Справа № 544/453/22
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 травня 2023 року м. Пирятин

Слідча суддя Пирятинського районного суду Полтавської області ОСОБА_1 ,

за участі секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши в приміщенні Пирятинського районного суду клопотання старшого слідчого СВ ВП №1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Пирятинського відділу Лубенської окружної прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000183 від 24.05.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И Л А:

Старший слідчий СВ ВП №1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінніТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим відділенням ВП № 1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській області проводиться розслідування у кримінальному провадженні за № 0000183, внесеному до ЄРДР 24.05.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366 та ч. 3 ст. 191 КК України, по факту внесення недостовірних відомостей до декларацій з ПДВ службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та по факту заволодіння державними коштами шляхом заниження обсягів операцій з вивезення товарів за межі території України. Кримінальне провадження, яке внесене 24.05.2019 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, за матеріалами УЗЕ в Полтавській області. За їхніми матеріалами встановлено, що службові особи TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зловживаючи своїм службовим становищем, заволоділи грошовими коштами Державного бюджету України у вигляді відшкодування ПДВ шляхом внесення недостовірних відомостей до декларацій з ПДВ за період 2018-2019 p.p. Кримінальне провадження, яке внесене 27.06.2019 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України за матеріалами ГУ ДФС у Полтавській області. За їхніми матеріалами встановлено, що посадові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у листопаді 2018 року заявили до відшкодування на рахунок платника у банку 3569397грн по взаємовідносинам з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму ПДВ 14602,24грн, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 1177459,43грн, ТОВ«АЛЬЯНС ІНФОРМАЦІЯ_1 » 142493,40грн та в лютому 2019 року 11189001грнпо взаємовідносинам з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму ПДВ 7298238,40грн та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на суму ПДВ 2567,19грн, хоча в ході проведення документальних позапланових виїзних перевірок встановлено відсутність оплати постачальнику товару на суми ПДВ 283585грн та 1204552грн, чим завищено суму бюджетного відшкодування на суму 1488137грн, у зв`язку з чим в діях службових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мається місце заволодіння державними коштами. Водночас, службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення п.200.4 ст.200 Податкового Кодексу України заявлена бюджетного відшкодування сума податку на додану вартість як нібито надлишково сплаченого в розмірі 283585грн за наслідками взаємовідносин з:

TOB ІНФОРМАЦІЯ_7 " ІПН НОМЕР_2 у розмірі 6 036,47 грн. (за послуги зважування залізничних вагонів, зберігання зерна сої нестандартної, відвантажування залізничним транспортом, використання залізничної колії);

TOB " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ІПН НОМЕР_3 у розмірі 276 033,42грн. (за карбамід);

TOB " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ІПН НОМЕР_4 у розмірі 1514,88грн. (за паливо дизельне ДП-Євро5-В0, З, III, X).

01.02.2019 ГУ ДФС у Полтавській області складений акт про результати документальної позапланової виїзної перевірки TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " з питань законності декларування заявленого до відшкодування з бюджету податку на додану вартість та від`ємного значення з податку на додану вартість за листопад 2018 року №110/16-31-12-02-07/39534633, яким зафіксовано вказані порушення та встановлено факт завищення суми бюджетного відшкодування по податковій декларації з ПДВ за листопад 2018 року на 283585грн. При здійсненні додаткової перевірки вказаної інформації було встановлено факт наявності ще ряду сумнівних операцій у вказаний період часу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за наслідком яких підприємством сформований податковий кредит, який у наступних податкових періодах може бути використаний для заявления до відшкодування сум ПДВ. Так, не дивлячись на дослідження ревізорами ІНФОРМАЦІЯ_8 взаємовідносин TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з TOB " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не було враховано факт наявності ознак фіктивного підприємництва вказаного товариства, що підтверджується наявністю кримінального провадження №0002035 від 04.08.2016 за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, досудове розслідування у якому здійснюється управлінням прокуратури м. Києва. Наявна оперативна інформація після її відпрацювання може свідчити про безтоварність операцій по даному контрагенту за період жовтень-листопад 2018 року в розмірі 1800220грн. Крім того, з червня 2018 року по 05.03.2019 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснено перерахування коштів на рахунок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в сумі 4174588грн, у т.ч. у листопаді 2018 року - 438255грн за оренду приміщень офісного центру за адресою: АДРЕСА_1 . За наявною інформацією вказаний офіс фактично не використовується TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а оплата проводиться в інтересах третіх осіб для оплати офісу, який використовується не на виробничі потреби сільгоспвиробника. Крім того, протягом листопада 2018 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою штучного завищення обсягів нібито сплачених сум ПДВ операції проведені ряд операцій з придбання товарів, робіт та послуг з ПДВ у пов`язаних СГД:

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в сумі 238410грн за перевезення кукурудзи та сої;

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в сумі 37296грн за оренду нежитлових приміщень та автомобіля;

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в сумі 600грн за оренду автомобіля.

За наявною оперативною інформацією, підтвердженою даними з офіційних джерел, у т.ч. сайтом МЮ України « ІНФОРМАЦІЯ_13 », кінцевим бенефіціарним власником TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_14 ). Вказана особа є власником холдингової групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (республіка Кіпр), до якої входять ряд с/г виробників: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ФГ « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ).

При цьому, шляхом аналізу даних податкової звітності встановлено факт здійснення безпідставного документального відображення у бухгалтерському та податковому обліках вказаних СГД операцій з придбання-продажу одних і тих же товарів, робіт та послуг з метою завищення розміру валових витрат та як наслідок збільшення розміру сум податкового кредиту з ПДВ, внаслідок чого у них згідно вимог Податкового кодексу України виникає право на заявления до відшкодування сум податку на додану вартість.

При цьому, службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » внесені недостовірні відомості до офіційних документів податкової звітності та податкового обліку, у т.ч. податкової декларації з ПДВ за листопад 2018 року та додатку № 3 до неї «Розрахунок суми бюджетного відшкодування» (ДЗ), а також до Єдиного реєстру податкових накладних товариства.

Встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » заявило до відшкодування ПДВ по взаємовідносинам з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ).

10.09.2019 на адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено запит слідчого про надання копій документів по взаємовідносинам з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », однак 26.09.2019, керуючись ст. 159 КПК України, керівником TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відмовлено у наданні документів посилаючись на необхідність надання ухвали слідчого судці про тимчасовий доступ до речей і документів.

У зв`язку з вище викладеним, з метою проведення повного, всебічного, швидкого, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування даного кримінального провадження у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до належним чином завірених копій документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 »

Старший слідчий в судове засідання не з`явився, просив клопотання розглядати без його участі.

ПредставникTOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого, у судове засідання не з`явився, причини неявки суду не повідомив. Неприбуття вказаної особи не є перешкодою для розгляду даного клопотання відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання слідчого та додані до нього матеріали, суд вважає, що клопотання не підлягає до задоволення.

Встановлено, що 24 травня 2019 року, на підставі рапорту ІНФОРМАЦІЯ_26 , зареєстровано відомості про кримінальне правопорушення в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000183 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України. Дане кримінальне провадження перебувало в провадженні Слідчого управління ГУНП в Полтавській області.

Відповідно до п.5 ч.2 ст.131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування (п.1ч.2 ст.132 КПК України).

Із матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання слідчого, вбачається, що досудове розслідування кримінального провадження за №0000183 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України, проводиться слідчим управлінням ГУНП в Полтавській області, місцезнаходження якого м.Полтава, вул.Сковороди, 2Б.

Відповідно до ч.5 ст.36 КПК України генеральний прокурор (особа, яка виконує його обов`язки), керівник обласної прокуратури, їх перші заступники та заступники своєю вмотивованою постановою мають право доручити здійснення досудового розслідування будь-якого кримінального правопорушення іншому органу досудового розслідування, у тому числі слідчому підрозділу вищого рівня в межах одного органу, у разі неефективного досудового розслідування або за наявності об`єктивних обставин, що унеможливлюють функціонування відповідного органу досудового розслідування чи здійсненням ним досудового розслідування в умовах воєнного стану.

Будь-яких доказів щодо доручення здійснення досудового розслідування кримінального провадження за №0000183 слідчим слідчого відділу ВП №1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській області слідчому судді не надано. Наказ начальника ВП №1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській області про створення слідчо-оперативної групи по даному кримінальному провадженню не є тим документом, яким визначено або змінено підслідність СВ ВП №1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській області. Крім того організація досудового розслідування віднесено до компетенції керівника органу досудового розслідування, а не начальника відділу поліції (ч.1 ст.39 КПК України).

Отже, дане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів не підлягає розгляду слідчим суддею Пирятинського районного суду Полтавської області, а тому в його задоволенні слід відмовити з указаних підстав.

Керуючись ст. 132, 218, 309 КПК України, слідча суддя

У Х В А Л И Л А:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ВП №1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Пирятинського відділу Лубенської окружної прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000183 від 24.05.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя ОСОБА_1