Справа № 461/917/24
Провадження № 1-кс/461/693/24
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

02.02.2024 м. Львів

Слідчий суддя Галицького районного суду міста Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

31.01.2024 слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП у Львівській області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором першого відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування територіальними органами поліції та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів Національної поліції України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , надати тимчасовий доступ до речей і документів/даних/інформації, із можливістю ознайомитись та вилучити належним чином завірені їх копії або оригінали, в тому числі ті, що містяться в електронній формі шляхом їх видрукування або викопіювання на оптичні носії інформації у цифровому вигляді, а саме:

1) усіх документів облікових справ (реєстраційної та звітної частини) ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ), за період із І кварталу 2021 року по фактичний час виконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів;

2) інформації щодо господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ), за період із І кварталу 2021 року по фактичний час виконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів, зокрема:

- номерів усіх банківських рахунків (діючих та закритих) та МФО банків, дати відкриття та закриття рахунків;

- повної роздруківки електронних документів зі змінами з ідентифікаційних даних платника (в тому числі реєстраційні, адресні дані, інформація про місця обліку, відомості про керівників та засновників та їх зміну, дані про відокремлені підрозділи, відомості про об`єкти оподаткування, дані про банківські рахунки, інформація щодо реєстрації в якості платника ПДВ, історія перевірок, податкові повідомлення-рішення; кількість робітників);

- інформації щодо пов`язаних підприємств (по посадовим особам та засновникам) з «ЦБД юридичних осіб ДПА України»;

- інформації щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в тому числі суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно;

- інформації щодо покупців та постачальників (розширеної) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України»;

- інформації щодо подання в електронному вигляді податкової звітності, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, МАС-адреси обладнання з якого відправлялась податкова звітність та реєструвались податкові накладні;

- наявної податкової та іншої аналітичної інформації ІНФОРМАЦІЯ_1 та підпорядкованих оперативних підрозділів, щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, встановлені схеми роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно вище перелічених контрагентів та їх постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання;

- актів перевірок, що проводилися у вказаний період;

- наявних матеріалів, зібраних під час проведення відпрацювання вище перелічених контрагентів, у тому числі запити на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово-господарської діяльності платника), матеріали зібрані оперативним управлінням (щодо встановлення місцезнаходження підприємства, опитування посадових осіб та засновників, тощо), складені податкові інформації, лист направлення податкових інформацій до інших ДПІ тощо;

- повідомлень про прийняття працівників на роботу (за формою, що передбачена постановою Кабінету Міністрів України від 17.06.2015 №413);

- звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, подані до органів доходів і зборів (Додатки до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

3) оригіналів звітних документів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ), за період з І кварталу 2021 року по фактичний час виконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів, зокрема:

- інформації по податковому розрахунку щодо виплачених доходів за формою 1-ДФ, а також інформації про прізвище, ім`я, по батькові, дату народження, адресу реєстрації осіб, яким виплачувались доходи;

- балансу (звіту про фінансовий стан), звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід), звіту про рух грошових коштів (за прямим методом та за непрямим методом), звіту про власний капітал;

- податкової звітності, у тому числі Декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками (у тому числі додаток № 5) та уточнюючими розрахунками.

В обгрунтування клопотання покликається на те, що в провадженні відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції у Львівській області перебуває кримінальне провадження №0000082 від 17.01.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України.

Так, у відповідності до матеріалів, що слугували підставою для внесення відомостей до ЄРДР, а саме заяви ОСОБА_6 , яка надійшла до СУ ГУНП у Львівській області, встановлено, що протягом 2021-2023 років службові особи приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( ПП « ОСОБА_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ), зловживаючи своїм службовим становищем, заволоділи коштами ПП « ОСОБА_7 » у великих розмірах, шляхом укладання фіктивних договорів із фізичними особами-підприємцями та безпідставного перерахування на розрахункові рахунки останніх грошових коштів за послуги, які фактично не надавались.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_6 , спільно з ОСОБА_8 та ОСОБА_9 створили приватне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( ПП « ОСОБА_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ), основним видом діяльності якого являється загальна медична практика.

Для здійснення підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_7 » засновниками створено статутний капітал, до якого ОСОБА_6 внесено 1 601 320 грн., що становить 43%, ОСОБА_8 внесено 1 601 320 грн., що становить 43% та ОСОБА_9 внесено 521 360 грн., що становить 14% статутного капіталу.

Згідно вказаної заяви встановлено, що ОСОБА_6 було вивчено фінансову діяльність ПП « ОСОБА_7 » в частині витрат та виявлено, що значна сума грошових коштів протягом 2021-2023 років надходила на розрахункові рахунки фізичних осіб-підприємців (надалі ФОП) таких як ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_10 та ФОП ОСОБА_11 , за оплату послуг, які фактично не надавались.

26.01.2024 в ході проведення допиту в якості потерпілого ОСОБА_6 , останній підтвердив викладене в своїй заяві та додав, що шляхом вивчення видатків Підприємства з`ясовано наступне.

Впродовж 2021-2023 років між ПП « ОСОБА_7 » та ФОП ОСОБА_5 було укладено договори щодо надання послуг опалення, освітлення, водопостачання та з утримання виробничих приміщення, однак з початку створення підприємства прибирання усіх лабораторій входило та входить у функціональні обов`язки медичних сестер, які можуть підтвердити вказане.

Таким чином, ОСОБА_6 вважає що ФОП ОСОБА_5 впродовж 2021 року безпідставно отримав кошти в сумі 4806785 грн., впродовж 2022 року безпідставно отримав кошти в сумі 1486715 грн. та впродовж 2023 року безпідставно отримав кошти в сумі 1217611,6 грн. за витрати на опалення, освітлення, водопостачання та інші послуги з утримання виробничих приміщень.

Крім цього, впродовж 2021-2023 років між ПП « ОСОБА_7 » та ФОП ОСОБА_10 укладено договори оренди квартири у місті Києві, однак вказане житло не використовувалось для діяльності та функціонування ПП « ОСОБА_7 ». Відповідно ФОП ОСОБА_10 впродовж 2021 року безпідставно отримала кошти в сумі 318520 грн., у 2022 році грошові кошти в сумі 222680 грн.

Також було встановлено, що впродовж 2022 року між ПП « ОСОБА_7 » та ФОП ОСОБА_11 було укладено договори постачання та перераховано вказаному суб`єкту господарської діяльності грошові кошти у сумі 1204067,5 грн.

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, встановлення осіб причетних до вчинення вказаного кримінального правопорушення, кола осіб з якими вони контактують, встановлення інформації щодо податкової звітності вказаних вище фізичних осіб-підприємців, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів/даних/інформації, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , із можливістю ознайомитись та вилучити належним чином завірені їх копії або оригінали, в тому числі ті, що містяться в електронній формі шляхом їх видрукування або викопіювання на оптичні носії інформації у цифровому вигляді.

Отримання доступу до вказаних речей, документів, відомостей, має істотне значення для встановлення обставин у цьому кримінальному провадженні і полягає у тому, що їх встановлення та вилучення надасть можливість встановлення та перевірки факту вчинення кримінальних правопорушень, надасть інформацію необхідну для розслідування вказаного провадження та можливість використовувати її як докази у кримінальному провадженні.

Вищезазначені документи відносяться до охоронюваної законом таємниці, зокрема до відомостей, що можуть становити банківську таємницю та комерційну таємницю.

З огляду на вище викладене, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, необхідно отримати ухвалу суду про тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчий просить розглянути клопотання без участі слідчого та прокурора, та враховуючи, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів, без виклику особи у володінні якої такі знаходяться.

Враховуючи наведене, з метою забезпечення проведення тимчасового доступу, слідчий суддя приходить до висновку про можливість розгляду клопотання у відсутності учасників процесу.

Згідно ч.4 ст.107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим суддею встановлено, що cлідчим управлінням ГУ Національної поліції у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 17.01.2024 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000082, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.п.4, 5 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю та відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, матеріалами клопотання доведено достатність даних про здійснення слідчим досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення, а також про те, що документи, про тимчасовий доступ до яких він просить, в тому числі ті, що містять охоронювану законом таємницю, мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використання як доказу відомостей, що містяться у таких документах та відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів, необхідно отримати тимчасовий доступ, а отримати вказану інформацію, окрім як за ухвалою суду, неможливо, оскільки вказані документи відповідно п.п.4, 5 ч.1 ст.162 КПК України, можуть становити охоронювану законом таємницю.

Зазначена в ухвалі слідчого судді особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.

Керуючись ст.ст.107, 131, 132, 159, 160, 162, 163-166, 222, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в :

клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП у Львівській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю ознайомитися та вилучити належним чином завірені їх копії, в тому числі ті, що містяться в електронній формі шляхом їх видрукування або викопіювання на оптичні носії інформації у цифровому вигляді, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

1) усіх документів облікових справ (реєстраційної та звітної частини) ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ), за період із І кварталу 2021 року по фактичний час виконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів;

2) інформації щодо господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ), за період із І кварталу 2021 року по фактичний час виконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів, зокрема:

- номерів усіх банківських рахунків (діючих та закритих) та МФО банків, дати відкриття та закриття рахунків;

- повної роздруківки електронних документів зі змінами з ідентифікаційних даних платника (в тому числі реєстраційні, адресні дані, інформація про місця обліку, відомості про керівників та засновників та їх зміну, дані про відокремлені підрозділи, відомості про об`єкти оподаткування, дані про банківські рахунки, інформація щодо реєстрації в якості платника ПДВ, історія перевірок, податкові повідомлення-рішення; кількість робітників);

- інформації щодо пов`язаних підприємств (по посадовим особам та засновникам) з «ЦБД юридичних осіб ДПА України»;

- інформації щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в тому числі суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно;

- інформації щодо покупців та постачальників (розширеної) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України»;

- інформації щодо подання в електронному вигляді податкової звітності, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, МАС-адреси обладнання з якого відправлялась податкова звітність та реєструвались податкові накладні;

- наявної податкової та іншої аналітичної інформації ІНФОРМАЦІЯ_1 та підпорядкованих оперативних підрозділів, щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, встановлені схеми роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно вище перелічених контрагентів та їх постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання;

- актів перевірок, що проводилися у вказаний період;

- наявних матеріалів, зібраних під час проведення відпрацювання вище перелічених контрагентів, у тому числі запити на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово-господарської діяльності платника), матеріали зібрані оперативним управлінням (щодо встановлення місцезнаходження підприємства, опитування посадових осіб та засновників, тощо), складені податкові інформації, лист направлення податкових інформацій до інших ДПІ тощо;

- повідомлень про прийняття працівників на роботу (за формою, що передбачена постановою Кабінету Міністрів України від 17.06.2015 №413);

- звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, подані до органів доходів і зборів (Додатки до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

3) оригіналів звітних документів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ), за період з І кварталу 2021 року по фактичний час виконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів, зокрема:

- інформації по податковому розрахунку щодо виплачених доходів за формою 1-ДФ, а також інформації про прізвище, ім`я, по батькові, дату народження, адресу реєстрації осіб, яким виплачувались доходи;

- балансу (звіту про фінансовий стан), звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід), звіту про рух грошових коштів (за прямим методом та за непрямим методом), звіту про власний капітал;

- податкової звітності, у тому числі Декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками (у тому числі додаток № 5) та уточнюючими розрахунками.

Виконання ухвали слідчого судді покласти на слідчих які перебувають у групі слідчих у вказаному кримінальному провадженні та прокурорів Львівської обласної прокуратури які здійснюють процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали два місяці з дня постановлення.

Роз`яснити наслідки невиконання ухвали, передбачені ст.166 КПК України, а саме, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали складено 05.02.2024.

Слідчий суддя ОСОБА_1