Провадження № 1-кп/761/887/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 червня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

провівши в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва підготовче судове засідання у кримінальному провадженні № 0000110, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03 вересня 2018 року щодо

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Біла Церква, Київської області, українця, громадянина України, офіційно не працюючого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

01 вересня 2022 року до Шевченківського районного суду м. Києва з Київської обласної прокуратури надійшов обвинувальний акт з відповідними додатками у кримінальному провадженні за обвинуваченням ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 212 КК України, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000110 від 03 вересня 2018 року.

У підготовчому судовому засіданні захисник ОСОБА_5 заявила клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності, а також клопотання про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 03.12.2018 (справа №760/31139/18, провадження №1-кс/760/15734/18) на майно обвинуваченого ОСОБА_4 .

Згідно обвинувального акту, ОСОБА № 1 (матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надалі за текстом - ОСОБА 1), на початку 2014 року (більш точну дату та час в ході досудового розслідування не встановлено), перебуваючи у місті Біла Церква Київської області (більш точне місце в ході досудового розслідування не встановлено) являючись засновником та фактичним керівником ПП «Еркер» (, надалі за текстом - ПП «Еркер»), одержуючи прибуток, розмір якого не задовольняв його постійно зростаючі потреби, маючи на меті подальше особисте збагачення шляхом вчинення корисливих злочинів, вирішив ухилитися від сплати податків до Державного бюджету України, та не бажаючи бути викритим і нести встановлену законом відповідальність поставив собі за мету забезпечити надійне прикриття своїх подальших злочинних дій шляхом ускладнення механізму вчинення злочину та залучення інших осіб.

Переслідуючи кінцеву мету даної злочинної діяльності, яка полягала в особистому збагаченні за рахунок ухилення від сплати податків від реалізації об`єктів нерухомості - житлових квартир, забудовником яких являється ПП «Еркер», а як спосіб її досягнення - заниження об`єктів оподаткування податком на додану вартість, ОСОБА № 1, який був обізнаний з порядком ведення господарської діяльності та обов`язком нарахування та сплати податків, для реалізації своїх злочинних намірів розробив відповідний злочинний план, який полягав у реалізацій майнових прав на квартири, які перебували у власності підконтрольного йому ПП «Еркер», фізичній особі, а саме ОСОБА_4 , по занижених (у порівнянні зі звичайними) цінах та оформлення на нього права власності на вказані квартири, після чого від імені останнього реалізувати їх по звичайних цінах без сплати ПДВ з різниці у ціні.

Водночас, усвідомлюючи незаконний характер зазначених операцій, ОСОБА № 1 вирішив здійснити їх укриття та запобігти виявленню шляхом включення до ланцюгу реалізації іншого суб`єкта господарської діяльності.

Опрацювавши деталі вказаного плану та переконавшись у тому, що він настільки досконалий, що зможе забезпечити безперешкодне досягнення його злочинної мети та поклавши на себе функції організатора і керівника групи, ОСОБА № 1 особисто підібрав її учасників. Забезпечуючи при цьому стійкість організованої групи, керованість і тривалість намічених ним злочинних дій, він використовував для відбору кандидатів осіб, яким максимально довіряв, які могли б забезпечити досягнення заздалегідь розробленого злочинного плану, направленого на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах.

З метою забезпечення існування та функціонування групи, ОСОБОЮ № 1 був розроблений єдиний план з розподілом функцій для кожного учасника групи. Відповідно до вказаного плану, завданнями і метою існування організованої групи було незаконне збагачення її учасників внаслідок умисного ухилення від сплати податків, а як спосіб досягнення злочинної мети - заниження об`єктів оподаткування ПДВ. Усвідомлюючи неспроможність одноособово реалізувати свій злочинний намір, ОСОБА № 1 на початку 2014 року (більш точну дату та час в ході досудового розслідування не встановлено), перебуваючи у м. Біла Церква Київської області (більш точне місце в ході досудового розслідування не встановлено) спланував досягнути поставленої мети за рахунок створення і керування стійкою злочинною групою.

Так, ОСОБА № 1 на початку 2014 року (більш точну дату та час в ході досудового розслідування не встановлено), перебуваючи у м. Біла Церква Київської області (більш точне місце в ході досудового розслідування не встановлено) спільно та по взаємній згоді з ОСОБОЮ № 2 (матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, надалі за текстом - ОСОБА 2) та ОСОБА_4 організував та очолив стійке об`єднання, визначивши необхідну для досягнення загальної злочинної мети кількість учасників групи, при цьому керуючись бажанням спільного здійснення злочинів на території Київської області, корисливою метою яких було протиправне особисте збагачення внаслідок ухилення від слати податків у значних розмірах, що відбувалися сплановано і під керівництвом ОСОБИ № 1.

Розраховуючи на довготривалість та систематичність охоплених його умислом злочинних дій та розуміючи необхідність участі у їх реалізації інших осіб для полегшення вчинення злочинів, їх подальшого укриття та запобігання їх виявленню, шляхом організації виконання спланованих ним злочинів, реалізуючи свій злочинний план, ОСОБА № 1 на початку 2014 року (більш точну дату та час в ході досудового розслідування не встановлено), перебуваючи у м. Біла Церква Київської області (більш точне місце в ході досудового розслідування не встановлено) залучив до складу організованої групи директора ППФ «Нове Житло» ОСОБУ № 2, з якою мав довірливі відносини та знав протягом тривалого часу.

Так, формуючи склад організованої групи, ОСОБА № 1 на початку 2014 року, при невстановлених досудовим розслідуванням обставинах, запропонував ОСОБІ № 2 прийняти участь у вчиненні запланованих ним злочинів, пов`язаних з умисним ухиленням від сплати податків.

Отримавши від ОСОБИ № 2 згоду на зайняття спільною злочинною діяльністю у складі організованої групи, ОСОБА № 1, за покладеними на себе функціями її організатора і керівника, з метою підготовки до вчинення корисливих злочинів та координації дій учасників злочинної групи, довів ОСОБІ № 2 загальний план, за яким їх дії були направлені на досягнення єдиного злочинного результату. При цьому, ОСОБА № 1 визначив ОСОБОЮ № 2 як учасника організованої групи - виконавця вчинюваних ними злочинів, її роль, а також функції, пов`язані з використанням підконтрольного їй підприємства - ППФ «Нове Житло» для досягнення злочинної мети, зокрема підписанням та підготовкою усіх документів щодо придбання та реалізації майнових прав на житлові квартири, які перебувають у власності ПП «Еркер», по занижених (у порівнянні зі звичайними) цінах, а також забезпечити відображення проведення вказаних фінансово-господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

Крім цього, ОСОБА № 1, на початку 2014 року (більш точну дату та час в ході досудового розслідування не встановлено), перебуваючи у м. Біла Церква Київської області (більш точне місце в ході досудового розслідування не встановлено) при невстановлених досудовим розслідуванням обставинах, запропонував ОСОБА_4 прийняти участь у запланованих ним злочинах, повідомивши свої наміри щодо механізму їх вчинення, заздалегідь знаючи, що останній в силу родинних зв`язків не викриватиме його у незаконній діяльності, пов`язаної з умисним ухиленням від сплати податків.

Отримавши від ОСОБА_4 згоду на зайняття спільною злочинною діяльністю у складі організованої групи, ОСОБА № 1 за покладеними на себе функціями її організатора і керівника, з метою підготовки до вчинення корисливих злочинів та координації дій учасників злочинної групи, довів ОСОБА_4 загальний план злочинної діяльності за яким їх дії були направлені на досягнення єдиного злочинного результату. При цьому, ОСОБА № 1, визначив ОСОБА_4 як учасника організованої групи - пособника у вчинюваних ними злочинах та поклав на останнього обов`язки, пов`язані з наданням засобів вчинення запланованих ним злочинів, а саме: підписання договорів купівлі-продажу майнових прав на житлові квартири з ППФ «Нове Житло» по занижених (у порівнянні зі звичайними) цінах, які останнє придбало у ПП «Еркер»; внесення на банківські рахунки ППФ «Нове Житло» грошових коштів за вказані майнові права; реєстрація права власності на вказані квартири; видання на ім`я ОСОБА № 1 довіреності на представлення інтересів та вчинення будь-яких дій, пов`язаних з розпорядженням його майном (у тому числі придбаними від ППФ «Нове Житло» квартирами); відкриття та надання можливості ОСОБІ № 1 розпоряджатися банківськими рахунками, на які поступали кошти від реалізації вищевказаних квартир тощо.

Крім того, як організатор злочинної групи, ОСОБА № 1 поклав на себе функції координації дій співучасників злочину, встановлення характеру взаємовідносин в групі, визначення об`єктів злочинних посягань, безпосереднє вчинення дій та прийняття участі у вчиненні кримінальних правопорушень, зокрема забезпечення підписання від імені ПП «Еркер» договорів реалізації майнових прав на квартири по занижених (у порівнянні зі звичайними) цінах для ППФ «Нове Житло»; забезпечення підписання договорів купівлі-продажу майнових прав на вказані квартири по занижених (у порівнянні зі звичайними) цінах ОСОБА_4 та проведення оплати за них; забезпечення реєстрації ОСОБА_4 права власності на вказані квартири та здійснення їх подальшої реалізації по звичайній ціні; керування діями учасників групи під час вчинення кримінальних правопорушень, а також розподілення коштів, здобутих злочинним шляхом між учасниками групи.

Стійкість організованої групи ОСОБА № 1 забезпечував за рахунок її стабільного складу, довірливих відносин між всіма учасниками, планування злочинної діяльності та чіткого розподілу ролей.

Відповідно до розробленого плану злочинних дій, завданнями і метою існування організованої групи було особисте збагачення внаслідок ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Об`єднання, яке створив ОСОБА № 1 з метою ухилення від сплати податків, було стійким, що знайшло своє вираження у згуртованості, стабільності та довготривалості зв`язків. Так, між учасниками організованої групи були постійні внутрішні зв`язки. Між керівником групи та її учасниками існував високий рівень узгодженості дій, взаємодовіра, єдиний механізм вчинення кримінальних правопорушень з чітким розподілом ролей між кожним учасником групи тощо.

Організована ОСОБОЮ № 1 злочинна група, яка, починаючи з початку 2014 року набула стійкості, що проявилося у сформуванні тісних взаємозв`язків між її учасниками, чіткої координації дій, діяла протягом тривалого періоду часу, а саме з початку 2014 року по кінець 2017 року, вчинила умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах та припинила свою діяльність внаслідок досягнення злочинної мети.

Отже, ОСОБА № 1, будучи організатором та керівником злочинної групи, здійснював безпосереднє керівництво діями учасників організованої ним групи і встановлював обов`язки кожного під час вчинення злочинів для досягнення загальної злочинної мети; особисто брав участь у підборі учасників групи, розробляв план вчинення злочинів, у тому числі вживаючи заходів для приховування слідів вчинення злочинів; розподіляв ролі між учасниками групи, підшукував та надавав знаряддя вчинення злочинів; особисто визначав об`єкти злочинних посягань, вчиняв дії та приймав безпосередню участь у вчиненні кримінальних правопорушень, зокрема забезпечив підписання від імені ПП «Еркер» договорів реалізації майнових прав на квартири по занижених (у порівнянні зі звичайними) цінах для ППФ «Нове Житло», забезпечив підписання договорів купівлі-продажу майнових прав на вказані квартири по занижених (у порівнянні зі звичайними) цінах ОСОБА_4 та проведення оплати за них, забезпечив реєстрацію ОСОБА_4 права власності на вказані квартири та здійснення їх подальшої реалізації по звичайній ціні; здійснював розподілення коштів, здобутих внаслідок вчинення злочину між учасниками групи тощо.

ОСОБА № 2, будучи виконавцем та учасником організованої ОСОБОЮ № 1 злочинної групи, згідно розподілених функцій, забезпечила виконання злочинного плану останнього, здійснювала від імені ППФ «Нове Житло» підписання та підготовку усіх документів щодо придбання та реалізації майнових прав на вищевказані квартири по занижених (у порівнянні зі звичайними) цінах, забезпечила відображення проведення вказаних фінансово-господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, чим занизила об`єкт оподаткування ПДВ тощо.

ОСОБА_4 будучи співучасником організованої ОСОБОЮ № 1 злочинної групи, являвся пособником злочину, та, згідно розподілених функцій, надав засоби та сприяв вчиненню зазначеного злочину, що виразилося у підписанні договорів купівлі-продажу майнових прав на житлові квартири з ППФ «Нове Житло» по занижених (у порівнянні зі звичайними) цінах, які останнє придбало у ПП «Еркер»; внесенні на банківські рахунки ППФ «Нове Житло» грошових коштів за вказані квартири; виданні на ім`я ОСОБИ № 1 довіреності на представлення інтересів та вчинення будь-яких дій, пов`язаних з розпорядженням його майном (у тому числі придбаними від ППФ «Нове Житло» квартирами); відкритті та наданні можливостей ОСОБІ № 1 розпоряджатися банківськими рахунками, на які поступали кошти від реалізації вищевказаних квартир тощо.

Так, учасники організованої злочинної групи у складі ОСОБИ № 1, ОСОБИ № 2 та ОСОБА_4 , з початку 2014 року по кінець 2017 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 907 647 грн., що становить великі розміри, при наступних обставинах.

Приватне підприємство фірма «Нове Житло» (, надалі по тексту - ППФ «Нове Житло»), зареєстроване Білоцерківським міськрайонним управлінням юстиції Київської області 23.02.2004 за

№ 1 002378.

З 15.04.2004 вказане підприємство взято на облік в органах державної податкової служби за № 58, та перебуває на податковому обліку Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області.

Платником податку на додану вартість підприємство зареєстровано 01.10.2015 за (номер свідоцтва платника ПДВ № 200231882).

Відповідно до реєстраційних документів ППФ «Нове Житло» зареєстровано за адресою: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Маяковського, 12, офіс №1.

Відповідно до наказу № 4 від 13.09.2011, ОСОБА № 2 призначена на посаду директора ППФ «Нове Житло», та, одночасно являючись його засновником згідно статуту підприємства (нова редакція), затвердженого рішенням засновника від 12.09.2011, уповноважена на виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, передбачених статутом підприємства (нова редакція), затвердженого рішенням засновника від 12.09.2011, а саме:

1) згідно розділу 7 Статуту, як засновник ППФ «Нове Житло»: здійснювати загальне керівництво Підприємством, шляхом видачі рішень, які обов`язкові для виконання виконавчим органом Підприємства; визначати основні напрямки діяльності Підприємства; вносити зміни та доповнення до його статуту, збільшувати або зменшувати статутний фонд Підприємства; затверджувати звіти про діяльність підприємства, визначати порядок покриття його збитків; призначати та достроково звільняти директора, членів Ревізійної комісії, визначати розмір їх винагороди; виносити рішення про притягнення до майнової відповідальності посадових осіб Підприємства, визначати його організаційну структуру; приймати рішення з будь яких питань діяльності Підприємства тощо;

2) згідно розділу 8 Статуту, як директор ППФ «Нове Житло»: здійснювати керівництво поточною діяльністю Підприємства в межах своїх повноважень, визначених Статутом, чинним законодавством та контрактом; приймати рішення про створення фондів, визначення цільового призначення, порядок формування та використання коштів, яких, визначаються відповідно до установчих документів Підприємства Засновника; розпоряджатися майном Підприємства (включаючи грошові кошти), в межах, встановлених Статутом та рішенням Засновника; укладати від імені Підприємства контракти, угоди та забезпечувати їх виконання; представляти підприємство у взаємовідносинах з вітчизняними та закордонними партнерами; представляти інтереси Підприємства у юрисдикційних органах та органах влади та діяти від його імені без доручень тощо.

Так, на виконання розробленого ОСОБОЮ № 1 злочинного плану, направленого на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, діючи відповідно до розподілених ролей, ОСОБА № 2, будучи засновником та директором ППФ «Нове Житло» та фактично виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, будучи відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України службовою особою підприємства, уклала 20.03.2014 у м. Біла Церква Київської області (більш точні місце та час в ході досудового розслідування не встановлені) договір купівлі-продажу майнових прав № 3 від 20.03.2014 з ПП «Еркер», в особі засновника підприємства ОСОБИ № 1, відповідно до якого ППФ «Нове Житло» придбало в останнього майнові права на квартири АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 .

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА № 2, будучи засновником та перебуваючи на посаді директора ППФ «Нове Житло», уклала 20.05.2014 у

м. Біла Церква Київської області (більш точні місце та час в ході досудового розслідування не встановлені) договір купівлі-продажу майнових прав НОМЕР_14 від 20.05.2014 з ПП «Еркер», який від імені останнього та за вказівкою ОСОБИ

№ 1 підписав директор підприємства ОСОБА_6 , який не був обізнаний зі злочинними намірами ОСОБИ № 1 та ОСОБИ № 2. Відповідно до вказаного договору, ППФ «Нове Житло» придбало в ПП «Еркер» майнові права на квартири АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , АДРЕСА_22 , АДРЕСА_23 , АДРЕСА_24 , АДРЕСА_25 , АДРЕСА_26 , АДРЕСА_27 , АДРЕСА_28 , АДРЕСА_29 , АДРЕСА_30 , АДРЕСА_31 , АДРЕСА_32 , АДРЕСА_33 , АДРЕСА_34 , АДРЕСА_35 , АДРЕСА_36 , АДРЕСА_37 , АДРЕСА_38 , АДРЕСА_39 , АДРЕСА_40 , АДРЕСА_41 , АДРЕСА_42 , АДРЕСА_43 .

В подальшому, на виконання заздалегідь відомого злочинного плану та відповідно до відведеної ролі, ОСОБА № 2, будучи засновником та перебуваючи на посаді директора ППФ «Нове Житло», підписала у період з листопада 2015 року по вересень 2016 року у м. Біла Церква Київської області (більш точні місце та час в ході досудового розслідування не встановлені) від імені ППФ «Нове Житло» акти приймання-передачі майнових прав на вказані вище квартири від ПП «Еркер», які від імені останнього та за вказівкою ОСОБИ № 1 підписав директор підприємства ОСОБА_6 , зокрема:

1) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_14 загальною площею 71,1 кв. м., вартість якої згідно акту становить 320 000 грн., з ПДВ;

2) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_15 загальною площею 39,5 кв. м., вартість якої згідно акту становить 177 800 грн., з ПДВ;

3) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_16 загальною площею 71,1 кв. м., вартість якої згідно акту становить 319 500 грн., з ПДВ;

4) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_17 загальною площею 71,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 320 400 грн., з ПДВ;

5) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_18 загальною площею 39,5 кв. м., вартість якої згідно акту становить 177 800 грн., з ПДВ;

6) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_19 загальною площею 71,3 кв. м., вартість якої згідно акту становить 320 900 грн., з ПДВ;

7) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_20 загальною площею 71,5 кв. м., вартість якої згідно акту становить 320 800 грн., з ПДВ;

8) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_21 загальною площею 39,6 кв. м., вартість якої згідно акту становить 178 200 грн., з ПДВ;

9) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_22 загальною площею 39,4 кв. м., вартість якої згідно акту становить 177 300 грн., з ПДВ;

10) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_23 загальною площею 39,6 кв. м., вартість якої згідно акту становить 178 200 грн., з ПДВ;

11) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_24 загальною площею 39,6 кв. м., вартість якої згідно акту становить 178 200 грн., з ПДВ;

12) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_25 загальною площею 61,8 кв. м., вартість якої згідно акту становить 278 100 грн., з ПДВ;

13) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_26 загальною площею 66,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 297 900 грн., з ПДВ;

14) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_2 загальною площею 84,1 кв. м., вартість якої згідно акту становить 294 400 грн., з ПДВ;

15) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_27 загальною площею 61,9 кв. м., вартість якої згідно акту становить 278 600 грн., з ПДВ;

16) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_28 загальною площею 67,1 кв. м., вартість якої згідно акту становить 302 000 грн., з ПДВ;

17) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_3 загальною площею 84,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 294 700 грн., з ПДВ;

18) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_29 загальною площею 61,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 275 400 грн., з ПДВ;

19) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_44 загальною площею 62,4 кв. м., вартість якої згідно акту становить 280 800 грн., з ПДВ;

20) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_45 загальною площею 67,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 302 400 грн., з ПДВ;

21) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_46 загальною площею 84,5 кв. м., вартість якої згідно акту становить 380 300 грн., з ПДВ;

22) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 30.11.2015, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_4 загальною площею 61,3 кв. м., вартість якої згідно акту становить 214 600 грн., з ПДВ;

23) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_47 загальною площею 84,9 кв. м., вартість якої згідно акту становить 382 100 грн., з ПДВ;

24) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_5 загальною площею 84,4 кв. м., вартість якої згідно акту становить 295 400 грн., з ПДВ;

25) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_48 загальною площею 60,5 кв. м., вартість якої згідно акту становить 172 300 грн., з ПДВ;

26) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_6 загальною площею 84,4 кв. м., вартість якої згідно акту становить 295 400 грн., з ПДВ;

27) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 30.11.2015, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_7 загальною площею 51,1 кв. м., вартість якої згідно акту становить 178 850 грн.,з ПДВ;

28) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 30.11.2015, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_8 загальною площею 42,9 кв. м., вартість якої згідно акту становить 150 150 грн.,з ПДВ;

29) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_49 загальною площею 39,3 кв. м., вартість якої згідно акту становить 176 900 грн., з ПДВ;

30) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_50 загальною площею 71,5 кв. м., вартість якої згідно акту становить 321 800 грн., з ПДВ;

31) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_51 загальною площею 39,3 кв. м., вартість якої згідно акту становить 176 900 грн., з ПДВ;

32) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_52 загальною площею 71,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 320 400 грн., з ПДВ;

33) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 30.11.2015, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_9 загальною площею 50,8кв. м., вартість якої згідно акту становить 177 800 грн.,з ПДВ;

34) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_53 загальною площею 39,5 кв. м., вартість якої згідно акту становить 177 800 грн., з ПДВ;

35) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_54 загальною площею 71,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 320 400 грн., з ПДВ;

36) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_55 загальною площею 71,0 кв. м., вартість якої згідно акту становить 319 500 грн., з ПДВ;

37) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 30.11.2015, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_10 загальною площею 50,5 кв. м., вартість якої згідно акту становить 176 800 грн., з ПДВ;

38) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_56 загальною площею 39,2кв. м., вартість якої згідно акту становить 176 400 грн., з ПДВ;

39) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 29.04.2016, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_57 загальною площею 71,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 320 400 грн., з ПДВ;

40) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 30.11.2015, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_11 загальною площею 45,3 кв. м., вартість якої згідно акту становить 158 600 грн., з ПДВ;

41) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 30.11.2015, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_12 загальною площею 71,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 249 200 грн., з ПДВ;

42) акт приймання-передачі майнових прав на квартиру від 30.11.2015, відповідно до якого ПП «Еркер» передало, а ППФ «Нове Житло» прийняло квартиру АДРЕСА_58 загальною площею 71,3 кв. м., вартість якої згідно акту становить 249 600 грн., з ПДВ.

В подальшому, реалізовуючи заздалегідь відомий усім учасникам організованої злочинної групи план, направлений на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА № 2, будучи засновником та перебуваючи на посаді директора ППФ «Нове Житло», фактично виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, уклала у 2014-2015 роках у м. Біла Церква Київської області (більш точні місце та час в ході досудового розслідування не встановлені) від імені ППФ «Нове Житло» договори купівлі-продажу щодо реалізації майнових прав на квартири АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , АДРЕСА_22 , АДРЕСА_23 , АДРЕСА_24 , АДРЕСА_25 , АДРЕСА_26 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_27 , АДРЕСА_28 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_29 , АДРЕСА_30 , АДРЕСА_31 , АДРЕСА_32 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_33 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_34 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_35 , АДРЕСА_36 , АДРЕСА_37 , АДРЕСА_38 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_39 , АДРЕСА_40 , АДРЕСА_41 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_42 , АДРЕСА_59 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 та АДРЕСА_13 , по занижених (у порівнянні зі звичайними) цінах з ОСОБА_4 , які останній, у відповідності до відведеної йому ролі, підписав, а саме:

1) у вересні 2014 року:

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/12 від 17.09.2014 щодо реалізації квартири АДРЕСА_15 загальною площею 39,5 кв. м. по ціні 178 600 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/22 від 17.09.2014 щодо реалізації квартири АДРЕСА_18 загальною площею 39,5 кв. м. по ціні 178 600 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/32 від 17.09.2014 щодо реалізації квартири АДРЕСА_21 загальною площею 39,6 кв. м. по ціні 179 000 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/37 від 17.09.2014 щодо реалізації квартири АДРЕСА_22 загальною площею 39,4 кв. м. по ціні 178 100 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/42 від 17.09.2014 щодо реалізації квартири АДРЕСА_23 загальною площею 39,6 кв. м. по ціні 179 000 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/47 від 17.09.2014 щодо реалізації квартири АДРЕСА_24 загальною площею 39,6 кв. м. по ціні 179 000 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/124 від 17.09.2014 щодо реалізації квартири АДРЕСА_49 загальною площею 39,2 кв. м. по ціні 177 200 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/129 від 17.09.2014 щодо реалізації квартири АДРЕСА_51 загальною площею 39,2 кв. м. по ціні 177 200 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/134 від 17.09.2014 щодо реалізації квартири АДРЕСА_53 загальною площею 39,2 кв. м. по ціні 177 200 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/144 від 17.09.2014 щодо реалізації квартири АДРЕСА_56 загальною площею 39,2 кв. м. по ціні 177 200 грн., з ПДВ.

2) у жовтні 2014 року:

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/79 від 30.10.2014 щодо реалізації квартири АДРЕСА_46 загальною площею 82,6 кв. м. по ціні 373 400 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/85 від 30.10.2014 щодо реалізації квартири АДРЕСА_47 загальною площею 84,9 кв. м. по ціні 383 800 грн., з ПДВ.

3) у квітні 2015 року:

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/67 від 21.04.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_2 загальною площею 82,6 кв. м. по ціні 290 800 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/73 від 21.04.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_3 загальною площею 82,6 кв. м. по ціні 290 800 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/82 від 21.04.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_4 загальною площею 58,8 кв. м. по ціні 208 800 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/109 від 21.04.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_5 загальною площею 82,6 кв. м. по ціні 290 800 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/115 від 21.04.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_6 загальною площею 82,6 кв. м. по ціні 290 800 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/116 від 21.04.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_7 загальною площею 52,7 кв. м. по ціні 185 500 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/118 від 21.04.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_8 загальною площею 43,1 кв. м. по ціні 151 700 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/131 від 21.04.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_9 загальною площею 52,7 кв. м. по ціні 185 500 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/155 від 21.04.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_12 загальною площею 72,0 кв. м. по ціні 253 500 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/160 від 21.04.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_58 загальною площею 72,0 кв. м. по ціні 253 500 грн., з ПДВ.

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/153 від 21.04.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_11 загальною площею 45,1 кв. м. по ціні 158 800 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/141 від 21.04.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_10 загальною площею 52,7 кв. м. по ціні 185 500 грн., з ПДВ.

4) у вересні 2015 року

- договір купівлі-продажу майнових прав №1-160/11 від 18.09.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_14 загальною площею 71,1 кв. м. по ціні 321 400 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав №1-160/16 від 18.09.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_16 загальною площею 71,0 кв. м. по ціні 320 900 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/21 від 18.09.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_17 загальною площею 71,2 кв. м. по ціні 321 800 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/26 від 18.09.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_19 загальною площею 71,3 кв. м. по ціні 322 300 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/31 від 18.09.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_20 загальною площею 71,5 кв. м. по ціні 321 800 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/59 від 18.09.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_25 загальною площею 61,8 кв. м. по ціні 279 400 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/60 від 18.09.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_26 загальною площею 64,7 кв. м. по ціні 292 500 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/71 від 18.09.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_27 загальною площею 61,8 кв. м. по ціні 279 400 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/72 від 18.09.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_28 загальною площею 64,7 кв. м. по ціні 292 500 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/76 від 18.09.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_29 загальною площею 61,2 кв. м. по ціні 276 600 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/77 від 18.09.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_44 загальною площею 61,8 кв. м. по ціні 279 400 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/78 від 18.09.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_45 загальною площею 64,7 кв. м. по ціні 292 500 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/112 від 18.09.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_48 загальною площею 60,5 кв. м. по ціні 273 500 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/125 від 18.09.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_50 загальною площею 70,0 кв. м. по ціні 325 500 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/130 від 18.09.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_52 загальною площею 72,0 кв. м. по ціні 325 500 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/135 від 18.09.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_54 загальною площею 72,0 кв. м. по ціні 235 500 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/140 від 18.09.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_55 загальною площею 72,0 кв. м. по ціні 325 500 грн., з ПДВ;

- договір купівлі-продажу майнових прав № 1-160/150 від 18.09.2015 щодо реалізації квартири АДРЕСА_57 загальною площею 72,0 кв. м. по ціні 325 500 грн., з ПДВ.

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків та реалізовуючи злочинний план, ОСОБА № 2, будучи засновником та перебуваючи на посаді директора ППФ «Нове Житло», фактично виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, будучи службовою особою, у невстановленому слідством точному місці та часі, на виконання вищевказаних договорів купівлі-продажу майнових прав, укладених з ОСОБА_4 , у 2015-2016 роках передала останньому квартири АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , АДРЕСА_22 , АДРЕСА_23 , АДРЕСА_24 , АДРЕСА_25 , АДРЕСА_26 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_27 , АДРЕСА_28 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_29 , АДРЕСА_30 , АДРЕСА_31 , АДРЕСА_32 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_33 , АДРЕСА_34 , АДРЕСА_60 , АДРЕСА_61 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_35 , АДРЕСА_36 , АДРЕСА_37 , АДРЕСА_38 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_39 , АДРЕСА_40 , АДРЕСА_41 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_42 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_59 , АДРЕСА_12 ,

АДРЕСА_13 , на підставі актів приймання-передачі майнових прав, а саме:

1) у листопаді 2015 року:

- акт приймання-передачі майнових прав від 30.11.2015, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_4 загальною площею 61,3 кв. м., вартість якої згідно акту становить 215 800 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 30.11.2015, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_7 загальною площею 51,1 кв. м., вартість якої згідно акту становить 179 900 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 30.11.2015, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_8 загальною площею 42,9 кв. м., вартість якої згідно акту становить 151 000 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 30.11.2015, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_9 загальною площею 50,8 кв. м., вартість якої згідно акту становить 178 000 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 30.11.2015, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_10 загальною площею 50,5 кв. м., вартість якої згідно акту становить 177 800 грн., з ПДВ.

- акт приймання-передачі майнових прав від 30.11.2015, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_11 загальною площею 45,3 кв. м., вартість якої згідно акту становить 159 500 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 30.11.2015, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_12 загальною площею 71,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 250 700 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 30.11.2015, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_58 загальною площею 71,3 кв. м., вартість якої згідно акту становить 251 000 грн., з ПДВ.

2) у квітні 2016 року:

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_14 загальною площею 71,1 кв. м., вартість якої згідно акту становить 321 400 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_15 загальною площею 39,5 кв. м., вартість якої згідно акту становить 178 600 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_16 загальною площею 71,0 кв. м., вартість якої згідно акту становить 320 900 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_17 загальною площею 71,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 321 800 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_18 загальною площею 39,5 кв. м., вартість якої згідно акту становить 178 600 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_19 загальною площею 71,3 кв. м., вартість якої згідно акту становить 322 300 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_20 загальною площею 71,5 кв. м., вартість якої згідно акту становить 321 800 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_21 загальною площею 39,6 кв. м., вартість якої згідно акту становить 179 000 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_22 загальною площею 39,4 кв. м., вартість якої згідно акту становить 178 100 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_23 загальною площею 39,6 кв. м., вартість якої згідно акту становить 179 000 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_24 загальною площею 39,6 кв. м., вартість якої згідно акту становить 179 000 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_25 загальною площею 61,8 кв. м., вартість якої згідно акту становить 279 400 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_26 загальною площею 66,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 399 300 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_2 загальною площею 84,1 кв. м., вартість якої згідно акту становить 296 000 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_27 загальною площею 61,9 кв. м., вартість якої згідно акту становить 279 800 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_28 загальною площею 67,1 кв. м., вартість якої згідно акту становить 303 300 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_3 загальною площею 84,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 296 400 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_29 загальною площею 61,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 276 600 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_44 загальною площею 62,4 кв. м., вартість якої згідно акту становить 282 100 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_45 загальною площею 67,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 303 800 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_46 загальною площею 84,5 кв. м., вартість якої згідно акту становить 382 000 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_47 загальною площею 84,9 кв. м., вартість якої згідно акту становить 383 800 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_5 загальною площею 84,4 кв. м., вартість якої згідно акту становить 297 100 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_48 загальною площею 60,5 кв. м., вартість якої згідно акту становить 273 500 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_6 загальною площею 84,4 кв. м., вартість якої згідно акту становить 297 100 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_49 загальною площею 39,3 кв. м., вартість якої згідно акту становить 177 700 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_50 загальною площею 71,5 кв. м., вартість якої згідно акту становить 323 200 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_52 загальною площею 71,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 321 800 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_53 загальною площею 39,5 кв. м., вартість якої згідно акту становить 178 600 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_54 загальною площею 71,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 321 800 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_55 загальною площею 71,0 кв. м., вартість якої згідно акту становить 321 000 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_56 загальною площею 39,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 177 200 грн., з ПДВ;

- акт приймання-передачі майнових прав від 29.04.2016, згідно якого ППФ «Нове Житло», в особі директора ОСОБИ № 2, передало, а ОСОБА_4 прийняв квартиру АДРЕСА_57 загальною площею 71,2 кв. м., вартість якої згідно акту становить 321 800 грн., з ПДВ.

У подальшому, головний бухгалтер ППФ «Нове Житло» ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про злочинні наміри учасників організованої злочинної групи у складі ОСОБИ № 1, ОСОБИ № 2 та ОСОБА_4 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, знаходячись в офісі ППФ «Нове Житло» № 1 за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Маяковського, 22, у невстановлений точно досудовим розслідуванням час, склала податкові декларації з ПДВ за грудень 2015 року, січень та квітень 2016 року, у яких, всупереч вимогам п. п. 14.1.71 п. 14.1, п. п. 14.1.219 п. 14.1 ст. 14, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. п. 188.1 ст. 188 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями), на підставі наданих ОСОБОЮ № 2 первинних документів, відобразила в складі податкового зобов`язання з ПДВ операції з реалізації майнових прав на квартири АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , АДРЕСА_22 , АДРЕСА_23 , АДРЕСА_24 , АДРЕСА_25 , АДРЕСА_26 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_27 , АДРЕСА_28 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_29 , АДРЕСА_30 , АДРЕСА_31 , АДРЕСА_32 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_33 , АДРЕСА_34 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_35 , АДРЕСА_36 , АДРЕСА_37 , АДРЕСА_38 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_39 , АДРЕСА_40 , АДРЕСА_41 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_42 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_59 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , ОСОБА_4 по занижених (у порівнянні зі звичайними) цінах, які подала засобами електронного зв`язку до Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області, розташованої за адресою: Київська обл., м. Біла Церква, бульв. Олександрійський, 12, в електронному вигляді із застосуванням свого електронного цифрового підпису та електронного цифрового підпису директора ППФ «Нове Житло» ОСОБИ № 2, який був наданий їй у невстановлений досудовим розслідуванням час та при невстановлених слідством обставинах, а саме:

- податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2015 року, яка подана 25.12.2015 та зареєстрована за вхідним номером , в якій занижено податок на додану вартість в сумі 737 206 грн.;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2016 року, яка подана 20.02.2016 та зареєстрована за вхідним номером , в якій занижено податок на додану вартість в сумі 350 грн.;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2016 року, яка подана 19.05.2016 та зареєстрована за вхідним номером , в якій занижено податок на додану вартість в сумі 3 170 091 грн.

У свою чергу, ОСОБА_4 , перебуваючи у складі організованої злочинної групи та реалізовуючи заздалегідь відомий усім його учасникам злочинний план, направлений на умисне ухилення від сплати податків, 17.08.2015 підписав у м. Біла Церква Київської області (більш точні місце та час в ході досудового розслідування не встановлені) довіреність на ім`я ОСОБИ № 1, яка була нотаріально посвідчена приватним нотаріусом Білоцерківського міського нотаріального округу Київської області ОСОБА_8 та зареєстрована в реєстрі за № 961, на представлення його інтересів та вчинення будь-яких дій, пов`язаних з управлінням і розпорядженням його майном; отриманням від компетентних органів правоустановчих документів щодо належного йому майна; відкриття та закриття рахунків у банках, а також розпорядження його банківськими рахунками та знаття з цих рахунків грошових коштів, що надало змогу ОСОБІ № 1 вчиняти будь-які дії по відношенню до квартир, придбаних ОСОБА_4 у ППФ «Нове Житло» по занижених (у порівнянні зі звичайними) цінах, та розпоряджатися грошовими коштами, які надходили на банківські рахунки ОСОБА_4 від реалізації таких квартир.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 перебуваючи у складі організованої злочинної групи та реалізовуючи заздалегідь відомий усім його учасникам злочинний план, направлений на умисне ухилення від сплати податків, протягом періоду з грудня 2015 року по вересень 2016 року у м. Біла Церква (більш точні місце та час в ході досудового розслідування не встановлені) зареєстрував на себе право власності на вищевказані житлові квартири АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , АДРЕСА_22 , АДРЕСА_23 , АДРЕСА_24 , АДРЕСА_25 , АДРЕСА_26 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_27 , АДРЕСА_28 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_29 , АДРЕСА_30 , АДРЕСА_31 , АДРЕСА_32 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_33 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_34 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_35 , АДРЕСА_36 , АДРЕСА_37 , АДРЕСА_38 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_39 , АДРЕСА_40 , АДРЕСА_41 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_42 , АДРЕСА_59 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , про що в Державному реєстрі речових прав зроблено відповідні записи.

У подальшому, з метою доведення свого злочинного умислу до кінця та одержання матеріальної вигоди, ОСОБА № 1, діючи від імені ОСОБА_4 на підставі вищевказаної довіреності, перебуваючи в м. Біла Церква Київської області (більш точне місце та час в ході досудового розслідування не встановлено), у невстановлений слідством точний час, протягом періоду з грудня 2015 по грудень 2017 років, реалізував квартири АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , АДРЕСА_22 , АДРЕСА_23 , АДРЕСА_24 , АДРЕСА_25 , АДРЕСА_26 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_27 , АДРЕСА_28 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_29 , АДРЕСА_30 , АДРЕСА_31 , АДРЕСА_32 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_33 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_34 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_35 , АДРЕСА_36 , АДРЕСА_37 , АДРЕСА_38 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_39 , АДРЕСА_40 , АДРЕСА_41 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_42 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_59 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , по звичайній (ринковій) ціні, яка у 3 і більше разів перевищувала їх вартість при реалізації ППФ «Нове Житло» ОСОБА_4 , згідно наступних договорів:

1) договір купівлі-продажу № 981 від 25.08.2016, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_14 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 988 290 грн.;

2) договір купівлі-продажу № 961 від 25.08.2016, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_15 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 549 050 грн.;

3) договір купівлі-продажу № 1 від 12.01.2017, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_16 фізичній особі - ОСОБА_9 , по ціні 284 000 грн.;

4) договір купівлі-продажу № 611 від 01.06.2017, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_17 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 1 011 040 грн.;

5) договір купівлі-продажу № 987 від 25.08.2016, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_18 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 549 050 грн.;

6) договір купівлі-продажу № 990 від 25.08.2016, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_19 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 991 070 грн.;

7) договір купівлі-продажу № 993 від 25.08.2016, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_20 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 993 850 грн.;

8) договір купівлі-продажу № 809 від 30.06.2017, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_21 фізичній особі - ОСОБА_10 , по ціні 396 040 грн.;

9) договір купівлі-продажу № 996 від 25.08.2016, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_22 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 547 660 грн.;

10) договір купівлі-продажу № 999 від 25.08.2016, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_23 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 550 440 грн.;

11) договір купівлі-продажу № 1002 від 25.08.2016, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_24 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 550 440 грн.;

12) договір купівлі-продажу № 961 від 25.08.2016, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_25 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 859 020 грн.;

13) договір купівлі-продажу № 1008 від 25.08.2016, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_26 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 920 180 грн.;

14) договір купівлі-продажу № 1099 від 16.09.2016, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_2 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 1 191 697 грн.;

15) договір купівлі-продажу № 1109 від 17.09.2016, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_27 фізичній особі - ОСОБА_11 , по ціні 281 000 грн.;

16) договір купівлі-продажу № 1011 від 25.08.2016, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_28 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 932 690 грн.;

17) договір купівлі-продажу № 617 від 01.06.2017, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_3 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 1 211 806 грн.;

18) договір купівлі-продажу № 1014 від 25.08.2016, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_29 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 850 680 грн.;

19) договір купівлі-продажу № 1017 від 25.08.2016, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_44 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 848 700 грн.;

20) договір купівлі-продажу № 1020 від 25.08.2016, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_45 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 934 080 грн.;

21) договір купівлі-продажу № 620 від 01.06.2017, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_46 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 1 191 450 грн.;

22) договір купівлі-продажу № 1460 від 24.12.2015, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_4 фізичній особі ОСОБА_12 по ціні 827 550 грн.;

23) договір купівлі-продажу № 1102 від 16.09.2016, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_47 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 1 203 033 грн.;

24) договір купівлі-продажу № 632 від 01.06.2017, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_5 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 1 190 040 грн.;

25) договір купівлі-продажу № 1178 від 28.09.2016, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_48 юридичній особі - Службі у справах дітей та сім`ї Київської обласної державної адміністрації, по ціні 986 150 грн.;

26) договір купівлі-продажу № 636 від 01.06.2017, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_6 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 1 190 040 грн.;

27) договір купівлі-продажу від 24.12.2015, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_7 фізичній особі ОСОБА_13 , по ціні 689 850 грн.;

28) договір купівлі-продажу № 1480 від 24.12.2015, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_8 фізичній особі ОСОБА_14 , по ціні 579 150 грн.;

29) договір купівлі-продажу № 1023 від 25.08.2016, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_49 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 546 270 грн.;

30) договір купівлі-продажу № 641 від 01.06.2017, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_50 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 1 015 300 грн.;

31) договір купівлі-продажу № 1026 від 25.08.2016, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_51 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 546 270 грн.;

32) договір купівлі-продажу № 644 від 01.06.2017, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_52 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 1 011 040 грн.;

33) договір купівлі-продажу № 1463 від 24.12.2015, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_9 фізичній особі ОСОБА_15 по ціні 685 800 грн.;

34) договір купівлі-продажу № 1029 від 25.08.2016, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_53 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 549 050 грн.;

35) договір купівлі-продажу № 650 від 01.06.2017, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_54 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 1 011 040 грн.;

36) договір купівлі-продажу № 656 від 01.06.2017, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_55 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 1 008 200 грн.;

37) договір купівлі-продажу № 1466 від 04.12.2015, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_10 фізичній особі ОСОБА_16 , по ціні 681 750 грн.;

38) договір купівлі-продажу № 1032 від 25.08.2016, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_56 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 544 880 грн.;

39) договір купівлі-продажу № 662 від 01.06.2017, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_57 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 1 011 040 грн.;

40) договір купівлі-продажу № 1472 від 24.12.2015, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_11 фізичній особі ОСОБА_17 , по ціні 611 550 грн.;

41) договір купівлі-продажу № 668 від 01.06.2017, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_12 юридичній особі - Головному управлінню Національної гвардії України, по ціні 1 011 040 грн.;

42) договір купівлі-продажу № 1475 від 24.12.2015, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 , щодо реалізації квартири НОМЕР_58 фізичній особі ОСОБА_18 , по ціні 962 550 грн.

Грошові кошти від реалізації вищезазначених квартир ОСОБА_4 надходили на його банківські рахунки, відкриті у АТ «Ощадбанк» та АБ «Укргазбанк», доступ та можливість розпорядження якими мав ОСОБА № 1 згідно вищевказаної довіреності на представлення інтересів від 17.08.2015.

Вищевказані дії ОСОБИ № 1, ОСОБИ № 2 та ОСОБА_4 , направлені на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, здійснювалися в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність в сфері господарювання та оподаткування, зокрема:

- ст. 67 Конституції України (із змінами та доповненнями), відповідно до якої кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- ч. 3 ст. 5 Господарського кодексу України (із змінами та доповненнями), відповідно до якої суб`єкти господарювання та інші учасники відносин у сфері господарювання здійснюють свою діяльність у межах встановленого правового господарського порядку, додержуючись вимог законодавства;

- ч. 1 ст. 49 Господарського кодексу України (із змінами та доповненнями), відповідно до якої підприємці зобов`язані не завдавати шкоди довкіллю, не порушувати права та законні інтереси громадян і їх об`єднань, інших суб`єктів господарювання, установ, організацій, права місцевого самоврядування і держави;

- ч. 2 ст. 218 Господарського Кодексу України (із змінами та доповненнями), відповідно до якої учасник господарських відносин відповідає за невиконання або неналежне виконання господарського зобов`язання чи порушення правил здійснення господарської діяльності;

- ст. 16 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями), відповідно платник податків зобов`язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розміри, встановлених законами, забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку, протягом установлених строків;

- п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (зі змінами та доповненнями), відповідно якої відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів; п. 6 ст. 8, п. 8 ст. 9 зазначеного закону, яким встановлено обов`язок керівника підприємства створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; а також покладено відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, недостовірність відображених у них даних.

Таким чином, внаслідок вищевказаних злочинних дій, вчинених у складі організованої групи, яка складалася з ОСОБИ № 1, ОСОБИ № 2 та

ОСОБА_4 , ППФ «Нове Житло», шляхом заниження об`єкту оподаткування, занизило належний до сплати податок на додану вартість на загальну суму 3 907 647 грн., у тому числі за грудень 2015 року на суму 737 206 грн., за січень 2016 року на суму 350 грн. та за квітень 2016 року на суму 3 170 091 грн.

Всього, в результаті умисних дій ОСОБИ № 1, ОСОБИ № 2 та ОСОБА_4 , які діяли у складі організованої злочинної групи, спрямованих на ухилення від сплати податків, за період з початку 2014 року по кінець 2017 року, до Державного бюджету України фактично не надійшли кошти у вигляді податку на додану вартість у сумі 3 907 647 грн., що становить 5 671 неоподатковуваний мінімум доходів громадян та значними розмірами.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 просив задовольнити подані захисником ОСОБА_5 клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та про скасування арешту майна. Крім того пояснив суду, що йому роз`яснено та зрозуміло суть обвинувачення, підставу для звільнення від кримінальної відповідальності, його право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Прокурор ОСОБА_3 не заперечувала з приводу задоволення заявленого захисником ОСОБА_5 клопотання. Долучила до матеріалів кримінального провадження документи, що характеризують ОСОБА_4 , як особу, а також документи з приводу арешту, накладеного на його майно.

Вислухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши надані в розпорядження суду матеріали кримінального провадження, суд прийшов до наступного висновку.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення: закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Зокрема, пунктом 1 частини 2 статті 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності;

Згідно з ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність, яким, відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 3 КПК України, є законодавчі акти України, які встановлюють кримінальну відповідальність (Кримінальний кодекс України та закон України про кримінальні проступки), судом (ч. 1 ст. 286 КПК України).

Положеннями статті 5 КК України передбачено, що Закон про кримінальну відповідальність, що скасовує кримінальну протиправність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності, у тому числі на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість. Закон про кримінальну відповідальність, що встановлює кримінальну протиправність діяння, посилює кримінальну відповідальність або іншим чином погіршує становище особи, не має зворотної дії в часі. Закон про кримінальну відповідальність, що частково пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, а частково посилює кримінальну відповідальність або іншим чином погіршує становище особи, має зворотну дію у часі лише в тій частині, що пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи. Якщо після вчинення особою діяння, передбаченого цим Кодексом, закон про кримінальну відповідальність змінювався кілька разів, зворотну дію в часі має той закон, що скасовує кримінальну протиправність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи.

Як встановлено в судовому засіданні з наданих суду матеріалів, ОСОБА_4 інкримінується вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 212 КК України у період з початку 2014 року по кінець 2017 року.

Станом на момент вчинення кримінального правопорушення, санкція частини 2 статті 212 КК України передбачала покарання за вчинення вказаного злочину у виді штрафу від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, а отже в силу вимог ст. 12 КК України в редакції чинній на момент постановлення даної ухвали, вказаний злочин відносився до категорії кримінальних проступків.

Відповідно до положень п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минуло 2 роки - у разі вчинення кримінального проступку, за який передбачено покарання менш суворе ніж обмеження волі.

Разом з цим, судом встановлено, що ОСОБА_4 під час проведення досудового розслідування ухилявся від органу досудового розслідування, у зв`язку з чим був оголошений у розшук відповідною постановою.

Положеннями ч. 2 ст. 49 КК України передбаченого, що перебіг давності зупиняється, якщо особа, що вчинила кримінальне правопорушення, ухилилася від досудового розслідування або суду. У цих випадках перебіг давності відновлюється з дня з`явлення особи із зізнанням або її затримання, а з часу вчинення кримінального проступку - п`ять років.

Таким чином, кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 212 КК України, у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_4 , з урахуванням положень ст. 5 КК України, відповідно до ст. 12 КК України, відносяться до кримінальних проступків за вчинення яких передбачено покарання менш суворе ніж обмеження волі, і хоча ОСОБА_4 і ухилявся від досудового розслідування, однак з дня вчинення інкримінованого злочину пройшло більше п`яти років, що відповідно до ст. 49 КК України є підставою для звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності.

Обвинуваченому в судовому засіданні було роз`яснено відповідно до ч. 3 ст. 285 КПК України суть обвинувачення, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Цивільний позов у кримінальному провадженні не заявлено.

Запобіжний захід щодо ОСОБА_4 не обирався.

Арешт, накладений ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 03.12.2018 (справа №760/31139/18, провадження №1-кс/760/15734/18) на майно обвинуваченого ОСОБА_4 , а саме на квартиру АДРЕСА_62 , квартиру АДРЕСА_63 , квартиру АДРЕСА_64 , квартиру АДРЕСА_65 , квартиру АДРЕСА_66 , квартиру АДРЕСА_67 , квартиру АДРЕСА_68 , квартиру АДРЕСА_69 , квартиру АДРЕСА_70 , квартиру АДРЕСА_71 , квартиру АДРЕСА_72 , квартиру АДРЕСА_73 , квартиру АДРЕСА_74 , квартиру АДРЕСА_75 , квартиру АДРЕСА_76 , квартиру АДРЕСА_77 , квартиру АДРЕСА_78 , квартиру АДРЕСА_79 , квартиру АДРЕСА_80 , квартиру АДРЕСА_81 , квартиру АДРЕСА_82 , квартиру АДРЕСА_83 , після вступу ухвали в законну силу слід скасувати.

Інші заходи забезпечення кримінального провадження не застосовувались.

Інформацію про речові докази у кримінальному провадженні суду надано не було.

У зв`язку зі звільненням обвинуваченого ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закриттям кримінального провадження щодо нього, процесуальні витрати стягненню з останнього не підлягають.

Керуючись ст. ст. 284, 314, 369-372, 392 КПК України, ст.ст. 5, 12, 49, 212 КК України, суд

У Х В А Л И В:

Клопотання захисника ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження щодо ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 212 КК України, відомості щодо якого внесено в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000110 від 03 вересня 2018 року - закрити.

Арешт, накладений ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 03.12.2018 (справа №760/31139/18, провадження №1-кс/760/15734/18) на майно обвинуваченого ОСОБА_4 , а саме на квартиру АДРЕСА_62 , квартиру АДРЕСА_63 , квартиру АДРЕСА_64 , квартиру АДРЕСА_65 , квартиру АДРЕСА_66 , квартиру АДРЕСА_67 , квартиру АДРЕСА_68 , квартиру АДРЕСА_69 , квартиру АДРЕСА_70 , квартиру АДРЕСА_71 , квартиру АДРЕСА_72 , квартиру АДРЕСА_73 , квартиру АДРЕСА_74 , квартиру АДРЕСА_75 , квартиру АДРЕСА_76 , квартиру АДРЕСА_77 , квартиру АДРЕСА_78 , квартиру АДРЕСА_79 , квартиру АДРЕСА_80 , квартиру АДРЕСА_81 , квартиру АДРЕСА_82 , квартиру АДРЕСА_83 , після вступу ухвали в законну силу - скасувати.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 7 (семи) днів з дня її оголошення через Шевченківський районний суд м. Києва.

Ухвала набирає законної сили на наступний день після закінчення строку на подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1