЕР_42 ; НОМЕР_43 ; НОМЕР_44 ; НОМЕР_45 ; НОМЕР_46 ; НОМЕР_47 ; НОМЕР_48 ; НОМЕР_49 ; НОМЕР_50 ; НОМЕР_51 ; НОМЕР_52 ; НОМЕР_53 ; НОМЕР_54 ; НОМЕР_55 ; НОМЕР_25 ; НОМЕР_27 ; НОМЕР_30 ; НОМЕР_28 ; НОМЕР_56 ; НОМЕР_57 ; НОМЕР_58 ; НОМЕР_59 ; НОМЕР_60 ; НОМЕР_61 ; НОМЕР_62 ; НОМЕР_63 ; НОМЕР_64 ; НОМЕР_65 ; НОМЕР_66 ; НОМЕР_67 ; НОМЕР_68 ; НОМЕР_69 ; НОМЕР_70 , а також інформацію про зв`язок абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передання тощо (+ код регіону, азимути та адреси базових станцій) в період часу з 20.12.2018 по 29.03.2023.

Зазначені документи та речі самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення події кримінального правопорушення, встановлення осіб, які можуть бути причетними до вчинення кримінального правопорушення, та доведення їх винуватості у вчиненні правопорушення, встановлення обставин, що викривають та/або виправдовують цих осіб у вчиненні кримінального правопорушення, а також встановлення інших відомостей, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і в подальшому можуть бути використані як докази. Крім того, наявність вказаних документів дозволить проводити подальші слідчі (розшукові) та процесуальні дії із особами, які є причетними до вчинення кримінального правопорушення.

Іншими способами встановити вище вказані відомості та довести чи спростувати обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів та речей неможливо у зв`язку з тим, що інформація, яка має доказове значення, міститься виключно у цих документах та речах.

В судове засідання детектив не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи та інформація, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл детективам Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_63 , ОСОБА_64 , ОСОБА_65 , ОСОБА_66 , ОСОБА_67 , ОСОБА_68 , ОСОБА_69 , ОСОБА_70 , ОСОБА_71 , ОСОБА_72 , ОСОБА_73 , ОСОБА_74 , ОСОБА_75 , ОСОБА_76 , ОСОБА_77 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про місцезнаходження мобільних телефонів з номерами НОМЕР_14 ; НОМЕР_15 ; НОМЕР_16 ; НОМЕР_71 ; НОМЕР_17 ; НОМЕР_18 ; НОМЕР_19 ; НОМЕР_20 ; НОМЕР_21 ; НОМЕР_22 ; НОМЕР_23 ; НОМЕР_24 ; НОМЕР_72 ; НОМЕР_25 ; НОМЕР_26 ; НОМЕР_27 ; НОМЕР_28 ; НОМЕР_29 ; НОМЕР_30 ; НОМЕР_31 ; НОМЕР_32 ; НОМЕР_33 ; НОМЕР_34 ; НОМЕР_35 ; НОМЕР_36 ; НОМЕР_37 ; НОМЕР_38 ; НОМЕР_39 ; НОМЕР_40 ; НОМЕР_41 ; НОМЕР_42 ; НОМЕР_43 ; НОМЕР_44 ; НОМЕР_45 ; НОМЕР_46 ; НОМЕР_47 ; НОМЕР_48 ; НОМЕР_49 ; НОМЕР_50 ; НОМЕР_51 ; НОМЕР_52 ; НОМЕР_53 ; НОМЕР_54 ; НОМЕР_55 ; НОМЕР_25 ; НОМЕР_27 ; НОМЕР_30 ; НОМЕР_28 ; НОМЕР_56 ; НОМЕР_57 ; НОМЕР_58 ; НОМЕР_59 ; НОМЕР_60 ; НОМЕР_61 ; НОМЕР_62 ; НОМЕР_63 ; НОМЕР_64 ; НОМЕР_65 ; НОМЕР_66 ; НОМЕР_67 ; НОМЕР_68 ; НОМЕР_69 ; НОМЕР_70 , а також інформацію про зв`язок абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передання тощо (+ код регіону, азимути та адреси базових станцій) в період часу з 20.12.2018 по 29.03.2023.

Строк дії ухвали встановити до 02.05.2024 року.

Роз`яснити службовим особам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1