Справа № 344/1955/24
Провадження № 1-кс/344/961/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 лютого 2024 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого відділу слідчого управління ГУ Національної поліції в Івано-Франківській області капітан поліції ОСОБА_3 , яке погоджено з начальником відділу Івано-Франківської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження №0000071 від 30.11.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчим управлінням ГУ Національної поліції в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000071 від 30.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

До Івано-Франківської обласної прокуратури надійшли матеріали перевірки з ГУ ДПС в Івано-Франківській області із яких вбачається, що службові особи

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_1 ) при здійсненні упродовж 2020-2023 років господарської діяльності не відобразили в бухгалтерському та податковому обліках роботи з будівництва сонячної електростанції в с. Угринів Івано-Франківського району і в такий спосіб занизили суми податку на додану вартість та податку на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету 5 млн 055 тис. 311 грн, тобто ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Згідно висновку аналітичного дослідження № 31/09-19-08-12/34624266 від 21.11.2023, проведеного за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак порушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушеньза період з 01.01.2020 по 31.08.2023, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог пп. 186.2.2.б, п. 186.2 ст. 186, п.187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 44.1, 44.2 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, Положення (стандарт) бухгалтерського обліку: № 11 «Зобов`язання», № 15 «Дохід», за період з 01.01.2020 по 31.08.2023 ймовірно занижено податкові зобов`язання на загальну суму 5 055 311,23 тис. грн.

З матеріалів перевірки вбачається, що 05.10.2020 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Замовник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Підрядник) укладено договір №05/10/20 виконання підрядних робіт, згідно п. 1.1 якого замовник доручив, а підрядник зобов`язався на свій ризик власними силами і засобами виконати відповідно до умов цього договору будівництво сонячної електростанції в АДРЕСА_1 ,відповіднодо затверджених Замовником договірною ціною та кошторисом.

Окрім того, 01.11.2022 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір №01/11/21 на виконання підрядних робіт згідно п. 1.1. якого замовник доручив, а підрядник зобов`язався на свій ризик власними силами і засобами виконати відповідно до умов цього договору будівництво сонячної електростанції в АДРЕСА_1 ,відповіднодо затверджених Замовником договірною ціною та кошторисом.

На виконання умов договорів Підрядником були виконані роботи з будівництва сонячної електростанції в АДРЕСА_1 та АДРЕСА_1 згідно із затвердженими Замовником договірною ціною та кошторисом, за наслідками виконання яких Замовником було підписано відповідні акти приймання виконаних підрядних робіт та довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати.

Замовником проведено оплату за виконані роботив сумі 5393900,00 грн. Відтак, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » прострочило виконання взятих на себе згідно договорів зобов`язань та не сплатило Підряднику кошти в сумі 17299140,80 грн. у визначений договорами строк.

Однак, проведеним аналізом даних ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано податкових накладних за період з 01.01.2020 року по 31.08.2023 року на загальну суму 1343974,8 грн., в тому числі ПДВ 223995,8 грн. зокрема: податкова накладна від 30.11.2021 № 2 за номенклатурою «будівельні роботи» на загальну суму 8974,8 грн., в тому чисті ПДВ 1495,8 грн., податкова накладна від 01.08.2022 № 1 за номенклатурою «Будівництво сонячної електростанції 2 в с.Угринів» на загальну суму 1335000 грн., в тому чисті ПДВ 222500 грн.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ та вилучити у ІНФОРМАЦІЯ_3 копії документівщодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 ,а саме:реєстраційних та звітних частин справ;наявні акти документальних (планових, позапланових, камеральних) перевірок, які проводились в період 2020-2023 років; податкову звітність (декларації), реєстри податкових накладних,які подавались вказаним суб`єктом господарювання до податкового органу в період 2020-2023 років; листа управління податкового аудиту № 181/09-19-07-02-09 від 16.11.20223; рішення комісії про відповідність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » критеріям ризиковості від 21.11.2023.

Слідчий подав заяву, за змістом якої просив розгляд клопотання проводити без його участі, просив клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не викликався.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних(розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень КПК України судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ст. 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів., а згідно з ч. 7 цієї статі слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів.

В той же час стороною кримінального провадження поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб, які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах, а також доведено про неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнии.

Надати дозвіл слідчому ОСОБА_3 на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , юридична адреса: АДРЕСА_3 , з можливістю вилучення належним чином посвідчених копій документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , а саме:реєстраційних та звітних частин справ;наявні акти документальних (планових, позапланових, камеральних) перевірок, які проводились в період 2020-2023 років; податкову звітність (декларації), реєстри податкових накладних,які подавались вказаним суб`єктом господарювання до податкового органу в період 2020-2023 років; листа управління податкового аудиту № 181/09-19-07-02-09 від 16.11.20223; рішення комісії про відповідність

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » критеріям ризиковості від 21.11.2023.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 06 квітня 2024 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1