Справа №463/3401/24
Провадження №1-кс/463/3959/24
У Х В А Л А

про дозвіл на огляд

20 травня 2024 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю детектива ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене в.о. прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення огляду у кримінальному провадженні № 0000001 від 11.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором, звернувся з клопотанням до слідчого судді Личаківського районного суду м.Львова про надання дозволу на проведення огляду в усіх приміщеннях (офісних, складських) які використовуються для проведення господарської діяльності ТОВ «ЛЮБОТОРГ» (), ТОВ «ГАЛАКСІ ОМЕГА ПОСТАЧ 2023» (, попередня назва ТОВ «ВІКТОР ТРЕЙД КОМПАНІ»), ТОВ «ПЛАНЕТА ЕКСПОЛАЙФ ПЛЮС 2024» (, попередня назва ТОВ «ВН ТОРГ») за адресою: Львівська область, Дрогобицький район, м. Дрогобич, вул. Бориславська, 30, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, зокрема, встановлення факту наявності чи відсутності товарно-матеріальних цінностей та документів про походження та реалізацію ТМЦ.

Клопотання мотивує тим, що детективами Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001 від 11.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «КАВА З ПЛАНТАЦІЙ ОСТРОВА СУМАТРА» (код )в період 2023 року неправомірно завищили валові витрати товариства, в наслідок чого останні ухилились від сплати податку на прибуток підприємства на суму 6 425 430,69 грн.

Як встановлено з аналітичного висновку № 23.11/2.2/9-24 від 13.03.2024, відповідно до інформації АС «Митниця» в період з 06.05.2023 по 11.12.2023 року ТОВ «КАВА З ПЛАНТАЦІЙ ОСТРОВА СУМАТРА» () здійснювало імпорт товарів, а саме кави натуральна розчинна з кофеїном, сублімована, у вигляді гранул та каву смажену з кофеїном, мелену, у вакуумних пакуваннях по 500 гр. загальної вагою 223 420,80 кг. загальною фактурною вартістю 6 561 343,07 грн.

Митницею визначено митну вартість імпортованого ТОВ «КАВА З ПЛАНТАЦІЙ ОСТРОВА СУМАТРА» товару, яка склала 43 361 149,76 грн. без ПДВ та митних платежів.

При цьому встановлено, що службовими особами ТОВ «КАВА З ПЛАНТАЦІЙ ОСТРОВА СУМАТРА» неправомірно віднесено до складу валових витрат суму митної вартості імпортованого товару (43 361 149,76 грн.), оскільки фактично товариство понесло витрати, які дорівнюють фактурній вартості валових витрат (6 561 343,07 грн).

Реалізацію імпортованої кави ТОВ «КАВА З ПЛАНТАЦІЙ ОСТРОВА СУМАТРА» () здійснювало на адресу ТОВ «ЛЮБОТОРГ» (), ТОВ «ГАЛАКСІ ОМЕГА ПОСТАЧ 2023» (, попередня назва ТОВ «ВІКТОР ТРЕЙД КОМПАНІ»), ТОВ «РІЮ» (), ТОВ «ПЛАНЕТА ЕКСПОЛАЙФ ПЛЮС 2024» (, попередня назва ТОВ «ВН ТОРГ»).

Крім того, в період з 01.08.2023 року по 31.08.2023 року ТОВ «КАВА З ПЛАНТАЦІЙ ОСТРОВА СУМАТРА» (код )здійснювала імпорт товару «Кава натуральна розчинна з кофеїном Instant Caffee Noble Essence Cafe Gold200g в скляних банках масою нетто по 200 гр.», в загальній кількості 32670 шт., або загальною масою 6 534,00 кг на загальну суму 2 887 270,79 грн., без ПДВ та митних зборів. Відповідно до інформації зазначеної у митних деклараціях ціна 1 банки кави становить 116,66 грн. в тому числі ПДВ та мито. Загалом в серпні імпортовано товарів на загальну суму 3 811 197,44 грн. з врахуванням митних платежів (ПДВ та мита).

Однак, згідно даних АІС «Податковий блок» відсутня інформація про реалізацію товарів ТОВ «КАВА З ПЛАНТАЦІЙ ОСТРОВА СУМАТРА» () в період з 01.08.2023 року по 31.08.2023 року. Крім цього в даний період суб`єктом господарювання було подано заяву на добровільну реєстрацію платником ПДВ згідно пункту 182.1 статті 182 ПКУ з 01.09.2023 року, відповідно на момент подачі заяви в суб`єкта обсяги оподатковуваних операцій відсутні або є меншими 1 000 000, 00 гривень. Що в свою чергу свідчить про подальше накопичення залишків імпортованих товарів. З врахуванням попередніх періодів ймовірні залишки станом на 31.08.2023 можуть становити 9 074 451,52 гривень.

Оскільки в податковій звітності ТОВ «КАВА З ПЛАНТАЦІЙ ОСТРОВА СУМАТРА» не відображено реалізацію вказаних залишків на даний час є висока імовірність реалізації таких ТМЦ поза обліком товариства в т.ч. за готівкові кошти.

Таким чином, службові особи ТОВ «КАВА З ПЛАНТАЦІЙ ОСТРОВА СУМАТРА» () протягом періоду з 01.09.2023 по 31.12.2023 в наслідок завищення валових витрат не задекларовано реальний обсяг здійснених господарських операцій по операціям з обсягом оподаткування 35 696 837,15 грн., що свідчить про потенційну мінімізацію податку на прибуток підприємств по невідображеній дохідній частині з податку на прибуток підприємств шляхом недекларування прибутку з реалізації кави на суму 6 425 430,69 гривень.

Як встановлено з висновку аналітичного дослідження ТОВ «ЛЮБОТОРГ» (), ТОВ «ГАЛАКСІ ОМЕГА ПОСТАЧ 2023» (, попередня назва ТОВ «ВІКТОР ТРЕЙД КОМПАНІ»), ТОВ «ПЛАНЕТА ЕКСПОЛАЙФ ПЛЮС 2024» (, попередня назва ТОВ «ВН ТОРГ») у своїй господарській діяльності використовують офісні та складські приміщення розташовані за адресою: АДРЕСА_1 .

З огляду на вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення огляду має суттєве значення для встановлення важливих обставин в ході досудового розслідування, необхідно провести огляд вищевказаного об`єкту нерухомого майна.

А тому детектив за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке просить задоволити.

Детектив в судовому засіданні клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, передбачених в ньому, просив таке задоволити.

Заслухавши думку детектива, дослідивши надані матеріали клопотання, оцінивши докази по вказаних матеріалах, слідчий суддя встановив наступне.

Відповідно до статті 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Статтею 13 КПК України встановлено, що не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

З огляду на ч. 3 ст. 26, п. 18 ч. 1 ст. 3 КПК України, слідчий суддя у кримінальному провадженні вирішує лише ті питання, які винесені на його розгляд сторонами та віднесено до його компетенції цим Кодексом, а слідчий суддя суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Частинами 3, 4 ст. 234 означеного Кодексу регламентовано, що у разі необхідності провести огляд, слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке розглядається у суді в день його надходження за участю слідчого або прокурора, а до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Між тим, частинами 1, 2 ст. 223 КПК України встановлено, що слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні, а підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч.ч.1, 2 ст.237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Судом встановлено, щопідрозділом детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 11.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК Україн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «КАВА З ПЛАНТАЦІЙ ОСТРОВА СУМАТРА» (код )в період 2023 року неправомірно завищили валові витрати товариства, в наслідок чого останні ухилились від сплати податку на прибуток підприємства на суму 6 425 430,69 грн.

Враховуючи викладене, виникла необхідність в проведенні огляду в усіх приміщеннях (офісних, складських), за адресою: АДРЕСА_1 , які використовуються для проведення господарської діяльності ТОВ «ЛЮБОТОРГ» (), ТОВ «ГАЛАКСІ ОМЕГА ПОСТАЧ 2023» (, попередня назва ТОВ «ВІКТОР ТРЕЙД КОМПАНІ»), ТОВ «ПЛАНЕТА ЕКСПОЛАЙФ ПЛЮС 2024» (, попередня назва ТОВ «ВН ТОРГ»), з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, зокрема, встановлення факту наявності чи відсутності товарно-матеріальних цінностей та документів про походження та реалізацію ТМЦ.

З представлених детективом матеріалів та наданих в судовому засіданні пояснень встановлено, що вилучення вищевказаних документів та речей дасть можливість отримати важливі речові докази, окрім цього з метою забезпечення виконання завдань кримінального провадження, швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, досягнення дієвості цього кримінального провадження, виникла необхідність у огляді.

Зважаючи на вищенаведене, суд приходить до висновку, що клопотання детектива про надання дозволу на проведення огляду відповідає вимогам ст.234 КПК України, детективом належним чином обґрунтовано підставність та необхідність проведення огляду, а відтак клопотання є підставним та обґрунтованим, а тому клопотання детектива слід задовольнити.

Керуючись вимогами ст.ст. 233, 237, 309 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити.

Надати детективам, які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000001 від 11.04.2024, дозволу на проведення огляду в усіх приміщеннях (офісних, складських) які використовуються для проведення господарської діяльності ТОВ «ЛЮБОТОРГ» (), ТОВ «ГАЛАКСІ ОМЕГА ПОСТАЧ 2023» (, попередня назва ТОВ «ВІКТОР ТРЕЙД КОМПАНІ»), ТОВ «ПЛАНЕТА ЕКСПОЛАЙФ ПЛЮС 2024» (, попередня назва ТОВ «ВН ТОРГ») за адресою: Львівська область, Дрогобицький район, м. Дрогобич, вул. Бориславська, 30, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, зокрема, встановлення факту наявності чи відсутності товарно-матеріальних цінностей та документів про походження та реалізацію ТМЦ.

Строк дії вказаної ухвали становить однин місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1