Справа № 487/4672/24
Провадження № 1-кс/487/3234/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.07.2024 року Слідчий суддя Заводського районного суду міста Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №0000030 від 12.05.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий відділу СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_4 в рамках здійснення досудового розслідування кримінального правопорушення, відомості про вчинення якого 12.05.2021року внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань (надалі - ЄРДР) за №0000030, ініціював перед слідчим суддею вказане клопотання, в якому просив надати слідчому відділу СУ ГУНП В Херсонській області майору поліції ОСОБА_3 та слідчим які входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000030 від 12.05.2021, а саме слідчому відділу СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_5 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_7 , старшому слідчому СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_8 , заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_9 , старшому слідчому СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_10 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та інформації, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 розташованого за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю вилучити їх завірені копії, а саме: в друкованому вигляді податкові декларації з ПДВ , додатки 5 до податкових декларацій та реєстри податкових накладних за період з грудня 2019 року по березень 2021 року включно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). В зв`язку із знаходженням ІНФОРМАЦІЯ_1 за межами території, на яку поширюється юрисдикція органу досудового розслідування, та те, що підготування необхідної інформації займає значний період часу, відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України, дозвіл на тимчасовий доступ до зазначеної інформації прошу надати строком на два місяці.

Клопотання мотивоване тим, що вказані документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Отримані під час проведення відповідних заходів забезпечення кримінального провадження докази, самостійно або в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для з`ясування та підтвердження протиправних дій, встановлення повного кола осіб, які причетні до вчиненні вищевказаного кримінального правопорушення. В інший спосіб неможливо вчасно отримати відомості про вчинення вказаного кримінального правопорушення, виявити всіх осіб, причетних до його скоєння, а також запобігти настанню тяжких наслідків для інтересів держави.

Слідчий до судового засідання не з`явився, надав до суду заяву, у якій просив розгляд клопотання провести за його відсутності, клопотання підтримав у повному обсязі.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, у зв`язку з доведеністю стороною кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Перевіривши клопотання, матеріали, якими слідчий його обґрунтував, включаючи витяг з ЄРДР щодо кримінального провадження, в рамках якого воно подано, слідчий суддя дійшов наступного.

Слідчим управлінням Головного управління національної поліції в Херсонській області перебуває кримінальне провадження №0000030 від 12.05.2021 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2019-2021 років, шляхом відображення в податковій та бухгалтерської звітності підприємства безтоварних операції з придбання ТМЦ та додатково із залученням ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ухилились від сплати податків на суму 8 279 019,71 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так встановлено, що при аналізі співставлення даних Єдиного реєстру податкових накладних щодо реалізованих та придбаних будівельних матеріалів в розрізі найменувань, встановлено, що придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » будівельних матеріалів не підтверджено по ланцюгах постачання, номенклатура придбаних товарів відрізняється від реалізованих. Дані факти свідчать про здійснення безтоварних операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), з метою ухилення від сплати податків. Враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовувало лише документальне оформлення господарських операцій без фактичного їх здійснення від контрагентів-постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ).

Зазначені правопорушення відображені в висновку аналітичного дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_6 від 21.01.2021 №2/21-22-08-06/41485685 та висновком спеціаліста ОСОБА_13 від 15.04.2021 №15/04-21-1.

Таким чином, на порушення п. 44.1, ст. 44, пп.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198,6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-VІ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено податковий кредит по нереальним операціям з придбання будівельних матеріалів шляхом внесення недостовірної інформації до податкової звітності з ПДВ.

Крім цього, встановлено, що у вищевказаній схемі ухилення від плати податків задіяні підприємства ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які підконтрольні громадянину ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_7 ). ПП « ОСОБА_11 » та ПП « ОСОБА_12 » використовуються ОСОБА_14 для переведення безготівкових коштів в готівку шляхом отримання фінансової допомоги останніми від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

01.03.2024 була призначена судово-економічна експертиза проведення якої було доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_7 .

09.02.2024 до СУ ГУНП в Херсонській області надійшло клопотання експерта № СЕ-19/122-24/610-ЕК від 07.02.2024 про надання додаткових документів, а саме: податкові декларації з ПДВ , додатки 5 до податкових декларацій та реєстри податкових накладних за період з грудня 2019 року по березень 2021 року включно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

На витребування вказаної інформації було підготовлено запит до ІНФОРМАЦІЯ_6 про надання відповідної інформації.

14.03.2024 з ІНФОРМАЦІЯ_1 яка відповідно до наказу ІНФОРМАЦІЯ_8 від 28.03.2022 року №173 розглядає запити які надходять на адресу ІНФОРМАЦІЯ_6 згідно якої документи необхідні для економічного дослідження будуть надані в порядку ст.159 КПК України.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України).

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотанні зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до частин 5 та 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України, слідчим доведено наявність обставин, на які він посилається, та наявність підстав, передбачених частинами 5-7 ст. 163 КПК України, отримати необхідні документи іншим способом неможливо, а тому є підстави для задоволення клопотання. При цьому судом враховується, що з огляду на суть кримінального правопорушення, за яким здійснено правову кваліфікацію кримінального провадження та обсяг слідчих дій, які необхідно вчинити для проведення повного та всебічного досудового розслідування, такий ступінь втручання щодо зазначених вище документів, повністю виправдовує потреби досудового розслідування.

З урахуванням викладеного і керуючись статтями 132, 160, 163, 164 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому відділу СУ ГУНП В Херсонській області майору поліції ОСОБА_3 та слідчим які входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000030 від 12.05.2021, а саме слідчому відділу СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_5 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_7 , старшому слідчому СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_8 , заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_9 , старшому слідчому СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_10 , на тимчасовий доступ до речей і документів та інформації, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 розташованого за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю вилучити їх завірені копії, а саме: в друкованому вигляді податкові декларації з ПДВ, додатки 5 до податкових декларацій та реєстри податкових накладних за період з грудня 2019 року по березень 2021 року включно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Строк дії ухвали до 03.09.2024 року (включно).

Роз`яснити положення частини 1 статті 166 КПК України, згідно яким, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, може бути постановлена ухвала про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання і вилучення вказаних документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1