Провадження № 1-кс/761/9018/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 квітня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000010 від 24.02.2020, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 222, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва, надійшло клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000010 від 24.02.2020, про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 (код згідно ЄДРПОУ ВП НОМЕР_1 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000010 від 24.02.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 222, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи у 2019 році внесли завідомо неправдиві відомості до документів Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДПРОУ НОМЕР_2 ), які відповідно до закону подаються державному реєстратору для проведення державної реєстрації юридичної особи щодо юридичної адреси підприємства у м. Запоріжжя та надали вказані відомості державному реєстратору для проведення такої реєстрації.

Також встановлено, що службові особи Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у лютому 2019 року, відповідно до Порядку надання дозволу на право користування пільгами з оподаткування для підприємств та організацій громадських організацій інвалідів, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України №1010 від 08.08.2007 та у відповідності до Закону України Про основи соціальної захищеності осіб з інвалідністю в Україні 21.03.1991 за №875-XII надали до органу державної влади: ІНФОРМАЦІЯ_5 , завідомо неправдиву інформацію щодо кількості працевлаштованих осіб з інвалідністю на підприємстві та отримали дозвіл на користування пільгами з оподаткування для підприємства, відповідно до п.6 ст.197 Податкового кодексу України. В подальшому, службові особи підприємства, неправомірно застосували пільгу з податку на додану вартість (оподаткування з ПДВ за нульовою ставкою) для господарських операцій з продажу товарів у січні-березні 2019 року та сформували від`ємне значення з ПДВ у розмірі 4 598 тис. грн., завдавши при цьому великої шкоди державному бюджету. У липні 2019 року службові особи підприємства відобразили завідомо неправдиві інформацію щодо суми ПДВ, яка підлягає поверненню на рахунок підприємства у розмірі 4 598 тис. грн. у декларації з ПДВ підприємства за червень 2019 року та надали її до ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , з метою отримання вказаної суми бюджетного відшкодування на рахунок підприємства.

Окрім цього службові особи Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у липні 2019 року вчинили закінчений замах на заволодіння чужим майном (бюджетним коштами), шляхом обману, неправомірно застосувавши пільгу з податку на додану вартість для господарських операцій з продажу товарів у січні-березні 2019 року, сформували при цьому від`ємне значення з ПДВ та відобразили відомості про суму ПДВ, яка підлягає поверненню на рахунок підприємства у розмірі 4598 тис.грн. у декларації з ПДВ підприємства за червень 2019 року та надали її до ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , з метою отримання вказаної суми бюджетного відшкодування. Однак, у зв`язку з проведенням податкової перевірки контролюючим органом, отримати, на рахунок підприємства суму бюджетного відшкодування у розмірі 4 598 тис.грн., що є особливо великим розміром, не надалось можливим з підстав, які не залежать від волі службових осіб.

Разом з цим, протягом 2019-2020 років невстановлені особи, створивши та фактично контролюючи ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », а також ряд інших суб`єктів господарської діяльності, за рахунок використання податкових пільг, які отримано підприємствами при формальному працевлаштуванні осіб з інвалідністю, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Також протягом 2019-2022 років невстановлені особи, створивши та фактично контролюючи ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »» (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »» (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а також ряд інших суб`єктів господарської діяльності, шляхом внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей щодо працевлаштування людей з інвалідністю та подачі їх до податкових органів, незаконно отримали відшкодування податку на додану вартість у сумі понад 53 млн. грн., за рахунок безпідставного використання податкових пільг, що спричинило тяжкі наслідки.

Аналітичним дослідженням від 23.03.2023 № 9.3/3.3.1/1912-23 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період діяльності з січня 2022 року по січень 2023 року встановлено здійснення операцій з реалізації імпортованих вживаних речей за нульовою ставкою з податку на додану вартість, без права застосування даної пільги, що призвело до заниження Позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, яке сплачується до державного бюджету на 286 838 грн. ПДВ та до завищення від`ємного значення, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника на 22 994 804 грн.

Аналітичним дослідженням від 27.03.2023 № 9.3/3.3.1/1971-23 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за 2022 рік встановлено здійснення операцій з реалізації імпортованих вживаних речей за нульовою ставкою з податку на додану вартість, без права застосування даної пільги, що призвело до заниження Позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, яке сплачується до державного бюджету на 227 959 023 грн. ПДВ та до завищення від`ємного значення, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника на 38 540 839 грн.

Проведеним аналітичним дослідженням від 02.03.2023 № 9.3/3.3.1/1221-23 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період діяльності з січня 2021 року по лютий 2023 року встановлено здійснення операцій з реалізації імпортованих вживаних речей за нульовою ставкою з податку на додану вартість, без права застосування даної пільги, що призвело до заниження Позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, яке сплачується до державного бюджету на 11 696 004,20 грн. ПДВ та до завищення від`ємного значення, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника на 75 461 052 грн.

Проведеним аналітичним дослідженням від 27.03.2023 № 9.3/3.3.1/1970-23 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період діяльності з січня 2021 року по лютий 2023 року встановлено здійснення операцій з реалізації імпортованих вживаних речей за нульовою ставкою з податку на додану вартість, без права застосування даної пільги, що призвело до заниження Позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, яке сплачується до державного бюджету на 150 501 728 грн. ПДВ та до завищення від`ємного значення, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника на 150 501 728 грн.

Відповідно до відкритих відомостей встановлено, що ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 та перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Крім цього, відповідно до відкритих відомостей встановлено, що ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 та перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_1 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » зареєстроване за адресою: АДРЕСА_4 та перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Крім цього, відповідно до відкритих відомостей встановлено, що ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » зареєстроване за адресою: АДРЕСА_5 та перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Під час досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні відомостей, як містяться у аналітичних базах ДПС. Вказані дані являються процесуальним джерелом фактичних даних, на підставі яких можуть бути встановлені або спростовані обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Зважаючи на викладене та те, що вказана інформація має значення для кримінального провадження, керуючись ст. ст. 36, 93 КПК України, прокурором у провадженні на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 скеровано запит з вимогою надати звірені належним чином копії документів та інформації.

У відповідь на вказаний запит на адресу Офісу Генерального прокурора надійшов лист від ІНФОРМАЦІЯ_1 з повідомленням про неможливість надання запитуваної інформації через відсутність правових підстав для їх надання. У своїй відповіді володілець інформації та документів посилається на вимоги ст. ст. 9, 93, 159, 164 КПК України, якими регламентовано отримання відомостей шляхом звернення до суду із клопотання про надання про тимчасовий доступ до речей та документів.

На даний час виникла необхідність в отриманні від ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 а завірених належним чином копій документів та інформації у вигляді: інформацію за період з 01.01.2019 по теперішній час про розміри, джерела, ознаки отриманих доходів згідно бази даних відносно ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »» (код за ЄРДПОУ НОМЕР_5 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_7 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_9 ) а також наявний перелік відкритих та закритих банківських рахунків зазначених юридичних осіб за період з часу реєстрації по теперішній час; належним чином завірені копії актів камеральних, документальних (планових та позапланових; виїзних та невиїзних) та фактичних перевірок ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »» (код за ЄРДПОУ НОМЕР_5 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_7 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_9 ) проведених у період з 01.01.2019 по теперішній час; інформації щодо результатів проведення перевірок ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »» (код за ЄРДПОУ НОМЕР_5 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_7 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_9 ) проведених у період з 01.01.2019 по теперішній час із зазначенням фактів накладення фінансових (штрафних) санкцій (штрафів) за порушення вимог податкового законодавства чи законодавства з інших питань, контроль за дотриманням якого покладено на ДПС; інформацію щодо податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) поданих ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »» (код за ЄРДПОУ НОМЕР_5 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_7 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_9 ) у період з 01.01.2019 по теперішній час; перелік ІР-адрес, з використанням яких у період з 01.01.2019 по теперішній час здійснювали подачу податкової звідності ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »» (код за ЄРДПОУ НОМЕР_5 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_7 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_9 ); інформації щодо заявлення сум до бюджетного відшкодування, заявлених у період часу з 01.01.2019 по теперішній час ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »» (код за ЄРДПОУ НОМЕР_5 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_7 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_9 ), копій документів на підставі яких ініційоване питання відповідного відшкодування, проведених перевірок за результатом їх розгляду та їх результатів.

ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 .

Оскільки вказані вище документи та інформація мають доказове значення у кримінальному провадженні як у своїй сукупності, будучи предметом дослідження судових експертиз, так і як окремі речові докази, тобто матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, прокурор звернувся до слідчого судді з цим клопотанням.

В судове засідання прокурор не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, подане до суду клопотання прокурора відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що прокурором доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл прокурорам відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 та ОСОБА_4 на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів та інформації за період з 01.01.2019 по теперішній час та які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 (код згідно ЄДРПОУ ВП НОМЕР_1 ), а саме:

інформацію за період з 01.01.2019 по теперішній час про розміри, джерела, ознаки отриманих доходів згідно бази даних відносно ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »» (код за ЄРДПОУ НОМЕР_5 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_7 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_9 ) а також наявний перелік відкритих та закритих банківських рахунків зазначених юридичних осіб за період з часу реєстрації по теперішній час;

належним чином завірені копії актів камеральних, документальних (планових та позапланових; виїзних та невиїзних) та фактичних перевірок ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »» (код за ЄРДПОУ НОМЕР_5 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_7 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_9 ) проведених у період з 01.01.2019 по теперішній час;

інформації щодо результатів проведення перевірок ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »» (код за ЄРДПОУ НОМЕР_5 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_7 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_9 ) проведених у період з 01.01.2019 по теперішній час із зазначенням фактів накладення фінансових (штрафних) санкцій (штрафів) за порушення вимог податкового законодавства чи законодавства з інших питань, контроль за дотриманням якого покладено на ДПС;

інформацію щодо податкового розрахуноку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) поданих ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »» (код за ЄРДПОУ НОМЕР_5 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_7 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_9 ) у період з 01.01.2019 по теперішній час;

перелік ІР-адрес, з використанням яких у період з 01.01.2019 по теперішній час здійснювали подачу податкової звідності ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »» (код за ЄРДПОУ НОМЕР_5 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_7 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_9 ).

інформації щодо заявлення сум до бюджетного відшкодування, заявлених у період часу з 01.01.2019 по теперішній час ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »» (код за ЄРДПОУ НОМЕР_5 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_7 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄРДПОУ НОМЕР_9 ), копій документів на підставі яких ініційоване питання відповідного відшкодування, проведених перевірок за результатом їх розгляду та їх результатів.

Строк дії ухвали встановити 2 місяці з дати її постановленя.

Роз`яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: