Провадження № 1-кс/947/8527/23
УХВАЛА

10.07.2023 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000224 від 04.08.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся старший детектив Відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що детективами Відділу детективів ТУ БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000224, яке розпочато 04.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставною для внесення відомостей до ЄРДР послугував Акт документальної планової виїзної перевірки №10/15-32-05-01/35303278 від 08.01.2020 та Висновок аналітичного дослідження №21/15-32-08-20/35303278.

Відповідно до вказаного акту перевірки встановлено, що службовими особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 8 296 108 грн.

Детектив звернувся до слідчого судді з клопотання про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володіння ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ).

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ) та відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходяться ці документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Згідно ч. ч. 3, 4, 6 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів зазначається: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання сторони обвинувачення.

При цьому, слідчим суддею встановлено, що підставою внесення відомостей до ЄРДР за ч. 3 ст. 212 КК України є акт ІНФОРМАЦІЯ_3 від 08.01.2020 за № 10/15-32-05-01/35303278 про результати документальної планової виїзної перевірки КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкового та валютного законодавства, а також єдиного внеску на загальнообов?язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2018 по 30.09.2019.

Зазначеним актом встановлені порушення податкового законодавства посадовими особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в тому числі при наданні послуг за договорами укладеними з ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_3 ).

У поданому клопотанні детектив просить надати йому тимчасовий доступ до документів окрім КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_3 ) ще КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_14 ), які не фігурують у вищезазначеному акті ІНФОРМАЦІЯ_3 , більш того, слідчим не додано жодного доказу, який би свідчив про можливу причетність КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_14 ) до даного кримінального правопорушення.

Слідчий суддя звертає увагу, що акт ІНФОРМАЦІЯ_3 від 08.01.2020 за № 10/15-32-05-01/35303278 стосувався періоду з 01.01.2018 по 30.09.2019, в той же час у клопотанні детектив просить надати тимчасовий доступ за період з 01.01.2019 по теперішній час, необгрутовуючи необхідності надання тимчасового доступу та вилучення документів за період з 30.09.2019 по теперішній час.

Таким чином, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання підлягає задоволенню лише в частині надання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення у КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_3 ) та за період з 01.01.2019 по 30.09.2019.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого детектива Відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління Бюро економічної безпеки в Одеській області, ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати детективам Відділу детективів ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та іншим детективам, які перебувають у складі групи детективів у вказаному кримінальному проваджені, тимчасовий доступ до документів та розпорядження про вилучення (виїмку) ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ), а саме завірених належним чином копій документів стосовно платників податків КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2019 по 30.09.2019:

1. Обліково-реєстраційні картки з історією починаючи з дати реєстрації підприємств, у тому числі з інформацією щодо банківських рахунків (поточних та закритих), службових осіб та засновників, основних засобів підприємства, інформацію щодо пов`язаних осіб та інше.

2. Вичерпну інформацію про проведенні податкові перевірки підприємств, матеріали на підставі яких вони проводились, копії актів, довідок таких перевірок, податкові повідомлення-рішення, схем, таблиці, копії документів наданих платником (у тому числі первинні бухгалтерські документи, листи, довіреності, звітність), накази, рішення, пояснення службових осіб тощо, інформацію та документи щодо оскарження податкових повідомлень-рішень, у тому числі рішення податкового органу, рішення суду та документів які пов`язанні з таким розглядом.

3. Вичерпну інформацію про проведенні аналітичні дослідження фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та/або інших правопорушень податкового законодавства, з наданням відповідних довідок, аналітичних досліджень.

4. Засвідчені відповідним чином копії юридичних, податкових (включаючи всі декларації з усіма додатками до них) та фінансових справ (фінансові звіти, податкова звітність), податкових розрахунків сум доходів, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (відомості за формою 1-ДФ) платників податків.

5. Інтегровані картки з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

6. Інформацію про валовий дохід підприємств.

7. Інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

8. Довідку по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» вказаних підприємств.

9. Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця та «продавця» вказаних підприємств та без позначення номенклатури товарів/послуг, у роздрукованому вигляду, а також в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).

10. Інформацію про суми сформованого податкового кредиту та зобов`язання у розрізі кожного контрагента із зазначенням:Область (Покупець/Продавець), Район (Покупець/Продавець), Податковий № (Покупець/Продавець), ІПН (Покупець/Продавець), Найменування/ПІБ (Покупець/Продавець), Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість, Загальна сума ПДВ, Період, Номенклатура товару,в електронному вигляді у форматі Excel (.xlsx, .xls).

11. Перелік, заблокованих податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами із дня їх реєстрації по день отримання запиту.

12. Копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_3 щодо підстав блокування/розблокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.

13. Інформацію про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих вказаними підприємствами.

14. Копії документів, поданих для підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій по виявленим у ході податкових перевірок та заблокованим податковим накладним,.

15. Інформацію про наявність заборгованості перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб`єктами господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день отримання ухвали слідчого судді.

16. Інформацію про основні засоби (рухоме та нерухоме майно).

17. Інформацію про ІР адреси та електронні адреси з яких здійснювалась подача звітності, договори про визнання електронних документів, сертифікати відкритих ключів.

18. Інформацію з центральної бази Державного реєстру фізичних осіб (відомості) про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків за весь період отримання доходів (із зазначенням назви, коду ЄДРПОУ, суми нарахованого/сплаченого доходу, нарахованого/утриманого податку, дат прийняття/звільнення, поквартально) особами на вказаних суб`єктах господарської діяльності, а також окремо по службовими особами (директорами, головними бухгалтерами, засновниками) вказавши ПІБ, дату народження, дату реєстрації, ДПІ реєстрації, ДПІ по місцю проживання, місце народження, місце проживання, місце роботи.

19. Інформацію (відомості) щодо доходів нарахованих/виплачених податковими агентами КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_3 ) вказавши ПІБ, дату народження, дату реєстрації, ДПІ реєстрації, ДПІ по місцю проживання, місце народження, місце проживання, місце роботи за період з 01.01.2019 по 30.09.2019.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1