Справа № 686/1408/23
Провадження № 1-кс/686/7621/23
УХВАЛА

Іменем УКраїни

7 вересня 2023 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000090 від 08.12.2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

06.09.2023 року прокурор відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти у сумі 1 508 724,49 грн., які розміщенні на банківському рахунку № НОМЕР_1 відкритому в АТ «Банк Січ» (, адреса: 04053, м. Київ, провулок Несторівський,6) з метою забезпечення збереження речових доказів, запобігання можливості пошкодження, псування, знищення чи відчуження такого майна .

Прокурор, будучи належним чином повідомленим про дату та час розгляду клопотання у судове засідання не з`явився, зазначив про розгляд за його відсутності, вимоги підтримав.

Згідно ч.2 ст. 172 КПК України з метою забезпечення арешту майна виклик власника майна не здійснювався.

Як вбачається з матеріалів клопотання досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Бонел» (), у 2022 році, подали до митного поста «Хмельницький» Хмельницької митниці для здійснення митного оформлення митні декларації в митному режимі «експорт» «ЕК 10 АА» із застосуванням тарифної пільги зі сплати вивізного мита у розмірі 3,6%, у яких нібито виробниками сільськогосподарської продукції, як умову документального підтвердження преференційного походження товару, зазначені виробниками ТОВ «Українська молочна компанія» () та ПП «ФГ Мрія Холдинг» (), чим умисно ухилились від сплати вивізного мита в сумі 3 934 262 гривні, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Окрім цього, службові особи ТОВ «Бонел» (), у 2022 році, внесли до офіційних документів, які подавались до Хмельницької митниці для здійснення митного оформлення експорту сільськогосподарської продукції, у тому числі до митних декларацій, сертифікатів з перевезення (походження) товару форми EUR. 1, договорів, видаткових накладних тощо, завідомо неправдиві відомості щодо її придбання у ТОВ «Агропівніч постач» (), ТОВ «Українська молочна компанія» () та ПП «ФГ Мрія Холдинг» ().

В ході аналізу інформації наданою Хмельницькою митницею Державної митної служби України щодо законності митного оформлення в режимі «експорт» сільгосппродукції, де виробниками зазначено ТОВ «Українська молочна компанія» () та ПП «ФГ Мрія Холдинг» (), а продавцем ТОВ «Бонел» (), виявлено факт порушення законодавства з питань митної справи, який містить ознаки кримінального правопорушення.

Так, в період з 06.05.2022 по 25.07.2022 до митного поста «Хмельницький» Хмельницької митниці для здійснення митного оформлення подано 71 митну декларацію (далі - МД) в митному режимі «ЕК 10 АА» на товар «насіння соняшнику»: виробник ТОВ «Українська молочна компанія» - 2 МД, виробник ПП «ФГ Мрія Холдинг» - 69 МД (перелік МД додається). У графі 36 МД заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток І-С до глави 1 розділу ІV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею») у зв`язку з чим застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита, що складає 3,6%.

Законом України «Про ставки вивізного (експортного) мита на насіння деяких видів олійних культур» на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або не подрібнене) встановлено ставку вивізного мита в розмірі 10% від митної вартості товару.

З метою забезпечення міжнародних зобов`язань України, взятих в рамках угод про вільну торгівлю, відповідно до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС в 2022 році на товар з кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або не подрібнене) встановлено експортне мито в розмірі 3,6% від митної вартості товару (за умови документального підтвердження преференційного походження товару).

Відповідно до статті 16 розділу V протоколу І Угоди про асоціацію між Україною та ЄС, преференційне походження товару підтверджується наступними документами:

- сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1;

- декларація про походження, зроблена експортером на інвойсi, якщо сукупна вартість товарів не перевищує 6000 Євро (ст. 22 розділу V протоколу I до угоди).

До відповідних МД було подано сертифікати з перевезення (походження) товару форми EUR.1, що дало право на застосування преференційної ставки вивізного мита при експорті товару «насіння соняшника».

З метою отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1 та на підтвердження законності походження товару «насіння соняшника», до Хмельницької митниці ТОВ «БОНЕЛ» надані, зокрема, наступні документи:

- договір купівлі-продажу № 2806/22 вiд 28.06.2022 мiж ТОВ «Українська молочна компанiя» () та ТОВ «Агропівніч постач» () на придбання 1100 тон товару «насіння соняшника» за ціною 11800 грн/т, видаткову накладну № 45 від 05.07.2022 щодо постачання товару ТОВ «Українська молочна компанія» для ТОВ «Агропівніч постач», звіт ТОВ «Українська молочна компанія» про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду у 2021 році за формою 29-сг; договір поставки 1105-22 від 11.05.2022 мiж ТОВ «Агропівніч постач» та ТОВ «Бонел», видаткові накладні № 85 від 05.07.2022 щодо постачання партій товару від ТОВ «Агропівніч постач» на адресу ТОВ «Бонел»;

- договір купівлі-продажу № 82 від 10.05.2022 мiж ПП «ФГ Мрія Холдинг» () та ТОВ «Агропівніч постач» () на придбання 2800 +/- 10% тонн товару «насіння соняшника», видаткові накладні № 119 від 14.05.2022, № 125 вiд 18.05.2022, № 129 від 19.05.2022, №145 вiд 21.05.2022 щодо постачання партій товару від ПП «ФГ Мрія Холдинг» для ТОВ «Агропівніч Постач», звіт ПП «ФГ Мрія Холдинг» про побори сiльськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду у 2021 році за формою 29-сг, договір поставки 1105-22 від 11.05.2022 між ТОВ «Агропівніч постач» та ТОВ «Бонел» з вiдповiдними специфікаціями; видаткові накладні № 63 від 15.05.2022, № 68 від 19.05.2022, № 70 від 20.05.2022, № 73 від 22.05.2022 щодо постачання партій товару від ТОВ «Агропівніч Постач» на адресу ТОВ «Бонел».

За результатами перевірки достовірності вищевказаних документів, наданих експортером на підтвердження законності походження товару встановлено, що ТОВ «Українська молочна компанія» не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Агропівніч Постач» (), не здiйснювало на своїх сільськогосподарських угіддях вирощування посівів соняшнику, про що у підприємства наявнi подані до Державної служби статистики України звіти про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду (ф.№29-сг.річна), не укладало з ТОВ «Агропівніч Постач» договір купівлі-продажу №2806/22 вiд 28.06.2022 та не здійснювало 05.07.2022 постачання товару насіння соняшнику ТОВ «Агропівніч Постач» (лист ТОВ «Українська молочна компанія» від 24.08.202 No339).

Вiдповiдно до відповіді ГУ ДПС У Кіровоградській області від 27.09.2022 № 3820/5/11-28-04-02-08, податкова адреса з 20.08.2021 ПП «ФГ Мрiя Холдинг» є м. Кропивницький, вул. Дружби Народів 3, офіс 508. Згідно з формою 20-ОПП (повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані оподаткуванням) підприємство орендувало з квітня 2021 року офіс, склад, колісну техніку та земельнiдiлянки в різних регіонах України та в лютому 2022 року вказані основні засоби знято з обліку. При цьому, згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних (далі - ЄРПН), відсутні факти придбання послуг оренди сільськогосподарської техніки, офісу та складу, що ставить під сумнів достовірність інформації, зазначеної у формі 20-ОПП. За даними ІКС «Податковий блок», ПП «ФГ Мрія Холдинг» за 2021 рік не подавало податкових декларації з плати за землю та відповідно не декларувало права власності чи оренди земельних ділянок. Протягом 2021 року підприємство не сплачувало земельний податок та/або орендну плату за земельні ділянки державної або комунальної власності. Крім того рішенням комісії ГУ ДПС у Кіровоградської області з питань зупинення реєстрації податкових накладних в ЄРГІН, 09.12.2021 ПП «ФГ Мрія Холдинг» внесено до переліку ризикових платників. Відповідно до даних ЄРПН та податкової звітності станом на 26.09.2022 iнформацiя щодо реєстрації ПП «ФГ Мрія Холдинг» податкових накладних в адресу ТОВ «Агропівніч постач» () протягом травня 2022 вiдсутня, що може свідчити про неможливість реального здiйснення даних операцій. Крім того, в ЄРПН відсутня інформація щодо продажу ПП «ФГ Мрія Холдинг» товару «Насіння соняшника» будь-яким суб`єктам господарювання в період з 01.10.2021 по 26.09.2022. Також, згідно інформаційних баз даних та податкової звітності, iнформацiя щодо здійснення господарської діяльності ПП «ФГ Мрія Холдинг» в період з 01.02.2022 по 26.09.2022 відсутня.

Згідно відповіді ГУ ДПС в Одеській області від 27.09.2022 № 13727/5/15-32-07-05-05, податкова адреса з 01.01.2022 ТОВ «Бонел» () є вул. Миколи Боровського, 28, м. Одеса, 65031. ТОВ «Бонел» не є платником ПДВ вiдповiдно реєстрація податкових накладних на придбання та продаж товарів/послуг в ЄРПН відсутня. За видатковими накладними № 63 від 15.05.2022, № 68 від 19.05.2022, № 70 вiд 20.05.2022, №73 від 22.05.2022 стосовно постачання партій від ТОВ «Агропівніч постач» на адресу ТОВ «Бонел» інформація в ЄРПН відсутня. Відповідно до фінансового звіту ТОВ «Бонел» за I півріччя 2022 (форма 2-м) від 20.07.2022 № вiдсутнє декларування доходу від реалізації продукції.

Отже, можна дійти висновку що ПП «ФГ Мрія Холдинг» не здiйснювало господарських операцій, на підтвердження яких Хмельницькій митниці надані: договір купівлі-продажу № 82 від 10.05.2022 мiж ПП «ФГ Мрія Холдинг» () тa ТОВ «Агропівніч постач» () на придбання 2800 +/-10% тонн товару «насіння соняшника»; видаткові накладні № 119 вiд 14.05.2022. № 125 вiд 18.05.2022, № 129 від 19.05.2022, №145 вiд 21.05.2022 стосовно постачання партій товару від ПП «ФГ Мрія Холдинг» на адресу ТОВ «Агропівніч постач».

Враховуючи викладене, вiдповiднiсертифiкати з перевезення (походження) товару були одержані ТОВ «БОНЕЛ» незаконним шляхом на підставі фіктивних документів.

Відтак, ТОВ «БОНЕЛ» протиправно використано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в розмірі 3,6%. Повна ставка вивізного мита, яке ТОВ «БОНЕЛ» мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшника» без застосування преференцій в рамках вільної торгiвлiмiж Україною та ЄС складає 10%.

Такими діями було протиправно зменшено розмір митних платежів (вивізне мито), внаслідок неправомірного застосування преференції за наведеними у додатку МД становить 3 934 262 грн., у зв`язку з чим в діях посадових осіб ТОВ «БОНЕЛ» вбачаються ознаки вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч.1 ст. 212 та ч.2 ст. 366 КК України.

14.06.2023 в межах кримінального провадження залучено спеціаліста, а саме головного державного інспектора відділу аналітичної роботи та координації управління запобігання фінансовим операціям, пов`язаних з легалізацію доходів, одержаних злочином шляхом Головного управління ДПС в Одеській області для проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Бонел» щодо наявності ознак правопорушень, що можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Згідно отриманого висновку аналітичного дослідження по аналізу операцій ТОВ «Бонел», встановлено:

1.В порушення вимог п. 46.1, 46.2 ст. 46, пп. 49.18.5 п. 49.18 ст. 49 та п. 54.1 ст. 54, п. 137.1, п. 137.4, п. 137.5 ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 в частині не подання податкової декларації з податку на прибуток підприємства за звітний період 2022 рік, недекларування доходу від вивезення продукції за межі митної території України (експорту) у вказаному звітному періоді в загальному розмірі 160 508 270 грн., не визначення фінансового результату до оподаткування та об`єкту оподаткування податком на прибуток підприємства, не проведення самостійно обрахунку суми грошового зобов`язання, що підлягає нарахуванні та сплаті до бюджету, що могло призвести до заниження сум податку на прибуток підприємства за звітний період 2022 рік в загальному розмірі 28 891 488 грн., тобто, можливого вчинення кримінального правопорушення умисного ухилення від сплати податків, зборів в особливо великих розмірах;

2.В діях посадових (службових) осіб вказаного платника податків (осіб, які фактично вчиняли правочини та господарські операції з використанням реквізитів товариства) містяться ознаки приховування дійсного власника продукції, за рахунок подання документів для митного оформлення з внесенням недостовірних відомостей щодо походження товарів, вивезених за межі митної території України протягом квітня-вересня 2022 року на загальну суму 127 183 530 грн., тобто можливого вчинення дій, які містять ознаки легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом, а саме приховування, маскування походження такого майна або володіння ним, права на таке майно, джерела його походження, місцезнаходження, якщо ці діяння вчиненні особою, яка знала або повинна була знати, що таке майно прямо або опосередковано, повністю чи частково одержано злочинним шляхом.

Особою, відповідальною за ведення фінансово-господарської діяльності платника податків в періоді вчинення досліджуваних операцій був громадянин ОСОБА_4 .

Окрім цього 06.07.2023 проведено тимчасовий доступ до банківської таємниці, а саме інформації по руху коштів юридичної особи ТОВ «Бонел» по рахунках, які відкрито в АТ «Банк Січ».

Після аналізу вилученої інформації встановлено, що на виконання рішення Виконавчої дирекції Фонду гарантування вкладів фізичних осіб від 10.10.2022 року №810 «Про формування реєстру акцептованих вимог кредиторів АТ «Банк Січ» в умовах воєнного стану в Україні» уповноваженою особою Фонду гарантування вкладів фізичних осіб визнано заборгованість АТ «Банк Січ» перед ТОВ «Бонел» у розмірі 1 508 724,49 грн. та віднесено до 7 (сьомої) черги погашення. Станом на дату отримання ухвали, облік коштів здійснюється за балансовим рахунком іншої кредиторської заборгованості, який був відкритим банком відповідно до норм діючого законодавства та відповідно до затвердженого Фондом реєстру акцептованих вимог, а саме: балансовий рахунок № НОМЕР_1 у розмірі 1 508 724,29 грн. та віднесено до 7 (сьомої) черги. Визнана заборгованість складається із залишку коштів на рахунку клієнта на дату ліквідації АТ «Банк Січ».

01.09.2023 грошові кошти в сумі 1 508 724,49 грн., які знаходяться на балансовому рахунку № НОМЕР_1 в АТ «Банк Січ» визнані речовим доказом.

Відповідно п. 1 ч.1 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою збереження речових доказів та слідової інформації, що міститься на них, тобто запобігання можливості їх приховування, псування, зникнення, втрати, передачі, пошкодження, знищення, відчуження.

Згідно ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які можуть бути використанні як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Згідно ч.3 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, яке перебуває у власності підозрюваного, обвинуваченого або перебувають в інших фізичних або юридичних осіб, щодо яких здійснюється провадження, з метою забезпечення збереження речових доказів.

Частинами 8 та 11 ст.170 КПК України визначено, що вартість майна, яке належить арештувати повинна бути співмірною розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Відповідно до ч.1 ст.171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач

Згідно з ч.ч.1, 2 ст.173 КПК України слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.

При вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати, зокрема: правову підставу для арешту майна; розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

На даному етапі кримінального провадження не надано доказів негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна, і потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання в права та інтереси власників майна з метою забезпечення кримінального провадження. Менш обтяжливий спосіб арешту майна, на думку слідчого судді, призведе до неможливості збереження речових доказів та може призвести до їх пошкодження, знищення, відчуження або до настання інших наслідків, які можуть перешкодити повному, швидкому та неупередженому розслідуванню.

Враховуючи те, що матеріалами кримінального провадження доведені підстави вважати, що грошові кошти у сумі 1 508 724,49 грн., які розміщенні на банківському рахунку № НОМЕР_1 відкритому в АТ «Банк Січ» (, адреса: 04053, м. Київ, провулок Несторівський,6) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, враховуючи положення ст.ст. 170, 171 КПК України, а саме, що вищевказане майно відповідає критеріям, зазначеним у ч.1 ст. 98 КПК України, тобто є речовим доказом у даному кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що необхідно накласти арешт на вищезазначене майно.

Керуючись ст.ст.170 - 173 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_3 задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти у сумі 1 508 724,49 грн., які розміщенні на банківському рахунку № НОМЕР_1 відкритому в АТ «Банк Січ» (код ЄДРПОУ: 37716841, адреса: 04053, м. Київ, провулок Несторівський,6) з метою забезпечення збереження речових доказів, тобто запобігання можливості пошкодження, псування, знищення, перетворення, передачі, відчуження вищевказаного майна, шляхом заборони його відчуження, розпорядження та користування.

Ухвала про арешт виконується негайно слідчим, прокурором.

Ухвала слідчого судді про арешт майна може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення, якщо ухвала постановлена без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Підозрюваний, захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні під час розгляду питання про арешт майна мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1