Справа №463/6833/23
Провадження №1-кс/463/5651/23
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

22 серпня 2023 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання т.в.о. керівника Відділу із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , що погоджене прокурором Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000240 від 24.04.2023 року про надання тимчасового доступу до речей та документів,

в с т а н о в и в :

детектив звернувся до слідчого судді з клопотанням у кримінальному провадженні №0000240 від 24.04.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення оригіналів документів.

Клопотання мотивує тим, що у ході розслідування кримінального провадження №0000240 від 24.04.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів вказаних в клопотанні. Оскільки факт скоєння злочину за ч. 3 ст. 212 пов`язаного із ухиленням від сплати податків за наслідками здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підлягає доказуванню під час досудового розслідування і в суді, у зв`язку з чим, відомості щодо обставин здійснення такої діяльності є доказом у даному кримінальному провадженні, що в свою чергу доводить те, що саме через тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та здійснення їх вилучення, може бути виконано завдання, для досягнення якого, слідчий звертається із клопотанням. Враховуючи вищенаведене, детектив просить клопотання задоволити.

Зважаючи на вимоги ч.2 ст.163 КПК України вважаю можливим розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких можуть знаходитись речі та документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких просить слідчий.

Слідчий в судове засідання не з`явився, в клопотанні просить проводити розгляд без участі слідчого та прокурора, а тому вважаю за можливе здійснити розгляд клопотання без їх участі на підставі наявних доказів.

У відповідності до вимог ч.4 ст.107 КПК України, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, приходжу до наступного висновку.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з матеріалів клопотання, Відділом детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000240 від 24.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для початку досудового розслідування даного кримінального провадження слугував висновок аналітичного дослідження від 06.04.2023 №11/13-01-08-00-07/43693872 проведеного на підставі постанови від 22.03.2023 про залучення спеціаліста для складання висновку з питань податкового законодавства у рамках кримінального провадження №0000180 від 17.06.2022.

Згідно відомостей зазначених у висновку аналітичного дослідження від 06.04.2023 №11/13-01-08-00-07/43693872 вбачається, що державним реєстратором ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 у продовж 2021 року на підставі поданих документів (технічного паспорту, акту розподілу площ, декларація, та рішення ІНФОРМАЦІЯ_3 №81 від 15.07.2021 «Про присвоєння поштової адреси» та доручень) проведено державну реєстрацію права власності на нерухоме майно (апартаменти), за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до наведеної інформації, та наданих на дослідження матеріалів кримінального провадження а саме: договорів про пайову участь у будівництві, актів розподілу площ, витягів про право власності, приміщення (апартаменти) за адресою: АДРЕСА_1 , в кількості 43-ри (приміщень) зареєстровані за новими власниками фізичними особами.

Забудовником приміщень (апартаментів) за адресою: АДРЕСА_1 є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Вартість реалізованих апартаментів на фізичних осіб згідно укладених договорів про пайову участь у будівництві може складати 80 089 414,0 грн., в т. ч. ПДВ 13 348 235,7 грн.

Таким чином, можливе порушення п. 185.1 ст.185. п.187.1 ст.187. п.188.1 ст.188 п.201.1 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2756-VI (із внесеними змінами і доповненнями), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в частині заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість за рахунок не складання, не реєстрації податкових накладних та не включення до бази оподаткування операцій з продажу готового новозбудованого житла за період з 01.01.2021 по 31.03.2023 в загальній

сумі 10 767 385,0 грн.

При цьому, встановлено, що будівництво приміщення (апартаментів) за адресою: АДРЕСА_1 здійснювалось на підставі договорів про пайову участь у будівництві відповідно до яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступає замовником будівництва вказаного об`єкту на підставі угоди про сумісну діяльність з фізичною особою ОСОБА_6 .

Генеральним підрядником будівництва було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя приходить до переконання, що детектив довів наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, яка перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З врахуванням наведеного, приходжу до висновку, що клопотання про надання тимчасового доступу підставне.

Керуючись ст.ст. 131, 160, 163, 164 КПК України, -

у х в а л и в :

клопотання задоволити.

Зобов`язати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надати детективам групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000240: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_9 , ОСОБА_25 та/або ОСОБА_26 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та стосуються будівництва приміщення (апартаментів) за адресою: АДРЕСА_1 а також фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), фізичними особами: ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_4 ); ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_5 ); ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_6 ); ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_7 ); ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_8 ); ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_9 ); ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_10 ); ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_4 ); ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_11 ); ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_12 ); ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_13 ); ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_14 ); ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_15 ); ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_16 ); ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_17 ); ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_18 ); ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_19 ); ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_20 ); ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_21 ); ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_22 ); ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_23 ); ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_24 ); ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_25 ); ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_26 ); ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_27 ); ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_28 ); ОСОБА_53 (РНОКПП НОМЕР_29 ); ОСОБА_54 (РНОКПП НОМЕР_30 ); ОСОБА_55 (РНОКПП НОМЕР_31 ); ОСОБА_56 (РНОКПП НОМЕР_32 ); ОСОБА_57 (РНОКПП НОМЕР_33 ); ОСОБА_58 (РНОКПП НОМЕР_34 ); ОСОБА_59 (РНОКПП НОМЕР_35 ); ОСОБА_60 (РНОКПП НОМЕР_36 ); ОСОБА_61 (РНОКПП НОМЕР_37 ); ОСОБА_62 (РНОКПП НОМЕР_38 ); ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ); ОСОБА_63 (РНОКПП НОМЕР_39 ) та іншими пайовиками будівництва приміщення (апартаментів) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: бухгалтерських та інших документів, в тому числі договорів про пайову участь у будівництві з усіма додатками, договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, договорів генерального підряду та субпідряду з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-передачі з додатками, специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку, документів про походження ТМЦ, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, податковий обліку доходів і витрат (за наявності), усіх інших документів, що стосуються придбання та реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » будь яких товарів (робіт, послуг) на адресу вказаних суб`єктів господарської діяльності, всіх бухгалтерських документів, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, карток рахунків 361, 631 окремо по кожному із зазначених контрагентів, виписок по банківських рахунках, які мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, документів щодо кількості працевлаштованих осіб, інформації та документів щодо оренди основних засобів, використання/списання, придбання/отримання будівельних матеріалів та дозвільної документації на будівництво вказаних апартаментів, документів на підставі яких відбувалась реєстрація права власності пайовиків на апартаменти за вказаною адресою.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням детектива має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.

Строк дії ухвали 2 (два) місяці з дня її постановлення.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора Львівської обласної прокуратури ОСОБА_64 .

Згідно положень ч.2 ст.2 Закону України «Про доступ до судових рішень» ухвала про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні підлягає оприлюдненню не раніше дня її звернення до виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1