Провадження № 1-кс/127/6408/23
У Х В А Л А

Іменем України

08 червня 2023 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання слідчого слідчого управління ГУНП у Вінницькій області майора поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий слідчого управління ГУНП у Вінницькій області майор поліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ГУНП у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000174 від 12.05.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 була проведена позапланова виїзна документальна перевірка ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2017 по 31.03.2021, валютного законодавства за період з 01.01.2017 по 31.03.2021, з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.04.2016 по 31.03.2021, іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.03.2021.

За результатами перевірки складено акт від 18.06.2021 №5853/02-32-07-13/05459140 про результати. Підприємство подало заперечення, в ході розгляду заперечення відповідно до статті 20, пункту 75.1. статті 75, підпункту 78.1.5. пункту 78.1. статті 78, пункту 82.2. статті 82, п. 52-2 підрозділу X, розділу XX перехідних положень Податкового Кодексу України, призначено та проведено позапланову виїзну документальну перевірку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.03.2021, акт від 17.08.2021 №7599/02-32-07- 13/05459140.

За результатами перевірки прийняті податкові повідомлення-рішення: від 31.08.2021 форми «ПН» № застосована штрафна санкція за нереєстрацію податкових накладних з податку на додану вартість в сумі 29,0 тис. грн.; від 31.08.2021 форми «Р» № по податку на прибуток в сумі 131,8 тис. грн.,в т. ч. податок -131,8 тис. грн.; від 08.09.2022 форми «Р» № 3 по податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки в сумі 116,8 тис. грн., в т. ч. податок - 95,6 тис. грн. , штрафні санкції в сумі 21,2 тис. грн.; від 08.09.2022 форми «Р» № донараховано податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки в сумі 5,9 тис. грн. в тому числі податок - 4,9 тис. грн., штрафні санкції в сумі 1,0 тис. грн.; від 31.08.2021 форми «Д» № донараховано суму грошового зобов`язання та застосовані штрафні санкції з військового збору в сумі 87,4 тис. грн. в тому числі податок - 69,3 тис. грн., штрафні санкції в сумі 15,4 тис. грн., пеня - 2,7 тис.грн.; від 31.08.2021 форми «Р» № щодо акцизного податку в сумі 5583.7 тис. грн., в т. ч. податок - 4467,0 тис. грн. , штрафні санкції в сумі 1116,7 тис. грн.; від 31.08.2021 форми «Р» № 3 щодо збільшення податку на додану вартість в сумі 4121,3 тис. грн., в т. ч. податок - 3297,0 тис. грн., штрафні санкції в сумі 824,3 тис. грн.; від 31.08.2021 форми «Д» № донараховано суму грошового зобов`язання, на доходи фізичних осіб в сумі 1468,7 тис. грн. в тому числі податок - 1178,8 тис. грн., штрафні санкції в сумі 200,8 тис. грн., пеня 89, 1 тис. грн.; від 31.08.2021 форми «ПС» № застосована штрафна санкція за не подачу декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки в сумі 1,4 тис. грн.; від 08.09.2022 форми «Р» № щодо збільшення частини чистого прибутку в сумі 732,4 тис. грн., в т. ч. податок - 732,4 тис. грн.

За результатами перевірки донараховано всього 12278,4 тис. грн., сплачено до бюджету 126,4 тис. грн. акцизного податку. Станом на 21.04.2023 згідно даних інформаційно-комунікаційної системи ДПС в ІКП ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) обліковується податковий борг 31877,7 тис. грн.

Враховуючи вищевикладене, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначених фактів, отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, та з метою забезпечення проведення судово-економічної експертизи, у даному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до вищевказаних матеріалів перевірок, документів фінансово господарської діяльності та податкової звітності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

На підставі викладеного слідчий звернувся до суду з даним клопотанням та просив його задовольнити.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак 08.06.2023 звернувся до суду із заявою, про розгляд клопотання за його відсутності, а також зазначив, що вказане клопотання останній підтримує в повному обсязі.

ІНФОРМАЦІЯ_1 явку уповноваженого представника в судове засідання не забезпечило, однак про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлялось завчасно та належним чином шляхом направлення судової повістки на електронну адресу.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, з огляду на таке.

Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається з матеріалів справи слідчим управлінням ГУНП у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000174 від 12.05.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 була проведена позапланова виїзна документальна перевірка ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2017 по 31.03.2021, валютного законодавства за період з 01.01.2017 по 31.03.2021, з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.04.2016 по 31.03.2021, іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.03.2021.

За результатами перевірки складено акт від 18.06.2021 №5853/02-32-07-13/05459140 про результати. Підприємство подало заперечення, в ході розгляду заперечення відповідно до статті 20, пункту 75.1. статті 75, підпункту 78.1.5. пункту 78.1. статті 78, пункту 82.2. статті 82, п. 52-2 підрозділу X, розділу XX перехідних положень Податкового Кодексу України, призначено та проведено позапланову виїзну документальну перевірку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.03.2021, акт від 17.08.2021 №7599/02-32-07- 13/05459140.

За результатами перевірки прийняті податкові повідомлення-рішення: від 31.08.2021 форми «ПН» № застосована штрафна санкція за нереєстрацію податкових накладних з податку на додану вартість в сумі 29,0 тис. грн.; від 31.08.2021 форми «Р» № по податку на прибуток в сумі 131,8 тис. грн.,в т. ч. податок -131,8 тис. грн.; від 08.09.2022 форми «Р» № 3 по податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки в сумі 116,8 тис. грн., в т. ч. податок - 95,6 тис. грн. , штрафні санкції в сумі 21,2 тис. грн.; від 08.09.2022 форми «Р» № донараховано податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки в сумі 5,9 тис. грн. в тому числі податок - 4,9 тис. грн., штрафні санкції в сумі 1,0 тис. грн.; від 31.08.2021 форми «Д» № донараховано суму грошового зобов`язання та застосовані штрафні санкції з військового збору в сумі 87,4 тис. грн. в тому числі податок - 69,3 тис. грн., штрафні санкції в сумі 15,4 тис. грн., пеня - 2,7 тис.грн.; від 31.08.2021 форми «Р» № щодо акцизного податку в сумі 5583.7 тис. грн., в т. ч. податок - 4467,0 тис. грн. , штрафні санкції в сумі 1116,7 тис. грн.; від 31.08.2021 форми «Р» № 3 щодо збільшення податку на додану вартість в сумі 4121,3 тис. грн., в т. ч. податок - 3297,0 тис. грн., штрафні санкції в сумі 824,3 тис. грн.; від 31.08.2021 форми «Д» № донараховано суму грошового зобов`язання, на доходи фізичних осіб в сумі 1468,7 тис. грн. в тому числі податок - 1178,8 тис. грн., штрафні санкції в сумі 200,8 тис. грн., пеня 89, 1 тис. грн.; від 31.08.2021 форми «ПС» № застосована штрафна санкція за не подачу декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки в сумі 1,4 тис. грн.; від 08.09.2022 форми «Р» № щодо збільшення частини чистого прибутку в сумі 732,4 тис. грн., в т. ч. податок - 732,4 тис. грн.

За результатами перевірки донараховано всього 12278,4 тис. грн., сплачено до бюджету 126,4 тис. грн. акцизного податку. Станом на 21.04.2023 згідно даних інформаційно-комунікаційної системи ДПС в ІКП ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) обліковується податковий борг 31877,7 тис. грн.

Вищевказані обставини підтверджуються витягом з ЄРДР №0000174 від 12.05.2023, листом ІНФОРМАЦІЯ_4 №6132/5/02-32-07-07-10 від 21.04.2023.

Як зазначив слідчий у клопотанні для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначених фактів, отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, та з метою забезпечення проведення судово-економічної експертизи, у даному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до вищевказаних матеріалів перевірок, документів фінансово господарської діяльності та податкової звітності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Приймаючи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки слідчим було доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159 - 164, 309, 310, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СУ ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ), тобто можливість ознайомитись та вилучити належним чином засвідчені копії документів, а саме:

-акту від 18.06.2021 №5853/02-32-07-13/05459140 документальної перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2017 по 31.03.2021, валютного законодавства за період з 01.01.2017 по 31.03.2021, з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.04.2016 по 31.03.2021, іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.03.2021 з додатками та матеріалами перевірки;

-акту від 17.08.2021 №7599/02-32-07- 13/05459140 позапланової виїзної документальної перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.03.2021 з додатками та матеріалами перевірки;

-податкових повідомлень рішень, прийнятих за результатами перевірок згідно акту від 18.06.2021 №5853/02-32-07-13/05459140 та акту від 17.08.2021 №7599/02-32-07- 13/05459140;

-свідоцтва ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про реєстрацію платника податку на додану вартість за 2016-2021 роки;

-податкових декларацій ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на додану вартість за 2016 2021 роки;

-розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту (дод. №5 до декларації з ПДВ) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2016 - 2021 роки;

-звітів про фінансові результати ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - (форма № 2) за 2016 2021 роки;

-звітів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про рух грошових коштів - (форма №3) за 2016 2021 роки;

-податкових накладних ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2016 2021 роки;

-переліку банківських рахунків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2016 2021 роки;

-документів, які містять відомості щодо сплати ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкового боргу на підставі податкових повідомлень рішень, прийнятих за результатами перевірок згідно акту від 18.06.2021 №5853/02-32-07-13/05459140 та акту від 17.08.2021 №7599/02-32-07- 13/05459140;

-документів, які містять відомості щодо IP адрес, із яких ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) впродовж 2016 2021 років подавалась податкова звітність, із зазначенням виду звітності, декларанта, дати та часу подачі;

-документів щодо осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського та/або податкового обліку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) впродовж 2016 2021 років;

-документів, які місять відомості про суми виплачених доходів та утриманих податків щодо осіб, які перебували із ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у трудових відносинах впродовж 2016 2021 років.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя