Справа № 304/1587/23 Провадження № 1-кс/304/352/2023
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 серпня 2023 рокум. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_3 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_3 , на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000115 від 07 липня 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про обшук,

У С Т А Н О В И В:

детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про надання слідчим слідчої групи Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області по кримінальному провадженню №0000115 від 07 липня 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, дозволу на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях (офісах), що використовуються ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , будівельною компанією «GAZDA» за адресою: Закарпатська область, м. Ужгород, вул. Швабська, 25, з метою відшукання та вилучення: договорів про залучення підрядної організації для будівництва багатоквартирних житлових будинків з вбудованими приміщеннями комерційного призначення за адресами: Закарпатська обл., м. Ужгород: АДРЕСА_6 «а», АДРЕСА_6 «б», вул. Юрія Гойди, 10 «а», Київська набережна, 4 та всіх додатків до них; проектно-кошторисної документації за об`єктами будівництва багатоквартирних житлових будинків з вбудованими приміщеннями комерційного призначення за адресами: Закарпатська обл., м. Ужгород:

АДРЕСА_6 «а», АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; договорів про залучення субпідрядників для будівництва багатоквартирних житлових будинків за адресами: Закарпатська обл., м. Ужгород: АДРЕСА_6 «а», АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; документів щодо фінансування будівництва багатоквартирних житлових будинків за адресами: Закарпатська обл., м. Ужгород: АДРЕСА_6 «а», АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 разом з копіями підтверджуючих документів; актів прийому передачі (виконаних робіт, наданих послуг) по договорам; документів, які свідчать про оплату послуг, робіт (виписка руху грошових коштів по розрахунковим рахункам, прибуткові касові ордери, тощо) при фінансово - господарських взаємовідносинах з будівництва багатоквартирних житлових будинків за адресами: АДРЕСА_1 ,

АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; договорів купівлі-продажу за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 та всіх додатків до них; договорів про спільне будівництво за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 та всіх додатків до них; заяв про згоду на поділ нерухомого майна за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 та всіх додатків до них; документів, що стали підставою для поділу нерухомого майна за вищевказаними заявами на згоду поділу нерухомого майна за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 та всіх додатків до них; попередніх договорів купівлі-продажу квартир та комерційних/нежитлових приміщень, що розташовані за адресами: Закарпатська обл., м. Ужгород: АДРЕСА_6 «а», АДРЕСА_6 «б», вул. Юрія Гойди, 10 «а», Київська набережна, 4 та всіх додатків до них; квитанцій, прибуткових-касових ордерів, первинних бухгалтерських документів, рахунків фактури, рахунків, чеків, векселів, видаткових касових ордерів та інших касових документів; чорнових записів, записів на паперових, електронних та інших носіях щодо неофіційної бухгалтерії та іншої документація, яка може свідчити про протиправну діяльність; інших знарядь кримінального правопорушення та майна, які мають суттєве значення для встановлення всіх обставин даного кримінального правопорушення: печатки, штампи, не облікована готівка, документи, комп`ютерна техніка та інші електронні носії інформації на яких розроблялись неправдиві документи для ухилення від сплати податків; інших відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, які мають значення для кримінального провадження. Клопотання мотивує тим, що 07 липня 2022 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості за № 0000115, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, передбачено ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що за результатами проведеного аналітичного дослідження відділом БВДОЗШ ГУ ДПС у Закарпатській області складено висновок №13/07-16-08-00-12/ від 30 червня 2022 року «Про результати дослідження фінансово-господарських операцій фізичної особи - платника податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), пов`язаних з будівництвом та продажом житлової та нежитлової нерухомості за адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 , щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та/або інших правопорушень у період 2020 - 2021 років», який будучи фізичною особою - платником податків допустив порушення п.2 ст.3, ст.42, ст.44, п.5 ст. 128 Господарського кодексу України, п.п.164.1.1 п.164.1 ст. 164, п.177.1 п. 177.2 ст. 177, п.181.1 ст. 181 та п.183.4 ст. 183 та п.п.1.4, 1.5, 1.6 п.16-1 Підрозділу 10 Розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України, за відсутності державної реєстрації як суб?єкта господарювання, здійснював систематичну господарську діяльність з будівництва житлової, нежитлової нерухомості та її подальшу реалізацію, в результаті чого ним не сплачено податків та зборів щонайменше на суму 34 247 601 грн, у тому числі податку на доходи отримані фізичною особою - 15 292 463 грн, податку на додану вартість - 17 856 675 грн, військового збору - 1 098 463 грн, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах. Разом з тим, усвідомлюючи, що фактично така діяльність є підприємницькою, буде спрямована на виготовлення товарів (квартир, нежитлових приміщень) та отримання від їх подальшої реалізації прибутку, досягнення економічних та соціальних результатів, задоволення соціальної потреби населення у власному житлі, матиме систематичний характер та з урахуванням обсягів запланованих для будівництва об`єктів нерухомого майна масштабний характер, та знаючи, що положеннями нормативно-правових актів чинного законодавства визначено обов`язок реєстрації в якості суб`єкта господарської діяльності у формі фізичної особи-підприємця або юридичної особи, ОСОБА_5 маючи на меті ухилення від сплати податків, дій щодо такої реєстрації не здійснював. Після завершення будівництва вказаних багатоквартирних житлових будинків, отримавши готові декларації про готовність об`єкта до експлуатації та сертифікати, ОСОБА_5 усвідомлюючи, що така діяльність спрямована на будівництво та подальший продаж об`єктів нерухомості з метою отримання прибутку, фактично є підприємницькою, а тому дохід, отриманий від такої діяльності має оподатковуватись за правилами, встановленими для фізичних осіб - підприємців, порушуючи вимоги ст. 58 Господарського кодексу України, відповідно до якої, суб`єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа - підприємець у порядку визначеному законом, діючи з метою ухилення від сплати податків, прийняли рішення зареєструвати в подальшому право власності на зведені об`єкти будівництва на власне ім`я як фізичної особи, що дало можливість задекларувати доходи отримані від реалізації об`єктів нерухомого майна, не як доходи від підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, а як доходи фізичної особи від продажу власної нерухомості, та застосувати ставку податку у розмірі 5% замість 18%. В ході досудового розслідування встановлено, що одними із замовників будівництва являються ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , генеральним підрядником будівництва являється ФОП « ОСОБА_6 », ІНФОРМАЦІЯ_4 , РНОКПП НОМЕР_2 , що є пов`язаними особами, які постійно між собою спілкуються, отримують від ОСОБА_5 вказівки щодо процесів будівництва, перерахування грошових коштів, реалізації нерухомого майна. Разом з тим, в порядку ст. 93 КПК України, засобом поштового зв`язку та через адвоката ОСОБА_10 (свідоцтво №21/740 від 01.06.2012) ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ФОП « ОСОБА_6 » неодноразово надсилалися запити з метою отримання належним чином завірених копій договорів генпідряду, субпідряду, договорів купівлі продажу об`єктів нерухомості та документів, що стали підставою для їх складання та інших документів. Станом на день подання клопотання до Територіального управління БЕБ у Закарпатській області жодної відповіді та запитуваних копій документів не надходило. Поруч з цим, допитані в якості свідків ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , які являються покупцями квартир від ОСОБА_5 , вказують, що для придбання квартири спілкувалися з представниками (менеджерами) від забудовника при зустрічі на офісі, який знаходиться в АДРЕСА_5 , де їм також надавалися консультаційні послуги з придбання нерухомості з різними умовами розрахунку (оплата частинами, розстрочка та ін.). Таким чином, ОСОБА_5 здійснює продаж новозбудованої нерухомості не будучи зареєстрованим підприємцем, за наявності фактичних ознак підприємницького характеру такої діяльності (залучення підрядників, реклама квартир для продажу), що також підтверджується даними сайту « ІНФОРМАЦІЯ_5 » будівельної компанії «Gazda», що здійснює рекламу з пропозиціями нерухомості за адресою: АДРЕСА_3 з зазначенням головного офісу за адресою: АДРЕСА_5 . Уникаючи державної реєстрації підприємництва і маючи при цьому намір займатися діяльністю з побудови та продажу нерухомості ОСОБА_5 штучно створює умови для непоширення на нього вимог статті 177 ПКУ щодо порядку оподаткування доходів від господарської діяльності фізичної особи - підприємця небажаючи сплачувати ПДФО за підвищеною ставкою, а також ПДВ та ЄСВ. Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ФОП « ОСОБА_6 » використовують у своїй діяльності офісні приміщення за адресою: АДРЕСА_5 . В зазначеному нежитловому приміщенні знаходяться договори про залучення підрядної організації для будівництва, проектно-кошторисна документація за об`єктами будівництва, документи щодо фінансування будівництва, договори купівлі-продажу, чорнові записи, записи на паперових, електронних та інших носіях щодо неофіційної бухгалтерії та іншої документація, які можуть свідчити про протиправну діяльність, що мають доказове значення для досудового розслідування даного кримінального провадження. Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно право власності за адресою: АДРЕСА_5 , належить ОСОБА_14 РНОКПП НОМЕР_3 та ОСОБА_15 . Проведення обшуку пояснюється необхідністю виявлення та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ОСОБА_5 , ФОП « ОСОБА_6 », ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , для подальшого проведення судово-економічної, судової оціночно-будівельної експертизи, упередження можливості внесення змін відомостей до документів, а також недопустимості втрати чи знищення документів, інших речей та предметів, що мають значення у кримінальному провадженні і можуть бути використані як речові докази. Крім того, на вказаних документах (предметах, речах) могли зберегтися зафіксовані за допомогою письмових знаків та зображень сліди, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, а тому, вони можуть мати значення речових доказів у кримінальному провадженні. Оскільки іншим способом, ніж вилучити вищевказані документи (предмети, речі) ОСОБА_5 , ФОП « ОСОБА_6 », ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 неможливо встановити та дослідити факти, реалізації нерухомого майна, реальні суми розрахунку за таке майно, відповідальних за проведення операцій даного типу, які передбачається довести за допомогою необхідних документів, тому просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримав у повному обсязі та просив таке задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши думку прокурора, вивчивши надані матеріали, зваживши доводи викладені у клопотанні, приходить до такого висновку.

Статтею 30 Конституції України кожному гарантується недоторканність житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Згідно зі ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод (Рим, 1950) «Кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб».

З метою належного дотримання вимог, закріплених у Конвенції, слідчим суддям під час розгляду клопотань про обшук слід ураховувати позиції Європейського суду з прав людини, сформульовані ним у рішеннях: «Ратушна проти України» від 02 грудня 2010 року, заява № 17318/06, статус рішення - остаточне; «Поліщук проти України» від 15 жовтня 1009 року, заява № 21231/04, статус рішення - остаточне; «Васильчук проти України» від 10 грудня 2009 року, заява № 31387/05, статус рішення - остаточне; «Головань проти України» від 05 липня 2012 року, заява № 41716/06, статус рішення - остаточне.

Разом з цим, згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Як вбачається з наданих ініціатором клопотання матеріалів, відділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000115 від 07 липня 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, що підтверджується Витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 16 травня 2023 року.

З матеріалів клопотання вбачається, що ОСОБА_5 здійснює продаж новозбудованої нерухомості, не будучи зареєстрованим підприємцем, за наявності фактичних ознак підприємницького характеру такої діяльності (залучення підрядників, реклама квартир для продажу), що також підтверджується даними сайту «https://zk.com.ua/» будівельної компанії «Gazda», що здійснює рекламу з пропозиціями нерухомості за адресою: АДРЕСА_3 з зазначенням головного офісу за адресою: АДРЕСА_5 .

Згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №342219706 від 09 серпня 2023 року, продовольчий магазин з мансардними приміщеннями пл. 69,0 кв.м., що складає ж 17/50 буд. АДРЕСА_5 на праві спільної часткової власності належить ОСОБА_14 ; торгово-офісні приміщення за адресою: АДРЕСА_5 , належать на праві приватної власності ОСОБА_15 .

Отже, з урахуванням вищевикладеного та приймаючи до уваги відомості отримані в ході проведення досудового розслідування, а також те, що даний випадок носить невідкладний характер, слідчий суддя приходить до висновку, що є всі підстави надати дозвіл на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях (офісах), що використовуються ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , будівельною компанією «GAZDA» за адресою: АДРЕСА_5 , для відшукання та вилучення зазначених у клопотанні речей.

Керуючись ст. 30 Конституції України, ст. 40, 233, 234, 235 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_3 , на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000115 від 07 липня 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про обшук - задовольнити.

Надати дозвіл на обшук у нежитлових приміщеннях (офісах), що використовуються ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , будівельною компанією «GAZDA» за адресою: Закарпатська область, м. Ужгород, вул. Швабська, 25, з метою відшукання та вилучення: договорів про залучення підрядної організації для будівництва багатоквартирних житлових будинків з вбудованими приміщеннями комерційного призначення за адресами: Закарпатська обл., м. Ужгород: АДРЕСА_6 «а», АДРЕСА_6 «б», АДРЕСА_2 та всіх додатків до них; проектно-кошторисної документації за об`єктами будівництва багатоквартирних житлових будинків з вбудованими приміщеннями комерційного призначення за адресами: Закарпатська обл., м. Ужгород: АДРЕСА_6 «а», АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; договорів про залучення субпідрядників для будівництва багатоквартирних житлових будинків за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; документів щодо фінансування будівництва багатоквартирних житлових будинків за адресами: Закарпатська обл., м. Ужгород: АДРЕСА_6 «а», АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 разом з копіями підтверджуючих документів; актів прийому передачі (виконаних робіт, наданих послуг) по договорам; документів, які свідчать про оплату послуг, робіт (виписка руху грошових коштів по розрахунковим рахункам, прибуткові касові ордери, тощо) при фінансово - господарських взаємовідносинах з будівництва багатоквартирних житлових будинків за адресами: АДРЕСА_1 ,

АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; договорів купівлі-продажу за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 та всіх додатків до них; договорів про спільне будівництво за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 та всіх додатків до них; заяв про згоду на поділ нерухомого майна за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 та всіх додатків до них; документів, що стали підставою для поділу нерухомого майна за вищевказаними заявами на згоду поділу нерухомого майна за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 та всіх додатків до них; попередніх договорів купівлі-продажу квартир та комерційних/нежитлових приміщень, що розташовані за адресами: Закарпатська обл., м. Ужгород: АДРЕСА_6 «а», АДРЕСА_6 «б», вул. Юрія Гойди, 10 «а», Київська набережна, 4 та всіх додатків до них; квитанцій, прибуткових-касових ордерів, первинних бухгалтерських документів, рахунків фактури, рахунків, чеків, векселів, видаткових касових ордерів та інших касових документів; чорнових записів, записів на паперових, електронних та інших носіях щодо неофіційної бухгалтерії та іншої документація, яка може свідчити про протиправну діяльність; інших знарядь кримінального правопорушення та майна, які мають суттєве значення для встановлення всіх обставин даного кримінального правопорушення: печатки, штампи, не облікована готівка, документи, комп`ютерна техніка та інші електронні носії інформації на яких розроблялись неправдиві документи для ухилення від сплати податків; інших відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, які мають значення для кримінального провадження.

Строк дії даної ухвали до 18 вересня 2023 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1