Дата документу 14.06.2023Справа № 554/2548/23
Провадження № 1-кс/554/7438/2023
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.06.2023 року м. Полтава

Октябрський районний суд м. Полтави в складі: слідчого судді ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділення розслідування злочинів у сфері службової та господарської діяльності слідчого відділу Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів посилаючись на те, що слідчими СУ ГУ НП в Полтавській області, за процесуального керівництва прокурорів Полтавської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000001, розпочатого стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які з метою отримання незаконної податкової вигоди та умисної «конвертації» грошових коштів з безготівкових у готівкові в 2021 році у власному бухгалтерському та податковому обліку відобразили операції з придбання послуг з поточного ремонту покрівлі складських приміщень, металоконструкцій Елеватора та бетонного покриття території за адресою: АДРЕСА_1 , від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), яких фактично не було.

Підставою для початку досудового розслідування у вказаному провадженні слугував висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_3 за № 39/16-31-08/38896152 від 28.12.2022, з якого також вбачається, що в період з 01.01.2020 по 30.11.2022 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) відображено реалізацію послуг в адресу підприємств транзитно конвертаційної спрямованості, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_24 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_25 ).

Вказані підприємства не мали можливості здійснювати господарську діяльності у зв`язку із відсутністю трудових ресурсів, власних або орендованих основних фондів, інших засобів для здійснення діяльності.

Оформлений правочин з надання послуг вищевказаним підприємствам не опосередковувався реальним виконанням операцій, які становлять його предмет, а здійснено перерахування коштів за нереальними операціями.

За допомогою даних Єдиного реєстру податкових накладних проведено аналіз ІР-адрес, що використовувались для надсилання податкової звітності та встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та вищевказані СГД використовували спільні ІР-адреси.

Спільне використання однакових IP-адрес для подання податкової звітності (при задекларованих різних юридичних та фактичних адресах) може свідчити про пов`язаність та спільні інтереси зазначених суб`єктів господарювання, яка визначена у здійсненні контролю за рухом грошових коштів.

Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) являється одним із СГД, що надає вказаним підприємствам транзитно конвертаційної спрямованості документи, за допомогою яких відбувається легалізація зерна в асортименті та в подальшому експортується за межі митної території України.

Згідно відомостей ДП « ІНФОРМАЦІЯ_27 » вищевказаними підприємствами упродовж 2020 2023 років здійснено завезення до елеваторних комплексів, зареєстрованих на території України понад 200 тис. тонн зернових, походження та подальша реалізація яких не встановлена.

Однак, згідно Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна дані підприємства не мають у користуванні земельних ділянок.

Зміст проведених операцій полягає у формуванні активу за рахунок надходження грошових коштів (товарів, робіт, послуг) з джерела невідомого походження (або з такого, що не відповідає документально оформленому за надані послуги), його легалізацією за рахунок використання дефектних документів.

Згідно положень чинного кримінального процесуального кодексу України орган досудового розслідування зобов`язаний забезпечити повне та об`єктивне дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення та зобов`язаний здійснити доказування обставин, які визначені положеннями ст. 91 КПК України.

3 метою встановлення обставин кримінального правопорушення, у ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні належним чином завірених копій документів та наступної інформації відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_17 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 ,за період з 2020 по 2023 роки, а саме:

- податкові декларації з податків та зборів, уточнені розрахунки з додатками до них, які надавались платником податків до органів ДПС протягом 2020 - 2023 років;

- документи платника податків які надавались до податкових декларацій та звітів протягом 2020 - 2023 років;

- наявність рахунків відкритих в установах банків платника податків;

- відомості про об`єкти оподаткування платника податків Повідомлення за ф. №20-ОПП наданих до органів ДПС протягом 2020 - 2023 років;

- податкові інформації (вхідні з інших ДПС та складені ІНФОРМАЦІЯ_28 ) що стосуються платника податків складених/надісланих протягом 2020 - 2023 років;

- матеріали проведених документальних (виїзних та невиїзних) перевірок (накази, направлення, акти, довідки, податкові повідомлення рішення, заперечення до актів, відповіді на заперечення, скарги, рішення про результати розгляду скарги), акти перевірок по яких зареєстровані протягом 2020 2023 років;

- інформація підсистеми «Єдиний реєстр податкових накладних» по зареєстрованим платником податків податкових накладних по покупцях та продавцях з номенклатурою товарів протягом 2020 - 2023 років;

- інформація підсистеми «Єдиний реєстр податкових накладних» по зареєстрованим платником податків розрахунків коригувань до податкових накладних по покупцях та продавцях протягом 2020 - 2023 років;

- інформація з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців (журнал обробки відомостей ЄДР підсистеми «Реєстрація платників податків» ІС «Податковий блок») з історією щодо платника податків протягом 2020 - 2023 років;

- документи, надані платником податків до ІНФОРМАЦІЯ_29 , необхідні для розгляду питання виключення платника податку з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку в рамках відпрацювання Постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» від 11.12.2019 року №1165 протягом 2020 - 2023 років;

- доручення голови Комісії, пов`язані з розглядом питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платника податків протягом 2020 - 2023 років;

- документи та/або електронні копії документів щодо платника податків, які надавалися членам Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків), з метою їх використання для вирішення питань порядку денного Комісії протягом 2020 - 2023 років;

- протоколи засідань Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) з розгляду питань, які стосуються діяльності платника податків протягом 2020 - 2023 років;

- рішення Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) щодо платника податків протягом 2020 - 2023 років;

- письмові пояснення та копії документів, які подавались платником податків до Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) ІНФОРМАЦІЯ_29 протягом 2020 - 2023 років.

- матеріали листування між ІНФОРМАЦІЯ_30 з питань адміністративного оскарження рішень Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) до ІНФОРМАЦІЯ_31 платника податків протягом 2020 - 2023 років;

- матеріали зустрічних звірок проведених протягом 2020 2023 років.

Вказані документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_29 (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_3 та можуть бути отримані лише на підставі ухвали суду.

Без вилучення зазначених документів орган досудового розслідування не зможе встановити в повній мірі обставини кримінального правопорушення, надати належну оцінку діям причетних осіб та підтвердити чи спростувати факт розтрати коштів державного підприємства.

У судове засідання слідчий не з`явився, про дату, місце та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, до суду слідчий подав заяву про розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів за його відсутності, клопотання підтримує в повному обсязі, просить задовольнити.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, та інші письмові докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню. Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні. Іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати групі слідчих у складі слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_4 , слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_5 , старшого слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_6 , слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_7 , старшого слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_8 , старшого слідчого СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_9 , старшого слідчого СВ Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ та вилучення належним чином завірених копій документів та інформації відносно:ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_17 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , за період з 2020 по 2023 роки, а саме:

- податкові декларації з податків та зборів, уточнені розрахунки з додатками до них, які надавались платником податків до органів ДПС протягом 2020 - 2023 років;

- документи платника податків які надавались до податкових декларацій та звітів протягом 2020 - 2023 років;

- наявність рахунків відкритих в установах банків платника податків;

- відомості про об`єкти оподаткування платника податків Повідомлення за ф. №20-ОПП наданих до органів ДПС протягом 2020 - 2023 років;

- податкові інформації (вхідні з інших ДПС та складені ІНФОРМАЦІЯ_28 ) що стосуються платника податків складених/надісланих протягом 2020 - 2023 років;

- матеріали проведених документальних (виїзних та невиїзних) перевірок (накази, направлення, акти, довідки, податкові повідомлення рішення, заперечення до актів, відповіді на заперечення, скарги, рішення про результати розгляду скарги), акти перевірок по яких зареєстровані протягом 2020 2023 років;

- інформація підсистеми «Єдиний реєстр податкових накладних» по зареєстрованим платником податків податкових накладних по покупцях та продавцях з номенклатурою товарів протягом 2020 - 2023 років;

- інформація підсистеми «Єдиний реєстр податкових накладних» по зареєстрованим платником податків розрахунків коригувань до податкових накладних по покупцях та продавцях протягом 2020 - 2023 років;

- інформація з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців (журнал обробки відомостей ЄДР підсистеми «Реєстрація платників податків» ІС «Податковий блок») з історією щодо платника податків протягом 2020 - 2023 років;

- документи, надані платником податків до ІНФОРМАЦІЯ_29 , необхідні для розгляду питання виключення платника податку з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку в рамках відпрацювання Постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» від 11.12.2019 року №1165 протягом 2020 - 2023 років;

- доручення голови Комісії, пов`язані з розглядом питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платника податків протягом 2020 - 2023 років;

- документи та/або електронні копії документів щодо платника податків, які надавалися членам Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків), з метою їх використання для вирішення питань порядку денного Комісії протягом 2020 - 2023 років;

- протоколи засідань Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) з розгляду питань, які стосуються діяльності платника податків протягом 2020 - 2023 років;

- рішення Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) щодо платника податків протягом 2020 - 2023 років;

- письмові пояснення та копії документів, які подавались платником податків до Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) ІНФОРМАЦІЯ_29 протягом 2020 - 2023 років.

- матеріали листування між ІНФОРМАЦІЯ_30 з питань адміністративного оскарження рішень Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) до ІНФОРМАЦІЯ_31 платника податків протягом 2020 - 2023 років;

- матеріали зустрічних звірок проведених протягом 2020 2023 років.

Строк дії ухвали не може перевищувати два місяці.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1